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時間：2023-07-27 09:29:52
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2物流企業(yè)人本管理下的養(yǎng)老風(fēng)險問題分析
2.1人口多，繳費總額高，資金風(fēng)險大物流行業(yè)做為我國的朝陽行業(yè)和重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)，在幾十年間得到了迅猛發(fā)展，從業(yè)人員迅速增加。日益增加的物流從業(yè)人員在增加物流產(chǎn)業(yè)效益的同時，也極大地提高了物流產(chǎn)業(yè)的運營成本。隨著國家對于企業(yè)人員保障力度加大，大多數(shù)物流企業(yè)對于從業(yè)人員進行養(yǎng)老保險金繳納，雖然企業(yè)只是承擔(dān)了繳費額度中的一部分，但是這筆費用隨著行業(yè)的快速發(fā)展和國家對于企業(yè)保險責(zé)任的加大，在企業(yè)的成本核算中比重越來越大，由此帶來的企業(yè)成本增加和資金風(fēng)險在大大增加。
2.2人口流動性強，企業(yè)需要重復(fù)投保，容易造成資金人力浪費物流行業(yè)的人員流動性較強，這種人員特征決定了物流公司人本管理中養(yǎng)老保險事務(wù)重復(fù)繁瑣，比如新進人員的保險辦理、退出人員的保險管理及其重復(fù)辦理保險的問題處理等，各種問題增加了物流企業(yè)人本管理的難度，同時增加了企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險管理上人力和經(jīng)濟上的負(fù)擔(dān)。
2.3多工種多層次人力資本結(jié)構(gòu)使養(yǎng)老保險管理狀態(tài)表現(xiàn)出多層次化物流行業(yè)人員多層次化是其突出的特征，從員工保險身份上可以分為城鎮(zhèn)職工、農(nóng)民、城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員，這就要求物流企業(yè)人本管理中對員工的養(yǎng)老保險處理要分別對待，不能搞“一刀切”，相對于其他行業(yè)人員性質(zhì)的單一性，物流企業(yè)人本管理中養(yǎng)老風(fēng)險管理呈現(xiàn)出多層次化狀態(tài)，事務(wù)管理較為復(fù)雜。
2.4企業(yè)年金目前在國家的養(yǎng)老保險機制中，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險、個人儲蓄性保險、企業(yè)年金一直是國家努力構(gòu)建的養(yǎng)老保險架構(gòu)。企業(yè)年金是企業(yè)人員養(yǎng)老保險的有益補充，現(xiàn)階段國家對于企業(yè)年金的政策要求是政策引導(dǎo)、企業(yè)自愿，這種非強制性執(zhí)行的思路造成很多企業(yè)不愿對員工實施企業(yè)年金，物流企業(yè)也同樣存在這種狀況。究其原因，年金的推行雖然加強了員工養(yǎng)老風(fēng)險保障，但同時加重了企業(yè)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，對于企業(yè)來說，這是必須考慮的成本問題。企業(yè)年金作為福利保障對于激勵員工有著積極意義，可以穩(wěn)定人心，同時也順應(yīng)了國家保險機制發(fā)展的方向，物流企業(yè)如何協(xié)調(diào)這個矛盾關(guān)系，對于物流企業(yè)的發(fā)展具有一定的影響作用。
2.5物流企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險管理的區(qū)域性問題物流企業(yè)由于其業(yè)務(wù)在多區(qū)域開展，所以企業(yè)成員呈現(xiàn)出分散分布狀態(tài)，企業(yè)人員來自多個地方，各個地區(qū)保險雖然政策方向一致，但是在細(xì)節(jié)推行上存在著差異，所以對于本區(qū)域員工的養(yǎng)老保險處理既要考慮企業(yè)制度同時還要結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r進行。這種情況加劇了物流企業(yè)對于員工養(yǎng)老保險參保管理的難度。妥善處理這些問題，對于物流企業(yè)的養(yǎng)老風(fēng)險管理具有示范性的意義。
2.6不同保險模式下員工保險轉(zhuǎn)換和處理由于物流企業(yè)工種較多，所以員工的保險模式也存在多種不確定性，如長期在本地工作的外地員工可能決定在本地居住、農(nóng)民出身的員工轉(zhuǎn)為城市非農(nóng)業(yè)戶口成為城市居民、事業(yè)單位的員工進入企業(yè)工作等多種情況，這些情況都要求物流企業(yè)的人力資本管理需要成熟完善的機制來確保員工的養(yǎng)老保險得到保障。
2.7基層員工的養(yǎng)老風(fēng)險管理任務(wù)比較突出在目前多數(shù)中小物流企業(yè)里，物流企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)明顯的金字塔結(jié)構(gòu)，基層員工數(shù)量在企業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重相對于行業(yè)較大。這部分員工社會保障較低，同時工資待遇較低，流動較為頻繁。如何通過養(yǎng)老風(fēng)險管理加強員工的穩(wěn)定性、增加員工對于企業(yè)的凝聚力等問題，是物流企業(yè)人本管理的一個難題。同時這個問題也說明，物流企業(yè)加強基層員工的養(yǎng)老保險力度尤為重要。
從事搬運或者運輸?shù)幕鶎訂T工多為農(nóng)民工，由于這些人員的流動性較強，同時企業(yè)為了節(jié)省資金，往往不和這些員工簽訂勞務(wù)合同，忽略了這部分員工的養(yǎng)老保險等其他社會利益保障，導(dǎo)致這些員工的養(yǎng)老保障只能依靠國家的農(nóng)村基本養(yǎng)老保險。但是隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村的花費開支在逐漸增加，另外有的員工已經(jīng)在所在城市定居，農(nóng)村的基本養(yǎng)老保險額度對于這個群體來說遠遠不夠。從以上分析可以看出，物流企業(yè)人本管理中的養(yǎng)老風(fēng)險管理存在著工作內(nèi)容復(fù)雜、事務(wù)繁瑣、成本較高、影響較大等突出特點。這些特點決定了在處理物流企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險管理時需要根據(jù)國家政策并結(jié)合行業(yè)特點開展工作，只有這樣，才能使物流企業(yè)人本管理中的養(yǎng)老風(fēng)險管理取得卓有成效的成果。
3養(yǎng)老風(fēng)險管理對于物流企業(yè)及社會的意義
養(yǎng)老問題一直是全社會的問題，在目前社會制度改革的情況下，如何養(yǎng)老更是社會不能推卸的責(zé)任。物流企業(yè)做為社會中的一部分，養(yǎng)老風(fēng)險管理對于企業(yè)和社會都有重要的意義。對于企業(yè)來說，做好養(yǎng)老風(fēng)險管理有利于人力資本管理，可以穩(wěn)定員工情緒，增加員工對企業(yè)的向心力，激勵員工的工作積極性，保持企業(yè)的人員相對穩(wěn)定，充分發(fā)揮人力資本的動力作用，使企業(yè)正常營運，并取得較好的效益。對于社會來說，物流企業(yè)是社會的組成部分，涵蓋了各個層次的人群，物流企業(yè)人本管理做好養(yǎng)老風(fēng)險管理，減輕了社會養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，對于社會養(yǎng)老保險有所貢獻，同時也對其他行業(yè)的養(yǎng)老風(fēng)險有示范意義。所以關(guān)注物流企業(yè)人本管理中的養(yǎng)老保險管理對于整個物流行業(yè)的發(fā)展及國家養(yǎng)老保險機制的推行有重要的意義。
4物流企業(yè)人本管理中養(yǎng)老風(fēng)險管理的思考
通過以上分析可以看出，養(yǎng)老風(fēng)險管理是全社會的問題，物流企業(yè)在這項工作中承擔(dān)著重要的責(zé)任。所以對物流企業(yè)養(yǎng)老風(fēng)險管理需要更多的關(guān)注，也需要更多的思考。
4.1從人力資本角度出發(fā)，建立企業(yè)保險機制，為員工提供保障從物流企業(yè)發(fā)展來講，人力資本做為新的資本因素，與傳統(tǒng)資本因素相比開發(fā)潛力巨大，在物質(zhì)資本有限的情況下，人力資本的動力作用愈發(fā)重要。物流企業(yè)要長久發(fā)展，就需要對于企業(yè)的人力資本進行良性管理，對于員工的智力、健康等方面權(quán)益進行全面的保障，養(yǎng)老風(fēng)險作為員工的人身權(quán)益在這方面更需要重視。通過對員工養(yǎng)老風(fēng)險等方面的權(quán)益保障，建立企業(yè)的保障機制，可以使員工安心在企業(yè)工作，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的效益。對于物流企業(yè)來說，這樣的保障機制有重要的影響，它可以減少人員頻繁流動帶來的經(jīng)濟損失，同時減少了企業(yè)招聘的成本。穩(wěn)定的人力資本結(jié)構(gòu)是目前國內(nèi)物流企業(yè)規(guī)?？焖贁U張的前提。
4.2逐步建立企業(yè)年金制度，順應(yīng)社會趨勢發(fā)展從上世紀(jì)90年代以來，國家政府一直在提倡建立多層次的養(yǎng)老保險體系，企業(yè)年金雖然沒有作為強制性養(yǎng)老措施，但是在一系列改革政策中已經(jīng)明確傳達了了企業(yè)年金對于養(yǎng)老保險的重視。作為養(yǎng)老保險的有益補充，企業(yè)年金是國家提倡全民養(yǎng)老、社會養(yǎng)老的倡導(dǎo)方向。對于物流企業(yè)來說，透徹理解企業(yè)年金的意義，積極承擔(dān)企業(yè)的社會責(zé)任，是物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須要重視的問題。物流企業(yè)在人本管理中，可以把這項責(zé)任和人本管理有機結(jié)合起來，通過完善員工的權(quán)益保障機制，形成物流企業(yè)在人力資源方面的優(yōu)勢，這將對于物流企業(yè)參與行業(yè)競爭形成一定的優(yōu)勢。
4.3引導(dǎo)員工的保險意識，使員工通過社會、商業(yè)等途徑建立多重保障由于物流企業(yè)的員工素質(zhì)差異，有的員工對于養(yǎng)老風(fēng)險管理缺乏關(guān)注，或者對于養(yǎng)老保險缺乏了解，這種狀況造成員工對于養(yǎng)老風(fēng)險問題和企業(yè)在理解上產(chǎn)生差異，或者不能對于企業(yè)的人本管理進行很好的理解，最終形成員工養(yǎng)老風(fēng)險不能得到有效規(guī)避。物流企業(yè)對于員工的養(yǎng)老風(fēng)險具有一定的責(zé)任，但是做為保險的主體，企業(yè)員工更需要加強這方面的保障意識。物流企業(yè)在人本管理中，可以適當(dāng)對于員工的保險狀況進行說明，引導(dǎo)員工的保險意識，使員工可以結(jié)合個人狀況適當(dāng)進行商業(yè)保險等方面的補充，最終達到對自身的養(yǎng)老風(fēng)險進行充分控制的目的。
4.4結(jié)合行業(yè)特點，從長遠出發(fā)，規(guī)劃企業(yè)的人力資源保障事宜物流企業(yè)與其他行業(yè)相比，人力資源結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，從養(yǎng)老風(fēng)險管理方面來看，具有多層次性、多區(qū)域性、多模式等特點，這種狀況需要物流企業(yè)的人力資本管理充分理解國家的勞動保險政策，再結(jié)合行業(yè)的特點，從整個企業(yè)發(fā)展的整體出發(fā)，對養(yǎng)老風(fēng)險管理進行原則上的規(guī)劃，形成系統(tǒng)的管理方案。這樣的措施可以促進物流企業(yè)人本管理中養(yǎng)老風(fēng)險管理具有靈活性和方向性，同時完善的養(yǎng)老風(fēng)險管理方案也為企業(yè)進一步發(fā)展壯大奠定了良好的基礎(chǔ)。
4.5重視對基層員工的養(yǎng)老風(fēng)險管理物流行業(yè)工種較多，基層員工人員眾多，在企業(yè)員工組成中占有絕對比重，同時這個人群的流動性也較為突出，基層員工的養(yǎng)老風(fēng)險管理是物流企業(yè)人本管理中的一大難題。要解決物流企業(yè)的養(yǎng)老風(fēng)險管理就必須解決這個問題。這個問題可從兩個方面著手，首先物流企業(yè)要從思想上重視這個問題，理解養(yǎng)老風(fēng)險對于員工穩(wěn)定的意義，雖然國家目前是強制執(zhí)行政策，但是還有很多物流企業(yè)并沒有為基層員工進行這方面的權(quán)益保障，企業(yè)不情愿為員工提供保障，員工思想上自然對企業(yè)缺乏認(rèn)同，只有企業(yè)把這項工作貫徹到位，才能增加員工內(nèi)心對企業(yè)的歸屬感，人員流失的問題也可以得到有效的改善；其次可以考慮從行業(yè)聯(lián)盟入手，由地方物流行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一協(xié)調(diào)基層員工的養(yǎng)老保險管理，并對企業(yè)的保險行為進行規(guī)范，從行業(yè)管理方面對企業(yè)的行為進行約束，使物流企業(yè)的基層員工養(yǎng)老風(fēng)險權(quán)益在一定程度上得到執(zhí)行保障。
保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應(yīng)的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風(fēng)險管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風(fēng)險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合的風(fēng)險管理思路。
COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理有三個維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險管理要素和管理層級。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。
COSO于2001年起開始進行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險進行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風(fēng)險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風(fēng)險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險管理的新體系和新機制。ERM框架強調(diào)，認(rèn)定一個主體的企業(yè)風(fēng)險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風(fēng)險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財務(wù)部進行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險和流動性風(fēng)險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風(fēng)險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風(fēng)險，研究潛在的風(fēng)險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風(fēng)險報告及風(fēng)險管理建議。ERM框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風(fēng)險管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險管理目標(biāo)。對保險企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對企業(yè)風(fēng)險管理的要求會更高，因為它對風(fēng)險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風(fēng)險；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險的管理。
(三)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估
ERM框架中不僅僅把風(fēng)險定義為損失的可能性，也把風(fēng)險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風(fēng)險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風(fēng)險的識別更需要區(qū)分風(fēng)險和機會，對風(fēng)險予以評估和應(yīng)對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險與收益。
風(fēng)險評估是對識別出來的風(fēng)險事件進行風(fēng)險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險評估是企業(yè)制定和實施風(fēng)險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險評級，即采取對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險分析工具，在一個一維代表風(fēng)險發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險或多個風(fēng)險的重要性程度，并以此決定進行風(fēng)險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險應(yīng)對
風(fēng)險應(yīng)對是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等一系列行動，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限(RiskTolerance)和風(fēng)險容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險。(2)內(nèi)部風(fēng)險抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。(3)自留風(fēng)險及提存準(zhǔn)備金。保險公司根據(jù)自身的風(fēng)險水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實力、風(fēng)險控制能力及風(fēng)險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風(fēng)險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險后，企業(yè)要做好補償風(fēng)險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風(fēng)險再保險。有限風(fēng)險再保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險風(fēng)險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風(fēng)險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風(fēng)險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風(fēng)險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風(fēng)險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風(fēng)險證券化除了能分散保險企業(yè)的風(fēng)險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險應(yīng)對后，確定用來幫助風(fēng)險應(yīng)對恰當(dāng)、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風(fēng)險管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風(fēng)險的管理。因此，保險公司在風(fēng)險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風(fēng)險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。
一、引言
“風(fēng)暴”、“地震”、“海嘯”,人們用這些詞匯來描述近來的金融危機。華爾街五大投資銀行全部覆滅,美國保險巨頭 AIG被政府接管 ,美國金融業(yè)陷入新一輪金融風(fēng)暴。這次金融風(fēng)暴雖未對中國保險業(yè)產(chǎn)生不可估量的影響,但卻引起了我們對加強保險業(yè)風(fēng)險管理的思考。隨著我國經(jīng)濟社會不斷進步,保險業(yè)已經(jīng)成為支撐社會保障體系的重要力量,保險集團已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。防范化解保險集團風(fēng)險,事關(guān)社會保障體系安全、國家經(jīng)濟金融安全以及經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行。保險集團加強全面風(fēng)險管理,有助于及時消除阻礙集團健康發(fā)展的消極因素,促進保險業(yè)又好又快發(fā)展,從而更好地為經(jīng)濟發(fā)展和社會進步服務(wù),這在當(dāng)前金融危機形勢下更有著極其的重要意義。
二、聚焦國內(nèi)――我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
改革開放以來,我國保險業(yè)的發(fā)展取得了引人矚目的成績,初步建立了符合我國國情的風(fēng)險管理體制,但我們更應(yīng)該看到,目前我國保險業(yè)的發(fā)展能處于初級階段,保險業(yè)風(fēng)險管理無論是在體制政策的技術(shù)層面還是在文化認(rèn)識的意識層面都存在著很多有待商榷與亟待改進之處。具體說來,可簡單歸納為以下幾點:
第一,我國保險公司風(fēng)險意識較差,風(fēng)險管理地位不高。保險公司風(fēng)險管理的理論發(fā)展較晚、應(yīng)用相對滯后,同時常存僥幸心理,應(yīng)付風(fēng)險管理。保險業(yè)白熱化的激烈角逐助長了各公司高管“睜眼談業(yè)績 閉眼談品質(zhì)”的不良風(fēng)氣。一味的追求速度的增長而忽視了對風(fēng)險進行及時有效的控制,長此以往,必然不利于我國保險業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。同時,我國保險集團普遍認(rèn)為風(fēng)險控制只是執(zhí)行層面的具體工作,不重視制定系統(tǒng)全面的風(fēng)險管理政策。各部門難以統(tǒng)一和協(xié)調(diào),風(fēng)險管理政策難以貫徹實施。
第二,我國保險公司風(fēng)險管理機制落后,已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式只注重單個、關(guān)鍵的風(fēng)險,然而平時看似不太重要的風(fēng)險也會在一定條件下引發(fā)棘手的危機。這種片面的風(fēng)險管理模式忽視了對風(fēng)險整體的把握以及各個風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性,無疑會產(chǎn)生很多有時甚至致命的風(fēng)險管理漏洞。
第三,我國保險公司的重速度輕質(zhì)量的短期行為風(fēng)氣盛行,承保理賠風(fēng)險表現(xiàn)突出。目前各保險公司重業(yè)務(wù)輕規(guī)模的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。為了追求業(yè)績、違反授權(quán)規(guī)定而擅自簽單承保等一些違規(guī)操作的事件時有發(fā)生,因此,過度承保的風(fēng)險長期存在。與此同時,各保險公司為爭取更大的市場份額,紛紛招兵買馬而忽略了對保險從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任意識的考核,這些不利因素都會增加保險公司的經(jīng)營風(fēng)險,從而為保險業(yè)長期健康發(fā)展埋下隱患。
第四,我國保險公司存在較大投資以及資金管理的風(fēng)險。有些保險公司對投資風(fēng)險預(yù)計偏低,投資收益率并不理想,造成公司資產(chǎn)無謂流失。違規(guī)的資金運用、長期大量呆賬的積累都會導(dǎo)致保險公司的償付能力不足,致使資金管理存在較大風(fēng)險。
三、放眼世界――國外保險集團全面風(fēng)險管理措施淺析
與我國保險業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的短暫歷史相比,國外特別是西方發(fā)達國家的風(fēng)險管理措施更為先進與科學(xué),有著很強的借鑒意義。
第一、注重風(fēng)險管理文化的培養(yǎng),將風(fēng)險管理上升到公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度。良好的風(fēng)險管理文化能夠使保險公司理性控制風(fēng)險、合理配置資源、維持企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)、實現(xiàn)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。國外保險公司致力于在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)培育良好的風(fēng)險管理文化氛圍。
第二、不斷優(yōu)化完善風(fēng)險管理機制構(gòu)建完整高效的風(fēng)險管理組織構(gòu)架。國外保險公司致力于建立以董事會、風(fēng)險管理委員會為直接領(lǐng)導(dǎo),以各部門為獨立的風(fēng)險管理單位同時各個部門相互聯(lián)系的風(fēng)險管理系統(tǒng),保證了風(fēng)險管理的高效與完整。與此同時,將風(fēng)險責(zé)任落實到人,切實保證每位員工都要為其引發(fā)的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任,這種徹底的責(zé)任負(fù)責(zé)制度能有效的從根本上抑制違規(guī)操作風(fēng)險的發(fā)生。
第三、注重風(fēng)險管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新,計量化和模型化發(fā)展成為趨勢。國外保險公司非常重視計量模型、IT技術(shù)等高水平技術(shù)在風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用,不斷更新風(fēng)險管理方法,將新技術(shù)、新方法納入風(fēng)險管理之中,精確以及科學(xué)的控制風(fēng)險管理水平。
第四、高度重視對資本的監(jiān)管,保證充足償付資金。國外保險公司通過對風(fēng)險以及收益進行精確地計量,重視加強對資本的管理,使得公司能夠在極端的市場運營條件下,保證足夠的償付能力,維持公司的正常運營。這種做法能夠有效避免保險公司發(fā)生償付能力不足的問題,提高了風(fēng)險防范的主動性,同時也提升了資本的合理配置效率,達到收益性與安全性的有機統(tǒng)一。
四、洋為中用――提高我國保險公司風(fēng)險管理水平的措施
2007至2017年是我國保險業(yè)發(fā)展的“黃金十年”。我國的保險業(yè)發(fā)展正處在一個重要的戰(zhàn)略機遇期和黃金發(fā)展期,這為保險集團實現(xiàn)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。為更好地抓住這一有利發(fā)展時機,我國保險公司應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實際,吸收借鑒國外先進保險(金融)集團風(fēng)險管理經(jīng)驗,加快建立全面風(fēng)險管理體系。鑒于此 ,結(jié)合保險公司的自身經(jīng)營特點 ,本文提出了關(guān)于構(gòu)建保險公司全面風(fēng)險管理體系的幾點思考。
第一、加深認(rèn)識、樹立理念,努力培育健全的風(fēng)險管理文化。
保險公司應(yīng)從全局和戰(zhàn)略高度出發(fā),統(tǒng)一強化全員風(fēng)險意識,增強開展全面風(fēng)險管理的責(zé)任感和緊迫感;將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè),逐步樹立“風(fēng)險管理創(chuàng)造價值”的基本理念;定期對高級管理人員和員工進行風(fēng)險管理理念、知識、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓(xùn),逐步樹立“風(fēng)險管理人人有責(zé)”的理念。此外,高級管理人員應(yīng)樹立“風(fēng)險管理從高層做起”的理念,做到身體力行,在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用,從而在整個公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險管理氛圍。
第二、健全機制、責(zé)任到人,深層建立完整的風(fēng)險管理組織體系。
保險公司應(yīng)在集團層面設(shè)立專業(yè)風(fēng)險管理委員會,明確風(fēng)險管理責(zé)任人,負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作;設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門,具體負(fù)責(zé)風(fēng)險管理相關(guān)事務(wù)工作,并配備履行風(fēng)險管理職責(zé)所需要的人力、物力;明確風(fēng)險管理部門、各職能部門及業(yè)務(wù)單位在風(fēng)險管理過程中的職責(zé),建立公司內(nèi)部、總公司和子公司、甚至保險公司與各個相關(guān)行業(yè)之間關(guān)于風(fēng)險信息溝通和風(fēng)險政策修正的制度,積極加強各個風(fēng)險單位之間的合作與協(xié)調(diào),為風(fēng)險管理提供組織保障。
第三、顧全大局、克服短視,積極加強對逆向選擇與道德風(fēng)險的控制。
保險業(yè)應(yīng)實行內(nèi)部控制、同業(yè)互督與政府監(jiān)管三管齊下的監(jiān)督模式。公司內(nèi)部嚴(yán)格核保,風(fēng)險事故責(zé)任到人,從根本上遏制片面追求業(yè)績忽視保單質(zhì)量而違規(guī)簽單的事件發(fā)生;整個行業(yè)建立互相監(jiān)督的機制,及時壓制各公司因搶占更大的市場份額而放松承保條件的惡性競爭行為;政府部門從宏觀層面上對全行業(yè)進行分類監(jiān)管,即根據(jù)包括償付能力、信用評級等一系列指標(biāo)的綜合指標(biāo)體系將保險公司劃分為若干等級,對不同等級的保險公司采用不同的監(jiān)管辦法。對優(yōu)秀的公司采用相應(yīng)的激勵優(yōu)惠政策,對較差的公司采用相應(yīng)的鞭策機制。這樣的監(jiān)督模式從多個層面有效抑制了短期行為的發(fā)生,同時也克服了不符合投保條件的投保人、被保險人惡意投保引發(fā)糾紛的現(xiàn)象。
第四、謹(jǐn)慎投資、合理配置,不斷完善對資產(chǎn)風(fēng)險的管理。
保險公司應(yīng)定期、及時的對資產(chǎn)風(fēng)險進行評估,積極引用先進的IT技術(shù)以及計量軟件精確地對資產(chǎn)進行管理,科學(xué)測定準(zhǔn)備金率,既保證充足的償付能力,又能將資金進行合理利用。同時,保險公司應(yīng)選用多種資產(chǎn)組合進行風(fēng)險分散,資產(chǎn)證券化、風(fēng)險自留以及避險交易等都應(yīng)納入保險公司考慮的范疇是資本持有量達到最佳,資本利用效果達到最好。
五、結(jié)語
隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,風(fēng)險全球化的趨勢也日益凸顯,華爾街金融風(fēng)暴席卷全球即是明證。這也意味著保險業(yè)所面臨的風(fēng)險越來越大,對于保險公司來說,風(fēng)險管理的重要性日漸突出。加強與改進我國保險公司的風(fēng)險管理狀況、構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系成為了亟待加強的問題。我國保險公司應(yīng)從提高認(rèn)識、培養(yǎng)意識入手,不斷完善風(fēng)險管理機制,由此提高我們的風(fēng)險防范能力,從而保證全面風(fēng)險管理體系的建立與正常運行,達到提高保險公司風(fēng)險管理水平的最終目標(biāo)。
參考文獻:
[1] 張 君:論我國保險公司的風(fēng)險管理[J]. 保險研究,2003(03)
據(jù)瑞士Sigma統(tǒng)計，從1978—1994年16年間，世界上有648家保險公司破產(chǎn)，尤其是1996—2001年，保險業(yè)高度發(fā)達的日本連續(xù)7家生命保險公司破產(chǎn)。在我國，標(biāo)準(zhǔn)普爾在《中國保險業(yè)信用前瞻2006—2007》中對我國保險業(yè)風(fēng)險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業(yè)風(fēng)險依然較高。這給我國保險業(yè)敲響了警鐘：保險公司在經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)品的同時，必須加強自身的風(fēng)險管理。美國反舞弊財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會(COSO)的企業(yè)風(fēng)險管理框架提出的全新的風(fēng)險管理理念和技術(shù)對于我國保險企業(yè)的風(fēng)險管理具有極大的理論和實踐意義。
一、保險企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的必要性和重要性
保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應(yīng)的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風(fēng)險管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風(fēng)險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合的風(fēng)險管理思路。
COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理有三個維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險管理要素和管理層級。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。
COSO于2001年起開始進行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險進行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風(fēng)險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風(fēng)險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險管理的新體系和新機制。ERM框架強調(diào)，認(rèn)定一個主體的企業(yè)風(fēng)險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風(fēng)險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財務(wù)部進行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險和流動性風(fēng)險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風(fēng)險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風(fēng)險，研究潛在的風(fēng)險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風(fēng)險報告及風(fēng)險管理建議。
ERM框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風(fēng)險管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險管理目標(biāo)。對保險企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對企業(yè)風(fēng)險管理的要求會更高，因為它對風(fēng)險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風(fēng)險；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險的管理。
(三)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估
ERM框架中不僅僅把風(fēng)險定義為損失的可能性，也把風(fēng)險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風(fēng)險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風(fēng)險的識別更需要區(qū)分風(fēng)險和機會，對風(fēng)險予以評估和應(yīng)對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險與收益。
風(fēng)險評估是對識別出來的風(fēng)險事件進行風(fēng)險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險評估是企業(yè)制定和實施風(fēng)險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險評級，即采取對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險分析工具，在一個一維代表風(fēng)險發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險或多個風(fēng)險的重要性程度，并以此決定進行風(fēng)險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險應(yīng)對
風(fēng)險應(yīng)對是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等一系列行動，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限(RiskTolerance)和風(fēng)險容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險。(2)內(nèi)部風(fēng)險抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。(3)自留風(fēng)險及提存準(zhǔn)備金。保險公司根據(jù)自身的風(fēng)險水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實力、風(fēng)險控制能力及風(fēng)險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風(fēng)險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險后，企業(yè)要做好補償風(fēng)險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。
(4)再保險安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風(fēng)險再保險。有限風(fēng)險再保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險風(fēng)險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風(fēng)險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風(fēng)險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風(fēng)險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風(fēng)險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風(fēng)險證券化除了能分散保險企業(yè)的風(fēng)險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險應(yīng)對后，確定用來幫助風(fēng)險應(yīng)對恰當(dāng)、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風(fēng)險管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風(fēng)險的管理。因此，保險公司在風(fēng)險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風(fēng)險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。
個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進行，當(dāng)然也可以選擇專門的評估機構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風(fēng)險管理。
如此建立起的多方位、立體化的風(fēng)險管理監(jiān)控體系，將為保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風(fēng)險筑起一道堅固屏障。
COSO的企業(yè)風(fēng)險管理框架基于風(fēng)險管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強調(diào)保險公司全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問題，將公司的負(fù)債、投資、利率和其他的風(fēng)險作為一個整體來管理，在風(fēng)險管理和股東價值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險公司的風(fēng)險管理提供了一個嚴(yán)密可行的管理框架。
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據(jù)瑞士sigma統(tǒng)計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產(chǎn)，尤其是1996—2001年，保險業(yè)高度發(fā)達的日本連續(xù)7家生命保險公司破產(chǎn)。在我國，標(biāo)準(zhǔn)普爾在《中國保險業(yè)信用前瞻2006—2007》中對我國保險業(yè)風(fēng)險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業(yè)風(fēng)險依然較高。這給我國保險業(yè)敲響了警鐘：保險公司在經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)品的同時，必須加強自身的風(fēng)險管理。美國反舞弊財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會(coso)的企業(yè)風(fēng)險管理框架提出的全新的風(fēng)險管理理念和技術(shù)對于我國保險企業(yè)的風(fēng)險管理具有極大的理論和實踐意義。
一、保險企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的必要性和重要性
保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(integrate risk management)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(alternative risk transfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應(yīng)的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3 674億元和 2 416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過 720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的cadbury、美國的coso和加拿大的 coco，特別是美國的coso模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。william j.mc·donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使co— so框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、coso企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與coso框架緊密相關(guān)，coso框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風(fēng)險管理，需要準(zhǔn)確理解coso界定的企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵，以coso框架為依據(jù)，建立保險公司風(fēng)險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，coso提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，coso正式企業(yè)風(fēng)險管理框架(以下簡稱erm框架)。erm框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合的風(fēng)險管理思路。
coso對erm框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證”。coso的風(fēng)險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理有三個維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險管理要素和管理層級。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。
coso于2001年起開始進行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。因此，erm框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。erm框架是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險進行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風(fēng)險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風(fēng)險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、erm框架在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險管理的新體系和新機制。erm框架強調(diào)，認(rèn)定一個主體的企業(yè)風(fēng)險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，erm框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風(fēng)險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。erm框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財務(wù)部進行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險和流動性風(fēng)險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風(fēng)險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風(fēng)險，研究潛在的風(fēng)險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風(fēng)險報告及風(fēng)險管理建議。
erm框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風(fēng)險管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險管理目標(biāo)。對保險企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對企業(yè)風(fēng)險管理的要求會更高，因為它對風(fēng)險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風(fēng)險；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險的管理。
(三)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估
erm框架中不僅僅把風(fēng)險定義為損失的可能性，也把風(fēng)險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風(fēng)險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風(fēng)險的識別更需要區(qū)分風(fēng)險和機會，對風(fēng)險予以評估和應(yīng)對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險與收益。
風(fēng)險評估是對識別出來的風(fēng)險事件進行風(fēng)險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險評估是企業(yè)制定和實施風(fēng)險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險評級，即采取對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有var方法，歷史模擬法、monte carlo模擬法、情景分析、 risk metrics方法、garch模型等等。風(fēng)險地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險分析工具，在一個一維代表風(fēng)險發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險或多個風(fēng)險的重要性程度，并以此決定進行風(fēng)險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險應(yīng)對
風(fēng)險應(yīng)對是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等一系列行動，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限 (risk tolerance)和風(fēng)險容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險。(2)內(nèi)部風(fēng)險抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。 (3)自留風(fēng)險及提存準(zhǔn)備金。保險公司根據(jù)自身的風(fēng)險水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實力、風(fēng)險控制能力及風(fēng)險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風(fēng)險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險后，企業(yè)要做好補償風(fēng)險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法方式(alternative risk transfer，簡稱art方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風(fēng)險再保險。有限風(fēng)險再保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險風(fēng)險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風(fēng)險。 (4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風(fēng)險。例如芝加哥交易所(cbot)的巨災(zāi)風(fēng)險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風(fēng)險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風(fēng)險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風(fēng)險證券化除了能分散保險企業(yè)的風(fēng)險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險應(yīng)對后，確定用來幫助風(fēng)險應(yīng)對恰當(dāng)、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風(fēng)險管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風(fēng)險的管理。因此，保險公司在風(fēng)險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風(fēng)險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。
個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進行，當(dāng)然也可以選擇專門的評估機構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風(fēng)險管理。
如此建立起的多方位、立體化的風(fēng)險管理監(jiān)控體系，將為保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風(fēng)險筑起一道堅固屏障。
coso的企業(yè)風(fēng)險管理框架基于風(fēng)險管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強調(diào)保險公司全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問題，將公司的負(fù)債、投資、利率和其他的風(fēng)險作為一個整體來管理，在風(fēng)險管理和股東價值最大化(shareholder value maximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險公司的風(fēng)險管理提供了一個嚴(yán)密可行的管理框架。
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一、研究的意義、已有研究概況和研究的目的
我國是世界上自然災(zāi)害種類最多的國家之一，面臨的自然災(zāi)害主要有氣象災(zāi)害、地質(zhì)災(zāi)害、生物災(zāi)害等，其中氣象災(zāi)害最為嚴(yán)重。自然災(zāi)害已成為嚴(yán)重阻礙我國經(jīng)濟與社會發(fā)展的重要因素，僅2008年雨雪災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟損失即超過1516億元。另據(jù)統(tǒng)計，1991年到2005年，我國因各種自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟損失高達27860.9億元。如果參照美國保險服務(wù)局（1S0）財產(chǎn)理賠部對巨災(zāi)的定義（美國的保險服務(wù)局（1S0）財產(chǎn)理賠部按照1998年價格將巨災(zāi)定義為“導(dǎo)致財產(chǎn)直接保險損失超過2500萬美元并影響到大范圍保險人和被保險人的事件”），可以認(rèn)定我國自1991年以來的近20年中每年因自然災(zāi)害的損失已在巨災(zāi)范圍內(nèi)。而作為參與分散巨災(zāi)風(fēng)險的重要主體之一的保險行業(yè)卻沒有充分發(fā)揮其作用。據(jù)推算，我國保險公司賠付僅為災(zāi)害損失的5%，遠低于36%的全球平均水平。隨著經(jīng)濟領(lǐng)域各行業(yè)相互關(guān)聯(lián)度越來越高，我國巨災(zāi)經(jīng)濟損失額呈現(xiàn)不斷增加的趨勢。因此，加強巨災(zāi)保險研究以充分發(fā)揮保險的巨災(zāi)風(fēng)險分散作用具有重要的意義。
目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于巨災(zāi)保險的研究主要可歸納為以下兩個方面：一是巨災(zāi)保險模式研究。巨災(zāi)保險的模式問題是我國巨災(zāi)保險研究的一個非常重要的方面，許多專家學(xué)者對其進行了深入的研究，形成的觀點主要有：（1）商業(yè)主導(dǎo)模式。沈湛等人對我國商業(yè)保險公司經(jīng)營巨災(zāi)保險的可行性進了探討，認(rèn)為在我國應(yīng)該開展商業(yè)性巨災(zāi)保險。（2）政府主導(dǎo)模式。王和認(rèn)為，從市場經(jīng)濟制度的原理看，社會巨災(zāi)保險屬于公共或準(zhǔn)公共產(chǎn)品范疇，這種產(chǎn)品的供給需要公共資源的配給，也就是政府供給。（3）混合模式。趙苑達主張借鑒日本地震保險制度的經(jīng)驗，將居民家庭財產(chǎn)地震保險與企業(yè)財產(chǎn)地震保險嚴(yán)格區(qū)分開來，居民家庭財產(chǎn)地震保險由商業(yè)保險公司與政府共同充當(dāng)承保主體，企業(yè)財產(chǎn)地震保險則由商業(yè)保險公司單獨承擔(dān)保險責(zé)任。二是巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散途徑研究。主要有以下幾種：（1）再保險。龍文軍詳細(xì)分析了我國農(nóng)業(yè)再保險現(xiàn)狀和發(fā)展的制約因素，并提出了農(nóng)業(yè)再保險的五種模式。（2）巨災(zāi)保險風(fēng)險證券化。姚壬元等人認(rèn)為巨災(zāi)保險風(fēng)險證券化在分散巨災(zāi)風(fēng)險、補償巨災(zāi)損失方面有其獨特優(yōu)勢；而庹國柱等人認(rèn)為保險風(fēng)險證券化，其操作技術(shù)性較強，目前在我國并不具有可行性。
綜觀上述研究，目前我國巨災(zāi)保險研究還存在以下不足：（1）理論研究有待加強。（2）缺乏從全面、整體的視角來研究巨災(zāi)保險，從而導(dǎo)致參與分散巨災(zāi)風(fēng)險的主體之間角色模糊、權(quán)責(zé)不明，影響了保險行業(yè)參與分散巨災(zāi)風(fēng)險的廣度與程度，也限制了保險行業(yè)發(fā)展的國際化步伐。為此，本研究試從風(fēng)險管理體系視角來研究巨災(zāi)保險，為政府有關(guān)部門和保險行業(yè)提供理論工具和政策借鑒。
二、我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系現(xiàn)狀與設(shè)想
風(fēng)險管理的目的是將風(fēng)險減至最低。風(fēng)險管理體系則是指為實現(xiàn)風(fēng)險管理目的所必需的若干個參與主體按照一定的秩序和內(nèi)部聯(lián)系組合而成的有機整體。所謂的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系是指為應(yīng)對巨災(zāi)所造成的危害而構(gòu)建的風(fēng)險管理體系。
（一）我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系現(xiàn)狀
與不斷頻發(fā)的自然災(zāi)害相比，我國的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系還很不健全。目前，我國仍未建立涵蓋保險在內(nèi)的專門的“巨災(zāi)風(fēng)險管理體系”。巨災(zāi)風(fēng)險責(zé)任只是零星散落在相關(guān)的險種之中，沒有專門的巨災(zāi)保險產(chǎn)品，國際上廣泛開展的地震保險、洪水保險、臺風(fēng)保險等險種匱乏。
造成上述狀況的原因主要有：1.長期以來，我國實行的是以中央政府為主導(dǎo)，以國家財政和社會捐贈為主要救助來源的災(zāi)害救助模式。2.總體上來講，我國保險公司還不具備經(jīng)營、推廣巨災(zāi)保險的能力。目前，我國保險公司由于政策、資金、規(guī)模、技術(shù)、管理等諸多問題的限制，保險覆蓋面還較小、險種不全、保障程度不足；同時，經(jīng)營巨災(zāi)保險需要各類自然災(zāi)害的完備數(shù)據(jù)，涉及地理、氣象、統(tǒng)計、金融等多學(xué)科的專業(yè)知識，這也給巨災(zāi)保險的經(jīng)營和推廣造成了障礙。
（二）構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系的設(shè)想
巨災(zāi)風(fēng)險管理體系是一個有機系統(tǒng)。一個健全的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括災(zāi)前的防御機制、災(zāi)中和災(zāi)后的救援機制以及災(zāi)后的風(fēng)險分散機制，其中災(zāi)后的風(fēng)險分散機制是巨災(zāi)風(fēng)險管理體系中的核心環(huán)節(jié)。構(gòu)建健全的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系必須要有政府、社會、市場這三個主體的共同參與，缺一不可。
當(dāng)前，我國應(yīng)對巨災(zāi)的風(fēng)險管理體系也即災(zāi)害救助體系只包括了政府和社會，缺失了市場這一重要的參與主體。而他國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系成功的實踐證明了保險是市場經(jīng)濟條件下分散風(fēng)險的高效機制。因此，在構(gòu)建符合我國國情的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系的過程中，需要統(tǒng)籌考慮政府、社會和代表市場的保險在巨災(zāi)風(fēng)險管理體系中的角色和三者之間的關(guān)系，實現(xiàn)保險、政府以及社會的有機結(jié)合。具體來講，可以從以下幾個方面著手來構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系。
一是健全政府主導(dǎo)、社會和保險積極參與的巨災(zāi)防御機制。
近年來我國因自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失在逐年增大。國內(nèi)外的實踐證明，如果防災(zāi)工作做得好，可以有效降低災(zāi)害造成的損失程度。2008年的冰雪災(zāi)害暴露了我國在巨災(zāi)防御機制中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，如氣象災(zāi)害預(yù)防實效性不高、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)難以適應(yīng)極端氣象災(zāi)害、預(yù)警信息后的信息渠道不通暢、民眾災(zāi)害防御意識不夠等。因此，政府要把巨災(zāi)防御工作納入每年的政府工作計劃并制定相應(yīng)規(guī)劃，按照規(guī)劃建設(shè)防御巨災(zāi)的基礎(chǔ)施設(shè)；同時還要健全相關(guān)災(zāi)害防御條例，完善災(zāi)害監(jiān)測隊伍和災(zāi)害預(yù)警體系。要通過多種有效途徑向民眾宣傳普及防災(zāi)減災(zāi)知識，提升其災(zāi)害防范意識和水平，有條件的地方還要積極開展災(zāi)害應(yīng)急演練工作。
二是健全政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、社會和保險協(xié)調(diào)配合的巨災(zāi)救援機制。
巨災(zāi)救援機制應(yīng)該明確政府對巨災(zāi)救災(zāi)工作的領(lǐng)導(dǎo)作用和責(zé)任。各級政府按照層次分明的原則制定本級政府的巨災(zāi)救援應(yīng)急預(yù)案。政府各職能部門之間按職能進行具體分工負(fù)責(zé)同時明確綜合協(xié)調(diào)的職能機構(gòu)和人員，做到職能間的相互銜接。目前省級涉及救災(zāi)的部門主要有：氣象局、地震局、公安廳、衛(wèi)生廳、交通廳、民政廳、水利廳、駐地和武警部隊、農(nóng)業(yè)廳、國土資源廳、建設(shè)廳、審計監(jiān)察等部門。
由于巨災(zāi)有可能涉及眾多人員的傷亡，僅憑政府是無法全面及時應(yīng)對的。巨災(zāi)發(fā)生后往往還需要民間救援力量的參與。民間力量對于災(zāi)后救援能起到及時、補充性作用，四川汶川地震發(fā)生后社會民眾積極、廣泛地參與災(zāi)后救援的實踐已經(jīng)很好的證明了這點。但是，因為災(zāi)后救援的專業(yè)性、協(xié)調(diào)性等方面的需要，民間力量只能是政府救災(zāi)行動的助力，而不是主力，要盡可能地跟當(dāng)?shù)卣雠浜稀?/p>
巨災(zāi)救援機制應(yīng)該積極引入保險參與其中，發(fā)揮保險的社會“穩(wěn)定器”和“減震器”作用。目前，全世界已有11個國家或地區(qū)建立并成功實施了14個巨災(zāi)保險項目，如美國的全國洪水保險計劃、夏威夷颶風(fēng)減災(zāi)基金、日本地震保險株式會社、臺灣財團法人住宅地震保險基金、加勒比海巨災(zāi)風(fēng)險共保體等。因此，我國也應(yīng)加快建立一個適合我國國情的巨災(zāi)保險體系，充分發(fā)揮保險在巨災(zāi)救援機制中的重要作用。
三是建立政府、社會、保險共擔(dān)風(fēng)險的巨災(zāi)風(fēng)險分散機制。
巨災(zāi)風(fēng)險損失程度大，影響范圍廣，其風(fēng)險無論是政府、社會，還是保險都無法單獨承受。所以，應(yīng)該形成一個由投保人（包括個人和企業(yè)）、政府、保險公司共擔(dān)風(fēng)險的巨災(zāi)風(fēng)險分散機制。該機制有助于分擔(dān)政府財政支出壓力、維護國家財政穩(wěn)定和金融安全；有助于增強企業(yè)和個人的巨災(zāi)風(fēng)險意識；有助于保險行業(yè)的國際化發(fā)展?！帮L(fēng)險共擔(dān)”才能“利益共享”。
現(xiàn)行世界各國巨災(zāi)風(fēng)險分散機制的具體模式多種多樣，而我國巨災(zāi)風(fēng)險分散機制的具體模式應(yīng)是個人自保、保險公司承保、再保險公司分保、國際再保險公司支持、資本市場運作、國家財政參與的體系架構(gòu)。
最后，構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系不可能一蹴而就，必須本著循序漸進、逐步推進的原則來探索、總結(jié)、推廣。
三、巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散方式創(chuàng)新研究
在西方發(fā)達國家，巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散有多種方式，如巨災(zāi)債券、巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、巨災(zāi)互換等方式。這些方式聯(lián)接了保險市場和資本市場，提高了保險公司的承保能力，緩解了巨災(zāi)保險的供需缺口，從而將一部分巨災(zāi)風(fēng)險從保險市場轉(zhuǎn)移到資本市場。創(chuàng)新巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散方式對于我國完善巨災(zāi)風(fēng)險管理體系，推動建立健全以保險為重要內(nèi)容的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系具有十分重要的意義。
1.巨災(zāi)債券
巨災(zāi)債券，又稱風(fēng)險關(guān)聯(lián)債券。是指其收益與指定的巨災(zāi)損失相聯(lián)結(jié)的債券。通過發(fā)行巨災(zāi)債券，保險公司可以將部分巨災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債券投資者。保險公司將承保的巨災(zāi)風(fēng)險以不同的方式進行組合歸類，通過特殊目的再保險人發(fā)行巨災(zāi)債券，投資者通過購買債券來獲得風(fēng)險收益，如果在債券約定的時間內(nèi)沒發(fā)生巨災(zāi)損失或發(fā)生的巨災(zāi)損失小于一個確定數(shù)額，債券發(fā)行人則不僅返還投資者全部本金，還要支付較高的風(fēng)險補償金。反之，如果在約定的時間內(nèi)發(fā)生巨災(zāi)損失且超過一個確定的數(shù)額，發(fā)行人則將發(fā)行巨災(zāi)債券所籌集的資金用于支付賠款。這樣，通過發(fā)行巨災(zāi)債券，保險公司將承保的風(fēng)險打包進行證券化，使其轉(zhuǎn)移到資本市場上，在更大范圍分散風(fēng)險。
巨災(zāi)債券的特點有：一是信用風(fēng)險低。由于隔離了投資者與保險公司，有效的規(guī)避了商業(yè)保險公司的信用風(fēng)險。二是同再保險類似，巨災(zāi)債券具有減輕巨災(zāi)風(fēng)險的作用。通過發(fā)行巨災(zāi)債券，商業(yè)保險公司把從資本市場上獲得的收益用于因巨災(zāi)所造成的賠款損失。三是巨災(zāi)債券的違約與金融市場內(nèi)在假設(shè)條件及利率波動等市場變化沒有必然的聯(lián)系。四是發(fā)行成本過高。需要建立獨立于商業(yè)（再）保險公司的信用評級機構(gòu)及完善配套的制度。五是由于轉(zhuǎn)讓交易的二級市場還沒有發(fā)展起來，巨災(zāi)債券缺乏流動性。六是收益及賠款計算復(fù)雜，巨災(zāi)債券的發(fā)行規(guī)模和效率受到限制。
2.巨災(zāi)期貨
巨災(zāi)期貨和普通的期貨運作機理相似，通過估計巨災(zāi)損失率大小，來推測保險期貨市場交易價格。保險公司為分散風(fēng)險，可以在資本市場上購買一定量的期貨合同，當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生，保險公司將在期貨市場上的獲得的投資收益彌補一部分理賠支付所造成的損失，如果巨災(zāi)不發(fā)生，用保費的收益彌補一部分在期貨市場上的損失。
巨災(zāi)期貨的特點有：一是當(dāng)商業(yè)（再）保險公司分別在巨災(zāi)保險市場和期貨市場上所支付的賠償和獲得的收入分別變化不同數(shù)額時，存在基差風(fēng)險。二是存在信息不對稱的問題。商業(yè)（再）保險公司對于公司的保單信息的披露有限以及巨災(zāi)評估體系的不完善，會引發(fā)信息不對稱的問題。三是市場缺乏合約賣方，巨災(zāi)期貨的流動性差，使得投資者的風(fēng)險過于集中。
3.巨災(zāi)期權(quán)
巨災(zāi)期權(quán)是一種在交易所交易的標(biāo)準(zhǔn)化的期權(quán)合約，在合約規(guī)定的期間里發(fā)生的巨災(zāi)損失超過一定的標(biāo)準(zhǔn)時，該合約使得其購買者有權(quán)利得到一定現(xiàn)金支付。保險公司用這種形式的證券化產(chǎn)品來對沖巨災(zāi)風(fēng)險，可以從投資者那里買入巨災(zāi)期權(quán)，如果巨災(zāi)損失導(dǎo)致用十結(jié)算巨災(zāi)期權(quán)的指數(shù)等于或超過期權(quán)合約中預(yù)先設(shè)定的數(shù)值的話，投資者必須付給保險商期權(quán)合同里約定的金額，以此為代價，投資者獲得保險公司支付的期權(quán)費作為其投資巨災(zāi)期權(quán)的投資收益。
巨災(zāi)期權(quán)的特點有：一是價格透明度高。與巨災(zāi)期貨不同的是，巨災(zāi)期權(quán)定價依賴于獨立機構(gòu)評估出來的巨災(zāi)指數(shù)歷史情況，而不是商業(yè)（再）保險公司的業(yè)務(wù)，所以相對于單一的保險市場和巨災(zāi)期貨市場來說，信息更加對稱。二是巨災(zāi)期權(quán)不同于普通保險再保險合約，根據(jù)需要自由買賣，交易靈活，而傳統(tǒng)再保險合同簽訂后將不能輕易的解約。三是相比較傳統(tǒng)的再保險工具來說，保險公司對于巨災(zāi)期權(quán)的成本僅限于期權(quán)費差和相關(guān)手續(xù)費，轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本低。四是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在著基差風(fēng)險的問題，基差風(fēng)險的存在同樣在一定程度上降低了巨災(zāi)期權(quán)進行套期保催的效果。五是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在流動性差的問題，這主要是因為巨災(zāi)期權(quán)發(fā)展處在初級階段，人們還沒有創(chuàng)新思維，仍過度依賴于傳統(tǒng)的再保險工具進行風(fēng)險的分散。
4.巨災(zāi)互換
巨災(zāi)互換是指交易雙方在特定時間內(nèi)，按照一定條件交換保險責(zé)任。這可以使得保險公司發(fā)揮自己的專業(yè)優(yōu)勢，將自己不擅長管理的巨災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他金融機構(gòu)。不同地區(qū)的保險公司也可以相互之間將現(xiàn)金流相等的巨災(zāi)保險產(chǎn)品互換。當(dāng)巨災(zāi)損失率或損失指數(shù)超過合約規(guī)定時，可從互換對手那里獲得現(xiàn)金用于巨災(zāi)賠償。
巨災(zāi)互換的特點有：一是簡單易行，固定成本較低。二是由于巨災(zāi)受損個體相關(guān)性高，巨災(zāi)互換擴大了巨災(zāi)保險的承保范圍，有助于豐富巨災(zāi)保險產(chǎn)品的設(shè)計。三是并不是所有的風(fēng)險標(biāo)的都能進行調(diào)換，否則投機者僅會投資于高風(fēng)險的標(biāo)的而產(chǎn)生道德風(fēng)險。四是監(jiān)管成本較高，監(jiān)管部門要制定和執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。
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一、水利工程的風(fēng)險識別
（一）水利工程中的系統(tǒng)風(fēng)險。水利工程往往是由多個建筑物組成的系列工程，沿著水系建造的梯級水庫數(shù)量越多，水庫群形成的水利工程系統(tǒng)越龐大，一旦位于上游的水庫出現(xiàn)決堤等危險情況，下游也會因此受到影響，發(fā)生連鎖反應(yīng)，所以，一定要對水利工程系統(tǒng)風(fēng)險的傳遞、擴散路徑和方式進行評估。
（二）水利工程中的安全風(fēng)險。水利工程的安全風(fēng)險一般是由于工程本身的某些不確定因素造成的，最主要的風(fēng)險來自于水文條件的變化，水文條件具有隨機性，尤其是暴雨造成的洪澇災(zāi)害等，由于種種原因，很多水庫的設(shè)計都是根據(jù)設(shè)計人員的經(jīng)驗編制的，設(shè)計人員在設(shè)計過程中，對工程所在地的實際地質(zhì)條件、氣候環(huán)境等了解不透徹，在水利工程設(shè)計上存在缺陷，加上在施工過程中，施工人員對設(shè)計審核不到位，質(zhì)量管理制度不健全等，導(dǎo)致水利工程|量不達標(biāo)，從而埋下安全隱患。
（三）水利工程中的生態(tài)環(huán)境風(fēng)險。隨著人們環(huán)保意識的不斷增強，社會各界密切關(guān)注大型水利工程對周圍環(huán)境的影響，一般而言，大型水利工程影響周圍生態(tài)環(huán)境的因素主要有水庫的泥沙淤積、庫區(qū)水環(huán)境、庫岸穩(wěn)定、下游河道沖刷、河流地貌改變、江湖關(guān)系的變化以及水中生物的演化、水庫誘發(fā)地震等，這些影響都是需要經(jīng)過較長時間才能顯現(xiàn)出來的，因此，在大型水利工程的設(shè)計和施工階段，就要綜合考慮水利工程對周圍生態(tài)環(huán)境可能造成的影響。
（四）水利工程中的社會管理風(fēng)險。大型水利工程往往會對工程所在地及其周邊的居民造成極大影響，因為大型水利工程會占據(jù)大量的居民區(qū)、耕地、工廠等，會涉及到大量居民的搬遷、安置，如果不能合理、妥善的解決這些居民的生產(chǎn)、生活問題，就極易引發(fā)社會矛盾，既影響工程的繼續(xù)建設(shè)，又會嚴(yán)重影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展，一般來說，水利工程的補償和安置費用遠遠大于工程建設(shè)本身所需的費用。
（五）水利工程中的其它風(fēng)險。除了上述被大家廣泛了解的風(fēng)險，大型水利工程建設(shè)中還存在很多其它種類風(fēng)險，比如政治經(jīng)濟風(fēng)險、隱形風(fēng)險等，隱形風(fēng)險中最常見的有地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險、人為破壞風(fēng)險等，一般來說，人類工程史上的水文資料都較短，最長不過300年，但地質(zhì)災(zāi)害等因素有著極為鮮明的地域特點，控制難度很大，所以要格外注意隱性風(fēng)險的控制。
二、大型水利工程風(fēng)險管理的重要意義
對大型水利工程進行風(fēng)險管理，可以有效衡量施工設(shè)計方案的優(yōu)劣，對可能存在的風(fēng)險采取一定的預(yù)防措施，從而降低工程風(fēng)險，減少資金的浪費，保證工程資金的合理利用；此外，對大型水利工程進行風(fēng)險管理，還能為以后的水利工程建設(shè)積累經(jīng)驗，同時，也能使管理人員和施工人員積累更多的工作經(jīng)驗，提高個人專業(yè)技能水平，在以后的工作中，對工程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險及時采取有效措施，提高對突發(fā)事件的處理能力，從而保證水利工程質(zhì)量，并促進我國水利工程建設(shè)水平的不斷提高。
三、加強大型水利工程風(fēng)險管理的措施
（一）加強風(fēng)險管理意識。為了對水利工程中的各項風(fēng)險進行有效的防范和控制，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該加強對風(fēng)險管理的重視，逐步提高風(fēng)險管理意識，實行責(zé)任問責(zé)制，確保權(quán)責(zé)明確。對于出現(xiàn)的風(fēng)險現(xiàn)象能夠及時進行處理，從戰(zhàn)略高度審視風(fēng)險，并不斷對風(fēng)險管理模式進行改革和創(chuàng)新，采取多種靈活的的風(fēng)險管理方式，提高水利工程的風(fēng)險管理水平。
（二）明確崗位職責(zé)。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，我國水利工程也得到迅速發(fā)展，同時，也突顯了水利工程建設(shè)中存在的問題，為了在保證質(zhì)量和安全的情況下，盡可能使水利工程的效益最大化，就要明確水利工程建設(shè)中相關(guān)人員的權(quán)責(zé)范圍，嚴(yán)格審核水利工程的施工設(shè)計方案和施工技術(shù)，對施工中可能出現(xiàn)的風(fēng)險采取有效的防范措施，并將責(zé)任落實到個人，將風(fēng)險帶來的損失降到最低。
（三）及時進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。大型水利工程建設(shè)過程中的風(fēng)險是不可避免的，對這些風(fēng)險進行及時處理或轉(zhuǎn)移能有效保證施工進度和質(zhì)量，對大型水利工程建設(shè)中的風(fēng)險轉(zhuǎn)移可以從以下兩方面進行：第一，保險轉(zhuǎn)移，在選擇保險轉(zhuǎn)移時，必須重點考慮保險方案是否合理、可行，并根據(jù)風(fēng)險以及工程的實際情況確定保險類別和保險人，并進一步明確保險資金是否在工程的可承受范圍之內(nèi)；第二，非保險轉(zhuǎn)移，這種類型可以讓承包商承擔(dān)合同的相關(guān)責(zé)任，并對風(fēng)險進行適當(dāng)?shù)奶幚?，業(yè)主在對項目進行分包的同時將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給承包商，這可以在一定程度上減輕水利工程所承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任，降低風(fēng)險管理成本，為水利工程施工提供良好的環(huán)境。
（四）完善風(fēng)險管理方案。在對大型水利工程進行風(fēng)險管理時，第一步重點工作就是要確保風(fēng)險管理方案的科學(xué)、可行，風(fēng)險管理方案越合理、有效，就越能發(fā)揮其對工程建設(shè)中風(fēng)險管理的作用，越能提高工作效率和質(zhì)量。因此，在施工前，水利工程施工單位應(yīng)組織相關(guān)專家和技術(shù)人員進行實地勘察，充分討論工程建設(shè)過程種可能出現(xiàn)的風(fēng)險及其防護措施；同時，為了保證風(fēng)險管理工作的順利進行，還要加強風(fēng)險監(jiān)督力度，及時對風(fēng)險進行檢測，做好風(fēng)險評估工作，以便出現(xiàn)各種風(fēng)險問題時都能夠及時發(fā)現(xiàn)、防范，確保水利工程建設(shè)的順利進行。
一、引言
當(dāng)前，我國已經(jīng)進入到了新的歷史發(fā)展階段，在新的發(fā)展環(huán)境下，財產(chǎn)保險公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生了新的變化。財務(wù)風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司發(fā)展過程中是客觀存在的，如何有效降低和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，為財務(wù)保險公司自身的健康長遠發(fā)展提供必要保障成為了現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司所必須面臨的一項重大挑戰(zhàn)。因此，在當(dāng)前對財產(chǎn)保險公司存在的財務(wù)風(fēng)險與防范對策進行深入分析具有很強的現(xiàn)實意義。
二、財產(chǎn)保險公司存在的主要財務(wù)風(fēng)險
1.資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障
財產(chǎn)保險公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營的機構(gòu)，在運營過程中財產(chǎn)保險公司所涉及的資金量相對較大且具有較強的流動性特征，因此，財產(chǎn)保險公司資金管理質(zhì)量的高低與力度的大小會在很大程度上對其自身的經(jīng)營安全性與穩(wěn)定性產(chǎn)生重要影響。從近幾年我國財產(chǎn)保險公司的發(fā)展實踐來看，我國財產(chǎn)保險公司還存在著相對較為普遍的資金管理力度不足、公司發(fā)展安全性缺乏保障的問題，已經(jīng)在很大程度上阻礙了財產(chǎn)保險公司的健康長遠發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先，核保、核賠制度的制定缺乏詳細(xì)性。核保、核賠制度主要規(guī)定了財產(chǎn)保險公司所應(yīng)對的相關(guān)賠償工作，因此，核保、核賠制度制定的總體水平高低與可操作性大小在很大程度上對財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營會產(chǎn)生重要影響。當(dāng)前，我國有相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司在核保、核賠制度的制定方面對具體事項和相關(guān)細(xì)節(jié)缺乏詳細(xì)而清晰的規(guī)定，這就在很大程度上導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司在運營過程中經(jīng)常會出現(xiàn)逆向擔(dān)保和融通賠款的現(xiàn)象，在一定程度上增加了財產(chǎn)保險公司自身發(fā)展的不穩(wěn)定性因素。其次，資金串用、超額使用的現(xiàn)象時有發(fā)生。由于財產(chǎn)保險公司的資金管理在很大程度上是采用資金集中管理的模式，因此，在高度集中管理的形式之下，再加上資金使用的監(jiān)管控制力度不健全，就導(dǎo)致在分支機構(gòu)當(dāng)中不可避免地會出現(xiàn)資金的串用和超額使用問題。
2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足
對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營來說業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理與分析是構(gòu)成其發(fā)展的重要組成部分，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的嚴(yán)謹(jǐn)度高低與可信度大小直接關(guān)系到其業(yè)務(wù)處理與經(jīng)營的安全性高低。但就目前來說，我國有相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司依然存在著相對較為明顯的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足問題，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的失真已經(jīng)對財產(chǎn)保險公司自身的健康平穩(wěn)發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅。具體來說，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足主要表現(xiàn)為財產(chǎn)保險公司虛假保單、虛假支付等現(xiàn)象相對較為明顯地存在著。近年來，隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展速度的逐漸加快，市場經(jīng)濟成效繁榮發(fā)展趨勢，財產(chǎn)保險公司如雨后春筍般迅速發(fā)展，在這一背景之下，財產(chǎn)保險行業(yè)的競爭壓力日益增強，如何迅速有效地占領(lǐng)市場已經(jīng)成為了擺在現(xiàn)代財產(chǎn)保險公司面前的一項重大挑戰(zhàn)。在此背景之下有相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司為了爭取客戶投保對如何獲取保單給予了過分的重視而忽略了發(fā)展過程中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)非法操作的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象嚴(yán)重，這就在很大程度上加重了財產(chǎn)保險公司發(fā)展的不穩(wěn)定性，在給財產(chǎn)保險公司自身造成經(jīng)濟損失的同時也在很大程度上給消費者的財產(chǎn)資金帶來了很大的安全隱患。
3.財務(wù)風(fēng)險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足
財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作歸根結(jié)底要依靠于和依賴于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員，因此，財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理工作人員自身專業(yè)素養(yǎng)的高低與實踐能力的強弱會在很大程度上對財產(chǎn)保險公司的發(fā)展帶來直接影響。就目前來說，我國財產(chǎn)保險公司還存在著相對較為明顯的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足問題，財務(wù)風(fēng)險管理工作者其自身專業(yè)能力難以有效滿足公司的財務(wù)風(fēng)險管理要求和保障公司的健康平穩(wěn)發(fā)展。首先，財務(wù)風(fēng)險管理工作人員自身專業(yè)基礎(chǔ)不扎實，專業(yè)知識不足。我國存在著相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作者其進入公司的方式是以公司領(lǐng)導(dǎo)者親屬身份進入的現(xiàn)象，這就在很大程度上導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司在選人用人方面存在著一定的問題，這種形式的選人用人制度難以有效保障財務(wù)風(fēng)險管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，也難以確保其專業(yè)能力能夠符合公司發(fā)展要求。其次，財務(wù)風(fēng)險管理工作人員風(fēng)險管控意識相對較低。財產(chǎn)保險公司在發(fā)展運營過程中不可避免地會遇到一定的財務(wù)風(fēng)險，這就要求財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員具備較高的風(fēng)險管控意識，能夠及時發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展過程中存在的潛在財務(wù)風(fēng)險并采取有效措施進行預(yù)防和治理。但當(dāng)前我國部分財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不足，因此很難具備較高的風(fēng)險管控意識，導(dǎo)致公司面臨著較多潛在的財務(wù)風(fēng)險。
三、財產(chǎn)保險公司存在財務(wù)風(fēng)險的防范對策
1.建立健全資金管理機制，提高資金管理安全性
針對目前我國財產(chǎn)保險公司在發(fā)展過程中存在的資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障這一問題，必須意識到以建立健全資金管理機制，提高資金管理安全性的重要意義。首先，對核保、核賠制度進行具體化、清晰化規(guī)范。核保、核賠是財產(chǎn)保險公司運營過程中會涉及的重點領(lǐng)域，由于部分財產(chǎn)保險公司的核保、核賠制度制定缺乏詳細(xì)性，所以企業(yè)發(fā)展的安全性得不到必要保障。因此，當(dāng)前必須從對核保、核賠制度進行具體化、清晰化規(guī)范的角度入手不斷規(guī)范和引導(dǎo)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的理性化發(fā)展。其次，建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機制。財產(chǎn)保險公司之所以存在較為明顯的資金管理不善，資金使用不清晰問題，在很大程度上與財產(chǎn)保險公司自身對資金管理和資金使用缺乏必要監(jiān)督控制有關(guān)。因此，當(dāng)前可以從建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機制的角度入手來規(guī)范公司的資金使用，確保每一個項目資金的收支情況都能夠得到詳細(xì)具體的說明與管理，提高財產(chǎn)保險公司資金使用的透明度。
2.對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進行嚴(yán)格把關(guān)
針對目前我國財產(chǎn)保險公司存在的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足這一問題，可以通過對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進行嚴(yán)格把關(guān)來促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實度和有效性。具體來說，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進行嚴(yán)格把關(guān)主要可以從以下兩個方面進行考慮：首先，注重細(xì)節(jié)，強化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理力度。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與處理分析是一項繁雜而龐大的工作，因此，必須要求業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理工作者在工作過程中對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來源、經(jīng)辦人等相關(guān)細(xì)節(jié)進行詳細(xì)記錄與規(guī)范處理，力求能夠在最大程度上實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實度與有效性的提高。其次，對業(yè)務(wù)人員進行必要的培訓(xùn)與教育。財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真這一問題的出現(xiàn)在很大程度上與業(yè)務(wù)人員自身在開展工作過程中所秉持的工作理念有直接關(guān)系。要想有效減少業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象的發(fā)生就應(yīng)當(dāng)從改變和轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)人員的工作理念著手，通過對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)與教育使其明確虛假保單、虛假支付等的危害，改變工作過程中的錯誤做法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實可靠性。
3.建立高素質(zhì)財務(wù)風(fēng)險管理工作人員隊伍
二、保險風(fēng)險及標(biāo)準(zhǔn)化的概念特征
(一)保險風(fēng)險的特征
保險是分散風(fēng)險、消化損失的一種經(jīng)濟補償制度。從風(fēng)險管理的角度看,保險是風(fēng)險管理的一種方法,或風(fēng)險轉(zhuǎn)移的一種機制。通過保險,將眾多的單位和個人結(jié)合起來,變個體對付風(fēng)險為大家共同對付風(fēng)險,從而提高風(fēng)險損失的承受能力。保險的經(jīng)濟補償制度,既是風(fēng)險的集合過程,又是風(fēng)險的分散過程。保險公司通過保險將眾多投保人所面臨的分散性風(fēng)險集合起來,當(dāng)發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失時,又將少數(shù)人遭受的風(fēng)險損失分?jǐn)偨o全體投保人,通過保險的補償或給付行為分?jǐn)倱p失或保證經(jīng)營穩(wěn)定。保險風(fēng)險的集合和分散應(yīng)具備兩個前提條件:一是大量風(fēng)險的集合體。保險在于集合多數(shù)人的保費,補償少數(shù)人的損失。大量風(fēng)險的集合,是基于風(fēng)險分散的技術(shù)要求,也是概率論和大數(shù)法則原則在保險經(jīng)營中得以運用的前提。二是同質(zhì)風(fēng)險的集合體。所謂同質(zhì)風(fēng)險,指風(fēng)險單位在種類、品質(zhì)、性能和價值等方面大體相近,如果風(fēng)險不同質(zhì),那么風(fēng)險損失發(fā)生的概率就不相同,風(fēng)險也就無法進行統(tǒng)一集合與分散。此外,不同質(zhì)風(fēng)險損失發(fā)生的頻度、幅度也不同,若對不同質(zhì)的風(fēng)險進行集合與分散,極容易導(dǎo)致保險公司財務(wù)的不穩(wěn)定。
(二)標(biāo)準(zhǔn)化的基本概念
根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化法條文解釋,標(biāo)準(zhǔn)化是“在經(jīng)濟、技術(shù)、科學(xué)、及管理等社會實踐中,對重復(fù)性事物和概念通過制定、實施標(biāo)準(zhǔn),達到統(tǒng)一,以獲得最佳秩序和社會效益的過程”。因此,凡具有多次重復(fù)使用和需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體產(chǎn)品,以及各種定額、規(guī)劃、要求、方法、概念等,都可作為標(biāo)準(zhǔn)化的對象。標(biāo)準(zhǔn)化的對象一般可分為兩類:一類是標(biāo)準(zhǔn)化的具體對象,即需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體事物;另一類是標(biāo)準(zhǔn)化的總體對象,即各種具體對象的總和所構(gòu)成的整體,通過它可以研究各種具體對象的共同屬性、本質(zhì)和普遍規(guī)律。標(biāo)準(zhǔn)化的基本原理包括統(tǒng)一原理、簡化原理、協(xié)調(diào)原理和最優(yōu)化原理。統(tǒng)一原理就是為了保證事物發(fā)展所必須的秩序和效率,對事物的形成、功能或其他特性,確定適合于一定時期和一定條件的一致規(guī)范,并且這種一致規(guī)范與被取代的對象在功能上達到等效。簡化原理是為了經(jīng)濟有效地滿足需要,對標(biāo)準(zhǔn)化對象的結(jié)構(gòu)、型式、規(guī)格或其他性能進行篩選提煉,剔除其中多余的、低效能的、可替換的環(huán)節(jié),精煉并確定出滿足全面需要所必要的高效能的環(huán)節(jié),保持整體構(gòu)成精簡合理,使之功能效率最高。協(xié)調(diào)原理是為了使標(biāo)準(zhǔn)的整體功能達到最佳,并產(chǎn)生實際效果,必須通過有效的方式協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)外相關(guān)因素之間的關(guān)系,確定為建立和保持相互一致,適應(yīng)或平衡關(guān)系所必須具備的條件。最優(yōu)化原理是按照特定的目標(biāo),在一定的限制條件下,對標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的構(gòu)成因素及其關(guān)系進行選擇、設(shè)計或調(diào)整,使之達到最理想的效果。標(biāo)準(zhǔn)化是實現(xiàn)科學(xué)管理和現(xiàn)代化管理的基礎(chǔ),是合理發(fā)展產(chǎn)品品種、組織專業(yè)化生產(chǎn)的前提條件,是提高產(chǎn)品質(zhì)量保證安全、衛(wèi)生的技術(shù)保障,也是資源合理利用、節(jié)約能源和節(jié)約原材料的有效途徑。實施標(biāo)準(zhǔn)化的重要意義是改進產(chǎn)品、過程和服務(wù)的適應(yīng)性,防止貿(mào)易壁壘,促進技術(shù)合作。
三、保險風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)化的必要性
標(biāo)準(zhǔn)化的目的是為了在一定范圍內(nèi)獲得最佳秩序和社會效益,通過制定和實施標(biāo)準(zhǔn),使標(biāo)準(zhǔn)化對象的有序化程度達到最佳狀態(tài)。對于保險中的風(fēng)險評估,不同的主體,甚至同一主體如保險公司內(nèi)部的不同層級和部門,對其有著不同的理解,關(guān)注的焦點也存在差異,造成了各相關(guān)方之間的不配合,難于開展對風(fēng)險管理效果的客觀評價,也就難于達到最佳秩序和最佳社會效益。通過將風(fēng)險評估活動標(biāo)準(zhǔn)化,為風(fēng)險管理活動提供一種共同的語言和公式,有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),實施風(fēng)險評估的各相關(guān)方就可以使用相同的風(fēng)險管理過程,有了相同的決策、處理基礎(chǔ),對風(fēng)險評估活動持有共同的認(rèn)識,有利于規(guī)范保險的風(fēng)險管理活動。保險所面對的風(fēng)險具有“大量、同質(zhì)風(fēng)險”的特征,風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)化的過程,也就是針對各類大量同質(zhì)風(fēng)險進行科學(xué)分析研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合技術(shù)進步的新成果以及實踐中累計的先進經(jīng)驗,使之相互結(jié)合,加以消化、融會貫通、提煉和概括的過程。人們在生產(chǎn)實踐中為了規(guī)避風(fēng)險或減少損失,已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗,也取得了大量的科學(xué)技術(shù)成果,這些成果和經(jīng)驗如果以標(biāo)準(zhǔn)的形式來表達,對于保險公司在實施風(fēng)險評估過程中提高效率具有重要意義。
四、風(fēng)險評估過程的標(biāo)準(zhǔn)化分析
保險風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)化體系的構(gòu)建,要基于標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一、簡化、協(xié)調(diào)和最優(yōu)化原理,根據(jù)保險風(fēng)險因素的特征,將風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價過程中的共性的、重復(fù)性的可能導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素識別出來,使決策者及有關(guān)各方可以更深刻地理解各類承保風(fēng)險,以及現(xiàn)有風(fēng)險控制措施的充分性和有效性,為確定最合適的風(fēng)險應(yīng)對方法奠定基礎(chǔ)。根據(jù)《風(fēng)險管理風(fēng)險評估技術(shù)》(GB/T27921-2011),結(jié)合保險風(fēng)險評估的特征,將風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價環(huán)節(jié)中的標(biāo)準(zhǔn)化重點進行逐一解析,分析各環(huán)節(jié)中需要重點關(guān)注的因素和方法,實現(xiàn)風(fēng)險評估過程的標(biāo)準(zhǔn)化。
(一)風(fēng)險識別標(biāo)準(zhǔn)化
風(fēng)險識別是發(fā)現(xiàn)、列舉和描述風(fēng)險要素的過程,也是風(fēng)險評估過程中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。風(fēng)險識別的目的是確定可能影響保險事故發(fā)生的事件或情況,一旦風(fēng)險得以識別,保險公司應(yīng)立即對現(xiàn)有的控制措施進行識別。風(fēng)險識別的范圍包括對風(fēng)險源、風(fēng)險事件及其原因和潛在后果的識別,識別的方法包括:1)基于證據(jù)的方法,例如檢查表法以及對歷史數(shù)據(jù)的評審;2)系統(tǒng)性的團隊方法,例如專家團隊遵循系統(tǒng)化的過程,通過一套結(jié)構(gòu)化的提示或問題來識別風(fēng)險;3)歸納推理技術(shù),例如危險與可操作性分析方法等。此外,也可利用各種支持性技術(shù)來提高風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性和完整性,例如頭腦風(fēng)暴法和德爾菲法等,但無論采用哪種技術(shù),其關(guān)鍵是在整個風(fēng)險識別的過程中要認(rèn)識到人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)以及組織管理制度的有效性。
(二)風(fēng)險分析標(biāo)準(zhǔn)化
在風(fēng)險分析過程中,重點應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致保險風(fēng)險發(fā)生的原因和風(fēng)險源、風(fēng)險事件的正面和負(fù)面的后果及其發(fā)生的可能性、影響后果和可能的因素、不同風(fēng)險及其風(fēng)險源的相互關(guān)系以及風(fēng)險的其他特性,還要考慮控制措施是否存在及其有效性。為確定風(fēng)險等級,風(fēng)險分析通常包括對風(fēng)險的潛在后果范圍和發(fā)生可能性的估計,該后果可能源于一個時間、情景或狀況。在某些情況下,風(fēng)險可能是一系列事件迭加的結(jié)果,或者由一些難以識別待定事件所誘發(fā),在這種情況下,風(fēng)險評估的重點是分析系統(tǒng)各組成部分的重要性和薄弱環(huán)節(jié),檢查并確定相應(yīng)的防護措施。風(fēng)險分析的方法可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。定性的風(fēng)險分析可通過重要性等級來確定風(fēng)險后果、可能性和風(fēng)險等級,如“高”、“中”、“低”3個重要性程度。半定量法可利用數(shù)字評級量表來測度風(fēng)險的后果和發(fā)生的可能性,并運用公式將二者結(jié)合起來,確定風(fēng)險等級。定量分析可估計出風(fēng)險后果及其發(fā)生可能性的實際數(shù)值,并產(chǎn)生風(fēng)險等級的數(shù)值。
(三)風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)化
風(fēng)險評價將包括風(fēng)險分析的結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險準(zhǔn)則相比較,或者在各種風(fēng)險分析結(jié)果之間進行比較,確定風(fēng)險的等級。風(fēng)險評價利用風(fēng)險分析過程中所獲得的對風(fēng)險的認(rèn)識,對外來的行動進行決策,包括:1)某個風(fēng)險是否需要應(yīng)對;2)風(fēng)險的對應(yīng)優(yōu)先次序;3)是否應(yīng)開展某項應(yīng)對活動;4)應(yīng)該采取哪些途徑。依據(jù)風(fēng)險的可容許程度,將風(fēng)險劃分為如下三個區(qū)域:不可接受區(qū)域、中間區(qū)域和廣泛可接受區(qū)域。不可接受區(qū)域內(nèi)無論相關(guān)活動可帶來何種收益,風(fēng)險等級都是無法承受的,必須不惜代價進行風(fēng)險應(yīng)對;中間區(qū)域內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)考慮實施應(yīng)對措施的成本與收益,并權(quán)衡機遇與潛在后果;廣泛可接受區(qū)域中的風(fēng)險等級微不足道,或者風(fēng)險很小,無需采取任何風(fēng)險應(yīng)對措施。
[中圖分類號] TD235 [文獻碼] B [文章編號] 1000-405X（2014）-4-334-1
這一系列的錯誤分析最終導(dǎo)致了風(fēng)險管理的難度增加，直接影響了工程建設(shè)質(zhì)量、成本、安全和進度等方面，不利于項目的高效的發(fā)展。
1風(fēng)險管理的理念
風(fēng)險是指人們在從事某項活動的過程中，在某一固定時間段內(nèi)對人類及其相關(guān)的危害。但是，這類危害通常取決于兩方面，一方面是該事件發(fā)生的頻率，另一方面是時間結(jié)束后所造成的后果，因此，我們通常定義風(fēng)險為風(fēng)險時間發(fā)生的概率值與事件后果的乘積。工程風(fēng)險管理專家將此定義為：工程項目風(fēng)險是一切對工程項目目標(biāo)實現(xiàn)有影像的隨機因素的集合[1]。
2爆破工程風(fēng)險決策
2.1風(fēng)險回避
風(fēng)險回避是指為了避免可能發(fā)生的潛在危險而使用一定的控制方法來中斷風(fēng)險源，促使其不發(fā)生或不發(fā)展。根據(jù)定義所知，采用風(fēng)險回避的控制對策時，多數(shù)情況下都需要作出一定的退讓或犧牲。但是，相比工程上的重大危險而言，這些退讓和犧牲要比工程中大方面的損失小得多。在實施爆破工程施工過程中，一點風(fēng)險都沒有的情況是幾乎不存在的，當(dāng)我們覺得回避一種風(fēng)險的時候，也可能會產(chǎn)生另一種新的風(fēng)險，因此，工程損失的控制需要很強的針對性才能達到預(yù)期的控制效果。
2.2風(fēng)險自留
2.2.1非計劃風(fēng)險自留
非計劃風(fēng)險自留是指由于風(fēng)險管理人員在沒有意識到某些工程中會出現(xiàn)的風(fēng)險，或者不曾有意識地采取相應(yīng)的措施的，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生，這類的后果只能自己承擔(dān)的現(xiàn)象。其實，在實際爆破工程的過程中，尤其是一些相對較復(fù)雜的爆破控制拆除工程來說，能夠?qū)⑺械墓こ田L(fēng)險都識別出來的風(fēng)險管理人員是幾乎沒有的。從這一意義上出發(fā)，非計劃風(fēng)險自留有時候是無可厚非的，因為這也是一種較為適用的風(fēng)險處理策略。到那時，作為一名合格的風(fēng)險管理人員，應(yīng)當(dāng)想方設(shè)法減少風(fēng)險識別失誤和風(fēng)險評估所產(chǎn)生的誤差，應(yīng)對策略必須要實時到位，從而減少工程項目上的重大損失的發(fā)生。
2.2.2計劃風(fēng)險自留
計劃風(fēng)險自留是有意識的、主動的、有計劃的選擇，它是整個工程項目對風(fēng)險策劃一個組成部分，是經(jīng)過風(fēng)險管理人員在正確的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估后作出的有效的決策。計劃自留風(fēng)險需要首先制定損失支付計劃，常用的損失支付形式主要有以下幾種：
（1）設(shè)立非基金儲備
設(shè)立非基金儲備是指通過設(shè)立一定數(shù)量的風(fēng)險儲備用金，但是這筆費用并不是專門用來處理自留風(fēng)險的損失，其他原因引起的額外費用也算在這筆支出里面，也就是說，一些本來是在損失控制對策方位內(nèi)的風(fēng)險實際損失費用的支出，甚至是一些不屬于風(fēng)險管理范圍所產(chǎn)生的費用。
（2）從工程收入中支出
從工程收入中的所提取的支出費用，通常在財務(wù)上不會對自留風(fēng)險作出特別的安排，而將損失費用計入當(dāng)期成本之中，或在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出。事實上，這種方式多用于非計劃風(fēng)險自留。所以，這種方式反而不能很好的體現(xiàn)計劃風(fēng)險自留的“計劃性”了。
（3）自我保險
自我保險是采用設(shè)立專項基金的方式來實現(xiàn)對自留風(fēng)險所造成的損失進行彌補，有時也稱為“自我基金”。這項基金并不是一次性設(shè)立的，它需要每期都有支出，相當(dāng)于定期支付保險的形式，因此稱之為“自我保險”。當(dāng)自我保險運用于爆破工程風(fēng)險自留時，需要作出一定的變通，比方說，在施工開工前應(yīng)當(dāng)將自我保險一次性完成設(shè)立，確保能夠及時發(fā)揮作用[2]。
2.3風(fēng)險轉(zhuǎn)移
2.3.1保險轉(zhuǎn)移
通常將保險轉(zhuǎn)移直接稱為保險。作為投保人，業(yè)主或承包商通過購買保險，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險（包括第三方責(zé)任）轉(zhuǎn)移給保險公司，從而在自己在發(fā)生風(fēng)險損失后，保險公司來承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這也是為什么工程保險行業(yè)在今年得到了迅猛的發(fā)展。值得注意的是，工程保險不能轉(zhuǎn)移所有的爆破工程中的風(fēng)險，原因之一是存在不可保的風(fēng)險，另一個則是因為有些風(fēng)險不宜用于保險。
2.3.2非保險轉(zhuǎn)移
（1）第三方擔(dān)保
合同當(dāng)事人要求另一方為其履約行為提供第三方擔(dān)保，擔(dān)保方所承擔(dān)風(fēng)險只僅限于相互簽署的合同責(zé)任，即由于委托方不履行或不適當(dāng)履行合同以及違約所產(chǎn)生的責(zé)任。第三方擔(dān)保的主要表現(xiàn)是業(yè)主要求承包商提供履約保證和預(yù)付款保證，工程法在規(guī)避工程項目安全風(fēng)險中得到了廣泛的應(yīng)用。任何工程項目的防護措施都有一定的局限性，并不是完全安全可靠的，完全依賴工程防護措施的觀點是片面的，我們應(yīng)該將工程防護措施和其他管理措施結(jié)合起來使用，從而獲得最佳的規(guī)避風(fēng)險的效果。
（2）承包商進行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包
承包商在中標(biāo)承接某項工程之后，可能會出現(xiàn)由于資源調(diào)配困難而或其他原因?qū)⒃摵贤D(zhuǎn)讓給其他承包商，從而可以避免因自己無力按合同規(guī)定時間完成指定任務(wù)而受到違約罰款；也可以通過將該工程中的專業(yè)技術(shù)要求很強而自己缺乏工程人員而分包給專業(yè)分包商，如此便可以更好地確保工程質(zhì)量和進度。
（3）業(yè)主將合同責(zé)任和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了對方當(dāng)事人
這種方式中，被轉(zhuǎn)移的對象大多是承包商。舉例來說，采用固定總價合同就將漲價的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給承包商；或者，也可以在合同條款中明文規(guī)定，業(yè)主對場地條件不承擔(dān)責(zé)任[3]。
3結(jié)語
本文通過對爆破工程項目中所需要的風(fēng)險管理方法提出了具體的說明。并對風(fēng)險管理的三種方式作出了具體的闡釋：風(fēng)險回避、風(fēng)險自留和自我保險。這些方式需要針對具體情況具體分析，不可盲目套用。如果能夠妥善地處理好風(fēng)險管理的問題，那么該企業(yè)就能大幅度提高其工程項目的質(zhì)量和安全性，并減少不必要的費用，降低損失，提升該企業(yè)的綜合價值。
參考文獻
Abstract: In the engineering construction, due to time limit, the choice of construction technology and construction materials input factors, affecting many unpredictable factors, will affect the cost of the project. With the rapid development of the construction industry, enterprises will face various risks, influence of building enterprise benefit and normal development. Based on the analysis of the project cost risk management measures from the aspects of contract management, construction management, schedule management, quality management and safety management, the potential risks in construction cost, and puts forward the feasible scheme for reference, industry participants.
Key word: risk management; engineering cost; management status; risk identification
中圖分類號：TU723.3 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：
一．前言
在經(jīng)濟發(fā)展過程中，建筑施工企業(yè)占有很大的份額，在各項基礎(chǔ)建設(shè)事業(yè)的發(fā)展過程中起到了重要作用，而且在今后，這些基礎(chǔ)建設(shè)項目還會不斷增多。在施工中由于工期長、投資大、工藝繁瑣、環(huán)境因素較多等各種因素的影響，施工企業(yè)將會面臨很多風(fēng)險，對施工企業(yè)的正常發(fā)展、建筑工程的質(zhì)量和安全、企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效應(yīng)等都會有很大影響。因此，做好風(fēng)險管理是保證建筑施工控制成本、保證質(zhì)量、提高效益的有效途徑。
工程造價指的是在施工建設(shè)中投入的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的全部費用，這些費用的投入與產(chǎn)出，是企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。片面的追求低成本高效益，就會增加企業(yè)施工的風(fēng)險因素，施工管理制度不完善，也會增加施工企業(yè)的風(fēng)險因素。協(xié)調(diào)好效益與風(fēng)險管理的關(guān)系，及安全管理體制，對于實現(xiàn)工程項目的整體功效，為企業(yè)創(chuàng)造更多的社會價值具有十分重要的現(xiàn)實意義。
二.建筑工程造價風(fēng)險管理中存在的問題1. 風(fēng)險管理理論不健全，對風(fēng)險識別和風(fēng)險處理的手段相對落后，我國的風(fēng)險管理起步晚，發(fā)展緩慢，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理理論，處理風(fēng)險的手段比較單一，不能夠滿足于多樣化的風(fēng)險變化。
2. 對造價風(fēng)險的管理意識欠缺，沒有形成系統(tǒng)的風(fēng)險評估機制。很多建筑企業(yè)在施工前對于風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠，不能充分識別可能存在的風(fēng)險，對施工造價風(fēng)險評估不足，甚至是在合同簽訂時被人為的隱瞞風(fēng)險，出現(xiàn)意外風(fēng)險時，只能由企業(yè)自行承擔(dān)，或者向業(yè)主索賠，造成很多的結(jié)算麻煩。
3.工程保險尚未推廣實行，由于施工方和保險業(yè)都未對工程保險有足夠認(rèn)識和充分了解，保險也缺乏足夠的服務(wù)意識，對于工程保險的制度實行缺乏科學(xué)依據(jù)，執(zhí)行起來非常困難，施工單位也沒有興趣購買工程保險，在這方形成了管理空白。4. 市場管理體制不完善，行業(yè)誠信欠缺，比如合同欺詐、投資商的壓價和回扣、工程轉(zhuǎn)包和資質(zhì)掛靠、供應(yīng)商以次充好和拖欠貨款等行為，甚至有些施工單位偷工減料、拖欠工資等，都會給工程造價產(chǎn)生不可預(yù)計的風(fēng)險。
三.工程造價風(fēng)險管理策略分析
工程造價風(fēng)險管理是維護企業(yè)效益和正常運行的保證，對于工程施工中的各種風(fēng)險因素進行充分分析和掌握，并采取必要的措施進行管理是非常必要的。造價風(fēng)險管理的要點主要由以下幾點：
1. 造價風(fēng)險管理體制的科學(xué)設(shè)置，首先要根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)部部門劃分設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，由專屬部門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理中涉及的招投標(biāo)、項目施工、合同簽訂、建筑規(guī)劃設(shè)計、勘察和竣工驗收等，并形成完善的管理制度。對風(fēng)險進行準(zhǔn)確的評估，確定風(fēng)險的種類、潛在損失因素和損失的大小，然后制定預(yù)防措施，提出保護方案，在風(fēng)險發(fā)生時負(fù)責(zé)索賠事項的各項工作，包括協(xié)議的簽訂和索賠談判等，同時要積極的協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系和外部機構(gòu)的溝通渠道暢通，制定分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方案，確保施工企業(yè)的合法利益。
2.控制資金使用風(fēng)險,如果資金使用管理不當(dāng)，可能影響施工的進度，就會造成人力物力的浪費?？刂瀑Y金的使用風(fēng)險包括：合理制定施工計劃、成本控制計劃、根據(jù)施工進度確定資金支付計劃等，在施工中的資金開支要按照以收定支的要求，確保資金的合理分配而保證工程的順利進行。
3.強化合同管理控制風(fēng)險，實行項目責(zé)任制管理。在合同簽訂過程中要認(rèn)真審核合同中的內(nèi)容，包括權(quán)利與義務(wù)的執(zhí)行、造價、工期等要求，確定合同內(nèi)容執(zhí)行時不會發(fā)生意外風(fēng)險，合同簽訂后，按照合同內(nèi)容逐項對照，確保本企業(yè)的所有行為都符合合同條款時，根據(jù)合同條款向建設(shè)單位提出正常的管理需求，然后分解實施責(zé)任人劃分，實施嚴(yán)格的激勵機制，提高施工人員的工作積極性，在合同執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題及時跟建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)，控制各種可能的風(fēng)險。
4.合理采取風(fēng)險回避策略，當(dāng)工程項目風(fēng)險的發(fā)生概率較高時，可能會對企業(yè)的發(fā)展造成經(jīng)濟損失，為了規(guī)避風(fēng)險減少損失，建筑企業(yè)可以主動放棄該項工程或者終止繼續(xù)進行的工程項目，這也是規(guī)避風(fēng)險的最徹底的方法策略。但是，必須在項目進行初期及時準(zhǔn)確的辨識風(fēng)險，減少不必要的損失。這些風(fēng)險因素包括：設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的變更、投入資金不到位、施工環(huán)境發(fā)生大的變化、預(yù)算不合理等，可能會給企業(yè)或者業(yè)主帶來巨大損失的，可以采取風(fēng)險回避策略。
5.采取針對性的工程造價風(fēng)險管理措施，在施工過程中可以根據(jù)具體情況采取針對性的風(fēng)險管理措施，比如轉(zhuǎn)移、規(guī)避、自留和控制幾種形式，通過這幾種形式有針對性的管理風(fēng)險，實施造價的風(fēng)險管理。例如，在某小區(qū)改造建設(shè)施工項目中，為了保證項目順利進行，控制工程造價的風(fēng)險及危害，確保企業(yè)利益的實現(xiàn)，工程造價管理人員對小區(qū)改造過程的分析中，針對拆遷戶補償措施和補償款的到位情況，拆遷安置方案的可行，重建施工的環(huán)境影響等，進行了全面的經(jīng)濟評估，編制了項目投資估算，和可行性施工技術(shù)方案，然后再根據(jù)具體進展情況對造價風(fēng)險進行了控制，同時加強了進度管理、施工管理、合同管理、質(zhì)量和安全管理等環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制措施，實現(xiàn)了工程造價風(fēng)險的有效控制。
五.結(jié)語
工程造價管理在項目施工中具有非常重要的意義，由于工程施工都具有工期長、規(guī)模大、設(shè)計的因素多等特點，在施工中的風(fēng)險就很難避免，做好項目施工的造價風(fēng)險管理，在合同控制、資金支付控制、施工進度和質(zhì)量控制等方面，有針對性的進行風(fēng)險管理，力求使風(fēng)險降到最低，才能夠保證項目施工的正常進行，保證企業(yè)利益的實現(xiàn)。因此，為保證工程項目順利實施，加強項目的造價風(fēng)險控制是十分必要的。
參考文獻
