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時間：2023-02-28 15:58:04
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一、行業(yè)背景
產(chǎn)保險(xiǎn)公司是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的具有濃厚商業(yè)色彩的企業(yè)，公司的每項(xiàng)商業(yè)活動和每個商業(yè)環(huán)節(jié)都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)問題。所以，如何加強(qiáng)針對產(chǎn)保險(xiǎn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和如何防范風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究，同時進(jìn)一步注重風(fēng)險(xiǎn)管理也已經(jīng)成為了產(chǎn)保險(xiǎn)公司在激烈的市場經(jīng)濟(jì)中生存發(fā)展的重要要求。我們有必要對產(chǎn)保險(xiǎn)公司所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識。目前適逢保險(xiǎn)業(yè)深化改革并且全面開放全新階段，保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)于社會的方方面面也越來越廣，所承擔(dān)的相應(yīng)的社會責(zé)任也越來越重，保險(xiǎn)業(yè)自身也應(yīng)該努力提高服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會的諸多能力，爭取在切實(shí)保障好國計(jì)民生方面取得新的成就。
我國正在成為世界上新興的保險(xiǎn)大國，這給產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機(jī)遇。我國的產(chǎn)保險(xiǎn)市場擁有十分廣闊的發(fā)展空間，伴隨著經(jīng)濟(jì)增長的動力持續(xù)強(qiáng)盛，市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)具備了實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)高速增長的優(yōu)勢條件，這都為保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。但是，保險(xiǎn)業(yè)屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，是以風(fēng)險(xiǎn)為其經(jīng)營的對象，為客戶提供風(fēng)險(xiǎn)安全保障的特殊的安全制度安排，也是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。因此，隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，所以保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)控制非常必要。
二、產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容及特點(diǎn)
產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制要達(dá)到的目的是為了幫助其回避風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避損失，如在發(fā)生損失的時候要努力減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響。產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也要根據(jù)不同的環(huán)節(jié)來采用不僅相同的控制風(fēng)險(xiǎn)方法，一般適用的方法是防范風(fēng)險(xiǎn)減少損失，此種方法的內(nèi)容是產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度的建設(shè)；產(chǎn)保險(xiǎn)公司的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)同樣適用于損失防范與減少的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，此種方法的內(nèi)容是應(yīng)用在保險(xiǎn)合同相關(guān)限制性條款上。風(fēng)險(xiǎn)控制的承保指的是保險(xiǎn)公司對其可進(jìn)行的承保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是產(chǎn)保險(xiǎn)公司所做工作的核心，是保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的最重要內(nèi)容之一。承保工作做的好壞也直接影響到保險(xiǎn)合同是否可以順利的履行，也關(guān)系到相關(guān)保險(xiǎn)公司的盈虧以及務(wù)穩(wěn)定。所以規(guī)范的承保風(fēng)險(xiǎn)的控制是減少賠付率、提高保險(xiǎn)公司盈利的重中之重，是衡量產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理水平經(jīng)營水平高低的最重要標(biāo)志。保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)也是為了改善保險(xiǎn)公司目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，所以幫助產(chǎn)保險(xiǎn)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失，在損失發(fā)生時盡量減少風(fēng)險(xiǎn)對損失帶來的負(fù)面影響非常重要。產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也要基于各環(huán)節(jié)的不同特點(diǎn)來采用不同的控制方法，目前的普適方法是損失防范的減少，此種方法的內(nèi)容是產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)；產(chǎn)保險(xiǎn)公司的外部風(fēng)險(xiǎn)同時也適用于損失的防范與減少的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，此種方法的內(nèi)容是使用保險(xiǎn)合同的限制性條款。
同時，產(chǎn)保險(xiǎn)公司所具有的承保過程也隱含著許多潛在風(fēng)險(xiǎn)，而且其風(fēng)險(xiǎn)控制的總體水平也較低，風(fēng)險(xiǎn)控制的理念不強(qiáng)。承保風(fēng)險(xiǎn)控制作為管理職能也基本沒有融入到保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理中，承保經(jīng)營還是屬于務(wù)型控制的被動經(jīng)營。承保風(fēng)險(xiǎn)控制的目的就是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利，所以，增加盈利也是產(chǎn)保險(xiǎn)公司綜合目標(biāo)，這不僅是產(chǎn)保險(xiǎn)公司的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，也可以概括公司其他目標(biāo)的具體實(shí)現(xiàn)程度，而且也有助于公司其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。與此同時，和承保風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的經(jīng)營性指標(biāo)主要以保費(fèi)收入的變化率為主要指標(biāo)，并且以續(xù)保率以及二年保費(fèi)收益率作為輔助的指標(biāo)。于產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，續(xù)保率是產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠?qū)崿F(xiàn)有效益發(fā)展的重要因素，能有效反映其市場的占有率。續(xù)保率的相關(guān)指標(biāo)同時涵蓋了保費(fèi)的續(xù)保率以及保單的續(xù)保率。產(chǎn)保險(xiǎn)公司在衡量其年度的績效時，也需要將保單的續(xù)保率以及保費(fèi)的續(xù)保率進(jìn)行綜合的分析。
三、產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)控制
1、提高保險(xiǎn)意識。在力所能及的范圍內(nèi)，加強(qiáng)宣傳力度，努力提高全員保險(xiǎn)的意識，尤其是我國的保險(xiǎn)業(yè)起步較晚，很久以來我們都是處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，廣大人民對保險(xiǎn)幾乎沒有什么概念，除去少數(shù)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)精英外，甚至從業(yè)人員的相關(guān)保險(xiǎn)意識也普遍較差，“靠天吃飯”的小民意識在人們的腦海根深蒂固。因此，就保險(xiǎn)市場的完善程度多少而言，保險(xiǎn)業(yè)整體的規(guī)模都偏小，同時在國民經(jīng)濟(jì)中所占的比重也偏低，這些都與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會的進(jìn)步和廣大人民的生活水平的提高非常不相適應(yīng)，這也進(jìn)一步說明了當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識的宣傳、保險(xiǎn)觀念的強(qiáng)化的力度還有待加強(qiáng)。同時，由于某些保險(xiǎn)公司的惡性和無序的競爭以及部分產(chǎn)保險(xiǎn)從業(yè)入員“見利忘利”的思想，使得社會對整個保險(xiǎn)業(yè)存在著一種錯誤的評價(jià)與認(rèn)識，民眾把保險(xiǎn)業(yè)歸為惡性營銷的代表，保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員的社會地位以及社會認(rèn)同感大大降低，這也增加了保險(xiǎn)意識宣傳教育和公民風(fēng)險(xiǎn)意識形成的難度。所以，當(dāng)下應(yīng)進(jìn)一步采取切實(shí)可行的方法與措施，努力提高全社會全體公民的保險(xiǎn)意識。首先，產(chǎn)保險(xiǎn)公司要以身作則，從自身做起，加強(qiáng)對從業(yè)人員的教育，能使得這些人能從自身作起，講求誠信服務(wù)，從而徹底改變廣大人民對保險(xiǎn)行業(yè)的錯誤認(rèn)識。其次，產(chǎn)保險(xiǎn)公司要提高宣傳力度和強(qiáng)度，促進(jìn)全民風(fēng)險(xiǎn)意識的提高。同時還要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識方面的教育，進(jìn)而促進(jìn)產(chǎn)保險(xiǎn)公司控制承保風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制，需要切實(shí)加強(qiáng)產(chǎn)保險(xiǎn)運(yùn)營者的風(fēng)險(xiǎn)意識，同時在產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部重視健全內(nèi)部控制，切實(shí)強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管水平。目前，很多產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者都缺乏對風(fēng)險(xiǎn)控制具有何種重要性的正確認(rèn)識，絕大多數(shù)是口頭上表示重視，然而在行動中卻忽視，根本沒有落實(shí)到實(shí)處。同時還有一部分人認(rèn)為，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制也會嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。在管理上采取對內(nèi)資與外資一視同仁的做法，這種做法不僅涵蓋了產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍一致，還包括產(chǎn)保險(xiǎn)管理法規(guī)一致性。產(chǎn)保險(xiǎn)的有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)該積極保障保險(xiǎn)信用評級制度的良好運(yùn)行，要對從事產(chǎn)保險(xiǎn)信用的評級機(jī)構(gòu)實(shí)行資格準(zhǔn)入制度，還要允許并鼓勵國際上著名的保險(xiǎn)評級機(jī)構(gòu)積極參與對于國內(nèi)產(chǎn)保險(xiǎn)公司信用的評級，及時將產(chǎn)保險(xiǎn)公司的即時經(jīng)營狀況向公眾公開，解決產(chǎn)保險(xiǎn)市場上存在的信息不對等情況，以利用市場經(jīng)濟(jì)上的優(yōu)勝劣汰規(guī)律對產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有力監(jiān)管。
2、樹立科學(xué)承保風(fēng)險(xiǎn)的控制觀念。對于產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，創(chuàng)建有效的良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境也應(yīng)堅(jiān)持“以人為本”的理念，從上而下地牢固樹立科學(xué)承保風(fēng)險(xiǎn)的控制觀念。首先，各級領(lǐng)導(dǎo)要充分重視并參與產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制的相關(guān)建設(shè)，努力提高公司的專業(yè)管理水平。其次，打造濃厚的內(nèi)控先行文化，使得各級管理人員都能了解到承保風(fēng)險(xiǎn)控制對于公司的重要性以及其自身在產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制過程的作用，進(jìn)一步強(qiáng)化從業(yè)人員防范風(fēng)險(xiǎn)的意識，并且將承保風(fēng)險(xiǎn)的理念落實(shí)在各級管理人員的日常行動中。再次，建立起相關(guān)的獎罰制度并積極采取強(qiáng)化措施保證承保風(fēng)險(xiǎn)的控制能夠得到切實(shí)執(zhí)行，打造好良好的承保風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)境。最后，建立健全行之有效的制度體系也是進(jìn)一步強(qiáng)化承保風(fēng)險(xiǎn)控制以及防范承保風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)具有的重要前提，這可以保證產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保工作的安全和有序。同時我們還要根據(jù)保險(xiǎn)公司的營銷特點(diǎn)，建立詳細(xì)的可操作的業(yè)務(wù)規(guī)范操作流程以及承保的管理制度，以便于從業(yè)人員規(guī)范操作，進(jìn)而防范風(fēng)險(xiǎn)。還要確定重要的部位和主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理重點(diǎn)和責(zé)任重點(diǎn)。同時應(yīng)加強(qiáng)市場環(huán)境的優(yōu)化。金融體系是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的核心體系，市場經(jīng)濟(jì)能否保持健康的發(fā)展也需要擁有一個相對安全穩(wěn)定的金融體系，同時保險(xiǎn)業(yè)作為目前金融體系中重要組成部分也對金融體系的改革、經(jīng)濟(jì)的保障、社會的穩(wěn)定都具有十分重要的作用。產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)也是一個高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)。一旦保險(xiǎn)出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的問題，一般都會對經(jīng)濟(jì)以及社會的穩(wěn)定產(chǎn)生極其不良的影響。尤其是近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，以及社會不斷進(jìn)步，產(chǎn)保險(xiǎn)的市場秩序也表現(xiàn)出了良好的運(yùn)行態(tài)式，個人及組織如今面臨的風(fēng)險(xiǎn)和對認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)的意識都發(fā)生了非常大的改變。作為一種傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段的保險(xiǎn)業(yè)，需要關(guān)注和承保的領(lǐng)域也在進(jìn)一步擴(kuò)展，同時其自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷地發(fā)展變化。所以，應(yīng)牢固樹立全民的承保風(fēng)險(xiǎn)的意識，從而幫助產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)承保風(fēng)險(xiǎn)控制。
3、優(yōu)化管控。首先，產(chǎn)保險(xiǎn)公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實(shí)行崗位分離，進(jìn)行嚴(yán)格的崗位控制管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)相互牽制的目的。其次，相關(guān)公司要規(guī)范其在承保業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)中的操作，實(shí)行分程度控制。同時在制定良好的承保業(yè)務(wù)的規(guī)范處理流程的基礎(chǔ)上，控制產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)在處理環(huán)節(jié)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，絕不允許有關(guān)承保人員不按程序操作。公司的承保業(yè)務(wù)的有關(guān)處理也應(yīng)在崗位和部門之間進(jìn)行傳遞的時候，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)的對等，進(jìn)而確保其程序控制有力有效。注重科學(xué)技術(shù)的有效生產(chǎn)力在承保風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的運(yùn)用，其能夠針對當(dāng)前的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存在的種種問題，完善系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，進(jìn)而有效地完善控制技術(shù)，使得承保風(fēng)險(xiǎn)控制可以向規(guī)范化流程不斷發(fā)展。加快開發(fā)事后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng)，將當(dāng)前的事后監(jiān)控形式變?yōu)橐坏┯袠I(yè)務(wù)發(fā)生，就能隨時隨地監(jiān)督的方式，不斷提高監(jiān)督機(jī)制的時效性。最后，還要強(qiáng)化各個業(yè)務(wù)部門的自律責(zé)任。以業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式為主線，按照前臺操作、后臺控制、保障制度、內(nèi)控評價(jià)這樣的順序，強(qiáng)化事后監(jiān)督的機(jī)制。各個監(jiān)督部門也要運(yùn)用多樣的方式進(jìn)行強(qiáng)化監(jiān)督，主要對承保的人為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督。產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營模式充滿辨證的觀點(diǎn)。不僅要加強(qiáng)組織承攬風(fēng)險(xiǎn)，還要防范風(fēng)險(xiǎn)的分散。因而，產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營理念要不斷創(chuàng)新，不斷優(yōu)化內(nèi)部的監(jiān)管體系，建立健全風(fēng)險(xiǎn)核保機(jī)制以及保險(xiǎn)的內(nèi)控預(yù)警體系。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 黃英君：保險(xiǎn)和保險(xiǎn)法理論與實(shí)際問題探索[M].西南經(jīng)大學(xué)出版社，2007．
1、前言
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是保險(xiǎn)公司得以發(fā)展的重要保障，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作與保險(xiǎn)公司的生死存亡有著莫大的關(guān)聯(lián)。在當(dāng)今社會，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制已經(jīng)成為國際金融界甚至是整個人類社會廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)，如何做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格控制，最大程度地降低保險(xiǎn)公司在發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前保險(xiǎn)公司亟待解決的問題。只有真正做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，才能使其樹立良好的行業(yè)形象，用良好的行業(yè)形象和信譽(yù)給客戶以安全感，讓他們對保險(xiǎn)公司產(chǎn)生信任感和認(rèn)同感，進(jìn)而有效地促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)持續(xù)發(fā)展。
2、什么是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理
保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理通過利用專門的技術(shù)方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、衡量、識別，從而使保險(xiǎn)公司所存在的風(fēng)險(xiǎn)得到最大程度地降低，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)成本最小化和企業(yè)價(jià)值最大化。
風(fēng)險(xiǎn)的識別、風(fēng)險(xiǎn)的衡量以及風(fēng)險(xiǎn)的分析是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的三個方面內(nèi)容，要做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，最關(guān)鍵的是做好風(fēng)險(xiǎn)的識別。準(zhǔn)確地對保險(xiǎn)公司當(dāng)中的受損標(biāo)的、風(fēng)險(xiǎn)源、危害及危險(xiǎn)因素進(jìn)行識別，能夠幫助保險(xiǎn)公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效的分析處理，避免對公司經(jīng)濟(jì)利益造成損害。
首先，對受損標(biāo)的的識別有助于保險(xiǎn)公司迅速判斷受損標(biāo)的內(nèi)容是人力資本還是金融資產(chǎn)，進(jìn)而能夠采取相對應(yīng)的解決方案。
其次，從對風(fēng)險(xiǎn)源的識別，保險(xiǎn)公司能夠有效分析出當(dāng)前面臨的物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、金融環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等幾個方面組成的保險(xiǎn)公司外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，也就是人們常聽到的非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
再次，準(zhǔn)確識別保險(xiǎn)公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危害，能夠讓保險(xiǎn)公司對其銷售、承保、定價(jià)、理賠及投資等行為中存在的風(fēng)險(xiǎn)與危害之間的關(guān)系有一個明確的認(rèn)識，進(jìn)而使保險(xiǎn)公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)得到有效地管理與控制。
最后是對危險(xiǎn)因素的識別，即對保險(xiǎn)公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效識別，使保險(xiǎn)公司對有可能導(dǎo)致承保風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)以及理賠風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)因素進(jìn)行分析確認(rèn)，從而能夠在最大程度上降低承保、定價(jià)和理賠風(fēng)險(xiǎn)。
3、當(dāng)前保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
保險(xiǎn)公司主要指的是經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)組織，在我國主要分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司兩大類別，這兩者的業(yè)務(wù)范圍并不相同。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)主要包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等；人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等。下面就針對這兩種不同的類別進(jìn)行現(xiàn)狀的分析。
3.1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題
3.1.1、公司業(yè)務(wù)員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識
當(dāng)前我國的許多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司過于注重公司規(guī)模的發(fā)展，而不注重對公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，并且在對公司業(yè)務(wù)員的管理上不夠嚴(yán)格，只注重他們的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平，使得業(yè)務(wù)員在工作過程中片面追求業(yè)績以提高薪酬，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。此外，當(dāng)前社會道德風(fēng)險(xiǎn)問題突出，表現(xiàn)在投保人或被保險(xiǎn)對象在投保過程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險(xiǎn)事故企圖訛騙錢財(cái)，保險(xiǎn)公司員工和管理者如果缺乏專業(yè)判斷能力和風(fēng)險(xiǎn)意識，就會助長這種行為的滋生。
3.1.2、核保核賠制度不完善
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司核保核賠制度的不完善直接導(dǎo)致其在承保理賠中面臨嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。許多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司沒有嚴(yán)格依照《保險(xiǎn)法》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)、盲目簽單承保以及違法承保實(shí)務(wù)規(guī)范要求等行為盛行，嚴(yán)重破壞了保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展秩序[1]。
3.1.3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理
當(dāng)前我國部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營機(jī)構(gòu)不規(guī)范導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，從表面上看，這些保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)總量在高速增長，但是其中大量資產(chǎn)屬于泡沫資產(chǎn)，使得他們在發(fā)展中面臨嚴(yán)重的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2、人壽保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題
3.2.1、保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道狹窄
保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的狹窄導(dǎo)致當(dāng)前許多人壽保險(xiǎn)公司普遍存在償付能力不足的現(xiàn)象，加上當(dāng)前人壽保險(xiǎn)公司中存在的違規(guī)資金運(yùn)用現(xiàn)象的滋生，人壽保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)問題日益嚴(yán)重[2]。
3.2.2、核保人員素質(zhì)不高
核保人員素質(zhì)偏低會影響人壽保險(xiǎn)公司的核保隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)而會導(dǎo)致許多人壽保險(xiǎn)公司存在業(yè)務(wù)核保問題和承保風(fēng)險(xiǎn)問題的突出，這就嚴(yán)重阻礙了人壽保險(xiǎn)公司的持續(xù)發(fā)展。
3.2.3、惡性剝削現(xiàn)象嚴(yán)重
惡性剝削現(xiàn)象的嚴(yán)重存在會使人壽保險(xiǎn)公司在優(yōu)勝劣汰的行業(yè)生存發(fā)展規(guī)則中被淘汰。因此，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況厘訂費(fèi)率，簡化費(fèi)率審批手續(xù)，同時，加強(qiáng)對費(fèi)率執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理力度，使得公司能夠更好地適應(yīng)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
3.3、存在利差損風(fēng)險(xiǎn)
長期存在利差損風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國幾乎所有的人壽保險(xiǎn)公司都會存在的問題，這主要?dú)w結(jié)于經(jīng)營體制上存在的弊端導(dǎo)致在短時間內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司無法避免盲目追求公司業(yè)務(wù)規(guī)模等問題的存在。
4、做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的主要措施
4.1、將風(fēng)險(xiǎn)管理軟件系統(tǒng)引進(jìn)到保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作中
在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作中引入風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，如：Value at Risk，簡稱VaR，是一種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型，也稱風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法，常常運(yùn)用在金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理中。將VaR風(fēng)險(xiǎn)模型有效進(jìn)入到保險(xiǎn)公司鳳霞管理與控制工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)保險(xiǎn)公司對個別資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合的市場風(fēng)險(xiǎn)評估和管理。
保險(xiǎn)公司有效利用VaR風(fēng)險(xiǎn)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，可以讓保險(xiǎn)公司的客戶能夠明確他們在進(jìn)行的金融交易面臨著多大的風(fēng)險(xiǎn)，還可以為所有保險(xiǎn)公司客戶設(shè)置VaR限額，防止出現(xiàn)過度的投機(jī)行為[3]。如果保險(xiǎn)公司能夠嚴(yán)格執(zhí)行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。
4.2、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理
保險(xiǎn)公司必須要加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，積極培養(yǎng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識，經(jīng)常召開風(fēng)險(xiǎn)管理會議，使資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到每一天的工作當(dāng)中。同時，保險(xiǎn)公司還要建立宏觀和微觀的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，形成保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地提高保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
4.3、將責(zé)任細(xì)化到保險(xiǎn)公司員工個人，完善核保承保制度
保險(xiǎn)公司必須要在業(yè)務(wù)拓展同時加強(qiáng)對公司的管理，包括內(nèi)部員工管理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理等，堅(jiān)持規(guī)模與效益并重，加強(qiáng)對員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，將責(zé)任細(xì)化，使每位員工在權(quán)責(zé)督促下更好的展開工作。提高員工的素質(zhì)和道德水平，明確員工職權(quán)范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據(jù)可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現(xiàn)象的滋生。
4.4、加強(qiáng)費(fèi)率管理工作
強(qiáng)化費(fèi)率管理有利于保險(xiǎn)公司有效避免定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，建立和健全保險(xiǎn)公司的管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行分級管理，對公司的費(fèi)率管理辦法要根據(jù)不同險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營期限、業(yè)務(wù)規(guī)模以及技術(shù)要求分別制定實(shí)施報(bào)備費(fèi)率、審批費(fèi)率、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率和自由費(fèi)率，并在費(fèi)率的制定和實(shí)施過程中實(shí)行稽查制度，加大保險(xiǎn)公司費(fèi)率監(jiān)管力度，這樣能夠有效避免費(fèi)率管理高度統(tǒng)一造成的惡性剝削現(xiàn)象[4]。
4.5、加強(qiáng)員工培訓(xùn)和人才的引進(jìn)工作
人才是一個公司乃至一個國家發(fā)展的重要影響因素，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出一批懂得如何管理和控制風(fēng)險(xiǎn)、懂得經(jīng)營和管理的高素質(zhì)人才，讓這些人才進(jìn)行保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，使保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作做得更加出色。除了對內(nèi)部員工能力的培養(yǎng)，保險(xiǎn)公司還要積極做好相關(guān)專業(yè)人才引進(jìn)工作，使保險(xiǎn)公司整體員工素質(zhì)得到提高，從而有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)性發(fā)展。
5、總結(jié)
在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，保險(xiǎn)公司高層管理人員以及相關(guān)利益團(tuán)體對保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識有了很大程度上的提高，人們對于風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司工作運(yùn)行中存在的重大影響也有了更深的認(rèn)識，如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司在發(fā)展中不得不考慮的重要問題。因此，做好風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作是保險(xiǎn)公司當(dāng)前迫在眉睫的工作任務(wù)，只有更好地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，才能在最大程度上降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，使保險(xiǎn)公司能夠在最低成本下實(shí)現(xiàn)其最大的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]盧哲宇.論保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商場現(xiàn)代化，2012，15（19）：133-134.
隨著全球經(jīng)濟(jì)水平與人民生活質(zhì)量的上升，公眾對物質(zhì)生活保障的需求不斷提高，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大。但是保險(xiǎn)公司在擴(kuò)大業(yè)務(wù)的同時，也面臨著國內(nèi)金融市場激烈競爭帶來的各種運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。對此，科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作對保險(xiǎn)公司而言是至關(guān)重要的。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制概述
風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制是指在運(yùn)用各類數(shù)據(jù)信息對企業(yè)經(jīng)營與管控工作進(jìn)行分析研究時，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理觀念及內(nèi)部控制意識，使分析基于風(fēng)險(xiǎn)識別評價(jià)之上，對保險(xiǎn)公司各個工作流程實(shí)施嚴(yán)格管控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)而預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，運(yùn)用合理風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)降低風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，以及根據(jù)企業(yè)績效目標(biāo)及實(shí)際運(yùn)營情況對其進(jìn)行管理評估并提出改進(jìn)策略。
二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（一）金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司生產(chǎn)銷售的保險(xiǎn)服務(wù)都屬于無形產(chǎn)品，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要有利差、費(fèi)差與死差三類。根據(jù)不同的投保渠道，各個保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)有自愿與強(qiáng)制之分；以承保方法為基礎(chǔ)進(jìn)行分類則有原保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、共同保險(xiǎn)與重復(fù)保險(xiǎn)四類；根據(jù)不同保險(xiǎn)標(biāo)，各個保險(xiǎn)性質(zhì)有財(cái)產(chǎn)與人身保險(xiǎn)之分。由此可見，不同保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率與損失都各有不同。
（二）資金使用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)中最重要的兩部分業(yè)務(wù)就是資金使用與業(yè)務(wù)銷售，這兩部分業(yè)務(wù)的完成質(zhì)量直接關(guān)系到公司整體運(yùn)營情況，由此可見資金使用風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司分險(xiǎn)管理工作中的重要性。根據(jù)政府相關(guān)部門出臺的保險(xiǎn)監(jiān)管制度，當(dāng)下國際經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展迅速，各類經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)接踵而至，隨著我國經(jīng)濟(jì)增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進(jìn)而出現(xiàn)了金融市場、利差損失等風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致部分公司的有效償付資質(zhì)下降，提高了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的急迫性，進(jìn)而致使相關(guān)資金使用問題亟待解決。
（三）資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)問題嚴(yán)重公司資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債隱患之間存在的不對等問題對于保險(xiǎn)公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動性經(jīng)營相關(guān)隱患更為嚴(yán)重。根據(jù)相關(guān)部門調(diào)研顯示，保險(xiǎn)公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動性、收益、運(yùn)營期限等方面的錯配隱患。長期以來，國內(nèi)較為少見期限長、高效益的資產(chǎn)運(yùn)營，導(dǎo)致國內(nèi)保險(xiǎn)市場的長線短配問題較為普遍。2016年，國內(nèi)保監(jiān)會對市場上100余家保險(xiǎn)公司進(jìn)行了資產(chǎn)調(diào)查，通過其實(shí)際負(fù)債情況，保險(xiǎn)公司的負(fù)債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)等方面。同時，某些中短期保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展速度加快，部分公司采取了風(fēng)險(xiǎn)加量、杠桿增加等措施以提高經(jīng)濟(jì)效益，這也存在錯配問題。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制措施
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理下的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系主要分為兩種，靜態(tài)控制和動態(tài)控制。靜態(tài)控制主要有四方面內(nèi)容，分別為編制符合保險(xiǎn)公司市場運(yùn)營策略的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，構(gòu)建專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門以處理公司內(nèi)所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作，進(jìn)行分析化分險(xiǎn)理財(cái)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控制度并強(qiáng)化其執(zhí)行力。動態(tài)控制體系，其切入方向相同，首要任務(wù)為構(gòu)建健全的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，以實(shí)際數(shù)據(jù)分析為參考標(biāo)準(zhǔn)，最大限度減少公司各類管控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)隱患，必要時可進(jìn)行創(chuàng)新性戰(zhàn)略改革，使其在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下，確保靜態(tài)與動態(tài)控制體系的相互配合運(yùn)作，以配合公司中長期市場運(yùn)營目標(biāo)經(jīng)營。結(jié)合兩種控制體系，在優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境方面，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視公司核心理念的樹立，根據(jù)不同控制體系需求，強(qiáng)化相應(yīng)員工的內(nèi)部控制素養(yǎng)。同時，在組織結(jié)構(gòu)建立方面，有效的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)可強(qiáng)化權(quán)責(zé)系統(tǒng)與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業(yè)務(wù)執(zhí)行，為內(nèi)部控制環(huán)境提供結(jié)構(gòu)性支撐。
（二）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評估體系構(gòu)建根據(jù)政府相關(guān)部門政策文件，針對風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制工作，政策要求對其進(jìn)行制度性監(jiān)測管控。隨著相關(guān)政策的逐漸完善，規(guī)范保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)監(jiān)管體制也逐漸嚴(yán)格，提高了市場內(nèi)保險(xiǎn)領(lǐng)域公司的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)能力與管控質(zhì)量。與此同時，相關(guān)監(jiān)測管控制度還對各保險(xiǎn)公司提出了送審評估要求，即需要保險(xiǎn)公司對公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量進(jìn)行主動評估并將相應(yīng)結(jié)果匯報(bào)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)。近年來COSO內(nèi)部控制相關(guān)政策框架逐步頒布，為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的整合性運(yùn)行提供了政策指導(dǎo)與要求，有利于各保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的科學(xué)整合，確保其統(tǒng)一運(yùn)行的政府工作效率。市場保險(xiǎn)監(jiān)管部門從監(jiān)測管控方向出發(fā)，針對保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制運(yùn)行基準(zhǔn)等業(yè)務(wù)出臺了一系列相應(yīng)措施，完善其具體指導(dǎo)方案及相關(guān)配套引導(dǎo)策略，為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制工作執(zhí)行提供科學(xué)健全的政策支持。從保險(xiǎn)公司自身經(jīng)營出發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施可根據(jù)市場趨勢與公司運(yùn)營情況而定，通過不同方法對市場進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與處理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)可適當(dāng)變動，以保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可有效預(yù)測公司風(fēng)險(xiǎn)，使公司在風(fēng)險(xiǎn)處理上處于主動地位，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)損失。對此，有效的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測評估體系應(yīng)保障涉及項(xiàng)目的全面性，各種方法、標(biāo)準(zhǔn)、程度都應(yīng)根據(jù)政府相關(guān)文件嚴(yán)格制定，保證內(nèi)部控制工作的及時反饋，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理水平。除此之外，有效的內(nèi)部控制監(jiān)管評估體系還需要相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，以發(fā)揮審計(jì)報(bào)告與監(jiān)督作用。保險(xiǎn)公司可根據(jù)其運(yùn)營規(guī)模設(shè)計(jì)不同級別的保險(xiǎn)審計(jì)部門，保證其工作的相對獨(dú)立性，直接對公司董事負(fù)責(zé)。審計(jì)部門不同于其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其工作重心在于審計(jì)相關(guān)責(zé)任人的業(yè)務(wù)處理與權(quán)責(zé)履行情況。而審計(jì)人員則需要根據(jù)公司需求而定，而非公司人數(shù)，合格的審計(jì)人才對公司風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制體系具有科學(xué)認(rèn)知，可有效保障相關(guān)內(nèi)部控制制度的有序?qū)嵤?/p>
1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)分析
1．1承保風(fēng)險(xiǎn)的分析
承保風(fēng)險(xiǎn)是指在投保過程中，核保人員對保險(xiǎn)標(biāo)的缺乏認(rèn)知和評估而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司想要防范、降低保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)從源頭抓起，減少不符合標(biāo)準(zhǔn)的承保業(yè)務(wù)。承保風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為：①被保險(xiǎn)人或投保人有欺詐的傾向投保人在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同生效后，故意發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同規(guī)定范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故，借此騙取保險(xiǎn)公司賠償。②被保險(xiǎn)人具有心理風(fēng)險(xiǎn)。被保險(xiǎn)人在成功投保后就會放松警惕心，如外出忘記鎖門，開車不謹(jǐn)慎等等。③核保人員無法準(zhǔn)確分別風(fēng)險(xiǎn)。核保人員對業(yè)務(wù)情況不夠熟悉，而業(yè)務(wù)員試圖獲取承保傭金而故意隱瞞風(fēng)險(xiǎn)情況，或者核保人員素質(zhì)不高，無法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識別。④承保條件放寬或降低。出于提升公司銷售額的目的，降低了業(yè)務(wù)承保條件，為被保險(xiǎn)人的心理風(fēng)險(xiǎn)提供了溫床。
1．2理賠風(fēng)險(xiǎn)的分析
理賠風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司對合同規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行勘查核損以后對保險(xiǎn)人進(jìn)行賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。理賠的基本流程為：報(bào)案—勘察—核損—結(jié)案—復(fù)核—審批—賠償。理賠風(fēng)險(xiǎn)可以分為6類：①保險(xiǎn)人為了自身利益逃避賠償責(zé)任。保險(xiǎn)人故意扭曲保險(xiǎn)合同中的個別條款，如責(zé)任范圍、賠償金額等。②投保人未盡到及時告知的義務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司作出錯誤決定。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同有效期間，保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生了影響保險(xiǎn)人決定繼續(xù)或終止承保、提高保險(xiǎn)費(fèi)率的改變，但是投保人并未及時告知財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。③合理的求償部分發(fā)生誤解導(dǎo)致該賠償未賠，由于種種不可預(yù)知的原因，保險(xiǎn)人對求償部分產(chǎn)生誤解。④保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)合同的免責(zé)條款及相關(guān)的注意義務(wù)沒有盡到提醒的義務(wù)。⑤財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司整體的風(fēng)控意識不強(qiáng)。⑥保險(xiǎn)公司缺乏法制觀念，存在時間風(fēng)險(xiǎn)。在處理理賠案件中，保險(xiǎn)人與客戶發(fā)生法律糾紛，耗費(fèi)時間長，為了公司的形象及聲譽(yù)，即使不必承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，依舊對客戶進(jìn)行賠償。
1．3聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的分析
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司經(jīng)營、管理等行為導(dǎo)致的負(fù)面評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)存在的根本原因在于保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的義務(wù)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，當(dāng)發(fā)生了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同規(guī)定的保險(xiǎn)事故時，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理應(yīng)按照合同約定賠償保險(xiǎn)金，若不能履行，必定會對其聲譽(yù)產(chǎn)生不利影響。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對保險(xiǎn)合同內(nèi)容盡到說明提醒義務(wù)，反之，則會形成爭議，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司聲譽(yù)受損。聲譽(yù)保險(xiǎn)作為諸多風(fēng)險(xiǎn)的其中一種，具有風(fēng)險(xiǎn)的一般特征，如客觀性、可測性、不確定性等特點(diǎn)，但是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)還具有自己的一些特點(diǎn)。聲譽(yù)保險(xiǎn)具有相關(guān)性。保險(xiǎn)公司面臨的多種風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等等，這些風(fēng)險(xiǎn)均與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系密切。聲譽(yù)保險(xiǎn)具有廣泛性。由于保險(xiǎn)經(jīng)營的對象是風(fēng)險(xiǎn)，人們通常注重的是發(fā)生損失時是否能夠得到相應(yīng)的賠償或給付，換言之，如果一家保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)遭到質(zhì)疑，很有可能會牽連其他保險(xiǎn)公司甚至是整個保險(xiǎn)行業(yè)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與其他諸多風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)，無法對其進(jìn)行獨(dú)立的研究分析，而且聲譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，無法衡量。
2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的主要對策
2．1承保風(fēng)險(xiǎn)的控制對策
承保是整個保險(xiǎn)活動的第一步，關(guān)系著保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的質(zhì)量，對承保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的控制有助于增加公司收益，增強(qiáng)公司競爭力，擴(kuò)大市場份額。而想要正確有效地控制承保風(fēng)險(xiǎn)就勢必需要建立健全有效的承保管理體系，可以從以下幾個方面著手：
（1）做好產(chǎn)品定價(jià)環(huán)節(jié)，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)選擇，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力，確保保費(fèi)充足，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)承保業(yè)務(wù)的發(fā)展，限制低質(zhì)量虧損業(yè)務(wù)的發(fā)展，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。
（2）對客戶的資信進(jìn)行評級，評級達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求，不予分期付費(fèi)，同時對客戶的償債能力進(jìn)行評估，根據(jù)不同的等級制定不同的政策，實(shí)行差異化管理。
（3）核保人員要注重承保風(fēng)險(xiǎn)控制的及時性和有效性，一定要對保險(xiǎn)標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行實(shí)地勘察，評定風(fēng)險(xiǎn)，防止業(yè)務(wù)員及客戶道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證承保政策的合理性。
（4）加強(qiáng)承保風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保其有效性及執(zhí)行力。一個健全有效的承包管理體系，不僅有助于提高效率、減少后期理賠爭議，更有利于提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)承保風(fēng)險(xiǎn)掌控，促進(jìn)公司盈利。由于市場的多變性，公司內(nèi)外部環(huán)境也會相應(yīng)的發(fā)生變化，因此，應(yīng)該確保承包管理體系的有效性，不斷更新，與時俱進(jìn)，同時，更應(yīng)該確保其執(zhí)行力，切實(shí)落實(shí)相關(guān)管理政策。
2．2理賠風(fēng)險(xiǎn)的控制對策
理賠是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一個重要環(huán)節(jié)，理賠風(fēng)險(xiǎn)的控制關(guān)系到公司的切身利益。因此，有必要建立一個健全有效的監(jiān)管體系，在合理公開的前提下，最大程度地合理規(guī)避理賠風(fēng)險(xiǎn)，減少成本支出。
（1）需要明確保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任，完善保險(xiǎn)合同的內(nèi)容，減少歧義語句的使用。由于保險(xiǎn)合同是人為制定，難免出現(xiàn)各種各樣的漏洞與歧義，例如，合同的相關(guān)條款缺失或者敘述模糊，使得保險(xiǎn)責(zé)任不明，在理賠的時候容易造成糾紛。因此，需要保險(xiǎn)公司理賠人員熟悉保險(xiǎn)責(zé)任及范圍，堅(jiān)持誠信原則。
（2）加強(qiáng)理賠人員的專業(yè)知識，定期培訓(xùn)宣導(dǎo)，提高理賠人員的專業(yè)技能。隨著社會的快速發(fā)展，保險(xiǎn)產(chǎn)品越來越復(fù)雜多變，理賠風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化，理賠人員也應(yīng)該與時俱進(jìn)，熟悉業(yè)務(wù)及其相關(guān)條款，提高服務(wù)質(zhì)量，合理規(guī)避控制理賠風(fēng)險(xiǎn)。同時，建立獎勵懲罰機(jī)制，針對理賠人員不同的工作內(nèi)容及崗位性質(zhì)建立不同的獎懲標(biāo)準(zhǔn)，表彰獎勵業(yè)績優(yōu)秀、能力卓著的員工，淘汰未能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的員工，促使理賠人員進(jìn)取向上，不斷提高自身能力，為公司創(chuàng)造更多的價(jià)值。
（3）完善核保流程及理賠操作流程，核保關(guān)系著保險(xiǎn)公司是否給予理賠，因此，應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，確保核保流程嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，防范投保人虛假索賠，確保理賠的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
2．3聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對策
聲譽(yù)是一個公司生存的基礎(chǔ)，良好的聲譽(yù)能夠?yàn)楣編韮r(jià)值與利潤。隨著保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，保險(xiǎn)公司逐漸得到人們的重視和關(guān)注，然而，由于保險(xiǎn)公司的某些推銷行為導(dǎo)致人們對于保險(xiǎn)的認(rèn)可率低，對保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)造成了不利影響，因此，保險(xiǎn)公司必須重視自身的聲譽(yù)建設(shè)，控制聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
（1）要對公司的聲譽(yù)給予足夠的重視，加強(qiáng)員工對于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，將聲譽(yù)管理加入到企業(yè)文化建設(shè)中去。一個良好的聲譽(yù)形象就是公司最強(qiáng)有力的宣傳，只有正確認(rèn)識到這一風(fēng)險(xiǎn)，才能積極有效地進(jìn)行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是在其營運(yùn)過程中因主動通過負(fù)債的途徑融資，導(dǎo)致公司盈余資金發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國家規(guī)定的其他合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司營運(yùn)過程中不得不面對的客觀風(fēng)險(xiǎn)，雖然無法完全規(guī)避，但是通過剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛在的表現(xiàn)形式，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，謀劃應(yīng)對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是依靠集中保戶交付的保費(fèi)承擔(dān)保戶未來不確定的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外來資金比如準(zhǔn)備金、保障基金、再保險(xiǎn)基金、未付負(fù)債數(shù)額，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中負(fù)債占比80%。保險(xiǎn)公司資金價(jià)格轉(zhuǎn)移的高低程度由保險(xiǎn)公司負(fù)債和營運(yùn)成本的變化程度決定，資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變化直接作用于公司資產(chǎn)盈利狀況和資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。在保險(xiǎn)公司籌資、投資過程都存在著客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要可以分為以下幾類：
（一）營運(yùn)過程中壞賬準(zhǔn)備金高
保險(xiǎn)行業(yè)競爭激烈，保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大市場份額爭取保額大的業(yè)務(wù)而采取保費(fèi)延緩收取制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)增長。保戶信用良好不會給保險(xiǎn)公司帶來壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會增加保險(xiǎn)公司壞賬損失。
（二）較低的投資收益回報(bào)
由于經(jīng)營不善導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)一定資金虧損，遞減對保戶承保的利潤，與一般公司相比，保險(xiǎn)公司的特性是公眾性，出現(xiàn)虧損不僅不利于保險(xiǎn)公司吸收資金展開新業(yè)務(wù)，也會對公司形象建設(shè)產(chǎn)生副作用，使產(chǎn)品銷售不暢通，影響保險(xiǎn)公司的正常營運(yùn)。
（三）資金償付能力欠缺
資金償付能力是指保險(xiǎn)公司在對到期負(fù)債的資金支付和對未來責(zé)任承擔(dān)的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負(fù)債，對保戶而言，購買保單目的是希望保險(xiǎn)公司能及時給予保險(xiǎn)金支付，保險(xiǎn)公司的負(fù)債遠(yuǎn)高于資產(chǎn)，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)該按時履行保險(xiǎn)合同，提高償付能力，維持現(xiàn)有保戶，提高聲譽(yù)。
（四）提存責(zé)任準(zhǔn)備金不足
保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費(fèi)，一旦保戶出現(xiàn)事故，保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定及時給付受益人相應(yīng)的保險(xiǎn)金賠償。在保險(xiǎn)合同簽訂以后保險(xiǎn)公司才會承擔(dān)保險(xiǎn)人的責(zé)任，所以保險(xiǎn)公司必須在收取保費(fèi)時、保戶風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金，在保險(xiǎn)公司所有的負(fù)債項(xiàng)目中，責(zé)任準(zhǔn)備金是最高的。如果責(zé)任準(zhǔn)備金不足，導(dǎo)致無法賠付受益人的保險(xiǎn)金，不能合理的顯示保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況，由于計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不足導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)上顯示盈余增加進(jìn)而產(chǎn)生不恰當(dāng)分紅。為維護(hù)保戶利益，提高保險(xiǎn)公司償付能力，監(jiān)管部門一定要按照公司規(guī)定做好責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提工作。
（五）經(jīng)營成本提高
保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)成本包括責(zé)任金賠款償付、保戶退保金、業(yè)務(wù)人傭金、經(jīng)營管理費(fèi)用等，任何一項(xiàng)經(jīng)營成本都有合理的金額范圍，一旦超過這個范圍就有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司虧損。
（六）資產(chǎn)負(fù)債匹配度低
短期匹配度低的資產(chǎn)負(fù)債導(dǎo)致公司經(jīng)營受到市場利率變動的影響，長期低匹配度的資產(chǎn)負(fù)債比會導(dǎo)致公司資產(chǎn)無形損失。保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來源于流動性高、期限不固定、有預(yù)定利率成本的保費(fèi)，資產(chǎn)負(fù)債不匹配使得保險(xiǎn)公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發(fā)保戶大量退訂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制舉措
（一）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指在日常營運(yùn)中對財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)的任何異常情況提前做好應(yīng)急方案，早一步發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，早一步控制風(fēng)險(xiǎn)，早一步解決風(fēng)險(xiǎn)。按照實(shí)用性和可操作性原則逐步構(gòu)建保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。
1.確定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具體的指標(biāo)。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時要突出資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時確定償債能力指標(biāo)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，關(guān)注財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)，可以作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系的有現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金償付能力、資金流動比率、速動比率、保戶續(xù)保率、退保比率等。
2.對現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，編制現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算。保險(xiǎn)金以及保險(xiǎn)金流動是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，對保險(xiǎn)公司而言，能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展不是完全由盈利決定，而要看公司流動資金是否能夠滿足用于日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。只有當(dāng)公司的凈現(xiàn)金流量超過了凈利潤才能確保公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入與支出差額，收支差一方面體現(xiàn)保險(xiǎn)金使用的方向以及范圍，另一方面為日?，F(xiàn)金流量管理提供了預(yù)警信號。
3.根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范策略。保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系以后，要對風(fēng)險(xiǎn)信號進(jìn)行實(shí)時追蹤檢測，一旦出現(xiàn)了不良現(xiàn)象，比如應(yīng)收保費(fèi)增長、日常經(jīng)營成本上升、保戶退保率上升等，應(yīng)該分析這些不良現(xiàn)象的深層次原因，分析潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范可行性報(bào)告，制定可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障
內(nèi)部管控機(jī)制是保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中形成的一套相互聯(lián)系、相互制約的良性風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心手段，也是有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成元素。
1.在公司內(nèi)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境包括制度和人員兩個層次：第一，保險(xiǎn)公司管理層要樹立內(nèi)部管控的理念，改進(jìn)經(jīng)營管理理念、方式，在公司內(nèi)自上而下引導(dǎo)建立內(nèi)控制度，實(shí)施內(nèi)部控制。其次，保險(xiǎn)公司要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)制度，包括公司組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任分配方法、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日常處理流程等。
2.針對保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)展開全面風(fēng)險(xiǎn)評估工作。采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)，比如風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、內(nèi)部控評價(jià)法、分析性復(fù)合法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)法等，找出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用恰當(dāng)方法分散風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主，通過對風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行增加、補(bǔ)充來降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制、事中控制和事后控制機(jī)制。事前控制是公司在進(jìn)行最終方案決策前運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估分析方法對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析以和變動過程分析，確保沒有風(fēng)險(xiǎn)才開展業(yè)務(wù)。事中控制是在日常業(yè)務(wù)營運(yùn)過程中不僅運(yùn)用定量分析方法，還要用定性分析方法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督控制，就是發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)的偏差。事后控制是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后建立詳細(xì)的檔案，對導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因、解決風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行詳細(xì)記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。
（三）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算
1.在保險(xiǎn)公司內(nèi)部成立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。成立預(yù)算管委會專門負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時要制定財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)具體的實(shí)施流程，并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算總體實(shí)施計(jì)劃，平衡協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財(cái)務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。
2.建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法。結(jié)合保險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，每一個執(zhí)行部門要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃制定本部門詳細(xì)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，預(yù)算管理委員會根據(jù)各個公司總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行資源協(xié)調(diào)與分配，及時調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，目標(biāo)確定以后再層層傳達(dá)給下級部門執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。
3.加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的理念植入到每一個員工的意識中，在無形中提高公司的凝聚力共同抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有以文化為指導(dǎo)，高層管理者提高管理能力，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識，才能降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。
參考文獻(xiàn)：
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2006年9月保監(jiān)會出臺的《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資商業(yè)銀行股權(quán)的通知》和2009年11月銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司股權(quán)試點(diǎn)管理辦法》，標(biāo)志著我國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的趨勢已經(jīng)顯現(xiàn)。在從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)變過程中，部分保險(xiǎn)公司率先轉(zhuǎn)變保險(xiǎn)經(jīng)營思路，組建保險(xiǎn)控股集團(tuán)或參股其他金融機(jī)構(gòu)。在金融業(yè)出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的趨勢，外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)即將大舉進(jìn)入之際，認(rèn)清保險(xiǎn)公司混業(yè)經(jīng)營的利弊得失、明確其風(fēng)險(xiǎn)所在、探求風(fēng)險(xiǎn)控制的策略，對于提升我國金融機(jī)構(gòu)的國際競爭力，保障金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行無疑具有極大的現(xiàn)實(shí)意義。
一、保險(xiǎn)公司混業(yè)經(jīng)營的優(yōu)勢。
1.有利于優(yōu)化資源配置。要想達(dá)到效用最大化，生產(chǎn)要素就必須配置到最需要的地方。保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營可以使保險(xiǎn)公司與銀行等其他金融機(jī)構(gòu)共享客戶資源，使生產(chǎn)要素在不同的金融機(jī)構(gòu)之間得到充分流動和利用。一些大型的金融控股公司將具備超強(qiáng)的競爭力而成為金融市場中的多面手、巨無霸。從社會資金運(yùn)行的角度來看，保險(xiǎn)公司的資金和銀行等其他金融機(jī)構(gòu)的資金相互流動，共同促進(jìn)社會儲蓄高效率地向投資轉(zhuǎn)化，更有利于資源的合理配置。
2.有利于形成規(guī)模效應(yīng)。規(guī)模效應(yīng)又稱規(guī)模經(jīng)濟(jì)，即因規(guī)模增大帶來的經(jīng)濟(jì)效益的提高。企業(yè)的成本包括固定成本和變動成本，在生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大后，變動成本同比例增加而固定成本不增加，單位產(chǎn)品成本就會下降，企業(yè)的銷售利潤率就會上升。保險(xiǎn)公司參股銀行、證券首先擴(kuò)大了業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，使企業(yè)的營業(yè)收入增加。其次保險(xiǎn)公司通過混業(yè)經(jīng)營有利于減少銀企之間信息不對稱，更為深入地挖掘信息價(jià)值、更為廣泛地分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用，以及更為充分地發(fā)揮信譽(yù)功效，有利于節(jié)約交易費(fèi)用，分散風(fēng)險(xiǎn)，增加營業(yè)利潤。再之如中國平安保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司這樣的保險(xiǎn)控股公司，可以通過合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一方面防止各子公司資本金及財(cái)務(wù)損益的重復(fù)計(jì)算，降低金融風(fēng)險(xiǎn)；另一方面可以抵消部分子公司的盈虧，在最優(yōu)化的利潤規(guī)模下進(jìn)行納稅，可以起到合理避稅、獲得最佳納稅成本的效果[1]。
3.有利于產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。協(xié)同效應(yīng)是指企業(yè)生產(chǎn)、營銷、管理的不同環(huán)節(jié)、不同階段、不同方面共同利用同一資源而產(chǎn)生的整體效應(yīng)。從事混業(yè)經(jīng)營的保險(xiǎn)公司通過多元化的收購兼并，尤其是銀保合作，為消費(fèi)者提供一站式服務(wù)，可以產(chǎn)生巨大的協(xié)同效應(yīng)，包括管理上的協(xié)同效應(yīng)和財(cái)務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)。實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的保險(xiǎn)公司，首先通過地區(qū)的互補(bǔ)性、業(yè)務(wù)的互補(bǔ)性和業(yè)務(wù)交叉性產(chǎn)生所謂的交叉業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢互補(bǔ)，形成范圍經(jīng)濟(jì)；其次銀保相互參股后產(chǎn)品單位成本隨著采購、生產(chǎn)、營銷等規(guī)模擴(kuò)大而下降，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)；再之保險(xiǎn)參股銀行之后，可以利用銀行強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)、人才等資源，減少保險(xiǎn)公司重復(fù)的崗位、重復(fù)的設(shè)備等而節(jié)省相應(yīng)的資源，從而達(dá)到流程、業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化或重組。而且保險(xiǎn)公司通過成本的節(jié)約提高收入、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，通過納稅籌劃可以產(chǎn)生財(cái)務(wù)上的協(xié)同價(jià)值，從而大幅度降低保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本和費(fèi)用，可取得比經(jīng)營單一的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)更高的營業(yè)收入；同時由于銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)具有不同的周期，綜合化經(jīng)營削平了收益的波動，有利于保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定的經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營。
4.有利于保險(xiǎn)創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司參（控）股或與銀行、證券等其他金融機(jī)構(gòu)合作，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，能夠更方便快捷地開發(fā)和銷售更多復(fù)合性的保險(xiǎn)產(chǎn)品，滿足消費(fèi)者對投資理財(cái)產(chǎn)品需求日益增長的多元化需求。如近年來保險(xiǎn)公司和銀行推出的某些投資理財(cái)產(chǎn)品，就是結(jié)合了銀行和保險(xiǎn)的優(yōu)勢而設(shè)計(jì)的，不僅滿足了投資者投資保障的需求，而且也滿足了投資者儲蓄的需要。保險(xiǎn)公司混業(yè)經(jīng)營不僅在保險(xiǎn)產(chǎn)品方面做到了創(chuàng)新，而且在銷售渠道、技術(shù)手段等方面也實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新，如保險(xiǎn)公司與銀行合作推出的銀保業(yè)務(wù)，銀行、證券、保險(xiǎn)三方合作的投資聯(lián)結(jié)型保險(xiǎn)等。
二、保險(xiǎn)公司混業(yè)經(jīng)營的劣勢。
1.易形成壟斷經(jīng)營。保險(xiǎn)控股集團(tuán)內(nèi)部的各子公司或者參股的銀行、證券等其他金融機(jī)構(gòu)，在經(jīng)營過程中，就易限定客戶選擇的服務(wù)機(jī)構(gòu)或者向客戶強(qiáng)制銷售與之相關(guān)的金融產(chǎn)品。作為全能型的機(jī)構(gòu)，在資金實(shí)力、品牌宣傳、營銷網(wǎng)絡(luò)、費(fèi)用控制等方面的優(yōu)勢是顯而易見的，所以在市場上混業(yè)經(jīng)營者會對那些單一業(yè)務(wù)的經(jīng)營者形成擠壓[2]，進(jìn)而形成壟斷。
2.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加。保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營不僅易形成競爭壟斷，而且隨著交易規(guī)模的擴(kuò)大，混業(yè)經(jīng)營還會使風(fēng)險(xiǎn)不斷地集中。目前我國保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營主要是通過參股或控股其他金融機(jī)構(gòu)，組建保險(xiǎn)控股集團(tuán)等方式進(jìn)行的。保險(xiǎn)入股銀行等其他金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)：一是銀行與保險(xiǎn)公司之間關(guān)聯(lián)交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)集中與蔓延；二是可能造成銀行信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)外溢；三是因缺乏經(jīng)驗(yàn)造成的管理風(fēng)險(xiǎn)；四是有可能產(chǎn)生資本重復(fù)計(jì)算等。對于組建保險(xiǎn)控股集團(tuán)的企業(yè)而言，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是集團(tuán)內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)的集中，因?yàn)榭毓杉瘓F(tuán)內(nèi)部可以實(shí)現(xiàn)資源共享，不同業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系日益增強(qiáng)，不再相互獨(dú)立，形成一個業(yè)務(wù)和資金鏈，當(dāng)某個業(yè)務(wù)部門經(jīng)營出現(xiàn)虧損或者失敗之時，風(fēng)險(xiǎn)將會沿著這個鏈條傳播到其他的部門，從而使風(fēng)險(xiǎn)快速傳播。美國“次貸”危機(jī)所引起全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)很真實(shí)地演示了風(fēng)險(xiǎn)的可傳播性及傳染性。
3.監(jiān)管難度加大。保險(xiǎn)公司實(shí)行混業(yè)經(jīng)營給我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶來的首要難題就是監(jiān)管難度的加大。
監(jiān)管難度增大的原因主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先在于我國對金融監(jiān)管長期以來嚴(yán)格實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”，而我國現(xiàn)在的國情是混業(yè)經(jīng)營正處在萌芽狀態(tài)，這種模式可能會導(dǎo)致監(jiān)管和合作方面的困難，增加交易成本，造成重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管真空，降低監(jiān)管效率[3]。其次在于保險(xiǎn)與銀行和證券公司之間的關(guān)聯(lián)交易將帶來風(fēng)險(xiǎn)的集中與風(fēng)險(xiǎn)蔓延，而金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對其交易的合理性和復(fù)雜性難以辨別，對風(fēng)險(xiǎn)不易判斷，監(jiān)管難度將大大增加。如美國的“次債”危機(jī)和法國興業(yè)銀行的慘劇，都清楚地告訴我們在混業(yè)經(jīng)營中內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范與外部監(jiān)管至關(guān)重要，它們往往決定著一個金融機(jī)構(gòu)的生死。 轉(zhuǎn)貼于
三、保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)控制。
1.健全信息傳遞機(jī)制。信息不對稱往往是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源之一，因此信息的公開與透明是安全的保障。保險(xiǎn)公司實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，必須健全信息的傳遞機(jī)制，增強(qiáng)經(jīng)營和監(jiān)管的透明度。對于健全信息的傳遞機(jī)制，筆者認(rèn)為主要包括三個層面：第一層面要做到保險(xiǎn)控股集團(tuán)內(nèi)部各子公司的信息應(yīng)該透明、清晰，及時對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制；第二層面是對客戶和監(jiān)管部門應(yīng)做到信息公開，不能誤導(dǎo)客戶，讓客戶在信息公開透明的情況下自由選擇，亦有利于監(jiān)管部門及時收集相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息和調(diào)整監(jiān)管措施，避免出現(xiàn)監(jiān)管空白地帶；第三層面是應(yīng)加強(qiáng)國際間信息的交流，如今國際間金融合作日益密切，尤其是中國入世以后，中國金融向外國投資者敞開了大門，國際間合作加強(qiáng)的同時風(fēng)險(xiǎn)更易在國際間傳遞與放大，因此只有加強(qiáng)各國之間的信息交流，在信息通暢前提下的合作監(jiān)管，才能更有利于跨國金融活動的監(jiān)管。
2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評級機(jī)制。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評級機(jī)制是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分級監(jiān)管的前提條件，筆者認(rèn)為，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評級指標(biāo)不應(yīng)照搬照抄外國的經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)在借鑒的基礎(chǔ)上，制定出適合我國國情的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評級機(jī)制。在制定風(fēng)險(xiǎn)評級機(jī)制的過程中，應(yīng)注意以下幾個問題：（1）對風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的制定不僅要重視各個財(cái)務(wù)性指標(biāo)，更應(yīng)重視那些非財(cái)務(wù)性的指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)把社會效益等非量化的綜合因素考慮在其中；（2）對于控股公司風(fēng)險(xiǎn)的評級除了應(yīng)區(qū)分存款類與非存款類金融機(jī)構(gòu)，更應(yīng)重視非存款類金融機(jī)構(gòu)對存款類金融機(jī)構(gòu)的潛在影響評估；（3）對風(fēng)險(xiǎn)的評估不僅要重視靜態(tài)的分析更要重視動態(tài)指標(biāo)的分析。
3.設(shè)置內(nèi)部交易防火墻。對于保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營所帶來的內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管一直是擺在金融機(jī)構(gòu)面前的一道難題，目前國內(nèi)學(xué)者對內(nèi)部交易監(jiān)管的策略傾向于設(shè)置內(nèi)部交易防火墻。建立金融控股公司防火墻首先要通過對控股公司內(nèi)部不同類別的內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，從而確立適當(dāng)?shù)姆阑饓Α凹墑e”；然后再具體對金融控股公司內(nèi)部交易性質(zhì)、規(guī)模等內(nèi)容提出要求，對高管人員之間相互兼職等公司治理內(nèi)容提出規(guī)范[4]。筆者認(rèn)為對內(nèi)部交易和關(guān)聯(lián)交易所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，除了要控制總量以外，還應(yīng)在內(nèi)部交易和關(guān)聯(lián)交易的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，通過控制渠道循序漸進(jìn)地控制總量，更利于防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。但是該方法的難點(diǎn)在于如何確定各交易的環(huán)節(jié)以及在各環(huán)節(jié)如何設(shè)置防火墻。
4.加強(qiáng)過渡期外部監(jiān)管。我國目前處于由分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的過渡時期，因此對于保險(xiǎn)公司的外部監(jiān)管結(jié)構(gòu)，我們既不應(yīng)再完全實(shí)行過去的“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”的模式，也不應(yīng)完全照搬國外綜合集中監(jiān)管的模式，而應(yīng)結(jié)合過渡時期的具體情況建立過渡時期的監(jiān)管模式。首先我們應(yīng)該了解過渡時期保險(xiǎn)業(yè)混業(yè)經(jīng)營的情況，目前保險(xiǎn)公司實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的方式一是組建保險(xiǎn)控股集團(tuán)，如中國平安保險(xiǎn)集團(tuán)；二是采取保險(xiǎn)、證券、銀行合作的方式。因此我國的分業(yè)監(jiān)管的模式有其合理性，但是應(yīng)該有所創(chuàng)新，對于這種新的經(jīng)營模式人民銀行應(yīng)該在保監(jiān)會、證監(jiān)會、銀監(jiān)會之間組建一個協(xié)調(diào)機(jī)制，讓三者能夠信息共享，避免重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管空白的發(fā)生。當(dāng)然構(gòu)建我國的監(jiān)管體系，離不開嚴(yán)格的立法，對于目前我國這種保險(xiǎn)控股集團(tuán)的混業(yè)經(jīng)營還未有明確的法律政策出臺，有關(guān)部門應(yīng)盡快出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，讓監(jiān)管有法可依。
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1.償付能力不足。
償付能力是保險(xiǎn)公司對所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素主要有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、經(jīng)營穩(wěn)健性、盈利能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面。隨著財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的快速增長，部分保險(xiǎn)公司由于經(jīng)營粗放、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起資本增長機(jī)制，最終導(dǎo)致償付能力持續(xù)下降。
2.費(fèi)率厘定不合理導(dǎo)致保費(fèi)充足率不高。
隨著國內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)的激烈競爭，為了贏得更多的市場份額，大部分財(cái)險(xiǎn)公司執(zhí)行保費(fèi)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)缺乏剛性管控，采用低層次價(jià)格戰(zhàn)的惡性競爭方式，或錯誤地采取“高手續(xù)費(fèi)、高返還”等承保優(yōu)惠，大大地降低了保費(fèi)充足率，很大程度上降低了公司的未來償付能力水平，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.應(yīng)收保費(fèi)過高導(dǎo)致資金回收風(fēng)險(xiǎn)較大。
財(cái)險(xiǎn)公司為搶占市場，獲取保費(fèi)，有時會采取延遲或分期收費(fèi)、業(yè)務(wù)員代刷代墊保費(fèi)或接受遠(yuǎn)期承兌票據(jù)等承保優(yōu)惠，從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了大量的應(yīng)收保費(fèi)。如果客戶的信用良好，能夠按約定期限繳費(fèi)則不會出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；但如果公司催收措施不到位，造成保費(fèi)無法收回或無法全部收回，或者客戶財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題不能如期繳納，則極易形成壞賬，從而導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流入不足、投資收益降低，甚至造成償付能力不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.理賠管控不當(dāng)導(dǎo)致賠付成本居高不下。
伴隨保險(xiǎn)市場的競爭形勢呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)，財(cái)險(xiǎn)公司在理賠方面存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，主要表現(xiàn)在：為鞏固在市場占有的份額，財(cái)險(xiǎn)公司通常在處理理賠案件時，對不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的賠款采取酌情賠償或人情賠償，理賠水分較多；一部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員或人法律意識淡薄，理賠流程距離專業(yè)化管理的要求還有較大差距。賠付支出作為公司最高的經(jīng)營成本，若不能得到有效控制，也將造成償付能力不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)措施
1.提高償付能力。
一是改變財(cái)險(xiǎn)公司急于追求保費(fèi)規(guī)模、維持或擴(kuò)大市場份額等粗放式發(fā)展模式，而應(yīng)穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展。二是提高財(cái)險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和盈利能力。三是監(jiān)管部門應(yīng)統(tǒng)一償付能力指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑，目前能夠反映保險(xiǎn)公司償付能力的數(shù)據(jù)較少，統(tǒng)一償付能力指標(biāo)對中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系的建設(shè)有很大幫助，能夠幫助公司保持新體制下的競爭力。總之，提高償付能力既是保證財(cái)險(xiǎn)公司安全穩(wěn)定和持續(xù)經(jīng)營的需要，更能夠幫助被保險(xiǎn)人監(jiān)督管理財(cái)險(xiǎn)公司，維護(hù)投保人的根本利益。
2.資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。
資產(chǎn)負(fù)債匹配控制是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的一個重要組成部分，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循總量平衡、結(jié)構(gòu)對稱、償還期對稱、計(jì)量基礎(chǔ)一致性等原則。
2.1總量平衡。在資產(chǎn)負(fù)債管理的過程中必須保持資產(chǎn)和負(fù)債在總量上的相對平衡，即要求資產(chǎn)總量和現(xiàn)金流入的時間能滿足負(fù)債總量和支付期限的需要，以達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)和提高收益的目的。
2.2結(jié)構(gòu)對稱。結(jié)構(gòu)對稱既體現(xiàn)在總體負(fù)債和資產(chǎn)的期限對賬，還體現(xiàn)在資產(chǎn)的配置與業(yè)務(wù)類型的對稱，傳統(tǒng)型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品和投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品需分別確定投資品種和期限。
2.3償還期對稱。根據(jù)公司的盈利狀況，利用精算技術(shù)分析負(fù)債的期限及金額，合理安排投資品種和期限，動態(tài)地做到資產(chǎn)和負(fù)債償還期對稱。
2.4計(jì)量基礎(chǔ)一致。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債匹配管理前，需要將計(jì)量原則統(tǒng)一為公允價(jià)值計(jì)量法，以保證參與資產(chǎn)負(fù)債管理的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)一致，在真實(shí)反映公司實(shí)際價(jià)值的同時防止會計(jì)錯配，有利于長期經(jīng)濟(jì)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.5充分考慮償債能力對資產(chǎn)負(fù)債管理的約束。在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，財(cái)險(xiǎn)公司需要充分考慮自身償付能力的高低。在償付能力充足率高時，可配置認(rèn)可比例低的資產(chǎn)，以追求更高的投資收益；在償付能力充足率低時，應(yīng)配置認(rèn)可比例高的資產(chǎn)，以盡可能提高公司的實(shí)際償付能力額度，使償付能力滿足監(jiān)管要求。
3.加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管控。
財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)堅(jiān)持“促發(fā)展、保效益、防風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)營思路，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理模式，堅(jiān)持“見費(fèi)出單”管理制度，提高實(shí)收保費(fèi)率。
3.1理順管理流程。應(yīng)收保費(fèi)涉及財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的各個方面，體現(xiàn)了公司整體的業(yè)務(wù)管理水平。在如今流程管理大模式下，應(yīng)收保費(fèi)管理應(yīng)體現(xiàn)流程分工的要求，做到各流程環(huán)節(jié)各負(fù)其責(zé)。一是對各險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)發(fā)展情況進(jìn)行密切監(jiān)控，建立應(yīng)收保費(fèi)資金占用補(bǔ)償機(jī)制，統(tǒng)一監(jiān)控指標(biāo)體系,制定壞賬準(zhǔn)備管理辦法及數(shù)據(jù)清理、核銷規(guī)則；二是由銷售管理部門從展業(yè)源頭控制應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生，及時把握大客戶的資信情況，制定對拖欠保費(fèi)客戶的催收辦法，對分支公司賒銷、分期等營銷行為加以規(guī)范約束；三是監(jiān)審部門要對清理核銷的數(shù)據(jù)進(jìn)行事后審查。
3.2推行“見費(fèi)出單”制度。從收費(fèi)和出單兩個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)入手，全面推行各項(xiàng)業(yè)務(wù)“見費(fèi)出單”制度。財(cái)險(xiǎn)公司首先要做大量宣導(dǎo)工作，此外，充分利用信息技術(shù)手段，開發(fā)應(yīng)用程序?qū)Σ环稀耙娰M(fèi)出單”制度的業(yè)務(wù)無法出單，確保在操作上的硬授權(quán)，同時加強(qiáng)單證管理工作。
3.3落實(shí)責(zé)任。在日常工作中，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理，把應(yīng)收保費(fèi)管理貫穿于營銷、承保、財(cái)務(wù)、理賠、信息技術(shù)等各個環(huán)節(jié)，明確應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的審批程序和權(quán)限。在應(yīng)收保費(fèi)催收責(zé)任及獎懲方面，出臺應(yīng)收保費(fèi)資金占用費(fèi)征收制度、應(yīng)收保費(fèi)催收獎勵辦法以及違規(guī)行為處罰辦法，誰簽單誰負(fù)責(zé)，實(shí)行終身催收責(zé)任制。
3.4嚴(yán)格考核。一是加大對應(yīng)收保費(fèi)的考核力度。考核實(shí)收保費(fèi)，費(fèi)用及薪酬分配以實(shí)收保費(fèi)為基礎(chǔ)。二是在嚴(yán)格應(yīng)收保費(fèi)壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)的同時，根據(jù)扣除壞賬準(zhǔn)備后應(yīng)收保費(fèi)月平均凈額，核定征收率逐月計(jì)算資金占用費(fèi)。
3.5建立數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)，完善預(yù)警機(jī)制。推進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量建設(shè)工程，建立數(shù)據(jù)庫管理體系，清理垃圾數(shù)據(jù)，掌握可收回比例，準(zhǔn)確、及時向各分支機(jī)構(gòu)各險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額、應(yīng)收保費(fèi)率、賬齡結(jié)構(gòu)、銷售渠道、發(fā)生原因等，提示各承保公司加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理，努力降低應(yīng)收保費(fèi)比例，逐步完善預(yù)警機(jī)制。
4.理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制。
財(cái)險(xiǎn)公司理賠風(fēng)險(xiǎn)的變化直接影響公司的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營，因此，應(yīng)對理賠風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析預(yù)測，有針對性地制定相應(yīng)的防范措施。具體成本管控措施如下：
4.1制定以效益為核心的理賠質(zhì)量考核指標(biāo)體系。
4.2提升車險(xiǎn)定價(jià)能力。要做到堅(jiān)守價(jià)格底線絕不突破；堅(jiān)持送修資源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；堅(jiān)持差異化定價(jià)，實(shí)行配件價(jià)格、工時費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的差異化聯(lián)動配置；加強(qiáng)系統(tǒng)剛性管控，杜絕價(jià)格套用行為。
4.3持續(xù)加強(qiáng)人傷案件管理。貫徹落實(shí)“提前介入、全程跟蹤、主動調(diào)解、專業(yè)審核”的專業(yè)化、一體化人傷管理模式，做到“三必須，一轉(zhuǎn)變”；制定人傷理賠案件調(diào)解指引，推動人傷自主調(diào)解和小額人傷迅速處理；實(shí)施差異化分級授權(quán)管理。
4.4持續(xù)加強(qiáng)非車險(xiǎn)理賠管理。推進(jìn)非車非農(nóng)專業(yè)化集中管理，實(shí)行大案全流程控制；推廣“手機(jī)查勘并快速傳輸照片，后臺集中理算”，實(shí)現(xiàn)農(nóng)險(xiǎn)理算集中。
4.5持續(xù)開展理賠稽查、追償工作。重點(diǎn)針對修理廠、人開展保險(xiǎn)欺詐打擊。
5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全面的梳理，以下三方面需要重點(diǎn)關(guān)注：
5.1加強(qiáng)財(cái)會工作內(nèi)部管控。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行：會計(jì)核算及財(cái)務(wù)報(bào)告流程和制度、財(cái)務(wù)質(zhì)檢監(jiān)督機(jī)制、財(cái)務(wù)人員管理制度、會計(jì)檔案管理制度、責(zé)任準(zhǔn)備金制度、預(yù)算管理制度、培訓(xùn)制度等。
1.償付能力不足。
償付能力是保險(xiǎn)公司對所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素主要有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理、經(jīng)營穩(wěn)健性、盈利能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面。隨著財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的快速增長，部分保險(xiǎn)公司由于經(jīng)營粗放、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起資本增長機(jī)制，最終導(dǎo)致償付能力持續(xù)下降。
2.費(fèi)率厘定不合理導(dǎo)致保費(fèi)充足率不高。
隨著國內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)的激烈競爭，為了贏得更多的市場份額，大部分財(cái)險(xiǎn)公司執(zhí)行保費(fèi)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)缺乏剛性管控，采用低層次價(jià)格戰(zhàn)的惡性競爭方式，或錯誤地采取“高手續(xù)費(fèi)、高返還”等承保優(yōu)惠，大大地降低了保費(fèi)充足率，很大程度上降低了公司的未來償付能力水平，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.應(yīng)收保費(fèi)過高導(dǎo)致資金回收風(fēng)險(xiǎn)較大。
財(cái)險(xiǎn)公司為搶占市場，獲取保費(fèi)，有時會采取延遲或分期收費(fèi)、業(yè)務(wù)員代刷代墊保費(fèi)或接受遠(yuǎn)期承兌票據(jù)等承保優(yōu)惠，從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了大量的應(yīng)收保費(fèi)。如果客戶的信用良好，能夠按約定期限繳費(fèi)則不會出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；但如果公司催收措施不到位，造成保費(fèi)無法收回或無法全部收回，或者客戶財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題不能如期繳納，則極易形成壞賬，從而導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流入不足、投資收益降低，甚至造成償付能力不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.理賠管控不當(dāng)導(dǎo)致賠付成本居高不下。
伴隨保險(xiǎn)市場的競爭形勢呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)，財(cái)險(xiǎn)公司在理賠方面存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，主要表現(xiàn)在：為鞏固在市場占有的份額，財(cái)險(xiǎn)公司通常在處理理賠案件時，對不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的賠款采取酌情賠償或人情賠償，理賠水分較多；一部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員或人法律意識淡薄，理賠流程距離專業(yè)化管理的要求還有較大差距。賠付支出作為公司最高的經(jīng)營成本，若不能得到有效控制，也將造成償付能力不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)措施
1.提高償付能力。
一是改變財(cái)險(xiǎn)公司急于追求保費(fèi)規(guī)模、維持或擴(kuò)大市場份額等粗放式發(fā)展模式，而應(yīng)穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展。二是提高財(cái)險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和盈利能力。三是監(jiān)管部門應(yīng)統(tǒng)一償付能力指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑，目前能夠反映保險(xiǎn)公司償付能力的數(shù)據(jù)較少，統(tǒng)一償付能力指標(biāo)對中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系的建設(shè)有很大幫助，能夠幫助公司保持新體制下的競爭力?？傊岣邇敻赌芰仁潜ＷC財(cái)險(xiǎn)公司安全穩(wěn)定和持續(xù)經(jīng)營的需要，更能夠幫助被保險(xiǎn)人監(jiān)督管理財(cái)險(xiǎn)公司，維護(hù)投保人的根本利益。
2.資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。
資產(chǎn)負(fù)債匹配控制是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的一個重要組成部分，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循總量平衡、結(jié)構(gòu)對稱、償還期對稱、計(jì)量基礎(chǔ)一致性等原則。
2.1總量平衡。
在資產(chǎn)負(fù)債管理的過程中必須保持資產(chǎn)和負(fù)債在總量上的相對平衡，即要求資產(chǎn)總量和現(xiàn)金流入的時間能滿足負(fù)債總量和支付期限的需要，以達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)和提高收益的目的。
2.2結(jié)構(gòu)對稱。
結(jié)構(gòu)對稱既體現(xiàn)在總體負(fù)債和資產(chǎn)的期限對賬，還體現(xiàn)在資產(chǎn)的配置與業(yè)務(wù)類型的對稱，傳統(tǒng)型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品和投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品需分別確定投資品種和期限。
2.3償還期對稱。
根據(jù)公司的盈利狀況，利用精算技術(shù)分析負(fù)債的期限及金額，合理安排投資品種和期限，動態(tài)地做到資產(chǎn)和負(fù)債償還期對稱。
2.4計(jì)量基礎(chǔ)一致。
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債匹配管理前，需要將計(jì)量原則統(tǒng)一為公允價(jià)值計(jì)量法，以保證參與資產(chǎn)負(fù)債管理的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)一致，在真實(shí)反映公司實(shí)際價(jià)值的同時防止會計(jì)錯配，有利于長期經(jīng)濟(jì)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.5充分考慮償債能力對資產(chǎn)負(fù)債管理的約束。
在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，財(cái)險(xiǎn)公司需要充分考慮自身償付能力的高低。在償付能力充足率高時，可配置認(rèn)可比例低的資產(chǎn)，以追求更高的投資收益；在償付能力充足率低時，應(yīng)配置認(rèn)可比例高的資產(chǎn)，以盡可能提高公司的實(shí)際償付能力額度，使償付能力滿足監(jiān)管要求。
3.加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管控。
財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)堅(jiān)持“促發(fā)展、保效益、防風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)營思路，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理模式，堅(jiān)持“見費(fèi)出單”管理制度，提高實(shí)收保費(fèi)率。
3.1理順管理流程。
應(yīng)收保費(fèi)涉及財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的各個方面，體現(xiàn)了公司整體的業(yè)務(wù)管理水平。在如今流程管理大模式下，應(yīng)收保費(fèi)管理應(yīng)體現(xiàn)流程分工的要求，做到各流程環(huán)節(jié)各負(fù)其責(zé)。一是對各險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)發(fā)展情況進(jìn)行密切監(jiān)控，建立應(yīng)收保費(fèi)資金占用補(bǔ)償機(jī)制，統(tǒng)一監(jiān)控指標(biāo)體系,制定壞賬準(zhǔn)備管理辦法及數(shù)據(jù)清理、核銷規(guī)則；二是由銷售管理部門從展業(yè)源頭控制應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生，及時把握大客戶的資信情況，制定對拖欠保費(fèi)客戶的催收辦法，對分支公司賒銷、分期等營銷行為加以規(guī)范約束；三是監(jiān)審部門要對清理核銷的數(shù)據(jù)進(jìn)行事后審查。
3.2推行“見費(fèi)出單”制度。
從收費(fèi)和出單兩個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)入手，全面推行各項(xiàng)業(yè)務(wù)“見費(fèi)出單”制度。財(cái)險(xiǎn)公司首先要做大量宣導(dǎo)工作，此外，充分利用信息技術(shù)手段，開發(fā)應(yīng)用程序?qū)Σ环稀耙娰M(fèi)出單”制度的業(yè)務(wù)無法出單，確保在操作上的硬授權(quán)，同時加強(qiáng)單證管理工作。
3.3落實(shí)責(zé)任。
在日常工作中，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理，把應(yīng)收保費(fèi)管理貫穿于營銷、承保、財(cái)務(wù)、理賠、信息技術(shù)等各個環(huán)節(jié)，明確應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的審批程序和權(quán)限。在應(yīng)收保費(fèi)催收責(zé)任及獎懲方面，出臺應(yīng)收保費(fèi)資金占用費(fèi)征收制度、應(yīng)收保費(fèi)催收獎勵辦法以及違規(guī)行為處罰辦法，誰簽單誰負(fù)責(zé)，實(shí)行終身催收責(zé)任制。
3.4嚴(yán)格考核。
一是加大對應(yīng)收保費(fèi)的考核力度?？己藢?shí)收保費(fèi)，費(fèi)用及薪酬分配以實(shí)收保費(fèi)為基礎(chǔ)。二是在嚴(yán)格應(yīng)收保費(fèi)壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)的同時，根據(jù)扣除壞賬準(zhǔn)備后應(yīng)收保費(fèi)月平均凈額，核定征收率逐月計(jì)算資金占用費(fèi)。
3.5建立數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)，完善預(yù)警機(jī)制。
推進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量建設(shè)工程，建立數(shù)據(jù)庫管理體系，清理垃圾數(shù)據(jù)，掌握可收回比例，準(zhǔn)確、及時向各分支機(jī)構(gòu)各險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額、應(yīng)收保費(fèi)率、賬齡結(jié)構(gòu)、銷售渠道、發(fā)生原因等，提示各承保公司加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理，努力降低應(yīng)收保費(fèi)比例，逐步完善預(yù)警機(jī)制。
4.理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制。
財(cái)險(xiǎn)公司理賠風(fēng)險(xiǎn)的變化直接影響公司的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營，因此，應(yīng)對理賠風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析預(yù)測，有針對性地制定相應(yīng)的防范措施。具體成本管控措施如下：
4.1制定以效益為核心的理賠質(zhì)量考核指標(biāo)體系。
4.2提升車險(xiǎn)定價(jià)能力。
要做到堅(jiān)守價(jià)格底線絕不突破；堅(jiān)持送修資源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；堅(jiān)持差異化定價(jià)，實(shí)行配件價(jià)格、工時費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的差異化聯(lián)動配置；加強(qiáng)系統(tǒng)剛性管控，杜絕價(jià)格套用行為。
4.3持續(xù)加強(qiáng)人傷案件管理。
貫徹落實(shí)“提前介入、全程跟蹤、主動調(diào)解、專業(yè)審核”的專業(yè)化、一體化人傷管理模式，做到“三必須，一轉(zhuǎn)變”；制定人傷理賠案件調(diào)解指引，推動人傷自主調(diào)解和小額人傷迅速處理；實(shí)施差異化分級授權(quán)管理。
4.4持續(xù)加強(qiáng)非車險(xiǎn)理賠管理。
推進(jìn)非車非農(nóng)專業(yè)化集中管理，實(shí)行大案全流程控制；推廣“手機(jī)查勘并快速傳輸照片，后臺集中理算”，實(shí)現(xiàn)農(nóng)險(xiǎn)理算集中。
4.5持續(xù)開展理賠稽查、追償工作。
重點(diǎn)針對修理廠、人開展保險(xiǎn)欺詐打擊。
5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全面的梳理，以下三方面需要重點(diǎn)關(guān)注：
5.1加強(qiáng)財(cái)會工作內(nèi)部管控。
財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行：會計(jì)核算及財(cái)務(wù)報(bào)告流程和制度、財(cái)務(wù)質(zhì)檢監(jiān)督機(jī)制、財(cái)務(wù)人員管理制度、會計(jì)檔案管理制度、責(zé)任準(zhǔn)備金制度、預(yù)算管理制度、培訓(xùn)制度等。
5.2加強(qiáng)收付管理。
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)收付操作流程，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，規(guī)范保費(fèi)收取，規(guī)范控制賠付、費(fèi)用及手續(xù)費(fèi)支付，做到收付費(fèi)崗位與業(yè)務(wù)處理崗位不相容職務(wù)分離，做好投保人、被保險(xiǎn)人或指定收益人以及實(shí)際領(lǐng)款人的身份核對工作，確保收付費(fèi)主體資格的真實(shí)性。其次，要建立健全業(yè)務(wù)收付管理制度，明確規(guī)定收付管理流程和崗位職責(zé)，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)收付管理，杜絕財(cái)險(xiǎn)公司虛構(gòu)或虛增保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行虛假承保、系統(tǒng)外出單、陰陽單、跨年度拆分保單、虛掛應(yīng)收保費(fèi)、虛假批退、虛假理賠、已收到的保費(fèi)資金未全額入賬、違規(guī)沖銷真實(shí)的應(yīng)收保費(fèi)用以清理應(yīng)收保費(fèi)以及支付手續(xù)費(fèi)、折扣、賬外賠款或凈保費(fèi)結(jié)算等問題導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)等現(xiàn)象。
信用擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)性不僅來源于擔(dān)保業(yè)務(wù)的對象中小企業(yè)是個復(fù)雜而特殊的群體，還來源于信用擔(dān)保的運(yùn)作受到許多外部因素和自身因素的影響，各種錯綜復(fù)雜因素的交互作用，決定了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)作過程中必然面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。一是流程風(fēng)險(xiǎn)，在產(chǎn)品開發(fā)、客戶挖掘、業(yè)務(wù)受理、合約簽訂、風(fēng)險(xiǎn)控制等各個環(huán)節(jié)都有可能存在風(fēng)險(xiǎn)；二是道德風(fēng)險(xiǎn)，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營過程中，存在少數(shù)從業(yè)人員在擔(dān)保過程中違規(guī)操作，惡意騙取擔(dān)保等現(xiàn)象，從而擔(dān)保機(jī)構(gòu)蒙受損失；三是市場風(fēng)險(xiǎn)，單個被擔(dān)保企業(yè)破產(chǎn)倒閉、單個擔(dān)保市場混亂都可能導(dǎo)致信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營困難的風(fēng)險(xiǎn)，而且反擔(dān)保物的市場價(jià)格波動也時常發(fā)生，若出現(xiàn)價(jià)值的大幅度下降，其對信用風(fēng)險(xiǎn)的抵御作用也將受到很大影響，一旦發(fā)生代償，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金將受到嚴(yán)重威脅。而且與一般性的擔(dān)保公司不同，市再擔(dān)保直接面對的是全市所有的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、互擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，然而許多有關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)真實(shí)經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)難以獲取，如擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保規(guī)模、代償率、風(fēng)險(xiǎn)大小、擔(dān)保資金的使用狀況等，而且缺乏統(tǒng)一的對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這種信息之間的不對稱進(jìn)一步增加了市再擔(dān)保的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。因此如果市再擔(dān)保不具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，將難以生存，風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制及可持續(xù)發(fā)展是關(guān)系到市再擔(dān)保生死攸關(guān)的核心戰(zhàn)略。
二、總體思路
公司作為上海市政府在特定的背景下設(shè)立，按照政策性職能、市場化運(yùn)作的原則運(yùn)作模式，應(yīng)當(dāng)樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)意識、全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理和全新的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，以流程控制為著眼點(diǎn)，以體現(xiàn)職責(zé)分離、權(quán)責(zé)制衡為原則，以健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度為而核心，確保公司再擔(dān)保、擔(dān)保業(yè)務(wù)依法、合規(guī)、穩(wěn)健開展，從而有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
三、構(gòu)建及完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系
擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，風(fēng)險(xiǎn)和收益不匹配、不對等是擔(dān)保行業(yè)的生存現(xiàn)狀，但高風(fēng)險(xiǎn)高收益又是擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部競爭的趨勢和導(dǎo)向，因此，風(fēng)險(xiǎn)控制能力是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存之本，發(fā)展之源，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要不斷修煉、夯實(shí)內(nèi)功，完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。公司成立三年以來，在各級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)的同時，形成了一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，在加強(qiáng)和提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力方面，尚需從以下幾方面著手：
（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系形成完整的業(yè)務(wù)制衡機(jī)制與內(nèi)控機(jī)制
公司應(yīng)當(dāng)通過建立制衡的內(nèi)控體系，通過集體智慧、集體廉潔來防控風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理控制的三道防線，各職能部門和業(yè)務(wù)部門為第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門為第二道防線，公司領(lǐng)導(dǎo)班子為第三道防線。董事會從總體上負(fù)責(zé)確定公司風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略，明確公司可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，并對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督評估，不同部門之間按“審保分離”原則，明確職責(zé)與分工，互相制衡。
明確了三道防線及各部門風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，各職能部門和業(yè)務(wù)部門作為風(fēng)險(xiǎn)控制單元負(fù)責(zé)組織開展部門內(nèi)的內(nèi)部控制活動和監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、收集與上報(bào)；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)督促公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策的實(shí)施，建立公司風(fēng)險(xiǎn)控制子系統(tǒng)；公司決策機(jī)構(gòu)制定公司的風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略、政策，從風(fēng)險(xiǎn)控制角度對業(yè)務(wù)進(jìn)行決策。第一道防線、第二道防線相互獨(dú)立、互相制衡的關(guān)系有效防范公司日常經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)評審會議制度為公司決策機(jī)構(gòu)起到集思廣益的輔助決策作用和制約作用，基本建立了權(quán)責(zé)對稱、責(zé)任明確、科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制衡機(jī)制和項(xiàng)目決策制度。
（二）建立對擔(dān)保公司再擔(dān)保、項(xiàng)目擔(dān)保（再擔(dān)保）、產(chǎn)品擔(dān)保三位一體的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系
對于擔(dān)保公司的再擔(dān)保：由于再擔(dān)保業(yè)務(wù)不直接面對被擔(dān)保企業(yè)，而是通過與擔(dān)保機(jī)構(gòu)簽訂再擔(dān)保協(xié)議、按照再擔(dān)保協(xié)議條款向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供一定比例的代償補(bǔ)償方式而開展再擔(dān)保，因此市再擔(dān)保對風(fēng)險(xiǎn)的控制在很大程度上依賴于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平和對擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況的判斷。對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)內(nèi)容主要包括：擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主體資格、資金規(guī)模、當(dāng)期在保余額、信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力、資信狀況、歷史和預(yù)期代償率、追償能力、反擔(dān)保措施、其它風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和基本財(cái)務(wù)狀況等。
對于項(xiàng)目擔(dān)保（再擔(dān)保）：業(yè)務(wù)主要劃分為批量擔(dān)保項(xiàng)目的組合擔(dān)保（再擔(dān)保）和單筆擔(dān)保項(xiàng)目的單項(xiàng)擔(dān)保（再擔(dān)保）兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。因此要對擔(dān)保（再擔(dān)保）的項(xiàng)目進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，從而保證每筆業(yè)務(wù)均得到及時的監(jiān)控。首先要充分了解項(xiàng)目所處的行業(yè)背景包括行業(yè)政策、行業(yè)許可、該行業(yè)的競爭情況、在產(chǎn)業(yè)鏈中的位置和盈利水平等。其次要了解企業(yè)在行業(yè)中的地位，例如規(guī)模大小、技術(shù)先進(jìn)性、企業(yè)排名及市場占有率等，同時重點(diǎn)了解企業(yè)及管理者的信用狀況，判斷其財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合行業(yè)規(guī)律，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的配比關(guān)系有無異常，在判斷出企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，再提出擔(dān)保額度建議，設(shè)計(jì)擔(dān)保方案。
對于產(chǎn)品擔(dān)保：公司還將積極開展中債券產(chǎn)品、保本投資類產(chǎn)品及資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等以金融產(chǎn)品擔(dān)保為主其他領(lǐng)域擔(dān)保為輔的新型擔(dān)保業(yè)務(wù)。此類擔(dān)保業(yè)務(wù)比較容易受到信用風(fēng)險(xiǎn)、收回風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)的影響，因此在提供擔(dān)保服務(wù)以前以及擔(dān)保過程中，必須對所擔(dān)保對象的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行必要的分析與評估，從宏觀和微觀兩方面去分析擔(dān)保對象可能帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。從宏觀角度，必須準(zhǔn)確分析各種政治、經(jīng)濟(jì)、社會因素的變動狀況，了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的周期性特點(diǎn)、各種宏觀經(jīng)濟(jì)政策尤其是財(cái)政政策和貨幣政策的變動趨勢，關(guān)注銀行利率的變動以及影響利率的各種因素的變動，如通貨膨脹率、失業(yè)率等指標(biāo)。從微觀角度，既要從總體上把握國家的產(chǎn)業(yè)政策，又要對影響債券價(jià)格變動的各種因素進(jìn)行具體的分析，了解企業(yè)的信用等級狀況、經(jīng)營管理水平、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)等也是十分必要的。
（三）建立擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系
風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估是擔(dān)保機(jī)構(gòu)控制風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確、全面、客觀地識別擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是對擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、正確決策的重要前提，因此，需建立擔(dān)保、再擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，如被擔(dān)保人的評價(jià)指標(biāo)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再擔(dān)保的評估標(biāo)準(zhǔn)、反擔(dān)保措施的評估標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保及再擔(dān)保組合評價(jià)等，為擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估及決策提供參考。目前公司已參考銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類等級管理辦法制定針對融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級評估辦法，今后將逐步建立對其他業(yè)務(wù)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)。
（四）形成事前控制、事中審核、事后分析三位一體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系
1、事前控制
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。從項(xiàng)目運(yùn)營機(jī)制角度，建立以市場化原則為基礎(chǔ)的體制定位，從源頭上對風(fēng)險(xiǎn)加以防范。內(nèi)部實(shí)行項(xiàng)目A、B角的評審、監(jiān)督，實(shí)施透明與廉潔運(yùn)作；從風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移角度，實(shí)施靈活多樣，不斷創(chuàng)新的反擔(dān)保措施，在采用常規(guī)傳統(tǒng)的反擔(dān)保物的基礎(chǔ)上，開發(fā)諸如經(jīng)營權(quán)、設(shè)備供應(yīng)商回購，期權(quán)、經(jīng)營者個人保證等多項(xiàng)可行性的反擔(dān)保行為，既兼顧了中小企業(yè)的特點(diǎn)和需求，又達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目的；從風(fēng)險(xiǎn)分散角度，可采用業(yè)務(wù)品種多樣化、期限結(jié)構(gòu)多樣化、額度多樣化、行業(yè)分布多樣化的策略來分化風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)識別。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系對有再擔(dān)保要求的擔(dān)保機(jī)構(gòu)和有擔(dān)保要求的產(chǎn)品和項(xiàng)目進(jìn)行定量與定性分析，根據(jù)評價(jià)結(jié)果，做出受理決定。
風(fēng)險(xiǎn)控制。一方面加強(qiáng)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制。在再擔(dān)保業(yè)務(wù)開展方面，采取點(diǎn)面結(jié)合的方式控制風(fēng)險(xiǎn)，首先制定詳細(xì)可行的再擔(dān)保資格審查制度，從面上對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績和信用記錄等進(jìn)行審查，符合資格的擔(dān)保機(jī)構(gòu)納入再擔(dān)保范圍；其次，高度關(guān)注由公司提供再擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償率和大額代償事件，設(shè)計(jì)提高再擔(dān)保費(fèi)、降低再擔(dān)保比例或終止再擔(dān)保合同等相應(yīng)懲罰機(jī)制，從點(diǎn)上對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展進(jìn)行一定程度的約束和引導(dǎo)。
2、事中監(jiān)控
制定保后監(jiān)控措施。對在保項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤調(diào)查和監(jiān)測，對擔(dān)保項(xiàng)目中的被擔(dān)保人的契約意愿和履約能力的現(xiàn)狀及變化趨勢進(jìn)行包括，包括被擔(dān)保人資金狀況、資金流向、經(jīng)營管理、產(chǎn)銷情況、項(xiàng)目進(jìn)度、競爭能力、財(cái)務(wù)記錄、合同履行、改組改制、還款來源等影響擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行跟蹤、調(diào)查、監(jiān)控和分析，對出現(xiàn)異常的在保項(xiàng)目及時采取相應(yīng)措施。
完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，再擔(dān)保規(guī)模就會越來越小，再擔(dān)保業(yè)務(wù)就會萎縮，因此，必須開拓內(nèi)部補(bǔ)償與外部補(bǔ)償兩條渠道，確保再擔(dān)保業(yè)務(wù)的運(yùn)行有堅(jiān)實(shí)的資本保證。一是內(nèi)部補(bǔ)償，建立包括擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)備金、追償損失和普通準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，為再擔(dān)保業(yè)務(wù)開展提取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并設(shè)立專戶，?？顚Ｓ茫c公司開展其他業(yè)務(wù)、特別是投資業(yè)務(wù)的資金區(qū)分隔離管理，建立責(zé)任制，保證資金安全；二是外部補(bǔ)償。外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹髑纴碜杂谡?，這是基于政府扶持中小企業(yè)的發(fā)展政策的需要，在公司不能填補(bǔ)損失時，應(yīng)當(dāng)由政府來承擔(dān)這些損失。
3、事后處理
當(dāng)再擔(dān)保項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患或風(fēng)險(xiǎn)已成事實(shí)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施差異對策。對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，采取柔性策略，多途徑幫助被擔(dān)保對象走出困境；對于道德風(fēng)險(xiǎn)，則采取剛性策略，通過法律手段及媒體對此類行為予以堅(jiān)決打擊，讓失去誠信者承擔(dān)應(yīng)有的社會成本。當(dāng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)既成事實(shí)時，依據(jù)事先設(shè)定，快速處理好相關(guān)事宜，使風(fēng)險(xiǎn)在較短的時間內(nèi)得到安全解決。
（五）構(gòu)建企業(yè)文化、員工素質(zhì)、信息化管理三位一體風(fēng)險(xiǎn)控制保障
1、營造有利于風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)文化氛圍
擔(dān)保公司的企業(yè)文化核心應(yīng)當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)文化，不論是組建時的結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，還是再擔(dān)保業(yè)務(wù)在具體操作過程中所遇到的財(cái)務(wù)、法律、經(jīng)營管理、市場、技術(shù)以及政策性風(fēng)險(xiǎn)，都意味著市再擔(dān)保管理的是風(fēng)險(xiǎn)，需要煉就識險(xiǎn)、避險(xiǎn)和化險(xiǎn)的本領(lǐng)，使每一位成員有高度的認(rèn)同感，對公司的未來充滿信心。擔(dān)保行業(yè)面臨的大都是高風(fēng)險(xiǎn)客戶群，因此我們在從事?lián)?、再?dān)保業(yè)務(wù)中保持高度的風(fēng)險(xiǎn)控制意識。公司將風(fēng)險(xiǎn)控制和企業(yè)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合，培育公司上下目標(biāo)一致、溝通暢通、講究誠信、排斥利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，發(fā)揮每個員工在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
2、塑造有利于風(fēng)險(xiǎn)防范的員工隊(duì)伍
擔(dān)保行業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)具有很大的離散性和不確定性，從而對從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有很高的要求，必須具有一定的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確分析經(jīng)營環(huán)境，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有著有效的識別和控制能力。因此必須加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，通過參加專題研討會、交流會、學(xué)習(xí)考察、短期培訓(xùn)、在職教育、案例分析等方式，不斷提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，從而培養(yǎng)和建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、道德水平高、專業(yè)涵蓋面廣、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、具有強(qiáng)大凝聚力的員工隊(duì)伍。
市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，給商業(yè)擔(dān)保公司帶來了巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，無疑也增加了商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)擔(dān)保公司只有采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能夠取得更加長遠(yuǎn)的進(jìn)步。眾所周知，擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性與利益性并存，能否有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)決定著行業(yè)的盈利與成敗。所以，商業(yè)擔(dān)保公司如果想取得更大限度的進(jìn)步，就必須學(xué)會正視運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)，做到未雨綢繆，防患于未然。
一、商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)綜述
商業(yè)擔(dān)保公司就是針對風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，它運(yùn)營內(nèi)容主要針對的是風(fēng)險(xiǎn)，所要控制的還是風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有序的操控與管理就是商業(yè)擔(dān)保公司存在的最大意義。在商業(yè)擔(dān)保公司中所謂的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)就是指商業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)行中受多方面因素制約而有可能承受的損失。無論是公司內(nèi)部還是外部環(huán)境都會對商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)行造成一定的影響，增加其風(fēng)險(xiǎn)性，所以相對于其他行業(yè)，商業(yè)擔(dān)保行業(yè)是一個高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。
（一）商業(yè)擔(dān)保公司主要的風(fēng)險(xiǎn)類型
1.市場風(fēng)險(xiǎn)
任何公司在運(yùn)營中都會受到市場經(jīng)濟(jì)的影響，像貨幣利率，國內(nèi)通貨情況、國家貨幣政策、國際貨幣流通情況等對商業(yè)擔(dān)保公司的運(yùn)行都會造成一定的影響，如果這些因素的變化過大，那么商業(yè)擔(dān)保公司所承受的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步加大。在我們所熟知的案例中，2008年的次貸危機(jī)就嚴(yán)重的威脅了我國的商業(yè)擔(dān)保企業(yè)，甚至導(dǎo)致大批曾經(jīng)影響力很大的商業(yè)擔(dān)保企業(yè)崩盤、倒閉。
2.代償風(fēng)險(xiǎn)
代償風(fēng)險(xiǎn)主要是指當(dāng)被擔(dān)保的企業(yè)、公司發(fā)展?fàn)顩r不盡人意而沒有足夠的經(jīng)濟(jì)能力履約償還銀行貸款時，商業(yè)擔(dān)保公司只得代替被擔(dān)保的企業(yè)、公司償還銀行的借貸，造成較大的經(jīng)濟(jì)虧損。代償風(fēng)險(xiǎn)主要取決于被擔(dān)保單位的營運(yùn)狀況是否良好和履約意愿是否強(qiáng)烈。
3.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)是由多方面因素組成的，如，公司的成立時間、組織建構(gòu)、業(yè)務(wù)人員技術(shù)等在商業(yè)銀行實(shí)際運(yùn)行中所出現(xiàn)的多方面的原因造成的，這主要來自于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一點(diǎn)不能承接住這些風(fēng)險(xiǎn)就容易導(dǎo)致破產(chǎn)。聲譽(yù)對于公司的運(yùn)營來說至關(guān)重要。擔(dān)保公司的聲譽(yù)高相關(guān)的投保單位和金融企業(yè)就會對該商業(yè)擔(dān)保公司產(chǎn)生信任感。信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可以說是商業(yè)擔(dān)保公司內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)的一個綜合體現(xiàn)。
4.其他風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)擔(dān)保公司在實(shí)際的運(yùn)營中所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型眾多。除了上述風(fēng)險(xiǎn)外還有：由于對行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和外部環(huán)境認(rèn)識不到位而造成錯誤決策，從而導(dǎo)致的戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)。或者由于法律制度不盡完善，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制尚不健全造成的法律風(fēng)險(xiǎn)?；蛘哂捎谏虡I(yè)擔(dān)保公司資金的流動狀況不良，加之其他資金無問題長期積累造成的資本風(fēng)險(xiǎn)。
（二）商業(yè)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)
商業(yè)擔(dān)保公司由于自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營所承受的風(fēng)險(xiǎn)往往要明顯的高于其他的行業(yè)。其風(fēng)險(xiǎn)主要呈現(xiàn)以下特征：
1.高風(fēng)險(xiǎn)性
我們可以這樣理解商業(yè)擔(dān)保公司實(shí)際是起到的是橋梁的作用。它一方面連接著的是被擔(dān)保企業(yè)，另一方面又與銀行等金融機(jī)構(gòu)相接。他要承受由被擔(dān)保公司經(jīng)營不善而造成的代償風(fēng)險(xiǎn)，又要承接外界環(huán)境造成的其他諸多風(fēng)險(xiǎn)。且一旦利益主體發(fā)生變故，都有可能使商業(yè)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。它還不同于銀行等金融機(jī)構(gòu)可以直接的選擇那些信譽(yù)較好的企業(yè)進(jìn)行商業(yè)擔(dān)保，因此，它又承受了被擔(dān)保企業(yè)更大的經(jīng)濟(jì)波動風(fēng)險(xiǎn)。而且擔(dān)保公司所承受風(fēng)險(xiǎn)的大部分，銀行只承擔(dān)很少部分的風(fēng)險(xiǎn)，所以，商業(yè)擔(dān)保公司所承受的風(fēng)險(xiǎn)又具備雙重性和波動性的特征。
2.風(fēng)險(xiǎn)的滲透性與自擔(dān)性
商業(yè)擔(dān)保公司在其運(yùn)行中，不但受其自身風(fēng)險(xiǎn)的影響，而且金融企業(yè)以及財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)也會滲透進(jìn)商業(yè)擔(dān)保公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)中去，一旦這兩方面有所變故，商業(yè)擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就會隨之上升，所以，一旦這三者的某一方出現(xiàn)較大的問題，剩下的兩方都會受到影響。商業(yè)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)是自負(fù)盈虧的，它是通過風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)的分散 實(shí)現(xiàn)盈利的，一旦無力再承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)就只能以倒閉而告終。
3.風(fēng)險(xiǎn)收益的不對稱性
商業(yè)擔(dān)保公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)時，并不都是理想狀態(tài)下的擔(dān)保高風(fēng)險(xiǎn)取得高收益，承擔(dān)小風(fēng)險(xiǎn)自然就帶來小收益，由于受外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境，例如：貨幣政策、銀行利率等方面的影響，多多少少會受到一些政策制度的制約，呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益的不對稱的特性。加之，商業(yè)擔(dān)保公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的過程中并不能夠極盡的接觸到那些經(jīng)濟(jì)效益好的大企業(yè)，采取高的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。而是主要面對那些中小企業(yè)，這樣的企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營中本身就存在一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)營狀況具有不確定性和波動性，更加的加重了商業(yè)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)收益的不對稱性。
二、影響商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)的主要因素
能夠?qū)ι虡I(yè)擔(dān)保行業(yè)構(gòu)成影響的因素實(shí)在是比較多，尤其是在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，各行各業(yè)競爭不斷加強(qiáng)，而經(jīng)濟(jì)的波動又較大的情況下，商業(yè)擔(dān)保行業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，如果不能對商業(yè)擔(dān)保行業(yè)運(yùn)營中主要的影響因素進(jìn)行分析，那么商業(yè)擔(dān)保行業(yè)就很難在整個經(jīng)濟(jì)社會中站穩(wěn)腳跟，抓住更大的機(jī)遇，迎接更為激烈的挑戰(zhàn)。能夠影響商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有：
（一）經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境
經(jīng)濟(jì)政策大環(huán)境對各行各業(yè)的發(fā)展都有較大的影響，同樣，對商業(yè)擔(dān)保行業(yè)的影響之大也不在話下。一旦經(jīng)濟(jì)大環(huán)境有所變動或者政策指向發(fā)生變化，對于商業(yè)擔(dān)保單位而言，不穩(wěn)定性增強(qiáng)，波動性上升，風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)飆高。加之，我國的法律保障體系還不是很健全，還沒有專門的、針對性和限制性較強(qiáng)的法律對該行業(yè)的發(fā)展進(jìn)行恰當(dāng)有力的規(guī)范，即便是有一些地方性的保護(hù)文件，但是立法層次普遍不高，甚至有的相關(guān)律文之間還存在著較大的差異，這就不能從本質(zhì)上降低商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國市場經(jīng)濟(jì)中，誠信觀念缺失，社會的信用環(huán)境較差，尤其是中小企業(yè)的信用狀況普遍不高，這也增加了商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)性。
（二）制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力
商業(yè)擔(dān)保公司是通過對風(fēng)險(xiǎn)的承接和操控實(shí)現(xiàn)盈利的。因此，商業(yè)擔(dān)保公司內(nèi)在的制度建設(shè)對于整個公司的運(yùn)營而言就顯得十分必要。嚴(yán)格的內(nèi)在制度能夠及時的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控和調(diào)解，以做到及時的分散風(fēng)險(xiǎn)。為了獲得較高的經(jīng)濟(jì)收入，多數(shù)商業(yè)擔(dān)保公司在風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度還不健全的情況下就貿(mào)然承接較大的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，造成了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)只高不低。加上，本身對于風(fēng)險(xiǎn)的管理能力就不足夠，管理技能和水平始終得不到切實(shí)的提高，我國許多的商業(yè)擔(dān)保公司給自己埋下了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，使經(jīng)濟(jì)損失增大，阻礙了其進(jìn)一步的發(fā)展和進(jìn)步。
（三）擔(dān)保公司狀況
擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況是影響其運(yùn)營狀況的重要影響因素。當(dāng)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況良好時，它就越有能力吸引更多的、更大的擔(dān)保單，這就是一個累積作用，當(dāng)它吸引的擔(dān)保單越多的時候，它的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況也就越好，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也就越強(qiáng)。另外，商業(yè)擔(dān)保公司的人員素質(zhì)水平對于公司的運(yùn)行也有著直接的影響。擁有專業(yè)技能和道德素養(yǎng)較高的業(yè)務(wù)人員，就能提高業(yè)務(wù)水平，確保公司業(yè)務(wù)運(yùn)行有序，避免在經(jīng)營運(yùn)行中現(xiàn)象，保證運(yùn)行正常。在商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)營中能否進(jìn)行正規(guī)、專業(yè)的業(yè)務(wù)操作，減少由于操作不規(guī)范而造成的各種經(jīng)濟(jì)損失和無謂風(fēng)險(xiǎn)，另外如果對被擔(dān)保公司了解的不透徹，從而做出錯誤的決策更加的增加了公司運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）與銀行之間的關(guān)系
商業(yè)擔(dān)保公司與銀行之間還未形成足夠牢固的、能夠長期合作的協(xié)作關(guān)系。商業(yè)擔(dān)保公司雖然與銀行有著最為直接的聯(lián)系和密切的關(guān)系，然而，在合作地位上卻存在較大的差異，商業(yè)擔(dān)保公司要承擔(dān)絕大部分的風(fēng)險(xiǎn)，銀行對于風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)卻極少，這種權(quán)利義務(wù)分配極端不平等的現(xiàn)象增加了商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。另外擔(dān)保的合同如果不極盡規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，存在一些漏洞和缺陷，加之有的合同需要擔(dān)保人承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)，這就又增加了商業(yè)擔(dān)保公司運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)性，為其長遠(yuǎn)運(yùn)行帶來了極大的不便。
三、影響商業(yè)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的主要措施
商業(yè)擔(dān)保公司在面對如此大的風(fēng)險(xiǎn)的情況下，唯有及時的采取有效的管理手頓和控制措施，才能保證順利運(yùn)營，在激烈的商場競爭下仍能夠具有活力和競爭力，將損失和風(fēng)險(xiǎn)降到最低。這就要求做到：
（一）完善風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)擔(dān)保公司為了減輕在擔(dān)保過程中的一系列風(fēng)險(xiǎn)，從被擔(dān)保公司求擔(dān)保開始就加強(qiáng)對該公司整體條件的審核，包括公司的實(shí)際規(guī)模、運(yùn)營情況、信用額度以及償還能力等通過一系列條件的限制合理的選擇受保單位。然后通過有效的評估制度對擔(dān)保的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的綜合評估，降低整體的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。另外，對整個擔(dān)保的流程要進(jìn)行審查和控制，確保從事前到事后都能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)估和動態(tài)的監(jiān)管，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。
（二）建立風(fēng)險(xiǎn)的損失補(bǔ)償機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)的損失補(bǔ)償機(jī)制對于商業(yè)擔(dān)保公司的繼續(xù)運(yùn)營來說意義重大。在進(jìn)行商業(yè)擔(dān)保的過程中，難免會發(fā)生代償現(xiàn)象，替被擔(dān)保單位向銀行支付足額的貸款，這樣一來，商業(yè)擔(dān)保公司將造成莫大的經(jīng)濟(jì)損失。為了減小代償帶來的損失，可以通過法律訴訟追回?fù)p失或者通過相關(guān)的法律條文先提取50%的責(zé)任準(zhǔn)備金或者1%的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。另外，通過注冊時所存入銀行的保證金或者是擔(dān)保責(zé)任保險(xiǎn)也能夠?qū)ι虡I(yè)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的緩解。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移機(jī)制
對于商業(yè)擔(dān)保公司來說，風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，只能是盡量的降低和分散，因此，建立風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移機(jī)制對于商業(yè)銀行的正常運(yùn)營來說意義重大。一方面要通過比例擔(dān)保制度與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘呤峭ㄟ^反擔(dān)保制度，在企業(yè)、單位向商業(yè)銀行申請擔(dān)保時，要求該單位提供其他的擔(dān)保物資進(jìn)行反擔(dān)保，以提升被擔(dān)保單位的風(fēng)險(xiǎn)意識和償還意愿。另一方面也要加強(qiáng)就行業(yè)間的合作，促使雙方共贏，在進(jìn)行擔(dān)保時商業(yè)擔(dān)保公司還要對擔(dān)保的業(yè)務(wù)進(jìn)行選擇和創(chuàng)新，如：將擔(dān)保業(yè)務(wù)與典當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)合，不但拓寬了業(yè)務(wù)途道也有效的分散了風(fēng)險(xiǎn)。
（四）從戰(zhàn)略層面降低風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)擔(dān)保公司要想及時的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)就要具有遠(yuǎn)大目光，對國家的政策法律以及從業(yè)環(huán)境進(jìn)行前瞻性的預(yù)測，及時的制定風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制。另外更要加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，促使員工具有較高的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理意識，從而在整個公司內(nèi)都形成較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識。還要及時的建立法人治理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部均衡機(jī)制，能夠降低決策風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)“審保分離”，消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
四、結(jié)束語
商業(yè)擔(dān)保行業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)與利益并行的行業(yè)，在它的整個運(yùn)行過程中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，如果不對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的研究，通過行之有效的手段及時的降低風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)擔(dān)保公司在其發(fā)展中將面臨重重困難，甚至是舉步維艱最終面臨破產(chǎn)危機(jī)。因此，在如此激烈的市場經(jīng)濟(jì)條件下就要求，商業(yè)擔(dān)保公司能夠及時的對自身建設(shè)進(jìn)行完善，建立健全風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避制度，對外界環(huán)境進(jìn)行有效的預(yù)測，從而把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，實(shí)現(xiàn)有效的發(fā)展，獲得較高的利益。
參考文獻(xiàn)
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據(jù)統(tǒng)計(jì)，去年下半年以來，1175家上市公司中有676家存在被大股東占用巨額資金的現(xiàn)象，被占用資金合計(jì)高達(dá)966．69億元，超過證券市場2002年全年的融資額。從實(shí)際情況看，大股東侵占上市公司利益主要有三種方式：大股東直接占用上市公司資金，通過勾銷關(guān)聯(lián)交易占用上市公司資金，通過受讓資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)移上市公司資金。
《通知》的，對于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金和信貸資源，把上市公司當(dāng)作“提款機(jī)”肆意掏空，直接侵害中小股東合法權(quán)益的現(xiàn)象將起到極大的遏制作用。這有利于上市公司資產(chǎn)質(zhì)量和業(yè)績的提高，有利于投資者信心的恢復(fù)和增強(qiáng)，有利于證券市場的健康發(fā)展和長治久安。
另外，上市公司資金再也不能“外借”給關(guān)聯(lián)方了。《通知》規(guī)定，上市公司不得以“有償或無償?shù)夭鸾琛毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)”等方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。這意味著，在今后上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中，從關(guān)聯(lián)方獲得的“資金占用費(fèi)”將不復(fù)存在了。
擔(dān)保豈能隨隨便便
