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0 引言
epc（engineering procurement and construction，簡稱epc）總承包模式即工程總承包單位按照合同約定，承擔工程的設(shè)計、采購、施工等工程建設(shè)所有階段的全部工作，在約定的合理工期內(nèi)，最終向業(yè)主提交一個滿足合同技術(shù)附件約定質(zhì)量合格的工程項目。在epc總承包模式下，業(yè)主一般會按照批準的基礎(chǔ)設(shè)計概算控制整個工程總投資，并參照其中各裝置單元建設(shè)投資，以合同價格的形式分配給各epc合同包，隨著合同的簽訂，也將投資控制風(fēng)險轉(zhuǎn)移至epc承包商。但這并不能完全解除業(yè)主在工程總投資超出概算方面的風(fēng)險，在epc合同的執(zhí)行過程中及項目的全生命周期內(nèi)都需要業(yè)主做到高效管理、有效控制。而在項目投資影響的諸多因素中，作為龍頭的設(shè)計占據(jù)著舉足輕重的位置。據(jù)統(tǒng)計分析在基礎(chǔ)設(shè)計階段，其影響項目投資的可能性為75％～95％；在詳細設(shè)計階段，影響項目投資的可能性約為5％～35％。很明顯，在項目作出投資決策后，項目投資控制的關(guān)鍵在于施工以前設(shè)計階段，限額設(shè)計就是設(shè)計階段有效的關(guān)鍵措施。
所謂的限額設(shè)計就是按照批準的可行性研究報告及投資估算控制基礎(chǔ)設(shè)計，按照批準的基礎(chǔ)設(shè)計總概算控制詳細設(shè)計施工圖預(yù)算，同時各專業(yè)要在保證達到施工功能前提下，按所分配的投資限額進行設(shè)計，嚴格控制基礎(chǔ)設(shè)計和詳細設(shè)計的不合理變更，保證總投資限額不被突破。雖然我國很早就在各個行業(yè)基建項目提出限額設(shè)計，但實際執(zhí)行情況并不甚理想。這需要業(yè)主與設(shè)計方共同配合，用有限的資金投入取得最佳的社會及經(jīng)濟效益。
隨著我國大型工程項目建設(shè)經(jīng)驗的積累，越來越多的工程實行了epc總承包模式后，設(shè)計人員已經(jīng)轉(zhuǎn)變觀念，具有了經(jīng)濟意識，會自覺的在合同總價內(nèi)節(jié)省投資。對業(yè)主方，epc總承包合同總價內(nèi)的限額設(shè)計對于控制項目總投資意義較小，若控制不善，還會造成運行費用的增加，這就需要業(yè)主項目管理團隊在推行限額設(shè)計時采取切實有效的管理措施，做好推行限額設(shè)計的技術(shù)基礎(chǔ)性工作，加強限額管理，實行對設(shè)計階段工程造價的有效控制。
1 做好基礎(chǔ)設(shè)計階段限額管理
實行epc總承包模式后，在不產(chǎn)生合同變更的條件下，進入詳細設(shè)計階段時總的投資費用已基本確定，這就要求在此合同模式下詳細設(shè)計階段的限額設(shè)計預(yù)前管理。其中首要手段就是做好對整個項目投資影響最大的基礎(chǔ)設(shè)計階段限額管理。
1.1 將審定的可行性研究階段的投資估算及工程量進行投資分解，按照各單位工程或?qū)I(yè)工程劃分，設(shè)立限額設(shè)計目標。限額設(shè)計的目標體現(xiàn)了設(shè)計標準、規(guī)模、原則的合理確定及有關(guān)概預(yù)算基礎(chǔ)資料的合理取定，通過層層分解，實現(xiàn)了對投資限額的控制與管理，也就同時實現(xiàn)了對設(shè)計規(guī)模、設(shè)計標準、工程數(shù)量與概預(yù)算指標等各方面的控制。為配合限額設(shè)計目標的完成，設(shè)定技術(shù)上不應(yīng)突破的限制值，編制項目工程統(tǒng)一規(guī)定，對于主要的技術(shù)要求、選材標準、配置要求做出限制，并在設(shè)計過程中嚴格執(zhí)行。
1.2 因在限額設(shè)計中技術(shù)處于主導(dǎo)地位，經(jīng)濟處于支配地位，基礎(chǔ)設(shè)計中要重視方案選擇，對于可行性研究階段未落實的技術(shù)方案進行多方案比選、細化。推行價值管理，利用價值工程原理v=f/c，合理分析各種方案的功能評價值（f）、充分分析全生命周期成本（c）、綜合評價功能價值（v），以最低的總成本、可靠的實現(xiàn)項目的必要功能，從而保證限額設(shè)計的有效實施。
1.3 從本質(zhì)上講，限額設(shè)計就是控制工程設(shè)計標準、控制總的工程量。在基礎(chǔ)設(shè)計階段，應(yīng)根據(jù)《石油化工裝置基礎(chǔ)工程設(shè)計內(nèi)容規(guī)定》shsg-033-2003的深度提交設(shè)計文件及工程量清單，其中的工程量表要求設(shè)計單位造價專業(yè)人員會簽，讓造價人員及早參與到設(shè)計過程中，將技術(shù)和經(jīng)濟有機的結(jié)合起來，及時對工程造價進行分析對比，能動地影響設(shè)計。從而保證用于epc總承包招標的基礎(chǔ)設(shè)計文件深度滿足招標要求并做到盡可能完善，同時編制的概算盡可能詳實，對后續(xù)的項目執(zhí)行具有切實的指導(dǎo)意義。
2 控制詳細設(shè)計階段合同變更
采用epc總承包合同模式之后，投資額以合同總價的形式轉(zhuǎn)移至epc總承包商方面。故在epc總承包商招
及合同執(zhí)行過程中，做好合同變更的預(yù)防及控制工作。在此階段，業(yè)主的限額設(shè)計管理主要體現(xiàn)在設(shè)計變更的管理控制方面。通過對設(shè)計變更的有效控制，一方面避免引起過多的合同變更，直接影響項目總投資，一方面對附帶合同變更的設(shè)計變更做到技術(shù)可行，經(jīng)濟合理。
2.1 在招標階段，通過技術(shù)與經(jīng)濟的多方面權(quán)衡，綜合評比技術(shù)標書和商務(wù)標書，選擇最優(yōu)投標方案，減少因合同本身造成的詳細設(shè)計階段非技術(shù)性合同變更。
2.1.1 加強投標文件中缺項、漏項的評審：若投標文件中產(chǎn)生的缺項、漏項不會使整個投標報價低于成本，投標人在澄清、說明和補正中已承認并承諾由其承擔該漏項費用，可將該項對應(yīng)的所有報價中最高報價計人其評標價中，但如中標，該費用不予增加。避免合同簽訂后出現(xiàn)合同糾紛，引起費用增加。
2.1.2 加強投標技術(shù)文件中工程量及計費價格的評審。審查投標技術(shù)文件中工程量是否與招標文件、基礎(chǔ)設(shè)計文件中的工程量對應(yīng)，單價的取費是否合理。防止降低工程量，而大幅提高單價現(xiàn)象的出現(xiàn)。便于執(zhí)行過程中出現(xiàn)合同變更時，控制總變更費用。
2.2 在詳細設(shè)計開始前，做好設(shè)計輸入、邊界條件的落實及工程統(tǒng)一規(guī)定更新維護，減少因業(yè)主輸入條件變化、業(yè)主工程標準調(diào)整引起的合同變更。這也是業(yè)主限額設(shè)計管理的基礎(chǔ)性工作。
根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，由設(shè)計直接原因引起的變更占34%；根據(jù)現(xiàn)場實際情況進行調(diào)整、補充、修改的占22%；由于設(shè)備提資有誤，造成現(xiàn)場到貨設(shè)備與設(shè)計不符發(fā)生的變更占18%；由于業(yè)主根據(jù)生產(chǎn)需求和使用條件提出的變更占13%；由于材料采購原因引起的變更占9%；由業(yè)主根據(jù)國家規(guī)定、企業(yè)統(tǒng)一要求提出的變更占4%，其中業(yè)主方提出變更的占到了17%。誠然，業(yè)主方引起的設(shè)計變更，可能節(jié)省投資費用，也可能造成投資增加，從而對限額設(shè)計帶來負面影響。一般情況下，設(shè)計變更是不可避免的，但不同階段的變更，其費用損失相差很大。變更發(fā)生的越早，損失越少。在epc合同模式下，業(yè)主提起的變更會直接引起合同變更，對于項目投資帶來負面影響。在不可避免的情況下，就需要在詳細設(shè)計開始前或者初期在基礎(chǔ)設(shè)計文件的基礎(chǔ)上校核全廠系統(tǒng)、各專業(yè)界區(qū)條件，項目主要工藝物料、蒸汽、水平衡，維護更新項目工程統(tǒng)一規(guī)定，并通過設(shè)計開工會調(diào)整確定輸入條件、工程設(shè)計標準，將變更損失降低至最低。
2.3 在詳細設(shè)計過程中及現(xiàn)場施工階段，做好設(shè)計變更的控制管理。即使業(yè)主2.2條內(nèi)容做的多么充分，工程實施過程中也難免出現(xiàn)各式各樣的設(shè)計變更。因設(shè)計處于龍頭位置，多數(shù)的合同變更是由設(shè)計變更引起的，對此階段設(shè)計變更的辨別、評估分析，控制設(shè)計變更數(shù)量是業(yè)主的限額設(shè)計管理的關(guān)鍵。
首先，對此階段的設(shè)計變更進行技術(shù)審查，防止epc總承包商設(shè)計冒進，保證工程質(zhì)量。在epc承包商內(nèi)部費用控制指標的限制下，各專業(yè)會按照標準規(guī)范的底限進行設(shè)計，原本標準規(guī)范就是一個最低標準，僅能夠滿足標準規(guī)范稱不上一個好的工程設(shè)計，這需要在設(shè)計變更的審查中注意業(yè)主工程統(tǒng)一規(guī)定的落實。此審查原則對詳細設(shè)計圖紙同樣適用，從而保證建設(shè)工程滿足合同要求的相關(guān)指標，并最大限度保證質(zhì)量的優(yōu)越。
對于重大設(shè)計變更，在技術(shù)方案可行性審查的基礎(chǔ)上，還需要對設(shè)計變更的影響范圍進行判定，控制變更范圍，減少聯(lián)鎖反應(yīng)。同時要求承包商提供變更建議方案，補充說明技術(shù)經(jīng)濟優(yōu)選的過程。epc總承包合同不像epc/turn key合同對試運行承擔全部責任，epc總承包商在試運行階段僅承擔技術(shù)服務(wù)。在設(shè)計變更的審查中要注意防止通過設(shè)計變更將建設(shè)成本轉(zhuǎn)移至試運轉(zhuǎn)費用及生產(chǎn)成本。通過價值工程分析，全生命周期內(nèi)分析成本，擇優(yōu)選用變更方案。
其次，評估設(shè)計變更是否存在引起合同變更的風(fēng)險。對具有合同變更潛在風(fēng)險的設(shè)計變更，首先對業(yè)主合同管理部門進行合同變更預(yù)警；同時要求承包商編制詳細的合同變更建議方案。在合同變更建議方案中要明確變更內(nèi)容、變更帶來的對質(zhì)量、進度、費用的影響。由業(yè)主方對合同變更建議方案進行評審，包含上述設(shè)計變更的技術(shù)審查。以合同約定的技術(shù)質(zhì)量要求及項目工程統(tǒng)一規(guī)定約定的標準為準則，從技術(shù)、經(jīng)濟兩個方面進行充分論證，確定是否實施變更。一般情況下，應(yīng)將總的合同變更費用控制在該裝置單元建設(shè)投資或者epc合同價格的10%以內(nèi)。
3 做好項目統(tǒng)籌計劃
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綜合性的石油化工項目，會有多個裝置單元組成，考慮承包商工作負荷，會對整個項目進行合同包劃分，由不同的epc承包商來承建。另外，眾所周知，項目管理的三大要素，質(zhì)量、進度、費用是相輔相成的，若一味強調(diào)進度，會同時帶來費用的大幅增加。這就需要業(yè)主方制定項目總體計劃，根據(jù)開試車計劃安排，有序設(shè)置各epc總承包合同的完工時間。避免在合同執(zhí)行過程中，因強調(diào)進度而造成合同價格或設(shè)計變更甚至合同變更的增加。若進度計劃要求不合理，承包商會在投標報價階段加入相應(yīng)的風(fēng)險費用，如在條件不充分的情況下，通過保守設(shè)計來保證進度，而這些成本無疑會轉(zhuǎn)嫁至投標階段的報價中，從而保證承包商的收益。這樣會反過來影響基礎(chǔ)設(shè)計階段工程量清單，造成本文1.3條所要求的工程量清單無實際參考意義，同時會帶來2.1.2條招評標時的風(fēng)險。
4 結(jié)語
設(shè)計階段的投資控制是建設(shè)項目全過程投資控制的重點、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但在epc合同模式下，業(yè)主不能過多的干預(yù)承包商的工作，且承包商追求利益最大化，業(yè)主在此階段的設(shè)計投資控制處于被動階段。故需要將管理中心前移，利用限額設(shè)計落實基礎(chǔ)設(shè)計深度及工程量、概算準確度，同時在epc階段，對于設(shè)計方案、設(shè)計變更等重大事項、關(guān)鍵節(jié)點利用價值工程進行限額設(shè)計管理。
隨著我國大型項目越來越多的實行epc合同模式，業(yè)主在轉(zhuǎn)移投資控制風(fēng)險的同時，也需要注重管理的針對性，利用限額設(shè)計提高項目投資管理成效，使項目總投資處于業(yè)主的有效控制之下。
參考文獻：
[1]張寶軍，李合成.限額設(shè)計與工程造價控制.安陽工學(xué)院學(xué)報.2009（4）.
[2]王永平.業(yè)主在工程設(shè)計階段投資控制研究.商品與質(zhì)量.2011（4）.
中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2016）18-0195-03
在傳統(tǒng)辦公中各部門之間傳遞文件、通知公告，主要采用的方法還停留在紙質(zhì)文檔的傳閱、電話、電子郵件等方式；而這些方式主要依靠人工，以及一些外部通訊工具或軟件，非常不利于信息的管理。隨著互聯(lián)網(wǎng)和計算機技術(shù)的蓬勃發(fā)展，政府部門和各事業(yè)單位紛紛開始引入辦公自動化系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）來協(xié)同辦公[1]。本文所介紹的OA系統(tǒng)基于工作流技術(shù)，采用先進的J2EE技術(shù)體系和平臺化的實現(xiàn)方式。在整個辦公自動化系統(tǒng)中，公文管理模塊是其中最重要、也是使用最頻繁的部分，主要包括發(fā)文管理、收文管理兩大部分，提供了自動化公文流轉(zhuǎn)管理的功能，以下針對該模塊進行詳細的設(shè)計和實現(xiàn)。
1 公文管理模塊功能設(shè)計
1）發(fā)文管理
發(fā)文管理模塊的主要作用是用來管理發(fā)送文檔，實現(xiàn)了文檔的流程化管理。主要提供了新建發(fā)文、發(fā)文草稿、在辦發(fā)文、辦結(jié)發(fā)文、終止發(fā)文和發(fā)文傳閱幾個功能，如圖1所示。
2）收文管理
在收文管理中，主要用于管理外來單位的公文，實現(xiàn)了來文的簽收、來文的傳閱、來文的擬辦、來文的承辦等管理工作。主要提供了在辦收文、辦結(jié)收文、終止收文和收文傳閱功能，如圖2所示。
2 公文管理模塊流程設(shè)計
在辦公過程當中，任何一項工作都包含有許多個業(yè)務(wù)流程，簡單的模塊說明是無法對工作進行描述的[2]。下面對發(fā)文管理和收文管理這兩部分進行業(yè)務(wù)流程分析，并對其工作流程進行設(shè)計[3]。
1）發(fā)文管理流程設(shè)計
在發(fā)文之前，系統(tǒng)管理員首先會根據(jù)不同的工作內(nèi)容，定義好公文所需要的各類模板，并且還要定義好公文的整個流程，包括流程序號、名稱、后繼流程序號、參與流程的用戶等等。定義好流程后，發(fā)文操作就會按照事先定義好的工作流程自動進行流轉(zhuǎn)，如表1所示。
根據(jù)以上發(fā)文管理流程的分析，在整個發(fā)文的過程中涉及了很多的部門和人員，每個人員的權(quán)限也是不一樣的，如表2所示。
發(fā)送的文件內(nèi)容統(tǒng)一采用Word進行編寫，而公文當中領(lǐng)導(dǎo)的手寫簽名、痕跡保留、定稿、套紅、簽章等則以O(shè)CX控件技術(shù)來實現(xiàn)。同時，系統(tǒng)還提供了嚴密的授權(quán)管理和數(shù)據(jù)加密功能，確保文件的保密性、完整性，實現(xiàn)了對文檔傳遞過程中的有效監(jiān)控。
2）收文管理流程設(shè)計
收文管理主要針對的是對于外來文件的收集、歸檔、整理與管理操作。用戶收文時，一般需要將文檔電子化歸檔。
3 公文管理模塊的實現(xiàn)
整個OA系統(tǒng)是在MVC框架模式，采用J2EE技術(shù)體系和SQL Server 2005關(guān)系型數(shù)據(jù)庫來實現(xiàn)的。下面是發(fā)文管理的實現(xiàn)過程。
3.1 定義發(fā)文工作流程
管理員需要事先定義一個發(fā)文流程，以及定義好公文的模板。發(fā)文流程的步驟應(yīng)該包括公文擬稿、審核、會簽、核稿和簽發(fā)，完成公文流轉(zhuǎn)的要求。
1）模板定義：系統(tǒng)管理員根據(jù)不同的辦公內(nèi)容，在系統(tǒng)的工作流管理中，定義各類模板。主要包括模板號、模板名，而模板的制作可以使用Word文檔，方便易用。
2）流程定義：系統(tǒng)管理員進行流程定義，包括流程的序號、名稱、后繼流程序號、參與流程的用戶等信息。
3）發(fā)文擬稿：擬稿人選擇公文模板表DocModel中，已定義好的公文模板，進行文檔編輯；編輯完后，文檔會按照先前已定義好的發(fā)文流程進行發(fā)送。
4）發(fā)文審核：按照發(fā)文流程的定義， 從步驟表Step中讀取出該流程定義的下一個節(jié)點及其處理人。公文將會按照流程的定義，發(fā)送到相關(guān)部門進行審核。審稿人員開始審核時，相關(guān)信息將會寫入到公文處理表DocOperate中。
5）發(fā)文會簽：判斷當前公文狀態(tài)state，是否滿足會簽條件。當滿足條件時，從步驟表Step中讀取出該流程定義的下一個步驟及其處理人。系統(tǒng)會簽提供了多部門會簽功能，系統(tǒng)會按照會簽順序?qū)⑽臋n發(fā)往該部門。
6）發(fā)文簽發(fā)：判斷當前公文狀態(tài)state，是否滿足簽發(fā)條件。當滿足條件時，從步驟表Step中讀取出該流程定義的下一個步驟及其處理人。公文發(fā)送到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處，由領(lǐng)導(dǎo)提出修改意見并簽發(fā)。
3.2 發(fā)文管理具體實現(xiàn)
點擊系統(tǒng)左側(cè)功能樹中的“全院發(fā)文――新建發(fā)文”，可以填寫公文撰制單，實現(xiàn)公文的創(chuàng)建和發(fā)送，如圖5所示。
4 結(jié)論
公文管理模塊是OA系統(tǒng)中最關(guān)鍵的部分， 管理了單位內(nèi)部所有公文的發(fā)送、接收和審核?；?B/S 結(jié)構(gòu)，采用工作流技術(shù)， 能開發(fā)出功能齊備、易于操作、界面友好的功能模塊，滿足了辦公的實際需求，實現(xiàn)了高速高效的現(xiàn)代化辦公。
參考文獻：
2、相同類型合同無統(tǒng)一的審核標準，因此導(dǎo)致合同正式審核節(jié)點出現(xiàn)退回情形。
二、外部問題
（一）流程問題
1、合同前置流程責任劃分不明，是否要走簽報，走何種流程無明確，致使業(yè)務(wù)部門提起合同前都要請法務(wù)確認；
2、有些項目在初期業(yè)務(wù)就要求法務(wù)介入，時間成本較高，法務(wù)精力有限；
3、各部門在合同預(yù)審及正式審核中職責分工不清晰，致使法務(wù)承擔與合同有關(guān)的全部審核工作，其中包括應(yīng)標材料審核、核實采購結(jié)果、核實簽報等，進而影響合同審核效率。
（二）合同文本問題
1、合同文本授權(quán)條款目前未根據(jù)不同業(yè)務(wù)場景做出明確分級；
2、合同模板（特別是收入類合同模板）跨部門共享范圍未明確；
3、合同模板制定及優(yōu)化缺少與業(yè)務(wù)部門銜接的反饋機制。
研究《合同管理辦法》《合同管理辦法實施細則》落地的配套措施，采取有效的宣導(dǎo)措施，確保制度切實執(zhí)行。
合同管理系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的問題持續(xù)跟蹤解決，并根據(jù)公司發(fā)展新情況提出相匹配系統(tǒng)需求。
研究合同發(fā)起部門、采購部門、財務(wù)部門和法務(wù)部門在合同審核中的職責邊界。
研究制定公司投標文件模版。
對現(xiàn)有公司合同模版優(yōu)化更新，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展擬定新類型的合同模版。
研究如何借助外部力量補充現(xiàn)有人力不足。
經(jīng)濟合同是指法人、其他經(jīng)濟組織，個體工商戶、承包經(jīng)營戶之間，為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目的、明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的合同。目前已成為市場經(jīng)濟環(huán)境下各單位之間來往最重要、最常見的契約形式。合同不僅是商業(yè)關(guān)系的表達，更具有法律效力。加強合同管理，不僅實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制需求，更有利于進一步提高醫(yī)院管理水平，維護醫(yī)院合法權(quán)益。
1審計合同管理存在問題
集團中心審計部于2016年9～10月對中心（集團）各院區(qū)2015年簽訂的經(jīng)濟合同，包括設(shè)備采購、物資采購、建筑工程、設(shè)備維保、總務(wù)類等進行審計，主要采取合同登記審閱，財務(wù)查賬，付款逐筆核實，倉庫調(diào)查到貨入庫情況等方式，對經(jīng)濟合同的合理性、合法性、完整性及合同條款的執(zhí)行情況，款項的支付情況等方面進行審核。審計出集團各院區(qū)合同管理存在的問題。（1）合同簽訂不夠規(guī)范。審計部門對合同審閱時發(fā)現(xiàn)，存在個別10萬元以上的零星工程合同沒有寫明施工期間，且無保修期約定；合同文本沒有簽訂日期、沒有簽約人簽字；個別總務(wù)物資采購合同文本重要條款空白或與會簽單上內(nèi)容不一致等欠規(guī)范的情況。（2）合同文檔編碼不統(tǒng)一，文檔查閱不便。各職能部門合同各自管理，各院區(qū)各部門合同編碼沒有統(tǒng)一制定，較為混亂。例如各院區(qū)的合同編碼仍然延續(xù)集團合并前的編碼方式，集團化后沒有進行統(tǒng)一，院區(qū)內(nèi)的總務(wù)合同也沒有統(tǒng)一編碼，整體比較散亂。合同歸檔采用手工歸檔，所有履行完成的經(jīng)濟合同均以紙質(zhì)形式存檔，使得查閱合同費時費力，效率低下。（3）合同會簽進程、付款進度等難以控制。由于合同會簽參與的部門及人數(shù)較多，一份合同簽訂往往需要消耗很長時間，而且難以追蹤具體已簽至哪個部門，需要逐個部門進行聯(lián)系，付款簽字流程同樣需要長時間簽字流轉(zhuǎn)，效率較低且流程監(jiān)管困難。（4）存在合同到期沒有續(xù)約情況，無預(yù)警機制。存在部分房租收款合同沒有續(xù)簽仍然出租，部門維保合同沒有續(xù)簽導(dǎo)致醫(yī)療設(shè)備存在運行風(fēng)險。由于合同數(shù)量大，單純靠傳統(tǒng)辦公軟件很難保證所有合同簽約時間都能銜接的很好。
2針對合同管理審計問題解決思路
針對審計部門提出的合同簽訂不規(guī)范、編碼不統(tǒng)一等一系列合同管理中存在的問題，我們組織相關(guān)人員與2016年11月參觀學(xué)習(xí)三門核電站的合同管理系統(tǒng)，了解了該系統(tǒng)運行流程以及相應(yīng)的查詢統(tǒng)計功能，一致認為合同管理系統(tǒng)上線基本能解決目前醫(yī)院合同管理中存在的問題，于是2016年年底集團領(lǐng)導(dǎo)層決定與用友公司繼續(xù)合作，在原有的ERP系統(tǒng)中增加合同管理模塊，由系統(tǒng)幫助構(gòu)建一些常用合同文本，并實現(xiàn)合同流程審查、變更記錄、文檔保存、文檔查閱、預(yù)警提示、聯(lián)查采購入庫付款等功能。
3用友ERP合同管理模塊應(yīng)用
（1）提供合同標準模板，統(tǒng)一合同編碼。針對審計提出的合同簽訂不夠規(guī)范以及合同文檔編碼不統(tǒng)一的問題，合同管理系統(tǒng)提供了合同的標準模版，合同起草部門只需要輸入合同基本要素，使合同得到全集團統(tǒng)一、集中化管理。如果沒有符合的文本，系統(tǒng)可以自定義模板，模板按需求設(shè)計好后可以保存為標準模板，方便以后直接調(diào)取使用；如果該合同模板已經(jīng)不存在使用的意義，可以選擇永久刪除。系統(tǒng)實現(xiàn)編碼自動生成，解決了各部門合同編號方式方法不統(tǒng)一，編碼混亂的問題。（2）實現(xiàn)信息跟蹤功能。針對審計提出的合同會簽進程、付款進度等難以控制的問題，合同管理系統(tǒng)從以下幾個方面予以解決：①系統(tǒng)可記錄合同的每一次變更及變更原因，使合同變更實現(xiàn)全程可追溯。②系統(tǒng)可對合同審批流程進行跟蹤，申請人可是隨時查看合同審批進度。③系統(tǒng)可對合同收支款項進行跟蹤，收付款系統(tǒng)發(fā)生收付業(yè)務(wù)時系統(tǒng)會將款項發(fā)生時間及金額反寫至合同管理模塊，實現(xiàn)全程款項信息跟蹤。（3）實現(xiàn)合同快速查詢審閱功能。針對審計提出的文檔查詢不便的問題，合同管理系統(tǒng)提供使用者可按合同編碼、合同名稱、供應(yīng)商代碼或名稱、經(jīng)辦人工號、合同狀態(tài)等進行查詢合同，可查看該合同的所有詳細信息及審批狀態(tài)變更信息等，也可下載打印該合同功能，相比傳統(tǒng)手工查閱紙質(zhì)版合同省時省力。（4）實現(xiàn)預(yù)警提示功能并控制付款總額。針對審計提出的合同續(xù)約沒有預(yù)警機制的問題，合同管理系統(tǒng)對即將到期的收款或者付款合同，系統(tǒng)會給予提醒，確保合同順利續(xù)約。另外合同管理系統(tǒng)與采購管理、應(yīng)付系統(tǒng)進行關(guān)聯(lián)，對設(shè)備采購以及合同的付款進度進行監(jiān)督，對付款總額進行控制，一旦超額系統(tǒng)就不允許付款。（5）實現(xiàn)審核權(quán)限界定功能。系統(tǒng)按部門及經(jīng)濟合同類型設(shè)置審批流，并將關(guān)鍵簽署人單獨作為一個字段填寫，院辦在審核流程完成后最后蓋章時再次確認關(guān)鍵簽署人是否已簽字，嚴把審核關(guān)。（6）實現(xiàn)與其他模塊關(guān)聯(lián)整合功能。目前合同管理系統(tǒng)已與物資管理、總賬系統(tǒng)整合，可以通過聯(lián)查，對采購合同標的物的采購、入庫、付款情況進行跟蹤追溯，實現(xiàn)資源整合。（7）實現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能。通過系統(tǒng)對合同內(nèi)容、付款情況進行統(tǒng)計分析，大大減輕職工的工作量，使其從繁瑣的統(tǒng)計事務(wù)中解脫出來，更加高效高質(zhì)量地為管理決策提供數(shù)據(jù)支撐。
4用友ERP合同管理系統(tǒng)后期規(guī)劃
2017年4月起，用友公司對集團及各院區(qū)經(jīng)濟類合同相關(guān)部門進行了操作培訓(xùn)，大家對該模塊逐漸適應(yīng)并熟練使用相應(yīng)功能，截止7月，共計有140份合同錄入系統(tǒng)。為了使系統(tǒng)更加人性化，更加完善，集團與用友公司協(xié)商對系統(tǒng)進行后期規(guī)劃。（1）合同管理與移動報銷系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，進行合同的移動端審批并開通短信通知接口。目前集團正在與紅橘公司聯(lián)合開發(fā)移動APP報銷，為了實現(xiàn)合同管理能隨時隨地審核查閱，后期合同管理系統(tǒng)將會與移動APP報銷系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)手機端審批查閱合同，并且在合同進入審批流后，下游審核人員會收到短信通知。（2）合同管理與采購管理模塊進行關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)對設(shè)備采購的監(jiān)控。ERP采購管理物資模塊已正式上線使用，將合同管理模塊與物資模塊關(guān)聯(lián)可實現(xiàn)物資從合同訂立到采購入庫數(shù)量、單價、型號等是否與合同一致等由系統(tǒng)進行監(jiān)控。（3）合同管理系統(tǒng)與預(yù)算相關(guān)聯(lián)。合同管理系統(tǒng)按照合同簽訂年限，將各項經(jīng)濟合同按照系統(tǒng)設(shè)置的預(yù)算項目自動歸類，預(yù)算管理員可以直接從合同管理系統(tǒng)中讀取下一年度醫(yī)療設(shè)備維保費等項目的預(yù)算，也可以獲取大額資金付款項目。
摘要：傳統(tǒng)企業(yè)合同管理中存在諸多問題，已經(jīng)不能適應(yīng)信息化時代的需求。建立信息化管理系統(tǒng)，成為企業(yè)合同管理的重要突破口。在企業(yè)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)中，要重點關(guān)注功能模塊建設(shè)，并堅持正確的實施步驟。
關(guān)鍵詞 ：合同管理；信息系統(tǒng)；功能模塊
中圖分類號：F270文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）19-0073-02
按照科斯的理論，企業(yè)的本質(zhì)就是一個“契約束”。企業(yè)由大量內(nèi)部與外部的“契約”凝結(jié)而成。當然，科斯眼中的“契約”并不等同于“合同”，但不可否認，“契約”的主體構(gòu)成部分屬于企業(yè)中林林總總的“有形合同”，對外有各種交易合同，對內(nèi)有勞動合同、保密合同等。因此，企業(yè)合同的管理水平，往往直接或間接地體現(xiàn)或代表了企業(yè)本身的管理水平。隨著信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)管理的方方面面，建立一套管理規(guī)范化、工作自動化、流程標準化的合同管理信息系統(tǒng)，對企業(yè)實現(xiàn)合同的全生命周期管理，有效管控合同風(fēng)險進而全面提高企業(yè)管理水平有著重大意義。
一、傳統(tǒng)企業(yè)合同管理中存在的主要問題
1、企業(yè)合同管理往往停留在日常事務(wù)性工作，尚未形成體系化、模塊化管理機制。長期以來，合同管理人員大多埋頭于日常事務(wù)性、走流程的工作，使其難以擺脫現(xiàn)有事務(wù)性工作而向體系化、模塊化管理層面升華，缺乏完整工作管理閉環(huán)，造成“只見樹木不見森林”的局面。
2、合同定期評估失位，未形成合同管理全方位、全過程評估，尤其是對審批、履行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的評估相對薄弱，不利于合同管理工作的持續(xù)提升和閉環(huán)管理。
3、合同管理的價值未充分挖掘，對公司的運營支撐作用有待提升。在公司運營中，合同作為企業(yè)經(jīng)營活動的重要載體，蘊含著大量反映公司內(nèi)部運營管理的數(shù)據(jù)信息，但其中的價值未能得到充分挖掘，導(dǎo)致法律部門參與業(yè)務(wù)部門經(jīng)營管理的程度較低，更無法對公司運營管理起到有力支撐。
二、合同管理信息系統(tǒng)建設(shè)的必要性
1、滿足日益加強的外部監(jiān)管的需要
近年來，包括國務(wù)院國資委、財政部等在內(nèi)的監(jiān)管機構(gòu)對國有企業(yè)的合同管理提出了嚴格的要求，明確要求企業(yè)通過信息化手段支持合同簽訂、合同履行、合同評價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，建立全生命周期的合同管理體系。最近廣東省國資委最新出臺的《關(guān)于推動省屬企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)》以及《廣東省屬企業(yè)加強風(fēng)險管理工作實施意見》也提出了加強內(nèi)部控制，將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制體系各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息體系的明確要求。因此，建設(shè)合同管理平臺，不僅是提升合同管理的信息化水平，也是更好地遵從外部監(jiān)管要求的需要。
2、優(yōu)化企業(yè)管理手段、提升管控水平的需要
合同是企業(yè)業(yè)務(wù)開展的一個關(guān)鍵載體，合同管理是支持企業(yè)集團進行管理和管控的重要手段和渠道。通過建設(shè)合同管理平臺，可為企業(yè)的集團化管控提供一個有力的支撐平臺，并帶來以下幾方面的應(yīng)用價值：①建立一套符合企業(yè)合同管理工作要求、與內(nèi)控制度相結(jié)合的信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)合同管理的專業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化，有效降低管理成本，提高工作效率；②統(tǒng)一合同起草、修改、審批、簽訂、履行的業(yè)務(wù)流程，強化合同全過程管理，有效控制合同風(fēng)險；③提供及時、準確、全面的合同信息及執(zhí)行情況，為各級管理者提供決策支持服務(wù)。
3、提升企業(yè)合同管理水平的必然選擇
計算機水平的提高和企業(yè)信息化的廣泛應(yīng)用使企業(yè)的業(yè)務(wù)管理更加透明、便捷和及時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對借助信息化提升管理理念落實、戰(zhàn)略執(zhí)行和監(jiān)督能力的需求也日趨強烈，借助信息化手段提升企業(yè)的合同管理水平也成了多數(shù)大型企業(yè)的必然選擇。信息化水平提高同時也為合同管理水平的提升提供了硬件支持，使企業(yè)對合同管理的諸多需求通過信息化的手段加以落實，這本身就是一個相輔相成、互相提升的過程。
三、合同管理信息系統(tǒng)的主要功能模塊設(shè)計
合同管理信息系統(tǒng)的功能需求應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)的不同管理需求來設(shè)置，但對大多數(shù)合同管理系統(tǒng)來說，應(yīng)包含以下幾個主要功能模塊：
合同準備：該模塊重點解決合同起草效率不高、質(zhì)量待提高等問題，重點就合同范本、批量合同、合同管理人員、起草過程指導(dǎo)等方面進行重點提升優(yōu)化。模塊功能主要包含合同相對方管理、合同模版管理、合同審批流程管理等；
合同審批：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展所涉及不同類型業(yè)務(wù)的特點和合同風(fēng)險管理的需要，確定不同金額、不同類型的合同的審批流程，制定相應(yīng)審批規(guī)則。完善合同簽章及倒簽管理規(guī)范等，提升合同審批效率，防范因合同審訂疏漏引發(fā)的法律風(fēng)險。模塊功能主要包含合同審批流程、合同倒簽、合同簽章管理等。
“合同履行”：合同履行主要對合同簽訂后的履行過程進行跟蹤和監(jiān)控，對履行過程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險進行管理。通過建立合同履行全過程動態(tài)管控機制，對合同履行情況進行有效管控；通過梳理合同變更、解除、作廢及爭議、違約等處理，提升合同履行異常處理的規(guī)范性，并可以實現(xiàn)合同履行計劃管理、履行過程的跟蹤監(jiān)控、履行結(jié)果的反饋、付款審批關(guān)聯(lián)等。模塊功能主要包含：合同履行計劃管理、合同更新管理、合同付款關(guān)聯(lián)、合同相對方評價等。
“合同評估”：通過構(gòu)建一套合同管理水平的指標體系，實現(xiàn)對合同管理水平的有效評價；并通過定期評估通報機制，推進合同管理評估顯性化。模塊功能主要包含合同評估及報送體系。
“合同統(tǒng)計與查詢”：合同信息是重要的經(jīng)營管理信息，通過合同管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)對合同的匯總及分類查詢統(tǒng)計，可以根據(jù)固定的或定制化的要求，匯總生成各類涉及合同的信息圖表，為企業(yè)的有效管理提供幫助。模塊功能主要包含合同查詢、合同統(tǒng)計。
四、建設(shè)合同管理信息系統(tǒng)主要工作步驟
企業(yè)的合同管理不是孤立的管理體系，而應(yīng)當作為企業(yè)的業(yè)務(wù)管理體系的有機組成部分，應(yīng)當在企業(yè)原有合同事務(wù)的日常管理的基礎(chǔ)上，構(gòu)建信息化的、高效的合同管理體系。
1、合同管理信息系統(tǒng)開發(fā)前的梳理和準備
為更好的完成合同管理系統(tǒng)的建設(shè)，作為合同管理信息系統(tǒng)的建設(shè)基礎(chǔ)和依托，需要先行或同步進行企業(yè)合同管理體系優(yōu)化與構(gòu)建，即：從管理的角度對合同管理過程中的要點進行梳理、對合同管理風(fēng)險進行排查，按照流程的邏輯節(jié)點對合同管理的內(nèi)容進行歸類，形成新的處理流程規(guī)范、法務(wù)活動各崗位規(guī)范、標準法律文件范本等，構(gòu)建一個系統(tǒng)的、動態(tài)的、全過程的合同管理體系。在此基礎(chǔ)上制定合同管理的信息化方案，將合同管理體系成果有效的融入法務(wù)管理平臺系統(tǒng)，促進合同管理有效落地，進一步提高工作效率，提升合同管理能力。
2、合同管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程
開發(fā)過程主要是把前期梳理準備的成果用管理信息系統(tǒng)的形式表現(xiàn)出來。系統(tǒng)開發(fā)的工作主要包括需求調(diào)研、產(chǎn)品開發(fā)、內(nèi)部測試及調(diào)整、初步驗收、產(chǎn)品上線試運行、產(chǎn)品最終驗收等環(huán)節(jié)。系統(tǒng)開發(fā)階段最重要的工作就是怎樣把需求也就是企業(yè)用戶的想法盡可能的還原成系統(tǒng)的功能模塊。如果出差較大偏差，導(dǎo)致系統(tǒng)最終成果不能提供設(shè)想的功能，不能給用戶較好的體驗，則意味系統(tǒng)開發(fā)的失敗，這是我們需要在系統(tǒng)開發(fā)中盡量避免的。
3、系統(tǒng)落地實施
系統(tǒng)開發(fā)完畢，并不意味著系統(tǒng)建設(shè)的結(jié)束，將已完成的系統(tǒng)經(jīng)過宣貫、培訓(xùn)，落實到日常的合同管理工作中，才是系統(tǒng)開發(fā)的最終目的。系統(tǒng)的落地實施，一般需要經(jīng)過用戶試用、培訓(xùn)、發(fā)文要求等環(huán)節(jié)，通過一定的行政手段將系統(tǒng)強制推廣應(yīng)用，是系統(tǒng)落地實施最重要，也是必須的一個環(huán)節(jié)。系統(tǒng)落地實施后，還要根據(jù)運用情況，及時修補、適時升級。
2規(guī)范招標工作的保障體系建設(shè)情況
我部門自2007年成立之日起，依據(jù)《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國合同法》、《廣東省實施＜中華人民共和國招標投標法＞辦法》、《公路養(yǎng)護工程施工招標投標管理暫行規(guī)定》、廣東省交通集團有限公司《高速公路養(yǎng)護管理辦法(暫行)》，廣東省公路建設(shè)有限公司《高速公路養(yǎng)護管理辦法》、廣東省公路建設(shè)有限公司《高速公路養(yǎng)護工程招標投標管理辦法》等法律、規(guī)章、制度陸續(xù)修訂下發(fā)了廣深珠高速公路有限公司《維修養(yǎng)護工程管理辦法》、《維修養(yǎng)護工程招標管理辦法》、《維修養(yǎng)護工程合同管理辦法》、《維修養(yǎng)護工程變更管理辦法》《維修養(yǎng)護工程結(jié)算操作細則》等，嚴格規(guī)范招投標活動、嚴格合同會簽制度、嚴格合同履行跟蹤管理制度、嚴格合同專人負責管理制度。且明確了招標職責，為各項工程招標的規(guī)范化提供了制度保證。2012年底，我部根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》、《廣東省實施＜中華人民共和國招標投標法＞辦法》、2012年《廣東省公路工程施工招標文件范本》、《廣東省交通集團有限公司高速公路建設(shè)項目施工招標評標管理暫行辦法》和《廣東省公路建設(shè)有限公司建設(shè)工程招標投標實施細則》，結(jié)合廣深高速項目規(guī)模大小不一、工程類型多、工期短、邊通車邊施工等特點，為了更好的依照國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)在公平、公正、公開的前提下有序、全面、高效、細致、周詳?shù)拈_展維修養(yǎng)護工程項目的招投標管理工作，建立完善了《廣深高速公路專項工程招標文件范本》、《廣深高速公路檢測類招標文件范本》、《廣深高速公路日常維修養(yǎng)護招標文件范本》、《廣深高速公路設(shè)備采購招標文件范本》、《廣深高速公路監(jiān)理招標文件范本》等模塊。對各項條款進行審核、審核、再審核，力求做到細致、周詳，投標邀請書、投標人須知表、標書格式要求等招標文件組成資料力求做到全面、完整，避免遺漏。
3為規(guī)避法律風(fēng)險采取的防范措施
在招標、簽訂合同和履行過程中，為有效規(guī)避風(fēng)險，主要采取了以下措施:
(1)針對“合同主體不適格法律風(fēng)險”
在招標階段，嚴格審查對方的主體資格、資信等級及履約能力。經(jīng)股東雙方同意建立合格的“投標單位名單庫”，每兩年對入庫的各投標單位必須具備經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、在有效期內(nèi)的安全許可證和法人授權(quán)委托書等證件進行一次年度審查。合同洽談時工作人員負責審查對方單位的營業(yè)執(zhí)照和法人授權(quán)委托書等材料。人洽談合同的，要求對方提供法人代表授權(quán)委托書或所在單位開具的介紹信，并嚴格審查。
(2)針對“合同文本不明確法律風(fēng)險”
嚴格合同會簽制度。為提高工作效率預(yù)防合同法律風(fēng)險及公司項目實際情況，編制了《廣深高速公路專項工程施工合同》、《廣深高速公路日常維修保養(yǎng)工程(含中央分隔帶及邊坡綠化)合同協(xié)議書》、《廣深高速公路機電設(shè)施日常維修及搶修工程承包合同》、《廣深高速公路供電運行維護工程合同》、《廣深高速公路收費亭搶修工程承包合同》、《廣深高速公路工程設(shè)計合同》、《廣深高速公路工程檢測合同》、《廣深高速公路空調(diào)機保養(yǎng)維修合同》、《廣深高速公路工程施工監(jiān)理承包合同》、《廣深高速公路設(shè)備采購項目合同》等十個合同模版，以上所有合同條款均通過律師事務(wù)所的法律審查，對可能違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策的條款做了相應(yīng)修改。同時每項合同文本起草后，工作人員將書面、電子版同時經(jīng)過項目主管部門、合約預(yù)算部、財務(wù)、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等進行會簽，會簽無異議后方可加蓋合同專用章。會簽制度的實施對于合同文本可能存在的不合理、不嚴密、不完整、不明確、表述不當?shù)饶軌蚣皶r予以預(yù)警和糾正。
(3)針對“簽署行為不當法律風(fēng)險”
嚴格按照廣深珠高速公路有限公司《維修養(yǎng)護工程招標管理辦法》、《維修養(yǎng)護工程合同管理辦法》的文件要求簽署各項合同;明確合同會簽的流程，杜絕管理不當造成的法律風(fēng)險;同時在合同各頁碼之間加蓋騎縫章，防止合同簽署后被篡改。
(4)針對“證據(jù)意識缺乏，證據(jù)保全不力法律風(fēng)險”
我部指定專人負責合同的日常管理工作，對合同的初步確定、談判、擬定合同文本、審核、正式簽署、分送相關(guān)部門、履行、變更、終止、糾紛處理、歸檔保管的整個合同管理過程的各種文件和資料嚴格注意保全和收集。對事實的認可、數(shù)量的確認、單價的核準、金額的確定的材料同合同一起嚴格予以歸檔保存。
(5)針對“債權(quán)債務(wù)清理不及時法律風(fēng)險”
嚴格合同履行結(jié)束后付款制度，同時，對合同履行情況進行跟蹤管理，對于各種債權(quán)和債務(wù)嚴格按照合同文本的約定予以清理，對于出現(xiàn)債權(quán)不能得以實現(xiàn)的，嚴格在法律保護期限內(nèi)予以主張。
(6)針對“其他法律風(fēng)險”
合同簽訂嚴格按照公司財務(wù)部門要求，采用對方履行結(jié)束后付款的方式，防范對方履行不力或喪失履行能力帶來的法律風(fēng)險，對于給公司帶來經(jīng)濟損失的，及時在法律保護的期限內(nèi)主張權(quán)利;已簽訂的合同原則上不予變更，確需變更的，明確合同變更的相關(guān)負責人，履行合同管理的一切程序;采取指定專人負責合同的日常保管，明確合同借閱的審批程序，防范合同泄密風(fēng)險。
供應(yīng)商分布不合理，很多關(guān)鍵原材料是獨家供應(yīng)，傳化化學(xué)的議價能力并不強；應(yīng)付款周期明顯不合理，沒有硬性標準約束；供應(yīng)商準入和評價機制不健全；下屬各公司產(chǎn)品原材料出于保密的目的編碼和名稱不統(tǒng)一，存在一物多碼的情況；采購中心的采購員被日常瑣碎事務(wù)所累，不能集中精力做戰(zhàn)略尋源、行情研究；詢比價過程不透明、不標準；從采購計劃到合同、訂單的審批流程過長，效率過低；缺乏對采購員的績效考核機制；采購中心與下屬企業(yè)之間的界面不清晰，集采和自采物料存在模糊等痛點。為保障傳化化學(xué)的國際化戰(zhàn)略的落地，推動傳化化學(xué)“卓越運營”轉(zhuǎn)型，加強標準化、透明化、集中化管理，傳化化學(xué)啟動SRM項目，試圖通過SRM項目的順利實施，達到加強采購全過程管控、提升供應(yīng)鏈協(xié)同能力、建立標準化體系的目標。
SRM系統(tǒng)把控供應(yīng)商管理
供應(yīng)商準入管理功能
當現(xiàn)有貨源無法滿足采購需求時，由負責供應(yīng)商開發(fā)的部門，通過同行推介、報刊雜志、網(wǎng)絡(luò)信息、行業(yè)展銷會等渠道獲取新的貨源信息，接洽、現(xiàn)場考察供應(yīng)商并達成合作意向。提供開放平臺供供應(yīng)商自助注冊，維護供應(yīng)商基本信息，維護供應(yīng)商主營產(chǎn)品及品牌、倉庫發(fā)貨地址等物料清單信息。根據(jù)采購物料的市場特點，可由供應(yīng)商進行自主注冊，并依據(jù)物料品類管理的細分原則形成每一類物料供應(yīng)商的長名單。
供應(yīng)商主數(shù)據(jù)集中管理
建立統(tǒng)一編碼規(guī)則，根據(jù)在規(guī)則下整理后的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)，形成集成唯一的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)基本信息，保證在整個業(yè)務(wù)流程中供應(yīng)商的一致性。將來所有供應(yīng)商數(shù)據(jù)基本信息更改、業(yè)務(wù)凍結(jié)必須在SRM系統(tǒng)中完成，在ERP系統(tǒng)中只提供相應(yīng)的查詢功能。由于所有供應(yīng)商信息在SRM系統(tǒng)中完成，供應(yīng)商資質(zhì)、認證填報、業(yè)績以及產(chǎn)品目錄全部在SRM系統(tǒng)中實現(xiàn)。不合格供應(yīng)商一旦在SRM系統(tǒng)中被凍結(jié)，則不允許在SRM系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。
供應(yīng)商認證管理功能
針對不同物資品類的供應(yīng)商，根據(jù)采購物資類別的相關(guān)特點及貿(mào)易、分銷和生產(chǎn)等不同的業(yè)務(wù)形態(tài)，由采購中心供應(yīng)商資質(zhì)與認證的審核部門，設(shè)置對應(yīng)的準入標準，準入標準主要基于產(chǎn)品和服務(wù)、經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、管理能力等多個維度，并由供應(yīng)商審核部門依據(jù)供應(yīng)商開發(fā)部門提供的資料對供應(yīng)商進行資質(zhì)核實和認證，確定是否符合準入標準。對于供應(yīng)商認證標準必須由采購中心統(tǒng)一制定，下屬單位日常申請的供應(yīng)商的認證審批流程必須在采購中心完成。
供應(yīng)商改進與退出管理功能
按照供應(yīng)商管理制度，實現(xiàn)供應(yīng)商兩級集中管理，采購中心與下屬單位按權(quán)責管理不同級別的供應(yīng)商以及同一供應(yīng)商的不同屬性，按照權(quán)限分配，采購中心統(tǒng)一管理所有供應(yīng)商的退出響應(yīng)流程，并作出最后決定。按等級對供應(yīng)商進行相應(yīng)的處理措施，采購過程中各物資品類或服務(wù)類供應(yīng)商，可由采購中心及下屬單位二級出具績效評價報告督促其改進，采購過程出現(xiàn)問題的供應(yīng)商可直接在系統(tǒng)中實現(xiàn)集團及下屬單位二級凍結(jié)禁止使用的管理模式。如果供應(yīng)商仍舊不能改進供貨能力及服務(wù)水平的， 淘汰此類供應(yīng)商可直接在系統(tǒng)禁止使用。依據(jù)績效評價報告，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，規(guī)避風(fēng)險。
供應(yīng)商績效評價管理功能
供應(yīng)商績效評價管理應(yīng)分為采購中心供應(yīng)商績效評價、下屬公司/單位供應(yīng)商績效評價多級評價管理功能。供應(yīng)商績效評價結(jié)果信息能全方位體現(xiàn)供應(yīng)商歷年、歷次績效，以支持其自主的采購評標業(yè)務(wù)。支持采購中心及下屬公司供應(yīng)商歷史績效評價結(jié)果的互相查詢與共享。同一個供應(yīng)商在不同業(yè)務(wù)單位的供應(yīng)商績效庫中，應(yīng)保證使用同一編碼。根據(jù)不同的采購物資特點，和業(yè)務(wù)板塊選定績效評估的內(nèi)容，如QCDSTM指標、價格等，設(shè)定例如交貨及時率、價格水平，付款條款等評估指標，并依據(jù)對經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響，設(shè)置對應(yīng)指標的權(quán)重，針對不同采購物料，選擇不同的評估模板；供應(yīng)商績效評估結(jié)果，作為深度合作和優(yōu)化淘汰的依據(jù)，向供應(yīng)商傳遞績效評估結(jié)果并設(shè)計改善和提升計劃，提高與供應(yīng)商合作效率。
供應(yīng)商分級分類管理功能
供應(yīng)商分級分類，可以按物資品類，細分為一般供應(yīng)商、重要供應(yīng)商、戰(zhàn)略供應(yīng)商、不合格供應(yīng)商等。供應(yīng)商根據(jù)不同的分類，可以采取不同的管理措施。
SRM系統(tǒng)完善采購管理
采購需求計劃管理功能
采購需求計劃的制定，基于生產(chǎn)計劃產(chǎn)生的原材料需求、庫存需求、市場預(yù)測產(chǎn)生；生產(chǎn)用設(shè)備、大型備件等工程類物資的采購，基于工程項目的需求產(chǎn)生；生產(chǎn)企業(yè)備品備件的采購，基于生產(chǎn)設(shè)備維護部門的需求產(chǎn)生。采購需求計劃管理，將需求產(chǎn)生采購計劃及貨源分配的流程固化于系統(tǒng)，使流程規(guī)范化、透明化，提高下屬企業(yè)的需求提報準確率，及采購中心的采購計劃準確率。
采購全流程管理功能
尋源采購功能可分為詢價采購、競爭性談判采購、單一來源采購等。
采購目錄管理功能
產(chǎn)品目錄為目錄中最基本的目錄結(jié)構(gòu)，對所有內(nèi)部用戶提供基本的瀏覽能力。
該目錄對所有內(nèi)部用戶開放，并可察看在其上面鏈接的相關(guān)產(chǎn)品及詳細屬性。系統(tǒng)具有建立標準目錄的功能，將供應(yīng)商產(chǎn)品信息錄入到目錄中，系統(tǒng)功能可以做到添加、修改、刪除產(chǎn)品信息，并能夠選取產(chǎn)品目錄形成采購訂單等業(yè)務(wù)單據(jù)。
采購價格庫管理功能
基于化工原料物資品類價格數(shù)據(jù)庫，分析價格趨勢，結(jié)合同期市場情況，對影響價格的因素進行分析，對未來經(jīng)營提供決策支持和預(yù)警。根據(jù)原料的配比，通過各種渠道進行成分的價格分析，以利于今后尋源談判過程中，增加對價格區(qū)間的話語權(quán)，逐步建立原材料的價格庫信息。
采購框架協(xié)議/合同管理功能
采購框架協(xié)議/合同管理功能應(yīng)實現(xiàn)合同結(jié)構(gòu)化信息形成，審批以及制作合同模版、合同文本等功能，同時合同在企業(yè)內(nèi)部的開放查詢、修改功能應(yīng)可以按需設(shè)定。采購框架協(xié)議/合同管理，支持一次性采購合同和長期協(xié)議性合同。系統(tǒng)還應(yīng)提供不同管理級別的合同查詢統(tǒng)計報表，供企業(yè)決策使用。原材料采購有年度框架協(xié)議/合同來確定價格；輔料也有框架協(xié)議/合同的管理功能。另外，目錄采購的貨源，也可以來自簽署的年度框架協(xié)議/合同。
采購審批工作流管理功能
中圖分類號：TP393 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2016）33-0094-02
隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，及人們對生活質(zhì)量需求的提高，許多辦公軟件應(yīng)運而生，由于不同的公司工作流程的差異，出現(xiàn)了定制軟件。產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)是根據(jù)特定企業(yè)的合同審批流程專門定制的一款辦公軟件，軟件的許多功能的操作流程模擬了真實工作中用戶的管理模式，節(jié)省了操作培訓(xùn)流程，提高了工作效率。
1 系統(tǒng)需求分析
為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)工作人員的工作要求，提高在生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中的工作效率，系統(tǒng)主要實現(xiàn)如下幾個功能如圖表1所示：
1.1 系統(tǒng)管理
系統(tǒng)管理的功能是提供基礎(chǔ)配置功能，包括權(quán)限管理、角色管理、組織部門管理、用戶管理
1）權(quán)限管理：以一個基本的業(yè)務(wù)操作為權(quán)限單位，提供對權(quán)限的增、刪、改操作界面。
2）角色管理：每個角色由一組權(quán)限組成，根據(jù)不同職能部門的工作的內(nèi)容，分別配置角色，方便對用戶進行權(quán)限的分配。系統(tǒng)主要有如下幾類角色：系統(tǒng)管理員、部門合同管理員、部門項目管理員、部門一般人員、部門領(lǐng)導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)處合同管理員、產(chǎn)業(yè)處生產(chǎn)管理員、辦公室領(lǐng)導(dǎo)、所領(lǐng)導(dǎo)。
3）組織部門管理：因為不同的組織部門的業(yè)務(wù)操作不同，系統(tǒng)展示給不同部門用戶的數(shù)據(jù)是不同的，主要是數(shù)據(jù)范圍和數(shù)據(jù)類型的不同。
4）用戶管理：配置用戶的基本信息，明確用戶的組織部門，為用戶分配角色和權(quán)限。
1.2 工作臺
將生a經(jīng)營活動中最主要的操作流程抽取出來，簡化工作人員的操作流程，幫助用戶快速的處理待辦事情。這個模塊由統(tǒng)計模塊、合同審批模塊、項目審批模塊、經(jīng)費管理模塊組成。
1）統(tǒng)計模塊：統(tǒng)計從年初到當前時間，各個部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的收支情況，方便用戶快捷、直觀的了解當年工作指標的完成情況。
2）合同審批模塊：提示亟待用戶解決的合同相關(guān)事件，以及快速查詢和用戶相關(guān)的合同的處理狀態(tài)。
3）項目審批模塊：提示亟待用戶解決的項目相關(guān)事件，方便用戶快速的了解相關(guān)項目處理的狀態(tài)。
4）經(jīng)營管理模塊：為用戶提供一個快速的收支申請入口，查看收支申請狀態(tài)。
1.3 合同管理
在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，合同從新增到審批通過會經(jīng)過多個狀態(tài)的變化，狀態(tài)分別為：新增、結(jié)束、變更、草稿、待提交、待分發(fā)、待審批、審批中、審核退改、審批通過、審批未通過、執(zhí)行中、已完結(jié)這幾個狀態(tài)。系統(tǒng)應(yīng)能以列表的方式展現(xiàn)各個狀態(tài)的合同情況，同時預(yù)示用戶接下來要做哪些操作或者提示用戶有哪些事情亟待解決。
1.4 項目管理
根據(jù)項目審批流程中各個操作環(huán)節(jié)的不同，系統(tǒng)應(yīng)分別實現(xiàn)各個操作環(huán)節(jié)。環(huán)節(jié)包括：新增、結(jié)束、調(diào)整、待提交、待分發(fā)、待審批、審批中、審核退改、審批通過、審批未通過、執(zhí)行中、已完工。通過系統(tǒng)界面中的標示，提示待解決事件和項目狀態(tài)。
1.5 經(jīng)營簡報管理
將財務(wù)部門所提供的數(shù)據(jù)按月錄入系統(tǒng)中。自動計算出經(jīng)營簡報所需要的數(shù)據(jù)，并生成月度和季度經(jīng)營簡報。
1.6 績效考核管理
提供年度、季度工作指標管理功能，系統(tǒng)根據(jù)各部門在規(guī)定的時間內(nèi)任務(wù)的完成情況及年度完成指標，計算出各部門的生產(chǎn)利潤和績效完成情況，并生成績效報表。
1.7 報表統(tǒng)計
根據(jù)部門、合同類型和合同狀態(tài)統(tǒng)計出銷售合同個數(shù)、采購合同個數(shù)、合同金額、生效合同額、匯款金額等，并以圖表的方式展示統(tǒng)計結(jié)果。
2 系統(tǒng)設(shè)計
基于Web的產(chǎn)業(yè)管理信息系統(tǒng)主要采用B/S的三層架構(gòu)如圖2，即表現(xiàn)層、業(yè)務(wù)邏輯層、數(shù)據(jù)訪問層。JAVA語言編寫，Tomcat作為服務(wù)器，MySql作為數(shù)據(jù)庫存儲。
3 系統(tǒng)實現(xiàn)及技術(shù)
系統(tǒng)采用jquery，JsViews和JsRender模板框架實現(xiàn)展現(xiàn)層，采用Hibernate做為數(shù)據(jù)庫的基本框架實現(xiàn)應(yīng)用層與數(shù)據(jù)層的交互。
3.1 jquery
jQuery是一個快速、簡潔的JavaScript框架，它封裝JavaScript常用的功能代碼，提供一種簡便的JavaScript設(shè)計模式，優(yōu)化HTML文檔操作、事件處理、動畫設(shè)計和Ajax交互。
3.2 JsViews
JsViews是基于JsRender并具有動態(tài)綁定功能的模板，兼具MVVM的特性和JavaScript的特性，使JsRender模板更加快捷和簡單。
3.3 JsRender
JsRender是一款基于jQuery的JavaScript模版引擎，為高性能的、純粹基于字符串的呈現(xiàn)做了優(yōu)化，并且不依賴于DOM或jQuery。在JsRender中，是通過調(diào)用方法render（）來渲染模板的，實現(xiàn)在Html文件中使用java script來輸出html模板的內(nèi)容。
3.4 Hibernate
Hibernate是一個開放源代碼的對象關(guān)系映射框架，它對JDBC進行了非常輕量級的對象封裝，使得Java程序員可以隨心所欲的使用對象編程思維來操縱數(shù)據(jù)庫。 Hibernate可以應(yīng)用在任何使用JDBC的場合，既可以在Java的客戶端程序使用，也可以在Servlet/JSP的Web應(yīng)用中使用，最具革命意義的是，Hibernate可以在應(yīng)用EJB的J2EE架構(gòu)中取代CMP，完成數(shù)據(jù)持久化的重任。
3.6 系統(tǒng)功能界面
系統(tǒng)界面操作簡便，一目了然，視圖簡潔大方等特點如圖3。并且采用菜單界面驅(qū)動方式，給操作用戶帶來了極大的便利，對用戶友好。對鼠標和鍵盤單獨支持。
4 結(jié)束語
產(chǎn)業(yè)管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營工作電子化，為用戶提供了一個操作簡潔、動態(tài)交互、界面簡潔大方的產(chǎn)業(yè)管理網(wǎng)站，在實際的應(yīng)用中，很大程度上的提高了用戶的工作效率，得到了用戶的一致好評。
一、中儲糧系統(tǒng)的ERP系統(tǒng)簡介
企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning ，ERP），是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，不僅僅是引入一套現(xiàn)代化的管理軟件，使企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動自動化，更重要的是要對企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式進行根本性的變革，使其更加合理化、科學(xué)化，從而大幅度地提高企業(yè)的經(jīng)營效益。中儲糧ERP系統(tǒng)就是結(jié)合本系統(tǒng)糧食的收儲、輪換等特點開發(fā)、構(gòu)建的。中儲糧ERP系統(tǒng)將企業(yè)的管理思想，經(jīng)營戰(zhàn)略分為業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、綜合查詢等幾個模塊。它是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，把總公司、分公司、子公司的信息資源整合，在線處理，在線調(diào)取，在線上報，實施監(jiān)控的信息系統(tǒng)。它分為三級，第一級為總公司系統(tǒng)，由總公司管理，第二級為分公司系統(tǒng)，由分公司管理，第三級為子公司系統(tǒng)，由子公司管理。它主要以子公司的處理模塊為主要開發(fā)對象，將系統(tǒng)的整體流程緊密結(jié)合起來。
二、中儲糧ERP系統(tǒng)存在的缺陷
中儲糧ERP系統(tǒng)開發(fā)于2009年，該業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)管理、計劃管理、統(tǒng)計管理、出入庫管理、倉儲管理、資材管理、進出口管理、統(tǒng)計報表共九個模塊。該系統(tǒng)經(jīng)過幾年的應(yīng)用得到長足的發(fā)展和完善，但仍存在一些缺陷和不足。
(一)出入庫管理缺陷
中儲糧ERP系統(tǒng)出入庫管理的主要功能是對糧油的出入庫登記、檢驗、檢斤、結(jié)算、入（出）倉每個過程進行管理，每個過程都由不同的崗位人員來操作系統(tǒng)，從而形成一個完整的業(yè)務(wù)單據(jù)。檢斤（對糧食的數(shù)量進行稱重）結(jié)果從地磅直接讀取，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動采集。本系統(tǒng)中出入庫合同的管理，結(jié)算管理等只是流于形式，大多以手工錄入為主。錄入人員的水平參差不齊，錯誤時有發(fā)生，且不能與財務(wù)管理模塊對接，自動取數(shù)，自動生成憑證。
(二)資材管理缺陷
沒有真正納入系統(tǒng)管理，更沒有網(wǎng)絡(luò)盤點功能。
(三)財務(wù)管理系統(tǒng)缺陷
財務(wù)管理系統(tǒng)包括賬務(wù)處理、輔助管理、員工往來、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、收入費用、報表管理、指標分析、預(yù)算管理。該系統(tǒng)在這些方面均存在一些不足。
1、賬務(wù)處理缺陷
銀企對賬功能不夠完善。
2、員工往來缺陷
沒有啟用。
3、固定資產(chǎn)缺陷
沒有建立固定資產(chǎn)盤點功能。
4、應(yīng)收賬款缺陷
沒有啟用。
5、收入費用缺陷
沒有啟用。
6、報表管理缺陷
報表的設(shè)置不夠科學(xué)，報表人員的綜合能力欠缺，不能熟練掌握自定義報表、公式設(shè)置，報表的質(zhì)量受到局限性。
7、指標分析缺陷
沒有建立指標分析體系，財務(wù)指標預(yù)警機制。
8、預(yù)算管理缺陷
相關(guān)職能部門不能真正理解預(yù)算管理及相關(guān)指標概念，使預(yù)算管理與實際目標不符，出入很大，預(yù)算管理的職能不能有效發(fā)揮，制約了企業(yè)發(fā)展。
三、中儲糧ERP系統(tǒng)的完善措施
ERP是一個實時動態(tài)系統(tǒng)，隨著環(huán)境的變化而不斷變化，實時調(diào)整實時更新，才能提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，使企業(yè)處于市場主導(dǎo)地位，隨著糧食流通體制改革不斷深化，糧食市場主體多元化、產(chǎn)業(yè)化，內(nèi)外部環(huán)境越來越復(fù)雜，不確定因素的加劇，市場競爭越來越激烈。為鞏固糧食市場的主渠道地位，中儲糧企業(yè)將風(fēng)險管理提上日程，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的ERP系統(tǒng)將全面上線，升級為購銷資金風(fēng)險控制系統(tǒng)。購銷資金風(fēng)險控制系統(tǒng)通過中儲糧內(nèi)網(wǎng)平臺，構(gòu)建以資金流向為核心的直屬企業(yè)風(fēng)險管理模式及資源共享平臺，將資金流、物流統(tǒng)一到平臺信息流上，通過對直屬企業(yè)存貨詳情、業(yè)務(wù)交易、客戶資源、資金往來、貨款回收等信息的采集及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，達到合理配置資源，合理評定轄區(qū)購銷經(jīng)營客戶信譽，管控購銷資金風(fēng)險的目的，使管理過程延伸到業(yè)務(wù)流程中，實現(xiàn)事前預(yù)警、事中控制、事后分析的全流程管理。具體措施如下：
(一)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的完善
1、出入庫管理模塊中增加出入庫入門登記合同的錄入功能
出入庫單據(jù)必須關(guān)聯(lián)合同，否則不能保存繼續(xù)。審核通過的出入庫單據(jù)自動生成存貨成本核算單據(jù)。使出入庫管理真正落到實處，存貨管理更加完善。
2、增加購銷管理模塊，包括客戶管理、合同管理、賒銷管理、購銷結(jié)算、存貨成本核算、資金收支、風(fēng)險預(yù)警功能。
(1)購銷管理模塊=客戶管理
客戶管理主要實現(xiàn)了客戶基礎(chǔ)信息資料管理、客戶信用評定、客戶交易往來帳管理、黑名單客戶管理以及對客戶不良交易情況的跟蹤。
客戶信息記錄完整準確的客戶信息，并上傳分公司審批，從分公司層面總體掌握轄區(qū)內(nèi)客戶信息。
客戶信用是對客戶資信等級的評定，由分公司統(tǒng)一評定轄區(qū)客戶信用，用于控制賒銷及預(yù)付限額。
客戶往來帳管理客戶的所有交易明細記錄，包括客戶的收付款、購銷結(jié)算等，可以隨時查看客戶的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等信息。
客戶發(fā)生的不良交易記錄，如延期付款、展期、壞賬會實時更新到客戶信息，用于再次評定客戶信用的標準，黑名單客戶禁止任何購銷活動。
(2)購銷管理=合同管理
合同管理主要包括合同模版、合同維護、合同審批、合同臺帳查詢分析等功能，為企業(yè)提供一個整合的、有效的合同管理平臺；系統(tǒng)能夠及時跟蹤合同進展情況，及時掌握合同執(zhí)行進度。
(3)購銷管理=賒銷管理
增加賒銷申請單錄入、審批、復(fù)核，應(yīng)收賬款的維護、賬齡查詢等功能，以減少壞賬損失的發(fā)生。
(4)購銷管理=購銷結(jié)算
增加了開具出庫通知單時出庫通知金額不能大于客戶往來賬的可用余額，否則不能出庫的功能。
出庫通知單還增加了銷售合同關(guān)聯(lián)，否則不能保存繼續(xù)出庫業(yè)務(wù)的功能。
(5)購銷管理=存貨成本核算
增加存貨的核算、成本的查詢、存貨的盤點、存貨占用資金利率的錄入分析功能。
(6)購銷管理=資金收支
該模塊完成了業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與財務(wù)處理系統(tǒng)的真正對接，收付款業(yè)務(wù)處理流程不再僅僅流于形式，而是真正網(wǎng)絡(luò)化，信息共享。業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員能隨時調(diào)取信息，完成賬務(wù)處理。
資金收付管理實現(xiàn)了財務(wù)收款、付款的全過程管理，提供了對銀行賬戶及購銷資金的查詢功能。
財務(wù)收款時明確收款的業(yè)務(wù)類型、收款方式、收款賬戶、對應(yīng)的客戶名稱及相關(guān)的籌資計劃，財務(wù)收款確認后，通知業(yè)務(wù)購銷部門，開具出庫通知，進行出庫業(yè)務(wù)的處理。
業(yè)務(wù)購銷部門發(fā)起的付款申請，通過單位內(nèi)各部門及分公司審批通過后，才能進行財務(wù)付款的確認，財務(wù)付款需要關(guān)聯(lián)付款賬戶、付款方式等，并明確付款的業(yè)務(wù)類型，如合同支付、歸還籌資等。
資金收付管理針對收付款明細、賬戶明細、對應(yīng)的籌資計劃、購銷合同等進行查詢管理，同時根據(jù)需要設(shè)定查詢結(jié)果警示。
(7)建立風(fēng)險警示平臺
建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)中購銷資金、應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等多項預(yù)警信息的平臺。以滿足企業(yè)風(fēng)險管控的需要。例如：賒銷金額過大預(yù)警機制，應(yīng)收賬款超過一個月的預(yù)警機制，發(fā)出商品過多，出現(xiàn)空庫的預(yù)警機制。
3、完善并啟用資材管理模塊
通過資材管理模塊完成資產(chǎn)管理的全部網(wǎng)絡(luò)化，實時動態(tài)監(jiān)控。
(二)財務(wù)管理系統(tǒng)的完善
完善報表的分析功能、預(yù)警機制，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、銷售利潤率等指標分析，并能以圖表的形式展示，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。
與銀行銜接，完善銀企自動對賬功能，提高工作效率。
加強預(yù)算管理模塊的學(xué)習(xí)，全體員工參與，使預(yù)算管理落到實處，真正有效，增強企業(yè)競爭力。
增加固定資產(chǎn)盤點功能，優(yōu)化資產(chǎn)管理。
(三)其他系統(tǒng)的構(gòu)建
增加人力資源管理模塊，人力資源的管理是企業(yè)不可或缺的，包括人才的引進、人才的培養(yǎng)，人才的管理，社險基金管理等。增加人力資源管理中財務(wù)人員資源共享功能，以完成與財務(wù)管理模塊的對接，提高企業(yè)管理水平。
增加企業(yè)投資、籌資管理模塊，實現(xiàn)對投資、籌資計劃的編制、審批以及執(zhí)行情況的監(jiān)控。
增加宏觀市場預(yù)測分析模塊，以使其規(guī)避和降低政策風(fēng)險和市場風(fēng)險。
引入EVA及平衡計分卡理念，以適應(yīng)市場競爭的需要。
四、結(jié)束語
ERP系統(tǒng)將企業(yè)的管理思想開發(fā)成軟件產(chǎn)品，管理系統(tǒng)，應(yīng)用到企業(yè)，以適應(yīng)市場競爭的需要，體現(xiàn)事先計劃與事中控制的思想，但它的實施卻是充滿了挑戰(zhàn)與風(fēng)險，只有轉(zhuǎn)變思想，在每個流程業(yè)務(wù)處理過程中最大限度地發(fā)揮每個人的工作潛能與責任心，流程與流程之間合作精神，以便在企業(yè)中充分發(fā)揮每個人的主觀能動性與潛能，提高企業(yè)對市場動態(tài)變化的響應(yīng)速度?？傊?，借助IT技術(shù)的飛速發(fā)展與應(yīng)用，ERP系統(tǒng)得以將很多先進的管理思想變成現(xiàn)實中可實施應(yīng)用的企業(yè)管理系統(tǒng)，不斷完善、創(chuàng)新，使企業(yè)得以發(fā)展。
參考文獻：
1 背景和意義
隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，公司、企業(yè)的分工越來越細化，部門之間的聯(lián)系也越來越多，進行人事管理時，傳統(tǒng)的手工管理方式就會出現(xiàn)許多弊端，增加了企業(yè)管理的復(fù)雜度，大大降低了管理效率，因此本系統(tǒng)的目標是實現(xiàn)祁南礦人力資源管理的網(wǎng)絡(luò)化、一體化管理，從而提高企業(yè)的工作效率。根據(jù)一直以來的工作觀察發(fā)現(xiàn)目前人力資源管理存在以下不足：
1）由于公司員工人數(shù)眾多，從總公司到下屬基層單位共計上千人，在查詢、更新、維護員工信息時需要翻閱大量資料，從而增加了管理人員的工作量，降低了工作效率。
2）由于公司內(nèi)部各個部門采用不同的管理系統(tǒng)，造成了公司內(nèi)部數(shù)據(jù)格式的不兼容。為了有效解決上述問題，該電力公司決定建立一套人力資源管理信息系統(tǒng)，以實現(xiàn)對人事信息管理的實時監(jiān)控。
3）公司內(nèi)部經(jīng)常會有人事調(diào)整，當員工所在的部門發(fā)生變動時，很容易因為管理人員的疏忽造成員工信息的遺漏、丟失，或者同一個員工的信息重復(fù)出現(xiàn)在不同的部門當中，會給信息管理造成混亂。
4）公司不同部門對于員工不同的管理模式，給員工的考核及財務(wù)部門的工資核算工作帶來很大困難。
為了克服以上種種弊端，提高員工工作效率和精簡員工數(shù)量，在研究人力資源發(fā)展過程中提出一種人力資源管理系統(tǒng)。
該人力資源系統(tǒng)包括個人管理、人事管理、招聘管理、培訓(xùn)管理、保險管理、績效管理、薪酬管理和系統(tǒng)的總體管理模塊。
2 系統(tǒng)的概述
人力資源管理系統(tǒng)是第三代人力資源管理系統(tǒng)，特點是從人力資源管理的角度出發(fā)，用集中的數(shù)據(jù)庫將幾乎所有與人力資源相關(guān)的數(shù)據(jù)（如薪資福利、招聘、個人職業(yè)生涯的設(shè)計、培訓(xùn)、職位管理、績效管理、崗位描述、個人信息和歷史資料）統(tǒng)一管理起來，形成了集成的信息源。友好的用戶界面，強有力的報表生成工具、分析工具和信息的共享使得人力資源管理人員得以擺脫繁重的日常工作，集中精力從戰(zhàn)略的角度來考慮企業(yè)人力資源規(guī)劃和政策。
3 系統(tǒng)功能分析及規(guī)劃
3.1 系統(tǒng)模塊簡要介紹
人力資源管理中有很多不同的角色，因此系統(tǒng)設(shè)置了有七個操作權(quán)限，分別是：管理員、普通用戶、部門經(jīng)理、人事專員、人事經(jīng)理、總經(jīng)理、財務(wù)專員。其中管理員的權(quán)限是最大。
3.2 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖
人力資源管理系統(tǒng)模塊
人力資源管理系統(tǒng)模塊業(yè)務(wù)流程如下：
管理員能夠?qū)崿F(xiàn)的功能如下：系統(tǒng)配置。
普通員工能夠?qū)崿F(xiàn)的功能如下：員工添加，合同簽訂，提交任務(wù)，查看系統(tǒng)消息，發(fā)送用戶消息，查看接收消息，調(diào)配申請，離職申請，獎懲申請等。
部門經(jīng)理能夠?qū)崿F(xiàn)的功能如下：新員工錄用審批，任務(wù)，審批任務(wù)，調(diào)配申請表審批，離職申請表審批，培訓(xùn)需求添加，加班申請審批，請假申請審批，獎懲審批，獎懲公告，合同終止，合同續(xù)簽等。
人事專員能夠?qū)崿F(xiàn)的功能如下：公司信息配置，設(shè)計組織結(jié)構(gòu)，部門信息添加，保存組織當前結(jié)構(gòu)形式，薪級添加，崗級添加，查看當前組織結(jié)構(gòu)圖，人員需求添加，人力資源預(yù)算添加，招聘計劃添加，簡歷添加，新員工報到，新員工合同簽訂，新員工合同制定，員工保險基數(shù)設(shè)置，培訓(xùn)規(guī)章制度添加，培訓(xùn)課程添加，培訓(xùn)需求回復(fù)等。
人事經(jīng)理能夠?qū)崿F(xiàn)的功能如下：培訓(xùn)計劃制定，培訓(xùn)費用申請，考勤類型添加，員工班次管理，考核方法管理，制定考核模版，員工考核模版，保險基數(shù)添加，保險比例添加，發(fā)薪時間配置，發(fā)薪城市配置，發(fā)薪項目添加，崗位薪酬模版設(shè)置，員工薪酬模版設(shè)置，工資稅率配置，工資匯總等。
總經(jīng)理能夠?qū)崿F(xiàn)的功能如下：人員需求審批，人力資源預(yù)算審批，招聘審批，簡歷審批，培訓(xùn)計劃審批，人事資料報表查看，員工工資報表打印，員工報稅表打印和人才市場服務(wù)商信息查看修改等。
財務(wù)專員能夠?qū)崿F(xiàn)的功能如下：培訓(xùn)費用審批，招聘費用審批，工資發(fā)放，工資成本匯總，招聘費用匯總，人力資源規(guī)劃結(jié)算等。
3.3 系統(tǒng)功能流程圖
通過業(yè)務(wù)流程的介紹，我們已經(jīng)大概了解這三大模塊的業(yè)務(wù)流程情況，根據(jù)業(yè)務(wù)流程進一步描述系統(tǒng)功能流程圖：
1）系統(tǒng)設(shè)置，包括基礎(chǔ)信息配置、用戶管理、權(quán)限管理、合同模板、費用類型配置、流程信息配置，基礎(chǔ)信息配置主要是介紹一個公司的簡介、創(chuàng)始人、創(chuàng)辦歷史以及發(fā)展史等，用戶相關(guān)信息進行管理；權(quán)限管理主要是對用戶權(quán)限的分配。
2）組織設(shè)計，包括組織機構(gòu)配置、部門信息配置、職位信息配置、職級信息配置、崗位信息配置、部門員工信息、組織設(shè)計結(jié)構(gòu)圖（保存當前組織結(jié)構(gòu)，查看組織結(jié)構(gòu)圖），主要是對公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)的介紹，包括公司內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、包含部門已有部門職位人員信息等。
3）人事管理，包括員工信息，合同管理（我的合同簽訂，合同添加，合同終止，合同續(xù)簽），免職申請，調(diào)入申請，調(diào)出申請，變動申請，轉(zhuǎn)職申請，掛職申請，回避申請，離職申請，辭退申請，離休管理 ，退休管理，強制退休管理，主要是公司員工基本信息的管理，員工信息的添加刪除修改，以及員工信息轉(zhuǎn)換成Word文檔進行打印，公司員工的變動等。
4）考勤管理，包括考勤類型維護、排班管理（排班管理，員工班次管理）、加班管理（加班申請，加班審批）、請假管理（請假申請，請假審批）、考勤數(shù)據(jù)添加（考勤數(shù)據(jù)錄入，考勤數(shù)據(jù)添加）、考勤匯總，主要是員工出勤情況，加班情況，請假申請等等一些功能。
5）招聘管理，包括招聘需求、招聘計劃（招聘計劃制定，招聘計劃審批）、崗位（招聘計劃崗位，招聘計劃暫停，招聘計劃重新，招聘計劃停止）、工作申請審批（簡歷添加，簡歷審批）、甄選（考試審批，復(fù)試審批，面試審批，決策審批）、體檢、錄用信息，新員工報到（新員工報到，新員工錄用，新員工合同簽訂，新員工合同查看）、錄用評估、費用管理（費用申請，費用審批）、人才庫維護。主要是熟悉招聘的整個流程，包括簡歷篩選、成功招聘人員信息，新員工的錄用與報到等等。
6）保險管理，包括保險基數(shù)管理、保險比例管理、職位保險基數(shù)管理、職位保險比例管理、員工保險管理（員工保險基數(shù)編輯，員工繳納統(tǒng)計，福利配置，員工福利管理，報銷醫(yī)療項目配置，醫(yī)療報銷申請審批，醫(yī)療報銷匯總）。
7）薪酬管理，包括薪酬配置（發(fā)薪時間配置，發(fā)薪城市）、四舍五入配置、薪酬項目、職位薪酬模板、員工薪酬模板、工資稅率配置、工資提交。采用最簡單的工資計算方法，月工資=基本工資+加班工資-請假（曠工罰款）+額外工資-應(yīng)繳稅款，計算出每個月員工的工資，工資發(fā)放時間制定管理等等。
8）培訓(xùn)管理，包括培訓(xùn)機構(gòu)管理、基礎(chǔ)資料管理（培訓(xùn)制度管理，培訓(xùn)課程管理）、培訓(xùn)需求管理（添加培訓(xùn)需求，培訓(xùn)需求回復(fù)）、培訓(xùn)計劃管理（培訓(xùn)計劃制定，培訓(xùn)計劃審批）、培訓(xùn)日程管理、培訓(xùn)效果管理、培訓(xùn)費用管理（培訓(xùn)費用申請，培訓(xùn)費用審批）。主要是制定培訓(xùn)項目、內(nèi)容、培訓(xùn)費用，然后提出培訓(xùn)需求申請，得到審批之后進行培訓(xùn)。
9）績效管理，包括考核方法管理、職位考核模板、員工考核模板、考核執(zhí)行、考核表管理、分析統(tǒng)計。主要是對員工工作努力程度的監(jiān)督，員工工作優(yōu)劣的評審，員工的內(nèi)部提升，員工工資的増降等的依據(jù)系統(tǒng)，主要是采用了360度績效考核管理方法。
10）獎懲管理，包括獎勵管理（獎勵申請，獎勵申請審批）、懲罰管理（懲罰申請，懲罰申請審批）、公告（獎勵公告、懲罰公告）。主要是對員工加班、員工曠工、員工的突出業(yè)績、員工職位遷升等獎勵和懲罰制度的制定和審核，也為員工工資的額外工資提供了部分依據(jù)。
11）職業(yè)生涯規(guī)劃，包括職業(yè)生涯制定、職業(yè)生涯評價。主要是員工對自己的職位方向的定位，主要體現(xiàn)在自己簡歷的填寫和簡歷投遞公司方面，督促工作中職業(yè)方面的學(xué)習(xí)和自身能力提升的學(xué)習(xí)和分享。
12）人力資源規(guī)劃，包括組織戰(zhàn)略制定、人員需求分析（人員需求分析添加，人員需求分析審批）、人力資源供給分析、人力資源預(yù)算（人力資源預(yù)算添加，人力資源預(yù)算審批）、工作分析、工作評價。這部分主要是對公司新一年的活動預(yù)算的估計和已結(jié)束工作的總結(jié)和回顧。
13）成本中心管理，包括工資成本管理（工資發(fā)放，員工工資變遷，工資成本匯總）、培訓(xùn)費用管理（培訓(xùn)費用審批，培訓(xùn)費用匯總）、招聘費用管理（招聘費用審批，招聘費用匯總）、人力資源規(guī)劃結(jié)算（人力資源規(guī)劃結(jié)束，人力資源規(guī)劃歸檔）。
14）報表管理，包括人事資料報表、員工工資報表、報稅表。其中人事資料報表是生成Word文檔用打印使用；員工工資報表、報稅表都是按要求直接生成水晶報表，以方便打印、查看和比較。
4 系統(tǒng)的開發(fā)與實現(xiàn)
常用的信息系統(tǒng)的開發(fā)方法有生命周期法、原型方法、面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法等。在實際的工作中，我們考慮到該系統(tǒng)功能比較明確，而且所選用的開發(fā)工具和數(shù)據(jù)庫的功能較為強大。因此采用了原型的方法進行系統(tǒng)的開發(fā)。根據(jù)用戶的要求，并結(jié)合現(xiàn)代管理理論，提出原型，在運行系統(tǒng)的運行中對之不斷改進，形成功能較為完備、滿足實際需要的信息系統(tǒng)。
按照以管理者及員工為對象、以企業(yè)人力資源管理流程為線索，建立人員管理的綜合信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)人力資源的計算機動態(tài)管理。根據(jù)實際情況并結(jié)合當今流行的開發(fā)環(huán)境，系統(tǒng)采用C/S結(jié)構(gòu)，在服務(wù)器端采用Windows XP網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)、SQL server2005數(shù)據(jù)庫，客戶端采用Windows XP操作系統(tǒng)、Visual Studio2008為開發(fā)工具。
4.1 數(shù)據(jù)庫表格設(shè)計
一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)中包含許多張數(shù)據(jù)表，每一張表包含若干個字段，每個字段規(guī)定相應(yīng)的數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)長度，在規(guī)定的范圍內(nèi)存儲相應(yīng)的數(shù)據(jù)項。
數(shù)據(jù)表之間存在一對一、一對多、多對多的聯(lián)系，為了充分利用數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)表，必須設(shè)定好表與表之間的聯(lián)系。以員工和部門為例，員工信息表和部門信息表，一個部門可以擁有多個員工，但是一個員工只能屬于一個部門。
系統(tǒng)使用的過程中涉及的用戶表結(jié)構(gòu)如圖2所示：
4.2 數(shù)據(jù)錄入標準化
人力資源信息的規(guī)范化、標準化是十分關(guān)鍵的。為了保證錄入的規(guī)范性，減少人為的工作誤差，系統(tǒng)根據(jù)國家標準建立標準的錄入字段，另一方面為了解決單位情況的特殊性和可擴展性，將某些錄入字段建立代碼表，以利于統(tǒng)計和維護。
4.3 數(shù)據(jù)批量處理
根據(jù)用戶的需求，建立數(shù)據(jù)之間的函數(shù)關(guān)系，使用臨時表保存臨時數(shù)據(jù)，并大量使用存儲過程，減輕網(wǎng)絡(luò)負擔，從而保證數(shù)據(jù)批量處理的完整性和正確性。如實現(xiàn)了給相同級別的員工一次性全部調(diào)整工資、津貼等。
4.4 報表的輸出
Visual studio 2008開發(fā)工具內(nèi)部自帶水晶報表的生成工具，因此文中的員工工資報表、報稅表都能按照需求很快捷方便的打印出來，同時可按字段任意排序。
特別地運用了控件，并可實現(xiàn)一表多字段任選打印輸出，進一步方便了決策。
5 系統(tǒng)測試與運行
系統(tǒng)在測試和運行過程中能夠充分滿足老師和學(xué)生的使用要求，關(guān)于申請表格填寫方面的一些要求還需要給出提示填寫要求以滿足能夠成功提交申請得到審批。
6 結(jié)束語
該系統(tǒng)從構(gòu)思研究、需求分析到完成，歷時半年的應(yīng)用實踐，對于提升人力資源管理的效率和水平，有著明顯的效果。
1）注重理論聯(lián)系實際，能夠滿足企業(yè)完全實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)一體化、信息化的要求，減少了人員在崗位上的需求量，為公司減少開支，帶來便利；
2）以簡單的步驟實現(xiàn)復(fù)雜功能，使用者能夠由淺入深、循序漸進地幫助員工熟悉整個工作流程；
3）提供了模塊級、功能級等授權(quán)功能，方便企業(yè)根據(jù)實際管理需求設(shè)置員工權(quán)限；
4）提供了報表轉(zhuǎn)換成WORD，方便用戶轉(zhuǎn)換和共享信息資源。
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中圖分類號：F273.4 文I標識碼：B
Risk- oriented construction of the framework of the internal control system of fixed assets
Suhong（AVIC Research Institute for Special Structures of Aeronautical Composites，Shandong Jinan 250023 ）
Abstract ： As an important part of corporate assets， fixed assets has an important impact on business performance. In this paper， under the identification of the risk management of fixed assets management，we can identify the key area of the risk management and build the whole process of internal control system framework to comprehensively improve the enterprise fixed assets management and fixed asset management performance and achieve full coverage of fixed asset management.
Key words： fixed assets risk management Construction of internal control framework
CLC number：F273.4 Document code：B
一、構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)控體系的必要性
（一）加強實物資產(chǎn)控制是財政部、國資委的要求
2012年財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號――資產(chǎn)管理》第十三條“企業(yè)應(yīng)當加強房屋建筑物、機器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進固定資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)?！必斦坑“l(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于2014年1月1日起施行，其中第四十條“單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度”，第四十四條“單位應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控”；國資委于2012年5月印發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》第三條“立足企業(yè)實際，建立健全內(nèi)部控制體系”。固定資產(chǎn)作為實物資產(chǎn)，是科研企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，實物資產(chǎn)控制是科研企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。
（二）構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系是企業(yè)加強內(nèi)部管理的要求
固定資產(chǎn)管理是一個繁雜的系統(tǒng)工程，涉及業(yè)務(wù)面廣、企業(yè)內(nèi)部部門多、管理環(huán)節(jié)多，經(jīng)常會因管理不善、相互協(xié)調(diào)對接等原因，使得固定資產(chǎn)整體管理效能低下，以至于造成固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的實際收益與預(yù)計收益發(fā)生背離，固定資產(chǎn)非正常貶值或損耗，從而蒙受各種損失。因此提升固定資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險防范能力，建立一套完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系，提高固定資產(chǎn)管理績效是十分必要的。
二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系詮釋
內(nèi)部控制是為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。要全面實現(xiàn)固定資產(chǎn)規(guī)范、高效管理，合理保證固定資產(chǎn)管理活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全的有效使用、財務(wù)信息真實可靠，有效防范固定資產(chǎn)管理活動中的舞弊風(fēng)險和廉潔風(fēng)險，就應(yīng)當系統(tǒng)地建立一套完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系，該體系涵蓋固定資產(chǎn)管理全過程，包括固定資產(chǎn)管理模式、投資決策、招標、購置、驗收、使用、維修、核算等環(huán)節(jié)，將固定資產(chǎn)各管理環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、操作規(guī)范、工作流程、考核標準等固化到相應(yīng)管理制度中去，形成固定資產(chǎn)全鏈條的從頭至尾的閉環(huán)管理。
三、固定資產(chǎn)風(fēng)險管理
對企業(yè)固定資產(chǎn)管理全過程各環(huán)節(jié)進行風(fēng)險辯識與分析，識別出基礎(chǔ)管控風(fēng)險、核算風(fēng)險、投資論證風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、采購風(fēng)險、周期檢定和維護保養(yǎng)風(fēng)險、設(shè)備故障風(fēng)險共七大風(fēng)險類別、12種風(fēng)險描述和41個風(fēng)險點，并制訂相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。
（一）基礎(chǔ)管控風(fēng)險
（1）風(fēng)險描述。第一，企業(yè)重視程度不夠。一是比較關(guān)心固定資產(chǎn)能否保證生產(chǎn)所需，即固定資產(chǎn)的前期購進，在固定資產(chǎn)管理能否給企業(yè)帶來績效等方面比較忽視；二是重視資金管理、輕視實物管理的現(xiàn)象比較嚴重。第二，固定資產(chǎn)管理模式、管理職責不明確或職責劃分不清，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理缺位或推諉扯皮現(xiàn)象。第三，固定資產(chǎn)管理過程相關(guān)環(huán)節(jié)中，存在管理缺陷，缺乏有效的管理措施和工作流程；管理制度缺乏科學(xué)性、操作性，未全面做到固定資產(chǎn)管理有法可依、有章可循。第四，建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)檔案收集、保管不到位，不能滿足固定資產(chǎn)管理所需。
（2）風(fēng)險點。一是思想上重視程度不夠；二是缺乏固定資產(chǎn)管理專業(yè)知識、培訓(xùn)不到位；三是未明確固定資產(chǎn)管理模式；四是部門和人員崗位職責不清、不全；五是固定資產(chǎn)管理制度不健全；六是固定資產(chǎn)管理措施不到位，特別是防范各類風(fēng)險措施不健全；七是固定資產(chǎn)管理工作流程科學(xué)性、操作性不強；八是建筑物、設(shè)備檔案不全，不能為今后固定資產(chǎn)維修及管理提供相關(guān)資料。
（3）風(fēng)險應(yīng)對措施。一是加強宣貫，提高固定資產(chǎn)重視程度及管理意識；二是加強員工崗位培訓(xùn)，提高員工固定資產(chǎn)管理知識水平；三是根據(jù)單位實際，明確固定資產(chǎn)管理模式；四是在單位文件或制度中明確固定資產(chǎn)實物管理與核算管理的部門職責及相應(yīng)崗位職責，做到分工明確、管理全覆蓋；五是針對固定資產(chǎn)全過程管理，制訂固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)內(nèi)控制度，做到有法可依、有章可循，建立完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系；六是明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的管理措施，特別是防范各類風(fēng)險措施，并納入內(nèi)控制度；七是明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的工作流程，固化到內(nèi)控制度，保證制度的科學(xué)性、可操作性和時效性；八是明確建筑物、設(shè)備檔案管理工作的職責、工作要求和工作程序。
（二）核算風(fēng)險
（1）風(fēng)險描述。因固定資產(chǎn)賬實不符，設(shè)備閑置、報廢資產(chǎn)未及時進行賬務(wù)處理等財務(wù)核算管理問題，導(dǎo)致資產(chǎn)狀態(tài)不清，資產(chǎn)信息不實等現(xiàn)象。
（2）風(fēng)險點。一是固定資產(chǎn)盤點不到位；二是固定資產(chǎn)管理部門與財務(wù)部門缺乏良好的對接，固定資產(chǎn)對賬不到位；三是固定資產(chǎn)計價、折舊不到位，賬務(wù)處理有誤；四是未及時對報廢、毀損的不良固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。
（3）風(fēng)險應(yīng)對措施。一是加強固定資產(chǎn)定期盤點清查，明確盤點工作內(nèi)容、時限和責任部門及人員；二是加強固定資產(chǎn)對賬管理，明確對賬內(nèi)容、時限和責任部門及人員；三是按國家規(guī)定，結(jié)合本單位實際，明確固定資產(chǎn)計價、折舊標準等要求，做好固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；四是明確報廢、毀損的固定資產(chǎn)申報、處理流程，及時做好不良固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。
（三）投資論證風(fēng)險
（1）風(fēng)險描述。固定資產(chǎn)投資項目，因未進行充分的調(diào)查論證、評估，風(fēng)險分析不全面、不到位，或論證報告（包括立項、可行性研究、初步設(shè)計報告等）缺乏科學(xué)性、合理性、合規(guī)性，論證的依據(jù)和結(jié)論與相關(guān)法律法規(guī)不符，論證的結(jié)論缺乏相關(guān)材料和數(shù)據(jù)的支撐等原因，不能為決策提供有效的、可靠的依據(jù)等投資論證風(fēng)險。
（2）風(fēng)險點。一是固定資產(chǎn)投資項目論證工作制度不健全；二是固定資產(chǎn)投資項目論證工作流程不完善；三是設(shè)備購置前期技術(shù)選型論證制度不健全；四是設(shè)備購置前期技術(shù)選型論證工作流程不完善。
（3）風(fēng)險應(yīng)對措施。一是對重大投資和工程建設(shè)項目等固定資產(chǎn)投資項目，制定并嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資立項論證、可行性研究、初步設(shè)計工作制度及工作流程，并通過必要的審批程序，保證論證報告的科學(xué)、合理、合規(guī)。二是對于添置設(shè)備等固定資產(chǎn)購置項目，制定并嚴格執(zhí)行前期技術(shù)選型論證，并通過必要的審批程序。
（四）投資決策風(fēng)險
（1）風(fēng)險描述。固定資產(chǎn)投資決策過程不合規(guī)、決策執(zhí)行過程不規(guī)范、決策后發(fā)現(xiàn)問題不及時等，存在導(dǎo)致資產(chǎn)損失或形成不良資產(chǎn)以及資產(chǎn)利用率低或資產(chǎn)閑置的投資決策風(fēng)險。
（2）風(fēng)險點。一是投資決策制度不健全，投資決策流程不完善；二是決策執(zhí)行不到位。
（3）風(fēng)險應(yīng)對措施。 一是將超過××萬元（含）固定資產(chǎn)投資決策工作，納入“三重一大”集體決策范疇；二是規(guī)范決策流程，明確決策主體，在充分論證的基礎(chǔ)上，實行集體決策，防范固定資產(chǎn)投資決策風(fēng)險；三是明確并追究決策執(zhí)行不到位相關(guān)人員的責任。
（五）采購風(fēng)險
（1）風(fēng)險描述。一是固定資產(chǎn)在購置環(huán)節(jié)中，違反計劃采購、招標比價、合同評審及簽訂、驗收、入庫等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時間不能滿足要求，或性價比低，或造成資產(chǎn)損失等采購風(fēng)險以及等廉潔風(fēng)險；二是固定資產(chǎn)在采購環(huán)節(jié)中，違反計劃采購、招標比價、法人授權(quán)、合同評審及簽訂等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時間不能滿足要求，或性價比低，或造成資產(chǎn)損失等采購風(fēng)險以及等廉潔風(fēng)險；三是固定資產(chǎn)在采購環(huán)節(jié)中，違反合同專用章管理、驗收、入庫、付款等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時間不能滿足要求，或性價比低，或造成資產(chǎn)損失等采購風(fēng)險以及等廉潔風(fēng)險。
（2）風(fēng)險點，主要有16項內(nèi)容。設(shè)備等固定資產(chǎn)采購管理制度不健全，采購計劃編制與審批流程不完善；違反計劃采購；固定資產(chǎn)招標比價制度不健全，招標比價工作流程科學(xué)性、操作性不強，缺乏相互環(huán)節(jié)之間的制約機制；違反招標比價相關(guān)規(guī)定及工作流程，存在規(guī)避招?、芳堚矔窈等行?；合同管理制度不健全，工作流程科學(xué)性、操作性不強；合同條款不齊全、不規(guī)范；合同未經(jīng)專業(yè)或相關(guān)人員審核等；合同審核人員履職不到位；法人授權(quán)委托制度不健全；違反法人授權(quán)委托制度，比如未經(jīng)授權(quán)簽訂合同；合同專用章管理制度不健全，蓋章流程不明確；未按規(guī)定加蓋合同專用章；固定資產(chǎn)驗收不合規(guī)；未辦理入庫手續(xù)就交付使用；財務(wù)未按合同付款約定支付合同款；未按規(guī)定保管合同。
（3）風(fēng)險應(yīng)對措施，共有16種辦法。建立健全固定資產(chǎn)采購管理制度，完善采購計劃編制與審批流程；明確并追究違反計劃采購的責任；建立健全固定資產(chǎn)采購管理制度，完善工作流程，建立相互環(huán)節(jié)之間的制約機制；明確并追究違反招標比價規(guī)定及工作流程的相關(guān)責任；建立健全合同管理制度，完善工作流程；根據(jù)合同類別，制定相應(yīng)的合同模版，完善合同條款；明確并追究違反合同管理規(guī)定的責任，追究未履行合同審核的相關(guān)人員責任；明確并追究違反合同管理規(guī)定的責任，追究合同審核人員履職不到位的責任；建立健全法人授權(quán)委托制度，完善工作流程；明確并追究違反法人授權(quán)委托規(guī)定的責任，追究未經(jīng)授權(quán)簽訂合同人員的責任；建立健全合同專用章制度；明確并追究違反合同專用章管理規(guī)定的責任，追究未按規(guī)定加蓋合同專用章人員的責任；明確并追究固定資產(chǎn)驗收不合規(guī)相關(guān)人員的責任；明確并追究未辦理入庫手續(xù)就交付使用相關(guān)人員的責任；明確并追究未辦理入庫手續(xù)就交付使用相關(guān)人員的責任；加強合同管理考核。
（六）周期檢定、維修、保養(yǎng)風(fēng)險
（1）風(fēng)險描述。設(shè)備（儀器等）、建筑物等固定資產(chǎn)，因未按期進行必要的檢定、保養(yǎng)、維修，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)功能下降、不能正常使用或降低使用壽命的風(fēng)險。
（2）風(fēng)險點。一是未制定或未嚴格執(zhí)行設(shè)備周期檢定計劃；二是未制定或未嚴格執(zhí)行設(shè)備維修、保養(yǎng)計劃。
（3）風(fēng)險應(yīng)對措施。一是明確規(guī)定設(shè)備（含儀器）定期檢定要求和工作程序，按要求制定設(shè)備周期檢定計劃，并嚴格執(zhí)行；二是明確規(guī)定設(shè)備維修、保養(yǎng)要求，按要求制定設(shè)備維護保養(yǎng)計劃，并嚴格執(zhí)行。
（七）設(shè)備故障風(fēng)險
（1）風(fēng)險描述。設(shè)備發(fā)生故障或因未定期進行設(shè)備大中修，可能導(dǎo)致設(shè)備不能正常使用、設(shè)備功能下降或降低使用壽命的風(fēng)險。
（2）風(fēng)險點共有5項。未進行設(shè)備周期定檢；未進行設(shè)備保養(yǎng)、維修；設(shè)備質(zhì)量問題；設(shè)備違規(guī)使用；設(shè)備使用壽命到期。
（3）風(fēng)險應(yīng)對措施共有5項。對設(shè)備周期檢定計劃完成情況進行考核；對設(shè)備維修、保養(yǎng)計劃完成情況進行考核；加強采購風(fēng)險的防范措施；明確設(shè)備使用規(guī)則，并嚴格考核；明確設(shè)備報廢程序，并嚴格執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系框架構(gòu)建
結(jié)合企業(yè)實際，將上述固定資產(chǎn)辯識的風(fēng)險點和風(fēng)險應(yīng)對措施，與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)相結(jié)合，構(gòu)建一套固定資產(chǎn)內(nèi)控制度框架，至少包括如下18個管理制度，見表1。
在制度編制中，應(yīng)根據(jù)具體情況，采取不同的內(nèi)部控制方法，包括不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等控制方法，完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建；與此同時，還應(yīng)考慮固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)容存在交叉、業(yè)務(wù)量大小等情況，結(jié)合工作流程對制度進行統(tǒng)籌設(shè)計，例如可將防范設(shè)備投資論證風(fēng)險和設(shè)備采購風(fēng)險融合在一個“設(shè)備購置管理辦法”中，可將固定資產(chǎn)實物管理與核算管理融合在一個“固定資產(chǎn)管理辦法”中。
五、結(jié)束語
固定資產(chǎn)管理是全過程的，只有每個環(huán)節(jié)都管理到位，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理全覆蓋，才能提高固定資產(chǎn)整體管理績效，防范固定資產(chǎn)各類風(fēng)險。
以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)相結(jié)合，促進并完善固定資產(chǎn)管理體系構(gòu)建，使固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的全面系統(tǒng)性得到提高，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管控全覆蓋。
⒖嘉南祝
[1] 吳建華， 基于價值鏈管理的航空公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究[J].交通財會，2013（12）：16- 18
[2] 蔣芳，楊翠萍，關(guān)于施工企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度建設(shè)的探討[J].交通標準化，2011（23）：116- 118
