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篇1

中圖分類號(hào)：F285文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

1.1國(guó)外的研究現(xiàn)狀

成熟的項(xiàng)目管理實(shí)踐始于20世紀(jì)40年代，比較典型的研制原子彈的曼哈頓計(jì)劃。但直到20世紀(jì)80年代項(xiàng)目管理還僅限于建筑、國(guó)防、航天等少數(shù)行業(yè)。從20世紀(jì)80年代開始，特別是20世紀(jì)90年代以來，全球性競(jìng)爭(zhēng)的日益加強(qiáng)且需要降低項(xiàng)目管理成本，迫使政府機(jī)構(gòu)和企業(yè)給予項(xiàng)目經(jīng)理和團(tuán)隊(duì)成員更大的責(zé)權(quán)，不僅要他們實(shí)施方案，而且還要他們管理合同，了解財(cái)務(wù)并與客戶一道高效率地工作。于是項(xiàng)目管理的應(yīng)用領(lǐng)域逐漸擴(kuò)展到電子、通訊、計(jì)算機(jī)、軟件開發(fā)、醫(yī)藥、金融以及一般政府機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體。

1.2我國(guó)研究的現(xiàn)狀

我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)問題的研究是從風(fēng)險(xiǎn)決策開始的，起步很晚。直到20世紀(jì)70年代末80年代初，學(xué)術(shù)界才有所接觸。但是由于人們風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，該時(shí)期只引進(jìn)了項(xiàng)目管理的基本理論，方法和程序，未能同時(shí)引入風(fēng)險(xiǎn)管理。20世紀(jì) 80年代中期以來，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，而且國(guó)外各種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理書籍廣泛傳播，國(guó)內(nèi)工程領(lǐng)域開始不斷引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的理論研究成果，并逐步開始本國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究。

1.3工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究與應(yīng)用水平較低

在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面，無論是理論研究還是實(shí)務(wù)應(yīng)用，與西方發(fā)達(dá)的國(guó)家相比，我國(guó)都有很大差距，我國(guó)的水平仍然處于引進(jìn)、吸收和消化階段。再通過項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)研究，進(jìn)一步豐富和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理理論[1]。然而，我國(guó)在這方面的工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，理論研究與實(shí)際應(yīng)用還都處于較低水平。

1.4工程項(xiàng)目的相關(guān)法律、法規(guī)不夠健全

1.4.1《建筑法》與《招投標(biāo)法》的不完善

我國(guó)現(xiàn)行《建筑法》出臺(tái)于1998年，重點(diǎn)是調(diào)整、約束承包商的，對(duì)業(yè)主的監(jiān)管力度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。隨著建筑業(yè)發(fā)展和投資主體多元化，法律的實(shí)施環(huán)境發(fā)生了很大變化，已由5年前建筑企業(yè)為主導(dǎo)的市場(chǎng)，轉(zhuǎn)變成建設(shè)單位為主導(dǎo)的市場(chǎng)，建設(shè)單位行為不規(guī)范成為影響建筑市場(chǎng)秩序的重要原因，而法律對(duì)此缺乏相應(yīng)的規(guī)定。

1.4.2工程擔(dān)保制度還在摸索中

我國(guó)現(xiàn)行《建筑法》并沒有明確規(guī)定工程擔(dān)保制度，沒有對(duì)工程類擔(dān)保做出明確規(guī)定，工程建設(shè)的周期長(zhǎng)、投資大、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)也沒有反映到擔(dān)保法中[2]。有關(guān)工程擔(dān)保的規(guī)定僅在部門規(guī)章中寥寥數(shù)筆，各地出臺(tái)的辦法或意見也不能將此項(xiàng)制度上升到法律的高度，沒有一部全國(guó)性的法律對(duì)工程擔(dān)保做出規(guī)范，部門規(guī)章和地方性法規(guī)之間也缺乏有效銜接。

1.4.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)處理手段落后

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別困難。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是找出影響項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、投資等目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是最重要的一步。這一階段主要側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析。美國(guó)的項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)向所有的企業(yè)和經(jīng)理人員提供“潛在損失一覽表”，并且附有指南。

（2）風(fēng)險(xiǎn)處理手段落后。風(fēng)險(xiǎn)處理是確定建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)事件最佳對(duì)策組合的過程。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)事件選擇最適宜的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，從而形成最佳的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策組合。但是，目前我國(guó)的大多數(shù)項(xiàng)目比較通行的做法是設(shè)置極少的不可預(yù)見費(fèi)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)不合理的轉(zhuǎn)移給利益的對(duì)立方，認(rèn)為這樣做就可以解決大部分的風(fēng)險(xiǎn)[3]。這些都是由于我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)處理手段單一落后。

2提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的對(duì)策與措施

2.1加強(qiáng)與國(guó)際接軌并提高理論研究與應(yīng)用水平

為適應(yīng)工程項(xiàng)目管理國(guó)際化的趨勢(shì)，進(jìn)入變幻莫測(cè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，首先要學(xué)習(xí)國(guó)際上先進(jìn)的項(xiàng)目管理模式和方法。以全面提高中國(guó)項(xiàng)目管理者的國(guó)際化水平，大力推動(dòng)以國(guó)際杰出項(xiàng)目經(jīng)理為代表的國(guó)際項(xiàng)目經(jīng)理人才的成長(zhǎng)，使中國(guó)出類拔萃的項(xiàng)目經(jīng)理走向國(guó)際市場(chǎng)的大舞臺(tái)[4]。

2.2建立完善工程項(xiàng)目法律法規(guī)

2.2.1提高《建筑法》與《招投標(biāo)法》的執(zhí)法力度

《建筑法》是建筑各方主利益的保護(hù)法，是人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全的保障法，是建筑市場(chǎng)秩序的保護(hù)法，是建筑業(yè)健康發(fā)展的促進(jìn)法。但有的政府卻在工作中執(zhí)法力度嚴(yán)重不夠。對(duì)質(zhì)量、安全問題改正或是對(duì)有其它違法違規(guī)行為的企業(yè)，本來依法給予通報(bào)批評(píng)、責(zé)令限期改正、限期不準(zhǔn)承包工程或停產(chǎn)整頓、降低企業(yè)資質(zhì)等級(jí)直至吊銷資質(zhì)證的處罰和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)招執(zhí)法，不僅要對(duì)責(zé)任單位做出處罰，同時(shí)，也要對(duì)責(zé)任人員處罰，這樣才足以體現(xiàn)法律的威懾力，才能對(duì)違法單位和人員起到震動(dòng)作用，加大其違法成本，使他們不敢輕易產(chǎn)生潛越。

2.2.2建立健全工程擔(dān)保制度

（1）建立和推行工程擔(dān)保制度可以起到規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的雙重作用。

實(shí)行工程擔(dān)保制度，是提高國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效手段，它是一種維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序，保證參與建設(shè)的各方信守履約，實(shí)現(xiàn)公開、公正一公平的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[5]。

（2）工程擔(dān)保制度主要是制約各方面經(jīng)濟(jì)責(zé)任，避免不必要的賠償。工程擔(dān)保制度是在各國(guó)工程建設(shè)和房地產(chǎn)開發(fā)的現(xiàn)代化發(fā)展中，建立和發(fā)展起來的一項(xiàng)重要制度。工程擔(dān)保與監(jiān)理的關(guān)系不是互相排斥、相互取代，而是互為引流、相得益彰，共同的目的都是為了確保工程質(zhì)量，維護(hù)建筑市場(chǎng)的健康。

2.2.3建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系并提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，首先必須建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)，逐步形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須首先要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息收集工作，掌握不同工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律。目前，絕大多數(shù)承包商對(duì)房地產(chǎn)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)比較重視，但對(duì)政府投資工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，有些所謂的“形象工程”特事特辦，不按市場(chǎng)規(guī)則運(yùn)行；有的根本不進(jìn)行可行性研究或不可行的工程項(xiàng)目也開始運(yùn)行，在這種情況下企業(yè)只要一介入就會(huì)遇到極大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，承包商要對(duì)參與的工程項(xiàng)目列出潛伏的風(fēng)險(xiǎn)清單并且對(duì)其進(jìn)行分類，衡量對(duì)比，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性，以便應(yīng)用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)。最后再用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估，并采取相應(yīng)的對(duì)策。

3結(jié)束語

綜上，我國(guó)建筑業(yè)隨著改革的不斷深化，取得了不菲的成績(jī)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要作用，但是在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面還待完善與加強(qiáng)，比如在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模式、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等諸方面。我們有理由相信，隨著相關(guān)法律、法規(guī)的逐步完善，我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平會(huì)越來越成熟，必將會(huì)對(duì)降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，增加風(fēng)險(xiǎn)控制起到巨大的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]戴佳利.建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與應(yīng)用[D].重慶大學(xué)碩士論文,2006-08-10

[3]王朋.工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 [J].科技信息,2007(36)

篇2

風(fēng)險(xiǎn)投資是確定多數(shù)和不確定多數(shù)投資者就集合投資的方式，是以雄厚的財(cái)力和實(shí)力投資于結(jié)果不確定性。然而風(fēng)險(xiǎn)投資的高收益性，令千萬投資者紛紛涉足，其高風(fēng)險(xiǎn)性卻又使眾多投資者望而卻步。如何控制和防范風(fēng)險(xiǎn)本文就微觀管理方面來探討。

一

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資還處于起步階段。因風(fēng)險(xiǎn)管理水平的差異，一部分風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)快速成長(zhǎng)，短期暴富；而一部分企業(yè)則損失慘重，被迫破產(chǎn)。企業(yè)破產(chǎn)的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)，使得一些原本想介入風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)駐足觀望，是造成風(fēng)險(xiǎn)資金規(guī)?？傮w上難以迅速擴(kuò)大主要原因之一。提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，直接影響著風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的成敗，關(guān)系到高科技產(chǎn)業(yè)的興衰，決定著現(xiàn)代化建設(shè)全局的進(jìn)程。

風(fēng)險(xiǎn)管理，是風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)最重要的基本功。風(fēng)險(xiǎn)投資又不同于一般投資，其主要原因是它具有高風(fēng)險(xiǎn)。這種高風(fēng)險(xiǎn)，不僅表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)無處不有，無時(shí)不在，且表現(xiàn)在這種風(fēng)險(xiǎn)的力度很強(qiáng)，造成的損失很大，但是，風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)卻具有可測(cè)性，存在著一定的規(guī)律，人們完全有可能預(yù)料到其發(fā)生的機(jī)率及可能招致?lián)p失的程度。風(fēng)險(xiǎn)投資又具有兩重性，風(fēng)險(xiǎn)可能造成損失，但也可能帶來利益。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)只有努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，真正敢于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，精于預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，才能提高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的成功率，獲取可觀的投資回報(bào)。如果企業(yè)缺乏這一基本功，盲目投資或坐失良機(jī)等現(xiàn)象就可能相繼發(fā)生，就必然受風(fēng)險(xiǎn)沖擊卻束手無策，被風(fēng)險(xiǎn)壓倒而血本難歸。

要搞好風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理，有必要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型加以細(xì)分。風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的投資，可按不同的標(biāo)準(zhǔn)，從不同的角度進(jìn)行劃分。本文主要根據(jù)資本在運(yùn)作階段的分布來劃分。

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)投資能否成功，關(guān)鍵在項(xiàng)目技術(shù)的先進(jìn)性和成熟性。如有了好的技術(shù)項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)投資即成功了一半。然而，技術(shù)的預(yù)期與使用的實(shí)效，往往存在偏差，這其中隱藏著很大風(fēng)險(xiǎn)，一項(xiàng)技術(shù)在運(yùn)用后能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，在科研立項(xiàng)，技術(shù)研究，產(chǎn)品實(shí)驗(yàn)等過程中，有很多不確定性因素，而技術(shù)的失誤會(huì)直接導(dǎo)致投資的失敗。另外，技術(shù)前景、技術(shù)效果、技術(shù)壽命、技術(shù)配套等皆有許多不確性因素。就以技術(shù)壽命的不確定性來說，由于當(dāng)今高新技術(shù)成果的日新月異，使技術(shù)壽命周期大大縮短，如某項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新成果在今天看來處于領(lǐng)先地位，但不久就可能被更先進(jìn)的技術(shù)所替代。在此過程中，替代的技術(shù)、替代的時(shí)間都難以預(yù)測(cè)。當(dāng)新的技術(shù)成果提前出現(xiàn)時(shí)，已采用的技術(shù)成果則會(huì)被提前淘汰，而投資于這項(xiàng)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)資本也就會(huì)嚴(yán)重受損。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)前景是風(fēng)險(xiǎn)投資者進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是新技術(shù)、新產(chǎn)品與市場(chǎng)需求包含現(xiàn)實(shí)需求和潛在需求、局部需求和全局需求、國(guó)內(nèi)需求和國(guó)際需求等一系列因素，這些因素相互影響，且處于瞬息萬變中，因此往往出現(xiàn)難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。按用戶的角度來看，他們對(duì)推出的高新技術(shù)產(chǎn)品，有時(shí)會(huì)有猶豫觀念，了解熟悉的過程，采用新產(chǎn)品一般要付出比較高的轉(zhuǎn)換成本。在新技術(shù)產(chǎn)品剛推出時(shí)，市場(chǎng)對(duì)其認(rèn)可程度，接受能力，接受時(shí)間，接受規(guī)模，擴(kuò)散速度等方面，都存在許多不確定性。因而，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)必然同風(fēng)險(xiǎn)投資相伴隨，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而受到重大損失的案例屢見不鮮。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，因法制、市場(chǎng)、企業(yè)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保及產(chǎn)權(quán)交易等方面的不完善性，風(fēng)險(xiǎn)投資常面臨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，包括侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和泄密風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)品及以高新技術(shù)成功改造過的傳統(tǒng)產(chǎn)品中，各式各樣的盜版、技術(shù)泄密及商業(yè)泄密現(xiàn)象屢見不鮮，其范圍之廣、數(shù)量之多、速度之快、手段之劣，常讓人防不勝防，給知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者和專有技術(shù)者造成了極大損失。因而，知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)務(wù)必特別重視的風(fēng)險(xiǎn)。

融資風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)一旦選準(zhǔn)了開發(fā)項(xiàng)目及目標(biāo)企業(yè)，便要通過融資來進(jìn)行投資。融資風(fēng)險(xiǎn)主要包括：風(fēng)險(xiǎn)投資者投入一定比例的資金后，往往還需要后續(xù)資金的支持，如不能融入后續(xù)資金，有可能失去寶貴的商機(jī)，甚至被潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手打敗；風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)因融資利率過高、投資失誤而無力歸還本息；用戶長(zhǎng)期拖欠貸款；進(jìn)而出現(xiàn)呆賬死賬；風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)發(fā)行股票、擴(kuò)大投資，皆有可能遭受風(fēng)險(xiǎn)。

管理風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)包括兩種類型；自身的管理風(fēng)險(xiǎn)和參與被投資企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)如缺乏持續(xù)創(chuàng)新意識(shí)，而又盲目追求短期收益，又盲目追求速度的增長(zhǎng)及規(guī)模膨脹，忽視建立和健全嚴(yán)密的管理系統(tǒng)，均會(huì)導(dǎo)致

巨大的管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)在參與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，如僅僅重視項(xiàng)目的技術(shù)創(chuàng)新，忽視工藝創(chuàng)新及管理創(chuàng)新；在投資企業(yè)生產(chǎn)設(shè)計(jì)能力、市場(chǎng)需求規(guī)模、庫(kù)存數(shù)量和實(shí)際生產(chǎn)水平的關(guān)系判斷上出現(xiàn)失誤；如果同被投資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上產(chǎn)生重大分歧，卻又不能妥善處理這些矛盾，均可能發(fā)生管理風(fēng)險(xiǎn)，從而給目標(biāo)企業(yè)造成重大損失，同樣也使自己遭受嚴(yán)重后果。

退出風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)投資的成功與否，最后就要落實(shí)在能否安全退出。風(fēng)險(xiǎn)資本退出有幾種方式，每種退出方式各有特點(diǎn)，就各有其風(fēng)險(xiǎn)。由于上市需披露大量信息，提高公司透明度，這也就存在公司的某些商業(yè)機(jī)密將被競(jìng)爭(zhēng)者掌握及利用的可能；股價(jià)下跌和上市耗費(fèi)大量費(fèi)用皆可能引發(fā)和加劇公司的變現(xiàn)危機(jī)。采用出售股份方式退出，又有可能使風(fēng)險(xiǎn)投資公司失去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)公司管理的獨(dú)立性，進(jìn)而帶來管理上的風(fēng)險(xiǎn)。如選擇清算方式退出的話，更是無可奈何的痛苦之舉。因此，在退出時(shí)機(jī)、退出數(shù)量的決策如出現(xiàn)失誤，都會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

除上述風(fēng)險(xiǎn)外，風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)在投資過程中還會(huì)遇見政策風(fēng)險(xiǎn)，信用保證結(jié)構(gòu)的支撐風(fēng)險(xiǎn)、人事管理風(fēng)險(xiǎn)及外部環(huán)境變化所導(dǎo)致的不可控制的風(fēng)險(xiǎn)等等。所以，風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)所遇到的風(fēng)險(xiǎn)，具有多樣性，其中任何一個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理如有疏忽，皆有可能鑄成大錯(cuò)。我們要在劃分風(fēng)險(xiǎn)類型的基礎(chǔ)上，更進(jìn)一步研究各類風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。預(yù)測(cè)發(fā)生的概率和可能造成損失的程度，加以分類管理，各負(fù)其責(zé)，弄清各類風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，加強(qiáng)綜合管理，搞好防范協(xié)調(diào)，有效化解風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)投資的成功率。

二

風(fēng)險(xiǎn)管理有自身的損失程序。風(fēng)險(xiǎn)管理者須遵循這種程序員，對(duì)項(xiàng)目開發(fā)遇到的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，以最大限度地?cái)U(kuò)大項(xiàng)目開發(fā)的有利后果，來避免并妥善處理其不利后果，以較少成果來控制風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)期目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)：風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)不管開發(fā)何種項(xiàng)目，均需首先開展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，它包括項(xiàng)目的技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)價(jià)值、社會(huì)價(jià)值、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)背景、開發(fā)環(huán)境、行業(yè)背景、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)及國(guó)際環(huán)境等方面的調(diào)查。其他企業(yè)在同類項(xiàng)目開發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，同時(shí)具有直接的參考價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查應(yīng)該全面和系統(tǒng)，所得出的數(shù)據(jù)務(wù)求標(biāo)準(zhǔn)、可靠，所得出的結(jié)論須明確。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查不僅要在項(xiàng)目開發(fā)之前進(jìn)行，更應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)投資的全過程跟蹤調(diào)查。堅(jiān)持跟蹤調(diào)查，才能自覺掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定相應(yīng)的防范措施，使自己處于主動(dòng)地位。如忽視跟蹤調(diào)查，往往會(huì)在新的風(fēng)險(xiǎn)面前措手不及，產(chǎn)生不良后果。

在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的基礎(chǔ)上，還須科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)需弄清項(xiàng)目與市場(chǎng)、項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)政策等外部環(huán)境的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)可能形成的現(xiàn)實(shí)因素及潛在因素，各種風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生作用的條件及概率，風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的變化，風(fēng)險(xiǎn)相互之間的關(guān)系，因不同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目開發(fā)可能產(chǎn)生何種程度的影響等等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不僅要進(jìn)行技術(shù)面分析，并且要進(jìn)行基本面分析；不僅要作出定性分析，并且要注意定量分析。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)中，多數(shù)預(yù)測(cè)是以有關(guān)歷史數(shù)據(jù)及資料為依據(jù)的，但也有些預(yù)測(cè)沒有歷史數(shù)據(jù)和資料供參考，如不少高新技術(shù)項(xiàng)目，由于新技術(shù)發(fā)展迅速，以前項(xiàng)目的數(shù)據(jù)和資料很快會(huì)過的，會(huì)失去參考價(jià)值。這種預(yù)測(cè)，必須依靠多學(xué)科專家群的豐富經(jīng)驗(yàn)及判斷能力才能進(jìn)行。

在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的各種對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策主要包括兩個(gè)部分：一為風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，就是在損失發(fā)生前避免損失、控制損失的措施及辦法。避免風(fēng)險(xiǎn)是在考慮到風(fēng)險(xiǎn)損失的存在及可能發(fā)生，主動(dòng)放棄某項(xiàng)可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的計(jì)劃及活動(dòng)，其優(yōu)點(diǎn)主要是將損失出現(xiàn)的概率降低至零，其缺陷是可能失去這項(xiàng)投資可能帶來的高效益。風(fēng)險(xiǎn)控制就是在損失發(fā)生前消除損失發(fā)生的根源，盡可能減少損失發(fā)生的概率，在損失發(fā)生后減輕損失的程度，這是風(fēng)險(xiǎn)管理中主動(dòng)處理風(fēng)險(xiǎn)的重要對(duì)策。二為風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理對(duì)策，主要是在損失發(fā)生后的財(cái)務(wù)處理及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償對(duì)策。包括自留風(fēng)險(xiǎn)、保留和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁等。

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策一旦決定，就要堅(jiān)決付諸實(shí)施，務(wù)求實(shí)效。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策是一個(gè)系統(tǒng)，各項(xiàng)對(duì)策互相關(guān)聯(lián)，相互促進(jìn)，在一般情況下也會(huì)出現(xiàn)非一致性。從而，風(fēng)險(xiǎn)管理層要積極協(xié)調(diào)，既要區(qū)別輕重緩急，又要善于抓住重點(diǎn)，統(tǒng)籌全局，控制住一般性風(fēng)險(xiǎn)。各執(zhí)行部門要各負(fù)其責(zé)，要顧全大局，通力配合，才可能收到最大的綜合效果。

風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策在實(shí)施過程中，還必須十分重視風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策評(píng)估。對(duì)策評(píng)估就是通過各種信息反饋，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的執(zhí)行后果，研究產(chǎn)生不同結(jié)果的原因，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，風(fēng)險(xiǎn)管理層須認(rèn)真總結(jié)哪些對(duì)策是有力的，哪些對(duì)策是乏力的，哪些是失誤的，哪些風(fēng)險(xiǎn)未預(yù)測(cè)出來的，哪些風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度還未充分估計(jì)到的，對(duì)策的配套性及對(duì)策執(zhí)行的協(xié)調(diào)性存在何種差距等等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，管理層要及時(shí)認(rèn)清有可能出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步明確各種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，據(jù)情況的變化對(duì)對(duì)策進(jìn)行

及時(shí)的調(diào)整和修正，進(jìn)一步提高對(duì)策執(zhí)行的效果。

三

風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)既有它的可測(cè)性，也有它的可防范性。風(fēng)險(xiǎn)防范是事前的、主動(dòng)的、積極的風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.提高投資決策的科學(xué)化水平，選準(zhǔn)技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目。在風(fēng)險(xiǎn)投資決策中，須以決策的民主化來促進(jìn)決策的科學(xué)化，以群體決策來取代個(gè)人獨(dú)斷專行。在風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)中，由于企業(yè)家一般都具有深厚的知識(shí)功底及個(gè)人威望，從而很容易將項(xiàng)目決策變成個(gè)人決策，因而孕含著較大的選項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目選擇較為復(fù)雜，需要科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析和法律等方面的專家群，進(jìn)行系統(tǒng)和周密的研究及論證。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)對(duì)開發(fā)項(xiàng)目，一定要反復(fù)進(jìn)行現(xiàn)實(shí)需求和潛在需求的比較、局部需求和全局需求的比較、國(guó)內(nèi)需求和國(guó)際需求的比較、自身優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)同本行業(yè)其他有關(guān)企業(yè)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)的比較、目標(biāo)企業(yè)和其同類企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的比較、不同開發(fā)項(xiàng)目技術(shù)先進(jìn)性和成熟性的比較、投入和回投的比較。只要一絲不茍、全面系統(tǒng)地進(jìn)行這些比較研究、證實(shí)該項(xiàng)目確有開發(fā)價(jià)值，才能搞好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，作出較好的投資決策。為提高投資決策的科學(xué)性，企業(yè)必須建立信息服務(wù)系統(tǒng)，以便及時(shí)掌握有關(guān)產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)供求的狀況和變化趨勢(shì)，盡量減少因技術(shù)和市場(chǎng)等不確定性所帶來的決策風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立多元化的風(fēng)險(xiǎn)投資主體，以分散及控制風(fēng)險(xiǎn)。不論風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)還是高科技企業(yè)，要降低項(xiàng)目開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，都要充分利用企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)資金，假設(shè)企業(yè)獨(dú)資投入，不僅會(huì)因?yàn)橘Y金短缺而影響開發(fā)，并且一旦面臨風(fēng)險(xiǎn)則可能獨(dú)木難支，進(jìn)而陷入慘敗局面。根據(jù)我國(guó)目前風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，風(fēng)險(xiǎn)投資可以綜合運(yùn)用政府投資或者資助、風(fēng)險(xiǎn)投資公司獨(dú)家或聯(lián)合投資、大中型企業(yè)投資、信用擔(dān)保等多種形式。風(fēng)險(xiǎn)投資公司亦可采用官辦為主、官辦民投、民辦官助、民辦民投及企業(yè)聯(lián)辦、中外合資和外商獨(dú)資等形式來組建。

3.夯實(shí)企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)就在項(xiàng)目開放過程中，能完全避免風(fēng)險(xiǎn)，做到事事成功，處處得手，是不可能的。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的多樣性、多變性，項(xiàng)目開發(fā)不甚成功甚至失敗，是難以避免的。既使就在發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)投資成功率也只有30%左右。因此風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)要抵制風(fēng)險(xiǎn)的根本方法，不僅在于不斷強(qiáng)化自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及技術(shù)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的多元化，對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，尤其是針對(duì)盈利相對(duì)穩(wěn)定的主導(dǎo)產(chǎn)品，就是某個(gè)項(xiàng)目失敗，也不至于傷元?dú)?，完全可以通過其他成功項(xiàng)目的盈利來彌補(bǔ)損失。

4.善于知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，嚴(yán)格各種技術(shù)保密。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)在投資過程中，要把高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，把無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成為有形資產(chǎn)的過程。因此，防范知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)具有較重要的意義。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)最好將資金傾向于申請(qǐng)了技術(shù)專利的項(xiàng)目，以防止非知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者的侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如一旦發(fā)生了侵權(quán)行為，則應(yīng)該堅(jiān)決運(yùn)用法律手段進(jìn)行自我保護(hù)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)還應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的技術(shù)保密措施。大量案例表明，專利技術(shù)或者專有技術(shù)的泄密，往往同企業(yè)內(nèi)部的人員有關(guān)系，和有些同類人才的跳槽有關(guān)。因此，企業(yè)在強(qiáng)化技術(shù)保密管理的同時(shí)，還要加強(qiáng)科學(xué)的人事管理，防范由人事風(fēng)險(xiǎn)而帶來的技術(shù)泄密風(fēng)險(xiǎn)。

5.及時(shí)、果斷地選擇退出方式及時(shí)機(jī)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資本來說，投入，是資本增值的手段；退出，則是資本增值的實(shí)現(xiàn)。就風(fēng)險(xiǎn)角度看，投入，意味著吸收風(fēng)險(xiǎn)和增加風(fēng)險(xiǎn)，使他人處于安全；退出，則意味著分散風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，使自己回到安全。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)在對(duì)某個(gè)項(xiàng)目投入之前，應(yīng)精心設(shè)計(jì)退出方案。對(duì)于投資成功的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)科學(xué)選擇最佳退出方式和退出時(shí)間、退出數(shù)量，以保持風(fēng)險(xiǎn)資金的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)及良性循環(huán)。對(duì)于確實(shí)沒有市場(chǎng)前景的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)機(jī)立斷，及時(shí)抽身，如優(yōu)柔寡斷，苦苦支撐，只能沉淀更多的資本，招致更大的損失。

6.加強(qiáng)人力資源的科學(xué)管理，提升風(fēng)險(xiǎn)投資人員的風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)，使之形成較大的凝聚力，是風(fēng)險(xiǎn)投資獲得成功的主要保證。在實(shí)行人力資源的市場(chǎng)配置及聘任制的情況下，科學(xué)的人力資源管理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)來說具有特別重要的意義。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)在人事管理上，須實(shí)施重點(diǎn)人才培訓(xùn)及全員培訓(xùn)相結(jié)合、人才隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定性及合理流動(dòng)性相結(jié)合、個(gè)體優(yōu)質(zhì)性及結(jié)構(gòu)合理性相結(jié)合，提供優(yōu)厚待遇及滿足精神需求相結(jié)合，企業(yè)內(nèi)部的人才競(jìng)爭(zhēng)及密切合作相結(jié)合。建立一整套合理的人才管理機(jī)制，擁有一支具有高素質(zhì)和凝聚力的人才隊(duì)伍，才能顯著提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有力防范人才不合理流動(dòng)所帶來的隱患和后果。

參考文獻(xiàn)

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篇3

中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

建筑工程的項(xiàng)目的實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的過程。由于投資大、工期長(zhǎng)，需要大量的不同專業(yè)的人員參與，內(nèi)部和外部的影響條件和因素眾多，因而面臨的風(fēng)險(xiǎn)也比其他行業(yè)為多。建筑物在施工中處于最薄弱狀態(tài)，在施工中具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。施工風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)業(yè)主和承包商造成直接和間接損失。因此要加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，及時(shí)防范和化解工程風(fēng)險(xiǎn)。

一、關(guān)于建筑工程施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)處理的方法

1.風(fēng)險(xiǎn)控制是通過對(duì)工程項(xiàng)目中存在風(fēng)險(xiǎn)的一定的了解，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型制定出不同的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，以便制定出項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目工期以及項(xiàng)目資金，以此來減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的嚴(yán)重后果。一般情況下，施工工地會(huì)存在由于施工技術(shù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)以及自然環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)的影響帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，總之，在建筑工地施工過程中，一定要嚴(yán)格把關(guān)各種項(xiàng)目關(guān)口，從而降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。同時(shí)也要在施工過程中就要對(duì)施工中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的評(píng)估，根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)制定出相應(yīng)的方案，盡可能地降低項(xiàng)目損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)保留是指風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，如果不能找到解決風(fēng)險(xiǎn)的方案，為減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，應(yīng)用積極的方式承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果的一種方式。風(fēng)險(xiǎn)保留原則是明知道自己承擔(dān)的后果，盡量使利益最大化，從而減少風(fēng)險(xiǎn)損失的一種方式，通常這種損失一般由企業(yè)承擔(dān)。目前工程項(xiàng)目中，如果企業(yè)項(xiàng)目的總風(fēng)險(xiǎn)大于工程的不可預(yù)見費(fèi)，整個(gè)工程的預(yù)備資金不足以滿足整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，采用風(fēng)險(xiǎn)保留轉(zhuǎn)移是最佳選擇。一般情況可以購(gòu)買保險(xiǎn)，但如果當(dāng)項(xiàng)目的最大風(fēng)險(xiǎn)比工程的可預(yù)費(fèi)用還小，則可以采用風(fēng)險(xiǎn)保留的方式。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是工程項(xiàng)目管理中常見的原則。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一般是由一方將不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)通過和另一方協(xié)商簽訂合同轉(zhuǎn)移給對(duì)方，比如，業(yè)主方發(fā)包合同時(shí)將原材料價(jià)格上漲、施工設(shè)備價(jià)格上漲，人力資源價(jià)格上漲等風(fēng)險(xiǎn)因素一并轉(zhuǎn)移給對(duì)方，因?yàn)檫@種轉(zhuǎn)移是為避免自己的損失，所以這種方式必須建立在雙方公平的基礎(chǔ)上。另外一種是目前最常用的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，就是通過向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳定一定的資金，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上去。這也是一種較成熟、市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。

二、關(guān)于提高建筑施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理的措施分析

1.健全工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)法規(guī)，構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因?yàn)槲覈?guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度還沒有完善，所以許多方面的體制還不成熟，尤其是現(xiàn)階段我國(guó)的有關(guān)法律制度不能夠適應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目工程的風(fēng)險(xiǎn)管理，沒有工程保險(xiǎn)方面的具體法律?，F(xiàn)階段，工程建設(shè)的關(guān)鍵就是要建立一種符合中國(guó)實(shí)際的工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)的制度。

2.在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。建立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的關(guān)鍵，通過企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的建立，明確了各方面的職責(zé)，并且加深了各方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及強(qiáng)化了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，從而更好地掌握風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性。與此同時(shí)承包商還要列出建設(shè)工程項(xiàng)目所潛伏的各種風(fēng)險(xiǎn)的清單，通過衡量和對(duì)比，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，采取相應(yīng)的管理措施，最大程度上減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。

3.加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理。建筑施工單位的安全風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)施工單位的經(jīng)濟(jì)效益有重要影響，并進(jìn)而影響到施工單位的發(fā)展前途和生存環(huán)境，所以施工單位安全風(fēng)險(xiǎn)的防范在建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中非常重要。這就要求建筑施工企業(yè)要全方位，多層面的從引發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)的眾多層面和眾多環(huán)節(jié)中去控制施工管理風(fēng)險(xiǎn)，安全生產(chǎn)在施工項(xiàng)目的管理上必須要高度重視，只有這樣才能有效降低施工事故風(fēng)險(xiǎn)，提高建筑施工的安全性

4.加強(qiáng)合同的風(fēng)險(xiǎn)管理。工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件, 也是項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。簽訂合同要始終堅(jiān)持“利益原則”。承包人有權(quán)簽訂一個(gè)平等互惠的合同條款, 這是承包商減少或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)所需堅(jiān)持的最基本原則。項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)控制管理的角度研究合同的每一個(gè)條款, 對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。否則, 風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來巨大的損失。合同是合同主體各方應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種界定, 風(fēng)險(xiǎn)分配通常在合同與招標(biāo)文件中定義。例如在FIDIC合同條件中, 明確規(guī)定了業(yè)主與承包人之間的風(fēng)險(xiǎn)分配, 如果業(yè)主的合同條件與FIDIC合同條件不同, 應(yīng)進(jìn)行逐條的對(duì)比研究, 分析業(yè)主為什么要修改這一條, 是否隱含著風(fēng)險(xiǎn)。

5.風(fēng)險(xiǎn)分析與管理的應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一個(gè)過程是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。為了保證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)期目標(biāo)，必須建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。該綜合樓項(xiàng)目采用企業(yè)內(nèi)部自有的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督項(xiàng)目部自有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，選用工作責(zé)任心較強(qiáng)、吃苦耐勞、品德良好、有一定工程經(jīng)驗(yàn)的管理人員擔(dān)任，人員均經(jīng)過培訓(xùn)。在施工現(xiàn)場(chǎng)施工前，現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員需做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括: 檢查施工操作人員的技術(shù)水平、操作條件是否滿足旌工工藝要求，特殊工種操作人員是否持證上崗；檢查材料、半成品和構(gòu)配件、設(shè)備和商品砼是否報(bào)驗(yàn)合格，施工設(shè)備機(jī)械是否運(yùn)行正常；檢查施工組織設(shè)計(jì)或施工方案是否已經(jīng)過審批，是否己進(jìn)行技術(shù)交底；檢查施工環(huán)境是否對(duì)工程質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。

6.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及規(guī)避工作。在建筑工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，可成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組對(duì)施工項(xiàng)目可面臨的各種可能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估、分析、控制和監(jiān)督，并根據(jù)相關(guān)結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策方案，從而為風(fēng)險(xiǎn)有效管理提供可參考的依據(jù)。

7.提高整體施工隊(duì)伍的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。應(yīng)該果斷加強(qiáng)建筑施工企業(yè)和施工人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律觀念。在實(shí)踐中,我們的建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的了解。在對(duì)施工技術(shù)和財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行了解的同時(shí),要重視對(duì)公司的領(lǐng)導(dǎo)或者中層干部的培訓(xùn),積極引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才,在公司重大的工程項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要主動(dòng)向相關(guān)的專業(yè)人士和權(quán)威機(jī)構(gòu)咨詢,邀請(qǐng)專業(yè)的施工人才介入,而不是被動(dòng)的的等待出現(xiàn)問題了才請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理來彌補(bǔ)。那樣對(duì)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很不利,也有損于增加公司的經(jīng)營(yíng)效益。鑒于建筑施工企業(yè)面臨的這些情況,我希望業(yè)界人士積極呼吁,不要再走那些浪費(fèi)金錢的來路了,要聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理的顧問在公司內(nèi)部展開培訓(xùn)。同時(shí),如今的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,我們要與時(shí)俱進(jìn)切不可再倒在了法律這條坎上,在信息化社會(huì)中,要積極構(gòu)筑合同和法律管理的組織制度網(wǎng)絡(luò),提高大家的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

總而言之，風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)建筑工程項(xiàng)目施工的關(guān)鍵，如果在施工過程中對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)管理，不但可以使建筑施工項(xiàng)目收獲最大的經(jīng)濟(jì)效益，而且可以提高建筑企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

[中圖分類號(hào)]F062.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2010)45-0090-03

1 項(xiàng)目概述

電力企業(yè)是技術(shù)密集型和設(shè)備密集型企業(yè),資產(chǎn)設(shè)備數(shù)量大、品種多、自動(dòng)化程度高、對(duì)設(shè)備的完好率及連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)可利用率要求高。電力生產(chǎn)過程中的故障和事故會(huì)危及設(shè)備和人身安全,甚至?xí)吧鐣?huì)用電安全,波及國(guó)計(jì)民生。因此,安全生產(chǎn)一直是電力企業(yè)的最大的問題和難點(diǎn)。涉及電力安全的信息化建設(shè),是各個(gè)電力企業(yè)歷年來關(guān)注的主要方向。

四川某電廠的《計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)備份及網(wǎng)絡(luò)終端安全項(xiàng)目》是針對(duì)該電廠的核心數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)和終端安全系統(tǒng)的信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。存儲(chǔ)系統(tǒng)要求保障電廠核心數(shù)據(jù)的安全可靠,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)備份和災(zāi)難快速恢復(fù),保障電廠業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠和連續(xù)性;網(wǎng)絡(luò)終端安全系統(tǒng)保障電廠數(shù)據(jù)的安全,防止病毒、木馬等不安全因素引起網(wǎng)絡(luò)波動(dòng)和中斷,防止非授權(quán)用戶的接入,防止非授權(quán)用戶的應(yīng)用使用安全,防止非法用戶的拷貝竊取數(shù)據(jù)等,保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全、干凈、穩(wěn)定和可靠運(yùn)行,為辦公和生產(chǎn)提供一個(gè)高速可靠的平臺(tái),提高生產(chǎn)效率,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

在項(xiàng)目管理中,建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略和在項(xiàng)目的生命周期中不斷控制風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的,風(fēng)險(xiǎn)管理包括四個(gè)相關(guān)階段:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一般項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有兩類,一類是物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素,俗稱硬件風(fēng)險(xiǎn)因素;另一類是人為風(fēng)險(xiǎn)因素。人為風(fēng)險(xiǎn)因素是指與人們的心理和行為有關(guān)的一種無形因素,與項(xiàng)目相關(guān)的人員的素質(zhì)有關(guān),項(xiàng)目相關(guān)者的素質(zhì)越高,風(fēng)險(xiǎn)越小。在項(xiàng)目執(zhí)行過程的不同階段,風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)發(fā)生變化,因而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化。

2.1 投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

作為IT系統(tǒng)集成公司,理應(yīng)希望項(xiàng)目越大越好、越多越好。但從實(shí)際來講,作為一個(gè)對(duì)客戶和自己負(fù)責(zé)的企業(yè)和項(xiàng)目經(jīng)理,我們需要權(quán)衡項(xiàng)目的可行性,是否有能力去參與應(yīng)標(biāo),是否有應(yīng)標(biāo)的意義。導(dǎo)致應(yīng)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有以下幾點(diǎn):

(1)項(xiàng)目涉及的新產(chǎn)品和新技術(shù)

(2)項(xiàng)目涉及的商務(wù)條款

(3)項(xiàng)目涉及的服務(wù)支持

(4)項(xiàng)目發(fā)生區(qū)域

(5)其他風(fēng)險(xiǎn)

2.2 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

《計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)及網(wǎng)絡(luò)終端安全項(xiàng)目》中所需求的技術(shù)均為當(dāng)前較為新穎的技術(shù),新技術(shù)、新產(chǎn)品的應(yīng)用,給我們帶來較大的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的因素有:

(1)對(duì)新產(chǎn)品的熟悉度不夠

(2)對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)的市場(chǎng)適應(yīng)能力無法保障

(3)新產(chǎn)品、新技術(shù)的早期服務(wù)依賴廠商

(4)新產(chǎn)品、新技術(shù)沒有價(jià)格優(yōu)勢(shì)

(5)新產(chǎn)品的質(zhì)量難以保障

2.3 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)集成項(xiàng)目活動(dòng)中,技術(shù)力量是確保項(xiàng)目最終成功實(shí)施的中堅(jiān)力量,要確保項(xiàng)目保質(zhì)保量地完成,我們必須規(guī)避技術(shù)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。而IT技術(shù)的飛速發(fā)展和經(jīng)歷豐富員工的缺乏,意味著項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)也可能會(huì)因?yàn)榧夹g(shù)的原因而影響項(xiàng)目的成功。所以項(xiàng)目活動(dòng)中我們可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有:

(1)核心人才流失

(2)缺乏培訓(xùn)

(3)對(duì)方法、工具和技術(shù)理解的不夠

(4)應(yīng)用領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)不夠

(5)新的技術(shù)和開發(fā)方法

2.4 成本風(fēng)險(xiǎn)

成本風(fēng)險(xiǎn)是指提高成本情況的發(fā)生所帶來的危險(xiǎn)。成本風(fēng)險(xiǎn)是某種可預(yù)見的危險(xiǎn)情況發(fā)生的概率及其后果的嚴(yán)重程度這兩個(gè)方面的總體反映,是對(duì)提高成本情況的發(fā)生所帶來的危險(xiǎn)和后果的一種綜合性的認(rèn)識(shí)。需要認(rèn)識(shí)危險(xiǎn)情況發(fā)生的概率。所以,“帶來的危險(xiǎn)”有兩個(gè)特性:可能性和嚴(yán)重性?？赡苄允侵杆鶐淼奈ｋU(xiǎn)的概率。嚴(yán)重性是指所帶來的危險(xiǎn)和后果的嚴(yán)重程度。而項(xiàng)目中提高成本的情況是經(jīng)常的、多方面的。所以,成本風(fēng)險(xiǎn)也是經(jīng)常存在的,也是多方面的?！队?jì)算機(jī)存儲(chǔ)及網(wǎng)絡(luò)終端安全項(xiàng)目》的項(xiàng)目總成本包括設(shè)備成本、人員成本、商務(wù)成本和其他風(fēng)險(xiǎn)成本。 2.5 需求風(fēng)險(xiǎn)

通常,項(xiàng)目在確定需求時(shí)都面臨著一些不確定性和混亂。若在項(xiàng)目早期容忍了這些不確定性,并且在項(xiàng)目進(jìn)展過程當(dāng)中得不到解決時(shí),這些問題就會(huì)對(duì)項(xiàng)目的成功造成很大威脅。如果不控制與需求相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素,那么就很有可能產(chǎn)生錯(cuò)誤的產(chǎn)品或者拙劣地建造正確的產(chǎn)品。

《計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)備份及網(wǎng)絡(luò)終端安全項(xiàng)目》主要是服務(wù)于電廠的業(yè)務(wù)、辦公平臺(tái),保障電廠系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、可靠。該項(xiàng)目是在原有系統(tǒng)上升級(jí)改造而非新建系統(tǒng),對(duì)電廠現(xiàn)有業(yè)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求的分析極為重要,不完善的需求分析也會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。項(xiàng)目中與客戶需求相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素有:

(1)對(duì)產(chǎn)品缺少清晰的認(rèn)識(shí)

(2)對(duì)產(chǎn)品需求缺少認(rèn)同

(3)沒有優(yōu)先需求

(4)由于不確定的需要導(dǎo)致新的市場(chǎng)產(chǎn)生

(5)不斷變化需求

(6)缺少有效的需求變化管理過程

(7)對(duì)需求的變化缺少相關(guān)分析

2.6 相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)

任何一個(gè)項(xiàng)目都不是獨(dú)立的,總涉及一個(gè)復(fù)雜的關(guān)系鏈,系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)性也將成為項(xiàng)目成功實(shí)施的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),經(jīng)常我們不能很好地控制外部的相關(guān)性,導(dǎo)致項(xiàng)目不能順利完成。在《計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)備份及網(wǎng)絡(luò)終端安全項(xiàng)目》中我們存在的相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)有:

(1)供應(yīng)商鏈環(huán)節(jié)

(2)外包服務(wù)商環(huán)節(jié)

(3)用戶交互人員和團(tuán)體凝聚力

2.7 管理風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目的管理環(huán)節(jié)也是項(xiàng)目活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié),一個(gè)成功的項(xiàng)目,其項(xiàng)目管理一定是井然有序的。項(xiàng)目活動(dòng)應(yīng)該是有計(jì)劃、有組織的活動(dòng),不應(yīng)該隨意而行,如一盤散沙,毫無戰(zhàn)斗力,這樣的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)肯定是不成功的團(tuán)隊(duì)。項(xiàng)目活動(dòng)中我們需要規(guī)避的管理風(fēng)險(xiǎn)有:

(1)計(jì)劃任務(wù)不明確

(2)項(xiàng)目狀態(tài)不明確

(3)項(xiàng)目執(zhí)行者、決策者不清晰

(4)不切實(shí)際的承諾

(5)員工沖突

3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,又稱風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),常采用兩種方法評(píng)估每種風(fēng)險(xiǎn)。一種是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率,另一種是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)所產(chǎn)生的后果。一般來講,風(fēng)險(xiǎn)管理者要與項(xiàng)目計(jì)劃人員、技術(shù)人員及其他管理人員一起執(zhí)行四種風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng):

(1)建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)(尺度),以反映風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

(2)描述風(fēng)險(xiǎn)的后果。

(3)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目和產(chǎn)品的影響。

(4)確定風(fēng)險(xiǎn)的精確度,以免產(chǎn)生誤解。

另外,要對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、范圍、時(shí)間作出盡量準(zhǔn)確的判斷。對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的分析方法。

3.1 建立風(fēng)險(xiǎn)清單

風(fēng)險(xiǎn)清單是關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理工具,清單上列出了在任何時(shí)候碰到的風(fēng)險(xiǎn)名稱、類別、概率及該風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的影響。其中整體影響值可對(duì)四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素(性能、支持、成本及進(jìn)度)的影響類別求平均值(有時(shí)也采用加權(quán)平均值)。本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)清單如表1所示:

3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指采取科學(xué)方法將識(shí)別出并經(jīng)分類的風(fēng)險(xiǎn)據(jù)其權(quán)重大小予以排隊(duì),為有針對(duì)性、有重點(diǎn)地管理好風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象是項(xiàng)目的所有風(fēng)險(xiǎn),而非單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。在該模型中,采用層次分析法(簡(jiǎn)稱AHP法)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,該模型將風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾個(gè)等級(jí):

Ⅰ級(jí) 嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn) 0.1≤權(quán)重≤1

Ⅱ級(jí) 一般風(fēng)險(xiǎn) 0.01≤權(quán)重

Ⅲ級(jí) 輕微風(fēng)險(xiǎn) 0.001≤權(quán)重

按照上面的模型,對(duì)本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。本項(xiàng)目的用戶對(duì)系統(tǒng)安全性、可靠性等要求很高。考慮到是單位,用戶具有絕對(duì)的權(quán)威。故用戶的需求的不確定性和更改風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)存在,且對(duì)本項(xiàng)目損害最大,嚴(yán)重影響本項(xiàng)目的成功實(shí)施。關(guān)于管理風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)與軟件質(zhì)量低等風(fēng)險(xiǎn),由于我們從事本領(lǐng)域的時(shí)間不是很長(zhǎng),經(jīng)驗(yàn)還較少,還有本項(xiàng)目的干系人涉及本單位、用戶單位以及用戶上級(jí)單位等一系列的部門,任何一方都可能影響本項(xiàng)目,因此,本項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)及質(zhì)量低等風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本項(xiàng)目的損害較大,如果不能處理好這些風(fēng)險(xiǎn),對(duì)本項(xiàng)目的順利實(shí)施也會(huì)造成很大的影響。針對(duì)技術(shù)人員流失風(fēng)險(xiǎn),由于目前技術(shù)人員相對(duì)比較穩(wěn)定,故風(fēng)險(xiǎn)較小。另外兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)也可以在公司內(nèi)部得到很好的處理,風(fēng)險(xiǎn)也較小。經(jīng)過分析,本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)表如表2所示:

4 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處理

風(fēng)險(xiǎn)管理策略就是輔助項(xiàng)目組建立處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略。項(xiàng)目開發(fā)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng),如果項(xiàng)目采取積極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,就可以避免或降低許多風(fēng)險(xiǎn),反之,就有可能使項(xiàng)目處于癱瘓狀態(tài)。一般來講,一個(gè)較好的風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)滿足以下要求:

(1)在項(xiàng)目開發(fā)中規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理,盡量避免風(fēng)險(xiǎn)。

(2)指定風(fēng)險(xiǎn)管理者,監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素。

(3)建立風(fēng)險(xiǎn)清單及風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

(4)建立風(fēng)險(xiǎn)反饋渠道。

針對(duì)本項(xiàng)目,我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理得不是很好,我們沒有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理員,我們由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一管理項(xiàng)目,包括風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),我們的處理情況如表3所示:

5 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)的駕馭與監(jiān)控主要靠管理者的經(jīng)驗(yàn)來實(shí)施,它是利用項(xiàng)目管理方法及其他某些技術(shù),如原型法、軟件心理學(xué)、可靠性等來設(shè)法避免或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以包含在項(xiàng)目計(jì)劃中,也可以組織成一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)緩解、監(jiān)控和管理計(jì)劃(RMMP計(jì)劃)。RMMP計(jì)劃將所有風(fēng)險(xiǎn)分析工作文檔化,并由項(xiàng)目管理者作為整個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃中的一部分來使用。一旦建立了RMMP計(jì)劃,且項(xiàng)目開始啟動(dòng),則風(fēng)險(xiǎn)緩解和駕馭及監(jiān)控步驟也開始了。

總之,在項(xiàng)目開發(fā)和實(shí)施過程中,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程跟蹤、管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和危害,采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施,將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

6 結(jié) 論

經(jīng)過上面的分析,我們已經(jīng)知道風(fēng)險(xiǎn)管理在項(xiàng)目管理中的重要性。結(jié)合本次《計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)及網(wǎng)絡(luò)終端安全項(xiàng)目》,雖然通過項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析,按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分,其綜合風(fēng)險(xiǎn)介于較高風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)之間,但本項(xiàng)目最終按時(shí)交付且用戶滿意。在項(xiàng)目生命周期內(nèi),一個(gè)優(yōu)秀的項(xiàng)目管理人員應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防之間達(dá)到一種平衡:當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)沒有出現(xiàn)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)管理有助于你通過科學(xué)的分析和方法,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),減小風(fēng)險(xiǎn)損失;當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)管理有助于你采用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案對(duì)相應(yīng)的事件快速地做出反應(yīng),從而減小風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目所造成的影響。

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篇5

論文摘要：本文闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念、特點(diǎn)與意義，分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位與作用，進(jìn)而就風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的推廣與應(yīng)用有針對(duì)性地提出了八條對(duì)策建議，對(duì)在商業(yè)銀行普及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的參考價(jià)值。

國(guó)際上傳統(tǒng)的審計(jì)方法以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)為主，但自二十一世紀(jì)初以來，伴隨著“安然事件”等一系列重大財(cái)務(wù)舞弊案件的發(fā)生。審計(jì)失敗屢屢顯現(xiàn)，這些傳統(tǒng)審計(jì)方法的缺陷充分暴露，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法與理念應(yīng)運(yùn)而生。金融業(yè)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心，而商業(yè)銀行又是金融業(yè)的主體，從1997年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)到2007年爆發(fā)的美國(guó)次級(jí)債危機(jī)無不證明銀行業(yè)是可能劇烈影響一國(guó)乃至全球經(jīng)濟(jì)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，如何在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門推廣應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，充分發(fā)揮其在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，是一個(gè)重大而又十分緊迫的課題。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念、特點(diǎn)與意義

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法首先興起于西方國(guó)家的社會(huì)審計(jì)界(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)，它是一種基于戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想，通過對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，確定剩余風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、時(shí)間和程序，從而將剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平的審計(jì)方法?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)具有以下特征：一是審計(jì)重心前移，從以審計(jì)測(cè)試為中心轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中，二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)直接評(píng)估演變?yōu)閷?duì)審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的間接評(píng)估；三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以分析性復(fù)核為中心，既對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并將現(xiàn)代管理方法運(yùn)用到分析性程序中去：四是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估從零散走向結(jié)構(gòu)化；五是測(cè)試性化，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的企業(yè)、企業(yè)不同的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，采用個(gè)性化的審計(jì)程序；六是實(shí)行并行作業(yè)，堅(jiān)持白上而下與自下而上相結(jié)合，相互印證，提高效率；七是審計(jì)證據(jù)向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移，通過了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，從外部取得大量證據(jù)來評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)利于將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，它既可以幫助被審計(jì)對(duì)象防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又可以降低或規(guī)避審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)程序緊密地聯(lián)系起來，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)因素比較大的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)投入更多的審計(jì)資源，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)比較小的領(lǐng)域環(huán)節(jié)縮減審計(jì)資源，從而能夠提高審計(jì)質(zhì)量與效率，有效降低審計(jì)成本。

在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)蕾理中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的一性分析

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過程中，由于各種不確定性因素的影響，使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失的可能性。根據(jù)巴塞爾銀行委員會(huì)分類，銀行主要面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)90％以上，遠(yuǎn)高于一般工商企業(yè)，加之市場(chǎng)變化莫測(cè)、管理水平制約、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、“三性”(即安全性、流動(dòng)性、盈利性)矛盾沖突等因素，天然決定了商業(yè)銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。如果不有效防范風(fēng)險(xiǎn)，輕則導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)虧損甚至倒閉，重則導(dǎo)致一國(guó)金融體系乃至經(jīng)濟(jì)、社會(huì)動(dòng)蕩。

在商業(yè)銀行資金運(yùn)動(dòng)的全過程中，風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，人們不可能把風(fēng)險(xiǎn)完全消除，只能通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)縮減到較小的程度。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行為實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和處理的活動(dòng)以及銀行監(jiān)管當(dāng)局為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、銀行穩(wěn)定健康發(fā)展的要求，而對(duì)銀行實(shí)施的外部監(jiān)管活動(dòng)的總稱。它通常包括兩方面的含義：一是在收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化；二是在風(fēng)險(xiǎn)一定條件下的收益最大化。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理一般包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)處理四個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)處理的主要方式有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和回避(如放棄高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)品種或貸款項(xiàng)目)、風(fēng)險(xiǎn)分散(如實(shí)行業(yè)務(wù)多樣化、資產(chǎn)多元化、客戶分散化組合經(jīng)營(yíng)等)、風(fēng)險(xiǎn)抑制與轉(zhuǎn)移(如設(shè)置信用擔(dān)保或開展期貨、期權(quán)交易)、風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)與補(bǔ)償(如提取準(zhǔn)備金)、風(fēng)險(xiǎn)自留(即銀行以自有資金補(bǔ)償損失)等。對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的安全保障體系由四個(gè)層次組成：一是政府有關(guān)部門(如央行、銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)等)的監(jiān)管；二是社會(huì)監(jiān)督(如會(huì)計(jì)師事務(wù)所及新聞?shì)浾摰?：三是銀行業(yè)協(xié)會(huì)自律；四是銀行自我約束(主要是通過內(nèi)部控制來實(shí)現(xiàn))。

內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，是歷史發(fā)展的必然選擇。首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障經(jīng)營(yíng)安全是內(nèi)部審計(jì)的主要職能和任務(wù)。其次，金融風(fēng)險(xiǎn)的突出存在，要求商業(yè)銀行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。再次，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論和方法。最后，現(xiàn)代商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)多、業(yè)務(wù)種類雜、業(yè)務(wù)規(guī)模大，而內(nèi)部審計(jì)人員十分有限，審計(jì)資源短缺，供需矛盾突出，實(shí)施以傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)為基礎(chǔ)的詳查法不僅不可能，而且也不經(jīng)濟(jì)，要求探索更加科學(xué)、高效的審計(jì)方法。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)正是以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，從重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)人手，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)與內(nèi)容加大審計(jì)力度，追加審計(jì)程序，擴(kuò)大審計(jì)范圍，對(duì)癥“下藥”，精準(zhǔn)“打擊”，定點(diǎn)“爆破”，把銀行風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)安全、高效、穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的推廣與應(yīng)用

近年來中國(guó)的主要商業(yè)銀行日益重視內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用，建立了具有高度獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理開展了一系列審計(jì)活動(dòng)。但是，從總體來看，目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)主要是以傳統(tǒng)審計(jì)方法為主，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念與方法還不成熟，審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用還有待進(jìn)一步發(fā)揮，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用前景十分廣闊，潛力十分巨大。

(一)在內(nèi)部審計(jì)人員中大力強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。在國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)2003年三個(gè)新的國(guó)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則后，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，從而確定了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在社會(huì)審計(jì)中的作用與地位。但是目前在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)還遠(yuǎn)沒有普及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思想，有必要在《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》和各商業(yè)銀行審計(jì)工作規(guī)定中明確提出現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，并修訂補(bǔ)充相關(guān)條款。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員要樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)合起來運(yùn)用。即在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)觀念下，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)單位外部環(huán)境、內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)評(píng)價(jià)出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施詳細(xì)的賬項(xiàng)審計(jì)，有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約審計(jì)成本。

(二)以內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)科學(xué)制訂審計(jì)計(jì)劃。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上制定審計(jì)計(jì)劃，既是做好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，也是當(dāng)代國(guó)際國(guó)內(nèi)審計(jì)制度的規(guī)范要求。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2004年1月修訂的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2010條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，并至少每年制定一次?！薄躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》第二十五條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。對(duì)每一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次，審計(jì)每?jī)赡曛辽僖淮??！苯Y(jié)合我國(guó)各商業(yè)銀行實(shí)際，我們認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門每年應(yīng)當(dāng)于第四季度對(duì)支行級(jí)以上單位(含二級(jí)分行、一級(jí)分行)開展一次內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在不同的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)品種的分布情況，根據(jù)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況把分支機(jī)構(gòu)劃分為一、二、三、四類等不同的等級(jí)。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年其他內(nèi)外部審計(jì)及檢查情況，對(duì)所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，劃分為高、中、低風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)。在綜合評(píng)估轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)品種風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，有的放矢地制定年度審計(jì)計(jì)劃(包括審計(jì)項(xiàng)目、覆蓋對(duì)象、時(shí)間安排等)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的單位和業(yè)務(wù)投入更多的審計(jì)資源，確保審計(jì)頻率和程度與所在銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。

(三)以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心再造審計(jì)流程。商業(yè)銀行應(yīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中闡述的三個(gè)部分的審計(jì)業(yè)務(wù)流程和程序?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。第一步是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(包括內(nèi)部控制)的基礎(chǔ)上，評(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)哪些是需要特別考慮的重大風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮下列事項(xiàng)：(1)風(fēng)險(xiǎn)是否是舞弊風(fēng)險(xiǎn)：(2)風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)核算和其他方面的重大變化有關(guān)；(3)交易的復(fù)雜程度；(4)風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；(5)財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度，特別是對(duì)不確定事項(xiàng)的計(jì)量存在寬廣的區(qū)間；(6)風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異常或超出正常業(yè)務(wù)范圍百勺重大交易。第二步是控制測(cè)試程序?？刂茰y(cè)試的目的是為了測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性。第三步是實(shí)質(zhì)性程序。實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序，目的是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錨報(bào)，以獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

(四)突出抓好重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)(信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn))的審計(jì)。在商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)中，由于我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)比重較小，相應(yīng)國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口較小，在現(xiàn)行體制下利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)也不太突出，且上述風(fēng)險(xiǎn)主要由外部監(jiān)管部門(央行及銀監(jiān)會(huì))監(jiān)管，因而不是內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)重點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)(即因交易對(duì)象無法履約而損失貸款的風(fēng)險(xiǎn))，2007年12月末我國(guó)商業(yè)銀行貸款總額206萬億元，占當(dāng)年中國(guó)GDP總額24_7萬億元的83％，其中不良貸款12684"fL元，占全部貸款比例為6．17％，如果加上歷年已核銷及剝離到資產(chǎn)管理公司的不良貸款，不良貸款總額高達(dá)數(shù)萬億元。其次是操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第六條規(guī)定，“商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行面對(duì)的一項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)”；第十一條規(guī)定：“商業(yè)銀行的內(nèi)審部門不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，但應(yīng)定期檢查評(píng)估本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行情況，對(duì)新出臺(tái)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，并向董事會(huì)報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行效果的評(píng)估情況?！彼员局L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和重要性原則，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該突出抓好信貸業(yè)務(wù)(主要包括貸款、承兌匯票、信用證、保函等)審計(jì)，確保信貸資產(chǎn)安全，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；突出抓好各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)審計(jì)以及業(yè)務(wù)管理部門的自律監(jiān)管審計(jì)，確保規(guī)范經(jīng)營(yíng)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

(五)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)突出的經(jīng)營(yíng)單位開展集中審計(jì)大型國(guó)有商業(yè)銀行點(diǎn)多面廣，而審計(jì)人員相對(duì)較少，以前主要采取審計(jì)機(jī)構(gòu)分區(qū)域設(shè)置、劃塊包干、抽查審計(jì)的方式監(jiān)督，導(dǎo)致審計(jì)力量分散，難以突破重點(diǎn)，難以查深查透問題，導(dǎo)致大案要案及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，甚至長(zhǎng)期隱藏未能發(fā)現(xiàn)，所以有必要分步推行集中審計(jì)方式。所謂集中審計(jì)，是指集中審計(jì)力量(如集中全國(guó)銀行系統(tǒng)審計(jì)人員審計(jì)部分分支行)，集中審計(jì)時(shí)間(連續(xù)審計(jì)幾十天甚至幾個(gè)月時(shí)間)，開展全面深入審計(jì)，從而對(duì)一個(gè)分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況真實(shí)性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、健全性和有效性作出總體評(píng)價(jià)。有計(jì)劃、分步驟地對(duì)內(nèi)部控制相對(duì)薄弱、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較為突出的分支機(jī)構(gòu)開展集中審計(jì)，及時(shí)識(shí)別、化解和防范區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。

篇6

1 初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的影響

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)在初始合同（契約）中的不完全是由工程項(xiàng)目交易合同的不完全性所致，所以，救濟(jì)或治理初始合同中風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案“漏洞”一般依靠再談判機(jī)制來進(jìn)行。由于有完全不必然的可能性進(jìn)行初始交易契約，所以“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)剩余”這種情況也必然存在著，那么與之對(duì)號(hào)入座的應(yīng)對(duì)之法就只有兩類：一種情況，要盡可能的減少“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)剩余”，而又要使初始契約詳細(xì)，可以通過增加締約前的交易費(fèi)用（如信息搜索費(fèi)用等）來達(dá)成目的；第二種情況，進(jìn)行對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)時(shí)，可以事后進(jìn)行治理或者再談判。而實(shí)際上，這兩種方法可以分擔(dān)管理程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行實(shí)踐性的管理，契約設(shè)計(jì)即在于權(quán)衡“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)剩余”與風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)以風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)為基礎(chǔ)，目的是為了站在一個(gè)理想的均衡點(diǎn)上穩(wěn)態(tài)提高業(yè)主與承包商交易執(zhí)行的契約效率。但是，這種風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)決策實(shí)踐的內(nèi)在理論支撐離不了初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)之間的關(guān)系。經(jīng)典的不完全契約 GHM 模型（Grossman and Hart， 1986； Hart and Moore，1990； Hart， 1995）的兩大核心環(huán)節(jié)是初始契約的締結(jié)與再談判實(shí)現(xiàn)交易績(jī)效得到保障，將這兩者進(jìn)行有效的匹配能夠相互輔助解決不完全合同的不確定性問題。Oliver Hart and JohnMoore 認(rèn)為交易雙方匹配的不完全合同，但是隨著時(shí)間的推移，一個(gè)有效率的結(jié)果可以通過利益相關(guān)方事后的談判并進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付來實(shí)現(xiàn)，這時(shí)，再談判在初始契約中發(fā)揮得是一種“參考點(diǎn)”的角色，締約方為未來構(gòu)造的再協(xié)商的框架是依據(jù)締約時(shí)刻簽訂的合同兒進(jìn)行的，如果事后的談判沒有依據(jù)了初始締約時(shí)刻的利益預(yù)期，在進(jìn)行項(xiàng)目履約過程中交易績(jī)效必將會(huì)折減（Shading）。

此理論邏輯告訴我們，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)具備這種特點(diǎn)作為契約的核心部分，所以，工程項(xiàng)目進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的內(nèi)容包括了業(yè)主與承包商風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)利與責(zé)任構(gòu)成了初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的主要內(nèi)容，當(dāng)然，支持風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)必須載入履約的部分，為以后的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的談判框架提供了保障。更不可或缺的是，不明確的、易混淆的合同語言是初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)條款設(shè)計(jì)中不可缺少的，大大降低了由于初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)設(shè)計(jì)問題發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)談判的問題，與此同時(shí)，為了減少在以后的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)過程中不必要的損應(yīng)該在初始合同中將風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的程序規(guī)劃完整，大大提高此后的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)過程效率。

顯而易見，初次的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案條款和履約階段風(fēng)險(xiǎn)再次分擔(dān)的調(diào)整與執(zhí)行性條款都為了在履約階段風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的順利進(jìn)行提前設(shè)定了，有效的規(guī)避了各種不必要的風(fēng)險(xiǎn)。所以，下列理論假設(shè)由此誕生：

H1：初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)直接影響風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的進(jìn)行。

2 初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)項(xiàng)目管理績(jī)效的影響

業(yè)主與承包商之間通過締結(jié)項(xiàng)目交易（初始）合同來達(dá)成的初次風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)條款才是本文所闡述的初始風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，同時(shí)，這也反應(yīng)了在當(dāng)前工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案研究的主要目標(biāo)是初始風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

很早之前，Levitt， Ashley and Logcher 等用實(shí)證研究證明了恰當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)能大量節(jié)約項(xiàng)目費(fèi)用和時(shí)間。工程項(xiàng)目承包合同的效率與初期合同安排在Aghion， Dewatripont and Rey 等人的研究下也被證明是息息相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是初期合同安排的最重要組成部分，承包合同的效率最直接的受其影響。以國(guó)外工程項(xiàng)目實(shí)施過程的特點(diǎn)為基礎(chǔ)，周利安認(rèn)為項(xiàng)目是否能夠順利進(jìn)行和項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)以及合同各方分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系有直接的影響關(guān)系，而且會(huì)影響能否控制到業(yè)主的項(xiàng)目投資是在保證質(zhì)量和工期下順利完成。M. Loosemore and C. S. McCarthy 認(rèn)為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)直接決定了能否做到和諧的建設(shè)項(xiàng)目、高成效與高效率。除此之外，在項(xiàng)目治理理論框架下，杜亞靈，尹貽林，嚴(yán)玲、趙華，嚴(yán)玲，周國(guó)棟、尹貽林，趙華等等認(rèn)為初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)可以積極有效的改善于公共項(xiàng)目管理績(jī)效。

按照上文已有的理論研究，工程項(xiàng)目管理績(jī)效所包含的工程項(xiàng)目管理績(jī)效的某些指標(biāo)，如項(xiàng)目質(zhì)量、工期等，還是項(xiàng)目整體績(jī)效（如“物有所值”）都直接受工程項(xiàng)目交易階段的初始合同的影響。所以，我們可以直接得出以下的理論假設(shè)：

H2：工程項(xiàng)目管理績(jī)效直接受初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的正向影響。

3 風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)對(duì)項(xiàng)目管理績(jī)效的影響

不完全契約理論的再談判過程反映了工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的情況，由于合同的重要內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，所以，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的動(dòng)態(tài)性與多次性依賴于合同的動(dòng)態(tài)性與多次性，因此，合同再談判的核心內(nèi)容按照本文所研究闡述的應(yīng)該是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)方案。

Oliver Hart 等人通過理論研究證明了再談判和初始契約及其實(shí)現(xiàn)的交易效率有一些尚未明了的復(fù)雜的聯(lián)系。理論界與實(shí)務(wù)界十分重視工程項(xiàng)目交易過程中的合同調(diào)整及風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的問題，如 Aghion， Dewatripont and Rey 通過研究認(rèn)為，初期合同安排、履約過程的再談判的談判能力和工程項(xiàng)目承包合同的效率息息相關(guān)。Francis Hartman and Patrick Snelgrove 等認(rèn)為在初始合同中會(huì)存在在進(jìn)行合同履行過程中難以完全解決的潛在的執(zhí)行的爭(zhēng)議，而這種難以解決的潛在爭(zhēng)議是由于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的主觀性特征所導(dǎo)致的。所以，為了解決在模糊的風(fēng)險(xiǎn)初次分擔(dān)與需要再次分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所引致的爭(zhēng)議，在合同調(diào)整或補(bǔ)充協(xié)議的基礎(chǔ)上，建立一種合同條款討論與再談判的框架是非常有必要的。風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的主要表現(xiàn)形式從工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)實(shí)踐研究領(lǐng)域的角度看，其主要的表現(xiàn)形式是工程項(xiàng)目交易合同履約階段的變更、調(diào)價(jià)、索賠。為了解決初始合同中不合理分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)及履約過程中新出現(xiàn)的次生風(fēng)險(xiǎn)分配和項(xiàng)目交易的新變化，彌補(bǔ)初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的不完全的問題，可以依賴于風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)。

總的來說，項(xiàng)目管理績(jī)效需要風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的文獻(xiàn)要十分的充足，現(xiàn)有的理論研究表明，以風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)為基礎(chǔ)的工程索賠的文獻(xiàn)的資料是十分的充足。如安宏鈞、張尚，方志達(dá)、樓埕躍，胡方劍，鄭巧靈等都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)為工程項(xiàng)目索賠的學(xué)理奠定了基礎(chǔ)，目的是為了解決業(yè)主與承包商之間的交易契約在特定事件發(fā)生后所引致的利益失衡重新得以平衡的一系列問題，但是著無法避免的會(huì)使項(xiàng)目工期或成本的結(jié)果發(fā)生變化。而且，如果承包商想在交易時(shí)用較低的投標(biāo)價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)交易，帶動(dòng)較低的工程造價(jià)可以用正常健康的索賠途徑使其在工程實(shí)施過程中受到的損失得到應(yīng)有的補(bǔ)償這個(gè)方法；與之相反的是，如果承包商由于初始合同安排迫不得已必須要承擔(dān)過多的風(fēng)險(xiǎn)，那么發(fā)生工程索賠事件后，承包商只有用高昂的施工索賠來緩解承包商所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)主進(jìn)行有利于自己的再分擔(dān)，這種初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案本身就是不公平不平衡的，那么在履約階段必然會(huì)花費(fèi)高昂的交易費(fèi)用與項(xiàng)目成本。

概括性來說，健康良好的進(jìn)行包含最終的項(xiàng)目工期、成本等項(xiàng)目管理績(jī)效指標(biāo)的工程項(xiàng)目交易契約的履行時(shí)，需要補(bǔ)充或調(diào)整初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的結(jié)構(gòu)框架，為了有效規(guī)避發(fā)生項(xiàng)目契約履約過程中的與項(xiàng)目工期與成本等指標(biāo)間接相關(guān)的爭(zhēng)議與沖突的問題。所以。本文基于以上的論述，提出以下理論假設(shè)：

H3：工程項(xiàng)目合同履約階段的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)直接影響項(xiàng)目管理績(jī)效。

綜合上述研究假設(shè)，如理論模型如圖1所示，以不完全契約理論契約效率實(shí)現(xiàn)的分析框架與項(xiàng)目管理績(jī)效測(cè)量研究的已有成果為理論基礎(chǔ)，下文繼續(xù)論證如下圖所示的與工程項(xiàng)目管理績(jī)效關(guān)聯(lián)理論模型。

參考文獻(xiàn)

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中圖分類號(hào)：F282

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1008-0422（2008）06-0117-02

1前言

工程項(xiàng)目建設(shè)市場(chǎng)主體各方都不可避免地面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，而且伴隨工程建設(shè)規(guī)模和技術(shù)難度不斷加

大，風(fēng)險(xiǎn)程度日益提高?，F(xiàn)在建設(shè)市場(chǎng)為賣方市場(chǎng)，有時(shí)業(yè)主往往憑借自己的優(yōu)勢(shì)地位，在合同中訂立不平衡條款，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)通過合同條件完全轉(zhuǎn)移給承包商及其它項(xiàng)目參與方。在這種情況下，承包商報(bào)價(jià)時(shí)，往往準(zhǔn)備了一大筆不可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，如果風(fēng)險(xiǎn)不發(fā)生，則業(yè)主多支付了這筆費(fèi)用，而一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，則又不足以彌補(bǔ)承包商的實(shí)際損失，承包商沒有合理的利潤(rùn)就沒有履約積極性，只能想方設(shè)法索賠，偷工減料、放慢速度、拖延工期，逼業(yè)主賠償，甚至導(dǎo)致合同的失敗，最終損害工程整體利益。合同中苛刻的不平衡條款往往是一把雙刃劍，受傷害的不只是承包商。但是反過來如果承包商不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，則承包商沒有任何控制費(fèi)用的積極性，不僅不努力降低成本，而且想方設(shè)法提高成本以爭(zhēng)取自己的收益，結(jié)果同樣損害了工程整體效益。所以，只有公平、合理地分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，才能使工程的整體效益最好，而業(yè)主則可獲得合理的報(bào)價(jià)，從而提高工程整體效益，提高合同雙方的信譽(yù)。

2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和諧主題的提出

2.1和諧主題的提出

和諧理論的產(chǎn)生有其特殊的背景，它從對(duì)社會(huì)上“內(nèi)耗”現(xiàn)象的關(guān)注開始，一方面深諳中國(guó)古代哲學(xué)關(guān)于“和諧”思想的精辟見地，一方面得益于80年代中期新老三論的盛行，重點(diǎn)從系統(tǒng)工程角度建立了一種通過和諧機(jī)制減少內(nèi)耗、提高組織運(yùn)行和管理績(jī)效的理論體系，理論的基礎(chǔ)假設(shè)是存在一種稱為“和諧態(tài)”的最優(yōu)狀態(tài)，系統(tǒng)通過建立和諧機(jī)制可以從不和諧逐步逼近和諧態(tài)。席酉民教授將 “和諧”的界定為“系統(tǒng)和諧性是描述系統(tǒng)是否形成了充分發(fā)揮系統(tǒng)成員和子系統(tǒng)能動(dòng)性、創(chuàng)造性的條件及環(huán)境，以及系統(tǒng)成員和子系統(tǒng)活動(dòng)的總體協(xié)調(diào)性”。和諧管理被定義為“組織為了達(dá)到其目標(biāo)，在變動(dòng)的環(huán)境中，圍繞和諧主題的分辨，以優(yōu)化和不確定性消減為手段提供問題解決方案的實(shí)踐活動(dòng)”。和諧管理理論成為在一定環(huán)境下緊密圍繞和諧主題的“問題解決學(xué)”。和諧管理理論的研究對(duì)象是有可持續(xù)發(fā)展特性的組織，組織在成長(zhǎng)過程中的不同時(shí)期和不同階段面臨著特有的內(nèi)外部環(huán)境，因而存在著特定的工作重心，圍繞這個(gè)重心，組織面臨一系列必須解決的管理問題[1]。

和諧主題是指組織在特定的發(fā)展情境下，通過外界環(huán)境與自身狀態(tài)進(jìn)行信息加工、過濾、判斷和選擇，從而提煉出來的有關(guān)組織在一定時(shí)期內(nèi)的工作重心或中心工作議題，它是對(duì)組織近一段時(shí)期內(nèi)所開展工作的中心思想的陳述，是組織發(fā)展的要害所在。即在特定情境下，組織中人與物要素互動(dòng)過程中所產(chǎn)生的核心問題。圍繞這一核心問題，和諧管理通過兩條路徑達(dá)到組織發(fā)展或績(jī)效改進(jìn)的目標(biāo)，一方面針對(duì)不確定的人要素加以應(yīng)對(duì)，另一方面針對(duì)相對(duì)確定的物要素，從而達(dá)到組織可持續(xù)發(fā)展的初衷。

2.2 和諧主題的基本性質(zhì)

從和諧主題的涵義可以推出其應(yīng)具有的基本性質(zhì)：

2.2.1全局性。和諧主題表明組織的整體行動(dòng)意向，它對(duì)組織發(fā)展具有全局性的影響，是組織整體和諧所參照的中心。組織任何局部問題的解決都應(yīng)圍繞和諧主題進(jìn)行。

2.2.2相對(duì)穩(wěn)定性。由于和諧主題是組織與環(huán)境或者人與物要素互動(dòng)過程中產(chǎn)生的某種深層次的、本質(zhì)的或核心性問題，所以它具備一定程度的穩(wěn)定性。反過來，正是因?yàn)楹椭C主題具備相對(duì)穩(wěn)定性，它才能為組織發(fā)展提供某種指導(dǎo)原則和標(biāo)準(zhǔn)。

2.2.3情境依賴性。和諧主題的凸現(xiàn)依賴于特定時(shí)期組織的內(nèi)外部環(huán)境，環(huán)境要素的變化將直接導(dǎo)致原有主題不再適應(yīng)組織發(fā)展，新的和諧主題將凸現(xiàn)出來。

2.2.4主觀認(rèn)知性。組織面臨的管理問題紛繁復(fù)雜，要從中提煉、歸納、判斷出組織發(fā)展的核心問題有賴于組織成員尤其是組織領(lǐng)導(dǎo)的主觀認(rèn)知。

2.2.5多樣性。不同的組織面臨不同的外部環(huán)境和內(nèi)部特征，具有各自發(fā)展的特色，因而主題呈現(xiàn)出多樣性的特點(diǎn)，質(zhì)量、銷售、規(guī)模、流程、權(quán)力、品牌、客戶、文化、能力等等都可能成為某個(gè)組織在某個(gè)發(fā)展階段的和諧主題。

2.3 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和諧主題的提出

目前我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的深度和廣度還很不夠，大部分研究是從學(xué)術(shù)研究的角度出發(fā)，然后在有限的行業(yè)和領(lǐng)域進(jìn)行嘗試性地應(yīng)用，與國(guó)外首先從實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問題，然后才有該領(lǐng)域的研究和探討的研究方法迥異。從數(shù)理方法的角度重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法研究，沒有從實(shí)際數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)因素的具體內(nèi)容出發(fā)，這樣就容易導(dǎo)致理論研究與實(shí)踐應(yīng)用相脫節(jié)。并且，我國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究?jī)H限于各行為主體本身，業(yè)主、施工方、監(jiān)理方等從自身角度出發(fā)，減少自身風(fēng)險(xiǎn)，或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，使自身的風(fēng)險(xiǎn)最小化，而自身的收益最大化，易造成建設(shè)各方的沖突，以至于影響工程項(xiàng)目的實(shí)施，也就是社會(huì)上所說的“內(nèi)耗”現(xiàn)象嚴(yán)重。由此根據(jù)和諧管理理論提出建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的和諧主題，在變動(dòng)的環(huán)境中，圍繞和諧主題的分析，以優(yōu)化和不確定性消減為手段，建立新的風(fēng)險(xiǎn)分析與效益分配原則，即“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，收益共享”的原則，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的整體最優(yōu)化[1]。

3風(fēng)險(xiǎn)收益分析

風(fēng)險(xiǎn)管理，無論是采取控制風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)技術(shù)保障和安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制以及人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)文化的培訓(xùn)等，均需要一定的人力、物力和財(cái)力。從投入的功能分析，風(fēng)險(xiǎn)管理是屬于減少不確定性的保障投入，不參與企業(yè)的直接生產(chǎn)過程，從表現(xiàn)看是各項(xiàng)投入中唯一沒有確定性收益的支出。是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理投入，投入多少取決于項(xiàng)目決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)水平。所以，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理首先要研究降低風(fēng)險(xiǎn)損失的最有效措施并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)收益與成本分析(Benefit/Cost)，為項(xiàng)目管理人員提供有力的決策依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)管理投入與項(xiàng)目收益是一種此消彼長(zhǎng)的關(guān)系:將一部分資金投入到項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制、防災(zāi)防損系統(tǒng)，來保障項(xiàng)目的正常運(yùn)作和遭受意外損失補(bǔ)償?shù)耐瑫r(shí)，要考慮其經(jīng)濟(jì)性和效率性。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先一定是要明確其風(fēng)險(xiǎn)收益，即實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理后能帶來多大的效益，如果為風(fēng)險(xiǎn)管理而付出的代價(jià)不能通過風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的效益得以彌補(bǔ)，則應(yīng)考慮實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的投入是否值得，應(yīng)該以何種方式實(shí)施多大程度的風(fēng)險(xiǎn)管理合適等。英國(guó)衛(wèi)生安全執(zhí)行局認(rèn)為為降低風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)與降低風(fēng)險(xiǎn)后所得到的收益相比應(yīng)該成一定的合理比例，并公布了風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，確定了可以接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，計(jì)算出的風(fēng)險(xiǎn)水平都是經(jīng)過合理的努力可達(dá)到的最低風(fēng)險(xiǎn)水平。同時(shí)英國(guó)國(guó)防部也開始接受了以何種方式實(shí)施多少風(fēng)險(xiǎn)管理才是適度的觀點(diǎn)，并提出要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施適當(dāng)?shù)墓芾韀2]。

因此，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃、策略有很多可選方案時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)投入就存在一個(gè)上界和一個(gè)下界。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)投入水平一定時(shí)，則選擇最低的風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)的方案；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)一定時(shí)，則選擇最低的風(fēng)險(xiǎn)投入的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制的建立

通過增加風(fēng)險(xiǎn)單位，以減低總體風(fēng)險(xiǎn)的壓力，達(dá)到共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的目的。風(fēng)險(xiǎn)管理依據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理程式，項(xiàng)目參與方風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)在每個(gè)時(shí)期，各方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不一樣，而抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也不一樣。如果合理的分配風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方，使有抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的一方去分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不僅可以使總體風(fēng)險(xiǎn)降低最低，同時(shí)也能對(duì)承擔(dān)方帶來風(fēng)險(xiǎn)背后的機(jī)會(huì)收益，使各方風(fēng)險(xiǎn)效率達(dá)到最優(yōu)。研究風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)就是將各種損失發(fā)生的不確定性減少到一個(gè)可以接受的程度，然后將剩下的不確定性的責(zé)任分配給最適合承擔(dān)的一方，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的整體利益最大化。

4.1 基本模型

4.1.1有n個(gè)參與方，有m種風(fēng)險(xiǎn)，以Rij(1≤i≤n，1≤j≤m)表示第i個(gè)項(xiàng)目參與方所承擔(dān)的第j種風(fēng)險(xiǎn)。要想取得一定的收益，必須承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在一均衡市場(chǎng)，收益與風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)的，即承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大，要求得到的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償也越高。

4.1.2各參建方都愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，付出成本，因?yàn)轫?xiàng)目能給自身帶來收益，而且大于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而支付的成本。

4.1.3第i方收益，Yi=Yij（Ri1，Ri2，...Rim），第i方成本，Ci =Cij（Ri1，Ri2，...Rim），第i方的滿意度為Pi= Yi- Ci，Yij 與Cij分別表示第i方因承擔(dān)第j種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)得到的收益或應(yīng)付出的成本的權(quán)重。風(fēng)險(xiǎn)分配的目標(biāo)是在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)一定的前提下，使項(xiàng)目各參與方的風(fēng)險(xiǎn)分配整體滿意度達(dá)到最大，即

設(shè)按如下方式分配風(fēng)險(xiǎn)：假設(shè)參與方收益和成本均為風(fēng)險(xiǎn)的線性函數(shù)：

表明，當(dāng)項(xiàng)目任一風(fēng)險(xiǎn)完全由對(duì)該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)偏好系數(shù)最大方來承擔(dān)，則項(xiàng)目的整體滿意程度最大[4]。

4.2 分配原則

采用國(guó)際上通行的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則，如凡是企業(yè)自身能夠把握的風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目公司承擔(dān)，凡是企業(yè)不能夠把握的風(fēng)險(xiǎn)由政府部門承擔(dān)；對(duì)界限不明的風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生時(shí)可以通過磋商解決；因動(dòng)亂、暴力等原因發(fā)生的政治風(fēng)險(xiǎn)，一般尋求國(guó)際組織(國(guó)際銀行，亞洲銀行)采取政治擔(dān)保方式解決等。并且，項(xiàng)目結(jié)合我國(guó)實(shí)際及項(xiàng)目本身特色，研究分析其分擔(dān)模式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制設(shè)計(jì)[5]。

5結(jié)束語

合理公正的風(fēng)險(xiǎn)及收益分配機(jī)制,是實(shí)施工程項(xiàng)目成功的關(guān)鍵。本文根據(jù)和諧管理理論，建立新的風(fēng)險(xiǎn)分析與效益分配模式，即以“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，收益共享”的原則，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的整體最優(yōu)化，對(duì)工程項(xiàng)目的順利實(shí)施具有一定的積極作用。

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篇8

工程項(xiàng)目建設(shè)是個(gè)工期長(zhǎng)、技術(shù)含量高及投資數(shù)量大的復(fù)雜工程，尤其是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模不斷增大，工程項(xiàng)目建設(shè)過程存在諸多不確定的模糊風(fēng)險(xiǎn)因素，合同管理作為工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量與投資控制的基本依據(jù)，合同管理受社會(huì)自然環(huán)境、規(guī)模與投資數(shù)量等因素影響較大，存在不確定風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的防范，可有效保障工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

一、合同風(fēng)險(xiǎn)形式

1.客觀合同風(fēng)險(xiǎn)

客觀合同風(fēng)險(xiǎn)一般是法律法規(guī)、國(guó)際慣例與合同條件所規(guī)定的，這種風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任一般是合同雙方所回避，而人的主觀努力通常無法控制的，諸如合同所規(guī)定承包商應(yīng)該承擔(dān)的變更風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。工程變更在15%合同金額內(nèi)，而承包商無法得到任何補(bǔ)償，此時(shí)即為工程的變更風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)索賠事件出現(xiàn)后，在28d內(nèi)承包商應(yīng)該提出索賠的意向通知，否則索賠就會(huì)失效，這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生便是時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)則是指合同價(jià)格規(guī)定不允許調(diào)整差價(jià)，在市場(chǎng)價(jià)格上漲后，承包商就要承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)。

2.主觀合同風(fēng)險(xiǎn)

此種合同風(fēng)險(xiǎn)是由人為因素所引起，不過也可通過人為因素控制。在國(guó)內(nèi)的許多施工合同里，業(yè)主運(yùn)用自身有利條件，將苛刻條件隱含于工程合同條款之中，而有些承包商為承攬工程，制定工程項(xiàng)目合同時(shí)，對(duì)有利自身權(quán)利的理據(jù)不敢抗?fàn)?，或者合同判斷僅重視工期與價(jià)格，對(duì)于其他條款注意不夠，在合同簽訂上存在較大隨意性與盲目性，此時(shí)便會(huì)受制于業(yè)主，很容易被業(yè)主占據(jù)主導(dǎo)地位，合同平等性就很難體現(xiàn)，進(jìn)而增加合同風(fēng)險(xiǎn)性。還有些承包商很容易輕信業(yè)主的許諾，草率簽訂沒有法律效力的合同，當(dāng)業(yè)主因資金不足出現(xiàn)工程拖款情況時(shí)，承包商自身經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)受到影響。

二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，采取合理科學(xué)方法對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨別量化，然后按照權(quán)重大小進(jìn)行排序，綜合考慮工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件可能發(fā)生的概率與損失大小。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不同，重視程度就應(yīng)該不同，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是合同管理風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成，是合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制必不可少的工作。在工程項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可有效控制不利風(fēng)險(xiǎn)因素，避免為工程項(xiàng)目建設(shè)帶來影響，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常用方法有下列幾種。

1.模糊評(píng)估法

模糊評(píng)估法是指運(yùn)用模糊集的理論對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)給予評(píng)價(jià)，運(yùn)用三角模擬或者蒙特卡洛等模擬方法對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，通過改變參數(shù)，可對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多次模擬，并運(yùn)用模擬仿真的統(tǒng)計(jì)結(jié)果度量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

2.綜合評(píng)估法

綜合評(píng)估法是邀請(qǐng)?jiān)u估專家，評(píng)估工程項(xiàng)目合同管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件與風(fēng)險(xiǎn)水平，并依據(jù)整體風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行排序，以次來度量合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.外推法

此類評(píng)估方法是最常見的，可分成旁推、前推與后推等類型，旁推是運(yùn)用類似的項(xiàng)目數(shù)據(jù)對(duì)工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)給予分析評(píng)估，前推是依據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)對(duì)未來事件可能出現(xiàn)的后果與概率進(jìn)行判斷，而后推是沒有歷史數(shù)據(jù)狀況下，將項(xiàng)目合同未來存在風(fēng)險(xiǎn)事件歸結(jié)為有數(shù)據(jù)可查的初始風(fēng)險(xiǎn)事件上，從而對(duì)項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估的一種方法。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中，除了以上三種評(píng)估法外，還有故障樹法、層次分析法等，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，亦應(yīng)考慮因資料不全及環(huán)境復(fù)雜等因素而使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在一定偏差的可能性。

三、合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.提高合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)合同管理

工程項(xiàng)目合同是工程管理的主要法律文件，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理具有保障作用。承包商應(yīng)有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，依據(jù)企業(yè)原有項(xiàng)目所遇風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)其整理歸類，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)與影響范圍給予分析評(píng)價(jià)。在新項(xiàng)目合同簽訂與條約履行中，對(duì)每個(gè)細(xì)節(jié)與條款的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，讓所有參與者都要參與，在思想上加強(qiáng)參與者的合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在項(xiàng)目建設(shè)中，構(gòu)建施工與企業(yè)經(jīng)營(yíng)不同層面風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，完善合同風(fēng)險(xiǎn)的全過程分析與防范，并采取一定處理機(jī)制解除風(fēng)險(xiǎn)，確保工程項(xiàng)目順利開展。

2.完善工程項(xiàng)目的合同管理制度

在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，合同管理的環(huán)節(jié)較多，主要包含合同洽談草擬、評(píng)估簽訂、交底學(xué)習(xí)、履行跟蹤與變更終止等，工程企業(yè)應(yīng)不斷規(guī)范本企業(yè)合同管理，將本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益在合同中盡量最大化體現(xiàn)，避免不必要的合同糾紛，并保障企業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的獲得，這就需要加強(qiáng)合同管理制度的可行性。

合同管理制度主要有責(zé)任分解、合同交底、審查批準(zhǔn)與每日工作報(bào)送等，其中，責(zé)任分解制度是指合同管理者把各合同責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作小組，并明確其工作范圍與責(zé)任，經(jīng)過合同任務(wù)分解落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人員，然后積極配合協(xié)調(diào)工程合同的履行；當(dāng)合同簽訂后，相關(guān)管理人員應(yīng)對(duì)各項(xiàng)目管理者與工作負(fù)責(zé)人實(shí)施合同交底，解釋并說明合同主要內(nèi)容，以形成工程項(xiàng)目的合同交底制度；為避免索賠費(fèi)用不能及時(shí)納入月付款要求的狀況，并便于管理者審核進(jìn)度款，可建立進(jìn)度款的審查批準(zhǔn)制度；每日工作報(bào)送制度所指的是每個(gè)職能部門把本部門工作狀況與未來一周計(jì)劃送到工程合同管理部門，讓合同管理者及時(shí)了解項(xiàng)目信息，以便作出準(zhǔn)確決策。

3.實(shí)施全過程的全面合同管理

工程項(xiàng)目的合同管理應(yīng)該將合同作為主線來實(shí)施規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的制度化管理，制定與合同有關(guān)的工作規(guī)定，尤其是合同管理程序、組織、談判、起草、簽訂與檢查等工作環(huán)節(jié)，均要作出明確的規(guī)定。工程項(xiàng)目合同整體的實(shí)施過程中，每項(xiàng)工作均要嚴(yán)格按規(guī)定管理和執(zhí)行，合同資料要記錄收集齊全，尤其是索賠資料的收集。工程項(xiàng)目建設(shè)中，難免出現(xiàn)一些不確定風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)包商不能依照合同來履行責(zé)任，承包商就會(huì)因合同價(jià)款影響延誤工期，這時(shí)承包商就應(yīng)依法進(jìn)行索賠，而索賠成功性主要取決于索賠強(qiáng)有力的證據(jù)與解釋，加強(qiáng)合同資料收集，可避免一些不必要的合同糾紛，確保企業(yè)應(yīng)得利益。

4.提高合同管理人才培養(yǎng)

工程合同管理者應(yīng)是高素質(zhì)的綜合人才，不僅要有良好的工程技術(shù)素質(zhì)，熟知相關(guān)法律法規(guī)與合同業(yè)務(wù)，還要?jiǎng)偃魏贤臄M稿、談判、修改與解釋，對(duì)工程的合同管理、索賠管理、工程造價(jià)與財(cái)會(huì)賬務(wù)等也要非常熟悉。同時(shí)，合同管理者還要配備精通合同管理與熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的專業(yè)人士，以應(yīng)對(duì)有些業(yè)主為避免承包商索賠，進(jìn)而聘請(qǐng)專業(yè)工程技術(shù)顧問與法律專家來起草項(xiàng)目合同的情況，此類合同條款編制質(zhì)量較高，隱含許多對(duì)承包商不利成份，承包商對(duì)業(yè)主的這些不利條款要避免盲目接受，應(yīng)善于轉(zhuǎn)移與限制合同風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)在雙方間合理分配。

總結(jié)：

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，工程項(xiàng)目規(guī)模、工期與投資數(shù)量均不斷增加，合同管理在工程項(xiàng)目的作用也越來越重要，合同管理風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失，采取一定風(fēng)險(xiǎn)防范策略降低合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)，可有效保障工程企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損害，并獲得最大經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢峰.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的分析與防范[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2008（12）

篇9

 

一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的內(nèi)涵

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀為指導(dǎo)思想，以被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的新的審計(jì)方法。而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法則是在制度基礎(chǔ)審計(jì)方法上發(fā)展起來的，是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型運(yùn)用于制度基礎(chǔ)審計(jì)之中，并以此指導(dǎo)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制的一種舊的審計(jì)方法?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，作為一種新的審計(jì)方法，除了繼承吸收傳統(tǒng)的詳細(xì)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)外，在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜化和合理規(guī)避審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)的要求下，體現(xiàn)出：重點(diǎn)在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和防范；重心前移至計(jì)劃階段；內(nèi)外環(huán)境相結(jié)合，以實(shí)際審計(jì)結(jié)果作為調(diào)整重點(diǎn)；合理預(yù)期的使用，有效地識(shí)別各種重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)。

二、政府審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性

隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，已有的責(zé)任機(jī)制已經(jīng)不能很好適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，政府審計(jì)的地位和作用越來越重要，政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也為越來越多的業(yè)內(nèi)人士所重視。

（一）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是適應(yīng)信息社會(huì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求新的審計(jì)方法

進(jìn)入新世紀(jì)以來，整個(gè)世界處于一種急劇變化的過程中，全球性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。隨著信息社會(huì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來臨，政府與其所面臨的多樣的、急劇變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間的聯(lián)系日益增強(qiáng)。世界各國(guó)的聯(lián)系更為緊密。全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快和社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織之間相互依賴性的增強(qiáng)，使得政府所處的環(huán)境更為復(fù)雜和多變，這種情況下的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范就顯得更為重要。所以引入以風(fēng)險(xiǎn)控制和方法為主的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法具有十分重要的意義。

（二）傳統(tǒng)審計(jì)方法的局限性要求進(jìn)行改變

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是通過對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估，來確定審計(jì)的時(shí)間，范圍和內(nèi)容。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)質(zhì)上是制度基礎(chǔ)審計(jì)方法的發(fā)展行政管理畢業(yè)論文，它還不是一種新的審計(jì)基本方法。它在理論與實(shí)務(wù)兩方面都存在固有的缺陷。

而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)己經(jīng)在理論和實(shí)務(wù)中體現(xiàn)了它的科學(xué)性和有效性，推行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)勢(shì)在必行畢業(yè)論文格式。但將其應(yīng)用在政府審計(jì)之前，必須明確政府審計(jì)與社會(huì)審計(jì)有明顯的差異。只有準(zhǔn)確地了解其差異，才能更好的發(fā)揮現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的作用。

三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用于政府審計(jì)所面臨的問題

政府審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也不是一帆風(fēng)順的，在現(xiàn)實(shí)中面臨著許多實(shí)際問題。

（一）現(xiàn)代審計(jì)人員專業(yè)技能和道德規(guī)范的缺失

首先，運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)需要審計(jì)人員在審計(jì)之前對(duì)被審單位各個(gè)方面進(jìn)行全面的調(diào)查了解，確定期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于審計(jì)人員的主觀判斷,依賴于審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。其次被審單位內(nèi)外環(huán)境千差萬別，而大部分審計(jì)人員熟悉的只是審計(jì)、會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)，而對(duì)其他專業(yè)方面了解很少。還有，由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)范圍被擴(kuò)展，會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的是整個(gè)內(nèi)部控制。審計(jì)范圍決定了專業(yè)能力范圍的要求，這就要求會(huì)計(jì)師充分提高自己的專業(yè)能力。如果審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)判斷上出現(xiàn)方向性錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致其搜集不到充分有力的證據(jù)證明審計(jì)結(jié)論，就極有可能導(dǎo)致審計(jì)無效率或?qū)徲?jì)失敗。在這種情況下，很難合理科學(xué)的衡量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。

另外，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期影響審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)較高而可能引起較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，可能會(huì)執(zhí)行盡可能詳細(xì)的程序來保證審計(jì)質(zhì)量。而當(dāng)其對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期較小而不會(huì)引起明顯損失時(shí)，則可能會(huì)減少審計(jì)程序。目前我國(guó)審計(jì)人員承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，因此，全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)在一定程度上可能反而會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量。

(二)地方審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立性不足

開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，需要審計(jì)人員對(duì)被審單位存在的一些不可量化的風(fēng)險(xiǎn)做出主觀判斷，因而對(duì)獨(dú)立性有更高的要求。在地方上，審計(jì)機(jī)關(guān)被各級(jí)政府和財(cái)政部門視同為一般行政機(jī)關(guān)，其經(jīng)費(fèi)來源主要是年初預(yù)算安排和罰沒收入返還兩個(gè)部分，在一些財(cái)政緊張的地方，基層審計(jì)機(jī)關(guān)有時(shí)連正常履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)都得不到保證，沒有充足的經(jīng)費(fèi)保證，政府審計(jì)機(jī)關(guān)不能正常開展工作，有時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)為了保證占總預(yù)算經(jīng)費(fèi)絕大部分的預(yù)算管理資金，勢(shì)必與被審單位形成某種變相的利益紐帶關(guān)系，會(huì)在一定程度上遷就被審單位，避重就輕，甚至互相串通，從而嚴(yán)重違背審計(jì)獨(dú)立性原則。另外，審計(jì)人員方面，受體制和觀念的影響，地方行政首長(zhǎng)對(duì)審計(jì)人員有巨大的影響力，依法審計(jì)在許多地方?jīng)]有落到實(shí)處。

四、政府審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)策

從我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，要在政府審計(jì)中應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，應(yīng)先從以下幾個(gè)方面入手。

（一） 進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下行政管理畢業(yè)論文，國(guó)際資本的流動(dòng)帶動(dòng)了審計(jì)的跨國(guó)界發(fā)展。我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則從一開始就是借鑒國(guó)際慣例，并在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上制定的，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不是制度基礎(chǔ)審計(jì)之外的一種方法，而是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展，是以對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)為立足點(diǎn)制定審計(jì)戰(zhàn)略，制定與政府狀況相適應(yīng)的多樣化的審計(jì)計(jì)劃，使審計(jì)工作適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。所以有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程主要是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。政府應(yīng)根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的分類，進(jìn)一步細(xì)化，得出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)之后，運(yùn)用特定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，決定控制程度和策略。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)可以分為5類，即戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)得以有效使用的重要前提，只有意識(shí)的提升，才能加快工作的效率和提高工作的穩(wěn)健性。

（二）打造復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍

復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍是能否實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的決定性條件，人才隊(duì)伍的專業(yè)水平也決定了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所能發(fā)揮的作用，因而是重中之重，必須通過內(nèi)部培養(yǎng)、外部吸收的辦法，打造一支符合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求的專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍畢業(yè)論文格式。審計(jì)機(jī)關(guān)能否擁有一批具有相應(yīng)能力的審計(jì)人員，對(duì)能否有效開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)起決定作用。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，特別是相關(guān)專業(yè)技能的培訓(xùn)。同時(shí)激勵(lì)審計(jì)人員自主提升，從社會(huì)上吸收各類專業(yè)人才。

（三）推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)的資源共享

要推動(dòng)社會(huì)建立完整信用體系，在政府、銀行、協(xié)會(huì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)等單位之間連網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)資源共享。審計(jì)機(jī)構(gòu)本身也應(yīng)建立龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)，按類別、行業(yè)收集、存儲(chǔ)、更新審計(jì)人員運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所需要掌握的會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容以及審計(jì)對(duì)象所在行業(yè)、企業(yè)戰(zhàn)略，成功、失敗審計(jì)案件介紹等信息，以不斷拓展審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)為政府審計(jì)完善管理的信息依據(jù)。

（四）完善審計(jì)制度以保障審計(jì)獨(dú)立性

要保持審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性，就要求政府審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)上斷絕與被審單位的聯(lián)系，就必須解決地方審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)問題。對(duì)此，政府必須要制定出具體的措施和辦法，把地方審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)落到實(shí)處。首先要對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行垂直管理，這樣不僅切斷了同被審單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，而且切斷了與同級(jí)政府的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，審計(jì)獨(dú)立性明顯增強(qiáng)；其次是提高審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的優(yōu)先級(jí)，使之得到地方財(cái)政的優(yōu)先保障，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)地方財(cái)政實(shí)在不能完成的行政管理畢業(yè)論文，由上級(jí)財(cái)政直接撥付；還有是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)經(jīng)費(fèi)情況定期進(jìn)行行政性抽查和專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理；

（五）明確政府審計(jì)人員的權(quán)責(zé)范圍

針對(duì)政府審計(jì)人員責(zé)任輕，法律規(guī)范弱化的現(xiàn)狀，最好的辦法是，對(duì)審計(jì)人員的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行明確，讓審計(jì)人員清晰的認(rèn)識(shí)到什么可為，什么不可為，同時(shí)做到有所擔(dān)當(dāng)。理性的人都是趨利避害的，在明確合理的權(quán)責(zé)范圍下，審計(jì)人員自然會(huì)主動(dòng)的履行審計(jì)職能，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)力方面，宏觀上，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)工作的法制化、制度化與規(guī)范化。明確界定審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)范圍，在審計(jì)法中對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要有明確規(guī)定，對(duì)政府審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容要進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)明確規(guī)定必須進(jìn)行政府審計(jì)的單位和項(xiàng)目，通過法律適當(dāng)?shù)丶訌?qiáng)審計(jì)權(quán)力。責(zé)任方面，政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員如果出具虛假的審計(jì)信息，給國(guó)家、社會(huì)及個(gè)人帶來利益損害，就應(yīng)該對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的行政、民事或刑事責(zé)任。對(duì)此可以在法律和行政制度上加以明確。只有在明確的權(quán)責(zé)范圍下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員個(gè)人而言才具備其應(yīng)有的意義，能夠得到審計(jì)人員主動(dòng)的應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)

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篇10

2水利水電施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型

2．1施工管理風(fēng)險(xiǎn)

施工管理風(fēng)險(xiǎn)是依據(jù)工程整個(gè)垂直分類進(jìn)行概述的，這主要受水利水電工程量過大，存在較大可能造成施工難以周全，出現(xiàn)顧此失彼的情況。施工管理風(fēng)險(xiǎn)一般要依靠前一階段的有效估算等盡可能實(shí)現(xiàn)降低，很難達(dá)到全面的控制。

2．2材料風(fēng)險(xiǎn)

水利水電分從本質(zhì)而言也屬于建筑行業(yè)范疇，原材料構(gòu)成了水利水電工程施工成本的主要部分。所以，材料風(fēng)險(xiǎn)這一風(fēng)險(xiǎn)類型也十分重要，成本風(fēng)險(xiǎn)與材料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)均會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響。

2．3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)屬于水利水電工程項(xiàng)目特別重要的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在前期的招標(biāo)階段更為集中，由于不同企業(yè)之間存在一定的差異，所以在報(bào)價(jià)時(shí)候出現(xiàn)互相壓價(jià)的現(xiàn)象，假若超出企業(yè)的承受范圍，在項(xiàng)目的評(píng)估中就存在很高的可能性因?yàn)樽陨聿蛔闾岣吡隧?xiàng)目承接之后的風(fēng)險(xiǎn)。

2．4資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在很多方面，例如施工過程中保證金墊付、回籠資金等。對(duì)于工程施工而言資金是舉足輕重的物質(zhì)保障，所以，水利水電企業(yè)在施工過程中對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)要足夠重視，要有充分的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

3采取何種策略進(jìn)行水利水電施工企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

能否完整、正確地對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理而言是最核心的內(nèi)容，當(dāng)然也是最重要的內(nèi)容。運(yùn)用科學(xué)的手段優(yōu)化施工方案，從各類方案中進(jìn)行最佳方案選擇應(yīng)當(dāng)本著這樣的原則，即盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的方案。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性與全面性，可以注意把握如下要點(diǎn)。

3．1風(fēng)險(xiǎn)回避

在風(fēng)險(xiǎn)管理手段中風(fēng)險(xiǎn)回避十分容易進(jìn)行，這種風(fēng)險(xiǎn)管理方式比較低級(jí)，簡(jiǎn)而言之，即對(duì)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目予以放棄，進(jìn)而使得整個(gè)施工項(xiàng)目處于可以控制的范圍內(nèi)。從某種角度而言風(fēng)險(xiǎn)回避這種方式在風(fēng)險(xiǎn)管理中屬于一種消極手段，對(duì)具有一定風(fēng)險(xiǎn)存在的項(xiàng)目直接放棄，會(huì)使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益顯著降低。但是對(duì)于規(guī)模不大的水利水電企業(yè)而言，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)直接都根源上進(jìn)行解決，在某些條件下確實(shí)是最理想的方案選擇，這主要是由于假如對(duì)這種具有高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目不放棄，在后續(xù)施工過程中就存在很大可能為了盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)投入更多的精力與資金。

3．2風(fēng)險(xiǎn)控制

水利水電工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)解決，十分常見的一種方法就是風(fēng)險(xiǎn)控制。在施工過程中通過詳細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)的類型、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，然后出臺(tái)具體的應(yīng)對(duì)策略，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)展開有效控制。需要特別注意的是水利水電企業(yè)在施工過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制務(wù)必要切合自身的實(shí)際能力，一單風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)不在自身能力控制范圍內(nèi)，采取風(fēng)險(xiǎn)回避這種方式相對(duì)來說比較合適。

3．3風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留與風(fēng)險(xiǎn)回避比較，這種風(fēng)險(xiǎn)管理手段要更加簡(jiǎn)單一些。具體而言就是對(duì)施工中遇到的某一類自身無法控制的風(fēng)險(xiǎn)不予理睬，將自留的資金用于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)形成的后果的資金。此外，風(fēng)險(xiǎn)自留可以分為主動(dòng)和被動(dòng)兩種，主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)自留即自身施工中發(fā)現(xiàn)，但不解決的風(fēng)險(xiǎn)，被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留為沒有發(fā)現(xiàn)但產(chǎn)生了不良后果的風(fēng)險(xiǎn)賠償。

3．險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

比較風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和責(zé)任推諉，兩者存在很多相似的地方，在工程施工中把風(fēng)險(xiǎn)向和工程具有一定經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)的一方轉(zhuǎn)移，使得風(fēng)險(xiǎn)被另一方承擔(dān)，這種有意識(shí)地行為就屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。即非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的兩種主要形式。風(fēng)險(xiǎn)管理手段中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)用得也較為普遍。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理比較普遍應(yīng)用的手段有所掌握以后，水利水電施工企業(yè)需要對(duì)屬于自身責(zé)任范圍內(nèi)的許多事項(xiàng)特別注意，保障企業(yè)整個(gè)管理效果與水平的提升。

(1)為了有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)需要做足充分的準(zhǔn)備工作，在對(duì)項(xiàng)目班子精心確定后，還要保障出臺(tái)的規(guī)章制度盡可能詳細(xì)，使各個(gè)層次的管理人員的能力水平有所保證。在施工力量的搭配中需要對(duì)保障工作加強(qiáng)，對(duì)施工人員加強(qiáng)思想工作建設(shè)，提升所有人員在各自崗位中的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)盡可能降低。

(2)關(guān)于布局工作要盡可能科學(xué)合理，對(duì)工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，對(duì)于工程量十分大的項(xiàng)目，自計(jì)劃、調(diào)度至管理需要保證實(shí)現(xiàn)環(huán)環(huán)相扣，努力避免管理中出現(xiàn)走彎路的現(xiàn)象，重視做好獎(jiǎng)罰工作，使得各個(gè)環(huán)節(jié)均能夠在機(jī)制中良好運(yùn)行。

(3)水利水電企業(yè)全體上下都需要加強(qiáng)施工隊(duì)伍的嚴(yán)格管理。從某種角度來說，管理責(zé)任人缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是造成很多項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因。要從源頭上緊抓風(fēng)險(xiǎn)管理，有效避免由于管理疏忽導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。作為施工管理隊(duì)伍中的所有人都應(yīng)當(dāng)做到嚴(yán)于律己，對(duì)自身要求方面能夠不斷加強(qiáng)，如此才會(huì)使得整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)最大程度地降低。

篇11

1 醫(yī)療護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)

所有的醫(yī)療過程都是風(fēng)險(xiǎn)和利益并存的，而且貫穿于診斷、治療和康復(fù)全過程，即使極為簡(jiǎn)單或看似微不足道的臨床活動(dòng)，也帶有風(fēng)險(xiǎn)?！搬t(yī)療風(fēng)險(xiǎn)無處不在”已成為國(guó)際間醫(yī)療界的共識(shí)。

病人所患疾病的危險(xiǎn)性、復(fù)雜性和醫(yī)療技術(shù)難度等決定醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)概率的客觀因素。如：醫(yī)患之間缺乏有效溝通，就可能成為“醫(yī)療事故”的因素。從醫(yī)院內(nèi)部管理來看，診療風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)等具有并存的可能性，而大量風(fēng)險(xiǎn)因素之間內(nèi)存關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，同時(shí)與外界的交叉影響又使各種風(fēng)險(xiǎn)顯示出了多層性。醫(yī)療行業(yè)本身是高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)；疾病種類繁多，病情各異且多變，也決定了醫(yī)療將面臨更大的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。

2 護(hù)理工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)

護(hù)理行為具有高風(fēng)險(xiǎn)性。如：護(hù)士業(yè)務(wù)能力的提高滯后于醫(yī)學(xué)的發(fā)展；高新技術(shù)引入臨床，護(hù)理人員自身學(xué)習(xí)不夠主動(dòng)；護(hù)士人員缺乏，護(hù)士與患者比例不合理；護(hù)理人員主動(dòng)服務(wù)意識(shí)差；護(hù)理常規(guī)、操作規(guī)程執(zhí)行不力；一些不切實(shí)際的要求易引起患者的投訴和出現(xiàn)護(hù)理缺陷。根據(jù)骨腫瘤科病人的生理、心理特點(diǎn)，結(jié)合本科具體護(hù)理操作項(xiàng)目，找出高風(fēng)險(xiǎn)護(hù)理技術(shù)操作。如：長(zhǎng)期臥床、營(yíng)養(yǎng)不良、放化療不良反應(yīng)、水腫、疼痛、褥瘡；后期病人多臟器功能障礙病人下胃管、吸痰、導(dǎo)尿等刺激可能導(dǎo)致呼吸、心跳驟停的發(fā)生；輸入刺激性藥物及靜脈留置針的使用可能導(dǎo)致靜脈炎；尤其是病人放化療后突然體質(zhì)的變化和毛發(fā)的脫落之巨大反差，對(duì)病人影響巨大，尤其女病人更甚。還有骨腫瘤病人生存康復(fù)的壓力和對(duì)骨癌認(rèn)識(shí)，都可能導(dǎo)致病人不配合治療等。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)將此類高風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)處理。