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時間：2023-08-16 09:20:33
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一、當前我國商業(yè)銀行信貸風險管理存在的突出問題
近年來，隨著國家宏觀調(diào)控政策、市場環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營狀況的變化，我國商業(yè)銀行面臨的信貸資產(chǎn)風險出現(xiàn)了新特點、新動向。梳理概括起來主要存在以下方面：
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)集團融資黑洞，有的明星企業(yè)存在泡沫破裂風險。
在商業(yè)銀行的實際操作過程中，一方面由于商業(yè)銀行對集團關(guān)聯(lián)性企業(yè)授信風險認識不足，對集團客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團客戶的承債能力；另一方面，一些集團性客戶在自身利益與銀行利益發(fā)生沖突時，利用其股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，通過不正常的資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)權(quán)變動等形式逃廢銀行債務(wù)，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達爾曼、德隆、上海周正毅等企業(yè)集團或家族關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題相繼出現(xiàn)，銀行信貸資產(chǎn)損失慘重，充分暴露了商業(yè)銀行對這些集團客戶的授信存在較大的風險隱患。
在我國資本市場中存在一個怪圈，越是規(guī)模大的明星企業(yè)、越是資金寬裕的企業(yè)、越是眾多的商業(yè)銀行爭搶的對象，即使這些企業(yè)不能提供財務(wù)報表，很多商業(yè)銀行也會因為其他銀行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進狀態(tài)，如現(xiàn)在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業(yè)現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行往往就是憑借有些企業(yè)上市和名牌的光環(huán)，不惜降低授信門檻，對這些企業(yè)存在的風險考慮較少，泡沫越吹越大，最終導致破裂。如達爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業(yè)泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業(yè)銀行帶來了巨大的損失。
2、企業(yè)資金鏈轟然斷裂，產(chǎn)能過剩突發(fā)行業(yè)信用風險。
不少企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴張和利潤快速增長的同時，忽視了不斷擴大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場上依然有競爭力，但由于超負債經(jīng)營，財務(wù)基礎(chǔ)脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會像“達爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業(yè)相繼陷入到正常經(jīng)營難以維繼的困境，并突發(fā)債務(wù)危機，商業(yè)銀行資產(chǎn)為此遭到嚴重損失的實例很多。
尤其是低水平重復建設(shè)和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的行業(yè)，由于以往盈利能力較強，’往往是商業(yè)銀行相繼追逐的對象，造成商業(yè)銀行信貸資金的過度集中與投入。而產(chǎn)能過剩行業(yè)作為當前國家宏觀調(diào)控的重點，相關(guān)行業(yè)的企業(yè)在結(jié)構(gòu)調(diào)整中很可能出現(xiàn)嚴重的資金缺口，經(jīng)營將面臨嚴峻的考驗，一些企業(yè)很可能因此破產(chǎn)。影響較大的如“鐵本事件”，該項目不僅違規(guī)，而且屬產(chǎn)能過剩行業(yè)，被查處后項目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產(chǎn)。上述分析表明，我國銀行業(yè)有10％左右的不良資產(chǎn)來自于國家主導的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策脫節(jié)所帶來的后果令人擔憂。
3、房地產(chǎn)市場價格上下波動，潛伏著房地產(chǎn)信貸風險。
2007年以來，國家雖然針對房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長速度過快等問題，及時采取一系列調(diào)控措施，嚴把土地、信貸“閘門”，房地產(chǎn)市場調(diào)控取得初步成效。但是，房地產(chǎn)市場發(fā)展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產(chǎn)項目開發(fā)中因開發(fā)商資質(zhì)問題，手續(xù)問題，銀企人員內(nèi)外串通違規(guī)交易，以及辦理房地產(chǎn)假按揭問題，把巨大的次級貸風險危機轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行。而一些商業(yè)銀行由于沒有認真研究制定穩(wěn)健的房地產(chǎn)信貸政策和發(fā)展戰(zhàn)略，也未能科學把握房地產(chǎn)貸款的成本和風險變化，出現(xiàn)了重經(jīng)營發(fā)展，輕內(nèi)部控制，盲目跟進和集中過度授信現(xiàn)象，致使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款存在著較為嚴重的次級貸問題，風險逐步增大。
2007年，銀監(jiān)會會同央行重點調(diào)整和細化了房地產(chǎn)開發(fā)貸款和住房消費貸款管理政策，對于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優(yōu)惠，嚴格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標準，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據(jù)不完全統(tǒng)計：2007年12月全國70個大中城市房價上漲10.5％。2007年12月，全國70個大中城市房屋銷售價格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環(huán)比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個百分點。主要有：一是新建商品住房銷售價格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個百分點；環(huán)比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個百分點。分類別看，經(jīng)濟適用房、普通住房和高檔住房銷售價格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環(huán)比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個百分點；與上月比，二手住房銷售價格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個百分點；環(huán)比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個百分點。辦公樓、商業(yè)娛樂用房和工業(yè)倉儲用房銷售價格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進式通脹的壓力，房地產(chǎn)市場的波動。2007年，銀行業(yè)中長期貸款增加一個很重要的增量因素是個人中長期貸款的迅猛增加，對此，2007年我國央行雖已出臺第二套房貸的補充細則，但下一步則需金融機構(gòu)在執(zhí)行中嚴格把關(guān)。如何更有效地縮小中長期貸款利差、抑制商業(yè)銀行中長期貸款沖動，應(yīng)當引起國內(nèi)商業(yè)銀行的高度重視。
針對當前房地產(chǎn)潛在信貸風險加大的情況，中國銀監(jiān)會正通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)測和實地調(diào)研等手段，逐月、逐季對房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產(chǎn)貸款的風險提示，引導銀行業(yè)金融機構(gòu)切實防范房地產(chǎn)信貸風險。
4、全球大環(huán)境的不確定性，對中國“高增長低通脹”將產(chǎn)生較大的不利影響。
世界經(jīng)濟波動、特別是近期歐
洲和美國經(jīng)濟出現(xiàn)劇烈波動，對中國經(jīng)濟增長將會產(chǎn)生不利影響。據(jù)2008年3月《21世紀經(jīng)濟報道》報道：“2007年全年有4600億美元以上的境外投機性資金流入我國?！睋?jù)悉這一數(shù)據(jù)是2006年全年流入額的4倍以上，2002～2006年5年總額的2倍以上。除了揭示出流入速度加快，更在于警示了上述巨量資金具有突然集體撤離的可能性。而一旦“投機者在房市、股市、匯市獲利之后撤出，或許會重演東南亞金融風波。”
世界經(jīng)濟從2002年進入新一輪增長期以來，已持續(xù)5個年頭快速增長，成為戰(zhàn)后世界經(jīng)濟周期史上較長的一次長周期擴張。從趨勢看，在經(jīng)歷了一個增長周期后，世界經(jīng)濟面臨的風險日益增大。世界經(jīng)濟波動、尤其是美國經(jīng)濟如果出現(xiàn)較大波動，中國經(jīng)濟“高增長低通脹”態(tài)勢將難以持續(xù)。原因有：一是全球金融體系中的流動性過剩嚴重，可能會造成通貨膨脹和某些地區(qū)的金融危機，而規(guī)模巨大的短期投機資本的活動將可能影響全球經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。二是日趨惡化的全球經(jīng)濟失衡對經(jīng)濟增長和世界金融市場已構(gòu)成了威脅。三是美國作為全球第一大經(jīng)濟體、中國的第二大貿(mào)易伙伴，經(jīng)濟減速對中國經(jīng)濟將帶來三方面的不利影響：(1)影響中國出口減速進而影響經(jīng)濟增長；(2)美國經(jīng)濟減速帶來的美元貶值以及可能降息等因素，將會促使國際游資繼續(xù)流入中國，增加人民幣升值壓力和中國資產(chǎn)膨脹的壓力；(3)經(jīng)濟減速背景下，中國巨大的經(jīng)常項目順差會在政治上變得更加敏感，貿(mào)易磨擦加劇，匯率升值的政治壓力進一步增大。因此，美國經(jīng)濟的走勢是影響未來世界及中國經(jīng)濟的最大變數(shù)。另一方面，國際能源和其他重要資源供給緊張程度加劇(上游價格特別是來自國際市場原材料價格大幅波動)，其中主要是石油價格存在很大的不確定性，這對“高增長低通脹”的穩(wěn)定性將產(chǎn)生較大影響。本輪經(jīng)濟面臨的最大通貨膨脹壓力將是來自能源和基礎(chǔ)原材料價格的上漲。
越來越多的經(jīng)濟學家相信，全球通脹浪潮已經(jīng)襲來，中國貨幣政策面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。面對高通脹時代的到來和政策抉擇的復雜國際環(huán)境，中國貨幣政策應(yīng)作出什么樣的抉擇?
此間觀察家認為，首先，對于2007年開始的這一輪高通脹的原因、嚴重性應(yīng)有更加深刻的認識。輸入型通脹對2008年及未來我國通脹的壓力在加大，通脹持續(xù)時間、波及范圍可能超出預(yù)期。盡管由于2007年基數(shù)的因素，CPl漲幅可能呈現(xiàn)逐漸放緩的走勢，但對于高通脹尤其是輸入型通脹的威脅不能掉以輕心。具體政策上，為了抑制輸入型通脹，不少國家尋求本國貨幣與美元脫鉤，人民幣升值的趨勢可能在中短期內(nèi)難以改變。本幣升值部分抵消了美元計價的高油價對國內(nèi)價格帶來的壓力。
其次，中國貨幣政策受到全球尤其是美聯(lián)儲政策的制約。貨幣調(diào)控要尋求全球范圍內(nèi)的合作。周小川上周五指出，美聯(lián)儲大幅降息和注入流動性的做法造成新興國家通脹加重，呼吁全球進行更高層面的宏觀調(diào)控，以應(yīng)對次貸、通脹、商品價格等問題。專家稱，全球貨幣政策的合作首先體現(xiàn)在利率政策上；美國持續(xù)降息和美元貶值，中國的利率政策就只能謹慎，轉(zhuǎn)而尋求數(shù)量工具實現(xiàn)緊縮的目的。
第三，抑制這一輪全球性高通脹不能只靠貨幣政策。世界各國都在尋求貨幣以外的其他政策渠道緩解通脹問題，加強貨幣、財政、貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)、環(huán)保各種政策手段的配合。中國也不例外。貨幣政策應(yīng)對以食品為首的價格上漲能力有限，應(yīng)發(fā)揮其他政策工具的作用，其中促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以擴大供給、加大對低收入者的補貼顯得尤為重要。
國內(nèi)經(jīng)濟擴張?zhí)貏e是工業(yè)建筑業(yè)等的擴張力度比較大，這對生產(chǎn)資料的需求很大。以石油、鐵礦石等為代表的國際市場能源和基礎(chǔ)原材料價格上漲壓力很大，必然會傳導到國內(nèi)，推動國內(nèi)價格上漲。因此，未來國際油價存在較大變數(shù)，再加上其它原材料價格的不斷上升，將成為通貨膨脹的主要壓力，這對我國高增長帶來的通脹將產(chǎn)生更加不利的影響，同時也對我國金融業(yè)，特別是商業(yè)銀行的資產(chǎn)帶來潛在的風險危機。
二、商業(yè)銀行信貸風險管理問題的成因
1、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)互保、融資放大了信用風險。
企業(yè)集團關(guān)聯(lián)關(guān)系日益復雜，控制關(guān)系日趨隱蔽化，使商業(yè)銀行難以掌握集團的真實家譜、控制關(guān)系和關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)交易和互保融資放大了信用風險。首先，集團關(guān)聯(lián)企業(yè)財務(wù)信息可操作性大。由于關(guān)聯(lián)交易在集團業(yè)務(wù)活動中占有一定比重，可以通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，使財務(wù)信息失真。其次，關(guān)聯(lián)擔保融資行為加大了信用風險。集團內(nèi)企業(yè)之間通常采用互保形式申請銀行授信，包括集團為其子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團擔保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規(guī)定、具有法律效力，但放大的信用風險通過貸款擔保鏈條在集團內(nèi)部不斷地傳遞，集團系統(tǒng)性風險未能有效向外分散。銀行對集團發(fā)放的是信用貸款，實質(zhì)上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。第三，公司控股股東利用關(guān)聯(lián)交易抽逃資本(金)，通過“隧道挖掘”剝奪其他相關(guān)者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤，往往利用關(guān)聯(lián)交易和非公允定價轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，抽逃資本(金)，降低子公司的償債能力，增大了銀行的信用風險。第四，有的集團在債務(wù)重組中惡意懸空銀行債權(quán)。一些集團借助各種力量要求銀行減免債務(wù)，侵蝕銀行利益，還有的集團為了逃廢銀行債務(wù)，利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價，通過兼并收購、破產(chǎn)方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、債務(wù)，虛化擔保企業(yè)的擔保能力和承債企業(yè)的承債能力，把風險甩給銀行，造成銀行損失。
2、企業(yè)集團貸后管理難度大，“羊群效應(yīng)”使銀行非理性盲目跟進。
由于銀行對集團性客戶的經(jīng)營風險認識不足，盲目迷信企業(yè)集團，把集團性客戶簡單等同于優(yōu)良客戶。受“羊群效應(yīng)”影響，商業(yè)銀行紛紛爭相向集團客戶多頭授信、過度授信、放寬貸款條件，從而導致一些集團性客戶身價倍增，助長了部分集團客戶惡意逃避銀行監(jiān)督。而銀行則為保住客戶資源，過分遷就，對企業(yè)資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，有的甚至先做出授信決定，后補辦評估論證資料。致使銀行信貸監(jiān)督留于形式。加之，集團性客戶多頭開戶現(xiàn)象普遍，客觀上為企業(yè)集團轉(zhuǎn)移資金用途、逃廢銀行債務(wù)提供了便利條件。
往往因為企業(yè)集團風險暴露具有延遲性，一旦爆發(fā)就已經(jīng)到了無法挽回的地步，加上風險的系統(tǒng)性、“見光死”成為一種必然現(xiàn)象。首先，集團經(jīng)營好比走鋼絲，牽一發(fā)而動全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發(fā)性事件，都有可能使集團資金鏈斷裂。
其次，貸款用途監(jiān)控是銀行貸后管理的重要內(nèi)容。一些集團為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資(機)。而關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，銀行很難及時發(fā)現(xiàn)這類問題，無形中增加了對貸款用途監(jiān)控的難度。第三，異地集團客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系信息和關(guān)聯(lián)交易信息的不對稱。一些集團編制會計報表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報送的財務(wù)報表可信度低，加上客戶跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營，不僅使銀行貸前調(diào)查難以深入，貸時審查難以到位，而且貸后管理也難以實現(xiàn)。第四，國內(nèi)銀行普遍缺乏集團風險專業(yè)人員，缺乏集團風險管理的集中協(xié)調(diào)和統(tǒng)一指揮，僅靠集團涉及到的各家銀行分支行協(xié)同管理，效果是極為有限，無法在商業(yè)銀行貸后管理中形成合力。
3、銀行風險識別和管理技術(shù)手段滯后，導致風險內(nèi)控滯后。
同國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的風險識別和管理技術(shù)手段滯后，不能及時有效地識別和防范企業(yè)存在的早期風險預(yù)警。主要表現(xiàn)在：一是判斷客戶貸款風險的手段比較單一，通常僅依賴于客戶提供的會計報表、帳戶信息和授信信息等要素，由于多種原因，有些企業(yè)通常會向銀行提供虛假的會計報表誤導銀行，導致銀行客戶經(jīng)理無法掌握客戶真實的經(jīng)營及財務(wù)狀況，貸款從受理審查之日就處在高風險之中。由于集團關(guān)聯(lián)關(guān)系復雜，集團賬戶眾多，資金流動隨意，占用現(xiàn)象比較普遍，使貸款監(jiān)控非常困難，處于高風險狀態(tài)可能還不知覺。二是資金用途監(jiān)控不到位，銀行貸款淪為風險投資。許多集團從事跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，本地和異地融資、對內(nèi)和對外融資、股本與債務(wù)融資相互交織，貸款承貸主體與實際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監(jiān)控的難度，使商業(yè)銀行缺乏深入的行業(yè)和企業(yè)研究，難以對集團資本運作和跨行業(yè)多元化帶來的信用風險進行準確判斷，進行風險控制就更加困難。一些企業(yè)集團急功近利，以期短期內(nèi)獲取超額利潤，甚至認為“資產(chǎn)運作是加法，資本運作是乘法”。偏離主業(yè)盲目做大，超出其經(jīng)營管理能力和風險承受能力，最終卻失去原來的行業(yè)地位和競爭優(yōu)勢，造成資金鏈斷裂。在盲目擴張過程中，一方面，集團客戶接受銀行監(jiān)督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭相貸款，導致一些集團客戶身價和債務(wù)倍增，有時銀行為了掩蓋潛在風險而借新還舊、被動貸款，甚至幫助集團從外部融資倒貸。有的銀行對集團的資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，致使貸后監(jiān)督形同虛設(shè)。
4、信貸營銷理念錯位，導致銀行貸款“壘大戶”現(xiàn)象。
商業(yè)銀行信貸管理必須堅持審慎經(jīng)營、風險控制優(yōu)先的基本理念，但是，我國商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營理念僵化，管理手段行政化，導致各商業(yè)銀行信貸政策導向和營銷理念趨同，穩(wěn)健經(jīng)營理念不能貫徹始終，主要表現(xiàn)在：一是商業(yè)銀行在市場定位上貪大求全，對授信客戶的選擇缺乏科學的標準。尤其是普遍缺乏深入細致的政策分析和具體量化的市場分析，不是根據(jù)自身的特點、經(jīng)營管理水平和風險控制能力來選擇最適合自己的客戶，而是一味地追求規(guī)模大、排名前、實力強的客戶，各家商業(yè)銀行常常在少數(shù)目標客戶上“扎堆”。二是缺乏行業(yè)研究和信貸組合管理。對如何科學搭配、合理運用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風險降到最低缺乏全盤考慮，造成了近幾年基層商業(yè)銀行不能識別“大戶”風險，新增貸款大量涌入交通、能源、教育、房地產(chǎn)等行業(yè)和少數(shù)貸款大戶。從長遠看，貸款投向的高度集中，一旦發(fā)生貸款損失，對貸款行甚至整個銀行業(yè)都將產(chǎn)生難以預(yù)計的系統(tǒng)性風險。這種“壘大戶”現(xiàn)象在一定程度上助長了一些大客戶的盲目融資行為，加大了銀行的信貸風險，同時也使一大批市場前景好、未來盈利能力強的中小企業(yè)的貸款需求難以得到滿足。
5、對國家經(jīng)濟、行業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策研究欠缺，導致政策和合規(guī)風險加大。
在我國經(jīng)濟快速發(fā)展，經(jīng)濟熱點切換快，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動劇烈的新形勢下，近幾年商業(yè)銀行之所以向鋼鐵、電解鋁、水泥等產(chǎn)能過剩行業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)投放過多貸款，一個重要原因是缺乏對國家宏觀調(diào)控政策和國家行業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策深入研究，加上我國條塊分割劃地為牢現(xiàn)象嚴重等現(xiàn)實國情，部分銀行信貸資金未能遵從產(chǎn)業(yè)政策的有效引導，盲目跟風嚴重，造成信貸資金的過度集中與投入，加劇這些行業(yè)的產(chǎn)能過剩和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步失衡。結(jié)果使得國民經(jīng)濟中快速增長的行業(yè)往往沒有成為銀行利潤的增長點，反而成為新增不良貸款的集中領(lǐng)域，直接構(gòu)成金融風險隱患，進而威脅到國家的經(jīng)濟安全。
6、傳統(tǒng)的授信管理機制無法適應(yīng)現(xiàn)行集團風險管理需要。
當前國內(nèi)商業(yè)銀行受傳統(tǒng)思維的影響，對授信業(yè)務(wù)，重發(fā)放，輕管理，風險控制多倚重審批環(huán)節(jié)，而對貸前、貸后管理相對較弱，風險管理的基礎(chǔ)在于真實、及時、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機制，信息傳遞渠道不暢，集團信息分布零散，影響了銀行對集團信息的全面掌握。從而誘發(fā)銀行出現(xiàn)錯誤的決策，甚至出現(xiàn)一些銀行在減持某集團的貸款，一些銀行還在大力營銷增持的現(xiàn)象。究其原因：一是集團信用風險管理主體明顯缺位。總行、分行、支行誰負責集團風險管理，并不十分明確。看似單戶主要是由支行管理，支行的市場營銷力度重于風險管理，集團關(guān)聯(lián)企業(yè)在多家銀行開戶，很難全面了解集團整體情況，在業(yè)績排名的壓力下，支行容易忽視整體利益，加上一些集團客戶的家譜和經(jīng)營結(jié)構(gòu)復雜，使某家銀行很難在短時間內(nèi)對其經(jīng)營狀況、風險狀況做出較為準確的判斷和評價。二是由于管理主體缺位，某家銀行普遍缺乏集團客戶發(fā)現(xiàn)機制。授信審查人員在審查貸款時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)與乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，這才要求做集團的統(tǒng)一授信，發(fā)現(xiàn)效率比較低。三是集團風險管理除了統(tǒng)一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團風險案例看，關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的識別和判斷是集團風險管理的關(guān)鍵。四是風險管理工具缺乏。國內(nèi)銀行的信貸系統(tǒng)大多是針對單筆業(yè)務(wù)、單一客戶開發(fā)的，對單一客戶的風險、盈利、成本尚且無法準確測算，集團風險管理就更難細化。既不能有效支持集團風險管理，也缺乏集團風險監(jiān)控功能。客戶信用評級和債項評級起步較晚，正在積累數(shù)據(jù)過程中，還沒有廣泛應(yīng)用于風險管理實踐和其他工具，如管理會計系統(tǒng)、客戶關(guān)系系統(tǒng)、風險預(yù)警系統(tǒng)就更為缺乏，集團風險更多是靠人的判斷。五是管理思維和管理習慣傳統(tǒng)化。
三、加強和完善商業(yè)銀行信貸風險監(jiān)督管理的對策
(一)加強對國家宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)政策的研究，密切關(guān)注產(chǎn)業(yè)政策變化。
當前要密切關(guān)注壓縮過剩產(chǎn)能動向，及時調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，防范信貸風險。一是要及時了解、準確解讀國家經(jīng)濟金融調(diào)整政策。密切
關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，加強行業(yè)及其信貸投放的跟蹤分析，強化行業(yè)信貸授信的總量控制。二是規(guī)范貸款操作，加強風險監(jiān)測。為確保銀行有足夠的前瞻性，將“壓力測試”引入風險管理，未雨綢繆，制定應(yīng)對危機的策略。三是要高度重視對產(chǎn)能過剩行業(yè)已授信客戶的授后管理，及時跟蹤了解政策、市場和企業(yè)經(jīng)營的變化，有效識別和衡量信用風險，研究制定積極的防范化解方案，盡早采取相關(guān)措施，規(guī)避過剩產(chǎn)能調(diào)整帶來的風險隱患。同時，要特別加強對產(chǎn)能過剩行業(yè)集團客戶、關(guān)聯(lián)客戶授信監(jiān)控和管理，防止集中性系統(tǒng)性風險的發(fā)生。
(二)科學設(shè)定集團風險限額，建立快速的風險識別預(yù)警機制。
要有效的避免商業(yè)銀行過度授信“壘大戶”的情況，銀行必須強化理性競爭、審慎授信的風險觀念，加強同業(yè)交流與合作，探索有效的方法，科學設(shè)定和管理集團風險限額。主要是：第一，建立集團風險限額確定機制。集團風險限額必須與其經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、負債結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量相匹配。如根據(jù)信用評級和債項結(jié)構(gòu)確定風險限額；根據(jù)集團主營收入、凈利潤、現(xiàn)金流狀況確定風險限額；根據(jù)集團凈資產(chǎn)、負債率和負債結(jié)構(gòu)確定風險限額，以及綜合各種方法進行確定。第二，區(qū)別設(shè)定和使用集團風險限額。對于緊密型集團，要集中授信、分散使用，先以集團合并財務(wù)報表為主要依據(jù)，綜合考慮集團凈資產(chǎn)規(guī)模和年度營業(yè)收入規(guī)模、經(jīng)營性現(xiàn)金流量、負債結(jié)構(gòu)及對應(yīng)的償債能力，確定集團風險限額。然后再考慮集團內(nèi)單一客戶的獨立償債能力、貸款串用風險、關(guān)聯(lián)擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內(nèi)主要成員的風險限額。對于松散型集團，則要分散授信、匯總管理。先分別測算集團成員企業(yè)的最高授信額度，再匯總測算集團整體的風險限額。第三，完善商業(yè)銀行分支行和客戶經(jīng)理的績效考核機制。減少貸款規(guī)模在考核中的占比，突出風險價值導向考核，通過考核機制的完善，促進主辦行、協(xié)辦行積極參與集團風險全過程。
借鑒國際先進商業(yè)銀行風險管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗，結(jié)合轄區(qū)內(nèi)市場環(huán)境，一是加快風險管理的信息化建設(shè)，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建風險管理信息系統(tǒng)，涵蓋風險監(jiān)測、風險分析和不良資產(chǎn)處置等風險管理環(huán)節(jié)，構(gòu)建全程風險管理網(wǎng)絡(luò)體系，為風險管理提供技術(shù)支撐。二是在風險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，研發(fā)易于量化、可操作的風險控制與管理方法，探索建立、使用信用風險計量模型，在規(guī)范風險管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成風險管理信息系統(tǒng)與風險計量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮風險監(jiān)測的預(yù)警功能，全面提升銀行業(yè)的風險管理能力。三是針對目前市場信用環(huán)境差、企業(yè)存在貸款欺詐行為問題，開發(fā)具有反欺詐功能的風險監(jiān)測系統(tǒng)，通過量化和建模的方法，甄別虛假的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實性，將風險管理關(guān)口前移。
(三)加強企業(yè)集團客戶風險預(yù)警和貸后管理，完善IT支持系統(tǒng)。
有效規(guī)避企業(yè)集團信用風險，就必須加強風險預(yù)警和貸后管理，并借助IT系統(tǒng)支持。一是要在學習和借鑒國際先進銀行成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，研究當前商業(yè)銀行風險預(yù)警指標體系，開發(fā)風險預(yù)警模型，建設(shè)集團風險數(shù)據(jù)庫，通過關(guān)鍵指標提前預(yù)警風險，及時做好風險評價，建立不良企業(yè)集團“黑名單”制度，制定前移風險管理措施。將集團的經(jīng)營性現(xiàn)金流、關(guān)聯(lián)公司賬戶資金進出作為財務(wù)預(yù)警重點；將關(guān)聯(lián)信息、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔保作為非財務(wù)預(yù)警重點。二是充實風險管理專業(yè)隊伍，強化企業(yè)集團的貸后管理。對集團的風險識別、衡量、監(jiān)測和控制是一個持續(xù)不斷的過程，落實風險預(yù)警要靠到位的貸后管理，這就需要一批各類專業(yè)人才，將集團作為“一個債務(wù)人”進行集中管理，嚴密監(jiān)控集團的重大體制變化、經(jīng)營財務(wù)狀況、重大投資活動、核心資產(chǎn)變動、社會與法律活動，嚴密監(jiān)控集團內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易活動、大額資金往來、資本市場舉措，關(guān)注其他利益相關(guān)者的行動等。針對集團客戶不同的信用評級和債項評級，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發(fā)現(xiàn)的重大變化情況及時錄入信貸系統(tǒng)。三是完善集團風險管理信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)應(yīng)包括集團關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔保等信息，以及集團風險管理中生成的評級信息、調(diào)查報告、檢查報告、風險預(yù)警等信息，至少應(yīng)實現(xiàn)以下目標：隨時可列出每個集團所屬企業(yè)清單，可以展示集團的全部“家譜”；隨時可給出每個集團所屬企業(yè)在銀行的每筆貸款；可以給每個集團所有企業(yè)設(shè)定最高信用限額。同時，系統(tǒng)應(yīng)有充分的內(nèi)外部接口，內(nèi)部與銀行會計系統(tǒng)、評級系統(tǒng)聯(lián)通，外部與央行信用信息數(shù)據(jù)庫、銀監(jiān)會大額授信違約統(tǒng)計系統(tǒng)、證監(jiān)會上市公司信息系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、企業(yè)納稅系統(tǒng)等連接，共享社會信息資源，逐步實現(xiàn)集團信息錄入、查詢、篩選的自動化。
(四)堅持風險導向原則，進一步加強對商業(yè)銀行的監(jiān)管。
首先，要進一步強化政府審計、銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行信貸資金用途管理與還款來源審計監(jiān)督，密切關(guān)注集團投資行為。商業(yè)銀行貸款應(yīng)主要支持集團核心業(yè)務(wù)、核心項目、核心資產(chǎn)的流動資金需要，避免與高成長、高資本運作、處于高投資期的集團發(fā)生授信業(yè)務(wù)；突出支持平穩(wěn)增長、專注主業(yè)、適度投資的集團，堅持流動資金不用于集團項目投資與并購支出。貸款發(fā)放后，要及時進行資金用途和流向管理，掌握集團核心現(xiàn)金流，確保第一還款來源的充分性。第二，要對貸款用途納入合同條款管理。設(shè)置預(yù)防性條款，如信息披露與告知、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制、財務(wù)比例限制、關(guān)聯(lián)交易限制、利潤分配、交叉違約等條款，確保集團按合同約定使用貸款。第三，加強集團賬戶資金流監(jiān)測分析。將商業(yè)銀行的信貸系統(tǒng)與會計系統(tǒng)進行對接，通過技術(shù)手段監(jiān)測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監(jiān)測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。同時要堅持風險導向原則，進一步發(fā)揮銀行業(yè)監(jiān)管和內(nèi)、外部審計的監(jiān)督作用。主要有：一是提高審計和監(jiān)管的覆蓋面，現(xiàn)階段無論是對公還是零售業(yè)務(wù)，產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，但制度是否健全、流程是否完善、風險隱患是否存在等，從內(nèi)外部審計的角度看審計和評估工作還存在一定的盲點和空白。在年度審計計劃安排上，一定要對公司貸款和零售貸款有所側(cè)重、有所突破。二是對商業(yè)銀行內(nèi)控較差、內(nèi)控狀況下降、業(yè)務(wù)條線評價不高和業(yè)務(wù)發(fā)展停滯或過于迅猛等風險隱患較高的經(jīng)營機構(gòu)，加大審計頻率，除常規(guī)審計外，適當安排授信業(yè)務(wù)的專項審計，在條件允許的情況下，也可以考慮進行交叉現(xiàn)場審計檢查。三是對新業(yè)務(wù)的審計應(yīng)認真研究業(yè)務(wù)特性及對商業(yè)銀行可能帶來的潛在風險，了解前、中、后臺的配合程度，掌握重要風險點及控制措施，明確審計程
序、最大程度節(jié)約審計成本，提高審計工作效率和質(zhì)量水平。
(五)加強房地產(chǎn)信貸管理，防范政策和合規(guī)風險。
最近，銀監(jiān)會在指導和督促銀行業(yè)金融機構(gòu)通過房地產(chǎn)信貸支持經(jīng)濟發(fā)展、解決民生需求的同時，加強了對房地產(chǎn)信貸的監(jiān)督控制。針對近期房地產(chǎn)潛在信貸風險加大的情況，銀監(jiān)會正通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)測和實地調(diào)研等手段，逐月、逐季對房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產(chǎn)貸款的風險提示，引導銀行業(yè)金融機構(gòu)切實防范房地產(chǎn)信貸風險。
2008年，防范房地產(chǎn)信貸風險的主要措施有：
一是認真貫徹國家宏觀調(diào)控政策，嚴格控制房地產(chǎn)貸款總量。二是要加強對宏觀經(jīng)濟金融調(diào)控政策和區(qū)域房地產(chǎn)市場的分析，制定符合本地區(qū)實際的房地產(chǎn)行業(yè)信貸經(jīng)營策略。三是嚴格房地產(chǎn)貸款項目合法、合規(guī)調(diào)查和審查，防范政策性風險。四是嚴格房地產(chǎn)貸款客戶準入條件，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高質(zhì)效。五是強化貸后管理。對房地產(chǎn)項目應(yīng)采取封閉性管理，實施全過程監(jiān)管，防止項目資金被挪用。六是密切關(guān)注房價走勢，當前要特別重視把握個人貸款客戶的資信狀況以及還款意愿和還款能力，落實首付款比例，前移房貸風險關(guān)口，有效防范個人住房貸款信用風險。
關(guān)鍵詞 財務(wù)公司 商業(yè)銀行 事后監(jiān)督模式
一、財務(wù)公司與商業(yè)銀行事后監(jiān)督模式比較
1.監(jiān)督機構(gòu)的設(shè)置及運行管理
商業(yè)銀行監(jiān)督體系經(jīng)歷了由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督，由事后監(jiān)督中心到監(jiān)督中心的發(fā)展歷程，監(jiān)督手段由單一的業(yè)務(wù)復審發(fā)展到風險控制、預(yù)警、對賬，并實現(xiàn)了監(jiān)督縮微一體化的監(jiān)督模式。以工商銀行為例，其支行不設(shè)監(jiān)督崗，所有會計核算業(yè)務(wù)由其管轄行進行集中監(jiān)督。監(jiān)督中心是市行的直屬單位，內(nèi)設(shè)監(jiān)督科、再監(jiān)督科、風險監(jiān)控科和對賬中心等部門，相應(yīng)設(shè)置監(jiān)督主管崗、副主管崗、業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、業(yè)務(wù)再監(jiān)督崗、風險監(jiān)控崗、對賬崗等崗位。由于財務(wù)公司為當?shù)氐钠髽I(yè)集團及成員單位提供金融服務(wù)，因此其監(jiān)督方式多為分散監(jiān)督與部門內(nèi)部監(jiān)督，即財務(wù)公司一般不設(shè)置集中的監(jiān)督中心，監(jiān)督職能分散于當?shù)氐臉I(yè)務(wù)部門，在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，對原始憑證、對賬表、重要空白憑證的等內(nèi)容進行檢查，由稽核人員負責完成業(yè)務(wù)的相關(guān)審查工作。
2.監(jiān)督流程和方法
商業(yè)銀行（以工商銀行為例）設(shè)立了事后監(jiān)督、風險監(jiān)控預(yù)警和對賬三大系統(tǒng)。其事后監(jiān)督工作流程首先是通過風險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)自動篩選風險數(shù)據(jù)，對當天大額、特殊業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控，于營業(yè)終了次日收到監(jiān)督資料后手工審票，審票合規(guī)后進行數(shù)據(jù)錄入，通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進行憑證審核勾對。監(jiān)督完成后，在會計憑證上加蓋監(jiān)督人員名章，將監(jiān)督完畢的會計憑證移交給檔案裝訂人員。財務(wù)公司無完善的風險監(jiān)控預(yù)警和對賬系統(tǒng)，其工作流程是會計資料按核算處理過程經(jīng)有關(guān)復核處理后傳遞給稽核人員，由稽核人員在事后監(jiān)督系統(tǒng)對部分憑證進行審核。再依靠人員的工作經(jīng)驗，人工逐筆核對核算部門會計資料。監(jiān)督完畢后稽核人員要對各類憑證進行簽章、整理、歸檔保管，其工作量大，勞動強度高，監(jiān)督效率低下，監(jiān)督質(zhì)量難以保障。
3.事后監(jiān)督的時效性
商業(yè)銀行的事后監(jiān)督工作時效性較強（工作日的次日必須監(jiān)督完畢）。以工商銀行為例，該行通過事后監(jiān)督系統(tǒng)進行憑證審核勾對，通過風險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)對前臺核算過程中高風險環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)的實時、批量監(jiān)控，提高風險反應(yīng)速度，監(jiān)督效率較高。財務(wù)公司稽核人員的檢查范圍包括業(yè)務(wù)憑證、賬務(wù)核算、利息計付、票據(jù)管理、賬戶管理、往來對賬等，負責審查各項業(yè)務(wù)處理結(jié)果正確無誤。由于事后監(jiān)督的職責內(nèi)容較廣，且多以手工檢查憑證方式進行事后監(jiān)督，加之來自有關(guān)方面（主要是銀行）的回單不及時，一般無法在營業(yè)終了的次日完成監(jiān)督工作，時效性較差。
4.監(jiān)督整改與業(yè)務(wù)考核
商業(yè)銀行一般都建立有整套完善的管理制度，在每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個風險點均設(shè)置交叉檢查和重點監(jiān)督制度，由會計管理部門（或由事后監(jiān)督部門）制定會計業(yè)務(wù)考核制度，由事后監(jiān)督部門負責考核，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要求立即進行整改并根據(jù)考核制度給予相應(yīng)的處罰。在財務(wù)公司，當事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)審業(yè)務(wù)差錯時，及時向有關(guān)人員開出整改通知書，提出處理意見監(jiān)督其改正。若為差錯事故，登記差錯事故登記簿，逐級上報上級管理部門。相比之下，由于其事后監(jiān)督不具有監(jiān)督處罰權(quán)和考核評價權(quán)，事后監(jiān)督缺乏獨立性和權(quán)威性，對被監(jiān)督者的約束力較差。
二、借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理模式，完善財務(wù)公司事后監(jiān)督工作
1.健全事后監(jiān)督管理機制，建立科學的事后監(jiān)督體系
總的看來，商業(yè)銀行的監(jiān)督管理體系比較到位，基本上解決了因監(jiān)督手段落后或上級管理層缺位影響工作質(zhì)量的情況。監(jiān)督手段的完善、監(jiān)督工作的考核、監(jiān)督地位的提升，都需要有專門的管理機構(gòu)來行使。當前，財務(wù)公司事后監(jiān)督工作可考慮通過建立獨立、垂直的事后監(jiān)督工作管理體系，使各級事后監(jiān)督工作得到統(tǒng)一的組織和管理。
2.加快系統(tǒng)開發(fā)，盡快開發(fā)出操作性較強的風險預(yù)警系統(tǒng)
借鑒商業(yè)銀行風險預(yù)警監(jiān)督機制，改變目前風險控制主要靠手工操作的現(xiàn)狀，盡快根據(jù)風險控制需要開發(fā)相應(yīng)的系統(tǒng)模塊，形成相對獨立但與會計核算系統(tǒng)相聯(lián)系的風險預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，結(jié)合日常會計核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)定量分析與事后監(jiān)督人員的定性分析，及時預(yù)警監(jiān)測信息，提高風險反映速度，實現(xiàn)事后監(jiān)督由簡單操作型向分析預(yù)警型的轉(zhuǎn)變。
3.突出監(jiān)督重點，改進監(jiān)督手段，提升監(jiān)督工作的時效性
財務(wù)公司的事后監(jiān)督工作可借鑒商業(yè)銀行的方式，應(yīng)用先進的電子化監(jiān)督手段，實現(xiàn)計算機對會計核算業(yè)務(wù)的全程監(jiān)督。利用計算機代替人工操作，降低勞動強度，縮短監(jiān)督時間，提高工作效率。同時運用科技手段，篩選出大額、特殊等業(yè)務(wù)進行重點監(jiān)督，實現(xiàn)對風險點的實時監(jiān)控，解決目前事后監(jiān)督業(yè)務(wù)量大、監(jiān)督工作遲滯等問題。
論文摘要：商業(yè)銀行公司治理，需要通過各種具體的法律制度構(gòu)建來實現(xiàn)。監(jiān)管機制及其法律制度完善在商業(yè)銀行公司治理中具有重要的意義。國際商業(yè)銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了行政命令式規(guī)制、標準化方法規(guī)制以及目前普遍采用的內(nèi)部模型規(guī)制。完善我國商業(yè)銀行的監(jiān)管需要從以下幾個方面著手：第一，借鑒國際商業(yè)銀行監(jiān)管及立法先進經(jīng)驗，構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。第二，商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該明確自己的監(jiān)管職責并認真落實。第三，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該特別注意完善相關(guān)的評價機制。
商業(yè)銀行公司治理，需要通過各種具體的法律制度構(gòu)建來實現(xiàn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《加強銀行公司治理》中認為：許多法律問題的解決可以改善公司治理，例如，確保公司在遠離腐敗和賄賂的環(huán)境中運作通過適當?shù)姆煞ㄒ?guī)、監(jiān)管規(guī)定及其他措施促進管理人員、雇員與股東的利益保持一致。所有這些方式都有助于促進形成支持穩(wěn)健公司治理和相關(guān)監(jiān)管舉措的健康經(jīng)營環(huán)境和法制環(huán)境。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會加強銀行公司治理》認為：監(jiān)管機構(gòu)非常關(guān)注穩(wěn)健公司治理，這是因為穩(wěn)健公司治理是銀行安全穩(wěn)健運行的一項基本要素，如果不能有效地執(zhí)行，就會影響銀行的風險狀況。監(jiān)管機制及其法律制度完善在商業(yè)銀行公司治理中具有重要的意義。
一、商業(yè)銀行國際監(jiān)管模式
國際商業(yè)銀行監(jiān)管模式是以傳統(tǒng)規(guī)制理論為基礎(chǔ)，經(jīng)歷了行政命令式規(guī)制、標準化方法規(guī)制以及目前普遍采用的內(nèi)部模型規(guī)制。
1．行政命令式規(guī)制
該方法是通過政府規(guī)定被監(jiān)管銀行的業(yè)務(wù)范圍來實現(xiàn)其監(jiān)管目標，即對于特定的銀行，政府規(guī)定哪些業(yè)務(wù)允許經(jīng)營，哪些業(yè)務(wù)不允許經(jīng)營，銀行如果違背了這些規(guī)定，將受到懲罰。這種方法存在許多弊端(1)信息不對稱。如果監(jiān)管所依據(jù)的信息是從那些監(jiān)管者無法信賴的銀行獲得，或監(jiān)管者無法以合理的成本獲取有關(guān)的信息，監(jiān)管就不可能達到預(yù)期的效果。(2)經(jīng)驗不對稱。被監(jiān)管銀行在他們的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)比監(jiān)管者有更多的經(jīng)驗，這些銀行的管理者更知道怎樣才能以最低成本達到監(jiān)管當局的目標，但是在行政命令方式下，監(jiān)管當局并沒有給銀行管理者機會，以及執(zhí)行監(jiān)管成本更低的方法。(3)監(jiān)管的執(zhí)行問題。復雜的監(jiān)管方案是難于執(zhí)行的，行政監(jiān)管條例必須比監(jiān)管活動更為簡潔，其結(jié)果是形成“一刀切”的規(guī)則，這種規(guī)則對于某些被監(jiān)管銀行過于嚴格，負擔過重，而對另一些銀行則過于寬松，負擔太輕，最終難以達到監(jiān)管目標，從而使監(jiān)管效果大打折扣。
2．標準化方法規(guī)制
為了克服行政命令監(jiān)管方式的弊端，1993年4月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會建議使用標準化方法，亦被稱為“剛性”的監(jiān)管方法。該方法沿襲了行政命令方法的一般原理，將資產(chǎn)劃分為不同風險級別，并對每種類型風險資產(chǎn)確定固定的資本要求，其優(yōu)點是計算處理的簡便性，任何一家商業(yè)銀行都能十分方便地獲得計算結(jié)果。但是標準化方法仍然沒有考慮銀行和監(jiān)管者之間的信息不對稱和風險評價經(jīng)驗的不對稱問題，監(jiān)管資本的數(shù)額是以銀行當前資產(chǎn)頭寸為基礎(chǔ)，沒有考慮到銀行為了進行風險控制而采取的動態(tài)交易策略，也沒有考慮各銀行在不同的金融市場上擁有不同的知識經(jīng)驗和業(yè)務(wù)操作水平，對經(jīng)驗豐富的銀行和對業(yè)務(wù)操作水平較差的銀行要求設(shè)置相同的資本要求。因此，這種方式下的監(jiān)管仍是一種粗略的監(jiān)管模式。
3．內(nèi)部模型法規(guī)制
早在1996年前，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會就已經(jīng)認識到，對于資本要求的確定標準和計算方法采取一刀切的方式已經(jīng)越來越不能適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的要求。因此，1996年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了《巴塞爾資本協(xié)議市場風險修正案，允許各銀行采用內(nèi)部模型方法作為以前公布的標準方法的替代，十國集團監(jiān)管當局隨后采納該規(guī)定。該方法的基礎(chǔ)是一種稱為“風險價值”的內(nèi)部模型計算方法。相對于標準方法來說，內(nèi)部模型法允許銀行自己選擇VaR模型，并且計算比較準確，因此顯得更為靈活，但同時內(nèi)部模型法又規(guī)定必須將資本保證金的數(shù)額與計算出來的風險損失直接掛鉤，因此被稱為是一種“半剛性”的監(jiān)管方法。該方法解決了經(jīng)驗不對稱問題，因為它采用銀行更成熟的風險評價技術(shù)來確定銀行的市場風險，但是，它也規(guī)定了銀行所采用的內(nèi)部模型的有關(guān)參數(shù)標準，這可能誘使銀行為了符合監(jiān)管程序而不是為了更精確地確定自身的風險水平而設(shè)計自身的風險評價模型，從而制約了風險管理模型的技術(shù)創(chuàng)新。
二我國商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀與法律制度完善
與歐美發(fā)達國家相比，我國商業(yè)銀行監(jiān)管方面行政命令色彩非常突出，監(jiān)管績效不能令人滿意，存在著監(jiān)管激勵缺失問題。主要原因有以下三個方面：(1)信息供給短缺。目前我國金融監(jiān)管當局在政府信息、市場披露和社會信用評級三個信息渠道中，后兩個渠道是不暢通的。(2)監(jiān)管激勵不足。監(jiān)管者的行為較少受到監(jiān)督與約束，也沒有相應(yīng)的指標衡量他們的業(yè)績，沒有形成公眾與監(jiān)管者之間激勵相容的監(jiān)管機制，使監(jiān)管者缺乏提供有效監(jiān)管的激勵。(3)金融機構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。良好的公司治理是建立在風險硬約束的基礎(chǔ)上，也是進行有效監(jiān)管和恢復市場紀律的前提，但目前我國金融機構(gòu)特別是國有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者定位不清，治理與管理一身二任股份制商業(yè)銀行同樣缺乏良好公司治理的。有學者通過介紹并分析了日本商業(yè)銀行法律監(jiān)管框架，并對中日兩國從監(jiān)管主體、運行環(huán)境、實施績效等方面進行了比較，進而在借鑒日本經(jīng)驗的基礎(chǔ)上提出了完善我國法律監(jiān)管框架的政策建議。認為，完善我國商業(yè)銀行的監(jiān)管的完善需要從以下幾個方面著毛根據(jù)銀行發(fā)展的新特點建立和完善相關(guān)銀行法律制度建立銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)機制，加強監(jiān)管主體的合作；努力營造一個良好的監(jiān)管實施環(huán)境；建立與國際接軌的監(jiān)管模式，促進銀行監(jiān)管的市場化、國際化、推進監(jiān)管創(chuàng)新。
我們認為，上述觀點無疑是具有合理性的，結(jié)合我國的國情和現(xiàn)行立法狀況，完善我國商業(yè)銀行的政府監(jiān)管需要從以下幾個方面著手：
第一，借鑒國際商業(yè)銀行監(jiān)管及立法先進經(jīng)驗，構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在加強銀行公司治理》中較為系統(tǒng)的闡述了監(jiān)管機構(gòu)在商業(yè)銀行監(jiān)管中的職責、意義以及具體監(jiān)管建議等內(nèi)容，這為各國完善商業(yè)銀行的監(jiān)管制度提供了良好的指引。我國應(yīng)該認真領(lǐng)會《加強銀行公司治理中反映的相關(guān)精神，結(jié)合我國的實際國情制定出良好的法律制度體系，以便構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。另外，我們也應(yīng)該認真研究向美國、德國、日本等先進國家對銀行業(yè)監(jiān)管的先進立法經(jīng)驗，并汲取其精華部分為我所用。
1.我國現(xiàn)代農(nóng)村銀行的行政管理制度僵化
在我國目前存在的農(nóng)村銀行當中，其行政管理制度的制度的水平還是相對比較落后的。具體表現(xiàn)在：農(nóng)村銀行行政制度制定時間較早，無法適應(yīng)現(xiàn)代的經(jīng)濟發(fā)展。我國很早就建立了農(nóng)村銀行，但是現(xiàn)代農(nóng)村銀行的行政管理制度更新?lián)Q代不及時，基本上還在沿用上個世紀的管理制度對現(xiàn)代農(nóng)村銀行進行管理，而沒有具體結(jié)合自深實際情況來制定相應(yīng)的管理條例。這樣的管理缺乏實用性，會對農(nóng)村銀行的實際管理造成混亂。農(nóng)村銀行行政制度的建立流于表面，實踐性不強。有些農(nóng)村銀行甚至沒有建立行政管理制度。行政管理制度的制定沒有結(jié)合農(nóng)村銀行的實際，沒有結(jié)合實際做出來的行為規(guī)范也就不能運用于實際這是必然的。目前大多數(shù)企業(yè)對于制度的制定不是很重視，一方面不注重行政管理制度的制定，采用過時的行政管理制度對現(xiàn)代的農(nóng)村商業(yè)銀行進行管理；另一方面不注重行政管理制度的執(zhí)行，有些現(xiàn)代農(nóng)村銀行已經(jīng)制定了相對比較完善的行政管理制度，但是在實踐中并沒有認真的去執(zhí)行，仍用傳統(tǒng)的老辦法去解決問題。這個現(xiàn)象的產(chǎn)生，一方面與我國企業(yè)長期缺乏制度性的管理有關(guān)，另一方面也反映出我國現(xiàn)代農(nóng)村銀行的管理者能力、水平的不足。無法真正做到用制度管權(quán)管事管人，采取最簡單的人治的方式管理現(xiàn)代企業(yè)，結(jié)果自然是無法促進現(xiàn)代農(nóng)村銀行的深入發(fā)展，反而成為制約農(nóng)村銀行發(fā)展的絆腳石。
2.制度不夠規(guī)范化，法律意識薄弱
現(xiàn)代農(nóng)村銀行將在未來面臨日益激烈的競爭，管理的制度化和法制化將成為農(nóng)村銀行未來的發(fā)展趨勢。就目前的情況而言，我國農(nóng)村銀行管理制度化建設(shè)還處于初級階段，法律意識也比較單薄，銀行內(nèi)部行政管理制度存在一定的缺陷，即使部分規(guī)章制度頒布生效，但卻無法有效的貫徹落實。再加上人員素質(zhì)的不高，也導致各項規(guī)定難以推行下去。當前行政管理應(yīng)當具備完善的業(yè)務(wù)流程，否則銀行內(nèi)部制度的制定既無法讓制度建設(shè)成為常態(tài)，也無法讓法律成為保護自身權(quán)利的武器。
3.行政管理部門與其他部門的工作脫節(jié)
行政管理部門是銀行乃至所有企業(yè)一切運轉(zhuǎn)程序和規(guī)定的制定者，因此，如果對行政管理工作不給予充分的重視，銀行內(nèi)部的行政管理就會空有其形式，而無效率性，行政管理部門就會與其他的工作部門脫節(jié)。如果行政管理部門制度制定的不合理就會導致了制度的制定和制度的實施的雙相脫節(jié)，從而將影響整個銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
4.農(nóng)村商業(yè)銀行的管理體制不健全
在現(xiàn)代農(nóng)村銀行進行制度建設(shè)過程中，有些銀行領(lǐng)導干部的思想比較落后，仍處在計劃經(jīng)濟的管理水平上，制定出的條例既不符合實際，無法跟上現(xiàn)代的經(jīng)濟步伐，又繁瑣難以執(zhí)行，具有不可操作性，導致制度成為空機子只是用來看的。而且，一直以來，不僅僅是現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行，我國大部分企業(yè)都存在機構(gòu)臃腫，內(nèi)部行政架構(gòu)運轉(zhuǎn)低下的問題。雖經(jīng)過幾次精簡機構(gòu)，但效果不理想，改革推進阻力大，收效甚微，行政機構(gòu)有增無減，企業(yè)內(nèi)部權(quán)力集中缺乏制約，造成企業(yè)盛行，影響企業(yè)的民主化進程和科學化管理。再加上企業(yè)內(nèi)部行政管理部門和環(huán)節(jié)較多，部門之間相互推諉扯皮，行政效率低下。面對現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)，結(jié)合我國現(xiàn)代農(nóng)村的市場發(fā)展需求，為了更好的服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟，我國農(nóng)村現(xiàn)代銀行必須實現(xiàn)自身的發(fā)展壯大。
二、針對我國企業(yè)行政管理工作中出現(xiàn)的問題的解決對策
1.加強各部門相互協(xié)作
制度的制定一定要符合企業(yè)的具體情況，才能使企業(yè)正常高效運轉(zhuǎn)，行政管理部門和其它部門一樣，屬于一個企業(yè)下設(shè)的平行的職能部門，每個部門的工作不能孤立進行，而作為管理部門更是應(yīng)該與各個部門緊密相關(guān)，因為其管理的對象就是與企業(yè)的發(fā)展有關(guān)的一切人和事，因此，行政管理部門只有和各個下設(shè)部門保持緊密的互通關(guān)系，才能使管理工作有效進行。同時，行政管理部門還是企業(yè)的制度核心，關(guān)于其它部門的制度的制定，都要以行政管理部門的總制度為準則和標準進行制定，不能逾越行政管理部門的界限。
2.行政管理制度的制定還需更加專業(yè)化、合法化、規(guī)范化
行政管理制度的制定要從實際出發(fā)，從基層出發(fā)，與時俱進，只有好的制度，只有適合于時展的制度才是最好的制度，才能促進現(xiàn)代銀行在我國農(nóng)村當中的發(fā)展，才能促進我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。因此銀行中制定行政管理制度的部門一定要制定出以適應(yīng)員工工作的制度，相互制約但不能相互捆綁。銀行的行政管理制度的制定一定要規(guī)范化、合法化，規(guī)范化、合法化主要是指企業(yè)所制定的制度要有法可依，能夠在從法律的角度找到落腳點，而因此，其也在制定銀行內(nèi)部行政管理制度的時候，一定要嚴格按照專業(yè)化制度的制定要求進行，在制度制定的時候，有必要請專家進行研討，確保行政管理制度能夠合法、規(guī)范。同時要提升人員素質(zhì)，特別是廣大領(lǐng)導干部的素質(zhì)，只有他們帶好頭，做好表率，整個企業(yè)才會更加有朝氣，才能更好地發(fā)展。
三、加強企業(yè)管理的職能劃分
加強企業(yè)管理的職能劃分關(guān)鍵是實行企業(yè)的深化改革，政企分開，創(chuàng)新管理模式，推進企業(yè)行政管理的落實。我國政府在這個過程當中，應(yīng)當給予企業(yè)成分的發(fā)展空間，實行簡政放權(quán)，在企業(yè)自身調(diào)整的過程中不下達行政命令干預(yù)企業(yè)自身的發(fā)展，同時要加強自身的作風建設(shè)和監(jiān)察機制，杜絕，滋生腐敗的現(xiàn)象。
中圖分類號：G642.0 文獻標識碼：A 文章編號：1672-1578（2016）01-0069-02
1 引言
《商業(yè)銀行經(jīng)營管理學》作為教育部確定的21世紀高等學校經(jīng)濟學、管理學專業(yè)的核心課程，在經(jīng)濟管理類教學中居于核心地位。另一方面，獨立學院在我國本科教育系統(tǒng)中居3本或2B類的普通本科院校位置，人才培養(yǎng)模式有其獨特性，是以培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實踐能力的應(yīng)用型本科人才為目標，為地方和區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展提供應(yīng)用型人才。獨立學院基于這一培養(yǎng)目標探索專業(yè)的設(shè)置和選擇獨特的課程模式、教育教學方法和考核評估辦法。因此，獨立學院“商業(yè)銀行經(jīng)營管理學”課程應(yīng)根據(jù)這樣的人才培養(yǎng)目標和實際教學中遇到的困難進行教學改革。筆者長期擔任該課程教學，對于該課程教學的不足和關(guān)鍵環(huán)節(jié)有著切身體會，尤其是實踐教學環(huán)節(jié)在實驗教學內(nèi)容的安排、真實操作環(huán)境的模擬以及師資隊伍的培養(yǎng)等方面均存在不足， 要達到理想的教學效果，必須在教學內(nèi)容、體系、模式等方面不斷改革和創(chuàng)新，因此增加并強化實踐教學環(huán)節(jié)是十分必要的。
2 “商業(yè)銀行經(jīng)營管理學”實踐教學存在的問題
2.1教學目標體系不明晰
實踐教學目標是實踐教學應(yīng)達到的標準，在整個實踐教學體系中，目標體系是核心，它在一定程度上決定著實踐教學內(nèi)容體系、實踐教學管理體系和實踐教學條件保障體系的結(jié)構(gòu)和功能。
目前關(guān)于獨立學院課程實踐教學目標的定位還非常模糊，由于其特殊的辦學模式，很難確定其目標的具體標準，進而影響到實踐教學的具體實施。結(jié)合“商業(yè)銀行經(jīng)營管理”這門課程，高職、?？祁惖慕虒W主要是直接面向職業(yè)崗位或崗位群需要的技術(shù)教育，如銀行前臺的會計、出納、綜合查詢、信貸等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)；一本和二本院校則更偏重于銀行的中間和表外業(yè)務(wù)及其風險管理的實踐學習；大多數(shù)獨立學院的實踐課程設(shè)計類似于高職和專科類培養(yǎng)要求，卻沒有高職?？茖W校的專業(yè)化，體現(xiàn)不出獨立學院銀行專業(yè)人才培養(yǎng)的特色，從而影響到學生將來就業(yè)的競爭力。
2.2教學硬件設(shè)施不完善
在商業(yè)銀行的實踐教學中，上機操作是一個重要的實踐環(huán)節(jié)。近年來一些獨立院校為適應(yīng)社會對應(yīng)用型專業(yè)人才的需求，提出建設(shè)模擬銀行實驗室等，但大多都在計劃中，真正落實的院校少之又少，即使某些獨立學院建立了實驗室， 其銀行模擬軟件普遍依托ASP.Ne和JAVA技術(shù)開發(fā)Web服務(wù)應(yīng)用平臺?；诓僮鱅E界面的 Web 服務(wù)，雖具備遠程教學、管理方便等優(yōu)點，但操作平臺及界面與商業(yè)銀行現(xiàn)行柜面系統(tǒng)差別巨大，仿真度低，無法支持密碼鍵盤、票據(jù)掃描器等外設(shè)，難以訓練學生的實操技能與技巧。同時很多獨立學院軟硬件的維護和開發(fā)缺乏自己的專職技術(shù)人員，實驗室管理較為混亂， 缺乏對實驗室的長遠規(guī)劃，雖然已有少部分獨立學院在硬件配置上進入了先進行列 ，但更多的是硬件設(shè)施落后難以支撐教學軟件的有效運行。
除了像銀行實驗室這種模擬仿真配置設(shè)施外，很多獨立學院還不能為學生提供具有真實環(huán)境的實習機會，如去銀行去實習，沒能建立穩(wěn)定的實習基地，從而造成畢業(yè)生就業(yè)后上手較慢、動手能力不強。
2.3教學軟件條件有限
實踐教學的發(fā)展不僅需要硬件設(shè)施做基礎(chǔ)，還需要教學軟件條件做輔助，而軟件條件的建設(shè)主要取決于師資力量的建設(shè)，擁有強大師資的學校教學軟件才能完美的推動學校實踐教學的發(fā)展與創(chuàng)新。從長遠來看，教學軟件條件甚至比硬件條件的作用還要大。
目前，獨立學院存在著師資隊伍數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)失調(diào)的問題。教師結(jié)構(gòu)不合理也在很大程度上制約了人才培養(yǎng)質(zhì)量，獨立學院教授商業(yè)銀行經(jīng)營管理課的教師主要來自于剛從學校畢業(yè)就到學校工作的青年教師，部分來自于外聘教師。青年教師缺乏社會經(jīng)驗、缺少科研基礎(chǔ)和實踐積累，而經(jīng)驗豐富的外聘教師一般都只是限于完成課時，與青年教師之間的交流很少，對青年教師的教學水平提高幫助不大。另外，該門課程對實際操作有要求，缺少具有豐富實踐經(jīng)驗、能指導學生實習實訓的教師。
3 “商業(yè)銀行經(jīng)營管理學”實踐教學改革建議
3.1構(gòu)建合理的實踐教學目標體系
獨立學院的教學目標是要培養(yǎng)“知識結(jié)構(gòu)合理、富有創(chuàng)新精神和實踐能力的高級應(yīng)用型人才”，對于這一培養(yǎng)目標，可從不同層面來理解。
對于銀行類專業(yè)來說，實踐教學的目標體系應(yīng)該以職業(yè)應(yīng)用能力培養(yǎng)為主體，以職業(yè)素質(zhì)、關(guān)鍵能力培養(yǎng)和職業(yè)資格證書獲取為兩翼。首先，銀行職業(yè)應(yīng)用能力體現(xiàn)出的是職業(yè)的應(yīng)用和創(chuàng)新，不是流水線的技能培養(yǎng)。例如我們在銀行信貸調(diào)查過程中，如果只按照流程要求提取客戶的相關(guān)資料，而不考慮現(xiàn)實情況的差異，那將會增加銀行大量風險。其次，職業(yè)素質(zhì)和關(guān)鍵能力的培養(yǎng)直接影響學生在未來職業(yè)中的發(fā)展高度，銀行對人才自身的能力要求、職業(yè)素養(yǎng)要求會更加的高，筆者認為獨立學院的學生大多數(shù)來自經(jīng)濟條件較好的家庭，社會閱歷和人際交往的能力可能會更有優(yōu)勢，那么我們在實踐培養(yǎng)中可偏重于學生在銀行發(fā)展業(yè)務(wù)中的營銷能力培養(yǎng)。最后，職業(yè)資格證書獲取是學生在人才競爭中的有力砝碼，老師在教學的過程中應(yīng)介紹并推薦目前最常見及其含金量較高的證書，以滿足學生不同層次的需求。
這樣，所建立的實踐教學目標體系，就把素質(zhì)教育、關(guān)鍵能力和職業(yè)技能有機聯(lián)系起來，從而確立了三者互為條件、互為促進的關(guān)系。
3.2完善教學硬件設(shè)施的建設(shè)
教學硬件設(shè)施的建設(shè)要重量兼質(zhì)。首先學校要根據(jù)專業(yè)人數(shù)的多少，配置相應(yīng)數(shù)量的電腦和軟件，盡量能做到上課學生一人一臺電腦，方便學生操作；教師多從知識、經(jīng)驗、閱歷出發(fā)，應(yīng)用先進的設(shè)備，為學生提供模擬演練的機會，促使學生對理論內(nèi)容進行深入思考，能夠透過業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象深入分析金融領(lǐng)域的本質(zhì)問題。其次，學校還應(yīng)參考任課老師的建議及借鑒其他學校的使用情況，選擇適合本校學生的軟件。銀行模擬軟件普遍包括儲蓄業(yè)務(wù)、對公業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)、系統(tǒng)管理等教學功能。目前軟件的使用一是來自專門的軟件開發(fā)公司，二是學校自我研發(fā)。對于師資強大的獨立學院，建議研發(fā)自己的模擬銀行軟件，結(jié)合本校專業(yè)特色，配合編寫相應(yīng)的實驗教材。
此外，學?？梢越栌米约旱膬?nèi)部資源，比如有和自己業(yè)務(wù)往來的銀行，與其展開合作，建立銀行業(yè)人才培養(yǎng)的雙向培養(yǎng)和實習基地，滿足學生們?yōu)榉e累就業(yè)閱歷到商業(yè)銀行實習的強烈需求，幫助學生們更加熟悉商業(yè)銀行的基本運作，獲取更為切身的從業(yè)感受和體會。
3.3提高實踐教學軟件的條件
在教師隊伍方面，應(yīng)注重老中青年教師的結(jié)構(gòu)合理化。學校應(yīng)聘任高水平的外聘教授或?qū)＜覟閷W科帶頭人來幫助一大批年輕教師盡快取得巨大進步。目前講授“商業(yè)銀行經(jīng)營管理”的教師基本都具有研究生學歷或講師職稱，專業(yè)基礎(chǔ)都比較好，可以定期聘請銀行的在職人員到學校給教師培訓；學校在業(yè)務(wù)經(jīng)驗方面，一是制定教師進修培養(yǎng)條例，不定期地組織教師到實驗教學開展較好的學校進行觀摩、培訓。鼓勵教師通過進修、自學等獲取相關(guān)專業(yè)的職業(yè)資格技術(shù)等級證書，并定期選派教師到銀行進行業(yè)務(wù)實踐；二是請金融機構(gòu)的人員做學生的教學實踐教師，讓他們把工作經(jīng)驗帶到實踐教學環(huán)節(jié)中來，進而充實實踐教學隊伍，促進教學、生產(chǎn)、科研相結(jié)合。
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一、實施商業(yè)銀行存款偏離度監(jiān)管的背景和目的
（1）貫徹國務(wù)院的指導意見。存款偏離度一詞第一次被提出是在2014年8月14日，由國務(wù)院辦公廳下發(fā)的《關(guān)于多措并舉著力緩解企業(yè)融資成本高問題的指導意見》中。為響應(yīng)國務(wù)院的號召，2014年9月12日，銀監(jiān)會、財政部、人民銀行等聯(lián)合的《關(guān)于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項的通知》（236號文）中明確規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)加強存款穩(wěn)定性管理，約束月末存款“沖時點”，月末存款偏離度不得超過3%。
（2）防止存款波動。信貸的投放數(shù)據(jù)逐漸變成判斷經(jīng)濟態(tài)勢的重要指標。人民銀行等監(jiān)管部門會將這些數(shù)據(jù)作為反映貨幣效果的主要依據(jù)，并以此來制定新的政策。但是由于商業(yè)銀行“沖時點”的行為，使得M2的統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，所以監(jiān)管機構(gòu)希望通過對商業(yè)銀行存款偏離度實施監(jiān)管來防止存款的波動，以消除其對貨幣政策的干擾。
（3）降低小微企業(yè)的融資成本。當前銀行在季末“沖時點”，存款大量擠入，但季初又迅速流失，造成銀行流動性的第一重損失。根據(jù)央行的規(guī)定，銀行需按照季末時點數(shù)繳存款準備金，這樣又造成流動性的第二重損失。因此，“沖時點”行為對銀行流動性形成巨大挑戰(zhàn)，監(jiān)管部門希望通過實施存款偏離度監(jiān)管，能減少季初的流動性波動，降低銀行的負債成本，從而降低企業(yè)的融資成本，特別是小微企業(yè)的融資成本。
二、對商業(yè)銀行存款偏離度指標實施監(jiān)管中存在的問題
為了降低商業(yè)銀行月末存款的波動性對商業(yè)銀行存款的時點數(shù)提出要求和引導乃至限制是必要的，但是經(jīng)過這一段時間的實踐證明，該監(jiān)管指標的設(shè)置存在一定的問題。
（1）商業(yè)銀行“沖時點”變成了“沖平時”結(jié)果成本不降反增。商業(yè)銀行是以盈利為目的，以多種金融負債籌集資金，以多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu)。存貸款之間的利差仍是商業(yè)銀行的主要利潤來源。所以商業(yè)銀行出于對自身經(jīng)營的考慮，并不會因為監(jiān)管部門對存款偏離度實施監(jiān)管而任憑其存款回落，沖時點的現(xiàn)象也不會就此消除。眼下各家商業(yè)銀行將存款利率上浮到頂，商業(yè)銀行的攬儲沖時點提前，將關(guān)注點由“時點”轉(zhuǎn)變?yōu)榱恕叭站薄！皼_時點”變成了“沖平時”，加大了商業(yè)銀行攬儲的成本，結(jié)果是不但不能降低企業(yè)的融資成本，反而使企業(yè)的融資成本加大甚至造成企業(yè)融資難的問題。
（2）為了將月末存款偏離度指標控制在監(jiān)管部門要求的指標范圍內(nèi)，商業(yè)銀行不但要統(tǒng)計每日存款數(shù)、月末存款數(shù)、季末存款數(shù)，還要對平時的存款余額進行監(jiān)測。這些都在無形中加大了商業(yè)銀行的工作量。
（3）監(jiān)管部門對商業(yè)銀行實施存款偏離度監(jiān)管會給存款客戶帶來諸多不利。因為無論是日均存款額還是月末余額，其增減變動，不完全是由商業(yè)銀行自身決定的?？蛻粼谏虡I(yè)銀行的存款數(shù)額和存款時間是客戶的自由，不是商業(yè)銀行的自由。當然商業(yè)銀行有主動出擊營銷的一方面，但更多的是客戶的選擇。客戶有了閑余資金才會選擇到銀行存款，如果客戶沒有資金，商業(yè)銀行無論如何營銷也是沒有效果的。但是如果監(jiān)管部門用存款偏離度指標來考核銀行，這會間接影響客戶最起碼的將資金存在哪家商業(yè)銀行的權(quán)利，也就是說銀行的普惠功能受到了影響。
（4）從監(jiān)管部門的職責來看，對商業(yè)銀行實施存款偏離度監(jiān)管與監(jiān)管部門的職責不符。銀行監(jiān)管部門是為了保證商業(yè)銀行遵守各項規(guī)章、避免不謹慎的經(jīng)營行為而通過法律和行政措施對商業(yè)銀行進行監(jiān)督與指導。其主要目標是保護廣大存款人和金融消費者的利益；增進市場信心；增進公眾對現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪，維護金融穩(wěn)定?！肮芊ㄈ?、管風險、管內(nèi)控、提高透明度”是對當前我國銀行監(jiān)管工作經(jīng)驗的高度總結(jié)。并且在銀監(jiān)會監(jiān)管工作的標準中明確提出，對各類監(jiān)管設(shè)限要科學、合理，有所為，有所不為，減少一切不必要的限制。且要鼓勵公平競爭、反對無序競爭。把存款偏離度作為一項硬性的指標，實際上一定程度上擴大了監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的監(jiān)管范圍。
（5）從商業(yè)銀行自身經(jīng)營的特點來看，商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，應(yīng)該獨立核算，以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自負盈虧，自擔風險，自我約束。存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的一項重要的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，日均多少存款，月末多少存款，應(yīng)完全取決于商業(yè)銀行自身的經(jīng)營需求。商業(yè)銀行選擇沖時點也罷不沖時點也罷，是由其自身的運行規(guī)則所決定，這是一種市場行為。并且沖時點這種行為也是要商業(yè)銀行付出成本的，即使什么成本也沒有，也是有利息支出的。因為存款首先要有利息支出，過多增加月末存款數(shù)，也是以增加成本為代價的。正是由于此，如果商業(yè)銀行認為期末增加存款不劃算自然會選擇降低月末存款數(shù)。
（6）監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的監(jiān)管應(yīng)重點放在風險指標方面。在黨的十報告中明確指出，經(jīng)濟體制改革的核心問題是處理好政府和市場的關(guān)系，必須更加尊重市場規(guī)律，更好發(fā)揮政府作用。那么政府應(yīng)明確職責職能，把應(yīng)該由市場發(fā)揮作用的領(lǐng)域交給市場，發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，推動建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度和現(xiàn)代企業(yè)制度。由此看來，隨著利率市場化的逐步深入，存款保險制度的即將推出，以及十提出的政府職能的轉(zhuǎn)變，宏觀上要求監(jiān)管部門應(yīng)當縮減監(jiān)管的指標和內(nèi)容，將重點放在監(jiān)管風險指標而非像存款偏離度這樣的經(jīng)營性指標。
三、3%的依據(jù)問題
在《關(guān)于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項的通知》中規(guī)定，商業(yè)銀行的月末存款偏離度不能超過3%，但是3%是如何測算出來的，其科學依據(jù)有待研究，為什么設(shè)定的是3%而不是其他數(shù)，依據(jù)是什么。對于像“工農(nóng)中建”這樣的大型國有銀行，由于其存款規(guī)模龐大，他們觸碰到存款偏離度3%這個監(jiān)管紅線的可能性是非常小的，而小型商業(yè)銀行由于其存款基數(shù)比較小，就很容易達到3%。
對于不同類型的商業(yè)銀行，存款偏離度不能超過3%指標的意義不同。例如，對于存款規(guī)模為1萬億的商業(yè)銀行來說，增加300萬的存款才會達到3%的指標；對于存款規(guī)模為1千億的商業(yè)銀行來說，增3%的存款為30萬；而對于存款規(guī)模為1百億的商業(yè)銀行來說，增加超過3萬元的存款就會觸碰到監(jiān)管紅線。由此看來，存款偏離度統(tǒng)一設(shè)定為3%的指標，對小微銀行極其不利，使小的更小，大的更大，形成兩極分化，利率市場化和存款保險制度的推出本身就對中小銀行造成沖擊。這是與鼓勵小微銀行，中小銀行的政策相違背的。
四、改進建議與措施
（1）監(jiān)管部門應(yīng)當對商業(yè)銀行的存款偏離度實施彈性監(jiān)管。目前監(jiān)管部門為了約束商業(yè)銀行的月末存款波動，設(shè)置了商業(yè)銀行月末存款偏離度不能超過3%的指標，這一剛性要求對于小微銀行來說，特別是基數(shù)小的商業(yè)銀行是難以實現(xiàn)的，商業(yè)銀行為了不觸碰到這一監(jiān)管紅線，就會人為的限制月末存款數(shù)據(jù)。所以，監(jiān)管部門如果認為對存款偏離度確有必要進行監(jiān)管，也應(yīng)考慮是否有必要采取彈性監(jiān)管來代替剛性管理。監(jiān)管部門應(yīng)當對商業(yè)銀行的存款現(xiàn)狀進行跟進式的調(diào)查了解，在掌握商業(yè)銀行月末存款規(guī)模的基礎(chǔ)上，采取彈性指標來代替絕對指標。
（2）在設(shè)置存款偏離度指標上監(jiān)管部門是否應(yīng)當對存款規(guī)模不同的商業(yè)銀行實行區(qū)別對待，采取不同的存款偏離度上限。存款規(guī)模大的商業(yè)銀行存款偏離度指標設(shè)定的小一點，存款規(guī)模小的商業(yè)銀行，存款偏離度指標設(shè)定的大一點，對于小微銀行不設(shè)該監(jiān)管指標。一方面，因為這符合我們國家支持小微銀行發(fā)展的政策，同時小微銀行的存款規(guī)模，月末數(shù)據(jù)波動大小對整體月末存款余額的影響微乎其微；另一方面從目前實際來看，我國不是缺乏大銀行而是缺少小微銀行，社區(qū)銀行。
（3）監(jiān)管部門應(yīng)當降低對不能達到存款偏離度指標的商業(yè)銀行的制裁力度。在《通知》中規(guī)定：1）對于本通知之前月末存款偏離度超過3%的銀行，各級監(jiān)管機構(gòu)會同各級人民銀行分支機構(gòu)提前與其主要負責人進行監(jiān)管談話，要求其立即制定整改方案，并切實加以糾正。2）對于月末存款偏離度超過3%的銀行，自下月起連續(xù)暫停準入事項3個月以上；對于一年之內(nèi)月末存款偏離度兩次超過3%的銀行，適當降低其年度監(jiān)管評級。3）對于月末存款偏離度超過4%的銀行，監(jiān)管機構(gòu)還將自下月起連續(xù)3個月暫停其部分業(yè)務(wù)和期限超過90天資產(chǎn)的增長；并要求其自下月起連續(xù)3個月以上提高穩(wěn)定存款的比例，提高基數(shù)為本月穩(wěn)定存款比例，提高幅度為月末存款偏離度超出4%的部分。（穩(wěn)定存款比例=剩余期限在90天以上存款/各項存款*100%。）如此嚴厲的制裁力度，對于容易觸碰到監(jiān)管紅線的小型銀行的發(fā)展壯大是極其不利的。同時，由于存款偏離度指標不是反映風險的指標，對任何銀行都不應(yīng)有如此嚴厲的處罰，它不像不良貸款率，不良貸款偏離度等這樣的影響金融穩(wěn)定和健康持續(xù)發(fā)展的指標需要嚴格控制。
（4）監(jiān)管部門應(yīng)盡可能地加大實施窗口知道，減少行政命令。如果監(jiān)管部門多采取窗口指導的方式表達意見，一方面窗口指導雖然是非法律規(guī)定，只是道義勸告性指導，但是中央銀行憑借自己的信譽和權(quán)威實際上也是有很大程度上的強制性的；另一方面，窗口指導要比硬性管制顯得溫和許多，不易引起商業(yè)銀行的逆反心理，且相對靈活許多，商業(yè)銀行可以根據(jù)需要，做出相應(yīng)的變動。
（作者單位為內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學）
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第二條本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。
第三條商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：
（一）吸收公眾存款；
（二）發(fā)放短期、中期和長期貸款；
（三）辦理國內(nèi)外結(jié)算；
（四）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；
（五）發(fā)行金融債券；
（六）發(fā)行、兌付、承銷政府債券；
（七）買賣政府債券、金融債券；
（八）從事同業(yè)拆借；
（九）買賣、買賣外匯；
（十）從事銀行卡業(yè)務(wù)；
（十一）提供信用證服務(wù)及擔保；
（十二）收付款項及保險業(yè)務(wù)；
（十三）提供保管箱服務(wù)；
（十四）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務(wù)。
經(jīng)營范圍由商業(yè)銀行章程規(guī)定，報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。
商業(yè)銀行經(jīng)中國人民銀行批準，可以經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。
第四條商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。
商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人的干涉。
商業(yè)銀行以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。
第五條商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。
第六條商業(yè)銀行應(yīng)當保障存款人的合法權(quán)益不受任何單位和個人的侵犯。
第七條商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格審查借款人的資信，實行擔保，保障按期收回貸款。
商業(yè)銀行依法向借款人收回到期貸款的本金和利息，受法律保護。
第八條商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，不得損害國家利益、社會公共利益。
第九條商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守公平競爭的原則，不得從事不正當競爭。
第十條商業(yè)銀行依法接受國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督管理，但法律規(guī)定其有關(guān)業(yè)務(wù)接受其他監(jiān)督管理部門或者機構(gòu)監(jiān)督管理的，依照其規(guī)定。
第二章商業(yè)銀行的設(shè)立和組織機構(gòu)
第十一條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。
未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。
第十二條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當具備下列條件：
（一）有符合本法和《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程；
（二）有符合本法規(guī)定的注冊資本最低限額；
（三）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員；
（四）有健全的組織機構(gòu)和管理制度；
（五）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
設(shè)立商業(yè)銀行，還應(yīng)當符合其他審慎性條件。
第十三條設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當是實繳資本。
國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。
第十四條設(shè)立商業(yè)銀行，申請人應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交下列文件、資料：
（一）申請書，申請書應(yīng)當載明擬設(shè)立的商業(yè)銀行的名稱、所在地、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍等；
（二）可行性研究報告；
（三）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定提交的其他文件、資料。
第十五條設(shè)立商業(yè)銀行的申請經(jīng)審查符合本法第十四條規(guī)定的，申請人應(yīng)當填寫正式申請表，并提交下列文件、資料：
（一）章程草案；
（二）擬任職的董事、高級管理人員的資格證明；
（三）法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明；
（四）股東名冊及其出資額、股份；
（五）持有注冊資本百分之五以上的股東的資信證明和有關(guān)資料；
（六）經(jīng)營方針和計劃；
（七）營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；
（八）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。
第十六條經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
第十七條商業(yè)銀行的組織形式、組織機構(gòu)適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。
本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀行，其組織形式、組織機構(gòu)不完全符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的，可以繼續(xù)沿用原有的規(guī)定，適用前款規(guī)定的日期由國務(wù)院規(guī)定。
第十八條國有獨資商業(yè)銀行設(shè)立監(jiān)事會。監(jiān)事會的產(chǎn)生辦法由國務(wù)院規(guī)定。
監(jiān)事會對國有獨資商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負債比例、國有資產(chǎn)保值增值等情況以及高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者章程的行為和損害銀行利益的行為進行監(jiān)督。
第十九條商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中華人民共和國境內(nèi)外設(shè)立分支機構(gòu)。設(shè)立分支機構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。在中華人民共和國境內(nèi)的分支機構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立。
商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金額。撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的百分之六十。
第二十條設(shè)立商業(yè)銀行分支機構(gòu)，申請人應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交下列文件、資料：
（一）申請書，申請書應(yīng)當載明擬設(shè)立的分支機構(gòu)的名稱、營運資金額、業(yè)務(wù)范圍、總行及分支機構(gòu)所在地等；
（二）申請人最近二年的財務(wù)會計報告；
（三）擬任職的高級管理人員的資格證明；
（四）經(jīng)營方針和計劃；
（五）營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；
（六）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。
第二十一條經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行分支機構(gòu)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
第二十二條商業(yè)銀行對其分支機構(gòu)實行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)制度。
商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責任由總行承擔。
第二十三條經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以公告。
商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起無正當理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個月以上的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)吊銷其經(jīng)營許可證，并予以公告。
第二十四條商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準：
（一）變更名稱；
（二）變更注冊資本；
（三）變更總行或者分支行所在地；
（四）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；
（五）變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；
（六）修改章程；
（七）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他變更事項。
更換董事、高級管理人員時，應(yīng)當報經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查其任職資格。
第二十五條商業(yè)銀行的分立、合并，適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。
商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。
第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定使用經(jīng)營許可證。禁止偽造、變造、轉(zhuǎn)讓、出租、出借經(jīng)營許可證。
第二十七條有下列情形之一的，不得擔任商業(yè)銀行的董事、高級管理人員：
（一）因犯有貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的；
（二）擔任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，并對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的；
（三）擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的；
（四）個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)摹?/p>
第二十八條任何單位和個人購買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的，應(yīng)當事先經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。
第三章對存款人的保護
第二十九條商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。
對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。
第三十條對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。
第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。
第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足備付金。
第三十三條商業(yè)銀行應(yīng)當保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息。
第四章貸款和其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則
第三十四條商業(yè)銀行根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，在國家產(chǎn)業(yè)政策指導下開展貸款業(yè)務(wù)。
第三十五條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。
商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當實行審貸分離、分級審批的制度。
第三十六條商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當提供擔保。商業(yè)銀行應(yīng)當對保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進行嚴格審查。
經(jīng)商業(yè)銀行審查、評估，確認借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔保。
第三十七條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當與借款人訂立書面合同。合同應(yīng)當約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。
第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。
第三十九條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當遵守下列資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定：
（一）資本充足率不得低于百分之八；
（二）貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；
（三）流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；
（四）對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；
（五）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)負債比例管理的其他規(guī)定。
本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀行，在本法施行后，其資產(chǎn)負債比例不符合前款規(guī)定的，應(yīng)當在一定的期限內(nèi)符合前款規(guī)定。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。
第四十條商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
前款所稱關(guān)系人是指：
（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；
（二）前項所列人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
第四十一條任何單位和個人不得強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人強令要求其發(fā)放貸款或者提供擔保。
第四十二條借款人應(yīng)當按期歸還貸款的本金和利息。
借款人到期不歸還擔保貸款的，商業(yè)銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當自取得之日起二年內(nèi)予以處分。
借款人到期不歸還信用貸款的，應(yīng)當按照合同約定承擔責任。
第四十三條商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。
第四十四條商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入賬，不得壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定應(yīng)當公布。
第四十五條商業(yè)銀行發(fā)行金融債券或者到境外借款，應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報經(jīng)批準。
第四十六條同業(yè)拆借，應(yīng)當遵守中國人民銀行的規(guī)定。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。
拆出資金限于交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。
第四十七條商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當手段，吸收存款，發(fā)放貸款。
第四十八條企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶。
任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。
第四十九條商業(yè)銀行的營業(yè)時間應(yīng)當方便客戶，并予以公告。商業(yè)銀行應(yīng)當在公告的營業(yè)時間內(nèi)營業(yè)，不得擅自停止營業(yè)或者縮短營業(yè)時間。
第五十條商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)，提供服務(wù)，按照規(guī)定收取手續(xù)費。收費項目和標準由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行根據(jù)職責分工，分別會同國務(wù)院價格主管部門制定。
第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定保存財務(wù)會計報表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。
第五十二條商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和其他各項業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得有下列行為：
（一）利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費；
（二）利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；
（三）違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔保；
（四）在其他經(jīng)濟組織兼職；
（五）違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的其他行為。
第五十三條商業(yè)銀行的工作人員不得泄露其在任職期間知悉的國家秘密、商業(yè)秘密。
第五章財務(wù)會計
第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)當依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，建立、健全本行的財務(wù)、會計制度。
第五十五條商業(yè)銀行應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)會計報告，及時向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行和國務(wù)院財政部門報送。商業(yè)銀行不得在法定的會計賬冊外另立會計賬冊。
第五十六條商業(yè)銀行應(yīng)當于每一會計年度終了三個月內(nèi)，按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營業(yè)績和審計報告。
第五十七條商業(yè)銀行應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，提取呆賬準備金，沖銷呆賬。
第五十八條商業(yè)銀行的會計年度自公歷l月1日起至12月31日止。
第六章監(jiān)督管理
第五十九條商業(yè)銀行應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風險管理和內(nèi)部控制制度。
第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當建立、健全本行對存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項情況的稽核、檢查制度。
商業(yè)銀行對分支機構(gòu)應(yīng)當進行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督。
第六十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照規(guī)定向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行報送資產(chǎn)負債表、利潤表以及其他財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和資料。
第六十二條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進行檢查監(jiān)督。檢查監(jiān)督時，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的要求，提供財務(wù)會計資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息。
中國人民銀行有權(quán)依照《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十二條、第三十四條的規(guī)定對商業(yè)銀行進行檢查監(jiān)督。
第六十三條商業(yè)銀行應(yīng)當依法接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第七章接管和終止
第六十四條商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管。
接管的目的是對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護存款人的利益，恢復商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力。被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。
第六十五條接管由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定，并組織實施。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的接管決定應(yīng)當載明下列內(nèi)容：
（一）被接管的商業(yè)銀行名稱；
（二）接管理由；
（三）接管組織；
（四）接管期限。
接管決定由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以公告。
第六十六條接管自接管決定實施之日起開始。
自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力。
第六十七條接管期限屆滿，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過二年。
第六十八條有下列情形之一的，接管終止：
（一）接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的接管延期屆滿；
（二）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復正常經(jīng)營能力；
（三）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
第六十九條商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提出申請，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等債務(wù)清償計劃。經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準后解散。
商業(yè)銀行解散的，應(yīng)當依法成立清算組，進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務(wù)。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督清算過程。
第七十條商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤銷的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當依法及時組織成立清算組，進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務(wù)。
第七十一條商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)。商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進行清算。
商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。
第七十二條商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。
第八章法律責任
第七十三條商業(yè)銀行有下列情形之一，對存款人或者其他客戶造成財產(chǎn)損害的，應(yīng)當承擔支付遲延履行的利息以及其他民事責任：
（一）無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的；
（二）違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票的；
（三）非法查詢、凍結(jié)、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的；
（四）違反本法規(guī)定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。
有前款規(guī)定情形的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款。
第七十四條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未經(jīng)批準設(shè)立分支機構(gòu)的；
（二）未經(jīng)批準分立、合并或者違反規(guī)定對變更事項不報批的；
（三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當手段，吸收存款，發(fā)放貸款的；
（四）出租、出借經(jīng)營許可證的；
（五）未經(jīng)批準買賣、買賣外匯的；
（六）未經(jīng)批準買賣政府債券或者發(fā)行、買賣金融債券的；
（七）違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資的；
（八）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件的。
第七十五條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）拒絕或者阻礙國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)檢查監(jiān)督的；
（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的；
（三）未遵守資本充足率、存貸比例、資產(chǎn)流動性比例、同一借款人貸款比例和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負債比例管理的其他規(guī)定的。
第七十六條商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，中國人民銀行可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未經(jīng)批準辦理結(jié)匯、售匯的；
（二）未經(jīng)批準在銀行間債券市場發(fā)行、買賣金融債券或者到境外借款的；
（三）違反規(guī)定同業(yè)拆借的。
第七十七條商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，中國人民銀行可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）拒絕或者阻礙中國人民銀行檢查監(jiān)督的；
（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的；
（三）未按照中國人民銀行規(guī)定的比例交存存款準備金的。
第七十八條商業(yè)銀行有本法第七十三條至第七十七條規(guī)定情形的，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，應(yīng)當給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第七十九條有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款：
（一）未經(jīng)批準在名稱中使用“銀行”字樣的；
（二）未經(jīng)批準購買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的；
（三）將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲的。
第八十條商業(yè)銀行不按照規(guī)定向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送有關(guān)文件、資料的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款。
商業(yè)銀行不按照規(guī)定向中國人民銀行報送有關(guān)文件、資料的，由中國人民銀行責令改正，逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款。
第八十一條未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，擅自設(shè)立商業(yè)銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；并由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以取締。
偽造、變造、轉(zhuǎn)讓商業(yè)銀行經(jīng)營許可證，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十二條借款人采取欺詐手段騙取貸款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十三條有本法第八十一條、第八十二條規(guī)定的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。
第八十四條商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予紀律處分。
有前款行為，發(fā)放貸款或者提供擔保造成損失的，應(yīng)當承擔全部或者部分賠償責任。
第八十五條商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予紀律處分。
第八十六條商業(yè)銀行工作人員違反本法規(guī)定造成損失的，應(yīng)當給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔保造成損失的，應(yīng)當承擔全部或者部分賠償責任。
第八十七條商業(yè)銀行工作人員泄露在任職期間知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，應(yīng)當給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十八條單位或者個人強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔保的，應(yīng)當對直接負責的主管人員和其他直接責任人員或者個人給予紀律處分；造成損失的，應(yīng)當承擔全部或者部分賠償責任。
商業(yè)銀行的工作人員對單位或者個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔保未予拒絕的，應(yīng)當給予紀律處分；造成損失的，應(yīng)當承擔相應(yīng)的賠償責任。
第八十九條商業(yè)銀行違反本法規(guī)定的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以區(qū)別不同情形，取消其直接負責的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。
商業(yè)銀行的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款。
第九十條商業(yè)銀行及其工作人員對國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行的處罰決定不服的，可以依照《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定向人民法院提訟。
第九章附則
第九十一條本法施行前，按照國務(wù)院的規(guī)定經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行不再辦理審批手續(xù)。
第九十二條外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
第二條本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。
第三條商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：
（一）吸收公眾存款；
（二）發(fā)放短期、中期和長期貸款；
（三）辦理國內(nèi)外結(jié)算；
（四）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；
（五）發(fā)行金融債券；
（六）發(fā)行、兌付、承銷政府債券；
（七）買賣政府債券、金融債券；
（八）從事同業(yè)拆借；
（九）買賣、買賣外匯；
（十）從事銀行卡業(yè)務(wù)；
（十一）提供信用證服務(wù)及擔保；
（十二）收付款項及保險業(yè)務(wù)；
（十三）提供保管箱服務(wù)；
（十四）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務(wù)。
經(jīng)營范圍由商業(yè)銀行章程規(guī)定，報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。
商業(yè)銀行經(jīng)中國人民銀行批準，可以經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。
第四條商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。
商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人的干涉。
商業(yè)銀行以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。
第五條商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。
第六條商業(yè)銀行應(yīng)當保障存款人的合法權(quán)益不受任何單位和個人的侵犯。
第七條商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格審查借款人的資信，實行擔保，保障按期收回貸款。
商業(yè)銀行依法向借款人收回到期貸款的本金和利息，受法律保護。
第八條商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，不得損害國家利益、社會公共利益。
第九條商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守公平競爭的原則，不得從事不正當競爭。
第十條商業(yè)銀行依法接受國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督管理，但法律規(guī)定其有關(guān)業(yè)務(wù)接受其他監(jiān)督管理部門或者機構(gòu)監(jiān)督管理的，依照其規(guī)定。
第二章商業(yè)銀行的設(shè)立和組織機構(gòu)
第十一條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。
未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。
第十二條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當具備下列條件：
（一）有符合本法和《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程；
（二）有符合本法規(guī)定的注冊資本最低限額；
（三）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員；
（四）有健全的組織機構(gòu)和管理制度；
（五）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
設(shè)立商業(yè)銀行，還應(yīng)當符合其他審慎性條件。
第十三條設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當是實繳資本。
國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。
第十四條設(shè)立商業(yè)銀行，申請人應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交下列文件、資料：
（一）申請書，申請書應(yīng)當載明擬設(shè)立的商業(yè)銀行的名稱、所在地、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍等；
（二）可行性研究報告；
（三）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定提交的其他文件、資料。
第十五條設(shè)立商業(yè)銀行的申請經(jīng)審查符合本法第十四條規(guī)定的，申請人應(yīng)當填寫正式申請表，并提交下列文件、資料：
（一）章程草案；
（二）擬任職的董事、高級管理人員的資格證明；
（三）法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明；
（四）股東名冊及其出資額、股份；
（五）持有注冊資本百分之五以上的股東的資信證明和有關(guān)資料；
（六）經(jīng)營方針和計劃；
（七）營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；
（八）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。
第十六條經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
第十七條商業(yè)銀行的組織形式、組織機構(gòu)適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。
本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀行，其組織形式、組織機構(gòu)不完全符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的，可以繼續(xù)沿用原有的規(guī)定，適用前款規(guī)定的日期由國務(wù)院規(guī)定。
第十八條國有獨資商業(yè)銀行設(shè)立監(jiān)事會。監(jiān)事會的產(chǎn)生辦法由國務(wù)院規(guī)定。
監(jiān)事會對國有獨資商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負債比例、國有資產(chǎn)保值增值等情況以及高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者章程的行為和損害銀行利益的行為進行監(jiān)督。
第十九條商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中華人民共和國境內(nèi)外設(shè)立分支機構(gòu)。設(shè)立分支機構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。在中華人民共和國境內(nèi)的分支機構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立。
商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金額。撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的百分之六十。
第二十條設(shè)立商業(yè)銀行分支機構(gòu)，申請人應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交下列文件、資料：
（一）申請書，申請書應(yīng)當載明擬設(shè)立的分支機構(gòu)的名稱、營運資金額、業(yè)務(wù)范圍、總行及分支機構(gòu)所在地等；
（二）申請人最近二年的財務(wù)會計報告；
（三）擬任職的高級管理人員的資格證明；
（四）經(jīng)營方針和計劃；
（五）營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；
（六）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。
第二十一條經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行分支機構(gòu)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
第二十二條商業(yè)銀行對其分支機構(gòu)實行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)制度。
商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責任由總行承擔。
第二十三條經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以公告。
商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起無正當理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個月以上的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)吊銷其經(jīng)營許可證，并予以公告。
第二十四條商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準：
（一）變更名稱；
（二）變更注冊資本；
（三）變更總行或者分支行所在地；
（四）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；
（五）變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；
（六）修改章程；
（七）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他變更事項。
更換董事、高級管理人員時，應(yīng)當報經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查其任職資格。
第二十五條商業(yè)銀行的分立、合并，適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。
商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。
第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定使用經(jīng)營許可證。禁止偽造、變造、轉(zhuǎn)讓、出租、出借經(jīng)營許可證。
第二十七條有下列情形之一的，不得擔任商業(yè)銀行的董事、高級管理人員：
（一）因犯有貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的；
（二）擔任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，并對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的；
（三）擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的；
（四）個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)摹?/p>
第二十八條任何單位和個人購買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的，應(yīng)當事先經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。
第三章對存款人的保護
第二十九條商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。
對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。
第三十條對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。
第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。
第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足備付金。
第三十三條商業(yè)銀行應(yīng)當保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息。
第四章貸款和其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則
第三十四條商業(yè)銀行根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，在國家產(chǎn)業(yè)政策指導下開展貸款業(yè)務(wù)。
第三十五條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。
商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當實行審貸分離、分級審批的制度。
第三十六條商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當提供擔保。商業(yè)銀行應(yīng)當對保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進行嚴格審查。
經(jīng)商業(yè)銀行審查、評估，確認借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔保。
第三十七條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當與借款人訂立書面合同。合同應(yīng)當約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。
第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。
第三十九條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當遵守下列資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定：
（一）資本充足率不得低于百分之八；
（二）貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；
（三）流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；
（四）對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；
（五）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)負債比例管理的其他規(guī)定。
本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀行，在本法施行后，其資產(chǎn)負債比例不符合前款規(guī)定的，應(yīng)當在一定的期限內(nèi)符合前款規(guī)定。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。
第四十條商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
前款所稱關(guān)系人是指：
（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；
（二）前項所列人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
第四十一條任何單位和個人不得強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人強令要求其發(fā)放貸款或者提供擔保。
第四十二條借款人應(yīng)當按期歸還貸款的本金和利息。
借款人到期不歸還擔保貸款的，商業(yè)銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當自取得之日起二年內(nèi)予以處分。
借款人到期不歸還信用貸款的，應(yīng)當按照合同約定承擔責任。
第四十三條商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。
第四十四條商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入賬，不得壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定應(yīng)當公布。
第四十五條商業(yè)銀行發(fā)行金融債券或者到境外借款，應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報經(jīng)批準。
第四十六條同業(yè)拆借，應(yīng)當遵守中國人民銀行的規(guī)定。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。
拆出資金限于交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。
第四十七條商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當手段，吸收存款，發(fā)放貸款。
第四十八條企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶。
任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。
第四十九條商業(yè)銀行的營業(yè)時間應(yīng)當方便客戶，并予以公告。商業(yè)銀行應(yīng)當在公告的營業(yè)時間內(nèi)營業(yè)，不得擅自停止營業(yè)或者縮短營業(yè)時間。
第五十條商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)，提供服務(wù)，按照規(guī)定收取手續(xù)費。收費項目和標準由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行根據(jù)職責分工，分別會同國務(wù)院價格主管部門制定。
第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定保存財務(wù)會計報表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。
第五十二條商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和其他各項業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得有下列行為：
（一）利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費；
（二）利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；
（三）違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔保；
（四）在其他經(jīng)濟組織兼職；
（五）違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的其他行為。
第五十三條商業(yè)銀行的工作人員不得泄露其在任職期間知悉的國家秘密、商業(yè)秘密。
第五章財務(wù)會計
第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)當依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，建立、健全本行的財務(wù)、會計制度。
第五十五條商業(yè)銀行應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)會計報告，及時向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行和國務(wù)院財政部門報送。商業(yè)銀行不得在法定的會計賬冊外另立會計賬冊。
第五十六條商業(yè)銀行應(yīng)當于每一會計年度終了三個月內(nèi)，按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營業(yè)績和審計報告。
第五十七條商業(yè)銀行應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，提取呆賬準備金，沖銷呆賬。
第五十八條商業(yè)銀行的會計年度自公歷l月1日起至12月31日止。
第六章監(jiān)督管理
第五十九條商業(yè)銀行應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風險管理和內(nèi)部控制制度。
第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當建立、健全本行對存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項情況的稽核、檢查制度。
商業(yè)銀行對分支機構(gòu)應(yīng)當進行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督。
第六十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照規(guī)定向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行報送資產(chǎn)負債表、利潤表以及其他財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和資料。
第六十二條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進行檢查監(jiān)督。檢查監(jiān)督時，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的要求，提供財務(wù)會計資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息。
中國人民銀行有權(quán)依照《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十二條、第三十四條的規(guī)定對商業(yè)銀行進行檢查監(jiān)督。
第六十三條商業(yè)銀行應(yīng)當依法接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第七章接管和終止
第六十四條商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管。
接管的目的是對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護存款人的利益，恢復商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力。被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。
第六十五條接管由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定，并組織實施。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的接管決定應(yīng)當載明下列內(nèi)容：
（一）被接管的商業(yè)銀行名稱；
（二）接管理由；
（三）接管組織；
（四）接管期限。
接管決定由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以公告。
第六十六條接管自接管決定實施之日起開始。
自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力。
第六十七條接管期限屆滿，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過二年。
第六十八條有下列情形之一的，接管終止：
（一）接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的接管延期屆滿；
（二）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復正常經(jīng)營能力；
（三）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。
第六十九條商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提出申請，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等債務(wù)清償計劃。經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準后解散。
商業(yè)銀行解散的，應(yīng)當依法成立清算組，進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務(wù)。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督清算過程。
第七十條商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤銷的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當依法及時組織成立清算組，進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務(wù)。
第七十一條商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)。商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進行清算。
商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。
第七十二條商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。
第八章法律責任
第七十三條商業(yè)銀行有下列情形之一，對存款人或者其他客戶造成財產(chǎn)損害的，應(yīng)當承擔支付遲延履行的利息以及其他民事責任：
（一）無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的；
（二）違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票的；
（三）非法查詢、凍結(jié)、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的；
（四）違反本法規(guī)定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。
有前款規(guī)定情形的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款。
第七十四條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未經(jīng)批準設(shè)立分支機構(gòu)的；
（二）未經(jīng)批準分立、合并或者違反規(guī)定對變更事項不報批的；
（三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當手段，吸收存款，發(fā)放貸款的；
（四）出租、出借經(jīng)營許可證的；
（五）未經(jīng)批準買賣、買賣外匯的；
（六）未經(jīng)批準買賣政府債券或者發(fā)行、買賣金融債券的；
（七）違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資的；
（八）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件的。
第七十五條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）拒絕或者阻礙國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)檢查監(jiān)督的；
（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的；
（三）未遵守資本充足率、存貸比例、資產(chǎn)流動性比例、同一借款人貸款比例和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負債比例管理的其他規(guī)定的。
第七十六條商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，中國人民銀行可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未經(jīng)批準辦理結(jié)匯、售匯的；
（二）未經(jīng)批準在銀行間債券市場發(fā)行、買賣金融債券或者到境外借款的；
（三）違反規(guī)定同業(yè)拆借的。
第七十七條商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，中國人民銀行可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）拒絕或者阻礙中國人民銀行檢查監(jiān)督的；
（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的；
（三）未按照中國人民銀行規(guī)定的比例交存存款準備金的。
第七十八條商業(yè)銀行有本法第七十三條至第七十七條規(guī)定情形的，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，應(yīng)當給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第七十九條有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五萬元的，處五萬元以上五十萬元以下罰款：
（一）未經(jīng)批準在名稱中使用“銀行”字樣的；
（二）未經(jīng)批準購買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的；
（三）將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲的。
第八十條商業(yè)銀行不按照規(guī)定向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送有關(guān)文件、資料的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款。
商業(yè)銀行不按照規(guī)定向中國人民銀行報送有關(guān)文件、資料的，由中國人民銀行責令改正，逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款。
第八十一條未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，擅自設(shè)立商業(yè)銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；并由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以取締。
偽造、變造、轉(zhuǎn)讓商業(yè)銀行經(jīng)營許可證，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十二條借款人采取欺詐手段騙取貸款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十三條有本法第八十一條、第八十二條規(guī)定的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。
第八十四條商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予紀律處分。
有前款行為，發(fā)放貸款或者提供擔保造成損失的，應(yīng)當承擔全部或者部分賠償責任。
第八十五條商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當給予紀律處分。
第八十六條商業(yè)銀行工作人員違反本法規(guī)定造成損失的，應(yīng)當給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔保造成損失的，應(yīng)當承擔全部或者部分賠償責任。
第八十七條商業(yè)銀行工作人員泄露在任職期間知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，應(yīng)當給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十八條單位或者個人強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔保的，應(yīng)當對直接負責的主管人員和其他直接責任人員或者個人給予紀律處分；造成損失的，應(yīng)當承擔全部或者部分賠償責任。
商業(yè)銀行的工作人員對單位或者個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔保未予拒絕的，應(yīng)當給予紀律處分；造成損失的，應(yīng)當承擔相應(yīng)的賠償責任。
第八十九條商業(yè)銀行違反本法規(guī)定的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以區(qū)別不同情形，取消其直接負責的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。
商業(yè)銀行的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款。
第九十條商業(yè)銀行及其工作人員對國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、中國人民銀行的處罰決定不服的，可以依照《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定向人民法院提訟。
第九章附則
第九十一條本法施行前，按照國務(wù)院的規(guī)定經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行不再辦理審批手續(xù)。
第九十二條外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
一、城市商業(yè)銀行會計運營風險主要表現(xiàn)
(一)人工操作風險
在商業(yè)銀行會計的實際操作當中，以人工操作存在的風險最為突出。由于經(jīng)辦人員容易出錯，帶來一定的負面影響。特別是對于人工操作而言，具體可以分為以下兩種：一種是經(jīng)辦人員不能按照操作規(guī)范，產(chǎn)生一定的操作風險。另一方面是經(jīng)辦人員在利益的驅(qū)動下，，隱瞞操作等。這些都是由于人工操作造成的風險，但是由于人工操作的風險在短期內(nèi)沒有辦法得到良好的解決，因此人工風險操作具有一定的隱蔽性。同時，在城市商業(yè)銀行會計運行規(guī)范操作中也存在一定的問題，這些問題都會造成漏洞。如在2012年煙臺銀行的行長卷款潛逃的惡性事件，煙臺支行行長通過利用提款操作的漏洞，私下卷走4.36億元，給煙臺銀行造成了巨大的財物損失，這就是一個典型的人工操作風險案件。類似的案件還有2015年發(fā)生的齊魯銀行的騙取貸款的案件，造成損失4.5億元。由此可見，人工操作存在較大的安全隱患。
(二)內(nèi)部管控風險
內(nèi)部管控風險針對的是商業(yè)銀行的內(nèi)部管控方面的問題。由于當前商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系還不夠完善，導致內(nèi)部控制機制沒有辦法管控各種風險，進而引發(fā)了一系列的會計運營操作風險。比如在實際的城市商業(yè)銀行中，會計運營的實際操作中，采用的最為重要的方法是實行內(nèi)部控制，進而貫穿到整個會計運營操作過程當中，如果會計業(yè)務(wù)操作流程沒有實施必要的內(nèi)部管控，或者不清楚如何起到相應(yīng)的風險管控作用，都會給會計運營的操作帶來一定的風險。就風險控制的角度而言，由于貸款數(shù)目的龐大，相應(yīng)的也增加了內(nèi)部控制的壓力，特別是在城市商業(yè)銀行會計運營當中，每天都有大量的數(shù)據(jù)需要處理，很多都是現(xiàn)金數(shù)據(jù)，存在的風險更大，因此，商業(yè)銀行需要制定出嚴格的內(nèi)部管控機制和建立起高效的內(nèi)部管控團隊，進而確保內(nèi)部管控機制能夠合理的運用在實際操作當中。但是目前很多城市商業(yè)銀行缺乏這種有效的內(nèi)部控制機制，甚至還有部分城市商業(yè)銀行也沒有良好的內(nèi)部管控機制，導致商業(yè)銀行在實際的會計運營操作當中存在一定的障礙和風險。
(三)會計監(jiān)督管理風險
會計運營操作風險采用的重要手段之一就是會計監(jiān)督管理。會計監(jiān)督管理也是實際操作當中十分容易出錯的地方，就近些年而言，商業(yè)銀行會計運營操作風險發(fā)生的概率來看，很多都是由于會計監(jiān)督管理不到位造成的。如果僅僅依靠會計部門對內(nèi)部風險進行管控，難以取得良好的效果，因此需要內(nèi)外相結(jié)合。由于會計監(jiān)督管理存在較大的風險，也都存在城市商業(yè)銀行會計運營的管理當中，從而引起會計運營的實際操作風險。同時，由于在實際的會計監(jiān)督管理過程當中，部分的監(jiān)督管理人員對業(yè)務(wù)流程熟悉程度不夠，并不能夠很好的遵守相關(guān)的會計規(guī)章責任制度，過于形式化、流程化，相關(guān)的負責人也沒有很好的起到負責的作用。比如在日照的中信銀行，在2013年出現(xiàn)了由于會計內(nèi)部審查機制不健全，導致接近2000多萬元的賬目沒有辦法得到精準的核算。同時，在實際的會計審查監(jiān)督管理階段，一些監(jiān)督審查人員不熟悉流程和業(yè)務(wù)內(nèi)容，導致無力承擔該項工作，不能夠很好的完成這一任務(wù)，會較大程度的影響會計監(jiān)督管理風險的形成。
(四)會計網(wǎng)絡(luò)化風險
近些年來隨著互聯(lián)網(wǎng)高科技的普及，會計電算化、網(wǎng)絡(luò)化更為廣泛的在商業(yè)銀行會計運營管理當中出現(xiàn)，會計網(wǎng)絡(luò)化極大提高了城市商業(yè)銀行運營及管理的效率，其中最為突出的就是網(wǎng)絡(luò)信息安全的問題，如木馬、病毒、黑客等，還有部分會計操作人員在實際的操作當中熟悉度不夠，或者并未按照標準進行數(shù)據(jù)備份，導致數(shù)據(jù)丟失，這些都會造成計算機網(wǎng)絡(luò)風險的出現(xiàn)。
二、城市商業(yè)銀行會計運營操作風險應(yīng)對措施
(一)制定完善的人工操作流程規(guī)范
對于城市商業(yè)銀行而言，在實際的會計運營操作當中，需要嚴格按照操作標準，對會計運營管理人員的行為進行規(guī)范化，并且加強相關(guān)人員的培訓，進而確保操作人員能夠嚴格按照相關(guān)的操作流程規(guī)范。為有效強化相關(guān)人員的培訓，需要責任負責人制定出完善的責任制度，對進行會計運營管理工作的人員責任進行明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)問題，追究相關(guān)人員的責任。同時在制定人工操作流程當中，需要具有針對性，根據(jù)會計運營業(yè)務(wù)的實際特點，制定出相關(guān)的人工操作流程規(guī)范。比如在實際的業(yè)務(wù)當中，對于一些不必要的業(yè)務(wù)可以進行簡化或者刪除，能夠有效的提高會計運營效率，同時還能夠有效降低人工操作風險，主要是由于在商業(yè)銀行會計運營操作中，業(yè)務(wù)流程會帶來一系列的問題，流程越多，問題也相應(yīng)的越多，因此，通過減少業(yè)務(wù)流程能夠有效減少人工操作的風險。
(二)建立完善的內(nèi)部管控機制
建立起完善的內(nèi)部管控機制有利于實際的城市商業(yè)銀行會計運營管理。在商業(yè)銀行會計運營操作風險控制當中，需要通過建立起完善的內(nèi)部管控機智進行約束，或者指定相關(guān)的規(guī)章制度，最大化程度是控制會計運營操作的風險。建立起完善的內(nèi)部管控機智，需要制定完善的內(nèi)部控制機制。特別是對與城市商業(yè)銀行而言，為在會計運營操作風險控制中取得良好的結(jié)果，應(yīng)當積極運用內(nèi)部管控，還應(yīng)當在內(nèi)部控制當中建立起高效的團隊，確保工作的正常運行。最后，需要加強商業(yè)銀行的內(nèi)部管控機制，以及管控機制在實際商業(yè)銀行會計運營管理當中的具體體現(xiàn)，從而有效增加相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容。
(三)加強會計運營的監(jiān)督管理
加強會計運營的監(jiān)督管理，同時需要建立起完善的內(nèi)部管控機制以及監(jiān)督系統(tǒng)。也應(yīng)當開展有效的監(jiān)督管理。比如在對城市商業(yè)銀行的會計運營業(yè)務(wù)中進行綜合審計，如果在審查過程當中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當及時向有關(guān)部門進行反饋，同時還應(yīng)當讓城市商業(yè)銀行的各個部門發(fā)揮其自身的監(jiān)督管理職能，如發(fā)現(xiàn)制度方面存在的問題或者是業(yè)務(wù)操作方面的問題等。一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當及時反饋，并提出完善的修改意見，在處理問題的過程當中，追究相關(guān)人員的責任。同時，在商業(yè)銀行會計運營管理方面，監(jiān)督部門需要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，主動發(fā)現(xiàn)他們在業(yè)務(wù)流程操作方面存在的問題，如果在實際的會計運營監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)了文藝，就需要及時進行反饋，并且提出相關(guān)的修改意見，在實際處理問題的過程當中，需要追究相關(guān)人的責任。最后，對于一些會計運營的監(jiān)督管理，還需要制定出相關(guān)的責任制度，而且當前商業(yè)銀行會計運營管理還存在一些不當支出，如監(jiān)督管理工作是由監(jiān)督部門負責，這無形中就造成監(jiān)督職能不明確，且較為混亂，失去了原有監(jiān)督的意義。
(四)完善相關(guān)會計網(wǎng)絡(luò)化的系統(tǒng)
由于當前商業(yè)銀行在會計網(wǎng)絡(luò)化這一方面存在較大的風險，因此需要制定出完善的會計網(wǎng)絡(luò)化風險防控系統(tǒng)，其中包含的有引進先進的網(wǎng)絡(luò)安全保護系統(tǒng)，還需要建立起完善的網(wǎng)絡(luò)安全責任制度，加強對于相關(guān)從業(yè)人員的審核和培訓等。由于商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)庫顯得尤為重要，因此需要總電保護會計信息安全及相關(guān)內(nèi)容，這就需要建立起完善的會計網(wǎng)絡(luò)化安全防護系統(tǒng)。比如在商業(yè)銀行信息管理系統(tǒng)當中需要運用先進的防火墻技術(shù)，加強相關(guān)硬件和軟件的投入力度，建立安全的網(wǎng)絡(luò)保護系統(tǒng)，降低會計運營實際操作中的風險和威脅。
三、小結(jié)
綜上所述，對于商業(yè)銀行來說，會計運營操作具有一定的風險，一旦操作不慎，就會給城市商業(yè)銀行造成巨大的損失。對實際會計運營成本風險進行控制，需要從商業(yè)銀行的內(nèi)部管控機制入手，建立起完善的體制機制，確保形成相關(guān)責任制度，方能更促進商業(yè)銀行的發(fā)展。
參考文獻：
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金融全球化的突飛猛進，商業(yè)銀行運營的繁復性和不確定性的因素在迅猛增加，這些因素有可能引起銀行危機的風險。為防止商業(yè)銀行發(fā)生危機的風險，世界各國銀行法采取接管等一系列措施，使銀行平穩(wěn)走出危機，維護國家金融業(yè)的良好秩序。我國立法把接管制度作為商業(yè)銀行退出市場機制的主要機制加以規(guī)定和調(diào)整。
一、我國商業(yè)銀行接管法律制度的現(xiàn)狀
我國關(guān)于商業(yè)銀行接管法律制度主要集中在《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（以下稱為《商業(yè)銀行法》）的五個條文和《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（以下稱為《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》）的兩個條文中。接管是國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對商業(yè)銀行進行監(jiān)督和管理的一種手段，是國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人利益時，對該銀行采取的整頓、改組等措施。從這個意義上講，接管制度是全面控制和管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動的行政管理行為。它具有以下特點：
第一，接管具有行政救濟行為的特點。根據(jù)我國法律規(guī)定，對商業(yè)銀行的接管只能由金融管理機構(gòu)決定，并由該機構(gòu)來組織實施?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第38條規(guī)定：“銀行業(yè)金融機構(gòu)已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人和其他客戶合法權(quán)益的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以依法對該銀行業(yè)金融機構(gòu)實行接管或者促成機構(gòu)重組，接管和機構(gòu)重組依照有關(guān)法律和國務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行?！?/p>
第二，接管是一種臨時性措施。接管作為行政救濟行為，目的在于恢復商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力。所以接管行為沒有必要也不可能無限期地持續(xù)下去，我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定接管期限最長不超過兩年。
第三，接管是銀行運行過程中的內(nèi)部行為。接管即被接管銀行的經(jīng)營管理權(quán)的轉(zhuǎn)移，是對銀行內(nèi)部經(jīng)營管理工作的改組和再造，并不導致銀行對外債權(quán)債務(wù)關(guān)系的移轉(zhuǎn)和改變。《商業(yè)銀行法》第64條第2款明確規(guī)定：“被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。”
我國《商業(yè)銀行法》第64條至68條對接管法律制度作了一個概括性規(guī)定，其主要內(nèi)容包括：?接管條件和目的，接管的實施和接管決定，接管開始時間，接管期限的延長，接管終止。但這些規(guī)定不夠具體，缺乏操作性。
二、我國商業(yè)銀行接管制度存在的問題
第一，接管條件的界定過于模糊。《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》都規(guī)定，當銀行業(yè)金融機構(gòu)“已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機”，“嚴重影響存款人的利益”時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對其實行接管。此處“已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機”的衡量標準，“嚴重影響存款人的利益”的判定標準，都缺乏一個相對明晰的界定。接管條件的模糊將會妨礙監(jiān)管機關(guān)依法辦事，也會妨礙銀行機構(gòu)以及其他利害關(guān)系人抗辯監(jiān)管機關(guān)濫用權(quán)力執(zhí)法的情形。
第二，接管目的的規(guī)定過于狹窄。根據(jù)《商業(yè)銀行法》第64條第2款的規(guī)定，“接管的目的是對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施,以保護存款人的利益,恢復商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力?！边@樣的目的規(guī)定過于狹窄，原因有二：一是保護的主體范圍狹窄。強調(diào)“保護存款人的利益”，事實上銀行的債權(quán)人除了存款人之外還有其他主體，接管的運用應(yīng)是為了所有債權(quán)人的利益；二是保護的目的過于簡單。只是強調(diào)“恢復商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力”，當銀行資不抵債或是出現(xiàn)流動性危機的時候，破產(chǎn)作為市場化運行的結(jié)果本來是無可厚非的。接管的出現(xiàn)通常與系統(tǒng)性風險相關(guān)，因此“恢復商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力”并非其根本目的。
第三，接管組織制度尚屬空白。我國《商業(yè)銀行法》僅規(guī)定接管由銀行監(jiān)督管理機構(gòu)組織實施，但有關(guān)接管組織構(gòu)成、法律地位、工作制度、接管人員的選任和資格限制以及權(quán)利義務(wù)都是空白?！渡虡I(yè)銀行法》在第65條規(guī)定“接管由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定，并組織實施。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的接管決定應(yīng)當載明下列內(nèi)容：一是被接管的商業(yè)銀行名稱；二是接管理由；三是接管組織；四是接管期限。接管決定由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以公告。”可見，我國《商業(yè)銀行法》只是規(guī)定了接管組織，但對其內(nèi)容沒有做出任何具體的界定。因此可以說，目前我國立法上并沒有真正意義上的接管組織制度。
第四，接管組織權(quán)責規(guī)定缺少必要限制?！渡虡I(yè)銀行法》第66條第2款規(guī)定：“自接管開始之日起,由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力?！?這樣的規(guī)定只賦予權(quán)力，沒有規(guī)范責任，使接管組織對銀行有較大的自由處置權(quán)，不利于接管組織認真履行職責和保護相關(guān)利益者的合法權(quán)益，而且，“權(quán)力”二字所體現(xiàn)的公法意味過重，忽略了監(jiān)管者到經(jīng)營者的角色轉(zhuǎn)變，不利于接管中市場機制的作用發(fā)揮。
第五，接管程序缺乏規(guī)制。在程序上僅規(guī)定了接管終止，體現(xiàn)在《商業(yè)銀行法》的67條規(guī)定：“接管期限屆滿，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過二年”，以及第68條規(guī)定的三種接管終止的情形。但立法上，對于接管的啟動、實現(xiàn)，以及相關(guān)責任的追訴都沒有做出明確規(guī)定，導致實踐中無法可依。
三、完善商業(yè)銀行接管制度的思考
第一，明確商業(yè)銀行的接管條件。應(yīng)該刪除現(xiàn)行立法中“信用危機”這樣過于抽象的詞語，應(yīng)同時采用列舉主義和概括主義的立法例，使接管條件具體明確，具有很強的可操作性。美國的Camel評級體系中的有關(guān)量化規(guī)定值得我們借鑒。
第二，完善接管人法律制度。制定周詳?shù)挠嘘P(guān)接管組織制度，明確接管的標準，對于接管人的任命，嚴格接管人的任職資格，明確接管組織的權(quán)利義務(wù)，從而使接管組織在接管危機商業(yè)銀行后有法可依，而不濫用其權(quán)力，危害被接管商業(yè)銀行的利益，從而維護整個國家的金融秩序和經(jīng)濟秩序。
第三，明確重整措施。重整措施應(yīng)包括：對被接管的銀行進行整頓和改組，人民銀行發(fā)放臨時貸款，給予資金援助，清理財產(chǎn)，催收債權(quán)等。明確銀行在接管期間得救助措施，包括特別資金援助、兼并、購買與處置交易。
第四，對接管組織的行為做出必要的限制。關(guān)于接管行為的限制，從接管決定實施之日起，被接管的銀行不再行使經(jīng)營管理權(quán)，而由接管組織代為行使。接管組織的一切行為應(yīng)以挽救銀行、保護存款人利益、維護金融秩序穩(wěn)定為準則，為此，應(yīng)限制銀行轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和從事高風險業(yè)務(wù)行為，接管組織及其人員也不應(yīng)有損害銀行利益及其他人利益的行為。
參考文獻：
本文針對國內(nèi)外學者對國有商業(yè)銀行會計信息披露質(zhì)量變化的不同觀點，研究國有商業(yè)銀行在香港上市是否導致其會計信息披露質(zhì)量的變化，以及這些國有商業(yè)銀行的會計信息披露質(zhì)量受到哪些公司治理因素的影響。比較海外上市對國有商業(yè)銀行會計信息披露的利弊，從而實現(xiàn)本文的研究目的。
【關(guān)鍵詞】
海外上市；香港；會計披露
1.國有商業(yè)銀行會計信息披露的涵義
會計目標是會計的基本理論之一，是構(gòu)建財務(wù)會計理論結(jié)構(gòu)框架的起點。西方學者認為，會計目標就是會計信息生產(chǎn)者滿足會計信息使用者對會計信息需求的程度。為了實現(xiàn)會計目標，無論會計信息的生產(chǎn)者還是會計信息的使用者，都必須借助于一定的載體來認識會計信息，這個載體既可以是會計憑證、會計賬簿，也可以是財務(wù)報告。
2.國有商業(yè)銀行會計信息披露的意義
2.1 國有商業(yè)銀行會計信息披露的完善是進行銀行監(jiān)管的重要手段
銀行的監(jiān)管實則是對會計進行監(jiān)管，是指以改善和矯正證券市場中商業(yè)銀行的會計信息披露的問題為主要目的，從監(jiān)督管理的角度來看，商業(yè)銀行中很多的問題都與會計信息的披露有著直接的聯(lián)系。充分并及時準確的對會計信息進行公開并應(yīng)用是銀行履行監(jiān)督管理的職能以及建立高質(zhì)量的監(jiān)督管理體系的基礎(chǔ)和前提。國有商業(yè)銀行的會計信息披露制度為相關(guān)的金融監(jiān)督管理部門提供了科學有效的監(jiān)督管理手段，它是監(jiān)督管理部門強化實施監(jiān)督管理的重要保證。
2.2 國有商業(yè)銀行會計信息披露的完善是滿足相關(guān)利益人的需要的重要保證
國有商業(yè)銀行中相關(guān)的利益人重要是指存款者和投資者。無論是從市場有效性的角度還是從會計的角度考慮，國有商業(yè)銀行中相關(guān)的利益人都有權(quán)知道銀行中的會計信息。而銀行會計的目標就是要向相關(guān)的利益人提供有價值的會計信息。這樣做的目的有助于減少銀行系統(tǒng)的風險，提高其有效性，同時也確保了市場的公平和透明，更好的保護了銀行相關(guān)的利益人。
3.我國國有商業(yè)銀行信息披露的現(xiàn)狀概述
從總體上來看，我國商業(yè)銀行會計信息披露格式越來越規(guī)范，會計信息披露的內(nèi)容越來越詳細。主要表現(xiàn)在：完善的公司治理對商業(yè)銀行會計信息披露起著至關(guān)重要的作用，商業(yè)銀行公司治理與會計信息的披露共同構(gòu)成了現(xiàn)代資本市場有效運作的組成部分。同時，二者之間還存在一定的關(guān)聯(lián)性：一方面，公司治理機制可以有效促進會計信息披露質(zhì)量的提高，另一方面，會計信息的披露機制是商業(yè)銀行公司治理內(nèi)部機制的重要組成部分，會計信息的披露可以有效保證商業(yè)銀行的公司治理。
4.分析國有商業(yè)銀行會計披露存在的問題
4.1 披露的內(nèi)容不全面
年報是我國商業(yè)銀行目前對外披露信息的主要載體，但是除上市銀行外，其他銀行的年報向社會披露信息的范圍較窄，一般存款人和利益相關(guān)人基本上看不到銀行的年報。同時，由于受傳統(tǒng)經(jīng)營觀念的影響，商業(yè)銀行以財務(wù)成果信息的披露為主，而對于反映其資產(chǎn)質(zhì)量、效率、狀況和經(jīng)營風險程度的信息的披露則未能引起足夠的重視。這也是導致我國商業(yè)銀行在國際上信用評級不高的主要原因。
4.2 披露的形式不規(guī)范
目前，商業(yè)銀行的信息披露主要是面向其上級管轄行、中央銀行以及銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，而對于其他利害關(guān)系人如存款客戶則未能提供其會計信息。同時，就各商業(yè)銀行目前公布的年報看，多以宣傳、廣告的性質(zhì)為主，未能深入地涉及會計信息。
4.3 相關(guān)法規(guī)不健全
明確管理者在信息披露中的法律責任，是加強信息披露的有效手段。目前，我國規(guī)范商業(yè)銀行會計信息披露的主要有《商業(yè)銀行法》、《會計法》、《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《金融企業(yè)會計制度》、《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》等，上市銀行還要遵循公開發(fā)行證券公司的有關(guān)規(guī)定等。然而，在上述法律法規(guī)中，有些已經(jīng)不適合當前金融業(yè)發(fā)展和監(jiān)管的需要，有些沒有配套和補充規(guī)定，缺乏可操作性?！渡虡I(yè)銀行信息披露暫行辦法》對管理人員責任和權(quán)利、提供偽劣信息的處罰也沒有明確規(guī)定，對不能按時公布會計信息的銀行也沒有相應(yīng)的處罰條款，對非上市銀行沒有相關(guān)的會計信息披露的格式要求。
5.完善海外上市的國有商業(yè)銀行會計信息披露的建議
5.1 加強信息披露的真實性
在商業(yè)銀行的會計信息披露中資產(chǎn)質(zhì)量是關(guān)鍵指標而貸款質(zhì)量又決定資產(chǎn)質(zhì)量因此商業(yè)銀行會計信息披露真實性的完善應(yīng)體現(xiàn)在對貸款質(zhì)量的真實性加強上商業(yè)銀行應(yīng)嚴格根據(jù)貸款的“五級分類標準”結(jié)合巴塞爾協(xié)議的要求從實披露貸款余額正確計提準備金以提供真實的會計信息。
5.2 充實信息披露的內(nèi)容
