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篇1

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.12.053

1科研設(shè)備采辦經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1采購計(jì)劃不合理，資金利用率較低

科研設(shè)備的采購存在多而散的特性，部分科研設(shè)備根據(jù)研究項(xiàng)目而計(jì)劃性采購，部分常用的科研設(shè)備，比如試管、燒杯、計(jì)算機(jī)等則會根據(jù)計(jì)劃適量進(jìn)行儲存?？蒲袉挝坏脑O(shè)備采購?fù)ǔＳ刹少彶块T的人員負(fù)責(zé)，對于采購需求則主要由科研項(xiàng)目人員根據(jù)科研計(jì)劃提出。這種情況下，一方面，采購人員缺乏科研設(shè)備方面的專業(yè)知識，對科研設(shè)備的采購情況主要依據(jù)科研人員的需求而定，采購計(jì)劃設(shè)定較為被動；另一方面，科研計(jì)劃可能會因?yàn)橐恍┩庠诨騼?nèi)在的原因發(fā)生需求變動，在項(xiàng)目招標(biāo)、采購到完成的過程中存在著因需求變動給采購計(jì)劃準(zhǔn)確性帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，使得采購物資要么不滿足科研需要，要么物資采購與項(xiàng)目進(jìn)度不匹配，造成科研費(fèi)用使用的不合理現(xiàn)象。

1.2經(jīng)費(fèi)管理不透明，費(fèi)用去向難掌握

采購費(fèi)用的設(shè)定會根據(jù)市場環(huán)境的變化而變化。盡管現(xiàn)在部分科研單位的物資采購采取網(wǎng)上公開招標(biāo)的模式，使采購供應(yīng)商范圍擴(kuò)展到全國，不再局限在本地區(qū)采購供應(yīng)商范圍內(nèi)。從招標(biāo)模式上分析，采購確實(shí)做到了一定程度的公開化，但是采購的物資仍存在質(zhì)量劣質(zhì)、不符合用物標(biāo)準(zhǔn)的情況，僅憑投標(biāo)標(biāo)書難以準(zhǔn)確地判定物資的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，采購人員對競標(biāo)對象的實(shí)地考察，同樣存在著責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。采購經(jīng)費(fèi)的高效管理需要一個龐大的體系，將采購部門、財(cái)務(wù)部門、科研部門等緊密聯(lián)系起來。科研機(jī)構(gòu)獨(dú)立的、缺乏透明性的經(jīng)費(fèi)管理模式，使得部分經(jīng)費(fèi)存在違規(guī)使用或低效使用的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3流程管理不完善，采購合同存風(fēng)險(xiǎn)

采購合同涉及諸多采購細(xì)節(jié)和法律風(fēng)險(xiǎn)。對于采購合同的管理，科研機(jī)構(gòu)一方面在人力資源方面缺乏專業(yè)性的合同管理人員，從而難以識別合同條款中存在的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款；另一方面合同管理的水平較低，且未形成合同閉環(huán)式管理模式，使得合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)難以被及時(shí)識別和規(guī)避。當(dāng)前，在科研設(shè)備采辦過程中，合同風(fēng)險(xiǎn)主要為欺詐風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，比如：乙方以虛假合同主體身份與甲方簽訂合同，最后出現(xiàn)采購設(shè)備無法及時(shí)準(zhǔn)確地供貨，或者后續(xù)的服務(wù)問題難以保障等；合同條款中存在難以察覺的細(xì)微法律漏洞，給購買方造成資金損失等。科研機(jī)構(gòu)在對合同管理不完善，核不嚴(yán)格的情況下，在采購過程中必然存在對合同簽訂中的風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)識別和規(guī)避問題，進(jìn)而給采購經(jīng)費(fèi)管理帶來較大的資金損失。

2優(yōu)化科研院所科研設(shè)備采辦經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理途徑

2.1設(shè)立項(xiàng)目采購人員，最大化控制資金效率

要全面控制科研設(shè)備采購計(jì)劃制定過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，需要將采辦部門與項(xiàng)目組緊密聯(lián)系起來，讓采購人員融入科研項(xiàng)目需求制定及實(shí)施的全過程，保障兩個部門之間的信息能夠及時(shí)有效地溝通。對此，一方面采購人員相對科研設(shè)備的專業(yè)知識還存在一定的欠缺，因此，需要科研項(xiàng)目人員對采購人員針對具體項(xiàng)目進(jìn)行科研設(shè)備知識的培訓(xùn)與講解，讓采購人員能夠準(zhǔn)確判別所需采購的科研設(shè)備的質(zhì)量；另一方面采購部門可以靈活地根據(jù)科研項(xiàng)目安排項(xiàng)目采購人員全程跟蹤項(xiàng)目起始過程，對科研項(xiàng)目所需要采購的物品和存在的采購風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)給予專業(yè)化意見，同時(shí)及時(shí)保持與采購項(xiàng)目組的有效溝通，對科研項(xiàng)目中出現(xiàn)的因項(xiàng)目需求變動而導(dǎo)致的采購計(jì)劃變動，及時(shí)予以反饋和終止相應(yīng)的采購計(jì)劃，將因變動造成的損失降低到最小化，保障閑置資金不被積壓，確保能最大化利用采購經(jīng)費(fèi)。

2.2建立部門聯(lián)動機(jī)制，準(zhǔn)確管理經(jīng)費(fèi)去向

采購招標(biāo)方式無論是采取線上公開招標(biāo)，還是線下邀請招標(biāo)，均需要建立公開透明并與其他部門緊密相連的聯(lián)動機(jī)制，并利用信息技術(shù)建立聯(lián)合各相關(guān)部門的管理工作的信息系統(tǒng)。線上招標(biāo)在電子商務(wù)平臺上的整體操作過程可以由相應(yīng)的平臺提供相應(yīng)的采購依據(jù)，采購人員必須將相關(guān)依據(jù)、發(fā)票、合同等上傳至信息系統(tǒng)中，按公司管理制度，待相關(guān)負(fù)責(zé)人審核通過后，財(cái)務(wù)部門才可支付相關(guān)采購費(fèi)用。同時(shí)，對招標(biāo)中的技術(shù)文件編制、開標(biāo)評標(biāo)、定標(biāo)和合同簽訂等環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按照公開公平公正透明的要求，來對供應(yīng)商進(jìn)

行選擇。并將各個環(huán)節(jié)中必要的信息在相關(guān)平臺中進(jìn)

行公開、保存，便于后期查看和審核，以及及時(shí)對不符合要求的信息予以駁回，確保采購經(jīng)費(fèi)的合法合規(guī)使用。

2.3完善合同管理流程，規(guī)避合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)

采辦部門對于在采購環(huán)節(jié)中頻繁出現(xiàn)的合同簽訂工作，往往由于頻繁性和暫時(shí)沒有體現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)，而忽視了合同內(nèi)容的嚴(yán)謹(jǐn)性和風(fēng)險(xiǎn)性。在合同簽訂過程中，對內(nèi)容規(guī)定不細(xì)致，對合同組成部分中的費(fèi)用明細(xì)、稅務(wù)責(zé)任、知識產(chǎn)權(quán)分配、提交成果等缺乏明確具體的規(guī)定，導(dǎo)致后期在合同執(zhí)行過程中易出現(xiàn)相關(guān)糾紛。同時(shí)，在各種糾紛產(chǎn)生之后，采購部門為了和部分存在長期合作關(guān)系的供應(yīng)商（或者強(qiáng)勢供應(yīng)商）繼續(xù)保持合作的狀態(tài)，而采取掩蓋問題、犧牲單位利益的方式來化解矛盾。因此，對于合同的簽訂過程，需要專業(yè)人士對其進(jìn)行審核，最大化規(guī)避合同中存在的矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)明確合同風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，以責(zé)任倒逼合同簽訂及審核人員嚴(yán)格制定及審核合同內(nèi)容。對于后期合同中產(chǎn)生的糾紛等，需建立完善的閉環(huán)機(jī)制，將糾紛和問題合理解決，避免糾紛和問題給采辦經(jīng)費(fèi)帶來進(jìn)一步的損失。

3結(jié)束語

在非電子商務(wù)或互聯(lián)網(wǎng)還未普及的時(shí)代，采購環(huán)節(jié)中的經(jīng)費(fèi)時(shí)長存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等都時(shí)時(shí)圍繞著采購工作，其中道德風(fēng)險(xiǎn)在部分單位內(nèi)部成了一種潛在的規(guī)則。信息技術(shù)和電子商務(wù)普及之后，科研單位可以建立公開透明的信息平臺，讓采購的每一個環(huán)節(jié)都曬在陽光下，經(jīng)費(fèi)的使用去向可以較好地被系統(tǒng)記錄、合同內(nèi)容能實(shí)時(shí)地被查詢、采購價(jià)格能夠在市場價(jià)格的指導(dǎo)下進(jìn)行對比分析、供應(yīng)商不再局限于本地區(qū)范圍內(nèi)等，這些都使得科研單位能夠更好地規(guī)避科研設(shè)備在采辦過程中出現(xiàn)的經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)問題，使得財(cái)務(wù)部門能夠更加有效地控制預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用情況。

參考文獻(xiàn)

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篇2

近年來，高職院?？蒲兴饺諠u提升。以江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院（以下簡稱“我院”）為例，近3年承擔(dān)的各級各類科研項(xiàng)目及籌措到的科研經(jīng)費(fèi)年均增幅分別超過44.2%和31.3%。這既為學(xué)院開展科研工作提供了良好的物質(zhì)條件，同時(shí)也給傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理模式帶來挑戰(zhàn)。

一、高職院校科研經(jīng)費(fèi)來源、特點(diǎn)及傳統(tǒng)管理模式存在的主要問題

（一）高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的來源及特點(diǎn)

目前，高職院校的科研經(jīng)費(fèi)來源已日趨多元化，以我院為例，主要包括縱向、橫向及院級科研經(jīng)費(fèi)三類。其中縱向科研經(jīng)費(fèi)主要來自教育部、省科技廳、省教育廳、市科技局等政府部門及省、市社科聯(lián)和各有關(guān)學(xué)會；橫向科研經(jīng)費(fèi)主要來自地方政府、企事業(yè)單位及行業(yè)協(xié)會。

雖然各高職院校科研工作開展?fàn)顩r不盡相同，但調(diào)研發(fā)現(xiàn)，我院科研經(jīng)費(fèi)“一多三少”的特點(diǎn)具有一定的代表性?！耙欢唷笔侵附鼛啄晡以韩@得的市、廳級科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)量多，且基本穩(wěn)占每年全院科研到賬總經(jīng)費(fèi)的80%左右；“三少”是指我院承擔(dān)的產(chǎn)學(xué)研橫向科研項(xiàng)目、省部級及以上縱向科研項(xiàng)目及院級科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)量相對較少。其中，前兩類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具有較大提升空間，院級科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)穩(wěn)中有降。

（二）高職院校傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理模式存在的問題

1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目研究管理脫節(jié)。高職院校普遍對科研項(xiàng)目實(shí)行多重管理，以我院為例，科研項(xiàng)目管理由科研處牽頭，協(xié)同財(cái)務(wù)處、審計(jì)處及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在系（部）共同負(fù)責(zé)。然而，在實(shí)際管理過程中，財(cái)務(wù)處注重科研經(jīng)費(fèi)收支，審計(jì)處負(fù)責(zé)審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)使用是否符合項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算范圍及有關(guān)規(guī)定，科研處更關(guān)注科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)的獲取及科研項(xiàng)目研究進(jìn)展與成果質(zhì)量，而系（部）則更在意科研項(xiàng)目獲取數(shù)量及項(xiàng)目研究產(chǎn)出成果。四者之間往往缺乏交流，致使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目研究管理脫節(jié)。

2.科研人員對科研經(jīng)費(fèi)使用存在認(rèn)識誤區(qū)。部分科研人員認(rèn)為科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是靠自己的能力和努力取得的，經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)應(yīng)歸個人或項(xiàng)目組所有，只要按照項(xiàng)目任務(wù)書或者合同要求完成科研項(xiàng)目的各項(xiàng)考核指標(biāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就對科研經(jīng)費(fèi)使用具有完全自，而學(xué)院相關(guān)職能部門的管理與監(jiān)督傷害了項(xiàng)目組的核心利益。

3.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，開支不合理。各級各類科研項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，一般都要求申報(bào)人員編制全面的科研預(yù)算作為經(jīng)費(fèi)使用過程中的執(zhí)行依據(jù)。然而，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺少財(cái)務(wù)管理知識，且對于科研預(yù)算執(zhí)行中的剛性要求認(rèn)識不足，確定資金使用方向和額度時(shí)，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，給日后項(xiàng)目研究過程中科研經(jīng)費(fèi)使用埋下了隱患，輕者出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)開支不合理，重者項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支出現(xiàn)嚴(yán)重結(jié)構(gòu)性失調(diào)。

4.缺乏績效考核，難以提升科研經(jīng)費(fèi)使用效益。一方面，多重原因?qū)е驴蒲许?xiàng)目實(shí)際投入成本難以準(zhǔn)確核算；另一方面，科研項(xiàng)目成果評價(jià)機(jī)制不科學(xué)，難以科學(xué)量化。高職院校因科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化率低，致使這種狀況尤為突出。因此，很難準(zhǔn)確計(jì)算科研項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出比，從而妨礙了對科研項(xiàng)目進(jìn)行科研績效考核，致使科研經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)一步提升缺乏行之有效的激勵。

5.管理制度不完善。高職院校一般都制定了科研經(jīng)費(fèi)使用的統(tǒng)一管理辦法，如我院于2009年出臺了《科研經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》，執(zhí)行一段時(shí)間后，又出臺了《科研經(jīng)費(fèi)使用補(bǔ)充規(guī)定》，對原暫行辦法內(nèi)容作了進(jìn)一步調(diào)整和補(bǔ)充。但即便這樣，在應(yīng)對學(xué)院日趨多元化的科研經(jīng)費(fèi)來源時(shí)，管理制度仍顯得不夠完善，甚至有時(shí)出現(xiàn)院級管理制度與經(jīng)費(fèi)下達(dá)部門的具體使用要求發(fā)生沖突的情況。

二、項(xiàng)目管理理論

項(xiàng)目管理是指把各種系統(tǒng)、方法和人員結(jié)合在一起，在規(guī)定的時(shí)間、預(yù)算和質(zhì)量目標(biāo)范圍內(nèi)完成項(xiàng)目的各項(xiàng)工作。即，從項(xiàng)目的投資決策開始到項(xiàng)目結(jié)束的全過程進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制和評價(jià)，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)。

項(xiàng)目管理理論是人們在項(xiàng)目管理實(shí)踐中概括出來的集時(shí)間、成本、績效管理等于一體的理論體系，其核心在于科學(xué)化、規(guī)范化，主要包括項(xiàng)目整體管理、項(xiàng)目范圍管理、項(xiàng)目成本管理、項(xiàng)目溝通管理等9個知識領(lǐng)域的規(guī)范化管理。項(xiàng)目管理理論強(qiáng)調(diào)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和產(chǎn)品的質(zhì)量，采用團(tuán)隊(duì)化工作模式，其成功的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括時(shí)間、成本、范圍、質(zhì)量和資源等5個方面。近10年，項(xiàng)目管理理論受到廣泛關(guān)注，并獲得廣泛應(yīng)用。

三、項(xiàng)目管理理論在高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的實(shí)踐

自2010年起我院嘗試將項(xiàng)目管理理論引入科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐，針對過程管理、人員認(rèn)識、預(yù)算編制、開支結(jié)構(gòu)、科研成本核算、經(jīng)費(fèi)使用效益等問題，分別實(shí)施項(xiàng)目整體、項(xiàng)目溝通、項(xiàng)目時(shí)間、項(xiàng)目范圍、項(xiàng)目成本、項(xiàng)目采購、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目人力資源和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等9大管理。

（一）項(xiàng)目整體管理和溝通管理

項(xiàng)目整體管理指在項(xiàng)目整個生命周期內(nèi)，匯集項(xiàng)目管理所有知識領(lǐng)域，對所有項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行整合執(zhí)行及控制，以保證項(xiàng)目各要素相互協(xié)調(diào)的全部工作和活動過程。項(xiàng)目溝通管理指為了確保項(xiàng)目信息合理收集和傳輸，以及最終處理所需實(shí)施的一系列過程。包括為確保項(xiàng)目信息及時(shí)適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)生、收集、傳播、保存和最終配置所必需的過程。

將項(xiàng)目整體管理和溝通管理引入科研經(jīng)費(fèi)管理后，一方面，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬后，即由財(cái)務(wù)處和科研處對科研經(jīng)費(fèi)在分項(xiàng)管理、分項(xiàng)核算、分項(xiàng)評審、綜合評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行“總控制”，實(shí)行集中管理，并由審計(jì)處跟蹤審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行中科研經(jīng)費(fèi)使用是否符合項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算范圍及有關(guān)規(guī)定；另一方面，針對每一項(xiàng)市、廳級及以上科研項(xiàng)目，三部門、項(xiàng)目組及項(xiàng)目所在系（部）定期交換信息，溝通認(rèn)識上存在的誤區(qū)，目標(biāo)一致，保護(hù)項(xiàng)目組的核心利益，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)和規(guī)范管理。

（二）項(xiàng)目范圍管理

項(xiàng)目范圍管理指對項(xiàng)目必須包含的工作范圍加以定義并進(jìn)行管理。包括確定項(xiàng)目的需求、定義規(guī)劃項(xiàng)目的范圍、范圍管理的實(shí)施、范圍的變更控制管理以及范圍核實(shí)等。

引入項(xiàng)目范圍管理后，一方面，科研處協(xié)同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在系（部）監(jiān)督各級各類科研項(xiàng)目按照前期制定方案如實(shí)開展研究；另一方面，在不影響項(xiàng)目正常開展的前提下，對一些費(fèi)用開支設(shè)置必要限額，杜絕科研經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)性失調(diào)現(xiàn)象；第三，學(xué)院嚴(yán)把項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷關(guān)，以論文為例，要求論文內(nèi)容必須與項(xiàng)目相關(guān)且文中須注明項(xiàng)目批號，并提供論文原件及與論文原件信息相符的版面費(fèi)票據(jù)、發(fā)票等，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專款專用。此外，針對學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)來源多元性，盡量細(xì)化經(jīng)費(fèi)管理辦法，分縱向文科和理工科項(xiàng)目、橫向文科和理工科項(xiàng)目以及院級科研項(xiàng)目等多個類別分類管理，力爭把所有可能的情況都包含進(jìn)管理范圍之中。

（三）項(xiàng)目時(shí)間管理

項(xiàng)目時(shí)間管理指為保證按時(shí)完成項(xiàng)目，合理分配資源，發(fā)揮最佳工作效率而進(jìn)行的活動定義、活動排序、活動歷時(shí)估計(jì)、進(jìn)度計(jì)劃開發(fā)和進(jìn)度計(jì)劃控制的管理過程。

引入項(xiàng)目時(shí)間管理后，一方面由科研處協(xié)同系（部）督促項(xiàng)目組在盡可能短的時(shí)間內(nèi)，投入適量經(jīng)費(fèi)，產(chǎn)出較多成果，及早完成項(xiàng)目考核指標(biāo)，順利結(jié)題；另一方面，科研處配合財(cái)務(wù)處督促項(xiàng)目組在項(xiàng)目結(jié)題后盡快辦理項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)事宜，避免科研經(jīng)費(fèi)長期閑置，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

（四）項(xiàng)目成本管理和采購管理

項(xiàng)目成本管理指為使項(xiàng)目實(shí)際成本不超過項(xiàng)目預(yù)算成本而進(jìn)行的項(xiàng)目資源規(guī)劃、項(xiàng)目費(fèi)用估算、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算和項(xiàng)目費(fèi)用控制的管理過程。項(xiàng)目采購管理指從執(zhí)行組織之外獲取貨物和服務(wù)的過程，包括采購計(jì)劃、詢價(jià)計(jì)劃、詢價(jià)、渠道選擇、合同管理和合同收尾。

引入項(xiàng)目成本管理和采購管理后，一方面，我院實(shí)施了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)同科研處、財(cái)務(wù)處及審計(jì)處共同編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度。對于數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制時(shí)，須提供詳盡的市場調(diào)研和技術(shù)方案論證報(bào)告，以確保經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的嚴(yán)謹(jǐn)性。另一方面，學(xué)院嚴(yán)把科研物資采購關(guān)，在遵循科研活動客觀規(guī)律的前提下，原則上規(guī)定項(xiàng)目研究用大宗設(shè)備應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)學(xué)院審批，由后勤管理處設(shè)備科采用招標(biāo)、競爭性談判、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、單一來源采購等方式集中采購一次，以避免因重復(fù)購置造成的資源浪費(fèi)和經(jīng)費(fèi)流失。此外，科研處協(xié)同其他相關(guān)職能處室通過組織、安排、調(diào)配等手段，充分發(fā)揮經(jīng)費(fèi)投入的積極作用及教科研資源共享，從學(xué)院層面最大限度降低科研項(xiàng)目新增成本投入。

（五）項(xiàng)目質(zhì)量管理

項(xiàng)目質(zhì)量管理指保證項(xiàng)目兌現(xiàn)它關(guān)于滿足各種需求的承諾的一切活動。其主要包括三個過程：質(zhì)量計(jì)劃、質(zhì)量保證和質(zhì)量控制。

引入項(xiàng)目質(zhì)量管理后，一方面，自2011年起我院要求新立項(xiàng)市、廳級及以上科研項(xiàng)目立項(xiàng)后1個月之內(nèi)參加由科研處組織、校內(nèi)外相關(guān)專家共同構(gòu)成答辯小組的項(xiàng)目公開開題答辯，從源頭起狠抓項(xiàng)目研究質(zhì)量；另一方面，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿作用，對經(jīng)費(fèi)數(shù)目較大項(xiàng)目，如科技創(chuàng)新載體平臺等實(shí)施“343”階段性經(jīng)費(fèi)劃撥辦法，項(xiàng)目開題后經(jīng)費(fèi)劃撥30%，通過中期檢查后再劃撥40%，結(jié)題驗(yàn)收合格后兌現(xiàn)剩余30%?？蒲刑幣c財(cái)務(wù)處定期交換項(xiàng)目研究進(jìn)展與經(jīng)費(fèi)支出信息，全程掌控項(xiàng)目投入與成果產(chǎn)出情況，保證項(xiàng)目研究質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)使用效益。此外，制定并實(shí)施《科研項(xiàng)目成果量化管理辦法》，科學(xué)量化項(xiàng)目成果，按年度考核項(xiàng)目績效，實(shí)施優(yōu)秀項(xiàng)目獎勵制度，形成提升科研經(jīng)費(fèi)使用效益的長效激勵效果。

（六）項(xiàng)目人力資源管理

項(xiàng)目人力資源管理指最有效地發(fā)揮每個參與項(xiàng)目人員作用的一切活動。主要過程包括：組織計(jì)劃編制、人員獲取和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。

引入項(xiàng)目人力資源管理后，一方面，我院實(shí)施了以項(xiàng)目或科技創(chuàng)新平臺為載體，將研究方向相對集中、研究能力、學(xué)術(shù)水平、學(xué)術(shù)道德和責(zé)任心俱佳的教師組成科研團(tuán)隊(duì)，并以團(tuán)隊(duì)為單位就有關(guān)管理制度進(jìn)行培訓(xùn)，為項(xiàng)目組科學(xué)、合理、規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)打下良好基礎(chǔ)；另一方面，依托科研團(tuán)隊(duì)或技術(shù)平臺，精心培育科研項(xiàng)目，力爭經(jīng)過幾年研究積累，在沖擊更高層次科研項(xiàng)目方面有所突破。

（七）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)去認(rèn)識項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)，合理地使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施、管理方法、技術(shù)和手段，對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

引入項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理后，一方面，我院實(shí)施科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目評審制度，嚴(yán)把項(xiàng)目申報(bào)關(guān)，在公開、公平、公正的前提下，確保研究能力強(qiáng)、學(xué)術(shù)水平高、學(xué)術(shù)道德和責(zé)任心俱佳的老師從申報(bào)隊(duì)伍中脫穎而出；另一方面，通過實(shí)施嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批手續(xù)，嚴(yán)把費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，堅(jiān)決杜絕違規(guī)經(jīng)費(fèi)支出現(xiàn)象，確?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)零風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、結(jié)束語

為了應(yīng)對高職院校傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理模式存在的諸多問題，引入成功的管理理念，實(shí)現(xiàn)管理機(jī)制創(chuàng)新是關(guān)鍵。項(xiàng)目管理理論是現(xiàn)代管理學(xué)中一種先進(jìn)、實(shí)用且經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)并不斷完善的管理理論。將其引入高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理后，促進(jìn)了科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)化、規(guī)范化，提升了科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。在最大限度保護(hù)科研項(xiàng)目組核心利益的同時(shí)，有效推動了高職院校科研工作的持續(xù)、健康、蓬勃發(fā)展。

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篇3

一、我國科技型企業(yè)發(fā)展概況

（一）我國科技型企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正以較快的增長速度發(fā)展，提高我國自主創(chuàng)新的能力已成為當(dāng)前乃至今后經(jīng)濟(jì)工作中的重要任務(wù)。國家不斷出臺相應(yīng)鼓勵創(chuàng)新的方針政策，鼓勵企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)以及高等院校等相關(guān)部門進(jìn)行科技創(chuàng)新?？萍夹椭行∑髽I(yè)作為一支重要的創(chuàng)新力量，具有建設(shè)投入較少、建設(shè)時(shí)間較短、運(yùn)行體制靈活、組織成本較低、能夠適應(yīng)市場多樣性的需求等特點(diǎn)，特別是在創(chuàng)新機(jī)制和創(chuàng)新效率等方面具有較多的有利條件?？萍夹椭行∑髽I(yè)有利于將研發(fā)成果迅速運(yùn)用到生產(chǎn)領(lǐng)域，能夠有效提高創(chuàng)新效率，同時(shí)也是我國GDP上升的主要驅(qū)動力。近些年來科技型中小企業(yè)的發(fā)展歷程證明，該類企業(yè)在質(zhì)和量方面均已構(gòu)成我國經(jīng)濟(jì)不可缺少的部分，拓寬中小企業(yè)的融資渠道對于其健康持續(xù)發(fā)展具有重要意義。美國、日本、德國等國家在中小企業(yè)融資環(huán)境、政策支持等方面出臺了多項(xiàng)舉措，使這類企業(yè)得到了快速發(fā)展。

所以，根據(jù)我國科技型中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況和創(chuàng)新現(xiàn)狀，構(gòu)建政府主導(dǎo)的科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金成為了促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的一項(xiàng)重要措施。我國科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金于1999年在國務(wù)院的指導(dǎo)下成立，該項(xiàng)基金成立的宗旨是扶持科技型中小企業(yè)的發(fā)展。其扶持的方式主要是政府調(diào)撥資金幫助和指導(dǎo)該類企業(yè)的創(chuàng)新，加速將研發(fā)成果用于生產(chǎn)實(shí)踐，以形成一批充滿我國特點(diǎn)的中小企業(yè)，最終目的是提升我國總體創(chuàng)新水平，增強(qiáng)自主創(chuàng)新實(shí)力。用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政府專項(xiàng)基金，通過撥款資助、貸款貼息和資本金投入等方式扶持和引導(dǎo)科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動，促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，培育一批具有中國特色的科技型中小企業(yè)，以加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。

（二）科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金的風(fēng)險(xiǎn)

由于科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目并不是一種孤立存在的企業(yè)活動，而是會受到自身以外許多因素的共同影響，這就帶來了諸多的不確定性，因此這其中必然會存在許多風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)有：政策上的風(fēng)險(xiǎn)。國家政策的巨大變化會對基金項(xiàng)目的運(yùn)行產(chǎn)生重大影響，有可能要將原先的投資計(jì)劃做大范圍調(diào)整；基金項(xiàng)目管理體制不完善的風(fēng)險(xiǎn)。這會導(dǎo)致管理工作中出現(xiàn)諸多不規(guī)范的問題；項(xiàng)目資金利用不合理的風(fēng)險(xiǎn)。會使一些領(lǐng)導(dǎo)者個人挪用基金或者用做個人享樂；相關(guān)人才不足的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏相關(guān)項(xiàng)目管理的人才很可能會使基金無法得到充分有效利用等等，這些風(fēng)險(xiǎn)都將會嚴(yán)重阻礙我國科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新活動，而積極有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效地避免這些風(fēng)險(xiǎn)或者說將這些風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低。

二、科技型企業(yè)創(chuàng)新基金運(yùn)用的理論研究

進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國科技型中小企業(yè)得到了全面、快速的發(fā)展，特別是黨的十召開后，我國科技型中小企業(yè)的優(yōu)勢得到了有效發(fā)揮，作為以科技創(chuàng)新帶動我國經(jīng)濟(jì)增長的一支主力軍，科技型中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)增長中的一個新亮點(diǎn)和重要組成部分。隨著我國科教興國戰(zhàn)略的實(shí)施，科技型中小企業(yè)的重要性將得到更加充分的體現(xiàn)。因此，對科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理研究從宏觀角度上看，既有利于提高科技型中小企業(yè)的資金利用效率，同時(shí)也為科技型中小企業(yè)防范與控制創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提供良好的借鑒。進(jìn)行科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究是提高基金利用效率、防范與化解基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要。從微觀角度上說，分析基金項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有利于更加深刻準(zhǔn)確地了解項(xiàng)目的全貌，理清各種計(jì)劃的利與弊，增加項(xiàng)目組織的溝通和協(xié)調(diào)，使科技型中小企業(yè)在積極項(xiàng)目的運(yùn)行過程中更加主動，做好應(yīng)急計(jì)劃，在管理的過程中積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)而更好地為改善企業(yè)的項(xiàng)目管理工作服務(wù)。

同時(shí)，結(jié)合平衡計(jì)分卡理論（BSC）與全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論（ERM）對科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行分析研究，是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論的重要組成部分，可以補(bǔ)充、豐富、完善和發(fā)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，有利于拓展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論的相關(guān)研究，也是當(dāng)前科技型中小企業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的必然趨勢?？v觀以往的風(fēng)險(xiǎn)管理，大多數(shù)是將工程建筑行業(yè)或者是涉及企業(yè)的各領(lǐng)域的項(xiàng)目管理作為研究對象，比如對有關(guān)工程風(fēng)險(xiǎn)的探討等，很少有針對基金項(xiàng)目管理的專門研究，對基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究更是少之又少。因此，本文試圖將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用到科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，該項(xiàng)目的優(yōu)勢表現(xiàn)在投入少、建成的時(shí)間短、運(yùn)行成本低、可以靈活適應(yīng)市場變化等多種特點(diǎn)，尤其在創(chuàng)新方面具有非常獨(dú)特的長處。所以，進(jìn)行這一領(lǐng)域的分析對我國具有十分重要的意義。

三、成長期科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）創(chuàng)新基金與成長期企業(yè)的界定

1.創(chuàng)新基金

創(chuàng)新基金圖標(biāo)以金鑰匙、兩片藍(lán)葉和科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金簡稱“創(chuàng)新基金”為組成部分。這兩片藍(lán)顏色的葉子組成了一個手掌狀，手掌托起一個金色的鑰匙。C、T、E三個字母位于該標(biāo)志的上部并連為一體。這三個字母展現(xiàn)了該基金的目的：扶持科技型中小企業(yè)，促進(jìn)成果的轉(zhuǎn)化，并且展現(xiàn)了該類企業(yè)應(yīng)當(dāng)為資金、技術(shù)和創(chuàng)業(yè)人的組合（CAPITAL、TECHNOLOGY、ENTERPRE-NEUR）。由這三個字母構(gòu)成的金色鑰匙也表明該項(xiàng)基金是科技型中小企業(yè)走向成功大門的巨大援助。兩片藍(lán)色且細(xì)小的藍(lán)色葉片寓意該類企業(yè)好比初春的幼苗，雖孱弱瘦小但生命力旺盛，也表明該類企業(yè)希望獲得外界的扶持與資助。該項(xiàng)基金將把扶持資助的重心放在企業(yè)初創(chuàng)期、技能化較高、產(chǎn)品需求大、有一定風(fēng)險(xiǎn)、引入商業(yè)化資本條件還不夠而必須由政府出面幫助的企業(yè)。所以該項(xiàng)基金的創(chuàng)建原則是創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化，以市場需求為方向，在加快成果轉(zhuǎn)化、扶持該類企業(yè)發(fā)展的同時(shí)推進(jìn)符合市場機(jī)制的新的投資體系。創(chuàng)新基金項(xiàng)目是由國家財(cái)政撥款，由中小企業(yè)申請并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)利用這些基金實(shí)現(xiàn)企業(yè)成果轉(zhuǎn)化，帶動我國技術(shù)創(chuàng)新的過程。在我國，創(chuàng)新基金項(xiàng)目支持的重心體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）扶持有關(guān)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)中自主研發(fā)能力強(qiáng)、科技水平高、具備較強(qiáng)競爭能力、產(chǎn)品市場需求較大的科研項(xiàng)目，扶持、建立一批可以在未來經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中起到關(guān)鍵作用且具備自己專利技術(shù)權(quán)的研發(fā)成果的相關(guān)行業(yè)；加快研發(fā)成果轉(zhuǎn)化，尤其是一些重要的行業(yè)化項(xiàng)目以及升級舊產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目。

（2）扶持具備某種程度的科技水平、在世界市場中有一定競爭能力、以出口為主導(dǎo)的科研立項(xiàng)，尤其要扶持具備我國傳統(tǒng)有利條件、加入世貿(mào)組織之后可以產(chǎn)生更多挑戰(zhàn)的創(chuàng)新立項(xiàng)工程。

（3）切實(shí)使該項(xiàng)基金起到資助的作用，增加對那些具有發(fā)展?jié)摿ΧF(xiàn)階段又處于初期的中小企業(yè)的支持；增加對留學(xué)歸來人才創(chuàng)業(yè)的基金扶持、建設(shè)一批發(fā)展前景好、科技含量高的科技型中小企業(yè)。

2.成長期企業(yè)的界定

美國管理學(xué)家伊查克•愛迪思在1989年最早對企業(yè)生命周期理論進(jìn)行了系統(tǒng)性闡述。他認(rèn)為，企業(yè)和動植物一樣，有著自己的生命周期：出生、成長、衰退、死亡。企業(yè)生命周期的每一階段都有其特點(diǎn)，這也是我們劃分企業(yè)生命周期的標(biāo)志。愛迪思將企業(yè)生命周期劃分為三個階段十個時(shí)期，其中成長期企業(yè)是指企業(yè)在這一階段發(fā)展較為迅速，已經(jīng)生產(chǎn)出自己的主導(dǎo)產(chǎn)品，銷售收入不斷增加，資金支出大多數(shù)是用在研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加市場占有率等方面，具體包括孕育期、嬰兒期、學(xué)步期和青春期。

（1）孕育期。這一時(shí)期最大的特點(diǎn)就是創(chuàng)辦人對于企業(yè)的未來發(fā)展具有許多設(shè)想和創(chuàng)意，他們以能夠滿足市場需求、贏得市場認(rèn)可和盈利為目標(biāo)進(jìn)行企業(yè)運(yùn)行的初期構(gòu)想，但是缺乏一些實(shí)際的市場調(diào)查，難免使得有些設(shè)想過于理想化，而且處于孕育期的企業(yè)機(jī)構(gòu)由于設(shè)置不健全、員工還沒有全部到位，所以某些工作無法進(jìn)行。

（2）嬰兒期。顧名思義，這一時(shí)期的企業(yè)是非常脆弱的，要想進(jìn)一步發(fā)展下去，企業(yè)就必須從外部環(huán)境中吸收大量的營養(yǎng)成分，主要包括充足的資金和企業(yè)創(chuàng)辦人的全力付出。但現(xiàn)實(shí)情況是此時(shí)的企業(yè)規(guī)章制度不夠完善、資金缺乏、企業(yè)往往是支出大于收入、企業(yè)的開創(chuàng)者要兼顧企業(yè)所有事宜、面對各種不利的環(huán)境，要繼續(xù)經(jīng)營企業(yè)，他們需要有足夠的恒心與毅力。而且這一時(shí)期的企業(yè)還存在著制度管理不完善或不合理等問題。

（3）學(xué)步期。愛迪思認(rèn)為，孕育期的企業(yè)最大的特點(diǎn)在于進(jìn)行創(chuàng)業(yè)構(gòu)想，嬰兒期的企業(yè)將創(chuàng)業(yè)構(gòu)想變成創(chuàng)辦企業(yè)的現(xiàn)實(shí)行動。而在學(xué)步期，企業(yè)的前期準(zhǔn)備已經(jīng)卓有成效了，企業(yè)已經(jīng)改變了過去資金不足的不利局面，企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)也開始適應(yīng)市場需求，銷售額也逐漸上升。企業(yè)不但不像從前那樣舉步維艱，而且顯示出勃勃生機(jī)。然而，企業(yè)很可能認(rèn)為其本身已克服重重困難，今后的發(fā)展再也不會有大的阻力了，因此，學(xué)步期的企業(yè)可能就會做出一些“拍腦袋”的決策。這些決策很大程度上不適合企業(yè)未來的發(fā)展方向，同時(shí)，在人事資源配置方面也極易出現(xiàn)因人員變動頻繁從而導(dǎo)致管理混亂的問題。所以，這一時(shí)期的企業(yè)必須在一邊發(fā)展的同時(shí)一邊進(jìn)行思考。

（4）青春期。這一時(shí)期的企業(yè)最明顯的行為特點(diǎn)是不和諧和缺乏持續(xù)性，諸如企業(yè)新員工與老員工存在摩擦、企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向前后不一致、最初承諾員工的各項(xiàng)福利缺乏持續(xù)性等等。這種企業(yè)往往容易出現(xiàn)的問題是部分創(chuàng)業(yè)人員離開企業(yè)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層變動較大；企業(yè)內(nèi)部員工工作變動明顯，企業(yè)管理出現(xiàn)混亂；員工之間協(xié)調(diào)力下降，各部門搞小團(tuán)體主義等等。愛迪思認(rèn)為，導(dǎo)致這些問題的原因是職權(quán)分配、領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格的變化以及企業(yè)目標(biāo)的轉(zhuǎn)變。

（二）成長期企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義創(chuàng)新基金項(xiàng)目是一種典型的創(chuàng)造性活動。一個創(chuàng)新基金項(xiàng)目從最初的立項(xiàng)到實(shí)施，再到項(xiàng)目結(jié)束，在此過程中，充足的項(xiàng)目資金、高科技的知識技能、科研隊(duì)伍的高水平創(chuàng)新能力、現(xiàn)代化的管理理念等是整個創(chuàng)新基金項(xiàng)目成功與否的核心因素。作為一種不斷嘗試性的探索活動，創(chuàng)新基金項(xiàng)目還會受到外部環(huán)境的影響，因此，政府的政策和市場環(huán)境同樣是影響創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。我們通常認(rèn)為，成長期企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指處于成長期的中小企業(yè)的創(chuàng)新項(xiàng)目因其所處的環(huán)境的不確定性以及項(xiàng)目委托方、受托方或其它的有關(guān)利益方本身無法預(yù)測或掌控的因素，導(dǎo)致整個創(chuàng)新基金項(xiàng)目最后結(jié)果偏離了當(dāng)事人的最初期望，從而給當(dāng)事人帶來損失或機(jī)遇的可能性。

四、科技型企業(yè)創(chuàng)新基金風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐研究

如何能有效地控制和利用風(fēng)險(xiǎn)從而更好地提升企業(yè)價(jià)值一直是各企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)問題。我國政府的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)管理高度重視，國有資產(chǎn)管理委員會在2006年頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，文件要求我國國有企業(yè)以戰(zhàn)略目標(biāo)為準(zhǔn)繩，建立科學(xué)、合理、有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供可靠保證。在企業(yè)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理一直被看作是一項(xiàng)單獨(dú)孤立的活動，缺少一整套完善、規(guī)范的管理系統(tǒng)，企業(yè)也很少采用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)、評估，以及風(fēng)險(xiǎn)處理方法。這種一般的風(fēng)險(xiǎn)管理手段易造成企業(yè)割裂各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)識別工作也狹隘地局限在經(jīng)營過程中，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則強(qiáng)調(diào)了系統(tǒng)、連續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。最值得關(guān)注的是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理指出風(fēng)險(xiǎn)管理是應(yīng)該實(shí)施到企業(yè)活動的每個階段和領(lǐng)域，應(yīng)包括企業(yè)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的事前準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段以及業(yè)務(wù)完成后的全過程。在這樣的環(huán)境下，全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）理論就變得尤其重要。

平衡計(jì)分卡（BSC）的價(jià)值在于它能有效地增加企業(yè)價(jià)值，最終達(dá)到企業(yè)所要實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。只要存在影響企業(yè)價(jià)值增加的有益的或者有害的因子，平衡計(jì)分卡均要對這些風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行均衡。平衡計(jì)分卡把企業(yè)的愿景作為自己的目標(biāo)，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長四個角度拆分企業(yè)的目標(biāo)，并在把握全局的基礎(chǔ)上通過實(shí)際行動順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的愿景。因此，平衡計(jì)分卡和全面風(fēng)險(xiǎn)管理在奮斗目標(biāo)上是共通的，均以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，這也是本文將二者聯(lián)系起來研究成長期中小企業(yè)創(chuàng)新基金風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的原因。從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略角度來說，企業(yè)需要一個可以幫助其實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)務(wù)操作平臺，同時(shí)平衡計(jì)分卡有平衡收益和風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要，這就是二者結(jié)合的客觀要求。因此，我們將平衡計(jì)分卡和全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效地結(jié)合起來，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)融入到平衡計(jì)分卡的四個維度中進(jìn)行分析研究，運(yùn)用平衡計(jì)分卡的評價(jià)體系進(jìn)行定量的分析，找出風(fēng)險(xiǎn)源并提出可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，使風(fēng)險(xiǎn)管理變成一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作,從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

［1］王洋，李斌.國外中小企業(yè)融資模式對我國小微企業(yè)的啟示［J］.長春大學(xué)學(xué)報(bào)，2014，（3）：290－293.

［2］馬曉國，熊向陽.科技型企業(yè)融資模式創(chuàng)新研究［J］.科技管理研究，2016，（6）：148－150.

［3］王影潔，程剛，李艷艷.企業(yè)項(xiàng)目知識風(fēng)險(xiǎn)管理模型構(gòu)建及實(shí)證研究［J］.情報(bào)理論與實(shí)踐，2013，（3）：80－83.

［4］王鸞鳳，周清波.我國中小科技型企業(yè)融資困境的制度原因與對策［J］.經(jīng)營戰(zhàn)略，2013，（14）：30－31.

篇4

XX具有豐富的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告案例編制經(jīng)驗(yàn)和一流的團(tuán)隊(duì)，能夠?yàn)槟O(shè)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)方案，完成包括市場和銷售、規(guī)模和產(chǎn)品、廠址及建設(shè)工程方案、原輔料供應(yīng)、工藝技術(shù)、設(shè)備選擇、人員組織、實(shí)施計(jì)劃、投資與成本、效益及風(fēng)險(xiǎn)等的計(jì)算和評價(jià);內(nèi)容詳實(shí)、嚴(yán)密地論證項(xiàng)目的可行性和投資的必要性。

本報(bào)告主要有以下幾大用途:

1、用于企業(yè)融資、對外招商合作

2、用于國家發(fā)展和改革委立項(xiàng)

3、用于銀行貸款

4、用于境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)

5、用于企業(yè)上市的招股說明書

6、用于申請政府資金

可行性研究報(bào)告是在制定某一建設(shè)或科研項(xiàng)目之前，對該項(xiàng)目實(shí)施的可能性、有效性、技術(shù)方案及技術(shù)政策進(jìn)行具體、深入、細(xì)致的技術(shù)論證和經(jīng)濟(jì)評價(jià)，以求確定一個在技術(shù)上合理、經(jīng)濟(jì)上合算的最優(yōu)方案和最佳時(shí)機(jī)而寫的書面報(bào)告。

可行性研究報(bào)告主要內(nèi)容是要求以全面、系統(tǒng)的分析為主要方法，經(jīng)濟(jì)效益為核心，圍繞影響項(xiàng)目的各種因素，運(yùn)用大量的數(shù)據(jù)資料論證擬建項(xiàng)目是否可行。對整個可行性研究提出綜合分析評價(jià)，指出優(yōu)缺點(diǎn)和建議。為了結(jié)論的需要，往往還需要加上一些附件，如試驗(yàn)數(shù)據(jù)、論證材料、計(jì)算圖表、附圖等，以增強(qiáng)可行性報(bào)告的說服力。

可行性研究是確定建設(shè)項(xiàng)目前具有決定性意義的工作，是在投資決策之前，對擬建項(xiàng)目進(jìn)行全面技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證的科學(xué)方法，在投資管理中，可行性研究是指對擬建項(xiàng)目有關(guān)的自然、社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等進(jìn)行調(diào)研、分析比較以及預(yù)測建成后的社會經(jīng)濟(jì)效益。在此基礎(chǔ)上，綜合論證項(xiàng)目建設(shè)的必要性，財(cái)務(wù)的盈利性，經(jīng)濟(jì)上的合理性，技術(shù)上的先進(jìn)性和適應(yīng)性以及建設(shè)條件的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。

投資可行性報(bào)告咨詢服務(wù)分為政府審批核準(zhǔn)用可行性研究報(bào)告和融資用可行性研究報(bào)告。審批核準(zhǔn)用的可行性研究報(bào)告?zhèn)戎仃P(guān)注項(xiàng)目的社會經(jīng)濟(jì)效益和影響;融資用報(bào)告?zhèn)戎仃P(guān)注項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行。具體概括為:政府立項(xiàng)審批，產(chǎn)業(yè)扶持，銀行貸款，融資投資、投資建設(shè)、境外投資、上市融資、中外合作，股份合作、組建公司、征用土地、申請高新技術(shù)企業(yè)等各類可行性報(bào)告。

《20XX年版動漫項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》由XX咨詢公司領(lǐng)銜撰寫，依托XX龐大的細(xì)分市場數(shù)據(jù)庫，在大量周密的市場調(diào)研基礎(chǔ)上，主要依據(jù)了國家統(tǒng)計(jì)局、國家商務(wù)部、國家海關(guān)總署、動漫相關(guān)行業(yè)協(xié)會、中國行業(yè)研究網(wǎng)的基礎(chǔ)信息，對我國動漫行業(yè)的供給與需求狀況、市場格局與分布等多方面進(jìn)行了分析，并緊密結(jié)合項(xiàng)目情況對動漫項(xiàng)目投資可行性和未來發(fā)展前景進(jìn)行了研判。通過對項(xiàng)目的市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等方面的研究調(diào)查，在行業(yè)專家研究經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益及社會效益進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，從而為客戶提供全面的、客觀的、可靠的項(xiàng)目投資價(jià)值評估及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程等咨詢意見。

動漫項(xiàng)目可行性研究報(bào)告目錄第一章 總論

第一節(jié) 項(xiàng)目名稱及承擔(dān)單位

一、項(xiàng)目名稱

二、項(xiàng)目承辦單位

三、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

四、可行性研究報(bào)告編制單位

五、項(xiàng)目承辦單位概況

第二節(jié) 項(xiàng)目背景

一、行業(yè)背景

1、國際方面

2、國內(nèi)方面

二、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1、國際方面

2、國內(nèi)方面

三、企業(yè)發(fā)展定位分析

四、項(xiàng)目建設(shè)的有利條件

第三節(jié) 可行性研究依據(jù)、原則和范圍

一、可行性研究依據(jù)

二、可行性研究原則

三、可行性研究的范圍

第四節(jié) 建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目方案

一、建設(shè)規(guī)模

二、項(xiàng)目方案

第五節(jié) 項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

第六節(jié) 可行性研究結(jié)論和建議

第二章 動漫產(chǎn)業(yè)市場分析

第一節(jié) 動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展背景和宏觀環(huán)境分析

第二節(jié) 國內(nèi)動漫產(chǎn)業(yè)格局分析

一、行業(yè)總體情況

二、動漫主要企業(yè)分析

三、動漫市場分析

第三節(jié) 動漫市場供需情況分析

第四節(jié) 動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目標(biāo)市場分析

一、國際目標(biāo)市場預(yù)測

二、國內(nèi)目標(biāo)市場預(yù)測

三、擬建項(xiàng)目的目標(biāo)市場

四、競爭力分析

1、競爭對手分析

2、競爭優(yōu)勢分析

五、進(jìn)入目標(biāo)市場主要措施

第三章 項(xiàng)目選址與建設(shè)條件

第一節(jié) 項(xiàng)目選址

一、地理位置

二、氣象、水文與地質(zhì)條件

第二節(jié) 建設(shè)條件

一、主要原材料供應(yīng)

二、各種勞保用品、辦公用品

三、公用設(shè)施

第四章 工程技術(shù)方案

第一節(jié) 概述

一、動漫技術(shù)現(xiàn)狀

二、本項(xiàng)目的核心技術(shù)問題

三、主要技術(shù)來源

第二節(jié) 主要設(shè)備選購

第三節(jié) 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與控制

第四節(jié) 總圖運(yùn)輸

一、工程概況

二、平面布置

三、豎向布置

四、項(xiàng)目綠化

五、項(xiàng)目運(yùn)輸

第五節(jié) 建筑與結(jié)構(gòu)

一、工程地質(zhì)條件

二、主要建(構(gòu))筑物建筑、結(jié)構(gòu)方案選擇

三、確定防火、防蝕、防潮、防塵、防水、防煙、隔音、隔熱、保溫等建筑特殊處理措施

四、主要建(構(gòu))筑物建筑特征和結(jié)構(gòu)類型

第六節(jié) 給排水

一、設(shè)計(jì)依據(jù)

二、設(shè)計(jì)范圍

三、給水

四、排水及污水處理

第七節(jié) 供配電與通訊

一、設(shè)計(jì)依據(jù)

二、設(shè)計(jì)范圍

三、供配電設(shè)計(jì)

四、配電和照明

五、接地

六、防雷、防靜電

七、通信

第八節(jié) 供氣

第九節(jié) 燃料

第十節(jié) 主要設(shè)備表及估價(jià)表

第五章 節(jié)約能源

第一節(jié) 概述

第二節(jié) 節(jié)約熱能措施

第三節(jié) 節(jié)電措施

第四節(jié) 節(jié)水措施

第五節(jié) 節(jié)能效果

一、裝備節(jié)能

二、建筑節(jié)能

三、節(jié)能效果

第六節(jié) 節(jié)能效果分析結(jié)論與建議

第六章 環(huán)境保護(hù)

第一節(jié) 本項(xiàng)目執(zhí)行的相關(guān)環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)

第二節(jié) 概述

第三節(jié) 主要污染源和污染物

第四節(jié) 三廢處理方案

第五節(jié) 其它防治措施

一、綠化

二、環(huán)境監(jiān)測

第七章 安全與衛(wèi)生

第一節(jié) 概述

第二節(jié) 設(shè)計(jì)依據(jù)

第三節(jié) 易燃、易爆物質(zhì)和有害因素

第四節(jié) 設(shè)計(jì)中所采取的防范和治理措施

第五節(jié) 預(yù)期效果及評價(jià)

第八章 消防

第一節(jié) 消防標(biāo)準(zhǔn)及要求

第二節(jié) 消防措施

一、總圖與建筑

二、工藝

三、給排水

四、電氣

第九章 勞動組織與定員

第一節(jié) 組織機(jī)構(gòu)

一、組織結(jié)構(gòu)

二、工作制度

第二節(jié) 定員

一、管理人員

二、勞動人員

三、人員培訓(xùn)

第十章 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排

第一節(jié) 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃

一、建立動漫項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

二、資金籌集安排

三、技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

四、勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

五、施工準(zhǔn)備

六、施工和準(zhǔn)備

七、竣工驗(yàn)收

第二節(jié) 項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容表

第十一章 投資估算

第一節(jié) 工程概況

第二節(jié) 編制依據(jù)

一、定額依據(jù)

二、設(shè)備價(jià)格

三、材料價(jià)格

第三節(jié) 有關(guān)進(jìn)口設(shè)備材料費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)

第四節(jié) 其他費(fèi)編制

第五節(jié) 投資分析

一、按項(xiàng)目工程性質(zhì)劃分

二、按項(xiàng)目費(fèi)用性質(zhì)劃分

第十二章 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析

第一節(jié) 說明

第二節(jié) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

一、方案及售價(jià)

二、總投資與資金籌措

三、稅金

四、定員及工資標(biāo)準(zhǔn)

五、基準(zhǔn)收益率

第三節(jié) 財(cái)務(wù)測算成本費(fèi)用說明

第四節(jié) 盈利能力分析

一、損益和利潤分配表

二、現(xiàn)金流量表

三、計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)(投資利潤率、投資利稅率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期)

第五節(jié) 敏感性分析

一、單因素敏感性風(fēng)險(xiǎn)分析

二、多因素敏感性分析

第六節(jié) 盈虧平衡分析

第七節(jié) 項(xiàng)目總投資

第十三章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

第一節(jié) 主要風(fēng)險(xiǎn)

一、市場風(fēng)險(xiǎn)

1、原材料價(jià)格

2、能源價(jià)格

3、市場需求

二、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

三、其他風(fēng)險(xiǎn)

第二節(jié) 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對策

一、市場風(fēng)險(xiǎn)的防范

二、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

三、其他風(fēng)險(xiǎn)的防范

第十四章 研究結(jié)論與建議

第一節(jié) 可行性研究結(jié)論

第二節(jié) XX建議