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篇1

文章編號:1003-4625(2006)08-0003-03中圖分類號:F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

Abstract: Corresponding to the present research on commercial bank risk early-warning mainly focusing on risk measuring and lacking the early-warning process mechanism and model study, the author conducts an analysis on the life cycle of commercial bank risk, proposes the logic process and supporting system of commercial bank risk early-warning by combining enterprise early-warning theory, and finally exhibits some practical examples.

Key words: credit risk; support structure model; conception model; support system

[收稿日期]2006-06

注:本研究得到國家自然科學(xué)基金,廣西自然科學(xué)基金(桂科青:0542033)以及湖北省人文社科重點(diǎn)研究基地現(xiàn)代信息管理研究中心資助｡

[作者簡介]毛錦(1970-),男,河南原陽人,高級經(jīng)濟(jì)師,博士研究生;周鵬(1981-),男,湖北武漢人,碩士研究生;蔡淑琴(1955-),女,湖南長沙人,博士生導(dǎo)師｡

一､引言

商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的組織,能否很好地管理信用風(fēng)險將關(guān)系到商業(yè)銀行的生存和發(fā)展｡現(xiàn)有對信用風(fēng)險管理的研究,不論是5C法､Z-Score還是KVM模型等,都傾向判斷信用風(fēng)險的大小｡這些研究的方向沿著“逐步求精”的思想,從判別信用風(fēng)險的相對大小到判別信用風(fēng)險的絕對大小｡然而,信用風(fēng)險的大小是內(nèi)外部環(huán)境不斷變化的,具有易變性;同時它也隨時間而不斷變化,具有時變性｡雖然,對單一時間點(diǎn)信用風(fēng)險的研究在信用風(fēng)險研究中,可以度量及比較信用風(fēng)險的大小,但在商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的實(shí)務(wù)中,還需要解決什么時間､由什么依據(jù)決定需要對信用風(fēng)險進(jìn)行度量,以及對度量結(jié)果采取怎樣避險措施的問題｡

對預(yù)警(Early-Warning)的研究最早來源于軍事,指通過預(yù)警飛機(jī)､預(yù)警雷達(dá)等工具提前發(fā)現(xiàn)､分析和判斷敵人的進(jìn)攻信號,并把這種信號的威脅程度傳遞給指揮部門,以提前采取應(yīng)對措施｡在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,穆爾首先采用多種指標(biāo)綜合方法構(gòu)建美國宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)｡在信用風(fēng)險管理方面,首先將信用風(fēng)險預(yù)警和將預(yù)警系統(tǒng)(EWS)的概念應(yīng)用到信用風(fēng)險管理的是Fisk,預(yù)警被認(rèn)為是對風(fēng)險的提前預(yù)測｡將預(yù)警理論應(yīng)用到信用風(fēng)險預(yù)警,現(xiàn)有的研究大多集中在對單一時間點(diǎn)､信用風(fēng)險大小轉(zhuǎn)化成預(yù)警級別的研究,如基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的信用風(fēng)險預(yù)警､基于灰色模型的信用風(fēng)險預(yù)警等等｡這些研究從本質(zhì)上看都是對信用風(fēng)險度量方法的應(yīng)用和延伸,缺乏對信用風(fēng)險整個生命周期內(nèi)預(yù)警的研究｡

本文通過對商業(yè)銀行信用風(fēng)險生命周期的研究,結(jié)合企業(yè)預(yù)警理論,研究商業(yè)銀行信用風(fēng)險預(yù)警的三個階段,在分析商業(yè)銀行信用風(fēng)險預(yù)警各個階段的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)步驟的基礎(chǔ)上,研究信用風(fēng)險預(yù)警的概念模型,最后運(yùn)用系統(tǒng)分析的方法,研究商業(yè)銀行信用風(fēng)險預(yù)警支持系統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)｡

二､信用風(fēng)險的生命周期和信用風(fēng)險預(yù)警的過程

傳統(tǒng)的信用風(fēng)險定義為包括借款人､債券發(fā)行人或金融交易對方在內(nèi)的交易對手由于各種原因不能完全履約致使金融機(jī)構(gòu)､投資人或交易對方遭受損失的可能性｡從狹義上講,信用風(fēng)險就指信貸風(fēng)險｡通過對風(fēng)險概念的梳理,從風(fēng)險承擔(dān)者(即商業(yè)銀行)的角度來看,信用風(fēng)險即由于交易對手是否違約的最終結(jié)果和商業(yè)銀行認(rèn)為交易對手是否違約之間的偏差,這種差異可能對商業(yè)銀行造成損失｡

信貸交易是產(chǎn)生信用風(fēng)險的一種交易,商業(yè)銀行的交易對手即貸款人｡根據(jù)貸款人借貸的實(shí)際情況,對一個貸款人信用風(fēng)險產(chǎn)生到結(jié)束的時間階段可以用圖1表示｡該過程一直持續(xù)到借貸合同到期,貸款人做出是否違約的決策為止,即信貸交易信用風(fēng)險的生命周期｡在生命周期內(nèi),商業(yè)銀行如果始終認(rèn)為貸款人一定不會違約的話,貸款人是否違約的事實(shí)和商業(yè)銀行對貸款人是否違約的預(yù)期存在差距,這種差距可能導(dǎo)致商業(yè)銀行的損失,即信用風(fēng)險｡因此信用風(fēng)險管理應(yīng)該覆蓋信用風(fēng)險的生命周期(T)｡

企業(yè)預(yù)警管理理論的基本方法,即通過監(jiān)測并預(yù)控造成各種經(jīng)營風(fēng)險和管理失誤的致錯環(huán)境,通過對致錯環(huán)境中各種內(nèi)部和外部主要致錯因素(行為)進(jìn)行有效的測評,進(jìn)而控制錯誤的發(fā)生或發(fā)展,把失誤控制在早期,把各種經(jīng)營風(fēng)險降到最低限度｡對于商業(yè)銀行信用風(fēng)險的預(yù)警,也需要在信息的時效性范圍之內(nèi),及時地從作為信用風(fēng)險的表現(xiàn)和影響因素的外部環(huán)境中獲取信息,根據(jù)獲取到的信息,篩選到可能影響商業(yè)銀行交易對手或是交易對手信用風(fēng)險大小變更的信息以及這些信息所對應(yīng)的交易對手;針對所發(fā)現(xiàn)的交易對手,重新度量其信用風(fēng)險,得到交易對手的信用風(fēng)險大小;根據(jù)評估出的交易對手和他們的信用風(fēng)險大小,從眾多應(yīng)對策略中選取合適的應(yīng)對策略并實(shí)施｡因此,將信用風(fēng)險預(yù)警分解成如下三個預(yù)警階段:環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)､信用風(fēng)險度量階段(P_e)､制定應(yīng)對策略階段(P_s)｡

其中:P_d階段在整個信用風(fēng)險的生命周期中持續(xù)工作,僅當(dāng)P_d階段發(fā)現(xiàn)交易對手信用風(fēng)險變化的信號或可能影響信用風(fēng)險預(yù)警的交易對手信息和環(huán)境信息時,才觸發(fā)信用風(fēng)險度量階段通過獲取交易對手的財務(wù)數(shù)據(jù)或金融市場數(shù)據(jù)使用專家系統(tǒng)､記分模型或定量模型等信用風(fēng)險度量模型來度量其信用風(fēng)險的大小;僅當(dāng)P_e階段度量出的信用風(fēng)險值大于某一個閾值,才進(jìn)入P_s階段｡這樣商業(yè)銀行就完成了一次信用風(fēng)險預(yù)警的全部過程｡在T內(nèi),可能重復(fù)著一個或多個這樣的信用風(fēng)險預(yù)警過程｡

三､信用風(fēng)險預(yù)警的概念模型

商業(yè)銀行信用風(fēng)險包括兩個確定的直接參與者,即商業(yè)銀行(L)和交易對手(B)｡若把自然的選擇(N)當(dāng)成一個間接的參與人,則商業(yè)銀行信用風(fēng)險預(yù)警中的參與人(P)可以表示如下:

P=(L,B,N) (1)

(一)信用風(fēng)險預(yù)警各階段目標(biāo)和子過程

從L的視角,分析在信用風(fēng)險各個階段的需求和信息交互｡

(1)環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)

該階段的任務(wù)是從N和B中發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致信用風(fēng)險變化的信息以及這些信息所影響的B｡為了實(shí)現(xiàn)這個目的,L要在整個信用風(fēng)險的生命周期中持續(xù)從B和L獲取信息｡由于信息量非常巨大,而且所獲取的信息可能由于不具備有用性､時效性和真實(shí)性等等要求,需要對獲取的信息進(jìn)行篩選｡并且,當(dāng)單獨(dú)的信息并不能直接發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險,需要通過信息組合起來才能發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險｡如發(fā)現(xiàn)某個B｀的貸款在時間t｀內(nèi)到期并不能發(fā)現(xiàn)其信用風(fēng)險變更,發(fā)現(xiàn)它在其他商業(yè)銀行的貸款在時間t｀內(nèi)到期也不能說明其信用風(fēng)險變更,然而這兩條信息組合則意味著由于B｀要同時償還多筆貸款而可能產(chǎn)生現(xiàn)金的不足｡篩選､組合后的信息轉(zhuǎn)換成知識,和L的所有B進(jìn)行匹配,得到其信用風(fēng)險可能受影響的一部分交易對手B+(B+∈B)｡該階段中,信息主要從N和B向L流動,由于在B和L之間的博弈中,信息不對稱對B有利,因此N是主要的信息來源｡該階段向下一階段輸出B+和相關(guān)的知識｡

(2)信用風(fēng)險度量階段(P_e)

該階段的任務(wù)是根據(jù)P_d輸出的B+和相關(guān)的知識,選擇滿足合理性和準(zhǔn)確性的信用風(fēng)險度量模型和方法度量其信用風(fēng)險的大小｡該階段的核心任務(wù)是選擇并運(yùn)行信用風(fēng)險的度量模型｡該階段通過度量模型的選擇､輸入數(shù)據(jù)的獲取､模型運(yùn)行和度量結(jié)果的輸出四個子過程來實(shí)現(xiàn)其核心任務(wù)｡該階段中,信息主要從N和B流動,和上一階段不同的是,由于直接獲取用于度量信用風(fēng)險的財務(wù)和金融數(shù)據(jù),該階段主要的信息來源是B｡該階段的輸出為B+的信用風(fēng)險度量結(jié)果｡

(3)制定應(yīng)對策略階段(P_s)

該階段的任務(wù)是根據(jù)P_e輸出的B+的信用風(fēng)險度量結(jié)果,判定是否超過閾值,并選擇或制定L的應(yīng)對策略并加以實(shí)施,以避免由于信用風(fēng)險的變更而引起的損失｡該階段的核心任務(wù)是選擇并實(shí)施信用風(fēng)險應(yīng)對策略｡該階段的子過程有:判斷是否超過閾值､風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇､策略的實(shí)施｡

(二)信用風(fēng)險預(yù)警的概念模型

綜合前面提出的信用風(fēng)險預(yù)警的邏輯過程分析､參與者分析和信用風(fēng)險影響因素分析,三階段信用風(fēng)險預(yù)警的概念模型如圖3所示｡

四､信用風(fēng)險預(yù)警支持系統(tǒng)

(一)信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)需求分析

對于信用風(fēng)險預(yù)警而言,其目標(biāo)是得出何時對B采用何種度量方法和模型進(jìn)行信用風(fēng)險度量,并且對度量結(jié)果需要采用何種措施來避免可能的損失｡根據(jù)前面對信用風(fēng)險預(yù)警三個階段的分析,可以提出三個信用風(fēng)險預(yù)警階段的功能需求｡

(1)環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)

該階段的功能需求:信息獲取､知識組合和篩選､與交易對手匹配､輸出B?和相關(guān)知識｡該階段從各種國家的､行業(yè)的､商業(yè)､企業(yè)自身相關(guān)的信息系統(tǒng)和WEB網(wǎng)站中獲取信息,向下一階段P_e輸出可能發(fā)生信用風(fēng)險的交易對手和相關(guān)聯(lián)知識｡

(2)信用風(fēng)險度量階段(P_e)

該階段的功能需求:模型選擇､輸入數(shù)據(jù)的獲取､模型運(yùn)行､輸出度量結(jié)果｡該階段接受P_d階段輸入的交易對手和相關(guān)聯(lián)知識,向P_e輸出交易對手的信用風(fēng)險度量值｡

(3)制定應(yīng)對策略階段(P_s)

該階段的功能需求:判斷是否超過閾值､應(yīng)對策略選擇､策略的實(shí)施｡該階段接受P_e輸入的交易對手信用風(fēng)險度量值,輸出應(yīng)對策略｡

(二)信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)框架模型

根據(jù)信用風(fēng)險預(yù)警三階段的功能需求分析,信用風(fēng)險預(yù)警支持系統(tǒng)的框架模型如圖4所示｡

五､案例分析

本文以商業(yè)銀行B在成功收回A公司巨額逾期貸款本息及全部追償費(fèi)用一案為例,具體闡述商業(yè)銀行信用風(fēng)險預(yù)警過程｡A公司是一家當(dāng)?shù)刂髽I(yè),因承建某國家重點(diǎn)建設(shè)項目,而先后獲得包括B以及另一銀行的億元貸款,資金來源充足,B經(jīng)貸前考察向其發(fā)放了貸款｡

圖5模擬了商業(yè)銀行B通過信用風(fēng)險預(yù)警的三個階段,及時發(fā)現(xiàn)A公司信用風(fēng)險的變化､并加以度量和采取措施的過程｡在P_d階段,B行從直接信息來源獲取了要求B行貸款展期而賬戶內(nèi)并未籌集足夠還貸資金的信息,并從銀行同業(yè)獲取了A公司在近三個月內(nèi)在數(shù)家銀行多筆數(shù)量較大的貸款將先后到期的信息｡通過這些信息的組合,發(fā)現(xiàn)的知識指向了A公司在到期時可能現(xiàn)金不足;在P_e階段,B行通過專家主觀估計了該信用風(fēng)險的大小,發(fā)現(xiàn)其信用風(fēng)險有明顯變大的趨勢;在P_s階段,B行選取信貸政策與法律相結(jié)合的策略,一方面明確拒絕其展期要求,另一方面,結(jié)合法院以訴前保全方式查封其多家銀行賬戶｡最終A公司將其在B行的全部貸款本息及包括訴訟費(fèi)､律師費(fèi)等在內(nèi)的全部追償費(fèi)用一并償還｡

本文對信用風(fēng)險和信用風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行了研究,提出了信用風(fēng)險預(yù)警的概念模型和支持系統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu),其目標(biāo)是從商業(yè)銀行的實(shí)務(wù)出發(fā),建立商業(yè)銀行信用風(fēng)險預(yù)警的支持系統(tǒng)｡要實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo),還需要做以下方面的研究:信用風(fēng)險發(fā)現(xiàn)的機(jī)理;對不同交易對手和不同類型的信用風(fēng)險,風(fēng)險度量的方法､模型的自動選擇機(jī)理;信用風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇機(jī)理｡

參考文獻(xiàn):

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[4]Charles Fisk, Frank Rimlinger. Nonparametric Estimates of LDC Repayment Prospects. Journal of Finance, 1979, 34(2): 429-436.

篇2

經(jīng)濟(jì)全球化，經(jīng)濟(jì)市場上影響因素增多，這也導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定性，作為企業(yè)發(fā)展新秀的農(nóng)墾企業(yè)在經(jīng)濟(jì)大潮中形勢尤為嚴(yán)峻，農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展面臨的不確定性，導(dǎo)致農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險急劇上升，對于某些企業(yè)面臨著生存危機(jī)?？v觀全國，整體上看我國企業(yè)進(jìn)入財務(wù)風(fēng)險時期，農(nóng)墾企業(yè)是以農(nóng)業(yè)為主的多元化發(fā)展的企業(yè)，只有防范風(fēng)險、化解風(fēng)險才能讓農(nóng)墾企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場上有一席之地并且長足發(fā)展。如何預(yù)防和解決財務(wù)風(fēng)險成為農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)部門的重要課題。

一、財務(wù)風(fēng)險的類型和概念

1.類型

經(jīng)營活動中的不確定性，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的命脈，面對風(fēng)險，財務(wù)管理首先要識別，然后采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對，在日常的經(jīng)營活動中，做好風(fēng)險預(yù)防能防患于未然，有利于企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定進(jìn)行。市場經(jīng)濟(jì)背景下，農(nóng)墾企業(yè)中常常出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險有四種，分別是籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險和存貨管理風(fēng)險。

2.概念

所謂財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是指以保證企業(yè)正常經(jīng)營為目的而建立的報警系統(tǒng)和控制系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險的依據(jù)是企業(yè)的財務(wù)報表、企業(yè)的經(jīng)營企劃、企業(yè)中與財務(wù)相關(guān)的其它信息資料；財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的常用方法是比例分析和數(shù)學(xué)模型；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的主要參考理論是企業(yè)管理理論和市場營銷理論；財務(wù)分析系統(tǒng)的作用是預(yù)測企業(yè)經(jīng)營中存在的財務(wù)危機(jī)，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營決策做參考。

二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基本功能是檢測和診斷；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警功能的衍生功能是校正和免疫。下面分別簡要介紹財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的四項功能。

1.監(jiān)測是通過跟蹤企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的整體過程，與生產(chǎn)計劃和生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比和核算，反映生產(chǎn)偏差，找出問題，進(jìn)而預(yù)測出企業(yè)的經(jīng)營狀況。監(jiān)測的作用是提前警告，早作準(zhǔn)備，尋求對策，從而把企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

2.診斷的依據(jù)是預(yù)警的結(jié)果，診斷的技術(shù)是現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)，診斷的目標(biāo)是找出企業(yè)運(yùn)行弊端；診斷的作用是企業(yè)能夠?qū)ΠY下藥，藥到病除，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的作用。

3.矯正是以監(jiān)控功能和診斷功能為基礎(chǔ)，制定改進(jìn)方案、采取改進(jìn)措施。矯正的作用是修復(fù)經(jīng)營漏洞、完善經(jīng)營方法，使企業(yè)運(yùn)營的各項指標(biāo)符合制定的標(biāo)準(zhǔn)。

4.免疫是對檢測功能、診斷功能和矯正功能的分析、整合和記錄。免疫功能的作用有兩個，一是記錄經(jīng)驗(yàn)，作為錦囊，相似問題，直接處理；二是記錄“發(fā)病誘因”，及時規(guī)避風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建

目前，農(nóng)墾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要有兩種，一是企業(yè)外部條件造成的企業(yè)財務(wù)分集，二是企業(yè)自身經(jīng)營管理問題引發(fā)的財務(wù)危機(jī)。一般情況下，企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制包括總體財務(wù)預(yù)警機(jī)制和部門財務(wù)預(yù)警機(jī)制兩個方面?？傮w財務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用是企業(yè)高層掌握企業(yè)的總體財務(wù)狀況，面對危機(jī)征兆，及時宏觀調(diào)控。部門財務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用是設(shè)定各個部門的警戒值，及時改進(jìn)可能失衡的地方?？傮w財務(wù)預(yù)警機(jī)制和部門財務(wù)預(yù)警機(jī)制的關(guān)系是：總體財務(wù)預(yù)警機(jī)制是設(shè)計圖紙，部門財務(wù)預(yù)警機(jī)制是一磚一瓦；總體財務(wù)預(yù)警機(jī)制決定部門財務(wù)預(yù)警機(jī)制的應(yīng)對措施，部門財務(wù)預(yù)警機(jī)制保證總體財務(wù)的制定方向，反饋總體財務(wù)的實(shí)際動向。具體構(gòu)建為：

1.建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。2.建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險頇警指標(biāo)體系。3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財務(wù)風(fēng)險重要的管理手段。4.加強(qiáng)資金管理。合理調(diào)動使用資金。財務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的合理調(diào)度。細(xì)化應(yīng)收賬款管理。

四、如何加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制

經(jīng)濟(jì)全球化，在經(jīng)濟(jì)市場下財務(wù)風(fēng)險只能盡量規(guī)避和減小，無法完全消除。從企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)下的運(yùn)營規(guī)律上看，要謀求企業(yè)發(fā)展，不可以太過保守，追求零風(fēng)險很可能在經(jīng)濟(jì)市場博弈當(dāng)中敗下陣來，直至被徹底淘汰。從企業(yè)自身發(fā)展看，較為理性的面對風(fēng)險的態(tài)度應(yīng)該是在以成本效益為原則的前提下，將財務(wù)風(fēng)險控制在一個可以接受的合理的范圍之內(nèi)；面對風(fēng)險應(yīng)有的策略是回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險。具體說：

1.籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會產(chǎn)生籌資風(fēng)險。2.控制投資生產(chǎn)項目、投資證券市場和投資商貿(mào)活動的風(fēng)險。3.提高存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：要建立穩(wěn)定的信用政策，要確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力，要確定合理的應(yīng)收賬款比例，要建立銷售責(zé)任制。

五、結(jié)束語

農(nóng)墾企業(yè)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，提高資產(chǎn)管理水平，樹立規(guī)避風(fēng)險的意識，強(qiáng)化此物風(fēng)險控制，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展歷史較短，企業(yè)的特點(diǎn)是融資渠道較窄，內(nèi)控機(jī)制不完善，基層管理制度空缺或不健全，面臨市場經(jīng)濟(jì)下接踵而至的層出不窮的各種危機(jī)，農(nóng)墾企業(yè)顯得弱不禁風(fēng)，難以應(yīng)對。宣告破產(chǎn)的農(nóng)墾企業(yè)是前車之鑒，建立并且完善適合農(nóng)墾系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是當(dāng)務(wù)之急，管理和農(nóng)墾系統(tǒng)對財務(wù)是農(nóng)墾企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的核心任務(wù)。

篇3

一、引言

2014年中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確提出要“高度重視財政金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險隱患，堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性金融風(fēng)險的底線”。2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)以來，世界各國應(yīng)對金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)表明，構(gòu)建金融體系風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是必要且可行的。相對于整體金融風(fēng)險而言，區(qū)域性金融風(fēng)險具有更強(qiáng)的外部傳導(dǎo)性和可控性，且一般早于整體金融風(fēng)險爆發(fā)，在某種程度上可被視為整體金融風(fēng)險的預(yù)警信號，因此，作為金融監(jiān)管的有效補(bǔ)充，研究區(qū)域性金融風(fēng)險早期預(yù)警體系并進(jìn)行預(yù)警分析將對金融風(fēng)險管控具有重要意義。

國外學(xué)者對于早期風(fēng)險預(yù)警體系的研究較為系統(tǒng)和成熟，且已有一些金融監(jiān)管部門建立了早期預(yù)警模型，如美聯(lián)儲的SEER評級模型、美國聯(lián)邦存款保險公司的SCOR模型、法國銀行業(yè)委員會的預(yù)期損失模型、國際貨幣基金組織的宏觀審慎評估模型等。受國際金融危機(jī)的影響，近年來國內(nèi)學(xué)者在早期金融風(fēng)險預(yù)警和管理方面的研究也越來越多，但由于預(yù)警指標(biāo)選擇、風(fēng)險狀態(tài)劃分及臨界值選擇等均不盡相同，因此建立的預(yù)警模型也有所差異。本文通過借鑒國內(nèi)外對金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的既有研究成果，綜合運(yùn)用模糊聚類分析、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建模等計量分析方法，構(gòu)建區(qū)域金融風(fēng)險預(yù)警體系，以期對區(qū)域性金融風(fēng)險的評估和防范提供客觀性依據(jù)。

二、總體分析框架及模型構(gòu)建

本文構(gòu)建的區(qū)域金融風(fēng)險早期預(yù)警體系由三部分組成：首先結(jié)合安徽區(qū)域特點(diǎn)，構(gòu)建包括經(jīng)濟(jì)因素、財政因素、金融因素、房地產(chǎn)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營狀況等的區(qū)域性金融風(fēng)險指標(biāo)體系；其次利用模糊聚類分析對研究樣本進(jìn)行分類，確定BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警模型的分割點(diǎn)，為區(qū)域性金融風(fēng)險水平的劃分提供一種新思路；最后采用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來預(yù)測未來金融危機(jī)發(fā)生的可能性。

（一）區(qū)域性金融風(fēng)險指標(biāo)體系

區(qū)域性金融風(fēng)險指標(biāo)選擇既要考慮金融風(fēng)險因素的普遍性，更要體現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展特點(diǎn)。指標(biāo)選取原則：一是全面性，所選指標(biāo)盡可能全面反映區(qū)域金融風(fēng)險；二是可得性，所選數(shù)據(jù)要容易獲得，且期間口徑未作調(diào)整；三是匹配性，數(shù)據(jù)收集成本與模型預(yù)測的經(jīng)濟(jì)實(shí)用性相匹配。

（二）風(fēng)險評估的模糊聚類分析

在分析一個時間序列的區(qū)域金融風(fēng)險時，我們可以把指標(biāo)相似程度高的樣本聚集在一起，作為一個整體進(jìn)行分析，以達(dá)到簡化的效果。傳統(tǒng)的聚類分析是一種“硬劃分”，即把每個待識別的對象嚴(yán)格劃分到某類中，具有“非此即彼”的性質(zhì)，這種分類的類別界限也是分明的。然而，在大多數(shù)情況下，風(fēng)險類別可能并沒有嚴(yán)格的界定，其類屬性方面存在中介性，適合進(jìn)行“軟劃分”。模糊集理論為這種劃分提供了強(qiáng)有力且有效的分析工具，采用相應(yīng)的模糊聚類模型，可以取得較好的分類效果?！澳：垲悺备拍钭钤缬蒖uspini提出，之后人們利用這一概念提出了多種模糊聚類算法。本文運(yùn)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行模糊聚類，其優(yōu)勢在于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的并行處理結(jié)構(gòu)。

（三）基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的早期預(yù)警體系

人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)ANN）是一種在生物神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)啟示下建立的數(shù)據(jù)處理模型，其具有強(qiáng)大的模式識別和數(shù)據(jù)擬合能力，最為可貴的是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)還有自學(xué)習(xí)和自適應(yīng)性。自適應(yīng)性是指一個系統(tǒng)能夠改變自身的性能以適應(yīng)環(huán)境變化的能力，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時，相當(dāng)于給神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)輸入新的訓(xùn)練樣本，網(wǎng)絡(luò)能夠自動調(diào)整結(jié)構(gòu)參數(shù)，改變映射關(guān)系，從而對特定的輸入產(chǎn)生相應(yīng)的期望輸出。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)包括很多種，不同類型的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)適用于解決不同的問題，其中最為常用的一種就是BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，它是一種多層前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，其權(quán)值調(diào)整采用反向傳播學(xué)習(xí)算法。而自組織競爭神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)則使用了與前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)完全不同的思路，采取競爭學(xué)習(xí)的思想，網(wǎng)絡(luò)的輸出神經(jīng)元之間相互競爭，同一時刻只有一個輸出神經(jīng)元獲勝，因此自組織神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)主要用于解決分類、聚類問題。鑒于此，本文在進(jìn)行區(qū)域金融風(fēng)險評估時，運(yùn)用自組織競爭神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行模糊聚類分析，得出各樣本的風(fēng)險類別；而在構(gòu)建區(qū)域風(fēng)險早期預(yù)警體系時，采用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分析和預(yù)測。

三、區(qū)域性金融風(fēng)險早期預(yù)警的實(shí)證分析

（一）區(qū)域性金融風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)的選取與標(biāo)準(zhǔn)化

篇4

在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)面臨著各方面的威脅和挑戰(zhàn)，在其財務(wù)管理中必不可少的存在著企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，如何預(yù)防財務(wù)風(fēng)險儼然成為近幾年來全世界企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)預(yù)防財務(wù)風(fēng)險起到重要作用。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其管理理論

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義和種類

所謂企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的財務(wù)項目中，財務(wù)狀況受各種難以預(yù)測和難以控制的不定因素所影響，具有不確定性，從而使得企業(yè)蒙受未知的損失。從廣義上來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動中由于一些不可預(yù)測的未知因素而導(dǎo)致企業(yè)在一定時期內(nèi)無法達(dá)到預(yù)期財務(wù)收益，而可能遭受損失；從狹義上來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指舉債籌資風(fēng)險，是由于企業(yè)向外借貸而造成企業(yè)利潤的不確定性；從本質(zhì)上來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體現(xiàn)在企業(yè)可能存在資金運(yùn)動效益率降低和中斷其發(fā)展的危機(jī)。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類繁多，不同的環(huán)境和階段中，所存在的風(fēng)險特征也就不同。其大致可分為以下幾種風(fēng)險：一是投資風(fēng)險，指投資所帶來的不確定性和可能遭受的危機(jī)；二是籌資風(fēng)險，指企業(yè)可能因無法償還借入資金和股東收益的變化而遭受危機(jī)；三是資金回收風(fēng)險，是指成品資金轉(zhuǎn)變成結(jié)算資金和結(jié)算資金轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金的過程中存在的不確定性；四是收益風(fēng)險，是指可能只產(chǎn)生收益而不會蒙受損失，此種風(fēng)險可進(jìn)行預(yù)測。除此之外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分類方式還有很多種，每一種企業(yè)財務(wù)風(fēng)險都具有客觀性，復(fù)雜性和不確定性。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的概念和職能

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是指對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的，系統(tǒng)的分析，并加以判斷，預(yù)防和采取有效的措施。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理旨在預(yù)防和減少可能存在的財務(wù)風(fēng)險所帶來的損失，維持企業(yè)財務(wù)的運(yùn)營。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的職能如下：一是對企業(yè)將面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生風(fēng)險的原因，其外部的環(huán)境以及企業(yè)自身抵抗風(fēng)險的能力；二是評價企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，深入了解發(fā)生此風(fēng)險的概率和發(fā)生程度以及發(fā)生此風(fēng)險后所產(chǎn)生的影響；三是探尋潛藏于企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)危機(jī)，預(yù)測未來發(fā)生的事件所帶來的風(fēng)險；四是實(shí)現(xiàn)推測出風(fēng)險結(jié)果，采取應(yīng)對措施，減少和回避風(fēng)險；五是采取有效措施應(yīng)對正在發(fā)生的風(fēng)險危機(jī)，對已發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行補(bǔ)救，從而減少企業(yè)的損失。

二、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵和重要性

（一）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)是企業(yè)信息化，它是用來監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營管理工作中潛伏著的財務(wù)風(fēng)險的，并實(shí)時跟進(jìn)其財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在于整個企業(yè)經(jīng)營管理活動中，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表，經(jīng)營計劃和有關(guān)的財務(wù)資料，熟練運(yùn)用財會、金融、企業(yè)管理、市場經(jīng)營等方面的知識理論，選擇比例分析，數(shù)據(jù)模型等方法，來探討企業(yè)可能存在的風(fēng)險，并向企業(yè)發(fā)出警報。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)可能遭受的財務(wù)風(fēng)險而建的系統(tǒng)，通過設(shè)置重要的財務(wù)指標(biāo)并觀察其指標(biāo)變化來完成預(yù)警作用。

（二）財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要性

全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加快，使得市場競爭也越來越激烈，企業(yè)不斷的尋求發(fā)展，想要獲取更多的利潤。然而在這樣一個形勢激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)的每一個舉措都需要謹(jǐn)慎決定，要在追求利益最大化的同時，注重防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展中的必然選擇。

目前，從外部環(huán)境上來看，企業(yè)所要面臨的競爭不僅是來自與本國內(nèi)，還有各國企業(yè)的沖擊，在這樣一個狀態(tài)下，企業(yè)必須有危機(jī)感，增加危機(jī)防范意識，使本企業(yè)能在市場中樹立不倒。如此一來，企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理是勢在必行的。從內(nèi)部環(huán)境來看，企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)存在的風(fēng)險逐漸增多，因此，企業(yè)必須能在風(fēng)險發(fā)生前就做到預(yù)防，是企業(yè)能將財務(wù)風(fēng)險所帶來的后果減到最小，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)達(dá)到這一目的。這是一個時間就是金錢的時代，是一個步伐越來越快的時代，尤為考驗(yàn)企業(yè)的應(yīng)變能力和掌握新信息的速度了，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)根據(jù)最新的數(shù)據(jù)變化，在最短的時間內(nèi)做出最正確的決策。

構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，有利于企業(yè)掌握最新信息和數(shù)據(jù)，強(qiáng)化對信息的管理，有利于全面的對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行透徹分析并設(shè)置處理機(jī)制，有利于企業(yè)樹立風(fēng)險防范意識，應(yīng)變能力提高，有利于企業(yè)能正確做出決策，減少企業(yè)蒙受的損失。

三、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險所構(gòu)建的，是一個各種預(yù)警職能緊密相連，互相制約的體系。風(fēng)險財務(wù)管理中最為復(fù)雜，最具綜合性的管理活動便是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)了。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警所在的環(huán)境進(jìn)行仔細(xì)分析，要深入思考財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)構(gòu)建，企業(yè)自身的風(fēng)險環(huán)境和風(fēng)險預(yù)警，決定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的職能，預(yù)警系統(tǒng)中的財務(wù)指標(biāo)要具有科學(xué)性、合理性。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要分析信息，根據(jù)所掌握的信息對財務(wù)風(fēng)險做出預(yù)警。要將企業(yè)內(nèi)部的信息與相關(guān)領(lǐng)域的市場信息進(jìn)行對比，從而獲取預(yù)警資料。在某種意義上，信息的采集對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行有著決定性的作用。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，必須建立在健全的財務(wù)風(fēng)險分析和處理機(jī)制上。此系統(tǒng)需要符合企業(yè)自身的發(fā)展特征，跟隨企業(yè)發(fā)展的步伐。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要遵循動態(tài)化原則，讓此系統(tǒng)具有及時性，有效性和能進(jìn)行自我修復(fù)。

四、結(jié)束語

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是無法避免，只能在風(fēng)險發(fā)生前進(jìn)行有效的預(yù)防，從而減少企業(yè)的損失。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)必不可少的工作，是企業(yè)財務(wù)管理中不可或缺的部分。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)管理者提供有效的信息依據(jù)，使其能做出正確的有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

參考文獻(xiàn)：

[1]王芳.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].黑龍江科技信息，2010，（16）

篇5

產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警是宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險預(yù)警的重要內(nèi)容之一。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的大力推進(jìn)，世界各國之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系不斷加強(qiáng)，相互依賴程度日益提高，產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險大大增加，尤其是在走向國際市場過程中，由于缺乏相關(guān)信息且對國際競爭環(huán)境及相關(guān)競爭對手不了解，我國部分產(chǎn)業(yè)經(jīng)常處于劣勢，屢屢受挫，對其實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展造成極大威脅。

目前，產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警問題已經(jīng)引起了國內(nèi)外學(xué)者的廣泛關(guān)注，部分國家和政府也開始重視建設(shè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)。從國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究的相關(guān)文獻(xiàn)綜述來看，目前國外的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究主要集中于銀行業(yè)、旅館業(yè)和國際快遞業(yè)等產(chǎn)業(yè)，而國內(nèi)研究開始主要集中于農(nóng)業(yè)、金融業(yè)、保險業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、電信業(yè)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，近幾年隨著我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，眾多學(xué)者開始關(guān)注戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險預(yù)警問題。在實(shí)踐方面，我國于2001年啟動了重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)出口監(jiān)測系統(tǒng)，初步建立了化肥、汽車、鋼鐵三大行業(yè)的產(chǎn)業(yè)損害預(yù)警系統(tǒng)；2003年，國家計委經(jīng)濟(jì)研究所和北京新華在線信息技術(shù)有限公司共同了涉及十大行業(yè)的《中國行業(yè)景氣分析報告》；同年，易觀咨詢和通信世界聯(lián)合推出了“中國電信產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)”。截至2010年初，我國已建成9000家監(jiān)測企業(yè)產(chǎn)業(yè)損害預(yù)警直報系統(tǒng)，監(jiān)測行業(yè)覆蓋汽車、鋼鐵、紡織等16個重點(diǎn)行業(yè)，我國產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系的建設(shè)已經(jīng)初步取得成效。

但是，目前的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究主要基于產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)理論和風(fēng)險管理理論，主要預(yù)警方法為警兆預(yù)警法和警素預(yù)警法，其預(yù)警體系構(gòu)建也只是針對反傾銷、反補(bǔ)貼等貿(mào)易壁壘以及減少貿(mào)易摩擦而建立的一種產(chǎn)業(yè)監(jiān)測系統(tǒng)，難以應(yīng)對目前產(chǎn)業(yè)所處的復(fù)雜的國際競爭環(huán)境、相關(guān)競爭產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和產(chǎn)業(yè)自身發(fā)展的異常情況。因此，迫切需要一種更加全面、成熟的理論來指導(dǎo)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警實(shí)踐工作，規(guī)避產(chǎn)業(yè)發(fā)展中可能遇到的風(fēng)險。將產(chǎn)業(yè)競爭情報理論引入產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警工作，不僅可以幫助產(chǎn)業(yè)認(rèn)清發(fā)展環(huán)境、識別潛在風(fēng)險，還可以幫助產(chǎn)業(yè)增強(qiáng)抵御風(fēng)險能力，提高競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

1.產(chǎn)業(yè)競爭情報的內(nèi)涵

2008年11月15日，中國科學(xué)技術(shù)信息研究所的陳峰研究員在中國科協(xié)第182次青年科學(xué)家論壇上提出產(chǎn)業(yè)競爭情報的概念，引起了情報界的廣泛關(guān)注。此后，以中信所、中科院為中心的一批學(xué)者對產(chǎn)業(yè)競爭情報的含義、要點(diǎn)及內(nèi)涵進(jìn)行了深入的探討。陳峰等人認(rèn)為產(chǎn)業(yè)競爭情報是指面向產(chǎn)業(yè)競爭系統(tǒng)、向本國或本地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的企業(yè)群體提供其所需的動態(tài)性、應(yīng)對性情報的研究與活動。張立超等人認(rèn)為，業(yè)競爭情報主要是指采用全球產(chǎn)業(yè)競爭視角，從產(chǎn)業(yè)全局的角度出發(fā)，通過對不同國家或者地區(qū)間的相同或相似產(chǎn)業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)競爭環(huán)境的實(shí)時監(jiān)測，及其對影響該產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展的相關(guān)情報要素進(jìn)行搜集、整理、加工、分析，在此基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)競爭戰(zhàn)略，從而最終為該國或地區(qū)整體產(chǎn)業(yè)競爭力的提升而服務(wù)?；诖?，本文認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)競爭情報是指以特定區(qū)域的某一產(chǎn)業(yè)為服務(wù)對象，通過跟蹤、監(jiān)測產(chǎn)業(yè)及產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境為產(chǎn)業(yè)獲取競爭優(yōu)勢提供情報的活動。

從產(chǎn)業(yè)競爭情報的概念可以看出，在產(chǎn)業(yè)競爭情報中，競爭主體是特定區(qū)域內(nèi)的處于同一特定產(chǎn)業(yè)鏈中的企業(yè)集群，開展產(chǎn)業(yè)競爭情報的目的在于提高該產(chǎn)業(yè)的整體競爭力，實(shí)現(xiàn)整個產(chǎn)業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，因此，產(chǎn)業(yè)競爭情報具有準(zhǔn)公共物品的屬性和顯著地正外部性。但是，由于產(chǎn)業(yè)競爭情報一方面是整個產(chǎn)業(yè)中所有企業(yè)的共享信息，另一方面又面向的是某一特定產(chǎn)業(yè)而非所有產(chǎn)業(yè)，因此，產(chǎn)業(yè)競爭情報又同時具有非競爭性和可排他性。

從產(chǎn)業(yè)競爭情報的內(nèi)容來看，產(chǎn)業(yè)競爭情報可以表現(xiàn)為企業(yè)競爭情報的共性集成，也是政府競爭情報乃至國家競爭情報細(xì)化和具象的體現(xiàn)。它所涉及的范圍囊括了企業(yè)競爭情報的范圍，并延伸至全產(chǎn)業(yè)共同關(guān)注的內(nèi)同，重點(diǎn)包括其他國家和地區(qū)知識產(chǎn)權(quán)布局、產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)布局與突破、政策與法律法規(guī)，等等。具體來看，產(chǎn)業(yè)競爭情報的主要內(nèi)容包括競爭對手情報、技術(shù)競爭情報、市場情報以及政策法規(guī)與戰(zhàn)略情報。

2.產(chǎn)業(yè)競爭情報在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警中的應(yīng)用

2.1產(chǎn)業(yè)競爭情報在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警中的作用

我國產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中一直面臨諸多挑戰(zhàn)，一方面是由于自身發(fā)展過程中存在不足和短板，另一方面是來自其他國家或地區(qū)的競爭對手對我國產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢的強(qiáng)大壓制。因此，將產(chǎn)業(yè)競爭情報引入產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警工作，對完善產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警理論與方法、進(jìn)行產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警實(shí)踐具有重要意義。具體來說，產(chǎn)業(yè)競爭情報在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警中的作用表現(xiàn)在三個方面：

一是可以實(shí)現(xiàn)對產(chǎn)業(yè)本身及其競爭對手的實(shí)時監(jiān)測，快速分析產(chǎn)業(yè)自身發(fā)展情況及來自競爭對手的威脅程度，及時預(yù)警信息，對產(chǎn)業(yè)風(fēng)險做出實(shí)時應(yīng)對。產(chǎn)業(yè)動態(tài)監(jiān)測是產(chǎn)業(yè)競爭情報的核心產(chǎn)品之一，即時或定期產(chǎn)業(yè)及其競爭對手的最新動態(tài)，可以實(shí)時、動態(tài)監(jiān)測產(chǎn)業(yè)變化，及時識別產(chǎn)業(yè)風(fēng)險因素，快速進(jìn)行警情，提出應(yīng)對措施。

二是可以及時、快速地捕捉產(chǎn)業(yè)風(fēng)險的早期信息，在風(fēng)險對產(chǎn)業(yè)發(fā)生危害前提前進(jìn)行應(yīng)對，盡量降低風(fēng)險對產(chǎn)業(yè)造成的損失。產(chǎn)業(yè)競爭情報不僅可以對產(chǎn)業(yè)潛在風(fēng)險因素進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測，而且還可以提業(yè)發(fā)展趨勢、政策環(huán)境、技術(shù)創(chuàng)新、競爭對手等方面的深度分析報告，預(yù)測產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢和產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境的未來變化，在風(fēng)險發(fā)生前對其進(jìn)行識別，并將警情扼殺在萌芽之中，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

三是可以降低企業(yè)風(fēng)險預(yù)警成本，提高企業(yè)及整個產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險抗擊能力。產(chǎn)業(yè)競爭情報作為準(zhǔn)公共物品，面向的是整個產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的所有企業(yè)。因此，利用產(chǎn)業(yè)競爭情報開展風(fēng)險預(yù)警工作，可以為企業(yè)提供更及時、全面的產(chǎn)業(yè)動態(tài)情報、競爭對手情報、技術(shù)競爭情報、市場情報以及政策法規(guī)情報，為企業(yè)減少風(fēng)險規(guī)避成本，提高企業(yè)及整個產(chǎn)業(yè)的競爭力。

2.2產(chǎn)業(yè)競爭情報在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警中的具體應(yīng)用

產(chǎn)業(yè)競爭情報作為產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警的指導(dǎo)理論，在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警中的每個步驟均具有重要作用。本文認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)競爭情報在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警中的應(yīng)用具體可歸納為三個方面：

第一，風(fēng)險識別與預(yù)警指標(biāo)體系建立。產(chǎn)業(yè)競爭情報是以提升整個產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢為目的的，其關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容不僅涵蓋產(chǎn)業(yè)產(chǎn)量、共性技術(shù)等產(chǎn)業(yè)自身情報，還重點(diǎn)關(guān)注政策法規(guī)、市場環(huán)境等產(chǎn)業(yè)環(huán)境情報以及來自競爭對手的競爭對手情報。因此，在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警過程中，應(yīng)從產(chǎn)業(yè)自身、產(chǎn)業(yè)環(huán)境和競爭對手三個維度來識別產(chǎn)業(yè)風(fēng)險，構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系。

第二，情報收集與分析。在產(chǎn)業(yè)競爭情報服務(wù)過程中，產(chǎn)業(yè)競爭情報形成了涵蓋各類產(chǎn)品的綜合產(chǎn)品線，例如：產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢定期監(jiān)測產(chǎn)品；市場分析、產(chǎn)業(yè)政策等領(lǐng)域的深度分析報告；競爭對手、目標(biāo)市場等相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫；公共信息平臺及時推送；等等。因此，在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警過程中，可以綜合利用產(chǎn)業(yè)競爭情報的各類產(chǎn)品對產(chǎn)業(yè)風(fēng)險因素進(jìn)行實(shí)時跟蹤與監(jiān)測，并針對特定風(fēng)險因素進(jìn)行情報深度分析與風(fēng)險評估，從而為產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警及時、迅速、高效地提供情報支撐。

第三，風(fēng)險預(yù)警運(yùn)行機(jī)制構(gòu)建。由于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象，因此傳統(tǒng)的面向整個產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)群體的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警工作通常由非盈利性科研部門、行業(yè)協(xié)會等第三部門完成。實(shí)際上，盡管產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警是面向產(chǎn)業(yè)進(jìn)行的活動，但其受益對象不僅包括產(chǎn)業(yè)，還包括企業(yè)及政府。只有企業(yè)、政府及第三部門聯(lián)合起來，通過合作來分享各種信息與資源，才能更好地規(guī)避產(chǎn)業(yè)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。產(chǎn)業(yè)競爭情報作為一種準(zhǔn)公共物品，其供給主體具有多元化，包括政府、行業(yè)協(xié)會、非營利性科研機(jī)構(gòu)及營利性科研機(jī)構(gòu)等多個部門，可以協(xié)同提供更加全面準(zhǔn)確的情報。同時，產(chǎn)業(yè)競爭情報的服務(wù)模式也具有多樣化，可以由各個部門單獨(dú)進(jìn)行，也可以由政府或第三部門牽頭、協(xié)同組織多個機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行。因此，可以將產(chǎn)業(yè)競爭情報引入產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警運(yùn)行機(jī)制中，協(xié)同組織多種情報供給主體，共同開展風(fēng)險預(yù)警工作，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險預(yù)警工作實(shí)現(xiàn)有序的良性循環(huán)。

篇6

中圖分類號：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）11－0101－02

醫(yī)療保險基金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，是一系列相互聯(lián)系的能敏感地反映風(fēng)險狀態(tài)及存在問題的指標(biāo)，是一個有機(jī)構(gòu)成的整體。指標(biāo)體系必須能夠全面反映醫(yī)療保險基金風(fēng)險的各個方面，符合實(shí)際、切實(shí)可行，起到領(lǐng)先的警示信號和預(yù)控功能作用。

研究參考國內(nèi)外文獻(xiàn)，結(jié)合遼寧醫(yī)療保險的政策和實(shí)踐，確定醫(yī)保基金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系初稿[1]。然后，采用德爾菲法專家咨詢，根據(jù)相關(guān)學(xué)科專家的建議，經(jīng)過反饋及修改，建立統(tǒng)籌基金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。

一、醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系初建

通過對遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)保基金風(fēng)險的警源分析與識別[1]， 依據(jù)遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)保基金發(fā)展的實(shí)際狀況，從制度設(shè)計風(fēng)險、管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險以及醫(yī)療需求風(fēng)險等五個方面建立遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警體系，如表1。

二、醫(yī)療保險風(fēng)險因素的專家評定篩選

以醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警指標(biāo)初級體系為藍(lán)本，采用德爾菲專家咨詢法篩選確定醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警指標(biāo)內(nèi)容[2]。

（一）專家咨詢

組織20人專家小組，由醫(yī)療保險、醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生管理等方面專家構(gòu)成，對他們進(jìn)行問卷調(diào)查，專家之間互不交流，保證問卷之間的獨(dú)立性和質(zhì)量。專家咨詢表圍繞著指標(biāo)體系初稿包含的各層指標(biāo)，由專家對各指標(biāo)的代表性、可行性、靈敏性等特征進(jìn)行評定，按照“很重要”、“重要”、“一般”三個標(biāo)準(zhǔn)評定一級指標(biāo)（第二層），對5個一級指標(biāo)的分類進(jìn)行統(tǒng)計分析，不合適的指標(biāo)進(jìn)行刪減，確定準(zhǔn)確的一級指標(biāo)體系。按照“好”、“中”、“差”三個標(biāo)準(zhǔn)并分別賦予分值對重置后的一級指標(biāo)中每個二級指標(biāo)（第三層）進(jìn)行評分，分別計算每個二級指標(biāo)的均值、滿分率和變異系數(shù)，以低于其中任意兩項的平均水平作為指標(biāo)的排除標(biāo)準(zhǔn)，之后綜合專家意見，篩選出進(jìn)入下一輪評定的指標(biāo)。三級指標(biāo)的評定篩選按照二級指標(biāo)的評定方法進(jìn)行。

第一輪專家咨詢完成后，進(jìn)入第二輪專家咨詢。第二輪咨詢是對二級、三級指標(biāo)進(jìn)一步調(diào)整，確定各級指標(biāo)的權(quán)重，同時，利用MATLAB編程軟件，對第二輪專家的判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，并明確各項指標(biāo)的定義和計算方法，最終確定需要納入醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警體系的指標(biāo)。

（二）咨詢結(jié)果

在咨詢過程中，專家們對一級指標(biāo)的設(shè)計提出了一些建設(shè)性意見。有75%的專家認(rèn)為，一級指標(biāo)中制度設(shè)計風(fēng)險指標(biāo)與管理風(fēng)險中的某些指標(biāo)存在內(nèi)在關(guān)聯(lián)，相似性過高，會導(dǎo)致指標(biāo)評價中的結(jié)果偏差，應(yīng)予以刪除。這其中，有8位專家認(rèn)為“覆蓋率”、“繳費(fèi)率”隸屬于籌集風(fēng)險指標(biāo)，有7位專家認(rèn)為“支付標(biāo)準(zhǔn)”隸屬于支付風(fēng)險，還有2位專家認(rèn)為一級指標(biāo)中還應(yīng)當(dāng)包含“基金監(jiān)管”這個指標(biāo)?？紤]到基金監(jiān)管的概念寬泛，在建立預(yù)警指標(biāo)時操作難度較大，暫不考慮納入。

二、三級指標(biāo)的篩選，綜合專家意見，作出以下調(diào)整：（1）刪除“制度設(shè)計風(fēng)險”這個一級指標(biāo)后，將其中的二級指標(biāo)刪除，將三級指標(biāo)中的“覆蓋率”、“繳費(fèi)率”放在“籌集風(fēng)險”的下級指標(biāo)中；“支付標(biāo)準(zhǔn)”放在“支付風(fēng)險”的下級指標(biāo)中。（2）“管理風(fēng)險”指標(biāo)中，“支付風(fēng)險”中的“退休率”與老齡化風(fēng)險中的“年齡結(jié)構(gòu)”存在交叉關(guān)聯(lián)，處于被包涵的狀態(tài)，所以“退休率”指標(biāo)不予考慮。（3）專家認(rèn)為，“籌集支付道德風(fēng)險”概念過于寬泛，不能很好地詮釋“道德風(fēng)險”二級指標(biāo)，又考慮到道德風(fēng)險存在“合規(guī)道德風(fēng)險”和“違規(guī)道德風(fēng)險”兩種情況，風(fēng)險預(yù)警重點(diǎn)考慮的是違規(guī)情況，因此建議將“籌集支付道德風(fēng)險” 修改為“違規(guī)道德風(fēng)險”。（4）“人為風(fēng)險”指標(biāo)中的“主觀風(fēng)險”在很大程度上是“道德風(fēng)險”的體現(xiàn)，含義重復(fù)，予以刪除。

根據(jù)兩輪咨詢評分，利用MATLAB和SPSS軟件，結(jié)合聚類分析來計算各級指標(biāo)的權(quán)重，分別計算出有效的各級指標(biāo)權(quán)重值（見表2）。

（三）咨詢可信度分析

Coefficientα是評價內(nèi)部一致性最常用的可信度指標(biāo)。a系數(shù)越大，其內(nèi)部一致性越高，可信度也就越好，利用SPSS 11.5和每輪咨詢指標(biāo)的得分計算的Coefficientα系數(shù)，如表2。結(jié)果表明，本研究專家咨詢得出的結(jié)果及建立的指標(biāo)體系是可信的。

三、醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的確定

根據(jù)研究目的，結(jié)合上述多數(shù)專家的意見和實(shí)際操作性，最終確定納入醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警體系指標(biāo)，如表3（表中括號內(nèi)的數(shù)值為權(quán)重）。

預(yù)警指標(biāo)體系建立后，可利用遼寧某統(tǒng)籌地區(qū)城鎮(zhèn)醫(yī)療保險運(yùn)行數(shù)據(jù)，計算出醫(yī)?；饸v年風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)值，并引入相關(guān)技術(shù)構(gòu)建醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警體系的指標(biāo)預(yù)測模型，從而對某統(tǒng)籌地區(qū)的醫(yī)?；痫L(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，以便采取積極有效的風(fēng)險管理措施。

結(jié)語

對城鎮(zhèn)醫(yī)?；痫L(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，科學(xué)的指標(biāo)體系是構(gòu)建醫(yī)?；痫L(fēng)險預(yù)警體系的首要環(huán)節(jié)。結(jié)合遼寧醫(yī)?；疬\(yùn)行的實(shí)際，確定基金風(fēng)險的內(nèi)容范圍和對應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，并通過德爾菲專家咨詢法進(jìn)行篩選調(diào)整，建立了相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系既與所要預(yù)警的內(nèi)容相吻合，又具備可操作性和可行性。

參考文獻(xiàn)：

篇7

1 風(fēng)險概念的階段性發(fā)展

國外對風(fēng)險問題的研究始于19世紀(jì)末，1895年，Haynes從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上提出風(fēng)險的概念。他認(rèn)為：“風(fēng)險一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他領(lǐng)域中，并無任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時，其行為就反映了風(fēng)險的負(fù)擔(dān)。”

世界上第一個對風(fēng)險進(jìn)行理論探討的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是美國學(xué)者威雷特，1901年他在其論文《風(fēng)險與保險的經(jīng)濟(jì)理論》中給風(fēng)險下了這樣的定義：“風(fēng)險是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)。”

1921年，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在他所著的《風(fēng)險、不確定性和利潤》一書中對風(fēng)險的涵義作了進(jìn)一步闡述，他認(rèn)為風(fēng)險不是一般的不確定性，而是“可測定的不確定性”，他指出，經(jīng)濟(jì)生活中的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險和未來風(fēng)險都可以借助數(shù)理統(tǒng)計分析來計量和測定。

研究風(fēng)險的國內(nèi)外學(xué)者站在不同的學(xué)術(shù)視角，給出了風(fēng)險的內(nèi)涵。由于概念具有本質(zhì)性的特點(diǎn)，清晰闡釋概念是對風(fēng)險的政策制定提供有效指導(dǎo)的先決條件。筆者認(rèn)為可以將風(fēng)險理論特征歸納為五點(diǎn)：風(fēng)險的不確定性；風(fēng)險的客觀性；風(fēng)險的復(fù)雜性；風(fēng)險的動態(tài)性；風(fēng)險的可度量性。

2 財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵及分類

2.1財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

學(xué)術(shù)理論界對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在兩種認(rèn)識：一是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)財務(wù)活動中各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)結(jié)果與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能；二是財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。本文將前一種觀點(diǎn)稱為廣義財務(wù)風(fēng)險，將后一種觀點(diǎn)稱為狹義財務(wù)風(fēng)險。

廣義的財務(wù)風(fēng)險從資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系角度出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險，認(rèn)為企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能帶來財務(wù)活動成果與預(yù)期收益的偏離，這種偏離一般是指財務(wù)活動成果的減少，帶來償債能力和盈利能力的降低。

狹義的財務(wù)風(fēng)險認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營引起的，風(fēng)險的中心在于貨幣資金的運(yùn)動，這種運(yùn)動以貨幣資金為起點(diǎn)，也以貨幣資金為終點(diǎn)。

2.2財務(wù)風(fēng)險的分類

依據(jù)劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，可對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行不同分類。按照財務(wù)風(fēng)險的可控程度，分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險；按照能否通過多角化的方式分散，分為不可分散風(fēng)險和可分散風(fēng)險；按照風(fēng)險發(fā)生的狀態(tài)，分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險；按照風(fēng)險設(shè)計的層次和范圍，分為微觀風(fēng)險和宏觀風(fēng)險；但通常上人們按其成因及性質(zhì)將財務(wù)風(fēng)險分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險、利率風(fēng)險及匯率風(fēng)險五類。根據(jù)上述分類標(biāo)準(zhǔn)，本人更認(rèn)同將財務(wù)風(fēng)險按成因及性質(zhì)進(jìn)行劃分。

3 財務(wù)風(fēng)險的識別與控制

3.1財務(wù)風(fēng)險識別

葉冬梅（2006）提出財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的主要方法是充分認(rèn)識、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)信息，利用財務(wù)比率，建立財務(wù)風(fēng)險評價模型，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，及時向決策者提交風(fēng)險分析報告，形成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。賀妍（2008）認(rèn)為風(fēng)險分析的一個重要作用是根據(jù)風(fēng)險大小和事件的重要性設(shè)定優(yōu)先次序，以合理安排資源配置。

3.2財務(wù)風(fēng)險的控制

3.2.1確定風(fēng)險反映態(tài)度。確定風(fēng)險反應(yīng)態(tài)度的出發(fā)點(diǎn)是降低企業(yè)風(fēng)險管理成木，提高風(fēng)險管理效益。對待風(fēng)險的態(tài)度不同，其在復(fù)雜多變的環(huán)境中對風(fēng)險的控制力度也就不同。

3.2.2風(fēng)險預(yù)防方法選擇?；乇茱L(fēng)險法：綜合評價各種可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，選擇風(fēng)險最低的方案；降低風(fēng)險法：努力通過措施使其降低；分散風(fēng)險法：通過聯(lián)營，多種經(jīng)營及多元化投資等方式來分散企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的方法；轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險法：通過某種手段，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他單位承擔(dān)。

3.2.3風(fēng)險處理措施選擇。風(fēng)險成本攤?cè)耄浩髽I(yè)可將一部分風(fēng)險損失事先以成本加價的形式攤?cè)氤杀?，將風(fēng)險自行消化；建立風(fēng)險基金：對于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風(fēng)險，有計劃地提取一定數(shù)量且獨(dú)立于企業(yè)運(yùn)營資金之外的貨幣資金，防止風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)正常運(yùn)營資金的影響，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。

3.2.4建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制。初始財務(wù)指標(biāo)的確定目前無論是理論界還是實(shí)務(wù)界通常使用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其它相關(guān)明細(xì)表和在此基礎(chǔ)得出的各類財務(wù)比率來構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的指標(biāo)體系。主要包括四大類（如圖1所示）：短期償債能力、長期償債能力、經(jīng)營能力、盈利能力。按照普遍性、相關(guān)性、可比性、動態(tài)敏感性和可操作性的原則同時借鑒前人的經(jīng)驗(yàn)，選取了四大類中的20個指標(biāo)作為初始財務(wù)指標(biāo)。

圖1 公司財務(wù)預(yù)警機(jī)制——初始指標(biāo)4 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究不足及未來展望

4.1研究不足

財務(wù)風(fēng)險理論研究已取得較大成果，但也缺乏對實(shí)踐的普遍指導(dǎo)意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財務(wù)風(fēng)險的學(xué)者有著不同的專業(yè)學(xué)術(shù)背景，研究視角各異，使得該理論內(nèi)涵的界定仍然存在較多的爭議；（2）研究的內(nèi)容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對多層次財務(wù)風(fēng)險的特殊性進(jìn)行深度探討，致使財務(wù)風(fēng)險差異性很難得到準(zhǔn)確劃分。

4.2未來展望

縱覽財務(wù)風(fēng)險管理研究與實(shí)踐的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為未來還可以從以下角度對財務(wù)風(fēng)險開展研究：（1）風(fēng)險管理的思想和視角應(yīng)該與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，可以從現(xiàn)代企業(yè)價值鏈管理與金融管理的新視角來做新的理論發(fā)展研究；（2）從主要以規(guī)范研究方法和定性研究方法向?qū)嵶C研究方法轉(zhuǎn)變；（3）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的衡量和指標(biāo)的確定應(yīng)采用動態(tài)和系統(tǒng)方法相結(jié)合，運(yùn)用動態(tài)的視角觀察企業(yè)內(nèi)部與外部的環(huán)境確定企業(yè)面臨的風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1]何茜.外資企業(yè)WCDP公司財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].蘭州大學(xué)，2012

篇8

Abstract:

According to the "adventurous jump" theory of Karl Heinrich Marx， the paper takes the transition from merchandise to money as a marketing course and holds the management of "adventurous jump" as marketing security management. In the analysis the basic framework of marketing security management includes 3 elements: factor， state and character， while a 3-dimensioned marketing security management model has 125 types of combination of the 3 elements above. Based on the 125 types of combination， this paper puts forward the alarm principle， the procedures and the model of marketing security.

Key words:

預(yù)警管理，是企業(yè)營銷安全管理的核心內(nèi)容之一，做好預(yù)警管理，是做好營銷安全管理的關(guān)鍵。筆者擬從理論研究的角度，對企業(yè)營銷安全的預(yù)警原理模型和預(yù)警結(jié)構(gòu)模型進(jìn)行探討。

一、企業(yè)營銷安全預(yù)警原理

根據(jù)預(yù)警管理理論，提出企業(yè)營銷安全預(yù)警的原理模型，它是企業(yè)構(gòu)建營銷安全預(yù)警管理體系的基礎(chǔ)，企業(yè)的整個營銷安全預(yù)警體系，都是在這個模型中運(yùn)行的。

（一）企業(yè)營銷安全預(yù)警監(jiān)測系統(tǒng)

企業(yè)營銷安全預(yù)警活動的前提，是確定企業(yè)營銷的各個重要環(huán)節(jié)為監(jiān)測對象，即可能出現(xiàn)營銷危機(jī)和營銷事故的活動環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。這有兩個任務(wù)，一是對營銷活動的過程進(jìn)行監(jiān)測，對監(jiān)測對象同其它活動環(huán)節(jié)的關(guān)系狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)視；二是對大量的監(jiān)測信息進(jìn)行處理(收集、分類、整理、轉(zhuǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化等)，建立信息檔案，進(jìn)行歷史和社會的比較。

（二）確認(rèn)預(yù)警對象的指標(biāo)和原則

通過理論分析和實(shí)證調(diào)查，可以找到影響企業(yè)營銷活動過程安全性的各種因素，然后對這些因素進(jìn)行聚類分析，可得到分層次的因素集合，這就是要建立的企業(yè)營銷安全預(yù)警指標(biāo)體系。這些指標(biāo)體系可分為主觀指標(biāo)與客觀指標(biāo)兩個方面?？陀^指標(biāo)可通過調(diào)查而直接獲得，主觀指標(biāo)則可通過具有高度一致性（可通過肯德爾和諧系數(shù)法檢驗(yàn)）的專家評判來獲得。兩種不同計量單位的指標(biāo)可通過標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，使其具有可加性。

（三）確定臨界區(qū)域

臨界區(qū)域即是確定企業(yè)營銷安全級別的值域，每個級別對應(yīng)于一個相應(yīng)的值域。只有確定了企業(yè)營銷安全級別的臨界值域才能據(jù)此確定企業(yè)營銷安全狀況。

（四）識別、診斷和評價

通過對監(jiān)測到的營銷信息的分析，可確立企業(yè)營銷活動中已經(jīng)存在的營銷風(fēng)險和將可能發(fā)生的營銷危機(jī)趨勢。識別的任務(wù)就是要選擇出“適宜”的預(yù)警指標(biāo)來判斷企業(yè)的哪個營銷環(huán)節(jié)已經(jīng)或即將發(fā)生營銷危機(jī)。這里的“適宜”，是指針對本企業(yè)特有的基本情況和經(jīng)營趨向而建立起來的指標(biāo)體系，并不適合其它的企業(yè)，不是通用指標(biāo)體系。

診斷是對各種已經(jīng)被識別到的各種營銷風(fēng)險和營銷危機(jī)現(xiàn)象，進(jìn)行成因、過程分析和發(fā)展趨勢預(yù)測，以明確哪些現(xiàn)象是主要的，哪些現(xiàn)象是從屬和附生的。診斷的工具就是識別過程中所確定的企業(yè)特有的和社會相統(tǒng)一的評價指標(biāo)體系。

評價是對已被確認(rèn)的主要營銷危機(jī)和營銷風(fēng)險進(jìn)行損失性評價，以明確企業(yè)在這些營銷風(fēng)險和營銷危機(jī)沖擊下會繼續(xù)遭受什么樣的打擊，包括企業(yè)損失評價和社會損失評價。

（五）輸出企業(yè)營銷安全值

在識別診斷和評價的基礎(chǔ)上，綜合分析處理各個營銷環(huán)節(jié)的各種企業(yè)營銷安全數(shù)字信息，進(jìn)行匯總聚類分析，得出企業(yè)總體企業(yè)營銷安全狀況。并立即制定企業(yè)營銷安全狀況報告，上報給企業(yè)營銷管理決策者進(jìn)行決策。

（六）企業(yè)營銷安全管理決策

企業(yè)決策者根據(jù)其報告的企業(yè)營銷安全狀況(即輸出的企業(yè)營銷安全值)，做出營銷管理決策。如果企業(yè)營銷處于

安全狀態(tài)，則應(yīng)繼續(xù)監(jiān)測，如果不安全則應(yīng)立即采取相應(yīng)的處理措施意見。

二、企業(yè)營銷安全預(yù)警結(jié)構(gòu)模型

綜合前面的分析與研究，企業(yè)營銷安全預(yù)警的基本體系，如圖2所示。

圖2是筆者提出的企業(yè)營銷安全預(yù)警體系的基本模型，它直觀地展示了企業(yè)營銷安全預(yù)警體系的全部內(nèi)容。模型顯示，企業(yè)營銷安全管理包括5×5×5=125個組合。一個企業(yè)，要進(jìn)行完整、全面的企業(yè)營銷安全預(yù)警管理，就必須從這125個方面進(jìn)行分析和研究。這是一個龐大的系統(tǒng)工程，目前是無法解決的，筆者的目的是要建立一個基本框架，作為進(jìn)一步研究的基礎(chǔ)，也為更多的后繼研究者提供一個參考，以便共同來攻克這一難題。

（一）營銷安全預(yù)警警素系統(tǒng)

警素，是指警情要素，也稱安全要素，它是分析警情的基本因素，是預(yù)警管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。

企業(yè)營銷安全預(yù)警警素不同于自然預(yù)警警素。自然預(yù)警警素一般是單因素，可用單指標(biāo)測度。如地震的警素是震波，水災(zāi)的警素是水量，火災(zāi)的警素是火勢。企業(yè)營銷安全的預(yù)警警素是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，是多因素，要用多指標(biāo)來測度。我們將警素分析直觀為下圖。

（二）企業(yè)營銷安全預(yù)警警態(tài)系統(tǒng)

在安全研究中，一些學(xué)者研究風(fēng)險問題，希望用風(fēng)險來概括一切，把危機(jī)、威脅、事故等一切不利于企業(yè)的因素都用風(fēng)險來表示，結(jié)果，總是出現(xiàn)一些概念沖突與矛盾。另一些學(xué)者則只研究危機(jī)，把風(fēng)險、危險、威脅等都納入危機(jī)的范疇來研究。都用危機(jī)一詞來表示。比如羅伯特希斯（Henth.R）說：“風(fēng)險、威脅和危險等詞描述了極其相似的問題及危險來源，但也可用來表示特定的概念。'風(fēng)險'一詞主要來源于金融管理活動，含有很強(qiáng)的計量因素，這些計量要素用于在面臨各種各樣的風(fēng)險來源時估計成本和收益?！蓖{“一詞經(jīng)常用于社會科學(xué)調(diào)查，此種調(diào)查旨在力求注解人們?nèi)绾尾煊X威脅、安全及生存的情況，并以毫無防備或神經(jīng)脆弱的人對此種情境的感覺來討論威脅。”危險“一詞一般是由工程師和科學(xué)家用來描述諸如化學(xué)制品以及來自我們周圍世界（地震、火災(zāi)、水災(zāi)、暴風(fēng)和戰(zhàn)爭）之類的有形危機(jī)。筆者主要用'危機(jī)'一詞來涵蓋以上所有的意思?！盵1]

筆者認(rèn)為，隱患、威脅、危機(jī)這些概念存在量的區(qū)別，也有質(zhì)的區(qū)別，把它們硬性地規(guī)入任何一個概念之中，用一個概念來代表，都是不科學(xué)的。在企業(yè)營銷的有利和不利影響中，除了隱患、威脅、危機(jī)外，還有失敗和事故，它們都是營銷安全的不同形態(tài)和在程度上的不同表現(xiàn)，對它們加以區(qū)分和界定，對營銷安全管理是十分必須的，也是科學(xué)的營銷安全管理的基本要求[2]。

圖4是營銷安全五態(tài)結(jié)構(gòu)模式圖，營銷安全分為五態(tài)：安全態(tài)、隱患態(tài)、威脅態(tài)、危機(jī)態(tài)和失敗態(tài)。

安全態(tài)是營銷處于無風(fēng)險和低風(fēng)險狀態(tài)，它是營銷安全管理的理想狀態(tài)[3]。

隱患態(tài)是各種不確定的因素對營銷的負(fù)面影響處于潛在可能性狀態(tài)。這種可能性是一種概率，它在未演化成威脅之前，并不對當(dāng)前營銷活動造成直接負(fù)面影響。所以，隱患是一種潛在的負(fù)面影響，在沒有觸發(fā)條件的時候，是安全的，但一旦有觸發(fā)條件，就馬上變得危險起來。它是營銷安全的低風(fēng)險狀態(tài)。

威脅態(tài)是隱患態(tài)的發(fā)展，當(dāng)隱患發(fā)展為對企業(yè)當(dāng)前和未來的營銷活動構(gòu)成了直接負(fù)面影響時，就是威脅態(tài)。威脅態(tài)是隱患態(tài)發(fā)展的結(jié)果，是一種不安全的營銷狀態(tài)，但威脅態(tài)還是一種趨勢，尚未改變營銷活動的性質(zhì)和方向，也還沒完全決定營銷活動的安危趨向，因此對威脅態(tài)采取嚴(yán)格的監(jiān)控和針對性的化解措施，可以保持營銷的安全。

危機(jī)態(tài)是威脅態(tài)的突變，是企業(yè)營銷活動和營銷系統(tǒng)正在遭受破壞，不迅速解決營銷危機(jī)就會陷入失敗的緊急狀態(tài)，危機(jī)態(tài)是嚴(yán)重的不安全營銷狀態(tài)，它經(jīng)常由營銷事故引起，然后迅速發(fā)展，只要得不到及時控制，就可能引發(fā)更大的營銷事故，不僅直接影響正常的營銷活動，對企業(yè)營銷造成損失，而且繼續(xù)惡化，則可能直接導(dǎo)致營銷失敗。危機(jī)態(tài)又是高度不確定的，可以瞬間化為失敗態(tài)，因此，抓緊時間，做出決定，采取果斷措施，是防止危機(jī)態(tài)向失敗態(tài)的有效辦法。

失敗態(tài)是危機(jī)失去控制，致使?fàn)I銷系統(tǒng)被徹底破壞，營銷活動已經(jīng)無法進(jìn)行的狀態(tài)。失敗態(tài)是一種嚴(yán)重的事故狀態(tài)，是營銷安全的崩潰。失敗態(tài)將對企業(yè)造成巨大損失，因此，當(dāng)企業(yè)處于失敗態(tài)時，應(yīng)該及時進(jìn)行修復(fù)管理，以把損失減少到最小程度，千萬不要因營銷的失敗而引發(fā)整個企業(yè)經(jīng)營的失敗。

（三）企業(yè)營銷安全預(yù)警警控系統(tǒng)

根據(jù)企業(yè)營銷安全預(yù)警原理，企業(yè)營銷安全預(yù)警警控體系如圖5所示。

1.警源體系

警源是警情產(chǎn)生的源頭，是警情的原發(fā)點(diǎn)。

預(yù)警管理是一種超前管理，超前管理必須從源頭開始，把警情控制和化解在源頭，就不會對企業(yè)營銷形成威脅，更不會引發(fā)營銷危機(jī)和營銷失敗。

對警源的監(jiān)測實(shí)質(zhì)上是通過警指對警素的監(jiān)測，而監(jiān)測點(diǎn)則是警素的動態(tài)變化——量的積累過程中質(zhì)的突變點(diǎn)。監(jiān)測的目標(biāo)是要在量的積累接近安全閾時能發(fā)出危機(jī)警報，以便采取排險措施。

警源分為外生警源和內(nèi)生警源。外生警源是外部風(fēng)險對企業(yè)營銷安全所構(gòu)成的威脅。內(nèi)生警源是企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作風(fēng)險對企業(yè)營銷安全所構(gòu)成的威脅。因此，警源監(jiān)測應(yīng)包括外部監(jiān)測和內(nèi)部監(jiān)測兩個方面。從對警素的分析看，外部監(jiān)測主要是對環(huán)境的監(jiān)測和對市場的監(jiān)測，內(nèi)部監(jiān)測是對營銷戰(zhàn)略、營銷策略和營銷運(yùn)作的監(jiān)測。內(nèi)部監(jiān)測在企業(yè)內(nèi)部，只要建立了監(jiān)測體系，就很容易執(zhí)行監(jiān)測任務(wù)。外部監(jiān)測在企業(yè)外部，而且要素繁多，監(jiān)測相對困難，因此，它必須借助一些信息工具和手段才能完成監(jiān)測任務(wù)。

2.警兆體系

警兆就是警情征兆，是警情發(fā)生之前所出現(xiàn)的一系列前兆。警兆也稱，為警情先導(dǎo)指標(biāo)，是預(yù)警管理最關(guān)鍵的一環(huán)，只要控制這一環(huán)節(jié)，及時關(guān)注警兆，并通過警兆發(fā)現(xiàn)警情，及時采取應(yīng)變措施，就可以保持企業(yè)營銷的安全。

警兆本質(zhì)上是對警素變化的外在反映，這種外在反映，有顯形的，也有隱形的，顯形的直觀可見，而隱形的則不易為人所發(fā)現(xiàn)。警情監(jiān)測不僅要能發(fā)現(xiàn)顯形警兆，而且還要能發(fā)現(xiàn)隱形警兆，對隱形警兆的分析與發(fā)現(xiàn)，是企業(yè)營銷安全預(yù)警管理中最為重要的一步，看不到它，就意味著企業(yè)將迎來營銷危機(jī)，給營銷造成直接威脅。

警情從產(chǎn)生到爆發(fā)，有一個生命周期，被稱之為警情生命周期，可以用圖6表示。

從圖6可以看出警情的發(fā)展有五個階段：孕育期、潛伏期、發(fā)展期、爆發(fā)期和休眠期。警情從一個階段發(fā)展到另一個階段都是一個從量變到質(zhì)變的過程，都有一個發(fā)展拐點(diǎn)，在孕育期，只為警情產(chǎn)生創(chuàng)立了條件，尚無威脅誕生，所以這時不存在警兆。在潛伏期，風(fēng)險出現(xiàn)，但是與機(jī)會相伴而生的，是合理風(fēng)險，這時出現(xiàn)警兆，但不構(gòu)成威脅。所以這時的警兆不易覺察，很容易忽略。在發(fā)展期，風(fēng)險轉(zhuǎn)化為一種直接的威脅，開始對營銷產(chǎn)生負(fù)作用，這時警兆會明顯增多，但也容易被忽略。在爆發(fā)期，警兆大量出現(xiàn)，警情變得緊急，這時的警兆是容易識別的，但如果忽視它而不采取果斷措施，就會發(fā)生突變，危機(jī)就轉(zhuǎn)化為失敗，警情進(jìn)入休眠期，得到釋放而下降，但企業(yè)營銷安全已被徹底破壞。

因此，抓住潛伏期警兆分析，識別潛藏的風(fēng)險，是企業(yè)營銷安全管理的基礎(chǔ)，抓住發(fā)展期警兆分析，記錄已經(jīng)和正在形成的營銷威脅，是企業(yè)營銷安全管理的關(guān)鍵。抓住爆發(fā)期的警兆分析，識別已經(jīng)爆發(fā)的營銷危機(jī)，是企業(yè)營銷安全管理的最后機(jī)會。潛伏期警兆分析，可以將警情化解在萌芽狀態(tài)；發(fā)展期警兆分析，可以控制警情的發(fā)展，使警情不演化為營銷危機(jī)；爆發(fā)期的警兆分析，可以使?fàn)I銷危機(jī)不致發(fā)展為營銷失敗，起力挽狂瀾之效。由此可以看出，防止?fàn)I銷失敗是有機(jī)會的，其至少給了三次機(jī)會，如果忽視警情生命周期曲線給出的三次機(jī)會，一味地忽視警兆的存在，那么營銷失敗的出現(xiàn)就是必然的。

3.警指體系

所謂警指，是指警情指標(biāo)，也稱安全指標(biāo)，它是對警情狀況，即安全狀況進(jìn)行測度的基本工具。沒有警情指標(biāo)，就無法度量安全狀況，也就無法進(jìn)行預(yù)警管理。因此，可以說，警指的確立，是營銷預(yù)警的關(guān)鍵，也是預(yù)警管理的難點(diǎn)。許多企業(yè)之所以無法推進(jìn)預(yù)警管理，主要就是缺乏預(yù)警指標(biāo)。

警指與警素相對應(yīng)，一項警素至少應(yīng)有一項警指與之相對應(yīng)。當(dāng)一個警素?zé)o法通過一個警指來反映的時候，那么警素就必須細(xì)分，直至能用單一警指反映為止。在警素分析中，出現(xiàn)了一級警素、二級警素，甚至五、六級警素，其原因就是警素內(nèi)含太多，無法用單一警指來度量而進(jìn)行的細(xì)分。

警指主要有兩類：主觀警指和客觀警指。主觀警指是那些無法用客觀數(shù)據(jù)直接進(jìn)行度量的指標(biāo)，客觀警指是那些可以直接用客觀數(shù)據(jù)反映的指標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)營銷安全預(yù)警的準(zhǔn)確化，最好是實(shí)現(xiàn)警指的客觀化。但由于營銷是一項科學(xué)和藝術(shù)、戰(zhàn)略和策略相結(jié)合的學(xué)科，許多東西無法數(shù)據(jù)化，因此還必須選用主觀指標(biāo)。主觀指標(biāo)的準(zhǔn)確性理論上講沒有客觀指標(biāo)好，但落在每一個企業(yè)則不一定。如果對主觀指標(biāo)進(jìn)行客觀化處理，主觀指標(biāo)一樣可以非常準(zhǔn)確，一樣可以準(zhǔn)確的監(jiān)測企業(yè)營銷安全的狀況，一樣可實(shí)現(xiàn)科學(xué)的預(yù)警管理。

4.警度體系

所謂警度，就是警情的程度。對警度的預(yù)報，可采取兩種方法。一是建立關(guān)于警素的普通模型，作出預(yù)測，然后根據(jù)警限轉(zhuǎn)化為警度。另一種是建立關(guān)于警素的警度模型，直接由警兆的警級預(yù)測警素的警度，這是一種回歸等級技術(shù)。

美國采用紅、橙、黃、藍(lán)、綠五種信號燈形式作為國家安全預(yù)警警度。在2002年9月11日，“911” 一周年之際，美國啟動橙色預(yù)警，副總統(tǒng)切尼開始隱藏，以備危機(jī)發(fā)生。我國應(yīng)借鑒美國國家經(jīng)濟(jì)預(yù)警的信號燈法，采用五級警度。只是根據(jù)企業(yè)營銷安全的實(shí)際情況取消了橙燈，增加了黑燈。

綠燈：五級警度。不存在警情，處于安全狀態(tài)。無須采取特別的應(yīng)對措施，只需要進(jìn)行安全維持管理和警情監(jiān)測管理即可。

黃燈：四級警度。警情處于孕育狀態(tài)，屬于警情生命周期的潛伏期，有構(gòu)成威脅的隱患伴生，屬于安全危機(jī)狀態(tài)，需要對隱患進(jìn)行監(jiān)測管理、消除管理和控制管理，防止隱患升級為顯患。

橙燈：三級警度。警情處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)，屬于警情生命周期的發(fā)展期，由于營銷隱患已發(fā)展為威脅，企業(yè)營銷面臨著壓力。這時企業(yè)營銷安全躍入不安全狀態(tài)，需要采取應(yīng)急措施，進(jìn)行威脅監(jiān)督管理、控制管理和消除管理，以防營銷危機(jī)發(fā)生。

紅燈：二級警度。警情處于爆發(fā)狀態(tài)，屬于警情生命周期的爆發(fā)期，營銷威脅已發(fā)展為營銷危機(jī)，企業(yè)營銷面臨著失敗壓力。這時，企業(yè)營銷安全由不安全狀態(tài)躍入很不安全的危急狀態(tài)，企業(yè)陷入營銷危境，需要采取應(yīng)急措施，控制事態(tài)發(fā)展，減少危機(jī)損失，防止滑入營銷失敗絕境。

黑燈：一級警度。警情對企業(yè)營銷安全而言處于休眠期，能量已經(jīng)釋放，破壞已經(jīng)形成，失敗已無法全面挽回，警情回落。所以，黑燈狀態(tài)，是一種難以挽回的失敗狀態(tài)。但是，由于企業(yè)營銷僅是企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)中的一個環(huán)節(jié)，營銷失敗還不能說是企業(yè)經(jīng)營的全部失敗，但營銷失敗對整個企業(yè)而言則是一場不可避免的嚴(yán)重危機(jī)。為了防止?fàn)I銷失敗引發(fā)企業(yè)失敗，所以引入“黑燈”概念，把它作為企業(yè)失敗預(yù)警的信號，它提示企業(yè)必須采取修復(fù)措施和隔離措施，以防止?fàn)I銷失敗引發(fā)整個企業(yè)經(jīng)營失敗。

5．警策體系

警策，就是警情對策。針對出現(xiàn)的警情，依其警度，應(yīng)分別采取應(yīng)對措施。根據(jù)預(yù)警管理理論，警策應(yīng)是與警度配套的，并在確立預(yù)警系統(tǒng)時，許多警策就制定好了，一當(dāng)警情出現(xiàn)，便迅速按既定警策采取化警行動。而更多的警策則是在出現(xiàn)警情的時候迅速制定的，這樣的警策更有針對性，但有時由于時間緊迫，而錯過化警時機(jī)。

三、結(jié)論

基于以上分析，企業(yè)營銷安全預(yù)警原理模型，是企業(yè)進(jìn)行營銷安全預(yù)警管理的邏輯結(jié)構(gòu)體系，也是企業(yè)營銷安全預(yù)警管理的基本流程。企業(yè)營銷安全預(yù)警結(jié)構(gòu)模型，是營銷安全預(yù)警系統(tǒng)的建立的內(nèi)容體系，它是營銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)上運(yùn)行的核心內(nèi)容。結(jié)構(gòu)模型中的警素是營銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)體系的起點(diǎn)，警態(tài)是營銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)體系的運(yùn)行的核心，而警策是營銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)體系運(yùn)行的結(jié)果。預(yù)警原理模型與預(yù)警結(jié)構(gòu)模型，是企業(yè)營銷安全預(yù)警管理系統(tǒng)的兩大制成模型，借助這兩個模型，企業(yè)可以構(gòu)建起屬于自己的企業(yè)營銷安全預(yù)警管理系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)

篇9

（一）風(fēng)險分析的一般方法

現(xiàn)代風(fēng)險管理論認(rèn)為，風(fēng)險分析是風(fēng)險管理過程的首要步驟，它是實(shí)施風(fēng)險方法與控制的前提條件。對風(fēng)險進(jìn)行分析一般包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計和風(fēng)險評價等相輔相成的三個階段。風(fēng)險分析是一門理論性和實(shí)用性都很強(qiáng)的邊緣學(xué)科，它廣泛地利用各種定性和定量方法對風(fēng)險進(jìn)行辨識、估計和評價。分析眾多論及風(fēng)險分析方法的研究文獻(xiàn)，對其常用的方法包括：

1.風(fēng)險辨識方法（Risk Identification）。風(fēng)險辨識是指從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，對研究對象所面臨的、以及潛在的（關(guān)鍵）風(fēng)險因素加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程。風(fēng)險辨識常用的方法包括：專家調(diào)查法（是大系統(tǒng)風(fēng)險辨識的主要方法，按照專家調(diào)查形式的不同，它又可分為專家個人判斷法、頭腦風(fēng)暴法和德爾菲法等十余種，）；故障樹分析法（FTA法）；情景分析法（Scenario Analysis）；篩選――監(jiān)測――診斷方法。

2.風(fēng)險估計和評價方法（Risk Measurement and Assessment）。風(fēng)險估計和評價是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量地估計風(fēng)險大小，找出主要的風(fēng)險源（因素），并評價風(fēng)險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險采取相應(yīng)的對策。常用的方法包括：調(diào)查和專家打分法、概率方法、數(shù)理統(tǒng)計方法、生存風(fēng)險度量法、蒙特卡羅模擬法（Monte Carlo Simulation）、效用函數(shù)法。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析方法

依據(jù)風(fēng)險分析的一般過程，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析的工作流程是：首先對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險引致因素進(jìn)行綜合識別，然后在特定分析方法基礎(chǔ)上擬定出一個基本風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，并以此來估計和評價企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在大量的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究成果中，研究人員充分利用各種經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計、會計和數(shù)學(xué)工具，在理論和實(shí)踐兩方面結(jié)合探討的基礎(chǔ)上，總結(jié)出了各種形式的財務(wù)風(fēng)險分析方法，概括起來主要可分為兩大類：財務(wù)風(fēng)險主觀分析方法和財務(wù)風(fēng)險客觀分析方法。前者主要依賴于企業(yè)主觀因素，而后者主要依賴于企業(yè)客觀因素。根據(jù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析方法的產(chǎn)生時期和細(xì)致程度及成熟程度的不同，兩類財務(wù)風(fēng)險分析方法又可分別區(qū)分為傳統(tǒng)分析方法和現(xiàn)代分析方法。主觀分析法包括：資產(chǎn)負(fù)債表透視法、經(jīng)理直接觀察法、事件推測法、企業(yè)股市跟蹤法和“A記分”法（前三種屬于傳統(tǒng)主觀分析法，后一種屬于現(xiàn)代主觀分析法）；客觀分析法包括：財務(wù)比率分析法、杜邦分析體系、沃爾評分法、“Z記分”法（前一種屬于傳統(tǒng)客觀分析法，后三種屬于現(xiàn)代客觀分析法）。

二、企業(yè)財務(wù)預(yù)警研究背景與現(xiàn)狀

預(yù)警（Early－Warning）一詞源于軍事。它是指通過預(yù)警飛機(jī)、預(yù)警雷達(dá)、預(yù)警衛(wèi)星等工具來提前發(fā)現(xiàn)、分析和判斷敵人的進(jìn)攻信號，并把這種進(jìn)攻信號的威脅程度報告給指揮部門，以提前采取應(yīng)對措施。

軍事預(yù)警在社會政治、宏觀管理與環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)各個領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，與經(jīng)驗(yàn)就包含宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警和微觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警兩個層面，后者主要指企業(yè)預(yù)警。

（一）國外研究

國外非常重視企業(yè)危機(jī)管理和風(fēng)險管理的研究，從20世紀(jì)70年代開始，相繼出現(xiàn)了戰(zhàn)略風(fēng)險管理、基于風(fēng)險價值的資產(chǎn)評估、對待風(fēng)險的個體差異等研究。國外的研究內(nèi)容主要是企業(yè)危機(jī)發(fā)生后如何應(yīng)對以及擺脫危機(jī)的策略問題，至于危機(jī)的成因、發(fā)展過程則缺少機(jī)理性分析，宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究和企業(yè)危機(jī)管理理論的發(fā)展推動了企業(yè)預(yù)警研究。Fitzpatrick首次進(jìn)行了單個財務(wù)比率模型的判定，開創(chuàng)了單量預(yù)警方法；Altman創(chuàng)立了多元變量判定模型――Z計分模型。隨著信息流量觀念的建立，Aziz、Emanuel和Laworm在1988年提出用現(xiàn)金流量信息預(yù)測財務(wù)困境的模型。對這些方法的介紹和具體應(yīng)用是國內(nèi)企業(yè)預(yù)警研究初期的主要特征。國外的企業(yè)預(yù)警的這能層次如財務(wù)預(yù)警，而在企業(yè)預(yù)警原理和構(gòu)建統(tǒng)一預(yù)警體系方面的研究并不多。

（二）國內(nèi)研究

國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究起步較晚。從20世紀(jì)80年代開始，預(yù)警系統(tǒng)的研究與應(yīng)用經(jīng)歷了一個從宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警滲透到企業(yè)預(yù)警、從定性為主到定性與定量相結(jié)合、從點(diǎn)預(yù)警到狀態(tài)預(yù)警轉(zhuǎn)變的過程。

從宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用最為廣泛和成功。其中宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警和宏觀金融預(yù)警是當(dāng)前的研究熱點(diǎn)，理論體系和方法工具也比較規(guī)范和系統(tǒng)。在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，隨著企業(yè)所處環(huán)境復(fù)雜性和不確定性的增加，危機(jī)管理的興起，企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)得到了人們的重視。我國企業(yè)大致可按照企業(yè)預(yù)警原理與總體經(jīng)營趨勢預(yù)警、行業(yè)企業(yè)預(yù)警和職能預(yù)警進(jìn)行歸類，對于職能預(yù)警，可再次細(xì)分為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警、企業(yè)組織管理風(fēng)險預(yù)警等多個方面。

統(tǒng)計指標(biāo)作為測定企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的指示器，在企業(yè)預(yù)警分析中有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)處理方法主要有三大類：（1）完成指標(biāo)的篩選和分類，如時差分析、主成分分析法、判別分析；（2）用于多指標(biāo)綜合和指標(biāo)權(quán)重的確定，如常規(guī)多指標(biāo)綜合法、層次分析法（AHP）；（3）完成指標(biāo)的自學(xué)習(xí)和預(yù)測功能，如模式識別、自回歸滑動平均模型、灰色預(yù)測和其他的統(tǒng)計學(xué)預(yù)測方法等。

我國的預(yù)警研究要取得進(jìn)一步的進(jìn)展，就必須廣泛借鑒其它學(xué)科，特別是人工智能、模式識別、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等智能科學(xué)和非線性系統(tǒng)學(xué)科的研究成果。

三、研究述評與展望

（一）研究述評

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)，財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的不確定性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的客觀性和必然性、主觀性和無意性、復(fù)雜性和潛在性等是其固有的特性。在風(fēng)險分析與預(yù)警一般方法研究的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的辨識、度量與預(yù)警，國內(nèi)外學(xué)者提出了多種形式的主觀或客觀的風(fēng)險分析與預(yù)警方法。由于財務(wù)指標(biāo)不需要經(jīng)過主觀判斷加以量化，而且可以從財務(wù)報表中分析得到，因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究成果比較豐富，其中“A記分法”和“Z記分法”具有一定的代表性，這兩類方法的分析思路通常被企業(yè)管理者或研究人員所借鑒。同時，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究人員大多從改善企業(yè)財務(wù)管理的角度提出了較多的、單方面的風(fēng)險防范、控制方法模式與策略，如針對籌資風(fēng)險的防范策略、針對投資風(fēng)險的防范策略等。

總的來講，我國已初步形成基本的企業(yè)預(yù)警理論框架，明確警義、尋找警源、分析警兆和預(yù)報警度的邏輯框架已基本能為大家所接受，每一階段也已形成基本的研究方法。然而，仍然存在以下主要不足：（1）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的引致因素涉及企業(yè)管理決策及其影響環(huán)境的各個方面，是一個十分復(fù)雜的系統(tǒng)問題，目前尚缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險生成機(jī)理的系統(tǒng)分析和研究，進(jìn)而影響了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理論與實(shí)踐的深層次發(fā)展；（2）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險辨識、度量、評價、預(yù)警等風(fēng)險分析方法的適用性缺乏系統(tǒng)性的研究。西方企業(yè)比較注重風(fēng)險資料的檔案管理工作，所以可以應(yīng)用復(fù)雜的數(shù)理統(tǒng)計方法對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行度量、評估和預(yù)警，而我國企業(yè)缺乏這方面的風(fēng)險分析基礎(chǔ)資料，決定了機(jī)械套用西方定量分析技術(shù)具有較大的局限性；（3）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、防范和控制的理論體系的分析缺乏系統(tǒng)性的研究。大都是對西方企業(yè)風(fēng)險管理工具的簡單套用，針對我國企業(yè)發(fā)展特性的財務(wù)風(fēng)險防范、控制與預(yù)警體系的系統(tǒng)分析框架尚未形成；（4）未能將主成分分析、層次分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、自回歸條件異方差、自回歸滑動平均模型、判別分析模型、基于模式識別模型、時差相關(guān)分析、灰色預(yù)測、馬爾科夫鏈等數(shù)理方法和模型深入地應(yīng)用到對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警的領(lǐng)域。

篇10

一、公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)概念

公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險，從廣義上將，應(yīng)該包括公立醫(yī)院中所有跟財務(wù)有關(guān)的活動在進(jìn)行過程中存在的風(fēng)險；狹義上則是指由于負(fù)債的資本率較大，導(dǎo)致公立醫(yī)院無法按時償還銀行的本息而造成財務(wù)風(fēng)險[1]。公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險受到各種不確定因素的影響，使得預(yù)期收益和實(shí)際的財務(wù)收益往往存在著較大的出入，從而直接影響了醫(yī)院對賬款及銀行本息的支付，引發(fā)了財務(wù)風(fēng)險。

公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險受到內(nèi)在環(huán)境和外在環(huán)境的綜合作用和影響。內(nèi)在環(huán)境作用下，由于公立醫(yī)院管理者的風(fēng)險意識薄弱，沒有建立起完善可行的財務(wù)監(jiān)控制度，對醫(yī)院經(jīng)營活動的約束力不強(qiáng)，并缺乏相應(yīng)的風(fēng)險防范方法等，使得財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性大大增加。而外在環(huán)境中，由于國家對農(nóng)村和社區(qū)醫(yī)療日益重視，使得公立醫(yī)院的診療費(fèi)用和藥品價格都有所下調(diào)，并對診療項目進(jìn)行了規(guī)范和調(diào)整，使得公立醫(yī)院的盈利度下降。同時市場經(jīng)濟(jì)的變動對公立醫(yī)院的貸款利率以及物品的購置成本都會造成較大影響，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

二、主成分分析法的相關(guān)概念

主成分分析法通常是指對多個數(shù)值或定量變量之間的相關(guān)性進(jìn)行考察的多元統(tǒng)計方式。其主要借用多變量方差來對少數(shù)的幾個主成份、即所謂的原始數(shù)據(jù)線形組合進(jìn)行研究解釋，即協(xié)方差結(jié)構(gòu)。通俗而言，即通過相應(yīng)主成分的導(dǎo)出，使得原始變量的相關(guān)信息能夠盡量多的保留下來，并且原始變量之間的線性彼此無關(guān)。

三、基于主成分分析法進(jìn)行公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的構(gòu)建

（一）公立醫(yī)院構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的意義

基于主成分分析法構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型能夠幫助公立醫(yī)院的管理者了解現(xiàn)下醫(yī)院的財務(wù)狀況，通過相應(yīng)的信息使得風(fēng)險以定量化的形式披露出來，并為醫(yī)院財務(wù)管理提供必須的工具與管理手段。公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的建立，有助于公立醫(yī)院及時預(yù)防并化解財務(wù)危機(jī)，有效提升其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理水平。通常而言，由于各公立醫(yī)院所處環(huán)境的不同，因此對財務(wù)產(chǎn)生影響的因素也各不相同，公立醫(yī)院的管理者在進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的管理時，要?Χ?量指標(biāo)與定性指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險的影響進(jìn)行綜合考慮，尤其要注意定性因素對預(yù)警模型的嚴(yán)密性、敏感性、靈敏度的影響。同時，公立醫(yī)院管理者應(yīng)該明確認(rèn)識到，財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警模型只是發(fā)現(xiàn)醫(yī)院存在或者潛在財務(wù)風(fēng)險的工具，而進(jìn)一步地采取有效且合理的防范轉(zhuǎn)化措施，使得醫(yī)院的運(yùn)營收益實(shí)現(xiàn)最大化才是財務(wù)風(fēng)險管理的最終目的。

（二）運(yùn)用主成分分析法構(gòu)建預(yù)警模型的方法[3]

主成分分析法要從多個指標(biāo)中提取為數(shù)不多的相互無關(guān)的綜合指標(biāo)，因此利用主成分分析法來構(gòu)建公立醫(yī)院的財務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，首先應(yīng)選擇并確定模型所采用的財務(wù)指標(biāo)，其次根據(jù)既定的樣本研究方法來對樣本展開研究；然后采用相應(yīng)的統(tǒng)計軟件對模型進(jìn)行主成分分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步檢驗(yàn)，最后要通過樣本分析來判別模型預(yù)測的準(zhǔn)確定，確定模型臨界值。

（三） 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的優(yōu)點(diǎn)和局限性

基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，運(yùn)用降維的方法有效的簡化了財務(wù)預(yù)警的評價指標(biāo)，使得在進(jìn)行指標(biāo)篩選的過程中，能夠基于研究財務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上把非財務(wù)的指標(biāo)也納入到該模型中來，從而使模型中反映出的公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險具有全面性。

篇11

一、全面風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

風(fēng)險具有潛在性，它看不見，摸不著，一旦發(fā)生，就會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。而內(nèi)部控制是企業(yè)各項生產(chǎn)、經(jīng)營活動得以順利進(jìn)行的重要保證，近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)，許多大型企業(yè)瞬間倒閉，內(nèi)部控制再次引起了國內(nèi)外各界的關(guān)注。在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)必須將風(fēng)險管理融入內(nèi)部控制中，有效識別企業(yè)發(fā)展中可能面臨的各種風(fēng)險，并采取措施積極應(yīng)對，才能做好企業(yè)內(nèi)部控制，才能促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

我國于2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及2010年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》標(biāo)志著我國對風(fēng)險管理下企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建這一問題的高度重視。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別

探討全面風(fēng)險管理下企業(yè)的內(nèi)部控制問題，必須首先明確風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制這兩個概念之間的聯(lián)系與區(qū)別。風(fēng)險管理是一個受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層以及普通職工影響的過程，此過程貫穿企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)，以識別那些可能影響企業(yè)正常運(yùn)營的潛在風(fēng)險。全面風(fēng)險管理涉及面極廣，既涵蓋了市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險，也涵蓋了企業(yè)操作風(fēng)險以及業(yè)務(wù)風(fēng)險等等。具體而言，內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的不同之處在于：首先，這兩個概念的范疇不同，全面風(fēng)險管理貫穿了企業(yè)管理活動的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)目標(biāo)制定之前已經(jīng)對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中可能潛在的風(fēng)險進(jìn)行了充分的考慮。內(nèi)部控制則不同，它主要是管理職能的一種表現(xiàn)形式，主要是在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中或者風(fēng)險發(fā)生后采取相關(guān)措施進(jìn)行控制。其次，二者的活動范圍不一致。內(nèi)部控制只是全面風(fēng)險管理過程中及其之后的一項重要活動，而做好全面風(fēng)險管理，僅僅有內(nèi)部控制是不夠的，還需要設(shè)定風(fēng)險目標(biāo)、選擇風(fēng)險評估方案、預(yù)算、以及行政管理等活動對之進(jìn)行輔助。全面風(fēng)險管理的活動范圍要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于內(nèi)部控制的活動范圍。最后，全面風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制活動在應(yīng)對風(fēng)險時采取的對策也有所差異。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險容忍度、風(fēng)險偏好、壓力測試、情景分析等對策，這些對策的引入對于企業(yè)的發(fā)展以及風(fēng)險防范十分有利，這也是現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制制度所不能做到的。然而，企業(yè)內(nèi)部控制作為全面風(fēng)險管理的重要范疇，是必要的、有效的風(fēng)險管理方法。因此，在全面風(fēng)險管理背景下研究企業(yè)內(nèi)部控制制度，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，對促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展十分有利。

三、全面風(fēng)險管理下企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效途徑

在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，我國企業(yè)必須提高風(fēng)險意識，完善內(nèi)部控制制度，并確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，才能促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（一）完善財物管理信息系統(tǒng)

隨著科技的進(jìn)步，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到了極大的發(fā)展與普及，為企業(yè)各個部門的工作帶來了極大的便捷性。對于企業(yè)來說，一方面應(yīng)加強(qiáng)對電子信息系統(tǒng)本身的控制，既包括對系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全的控制，也包括對電子系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)以及文件資料、日常應(yīng)用的控制；另一方面財務(wù)人員要充分利用信息系統(tǒng)工具，來設(shè)置各種適應(yīng)管理所需的信息管理平臺，擴(kuò)大基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源，把死板的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)組合、加工、分類成我們需要的數(shù)據(jù)。即在內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)中引進(jìn)先進(jìn)的電子信息技術(shù)，建立數(shù)據(jù)庫，科學(xué)的對企業(yè)潛在的風(fēng)險進(jìn)行評估，克服人為控制固有的缺陷，確保內(nèi)部控制得以貫徹落實(shí)。

（二）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

只有營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能從根本上確保內(nèi)部控制的貫徹落實(shí)，才能推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)必須從以下幾個方面著手，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。

第一、 企業(yè)應(yīng)加深對內(nèi)部控制的理解與認(rèn)識，并樹立正確的風(fēng)險管理理念。內(nèi)控體系的構(gòu)建應(yīng)遵循全面性原則，這意味著內(nèi)部控制不是僅僅涉及會計層面的控制，而是覆蓋企業(yè)所有經(jīng)營和管理活動的控制。企業(yè)應(yīng)采取培訓(xùn)、制定規(guī)章制度、領(lǐng)導(dǎo)表率等各種途徑使風(fēng)險管理理念深入人心，樹立和培養(yǎng)職工的風(fēng)險管理意識，并貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。

第二、 完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)的職能。一個完善的企業(yè)治理機(jī)制通常包括股東大會、董事會、監(jiān)事會以及高級管理層四個組成部分，企業(yè)應(yīng)完善相關(guān)的激勵約束機(jī)制，明確各個部分的職責(zé)，確保各個部門既相互配合，又相互監(jiān)督，充分發(fā)揮其職能。

第三、 提高企業(yè)職工的職業(yè)道德及工作能力。企業(yè)職工是企業(yè)各項決策、制度的最終執(zhí)行者，職業(yè)道德及工作能力是評價職工好壞的關(guān)鍵性因素。

（三）設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

所謂戰(zhàn)略目標(biāo)，就是企業(yè)發(fā)展所欲實(shí)現(xiàn)的最高目標(biāo)，只有明確企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，才能更好指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與落實(shí)。企業(yè)應(yīng)對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，將之分解為一個個具體的小目標(biāo)，然后分配到各個部門具體負(fù)責(zé)。企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時，必須立足于自身的實(shí)際情況，充分考慮企業(yè)的風(fēng)險容量，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所面臨的風(fēng)險總和必須在企業(yè)風(fēng)險承受能力范圍之內(nèi)，這樣才能保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（四）完善風(fēng)險管理體系

企業(yè)所建立的內(nèi)部控制體系應(yīng)充分考慮對風(fēng)險的管理，即建立風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制體系。對于企業(yè)來說，只有將風(fēng)險管理具體落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，才能有效控制風(fēng)險。構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)風(fēng)險管理體系，應(yīng)該從以下幾個方面著手[3]：

第一、建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。預(yù)警機(jī)制是將企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購等全方位實(shí)物量信息納入到預(yù)警模型中來，通過對企業(yè)各方面信息的全面分析，將企業(yè)存在或?qū)⒁a(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險信息提前告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者的一套工具，實(shí)現(xiàn)信息的超前反饋。風(fēng)險預(yù)警具有量化管理、系統(tǒng)管理、過程管理、事前預(yù)警控制、在線即時、例外管理、動態(tài)管理、充分利用先進(jìn)的管理理念和工具等特點(diǎn)，隨時捕捉企業(yè)經(jīng)營過程中的各種漏洞、管理失誤、工作失誤、重大風(fēng)險和隱患，充分利用企業(yè)ERP系統(tǒng)、IT技術(shù)建立信息平臺，通過預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行深加工處理，除了建立財務(wù)盈利能力、償債能力等指標(biāo)來進(jìn)行預(yù)警外，可以配合選擇適合企業(yè)的綜合管理指標(biāo)、個性指標(biāo)、行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行分析，從不同的角度、不同的側(cè)面反映企業(yè)財務(wù)狀況，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，不僅能向經(jīng)營者提供可能導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)的信息，而且能反映企業(yè)與同行業(yè)相比的差異情況，起到及時報警或提前干預(yù)的作用。因此，對于企業(yè)來說，只有建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，才能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部、外部潛在的各種風(fēng)險。另外，企業(yè)日常信息的收集是建立預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)，如客戶信用管理，建立客戶信用誠信檔案、記錄客戶資信情況，歷史合作記錄等。

第二、建立企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)預(yù)警體系程序。建立預(yù)警系統(tǒng)體系程序主要可以從以下幾個方面進(jìn)行：首先，分析企業(yè)業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部控制制度設(shè)置的關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵因素，再調(diào)查財務(wù)管理中存在的問題及風(fēng)險，了解企業(yè)管理者需求及行業(yè)指標(biāo)等評價因素，最后建立適合企業(yè)的預(yù)警指標(biāo)體系。

第三、建立有效的風(fēng)險評估機(jī)制。在識別風(fēng)險之后，企業(yè)還應(yīng)對風(fēng)險的性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生的可能性大小以及風(fēng)險對企業(yè)影響大小等因素進(jìn)行進(jìn)一步的分析與評估，這樣才能衡量企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度能否獨(dú)立應(yīng)對風(fēng)險，是否需要采取其他輔助措施。風(fēng)險評估機(jī)制的構(gòu)建是企業(yè)采取有效措施應(yīng)對風(fēng)險，化險為夷的關(guān)鍵步驟。

第四、建立有效的風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制。風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制的建立是有效控制風(fēng)險的最重要步驟，在對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估后，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性的大小、風(fēng)險對企業(yè)影響力的大小以及企業(yè)發(fā)展規(guī)模等因素確定具體的風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險承擔(dān)以及風(fēng)險分擔(dān)等風(fēng)險控制措施，設(shè)置不同的危機(jī)處理程序。

總之，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，我國企業(yè)必須提高風(fēng)險意識，完善內(nèi)部控制制度，并確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，才能促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)建與貫徹實(shí)施是一項長期的工程，在這個過程中，企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷探索，不斷創(chuàng)新，才能在全面風(fēng)險管理下做好內(nèi)部控制工作，才能為企業(yè)贏得更多的發(fā)展機(jī)遇。

參考文獻(xiàn)：