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關(guān)鍵詞： 企業(yè)；全面風(fēng)險；管理
Key words： enterprise；total risk；management
中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0139-03
1 風(fēng)險的概念
“風(fēng)險”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠古時期，以打魚捕撈為生的漁民們，他們認識到，在出海捕撈打魚的生活中，“風(fēng)”即意味著“險”，因此有了“風(fēng)險”一詞的由來。現(xiàn)代意義上的風(fēng)險一詞，已經(jīng)大大超越了“遇到危險”的狹義含義，企業(yè)全面風(fēng)險管理，所指的風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)目標所產(chǎn)生的影響。其基本的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”，如果采取適當?shù)拇胧┦蛊茐幕驌p失的概率不會出現(xiàn)，或者說智慧的認知，理性的判斷，繼而采取及時而有效的防范措施，那么風(fēng)險可能帶來機會，由此進一步延伸的意義，不僅僅是規(guī)避了風(fēng)險，可能還會帶來比例不等的收益，有時風(fēng)險越大，回報越高、機會越大。
2 風(fēng)險管理典型案例
法國興業(yè)銀行是世界上最大的銀行集團之一，是法國第二大銀行，市值僅次于法國巴黎銀行。該行2008年1月24日披露，因其精通電腦的一位名叫杰羅姆·科維爾的交易員沖破銀行內(nèi)部層層監(jiān)控進行非法期貨交易，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。據(jù)稱，這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。這一數(shù)額巨大的欺詐案件一度引起了法國總統(tǒng)薩科齊的關(guān)注，監(jiān)管當局已著手對此展開調(diào)查。法國財政部報告認為：興業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)控機制有問題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個環(huán)節(jié)有可能存在漏洞。存在的主要風(fēng)險有：沒有有效監(jiān)督交易員盤面資金，沒有有效跟蹤資金流動，沒有遵守后臺與前全隔離規(guī)則，過分相信電腦系統(tǒng)，而忽視了對風(fēng)險和流程的管理。當今隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中，無論是在人力資源方面、財務(wù)方面，還是法律方面、內(nèi)部控制等方面都充滿了風(fēng)險，一個企業(yè)要想在這個風(fēng)險重重的環(huán)境之中，求生存、鞏固現(xiàn)有市場、保持繁榮、發(fā)展壯大、始終立于不敗之地，就要充分認識到企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要性。
3 風(fēng)險管理的意義
近些年來風(fēng)險管理逐步成為了國際上關(guān)注的熱點，在一些發(fā)達國家，風(fēng)險管理不僅在理論上發(fā)展迅速，而且很多企業(yè)都已認識到風(fēng)險管理的重要性，越來越多地將風(fēng)險管理應(yīng)用到企業(yè)管理的各個方面。尤其是在諸如安然、世通等事件發(fā)生后，風(fēng)險管理更加為各國所重視，美國還出臺了薩奧法案來規(guī)范上市公司的行為，薩奧法案被稱為是自羅斯福總統(tǒng)以來對美國商業(yè)界影響最為深遠的改革法案。
在我國，風(fēng)險管理理論的發(fā)展及應(yīng)用相對滯后，有相當一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險管理意識不足，缺乏風(fēng)險策略、風(fēng)險管理較為被動、缺少風(fēng)險管理專業(yè)人才，以及風(fēng)險管理技術(shù)、資金不足等問題。企業(yè)切實實行全面風(fēng)險管理、運行風(fēng)險管理基本流程可以獲得很多好處，最主要的有：標本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。全面風(fēng)險管理體系幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風(fēng)險管理平臺，形成風(fēng)險管理長效機制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。達到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險最優(yōu)化。全面風(fēng)險管理把風(fēng)險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風(fēng)險相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長及回報目標相一致的風(fēng)險承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標的波動控制在一定范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。
2006年，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，強調(diào)企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。要求央企逐步開展全面風(fēng)險管理工作，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
中國石油天然氣股份有限公司在2004年開始著手建立以薩奧法案為依據(jù)，COSO框架為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系，2005年通過了普華永道會計師事務(wù)所的外部審計。內(nèi)控體系開始正式運行。2010年，股份公司開始選取試點單位按照國資委要求，開展全面風(fēng)險管理工作。2011年，根據(jù)集團公司通知文件要求，錦州石化公司作為第二批推廣單位，逐步開展2012年公司風(fēng)險管理報告的編制工作。公司內(nèi)控與風(fēng)險管理辦公室，借鑒試點單位的經(jīng)驗，按照風(fēng)險管理報告的要求，于2011年下旬，開始組織開展公司全面風(fēng)險管理工作。
4 在錦州石化公司開展風(fēng)險管理工作
4.1 工作目標 圍繞公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃及2012年目標，以煉化生產(chǎn)業(yè)務(wù)為核心，按照風(fēng)險評估的程序和方法，開展公司層面的風(fēng)險評估，分析確定2012年公司可能面臨的重大風(fēng)險，并制定相應(yīng)的重大風(fēng)險管理策略與解決方案，完成公司2012年風(fēng)險管理報告的編制工作。
4.2 評估范圍 錦州石化公司現(xiàn)有生產(chǎn)裝置85套，原油加工能力達到750萬噸/年。本次風(fēng)險評估工作以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)為核心，充分考慮影響公司目標實現(xiàn)的資源、環(huán)境、市場、競爭、組織與運營等內(nèi)部因素和外部因素，識別和評估企業(yè)生產(chǎn)活動的重要風(fēng)險。涉及的范圍主要包括：總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)技術(shù)處、機動設(shè)備處、安全環(huán)保處、規(guī)劃計劃處、財務(wù)處、人事處（組織部）、企管法規(guī)處（內(nèi)控與風(fēng)險管理辦公室）、審計處、紀委監(jiān)察處、企業(yè)文化處、工程管理部、營銷調(diào)運部、物資采購部、信息中心、礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部16個單位和部門。
4.3 組織方式 公司成立了企業(yè)風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)工作組，設(shè)立企業(yè)風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)工作組辦公室，統(tǒng)一指揮各部門的風(fēng)險評估工作。具體負責編制《錦州石化公司2012年風(fēng)險管理報告工作實施方案》、《錦州石化公司風(fēng)險評估標準》，組織開展培訓(xùn)和為各單位開展工作進行技術(shù)指導(dǎo)，匯總分析公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，督促各單位工作進度及審核階段性工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決實施過程中遇到的問題，編制《錦州石化公司企業(yè)風(fēng)險管理報告》。
4.4 評估程序（圖1）
4.4.1 建立風(fēng)險評估基礎(chǔ)。以集團公司風(fēng)險評估方法為指引，通過研究公司煉化生產(chǎn)核心業(yè)務(wù)架構(gòu)，明確公司風(fēng)險管理的目標，確定風(fēng)險管理的范圍，對公司層面各項風(fēng)險進行分類，編制風(fēng)險識別指引，建立公司風(fēng)險評估標準。
4.4.1.1 對風(fēng)險進行分類。依據(jù)集團公司風(fēng)險分類標準及全面風(fēng)險管理相關(guān)理論研究成果，結(jié)合公司實際，以煉化經(jīng)營業(yè)務(wù)為核心，將公司層面風(fēng)險分類為戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、報告風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險四大類。再把上述各類風(fēng)險以專業(yè)為指引進行細化，將公司層面戰(zhàn)略、經(jīng)營、合規(guī)、報告4大類33項納入16個單位識別的范圍，編制了《風(fēng)險識別主要事項指引》，明確了各類風(fēng)險涉及的單位，為開展識別指出方向。
4.4.1.2 統(tǒng)一風(fēng)險評估標準。按照集團公司《風(fēng)險評估規(guī)范》，結(jié)合公司實際，風(fēng)險評估辦公室制定《錦州石化公司風(fēng)險評估標準》。在標準制定過程中，我們充分與各主要處室，包括總經(jīng)理辦公室、安全環(huán)保處、生產(chǎn)技術(shù)處、規(guī)劃計劃處、財務(wù)處、人事處、物資采購等部門結(jié)合溝通研討，在集團公司規(guī)定的風(fēng)險評估規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合錦州石化公司的實際，對財務(wù)損失的金額、健康安全環(huán)境評估的影響數(shù)值進行了細化分級，并降低了損失額度，最低從5萬元起開始評估；在營運影響因素中重點突出生產(chǎn)運行過程中的多種影響因素；在企業(yè)聲譽及法律法規(guī)因素中補充完善了違反公司3項規(guī)章制度等的影響后果，使標準的應(yīng)用更接近煉化核心業(yè)務(wù)，更具有可操作性。此外，針對評估小組成員在業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平或工作經(jīng)歷等情況進行類別劃分，設(shè)置4個層次、4種評估打分權(quán)重，采用加權(quán)平均方法，統(tǒng)一設(shè)計《公司層面風(fēng)險評價打分表》。通過增加、補充和完善，形成本公司風(fēng)險評估標準。
風(fēng)險評估標準主要包括可能性和影響程度標準。
風(fēng)險發(fā)生的可能性：可能性分五級，分別以5、4、3、2、1五個分值進行評分?？紤]風(fēng)險發(fā)生的可能性時，可以從發(fā)生概率、大型災(zāi)害/事件類、日常營運三種標準中，選擇一種標準對風(fēng)險發(fā)生的可能性進行評分。
風(fēng)險影響程度：影響程度分為五級，分別以5、4、3、2、1五個分值進行評分?？紤]風(fēng)險的影響程度時，可以從財務(wù)損失、企業(yè)聲譽、法律和規(guī)章制度、健康安全環(huán)境、營運及穩(wěn)定六個方面，選擇其中一個主要方面對風(fēng)險的影響程度進行評分。
4.4.2 目標設(shè)置與分解。圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略總體思路，結(jié)合本部門＼單位職責，各專業(yè)部門將公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃、2012年主要生產(chǎn)經(jīng)營目標及KPI指標進行分解落實，在目標設(shè)置環(huán)節(jié)，各專業(yè)部門以目標為基礎(chǔ)，按計劃開展風(fēng)險識別、評估工作。
4.4.3 風(fēng)險識別。各專業(yè)小組圍繞本專業(yè)工作目標，通過采取查閱領(lǐng)導(dǎo)講話、通報、座談、討論、網(wǎng)絡(luò)、問卷調(diào)查等方法展開信息收集，對可能影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險因素、風(fēng)險事件進行識別并記錄。各專業(yè)評估小組以公司下達的《風(fēng)險識別主要事項指引》為參考，全面開展風(fēng)險識別，以風(fēng)險易發(fā)和高風(fēng)險領(lǐng)域為重點，開展風(fēng)險事件庫的收集和風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建立工作。
4.4.3.1 風(fēng)險事件庫建立情況。各專業(yè)小組圍繞公司“十二五”規(guī)劃及2012年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，從內(nèi)、外部角度，自下而上廣泛收集相關(guān)風(fēng)險事件。16個專業(yè)小組共收集國內(nèi)、國外、同行業(yè)及本企業(yè)近五年來發(fā)生的重大風(fēng)險損失事件182個，這些案例設(shè)計健康安全環(huán)境、舞弊及誠信、法律、投資、信息安全、生產(chǎn)中斷與產(chǎn)能不匹配、穩(wěn)定、價格波動等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。安全環(huán)保工作小組還對公司曾經(jīng)發(fā)生過的重大風(fēng)險事件，從發(fā)生的過程、造成的損失或影響、產(chǎn)生的原因、事件的處理以及防止同類事件發(fā)生所采取的對策等方面，進行了分析研究。經(jīng)公司風(fēng)險評估辦公室匯總整理，形成《風(fēng)險事件庫》，為風(fēng)險分析和風(fēng)險評估提供依據(jù)。
4.4.3.2 公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫建立情況。各專業(yè)小組參考集團公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)講話、國內(nèi)外同行業(yè)披露的風(fēng)險等信息，經(jīng)過培訓(xùn)、研討、案例分析等過程，分階段按部門逐項驗收，展開風(fēng)險再識別工作。3月末，16家單位共識別出包含生產(chǎn)中斷風(fēng)險、健康安全環(huán)境風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、物資采購舞弊風(fēng)險、交通風(fēng)險、合同風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、起重傷害風(fēng)險、觸電風(fēng)險、中毒和窒息風(fēng)險、資金流動管理風(fēng)險、價格波動風(fēng)險、市場需求風(fēng)險、生產(chǎn)技術(shù)落后風(fēng)險、勞動關(guān)系風(fēng)險等各類風(fēng)險70個。其中，經(jīng)營風(fēng)險占70%，合規(guī)風(fēng)險占14.28%，戰(zhàn)略風(fēng)險占4.30%，報告風(fēng)險占11.42%。（見圖2）。風(fēng)險評估幫公司匯總整合同類項并組織分析，在些基礎(chǔ)上編制完成了公司層面的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，如圖2：
4.4.4 風(fēng)險分析。針對風(fēng)險分析，我們主要應(yīng)用了風(fēng)險事件成因分析法和調(diào)查問卷法。借助風(fēng)險評估標準工具，開展風(fēng)險分析。風(fēng)險評估辦公室組織16家風(fēng)險評估單位成員，認真學(xué)習(xí)《錦州石化公司風(fēng)險評估標準》，通過講解和討論，大家明確了如何確定風(fēng)險的可能性及風(fēng)險的影響程度；如何設(shè)定打分權(quán)重；如何計算風(fēng)險等級分值等內(nèi)容。為第三階段開展的風(fēng)險評估工作奠定了基礎(chǔ)。從3月14日開始，由16個各專業(yè)小組組織相關(guān)人員按照《錦州石化公司風(fēng)險評估標準》，對識別出的風(fēng)險，從風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度進行分析，初步確認本專業(yè)重要風(fēng)險。各專業(yè)小組根據(jù)評分結(jié)果，將已確認的中級（分數(shù)在5分以上）風(fēng)險，填寫《重大風(fēng)險匯總表》后上報風(fēng)險評估辦公室。
4.4.5 風(fēng)險評價。從3月20日開始，風(fēng)險評估辦公室根據(jù)各評估工作小組提供的風(fēng)險分析及評估結(jié)果，對初步確認的中級以上重要風(fēng)險進行匯總、分析，形成各專業(yè)重要風(fēng)險數(shù)據(jù)庫匯總表，共計43個重要風(fēng)險；公司評估工作組針對43個重要風(fēng)險再次評估，按評估方法排序，確定風(fēng)險偏好，評估出公司層面重大風(fēng)險，并將重大風(fēng)險繪制成風(fēng)險熱力圖。
4.4.5.1 公司風(fēng)險評估小組確定公司風(fēng)險評估方法。結(jié)合風(fēng)險分析過程的可能性和影響程度的判定，按照如下權(quán)重設(shè)置及統(tǒng)計計算方法，完成中等級以上風(fēng)險再評估。公司級評估權(quán)重：副總師以上領(lǐng)導(dǎo)40%、處級干部30%、科級干部20%、業(yè)務(wù)人員10%。
R=■（A■×C■）×■（B■×C■）
R—風(fēng)險等級分值；Ai—第i類人員風(fēng)險發(fā)生可能性平均分值；Bi—第i類人員風(fēng)險影響程度平均分值；Ci—第i類人員權(quán)重；n—人員類別總數(shù)。風(fēng)險等級分值=風(fēng)險影響程度分值*風(fēng)險發(fā)生可能性分值。對已評價風(fēng)險按風(fēng)險等級分值進行排序，參照風(fēng)險等級（見表1）確定重大風(fēng)險。原則上R值大于12分以上的風(fēng)險確定為公司的重大風(fēng)險加以控制；低于此風(fēng)險作為重要和一般風(fēng)險加以控制。
4.4.5.2 公司風(fēng)險評估辦公室組織進行重大風(fēng)險評估。風(fēng)險評估辦公室以問卷的形式，對43個重要風(fēng)險進行再次評估，評定出風(fēng)險等級。此次評估共發(fā)出問卷382份，回收率100%。問卷發(fā)放的對象為四個層次，第一層為副總以上公司領(lǐng)導(dǎo)，第二層是機關(guān)及直屬單位處級領(lǐng)導(dǎo)，第三次為機關(guān)及直屬單位科級干部，第四層次為機關(guān)及直屬單位科員。風(fēng)險評估辦公室通過計算、統(tǒng)計、匯總，確定公司風(fēng)險偏好，選擇風(fēng)險分值大于10的風(fēng)險，共計20個風(fēng)險初步列為公司層面需控制的風(fēng)險，其中，重大風(fēng)險7個（12分以上），重要風(fēng)險13個（分值10-11），并將該評估結(jié)果上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。
4.4.5.3 繪制風(fēng)險熱力圖
參考文獻：
摘 要：在體制上全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制分別由國務(wù)院國資委和財政部提出，并在國有企業(yè)中廣泛實施，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的。但由于分別有同的國家部分主抓，從而形成了在企業(yè)內(nèi)部也會又不同的單位和人員來分別從事全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理，造成了企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置繁冗、業(yè)務(wù)交叉重復(fù)等現(xiàn)象。因此研究全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相融合非常必要。
關(guān)鍵詞 ：全面風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；融合
中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）10-0179-02
收稿日期：2015-03-20
作者簡介：曹江濤（1976-）男，漢，陜西咸陽人，大學(xué)，會計師，陜西華燕航空儀表有限公司企業(yè)管理部部長，研究方向：企業(yè)管理。
全面風(fēng)險管理是國務(wù)院國資委提出并推行的。全面風(fēng)險管理是通過一定的方式識別出企業(yè)所有的風(fēng)險，然后依據(jù)一定的標準對識別出的風(fēng)險進行排序，尋找出企業(yè)應(yīng)當重點關(guān)注的風(fēng)險，再根據(jù)風(fēng)險的屬性采取相應(yīng)的應(yīng)對方案予以防范風(fēng)險。其中絕大多數(shù)風(fēng)險都是要依靠應(yīng)對方案對風(fēng)險進行控制，預(yù)防其發(fā)生或者將其控制在最小范圍。
內(nèi)部控制是財政部提出并推行的。內(nèi)部控制是依據(jù)一定的標準對企業(yè)的流程進行審理，找出缺陷然后改進缺陷，以防止風(fēng)險的發(fā)生。
可以看出全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的，但是在管理推進過程中，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制形成了各自的體系，并在企業(yè)中并行開展。這樣的做法在初期對于推動該兩項項管理活動有很大幫助，但是也造成了企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置繁冗、業(yè)務(wù)交叉重復(fù)、推諉扯皮、資源浪費等問題的出現(xiàn)。因此，研究風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的融合具有很現(xiàn)實的價值。
一、組織體系的融合
全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在組織體系設(shè)計上無論是層級還是職能都基本一致，所以便于融合。
全面風(fēng)險管理的組織機構(gòu)設(shè)置為三級，分別是風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理辦公室和部門風(fēng)險管理小組（風(fēng)險管理員）。其中，風(fēng)險管理委員會是頂層決策機構(gòu)，風(fēng)險管理辦公室是組織推進管理單位，部門風(fēng)險管理小組是具體執(zhí)行單位。
內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)設(shè)置也分為三級，分別是企業(yè)級的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制管理辦公室和各部門內(nèi)部控制管理員，其職能分別是決策、歸口管理和實施。
因此，組織機構(gòu)的融合可以采取合并方式，以全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)為主，風(fēng)險管理辦公室在管理人員上要兼顧內(nèi)部控制管理的專業(yè)人員。
二、管理語言的融合統(tǒng)一
在兩個體系融合過程中建立統(tǒng)一的風(fēng)險控制語言非常重要，有利于管理中信息的傳遞和管理行為的一致性，避免概念含糊不清導(dǎo)致的管理混亂。統(tǒng)一語言的原則是既可以保證語言的一致，也要保證兩個體系的全面融合，避免融合過程中失去內(nèi)控的對風(fēng)險管理的輔助優(yōu)勢。
需要統(tǒng)一的語言首要的是對風(fēng)險的名稱定義方式，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制對風(fēng)險名稱的定義辦法完全不同。在全面風(fēng)險管理中，對具體風(fēng)險事件的名稱沒有統(tǒng)一規(guī)范，均采取描述的方式表達，描述規(guī)則是風(fēng)險事件的“表現(xiàn)+影響”。例如：“應(yīng)收賬款超過訴訟時效導(dǎo)致無法收回”就是對應(yīng)收賬款風(fēng)險中的一項具體風(fēng)險事件的描述。對二級風(fēng)險名稱定義是按照業(yè)務(wù)類別定義的。例如財務(wù)風(fēng)險可分為應(yīng)收賬款風(fēng)險、現(xiàn)金管理風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險等等。對一級風(fēng)險名稱的定義一般是按照風(fēng)險的屬性定義的。例如：戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等等。
在內(nèi)部控制管理中，僅有缺陷的概念，而沒有風(fēng)險的概念，但缺陷導(dǎo)致的結(jié)果就是風(fēng)險。內(nèi)部控制對缺陷的分類是與流程級別對應(yīng)的，也就是說一級流程缺陷、二級流程缺陷的名稱定義方式是“流程名稱+缺陷”。例如采購缺陷、采購付款缺陷等。缺陷所導(dǎo)致的風(fēng)險也沒有統(tǒng)一的命名方法，與風(fēng)險管理一樣是采用“表現(xiàn)+影響”的描述方法。
通過上述分析我們發(fā)現(xiàn)，對于具體風(fēng)險事件的命名方法全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理基本是一樣的。對于二級、一級風(fēng)險（或者缺陷），全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理命名方法雖然不同，但全面風(fēng)險管理一、二級風(fēng)險包含了內(nèi)部控制管理的一、二級缺陷，因此，在體系融合過程中，可以統(tǒng)一管理語言，即不再使用缺陷的概念，而統(tǒng)一使用全面風(fēng)險管理的風(fēng)險概念。
三、風(fēng)險識別方法的融合
全面風(fēng)險管理中，風(fēng)險識別方法有初始信息識別法、分類識別法、頭腦風(fēng)暴識別法、流程分析識別法、價值鏈分析識別法等。通過這些方法的綜合運用，識別出各業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)活動和重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險。
內(nèi)部控制識別缺陷（即風(fēng)險）是通過對業(yè)務(wù)流程進行實際觀察和穿行測試的方法，測試流程是否可以滿足控制目標的方式來查找流程缺陷。內(nèi)部控制識別缺陷的方法確定性很強，因此，該識別方法可以直接融入風(fēng)險識別中來，為了管理中的語言統(tǒng)一，我們可以把內(nèi)部控制的這種識別風(fēng)險的方法命名為流程識別法。
這樣的融合既滿足了內(nèi)部控制對風(fēng)險的識別，也充實了全面風(fēng)險管理對風(fēng)險的識別方法。
除此之外內(nèi)部控制還有通過不相容職務(wù)的識別來查找風(fēng)險的方法。這個方法可以被風(fēng)險管理借鑒，也作為風(fēng)險識別的一個方法。
四、風(fēng)險分析方法的融合
全面風(fēng)險管理的風(fēng)險分析就是在識別出風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險發(fā)生的原因、風(fēng)險發(fā)生的可能性以及風(fēng)險發(fā)生后的影響進行甄別與描述。這一過程與內(nèi)部控制基本是一致的。
內(nèi)部控制在查找出缺陷的基礎(chǔ)上也要對缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險進行分析與評價。兩者的分析方法沒有本質(zhì)區(qū)別，因此完全可以合并融合。
五、評價標準的融合
在全面風(fēng)險管理中，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析后，依據(jù)事前制定的風(fēng)險評估標準，對風(fēng)險進行評估。評估是通過對風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后的影響程度分別打分（1-5份），然后將這兩個分值相乘所得的積作為對某一風(fēng)險的評估值。而內(nèi)部控制管理中，通過識別缺陷、分析缺陷后，依據(jù)事先制定的標準，根據(jù)缺陷的風(fēng)險發(fā)生后的影響，分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。由于內(nèi)部控制對于缺陷的評價僅限于影響程度層面，而且影響程度的評價與風(fēng)險影響程度的評價維度基本一致，因此，可以將內(nèi)部控制對缺陷的評價標準納入風(fēng)險評估標準中的風(fēng)險發(fā)生后的影響程度這一維度中，并根據(jù)企業(yè)的實際情況對風(fēng)險評估標準進行適當修改，以便可以充分反映出內(nèi)部控制評價的要求。這樣就可以實現(xiàn)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的評價標準的融合。
六、風(fēng)險應(yīng)對方案的融合
在全面風(fēng)險管理中，對風(fēng)險評估結(jié)束后，根據(jù)風(fēng)險評估值的大小排序，企業(yè)選擇其中重大、重要風(fēng)險進行重點管控。對重大、重要風(fēng)險的管控是通過制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案來實現(xiàn)的。應(yīng)對方案包括制度、流程保障以及針對風(fēng)險特性所制定的一系列措施。
在內(nèi)部控制管理中，對缺陷評價后，無論缺陷重要與否，都應(yīng)當制定措施、完善流程以達到最大限度地控制風(fēng)險發(fā)生。
內(nèi)部控制所采用的通過對流程梳理完善以達到控制風(fēng)險的方法，其實也是全面風(fēng)險管理中的重要方法之一，可以完全融入全面風(fēng)險管理之中，即在風(fēng)險應(yīng)對方案中要求必須對相應(yīng)的控制流程進行分析評估，對有缺陷的流程進行完善，以確保有效控制風(fēng)險的發(fā)生。
七、體系的融合
所謂體系的融合就是要把現(xiàn)在的兩個管理體系有機地融合在一起，包括組織體系、管理方法、管理語言、評價標準等，統(tǒng)一為一項管理，并能兼顧原來兩個體系各自的優(yōu)點。
通過對上述六個方面的分析，可以看出在全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系融合中采用吸收融合法可以滿足原來兩個體系的管控功能，即以風(fēng)險管理體系為主，通過統(tǒng)一評價標準、統(tǒng)一語言、合并組織體系、融合識別方法、融合分析方法、融合評價方法和融合應(yīng)對方案等措施，豐富和完善全面風(fēng)險管理體系，取消內(nèi)部控制管理體系。重點在評價標準修訂、識別風(fēng)險環(huán)節(jié)和風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)充分吸收和兼顧內(nèi)部控制管理的方式、方法，就能使原來的兩個體系有機融合。
融合后對體系運行情況的審計評價，則由原來對兩個體系的評價改為對一個體系的評價，評價方法不變。
八、融合前后的流程示意圖對比
中圖分類號：F270 文章編號：1009-2374（2015）36-0153-04 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.076
1 概述
為有效貫徹國資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會議上，將全面風(fēng)險管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點，并明確了全面風(fēng)險管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對目前的情況，江門局認真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險管理體系建設(shè)方案。江門局通過建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、健全風(fēng)險管控機制和風(fēng)險管理評價機制等措施，建立起一套運轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險管理實踐經(jīng)驗和理論成果。
2 全面風(fēng)險管理工作現(xiàn)狀診斷
隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但是對比全面風(fēng)險管理的要求，仍然存在以下不足：
2.1 風(fēng)險體系覆蓋的全面性有待提高
江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險仍缺乏有效的管控措施。
2.2 專業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)性有待加強
目前，江門局安全、財務(wù)與經(jīng)營、法律、廉潔四個領(lǐng)域已經(jīng)開展專項風(fēng)險管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項風(fēng)險管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作的不斷開展，戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險也納入風(fēng)險管理的范圍，自此風(fēng)險管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險管控就會顯得雜亂無章，無法全面管控。
2.3 風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的實用性有待提升
各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是對風(fēng)險信息進行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識別出大量的風(fēng)險點信息，但是對于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營策略的重大風(fēng)險，沒能制定切實有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是風(fēng)險點的累加而實用性不強。
2.4 風(fēng)險文化建設(shè)的有效性有待加強
風(fēng)險文化和風(fēng)險意識的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險管理文化氛圍亟需提升，部分人員對風(fēng)險管理不夠積極主動，對于風(fēng)險的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強，存在走過場的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險管理人員的專業(yè)知識和管理能力也有待加強。
3 全面風(fēng)險管理體系建設(shè)
針對現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級負責，全面覆蓋、規(guī)范運作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅持“整體部署、分專業(yè)分步實施、逐層推進、持續(xù)改進”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國資委風(fēng)險管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險管理體系框架。
3.1 全面風(fēng)險管理框架
全面風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理組織機制、風(fēng)險管理規(guī)范化機制、風(fēng)險管理運作機制、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理文化五部分組成，如圖1所示。
3.1.1 風(fēng)險管理組織機制。指公司全面風(fēng)險管理工作的主要參與主體以及各自的職責權(quán)限劃分。公司風(fēng)險管理組織應(yīng)包括董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理專業(yè)小組、審計部、下屬分子公司等各主要參與主體。
3.1.2 風(fēng)險管理規(guī)范化機制。指運用一體化工作方法，對風(fēng)險管理相關(guān)工作進行結(jié)構(gòu)化設(shè)計后形成的規(guī)范化管理機制。該機制包含了風(fēng)險管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。
3.1.3 風(fēng)險管理運作機制。指各級單位在組織職責要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風(fēng)險管理運作機制要求公司各級單位在清晰的職責劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開展風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險庫、風(fēng)險評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對方案、監(jiān)督評價結(jié)論等成果。
3.1.4 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險信息的采集、存儲、加工、分析、傳遞、報告等功能，支持風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等風(fēng)險管理流程。
3.1.5 風(fēng)險管理文化。指公司各級員工對待風(fēng)險的價值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級員工，將風(fēng)險管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動。
3.2 全面風(fēng)險管理組織機制
江門局按照風(fēng)險管理要求，結(jié)合工作實際，設(shè)置風(fēng)險管理組織機構(gòu)，為風(fēng)險管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)包括全面風(fēng)險管理委員會、全面風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。
3.2.1 全面風(fēng)險管理委員會。成立全面風(fēng)險管理委員會。全面風(fēng)險管理委員會由局領(lǐng)導(dǎo)擔任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負責人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險管理委員會。主要職責：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）審批風(fēng)險管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險環(huán)境分析報告、風(fēng)險管理工作年度計劃、全面風(fēng)險管理報告、全面風(fēng)險管理監(jiān)督報告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制以及重大決策的風(fēng)險評估報告；（5）培育風(fēng)險管理文化，推動風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險管理中的其他重要事項。
3.2.2 全面風(fēng)險管理辦公室。全面風(fēng)險管理委員會下設(shè)全面風(fēng)險管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由企管部負責人擔任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由部門負責人擔任。主要職責：（1）組織風(fēng)險管理歸口部門開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）組織風(fēng)險管理歸口部門制定、完善風(fēng)險管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險管理工作計劃、編制全面風(fēng)險管理報告；（4）組織風(fēng)險管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險應(yīng)對策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險管理工作；（6）組織開展風(fēng)險管理績效考核工作。
3.2.3 風(fēng)險管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險管理由七個風(fēng)險管理歸口部門負責，各風(fēng)險管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險管理歸口部門詳見表3。
主要職責：（1）按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，落實專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進行風(fēng)險環(huán)境分析；（3）負責專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作計劃和方案的制定、組織實施、監(jiān)督評價工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進行風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；（6）負責開展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險評價工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理報告。
3.2.4 業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險管理歸口部門的指導(dǎo)下開展風(fēng)險管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責：（1）配合風(fēng)險管理歸口部門制定風(fēng)險管理工作計劃；（2）落實風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險環(huán)境分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控等活動；（3）配合制定重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（4）配合開展風(fēng)險管理評價工作，配合編寫全面風(fēng)險管理報告。
3.2.5 監(jiān)督部門。監(jiān)察審計部作為全面風(fēng)險管理工作的監(jiān)督部門，主要職責：（1）研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督機制，制定風(fēng)險監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險管理監(jiān)督方案，并組織實施；（3）按照風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一部署，對業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理措施落實情況進行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險管理監(jiān)督報告。
3.3 全面風(fēng)險管理規(guī)范化機制
為規(guī)范全面風(fēng)險管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險管理體系評價標準。
3.3.1 制定《全面風(fēng)險管理指引》。為推動全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險管理實際情況，制定《全面風(fēng)險管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，實現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點原則。以重大風(fēng)險、重大事件（指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實）和重要流程的管理為重點，開展全面風(fēng)險管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險管理工作開展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險管理的各項要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險管理工作開展與風(fēng)險應(yīng)對措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實現(xiàn)成本與效益的平衡。
3.3.2 制定風(fēng)險管理各項工作指引。編制《全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績效考核工作指引》《基于風(fēng)險管理的崗位職責表梳理工作指引》《基于風(fēng)險管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險管理信息溝通機制工作指引》。各項工作指引為全面風(fēng)險管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。
3.3.3 制定管理體系評價標準。江門局按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，運用風(fēng)險管理評價理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險管理體系評價標準。
江門局全面風(fēng)險管理體系評價標準包括四個維度：風(fēng)險管理基礎(chǔ)、風(fēng)險管理過程、風(fēng)險事件管理、審核與改進。風(fēng)險管理基礎(chǔ)是企業(yè)進行全面風(fēng)險管理的前提條件，在具備風(fēng)險管理基礎(chǔ)后，企業(yè)按照風(fēng)險管理過程進行風(fēng)險管理，當風(fēng)險事件發(fā)生時，應(yīng)該啟動風(fēng)險事件管理，最后定期對企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)情況進行審核和改進。
3.4 全面風(fēng)險管理運作機制
3.4.1 梳理風(fēng)險管理基本流程。梳理風(fēng)險管理的基本流程，是為全面風(fēng)險管理體系的管理與運行提供制度化、流程化的保障，確保其有效運行并受控。
風(fēng)險管理流程如圖2所示：（1）應(yīng)詳細收集風(fēng)險管理的相關(guān)信息，根據(jù)收集到的信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，開展風(fēng)險識別工作，并填寫各領(lǐng)域的風(fēng)險識別表；（2）從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度進行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險等級；（3）基于風(fēng)險評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險偏好及風(fēng)險承受度，制定風(fēng)險應(yīng)對策略和風(fēng)險管控措施；（4）對風(fēng)險事件的結(jié)果保持跟進監(jiān)督，并做出客觀評價，為后續(xù)的風(fēng)險預(yù)警工作提供支持。
3.4.2 構(gòu)建規(guī)范化的風(fēng)險分類體系。在風(fēng)險分類上，江門局根據(jù)歷年風(fēng)險情況，按照七個重點領(lǐng)域，建立了一套規(guī)范的風(fēng)險分類體系。
3.4.3 完善風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建立有助于企業(yè)識別各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險點、評估風(fēng)險點的等級、提出針對性的應(yīng)對措施、明確風(fēng)險管理的責任主體等。江門局針對地市層級、縣區(qū)層級和供電所層級分別制定了滿足各層級需求的數(shù)據(jù)庫。
3.5 全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
根據(jù)省公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)安排，江門局將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。信息中心應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善或更新。
3.6 全面風(fēng)險管理文化
一、加強領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)立專門機構(gòu)。根據(jù)年市質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)重點工作要求，成立“縣產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險預(yù)測和質(zhì)量鑒定工作管理辦公室”，辦公室設(shè)在監(jiān)督稽查科。
二、規(guī)范程序，明確職責，完善機制。“產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險預(yù)測和質(zhì)量鑒定工作管理辦公室”主要負責：產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險信息收集分析，提出風(fēng)險預(yù)警預(yù)報建議；組建并管理風(fēng)險預(yù)測專項咨詢委員會等。由于產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險預(yù)測工作涉及面廣、專業(yè)性強、程序復(fù)雜、工作量大，必須形成一套科學(xué)完善的工作機制來保障工作有序?qū)嵤?。重點建立四個方面的工作制度：一是建立產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險信息收集管理制度，加強風(fēng)險預(yù)測信息收集，并對信息進行整理分類、分析研究；二是建立產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險預(yù)測項目管理制度，科學(xué)確定預(yù)測項目、合理開展項目研究、規(guī)范管理項目實施；三是建立產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險等級識別及預(yù)警制度；四是建立符合實際、具有可操作性的評價考核制度，用科學(xué)的方法和指標來衡量、考核產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險預(yù)測工作。
三、突出重點，實施項目管理。產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險預(yù)測工作是一項全新的工作，根據(jù)產(chǎn)業(yè)實際情況確定了《一般用普通V帶》作為年度重點關(guān)注風(fēng)險預(yù)測項目，并爭取在今年取得重點突破。
為開展好廉政風(fēng)險防控工作，我鎮(zhèn)積極營造廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)工作的良好氛圍，努力做到了三個到位。一是思想認識到位。我鎮(zhèn)先后組織全體干部職工學(xué)習(xí)縣有關(guān)廉政建設(shè)工作的文件和規(guī)定、各級領(lǐng)導(dǎo)的重要講話精神以及《廉政準則》、《紀律處分條例》、《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部問責暫行規(guī)定》等相關(guān)制度。通過學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)干部職工進一步提高了認識，自覺把思想和行動統(tǒng)一到了加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)工作上來，達到了以制度保持黨員干部的清正廉潔、從源頭上防治腐敗行為發(fā)生的效果，為預(yù)防和控制領(lǐng)導(dǎo)干部職工工作失誤奠定了基礎(chǔ)。二是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。為深入推進廉政風(fēng)險防控工作，夯實清正廉潔的作風(fēng)基礎(chǔ)，我鎮(zhèn)迅速成立了以鎮(zhèn)委書記為組長，鎮(zhèn)長為常務(wù)副組長，鎮(zhèn)委組織委員、鎮(zhèn)委宣傳委員為副組長，各辦公室、鎮(zhèn)轄各單位主要負責人及各村（居）委會書記為成員的廉政風(fēng)險防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體研究和解決廉政風(fēng)險防控工作中的相關(guān)問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在黨政辦公室，主要負責協(xié)調(diào)做好廉政風(fēng)險防控工作的監(jiān)督檢查及日常事務(wù)性工作。三是宣傳教育到位。我鎮(zhèn)組織全體干部職工召開了廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)工作動員會，會上通過講案例、擺事實、傳達廉政風(fēng)險防控工作的精神及內(nèi)容，深入宣傳廉政風(fēng)險防控工作的必要性和重要性。另外，我鎮(zhèn)還通過印制文件資料、設(shè)置宣傳欄等形式，引導(dǎo)全體干部職工牢固樹立廉政風(fēng)險預(yù)防意識，提高風(fēng)險防范能力，自覺參與到廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)工作中來，主動查找廉政風(fēng)險點，有效地防止了腐敗行為的發(fā)生。
二、廣泛征求意見建議，科學(xué)制定工作方案
按照上級要求，通過黨政班子聯(lián)席會議討論，并在廣泛聽取干部職工對開展廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)工作的意見和建議的基礎(chǔ)上，制定了《鎮(zhèn)廉政風(fēng)險防控工作實施方案》，明確了指導(dǎo)思想、總體目標、實施范圍、工作要求，確定了動員及自查、廉政風(fēng)險評估、制定防控措施、廉政風(fēng)險監(jiān)管、總結(jié)提高五個工作階段，以確保有序推進廉政風(fēng)險防控工作。同時，在明確了目標要求和方法步驟后，還在一定范圍內(nèi)向干部職工征求了意見，進一步對實施方案進行了修改完善。
三、編制職權(quán)目錄，繪制權(quán)利運行流程圖
編制職權(quán)目錄和繪制權(quán)力運行流程圖是加強廉政風(fēng)險防控管理的一項基礎(chǔ)性工作。按照縣編委辦及本單位的“三定”方案等文件要求，我鎮(zhèn)從黨委、政府以及黨政內(nèi)設(shè)機構(gòu)、社會團體、各村（居）委會的職權(quán)名稱、內(nèi)容、行使主體、實施依據(jù)等方面入手，進行了目錄的編制和調(diào)整。根據(jù)《關(guān)于認真做好編制職權(quán)目錄和繪制權(quán)利運行流程圖的通知》（防控辦[2013]2號）要求，我鎮(zhèn)本著“合法、簡單、明了、便于操作”的原則以及“誰清理、誰編（繪）制”的原則，充分考慮職權(quán)運行的關(guān)鍵步驟和環(huán)節(jié)，按照職權(quán)流程程序，梳理職權(quán)清單，由負責清理的內(nèi)設(shè)機構(gòu)編制繪制，完成了《權(quán)利運行流程圖》和《職權(quán)目錄》的制作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總初審后，報單位領(lǐng)導(dǎo)小組審定。匯編成冊置放于信息查閱場所，并通過上墻、傳閱等多種形式進行宣傳，方便群眾辦事，接受社會監(jiān)督，同時也讓全體干部職工為崗位風(fēng)險排查工作做好了準備。我鎮(zhèn)還根據(jù)群眾的意見和建議，及時修訂完善權(quán)力運行流程，提高公共管理和公共服務(wù)水平。
四、排查風(fēng)險點，評定廉政風(fēng)險等級
我鎮(zhèn)采用群眾評議、領(lǐng)導(dǎo)點評、案例分析和組織審定等方法，通過自上而下、自下而上和內(nèi)外結(jié)合等方式，以領(lǐng)導(dǎo)班子成員、關(guān)鍵崗位責任人和內(nèi)設(shè)機構(gòu)作為廉政風(fēng)險防控管理重點對象，從履行崗位職責、執(zhí)行管理制度和部門管理權(quán)等方面認真分析崗位特點和容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)，全面排查出權(quán)力運行、制度機制、思想道德、外部環(huán)境等方面存在的廉政風(fēng)險點，如重大事項決策、大額資金使用、公務(wù)接待管理、干部任免等。在充分排查風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)力的重要程度、自由裁量權(quán)的大小、腐敗現(xiàn)象發(fā)生的概率及危害程度等因素，將風(fēng)險等級劃分為“高”、“中”、“低”三級，并在公示欄進行公示，接受單位內(nèi)部和社會的監(jiān)督。同時，有針對性地制定了“一對一”防控措施，明確崗位和內(nèi)設(shè)機構(gòu)廉政風(fēng)險點由分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，單位和領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險點由單位主要負責人把關(guān)，所有風(fēng)險點最終都要經(jīng)過防控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。經(jīng)過統(tǒng)計確定，崗位廉政風(fēng)險點為54個，其中高風(fēng)險點20個，中風(fēng)險點33個，低風(fēng)險點1個；內(nèi)設(shè)機構(gòu)廉政風(fēng)險點為48個，其中高風(fēng)險點23個，中風(fēng)險點24個，低風(fēng)險點1個；領(lǐng)導(dǎo)班子成員的廉政風(fēng)險點為59個，其中高風(fēng)險點26個，中風(fēng)險點31個，低風(fēng)險點2個；單位廉政風(fēng)險點為41個，其中高風(fēng)險點18個，中風(fēng)險點19個，低風(fēng)險點4個；風(fēng)險點共計202個，其中高風(fēng)險點87個，中風(fēng)險點107個，低風(fēng)險點8個。完成了《單位廉政風(fēng)險排查登記表》、《內(nèi)設(shè)機構(gòu)廉政風(fēng)險排查登記表》、《崗位廉政風(fēng)險排查登記表》、《領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險排查登記表》的填寫，匯總后通過公示欄進行公示，接受群眾監(jiān)督，充分聽取群眾的意見。
五、制訂防控措施，構(gòu)建廉政防控機制
在確定主要風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，按照鎮(zhèn)廉政建設(shè)總體要求，通過明確崗位職能職責，進行風(fēng)險的辨別和評估，提出風(fēng)險預(yù)防措施，構(gòu)建本單位廉政防控機制。一是分類制訂防范措施和內(nèi)控制度，二是按照廉政風(fēng)險防控要求進一步補充和完善已有的工作制度，三是及時補充尚未建立的制度。同時，確保各項廉政風(fēng)險防控措施充分匯集民智、反映民情和體現(xiàn)民意，切實做到風(fēng)險定到崗、制度建到崗、責任落到人。經(jīng)過多方征求意見，我鎮(zhèn)共收集整理了多個風(fēng)險點提交審核，并在此基礎(chǔ)上形成了多項管理制度，為后期風(fēng)險點的防控提供了重要保障。另外，在認真分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，還填寫了《單位廉政風(fēng)險識別和防控措施表》、《內(nèi)設(shè)機構(gòu)廉政風(fēng)險識別和防控措施表》、《崗位廉政風(fēng)險識別和防控措施表》、《領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險識別和自我防控表》，共完成廉政風(fēng)險防范措施表24份，根據(jù)不同等級的風(fēng)險點有針對性地制定措施202條，同時還根據(jù)行政職能轉(zhuǎn)變、職責權(quán)限變更、法律法規(guī)調(diào)整等，及時完善廉政風(fēng)險防控內(nèi)容和措施，切實轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)，有效防止了違法違紀行為的發(fā)生。
六、注重制度建設(shè)，強化監(jiān)督管理工作
制度建設(shè)是廉政風(fēng)險防控工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是規(guī)范依法行政的一項重要措施。我鎮(zhèn)結(jié)合工作實際制定了《廉政風(fēng)險防控管理制度》和《領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律和作風(fēng)建設(shè)制度》，完善了《領(lǐng)導(dǎo)干部接訪工作制度》、《公務(wù)車管理制度》、《人事管理制度》等30項內(nèi)控制度，并進一步增強了制度的針對性和可操作性，全力推進廉政風(fēng)險防控工作的有序開展。將廉政準則、黨風(fēng)黨紀等制作成《廉政短信》向全鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部職工發(fā)送，及時發(fā)出廉政預(yù)警提示，防微杜漸；同時將我鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作、吃拿卡要整治工作這兩個重點領(lǐng)域結(jié)合到廉政風(fēng)險防控當中，采用主動承諾、自我約束的模式，制定了《鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子個人廉政承諾書》、《鎮(zhèn)整治“吃拿卡要”公開承諾書》，要求領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員簽訂廉政承諾書，將所有的公開承諾書以及單位、領(lǐng)導(dǎo)班子成員、崗位、內(nèi)設(shè)機構(gòu)廉政風(fēng)險防控措施表張貼在醒目位置，公開監(jiān)督舉報電話、設(shè)置意見箱等方式向群眾以及社會各界廣泛爭求意見和建議。進一步強化對制度落實情況的監(jiān)督檢查工作，領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭執(zhí)行制度，不斷提高制度的執(zhí)行力，對防控工作推進不力、措施不到位、敷衍塞責的提出批評，促進防控措施落到實處，建立防控長效機制。
七、取得的主要成效
我鎮(zhèn)自開展廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)以來，全體干部職工積極參與，領(lǐng)導(dǎo)高度重視，取得了一定的成效。一是堅持在思想作風(fēng)建設(shè)上突出一個“提高”。為了使全鎮(zhèn)干部職工進一步提高認識，統(tǒng)一思想，我鎮(zhèn)專門召開了專題會議，認真學(xué)習(xí)廉政風(fēng)險防控會議精神，明確工作的重要性和必要性。同時，采取討論、座談會的形式，使干部職工切實意識到了風(fēng)險就在身邊、就在崗位上，從而提高了全體干部的思想認識。二是堅持在查找風(fēng)險點時突出一個“全面”。我鎮(zhèn)采取領(lǐng)導(dǎo)帶頭查、組織評估審查等措施，認真填寫廉政風(fēng)險排查、風(fēng)險識別以及防控措施表格，并圍繞黨務(wù)、政務(wù)、審批工作等各個流程全面查找風(fēng)險點。同時，把查找風(fēng)險點的工作與黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作緊密結(jié)合起來，使廉政風(fēng)險防范寓于各項工作之中。三是堅持在監(jiān)督檢查中突出一個“嚴格”。我鎮(zhèn)把嚴格督查作為廉政風(fēng)險防控工作的核心內(nèi)容，堅決落實廉政建設(shè)相關(guān)規(guī)定，嚴查嚴管，讓廉政風(fēng)險防范措施接受全體干部職工監(jiān)督，切實加強對內(nèi)設(shè)機構(gòu)、崗位、領(lǐng)導(dǎo)班子成員廉政風(fēng)險的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題按照有關(guān)規(guī)定進行責任追究。
【中圖分類號】R473 【文獻標識碼】A 【文章編號】1008-6455（2012）01-0463-01
風(fēng)險管理(Risk Management，RM)是指對現(xiàn)有和潛在的風(fēng)險的識別、評價和處理, 以減少風(fēng)險事件的發(fā)生, 以及風(fēng)險事件對患者和醫(yī)院的危害及經(jīng)濟損失[1]。護理風(fēng)險是現(xiàn)實的，也是潛在的[2]。貫穿在護理操作各個環(huán)節(jié)之中[3]，若處理不當，會給患者帶來不良后果，影響患者的康復(fù)和治療，是造成護理糾紛的重要因素，給患者和家屬帶來痛苦[4]。如何健全護理風(fēng)險管理制度、建立新型護患關(guān)系、完善護理風(fēng)險管理程序成為現(xiàn)階段護理的焦點。
我科是以收治老年病人的綜合性臨床科室。病人以高齡為首要特點，大部分身患多種疾病，復(fù)雜的病情決定了護理的多重性，即增加了護理風(fēng)險。
新護士及工作5年內(nèi)的護士，為護理風(fēng)險的高危人群環(huán)節(jié)上發(fā)生風(fēng)險的因素主要是:65%是溝通，63%是人員培訓(xùn)。50%是患者評估，43.5%環(huán)境設(shè)備，38%資料提供，28%經(jīng)驗，23%人手缺失，18%是其他原因，加強高危人群的管理是降低護理風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)[5]。
我科實行責任護士、病區(qū)責任組長、科護士長三級遞進式護理風(fēng)險管理制度。在病人住院治療期間，責任組長及責任護士需做到充分了解病人的病情進展，掌握病人的各項治療及用藥情況，做到可以及時、詳細的解答病人的各種護理相關(guān)問題。
做好各項宣教，增加有效溝通，降低護理風(fēng)險：
1 病區(qū)環(huán)境的介紹：詳細介紹病區(qū)環(huán)境，帶病人在病區(qū)內(nèi)確認主任辦公室、護士長辦公室、醫(yī)生辦公室、護士工作站、開水間等所在位置。
2 病房環(huán)境的介紹：詳細介紹所在病房的位置，帶領(lǐng)病人熟悉病房的各項基本配備，向患者講解呼叫器的使用、洗手間內(nèi)緊急呼叫按鈕的使用、標本收集盒的安放位置等。
3 醫(yī)護人員的介紹：向病人介紹主治醫(yī)生、責任組長、責任護士的姓名及主要工作職能，并詳細每日的查房制度及各項護理工作的基本流程。
4 住院安全的宣教：病房內(nèi)禁止吸煙，氧療帶上嚴禁充電，物品妥善保管、防偷盜，提高安全防患意識。
5 護理評估的宣教：入院后，做好護理評估，針對評估結(jié)果，向病人詳細講解防跌倒、防墜床、防壓瘡、防燙傷、有無藥物過敏史等各項基礎(chǔ)健康教育，必要時床尾懸掛風(fēng)險標識，正確使用床擋。
6 檢查相關(guān)的宣教：由于病人不熟悉院內(nèi)環(huán)境及檢查流程，我科配備專門的陪檢護士，并由責任組長及陪檢護士向病人雙重講解各項檢查前后的注意事項。
7 疾病護理的宣教：針對醫(yī)生的診斷，做好病人相關(guān)疾病的健康教育。例如：飲食搭配、運動指導(dǎo)、心理護理等。
8 護理相關(guān)的記錄: 在實施各項護理操作前，尤其是一些有創(chuàng)的操作前，要征得病人或病人家屬同意，并在相關(guān)知情同意書上簽字，若發(fā)生醫(yī)療糾紛，可作為已履行告知義務(wù)的法律依據(jù)。
老年病人由于記憶力衰退，我們在日常護理工作或向病人宣講健康教育時，應(yīng)強化有關(guān)的護理告知內(nèi)容，多次重復(fù)，運用間斷性提問的方法，增強記憶。詳細耐心地回答患者及其家屬的問題直至其明白為止，達到最佳護理效果。
加強風(fēng)險管理是提高護理服務(wù)質(zhì)量的有效途徑, 風(fēng)險管理的最終目的是減少護理差錯事故發(fā)生, 保證患者的生命安全及不必要的損失[6]。為降低護理風(fēng)險，護理人員要從多途徑、多方位、多元化的角度對護理風(fēng)險進行正確識別，制定切實可行的風(fēng)險管理計劃和管理措施，達到提高護理質(zhì)量，把護理風(fēng)險降到最低處，確保護理安全的目的[7]。
參考文獻：
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縣支行屬于政策傳導(dǎo)末端，政策敏感性不強，風(fēng)險意識和制度觀念相對淡??；縣支行人員少，財務(wù)組織機構(gòu)簡單，財務(wù)內(nèi)控難以做到相互制約；縣支行財會人員素質(zhì)不高，老齡化嚴重，知識儲備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財務(wù)工作的迅速發(fā)展，會計財務(wù)核算操作存在隨意性可能。同時，因接受的外部監(jiān)管相對較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財務(wù)風(fēng)險評估工作。
二、縣支行財務(wù)風(fēng)險評估的指標體系及評估方式
（一）縣支行財務(wù)風(fēng)險評估的指標體系
基于縣支行自身業(yè)務(wù)的特點和客觀環(huán)境因素，其存在的財務(wù)風(fēng)險主要是后五類風(fēng)險（不可量化風(fēng)險），財務(wù)風(fēng)險評估指標體系如下：
人民銀行縣支行財務(wù)風(fēng)險評估指標體系
（二）縣支行財務(wù)風(fēng)險評估的操作方式
1.自評估階段。由轄內(nèi)各縣支行根據(jù)財務(wù)工作實際，對照環(huán)境控制、財務(wù)狀況及風(fēng)險管理三方面評估內(nèi)容，每年在上半年定期開展本單位財務(wù)風(fēng)險評估工作。各縣支行完成自評報告后上報市中心支行，自評報告包含評估工作開展情況，風(fēng)險識別、分析、處置等內(nèi)容。
2.審核與評估階段。市中心支行在各縣支行上報的自評估報告的基礎(chǔ)上，由會計財務(wù)部門、內(nèi)審部門以及外聘專家（必要時）組成評審小組，結(jié)合現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對轄內(nèi)縣（市）支行財務(wù)風(fēng)險控制情況進行評估，根據(jù)得分情況，確定風(fēng)險評估等級。
三、縣支行財務(wù)風(fēng)險評估中存在的主要風(fēng)險及原因
（一）現(xiàn)行財務(wù)管理機制與當前嚴格的財經(jīng)紀律存在差距，導(dǎo)致道德、操作風(fēng)險潛在發(fā)生
由于歷史的、體制的原因，縣支行財務(wù)管理仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險防范意識相對淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對風(fēng)險案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質(zhì)達不到內(nèi)控制度要求。長期以來，因種種原因?qū)е驴h支行會計財務(wù)部門的人員數(shù)量和素質(zhì)得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動掌握各項規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風(fēng)險防范意識和能力。
（二）制度建設(shè)滯后和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展不同步，導(dǎo)致操作風(fēng)險潛在發(fā)生
目前，人民銀行財務(wù)會計的主要法規(guī)是財政部2000年1月1日頒布實施的《中國人民銀行財務(wù)制度》，經(jīng)過十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務(wù)職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預(yù)算會計科目的的多次變化和預(yù)算體制的改革，制度中包括預(yù)算管理、預(yù)算科目的核算等許多內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)財務(wù)綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務(wù)實際，制度建設(shè)已嚴重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降。現(xiàn)行集中采購的主要法規(guī)是人總行2007年制定的《中國人民集中采購操作規(guī)程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統(tǒng)的上線運行，相應(yīng)的規(guī)章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》或者類似的制度，缺少相應(yīng)的約束力。
（三）“財權(quán)和事權(quán)”未分離的財務(wù)操作模式，導(dǎo)致監(jiān)管風(fēng)險潛在發(fā)生
當前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財務(wù)操作模式，即費用支出的使用權(quán)和審批權(quán)均在辦公室，這種模式未能做到“財權(quán)和事權(quán)”相分離，不利于財務(wù)風(fēng)險控制，不適應(yīng)當前形勢要求。由于辦公室一般不配備會計專業(yè)人員，沒有很好掌握會計專業(yè)知識和有關(guān)財經(jīng)制度，費用憑證到了營業(yè)室會計人員記賬時發(fā)現(xiàn)問題，木已成舟，無法改變。會計部門只是被動的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財務(wù)收支工作的合規(guī)性帶來一定的風(fēng)險。
四、對策與建議
（一）強化風(fēng)險意識，提高風(fēng)險防控水平
縣支行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財務(wù)管理工作，要把財務(wù)管理工作擺上重要議事日程，作為當前一項重要工作來抓，經(jīng)常聽取財務(wù)形勢分析并提出加強管理的措施，注重會計財務(wù)人員配備，支持會計財務(wù)部門大膽管理，對違反管理規(guī)定的嚴格追究責任。此外還應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，真正落實財務(wù)人員的崗前培訓(xùn)，以及新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣應(yīng)用前的培訓(xùn)工作，使財務(wù)人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進一步提高業(yè)務(wù)操作水平，把操作風(fēng)險降到最低。
（二）強化制度建設(shè)，提高制度的可操作性
根據(jù)有關(guān)要求和實際需要，進一步健全操作規(guī)程和部門規(guī)章制度，加強資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設(shè)置等方面的配套制度建設(shè)、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時修訂《人民銀行財務(wù)制度》、《中國人民銀行集中采購操作規(guī)程》等制度辦法，特別是對于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費用，需盡快界定，使之更嚴密、更完善。
（三）改變財務(wù)操作模式，建立財務(wù)風(fēng)險防控機制
按照財權(quán)、事權(quán)分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財務(wù)操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調(diào)整到會計部門，直接由會計部門管理，實現(xiàn)財務(wù)報銷事前監(jiān)督，并進一步修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財務(wù)風(fēng)險防控機制，切實防范財務(wù)風(fēng)險。2015年溫州市中支轄內(nèi)永嘉支行已對舊財務(wù)操作模式進行改革試點，撰寫《基層央行財權(quán)、事權(quán)分離的改革實踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級行的認可。
五、成效
（一）提高思想認識，有效增強風(fēng)險防控能力
我市中心支行通過對縣（市）支行財務(wù)風(fēng)險評估活動，使各縣支行領(lǐng)導(dǎo)提高對財務(wù)風(fēng)險防控工作的重要性、必要性的認識，把財務(wù)管理工作擺上重要議事日程，重視財務(wù)管理工作，支持會計財務(wù)人員配備，對本單位的財務(wù)工作總體把關(guān)。通過財務(wù)風(fēng)險評估活動，提高財務(wù)人員風(fēng)險防范的意識和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強化了財務(wù)內(nèi)控制約機制。
（二）識別風(fēng)險內(nèi)容，有針對性消除財務(wù)風(fēng)險隱患
一、國有企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制體系的背景及意義
（一）建設(shè)內(nèi)部控制體系的相關(guān)背景
2006年6月，國務(wù)院國資委頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求從中央企業(yè)開始逐步建立和實施內(nèi)部控制體系，進一步提升國有企業(yè)的管理水平，省市級國有企業(yè)也隨之進入學(xué)習(xí)探索和建設(shè)實施階段。2010年1月，G省國資委《加強全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)意見》，要求區(qū)內(nèi)國有企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，切實提高企業(yè)風(fēng)險防范和應(yīng)對能力，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。廣西財政廳、廣西證管局《關(guān)于做好柳工機械股份有限公司等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》，選取一批重點大中型企業(yè)為試點企業(yè)，開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的試點工作。H公司作為國資委監(jiān)管企業(yè)，決定開展全公司“風(fēng)險管理年”活動，正式啟動內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作。
（二）建設(shè)內(nèi)部控制體系的意義
第一，H公司推進內(nèi)部控制體系的建設(shè)，建立一套與經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)處理相結(jié)合的風(fēng)險應(yīng)對機制，將大大提高公司面對內(nèi)外部風(fēng)險的先覺性和主動性，提升公司防范風(fēng)險的能力和水平。第二，進一步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，更加明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，有利于形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制，構(gòu)筑公司堅強的領(lǐng)導(dǎo)力量。第三，運用成形的內(nèi)部控制機制，從防范風(fēng)險的角度嚴格規(guī)范各種業(yè)務(wù)的手續(xù)、流程、審批、監(jiān)督等，可以有效地對管理過程進行控制，及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為，避免不必要的損失。良好的內(nèi)控體系可以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少非增值作業(yè)，消除冗余程序，縮短審批時限，保證公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。第四，全面梳理國有資產(chǎn)的采購、付款、驗收、保管、使用和處置等各個流程環(huán)節(jié)，明確關(guān)鍵的控制點，彌補現(xiàn)有制度的缺陷，從而確保國有資產(chǎn)的完整。完善財產(chǎn)物資的內(nèi)部控制機制，在風(fēng)險應(yīng)對中規(guī)避經(jīng)營失敗導(dǎo)致資產(chǎn)流失的風(fēng)險，注重防控內(nèi)部管理薄弱導(dǎo)致資產(chǎn)損失的風(fēng)險，從而確保國有資產(chǎn)的安全。
二、H公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的實踐過程
（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)的啟動階段
1.成立公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織機構(gòu)
為加強領(lǐng)導(dǎo)和組織，H公司成立了專門的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組以董事長為組長，成員涵蓋其他高庸芾砣嗽薄A斕夾∽橄律枰宰芑峒剖ξ主任、成員包括各個部門負責人的辦公室。組織機構(gòu)以董事長作為第一責任人，主要以財務(wù)部門來推動。內(nèi)控體系建設(shè)辦公室負責訂公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案，完善內(nèi)部控制工作程序，執(zhí)行內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)標準和方法，按照內(nèi)部控制體系評估測試標準制定測試方案，組織開展自我檢查、評估、測試，完善各項業(yè)務(wù)流程和管理制度，最終建立一套能體現(xiàn)公司具體情況、反映公司行業(yè)特色的全方位、全過程、全節(jié)點控制的內(nèi)部控制體系。
2.聘請中介機構(gòu)輔助內(nèi)部控制體系建設(shè)
因H公司缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗和專業(yè)人員，為提高效果確保效果，聘請了一家東部發(fā)達城市的風(fēng)險管理專業(yè)咨詢公司作為H公司內(nèi)控體系建設(shè)的指導(dǎo)、輔助單位。H公司內(nèi)控體系建設(shè)辦公室與咨詢公司派駐團隊組成聯(lián)合項目組（簡稱“項目組”），統(tǒng)一開展工作，先行制訂內(nèi)控工作計劃，再制作流程框架、風(fēng)險矩陣模板，出具風(fēng)險評估報告、管理建議書，編制風(fēng)險控制矩陣、優(yōu)化版流程、內(nèi)部控制手冊，出具內(nèi)控整改報告、項目總結(jié)報告等。
（二）風(fēng)險識別與評估階段
1.進行風(fēng)險識別
項目組提取了公司和各部門制度和業(yè)務(wù)流程等資料，了解和掌握企業(yè)全部業(yè)務(wù)。繼而設(shè)計訪談提綱，對H公司管理層和執(zhí)行層進行了面對面的訪談，主要關(guān)注公司全局和業(yè)務(wù)層面兩個縱向維度，同時聚焦訪談對象的工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、控制文檔、制度空白和管理缺陷、關(guān)注風(fēng)險等橫向問題。項目組訪談人員與訪談對象進行了充分的溝通和確認，制作了即時訪談記錄。
2.開展風(fēng)險評估與認定
項目組根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)慣例，結(jié)合訪談情況，設(shè)計編制包括宏觀戰(zhàn)略風(fēng)險、戰(zhàn)略目標風(fēng)險、經(jīng)營目標制定風(fēng)險等在內(nèi)的75個風(fēng)險事項，涵蓋H公司房地產(chǎn)投資、開發(fā)、經(jīng)營等核心業(yè)務(wù)，對各項風(fēng)險的可能性和嚴重性維度進行了定義，編制相應(yīng)的填寫說明。調(diào)查問卷通過OA系統(tǒng)向中高層管理人員定向發(fā)送并進行有效回收。
根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果，項目組對各項公司層面風(fēng)險根據(jù)風(fēng)險等級進行初步排序，并就統(tǒng)計分析過程中注意到的高層管理人之間，以及高層管理人與中層管理人之間對重大風(fēng)險識別的差異情況提交公司管理層進行討論。項目組結(jié)合問卷及討論結(jié)果，對評估意見做了進一步修正，并繪制相應(yīng)的風(fēng)險地圖，識別出H公司的重大風(fēng)險，并向H公司管理層出具《風(fēng)險評估報告》。H公司總經(jīng)理辦公會召開專題會議討論，以會議紀要的形式確認《風(fēng)險評估報告》的結(jié)果。
（三）關(guān)鍵內(nèi)控流程梳理與內(nèi)控文檔建立
公司各職能部門接受內(nèi)控建設(shè)項目組的流程對接，項目組與職能部門一起對本部門內(nèi)部控制流程進行梳理，對照監(jiān)管要求及企業(yè)管理需求，檢查是否存在內(nèi)控設(shè)計缺陷，配合執(zhí)行穿行測試，就設(shè)計缺陷及管理建議進行溝通確認。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)控建設(shè)項目組制作《內(nèi)部控制風(fēng)險矩陣》、《流程圖及流程描述》、《管理建議書》等成果文件（初稿），并編制第一輪《內(nèi)控缺陷整改工作計劃》，發(fā)至各個部門開展流程整改工作。
其中，《風(fēng)險矩陣》的縱向坐標列示了公司業(yè)務(wù)流程的級別，而橫向坐標則反映了最佳管理實踐、標準化措施及公司現(xiàn)有的控制措施，綜合體現(xiàn)了職能部門的業(yè)務(wù)控制情況和差距。《流程圖及流程描述》以PROJECT圖形文件的形式展示了單項業(yè)務(wù)的發(fā)起、審批、審核的具體流程，并描述了各個流程的主要步驟、時限和輸出文檔等，具體體現(xiàn)單項業(yè)務(wù)的辦理過程。通過訪談、梳理制度及查閱穿行測試資料發(fā)現(xiàn)的問題，項目組在《管理建議書》中進行詳細描述，并提出改進建議。
（四）內(nèi)控整改、測試及自評價
這個階段的主要工作是：各部門第一輪整改結(jié)束，接受項目組的內(nèi)部控制測試；測試完成后雙方溝通確認測試結(jié)果，形成測試報告；根據(jù)測試中出現(xiàn)的問題，開展第二輪缺陷整改；并接受項目組對第二輪缺陷整改情況的復(fù)查。為檢查整改的效果，項目組組織了大量人力開展了全公司范圍內(nèi)缺陷整改的檢查和復(fù)核，并出具了《內(nèi)部控制缺陷整改預(yù)檢查報告》，項目組督促各缺陷責任部門進一步查漏補缺，深化整改，落實措施，確保整改任務(wù)的順利完成。在此階段，項目組結(jié)合各部門內(nèi)控制度的建設(shè)和整改情況，編制完成《內(nèi)控評價手冊》及操作指引，編制《內(nèi)控評價報告》，基本搭建完成H公司內(nèi)部控制體系。
三、H公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的經(jīng)驗和思考
（一）公司高度重視和認真組織是內(nèi)控體系建設(shè)成功的關(guān)鍵
公司董事會行使最高領(lǐng)導(dǎo)職能，總體部署工作方案，明確了各機構(gòu)部門的參與和配合職責，自上而下推動內(nèi)控體系建設(shè)直至最終完成。董事會委派總會計師作為體系建設(shè)直接負責人，抽調(diào)財務(wù)部門和其他部門業(yè)務(wù)骨干組成了常設(shè)辦公室，形成體系建設(shè)的執(zhí)行保障。
（二）內(nèi)控體系建設(shè)聯(lián)合項目組解決了專業(yè)和效率的問題
H公司自有人員力量有限，缺乏體系建設(shè)的系統(tǒng)經(jīng)驗和系列知識，只依靠內(nèi)部力量無法下手。如果單依靠咨詢公司，一是建設(shè)過程中各部門和人員的協(xié)調(diào)溝通難以得到配合，二是整個體系建設(shè)的經(jīng)驗沒有學(xué)到。設(shè)立內(nèi)部控制體系建設(shè)的聯(lián)合項目組，將公司內(nèi)外部力量凝聚成合力，在確保專業(yè)的基礎(chǔ)上大大提高了體系建設(shè)的效率，也確保了經(jīng)驗的積累和建設(shè)的效果。
（三）內(nèi)控體系建設(shè)需要全員參與和支持
內(nèi)控體系的特征就是全員參與的流程控制，缺少任何一個員工的參與都將導(dǎo)致某個環(huán)節(jié)的缺陷或者產(chǎn)生潛在風(fēng)險。H公司正是意識到上述問題，因此召開了全體動員大會，開展了多次內(nèi)控培訓(xùn)，舉辦了數(shù)次缺陷整改布置會，號召和安排全體員工真正參與到體系建設(shè)中來。隨著項目組的深入溝通、訪談、整改檢查等系列程序的開展，公司員工從認識上發(fā)生了改變，行動上也給予了積極配合。
（四）內(nèi)控體系建設(shè)需要不斷自我評估和自我完善
公司借助外部力量從無到有搭建形成了企業(yè)內(nèi)控體系的基本框架，在咨詢公司撤場以后，內(nèi)控體系的建設(shè)決不能停頓下來。企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險因素不斷變化，企業(yè)本身的業(yè)務(wù)范圍也在擴展，公司內(nèi)部部門和人員也不斷更迭，既有的制度和流程是否能夠滿足實際需要，是否存在空白和漏洞，能否得到一貫有效的執(zhí)行，需要公司內(nèi)部控制體系建設(shè)辦公室保持相應(yīng)的關(guān)注，依然需要定期對既有體系進行自我評估、評價，發(fā)現(xiàn)問題并不斷優(yōu)化，持續(xù)不斷地改進公司內(nèi)部控制體系。
參考文獻：
中圖分類號：F830.2文獻標識碼：B文章編號：1007-4392（2011）01-0065-02
一、內(nèi)部監(jiān)督體系的現(xiàn)狀及事后監(jiān)督的效應(yīng)評價
（一）內(nèi)部監(jiān)督體系的現(xiàn)狀
目前，基層央行的內(nèi)部監(jiān)督部門主要包括紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、人事和事后監(jiān)督。紀檢監(jiān)督包括黨內(nèi)監(jiān)督和執(zhí)法監(jiān)督，是紀檢部門通過對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和廉潔自律執(zhí)行情況，以及對個人在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中的行為和表現(xiàn)進行監(jiān)察，實現(xiàn)對本行領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員執(zhí)法行為的再監(jiān)督。
內(nèi)審監(jiān)督，是內(nèi)審部門依據(jù)金融法規(guī)對本行的各項業(yè)務(wù)活動、基本建設(shè)和財務(wù)收支的真實性、合法性、安全性和有效性進行監(jiān)督，通過全面審計、專項審計、履職審計、離任審計和內(nèi)控評審等方式對各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動、內(nèi)部控制和內(nèi)部管理情況進行再監(jiān)督。
組織人事部門，對要害崗位、要害人員進行考核監(jiān)督，是行為監(jiān)督的補充。
事后監(jiān)督則是按照規(guī)定的程序和方法對會計、國庫、貨幣金銀等部門每日發(fā)生的會計核算業(yè)務(wù)進行復(fù)審和檢驗，實現(xiàn)了對會計核算業(yè)務(wù)“適時、全面、連續(xù)、獨立”的監(jiān)督，在規(guī)范會計核算和防范資金風(fēng)險方面發(fā)揮了重要作用。
在現(xiàn)行監(jiān)督模式下，監(jiān)督部門各自為政，各有側(cè)重，監(jiān)督角度、目的和內(nèi)容有所不同，相互缺乏有效溝通，重復(fù)檢查、資源廢置現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至還存在監(jiān)督真空，不利于有效控制業(yè)務(wù)部門和個人道德的整體風(fēng)險。
1.監(jiān)督檢查的組織協(xié)調(diào)部門不明確。目前，沒有一個明確穩(wěn)定的機構(gòu)進行組織，許多監(jiān)督協(xié)調(diào)工作很難到位，重復(fù)或多次的監(jiān)督檢查給被監(jiān)督部門的日常工作帶來不便。
2.監(jiān)督檢查的資源整合不充分。由于大監(jiān)督運作機制尚未真正建立，目前是各監(jiān)督部門監(jiān)督檢查計劃自行安排、方案自行制定、監(jiān)督結(jié)果自行報告，造成工作重復(fù)和資源浪費，監(jiān)督檢查效率低下。
3.監(jiān)督檢查的管理平臺缺乏。一是現(xiàn)場監(jiān)督檢查平臺缺失，無法整合各部門的檢查需求。二是非現(xiàn)場監(jiān)督管理平臺缺失，無法利用綜合分析的方式發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，同時也導(dǎo)致了現(xiàn)場監(jiān)督的目的性和針對性不強。
（二）事后監(jiān)督工作的效應(yīng)評價
事后監(jiān)督是人民銀行內(nèi)部控制體系的重要組成部分，但是由于種種因素的制約，存在獨立性不強、權(quán)威性不夠和內(nèi)驅(qū)力不足等問題。
1.監(jiān)督定位較低。事后監(jiān)督工作是“對營業(yè)、國庫、貨幣金銀等業(yè)務(wù)的會計核算全過程進行的審核、控制和檢驗”，偏重于結(jié)果的監(jiān)督。但又賦予事后監(jiān)督中心“促進會計核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險”的職責。事后監(jiān)督中心如果承擔防范資金風(fēng)險，保障資金安全的職能，就不應(yīng)僅僅是對前臺業(yè)務(wù)的簡單復(fù)核和前臺業(yè)務(wù)的延續(xù)，而是全行內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部風(fēng)險防范的關(guān)口。職能定位與職責的矛盾阻礙了事后監(jiān)督工作的深入開展，削弱了防范資金風(fēng)險的力度。
2.監(jiān)督重點不突出。以太原中支事后監(jiān)督中心為例，國庫監(jiān)督崗和會計監(jiān)督崗各配置3人，就需要完成國庫和會計幾十個人所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的上機監(jiān)督和手工監(jiān)督，同時還要承擔大量的事務(wù)性工作（目前，檔案的整理、裝訂、保管和調(diào)閱工作量占到了事后監(jiān)督工作總量的三分之一強）。非監(jiān)督工作量大，使監(jiān)督人員疲于應(yīng)付，沒有更多的時間和精力對重點環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督和分析，難以達到防范資金風(fēng)險的目的。
3.監(jiān)督手段落后。目前人民銀行只是開發(fā)推廣了央行會計核算業(yè)務(wù)事后監(jiān)督系統(tǒng)，而國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)尚未開發(fā)事后監(jiān)督系統(tǒng)，完全靠手工監(jiān)督。就現(xiàn)已開發(fā)的會計核算業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)看，事后監(jiān)督過程只能是將前臺核算的操作過程重復(fù)一遍，并沒有突出監(jiān)督重點，防范資金風(fēng)險的作用沒有凸現(xiàn)出來。
二、建立基層央行大監(jiān)督體系的構(gòu)想及事后監(jiān)督的比較優(yōu)勢
為進一步加強內(nèi)部監(jiān)督工作，就要充分發(fā)揮內(nèi)部各種監(jiān)督力量的作用，整合各種監(jiān)督資源，形成協(xié)同監(jiān)督的工作機制，即建設(shè)“大監(jiān)督體系”。大監(jiān)督體系將個人行為與組織行為、內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)監(jiān)督囊括其中，實現(xiàn)監(jiān)督力量的整體性、監(jiān)督過程的系統(tǒng)性、監(jiān)督內(nèi)容的全面性和監(jiān)督結(jié)果的有效性；將促進監(jiān)督視野的大拓展、監(jiān)督資源的大整合、監(jiān)督方式的大改進和監(jiān)督效用的大提升，最終達到行政監(jiān)督與業(yè)務(wù)監(jiān)督的統(tǒng)一、過程監(jiān)督與結(jié)果監(jiān)督的統(tǒng)一、超前預(yù)警與事后懲處的統(tǒng)一。
（一）大監(jiān)督體系的模式設(shè)想
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。在現(xiàn)有體制下成立大監(jiān)督辦公室，由行長任主任、主管內(nèi)部監(jiān)督工作的黨委成員任副主任，紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、人事和事后監(jiān)督中心主要負責人為成員?；蛑付ㄒ幻h委成員統(tǒng)一分管或協(xié)管紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、人事和事后監(jiān)督中心的日常工作，以便圍繞人民銀行中心工作，研究部署重大監(jiān)督活動，組織協(xié)調(diào)各種監(jiān)督力量開展專項監(jiān)督，實現(xiàn)對人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部署和協(xié)調(diào)。
通過搭建綜合信息平臺的形式，在大監(jiān)督辦公室設(shè)立監(jiān)督信息庫，各監(jiān)督部門將檢查過程中獲得的信息通過該信息庫，并同時獲取所需的其他監(jiān)督部門信息，避免重復(fù)檢查。通過大監(jiān)督辦公室將同級各業(yè)務(wù)部門和各監(jiān)督職能部門融為一個監(jiān)督整體，監(jiān)督結(jié)束后，各部門根據(jù)自身需要的信息完成各自的監(jiān)督評價，大監(jiān)督辦公室可以將其綜合起來進行公布和反饋，從而實現(xiàn)對被監(jiān)督部門的全面監(jiān)督和評價。
2.完善工作制度。建立和完善工作制度，是進一步規(guī)范大監(jiān)督工作機制順暢運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。可以建立聯(lián)席會議制度，建議每季召開一次大監(jiān)督聯(lián)席會議，通報各監(jiān)督部門工作情況，研究解決存在的問題；建立內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員制度，紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、人事和事后監(jiān)督各指定1名內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，負責向大監(jiān)督辦公室報送各類監(jiān)督檢查信息；建立檢查整改情況報告制度，及時上報上級行、本級行檢查中所發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況；建立責任追究制度，對不認真履行大監(jiān)督職責等行為的部門及責任人進行責任追究。
（二）事后監(jiān)督的比較優(yōu)勢
在大監(jiān)督體系中，事后監(jiān)督工作“獨立性、連續(xù)性、及時性、全面性、重點性”的特點，決定了其與央行其他內(nèi)控部門本質(zhì)上的差異，并為其更好地發(fā)揮作用，防范資金風(fēng)險創(chuàng)造了獨特的優(yōu)勢。
1.專業(yè)性強。事后監(jiān)督專門對會計、國庫、發(fā)行等業(yè)務(wù)的會計核算全過程進行監(jiān)督，監(jiān)督人員一般是熟悉法律法規(guī)、精通會計業(yè)務(wù)的人員。
2.時效性強。不同于其他內(nèi)控部門的不定期、階段性監(jiān)督，事后監(jiān)督部門每日對上一工作日業(yè)務(wù)執(zhí)行及時監(jiān)督和連續(xù)跟蹤，并及時反饋問題和差錯。
3.全面監(jiān)督和重點監(jiān)督相結(jié)合。事后監(jiān)督要對核算業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督，而不是一般的抽查或?qū)ｍ棛z查，在此基礎(chǔ)上，還要針對涉及資金風(fēng)險的關(guān)鍵控制點進行嚴格審查，重點監(jiān)控資金來龍去脈，促成監(jiān)督網(wǎng)、監(jiān)督鏈和監(jiān)督點的有機結(jié)合。
三、增強事后監(jiān)督效能促進大監(jiān)督體系建設(shè)的建議
（一）科學(xué)定位職能
在當前人民銀行會計改革不斷深入，新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)不斷推出，風(fēng)險隱患不斷增多、防范難度不斷加大的背景下，有必要強化或提升事后監(jiān)督中心的職能地位。我們認為應(yīng)將其定位于“防范核算風(fēng)險、保障資金安全的專門業(yè)務(wù)機構(gòu)”，作為內(nèi)控機制的重要組成部分，承擔組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)轄內(nèi)會計監(jiān)管工作，對轄內(nèi)內(nèi)部會計控制及會計監(jiān)管的有效性進行評價等職責。這樣有利于提高事后監(jiān)督效力，保證監(jiān)督工作順利進行。
（二）強化風(fēng)險監(jiān)督
（下轉(zhuǎn)第76頁）
（上接第66頁）
建立風(fēng)險評價指標體系，統(tǒng)一風(fēng)險評價標準，根據(jù)各項核算業(yè)務(wù)涉及的資金劃撥手續(xù)、業(yè)務(wù)操作的難易程度以及各崗位的職責權(quán)限、內(nèi)控機制建設(shè)執(zhí)行等實際情況，再結(jié)合監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)差錯類型、存在的薄弱環(huán)節(jié)、可能存在的風(fēng)險隱患等，將核算業(yè)務(wù)的基本風(fēng)險劃分為首先道德風(fēng)險、操作風(fēng)險、管理風(fēng)險、制度風(fēng)險等類型，并根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率、風(fēng)險防范的難易程度、風(fēng)險所致?lián)p失大小等情況，將上述核算業(yè)務(wù)風(fēng)險的具體風(fēng)險事項劃分為一級風(fēng)險、二級風(fēng)險和三級風(fēng)險。風(fēng)險評定后，依據(jù)統(tǒng)一的風(fēng)險評價標準對會計、國庫、發(fā)行業(yè)務(wù)日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的各種差錯、問題進行識別歸類，鑒定是屬于哪類風(fēng)險，并針對性地提出相應(yīng)的防范措施。從而突破事后監(jiān)督的瓶頸制約。
（三）運用科技手段
一是加快監(jiān)督工作電子化進程。建議上級行盡快牽頭開發(fā)事后監(jiān)督綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，采取網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)督方式，與會計支付系統(tǒng)、國庫、發(fā)行等相關(guān)核算業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，從而提高監(jiān)督工作的技術(shù)含量和工作效率。二是利用影像信息深加工。應(yīng)充分利用科技優(yōu)勢，將影像信息中的有關(guān)要素由影像信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字信息，直接引入監(jiān)督系統(tǒng)，將采集的核算信息與轉(zhuǎn)換的數(shù)字信息進行比對，實現(xiàn)真正意義上的信息智能監(jiān)督。三是充分利用光學(xué)識別技術(shù)。將票據(jù)憑證資料通過圖像數(shù)字化技術(shù)設(shè)備輸入到計算機系統(tǒng)，然后利用光學(xué)識別技術(shù)進行識別，自動建立憑證索引，改變目前事后監(jiān)督系統(tǒng)中完全依賴監(jiān)督人員手工錄入憑證要素的現(xiàn)狀，減少目前監(jiān)督過分依賴監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)技能、責任心、心理狀態(tài)以及工作環(huán)境等因素的不利影響。有利于將監(jiān)督人員從繁重的工作中解脫出來，從而對風(fēng)險點實施重點監(jiān)督。
深入貫徹落實在決戰(zhàn)決勝脫貧攻堅座談會上的重要講話精神，以提高脫貧質(zhì)量、防止返貧為核心，高質(zhì)量完成剩余貧困人口退出驗收工作，全面鞏固脫貧成果，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。同時，對歷年已脫貧人口全面檢視、查缺補漏、固強補弱，提升脫貧質(zhì)量，鞏固脫貧成果，為建立解決相對貧困長效機制奠定基礎(chǔ)。
主要目標任務(wù)是：
完成2019年底貧困人口退出驗收工作，確保不漏一村、不落一人。
按照現(xiàn)行貧困標準，完成2014年至2019年已脫貧的171戶808人貧困人口退出復(fù)核檢視工作，確保脫貧結(jié)果真實可信。
及時將因疫、因災(zāi)、因病等存在返貧致貧風(fēng)險的已脫貧人口和非建檔立卡人口，納入脫貧不穩(wěn)定人口和邊緣易致貧人口進行監(jiān)測，落實幫扶措施，降低返貧致貧風(fēng)險。
全面更新完善全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)中貧困戶、貧困村數(shù)據(jù)信息，全面、真實、準確地反映全鎮(zhèn)脫貧攻堅成效。
二、重點工作
（一）貧困退出驗收。對剩余的21戶92人貧困人口開展貧困退出驗收工作。原則上，執(zhí)行《省精準脫貧驗收標準及認定程序》（甘辦發(fā)〔2018〕50號）中規(guī)定的標準、程序和要求，根據(jù)國家和省上有關(guān)要求，補充強調(diào)以下幾個方面：
1.收入標準和計算周期。2020年度省定退出驗收收入標準為人均純收入穩(wěn)定超過4000元。計算周期為2019年10月1日至2020年9月30日。
2.貧困村貧困發(fā)生率標準?！柏毨Т遑毨Оl(fā)生率低于3%”的標準不再執(zhí)行。今年退出的貧困村和歷年已退出的貧困村中所有建檔立卡貧困人口應(yīng)全部脫貧，貧困發(fā)生率應(yīng)降至零。
3.行業(yè)部門單項驗收工作。各相關(guān)行業(yè)部門在執(zhí)行《省精準脫貧驗收標準及認定程序》的同時，要對照省直行業(yè)主管部門最新調(diào)整完善的相關(guān)驗收標準、驗收程序和指標解釋執(zhí)行（詳見附件1）。年度驗收和脫貧成果全面檢視工作，按照調(diào)整完善后的相關(guān)標準執(zhí)行。
4.返貧致貧人口的動態(tài)管理。對今年上半年新識別的貧困人口和返貧人口，按照標準和程序開展脫貧驗收；對下半年因疫、因災(zāi)、因病等出現(xiàn)返貧致貧風(fēng)險的，按照《省脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于建立防止返貧監(jiān)測和幫扶機制的實施辦法》（甘脫貧領(lǐng)發(fā)〔2020〕16號）明確的標準、程序和要求，納入監(jiān)測范圍，落實幫扶措施，防止返貧致貧。
5.行業(yè)部門數(shù)據(jù)比對。涉及貧困人口識別、幫扶、退出驗收的相關(guān)行業(yè)部門，要加強數(shù)據(jù)共享比對。退出驗收數(shù)據(jù)，由扶貧部門與教育、發(fā)改、住建、水利、交通、民政、人社、衛(wèi)健、醫(yī)保、統(tǒng)計、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門進行比對，審核退出驗收達標情況；貧困戶家庭成員自然變更數(shù)據(jù)，由扶貧部門與公安、司法、衛(wèi)健、民政等部門進行比對，審核家庭成員自然變更情況。
（二）脫貧成果全面檢視。按照今年貧困退出驗收標準，對已脫貧人口進行全面檢視，主要檢視人均純收入是否穩(wěn)定超過4000元，“兩不愁、三保障”有無反彈、是否達標。結(jié)合《全縣脫貧攻堅復(fù)核檢視專項行動工作方案》要求，通過進村入戶實地查驗排摸，檢視脫貧成效的真實性；通過更新完善相關(guān)信息系統(tǒng)脫貧數(shù)據(jù)，進行線上線下信息比對，檢視脫貧數(shù)據(jù)的準確性和完整性。
（三）脫貧不穩(wěn)定戶和邊緣易致貧戶的識別監(jiān)測。按照“人均純收入5000元以下且存在返貧致貧風(fēng)險”的標準，通過農(nóng)戶申報、鄉(xiāng)村干部走訪排查、相關(guān)行業(yè)部門篩查預(yù)警等途徑，對新發(fā)生的脫貧不穩(wěn)定戶和邊緣易致貧戶予以識別，采集返貧致貧風(fēng)險以及邊緣易致貧戶基礎(chǔ)信息，錄入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)。對2019年以來識別的脫貧不穩(wěn)定戶和邊緣易致貧戶進行跟蹤監(jiān)測，更新完善家庭成員變化情況，了解享受幫扶情況，研判分析返貧致貧風(fēng)險變化情況，在全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)中予以完善和更新。
（四）完善脫貧攻堅數(shù)據(jù)信息。全面更新完善建檔立卡以來扶貧對象精準識別、精準幫扶、精準退出等方面的數(shù)據(jù)信息，為驗收、考核以及脫貧攻堅成效總結(jié)提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。
1.扶貧對象基礎(chǔ)信息。主要采集發(fā)生變化的信息。家庭人口自然變更工作原則上以公安戶籍為準，對戶籍注銷、遷出、服刑、失蹤、死亡等情況進行戶內(nèi)成員減少；對戶籍遷入、新生兒等情況進行戶內(nèi)成員增加；對戶籍在一起而人員不在一起生活或人員共同生活而戶籍不在一起的情況，按照實際居住在同一住宅內(nèi)，常住或與戶主共同生活的成員為準進行增加或減少。對建檔立卡貧困人口健康狀況、在校生狀況、家庭收入、外出務(wù)工等信息進行采錄更新；對全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)中所有行政村和自然村相關(guān)數(shù)據(jù)進行更新完善。
2.扶貧主體數(shù)據(jù)信息。更新完善第一書記、駐村幫扶工作隊及結(jié)對幫扶責任人的職務(wù)、電話、幫扶結(jié)對時間等相關(guān)信息。
3.幫扶措施數(shù)據(jù)信息。針對扶貧對象享受的幫扶措施，參照行業(yè)部門政策落實臺賬，更新完善貧困戶、邊緣易致貧戶、貧困村和貧困縣涉及的項目資金、易地扶貧搬遷、小額信貸、就業(yè)、光伏、創(chuàng)業(yè)致富帶頭人、東西部扶貧協(xié)作、生態(tài)扶貧、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、兜底保障等各個方面的數(shù)據(jù)信息。
4.全面提升建檔立卡數(shù)據(jù)質(zhì)量。針對脫貧攻堅普查、國家建檔立卡數(shù)據(jù)質(zhì)量核查等工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行實地核查，并在全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)中修改完善，做到賬賬相符、賬實相符。
三、時間安排
2020年度貧困退出驗收工作從9月初開始，至10月底結(jié)束。9月底前，完成未脫貧人口和未退出村的鄉(xiāng)、縣、市三級退出驗收工作。10月20日前，完成已脫貧戶、已退出村、已摘帽縣脫貧成果檢視工作。10月31日前，完成全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)貧困村、戶退出標注和家庭成員自然變更、幫扶措施等數(shù)據(jù)采錄工作；完成脫貧不穩(wěn)定戶和邊緣易致貧戶的識別及數(shù)據(jù)更新采錄工作。貧困退出驗收具體進度安排如下：
（一）鄉(xiāng)村初驗（8月27日-9月12日）。各村要嚴格按照《省精準脫貧驗收標準及認定程序》和2020年度貧困退出驗收標準與程序補充說明開展驗收，組織村“兩委”、包村干部、駐村幫扶工作隊開展入戶摸底調(diào)查，對照貧困人口和貧困村退出驗收指標，逐村逐戶逐項開展測評驗收，提出擬退出貧困人口名單，貧困村退出申請，嚴格按照程序進行公示后，由村黨支部書記、村委會主任、駐村幫扶工作隊隊長（非貧困村鄉(xiāng)鎮(zhèn)包村干部）、擬脫貧戶簽字后，上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核；經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核公示后，形成初驗報告和擬退出貧困人口花名冊和擬退出貧困村名單，由黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長、鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧工作站副站長簽字認可后，于9月12日將初驗報告及花名冊上報縣脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，申請縣級驗收，并將擬退出貧困人口花名一并報相關(guān)行業(yè)部門審核。
（二）數(shù)據(jù)比對（9月13日-9月14日）。涉及貧困退出驗收指標的縣直行業(yè)部門，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的擬退出貧困人口花名冊和擬退出貧困村名單，安排懂行業(yè)政策、熟悉業(yè)務(wù)的工作人員圍繞政策落實、退出指標達標情況逐村逐戶開展信息比對，確保行業(yè)部門數(shù)據(jù)與國家扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)相一致，符合行業(yè)政策要求，達到退出標準，并填寫部門審核比對意見，出具部門主要負責人簽字的審核報告，于9月14日上報縣脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案；縣直行業(yè)部門將審核情況及時反饋至鄉(xiāng)鎮(zhèn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照行業(yè)部門反饋數(shù)據(jù)進行核實。
（三）縣級驗收（9月15日-9月19日）?？h脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組組織縣級驗收組，按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門審核比對確認的擬退出貧困人口花名冊和擬退出貧困村名單，對照驗收標準，逐村逐戶逐項開展貧困退出驗收，對達到退出標準的貧困人口和貧困村，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣級驗收組成員在《省貧困戶脫貧達標認定書》和《省貧困村退出達標認定書》（縣級自驗）對應(yīng)欄簽字確認，將驗收資料收集匯總后，形成驗收報告，上報縣脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。同時各行業(yè)部門要結(jié)合數(shù)據(jù)比對審核和驗收認定情況，形成行業(yè)部門綜合認定報告，經(jīng)主要負責人簽字后，于9月19日前報縣脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
（四）市級抽驗（9月20日-9月底）。根據(jù)縣級貧困退出驗收情況，縣脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對全縣貧困退出驗收情況進行匯總，形成縣級驗收報告，經(jīng)縣脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，上報市脫貧攻堅領(lǐng)導(dǎo)小組，申請市上抽查驗收。
四、保障措施
目前，新加坡針對反洗錢與反恐怖融資制定了多部法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。其中《貪污、交易和其他嚴重犯罪（沒收犯罪收益）法》（CDSA）是反洗錢與反恐怖融資的主要法律，規(guī)定了交易以及其他100多種嚴重犯罪為洗錢的上游犯罪；《借貸人法》針對代人接收、持有、隱匿或轉(zhuǎn)移資金或其他財產(chǎn)等非法借貸行為；《打擊恐怖融資法》（TSOFA）規(guī)定了四種主要的恐怖融資犯罪，包括以進行恐怖活動為目的，為或恐怖組織募集或提供資金的行為。
針對銀行業(yè)的反洗錢與反恐怖融資工作，新加坡金管局出臺了金管局626號文（MAS Notice 626）及配套指引（Guidelines to MAS Notice 626）。626號文是金管局針對各類金融機構(gòu)的具有法律約束力的反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管文件，明確規(guī)定了他們的法律義務(wù)，防止金融系統(tǒng)被交易以及其他犯罪行為衍生的洗錢活動所利用；指引并不強制銀行執(zhí)行，其作用是就如何履行這些義務(wù)向銀行提供切實可行的指導(dǎo)。
風(fēng)險評估及風(fēng)險緩釋
新加坡金管局規(guī)定，銀行必須建立健全合理的風(fēng)險評估制度及相應(yīng)的檔案記錄制度。在確定總體風(fēng)險水平及風(fēng)險緩釋方法前，銀行應(yīng)當全面考慮所有相關(guān)風(fēng)險因素，包括目標市場與客戶細分、高風(fēng)險客戶數(shù)量、客戶交易金額及數(shù)量、地區(qū)風(fēng)險評級、銀行產(chǎn)品及服務(wù)的性質(zhì)、種類及規(guī)模，并使用定量及定性分析以得出風(fēng)險報告。外資銀行的新加坡分支機構(gòu)可以繼續(xù)沿用總行的風(fēng)險評估制度，但須保證相關(guān)制度符合新加坡的反洗錢與反恐怖融資監(jiān)管要求。風(fēng)險評估機制要求至少每兩年更新一次，且諸如客戶細分及營銷渠道合并、新產(chǎn)品和新服務(wù)的開發(fā)等重大事件發(fā)生時都需要進行風(fēng)險評估。
金管局還特別建議銀行在自己的風(fēng)險評估程序中加入新加坡國家洗錢及恐怖融資風(fēng)險評估報告（NRA Report）。該報告中指出了洗錢與恐怖融資的幾種普遍犯罪形式。銀行在進行自身風(fēng)險評估程序中應(yīng)充分考慮報告中提及的金融及非金融部門中出現(xiàn)的高洗錢風(fēng)險的活動，以及可能與之涉及的銀行產(chǎn)品、服務(wù)、交易及營銷渠道，并將NRA報告與自身風(fēng)險評估報告相互結(jié)合以得出最為準確的銀行風(fēng)險水平。如有必要銀行還可將分析結(jié)果應(yīng)用于對客戶賬戶及交易活動的持續(xù)性監(jiān)控。
針對銀行的風(fēng)險緩釋，金管局要求銀行建立相應(yīng)的內(nèi)部政策、程序及管控辦法，使銀行可以對風(fēng)險進行有效管控。當高風(fēng)險出現(xiàn)時應(yīng)采取措施以有效控制并降低風(fēng)險。銀行風(fēng)險緩釋能力的主要指標包括識別客戶身份信息及其交易行為變化的能力、合規(guī)程度、自動審查與人工審查的協(xié)調(diào)程度、第三方依賴程度等。金管局還特別強調(diào)了銀行高層管理人員的責任與義務(wù)。高層管理人員應(yīng)確保相關(guān)措施遵循新加坡金管局及其他監(jiān)管當局制定的風(fēng)控要求，并在高風(fēng)險出現(xiàn)時及時加強風(fēng)控措施。
客戶盡職調(diào)查
客戶盡職調(diào)查是反洗錢與反恐怖融資工作的基礎(chǔ)及重點，能否有效地進行客戶盡職調(diào)查直接關(guān)系到銀行后續(xù)的反洗錢工作。新加坡金管局明確指出銀行不得開立或保留匿名或以假名開立的賬戶。在以下情形中銀行應(yīng)當進行客戶盡職調(diào)查：與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系；為任何未曾與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶進行超過20000新元的交易或通過國內(nèi)電匯方式以及超過1500新元的跨境電匯方式匯出或匯入資金；懷疑客戶行為涉及洗錢或恐怖融資?？蛻舯M職調(diào)查除獲取客戶的基本身份信息外，還需要調(diào)查客戶人、受益權(quán)人、關(guān)聯(lián)方的基本信息。當客戶是法人或法人結(jié)構(gòu)安排（Legal Arrangement）時，還須對法人團體的所有權(quán)結(jié)構(gòu)以及控股超過25%的個體進行詳細了解。銀行對客戶身份信息進行核查的同時還應(yīng)要求客戶填寫真實性聲明。當多筆交易涉及同一匯款人或收款人時，銀行還應(yīng)關(guān)注這些交易是否被有意拆分以躲避審查。若客戶是擁有無記名股票的公司，銀行應(yīng)要求當無記名股票發(fā)生轉(zhuǎn)移時應(yīng)立刻通知銀行。
除一般類型的客戶盡職調(diào)查，還存在簡化型及加強型客戶盡職調(diào)查。簡化型客戶盡職調(diào)查相較于一般類型的客戶盡職調(diào)查減少了更新客戶信息的頻率，降低了持續(xù)監(jiān)控的程度。當銀行可以有效控制洗錢與恐怖融資風(fēng)險使其處于低水平時，可對各類型客戶采取簡化型客戶盡職調(diào)查，包括新加坡政府機構(gòu)、新加坡交易所上市公司、達到國際反洗錢與反恐怖融資標準的境外金融機構(gòu)等。加強型客戶盡職調(diào)查則是針對一些高風(fēng)險的客戶群體，包括政治公眾人物、NRA報告中指出的高風(fēng)險群體、任何來自或處于金融行動特別工作組（FATF）特別關(guān)注的國家或地區(qū)的客戶、所有人結(jié)構(gòu)異常復(fù)雜的法人或法人結(jié)構(gòu)安排等。新加坡金管局特別強調(diào)了對政治公眾人物的加強型客戶盡職調(diào)查，并對政治公眾人物范圍、財富及資金來源調(diào)查方法進行了詳細闡述。
可疑交易報告
根據(jù)《貪污、交易和其他嚴重犯罪（沒收犯罪收益）法》（CDSA）及《打擊恐怖融資法》（TSOFA）中的規(guī)定，銀行應(yīng)向可疑交易報告辦公室（STRO）提供有關(guān)洗錢與恐怖融資的報告，并且制定可以履行相關(guān)義務(wù)的合理內(nèi)部政策、程序和控制措施，包括在銀行設(shè)立相關(guān)信息點以使所有員工可以迅速匯報涉嫌洗錢與恐怖融資的可疑交易，并保留所有交易記錄及與之相關(guān)的內(nèi)部分析和調(diào)查結(jié)果。除數(shù)額異常或過度頻繁的可能涉及洗錢與恐怖融資的交易外，當客戶不愿或拒絕提供銀行要求的信息，并且撤回已提交的建立業(yè)務(wù)關(guān)系或交易申請時，銀行同樣應(yīng)當謹慎小心客戶是否涉及洗錢與恐怖融資。
可疑交易報告的形式并沒有強制要求，而是由新加坡金管局與可疑交易報告辦公室協(xié)商后制定。銀行可在金管局網(wǎng)站上自行下載。為了鼓勵報送，除官方表格形式外，可疑交易報告辦公室還接受其他任何形式的可疑交易報告，但應(yīng)保證報送信息應(yīng)盡可能準確與全面。銀行在發(fā)現(xiàn)可疑交易的15天內(nèi)應(yīng)當完成對其的評估程序以決定是否將可疑交易向辦公室匯報，如有特殊情況需要延期應(yīng)當提前告知辦公室。銀行可通過可疑交易報告辦公室的在線系統(tǒng)提交可疑交易報告。當可疑交易情節(jié)較為嚴重或涉及監(jiān)管當局正在調(diào)查的案件時，銀行還需要通過電話直接聯(lián)系可疑交易報告辦公室。
對中國銀行業(yè)反洗錢監(jiān)管的啟示
加快推進反洗錢相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)。中國銀行業(yè)金融機構(gòu)對反洗錢，尤其是反恐怖融資的針對性監(jiān)測和控制已經(jīng)展開，但是在中小金融機構(gòu)中相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)還存在不少局限，特別是在反恐怖融資方面的監(jiān)管和金融機構(gòu)的系統(tǒng)化應(yīng)對方面還存在這樣或那樣的局限。在中小金融機構(gòu)廣泛推行強大的客戶身份識別系統(tǒng)、大額交易與可疑交易報告系統(tǒng)不僅可以大大減少人工審查的成本，更可以通過全面的對比分類功能提高反洗錢審查的精確度，這不僅是金融機構(gòu)的重要責任，同樣也需要引起監(jiān)管機構(gòu)的重視。
強化反洗錢意識，加強反洗錢培訓(xùn)。在我國，反洗錢問題已經(jīng)得到了普遍的關(guān)注，但是反恐怖融資工作還處于發(fā)展階段，部分銀行管理者對反洗錢的重要性認識不足，一方面沒有認清洗錢與恐怖融資的嚴重性，另一方面又擔心反洗錢審查工作會導(dǎo)致大額客戶的流失。針對普遍缺乏反洗錢意識的問題，有關(guān)監(jiān)管部門以及銀行自身應(yīng)當采取必要措施加強針對反洗錢的相關(guān)培訓(xùn)，使各級員工和主管認識到反洗錢工作的緊迫性，強化洗錢與恐怖融資風(fēng)險意識。同時通過培訓(xùn)提高員工的客戶盡職調(diào)查敏感度和可疑交易的分析能力。銀行管理層則應(yīng)制定切實有效的內(nèi)部審查機制，賦予反洗錢部門獨立的監(jiān)督審查權(quán)，并對各項業(yè)務(wù)進行定期核查工作。同時還應(yīng)制定反洗錢應(yīng)急機制，以便有可疑交易發(fā)生時，銀行可以及時采取相關(guān)措施有效防范風(fēng)險。
