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篇1

招投標(biāo)機(jī)制最先在工程承包合同中廣泛運(yùn)用，隨著工程項(xiàng)目利用商業(yè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的興起，招投標(biāo)機(jī)制又被運(yùn)用于工程保險(xiǎn)的承保環(huán)節(jié)。現(xiàn)階段，一些大型工程項(xiàng)目，如長(zhǎng)江三橋、蘇通大橋、連云港田灣核電站、宜興抽水蓄能及省電力局電力布網(wǎng)等大型工程的建筑安裝工程保險(xiǎn)及一切險(xiǎn)開始采用招標(biāo)的方式?jīng)Q定首席保險(xiǎn)人和共保人，通過一系列公開化、公平化和公正化的選擇行為和競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)使招標(biāo)人充分享有市場(chǎng)利益，同時(shí)也提升了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、招投標(biāo)機(jī)制運(yùn)作的可行性分析

1． 工程保險(xiǎn)條款的磋商性。

工程項(xiàng)目建設(shè)在施工方法、地理位置、投資規(guī)模、使用材料和管理結(jié)構(gòu)等條件上具有相當(dāng)大的差異性。保險(xiǎn)公司需在對(duì)承保工程的風(fēng)險(xiǎn)因素和業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，為工程項(xiàng)目度身制定保險(xiǎn)費(fèi)率和其他保險(xiǎn)條款。至此，各家保險(xiǎn)公司提供的工程保險(xiǎn)方案才能在價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)和服務(wù)等方面具備差異性和可競(jìng)爭(zhēng)性，也為招標(biāo)人提供了可選擇性。

2． 保險(xiǎn)主體的競(jìng)爭(zhēng)性。

大型項(xiàng)目保險(xiǎn)以點(diǎn)帶面，具有品牌影響力，能推動(dòng)保險(xiǎn)公司當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)業(yè)務(wù)的質(zhì)的飛躍。成功承保大型項(xiàng)目代表了一家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的綜合實(shí)力，也是其成功邁進(jìn)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的有力跳板。因而，以工程保險(xiǎn)為代表的大型項(xiàng)目保險(xiǎn)成為各家保險(xiǎn)公司競(jìng)相爭(zhēng)逐的領(lǐng)域。我國(guó)在加入wto后，大量外資保險(xiǎn)公司將進(jìn)駐我國(guó)工程保險(xiǎn)市場(chǎng)，使保險(xiǎn)主體多元化，進(jìn)一步刺激了保險(xiǎn)公司之間在工程保險(xiǎn)這一領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)。因而，在保險(xiǎn)主體具備競(jìng)爭(zhēng)性和可選擇性以及由此帶來的保險(xiǎn)條款的多樣性的前提下，招投標(biāo)機(jī)制才能通過競(jìng)爭(zhēng)性的選擇行為發(fā)揮作用。

3． 一攬子承保形式的運(yùn)用。

現(xiàn)階段，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上開始實(shí)行cip保險(xiǎn)形式，即由業(yè)主統(tǒng)一購買一攬子保險(xiǎn)，保障范圍覆蓋業(yè)主、承包商和所有分包商及其在工程項(xiàng)目進(jìn)展過程中涉及的所有可保風(fēng)險(xiǎn)，并貫穿工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程。由業(yè)主統(tǒng)一簽訂一份保險(xiǎn)單，有利于將所有工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合，形成承保優(yōu)勢(shì)，并通過招投標(biāo)機(jī)制加以延伸，進(jìn)而贏得與保險(xiǎn)公司就費(fèi)率和其他條款等細(xì)節(jié)進(jìn)行磋商的有利地位。因此，一攬子承保形式的出現(xiàn)為業(yè)主運(yùn)作招投標(biāo)機(jī)制提供了成本上的經(jīng)濟(jì)性和操作上的可行性。

4． 業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高。

隨著項(xiàng)目業(yè)主負(fù)責(zé)制的發(fā)展，工程項(xiàng)目業(yè)主必須自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。因而業(yè)主需要將其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，而轉(zhuǎn)嫁的最佳方式便是工程保險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)的支出還必須納入項(xiàng)目業(yè)主的會(huì)計(jì)核算體系，影響到工程建設(shè)的利潤(rùn)水平。因而，業(yè)主對(duì)影響其工程建設(shè)安全性的保險(xiǎn)保障程度以及項(xiàng)目盈利性的保險(xiǎn)費(fèi)率較為敏感，而招投標(biāo)機(jī)制的運(yùn)作正是在這方面充分保障了業(yè)主的利益。

二、招投標(biāo)機(jī)制的運(yùn)作

在長(zhǎng)期市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，招投標(biāo)機(jī)制逐漸形成了規(guī)范招標(biāo)人和投標(biāo)人行為的法律法規(guī)和一套嚴(yán)格的實(shí)施準(zhǔn)則及操作方法，其可操作性和程序性極強(qiáng)。招投標(biāo)機(jī)制的主體環(huán)節(jié)如下。

1． 招標(biāo)。

通常情況下，招標(biāo)人要借助保險(xiǎn)顧問公司的技術(shù)力量開展招標(biāo)工作，顧問公司可以幫助招標(biāo)人預(yù)先設(shè)計(jì)一套保險(xiǎn)方案，并以該方案為依據(jù)開始招標(biāo)工作。這時(shí)投標(biāo)人只需根據(jù)該保險(xiǎn)方案在投標(biāo)文件中向招標(biāo)人報(bào)費(fèi)率和免賠額，并可就不合理的環(huán)節(jié)提出進(jìn)一步修改的建議。此外，招標(biāo)人也可在招標(biāo)初期召開資料會(huì)議，向有投標(biāo)意向或被邀請(qǐng)的保險(xiǎn)公司公開有關(guān)工程項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料，要求保險(xiǎn)公司提交全面的保險(xiǎn)建議書并進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。在時(shí)間緊迫且工程項(xiàng)目急需投保的情況下，招標(biāo)人還可以在確定最終中標(biāo)人之前先與投標(biāo)人簽訂暫保單。

在招標(biāo)階段，招標(biāo)人的工作主要有：成立招標(biāo)機(jī)構(gòu)、編制招標(biāo)文件、確定標(biāo)底、招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)、投標(biāo)資格預(yù)審、通知合格的投標(biāo)人參加投標(biāo)并向其出售標(biāo)書、組織召開標(biāo)前會(huì)議等。其中，招標(biāo)文件的制作是招標(biāo)工作的主體環(huán)節(jié)。

2． 投標(biāo)。

在接到招標(biāo)文件后，投標(biāo)人應(yīng)先考慮是否有能力應(yīng)標(biāo)，并在決定投標(biāo)后立即組織人員對(duì)招標(biāo)人所提供的工程基礎(chǔ)資料詳細(xì)閱讀和分析研究，按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)書并將其在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)投送至招標(biāo)人處。投標(biāo)文件一般包括公司資質(zhì)、承保經(jīng)驗(yàn)、工程保險(xiǎn)方案建議、保險(xiǎn)服務(wù)、理賠服務(wù)、與國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的協(xié)調(diào)能力等幾方面內(nèi)容。

投標(biāo)文件的制作是投標(biāo)工作的主體環(huán)節(jié)，也是獲取中標(biāo)機(jī)會(huì)的關(guān)鍵。因此，投標(biāo)人應(yīng)全面并有重點(diǎn)地詳細(xì)回答招標(biāo)文件中招標(biāo)方提出的相關(guān)問題，還可就未涉及但體現(xiàn)自身承保優(yōu)勢(shì)的細(xì)節(jié)做補(bǔ)充說明，特別要就招標(biāo)人最為敏感的環(huán)節(jié)給出合理、科學(xué)、全面和可行的建議，以提高中標(biāo)的可能性。

3． 開標(biāo)。

開標(biāo)由招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行并邀請(qǐng)投標(biāo)人代表參加。開標(biāo)是招投標(biāo)的重要程序，采取公開方式。開標(biāo)時(shí)應(yīng)高聲唱讀投標(biāo)人名稱等重大事項(xiàng)，沒有開封或開標(biāo)時(shí)沒有宣讀的投標(biāo)書均不在以后環(huán)節(jié)考慮。此外，開標(biāo)一般在截標(biāo)后緊接著進(jìn)行，防止間隔時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)窺竊和涂改行為，損害其他投標(biāo)人的利益。

4． 評(píng)標(biāo)。

評(píng)標(biāo)過程始終堅(jiān)持客觀、公平、公開和公正的原則，按照招標(biāo)文件中規(guī)定的廢標(biāo)細(xì)則和評(píng)標(biāo)依據(jù)進(jìn)行。一般情況下，在審閱所有標(biāo)書后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)將允許投標(biāo)人進(jìn)行技術(shù)澄清，招標(biāo)單位可與一個(gè)或多個(gè)投標(biāo)人在標(biāo)書有效期限內(nèi)進(jìn)行討論，有權(quán)要求投標(biāo)單位詳細(xì)解釋和分析標(biāo)書內(nèi)容。評(píng)委在充分分析和評(píng)價(jià)投標(biāo)書的內(nèi)容和聽取投標(biāo)人的技術(shù)澄清后最終給出評(píng)定意見并作出評(píng)標(biāo)報(bào)告。在工程保險(xiǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中，投標(biāo)人承保類視工程保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)越豐富，對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種設(shè)置越合理，防災(zāi)減損服務(wù)和理賠服務(wù)越科學(xué)迅速，越能贏得中標(biāo)機(jī)會(huì)。

5． 簽訂合同。

通常，雙方要進(jìn)行簽訂合同前的議標(biāo)，即合同談判，就標(biāo)書中已有的內(nèi)容再次確認(rèn)，對(duì)標(biāo)書中未涉及的一些具體問題進(jìn)行商討，特別要就保險(xiǎn)費(fèi)率水平達(dá)成一致意見。之后，雙方授權(quán)代表在合同上簽名，保險(xiǎn)合同隨即生效。

三、工程保險(xiǎn)招投標(biāo)機(jī)制的意義

1． 確立規(guī)范的競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則，推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

招投標(biāo)機(jī)制擁有一整套嚴(yán)格的程序和實(shí)施辦法，為工程保險(xiǎn)承保構(gòu)建了公開、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)框架，其中包括：（1）平等準(zhǔn)則。這一準(zhǔn)則提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，使新興財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司有機(jī)會(huì)與資質(zhì)較老的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，在可能獲得中標(biāo)機(jī)會(huì)的同時(shí)，提高了自身的業(yè)務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，有利于整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（2）信譽(yù)準(zhǔn)則。這一準(zhǔn)則要求招投標(biāo)雙方均具有良好的信譽(yù)或提供足夠的信譽(yù)保證。（3）正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則。競(jìng)爭(zhēng)只能是質(zhì)量、價(jià)格、技術(shù)和服務(wù)等方面的，不允許競(jìng)爭(zhēng)主體采取各種不正當(dāng)?shù)男袨楹褪侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng)。投標(biāo)人除了表明在爭(zhēng)取低保險(xiǎn)費(fèi)率方面的能力外，更應(yīng)展示其在資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)和服務(wù)等方面的優(yōu)勢(shì)，避免了利用壓低費(fèi)率進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的尷尬境地，跳出了重承保、輕防災(zāi)、劣服務(wù)的不良循環(huán)，有利于保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

2． 擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)范圍，使招標(biāo)人獲得更充分的市場(chǎng)利益。

招投標(biāo)機(jī)制在工程保險(xiǎn)承保環(huán)節(jié)的運(yùn)用是業(yè)主進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，主要體現(xiàn)在以下幾方面：（1）由于信息的不對(duì)稱性，業(yè)主對(duì)工程保險(xiǎn)相關(guān)背景知識(shí)和各家保險(xiǎn)公司的承保能力缺乏深入了解。招投標(biāo)機(jī)制的運(yùn)作為業(yè)主提供了可選擇的余地，擴(kuò)大了競(jìng)爭(zhēng)范圍。體現(xiàn)在在初評(píng)過程中，業(yè)主初步掌握了各家保險(xiǎn)公司的償付能力、承保意愿和資質(zhì)經(jīng)驗(yàn)等實(shí)際情況；在技術(shù)澄清階段，業(yè)主更可就工程保險(xiǎn)的相關(guān)重要細(xì)節(jié)向保險(xiǎn)公司咨詢，要求其作出詳細(xì)回答。在這一過程中，業(yè)主克服了信息不對(duì)稱產(chǎn)生的劣勢(shì)，了解到工程保險(xiǎn)操作的細(xì)節(jié)，有利于簽訂保險(xiǎn)合同之后的風(fēng)險(xiǎn)管理，更有利于在發(fā)生工程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)事故后及時(shí)得到賠償，避免了不必要的保險(xiǎn)訴訟；（2）競(jìng)爭(zhēng)范圍的擴(kuò)大和競(jìng)爭(zhēng)主體的增加必將增加投標(biāo)人之間的競(jìng)爭(zhēng)性。為了奪標(biāo)，投標(biāo)人在價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)和服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)作出有利于招標(biāo)人的承諾，使業(yè)主能以較低的保費(fèi)獲取較大的保險(xiǎn)范圍和優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)，從而更充分地享有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的利益；（3）在招標(biāo)過程中，業(yè)主應(yīng)盡量提供詳細(xì)的工程技術(shù)資料，包括：工期、工程預(yù)算和標(biāo)段劃分等。這有利于保險(xiǎn)公司進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，特別是對(duì)危險(xiǎn)單位的合理拆分。在大型項(xiàng)目中，危險(xiǎn)單位的拆分直接關(guān)系到再保險(xiǎn)的處理，而國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的再保險(xiǎn)費(fèi)率又會(huì)影響工程保險(xiǎn)費(fèi)率的最終確定。因此，詳實(shí)的工程技術(shù)資料是科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提，同時(shí)也是業(yè)主爭(zhēng)取低保險(xiǎn)費(fèi)率的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3． 引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，提高國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

工程保險(xiǎn)招投標(biāo)機(jī)制為國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和國(guó)際財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)構(gòu)建了平臺(tái)，業(yè)主可以借此享有外資保險(xiǎn)公司在承保、防災(zāi)減損和理賠等方面的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；與此同時(shí)，在與外資保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)中，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司可以進(jìn)一步深刻感受到自身與外資保險(xiǎn)公司在先進(jìn)的承保技術(shù)、優(yōu)質(zhì)的承保服務(wù)以及超前的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)等方面的差距，有利于提高國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司工程保險(xiǎn)的承保能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

篇2

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》明確了大病保險(xiǎn)的定義，“所稱城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)，是指為提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障水平，在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上，對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障的一項(xiàng)制度性安排。具體做法是從城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“城鎮(zhèn)居民醫(yī)?！保┗?、新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡(jiǎn)稱“新農(nóng)合”）基金或城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“城鄉(xiāng)居民醫(yī)保”）基金中劃出一定比例或額度作為大病保險(xiǎn)資金，通過招投標(biāo)方式向符合經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)公司購買大病保險(xiǎn)?！?/p>

與2012年9月下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范開展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的通知》（征求意見稿）相比較，此次對(duì)大病保險(xiǎn)的定義更加科學(xué)和合理，2012年9月的征求意見稿中所談到的大病保險(xiǎn)的定義是這樣規(guī)范的：“是指提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障水平，對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償，從城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金中劃出一定比例或額度作為大病保險(xiǎn)資金，相符合經(jīng)營(yíng)條件的保險(xiǎn)公司購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)?！?/p>

首先，《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》明確提出大病保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障的一項(xiàng)制度性安排，它的發(fā)生是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，也就說它的產(chǎn)生是建立在基本醫(yī)療上的第二次費(fèi)用，沒有基本醫(yī)療就不需大病保險(xiǎn)，它的產(chǎn)生是基本醫(yī)療的報(bào)銷后剩余的部分的再次費(fèi)用的發(fā)生。其次，明確指出是制度安排，“制度性的安排”意味著是政策性的、帶有強(qiáng)制性的安排，也就是說，大病保險(xiǎn)列入了國(guó)家的戰(zhàn)略安排中，是一項(xiàng)關(guān)系到廣大老百姓制度。

第三，定義中也明確指出，大病保險(xiǎn)費(fèi)用的作用是基于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上補(bǔ)充，是第二次費(fèi)用，是對(duì)基本醫(yī)療的補(bǔ)充，也就是說，在基本醫(yī)療上線超出的部分才能實(shí)施大病保險(xiǎn)。

第四，明確了大病保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)開展是通過招標(biāo)方式產(chǎn)生的。通過招標(biāo)的方式是確保公開、公正的陽光方式，在一定程度上保證了這項(xiàng)事關(guān)人民福祉的政策在人民的監(jiān)督下運(yùn)行。

在《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》中，第一章的總則中還明確了實(shí)施的地方部門，“本辦法所稱投保人為地方政府授權(quán)的部門；被保險(xiǎn)人為大病保險(xiǎn)開展地區(qū)參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合或城鄉(xiāng)居民醫(yī)保的全部參保（合）人；受益人為被保險(xiǎn)人本人。”通常情況下，大病保險(xiǎn)實(shí)施的具體辦法一般由省政府牽頭，省內(nèi)相關(guān)職能部門具體參入，相關(guān)職能部門一般是衛(wèi)生部門、勞動(dòng)和社會(huì)保障部門和保監(jiān)局三家共同參入進(jìn)來聯(lián)合辦公，確立相關(guān)的保險(xiǎn)人資質(zhì)，最后由保險(xiǎn)人承辦的過程。監(jiān)督則由三家單位共同組成的部門聯(lián)合實(shí)施。一般情況下，由省政府根據(jù)本地的實(shí)際情況，制定本省的實(shí)施大綱，具體的落實(shí)辦法都是由衛(wèi)生部門、勞動(dòng)社保部門和保監(jiān)局落實(shí)，各地市州還要根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r確立投保費(fèi)用，然后，各地市州或縣級(jí)以上政府全程監(jiān)督。

嚴(yán)格投標(biāo)管理

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》的第三章單獨(dú)提出了投標(biāo)管理和相關(guān)政策。

保監(jiān)會(huì)所制定投標(biāo)資質(zhì)為，保險(xiǎn)公司總公司開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本條件：“注冊(cè)資本不低于人民幣20億元或近三年內(nèi)凈資產(chǎn)均不低于人民幣50億元；專業(yè)健康保險(xiǎn)公司除外；滿足保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定，專業(yè)健康保險(xiǎn)公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于100%，其他保險(xiǎn)公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于150%；在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)專項(xiàng)業(yè)務(wù)5年以上，具有成熟的健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)；依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；能夠?qū)Υ蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)管理和單獨(dú)核算；具備較強(qiáng)的健康保險(xiǎn)精算技術(shù)，能夠?qū)Υ蟛”ｋU(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理定價(jià)；具備完善的、覆蓋區(qū)域較廣的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；配備具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的人員隊(duì)伍，具有較強(qiáng)的核保、核賠能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力；具備功能完整、相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，能夠按規(guī)定向保險(xiǎn)監(jiān)管部門報(bào)送大病保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)；中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件?！?/p>

同時(shí)，“辦法”還規(guī)定：“同一保險(xiǎn)集團(tuán)公司在一個(gè)大病保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)投標(biāo)開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的子公司不超過一家。保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)整合資源，加強(qiáng)指導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)子公司做好大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！?/p>

保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：“總公司具有開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資質(zhì)；總公司批準(zhǔn)同意開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；在開展大病保險(xiǎn)的地區(qū)配備熟悉當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)保政策，且具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的專職服務(wù)隊(duì)伍，能夠提供駐點(diǎn)、巡查等大病保險(xiǎn)專項(xiàng)服務(wù)；當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局規(guī)定的其他條件?！?/p>

中國(guó)保監(jiān)會(huì)在第一時(shí)間“公布并及時(shí)更新具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司總公司名單。”《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》還說，“保監(jiān)局根據(jù)本辦法和中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布的保險(xiǎn)公司總公司名單，公布并及時(shí)更新具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）名單?！?/p>

明確了投標(biāo)資質(zhì)后，保監(jiān)會(huì)還公布了具體的投標(biāo)辦法，這個(gè)辦法應(yīng)該是保監(jiān)會(huì)近年來第一次，具體流程法如下：

投標(biāo)人應(yīng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，對(duì)招標(biāo)文件提出的要求和條件作出實(shí)質(zhì)性響應(yīng)。投標(biāo)文件應(yīng)根據(jù)招標(biāo)人提供的基本醫(yī)保經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及提出的管理服務(wù)要求，科學(xué)預(yù)估承保風(fēng)險(xiǎn)和管理服務(wù)成本，合理確定保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)金額、起付金額、給付比例，同時(shí)包括大病保障對(duì)象、保障期限、責(zé)任范圍、除外責(zé)任、結(jié)算方式、醫(yī)療管理和服務(wù)措施等內(nèi)容。投標(biāo)文件應(yīng)經(jīng)保險(xiǎn)公司總公司批準(zhǔn)同意，并由總公司出具精算意見書、法律意見書和相應(yīng)授權(quán)書。

投標(biāo)人不得弄虛作假，不得相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，不得惡意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，不得妨礙其他投標(biāo)人的公平競(jìng)爭(zhēng)，不得損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益，不得以向招標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄或者采取其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段謀取中標(biāo)，不得泄露招標(biāo)人提供的參保人員信息。”

投標(biāo)人應(yīng)在投標(biāo)7個(gè)工作日之前，向當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局報(bào)告擬投標(biāo)大病保險(xiǎn)項(xiàng)目的名稱、招標(biāo)人、投標(biāo)時(shí)間等基本情況。

保監(jiān)局應(yīng)全程跟蹤招投標(biāo)過程，監(jiān)督保險(xiǎn)公司依法合規(guī)參與大病保險(xiǎn)投標(biāo)。對(duì)投標(biāo)價(jià)格明顯偏低的，保監(jiān)局要進(jìn)行綜合評(píng)估，禁止惡性競(jìng)爭(zhēng)。

投標(biāo)人在中標(biāo)后，應(yīng)按照招投標(biāo)文件內(nèi)容規(guī)定，與投保人簽訂大病保險(xiǎn)合作協(xié)議。大病保險(xiǎn)合作協(xié)議的期限原則上不低于三年，大病保險(xiǎn)合同內(nèi)容可每年商談確定一次。

大病保險(xiǎn)合作協(xié)議簽署后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)由保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）報(bào)送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

規(guī)范作用流程的目的是為了置該政策于監(jiān)督下，對(duì)此，保監(jiān)會(huì)可謂用心良苦，因?yàn)檫@種做法無疑是從另一個(gè)方面是為了扭轉(zhuǎn)保險(xiǎn)業(yè)的形象問題。

規(guī)定事無巨細(xì)

該“辦法”不僅規(guī)定了投標(biāo)管理辦法，還規(guī)定了相關(guān)的配套辦法，可謂是細(xì)無巨細(xì)。例如：

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》在《指導(dǎo)意見》的基礎(chǔ)上，對(duì)大病保險(xiǎn)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出條件作了明確規(guī)定，要求開辦大病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司必須償付能力充足；近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；具備較強(qiáng)的健康保險(xiǎn)精算技術(shù)；并需配備具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的專業(yè)人員；具備功能完整、相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)。保險(xiǎn)公司在投標(biāo)過程中違反有關(guān)規(guī)定，開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中受到3次以上行政處罰，或違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)、給予保險(xiǎn)合同約定以外的回扣或者其他利益的，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)三年內(nèi)不將其列入大病保險(xiǎn)資質(zhì)名單。

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》對(duì)保險(xiǎn)公司的投標(biāo)行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，要求投標(biāo)文件由保險(xiǎn)公司總公司同意，并出具精算意見書、法律意見書和相應(yīng)授權(quán)書。嚴(yán)禁投標(biāo)人弄虛作假，相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，惡意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，向招標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄或者采取其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段，泄露招標(biāo)人提供的參保人員信息等行為?！掇k法》還要求保監(jiān)局全程跟蹤投標(biāo)過程，監(jiān)督保險(xiǎn)公司依法合規(guī)參與大病保險(xiǎn)投標(biāo)。

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》對(duì)保險(xiǎn)公司開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，要求保險(xiǎn)公司制定大病保險(xiǎn)專屬產(chǎn)品，并根據(jù)投保人提供的基本醫(yī)保經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，建立大病保險(xiǎn)精算模型，科學(xué)制定產(chǎn)品參數(shù)、厘定費(fèi)率，審慎定價(jià)。要求保險(xiǎn)公司與政府有關(guān)部門加強(qiáng)溝通合作，實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)信息系統(tǒng)與基本醫(yī)保信息系統(tǒng)、醫(yī)療救助信息系統(tǒng)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的對(duì)接，嚴(yán)格用戶權(quán)限管理，確保信息安全。

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》要求保險(xiǎn)公司加強(qiáng)大病保險(xiǎn)服務(wù)能力建設(shè)。建立大病保險(xiǎn)專業(yè)隊(duì)伍，通過電話、網(wǎng)絡(luò)等方式為被保險(xiǎn)人提供咨詢、查詢服務(wù)，根據(jù)被保險(xiǎn)人分布情況，設(shè)立服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，為投保人和被保險(xiǎn)人提供便捷服務(wù)。加強(qiáng)大病保險(xiǎn)與基本醫(yī)保、醫(yī)療救助的銜接，提供“一站式”即時(shí)結(jié)算服務(wù)和異地就醫(yī)結(jié)算服務(wù)。《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》在《指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)在醫(yī)保主管部門的授權(quán)下，依據(jù)診療規(guī)范和臨床路徑等標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定，通過醫(yī)療巡查、駐點(diǎn)駐院、抽查病歷等方式，做好對(duì)醫(yī)療行為的監(jiān)督管理，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的冒名就醫(yī)、掛床住院、過度醫(yī)療等違規(guī)問題通報(bào)投保人和政府有關(guān)部門，并提出相關(guān)處理建議。

篇3

一、農(nóng)村普惠保險(xiǎn)發(fā)展存在的問題及成因

（一）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展存在的問題及成因

隨著各地區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)展，各地區(qū)的發(fā)展模式也逐漸形成。由于普惠性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展時(shí)間較短，各地區(qū)建立的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系尚處于初級(jí)階段，在財(cái)政補(bǔ)貼、體系構(gòu)建上存在值得改進(jìn)的地方。

1.縣域農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼的財(cái)力不足。我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼中，中央承擔(dān)補(bǔ)貼的40%，省級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼20%，縣域財(cái)政補(bǔ)貼20%，其余由農(nóng)戶自己分擔(dān)。按照保費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定，中央財(cái)政給予補(bǔ)貼的前提是省級(jí)政府財(cái)政預(yù)算到位；同樣，省級(jí)財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)貼的前提是縣市級(jí)補(bǔ)貼預(yù)算資金到位。由于部分貧困縣域財(cái)政壓力較大，有的地區(qū)財(cái)政減少了對(duì)本地農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的參保比例，這減緩了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展。

2.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)尚未建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。目前，我國(guó)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體制尚未完善。巨災(zāi)破壞性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生較為分散。由于農(nóng)業(yè)受自然環(huán)境影響較大，投保農(nóng)戶不集中，導(dǎo)致發(fā)生災(zāi)害后農(nóng)戶不能及時(shí)、足額得到補(bǔ)償。再保險(xiǎn)市場(chǎng)未能充分發(fā)揮作用，大量風(fēng)險(xiǎn)無法得到分散。一旦巨災(zāi)發(fā)生，保險(xiǎn)公司將承擔(dān)巨大賠付虧損。

3.保險(xiǎn)公司不良競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)公司在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面獲取低保費(fèi)，承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)，而國(guó)家財(cái)政的補(bǔ)貼只用于農(nóng)戶，并不對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行補(bǔ)貼。為了避免經(jīng)常出現(xiàn)虧損，保險(xiǎn)公司不得不提升費(fèi)率，導(dǎo)致低收入的農(nóng)戶承擔(dān)不起，承保率下降。

（二）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展存在的問題及成因

1.財(cái)政補(bǔ)貼支付能力是否匹配。我國(guó)目前農(nóng)村老齡人口仍在不斷攀升，隨著時(shí)代的改變，人們生活壓力增大，家庭養(yǎng)老模式逐漸退化，認(rèn)為國(guó)家應(yīng)對(duì)老年人養(yǎng)老承擔(dān)一定的責(zé)任。對(duì)于年滿60歲的農(nóng)民，政府政策為農(nóng)民無需再繳費(fèi)，每月可領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。實(shí)行普惠制的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必定要考慮國(guó)家財(cái)政是否有足夠的支付力度。

2.保障水平低，投保積極性低。普惠養(yǎng)老保險(xiǎn)制為社會(huì)幫扶性質(zhì)的養(yǎng)老金體系，其保障的水平為補(bǔ)充型，僅作為農(nóng)民養(yǎng)老的補(bǔ)助類收入存在，農(nóng)村養(yǎng)老還需要其他的經(jīng)濟(jì)收入。很多農(nóng)戶由于收入問題，均選擇最低檔的繳費(fèi)等級(jí)，加之部分貧困地區(qū)財(cái)政補(bǔ)貼力度不足，60歲之后獲得的養(yǎng)老金情況并不樂觀。因此，普惠養(yǎng)老保險(xiǎn)制仍存在局限性。

（三）農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)發(fā)展存在的問題及成因

1.經(jīng)營(yíng)模式難以確定。全國(guó)各地農(nóng)村小額保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式不盡相同，各有優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，經(jīng)營(yíng)模式難以選擇。

2.產(chǎn)品供給缺乏，不能滿足需求。部分保險(xiǎn)公司把小額人身保險(xiǎn)當(dāng)作開拓農(nóng)村市場(chǎng)的鑰匙，而不具有可持續(xù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)仍舊存在誤解，這樣很難實(shí)現(xiàn)小額保險(xiǎn)的公益扶質(zhì)。并且在保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)定上經(jīng)驗(yàn)不足，開發(fā)上欠缺考慮實(shí)際情況，難以兼顧盈利與扶貧。小額保險(xiǎn)仍需要保險(xiǎn)公司加強(qiáng)產(chǎn)品開發(fā)力度，提高創(chuàng)新水平。

（四）農(nóng)村大病保險(xiǎn)發(fā)展存在的問題及成因

1.未能與其他醫(yī)療制度恰當(dāng)銜接。大病保險(xiǎn)難與醫(yī)療救助之間恰當(dāng)銜接。各省盡管在實(shí)施方案中普遍規(guī)定大病保險(xiǎn)在新農(nóng)合報(bào)銷的基礎(chǔ)上，補(bǔ)貼比例達(dá)到救助標(biāo)準(zhǔn)限額的20%，然而報(bào)銷后許多患者依然難以承擔(dān)重負(fù)。目前的大病救助資金不夠充足，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與欠缺地區(qū)醫(yī)療資源分配不均衡。且患者獲得醫(yī)療救助手續(xù)繁雜，間接成本較高。

2.部分保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)競(jìng)標(biāo)不合規(guī)。根據(jù)招標(biāo)的規(guī)定，公共服務(wù)招標(biāo)的價(jià)格指標(biāo)不得高于30%，但一些地方政府單純強(qiáng)調(diào)降低保費(fèi)、提高保障。所以價(jià)格的下調(diào)成了業(yè)務(wù)競(jìng)標(biāo)的主要因素，另一方面，保險(xiǎn)公司為了中標(biāo)，在沒有獲得大病保險(xiǎn)數(shù)據(jù)、沒有科學(xué)調(diào)查的前提下不合理定價(jià)，且盲目擴(kuò)大標(biāo)的范圍，違規(guī)競(jìng)標(biāo)。無意中加大了自身風(fēng)險(xiǎn)。

二、農(nóng)村普惠保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)策建議

（一）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)策建議

1.加大財(cái)政補(bǔ)貼支持。過去的幾年中，中央資金的支持力度不斷加強(qiáng)，覆蓋的保險(xiǎn)標(biāo)的也逐年增加。稅收方面也對(duì)保險(xiǎn)公司減免了所得稅。但是目前補(bǔ)貼的范圍仍然有限。美國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼比例占國(guó)民生產(chǎn)總值的3.4%，按此比例計(jì)算，我國(guó)2012年補(bǔ)貼值應(yīng)為1700多億元，而當(dāng)年實(shí)際補(bǔ)貼值為97億元。與國(guó)外水平相比，我國(guó)補(bǔ)貼比例尚有提升空間。對(duì)于政策的設(shè)計(jì)存在偏差，一些地區(qū)的水產(chǎn)、養(yǎng)殖業(yè)例如魚類、雞鴨養(yǎng)殖等尚未被納入。根據(jù)現(xiàn)行趨勢(shì)，還需要擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍、加大補(bǔ)貼力度。

2.完善巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散制度，制定具體操作文件。中央多次敦促有關(guān)部門制定具體辦法，加強(qiáng)防范巨災(zāi)危機(jī)的能力。目前依照《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理辦法》，通過建立政府、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自身、社會(huì)組織參與構(gòu)成的大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，從而使保險(xiǎn)公司的承保力增強(qiáng)，使承包范圍更加廣泛，更有底氣的面對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。盡快完善中央、省市大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散制度的具體可操作性文件，使農(nóng)戶和保險(xiǎn)公司遇到農(nóng)業(yè)大災(zāi)時(shí)不再遭受巨大損失。

（二）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)策建議

我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制需要，滿足農(nóng)村老年人的基本生活需要，在養(yǎng)老金籌集模式上，堅(jiān)持以國(guó)家和集體為主、個(gè)人為輔的基本原則，打造以社會(huì)保險(xiǎn)為主，以家庭式養(yǎng)老、社區(qū)式幫扶為輔，逐漸與城鎮(zhèn)的社會(huì)養(yǎng)老制度整合統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老制度模式。

1.強(qiáng)化財(cái)政補(bǔ)貼支持。在政府財(cái)政收入不斷提升的前提下，加大補(bǔ)貼力度，既鼓勵(lì)了農(nóng)戶的投保熱情，也鼓勵(lì)了保險(xiǎn)公司承保的積極性。保證資金到位，形成差異性補(bǔ)助機(jī)制，增加基本型養(yǎng)老保險(xiǎn)保障額度，根據(jù)繳費(fèi)檔次提供不同檔次的補(bǔ)貼額度，給予農(nóng)戶以實(shí)惠。

2.完善個(gè)人賬戶制度，提升保障水平。個(gè)人繳費(fèi)并不強(qiáng)制財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)貼，同時(shí)繳費(fèi)比例分為多個(gè)檔次，對(duì)于最貧困群體無需繳費(fèi)，由財(cái)政給予最低保障代為繳納。個(gè)人賬戶里的資金可以用于質(zhì)押借貸，這樣也有利于推動(dòng)農(nóng)村普惠金融發(fā)展，更造福農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)策建議

1.推廣半商業(yè)經(jīng)營(yíng)模式――以中國(guó)人壽為例。簡(jiǎn)單來說既是政府組織，參與引導(dǎo)，農(nóng)戶投保，政府并不過度參與，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司探索到有效的經(jīng)驗(yàn)做法，在農(nóng)村小額保險(xiǎn)方面開拓了高效的發(fā)展模式：

2.加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新與開發(fā)。設(shè)計(jì)合理的保U產(chǎn)品是滿足農(nóng)戶保險(xiǎn)需求的重中之重。不同地域的農(nóng)村文化習(xí)慣、保險(xiǎn)意識(shí)差異較大。在開發(fā)時(shí)應(yīng)多方面考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平、購買力、實(shí)際需求、盈利賠付比率等具體情況，創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)。對(duì)于產(chǎn)品要根據(jù)收入層次劃分多個(gè)檔次，以滿足不同收入水平的需求，適銷對(duì)路，提高產(chǎn)品適合度。

篇4

隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和企業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，目前越來越多的企業(yè)通過保險(xiǎn)招標(biāo)來采購保險(xiǎn)。實(shí)踐證明，保險(xiǎn)招標(biāo)在降低企業(yè)保費(fèi)成本、規(guī)范企業(yè)保險(xiǎn)采購行為、提升保險(xiǎn)服務(wù)體驗(yàn)等方面具有顯著的作用。但由于我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展還不成熟以及企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)經(jīng)驗(yàn)積累不足，我國(guó)企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)普遍還存在著諸多不足，眾多企業(yè)在保險(xiǎn)招標(biāo)中未能達(dá)到預(yù)期效果，因此，如何構(gòu)建及管理企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)體系是值得研究和探討的課題。

一、企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)存在的主要問題

目前我國(guó)企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)存在著諸多問題，典型的問題主要有：企業(yè)需求不明確導(dǎo)致保險(xiǎn)公司做出錯(cuò)誤的投標(biāo)決策、保險(xiǎn)招標(biāo)文件不規(guī)范或招標(biāo)程序違規(guī)引發(fā)招標(biāo)糾紛、保險(xiǎn)招標(biāo)文件設(shè)計(jì)存在結(jié)構(gòu)性缺陷導(dǎo)致企業(yè)未能達(dá)到招標(biāo)目的、招標(biāo)過程久拖不決致使招標(biāo)成本難以控制、部分保險(xiǎn)公司惡性競(jìng)爭(zhēng)或虛假承諾致使企業(yè)保險(xiǎn)權(quán)益無法得到確實(shí)保障等。企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)如果出現(xiàn)問題，不僅直接影響到企業(yè)保險(xiǎn)安排和保險(xiǎn)權(quán)益，也將損害企業(yè)聲譽(yù)，因此企業(yè)有必要根據(jù)自身情況構(gòu)建科學(xué)性、系統(tǒng)性的保險(xiǎn)招標(biāo)體系，并予以嚴(yán)格落實(shí)和加強(qiáng)管理。

二、企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)體系的構(gòu)建與管理

（一）構(gòu)建企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)體系的基礎(chǔ)性工作

1.確定是否需要招標(biāo)

明確企業(yè)是否需要進(jìn)行保險(xiǎn)招標(biāo)的必要性主要是出于合法合規(guī)要求以及節(jié)約成本的考慮。目前，我國(guó)法律并未規(guī)定所有企業(yè)的保險(xiǎn)均需通過招標(biāo)進(jìn)行采購，企業(yè)招標(biāo)與否主要取決于企業(yè)自身要求。但是，如果企業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目符合《招標(biāo)投標(biāo)法》第三條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)：（一）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；（二）全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目；（三）使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。”[1]，則應(yīng)進(jìn)行保險(xiǎn)招標(biāo)。此外，如果企業(yè)所在行業(yè)主管部門對(duì)保險(xiǎn)招標(biāo)有明確要求，也應(yīng)采用保險(xiǎn)招標(biāo)。另外，值得注意的是，保險(xiǎn)招標(biāo)需耗費(fèi)較大的人力物力，如果企業(yè)保費(fèi)規(guī)模較小，例如只有幾萬元的保費(fèi)規(guī)模，很難吸引足夠多有實(shí)力的保險(xiǎn)公司進(jìn)行投標(biāo)，保險(xiǎn)招標(biāo)會(huì)流于形式，因此企業(yè)需分析對(duì)比招標(biāo)成本與招標(biāo)預(yù)期成效以決定是否通過保險(xiǎn)招標(biāo)采購保險(xiǎn)。

2.確定采用何種方式招標(biāo)

目前保險(xiǎn)市場(chǎng)招標(biāo)方式主要有公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)兩種。公開招標(biāo)可以在更廣范圍內(nèi)吸引保險(xiǎn)公司參與投標(biāo)，有利于企業(yè)降低保費(fèi)成本、獲得更多保險(xiǎn)增值服務(wù)，但公開招標(biāo)存在著溝通環(huán)節(jié)多、工作量大、招標(biāo)費(fèi)用高等缺點(diǎn)。邀請(qǐng)招標(biāo)可以簡(jiǎn)化程序、節(jié)省人力物力、降低招標(biāo)費(fèi)用，但邀請(qǐng)招標(biāo)限制了參與投標(biāo)的保險(xiǎn)公司的范圍，降低了投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)性，中標(biāo)價(jià)格可能會(huì)被提高。因此，企業(yè)需要綜合考量企業(yè)自身情況和保險(xiǎn)市場(chǎng)情況來確定招標(biāo)方式。如果企業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)的規(guī)模大、預(yù)計(jì)保費(fèi)成本較高、保險(xiǎn)費(fèi)率存在較大下降空間，可以采用公開招標(biāo)的方式，反之可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)。值得注意的是，企業(yè)采用邀請(qǐng)招標(biāo)的前提是企業(yè)對(duì)邀請(qǐng)參與投標(biāo)的保險(xiǎn)公司的信譽(yù)、報(bào)價(jià)水平、經(jīng)營(yíng)管理、服務(wù)能力等方面比較了解，信任其有足夠的實(shí)力服務(wù)于企業(yè)，否則應(yīng)采用公開招標(biāo)。

3.確定保險(xiǎn)招標(biāo)工作的組織實(shí)施方式

保險(xiǎn)招標(biāo)工作的組織實(shí)施方式主要有三種：企業(yè)自主招標(biāo)、委托招標(biāo)公司招標(biāo)、委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司招標(biāo)。其中企業(yè)自主招標(biāo)程序較簡(jiǎn)化、溝通成本較低；委托招標(biāo)公司招標(biāo)可以將招標(biāo)信息在更廣范圍內(nèi)傳播，能吸引更多保險(xiǎn)公司參與投標(biāo)；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在保險(xiǎn)招標(biāo)文件制作、保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)、后續(xù)保險(xiǎn)服務(wù)中具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)可根據(jù)自身情況和需求確定保險(xiǎn)招標(biāo)工作的組織實(shí)施方式。值得注意的，如果企業(yè)采取后兩種組織實(shí)施方式，企業(yè)應(yīng)參與到招標(biāo)工作的具體實(shí)施過程中，切不可做“甩手掌柜”。因?yàn)槠髽I(yè)最清楚自身情況及需求，企業(yè)參與到招標(biāo)工作中能使招標(biāo)工作更具有針對(duì)性，也更能把控招標(biāo)工作進(jìn)度。

（二）構(gòu)建企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)體系的工作重點(diǎn)

1、確定企業(yè)保險(xiǎn)需求

確定保險(xiǎn)需求是構(gòu)建企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)體系的出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)形式多樣，既有固定資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛損失風(fēng)險(xiǎn)，也有現(xiàn)金損失風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、雇員風(fēng)險(xiǎn)等等，相應(yīng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)上有財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、現(xiàn)金保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)等險(xiǎn)種可供企業(yè)選擇。面對(duì)紛繁復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)系統(tǒng)性的調(diào)查可保資產(chǎn)情況、人員情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況，明確哪些風(fēng)險(xiǎn)需要通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，哪些風(fēng)險(xiǎn)可以自留，并確定需要招標(biāo)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種以及各險(xiǎn)種的保險(xiǎn)金額/賠償限額，唯此才能使企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)工作有的放矢、提高招標(biāo)效益。

2、確定是否需要進(jìn)行保險(xiǎn)標(biāo)段劃分

保險(xiǎn)標(biāo)段劃分是指將需投保的保險(xiǎn)劃分為兩個(gè)或兩個(gè)以上的標(biāo)段進(jìn)行招標(biāo)，每個(gè)標(biāo)段分別確定一名或若干名中標(biāo)人。其中常見的方式是將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、團(tuán)意險(xiǎn)各分一個(gè)標(biāo)段。企業(yè)采用此種招標(biāo)方式可以使賠付風(fēng)險(xiǎn)分散于多家保險(xiǎn)公司，有利于降低拖賠、惜賠的可能性以及平衡各方利益關(guān)系，但是企業(yè)需要面對(duì)多家保險(xiǎn)公司，這無疑將提升招標(biāo)成本以及后續(xù)管理成本。此外，保險(xiǎn)標(biāo)段劃分后無法形成統(tǒng)一的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，這不利于企業(yè)獲得更優(yōu)惠的保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)服務(wù)。為此，企業(yè)在保險(xiǎn)招標(biāo)前應(yīng)確定是否需要進(jìn)行保險(xiǎn)標(biāo)段劃分。實(shí)際操作中，企業(yè)可根據(jù)企業(yè)組織規(guī)模及地域分布、保費(fèi)規(guī)模、保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況進(jìn)行綜合判定，確實(shí)需要進(jìn)行保險(xiǎn)標(biāo)段劃分的，應(yīng)盡量避免標(biāo)段劃分得過多、過小，同時(shí)也不應(yīng)出現(xiàn)同一機(jī)構(gòu)同一險(xiǎn)種進(jìn)行標(biāo)段劃分的情況。

3、科學(xué)、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)保險(xiǎn)招標(biāo)文件

保險(xiǎn)招標(biāo)文件和其他項(xiàng)目的招標(biāo)文件存在著一定的相似性，例如都有投標(biāo)邀請(qǐng)書、投標(biāo)人須知及前附表、合同主要內(nèi)容、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以及廢標(biāo)條款等主要內(nèi)容，本文只就保險(xiǎn)招標(biāo)文件的設(shè)計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行論述。

（1）設(shè)定投標(biāo)人資格條件

目前我國(guó)保險(xiǎn)公司數(shù)量眾多、良莠不齊，如果不設(shè)定投標(biāo)人資格條件，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)花費(fèi)大量的人力物力進(jìn)行評(píng)標(biāo)甄別工作，增加企業(yè)的招標(biāo)成本，因此企業(yè)有必要設(shè)定投標(biāo)人資格條件。實(shí)際操作中，投標(biāo)人資格條件應(yīng)至少符合以下要求：①在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的、具有獨(dú)立法人資格的保險(xiǎn)公司或經(jīng)授權(quán)具有獨(dú)立投標(biāo)能力且在企業(yè)所在地注冊(cè)登記的分公司；②具有中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的中華人民共和國(guó)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格；③近三年經(jīng)營(yíng)狀況良好，且連續(xù)三年未出現(xiàn)虧損；④投標(biāo)人償付能力符合中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管要求。此外，企業(yè)還可以對(duì)投標(biāo)人資格條件做進(jìn)一步規(guī)定以更好的篩選投標(biāo)人，例如可規(guī)定法人機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本金應(yīng)達(dá)到20億元人民幣以上，近三年內(nèi)具有類似承保業(yè)績(jī)和理賠業(yè)績(jī)等。

（2）設(shè)定投標(biāo)保證金要求

為防止保險(xiǎn)公司在規(guī)定的投標(biāo)有效期內(nèi)撤銷或修改其投標(biāo)文件或收到中標(biāo)通知書后無正當(dāng)理由拒簽保險(xiǎn)合同協(xié)議書，造成企業(yè)損失，企業(yè)應(yīng)在保險(xiǎn)招標(biāo)文件中明確規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定的金額、擔(dān)保形式遞交投標(biāo)保證金，否則其投標(biāo)文件作廢標(biāo)處理。

（3）提供詳實(shí)的企業(yè)情況

為使保險(xiǎn)公司充分了解招標(biāo)項(xiàng)目并做出合理的投標(biāo)，企業(yè)應(yīng)在招標(biāo)文件中如實(shí)注明企業(yè)簡(jiǎn)介、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、近年賠付情況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，此外還可以附上企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)說明。通常，保險(xiǎn)公司對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目了解得越清楚，就越能提供針對(duì)性的保險(xiǎn)方案、優(yōu)惠的保險(xiǎn)費(fèi)率和增值服務(wù)。值得注意的是，如果企業(yè)提供的信息嚴(yán)重失實(shí)，在與保險(xiǎn)公司后續(xù)合作中可能會(huì)引起糾紛，影響企業(yè)形象。

（4）合理設(shè)計(jì)各評(píng)分項(xiàng)內(nèi)容及評(píng)分辦法

1）報(bào)價(jià)分

如果企業(yè)強(qiáng)調(diào)成本控制，希望能以較低的保費(fèi)成本進(jìn)行保險(xiǎn)安排，可以提高報(bào)價(jià)分權(quán)重（一般不超過60%）以及設(shè)計(jì)“價(jià)低者分高”的報(bào)價(jià)評(píng)分方法，如采用直線內(nèi)插評(píng)分法可有效促使保險(xiǎn)公司降低保費(fèi)報(bào)價(jià)。如果不希望保險(xiǎn)公司出現(xiàn)惡性競(jìng)爭(zhēng)的情況，則可以降低報(bào)價(jià)分權(quán)重（一般不低于30%）以及設(shè)計(jì)“價(jià)格偏離小者分高”的報(bào)價(jià)評(píng)分方法，如采用偏離投標(biāo)單位報(bào)價(jià)平均值法則可以有效遏制保險(xiǎn)公司惡性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2）保險(xiǎn)公司實(shí)力

保險(xiǎn)公司實(shí)力直接關(guān)系到企業(yè)保險(xiǎn)保障和各項(xiàng)服務(wù)能否得到有效落實(shí)，因此應(yīng)成為企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)的重點(diǎn)考察對(duì)象。具體而言，企業(yè)可考察保險(xiǎn)公司的注冊(cè)資本金、償付能力、保費(fèi)規(guī)模、盈利水平、市場(chǎng)地位、機(jī)構(gòu)分布等“硬指標(biāo)”。此外，企業(yè)還要重點(diǎn)考察保險(xiǎn)公司近三年至五年內(nèi)類似項(xiàng)目的承保業(yè)績(jī)、理賠業(yè)績(jī)等“軟指標(biāo)”。這是因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)所處行業(yè)有其特定的風(fēng)險(xiǎn)，承保和理賠過類似項(xiàng)目的保險(xiǎn)公司更能為企業(yè)提供針對(duì)性的保險(xiǎn)服務(wù)。通過“硬指標(biāo)”和“軟指標(biāo)”的橫向評(píng)比可以對(duì)各投標(biāo)保險(xiǎn)公司的實(shí)力做出客觀判斷。

3）風(fēng)險(xiǎn)分析

保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析得越透徹，說明保險(xiǎn)公司越了解企業(yè)的實(shí)際情況，其越有可能設(shè)計(jì)出滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移需要的保險(xiǎn)方案，因此風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)納入保險(xiǎn)招標(biāo)評(píng)分內(nèi)容。由于風(fēng)險(xiǎn)分析屬于主觀認(rèn)識(shí)，評(píng)分時(shí)必然也是主觀性判斷。為使風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)分更加科學(xué)合理，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析設(shè)定評(píng)分層級(jí)，每個(gè)層級(jí)賦予不同分?jǐn)?shù)，由評(píng)委進(jìn)行評(píng)分，如可以劃分為四個(gè)層級(jí)：I風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)全面、深刻，針對(duì)性極強(qiáng)；II風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)比較深刻，具有一定針對(duì)性；III風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)具有一定的針對(duì)性，但闡述不足，存在一定遺漏；IV風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)闡述不具有針對(duì)性或不全面，有明顯遺漏。值得注意的是，各評(píng)分層級(jí)之間的分差應(yīng)適當(dāng)拉大以促使保險(xiǎn)公司重視風(fēng)險(xiǎn)分析撰寫工作。

4）保險(xiǎn)方案

保險(xiǎn)方案直接承載著保險(xiǎn)雙方的權(quán)利義務(wù)，是企業(yè)通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。為使保險(xiǎn)公司在投標(biāo)時(shí)設(shè)計(jì)出科學(xué)合理的保險(xiǎn)方案，企業(yè)應(yīng)將保險(xiǎn)險(xiǎn)種、保險(xiǎn)標(biāo)的、各險(xiǎn)種的保險(xiǎn)金額/賠償限額、免賠額、附加條款等方面的基本要求在招標(biāo)文件中予以體現(xiàn)。此外，如果企業(yè)自身已有較成熟的保險(xiǎn)方案，也可以在招標(biāo)文件中附上保險(xiǎn)方案，要求保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)方案進(jìn)行響應(yīng)。與風(fēng)險(xiǎn)分析類似，在對(duì)保險(xiǎn)方案的評(píng)分上宜設(shè)定評(píng)分層級(jí)，如可以劃分為四個(gè)層級(jí)：I保險(xiǎn)方案針對(duì)性強(qiáng)、保障范圍全面；II保險(xiǎn)方案針對(duì)性較強(qiáng)、保障范圍基本全面；III保險(xiǎn)方案針對(duì)性不強(qiáng)、保障范圍有遺漏；IV保險(xiǎn)方案不具有針對(duì)性、保障范圍有明顯遺漏。

5）服務(wù)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)一直存在著“重價(jià)格輕服務(wù)”的現(xiàn)象，雖然此類現(xiàn)象正不斷減少，但各類服務(wù)糾紛也屢見不鮮。產(chǎn)生服務(wù)糾紛的原因較為復(fù)雜，既有少數(shù)保險(xiǎn)公司服務(wù)意識(shí)和服務(wù)能力較差的原因，也有保險(xiǎn)公司和企業(yè)雙方在承保前未就服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行明確約定等原因。因此，為避免服務(wù)糾紛以及維護(hù)保險(xiǎn)雙方良好的合作關(guān)系，企業(yè)應(yīng)將保險(xiǎn)公司服務(wù)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)納入評(píng)標(biāo)重點(diǎn)。具體而言，企業(yè)可對(duì)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)制、基本服務(wù)、增值服務(wù)、理賠承諾、防災(zāi)防損服務(wù)、投訴機(jī)制、違約責(zé)任等方面內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)考察。服務(wù)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)分方式與風(fēng)險(xiǎn)分析、保險(xiǎn)方案類似，在此不再贅述。

4、建立健全保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)籌建與管理機(jī)制

保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)直接對(duì)保險(xiǎn)公司的投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審，是企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)工作質(zhì)量的把關(guān)者，因此需重視保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)的籌建與管理工作。為了保證保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)的公正性、專業(yè)性和權(quán)威性，保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)盡可能的由知識(shí)結(jié)構(gòu)、從業(yè)經(jīng)歷、工作經(jīng)驗(yàn)與招標(biāo)項(xiàng)目相符合的保險(xiǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成。此外，企業(yè)應(yīng)制定保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)管理制度，對(duì)保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的工作要求做出明確規(guī)定，例如應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員不得與任何保險(xiǎn)公司進(jìn)行私下接觸，不得收受保險(xiǎn)公司及其他利害關(guān)系人的財(cái)物或者其他好處，嚴(yán)格規(guī)定評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和有關(guān)工作人員不得透露評(píng)標(biāo)情況，對(duì)評(píng)標(biāo)情況負(fù)有保密義務(wù)等等。

三、企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)的后續(xù)管理工作

確定中標(biāo)保險(xiǎn)公司后并不意味著企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)工作的完結(jié)，相反，企業(yè)還需要做好大量的后續(xù)管理工作，才能圓滿完成企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)目標(biāo)。企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)后續(xù)管理工作主要有以下幾方面。

（1）保險(xiǎn)合同簽訂工作

目前，部分保險(xiǎn)招標(biāo)項(xiàng)目在確定中標(biāo)人后，存在著招投標(biāo)雙方不按招標(biāo)文件約定及時(shí)簽訂保險(xiǎn)合同，甚至拋開中標(biāo)結(jié)果及招投標(biāo)文件訂立合同的情況，這其中既有保險(xiǎn)公司的原因也有企業(yè)的原因。但無論出于何種原因，不按時(shí)按約定簽訂保險(xiǎn)合同極易引發(fā)不必要的糾紛，影響雙方合作。為此，招標(biāo)結(jié)果公布后，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)的與保險(xiǎn)公司按約定簽訂保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同應(yīng)全面覆蓋保險(xiǎn)公司在投標(biāo)文件中提供的保險(xiǎn)方案、服務(wù)方案、服務(wù)承諾、違約責(zé)任等內(nèi)容以及保險(xiǎn)雙方約定的其他事項(xiàng)。對(duì)中標(biāo)后無正當(dāng)理由拒簽保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)公司，企業(yè)可以罰沒其投標(biāo)保證金并取消其一定時(shí)期內(nèi)的投標(biāo)資格。

（2）履行保費(fèi)繳納義務(wù)

確定中標(biāo)保險(xiǎn)公司以及簽完保險(xiǎn)合同后，并不意味著保險(xiǎn)合同已經(jīng)生效、企業(yè)已處于保險(xiǎn)保障狀態(tài)。在實(shí)踐中，絕大部分保險(xiǎn)合同規(guī)定按約定足額交納保費(fèi)是保險(xiǎn)合同生效的條件。因此，企業(yè)應(yīng)在簽署保險(xiǎn)合同后及時(shí)按保險(xiǎn)合同規(guī)定履行保費(fèi)繳納義務(wù)。

（3）文件保管工作

在企業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)過程中會(huì)形成數(shù)量眾多的文件，如招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)決定書、招標(biāo)文件、澄清函、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、保險(xiǎn)合同等等，但由于保險(xiǎn)不是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，許多企業(yè)往往容易忽視保險(xiǎn)文件的保管工作。實(shí)際上，企業(yè)妥善保管好各類保險(xiǎn)文件存在著相當(dāng)?shù)谋匾裕阂皇强梢詰?yīng)對(duì)審計(jì)工作；二是可以作為今后法律訴訟的證據(jù)；三是可以為企業(yè)提高保險(xiǎn)招標(biāo)水平和工作效率提供參考，使企業(yè)少走彎路。因此，在保險(xiǎn)招標(biāo)結(jié)束后企業(yè)應(yīng)妥善保管好各類保險(xiǎn)文件。

（4）保險(xiǎn)招標(biāo)工作總結(jié)

保險(xiǎn)招標(biāo)工作不同于企業(yè)其他類型的招標(biāo)工作，它不屬于企業(yè)常規(guī)性的招標(biāo)工作，企業(yè)每年的保險(xiǎn)招標(biāo)工作屈指可數(shù)，因此每次保險(xiǎn)招標(biāo)工作的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)對(duì)本企業(yè)而言都是非常重要的。因此，在保險(xiǎn)招標(biāo)結(jié)束后企業(yè)應(yīng)及時(shí)撰寫保險(xiǎn)招標(biāo)工作總結(jié)報(bào)告，系統(tǒng)總結(jié)和分析各保險(xiǎn)公司的報(bào)價(jià)費(fèi)率、服務(wù)內(nèi)容、招標(biāo)成效、存在問題和解決對(duì)策等，為下輪保險(xiǎn)招標(biāo)決策提供參考。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

獨(dú)立審計(jì)的本質(zhì)作用在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師站在超然獨(dú)立的立場(chǎng)，憑借其專業(yè)能力謹(jǐn)慎審查和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)信息，并發(fā)表客觀的審計(jì)意見。但近年來國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)發(fā)生的一系列財(cái)務(wù)欺詐案中，擁有專業(yè)勝任能力的注冊(cè)會(huì)計(jì)師并未能對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告客觀公正地發(fā)表審計(jì)意見，反而難以擺脫與上市公司合謀舞弊的嫌疑。會(huì)計(jì)信息的信用危機(jī)不可避免地波及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，進(jìn)而引發(fā)獨(dú)立審計(jì)的質(zhì)量危機(jī)。

造成獨(dú)立審計(jì)失敗除審計(jì)信息不對(duì)稱的固有因素及我國(guó)當(dāng)前對(duì)獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管力度不夠、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德有待提高之外，現(xiàn)行審計(jì)委托模式規(guī)定由所有者作為審計(jì)委托人的弊端也不容忽視。

一、現(xiàn)行審計(jì)委托模式對(duì)獨(dú)立審計(jì)獨(dú)立性的

審計(jì)意見的客觀公正是獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的根本要求，它來自于獨(dú)立審計(jì)的“獨(dú)立性”，而這種獨(dú)立性是由審計(jì)人在審計(jì)關(guān)系中所處的獨(dú)立地位來保證的。獨(dú)立審計(jì)的審計(jì)關(guān)系，由審計(jì)委托人、審計(jì)人、被審計(jì)人三方關(guān)系人組成獨(dú)立的三角關(guān)系。其中審計(jì)人獨(dú)立于被審計(jì)人和審計(jì)委托人，以“第三方”的中立身份超然存在，從而在形式上保證了審計(jì)人的獨(dú)立性。

一般認(rèn)為，審計(jì)獨(dú)立性主要受到管理者（被審計(jì)人）操縱審計(jì)意見的破壞。即管理者作為虛假會(huì)計(jì)信息的制造者和受益者，往往利用管理控制權(quán)及實(shí)際支付審計(jì)費(fèi)用之便，脅迫、誘使審計(jì)人主動(dòng)或被動(dòng)放棄客觀的審計(jì)意見。從上講，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表由公司的財(cái)產(chǎn)所有者即股東（組織形式上是股東大會(huì)）委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該是全體股東的人；而在實(shí)際操作上，具體化為公司的管理者即管理層在委托、雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師，盡管形式上是股東（主要是大股東）投票決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師是由管理層事先推薦，故而決策權(quán)實(shí)際上被管理層掌握。管理層不僅最終決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)、聘請(qǐng)費(fèi)用的多少以及審計(jì)費(fèi)用的支付，而且決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師為公司提供的審計(jì)、咨詢等服務(wù)費(fèi)用所占的比例，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事實(shí)上的審計(jì)委托人———公司的管理層之間具有相關(guān)性而非獨(dú)立性。面對(duì)自己“衣食父母”合法或非法的操縱會(huì)計(jì)信息行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往被置于兩難的境地，從而影響其審計(jì)意見的公正性。

從另一個(gè)角度看，現(xiàn)行審計(jì)委托制度規(guī)定由所有者作為審計(jì)委托人，目的是為了防范管理者操縱審計(jì)意見而導(dǎo)致審計(jì)人與被審計(jì)人的合謀。這一審計(jì)委托模式基于的假設(shè)是所有者利益一致，并且不存在從虛假會(huì)計(jì)信息中獲利的可能，從而不存在破壞審計(jì)獨(dú)立性的動(dòng)機(jī)。但我國(guó)的股份制，尤其是上市公司的所有者并非利益一元化的主體，現(xiàn)有股東與潛在股東之間、控股股東與非控股股東之間的利益趨向并不一致?，F(xiàn)有股東為了融資需求可能通過粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表誤導(dǎo)潛在股東；控股股東為了額外利益可能授意制造虛假會(huì)計(jì)信息侵害非控股股東的利益，因此現(xiàn)行審計(jì)委托模式所基于的假設(shè)未必成立。在許多一股獨(dú)大的上市公司，作為審計(jì)委托人的董事會(huì)往往就是事實(shí)上的管理者。這時(shí)，由董事會(huì)委托的審計(jì)人不得不直接面對(duì)審計(jì)委托人操縱審計(jì)意見的企圖，甚至是審計(jì)委托人和被審計(jì)人共謀操縱審計(jì)意見的企圖，其“第三方”的中立身份形同虛設(shè)。

二、現(xiàn)行審計(jì)委托模式難以解決獨(dú)立審計(jì)意見的“正外部性”特征與獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)化運(yùn)作的矛盾

獨(dú)立審計(jì)以第三方的中立身份對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行鑒證，其所發(fā)表的客觀公正的審計(jì)意見可以降低資本市場(chǎng)利益相關(guān)者在決策過程中的不確定性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的趨利性流動(dòng)，從而提高資源配置的效率。然而，由于受益人（潛在投資者、政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾等）與委托人（股東大會(huì)或董事會(huì)）以及付費(fèi)人（上市公司）之間的不一致，客觀公正的審計(jì)意見會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來一定不利影響，例如更高的審計(jì)成本、與客戶關(guān)系的惡化等。獨(dú)立審計(jì)意見具有的上述正外部性特征，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在維護(hù)公共利益時(shí)的“社會(huì)人”角色與市場(chǎng)格局中趨利的“經(jīng)濟(jì)人”角色難以協(xié)調(diào)。如果沒有一個(gè)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)委托模式能夠內(nèi)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師公正審計(jì)意見的利益及不實(shí)審計(jì)意見的損失，而一味要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是不現(xiàn)實(shí)的，也不利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的。

三、改革現(xiàn)行審計(jì)委托模式的建議

現(xiàn)行審計(jì)委托模式的缺陷動(dòng)搖了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獨(dú)立審計(jì)關(guān)系中應(yīng)有的獨(dú)立性，成為影響審計(jì)意見客觀性的根本原因之一，建議改革現(xiàn)行審計(jì)委托模式，由一個(gè)既獨(dú)立于管理者，也相對(duì)獨(dú)立于現(xiàn)有股東或控股股東的獨(dú)立“第四方”來行使審計(jì)委托權(quán)。對(duì)“第四方”的選擇可以考慮以下三種方案。

1.由審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任審計(jì)委托人，即審計(jì)委員會(huì)制度。審計(jì)委員會(huì)制度要求在上市公司內(nèi)部建立和保持一個(gè)由完全獨(dú)立于管理部門，并不受任何其他關(guān)系牽連、能獨(dú)立進(jìn)行判斷的董事組成的常設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)履行選擇、聘用和解聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職能，并有權(quán)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果、有關(guān)會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制等事項(xiàng)，以增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。

該審計(jì)委托模式的優(yōu)點(diǎn)在于以加強(qiáng)股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)建設(shè)，完善獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)制度為前提，削弱大股東和管理層對(duì)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的提名權(quán)，一方面提高了審計(jì)人的獨(dú)立性，另一方面為獨(dú)立董事發(fā)揮監(jiān)督職能提供了空間和舞臺(tái)，有利于改善上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。因此，審計(jì)委員會(huì)制度從上世紀(jì)70年代末期在美國(guó)資本市場(chǎng)上開始普及，我國(guó)上市公司正在完善公司治理結(jié)構(gòu)，推行獨(dú)立董事制度，這種審計(jì)委托模式也被廣泛接受。

較之于現(xiàn)行審計(jì)委托模式，審計(jì)委員會(huì)制度在一定程度上提高了注冊(cè)師的獨(dú)立性，但作為一個(gè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，上的“獨(dú)立于管理部門，并不受任何其他關(guān)系牽連、能獨(dú)立進(jìn)行判斷”的特征在實(shí)際操作中很難避免被打折扣。另一方面，這種審計(jì)委托模式仍然難以解決獨(dú)立審計(jì)意見的“正外部性”特征與獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)化運(yùn)作之間的矛盾。

2.由證券交易所擔(dān)任審計(jì)委托人，即證券交易所招投標(biāo)制度。由國(guó)家監(jiān)管部門制定相應(yīng)制度，上市公司不再直接聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而是向證券交易所上繳審計(jì)費(fèi)用，由證券交易所設(shè)立上市公司審計(jì)管理委員會(huì)，按照一定程序，在充分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)記錄等因素的基礎(chǔ)上，采用公開招標(biāo)的方式選擇由哪一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)在本交易所上市的公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

與審計(jì)委員會(huì)制度相比，證券交易所招投標(biāo)制度將上市公司的審計(jì)委托權(quán)從上市公司轉(zhuǎn)移到證券交易所，從而實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與上市公司之間的真正獨(dú)立。此外，由于這種審計(jì)委托模式借助了行政手段，在我國(guó)市場(chǎng)仍未完善的現(xiàn)階段具有執(zhí)行上的高效性。證券交易所招投標(biāo)制度將緩和當(dāng)前國(guó)內(nèi)審計(jì)市場(chǎng)的過度競(jìng)爭(zhēng)，有利于事務(wù)所規(guī)模化。同時(shí)，信譽(yù)好、執(zhí)業(yè)能力強(qiáng)的事務(wù)所長(zhǎng)期壟斷某一交易所的審計(jì)業(yè)務(wù)，公正審計(jì)意見的利益和不實(shí)審計(jì)意見的損失得以內(nèi)化，解決了獨(dú)立審計(jì)意見的“正外部性”特征與獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)化運(yùn)作之間的矛盾。

盡管證券交易所招投標(biāo)制度具有上述優(yōu)點(diǎn)，可能是我國(guó)現(xiàn)階段改革審計(jì)委托模式最適合的方案，但由于獨(dú)立審計(jì)較強(qiáng)的專業(yè)性，公眾難以對(duì)招投標(biāo)過程進(jìn)行有效監(jiān)督，同時(shí)脫離了市場(chǎng)對(duì)資源配置的趨利性與合理性，一旦發(fā)生暗箱操作、官（證券交易所）商（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）勾結(jié)的腐敗現(xiàn)象，對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)秩序、政府公信力甚至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行都將造成嚴(yán)重打擊。具有明顯行政色彩的證券交易所招投標(biāo)制度可以成為現(xiàn)階段的折衷之選，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，我們需要更具市場(chǎng)調(diào)節(jié)特征的審計(jì)委托模式。

3.由保險(xiǎn)公司擔(dān)任審計(jì)委托人，即實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度。2002年，紐約大學(xué)喬斯華·羅恩（JoshuaRonen）教授提出，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制度中存在的固有缺陷，在公司假賬和注冊(cè)會(huì)計(jì)師瀆職中扮演了極其重要的角色。羅恩教授提出建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度（FinancialStatementInsurance，簡(jiǎn)稱FSI），從源頭上增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，消除可能導(dǎo)致審計(jì)意見失實(shí)的制度基礎(chǔ)，從而有效遏制公司的造假行為。具體操作方式為上市公司不再直接聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而是向保險(xiǎn)公司投保財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投保的上市公司進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果決定承保金額和保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)給投資者造成的損失，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)向投資者進(jìn)行賠償。

聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的決策權(quán)從被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移到承保人手中，與證券交易所招投標(biāo)制度一樣，財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度切斷了公司管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的委托關(guān)系，更加確保了審計(jì)人的獨(dú)立性。保險(xiǎn)公司的利益與上市公司投資者和公眾的利益趨于一致，由利益相容的保險(xiǎn)公司來代表上市公司股東行使對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)督職責(zé)，有利于解決我國(guó)上市公司公眾流通股權(quán)分散所帶來的監(jiān)督缺位。審計(jì)關(guān)系中的各方以及保險(xiǎn)關(guān)系中的各方均被置于市場(chǎng)機(jī)制之內(nèi)，有做假劣跡或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高的上市公司將繳納更高的保險(xiǎn)費(fèi)，加大了上市公司的造假成本。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的直接客戶是保險(xiǎn)公司，具有較強(qiáng)執(zhí)業(yè)能力和較高職業(yè)道德的注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到歡迎，而出具不實(shí)審計(jì)意見將失信于保險(xiǎn)公司，進(jìn)而失去一大批投保于該保險(xiǎn)公司的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，公正審計(jì)意見的利益和不實(shí)審計(jì)意見的損失充分內(nèi)化。

財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度將恢復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師真實(shí)的獨(dú)立地位，并借助市場(chǎng)機(jī)制的力量賦予公司管理層自覺改善財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的內(nèi)在動(dòng)機(jī)，不失為一種針對(duì)審計(jì)失敗和財(cái)務(wù)舞弊的綜合解決方案。但現(xiàn)階段我國(guó)信用狀況惡化，保險(xiǎn)業(yè)界也并非凈土，如何保證保險(xiǎn)公司不采用不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段甚至與上市公司合謀來贏得市場(chǎng)份額尚待；同時(shí)，對(duì)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估市場(chǎng)尚未成型的條件下，很難找到令各方信服的機(jī)構(gòu)和人員；作為一種純市場(chǎng)行為，財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度缺乏強(qiáng)制性，可能受到上市公司的抵制。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，我們期待這些問題逐漸得到解決，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度能夠在我國(guó)有效推行。

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1.饒曉秋。國(guó)有控股上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)委托制度的缺陷與出路。當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2004（6）

2.馮均科。審計(jì)契約制度的研究：基于審計(jì)委托人與審計(jì)人的一種。審計(jì)研究，2004（1）

篇6

中圖分類號(hào)：TU723.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一．引言

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的工程招投標(biāo)事業(yè)逐漸地步入正軌，招投標(biāo)的管理也逐漸地趨向正常化。但在實(shí)際的工程招投標(biāo)管理中，風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性與不可確定性，給企業(yè)的工程招投標(biāo)管理帶來了很大的難題。因此，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下去，必須建立一套符合自身發(fā)展的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析與管理體系，在招投標(biāo)的管理過程中，及時(shí)地對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并找出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二．建筑工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析

1. 招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析技術(shù)

（1）運(yùn)用專家經(jīng)驗(yàn)法

通過組建專家小組來進(jìn)行招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和量化。專家實(shí)地考察后，提供建設(shè)項(xiàng)目的信息和工程狀況，討論項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的因素，如技術(shù)、工期、成本，并對(duì)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化的評(píng)價(jià)意見。

（2）制作風(fēng)險(xiǎn)來源表

招投標(biāo)人員將招投標(biāo)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面羅列，這樣就可以涵蓋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失的程度，如風(fēng)險(xiǎn)來源，發(fā)生的時(shí)間和次數(shù)估計(jì)，以及風(fēng)險(xiǎn)的后果程度。這樣就能夠使工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有詳細(xì)的了解。之后就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，便于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

2.招標(biāo)機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于招標(biāo)機(jī)構(gòu)來講，其面臨著外部操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。在外邊操作風(fēng)險(xiǎn)方面，主要包括招標(biāo)人的不法行為潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如商務(wù)條件、技術(shù)能力不具備，而隱瞞客觀情況進(jìn)行的招標(biāo)業(yè)務(wù)，這樣就給招投標(biāo)操作帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標(biāo)的市場(chǎng)規(guī)則不統(tǒng)一，招投標(biāo)管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標(biāo)工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于招投標(biāo)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)方面來說，首先，存在著招標(biāo)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，如招標(biāo)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)謹(jǐn)，技術(shù)審核過于粗糙，招標(biāo)公告時(shí)間和報(bào)名時(shí)間縮短，設(shè)置過高的技術(shù)要求等，這樣就出現(xiàn)了流標(biāo)現(xiàn)象。其次，存在著招投標(biāo)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，如投標(biāo)保證金數(shù)額比較大，面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。最后，招標(biāo)工作中的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會(huì)出現(xiàn)質(zhì)疑和投訴問題。

3.建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析

建筑承包商在進(jìn)入某地區(qū)市場(chǎng)，進(jìn)行承攬?jiān)擁?xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作要面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：如信息不對(duì)稱產(chǎn)生的失真和失誤風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主買標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、聯(lián)合保標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)以及報(bào)價(jià)失誤風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于國(guó)際工程項(xiàng)目來說，存在著招投標(biāo)程序?qū)徟c國(guó)內(nèi)接軌的困難，造成的拖延導(dǎo)致招投標(biāo)工作效率比較低。而國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)來說，存在著地方保護(hù)的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項(xiàng)目招投標(biāo)文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實(shí)力的施工單位很難投標(biāo)。

三、工程招投標(biāo)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，找出措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

要加強(qiáng)工程招投標(biāo)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，就要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的文件，找出相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。首先要采取科學(xué)有效的招投標(biāo)報(bào)價(jià)方法，當(dāng)前主要的招投標(biāo)報(bào)價(jià)方法包括：多方案報(bào)價(jià)法、合理確定招投標(biāo)企業(yè)的定額標(biāo)準(zhǔn)、不平衡報(bào)價(jià)及替代方案報(bào)價(jià)法等；其次要合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分散與轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)的分散是指將招投標(biāo)管理過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分散給工程分包商、工程建設(shè)的合伙人及建筑設(shè)備的供應(yīng)商等，風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移主要是指招投標(biāo)單位向保險(xiǎn)公司投保險(xiǎn)，將其可能要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的絕大部分轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司身上；三是要制定科學(xué)地風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中建立符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)控制機(jī)制的同時(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理理念對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制、評(píng)估及評(píng)價(jià)工作，最后要堅(jiān)持以市場(chǎng)的發(fā)展為導(dǎo)向，做到全面控制，提升企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平。

2.采取措施優(yōu)化工程招投標(biāo)的決策

在工程招投標(biāo)管理過程中，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)化的管理，就要優(yōu)化工程招投標(biāo)的決策，這在很大程度上關(guān)系著招投標(biāo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展前景。首先要提升投標(biāo)企業(yè)的中標(biāo)率，可以采取以下措施：對(duì)企業(yè)投標(biāo)書的設(shè)計(jì)、編制及制作要把握其中的細(xì)節(jié)問題，努力提升企業(yè)的形象；制定高品質(zhì)的服務(wù)方案與施工方案；做好企業(yè)之間的公關(guān)工作，進(jìn)而密切企業(yè)之間的合作關(guān)系；其次要采取有效措施優(yōu)化招投標(biāo)決策，企業(yè)可以采取的決策有：競(jìng)爭(zhēng)型、生存型、盈利型、報(bào)價(jià)型決策等。

四．加強(qiáng)招投標(biāo)操作的規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.加強(qiáng)招投標(biāo)的業(yè)務(wù)管理

企業(yè)要設(shè)立招投標(biāo)工作的監(jiān)督機(jī)制，要建立單獨(dú)的負(fù)責(zé)管理部門，加強(qiáng)監(jiān)管的力度。進(jìn)行招投標(biāo)的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關(guān)的政策，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并且與業(yè)主要進(jìn)行有效溝通，獲得業(yè)主的認(rèn)可，才能確保招投標(biāo)工作的順利開展。企業(yè)要完善招投標(biāo)的管理制度，通過科學(xué)的管理制度來降低和控制風(fēng)險(xiǎn)，建立項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任制度和風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急處理方案，建立“招標(biāo)項(xiàng)目投訴質(zhì)疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

2.提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強(qiáng)對(duì)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和培養(yǎng)，充實(shí)員工的技術(shù)含量。提高員工的道德風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)員工的招標(biāo)項(xiàng)目操作經(jīng)驗(yàn)的交流和總結(jié)，對(duì)員工要進(jìn)行道德信用監(jiān)督。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的各部門要建立有效的溝通機(jī)制，便于招投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和員工的操作優(yōu)勢(shì)，共同對(duì)招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析討論，從事招投標(biāo)的工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照招投標(biāo)的操作流程，加強(qiáng)對(duì)工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施。

3.提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

企業(yè)要對(duì)投標(biāo)的保證金進(jìn)行專人管理，按項(xiàng)目分別列支核算收支，設(shè)立投標(biāo)保證金專戶。加強(qiáng)發(fā)票和現(xiàn)金管理，標(biāo)書銷售人員必須領(lǐng)用由財(cái)務(wù)部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標(biāo)文件環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取先進(jìn)的招投標(biāo)方式，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子招標(biāo)投標(biāo)，這樣能夠?yàn)槠髽I(yè)招投標(biāo)工作提高效率和降低成本，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，規(guī)避了人為風(fēng)險(xiǎn)。

4.做好招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

所謂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，就是指在工作之前對(duì)工作過程中以及工作結(jié)果可能出現(xiàn)的事物異常進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定對(duì)策以預(yù)防事故發(fā)生的一種措施。它是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)，因此需要對(duì)建筑工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，要綜合考慮一些隨機(jī)的、不穩(wěn)定的因素可能造成的破壞性影響

五．結(jié)束語

通過對(duì)招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)防范措施進(jìn)行分析和研究，得出在招投標(biāo)工作存在著一定的工作風(fēng)險(xiǎn)，要加大對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控。企業(yè)要建立健全招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控體系和制度，要加強(qiáng)在業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理方面的水平，提高招投標(biāo)工作人員的業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的招投標(biāo)技術(shù)和方法，將招投標(biāo)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，促使企業(yè)的招投標(biāo)工作進(jìn)展順利健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王勤.淺析工程招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].廣東建材，2008（5）.

篇7

第一個(gè)階段：由公司管理層擔(dān)任審計(jì)委托方。19世紀(jì)中期，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)主要是由公司管理層自愿委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，以增加財(cái)務(wù)報(bào)表所披露信息的可信賴程度。此時(shí)，美國(guó)還缺乏強(qiáng)制性規(guī)則要求對(duì)公司披露的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性進(jìn)行審查。而英國(guó)《1856年公司法》也只是允許股份公司在章程中自主規(guī)定是否進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)授權(quán)政府有關(guān)部門在一定比例的股東(股東人數(shù)以及所擁有的股票價(jià)值達(dá)到五分之一以上)提出要求時(shí)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查。19世紀(jì)末期至20世紀(jì)初期，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)由管理層自愿委托審計(jì)過渡到強(qiáng)制委托審計(jì)，法定審計(jì)得以產(chǎn)生。1720年英國(guó)的南海公司泡沫事件，標(biāo)志著自愿委托審計(jì)走向法定審計(jì)的開始，隨后英國(guó)《公司法》中已明確規(guī)定了公司的會(huì)計(jì)賬簿、記錄都必須經(jīng)過審計(jì)，其資產(chǎn)負(fù)債表必須附有審計(jì)報(bào)告。美國(guó)國(guó)會(huì)也先后于1933年和1934年制訂了《證券法》和《證券交易法》，對(duì)審計(jì)作出強(qiáng)制性要求。

第二個(gè)階段：審計(jì)委托方由公司管理層轉(zhuǎn)向了公司的股東。根據(jù)這一審計(jì)模式下，財(cái)產(chǎn)的所有者(股東)為保證獲得真實(shí)可靠的信息．委托獨(dú)立的第三方(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)對(duì)經(jīng)營(yíng)者(管理層)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。理論上，監(jiān)督者與被監(jiān)督者之間沒有子契約，不會(huì)發(fā)生勾結(jié)、共謀。所有者、經(jīng)營(yíng)者和第三方是相互獨(dú)立、相互制約、權(quán)責(zé)分離的三角關(guān)系。然而在實(shí)際執(zhí)行過程中，一方面，由于上市公司股權(quán)分散，一股獨(dú)大，大股東與管理層合謀侵害中小股東的利益；另一方面，中小股東由于所持股份較小，沒有適合的方式同時(shí)也沒有積極性參與公司的經(jīng)營(yíng)決策。這些都導(dǎo)致不少上市公司股東大會(huì)受到大股東或者管理層的操縱，股東大會(huì)流于形式。

第三個(gè)階段，審計(jì)委托方由公司的股東轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)，這也是目前所實(shí)行的財(cái)務(wù)報(bào)表委托審計(jì)模式。審計(jì)委員會(huì)制度起源于1938年發(fā)生的美國(guó)邁克森?羅賓斯藥材公司倒閉案，為了重樹社會(huì)大眾對(duì)于外部審計(jì)師的超然獨(dú)立性及專業(yè)能力的信任，1939年美國(guó)證券交易委員會(huì)在其的第19號(hào)會(huì)計(jì)系列文告中首次建議由董事會(huì)設(shè)立一個(gè)專門委員會(huì)代表股東負(fù)責(zé)選任外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師。同年美國(guó)紐約證券交易所也提出了“由公司的非執(zhí)行董事組成一個(gè)特殊的委員會(huì)來選擇公司的審計(jì)人員”的建議。而中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委也于2002年1月7日聯(lián)合了《上市公司治理準(zhǔn)則》。該準(zhǔn)則第五十二條規(guī)定“上市公司董事會(huì)可以設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)(二分之一以上)并擔(dān)任召集人”。目前，審計(jì)委員會(huì)有“由二分之一獨(dú)立董事組成”向“全部由獨(dú)立董事組成”方向發(fā)展的趨勢(shì)。

然而目前實(shí)行的審計(jì)委員會(huì)制度也有其固有缺陷，由于《公司法》對(duì)獨(dú)立董事的任職條件要求較高，不僅要求其獨(dú)立于企業(yè)．還要求其具備專業(yè)勝任能力。目前我國(guó)的獨(dú)立董事多是由高校教師和退休官員擔(dān)任，一方面這些人員與企業(yè)接觸少，缺乏生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)勝任能力應(yīng)受到質(zhì)疑，另一方面，獨(dú)立董事的薪金由企業(yè)支付，薪金的標(biāo)準(zhǔn)較難確定，若薪金過高，將影響?yīng)毩⒍碌莫?dú)立性，而薪金過低又會(huì)打擊獨(dú)立董事履行職責(zé)的積極性。因此，審計(jì)委員會(huì)委托模式下的獨(dú)立董事制度往往會(huì)出現(xiàn)“獨(dú)立不董事，董事不獨(dú)立“現(xiàn)象，中小股東權(quán)益難以得到維護(hù)。

(二)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)委托模式的其他設(shè)想目前，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的委托方由誰擔(dān)任的問題，學(xué)術(shù)界持有不同的看法。有部分學(xué)者提出由監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)為應(yīng)把公司分為上市公司和非上市公司，上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)由證監(jiān)會(huì)下設(shè)審計(jì)監(jiān)管中心行使審計(jì)委托權(quán)，非上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)則由國(guó)家審計(jì)署、地方審計(jì)局下設(shè)審計(jì)監(jiān)管中心按非上市公司隸屬關(guān)系、規(guī)模行使委托權(quán)。也由有部分學(xué)者在此觀點(diǎn)下補(bǔ)充提出利用監(jiān)管機(jī)構(gòu)招投標(biāo)機(jī)制選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所。筆者認(rèn)為政府作為委托方必然會(huì)導(dǎo)致尋租行為及腐敗問題滋生。并且招投標(biāo)方式確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的程序復(fù)雜，容易導(dǎo)致事務(wù)所低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為，從而影響審計(jì)質(zhì)量。

二、新型財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)委托模式――財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的運(yùn)作機(jī)制針對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)模式的缺陷，美國(guó)紐約大學(xué)的會(huì)計(jì)學(xué)教授喬斯華?羅恩(Joshua Ro-nell)于2002年提出了建立一種新型的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)模式――財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度(Financial statement insurance，簡(jiǎn)稱FSI)，旨在利用市場(chǎng)機(jī)制，從源頭上消除可能威脅審計(jì)獨(dú)立性的制度基礎(chǔ)。在該制度下，公司管理層不再直接聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。而是向保險(xiǎn)公司購買財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)，由保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投保公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)的結(jié)果評(píng)估其錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并確定承保金額及保險(xiǎn)費(fèi)率，對(duì)因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)造成投資者重大損失的，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)對(duì)投資者進(jìn)行賠償(設(shè)定一定的免賠額)。

財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)的基本運(yùn)作程序：第一步，由上市公司管理層向保險(xiǎn)公司發(fā)出投保要約，保險(xiǎn)公司對(duì)該上市公司進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)充分考慮企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況等因素，根據(jù)初步的評(píng)估結(jié)果決定是否接受該要約。第二步，如果保險(xiǎn)公司決定接受該要約，則向公司管理層出具投保建議書，建議書中包括保額和保險(xiǎn)費(fèi)率的對(duì)照表。第三步，公司管理層將投保建議書和投保計(jì)劃交由股東大會(huì)，由股東大會(huì)決定是否投保及投保的保險(xiǎn)金額，并由股東大會(huì)在最高保險(xiǎn)金額下投票選擇任何一檔的保費(fèi)及相應(yīng)的費(fèi)率。股東大會(huì)的決定必須對(duì)外公布。第四步，股東大會(huì)決定投保后，由保險(xiǎn)公司通過招投標(biāo)的方式聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投保公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，如果是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，則保險(xiǎn)公司同意承保并簽發(fā)保單。如果是其他意見的審計(jì)報(bào)告，則保險(xiǎn)公司應(yīng)重新與投保公司商議保單條款或者拒絕承保。第五步，保險(xiǎn)公司必須向公眾披露保險(xiǎn)合同，如果保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)公司對(duì)投資者承擔(dān)一定額度的賠償責(zé)任，并向其聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所追償部分金額(會(huì)計(jì)師事務(wù)所的民事責(zé)任)。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的優(yōu)勢(shì)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度解決了傳統(tǒng)審計(jì)模式的固有缺陷，大大增強(qiáng)了審計(jì)的獨(dú)立性。通過保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，切斷了注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位的直接經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系，審計(jì)人員獨(dú)立性增強(qiáng)，將會(huì)更加注重被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，保險(xiǎn)公司為降低自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也必然要求被審計(jì)單位提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，出

具真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，保險(xiǎn)公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的目標(biāo)趨于一致，能更好得保護(hù)投資者的利益。

(2)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高整個(gè)社會(huì)的資金使用效率。在該制度下，保險(xiǎn)公司向公眾披露了保險(xiǎn)合同的條款，上市公司的投保額以及保險(xiǎn)費(fèi)率等信息可以成為衡量其財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和投資風(fēng)險(xiǎn)的可靠指標(biāo)，投保額相同時(shí)，保費(fèi)率越低，財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量越高；保費(fèi)率相同時(shí)，投保額越高，財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量越高。這將大大減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象，一方面，公司經(jīng)營(yíng)者與所有者之間的溝通更加順暢，另一方面，投資者能夠較準(zhǔn)確得估計(jì)所持有股票、債券等資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值，做出明智的投資選擇。最終，市場(chǎng)上的資金大都留向了使用效率較高的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置。

(3)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度有利于改善公司治理。為公司提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息創(chuàng)造動(dòng)力。在該制度下，公司的股價(jià)必然會(huì)受到投保額和保費(fèi)率的影響，那些投保額低、保費(fèi)率高的公司的股價(jià)也相應(yīng)較低，給公司管理層提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量反映真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況帶來內(nèi)在激勵(lì)和外在壓力。

(4)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度將有利于提高審計(jì)行業(yè)的整體執(zhí)業(yè)水平，同時(shí)減少整個(gè)社會(huì)的法律訴訟成本。由保險(xiǎn)公司作為審計(jì)委托人，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所失信于一家保險(xiǎn)公司，必然會(huì)失去該保險(xiǎn)公司旗下全部上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)由于上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所原本的直接經(jīng)濟(jì)聯(lián)系已被切斷，這是會(huì)計(jì)師事務(wù)所必然會(huì)以質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)取代低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，審計(jì)師依靠自己的專業(yè)勝任能力來贏得市場(chǎng)份額，整個(gè)審計(jì)行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平提高的同時(shí)，審計(jì)報(bào)告質(zhì)量也會(huì)隨之提高，因此，由于審計(jì)失敗造成的股東損失及由此產(chǎn)生的法律訴訟的可能性會(huì)有所降低，整個(gè)社會(huì)的法律訴訟成本會(huì)減少。

(5)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度有利于提高證券市場(chǎng)的運(yùn)行質(zhì)量，恢復(fù)投資者的信心。該制度通過環(huán)環(huán)相扣的利益關(guān)系最大化了舞弊和疏忽的成本。從宏觀上看，其將保險(xiǎn)業(yè)引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有效緩解了審計(jì)市場(chǎng)供求不平衡現(xiàn)狀，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所的弱勢(shì)地位有所改善，保險(xiǎn)業(yè)本身的社會(huì)信譽(yù)也可使投資者對(duì)事務(wù)所更有信心。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的缺陷及推行障礙財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度推行的缺陷及障礙主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)從需求角度來看，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是建立在隨機(jī)事件的大數(shù)法則定理上的，其存在需要大量的參保人，而任何一種產(chǎn)品在推行初期往往缺乏市場(chǎng)需求，參保人數(shù)量有限必然導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推出困難。首先，就保險(xiǎn)公司而言，由于財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度僅僅停留在理論階段，國(guó)內(nèi)、國(guó)外均無可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)，因此，保險(xiǎn)公司推行風(fēng)險(xiǎn)較高，在沒有政策支持的情況下，不會(huì)輕易推行這一保險(xiǎn)產(chǎn)品。其次，就上市公司而言，由于目前我國(guó)的審計(jì)市場(chǎng)的需求屬于強(qiáng)制性需求，上市公司缺乏審計(jì)的自主性，如果該保險(xiǎn)缺乏強(qiáng)制性，潛在的投保人往往會(huì)缺乏夠買的積極性，很可能出現(xiàn)所有的上市公司串謀不購買保險(xiǎn)的情況。

(2)從市場(chǎng)角度來看，羅恩指出該制度建立在證券市場(chǎng)處于次強(qiáng)勢(shì)的基礎(chǔ)上，同時(shí)依賴于規(guī)范的保險(xiǎn)業(yè)和完善的法律法規(guī)。但我國(guó)證券市場(chǎng)的效率目前仍處于一個(gè)較低的水平，對(duì)于其是否已達(dá)到弱強(qiáng)式仍存在爭(zhēng)論，推行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)制度缺乏市場(chǎng)條件。

(3)從上市公司角度來看，增加企業(yè)的融資成本。首先，由于保險(xiǎn)公司為了彌補(bǔ)自己聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的費(fèi)用，會(huì)抬高保險(xiǎn)收費(fèi)，上市公司購買保險(xiǎn)的成本必然大于直接購買審計(jì)服務(wù)的成本。其次，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，公司首次公開發(fā)行股票(簡(jiǎn)稱“IPO”)及在增發(fā)股票時(shí)，發(fā)行人應(yīng)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，要求發(fā)行人的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面都公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。因此，上市公司在進(jìn)行融資時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)既需要購買審計(jì)服務(wù)，又需要購買財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)的情況。

(4)從保險(xiǎn)公司角度看，由于影響審計(jì)質(zhì)量的因素多樣，衡量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)難以確定，財(cái)務(wù)報(bào)表險(xiǎn)種定價(jià)困難。主要反映在投保公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)及保險(xiǎn)范圍與保險(xiǎn)費(fèi)用的合理確定，對(duì)投資者損失的責(zé)任認(rèn)定，對(duì)投資者損失金額的確定等方面尚無研究依據(jù)和經(jīng)驗(yàn)借鑒。

(5)從投資者的角度看，難以得到公平受償，權(quán)益沒有保障。首先，保險(xiǎn)公司為減少可能出現(xiàn)的損失，會(huì)采取抗擊訴訟策略使風(fēng)險(xiǎn)反向轉(zhuǎn)移，如制定苛刻甚至難以操作和無法辨清責(zé)任的保險(xiǎn)條款。損害投資者的利益。其次，投資者在虛假會(huì)計(jì)信息下導(dǎo)致投資失敗，主動(dòng)索賠的法律意識(shí)淡薄。最后，投資者也有投資數(shù)額大小之分，并且投資者遍布全國(guó)各地，實(shí)際賠償在操作上存在困難。

(6)從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角度來看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能因此面臨失業(yè)壓力，審計(jì)獨(dú)立性問題也將出現(xiàn)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司為降低財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)的收費(fèi)以吸引更多的客戶，會(huì)選擇用內(nèi)設(shè)審計(jì)部門直接進(jìn)行審計(jì)的方式取代聘請(qǐng)第三方，此時(shí)的保險(xiǎn)公司可以看做是審計(jì)人，其與被審計(jì)人――上市公司之間存在直接經(jīng)濟(jì)利益，傳統(tǒng)審計(jì)模式下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間的直線關(guān)系轉(zhuǎn)移為保險(xiǎn)公司與被審計(jì)單位之間的直線關(guān)系，保險(xiǎn)公司與被審計(jì)單位合謀的可能性增大，影響審計(jì)獨(dú)立性的威脅并未從根源上得到消除，同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所也將面臨失去審計(jì)客戶所帶來的壓力。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的完善建議

(一)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的宣傳力度針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)業(yè)務(wù)缺乏市場(chǎng)需求問題。筆者建議，首先，保險(xiǎn)公司方面，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的宣傳力度，同時(shí)通過試點(diǎn)的方式分階段實(shí)行，一方面可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決推行中的出現(xiàn)的問題，另一方面，可利用現(xiàn)有試點(diǎn)的成功案例進(jìn)行宣傳，減少消費(fèi)者的認(rèn)識(shí)偏差，擴(kuò)大業(yè)務(wù)的影響力和認(rèn)可度。其次，國(guó)家方面，應(yīng)從政策上給予支持，比如加大對(duì)建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度推行初期的財(cái)政投入，同時(shí)應(yīng)該制定強(qiáng)制性的法律法規(guī)，比如要求上市公司均應(yīng)當(dāng)購買財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)，保證該保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推行的市場(chǎng)需求。

(二)建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度推行所需要的外部環(huán)境針對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)效率較低問題，應(yīng)著手健全我國(guó)的證券市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)，建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度推行所需要的外部環(huán)境。如進(jìn)一步完善我國(guó)的資本市場(chǎng)、加快我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)向?qū)徲?jì)師業(yè)滲透以及建立健全保險(xiǎn)公司的執(zhí)業(yè)規(guī)范和監(jiān)管體制等。當(dāng)證券市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)都較為完善時(shí)，由于保險(xiǎn)公司非人力資產(chǎn)的特點(diǎn)和更強(qiáng)的信號(hào)傳遞機(jī)制的作用，財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度能比現(xiàn)行的獨(dú)立審計(jì)制度更為有效地運(yùn)行。

(三)利用審計(jì)資源，降低融資成本針對(duì)企業(yè)融資成本增加的問題，筆者認(rèn)為保險(xiǎn)公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)后，可以將事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告同時(shí)提供給企業(yè)，作為其IPO以及增發(fā)股票的依據(jù)．以解決企業(yè)既需要購買審計(jì)服務(wù)，又需要購買財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)，支付雙重審計(jì)費(fèi)用的現(xiàn)象，達(dá)到降低融資成本的目的。

篇8

    提高保險(xiǎn)理賠效率主要有以下幾種方法:

    (一)與時(shí)俱進(jìn),完善法制環(huán)境。我國(guó)新公布的《機(jī)動(dòng)車輛強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》已在7月1日施行,無疑將給我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)法制建設(shè)帶來難得機(jī)遇,進(jìn)而推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)繼續(xù)加大對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的風(fēng)險(xiǎn)保障需求,如對(duì)建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村等進(jìn)行調(diào)研立法,擴(kuò)大保險(xiǎn)依法參與社會(huì)管理效能的同時(shí),還應(yīng)密切聯(lián)系國(guó)家有關(guān)職能部門,組織力量對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)法律、法規(guī)進(jìn)行一次大清理,對(duì)于相互沖突的相關(guān)條款進(jìn)行規(guī)范以及明確,而對(duì)于一些實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題、新矛盾,也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)研并制定相關(guān)的條文,使得保險(xiǎn)理賠有法可依。同時(shí),保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)從反應(yīng)最為強(qiáng)烈的機(jī)動(dòng)車險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等的理賠服務(wù)著手,明確理賠服務(wù)的時(shí)間、程序和標(biāo)準(zhǔn),逐步制定行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),向社會(huì)公開承諾,并通過簽訂自律公約等形式在全行業(yè)普遍推行。目前,發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司已經(jīng)總結(jié)出一套理賠方面的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和通行標(biāo)準(zhǔn)。如2004年12月24日經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)就推出了一套保險(xiǎn)理賠行為管理指南(OECD Guidelines for Good Practice for Insurance Claim Management),分別從報(bào)案、接案、理賠文件和流程、反欺詐、理算、理賠、時(shí)效、投訴處理、理賠相關(guān)服務(wù)、市場(chǎng)行為10個(gè)方面為其成員國(guó)的保險(xiǎn)公司提供了一套理賠文化范本。   

    (二)同心同德,建設(shè)保險(xiǎn)誠(chéng)信。建設(shè)保險(xiǎn)誠(chéng)信是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,因?yàn)楸ｋU(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性,聯(lián)系社會(huì)的廣泛性,決定了保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)對(duì)整體社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境的依賴性。所以,政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要切實(shí)肩負(fù)起營(yíng)造社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境的責(zé)任,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是制定市場(chǎng)行為規(guī)則,規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序,增加重大項(xiàng)目招投標(biāo)的透明度,監(jiān)督和促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)同業(yè)合作,共同抵制不誠(chéng)信的行為。二是實(shí)施教育與引導(dǎo),從構(gòu)建企業(yè)文化的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā),高度重視誠(chéng)信建設(shè),對(duì)其員工進(jìn)行誠(chéng)信教育,并建立有效的激勵(lì)懲處機(jī)制,樹立起保險(xiǎn)企業(yè)形象。具體的做法是在保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下,逐步建立面向行業(yè)內(nèi)外的保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò),包括保險(xiǎn)公司一般性業(yè)務(wù)溝通交流網(wǎng)絡(luò)。三是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制,在建立保險(xiǎn)行業(yè)榮譽(yù)體系,定期考核評(píng)比的基礎(chǔ)上,隆重表彰全國(guó)范圍內(nèi)的誠(chéng)信建設(shè)先進(jìn)單位和個(gè)人,典型引路,弘揚(yáng)誠(chéng)信文化。同時(shí)建立保險(xiǎn)從業(yè)人員和被保險(xiǎn)人誠(chéng)信信息查詢網(wǎng)絡(luò),對(duì)有不良記錄的保險(xiǎn)公司、人名單和惡意騙保騙賠被保險(xiǎn)人名單進(jìn)行公布。這樣一方面可使失信的業(yè)務(wù)員難以再從事保險(xiǎn)業(yè),為不誠(chéng)信行為付出沉重的代價(jià),也可以起到警示教育的作用;另一方面也可使那些惡意騙保的投保人難以得逞。

篇9

因此，管理部門可以向商業(yè)保險(xiǎn)公司購買商業(yè)補(bǔ)充團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司提供費(fèi)用補(bǔ)償和專業(yè)服務(wù)。引入商業(yè)保險(xiǎn)開展特困群眾大病補(bǔ)充醫(yī)療救助工作，可以節(jié)省取證、調(diào)查、賠付等環(huán)節(jié)的大量人力、物力資源，提高救助效率，降低政府救助成本，減輕社會(huì)管理負(fù)擔(dān)，節(jié)省政府投入。當(dāng)前，大病保險(xiǎn)承辦方式分為委托經(jīng)營(yíng)和購買保險(xiǎn)合同兩類，二者對(duì)雙方責(zé)任分擔(dān)要求不同。在現(xiàn)行的合作機(jī)制下，不管是保險(xiǎn)合同型還是委托管理型，在具體業(yè)務(wù)方面的分工比較明確，但在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制上責(zé)任并不明晰。

關(guān)于商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)辦大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如何合理界定和科學(xué)測(cè)算經(jīng)辦成本及利潤(rùn)，應(yīng)該堅(jiān)持3個(gè)原則：第一，科學(xué)區(qū)分“政策型”和“管理型”賠付盈虧。所謂“政策型”賠付盈虧是指由政府醫(yī)保政策完善和變化產(chǎn)生的，比如，醫(yī)保目錄調(diào)整、籌資水平調(diào)整、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等。社保部門可采用歷史數(shù)據(jù)方法，通過對(duì)基本醫(yī)保歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算以后得到預(yù)期賠付率。“管理型”賠付盈虧則是指由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所產(chǎn)生，應(yīng)該由商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)的盈虧部分，即商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦的大病保險(xiǎn)實(shí)際賠付率與預(yù)期賠付率（政策盈虧）平衡點(diǎn)之差。第二，大病保險(xiǎn)的經(jīng)辦管理成本應(yīng)通過“科學(xué)預(yù)測(cè)、市場(chǎng)競(jìng)價(jià)、選擇替補(bǔ)”的方式合理確定。在商業(yè)保險(xiǎn)公司愿意并有能力以合理成本承擔(dān)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的地區(qū)，政府可通過招投標(biāo)方式確定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；在商業(yè)保險(xiǎn)公司無法接受成本價(jià)位時(shí)，社保部門可以作為替代機(jī)構(gòu)經(jīng)辦該業(yè)務(wù)。第三，商業(yè)保險(xiǎn)公司的預(yù)期利潤(rùn)不應(yīng)包含在管理成本中作為固定費(fèi)用核算，而是通過建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)模型，形成有效的利益激勵(lì)機(jī)制。商業(yè)保險(xiǎn)公司專業(yè)優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在運(yùn)行效率上，其盈余要靠公司投入優(yōu)質(zhì)資源加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生。

另外，要利用商業(yè)保險(xiǎn)公司專業(yè)優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)充大病保險(xiǎn)增值服務(wù)。商業(yè)保險(xiǎn)公司加大大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的研發(fā)系統(tǒng)投入，與基本醫(yī)保信息系統(tǒng)有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療費(fèi)用的全面審核，通過系統(tǒng)篩查，區(qū)分不合規(guī)、正常及疑似案例，結(jié)合專家團(tuán)隊(duì)及當(dāng)?shù)卣咭?guī)定，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療費(fèi)用的管控。加強(qiáng)醫(yī)療費(fèi)用智能審核系統(tǒng)開發(fā)，結(jié)合傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，通過建立“系統(tǒng)智能審核+醫(yī)療專家審核”的方式加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制管理，有效減少欺詐、浪費(fèi)和不合理費(fèi)用支出。

同時(shí)，利用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)各地分支機(jī)構(gòu)廣泛的優(yōu)勢(shì)，建立公司內(nèi)部異地就醫(yī)配合處理機(jī)制，嘗試建立異地醫(yī)療專家?guī)?，以確保醫(yī)療費(fèi)用審核的公平合理?？己松虡I(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)辦大病保險(xiǎn)的績(jī)效，其中一項(xiàng)重要指標(biāo)應(yīng)是：充分利用醫(yī)保明細(xì)數(shù)據(jù)，發(fā)揮精算優(yōu)勢(shì)，合理厘定綜合費(fèi)用率，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管控，有效防止醫(yī)療費(fèi)用過快增長(zhǎng)。商業(yè)保險(xiǎn)公司還應(yīng)在招標(biāo)合同中明確以下服務(wù)內(nèi)容作為考評(píng)項(xiàng)目：建立參保人員大病醫(yī)療檔案、因病致貧人員評(píng)估追蹤調(diào)查以及大病保險(xiǎn)經(jīng)辦患者滿意度調(diào)查、醫(yī)療機(jī)構(gòu)和患者大病醫(yī)療違規(guī)的黑名單等。同時(shí)，強(qiáng)化信息安全管理，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》指出，“政府相關(guān)部門和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要切實(shí)加強(qiáng)參保人員個(gè)人信息安全保障，防止信息外泄和濫用?！睘榉乐菇?jīng)辦保險(xiǎn)公司攜帶大病保險(xiǎn)數(shù)據(jù)退出經(jīng)辦給社保部門和參保人員造成損失，有必要制定統(tǒng)一的信息安全使用和保密協(xié)議，建立獨(dú)立的運(yùn)行平臺(tái)，開發(fā)相關(guān)軟件，與社保數(shù)據(jù)庫建立接口防火墻，完善多家保險(xiǎn)公司共保聯(lián)保機(jī)制，對(duì)已經(jīng)退出市場(chǎng)的商業(yè)保險(xiǎn)公司建立信息安全審核評(píng)估體系。

篇10

在過去幾十年，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)雖然有了迅速的發(fā)展，但保險(xiǎn)密度、保險(xiǎn)深度遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，與我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不匹配，目前保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展仍然處于初級(jí)階段。由于過去銷售誤導(dǎo)、理賠難以及營(yíng)銷體制等種種原因，保險(xiǎn)業(yè)在公眾中的形象不高，保險(xiǎn)沒有得到社會(huì)公眾的普遍認(rèn)同，行業(yè)沒有得到應(yīng)有的尊重。保險(xiǎn)行業(yè)形象不高的現(xiàn)象與保險(xiǎn)業(yè)在發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)保障、經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的巨大功用嚴(yán)重不匹配。保險(xiǎn)行業(yè)形象已成為制約保險(xiǎn)發(fā)展的重要因素。2014年8月，國(guó)家提出保險(xiǎn)業(yè)新“國(guó)十條”，把保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展提高到國(guó)家意志的高度，顯示了國(guó)家對(duì)發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)的重視，大大提高了保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)地位，為保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)造了前所未有的發(fā)展環(huán)境，是保險(xiǎn)業(yè)的巨大福音。但是要想提高保險(xiǎn)業(yè)在人民心中的地位、形象要靠廣大保險(xiǎn)從業(yè)者不懈的努力。

影響保險(xiǎn)行業(yè)形象的因素有很多，廣大保險(xiǎn)營(yíng)銷隊(duì)伍是最關(guān)鍵的因素。從現(xiàn)有的營(yíng)銷體制上看，保險(xiǎn)營(yíng)銷員注重片面追求保費(fèi)，“只要能拿到保費(fèi)，就是好員工”的想法長(zhǎng)期存在，導(dǎo)致營(yíng)銷員不顧公司利益，不顧客戶利益的短期行為時(shí)有發(fā)生；從文擬從財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷的角度，分析行業(yè)形象差的原因。通過分析現(xiàn)有營(yíng)銷體系的不足，提出營(yíng)銷改革方面的建議，重塑保險(xiǎn)行業(yè)形象，提高保險(xiǎn)在公眾心中的地位，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的良性健康發(fā)展。

一、營(yíng)銷隊(duì)伍是影響行業(yè)形象的最關(guān)鍵因素

國(guó)家出臺(tái)新“國(guó)十條”，把保險(xiǎn)業(yè)的地位提高到戰(zhàn)略高度，而目前的保險(xiǎn)行業(yè)形象與國(guó)家的定位、期望不匹配。同為金融業(yè)，銀行、證券的行業(yè)形象較保險(xiǎn)業(yè)高出許多。保險(xiǎn)行業(yè)形象保險(xiǎn)業(yè)影響保險(xiǎn)行業(yè)形象的因素有很多，而廣大保險(xiǎn)營(yíng)銷隊(duì)伍是最關(guān)鍵的因素。

談到保險(xiǎn)，社會(huì)公眾首先想到的便是保險(xiǎn)營(yíng)銷員。保險(xiǎn)營(yíng)銷員是保險(xiǎn)服務(wù)的活窗口，是與客戶接觸最多的群體，他們的服務(wù)是社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)最直觀的感受。銷售誤導(dǎo)和理賠難是目前保險(xiǎn)行業(yè)的兩個(gè)頑固問題，深受公眾詬病，而這兩個(gè)問題都與營(yíng)銷相關(guān)。寬進(jìn)嚴(yán)出，在銷售環(huán)節(jié)的誤導(dǎo)，夸大責(zé)任、隱瞞除外責(zé)任，導(dǎo)致在理賠環(huán)節(jié)出現(xiàn)糾紛，得給客戶留下不良印象，嚴(yán)重影響行業(yè)形象。

二、營(yíng)銷隊(duì)伍形象差的原因分析

（一）非理性競(jìng)爭(zhēng)與規(guī)模導(dǎo)向是首要原因

保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)主體的增加，帶來激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力，保險(xiǎn)企業(yè)紛紛采取規(guī)模導(dǎo)向的競(jìng)爭(zhēng)策略，基層機(jī)構(gòu)及營(yíng)銷員為了完成業(yè)績(jī)采取種種短期投機(jī)行為，例如誤導(dǎo)消費(fèi)者、以高額手續(xù)費(fèi)攬保等，嚴(yán)重?fù)p害了保險(xiǎn)業(yè)的形象和市場(chǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根基。

站在保險(xiǎn)公司角度，保險(xiǎn)公司對(duì)基層營(yíng)銷員的考核主要也是以保費(fèi)量來衡量，這就造成營(yíng)銷員中“只要能拿到保費(fèi)，就是好員工”的想法長(zhǎng)期存在，導(dǎo)致營(yíng)銷員不顧公司利益，不顧客戶利益的短期行為時(shí)有發(fā)生。因此，非理性競(jìng)爭(zhēng)與規(guī)模導(dǎo)向是首要原因。

（二）現(xiàn)有營(yíng)銷模式的不足導(dǎo)致營(yíng)銷隊(duì)伍的短期行為，而不能真正做到以客戶為中心

1.客戶靠營(yíng)銷隊(duì)伍維護(hù)，保險(xiǎn)公司主要以銷售為中心，而不能做到以客戶為中心。傳統(tǒng)模式下客戶主要靠營(yíng)銷隊(duì)伍個(gè)人行為來維護(hù)，營(yíng)銷隊(duì)伍是主要的保費(fèi)來源。營(yíng)銷員主要靠個(gè)人關(guān)系，拓展零散業(yè)務(wù)；客戶由于對(duì)保險(xiǎn)公司不了解，需要通過營(yíng)銷員了解相關(guān)信息，并幫忙辦理承保、理賠等相關(guān)手續(xù)。保險(xiǎn)公司主要通過多增員的方式，擴(kuò)張市場(chǎng)，誰能壯大營(yíng)銷隊(duì)伍，誰就能搶占市場(chǎng)。這種方式雖能給公司迅速帶來保費(fèi)，但是不能帶來客戶。快速擴(kuò)張，增員太快只要數(shù)量不要質(zhì)量，也導(dǎo)致整體人員素質(zhì)較低。客戶跟著營(yíng)銷員個(gè)人走，保險(xiǎn)公司陷入有保費(fèi)無客戶的怪圈，客戶對(duì)公司忠誠(chéng)度不高。若承保政策發(fā)生變化，部分業(yè)務(wù)限制承保，營(yíng)銷員為了保住客戶，往往會(huì)跳槽，而一旦營(yíng)銷員離職，往往帶走個(gè)人的大部分客戶，導(dǎo)致業(yè)務(wù)大量下滑，公司處于被動(dòng)地位。保險(xiǎn)公司的發(fā)展受制于營(yíng)銷隊(duì)伍，但是為了發(fā)展又不得不以銷售隊(duì)伍中心，而不能真正做到以客戶為中心。

2.以高費(fèi)用爭(zhēng)奪市場(chǎng)，而不是以提高服務(wù)來長(zhǎng)期贏得客戶，社會(huì)影響較差。為了完成業(yè)績(jī)，保險(xiǎn)公司往往以高費(fèi)用爭(zhēng)奪市場(chǎng)。由于投入大量財(cái)力拼市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司往往沒有足夠的費(fèi)用和精力完善客戶的服務(wù)。高費(fèi)用投入見效快，而服務(wù)投入見效慢，還會(huì)增加短期成本，導(dǎo)致利潤(rùn)減少。高費(fèi)用投入帶來的后果是導(dǎo)致中介市場(chǎng)混亂，買單賣單現(xiàn)象嚴(yán)重，出現(xiàn)一批游離于各家保險(xiǎn)公司的投機(jī)取巧的“保險(xiǎn)游擊隊(duì)”和“二哥”。這批“保險(xiǎn)游擊隊(duì)”，往往綜合素質(zhì)較低，只關(guān)注短期利益，社會(huì)影響較差。

三、新常態(tài)下，客戶需求的轉(zhuǎn)變，要求營(yíng)銷隊(duì)伍轉(zhuǎn)型

在新常態(tài)下，客戶需求的轉(zhuǎn)變，要求營(yíng)銷隊(duì)伍向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，主要體現(xiàn)在：

（一）客戶的需求已經(jīng)從“要不要I保險(xiǎn)”向“跟誰買保險(xiǎn)”轉(zhuǎn)變

“要不要買保險(xiǎn)”是大眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)識(shí)問題，是行業(yè)共性問題。保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過幾十年的發(fā)展、實(shí)踐、宣傳，買保險(xiǎn)已成為大眾的普遍認(rèn)識(shí)，保險(xiǎn)需求潛力巨大，“要不要買保險(xiǎn)”已經(jīng)不是主要問題。而客戶“跟誰買保險(xiǎn)”決定于哪家公司推出的服務(wù)更能滿足客戶群的需求，是保險(xiǎn)公司通過自身要努力解決的問題。

（二）隨著社會(huì)收入水平的提高及交通成本的提高，客戶更看重的是圖方便圖快捷，而不是圖省錢

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民收入水平的提高，加上生活節(jié)奏快，城市交通擁擠，交通成本高。時(shí)間對(duì)客戶來說才是最寶貴的資源。

客戶出門辦事，隱形成本很高。市區(qū)交通擁擠，堵車是家常便飯，要花費(fèi)較多時(shí)間，停車位不好找，停車費(fèi)、燃油費(fèi)、通行費(fèi)等交通成本高，面臨較大隱形支出。如果保險(xiǎn)公司能在方便客戶方面做更多服務(wù)，客戶往往不會(huì)在意多交幾百保險(xiǎn)費(fèi)或少賠一些款?？蛻舾粗氐氖菆D方便圖快捷，而不是圖省錢。

（三）互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展推動(dòng)銷售渠道調(diào)整，要求營(yíng)銷隊(duì)伍更加注重服務(wù)

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+保險(xiǎn)”業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，互聯(lián)網(wǎng)銷售渠道搶占了市場(chǎng)份額，主要是險(xiǎn)種簡(jiǎn)單通俗易懂的險(xiǎn)種。對(duì)于公眾認(rèn)識(shí)度較高、產(chǎn)品同質(zhì)性較大的產(chǎn)品，如車險(xiǎn)，已經(jīng)不太依賴營(yíng)銷員等中間環(huán)節(jié)與保險(xiǎn)公司獲得信息，網(wǎng)上承保、理賠客戶直接可以線上操作，承保價(jià)格、理賠政策公開透明，無需通過營(yíng)銷員了解信息，公司與客戶的縮小了距離?？蛻舻闹艺\(chéng)度主要靠公司行為、日常的服務(wù)來維護(hù)，一旦客戶對(duì)公司品牌認(rèn)知度加深，便能提高與客戶的粘性，提高忠誠(chéng)度。而營(yíng)銷員的中間紐帶職能在承保環(huán)節(jié)被弱化，營(yíng)銷隊(duì)伍有可能遭到洗牌風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)銷員若想從事保險(xiǎn)，職能要發(fā)生轉(zhuǎn)變，從售中銷售技巧轉(zhuǎn)為售前咨詢及售后服務(wù)方面。

四、為重塑行業(yè)良好形象，提出營(yíng)銷改革的建議

（一）從業(yè)者要充分認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)的意義，始終保持對(duì)保險(xiǎn)的無限熱愛，自尊自愛，這是保險(xiǎn)營(yíng)銷的第一步

從業(yè)者對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)同與熱愛來源于對(duì)保險(xiǎn)意義的理解。保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，擔(dān)負(fù)著為國(guó)民經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的使命，為人民生命、財(cái)產(chǎn)安全提供風(fēng)險(xiǎn)保障。在大災(zāi)大難面前，保險(xiǎn)總是沖在最前方，與人民患難與共，休戚相關(guān)。每個(gè)保險(xiǎn)從業(yè)者都應(yīng)深深認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)是利國(guó)利民的行業(yè)，保險(xiǎn)不是騙人的，保險(xiǎn)是雪中送炭，保險(xiǎn)不能改變生活，但能防止生活被改變，保險(xiǎn)讓生活更美好。

行業(yè)尊嚴(yán)是每個(gè)從業(yè)者自己掙回來的。從業(yè)者首先要自尊自愛才能贏得他人尊重。自加入保險(xiǎn)業(yè)后，你的一言一行便代表著行業(yè)形象。你怎樣保險(xiǎn)便怎樣，你有自尊保險(xiǎn)便有尊嚴(yán)，你有光芒萬丈，保險(xiǎn)便因你增添光彩。只有每個(gè)從業(yè)者共同努力，注意一言一行，處處表現(xiàn)出專業(yè)、敬業(yè)、服務(wù)、高效、奉獻(xiàn)，才能贏得普遍認(rèn)同，獲得尊重。

（二）轉(zhuǎn)換理念，全面建立以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)模式

保險(xiǎn)營(yíng)銷的目的應(yīng)該是“滿足客戶需求獲取利潤(rùn)”。在傳統(tǒng)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中有一句話是“保險(xiǎn)是賣出去的，而不是買出去的。”其中強(qiáng)調(diào)的是銷售保險(xiǎn)的技巧。其實(shí)，保險(xiǎn)作為化解和防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，真正站在投保人和被保險(xiǎn)人利益的角度才是行業(yè)發(fā)展的價(jià)值所在。由于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性，所有社會(huì)公眾都有保險(xiǎn)需求或潛在保險(xiǎn)需求，都是保險(xiǎn)業(yè)的客戶或潛在客戶，所以保險(xiǎn)業(yè)在社會(huì)公眾中的行業(yè)形象實(shí)際上可以理解為保險(xiǎn)業(yè)在客戶心中的印象。保險(xiǎn)營(yíng)銷滿足客戶需求主要體現(xiàn)在保險(xiǎn)責(zé)任擔(dān)擔(dān)、信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量上。

在新常態(tài)下，保險(xiǎn)行業(yè)要重塑行業(yè)形象，要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，實(shí)現(xiàn)從粗放式發(fā)展向內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)變。而要實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展，一個(gè)重要前提就是從關(guān)注銷售隊(duì)伍到重視客戶需求，從“以銷售為中心”向“以客戶為中心”的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。只有滿足了廣大客戶的需求，贏得了認(rèn)可，才能提高行業(yè)形象。

全面建立以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)模式，從營(yíng)銷角度，需要在客戶分類、營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)、薪酬考核、社會(huì)評(píng)價(jià)體系等各方面進(jìn)行改革。

（三）財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的客戶分類

按照以“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，首先要對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，才能對(duì)客戶進(jìn)行有效管理。筆者認(rèn)為財(cái)險(xiǎn)公司的客戶主要可分為個(gè)人客戶和法人客戶（也稱團(tuán)體客戶）。個(gè)人客戶再細(xì)分為分散型個(gè)人客戶和定向群個(gè)人客戶。分散型個(gè)人客戶是指，客戶保險(xiǎn)需求相近，客戶地點(diǎn)分散，不便于集中管理的客戶，最典型的就是網(wǎng)銷車險(xiǎn)客戶、個(gè)人意外險(xiǎn)客戶。定向群個(gè)人客戶是指所處行業(yè)相近、或生活習(xí)慣大致相同，且一定區(qū)域內(nèi)客戶密集度較高，便于定向集中管理的客戶。法人客戶（也稱團(tuán)體客戶），可根據(jù)公司戰(zhàn)略需要、客戶規(guī)模不同，分為戰(zhàn)略客戶和一般團(tuán)體客戶；也可按照客戶所處行業(yè)進(jìn)一步細(xì)分。

（四）根據(jù)客戶分類，構(gòu)建營(yíng)銷隊(duì)伍，實(shí)行差異化服務(wù)營(yíng)銷

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)重建保險(xiǎn)營(yíng)銷員隊(duì)伍，提升個(gè)人的專業(yè)水準(zhǔn)，更加注重服務(wù)，最終使保險(xiǎn)營(yíng)銷員成為令人尊敬的職業(yè)。營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)要圍繞客戶分類進(jìn)行，主要發(fā)展以下類型的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)：

1.對(duì)于網(wǎng)銷分散型個(gè)人客戶，要打造一支高素質(zhì)的服務(wù)型營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，實(shí)行客戶經(jīng)理制。網(wǎng)銷的分散型個(gè)人客戶，需要一支強(qiáng)大的服務(wù)隊(duì)伍提供線下服務(wù)來維持與客戶的關(guān)系，以確?？蛻舻恼承裕岣邅砟昀m(xù)保率。網(wǎng)銷業(yè)務(wù)主要是簡(jiǎn)單的普遍的同質(zhì)性的業(yè)務(wù)，例如車險(xiǎn)、意外險(xiǎn)個(gè)人客戶業(yè)務(wù)等，服務(wù)要求相近，對(duì)于這種業(yè)務(wù)保險(xiǎn)公司可以建立服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，通過培養(yǎng)服務(wù)型營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)來維持。服務(wù)型營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)要以團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)，重點(diǎn)在于服務(wù)，納入員工制管理，實(shí)行客戶經(jīng)理制，每個(gè)營(yíng)銷員負(fù)責(zé)一定的客戶維護(hù)工作。這支隊(duì)伍的主要職能是為廣大的未出險(xiǎn)客戶及出險(xiǎn)客戶的非理賠事故提供增值服務(wù)，例如事故救援、短信提醒、生日祝福、風(fēng)險(xiǎn)提示、收集材料等。對(duì)于理賠隊(duì)人員短缺、配備不健全的地區(qū)，營(yíng)銷隊(duì)伍還須作為延伸的理賠隊(duì)伍，承擔(dān)起對(duì)出險(xiǎn)客戶提供理賠服務(wù)的職責(zé)。服務(wù)型營(yíng)銷隊(duì)伍主要以服務(wù)的客戶數(shù)及服務(wù)質(zhì)量來評(píng)價(jià)，與薪酬掛鉤的，主要以續(xù)保率、客戶滿意度、客戶數(shù)等指標(biāo)來考核，而非保費(fèi)量。這支隊(duì)伍不是單獨(dú)作戰(zhàn)，而是服從團(tuán)隊(duì)整體安排，劃區(qū)域管理。

2.面向定向群個(gè)人客戶，實(shí)行精準(zhǔn)營(yíng)銷，逐步建立專業(yè)化營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。以客戶細(xì)分為基礎(chǔ)，成立不同專業(yè)化團(tuán)隊(duì)。首先，應(yīng)準(zhǔn)確掌握客戶的基本信息，利用客戶管理系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)對(duì)客戶進(jìn)行分析，根所在行業(yè)、地區(qū)、年齡等不同特點(diǎn)，對(duì)客戶特性進(jìn)行細(xì)分，針對(duì)客戶群體的共同特性，挖掘客戶的潛在保險(xiǎn)需求點(diǎn)，為客戶量身定做產(chǎn)品及服務(wù)。根據(jù)不同的定向群，成立多支不同的專業(yè)化營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。專業(yè)團(tuán)隊(duì)管理，要走精英化、高端化路線。

基于客戶精準(zhǔn)營(yíng)銷模式的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，綜合素質(zhì)要求較高，不僅要具備產(chǎn)品銷售能力，還要具備發(fā)現(xiàn)和開發(fā)消費(fèi)者需求的能力；具備售后主動(dòng)提供附加值服務(wù)的能力。專業(yè)團(tuán)隊(duì)實(shí)行團(tuán)體作戰(zhàn)，每個(gè)營(yíng)銷員有不同的分工，形成團(tuán)隊(duì)，缺一不可。成員組成有專業(yè)型、銷售型、策劃型、內(nèi)務(wù)型、市場(chǎng)調(diào)研型、心理分析型、數(shù)據(jù)分析型、售后服務(wù)型等。專業(yè)團(tuán)隊(duì)要走精英化、高端化路線，應(yīng)納入員工制管理，重點(diǎn)培養(yǎng)。

3.為拓展重要的團(tuán)體客戶，建立戰(zhàn)略客戶營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。對(duì)于保險(xiǎn)需求較大的集團(tuán)性客戶，或在行業(yè)有影響力的團(tuán)體客戶，對(duì)公司發(fā)展有戰(zhàn)略意義的團(tuán)體客戶可作為戰(zhàn)略客戶，對(duì)于戰(zhàn)略客戶，保險(xiǎn)公司要集中人力物力財(cái)力，自上而下協(xié)同拓展維護(hù)。戰(zhàn)略客戶是精準(zhǔn)營(yíng)銷的重中之重。

戰(zhàn)略客戶營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)主要職責(zé)是尋找符合公司業(yè)務(wù)方向的團(tuán)體客戶單位，收集信息。站在客戶角度考慮，挖掘客戶潛在保險(xiǎn)需求，給客戶量身定做產(chǎn)品組合，制定承保方案，提供特色服務(wù)。時(shí)時(shí)關(guān)注招投標(biāo)，在招投標(biāo)方面做到專業(yè)致勝。

戰(zhàn)略客戶業(yè)務(wù)的拓展需要較長(zhǎng)時(shí)間，前期投入大，見效慢，但是一旦見效，將會(huì)對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。戰(zhàn)略客戶團(tuán)隊(duì)是公司營(yíng)銷隊(duì)伍中綜合素質(zhì)最高的團(tuán)隊(duì)，所有團(tuán)隊(duì)人員應(yīng)納入員工制重點(diǎn)培養(yǎng)，且在公司的地位及薪酬要比其他團(tuán)隊(duì)高得多。

（五）重視營(yíng)銷，提高營(yíng)銷員的地位和收入，讓保險(xiǎn)成為人人想往的行業(yè)，營(yíng)銷員成為人人羨慕的職業(yè)

保險(xiǎn)公司不重視營(yíng)銷，營(yíng)銷員便不重視客戶，客戶便不認(rèn)可保險(xiǎn)公司，如此惡性循環(huán)。要通過提高營(yíng)銷員社會(huì)地位、收入留優(yōu)秀的營(yíng)銷員，吸引潛在高素質(zhì)的營(yíng)銷員加盟。我們不能站在道德制高點(diǎn)，強(qiáng)求營(yíng)銷員提高服務(wù)質(zhì)量與提高個(gè)人修養(yǎng)。保險(xiǎn)業(yè)之所以有今天不良形象的現(xiàn)狀，主要原因還是保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，公司重視短期利益，業(yè)務(wù)導(dǎo)向，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮有關(guān)。一個(gè)行業(yè)能否吸引高素質(zhì)人才，取決于這個(gè)行業(yè)能否給從業(yè)者想要的地位和收入，能否收到社會(huì)尊重。一旦這種需求被滿足，自然會(huì)吸引許多高素質(zhì)的人才加盟，行業(yè)形象自然提升。例如同為金融業(yè)的銀行業(yè)、證券業(yè)，選撥人才采用高標(biāo)準(zhǔn)，提供高待遇，深受高素質(zhì)人才青睞，行業(yè)自然深受尊重，行業(yè)形象大大高于保險(xiǎn)業(yè)。一旦能吸引許多高素質(zhì)的人才加盟，營(yíng)銷員準(zhǔn)入門檻自然隨之提高。

（六）建立評(píng)價(jià)體系，完善社會(huì)監(jiān)督

建議行業(yè)建立營(yíng)銷人員檔案。建立起一套完整的信用、服務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的誠(chéng)信水平、服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)測(cè)，客戶可對(duì)營(yíng)銷員信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)分，根據(jù)評(píng)分結(jié)果定期公布評(píng)級(jí)。對(duì)于評(píng)級(jí)差的營(yíng)銷員可拉入黑名單，不準(zhǔn)從事保險(xiǎn)業(yè)。保險(xiǎn)公司可參照評(píng)級(jí)結(jié)果，對(duì)于評(píng)級(jí)越高的營(yíng)銷員，給予越高的績(jī)效比例、傭金比例。逐漸形成珍愛個(gè)人信譽(yù)的良好市場(chǎng)氛圍。

五、樹立全員營(yíng)銷意識(shí)，共同維護(hù)行業(yè)形象

從根本上說，所有保險(xiǎn)從業(yè)者，都是保險(xiǎn)營(yíng)銷員，要逐步樹立起全員營(yíng)銷意識(shí)。把與客戶的每次接觸，都當(dāng)做營(yíng)銷，每個(gè)客戶接觸點(diǎn)的員工都是營(yíng)銷員。從大的方面來說，當(dāng)你面對(duì)社會(huì)公眾時(shí)，你就代表保險(xiǎn)業(yè)。你的言談舉止，就是對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)形象最好的營(yíng)銷。重塑良好的保險(xiǎn)行業(yè)形象，是每個(gè)保險(xiǎn)從業(yè)者義不容辭的職責(zé)。讓我們大家都為從事保險(xiǎn)業(yè)而自豪，當(dāng)保險(xiǎn)業(yè)最好的營(yíng)銷員，自覺成為行業(yè)形象的維護(hù)者、踐行者，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的良性、健康發(fā)展。

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篇11

    獨(dú)立性是獨(dú)立審計(jì)的靈魂,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的本質(zhì)屬性,也是CPA審計(jì)客觀公正的前提條件,是其贏得信任的基礎(chǔ)。離開了獨(dú)立性,經(jīng)管責(zé)任關(guān)系就失去了依托的支架,信息披露的真實(shí)性也值得懷疑。因此,只有保持會(huì)計(jì)事務(wù)所與被審單位的獨(dú)立性才能使社會(huì)公眾有理由相信CPA發(fā)表了客觀、公正的審計(jì)意見。正確分析CPA自身的經(jīng)濟(jì)利益,及其與周圍環(huán)境的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是分析審計(jì)獨(dú)立性的基礎(chǔ)。審計(jì)委托模式?jīng)Q定了審計(jì)關(guān)系中的經(jīng)濟(jì)利益,而經(jīng)濟(jì)利益則決定了CPA保持獨(dú)立性的程度。 

    CPA審計(jì)是基于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)兩權(quán)分離,受托責(zé)任關(guān)系產(chǎn)生的。出于管理報(bào)酬、分紅計(jì)劃及自我滿足等動(dòng)因,管理當(dāng)局可能會(huì)操縱利潤(rùn),虛報(bào)業(yè)績(jī),甚至損害股東的利益。作為財(cái)產(chǎn)所有者的股東為了保護(hù)自身利益,委托獨(dú)立的審計(jì)人員對(duì)管理者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的狀況進(jìn)行審查、鑒證和報(bào)告,從而產(chǎn)生了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜化,股權(quán)分散性和流動(dòng)性的增強(qiáng),直接委托審計(jì)業(yè)務(wù)的交易成本太高,股東很少與管理當(dāng)局直接發(fā)生關(guān)系,而是委托一個(gè)機(jī)構(gòu)(董事會(huì))具體執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的委托工作。CPA對(duì)企業(yè)管理人員的經(jīng)營(yíng)成果以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì),并不直接與股東接觸,而是通過股東大會(huì)來向股東負(fù)責(zé)。 

    二、我國(guó)審計(jì)委托模式的現(xiàn)狀和缺陷 

    (一)我國(guó)上市公司現(xiàn)行的審計(jì)委托模式。 

    根據(jù)傳統(tǒng)理論,上市公司審計(jì)實(shí)際上是上市公司的股東(委托人)、企業(yè)管理者(人)以及CPA (受托人)之間的契約關(guān)系的集合。審計(jì)是這三層結(jié)構(gòu)的一個(gè)委托機(jī)制,而且他們之間應(yīng)該是相互獨(dú)立的。 

    在我國(guó)現(xiàn)行的上市公司審計(jì)制度中,股東先將對(duì)CPA的選聘權(quán)委托給董事會(huì),再由其聘任CPA進(jìn)行審計(jì)。此時(shí)的審計(jì)關(guān)系是:管理當(dāng)局擁有了選擇CPA并支付其審計(jì)費(fèi)用的權(quán)利,CPA出具受管理當(dāng)局干擾的審計(jì)報(bào)告,股東協(xié)助CPA審計(jì),并對(duì)其進(jìn)行有限的監(jiān)督。因此我國(guó)當(dāng)前獨(dú)立審計(jì)的委托模式基本上是由被審計(jì)單位管理當(dāng)局選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師來對(duì)自己的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。 

    (二)我國(guó)審計(jì)委托模式的缺陷。 

    由上市公司直接委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),并向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付審計(jì)費(fèi)用的審計(jì)委托關(guān)系,嚴(yán)重的破壞了CPA審計(jì)的獨(dú)立性,直接降低了審計(jì)的價(jià)值,損害了投資者的利益,甚至嚴(yán)重危害了資本市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)作和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的自身發(fā)展。這種審計(jì)委托模式的缺點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn): 

    1.審計(jì)服務(wù)的“實(shí)際委托人”缺位。 

    股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、政府部門、社會(huì)公眾等會(huì)計(jì)信息的使用者是審計(jì)服務(wù)的“實(shí)際委托人”,由于實(shí)際委托人眾多而且分散,由他們協(xié)商一致聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的交易成本很高,而且審計(jì)結(jié)果具有外部性,存在集體形為問題和大量搭便車的現(xiàn)象,所以由他們直接委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)缺乏可操作性。因此實(shí)際行使審計(jì)委托權(quán)、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所并向其支付審計(jì)費(fèi)用的委托人就成了被審計(jì)單位的管理當(dāng)局,也就是由被審計(jì)人自己委托審計(jì),從而導(dǎo)致了管理層越位,成為實(shí)際上的委托人。 

    2.董事會(huì)與被審計(jì)人不獨(dú)立表現(xiàn)明顯。 

    在間接委托模式下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持獨(dú)立有兩個(gè)必要條件:一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)人獨(dú)立;二是委托機(jī)構(gòu)與被審計(jì)人獨(dú)立。由于董事會(huì)代表的是少數(shù)大股東的利益,并不能代表廣大中小股東的利益,而且董事會(huì)與經(jīng)理層有著千絲萬縷的聯(lián)系,所以,董事會(huì)委托與被審計(jì)人明顯不獨(dú)立。隨著股份的不斷分散,經(jīng)理層勢(shì)力和影響有進(jìn)一步膨脹的趨勢(shì)。在這種情況下,董事會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的選聘在很大程度上受經(jīng)理層影響。 

    3.管理當(dāng)局可能通過選擇權(quán)和支付權(quán)對(duì)CPA施加影響。 

    我國(guó)的審計(jì)服務(wù)市場(chǎng)明顯是買方市場(chǎng),管理當(dāng)局可以隨意選擇自己滿意或基本滿意的CPA,而CPA卻很少有選擇委托人的實(shí)力,尤其在審計(jì)市場(chǎng)不規(guī)范,行業(yè)管理混亂,會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間存在惡性競(jìng)爭(zhēng)的情況下,更容易出現(xiàn)“劣幣驅(qū)良幣”的現(xiàn)象,致使會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)交易中處于劣勢(shì)。管理層是審計(jì)的監(jiān)管對(duì)象,而CPA的經(jīng)濟(jì)利益卻受制于管理層,審計(jì)委托人與被審計(jì)人角色重疊。被審計(jì)單位管理當(dāng)局通過對(duì)CPA的選擇權(quán)和審計(jì)費(fèi)用的支付權(quán)對(duì)CPA施加影響,而CPA迫于生存的壓力,很難獨(dú)立客觀地發(fā)表審計(jì)意見,很難保證其審計(jì)的獨(dú)立性。 

    三、關(guān)于重構(gòu)我國(guó)審計(jì)委托模式的設(shè)想 

    針對(duì)現(xiàn)行審計(jì)委托模式失效的狀況,業(yè)界和理論界進(jìn)行了多層次多方位的探討。比如,在上市公司董事會(huì)下建立主要由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)來行使審計(jì)委托權(quán),隔開公司管理當(dāng)局與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的直接聯(lián)系,從而增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性;上市公司向保險(xiǎn)公司購買財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任保險(xiǎn),再由保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì),使會(huì)計(jì)師事務(wù)所與上市公司不發(fā)生直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。但是,以獨(dú)立董事為主的審計(jì)委員會(huì)委托審計(jì)并不能徹底解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性受損的問題,提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的行為人是上市公司管理當(dāng)局及董事會(huì)等主體,將財(cái)務(wù)造假的責(zé)任從管理當(dāng)局轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司不盡合理。為此,本文建議成立公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì)。 

    在證券監(jiān)管部門下設(shè)立專門的公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì),代表社會(huì)公眾行使對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的選聘權(quán)和監(jiān)督權(quán)。審計(jì)聘用委員會(huì)通過公開招投標(biāo)的方式確定中標(biāo)事務(wù)所,然后由審計(jì)聘用委員會(huì)、上市公司和中標(biāo)事務(wù)所三方簽訂審計(jì)委托協(xié)議,由中標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派能夠勝任的CPA對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。 

    證券監(jiān)管部門根據(jù)上市公司規(guī)模等具體情況收取審計(jì)費(fèi)用,再將此費(fèi)用轉(zhuǎn)交給審計(jì)聘用委員會(huì),并由委員會(huì)直接向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付審計(jì)費(fèi)用,割斷了CPA與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。同時(shí),由審計(jì)聘用委員會(huì)委托CPA進(jìn)行審計(jì),使公司管理者喪失了CPA的聘任權(quán),從而充分保證了CPA的獨(dú)立性。這樣有利于保護(hù)投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益,有利于對(duì)證券市場(chǎng)的宏觀控制管理,也有利于規(guī)范審計(jì)機(jī)構(gòu)和CPA的行為。 

    四、成立公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì)的兩個(gè)關(guān)鍵問題 

    相對(duì)于建立審計(jì)委員會(huì)和引入財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度來說,成立獨(dú)立的公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì)更具有可操作性。因?yàn)橹袊?guó)證監(jiān)會(huì)是證券市場(chǎng)的監(jiān)管部門,不以盈利為目的,能夠在經(jīng)濟(jì)上保持高度的獨(dú)立性。而證監(jiān)會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督公司上市以及信息披露等行為,由證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一管理上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與其本身的證券市場(chǎng)監(jiān)管職能相符。雖然成立審計(jì)聘用委員會(huì)的操作性比較強(qiáng),但是仍然有兩個(gè)關(guān)鍵問題還待進(jìn)一步解決: 

    (一)審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。