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時(shí)間：2022-06-10 09:37:55
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇保險(xiǎn)碩士畢業(yè)論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
選題的原則和來源
選題的一般原則?？陀^上講，要選擇有科學(xué)價(jià)值、有現(xiàn)實(shí)意義的論題;主觀上講，要選擇自己感興趣，有利于展開研究，自己可以駕馭完成的論題。
這里所說選擇有科學(xué)價(jià)值的、有現(xiàn)實(shí)意義的論題，主要是指：其一是要有理論價(jià)值，就是指那些對(duì)本專業(yè)、本學(xué)科的建設(shè)與發(fā)展能起先導(dǎo)、開拓作用，對(duì)各項(xiàng)工作起重要指導(dǎo)、推動(dòng)作用的重大理論問題。其二是實(shí)用價(jià)值，就是指那些經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)踐中迫切需要解決的實(shí)際問題。即選題應(yīng)該著重考慮的是人們?cè)谏鐣?huì)生活和工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)和人們關(guān)注的熱點(diǎn)、爭(zhēng)論的焦點(diǎn)問題。
具體可從以下幾個(gè)方面考慮：
(1)創(chuàng)造性原則。即在財(cái)會(huì)專業(yè)的研究中、業(yè)務(wù)工作上有新的發(fā)現(xiàn)、新的創(chuàng)造。選擇會(huì)計(jì)建設(shè)中迫切需要解決的理論問題或會(huì)計(jì)工作實(shí)務(wù)中的新問題來研討。因?yàn)槊恳豁?xiàng)新的發(fā)現(xiàn)、新的方法，都將使該領(lǐng)域科學(xué)的發(fā)展、改革、業(yè)務(wù)工作向前邁進(jìn)一步。
(2)現(xiàn)實(shí)可行性原則。就是要根據(jù)自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)、興趣
愛好，并考慮基本的實(shí)際研究能力、資料積累，以及可能爭(zhēng)取到的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)等條件去選題。愛因斯坦有一句名言：“興趣是最好的老師”。我們應(yīng)該在自己熟悉或有濃厚興趣的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)選題。
(3)補(bǔ)充性原則?？梢匀ミx擇那些在財(cái)會(huì)學(xué)科的研究中、工作實(shí)踐中被忽視的領(lǐng)域和被忽視的環(huán)節(jié)，經(jīng)過研究提出見解，填補(bǔ)空白。
(4)前瞻性原則。根據(jù)個(gè)人的能力，盡量去選擇那些尚無人問津，或是前人研究的成果或經(jīng)驗(yàn)，在未來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中不再適用的問題，經(jīng)過研究，將其發(fā)展、完善，使之更為豐富、完整。
論題的來源。正確恰當(dāng)?shù)剡x擇論題范圍與論題的來源是密不可分的。論題可以從理論研討和社會(huì)實(shí)踐兩方面得來：
一方面，來自社會(huì)實(shí)踐中出現(xiàn)的新現(xiàn)象、新業(yè)務(wù)、新問題。
財(cái)會(huì)人員在實(shí)務(wù)工作中常常遇到各種各樣難以解決的問題，需要對(duì)此進(jìn)行研究，進(jìn)行探討，提出解決這些問題的新辦法。比如，企業(yè)的存貨大量積壓，從而造成會(huì)計(jì)報(bào)告中的存貨的信息嚴(yán)重失真。再如，隨著企業(yè)股份制改造力度的加大，原有的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度需要進(jìn)
行改革。這樣一系列的問題，都需要解決，由此圍繞著“會(huì)計(jì)信息失真”、“企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)”、“現(xiàn)代企業(yè)制度下會(huì)計(jì)人員的職責(zé)”、“企業(yè)股份制改造”等展開了討論。
隨著會(huì)計(jì)環(huán)境的不斷變化，一些新事物、新現(xiàn)象層出不窮。比如，金融衍生工具的出現(xiàn)，股票期權(quán)業(yè)務(wù)的開展，以知識(shí)資本進(jìn)行的投資，資產(chǎn)重組概念的提出，通貨膨脹的加劇等等，這些都對(duì)原有的會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)提出了挑戰(zhàn)，也迫切要求有新的理論去指導(dǎo)實(shí)踐。
另一方面，來自科研領(lǐng)域中出現(xiàn)的新觀點(diǎn)、新問題。
人們?cè)诹私狻⒀芯恳延械难芯砍晒麜r(shí)，又發(fā)現(xiàn)了新問題，從而需要使原有的理論更加完善或擴(kuò)展。例如，在探討研究受托責(zé)任會(huì)計(jì)時(shí)，財(cái)會(huì)人員往往只重視提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息，而忽視了對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的反映，于是在1999年出臺(tái)了具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《現(xiàn)金流量表》，該準(zhǔn)則實(shí)施后，在理論界和實(shí)務(wù)界都掀起了一場(chǎng)關(guān)于現(xiàn)金流量表研究討論的熱潮，而《現(xiàn)金流量表》準(zhǔn)則，也在XX年進(jìn)行了修訂。由此可以看到，一些新問題需要研究、探討，形成比較成熟的理論，然后以理論為指導(dǎo)，在實(shí)踐中去實(shí)現(xiàn)它。
除此之外，我國良好有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正在逐步建立，而且我國也已
經(jīng)加入了wto，全球經(jīng)濟(jì)一體化，要求我們的財(cái)會(huì)工作也要和世界接軌，接踵而來的一些新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)關(guān)系勢(shì)必要求我們的會(huì)計(jì)理論先行一步。比如，跨國企業(yè)會(huì)計(jì)、海外投資業(yè)務(wù)處理、金融保險(xiǎn)會(huì)計(jì)、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)等問題，都值得探討、研究。
會(huì)計(jì)碩士畢業(yè)論文寫作難點(diǎn)之收集資料
對(duì)于資料的收集主要涉及到時(shí)間的安排和方法的選擇兩個(gè)方面。在時(shí)間的安排上，也要像選題一樣將資料收集寓于學(xué)習(xí)過程之中，也就是說關(guān)鍵要靠平時(shí)積累，而不能僅僅指望寫作之前的臨時(shí)尋找。從某種程度上還可以認(rèn)為，平時(shí)學(xué)習(xí)當(dāng)中收集資料其實(shí)也是一個(gè)對(duì)問題認(rèn)識(shí)加深，對(duì)選題思路拓展的過程，在很多情況下，當(dāng)學(xué)習(xí)到一定階段，資料收集到一定程度時(shí)，對(duì)某些問題便會(huì)有一定的了解與掌握，下一步的研究方向也就逐漸明朗，要選擇的題目也能基本確定，甚至行文的框架都可以大致形成，而并不需要再為了某項(xiàng)研究、某篇文章去專門做大量的資料尋找工作(當(dāng)然一些大型的研究課題不包括在內(nèi))。
這樣，邊進(jìn)行學(xué)習(xí)、邊收集資料、邊著手選題，三者同步進(jìn)行，效率自然會(huì)明顯提高。在收集資料具體方法的選擇上，我的建議是做卡片，把欣賞的文章，閃光的結(jié)論、精彩的論證記下來，并注明出處，像編制圖書館的查閱目錄那樣分門別類地歸集好。這樣再多的資料也能收集得井井有條。
除此之外，對(duì)來源于以下三個(gè)方面的資料也要加以留意：一是各類《年鑒》上的數(shù)據(jù)資料。這類資料的全面性、綜合性、權(quán)威性較強(qiáng)，具有較高的引用價(jià)值。二是網(wǎng)上資料。網(wǎng)上的信息容量大，更新速度快，獲取便捷，是現(xiàn)代社會(huì)一條很重要的資料來源渠道。同時(shí)，在網(wǎng)上還可以與一些名家、學(xué)者進(jìn)行直接的對(duì)話與交流，從中也能獲取大量用其他方法難以求得的資料或信息。三是他人的文章或書籍后面摘錄的參考資料。這類資料一般都是作者在研究過程中精選出來的，對(duì)于相關(guān)問題的再研究具有一定的參考作用。
會(huì)計(jì)碩士畢業(yè)論文寫作難點(diǎn)之內(nèi)容寫作
會(huì)計(jì)論文的一般要求，可以概括為“四性”，即正確性、客觀性、創(chuàng)見性、平易性。
正確性 會(huì)計(jì)論文的觀點(diǎn)要正確，符合四項(xiàng)基本原則，符合黨和國家現(xiàn)行政策以及各項(xiàng)法律法令法規(guī)，言之成理，文以載道。要求作者必須用辯證唯物主義和歷史唯物主義的觀點(diǎn)觀察問題、分析問題、解決問題，提出合乎客觀規(guī)律的觀點(diǎn)。
客觀性 會(huì)計(jì)論文作為學(xué)術(shù)性論文，特別要注重實(shí)事求是，對(duì)所研究的問題進(jìn)行周密的調(diào)查研究，忠于客觀實(shí)際，尊重事實(shí)，從客觀實(shí)踐中驗(yàn)證自己觀點(diǎn)的正確性。切忌帶著框框找材料，或憑空捏造，主觀臆想，面壁虛構(gòu)。
創(chuàng)見性 會(huì)計(jì)論文要有獨(dú)特的見解，不能人云亦云。論文作者應(yīng)對(duì)研究的現(xiàn)象或問題進(jìn)行長期深入的觀察、分析，以便從中發(fā)現(xiàn)別人沒有發(fā)現(xiàn)或沒有涉及過的問題。創(chuàng)見是會(huì)計(jì)論文的生命。時(shí)下某些論文之所以毫無價(jià)值，原因就是沒有創(chuàng)見，或拾人牙慧，或抄襲拼湊，沒有一點(diǎn)新東西。
平易性 會(huì)計(jì)論文是闡揚(yáng)會(huì)計(jì)科學(xué)、指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作實(shí)踐的，要求通俗易懂，不僅會(huì)計(jì)專家懂，而且有一般會(huì)計(jì)知識(shí)的人也能懂。做到這一點(diǎn)，就要求會(huì)計(jì)論文語言明白準(zhǔn)確、淺顯通俗。
如何攻克會(huì)計(jì)專業(yè)碩士論文寫作難點(diǎn)
1、多請(qǐng)教自己的導(dǎo)師。
寫論文如果沒有什么思路的話，這個(gè)時(shí)候不妨跟自己的導(dǎo)師多討論一下，有的時(shí)候?qū)熾m然不適合直接傳授你知識(shí)，但是可以給你一些啟迪，讓你能夠找到新的思路和方法來看待論文，這也是一種很好的克服寫作論文困難的辦法。
2、多跟同學(xué)進(jìn)行交流。
三個(gè)臭皮匠賽過諸葛亮，多跟一個(gè)同學(xué)討論，也許就多一點(diǎn)論點(diǎn)和論據(jù)產(chǎn)生了呢。每一個(gè)人看待事物的角度不同，得出的結(jié)論也不一樣，而且在闡述自己論點(diǎn)和論據(jù)時(shí)也會(huì)有不一樣的陳詞。因此在跟他們討論的過程中你也會(huì)有所收獲的。
3、多查閱圖書館資料。
圖書館可是一個(gè)非常好的地方，在這里收集的各種資料能夠?yàn)槟愕恼撐膶懽魈峁┮恍┱擖c(diǎn)支撐和論據(jù)補(bǔ)充，因此，有時(shí)間的話不妨多跑幾趟圖書館，爭(zhēng)取將里面的資源多運(yùn)用一下，相信你也能從中找到你想要的東西。
4、查閱網(wǎng)上的論文庫。
其實(shí)網(wǎng)上也有一些論文庫的資料可以為我們所用的，只要寫過論文的人都知道，網(wǎng)上的資源其實(shí)也非常的豐富，只不過有的時(shí)候我們沒能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，所以就錯(cuò)過了。建議你可以從網(wǎng)上找一找相關(guān)的文獻(xiàn)和資料、論文等進(jìn)行閱讀，加深自己在某個(gè)命題方面的認(rèn)識(shí)，這樣寫論文的時(shí)候就容易成功了。
5、多進(jìn)行調(diào)查和實(shí)驗(yàn)。
很多論文不是你憑空想象就可以寫作出來的，此時(shí)應(yīng)該把你的觀點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查，了解大眾的想法是不是跟你的觀點(diǎn)一致;另外，若是理科的學(xué)生寫作論文的話，還應(yīng)該不斷的進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，這樣才有數(shù)據(jù)支撐你的觀點(diǎn)，不是嗎?
中圖分類號(hào)：G451 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2012）26-0154-02
一、引言
特崗教師是“農(nóng)村義務(wù)教育階段特崗崗位教師”的簡稱，來源于特崗計(jì)劃。為了進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村教師隊(duì)伍建設(shè)，2006年教育部、財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、中央編制辦公室聯(lián)合啟動(dòng)實(shí)施“農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)校教師特設(shè)崗位計(jì)劃”，引導(dǎo)鼓勵(lì)高校畢業(yè)生面向基層就業(yè)，規(guī)定用五年時(shí)間，公開招聘高校畢業(yè)生到“兩基”攻堅(jiān)縣的農(nóng)村義務(wù)教育階段任教。河北自2009年起開始招聘特崗教師，目前共招聘特崗教師將近一萬五千名。今年第一批河北特崗教師即將服務(wù)期滿，研究這部分特崗教師的組織承諾對(duì)不斷完善“特崗計(jì)劃”具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
組織承諾最早由Becker于1960年提出，由于它對(duì)離職率和缺勤率有著較好的預(yù)測(cè)能力，所以一經(jīng)提出就受到了廣泛關(guān)注。Firestone和Pennell(1993)研究指出：由于對(duì)教師工作的觀察和控制是比較困難的，因此，在教育組織中承諾是一個(gè)決定性的影響因素，也就是說組織承諾直接關(guān)系到教育能否成功。Reyes（1990）認(rèn)為有承諾的教師所教的學(xué)生，表現(xiàn)較好，成績較優(yōu)。Hatton(1997)的研究發(fā)現(xiàn)，小學(xué)教師的承諾和學(xué)生的成功之間有密切的關(guān)系。
本研究中，所謂組織承諾是組織中的成員將組目標(biāo)與價(jià)值內(nèi)化，對(duì)組織和人事制度有強(qiáng)烈的認(rèn)同感，具有較高的工作動(dòng)機(jī)，且愿意留在組織中，為組織奉獻(xiàn)心力。
二、研究方法
（一）被試
通過同學(xué)、朋友幫忙尋找和在網(wǎng)上征募自愿參與調(diào)查的河北特崗教師，共發(fā)放問卷57份，排除兩份無效問卷，有效問卷共55份。其中涵蓋中小學(xué)幼兒園的2009屆到2011屆的特崗教師，比較具有代表性。
（二）測(cè)量工具
人口學(xué)資料問卷包括特崗服務(wù)所在市、學(xué)校類型、性別、入職年份、學(xué)歷、婚姻狀況等共18個(gè)問題。
組織承諾問卷采用盧光莉在凌文銓、張治燦、方俐洛編制的“中國組織承諾問卷”的基礎(chǔ)上編制的“高校教師組織承諾量表”。此量表應(yīng)用較為廣泛，在天津師范大學(xué)張靜的碩士畢業(yè)論文以及廣西師范大學(xué)李早華的碩士畢業(yè)論文中對(duì)中學(xué)教師群體和農(nóng)村教師群體的適用性上都得到了證實(shí)。共25道題，包括理想承諾、經(jīng)濟(jì)承諾、機(jī)會(huì)承諾、感情承諾、規(guī)范承諾五個(gè)維度。采用五點(diǎn)計(jì)分。
采用樊景立1998年開發(fā)的離職傾向問卷，共四道題，一個(gè)緯度，采用五點(diǎn)計(jì)分，第三題反向計(jì)分，在國內(nèi)被普遍使用。
三、結(jié)果與分析
（一）河北特崗教師組織承諾的總體水平
調(diào)查樣本組織承諾的總平均分為3.15，略高于理論均值，說明特崗教師的組織承諾水平為中等偏上程度。經(jīng)濟(jì)承諾和機(jī)會(huì)承諾的平均分分別為2.44和2.60，承諾水平較低。特崗教師的感情承諾和理想承諾呈中等程度，平均分分別為3.58和3.169。這說明他們是懷抱著實(shí)現(xiàn)自己理想的愿望來報(bào)考特崗教師的，有著較高的犧牲和奉獻(xiàn)精神，而且在與學(xué)生的朝夕相處中也對(duì)學(xué)校產(chǎn)生了濃厚的感情。規(guī)范承諾最高，平均分為4.07，這說明特崗教師能夠自覺地履行職責(zé)，在訪談崗教師們也都認(rèn)為當(dāng)教師是一個(gè)“良心活”，要有自己的責(zé)任感，所以在工作中會(huì)嚴(yán)于律己、盡職盡責(zé)。
（二）河北特崗教師離職傾向總體水平
離職傾向的平均分為2.81，略低于理論均值3分，說明特崗教師存在一定程度的離職傾向。雖然離職傾向并非是真正的離職行為，但是離職傾向是離職行為的指示劑，離職傾向較高的教師會(huì)積極的找尋其他的工作機(jī)會(huì)，如考事業(yè)編和公務(wù)員等，這些都會(huì)影響到教師的工作精力和工作積極性。這與其他有關(guān)研究基本一致。如江西省2009年到崗特崗教師1 805人，中途由于各種原因離崗了58人；2010年到崗2 449人，截至2011年3月已離崗40人。
（三）不同背景特崗教師在組織承諾和離職傾向的差異性比較
1.學(xué)校所在地與承諾和離職傾向
在農(nóng)村學(xué)校的特崗教師的組織承諾總體水平顯著高于（P＜0.01）縣城學(xué)校的特崗教師的；農(nóng)村學(xué)校的特崗教師在感情承諾、規(guī)范承諾顯著高于（P＜0.01）在縣城學(xué)校的特崗教師。其中的原因可能是農(nóng)村學(xué)校崗教師與學(xué)生的接觸比較多，在與學(xué)生朝夕相處中建立濃厚的師生感情而愿意留在學(xué)校，更加注重對(duì)學(xué)生的言傳身教，為學(xué)生樹立良好的榜樣。
2.婚姻與承諾和離職傾向
不同婚姻狀況的特崗教師的機(jī)會(huì)承諾有顯著差異。已婚的特崗教師的機(jī)會(huì)承諾明顯（P＜0.05）高于未婚特崗教師。這與以往的研究結(jié)論一致。
3.是否兼任班主任與承諾和離職傾向
兼任班主任的特崗教師的組織承諾總體顯著（P＜0.05）高于未兼任班主任的特崗教師。一方面，擔(dān)任班主任會(huì)使特崗教師擁有班主任費(fèi)；另一方面，擔(dān)任班主任使得特崗教師更為珍惜領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校重視自己的這種機(jī)會(huì)，在組織承諾總體上則表現(xiàn)出顯著高于未兼任的特崗教師。
4.保險(xiǎn)的購買與承諾和離職傾向
TOP1：學(xué)校名氣
2013年4月，教育部出臺(tái)了一個(gè)很有意思的文件――《關(guān)于加強(qiáng)高校畢業(yè)生就業(yè)信息服務(wù)工作的通知》，通知明確嚴(yán)禁含有限定“985”高?！?11”高校等字樣的招聘信息。文件出臺(tái)以后，確實(shí)起到了立竿見影的“效果”，在隨后的招聘會(huì)上，企業(yè)、單位的招聘簡章中對(duì)應(yīng)聘者學(xué)校“出身”的要求還真是不見了。按理說，這個(gè)文件的出臺(tái)是好事，特別是對(duì)本科和碩士學(xué)歷非“211”“985”的學(xué)生，這個(gè)文件等于給了他們一個(gè)與重點(diǎn)院校的學(xué)生同臺(tái)PK的機(jī)會(huì)。但事實(shí)上，這個(gè)文件可能只是讓非名校的學(xué)生多“浪費(fèi)”了一份簡歷而已――相同條件下，用人單位依然會(huì)優(yōu)先考慮名牌大學(xué)的學(xué)生。畢竟教育部的文件不是法律，紙上不寫明的“歧視”并不代表用人單位在操作上不存在。
本文無意辯論名校與非名校的學(xué)生究竟是否存在差別，只想告訴大家一個(gè)客觀事實(shí)：就業(yè)時(shí)名校學(xué)子確實(shí)占有優(yōu)勢(shì)，不管是起點(diǎn)還是平臺(tái)，差距在你踏進(jìn)校門的第一步就拉開了。那么，對(duì)于金融學(xué)來說，學(xué)校名氣究竟是如何影響就業(yè)的？
開設(shè)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的院校基本可以分為三個(gè)層次：第一層次是“985”院校和“211”院校中的財(cái)經(jīng)院校，如上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)等；第二層次是其他“211”院校和地方性財(cái)經(jīng)院校，如云南財(cái)經(jīng)大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)大學(xué)等；其他本科院校則屬于第三層次。這里不討論?？坪吐殬I(yè)學(xué)校。
由于金融學(xué)專業(yè)就業(yè)的主要方向是銀行，因此下面以銀行為例來說明用人單位是如何招聘的。
銀行一般分為總行、省行、地市支行以及縣級(jí)支行，在具體工作崗位上又可簡單分為管理崗和業(yè)務(wù)崗。在教育部“嚴(yán)禁就業(yè)歧視”文件出臺(tái)前，銀行的招聘簡章上通常會(huì)明確說明：總行招聘要求應(yīng)聘者國家重點(diǎn)院校畢業(yè)，甚至直指清北復(fù)交；省行的招聘條件在總行的基礎(chǔ)上適當(dāng)放寬到“211”院校和地方財(cái)經(jīng)大學(xué)；地市支行和縣級(jí)支行會(huì)在省行的基礎(chǔ)上適當(dāng)放寬到普通綜合院校。需要注意的是，僅僅是條件放寬了，并不代表在招聘時(shí)用人單位會(huì)一視同仁。例如，山東的銀行在招聘時(shí)出于各方面考慮會(huì)給山東大學(xué)和山東財(cái)經(jīng)大學(xué)的學(xué)生同等的應(yīng)聘機(jī)會(huì)，但這并不代表給了他們同等的錄取機(jī)會(huì)。
重點(diǎn)院校、專業(yè)型財(cái)經(jīng)院校還有一個(gè)巨大的優(yōu)勢(shì)，就是校友資源。重點(diǎn)院校的校友在財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)這樣機(jī)構(gòu)任職的不在少數(shù)，左圖給出了在金融業(yè)比較知名的人士及其畢業(yè)的學(xué)校。另外一方面，負(fù)責(zé)企業(yè)招聘的人員一般也是名校畢業(yè)，因?yàn)樗麄兇碇粋€(gè)企業(yè)的形象和檔次。當(dāng)你去應(yīng)聘時(shí)，考官是你的校友甚至有可能是你同專業(yè)的學(xué)長，那效果就真是事半功倍了。
TOP2：導(dǎo)師
研究生階段學(xué)生接觸最多的老師只有兩個(gè)：研究生秘書和自己的導(dǎo)師。研究生秘書有點(diǎn)類似于本科的輔導(dǎo)員，專門負(fù)責(zé)處理院里各種繁雜事務(wù)，至于導(dǎo)師，那具體情況就因人而異了。
研究生導(dǎo)師大體上可以分為兩類：科研型和實(shí)業(yè)型。
科研型的導(dǎo)師一般每天沉醉于最前沿的科研問題，手里一般都有一兩個(gè)比較大的科研項(xiàng)目，在科研上對(duì)學(xué)生要求比較嚴(yán)格，會(huì)定期（每周或每月等）開一次“研討會(huì)”，要求自己的學(xué)生在會(huì)上報(bào)告自己這段時(shí)間的科研心得；到了研二會(huì)要求學(xué)生每周報(bào)告畢業(yè)論文的相關(guān)情況；到了研三，對(duì)于立志考博的學(xué)生，科研型導(dǎo)師的優(yōu)勢(shì)就體現(xiàn)出來了，他會(huì)作為你的推薦人，甚至可以讓你繼續(xù)做他的博士生，但對(duì)于選擇就業(yè)的學(xué)生，這類導(dǎo)師往往就“愛莫能助”了，除非導(dǎo)師的科研項(xiàng)目與企業(yè)有合作，有一定的社會(huì)關(guān)系，才能在學(xué)生就業(yè)時(shí)說得上話。
實(shí)業(yè)型導(dǎo)師不同于科研型導(dǎo)師，這從年齡就可以區(qū)別出來，搞科研的導(dǎo)師基本上可以分為年輕的和年長的，實(shí)業(yè)型導(dǎo)師一般都處在這兩個(gè)年齡段中間。他們或者在學(xué)術(shù)上已早有建樹，從而能夠走出學(xué)校，為企業(yè)或者政府部門出謀劃策，或者是學(xué)校在大型企業(yè)外聘的客座導(dǎo)師，例如不少銀行的行長，上市公司的董事長等。遇上這類導(dǎo)師，想考博就只能靠自己的努力了，但是對(duì)于想就業(yè)的學(xué)生而言就好處多多，有銀行行長或者公司董事長的推薦，找工作會(huì)輕松很多。
TOP3：實(shí)習(xí)經(jīng)歷
說到實(shí)習(xí)，可能讀者感覺這是一個(gè)老生常談的問題：不就實(shí)習(xí)嘛，隨便找家單位待兩個(gè)月不就行了？有這種想法的同學(xué)，我只能說你有那兩個(gè)月的時(shí)間還如不去做做研究。
研究生的實(shí)習(xí)不同于本科生的實(shí)習(xí)，本科生不管是學(xué)習(xí)還是實(shí)習(xí)都以基礎(chǔ)性的居多，但研究生不一樣，它針對(duì)性很強(qiáng)，尤其是實(shí)習(xí)。那么，研究生怎樣實(shí)習(xí)才能對(duì)就業(yè)最有利呢？
首先，看實(shí)習(xí)單位的知名度，能去總行實(shí)習(xí)的不要去省行，能去國有銀行的不要去不知名的小銀行。實(shí)習(xí)也是一種工作經(jīng)歷，這對(duì)于你很重要，在好的單位實(shí)習(xí)也是一種資本，因?yàn)椴皇钦l能都去的。
其次，看實(shí)習(xí)的方向和自己的就業(yè)方向是否對(duì)口。如果你沒有做老師的打算，在經(jīng)濟(jì)允許的情況下，盡量不要再做什么家教了，這是本科生做的事。
最后，看實(shí)習(xí)的期限。實(shí)習(xí)期限在兩個(gè)月內(nèi)的基本就是做后勤工作，學(xué)不到東西，要想確實(shí)掌握一些知識(shí)，實(shí)習(xí)期至少要在一學(xué)期左右。
TOP4：過硬證書
提到證書，可能每個(gè)人在簡歷上都會(huì)寫上那么一兩本。遺憾的是，大多數(shù)情況下，這些證書就像你大學(xué)拿過的各種獲獎(jiǎng)證明一樣――沒有，萬萬不行；有了，也未必行。沒有這些證書、證明，用人單位會(huì)懷疑你在上學(xué)期間忙的是什么，但有了這些也沒用，因?yàn)榇蠹叶加?，用人單位更多的時(shí)候關(guān)注的是這些證書的含金量和實(shí)用性。
只要不是用人單位明確要求的，像那種自己都感覺可有可無的證書在應(yīng)聘的時(shí)候就別拿出來了，如人力資源管理師、物流規(guī)劃師、普通話證書之類的，自己留著紀(jì)念吧。但有一些證書是用人單位要求的而且非常容易考過的，這類證書一般就是“從業(yè)資格證書”，有了證才有“資格”做這個(gè)事。比如，證券業(yè)要求“證券從業(yè)資格證”，銀行業(yè)要求“銀行從業(yè)資格證”，做會(huì)計(jì)要求“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證”。對(duì)于研究生而言，用人單位可能會(huì)適當(dāng)放寬條件，比如許多銀行都是錄用之后統(tǒng)一要求員工參加從業(yè)考試，所以這類證書是可以拿出手的，但很難起到錦上添花的作用。
那什么是過硬的證書呢？如CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）、CFA（特許金融分析師）等。哪些證書在金融學(xué)專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)含金量比較高？比如CFA、CIIA（注冊(cè)國際投資分析師）等。但這些證書大都需要分級(jí)考試，并且對(duì)工作經(jīng)驗(yàn)也有要求，考試費(fèi)用不菲。拿考試費(fèi)相對(duì)比較便宜的CFA來說，每次考試的報(bào)名費(fèi)和書籍的費(fèi)用大概要花費(fèi)到1200美元。對(duì)于在校生而言，考證一定要和自己的職業(yè)規(guī)劃相關(guān)，若從事投資領(lǐng)域，可以考CIIA，從事金融分析領(lǐng)域可以考CFA，從事保險(xiǎn)行業(yè)可以考保險(xiǎn)精算師。最后再說一下CPA，這是我國的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融類較高級(jí)別的考試，但費(fèi)用很低，報(bào)名費(fèi)一般不會(huì)超過200元。如果打算去會(huì)計(jì)事務(wù)所，這個(gè)證原則上是必須的，并且從工資上看這個(gè)證是有附加的績效工資的。從招聘情況來看，不少單位的財(cái)務(wù)崗和投資崗都會(huì)標(biāo)明“有CPA證書者優(yōu)先考慮錄用”的字樣，這個(gè)證是加分項(xiàng)。除了以上所述的證書，較好的托福、雅思成績也屬于“加分項(xiàng)”。至于四六級(jí)證書，在研究生階段的價(jià)值和從業(yè)資格證差不多。如果研究生畢業(yè)時(shí)，連六級(jí)甚至四級(jí)證書都沒有，那你找工作首先需要的是勇氣。
小貼士
1.在研究生階段，許多導(dǎo)師都會(huì)給學(xué)生引薦實(shí)習(xí)單位，這是一個(gè)非常好的機(jī)會(huì)，大多數(shù)導(dǎo)師引薦的單位都不錯(cuò)，而且在就業(yè)時(shí)應(yīng)聘該單位成功的概率會(huì)很大，特別是有些單位在招人之前會(huì)專門詢問實(shí)習(xí)的學(xué)生是否愿意留下來。
2.實(shí)習(xí)不要計(jì)較工資。實(shí)習(xí)是一種經(jīng)歷，這種經(jīng)歷是不能用金錢來衡量的。
小貼士
問題一：金融專業(yè)碩士在就業(yè)上是否會(huì)受到歧視？
答：不會(huì)。從培養(yǎng)方式來看，學(xué)術(shù)型碩士是研究型，專業(yè)碩士是實(shí)踐型；隨著我國研究生教育的改革，專業(yè)型研究生所占有的比例越來越大，這一部分研究生培養(yǎng)的目標(biāo)就是能夠在畢業(yè)后適應(yīng)社會(huì)和企業(yè)的需求，在培養(yǎng)的過程中，其導(dǎo)師一般都是企業(yè)家或商界人士，在完成基礎(chǔ)課程之后學(xué)生會(huì)被要求參加實(shí)習(xí)，會(huì)以實(shí)習(xí)報(bào)告的形式代替畢業(yè)論文；而學(xué)術(shù)型研究生在學(xué)完基礎(chǔ)課程之后會(huì)就自己的所學(xué)進(jìn)行創(chuàng)新性研究。因此，定位的不同決定了金融學(xué)專業(yè)碩士在就業(yè)上的優(yōu)勢(shì)。
問題二：研究生的畢業(yè)論文與就業(yè)的關(guān)聯(lián)？
答：沒有絕對(duì)的關(guān)聯(lián)，研究的方向不會(huì)決定你的就業(yè)方向，但若能和自己的職業(yè)規(guī)劃有所聯(lián)系，對(duì)于自己的職業(yè)發(fā)展是大有裨益的。
問題三：作為學(xué)術(shù)型研究生，該把主要精力用在科研上還是實(shí)習(xí)、考證上？
答：如果想考博，更多的精力可放在前者；如果想就業(yè)，盡量抽出時(shí)間來考證、實(shí)習(xí)。
問題四：研究生在就業(yè)上是否比本科生有優(yōu)勢(shì)？
答：總體來看，金融學(xué)碩士與金融學(xué)本科相比是有一定優(yōu)勢(shì)的，特別是從長遠(yuǎn)職業(yè)發(fā)展來看。但優(yōu)勢(shì)是相對(duì)的，提高自身水平才是硬道理。
問題五：金融行業(yè)的薪酬水平大概是多少？是否真是“傳說”中的高工資水平？
一、行業(yè)協(xié)會(huì)自律概述
（一）行業(yè)協(xié)會(huì)的概述
行業(yè)協(xié)會(huì)，是中介組織的一種。對(duì)國家來講：既是管理的對(duì)象之一，又是國家管理市場(chǎng)主體的輔助力量和傳導(dǎo)中介；而對(duì)市場(chǎng)主體來講：某種程度上既是自己實(shí)現(xiàn)利益的助力，在某些領(lǐng)域中又是自己的管理者。①它具有雙重性格特征，在經(jīng)濟(jì)法實(shí)現(xiàn)機(jī)制中，是介于國家和市場(chǎng)主體之間的輔助管理主體。
在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，由于國家包攬了一切經(jīng)濟(jì)調(diào)控權(quán)力，客觀上不存在中介自律組織發(fā)揮作用的空間。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的不斷發(fā)展，社會(huì)和國家適度分離，社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中存在游離于國家直接控制和干預(yù)的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域。由于國家對(duì)市場(chǎng)秩序的整合更多體現(xiàn)在宏觀性和一般性上，在相對(duì)細(xì)致的專業(yè)性領(lǐng)域中，國家資源的進(jìn)入往往顯得力有不逮，所以就需要市場(chǎng)主體自己組織起來，形成自律整合的力量，對(duì)本行業(yè)部分活動(dòng)進(jìn)行自律性管理?？梢姡谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下行業(yè)協(xié)會(huì)這一中介自律組織的存在具有合理的制度根源，這也是行業(yè)協(xié)會(huì)在經(jīng)濟(jì)法實(shí)現(xiàn)機(jī)制中發(fā)揮作用的邏輯基礎(chǔ)所在。
（二）行業(yè)協(xié)會(huì)的自律作用
行業(yè)協(xié)會(huì)自律作用主要體現(xiàn)在通過行業(yè)協(xié)會(huì)通過內(nèi)部組織機(jī)制的運(yùn)行，規(guī)范組織成員的行為，維持內(nèi)部的良好秩序，并使其與真?zhèn)€社會(huì)的法律秩序相協(xié)調(diào)。自律性是行業(yè)協(xié)會(huì)存在的根本理由。與其相對(duì)的組織成員是處于管理者的地位。具體而言，行業(yè)協(xié)會(huì)在行業(yè)自律管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、行為自律
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，從微觀層面上來看，其實(shí)就是無數(shù)市場(chǎng)主體的經(jīng)營行為的總和。②在現(xiàn)實(shí)生活中，行業(yè)協(xié)會(huì)可以通過多種方式對(duì)行業(yè)內(nèi)經(jīng)營者的經(jīng)營行為進(jìn)行干預(yù)和管制。
首先，行業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)本行業(yè)的交易習(xí)慣和商業(yè)管理加以整理和確認(rèn)。如保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)可以將大部分的保險(xiǎn)公司便于其日常運(yùn)營的、長期存在的交易習(xí)慣整理成該行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)或者行規(guī)等。這種途徑可以填補(bǔ)相關(guān)法律的空白，使保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營行為效率的提高，有助于浙江省內(nèi)各保險(xiǎn)公司經(jīng)營行為的規(guī)范化。
其次，行業(yè)協(xié)會(huì)可以為本行業(yè)制定統(tǒng)一的產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。工業(yè)化大生產(chǎn)有助于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，標(biāo)準(zhǔn)化在其中所起到的作用不可忽視。但是，要認(rèn)識(shí)到通過制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，能使各經(jīng)營者可以通過最高效率最少浪費(fèi)的方式向社會(huì)上的消費(fèi)者提供商品或者服務(wù)，使經(jīng)營者和消費(fèi)者之間的利益達(dá)到平衡，既能夠方便和規(guī)范經(jīng)營者的經(jīng)營行為，同時(shí)又能夠最大限度的維護(hù)消費(fèi)者的利益，滿足消費(fèi)者的需求。
最后，行業(yè)協(xié)會(huì)可以制定本行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則。競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則的制定主要體現(xiàn)在《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中，且在《反壟斷法》中也有其體現(xiàn)，然而，相對(duì)來講，這兩部法律是從宏觀和各行業(yè)的共性角度來制定規(guī)范。而在各行各業(yè)內(nèi)部，因?yàn)槠浣?jīng)營模式、消費(fèi)者需求的不同，其不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的體現(xiàn)是有著相當(dāng)大的差異的，此時(shí)，各行業(yè)協(xié)會(huì)可以根據(jù)自身行業(yè)經(jīng)營的具體情況，來制定更為規(guī)范細(xì)致具體的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則。
2、準(zhǔn)入自律
除對(duì)經(jīng)營者經(jīng)營行為的自律也就是行為自律外，一個(gè)行業(yè)的經(jīng)營者進(jìn)入市場(chǎng)和離開市場(chǎng)，其對(duì)行業(yè)的影響也是不可忽視的，這都是對(duì)行業(yè)間和行業(yè)內(nèi)資源的配置。新公司法的修訂，體現(xiàn)以后要對(duì)經(jīng)營者“寬進(jìn)嚴(yán)管”進(jìn)行的監(jiān)管思路。因此，在“寬進(jìn)”層面，也就是行業(yè)準(zhǔn)入制度方面，行業(yè)協(xié)會(huì)亦將會(huì)起到越發(fā)重要的作用。行業(yè)協(xié)會(huì)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，一般來講，是通過制定本行業(yè)內(nèi)經(jīng)營者所需要的相關(guān)資質(zhì)和標(biāo)準(zhǔn)且向社會(huì)公布的方式進(jìn)行的，如果某個(gè)經(jīng)營者沒有滿足行業(yè)內(nèi)進(jìn)入或退出條件，便欲進(jìn)入或退出時(shí)，不需相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行管理，行業(yè)協(xié)會(huì)就可以在其之前對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范。然而，“寬進(jìn)嚴(yán)管”雖然是以后發(fā)展的防線，但目前，因?yàn)楦黜?xiàng)具體規(guī)定還未進(jìn)行制定或修改，市場(chǎng)準(zhǔn)入制度還主要是通過行政手段來實(shí)施的，行業(yè)協(xié)會(huì)的準(zhǔn)入自律方面的作用還沒有得到充分發(fā)揮。但是，行業(yè)協(xié)會(huì)在實(shí)踐中也是進(jìn)行了一些探索的，例如在家裝行業(yè)和鎖具行業(yè)，行業(yè)協(xié)會(huì)在經(jīng)營者準(zhǔn)入方面都有很大的作為，為其他行業(yè)協(xié)會(huì)以后的發(fā)展做出了很多探索。
二、行業(yè)協(xié)會(huì)自律作用的實(shí)現(xiàn)條件
行業(yè)協(xié)會(huì)如保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)要發(fā)揮其自律作用，要從其內(nèi)外兩大方面著手。主要體現(xiàn)在以下方面：
（一）行業(yè)成員的共同利益
在社會(huì)中營造良好的行業(yè)聲譽(yù)、向政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)尋求有利于自身發(fā)展的行業(yè)政策、制定可行且利于行業(yè)發(fā)展的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)力進(jìn)行行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、共同分享行業(yè)先進(jìn)科技成果等都是行業(yè)協(xié)會(huì)所賴以成立的共同利益。幫助行業(yè)內(nèi)各成員共同利益的實(shí)現(xiàn)，是行業(yè)協(xié)會(huì)成立的最初目的。在保險(xiǎn)業(yè)中，各保險(xiǎn)公司的自律是保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)自律的前提，而各經(jīng)營主體的共同利益是保險(xiǎn)公司進(jìn)行集體性自律的基礎(chǔ)。
（二）行業(yè)協(xié)會(huì)的合法性基礎(chǔ)
行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)現(xiàn)行業(yè)自律的基本前提，是行業(yè)協(xié)會(huì)的存在具有合法性，這時(shí)任何一個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)能夠合法的行使任何權(quán)利、履行任何職能的前提。保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的合法性基礎(chǔ)有：會(huì)員即各保險(xiǎn)公司的認(rèn)可即權(quán)力讓渡、法律的承認(rèn)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)如保監(jiān)會(huì)的支持。會(huì)員是否任何行業(yè)協(xié)會(huì)，在于行業(yè)協(xié)會(huì)自身是否有公信力，而公信力的來源在于其能夠代表行業(yè)內(nèi)經(jīng)營者實(shí)現(xiàn)其行業(yè)利益、從社會(huì)和國家政策中謀取資源福利、對(duì)行業(yè)內(nèi)成員進(jìn)行服務(wù)等。
（三）良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
良好的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)行業(yè)協(xié)會(huì)自律作用的重要保證。行業(yè)協(xié)會(huì)自律作用的實(shí)現(xiàn)，不能是空中樓閣，其結(jié)構(gòu)依托便是科學(xué)完善的內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)。行業(yè)協(xié)會(huì)作為一個(gè)社會(huì)團(tuán)體，其組織性要求其必須具有一套科學(xué)合理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，唯有如此，才能更好地行使權(quán)力、履行職責(zé)。
（四）政府等監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管和制裁
如果說上述所講的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中的懲罰機(jī)制是行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部對(duì)經(jīng)營者的懲罰，那么，政府監(jiān)管和制裁則是政府等監(jiān)管機(jī)構(gòu)從外部對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)本身的懲戒。為了避免硬性的更加嚴(yán)格的政府等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，主動(dòng)自律便顯得尤為重要。如果僅靠行業(yè)協(xié)會(huì)的自律，行業(yè)協(xié)會(huì)自身便很難維持下去。有了政府等監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格的外部監(jiān)管，經(jīng)營者們要付出比在行業(yè)協(xié)會(huì)自律作用下更高的代價(jià)和成本。因?yàn)閺?qiáng)制監(jiān)管的威脅很高，而企業(yè)自律的邊際成本相對(duì)較低，因此，避免政府規(guī)制的唯一途徑就是比政府行動(dòng)更快――“占優(yōu)自律”③。
三、小結(jié)
政府和市場(chǎng)在某種程度上是處在對(duì)立的地位，而中介組織作為“承上啟下”者和“劑”則是兩者關(guān)系的緩沖地帶。政府不便做的或者做不好的，可以交給行業(yè)協(xié)會(huì)通過自律來加以解決，經(jīng)營者們可以通過力量的集合通過行業(yè)協(xié)會(huì)來表達(dá)他們的訴求和實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)。
注解：
① 嚴(yán)運(yùn)秋、曾明、龔勁松：《經(jīng)濟(jì)法視域中的軟法規(guī)范芻議》，《山東警察學(xué)報(bào)》，2012年第5期。
② 孫茂：《行業(yè)協(xié)會(huì)自律行為研究》，對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)在職碩士畢業(yè)論文，2006年3月。
③ 郭薇、常?。骸缎袠I(yè)協(xié)會(huì)參與社會(huì)管理的策略分析――基于行業(yè)協(xié)會(huì)促進(jìn)行業(yè)自律的視角》，《行政論壇》2012年第2期。
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代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)是德國的一所公立應(yīng)用技術(shù)大學(xué)。該校成立于1994年，目前擁有在校生5000余人。代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)各校區(qū)分布在巴伐利亞州的各個(gè)地區(qū)，研究方向和重點(diǎn)都不同，代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)主要是以質(zhì)量取勝，以高質(zhì)量出名，屬于巴伐利亞州（又稱拜仁/恩州）乃至德國境內(nèi)數(shù)一數(shù)二的應(yīng)用技術(shù)大學(xué)，以培養(yǎng)應(yīng)用型技術(shù)工程師為主要目的。目前與全世界135個(gè)國家的高校有合作關(guān)系。代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)教學(xué)堅(jiān)持以人為本，以培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問題能力和教學(xué)國際化為辦學(xué)導(dǎo)向，學(xué)術(shù)氛圍濃厚。代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)雖然校區(qū)不大，但是在德國的職業(yè)教育學(xué)校中名列前茅，德方不刻意強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)學(xué)生數(shù)量的多少，學(xué)生數(shù)量多少并不是學(xué)校存在與否的決定性因素。學(xué)校最看重的是教學(xué)的質(zhì)量。德國的公立學(xué)校學(xué)生是免費(fèi)入學(xué)的，寬進(jìn)嚴(yán)出。學(xué)校的資金來源為政府和企業(yè)資助，其先進(jìn)的教育理念和扎實(shí)的教學(xué)質(zhì)量值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。
下面以代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)經(jīng)濟(jì)類專業(yè)為例介紹一下德方院校在專業(yè)設(shè)置、課程設(shè)置以及實(shí)習(xí)安排等方面是如何建設(shè)的以及這些方面對(duì)我高職院校專業(yè)建設(shè)的啟示：
一、經(jīng)濟(jì)信息系專業(yè)建設(shè)情況
代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)下設(shè)經(jīng)濟(jì)信息系，主要開設(shè)專業(yè)和在校生人數(shù)如下：企業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)（508人）、國際管理（270人）、旅游管理（314人）、經(jīng)濟(jì)信息學(xué)（360人）。男女生比例比較平衡。招生生源有外國學(xué)生、有工作經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生、文理中學(xué)畢業(yè)生、其他中學(xué)（包括職業(yè)中學(xué)）畢業(yè)的學(xué)生。學(xué)生總數(shù)中有74.14%的生源來自于巴伐利亞州本州。此外，經(jīng)濟(jì)信息系根據(jù)科技和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要不斷調(diào)整專業(yè)結(jié)構(gòu)并積極開拓新專業(yè)，如應(yīng)用型國民經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)。該專業(yè)主要招收在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域內(nèi)有工作經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生全職學(xué)習(xí)，該專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)一段時(shí)間就去工作，工作一段時(shí)間再進(jìn)行學(xué)習(xí)。工作問題如何解決？帶著問題來進(jìn)行研究學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)目的性非常明確。開設(shè)此專業(yè)的目的在于學(xué)校關(guān)注經(jīng)濟(jì)全局，希望幫助歐洲經(jīng)濟(jì)發(fā)展，盡可能減少希臘所出現(xiàn)的危機(jī)。
1.各學(xué)期教學(xué)安排
經(jīng)濟(jì)信息系本科學(xué)期安排與課程設(shè)置的基本情況是，1至2學(xué)期主要是以基礎(chǔ)通用課程和專業(yè)基礎(chǔ)課學(xué)習(xí)為主；3至4學(xué)期進(jìn)一步鞏固基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)，主要學(xué)習(xí)高級(jí)課程即管理模塊的學(xué)習(xí)；第5學(xué)期是實(shí)習(xí)期，實(shí)習(xí)周期為18周，每個(gè)學(xué)生都要實(shí)習(xí)，由學(xué)生自己找實(shí)習(xí)單位或?qū)W校介紹實(shí)習(xí)單位；6至7學(xué)期學(xué)生完成未修完所有學(xué)分和做本科畢業(yè)論文。
2.課程設(shè)置
以企業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)本科課程設(shè)置為例，1至4學(xué)期學(xué)習(xí)的課程為企業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)信息學(xué)、企業(yè)法、國民經(jīng)濟(jì)學(xué)、市場(chǎng)營銷學(xué)、管理學(xué)、社會(huì)管理系統(tǒng)、材料及產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)、稅法、內(nèi)部控制、項(xiàng)目及進(jìn)程管理、國際經(jīng)濟(jì)政治、商業(yè)計(jì)劃定制、信息及信息管理等。選修課有通用經(jīng)濟(jì)信息（由多個(gè)課程模塊構(gòu)成有歷史、算法分析、語言、行政管理、心理學(xué)）等。除此之外還要選修英文或法語等語言課程學(xué)習(xí)。第5學(xué)期為企業(yè)實(shí)習(xí)，6、7學(xué)期主要是畢業(yè)論文的撰寫還有可以選擇重點(diǎn)學(xué)習(xí)課題。如企業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)可以從企業(yè)過程優(yōu)化、計(jì)算機(jī)安全和控制、數(shù)據(jù)管理及分析三個(gè)模塊選擇其一進(jìn)行學(xué)習(xí)。
單看課程設(shè)置可能看不出與我國院校課程設(shè)置有何區(qū)別，所以在這里我們以前面所提到的“經(jīng)濟(jì)信息學(xué)”為例說明一下。經(jīng)濟(jì)信息學(xué)這門課程并不像我國高校開設(shè)經(jīng)管類課程一樣，這門課程在修習(xí)開始前需要學(xué)生自主選擇方向，有三個(gè)模塊方向供選擇分別是：企業(yè)過程優(yōu)化、計(jì)算機(jī)安全和控制、數(shù)據(jù)管理及分析。學(xué)生根據(jù)自身興趣選擇模塊學(xué)習(xí)。在所開設(shè)的課程中有很多課程與經(jīng)濟(jì)信息學(xué)這門課程一樣，涉及到多個(gè)模塊方向由學(xué)生自主選擇學(xué)習(xí)。由此可見，德國應(yīng)用科技大學(xué)在課程教學(xué)上嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)膩。
代根多夫應(yīng)用技術(shù)大學(xué)各專業(yè)的課程設(shè)置各具特點(diǎn)，如國際管理專業(yè)是全英文授課，還要有一年外國學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。就業(yè)方向主要是國外大企業(yè)、自己創(chuàng)業(yè)開辦公司、本地企業(yè)在其他國家設(shè)立的分公司。
除本科外，在應(yīng)用科技大學(xué)也可以繼續(xù)進(jìn)行碩士課程學(xué)習(xí)并取得碩士學(xué)位。如國際管理專業(yè)碩士學(xué)位的取得需要在取得學(xué)士學(xué)位后，通過三個(gè)學(xué)期修完全部學(xué)分和完成碩士畢業(yè)論文。需要讀三個(gè)模塊，分別是國際管理、財(cái)稅控制、企業(yè)管理三個(gè)模塊。其中國際管理模塊包括戰(zhàn)略計(jì)劃、戰(zhàn)略制定、IT策略/國際項(xiàng)目管理、國別戰(zhàn)略評(píng)估等；財(cái)稅控制模塊包括財(cái)務(wù)合作（銀行、保險(xiǎn)公司等）、稅收審核、稅務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)、國內(nèi)與國際會(huì)計(jì)制度等；企業(yè)管理模塊包括國際企業(yè)管理、文化認(rèn)知與交流、人員戰(zhàn)略化管理和經(jīng)濟(jì)變化管理。每門課程都有相應(yīng)的提高模塊供學(xué)生選擇學(xué)習(xí)。
3.實(shí)習(xí)安排與校企合作
如前所述，本科第五學(xué)期是實(shí)習(xí)學(xué)期，對(duì)于實(shí)習(xí)具體要求如下：
①實(shí)習(xí)期間學(xué)生通過實(shí)習(xí)要修夠60-70學(xué)分。此學(xué)分為歐洲通用學(xué)分。
②實(shí)習(xí)至少8周。每周實(shí)習(xí)40至50小時(shí)。
③實(shí)習(xí)必須與公司簽訂正式的實(shí)習(xí)合同，并且就有關(guān)實(shí)習(xí)時(shí)間起止、實(shí)習(xí)崗位、實(shí)習(xí)期間報(bào)酬都要有明確的規(guī)定。在協(xié)商一致的情況下可以更換實(shí)習(xí)單位。
④實(shí)習(xí)期結(jié)束，學(xué)生有一周的準(zhǔn)備時(shí)間向?qū)W校教授匯報(bào)實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)習(xí)心得。
⑤教授對(duì)學(xué)生實(shí)習(xí)評(píng)估主要考察三點(diǎn)：一是實(shí)習(xí)結(jié)果（實(shí)習(xí)期結(jié)束后實(shí)習(xí)單位要給學(xué)生開證明來說明實(shí)習(xí)期的工作表現(xiàn)等情況）；二是學(xué)生所寫的20頁左右的論文；三是問卷調(diào)查（包括實(shí)習(xí)是否有益？實(shí)習(xí)有何具體建議？）等。
為了保證每一位學(xué)生按時(shí)實(shí)習(xí)以便順利完成學(xué)業(yè)，學(xué)校有專門的“工作服務(wù)中心”穿梭于各大公司為學(xué)生聯(lián)系實(shí)習(xí)單位，并且在學(xué)校網(wǎng)站上有專門的“Career Service”欄目可供學(xué)生查找實(shí)習(xí)單位及提供崗位等情況，方便學(xué)生選擇和聯(lián)系實(shí)習(xí)公司。目前代根多夫應(yīng)用科技大學(xué)主要的校企合作單位有安聯(lián)保險(xiǎn)、大眾汽車、KVP（德國管理咨詢公司）等。據(jù)統(tǒng)計(jì)每年有超過50%的實(shí)習(xí)生在完成實(shí)習(xí)后與所實(shí)習(xí)企業(yè)簽訂了正式的工作合同，所以學(xué)生實(shí)習(xí)相當(dāng)于半只腳跨進(jìn)了企業(yè)。
4.教授聘任與專業(yè)教學(xué)
為了保證人才培養(yǎng)方案的順利實(shí)施和應(yīng)用型人才的質(zhì)量。不僅代根多夫應(yīng)用科技大學(xué)乃至全德國應(yīng)用科技大學(xué)所聘任的教授必須同時(shí)具備教師素質(zhì)和工程師素質(zhì)。受聘教授一般要求綜合性大學(xué)畢業(yè)且具有相應(yīng)專業(yè)的博士學(xué)位，當(dāng)然還要有足夠的滿足專業(yè)教學(xué)的企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，還要具備將專業(yè)知識(shí)轉(zhuǎn)換成實(shí)際應(yīng)用的能力。代根多夫應(yīng)用科技大學(xué)的教授選聘由專門的選舉委員會(huì)組織進(jìn)行，第一輪從專業(yè)資質(zhì)、教學(xué)資質(zhì)、個(gè)人資質(zhì)三個(gè)方面考察；第二輪針對(duì)個(gè)人特質(zhì)進(jìn)行測(cè)試；然后進(jìn)行綜合成績排名一般取第一名聘任為教授。教授總?cè)藬?shù)是按每40名學(xué)生需要一名教授來確定。
代根多夫應(yīng)用科技大學(xué)非常重視教學(xué)模式和教學(xué)方法。在教學(xué)過程中采取案例教學(xué)、項(xiàng)目教學(xué)、專題討論、學(xué)生自主學(xué)習(xí)等多樣形式。校內(nèi)實(shí)習(xí)和實(shí)驗(yàn)室設(shè)施設(shè)備精良能夠滿足教學(xué)和研究需要。在代根多夫應(yīng)用科技大學(xué)培訓(xùn)期間，在校園、在教室、在圖書館甚至在食堂隨處可見兩三人、三四人圍坐在一起學(xué)習(xí)和討論問題，學(xué)習(xí)氛圍十分濃厚。
二、對(duì)我國高職教育改革啟示
德國與我國國情不同，在很多方面存在差異，但德國應(yīng)用科技大學(xué)（FH）在人才培養(yǎng)上有許多值得我國高等職業(yè)教育借鑒的特有經(jīng)驗(yàn)。我國高職院校有必要學(xué)習(xí)德國應(yīng)用科技大學(xué)的辦學(xué)模式，進(jìn)一步深化教學(xué)改革，提高高職畢業(yè)生的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
1.大到專業(yè)設(shè)置小到課程設(shè)置充分調(diào)研，剔除主觀因素影響
德國應(yīng)用技術(shù)大學(xué)的專業(yè)設(shè)置與地區(qū)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密關(guān)聯(lián)且具有明顯的應(yīng)用性。代根多夫應(yīng)用科技大學(xué)各校區(qū)并不集中在一起，分布在巴伐利亞州各個(gè)地區(qū)，每一個(gè)校區(qū)都與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和地區(qū)特色相結(jié)合，區(qū)域服務(wù)特征明顯。而我國高職院校專業(yè)設(shè)置與市場(chǎng)需求之間存在不接軌的現(xiàn)象。高職類院校在專業(yè)設(shè)置上有很多與本科相似，沒有突出職業(yè)特點(diǎn)，沒有把職業(yè)性與專業(yè)性相結(jié)合。有的院校開設(shè)專業(yè)只顧眼前利益招生易就業(yè)難；有的院校盲目增設(shè)新專業(yè)招生難就業(yè)更難；有的院校建設(shè)專業(yè)沒有按照市場(chǎng)的風(fēng)向標(biāo)及時(shí)調(diào)整，導(dǎo)致學(xué)生未就業(yè)就先失業(yè)。
所以充分調(diào)研，根據(jù)人才市場(chǎng)的需求，使高職院校的專業(yè)設(shè)置符合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，努力建設(shè)一批適應(yīng)本地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)特別是產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需的特色專業(yè)，構(gòu)建與市場(chǎng)需求緊密接軌和以就業(yè)為導(dǎo)向的專業(yè)和課程尤為重要。
2.頂崗實(shí)習(xí)落到實(shí)處，避免流于形式
德國FH教育中，學(xué)生實(shí)踐環(huán)節(jié)就在企業(yè)生產(chǎn)線上進(jìn)行，實(shí)踐學(xué)分、總周數(shù)、每天實(shí)踐小時(shí)數(shù)、實(shí)踐論文等都有嚴(yán)格的規(guī)定。在德國企業(yè)是職業(yè)培訓(xùn)的主體，企業(yè)之所以會(huì)主動(dòng)、積極的參與職業(yè)培訓(xùn)，在于德國各州在法律上對(duì)企業(yè)所做出的規(guī)定，企業(yè)積極參與高?？蒲泻臀{學(xué)生實(shí)習(xí)，可以在納稅上得到好處。可以說在法律的大環(huán)境下高校和企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)雙贏！這是我國高等職業(yè)教育值得借鑒之處。
雖然我國高職教育也同樣強(qiáng)調(diào)實(shí)踐教學(xué)、頂崗實(shí)習(xí)、校企合作但真正落到實(shí)處的不多。總的來說實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱。所以政府的鼓勵(lì)政策尤為重要。此外高職院校應(yīng)積極與企業(yè)聯(lián)系，加深與企業(yè)、社會(huì)的交往，建立學(xué)生實(shí)踐實(shí)習(xí)基地，努力建立合作雙贏局面。促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研之間的縱向、橫向交流和科研成果的轉(zhuǎn)化。
3.鼓勵(lì)教師參加企業(yè)實(shí)踐，杜絕紙上談兵
在德國FH教師選聘非常嚴(yán)格，特別是教授的選聘。教授除了必須具備一定的溝通能力和激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣的能力，還要能夠?qū)I(yè)與實(shí)踐與科研相結(jié)合。所以在德國要想成為教授沒有企業(yè)扎實(shí)的工作經(jīng)驗(yàn)是免談的。
對(duì)于我國高職院校來說應(yīng)鼓勵(lì)那些無企業(yè)工作經(jīng)歷的教師積極參加實(shí)踐進(jìn)修，以強(qiáng)化教師的實(shí)踐能力。應(yīng)有計(jì)劃按比例選派教師按專業(yè)對(duì)口到企業(yè)進(jìn)行實(shí)踐。支持并鼓勵(lì)教師和企業(yè)聯(lián)合開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，從而使教師增強(qiáng)解決工業(yè)技術(shù)問題的實(shí)踐能力，促進(jìn)教師“雙師”素質(zhì)的提高。同時(shí)，高職院校還應(yīng)聘請(qǐng)一批實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、具有較高教學(xué)水平、相對(duì)穩(wěn)定的兼職教師隊(duì)伍。將企業(yè)中學(xué)有專長、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的專家學(xué)者和能工巧匠吸納為兼職教師。
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李瑤說她其實(shí)挺幸運(yùn)的，1999年本科畢業(yè)后，她進(jìn)到地方一家國有銀行工作，但不甘于平淡的生活，工作了2年后就考取了研究生重新開始校園生活。工作期間李瑤就已結(jié)婚，而等到2003年研究生畢業(yè)后，她與愛人來到北京，并購置了一套房產(chǎn)?！拔恢媒^佳，在西單附近，但那套房子確實(shí)年頭太久了，80年代建的。晚上都可以在樓道里拍恐怖片了”。李瑤開玩笑說。這套房子當(dāng)時(shí)價(jià)格不到40萬，首付的10多萬大部分是借的?！艾F(xiàn)在這套房子應(yīng)該能賣100萬了吧，我把房子租出去了。每月3000多元租金，慢慢的就能收回購房成本了”。
現(xiàn)在李瑤住在位于東四環(huán)的一套2007年買的房子里，首付就付了40多萬，總價(jià)在150萬左右，壓力還是挺大的。因?yàn)橛辛诵『?，好在李瑤研究生畢業(yè)后考上了國家公務(wù)員，其愛人從事的是金融工作，收入穩(wěn)定、一個(gè)收入高。李瑤認(rèn)為自己的幸運(yùn)之處首先是曾在銀行房貸部門工作過，對(duì)于理財(cái)有感覺，很早就懂得以房養(yǎng)房。另外結(jié)婚早，在讀研究生期間就考慮畢業(yè)后的生活。李瑤的生活很節(jié)儉，她認(rèn)為自己這一代人的家庭條件大多一般，這與有的80后女孩不太一樣，她從小就習(xí)慣了簡樸的生活方式，幾乎沒去過酒吧，也很少買化妝品。
不過李瑤也承認(rèn)現(xiàn)在的房價(jià)太貴了，別管你是什么碩士還是博士，靠自己的努力是很難實(shí)現(xiàn)安居夢(mèng)的。她有的同學(xué)后來又讀了博士，畢業(yè)后根本買不起房。幸虧她當(dāng)初“勇敢”了一點(diǎn)，現(xiàn)在手頭有了兩套房。李瑤還做股票和基金投資，但經(jīng)歷過2008年的暴跌后，現(xiàn)在仍套在手里。而她愛人在金融機(jī)構(gòu)工作，學(xué)會(huì)計(jì)出身，卻不投資股票?！翱赡苁且?yàn)樗偸菑呢?cái)務(wù)的角度來看上市公司，總覺得價(jià)格太貴，反倒不敢做”，李瑤說。
章燕與李瑤相比就沒那么幸運(yùn)了，她2003年來北京，2005年考上研究生，2007年畢業(yè)。忽然發(fā)現(xiàn)工作比起剛來到北京闖的時(shí)候還難找，忍受了每月3000多元的薪水，找到一份工作，然后眼睜睜的看著房價(jià)在上方高懸?！霸缰獣?huì)這樣，當(dāng)初還不如不考研究生”章燕說，“自己好在是個(gè)女孩，不像男生(她還是喜歡這種稱呼)壓力那么大。我有的男同學(xué)畢業(yè)后去近郊的學(xué)校當(dāng)老師，都不敢找城里的女孩結(jié)婚”。
“我這個(gè)案例可能沒有什么代表性吧”，章燕對(duì)記者說，“如果是頂尖大學(xué)的那些熱門專業(yè)的碩士生，比如清華、北大的金融系、建筑系呀，應(yīng)該比我們強(qiáng)很多。不過可能只是收入會(huì)高一個(gè)層次，房子一樣買不起，已經(jīng)錯(cuò)過好時(shí)候了。
當(dāng)記者告訴章燕，有社會(huì)調(diào)查顯示，碩士層級(jí)的人的收入和家庭財(cái)富在各學(xué)歷人群中是最高的時(shí)，章燕并不覺得吃驚。因?yàn)檫@項(xiàng)統(tǒng)計(jì)面對(duì)的不是剛畢業(yè)的學(xué)生，而是工作多年的人。在幾年前，碩士畢業(yè)很容易能在國有企業(yè)、好的外企找到工作，或者去當(dāng)公務(wù)員，以前很多好職位只招碩士生，他們有更多的收入和更好的福利，自然能很快的積累財(cái)富，較早的就購置房產(chǎn)。但現(xiàn)在的情況完全不一樣了。
《中國消費(fèi)金融調(diào)研報(bào)告(2009)》的結(jié)果顯示，碩士學(xué)歷人群具有三高的特征：
家庭收入高
注：從被訪者受教育程度和家庭成員最高受教育程度來看，除了博士這一層級(jí)外，無論是固定工資收入還是獎(jiǎng)金和津貼、或者工作外勞務(wù)收入，均值和擁有率都呈直線上升態(tài)勢(shì)，到碩士級(jí)別時(shí)達(dá)到最高。這表明受教育程度對(duì)家庭收入的貢獻(xiàn)是直接正相關(guān)的。從表中可以看出，家庭成員最高受教育程度為碩士的家庭其固定工資收人、獎(jiǎng)金和津貼、工作外勞務(wù)收人均值分別為67.275元，29.413元，6.579元，在這三類收入中，其擁有率分別達(dá)到93.17％，87.68％，42.94％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出所有家庭的均值。
保值商品、自有汽車、其他太件耐用品和自有房產(chǎn)的擁有率和凈值高
保值商品、自有汽車、其他太件耐用品和自有房產(chǎn)的擁有率和凈值高
從被訪者受教育程度和家庭成員最高受教育程度來看，除了博士層級(jí)外。教育程度的上升同樣對(duì)應(yīng)著較高的保值高品。自有汽車、其他大件耐用和自有房產(chǎn)的擁有率，而且其均值也呈現(xiàn)明顯的上升態(tài)勢(shì)，家庭成員擁有碩士學(xué)歷的家庭其上述幾類資產(chǎn)的均值分別為：28，034元，81，335元，39，124元，621，276元，參與率分別為：68.94％，42.17％，63.17％，87.66％，這實(shí)現(xiàn)了在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，學(xué)歷具有舉足輕重的作用。社會(huì)通過學(xué)歷就業(yè)者能力的機(jī)制也得到了充分體現(xiàn)。
參與度顯示不同學(xué)歷金融產(chǎn)品的了解度
從金融投資理財(cái)?shù)膮⑴c率和資產(chǎn)均值來看，隨著家庭成員中最受教育程度的上升，除博士這一層級(jí)外，參與率和均值也呈直線上升態(tài)勢(shì)，碩士這一層級(jí)在股票、基金、國債和保險(xiǎn)產(chǎn)品上的參與率分別為：52.7％，34.9％，20.27％，56.56％，其均值分別為：40.391。21.320，12.651，22.003元，其價(jià)值加權(quán)家庭占比則遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其家庭戶數(shù)占比，這表明，學(xué)歷與金融資產(chǎn)投資之間有著強(qiáng)烈的相關(guān)性。 從調(diào)查結(jié)果和我們實(shí)際訪談中，還可以發(fā)現(xiàn)一些有趣的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象不僅僅反映知識(shí)與財(cái)富的關(guān)系，還體現(xiàn)中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。 經(jīng)濟(jì)資源集中度越來越高。 碩士層級(jí)之所以在收入和家庭財(cái)富上獨(dú)占鰲頭，與他們能取得進(jìn)入國家機(jī)關(guān)、央企、國有銀行等結(jié)構(gòu)的入門證有很大關(guān)系。相比較而言，本科生、?？粕狈@樣的學(xué)歷入門證而更多的在私企工作，在收入和福利上就相差一截。說明中國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中政府、民間和外資的力量是很不均衡的，政府掌控的經(jīng)濟(jì)資源愈發(fā)龐大，這與西方國家以私企為主不同，也與前幾年外資力量更富沖擊力有很大差異。
近十年來財(cái)富分化的加劇。 從我們受訪對(duì)象的陳述中，往往能聽到“時(shí)運(yùn)”二字。也就是說如果能早幾年畢業(yè)，那就很可能較輕松的進(jìn)入央企或當(dāng)公務(wù)員，在對(duì)未來收入預(yù)期穩(wěn)定的情況下，利用公積金、各種補(bǔ)貼等福利，較早的購置房產(chǎn)，讓家庭財(cái)富上升到一個(gè)臺(tái)階。但如果沒有這樣的“時(shí)運(yùn)”，也許先后只差五年，但由于進(jìn)入經(jīng)濟(jì)資源集中的部門和購置房產(chǎn)的門檻提高，財(cái)富積累的速度上可能會(huì)相差二十年甚至更多。盡管有著相同的學(xué)歷、專業(yè)和同質(zhì)量的畢業(yè)論文。
作者簡介：游桂云（1971― ），女，漢族，中國海洋大學(xué)金融系副教授，碩士研究生導(dǎo)師，在讀博士。
鞠錚 (1982.9― )，男，漢族，中國海洋大學(xué)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究生
基金項(xiàng)目：本文系山東省社會(huì)科學(xué)規(guī)劃研究項(xiàng)目（07CJGJ07）“環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)經(jīng)營模式與經(jīng)營技術(shù)研究”的部分研究內(nèi)容。
一、B-S模型介紹及其在保險(xiǎn)中的應(yīng)用
美國芝加哥大學(xué)教授Fischer．Black與斯坦福教授Myron．Scholes在期權(quán)定價(jià)上作出了開創(chuàng)性的貢獻(xiàn)；他們創(chuàng)立了B-S期權(quán)定價(jià)模型。這一模型在金融理論和實(shí)踐中被廣泛應(yīng)用，極大地促進(jìn)了金融市場(chǎng)尤其是期權(quán)市場(chǎng)的發(fā)展；為類似于期權(quán)的衍生金融工具或含有期權(quán)特性的金融資產(chǎn)定價(jià)奠定了理論基礎(chǔ)。
但將B-S模型應(yīng)用于保險(xiǎn)還要?dú)w功于Merton，其創(chuàng)造性地將銀行的存款保險(xiǎn)看作是銀行資產(chǎn)價(jià)值的一項(xiàng)看跌期權(quán)，從而可以利用B-S期權(quán)定價(jià)模型。Merton的研究增強(qiáng)了B-S模型的適用性，因此B-S模型又被稱作B-S-M模型。這一模型在金融理論和實(shí)踐中被廣泛應(yīng)用，極大地促進(jìn)了金融市場(chǎng)尤其是金融衍生品市場(chǎng)的發(fā)展，為類似于期權(quán)的衍生金融工具或含有期權(quán)特性的金融資產(chǎn)，包括保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)提供了新的思路。
目前應(yīng)用B-S模型比較廣泛和成熟的是銀行存款保險(xiǎn)。Merton指出，由于保險(xiǎn)人擔(dān)保了銀行的債務(wù)，本質(zhì)上可以看作是保險(xiǎn)人對(duì)銀行資產(chǎn)出售了一份看跌期權(quán)。對(duì)于銀行來說，加入存款保險(xiǎn)制度就相當(dāng)于持有一個(gè)看跌期權(quán)，該期權(quán)的潛含資產(chǎn)為銀行的資產(chǎn)組合，執(zhí)行價(jià)格為該銀行的存款額。該期權(quán)價(jià)值的上升取決于下述因素:無風(fēng)險(xiǎn)的利率；金融機(jī)構(gòu)承受風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量；價(jià)內(nèi)期權(quán)的幅度即金融機(jī)構(gòu)持有較少的資本；期權(quán)到期的時(shí)間。在到期日，如果銀行資產(chǎn)V大于承諾支付的債券價(jià)值B，此時(shí)權(quán)益的價(jià)值就是V-B。然而，如果在到期日銀行的資產(chǎn)價(jià)格小于承諾的支付，銀行會(huì)對(duì)債券持有人違約，此時(shí)，負(fù)債的價(jià)值會(huì)是V，權(quán)益的價(jià)值會(huì)是O。因此在到期日，債券的價(jià)格是Min[V，B]；權(quán)益的價(jià)值是Max[0，V-B]。如果考慮到保險(xiǎn)的影響，對(duì)于債券持有人將不會(huì)有任何不確定性。實(shí)際上，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)確保了銀行資產(chǎn)在到期日至少等于B。與其他保險(xiǎn)一樣，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)銀行收取保險(xiǎn)費(fèi)。銀行的資產(chǎn)不論是否參加了保險(xiǎn)，價(jià)值都是Max[0，V-B]；債權(quán)的價(jià)值始終是B；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付的金額是Max[0，B-V]。
Merton指出，由于保險(xiǎn)人擔(dān)保了銀行的債務(wù)，本質(zhì)上可以看作是人對(duì)銀行資產(chǎn)出售了一份看跌期權(quán):承諾支付對(duì)應(yīng)于執(zhí)行價(jià)格，將公產(chǎn)的價(jià)值對(duì)應(yīng)于股票的價(jià)格，則存款保險(xiǎn)的定價(jià)公式為:
國外學(xué)者用此方法算出的美國銀行保險(xiǎn)費(fèi)率在0.2%左右，同精算方法得出的費(fèi)率相近，也符合實(shí)踐需要。因此，將B-S期權(quán)用于保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算在理論上和實(shí)際上都是可行的。
二、數(shù)據(jù)處理與模型調(diào)整
1.數(shù)據(jù)來源與處理
與精算定價(jià)一樣，在期權(quán)定價(jià)中，損失統(tǒng)計(jì)是基礎(chǔ)性工作。選取化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)為研究對(duì)象，假設(shè)在該行業(yè)推行強(qiáng)制性環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)為強(qiáng)制保險(xiǎn)，即該行業(yè)全部國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)均作為投保人。根據(jù)《2007年國家統(tǒng)計(jì)年鑒》我國化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)的全部國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)的數(shù)量為20715家。將承保金額設(shè)定為200萬元，承保年限為1年。根據(jù)李生才、王亞軍、黃平統(tǒng)計(jì)的2003-2007年的《安全與環(huán)境學(xué)報(bào)》，通過精算方法，得出化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)的每次事故預(yù)期損失額為77.95857664萬，發(fā)生事故的概率為2.82694。
根據(jù)李生才、王亞軍、黃平統(tǒng)計(jì)的2004-2007年的《安全與環(huán)境學(xué)報(bào)》，并結(jié)合原始事件相關(guān)報(bào)道，整理出2004-2007年化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)的環(huán)境污染事故的損失金額及次數(shù)。
將免賠額定為10萬元，去掉10萬元以下的事件；且由于200萬為保險(xiǎn)金額，將200萬以上的損失金額視為200萬元處理。因此，將數(shù)據(jù)整理排序得：
由于李生才、王亞軍、黃平統(tǒng)計(jì)的2004-2007年的《安全與環(huán)境學(xué)報(bào)》中化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)的環(huán)境污染事故的次數(shù)偏少，每年統(tǒng)計(jì)的次數(shù)相當(dāng)于同期《中國環(huán)境統(tǒng)計(jì)公報(bào)》統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的1/4。經(jīng)考慮可能是信息不對(duì)稱、統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不一等原因造成，因此我們將發(fā)生事故的次數(shù)調(diào)至2004-2007年的《國內(nèi)環(huán)境事件數(shù)據(jù)》統(tǒng)計(jì)次數(shù)的4倍，即以《中國環(huán)境統(tǒng)計(jì)公報(bào)》統(tǒng)計(jì)數(shù)量為準(zhǔn)。
由此，計(jì)算出2004-2007年化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)的環(huán)境污染事故的損失金額為別為7718.4、3946萬元、4532萬元、4073.6萬元，并以此與《中國環(huán)境統(tǒng)計(jì)公報(bào)》中的數(shù)據(jù)作對(duì)比，發(fā)現(xiàn)基本吻合，符合實(shí)際情況。
2、模型調(diào)整
保險(xiǎn)對(duì)應(yīng)B-S模型類型的為歐式看跌期權(quán)，因此公式為：
N(d1)，N(d2)分別是d1，d2的正態(tài)分布的函數(shù)值。p為保費(fèi),X為承保金額，r為年無風(fēng)險(xiǎn)利率，t為以年為單位的期權(quán)到期期限，S0為保單對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的當(dāng)前價(jià)值，σ為保單對(duì)應(yīng)資產(chǎn)年復(fù)利收益率的標(biāo)準(zhǔn)差。
由于本文目的在于求我國化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)的環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率，因此將（12.5）式兩邊同除以X，原式變?yōu)椋?/p>
由（12.7）式可知，利用B-S期權(quán)定價(jià)模型推導(dǎo)出來的看跌期權(quán)定價(jià)公式來確定費(fèi)率，其高低一般取決于以下五個(gè)因素：
（1）標(biāo)的物的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格
對(duì)于看跌期權(quán)而言，市場(chǎng)價(jià)格上漲，期權(quán)價(jià)格下跌。通?？刹捎脤?duì)標(biāo)的物未來期望價(jià)值的折現(xiàn)來測(cè)算標(biāo)的物的當(dāng)前價(jià)格。由于環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)屬于責(zé)任保險(xiǎn)，沒有明確的標(biāo)的物，因此當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格可以等同為承保金額。
（2）承保金額
承保金額在期權(quán)合約中是固定不變的。對(duì)于看跌期權(quán)而言，賠償金額越高，買方盈利的可能性越高，期權(quán)的價(jià)格也就越高。
（3）承保時(shí)間
據(jù)到期日的時(shí)間長短反映了期權(quán)合約的時(shí)間價(jià)值；一般而言，距到期日的時(shí)間越長，期權(quán)的時(shí)間價(jià)值越大。
（4）無風(fēng)險(xiǎn)利率
一般指國債的發(fā)行利率或銀行1年期定期存款利率，它是購買期權(quán)的機(jī)會(huì)成本。在看跌期權(quán)中，無風(fēng)險(xiǎn)利率越高，機(jī)會(huì)成本越小，要求期權(quán)的收益率也就越低，期權(quán)價(jià)格也相應(yīng)減少。筆者認(rèn)為采用銀行的1年期整存整取的年利率來作為無風(fēng)險(xiǎn)利率，比較適合我國當(dāng)前國情和市場(chǎng)條件，這也符合無風(fēng)險(xiǎn)最低回報(bào)的機(jī)會(huì)成本概念。而shibor代表了我國未來的無風(fēng)險(xiǎn)利率發(fā)展趨勢(shì)。因此，本文采用這兩種利率分別計(jì)算化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)的環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率。
（5）保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)格的波動(dòng)率
投保標(biāo)的物價(jià)格變動(dòng)越大，期權(quán)買方獲利的可能性也就越大；相反，對(duì)于賣方而言，賣方損失的可能性也就越大。相對(duì)于買方固定金額的損失，賣方的損失更大。所以，在標(biāo)的物價(jià)格預(yù)期變動(dòng)程度很大時(shí)，相應(yīng)的期權(quán)價(jià)格會(huì)很高。投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率一般用投保資產(chǎn)未來年復(fù)合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差來表示。
由期權(quán)定價(jià)模型可見, 其中核心變量為無風(fēng)險(xiǎn)利率和保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)格的波動(dòng)率，無風(fēng)險(xiǎn)利率的選擇在第十一章已經(jīng)做過分析，這里不再贅述。那么投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率該如何確定呢？通常通過投保標(biāo)的物歷史價(jià)格的波動(dòng)情況進(jìn)行估算?；居?jì)算方法為：先取該投保標(biāo)的物過往按時(shí)間順序排好的t+1個(gè)歷史價(jià)格，價(jià)格之間的時(shí)間間隔應(yīng)保持一致，如一天、一周、一月等；利用這一組數(shù)據(jù)計(jì)算i個(gè)連續(xù)復(fù)合投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率，計(jì)算公式為：
μi為第i個(gè)時(shí)期的投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率，P(St)為第t個(gè)時(shí)期標(biāo)的物的歷史價(jià)格。
上述公式表示對(duì)時(shí)間間隔內(nèi)的投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率取自然對(duì)數(shù)，得到連續(xù)復(fù)合的投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率；
在B-S公式的計(jì)算中，我們需要的是年收益波動(dòng)率，因此，需要將上述波動(dòng)率轉(zhuǎn)化為年投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率，轉(zhuǎn)化的方法是：利用下述等式進(jìn)行計(jì)算：
σy為年波動(dòng)率，σx為某期限投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率的平方，n為1年中包含的期數(shù)。
三、以1年期銀行存款利率為無風(fēng)險(xiǎn)利率確定環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率
首先用1年期銀行存款利率作為無風(fēng)險(xiǎn)利率來進(jìn)行計(jì)算。根據(jù)最新的1年期存款利率， r0=3.87%。無風(fēng)險(xiǎn)利率必須是連續(xù)復(fù)利形式。一個(gè)簡單的或不連續(xù)的無風(fēng)險(xiǎn)利率(設(shè)為r0)一般是一年復(fù)利一次,而r要求利率連續(xù)復(fù)利。r0必
μi為第i個(gè)時(shí)期的投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率，σ為保單對(duì)應(yīng)資產(chǎn)年復(fù)合投保標(biāo)的物價(jià)格波動(dòng)率的標(biāo)準(zhǔn)差
四、以shibor為無風(fēng)險(xiǎn)利率確定環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率
12.7實(shí)證結(jié)果分析
目前，保險(xiǎn)費(fèi)率的精算定價(jià)依舊是我國保險(xiǎn)業(yè)定價(jià)的主流方法。當(dāng)然，在國際上，對(duì)于精算定價(jià)的否定和質(zhì)疑之聲在近年來越來越高。
保險(xiǎn)費(fèi)率的期權(quán)定價(jià)方法將保險(xiǎn)合同視作是一個(gè)歐式看跌期權(quán)，并用期權(quán)定價(jià)模型來計(jì)量保險(xiǎn)費(fèi)率。它考慮了傳統(tǒng)計(jì)量方法中所忽略的價(jià)值，是傳統(tǒng)費(fèi)率厘定方法的一種延伸，但它在計(jì)算過程中需要預(yù)測(cè)保險(xiǎn)標(biāo)的資產(chǎn)的未來價(jià)值，也具有一定的不確定性。因此保險(xiǎn)費(fèi)率的期權(quán)定價(jià)方法并不是對(duì)傳統(tǒng)費(fèi)率厘定方法的否定，二者互為補(bǔ)充、對(duì)照?？偠灾ｋU(xiǎn)費(fèi)率的期權(quán)定價(jià)方法的最大價(jià)值在于為保險(xiǎn)費(fèi)率的定價(jià)開啟了一條新的道路。
論文運(yùn)用精算定價(jià)和期權(quán)定價(jià)兩種方法定價(jià)結(jié)果比較接近，大約8‰費(fèi)率與其它責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率相比較，屬于合理范圍。但考慮到原始數(shù)據(jù)的不足和不夠精確，以及缺乏經(jīng)驗(yàn)，所確定的費(fèi)率水平僅供參考；相比較，論文對(duì)于分行業(yè)的環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定思路和方法所進(jìn)行的學(xué)術(shù)探討，對(duì)于未來的環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率更加準(zhǔn)確的厘定，以及環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全面開展，可以起到拋磚引玉的作用。
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隨著碩士研究生大規(guī)模的擴(kuò)招，其就業(yè)問題也不斷凸現(xiàn)出來。研究生就業(yè)問題不但關(guān)系到畢業(yè)生自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，也關(guān)系到高等教育良性發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定與和諧。解決畢業(yè)生的就業(yè)問題成為當(dāng)下迫切的事情，本文對(duì)碩士研究生就業(yè)難問題進(jìn)行深層次分析，旨在為問題的解決提出適切的建議。
一、碩士研究生就業(yè)現(xiàn)狀
1.人才相對(duì)過剩
當(dāng)前，碩士研究生就業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻是不爭(zhēng)的事實(shí)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2003年全國高校招收研究生26萬人，到2013年研究生招生計(jì)劃58.4萬人，10年間招生人數(shù)翻了一番?！度珖咝．厴I(yè)生就業(yè)狀況》數(shù)據(jù)表明，從就業(yè)率看，高學(xué)歷與就業(yè)率“倒掛”的現(xiàn)象已經(jīng)顯現(xiàn)。從2005年開始，隨著畢業(yè)生人數(shù)的增多，碩士生就業(yè)率連續(xù)下降，到2009年碩士生就業(yè)率首次出現(xiàn)低于本科生就業(yè)率的情況。以2011年高校畢業(yè)生為例，研究生就業(yè)率為86.62%，本科生為90.30%，?？粕鸀?4.10%，研究生就業(yè)率低于專科生就業(yè)率近8個(gè)百分點(diǎn)，而在研究生中，碩士生就業(yè)率明顯低于博士生，即碩士生就業(yè)率是最低的。另據(jù)教育部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，目前有約160萬研究生在校等待就業(yè)，每年畢業(yè)季就會(huì)新增50萬碩士畢業(yè)生，而市場(chǎng)上并沒有足夠多的對(duì)口崗位容納新增畢業(yè)生。但我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，這種過剩是存在一定的時(shí)空當(dāng)中的，在廣大中西部地區(qū)尤其是貧困山區(qū)對(duì)碩士生還是有很大的需求量。以重慶為例，工業(yè)、建筑業(yè)、金融、保險(xiǎn)業(yè)等行業(yè)領(lǐng)域的缺口約為40萬人。
2.人才供需失衡
高等教育機(jī)構(gòu)不少專業(yè)培養(yǎng)的碩士生并不符合就業(yè)市場(chǎng)需求。作為人才培養(yǎng)來源的高校，長期偏重于培養(yǎng)學(xué)術(shù)型人才，造就了白領(lǐng)、管理者居多的倒金字塔型的人才結(jié)構(gòu)。但人才資源市場(chǎng)并不能容納這么多從事研究和管理工作的人員，供大于求的必然結(jié)果是勞動(dòng)力過剩。而社會(huì)上急需計(jì)算機(jī)與電子信息類、臨床醫(yī)學(xué)、護(hù)理學(xué)、環(huán)境工程、生物制藥、市場(chǎng)營銷、建筑類、工業(yè)自動(dòng)化、機(jī)械設(shè)計(jì)及制造、機(jī)電一體化、汽車制造與維修、專業(yè)機(jī)械制造工藝與設(shè)備等專業(yè)的人員。
3.畢業(yè)生擇業(yè)觀念存在偏差
碩士研究生相對(duì)本科生、?？粕裕毡榇嬖诰蜆I(yè)期望值過高，不能正確認(rèn)識(shí)就業(yè)形勢(shì)。首先，體現(xiàn)在畢業(yè)生對(duì)就業(yè)的區(qū)域選擇上。據(jù)調(diào)查，畢業(yè)生對(duì)工作地點(diǎn)的期望依次為上海、北京、廣州、深圳、蘇州，而中西部貧困地區(qū)則問津者少。畢業(yè)生涌入東部沿海地區(qū)，加劇了競(jìng)爭(zhēng)性，增加了就業(yè)難度。其次，體現(xiàn)在畢業(yè)生對(duì)薪酬上的期望值上。據(jù)調(diào)查，42%的碩士對(duì)薪水的期望是3000-5000元，40%的人期望值為5000-8000元。而據(jù)中華英才網(wǎng)的薪資調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，最近幾年內(nèi)碩士的平均月薪是3668元?？梢姡厴I(yè)生的薪資期望值跟現(xiàn)實(shí)存在較大差距。
二、影響碩士研究生就業(yè)的因素
1.宏觀層面
（1）國家整體就業(yè)環(huán)境及就業(yè)市場(chǎng)機(jī)制是影響碩士研究生就業(yè)的直接原因。就業(yè)環(huán)境是畢業(yè)生就業(yè)的社會(huì)背景，決定著碩士研究生就業(yè)的整體水平。近幾年，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展明顯放緩，尤其是金融危機(jī)擴(kuò)大化的影響，經(jīng)濟(jì)不景氣，企業(yè)紛紛倒閉，碩士研究生就業(yè)形勢(shì)更加嚴(yán)峻。此外，我國的就業(yè)市場(chǎng)機(jī)制還存在諸多不完善。我國的人才市場(chǎng)還處于初級(jí)階段，還沒能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、專業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化。
（2）我國現(xiàn)實(shí)行的研究生培養(yǎng)制度是粗放型的，其追求的是一個(gè)量的增長，以致畢業(yè)生規(guī)模過于龐大。另外，各個(gè)國家的研究生教育制度不同，一些國家把研究生教育看作是學(xué)術(shù)研究教育，而一些國家則把研究生教育看作是職業(yè)進(jìn)修教育。我國研究生教育過去定義為學(xué)術(shù)研究教育，在研究生課程設(shè)置方面偏重于學(xué)術(shù)研究類型的課程，畢業(yè)生多面向科研院所和教學(xué)機(jī)構(gòu)。由于碩士生招生規(guī)模不斷擴(kuò)大，科研院所和教育機(jī)構(gòu)人已飽和。學(xué)術(shù)型的研究生偏多，應(yīng)用型的研究生偏少，結(jié)構(gòu)性矛盾突出。
2.中觀層面
（1）在培養(yǎng)方式上，仍以大班集中授課為主，上課模式跟本科階段基本一致，還停留在上課教師講，學(xué)生記筆記的應(yīng)試教育階段，學(xué)生參與討論的機(jī)會(huì)不多，難以激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新思維，對(duì)學(xué)生研究能力的提升也有限。在實(shí)踐方面，缺乏實(shí)踐平臺(tái)、實(shí)驗(yàn)基地，大學(xué)與產(chǎn)業(yè)及研究所缺乏聯(lián)系，產(chǎn)學(xué)研的鏈條斷裂。在管理方式上，學(xué)生基本上處于“放養(yǎng)”的狀態(tài)。教師帶的學(xué)生多，加上教學(xué)、研究任務(wù)、行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，導(dǎo)師對(duì)學(xué)生疏于管理，對(duì)學(xué)生的指導(dǎo)作用甚微，以致培養(yǎng)的質(zhì)量下降。
（2）高校專業(yè)設(shè)置與社會(huì)需求之間的矛盾。社會(huì)需要技能型、應(yīng)用型人才，對(duì)畢業(yè)生在能力與知識(shí)結(jié)構(gòu)上提出了更高的要求。部分高校存在只根據(jù)學(xué)校自身的教學(xué)資源或自身的發(fā)展來開設(shè)專業(yè)的情況，而沒考慮市場(chǎng)的需求，以致設(shè)置的專業(yè)與市場(chǎng)需求相脫節(jié)，大量招收專業(yè)趨同的學(xué)生，培養(yǎng)出的人才無特色。甚至部分院校在師資不足、教育資源缺乏的情況下，出于自身利益，盲目擴(kuò)招。加上學(xué)校的招生、專業(yè)設(shè)置、教學(xué)內(nèi)容等基本上仍然按計(jì)劃體制的模式運(yùn)作，導(dǎo)致最終培養(yǎng)出的研究生無明顯優(yōu)勢(shì)、就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等一系列問題。
3.微觀層面
畢業(yè)生自身的能力與錯(cuò)誤的擇業(yè)觀也是影響當(dāng)前碩士研究生就業(yè)的重要原因之一。就科研能力及知識(shí)而言，碩士生與博士生是處于不同層次上的。而部分碩士生為了文憑而文憑，對(duì)科研毫無興趣可言，當(dāng)面對(duì)高?；蚩蒲袉挝徽衅笗r(shí)，競(jìng)爭(zhēng)往往處于劣勢(shì)。在實(shí)踐能力上，由于碩士大多是以培養(yǎng)科研型人才為目的，不注重對(duì)學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，以致碩士生跟本科生競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，用人單位往往更青睞于后者。再則，在就業(yè)觀念上存在局限性，部分碩士研究生在就業(yè)意向上傾向于東部沿海大城市，傾向于國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大型國有企業(yè)。而對(duì)有很大需求量的小城鎮(zhèn)、民營企業(yè)，大多數(shù)畢業(yè)生表示對(duì)此不予考慮。甚至有報(bào)道，某畢業(yè)生放話死也要死在編制里，這也代表了部分畢業(yè)生畸形的就業(yè)心態(tài)。因此，研究生競(jìng)爭(zhēng)激烈、就業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻也就不難理解了。
三、促進(jìn)碩士研究生就業(yè)的對(duì)策
1.國家及政府層面
（1）研究生招生要建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，重點(diǎn)支持國家急需的戰(zhàn)略性研究、科學(xué)技術(shù)尖端領(lǐng)域的前瞻性研究、涉及國計(jì)民生重大問題的公益性研究，堅(jiān)決限制畢業(yè)生就業(yè)壓力大、社會(huì)需求不足的學(xué)科和專業(yè)的招生規(guī)模。應(yīng)調(diào)整研究生培養(yǎng)結(jié)構(gòu)，減少學(xué)術(shù)型的研究生數(shù)量，加大應(yīng)用型的研究生培養(yǎng)。
（2）做好高校畢業(yè)生就業(yè)工作，一是要加強(qiáng)正確的政策導(dǎo)向，營造公平的就業(yè)環(huán)境；針對(duì)研究生就業(yè)過程中出現(xiàn)的各種歧視問題，政府部門應(yīng)該出臺(tái)相關(guān)的政策法規(guī)對(duì)用人單位進(jìn)行規(guī)范和制約。其次，對(duì)研究生就業(yè)要進(jìn)行合理引導(dǎo)和扶持。鼓勵(lì)和支持研究生去中西部的小城市或城鎮(zhèn)工作，鼓勵(lì)研究生到民營企業(yè)工作，同時(shí)，鼓勵(lì)有條件的研究生進(jìn)行創(chuàng)業(yè)。[1]
（3）對(duì)未能實(shí)現(xiàn)就業(yè)的畢業(yè)生進(jìn)行一定程度的保障或者提供進(jìn)一步相關(guān)技能培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。碩士生是政府、社會(huì)和家庭長期人力資本投資的結(jié)果，勞動(dòng)力市場(chǎng)的任何波動(dòng)都會(huì)導(dǎo)致人力資本投資的損失，并對(duì)研究生本人和家庭產(chǎn)生消極影響，從而影響社會(huì)和諧。為此，政府在促進(jìn)研究生就業(yè)過程中應(yīng)責(zé)無旁貸。
2.高等教育機(jī)構(gòu)
（1）高?，F(xiàn)階段應(yīng)嚴(yán)格過程管理，提升研究生質(zhì)量。我國高等教育普遍存在嚴(yán)進(jìn)寬出的局面，放松了對(duì)學(xué)生的管理。高校應(yīng)從規(guī)模擴(kuò)張向內(nèi)涵發(fā)展轉(zhuǎn)型，不能片面追求數(shù)量，應(yīng)強(qiáng)化過程管理，追求教育質(zhì)量。嚴(yán)格學(xué)習(xí)過程管理，首先，及早確定研究主題和方向，重視寫作能力尤其是畢業(yè)論文。其次，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力，鼓勵(lì)和資助優(yōu)秀研究生參加學(xué)術(shù)會(huì)議，和國際一流大學(xué)開展聯(lián)合培養(yǎng)研究生工作等。理論學(xué)習(xí)的同時(shí)，高校要加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，讓更多的研究生深入企業(yè)、單位和基層一線，理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)以致用。通過人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新，達(dá)到培養(yǎng)一批理論水平高、動(dòng)手能力強(qiáng)的具有國際視野的研究生的目的。
（2）強(qiáng)化導(dǎo)師負(fù)責(zé)制。研究生培養(yǎng)質(zhì)量的核心保障措施不是形式上的各種規(guī)定，而是真正的導(dǎo)師負(fù)責(zé)制，即導(dǎo)師對(duì)學(xué)生的招生、培養(yǎng)方式、培養(yǎng)內(nèi)容、培養(yǎng)質(zhì)量真正負(fù)責(zé)。建立對(duì)導(dǎo)師合理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，將學(xué)生的培養(yǎng)質(zhì)量作為一個(gè)考核項(xiàng)目，對(duì)不合格的導(dǎo)師取消其帶學(xué)生的資格。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)導(dǎo)師的培訓(xùn)，通過崗前和在崗培訓(xùn)，提升導(dǎo)師的指導(dǎo)水平，以利于學(xué)生的長足發(fā)展。
（3）根據(jù)學(xué)校實(shí)際，做出調(diào)整。研究型教育機(jī)構(gòu)應(yīng)利用自己的學(xué)術(shù)優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)學(xué)術(shù)型碩士，在目標(biāo)上，應(yīng)追求質(zhì)的提升而非量的增大。對(duì)于那些非研究型教育機(jī)構(gòu)來說，則應(yīng)該考慮培養(yǎng)應(yīng)用型的研究生，根據(jù)社會(huì)發(fā)展需求，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，確定研究生的培養(yǎng)方向。專業(yè)學(xué)位教育就是在這樣的背景下應(yīng)運(yùn)而生，其突出特點(diǎn)是學(xué)術(shù)型與職業(yè)性緊密結(jié)合。減少學(xué)術(shù)性研究生，擴(kuò)招一定數(shù)量的專業(yè)學(xué)位碩士生，能較好地應(yīng)對(duì)當(dāng)前就業(yè)問題。
（4）學(xué)校做好就業(yè)服務(wù)工作。首先，學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)就業(yè)指導(dǎo)，從研究生處到職業(yè)指導(dǎo)中心，從專職職業(yè)指導(dǎo)教師到研究生專職輔導(dǎo)員到導(dǎo)師，再到校外資源，需要構(gòu)建一個(gè)全方位的體系。[2]其次，開設(shè)就業(yè)方面的課程，諸如，禮儀培訓(xùn)、言語培訓(xùn)、面試課程等。再次，學(xué)校應(yīng)積極了解市場(chǎng)需求，主動(dòng)收集就業(yè)信息，建立一個(gè)就業(yè)數(shù)據(jù)庫，及時(shí)提供給學(xué)生，舉辦就業(yè)招聘會(huì)、宣傳會(huì)等。
3.碩士研究生自身
首先，碩士研究生應(yīng)正視當(dāng)前就業(yè)形勢(shì)，擺正就業(yè)心態(tài)，正確認(rèn)識(shí)自己，對(duì)自己的優(yōu)劣勢(shì)進(jìn)行分析，合理地規(guī)劃職業(yè)，調(diào)整職業(yè)期待值。其次，畢業(yè)生應(yīng)提升自身的綜合素質(zhì)，在溝通交往能力、言語表達(dá)能力、為人處事能力、邏輯思維能力等方面進(jìn)行鍛煉，修煉職業(yè)習(xí)慣、職業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)技能、職業(yè)精神等，樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。[3]再次，積累工作和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，充分利用假期時(shí)間，一邊實(shí)踐一邊結(jié)合理論，不斷地提升自己。復(fù)次，畢業(yè)生平時(shí)也要多注意搜集各個(gè)渠道的信息，聽取導(dǎo)師的建議，多與已經(jīng)畢業(yè)的學(xué)長、學(xué)姐們溝通。最后，樹立多元的擇業(yè)觀念，破除專業(yè)對(duì)口觀念、身份地位等級(jí)觀念，樹立多元的擇業(yè)觀念。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李恩，楊元嘩.新形勢(shì)下研究生就業(yè)問題思考[J].教育
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[2] 宋智.全日制教育碩士就業(yè)過程中的問題及對(duì)策研究
中圖分類號(hào)：F127 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）028-000-01
一、引言
產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，是指部分些產(chǎn)業(yè)從東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移到中部或西部地區(qū)。該理論以經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡規(guī)律為基礎(chǔ)，認(rèn)為區(qū)域間發(fā)展不平衡，強(qiáng)調(diào)發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)加快發(fā)展，再通過產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移帶動(dòng)整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，服務(wù)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的比重越來越大。它有著很高的附加值；能吸納大量勞動(dòng)人口；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提升競(jìng)爭(zhēng)力；提高各行業(yè)的管理水平、利潤率、勞動(dòng)效率。
二、重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
近些年重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速，并一直保持向上的增長趨勢(shì)。重慶服務(wù)業(yè)總體規(guī)模和內(nèi)部各行業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率不斷提高， 已成為重慶吸納就業(yè)的主渠道。然而，16年來服務(wù)業(yè)增加值年均增長11.2%，低于GDP增速1.1個(gè)百分點(diǎn)，低于工業(yè)增速4.3個(gè)百分點(diǎn)，發(fā)展相對(duì)滯后。
2012年，重慶市服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值4346.66億元，是1996年的9.48倍，占GDP比重從1996年的34.8%上升到37.9%，16年僅提高3.1個(gè)百分點(diǎn)；同期第二產(chǎn)業(yè)增加值占比提高了10.6個(gè)百分點(diǎn)，2012年第二產(chǎn)業(yè)增加值占比高出服務(wù)業(yè)16.0個(gè)百分點(diǎn)，與第二產(chǎn)業(yè)相比重慶市服務(wù)業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后。從16年發(fā)展歷程來看，重慶市服務(wù)業(yè)發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段：1997―1998年均增長14.1%的快速發(fā)展時(shí)期；1999-2004年均增長8.9%的中速發(fā)展時(shí)期；2005-2012年均增長12.3%的較快發(fā)展時(shí)期。
2011年，重慶市服務(wù)業(yè)從業(yè)人員數(shù)為589.98萬人，占全部從業(yè)人員數(shù)的37.2%；勞動(dòng)生產(chǎn)率為6.14萬元/人，是1996年5.32倍。1996年重慶市第二產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率是服務(wù)業(yè)的1.54倍，2011年擴(kuò)大到2.30倍，服務(wù)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率與第二產(chǎn)業(yè)的差距呈逐步擴(kuò)大趨勢(shì)。
三、重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展SWOT分析
本文分析方法主要采用SWOT分析法，SWOT分析法是對(duì)目標(biāo)對(duì)象的優(yōu)勢(shì)、 劣勢(shì)、 機(jī)會(huì)和威脅進(jìn)行逐一分析，系統(tǒng)分析各種因素，研究其所處的發(fā)展環(huán)境與發(fā)展條件的模型。對(duì)重慶服務(wù)業(yè)進(jìn)行SWOT分析，目的是為了通過分析重慶服務(wù)業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)，及重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展面臨的機(jī)會(huì)和威脅，全面了解與掌握重慶服務(wù)業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境和自身發(fā)展條件。
（一）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)的優(yōu)勢(shì)
1.政策優(yōu)勢(shì)
重慶是中國第四個(gè)直轄市，是西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前沿陣地，擁有著西部大開發(fā)的政策、內(nèi)陸保稅港區(qū)政策，以及特有的國家級(jí)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)政策。具有發(fā)展服務(wù)業(yè)不可比擬的政策優(yōu)勢(shì)。
2.交通優(yōu)勢(shì)
重慶港是長江上大型港口。鐵路和公路交通發(fā)展迅速，重慶已經(jīng)逐步成為西南地區(qū)的交通樞紐。重慶是中國東部地區(qū)和西部地區(qū)的連接紐帶，具有很強(qiáng)的帶動(dòng)力和區(qū)域輻射效果。
（二）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)的劣勢(shì)
1.區(qū)域發(fā)展不平衡
各區(qū)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展存在較大差異，都市功能核心區(qū)、拓展區(qū)、城市發(fā)展新區(qū)與生態(tài)涵養(yǎng)發(fā)展區(qū)與生態(tài)保護(hù)發(fā)展區(qū)之間存在很大的差距，核心區(qū)、拓展區(qū)和城市發(fā)展新區(qū)的服務(wù)業(yè)發(fā)展水平明顯高于生態(tài)涵養(yǎng)區(qū)與保護(hù)發(fā)展區(qū)。同時(shí)，服務(wù)結(jié)構(gòu)局缺少統(tǒng)一規(guī)劃，重復(fù)建設(shè)問題多，規(guī)模效應(yīng)差，布局需要進(jìn)行優(yōu)化。
2.意識(shí)落后
重慶服務(wù)業(yè)觀念比較落后，對(duì)服務(wù)業(yè)的地位、作用沒有足夠認(rèn)識(shí)。服務(wù)意識(shí)的落后，支持服務(wù)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策與措施缺乏。
3.市場(chǎng)化程度低
重慶服務(wù)業(yè)市場(chǎng)化程度低，管理機(jī)制不健全，部分行業(yè)還有壟斷性經(jīng)營現(xiàn)象，不便于服務(wù)業(yè)的發(fā)展。如金融、保險(xiǎn)、教育、衛(wèi)生、文化等行業(yè)都存在一定的壟斷。
4.人才匱乏
高人力資本、高技術(shù)含量是服務(wù)業(yè)的人才特點(diǎn)，對(duì)人才素質(zhì)要求較高。盡管重慶一直加強(qiáng)引進(jìn)外來人才，高校培養(yǎng)力度也大，但同北京、上海、廣州、深圳對(duì)人才強(qiáng)烈的吸引力相比還有較大差距，特別是高級(jí)人才的吸引力較差。
（三）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)面臨的機(jī)會(huì)
1.宏觀環(huán)境良好
從國家政策層面看，必然會(huì)加大服務(wù)業(yè)的發(fā)展力度，并創(chuàng)造較好的政策環(huán)境。同時(shí)，不斷完善進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、市場(chǎng)需求的增加也為服務(wù)業(yè)創(chuàng)造了良好的外部發(fā)展環(huán)境?？傊?重慶服務(wù)業(yè)有著良好的政策和發(fā)展環(huán)境。
2.服務(wù)業(yè)地區(qū)轉(zhuǎn)移趨勢(shì)明顯
在東部經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩大背景下，國內(nèi)外公司正進(jìn)行著新一輪產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整。制造業(yè)是產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的重心，服務(wù)業(yè)向新興市場(chǎng)地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)也逐漸明顯，成為新的特征。重慶要把握機(jī)會(huì)，爭(zhēng)取抓住服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)移機(jī)遇，促本地進(jìn)服務(wù)業(yè)快速發(fā)展。
（四）重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)面臨的威脅
1.國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)加劇
重慶處于中西部結(jié)合帶，在服務(wù)業(yè)的發(fā)展上要與成都、 西安等西部較發(fā)達(dá)城市的競(jìng)爭(zhēng)， 同時(shí)也要面對(duì)武漢、長沙等中部城市的競(jìng)爭(zhēng)。加之各地均積極出臺(tái)政策促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展，使服務(wù)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。
四、重慶發(fā)展服務(wù)業(yè)的建議
綜上所述，重慶發(fā)展本地服務(wù)業(yè)和承接?xùn)|部服務(wù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移還是具備較好的發(fā)展條件與環(huán)境。同時(shí)，由于服務(wù)業(yè)發(fā)展意識(shí)落后、人才吸引力較差等方面的劣勢(shì)，外部的競(jìng)爭(zhēng)加劇等威脅因素，阻礙了重慶服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。重慶應(yīng)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，根據(jù)“五大功能區(qū)”和“314” 總體部署的發(fā)展理念，建立以“都市功能核心區(qū)”為服務(wù)業(yè)發(fā)展區(qū)域的核心區(qū)域，以金融業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)、會(huì)展業(yè)和旅游為發(fā)展定位的產(chǎn)業(yè)布局。爭(zhēng)取到2020年，重慶服務(wù)業(yè)占GDP比重達(dá)到50%以上。
重慶還應(yīng)做好以下四點(diǎn)的工作，從而推動(dòng)服務(wù)業(yè)快速發(fā)展：
1.深化體制改革，消除制約服務(wù)業(yè)發(fā)展的體制問題，加快市場(chǎng)化進(jìn)程；
2.轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化意識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)業(yè)的戰(zhàn)略地位；
3.加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)，構(gòu)筑人才高地；
4.進(jìn)行資金引導(dǎo)，加大投資力度，解決服務(wù)業(yè)發(fā)展資金需求問題。
參考文獻(xiàn)：
[1]曾三.重慶市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展對(duì)策研究[D].重慶：重慶大學(xué)碩士畢業(yè)論文，2008：11.
一、個(gè)人所得稅流失概況
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。在我國現(xiàn)行諸稅中，個(gè)人所得稅被公眾認(rèn)為是稅收流失最嚴(yán)重的稅種，被稅務(wù)部門稱為征管“第一難”，被老百姓戲稱為“征的不如漏的多”。而從我國個(gè)人所得稅實(shí)際征收的情況看，雖然近幾年由于加強(qiáng)了個(gè)人所得稅的征管，個(gè)稅的收入增長很快，但從總體看，個(gè)人所得稅收入仍偏低，與目前我國已經(jīng)出現(xiàn)較為龐大的應(yīng)納稅群體不相稱。下面從我國目前個(gè)人所得稅流失的原因及其巨大的經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上對(duì)我國個(gè)人所得稅改革和完善提幾點(diǎn)建議。
二、目前我國個(gè)人所得稅流失的主要原因
據(jù)我國個(gè)人所得稅征收工作人員介紹，我們目前個(gè)人所得稅流失的主要因包括以下幾點(diǎn)：
（一）利用各種減免優(yōu)惠規(guī)定，搭靠或鉆政策的空子，騙取優(yōu)惠減免
從我國當(dāng)前實(shí)行的稅法來看，有關(guān)稅收優(yōu)惠和減免的規(guī)定確實(shí)是太多太濫，涉及到事務(wù)處理的方方面面，這不僅使我國的實(shí)際稅率和法定名義稅率嚴(yán)重背離，直接減少了國家的財(cái)政收入，而且容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，破壞稅法的嚴(yán)肅性；同時(shí)也容易亂開減免稅口子，使各種非法越權(quán)減免魚目混珠，造成稅收流失，為不法分子逃避稅活動(dòng)提供了各種有利條件。
（二）個(gè)人所得稅代扣代繳單位沒有依法履行代扣代繳的職責(zé)
根據(jù)我們稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，我國居民在受雇單位取得工資、薪金等所得是由單位按月代扣代繳的，個(gè)人從單位取得的實(shí)際上是稅后所得，所以單位按規(guī)定扣征稅款十分關(guān)鍵，如果單位沒有按照規(guī)定扣繳，必然導(dǎo)致稅收流失。
（三）單位報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，未按規(guī)定計(jì)入工資收入納稅
有的單位給個(gè)人買商業(yè)保險(xiǎn)，用公款支付個(gè)人費(fèi)用。有的單位企業(yè)為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅不是從工資中扣除，而是將代扣代繳的稅金又列入成本或獎(jiǎng)金支出。這樣做，不但違反了有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，而且也人為地減少了個(gè)人應(yīng)稅收入，少計(jì)了個(gè)人所得稅。
三、個(gè)人所得稅流失嚴(yán)重的巨大影響
個(gè)人所得稅對(duì)社會(huì)收入分配的調(diào)節(jié)作用也十分明顯，可以起到促進(jìn)公平分配的作用。然而，由于稅收流失量大而普遍地存在，使得個(gè)人所得稅“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用徒有虛名，對(duì)個(gè)人收入分配差距地調(diào)節(jié)也很難到位。目前我國個(gè)稅征稅的結(jié)果，可能不僅沒有起到調(diào)節(jié)收入分配差額促進(jìn)公平分配的初衷，而且還有可能加劇了個(gè)人收入分配不公的狀況。
四、措施建議
（一）深化稅收宣傳，增強(qiáng)全社會(huì)的納稅意識(shí)。
堅(jiān)持利用多種形式大力宣傳稅法，既重實(shí)效又著眼未來。要全面地運(yùn)用宣傳媒體和中小學(xué)教材，形象、生動(dòng)地宣傳稅法，使全社會(huì)都來關(guān)心稅收、理解稅收、支持和擁護(hù)稅收，使人們真正弄懂稅收究竟是什么，為什么要納稅，納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)等等，以推動(dòng)廣大納稅人自覺進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)、及時(shí)繳納稅款。同時(shí)，積極利用社會(huì)輿論力量和示范效應(yīng)。要充分利用各種輿論陣地特有的作用。
（二）建立并完善個(gè)人所得稅專項(xiàng)稽查制度。
把開展經(jīng)常性檢查和定期專項(xiàng)檢查相結(jié)合，日常檢查中要以對(duì)重點(diǎn)單位、特殊階層和高收入個(gè)人的重點(diǎn)檢查為主。每年通過一季度開展旺季征收，二季度開展匯算清繳，三季度進(jìn)行專項(xiàng)檢查，四季度落實(shí)整改，完成對(duì)納稅人上一納稅年度的普查和科學(xué)抽樣檢查。通過這些手段，進(jìn)一步加強(qiáng)稅法宣傳教育，增強(qiáng)納稅人和代扣代繳義務(wù)人的法制觀念，同時(shí)集中查處一大批偷稅大案、要案，對(duì)不履行扣繳義務(wù)的單位，嚴(yán)格進(jìn)行補(bǔ)稅、罰款和懲治，給予嚴(yán)厲處罰并公開曝光，以儆效尤。
（三）搞好對(duì)高收入者和個(gè)體工商戶的管理。
要選擇高收入階層和獲得高收入的個(gè)人，進(jìn)行建檔管理，并與有關(guān)單位密切配合，采取蹲點(diǎn)調(diào)查，跟蹤審核，解剖典型等形式，重點(diǎn)核實(shí)高收入者的收入和費(fèi)用，據(jù)以計(jì)算征稅，并實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。同時(shí)，抓好高收入階層的申報(bào)納稅工作，全面推行雙向申報(bào)制度。對(duì)賬務(wù)健全的個(gè)體工商戶按稅法規(guī)定的方式征收，對(duì)未按規(guī)定建立賬務(wù)的個(gè)體工商戶實(shí)行定率、定額計(jì)征辦法時(shí)，要采取就高不就低的原則，促使個(gè)體工商戶建立健全賬務(wù)，從而引導(dǎo)納稅人走向自我管理的道路。
從長遠(yuǎn)來看，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管要和金融電子化的發(fā)展結(jié)合起來，比如實(shí)行一個(gè)人一個(gè)代碼，一個(gè)人一個(gè)賬戶；在實(shí)名制的基礎(chǔ)上，建立起納稅人自行申報(bào)收入制度。更為重要的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立依據(jù)居民身份證、組織機(jī)構(gòu)代碼，對(duì)高收入行業(yè)和個(gè)人實(shí)行納稅人和扣繳義務(wù)人編碼制度，這不僅是對(duì)高收入者，而且是對(duì)每一個(gè)納稅人建立的制度，這樣才能把個(gè)人所得稅征管工作建立在科學(xué)可靠基礎(chǔ)上。
結(jié)論
個(gè)人所得稅的征收關(guān)系到財(cái)政收入的穩(wěn)定與國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，必須制定有效的措施來防止稅收的流失，每個(gè)人都應(yīng)該強(qiáng)化納稅意識(shí)，支持政府的稅收，保證政府稅收款項(xiàng)的按質(zhì)按量的繳納
隨著20世紀(jì)六七十年代以來恢復(fù)性司法理念的產(chǎn)生，各國對(duì)于被害人開始直接而全面的保護(hù)。首先，建立了國家補(bǔ)償制度，對(duì)于那些因犯罪行為而受重傷或者死亡的被害人及其近親屬予以金錢補(bǔ)償；其次，建立了相應(yīng)的被害人援助制度，從提供法律建議、心理慰藉、經(jīng)濟(jì)援助等方面保護(hù)被害人；再次，刑事訴訟當(dāng)中也注重被害人權(quán)利的保護(hù)，增加了被害人在刑事訴訟中的參與權(quán)。其中，對(duì)于被害人在受侵害后的社會(huì)救助與撫慰尚付闕如，亟待一套完備的體系幫助被害人更好的恢復(fù)。
一、社會(huì)對(duì)被害人救助的作用。
社會(huì)對(duì)被害人的救助主要體現(xiàn)在避免被害人受到“二次侵害”。二次侵害是指“被害人遭受犯罪侵害是第一次被害，犯罪之后由于社會(huì)的歧視、忽視以及在刑事司法過程中因?yàn)椴划?dāng)刑事司法行為所遭受的侵害是第二次被害?！眎在現(xiàn)實(shí)生活中，被害人通常通過刑事訴訟程序懲治罪犯，獲得經(jīng)濟(jì)賠償，但其卻不能因此得到徹底解脫，被害人常常會(huì)表現(xiàn)出強(qiáng)烈的自我封閉心理傾向，強(qiáng)迫自己與社會(huì)生活分離。精神病心理學(xué)家桑德拉·布魯姆在其《避難所的建造》一書中指出：尚未治愈的精神創(chuàng)傷易于被激發(fā)。如果沒有對(duì)精神創(chuàng)傷加以妥善的處置，在經(jīng)歷此創(chuàng)傷的人、家庭甚至其后代的生活中，這些精神創(chuàng)傷都會(huì)被激發(fā)ii。精神創(chuàng)傷不僅是被害人的核心經(jīng)歷，而且也是許多加害人的經(jīng)歷。許多暴力事件的發(fā)生，實(shí)際上是先前經(jīng)歷了精神創(chuàng)傷而該創(chuàng)傷又沒有加以妥善地對(duì)待，由此重新被激發(fā)。因此，恢復(fù)精神創(chuàng)傷對(duì)被害人來說是重要的。
國家對(duì)被害人的救助主要表現(xiàn)在職權(quán)性、物質(zhì)補(bǔ)償性、條件性。首先、國家的任何行為都是依職權(quán)所作出的，該行為具有合法性無疑但欠缺合理性。對(duì)于已經(jīng)受到傷害的被害人更需要社會(huì)中有愛心的群體給予溫和的、恰當(dāng)?shù)膸椭c救濟(jì)。其次，國家對(duì)被害人的撫慰與救濟(jì)是以懲罰犯罪、給予被害人補(bǔ)償金實(shí)現(xiàn)的，而對(duì)于被害人精神上的傷口卻無法安撫，也無法幫助其更快的恢復(fù)與融入。在此，社會(huì)的功能則能更好的體現(xiàn)，特別是在幫助被害人彌補(bǔ)精神創(chuàng)傷、融入社會(huì)方面。最后，國家對(duì)任何救助行為都有嚴(yán)格的規(guī)定，符合一定條件和標(biāo)準(zhǔn)方能作出，也就是說，有很多被害人會(huì)因?yàn)榫戎鷺?biāo)準(zhǔn)的不合理而得不到救助。因?yàn)橛械谋缓θ穗m然遭受的犯罪侵害較輕，但造成的傷害卻很重，由于國家的嚴(yán)格規(guī)定，不能法外施恩。
因此，從上看出我們絕不能忽視社會(huì)對(duì)被害人恢復(fù)方面的作用，它是國家這個(gè)主體無法替代的，在救助方面具有人性化、溫和化、全面化的特點(diǎn)。
二、構(gòu)建被害人社會(huì)救助保障體系。
《刑法》（修正案八）實(shí)施以來，對(duì)犯罪人社區(qū)矯正已經(jīng)陸續(xù)在全國范圍內(nèi)展開，社會(huì)的矯正與救助作用得到認(rèn)可。建立對(duì)被害人的社會(huì)救助保障體系已經(jīng)勢(shì)在必行。這個(gè)體系主要包括以下幾個(gè)方面：
首先，建立被害人服務(wù)機(jī)構(gòu)。我國尚無被害人援助機(jī)構(gòu)，考慮到我國目前龐大的被害人隊(duì)伍，這類機(jī)構(gòu)很有建立的必要。同時(shí)這些機(jī)構(gòu)可以是政府機(jī)構(gòu)，也可以是社會(huì)團(tuán)體、民間組織iii?？梢愿鶕?jù)受侵害的犯罪種類不同，組建不同的服務(wù)機(jī)構(gòu)，例如性犯罪被害人服務(wù)機(jī)構(gòu)、未成年人被害人服務(wù)機(jī)構(gòu)以及被拐賣婦女兒童親屬的服務(wù)機(jī)構(gòu)等。
其次，提供特殊的醫(yī)療服務(wù)。由于社會(huì)中存在對(duì)犯罪事件的反感，使得無論是被害人還是犯罪人，都存在一定程度的受歧視現(xiàn)象，因此被害人常常得不到應(yīng)有的同情和應(yīng)有的治療或在醫(yī)藥費(fèi)用上受到不公平的對(duì)待。這樣不但被害人的傷情得不到有效治療，其心理還會(huì)受到進(jìn)一步的創(chuàng)傷。因此，各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員對(duì)待被害人應(yīng)比一般的病人要重視。
再次，提供有效的經(jīng)濟(jì)援助。被害人受害之后，由于突然遭受巨大的財(cái)產(chǎn)損失或因治療身體遭受重大損傷而支付巨額醫(yī)療費(fèi)，往往在經(jīng)濟(jì)上會(huì)遇到困難，雖然被害人通過刑事附帶民事訴訟獲得被告人賠償和國家賠償，但由于具有滯后性且數(shù)量有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足其要求，我們應(yīng)通過保險(xiǎn)賠償、社會(huì)援助、社會(huì)捐助等途徑對(duì)其給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)援助。這類經(jīng)濟(jì)援助是非常必要的，是社會(huì)救助對(duì)國家救助的必要補(bǔ)充。因?yàn)閲抑挥性谂刑幈桓嫒擞凶锖蟛拍軉?dòng)附帶民事訴訟和國家賠償，而在之前的一段訴訟關(guān)鍵時(shí)期卻得不到物質(zhì)補(bǔ)償，這是很大的漏洞。
同時(shí)，應(yīng)為被害人提供心理咨詢服務(wù)。應(yīng)當(dāng)在被害人受害之后及時(shí)向他們提供心理咨詢服務(wù)，消除和緩解被害人所受的心理損害，被害人的親友、鄰居、同事、刑事司法人員、醫(yī)療人員和其他人員及新聞媒體應(yīng)對(duì)被害人的被害經(jīng)歷表示理解與同情，不能對(duì)其進(jìn)行歧視，而應(yīng)向其提供感情上的支持。盡量發(fā)揮社區(qū)的矯正、修復(fù)功能，恢復(fù)被破壞的社會(huì)關(guān)系，修復(fù)被害人的損失。
最后，尊重被害人的人格。應(yīng)對(duì)司法人員、醫(yī)療保健人員、自愿機(jī)構(gòu)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其其他有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們認(rèn)識(shí)到受害者心理健康的需要，對(duì)受害者不應(yīng)抱有輕蔑甚至是指責(zé)的態(tài)度。對(duì)涉及被害人隱私的案件不應(yīng)傳播，并限制新聞媒體公開報(bào)道。通過法制宣傳教育，動(dòng)員社會(huì)力量為被害人提供各種形式的幫助，包括生活、就業(yè)等方面，以促進(jìn)被害人人格尊嚴(yán)的恢復(fù)，使其重歸社會(huì)。
應(yīng)當(dāng)指出的是，社會(huì)對(duì)被害人的保障體系并不能代替國家對(duì)被害人的救助制度，國家仍然是主導(dǎo)。只有國家以其強(qiáng)制力為保障，才能實(shí)現(xiàn)懲罰犯罪、追索賠償金，即“矯正的正義”。而且社會(huì)救助體系應(yīng)當(dāng)形成與國家救助制度相配套的補(bǔ)充體系，互通有無、信息共享，從而營造一個(gè)包容、安寧、和諧的社會(huì)環(huán)境。
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注釋。
