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時(shí)間：2023-02-05 11:14:20
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1金融控股公司概述
控股公司分為純粹控股公司和經(jīng)營(yíng)控股公司。前者通過(guò)持有其他企業(yè)的股票以控制和管理為唯一的經(jīng)營(yíng)目的，后者則除此之外本身還從事經(jīng)營(yíng)。金融控股公司是一種有效的綜合性金融組織形式，它有以下幾種優(yōu)勢(shì)：
（1）規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。金融控股公司可以將其固定成本分?jǐn)偟礁鼜V泛的業(yè)務(wù)中，利用己有的分支機(jī)構(gòu)和銷售渠道開(kāi)展新的業(yè)務(wù)品種。
（2）業(yè)務(wù)多元化優(yōu)勢(shì)。金融控股公司最根本的好處還在于其適應(yīng)市場(chǎng)需求，方便客戶。金融控股公司能夠?yàn)閺V大客戶提供十分便捷的“一站式金融服務(wù)”和適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代要求的“網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)”。
（3）風(fēng)險(xiǎn)分散優(yōu)勢(shì)。金融控股公司的多元化金融服務(wù)具有分散風(fēng)險(xiǎn)的作用。金融家的格言是“不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里”。所以金融控股公司或可以用另一種業(yè)務(wù)的收益來(lái)彌補(bǔ)，從而增強(qiáng)了金融控股公司的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（4）金融創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)。金融控股公司給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的另一個(gè)好處則是金融創(chuàng)新，它使得金融部?jī)?nèi)部各要素得以重新組合，并衍生出新的金融業(yè)務(wù)，為客戶提供更多更好的服務(wù)。
2我國(guó)金融控股公司發(fā)展的情況
我國(guó)金融控股公司的發(fā)展，大體有以下四種情況:
第一類是試點(diǎn)改革起步較早的金融控股公司。如20世紀(jì)90年代初成立的中國(guó)光大集團(tuán)，擁有光大銀行、光大證券、光大國(guó)際信托三大金融機(jī)構(gòu)，同時(shí)持有申銀萬(wàn)國(guó)證券19%的股權(quán)。2002年底，國(guó)務(wù)院己批準(zhǔn)，中信控股有限責(zé)任公司成為真正意義上的金融控股公司。
第二類是三大國(guó)有商業(yè)銀行在境外設(shè)立獨(dú)資或合資投資銀行，向金融控股集團(tuán)轉(zhuǎn)變。三大國(guó)有商業(yè)銀行成立的子公司，通過(guò)涉足投資銀行業(yè)務(wù)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，降低了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)。
第三類是地方政府辦的金融控股公司。比如廣東省政府主辦的廣東國(guó)際信托投資集團(tuán)公司，到20世紀(jì)90年代后，己發(fā)展成為大型金融集團(tuán)，投資參與了3000多個(gè)項(xiàng)目，進(jìn)入金融、證券、貿(mào)易等工業(yè)生產(chǎn)的幾十個(gè)領(lǐng)域，其集團(tuán)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到了200多億元。
第四類是近幾年在股市增資擴(kuò)股中，出現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)資本控股銀行、證券等多類金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)。比如云南紅塔集團(tuán)在保持主業(yè)發(fā)展的同時(shí)，不斷將資本注入金融領(lǐng)域。此外還有寶鋼、大慶石油、山東電力、海爾、新希望集團(tuán)等均有投資控股股份制商業(yè)銀行。
3金融控股公司存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患
3.1集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
這是金融控股公司給金融監(jiān)管帶來(lái)的最大問(wèn)題。所謂內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，指的是集團(tuán)成員之間發(fā)生的資產(chǎn)和負(fù)債，這些資產(chǎn)和負(fù)債可以是確定的，也可以是或有的。這些關(guān)聯(lián)交易會(huì)妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)和損害投資者的利益，使監(jiān)管當(dāng)局難以了解其風(fēng)險(xiǎn)。
3.2系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
在分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制下，任何一個(gè)金融機(jī)構(gòu)都可能發(fā)生危機(jī)或破產(chǎn)，但其危害和影響僅限于其自身。而金融控股公司可能因一個(gè)或幾個(gè)公司發(fā)生的局部風(fēng)險(xiǎn)而形成連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)公司處于風(fēng)險(xiǎn)之中。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融業(yè)乃至整體經(jīng)濟(jì)的影響極大，這是一種“多米諾骨牌”效應(yīng)。
3.3信息披露失真的風(fēng)險(xiǎn)
由于集團(tuán)內(nèi)部法人主體間的交易可能會(huì)夸大集團(tuán)成員的報(bào)告利潤(rùn)和資本水平，從而導(dǎo)致公開(kāi)信息的有效性大打折扣;由于金融控股公司在不同行業(yè)甚至不同國(guó)家從事不同的業(yè)務(wù)，各行業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和各國(guó)的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)年度存在很大差別，不利于集團(tuán)管理層和監(jiān)管者及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握集團(tuán)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息，加大了控制和監(jiān)管的難度。
3.4不同監(jiān)管部門(mén)共同監(jiān)管造成監(jiān)管“盲點(diǎn)”
金融控股公司下屬各子公司的業(yè)務(wù)涉及多個(gè)行業(yè)，不同行業(yè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管方法、監(jiān)管重點(diǎn)各不相同，各監(jiān)管當(dāng)局難以相互理解，彼此之間又缺乏有效的信息溝通渠道，因此很難掌握集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)。另外，出于逃稅、逃避監(jiān)管或者其他方面的動(dòng)機(jī)，金融控股公司的子公司往往遍布各個(gè)國(guó)家，而各國(guó)金融監(jiān)管的要求又不盡相同，如何加強(qiáng)對(duì)金融控股公司的跨國(guó)監(jiān)管合作也就成為擺在各國(guó)金融監(jiān)管部門(mén)面前的一個(gè)難題。5銀行資金進(jìn)入資本市場(chǎng)
由于關(guān)聯(lián)交易的存在，使集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥十分容易。出于盈利動(dòng)機(jī)，集團(tuán)內(nèi)的銀行可能會(huì)將一部分資金通過(guò)集團(tuán)內(nèi)的證券公司投入資本市場(chǎng)。如果缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制，過(guò)多銀行資金進(jìn)入股市，就會(huì)推動(dòng)股市大幅度上揚(yáng)，造成股市“泡沫”風(fēng)險(xiǎn)。
4加強(qiáng)金融控股公司監(jiān)管的對(duì)策
4.1對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入的控制
為保證金融業(yè)的安全穩(wěn)定，金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)按照《多元化金融集團(tuán)監(jiān)管的最終文件》和《巴塞爾協(xié)議》推薦的指標(biāo)體系制定一系列的量化準(zhǔn)入指標(biāo)，如資本總額、資本充足率、資本流動(dòng)性等。金融機(jī)構(gòu)只有達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)才可向監(jiān)管當(dāng)局提出設(shè)立申請(qǐng)。此外，監(jiān)管當(dāng)局還應(yīng)將擬設(shè)立的金融控股公司以及各子公司是否建立了健全、有效的內(nèi)部自律機(jī)制作為重要的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。
4.2監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡快建立金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
金融控股公司可借鑒美國(guó)CAMELS系統(tǒng)，設(shè)立一系列金融控股公司的預(yù)警指標(biāo)，如資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、盈利性、流動(dòng)性等等指標(biāo)。金融控股公司按監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表和資料，由監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，并將金融風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)反饋給金融控股公司，根據(jù)對(duì)該公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)做出警告、限期改正、停業(yè)整頓、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等處理。
4.3完善金融控股公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制
首先，完善金融控股公司的公司治理結(jié)構(gòu)。一是合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)。金融控股公司的組織機(jī)構(gòu)由決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)三部分構(gòu)成。三個(gè)機(jī)構(gòu)形成高效的決策系統(tǒng)、有效地制約監(jiān)督系統(tǒng)、科學(xué)的考核評(píng)價(jià)與激勵(lì)系統(tǒng)。二是理順母公司和子公司之間的關(guān)系，確立母子公司的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，防止母公司超越權(quán)限干預(yù)子公司的業(yè)務(wù)等，保證整個(gè)金融控股公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合監(jiān)管要求和法律。
其次，應(yīng)加強(qiáng)金融控股公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善“防火墻”的設(shè)計(jì)，防止金融控股公司與附屬機(jī)構(gòu)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)嫁證券交易風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)《1999年現(xiàn)代金融服務(wù)化法》對(duì)銀行控股公司內(nèi)部的‘防火墻”作的制度安排值得我國(guó)借鑒，我國(guó)的“防火墻”制度應(yīng)包括以下幾個(gè)內(nèi)容:一是機(jī)構(gòu)分離。要求集團(tuán)必須通過(guò)下屬的獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)來(lái)從事多元化金融服務(wù)，以使一個(gè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的資本損失不會(huì)由其他機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)。二是業(yè)務(wù)限制。對(duì)內(nèi)部交易施加一定的限制，應(yīng)要求內(nèi)部交易必須在市場(chǎng)條件下進(jìn)行、不能超過(guò)一定的數(shù)量限制等，以防止內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)利益沖突。三是針對(duì)一些具體問(wèn)題制定限制措施。如限制金融控股公司內(nèi)部自行向證券公司資款等。
4.4建立金融控股公司信息披露制度
由于金融控股公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)可能會(huì)存在關(guān)聯(lián)交易，因此，建立信息披露制度不可或缺。金融控股公司應(yīng)定期、充分披露有關(guān)集團(tuán)運(yùn)作、各子公司尤其是銀行、保險(xiǎn)、證券子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，還須向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)告有關(guān)控股公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中進(jìn)行確認(rèn)、監(jiān)控和管理的制度和政策。這些不僅可以使市場(chǎng)能夠?qū)鹑诳毓晒咀龀鰷?zhǔn)確的評(píng)價(jià)，強(qiáng)化其內(nèi)部約束及提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，而且有利于監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)金融控股公司及其子公司的行為實(shí)施有效監(jiān)督，維護(hù)投資者、存款人利益及證券市場(chǎng)正常秩序。
4.5確立金融監(jiān)管總局，實(shí)行功能性金融監(jiān)管
目前，我國(guó)已經(jīng)建立了銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的體制。2000年9月，中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)建立了不定期的監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度。其主要職責(zé)是研究銀行、證券和保險(xiǎn)中的有關(guān)重大問(wèn)題;協(xié)調(diào)銀行、證券和保險(xiǎn)對(duì)外開(kāi)放及監(jiān)管政策，交流監(jiān)管信息，及時(shí)解決分業(yè)監(jiān)管中的問(wèn)題。但三方聯(lián)席會(huì)議遠(yuǎn)不能滿足對(duì)金融控股公司的監(jiān)管要求，筆者認(rèn)為，今后我國(guó)應(yīng)該建立一個(gè)隸屬于國(guó)務(wù)院的金融監(jiān)管總局，負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行功能性金融監(jiān)管，滿足即將到來(lái)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)代需要。功能性金觸監(jiān)管的概念是由哈佛商學(xué)院羅伯特·莫頓最先提出的，指依據(jù)金融體系基本功能而設(shè)計(jì)的監(jiān)管，即在一個(gè)統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)，由專業(yè)分工的管理專家和相應(yīng)的管理程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的不同業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)管，它較之機(jī)構(gòu)監(jiān)管，能夠?qū)嵤┛绠a(chǎn)品、跨機(jī)構(gòu)、跨市場(chǎng)的協(xié)調(diào)，且更具連續(xù)性和一致性。這些很值得我國(guó)參考和借鑒。
4.6金融控股公司的立法完善
首先，抓緊制定中國(guó)的《金融控股公司法》及其配套法規(guī)，對(duì)金融控股公司的設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、法律地位、金融控股公司與從屬公司以從屬公司之間的關(guān)系、監(jiān)管責(zé)任等予以明確，使金融控股公司的發(fā)展在法律規(guī)定的框架下進(jìn)行。其次，盡快修改《公司法》，取消對(duì)公司轉(zhuǎn)投資行為的限制，對(duì)包括控股公司在內(nèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)作出專章規(guī)定。第三，盡快出臺(tái)《反壟斷法》，對(duì)金融控股公司進(jìn)行反壟斷控制，實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)的自由競(jìng)爭(zhēng)，并維護(hù)客戶、消費(fèi)者合法權(quán)益。第四規(guī)制金融控股公司之購(gòu)并行為。對(duì)此可以借鑒美國(guó)、日本德國(guó)等反壟斷法之規(guī)定。第五，修改《證券法》，就如何隔斷金融控股公司成員間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞而在其間建立有效的“防火墻”制度做出明確規(guī)定。
4.7是設(shè)立控股公司援助機(jī)制
使控股母公司成為其附屬銀行的力量源泉，隨時(shí)準(zhǔn)備在遇到支付危機(jī)的時(shí)候提供附加資本。現(xiàn)在，一家附屬銀行遇到問(wèn)題，甚至申請(qǐng)破產(chǎn)，承擔(dān)清償存款者責(zé)任的是銀監(jiān)會(huì)，而控股公司股東不會(huì)受到懲罰。因此金融控股公司要承擔(dān)起附屬銀行力量源泉的責(zé)任，可對(duì)銀行起雙重保護(hù)作用，有利于提高金融的穩(wěn)定性。
參考文獻(xiàn)
在項(xiàng)目管理信息化系統(tǒng)的平臺(tái)上，項(xiàng)目經(jīng)理或管理者可以即時(shí)查看各項(xiàng)作業(yè)的信息和進(jìn)展情況，也可以隨時(shí)查詢統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際成本和預(yù)算成本的偏差，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取應(yīng)對(duì)措施。尤其是在總承包項(xiàng)目過(guò)程中,分包和采購(gòu)成本十分復(fù)雜,且施工現(xiàn)場(chǎng)各種材料、設(shè)備種類繁多,項(xiàng)目部即要掌握清楚材料耗量情況和設(shè)備使用狀況,又要及時(shí)了解各種結(jié)算信息，任務(wù)繁重。但由于采用了動(dòng)態(tài)地成本管理，各相關(guān)部門(mén)可以通過(guò)統(tǒng)一地平臺(tái)進(jìn)行信息的采集和管理,隨時(shí)隨地動(dòng)態(tài)地掌握項(xiàng)目的成本信息。系統(tǒng)可以提供預(yù)警服務(wù)，提醒管理者注意項(xiàng)目成本是否有超支的趨勢(shì)，從而及時(shí)地對(duì)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)行調(diào)控。這樣的成本管理能夠真正地降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，有效地控制項(xiàng)目的實(shí)際成本,從而創(chuàng)造更大的效益，避免了傳統(tǒng)的管理模式中，由于項(xiàng)目管理者無(wú)法動(dòng)態(tài)掌握成本信息，而造成控制滯后的現(xiàn)象。
某公司經(jīng)常會(huì)碰到多項(xiàng)目同時(shí)建設(shè)的情況,如何協(xié)調(diào)好所有項(xiàng)目,保證項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和成本對(duì)項(xiàng)目管理者來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的挑戰(zhàn)。借助項(xiàng)目管理信息化系統(tǒng)，管理者可以在系統(tǒng)中隨時(shí)獲取人力資源數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)實(shí)際成本數(shù)據(jù)等，方便其協(xié)調(diào)公司的人力、財(cái)力等資源。例如某一個(gè)員工已經(jīng)參與了其他項(xiàng)目，且工作量達(dá)到飽和，那么系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出提示，請(qǐng)管理者挑選其他資源以保證工作的順利進(jìn)行。當(dāng)某一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后,系統(tǒng)會(huì)發(fā)出預(yù)警,管理者可據(jù)此分析滯后原因,如果是人力缺乏,管理者可以從系統(tǒng)上縱觀全局,來(lái)平衡調(diào)配資源,合理安排項(xiàng)目的權(quán)重關(guān)系，以保證各個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。通過(guò)信息化系統(tǒng)可以將傳統(tǒng)的主觀判斷提升至精確化的信息管理階段，有效地保證項(xiàng)目按照進(jìn)度計(jì)劃運(yùn)行，合理安排資源，盡可能地節(jié)約企業(yè)成本。
項(xiàng)目管理信息化系統(tǒng)還有利于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的積累。每個(gè)項(xiàng)目完成以后，會(huì)產(chǎn)生很多有價(jià)值的信息和數(shù)據(jù)，將這些數(shù)據(jù)加以分析保存，當(dāng)面對(duì)新的類似項(xiàng)目時(shí)就可以從積累的數(shù)據(jù)庫(kù)里抽取出來(lái)進(jìn)行分析和比對(duì)，如成本數(shù)據(jù)、工時(shí)信息等，不僅方便市場(chǎng)報(bào)價(jià)，也有利于項(xiàng)目經(jīng)理借鑒以往的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高管理水平，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約項(xiàng)目成本。
項(xiàng)目信息化建設(shè)的發(fā)展對(duì)策
1）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目管理信息化的認(rèn)識(shí)。項(xiàng)目信息化不是買(mǎi)幾套軟件，達(dá)到辦公自動(dòng)化就算實(shí)現(xiàn)的，更重要的是要把新的管理理念體現(xiàn)在系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)多種信息的整合管理，形成企業(yè)項(xiàng)目整體協(xié)同的一個(gè)平臺(tái)。
傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理模式中，項(xiàng)目經(jīng)理往往都是把項(xiàng)目計(jì)劃和成本預(yù)算放在腦袋里，中間過(guò)程沒(méi)有監(jiān)控或調(diào)整，等到項(xiàng)目結(jié)束時(shí)也缺少總結(jié)。項(xiàng)目經(jīng)理只關(guān)心項(xiàng)目進(jìn)度，對(duì)完成該工作實(shí)際消耗的人力、財(cái)力成本卻并不重視。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，成本處于失控狀態(tài)，這樣很難保證項(xiàng)目的精確管理。只有將各類成本數(shù)據(jù)放入到系統(tǒng)中，各部門(mén)依據(jù)項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)工作，形成嚴(yán)密地邏輯流程，才能夠保證參與人員及時(shí)地了解項(xiàng)目的狀況?？梢赃@樣說(shuō)，項(xiàng)目管理信息化并不一定能提高項(xiàng)目管理者的能力，但能幫助項(xiàng)目管理者提高工作效率。只有項(xiàng)目管理者本身領(lǐng)悟了項(xiàng)目管理的理念，輔助以信息化系統(tǒng)才能使工作事半功倍。
2）提升執(zhí)行力度。在很多企業(yè)存在這樣的問(wèn)題，即企業(yè)有一套綜合管理系統(tǒng)，但卻并沒(méi)有取得預(yù)期的效果，信息化無(wú)法得到有力地執(zhí)行，只個(gè)別部門(mén)在系統(tǒng)上實(shí)現(xiàn)了小部分功能。這主要是由于在公司應(yīng)用信息化系統(tǒng)時(shí)，是直接將原來(lái)的手工業(yè)務(wù)處理方式計(jì)算機(jī)化，而并沒(méi)有對(duì)部分在信息化條件下不合理或不完善地流程和制度進(jìn)行優(yōu)化和變革。信息化的建設(shè)不單是流程的自動(dòng)化，而是需要對(duì)管理模式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，其涉及到公司的各個(gè)層面，要想取得一定的成效，需要企業(yè)決策層推動(dòng)信息化管理的堅(jiān)定決心和各部門(mén)的全力參與。
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對(duì)法規(guī)的遵循性的過(guò)程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)以強(qiáng)化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的立法、指導(dǎo)、檢查、評(píng)估和處罰等一系列監(jiān)管活動(dòng)。
壽險(xiǎn)是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性、長(zhǎng)期性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、防范化解是一項(xiàng)系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線，在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展，壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是，總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展形勢(shì)的需要，制約著壽險(xiǎn)業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過(guò)外部監(jiān)管來(lái)督促企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制是國(guó)際國(guó)內(nèi)政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義
(一)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的必要手段
近年來(lái)，我國(guó)壽險(xiǎn)公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問(wèn)題。首先，內(nèi)部控制建設(shè)意識(shí)淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題不能夠及時(shí)處理和整改。沒(méi)有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問(wèn)題；其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問(wèn)題遠(yuǎn)比健全問(wèn)題突出。各級(jí)公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識(shí)和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機(jī)制滯后，內(nèi)部控制機(jī)制沒(méi)有滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)部門(mén)和崗位；第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門(mén)建設(shè)滯后，人員老化，缺乏獨(dú)立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長(zhǎng)期存在。鑒于目前壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過(guò)外部監(jiān)管壓力促使壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。
(二)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的有效途徑
壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。與保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相比，公司更能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。因此，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)的基本保證。隨著保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)將監(jiān)管重點(diǎn)逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場(chǎng)秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡?yán)格、健全的內(nèi)部控制體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，查處市場(chǎng)違規(guī)問(wèn)題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對(duì)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，采取有效措施，督促公司及時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生，才能真正實(shí)現(xiàn)“治理水質(zhì)”；同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，那么以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴(yán)重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此，實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的重要途徑。
(三)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進(jìn)行專項(xiàng)整治。這種專項(xiàng)整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序，暫時(shí)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，但是難以根本解決違規(guī)問(wèn)題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項(xiàng)違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險(xiǎn)都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機(jī)構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點(diǎn)監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域，通過(guò)采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風(fēng)險(xiǎn)管控的根本問(wèn)題，提高了監(jiān)管有效性。同時(shí)，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。
二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐的發(fā)展回顧
為了進(jìn)一步提升我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，自恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險(xiǎn)公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，不斷推進(jìn)自身的內(nèi)部控制建設(shè)?？v觀我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
自1980年我國(guó)恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，產(chǎn)、壽險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，在1992年之前沒(méi)有專門(mén)的壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒(méi)有對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出明確要求，壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制缺乏了解和認(rèn)識(shí)，只是出于管理的需要，制定了部分管理制度，而且制度內(nèi)部缺乏必要的聯(lián)系。這一階段，內(nèi)部控制對(duì)于我國(guó)壽險(xiǎn)公司而言還比較陌生，壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制監(jiān)管幾乎是空白。
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月，中國(guó)人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《原則》)，這是我國(guó)第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強(qiáng)各種準(zhǔn)備金管理、保險(xiǎn)條款管理、再保險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核部門(mén)建設(shè)等規(guī)范性要求?！对瓌t》的出臺(tái)引起了各壽險(xiǎn)公司的高度重視，由此開(kāi)始認(rèn)識(shí)并著手內(nèi)部控制建設(shè)，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進(jìn)入了起步階段。
(三)初步發(fā)展階段(1999年-2003年)
1999年8月中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出了進(jìn)一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，特別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對(duì)嚴(yán)格的外部監(jiān)管，各壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制重視程度進(jìn)一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展，但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級(jí)階段。
(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(2004年至今)
2004年以來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)更加重視和關(guān)注保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以償付能力監(jiān)管為核心，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為重要手段，以資金運(yùn)用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險(xiǎn)保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的五道防線。出臺(tái)和實(shí)施了《保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理暫行規(guī)定》、13項(xiàng)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則》、《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》和《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進(jìn)了我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。
為進(jìn)一步推動(dòng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)壽險(xiǎn)公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺(tái)了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》。結(jié)合我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報(bào)告的內(nèi)部控制框架和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，制定了壽險(xiǎn)公司及分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)規(guī)程；二是開(kāi)展了2005年度壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估工作。組織各壽險(xiǎn)公司開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，完成了2005年度壽險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作；三是開(kāi)展了內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。首次對(duì)中國(guó)人壽全系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。對(duì)該公司內(nèi)控機(jī)制的健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，督促公司進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制；四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》(征求意見(jiàn)稿)，明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過(guò)以上創(chuàng)新舉措，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐仍處于摸索階段，還存在著一些問(wèn)題，如在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，部分公司管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作認(rèn)識(shí)不夠、評(píng)價(jià)水平不高，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細(xì)化；在內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查中，需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實(shí)整改；在內(nèi)審責(zé)任人的管理中，需要客觀評(píng)價(jià)內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況，切實(shí)維護(hù)其獨(dú)立性和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。
三、深入推進(jìn)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點(diǎn)思考
目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，如何借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立一整套壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機(jī)制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)促進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用，進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，是擺在保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前的一項(xiàng)重大課題。
(一)強(qiáng)化內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用
從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管趨勢(shì)上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國(guó)內(nèi)外金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)狀況看，在風(fēng)險(xiǎn)防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量?jī)A注于發(fā)現(xiàn)和查處市場(chǎng)違規(guī)問(wèn)題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并最終建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點(diǎn)放在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識(shí)和能力上來(lái)，通過(guò)創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力，不斷推進(jìn)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。
(二)通過(guò)法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的責(zé)任
企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過(guò)內(nèi)部控制立法來(lái)強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國(guó)《反國(guó)外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強(qiáng)化了管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中，必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)立法明確管理層對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任，建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。
1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。
2.建立壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺(tái)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，改變內(nèi)審部門(mén)在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門(mén)有效履行職責(zé)。
3.強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。
(三)完善和落實(shí)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制
對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施科學(xué)評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。對(duì)于已出臺(tái)的《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實(shí)增強(qiáng)《辦法》對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力，并在運(yùn)行中不斷加以完善。
1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認(rèn)真總結(jié)《辦法》實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》，對(duì)評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法、評(píng)分規(guī)則、缺陷認(rèn)定及描述等進(jìn)行細(xì)化，為壽險(xiǎn)公司和各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供操作指南。
2.加強(qiáng)對(duì)公司自我評(píng)估的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)各壽險(xiǎn)公司年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點(diǎn)，督促各公司對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。
3.適當(dāng)借助中介機(jī)構(gòu)的力量。對(duì)部分內(nèi)部控制自我評(píng)估水平較低、報(bào)告質(zhì)量較差的壽險(xiǎn)公司可以嘗試引入中介機(jī)構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)鑒證。
(四)在開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)管過(guò)程中實(shí)施分類監(jiān)管
伴隨市場(chǎng)主體的日益增多，實(shí)施分類監(jiān)管成為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實(shí)施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。因此，要結(jié)合實(shí)施分類監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)級(jí)，在此基礎(chǔ)上實(shí)施分類監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評(píng)級(jí)結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于評(píng)價(jià)較好的公司，在分支機(jī)構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報(bào)備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持；對(duì)于評(píng)價(jià)較差的，要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，加大檢查力度，真正實(shí)現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評(píng)價(jià)結(jié)果與高管人員、分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問(wèn)題，作為對(duì)其高管人員任職資格的審核要件。針對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品審批與分支機(jī)構(gòu)審批要予以限制和約束。
(五)加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流
目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認(rèn)識(shí)，并按照國(guó)際先進(jìn)的技術(shù)和理念，積極進(jìn)行了內(nèi)部控制體系建設(shè)，個(gè)別公司還進(jìn)行了美國(guó)薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)聚集行業(yè)力量，加強(qiáng)對(duì)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)原則》)對(duì)推進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步修訂和出臺(tái)《指導(dǎo)原則》；另一方面，推動(dòng)全行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)做法，推動(dòng)各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開(kāi)國(guó)際國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會(huì)，共同研究當(dāng)前我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的重要問(wèn)題，增進(jìn)行業(yè)內(nèi)外、國(guó)內(nèi)外的交流。
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內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對(duì)法規(guī)的遵循性的過(guò)程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)以強(qiáng)化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的立法、指導(dǎo)、檢查、評(píng)估和處罰等一系列監(jiān)管活動(dòng)。
壽險(xiǎn)是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性、長(zhǎng)期性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、防范化解是一項(xiàng)系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線，在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展，壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是，總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展形勢(shì)的需要，制約著壽險(xiǎn)業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過(guò)外部監(jiān)管來(lái)督促企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制是國(guó)際國(guó)內(nèi)政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義
(一)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的必要手段
近年來(lái)，我國(guó)壽險(xiǎn)公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問(wèn)題。首先，內(nèi)部控制建設(shè)意識(shí)淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題不能夠及時(shí)處理和整改。沒(méi)有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問(wèn)題；其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問(wèn)題遠(yuǎn)比健全問(wèn)題突出。各級(jí)公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識(shí)和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機(jī)制滯后，內(nèi)部控制機(jī)制沒(méi)有滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)部門(mén)和崗位；第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門(mén)建設(shè)滯后，人員老化，缺乏獨(dú)立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長(zhǎng)期存在。鑒于目前壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過(guò)外部監(jiān)管壓力促使壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。
(二)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的有效途徑
壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。與保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相比，公司更能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。因此，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)的基本保證。隨著保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)將監(jiān)管重點(diǎn)逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場(chǎng)秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡?yán)格、健全的內(nèi)部控制體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，查處市場(chǎng)違規(guī)問(wèn)題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對(duì)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，采取有效措施，督促公司及時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生，才能真正實(shí)現(xiàn)“治理水質(zhì)”；同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，那么以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴(yán)重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此，實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的重要途徑。
(三)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進(jìn)行專項(xiàng)整治。這種專項(xiàng)整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序，暫時(shí)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，但是難以根本解決違規(guī)問(wèn)題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項(xiàng)違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險(xiǎn)都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機(jī)構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點(diǎn)監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域，通過(guò)采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風(fēng)險(xiǎn)管控的根本問(wèn)題，提高了監(jiān)管有效性。同時(shí)，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。
二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐的發(fā)展回顧
為了進(jìn)一步提升我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，自恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險(xiǎn)公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，不斷推進(jìn)自身的內(nèi)部控制建設(shè)?？v觀我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
自1980年我國(guó)恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，產(chǎn)、壽險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，在1992年之前沒(méi)有專門(mén)的壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒(méi)有對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出明確要求，壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制缺乏了解和認(rèn)識(shí)，只是出于管理的需要，制定了部分管理制度，而且制度內(nèi)部缺乏必要的聯(lián)系。這一階段，內(nèi)部控制對(duì)于我國(guó)壽險(xiǎn)公司而言還比較陌生，壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制監(jiān)管幾乎是空白。
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月，中國(guó)人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《原則》)，這是我國(guó)第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強(qiáng)各種準(zhǔn)備金管理、保險(xiǎn)條款管理、再保險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核部門(mén)建設(shè)等規(guī)范性要求?！对瓌t》的出臺(tái)引起了各壽險(xiǎn)公司的高度重視，由此開(kāi)始認(rèn)識(shí)并著手內(nèi)部控制建設(shè)，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進(jìn)入了起步階段。
(三)初步發(fā)展階段(1999年-2003年)
1999年8月中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出了進(jìn)一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，特別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對(duì)嚴(yán)格的外部監(jiān)管，各壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制重視程度進(jìn)一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展，但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級(jí)階段。
(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(2004年至今)
2004年以來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)更加重視和關(guān)注保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以償付能力監(jiān)管為核心，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為重要手段，以資金運(yùn)用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險(xiǎn)保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的五道防線。出臺(tái)和實(shí)施了《保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理暫行規(guī)定》、13項(xiàng)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則》、《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》和《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進(jìn)了我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。
為進(jìn)一步推動(dòng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)壽險(xiǎn)公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺(tái)了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》。結(jié)合我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報(bào)告的內(nèi)部控制框架和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，制定了壽險(xiǎn)公司及分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)規(guī)程；二是開(kāi)展了2005年度壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估工作。組織各壽險(xiǎn)公司開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，完成了2005年度壽險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作；三是開(kāi)展了內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。首次對(duì)中國(guó)人壽全系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。對(duì)該公司內(nèi)控機(jī)制的健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，督促公司進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制；四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》(征求意見(jiàn)稿)，明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過(guò)以上創(chuàng)新舉措，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐仍處于摸索階段，還存在著一些問(wèn)題，如在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，部分公司管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作認(rèn)識(shí)不夠、評(píng)價(jià)水平不高，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細(xì)化；在內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查中，需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實(shí)整改；在內(nèi)審責(zé)任人的管理中，需要客觀評(píng)價(jià)內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況，切實(shí)維護(hù)其獨(dú)立性和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。
三、深入推進(jìn)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點(diǎn)思考
目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，如何借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立一整套壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機(jī)制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)促進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用，進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，是擺在保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前的一項(xiàng)重大課題。
(一)強(qiáng)化內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用
從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管趨勢(shì)上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國(guó)內(nèi)外金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)狀況看，在風(fēng)險(xiǎn)防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量?jī)A注于發(fā)現(xiàn)和查處市場(chǎng)違規(guī)問(wèn)題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并最終建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點(diǎn)放在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識(shí)和能力上來(lái)，通過(guò)創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力，不斷推進(jìn)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。
(二)通過(guò)法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的責(zé)任
企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過(guò)內(nèi)部控制立法來(lái)強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國(guó)《反國(guó)外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強(qiáng)化了管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中，必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)立法明確管理層對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任，建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。
1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。
2.建立壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺(tái)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，改變內(nèi)審部門(mén)在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門(mén)有效履行職責(zé)。
3.強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。
(三)完善和落實(shí)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制
對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施科學(xué)評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。對(duì)于已出臺(tái)的《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實(shí)增強(qiáng)《辦法》對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力，并在運(yùn)行中不斷加以完善。
1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認(rèn)真總結(jié)《辦法》實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》，對(duì)評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法、評(píng)分規(guī)則、缺陷認(rèn)定及描述等進(jìn)行細(xì)化，為壽險(xiǎn)公司和各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供操作指南。
2.加強(qiáng)對(duì)公司自我評(píng)估的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)各壽險(xiǎn)公司年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點(diǎn)，督促各公司對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。
3.適當(dāng)借助中介機(jī)構(gòu)的力量。對(duì)部分內(nèi)部控制自我評(píng)估水平較低、報(bào)告質(zhì)量較差的壽險(xiǎn)公司可以嘗試引入中介機(jī)構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)鑒證。
(四)在開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)管過(guò)程中實(shí)施分類監(jiān)管
伴隨市場(chǎng)主體的日益增多，實(shí)施分類監(jiān)管成為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實(shí)施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。因此，要結(jié)合實(shí)施分類監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)級(jí)，在此基礎(chǔ)上實(shí)施分類監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評(píng)級(jí)結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于評(píng)價(jià)較好的公司，在分支機(jī)構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報(bào)備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持；對(duì)于評(píng)價(jià)較差的，要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，加大檢查力度，真正實(shí)現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評(píng)價(jià)結(jié)果與高管人員、分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問(wèn)題，作為對(duì)其高管人員任職資格的審核要件。針對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品審批與分支機(jī)構(gòu)審批要予以限制和約束。
(五)加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流
目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認(rèn)識(shí)，并按照國(guó)際先進(jìn)的技術(shù)和理念，積極進(jìn)行了內(nèi)部控制體系建設(shè)，個(gè)別公司還進(jìn)行了美國(guó)薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)聚集行業(yè)力量，加強(qiáng)對(duì)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)原則》)對(duì)推進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步修訂和出臺(tái)《指導(dǎo)原則》；另一方面，推動(dòng)全行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)做法，推動(dòng)各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開(kāi)國(guó)際國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會(huì)，共同研究當(dāng)前我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的重要問(wèn)題，增進(jìn)行業(yè)內(nèi)外、國(guó)內(nèi)外的交流。
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作者：王繼紅 單位：陽(yáng)泉煤業(yè)( 集團(tuán)) 有限責(zé)任公司
子公司自力較少;同時(shí)，習(xí)慣用單個(gè)公司的管理思維來(lái)搞母、子公司管控，影響到管控模式的選擇，在財(cái)務(wù)管理上集權(quán)模式和分權(quán)模式的采用與公司治理不匹配，財(cái)務(wù)控制不力，一方面導(dǎo)致子公司參與管理及理財(cái)?shù)姆e極性受挫，注重局部利益多、未形成集團(tuán)利益的整體意識(shí)，使集團(tuán)財(cái)務(wù)控制無(wú)法達(dá)到全局的高度;另一方面管理跨度過(guò)長(zhǎng)、跨專業(yè)管理面寬，內(nèi)部管理不到位，財(cái)務(wù)控制效應(yīng)層層遞減。5.財(cái)務(wù)控制未形成體系，信息溝通機(jī)制不暢通。陽(yáng)煤集團(tuán)建立了人力資源、供應(yīng)、財(cái)務(wù)以及井下監(jiān)測(cè)監(jiān)控等信息分系統(tǒng)，各成體系，沒(méi)有將內(nèi)部控制全部納入企業(yè)管理信息系統(tǒng)，沒(méi)有建立起涵蓋內(nèi)部控制基本流程和包括信息采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制管理信息系統(tǒng)，使信息不能及時(shí)有效利用，降低溝通共享效率，影響決策效率。
要解決陽(yáng)煤集團(tuán)上述問(wèn)題，需要將公司治理與公司管理聯(lián)系起來(lái)，建立一套適合集團(tuán)母子公司管理和控制的模式。建立母子公司管控模式把握的基本原則。按照陽(yáng)煤集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮集團(tuán)母、子公司的協(xié)同效應(yīng)，其管控模式的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則:(1)與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的原則。要以《公司法》為法律依據(jù)，以產(chǎn)權(quán)制度為依托，按照產(chǎn)權(quán)制度安排，明確集團(tuán)公司總部、二級(jí)管理機(jī)構(gòu)(或公司)以及下屬子公司的各級(jí)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán);進(jìn)一步明確母子公司董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)職責(zé)和工作程序，各司其職。(2)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)的原則。在集團(tuán)公司實(shí)行多元化發(fā)展的模式下，組織架構(gòu)采用事業(yè)部制和混合制的模式;按照目前公司專業(yè)板塊劃分，組織架構(gòu)采取直線職能模式。建立規(guī)范的運(yùn)作程序和規(guī)則，保證各專業(yè)公司充分發(fā)揮作用，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。(3)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。堅(jiān)持權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)“集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，集分有度”的最佳目標(biāo)，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(4)層次管理和協(xié)同發(fā)展的原則。集團(tuán)公司及其所屬分、子公司強(qiáng)調(diào)層次管理，各司其職，上下協(xié)調(diào)，左右平衡，共同發(fā)展。(5)管理制度體系化原則。集團(tuán)公司管理要根據(jù)相關(guān)制約因素，制定、建立、完善系統(tǒng)的管理制度體系，避免各自為政，做到管理制度的法制化、規(guī)范化、程序化、模塊化;遵循責(zé)任主體明確化，管理過(guò)程透明化，考核體系科學(xué)化的原則，提高集團(tuán)運(yùn)行效率，使內(nèi)部管理成本最小。2.陽(yáng)煤集團(tuán)母、子公司管控新模式應(yīng)建立兩大系統(tǒng)。基于治理與管理相統(tǒng)一的集團(tuán)治理，母、子公司管控模式須兼顧兩大系統(tǒng)建設(shè):(1)完善陽(yáng)煤集團(tuán)母子公司法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。公司治理是企業(yè)最根源的層面，按照規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度權(quán)利制衡的原則，陽(yáng)煤集團(tuán)母、子公司應(yīng)遵循《公司法》的要求，繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)一步明晰所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)、委托關(guān)系、決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)分開(kāi)的運(yùn)行機(jī)制，做到“四權(quán)”各歸其位?！八臋?quán)”目標(biāo)一致，責(zé)權(quán)利明確，有效制衡，避免因責(zé)、權(quán)、利界定不清而產(chǎn)生的摩擦。董事會(huì)下設(shè)立的戰(zhàn)略管理委員會(huì)、資本運(yùn)營(yíng)委員會(huì)、人力資源管理委員會(huì)等分別行使權(quán)力，為董事會(huì)決策提供支持。(2)陽(yáng)煤集團(tuán)母、子公司管控模式的建設(shè)。陽(yáng)煤集團(tuán)母、子公司管控模式選擇應(yīng)遵循“戰(zhàn)略決定結(jié)構(gòu)”的思想，在集團(tuán)層面采用戰(zhàn)略型管控，母、子公司管控模式和組織結(jié)構(gòu)要與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。結(jié)合陽(yáng)煤集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)“強(qiáng)煤強(qiáng)化，跨越發(fā)展”，按照現(xiàn)有的專業(yè)化管理板塊，將各業(yè)務(wù)單元的具體操作和管理的權(quán)力下放到各專業(yè)化公司，集團(tuán)總部將管理重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略、投資等決策的制定和實(shí)施上來(lái)，成為真正的投資決策主體;各專業(yè)公司及子公司成為實(shí)施戰(zhàn)略的管理主體。
陽(yáng)煤集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)選擇。組織結(jié)構(gòu)理論的基本結(jié)構(gòu)類型有三種:一是職能式結(jié)構(gòu);二是事業(yè)部制結(jié)構(gòu);三是混合式結(jié)構(gòu)。從集團(tuán)公司總部職能來(lái)看，戰(zhàn)略型管控模式要求集團(tuán)總部必須擁有多個(gè)核心職能部門(mén)，現(xiàn)有的各業(yè)務(wù)職能部室，對(duì)集團(tuán)所管理公司的執(zhí)調(diào)和控制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，要求二級(jí)管理機(jī)構(gòu)和專業(yè)公司或子公司實(shí)行事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu)。陽(yáng)煤集團(tuán)母子公司管控的集、分權(quán)選擇。理論上講，對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展為主的企業(yè)集團(tuán)，按照集團(tuán)總部與下屬分、子公司的權(quán)力分配情況，混合式結(jié)構(gòu)又可進(jìn)一步分為集權(quán)型和分權(quán)型兩種方式。集權(quán)型混合式結(jié)構(gòu)屬于直線職能制。特點(diǎn)是所有的經(jīng)＇營(yíng)決策權(quán)、管理權(quán)全部集中在集團(tuán)總部。其優(yōu)點(diǎn)是機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，決策迅速，命令統(tǒng)一，責(zé)任明確。缺點(diǎn)是缺乏合理的分工和橫向協(xié)調(diào)，一切由個(gè)人決定。集權(quán)型結(jié)構(gòu)一般適用于業(yè)務(wù)和產(chǎn)品單一、規(guī)模小的公司。分權(quán)型混合式結(jié)構(gòu)屬于事業(yè)部制。集團(tuán)總部保持投資中心、決策中心和戰(zhàn)略發(fā)展中心的地位，對(duì)事業(yè)部作為利潤(rùn)中心、管理協(xié)調(diào)中心進(jìn)行考核。特點(diǎn)是集團(tuán)適度放權(quán)，母公司成為決策中心、投資中心和發(fā)展中心，子公司為利潤(rùn)中心、經(jīng)營(yíng)中心和管理協(xié)調(diào)中心。其優(yōu)點(diǎn)是能夠充分調(diào)動(dòng)子公司的積極性和創(chuàng)造性，有利于培養(yǎng)管理人才，對(duì)子公司考核明確。缺點(diǎn)是分權(quán)度有時(shí)很難把握，可能造成管理失控。分權(quán)型的混合式結(jié)構(gòu)一般適用于多品種、多業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)的大中型公司。根據(jù)陽(yáng)煤集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求，以及目前的企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)發(fā)展格局和專業(yè)化管理需要，集團(tuán)總部應(yīng)該把職能的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略、投資等重大決策，將主要時(shí)間和精力放在產(chǎn)業(yè)發(fā)展與資本運(yùn)營(yíng)的工作上來(lái)。而將日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理職能、具體操作業(yè)務(wù)的權(quán)力下放到各業(yè)務(wù)單元，做實(shí)各區(qū)域公司、專業(yè)公司和控股子公司，使集團(tuán)總部能夠最大限度地從日常管理中解脫出來(lái)。因此，陽(yáng)煤集團(tuán)母子公司管控的集分權(quán)選擇應(yīng)該選擇分權(quán)型的混合式結(jié)構(gòu)。陽(yáng)煤集團(tuán)母子公司管控新模式的定位。為了確保陽(yáng)煤集團(tuán)公司運(yùn)作的有序性和效益性，使集團(tuán)下屬分、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照集團(tuán)的總體要求運(yùn)行，集團(tuán)總部必須對(duì)其分、子進(jìn)行有效的控制和協(xié)調(diào)?？刂频闹饕侄斡袘?zhàn)略控制、人事控制、財(cái)務(wù)控制、審計(jì)控制，對(duì)子公司(控參股公司)、股權(quán)控制、信息系統(tǒng)。
非壽險(xiǎn)公司的綜合性監(jiān)管指標(biāo)僅有一個(gè)——償付能力充足率,其計(jì)算公式為:
償付能力充足率=(實(shí)際償付能力額度/法定償付能力額度)×100%
分項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)共有11個(gè),涉及到保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、資金運(yùn)用能力、償付能力與財(cái)務(wù)狀況等方面。若保險(xiǎn)公司有4個(gè)或4個(gè)以上監(jiān)管指標(biāo)值超過(guò)正常范圍,中國(guó)保監(jiān)會(huì)將根據(jù)具體情況采取一系列相應(yīng)的監(jiān)管措施和改進(jìn)方案。保監(jiān)會(huì)針對(duì)壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)公司分別設(shè)計(jì)了兩套分項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo),非壽險(xiǎn)公司的分項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)見(jiàn)表1。
《新規(guī)定》在很大程度上完善了2001年的《保險(xiǎn)公司最低償付能力及其監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》,標(biāo)志著償付能力預(yù)警指標(biāo)體系將成為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)管的重要部分。然而,該套指標(biāo)體系自使用以來(lái),引起了不少爭(zhēng)議。因?yàn)槲覈?guó)的保險(xiǎn)償付能力預(yù)警指標(biāo)體系是在借鑒美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)(IRIS)的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的,監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)是否合理有效、是否符合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)際?這些問(wèn)題都沒(méi)有得到實(shí)際驗(yàn)證。
二、償付能力監(jiān)管指標(biāo)有效性的實(shí)證分析
有效的償付能力監(jiān)管指標(biāo)必須滿足一個(gè)條件:監(jiān)管指標(biāo)對(duì)償付能力的解釋?xiě)?yīng)該與真實(shí)的償付能力狀況基本一致,即分項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)與償付能力充足率指標(biāo)的一致性。如果監(jiān)管指標(biāo)不能對(duì)償付能力狀況作出有效說(shuō)明,又如何對(duì)未來(lái)償付能力狀況作出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)呢?現(xiàn)行的非壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管指標(biāo)是否能解釋保險(xiǎn)公司的償付能力狀況,本文將建立模型對(duì)指標(biāo)的有效性進(jìn)行實(shí)證分析。
(一)樣本選取
本文一共選取了我國(guó)21個(gè)非壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為研究對(duì)象,逐年計(jì)算它們的償付能力監(jiān)管指標(biāo)。其中,選取少于5年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保險(xiǎn)公司有8家,分別是:美國(guó)聯(lián)邦(2003-2005年)、三井住友(2001-2005年)、太平財(cái)險(xiǎn)(2003-2005年)、太平洋財(cái)險(xiǎn)(2003-2005年)、平安財(cái)險(xiǎn)(2003-2005年)、中華聯(lián)合(2003-2005年)、美亞深圳(2002-2005年)、三星火災(zāi)(2003-2005年)。選取6年(2000-2005年)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保險(xiǎn)公司有13家,分別為:東京海上、民安深圳司、民安?？凇⒇S泰上海、美亞廣州、美亞上海、皇家太陽(yáng)、永安財(cái)險(xiǎn)、華泰財(cái)險(xiǎn)、華安財(cái)險(xiǎn)、大眾財(cái)險(xiǎn)、中國(guó)人保、天安財(cái)險(xiǎn)。以一個(gè)年度的統(tǒng)計(jì)結(jié)果作為一個(gè)樣本數(shù)據(jù),一共統(tǒng)計(jì)了100個(gè)樣本數(shù)據(jù)。所有數(shù)據(jù)源自《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》2000年至2005年各公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
(二)統(tǒng)計(jì)結(jié)果
樣本的具體統(tǒng)計(jì)結(jié)果見(jiàn)表2。
對(duì)100個(gè)樣本的統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明,償付能力充足率大于1的樣本有81個(gè),占樣本總數(shù)的81%;償付能力充足率小于1的樣本有19個(gè),占19%。統(tǒng)計(jì)結(jié)果初步顯示,毛保費(fèi)規(guī)模率、速動(dòng)比率和認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率這三個(gè)指標(biāo)能比較準(zhǔn)確地反映出償付能力狀況。為了更好地反映出監(jiān)管指標(biāo)的有效性,本文將運(yùn)用Logistic回歸模型作進(jìn)一步分析。
(三)實(shí)證分析
根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的實(shí)際情況,本文采用二項(xiàng)Logistic回歸模型來(lái)分析問(wèn)題。對(duì)模型的設(shè)計(jì)如下:
(1)因變量,本文選取償付能力充足率(Y)作為因變量。若償付能力充足率大于1,則償付能力充足,定義其值為“0”;若償付能力充足率小于1,則償付能力不足,定義其值為“1”。
(2)自變量,選取《新規(guī)定》中的償付能力監(jiān)管指標(biāo)作為自變量。由于數(shù)據(jù)難以全面取得,只取11個(gè)監(jiān)管指標(biāo)中的10個(gè)作為自變量,舍棄了融資風(fēng)險(xiǎn)率指標(biāo)。
模型使用的軟件工具是SPASS11.5。
擬合Logistic回歸模型時(shí),對(duì)自變量中存在的多重共線性很敏感;如果多重共線性程度較大,回歸結(jié)果也會(huì)受到影響。表3是各個(gè)自變量之間的相關(guān)性分析結(jié)果,部分自變量之間存在著中度相關(guān),如X1與X2、X3與X4等;個(gè)別自變量之間存在高度相關(guān),如X9與X10。進(jìn)一步檢查自變量之間的容限度和方差膨脹因子,變量之間的容限度都比較大,多數(shù)都在0.5左右,最小的為0.128,基本排除自變量之間存在嚴(yán)重的多重共線性的可能。
在排除變量之間存在嚴(yán)重的多重共線性后,本文采用ENTER(全回歸方式)將變量進(jìn)入回歸方程,回歸結(jié)果見(jiàn)表4-6。
表5是觀測(cè)量分類表,分類精度為100%,說(shuō)明方程的識(shí)別率比較高。但是否10個(gè)自變量對(duì)因變量的識(shí)別率都比較高呢?表6給出的回歸系數(shù)Wald檢驗(yàn)值很小,很難拒絕虛無(wú)假設(shè),并不能說(shuō)明白變量的作用,必須比較包括每個(gè)變量的模型與不包括這個(gè)變量的模型,用對(duì)數(shù)似然值的變化進(jìn)行檢驗(yàn)。
為了顯示每個(gè)自變量的作用,本文再一次檢驗(yàn)不包括各個(gè)自變量對(duì)數(shù)似然值的變化情況,使兩組自變量依次納入回歸模型。其中,前一組就是原來(lái)的10個(gè)自變量,采用ENTER方式進(jìn)入模型;后一組是各個(gè)自變量,采用Forward:conditional方式(前進(jìn)法)將各個(gè)自變量分別帶入模型,其目的是將第一組中沒(méi)有解釋作用的自變量剔除。本文一共進(jìn)行了10次回歸,結(jié)果顯示:在模型嵌套的回歸方式中,自變量X1、X4、X5、X6和X8都從最終回歸系數(shù)表中一一被自動(dòng)剔除了;而如果將X2、X3、X7、X9和X10這5個(gè)自變量剔除,則對(duì)數(shù)似然值都會(huì)發(fā)生較大的變化(見(jiàn)表7),說(shuō)明在這10個(gè)自變量中,X2、X3、X7、X9和X10對(duì)模型的分類結(jié)果具有顯著意義,不能被剔除。
三、結(jié)論及改進(jìn)建議
(一)實(shí)證結(jié)論
1.實(shí)證分析結(jié)果表明,保費(fèi)收入增長(zhǎng)率對(duì)償付能力狀況的解釋并不顯著,而自留保費(fèi)的解釋作用卻比較顯著。這可能是指標(biāo)之間的相關(guān)性影響了回歸結(jié)果。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn),在償付能力充足率小于1的樣本中,如果剔除中國(guó)人保、太平洋財(cái)產(chǎn)的相關(guān)樣本,自留保費(fèi)增長(zhǎng)率指標(biāo)在整個(gè)模型中的解釋作用會(huì)更好。由于中國(guó)人保、太平洋財(cái)產(chǎn)兩家非壽險(xiǎn)公司已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的發(fā)展階段,其目前的償付能力不足的原因主要與早期的粗放經(jīng)營(yíng)有關(guān),與保費(fèi)增長(zhǎng)無(wú)關(guān)。而余下的新興非壽險(xiǎn)公司發(fā)展正處于迅速擴(kuò)張階段,業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快使得保險(xiǎn)公司的承保金額增長(zhǎng)和賠付責(zé)任加大,從而增加了保險(xiǎn)公司的償付風(fēng)險(xiǎn)。因此,保費(fèi)收入增長(zhǎng)率和自留保費(fèi)增長(zhǎng)率指標(biāo)對(duì)新興保險(xiǎn)公司償付能力充足率的作用更為重要。
2.毛保費(fèi)規(guī)模率指標(biāo)反映了保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力額度對(duì)其承保責(zé)任的保障程度。無(wú)論是根據(jù)指標(biāo)范圍的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果,還是指標(biāo)的有效性實(shí)證結(jié)果,均表明該指標(biāo)具有有效性。該指標(biāo)之所以有效,其原因可能在以下兩點(diǎn):一是毛保費(fèi)規(guī)模率的設(shè)置合理,符合我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的特點(diǎn)。目前我國(guó)非壽險(xiǎn)公司的實(shí)際資本不能保障其日益增大的承保責(zé)任,是導(dǎo)致償付能力不足的主要原因;二是我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)的情況比較特殊,大部分償付能力不足的保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力額度小于零。根據(jù)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定,若本年的實(shí)際償付能力額度為零或負(fù)數(shù),則毛保費(fèi)規(guī)模率指標(biāo)值為999%。因此,大多數(shù)償付能力不足的樣本,其毛保費(fèi)規(guī)模率指標(biāo)值都為999%。該指標(biāo)值的特殊化,也可能是實(shí)證結(jié)果顯示指標(biāo)有效的原因。
3.償付能力額度變化率指標(biāo)被證明有效性不高,在有效區(qū)分兩類樣本模型中的貢獻(xiàn)并不大。相關(guān)性分析表明,該指標(biāo)與毛保費(fèi)規(guī)模率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率的相關(guān)性比較大,這可能也是影響指標(biāo)在整個(gè)模型中有效性的原因。如果剔除毛保費(fèi)規(guī)模率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率兩個(gè)自變量之后,償付能力額度變化率對(duì)模型的作用會(huì)增加(見(jiàn)表8)。我們不能認(rèn)為該指標(biāo)對(duì)償付能力充足率沒(méi)有說(shuō)明作用,只是模型中存在比該變量更為有效的指標(biāo),因此在回歸過(guò)程中,更有效的變量將該指標(biāo)剔除了。
4.實(shí)證結(jié)果表明,兩年綜合成本率指標(biāo)和資金運(yùn)用收益率對(duì)模型的貢獻(xiàn)不大。前文已述,我國(guó)非壽險(xiǎn)公司償付能力不足的主要原因不在于經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題,因此這兩個(gè)指標(biāo)對(duì)償付能力的解釋能力較低。
5.實(shí)證結(jié)果表明應(yīng)收保費(fèi)率指標(biāo)非常特殊。對(duì)于償付能力充足的樣本,該指標(biāo)值一般都符合保監(jiān)會(huì)的規(guī)定;而償付能力不足的樣本,該指標(biāo)值卻超過(guò)了正常范圍。這一統(tǒng)計(jì)結(jié)果與最初指標(biāo)設(shè)計(jì)的意義背道而馳。目前,我國(guó)一些地方性、小規(guī)模、新興的外資保險(xiǎn)公司正處于迅速發(fā)展的業(yè)務(wù)擴(kuò)張階段,應(yīng)收保費(fèi)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了正常范圍;而那些外資保險(xiǎn)公司的資本充足率很高,應(yīng)收保費(fèi)的大量增加根本威脅不到它們的償付能力,因此該指標(biāo)的監(jiān)管作用不能得到發(fā)揮。
6.速動(dòng)比率是衡量非壽險(xiǎn)公司短期償付能力的重要指標(biāo)。由于非壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)期限較短,該指標(biāo)對(duì)非壽險(xiǎn)公司具有更重要的意義;而實(shí)證結(jié)果也表明該指標(biāo)在模型中較為重要。認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率被證明也是有效的指標(biāo),這在很大程度上是因?yàn)樗c償付能力充足率指標(biāo)的相關(guān)性;也就是說(shuō),認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算公式與償付能力充足率的計(jì)算公式僅僅是相對(duì)數(shù)與絕對(duì)數(shù)的差別。保監(jiān)會(huì)對(duì)該指標(biāo)的正常范圍設(shè)置也十分合理。統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果表明,凡是該指標(biāo)超過(guò)正常范圍的樣本都是償付能力不足的樣本。認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率的實(shí)證分析結(jié)果與理論分析也一致,該指標(biāo)對(duì)償付能力的解釋作用較好。
綜上所述,我國(guó)的非壽險(xiǎn)市場(chǎng)比較特殊,非壽險(xiǎn)公司的地域發(fā)展和規(guī)模大小的不平衡性明顯,因此,理論上有效的監(jiān)管指標(biāo)對(duì)我國(guó)非壽險(xiǎn)公司償付能力的解釋作用并不一致。根據(jù)實(shí)證分析和統(tǒng)計(jì)結(jié)果,我國(guó)地方性外資非壽險(xiǎn)公司的資本充足率強(qiáng),指標(biāo)值的大小變化只會(huì)導(dǎo)致它們的償付能力充足率發(fā)生變化,并不會(huì)導(dǎo)致償付能力不足。在全國(guó)性或地區(qū)性的保險(xiǎn)公司中,中國(guó)人保、太平洋財(cái)險(xiǎn)和平安財(cái)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入一個(gè)穩(wěn)定階段,它們償付能力不足的主要原因是由于早期的粗放經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)過(guò)多導(dǎo)致的認(rèn)可資產(chǎn)絕對(duì)數(shù)額小于認(rèn)可負(fù)債;毛保費(fèi)規(guī)模率、速動(dòng)比率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率和資產(chǎn)認(rèn)可率這四個(gè)指標(biāo)對(duì)其償付能力充足率的意義較大。而其他的新興保險(xiǎn)公司正處于擴(kuò)大市場(chǎng)份額的業(yè)務(wù)擴(kuò)張階段,償付能力不足往往是由于實(shí)際資本的增加跟不上承保責(zé)任的增加造成的;除了以上四個(gè)指標(biāo)外,保費(fèi)增長(zhǎng)率、自留保費(fèi)增長(zhǎng)率對(duì)其償付能力充足率的影響更為重要。而應(yīng)收保費(fèi)率、兩年綜合成本率和資金運(yùn)用收益率的有效性比較差,對(duì)償付能力充足率的影響作用還需要做進(jìn)一步的分析。
(二)改進(jìn)建議
根據(jù)上述實(shí)證結(jié)論,本文提出以下三條改進(jìn)建議。
1.刪除相關(guān)性過(guò)高的指標(biāo),盡量減小指標(biāo)之間的自相關(guān)影響。應(yīng)對(duì)目前的監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)篩選,構(gòu)建新的償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系,使分項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)對(duì)償付能力狀況反應(yīng)較為敏感。在利用現(xiàn)有償付能力監(jiān)管指標(biāo)對(duì)現(xiàn)在和未來(lái)的償付能力狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)時(shí),要特別注意指標(biāo)的相關(guān)性。如果某年度有4個(gè)或4個(gè)以上不相關(guān)的指標(biāo)超過(guò)正常范圍,必須引起更大的重視,因?yàn)檫@種情況要比4個(gè)及4個(gè)以上相關(guān)指標(biāo)超過(guò)正常范圍嚴(yán)重得多。
通過(guò)學(xué)習(xí)和總結(jié)，我國(guó)高速公路的改革發(fā)展存在兩個(gè)難題。一是開(kāi)創(chuàng)新時(shí)代的持續(xù)發(fā)展的挑戰(zhàn)。通過(guò)多年的實(shí)踐，專職人員已經(jīng)感覺(jué)到了陳舊管理模式帶來(lái)的壓力。同時(shí)，在實(shí)際問(wèn)題中也得到了很多啟發(fā)，就是要突破原有思路，來(lái)尋求一條更加適合實(shí)際情況和資源配置更加合理的管理方式和方法。首先，高速公路的資金已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前大規(guī)模高速公路發(fā)展的需要，一定程度上暴露的資源配置不合理現(xiàn)象普遍開(kāi)來(lái)。其次，高速公路建設(shè)是一個(gè)很大的市場(chǎng)，這種模式的失敗無(wú)形中阻礙著高速公路市場(chǎng)的發(fā)展。二是行之有效的管理挑戰(zhàn)。我國(guó)全國(guó)高速公路總長(zhǎng)度達(dá)19000公里，成為全世界僅次于美國(guó)的，擁有高速公路最多的國(guó)家。整合人力資源、設(shè)備資源，可以防止設(shè)備資源配置不合理問(wèn)題，減少人員的投入，針對(duì)實(shí)際問(wèn)題制定管理辦法，使籌資的資金合理利用，發(fā)揮最大的便民作用。
行之有效的管理，還需要考慮未來(lái)不斷增加的高速公路數(shù)量，量變質(zhì)變的道理能夠提示我們，處于高速公路覆蓋率越來(lái)越大的今天，有效管理就是我們面臨的另一挑戰(zhàn)。管理不好，不但會(huì)使國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，同時(shí)對(duì)高速公路本身也會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。完善高速公路管理體制的建議對(duì)高速管理公司實(shí)現(xiàn)股份制改造最行之有效，且符合本國(guó)國(guó)情的方式，就是實(shí)行高速管理公司實(shí)現(xiàn)股份制改造，主要體現(xiàn)在：體制改革使高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)既有動(dòng)力，同時(shí)又完善了自我約束機(jī)制。這種股份制的改造，將所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，讓企業(yè)真正成為適應(yīng)市場(chǎng)的實(shí)體和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)體。不但讓企業(yè)能夠自負(fù)盈虧，還能克服傳統(tǒng)的全民所有制的統(tǒng)一收支。形成“利益清晰、職責(zé)明確、企業(yè)自主、規(guī)范管理”的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。我們同時(shí)還要考慮到取之于民用之于民的高速公路公益性目的，鼓勵(lì)高速公路企業(yè)在其股份制過(guò)程中，采用特許經(jīng)營(yíng)方式，按照一定的規(guī)范職責(zé)進(jìn)行運(yùn)作，在其管轄的高速公路范圍內(nèi)能夠具備一定的行政職能。
活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，開(kāi)辟多元化籌資渠道。公司制相比事業(yè)制而言具有靈活性的特點(diǎn)，它可以通過(guò)額外的兩種融資手段進(jìn)行籌資，一是發(fā)行公司債券，二是發(fā)行公司股票。但是，從本國(guó)國(guó)情出發(fā)，我們提到的這兩種手段，在一定的歷史環(huán)境下，還只能處于補(bǔ)充地位，這就要求我們需要不斷地開(kāi)闊視野，拓寬思路。通過(guò)學(xué)結(jié)發(fā)達(dá)國(guó)家的高速公路管理建設(shè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，依據(jù)合法的靈活性的融資方式，在高速公路建設(shè)中所發(fā)揮的作用有目共睹。建立科學(xué)的高速公路管理組織模式，實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)由于我國(guó)國(guó)情的特殊性，各地方的高速路公路管理存在著多元化模式，沒(méi)有形成統(tǒng)一的管理模式。我們可以按“統(tǒng)籌、高效、政企分開(kāi)”的管理模式對(duì)各地方高速公路建設(shè)管理進(jìn)行系統(tǒng)化統(tǒng)一管理。首先，我們的歸通管理部門(mén)，可以根據(jù)國(guó)家指示精神，設(shè)立專職主管高速公路建設(shè)的職能部門(mén)。
二、檔案統(tǒng)計(jì)是提升檔案管理工作效率的重要方式
隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，各種信息接踵而至。相對(duì)于其他工作而言，檔案管理工作則可以較早的接受到這些信息，也正是因?yàn)槿绱?，帶給了檔案管理工作一定的壓力和挑戰(zhàn)。面對(duì)浩瀚如海、復(fù)雜繁多的信息，采取何種方法可以有效的幫助檔案管理厘清這些信息就成為不得不思考的重要問(wèn)題。在此境遇下，檔案統(tǒng)計(jì)工作以其強(qiáng)大的功能可以充分的幫助檔案管理解決好以上問(wèn)題。一是檔案統(tǒng)計(jì)運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法將相關(guān)信息引入到檔案管理中去；檔案統(tǒng)計(jì)是依托計(jì)算機(jī)等高科技器材成型的統(tǒng)計(jì)方法，具有無(wú)比強(qiáng)大的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)檔案管理需要對(duì)各類信息進(jìn)行分類時(shí)，就可以充分運(yùn)用檔案統(tǒng)計(jì)的優(yōu)勢(shì)，把這些信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的幫助下，可以代替人工完成信息的檢閱、收集、分類等各項(xiàng)工作。由此可見(jiàn)，在檔案統(tǒng)計(jì)的作用下，檔案管理工作人員只需輕點(diǎn)鼠標(biāo)，就可以在檔案統(tǒng)計(jì)的幫助下輕松的完成各種信息的統(tǒng)計(jì)工作，從而提高了檔案管理的工作效率。二是檔案統(tǒng)計(jì)節(jié)約了檔案管理工作人員的工作時(shí)間；一般而言，檔案管理工作人員的工作時(shí)間大多集中于對(duì)信息的收集和處理等方面。如果不具備科學(xué)的管理方法，不具備相應(yīng)的科技條件，自然會(huì)耽誤檔案管理工作人員的寶貴時(shí)間。面對(duì)這一問(wèn)題，檔案統(tǒng)計(jì)也可以發(fā)揮出其自身的優(yōu)勢(shì)。那就是一方面充分依托檔案統(tǒng)計(jì)的科技優(yōu)勢(shì)，利用較短的時(shí)間完成信息的收集和整理工作。另一方面充為檔案管理工作人員提供其他方面的工作服務(wù)。比如，資料的發(fā)送、回收等。由此可見(jiàn)，科學(xué)合理的運(yùn)用檔案統(tǒng)計(jì)，就可以有效的節(jié)約檔案管理工作人員的工作時(shí)間，從另外一種意義上來(lái)看，節(jié)約了工作時(shí)間也就意味著提高了檔案管理的工作效率。
三、檔案統(tǒng)計(jì)是科學(xué)規(guī)劃?rùn)n案管理工作的有效方法
（一）切實(shí)提高現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法管理力度。交警的主戰(zhàn)場(chǎng)在路面，執(zhí)法管理的威懾力體現(xiàn)在現(xiàn)場(chǎng)。要始終秉承“從嚴(yán)從嚴(yán)再?gòu)膰?yán)”的方針，對(duì)嚴(yán)重交通違法行為實(shí)行“零容忍”，切實(shí)提高查處的有效性和震懾性。科技的廣泛應(yīng)用，解放了警力，提高了管理實(shí)效，在嚴(yán)密路面管控，有效查處交通違法行為方面發(fā)揮了獨(dú)特的作用，但也出現(xiàn)個(gè)別地方現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法力度弱化，非現(xiàn)場(chǎng)違法查處比例達(dá)85%以上，并呈逐年上升趨勢(shì)。對(duì)此，要切實(shí)采取有效措施，通過(guò)對(duì)路面通行秩序、違法行為發(fā)生率以及形成事故成因的有效分析研判和碰撞，科學(xué)引導(dǎo)路面民警執(zhí)法管理的重點(diǎn)和方式，切實(shí)提高民警現(xiàn)場(chǎng)查處的比重，并以此作為提高路面見(jiàn)警率、管事率的有效舉措。同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)省際卡點(diǎn)建設(shè)，切實(shí)做到警力、科技、設(shè)施三到位，切實(shí)落實(shí)勤務(wù)職責(zé)，不斷加大對(duì)過(guò)境車輛特別是外省籍交通違法車輛的查處力度。（二）做到嚴(yán)重違法行為查處工作常態(tài)化。要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)省公安廳《全省公安機(jī)關(guān)深化禁“酒駕”五條嚴(yán)管措施》和《關(guān)于實(shí)施嚴(yán)重道路交通違法行為五條常態(tài)嚴(yán)管措施的通知》，特別要建立健全“酒駕”查處小分隊(duì)，切實(shí)做到天天查、夜夜查，讓老百姓認(rèn)可、社會(huì)肯定且事故預(yù)防有效的事一抓到底，常抓不懈，管出規(guī)矩，管出安全。要繼續(xù)加大對(duì)5次、10次以上車輛違法行為記錄未處理的查處力度，提高執(zhí)法管理的有效性和針對(duì)性。省公安廳交管局將繼續(xù)對(duì)禁“酒駕”和“三個(gè)率”等重點(diǎn)工作進(jìn)行排名，以推動(dòng)重點(diǎn)工作的落實(shí)。前幾年對(duì)酒后駕駛等嚴(yán)重交通違法的有力整治，在改善秩序、事故預(yù)防方面發(fā)揮了積極的作用。2011年下半年開(kāi)始，由于全力推動(dòng)民警上路，加大對(duì)嚴(yán)重違法行為的查處，第四季度發(fā)生一次死亡3人以上事故6起，同比減少8起，其中9月、12月未發(fā)生一起一次死亡3人以上事故。經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐再次證明，加強(qiáng)路面管控是預(yù)防事故、改善交通秩序的最直接最有效舉措。同時(shí)，要按照“什么問(wèn)題突出就解決什么問(wèn)題”的原則，下大力氣解決好影響本地道路交通秩序的突出問(wèn)題。要全力做好黨的十、省第十三次黨代會(huì)的交通安全保衛(wèi)工作，保障道路交通的有序、安全、暢通。
始終堅(jiān)持把加強(qiáng)基礎(chǔ)性、源頭性工作作為提高交通管理水平的立足點(diǎn)
（一）扎實(shí)開(kāi)展“三項(xiàng)排查治理”工作。要以深化“平安暢通縣市（區(qū)）”創(chuàng)建工作為載體，有序、有力、有效地開(kāi)展道路交通安全“三項(xiàng)排查治理”工作，建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制。第一，積極會(huì)同交通、安監(jiān)等部門(mén)并發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通安全工作站的作用，在5月底前開(kāi)展以鄉(xiāng)道、村道為重點(diǎn)的新一輪公路臨水臨崖高落差危險(xiǎn)路段及事故多發(fā)點(diǎn)段的基礎(chǔ)排查，并建立檔案，推動(dòng)當(dāng)?shù)卣贫ㄖ卫碛?jì)劃，以進(jìn)一步改善鄉(xiāng)村公路安全通行條件。第二，積極會(huì)同交通、教育、安監(jiān)等部門(mén)全面開(kāi)展?fàn)I運(yùn)客車（包括旅游車）、校車、企業(yè)自備接送車的排查，參照戶籍管理的辦法，建立專門(mén)檔案，落實(shí)民警專管，對(duì)校車和企業(yè)自備接送車駕駛?cè)斯芾砜山梃b原交通安全片組的形式，實(shí)現(xiàn)戶籍化管理，以此進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)、單位交通安全主體職責(zé)的落實(shí)。第三，積極會(huì)同交通、農(nóng)業(yè)以及有關(guān)警種認(rèn)真開(kāi)展對(duì)外省籍常駐我省車輛，包括客車（含小客車）、貨車、工程運(yùn)輸車、農(nóng)用汽車等基礎(chǔ)排查工作，參照外來(lái)人口管理辦法，認(rèn)真研究解決這些車輛的安全檢驗(yàn)、違法處理不及時(shí)和安全教育不到位等問(wèn)題。開(kāi)展“三項(xiàng)排查治理”是加強(qiáng)基礎(chǔ)性源頭性管理的重要內(nèi)容，是預(yù)防重特大交通事故的重要舉措，也是全年交通安全的一項(xiàng)重要工作，需要精心組織、精心實(shí)施、務(wù)求實(shí)效。目前，全省車管部門(mén)按照部局的要求對(duì)營(yíng)運(yùn)客車、校車等排查已全面展開(kāi)，要結(jié)合省公安廳交管局的統(tǒng)一部署與要求，認(rèn)真抓好落實(shí)。（二）不斷增強(qiáng)宣傳教育的實(shí)效性。2012年是實(shí)施“文明交通行動(dòng)計(jì)劃”的關(guān)鍵之年，要繼續(xù)扎實(shí)開(kāi)展“四個(gè)六”活動(dòng)，不斷提升宣傳教育覆蓋面和實(shí)效性，確保文明交通環(huán)境的形成。要建立社會(huì)化交通安全宣傳教育機(jī)制建設(shè)，大力推進(jìn)文明交通志愿者活動(dòng)，推動(dòng)客貨運(yùn)企業(yè)進(jìn)一步完善駕駛?cè)说陌踩逃拓?zé)任制的全面建立，不斷擴(kuò)大宣傳教育領(lǐng)域。要不斷培育宣傳教育基地和陣地，深化交通安全宣傳“五進(jìn)”活動(dòng)，逐步推廣應(yīng)用國(guó)家科技行動(dòng)計(jì)劃在本省的相關(guān)示范項(xiàng)目，繼續(xù)聯(lián)合FM93交通之聲等新聞媒體開(kāi)展“交通安全巡回宣傳月”等公益宣傳活動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)宣傳教育的實(shí)效性。同時(shí)，會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬在全省范圍開(kāi)展新聞媒體交通安全宣傳報(bào)道突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)評(píng)選活動(dòng)。（三）不斷提高科技應(yīng)用能力。始終堅(jiān)持科技強(qiáng)警建設(shè)，引領(lǐng)交通管理可持續(xù)發(fā)展。要力爭(zhēng)在年內(nèi)基本完成省、市、縣際公路卡點(diǎn)和主要國(guó)省道沿線交警中隊(duì)的卡點(diǎn)攔截系統(tǒng)、視頻系統(tǒng)建設(shè)，形成省、市、縣三級(jí)管控防線，努力提高交通管理整體水平。要加大移動(dòng)警務(wù)、多功能移動(dòng)勤務(wù)車載系統(tǒng)、交通警務(wù)巡邏緝查系統(tǒng)和大隊(duì)重點(diǎn)車輛動(dòng)態(tài)監(jiān)控平臺(tái)的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用。充分利用公安交通管理綜合應(yīng)用平臺(tái)，進(jìn)一步完善實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)，加大對(duì)套牌車、盜搶車、重點(diǎn)違法行為的查處力度。要進(jìn)一步推進(jìn)跨警種、跨部門(mén)的信息交換和共享，提升系統(tǒng)資源支撐實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用的效能。要擴(kuò)大國(guó)家道路交通安全科技行動(dòng)計(jì)劃示范建設(shè)成果，尤其是指揮中心應(yīng)用軟件在全省的推廣。逐步深化警用地理信息系統(tǒng)在交通管理工作中的應(yīng)用，不斷提升科技管理水平。加強(qiáng)科技設(shè)施建設(shè)的日常使用、運(yùn)行管理和維護(hù)保養(yǎng)，對(duì)省級(jí)直接投入建設(shè)的道路監(jiān)控等項(xiàng)目通過(guò)驗(yàn)收后，一律移交當(dāng)?shù)卮箨?duì)，實(shí)行落地管理和維護(hù)，省、市兩級(jí)將建立健全督促檢查機(jī)制，以確保系統(tǒng)的正常、規(guī)范應(yīng)用。（四）進(jìn)一步加強(qiáng)基層實(shí)戰(zhàn)單位建設(shè)。嚴(yán)格落實(shí)《交警基層單位用房功能區(qū)管理規(guī)定》，加強(qiáng)對(duì)公路中隊(duì)的分類指導(dǎo)，特別要規(guī)范農(nóng)村交警中隊(duì)的勤務(wù)規(guī)定和裝備保障。交警專項(xiàng)編制要落實(shí)到位，確保全部充實(shí)到新建農(nóng)村中隊(duì)，同時(shí)要繼續(xù)加大對(duì)新建中隊(duì)以及營(yíng)房改建中隊(duì)的經(jīng)費(fèi)保障力度，不斷改善一線民警的辦公條件和工作環(huán)境。積極爭(zhēng)取財(cái)政在政策上的支持，進(jìn)一步完善全省公安交警系統(tǒng)“明確責(zé)任、分類負(fù)擔(dān)，收支脫鉤、全額保障”的經(jīng)費(fèi)保障工作機(jī)制，完善部門(mén)內(nèi)控制度建設(shè)，抓好縣級(jí)交警業(yè)務(wù)裝備配備標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃的實(shí)施工作。繼續(xù)嚴(yán)把車輛登記、檢驗(yàn)和駕駛證考試關(guān)，切實(shí)采取有效措施，提高摩托車檢驗(yàn)率。抓好杭州支隊(duì)復(fù)雜道路路段模擬考試試點(diǎn)工作，同時(shí)要研究加大在駕駛證考試中交通事故預(yù)防常識(shí)等內(nèi)容的比例和份額，不斷提高駕駛?cè)丝荚囐|(zhì)量。
始終堅(jiān)持把注重民意作為提高服務(wù)社會(huì)管理能力的切入點(diǎn)
計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，充分、合理、安全的使用電子檔案要實(shí)現(xiàn)檔案信息化，就必須建立有效的城建檔案管理計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，才能充分、合理、安全地使用電子檔案。為此，要做好以下幾項(xiàng)工作：首先，改進(jìn)和規(guī)范在應(yīng)用計(jì)算機(jī)條件下城建檔案管理工作流程，使之適應(yīng)城建檔案管理的需要；其次，依據(jù)城建檔案形成的處理流程來(lái)進(jìn)行城建檔案信息化系統(tǒng)軟件功能設(shè)計(jì)；再次，在信息系統(tǒng)中建立完善的內(nèi)部控制制度，確保城建檔案的安全。另外，在電子城建檔案使用過(guò)程中，也應(yīng)注意到一是電子城建檔案安全性問(wèn)題。因?yàn)橛?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化的快速發(fā)展，電子城建檔案涉及范圍迅速擴(kuò)展，數(shù)量也急劇增加，特別是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化的快速發(fā)展，隨之而來(lái)的問(wèn)題就是如何在網(wǎng)絡(luò)下防范計(jì)算機(jī)病毒以及黑客的攻擊，確保電子城建檔案的安全。再就是電子城建檔案的真實(shí)性問(wèn)題。在實(shí)際工作中，由于從電子文件的生成到歸檔缺少規(guī)范化和程序化管理，相當(dāng)數(shù)量的草稿性電子文件處于自生自滅的狀況，多數(shù)電子城建檔案與其相對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)檔案之間未建立統(tǒng)一的管理方法，儲(chǔ)存電子城建檔案選用的載體不耐久等原因，影響了城建檔案的完整性、可靠性，從而影響了城建檔案的真實(shí)性。此外，還有電子城建檔案的法律效力問(wèn)題，通常檔案的法律效力都是與其載體相關(guān)來(lái)確定，電子城建檔案由于沒(méi)有固定的載體，所以，制定相應(yīng)的法律認(rèn)定條文就有一定的困難，這也就是光盤(pán)、磁帶、磁盤(pán)等載體的電子城建檔案未被法律認(rèn)定的原因。
促進(jìn)城建檔案信息化建設(shè)的幾點(diǎn)思考
城建檔案工作人員要樹(shù)立城建檔案信息意識(shí)城建檔案信息化在某種意義上講就是“觀念信息化”。城建檔案工作人員是城建檔案信息化建設(shè)的基本力量，其能動(dòng)性事關(guān)信息化建設(shè)的成敗，只有讓城建檔案工作人員在思想上樹(shù)立城建檔案信息的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到城建檔案信息化建設(shè)的重要性，城建檔案工作人員才會(huì)具有強(qiáng)烈的使命感和責(zé)任心，才會(huì)主動(dòng)關(guān)心城建檔案信息化建設(shè)事業(yè)，認(rèn)真做好信息化過(guò)程中的各項(xiàng)工作，主動(dòng)思考社會(huì)文獻(xiàn)信息系統(tǒng)中各種文獻(xiàn)信息的滲透和融合，促使城建檔案信息化建設(shè)與其他社會(huì)信息事業(yè)相互結(jié)合，共同發(fā)展。哲學(xué)認(rèn)為意識(shí)具有能動(dòng)性，一定的社會(huì)意識(shí)就具有一定的社會(huì)能動(dòng)作用。那么社會(huì)城建檔案意識(shí)在城建檔案信息化建設(shè)中必然有能動(dòng)的影響，成為城建檔案信息化建設(shè)的基本推動(dòng)力。提高城建檔案信息化技術(shù)水平。首先要配備計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、交換器、路由器、掃描儀等硬件設(shè)備。系統(tǒng)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用與完善，可通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的操作及推廣，逐步建立統(tǒng)一的操作平臺(tái)。其次，城建檔案中心目錄及全文的數(shù)字化。城建檔案信息數(shù)據(jù)輸入是目錄中心的基礎(chǔ)性工作，對(duì)各單位部門(mén)每年移交大量的城建檔案資料，邊整理邊輸入，從信息源頭抓起，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施紙質(zhì)城建檔案和數(shù)字城建檔案“雙套制”工作模式，避免重復(fù)勞動(dòng)，不但能節(jié)約人力和財(cái)力，而且也會(huì)大大加快了城建檔案信息數(shù)字化的進(jìn)程。再次，對(duì)上網(wǎng)信息進(jìn)行密級(jí)劃定。首先制訂密級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)館藏城建檔案按公開(kāi)、內(nèi)部、秘密、機(jī)密進(jìn)行劃定;第四，對(duì)城建檔案信息利用者進(jìn)行網(wǎng)上身份驗(yàn)證，對(duì)不同身份的使用者提供不同的信息查詢權(quán)限，以保障軟件系統(tǒng)的安全。選取適合的城建檔案管理軟件是城建檔案信息化建設(shè)工作付諸實(shí)施的重要媒介。信息化建設(shè)理念，需要科學(xué)的城建檔案管理軟件作支撐，單純以傳統(tǒng)方式管理大量電子文件，絕非明智之舉，城建檔案管理軟件集功能全面、智能、便捷、高效等優(yōu)點(diǎn)于一身，是疏通信息化建設(shè)管理脈絡(luò)，提高城建檔案工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在很大程度上決定著城建檔案信息化建設(shè)的成敗。從安全角度來(lái)說(shuō)，優(yōu)良的城建檔案管理軟件自身的安全設(shè)置，如訪問(wèn)授權(quán)、用戶安全級(jí)別、密碼設(shè)置等功能模塊，已成為電子文件管理、利用的一道堅(jiān)實(shí)屏障，能有效地確保城建檔案信息安全。
推行城建檔案信息化管理，確立工程檔案發(fā)展的新方向
IPMT模式的優(yōu)點(diǎn)：采取IPMT項(xiàng)目管理模式，有利于業(yè)主和項(xiàng)目管理單位發(fā)揮各自的特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)，更好地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理目標(biāo)；業(yè)主可減少在傳統(tǒng)模式下大量基本建設(shè)管理人員在項(xiàng)目投產(chǎn)后安置的后顧之憂；與PMC模式相比，管理費(fèi)用相對(duì)較低，決策效率較PMC模式相對(duì)要高。缺點(diǎn)：項(xiàng)目管理費(fèi)用較傳統(tǒng)模式高；在IPMT中項(xiàng)目管理單位管理定位不易把握，對(duì)項(xiàng)目管理單位的考核難度大。EPC（EngineeringProcurementConstruction）即設(shè)計(jì)—采購(gòu)—施工。通常指投資方選擇一家總承包商或總承包商聯(lián)合體，由總承包商負(fù)責(zé)裝置或單元的設(shè)計(jì)、設(shè)備和材料的采購(gòu)、施工，提供完整的可交付使用的工程項(xiàng)目的建設(shè)模式。EPC總承包商一般將整個(gè)項(xiàng)目劃分成若干相對(duì)獨(dú)立的工作包。總承包商可以將合同中的部分工作分包給分包商，但對(duì)分包商所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)全面責(zé)任。EPC模式的關(guān)鍵就是依賴稱職的專業(yè)分包商以標(biāo)準(zhǔn)化的程序?qū)こ添?xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格控制，使復(fù)雜的工程項(xiàng)目獲得成功。
在EPC模式下，投資方通常通過(guò)業(yè)主或委派業(yè)主代表（PMC）管理項(xiàng)目。在國(guó)際工程項(xiàng)目中，一般都要對(duì)承包商進(jìn)行兩級(jí)資格預(yù)審后才進(jìn)行正式招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，以選定最優(yōu)的承包商簽訂EPC合同。EPC模式的優(yōu)點(diǎn)：有效克服和彌補(bǔ)業(yè)主在項(xiàng)目管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)上的不足，減輕業(yè)主在項(xiàng)目管理方面的壓力；可以將項(xiàng)目實(shí)施中的主要風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給EPC總承包商；充分發(fā)揮項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中設(shè)計(jì)的主導(dǎo)作用，實(shí)現(xiàn)從勘察、設(shè)計(jì)到采購(gòu)、施工一體化，有利于方案整體優(yōu)化；有利于充分發(fā)揮總承包商項(xiàng)目管理專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工進(jìn)度上合理深度交叉。缺點(diǎn)：業(yè)主對(duì)項(xiàng)目的掌控能力較傳統(tǒng)模式弱；承包商在追求利潤(rùn)最大化的驅(qū)動(dòng)下，若業(yè)主不加控制易造成項(xiàng)目質(zhì)量控制水平低下，直接威脅到項(xiàng)目本質(zhì)安全和長(zhǎng)周期運(yùn)行。
