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時(shí)間：2023-06-01 08:56:07
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇小微企業(yè)發(fā)展范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
二、主要存在的問題
第一，小微企業(yè)偷逃稅款是普遍現(xiàn)象。小微企業(yè)主會想盡辦法與稅務(wù)人員搞關(guān)系，能少繳稅就不會多繳稅。而大型零售企業(yè)，稅務(wù)人員明知其偷逃稅款也無能為力。
第二，小微企業(yè)一般為個(gè)體經(jīng)營和合伙經(jīng)營，面臨融資難困境。小微企業(yè)由于是自主創(chuàng)業(yè)，其資金來源大多都是自籌資金。由于小微企業(yè)信用度低，依靠商業(yè)貸款舉步維艱。銀行對于小微企業(yè)發(fā)放貸款要求嚴(yán)格，一般銀行規(guī)定，企業(yè)必須要有3年以上的經(jīng)營業(yè)績或者資產(chǎn)抵押。小微企業(yè)成立3年以內(nèi)、沒有資產(chǎn)抵押的，銀行都不能發(fā)放貸款。有些小微企業(yè)為了獲得流動資金只能依靠民間借貸融資。由于經(jīng)濟(jì)形勢的變化，民間借貸的年利率水漲船高，不少借貸年利率已經(jīng)漲到了20%~30%，高額利息成為小微企業(yè)發(fā)展過程中沉重負(fù)擔(dān)。
第三，小微企業(yè)獲得項(xiàng)目時(shí)常常遭到不公正的待遇。許多大企業(yè)接項(xiàng)目都是靠關(guān)系。各種名目的項(xiàng)目招標(biāo)活動往往邀請小微企業(yè)參加，充當(dāng)圍觀者，其實(shí)中標(biāo)結(jié)果早已內(nèi)定。小微企業(yè)所做的每個(gè)項(xiàng)目，都是靠品質(zhì)和低價(jià)格，沒有討價(jià)還價(jià)的話語權(quán)，勉強(qiáng)維持生存。
第四，企業(yè)的人工成本逐年增高。去年招一個(gè)本科生，起薪2500元，而今年則起碼要3000元，另外企業(yè)要為員工交納“三險(xiǎn)一金”，企業(yè)要按照員工工資的45.6%繳納，這樣，一個(gè)人工成本每月要在4368元。小微企業(yè)雖然在各大招聘網(wǎng)站常年招聘，可高技能的人才都被大中型企業(yè)招聘走了。如果小微企業(yè)對技能型人才的工作能力要求高，所以很難有合適的人員長期留下來，小微企業(yè)的員工不得不身兼數(shù)職，既要懂技術(shù)，又要懂營銷，工作壓力非常很大。小微企業(yè)入門的門檻很低，但是要做大做強(qiáng)不容易，很多小微企業(yè)只能生存一兩年。
三、國家相關(guān)政策及實(shí)施效果分析
東北地區(qū)小微企業(yè)的快速發(fā)展，對增強(qiáng)東北區(qū)域的經(jīng)濟(jì)活力、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)和再就業(yè)發(fā)揮了重要作用。但是融資難的問題仍然是當(dāng)前制約小微企業(yè)快速發(fā)展的瓶頸。信用擔(dān)保方面，由國家財(cái)政予以支持，遼寧、吉林、黑龍江等省市政府共同出資設(shè)立，為東北區(qū)域各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信和分險(xiǎn)功能服務(wù)的區(qū)域政策性再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。這也是經(jīng)國家發(fā)改委批準(zhǔn)設(shè)立并由其監(jiān)管的全國第一家區(qū)域性中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)試點(diǎn)。
再擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過與擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展授信再擔(dān)保、增信再擔(dān)保、聯(lián)保再擔(dān)保和異地互保再擔(dān)保等再擔(dān)保業(yè)務(wù)，重點(diǎn)支持《東北振興規(guī)劃》相關(guān)產(chǎn)業(yè)及配套項(xiàng)目，支持裝備制造業(yè)、新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化和農(nóng)副產(chǎn)品深加工、對俄貿(mào)易與合作等領(lǐng)域的中小企業(yè)融資，支持與就業(yè)和再就業(yè)有關(guān)的小額融資，同時(shí)為外資和民間資本興辦中小企業(yè)或投資項(xiàng)目提供信用擔(dān)保。在稅收方面，小微企業(yè)辦稅成本居高不下。由于國稅與地稅分離，不同稅種減免的認(rèn)證事項(xiàng)、認(rèn)證機(jī)構(gòu)和手續(xù)各不相同，多數(shù)認(rèn)證不能通用，有些稅種前置認(rèn)證條件由中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證，小微企業(yè)辦稅成本較高，一些認(rèn)證成本與稅收減免金額相差無幾。
國務(wù)院決定自2012年1月1日起以上海為試點(diǎn)，增加11%和6%兩種增值稅稅率，交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀愓魇眨谠囆薪Y(jié)束后逐步向全國推行。這次稅制轉(zhuǎn)型應(yīng)有利于制度規(guī)范的大中型企業(yè)和微利企業(yè)降低稅負(fù)，但對有些小微企業(yè)不一定取得預(yù)期的效果。增值稅是價(jià)外稅，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)，但是如果經(jīng)營者無法取得可抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就會增加經(jīng)營者的經(jīng)營成本。目前有大部分服務(wù)型微小企業(yè)由于各種原因無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票，在新規(guī)實(shí)行后可能會造成名義稅負(fù)降低，但實(shí)際稅負(fù)上升。
四、促進(jìn)天津市小微企業(yè)發(fā)展之對策
第一，地方政府相關(guān)機(jī)構(gòu)給小微企業(yè)提供寬松的創(chuàng)業(yè)環(huán)境。天津市有些區(qū)縣為小微企業(yè)開辦“一站式”服務(wù)，將工商、稅務(wù)、消防等辦事窗口集中在一個(gè)大廳辦公，方便創(chuàng)業(yè)者辦理創(chuàng)建小微企業(yè)的相關(guān)手續(xù)，為創(chuàng)辦小微企業(yè)提供了便利，值得提倡和全面推廣。
第二，天津小微企業(yè)對于支付辦公用房租逐年上漲也備感無奈，只有地方政府嚴(yán)格執(zhí)行中央政府對房地產(chǎn)市場的調(diào)控政策，才能平抑房地產(chǎn)市場價(jià)格。建議成立天津市房地產(chǎn)交易所，將本地區(qū)全部房地產(chǎn)集中在房地產(chǎn)交易所內(nèi)進(jìn)行交易，交易品種包括土地使用權(quán)、期房、新房、經(jīng)濟(jì)適用房、二手房、公產(chǎn)房屋使用權(quán)和房屋租賃等等。房地產(chǎn)交易所統(tǒng)一房地產(chǎn)報(bào)價(jià)、競價(jià)、成交等相關(guān)信息。房地產(chǎn)交易所采用會員制，將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房產(chǎn)中介企業(yè)納入會員。房產(chǎn)中介企業(yè)旗下的各個(gè)連鎖店作為房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)營業(yè)部，直接為客戶提供房屋買賣和租賃服務(wù)，收取傭金。集中在房地產(chǎn)交易所內(nèi)進(jìn)行交易就能夠防止捂盤惜售、虛假買賣。二手房屋買賣和房屋租賃也必須在房地產(chǎn)交易所進(jìn)行交易，這也能夠防止房地產(chǎn)中介企業(yè)哄抬房價(jià)和房租、欺騙客戶，同時(shí)也能防止偷逃稅款。
第三，鼓勵和引導(dǎo)創(chuàng)立網(wǎng)店。以社區(qū)為單位，組織有創(chuàng)業(yè)意向的人員進(jìn)行創(chuàng)立網(wǎng)店培訓(xùn)，幫助創(chuàng)業(yè)者尋找創(chuàng)業(yè)切入點(diǎn)。
第四，政府工商、稅務(wù)、公安等部門應(yīng)該對網(wǎng)店進(jìn)行有效管理，對假冒偽劣產(chǎn)品一查到底，防止偷稅漏稅，對網(wǎng)絡(luò)詐騙保持高壓打擊態(tài)勢。
小微企業(yè)的規(guī)模小，經(jīng)營領(lǐng)域高度專業(yè)化，因此，從投資到建設(shè)可以很快地在某一個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域中成長成熟起來。而且，正是因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)規(guī)模小，經(jīng)營領(lǐng)域單一才決定了他們可以隨時(shí)根據(jù)外部環(huán)境的變化做出靈活的調(diào)整，正可謂“船小好調(diào)頭”。
（二）企業(yè)數(shù)量多，行業(yè)分布較廣
小微企業(yè)的經(jīng)營范圍也十分廣泛，幾乎涉獵所有的競爭行業(yè)和領(lǐng)域。除航天、保險(xiǎn)、金融等技術(shù)和資金密集度極高以及國家嚴(yán)格控制的特殊行業(yè)外，廣泛分布于一般加工制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)、餐飲和其他社會服務(wù)業(yè)等。從全球數(shù)據(jù)來看，世界上主要國家小微企業(yè)在企業(yè)中的數(shù)量都占據(jù)絕對大的比例，具體見表2。
二、小微企業(yè)的發(fā)展困境
（一）小微企業(yè)處于弱勢地位
我國小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)寬泛，這種概念和標(biāo)準(zhǔn)上的不規(guī)范，使得國家原本主要針對經(jīng)營困難小微小企業(yè)的優(yōu)惠政策被大、中型企業(yè)“截流”，難以到達(dá)真正的惠及小微企業(yè)的目標(biāo)，削弱了政策效果。小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)尚未達(dá)成社會共識，地方政府對發(fā)展小微企業(yè)重要性的認(rèn)識存在偏差。小微企業(yè)自身發(fā)展缺陷使其在資本累積，員工素質(zhì)，管理水平，科學(xué)技術(shù)等方面都存在明顯的劣勢，從而導(dǎo)致了其勞動生產(chǎn)率低，競爭能力較弱。
（二）小微企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)成本過高
在我國，能夠享受到稅收、土地優(yōu)惠的多是能夠給地方政府帶來GDP和財(cái)政收入的大中型企業(yè)，小微企業(yè)不僅難以享受類似的優(yōu)惠，反而承擔(dān)了繁重的各類費(fèi)用。這些費(fèi)用在很大程度上限制了小微企業(yè)的技術(shù)革新能力和規(guī)模擴(kuò)張需求，不僅如此，這其中一部分費(fèi)用還被轉(zhuǎn)嫁到員工身上，使得他們的薪資水平受到遏制。
（三）小微企業(yè)服務(wù)體系不健全、融資難
目前，我國各級政府都開設(shè)了專有的小微企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，但這類機(jī)構(gòu)所能提供的支持比較有限，而且該服務(wù)體系所包含的社會信用體系不健全，同時(shí)政府對小微企業(yè)的扶持機(jī)制也存在諸多問題。小微企業(yè)整體的資金需求大，但外界的資金供給極其有限，供不應(yīng)求，而且小微企業(yè)的融資成本較高和融資渠道單一門檻較高。
（四）小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本高、招工難
能源及其原材料等生產(chǎn)要素越加緊缺，購買價(jià)格不斷攀升，再加上勞動力成本、商鋪?zhàn)赓U、土地征用價(jià)格上漲。對于小微企業(yè)來講，本身其生產(chǎn)規(guī)模小，投資有限，因此，生產(chǎn)成本增加直接影響到企業(yè)的盈利空間。加之小微企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定，避免不了地會出現(xiàn)一線員工流動性大，從而更加劇企業(yè)發(fā)展的不確定性。
三、新型城鎮(zhèn)化背景下小微企業(yè)的戰(zhàn)略定位
（一）實(shí)行產(chǎn)品升級戰(zhàn)略
小微企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品生命周期比較短，而且大部分產(chǎn)品易于被模仿，創(chuàng)新性不高，與大中型企業(yè)相比的競爭劣勢逐漸明顯，甚至威脅到某些小微企業(yè)的生存，需求變化和競爭壓力迫使小微企業(yè)加快產(chǎn)品升級的步伐從而提升產(chǎn)品檔次。因此，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的升級對于小微企業(yè)的生存和發(fā)展而言顯得尤為重要。對于那些不依附于大企業(yè)而獨(dú)立發(fā)展的小微企業(yè)來說，它們可以自己獨(dú)立開發(fā)新產(chǎn)品，擁有屬于自己的市場，可以根據(jù)市場的新需求改造升級舊產(chǎn)品或是直接開發(fā)新產(chǎn)品。而對于那些依附于大企業(yè)的承包加工型小微企業(yè)來說，其產(chǎn)品主要是旨在為大企業(yè)服務(wù)，通常是根據(jù)大企業(yè)所提出的要求進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)和升級。由于這類小微企業(yè)的技術(shù)力量欠缺，可以借助大企業(yè)的技術(shù)力量進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)，從而維持和改善與其存在分工協(xié)作關(guān)系的大企業(yè)在生產(chǎn)方面的和諧關(guān)系。最后，對于那些生產(chǎn)地方傳統(tǒng)產(chǎn)品的小微企業(yè)來說，可以利用新工藝升級傳統(tǒng)產(chǎn)品，從而賦予傳統(tǒng)產(chǎn)品新的內(nèi)涵和內(nèi)容。
（二）實(shí)行技術(shù)現(xiàn)代化戰(zhàn)略
技術(shù)水平的提高是企業(yè)發(fā)展的重要推動力量，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，加速企業(yè)走向現(xiàn)代化，不僅對小微企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，而且對于實(shí)現(xiàn)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展也關(guān)系密切。首先，社會居民的收入水平提高，進(jìn)而引起消費(fèi)者的消費(fèi)行為發(fā)生轉(zhuǎn)變，由過去僅追求產(chǎn)品的普及性和消費(fèi)數(shù)量的需求漸漸轉(zhuǎn)變?yōu)樽非蠖嘣?、多層次、高品質(zhì)的需求。其次，我國經(jīng)濟(jì)增長方式的變化促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生著變化，生產(chǎn)由過去的勞動密集型向資本、技術(shù)、知識密集型轉(zhuǎn)變，這些轉(zhuǎn)變都從客觀上要求小微企業(yè)要有較高的生產(chǎn)技術(shù)水平。再次，20世紀(jì)90年代中后期，我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了質(zhì)的改變，小微企業(yè)也由原先利用計(jì)劃外的靈活性尋求商機(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)閲@市場，從價(jià)格、質(zhì)量、品種等方面展開全方位的競爭，競爭內(nèi)容變?yōu)槟芊耖_發(fā)生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品。這些變化都從客觀上要求小微企業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，實(shí)現(xiàn)技術(shù)的現(xiàn)代化。
浙江400多萬的經(jīng)濟(jì)主體中99%以上為中小微企業(yè),廣東中小微企業(yè)占企業(yè)重量的98%以上,融資難、融資貴,是制約中小微企業(yè)發(fā)展和成長的最主要瓶頸。
小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量，直接影響到外貿(mào)出口的穩(wěn)定增長和社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。由于規(guī)模小、融資難，抗風(fēng)險(xiǎn)意識和能力薄弱，在當(dāng)前外貿(mào)不景氣的背景下，不少小微企業(yè)“有單無力接”、“有單不敢接”，錯(cuò)失機(jī)會，阻礙了發(fā)展。因此，要加強(qiáng)對小微外貿(mào)企業(yè)的多維支持。
一、小微外貿(mào)企業(yè)的崛起與發(fā)展 二、小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展中存在的問題
自2008年金融危機(jī)以來，在國際市場需求萎縮和國際競爭加劇的雙重壓力下，小微企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等原因，受影響更為嚴(yán)重，開拓國際市場面臨較大壓力，生存發(fā)展較為艱難。
（一）訂單風(fēng)險(xiǎn)增大
由于歐美債務(wù)危機(jī)影響，現(xiàn)在國外客戶常常延長賒賬期，小微企業(yè)承擔(dān)不起跑單風(fēng)險(xiǎn)，只能眼睜睜地錯(cuò)失訂單。例如重慶勁森珀?duì)枡C(jī)電有限公司業(yè)務(wù)主要以出口通用發(fā)電機(jī)組為主，出口地區(qū)包括印度、柬埔寨、非洲等國家和地區(qū)，今年企業(yè)開工率僅為60%，較去年下降三至四成。公司曾因非洲買家在港口拒絕提貨，也不配合退運(yùn)或轉(zhuǎn)賣，最后5萬美金的貨物被海關(guān)以17000美金的低價(jià)拍賣出去。十單生意只要跑單一次，利潤就全沒了。出于風(fēng)險(xiǎn)問題考慮，好多小微企業(yè)為了不承擔(dān)跑單風(fēng)險(xiǎn)，寧愿選擇不接外貿(mào)訂單。
（二）融資困難
當(dāng)前大型金融機(jī)構(gòu)貸款融資門檻高、要求嚴(yán)，融資擔(dān)保體系不夠健全，加之小微企業(yè)存在規(guī)模不大、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、貸后管理難度大等先天不足，與金融機(jī)構(gòu)放貸的審慎性原則沖突，致使很多發(fā)展前景良好的小微企業(yè)難以獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸支持，常常面臨資金鏈斷裂的窘境，陷入嚴(yán)重的融資困境。
（三）用工成本增加
近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人員流動性增加，全國各地特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)頻頻出現(xiàn)“用工荒”的現(xiàn)象，招工難、用工貴、留人難已成為影響和制約企業(yè)生存、發(fā)展的重要因素和關(guān)鍵因素。多數(shù)小微企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，存在工作環(huán)境差、工作時(shí)間長、勞動強(qiáng)度大、員工福利和保障措施不到位等問題，導(dǎo)致企業(yè)招工難、留人更難。企業(yè)萬般無奈下，只能通過加薪招工、改善福利留人，使勞動力成本不斷增加，幾年前還讓國外企業(yè)艷羨不已的人口紅利蕩然無存。
（四）投保出口信用保險(xiǎn)率極低
出口信用保險(xiǎn)是世界貿(mào)易組織（WTO）規(guī)則允許的促進(jìn)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展的有效工具，也是國際通行的做法，可以幫助企業(yè)在開拓國際市場的過程中有效地規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)、增加貿(mào)易機(jī)會、擴(kuò)充融資渠道、跟蹤買方信息。投保后，一旦出現(xiàn)買方破產(chǎn)、無力償還債務(wù)、拖欠、拒收貨物等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，買方所在國家發(fā)生戰(zhàn)爭、動亂、貿(mào)易管制、外匯管制等政治風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)最高可獲得賠償金額為出口損失的90%。小微外貿(mào)企業(yè)多呈散兵游勇、單打獨(dú)斗的狀態(tài)，在外貿(mào)危機(jī)中最先受影響，出口信用保險(xiǎn)能保障小微企業(yè)規(guī)避國外交易對手出現(xiàn)拖賬欠賬賴賬等風(fēng)險(xiǎn)。但恰恰是最容易被危機(jī)沖擊的小微企業(yè)投保率一向極低。以上海為例，目前上海約有1.5萬家小微型出口企業(yè)，但主動投保短期出口信用保險(xiǎn)的企業(yè)寥寥無幾，承保覆蓋率很低。投保比例低，一方面是企業(yè)意識還較薄弱，另一方面部分企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)高的海外市場保費(fèi)費(fèi)率較高，低風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)則沒必要購買。 三、小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的多維支持
（一）貫徹落實(shí)國家政策
（二）加強(qiáng)對小微外貿(mào)企業(yè)的金融支持
由于歐債危機(jī)持續(xù)發(fā)酵和全球經(jīng)濟(jì)增長乏力，我國外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻，金融機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)對小微外貿(mào)企業(yè)的金融支持。金融機(jī)構(gòu)出臺一些適合于小微外貿(mào)企業(yè)的低門檻、低費(fèi)用投保和量身定制的一攬子金融解決方案，可以有助于提升中小企業(yè)開拓國際市場的信心和能力，培育新的外貿(mào)增長點(diǎn)。為促進(jìn)外貿(mào)增長，金融機(jī)構(gòu)也采取了一些積極的措施，例如中信保公司為上海市2011年出口額300萬美元以下的小微企業(yè)贈送出口信用保險(xiǎn)保單，同時(shí)降低投保門檻、簡化投保流程等。中信保公司和江蘇銀行將分別為符合條件的近400家小微企業(yè)提供10億美元的出口承保，為中小外貿(mào)企業(yè)提供三年100億元的意向性融資支持。
（三）設(shè)置支持小微外貿(mào)企業(yè)的專項(xiàng)資金
一、山西省臨汾市小微企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀
（一）臨汾市小微企業(yè)的特點(diǎn)
1.行業(yè)分布廣泛，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為主
臨汾市小微企業(yè)行業(yè)分布雖然廣泛，但傳統(tǒng)行業(yè)比重過大。從企業(yè)分布看，以傳統(tǒng)優(yōu)勢行業(yè)、勞動密集型行業(yè)為主，主要集中在非金屬礦物制品業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、農(nóng)副食品加工業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)、煤炭開采和洗選業(yè)、金屬制品業(yè)、食品制造業(yè)、橡膠制品業(yè)、飲料制造業(yè)、木材加工及木、竹、藤制品業(yè)和醫(yī)藥制造業(yè)等14個(gè)行業(yè)。
2.經(jīng)濟(jì)成份多元，非公有制為主體
隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷完善，加上政府加強(qiáng)了對非公有制經(jīng)濟(jì)的扶持力度，小微企業(yè)初步形成了以非公有制經(jīng)濟(jì)為主體的多元化所有制格局。2013年，臨汾市小微企業(yè)11186個(gè)，其中，私營企業(yè)7952個(gè)，占到總數(shù)的71.09%；從業(yè)人員129734人，占到全部從業(yè)人員的62.43%：有限責(zé)任公司2018個(gè)，占到總數(shù)的18.04%；其他企業(yè)423個(gè)，占3.78%；國有企業(yè)、股份合作企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、股份有限公司、聯(lián)營企業(yè)分別為308個(gè)、31個(gè)、286個(gè)、27個(gè)、131個(gè)、17個(gè)，合計(jì)占總數(shù)的7.1%。
3.依托自然資源，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差
臨汾市小微企業(yè)既參與資源開發(fā)，又服務(wù)配套支柱企業(yè)發(fā)展，與大企業(yè)相互依存，又相互促進(jìn)。一方面臨汾市小微企業(yè)無一不是發(fā)揮比較優(yōu)勢、立足豐富的自然資源發(fā)展起來的，企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展主要還是依靠煤焦鐵的支撐，主導(dǎo)產(chǎn)品產(chǎn)量的減少和價(jià)格的下降，直接導(dǎo)致企業(yè)效益下降，生產(chǎn)積極性不高，從而影響到小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長乏力，后勁發(fā)展不足。
（二）臨汾市小微企業(yè)發(fā)展存在的問題
1.政府政策支持與服務(wù)體系不完善
臨汾市小微企業(yè)發(fā)展目前政府政策支持力度不大。政府在財(cái)稅等政策方面稅收優(yōu)惠力度不強(qiáng)；優(yōu)惠內(nèi)容范圍局限；優(yōu)惠政策不能落實(shí)，以及優(yōu)惠政策宣傳不到位同時(shí)優(yōu)惠政策涉及領(lǐng)域相對來說還是較少，未形成一個(gè)完整的政策支持體系。這些都與小微企業(yè)生產(chǎn)成本高有或多或少的聯(lián)系。
2.小微金融支持與服務(wù)體系缺乏
臨汾市小微企業(yè)發(fā)展最大攔路虎莫過于是融資難。造成這種狀況的原因是多方面的，而目前我市小微企業(yè)金融支持與服務(wù)體系缺乏是主要原因。缺乏相應(yīng)的小微企業(yè)貸款金融機(jī)構(gòu)與貸款工具，同時(shí)缺失有效的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制、信用擔(dān)保法律法規(guī)與再擔(dān)保資金補(bǔ)償機(jī)制，從而無法有效發(fā)揮擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用杠桿作用，這些都直接導(dǎo)致小微企業(yè)融資困難。
3.小微企業(yè)具有先天缺陷
包括臨汾市在內(nèi)，我國很多小微企業(yè)較之于成熟的大中型企業(yè)來說，具有其先天缺陷，主要集中在以下幾個(gè)方面：第一，小微企業(yè)規(guī)模小，存在先天資金不足；第二，小微企業(yè)“家文化”氛圍濃厚；第三，企業(yè)主和員工素質(zhì)普遍較低；第四，用人難，留人難；第五，缺乏持續(xù)的創(chuàng)新能力。
二、促進(jìn)臨汾市小微企業(yè)發(fā)展的對策建議
（一）加強(qiáng)政策支持，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境
首先要加大對國家制定的財(cái)稅、金融等政策的宣傳力度，協(xié)調(diào)有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)這些扶持政策，進(jìn)一步創(chuàng)優(yōu)非公企業(yè)發(fā)展環(huán)境。其次，要采取切實(shí)有效措施，對符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，從土地、電力、環(huán)境容量等生產(chǎn)要素方面傾斜，幫助小微企業(yè)破解發(fā)展瓶頸。最后，要加大對小微企業(yè)稅收扶持力度。對資源節(jié)約型、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè)基地、旅游休閑等企業(yè)，通過減稅、減費(fèi)、減負(fù)等方式，消減收費(fèi)項(xiàng)目，構(gòu)建扶持民間投資的財(cái)稅支持體系，以增加實(shí)體企業(yè)的利潤空間，提升小微企業(yè)總體競爭力。
（二）強(qiáng)化社會服務(wù)，努力構(gòu)建全方位服務(wù)體系
隨著國家信貸緊縮政策的執(zhí)行，大部分中小企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受制于資金瓶頸。為了解燃眉之急，企業(yè)主們開始把融資的目光投專業(yè)銀行以外的其它融資渠道。典當(dāng)這個(gè)金融的邊緣行業(yè)也隨之熱鬧起來。
說到“典當(dāng)”，人們可能會聯(lián)想起老電影《林家鋪?zhàn)印泛汪斞赶壬P下的那種灰暗、陰森，以高利盤剝窮人的畫面。其實(shí)不然，典當(dāng)行業(yè)不但是金融業(yè)的鼻祖，而且還是中國國粹。在當(dāng)今變革和發(fā)展的年代，更是賦予了它新的內(nèi)涵。
1 典當(dāng)行業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展
典當(dāng)行業(yè)是人類最古老的行業(yè)之一，它萌芽于兩漢，肇于南朝寺廟，入俗于大唐五代，主行于南北兩宋，興盛于明清兩朝，衰落于清末民初，停滯于上世紀(jì)五十年代，復(fù)興于當(dāng)代改革。論其起源，可謂中國金融業(yè)之鼻祖。典當(dāng)行業(yè)有如“四大發(fā)明”，起源于中國，效應(yīng)于古今，發(fā)揚(yáng)光大于歐美。當(dāng)前，該行業(yè)就其數(shù)量而言，中國仍為世界之最。截至2011年末為止，大陸有3900多家，臺灣有2000多家。就其資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模而言，比美、英兩國相差甚遠(yuǎn)。如成立于1987年的美國國際典當(dāng)有限公司在全國共有連鎖典當(dāng)行700多家，在英國、瑞典設(shè)有多家分支機(jī)構(gòu)。每年的營業(yè)額達(dá)數(shù)百億美元。并且在1990年成為紐約股市上非?；钴S的上市公司。就其經(jīng)營范圍而言，比其過去，不論是其內(nèi)涵還是外延都有了質(zhì)的飛躍。以清乾隆年間為例，典當(dāng)行業(yè)根據(jù)經(jīng)營品種（不動產(chǎn)、動產(chǎn)）.規(guī)模劃分為典、當(dāng)、質(zhì)、按、押五個(gè)等級。其當(dāng)品主要是古玩、字畫、金銀珠寶、裘皮衣物和房屋地契。而當(dāng)前，經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，典當(dāng)行業(yè)其輔融資渠道的作用日益顯現(xiàn)。典當(dāng)?shù)钠贩N已由改革初期的金銀、手表、電視等舊“三大件”創(chuàng)新為汽車、房屋、有價(jià)證券等新“三大件”。質(zhì)押和質(zhì)押的經(jīng)營范圍開始涵蓋了社會的方方面面。典當(dāng)與銀行、擔(dān)保、民間借貸等一起成為解決中小企業(yè)融資難題的重要力量。就其盈利模式而言，比起傳統(tǒng)的典當(dāng)業(yè)更趨于理性。清代官方規(guī)定，典當(dāng)利息每月不得超過三分，實(shí)際上大大超過。利息需按月計(jì)算，過月幾天也加計(jì)一月利息。當(dāng)鋪在收付款項(xiàng)時(shí)，又以所謂“輕出重入”或“折扣出滿錢入”的手法盤剝當(dāng)戶。貸出資金按九四、九五甚至九折付款。當(dāng)戶贖當(dāng)時(shí)則按十足償付。利息也按當(dāng)本十足計(jì)算。此外，還有各項(xiàng)額外費(fèi)用的征收。押借金額大多在押品價(jià)值的五成以下。到期無力取贖，就成“死當(dāng)”，押品由當(dāng)鋪沒收。因其盤剝厲害。當(dāng)時(shí)民間流傳“活不進(jìn)當(dāng)鋪，死不下地獄”，上世紀(jì)八十年代，國家恢復(fù)典當(dāng)行業(yè)經(jīng)營以來，其管轄權(quán)屬雖然三易其首，由中國人民銀行轉(zhuǎn)由國家經(jīng)貿(mào)委再轉(zhuǎn)由商務(wù)部管轄。但在取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，“死當(dāng)”處置等方面始終保護(hù)當(dāng)戶權(quán)益。因而才保證了典當(dāng)行業(yè)健康發(fā)展空間。
2 典當(dāng)行業(yè)與金融業(yè)的區(qū)別與聯(lián)系
典當(dāng)行業(yè)與銀行金融業(yè)有著千絲萬縷的聯(lián)系。上世紀(jì)末，典當(dāng)行仍然屬于金融行業(yè)，在經(jīng)營管理體系上與其它專業(yè)銀行業(yè)同屬中國人民銀行管轄。到了2003年它才被劃歸商務(wù)部管轄。如何區(qū)分銀行和典當(dāng)行業(yè)，要從兩者的市場定義來理解。典當(dāng)是指當(dāng)戶將其動產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為當(dāng)物質(zhì)押或者質(zhì)押給典當(dāng)行。交付一定比例費(fèi)用，取得當(dāng)金。并且在約定期限內(nèi)支付當(dāng)金利息，償還當(dāng)金，贖回當(dāng)物的行為。通常的說，典當(dāng)就是以財(cái)物作質(zhì)押，有償有期借貸融資的一種方式。這是一種以物換錢的融資方式，只要顧客在約定的時(shí)間內(nèi)還本并支付一定的綜合服務(wù)費(fèi)（包括當(dāng)物的保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、利息等）就可以贖回當(dāng)物。銀行是通過存款、貸款、匯兌、儲蓄等業(yè)務(wù)，承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu)。從上述定義來看，兩者有如下共同點(diǎn)：①兩者都是以貨幣資金作為主要經(jīng)營品種。②兩者都是以發(fā)放貸款作為盈利手段。③兩者都是屬于國家政策，嚴(yán)格控管的對象。銀行業(yè)屬于被人民銀行和銀監(jiān)會嚴(yán)格約束的對象；典當(dāng)行現(xiàn)由商務(wù)部約束。
兩者的區(qū)別也非常明顯：①資本金的來源不同。后者具有吸取儲蓄功能可以面向社會公眾吸攬資金。這種區(qū)別使后者可以借助社會資金，放大經(jīng)營爭取更大的獲利空間；而前者只能通過股本金運(yùn)作獲利，其運(yùn)作空間和發(fā)展空間受制，其企業(yè)發(fā)展速度也不如前者。②借貸的風(fēng)險(xiǎn)防范方式不同。后者可以用動產(chǎn)、不動產(chǎn)、信用擔(dān)保等方式作為借貸擔(dān)保；而前者必須是以動產(chǎn)的質(zhì)的質(zhì)押為保證，才能實(shí)施借貸（有價(jià)證券除外）。③借貸時(shí)間不一樣。后者可以分短、中、長三期借貸；而前者最長的借貸期間為三個(gè)月。即使是延期，最多也只能在六個(gè)月期限內(nèi)。不然質(zhì)押物將作為“死當(dāng)”處置。④質(zhì)押物的處置方式不同。后者借貸因?yàn)橹皇瞧睋?jù)和證據(jù)質(zhì)押而非物品的質(zhì)的質(zhì)押。如借貸對象逾期，只能催討或者借助司法部們的審判，拍賣變現(xiàn)抵償；前者對借貸逾期，規(guī)定的數(shù)額內(nèi)不需要經(jīng)過司法部門，可以按期直接委托拍賣處置?！兜洚?dāng)管理辦法規(guī)定》。⑤質(zhì)押物的價(jià)值借貸比例不一樣。按照規(guī)定：后者可以按質(zhì)押物品的評估價(jià)值的75%借貸；前者在一般情況下只能按其50%借貸。
3 典當(dāng)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展探討
目前的典當(dāng)市場發(fā)展空間令人看好，典當(dāng)經(jīng)營主體、典當(dāng)市場和典當(dāng)金額都在增加。有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料表明：從2006年起，全國典當(dāng)行開業(yè)家數(shù)在2494家的基礎(chǔ)上每年以20%的發(fā)展速度遞增;典當(dāng)行資產(chǎn)總額在862億的基礎(chǔ)上以25%的速度遞增；以上數(shù)據(jù)表明，典當(dāng)這個(gè)古老而新興的行業(yè)近年發(fā)展速度確實(shí)比較迅猛。但是也不難看出，其規(guī)模太小，其資金量太少。在融資市場上扮演的角色就微不足道了。筆者認(rèn)為要提升其市場地位，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手。
3.1 與專業(yè)銀行聯(lián)手，構(gòu)筑融資平臺，解決資金不足的難題?！兜洚?dāng)管理辦法》規(guī)定：典當(dāng)行業(yè)不能集資，吸收存款或者變相吸收存款。上述限制致使典當(dāng)行資金來源受限，制約了發(fā)展。但是作為企業(yè)，典當(dāng)行可以向其它專業(yè)銀行融資。成立于2002年5月上海市東方典當(dāng)行與民生銀行、華夏銀行聯(lián)手合作的經(jīng)驗(yàn)就值得借鑒。上海市東方典當(dāng)行當(dāng)時(shí)的注冊資金為5000萬元，其資金量難以滿足典當(dāng)借貸的需求。他們與上述兩家銀行確立了戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。東方典當(dāng)行將收當(dāng)當(dāng)期較長的大件且高價(jià)值的物品（包括房產(chǎn)）作質(zhì)押，轉(zhuǎn)而與專業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)貸手續(xù)。獲取資金、彌補(bǔ)資金的不足。而專業(yè)銀行也避免了與一般客戶間的借貸風(fēng)險(xiǎn)，縮短了辦理手續(xù)的周期，加速信貸資金的周轉(zhuǎn)。采用這種銀企合作模式，東方典當(dāng)行成立的當(dāng)年六個(gè)月時(shí)間內(nèi)累計(jì)典當(dāng)總額高達(dá)3.5億元。
3.2 建立區(qū)域性連鎖公司，組建大的企業(yè)集團(tuán)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。本文前面提到的美國國際典當(dāng)公司的成功經(jīng)驗(yàn)就是先例。2007年上海百聯(lián)集團(tuán)組建的現(xiàn)代典當(dāng)連鎖公司――華聯(lián)典當(dāng)連鎖公司。該公司的模式至少在兩個(gè)方面顯現(xiàn)出優(yōu)勢。一是在降低成本、抵抗風(fēng)險(xiǎn)和提高競爭力方面；二是企業(yè)整體實(shí)力得到迅速提高。從政策層面來講，也是支持典當(dāng)行業(yè)實(shí)行連鎖經(jīng)營的。《典當(dāng)行管理辦法》第3、第12條規(guī)定：典當(dāng)行是依法設(shè)立的專門從事典當(dāng)活動的企業(yè)法人。其組織形式與組織機(jī)構(gòu)適用《中華人民共和國公司法》。典當(dāng)行可以跨省（自治區(qū)、直轄市）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。筆者曾在2002年就提出《典當(dāng)聯(lián)行》操作模式。即四統(tǒng)一分，統(tǒng)一品牌（公司名稱），統(tǒng)一管理制度、統(tǒng)一人力資源培訓(xùn)，統(tǒng)一資金調(diào)度，獨(dú)立經(jīng)營，單獨(dú)核算。
參考文獻(xiàn)：
小貸公司作為商業(yè)銀行的有效補(bǔ)充，在一定程度上緩解了小微企業(yè)融資難問題，為民間資本進(jìn)入市場創(chuàng)造了機(jī)會。然而小貸公司受困于放款資金來源受限、稅負(fù)過重、信息不對稱等問題，嚴(yán)重制約其業(yè)務(wù)拓展和功能的發(fā)揮。
一、小貸公司面臨的困境
1.法律地位不明阻礙其發(fā)展
目前的小貸公司是依據(jù)《公司法》成立的企業(yè)，央行對小貸公司只進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，貸款人必須經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，持有人民銀行頒發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或營業(yè)許可證。但是根據(jù)銀監(jiān)會和中國人民銀行聯(lián)合的《關(guān)于小貸公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，對小貸公司的定性是普通公司而非金融機(jī)構(gòu)，其實(shí)際上從事的卻是金融類的業(yè)務(wù)，從中看出小貸公司既不是一般意義上的公司，又不同于普通的金融機(jī)構(gòu)。這種身份定位的模糊性限制了小貸公司的發(fā)展。
2.資金來源受限制約其發(fā)展
小貸公司因貸款門檻低，操作簡便，比傳統(tǒng)的商業(yè)銀行更有市場，而其資金來源堅(jiān)持“只貸不存”，不允許吸收公眾存款和進(jìn)行任何形式的內(nèi)外部集資，使得小貸公司進(jìn)一步發(fā)展的后續(xù)資金嚴(yán)重不足，資金來源問題成為束縛小貸公司可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。而且小貸公司從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額不得超過其資本凈額的50%。但在實(shí)踐中，小貸公司常常難以達(dá)到這一借款上限，無法從大多數(shù)銀行融入資金。
3.稅負(fù)壓力大限制其擴(kuò)張規(guī)模
在國家政策層面，仍將小貸公司作為一般工商企業(yè)對待，其稅負(fù)約占營業(yè)收入的30%左右，不能享受金融機(jī)構(gòu)優(yōu)惠稅費(fèi)政策，不得在稅前扣除貸款損失準(zhǔn)備金等，制約了股東擴(kuò)大經(jīng)營的動力。
二、對做強(qiáng)做實(shí)小貸公司的建議
1.建議明確小貸公司的法律地位，將經(jīng)核準(zhǔn)開業(yè)的小貸公司比作非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，使其獲得在相關(guān)金融市場自行融資的機(jī)會。
小貸公司設(shè)立的初衷是參與金融服務(wù)競爭來緩解“三農(nóng)”資金缺乏和中小企業(yè)融資難的問題，提高資源的優(yōu)化配置和效率，最終實(shí)現(xiàn)從民間金融向正規(guī)金融的過渡。因此，可以將其作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，并根據(jù)其特殊性建立和完善相關(guān)制度，為小貸公司提供可持續(xù)發(fā)展的法律環(huán)境。
2.鼓勵銀行等金融機(jī)構(gòu)給小貸公司貸款?？煽紤]將銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款額度中預(yù)留一部分資金專門用于小貸公司的資金拆借，以緩解其資金緊缺問題。人民銀行的再貸款也可以惠及小貸公司，使其成為人民銀行再貸款支農(nóng)新的承貸主體，既可以開辟和擴(kuò)大支農(nóng)渠道，又可以緩解小貸公司的后續(xù)資金緊缺壓力。
中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
小微企業(yè)的發(fā)展對于促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)以及緩解當(dāng)前社會的就業(yè)壓力有著十分重要的作用，但是由于小微企業(yè)的發(fā)展中管理并不十分完善，導(dǎo)致企業(yè)的融資十分困難。財(cái)稅對于小微企業(yè)的支持是十分重要的，今后需要進(jìn)一步完善財(cái)稅政策，以進(jìn)一步促進(jìn)引導(dǎo)小微企業(yè)的健康發(fā)展。
一、小微企業(yè)發(fā)展、融資困難的主要原因
小微企業(yè)為我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要的貢獻(xiàn)，近年來我國的小微企業(yè)發(fā)展十分迅速，規(guī)模和數(shù)量都有所增加。但是由于小微企業(yè)的發(fā)展中缺少比較完善的管理措施，導(dǎo)致小微企業(yè)融資中存在眾多的困難，這直接影響小微企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。小微企業(yè)融資困難的主要原因有以下幾個(gè)方面：
（一）小微企業(yè)管理中存在問題。目前，我國的小微企業(yè)大多屬于機(jī)會型企業(yè)，管理方式不健全，管理制度不完善，尤其是財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題比較多，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著十分不利的影響。在社會整體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，小微企業(yè)由于缺乏信息和技術(shù)，制約了小微企業(yè)的發(fā)展。另外一些小型的企業(yè)仍然未能實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，家族式的管理模式影響企業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。
（二）小微企業(yè)貸款比較困難。小微企業(yè)的融資主要是商業(yè)銀行的貸款，隨著國家經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，小微企業(yè)貸款面臨的困難逐漸增加。小微企業(yè)的商業(yè)貸款需要一定的擔(dān)保，但是，小微企業(yè)的特點(diǎn)是資產(chǎn)規(guī)模小，企業(yè)將有限的資金都投入到生產(chǎn)經(jīng)營中，不可能再有資金去購置固定資產(chǎn)。而商業(yè)銀行貸款看重的是不動產(chǎn)抵押物的擔(dān)保值，這極大的限制了小微企業(yè)的融資能力。另外，小微企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，財(cái)務(wù)管理不完善，沒有完整的信用記錄。再者，由于缺少完善、良好的信用體系，缺少良好的信用擔(dān)保，企業(yè)難以獲得銀行的貸款，資金短缺導(dǎo)致小微企業(yè)難以長足發(fā)展。
二、財(cái)稅對小微企業(yè)的發(fā)展和融資支持
小微企業(yè)的融資問題是關(guān)乎小微企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題，但是由于小微企業(yè)的規(guī)模比較小，企業(yè)的發(fā)展和管理并不十分完善，企業(yè)的融資十分困難，限制了企業(yè)的健康長足發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)稅對小微企業(yè)的支持，對于我們社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著十分重要的作用，今后需要進(jìn)一步完善和落實(shí)財(cái)稅對于小微企業(yè)發(fā)展和融資的支持，促進(jìn)小微企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
（一）政府應(yīng)提供財(cái)政支持。由于小微企業(yè)規(guī)模小，資金短缺，沒有能力去培養(yǎng)太多的技術(shù)人才和經(jīng)濟(jì)專家。需要政府出資組建一個(gè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)咨詢平臺，建立人才庫，為小微企業(yè)解讀國內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)政策及發(fā)展形勢，為他們提供技術(shù)支持和改良創(chuàng)新，這樣可以引導(dǎo)小微企業(yè)立足長遠(yuǎn)，建立科學(xué)發(fā)展觀，打造自身的核心競爭力，形成規(guī)模型經(jīng)濟(jì)。
（二）對小微企業(yè)實(shí)行減稅政策。目前，小微企業(yè)上繳了50%以上的企業(yè)稅收，需要繳納十多種稅項(xiàng)，企業(yè)的平均稅負(fù)在40%以上，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)沉重，利潤空間被極大的擠壓。國家應(yīng)“放水養(yǎng)魚”，進(jìn)一步提高增值稅和營業(yè)稅的起征點(diǎn)加大所得稅稅收優(yōu)惠，放寬費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)減輕企業(yè)稅負(fù)。另外。優(yōu)化稅收環(huán)境，降低納稅成本和“隱形負(fù)但”，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的環(huán)境。
（三）加強(qiáng)對小微企業(yè)的融資支持。小微企業(yè)的融資問題是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，由于小微企業(yè)的管理存在一定的問題和信用擔(dān)保工作不完善，導(dǎo)致企業(yè)難以獲得發(fā)展所需要的資金。財(cái)稅政策調(diào)整中需要注重對小微企業(yè)的融資支持，可以鼓勵商業(yè)銀行對小微企業(yè)進(jìn)行貸款支持。小微企業(yè)難以在大型銀行中獲得企業(yè)發(fā)展所需要的大量資金支持，小微企業(yè)貸款困難的重要原因就是企業(yè)的信用擔(dān)保存在問題，今后需要進(jìn)一步完善企業(yè)的信用擔(dān)保政策，盡量建立健全企業(yè)的信用機(jī)制，提高企業(yè)的信用度，為企業(yè)的貸款提供良好的環(huán)境。
（四）加強(qiáng)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是影響企業(yè)的發(fā)展的重要原因，由于小微企業(yè)的發(fā)展中存在財(cái)務(wù)管理問題，財(cái)務(wù)管理中缺少監(jiān)督工作導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展存在潛在的威脅，嚴(yán)重影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。加強(qiáng)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作對于企業(yè)工作的開展以及發(fā)展規(guī)劃有著十分重要的意義。今后需要進(jìn)一步完善和落實(shí)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，盡量減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的會計(jì)信息不真實(shí)現(xiàn)象。在企業(yè)中建立財(cái)務(wù)管理責(zé)任制度，將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理明確的分工，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，減少由于企業(yè)財(cái)務(wù)工作問題導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)展問題和融資難問題。
（五）建立健全小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。國家財(cái)稅政策對于小微企業(yè)的支持存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)發(fā)展中存在重大的經(jīng)濟(jì)問題甚至倒閉現(xiàn)象逐漸增加，地方的財(cái)政部門將會面臨重大的經(jīng)濟(jì)損失，擔(dān)負(fù)著重大的風(fēng)險(xiǎn)。這種潛在的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中難以獲得財(cái)稅支持的重要原因之一，今后需要進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，提高小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識，盡量充分利用地方政府的財(cái)政支持，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。小微企業(yè)在管理中需要提高風(fēng)險(xiǎn)意識，由于小微企業(yè)的數(shù)量逐漸增加，企業(yè)的競爭也十分激烈，企業(yè)在管理中建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，減少企業(yè)發(fā)展中存在的隱患，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題并加以解決，保障小企業(yè)的健康發(fā)展。
三、結(jié)語
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政策的支持，我國的小微企業(yè)數(shù)量和規(guī)模逐漸增加，但是由于小微企業(yè)的競爭十分激烈，企業(yè)融資困難逐漸成為企業(yè)發(fā)展的重要阻力。加強(qiáng)財(cái)稅政策的支持對于小微企業(yè)的融資和發(fā)展有著十分重要的作用，但是由于小微企業(yè)自身發(fā)展存在眾多的問題，財(cái)稅政策對于小微企業(yè)的支持存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。今后小微企業(yè)需要進(jìn)一步完善企業(yè)的管理工作，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識，進(jìn)一步規(guī)范和完善企業(yè)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)小微企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
（1）促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)，培育市場主體的必然要求。市場經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)就是私有經(jīng)濟(jì)。中小微企業(yè)自籌資金，自我經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我發(fā)展，能夠有效實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)配置資源的功能。中小微企業(yè)發(fā)展，形成了多種所有制結(jié)構(gòu)，培植了各類市場主體，使社會主義市場經(jīng)濟(jì)得以進(jìn)一步完善。
（2）中小微企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了強(qiáng)大的動力機(jī)制，完善了社會資金的動員機(jī)制，提供了一種人才形成機(jī)制。大眾創(chuàng)業(yè)，發(fā)展中小微企業(yè)，催生了人們的創(chuàng)業(yè)精神和致富欲望；自主創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展，把民間資本各種要素聯(lián)合起來；中小微企業(yè)提供了一種人才形成機(jī)制，為勤于奮斗，敢于冒險(xiǎn)的人提供了實(shí)現(xiàn)理想的舞臺。
（3）發(fā)展中小微企業(yè)，對擴(kuò)大就業(yè)，和諧穩(wěn)定社會具有重要的意義。十報(bào)告指出“引導(dǎo)勞動者轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，鼓勵多渠道多形式就業(yè)，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)”。隨著工業(yè)文明的推進(jìn)，民營中小企業(yè)不僅沒有消失，反而顯示出強(qiáng)大的生命力。例如，瑞士、法國、荷蘭、丹麥等國以家庭為單位的中小微企業(yè)工業(yè)產(chǎn)值占GDP的20%至30%，從業(yè)人員占社會總勞動力的40%以上。[1]由于大眾創(chuàng)業(yè)，中小微企業(yè)快速發(fā)展形成了巨大勞動力需求，緩解了就業(yè)壓力。據(jù)張家口市工業(yè)和信息化局系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，2011年全市小型和微型企業(yè)達(dá)到10621家，安置就業(yè)33.4萬人。[2]
（4）中小微企業(yè)是我國的創(chuàng)新主體。據(jù)測算，中小企業(yè)提供了全國約65%的發(fā)明專利、75%以上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)。2010年年底，國家高新技術(shù)企業(yè)中的小微企業(yè)比例達(dá)到82.6%。[3]
二、張家口市發(fā)展中小微企業(yè)現(xiàn)狀及存在的問題
（1）進(jìn)一步放開市場準(zhǔn)入政策，投資環(huán)境有待進(jìn)一步優(yōu)化。環(huán)境不僅是現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力，也是核心競爭力。近年來，張家口市投資環(huán)境有了一定改善。但是目前制約中小微企業(yè)發(fā)展的最大障礙仍然是環(huán)境問題，所以國務(wù)院2010年5月《關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》（“新36條”）精神需進(jìn)一步落實(shí)，2013年3月，張家口市出臺了《張家口市進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)和民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展重點(diǎn)工作責(zé)任分工方案》，還需盡快認(rèn)真落實(shí)。2015年兩會提出了簡化審批、放寬準(zhǔn)入更需進(jìn)一步落實(shí)。
（2）張家口市中小微企業(yè)雖有一些發(fā)展，但與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份相比存在著總量偏少、單體規(guī)模偏小、貢獻(xiàn)偏低、連續(xù)生產(chǎn)性差、管理水平低的問題。規(guī)模以上入統(tǒng)小微企業(yè)仍偏少，小微企業(yè)單體規(guī)模偏小問題非常突出，工業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的支撐力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力十分脆弱；小微企業(yè)對全市經(jīng)濟(jì)拉動作用仍然偏小，占20%的大中企業(yè)實(shí)現(xiàn)了四分之三的生產(chǎn)總值，占80%的小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)值僅占四分之一；小微企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)性差，遠(yuǎn)高于大、中型企業(yè)停產(chǎn)比重；中小微企業(yè)經(jīng)營管理水平低，缺乏現(xiàn)代管理機(jī)制、用人機(jī)制，小康既滿的小農(nóng)思想意識嚴(yán)重，難以做大做強(qiáng)。
（3）中小微企業(yè)融資難，民間資本并沒有較好的激活，其中引領(lǐng)中小微企業(yè)到多層次資本市場掛牌上市。中小企業(yè)貸款難問題仍然十分突出，小微企業(yè)資金匱乏，今年以來，市委、市政府出臺了一系列扶持企業(yè)發(fā)展的政策、措施，引領(lǐng)了中小微企業(yè)到多層次資本市場掛牌上市，2014年張家口市中小微企業(yè)4家企業(yè)已成功上市，近50家企業(yè)成為上市后備企業(yè)。
（4）服務(wù)體系建設(shè)滯后，影響著中小微企業(yè)的發(fā)展。
三、政府進(jìn)一步扶持中小微企業(yè)發(fā)展的若干措施
（1）強(qiáng)力優(yōu)化市場環(huán)境，政府要提供保姆式服務(wù)解難題，培育壯大中小微企業(yè)。要確保“新36條”得到落實(shí)；要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院各部在2012年7月份之前“新36條”實(shí)施細(xì)則；認(rèn)真貫徹2015年兩會決定，要加大簡政放權(quán)、放管結(jié)合改革力度，深化商事制度改革，逐步實(shí)現(xiàn)“三證合一”；認(rèn)真貫徹2013年張家口市政府出臺的《方案》。一要放開市場準(zhǔn)入政策。二要樹立法治政府的觀念，切實(shí)保障投資者權(quán)益。三要在政策上對自主創(chuàng)業(yè)及中小微企業(yè)給以扶持。
（2）大力培植規(guī)模骨干企業(yè)，做大做強(qiáng)中小微企業(yè)。一要鼓勵中小微企業(yè)努力上規(guī)模、上水平、上檔次。在工業(yè)園區(qū)內(nèi)選擇一批產(chǎn)業(yè)技術(shù)質(zhì)量高，運(yùn)行質(zhì)量好，達(dá)到一定規(guī)模的中小微企業(yè)加以重點(diǎn)培育。二要推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群規(guī)模的發(fā)展，打造特色經(jīng)濟(jì)。一方面要通過振興中小微企業(yè)的發(fā)展，靠內(nèi)力壯大特色產(chǎn)業(yè)群；另一方面，要加大招商引資力度，借助外力擴(kuò)充產(chǎn)業(yè)總量。特別是要緊緊抓住國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)梯次轉(zhuǎn)移的有利時(shí)機(jī)，圍繞大企業(yè)、大項(xiàng)目嵌入產(chǎn)業(yè)鏈，走“專精特新”的發(fā)展道路，壯大特色產(chǎn)業(yè)規(guī)模。三要大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。
（3）十報(bào)告指出“實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略”和“牢牢把握發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)這一堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)”。對此，政府要通過“放”“扶”“逼”的政策組合，營造中小微企業(yè)“實(shí)業(yè)能致富，創(chuàng)新做實(shí)業(yè)能大富”的環(huán)境?！胺拧?，即放開市場準(zhǔn)入?！胺觥?，就是政府要加大對中小微企業(yè)發(fā)展資金的投資力度，對民間資本投資成長性較好的項(xiàng)目，給予資金支持，通過大力實(shí)施“減、免、補(bǔ)”政策等方式，引導(dǎo)民間資本回流實(shí)體重振實(shí)業(yè)；“逼”，即要利用市場倒“逼”機(jī)制推動中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，政府每年要增加對中小微企業(yè)技術(shù)改造的專項(xiàng)資金。
1新常態(tài)下小微企業(yè)的發(fā)展活力與融資困境
1．1新常態(tài)下小微企業(yè)的發(fā)展活力
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，小微企業(yè)具有較強(qiáng)活力，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體而言，小微企業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力主要表現(xiàn)在:(1)小微企業(yè)能夠通過靈活的組織形式推動科技進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)升級和管理變革。小微企業(yè)能夠通過合伙、股份制、雙層架構(gòu)等多種方式進(jìn)行組織生產(chǎn)和開展業(yè)務(wù)，也可以通過資金、技術(shù)等各類要素組織生產(chǎn)和開展業(yè)務(wù)。靈活的組織形式讓不同的人員既能夠創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，也能夠擴(kuò)大小微企業(yè)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)增收。小微企業(yè)還能夠通過優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)提高管理效率，產(chǎn)生管理利潤。(2)小微企業(yè)促進(jìn)服務(wù)經(jīng)濟(jì)和新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。如小微企業(yè)開展記賬等，新經(jīng)濟(jì)行業(yè)的石墨文檔、麥田房產(chǎn)、宜生到家、小微518等。(3)小微企業(yè)通過推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)，提高就業(yè)人員收入。小微企業(yè)涉及各行各業(yè)，通過靈活的組織形式，有效吸納社會人員就業(yè)，解決就業(yè)難題，提高就業(yè)人員收入。如部分小微企業(yè)自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，招聘工作人員，解決社會就業(yè)問題。另外一些小微企業(yè)則通過O2O等形式進(jìn)行經(jīng)營，帶動就業(yè)，促進(jìn)各行各業(yè)發(fā)展。
1．2新常態(tài)下小微企業(yè)的融資困境
小微企業(yè)的發(fā)展離不開融資，但是當(dāng)前小微企業(yè)的融資環(huán)境不夠樂觀，融資渠道不夠暢通。小微企業(yè)由于規(guī)模較小，缺乏雄厚的資金實(shí)力，也缺乏可以抵押的固定資產(chǎn)、大型機(jī)器設(shè)備以及股權(quán)等，很難從大型商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)獲取貸款。尤其是在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融亂象叢生、信用債風(fēng)險(xiǎn)疊加的大環(huán)境背景下，小微企業(yè)通過民間借貸的渠道日益受阻。當(dāng)前小微企業(yè)融資面臨融資渠道窄、融資缺口大、融資成本高等特征［1］。缺乏可靠的融資，小微企業(yè)的擴(kuò)大再經(jīng)營不夠順暢，有些小微企業(yè)由于資金鏈斷裂，導(dǎo)致停產(chǎn)停工和破產(chǎn)。雖然國家金融主管機(jī)構(gòu)，以及中央到地方政府均籌措資金幫助中小企業(yè)融資和度過經(jīng)營困難期，但相對廣大的中小企業(yè)融資需求，這些疏通措施資金規(guī)模有限，尚難以滿足整體的融資需求。
2新常態(tài)下農(nóng)商行應(yīng)支持小微企業(yè)發(fā)展
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，農(nóng)商行應(yīng)當(dāng)大力支持小微企業(yè)發(fā)展，給有活力、經(jīng)營條件好的小微企業(yè)提供多種形式的貸款，助推小微企業(yè)發(fā)展，同時(shí)借助小微企業(yè)發(fā)展優(yōu)化農(nóng)商行貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款收入，保證貸款的安全性。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，農(nóng)商行與小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)相輔相成，互相促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)共贏。從農(nóng)商行視角，給小微企業(yè)提供融資，能夠優(yōu)化農(nóng)商行的貸款結(jié)構(gòu)。農(nóng)商行與國有大行以及股份制銀行相比，具有一定的弱勢，很難爭取大客戶。當(dāng)前農(nóng)商行的貸款主要流向“三農(nóng)”領(lǐng)域，推動“三農(nóng)”建設(shè)，部分流向房地產(chǎn)和消費(fèi)等領(lǐng)域。但是貸款結(jié)構(gòu)不夠多元化，不夠優(yōu)化，尤其是違規(guī)走向房地產(chǎn)和不當(dāng)消費(fèi)的，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)，極易引發(fā)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商行在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下將部分資金投向有活力的小微企業(yè)，既能夠解決小微企業(yè)融資的燃眉之急，又能夠優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。而且小微企業(yè)發(fā)展壯大后繼續(xù)增加貸款，提高貸款收入，保證農(nóng)商行盈利，有助于農(nóng)商行形成貸款方向的良性循序。此外，農(nóng)商行由于對本地經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)濟(jì)發(fā)展資源比較熟悉，對有活力、有潛力的小微企業(yè)做好排查和篩選工作，能選到優(yōu)質(zhì)的小微企業(yè)，減少貸款資金的風(fēng)險(xiǎn)。從小微企業(yè)的視角，農(nóng)商行給自身提供融資，能夠解決融資難題，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和推動擴(kuò)大再經(jīng)營，提高小微企業(yè)收入。而這容易增加小微企業(yè)的粘性，爭取與本地農(nóng)商行擴(kuò)大合作，建立全生態(tài)網(wǎng)絡(luò)合作。如小微企業(yè)將資金存管等都用本地農(nóng)商行賬號，亦可授權(quán)農(nóng)商行開展社保等代繳代扣。小微企業(yè)還可以鼓勵本企業(yè)人員使用本地農(nóng)商行的銀行卡和信用卡，增加農(nóng)商行客戶，進(jìn)一步增加農(nóng)商行客戶存款，辦理更多的業(yè)務(wù)，形成良性循環(huán)。
3新常態(tài)下農(nóng)商行支持小微企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)商行與小微企業(yè)雖說容易成為天然的合作伙伴，但農(nóng)商行支持小微企業(yè)發(fā)展也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，容易引發(fā)壞賬，增加貸款不良率。由于農(nóng)商行一般以本地區(qū)為服務(wù)對象，在銀行體系中資金不夠雄厚，全面競爭能力相對綜合性大銀行，具有人才、技術(shù)、資金等方面的劣勢。農(nóng)商行需要深耕本地區(qū)貸款業(yè)務(wù)，發(fā)展特色服務(wù)內(nèi)容，形成差異化競爭，才能在激烈的競爭中脫穎而出。農(nóng)商行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力相對大銀行較弱，因此在服務(wù)小微企業(yè)時(shí)，農(nóng)商行要穩(wěn)健經(jīng)營，提高貸款的安全性，防止貸款壞賬的產(chǎn)生。小微企業(yè)由于自身的各種原因，容易經(jīng)營失敗，也會影響農(nóng)商行與之合作的積極性。首先，小微企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)制度。農(nóng)商行難以通過財(cái)務(wù)報(bào)表來判斷小微企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況。部分小微企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)報(bào)表，或者財(cái)務(wù)報(bào)表編制混亂，農(nóng)商行貸款風(fēng)控人員無法通過財(cái)務(wù)報(bào)表了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營情況，更無法準(zhǔn)確判斷未來發(fā)展?jié)摿?。甚至有部分小微企業(yè)對財(cái)務(wù)報(bào)表造假，虛增利潤，而且為獲取貸款營造虛假的繁榮景象。貸款風(fēng)控人員容易被表象迷惑，引發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)。其次，小微企業(yè)經(jīng)營人員的經(jīng)營能力層次不齊，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力素養(yǎng)存在較大差異，容易經(jīng)營失敗導(dǎo)致資不抵債，引發(fā)破產(chǎn)，影響農(nóng)商行回籠資金。小微企業(yè)經(jīng)營人員管理能力和領(lǐng)導(dǎo)能力也欠佳，在遇到經(jīng)營困境時(shí)缺乏足夠的能力帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)攻堅(jiān)克難，容易散伙，導(dǎo)致貸款不能及時(shí)回籠。第三，普惠性金融增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商行為支持本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為小微企業(yè)設(shè)置些普惠性金融政策，如扶貧性小額貸款、農(nóng)民創(chuàng)業(yè)貸款等。由于貸款具有普惠性，容易貸款給那些一時(shí)興起的小微企業(yè)，或者產(chǎn)能過剩的小微企業(yè)，從而增加了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。部分小微企業(yè)人員存在不當(dāng)使用貸款的情況，這同樣增加了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對農(nóng)商行而言，在支持小微企業(yè)發(fā)展時(shí)，要妥善控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度［2］。
4新常態(tài)下農(nóng)商行支持小微企業(yè)發(fā)展路徑———以長樂農(nóng)商行為例
4．1切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，合理定位農(nóng)商行使命
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，農(nóng)商行要切實(shí)轉(zhuǎn)變自身發(fā)展理念，合理定位農(nóng)商行使命。農(nóng)商行應(yīng)當(dāng)注重差異化的發(fā)展策略，不與國有大行和股份制銀行爭鋒，而是要踏踏實(shí)實(shí)地經(jīng)營，優(yōu)化資源，走差異化發(fā)展道路，服務(wù)本地企業(yè)和客戶。新常態(tài)下，農(nóng)商行應(yīng)當(dāng)在支持“三農(nóng)”建設(shè)的同時(shí)，擴(kuò)大服務(wù)對象，服務(wù)小微企業(yè)，服務(wù)新經(jīng)濟(jì)，構(gòu)建特色服務(wù)對象、特色服務(wù)鏈。以長樂農(nóng)商行為例，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，長樂農(nóng)商行積極精準(zhǔn)定位，在鞏固傳統(tǒng)的“三農(nóng)”服務(wù)領(lǐng)域時(shí)，開展經(jīng)營貸款和消費(fèi)貸款。如抓住小微企業(yè)發(fā)展契機(jī)，發(fā)展異地創(chuàng)業(yè)貸款、“半邊天”巾幗創(chuàng)業(yè)貸款和扶貧小額貼息貸款等。長樂農(nóng)商行應(yīng)充分研判福建依海傍山的地理環(huán)境，創(chuàng)新貸款形式，深入開展海域使用權(quán)抵押貸款等。由于對本地資源的掌握遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于其他大行，農(nóng)商行在經(jīng)營上將更加靈活多樣，在滿足不同的小微企業(yè)資金需求時(shí)，能夠吸收更多的存款，賺取更多的經(jīng)營效益。
4．2開展金融創(chuàng)新，以多種形式支持小微企業(yè)
一、小微企業(yè)遭遇金融排斥的原因
（一）信息不對稱
金融機(jī)構(gòu)是資金和其他金融服務(wù)的供給方，小微企業(yè)是需求方。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，供給方需要了解需求方較為真實(shí)、全面的信息，才能做出是否提供相應(yīng)服務(wù)的判斷。由于社會信用體系尚未完善，信息不對稱的現(xiàn)象在金融市場上普遍存在。相較于大型企業(yè)而言，小微企業(yè)財(cái)務(wù)欠規(guī)范，信息化水平有限，商業(yè)交易信息尚未被有效采集，獲取小微企業(yè)信息難度很大，尤其是近年來不斷出現(xiàn)的企業(yè)逃廢債現(xiàn)象，嚴(yán)重破壞了小微企業(yè)的整體信用。信息不對稱與信用缺失增加了經(jīng)濟(jì)活動中的不確定性與變數(shù)，大大降低了金融機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供服務(wù)的意愿。
（二）金融體系不完善
近年來，我國已經(jīng)初步形成由主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、新三板、區(qū)域性股權(quán)市場組成的多層次資本市場體系，交易制度逐步完善，產(chǎn)品品種不斷豐富，但社會融資結(jié)構(gòu)仍體現(xiàn)出以間接融資為主的特點(diǎn)，信貸在全部融資結(jié)構(gòu)中的占比超過80%，資本市場準(zhǔn)入門檻高、費(fèi)用高、進(jìn)度慢，小微企業(yè)融資依舊高度依賴商業(yè)銀行。一方面，商業(yè)銀行的信貸審批權(quán)大多集中于總行及分行，與小微企業(yè)聯(lián)系最緊密的基層支行授信權(quán)限小，由此造成貸款審批環(huán)節(jié)多，耗時(shí)長，難以滿足小微企業(yè)貸款個(gè)性化、非標(biāo)化的需求，造成“融資難”。另一方面，小微企業(yè)貸款不良率高于大型企業(yè)貸款不良率，由于資金補(bǔ)償機(jī)制缺失，銀行信貸資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，加之小微企業(yè)貸款金額小、戶數(shù)多，銀行對單筆小微貸款的貸前審查成本不亞于大額貸款，相應(yīng)成本就轉(zhuǎn)嫁至小微企業(yè)，導(dǎo)致其貸款利率提高，造成“融資貴”。
（三）小微企業(yè)自身原因
1.公司治理不完善
小微企業(yè)大多數(shù)是家族式企業(yè)，缺乏現(xiàn)代化的管理制度和內(nèi)部控制制度，甚至財(cái)務(wù)制度也不健全，企業(yè)運(yùn)用資金的隨意性大，不能清晰界定企業(yè)資產(chǎn)和股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)，企業(yè)信息透明度差。金融機(jī)構(gòu)僅僅使用財(cái)務(wù)信息評估風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)信息不足的特點(diǎn)將導(dǎo)致小微企業(yè)被直接從金融機(jī)構(gòu)的客戶范圍中排除。
2.經(jīng)營穩(wěn)定性差
小微企業(yè)規(guī)模較小，產(chǎn)品市場占有率低，生產(chǎn)經(jīng)營受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)周期影響明顯，經(jīng)營狀況波動大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國小微企業(yè)平均壽命僅約3年，金融機(jī)構(gòu)基于風(fēng)險(xiǎn)因素考慮，往往以更嚴(yán)苛條件為小微企業(yè)提供金融服務(wù)。
3.對金融服務(wù)存在自我排斥
由于金融機(jī)構(gòu)往往要求小微企業(yè)提供較高的抵押擔(dān)保，經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，小微企業(yè)對市場信心不足，會主動將自己排斥在正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)之外。加之一些金融產(chǎn)品的復(fù)雜性超出了某些小微企業(yè)的認(rèn)知范圍，從而加劇了小微企業(yè)的自我排斥。
二、福建省金融支持小微企業(yè)發(fā)展的舉措
（一）加強(qiáng)政策支持
福建省政府及各相關(guān)部門積極研究制定落實(shí)金融服務(wù)小微企業(yè)的各項(xiàng)政策，努力營造良好的普惠金融環(huán)境。2017年以來，先后出臺《福建省推進(jìn)普惠金融發(fā)展的實(shí)施意見》《關(guān)于進(jìn)一步支持全省中小企業(yè)發(fā)展十條措施的通知》《關(guān)于加強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)金融服務(wù)進(jìn)一步緩解融資難融資貴的指導(dǎo)意見》等指導(dǎo)性文件，就金融支持小微企業(yè)發(fā)展方面做出了具體部署，著力提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。
（二）加強(qiáng)制度建設(shè)
一是重視考核引導(dǎo)。福建省銀保監(jiān)局聯(lián)合福建省地方金融監(jiān)管局制定《福建省銀行機(jī)構(gòu)服務(wù)民營企業(yè)發(fā)展激勵評價(jià)暫行辦法》，對轄區(qū)內(nèi)主要銀行開展評價(jià)，將結(jié)果與財(cái)政資金獎勵等掛鉤，引導(dǎo)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化民營企業(yè)、小微企業(yè)融資考核指標(biāo)與權(quán)重，激發(fā)內(nèi)生動力。二是從輕問責(zé)追究。推動落實(shí)盡職免責(zé)制度，努力形成“敢貸”氛圍。如中國建設(shè)銀行福建省分行對小微、民營企業(yè)信貸業(yè)務(wù)實(shí)行差別化盡職免責(zé)要求和風(fēng)險(xiǎn)容忍度；海峽銀行明確小微企業(yè)不良貸款責(zé)任人免予追究、暫緩追究或從輕處理的情形。
（三）加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)
一是支持民營企業(yè)發(fā)起組建民營銀行。2017年1月，首家省內(nèi)民營銀行福建華通銀行開業(yè)。二是鼓勵民間資本入股地方法人機(jī)構(gòu)，福建海峽銀行民間資本持股占比約53.51%，泉州銀行民間資本持股占比約70.91%。三是打通金融服務(wù)的“最后一公里”。鼓勵中小金融機(jī)構(gòu)向下延伸服務(wù)，通過在小微企業(yè)聚集區(qū)設(shè)立小微支行、社區(qū)支行，重點(diǎn)發(fā)展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)，為輻射范圍內(nèi)小微企業(yè)提供“一站式”便捷服務(wù)。
（四）加強(qiáng)金融產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新
1.推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)
創(chuàng)新“金融+科技”服務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)銀企雙方線上高效對接，讓信息“多跑路”，讓企業(yè)“少跑腿”。如建設(shè)銀行推出全流程線上辦理的“小微快貸”，通過系統(tǒng)分析企業(yè)主個(gè)人及企業(yè)金融資產(chǎn)、押品情況、信用狀況等數(shù)據(jù)信息自動生成可貸款額度，實(shí)現(xiàn)線上批量營銷，開辦兩年多累計(jì)為2萬多戶小微企業(yè)提供超過300億元的貸款支持。
2.積極發(fā)展供應(yīng)鏈金融服務(wù)
在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，根據(jù)企業(yè)在供應(yīng)鏈交易環(huán)節(jié)的資金需求特性，針對性地設(shè)計(jì)融資解決方案，把核心企業(yè)的信用價(jià)值有效轉(zhuǎn)接給上下游的眾多小微企業(yè)，提高供應(yīng)鏈中小微企業(yè)的信貸可得性，降低融資成本。如2018年上半年中國農(nóng)業(yè)銀行福建省分行以福建九牧廚衛(wèi)公司為核心，成功上線數(shù)據(jù)網(wǎng)貸項(xiàng)目，截至2018年年末，累計(jì)為該公司上游數(shù)十家小微企業(yè)發(fā)放貸款4158萬元。
3.提高金融服務(wù)響應(yīng)速度
通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化科技賦能等方式，多渠道提高貸款需求響應(yīng)速度和授信審批效率。如招商銀行福州分行引入大數(shù)據(jù)風(fēng)控與風(fēng)險(xiǎn)量化模型應(yīng)用，部分業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了線上60秒自動審批，并推出貸款預(yù)審批功能，1分鐘內(nèi)可出具客戶預(yù)審批結(jié)果報(bào)告。
（五）加強(qiáng)各方協(xié)調(diào)聯(lián)動
積極建立“銀稅互動”機(jī)制。省稅務(wù)局建立了“銀稅互動平臺”，借助平臺可全面查閱授權(quán)企業(yè)的納稅信息等數(shù)據(jù)，促進(jìn)資金需求方和金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)對接，為授信審批提供有力支持。目前，已有13家機(jī)構(gòu)接入該平臺，并為小微企業(yè)發(fā)放銀稅合作貸款數(shù)百億元，有效緩解了企業(yè)“貸款難”“擔(dān)保難”問題。推動構(gòu)建銀企保命運(yùn)共同體。福建銀保監(jiān)局、省法院、省公安廳、省地方金融監(jiān)管局、省工商聯(lián)等五部門出臺《推動構(gòu)建福建銀保企命運(yùn)共同體行動綱要》，努力構(gòu)建銀保企三方理念、能力、信息、信任、責(zé)任、利益和成長等七大命運(yùn)共同體，探索建立福建金融業(yè)服務(wù)民營企業(yè)跨部門聯(lián)席會議機(jī)制，為小微企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好金融生態(tài)。
三、福建省金融支持小微企業(yè)發(fā)展存在的問題
（一）直接融資渠道作用發(fā)揮不足
目前，大部分小微企業(yè)依舊依賴銀行信貸渠道獲取金融服務(wù)。數(shù)據(jù)顯示，福建省通過境內(nèi)外上市、“新三板”和海峽股權(quán)交易中心掛牌交易等實(shí)現(xiàn)直接融資的企業(yè)占全部工業(yè)企業(yè)的比重不足1%。截至2019年8月31日，馬尾基金小鎮(zhèn)雖已集聚106家私募基金管理人和235只公司型、合伙型私募基金，基金管理規(guī)模超千億元，但投向福建省實(shí)體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的資金卻僅有200多億元。
（二）公共信用服務(wù)體系尚不健全
盡管福建省政府部門、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動在不斷增強(qiáng)，但公共信用體系尚不完善，各部門、各單位所掌握的信用信息尚未完全實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，如工商數(shù)據(jù)、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、專利數(shù)據(jù)、訴訟數(shù)據(jù)等信息并未整合，存在“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象，金融部門與企業(yè)能夠獲取合作方的信用情況有限，影響了金融服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展的效率。
（三）政策性金融服務(wù)發(fā)揮作用不夠充分
近年來，福建省民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)大量退出市場，已幾乎沒有擔(dān)保能力，為彌補(bǔ)市場不足應(yīng)運(yùn)而生的數(shù)十家政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)推進(jìn)緩慢，一些擔(dān)保公司甚至沒有開展業(yè)務(wù)。各級各類政府引導(dǎo)基金存在沉淀現(xiàn)象，由于投資限制多、容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制不健全等原因，基金投資規(guī)模小、進(jìn)度慢，在支持小微企業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮的作用不顯著。
四、進(jìn)一步推動福建省金融支持小微企業(yè)發(fā)展的政策建議
（一）積極擴(kuò)大直接融資比重
加強(qiáng)直接融資輔導(dǎo)培訓(xùn)，加大對接、補(bǔ)貼、增信等政策支持力度，引導(dǎo)企業(yè)通過上市掛牌、定向增發(fā)、發(fā)債、資產(chǎn)證券化等方式直接融資。整合現(xiàn)有扶持中小企業(yè)發(fā)展的各類基金，大力推廣馬尾基金小鎮(zhèn)、廈門市產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金等市場化、專業(yè)化運(yùn)作模式，不斷吸引一批規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、運(yùn)作規(guī)范的基金投資機(jī)構(gòu)來閩落戶。
（二）著力破解信息不對稱
健全小微企業(yè)信用信息征集、評價(jià)與應(yīng)用機(jī)制。加強(qiáng)各類公共信用信息的收集和利用，整合現(xiàn)有各個(gè)分散的信用信息平臺、金融服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)平臺互聯(lián)互通、信息交換共享，提供征信和“增信”的一站式服務(wù)，引導(dǎo)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極配合“產(chǎn)融云”“金福云”平臺建設(shè)。推動建立小微企業(yè)普惠金融產(chǎn)品的一站式查詢和受理平臺，加強(qiáng)對中小微企業(yè)的普惠金融教育和普惠金融產(chǎn)品宣傳，提高金融服務(wù)的知曉率和可獲得性。
（三）提高金融機(jī)構(gòu)管理水平
推動銀行業(yè)機(jī)構(gòu)加快補(bǔ)齊信貸技術(shù)短板，推動金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能的深度融合，運(yùn)用科技金融手段改進(jìn)信貸審批流程和信用評價(jià)模型。轉(zhuǎn)變過度依賴抵押擔(dān)保的貸款模式，強(qiáng)化第一還款來源審核，把主業(yè)突出、財(cái)務(wù)穩(wěn)健、大股東及實(shí)際控制人信用良好作為授信主要依據(jù)，精簡審批環(huán)節(jié)，提高貸款效率，合理提高對民營企業(yè)、小微企業(yè)的信用貸款比重。細(xì)化中小微企業(yè)行業(yè)分類，促進(jìn)中小微企業(yè)歸類歸業(yè)管理，降低貸款管理成本。推廣小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)，有效發(fā)揮小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)保障功能；鼓勵支持保險(xiǎn)公司發(fā)揮出口信保保單融資便利功能，與銀行業(yè)機(jī)構(gòu)積極探索開展相關(guān)業(yè)務(wù)模式，進(jìn)一步強(qiáng)化銀保合作，提高出口企業(yè)承接國際訂單能力。
（四）加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度
引導(dǎo)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)民營、小微企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和行業(yè)特征，強(qiáng)化技術(shù)創(chuàng)新，豐富產(chǎn)品體系，加快推廣無還本續(xù)貸、產(chǎn)業(yè)鏈融資等特色金融服務(wù)；深入融合互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)，充分挖掘自身金融數(shù)據(jù)和外部征信信息資源，穩(wěn)步推進(jìn)線上貸款業(yè)務(wù)模式。
