首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)的重要性
時(shí)間：2023-10-23 09:49:35
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)的重要性范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
由于越來(lái)越多的人認(rèn)同了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用。這一地位和作用具體表現(xiàn)為：企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程。
一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的地位與作用
1.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位
財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點(diǎn)：其一，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由購(gòu)、產(chǎn)、供、銷等幾個(gè)環(huán)節(jié)組成的，財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于這些活動(dòng)之中，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理通過(guò)對(duì)資金供求關(guān)系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保駕護(hù)航；同時(shí)財(cái)務(wù)管理又為企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了可供參考的資料，財(cái)務(wù)信息是各個(gè)部門相互協(xié)調(diào)一致的重要依據(jù)。其二，財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機(jī)會(huì)，是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本保證。
2.財(cái)務(wù)管理信息的綜合性決定了財(cái)務(wù)管理的重要性
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果可以通過(guò)財(cái)務(wù)信息客觀、迅速、綜合地反映出來(lái)。比如，對(duì)管理者而言，他們可以通過(guò)閱讀企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。財(cái)務(wù)信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來(lái)源。
3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決定了財(cái)務(wù)管理的重要性
風(fēng)險(xiǎn)造成收益的不確定性。由于存在各種無(wú)法預(yù)料和無(wú)法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預(yù)期目標(biāo)?？梢哉f(shuō)風(fēng)險(xiǎn)貫徹于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，可以有效幫助企業(yè)預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，從而采取合理措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容決定了財(cái)務(wù)管理的重要性
企業(yè)的基本活動(dòng)是從資本市場(chǎng)上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，并運(yùn)用這些資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得利潤(rùn)后用于補(bǔ)充權(quán)益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財(cái)務(wù)管理活動(dòng)分為投資、籌資和股利分配三個(gè)方面，其中投資和籌資活動(dòng)可分為長(zhǎng)期和短期兩種類型。企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所需資金來(lái)源于長(zhǎng)期籌資，這些長(zhǎng)期資金投放在長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)也需要企業(yè)進(jìn)行短期籌資來(lái)滿足。從投資和籌資兩個(gè)角度而言，財(cái)務(wù)管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見(jiàn)一斑。
二、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的功能
1.以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化
（1）實(shí)施資金集中管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程紛繁復(fù)雜，涉及到資金使用的環(huán)節(jié)眾多，如果資金分散管理，將難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大為增加。為此，在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價(jià)值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。
（2）全面推行資金預(yù)算管理制度。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過(guò)程之中的資金流動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動(dòng)，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，這樣一來(lái)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。因此，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。
（3）加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析。預(yù)測(cè)流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場(chǎng)中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)流動(dòng)資金的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務(wù)的能力，將流動(dòng)資金的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的日常工作來(lái)抓，將其貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，提高流動(dòng)資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化
在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位。企業(yè)如果能夠在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下控制產(chǎn)品的成本，在激烈的市場(chǎng)中占據(jù)先機(jī)，獲取利潤(rùn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益迅速提升，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）推行目標(biāo)成本管理制度。推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要對(duì)深入進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動(dòng)目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動(dòng)性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動(dòng)的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。通過(guò)以上步驟，能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)既定的成本管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
（2）構(gòu)建全員成本控制體系。企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動(dòng)企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制項(xiàng)體系，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節(jié)約成本，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。力求提高企業(yè)員的工作效率，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
三、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)必須充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性，從各個(gè)方面為企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高提供服務(wù)。只有如此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高了，才能夠?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)對(duì)殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供足夠的支撐，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的動(dòng)力。
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-7712 （2013） 10-0136-01
在工程建設(shè)領(lǐng)域，一個(gè)項(xiàng)目是否完整和健全，能否正常運(yùn)營(yíng)，以及正常運(yùn)營(yíng)后能否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)和投資回收，關(guān)鍵取決于在投資階段對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的投資規(guī)劃，以及在整個(gè)項(xiàng)目的資金流動(dòng)中，能否有效和適中地控制和利用資金。在整個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一是流動(dòng)資金，所以，流動(dòng)資金估算在工程建設(shè)領(lǐng)域中就顯得尤其重要。筆者從四個(gè)方面談一下在投資和財(cái)務(wù)分析中流動(dòng)資金估算的要點(diǎn)。
一、流動(dòng)資金的涵義
流動(dòng)資金，又稱“營(yíng)運(yùn)資金”或“周轉(zhuǎn)資金”，是指運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占有并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中需要的臨時(shí)資金。
伴隨固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的流動(dòng)資金，是工程投資項(xiàng)目前期工作中總投資估算的重要組成部分。任何一項(xiàng)工程項(xiàng)目要想在建設(shè)完工后順利投入生產(chǎn)，都必須具有項(xiàng)目正常運(yùn)行所需要足夠的流動(dòng)資金。由于流動(dòng)資金是在生產(chǎn)期投入，在建設(shè)期往往被忽視或者為了控制總投資規(guī)模而被調(diào)整。如果因?yàn)榱鲃?dòng)資金不到位而導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，企業(yè)投資的固定資產(chǎn)將白白擱置無(wú)法發(fā)揮作用，企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃將遭受重大挫折。因此，在工程投資項(xiàng)目前期工作中，重視流動(dòng)資金的合理估算和積極籌措是十分重要的。
同時(shí)，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理也有其實(shí)際意義，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展；有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平；是企業(yè)財(cái)務(wù)分析、資金分配和有效利用，以及控制投資的前提。
二、流動(dòng)資金的特點(diǎn)和估算方法
（一）流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金的重要性在于周轉(zhuǎn)時(shí)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，即周轉(zhuǎn)直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。其特點(diǎn)是：占用形態(tài)具有變動(dòng)性；占用數(shù)量具有波動(dòng)性；循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
（二）流動(dòng)資金估算方法
根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，在項(xiàng)目建議書(shū)階段，一般采用擴(kuò)大指標(biāo)法，參照同類項(xiàng)目流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本或固定資產(chǎn)投資的比率，或參照同類項(xiàng)目單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額，估算流動(dòng)資金。在預(yù)可行性研究和可行性研究階段，一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，即分別按項(xiàng)目占用的存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，估算非定額流動(dòng)資金。
1.擴(kuò)大指標(biāo)法
這種估算方法簡(jiǎn)便易行，準(zhǔn)確度不高，多在項(xiàng)目建議書(shū)階段采用。某些流動(dòng)資金需要量小的項(xiàng)目，在可行性研究階段也可采用擴(kuò)大指標(biāo)法進(jìn)行估算。計(jì)算公式如下：
流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)收入資金率
流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本×經(jīng)營(yíng)成本資金率
流動(dòng)資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
2.分項(xiàng)詳細(xì)估算法
這種估算方法是利用流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債來(lái)估算項(xiàng)目占用的流動(dòng)資金。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付帳款。流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。流動(dòng)資金等于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額，計(jì)算公式如下：
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款+存貨+現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金
流動(dòng)資金=∑流動(dòng)資金年增加額
三、流動(dòng)資金稅額的計(jì)算
流動(dòng)資金估算中涉及到原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用時(shí)，均應(yīng)包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，涉及到銷售收入時(shí)，應(yīng)包括銷項(xiàng)稅額。利用不含稅價(jià)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)先按計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，然后，再估算流動(dòng)資金。但是，在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中，對(duì)于收入和成本所采用的價(jià)格，可以是不含增值稅的價(jià)格，也可以是含增值稅的價(jià)格。
在流動(dòng)資金估算中，當(dāng)投入物和產(chǎn)出物采用不含稅價(jià)格時(shí)，估算中應(yīng)注意將進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的年費(fèi)用金額中，一般在計(jì)算流動(dòng)資金時(shí)應(yīng)含增值稅。投資估算和財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)該說(shuō)明價(jià)格是否含增值稅，如果不含，則在流動(dòng)資金估算時(shí)，應(yīng)注意將進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的年費(fèi)用金額中。
從企業(yè)的創(chuàng)建到發(fā)展的整個(gè)過(guò)程企業(yè)的資產(chǎn)在不斷的壯大，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也越來(lái)越多，不同類型的資產(chǎn)在財(cái)務(wù)管理中有不同的管理方式和方法，將企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理，發(fā)揮其最大的價(jià)值是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，為此討論資產(chǎn)管理在財(cái)務(wù)管理中的重要性對(duì)于規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，正確行使財(cái)務(wù)方法具有一定的參考意義。
一、企業(yè)資產(chǎn)概述
企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，不僅包括企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)還包括企業(yè)的權(quán)利。企業(yè)資產(chǎn)根據(jù)不同方式可劃分成多種類型，各類型之間穿插交錯(cuò)成為企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，同時(shí)不同類型的資產(chǎn)相互關(guān)聯(lián)與作用具有緊密的連帶關(guān)系。若根據(jù)資產(chǎn)的流動(dòng)性可將資產(chǎn)劃分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，按照其存在形態(tài)可劃分有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，此外還可以劃分為長(zhǎng)期資產(chǎn)和短期資產(chǎn)等。按照企業(yè)資產(chǎn)有形與無(wú)形進(jìn)行劃分，其最本質(zhì)的區(qū)別及㐊有形資產(chǎn)是具有實(shí)物形態(tài)，可進(jìn)行出售的資產(chǎn)，具有實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值。而無(wú)形資產(chǎn)則是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)、非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)和價(jià)值方面具有不確定的特點(diǎn)。有形資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)，包括企業(yè)的建筑、設(shè)備、辦公用品、財(cái)務(wù)賬款、應(yīng)收賬款、股票、債券等等，能夠具體核算出實(shí)際價(jià)值的資產(chǎn)，而無(wú)形資產(chǎn)則是企業(yè)在某段時(shí)期內(nèi)具有的權(quán)利，如：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等。按照企業(yè)資產(chǎn)固定與流動(dòng)進(jìn)行劃分，固定資產(chǎn)是企業(yè)非貨幣性質(zhì)的資產(chǎn)，包括企業(yè)的建筑、機(jī)械設(shè)備、辦公用品、運(yùn)輸工具等，在財(cái)務(wù)管理中固定資產(chǎn)是企業(yè)使用期限操作一個(gè)會(huì)計(jì)年度的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具等生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備，使用年限超過(guò)2年的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備，長(zhǎng)期使用設(shè)備。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金、賬款、股票、期貨等，是直接可進(jìn)行市場(chǎng)交易的資產(chǎn)。企業(yè)資產(chǎn)管理是對(duì)企業(yè)各種類型的資源進(jìn)行管理，將其以財(cái)務(wù)管理的方式進(jìn)行管理則是將企業(yè)所有資產(chǎn)以資產(chǎn)模型的方式進(jìn)行定性、定量，轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)計(jì)算單位進(jìn)行評(píng)估，尤其是對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。
二、企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的重要性
在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力非常的大，企業(yè)資金鏈的完整性和資金的充裕對(duì)于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。而在現(xiàn)有金融體系下，企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)，有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)都可以作為企業(yè)資金靈活應(yīng)用的基礎(chǔ)，固定資產(chǎn)可通過(guò)抵押貸款，股權(quán)質(zhì)押等方式將企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行靈活應(yīng)用實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大化應(yīng)用。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理，以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，企業(yè)財(cái)務(wù)能夠正常流通。對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理可以提高企業(yè)流動(dòng)資金的利用效率，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)的資產(chǎn)管理為企業(yè)創(chuàng)造最大化的收益。能夠?qū)⑵髽I(yè)各類型資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，保證企業(yè)資金的充裕是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的財(cái)務(wù)保障。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免的會(huì)出現(xiàn)資金緊張的壓力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠通過(guò)固定資產(chǎn)抵押貸款和股權(quán)質(zhì)押等形式籌措資金增強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金量，提高資金利用的靈活性，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。流動(dòng)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“血液”，將企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理能夠讓企業(yè)的資產(chǎn)靈活應(yīng)用，保證企業(yè)資金通暢，為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)建條件。在進(jìn)行資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理時(shí)，根據(jù)現(xiàn)行金融政策將企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為活動(dòng)資金，指定完善的資金管理、企業(yè)信用、部門留存資金等制度，通過(guò)嚴(yán)密的監(jiān)控管理，發(fā)揮企業(yè)資產(chǎn)的最大價(jià)值，將企業(yè)資產(chǎn)能夠盡可能量化轉(zhuǎn)入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。商機(jī)對(duì)于企業(yè)來(lái)講轉(zhuǎn)瞬即逝，而抓住商機(jī)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是資金上的充裕，所以能夠?qū)⑵髽I(yè)資產(chǎn)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)有充足的資金去把握商機(jī)，并通過(guò)財(cái)務(wù)管理科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn)，才能夠保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，讓企業(yè)資源得以有效整合，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。
三、提高企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的建議
企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)化是將企業(yè)資產(chǎn)最大化的轉(zhuǎn)為資金，并將資金進(jìn)行合理應(yīng)用為企業(yè)創(chuàng)造更高的利益，在此過(guò)程中具有價(jià)值的同時(shí)也具有風(fēng)險(xiǎn)，為此要建立企業(yè)中心結(jié)算制度，規(guī)避企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)關(guān)注金融政策、金融市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)資金的流量，創(chuàng)造最大價(jià)值的同時(shí)保證企業(yè)資產(chǎn)資金轉(zhuǎn)化的安全性。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行資產(chǎn)管理時(shí)，要準(zhǔn)確對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并能夠拿出合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化方案，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，提高資金的利用效率，嚴(yán)格杜絕企業(yè)多頭賬戶和賬外流轉(zhuǎn)，保證資金的安全。因金融市場(chǎng)具有較強(qiáng)的易變性，財(cái)務(wù)管理過(guò)程中要實(shí)施關(guān)注金融政策、金融市場(chǎng)趨勢(shì)，強(qiáng)調(diào)資金流動(dòng)管理的重要性，降低企業(yè)資金應(yīng)用成本，提高資金的流動(dòng)效率和轉(zhuǎn)化效率，提高企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值。要將企業(yè)各類資產(chǎn)視為財(cái)務(wù)管理中的活動(dòng)資金，運(yùn)用正規(guī)的渠道和方式將固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為可用資金，但是在資金轉(zhuǎn)化的同時(shí)必須要準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力，以保證資產(chǎn)轉(zhuǎn)化過(guò)程中資金的安全性。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)資產(chǎn)管理是企業(yè)的各類型資產(chǎn)不同方式的管理，將企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理則是將企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為能夠參與經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的直接價(jià)值。因此，資產(chǎn)管理在財(cái)務(wù)管理中要對(duì)其價(jià)值最大化應(yīng)用，將固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金，為企業(yè)提供充裕的財(cái)務(wù)資金支持，并以嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)執(zhí)行政策保證資金的合理分配，使企業(yè)資產(chǎn)能夠在財(cái)務(wù)應(yīng)用中流通起來(lái)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
一、企業(yè)流動(dòng)資金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的幾個(gè)主要問(wèn)題
現(xiàn)如今，我國(guó)的企業(yè)在流動(dòng)資金的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的主要問(wèn)題表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面：
1.存貨資金的沉淀；
2.產(chǎn)品成本高居不下；
3.固定資產(chǎn)投資抵占流動(dòng)資金等三個(gè)方面。
（一）存貨資金的沉淀
有些企業(yè)的產(chǎn)品、材料等存貨的儲(chǔ)積壓狀況非常嚴(yán)重，大量存貨資金沉淀非常嚴(yán)重，不能夠進(jìn)行正常的周轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致了企業(yè)流動(dòng)資金的緊缺。當(dāng)前成品資金沉淀在其中顯得尤為嚴(yán)重。
（二）產(chǎn)品的成本居高不下
企業(yè)的成本長(zhǎng)期保持居高不下，除了原材料與燃料，還有動(dòng)力與運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用成本不斷攀升。除了職工工資迅速遞增等的客觀原因之外，還有頗多的人為因素：一是奢侈之風(fēng)在許多企業(yè)中大肆盛行，在消費(fèi)方面無(wú)節(jié)制大手大腳，浪費(fèi)情況非常嚴(yán)重，各種不良現(xiàn)象隨處可見(jiàn)，結(jié)果就會(huì)造成產(chǎn)品成本的進(jìn)一步持續(xù)高升，這不僅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)降低，同時(shí)也會(huì)使存貨資金持續(xù)高升。
（三）固定資產(chǎn)投資抵占流動(dòng)資金
一些企業(yè)的投資性活動(dòng)，沒(méi)有或沒(méi)認(rèn)真地對(duì)其做一些可行性的研究，最終導(dǎo)致了投資的失敗，對(duì)企業(yè)也造成了較大的經(jīng)濟(jì)損失。有些企業(yè)的固定資產(chǎn)的投資方向及其定位雖然正確，但是由于資金不能及時(shí)到位，只可以進(jìn)行抵占流動(dòng)資金。
二、針對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題應(yīng)采取的對(duì)策
應(yīng)把資金管理作為財(cái)務(wù)管理的中心內(nèi)容來(lái)進(jìn)行，應(yīng)把流動(dòng)資金管理工作作為資金管理的核心來(lái)進(jìn)行。但是如今的企業(yè)資金管理方面的工作顯得普遍粗心，其在管理方面下的力度也是非常不夠，種種原因結(jié)果導(dǎo)致了流動(dòng)資金不能有效地流轉(zhuǎn)起來(lái)，就像得了呆滯癥，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)時(shí)間陷入困境。因此流動(dòng)資金管理的加強(qiáng)已然成為企業(yè)急需解決的幾大問(wèn)題之一，并且成為資金管理的重要部分。所以針對(duì)種種問(wèn)題采取以下幾個(gè)對(duì)策：
（一）轉(zhuǎn)變?cè)杏^念，樹(shù)立正確的資金運(yùn)營(yíng)觀
資金的管理作為資金運(yùn)作中的關(guān)鍵步驟。資金與企業(yè)的營(yíng)銷更是應(yīng)該體現(xiàn)出資金的安全、周轉(zhuǎn)與增值三個(gè)特點(diǎn)，三者之間的聯(lián)系是相互依存與相互促進(jìn)的。首先，企業(yè)資金的安全性是非常重要的，如果安全性不夠就徹底不用考慮其資金的周轉(zhuǎn)與增值，但是資金的加速周轉(zhuǎn)，就會(huì)使資金的周轉(zhuǎn)周期大幅降低，就可以促使資金的回收安全性有一個(gè)大的提高，這樣就會(huì)提高資金使用的效率，另一方面就會(huì)使其在此情況下增值，同時(shí)資金的增值也會(huì)使較以前更多的資金來(lái)參加到周轉(zhuǎn)的行列，這樣相輔相成，有利于其長(zhǎng)期進(jìn)行著良性的循環(huán)。在如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)就必須摒棄之前傳統(tǒng)的資金運(yùn)營(yíng)觀念，重新樹(shù)立其正確的資金運(yùn)營(yíng)觀念。其中的資金運(yùn)營(yíng)觀是指，一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就要以本企業(yè)的流動(dòng)的速度與其達(dá)到最大的增值作為目標(biāo)，來(lái)以此觀念運(yùn)營(yíng)資金。企業(yè)只有樹(shù)立了正確的資金運(yùn)營(yíng)觀才可以使企業(yè)的流動(dòng)資金達(dá)到流效更佳的目的。
（二）實(shí)行資金跟蹤管理，建立資金監(jiān)控管理機(jī)制
資金的跟蹤管理就是指對(duì)本企業(yè)各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程都進(jìn)行跟蹤管理，使其一直處在受控制的狀況，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)資金可以達(dá)到其最快的流動(dòng)與其可以達(dá)到最大的增值。想要實(shí)行完善的資金跟蹤管理，就必須建立起健全并且與之相呼應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，該機(jī)制要以自己本身的控制為主，互相控制作為輔助和專控幾個(gè)方面為把關(guān)。實(shí)施資金的跟蹤管理與其監(jiān)控機(jī)制，可以使資金的管理，做到每一步都緊抓不放，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的管理，每一項(xiàng)都有監(jiān)督在側(cè)，這樣可以盡量避免或者減少其不應(yīng)有的管理誤區(qū)與弱區(qū)，使得資金的運(yùn)營(yíng)效率得到充分的體現(xiàn)。
（三）樹(shù)立市場(chǎng)營(yíng)銷觀，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理
市場(chǎng)營(yíng)銷觀一般是指：以市場(chǎng)作為導(dǎo)向，收回款項(xiàng)作為銷售完成的標(biāo)志，通過(guò)銷售的商品來(lái)滿足各種消費(fèi)者的需求，以此來(lái)進(jìn)行并且組織其營(yíng)銷與管理的活動(dòng)，最終達(dá)到促銷及增值的目的。其內(nèi)涵主要是指：一是應(yīng)該以企業(yè)的營(yíng)銷為中心，把營(yíng)銷作為經(jīng)營(yíng)的中心線，同時(shí)做到營(yíng)銷要圍繞著市場(chǎng)旋轉(zhuǎn)；二是，以效益來(lái)定銷，以銷售來(lái)進(jìn)行其增值的目的；三是以資金的管理來(lái)達(dá)到良好的效果，通過(guò)不斷強(qiáng)化其管理的理念及操作，最終實(shí)現(xiàn)資金增值的目的。
應(yīng)收賬款的管理是當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中資金管理的重中之重，尤其在當(dāng)前債券資金膨脹的狀況下，不斷強(qiáng)化其管理，是更具有實(shí)際意義的。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理可以及時(shí)處理其環(huán)節(jié)中的資金緊缺問(wèn)題，使其擺脫資金問(wèn)題。另外，應(yīng)收賬款的回收作為應(yīng)收賬款管理中的最重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)必須以最大的力度來(lái)跟蹤催款，以收回款項(xiàng)為最終目的，以達(dá)到此目的為止。
（四）對(duì)不良的債權(quán)進(jìn)行重整
債權(quán)重整是指?jìng)鶛?quán)人由于債務(wù)人的財(cái)務(wù)發(fā)生困難，不可以按約履行其應(yīng)有的償債義務(wù)的時(shí)侯，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定與實(shí)際的情況對(duì)債務(wù)人做出一種非正常的讓步的經(jīng)濟(jì)行為，以此來(lái)避免因不做讓步而可能要受到相比更大的損失。債權(quán)的重整通常就是指對(duì)不良的債權(quán)進(jìn)行重整，這是為了避免更大的經(jīng)濟(jì)損失，一種非常明智的選擇與最實(shí)際的做法。
（五）清陳欠，解債鏈，“死錢”變“活錢”
現(xiàn)在一些企業(yè)的陳年欠債不僅僅是其額度較大而且時(shí)期較長(zhǎng)，另一方面由于經(jīng)手人的不負(fù)責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)的督促也不到位，此欠賬就會(huì)逐漸成為死賬，后果就是損失相當(dāng)嚴(yán)重。因此，必須認(rèn)清其重要性，重視其清債的工作，以最大的力度組織并追回。
（六）限制產(chǎn)壓庫(kù)，防止資金的新沉淀
因?yàn)槠髽I(yè)大量產(chǎn)成品的積壓，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就應(yīng)該限制其產(chǎn)量，以降低其庫(kù)存，防止資金發(fā)生新的沉淀。對(duì)于那些生產(chǎn)周期短，且容易裝配的產(chǎn)品，簡(jiǎn)單又可以就近的采購(gòu)材料等可行的臨近庫(kù)存，風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備的辦法，來(lái)緩解資金緊缺。
（七）處理積壓物資，“閑錢”變“現(xiàn)錢”
一些企業(yè)對(duì)于大量的積壓物長(zhǎng)期的不做處理，這不僅僅容易造成大量的損失，也會(huì)占據(jù)大量的資金。所以，對(duì)企業(yè)積壓的物資要進(jìn)行積極的處理，并及時(shí)追回貨款。必要的時(shí)候要進(jìn)行相應(yīng)的降價(jià)銷售，要做好經(jīng)濟(jì)預(yù)算，相對(duì)來(lái)說(shuō)減價(jià)處理要比長(zhǎng)期的積壓更加有價(jià)值，把閑錢變成現(xiàn)錢，參加到資金的周轉(zhuǎn)行列，使資金進(jìn)入到良性的循環(huán)當(dāng)中，用其增值的部分來(lái)補(bǔ)其損失部分。
綜上所述，流動(dòng)資金在構(gòu)成的部分上是需要改變當(dāng)前緊缺的現(xiàn)狀，實(shí)行其較為寬松的政策，在運(yùn)用上應(yīng)靈活多變，這樣才可以有效解決流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)中存在的普遍問(wèn)題，使企業(yè)有一個(gè)健康快速的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]李明.中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[M].科學(xué)出版社，2004.
[2]杜曉光.會(huì)計(jì)報(bào)表分析[M].高等教育出版社，2004.
[3]注冊(cè)稅務(wù)師考試研究組.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006.
資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展最根本的存在，火力發(fā)電企業(yè)又是資金密集型企業(yè)，那么資金對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。本文通過(guò)對(duì)火力發(fā)電企業(yè)資金流動(dòng)管理問(wèn)題進(jìn)行分析和研究后，提出了企業(yè)對(duì)資金管理的策略。
1.火力發(fā)電企業(yè)做好流動(dòng)資金管理的意義
流動(dòng)資金是否充足是決定企業(yè)運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)是否順利的重要環(huán)節(jié)，流動(dòng)資金一般包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期資本兩個(gè)方面。而流動(dòng)負(fù)債波動(dòng)性非常大。其一旦撤出，企業(yè)運(yùn)營(yíng)將徹底被打亂，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。而流動(dòng)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、投資策略、流動(dòng)負(fù)債以及相關(guān)籌資方案進(jìn)行管理和控制的方法。站在資產(chǎn)管理的立場(chǎng)上來(lái)講，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)采取科學(xué)合理的管理措施，能夠徹底規(guī)避資金占有時(shí)間長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。而站在資本管理立場(chǎng)上來(lái)講，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)資金實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行設(shè)計(jì)管理方案，通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金的管理，盡可能快的實(shí)現(xiàn)企業(yè)籌資、成本不足及最低交易成本的目的，盡快增加企業(yè)的盈利。
2.火力發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金不足的原因分析
本文選擇了華能國(guó)際、上海電力等十幾家全國(guó)影響力較大的火力發(fā)電企業(yè)，以2007年到2010年間的相關(guān)數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)進(jìn)行分析和研究。
2.1 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理問(wèn)題
站在行業(yè)立場(chǎng)上來(lái)看，這十幾家企業(yè)在這四年期間長(zhǎng)期資產(chǎn)是呈現(xiàn)上升水平的。其上升原因主要是由于固定資產(chǎn)投資比例不斷增加導(dǎo)致的，除了2007年之外的三年里，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)平均值都在20%以上。而對(duì)于資金密集型企業(yè)的電力行業(yè)而言，固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)行的最根本保證，它基本占有率高達(dá)60%，這就意味著固定資產(chǎn)投資比例越高，長(zhǎng)期資產(chǎn)涉及范圍越大。隨著市場(chǎng)環(huán)境和國(guó)家多項(xiàng)政策的不斷變化，火力發(fā)電企業(yè)若想成功在市場(chǎng)上占有一席之地，必須增大生產(chǎn)規(guī)模。值得一提的是，很多電力企業(yè)一味地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，卻沒(méi)有考慮到不合理的擴(kuò)展已經(jīng)危及了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，固定資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張是不是一定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)盈利，這一直是管理者思考的問(wèn)題之一。
2.2 長(zhǎng)期資本管理問(wèn)題
長(zhǎng)期資本由長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益兩個(gè)部分組成，而長(zhǎng)期負(fù)債又由借款和應(yīng)付債券兩個(gè)部分構(gòu)成，所有者權(quán)益中起決定性作用的則是股本。所以，筆者從融資的角度來(lái)分析長(zhǎng)期資本的管理現(xiàn)狀。上述十幾家電力企業(yè)在四年中長(zhǎng)期借款就占有了長(zhǎng)期資本的半數(shù)比例，股權(quán)融資占有了不到20%的比例，而債券籌資卻僅僅只有不到5%的比例。2007年至2010年，樣本企業(yè)長(zhǎng)期借款在長(zhǎng)期資本中的平均比重高達(dá)50%從上述分析我們可以看出，火力發(fā)電企業(yè)的長(zhǎng)期資本容易方式主要是間接融資，發(fā)行債券和股票的方式卻很少用到，這樣的融資方法不是一朝一夕能夠改變的，它的行程與我國(guó)落后的資本市場(chǎng)和不完善的政策、法律法規(guī)有直接關(guān)系。
2.3 流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題
從這十幾家企業(yè)反映出應(yīng)收賬款和存貨周期波動(dòng)不大，存貨平均每年周轉(zhuǎn)十五次，而應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)速度則為每年十次。從而得出，火力發(fā)電企業(yè)對(duì)著兩者的管理策略是非常平和的，二者的穩(wěn)定狀態(tài)可以保證企業(yè)生產(chǎn)及原料供給所需要的資金十分充足?，F(xiàn)金流動(dòng)量在2007年和2010年這兩年在原有基礎(chǔ)上增長(zhǎng)了五十個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)閑置資金進(jìn)行有效管理，總而言之，現(xiàn)階段對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理還是十分有效的，其管理模式較為合理。
2.4 流動(dòng)負(fù)債管理問(wèn)題
從流動(dòng)資金的本質(zhì)上來(lái)看，流動(dòng)負(fù)債與其沒(méi)有直接關(guān)系，但是若有效的對(duì)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行管理，對(duì)流動(dòng)資金管理也是十分有利的。從行業(yè)上來(lái)說(shuō)，從2007年到2010年，流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)水平過(guò)快，所占比例高達(dá)30%左右，這勢(shì)必給企業(yè)短期債務(wù)償還能力造成了極大的壓力。如果企業(yè)現(xiàn)有資金無(wú)法還清短期債務(wù)，那么只能利用其他快速兌現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行填充，若剩余的流動(dòng)資金無(wú)法滿足現(xiàn)有生產(chǎn)所需的資金供應(yīng)，企業(yè)資金鏈一旦斷裂，企業(yè)將導(dǎo)致停產(chǎn)或者是承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。若使用滾動(dòng)借債的方式來(lái)解決債務(wù)危機(jī)，那么勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致融資成本增加、企業(yè)授信度降低，對(duì)企業(yè)的效益及形象帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。所以，火力發(fā)電企業(yè)必須要有完善的短期融資策略，規(guī)避產(chǎn)生流動(dòng)負(fù)債占用流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)。
3.火力發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的策略
隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)融入企業(yè)辦公的每個(gè)角落，而實(shí)施資金的集中管理也離不開(kāi)計(jì)算機(jī)的先進(jìn)技術(shù)，火力發(fā)電企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的信息一體化是基于合理的流動(dòng)資金管理模式之上的，資金管理模式中最重要的是資金管理集權(quán)和分權(quán)兩個(gè)部分。集權(quán)程度過(guò)高會(huì)阻礙下屬分公司的工作積極性。集權(quán)過(guò)低會(huì)使企業(yè)所需資金過(guò)于分散，火力發(fā)電所需資金必須依賴每個(gè)小單位，這樣對(duì)其資金周轉(zhuǎn)掌控十分不利。因此，火力發(fā)電企業(yè)必須結(jié)合自身情況制定資金管理模式，一般所用到的資金管理模式包括：（1）資金審批管理模式（2）資金定額管理模式（3）資金總量管理模式（4）資金借貸規(guī)模管理模式。
結(jié)語(yǔ)
由于火力發(fā)電企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)環(huán)境差異很大，采用的流動(dòng)資金管理模式也不盡相同。本文只對(duì)火力發(fā)電企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀做了分析，各企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)考慮自身管理成本以及內(nèi)部各項(xiàng)管理水平，結(jié)合自身實(shí)際情況對(duì)所選擇的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，以期能夠?qū)崿F(xiàn)資金管理的最大效益。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金的匱乏也是十分普遍的現(xiàn)象，這在一定程度上制約著企業(yè)的發(fā)展。流動(dòng)資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的血液，是企業(yè)生命的根本，關(guān)系著一個(gè)企業(yè)的生死和存亡。正因?yàn)榱鲃?dòng)資金這樣的重要性，深入企業(yè)內(nèi)部去研究流動(dòng)資金緊張的原因?qū)τ谄髽I(yè)的發(fā)展具有重要的意義，只有解決好流動(dòng)資金緊缺的問(wèn)題，企業(yè)的發(fā)展才能步入正軌，重新煥發(fā)生機(jī)與活力。
一、企業(yè)流動(dòng)資金的概述
流動(dòng)資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的命脈，它通過(guò)反復(fù)循環(huán)使用促成了企業(yè)的發(fā)展，是現(xiàn)代企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必備條件，通過(guò)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的加速運(yùn)轉(zhuǎn)和良好利用，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的倍增，同時(shí)充裕的流動(dòng)資金也能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，我國(guó)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題就是流動(dòng)資金緊缺，這已經(jīng)成為困擾幾乎所有企業(yè)的癥結(jié)。有的企業(yè)抽出資金進(jìn)行長(zhǎng)期投資，使資金更加緊張，同時(shí)由于企業(yè)對(duì)銀行資金的過(guò)度依賴且集資渠道有限，種種因素作用下，企業(yè)流動(dòng)資金斷裂致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷于癱瘓。此外，很多企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)之前，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行合理的考查，盲目生產(chǎn)之后，產(chǎn)品滯銷和積壓不但造成了浪費(fèi)，更加劇了流動(dòng)資金的緊張狀況。而且，很多企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的松懈管理導(dǎo)致企業(yè)間債務(wù)關(guān)系復(fù)雜。由于國(guó)家的宏觀調(diào)控加之物價(jià)因素的影響，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)流動(dòng)資金緊張其實(shí)是一種必然現(xiàn)象。
在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境中，流動(dòng)資金緊張可能會(huì)給一個(gè)企業(yè)帶來(lái)停產(chǎn)甚至癱瘓的結(jié)果。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，企業(yè)的流動(dòng)資金的循環(huán)過(guò)程要經(jīng)過(guò)很多環(huán)節(jié)，首先是貨幣資金，之后要進(jìn)行生產(chǎn)資金及結(jié)算資金的依次轉(zhuǎn)化，最終又轉(zhuǎn)回到貨幣資金的形態(tài)上，進(jìn)而周而復(fù)始的進(jìn)行著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，這個(gè)過(guò)程就是資金的流動(dòng)過(guò)程，企業(yè)就是再這樣一個(gè)過(guò)程實(shí)現(xiàn)了盈利。如果企業(yè)在某一時(shí)間段內(nèi)資金發(fā)生斷裂，使資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，并持續(xù)到一定的時(shí)間長(zhǎng)度，必然造成原料無(wú)法購(gòu)進(jìn)，企業(yè)無(wú)法再生產(chǎn)，企業(yè)間資金互相拖欠，進(jìn)而導(dǎo)致一系列的問(wèn)題，很多企業(yè)因?yàn)闊o(wú)力支撐而死掉。
二、流動(dòng)資金緊缺的內(nèi)部原因
（一）歷史原因及經(jīng)營(yíng)不善
國(guó)有企業(yè)在興建時(shí)，由于國(guó)家投入的資金有限，有限的資金在投入設(shè)備購(gòu)置和人力支出后，所剩無(wú)幾，無(wú)力再支付生產(chǎn)過(guò)程中的流動(dòng)所需，企業(yè)又沒(méi)有其它的渠道補(bǔ)充流動(dòng)資金，多方因素作用下，最終結(jié)果就是資金緊張。
一部分國(guó)有企業(yè)由于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致自身不堪重負(fù)，同時(shí)設(shè)備及廠房等又年久失修，生產(chǎn)線得不到及時(shí)更新，導(dǎo)致運(yùn)作效率低下，經(jīng)濟(jì)效益逐漸下滑，甚至出現(xiàn)虧損，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，得不到外部資金的補(bǔ)充，勢(shì)必加重經(jīng)營(yíng)困難，長(zhǎng)此以往，必然資金緊張，積重難返。
（二）材料成本及應(yīng)收賬款
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，物價(jià)不斷升高，企業(yè)的生產(chǎn)成本也隨之上漲，在這種情況下，如果不能很好地銷售產(chǎn)品，得到較高的利潤(rùn)，必然導(dǎo)致盈利能力的下降，炎癥的甚至出現(xiàn)虧損，此時(shí)，就需要增加流動(dòng)資金以應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，而一旦增加流動(dòng)資金，又勢(shì)必加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。
企業(yè)如果對(duì)合作伙伴沒(méi)有進(jìn)行信譽(yù)考察，盲目賒銷，一旦客戶欠款不還，后果十分嚴(yán)重。這在現(xiàn)代企業(yè)管理中也是十分常見(jiàn)的弊病之一，很多企業(yè)就是因?yàn)闆](méi)有充分考慮到對(duì)方的這種潛在風(fēng)險(xiǎn)，只是應(yīng)收賬款越積越高，資金緊缺現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重。
（三）缺少合理的發(fā)展規(guī)劃
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者缺乏系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理論作為支撐，經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)于盲目。不去考慮企業(yè)實(shí)際情況是否適宜某個(gè)項(xiàng)目，就盲目投資，盲目賒賬，結(jié)果可想而知，很多企業(yè)由于作者自己不擅長(zhǎng)的項(xiàng)目，往往在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中就出現(xiàn)資金緊缺的現(xiàn)象。此外，一個(gè)企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的比例必須控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。雖然這個(gè)比例沒(méi)有硬性的規(guī)定，但是企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行把握，尤其是一些大型的加工廠，應(yīng)該儲(chǔ)存較高比例的固定資產(chǎn)。另外，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中極易出現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)剩、產(chǎn)品積壓的現(xiàn)象，如果資金回收不暢，直接導(dǎo)致資金緊缺。
（四）融資渠道有限
雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制在不斷的發(fā)展和完善，但企業(yè)的融資難度一直很大。傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)，也就是銀行，雖然資金充足，但貸款門檻較高且審核時(shí)間長(zhǎng)，不具有現(xiàn)實(shí)意義，這種融資渠道的單一性是對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金的極大的限制，同時(shí)也制約著企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。當(dāng)然，企業(yè)也可以通過(guò)內(nèi)部方式來(lái)結(jié)局資金緊缺的問(wèn)題，比如，自有注冊(cè)資金、銷售資金等，不但方便快捷且效率較高，但通常資金數(shù)額較小，難以解決根本問(wèn)題，可以用來(lái)救急。
三、企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的對(duì)策分析
（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理
現(xiàn)在很多內(nèi)部管理松散，反映出了企業(yè)管理方面的漏洞，同時(shí)相關(guān)的管理制度不嚴(yán)格或是不到位，給企業(yè)造成資金的大量損失。很多企業(yè)家加在經(jīng)營(yíng)企業(yè)時(shí)，只看到投資收益，而忽略這些所謂的細(xì)節(jié)。此外，由于一些工作人員素質(zhì)不高，而且工作中的財(cái)務(wù)主體與自身沒(méi)有直接利益關(guān)系，所以對(duì)待工作責(zé)任心不強(qiáng)。另外，在采購(gòu)環(huán)節(jié)也有很多需要注意的地方，企業(yè)采購(gòu)人員對(duì)資金不加考慮，鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本上升。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
很多企業(yè)疏于財(cái)務(wù)管理，不僅僅是現(xiàn)金方面，還更突出的表現(xiàn)在應(yīng)收賬款方面。很多企業(yè)的應(yīng)收賬款沒(méi)有嚴(yán)格的催收計(jì)劃，更不具備強(qiáng)力的催收措施，因而形成呆賬壞賬，造成流動(dòng)資金癱瘓。針對(duì)這種情況，企業(yè)首先需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的建立，明確各項(xiàng)規(guī)章制度，此外，還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，必要時(shí)強(qiáng)力催收。另外，做好各項(xiàng)成本與存貸之間的權(quán)衡，還要做到內(nèi)部財(cái)務(wù)人員權(quán)責(zé)分明，財(cái)務(wù)、出納及其相關(guān)人員各司其職，互相制約，以保證資金的安全性。例如，某公司在2011―2013年應(yīng)收賬款回收率在67%，根據(jù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率分析得出，企業(yè)應(yīng)收賬款的回收周期一般在5個(gè)月左右，也就是說(shuō)企業(yè)在每年7月份及之前完成運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目可以實(shí)現(xiàn)當(dāng)年收回賬款，因此，該公司在2014年8月分之前就著手完成全部的應(yīng)收賬款，在2014年其應(yīng)收賬款回收率達(dá)到80%。
（三）制定合理的發(fā)展規(guī)劃
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)好的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，要知道流動(dòng)資金很大程只是用來(lái)救急，要徹底解決流動(dòng)資金緊缺的問(wèn)題，還要從根本入手。當(dāng)下，多元化的市場(chǎng)使得企業(yè)的發(fā)展更加靈活多變，也更加浮躁，如何在瞬息萬(wàn)變的商海中脫穎而出是每一個(gè)企業(yè)家都在苦思冥想的問(wèn)題。雖然，一個(gè)好的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃短期內(nèi)不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)明顯的變化，但如果長(zhǎng)期奉行下去，至少能在一定程度上解決一些問(wèn)題。企業(yè)也要明確自身的發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，在多元化的市場(chǎng)中，科學(xué)分析投資及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的成本、周期等。
（四）積極開(kāi)拓新的融資渠道
擴(kuò)展流動(dòng)資金的融資渠道是一個(gè)較為有效的解決資金短缺的方式。眾所周知，目前我國(guó)中小微企業(yè)融資難是其發(fā)展障礙之一，那么政府有義務(wù)也有責(zé)任為這些企業(yè)的發(fā)展提供必要政策支持和幫助，比如，政府可以通過(guò)降低股票的融資成本的方式，使優(yōu)秀企業(yè)能夠上市融資，另外，還應(yīng)建立企業(yè)信用等級(jí)制度，幫助信譽(yù)較好企業(yè)融資。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金緊張不僅僅受到市場(chǎng)環(huán)境的的影響，也有其深刻的歷史原因，流動(dòng)資金作為企業(yè)發(fā)展的周轉(zhuǎn)資金，其緊缺現(xiàn)象已成為廣大企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題。解決這個(gè)問(wèn)題不僅需要企業(yè)自身不斷努力，加強(qiáng)管理、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等，更需要全社會(huì)的共同努力，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該積極為有實(shí)力、效益好的企業(yè)提供資金支持，同時(shí)加快資本市場(chǎng)的多元化發(fā)展，開(kāi)放更多高校的融資渠道，切實(shí)解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。政府在堅(jiān)持宏觀經(jīng)濟(jì)政策的條件下，應(yīng)為企業(yè)的發(fā)展提供良好的市場(chǎng)環(huán)境和公平的平臺(tái)。
參考文獻(xiàn)：
一、財(cái)務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑
(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供銷各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；其次，通過(guò)核算，分析對(duì)比歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財(cái)務(wù)政策，用規(guī)定的財(cái)務(wù)處理方法，去規(guī)范我們的財(cái)務(wù)行為，才能從會(huì)計(jì)信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。
(二)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要發(fā)展，離不開(kāi)資金的支持，企業(yè)要對(duì)外提品和服務(wù)，必須要有一定的資產(chǎn)，銷售增加時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資金，甚至還需增加固定資產(chǎn)，為取得所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)要籌措資金，這些資金一部分來(lái)自保留盈余，另一部分通過(guò)外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問(wèn)題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括何時(shí)籌資、向誰(shuí)籌資、籌集多少資金，籌資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來(lái)源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能使企業(yè)合理地把握資本結(jié)構(gòu)。
(三)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，流動(dòng)資金在一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過(guò)程之中，這一過(guò)程沒(méi)有終止的日期_這就使我們難以直接評(píng)價(jià)其投資的報(bào)酬率，因此，對(duì)流動(dòng)資金投資評(píng)價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動(dòng)資金，這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在需要。
(四)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于創(chuàng)造價(jià)值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時(shí)間，投資決定了購(gòu)置的資產(chǎn)類別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和方式投資決策決定著企業(yè)的前景，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制定出科學(xué)合理的投資方案和評(píng)價(jià)方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免遭不必要的損失。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)：管理：企業(yè)
一、財(cái)務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑
(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供銷各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；其次，通過(guò)核算，分析對(duì)比歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財(cái)務(wù)政策，用規(guī)定的財(cái)務(wù)處理方法，去規(guī)范我們的財(cái)務(wù)行為，才能從會(huì)計(jì)信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。
(二)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要發(fā)展，離不開(kāi)資金的支持，企業(yè)要對(duì)外提品和服務(wù)，必須要有一定的資產(chǎn)，銷售增加時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資金，甚至還需增加固定資產(chǎn)，為取得所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)要籌措資金，這些資金一部分來(lái)自保留盈余，另一部分通過(guò)外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問(wèn)題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括何時(shí)籌資、向誰(shuí)籌資、籌集多少資金，籌資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來(lái)源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能使企業(yè)合理地把握資本結(jié)構(gòu)。
(三)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，流動(dòng)資金在一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過(guò)程之中，這一過(guò)程沒(méi)有終止的日期_這就使我們難以直接評(píng)價(jià)其投資的報(bào)酬率，因此，對(duì)流動(dòng)資金投資評(píng)價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動(dòng)資金，這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在需要。
(四)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于創(chuàng)造價(jià)值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時(shí)間，投資決定了購(gòu)置的資產(chǎn)類別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和方式投資決策決定著企業(yè)的前景，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制定出科學(xué)合理的投資方案和評(píng)價(jià)方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免遭不必要的損失。
一、營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性
作為供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理，營(yíng)運(yùn)資金管理是一個(gè)重要組成部分，其最初的和最終的目標(biāo)都應(yīng)該與供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相同，就是實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)價(jià)值的最大化。通過(guò)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)周轉(zhuǎn)的需要并充分考慮到供電企業(yè)財(cái)務(wù)安全性的基礎(chǔ)上，首先，保證供電企業(yè)資金的流動(dòng)性比較充分，可以維持企業(yè)的正常生產(chǎn)、能夠保持好的償債能力、增強(qiáng)供電企業(yè)籌資以及防止供電企業(yè)破產(chǎn)能力；其次，減少持有成本，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度，盡量實(shí)現(xiàn)更好的持續(xù)、穩(wěn)定的利潤(rùn)和現(xiàn)金流量，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。有了這兩方面的共同作用，可以不斷提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)能力和利用水平，提高供電企業(yè)的整體盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。
二、營(yíng)運(yùn)資金管理的意義
在1993年我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施以后，開(kāi)始使用營(yíng)運(yùn)資金的概念。但由于所有制的局限和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期影響，企業(yè)管理者的知識(shí)、思想和經(jīng)驗(yàn)的不足，與發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)相比，國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的觀念、方法和手段存在著顯著的差距。最大的問(wèn)題就是缺乏系統(tǒng)有序的管理。具體表現(xiàn)為：
2.1流動(dòng)資金不足
當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)基本都會(huì)存在流動(dòng)資金不足的狀況，面臨著營(yíng)運(yùn)資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。資金作為社會(huì)資源的一種體現(xiàn)，流動(dòng)資金的緊缺是很難避免的。但是，流動(dòng)資金的緊缺情況已經(jīng)超出了極限，各種不合理的因素嚴(yán)重影響了各企業(yè)個(gè)體和全社會(huì)總體的營(yíng)運(yùn)資金的流通運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.2營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)
對(duì)于供電企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)的情況非常多，主要表現(xiàn)為：（1）流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量差，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，不良資產(chǎn)比重較大。應(yīng)收賬款數(shù)量基本增高，且各個(gè)公司相互拖欠情況非常嚴(yán)重，拖欠時(shí)間也增長(zhǎng)，有很大一部分的應(yīng)收賬款中發(fā)生壞賬的可能性很大。（2）應(yīng)付賬款使用率差距大。企業(yè)信用體系不健全，導(dǎo)致部分大企業(yè)利用本身的信用優(yōu)勢(shì)，過(guò)分地依靠應(yīng)付賬款融資，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率極低。在各供電企業(yè)中應(yīng)付賬款融資方式?jīng)]有達(dá)到很好的利用，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)營(yíng)效率很低。（3）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致供電企業(yè)借入大量流動(dòng)資金，很高的利息加劇了企業(yè)的虧損狀況，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了惡性循環(huán)的局面。
2.3營(yíng)運(yùn)資金管理弱化
（1）現(xiàn)金管理混亂?，F(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)就是獲利能力最低、流動(dòng)性最強(qiáng)?，F(xiàn)金不足或者過(guò)多都不利于企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于現(xiàn)金管理有很強(qiáng)的隨意性，普遍存在沒(méi)有足夠的現(xiàn)金支付費(fèi)用和貨款或現(xiàn)金過(guò)剩現(xiàn)象?，F(xiàn)金的粗放型管理模式是不能夠適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)的。（2）應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，很多企業(yè)業(yè)務(wù)收入的連年增長(zhǎng)并沒(méi)有帶來(lái)利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)的原因就是資金回收困難，同期應(yīng)收賬款數(shù)額增長(zhǎng)的比例更大，而且賬齡結(jié)構(gòu)逐漸趨于惡化，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)。（3）存貨過(guò)多。大多數(shù)企業(yè)憑多年的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，缺少科學(xué)合理的存貨管理方案，沒(méi)有有效的定期監(jiān)督檢查和可行的存貨計(jì)劃，而且又沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門，導(dǎo)致存貨資金占用過(guò)多，造成資金成本高、資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩。
三、供電企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
3.1供電企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減慢
現(xiàn)金循環(huán)周期的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)目。假如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減緩，企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量一旦增加，如果此時(shí)現(xiàn)金儲(chǔ)備或借款額度很少，就沒(méi)辦法增加資金投入，原本的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模就會(huì)因此而導(dǎo)致無(wú)法滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求。
3.2缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理的研究
目前，供電企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理主要傾向于強(qiáng)調(diào)企業(yè)資金安全方面，降低企業(yè)的資金占用，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需要等，恰恰忽略了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的管理。如：減少應(yīng)收賬款占用，強(qiáng)調(diào)積極回收貨款，減少存貨占用，降低盈利性差的貨幣資金的持有量等，但怎樣合理地安排營(yíng)運(yùn)資金以及處理好營(yíng)運(yùn)資金與其他形式資金的關(guān)系研究缺乏，這就造成企業(yè)資金流動(dòng)的不協(xié)調(diào)。
3.3缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理觀念
目前，大部分供電企業(yè)的管理者的管理觀念還比較淡薄，管理手段也相對(duì)比較落后。企業(yè)管理人員的素質(zhì)不高，不能全面考慮問(wèn)題，經(jīng)常使簡(jiǎn)單問(wèn)題變嚴(yán)重。供電企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)現(xiàn)的措施資金集中管理是目前很多集團(tuán)公司在資金管理上的重要手段，尤其是對(duì)于一些大型施工集團(tuán)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金集中管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金營(yíng)運(yùn)管理額重要途徑。
（1）供電公司額高層領(lǐng)導(dǎo)要始終關(guān)注資金的運(yùn)營(yíng)實(shí)行資金的高度集中管理，實(shí)行重大資金支付的集體決策戰(zhàn)略。資金的集中管理首先要有公司高層的支持和推動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的資金集中。
（2）要建設(shè)好資金管理中心，做好資金精細(xì)化管理服務(wù)的平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)資金集中管理的重要介質(zhì)就是施工企業(yè)資金管理中心，它是在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部成員單位現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。
（3）嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，避免資金閑置分散。由于歷史和體制的原因，很多大型集團(tuán)施工企業(yè)往往很多都規(guī)模龐大，地域分布廣，承接工程項(xiàng)目也很多，開(kāi)立銀行賬戶也多，且分散在全國(guó)各地，資金分散閑置占用情況問(wèn)題嚴(yán)重，企業(yè)資金的使用效率大大降低，這在大型施工建筑企業(yè)顯得更加突出。
（4）全面推行資金預(yù)算管理，做到資金有更有計(jì)劃的使用，提高資金的流轉(zhuǎn)效率。資金預(yù)算必須在集團(tuán)公司總部牽頭組織下按照要求編制，企業(yè)資金集中和精細(xì)化管理的基礎(chǔ)就是資金預(yù)算，應(yīng)充分本著優(yōu)化資源配置、量力而行、收支雙控的原則，做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有分析，對(duì)資金實(shí)行全過(guò)程管理。
四、結(jié)語(yǔ)
在現(xiàn)代企業(yè)的理財(cái)工作中，營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)踐始終占據(jù)著不可替代的地位，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)不可或缺的，營(yíng)運(yùn)資金的管理是否有效，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和獲利能力。對(duì)于供電企業(yè)而言，營(yíng)運(yùn)資金的管理是其財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分。
參考文獻(xiàn)：
按照傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論，可以采用因素分析法、銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法等方法對(duì)企業(yè)所需的流動(dòng)資金進(jìn)行估計(jì)和預(yù)測(cè)。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)流動(dòng)資金與銷售收入之間的關(guān)系，銀監(jiān)會(huì)在2010年的《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》給出了一套測(cè)算參考公式，通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金貸款需求量的合理測(cè)算，不僅幫助銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所需流動(dòng)資金貸款的管理和控制，也便于大型企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)部成員單位進(jìn)行放貸管理。本文總結(jié)了國(guó)內(nèi)某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)下屬50余家成員單位內(nèi)部信貸過(guò)程中具體應(yīng)用測(cè)算公式的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)在利用測(cè)算公式過(guò)程中還存在幾方面的不足，針對(duì)這些不足提出了具體的改進(jìn)建議。
（一）測(cè)算公式分析
流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式整體思路是：首先，根據(jù)借款企業(yè)的近期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估計(jì)其營(yíng)運(yùn)資金總量；然后扣除掉通過(guò)其他方式籌集到的資金、已經(jīng)取得的流動(dòng)資金貸款、借款企業(yè)自有資金等，估算出所需新增的流動(dòng)資金額度。最后，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)類型、訂單類型等對(duì)整體信用額度和期限進(jìn)行調(diào)整。
（二）測(cè)算公式的應(yīng)用情況
第一步，利用EXCEL設(shè)置公式來(lái)計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金量，也是整個(gè)測(cè)算的核心。公式測(cè)算項(xiàng)目均取自年度報(bào)表，通常年度報(bào)表更能夠全面、動(dòng)態(tài)地反映企業(yè)資金情況。上年度銷售利潤(rùn)選取營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，因?yàn)檫@個(gè)指標(biāo)反映了直接由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)。預(yù)計(jì)銷售收入增加率根據(jù)某集團(tuán)公司年初制定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，因?yàn)檫@是一個(gè)硬性指標(biāo)，雖然比較保守但也比較可靠。不加任何調(diào)整的情況下直接結(jié)果是參加計(jì)算的73家單位中：營(yíng)運(yùn)資金量為正數(shù)的有25家；營(yíng)運(yùn)資金量為負(fù)數(shù)的有24家；結(jié)果報(bào)錯(cuò)的24家。結(jié)果報(bào)錯(cuò)的單位部分是由于規(guī)模小或者應(yīng)收賬款管理較好，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等項(xiàng)目為零，不能直接計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。也有部分單位由于新建項(xiàng)目單位，有些數(shù)據(jù)不全。通過(guò)調(diào)整公式計(jì)算項(xiàng)目剔除報(bào)錯(cuò)因素，最終34家為正，32家為負(fù)，其余5家都是項(xiàng)目基建單位無(wú)結(jié)果。
第二步，以上計(jì)算結(jié)果減去現(xiàn)有流資貸款額。由于該集團(tuán)對(duì)自有資金的安排有嚴(yán)格的要求，通常是安全儲(chǔ)備、固定資產(chǎn)投資、歸還項(xiàng)目貸款、收益分配，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的自有資金通常很少或者沒(méi)有，另外也沒(méi)有其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金，因此不考慮這兩項(xiàng)扣除內(nèi)容。按照這一計(jì)算過(guò)程，最終比較后發(fā)現(xiàn)，幾乎沒(méi)有單位有新增流動(dòng)資金的需求。結(jié)合各個(gè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行逐個(gè)分析后，可以發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)是有特殊情況需要考慮的，個(gè)別單位的實(shí)際資金需求要遠(yuǎn)超出計(jì)算結(jié)果。公式是以理想財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)進(jìn)行測(cè)算的，實(shí)際計(jì)算中每個(gè)企業(yè)的情況都是不一樣的，需要具體情況具體分析。
（三）存在的問(wèn)題及調(diào)整建議
1、測(cè)試項(xiàng)目不夠全面
目前以及以后的很長(zhǎng)時(shí)間大部分生產(chǎn)型企業(yè)包括作者所在的某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)都大量依靠票據(jù)周轉(zhuǎn)，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)占流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比重相當(dāng)大。此外，對(duì)經(jīng)營(yíng)時(shí)間已久且從業(yè)人員眾多的老企業(yè)，應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)等重要性也不容忽視。而這些項(xiàng)目在公式當(dāng)中并未得到體現(xiàn)。
在調(diào)整流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算的相關(guān)科目時(shí)，應(yīng)以是否與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接有關(guān)且是否影響資金需求為標(biāo)準(zhǔn)，將與正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接有關(guān)且影響資金需求的項(xiàng)目納入測(cè)算公式，符合條件的科目主要是應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)，這兩個(gè)科目作為企業(yè)在銷貨和購(gòu)貨中的基本債權(quán)債務(wù)，不僅符合條件，而且易于合理估算，因此應(yīng)納入測(cè)算公式，在測(cè)算中可以與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款合并形成應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)，進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)算。其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款由于通常因企業(yè)之間的資金占用而形成，與正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)性較弱，因而應(yīng)排除在測(cè)算公式之外。應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)由于數(shù)額偏低，不適合納入流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算公式，其影響作用建議在最后步驟“需要考慮的其他因素”中體現(xiàn)。
2、個(gè)別項(xiàng)目中包含與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的因素需要剔除
對(duì)于項(xiàng)目投產(chǎn)初期的企業(yè)，工程設(shè)備款等并未完全支付，也在應(yīng)付賬款中反應(yīng)，而且占相當(dāng)比例時(shí)就會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算的準(zhǔn)確性。而有的企業(yè)在建項(xiàng)目采購(gòu)設(shè)備等固定資產(chǎn)需要大量的預(yù)付款，同樣影響營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算。
例如：某焦化企業(yè)A，2009年開(kāi)工建設(shè)，2011年初陸續(xù)開(kāi)工投產(chǎn)，根據(jù)2011年度報(bào)表計(jì)算，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率為-4.8，運(yùn)資金需求量為-1.97億元。由于該公司應(yīng)付賬款中平均有60%均為應(yīng)付項(xiàng)目工程款，扣除后計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率為5.05，為同行業(yè)偏低水平，營(yíng)運(yùn)資金需求量為1.9億元。
從表面上看，某家企業(yè)應(yīng)付項(xiàng)目與應(yīng)收項(xiàng)目差異過(guò)大，明顯不匹配，即需要考慮是否存在工程項(xiàng)目等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并不直接相關(guān)的部分。在調(diào)整時(shí)，直接從相應(yīng)科目中扣除即可。
3、資金儲(chǔ)備考慮不足
發(fā)展勢(shì)頭良好，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定的企業(yè)往往會(huì)有相對(duì)充足的賬面營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模，這對(duì)于企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)危機(jī)至關(guān)重要，同時(shí)也能夠保障企業(yè)及時(shí)利用商機(jī)進(jìn)行規(guī)模發(fā)展。而銀監(jiān)會(huì)的流動(dòng)資金貸款需求計(jì)算公式顯然未對(duì)企業(yè)保持部分相對(duì)閑置營(yíng)運(yùn)儲(chǔ)備資金的需求做過(guò)多考慮。而對(duì)于煤炭生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，屬于高危行業(yè)，按照《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定必須提取一定比例的安全生產(chǎn)費(fèi)用，在資金存量上也需要保證相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金，以應(yīng)付突發(fā)事件。對(duì)于特殊行業(yè)的儲(chǔ)備資金應(yīng)該根據(jù)該企業(yè)的具體情況在測(cè)算結(jié)果之后作為其他因素予以考慮。
4、對(duì)于流動(dòng)資金貸款的扣除不能一概而論
受銀行信貸政策和項(xiàng)目本身手續(xù)報(bào)備的影響，該集團(tuán)內(nèi)部煤焦化工企業(yè)普遍存在固定資產(chǎn)項(xiàng)目占用部分流動(dòng)資金貸款，主要是受銀行信貸政策和項(xiàng)目本身手續(xù)報(bào)備的影響。該部分企業(yè)流資貸款余額均較大，按照公式測(cè)算結(jié)果，原有流動(dòng)資金貸款到期無(wú)法續(xù)貸，若在短期內(nèi)歸還流動(dòng)資金貸款，則資金籌措存在問(wèn)題，就有可能威脅到資金鏈條安全。
因此對(duì)于流動(dòng)資金貸款偏離正常經(jīng)營(yíng)需求的企業(yè)應(yīng)分析其具w情況，是否存在上述特殊因素。作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司處于集團(tuán)整體發(fā)展的需要必然要保證其下屬成員企業(yè)必要的營(yíng)運(yùn)資金量給予一定的資金支持。
5、不適用于該公式的情況
對(duì)于某些新建項(xiàng)目面臨投產(chǎn)的單位，沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)，或者數(shù)據(jù)不全的，大多不適用該公式。可以根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃或可行性研究報(bào)告所預(yù)測(cè)的銷售收入以及同類企業(yè)平均資金周轉(zhuǎn)率來(lái)測(cè)算。也可以根據(jù)項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)所達(dá)到的產(chǎn)能規(guī)模按照同行業(yè)的材料投入比例就主要材料、動(dòng)力等需投入資金的項(xiàng)目進(jìn)行具體測(cè)算。
（四）應(yīng)用啟示
綜合以上幾點(diǎn)，不難發(fā)現(xiàn)，無(wú)論怎樣調(diào)整，我們都是根據(jù)所測(cè)算單位的具體情況行分析，剔除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相關(guān)的因素，將與公式以外與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的因素考慮進(jìn)來(lái)。 我們的目的是通過(guò)公式能得出與企業(yè)實(shí)際情況相符合的測(cè)算結(jié)果，既要保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的資金支持又要避免超額放貸防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)踐中，需要結(jié)合考慮企業(yè)特征對(duì)流動(dòng)資金需求的影響，應(yīng)當(dāng)量體裁衣、因地制宜，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)具體特點(diǎn)選擇適合該企業(yè)的預(yù)測(cè)方法。
參考文獻(xiàn)
[1]《關(guān)于對(duì)大型煤炭集團(tuán)流資貸款影響的分析》 平少林 《會(huì)計(jì)之友》， 2010（11）.
“三辦法一指引”（以下簡(jiǎn)稱貸款新規(guī)）是銀監(jiān)會(huì)對(duì)貸款監(jiān)管法規(guī)和政策進(jìn)行系統(tǒng)化調(diào)整與完善的成果。其目的是引導(dǎo)商業(yè)銀行在全流程管理、誠(chéng)信申貸、協(xié)議承諾、實(shí)貸實(shí)付、貸放分控、貸后管理、法則約束諸方面遵循一系列指導(dǎo)原則。筆者就幾個(gè)月來(lái)新規(guī)在基層行的應(yīng)用情況和難點(diǎn)談一些粗淺的認(rèn)識(shí)。
一、貸款新規(guī)運(yùn)用體現(xiàn)的突出亮點(diǎn)
貸款新規(guī)是我國(guó)金融監(jiān)管領(lǐng)域的一次創(chuàng)新之舉，它強(qiáng)化了銀行貸款的全流程、精細(xì)化管理，有利于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力，防范貸款被挪用，保護(hù)借款人合法權(quán)益，以及構(gòu)建健康的信貸文化將起到積極的推動(dòng)作用。在應(yīng)用中其突出亮點(diǎn)主要體現(xiàn)以下幾點(diǎn)：
（一）全流程精細(xì)化管理得到強(qiáng)化
全流程貸款管理強(qiáng)調(diào)將有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理行為貫穿到上述貸款生命周期中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，改變了以往將貸款流程只劃分為貸前管理、貸中管理、貸后管理三個(gè)環(huán)節(jié)的粗略劃分方法，對(duì)貸款流程進(jìn)行了更細(xì)的環(huán)節(jié)劃分，同時(shí)，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)制定了相應(yīng)的控制措施，實(shí)現(xiàn)了貸款管理從粗放型管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)化的過(guò)程。
（二）倡導(dǎo)協(xié)議承諾實(shí)貸實(shí)付原則
協(xié)議承諾原則要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為貸款人，應(yīng)與借款人乃至其他相關(guān)各方通過(guò)簽訂完備的貸款合同等協(xié)議文件，規(guī)范各方有關(guān)行為，明確各方權(quán)利義務(wù)，調(diào)整各方法律關(guān)系，追究各方法律責(zé)任。協(xié)議承諾原則通過(guò)強(qiáng)調(diào)協(xié)議的完備性、承諾的法律化及管理的系統(tǒng)化，彌補(bǔ)過(guò)去法律合同的不足。一旦違約事項(xiàng)發(fā)生，銀行或者免責(zé)，或者可以追責(zé)，這樣不但能夠切實(shí)保護(hù)貸款人的權(quán)益，還有助于營(yíng)造良好的社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境。實(shí)貸實(shí)付要求根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對(duì)外支付貸款資金時(shí)，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)有及支付委托，將貸款資金通過(guò)貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對(duì)象的過(guò)程。實(shí)貸實(shí)付原則的關(guān)鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）體現(xiàn)貸放分控貸后管理
是將貸款審批與貸款發(fā)放作為兩個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分別管理和控制，以達(dá)到降低信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。推行貸放分控，一方面可以加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)；另一方面可以踐行全流程管理的理念，建設(shè)流程銀行，提高專業(yè)化操作，強(qiáng)調(diào)各部門和崗位之間的有效制約，避免前臺(tái)部門權(quán)力過(guò)于集中。要求監(jiān)督貸款資金按用途使用，對(duì)借款人賬戶進(jìn)行監(jiān)控，強(qiáng)調(diào)借款合同的相關(guān)約定對(duì)貸后管理工作的指導(dǎo)和約束性；明確貸款人按照監(jiān)管要求進(jìn)行貸后管理的法律責(zé)任。
（四）強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資金需求測(cè)算，防止超額授信
“流動(dòng)資金管理辦法”規(guī)范重點(diǎn)之一定位為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)貼近借款人實(shí)際，合理測(cè)算借款人的流動(dòng)資金需求，進(jìn)而確定流動(dòng)資金貸款的額度和期限，防止超額授信。規(guī)定中明確流動(dòng)資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額確定。在實(shí)際估算過(guò)程中，總的思路是首先考慮借款人用于日常經(jīng)營(yíng)的營(yíng)運(yùn)資金需求量，再扣除其現(xiàn)有融資和能夠投入到日常經(jīng)營(yíng)的自有資金，缺口即為新增流動(dòng)資金貸款需求量。在估算營(yíng)運(yùn)資金需求量過(guò)程中，還要結(jié)合借款人實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金占用；同時(shí)考慮小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等情況。總之，充分體現(xiàn)了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)客戶實(shí)際提升金融服務(wù)水平和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的要求。
二、應(yīng)用中存在的問(wèn)題
“貸款新規(guī)”在促進(jìn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度的系統(tǒng)化調(diào)整與完善、提高貸款的精細(xì)管理水平起到了很大作用。但由于環(huán)境條件等方面的限制，在推進(jìn)工作中主要還存在一些問(wèn)題。
第一，人員機(jī)構(gòu)設(shè)置不足。一是人員素質(zhì)與貸款新規(guī)要求存在較大差距。部分信貸從業(yè)人員對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策不清楚，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的合規(guī)性、技術(shù)和財(cái)務(wù)的可行性、流動(dòng)資金需求測(cè)算、項(xiàng)目管理分析把握缺乏經(jīng)驗(yàn)。二是人員緊缺，難以全面滿足貸款新規(guī)的全流程管理?，F(xiàn)有人員崗位的設(shè)置難以實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款調(diào)查、審批、支付和貸后管理環(huán)節(jié)的分離和對(duì)貸款相關(guān)賬戶的管理。
第二，客戶配合程度差。企業(yè)習(xí)慣了“實(shí)貸實(shí)存”的方式，對(duì)“實(shí)貸實(shí)付”缺乏認(rèn)識(shí)。從現(xiàn)階段實(shí)際情況來(lái)看，一方面受托支付耗時(shí)長(zhǎng)、成本高、交易不便、辦理過(guò)程繁雜、收現(xiàn)滯后等原因，部分借款人及交易對(duì)方不一定接受，自主支付又會(huì)受各種條件的限制且監(jiān)管細(xì)化；另一方面央行近期采取了信貸規(guī)?？刂频拇胧髽I(yè)擔(dān)心授信后，由于銀行規(guī)模調(diào)整，無(wú)法獲得全部貸款，會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失，所以對(duì)支付管理普遍存在抵觸情緒。
第三，結(jié)算渠道不暢導(dǎo)致支付管理出現(xiàn)盲點(diǎn)。由于目前金融系統(tǒng)結(jié)算渠道不是很順暢，部分借款人在取得貸款后要轉(zhuǎn)到在他行的賬戶，然后通過(guò)他行賬戶付給材料供應(yīng)商，使得對(duì)這類客戶的支付管理難以按新規(guī)執(zhí)行到位。對(duì)于多數(shù)中小企業(yè)，存在交易對(duì)象較分散，大部分非現(xiàn)金結(jié)算難以執(zhí)行，影響新規(guī)的有效落實(shí)。
第四，《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》測(cè)算難以反映真實(shí)情況。一是由于存在很多中小企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不健全和欠規(guī)范，導(dǎo)致測(cè)算出來(lái)的可貸資金額度和實(shí)際用信額有時(shí)會(huì)存在一些偏差。二是流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算方法對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)平均占用只考慮了正常用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的科目，對(duì)非正常占用的科目完全不予考慮。這些非正常占用科目被排除在外，將造成測(cè)算所得的流動(dòng)資金貸款需求量普遍較小。三是流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算方法只考慮企業(yè)自身的角度，而沒(méi)有從行業(yè)均值的角度來(lái)測(cè)算企業(yè)的流動(dòng)資金需求。這樣就造成了一些優(yōu)質(zhì)的企業(yè)，由于自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)速度很快，流動(dòng)資金占用較少，從而測(cè)算得到流動(dòng)資金需求量很小。而一些較差的企業(yè)，由于自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)速度很慢，流動(dòng)資金占用很大，反而測(cè)算得到流動(dòng)資金需求量很大。
第五，由于宣傳工作起步晚、力度不夠，而且宣傳的面不寬，導(dǎo)致借款人不了解貫徹實(shí)施貸款新規(guī)的重要性和必要性，工作中難以取得客戶的支持和配合；另外，一定時(shí)期內(nèi)，同業(yè)之間對(duì)貸款新規(guī)認(rèn)識(shí)程度的不同，會(huì)出現(xiàn)寬嚴(yán)不一，影響競(jìng)爭(zhēng)的公平性和降低風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。
三、針對(duì)運(yùn)用中存在問(wèn)題提出幾點(diǎn)建議
第一，完善管理體制，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。根據(jù)貸款新規(guī)調(diào)整設(shè)置調(diào)查、審查審批、評(píng)估、放款、放款核準(zhǔn)、提款核準(zhǔn)審查和提款等崗位，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)接受全流程的監(jiān)督，確保獨(dú)立開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、支付審核的有效性，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行貸款新規(guī)“正步走、齊步走”，真正實(shí)現(xiàn)貸款管理模式由粗放型向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變。
第二，培育信貸文化，引導(dǎo)誠(chéng)信合作。一是樹(shù)立“實(shí)貸實(shí)付”的信貸管理理念，明確銀行對(duì)貸款用途管理的責(zé)任，引導(dǎo)其在信貸管理中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策的有關(guān)規(guī)定。二是正確認(rèn)識(shí)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，要以貸款用途和持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況綜合分析貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是以科學(xué)的績(jī)效考核引導(dǎo)信貸文化，通過(guò)量化風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法加強(qiáng)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，使信貸人員自身報(bào)酬最大化和創(chuàng)造增加值的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標(biāo)的現(xiàn)象。四是促進(jìn)廣大申貸的中小企業(yè)完善內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)制度，確保誠(chéng)信申貸；強(qiáng)化貸款協(xié)議承諾，確保企業(yè)守約用貸；通過(guò)貸后檢查，促使企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，不隱瞞重大事項(xiàng)，以保障銀行債權(quán)的安全性。
第三，加強(qiáng)與客戶溝通，確保支付新規(guī)落實(shí)。與客戶溝通，讓客戶清楚實(shí)貸實(shí)付客觀上都能降低客戶的貸款日均余額與利息負(fù)擔(dān)，幫助銀行貸款客戶降低財(cái)務(wù)成本，從根本上扼制客戶挪用貸款從事高風(fēng)險(xiǎn)投資的沖動(dòng)，幫助其有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；完善貸款操作流程，對(duì)受托支付企業(yè)貸款和個(gè)人貸款的信貸資金支付前做出明確規(guī)定，爭(zhēng)取借款人的理解和配合，最大限度維護(hù)好與客戶的關(guān)系，對(duì)衍生出的貸款新風(fēng)險(xiǎn)制定出防范措施。
