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時(shí)間：2023-06-28 10:03:08
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一、充分認(rèn)識(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的重大意義
(一)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是深化學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)所需。當(dāng)前，我局深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)已接近尾聲，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的一個(gè)明確要求就是要突出實(shí)踐特色。從紀(jì)檢監(jiān)察工作的角度來(lái)講，就是要認(rèn)真查找在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)中存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的問(wèn)題，并加以解決。而廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作就是我們?cè)谝酝ぷ髦写嬖诘囊粋€(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控，主要是針對(duì)權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動(dòng)預(yù)防，超前預(yù)防，推動(dòng)關(guān)口前移，從源頭上預(yù)防腐敗，是科學(xué)發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀(jì)檢監(jiān)察工作要始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，要以推進(jìn)此項(xiàng)工作為重點(diǎn)，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)發(fā)展，從而真正達(dá)到黨員干部受教育，科學(xué)發(fā)展上水平，人民群眾得實(shí)惠的目的。
(二)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是反腐倡廉客觀形勢(shì)所急。開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，是堅(jiān)持反腐倡廉“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”方針的內(nèi)在要求，是貫徹落實(shí)中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構(gòu)建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作作為“懲防并舉、注重預(yù)防”的具體實(shí)踐，有利于進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)防腐敗工作的前瞻性、預(yù)見(jiàn)性、針對(duì)性和主動(dòng)性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營(yíng)造良好的成長(zhǎng)環(huán)境。
(三)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是關(guān)心愛(ài)護(hù)黨員干部所在。保證干部成長(zhǎng)安全重于泰山。我們財(cái)政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財(cái)務(wù)開(kāi)支、物資采購(gòu)等一定的權(quán)力和資源。但同時(shí)這些權(quán)力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗(yàn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作針對(duì)不同單位、不同崗位的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的個(gè)性和特殊性采取預(yù)防措施，增強(qiáng)了教育、制度、監(jiān)督工作的針對(duì)性和有效性，可以提高黨員干部自覺(jué)接受監(jiān)督，主動(dòng)參與監(jiān)督和積極化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，促進(jìn)決策民主、程序公開(kāi)、運(yùn)行規(guī)范，使預(yù)防腐敗的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位和每一個(gè)人，職責(zé)清楚，目標(biāo)明確，便于檢查和考核，防止權(quán)力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構(gòu)成違紀(jì)時(shí)，及時(shí)予以提醒、預(yù)警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責(zé)，以免鑄成大錯(cuò)，這也是體現(xiàn)以人為本，關(guān)心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的具體內(nèi)涵
廉政風(fēng)險(xiǎn)：是實(shí)施公共權(quán)力的主體，在行使權(quán)力過(guò)程中，發(fā)生濫用公共權(quán)力或的可能性。
預(yù)警防控：是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)針對(duì)工作中可能發(fā)生的問(wèn)題或已經(jīng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤苗頭進(jìn)行主動(dòng)防范和監(jiān)控的一種措施。
風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性揭示了任何有業(yè)務(wù)處置權(quán)、有職責(zé)的崗位都有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的損失性揭示了一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，就會(huì)對(duì)本人有效履行職責(zé)，對(duì)事業(yè)、對(duì)社會(huì)各個(gè)方面都會(huì)產(chǎn)生不良影響。作為國(guó)家公職人員，有責(zé)任、有必要主動(dòng)防范，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性減到最低。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性揭示了風(fēng)險(xiǎn)只是有可能發(fā)生的，并不是必然會(huì)發(fā)生的，是可以通過(guò)建立一套有效的預(yù)防措施，增強(qiáng)自身的自律意識(shí)，去防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或通過(guò)努力把它降到最低程度。
廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控工作的核心任務(wù)就是關(guān)注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對(duì)在思想道德、制度機(jī)制和崗位職責(zé)三個(gè)方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，在綜合運(yùn)用現(xiàn)有工作手段的基礎(chǔ)上，通過(guò)前期預(yù)防措施、中期監(jiān)控機(jī)制、后期處置辦法構(gòu)建了預(yù)防腐敗的“三道防線”。其中，前期預(yù)防措施解決了預(yù)防工作覆蓋面的問(wèn)題，規(guī)范了預(yù)防工作的措施體系;中期監(jiān)控機(jī)制做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題;后期處置辦法對(duì)可能發(fā)生的腐敗行為實(shí)施超前預(yù)警。
三、全面掌握廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控的工作程序和重點(diǎn)
(一)工作程序
廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行。
1、制訂方案。成立局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理目標(biāo)，制訂實(shí)施方案。
2、貫徹執(zhí)行。通過(guò)查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和結(jié)果，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合自身實(shí)際，在從上到下或自下而上清權(quán)明責(zé)的基礎(chǔ)上，查準(zhǔn)找全廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是分析廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和結(jié)果。認(rèn)真分析廉政風(fēng)險(xiǎn)存在的原因、根源及可能產(chǎn)生的后果，提高防范措施的針對(duì)性。三是評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責(zé)任主體和完成時(shí)限，有針對(duì)性地提出防范措施，著力形成以崗為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面，點(diǎn)、線、面相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。五是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，把握重點(diǎn)，提煉共性，及時(shí)修正防范措施。同時(shí)，逐步建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
3、檢查考核。建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核制度，通過(guò)信息監(jiān)測(cè)、定期自查、上級(jí)檢查、社會(huì)評(píng)議等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)估?？己斯ぷ饕c領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部年度考核、工作目標(biāo)考核以及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等結(jié)合進(jìn)行。
4、修正完善。按照年度運(yùn)轉(zhuǎn)，周期循環(huán)的推進(jìn)方式，根據(jù)檢查考核結(jié)果，糾正存在問(wèn)題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動(dòng)工作進(jìn)入新一輪循環(huán)。
(二)工作重點(diǎn)
查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是預(yù)警防控工作的重中之重。這次試點(diǎn)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找的對(duì)象包括全局干部職工。
1、把握查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的方法
通過(guò)“自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評(píng)、組織審”五步法，從梳理行政管理事項(xiàng)、審批程序、公共服務(wù)程序等業(yè)務(wù)流程方面入手，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2、把握查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別和程序
(1)廉政風(fēng)險(xiǎn)三大類(lèi)別：思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。
(2)廉政風(fēng)險(xiǎn)查找程序：第一步，針對(duì)個(gè)人崗位查。查找對(duì)象對(duì)照崗位職責(zé)、執(zhí)行制度的實(shí)際，通過(guò)查找風(fēng)險(xiǎn)“五步法”，認(rèn)真查找并分析評(píng)估自身在思想道德、崗位職責(zé)方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，提出防范控制風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，由各股室、單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室備案。第二步，針對(duì)各單位職責(zé)查。各股室、單位對(duì)照“三定”方案和業(yè)務(wù)流程，查找體制機(jī)制方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)查找并分析評(píng)估人、財(cái)、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，提出防范控制風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室備案。3、把握查找風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)部位重點(diǎn)圍繞政府采購(gòu)、政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)、民生等領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財(cái)、物管理等業(yè)務(wù)處置權(quán)的關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找。
4、把握查找風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)關(guān)鍵步驟
(1)清權(quán)明責(zé)。對(duì)行政管理權(quán)力或業(yè)務(wù)處置權(quán)力進(jìn)行全面清理和確認(rèn)，是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)。通過(guò)梳理行政管理事項(xiàng)和業(yè)務(wù)工作，明確各個(gè)單位和崗位職責(zé)，并依照運(yùn)行程序繪制業(yè)務(wù)流程圖。
(2)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)。圍繞崗位權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行核心找準(zhǔn)可能出現(xiàn)廉政問(wèn)題的點(diǎn)和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一定要在“自己找”的基礎(chǔ)上，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評(píng)、組織審等形式查準(zhǔn)找全。
(3)分析評(píng)估。按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀(jì)、違德等方面，進(jìn)行分析評(píng)估并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
(4)制訂措施。針對(duì)已經(jīng)查找確定的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定采取工作措施的力度，有計(jì)劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關(guān)工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)。
5、把握制訂防范措施的“五強(qiáng)”原則
一是崗位措施對(duì)應(yīng)性要強(qiáng)。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責(zé)的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問(wèn)題。
二是防控措施銜接性要強(qiáng)。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點(diǎn)和斷檔。
三是公示公開(kāi)監(jiān)控性要強(qiáng)。要加強(qiáng)政務(wù)公開(kāi)、事務(wù)公開(kāi)建設(shè)，強(qiáng)化外部對(duì)單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責(zé)任人的自控。要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施在局域網(wǎng)進(jìn)行公開(kāi)，提高網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。
四是制度建設(shè)可操作性要強(qiáng)。制度建設(shè)既要注重制訂，又要注重執(zhí)行;既要注重實(shí)體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設(shè)的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責(zé)任追究。
五是廉政教育針對(duì)性要強(qiáng)。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防控措施的過(guò)程，也是一個(gè)教育的過(guò)程。要與教育有機(jī)結(jié)合起來(lái)，貫穿單位措施、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及制度建設(shè)的全過(guò)程，讓每一個(gè)人都自覺(jué)分析危害，啟發(fā)主觀防范意識(shí)。
四、具體要求
(一)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點(diǎn)，我局作為試點(diǎn)單位之一，各股室(單位)要高度重視此項(xiàng)工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真組織實(shí)施。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各單位負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制訂和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，確保防控腐敗的各項(xiàng)要求落到實(shí)處。
一、充分認(rèn)識(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的重大意義
（一）開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是深化學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)所需。當(dāng)前，我局深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)已接近尾聲，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的一個(gè)明確要求就是要突出實(shí)踐特色。從紀(jì)檢監(jiān)察工作的角度來(lái)講，就是要認(rèn)真查找在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)中存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的問(wèn)題，并加以解決。而廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作就是我們?cè)谝酝ぷ髦写嬖诘囊粋€(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控，主要是針對(duì)權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動(dòng)預(yù)防，超前預(yù)防，推動(dòng)關(guān)口前移，從源頭上預(yù)防腐敗，是科學(xué)發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀(jì)檢監(jiān)察工作要始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，要以推進(jìn)此項(xiàng)工作為重點(diǎn)，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)發(fā)展，從而真正達(dá)到黨員干部受教育，科學(xué)發(fā)展上水平，人民群眾得實(shí)惠的目的。
（二）開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是反腐倡廉客觀形勢(shì)所急。開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，是堅(jiān)持反腐倡廉“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”方針的內(nèi)在要求，是貫徹落實(shí)中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系20*-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構(gòu)建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作作為“懲防并舉、注重預(yù)防”的具體實(shí)踐，有利于進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)防腐敗工作的前瞻性、預(yù)見(jiàn)性、針對(duì)性和主動(dòng)性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營(yíng)造良好的成長(zhǎng)環(huán)境。
（三）開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是關(guān)心愛(ài)護(hù)黨員干部所在。保證干部成長(zhǎng)安全重于泰山。我們財(cái)政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財(cái)務(wù)開(kāi)支、物資采購(gòu)等一定的權(quán)力和資源。但同時(shí)這些權(quán)力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗(yàn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作針對(duì)不同單位、不同崗位的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的個(gè)性和特殊性采取預(yù)防措施，增強(qiáng)了教育、制度、監(jiān)督工作的針對(duì)性和有效性，可以提高黨員干部自覺(jué)接受監(jiān)督，主動(dòng)參與監(jiān)督和積極化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，促進(jìn)決策民主、程序公開(kāi)、運(yùn)行規(guī)范，使預(yù)防腐敗的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位和每一個(gè)人，職責(zé)清楚，目標(biāo)明確，便于檢查和考核，防止權(quán)力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構(gòu)成違紀(jì)時(shí)，及時(shí)予以提醒、預(yù)警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責(zé)，以免鑄成大錯(cuò)，這也是體現(xiàn)以人為本，關(guān)心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的具體內(nèi)涵
廉政風(fēng)險(xiǎn)：是實(shí)施公共權(quán)力的主體，在行使權(quán)力過(guò)程中，發(fā)生濫用公共權(quán)力或的可能性。
預(yù)警防控：是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)針對(duì)工作中可能發(fā)生的問(wèn)題或已經(jīng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤苗頭進(jìn)行主動(dòng)防范和監(jiān)控的一種措施。
風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性揭示了任何有業(yè)務(wù)處置權(quán)、有職責(zé)的崗位都有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的損失性揭示了一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，就會(huì)對(duì)本人有效履行職責(zé)，對(duì)事業(yè)、對(duì)社會(huì)各個(gè)方面都會(huì)產(chǎn)生不良影響。作為國(guó)家公職人員，有責(zé)任、有必要主動(dòng)防范，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性減到最低。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性揭示了風(fēng)險(xiǎn)只是有可能發(fā)生的，并不是必然會(huì)發(fā)生的，是可以通過(guò)建立一套有效的預(yù)防措施，增強(qiáng)自身的自律意識(shí)，去防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或通過(guò)努力把它降到最低程度。
廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控工作的核心任務(wù)就是關(guān)注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對(duì)在思想道德、制度機(jī)制和崗位職責(zé)三個(gè)方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，在綜合運(yùn)用現(xiàn)有工作手段的基礎(chǔ)上，通過(guò)前期預(yù)防措施、中期監(jiān)控機(jī)制、后期處置辦法構(gòu)建了預(yù)防腐敗的“三道防線”。其中，前期預(yù)防措施解決了預(yù)防工作覆蓋面的問(wèn)題，規(guī)范了預(yù)防工作的措施體系；中期監(jiān)控機(jī)制做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；后期處置辦法對(duì)可能發(fā)生的腐敗行為實(shí)施超前預(yù)警。
三、全面掌握廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控的工作程序和重點(diǎn)
（一）工作程序
廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行。
1、制訂方案。成立局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理目標(biāo)，制訂實(shí)施方案。
2、貫徹執(zhí)行。通過(guò)查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和結(jié)果，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合自身實(shí)際，在從上到下或自下而上清權(quán)明責(zé)的基礎(chǔ)上，查準(zhǔn)找全廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是分析廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和結(jié)果。認(rèn)真分析廉政風(fēng)險(xiǎn)存在的原因、根源及可能產(chǎn)生的后果，提高防范措施的針對(duì)性。三是評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責(zé)任主體和完成時(shí)限，有針對(duì)性地提出防范措施，著力形成以崗為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面，點(diǎn)、線、面相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。五是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，把握重點(diǎn)，提煉共性，及時(shí)修正防范措施。同時(shí)，逐步建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
3、檢查考核。建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核制度，通過(guò)信息監(jiān)測(cè)、定期自查、上級(jí)檢查、社會(huì)評(píng)議等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)估。考核工作要與領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部年度考核、工作目標(biāo)考核以及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等結(jié)合進(jìn)行。
4、修正完善。按照年度運(yùn)轉(zhuǎn)，周期循環(huán)的推進(jìn)方式，根據(jù)檢查考核結(jié)果，糾正存在問(wèn)題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動(dòng)工作進(jìn)入新一輪循環(huán)。
（二）工作重點(diǎn)
查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是預(yù)警防控工作的重中之重。這次試點(diǎn)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找的對(duì)象包括全局干部職工。
1、把握查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的方法
通過(guò)“自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評(píng)、組織審”五步法，從梳理行政管理事項(xiàng)、審批程序、公共服務(wù)程序等業(yè)務(wù)流程方面入手，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2、把握查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別和程序
（1）廉政風(fēng)險(xiǎn)三大類(lèi)別：思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。
（2）廉政風(fēng)險(xiǎn)查找程序：第一步，針對(duì)個(gè)人崗位查。查找對(duì)象對(duì)照崗位職責(zé)、執(zhí)行制度的實(shí)際，通過(guò)查找風(fēng)險(xiǎn)“五步法”，認(rèn)真查找并分析評(píng)估自身在思想道德、崗位職責(zé)方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，提出防范控制風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，由各股室、單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室備案。第二步，針對(duì)各單位職責(zé)查。各股室、單位對(duì)照“三定”方案和業(yè)務(wù)流程，查找體制機(jī)制方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)查找并分析評(píng)估人、財(cái)、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，提出防范控制風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室備案。
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3、把握查找風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)部位
重點(diǎn)圍繞政府采購(gòu)、政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)、民生等領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找；突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財(cái)、物管理等業(yè)務(wù)處置權(quán)的關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找。
4、把握查找風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)關(guān)鍵步驟
（1）清權(quán)明責(zé)。對(duì)行政管理權(quán)力或業(yè)務(wù)處置權(quán)力進(jìn)行全面清理和確認(rèn)，是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)。通過(guò)梳理行政管理事項(xiàng)和業(yè)務(wù)工作，明確各個(gè)單位和崗位職責(zé)，并依照運(yùn)行程序繪制業(yè)務(wù)流程圖。
（2）找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)。圍繞崗位權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行核心找準(zhǔn)可能出現(xiàn)廉政問(wèn)題的點(diǎn)和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一定要在“自己找”的基礎(chǔ)上，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評(píng)、組織審等形式查準(zhǔn)找全。
（3）分析評(píng)估。按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀(jì)、違德等方面，進(jìn)行分析評(píng)估并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
（4）制訂措施。針對(duì)已經(jīng)查找確定的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定采取工作措施的力度，有計(jì)劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關(guān)工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)。
5、把握制訂防范措施的“五強(qiáng)”原則
一是崗位措施對(duì)應(yīng)性要強(qiáng)。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責(zé)的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問(wèn)題。
二是防控措施銜接性要強(qiáng)。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點(diǎn)和斷檔。
三是公示公開(kāi)監(jiān)控性要強(qiáng)。要加強(qiáng)政務(wù)公開(kāi)、事務(wù)公開(kāi)建設(shè)，強(qiáng)化外部對(duì)單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責(zé)任人的自控。要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施在局域網(wǎng)進(jìn)行公開(kāi)，提高網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。
四是制度建設(shè)可操作性要強(qiáng)。制度建設(shè)既要注重制訂，又要注重執(zhí)行；既要注重實(shí)體要求，又要注重程序要求；既要注重廉政建設(shè)的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰；既要注重正面要求，又要注重責(zé)任追究。
五是廉政教育針對(duì)性要強(qiáng)。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防控措施的過(guò)程，也是一個(gè)教育的過(guò)程。要與教育有機(jī)結(jié)合起來(lái)，貫穿單位措施、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及制度建設(shè)的全過(guò)程，讓每一個(gè)人都自覺(jué)分析危害，啟發(fā)主觀防范意識(shí)。
四、具體要求
（一）要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點(diǎn)，我局作為試點(diǎn)單位之一，各股室（單位）要高度重視此項(xiàng)工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真組織實(shí)施。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各單位負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制訂和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，確保防控腐敗的各項(xiàng)要求落到實(shí)處。
按照我局定制的《縣財(cái)政局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理試點(diǎn)工作的實(shí)施方案》的要求，我們?cè)谡J(rèn)真強(qiáng)化宣傳發(fā)動(dòng)、深化廉政教育、排查廉政風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化再造工作流程，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，建立監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控，扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控試點(diǎn)工作的深入開(kāi)展。
一、實(shí)施流程再造，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，從源頭上遏制腐敗的發(fā)生
我們?cè)谡J(rèn)真查找分析廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，緊緊抓住審批、執(zhí)行、監(jiān)督檢查三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)政資金的管理使用、政府采購(gòu)、基本建設(shè)、投資評(píng)審等需重點(diǎn)防控的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了全面分析，優(yōu)化再造工作流程，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，堵塞制度漏洞，防范人為故意，最大限度地從源頭預(yù)防和減少廉政風(fēng)險(xiǎn)。 一是突出清理規(guī)范審批服務(wù)項(xiàng)目。我們根據(jù)局內(nèi)各科室職能職責(zé)，對(duì)以往的服務(wù)和審批項(xiàng)目再一次進(jìn)行了認(rèn)真清理。二是突出制定工作流程的科學(xué)性。局內(nèi)各科室本著優(yōu)質(zhì)、高效、監(jiān)督、防范的原則，以“內(nèi)容合法、程序規(guī)范、形式簡(jiǎn)明、操作方便”為標(biāo)準(zhǔn)。三是突出精簡(jiǎn)辦事環(huán)節(jié)主動(dòng)服務(wù)。在優(yōu)化業(yè)務(wù)工作流程中，局內(nèi)各科室和局屬各單位本著方便服務(wù)對(duì)象、縮短辦理時(shí)間、符合有關(guān)規(guī)定的原則合理精簡(jiǎn)了辦理環(huán)節(jié)，縮短了審批時(shí)間，提高了服務(wù)效率。同時(shí)，我們結(jié)合創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)為目標(biāo)，進(jìn)一步樹(shù)立了財(cái)政干部“務(wù)實(shí)、為民、清廉”的良好形象。四是突出及時(shí)固化工作流程。局內(nèi)各科室、局屬各單位及時(shí)編制了工作流程圖上墻公示，并在財(cái)政局外網(wǎng)，方便服務(wù)對(duì)象查詢。
二、建立督查機(jī)制，保障廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制有效運(yùn)行
按照全區(qū)“不忘初心、牢記使命”主題教育安排和省委巡視整改要求，結(jié)合工作實(shí)際，我單位從思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程等方面著手，采取“自己查、相互找、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評(píng)”等方式，組織全機(jī)關(guān)人員進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)的拉網(wǎng)式排查，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：
一、工作措施
1、認(rèn)真搞好宣傳發(fā)動(dòng)。接到區(qū)紀(jì)委下發(fā)的廉政風(fēng)險(xiǎn)排查通知后，我中心迅速召開(kāi)了全體職工會(huì)議，統(tǒng)一了思想，根據(jù)文件精神，成立了廉政風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組。明確廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的重要意義和內(nèi)容要求，充分認(rèn)識(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性與現(xiàn)實(shí)危害性，使全體人員自覺(jué)參與到廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作中來(lái)。
2、全員廣泛參與，認(rèn)真清查風(fēng)險(xiǎn)。本著全員查找、全面查找的原則，結(jié)合重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員，從一般干部到主要領(lǐng)導(dǎo)，各自對(duì)照自己的崗位職責(zé)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真分析查找各自崗位及在平時(shí)行使職能所有環(huán) 節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績(jī)效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。全體人員全部參與了風(fēng)險(xiǎn)排查，分別填制了個(gè)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和自我防控表，科室工作職責(zé)和廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別自我防控表。對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)，辦公室認(rèn)真進(jìn)行梳理、分類(lèi)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果，將風(fēng)險(xiǎn)確定為三個(gè)等級(jí)。
3、加強(qiáng)監(jiān)督防范，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治。對(duì)排查和確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堅(jiān)持做到監(jiān)督監(jiān)控、預(yù)警處置，實(shí)施標(biāo)本兼治。重點(diǎn)圍繞“三重一大”、業(yè)務(wù)流程等方面，健全完善決策機(jī)制和管理制度。針對(duì)查找的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并將措施落實(shí)到崗，責(zé)任落實(shí)到人。通過(guò)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查活動(dòng)的開(kāi)展，根據(jù)崗位風(fēng)險(xiǎn)例舉及分析，對(duì)崗位職務(wù)行為可能承擔(dān)的相關(guān)行政責(zé)任或法律責(zé)任條規(guī)，讓全體工作人員做到“三個(gè)知道”：知道崗位風(fēng)險(xiǎn)所在，知道防范措施，知道“越規(guī)”以后的責(zé)任后果。使每一位工作人員對(duì)自己崗位的工作職責(zé)、崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，并結(jié)合自身工作實(shí)際，提出針對(duì)性、警示性強(qiáng)的預(yù)防措施，切實(shí)增強(qiáng)自我防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
二、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施
（一）重大事項(xiàng)決策風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：1、在安排工作，確定工作思路、確立工作目標(biāo)方面；2、在關(guān)系商務(wù)系統(tǒng)發(fā)展的重要決策和關(guān)系干部職工切身利益的重要問(wèn)題方面。
防控措施：嚴(yán)格遵循“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則來(lái)安排部署，重大事項(xiàng)決策要在全體職工大會(huì)或公示欄進(jìn)行公示；2、堅(jiān)決執(zhí)行“三重一大”事項(xiàng)報(bào)告制度，接受上級(jí)部門(mén)監(jiān)督。
（二）重要人事任免風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工及調(diào)整；中層干部的選撥、任免、推薦，重要崗位人事調(diào)整；后備干部的推薦、選撥和使用意見(jiàn)；推薦申報(bào)區(qū)級(jí)（含）以上綜合類(lèi)先進(jìn)個(gè)人或先進(jìn)集體。
防控措施：1、按照民主集中制的原則和黨支委會(huì)議事規(guī)則進(jìn)行，不濫用權(quán)力、徇私舞弊、優(yōu)親厚友；2、完善健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制；3、征求派駐紀(jì)檢組意見(jiàn)，有問(wèn)題的暫緩提拔使用。
（三）重大項(xiàng)目安排風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：審核或上報(bào)的各類(lèi)項(xiàng)目，如外貿(mào)、服務(wù)外包、商貿(mào)流通、電子商務(wù)專(zhuān)項(xiàng)扶持資金等業(yè)務(wù)。
防控措施：企業(yè)申報(bào)各類(lèi)項(xiàng)目必須提交申請(qǐng)報(bào)告和可行性報(bào)告等資料，聯(lián)合財(cái)政局初審行文，報(bào)上級(jí)部門(mén)審批；2、單位執(zhí)行項(xiàng)目必須做好詳細(xì)預(yù)算，明確經(jīng)費(fèi)來(lái)源與開(kāi)支渠道，不得突破預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
（四）大額資金使用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：各種會(huì)議培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)安排；公務(wù)用車(chē)購(gòu)置維修；一次性采購(gòu)5000元以上的辦公設(shè)備。
防控措施：1、嚴(yán)格控制會(huì)議培訓(xùn)規(guī)模和時(shí)間，對(duì)會(huì)議的各項(xiàng)費(fèi)用要做詳細(xì)預(yù)算，各項(xiàng)費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，并將預(yù)算方案提交支部會(huì)集體決策；2、認(rèn)真落實(shí)廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
（五）思想道德類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 1、政治理論學(xué)習(xí)不夠，可能產(chǎn)生重業(yè)務(wù)、輕政治的傾向，政治素質(zhì)下降等情況；2、在日常工作中，部分職工怕承擔(dān)責(zé)任，怕得罪人，有畏難情緒，可能產(chǎn)生工作態(tài)度不端正，不思進(jìn)取、得過(guò)且過(guò)，導(dǎo)致工作一般化，不能開(kāi)拓工作新局面；3、思想放松，廉政意識(shí)不強(qiáng)，可能導(dǎo)致吃拿卡要的不廉潔情況發(fā)生；4、不能及時(shí)安排、有效落實(shí)自己份內(nèi)工作，消極怠工，可能導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差或失誤。
一、深入學(xué)習(xí)了解政府采購(gòu)政策，增強(qiáng)開(kāi)展政府采購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作自覺(jué)性。
任何有效的預(yù)警防控，首先要在主觀上對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，并在此基礎(chǔ)上有的放矢尋找對(duì)策。結(jié)合到政府采購(gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，我們首先應(yīng)了解政府采購(gòu)自身的屬性、特征以及基本操作規(guī)范。要徹底弄清楚什么該做，什么不該做，該怎么做等基本要求。明白了這些才能明白我們工作中可能存在哪些風(fēng)險(xiǎn)需要防控?？陀^地講，經(jīng)過(guò)十多年的努力，我市政府采購(gòu)工作在紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的關(guān)心指導(dǎo)下，在全市各部門(mén)各單位的大力支持配合下，目前已基本走上正規(guī)化、法制化軌道。但目前存在的問(wèn)題同樣不容忽視。這些問(wèn)題就是我們下一步防控的重點(diǎn)。下面與大家交流一下我們工作中通常面對(duì)的一些熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題。
（一）關(guān)于政府采購(gòu)的屬性。政府采購(gòu)，也稱公共采購(gòu)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)或者限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。它具有強(qiáng)制性、統(tǒng)一性、公開(kāi)性、公平性等特點(diǎn)。既然政府采購(gòu)是政府行為，那么在政府采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)、方式以及操作過(guò)程等方面都應(yīng)由政府說(shuō)了算，而不應(yīng)把個(gè)人的消費(fèi)意愿和消費(fèi)方式摻雜進(jìn)去?！墩少?gòu)法》、《政府采購(gòu)目錄》以及相關(guān)的法規(guī)制度，就是規(guī)范行政事業(yè)單位政府采購(gòu)行為的準(zhǔn)則。我們這次會(huì)上發(fā)給大家的《市直行政事業(yè)單位政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》中確定的45個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和《市政府采購(gòu)中心和采購(gòu)機(jī)構(gòu)政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》中確定的20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就是從這些法律法規(guī)中提煉出來(lái)的，不是財(cái)政部門(mén)多管閑事，故意與大家過(guò)不去。事實(shí)上“應(yīng)采盡采”、“規(guī)范采購(gòu)”等一直是黨委政府對(duì)財(cái)政部門(mén)的基本要求，也是社會(huì)各界加強(qiáng)對(duì)財(cái)政監(jiān)督的重要內(nèi)容，政府采購(gòu)工作監(jiān)管不到位，就是財(cái)政部門(mén)的失職。世界上絕大多數(shù)國(guó)家都推行政府采購(gòu)，并且越是廉潔的政府，政府采購(gòu)行為越嚴(yán)格規(guī)范。
（二）關(guān)于采購(gòu)時(shí)間?！皯?yīng)采盡采”是政府采購(gòu)的基本要求，但時(shí)至今日，不進(jìn)行政府采購(gòu)的隨意采購(gòu)現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生，這些單位一個(gè)共同的理由就是因各種各樣的原因，時(shí)間來(lái)不及。其實(shí)這些借口是不存在的，因?yàn)檎少?gòu)的方式有多種，特殊情況可以選用特殊的采購(gòu)方式，請(qǐng)相信無(wú)論多么特殊的情況，財(cái)政部門(mén)都會(huì)為你提供相應(yīng)的采購(gòu)服務(wù)。2008年汶川地震，民政部購(gòu)買(mǎi)的帳篷，就是通過(guò)財(cái)政部進(jìn)行政府采購(gòu)的，請(qǐng)問(wèn)還有什么比這更突發(fā)、更急迫的項(xiàng)目不能進(jìn)行政府采購(gòu)。
（三）關(guān)于采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。從個(gè)人消費(fèi)意愿的角度講，每個(gè)人都希望買(mǎi)最貴最好的東西，但政府采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)是“物有所值”，不求最好，但求能滿足基本需求，價(jià)格適中。所以我們要對(duì)采購(gòu)單位提出的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行論證、調(diào)控。目前，中央已對(duì)行政事業(yè)單位的公車(chē)購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)范，不少地方還出臺(tái)了黨政機(jī)關(guān)辦公設(shè)備的配置標(biāo)準(zhǔn)。政府采購(gòu)發(fā)展的趨勢(shì)就是建立一個(gè)完善的配置標(biāo)準(zhǔn)體系。那么隨著采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越嚴(yán)格，監(jiān)管者和采購(gòu)單位之間的矛盾可能會(huì)加劇，只有采取完善的防控措施，才能確保采購(gòu)過(guò)程操作的順暢。
（四）關(guān)于采購(gòu)效率。政府采購(gòu)制度的設(shè)計(jì)就是通過(guò)規(guī)范的程序，來(lái)改變傳統(tǒng)的一對(duì)一的“一見(jiàn)鐘情”為一對(duì)多的“競(jìng)選”，制度本身追求的是規(guī)范，而不是效率，所以大家抱怨政府采購(gòu)程序多、過(guò)程慢，這是正常的。在實(shí)際操作過(guò)程中，我們可以通過(guò)周密安排、協(xié)作配合提高行政工作效率，但不能人為提高法定工作效率，否則就是違法違規(guī)。解決政府采購(gòu)效率低的有效途徑，就是增強(qiáng)采購(gòu)的計(jì)劃性，編制好政府采購(gòu)預(yù)算。提前完成政府采購(gòu)程序，為預(yù)算的順利執(zhí)行作好充分準(zhǔn)備，對(duì)此我們預(yù)警防控辦法中已作出明確的規(guī)定。
（五）關(guān)于采購(gòu)方式。采購(gòu)單位一般都希望采用簡(jiǎn)便快捷的采購(gòu)方式，但對(duì)此財(cái)政部門(mén)不能完全滿足大家的要求，因?yàn)椴少?gòu)方式的選擇取決于采購(gòu)規(guī)模的大小、技術(shù)復(fù)雜程度、供應(yīng)商響應(yīng)的程度、商品的普及程度等方面因素，什么樣情形適用什么樣的采購(gòu)方式，是制度說(shuō)了算，而不是財(cái)政部門(mén)說(shuō)了算，對(duì)此希望大家能夠理解。
（六）關(guān)于采購(gòu)質(zhì)量。采購(gòu)滿意的商品是采購(gòu)單位的要求，也是財(cái)政部門(mén)的愿望?，F(xiàn)在有些人抱怨政府采購(gòu)的東西質(zhì)量不好。對(duì)此應(yīng)辨證的看。客觀上講，一分價(jià)錢(qián)一分貨，同價(jià)的東西才有質(zhì)量上的可比性，即便同價(jià)的東西在品質(zhì)上也千差萬(wàn)別，有的這方面好，有的那方面好，不能簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)優(yōu)劣。主觀上講，商品的質(zhì)量取決于采購(gòu)單位提出的采購(gòu)需求、技術(shù)參數(shù)以及交貨驗(yàn)收的把關(guān)程度，質(zhì)量保證的主動(dòng)權(quán)完全掌握在采購(gòu)單位手中。對(duì)于這方面的風(fēng)險(xiǎn)，我們?cè)诜揽胤桨钢幸沧髁艘?guī)定。
（七）關(guān)于協(xié)議供貨。為了方便各單位小額零星項(xiàng)目的采購(gòu)，提高采購(gòu)效率，自2003年來(lái)，我們?cè)谲?chē)輛維修、保險(xiǎn)、加油、印刷、零星小額辦公設(shè)備、空調(diào)等項(xiàng)目推行協(xié)議供貨的采購(gòu)方式，得到了廣大采購(gòu)單位認(rèn)可。絕大多數(shù)協(xié)議供應(yīng)商執(zhí)行協(xié)議較好，作出了很大讓利。但在執(zhí)行過(guò)程中，有少數(shù)單位放棄了自己的權(quán)利，采購(gòu)經(jīng)辦人沒(méi)有進(jìn)行貨比三家，對(duì)自己關(guān)系好的協(xié)議供應(yīng)商是否執(zhí)行協(xié)議價(jià)不聞不問(wèn)，甚至在供應(yīng)商作出很大讓利基礎(chǔ)上搭買(mǎi)其他東西。2007年有兩個(gè)單位的人員舉報(bào)本單位在協(xié)議供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)的一臺(tái)計(jì)算機(jī)價(jià)格偏高，經(jīng)我們查實(shí)，協(xié)議供應(yīng)商執(zhí)行了協(xié)議價(jià)，但采購(gòu)經(jīng)辦人又分別搭買(mǎi)了攝像頭、U盤(pán)等，供應(yīng)商將這些都計(jì)入了計(jì)算機(jī)價(jià)格內(nèi)，開(kāi)出發(fā)票，反映出計(jì)算機(jī)價(jià)格偏高。我們希望各單位在執(zhí)行協(xié)議供貨采購(gòu)方式時(shí)，一定要正確把握，要明白協(xié)議供貨不是指定供貨，采購(gòu)人要貨比三家，至少要知道自己是否享受到協(xié)議價(jià)的優(yōu)惠，同時(shí)希望各單位對(duì)沒(méi)有執(zhí)行協(xié)議價(jià)的供應(yīng)商進(jìn)行舉報(bào)，我們將按照協(xié)議嚴(yán)格處罰供應(yīng)商。
關(guān)于政府采購(gòu)的政策性問(wèn)題還有很多，去年我們還為此專(zhuān)門(mén)組織了兩期政府采購(gòu)工作規(guī)范培訓(xùn)考試。希望大家在實(shí)際工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)、自覺(jué)運(yùn)用，這樣我們的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控就有了根本保障，同時(shí)也有助于采購(gòu)單位、監(jiān)管部門(mén)、采購(gòu)機(jī)構(gòu)之間的配合協(xié)調(diào)，方便大家的采購(gòu)。
二、認(rèn)真剖析政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)開(kāi)展政府采購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的針對(duì)性。
自政府采購(gòu)制度實(shí)施以來(lái)，我市先后出臺(tái)了一系列加強(qiáng)政府采購(gòu)管理工作的制度規(guī)定。市直絕大部分行政事業(yè)單位和政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)都能自覺(jué)遵守這些規(guī)章制度，政府采購(gòu)行為越來(lái)越規(guī)范。但是仍然有少數(shù)單位在執(zhí)行政府采購(gòu)政策上存在一些不規(guī)范的行為，影響了政府采購(gòu)工作的順利開(kāi)展。按照廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，我們對(duì)照政府采購(gòu)制度規(guī)范，結(jié)合實(shí)際工作，并組織市直部分行政事業(yè)單位和政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)座談，對(duì)在實(shí)行政府采購(gòu)過(guò)程中可能出現(xiàn)的主要問(wèn)題，進(jìn)行了全面排查梳理，總共歸納出65個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)。
（一）行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有45個(gè)，主要表現(xiàn)在：
1、采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃環(huán)節(jié)：不按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，隨意采購(gòu)，或隨意變更采購(gòu)計(jì)劃；在申報(bào)政府采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，提供項(xiàng)目采購(gòu)方案或技術(shù)參數(shù)，是由某一供應(yīng)商提供的，使其需求帶有明顯的傾向性，限制潛在投標(biāo)人，傾向特定投標(biāo)人；在申報(bào)政府采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，將采購(gòu)項(xiàng)目化整為零，使其達(dá)不到公開(kāi)招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)；在采購(gòu)計(jì)劃未實(shí)施前組織人員對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行考察。
2、采購(gòu)執(zhí)行環(huán)節(jié)：不按規(guī)定委托采購(gòu)機(jī)構(gòu)，采購(gòu)信息不公開(kāi)、不透明，特別是在非公開(kāi)招標(biāo)方式和部門(mén)采購(gòu)中，形成圍標(biāo)、串標(biāo)；向評(píng)標(biāo)委員會(huì)發(fā)表不當(dāng)?shù)膬A向性意見(jiàn)以及向供應(yīng)商透露評(píng)審專(zhuān)家名單，透露評(píng)標(biāo)過(guò)程；在定標(biāo)過(guò)程中，以種種理由不接受評(píng)標(biāo)結(jié)果，不按推薦的中標(biāo)候選排序確認(rèn)中標(biāo)單位。
3、簽訂采購(gòu)合同環(huán)節(jié)：拒簽政府采購(gòu)合同，串通供應(yīng)商不按招標(biāo)文件的規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容簽訂合同，而是降低標(biāo)準(zhǔn)、更改條款。
4、履約環(huán)節(jié)：故意設(shè)置障礙或者不積極配合中標(biāo)人完成項(xiàng)目合同，要求中標(biāo)供應(yīng)商提供超出采購(gòu)合同的產(chǎn)品和服務(wù)。
5、驗(yàn)收環(huán)節(jié)：串通供應(yīng)商不按簽定合同的規(guī)格、數(shù)量等條款完成驗(yàn)收，隨意簽發(fā)驗(yàn)收通知書(shū)。
6、付款環(huán)節(jié)：在項(xiàng)目沒(méi)有竣工，沒(méi)有完成項(xiàng)目驗(yàn)收就隨意簽發(fā)驗(yàn)收通知書(shū)，或者在供應(yīng)商按照要求和時(shí)間履行合同后，以種種理由拒簽驗(yàn)收通知書(shū)，提前或惡意延緩資金支付。
（二）采購(gòu)機(jī)構(gòu)存在20個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：
越權(quán)隨意接受委托；不按政府采購(gòu)監(jiān)管部門(mén)審批的采購(gòu)方式實(shí)施采購(gòu)，隨意變更采購(gòu)方式；串通采購(gòu)人或者供應(yīng)商，指定品牌，或者使用某一品牌技術(shù)參數(shù)，變向指定品牌，排斥其他品牌參與競(jìng)爭(zhēng)；不在指定媒體及時(shí)采購(gòu)信息或者不信息；非公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目只向少數(shù)供應(yīng)商透露采購(gòu)信息；設(shè)定與采購(gòu)項(xiàng)目規(guī)模不相適應(yīng)或者過(guò)高的企業(yè)資質(zhì)，排斥其他潛在供應(yīng)商，傾向特定供應(yīng)商；資格審查過(guò)程中，把關(guān)不嚴(yán)或?qū)嵭胁顒e對(duì)待；向供應(yīng)商泄露其他投標(biāo)人商業(yè)秘密；不按規(guī)定抽取評(píng)審專(zhuān)家組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)、詢價(jià)小組和談判小組；制定評(píng)標(biāo)辦法帶傾向性、如分值分配、技術(shù)方案設(shè)定、加分因素等傾向特定投標(biāo)人；在評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)向評(píng)委會(huì)發(fā)表不當(dāng)?shù)膬A向性意見(jiàn)；不按定標(biāo)規(guī)則確定成交供應(yīng)商；不按推薦的中標(biāo)候選排序確認(rèn)中標(biāo)人；與供應(yīng)商、采購(gòu)人串通，修改評(píng)標(biāo)結(jié)果；中標(biāo)結(jié)果不按規(guī)定在指定媒體進(jìn)行公示；不按規(guī)定要求保存采購(gòu)檔案，串通采購(gòu)人或者供應(yīng)商修改檔案資料；在質(zhì)疑調(diào)查期間，拖延答疑時(shí)限或者使用虛假資料進(jìn)行答疑；受委托參加驗(yàn)收項(xiàng)目時(shí)，有意為特定供應(yīng)商降低標(biāo)準(zhǔn)。
以上這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們?cè)诰唧w實(shí)施方案中都有相應(yīng)具體的防控措施。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并非代表全部風(fēng)險(xiǎn)，大家可以結(jié)合自身工作再進(jìn)行更詳盡的排查，并進(jìn)行補(bǔ)充完善。只有這樣才能把政府采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作做細(xì)、做扎實(shí)。
三、建章立制，認(rèn)真整改，切實(shí)將政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作落到實(shí)處。
各單位要根據(jù)政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控文件要求，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，有針對(duì)性地建立健全各項(xiàng)政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。
一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)法律法規(guī)。政府采購(gòu)政策性強(qiáng)，法規(guī)性制度繁多，程序性規(guī)定比較嚴(yán)格具體。各單位的政府采購(gòu)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度規(guī)定。
二是要建立完善政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃管理制度。各單位要按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定和財(cái)政部門(mén)預(yù)算管理的要求，結(jié)合年度政府采購(gòu)目錄，進(jìn)一步做好政府采購(gòu)預(yù)算編制工作，將貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目全部編入政府采購(gòu)預(yù)算，確保采購(gòu)計(jì)劃嚴(yán)格按政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目和數(shù)額執(zhí)行。2012年部門(mén)預(yù)算編制工作即將啟動(dòng)，希望各單位在編好部門(mén)預(yù)算的同時(shí)，編好政府采購(gòu)預(yù)算。從2012年開(kāi)始，凡是沒(méi)有采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目，一律不予下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃，也不予支付采購(gòu)資金。
2.高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，是黨員干部和公職人員在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，即在行使權(quán)力的部門(mén)、環(huán)節(jié)、崗位客觀存在發(fā)生腐敗行為或不廉政行為的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前處在社會(huì)主義初級(jí)階段，廉政風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于社會(huì)和組織之中，會(huì)對(duì)組織存在負(fù)面影響，尤其是高等級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)組織產(chǎn)生重大影響。同時(shí)，我們還要認(rèn)識(shí)到：廉政風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)采取有效手段和措施是能夠防范和避免的，只要不斷關(guān)注自身和運(yùn)行及組織的內(nèi)外環(huán)境，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別來(lái)識(shí)別預(yù)警信號(hào)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，就能使組織處于安全狀態(tài)。高校開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是創(chuàng)新內(nèi)部控制，反腐倡廉的方法。高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范防控，是把現(xiàn)代管理理論和反腐倡廉工作實(shí)際對(duì)接融合，緊緊圍繞高校容易滋生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度和工作流程，采取有效的防范措施，避免和減少廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是高校的重要使命所決定的，是規(guī)范高校內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，是預(yù)防高校腐敗的有效手段，是高校健康發(fā)展的必然要求。
3.開(kāi)展高校內(nèi)部控制和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)容是統(tǒng)一的、協(xié)同的高校是一個(gè)系統(tǒng)龐大的組織，實(shí)行的是行政管理和學(xué)術(shù)管理兩套管理機(jī)制，在領(lǐng)導(dǎo)體制上是實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。高校涉及的內(nèi)部控制領(lǐng)域既有教學(xué)、科研、招生、學(xué)術(shù)等管理內(nèi)容，也有與其他事業(yè)單位相同的財(cái)務(wù)、基建、物資采購(gòu)、校辦企業(yè)、后勤等部門(mén)；人員既包括教師、學(xué)生、管理人員，也包括教輔人員和服務(wù)人員。高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的目的是抓住學(xué)校在決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)的權(quán)利運(yùn)行特點(diǎn)，控制內(nèi)部各個(gè)管理部門(mén)、管理領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的權(quán)力運(yùn)行，確保學(xué)校的各項(xiàng)內(nèi)部控制管理職責(zé)明確，勤政廉潔，務(wù)實(shí)高效。開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)涵蓋高校內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一個(gè)是從校長(zhǎng)控制角度執(zhí)行，一個(gè)是從黨委的角度執(zhí)行。把內(nèi)部控制和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)合起來(lái)是高校管理工作的一大創(chuàng)新，要把二項(xiàng)工作統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌推進(jìn)。
二、高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)同防范管理
1.高校財(cái)務(wù)部門(mén)的主要廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）預(yù)算管理崗位：涉及學(xué)校資金的調(diào)配，具體體現(xiàn)在預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算指標(biāo)控制與監(jiān)管等環(huán)節(jié)。（2）財(cái)務(wù)審批崗位：涉及國(guó)家政策法規(guī)和學(xué)校對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行，決策程序、收入分配、大額資金使用、特殊款項(xiàng)支出等的把關(guān)等。（3）財(cái)務(wù)分析崗位：涉及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、時(shí)效性，關(guān)系和影響學(xué)校各項(xiàng)決策的科學(xué)性和合理性。（4）財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位：涉及財(cái)經(jīng)秩序的維護(hù)和財(cái)經(jīng)制度的執(zhí)行，違反財(cái)經(jīng)政策和紀(jì)律行為的協(xié)同防范與處理，學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的維護(hù)。（5）收費(fèi)管理崗位：涉及各種收費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)及制定，收費(fèi)的實(shí)施，收費(fèi)票據(jù)的管理，收取資金的入賬，收費(fèi)規(guī)范、學(xué)費(fèi)減免的協(xié)同監(jiān)管等。（6）票據(jù)管理崗位：涉及各種發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、印制、發(fā)放、使用、登記、注銷(xiāo)等。（7）資金出納崗位：涉及現(xiàn)金收支、支票開(kāi)具、票據(jù)出具、現(xiàn)金管理、資金安全等。（8）資金運(yùn)作崗位：涉及銀行存貸款的相關(guān)業(yè)務(wù)、銀行的選擇、存貸利息的結(jié)算、存貸資金的安全等。（9）銀行對(duì)賬崗位：涉及學(xué)校存款及資金往來(lái)狀況的監(jiān)管，特別是對(duì)學(xué)校已收銀行未收、學(xué)校未付銀行已付款項(xiàng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，關(guān)系到學(xué)校資金安全。
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131
近年來(lái)隨著我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化與推進(jìn)，事業(yè)單位出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢(shì)，其資金的來(lái)源、單位的性質(zhì)和規(guī)模都發(fā)生了很大的變化，財(cái)務(wù)工作變得愈加復(fù)雜，由此暴露的財(cái)務(wù)問(wèn)題也逐漸增多。對(duì)于氣象部門(mén)而言，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作雖然較以往有了很大的變化，但在財(cái)務(wù)管理上仍有較大的改進(jìn)空間。當(dāng)前，氣象部門(mén)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)、預(yù)算約束力不強(qiáng)、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、對(duì)固定資產(chǎn)管理薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范等。針對(duì)氣象部門(mén)日常財(cái)務(wù)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的、有針對(duì)性的防控策略，進(jìn)行有效的事前防范與監(jiān)督，從而盡早地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失，對(duì)于規(guī)范氣象部門(mén)的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)部門(mén)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展具有重要意義。
1 新形勢(shì)下事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
以氣象部門(mén)為例，通過(guò)歸納、總結(jié)當(dāng)前氣象部門(mén)所存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面。
1.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度不夠
從單位領(lǐng)導(dǎo)到財(cái)務(wù)核算部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度不夠，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。財(cái)務(wù)人員把財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單地當(dāng)做財(cái)務(wù)收支，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理與自身業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，從而造成了財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)。在資金的使用和報(bào)銷(xiāo)上較為隨意，常常忽略了財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作應(yīng)有的程序和要求。由于對(duì)財(cái)務(wù)制度缺乏足夠的了解，財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。對(duì)于單位取得的科研項(xiàng)目，往往只是注重項(xiàng)目的規(guī)劃和管理，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防控措施，在科研合同的簽訂上，盡管有內(nèi)容變更卻未能及時(shí)簽訂合同的補(bǔ)充協(xié)議，從而導(dǎo)致合同在日后地履行中存在著極大的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，單位在決策和執(zhí)行一些重大事項(xiàng)時(shí)，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，常常靠經(jīng)驗(yàn)來(lái)替代風(fēng)險(xiǎn)控制，這也為今后的工作埋下隱患。
1.2 預(yù)算管理不到位，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性
當(dāng)前事業(yè)單位大都對(duì)管理工作缺乏重視，單位領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有很好地參與到預(yù)算編制中，導(dǎo)致預(yù)算編制未能與單位整體的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃形成很好的契合。在具體的預(yù)算編制上，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制程序，大都采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，即以當(dāng)前已知的或近期的發(fā)展計(jì)劃再結(jié)合上年度的預(yù)算為基數(shù)，加上一定的增長(zhǎng)率，沒(méi)有體現(xiàn)出便得出了預(yù)算數(shù)。這種預(yù)算編制不僅沒(méi)有考慮到單位未來(lái)的規(guī)劃和業(yè)務(wù)的發(fā)展，也缺乏對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的所應(yīng)采取的預(yù)測(cè)和控制措施，以至于預(yù)算方案在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中發(fā)揮的作用非常有限，使得單位應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力也非常薄弱。此外，在預(yù)算執(zhí)行上存在執(zhí)行與預(yù)算脫節(jié)的問(wèn)題，由此而導(dǎo)致的項(xiàng)目間經(jīng)費(fèi)相互挪用的情況也經(jīng)常出現(xiàn)，一些專(zhuān)項(xiàng)資金成了維持單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“常態(tài)化”資金，有的單位為了完成預(yù)算要求執(zhí)行的進(jìn)度而超前使用經(jīng)費(fèi)，從而給財(cái)務(wù)資金上帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
1.3 內(nèi)控制度不健全，缺乏行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督
事業(yè)單位大都對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)不夠重視，一些基層單位甚至沒(méi)有成文的內(nèi)控制度，出現(xiàn)問(wèn)題了也沒(méi)有可參照處理的操作流程。對(duì)于建立了內(nèi)控制度的單位，由于未能結(jié)合本單位實(shí)際情況而存在內(nèi)控制度實(shí)用性較弱的問(wèn)題，在執(zhí)行過(guò)程中也存在方法不當(dāng)，管理不嚴(yán)，并缺乏有效的監(jiān)督等問(wèn)題。隨著事業(yè)單位業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的工作量也在逐漸加大，但每個(gè)事業(yè)單位的人員編制是固定的，這就導(dǎo)致每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作量在不斷提升，因而出現(xiàn)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理的問(wèn)題，這在一定程度上降低了財(cái)務(wù)人員的積極性，不利于財(cái)務(wù)技能的提高。另外，在財(cái)會(huì)人員績(jī)效考核上，存在相同工作任務(wù)和工作性質(zhì)的財(cái)會(huì)人員薪資差別較大、缺乏科學(xué)的崗位和職位評(píng)估等問(wèn)題。由于財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門(mén)相分離，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于業(yè)務(wù)單位提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性程度難以判斷，導(dǎo)致難以形成有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
2 針對(duì)事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出的防控策略
通過(guò)分析事業(yè)單位普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，應(yīng)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下幾個(gè)方面著手。
2.1 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度
首先，要重視財(cái)務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理工作的前提，必須從領(lǐng)導(dǎo)層面就開(kāi)始樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并對(duì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，從而為加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定下扎實(shí)的基調(diào)；其次，要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，做好各種風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)急措施，通過(guò)對(duì)資金、資產(chǎn)、日常收支以及重大項(xiàng)目投入等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管控，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別，從而控制和分散風(fēng)險(xiǎn)；再次，要提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，務(wù)必使其建立任何工作失誤都會(huì)給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想，并通過(guò)開(kāi)展各種財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，使財(cái)務(wù)人員熟悉并掌握財(cái)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，通過(guò)發(fā)揮其主觀能動(dòng)性來(lái)自覺(jué)提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平；最后，要建立財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督控制機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，并引入現(xiàn)代信息化管理技術(shù)和設(shè)備健全和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。
2.2 加強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化管理，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性
要明確事業(yè)單位預(yù)算管理工作的重要性，將預(yù)算管理與單位未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，使單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同參與到預(yù)算編制的過(guò)程中，加強(qiáng)統(tǒng)籌集約和資源的優(yōu)化配置，將財(cái)務(wù)預(yù)算編制與實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)。提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意識(shí)，提高預(yù)算管理的合理性和正確性。編制預(yù)算要具有可操作性并符合實(shí)際，應(yīng)根據(jù)單位自身發(fā)展的具體情況確定年度預(yù)算收支水平，采用科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)測(cè)，提高財(cái)務(wù)決策的合理性，并為全年預(yù)算管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)于每個(gè)科目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。建立預(yù)算管理責(zé)任制度，規(guī)范項(xiàng)目管理和項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格把握項(xiàng)目的審核、督導(dǎo)和驗(yàn)收，切實(shí)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合理支出，從而降低財(cái)政資金的支付風(fēng)險(xiǎn)。
2.3 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)
內(nèi)部控制制度對(duì)于事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全完整，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確，提高單位的管理效率都有著非常重要的意義。結(jié)合本單位的實(shí)際情況，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，可以由本單位各業(yè)務(wù)部門(mén)骨干成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對(duì)財(cái)務(wù)上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)出入資金的審批記錄進(jìn)行核查，從而確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)的工作程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行的管理與監(jiān)督，建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式。在資產(chǎn)管理方面應(yīng)建立科學(xué)、詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算體系，建立健全資產(chǎn)管理制度，并結(jié)合預(yù)算編制提高資產(chǎn)使用效率和管理水平，保證資產(chǎn)安全。重視并加大對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)人員，切實(shí)執(zhí)行錢(qián)賬分管、印鑒分管的制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的會(huì)計(jì)核算，并按規(guī)定設(shè)置經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以達(dá)到及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)狀況的目的。此外，還要善于發(fā)現(xiàn)并推廣有代表性的財(cái)務(wù)管理先進(jìn)典型，加強(qiáng)單位之間的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流，并通過(guò)建立有效的激勵(lì)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)提高自身財(cái)務(wù)管理水平的積極性。
2.4 加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量
各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)中還探索創(chuàng)新了一些各具特色的廉政管理新舉措。省廳針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目管理中易出現(xiàn)的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，自主研發(fā)了《陜西省審計(jì)廳審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)》，通過(guò)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的過(guò)程控制和節(jié)點(diǎn)控制，解決了審計(jì)項(xiàng)目工作量核算、進(jìn)度控制、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、報(bào)送審計(jì)中心房間管理等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了廉政建設(shè)與審計(jì)質(zhì)量管理要求的有機(jī)融合。寶雞市審計(jì)局針對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題，探索實(shí)行了在外地審計(jì)的差旅費(fèi)先由紀(jì)檢組核定，再由辦公室財(cái)務(wù)審核、轉(zhuǎn)賬結(jié)費(fèi)的監(jiān)督檢查措施，有效控制了差旅費(fèi)支出。榆林市審計(jì)局針對(duì)查找出的廉政風(fēng)險(xiǎn)和潛在誘因，建立了廉政風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。延安、漢中市審計(jì)局繪制了權(quán)力運(yùn)行流程圖和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施一覽表。咸陽(yáng)、安康市審計(jì)局制定了《廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)防及控制辦法》和《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制》。商洛市審計(jì)局在市、縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)全面推行了聘請(qǐng)被審計(jì)單位紀(jì)檢監(jiān)察干部為審計(jì)組廉政監(jiān)督員制度，從制度上防范了自我監(jiān)督中易存在的監(jiān)督不力問(wèn)題。渭南、銅川市審計(jì)局還通過(guò)進(jìn)一步健全完善廉政檔案、實(shí)行紀(jì)檢組長(zhǎng)帶隊(duì)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)檢查和審后廉政回訪等措施強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。
（特約記者）
城固縣審計(jì)局加快經(jīng)責(zé)審計(jì)規(guī)范化
城固縣審計(jì)局規(guī)范審計(jì)文本格式，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作要求，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，統(tǒng)一審計(jì)報(bào)告格式，既體現(xiàn)了政策性，又具有很強(qiáng)的實(shí)際操作性。通過(guò)文字格式，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容和涵蓋面，對(duì)被審單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、專(zhuān)款收支、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、固定資產(chǎn)保值增值等情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)報(bào)告內(nèi)容和審計(jì)評(píng)價(jià)進(jìn)行了規(guī)范。通過(guò)附表格式，在報(bào)告正文后附被審收支匯總表、支出明細(xì)表，壓縮了報(bào)告文字內(nèi)容和篇幅，報(bào)告簡(jiǎn)潔清晰，被審單位的收支情況一目了然，有利于領(lǐng)導(dǎo)層快捷有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。（本刊通訊員）
銅川市審計(jì)局重視依法
銅川市審計(jì)局重視依法審計(jì)宣傳，不斷優(yōu)化審計(jì)執(zhí)法環(huán)境，不斷創(chuàng)新依法審計(jì)宣傳的方式方法，通過(guò)以審釋法的方式，把依法審計(jì)宣傳工作深入到實(shí)施審計(jì)的全過(guò)程。在發(fā)揮廣播、電視、報(bào)刊等傳統(tǒng)媒體作用的同時(shí)，積極探索利用互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等新興媒體開(kāi)展法制宣傳教育，加大政府網(wǎng)及門(mén)戶網(wǎng)站審計(jì)法制宣傳力度，促進(jìn)社會(huì)各界對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解，為依法審計(jì)工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的社會(huì)氛圍。
咸陽(yáng)市審計(jì)系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作扎實(shí)有效
去年以來(lái)，咸陽(yáng)市審計(jì)系統(tǒng)扎實(shí)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，取得顯著成效。主要做法有三點(diǎn)：一是廣泛宣傳，全員參與。市縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍開(kāi)展多種形式的宣傳教育活動(dòng)，廣泛宣傳在審計(jì)機(jī)關(guān)建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的必要性和重要性，努力營(yíng)造全員參與、全員排查、全員防范的良好氛圍。二是認(rèn)真查找“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。 在廉政風(fēng)險(xiǎn)排查中，組織機(jī)關(guān)干部圍繞崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面，通過(guò)自己找、相互幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評(píng)、組織審等多種形式，全面查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注容易發(fā)生不廉潔行為的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行合理歸并和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，確定防控重點(diǎn)，研究制定防控措施。共查找“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”100多個(gè)。三是分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定防控措施。各局對(duì)查找出的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸并、分析和評(píng)估，確定防控重點(diǎn)，并從廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式、防控重點(diǎn)、防空辦法及廉政風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)與責(zé)任追究等方面制定防控措施，不僅較好地促進(jìn)了反腐倡廉建設(shè)，也有力保證了審計(jì)工作有序有效地開(kāi)展。（杜明 ）
鳳翔縣審計(jì)局三舉措服務(wù)投資發(fā)展環(huán)境
一是圍繞中心，找準(zhǔn)服務(wù)保障切入點(diǎn)。認(rèn)真履行投資環(huán)境保障責(zé)任單位職責(zé)，組織審計(jì)干部深入有關(guān)鎮(zhèn)村、職能管理部門(mén)、重點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展調(diào)研活動(dòng)，收集社會(huì)各界對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)發(fā)展的意見(jiàn)建議，進(jìn)一步完善和改進(jìn)服務(wù)保障的路徑、措施。結(jié)合重大部署和重點(diǎn)領(lǐng)域，以營(yíng)造誠(chéng)信有序、廉潔高效的投資發(fā)展環(huán)境為目標(biāo)，制定切實(shí)可行的服務(wù)保障措施和實(shí)施方案。
二是發(fā)揮職能，保障投資建設(shè)健康運(yùn)行。以“如何把眾多的政府投資管好用好，確保重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)高效完成”為課題，積極開(kāi)展跟蹤審計(jì)和工程決算審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)工程量計(jì)算、綜合單價(jià)執(zhí)行、合同外新增項(xiàng)目綜合單價(jià)測(cè)算及其定額套用等進(jìn)行全面審計(jì)。積極參與“三帶三進(jìn)三促”包抓幫扶新農(nóng)村建設(shè)工作，深入開(kāi)展惠農(nóng)支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查。
三是改進(jìn)方式，提高審計(jì)服務(wù)能力水平。以規(guī)范管理為重點(diǎn)，完善審計(jì)管理體系，新增修訂業(yè)務(wù)管理制度9項(xiàng)，細(xì)化審計(jì)工作規(guī)程和業(yè)務(wù)工作流程，規(guī)范各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)。（張宏偉）
興平市審計(jì)局投資審計(jì)出實(shí)招見(jiàn)實(shí)效
一是針對(duì)本地投資項(xiàng)目數(shù)量不斷增加、投資審計(jì)任務(wù)重和審計(jì)力量薄弱的問(wèn)題，新組建成立了投資審計(jì)二科與原投資科并行，以滿足投資審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。所有投資審計(jì)項(xiàng)目由建設(shè)單位提出審計(jì)申請(qǐng)，局內(nèi)再統(tǒng)一公開(kāi)分配，兩個(gè)科室在今年的工作中比學(xué)趕幫，互相促進(jìn)，有力地推動(dòng)了投資審計(jì)工作的開(kāi)展。二是局領(lǐng)導(dǎo)和全體投資審計(jì)人員共同學(xué)習(xí)研究《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《興平市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程變更簽證管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，大家通過(guò)學(xué)習(xí)、談心得、提問(wèn)題，相互交流，促進(jìn)提高，為實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。三是在審計(jì)實(shí)施中緊緊抓住虛報(bào)工程量、工程甩項(xiàng)、違規(guī)變更這三大難點(diǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，以建設(shè)程序、項(xiàng)目資金、變更簽證和預(yù)決算為工作重點(diǎn)，審深審?fù)?。同時(shí)在工作中創(chuàng)新工作思路，打破審計(jì)常規(guī)，前移監(jiān)督關(guān)口，積極探索對(duì)全市重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，參與項(xiàng)目前期論證，監(jiān)督項(xiàng)目招投標(biāo)，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等情況，檢查資金的籌集使用及管理制度的執(zhí)行情況，檢查變更簽證的必要性、合規(guī)性和審批程序的合法性。（李靜）
嵐皋縣審計(jì)局管理出效益 創(chuàng)新求發(fā)展
近年來(lái)，嵐皋縣審計(jì)局面對(duì)新形勢(shì)下愈加繁重的審計(jì)任務(wù)和嚴(yán)重不足的審計(jì)力量，增強(qiáng)信心，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，在管理上出實(shí)招。
一是認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《審計(jì)準(zhǔn)則》。新的審計(jì)準(zhǔn)則修訂頒布后，先后派人參加省廳組織的培訓(xùn)，并由骨干組織全體干部反復(fù)學(xué)習(xí)，做到入心入腦。二是健全制度。先后完善了《審計(jì)組長(zhǎng)、主審管理辦法》、《審計(jì)實(shí)施方案編制辦法》等八項(xiàng)制度，規(guī)范審計(jì)人員行為。三是嚴(yán)把關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第一，把好審前調(diào)查關(guān)。要求審計(jì)組必須深入被審計(jì)單位，了解相關(guān)情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。第二，科學(xué)編制實(shí)施方案。在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計(jì)組長(zhǎng)編制實(shí)施方案，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定，重要的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定，突出方案可操作和風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。第三，嚴(yán)把審理復(fù)核關(guān)，實(shí)行多層復(fù)核制。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目要由審計(jì)組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)股長(zhǎng)、主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核并簽署具體意見(jiàn)，再召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)議，進(jìn)一步核準(zhǔn)查實(shí)，最后召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定，確保每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理得當(dāng)，經(jīng)得起檢驗(yàn)。審計(jì)質(zhì)量逐年提升。（張仲翠）
鎮(zhèn)巴縣審計(jì)局不斷完善政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制
今年，鎮(zhèn)巴縣審計(jì)局進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目審計(jì)中工程造價(jià)審計(jì)的監(jiān)督制約機(jī)制，不斷提高政府投資審計(jì)質(zhì)量和水平。一是進(jìn)一步修訂完善了《鎮(zhèn)巴縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)協(xié)議》，規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)、建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分、執(zhí)行程序及工
商南縣審計(jì)局規(guī)范審計(jì)程序
商南縣審計(jì)局自從《審計(jì)準(zhǔn)則》（8號(hào)令）頒布實(shí)施后，對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行規(guī)范。在審計(jì)中，以審前調(diào)查為出發(fā)點(diǎn)，把審前調(diào)查作為第一關(guān)口，從單位性質(zhì)、人員狀況、供養(yǎng)方式、會(huì)計(jì)制度、內(nèi)控情況等方面，摸底調(diào)查，采取內(nèi)部詢問(wèn)、查閱資料、外部調(diào)查等方式，做好審前了解記錄，做到有的放矢，為編制審計(jì)方案準(zhǔn)備好第一手資料。以審計(jì)方案為載體，確立審計(jì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目不同情況，編制切實(shí)可行有效的實(shí)施方案。以審計(jì)證據(jù)為支撐點(diǎn)，保證審計(jì)項(xiàng)目順利實(shí)施完成。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，要求證據(jù)符合《中華人民共和國(guó)證據(jù)法》規(guī)定，保證取證程序合法性；以事實(shí)為依據(jù)，確保證據(jù)的充分性、充分性。以審計(jì)報(bào)告為落腳點(diǎn)，作出適當(dāng)審計(jì)結(jié)論，也是審計(jì)結(jié)果的最終表現(xiàn)。從審前調(diào)查、編制方案、審計(jì)取證、編制報(bào)告、審計(jì)結(jié)論等方面進(jìn)行了規(guī)范。（殷世鴻）
陜西省內(nèi)審協(xié)會(huì)積極開(kāi)展理論研討活動(dòng)
陜西省內(nèi)審協(xié)會(huì)以推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)科學(xué)發(fā)展為中心，深入開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)的研究，組織優(yōu)秀論文評(píng)選活動(dòng)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、科學(xué)化發(fā)展。今年的研究重點(diǎn)是圍繞中內(nèi)協(xié)確定的“審計(jì)質(zhì)量管理”課題進(jìn)行。協(xié)會(huì)通過(guò)理論研討、經(jīng)驗(yàn)交流、優(yōu)秀論文評(píng)選等形式，提升內(nèi)審人員理論水平和研究興趣，并倡導(dǎo)采取內(nèi)審機(jī)構(gòu)與高校聯(lián)合、理論與實(shí)踐互為補(bǔ)充的形式開(kāi)展深入研究，鼓勵(lì)廣大內(nèi)部審計(jì)人員積極參加，通過(guò)理論研討活動(dòng)提高了廣大內(nèi)審人員的能力和水平，擴(kuò)大了內(nèi)審工作的影響力。
（齊冊(cè)文）
漢中市審計(jì)局全面運(yùn)行審計(jì)管理系統(tǒng)
為了切實(shí)推廣和使用好審計(jì)管理系統(tǒng)，漢中市審計(jì)局采取多種措施推行審計(jì)管理系統(tǒng)。一是多措并舉，全力推行。局領(lǐng)導(dǎo)不再簽發(fā)紙質(zhì)公文，對(duì)使用紙質(zhì)簽發(fā)的公文辦公室不予編排文號(hào)和加蓋公章。同時(shí)，綜合法制科對(duì)各科室使用審計(jì)管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)不使用和使用審計(jì)管理系統(tǒng)少的科室定期進(jìn)行通報(bào)，并納入到年底考核。二是加強(qiáng)培訓(xùn)，保障運(yùn)行。有計(jì)劃地對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)和各科室分批分次、有計(jì)劃地進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后要求各科室將2012年簽發(fā)的文件全部錄入審計(jì)管理系統(tǒng)，以促進(jìn)對(duì)審計(jì)管理系統(tǒng)的熟練使用。（肖鑫）
廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是反腐倡廉建設(shè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，對(duì)我國(guó)反腐倡廉具有積極作用，但我們也要清楚地看到，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，不可能一蹴而就，需要從多方面入手，其中，加強(qiáng)制度建設(shè)，是建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的重要內(nèi)容，也是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作科學(xué)化、制度化的重要保證。從根本上解決廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就必須下大力氣解決當(dāng)前廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度失靈的困境，而廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作具有長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性等特點(diǎn)，這就需要從國(guó)家層面加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，使制度建設(shè)適應(yīng)新形勢(shì)下廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)際，完善相應(yīng)的配套和細(xì)化措施，不斷增強(qiáng)制度的針對(duì)性和可操作性，形成“制度鏈條”。比如，國(guó)家級(jí)科技項(xiàng)目支持方式大多采取無(wú)償補(bǔ)助形式，且沒(méi)有明確地方科技部門(mén)對(duì)國(guó)家級(jí)項(xiàng)目的監(jiān)督管理職責(zé)及責(zé)任追究措施，導(dǎo)致項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)為了利益弄虛作假、地方科技部門(mén)歸口處室（單位）工作人員進(jìn)行權(quán)力尋租，建議科技部對(duì)科研項(xiàng)目支持方式從制度層面進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)基礎(chǔ)研究和重大、尖端科研項(xiàng)目以無(wú)償補(bǔ)助的形式進(jìn)行支持，對(duì)生產(chǎn)性科研項(xiàng)目可以采取有償支持的形式，有效解決權(quán)力尋租的問(wèn)題。同時(shí)，地方各級(jí)科技部門(mén)要切實(shí)把制度建設(shè)貫穿于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全過(guò)程, 善于依靠制度推進(jìn)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的落實(shí)。具體到湖南省科技廳，我們主要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)制度建設(shè)。
一是加強(qiáng)制度頂層設(shè)計(jì)。先后出臺(tái)了“兩個(gè)責(zé)任”實(shí)施辦法、“兩個(gè)責(zé)任”追究辦法、省本級(jí)科技計(jì)劃管理經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定等一批在落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”、規(guī)范科技項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)管理、監(jiān)督檢查、廉政談話、內(nèi)部監(jiān)督等方面的制度。
二是強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)督。強(qiáng)化對(duì)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、“三重一大”集體決策制度、選人用人有關(guān)規(guī)定、個(gè)人事項(xiàng)報(bào)告制度等制度規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，并強(qiáng)化責(zé)任追究。
三是清理完善制度規(guī)定。積極開(kāi)展規(guī)范性文件和內(nèi)部管理制度清理完善工作，在2010年清理工作的基礎(chǔ)上，共梳理規(guī)范性文件63個(gè)、內(nèi)部管理制度48個(gè)，按照“廢除一批、新出臺(tái)一批”的思路分類(lèi)處置，不斷推進(jìn)依法行政，規(guī)范內(nèi)部管理。
關(guān)于“要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督,把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”的重要論述，深刻揭示了制約監(jiān)督權(quán)力的基本路徑，凸顯了制度建設(shè)在規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防治腐敗中的根本作用，具有重要指導(dǎo)意義。在這方面，我們主要做了以下一些工作。
一是推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革和職能調(diào)整。2015年初，廳黨組以機(jī)構(gòu)改革為切入點(diǎn)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約，對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能進(jìn)行調(diào)整、優(yōu)化，廳機(jī)關(guān)14個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中有10個(gè)進(jìn)行了職能調(diào)整，將內(nèi)設(shè)處室按三類(lèi)進(jìn)行劃分，即綜合與監(jiān)管處室、業(yè)務(wù)執(zhí)行處室、管理與服務(wù)處室，將原先一個(gè)部門(mén)一條龍從頭管到尾的權(quán)力切割成了3段，形成了權(quán)力相互制衡的體制機(jī)制。新設(shè)立監(jiān)督管理處，將原各處室的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管、評(píng)估、驗(yàn)收等職能整合，牽頭負(fù)責(zé)科技項(xiàng)目中期評(píng)估、結(jié)題驗(yàn)收、績(jī)效評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)等工作。開(kāi)展權(quán)力責(zé)任清理工作，省本級(jí)行政權(quán)力事項(xiàng)保留8項(xiàng)，厘清責(zé)任清單40項(xiàng)，已分解落實(shí)到處室、責(zé)任到人。
二是推進(jìn)科技計(jì)劃管理改革。省級(jí)科技計(jì)劃評(píng)審立項(xiàng)工作實(shí)行“五統(tǒng)一，三分開(kāi)”運(yùn)行模式，即統(tǒng)一組織評(píng)審、統(tǒng)一管理平臺(tái)、統(tǒng)一服務(wù)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一集體決策、統(tǒng)一信息公開(kāi)，決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三權(quán)分設(shè)、相互制約”。對(duì)國(guó)家級(jí)科技計(jì)劃申報(bào)推薦類(lèi)項(xiàng)目納入決策監(jiān)督范疇，實(shí)行“1+5+N”管理模式，其中“1”為牽頭業(yè)務(wù)處室，“5”為政策法規(guī)處、規(guī)劃財(cái)務(wù)處、監(jiān)督管理處、駐廳紀(jì)檢組監(jiān)察室、機(jī)關(guān)黨委，“N”為與項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)的其他處室，分管廳領(lǐng)導(dǎo)為會(huì)議召集人。
三是優(yōu)化整合省級(jí)科技計(jì)劃。通過(guò)撤、并、轉(zhuǎn)等方式，將原來(lái)的41類(lèi)科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）優(yōu)化整合，形成自然科學(xué)基金、科技重大專(zhuān)項(xiàng)、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)、創(chuàng)新平臺(tái)和人才專(zhuān)項(xiàng)等5個(gè)類(lèi)別科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）。2015年度省級(jí)科技計(jì)劃立項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)計(jì)較上年減少40%以上，單個(gè)項(xiàng)目平均支持經(jīng)費(fèi)額度增加50%。創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)支持與管理方式，對(duì)技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)類(lèi)項(xiàng)目主要采取后補(bǔ)助、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、創(chuàng)投引導(dǎo)等方式投入。
四是推行陽(yáng)光行政。主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)非信息，接受社會(huì)公眾監(jiān)督，確保立項(xiàng)過(guò)程“可申訴、可查詢、可追溯”。今年7月，湖南省科技廳對(duì)2015年重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、創(chuàng)新平臺(tái)與人才計(jì)劃798項(xiàng)擬立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行了網(wǎng)上公示，涉及經(jīng)費(fèi)11242萬(wàn)元，首次對(duì)擬立項(xiàng)的面上申報(bào)科技計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行集中公示。
三、創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，做到全過(guò)程監(jiān)督
切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》，按照“一崗雙責(zé)”的要求，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子在反腐倡廉建設(shè)中的表率作用。一是將反腐倡廉工作擺在更加突出的位置。要把反腐倡廉工作與財(cái)政業(yè)務(wù)工作一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核，把黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，科學(xué)分解責(zé)任，嚴(yán)格績(jī)效考核，嚴(yán)肅追究責(zé)任。二是認(rèn)真貫徹落實(shí)民主集中制。對(duì)于預(yù)算安排、干部使用、機(jī)關(guān)建設(shè)、大額財(cái)務(wù)開(kāi)支等重大問(wèn)題，堅(jiān)持集體研究，會(huì)議決定，充分發(fā)揚(yáng)民主，不搞個(gè)人和少數(shù)人說(shuō)了算。三是發(fā)揮模范帶頭作用。班子成員要肩負(fù)起對(duì)反腐倡廉工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭遵守各項(xiàng)廉政規(guī)定，自覺(jué)接受組織和群眾監(jiān)督，切實(shí)做到廉政建設(shè)行動(dòng)先于一般干部，標(biāo)準(zhǔn)高于一般干部，律己嚴(yán)于一般干部。
二、加強(qiáng)黨員干部作風(fēng)建設(shè)，全面提高財(cái)政系統(tǒng)黨風(fēng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)水平。
一是切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政干部作風(fēng)建設(shè)。要按照縣委要求，大興緊密聯(lián)系實(shí)際、務(wù)實(shí)重行、改革創(chuàng)新、艱苦奮斗、密切聯(lián)系群眾五種優(yōu)良作風(fēng)，營(yíng)造比學(xué)趕超、奮發(fā)向上、真抓實(shí)干的工作氛圍和導(dǎo)向。要堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部下基層調(diào)研等制度，深入開(kāi)展“三幫扶”。加大作風(fēng)整頓力度，糾正黨員干部脫離群眾、特權(quán)觀念重、優(yōu)越感強(qiáng)等不良傾向，克服、形式主義、弄虛作假、心浮氣躁等不良風(fēng)氣。
二是堅(jiān)決糾正損害群眾利益的不正之風(fēng)。加大專(zhuān)項(xiàng)整治力度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)住房公積金、社?；稹⒎鲐毢途葹?zāi)救濟(jì)資金以及政府專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況的監(jiān)督，嚴(yán)肅處理違規(guī)違法行為。積極參與軟環(huán)境和政行風(fēng)承諾、踐諾、民主評(píng)議和“政行風(fēng)熱線”等工作，繼續(xù)探索提高全縣財(cái)政系統(tǒng)軟環(huán)境和政行風(fēng)建設(shè)水平的新途徑、新方法，切實(shí)維護(hù)好廣大人民群眾的切身利益。
三是加大對(duì)損害群眾利益行為的問(wèn)責(zé)力度。暢通群眾反映問(wèn)題、表達(dá)訴求的渠道，做好群眾來(lái)信來(lái)訪工作，維護(hù)群眾的合法權(quán)益。認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制、首問(wèn)負(fù)責(zé)制、限時(shí)辦結(jié)制等制度。對(duì)不履行或不正確履行職責(zé)，嚴(yán)重侵害群眾利益的行為，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
三、繼續(xù)探索完善財(cái)政懲防體系建設(shè)，不斷提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平。
一是加強(qiáng)反腐倡廉教育和宣傳。深入開(kāi)展理想信念教育、黨性黨風(fēng)黨紀(jì)和保持黨的純潔性教育以及從政道德教育，弘揚(yáng)財(cái)政優(yōu)良傳統(tǒng)，促使廣大財(cái)政干部增強(qiáng)廉政勤政意識(shí)，模范踐行“為國(guó)理財(cái)、為民服務(wù)”的工作宗旨。以財(cái)政系統(tǒng)先進(jìn)人物事跡為榜樣開(kāi)展示范教育，以財(cái)政系統(tǒng)典型案例為教材開(kāi)展警示教育，以制度化規(guī)范化科學(xué)化建設(shè)為重點(diǎn)推進(jìn)崗位廉政教育。
二是繼續(xù)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。繼續(xù)完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的制度設(shè)計(jì)，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位防控措施的評(píng)審和實(shí)施，以點(diǎn)帶面全面推進(jìn)。健全完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控考核辦法，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、干部選拔任用結(jié)合起來(lái)。為發(fā)揮和鞏固“金財(cái)工程”在財(cái)政科技防腐方面的作用和成果，全面提升反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平。
三是強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用的監(jiān)督。認(rèn)真執(zhí)行黨內(nèi)監(jiān)督條例，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政部門(mén)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子和成員的監(jiān)督，推進(jìn)“三重一大”決策的制度化、規(guī)范化。堅(jiān)持和完善民主集中制，提高民主生活會(huì)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉、誡勉談話等制度。建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案制度，加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的日常監(jiān)管。完善干部選拔任用和輪崗交流制度，在干部選拔任用、評(píng)先評(píng)優(yōu)中對(duì)廉政方面有問(wèn)題的實(shí)行紀(jì)檢監(jiān)察一票否決。
四是深入推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革。按照全州財(cái)政工作會(huì)議的總體要求，重點(diǎn)做好四項(xiàng)改革工作。第一，進(jìn)一步健全政府預(yù)算體系。完善公共財(cái)政預(yù)算，細(xì)化政府性基金預(yù)算項(xiàng)目，試編國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，逐步擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制范圍。第二，進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革。部門(mén)預(yù)算管理改革實(shí)現(xiàn)縣級(jí)全覆蓋。國(guó)庫(kù)集中收付制度改革覆蓋到各級(jí)政府及所屬預(yù)算單位。細(xì)化政府采購(gòu)預(yù)算編制，完善考核機(jī)制，加強(qiáng)結(jié)余資金管理，不斷提高采購(gòu)效率和質(zhì)量。第三，全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，切實(shí)提高財(cái)政資金運(yùn)行質(zhì)量和使用效益。第四，積極推進(jìn)預(yù)算信息公開(kāi)。進(jìn)一步細(xì)化預(yù)決算信息公開(kāi)內(nèi)容，擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算公開(kāi)范圍，加快推進(jìn)“三公經(jīng)費(fèi)”、行政經(jīng)費(fèi)公開(kāi)工作。
（一）堅(jiān)持‘三高運(yùn)行’，強(qiáng)力推進(jìn)工作
1、高度重視。我縣建立了聯(lián)席會(huì)議制度，將風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和懲防體系建設(shè)考核的重要內(nèi)容，定期組織檢查考核。及時(shí)成立了以縣委書(shū)記任組長(zhǎng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在縣紀(jì)委，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理實(shí)施和監(jiān)督工作。同時(shí)，要求各單位切實(shí)加強(qiáng)對(duì)崗位廉能管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確工作機(jī)構(gòu)，落實(shí)專(zhuān)門(mén)人員，制定工作方案，確定風(fēng)險(xiǎn)崗位、落實(shí)防范措施，形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門(mén)專(zhuān)門(mén)抓、相關(guān)部門(mén)配合抓的風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作機(jī)制。
2、高位推動(dòng)。為了保證風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作順利推進(jìn)，我縣在深入調(diào)研、反復(fù)醞釀、充分論證的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定了《關(guān)于推行風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理的意見(jiàn)（試行）》文件，明確了風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理的對(duì)象、目標(biāo)、工作機(jī)制和主要任務(wù)。該文件下發(fā)后，全縣上下立即行動(dòng)，迅速召開(kāi)了動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作進(jìn)行了動(dòng)員和部署，并提出階段性工作具體目標(biāo)，要求領(lǐng)導(dǎo)抓全面，一級(jí)抓一級(jí)，上下聯(lián)動(dòng)，左右互動(dòng)，部門(mén)協(xié)作，環(huán)環(huán)相扣，定期聽(tīng)取廉能管理工作情況報(bào)告。
3、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。我縣建立了由紀(jì)委常委和紀(jì)工委書(shū)記分片包干指導(dǎo)制度，定期帶領(lǐng)有關(guān)科室人員到聯(lián)系單位指導(dǎo)監(jiān)督，通過(guò)以會(huì)代訓(xùn)等形式，定期聽(tīng)取工作情況匯報(bào)，對(duì)分片包干單位的工作進(jìn)度、創(chuàng)新舉措、工作打算以及特色做法等方面進(jìn)行交流探討，確保風(fēng)險(xiǎn)排查、措施防范落到實(shí)處，不走過(guò)場(chǎng)，使防范工作呈現(xiàn)出點(diǎn)面結(jié)合、整體推進(jìn)的良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。
（二）嚴(yán)格‘三個(gè)步驟’，全力查找風(fēng)險(xiǎn)
1、理清風(fēng)險(xiǎn)崗位。廉能風(fēng)險(xiǎn)由崗位而生，因此針對(duì)崗位查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是基礎(chǔ)，只有理清工作崗位，明確工作職責(zé)，才能針對(duì)工作職責(zé)查找由此而生的廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在開(kāi)展這項(xiàng)工作中，我們確立了“有權(quán)力的崗位就有廉能風(fēng)險(xiǎn)”的工作理念，組織機(jī)關(guān)干部對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)和“三定”方案等規(guī)定，本著“職責(zé)法定、程序法定”的原則，從梳理崗位設(shè)置、理清崗位職責(zé)入手，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)崗位權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行了全面清理，逐項(xiàng)審核確定了權(quán)力事項(xiàng)的類(lèi)別、行使依據(jù)、責(zé)任主體、服務(wù)承諾和工作紀(jì)律。在清理的過(guò)程中，及時(shí)編制了風(fēng)險(xiǎn)崗位職權(quán)目錄，確保了已壓縮的權(quán)力事項(xiàng)不擴(kuò)張、已取消的權(quán)力事項(xiàng)不反彈。
2、排查崗位風(fēng)險(xiǎn)。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是廉能管理的前提。因此，在排查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，我縣明確了“對(duì)崗不對(duì)人”的理念查找崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)，采取導(dǎo)查、自查、幫查、督查、評(píng)查等方式，以崗位為點(diǎn)，以股室為線，以單位為面，從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位、其他崗位三個(gè)層面查找風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、工作效率、外部環(huán)境等五個(gè)方面進(jìn)行了全面、準(zhǔn)確、深入地查找。尤其是對(duì)掌控人、財(cái)、物的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)嵭衅詹椤⒊椴?、?fù)查、徹查，做到查深、查透、查清、查準(zhǔn)。對(duì)各單位的重點(diǎn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查表由縣紀(jì)委嚴(yán)格審核，確定全縣重點(diǎn)崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。自風(fēng)險(xiǎn)查找工作開(kāi)展以來(lái)，全縣共梳理行政職權(quán)239項(xiàng)、梳理出80個(gè)崗位200多個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
3、規(guī)范業(yè)務(wù)流程。在理清崗位權(quán)限基礎(chǔ)上，組織有關(guān)單位對(duì)梳理出的權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行了流程優(yōu)化和再造。針對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)，認(rèn)真分析了權(quán)力運(yùn)行軌跡，按照廉潔、效能、便民的原則，制定了風(fēng)險(xiǎn)崗位工作流程圖，明確了業(yè)務(wù)辦理?xiàng)l件、承辦崗位、運(yùn)作程序監(jiān)督制約、投訴途徑等內(nèi)容，確保了程序規(guī)范、效率提高、簡(jiǎn)明清晰、方便辦事。對(duì)群眾普遍關(guān)心國(guó)家大事、涉及群眾切身利益的權(quán)力事項(xiàng)，公開(kāi)了辦理程序和辦理過(guò)程，確保辦理事項(xiàng)從受理到辦結(jié)全過(guò)程可查可控，接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督，建立了“權(quán)責(zé)明晰、程序嚴(yán)密、運(yùn)行公開(kāi)、制約有效”的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。
（三）健全‘三大機(jī)制’，有效防范風(fēng)險(xiǎn)
1、建立廉能風(fēng)險(xiǎn)制度防范機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找到了，防得牢才是關(guān)鍵。我縣把制度建設(shè)貫穿到權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)查找與風(fēng)險(xiǎn)防范同步推進(jìn)，對(duì)崗位責(zé)任、首問(wèn)責(zé)任、一次性告知、限時(shí)辦結(jié)、績(jī)效評(píng)估、行政問(wèn)責(zé)、輪崗交流等制度進(jìn)行了一次全面的梳理和完善，細(xì)化了各項(xiàng)制度的操作辦法，提升了制度的執(zhí)行力，牢牢筑起拒腐防變的大堤，形成了用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人的崗位權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制。目前，全縣各單位已修訂完善和重新制訂各類(lèi)制度600余條。
2、建立廉能風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)警機(jī)制。我們組織各單位將排查出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一登記匯總，根據(jù)廉能風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率大小、危害程度和違法違紀(jì)性質(zhì)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化分為紅、黃、藍(lán)三個(gè)等級(jí)，實(shí)行等級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，明確了具體監(jiān)控人和重點(diǎn)管理人員，并建立崗位風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)帳。通過(guò)舉報(bào)、效能投訴，領(lǐng)導(dǎo)交辦及有關(guān)部門(mén)移送，政風(fēng)行風(fēng)熱線等多種信息監(jiān)測(cè)方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控評(píng)估，及時(shí)向有關(guān)單位或崗位個(gè)人發(fā)出預(yù)警信息，運(yùn)用督導(dǎo)、糾錯(cuò)、誡勉談話、打招呼或發(fā)短信提醒等方式采取處置措施，糾正工作中的失誤和偏差，堵塞漏洞，避免問(wèn)題發(fā)展成違紀(jì)違法行為，形成“沒(méi)有問(wèn)題早防范，有了問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)，一般問(wèn)題早糾正，嚴(yán)重問(wèn)題早查處”的運(yùn)行機(jī)制。
3、建立廉能風(fēng)險(xiǎn)教育防范機(jī)制。監(jiān)督防范是風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作的關(guān)鍵。為切實(shí)增強(qiáng)黨員干部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，我縣對(duì)高危廉能風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)崗位人員采取崗位教育、示范教育、警示教育等形式實(shí)施重點(diǎn)教育，加大對(duì)重點(diǎn)崗位教育談話次數(shù)，并要求重點(diǎn)崗位人員作出廉能風(fēng)險(xiǎn)防范承諾，把風(fēng)險(xiǎn)教育貫穿于風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作的始終，促使廉能風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入人心，增強(qiáng)了“廉能風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，人人都有廉能風(fēng)險(xiǎn)”的認(rèn)同觀念，強(qiáng)化了廉能風(fēng)險(xiǎn)教育的防范功能。
（四）搞好‘三個(gè)結(jié)合’，實(shí)現(xiàn)廉能并進(jìn)。
1、與深化改革相結(jié)合。以“廉能陽(yáng)光工程”建設(shè)為主線，繼續(xù)深入推進(jìn)源頭治腐改革，不斷完善體制機(jī)制，預(yù)防和杜絕廉能風(fēng)險(xiǎn)。深化行政審批體制改革和公共資源交易體制改革，及時(shí)啟動(dòng)運(yùn)行網(wǎng)上審批電子監(jiān)察系統(tǒng)；加快推進(jìn)行政審批“兩集中、兩到位”改革，縣直相關(guān)部門(mén)全部入駐行政服務(wù)中心進(jìn)行集中審批。深化財(cái)政管理體制改革，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、財(cái)政票據(jù)電子化管理和公務(wù)卡制度。
2、與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合。針對(duì)權(quán)力運(yùn)行和業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生人為干預(yù)的節(jié)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范納入業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，繪制業(yè)務(wù)權(quán)力運(yùn)行流程圖，明確行使權(quán)力條件、業(yè)務(wù)承辦崗位、工作辦理時(shí)限、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)，進(jìn)一步梳理行政職權(quán)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，做到廉能管理和業(yè)務(wù)工作兩手抓、共促進(jìn)，既有效防范廉能風(fēng)險(xiǎn)，又強(qiáng)化了崗位工作職責(zé)，提高了業(yè)務(wù)水平。
3、與效能建設(shè)相結(jié)合。結(jié)合創(chuàng)業(yè)服務(wù)年和發(fā)展提升年活動(dòng)，積極探索效能建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制，優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境。召開(kāi)全縣優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)大會(huì)，組織80名代表進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)投票測(cè)評(píng)，測(cè)評(píng)結(jié)果在全縣進(jìn)行了通報(bào)，對(duì)排位在前五名和后五名的還上報(bào)其省、市主管部門(mén)。對(duì)縣直測(cè)評(píng)排名靠后的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要求其采取措施，進(jìn)行整改。全縣監(jiān)測(cè)點(diǎn)共進(jìn)行了6000余次監(jiān)測(cè)，監(jiān)測(cè)滿意率達(dá)96%。嚴(yán)格問(wèn)效問(wèn)責(zé)，下發(fā)督辦函和整改函20多個(gè)，達(dá)到了鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn)、提升效能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)的目的。
二、主要成效
1、豐富了懲防體系工作內(nèi)容。通過(guò)查找崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取防控措施，把懲防體系建到崗位上來(lái)，構(gòu)建多層次、全方位、立體式的懲防體系制度框架，豐富預(yù)防腐敗工作的措施和方法，拓展了從源頭上防治腐敗的工作領(lǐng)域，初步實(shí)現(xiàn)了預(yù)防腐敗工作由原來(lái)的“亡羊補(bǔ)牢型”轉(zhuǎn)變?yōu)槿缃竦摹胺阑嘉慈恍汀薄?/p>
2、提高了黨員干部廉能風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過(guò)程是對(duì)廉能風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)識(shí)的過(guò)程,也是一個(gè)自我教育、自我反省、自我防范和自我監(jiān)督的過(guò)程。通過(guò)“自己查、群眾提、互相找”等方法查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使全體崗位人員不僅明確了自身崗位的廉能風(fēng)險(xiǎn)及其防范重點(diǎn)，開(kāi)始重新審視工作崗位和手中的權(quán)力，同時(shí)也受到了一次實(shí)在而深刻的廉能教育，真正從思想上繃緊了防范廉政風(fēng)險(xiǎn)這根弦。
3、優(yōu)化了反腐倡廉工作格局。通過(guò)開(kāi)展重點(diǎn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查防范工作，從過(guò)去紀(jì)委開(kāi)展黨風(fēng)廉政和反腐倡廉建設(shè)，到現(xiàn)在全縣所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位全員發(fā)動(dòng)，參與到反腐倡廉建設(shè)中來(lái)，使黨風(fēng)廉政建設(shè)的基礎(chǔ)更加堅(jiān)實(shí)，從而真正落實(shí)“黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管，紀(jì)委組織協(xié)調(diào)，部門(mén)各負(fù)其責(zé)，依靠群眾支持和參與”的反腐倡廉領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制。
4、推動(dòng)了機(jī)制制度的完善。防范廉能風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程就是不斷推動(dòng)制度完善和制度執(zhí)行的過(guò)程，廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找和管理將成為機(jī)制制度建設(shè)的起點(diǎn)和其成效的試金石。如國(guó)稅局將8個(gè)崗位查找出的15個(gè)廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了歸納整理，制定了28項(xiàng)防控措施，并先后建立和完善了涉及涉及人、財(cái)、物等方面的16條制度，有力地推動(dòng)了國(guó)稅事業(yè)的管理。
5、增強(qiáng)了以廉促政的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。一方面通過(guò)查找廉能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂完善防范措施，使行政業(yè)務(wù)工作的權(quán)力更加透明、工作職責(zé)更加清晰、工作流程更加規(guī)范。另一方面通過(guò)對(duì)制定預(yù)防措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核制度，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的評(píng)價(jià)，強(qiáng)化責(zé)任追究，不僅促進(jìn)了反腐倡廉建設(shè)，也推動(dòng)業(yè)務(wù)工作的順利完成，產(chǎn)生了“以廉促能的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。
三、體會(huì)與思考
1、要?jiǎng)?chuàng)新平臺(tái)載體。風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理不僅具有豐富的內(nèi)涵，還必須要有多彩的載體作為支撐。因此，要持續(xù)創(chuàng)新工作方式方法，結(jié)合廉政教育、廉政文化活動(dòng)等載體，經(jīng)常性加強(qiáng)思想道德教育，以豐富的活動(dòng)吸引人、引導(dǎo)人，切實(shí)提高拒腐提能的意識(shí)，做到風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)入腦入心，提升風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作水平。隨著環(huán)境變化，各崗位的風(fēng)險(xiǎn)情況也會(huì)變化，要對(duì)照法律法規(guī)規(guī)定，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)崗位職責(zé)和權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行清理，更新風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)崗位職權(quán)的輪換和崗位教育談話次數(shù)，努力提高重點(diǎn)崗位工作人員抵制腐敗、恪守職責(zé)的自覺(jué)性。
