時間：2022-06-10 09:37:55
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇保險碩士畢業(yè)論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
選題的原則和來源
選題的一般原則。客觀上講，要選擇有科學價值、有現(xiàn)實意義的論題;主觀上講，要選擇自己感興趣，有利于展開研究，自己可以駕馭完成的論題。
這里所說選擇有科學價值的、有現(xiàn)實意義的論題，主要是指：其一是要有理論價值，就是指那些對本專業(yè)、本學科的建設(shè)與發(fā)展能起先導(dǎo)、開拓作用，對各項工作起重要指導(dǎo)、推動作用的重大理論問題。其二是實用價值，就是指那些經(jīng)濟發(fā)展實踐中迫切需要解決的實際問題。即選題應(yīng)該著重考慮的是人們在社會生活和工作中的重點、難點、疑點和人們關(guān)注的熱點、爭論的焦點問題。
具體可從以下幾個方面考慮：
(1)創(chuàng)造性原則。即在財會專業(yè)的研究中、業(yè)務(wù)工作上有新的發(fā)現(xiàn)、新的創(chuàng)造。選擇會計建設(shè)中迫切需要解決的理論問題或會計工作實務(wù)中的新問題來研討。因為每一項新的發(fā)現(xiàn)、新的方法，都將使該領(lǐng)域科學的發(fā)展、改革、業(yè)務(wù)工作向前邁進一步。
(2)現(xiàn)實可行性原則。就是要根據(jù)自己的專業(yè)優(yōu)勢、興趣
愛好，并考慮基本的實際研究能力、資料積累，以及可能爭取到的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)等條件去選題。愛因斯坦有一句名言：“興趣是最好的老師”。我們應(yīng)該在自己熟悉或有濃厚興趣的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)選題。
(3)補充性原則?？梢匀ミx擇那些在財會學科的研究中、工作實踐中被忽視的領(lǐng)域和被忽視的環(huán)節(jié)，經(jīng)過研究提出見解，填補空白。
(4)前瞻性原則。根據(jù)個人的能力，盡量去選擇那些尚無人問津，或是前人研究的成果或經(jīng)驗，在未來經(jīng)濟的發(fā)展中不再適用的問題，經(jīng)過研究，將其發(fā)展、完善，使之更為豐富、完整。
論題的來源。正確恰當?shù)剡x擇論題范圍與論題的來源是密不可分的。論題可以從理論研討和社會實踐兩方面得來：
一方面，來自社會實踐中出現(xiàn)的新現(xiàn)象、新業(yè)務(wù)、新問題。
財會人員在實務(wù)工作中常常遇到各種各樣難以解決的問題，需要對此進行研究，進行探討，提出解決這些問題的新辦法。比如，企業(yè)的存貨大量積壓，從而造成會計報告中的存貨的信息嚴重失真。再如，隨著企業(yè)股份制改造力度的加大，原有的企業(yè)內(nèi)部會計制度需要進
行改革。這樣一系列的問題，都需要解決，由此圍繞著“會計信息失真”、“企業(yè)會計制度設(shè)計”、“現(xiàn)代企業(yè)制度下會計人員的職責”、“企業(yè)股份制改造”等展開了討論。
隨著會計環(huán)境的不斷變化，一些新事物、新現(xiàn)象層出不窮。比如，金融衍生工具的出現(xiàn)，股票期權(quán)業(yè)務(wù)的開展，以知識資本進行的投資，資產(chǎn)重組概念的提出，通貨膨脹的加劇等等，這些都對原有的會計理論、會計實務(wù)提出了挑戰(zhàn)，也迫切要求有新的理論去指導(dǎo)實踐。
另一方面，來自科研領(lǐng)域中出現(xiàn)的新觀點、新問題。
人們在了解、研究已有的研究成果時，又發(fā)現(xiàn)了新問題，從而需要使原有的理論更加完善或擴展。例如，在探討研究受托責任會計時，財會人員往往只重視提供企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息，而忽視了對企業(yè)現(xiàn)金流量的反映，于是在1999年出臺了具體會計準則《現(xiàn)金流量表》，該準則實施后，在理論界和實務(wù)界都掀起了一場關(guān)于現(xiàn)金流量表研究討論的熱潮，而《現(xiàn)金流量表》準則，也在XX年進行了修訂。由此可以看到，一些新問題需要研究、探討，形成比較成熟的理論，然后以理論為指導(dǎo)，在實踐中去實現(xiàn)它。
除此之外，我國良好有序的市場經(jīng)濟正在逐步建立，而且我國也已
經(jīng)加入了wto，全球經(jīng)濟一體化，要求我們的財會工作也要和世界接軌，接踵而來的一些新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、經(jīng)濟關(guān)系勢必要求我們的會計理論先行一步。比如，跨國企業(yè)會計、海外投資業(yè)務(wù)處理、金融保險會計、戰(zhàn)略管理會計等問題，都值得探討、研究。
對于資料的收集主要涉及到時間的安排和方法的選擇兩個方面。在時間的安排上，也要像選題一樣將資料收集寓于學習過程之中，也就是說關(guān)鍵要靠平時積累，而不能僅僅指望寫作之前的臨時尋找。從某種程度上還可以認為，平時學習當中收集資料其實也是一個對問題認識加深，對選題思路拓展的過程，在很多情況下，當學習到一定階段，資料收集到一定程度時，對某些問題便會有一定的了解與掌握，下一步的研究方向也就逐漸明朗，要選擇的題目也能基本確定，甚至行文的框架都可以大致形成，而并不需要再為了某項研究、某篇文章去專門做大量的資料尋找工作(當然一些大型的研究課題不包括在內(nèi))。
這樣，邊進行學習、邊收集資料、邊著手選題，三者同步進行，效率自然會明顯提高。在收集資料具體方法的選擇上，我的建議是做卡片，把欣賞的文章，閃光的結(jié)論、精彩的論證記下來，并注明出處，像編制圖書館的查閱目錄那樣分門別類地歸集好。這樣再多的資料也能收集得井井有條。
除此之外，對來源于以下三個方面的資料也要加以留意：一是各類《年鑒》上的數(shù)據(jù)資料。這類資料的全面性、綜合性、權(quán)威性較強，具有較高的引用價值。二是網(wǎng)上資料。網(wǎng)上的信息容量大，更新速度快，獲取便捷，是現(xiàn)代社會一條很重要的資料來源渠道。同時，在網(wǎng)上還可以與一些名家、學者進行直接的對話與交流，從中也能獲取大量用其他方法難以求得的資料或信息。三是他人的文章或書籍后面摘錄的參考資料。這類資料一般都是作者在研究過程中精選出來的，對于相關(guān)問題的再研究具有一定的參考作用。
會計碩士畢業(yè)論文寫作難點之內(nèi)容寫作
會計論文的一般要求，可以概括為“四性”，即正確性、客觀性、創(chuàng)見性、平易性。
正確性 會計論文的觀點要正確，符合四項基本原則，符合黨和國家現(xiàn)行政策以及各項法律法令法規(guī)，言之成理，文以載道。要求作者必須用辯證唯物主義和歷史唯物主義的觀點觀察問題、分析問題、解決問題，提出合乎客觀規(guī)律的觀點。
客觀性 會計論文作為學術(shù)性論文，特別要注重實事求是，對所研究的問題進行周密的調(diào)查研究，忠于客觀實際，尊重事實，從客觀實踐中驗證自己觀點的正確性。切忌帶著框框找材料，或憑空捏造，主觀臆想，面壁虛構(gòu)。
創(chuàng)見性 會計論文要有獨特的見解，不能人云亦云。論文作者應(yīng)對研究的現(xiàn)象或問題進行長期深入的觀察、分析，以便從中發(fā)現(xiàn)別人沒有發(fā)現(xiàn)或沒有涉及過的問題。創(chuàng)見是會計論文的生命。時下某些論文之所以毫無價值，原因就是沒有創(chuàng)見，或拾人牙慧，或抄襲拼湊，沒有一點新東西。
平易性 會計論文是闡揚會計科學、指導(dǎo)會計工作實踐的，要求通俗易懂，不僅會計專家懂，而且有一般會計知識的人也能懂。做到這一點，就要求會計論文語言明白準確、淺顯通俗。
如何攻克會計專業(yè)碩士論文寫作難點
1、多請教自己的導(dǎo)師。
寫論文如果沒有什么思路的話，這個時候不妨跟自己的導(dǎo)師多討論一下，有的時候?qū)熾m然不適合直接傳授你知識，但是可以給你一些啟迪，讓你能夠找到新的思路和方法來看待論文，這也是一種很好的克服寫作論文困難的辦法。
2、多跟同學進行交流。
三個臭皮匠賽過諸葛亮，多跟一個同學討論，也許就多一點論點和論據(jù)產(chǎn)生了呢。每一個人看待事物的角度不同，得出的結(jié)論也不一樣，而且在闡述自己論點和論據(jù)時也會有不一樣的陳詞。因此在跟他們討論的過程中你也會有所收獲的。
3、多查閱圖書館資料。
圖書館可是一個非常好的地方，在這里收集的各種資料能夠為你的論文寫作提供一些論點支撐和論據(jù)補充，因此，有時間的話不妨多跑幾趟圖書館，爭取將里面的資源多運用一下，相信你也能從中找到你想要的東西。
4、查閱網(wǎng)上的論文庫。
其實網(wǎng)上也有一些論文庫的資料可以為我們所用的，只要寫過論文的人都知道，網(wǎng)上的資源其實也非常的豐富，只不過有的時候我們沒能及時發(fā)現(xiàn)，所以就錯過了。建議你可以從網(wǎng)上找一找相關(guān)的文獻和資料、論文等進行閱讀，加深自己在某個命題方面的認識，這樣寫論文的時候就容易成功了。
5、多進行調(diào)查和實驗。
很多論文不是你憑空想象就可以寫作出來的，此時應(yīng)該把你的觀點進行調(diào)查，了解大眾的想法是不是跟你的觀點一致;另外，若是理科的學生寫作論文的話，還應(yīng)該不斷的進行實驗，這樣才有數(shù)據(jù)支撐你的觀點，不是嗎?
中圖分類號：G451 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2012）26-0154-02
一、引言
特崗教師是“農(nóng)村義務(wù)教育階段特崗崗位教師”的簡稱，來源于特崗計劃。為了進一步加強農(nóng)村教師隊伍建設(shè)，2006年教育部、財政部、人力資源和社會保障部、中央編制辦公室聯(lián)合啟動實施“農(nóng)村義務(wù)教育階段學校教師特設(shè)崗位計劃”，引導(dǎo)鼓勵高校畢業(yè)生面向基層就業(yè)，規(guī)定用五年時間，公開招聘高校畢業(yè)生到“兩基”攻堅縣的農(nóng)村義務(wù)教育階段任教。河北自2009年起開始招聘特崗教師，目前共招聘特崗教師將近一萬五千名。今年第一批河北特崗教師即將服務(wù)期滿，研究這部分特崗教師的組織承諾對不斷完善“特崗計劃”具有重要的理論和現(xiàn)實意義。
組織承諾最早由Becker于1960年提出，由于它對離職率和缺勤率有著較好的預(yù)測能力，所以一經(jīng)提出就受到了廣泛關(guān)注。Firestone和Pennell(1993)研究指出：由于對教師工作的觀察和控制是比較困難的，因此，在教育組織中承諾是一個決定性的影響因素，也就是說組織承諾直接關(guān)系到教育能否成功。Reyes（1990）認為有承諾的教師所教的學生，表現(xiàn)較好，成績較優(yōu)。Hatton(1997)的研究發(fā)現(xiàn)，小學教師的承諾和學生的成功之間有密切的關(guān)系。
本研究中，所謂組織承諾是組織中的成員將組目標與價值內(nèi)化，對組織和人事制度有強烈的認同感，具有較高的工作動機，且愿意留在組織中，為組織奉獻心力。
二、研究方法
（一）被試
通過同學、朋友幫忙尋找和在網(wǎng)上征募自愿參與調(diào)查的河北特崗教師，共發(fā)放問卷57份，排除兩份無效問卷，有效問卷共55份。其中涵蓋中小學幼兒園的2009屆到2011屆的特崗教師，比較具有代表性。
（二）測量工具
人口學資料問卷包括特崗服務(wù)所在市、學校類型、性別、入職年份、學歷、婚姻狀況等共18個問題。
組織承諾問卷采用盧光莉在凌文銓、張治燦、方俐洛編制的“中國組織承諾問卷”的基礎(chǔ)上編制的“高校教師組織承諾量表”。此量表應(yīng)用較為廣泛，在天津師范大學張靜的碩士畢業(yè)論文以及廣西師范大學李早華的碩士畢業(yè)論文中對中學教師群體和農(nóng)村教師群體的適用性上都得到了證實。共25道題，包括理想承諾、經(jīng)濟承諾、機會承諾、感情承諾、規(guī)范承諾五個維度。采用五點計分。
采用樊景立1998年開發(fā)的離職傾向問卷，共四道題，一個緯度，采用五點計分，第三題反向計分，在國內(nèi)被普遍使用。
三、結(jié)果與分析
（一）河北特崗教師組織承諾的總體水平
調(diào)查樣本組織承諾的總平均分為3.15，略高于理論均值，說明特崗教師的組織承諾水平為中等偏上程度。經(jīng)濟承諾和機會承諾的平均分分別為2.44和2.60，承諾水平較低。特崗教師的感情承諾和理想承諾呈中等程度，平均分分別為3.58和3.169。這說明他們是懷抱著實現(xiàn)自己理想的愿望來報考特崗教師的，有著較高的犧牲和奉獻精神，而且在與學生的朝夕相處中也對學校產(chǎn)生了濃厚的感情。規(guī)范承諾最高，平均分為4.07，這說明特崗教師能夠自覺地履行職責，在訪談崗教師們也都認為當教師是一個“良心活”，要有自己的責任感，所以在工作中會嚴于律己、盡職盡責。
（二）河北特崗教師離職傾向總體水平
離職傾向的平均分為2.81，略低于理論均值3分，說明特崗教師存在一定程度的離職傾向。雖然離職傾向并非是真正的離職行為，但是離職傾向是離職行為的指示劑，離職傾向較高的教師會積極的找尋其他的工作機會，如考事業(yè)編和公務(wù)員等，這些都會影響到教師的工作精力和工作積極性。這與其他有關(guān)研究基本一致。如江西省2009年到崗特崗教師1 805人，中途由于各種原因離崗了58人；2010年到崗2 449人，截至2011年3月已離崗40人。
（三）不同背景特崗教師在組織承諾和離職傾向的差異性比較
1.學校所在地與承諾和離職傾向
在農(nóng)村學校的特崗教師的組織承諾總體水平顯著高于（P＜0.01）縣城學校的特崗教師的；農(nóng)村學校的特崗教師在感情承諾、規(guī)范承諾顯著高于（P＜0.01）在縣城學校的特崗教師。其中的原因可能是農(nóng)村學校崗教師與學生的接觸比較多，在與學生朝夕相處中建立濃厚的師生感情而愿意留在學校，更加注重對學生的言傳身教，為學生樹立良好的榜樣。
2.婚姻與承諾和離職傾向
不同婚姻狀況的特崗教師的機會承諾有顯著差異。已婚的特崗教師的機會承諾明顯（P＜0.05）高于未婚特崗教師。這與以往的研究結(jié)論一致。
3.是否兼任班主任與承諾和離職傾向
兼任班主任的特崗教師的組織承諾總體顯著（P＜0.05）高于未兼任班主任的特崗教師。一方面，擔任班主任會使特崗教師擁有班主任費；另一方面，擔任班主任使得特崗教師更為珍惜領(lǐng)導(dǎo)和學校重視自己的這種機會，在組織承諾總體上則表現(xiàn)出顯著高于未兼任的特崗教師。
4.保險的購買與承諾和離職傾向
TOP1：學校名氣
2013年4月，教育部出臺了一個很有意思的文件――《關(guān)于加強高校畢業(yè)生就業(yè)信息服務(wù)工作的通知》，通知明確嚴禁含有限定“985”高?！?11”高校等字樣的招聘信息。文件出臺以后，確實起到了立竿見影的“效果”，在隨后的招聘會上，企業(yè)、單位的招聘簡章中對應(yīng)聘者學?！俺錾怼钡囊筮€真是不見了。按理說，這個文件的出臺是好事，特別是對本科和碩士學歷非“211”“985”的學生，這個文件等于給了他們一個與重點院校的學生同臺PK的機會。但事實上，這個文件可能只是讓非名校的學生多“浪費”了一份簡歷而已――相同條件下，用人單位依然會優(yōu)先考慮名牌大學的學生。畢竟教育部的文件不是法律，紙上不寫明的“歧視”并不代表用人單位在操作上不存在。
本文無意辯論名校與非名校的學生究竟是否存在差別，只想告訴大家一個客觀事實：就業(yè)時名校學子確實占有優(yōu)勢，不管是起點還是平臺，差距在你踏進校門的第一步就拉開了。那么，對于金融學來說，學校名氣究竟是如何影響就業(yè)的？
開設(shè)財經(jīng)類專業(yè)的院校基本可以分為三個層次：第一層次是“985”院校和“211”院校中的財經(jīng)院校，如上海財經(jīng)大學、西南財經(jīng)大學等；第二層次是其他“211”院校和地方性財經(jīng)院校，如云南財經(jīng)大學、南京財經(jīng)大學等；其他本科院校則屬于第三層次。這里不討論專科和職業(yè)學校。
由于金融學專業(yè)就業(yè)的主要方向是銀行，因此下面以銀行為例來說明用人單位是如何招聘的。
銀行一般分為總行、省行、地市支行以及縣級支行，在具體工作崗位上又可簡單分為管理崗和業(yè)務(wù)崗。在教育部“嚴禁就業(yè)歧視”文件出臺前，銀行的招聘簡章上通常會明確說明：總行招聘要求應(yīng)聘者國家重點院校畢業(yè)，甚至直指清北復(fù)交；省行的招聘條件在總行的基礎(chǔ)上適當放寬到“211”院校和地方財經(jīng)大學；地市支行和縣級支行會在省行的基礎(chǔ)上適當放寬到普通綜合院校。需要注意的是，僅僅是條件放寬了，并不代表在招聘時用人單位會一視同仁。例如，山東的銀行在招聘時出于各方面考慮會給山東大學和山東財經(jīng)大學的學生同等的應(yīng)聘機會，但這并不代表給了他們同等的錄取機會。
重點院校、專業(yè)型財經(jīng)院校還有一個巨大的優(yōu)勢，就是校友資源。重點院校的校友在財政部、銀監(jiān)會這樣機構(gòu)任職的不在少數(shù)，左圖給出了在金融業(yè)比較知名的人士及其畢業(yè)的學校。另外一方面，負責企業(yè)招聘的人員一般也是名校畢業(yè)，因為他們代表著一個企業(yè)的形象和檔次。當你去應(yīng)聘時，考官是你的校友甚至有可能是你同專業(yè)的學長，那效果就真是事半功倍了。
TOP2：導(dǎo)師
研究生階段學生接觸最多的老師只有兩個：研究生秘書和自己的導(dǎo)師。研究生秘書有點類似于本科的輔導(dǎo)員，專門負責處理院里各種繁雜事務(wù)，至于導(dǎo)師，那具體情況就因人而異了。
研究生導(dǎo)師大體上可以分為兩類：科研型和實業(yè)型。
科研型的導(dǎo)師一般每天沉醉于最前沿的科研問題，手里一般都有一兩個比較大的科研項目，在科研上對學生要求比較嚴格，會定期（每周或每月等）開一次“研討會”，要求自己的學生在會上報告自己這段時間的科研心得；到了研二會要求學生每周報告畢業(yè)論文的相關(guān)情況；到了研三，對于立志考博的學生，科研型導(dǎo)師的優(yōu)勢就體現(xiàn)出來了，他會作為你的推薦人，甚至可以讓你繼續(xù)做他的博士生，但對于選擇就業(yè)的學生，這類導(dǎo)師往往就“愛莫能助”了，除非導(dǎo)師的科研項目與企業(yè)有合作，有一定的社會關(guān)系，才能在學生就業(yè)時說得上話。
實業(yè)型導(dǎo)師不同于科研型導(dǎo)師，這從年齡就可以區(qū)別出來，搞科研的導(dǎo)師基本上可以分為年輕的和年長的，實業(yè)型導(dǎo)師一般都處在這兩個年齡段中間。他們或者在學術(shù)上已早有建樹，從而能夠走出學校，為企業(yè)或者政府部門出謀劃策，或者是學校在大型企業(yè)外聘的客座導(dǎo)師，例如不少銀行的行長，上市公司的董事長等。遇上這類導(dǎo)師，想考博就只能靠自己的努力了，但是對于想就業(yè)的學生而言就好處多多，有銀行行長或者公司董事長的推薦，找工作會輕松很多。
TOP3：實習經(jīng)歷
說到實習，可能讀者感覺這是一個老生常談的問題：不就實習嘛，隨便找家單位待兩個月不就行了？有這種想法的同學，我只能說你有那兩個月的時間還如不去做做研究。
研究生的實習不同于本科生的實習，本科生不管是學習還是實習都以基礎(chǔ)性的居多，但研究生不一樣，它針對性很強，尤其是實習。那么，研究生怎樣實習才能對就業(yè)最有利呢？
首先，看實習單位的知名度，能去總行實習的不要去省行，能去國有銀行的不要去不知名的小銀行。實習也是一種工作經(jīng)歷，這對于你很重要，在好的單位實習也是一種資本，因為不是誰能都去的。
其次，看實習的方向和自己的就業(yè)方向是否對口。如果你沒有做老師的打算，在經(jīng)濟允許的情況下，盡量不要再做什么家教了，這是本科生做的事。
最后，看實習的期限。實習期限在兩個月內(nèi)的基本就是做后勤工作，學不到東西，要想確實掌握一些知識，實習期至少要在一學期左右。
TOP4：過硬證書
提到證書，可能每個人在簡歷上都會寫上那么一兩本。遺憾的是，大多數(shù)情況下，這些證書就像你大學拿過的各種獲獎證明一樣――沒有，萬萬不行；有了，也未必行。沒有這些證書、證明，用人單位會懷疑你在上學期間忙的是什么，但有了這些也沒用，因為大家都有，用人單位更多的時候關(guān)注的是這些證書的含金量和實用性。
只要不是用人單位明確要求的，像那種自己都感覺可有可無的證書在應(yīng)聘的時候就別拿出來了，如人力資源管理師、物流規(guī)劃師、普通話證書之類的，自己留著紀念吧。但有一些證書是用人單位要求的而且非常容易考過的，這類證書一般就是“從業(yè)資格證書”，有了證才有“資格”做這個事。比如，證券業(yè)要求“證券從業(yè)資格證”，銀行業(yè)要求“銀行從業(yè)資格證”，做會計要求“會計從業(yè)資格證”。對于研究生而言，用人單位可能會適當放寬條件，比如許多銀行都是錄用之后統(tǒng)一要求員工參加從業(yè)考試，所以這類證書是可以拿出手的，但很難起到錦上添花的作用。
那什么是過硬的證書呢？如CPA（注冊會計師）、CFA（特許金融分析師）等。哪些證書在金融學專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)含金量比較高？比如CFA、CIIA（注冊國際投資分析師）等。但這些證書大都需要分級考試，并且對工作經(jīng)驗也有要求，考試費用不菲。拿考試費相對比較便宜的CFA來說，每次考試的報名費和書籍的費用大概要花費到1200美元。對于在校生而言，考證一定要和自己的職業(yè)規(guī)劃相關(guān)，若從事投資領(lǐng)域，可以考CIIA，從事金融分析領(lǐng)域可以考CFA，從事保險行業(yè)可以考保險精算師。最后再說一下CPA，這是我國的財務(wù)、會計、金融類較高級別的考試，但費用很低，報名費一般不會超過200元。如果打算去會計事務(wù)所，這個證原則上是必須的，并且從工資上看這個證是有附加的績效工資的。從招聘情況來看，不少單位的財務(wù)崗和投資崗都會標明“有CPA證書者優(yōu)先考慮錄用”的字樣，這個證是加分項。除了以上所述的證書，較好的托福、雅思成績也屬于“加分項”。至于四六級證書，在研究生階段的價值和從業(yè)資格證差不多。如果研究生畢業(yè)時，連六級甚至四級證書都沒有，那你找工作首先需要的是勇氣。
小貼士
1.在研究生階段，許多導(dǎo)師都會給學生引薦實習單位，這是一個非常好的機會，大多數(shù)導(dǎo)師引薦的單位都不錯，而且在就業(yè)時應(yīng)聘該單位成功的概率會很大，特別是有些單位在招人之前會專門詢問實習的學生是否愿意留下來。
2.實習不要計較工資。實習是一種經(jīng)歷，這種經(jīng)歷是不能用金錢來衡量的。
小貼士
問題一：金融專業(yè)碩士在就業(yè)上是否會受到歧視？
答：不會。從培養(yǎng)方式來看，學術(shù)型碩士是研究型，專業(yè)碩士是實踐型；隨著我國研究生教育的改革，專業(yè)型研究生所占有的比例越來越大，這一部分研究生培養(yǎng)的目標就是能夠在畢業(yè)后適應(yīng)社會和企業(yè)的需求，在培養(yǎng)的過程中，其導(dǎo)師一般都是企業(yè)家或商界人士，在完成基礎(chǔ)課程之后學生會被要求參加實習，會以實習報告的形式代替畢業(yè)論文；而學術(shù)型研究生在學完基礎(chǔ)課程之后會就自己的所學進行創(chuàng)新性研究。因此，定位的不同決定了金融學專業(yè)碩士在就業(yè)上的優(yōu)勢。
問題二：研究生的畢業(yè)論文與就業(yè)的關(guān)聯(lián)？
答：沒有絕對的關(guān)聯(lián)，研究的方向不會決定你的就業(yè)方向，但若能和自己的職業(yè)規(guī)劃有所聯(lián)系，對于自己的職業(yè)發(fā)展是大有裨益的。
問題三：作為學術(shù)型研究生，該把主要精力用在科研上還是實習、考證上？
答：如果想考博，更多的精力可放在前者；如果想就業(yè)，盡量抽出時間來考證、實習。
問題四：研究生在就業(yè)上是否比本科生有優(yōu)勢？
答：總體來看，金融學碩士與金融學本科相比是有一定優(yōu)勢的，特別是從長遠職業(yè)發(fā)展來看。但優(yōu)勢是相對的，提高自身水平才是硬道理。
問題五：金融行業(yè)的薪酬水平大概是多少？是否真是“傳說”中的高工資水平？
一、行業(yè)協(xié)會自律概述
（一）行業(yè)協(xié)會的概述
行業(yè)協(xié)會，是中介組織的一種。對國家來講：既是管理的對象之一，又是國家管理市場主體的輔助力量和傳導(dǎo)中介；而對市場主體來講：某種程度上既是自己實現(xiàn)利益的助力，在某些領(lǐng)域中又是自己的管理者。①它具有雙重性格特征，在經(jīng)濟法實現(xiàn)機制中，是介于國家和市場主體之間的輔助管理主體。
在計劃經(jīng)濟下，由于國家包攬了一切經(jīng)濟調(diào)控權(quán)力，客觀上不存在中介自律組織發(fā)揮作用的空間。而在市場經(jīng)濟條件下，隨著社會生產(chǎn)力的不斷發(fā)展，社會和國家適度分離，社會經(jīng)濟生活中存在游離于國家直接控制和干預(yù)的相對獨立的經(jīng)濟活動領(lǐng)域。由于國家對市場秩序的整合更多體現(xiàn)在宏觀性和一般性上，在相對細致的專業(yè)性領(lǐng)域中，國家資源的進入往往顯得力有不逮，所以就需要市場主體自己組織起來，形成自律整合的力量，對本行業(yè)部分活動進行自律性管理?？梢?，在市場經(jīng)濟條件下行業(yè)協(xié)會這一中介自律組織的存在具有合理的制度根源，這也是行業(yè)協(xié)會在經(jīng)濟法實現(xiàn)機制中發(fā)揮作用的邏輯基礎(chǔ)所在。
（二）行業(yè)協(xié)會的自律作用
行業(yè)協(xié)會自律作用主要體現(xiàn)在通過行業(yè)協(xié)會通過內(nèi)部組織機制的運行，規(guī)范組織成員的行為，維持內(nèi)部的良好秩序，并使其與真?zhèn)€社會的法律秩序相協(xié)調(diào)。自律性是行業(yè)協(xié)會存在的根本理由。與其相對的組織成員是處于管理者的地位。具體而言，行業(yè)協(xié)會在行業(yè)自律管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、行為自律
市場經(jīng)濟的運行，從微觀層面上來看，其實就是無數(shù)市場主體的經(jīng)營行為的總和。②在現(xiàn)實生活中，行業(yè)協(xié)會可以通過多種方式對行業(yè)內(nèi)經(jīng)營者的經(jīng)營行為進行干預(yù)和管制。
首先，行業(yè)協(xié)會可以對本行業(yè)的交易習慣和商業(yè)管理加以整理和確認。如保險行業(yè)協(xié)會可以將大部分的保險公司便于其日常運營的、長期存在的交易習慣整理成該行業(yè)的標準或者行規(guī)等。這種途徑可以填補相關(guān)法律的空白，使保險行業(yè)經(jīng)營行為效率的提高，有助于浙江省內(nèi)各保險公司經(jīng)營行為的規(guī)范化。
其次，行業(yè)協(xié)會可以為本行業(yè)制定統(tǒng)一的產(chǎn)品技術(shù)標準。工業(yè)化大生產(chǎn)有助于實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，標準化在其中所起到的作用不可忽視。但是，要認識到通過制定行業(yè)標準，能使各經(jīng)營者可以通過最高效率最少浪費的方式向社會上的消費者提供商品或者服務(wù)，使經(jīng)營者和消費者之間的利益達到平衡，既能夠方便和規(guī)范經(jīng)營者的經(jīng)營行為，同時又能夠最大限度的維護消費者的利益，滿足消費者的需求。
最后，行業(yè)協(xié)會可以制定本行業(yè)的競爭規(guī)則。競爭規(guī)則的制定主要體現(xiàn)在《反不正當競爭法》中，且在《反壟斷法》中也有其體現(xiàn)，然而，相對來講，這兩部法律是從宏觀和各行業(yè)的共性角度來制定規(guī)范。而在各行各業(yè)內(nèi)部，因為其經(jīng)營模式、消費者需求的不同，其不正當競爭行為的體現(xiàn)是有著相當大的差異的，此時，各行業(yè)協(xié)會可以根據(jù)自身行業(yè)經(jīng)營的具體情況，來制定更為規(guī)范細致具體的競爭規(guī)則。
2、準入自律
除對經(jīng)營者經(jīng)營行為的自律也就是行為自律外，一個行業(yè)的經(jīng)營者進入市場和離開市場，其對行業(yè)的影響也是不可忽視的，這都是對行業(yè)間和行業(yè)內(nèi)資源的配置。新公司法的修訂，體現(xiàn)以后要對經(jīng)營者“寬進嚴管”進行的監(jiān)管思路。因此，在“寬進”層面，也就是行業(yè)準入制度方面，行業(yè)協(xié)會亦將會起到越發(fā)重要的作用。行業(yè)協(xié)會的市場準入制度，一般來講，是通過制定本行業(yè)內(nèi)經(jīng)營者所需要的相關(guān)資質(zhì)和標準且向社會公布的方式進行的，如果某個經(jīng)營者沒有滿足行業(yè)內(nèi)進入或退出條件，便欲進入或退出時，不需相關(guān)監(jiān)管部門進行管理，行業(yè)協(xié)會就可以在其之前對其行為進行規(guī)范。然而，“寬進嚴管”雖然是以后發(fā)展的防線，但目前，因為各項具體規(guī)定還未進行制定或修改，市場準入制度還主要是通過行政手段來實施的，行業(yè)協(xié)會的準入自律方面的作用還沒有得到充分發(fā)揮。但是，行業(yè)協(xié)會在實踐中也是進行了一些探索的，例如在家裝行業(yè)和鎖具行業(yè)，行業(yè)協(xié)會在經(jīng)營者準入方面都有很大的作為，為其他行業(yè)協(xié)會以后的發(fā)展做出了很多探索。
二、行業(yè)協(xié)會自律作用的實現(xiàn)條件
行業(yè)協(xié)會如保險行業(yè)協(xié)會要發(fā)揮其自律作用，要從其內(nèi)外兩大方面著手。主要體現(xiàn)在以下方面：
（一）行業(yè)成員的共同利益
在社會中營造良好的行業(yè)聲譽、向政府和監(jiān)管機構(gòu)尋求有利于自身發(fā)展的行業(yè)政策、制定可行且利于行業(yè)發(fā)展的行業(yè)標準、協(xié)力進行行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、共同分享行業(yè)先進科技成果等都是行業(yè)協(xié)會所賴以成立的共同利益。幫助行業(yè)內(nèi)各成員共同利益的實現(xiàn)，是行業(yè)協(xié)會成立的最初目的。在保險業(yè)中，各保險公司的自律是保險行業(yè)協(xié)會自律的前提，而各經(jīng)營主體的共同利益是保險公司進行集體性自律的基礎(chǔ)。
（二）行業(yè)協(xié)會的合法性基礎(chǔ)
行業(yè)協(xié)會實現(xiàn)行業(yè)自律的基本前提，是行業(yè)協(xié)會的存在具有合法性，這時任何一個行業(yè)協(xié)會能夠合法的行使任何權(quán)利、履行任何職能的前提。保險行業(yè)協(xié)會的合法性基礎(chǔ)有：會員即各保險公司的認可即權(quán)力讓渡、法律的承認、監(jiān)管機構(gòu)如保監(jiān)會的支持。會員是否任何行業(yè)協(xié)會，在于行業(yè)協(xié)會自身是否有公信力，而公信力的來源在于其能夠代表行業(yè)內(nèi)經(jīng)營者實現(xiàn)其行業(yè)利益、從社會和國家政策中謀取資源福利、對行業(yè)內(nèi)成員進行服務(wù)等。
（三）良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
良好的內(nèi)部治理機構(gòu)是實現(xiàn)行業(yè)協(xié)會自律作用的重要保證。行業(yè)協(xié)會自律作用的實現(xiàn)，不能是空中樓閣，其結(jié)構(gòu)依托便是科學完善的內(nèi)部治理機構(gòu)。行業(yè)協(xié)會作為一個社會團體，其組織性要求其必須具有一套科學合理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，唯有如此，才能更好地行使權(quán)力、履行職責。
（四）政府等監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管和制裁
如果說上述所講的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中的懲罰機制是行業(yè)協(xié)會內(nèi)部對經(jīng)營者的懲罰，那么，政府監(jiān)管和制裁則是政府等監(jiān)管機構(gòu)從外部對行業(yè)協(xié)會本身的懲戒。為了避免硬性的更加嚴格的政府等機構(gòu)的監(jiān)管，主動自律便顯得尤為重要。如果僅靠行業(yè)協(xié)會的自律，行業(yè)協(xié)會自身便很難維持下去。有了政府等監(jiān)管機構(gòu)嚴格的外部監(jiān)管，經(jīng)營者們要付出比在行業(yè)協(xié)會自律作用下更高的代價和成本。因為強制監(jiān)管的威脅很高，而企業(yè)自律的邊際成本相對較低，因此，避免政府規(guī)制的唯一途徑就是比政府行動更快――“占優(yōu)自律”③。
三、小結(jié)
政府和市場在某種程度上是處在對立的地位，而中介組織作為“承上啟下”者和“劑”則是兩者關(guān)系的緩沖地帶。政府不便做的或者做不好的，可以交給行業(yè)協(xié)會通過自律來加以解決，經(jīng)營者們可以通過力量的集合通過行業(yè)協(xié)會來表達他們的訴求和實現(xiàn)他們的目標。
注解：
① 嚴運秋、曾明、龔勁松：《經(jīng)濟法視域中的軟法規(guī)范芻議》，《山東警察學報》，2012年第5期。
② 孫茂：《行業(yè)協(xié)會自律行為研究》，對外經(jīng)貿(mào)大學在職碩士畢業(yè)論文，2006年3月。
③ 郭薇、常健：《行業(yè)協(xié)會參與社會管理的策略分析――基于行業(yè)協(xié)會促進行業(yè)自律的視角》，《行政論壇》2012年第2期。
參考文獻：
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代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學是德國的一所公立應(yīng)用技術(shù)大學。該校成立于1994年，目前擁有在校生5000余人。代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學各校區(qū)分布在巴伐利亞州的各個地區(qū)，研究方向和重點都不同，代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學主要是以質(zhì)量取勝，以高質(zhì)量出名，屬于巴伐利亞州（又稱拜仁/恩州）乃至德國境內(nèi)數(shù)一數(shù)二的應(yīng)用技術(shù)大學，以培養(yǎng)應(yīng)用型技術(shù)工程師為主要目的。目前與全世界135個國家的高校有合作關(guān)系。代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學教學堅持以人為本，以培養(yǎng)學生解決實際問題能力和教學國際化為辦學導(dǎo)向，學術(shù)氛圍濃厚。代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學雖然校區(qū)不大，但是在德國的職業(yè)教育學校中名列前茅，德方不刻意強調(diào)培養(yǎng)學生數(shù)量的多少，學生數(shù)量多少并不是學校存在與否的決定性因素。學校最看重的是教學的質(zhì)量。德國的公立學校學生是免費入學的，寬進嚴出。學校的資金來源為政府和企業(yè)資助，其先進的教育理念和扎實的教學質(zhì)量值得我們學習和借鑒。
下面以代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學經(jīng)濟類專業(yè)為例介紹一下德方院校在專業(yè)設(shè)置、課程設(shè)置以及實習安排等方面是如何建設(shè)的以及這些方面對我高職院校專業(yè)建設(shè)的啟示：
一、經(jīng)濟信息系專業(yè)建設(shè)情況
代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學下設(shè)經(jīng)濟信息系，主要開設(shè)專業(yè)和在校生人數(shù)如下：企業(yè)經(jīng)濟學（508人）、國際管理（270人）、旅游管理（314人）、經(jīng)濟信息學（360人）。男女生比例比較平衡。招生生源有外國學生、有工作經(jīng)驗的學生、文理中學畢業(yè)生、其他中學（包括職業(yè)中學）畢業(yè)的學生。學生總數(shù)中有74.14%的生源來自于巴伐利亞州本州。此外，經(jīng)濟信息系根據(jù)科技和社會經(jīng)濟發(fā)展的需要不斷調(diào)整專業(yè)結(jié)構(gòu)并積極開拓新專業(yè)，如應(yīng)用型國民經(jīng)濟學專業(yè)。該專業(yè)主要招收在經(jīng)濟學領(lǐng)域內(nèi)有工作經(jīng)驗的學生全職學習，該專業(yè)學生學習一段時間就去工作，工作一段時間再進行學習。工作問題如何解決？帶著問題來進行研究學習，學習目的性非常明確。開設(shè)此專業(yè)的目的在于學校關(guān)注經(jīng)濟全局，希望幫助歐洲經(jīng)濟發(fā)展，盡可能減少希臘所出現(xiàn)的危機。
1.各學期教學安排
經(jīng)濟信息系本科學期安排與課程設(shè)置的基本情況是，1至2學期主要是以基礎(chǔ)通用課程和專業(yè)基礎(chǔ)課學習為主；3至4學期進一步鞏固基礎(chǔ)知識學習，主要學習高級課程即管理模塊的學習；第5學期是實習期，實習周期為18周，每個學生都要實習，由學生自己找實習單位或?qū)W校介紹實習單位；6至7學期學生完成未修完所有學分和做本科畢業(yè)論文。
2.課程設(shè)置
以企業(yè)經(jīng)濟學專業(yè)本科課程設(shè)置為例，1至4學期學習的課程為企業(yè)經(jīng)濟學、會計學、數(shù)理統(tǒng)計、經(jīng)濟信息學、企業(yè)法、國民經(jīng)濟學、市場營銷學、管理學、社會管理系統(tǒng)、材料及產(chǎn)品經(jīng)濟、稅法、內(nèi)部控制、項目及進程管理、國際經(jīng)濟政治、商業(yè)計劃定制、信息及信息管理等。選修課有通用經(jīng)濟信息（由多個課程模塊構(gòu)成有歷史、算法分析、語言、行政管理、心理學）等。除此之外還要選修英文或法語等語言課程學習。第5學期為企業(yè)實習，6、7學期主要是畢業(yè)論文的撰寫還有可以選擇重點學習課題。如企業(yè)經(jīng)濟學專業(yè)可以從企業(yè)過程優(yōu)化、計算機安全和控制、數(shù)據(jù)管理及分析三個模塊選擇其一進行學習。
單看課程設(shè)置可能看不出與我國院校課程設(shè)置有何區(qū)別，所以在這里我們以前面所提到的“經(jīng)濟信息學”為例說明一下。經(jīng)濟信息學這門課程并不像我國高校開設(shè)經(jīng)管類課程一樣，這門課程在修習開始前需要學生自主選擇方向，有三個模塊方向供選擇分別是：企業(yè)過程優(yōu)化、計算機安全和控制、數(shù)據(jù)管理及分析。學生根據(jù)自身興趣選擇模塊學習。在所開設(shè)的課程中有很多課程與經(jīng)濟信息學這門課程一樣，涉及到多個模塊方向由學生自主選擇學習。由此可見，德國應(yīng)用科技大學在課程教學上嚴謹細膩。
代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學各專業(yè)的課程設(shè)置各具特點，如國際管理專業(yè)是全英文授課，還要有一年外國學習經(jīng)驗。就業(yè)方向主要是國外大企業(yè)、自己創(chuàng)業(yè)開辦公司、本地企業(yè)在其他國家設(shè)立的分公司。
除本科外，在應(yīng)用科技大學也可以繼續(xù)進行碩士課程學習并取得碩士學位。如國際管理專業(yè)碩士學位的取得需要在取得學士學位后，通過三個學期修完全部學分和完成碩士畢業(yè)論文。需要讀三個模塊，分別是國際管理、財稅控制、企業(yè)管理三個模塊。其中國際管理模塊包括戰(zhàn)略計劃、戰(zhàn)略制定、IT策略/國際項目管理、國別戰(zhàn)略評估等；財稅控制模塊包括財務(wù)合作（銀行、保險公司等）、稅收審核、稅務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計、國內(nèi)與國際會計制度等；企業(yè)管理模塊包括國際企業(yè)管理、文化認知與交流、人員戰(zhàn)略化管理和經(jīng)濟變化管理。每門課程都有相應(yīng)的提高模塊供學生選擇學習。
3.實習安排與校企合作
如前所述，本科第五學期是實習學期，對于實習具體要求如下：
①實習期間學生通過實習要修夠60-70學分。此學分為歐洲通用學分。
②實習至少8周。每周實習40至50小時。
③實習必須與公司簽訂正式的實習合同，并且就有關(guān)實習時間起止、實習崗位、實習期間報酬都要有明確的規(guī)定。在協(xié)商一致的情況下可以更換實習單位。
④實習期結(jié)束，學生有一周的準備時間向?qū)W校教授匯報實習經(jīng)驗和實習心得。
⑤教授對學生實習評估主要考察三點：一是實習結(jié)果（實習期結(jié)束后實習單位要給學生開證明來說明實習期的工作表現(xiàn)等情況）；二是學生所寫的20頁左右的論文；三是問卷調(diào)查（包括實習是否有益？實習有何具體建議？）等。
為了保證每一位學生按時實習以便順利完成學業(yè)，學校有專門的“工作服務(wù)中心”穿梭于各大公司為學生聯(lián)系實習單位，并且在學校網(wǎng)站上有專門的“Career Service”欄目可供學生查找實習單位及提供崗位等情況，方便學生選擇和聯(lián)系實習公司。目前代根多夫應(yīng)用科技大學主要的校企合作單位有安聯(lián)保險、大眾汽車、KVP（德國管理咨詢公司）等。據(jù)統(tǒng)計每年有超過50%的實習生在完成實習后與所實習企業(yè)簽訂了正式的工作合同，所以學生實習相當于半只腳跨進了企業(yè)。
4.教授聘任與專業(yè)教學
為了保證人才培養(yǎng)方案的順利實施和應(yīng)用型人才的質(zhì)量。不僅代根多夫應(yīng)用科技大學乃至全德國應(yīng)用科技大學所聘任的教授必須同時具備教師素質(zhì)和工程師素質(zhì)。受聘教授一般要求綜合性大學畢業(yè)且具有相應(yīng)專業(yè)的博士學位，當然還要有足夠的滿足專業(yè)教學的企業(yè)工作經(jīng)驗，還要具備將專業(yè)知識轉(zhuǎn)換成實際應(yīng)用的能力。代根多夫應(yīng)用科技大學的教授選聘由專門的選舉委員會組織進行，第一輪從專業(yè)資質(zhì)、教學資質(zhì)、個人資質(zhì)三個方面考察；第二輪針對個人特質(zhì)進行測試；然后進行綜合成績排名一般取第一名聘任為教授。教授總?cè)藬?shù)是按每40名學生需要一名教授來確定。
代根多夫應(yīng)用科技大學非常重視教學模式和教學方法。在教學過程中采取案例教學、項目教學、專題討論、學生自主學習等多樣形式。校內(nèi)實習和實驗室設(shè)施設(shè)備精良能夠滿足教學和研究需要。在代根多夫應(yīng)用科技大學培訓(xùn)期間，在校園、在教室、在圖書館甚至在食堂隨處可見兩三人、三四人圍坐在一起學習和討論問題，學習氛圍十分濃厚。
二、對我國高職教育改革啟示
德國與我國國情不同，在很多方面存在差異，但德國應(yīng)用科技大學（FH）在人才培養(yǎng)上有許多值得我國高等職業(yè)教育借鑒的特有經(jīng)驗。我國高職院校有必要學習德國應(yīng)用科技大學的辦學模式，進一步深化教學改革，提高高職畢業(yè)生的就業(yè)競爭力。
1.大到專業(yè)設(shè)置小到課程設(shè)置充分調(diào)研，剔除主觀因素影響
德國應(yīng)用技術(shù)大學的專業(yè)設(shè)置與地區(qū)優(yōu)勢和經(jīng)濟發(fā)展緊密關(guān)聯(lián)且具有明顯的應(yīng)用性。代根多夫應(yīng)用科技大學各校區(qū)并不集中在一起，分布在巴伐利亞州各個地區(qū)，每一個校區(qū)都與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和地區(qū)特色相結(jié)合，區(qū)域服務(wù)特征明顯。而我國高職院校專業(yè)設(shè)置與市場需求之間存在不接軌的現(xiàn)象。高職類院校在專業(yè)設(shè)置上有很多與本科相似，沒有突出職業(yè)特點，沒有把職業(yè)性與專業(yè)性相結(jié)合。有的院校開設(shè)專業(yè)只顧眼前利益招生易就業(yè)難；有的院校盲目增設(shè)新專業(yè)招生難就業(yè)更難；有的院校建設(shè)專業(yè)沒有按照市場的風向標及時調(diào)整，導(dǎo)致學生未就業(yè)就先失業(yè)。
所以充分調(diào)研，根據(jù)人才市場的需求，使高職院校的專業(yè)設(shè)置符合地方經(jīng)濟發(fā)展的需求，努力建設(shè)一批適應(yīng)本地區(qū)社會經(jīng)濟特別是產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需的特色專業(yè)，構(gòu)建與市場需求緊密接軌和以就業(yè)為導(dǎo)向的專業(yè)和課程尤為重要。
2.頂崗實習落到實處，避免流于形式
德國FH教育中，學生實踐環(huán)節(jié)就在企業(yè)生產(chǎn)線上進行，實踐學分、總周數(shù)、每天實踐小時數(shù)、實踐論文等都有嚴格的規(guī)定。在德國企業(yè)是職業(yè)培訓(xùn)的主體，企業(yè)之所以會主動、積極的參與職業(yè)培訓(xùn)，在于德國各州在法律上對企業(yè)所做出的規(guī)定，企業(yè)積極參與高?？蒲泻臀{學生實習，可以在納稅上得到好處?？梢哉f在法律的大環(huán)境下高校和企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)雙贏！這是我國高等職業(yè)教育值得借鑒之處。
雖然我國高職教育也同樣強調(diào)實踐教學、頂崗實習、校企合作但真正落到實處的不多?？偟膩碚f實踐教學環(huán)節(jié)相對薄弱。所以政府的鼓勵政策尤為重要。此外高職院校應(yīng)積極與企業(yè)聯(lián)系，加深與企業(yè)、社會的交往，建立學生實踐實習基地，努力建立合作雙贏局面。促進產(chǎn)學研之間的縱向、橫向交流和科研成果的轉(zhuǎn)化。
3.鼓勵教師參加企業(yè)實踐，杜絕紙上談兵
在德國FH教師選聘非常嚴格，特別是教授的選聘。教授除了必須具備一定的溝通能力和激發(fā)學生的學習興趣的能力，還要能夠?qū)I(yè)與實踐與科研相結(jié)合。所以在德國要想成為教授沒有企業(yè)扎實的工作經(jīng)驗是免談的。
對于我國高職院校來說應(yīng)鼓勵那些無企業(yè)工作經(jīng)歷的教師積極參加實踐進修，以強化教師的實踐能力。應(yīng)有計劃按比例選派教師按專業(yè)對口到企業(yè)進行實踐。支持并鼓勵教師和企業(yè)聯(lián)合開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，從而使教師增強解決工業(yè)技術(shù)問題的實踐能力，促進教師“雙師”素質(zhì)的提高。同時，高職院校還應(yīng)聘請一批實踐經(jīng)驗豐富、具有較高教學水平、相對穩(wěn)定的兼職教師隊伍。將企業(yè)中學有專長、實踐經(jīng)驗豐富的專家學者和能工巧匠吸納為兼職教師。
參考文獻
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李瑤說她其實挺幸運的，1999年本科畢業(yè)后，她進到地方一家國有銀行工作，但不甘于平淡的生活，工作了2年后就考取了研究生重新開始校園生活。工作期間李瑤就已結(jié)婚，而等到2003年研究生畢業(yè)后，她與愛人來到北京，并購置了一套房產(chǎn)?！拔恢媒^佳，在西單附近，但那套房子確實年頭太久了，80年代建的。晚上都可以在樓道里拍恐怖片了”。李瑤開玩笑說。這套房子當時價格不到40萬，首付的10多萬大部分是借的。“現(xiàn)在這套房子應(yīng)該能賣100萬了吧，我把房子租出去了。每月3000多元租金，慢慢的就能收回購房成本了”。
現(xiàn)在李瑤住在位于東四環(huán)的一套2007年買的房子里，首付就付了40多萬，總價在150萬左右，壓力還是挺大的。因為有了小孩，好在李瑤研究生畢業(yè)后考上了國家公務(wù)員，其愛人從事的是金融工作，收入穩(wěn)定、一個收入高。李瑤認為自己的幸運之處首先是曾在銀行房貸部門工作過，對于理財有感覺，很早就懂得以房養(yǎng)房。另外結(jié)婚早，在讀研究生期間就考慮畢業(yè)后的生活。李瑤的生活很節(jié)儉，她認為自己這一代人的家庭條件大多一般，這與有的80后女孩不太一樣，她從小就習慣了簡樸的生活方式，幾乎沒去過酒吧，也很少買化妝品。
不過李瑤也承認現(xiàn)在的房價太貴了，別管你是什么碩士還是博士，靠自己的努力是很難實現(xiàn)安居夢的。她有的同學后來又讀了博士，畢業(yè)后根本買不起房。幸虧她當初“勇敢”了一點，現(xiàn)在手頭有了兩套房。李瑤還做股票和基金投資，但經(jīng)歷過2008年的暴跌后，現(xiàn)在仍套在手里。而她愛人在金融機構(gòu)工作，學會計出身，卻不投資股票?！翱赡苁且驗樗偸菑呢攧?wù)的角度來看上市公司，總覺得價格太貴，反倒不敢做”，李瑤說。
章燕與李瑤相比就沒那么幸運了，她2003年來北京，2005年考上研究生，2007年畢業(yè)。忽然發(fā)現(xiàn)工作比起剛來到北京闖的時候還難找，忍受了每月3000多元的薪水，找到一份工作，然后眼睜睜的看著房價在上方高懸?！霸缰獣@樣，當初還不如不考研究生”章燕說，“自己好在是個女孩，不像男生(她還是喜歡這種稱呼)壓力那么大。我有的男同學畢業(yè)后去近郊的學校當老師，都不敢找城里的女孩結(jié)婚”。
“我這個案例可能沒有什么代表性吧”，章燕對記者說，“如果是頂尖大學的那些熱門專業(yè)的碩士生，比如清華、北大的金融系、建筑系呀，應(yīng)該比我們強很多。不過可能只是收入會高一個層次，房子一樣買不起，已經(jīng)錯過好時候了。
當記者告訴章燕，有社會調(diào)查顯示，碩士層級的人的收入和家庭財富在各學歷人群中是最高的時，章燕并不覺得吃驚。因為這項統(tǒng)計面對的不是剛畢業(yè)的學生，而是工作多年的人。在幾年前，碩士畢業(yè)很容易能在國有企業(yè)、好的外企找到工作，或者去當公務(wù)員，以前很多好職位只招碩士生，他們有更多的收入和更好的福利，自然能很快的積累財富，較早的就購置房產(chǎn)。但現(xiàn)在的情況完全不一樣了。
《中國消費金融調(diào)研報告(2009)》的結(jié)果顯示，碩士學歷人群具有三高的特征：
家庭收入高
注：從被訪者受教育程度和家庭成員最高受教育程度來看，除了博士這一層級外，無論是固定工資收入還是獎金和津貼、或者工作外勞務(wù)收入，均值和擁有率都呈直線上升態(tài)勢，到碩士級別時達到最高。這表明受教育程度對家庭收入的貢獻是直接正相關(guān)的。從表中可以看出，家庭成員最高受教育程度為碩士的家庭其固定工資收人、獎金和津貼、工作外勞務(wù)收人均值分別為67.275元，29.413元，6.579元，在這三類收入中，其擁有率分別達到93.17％，87.68％，42.94％，遠遠高出所有家庭的均值。
保值商品、自有汽車、其他太件耐用品和自有房產(chǎn)的擁有率和凈值高
保值商品、自有汽車、其他太件耐用品和自有房產(chǎn)的擁有率和凈值高
從被訪者受教育程度和家庭成員最高受教育程度來看，除了博士層級外。教育程度的上升同樣對應(yīng)著較高的保值高品。自有汽車、其他大件耐用和自有房產(chǎn)的擁有率，而且其均值也呈現(xiàn)明顯的上升態(tài)勢，家庭成員擁有碩士學歷的家庭其上述幾類資產(chǎn)的均值分別為：28，034元，81，335元，39，124元，621，276元，參與率分別為：68.94％，42.17％，63.17％，87.66％，這實現(xiàn)了在當前的經(jīng)濟發(fā)展中，學歷具有舉足輕重的作用。社會通過學歷就業(yè)者能力的機制也得到了充分體現(xiàn)。
參與度顯示不同學歷金融產(chǎn)品的了解度
從金融投資理財?shù)膮⑴c率和資產(chǎn)均值來看，隨著家庭成員中最受教育程度的上升，除博士這一層級外，參與率和均值也呈直線上升態(tài)勢，碩士這一層級在股票、基金、國債和保險產(chǎn)品上的參與率分別為：52.7％，34.9％，20.27％，56.56％，其均值分別為：40.391。21.320，12.651，22.003元，其價值加權(quán)家庭占比則遠遠超過其家庭戶數(shù)占比，這表明，學歷與金融資產(chǎn)投資之間有著強烈的相關(guān)性。 從調(diào)查結(jié)果和我們實際訪談中，還可以發(fā)現(xiàn)一些有趣的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象不僅僅反映知識與財富的關(guān)系，還體現(xiàn)中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的特點。 經(jīng)濟資源集中度越來越高。 碩士層級之所以在收入和家庭財富上獨占鰲頭，與他們能取得進入國家機關(guān)、央企、國有銀行等結(jié)構(gòu)的入門證有很大關(guān)系。相比較而言，本科生、?？粕狈@樣的學歷入門證而更多的在私企工作，在收入和福利上就相差一截。說明中國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中政府、民間和外資的力量是很不均衡的，政府掌控的經(jīng)濟資源愈發(fā)龐大，這與西方國家以私企為主不同，也與前幾年外資力量更富沖擊力有很大差異。
近十年來財富分化的加劇。 從我們受訪對象的陳述中，往往能聽到“時運”二字。也就是說如果能早幾年畢業(yè)，那就很可能較輕松的進入央企或當公務(wù)員，在對未來收入預(yù)期穩(wěn)定的情況下，利用公積金、各種補貼等福利，較早的購置房產(chǎn)，讓家庭財富上升到一個臺階。但如果沒有這樣的“時運”，也許先后只差五年，但由于進入經(jīng)濟資源集中的部門和購置房產(chǎn)的門檻提高，財富積累的速度上可能會相差二十年甚至更多。盡管有著相同的學歷、專業(yè)和同質(zhì)量的畢業(yè)論文。
作者簡介：游桂云（1971― ），女，漢族，中國海洋大學金融系副教授，碩士研究生導(dǎo)師，在讀博士。
鞠錚 (1982.9― )，男，漢族，中國海洋大學勞動經(jīng)濟學研究生
基金項目：本文系山東省社會科學規(guī)劃研究項目（07CJGJ07）“環(huán)境污染責任保險經(jīng)營模式與經(jīng)營技術(shù)研究”的部分研究內(nèi)容。
一、B-S模型介紹及其在保險中的應(yīng)用
美國芝加哥大學教授Fischer．Black與斯坦福教授Myron．Scholes在期權(quán)定價上作出了開創(chuàng)性的貢獻；他們創(chuàng)立了B-S期權(quán)定價模型。這一模型在金融理論和實踐中被廣泛應(yīng)用，極大地促進了金融市場尤其是期權(quán)市場的發(fā)展；為類似于期權(quán)的衍生金融工具或含有期權(quán)特性的金融資產(chǎn)定價奠定了理論基礎(chǔ)。
但將B-S模型應(yīng)用于保險還要歸功于Merton，其創(chuàng)造性地將銀行的存款保險看作是銀行資產(chǎn)價值的一項看跌期權(quán)，從而可以利用B-S期權(quán)定價模型。Merton的研究增強了B-S模型的適用性，因此B-S模型又被稱作B-S-M模型。這一模型在金融理論和實踐中被廣泛應(yīng)用，極大地促進了金融市場尤其是金融衍生品市場的發(fā)展，為類似于期權(quán)的衍生金融工具或含有期權(quán)特性的金融資產(chǎn)，包括保險產(chǎn)品的定價提供了新的思路。
目前應(yīng)用B-S模型比較廣泛和成熟的是銀行存款保險。Merton指出，由于保險人擔保了銀行的債務(wù)，本質(zhì)上可以看作是保險人對銀行資產(chǎn)出售了一份看跌期權(quán)。對于銀行來說，加入存款保險制度就相當于持有一個看跌期權(quán)，該期權(quán)的潛含資產(chǎn)為銀行的資產(chǎn)組合，執(zhí)行價格為該銀行的存款額。該期權(quán)價值的上升取決于下述因素:無風險的利率；金融機構(gòu)承受風險的數(shù)量；價內(nèi)期權(quán)的幅度即金融機構(gòu)持有較少的資本；期權(quán)到期的時間。在到期日，如果銀行資產(chǎn)V大于承諾支付的債券價值B，此時權(quán)益的價值就是V-B。然而，如果在到期日銀行的資產(chǎn)價格小于承諾的支付，銀行會對債券持有人違約，此時，負債的價值會是V，權(quán)益的價值會是O。因此在到期日，債券的價格是Min[V，B]；權(quán)益的價值是Max[0，V-B]。如果考慮到保險的影響，對于債券持有人將不會有任何不確定性。實際上，保險機構(gòu)確保了銀行資產(chǎn)在到期日至少等于B。與其他保險一樣，保險機構(gòu)會對銀行收取保險費。銀行的資產(chǎn)不論是否參加了保險，價值都是Max[0，V-B]；債權(quán)的價值始終是B；保險機構(gòu)支付的金額是Max[0，B-V]。
Merton指出，由于保險人擔保了銀行的債務(wù)，本質(zhì)上可以看作是人對銀行資產(chǎn)出售了一份看跌期權(quán):承諾支付對應(yīng)于執(zhí)行價格，將公產(chǎn)的價值對應(yīng)于股票的價格，則存款保險的定價公式為:
國外學者用此方法算出的美國銀行保險費率在0.2%左右，同精算方法得出的費率相近，也符合實踐需要。因此，將B-S期權(quán)用于保險費率計算在理論上和實際上都是可行的。
二、數(shù)據(jù)處理與模型調(diào)整
1.數(shù)據(jù)來源與處理
與精算定價一樣，在期權(quán)定價中，損失統(tǒng)計是基礎(chǔ)性工作。選取化學原料及化學制品制造業(yè)為研究對象，假設(shè)在該行業(yè)推行強制性環(huán)境責任保險為強制保險，即該行業(yè)全部國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)均作為投保人。根據(jù)《2007年國家統(tǒng)計年鑒》我國化學原料及化學制品制造業(yè)的全部國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)的數(shù)量為20715家。將承保金額設(shè)定為200萬元，承保年限為1年。根據(jù)李生才、王亞軍、黃平統(tǒng)計的2003-2007年的《安全與環(huán)境學報》，通過精算方法，得出化學原料及化學制品制造業(yè)的每次事故預(yù)期損失額為77.95857664萬，發(fā)生事故的概率為2.82694。
根據(jù)李生才、王亞軍、黃平統(tǒng)計的2004-2007年的《安全與環(huán)境學報》，并結(jié)合原始事件相關(guān)報道，整理出2004-2007年化學原料及化學制品制造業(yè)的環(huán)境污染事故的損失金額及次數(shù)。
將免賠額定為10萬元，去掉10萬元以下的事件；且由于200萬為保險金額，將200萬以上的損失金額視為200萬元處理。因此，將數(shù)據(jù)整理排序得：
由于李生才、王亞軍、黃平統(tǒng)計的2004-2007年的《安全與環(huán)境學報》中化學原料及化學制品制造業(yè)的環(huán)境污染事故的次數(shù)偏少，每年統(tǒng)計的次數(shù)相當于同期《中國環(huán)境統(tǒng)計公報》統(tǒng)計數(shù)據(jù)的1/4。經(jīng)考慮可能是信息不對稱、統(tǒng)計標準不一等原因造成，因此我們將發(fā)生事故的次數(shù)調(diào)至2004-2007年的《國內(nèi)環(huán)境事件數(shù)據(jù)》統(tǒng)計次數(shù)的4倍，即以《中國環(huán)境統(tǒng)計公報》統(tǒng)計數(shù)量為準。
由此，計算出2004-2007年化學原料及化學制品制造業(yè)的環(huán)境污染事故的損失金額為別為7718.4、3946萬元、4532萬元、4073.6萬元，并以此與《中國環(huán)境統(tǒng)計公報》中的數(shù)據(jù)作對比，發(fā)現(xiàn)基本吻合，符合實際情況。
2、模型調(diào)整
保險對應(yīng)B-S模型類型的為歐式看跌期權(quán)，因此公式為：
N(d1)，N(d2)分別是d1，d2的正態(tài)分布的函數(shù)值。p為保費,X為承保金額，r為年無風險利率，t為以年為單位的期權(quán)到期期限，S0為保單對應(yīng)資產(chǎn)的當前價值，σ為保單對應(yīng)資產(chǎn)年復(fù)利收益率的標準差。
由于本文目的在于求我國化學原料及化學制品制造業(yè)的環(huán)境責任保險費率，因此將（12.5）式兩邊同除以X，原式變?yōu)椋?/p>
由（12.7）式可知，利用B-S期權(quán)定價模型推導(dǎo)出來的看跌期權(quán)定價公式來確定費率，其高低一般取決于以下五個因素：
（1）標的物的當前市場價格
對于看跌期權(quán)而言，市場價格上漲，期權(quán)價格下跌。通常可采用對標的物未來期望價值的折現(xiàn)來測算標的物的當前價格。由于環(huán)境責任保險屬于責任保險，沒有明確的標的物，因此當前市場價格可以等同為承保金額。
（2）承保金額
承保金額在期權(quán)合約中是固定不變的。對于看跌期權(quán)而言，賠償金額越高，買方盈利的可能性越高，期權(quán)的價格也就越高。
（3）承保時間
據(jù)到期日的時間長短反映了期權(quán)合約的時間價值；一般而言，距到期日的時間越長，期權(quán)的時間價值越大。
（4）無風險利率
一般指國債的發(fā)行利率或銀行1年期定期存款利率，它是購買期權(quán)的機會成本。在看跌期權(quán)中，無風險利率越高，機會成本越小，要求期權(quán)的收益率也就越低，期權(quán)價格也相應(yīng)減少。筆者認為采用銀行的1年期整存整取的年利率來作為無風險利率，比較適合我國當前國情和市場條件，這也符合無風險最低回報的機會成本概念。而shibor代表了我國未來的無風險利率發(fā)展趨勢。因此，本文采用這兩種利率分別計算化學原料及化學制品制造業(yè)的環(huán)境責任保險的費率。
（5）保險標的物價格的波動率
投保標的物價格變動越大，期權(quán)買方獲利的可能性也就越大；相反，對于賣方而言，賣方損失的可能性也就越大。相對于買方固定金額的損失，賣方的損失更大。所以，在標的物價格預(yù)期變動程度很大時，相應(yīng)的期權(quán)價格會很高。投保標的物價格波動率一般用投保資產(chǎn)未來年復(fù)合收益率的標準差來表示。
由期權(quán)定價模型可見, 其中核心變量為無風險利率和保險標的物價格的波動率，無風險利率的選擇在第十一章已經(jīng)做過分析，這里不再贅述。那么投保標的物價格波動率該如何確定呢？通常通過投保標的物歷史價格的波動情況進行估算。基本計算方法為：先取該投保標的物過往按時間順序排好的t+1個歷史價格，價格之間的時間間隔應(yīng)保持一致，如一天、一周、一月等；利用這一組數(shù)據(jù)計算i個連續(xù)復(fù)合投保標的物價格波動率，計算公式為：
μi為第i個時期的投保標的物價格波動率，P(St)為第t個時期標的物的歷史價格。
上述公式表示對時間間隔內(nèi)的投保標的物價格波動率取自然對數(shù)，得到連續(xù)復(fù)合的投保標的物價格波動率；
在B-S公式的計算中，我們需要的是年收益波動率，因此，需要將上述波動率轉(zhuǎn)化為年投保標的物價格波動率，轉(zhuǎn)化的方法是：利用下述等式進行計算：
σy為年波動率，σx為某期限投保標的物價格波動率的平方，n為1年中包含的期數(shù)。
三、以1年期銀行存款利率為無風險利率確定環(huán)境責任保險費率
首先用1年期銀行存款利率作為無風險利率來進行計算。根據(jù)最新的1年期存款利率， r0=3.87%。無風險利率必須是連續(xù)復(fù)利形式。一個簡單的或不連續(xù)的無風險利率(設(shè)為r0)一般是一年復(fù)利一次,而r要求利率連續(xù)復(fù)利。r0必
μi為第i個時期的投保標的物價格波動率，σ為保單對應(yīng)資產(chǎn)年復(fù)合投保標的物價格波動率的標準差
四、以shibor為無風險利率確定環(huán)境責任保險費率
12.7實證結(jié)果分析
目前，保險費率的精算定價依舊是我國保險業(yè)定價的主流方法。當然，在國際上，對于精算定價的否定和質(zhì)疑之聲在近年來越來越高。
保險費率的期權(quán)定價方法將保險合同視作是一個歐式看跌期權(quán)，并用期權(quán)定價模型來計量保險費率。它考慮了傳統(tǒng)計量方法中所忽略的價值，是傳統(tǒng)費率厘定方法的一種延伸，但它在計算過程中需要預(yù)測保險標的資產(chǎn)的未來價值，也具有一定的不確定性。因此保險費率的期權(quán)定價方法并不是對傳統(tǒng)費率厘定方法的否定，二者互為補充、對照。總而言之，保險費率的期權(quán)定價方法的最大價值在于為保險費率的定價開啟了一條新的道路。
論文運用精算定價和期權(quán)定價兩種方法定價結(jié)果比較接近，大約8‰費率與其它責任保險的費率相比較，屬于合理范圍。但考慮到原始數(shù)據(jù)的不足和不夠精確，以及缺乏經(jīng)驗，所確定的費率水平僅供參考；相比較，論文對于分行業(yè)的環(huán)境責任保險費率的厘定思路和方法所進行的學術(shù)探討，對于未來的環(huán)境責任保險費率更加準確的厘定，以及環(huán)境責任保險業(yè)務(wù)的全面開展，可以起到拋磚引玉的作用。
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隨著碩士研究生大規(guī)模的擴招，其就業(yè)問題也不斷凸現(xiàn)出來。研究生就業(yè)問題不但關(guān)系到畢業(yè)生自我價值的實現(xiàn)，也關(guān)系到高等教育良性發(fā)展和社會的穩(wěn)定與和諧。解決畢業(yè)生的就業(yè)問題成為當下迫切的事情，本文對碩士研究生就業(yè)難問題進行深層次分析，旨在為問題的解決提出適切的建議。
一、碩士研究生就業(yè)現(xiàn)狀
1.人才相對過剩
當前，碩士研究生就業(yè)形勢嚴峻是不爭的事實。據(jù)統(tǒng)計，從2003年全國高校招收研究生26萬人，到2013年研究生招生計劃58.4萬人，10年間招生人數(shù)翻了一番。《全國高校畢業(yè)生就業(yè)狀況》數(shù)據(jù)表明，從就業(yè)率看，高學歷與就業(yè)率“倒掛”的現(xiàn)象已經(jīng)顯現(xiàn)。從2005年開始，隨著畢業(yè)生人數(shù)的增多，碩士生就業(yè)率連續(xù)下降，到2009年碩士生就業(yè)率首次出現(xiàn)低于本科生就業(yè)率的情況。以2011年高校畢業(yè)生為例，研究生就業(yè)率為86.62%，本科生為90.30%，專科生為94.10%，研究生就業(yè)率低于?？粕蜆I(yè)率近8個百分點，而在研究生中，碩士生就業(yè)率明顯低于博士生，即碩士生就業(yè)率是最低的。另據(jù)教育部統(tǒng)計數(shù)據(jù)，目前有約160萬研究生在校等待就業(yè)，每年畢業(yè)季就會新增50萬碩士畢業(yè)生，而市場上并沒有足夠多的對口崗位容納新增畢業(yè)生。但我們應(yīng)該認識到，這種過剩是存在一定的時空當中的，在廣大中西部地區(qū)尤其是貧困山區(qū)對碩士生還是有很大的需求量。以重慶為例，工業(yè)、建筑業(yè)、金融、保險業(yè)等行業(yè)領(lǐng)域的缺口約為40萬人。
2.人才供需失衡
高等教育機構(gòu)不少專業(yè)培養(yǎng)的碩士生并不符合就業(yè)市場需求。作為人才培養(yǎng)來源的高校，長期偏重于培養(yǎng)學術(shù)型人才，造就了白領(lǐng)、管理者居多的倒金字塔型的人才結(jié)構(gòu)。但人才資源市場并不能容納這么多從事研究和管理工作的人員，供大于求的必然結(jié)果是勞動力過剩。而社會上急需計算機與電子信息類、臨床醫(yī)學、護理學、環(huán)境工程、生物制藥、市場營銷、建筑類、工業(yè)自動化、機械設(shè)計及制造、機電一體化、汽車制造與維修、專業(yè)機械制造工藝與設(shè)備等專業(yè)的人員。
3.畢業(yè)生擇業(yè)觀念存在偏差
碩士研究生相對本科生、?？粕?，普遍存在就業(yè)期望值過高，不能正確認識就業(yè)形勢。首先，體現(xiàn)在畢業(yè)生對就業(yè)的區(qū)域選擇上。據(jù)調(diào)查，畢業(yè)生對工作地點的期望依次為上海、北京、廣州、深圳、蘇州，而中西部貧困地區(qū)則問津者少。畢業(yè)生涌入東部沿海地區(qū)，加劇了競爭性，增加了就業(yè)難度。其次，體現(xiàn)在畢業(yè)生對薪酬上的期望值上。據(jù)調(diào)查，42%的碩士對薪水的期望是3000-5000元，40%的人期望值為5000-8000元。而據(jù)中華英才網(wǎng)的薪資調(diào)查統(tǒng)計結(jié)果顯示，最近幾年內(nèi)碩士的平均月薪是3668元?？梢?，畢業(yè)生的薪資期望值跟現(xiàn)實存在較大差距。
二、影響碩士研究生就業(yè)的因素
1.宏觀層面
（1）國家整體就業(yè)環(huán)境及就業(yè)市場機制是影響碩士研究生就業(yè)的直接原因。就業(yè)環(huán)境是畢業(yè)生就業(yè)的社會背景，決定著碩士研究生就業(yè)的整體水平。近幾年，我國社會經(jīng)濟發(fā)展明顯放緩，尤其是金融危機擴大化的影響，經(jīng)濟不景氣，企業(yè)紛紛倒閉，碩士研究生就業(yè)形勢更加嚴峻。此外，我國的就業(yè)市場機制還存在諸多不完善。我國的人才市場還處于初級階段，還沒能實現(xiàn)現(xiàn)代化、專業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化。
（2）我國現(xiàn)實行的研究生培養(yǎng)制度是粗放型的，其追求的是一個量的增長，以致畢業(yè)生規(guī)模過于龐大。另外，各個國家的研究生教育制度不同，一些國家把研究生教育看作是學術(shù)研究教育，而一些國家則把研究生教育看作是職業(yè)進修教育。我國研究生教育過去定義為學術(shù)研究教育，在研究生課程設(shè)置方面偏重于學術(shù)研究類型的課程，畢業(yè)生多面向科研院所和教學機構(gòu)。由于碩士生招生規(guī)模不斷擴大，科研院所和教育機構(gòu)人已飽和。學術(shù)型的研究生偏多，應(yīng)用型的研究生偏少，結(jié)構(gòu)性矛盾突出。
2.中觀層面
（1）在培養(yǎng)方式上，仍以大班集中授課為主，上課模式跟本科階段基本一致，還停留在上課教師講，學生記筆記的應(yīng)試教育階段，學生參與討論的機會不多，難以激發(fā)學生的創(chuàng)新思維，對學生研究能力的提升也有限。在實踐方面，缺乏實踐平臺、實驗基地，大學與產(chǎn)業(yè)及研究所缺乏聯(lián)系，產(chǎn)學研的鏈條斷裂。在管理方式上，學生基本上處于“放養(yǎng)”的狀態(tài)。教師帶的學生多，加上教學、研究任務(wù)、行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，導(dǎo)師對學生疏于管理，對學生的指導(dǎo)作用甚微，以致培養(yǎng)的質(zhì)量下降。
（2）高校專業(yè)設(shè)置與社會需求之間的矛盾。社會需要技能型、應(yīng)用型人才，對畢業(yè)生在能力與知識結(jié)構(gòu)上提出了更高的要求。部分高校存在只根據(jù)學校自身的教學資源或自身的發(fā)展來開設(shè)專業(yè)的情況，而沒考慮市場的需求，以致設(shè)置的專業(yè)與市場需求相脫節(jié)，大量招收專業(yè)趨同的學生，培養(yǎng)出的人才無特色。甚至部分院校在師資不足、教育資源缺乏的情況下，出于自身利益，盲目擴招。加上學校的招生、專業(yè)設(shè)置、教學內(nèi)容等基本上仍然按計劃體制的模式運作，導(dǎo)致最終培養(yǎng)出的研究生無明顯優(yōu)勢、就業(yè)競爭力不強等一系列問題。
3.微觀層面
畢業(yè)生自身的能力與錯誤的擇業(yè)觀也是影響當前碩士研究生就業(yè)的重要原因之一。就科研能力及知識而言，碩士生與博士生是處于不同層次上的。而部分碩士生為了文憑而文憑，對科研毫無興趣可言，當面對高?；蚩蒲袉挝徽衅笗r，競爭往往處于劣勢。在實踐能力上，由于碩士大多是以培養(yǎng)科研型人才為目的，不注重對學生實踐能力的培養(yǎng)，以致碩士生跟本科生競爭時，用人單位往往更青睞于后者。再則，在就業(yè)觀念上存在局限性，部分碩士研究生在就業(yè)意向上傾向于東部沿海大城市，傾向于國家機關(guān)、事業(yè)單位、大型國有企業(yè)。而對有很大需求量的小城鎮(zhèn)、民營企業(yè)，大多數(shù)畢業(yè)生表示對此不予考慮。甚至有報道，某畢業(yè)生放話死也要死在編制里，這也代表了部分畢業(yè)生畸形的就業(yè)心態(tài)。因此，研究生競爭激烈、就業(yè)形勢嚴峻也就不難理解了。
三、促進碩士研究生就業(yè)的對策
1.國家及政府層面
（1）研究生招生要建立動態(tài)調(diào)整機制，重點支持國家急需的戰(zhàn)略性研究、科學技術(shù)尖端領(lǐng)域的前瞻性研究、涉及國計民生重大問題的公益性研究，堅決限制畢業(yè)生就業(yè)壓力大、社會需求不足的學科和專業(yè)的招生規(guī)模。應(yīng)調(diào)整研究生培養(yǎng)結(jié)構(gòu)，減少學術(shù)型的研究生數(shù)量，加大應(yīng)用型的研究生培養(yǎng)。
（2）做好高校畢業(yè)生就業(yè)工作，一是要加強正確的政策導(dǎo)向，營造公平的就業(yè)環(huán)境；針對研究生就業(yè)過程中出現(xiàn)的各種歧視問題，政府部門應(yīng)該出臺相關(guān)的政策法規(guī)對用人單位進行規(guī)范和制約。其次，對研究生就業(yè)要進行合理引導(dǎo)和扶持。鼓勵和支持研究生去中西部的小城市或城鎮(zhèn)工作，鼓勵研究生到民營企業(yè)工作，同時，鼓勵有條件的研究生進行創(chuàng)業(yè)。[1]
（3）對未能實現(xiàn)就業(yè)的畢業(yè)生進行一定程度的保障或者提供進一步相關(guān)技能培訓(xùn)的機會。碩士生是政府、社會和家庭長期人力資本投資的結(jié)果，勞動力市場的任何波動都會導(dǎo)致人力資本投資的損失，并對研究生本人和家庭產(chǎn)生消極影響，從而影響社會和諧。為此，政府在促進研究生就業(yè)過程中應(yīng)責無旁貸。
2.高等教育機構(gòu)
（1）高?，F(xiàn)階段應(yīng)嚴格過程管理，提升研究生質(zhì)量。我國高等教育普遍存在嚴進寬出的局面，放松了對學生的管理。高校應(yīng)從規(guī)模擴張向內(nèi)涵發(fā)展轉(zhuǎn)型，不能片面追求數(shù)量，應(yīng)強化過程管理，追求教育質(zhì)量。嚴格學習過程管理，首先，及早確定研究主題和方向，重視寫作能力尤其是畢業(yè)論文。其次，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新能力，鼓勵和資助優(yōu)秀研究生參加學術(shù)會議，和國際一流大學開展聯(lián)合培養(yǎng)研究生工作等。理論學習的同時，高校要加強實踐教學環(huán)節(jié)，讓更多的研究生深入企業(yè)、單位和基層一線，理論聯(lián)系實際，學以致用。通過人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新，達到培養(yǎng)一批理論水平高、動手能力強的具有國際視野的研究生的目的。
（2）強化導(dǎo)師負責制。研究生培養(yǎng)質(zhì)量的核心保障措施不是形式上的各種規(guī)定，而是真正的導(dǎo)師負責制，即導(dǎo)師對學生的招生、培養(yǎng)方式、培養(yǎng)內(nèi)容、培養(yǎng)質(zhì)量真正負責。建立對導(dǎo)師合理的監(jiān)督和評價機制，將學生的培養(yǎng)質(zhì)量作為一個考核項目，對不合格的導(dǎo)師取消其帶學生的資格。同時，加強對導(dǎo)師的培訓(xùn)，通過崗前和在崗培訓(xùn)，提升導(dǎo)師的指導(dǎo)水平，以利于學生的長足發(fā)展。
（3）根據(jù)學校實際，做出調(diào)整。研究型教育機構(gòu)應(yīng)利用自己的學術(shù)優(yōu)勢，培養(yǎng)學術(shù)型碩士，在目標上，應(yīng)追求質(zhì)的提升而非量的增大。對于那些非研究型教育機構(gòu)來說，則應(yīng)該考慮培養(yǎng)應(yīng)用型的研究生，根據(jù)社會發(fā)展需求，以市場為導(dǎo)向，確定研究生的培養(yǎng)方向。專業(yè)學位教育就是在這樣的背景下應(yīng)運而生，其突出特點是學術(shù)型與職業(yè)性緊密結(jié)合。減少學術(shù)性研究生，擴招一定數(shù)量的專業(yè)學位碩士生，能較好地應(yīng)對當前就業(yè)問題。
（4）學校做好就業(yè)服務(wù)工作。首先，學校應(yīng)加強就業(yè)指導(dǎo)，從研究生處到職業(yè)指導(dǎo)中心，從專職職業(yè)指導(dǎo)教師到研究生專職輔導(dǎo)員到導(dǎo)師，再到校外資源，需要構(gòu)建一個全方位的體系。[2]其次，開設(shè)就業(yè)方面的課程，諸如，禮儀培訓(xùn)、言語培訓(xùn)、面試課程等。再次，學校應(yīng)積極了解市場需求，主動收集就業(yè)信息，建立一個就業(yè)數(shù)據(jù)庫，及時提供給學生，舉辦就業(yè)招聘會、宣傳會等。
3.碩士研究生自身
首先，碩士研究生應(yīng)正視當前就業(yè)形勢，擺正就業(yè)心態(tài)，正確認識自己，對自己的優(yōu)劣勢進行分析，合理地規(guī)劃職業(yè)，調(diào)整職業(yè)期待值。其次，畢業(yè)生應(yīng)提升自身的綜合素質(zhì)，在溝通交往能力、言語表達能力、為人處事能力、邏輯思維能力等方面進行鍛煉，修煉職業(yè)習慣、職業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)技能、職業(yè)精神等，樹立競爭意識。[3]再次，積累工作和實踐經(jīng)驗，充分利用假期時間，一邊實踐一邊結(jié)合理論，不斷地提升自己。復(fù)次，畢業(yè)生平時也要多注意搜集各個渠道的信息，聽取導(dǎo)師的建議，多與已經(jīng)畢業(yè)的學長、學姐們溝通。最后，樹立多元的擇業(yè)觀念，破除專業(yè)對口觀念、身份地位等級觀念，樹立多元的擇業(yè)觀念。
參考文獻：
[1] 李恩，楊元嘩.新形勢下研究生就業(yè)問題思考[J].教育
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[2] 宋智.全日制教育碩士就業(yè)過程中的問題及對策研究
中圖分類號：F127 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01
一、引言
產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移是一個動態(tài)過程，是指部分些產(chǎn)業(yè)從東部經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)轉(zhuǎn)移到中部或西部地區(qū)。該理論以經(jīng)濟發(fā)展不平衡規(guī)律為基礎(chǔ)，認為區(qū)域間發(fā)展不平衡，強調(diào)發(fā)達地區(qū)應(yīng)加快發(fā)展，再通過產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移帶動整個國家經(jīng)濟的發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，服務(wù)業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的比重越來越大。它有著很高的附加值；能吸納大量勞動人口；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提升競爭力；提高各行業(yè)的管理水平、利潤率、勞動效率。
二、重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
近些年重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速，并一直保持向上的增長趨勢。重慶服務(wù)業(yè)總體規(guī)模和內(nèi)部各行業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴大，對經(jīng)濟增長的貢獻率不斷提高， 已成為重慶吸納就業(yè)的主渠道。然而，16年來服務(wù)業(yè)增加值年均增長11.2%，低于GDP增速1.1個百分點，低于工業(yè)增速4.3個百分點，發(fā)展相對滯后。
2012年，重慶市服務(wù)業(yè)實現(xiàn)增加值4346.66億元，是1996年的9.48倍，占GDP比重從1996年的34.8%上升到37.9%，16年僅提高3.1個百分點；同期第二產(chǎn)業(yè)增加值占比提高了10.6個百分點，2012年第二產(chǎn)業(yè)增加值占比高出服務(wù)業(yè)16.0個百分點，與第二產(chǎn)業(yè)相比重慶市服務(wù)業(yè)發(fā)展相對滯后。從16年發(fā)展歷程來看，重慶市服務(wù)業(yè)發(fā)展經(jīng)歷了三個階段：1997―1998年均增長14.1%的快速發(fā)展時期；1999-2004年均增長8.9%的中速發(fā)展時期；2005-2012年均增長12.3%的較快發(fā)展時期。
2011年，重慶市服務(wù)業(yè)從業(yè)人員數(shù)為589.98萬人，占全部從業(yè)人員數(shù)的37.2%；勞動生產(chǎn)率為6.14萬元/人，是1996年5.32倍。1996年重慶市第二產(chǎn)業(yè)勞動生產(chǎn)率是服務(wù)業(yè)的1.54倍，2011年擴大到2.30倍，服務(wù)業(yè)勞動生產(chǎn)率與第二產(chǎn)業(yè)的差距呈逐步擴大趨勢。
三、重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展SWOT分析
本文分析方法主要采用SWOT分析法，SWOT分析法是對目標對象的優(yōu)勢、 劣勢、 機會和威脅進行逐一分析，系統(tǒng)分析各種因素，研究其所處的發(fā)展環(huán)境與發(fā)展條件的模型。對重慶服務(wù)業(yè)進行SWOT分析，目的是為了通過分析重慶服務(wù)業(yè)的優(yōu)劣勢，及重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展面臨的機會和威脅，全面了解與掌握重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境和自身發(fā)展條件。
（一）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)的優(yōu)勢
1.政策優(yōu)勢
重慶是中國第四個直轄市，是西部經(jīng)濟發(fā)展的前沿陣地，擁有著西部大開發(fā)的政策、內(nèi)陸保稅港區(qū)政策，以及特有的國家級統(tǒng)籌城鄉(xiāng)綜合配套改革試驗區(qū)政策。具有發(fā)展服務(wù)業(yè)不可比擬的政策優(yōu)勢。
2.交通優(yōu)勢
重慶港是長江上大型港口。鐵路和公路交通發(fā)展迅速，重慶已經(jīng)逐步成為西南地區(qū)的交通樞紐。重慶是中國東部地區(qū)和西部地區(qū)的連接紐帶，具有很強的帶動力和區(qū)域輻射效果。
（二）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)的劣勢
1.區(qū)域發(fā)展不平衡
各區(qū)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展存在較大差異，都市功能核心區(qū)、拓展區(qū)、城市發(fā)展新區(qū)與生態(tài)涵養(yǎng)發(fā)展區(qū)與生態(tài)保護發(fā)展區(qū)之間存在很大的差距，核心區(qū)、拓展區(qū)和城市發(fā)展新區(qū)的服務(wù)業(yè)發(fā)展水平明顯高于生態(tài)涵養(yǎng)區(qū)與保護發(fā)展區(qū)。同時，服務(wù)結(jié)構(gòu)局缺少統(tǒng)一規(guī)劃，重復(fù)建設(shè)問題多，規(guī)模效應(yīng)差，布局需要進行優(yōu)化。
2.意識落后
重慶服務(wù)業(yè)觀念比較落后，對服務(wù)業(yè)的地位、作用沒有足夠認識。服務(wù)意識的落后，支持服務(wù)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策與措施缺乏。
3.市場化程度低
重慶服務(wù)業(yè)市場化程度低，管理機制不健全，部分行業(yè)還有壟斷性經(jīng)營現(xiàn)象，不便于服務(wù)業(yè)的發(fā)展。如金融、保險、教育、衛(wèi)生、文化等行業(yè)都存在一定的壟斷。
4.人才匱乏
高人力資本、高技術(shù)含量是服務(wù)業(yè)的人才特點，對人才素質(zhì)要求較高。盡管重慶一直加強引進外來人才，高校培養(yǎng)力度也大，但同北京、上海、廣州、深圳對人才強烈的吸引力相比還有較大差距，特別是高級人才的吸引力較差。
（三）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)面臨的機會
1.宏觀環(huán)境良好
從國家政策層面看，必然會加大服務(wù)業(yè)的發(fā)展力度，并創(chuàng)造較好的政策環(huán)境。同時，不斷完善進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、市場需求的增加也為服務(wù)業(yè)創(chuàng)造了良好的外部發(fā)展環(huán)境?？傊?重慶服務(wù)業(yè)有著良好的政策和發(fā)展環(huán)境。
2.服務(wù)業(yè)地區(qū)轉(zhuǎn)移趨勢明顯
在東部經(jīng)濟發(fā)展速度放緩大背景下，國內(nèi)外公司正進行著新一輪產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整。制造業(yè)是產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的重心，服務(wù)業(yè)向新興市場地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢也逐漸明顯，成為新的特征。重慶要把握機會，爭取抓住服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)移機遇，促本地進服務(wù)業(yè)快速發(fā)展。
（四）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)面臨的威脅
1.國內(nèi)競爭加劇
重慶處于中西部結(jié)合帶，在服務(wù)業(yè)的發(fā)展上要與成都、 西安等西部較發(fā)達城市的競爭， 同時也要面對武漢、長沙等中部城市的競爭。加之各地均積極出臺政策促進服務(wù)業(yè)發(fā)展，使服務(wù)業(yè)競爭更加激烈。
四、重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)的建議
綜上所述，重慶發(fā)展本地服務(wù)業(yè)和承接?xùn)|部服務(wù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移還是具備較好的發(fā)展條件與環(huán)境。同時，由于服務(wù)業(yè)發(fā)展意識落后、人才吸引力較差等方面的劣勢，外部的競爭加劇等威脅因素，阻礙了重慶服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。重慶應(yīng)結(jié)合自身優(yōu)勢和特點，根據(jù)“五大功能區(qū)”和“314” 總體部署的發(fā)展理念，建立以“都市功能核心區(qū)”為服務(wù)業(yè)發(fā)展區(qū)域的核心區(qū)域，以金融業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)、會展業(yè)和旅游為發(fā)展定位的產(chǎn)業(yè)布局。爭取到2020年，重慶服務(wù)業(yè)占GDP比重達到50%以上。
重慶還應(yīng)做好以下四點的工作，從而推動服務(wù)業(yè)快速發(fā)展：
1.深化體制改革，消除制約服務(wù)業(yè)發(fā)展的體制問題，加快市場化進程；
2.轉(zhuǎn)變觀念，強化意識，加強服務(wù)業(yè)的戰(zhàn)略地位；
3.加強人才培養(yǎng)和引進，構(gòu)筑人才高地；
4.進行資金引導(dǎo)，加大投資力度，解決服務(wù)業(yè)發(fā)展資金需求問題。
參考文獻：
[1]曾三.重慶市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展對策研究[D].重慶：重慶大學碩士畢業(yè)論文，2008：11.
一、個人所得稅流失概況
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。在我國現(xiàn)行諸稅中，個人所得稅被公眾認為是稅收流失最嚴重的稅種，被稅務(wù)部門稱為征管“第一難”，被老百姓戲稱為“征的不如漏的多”。而從我國個人所得稅實際征收的情況看，雖然近幾年由于加強了個人所得稅的征管，個稅的收入增長很快，但從總體看，個人所得稅收入仍偏低，與目前我國已經(jīng)出現(xiàn)較為龐大的應(yīng)納稅群體不相稱。下面從我國目前個人所得稅流失的原因及其巨大的經(jīng)濟影響進行分析，并在此基礎(chǔ)上對我國個人所得稅改革和完善提幾點建議。
二、目前我國個人所得稅流失的主要原因
據(jù)我國個人所得稅征收工作人員介紹，我們目前個人所得稅流失的主要因包括以下幾點：
（一）利用各種減免優(yōu)惠規(guī)定，搭靠或鉆政策的空子，騙取優(yōu)惠減免
從我國當前實行的稅法來看，有關(guān)稅收優(yōu)惠和減免的規(guī)定確實是太多太濫，涉及到事務(wù)處理的方方面面，這不僅使我國的實際稅率和法定名義稅率嚴重背離，直接減少了國家的財政收入，而且容易導(dǎo)致稅負不公，破壞稅法的嚴肅性；同時也容易亂開減免稅口子，使各種非法越權(quán)減免魚目混珠，造成稅收流失，為不法分子逃避稅活動提供了各種有利條件。
（二）個人所得稅代扣代繳單位沒有依法履行代扣代繳的職責
根據(jù)我們稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，我國居民在受雇單位取得工資、薪金等所得是由單位按月代扣代繳的，個人從單位取得的實際上是稅后所得，所以單位按規(guī)定扣征稅款十分關(guān)鍵，如果單位沒有按照規(guī)定扣繳，必然導(dǎo)致稅收流失。
（三）單位報銷應(yīng)由個人負擔的費用，未按規(guī)定計入工資收入納稅
有的單位給個人買商業(yè)保險，用公款支付個人費用。有的單位企業(yè)為職工代扣代繳的個人所得稅不是從工資中扣除，而是將代扣代繳的稅金又列入成本或獎金支出。這樣做，不但違反了有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，而且也人為地減少了個人應(yīng)稅收入，少計了個人所得稅。
三、個人所得稅流失嚴重的巨大影響
個人所得稅對社會收入分配的調(diào)節(jié)作用也十分明顯，可以起到促進公平分配的作用。然而，由于稅收流失量大而普遍地存在，使得個人所得稅“自動穩(wěn)定器”的作用徒有虛名，對個人收入分配差距地調(diào)節(jié)也很難到位。目前我國個稅征稅的結(jié)果，可能不僅沒有起到調(diào)節(jié)收入分配差額促進公平分配的初衷，而且還有可能加劇了個人收入分配不公的狀況。
四、措施建議
（一）深化稅收宣傳，增強全社會的納稅意識。
堅持利用多種形式大力宣傳稅法，既重實效又著眼未來。要全面地運用宣傳媒體和中小學教材，形象、生動地宣傳稅法，使全社會都來關(guān)心稅收、理解稅收、支持和擁護稅收，使人們真正弄懂稅收究竟是什么，為什么要納稅，納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)等等，以推動廣大納稅人自覺進行納稅申報，如實、及時繳納稅款。同時，積極利用社會輿論力量和示范效應(yīng)。要充分利用各種輿論陣地特有的作用。
（二）建立并完善個人所得稅專項稽查制度。
把開展經(jīng)常性檢查和定期專項檢查相結(jié)合，日常檢查中要以對重點單位、特殊階層和高收入個人的重點檢查為主。每年通過一季度開展旺季征收，二季度開展匯算清繳，三季度進行專項檢查，四季度落實整改，完成對納稅人上一納稅年度的普查和科學抽樣檢查。通過這些手段，進一步加強稅法宣傳教育，增強納稅人和代扣代繳義務(wù)人的法制觀念，同時集中查處一大批偷稅大案、要案，對不履行扣繳義務(wù)的單位，嚴格進行補稅、罰款和懲治，給予嚴厲處罰并公開曝光，以儆效尤。
（三）搞好對高收入者和個體工商戶的管理。
要選擇高收入階層和獲得高收入的個人，進行建檔管理，并與有關(guān)單位密切配合，采取蹲點調(diào)查，跟蹤審核，解剖典型等形式，重點核實高收入者的收入和費用，據(jù)以計算征稅，并實行重點監(jiān)控。同時，抓好高收入階層的申報納稅工作，全面推行雙向申報制度。對賬務(wù)健全的個體工商戶按稅法規(guī)定的方式征收，對未按規(guī)定建立賬務(wù)的個體工商戶實行定率、定額計征辦法時，要采取就高不就低的原則，促使個體工商戶建立健全賬務(wù)，從而引導(dǎo)納稅人走向自我管理的道路。
從長遠來看，加強個人所得稅征管要和金融電子化的發(fā)展結(jié)合起來，比如實行一個人一個代碼，一個人一個賬戶；在實名制的基礎(chǔ)上，建立起納稅人自行申報收入制度。更為重要的是，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立依據(jù)居民身份證、組織機構(gòu)代碼，對高收入行業(yè)和個人實行納稅人和扣繳義務(wù)人編碼制度，這不僅是對高收入者，而且是對每一個納稅人建立的制度，這樣才能把個人所得稅征管工作建立在科學可靠基礎(chǔ)上。
結(jié)論
個人所得稅的征收關(guān)系到財政收入的穩(wěn)定與國家經(jīng)濟的發(fā)展，必須制定有效的措施來防止稅收的流失，每個人都應(yīng)該強化納稅意識，支持政府的稅收，保證政府稅收款項的按質(zhì)按量的繳納
隨著20世紀六七十年代以來恢復(fù)性司法理念的產(chǎn)生，各國對于被害人開始直接而全面的保護。首先，建立了國家補償制度，對于那些因犯罪行為而受重傷或者死亡的被害人及其近親屬予以金錢補償；其次，建立了相應(yīng)的被害人援助制度，從提供法律建議、心理慰藉、經(jīng)濟援助等方面保護被害人；再次，刑事訴訟當中也注重被害人權(quán)利的保護，增加了被害人在刑事訴訟中的參與權(quán)。其中，對于被害人在受侵害后的社會救助與撫慰尚付闕如，亟待一套完備的體系幫助被害人更好的恢復(fù)。
一、社會對被害人救助的作用。
社會對被害人的救助主要體現(xiàn)在避免被害人受到“二次侵害”。二次侵害是指“被害人遭受犯罪侵害是第一次被害，犯罪之后由于社會的歧視、忽視以及在刑事司法過程中因為不當刑事司法行為所遭受的侵害是第二次被害。”i在現(xiàn)實生活中，被害人通常通過刑事訴訟程序懲治罪犯，獲得經(jīng)濟賠償，但其卻不能因此得到徹底解脫，被害人常常會表現(xiàn)出強烈的自我封閉心理傾向，強迫自己與社會生活分離。精神病心理學家桑德拉·布魯姆在其《避難所的建造》一書中指出：尚未治愈的精神創(chuàng)傷易于被激發(fā)。如果沒有對精神創(chuàng)傷加以妥善的處置，在經(jīng)歷此創(chuàng)傷的人、家庭甚至其后代的生活中，這些精神創(chuàng)傷都會被激發(fā)ii。精神創(chuàng)傷不僅是被害人的核心經(jīng)歷，而且也是許多加害人的經(jīng)歷。許多暴力事件的發(fā)生，實際上是先前經(jīng)歷了精神創(chuàng)傷而該創(chuàng)傷又沒有加以妥善地對待，由此重新被激發(fā)。因此，恢復(fù)精神創(chuàng)傷對被害人來說是重要的。
國家對被害人的救助主要表現(xiàn)在職權(quán)性、物質(zhì)補償性、條件性。首先、國家的任何行為都是依職權(quán)所作出的，該行為具有合法性無疑但欠缺合理性。對于已經(jīng)受到傷害的被害人更需要社會中有愛心的群體給予溫和的、恰當?shù)膸椭c救濟。其次，國家對被害人的撫慰與救濟是以懲罰犯罪、給予被害人補償金實現(xiàn)的，而對于被害人精神上的傷口卻無法安撫，也無法幫助其更快的恢復(fù)與融入。在此，社會的功能則能更好的體現(xiàn)，特別是在幫助被害人彌補精神創(chuàng)傷、融入社會方面。最后，國家對任何救助行為都有嚴格的規(guī)定，符合一定條件和標準方能作出，也就是說，有很多被害人會因為救助標準的不合理而得不到救助。因為有的被害人雖然遭受的犯罪侵害較輕，但造成的傷害卻很重，由于國家的嚴格規(guī)定，不能法外施恩。
因此，從上看出我們絕不能忽視社會對被害人恢復(fù)方面的作用，它是國家這個主體無法替代的，在救助方面具有人性化、溫和化、全面化的特點。
二、構(gòu)建被害人社會救助保障體系。
《刑法》（修正案八）實施以來，對犯罪人社區(qū)矯正已經(jīng)陸續(xù)在全國范圍內(nèi)展開，社會的矯正與救助作用得到認可。建立對被害人的社會救助保障體系已經(jīng)勢在必行。這個體系主要包括以下幾個方面：
首先，建立被害人服務(wù)機構(gòu)。我國尚無被害人援助機構(gòu)，考慮到我國目前龐大的被害人隊伍，這類機構(gòu)很有建立的必要。同時這些機構(gòu)可以是政府機構(gòu)，也可以是社會團體、民間組織iii?？梢愿鶕?jù)受侵害的犯罪種類不同，組建不同的服務(wù)機構(gòu)，例如性犯罪被害人服務(wù)機構(gòu)、未成年人被害人服務(wù)機構(gòu)以及被拐賣婦女兒童親屬的服務(wù)機構(gòu)等。
其次，提供特殊的醫(yī)療服務(wù)。由于社會中存在對犯罪事件的反感，使得無論是被害人還是犯罪人，都存在一定程度的受歧視現(xiàn)象，因此被害人常常得不到應(yīng)有的同情和應(yīng)有的治療或在醫(yī)藥費用上受到不公平的對待。這樣不但被害人的傷情得不到有效治療，其心理還會受到進一步的創(chuàng)傷。因此，各級醫(yī)療機構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員對待被害人應(yīng)比一般的病人要重視。
再次，提供有效的經(jīng)濟援助。被害人受害之后，由于突然遭受巨大的財產(chǎn)損失或因治療身體遭受重大損傷而支付巨額醫(yī)療費，往往在經(jīng)濟上會遇到困難，雖然被害人通過刑事附帶民事訴訟獲得被告人賠償和國家賠償，但由于具有滯后性且數(shù)量有限，遠遠不能滿足其要求，我們應(yīng)通過保險賠償、社會援助、社會捐助等途徑對其給予適當?shù)慕?jīng)濟援助。這類經(jīng)濟援助是非常必要的，是社會救助對國家救助的必要補充。因為國家只有在判處被告人有罪后才能啟動附帶民事訴訟和國家賠償，而在之前的一段訴訟關(guān)鍵時期卻得不到物質(zhì)補償，這是很大的漏洞。
同時，應(yīng)為被害人提供心理咨詢服務(wù)。應(yīng)當在被害人受害之后及時向他們提供心理咨詢服務(wù)，消除和緩解被害人所受的心理損害，被害人的親友、鄰居、同事、刑事司法人員、醫(yī)療人員和其他人員及新聞媒體應(yīng)對被害人的被害經(jīng)歷表示理解與同情，不能對其進行歧視，而應(yīng)向其提供感情上的支持。盡量發(fā)揮社區(qū)的矯正、修復(fù)功能，恢復(fù)被破壞的社會關(guān)系，修復(fù)被害人的損失。
最后，尊重被害人的人格。應(yīng)對司法人員、醫(yī)療保健人員、自愿機構(gòu)、社會服務(wù)機構(gòu)及其其他有關(guān)人員進行培訓(xùn)，使他們認識到受害者心理健康的需要，對受害者不應(yīng)抱有輕蔑甚至是指責的態(tài)度。對涉及被害人隱私的案件不應(yīng)傳播，并限制新聞媒體公開報道。通過法制宣傳教育，動員社會力量為被害人提供各種形式的幫助，包括生活、就業(yè)等方面，以促進被害人人格尊嚴的恢復(fù)，使其重歸社會。
應(yīng)當指出的是，社會對被害人的保障體系并不能代替國家對被害人的救助制度，國家仍然是主導(dǎo)。只有國家以其強制力為保障，才能實現(xiàn)懲罰犯罪、追索賠償金，即“矯正的正義”。而且社會救助體系應(yīng)當形成與國家救助制度相配套的補充體系，互通有無、信息共享，從而營造一個包容、安寧、和諧的社會環(huán)境。
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注釋。
