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篇1

文章編號(hào):1003-4625(2006)08-0003-03中圖分類號(hào):F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

Abstract: Corresponding to the present research on commercial bank risk early-warning mainly focusing on risk measuring and lacking the early-warning process mechanism and model study, the author conducts an analysis on the life cycle of commercial bank risk, proposes the logic process and supporting system of commercial bank risk early-warning by combining enterprise early-warning theory, and finally exhibits some practical examples.

Key words: credit risk; support structure model; conception model; support system

[收稿日期]2006-06

注:本研究得到國(guó)家自然科學(xué)基金,廣西自然科學(xué)基金(桂科青:0542033)以及湖北省人文社科重點(diǎn)研究基地現(xiàn)代信息管理研究中心資助｡

[作者簡(jiǎn)介]毛錦(1970-),男,河南原陽(yáng)人,高級(jí)經(jīng)濟(jì)師,博士研究生;周鵬(1981-),男,湖北武漢人,碩士研究生;蔡淑琴(1955-),女,湖南長(zhǎng)沙人,博士生導(dǎo)師｡

一､引言

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的組織,能否很好地管理信用風(fēng)險(xiǎn)將關(guān)系到商業(yè)銀行的生存和發(fā)展｡現(xiàn)有對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,不論是5C法､Z-Score還是KVM模型等,都傾向判斷信用風(fēng)險(xiǎn)的大小｡這些研究的方向沿著“逐步求精”的思想,從判別信用風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)大小到判別信用風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)大小｡然而,信用風(fēng)險(xiǎn)的大小是內(nèi)外部環(huán)境不斷變化的,具有易變性;同時(shí)它也隨時(shí)間而不斷變化,具有時(shí)變性｡雖然,對(duì)單一時(shí)間點(diǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的研究在信用風(fēng)險(xiǎn)研究中,可以度量及比較信用風(fēng)險(xiǎn)的大小,但在商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)中,還需要解決什么時(shí)間､由什么依據(jù)決定需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量,以及對(duì)度量結(jié)果采取怎樣避險(xiǎn)措施的問(wèn)題｡

對(duì)預(yù)警(Early-Warning)的研究最早來(lái)源于軍事,指通過(guò)預(yù)警飛機(jī)､預(yù)警雷達(dá)等工具提前發(fā)現(xiàn)､分析和判斷敵人的進(jìn)攻信號(hào),并把這種信號(hào)的威脅程度傳遞給指揮部門,以提前采取應(yīng)對(duì)措施｡在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,穆?tīng)柺紫炔捎枚喾N指標(biāo)綜合方法構(gòu)建美國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)｡在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面,首先將信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和將預(yù)警系統(tǒng)(EWS)的概念應(yīng)用到信用風(fēng)險(xiǎn)管理的是Fisk,預(yù)警被認(rèn)為是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測(cè)｡將預(yù)警理論應(yīng)用到信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,現(xiàn)有的研究大多集中在對(duì)單一時(shí)間點(diǎn)､信用風(fēng)險(xiǎn)大小轉(zhuǎn)化成預(yù)警級(jí)別的研究,如基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警､基于灰色模型的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等等｡這些研究從本質(zhì)上看都是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量方法的應(yīng)用和延伸,缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)整個(gè)生命周期內(nèi)預(yù)警的研究｡

本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)生命周期的研究,結(jié)合企業(yè)預(yù)警理論,研究商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的三個(gè)階段,在分析商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警各個(gè)階段的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)步驟的基礎(chǔ)上,研究信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型,最后運(yùn)用系統(tǒng)分析的方法,研究商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警支持系統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)｡

二､信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期和信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的過(guò)程

傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)定義為包括借款人､債券發(fā)行人或金融交易對(duì)方在內(nèi)的交易對(duì)手由于各種原因不能完全履約致使金融機(jī)構(gòu)､投資人或交易對(duì)方遭受損失的可能性｡從狹義上講,信用風(fēng)險(xiǎn)就指信貸風(fēng)險(xiǎn)｡通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的梳理,從風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者(即商業(yè)銀行)的角度來(lái)看,信用風(fēng)險(xiǎn)即由于交易對(duì)手是否違約的最終結(jié)果和商業(yè)銀行認(rèn)為交易對(duì)手是否違約之間的偏差,這種差異可能對(duì)商業(yè)銀行造成損失｡

信貸交易是產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的一種交易,商業(yè)銀行的交易對(duì)手即貸款人｡根據(jù)貸款人借貸的實(shí)際情況,對(duì)一個(gè)貸款人信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生到結(jié)束的時(shí)間階段可以用圖1表示｡該過(guò)程一直持續(xù)到借貸合同到期,貸款人做出是否違約的決策為止,即信貸交易信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期｡在生命周期內(nèi),商業(yè)銀行如果始終認(rèn)為貸款人一定不會(huì)違約的話,貸款人是否違約的事實(shí)和商業(yè)銀行對(duì)貸款人是否違約的預(yù)期存在差距,這種差距可能導(dǎo)致商業(yè)銀行的損失,即信用風(fēng)險(xiǎn)｡因此信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期(T)｡

企業(yè)預(yù)警管理理論的基本方法,即通過(guò)監(jiān)測(cè)并預(yù)控造成各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理失誤的致錯(cuò)環(huán)境,通過(guò)對(duì)致錯(cuò)環(huán)境中各種內(nèi)部和外部主要致錯(cuò)因素(行為)進(jìn)行有效的測(cè)評(píng),進(jìn)而控制錯(cuò)誤的發(fā)生或發(fā)展,把失誤控制在早期,把各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度｡對(duì)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警,也需要在信息的時(shí)效性范圍之內(nèi),及時(shí)地從作為信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和影響因素的外部環(huán)境中獲取信息,根據(jù)獲取到的信息,篩選到可能影響商業(yè)銀行交易對(duì)手或是交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)大小變更的信息以及這些信息所對(duì)應(yīng)的交易對(duì)手;針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的交易對(duì)手,重新度量其信用風(fēng)險(xiǎn),得到交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)大小;根據(jù)評(píng)估出的交易對(duì)手和他們的信用風(fēng)險(xiǎn)大小,從眾多應(yīng)對(duì)策略中選取合適的應(yīng)對(duì)策略并實(shí)施｡因此,將信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分解成如下三個(gè)預(yù)警階段:環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)､信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段(P_e)､制定應(yīng)對(duì)策略階段(P_s)｡

其中:P_d階段在整個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期中持續(xù)工作,僅當(dāng)P_d階段發(fā)現(xiàn)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)變化的信號(hào)或可能影響信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的交易對(duì)手信息和環(huán)境信息時(shí),才觸發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段通過(guò)獲取交易對(duì)手的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或金融市場(chǎng)數(shù)據(jù)使用專家系統(tǒng)､記分模型或定量模型等信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型來(lái)度量其信用風(fēng)險(xiǎn)的大小;僅當(dāng)P_e階段度量出的信用風(fēng)險(xiǎn)值大于某一個(gè)閾值,才進(jìn)入P_s階段｡這樣商業(yè)銀行就完成了一次信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全部過(guò)程｡在T內(nèi),可能重復(fù)著一個(gè)或多個(gè)這樣的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過(guò)程｡

三､信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)確定的直接參與者,即商業(yè)銀行(L)和交易對(duì)手(B)｡若把自然的選擇(N)當(dāng)成一個(gè)間接的參與人,則商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的參與人(P)可以表示如下:

P=(L,B,N) (1)

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警各階段目標(biāo)和子過(guò)程

從L的視角,分析在信用風(fēng)險(xiǎn)各個(gè)階段的需求和信息交互｡

(1)環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)

該階段的任務(wù)是從N和B中發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)變化的信息以及這些信息所影響的B｡為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的,L要在整個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期中持續(xù)從B和L獲取信息｡由于信息量非常巨大,而且所獲取的信息可能由于不具備有用性､時(shí)效性和真實(shí)性等等要求,需要對(duì)獲取的信息進(jìn)行篩選｡并且,當(dāng)單獨(dú)的信息并不能直接發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn),需要通過(guò)信息組合起來(lái)才能發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)｡如發(fā)現(xiàn)某個(gè)B｀的貸款在時(shí)間t｀內(nèi)到期并不能發(fā)現(xiàn)其信用風(fēng)險(xiǎn)變更,發(fā)現(xiàn)它在其他商業(yè)銀行的貸款在時(shí)間t｀內(nèi)到期也不能說(shuō)明其信用風(fēng)險(xiǎn)變更,然而這兩條信息組合則意味著由于B｀要同時(shí)償還多筆貸款而可能產(chǎn)生現(xiàn)金的不足｡篩選､組合后的信息轉(zhuǎn)換成知識(shí),和L的所有B進(jìn)行匹配,得到其信用風(fēng)險(xiǎn)可能受影響的一部分交易對(duì)手B+(B+∈B)｡該階段中,信息主要從N和B向L流動(dòng),由于在B和L之間的博弈中,信息不對(duì)稱對(duì)B有利,因此N是主要的信息來(lái)源｡該階段向下一階段輸出B+和相關(guān)的知識(shí)｡

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段(P_e)

該階段的任務(wù)是根據(jù)P_d輸出的B+和相關(guān)的知識(shí),選擇滿足合理性和準(zhǔn)確性的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型和方法度量其信用風(fēng)險(xiǎn)的大小｡該階段的核心任務(wù)是選擇并運(yùn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的度量模型｡該階段通過(guò)度量模型的選擇､輸入數(shù)據(jù)的獲取､模型運(yùn)行和度量結(jié)果的輸出四個(gè)子過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)其核心任務(wù)｡該階段中,信息主要從N和B流動(dòng),和上一階段不同的是,由于直接獲取用于度量信用風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)和金融數(shù)據(jù),該階段主要的信息來(lái)源是B｡該階段的輸出為B+的信用風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果｡

(3)制定應(yīng)對(duì)策略階段(P_s)

該階段的任務(wù)是根據(jù)P_e輸出的B+的信用風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果,判定是否超過(guò)閾值,并選擇或制定L的應(yīng)對(duì)策略并加以實(shí)施,以避免由于信用風(fēng)險(xiǎn)的變更而引起的損失｡該階段的核心任務(wù)是選擇并實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略｡該階段的子過(guò)程有:判斷是否超過(guò)閾值､風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇､策略的實(shí)施｡

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型

綜合前面提出的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的邏輯過(guò)程分析､參與者分析和信用風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析,三階段信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型如圖3所示｡

四､信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警支持系統(tǒng)

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需求分析

對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警而言,其目標(biāo)是得出何時(shí)對(duì)B采用何種度量方法和模型進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)度量,并且對(duì)度量結(jié)果需要采用何種措施來(lái)避免可能的損失｡根據(jù)前面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警三個(gè)階段的分析,可以提出三個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警階段的功能需求｡

(1)環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)

該階段的功能需求:信息獲取､知識(shí)組合和篩選､與交易對(duì)手匹配､輸出B?和相關(guān)知識(shí)｡該階段從各種國(guó)家的､行業(yè)的､商業(yè)､企業(yè)自身相關(guān)的信息系統(tǒng)和WEB網(wǎng)站中獲取信息,向下一階段P_e輸出可能發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的交易對(duì)手和相關(guān)聯(lián)知識(shí)｡

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段(P_e)

該階段的功能需求:模型選擇､輸入數(shù)據(jù)的獲取､模型運(yùn)行､輸出度量結(jié)果｡該階段接受P_d階段輸入的交易對(duì)手和相關(guān)聯(lián)知識(shí),向P_e輸出交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)度量值｡

(3)制定應(yīng)對(duì)策略階段(P_s)

該階段的功能需求:判斷是否超過(guò)閾值､應(yīng)對(duì)策略選擇､策略的實(shí)施｡該階段接受P_e輸入的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)度量值,輸出應(yīng)對(duì)策略｡

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)框架模型

根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警三階段的功能需求分析,信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警支持系統(tǒng)的框架模型如圖4所示｡

五､案例分析

本文以商業(yè)銀行B在成功收回A公司巨額逾期貸款本息及全部追償費(fèi)用一案為例,具體闡述商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過(guò)程｡A公司是一家當(dāng)?shù)刂髽I(yè),因承建某國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目,而先后獲得包括B以及另一銀行的億元貸款,資金來(lái)源充足,B經(jīng)貸前考察向其發(fā)放了貸款｡

圖5模擬了商業(yè)銀行B通過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的三個(gè)階段,及時(shí)發(fā)現(xiàn)A公司信用風(fēng)險(xiǎn)的變化､并加以度量和采取措施的過(guò)程｡在P_d階段,B行從直接信息來(lái)源獲取了要求B行貸款展期而賬戶內(nèi)并未籌集足夠還貸資金的信息,并從銀行同業(yè)獲取了A公司在近三個(gè)月內(nèi)在數(shù)家銀行多筆數(shù)量較大的貸款將先后到期的信息｡通過(guò)這些信息的組合,發(fā)現(xiàn)的知識(shí)指向了A公司在到期時(shí)可能現(xiàn)金不足;在P_e階段,B行通過(guò)專家主觀估計(jì)了該信用風(fēng)險(xiǎn)的大小,發(fā)現(xiàn)其信用風(fēng)險(xiǎn)有明顯變大的趨勢(shì);在P_s階段,B行選取信貸政策與法律相結(jié)合的策略,一方面明確拒絕其展期要求,另一方面,結(jié)合法院以訴前保全方式查封其多家銀行賬戶｡最終A公司將其在B行的全部貸款本息及包括訴訟費(fèi)､律師費(fèi)等在內(nèi)的全部追償費(fèi)用一并償還｡

本文對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行了研究,提出了信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型和支持系統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu),其目標(biāo)是從商業(yè)銀行的實(shí)務(wù)出發(fā),建立商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的支持系統(tǒng)｡要實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo),還需要做以下方面的研究:信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)的機(jī)理;對(duì)不同交易對(duì)手和不同類型的信用風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)度量的方法､模型的自動(dòng)選擇機(jī)理;信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇機(jī)理｡

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篇2

經(jīng)濟(jì)全球化，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上影響因素增多，這也導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定性，作為企業(yè)發(fā)展新秀的農(nóng)墾企業(yè)在經(jīng)濟(jì)大潮中形勢(shì)尤為嚴(yán)峻，農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展面臨的不確定性，導(dǎo)致農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)急劇上升，對(duì)于某些企業(yè)面臨著生存危機(jī)?？v觀全國(guó)，整體上看我國(guó)企業(yè)進(jìn)入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)期，農(nóng)墾企業(yè)是以農(nóng)業(yè)為主的多元化發(fā)展的企業(yè)，只有防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)才能讓農(nóng)墾企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上有一席之地并且長(zhǎng)足發(fā)展。如何預(yù)防和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)部門的重要課題。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和概念

1.類型

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不確定性，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的命脈，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理首先要識(shí)別，然后采取相應(yīng)的措施來(lái)應(yīng)對(duì)，在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能防患于未然，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定進(jìn)行。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，農(nóng)墾企業(yè)中常常出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有四種，分別是籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.概念

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是指以保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)為目的而建立的報(bào)警系統(tǒng)和控制系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)企劃、企業(yè)中與財(cái)務(wù)相關(guān)的其它信息資料；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的常用方法是比例分析和數(shù)學(xué)模型；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的主要參考理論是企業(yè)管理理論和市場(chǎng)營(yíng)銷理論；財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的作用是預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)危機(jī)，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策做參考。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能是檢測(cè)和診斷；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能的衍生功能是校正和免疫。下面分別簡(jiǎn)要介紹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的四項(xiàng)功能。

1.監(jiān)測(cè)是通過(guò)跟蹤企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的整體過(guò)程，與生產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比和核算，反映生產(chǎn)偏差，找出問(wèn)題，進(jìn)而預(yù)測(cè)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。監(jiān)測(cè)的作用是提前警告，早作準(zhǔn)備，尋求對(duì)策，從而把企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

2.診斷的依據(jù)是預(yù)警的結(jié)果，診斷的技術(shù)是現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)，診斷的目標(biāo)是找出企業(yè)運(yùn)行弊端；診斷的作用是企業(yè)能夠?qū)ΠY下藥，藥到病除，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的作用。

3.矯正是以監(jiān)控功能和診斷功能為基礎(chǔ)，制定改進(jìn)方案、采取改進(jìn)措施。矯正的作用是修復(fù)經(jīng)營(yíng)漏洞、完善經(jīng)營(yíng)方法，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)指標(biāo)符合制定的標(biāo)準(zhǔn)。

4.免疫是對(duì)檢測(cè)功能、診斷功能和矯正功能的分析、整合和記錄。免疫功能的作用有兩個(gè)，一是記錄經(jīng)驗(yàn)，作為錦囊，相似問(wèn)題，直接處理；二是記錄“發(fā)病誘因”，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建

目前，農(nóng)墾企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種，一是企業(yè)外部條件造成的企業(yè)財(cái)務(wù)分集，二是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)。一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制包括總體財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制和部門財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制兩個(gè)方面?？傮w財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用是企業(yè)高層掌握企業(yè)的總體財(cái)務(wù)狀況，面對(duì)危機(jī)征兆，及時(shí)宏觀調(diào)控。部門財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用是設(shè)定各個(gè)部門的警戒值，及時(shí)改進(jìn)可能失衡的地方。總體財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制和部門財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的關(guān)系是：總體財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是設(shè)計(jì)圖紙，部門財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是一磚一瓦；總體財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制決定部門財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的應(yīng)對(duì)措施，部門財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制保證總體財(cái)務(wù)的制定方向，反饋總體財(cái)務(wù)的實(shí)際動(dòng)向。具體構(gòu)建為：

1.建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。2.建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)頇警指標(biāo)體系。3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要的管理手段。4.加強(qiáng)資金管理。合理調(diào)動(dòng)使用資金。財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的合理調(diào)度。細(xì)化應(yīng)收賬款管理。

四、如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

經(jīng)濟(jì)全球化，在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能盡量規(guī)避和減小，無(wú)法完全消除。從企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的運(yùn)營(yíng)規(guī)律上看，要謀求企業(yè)發(fā)展，不可以太過(guò)保守，追求零風(fēng)險(xiǎn)很可能在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)博弈當(dāng)中敗下陣來(lái)，直至被徹底淘汰。從企業(yè)自身發(fā)展看，較為理性的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度應(yīng)該是在以成本效益為原則的前提下，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)可以接受的合理的范圍之內(nèi)；面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有的策略是回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)。具體說(shuō)：

1.籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.控制投資生產(chǎn)項(xiàng)目、投資證券市場(chǎng)和投資商貿(mào)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。3.提高存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：要建立穩(wěn)定的信用政策，要確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力，要確定合理的應(yīng)收賬款比例，要建立銷售責(zé)任制。

五、結(jié)束語(yǔ)

農(nóng)墾企業(yè)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，提高資產(chǎn)管理水平，樹(shù)立規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，強(qiáng)化此物風(fēng)險(xiǎn)控制，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展歷史較短，企業(yè)的特點(diǎn)是融資渠道較窄，內(nèi)控機(jī)制不完善，基層管理制度空缺或不健全，面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下接踵而至的層出不窮的各種危機(jī)，農(nóng)墾企業(yè)顯得弱不禁風(fēng)，難以應(yīng)對(duì)。宣告破產(chǎn)的農(nóng)墾企業(yè)是前車之鑒，建立并且完善適合農(nóng)墾系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是當(dāng)務(wù)之急，管理和農(nóng)墾系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)是農(nóng)墾企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的核心任務(wù)。

篇3

一、引言

2014年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出要“高度重視財(cái)政金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”。2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，世界各國(guó)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)表明，構(gòu)建金融體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是必要且可行的。相對(duì)于整體金融風(fēng)險(xiǎn)而言，區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)具有更強(qiáng)的外部傳導(dǎo)性和可控性，且一般早于整體金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，在某種程度上可被視為整體金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)，因此，作為金融監(jiān)管的有效補(bǔ)充，研究區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系并進(jìn)行預(yù)警分析將對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管控具有重要意義。

國(guó)外學(xué)者對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的研究較為系統(tǒng)和成熟，且已有一些金融監(jiān)管部門建立了早期預(yù)警模型，如美聯(lián)儲(chǔ)的SEER評(píng)級(jí)模型、美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的SCOR模型、法國(guó)銀行業(yè)委員會(huì)的預(yù)期損失模型、國(guó)際貨幣基金組織的宏觀審慎評(píng)估模型等。受國(guó)際金融危機(jī)的影響，近年來(lái)國(guó)內(nèi)學(xué)者在早期金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理方面的研究也越來(lái)越多，但由于預(yù)警指標(biāo)選擇、風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)劃分及臨界值選擇等均不盡相同，因此建立的預(yù)警模型也有所差異。本文通過(guò)借鑒國(guó)內(nèi)外對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的既有研究成果，綜合運(yùn)用模糊聚類分析、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建模等計(jì)量分析方法，構(gòu)建區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以期對(duì)區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范提供客觀性依據(jù)。

二、總體分析框架及模型構(gòu)建

本文構(gòu)建的區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系由三部分組成：首先結(jié)合安徽區(qū)域特點(diǎn)，構(gòu)建包括經(jīng)濟(jì)因素、財(cái)政因素、金融因素、房地產(chǎn)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等的區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；其次利用模糊聚類分析對(duì)研究樣本進(jìn)行分類，確定BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警模型的分割點(diǎn)，為區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)水平的劃分提供一種新思路；最后采用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)金融危機(jī)發(fā)生的可能性。

（一）區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇既要考慮金融風(fēng)險(xiǎn)因素的普遍性，更要體現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展特點(diǎn)。指標(biāo)選取原則：一是全面性，所選指標(biāo)盡可能全面反映區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)；二是可得性，所選數(shù)據(jù)要容易獲得，且期間口徑未作調(diào)整；三是匹配性，數(shù)據(jù)收集成本與模型預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)用性相匹配。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的模糊聚類分析

在分析一個(gè)時(shí)間序列的區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，我們可以把指標(biāo)相似程度高的樣本聚集在一起，作為一個(gè)整體進(jìn)行分析，以達(dá)到簡(jiǎn)化的效果。傳統(tǒng)的聚類分析是一種“硬劃分”，即把每個(gè)待識(shí)別的對(duì)象嚴(yán)格劃分到某類中，具有“非此即彼”的性質(zhì)，這種分類的類別界限也是分明的。然而，在大多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)類別可能并沒(méi)有嚴(yán)格的界定，其類屬性方面存在中介性，適合進(jìn)行“軟劃分”。模糊集理論為這種劃分提供了強(qiáng)有力且有效的分析工具，采用相應(yīng)的模糊聚類模型，可以取得較好的分類效果?！澳：垲悺备拍钭钤缬蒖uspini提出，之后人們利用這一概念提出了多種模糊聚類算法。本文運(yùn)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行模糊聚類，其優(yōu)勢(shì)在于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的并行處理結(jié)構(gòu)。

（三）基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的早期預(yù)警體系

人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)ANN）是一種在生物神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)啟示下建立的數(shù)據(jù)處理模型，其具有強(qiáng)大的模式識(shí)別和數(shù)據(jù)擬合能力，最為可貴的是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)還有自學(xué)習(xí)和自適應(yīng)性。自適應(yīng)性是指一個(gè)系統(tǒng)能夠改變自身的性能以適應(yīng)環(huán)境變化的能力，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相當(dāng)于給神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)輸入新的訓(xùn)練樣本，網(wǎng)絡(luò)能夠自動(dòng)調(diào)整結(jié)構(gòu)參數(shù)，改變映射關(guān)系，從而對(duì)特定的輸入產(chǎn)生相應(yīng)的期望輸出。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)包括很多種，不同類型的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)適用于解決不同的問(wèn)題，其中最為常用的一種就是BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，它是一種多層前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，其權(quán)值調(diào)整采用反向傳播學(xué)習(xí)算法。而自組織競(jìng)爭(zhēng)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)則使用了與前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)完全不同的思路，采取競(jìng)爭(zhēng)學(xué)習(xí)的思想，網(wǎng)絡(luò)的輸出神經(jīng)元之間相互競(jìng)爭(zhēng)，同一時(shí)刻只有一個(gè)輸出神經(jīng)元獲勝，因此自組織神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)主要用于解決分類、聚類問(wèn)題。鑒于此，本文在進(jìn)行區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，運(yùn)用自組織競(jìng)爭(zhēng)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行模糊聚類分析，得出各樣本的風(fēng)險(xiǎn)類別；而在構(gòu)建區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警體系時(shí)，采用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

三、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警的實(shí)證分析

（一）區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的選取與標(biāo)準(zhǔn)化

篇4

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)面臨著各方面的威脅和挑戰(zhàn)，在其財(cái)務(wù)管理中必不可少的存在著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)儼然成為近幾年來(lái)全世界企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理理論

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)狀況受各種難以預(yù)測(cè)和難以控制的不定因素所影響，具有不確定性，從而使得企業(yè)蒙受未知的損失。從廣義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于一些不可預(yù)測(cè)的未知因素而導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)無(wú)法達(dá)到預(yù)期財(cái)務(wù)收益，而可能遭受損失；從狹義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指舉債籌資風(fēng)險(xiǎn)，是由于企業(yè)向外借貸而造成企業(yè)利潤(rùn)的不確定性；從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在企業(yè)可能存在資金運(yùn)動(dòng)效益率降低和中斷其發(fā)展的危機(jī)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類繁多，不同的環(huán)境和階段中，所存在的風(fēng)險(xiǎn)特征也就不同。其大致可分為以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：一是投資風(fēng)險(xiǎn)，指投資所帶來(lái)的不確定性和可能遭受的危機(jī)；二是籌資風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)可能因無(wú)法償還借入資金和股東收益的變化而遭受危機(jī)；三是資金回收風(fēng)險(xiǎn)，是指成品資金轉(zhuǎn)變成結(jié)算資金和結(jié)算資金轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金的過(guò)程中存在的不確定性；四是收益風(fēng)險(xiǎn)，是指可能只產(chǎn)生收益而不會(huì)蒙受損失，此種風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)行預(yù)測(cè)。除此之外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類方式還有很多種，每一種企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都具有客觀性，復(fù)雜性和不確定性。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和職能

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的，系統(tǒng)的分析，并加以判斷，預(yù)防和采取有效的措施。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在預(yù)防和減少可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失，維持企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能如下：一是對(duì)企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，其外部的環(huán)境以及企業(yè)自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深入了解發(fā)生此風(fēng)險(xiǎn)的概率和發(fā)生程度以及發(fā)生此風(fēng)險(xiǎn)后所產(chǎn)生的影響；三是探尋潛藏于企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)生的事件所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；四是實(shí)現(xiàn)推測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，采取應(yīng)對(duì)措施，減少和回避風(fēng)險(xiǎn)；五是采取有效措施應(yīng)對(duì)正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，對(duì)已發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救，從而減少企業(yè)的損失。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵和重要性

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)是企業(yè)信息化，它是用來(lái)監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理工作中潛伏著的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，并實(shí)時(shí)跟進(jìn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和有關(guān)的財(cái)務(wù)資料，熟練運(yùn)用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等方面的知識(shí)理論，選擇比例分析，數(shù)據(jù)模型等方法，來(lái)探討企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向企業(yè)發(fā)出警報(bào)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)可能遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而建的系統(tǒng)，通過(guò)設(shè)置重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)并觀察其指標(biāo)變化來(lái)完成預(yù)警作用。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要性

全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加快，使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)不斷的尋求發(fā)展，想要獲取更多的利潤(rùn)。然而在這樣一個(gè)形勢(shì)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的每一個(gè)舉措都需要謹(jǐn)慎決定，要在追求利益最大化的同時(shí)，注重防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展中的必然選擇。

目前，從外部環(huán)境上來(lái)看，企業(yè)所要面臨的競(jìng)爭(zhēng)不僅是來(lái)自與本國(guó)內(nèi)，還有各國(guó)企業(yè)的沖擊，在這樣一個(gè)狀態(tài)下，企業(yè)必須有危機(jī)感，增加危機(jī)防范意識(shí)，使本企業(yè)能在市場(chǎng)中樹(shù)立不倒。如此一來(lái)，企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是勢(shì)在必行的。從內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多，因此，企業(yè)必須能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就做到預(yù)防，是企業(yè)能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果減到最小，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)達(dá)到這一目的。這是一個(gè)時(shí)間就是金錢的時(shí)代，是一個(gè)步伐越來(lái)越快的時(shí)代，尤為考驗(yàn)企業(yè)的應(yīng)變能力和掌握新信息的速度了，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)根據(jù)最新的數(shù)據(jù)變化，在最短的時(shí)間內(nèi)做出最正確的決策。

構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，有利于企業(yè)掌握最新信息和數(shù)據(jù)，強(qiáng)化對(duì)信息的管理，有利于全面的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行透徹分析并設(shè)置處理機(jī)制，有利于企業(yè)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，應(yīng)變能力提高，有利于企業(yè)能正確做出決策，減少企業(yè)蒙受的損失。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所構(gòu)建的，是一個(gè)各種預(yù)警職能緊密相連，互相制約的體系。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中最為復(fù)雜，最具綜合性的管理活動(dòng)便是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)了。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所在的環(huán)境進(jìn)行仔細(xì)分析，要深入思考財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)構(gòu)建，企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，決定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能，預(yù)警系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)指標(biāo)要具有科學(xué)性、合理性。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要分析信息，根據(jù)所掌握的信息對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警。要將企業(yè)內(nèi)部的信息與相關(guān)領(lǐng)域的市場(chǎng)信息進(jìn)行對(duì)比，從而獲取預(yù)警資料。在某種意義上，信息的采集對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行有著決定性的作用。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，必須建立在健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和處理機(jī)制上。此系統(tǒng)需要符合企業(yè)自身的發(fā)展特征，跟隨企業(yè)發(fā)展的步伐。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要遵循動(dòng)態(tài)化原則，讓此系統(tǒng)具有及時(shí)性，有效性和能進(jìn)行自我修復(fù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免，只能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行有效的預(yù)防，從而減少企業(yè)的損失。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)必不可少的工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的部分。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)管理者提供有效的信息依據(jù)，使其能做出正確的有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

參考文獻(xiàn)：

[1]王芳.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].黑龍江科技信息，2010，（16）

篇5

產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要內(nèi)容之一。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的大力推進(jìn)，世界各國(guó)之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系不斷加強(qiáng)，相互依賴程度日益提高，產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，尤其是在走向國(guó)際市場(chǎng)過(guò)程中，由于缺乏相關(guān)信息且對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不了解，我國(guó)部分產(chǎn)業(yè)經(jīng)常處于劣勢(shì)，屢屢受挫，對(duì)其實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展造成極大威脅。

目前，產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問(wèn)題已經(jīng)引起了國(guó)內(nèi)外學(xué)者的廣泛關(guān)注，部分國(guó)家和政府也開(kāi)始重視建設(shè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)。從國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究的相關(guān)文獻(xiàn)綜述來(lái)看，目前國(guó)外的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究主要集中于銀行業(yè)、旅館業(yè)和國(guó)際快遞業(yè)等產(chǎn)業(yè)，而國(guó)內(nèi)研究開(kāi)始主要集中于農(nóng)業(yè)、金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、電信業(yè)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，近幾年隨著我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，眾多學(xué)者開(kāi)始關(guān)注戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問(wèn)題。在實(shí)踐方面，我國(guó)于2001年啟動(dòng)了重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)出口監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，初步建立了化肥、汽車、鋼鐵三大行業(yè)的產(chǎn)業(yè)損害預(yù)警系統(tǒng)；2003年，國(guó)家計(jì)委經(jīng)濟(jì)研究所和北京新華在線信息技術(shù)有限公司共同了涉及十大行業(yè)的《中國(guó)行業(yè)景氣分析報(bào)告》；同年，易觀咨詢和通信世界聯(lián)合推出了“中國(guó)電信產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)”。截至2010年初，我國(guó)已建成9000家監(jiān)測(cè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)損害預(yù)警直報(bào)系統(tǒng)，監(jiān)測(cè)行業(yè)覆蓋汽車、鋼鐵、紡織等16個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，我國(guó)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)已經(jīng)初步取得成效。

但是，目前的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究主要基于產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，主要預(yù)警方法為警兆預(yù)警法和警素預(yù)警法，其預(yù)警體系構(gòu)建也只是針對(duì)反傾銷、反補(bǔ)貼等貿(mào)易壁壘以及減少貿(mào)易摩擦而建立的一種產(chǎn)業(yè)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，難以應(yīng)對(duì)目前產(chǎn)業(yè)所處的復(fù)雜的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和產(chǎn)業(yè)自身發(fā)展的異常情況。因此，迫切需要一種更加全面、成熟的理論來(lái)指導(dǎo)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)踐工作，規(guī)避產(chǎn)業(yè)發(fā)展中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。將產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)理論引入產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，不僅可以幫助產(chǎn)業(yè)認(rèn)清發(fā)展環(huán)境、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，還可以幫助產(chǎn)業(yè)增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

1.產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的內(nèi)涵

2008年11月15日，中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所的陳峰研究員在中國(guó)科協(xié)第182次青年科學(xué)家論壇上提出產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的概念，引起了情報(bào)界的廣泛關(guān)注。此后，以中信所、中科院為中心的一批學(xué)者對(duì)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的含義、要點(diǎn)及內(nèi)涵進(jìn)行了深入的探討。陳峰等人認(rèn)為產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)是指面向產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)系統(tǒng)、向本國(guó)或本地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的企業(yè)群體提供其所需的動(dòng)態(tài)性、應(yīng)對(duì)性情報(bào)的研究與活動(dòng)。張立超等人認(rèn)為，業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)主要是指采用全球產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)視角，從產(chǎn)業(yè)全局的角度出發(fā)，通過(guò)對(duì)不同國(guó)家或者地區(qū)間的相同或相似產(chǎn)業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及其對(duì)影響該產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展的相關(guān)情報(bào)要素進(jìn)行搜集、整理、加工、分析，在此基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，從而最終為該國(guó)或地區(qū)整體產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升而服務(wù)?；诖?，本文認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)是指以特定區(qū)域的某一產(chǎn)業(yè)為服務(wù)對(duì)象，通過(guò)跟蹤、監(jiān)測(cè)產(chǎn)業(yè)及產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境為產(chǎn)業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)提供情報(bào)的活動(dòng)。

從產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的概念可以看出，在產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)中，競(jìng)爭(zhēng)主體是特定區(qū)域內(nèi)的處于同一特定產(chǎn)業(yè)鏈中的企業(yè)集群，開(kāi)展產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的目的在于提高該產(chǎn)業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，因此，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)具有準(zhǔn)公共物品的屬性和顯著地正外部性。但是，由于產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)一方面是整個(gè)產(chǎn)業(yè)中所有企業(yè)的共享信息，另一方面又面向的是某一特定產(chǎn)業(yè)而非所有產(chǎn)業(yè)，因此，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)又同時(shí)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和可排他性。

從產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的內(nèi)容來(lái)看，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)可以表現(xiàn)為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的共性集成，也是政府競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)乃至國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)細(xì)化和具象的體現(xiàn)。它所涉及的范圍囊括了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的范圍，并延伸至全產(chǎn)業(yè)共同關(guān)注的內(nèi)同，重點(diǎn)包括其他國(guó)家和地區(qū)知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局、產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)布局與突破、政策與法律法規(guī)，等等。具體來(lái)看，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的主要內(nèi)容包括競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情報(bào)、技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)、市場(chǎng)情報(bào)以及政策法規(guī)與戰(zhàn)略情報(bào)。

2.產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的應(yīng)用

2.1產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的作用

我國(guó)產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一直面臨諸多挑戰(zhàn)，一方面是由于自身發(fā)展過(guò)程中存在不足和短板，另一方面是來(lái)自其他國(guó)家或地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)的強(qiáng)大壓制。因此，將產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)引入產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，對(duì)完善產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論與方法、進(jìn)行產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)踐具有重要意義。具體來(lái)說(shuō)，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的作用表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是可以實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)業(yè)本身及其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，快速分析產(chǎn)業(yè)自身發(fā)展情況及來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的威脅程度，及時(shí)預(yù)警信息，對(duì)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出實(shí)時(shí)應(yīng)對(duì)。產(chǎn)業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)是產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的核心產(chǎn)品之一，即時(shí)或定期產(chǎn)業(yè)及其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的最新動(dòng)態(tài)，可以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)產(chǎn)業(yè)變化，及時(shí)識(shí)別產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素，快速進(jìn)行警情，提出應(yīng)對(duì)措施。

二是可以及時(shí)、快速地捕捉產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的早期信息，在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)生危害前提前進(jìn)行應(yīng)對(duì)，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)產(chǎn)業(yè)造成的損失。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)不僅可以對(duì)產(chǎn)業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，而且還可以提業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、政策環(huán)境、技術(shù)創(chuàng)新、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面的深度分析報(bào)告，預(yù)測(cè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境的未來(lái)變化，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前對(duì)其進(jìn)行識(shí)別，并將警情扼殺在萌芽之中，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

三是可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警成本，提高企業(yè)及整個(gè)產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抗擊能力。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)作為準(zhǔn)公共物品，面向的是整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的所有企業(yè)。因此，利用產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，可以為企業(yè)提供更及時(shí)、全面的產(chǎn)業(yè)動(dòng)態(tài)情報(bào)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情報(bào)、技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)、市場(chǎng)情報(bào)以及政策法規(guī)情報(bào)，為企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避成本，提高企業(yè)及整個(gè)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的具體應(yīng)用

產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)作為產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指導(dǎo)理論，在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的每個(gè)步驟均具有重要作用。本文認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的應(yīng)用具體可歸納為三個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警指標(biāo)體系建立。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)是以提升整個(gè)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為目的的，其關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容不僅涵蓋產(chǎn)業(yè)產(chǎn)量、共性技術(shù)等產(chǎn)業(yè)自身情報(bào)，還重點(diǎn)關(guān)注政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境等產(chǎn)業(yè)環(huán)境情報(bào)以及來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情報(bào)。因此，在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過(guò)程中，應(yīng)從產(chǎn)業(yè)自身、產(chǎn)業(yè)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手三個(gè)維度來(lái)識(shí)別產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系。

第二，情報(bào)收集與分析。在產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)服務(wù)過(guò)程中，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)形成了涵蓋各類產(chǎn)品的綜合產(chǎn)品線，例如：產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)定期監(jiān)測(cè)產(chǎn)品；市場(chǎng)分析、產(chǎn)業(yè)政策等領(lǐng)域的深度分析報(bào)告；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、目標(biāo)市場(chǎng)等相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)；公共信息平臺(tái)及時(shí)推送；等等。因此，在產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過(guò)程中，可以綜合利用產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的各類產(chǎn)品對(duì)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤與監(jiān)測(cè)，并針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行情報(bào)深度分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而為產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及時(shí)、迅速、高效地提供情報(bào)支撐。

第三，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制構(gòu)建。由于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警易出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象，因此傳統(tǒng)的面向整個(gè)產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)群體的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作通常由非盈利性科研部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等第三部門完成。實(shí)際上，盡管產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是面向產(chǎn)業(yè)進(jìn)行的活動(dòng)，但其受益對(duì)象不僅包括產(chǎn)業(yè)，還包括企業(yè)及政府。只有企業(yè)、政府及第三部門聯(lián)合起來(lái)，通過(guò)合作來(lái)分享各種信息與資源，才能更好地規(guī)避產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)作為一種準(zhǔn)公共物品，其供給主體具有多元化，包括政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)及營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)等多個(gè)部門，可以協(xié)同提供更加全面準(zhǔn)確的情報(bào)。同時(shí)，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)的服務(wù)模式也具有多樣化，可以由各個(gè)部門單獨(dú)進(jìn)行，也可以由政府或第三部門牽頭、協(xié)同組織多個(gè)機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行。因此，可以將產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)引入產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制中，協(xié)同組織多種情報(bào)供給主體，共同開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作實(shí)現(xiàn)有序的良性循環(huán)。

篇6

中圖分類號(hào)：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）11－0101－02

醫(yī)療保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，是一系列相互聯(lián)系的能敏感地反映風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)及存在問(wèn)題的指標(biāo)，是一個(gè)有機(jī)構(gòu)成的整體。指標(biāo)體系必須能夠全面反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面，符合實(shí)際、切實(shí)可行，起到領(lǐng)先的警示信號(hào)和預(yù)控功能作用。

研究參考國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)，結(jié)合遼寧醫(yī)療保險(xiǎn)的政策和實(shí)踐，確定醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系初稿[1]。然后，采用德?tīng)柗品▽＜易稍?，根?jù)相關(guān)學(xué)科專家的建議，經(jīng)過(guò)反饋及修改，建立統(tǒng)籌基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

一、醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系初建

通過(guò)對(duì)遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)的警源分析與識(shí)別[1]， 依據(jù)遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)?；鸢l(fā)展的實(shí)際狀況，從制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)以及醫(yī)療需求風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)方面建立遼寧城鎮(zhèn)醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，如表1。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的專家評(píng)定篩選

以醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)初級(jí)體系為藍(lán)本，采用德?tīng)柗茖＜易稍兎êY選確定醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)內(nèi)容[2]。

（一）專家咨詢

組織20人專家小組，由醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生管理等方面專家構(gòu)成，對(duì)他們進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，專家之間互不交流，保證問(wèn)卷之間的獨(dú)立性和質(zhì)量。專家咨詢表圍繞著指標(biāo)體系初稿包含的各層指標(biāo)，由專家對(duì)各指標(biāo)的代表性、可行性、靈敏性等特征進(jìn)行評(píng)定，按照“很重要”、“重要”、“一般”三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定一級(jí)指標(biāo)（第二層），對(duì)5個(gè)一級(jí)指標(biāo)的分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，不合適的指標(biāo)進(jìn)行刪減，確定準(zhǔn)確的一級(jí)指標(biāo)體系。按照“好”、“中”、“差”三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)并分別賦予分值對(duì)重置后的一級(jí)指標(biāo)中每個(gè)二級(jí)指標(biāo)（第三層）進(jìn)行評(píng)分，分別計(jì)算每個(gè)二級(jí)指標(biāo)的均值、滿分率和變異系數(shù)，以低于其中任意兩項(xiàng)的平均水平作為指標(biāo)的排除標(biāo)準(zhǔn)，之后綜合專家意見(jiàn)，篩選出進(jìn)入下一輪評(píng)定的指標(biāo)。三級(jí)指標(biāo)的評(píng)定篩選按照二級(jí)指標(biāo)的評(píng)定方法進(jìn)行。

第一輪專家咨詢完成后，進(jìn)入第二輪專家咨詢。第二輪咨詢是對(duì)二級(jí)、三級(jí)指標(biāo)進(jìn)一步調(diào)整，確定各級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)，利用MATLAB編程軟件，對(duì)第二輪專家的判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，并明確各項(xiàng)指標(biāo)的定義和計(jì)算方法，最終確定需要納入醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的指標(biāo)。

（二）咨詢結(jié)果

在咨詢過(guò)程中，專家們對(duì)一級(jí)指標(biāo)的設(shè)計(jì)提出了一些建設(shè)性意見(jiàn)。有75%的專家認(rèn)為，一級(jí)指標(biāo)中制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與管理風(fēng)險(xiǎn)中的某些指標(biāo)存在內(nèi)在關(guān)聯(lián)，相似性過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致指標(biāo)評(píng)價(jià)中的結(jié)果偏差，應(yīng)予以刪除。這其中，有8位專家認(rèn)為“覆蓋率”、“繳費(fèi)率”隸屬于籌集風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，有7位專家認(rèn)為“支付標(biāo)準(zhǔn)”隸屬于支付風(fēng)險(xiǎn)，還有2位專家認(rèn)為一級(jí)指標(biāo)中還應(yīng)當(dāng)包含“基金監(jiān)管”這個(gè)指標(biāo)?？紤]到基金監(jiān)管的概念寬泛，在建立預(yù)警指標(biāo)時(shí)操作難度較大，暫不考慮納入。

二、三級(jí)指標(biāo)的篩選，綜合專家意見(jiàn)，作出以下調(diào)整：（1）刪除“制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)一級(jí)指標(biāo)后，將其中的二級(jí)指標(biāo)刪除，將三級(jí)指標(biāo)中的“覆蓋率”、“繳費(fèi)率”放在“籌集風(fēng)險(xiǎn)”的下級(jí)指標(biāo)中；“支付標(biāo)準(zhǔn)”放在“支付風(fēng)險(xiǎn)”的下級(jí)指標(biāo)中。（2）“管理風(fēng)險(xiǎn)”指標(biāo)中，“支付風(fēng)險(xiǎn)”中的“退休率”與老齡化風(fēng)險(xiǎn)中的“年齡結(jié)構(gòu)”存在交叉關(guān)聯(lián)，處于被包涵的狀態(tài)，所以“退休率”指標(biāo)不予考慮。（3）專家認(rèn)為，“籌集支付道德風(fēng)險(xiǎn)”概念過(guò)于寬泛，不能很好地詮釋“道德風(fēng)險(xiǎn)”二級(jí)指標(biāo)，又考慮到道德風(fēng)險(xiǎn)存在“合規(guī)道德風(fēng)險(xiǎn)”和“違規(guī)道德風(fēng)險(xiǎn)”兩種情況，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警重點(diǎn)考慮的是違規(guī)情況，因此建議將“籌集支付道德風(fēng)險(xiǎn)” 修改為“違規(guī)道德風(fēng)險(xiǎn)”。（4）“人為風(fēng)險(xiǎn)”指標(biāo)中的“主觀風(fēng)險(xiǎn)”在很大程度上是“道德風(fēng)險(xiǎn)”的體現(xiàn)，含義重復(fù)，予以刪除。

根據(jù)兩輪咨詢?cè)u(píng)分，利用MATLAB和SPSS軟件，結(jié)合聚類分析來(lái)計(jì)算各級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，分別計(jì)算出有效的各級(jí)指標(biāo)權(quán)重值（見(jiàn)表2）。

（三）咨詢可信度分析

Coefficientα是評(píng)價(jià)內(nèi)部一致性最常用的可信度指標(biāo)。a系數(shù)越大，其內(nèi)部一致性越高，可信度也就越好，利用SPSS 11.5和每輪咨詢指標(biāo)的得分計(jì)算的Coefficientα系數(shù)，如表2。結(jié)果表明，本研究專家咨詢得出的結(jié)果及建立的指標(biāo)體系是可信的。

三、醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的確定

根據(jù)研究目的，結(jié)合上述多數(shù)專家的意見(jiàn)和實(shí)際操作性，最終確定納入醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系指標(biāo)，如表3（表中括號(hào)內(nèi)的數(shù)值為權(quán)重）。

預(yù)警指標(biāo)體系建立后，可利用遼寧某統(tǒng)籌地區(qū)城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行數(shù)據(jù)，計(jì)算出醫(yī)保基金歷年風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，并引入相關(guān)技術(shù)構(gòu)建醫(yī)保基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的指標(biāo)預(yù)測(cè)模型，從而對(duì)某統(tǒng)籌地區(qū)的醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以便采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

結(jié)語(yǔ)

對(duì)城鎮(zhèn)醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，科學(xué)的指標(biāo)體系是構(gòu)建醫(yī)?；痫L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的首要環(huán)節(jié)。結(jié)合遼寧醫(yī)?；疬\(yùn)行的實(shí)際，確定基金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容范圍和對(duì)應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，并通過(guò)德?tīng)柗茖＜易稍兎ㄟM(jìn)行篩選調(diào)整，建立了相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系既與所要預(yù)警的內(nèi)容相吻合，又具備可操作性和可行性。

參考文獻(xiàn)：

篇7

1 風(fēng)險(xiǎn)概念的階段性發(fā)展

國(guó)外對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究始于19世紀(jì)末，1895年，Haynes從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上提出風(fēng)險(xiǎn)的概念。他認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他領(lǐng)域中，并無(wú)任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時(shí)，其行為就反映了風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)。”

世界上第一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理論探討的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是美國(guó)學(xué)者威雷特，1901年他在其論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》中給風(fēng)險(xiǎn)下了這樣的定義：“風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)?！?/p>

1921年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在他所著的《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》一書中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義作了進(jìn)一步闡述，他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是一般的不確定性，而是“可測(cè)定的不確定性”，他指出，經(jīng)濟(jì)生活中的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)都可以借助數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析來(lái)計(jì)量和測(cè)定。

研究風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)內(nèi)外學(xué)者站在不同的學(xué)術(shù)視角，給出了風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。由于概念具有本質(zhì)性的特點(diǎn)，清晰闡釋概念是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的政策制定提供有效指導(dǎo)的先決條件。筆者認(rèn)為可以將風(fēng)險(xiǎn)理論特征歸納為五點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)的客觀性；風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性；風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性；風(fēng)險(xiǎn)的可度量性。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及分類

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

學(xué)術(shù)理論界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在兩種認(rèn)識(shí)：一是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。本文將前一種觀點(diǎn)稱為廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將后一種觀點(diǎn)稱為狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系角度出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能帶來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)成果與預(yù)期收益的偏離，這種偏離一般是指財(cái)務(wù)活動(dòng)成果的減少，帶來(lái)償債能力和盈利能力的降低。

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)引起的，風(fēng)險(xiǎn)的中心在于貨幣資金的運(yùn)動(dòng)，這種運(yùn)動(dòng)以貨幣資金為起點(diǎn)，也以貨幣資金為終點(diǎn)。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

依據(jù)劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，可對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同分類。按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度，分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)；按照能否通過(guò)多角化的方式分散，分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的狀態(tài)，分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的層次和范圍，分為微觀風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)；但通常上人們按其成因及性質(zhì)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)五類。根據(jù)上述分類標(biāo)準(zhǔn)，本人更認(rèn)同將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按成因及性質(zhì)進(jìn)行劃分。

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

葉冬梅（2006）提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的主要方法是充分認(rèn)識(shí)、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)信息，利用財(cái)務(wù)比率，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)向決策者提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。賀妍（2008）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)重要作用是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和事件的重要性設(shè)定優(yōu)先次序，以合理安排資源配置。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

3.2.1確定風(fēng)險(xiǎn)反映態(tài)度。確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)態(tài)度的出發(fā)點(diǎn)是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成木，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效益。對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，其在復(fù)雜多變的環(huán)境中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度也就不同。

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法選擇?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)法：綜合評(píng)價(jià)各種可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)最低的方案；降低風(fēng)險(xiǎn)法：努力通過(guò)措施使其降低；分散風(fēng)險(xiǎn)法：通過(guò)聯(lián)營(yíng)，多種經(jīng)營(yíng)及多元化投資等方式來(lái)分散企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法；轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)法：通過(guò)某種手段，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位承擔(dān)。

3.2.3風(fēng)險(xiǎn)處理措施選擇。風(fēng)險(xiǎn)成本攤?cè)耄浩髽I(yè)可將一部分風(fēng)險(xiǎn)損失事先以成本加價(jià)的形式攤?cè)氤杀荆瑢L(fēng)險(xiǎn)自行消化；建立風(fēng)險(xiǎn)基金：對(duì)于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風(fēng)險(xiǎn)，有計(jì)劃地提取一定數(shù)量且獨(dú)立于企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金之外的貨幣資金，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)資金的影響，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

3.2.4建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。初始財(cái)務(wù)指標(biāo)的確定目前無(wú)論是理論界還是實(shí)務(wù)界通常使用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其它相關(guān)明細(xì)表和在此基礎(chǔ)得出的各類財(cái)務(wù)比率來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的指標(biāo)體系。主要包括四大類（如圖1所示）：短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力。按照普遍性、相關(guān)性、可比性、動(dòng)態(tài)敏感性和可操作性的原則同時(shí)借鑒前人的經(jīng)驗(yàn)，選取了四大類中的20個(gè)指標(biāo)作為初始財(cái)務(wù)指標(biāo)。

圖1 公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制——初始指標(biāo)4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究不足及未來(lái)展望

4.1研究不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究已取得較大成果，但也缺乏對(duì)實(shí)踐的普遍指導(dǎo)意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的學(xué)者有著不同的專業(yè)學(xué)術(shù)背景，研究視角各異，使得該理論內(nèi)涵的界定仍然存在較多的爭(zhēng)議；（2）研究的內(nèi)容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對(duì)多層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性進(jìn)行深度探討，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)差異性很難得到準(zhǔn)確劃分。

4.2未來(lái)展望

縱覽財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究與實(shí)踐的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為未來(lái)還可以從以下角度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展研究：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和視角應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，可以從現(xiàn)代企業(yè)價(jià)值鏈管理與金融管理的新視角來(lái)做新的理論發(fā)展研究；（2）從主要以規(guī)范研究方法和定性研究方法向?qū)嵶C研究方法轉(zhuǎn)變；（3）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量和指標(biāo)的確定應(yīng)采用動(dòng)態(tài)和系統(tǒng)方法相結(jié)合，運(yùn)用動(dòng)態(tài)的視角觀察企業(yè)內(nèi)部與外部的環(huán)境確定企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]何茜.外資企業(yè)WCDP公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].蘭州大學(xué)，2012

篇8

Abstract:

According to the "adventurous jump" theory of Karl Heinrich Marx， the paper takes the transition from merchandise to money as a marketing course and holds the management of "adventurous jump" as marketing security management. In the analysis the basic framework of marketing security management includes 3 elements: factor， state and character， while a 3-dimensioned marketing security management model has 125 types of combination of the 3 elements above. Based on the 125 types of combination， this paper puts forward the alarm principle， the procedures and the model of marketing security.

Key words:

預(yù)警管理，是企業(yè)營(yíng)銷安全管理的核心內(nèi)容之一，做好預(yù)警管理，是做好營(yíng)銷安全管理的關(guān)鍵。筆者擬從理論研究的角度，對(duì)企業(yè)營(yíng)銷安全的預(yù)警原理模型和預(yù)警結(jié)構(gòu)模型進(jìn)行探討。

一、企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警原理

根據(jù)預(yù)警管理理論，提出企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警的原理模型，它是企業(yè)構(gòu)建營(yíng)銷安全預(yù)警管理體系的基礎(chǔ)，企業(yè)的整個(gè)營(yíng)銷安全預(yù)警體系，都是在這個(gè)模型中運(yùn)行的。

（一）企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警活動(dòng)的前提，是確定企業(yè)營(yíng)銷的各個(gè)重要環(huán)節(jié)為監(jiān)測(cè)對(duì)象，即可能出現(xiàn)營(yíng)銷危機(jī)和營(yíng)銷事故的活動(dòng)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。這有兩個(gè)任務(wù)，一是對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)監(jiān)測(cè)對(duì)象同其它活動(dòng)環(huán)節(jié)的關(guān)系狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)視；二是對(duì)大量的監(jiān)測(cè)信息進(jìn)行處理(收集、分類、整理、轉(zhuǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化等)，建立信息檔案，進(jìn)行歷史和社會(huì)的比較。

（二）確認(rèn)預(yù)警對(duì)象的指標(biāo)和原則

通過(guò)理論分析和實(shí)證調(diào)查，可以找到影響企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)過(guò)程安全性的各種因素，然后對(duì)這些因素進(jìn)行聚類分析，可得到分層次的因素集合，這就是要建立的企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警指標(biāo)體系。這些指標(biāo)體系可分為主觀指標(biāo)與客觀指標(biāo)兩個(gè)方面?？陀^指標(biāo)可通過(guò)調(diào)查而直接獲得，主觀指標(biāo)則可通過(guò)具有高度一致性（可通過(guò)肯德?tīng)柡椭C系數(shù)法檢驗(yàn)）的專家評(píng)判來(lái)獲得。兩種不同計(jì)量單位的指標(biāo)可通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，使其具有可加性。

（三）確定臨界區(qū)域

臨界區(qū)域即是確定企業(yè)營(yíng)銷安全級(jí)別的值域，每個(gè)級(jí)別對(duì)應(yīng)于一個(gè)相應(yīng)的值域。只有確定了企業(yè)營(yíng)銷安全級(jí)別的臨界值域才能據(jù)此確定企業(yè)營(yíng)銷安全狀況。

（四）識(shí)別、診斷和評(píng)價(jià)

通過(guò)對(duì)監(jiān)測(cè)到的營(yíng)銷信息的分析，可確立企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)中已經(jīng)存在的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)和將可能發(fā)生的營(yíng)銷危機(jī)趨勢(shì)。識(shí)別的任務(wù)就是要選擇出“適宜”的預(yù)警指標(biāo)來(lái)判斷企業(yè)的哪個(gè)營(yíng)銷環(huán)節(jié)已經(jīng)或即將發(fā)生營(yíng)銷危機(jī)。這里的“適宜”，是指針對(duì)本企業(yè)特有的基本情況和經(jīng)營(yíng)趨向而建立起來(lái)的指標(biāo)體系，并不適合其它的企業(yè)，不是通用指標(biāo)體系。

診斷是對(duì)各種已經(jīng)被識(shí)別到的各種營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷危機(jī)現(xiàn)象，進(jìn)行成因、過(guò)程分析和發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)，以明確哪些現(xiàn)象是主要的，哪些現(xiàn)象是從屬和附生的。診斷的工具就是識(shí)別過(guò)程中所確定的企業(yè)特有的和社會(huì)相統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

評(píng)價(jià)是對(duì)已被確認(rèn)的主要營(yíng)銷危機(jī)和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行損失性評(píng)價(jià)，以明確企業(yè)在這些營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷危機(jī)沖擊下會(huì)繼續(xù)遭受什么樣的打擊，包括企業(yè)損失評(píng)價(jià)和社會(huì)損失評(píng)價(jià)。

（五）輸出企業(yè)營(yíng)銷安全值

在識(shí)別診斷和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合分析處理各個(gè)營(yíng)銷環(huán)節(jié)的各種企業(yè)營(yíng)銷安全數(shù)字信息，進(jìn)行匯總聚類分析，得出企業(yè)總體企業(yè)營(yíng)銷安全狀況。并立即制定企業(yè)營(yíng)銷安全狀況報(bào)告，上報(bào)給企業(yè)營(yíng)銷管理決策者進(jìn)行決策。

（六）企業(yè)營(yíng)銷安全管理決策

企業(yè)決策者根據(jù)其報(bào)告的企業(yè)營(yíng)銷安全狀況(即輸出的企業(yè)營(yíng)銷安全值)，做出營(yíng)銷管理決策。如果企業(yè)營(yíng)銷處于

安全狀態(tài)，則應(yīng)繼續(xù)監(jiān)測(cè)，如果不安全則應(yīng)立即采取相應(yīng)的處理措施意見(jiàn)。

二、企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警結(jié)構(gòu)模型

綜合前面的分析與研究，企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警的基本體系，如圖2所示。

圖2是筆者提出的企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警體系的基本模型，它直觀地展示了企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警體系的全部?jī)?nèi)容。模型顯示，企業(yè)營(yíng)銷安全管理包括5×5×5=125個(gè)組合。一個(gè)企業(yè)，要進(jìn)行完整、全面的企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警管理，就必須從這125個(gè)方面進(jìn)行分析和研究。這是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，目前是無(wú)法解決的，筆者的目的是要建立一個(gè)基本框架，作為進(jìn)一步研究的基礎(chǔ)，也為更多的后繼研究者提供一個(gè)參考，以便共同來(lái)攻克這一難題。

（一）營(yíng)銷安全預(yù)警警素系統(tǒng)

警素，是指警情要素，也稱安全要素，它是分析警情的基本因素，是預(yù)警管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。

企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警警素不同于自然預(yù)警警素。自然預(yù)警警素一般是單因素，可用單指標(biāo)測(cè)度。如地震的警素是震波，水災(zāi)的警素是水量，火災(zāi)的警素是火勢(shì)。企業(yè)營(yíng)銷安全的預(yù)警警素是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，是多因素，要用多指標(biāo)來(lái)測(cè)度。我們將警素分析直觀為下圖。

（二）企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警警態(tài)系統(tǒng)

在安全研究中，一些學(xué)者研究風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，希望用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)概括一切，把危機(jī)、威脅、事故等一切不利于企業(yè)的因素都用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)表示，結(jié)果，總是出現(xiàn)一些概念沖突與矛盾。另一些學(xué)者則只研究危機(jī)，把風(fēng)險(xiǎn)、危險(xiǎn)、威脅等都納入危機(jī)的范疇來(lái)研究。都用危機(jī)一詞來(lái)表示。比如羅伯特希斯（Henth.R）說(shuō)：“風(fēng)險(xiǎn)、威脅和危險(xiǎn)等詞描述了極其相似的問(wèn)題及危險(xiǎn)來(lái)源，但也可用來(lái)表示特定的概念。'風(fēng)險(xiǎn)'一詞主要來(lái)源于金融管理活動(dòng)，含有很強(qiáng)的計(jì)量因素，這些計(jì)量要素用于在面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源時(shí)估計(jì)成本和收益。”威脅“一詞經(jīng)常用于社會(huì)科學(xué)調(diào)查，此種調(diào)查旨在力求注解人們?nèi)绾尾煊X(jué)威脅、安全及生存的情況，并以毫無(wú)防備或神經(jīng)脆弱的人對(duì)此種情境的感覺(jué)來(lái)討論威脅?！蔽ｋU(xiǎn)“一詞一般是由工程師和科學(xué)家用來(lái)描述諸如化學(xué)制品以及來(lái)自我們周圍世界（地震、火災(zāi)、水災(zāi)、暴風(fēng)和戰(zhàn)爭(zhēng)）之類的有形危機(jī)。筆者主要用'危機(jī)'一詞來(lái)涵蓋以上所有的意思?！盵1]

筆者認(rèn)為，隱患、威脅、危機(jī)這些概念存在量的區(qū)別，也有質(zhì)的區(qū)別，把它們硬性地規(guī)入任何一個(gè)概念之中，用一個(gè)概念來(lái)代表，都是不科學(xué)的。在企業(yè)營(yíng)銷的有利和不利影響中，除了隱患、威脅、危機(jī)外，還有失敗和事故，它們都是營(yíng)銷安全的不同形態(tài)和在程度上的不同表現(xiàn)，對(duì)它們加以區(qū)分和界定，對(duì)營(yíng)銷安全管理是十分必須的，也是科學(xué)的營(yíng)銷安全管理的基本要求[2]。

圖4是營(yíng)銷安全五態(tài)結(jié)構(gòu)模式圖，營(yíng)銷安全分為五態(tài)：安全態(tài)、隱患態(tài)、威脅態(tài)、危機(jī)態(tài)和失敗態(tài)。

安全態(tài)是營(yíng)銷處于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，它是營(yíng)銷安全管理的理想狀態(tài)[3]。

隱患態(tài)是各種不確定的因素對(duì)營(yíng)銷的負(fù)面影響處于潛在可能性狀態(tài)。這種可能性是一種概率，它在未演化成威脅之前，并不對(duì)當(dāng)前營(yíng)銷活動(dòng)造成直接負(fù)面影響。所以，隱患是一種潛在的負(fù)面影響，在沒(méi)有觸發(fā)條件的時(shí)候，是安全的，但一旦有觸發(fā)條件，就馬上變得危險(xiǎn)起來(lái)。它是營(yíng)銷安全的低風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

威脅態(tài)是隱患態(tài)的發(fā)展，當(dāng)隱患發(fā)展為對(duì)企業(yè)當(dāng)前和未來(lái)的營(yíng)銷活動(dòng)構(gòu)成了直接負(fù)面影響時(shí)，就是威脅態(tài)。威脅態(tài)是隱患態(tài)發(fā)展的結(jié)果，是一種不安全的營(yíng)銷狀態(tài)，但威脅態(tài)還是一種趨勢(shì)，尚未改變營(yíng)銷活動(dòng)的性質(zhì)和方向，也還沒(méi)完全決定營(yíng)銷活動(dòng)的安危趨向，因此對(duì)威脅態(tài)采取嚴(yán)格的監(jiān)控和針對(duì)性的化解措施，可以保持營(yíng)銷的安全。

危機(jī)態(tài)是威脅態(tài)的突變，是企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)和營(yíng)銷系統(tǒng)正在遭受破壞，不迅速解決營(yíng)銷危機(jī)就會(huì)陷入失敗的緊急狀態(tài)，危機(jī)態(tài)是嚴(yán)重的不安全營(yíng)銷狀態(tài)，它經(jīng)常由營(yíng)銷事故引起，然后迅速發(fā)展，只要得不到及時(shí)控制，就可能引發(fā)更大的營(yíng)銷事故，不僅直接影響正常的營(yíng)銷活動(dòng)，對(duì)企業(yè)營(yíng)銷造成損失，而且繼續(xù)惡化，則可能直接導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷失敗。危機(jī)態(tài)又是高度不確定的，可以瞬間化為失敗態(tài)，因此，抓緊時(shí)間，做出決定，采取果斷措施，是防止危機(jī)態(tài)向失敗態(tài)的有效辦法。

失敗態(tài)是危機(jī)失去控制，致使?fàn)I銷系統(tǒng)被徹底破壞，營(yíng)銷活動(dòng)已經(jīng)無(wú)法進(jìn)行的狀態(tài)。失敗態(tài)是一種嚴(yán)重的事故狀態(tài)，是營(yíng)銷安全的崩潰。失敗態(tài)將對(duì)企業(yè)造成巨大損失，因此，當(dāng)企業(yè)處于失敗態(tài)時(shí)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行修復(fù)管理，以把損失減少到最小程度，千萬(wàn)不要因營(yíng)銷的失敗而引發(fā)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。

（三）企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警警控系統(tǒng)

根據(jù)企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警原理，企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警警控體系如圖5所示。

1.警源體系

警源是警情產(chǎn)生的源頭，是警情的原發(fā)點(diǎn)。

預(yù)警管理是一種超前管理，超前管理必須從源頭開(kāi)始，把警情控制和化解在源頭，就不會(huì)對(duì)企業(yè)營(yíng)銷形成威脅，更不會(huì)引發(fā)營(yíng)銷危機(jī)和營(yíng)銷失敗。

對(duì)警源的監(jiān)測(cè)實(shí)質(zhì)上是通過(guò)警指對(duì)警素的監(jiān)測(cè)，而監(jiān)測(cè)點(diǎn)則是警素的動(dòng)態(tài)變化——量的積累過(guò)程中質(zhì)的突變點(diǎn)。監(jiān)測(cè)的目標(biāo)是要在量的積累接近安全閾時(shí)能發(fā)出危機(jī)警報(bào)，以便采取排險(xiǎn)措施。

警源分為外生警源和內(nèi)生警源。外生警源是外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)營(yíng)銷安全所構(gòu)成的威脅。內(nèi)生警源是企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)營(yíng)銷安全所構(gòu)成的威脅。因此，警源監(jiān)測(cè)應(yīng)包括外部監(jiān)測(cè)和內(nèi)部監(jiān)測(cè)兩個(gè)方面。從對(duì)警素的分析看，外部監(jiān)測(cè)主要是對(duì)環(huán)境的監(jiān)測(cè)和對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)測(cè)，內(nèi)部監(jiān)測(cè)是對(duì)營(yíng)銷戰(zhàn)略、營(yíng)銷策略和營(yíng)銷運(yùn)作的監(jiān)測(cè)。內(nèi)部監(jiān)測(cè)在企業(yè)內(nèi)部，只要建立了監(jiān)測(cè)體系，就很容易執(zhí)行監(jiān)測(cè)任務(wù)。外部監(jiān)測(cè)在企業(yè)外部，而且要素繁多，監(jiān)測(cè)相對(duì)困難，因此，它必須借助一些信息工具和手段才能完成監(jiān)測(cè)任務(wù)。

2.警兆體系

警兆就是警情征兆，是警情發(fā)生之前所出現(xiàn)的一系列前兆。警兆也稱，為警情先導(dǎo)指標(biāo)，是預(yù)警管理最關(guān)鍵的一環(huán)，只要控制這一環(huán)節(jié)，及時(shí)關(guān)注警兆，并通過(guò)警兆發(fā)現(xiàn)警情，及時(shí)采取應(yīng)變措施，就可以保持企業(yè)營(yíng)銷的安全。

警兆本質(zhì)上是對(duì)警素變化的外在反映，這種外在反映，有顯形的，也有隱形的，顯形的直觀可見(jiàn)，而隱形的則不易為人所發(fā)現(xiàn)。警情監(jiān)測(cè)不僅要能發(fā)現(xiàn)顯形警兆，而且還要能發(fā)現(xiàn)隱形警兆，對(duì)隱形警兆的分析與發(fā)現(xiàn)，是企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警管理中最為重要的一步，看不到它，就意味著企業(yè)將迎來(lái)營(yíng)銷危機(jī)，給營(yíng)銷造成直接威脅。

警情從產(chǎn)生到爆發(fā)，有一個(gè)生命周期，被稱之為警情生命周期，可以用圖6表示。

從圖6可以看出警情的發(fā)展有五個(gè)階段：孕育期、潛伏期、發(fā)展期、爆發(fā)期和休眠期。警情從一個(gè)階段發(fā)展到另一個(gè)階段都是一個(gè)從量變到質(zhì)變的過(guò)程，都有一個(gè)發(fā)展拐點(diǎn)，在孕育期，只為警情產(chǎn)生創(chuàng)立了條件，尚無(wú)威脅誕生，所以這時(shí)不存在警兆。在潛伏期，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，但是與機(jī)會(huì)相伴而生的，是合理風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)出現(xiàn)警兆，但不構(gòu)成威脅。所以這時(shí)的警兆不易覺(jué)察，很容易忽略。在發(fā)展期，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為一種直接的威脅，開(kāi)始對(duì)營(yíng)銷產(chǎn)生負(fù)作用，這時(shí)警兆會(huì)明顯增多，但也容易被忽略。在爆發(fā)期，警兆大量出現(xiàn)，警情變得緊急，這時(shí)的警兆是容易識(shí)別的，但如果忽視它而不采取果斷措施，就會(huì)發(fā)生突變，危機(jī)就轉(zhuǎn)化為失敗，警情進(jìn)入休眠期，得到釋放而下降，但企業(yè)營(yíng)銷安全已被徹底破壞。

因此，抓住潛伏期警兆分析，識(shí)別潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)營(yíng)銷安全管理的基礎(chǔ)，抓住發(fā)展期警兆分析，記錄已經(jīng)和正在形成的營(yíng)銷威脅，是企業(yè)營(yíng)銷安全管理的關(guān)鍵。抓住爆發(fā)期的警兆分析，識(shí)別已經(jīng)爆發(fā)的營(yíng)銷危機(jī)，是企業(yè)營(yíng)銷安全管理的最后機(jī)會(huì)。潛伏期警兆分析，可以將警情化解在萌芽狀態(tài)；發(fā)展期警兆分析，可以控制警情的發(fā)展，使警情不演化為營(yíng)銷危機(jī)；爆發(fā)期的警兆分析，可以使?fàn)I銷危機(jī)不致發(fā)展為營(yíng)銷失敗，起力挽狂瀾之效。由此可以看出，防止?fàn)I銷失敗是有機(jī)會(huì)的，其至少給了三次機(jī)會(huì)，如果忽視警情生命周期曲線給出的三次機(jī)會(huì)，一味地忽視警兆的存在，那么營(yíng)銷失敗的出現(xiàn)就是必然的。

3.警指體系

所謂警指，是指警情指標(biāo)，也稱安全指標(biāo)，它是對(duì)警情狀況，即安全狀況進(jìn)行測(cè)度的基本工具。沒(méi)有警情指標(biāo)，就無(wú)法度量安全狀況，也就無(wú)法進(jìn)行預(yù)警管理。因此，可以說(shuō)，警指的確立，是營(yíng)銷預(yù)警的關(guān)鍵，也是預(yù)警管理的難點(diǎn)。許多企業(yè)之所以無(wú)法推進(jìn)預(yù)警管理，主要就是缺乏預(yù)警指標(biāo)。

警指與警素相對(duì)應(yīng)，一項(xiàng)警素至少應(yīng)有一項(xiàng)警指與之相對(duì)應(yīng)。當(dāng)一個(gè)警素?zé)o法通過(guò)一個(gè)警指來(lái)反映的時(shí)候，那么警素就必須細(xì)分，直至能用單一警指反映為止。在警素分析中，出現(xiàn)了一級(jí)警素、二級(jí)警素，甚至五、六級(jí)警素，其原因就是警素內(nèi)含太多，無(wú)法用單一警指來(lái)度量而進(jìn)行的細(xì)分。

警指主要有兩類：主觀警指和客觀警指。主觀警指是那些無(wú)法用客觀數(shù)據(jù)直接進(jìn)行度量的指標(biāo)，客觀警指是那些可以直接用客觀數(shù)據(jù)反映的指標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警的準(zhǔn)確化，最好是實(shí)現(xiàn)警指的客觀化。但由于營(yíng)銷是一項(xiàng)科學(xué)和藝術(shù)、戰(zhàn)略和策略相結(jié)合的學(xué)科，許多東西無(wú)法數(shù)據(jù)化，因此還必須選用主觀指標(biāo)。主觀指標(biāo)的準(zhǔn)確性理論上講沒(méi)有客觀指標(biāo)好，但落在每一個(gè)企業(yè)則不一定。如果對(duì)主觀指標(biāo)進(jìn)行客觀化處理，主觀指標(biāo)一樣可以非常準(zhǔn)確，一樣可以準(zhǔn)確的監(jiān)測(cè)企業(yè)營(yíng)銷安全的狀況，一樣可實(shí)現(xiàn)科學(xué)的預(yù)警管理。

4.警度體系

所謂警度，就是警情的程度。對(duì)警度的預(yù)報(bào)，可采取兩種方法。一是建立關(guān)于警素的普通模型，作出預(yù)測(cè)，然后根據(jù)警限轉(zhuǎn)化為警度。另一種是建立關(guān)于警素的警度模型，直接由警兆的警級(jí)預(yù)測(cè)警素的警度，這是一種回歸等級(jí)技術(shù)。

美國(guó)采用紅、橙、黃、藍(lán)、綠五種信號(hào)燈形式作為國(guó)家安全預(yù)警警度。在2002年9月11日，“911” 一周年之際，美國(guó)啟動(dòng)橙色預(yù)警，副總統(tǒng)切尼開(kāi)始隱藏，以備危機(jī)發(fā)生。我國(guó)應(yīng)借鑒美國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)預(yù)警的信號(hào)燈法，采用五級(jí)警度。只是根據(jù)企業(yè)營(yíng)銷安全的實(shí)際情況取消了橙燈，增加了黑燈。

綠燈：五級(jí)警度。不存在警情，處于安全狀態(tài)。無(wú)須采取特別的應(yīng)對(duì)措施，只需要進(jìn)行安全維持管理和警情監(jiān)測(cè)管理即可。

黃燈：四級(jí)警度。警情處于孕育狀態(tài)，屬于警情生命周期的潛伏期，有構(gòu)成威脅的隱患伴生，屬于安全危機(jī)狀態(tài)，需要對(duì)隱患進(jìn)行監(jiān)測(cè)管理、消除管理和控制管理，防止隱患升級(jí)為顯患。

橙燈：三級(jí)警度。警情處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)，屬于警情生命周期的發(fā)展期，由于營(yíng)銷隱患已發(fā)展為威脅，企業(yè)營(yíng)銷面臨著壓力。這時(shí)企業(yè)營(yíng)銷安全躍入不安全狀態(tài)，需要采取應(yīng)急措施，進(jìn)行威脅監(jiān)督管理、控制管理和消除管理，以防營(yíng)銷危機(jī)發(fā)生。

紅燈：二級(jí)警度。警情處于爆發(fā)狀態(tài)，屬于警情生命周期的爆發(fā)期，營(yíng)銷威脅已發(fā)展為營(yíng)銷危機(jī)，企業(yè)營(yíng)銷面臨著失敗壓力。這時(shí)，企業(yè)營(yíng)銷安全由不安全狀態(tài)躍入很不安全的危急狀態(tài)，企業(yè)陷入營(yíng)銷危境，需要采取應(yīng)急措施，控制事態(tài)發(fā)展，減少危機(jī)損失，防止滑入營(yíng)銷失敗絕境。

黑燈：一級(jí)警度。警情對(duì)企業(yè)營(yíng)銷安全而言處于休眠期，能量已經(jīng)釋放，破壞已經(jīng)形成，失敗已無(wú)法全面挽回，警情回落。所以，黑燈狀態(tài)，是一種難以挽回的失敗狀態(tài)。但是，由于企業(yè)營(yíng)銷僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)中的一個(gè)環(huán)節(jié)，營(yíng)銷失敗還不能說(shuō)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全部失敗，但營(yíng)銷失敗對(duì)整個(gè)企業(yè)而言則是一場(chǎng)不可避免的嚴(yán)重危機(jī)。為了防止?fàn)I銷失敗引發(fā)企業(yè)失敗，所以引入“黑燈”概念，把它作為企業(yè)失敗預(yù)警的信號(hào)，它提示企業(yè)必須采取修復(fù)措施和隔離措施，以防止?fàn)I銷失敗引發(fā)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。

5．警策體系

警策，就是警情對(duì)策。針對(duì)出現(xiàn)的警情，依其警度，應(yīng)分別采取應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)預(yù)警管理理論，警策應(yīng)是與警度配套的，并在確立預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，許多警策就制定好了，一當(dāng)警情出現(xiàn)，便迅速按既定警策采取化警行動(dòng)。而更多的警策則是在出現(xiàn)警情的時(shí)候迅速制定的，這樣的警策更有針對(duì)性，但有時(shí)由于時(shí)間緊迫，而錯(cuò)過(guò)化警時(shí)機(jī)。

三、結(jié)論

基于以上分析，企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警原理模型，是企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷安全預(yù)警管理的邏輯結(jié)構(gòu)體系，也是企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警管理的基本流程。企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警結(jié)構(gòu)模型，是營(yíng)銷安全預(yù)警系統(tǒng)的建立的內(nèi)容體系，它是營(yíng)銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)上運(yùn)行的核心內(nèi)容。結(jié)構(gòu)模型中的警素是營(yíng)銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)體系的起點(diǎn)，警態(tài)是營(yíng)銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)體系的運(yùn)行的核心，而警策是營(yíng)銷安全預(yù)警邏輯結(jié)構(gòu)體系運(yùn)行的結(jié)果。預(yù)警原理模型與預(yù)警結(jié)構(gòu)模型，是企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警管理系統(tǒng)的兩大制成模型，借助這兩個(gè)模型，企業(yè)可以構(gòu)建起屬于自己的企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警管理系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)

篇9

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析的一般方法

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理論認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的首要步驟，它是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)方法與控制的前提條件。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析一般包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等相輔相成的三個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)分析是一門理論性和實(shí)用性都很強(qiáng)的邊緣學(xué)科，它廣泛地利用各種定性和定量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、估計(jì)和評(píng)價(jià)。分析眾多論及風(fēng)險(xiǎn)分析方法的研究文獻(xiàn)，對(duì)其常用的方法包括：

1.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法（Risk Identification）。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，對(duì)研究對(duì)象所面臨的、以及潛在的（關(guān)鍵）風(fēng)險(xiǎn)因素加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)常用的方法包括：專家調(diào)查法（是大系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的主要方法，按照專家調(diào)查形式的不同，它又可分為專家個(gè)人判斷法、頭腦風(fēng)暴法和德?tīng)柗品ǖ仁喾N，）；故障樹(shù)分析法（FTA法）；情景分析法（Scenario Analysis）；篩選――監(jiān)測(cè)――診斷方法。

2.風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和評(píng)價(jià)方法（Risk Measurement and Assessment）。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和評(píng)價(jià)是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源（因素），并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便以此為依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的對(duì)策。常用的方法包括：調(diào)查和專家打分法、概率方法、數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法、生存風(fēng)險(xiǎn)度量法、蒙特卡羅模擬法（Monte Carlo Simulation）、效用函數(shù)法。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的一般過(guò)程，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的工作流程是：首先對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引致因素進(jìn)行綜合識(shí)別，然后在特定分析方法基礎(chǔ)上擬定出一個(gè)基本風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，并以此來(lái)估計(jì)和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在大量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究成果中，研究人員充分利用各種經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和數(shù)學(xué)工具，在理論和實(shí)踐兩方面結(jié)合探討的基礎(chǔ)上，總結(jié)出了各種形式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法，概括起來(lái)主要可分為兩大類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主觀分析方法和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀分析方法。前者主要依賴于企業(yè)主觀因素，而后者主要依賴于企業(yè)客觀因素。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的產(chǎn)生時(shí)期和細(xì)致程度及成熟程度的不同，兩類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法又可分別區(qū)分為傳統(tǒng)分析方法和現(xiàn)代分析方法。主觀分析法包括：資產(chǎn)負(fù)債表透視法、經(jīng)理直接觀察法、事件推測(cè)法、企業(yè)股市跟蹤法和“A記分”法（前三種屬于傳統(tǒng)主觀分析法，后一種屬于現(xiàn)代主觀分析法）；客觀分析法包括：財(cái)務(wù)比率分析法、杜邦分析體系、沃爾評(píng)分法、“Z記分”法（前一種屬于傳統(tǒng)客觀分析法，后三種屬于現(xiàn)代客觀分析法）。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警研究背景與現(xiàn)狀

預(yù)警（Early－Warning）一詞源于軍事。它是指通過(guò)預(yù)警飛機(jī)、預(yù)警雷達(dá)、預(yù)警衛(wèi)星等工具來(lái)提前發(fā)現(xiàn)、分析和判斷敵人的進(jìn)攻信號(hào)，并把這種進(jìn)攻信號(hào)的威脅程度報(bào)告給指揮部門，以提前采取應(yīng)對(duì)措施。

軍事預(yù)警在社會(huì)政治、宏觀管理與環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，與經(jīng)驗(yàn)就包含宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警和微觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警兩個(gè)層面，后者主要指企業(yè)預(yù)警。

（一）國(guó)外研究

國(guó)外非常重視企業(yè)危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，從20世紀(jì)70年代開(kāi)始，相繼出現(xiàn)了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理、基于風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估、對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)體差異等研究。國(guó)外的研究?jī)?nèi)容主要是企業(yè)危機(jī)發(fā)生后如何應(yīng)對(duì)以及擺脫危機(jī)的策略問(wèn)題，至于危機(jī)的成因、發(fā)展過(guò)程則缺少機(jī)理性分析，宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究和企業(yè)危機(jī)管理理論的發(fā)展推動(dòng)了企業(yè)預(yù)警研究。Fitzpatrick首次進(jìn)行了單個(gè)財(cái)務(wù)比率模型的判定，開(kāi)創(chuàng)了單量預(yù)警方法；Altman創(chuàng)立了多元變量判定模型――Z計(jì)分模型。隨著信息流量觀念的建立，Aziz、Emanuel和Laworm在1988年提出用現(xiàn)金流量信息預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)困境的模型。對(duì)這些方法的介紹和具體應(yīng)用是國(guó)內(nèi)企業(yè)預(yù)警研究初期的主要特征。國(guó)外的企業(yè)預(yù)警的這能層次如財(cái)務(wù)預(yù)警，而在企業(yè)預(yù)警原理和構(gòu)建統(tǒng)一預(yù)警體系方面的研究并不多。

（二）國(guó)內(nèi)研究

國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究起步較晚。從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，預(yù)警系統(tǒng)的研究與應(yīng)用經(jīng)歷了一個(gè)從宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警滲透到企業(yè)預(yù)警、從定性為主到定性與定量相結(jié)合、從點(diǎn)預(yù)警到狀態(tài)預(yù)警轉(zhuǎn)變的過(guò)程。

從宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用最為廣泛和成功。其中宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警和宏觀金融預(yù)警是當(dāng)前的研究熱點(diǎn)，理論體系和方法工具也比較規(guī)范和系統(tǒng)。在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，隨著企業(yè)所處環(huán)境復(fù)雜性和不確定性的增加，危機(jī)管理的興起，企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)得到了人們的重視。我國(guó)企業(yè)大致可按照企業(yè)預(yù)警原理與總體經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)預(yù)警、行業(yè)企業(yè)預(yù)警和職能預(yù)警進(jìn)行歸類，對(duì)于職能預(yù)警，可再次細(xì)分為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、企業(yè)組織管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等多個(gè)方面。

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)作為測(cè)定企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指示器，在企業(yè)預(yù)警分析中有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)處理方法主要有三大類：（1）完成指標(biāo)的篩選和分類，如時(shí)差分析、主成分分析法、判別分析；（2）用于多指標(biāo)綜合和指標(biāo)權(quán)重的確定，如常規(guī)多指標(biāo)綜合法、層次分析法（AHP）；（3）完成指標(biāo)的自學(xué)習(xí)和預(yù)測(cè)功能，如模式識(shí)別、自回歸滑動(dòng)平均模型、灰色預(yù)測(cè)和其他的統(tǒng)計(jì)學(xué)預(yù)測(cè)方法等。

我國(guó)的預(yù)警研究要取得進(jìn)一步的進(jìn)展，就必須廣泛借鑒其它學(xué)科，特別是人工智能、模式識(shí)別、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等智能科學(xué)和非線性系統(tǒng)學(xué)科的研究成果。

三、研究述評(píng)與展望

（一）研究述評(píng)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的不確定性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和必然性、主觀性和無(wú)意性、復(fù)雜性和潛在性等是其固有的特性。在風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警一般方法研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、度量與預(yù)警，國(guó)內(nèi)外學(xué)者提出了多種形式的主觀或客觀的風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警方法。由于財(cái)務(wù)指標(biāo)不需要經(jīng)過(guò)主觀判斷加以量化，而且可以從財(cái)務(wù)報(bào)表中分析得到，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究成果比較豐富，其中“A記分法”和“Z記分法”具有一定的代表性，這兩類方法的分析思路通常被企業(yè)管理者或研究人員所借鑒。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究人員大多從改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度提出了較多的、單方面的風(fēng)險(xiǎn)防范、控制方法模式與策略，如針對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范策略、針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范策略等。

總的來(lái)講，我國(guó)已初步形成基本的企業(yè)預(yù)警理論框架，明確警義、尋找警源、分析警兆和預(yù)報(bào)警度的邏輯框架已基本能為大家所接受，每一階段也已形成基本的研究方法。然而，仍然存在以下主要不足：（1）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的引致因素涉及企業(yè)管理決策及其影響環(huán)境的各個(gè)方面，是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)問(wèn)題，目前尚缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成機(jī)理的系統(tǒng)分析和研究，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論與實(shí)踐的深層次發(fā)展；（2）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、度量、評(píng)價(jià)、預(yù)警等風(fēng)險(xiǎn)分析方法的適用性缺乏系統(tǒng)性的研究。西方企業(yè)比較注重風(fēng)險(xiǎn)資料的檔案管理工作，所以可以應(yīng)用復(fù)雜的數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量、評(píng)估和預(yù)警，而我國(guó)企業(yè)缺乏這方面的風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)資料，決定了機(jī)械套用西方定量分析技術(shù)具有較大的局限性；（3）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范和控制的理論體系的分析缺乏系統(tǒng)性的研究。大都是對(duì)西方企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的簡(jiǎn)單套用，針對(duì)我國(guó)企業(yè)發(fā)展特性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、控制與預(yù)警體系的系統(tǒng)分析框架尚未形成；（4）未能將主成分分析、層次分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、自回歸條件異方差、自回歸滑動(dòng)平均模型、判別分析模型、基于模式識(shí)別模型、時(shí)差相關(guān)分析、灰色預(yù)測(cè)、馬爾科夫鏈等數(shù)理方法和模型深入地應(yīng)用到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警的領(lǐng)域。

篇10

一、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從廣義上將，應(yīng)該包括公立醫(yī)院中所有跟財(cái)務(wù)有關(guān)的活動(dòng)在進(jìn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；狹義上則是指由于負(fù)債的資本率較大，導(dǎo)致公立醫(yī)院無(wú)法按時(shí)償還銀行的本息而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到各種不確定因素的影響，使得預(yù)期收益和實(shí)際的財(cái)務(wù)收益往往存在著較大的出入，從而直接影響了醫(yī)院對(duì)賬款及銀行本息的支付，引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到內(nèi)在環(huán)境和外在環(huán)境的綜合作用和影響。內(nèi)在環(huán)境作用下，由于公立醫(yī)院管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，沒(méi)有建立起完善可行的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的約束力不強(qiáng)，并缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范方法等，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性大大增加。而外在環(huán)境中，由于國(guó)家對(duì)農(nóng)村和社區(qū)醫(yī)療日益重視，使得公立醫(yī)院的診療費(fèi)用和藥品價(jià)格都有所下調(diào)，并對(duì)診療項(xiàng)目進(jìn)行了規(guī)范和調(diào)整，使得公立醫(yī)院的盈利度下降。同時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)對(duì)公立醫(yī)院的貸款利率以及物品的購(gòu)置成本都會(huì)造成較大影響，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、主成分分析法的相關(guān)概念

主成分分析法通常是指對(duì)多個(gè)數(shù)值或定量變量之間的相關(guān)性進(jìn)行考察的多元統(tǒng)計(jì)方式。其主要借用多變量方差來(lái)對(duì)少數(shù)的幾個(gè)主成份、即所謂的原始數(shù)據(jù)線形組合進(jìn)行研究解釋，即協(xié)方差結(jié)構(gòu)。通俗而言，即通過(guò)相應(yīng)主成分的導(dǎo)出，使得原始變量的相關(guān)信息能夠盡量多的保留下來(lái)，并且原始變量之間的線性彼此無(wú)關(guān)。

三、基于主成分分析法進(jìn)行公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)建

（一）公立醫(yī)院構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的意義

基于主成分分析法構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型能夠幫助公立醫(yī)院的管理者了解現(xiàn)下醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)相應(yīng)的信息使得風(fēng)險(xiǎn)以定量化的形式披露出來(lái)，并為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提供必須的工具與管理手段。公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立，有助于公立醫(yī)院及時(shí)預(yù)防并化解財(cái)務(wù)危機(jī)，有效提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理水平。通常而言，由于各公立醫(yī)院所處環(huán)境的不同，因此對(duì)財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響的因素也各不相同，公立醫(yī)院的管理者在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理時(shí)，要?Χ?量指標(biāo)與定性指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行綜合考慮，尤其要注意定性因素對(duì)預(yù)警模型的嚴(yán)密性、敏感性、靈敏度的影響。同時(shí)，公立醫(yī)院管理者應(yīng)該明確認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警模型只是發(fā)現(xiàn)醫(yī)院存在或者潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工具，而進(jìn)一步地采取有效且合理的防范轉(zhuǎn)化措施，使得醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)收益實(shí)現(xiàn)最大化才是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的。

（二）運(yùn)用主成分分析法構(gòu)建預(yù)警模型的方法[3]

主成分分析法要從多個(gè)指標(biāo)中提取為數(shù)不多的相互無(wú)關(guān)的綜合指標(biāo)，因此利用主成分分析法來(lái)構(gòu)建公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，首先應(yīng)選擇并確定模型所采用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其次根據(jù)既定的樣本研究方法來(lái)對(duì)樣本展開(kāi)研究；然后采用相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)模型進(jìn)行主成分分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步檢驗(yàn)，最后要通過(guò)樣本分析來(lái)判別模型預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確定，確定模型臨界值。

（三） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的優(yōu)點(diǎn)和局限性

基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，運(yùn)用降維的方法有效的簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)預(yù)警的評(píng)價(jià)指標(biāo)，使得在進(jìn)行指標(biāo)篩選的過(guò)程中，能夠基于研究財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上把非財(cái)務(wù)的指標(biāo)也納入到該模型中來(lái)，從而使模型中反映出的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。

篇11

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性，它看不見(jiàn)，摸不著，一旦發(fā)生，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。而內(nèi)部控制是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的重要保證，近年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)，許多大型企業(yè)瞬間倒閉，內(nèi)部控制再次引起了國(guó)內(nèi)外各界的關(guān)注。在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部控制中，有效識(shí)別企業(yè)發(fā)展中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施積極應(yīng)對(duì)，才能做好企業(yè)內(nèi)部控制，才能促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

我國(guó)于2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及2010年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》標(biāo)志著我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建這一問(wèn)題的高度重視。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別

探討全面風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題，必須首先明確風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制這兩個(gè)概念之間的聯(lián)系與區(qū)別。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層以及普通職工影響的過(guò)程，此過(guò)程貫穿企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，以識(shí)別那些可能影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及面極廣，既涵蓋了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，也涵蓋了企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。具體而言，內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的不同之處在于：首先，這兩個(gè)概念的范疇不同，全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿了企業(yè)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)目標(biāo)制定之前已經(jīng)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分的考慮。內(nèi)部控制則不同，它主要是管理職能的一種表現(xiàn)形式，主要是在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中或者風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取相關(guān)措施進(jìn)行控制。其次，二者的活動(dòng)范圍不一致。內(nèi)部控制只是全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中及其之后的一項(xiàng)重要活動(dòng)，而做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，僅僅有內(nèi)部控制是不夠的，還需要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案、預(yù)算、以及行政管理等活動(dòng)對(duì)之進(jìn)行輔助。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的活動(dòng)范圍要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于內(nèi)部控制的活動(dòng)范圍。最后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的對(duì)策也有所差異。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)偏好、壓力測(cè)試、情景分析等對(duì)策，這些對(duì)策的引入對(duì)于企業(yè)的發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)防范十分有利，這也是現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制制度所不能做到的。然而，企業(yè)內(nèi)部控制作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要范疇，是必要的、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。因此，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理背景下研究企業(yè)內(nèi)部控制制度，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分有利。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效途徑

在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，我國(guó)企業(yè)必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善內(nèi)部控制制度，并確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，才能促進(jìn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（一）完善財(cái)物管理信息系統(tǒng)

隨著科技的進(jìn)步，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到了極大的發(fā)展與普及，為企業(yè)各個(gè)部門的工作帶來(lái)了極大的便捷性。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一方面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)本身的控制，既包括對(duì)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全的控制，也包括對(duì)電子系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、維護(hù)以及文件資料、日常應(yīng)用的控制；另一方面財(cái)務(wù)人員要充分利用信息系統(tǒng)工具，來(lái)設(shè)置各種適應(yīng)管理所需的信息管理平臺(tái)，擴(kuò)大基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源，把死板的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)組合、加工、分類成我們需要的數(shù)據(jù)。即在內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)中引進(jìn)先進(jìn)的電子信息技術(shù)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，科學(xué)的對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，克服人為控制固有的缺陷，確保內(nèi)部控制得以貫徹落實(shí)。

（二）營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

只有營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能從根本上確保內(nèi)部控制的貫徹落實(shí)，才能推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)必須從以下幾個(gè)方面著手，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。

第一、 企業(yè)應(yīng)加深對(duì)內(nèi)部控制的理解與認(rèn)識(shí)，并樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。內(nèi)控體系的構(gòu)建應(yīng)遵循全面性原則，這意味著內(nèi)部控制不是僅僅涉及會(huì)計(jì)層面的控制，而是覆蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的控制。企業(yè)應(yīng)采取培訓(xùn)、制定規(guī)章制度、領(lǐng)導(dǎo)表率等各種途徑使風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入人心，樹(shù)立和培養(yǎng)職工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

第二、 完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)的職能。一個(gè)完善的企業(yè)治理機(jī)制通常包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)管理層四個(gè)組成部分，企業(yè)應(yīng)完善相關(guān)的激勵(lì)約束機(jī)制，明確各個(gè)部分的職責(zé)，確保各個(gè)部門既相互配合，又相互監(jiān)督，充分發(fā)揮其職能。

第三、 提高企業(yè)職工的職業(yè)道德及工作能力。企業(yè)職工是企業(yè)各項(xiàng)決策、制度的最終執(zhí)行者，職業(yè)道德及工作能力是評(píng)價(jià)職工好壞的關(guān)鍵性因素。

（三）設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

所謂戰(zhàn)略目標(biāo)，就是企業(yè)發(fā)展所欲實(shí)現(xiàn)的最高目標(biāo)，只有明確企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，才能更好指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與落實(shí)。企業(yè)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，將之分解為一個(gè)個(gè)具體的小目標(biāo)，然后分配到各個(gè)部門具體負(fù)責(zé)。企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必須立足于自身的實(shí)際情況，充分考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)總和必須在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力范圍之內(nèi)，這樣才能保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)所建立的內(nèi)部控制體系應(yīng)充分考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，即建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部控制體系。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有將風(fēng)險(xiǎn)管理具體落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手[3]：

第一、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。預(yù)警機(jī)制是將企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)等全方位實(shí)物量信息納入到預(yù)警模型中來(lái)，通過(guò)對(duì)企業(yè)各方面信息的全面分析，將企業(yè)存在或?qū)⒁a(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息提前告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益相關(guān)者的一套工具，實(shí)現(xiàn)信息的超前反饋。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警具有量化管理、系統(tǒng)管理、過(guò)程管理、事前預(yù)警控制、在線即時(shí)、例外管理、動(dòng)態(tài)管理、充分利用先進(jìn)的管理理念和工具等特點(diǎn)，隨時(shí)捕捉企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種漏洞、管理失誤、工作失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患，充分利用企業(yè)ERP系統(tǒng)、IT技術(shù)建立信息平臺(tái)，通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行深加工處理，除了建立財(cái)務(wù)盈利能力、償債能力等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行預(yù)警外，可以配合選擇適合企業(yè)的綜合管理指標(biāo)、個(gè)性指標(biāo)、行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行分析，從不同的角度、不同的側(cè)面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，不僅能向經(jīng)營(yíng)者提供可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的信息，而且能反映企業(yè)與同行業(yè)相比的差異情況，起到及時(shí)報(bào)警或提前干預(yù)的作用。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部、外部潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)日常信息的收集是建立預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)，如客戶信用管理，建立客戶信用誠(chéng)信檔案、記錄客戶資信情況，歷史合作記錄等。

第二、建立企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)預(yù)警體系程序。建立預(yù)警系統(tǒng)體系程序主要可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：首先，分析企業(yè)業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部控制制度設(shè)置的關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵因素，再調(diào)查財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，了解企業(yè)管理者需求及行業(yè)指標(biāo)等評(píng)價(jià)因素，最后建立適合企業(yè)的預(yù)警指標(biāo)體系。

第三、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之后，企業(yè)還應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響大小等因素進(jìn)行進(jìn)一步的分析與評(píng)估，這樣才能衡量企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度能否獨(dú)立應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，是否需要采取其他輔助措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的構(gòu)建是企業(yè)采取有效措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，化險(xiǎn)為夷的關(guān)鍵步驟。

第四、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制的建立是有效控制風(fēng)險(xiǎn)的最重要步驟，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估后，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響力的大小以及企業(yè)發(fā)展規(guī)模等因素確定具體的風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)控制措施，設(shè)置不同的危機(jī)處理程序。

總之，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的經(jīng)濟(jì)全球化大背景下，我國(guó)企業(yè)必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善內(nèi)部控制制度，并確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，才能促進(jìn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)建與貫徹實(shí)施是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工程，在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷探索，不斷創(chuàng)新，才能在全面風(fēng)險(xiǎn)管理下做好內(nèi)部控制工作，才能為企業(yè)贏得更多的發(fā)展機(jī)遇。

參考文獻(xiàn)：