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文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A
文章編號(hào)：1000—8772（2015）19-0043-02
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，銀行業(yè)內(nèi)部控制是商業(yè)銀行最有效、最直接的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，可以提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保持其健康穩(wěn)定運(yùn)行[1]。對(duì)于銀行防范風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失，提高資金的盈利能力具有非常積極的作用。高效的內(nèi)部控制體系是防范風(fēng)險(xiǎn)的第一步。而作為我國(guó)金融業(yè)的主要構(gòu)成，國(guó)有商業(yè)銀行在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的能力直接影響到我國(guó)銀行體系的安全。
2007年4月14日14時(shí)，邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫曝出被盜近5100萬元現(xiàn)金。盜竊案涉案金額極大，產(chǎn)生了十分惡劣的影響，也給整個(gè)金融體系帶來了負(fù)面影響[2]。從2007年3月16日開始，任曉峰和馬向景倆名罪犯，二人均為該行現(xiàn)金管理中心管庫員，各自掌握兩把金庫的鑰匙，他們不定時(shí)地打開金庫的大門，偷走巨額現(xiàn)金，17天內(nèi)作案20多次，盜用金額也逐日增加。他倆從后院進(jìn)到農(nóng)行的營(yíng)業(yè)廳把大量現(xiàn)金帶出自家銀行。
一、基于風(fēng)險(xiǎn)防范的涉事銀行內(nèi)控問題分析：
1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面存在的問題
隨著銀行業(yè)務(wù)的拓展和業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜，不少銀行都出現(xiàn)了由于內(nèi)控失誤發(fā)生的大量的操作風(fēng)險(xiǎn)損失而蒙受了重大損失。邯鄲農(nóng)行反映了以下幾個(gè)問題：（1）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱：大部分銀行沒有始終堅(jiān)持“內(nèi)控現(xiàn)行“的思想。本案中兩名犯罪嫌疑人既拿鑰匙又知道金庫的密碼，這是一個(gè)非常明顯的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但是銀行的工作人員卻沒有識(shí)別出來；（2）不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架：雖然邯鄲農(nóng)行實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，但沒有設(shè)置全面的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以確定和評(píng)估分散在各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)，以及缺乏有效的協(xié)調(diào)和部門之間的合作，這才使得現(xiàn)金被盜數(shù)天后，銀行人員才發(fā)現(xiàn)這一損失；（3）崗位設(shè)置有缺陷：作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，該銀行員工沒有意識(shí)到內(nèi)外界因素的重要性。該行已與當(dāng)?shù)乜坡『惐０惭哼\(yùn)公司工作簽訂了合同，外包管理后，邯鄲農(nóng)行放寬了安全警戒，存在著嚴(yán)重的漏洞管理。
1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問題
（1）信息機(jī)制不順暢：我們發(fā)現(xiàn)邯鄲分行缺乏暢通的信息交流機(jī)制，特別是正確向上報(bào)告的方式。對(duì)于長(zhǎng)達(dá)六個(gè)月，兩個(gè)人重復(fù)盜竊超過5000萬元現(xiàn)金這一事件，有可能該行的其他人員能夠檢測(cè)出潛在風(fēng)險(xiǎn)，但是他們沒有一個(gè)有效的報(bào)告渠道，這間接的導(dǎo)致了犯罪分子繼續(xù)成功，最終造成更大的損失。
（2）會(huì)計(jì)信息失真：據(jù)知，該銀行的金庫有嚴(yán)格的檢查庫系統(tǒng)，但是了解到邯鄲農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)管是不完美的。會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性不夠：會(huì)計(jì)人員無法有效地行使監(jiān)督職能；另外也反映了銀行的內(nèi)部審計(jì)的問題：審計(jì)技術(shù)和方法缺乏創(chuàng)新，審計(jì)師無法履行自己的工作，銀行的內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)重失職，如果內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，也不會(huì)給兩個(gè)庫管員多次偷竊成功的機(jī)會(huì)。
1.3風(fēng)險(xiǎn)處理方面存在的問題
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)存在極大的問題：邯鄲農(nóng)行的決策者不但沒有實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，也沒有做出任何有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
據(jù)邯鄲農(nóng)行內(nèi)部人士透露，案發(fā)后，邯鄲農(nóng)行并沒有立即報(bào)案，而是想通過自查來解決此事。在自查無望后才緊急報(bào)警。當(dāng)公安部門發(fā)出通緝令時(shí)，距離案發(fā)已經(jīng)過去了將近三天[3]。如果銀行實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就能緊急報(bào)警，及時(shí)挽救損失。
二、結(jié)論
可以看出邯鄲農(nóng)行的八要素方面都存在問題，發(fā)生這樣的盜竊案也不足為奇，近幾年，在目前金融市場(chǎng)已經(jīng)完全開放的環(huán)境下，由于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及內(nèi)控薄弱而發(fā)生的銀行大案層出不窮。只有按照最新的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架進(jìn)行改革和完善，才能提高競(jìng)爭(zhēng)力，在國(guó)家金融市場(chǎng)上贏得一席之地，讓國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠真正地發(fā)揮作用。
通過在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架下對(duì)邯鄲農(nóng)行案例的分析，可以看出銀行這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)，難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，但是分別建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系是不適合，而且也沒有必要。最好是在現(xiàn)有的內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)展，最終使內(nèi)部控制制度能起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。建立一個(gè)前瞻性的信息管理預(yù)警系統(tǒng)，使國(guó)有商業(yè)銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)新生的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)制定相關(guān)的金融業(yè)務(wù)計(jì)劃和政策。
參考文獻(xiàn)：
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縱觀近期發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)案例，覆蓋面非常廣，涉及的范圍全面，幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門，既涉及商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，也涉及商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)；既包括發(fā)生頻率高、但損失相對(duì)較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏，也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會(huì)造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等。這些案件呈現(xiàn)出四大特點(diǎn)：一是刑事犯罪案件頻發(fā)，內(nèi)外勾結(jié)案件凸現(xiàn)；二是盡管銀行案件總數(shù)穩(wěn)中有降，但涉案金額上升；三是大部分案件集中在基層；四是因賭博、炒股、經(jīng)商等原因誘發(fā)的案件比重較大。這些案件的發(fā)生，是舊體制的弊端、當(dāng)前社會(huì)矛盾、社會(huì)信用環(huán)境以及傳統(tǒng)的銀行文化等多種因素相互交織與作用的結(jié)果，也是商業(yè)銀行自身管理體制不完善、基本制度執(zhí)行不力、內(nèi)控制度不落實(shí)和對(duì)基層機(jī)構(gòu)特別是對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管控不到位造成的。要遏制當(dāng)前銀行案件高發(fā)勢(shì)頭，必須堅(jiān)持改革和管理并重，要從根本上改變“重業(yè)務(wù)輕管理，重外延擴(kuò)張輕內(nèi)控建設(shè)”的局面。
一、 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因
通過總結(jié)這些案例，我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素可以概括為：制度因素，內(nèi)部人員因素，系統(tǒng)因素，有關(guān)社會(huì)因素。下面分別從這四個(gè)方面闡述我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因[1]。
（一）制度因素
主要包括制度不完善、滯后性、執(zhí)行不力等。目前，各商業(yè)銀行制度建設(shè)正朝規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展，但由于內(nèi)控制度和各程序設(shè)計(jì)上存在缺陷，許多制度都執(zhí)行不力從而流于形式；制度的滯后性使得制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需要。諸如銀行職工盜用客戶資金案、貪污公款案、挪用公款案等。
（二）內(nèi)部人員因素
包括員工思想道德素質(zhì)、員工業(yè)務(wù)能力、越權(quán)和行為、關(guān)鍵人員流失等。人是操作風(fēng)險(xiǎn)防范的主體，在操作風(fēng)險(xiǎn)的控制過程中發(fā)揮著不可或缺的作用。同時(shí)隨著我國(guó)法律制度的不斷健全和完善，銀行和內(nèi)部員工之間的勞資和法律糾紛，員工因意外傷害而要求賠償?shù)氖录膊粩喑霈F(xiàn)，增加了操作風(fēng)險(xiǎn)的損失。諸如違規(guī)放貸案、假冒客戶名義辦理貸款案等。
（三）系統(tǒng)因素
包括軟硬件設(shè)備、操作系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等。目前，銀行都實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，系統(tǒng)的評(píng)估與升級(jí)、系統(tǒng)日常維護(hù)、系統(tǒng)安全保護(hù)就顯得非常重要，一旦出現(xiàn)失誤，就會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)處理過程中，由于網(wǎng)絡(luò)故障，可能會(huì)出現(xiàn)存款重復(fù)入帳、取款未下賬等。如果不法分子利用這類故障，將錯(cuò)誤款項(xiàng)轉(zhuǎn)移將使銀行蒙受損失。諸如存款資金被電話銀行盜取案、利用假省份證造假案等。
（四）有關(guān)社會(huì)因素
主要包括外部欺詐、搶劫、盜竊、黑客攻擊以及經(jīng)濟(jì)蕭條、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素。從短期來看，操作風(fēng)險(xiǎn)主要來自內(nèi)外部欺詐，從銀行的實(shí)踐中可以看出，由于內(nèi)外部欺詐所產(chǎn)生的損失事件數(shù)目占到全部損失事件數(shù)目的70%，損失頻度和強(qiáng)度均高于其他類型；從長(zhǎng)期來看，隨著銀行業(yè)電子化程度不斷提高，技術(shù)性因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)越來越多。諸如：齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案等。
二、 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征
（一）廣泛性
這些操作風(fēng)險(xiǎn)案例覆蓋面廣，涉及的范圍全面，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性遍布銀行的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門，而且風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容會(huì)隨著管理實(shí)踐的發(fā)展和管理環(huán)境的變化而不斷增加。既包括較為傳統(tǒng)的存取款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)、收單業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)，也包括新興的代客理財(cái)業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)，還包括銀行外包的相關(guān)業(yè)務(wù)；既包括發(fā)生頻率高但損失較低的日常業(yè)務(wù)流程的錯(cuò)誤處理上，也包括發(fā)生頻率低但損失較大、甚至危及到銀行存亡的重大事件上。
（二）同步性
縱觀這些案例，發(fā)現(xiàn)隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度上升，在制度、流程、系統(tǒng)和人員上會(huì)出現(xiàn)許多新的操作風(fēng)險(xiǎn)因子；隨著業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，在制度、流程和系統(tǒng)上越是容易出現(xiàn)漏洞，人員越是容易疏忽。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生與商業(yè)銀行發(fā)展的同步性，雖然具有一定的客觀必然性，但商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制與人員素質(zhì)的落后是其頻發(fā)的癥結(jié)。
（三）多樣性
通過總結(jié)這些案例，發(fā)現(xiàn)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，有內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、客戶產(chǎn)品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行分割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。
（四）基層性
縱觀這些案例，大多數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)案例發(fā)生在基層單位，支行對(duì)總行與分行的相關(guān)制度和業(yè)務(wù)規(guī)定執(zhí)行不力，總行和分行對(duì)支行的監(jiān)督也不夠充分，基層員工法律和合規(guī)意識(shí)不足，有章不循，有法不依，或抱有明顯的僥幸心理。
（五）放大性
這些案例在發(fā)生的第一時(shí)間都沒有得到有效的控制，大多數(shù)基層支行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生封閉消息、封閉輿論，只要有負(fù)面東西一律不讓報(bào)道，說是擔(dān)心引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果是把小問題釀造成了大問題，把小風(fēng)險(xiǎn)釀造成了大風(fēng)險(xiǎn)。比如齊魯銀行事件，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所早有預(yù)警和提示，結(jié)果是人員被換，最終釀成大案。
三、 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范
（一）防范難點(diǎn)
對(duì)于這些防不勝防的操作風(fēng)險(xiǎn)案件，國(guó)內(nèi)銀行在監(jiān)控上確實(shí)存在不少的難點(diǎn)[2]：
1、案件防范意識(shí)不到位
不論是領(lǐng)導(dǎo)者還是一般員工，對(duì)案件防范的意識(shí)不到位，片面的認(rèn)為案件主要是指大案要案，操作上的小問題不是案件，沒有考慮到往往是這些小問題才導(dǎo)致了大案件；認(rèn)為業(yè)務(wù)發(fā)展是主要，案件防范是次要，重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)的思想還比較嚴(yán)重。
2、制度執(zhí)行不到位
再完善的制度落實(shí)不到位也只是空談。有章不循，操作不規(guī)范在實(shí)際中普遍的存在，過分相信自己，沒有嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，導(dǎo)致了“大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷”的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，久而久之，造成風(fēng)險(xiǎn)漏洞越來越多、越積越大，為案件的發(fā)生埋下了隱患。
3、監(jiān)督檢查不到位
沒有監(jiān)督檢查，制度就無法真正的落實(shí)到位，而在工作中，不論是專門監(jiān)督檢查部門還是業(yè)務(wù)部門自身，監(jiān)督檢查常常流于形式，重視紙式材料，忽視現(xiàn)場(chǎng)檢查，造成在重要工作環(huán)節(jié)上不能嚴(yán)格履行制度，規(guī)章制度的嚴(yán)肅性和相互制約的作用受到了限制，以致引發(fā)了案件。
4、案件防范手段不到位
目前，工作中主要強(qiáng)調(diào)硬件手段的防范，而忽視員工對(duì)案件防范的關(guān)心程度、理解程度、執(zhí)行程度，忽視員工的思想變化、情緒變化、家庭環(huán)境變化，缺乏對(duì)案件防范措施的創(chuàng)新性、有效性。
（二）防范措施
針對(duì)這些防不勝防的案件，縱然監(jiān)管部門在監(jiān)控上存在諸多難點(diǎn)，但還是要堅(jiān)定不移的防范操作風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，使金融機(jī)構(gòu)健康有序的發(fā)展。就如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)問題，提出如下幾項(xiàng)建議[3]：
1、全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)
內(nèi)部控制制度是有針對(duì)性的管理操作風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，有效且能保證嚴(yán)格執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心。主要手段：第一，加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)；第二，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)，從制度上保證內(nèi)控效率。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證； 第三，積極開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)部監(jiān)管的連續(xù)性。
2、建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系
這是商業(yè)銀行防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求。主要手段：第一，梳理商業(yè)銀行的組織架構(gòu)；第二，專設(shè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門；第三，建立科學(xué)的決策機(jī)制。
四、 結(jié)束語
綜上所述，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)可能來源于制度、人員、系統(tǒng)和社會(huì)等各個(gè)方面，任何方面的缺陷都會(huì)誘發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在總結(jié)我國(guó)當(dāng)今商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特征的基礎(chǔ)上，我們要抓住重點(diǎn)，克服難點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，增強(qiáng)員工守法合規(guī)意識(shí)，在全行形成良好的文化氛圍，力爭(zhēng)全面控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
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農(nóng)村非標(biāo)準(zhǔn)化金融服務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式:諸城金融服務(wù)站
“積成電子”知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款案例剖析
大學(xué)生村官幫扶工程:臨沂案例
金嶺礦業(yè)重組華光陶瓷案例分析
貨幣政策中介目標(biāo)選擇:理論發(fā)展與實(shí)踐演進(jìn)
區(qū)域差異呼喚差別化金融政策
全面改善農(nóng)村支付環(huán)境:金融業(yè)科學(xué)發(fā)展的必由之路
農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境的建設(shè)目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)路徑
對(duì)我國(guó)農(nóng)村支付環(huán)境的透視
農(nóng)業(yè)銀行在農(nóng)村支付體系的目標(biāo)市場(chǎng)與策略
上市公司公告時(shí)間的選擇對(duì)公告信息含量的影響——基于2001-2007年滬市上市公司年報(bào)公告的事件研究
股指期貨的市場(chǎng)穩(wěn)定作用及其現(xiàn)實(shí)意義
銀行卡風(fēng)險(xiǎn)不容忽視
2008青島國(guó)際金融博覽會(huì)掠影
次貸危機(jī)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的啟示
貨幣危機(jī)與匯率制度關(guān)系研究
金融效率研究評(píng)述
我國(guó)金融發(fā)展與對(duì)外貿(mào)易關(guān)系的經(jīng)驗(yàn)研究——基于1978-2007年數(shù)據(jù)
論信貸配給現(xiàn)象的貨幣政策含義
貨幣政策對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的沖擊——基于我國(guó)利率、房?jī)r(jià)和股價(jià)互動(dòng)關(guān)系的經(jīng)驗(yàn)研究
新興市場(chǎng)國(guó)家通貨膨脹的成因與政策應(yīng)對(duì)
操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制:框架與建構(gòu)
商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因的委托理論解釋
經(jīng)濟(jì)下行慣性猶存 通脹壓力有所緩解——2008年3季度山東省企業(yè)家、銀行家和城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄問卷調(diào)查報(bào)告
金融輻射力與金融中心層級(jí)實(shí)證研究
商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)評(píng)價(jià)與整合研究
全球統(tǒng)一技術(shù)支持系統(tǒng)在跨國(guó)銀行中的應(yīng)用
中國(guó)股票市場(chǎng)對(duì)貨幣需求沖擊的實(shí)證研究
銀行間債券市場(chǎng)現(xiàn)券流動(dòng)性研究
我國(guó)保險(xiǎn)混業(yè)禁制變遷與保險(xiǎn)系金融控股公司萌動(dòng)探析
一、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的腳步，我國(guó)商業(yè)銀行在不斷進(jìn)步，但同國(guó)外的商業(yè)銀行對(duì)比，發(fā)展仍不成熟，其中存在一些問題。在商業(yè)銀行內(nèi)部，管理層不注重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建造，而且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理觀念不強(qiáng)，使風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不健全，且銀行體系內(nèi)也缺少專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。然而，外部環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行的開展亦有一定阻礙，我國(guó)金融體制的現(xiàn)階段還不甚健全，監(jiān)管部門對(duì)銀行的監(jiān)管不到位，社會(huì)誠(chéng)信水平低，都不利于我國(guó)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。
二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
（一）沒有建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。如今，由于我國(guó)商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)不健全，有許多的商業(yè)銀行實(shí)行股份制改革并且上市進(jìn)行交易，商業(yè)銀行有股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的形式，但是其中還是存在諸多問題。大多數(shù)的董事會(huì)不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理十分看重，加上風(fēng)險(xiǎn)管理的承擔(dān)主體不是很明朗，對(duì)于職責(zé)劃分也不是很全，從而引致商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的管理認(rèn)知相對(duì)比較薄弱，并且缺少了主動(dòng)性。從我國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況來看，國(guó)家的資本成為了銀行的資本擔(dān)當(dāng)者，最終導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)政無力承擔(dān)的嚴(yán)峻情況時(shí)，銀行可能會(huì)發(fā)行貨幣來應(yīng)對(duì)銀行流動(dòng)性要求，銀行體系的運(yùn)轉(zhuǎn)最后會(huì)用貨幣膨脹來維持。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后。我國(guó)同國(guó)外商業(yè)銀行對(duì)比，發(fā)展速度慢，風(fēng)險(xiǎn)管理的文化底蘊(yùn)略顯不足。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念不是很成熟，不能很好地滿足經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)變化的要求。在銀行的內(nèi)控中，風(fēng)險(xiǎn)管理是極為重要的一環(huán)，且行為模式和風(fēng)險(xiǎn)觀念都是由風(fēng)險(xiǎn)管理的文化所抉擇的。并且，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，有一些問題是由于銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中缺少文化底蘊(yùn)，致使有些措施不能很有效的發(fā)揮作用。有些商業(yè)銀行不能較好地處理業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，在其發(fā)展業(yè)務(wù)的時(shí)候，沒有注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在發(fā)展銀行業(yè)務(wù)時(shí)，沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理同發(fā)展業(yè)務(wù)擺在一個(gè)水平線上，不能準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)誤認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)影響業(yè)務(wù)，減少業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而使商業(yè)銀行缺少動(dòng)力。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的高素質(zhì)人才較匱乏。如今對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行從業(yè)人員要求提高，需要具備高的知識(shí)含量、綜合能力、技術(shù)能力和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的掌握能力。需要通過從業(yè)資格的考試和嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，才能夠勝任其本職工作，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備經(jīng)濟(jì)管理類、數(shù)理統(tǒng)計(jì)類的相關(guān)知識(shí)，進(jìn)行專業(yè)訓(xùn)練才能在銀行工作。當(dāng)前，銀行從業(yè)人員中符合上述要求的人才比較稀缺，沒有形成較好的具有專業(yè)水準(zhǔn)的人才隊(duì)伍，與國(guó)外的銀行對(duì)比，風(fēng)險(xiǎn)管理水平落伍很多。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)該加大力度解決銀行從業(yè)人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)和要求，及對(duì)員工的專業(yè)培訓(xùn)和激勵(lì)措施，從而提高銀行從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)管理的能力與水平，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才，提高專業(yè)人才的工作效率和質(zhì)量。
三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
（一）建立健全的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)。我國(guó)應(yīng)建立包括股東大會(huì)在內(nèi)的相互制衡、運(yùn)行有效、執(zhí)行有序、監(jiān)督有力的公司組織結(jié)構(gòu)，良好的組織結(jié)構(gòu)對(duì)公司健康運(yùn)營(yíng)有非常好的支撐作用。首先，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)主體為董事會(huì)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)經(jīng)營(yíng)策略，并且承擔(dān)最終的責(zé)任；其次，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)管的能力，監(jiān)事會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)控高層管理是否盡職盡責(zé)和道德文明建設(shè)；最后，應(yīng)該有效地發(fā)揮獨(dú)立董事對(duì)會(huì)議的監(jiān)督。董事為了維護(hù)其聲譽(yù)會(huì)有效地對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督，選拔優(yōu)秀的人才，保障銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中有定期的培訓(xùn)，選擇適合當(dāng)前需要的培訓(xùn)。對(duì)員工進(jìn)行上崗前的培訓(xùn)、晉升的培訓(xùn)、提升水平的培訓(xùn)。不同方向的培訓(xùn)計(jì)劃，可以加快風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)人員的水平，更好地勝任相應(yīng)的工作，提升整體的素質(zhì)，構(gòu)造更好的學(xué)習(xí)平臺(tái)，培養(yǎng)優(yōu)秀人才。我國(guó)商業(yè)銀行影響最大的主要是信用風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)人員現(xiàn)在屬于培育期的狀態(tài)，目前應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)。我國(guó)的商業(yè)銀行可以通過風(fēng)險(xiǎn)比較集中的對(duì)公業(yè)務(wù)作為試點(diǎn)以起步，抓住關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)例如信貸政策和風(fēng)險(xiǎn)較高的特定信貸的業(yè)務(wù)。通過對(duì)個(gè)人業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)逐步的探究。還能做到事前預(yù)防，在根源上控制風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行準(zhǔn)入制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理資格考試準(zhǔn)入制度，保證銀行從業(yè)資格考試的科學(xué)性、規(guī)范性，對(duì)合格者，對(duì)于沒有取得準(zhǔn)入資格的人員不能聘請(qǐng)。參與風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的人員，可以分為業(yè)務(wù)與職能風(fēng)險(xiǎn)的從業(yè)人員，兩者共同參與日常的管理。職能風(fēng)險(xiǎn)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估，雙方共同負(fù)責(zé)管理。興業(yè)銀行實(shí)行這種風(fēng)險(xiǎn)管理模式，可以明晰業(yè)務(wù)部門的工作相關(guān)職責(zé)，相互牽制對(duì)方的權(quán)利，有效地提升了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
（二）建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和理念。風(fēng)險(xiǎn)管理的文化是企業(yè)最容易忽視也是最不容忽視的一種文化，對(duì)于這種特有文化企業(yè)應(yīng)該使全體員工充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理文化的重要性。企業(yè)管理者可以通過培訓(xùn)方式對(duì)全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，通過案例分析列舉風(fēng)險(xiǎn)的危害，提高所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且使得管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性有更深的理解。企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)融入到企業(yè)管理的各個(gè)角落，拓展企業(yè)文化的包含面，把企業(yè)文化和風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，培育起貫穿企業(yè)上下具有生機(jī)活力的企業(yè)文化。銀行經(jīng)營(yíng)多年，實(shí)踐形成的風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀，傳統(tǒng)的習(xí)慣，建立優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展有利的溝通與協(xié)作，形成了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。風(fēng)險(xiǎn)的管理文化決定了價(jià)值的取向、行為的典范、道德的水平。
（三）建立高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。企業(yè)應(yīng)該使用嚴(yán)格的考核制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)行準(zhǔn)入，對(duì)不合格人員堅(jiān)決辭退，這樣有利于我國(guó)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，促使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的不斷壯大。一個(gè)高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)可以幫助銀行建立最穩(wěn)固的根基。銀行從業(yè)人員需要有較為豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)、數(shù)理知識(shí)與電腦操作技能。近年來，我國(guó)商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，也開始比較厚愛優(yōu)秀人員，我們還需要堅(jiān)持長(zhǎng)期培養(yǎng)、挖掘人才，并不斷補(bǔ)充后續(xù)的儲(chǔ)備力量，保持團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性，通過激勵(lì)員工，防止高素質(zhì)、高水平的人才流失，有利于壯大銀行。比較好的方法為多人掌握重點(diǎn)技術(shù)的一部分，杜絕員工跳槽對(duì)銀行管理的影響。進(jìn)一步完善晉升的機(jī)制，可以讓有能力的年輕人有空間發(fā)展，發(fā)揮自身能力。另外，定期培訓(xùn)銀行從業(yè)人員，有利于提升工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。
主要參考文獻(xiàn)：
商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的概述
2004年6月頒布的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出不完善或者是有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)還有就是外部事件都可能造成操作風(fēng)險(xiǎn)，它包括了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及策略風(fēng)險(xiǎn)以外的法律風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)涵蓋多種風(fēng)險(xiǎn)的集合概念，操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對(duì)稱性等特征。
當(dāng)前我國(guó)面臨的商業(yè)銀行主要操作風(fēng)險(xiǎn)有：（一）人員的因素。據(jù)資料顯示，在對(duì)我國(guó)169起商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析當(dāng)中，人員因素引起的風(fēng)險(xiǎn)就占了44％，比例之高所以必須引起重視。（二）流程的因素。業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)如果欠妥，將造成銀行的損失。（三）系統(tǒng)的因素。1、系統(tǒng)失靈或者是系統(tǒng)崩潰所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，2、由于系統(tǒng)漏洞所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；3、操作人員違規(guī)、失誤操作導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn); 4、外部系統(tǒng)非法入侵的風(fēng)險(xiǎn)）
商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)量化的概述
對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理的重要前提就是操作風(fēng)險(xiǎn)度量。在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，商業(yè)銀行高級(jí)管理層迫于防范操作風(fēng)險(xiǎn)的要求，要求，風(fēng)險(xiǎn)的管理部門要做的就是量化操作風(fēng)險(xiǎn) 也就是把那些抽象、復(fù)雜的操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為直觀又簡(jiǎn)單的數(shù)字這樣可以直觀的反映出商業(yè)銀行所這樣子可以很直觀的反映出商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀提前采取的控制措施，就是由于量化操作風(fēng)險(xiǎn)可以很容易的觀察出操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)變動(dòng)趨勢(shì)。
盡管商業(yè)銀行在量化風(fēng)險(xiǎn)中存在很大困難，但是為了準(zhǔn)確度量和有效防范商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際金融界和巴塞爾委員會(huì)努力探索，開發(fā)出了一些模型方案，例如損失分布法、基于損失分布的蒙特卡洛模擬等，巴塞爾委員會(huì)充分總結(jié)了這些成果，在新資本協(xié)議框架中提出了三種系統(tǒng)的計(jì)量方法:即：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。
（一）基本指標(biāo)法
按照基本指標(biāo)法，操作風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)算公式如下：
Capital Charge=a*Gross income
其中， Capital Charge指基本指標(biāo)計(jì)量法時(shí)所需要的資本，Gross income指的是銀行前三年利息收入、交易凈收入非利息收入以及其他收入的總和的平均值a取固定值15%,由巴塞爾委員會(huì)自定。
基本指標(biāo)法簡(jiǎn)便易行，之所以使用這種方法的監(jiān)管成本這么高，就是因?yàn)樗^于簡(jiǎn)單，特別是各商業(yè)銀行都使用a做為統(tǒng)一的固定比例，這樣有不同風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的商業(yè)銀行要求每單位的總收入要配置相同的監(jiān)管資本，這就是操作風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)劣獎(jiǎng)懲機(jī)制無法自動(dòng)發(fā)揮作用的原因同時(shí)該方法將商業(yè)銀行視為一個(gè)整體來衡量操作風(fēng)險(xiǎn)，因此很難對(duì)不同銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)做比較就是因?yàn)樗鼘?duì)操作風(fēng)險(xiǎn)衡量的敏感性太過缺乏因此，巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，基本指標(biāo)法不具有廣泛的適用意義，僅適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)范圍相對(duì)簡(jiǎn)單的銀行。
（二）標(biāo)準(zhǔn)法
標(biāo)準(zhǔn)法是一種比基本法更為復(fù)雜的方法；但是它對(duì)業(yè)務(wù)類別進(jìn)行的定的區(qū)分是基本指標(biāo)法無法實(shí)現(xiàn)的，相關(guān)比之下標(biāo)準(zhǔn)法也反映出了不同類別風(fēng)險(xiǎn)的特征差異但同時(shí)與基本指標(biāo)法相同的是都是使用的標(biāo)準(zhǔn)法監(jiān)管資本的計(jì)算，指的并不是直接與損失數(shù)據(jù)有所聯(lián)系，與此同時(shí)也有相當(dāng)大的局限性 ，就是因?yàn)樗荒苤苯臃从掣魃虡I(yè)銀行本身操作風(fēng)險(xiǎn)的損失特征)
Capital Charge=Σ【ai×Eli】
Capital Charge表示標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求
ai表示在這8個(gè)業(yè)務(wù)類別當(dāng)中各類別在過去的這3年中的平均總收入,即表示巴塞爾委員會(huì)設(shè)定的固定百分比,,EI表示有關(guān)業(yè)務(wù)種類的指針.
（三）高級(jí)計(jì)量法
高級(jí)計(jì)量法就是指商業(yè)銀行在滿足巴塞爾委員會(huì)提出的監(jiān)管要求的同時(shí)，運(yùn)用相關(guān)運(yùn)用相關(guān)定量與定性標(biāo)準(zhǔn)，再通過內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)來計(jì)算出監(jiān)管資本的要求。使用高級(jí)計(jì)量法的基本都是商業(yè)銀行這樣規(guī)模很大而且業(yè)務(wù)組合又復(fù)雜的，都是需要得到監(jiān)管當(dāng)局的批準(zhǔn)。包括分析收益波動(dòng)法、內(nèi)部度量法、案例分析法、因果關(guān)系模型法、損失分步法，下面主要介紹一種較常用的方法:
近年來，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我國(guó)陸續(xù)有一大批中小商業(yè)銀行如雨后春筍般先后成立。中小商業(yè)銀行在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展起到了重要作用，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。但我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，我國(guó)中小商業(yè)銀行的發(fā)展還面臨諸多的困難和很大的風(fēng)險(xiǎn)。
一、操作風(fēng)險(xiǎn)定義和分類
《巴塞爾新資本協(xié)議》將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為三類：信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。自商業(yè)銀行誕生以來風(fēng)險(xiǎn)就伴隨其左右，并時(shí)時(shí)刻刻存在于商業(yè)銀行的運(yùn)行過程中，直到《巴塞爾新資本協(xié)議》才首次提出將信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，建立了以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算和監(jiān)管框架。
二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例及成因分析
（一）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析
2004 年中行湖州市分行鳳凰分理處因員工嚴(yán)重違規(guī)操作，違規(guī)辦卡、違規(guī)放貸，網(wǎng)點(diǎn)員工基于自身利益，合伙違規(guī)、隱瞞不報(bào)，引發(fā)多功能借記卡自助質(zhì)押貸款詐騙案。經(jīng)查，涉及金額2599 萬，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)。深入剖析該案例發(fā)生原因，主要有幾個(gè)方面的因素：一是缺乏正確的經(jīng)營(yíng)理念，沒有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系、業(yè)務(wù)發(fā)展和合法守規(guī)的關(guān)系；二是缺乏對(duì)零售貸款的管理經(jīng)驗(yàn)，沒有把握和處理好新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)品種必要的操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，更沒有相應(yīng)的防范措施。
（二）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析
通過對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)其原因是多方面的，以商業(yè)銀行運(yùn)行的特點(diǎn)、運(yùn)作的環(huán)境以及內(nèi)部控制的狀況等因素，引起商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括以下幾個(gè)方面：
1.內(nèi)部欺詐行為
該原因已經(jīng)成為商業(yè)銀行出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，是指商業(yè)銀行的相關(guān)人員通過利用欺詐、盜竊、搶劫和偽造票據(jù)等手段，使商業(yè)銀行發(fā)生資產(chǎn)性損失的行為。這一原因引發(fā)的資金損失具有數(shù)量大的特點(diǎn)，對(duì)商業(yè)銀行的沖擊大，這就需要加強(qiáng)對(duì)這一原因的預(yù)防，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
2.管理中的失誤
在進(jìn)行執(zhí)行、交割和流程的管理過程中出現(xiàn)失誤也是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，主要是指在操作的過程中，由于業(yè)務(wù)人員在數(shù)據(jù)的輸入過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致交易失敗或者是管理出錯(cuò)，對(duì)商業(yè)銀行的健康運(yùn)行的危害也是不容忽視的，需要加強(qiáng)重視和防范。
3.客戶或者是產(chǎn)品的失誤
在商業(yè)銀行的操作中，由于違約或者是濫用客戶的秘密信息，造成對(duì)客戶信息的不合法利用，以及一些錯(cuò)誤或者違法的管理或者是銷售未經(jīng)授權(quán)的產(chǎn)品，進(jìn)而無法滿足客戶的需求，對(duì)銀行或者是客戶造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。這就需要在客戶服務(wù)方面加強(qiáng)重視，做到客戶至上，制定金融產(chǎn)品的合理商業(yè)行為，從根源上對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制。
4.在經(jīng)營(yíng)過程中的錯(cuò)誤
主要是源于系統(tǒng)的錯(cuò)誤或者是外部原因?qū)е陆?jīng)營(yíng)過程的中斷，對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、軟件和硬件造成危害，引發(fā)的一系列的問題，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的損失，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利的影響。就我國(guó)而言，該項(xiàng)原因是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)潛在的原因，需要加強(qiáng)防范。
三、某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)及做法
隨著近年來，銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的日益凸顯，各類大案、要案的頻發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防控帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，某城市商業(yè)銀行以銀監(jiān)會(huì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)十三條、“十條禁令”和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為指導(dǎo)，結(jié)合該行自身的經(jīng)營(yíng)管理特色，積極構(gòu)筑操作風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣，逐步形成了系統(tǒng)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分積極的意義和促進(jìn)作用。
（一）按業(yè)務(wù)條線細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣框架
該行從客戶產(chǎn)品管理、執(zhí)行交割流程管理、內(nèi)外部欺詐、業(yè)務(wù)中斷及系統(tǒng)缺陷四個(gè)方面，對(duì)業(yè)務(wù)條線的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防控。一是采用“逆向思維、反向覆蓋”的方式，有針對(duì)性的完善內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋；二是全面查疏補(bǔ)漏，強(qiáng)化條線管控。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和隱蔽性等特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)行的防控體系進(jìn)行全面梳理及壓力測(cè)試，并針對(duì)查找到的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，相應(yīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)防控措施；三是以案為戒、舉一反三，完善操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系。
（二）積極發(fā)揮“火爐效應(yīng)”，著力提升操作風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行力
該行通過實(shí)施嚴(yán)格的問責(zé)制度，在內(nèi)部“架設(shè)”違規(guī)、違紀(jì)、違法的高壓線，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施落到實(shí)處。一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)與驗(yàn)收問責(zé)制；二是加強(qiáng)“三道防線”建設(shè)；三是做好后續(xù)檢查及跟蹤整改。
（三）將風(fēng)險(xiǎn)量化管理，實(shí)行千分制檢查監(jiān)督
該行在創(chuàng)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，為了使各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施能夠得以有效地貫徹落實(shí)和實(shí)施，該行沒有將國(guó)內(nèi)外大型商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量模型進(jìn)行生搬硬套，而是有建設(shè)性的將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施以“千分制”形式逐條按分值進(jìn)行量化，簡(jiǎn)單、明了，易于操作。
（四）全面推行垂直、集約式的授權(quán)管理模式
該行在授權(quán)管理上實(shí)行 “崗位監(jiān)督+制度約束+機(jī)器制約+分級(jí)授權(quán)”的管理模式，確保風(fēng)險(xiǎn)防控縱向到底、橫向到邊。
四、加強(qiáng)中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策
商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，這是一個(gè)復(fù)雜的過程和綜合的任務(wù)，需要全體人員的共同努力。結(jié)合我們以上所分析的案例以及某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理成功案例，針對(duì)中小商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對(duì)中小商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制提出以下主要對(duì)策：
（一）樹立內(nèi)控優(yōu)先理念，提高制度建設(shè)的效率和針對(duì)性
一是中小商業(yè)銀行應(yīng)自覺地把加強(qiáng)內(nèi)控管理作為防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，要一手抓內(nèi)控管理，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展并重；二是必須找準(zhǔn)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，做到“制度完善、目標(biāo)準(zhǔn)確”，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范的效率和能力；三是中小銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有制度不斷進(jìn)行評(píng)估修訂、補(bǔ)充和整合，確保各項(xiàng)制度在各部門、各層次得到貫徹執(zhí)行。
（二）提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力
做好風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵是做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。要確保制度得到有效執(zhí)行需要三項(xiàng)機(jī)制的支持：一是有效的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)各相關(guān)崗位、相關(guān)人員做到有章必循，執(zhí)制必嚴(yán)；二是嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，對(duì)于制度執(zhí)行不力或有章不循造成的風(fēng)險(xiǎn)失控，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，決不能姑息養(yǎng)奸，做到制度面前人人平等；三是強(qiáng)大的合規(guī)檢查，即對(duì)全行所有崗位、人員的法律法規(guī)、規(guī)章制度執(zhí)行情況定期進(jìn)行合規(guī)性檢查，促使各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行。
（三）加快組織架構(gòu)再造及信息系統(tǒng)建設(shè)
一是中小銀行應(yīng)借鑒國(guó)外及國(guó)內(nèi)大型銀行經(jīng)驗(yàn)，加快組織結(jié)構(gòu)再造，打破原有的那種條塊式的組織架構(gòu)設(shè)置，建立起扁平化、垂直化的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)，來強(qiáng)化總行管理職能；二是中小商業(yè)銀行要注重加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)和龐大的網(wǎng)絡(luò)，建立完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
五、結(jié)束語
商業(yè)銀行的市場(chǎng)化運(yùn)作產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)具有客觀必然，控制與防范操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行管理的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。本文在闡述商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，并針對(duì)我國(guó)中小商業(yè)銀行管理的實(shí)際情況，借鑒某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，研究了具有中小商業(yè)銀行管理特色的操作風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策，對(duì)降低中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)等具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：
后危機(jī)；進(jìn)出口企業(yè)；外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)；防范
一、導(dǎo)言
2008年美國(guó)次級(jí)貸款危機(jī)所引發(fā)的金融危機(jī)席卷全球，其波及范圍、對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的影響力被學(xué)者認(rèn)為是“二戰(zhàn)以來最為慘重的國(guó)際金融危機(jī)”。1雖然危機(jī)之后，歐美國(guó)家出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的情況，但是認(rèn)為世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“后國(guó)際金融危機(jī)時(shí)代”2的觀點(diǎn)比較普遍。據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，雖然自2012年起已經(jīng)連續(xù)三年未實(shí)現(xiàn)外貿(mào)全年增長(zhǎng)預(yù)設(shè)目標(biāo)（7.5%），但仍然同比增長(zhǎng)2.3%，2014年我國(guó)進(jìn)出口總值26.43萬億元（人民幣），其中出口14.39萬億元，進(jìn)口12.04萬億元。3在這令人略感喜悅的數(shù)據(jù)背后，還有一個(gè)數(shù)據(jù)讓人觸目驚心，自2005年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司《國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》以來，猶如打開了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的“黑匣子”，報(bào)告揭示中國(guó)日益面臨嚴(yán)峻形勢(shì)考驗(yàn)的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)平均壞賬率高達(dá)5%，甚至局部區(qū)域企業(yè)達(dá)到30%。商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院信用管理部主任韓家平提到2011年商務(wù)部給出直觀數(shù)據(jù)，中國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)6000億元，4筆者認(rèn)為這個(gè)估算數(shù)據(jù)其實(shí)離實(shí)際情況應(yīng)該還有一定距離。因?yàn)?，按照我們出口貿(mào)易總額和出口企業(yè)平均壞賬率估算，單是出口企業(yè)每年壞賬數(shù)據(jù)就應(yīng)該超過商務(wù)部的數(shù)據(jù)。金融危機(jī)爆發(fā)之初，據(jù)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)資料顯示，中國(guó)對(duì)美國(guó)出口額為955.1億美元，而投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)還不足10%，據(jù)此推算，金融危機(jī)爆發(fā)后的半年時(shí)間，我國(guó)出口企業(yè)自行承擔(dān)對(duì)美貿(mào)易的出口損失風(fēng)險(xiǎn)超過20億美元。目前，美國(guó)已經(jīng)逐漸走出金融危機(jī)的陰影，2014年第四季度的破產(chǎn)總數(shù)為6219件，比上年度同期下降17.7%，經(jīng)濟(jì)有復(fù)蘇的跡象。但是出口信用險(xiǎn)賠付的比例和金額并沒有明顯的下降趨勢(shì)，而是呈現(xiàn)不穩(wěn)定的狀態(tài)（詳見圖1）。5這表明在后危機(jī)時(shí)代，盲目地樂觀為時(shí)過早，世界經(jīng)濟(jì)的回暖和穩(wěn)定還需要較長(zhǎng)的時(shí)期。
二、進(jìn)出口貨物貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和信用風(fēng)險(xiǎn)
1、國(guó)際貨物貿(mào)易“風(fēng)險(xiǎn)”概述“風(fēng)險(xiǎn)”英語為“risk”，牛津詞典引證該詞由“risqué”演化而來，最早源于阿拉伯語。最初的意思是“在工作中獲得收入和利潤(rùn)”，后來該詞語的意思演變?yōu)椤霸馐軗p失、損害的可能性”。ISO組織在《ISO31000-200險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》中將風(fēng)險(xiǎn)定義為“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響”。在學(xué)術(shù)界，1901年美國(guó)學(xué)者威雷特認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性與不確定性。6美國(guó)學(xué)者威廉和漢斯在他們合作的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》中把主觀因素引入風(fēng)險(xiǎn)分析。日本學(xué)者武井勛認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)除了具有不確定性和客觀性外，還具有可測(cè)算性。總之，通常在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域，人們理解的風(fēng)險(xiǎn)就是具有不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀性，存在和發(fā)生的不確定性，在某種程度上可預(yù)測(cè)和防范的遭受損失的可能性。國(guó)際貨物貿(mào)易遠(yuǎn)涉重洋，在加工生產(chǎn)、進(jìn)出關(guān)境、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸、交貨、國(guó)際貨款支付等各環(huán)節(jié)都有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能。如某外貿(mào)工廠不能在圣誕節(jié)之前履行節(jié)日商品交貨義務(wù)，進(jìn)口商拒付貨款。一度猖獗的索馬里海盜盤踞于蘇伊士運(yùn)河必經(jīng)之地?fù)尳龠^往商船。浙江永康某五金廠依客戶要求繳納數(shù)萬美元合同保證金后，所謂的中東大客戶消失得無影無蹤。某國(guó)有煙草公司從東南亞進(jìn)口一批價(jià)值百萬美元的特級(jí)煙葉，信用證支付，付款贖單提貨發(fā)現(xiàn)是一船完全不能用于生產(chǎn)加工的次貨。以上各種外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)如果就其本質(zhì)屬性，可劃分為價(jià)金風(fēng)險(xiǎn)（對(duì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)）和給付風(fēng)險(xiǎn)（履行風(fēng)險(xiǎn)）。前者是討論貨物由于不可歸責(zé)于買賣雙方中任何一方的原因毀損或滅失，買方是否有付款的義務(wù)，即貨物損毀或滅失的可能性由誰來承擔(dān)的問題。后者實(shí)質(zhì)是一種違約責(zé)任，是由于合同義務(wù)人怠于履行義務(wù)給合同相對(duì)人帶來的發(fā)生損失的可能性。
2、外貿(mào)業(yè)務(wù)中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”問題（1）貿(mào)易術(shù)語與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，尤其是確定貿(mào)易術(shù)語的洽談過程中，進(jìn)出口商都很關(guān)心“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”的問題。這里所指的“風(fēng)險(xiǎn)”是上文所提到的“價(jià)金風(fēng)險(xiǎn)”，通常是指貨物發(fā)生損毀或滅失的可能性，具體而言就是在雙方都盡到合理義務(wù)（如賣方履行貨交承運(yùn)人義務(wù)、賣方及時(shí)向買方發(fā)出裝船通知等）前提下，由誰承擔(dān)可能會(huì)發(fā)生的貨物損失的問題。貿(mào)易術(shù)語中提到的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)，通常就是貨物損毀或滅失風(fēng)險(xiǎn)由賣方轉(zhuǎn)移給買方的時(shí)點(diǎn)?！帮L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”不涉及公平的問題，與費(fèi)用無關(guān)，而是風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)規(guī)則的界定與明晰。例如按照《2010通則》，CIF的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)是以裝運(yùn)港裝上船為界，這就意味著雖然賣方支付貨物到目的港的遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，但是貨物裝上船后，價(jià)金風(fēng)險(xiǎn)由賣方轉(zhuǎn)移給買方。如貨物在遠(yuǎn)洋途中發(fā)生損失，賣方可以將保險(xiǎn)單轉(zhuǎn)讓給買方，由買方向保險(xiǎn)公司索賠，在保險(xiǎn)合同承保范圍內(nèi)，因風(fēng)險(xiǎn)造成的損失實(shí)際轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)，如不在保險(xiǎn)公司承保范圍內(nèi)的損失由買方自行承擔(dān)。（2）合同條款影響風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。外貿(mào)書面合同條款（雖然我國(guó)政府2013年撤回《CISG》第11條保留，承認(rèn)國(guó)際貨物合同口頭形式的有效性，但是為減少爭(zhēng)議應(yīng)盡量采取書面形式）通常包括品名、品質(zhì)、包裝、數(shù)量、裝運(yùn)期、運(yùn)輸與保險(xiǎn)、支付、檢驗(yàn)、異議索賠條款等。條款具體明細(xì)內(nèi)容，關(guān)乎買賣雙方的責(zé)任與義務(wù)，直接影響風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。比如在CIF貿(mào)易合同支付條款中約定，貨款的支付以貨物到港為前提條件，這時(shí)CIF合同性質(zhì)發(fā)生了根本變化，由裝運(yùn)合同轉(zhuǎn)變?yōu)榈竭_(dá)合同，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的地點(diǎn)由通常的裝運(yùn)港后移到了目的港，賣方要承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。此外，在不同的國(guó)家法律制度中，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的相關(guān)規(guī)定并不一致，大致有幾種情況：買賣合同成立轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、所有權(quán)轉(zhuǎn)移帶來風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、交貨（象征貨的交單）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等，在此不再贅述。
3、對(duì)外貿(mào)易“信用風(fēng)險(xiǎn)”的本質(zhì)“信用風(fēng)險(xiǎn)”不同于以上提及“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”問題的“風(fēng)險(xiǎn)”，它并不是貨物損毀或滅失風(fēng)險(xiǎn)，而是給付風(fēng)險(xiǎn)（履行風(fēng)險(xiǎn)），是因違約而帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性，在本質(zhì)上是違約方違背“契約精神”的后果。信用風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)特征是違約性、欺詐性和破壞性。首先，信用風(fēng)險(xiǎn)具有違約性。如賣方違反“品質(zhì)擔(dān)保義務(wù)”（以次充好、以假亂真）、賣方延誤交貨期影響買方的銷售或轉(zhuǎn)讓（買家往往不是實(shí)際的商品消費(fèi)者，而是中間商，他們買斷進(jìn)口或進(jìn)口，還有下游合同義務(wù)）、出現(xiàn)數(shù)量短少或質(zhì)量瑕疵導(dǎo)致買方延期付款或拒付貨款。據(jù)鄧白氏統(tǒng)計(jì)，在國(guó)際貿(mào)易貨款糾紛中，產(chǎn)品質(zhì)量和交貨期有爭(zhēng)議的比例占到總案件的25%。此外，有些延遲付款或拒付可能出于企業(yè)自身的資金困境、連環(huán)債務(wù)、貨物市場(chǎng)行情急劇下跌等原因。其次，信用風(fēng)險(xiǎn)具有欺詐性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，貨款拖欠案件中，有意欺詐的占比為60%。由于國(guó)際貿(mào)易缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督體系和制裁機(jī)制，因此交易惡意欺詐案件頻發(fā)。國(guó)際貨物貿(mào)易中的欺詐案件有些是極度卑劣的陷阱和圈套，貿(mào)易公司的成立目的就是騙取貨物或金錢，如非洲某國(guó)的外匯儲(chǔ)備三分之一來自外貿(mào)詐騙，這些外貿(mào)公司往往故意設(shè)置支付陷阱（如信用證“軟條款”）、偽造單據(jù)或是利用其所在國(guó)海關(guān)政策使我方失去貨物控制權(quán)。最后，信用風(fēng)險(xiǎn)具有破壞性，現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的基石就是“信用”（Credit）。如果破壞基礎(chǔ)，交易方違約甚至欺詐，人與人之間失去最基本的信任，那將極大地阻礙商品交易，破壞企業(yè)生存的“經(jīng)濟(jì)生態(tài)”環(huán)境。最終所有人將會(huì)為此買單，交易成本增加、商品價(jià)格突增、經(jīng)濟(jì)停滯發(fā)展，整個(gè)社會(huì)將陷入“滯漲”的陷阱中不能自拔。
三、進(jìn)出口貿(mào)易中信用風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制
1、結(jié)算方式與信用風(fēng)險(xiǎn)外貿(mào)結(jié)算方式是進(jìn)口商付款的方式，實(shí)際業(yè)務(wù)中常用的是電匯（T/T）、托收（包括付款交單D/P和承兌交單D/A）、信用證（L/C）。這幾種支付方式中，只有信用證是銀行信用，意味著銀行（開證行、保兌行）具有付款責(zé)任。對(duì)于出口商而言，信用證風(fēng)險(xiǎn)是最低的，信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)取決于開證行信譽(yù)。但對(duì)于進(jìn)口商而言，信用證有一定風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殂y行只處理單據(jù)，不管貨，如果貨物出了問題，進(jìn)口商不能找開證行交涉，不能向出口商索賠。而電匯和托收都屬于商業(yè)信用，信用風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于買賣雙方自身的商業(yè)信譽(yù)。商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)在雙方間是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，當(dāng)進(jìn)口商在出口商裝船前支付較高比例訂金時(shí)就承擔(dān)較高信用風(fēng)險(xiǎn)，相反情況則出口商承擔(dān)較高信用風(fēng)險(xiǎn)。案例：2015年4月商務(wù)部官網(wǎng)上有一則《關(guān)于意大利公司通過付款交單D/P進(jìn)行貿(mào)易欺詐的緊急提示》，詳細(xì)內(nèi)容如下：最近我處（商務(wù)部駐意大利經(jīng)商參贊處）收到數(shù)起涉及金屬硅、鎂等金屬原材料的貿(mào)易欺詐案件投訴，意方公司操作手法非常相似，多通過提供虛假銀行地址直接騙取獲得國(guó)際快遞公司所投遞的海運(yùn)單據(jù)，然后通過港口貨代公司提貨，之后拒絕付款并失聯(lián)。我方公司核查意方公司所提供銀行地址后發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)夭o此銀行。由于國(guó)際快遞公司在意境內(nèi)遞送函件時(shí)，一般并不嚴(yán)格核查收件單位和收件人身份信息，導(dǎo)致此種詐騙手段屢屢得逞，我相關(guān)公司往往蒙受損失。請(qǐng)我國(guó)內(nèi)公司通過付款交單D/P方式開展貿(mào)易活動(dòng)時(shí)，務(wù)必提高警惕。7案例分析：通常來說，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式主要有匯付（信匯、票匯、電匯，最常用的是電匯T/T）、托收（付款交單D/P、承兌交單D/A）和信用證。對(duì)于出口商結(jié)匯最為安全的是信用證，因?yàn)樵谝陨现饕N結(jié)算方式中只有信用證是銀行信用，即銀行（通常是開證行、保兌行）具有付款責(zé)任。電匯要區(qū)分是前T/T還是后T/T才能評(píng)估交易信用風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際貿(mào)易中電匯結(jié)算通常是30%前T/T和70%后T/T的結(jié)合，即簽訂合同后，客戶電匯30%貨款。發(fā)貨后，出口方取得提單，將提單傳真件發(fā)送給買方，收到剩余70%貨款，再將正本提單郵寄給對(duì)方。整個(gè)交易過程完全憑借買賣雙方的相互信任，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。在托收中，托收行接受出口商委托向代收行（進(jìn)口商所在地銀行）發(fā)出指示，進(jìn)口商付款后才能收到全套單據(jù)即付款交單D/P，比承兌交單D/A（進(jìn)口商承諾會(huì)付款，但沒有實(shí)際付款時(shí)，可從代收行處獲得單據(jù)）風(fēng)險(xiǎn)要小，因?yàn)橥ǔ４招幸邮芡惺招兄甘?，進(jìn)口商付款后銀行才能放單。但是上述案例中，意大利進(jìn)口商虛構(gòu)了銀行的地址，即代收行的地址，騙取貨運(yùn)單據(jù)，導(dǎo)致我國(guó)出口商貨、財(cái)兩空。在這種情況下，我出口方幾乎不能向國(guó)外代收行追償，原因有二：其一是托收是商業(yè)信用（銀行沒有付款責(zé)任，出口商自行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)）。其二是我出口方與國(guó)外代收行是否存在法律關(guān)系在司法界爭(zhēng)議很大（國(guó)際貿(mào)易傳統(tǒng)觀念認(rèn)為出口方與托收行是委托關(guān)系，托收行與代收行是關(guān)系，但出口方與代收行之間無法律關(guān)系），并且涉及國(guó)外代收行的跨國(guó)訴訟將是成本及其高昂的事情。那么，出口方是否可以向我國(guó)的托收行索賠，這個(gè)問題確實(shí)值得商榷。在《跟單托收統(tǒng)一規(guī)則》（第522號(hào)）中對(duì)于銀行的義務(wù)規(guī)定得非?；\統(tǒng)和含混不清，原文是“銀行將本著誠(chéng)信的原則、盡合理的審慎來辦理業(yè)務(wù)”。我國(guó)的托收行在選擇代收行時(shí)，通常會(huì)依據(jù)出口商提供的賬戶名稱來權(quán)衡確定（在實(shí)務(wù)中，如果賬戶名稱是托收行熟悉的業(yè)務(wù)往來銀行，就會(huì)選定代收行為進(jìn)口商賬戶銀行。如果賬戶名稱是托收行不熟悉的銀行，往往會(huì)調(diào)閱進(jìn)口商賬戶銀行資料，來確定是否合作）。也就是說按照國(guó)際貿(mào)易慣例，通常代收行是由托收行選擇的，作為信息不對(duì)稱和弱勢(shì)的出口商是很難查詢到進(jìn)口國(guó)銀行信息的。因此，托收行如沒有利用其信息獲取的優(yōu)勢(shì)地位，嚴(yán)格核實(shí)代收行真實(shí)地址，沒有做到“合理的審慎”，筆者認(rèn)為托收行在一定程度上是要承擔(dān)責(zé)任的。如果托收行對(duì)國(guó)外賬戶銀行有疑義，而出口商一意孤行，堅(jiān)持依照進(jìn)口商要求選擇進(jìn)口商賬戶銀行作為代收行，甚至出具“擔(dān)保書”表明自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么國(guó)內(nèi)托收行可以免責(zé)，對(duì)于該筆業(yè)務(wù)的損失完全不承擔(dān)責(zé)任。由此可見，在不同支付方式下，存在不同級(jí)別的信用風(fēng)險(xiǎn)，即使是有銀行參與到國(guó)際貿(mào)易支付過程中，也并不意味著信用風(fēng)險(xiǎn)的降低。尤其是電匯、托收支付方式下，出口商要自行承擔(dān)在商業(yè)信用下的信用風(fēng)險(xiǎn)，一定要謹(jǐn)慎核實(shí)交易伙伴的情況，遵循KYC（KnowYourCustomer）規(guī)則。
2、外貿(mào)單據(jù)與信用風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易通常不是實(shí)際的貨物買賣，而是單據(jù)買賣，一批貨物往往經(jīng)過多個(gè)進(jìn)口商轉(zhuǎn)手，中間的交易過程就是單據(jù)的流轉(zhuǎn)過程。通常在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，誰控制該批貨物的所有權(quán)，其信用風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大降低。貨物所有權(quán)的實(shí)際控制人往往取得全套單據(jù)，尤其是取得其中的運(yùn)輸單據(jù)，擁有提取貨物的權(quán)利。此外，單證還會(huì)通過改變實(shí)際的結(jié)算方式而影響信用風(fēng)險(xiǎn)。如在信用證業(yè)務(wù)中，如果外貿(mào)單據(jù)不符合信用證規(guī)定（背后的原因可能是出口商單據(jù)業(yè)務(wù)能力弱，繕制單據(jù)出現(xiàn)失誤；也可能是進(jìn)口商的“軟條款”陷阱，如信用證規(guī)定須我方提交進(jìn)口商簽字的商業(yè)發(fā)票、貨物到港進(jìn)口商出具品質(zhì)認(rèn)可證書等），銀行拒付，銀行擔(dān)保付款的職責(zé)消失，開證行轉(zhuǎn)嫁付款風(fēng)險(xiǎn)，信用證付款通常就轉(zhuǎn)為托收，銀行信用轉(zhuǎn)為商業(yè)信用，出口商信用風(fēng)險(xiǎn)就陡然增加。案例：廣州佛山某家具商與迪拜某批發(fā)商形成了長(zhǎng)期的交易模式：批發(fā)商到廠看樣訂貨，確認(rèn)貨號(hào)，工廠出具形式發(fā)票，依據(jù)形式發(fā)票開立信用證，工廠發(fā)貨后到銀行付款贖單。在交易的七年時(shí)間里，工廠每次交單后都是收到一份列舉大量不符點(diǎn)的拒付通知，然后打電話給客戶，客戶很快去銀行贖單。這樣的模式一直很順利地進(jìn)行，雙方的業(yè)務(wù)量也越來越大。2008年金融危機(jī)之后，工廠像往常一樣發(fā)運(yùn)100多萬美元的家具，接到拒付通知后，客戶提出其資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，要求出口工廠指示銀行放單，過幾天再付款。工廠依照客戶指示辦理后，客戶提貨后，一直未支付貨款，直至破產(chǎn)。8案例分析：不論選擇任何國(guó)際貿(mào)易支付方式，都會(huì)涉及外貿(mào)單據(jù)的問題。尤其是在信用證支付方式下，如果單據(jù)出現(xiàn)問題，出口商將處于非常被動(dòng)的局面?！皢巫C不符”、“單單不符”，銀行拒付后，銀行信用就轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)信用，這時(shí)出口商承受的信用風(fēng)險(xiǎn)陡然增加，在金融危機(jī)之前的憑借雙方信任建立的關(guān)系瞬間土崩瓦解，異常脆弱。因此，出口企業(yè)一定要高度關(guān)注單證繕制和單據(jù)管理，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，在全套單據(jù)中，運(yùn)輸單據(jù)的選擇最為關(guān)鍵?？者\(yùn)單、鐵路運(yùn)單、海運(yùn)單、電放提單都要謹(jǐn)慎選擇，因?yàn)橐陨蠁螕?jù)都不是物權(quán)憑證，無需出口商指示，通常進(jìn)口商很容易提取貨物，一旦貨物被合法提取，回款就很可能出現(xiàn)問題。因此，如果對(duì)于不熟悉的貿(mào)易伙伴，應(yīng)首選海運(yùn)提單，并在收貨人（consignee）一欄填寫“TOORDER”（憑指示）或“TOORDEROFSHIPPER”（憑托運(yùn)人指示），便于出口商控制貨物所有權(quán)。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，如果采用手續(xù)最為煩瑣、收費(fèi)最高的信用證結(jié)匯方式，進(jìn)口企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是單據(jù)與貨物不符的問題。單據(jù)完美無缺，但是貨物以次充好、貨不對(duì)板。如果進(jìn)口企業(yè)能事先得知貨物欺詐的消息，一定要注意收集證據(jù)，協(xié)助開證行辦理“止付令”，避免損失。此外，除結(jié)算方式、外貿(mào)單證外，外貿(mào)政策也會(huì)影響信用風(fēng)險(xiǎn)的形成。金融危機(jī)后，一國(guó)的貿(mào)易保護(hù)政策會(huì)加大出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，如印度、土耳其等國(guó)海關(guān)規(guī)定，貨物到港超過期限后即被海關(guān)查扣，沒有進(jìn)口商的棄貨聲明，出口商不能處理該批貨物，這時(shí)出口商往往財(cái)貨兩空。國(guó)家的進(jìn)出口限制政策，也會(huì)讓進(jìn)出口商風(fēng)險(xiǎn)居高不下。因此，進(jìn)出口商要熟悉交易雙方所在國(guó)的外貿(mào)政策和相關(guān)制度，做到心中有數(shù)、防患于未然。
四、進(jìn)出口貿(mào)易中信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體路徑與方法
1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身類型，構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)于不同規(guī)模的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)建立不同的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制。具體而言，大中型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立專門的信用管理部門，設(shè)立專崗評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)（貿(mào)易術(shù)語的合理選擇、結(jié)算方式、合同條款隱性風(fēng)險(xiǎn)等）、動(dòng)態(tài)監(jiān)控客戶信用狀況（客戶應(yīng)收賬款管理與信用分級(jí)、生產(chǎn)型客戶生產(chǎn)能力預(yù)估、客戶所在國(guó)經(jīng)濟(jì)政治風(fēng)險(xiǎn)———可參考中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司2014年《國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》）、重視單證管理工作（建立每一票貨物的全套單據(jù)檔案資料、設(shè)置合理保存期）、積累企業(yè)自身信譽(yù)，提升企業(yè)管理、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。小微企業(yè)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)人員和外貿(mào)業(yè)務(wù)員的權(quán)限與信用風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，財(cái)務(wù)人員評(píng)估融資與回款風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)業(yè)務(wù)員對(duì)業(yè)務(wù)回款承擔(dān)明確責(zé)任。
2、樹立終身學(xué)習(xí)意識(shí)，提升業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)不論制度如何完善，人是規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)最大的因素。因此，企業(yè)要鼓勵(lì)和幫助業(yè)務(wù)員、單證員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)修和學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉國(guó)際貿(mào)易慣例（如國(guó)際商會(huì)制訂的INCOTERMS、UCP、URR、ISBP等規(guī)則），重視單證繕制與管理，關(guān)注各個(gè)國(guó)家進(jìn)出口政策調(diào)整以及國(guó)際局勢(shì)等。具體而言，業(yè)務(wù)人員可以經(jīng)常登錄商務(wù)部官網(wǎng)（“公共服務(wù)”可查詢貿(mào)易法律、政策、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；“信息公開”有政策解讀、市場(chǎng)檢測(cè)、預(yù)警監(jiān)測(cè)等欄目）。關(guān)注國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局通關(guān)業(yè)務(wù)司公開信息，如《出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)檢疫的進(jìn)出境商品目錄》、運(yùn)用海關(guān)總署官網(wǎng)上的“境外通關(guān)指南”、“在線服務(wù)”等信息，熟悉報(bào)關(guān)知識(shí)和掌握貨物通關(guān)動(dòng)態(tài)信息、外貿(mào)論壇等方式來學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提升業(yè)務(wù)能力，獲取信息。
3、借助銀行、保險(xiǎn)公司或其他專業(yè)金融機(jī)構(gòu)，構(gòu)建信用規(guī)避與擔(dān)保體系出口企業(yè)規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)最為有效的路徑之一為投保出口信用險(xiǎn)。2014年山東某貿(mào)易公司的烏克蘭客戶受貨幣貶值影響，無法收回貨款，得到中國(guó)信用保險(xiǎn)公司270萬美元的賠款。目前，經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司包括最早的中國(guó)信用保險(xiǎn)公司、中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司共五家企業(yè)，短期出口信用險(xiǎn)的保費(fèi)為千分之三至千分之五，通常可以降低出口企業(yè)90%以上的風(fēng)險(xiǎn)，提高80%現(xiàn)金流比率。此外，還可以運(yùn)用國(guó)際保理、備用信用證、銀行保函構(gòu)建信用擔(dān)保體系，最大限度地降低出口信用風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商可通過預(yù)付款保函（銀行應(yīng)出口商申請(qǐng)開立的在出口商未能履約或全部履約的情況下退還全部或部分預(yù)付款的承諾）、履約保函（銀行應(yīng)出口商要求對(duì)出口商履行合同所做的保證）、投保進(jìn)口信用險(xiǎn)（進(jìn)口信用險(xiǎn)最早于2008年在中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司寧波分公司試點(diǎn)）等綜合手段來規(guī)避進(jìn)口信用風(fēng)險(xiǎn)。最后，特別值得注意的是，一旦遭遇客戶違約，不論是出口無法收取貨款還是進(jìn)口貨物出現(xiàn)異常，我方企業(yè)一定要積極行動(dòng)，利用多元救濟(jì)渠道維權(quán)。具體而言出口企業(yè)應(yīng)及早啟動(dòng)退運(yùn)、尋找新買家、聯(lián)系專業(yè)國(guó)際商業(yè)債務(wù)追收機(jī)構(gòu)等。進(jìn)口企業(yè)應(yīng)注意搜集違約證據(jù)、運(yùn)用檢驗(yàn)索賠條款等保障交易安全和彌補(bǔ)損失。
參考文獻(xiàn)：
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Abstract:In this paper,domestic and international banking operational risk loss events disaggregated data and sectoral disaggregated data to start,using case study method and foreign banks to conduct a comparative analysis of operational risk study found that the performance of China’s banking operations in the form of the relative risk of more serious and focused, mainly in internal and external fraud-type events,and commercial banking sector. Typical analysis of foreign case further illustrates the risk of serious and focused on our operational reasons: the credit system and the urgent need to establish and perfect the legal system;banking internal control system and the incentive system is plagued by problems;banking business model is still sub-sector,and the single product structure.
Key Words:operational risk,loss events,case studies
中圖分類號(hào):F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1674-2265(2010)03-0064-04
操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一,伴隨著銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生、發(fā)展而發(fā)展,很多國(guó)際活躍的銀行業(yè)早已重視操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范。但直到巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)納入銀行業(yè)三大風(fēng)險(xiǎn)之一,其重要性和迫切性才受到廣泛的關(guān)注。操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國(guó)際銀行業(yè)面臨的最重要的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之一,而且隨著銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,操作風(fēng)險(xiǎn)在總風(fēng)險(xiǎn)中所占的比重越來越大,已經(jīng)給一些銀行造成了重大損失,因而成為其最重要的風(fēng)險(xiǎn)。
本文對(duì)國(guó)內(nèi)外銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納總結(jié),對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)根源進(jìn)行分析,并結(jié)合案例研究,發(fā)現(xiàn)我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)集中于內(nèi)部欺詐。中外典型案例的分析進(jìn)一步說明了我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重且集中的原因:信用體制和法律制度急需建立和完善;銀行業(yè)內(nèi)控制度和激勵(lì)制度存在弊端;銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式,而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。
一、國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)說明
首先,對(duì)中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型進(jìn)行比較分析。從表1分析可知,中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式既有相似處也有不同點(diǎn)。相似之處是,操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率和損失強(qiáng)度較高的損失事件都集中于幾種損失事件類型,即外部欺詐,執(zhí)行、交割以及交易過程和客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)服務(wù)。不同點(diǎn)是,“內(nèi)部欺詐”這種損失事件類型是我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失強(qiáng)度最高的事件,損失頻率為57.75%,損失強(qiáng)度為67.5%;而且,相對(duì)外國(guó)銀行業(yè)而言,我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的損失頻率和損失強(qiáng)度更為集中。內(nèi)部欺詐占操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的損失頻率和損失強(qiáng)度分別是57.75%和67.5%;然而,國(guó)外操作風(fēng)險(xiǎn)事件中的內(nèi)部欺詐損失強(qiáng)度只占總損失的7.23%。
其次,對(duì)中外商業(yè)銀行跨業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較分析。我國(guó)銀行業(yè)中的商業(yè)銀行部門是操作風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生頻率最高的部門,為74.65%,而且?guī)缀醺采w了所有操作風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失額度,高達(dá)97.59%;外國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率和損失強(qiáng)度最高的業(yè)務(wù)部門都是零售銀行業(yè)務(wù)部門,分別是61.10%和29.36%,同時(shí)其商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)事件損失的單位額度比較高,因?yàn)槠湔加械膿p失強(qiáng)度(28.95%)是其損失頻率(7.22%)的四倍。由此,對(duì)中外銀行業(yè)來說,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門都是單位損失強(qiáng)度很高的部門。
二、國(guó)外銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析
銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失原因歸為四種原因:人員因素、產(chǎn)品因素、流程系統(tǒng)因素和外部環(huán)境因素。人員因素包括員工故意與非故意所導(dǎo)致的內(nèi)部欺詐、外部欺詐以及雇用合同與工作場(chǎng)所安全等問題導(dǎo)致的損失。產(chǎn)品因素主要是指對(duì)客戶的專業(yè)服務(wù)和產(chǎn)品特性或設(shè)計(jì)等所導(dǎo)致的損失,這也是外國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失強(qiáng)度排在第四位的損失類型。流程系統(tǒng)因素包括業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失誤,交易處理或流程管理的失誤,以及交易對(duì)手關(guān)系的破裂等內(nèi)控系統(tǒng)在內(nèi)。外部環(huán)境因素主要包括自然災(zāi)害,戰(zhàn)爭(zhēng)、政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)危機(jī)等無法控制的外部事件。
(一)巴林銀行案件
1995年2月的最后一周,巴林銀行最終倒閉,毀于新加坡分行期貨期權(quán)部門經(jīng)理里森投資失敗。里森看好日本股市并投資于日經(jīng)指數(shù)期貨,期間由于用于清算記錄的電腦故障頻繁,無數(shù)筆的交易記賬工作都積壓起來,系統(tǒng)無法正常工作,已經(jīng)導(dǎo)致大額的損失。然而天有不測(cè)風(fēng)云,1995年1月18日,日本神戶大地震,其后數(shù)日東京日經(jīng)指數(shù)大幅度下跌,使低迷的東京股市更是雪上加霜。里森一方面遭受巨大損失,另一方面在沒有授權(quán)的情況下購(gòu)入大量日經(jīng)225種股票指數(shù)期貨(日本股票的平均股價(jià)期貨),進(jìn)行投機(jī)。截至1995年2月26日,里森總共購(gòu)進(jìn)2-4萬張合約,此間日經(jīng)指數(shù)由19000日元水平跌至17500日元左右,每張合約損失約12萬英鎊,虧損金額在3.7-4.5億英鎊之間,而此時(shí)巴林銀行的流動(dòng)資金和儲(chǔ)備資金只有2億英鎊,資不抵債,必須變賣資產(chǎn)或接受收購(gòu),才能清償4億英鎊的債務(wù)。最后,由于信息交流不充分,英格蘭銀行的拯救計(jì)劃失敗。巴林銀行最終倒閉。
巴林銀行的倒閉發(fā)人深省。首先,里森的職業(yè)道德問題是巴林銀行倒閉的直接原因,1992年他在新加坡工作時(shí)就開始從事未經(jīng)授權(quán)的交易,隨著交易的失敗,里森為了掩飾其投資失誤,在未經(jīng)授權(quán)的情況下,偽造文件,性質(zhì)已經(jīng)由冒險(xiǎn)變?yōu)閮?nèi)部欺詐。其次,巴林銀行的內(nèi)控漏洞為里森提供了可乘之機(jī):第一,內(nèi)控制度存在嚴(yán)重弊端,里森兼管交易部和清算部,即集業(yè)務(wù)操作權(quán)和管理監(jiān)督權(quán)于一身,能夠逃避監(jiān)督,且在出現(xiàn)虧損時(shí)能夠隱瞞虧損而等待轉(zhuǎn)機(jī);第二,高級(jí)管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的意識(shí),缺少有效的內(nèi)部監(jiān)管措施,進(jìn)一步縱容了里森的欺詐行為;第三,賬戶管理混亂,留下的未清理賬戶“88888”為里森的欺詐交易提供了掩護(hù)和工具;第四,巴林銀行當(dāng)時(shí)使用的系統(tǒng)落后,系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題,信息交流不暢,也無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)“88888”這個(gè)錯(cuò)誤賬戶。最后,衍生金融產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性,以及外部環(huán)境的難以預(yù)測(cè)性,最終葬送了巴林銀行。由于里森判斷失誤,投機(jī)金融衍生產(chǎn)品導(dǎo)致巨大的損失,而且加上日本地震這種外部因素給里森的投機(jī)以致命打擊,巴林銀行資不抵債而倒閉。
(二)法國(guó)興業(yè)銀行欺詐案
2008年1月,法國(guó)興業(yè)銀行交易員凱維埃爾―個(gè)人欺詐行為虧損47億歐元(約合500億元人民幣)。凱維埃爾在深信歐洲股市大漲的情況下,2008年1月初操作一個(gè)以歐洲主要股票市場(chǎng)指數(shù)變化為基準(zhǔn)的金融工具,開始做多。根據(jù)套利交易的規(guī)則,必須對(duì)現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)特征的投資組合做反方向操作以對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。然而,凱維埃爾一手真實(shí),一手虛擬,作了一個(gè)表面上的套利交易,以銀行數(shù)百億資金偽造交易數(shù)據(jù)建假倉,盜得密碼進(jìn)入IT系統(tǒng)取消交易,賭單邊看多,交易金額高達(dá)500億歐元。但是,歐洲市場(chǎng)巨幅震蕩,降幅超過了4%,交易所要求追加保證金,此時(shí)凱維埃爾無法為其交易追加足夠的保證金,欺詐行為便由此被揭發(fā)了。
法國(guó)興業(yè)銀行欺詐案件的警示,銀行員工的“職業(yè)道德”是該事件的根源,但同時(shí)金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)性和預(yù)期性是此操作風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因,而且內(nèi)控和交易系統(tǒng)的嚴(yán)重漏洞為交易員違規(guī)交易提供了條件,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)僅僅是違規(guī)事件暴露的觸發(fā)點(diǎn)。
具體而言,首先,人員的道德問題構(gòu)成了“人禍”,雖然凱維埃爾的初衷是為了證明自己的能力,但事實(shí)上已構(gòu)成了欺詐行為。他盜用了操作人員管理的IT系統(tǒng)權(quán)限,同時(shí)偽造數(shù)據(jù)和交易;而且早在2005年他賭國(guó)安聯(lián)保險(xiǎn)公司的股票下跌而單邊做空。其次,內(nèi)部控制存在嚴(yán)重問題。第一,系統(tǒng)問題,能被交易員盜取密碼說明銀行和整個(gè)安全系統(tǒng)具有不可推卸的責(zé)任;第二,風(fēng)險(xiǎn)控制的漏洞。實(shí)質(zhì)上,凱維埃爾為單邊投機(jī)交易而偽造的數(shù)據(jù)都記錄在法國(guó)興業(yè)銀行集團(tuán)的系統(tǒng)中,但風(fēng)險(xiǎn)控制人員并沒有核對(duì)凈倉交易額的平衡關(guān)系;第三,上級(jí)的縱容。為了盈利目的,凱維埃爾的行為得到了上司的默許和縱容,這也是銀行業(yè)內(nèi)普遍存在的情況。最后,對(duì)交易的金融衍生產(chǎn)品預(yù)期失誤,在市場(chǎng)劇烈震蕩所需補(bǔ)繳的保證金觸發(fā)了事件的暴露點(diǎn)。
(三)愛爾蘭聯(lián)合銀行案件
2002年2月8日,愛爾蘭聯(lián)合銀行(Allied Irish Bank,AIB)的全資子銀行全冠銀行的交易員Rusnak被發(fā)現(xiàn)存在欺詐行為,造成的損失共計(jì)達(dá)6.912億美元。1997年前后,交易員Rusnak在貨幣遠(yuǎn)期交易中,由于對(duì)日元走勢(shì)的錯(cuò)誤估計(jì),遭受了巨大損失,他開始編造虛假期權(quán),制造真實(shí)的遠(yuǎn)期交易已被套期保值的假象,以此來掩蓋他的損失;而且這種欺詐不斷重演,直到2001年底。2002年1月,銀行發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表交易頭寸和2001年底的外匯交易額都存在問題,才開始關(guān)注Rusnak的交易情況,到2002年2月8日Rusnak的欺詐被發(fā)現(xiàn)。
愛爾蘭聯(lián)合銀行案件同樣揭示了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾個(gè)原因:
首先,交易員Rusnak存在“職業(yè)道德”問題,長(zhǎng)期在貨幣遠(yuǎn)期交易中進(jìn)行欺詐,編造虛假期權(quán)和確認(rèn)書;而且,Rusnak利用了投資理財(cái)部主管Cronin對(duì)他的信任(沒有對(duì)他的行為給予更多審核),同時(shí)利用投資基金部經(jīng)理Ray對(duì)他的袒護(hù)以及Cronin對(duì)Ray的信任,威逼后臺(tái)工作人員。
其次,愛爾蘭聯(lián)合銀行的子銀行全冠銀行存在嚴(yán)重的內(nèi)控問題。一方面,投資理財(cái)部自身的監(jiān)控存在漏洞。Rusnak是投資理財(cái)部的前臺(tái)交易人員,他的交易行為本應(yīng)該由負(fù)責(zé)報(bào)告和后臺(tái)確認(rèn)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控。投資理財(cái)部分為三個(gè)部門:投資基金部(前臺(tái)負(fù)責(zé)交易)、資產(chǎn)負(fù)債管理與風(fēng)險(xiǎn)控制部(負(fù)責(zé)報(bào)告Var限額、交易損失和交易對(duì)家的信用情況)、財(cái)務(wù)管理部(后臺(tái)負(fù)責(zé)確認(rèn))。但是,部門和信貸評(píng)估人員失職,并且相互推卸責(zé)任,都不認(rèn)為自己負(fù)有進(jìn)行調(diào)查的責(zé)任,都認(rèn)為是對(duì)方的責(zé)任;后臺(tái)人員沒有始終如一地確認(rèn)交易,1999年后臺(tái)部門(財(cái)務(wù)管理部)的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了交易確認(rèn)的抽樣調(diào)查,但沒有抽查到Rusnak的任何一筆交易;投資監(jiān)控人員軟弱、欠缺經(jīng)驗(yàn),這些工作人員經(jīng)驗(yàn)不足,未接受過正規(guī)訓(xùn)練,管理松散。而且,投資理財(cái)部主管Cronin的信任和投資基金部經(jīng)理Ray的包庇,縱容了Rusnak的欺詐行為。
最后,金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)復(fù)雜性和走勢(shì)的預(yù)測(cè)性,也是這次操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的重要原因。全冠銀行的交易員Rusnak對(duì)其交易的貨幣遠(yuǎn)期和貨幣期貨中的日元走勢(shì)判斷錯(cuò)誤而產(chǎn)生的巨大損失,形成了Rusnak進(jìn)行欺詐的經(jīng)濟(jì)壓力。當(dāng)然,銀行內(nèi)絕大多數(shù)員工對(duì)金融衍生產(chǎn)品知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的缺乏,也為Rusnak的欺詐提供了機(jī)會(huì)。
(四)結(jié)論
上述三件操作風(fēng)險(xiǎn)案例都是幾種操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型的綜合。所以,在數(shù)據(jù)收集的實(shí)踐中,很難將每個(gè)案件完全歸類到某種損失類型,更難將損失金額準(zhǔn)確的分離到所包含的不同損失類型中。
對(duì)上述三個(gè)典型操作風(fēng)險(xiǎn)案件的分析可知,它們都具有某種程度上的共性,即員工的機(jī)會(huì)主義傾向,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性引發(fā)的經(jīng)濟(jì)壓力,以及銀行內(nèi)部控制上的漏洞提供了操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)會(huì)。而且,后兩者的客觀存在進(jìn)一步縱容了銀行員工的機(jī)會(huì)主義傾向,并加劇了銀行員工的道德風(fēng)險(xiǎn),增加了操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的可能性,同時(shí)擴(kuò)大了操作風(fēng)險(xiǎn)案件損失規(guī)模和影響范圍。這也進(jìn)一步證明了,任何操作風(fēng)險(xiǎn)案件都涉及銀行員工,銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險(xiǎn)的最根本原因,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和不確定性是現(xiàn)代銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和擴(kuò)大的重要原因,同時(shí),內(nèi)控(前面假設(shè)的監(jiān)督屬于內(nèi)控的范圍)的漏洞是操作風(fēng)險(xiǎn)不可或缺的條件。
三、我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析
通過國(guó)外銀行典型案例的分析,我們意識(shí)到:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力,銀行內(nèi)控系統(tǒng)的薄弱或漏洞,是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生不可或缺的條件。我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)亦是如此,總結(jié)2003年以來媒體公布的29起案例可知,我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)具有三個(gè)顯著特點(diǎn):第一,操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型絕大部分是欺詐,占案件數(shù)量的93.1%,包括內(nèi)部欺詐(51.72%)、外部欺詐(10.34%)和內(nèi)外勾結(jié)欺詐(31.03%)。第二,內(nèi)部員工參與的操作風(fēng)險(xiǎn)欺詐案件占82.76%,尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)案件大多數(shù)都涉及到銀行管理人員。從29件案件中,涉及銀行管理人員的有45%,占銀行員工參與欺詐案件的52%。第三,操作風(fēng)險(xiǎn)案件涉及的產(chǎn)品類型主要是存款、貸款和金融票據(jù),占72.41%。除此之外,上述操作風(fēng)險(xiǎn)案件中很多不涉及具體的業(yè)務(wù),而是純粹的貪污受賄和挪用資金。
四、結(jié)論及政策建議
(一)我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件具有集中的特點(diǎn)
第一,我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不同,當(dāng)前仍然是分業(yè)經(jīng)營(yíng),絕大部分業(yè)務(wù)主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門、零售銀行業(yè)務(wù)部門、支付與結(jié)算業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門,特別是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門;第二,我國(guó)銀行業(yè)亟待完善的法律制度和監(jiān)管力度,銀行業(yè)的“違規(guī)金額”隨監(jiān)管力度的下降而急劇增加。
當(dāng)然,不論是國(guó)外銀行業(yè)還是我國(guó)銀行業(yè),實(shí)際上,操作風(fēng)險(xiǎn)的損失事件類型是交叉在一起的,例如,客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)服務(wù)往往會(huì)與內(nèi)部欺詐和外部欺詐交織在一起,業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)損壞也會(huì)與外部欺詐中的黑客破壞相交叉;而且,隨著組織結(jié)構(gòu)的“扁平化”,整個(gè)銀行系統(tǒng)和所有的業(yè)務(wù)部門都“以客戶和市場(chǎng)為中心”,以此重新整合為包括各種業(yè)務(wù)部門在內(nèi)的“項(xiàng)目小組”。所以,中外商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致?lián)p失很難被清晰準(zhǔn)確地歸因到某種事件類型和業(yè)務(wù)部門。因此,實(shí)際工作中,我們更應(yīng)該把操作風(fēng)險(xiǎn)視作一種整體性的全局性的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)中外銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件既有相同點(diǎn)又存在很大的差異
相同點(diǎn)表現(xiàn)在:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險(xiǎn)的根源,而且內(nèi)控的薄弱和漏洞是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)必不可少的因素。差異則表現(xiàn)在:首先,我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的純粹欺詐更為明顯和嚴(yán)重,說明了我國(guó)的信用體制和法律制度急需建立和完善;第二,我國(guó)銀行業(yè)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重,這是我國(guó)銀行業(yè)包括內(nèi)控制度和激勵(lì)制度在內(nèi)的銀行治理結(jié)構(gòu)存在弊端的必然結(jié)果,也是法律制度不完善和監(jiān)督力度不夠的后果;最后,目前我國(guó)銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式,存款、貸款和金融票據(jù)是銀行的主要產(chǎn)品,為了使得銀行乃至金融業(yè)真正與國(guó)際接軌,并具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式急需向國(guó)際化和混業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。由此來看,我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件更具有“中國(guó)特色”,而不會(huì)發(fā)生在具有較完善的法律制度和公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)達(dá)國(guó)家中。
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寧波市鄞州區(qū)某公司主要進(jìn)口高科技產(chǎn)品。盡管產(chǎn)品體積小但貨值大，需要保證產(chǎn)品安全抵達(dá)-節(jié)省費(fèi)用殊為不易。為此，該公司采取了多種措施：
一是在深圳進(jìn)口采購(gòu)。并以卡車運(yùn)輸，方便快捷、費(fèi)用節(jié)省；
二是選擇一條龍服務(wù)的貨代，做到貨物進(jìn)貨開單無風(fēng)險(xiǎn)。減少中間環(huán)節(jié)；
三是用遠(yuǎn)期信用證支付。方便公司融資，節(jié)省無形損耗，使資金利用率最優(yōu)化。
第十七招：貨幣支付有講究
寧波國(guó)家高新技術(shù)開發(fā)區(qū)某公司在進(jìn)口商品成本控制方面，除了“貨比三家”。選擇價(jià)格和質(zhì)量性價(jià)比最優(yōu)的品種，還注重對(duì)進(jìn)口商品交易幣種選擇。針對(duì)人民幣不斷升值的趨勢(shì)。該公司盡量采用美元等幣值平穩(wěn)或下滑的貨幣付款。從而降低了進(jìn)口商品經(jīng)營(yíng)成本。
第十八招：境外結(jié)算避損失
很多企業(yè)既有出口業(yè)務(wù)又有進(jìn)口業(yè)務(wù)。存在資金的頻繁進(jìn)出與匯兌問題，在人民幣升值與國(guó)際貨幣匯率變動(dòng)的背景下，經(jīng)常有匯率等方面的損失。慈溪市某生產(chǎn)企業(yè)也如此，該公司出口賺取了大量美元，但人民幣升值帶來了壓力。于是，這家企業(yè)采用境外結(jié)算方式，將賺到的美元在境外采購(gòu)物資，用以開展加工貿(mào)易。同時(shí)’還開展進(jìn)口業(yè)務(wù)。目前，這家企業(yè)已基本做到年進(jìn)口額大于出口額，既規(guī)避了人民幣升值帶來的j中擊，又降低了進(jìn)口貨物的采購(gòu)成本。
第十九招：套期保值穩(wěn)貿(mào)易
資源商品的價(jià)格與國(guó)際資本市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)緊密聯(lián)系，例如。倫敦金屬交易所(LME)的掛牌鎳價(jià)直接影響國(guó)內(nèi)價(jià)格。為此，寧波市江東區(qū)某公司既通過國(guó)際期貨市場(chǎng)進(jìn)行套期保值。又給客戶提供實(shí)物交易的“套期保值”服務(wù)這為客戶控制成本提供了便利，客戶在出口時(shí)能轉(zhuǎn)移價(jià)格變動(dòng)因素。放心拓展貿(mào)易。
第二十招：優(yōu)化配置保利潤(rùn)
寧波市江東區(qū)某公司長(zhǎng)期從事進(jìn)口業(yè)務(wù)。通過優(yōu)化資源配置、提升內(nèi)部運(yùn)營(yíng)來確保獲取利潤(rùn)。該公司首先提高庫存現(xiàn)貨管理能力，合理配置進(jìn)口商品數(shù)量，盡量減少庫存擠壓產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。并合理安排現(xiàn)金流。確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其次是發(fā)揮“國(guó)際和國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)。虛擬和實(shí)體兩個(gè)結(jié)合”商業(yè)模式的優(yōu)勢(shì)-分進(jìn)口、轉(zhuǎn)口、國(guó)內(nèi)分銷三個(gè)渠道靈活運(yùn)作，三是通過國(guó)內(nèi)現(xiàn)貨和國(guó)際期貨的時(shí)間和價(jià)格差進(jìn)行互補(bǔ)。以確保公司能積極應(yīng)對(duì)價(jià)格和市場(chǎng)需求波動(dòng)。避免出現(xiàn)重大損失。保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。
第二十一招：銀行信用消疑慮
寧波市鄞州區(qū)某進(jìn)出口公司經(jīng)營(yíng)設(shè)備進(jìn)口業(yè)務(wù)，因?yàn)樵O(shè)備單價(jià)高。金額較大，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和資金壓力較重，該公司不敢貿(mào)然付款，供應(yīng)商也不敢輕易供貨。為此-該公司辦理了進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)并留有一部分余款，將在設(shè)備驗(yàn)收后通過公司簽發(fā)的設(shè)備驗(yàn)收合格證作為承兌的條件。這既保證了公司貨款資金的安全。提升了資金使用效率。又使供應(yīng)商放心交貨。
第二十二招：進(jìn)出貨代同一家
對(duì)于進(jìn)口貨物運(yùn)輸及貨代公司的選擇，寧波有的外貿(mào)企業(yè)依托自身出口量大的優(yōu)勢(shì)，與一些專業(yè)的、有實(shí)力的貨代公司進(jìn)口部門合作，與總公司簽訂合同，在出口合作基礎(chǔ)上，擴(kuò)大進(jìn)口合作。這種將進(jìn)口賃代捆綁到已由出口貨代的辦法，可以在費(fèi)用及運(yùn)輸成本上得到更多實(shí)惠。
第二十三招：進(jìn)口保險(xiǎn)保安全
進(jìn)口商品由于環(huán)節(jié)較多、鏈條較長(zhǎng)。蘊(yùn)藏了一定的風(fēng)險(xiǎn)。為此-許多寧波外貿(mào)企業(yè)在降低進(jìn)口商市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，主動(dòng)辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為進(jìn)口商品投保，通過這個(gè)行之有效的辦法，可以減少投入，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。
第二十四招：金融工具抗風(fēng)險(xiǎn)
寧波市江東區(qū)某公司經(jīng)營(yíng)的進(jìn)口資源商品業(yè)務(wù)的交易金額很大。并有財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。為此，該公司盡力依靠現(xiàn)代金融手段管理控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。該公司與銀行積極合作。通過銀行為公司提供信用擔(dān)保貸款、貨物抵押融資等方式化解風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)可以放心開展進(jìn)口貿(mào)易。
第二十五招：謹(jǐn)慎審單識(shí)詐騙
關(guān)鍵詞：渤海銀行；內(nèi)部控制；有效性
一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的概念
內(nèi)部控制有效性主要包括三個(gè)方面內(nèi)容：一是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性；二是內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性；三是內(nèi)部控制反饋和補(bǔ)救措施的及時(shí)性。換言之，內(nèi)部控制有效性的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)調(diào)整過程，即通過不斷動(dòng)態(tài)的調(diào)整事前、事中、事后識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施來實(shí)現(xiàn)控制效果和控制效率。
二、案例分析
（一）渤海銀行簡(jiǎn)介
渤海銀行是1996年以來獲國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)新設(shè)立的第一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，是第一家在發(fā)起設(shè)立階段就引入境外戰(zhàn)略投資者的中資商業(yè)銀行，也是第一家總部設(shè)在天津的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。
（二）渤海銀行內(nèi)控失效所引發(fā)的問題
問題一：
2010年，渤海銀行內(nèi)部員工，通過內(nèi)外串通勾結(jié)，本來嚴(yán)格的內(nèi)部控制卻成為了其內(nèi)部人員的為了一己私利進(jìn)行踐踏的廢紙，為了達(dá)到能夠以較高的利息吸納儲(chǔ)蓄的目的，他們利用顧客的信息開辦網(wǎng)銀，并利用顧客的私人信息，盜取顧客的存款，再將存款以較高的利率貸出去。
問題二：
2011 年 8 月底南京宇揚(yáng)集團(tuán)董事長(zhǎng)楊軍卷走巨款失蹤事件，很多銀行都被卷入其留下的債務(wù)危機(jī)，涉案金額不少于 3 億元，這其中，渤海銀行給與宇揚(yáng)集團(tuán)的貸款額度最大，總計(jì)達(dá)到14960萬元。而宇揚(yáng)集團(tuán)的貸款擔(dān)保，則為同一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的成員企業(yè)的相互擔(dān)保，屬“左手倒右手”的情況，致使銀行面臨上億元的風(fēng)險(xiǎn)敞口。而同在南京的另一家銀行因?qū)J款資料認(rèn)真審核未予放貸，而避免了損失。
在這次事件中還有一個(gè)有意思的細(xì)節(jié)，就是當(dāng)時(shí)南京宇揚(yáng)集團(tuán)曾經(jīng)找到南京銀行，希望給予授信，但是南京銀行的審核人員在審核宇揚(yáng)集團(tuán)遞交的材料時(shí)發(fā)現(xiàn)他們的保稅單和實(shí)際繳稅金額不符，因此沒有給宇揚(yáng)集團(tuán)貸款。算是躲過一劫，宇揚(yáng)集團(tuán)出事之后，南京銀行還獎(jiǎng)勵(lì)了兩位風(fēng)控人員。如此大的漏洞，我想渤海銀行方面也不可能沒有發(fā)現(xiàn)吧。
（三）渤海銀行內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)介
在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，2009 年隨著分支機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)張以及資產(chǎn)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，渤海銀行及時(shí)調(diào)整了風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。2010 年6 月管理層下設(shè)的原信用風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、法律合規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和戰(zhàn)略及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)合并為風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)；保留了零售信貸審批部，操作風(fēng)險(xiǎn)部，新設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部、批發(fā)信貸審批部和信貸監(jiān)控部，另外新設(shè)立了資產(chǎn)負(fù)債管理部負(fù)責(zé)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的具體管理工作。在分行層面，渤海銀行成立了“兩部一中心”——風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律合規(guī)與操作風(fēng)險(xiǎn)部和個(gè)貸審批中心，并通過公開競(jìng)聘選拔了6 名分行風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，在管理權(quán)限上充分發(fā)揮分行風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的獨(dú)立性和管理職權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在首席風(fēng)險(xiǎn)官的領(lǐng)導(dǎo)下，履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能。
從內(nèi)控制度設(shè)計(jì)層面來看，渤海銀行的制度設(shè)計(jì)很完善，那為什么還會(huì)接二連三的出現(xiàn)如此嚴(yán)重的問題，那很明顯是在執(zhí)行內(nèi)控制度上出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致渤海銀行的內(nèi)控有效性大打折扣。
（四）內(nèi)部控制執(zhí)行力欠缺影響內(nèi)控有效性分析
內(nèi)部控制執(zhí)行力是指內(nèi)部控制制度執(zhí)行的能力與力度。執(zhí)行力的構(gòu)成，需要三個(gè)要素，一是制定的任務(wù)，二是完成任務(wù)的人，三是任務(wù)執(zhí)行的過程。只有三個(gè)要素均具備，并在各個(gè)環(huán)節(jié)有良好的配合、執(zhí)行，內(nèi)部控制的目標(biāo)才能得以實(shí)現(xiàn)。
1.短期利益與績(jī)效考核重業(yè)務(wù)的發(fā)展、輕內(nèi)部控制的執(zhí)行。
人員是執(zhí)行力有效實(shí)施的關(guān)鍵。除了要把合適的人安排到合適的工作崗位上外，合理的引導(dǎo)員工，使員工的行為與企業(yè)推行的戰(zhàn)略相一致也同樣重要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)是以利益為導(dǎo)向的。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境下，以渤海銀行為代表的企業(yè)為了贏得客戶，提升市場(chǎng)占有率，或者獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過正常利潤(rùn)的超額回報(bào)，企業(yè)傾向于選擇高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的項(xiàng)目。因此，無論銀行的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的多么完善，多么嚴(yán)謹(jǐn)，但是這停留在設(shè)計(jì)的規(guī)章制度層面，如果沒有認(rèn)真的貫徹和落實(shí)，這些內(nèi)部控制也只是一堆廢紙，毫無價(jià)值。
2.企業(yè)內(nèi)部控制缺乏動(dòng)態(tài)完善和改進(jìn)。
我們說內(nèi)部控制也要與時(shí)俱進(jìn)，隨著公司所處環(huán)境的變化不斷的加以改進(jìn)和完善。以上述案例為例，2011 年央行數(shù)次提高存款準(zhǔn)備金率及加息，宏觀政策進(jìn)入新一輪緊縮時(shí)期，在信貸壓縮的大環(huán)境下，企業(yè)的資金鏈普遍吃緊，銀行所面臨的貸款違約的風(fēng)險(xiǎn)加大。面臨逐步放大的信用風(fēng)險(xiǎn)，原本有效的內(nèi)部控制能否使公司保持正常的風(fēng)險(xiǎn)敞口值得關(guān)注。
3.過程即企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的各個(gè)步驟。
即想要百分之百地達(dá)成目標(biāo)，就必然離不開過程控制。在過程控制中，能否準(zhǔn)確及時(shí)地掌握一線情況至關(guān)重要。上述案例中，渤海銀行職員能夠以客戶名義私開網(wǎng)銀，再利用網(wǎng)銀盜取客戶存款，說明銀行在開立網(wǎng)銀環(huán)節(jié)中存在漏洞，未落實(shí)“三親見”，即“親見本人、親見簽名、親見申請(qǐng)資料原件并鑒別真?zhèn)?。同時(shí)，業(yè)務(wù)復(fù)核環(huán)節(jié)也存在空白或執(zhí)行不到位。這就證明了制度即便是科學(xué)的，由于人的自利性，也同樣需要一套科學(xué)、可行的評(píng)價(jià)考核機(jī)制對(duì)執(zhí)行人的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行檢驗(yàn)和測(cè)試，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞與不足并進(jìn)行完善。
三、 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性的途徑
（一）內(nèi)部控制有效性執(zhí)行需要以有序健康的金融環(huán)境為基礎(chǔ)
任何一個(gè)企業(yè)，銀行也不例外，都是在內(nèi)外部環(huán)境的聯(lián)合作用下不斷發(fā)展的，這里既需要有企業(yè)健全的內(nèi)部制度環(huán)境做保障，又需要有健康有序的外部環(huán)境，特別是金融環(huán)境。同時(shí)這內(nèi)外部環(huán)境系統(tǒng)又是相互作用的，內(nèi)部制度是外部環(huán)境變化的緩沖墊或者過濾器，而良好的外部金融環(huán)境又是企業(yè)內(nèi)部控制制度有效性發(fā)揮的助推器。
一是推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變，更好的作為金融業(yè)健康發(fā)展的服務(wù)者，向市場(chǎng)讓權(quán)放力。
二是在銀監(jiān)會(huì)的主導(dǎo)下，不斷推動(dòng)銀行業(yè)內(nèi)部的的密切溝通，形成健康有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，和諧共存的合作環(huán)境。
（二）員工的素質(zhì)與操守是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的關(guān)鍵
內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)的再完善，歸根結(jié)底還是要靠執(zhí)行和貫徹把這個(gè)健全制度的作用發(fā)揮出來。而內(nèi)部控制的貫徹和落實(shí)是由企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)人去行動(dòng)的，因此內(nèi)部控制執(zhí)行力關(guān)鍵點(diǎn)在于加強(qiáng)對(duì)企業(yè)每個(gè)員工的指導(dǎo)和監(jiān)督。
一是要明確各自的崗位職責(zé)。
二是要建立明確的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)。
三是不斷對(duì)員工進(jìn)行適時(shí)培訓(xùn)，以提高員工的素質(zhì)和操守。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
[1]《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)，2008 年 5 月 22 日.
[2]《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)，2010 年 4 月 15 日.
二、分解技術(shù)及其應(yīng)用
（1）分解技術(shù)。分解技術(shù)是在原有的金融產(chǎn)品或者金融工具上，分離出金融產(chǎn)品中存在的高風(fēng)險(xiǎn)因子，然后將分離后的各個(gè)獨(dú)立部分當(dāng)成一種金融工具產(chǎn)品進(jìn)行市場(chǎng)交易。分解技術(shù)是將金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)拆開，分離風(fēng)險(xiǎn)因素，從根本上消除產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的過程。現(xiàn)有的金融工具產(chǎn)品都是由特定的要素和結(jié)構(gòu)形式構(gòu)成的，這些構(gòu)成要素中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，浮動(dòng)利率債券，當(dāng)市場(chǎng)利率不穩(wěn)定時(shí)，如果投資人比較厭惡風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)大大地降低投資力度。如果能將風(fēng)險(xiǎn)因子從債券中分離出來，那么債券市場(chǎng)的交易就會(huì)變得更加活躍、更加安全，在這種情況下，分解技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生，分解技術(shù)既可以消除金融工具產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，又能滿足不同投資人的需求。分解技術(shù)是從單一的金融工具產(chǎn)品中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因子分離，將分離后的產(chǎn)品變成一種新型的產(chǎn)品，同時(shí)分解技術(shù)還能從多個(gè)金融工具產(chǎn)品中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因子分離，并將分離后的產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)化組合。分解技能的成本比金融工具產(chǎn)品演變化后的產(chǎn)品收益低，大多數(shù)金融產(chǎn)品可以通過分解技術(shù)進(jìn)行分離，這樣不僅能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還能降低成本，滿足市場(chǎng)需求。
（2）應(yīng)用案例。美國(guó)美林公司推出的“TIGR”金融產(chǎn)品就是一種分解技術(shù)的運(yùn)用，其具體做法是：將美國(guó)財(cái)政部發(fā)行的付息票國(guó)債的每期票息、到時(shí)現(xiàn)金收入進(jìn)行重新組合，轉(zhuǎn)化成樹種不同期限只有一次現(xiàn)金流的證券，也就是零息債券；和銀行簽訂零息債券不可撤銷信托協(xié)議；由銀行保管零息債券，由美林公司承銷出售給投資者。這種零息債券對(duì)發(fā)行人來說，在到期前，不需要支付利息，能獲得最大現(xiàn)金流利益，同時(shí)還能得到轉(zhuǎn)換套利，獲得可觀的收入；對(duì)于投資者，在到期日有可觀的現(xiàn)金及利息收入，節(jié)省了再投資成本，同時(shí)規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，還獲得了稅收延遲及減免的好處。在該案例中，通過分解技術(shù)將多年期限的債券風(fēng)險(xiǎn)拆開，分解成多個(gè)不同期限的單位工具，將原來綁在一起的金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為多個(gè)無利率風(fēng)險(xiǎn)的零息債券。
三、組合技術(shù)及其應(yīng)用
（1）組合技術(shù)。組合技術(shù)是對(duì)同一類的金融工具產(chǎn)品進(jìn)行搭配，形成一種復(fù)合型的新型金融工具產(chǎn)品，運(yùn)用期貨、遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)等金融工具組合體規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。組合技術(shù)和分解技術(shù)完全不同，從理論上講，組合技術(shù)是根據(jù)實(shí)際需求，構(gòu)成一個(gè)相反方向的頭寸，將部分或者全部風(fēng)險(xiǎn)沖銷，組合技術(shù)的靈活性很強(qiáng)，可以無限制的構(gòu)成新型金融工具產(chǎn)品，在實(shí)際工作中，金融工具及組合形式的確定要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)及要達(dá)到的頭寸確定。從技術(shù)上講，對(duì)沖頭寸的構(gòu)成取決于兩方面，一方面是對(duì)沖目標(biāo)的確定；另一方面是原有風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)、形態(tài)等。從實(shí)踐上講，首先要了解用戶需要保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)位置及保護(hù)目標(biāo)是有限對(duì)沖還是完全對(duì)沖，然后要根據(jù)用戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，根據(jù)用戶的要求，適當(dāng)?shù)牟眉艚鹑诠ぞ?，從而滿足用戶對(duì)組合工具的收益及風(fēng)險(xiǎn)特性要求。由于金融風(fēng)險(xiǎn)暴露存在于任何從事金融活動(dòng)的企業(yè)、個(gè)人中。因此，組合技術(shù)常用于風(fēng)險(xiǎn)管理中。
（2）案例分析。B.F.Goodrich公司一個(gè)多樣化產(chǎn)品的制造商，其產(chǎn)品包括輪胎、橡膠制品、化工產(chǎn)品、塑料產(chǎn)品等，受經(jīng)濟(jì)衰退的影響，Goodrich公司出現(xiàn)巨大的財(cái)務(wù)困難，為滿足財(cái)務(wù)需求Goodrich公司需要籌資5000萬美元資金，如果通過貸款獲得該項(xiàng)巨額資金，需要很長(zhǎng)時(shí)間還上借款，而貸款利率很高。在這種情況下，Goodrich公司根據(jù)所羅門兄弟公司提出的建議，發(fā)行釘住LIBOR的浮動(dòng)利率債券，并且和Rabo銀行實(shí)現(xiàn)互換。Goodrich公司和Rabo銀行為了規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，Goodrich公司希望在利率上升時(shí)減少支付，在利率下降時(shí)，放棄部分潛在收益，Rabo銀行希望在利率上升時(shí)放棄部分潛在收益，而在利率下降時(shí)減少支付，雙方又達(dá)成期權(quán)協(xié)議，當(dāng)利率漲幅超過200個(gè)基本點(diǎn)或者跌幅超過100個(gè)基本點(diǎn)，雙方都支付固定的利率，同時(shí)也收取固定利率，該協(xié)議為雙方的利益都提供了保障。
四、整合技術(shù)及其應(yīng)用
（1）整合技術(shù)。整合技術(shù)是將兩個(gè)或者兩個(gè)以上的不同類型的金融工具產(chǎn)品在結(jié)構(gòu)上進(jìn)行重新組合、集成，從而獲得一種新型的混合金融工具。整合技術(shù)既可以保留原有金融工具產(chǎn)品的某些特性，也能創(chuàng)造出新的特性，滿足投資人、發(fā)行人的實(shí)際要求。從理論上講，任何兩種或者兩種以上的金融工具產(chǎn)品都能相互整合，形成新的金融工具；從實(shí)踐上講，這種新的混合金融工具能用于匯率市場(chǎng)、跨利率市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、商品市場(chǎng)、股票市場(chǎng)等。投資人、發(fā)行人在同時(shí)操作股權(quán)工具、利率工具時(shí)，需要與股票市場(chǎng)、利率市場(chǎng)的參與人產(chǎn)生聯(lián)系，如果在某個(gè)交易環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，就會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)暴露，如果投資人、發(fā)行人使用整合好的新型混合金融工具產(chǎn)品，只和一個(gè)交易方進(jìn)行聯(lián)系，這樣不僅能提高交易效率，還能極大的降低交易風(fēng)險(xiǎn)。整合技術(shù)能代替?zhèn)鹘y(tǒng)的多手操作，從而滿足投資需求。
