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時(shí)間：2023-09-22 09:28:12
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企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一種全新形式的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)的應(yīng)用能將企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有機(jī)的整合，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。該系統(tǒng)與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有很大的不同，是將企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的統(tǒng)一整合，并利用統(tǒng)一的方法對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。該風(fēng)險(xiǎn)管理模式中蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值的思想，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理由原先的職能部門責(zé)任上升到企業(yè)整體的戰(zhàn)略決策高度上。通過(guò)該風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生重要的幫助作用，特別是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)這種作用更是巨大的。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）概述
企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念中主要是指將整個(gè)企業(yè)結(jié)構(gòu)中的各層次的不同業(yè)務(wù)單位所具有的不同種類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)化的統(tǒng)一管理企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是一種全新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，實(shí)際上市對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)歷程、相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施以及環(huán)境進(jìn)行有機(jī)的融合，再將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本流程、各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施以及相應(yīng)環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)管理中的紐帶和橋梁，將保險(xiǎn)企業(yè)中各個(gè)部門所具有的不同類型風(fēng)險(xiǎn)以及承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的不同業(yè)務(wù)部門都統(tǒng)一納入到企業(yè)的管理體系當(dāng)中，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行優(yōu)化配置和有效整合，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及收益可以處在一個(gè)最佳的平衡狀態(tài)上，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值提供良好的環(huán)境，確保企業(yè)戰(zhàn)略價(jià)值的順利實(shí)現(xiàn)。
二、保險(xiǎn)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)因素分析
（一）保險(xiǎn)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，主要包括保險(xiǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等，以上各種風(fēng)險(xiǎn)因素是所有保險(xiǎn)企業(yè)所普遍面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司由于實(shí)際的經(jīng)營(yíng)區(qū)域不同、發(fā)展階段的差異等還會(huì)面臨企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，就需要對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的了解與掌握。
（二）保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，本文以壽險(xiǎn)為例對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。首先是保險(xiǎn)企業(yè)面臨的償付能力風(fēng)險(xiǎn)，也就是保險(xiǎn)公司到期履行相關(guān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的整體能力，例如壽險(xiǎn)公司中需要對(duì)相關(guān)的保險(xiǎn)以外進(jìn)行支付性賠償，同時(shí)還需要面對(duì)投保人的提取資金等問(wèn)題；第二是保險(xiǎn)企業(yè)中的投資風(fēng)險(xiǎn)也將日益增加，利用資金運(yùn)用過(guò)程中具有較大的收益波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，又由于投資渠道的逐步拓寬，因此投資的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步增加。
三、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
不同的保險(xiǎn)企業(yè)由于所處在的發(fā)展階段具有差異，其治理結(jié)構(gòu)存在差異，因此其風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也會(huì)相應(yīng)存在差異。然而從整體上看，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可以歸納為安全性目標(biāo)和盈利性目標(biāo)兩個(gè)方面。
（一）安全性目標(biāo)
首先是企業(yè)的安全性目標(biāo)，也就是通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。實(shí)現(xiàn)安全性目標(biāo)的途徑主要有以下幾個(gè)方面：首先是保險(xiǎn)企業(yè)要建立比較完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和框架，并確保能夠有效的運(yùn)行，逐步使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控體系得到完善，建立起針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)庫(kù)以及風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)測(cè)體系，確保保險(xiǎn)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都能被納入到風(fēng)險(xiǎn)管理中；第二是確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的匹配管理得到完善；第三對(duì)企業(yè)具有的償付能力進(jìn)行監(jiān)測(cè)和管理。良好的償付能力對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，同時(shí)也是保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管重點(diǎn)。對(duì)償付能力實(shí)施的監(jiān)測(cè)與管理中應(yīng)該包括靜態(tài)能力分析和動(dòng)態(tài)能力分析，以我國(guó)保監(jiān)會(huì)制定的監(jiān)管體系為標(biāo)準(zhǔn)，從整體上建立企業(yè)的償付能力管理與監(jiān)測(cè)體系，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和償付能力。
（二）盈利性目標(biāo)
盈利目標(biāo)使保險(xiǎn)企業(yè)的另外一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算進(jìn)行利用。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算也就是指在對(duì)某一項(xiàng)具體的投資行為進(jìn)行研究的過(guò)程中對(duì)其伴隨著的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)依據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行判斷，最終對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)不同資金分配決策進(jìn)行確定，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)能夠被控制在一定的范圍之內(nèi)，確保公司具有的能力能夠承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)的任何一項(xiàng)項(xiàng)目，都需要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行有效的整合及優(yōu)化配置，進(jìn)而從整體上提高保險(xiǎn)企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架
保險(xiǎn)公司所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理框架首先應(yīng)該與該企業(yè)的實(shí)際情況相吻合，同時(shí)該風(fēng)險(xiǎn)框架的運(yùn)行與作用發(fā)揮需要借助一定的制度性規(guī)范，通過(guò)制度性的規(guī)范能夠體現(xiàn)該風(fēng)險(xiǎn)管理框架的作用，而這些制度應(yīng)該包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的政策聲明、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用手冊(cè)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的用戶操作指南、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的相應(yīng)執(zhí)行計(jì)劃等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本流程主要包括以下追矯媯菏紫仁瞧笠刀雜詵縵盞某惺苣芰進(jìn)行的分析，第二是對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行的有效識(shí)別，第三是對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的合理評(píng)估，第四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的具體控制。第五是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的監(jiān)控，最后是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估和改進(jìn)、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每一年都需要對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行重復(fù)，同時(shí)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還需要對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的具體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)時(shí)的監(jiān)控，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是持續(xù)的、循環(huán)的，進(jìn)而為企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)提供良好的保障。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)及重點(diǎn)資源
保險(xiǎn)公司中的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)中的每一名員工都有著密切的聯(lián)系，也是企業(yè)員工不可推卸的責(zé)任，企業(yè)從上到下的各個(gè)部門以及員工都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，包括企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、企業(yè)各機(jī)構(gòu)和各部門以及企業(yè)的全體員工。在該方面中，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門具有相對(duì)的獨(dú)立性是非常關(guān)鍵的。保險(xiǎn)公司中所建立的企業(yè)組織架構(gòu)中應(yīng)該將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立于企業(yè)的其他部門以外，確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以獨(dú)立的開(kāi)展各項(xiàng)工作，除此之外，還應(yīng)該嚴(yán)格確保該部門與企業(yè)其他的相關(guān)部門能夠進(jìn)行及時(shí)有效的交流和溝通，確保各部門之間的相互合作與配合，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)該明確好管理的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中的工作預(yù)算、平衡記分卡以及風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)等。其中的風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)至關(guān)重要，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中的核心組成部分，該系統(tǒng)可以根據(jù)不同的層級(jí)對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析，進(jìn)而生成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的目標(biāo)。
（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)
保險(xiǎn)企業(yè)通過(guò)建立起完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，在此基礎(chǔ)上才能充分發(fā)揮出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)作用，而在文化的樹(shù)立中需要經(jīng)歷一個(gè)漫長(zhǎng)的積累和發(fā)展過(guò)程。保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系主要包括以下幾方面重點(diǎn)內(nèi)容：轉(zhuǎn)變企業(yè)傳統(tǒng)的管理方式，建立持續(xù)完善的企業(yè)培訓(xùn)和激勵(lì)機(jī)制。在進(jìn)行文化樹(shù)立的過(guò)程中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全面開(kāi)展同企業(yè)進(jìn)行的規(guī)范性管理兩者具有相互幫助的作用，企業(yè)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的過(guò)程中需要健全的企業(yè)管理體系作為支撐，例如企業(yè)內(nèi)部健全的治理結(jié)構(gòu)、清晰的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、完善的工作計(jì)劃體系以及科學(xué)的考評(píng)體系等；而企業(yè)要想順利的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，例如制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等，可以發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)在管理中存在的漏洞，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)在管理上的優(yōu)化和變革，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理十分關(guān)鍵，通過(guò)構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合并統(tǒng)一管理，對(duì)于降低保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和安全利益具有重要的作用。未來(lái)隨著企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善，將為企業(yè)的發(fā)展提供更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為維護(hù)企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2013）24-0074-02
世界市場(chǎng)變幻莫測(cè)，信息技術(shù)的迅猛發(fā)展加速了資金和信息的流動(dòng)，舊的風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)不適合當(dāng)今的情況，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已成為21世紀(jì)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展必走的改革之路。合格的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者必須具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能時(shí)刻保持清醒的頭腦，防患于未然，減少風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)有企業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展和安全保障。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門科學(xué)
風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門新興的管理學(xué)科，近年來(lái)越來(lái)越受到經(jīng)濟(jì)界、企業(yè)界的重視，在現(xiàn)代企業(yè)管理中推廣和應(yīng)用也廣泛而迅速。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門科學(xué)，含義分狹義和廣義兩種。從狹義概念看，風(fēng)險(xiǎn)管理要為企業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目建設(shè)管理等提供科學(xué)依據(jù)，以增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目的前瞻性、全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)能力、應(yīng)變能力、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)能力等，盡可能維護(hù)企業(yè)和項(xiàng)目投資的收益，為企業(yè)和項(xiàng)目成功提供有力保障，達(dá)到“管理風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值”的目的。企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，所有項(xiàng)目將暴露在諸多的確定和不確定因素之中，將陷于被動(dòng)和消極接受的境地。而有了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)就具有了應(yīng)對(duì)各種情況的措施，如同農(nóng)田有了灌溉工程，有了農(nóng)藥，雖不能保證全面豐收，但至少可避免較大損失，化被動(dòng)為主動(dòng)。從廣義觀點(diǎn)看，風(fēng)險(xiǎn)管理再一次體現(xiàn)了人類的主觀能動(dòng)性。人類在不斷地認(rèn)識(shí)自然、適應(yīng)自然，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)社會(huì)環(huán)境的正確判斷，不被各種社會(huì)隨機(jī)因素所迷惑，在力所能及的范圍內(nèi)盡可能地認(rèn)清因素，承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)并減少可能造成的損失。為此，要做好企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必須明確以下原則：第一，企業(yè)高層管理部門必須有一個(gè)明確、有效的總體風(fēng)險(xiǎn)管理體系；第二，企業(yè)必須有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理分析政策；第三，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)特點(diǎn)，融入企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃；第四，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的、反復(fù)的以及適應(yīng)變化的。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)不可或缺的科學(xué)管理手段
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題已經(jīng)成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)、發(fā)展必須要解決的重大問(wèn)題，全面風(fēng)險(xiǎn)管理既是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、和諧決策的前提和保證，又是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)不可或缺的科學(xué)管理手段。
早期風(fēng)險(xiǎn)管理的倡導(dǎo)者詹姆斯?奎斯提曾提出過(guò)一個(gè)著名觀點(diǎn)：“風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)或組織，由控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全盈利的能力?！苯L(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)者赫利克斯?克萊蒙又認(rèn)為，“風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保存其組織前進(jìn)的能力，并對(duì)顧客提品與服務(wù)以保全公司的人力與物力，保護(hù)企業(yè)的盈利能力”。綜合借鑒以上觀點(diǎn)，可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，首先是鑒別顯露的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，處置并控制風(fēng)險(xiǎn)，以期預(yù)防損失；其次是損失發(fā)生后提供盡可能的補(bǔ)償，減少損失的危害性，保障企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。筆者比較欣賞風(fēng)險(xiǎn)管理者的這句格言：損失前的預(yù)防勝于損失后的補(bǔ)償。
總之，全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是為了提高公司抵御風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)管理不確定性能力和應(yīng)變能力，提升應(yīng)對(duì)危機(jī)、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)
目前，在國(guó)有企業(yè)中普遍存在著戰(zhàn)略與決策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展方式相對(duì)落后產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、融資與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、人力資源和勞務(wù)糾紛風(fēng)險(xiǎn)以及執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn)等。拿戰(zhàn)略與決策風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，由于責(zé)權(quán)利不對(duì)等，現(xiàn)實(shí)中往往存在對(duì)上級(jí)或主管部門依賴過(guò)度，導(dǎo)致決策程序不夠科學(xué)和規(guī)范或者先決策后論證、項(xiàng)目論證與實(shí)際投資效果偏差較大等現(xiàn)象，尤其在并購(gòu)或合資項(xiàng)目中，存在的問(wèn)題更多。如：有的企業(yè)對(duì)合作方情況調(diào)查不深入，了解不充分，導(dǎo)致合同或協(xié)議存在缺陷和漏洞，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患；有的企業(yè)股權(quán)設(shè)置不合理，不利于重大決策風(fēng)險(xiǎn)的控制，甚至導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失；有的企業(yè)自有資金不足，整體負(fù)債較高，負(fù)債結(jié)構(gòu)不夠合理，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，資金鏈一旦斷裂，將難以為繼；有的企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控能力不強(qiáng)，以至于在規(guī)模不斷擴(kuò)張、業(yè)務(wù)不斷拓展的情況下，人才、技術(shù)或資金等方面捉襟見(jiàn)肘，對(duì)子公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和化解的能力較弱，使得企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)隱患增大。
認(rèn)真分析、準(zhǔn)確識(shí)別以上各類風(fēng)險(xiǎn)，是做好國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。
四、國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，在于制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施
從某種意義上講，國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)，圍繞每一個(gè)重要項(xiàng)目及重要崗位，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)內(nèi)部凝聚力量形成共識(shí)；分解重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確管控工作重點(diǎn)；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急預(yù)案制度，使風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化?！皵夭莩钡亟档突蛞?guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及可能帶來(lái)的影響，是做好國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。
1.深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任單位。通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的各類初始資料的匯總、分析，并經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，識(shí)別出適合本企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，把對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化到各個(gè)責(zé)任單位進(jìn)行落實(shí)考核。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能改變國(guó)有企業(yè)面臨困惑乃至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的被動(dòng)局面，而且有利于對(duì)國(guó)有企業(yè)“三重一大”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策，國(guó)有企業(yè)應(yīng)以自身工作實(shí)踐詮釋“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是以最低成本實(shí)現(xiàn)最佳運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)保障的一種科學(xué)管理方法”。
2.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)有企業(yè)范圍內(nèi)凝聚力量達(dá)成共識(shí)。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造全面風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。尤其應(yīng)當(dāng)看到，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化與企業(yè)文化的建立一樣，不可能一蹴而就，需要不斷地培養(yǎng)，特別是國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是關(guān)鍵。另外，面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，法律風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易遇到的，如果國(guó)有企業(yè)的管理者法治意識(shí)不強(qiáng)，潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變成現(xiàn)實(shí)的災(zāi)難，輕則給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)財(cái)產(chǎn)或商譽(yù)損失，重則給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)，所以目前進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)十分重要和緊迫。大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法制建設(shè)，這既是實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)又好又快發(fā)展，做大做強(qiáng)的重要措施，也是加快我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程和法治建設(shè)進(jìn)程的必然要求，同時(shí)也是進(jìn)一步深入貫徹落實(shí)黨的十精神，全面建成小康社會(huì)的客觀需求。
煤炭企業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與趨于完善，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也由傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多領(lǐng)域發(fā)展。鑒于煤炭工業(yè)面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2006年正式了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，山東省國(guó)資委也相應(yīng)的制定了《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。上述文件的下發(fā)實(shí)施對(duì)于解決煤炭企業(yè)存在的全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也使企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)全面鳳險(xiǎn)管理的重要性和迫切性，切實(shí)采取行之有效的措施成為大多數(shù)煤炭企業(yè)的共識(shí)。
一、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化，對(duì)我國(guó)企業(yè)而言，既帶來(lái)了新的機(jī)遇，又將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。由于很多煤企在實(shí)施“戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移、多元發(fā)展”的戰(zhàn)略中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)估計(jì)不足，出現(xiàn)了一些問(wèn)題并體會(huì)到了深刻教訓(xùn)。煤企要真正實(shí)現(xiàn)歷史新跨越，確保企業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、又好又快發(fā)展，就必須要把研究和加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理放在與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展同等重要的高度，并要作為當(dāng)前刻不容緩的重要任務(wù)來(lái)抓，這對(duì)于實(shí)施全面預(yù)算管理，提高預(yù)算控制能力，改善預(yù)算實(shí)施績(jī)效，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略的進(jìn)一步落實(shí)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，具有非常重要的意義。
二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的頭腦中認(rèn)為只要抓好了生產(chǎn)和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)，那么就沒(méi)有問(wèn)題了。只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在面前時(shí)才被動(dòng)地進(jìn)行反思，最后要付出大量人力、物力和財(cái)力來(lái)應(yīng)對(duì)和處理。在這些方面從來(lái)不去作一些防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，事故發(fā)生再去當(dāng)合格的“消防員”。時(shí)間一長(zhǎng)，就會(huì)形成惡性循環(huán)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)巨大的威脅。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)存在偏差。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。
內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的差異主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面。
2.兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散。安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分別由企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)的部門具體負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散，缺少應(yīng)對(duì)的統(tǒng)一有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織協(xié)調(diào)職能；同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專門人才嚴(yán)重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)不高，也是開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要制約因素。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)不到位。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。有的制度內(nèi)容簡(jiǎn)單，有的制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不盡合理，有的制度彼此之間缺乏相互銜接。二是制度建設(shè)缺乏實(shí)效性，內(nèi)容嚴(yán)重滯后、空泛，不能適應(yīng)形勢(shì)的新發(fā)展也不能緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出有針對(duì)性的措施。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有令不遵的現(xiàn)象。
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)不健全。當(dāng)前，大多數(shù)國(guó)有大型煤炭企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，但是還處于初期階段，企業(yè)仍存在著一定程度的法人治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)其工作職責(zé)和工作流程不清晰，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體不明確，難以形成現(xiàn)代意義上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。
三、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑
（一）加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提高企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的自覺(jué)主動(dòng)性。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，也是企業(yè)在未來(lái)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中克敵制勝的法寶。企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
1.把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)。大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大”等風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
2.在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層面營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。企業(yè)要通過(guò)多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，形成全體員工人人講道德誠(chéng)信、企業(yè)時(shí)時(shí)事事依法經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
（二）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，全面規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。1.初始信息收集。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)應(yīng)對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。一般情況下，企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)可采取相應(yīng)控制。采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ㄟM(jìn)行理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理。4.提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，企業(yè)應(yīng)針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。解決方案制定后，應(yīng)按照職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。5.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。
（三）注重事前防范和事后控制，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度建設(shè)。企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自兩個(gè)方面：一是內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，二是外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是指外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往是通過(guò)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)起作用。
1.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度。主要包括：建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計(jì)檢查制度和內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。
2.建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度。以總法律顧問(wèn)制度為核心，大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。
3.建立重要崗位權(quán)力制衡制度。明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任。
（四）建立健全高效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。
1.建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。管理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。確立董事會(huì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的中心地位，使董事會(huì)了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策。
2.明確企業(yè)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本重大決策、風(fēng)險(xiǎn)、事件和業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。
四、結(jié)語(yǔ)
當(dāng)前，我國(guó)煤炭工業(yè)面臨眾多的行業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，特別是煤炭投資熱潮逐漸退潮，產(chǎn)能過(guò)剩趨勢(shì)明顯及“走出去”到國(guó)外占領(lǐng)和開(kāi)采資源帶來(lái)的企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更是國(guó)有大型煤炭企業(yè)開(kāi)展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)依據(jù)和直接原因，加強(qiáng)國(guó)有大型煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，可確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，盡最大努力降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]時(shí)均通.煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題與對(duì)策[J].商品與質(zhì)量：理論研究，2012， （5）：145-146.
[2]鄭強(qiáng).煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析[J].管理觀察，2012，（8）：86-87.
二、對(duì)Y石油企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
（一）準(zhǔn)確定位各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和管理職責(zé)1.明確三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師為副組長(zhǎng)、機(jī)關(guān)處室主要負(fù)責(zé)人為成員的全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，各二級(jí)單位也相應(yīng)成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室(設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)處)，辦公室配備專職工作人員組成全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目組，具體負(fù)責(zé)分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施和推進(jìn)。2.明確機(jī)關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能由于風(fēng)險(xiǎn)管理涉及眾多專業(yè)領(lǐng)域和職能部門，辦公室在起草下發(fā)相關(guān)文件時(shí)，要明確職能部門和相關(guān)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體職責(zé)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)的有效對(duì)接，推動(dòng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展。3.明確風(fēng)險(xiǎn)辦公室的職能與崗位人員的職責(zé)主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)辦公室在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位以及有關(guān)職能進(jìn)行定位和描述，對(duì)辦公室崗位人數(shù)以及崗位職責(zé)進(jìn)行界定。4.專業(yè)部門負(fù)責(zé)本部門內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作HSE、法律、廉潔等專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分。專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理依托于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，由風(fēng)險(xiǎn)辦提供風(fēng)險(xiǎn)管理專有技術(shù)工具、方法等方面的支持。（二）積極營(yíng)造良好風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍1.收集風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)教材按照不同的層次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)基本理論與知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)信息收集、重大（重要）風(fēng)險(xiǎn)跟蹤表的編制、總部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作指引的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)。2.建設(shè)分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)站確立分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)外宣傳窗口和對(duì)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，同時(shí)相應(yīng)建立分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作QQ群、微信群等。3.面向全體職工展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查活動(dòng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查活動(dòng)，了解職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度；通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)網(wǎng)上答題活動(dòng)，全面普及風(fēng)險(xiǎn)基本知識(shí)，積極提高職工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和參與程度；宣傳并隨時(shí)了解管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌握程度和對(duì)工作的支持情況。（三）建立各類重大風(fēng)險(xiǎn)防范體系與機(jī)制1.落實(shí)管理責(zé)任，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系。針對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的類型和職責(zé)歸屬，落實(shí)責(zé)任部門及配合單位，要求部門結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步明確部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門（處室）、管理崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，明確責(zé)任人。各專業(yè)部門應(yīng)認(rèn)真梳理識(shí)別適用于本部門的風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)落實(shí)管理責(zé)任，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系。2.加強(qiáng)日常監(jiān)控，建立常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制各部門要結(jié)合日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，針對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)收集、研判各類信息，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化。對(duì)因內(nèi)外部環(huán)境、條件的變化，導(dǎo)致現(xiàn)行管理策略和措施不適應(yīng)管理需要的，及時(shí)研究制定改進(jìn)措施，補(bǔ)充完善相關(guān)制度，并抓好落實(shí)。對(duì)于可實(shí)施預(yù)警管理的指標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系及機(jī)制，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，有效防范和避免各類重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.加強(qiáng)信息溝通，建立風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度及時(shí)向公司管理層反饋風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)情況的信息，使決策層了解公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況，并采取相應(yīng)的管理措施。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的填報(bào)，實(shí)現(xiàn)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，而填報(bào)過(guò)程本身就是業(yè)務(wù)部門一個(gè)自檢自查的過(guò)程。（四）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制關(guān)于重要指標(biāo)預(yù)警需結(jié)合一些指標(biāo)運(yùn)行的實(shí)際情況，針對(duì)性的挑選項(xiàng)目做初步嘗試。例如，資金管理風(fēng)險(xiǎn)中帶息付債、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)中財(cái)務(wù)公司存款的預(yù)警制度，對(duì)指標(biāo)做預(yù)警區(qū)間劃分，并對(duì)區(qū)間做相應(yīng)的預(yù)警管理；辦公室編制預(yù)警制度模板和分公司重大（重要）風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，待完善后正式，供制訂和整理其他指標(biāo)的預(yù)警制度參照；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合性分析與判斷，確立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)運(yùn)行預(yù)警線和預(yù)警區(qū)間，在高壓線和低壓線之間劃紅線，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及區(qū)間預(yù)警管理。2.以帶息負(fù)債為例，其預(yù)警和控制流程（1）根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)類型，對(duì)照實(shí)際資金管理過(guò)程中的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,以及影響資金管理關(guān)鍵指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)、外部因素，資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為中等，風(fēng)險(xiǎn)影響度為高，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)為重大風(fēng)險(xiǎn)。選擇資金管理中帶息負(fù)債指標(biāo)作為預(yù)警示范指標(biāo)，是由于指標(biāo)自身的固定性，帶息負(fù)債指標(biāo)其關(guān)鍵成因指標(biāo)為帶息負(fù)債規(guī)模。（2）建立預(yù)警指標(biāo)體系。按照資金管理年度指標(biāo)，結(jié)合分公司實(shí)際，將其分解為可能導(dǎo)致各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的數(shù)值體系。該數(shù)值體系依據(jù)近三年的歷史數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)值來(lái)確定，形成有梯度的預(yù)警指標(biāo)值的預(yù)警區(qū)間。一般設(shè)置兩道防線，即風(fēng)險(xiǎn)告示線和風(fēng)險(xiǎn)警示線,帶息負(fù)債指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)告示線為4億元,風(fēng)險(xiǎn)警示線為6億元。（3）實(shí)時(shí)預(yù)警和監(jiān)控。當(dāng)相關(guān)關(guān)鍵數(shù)值達(dá)到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，由資金科及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理順序等級(jí)，向風(fēng)險(xiǎn)管理部門傳送相關(guān)信息。（4）實(shí)時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化，在收到風(fēng)險(xiǎn)信息后，根據(jù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)策略，采取對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并及時(shí)將信息傳遞給有關(guān)部門或單位。當(dāng)負(fù)債規(guī)模達(dá)到4～6億元時(shí)，適當(dāng)控制付款進(jìn)度；當(dāng)負(fù)債規(guī)模達(dá)到6～7億元時(shí)，嚴(yán)控付款進(jìn)度。7億元負(fù)債規(guī)模的紅線不得突破。（5）完善業(yè)務(wù)流程。有關(guān)部門和單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的應(yīng)對(duì)措施，調(diào)整和完善業(yè)務(wù)流程，并及時(shí)反饋至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門確認(rèn)已消除或降低風(fēng)險(xiǎn)，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理要求后，才能繼續(xù)開(kāi)展有關(guān)資金業(yè)務(wù)。（五）完成評(píng)估流程與多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具的設(shè)計(jì)由辦公室編寫公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作指引，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段各環(huán)節(jié)的工作提出具體要求。例如，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本流程、流程圖、魚刺圖、風(fēng)險(xiǎn)管理策略表、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案等基礎(chǔ)應(yīng)用工具的設(shè)計(jì)。對(duì)勘探開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、一般物資采購(gòu)、研究與開(kāi)發(fā)等“程序性”業(yè)務(wù)，可采用流程圖形式來(lái)展示業(yè)務(wù)走向，在控制節(jié)點(diǎn)上標(biāo)示風(fēng)險(xiǎn)類型；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告、生產(chǎn)調(diào)度、油氣生產(chǎn)成本等“事務(wù)性”業(yè)務(wù)，可采用魚刺圖的形式，直接分析業(yè)務(wù)中存在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行分類和定位，確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)。根據(jù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)成因和內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素，確定該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)類型（見(jiàn)下表）。在前期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模板編制的過(guò)程中，辦公室對(duì)工作指引中的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)及基礎(chǔ)應(yīng)用工具進(jìn)行不斷完善和改進(jìn)。（六）構(gòu)建業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本流程主要針對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、公司報(bào)告（財(cái)務(wù)報(bào)告）、法律事務(wù)、資產(chǎn)管理、勘探開(kāi)發(fā)、后勤服務(wù)等業(yè)務(wù)，全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本流程（見(jiàn)下圖）。以業(yè)務(wù)管理單元的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，按照風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，明確各流程環(huán)節(jié)所要做的基本動(dòng)作，確定各流程環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理基本技術(shù)或方法，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估參與的部門與相關(guān)人員。（七）嘗試風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在工作中的銜接強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制融合的思路，將內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)、自我評(píng)價(jià)、內(nèi)控抽查、缺陷整改、自我評(píng)價(jià)報(bào)告編寫等工作，與風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)行有效融合。依靠?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在工作層面上的相互融合、相互支撐。同時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的銜接方式，把風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到具體崗位。防范風(fēng)險(xiǎn)一定要從崗位人員入手，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和教育，使風(fēng)險(xiǎn)的理念貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)始終。業(yè)務(wù)崗位人員處理日常業(yè)務(wù)所參照的就是目前已有的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，但如果跳開(kāi)內(nèi)控或執(zhí)行內(nèi)控不力時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，崗位人員首先要熟悉每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體流程以及流程走向，其次要熟練掌握崗位技能和流程上每一個(gè)環(huán)節(jié)上的內(nèi)控要求，還要掌握每一個(gè)環(huán)節(jié)上可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素是什么，了解風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率和可能造成的影響（損失），以及所能夠采取的應(yīng)對(duì)措施。業(yè)務(wù)崗位人員要有效地執(zhí)行內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，需要有3件“法寶”：一是熟悉崗位業(yè)務(wù)流程圖，對(duì)涉及本崗位所有的業(yè)務(wù)，標(biāo)注所有環(huán)節(jié)上可能存在的風(fēng)險(xiǎn)種類和類別，并定期識(shí)別、分析和更新；二是精通業(yè)務(wù)技能和內(nèi)部控制法則；三是掌握風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和應(yīng)對(duì)預(yù)案，善于使用部門風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理策略表。只有做到以上3點(diǎn)，才能從根本上防范本崗位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，防止給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)化的不斷深入，企業(yè)面臨的不確定因素愈來(lái)愈多，很多企業(yè)把注意力引向了全面風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制機(jī)制方面的設(shè)立，但只有少部分內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全的企業(yè)設(shè)立了有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控職能，大部分企業(yè)仍存在較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)管控缺陷的問(wèn)題。如何建立、完善企業(yè)內(nèi)控制度已成為眾多企業(yè)亟待解決的治理問(wèn)題。
一、企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展
內(nèi)部控制是組織運(yùn)營(yíng)和管理活動(dòng)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是科學(xué)管理的必然要求。它是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造并由審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。內(nèi)部控制從內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架和全面風(fēng)險(xiǎn)管理等五個(gè)不同的階段。
1、內(nèi)部牽制階段。內(nèi)部牽制階段指的是20世紀(jì)以前內(nèi)部控制的基本思想和初級(jí)形式。內(nèi)部牽制以查錯(cuò)防弊，保護(hù)的財(cái)產(chǎn)安全為目的，針對(duì)控制對(duì)象以職務(wù)分離、賬目核對(duì)等方法發(fā)揮分權(quán)牽制、實(shí)物牽制、機(jī)械牽制和簿記牽制的職能。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)階段。這一階段從時(shí)間上看大致為20世紀(jì)40年代至80年代。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的推動(dòng)下，內(nèi)部控制由早期的內(nèi)部牽制逐漸演變?yōu)樯婕敖M織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)處理程序和內(nèi)部審計(jì)等比較嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)，完成了實(shí)踐塑造和理論完善的兩大使命，適應(yīng)了這一時(shí)期資本主義經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)一步分離的特點(diǎn)。
3、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。20 世紀(jì)80年代至90年代初，內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。在這一階段，控制環(huán)境作為一項(xiàng)生根內(nèi)容被納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中?？刂骗h(huán)境反映組織的各個(gè)利益關(guān)系主體對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、看法和行為；是對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素。具體包括： 管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮的職能；確定職權(quán)和責(zé)任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法；人事工作方針及其執(zhí)行、影響本企業(yè)業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系。
4、內(nèi)部控制整合框架階段。1992 年9 月， 美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的主辦組織委員會(huì)（ COSO） 在的報(bào)告《內(nèi)部控制： 整合框架》 中提出了內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)和五大要素， 標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段。其目標(biāo)包括合理地確保經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、對(duì)適用法規(guī)的遵循。內(nèi)部控制要素包括： 控制環(huán)境、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。
5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。這一階段的標(biāo)志是2003年7月美國(guó)COSO頒布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的討論稿。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工影響的，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。
二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是在內(nèi)部控制與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯一奧克斯法案》在報(bào)告方面的要求研究得到的。風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一部分，但風(fēng)險(xiǎn)管理框架的范圍比內(nèi)部控制框架的范圍更為廣泛，是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展，是一個(gè)主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的更為明確的概念。
相對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的創(chuàng)新在于：在目標(biāo)上：提出來(lái)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)，為風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、分解和執(zhí)行過(guò)程，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證； 在內(nèi)容上控制要素構(gòu)成為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反映、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控；在概念上提出來(lái)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。
三、 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
1、 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的區(qū)別
（1）管理范圍不同。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的管理范圍要大于內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是一種管理職能，主要作用于事中與事后的控制，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿于整個(gè)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是在事前就有了一定的預(yù)見(jiàn)性的風(fēng)險(xiǎn)考慮。
（2）具體業(yè)務(wù)流程不同。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略、選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、聘用管理人員以及報(bào)告程序等環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制不涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)立，只是對(duì)目標(biāo)制定的過(guò)程進(jìn)行控制。負(fù)責(zé)如對(duì)報(bào)告的評(píng)估、對(duì)信息交流的監(jiān)督、對(duì)錯(cuò)誤的糾正等等。
（3）風(fēng)險(xiǎn)管理不同。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等方法概念，因此，在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，該框架可促使企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向風(fēng)險(xiǎn)偏好靠攏。根據(jù)投入、風(fēng)險(xiǎn)、回報(bào)之間的聯(lián)系，合理進(jìn)行資本分配。這些功能都是內(nèi)部控制框架能力范圍之外的。
2、聯(lián)系
通過(guò)了解內(nèi)部控制的五大發(fā)展階段可知，隨著企業(yè)管理者的治理理念的改變，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展和完善。內(nèi)部控制作為企業(yè)的重要的組織制度，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)而提供了保障。有效的內(nèi)部控制保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)有效、財(cái)務(wù)可靠，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)值降到最小，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。
風(fēng)險(xiǎn)按性質(zhì)可以分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)兩類。純粹風(fēng)險(xiǎn)，是指有可能帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)，如各種形式的天災(zāi)人禍。投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，是指既有可能帶來(lái)?yè)p失，又有可能帶來(lái)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。如股票投資，既可以為投資者帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，也可能使投資者遭受重大的損失。對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者）來(lái)說(shuō)，純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是利用分析工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性、概率和可能的結(jié)果進(jìn)行量化后進(jìn)行的分析，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)決策等。
（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，它是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前，通過(guò)感知和分析等方法，對(duì)自身面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅僅是要意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，更是要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特征和類別。其實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性研究，企業(yè)要準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要收集和分析的信息包括風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)敞口（風(fēng)險(xiǎn)暴露）和損失可能等。目前實(shí)踐中主要采用專家調(diào)查法。
（二）風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算
風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集的各種信息進(jìn)行分析，運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和分析方法，估計(jì)和預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算不僅使風(fēng)險(xiǎn)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，還能為風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策、選擇最佳防范措施提供可靠的科學(xué)依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算常用的方法有重現(xiàn)期方法、直接積分法、蒙特卡羅方法等。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)應(yīng)根據(jù)既定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。通常采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。此環(huán)節(jié)主要是應(yīng)用概率論來(lái)判斷和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危險(xiǎn)等級(jí)。
（四）風(fēng)險(xiǎn)決策
決策過(guò)程是從可供選擇的行為程序中辨別和選擇適當(dāng)程序的過(guò)程。對(duì)于純粹風(fēng)險(xiǎn)，必須盡可能規(guī)避，因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)有百弊而無(wú)一利；對(duì)于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程，企業(yè)可結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施
（一）建立嚴(yán)格規(guī)范的企業(yè)內(nèi)控制度，從制度上防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
控制措施一般包括：授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等。
（二）注重加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)是企業(yè)控制未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判。
實(shí)務(wù)中常常以報(bào)表為基礎(chǔ)，利用杜邦財(cái)務(wù)分析體系展開(kāi)對(duì)企業(yè)盈利能力、流動(dòng)性、資產(chǎn)管理及成長(zhǎng)性分析。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)價(jià)制度。風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)價(jià)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，既可以對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以對(duì)某些具體的項(xiàng)目、機(jī)構(gòu)或事件的控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)可定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)價(jià)方法一般有三種：促進(jìn)小組研討班法、調(diào)查法、管理部門分析法。
（四）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，特別是要充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等現(xiàn)金流計(jì)劃，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力，全面提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。
二、全面預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的主要風(fēng)險(xiǎn)及其管理
1．企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控環(huán)節(jié)包括預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算分析與反饋等，這一環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有。第一，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度。第二，預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂。第三，缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系。2．全面預(yù)算的有效執(zhí)行是確保全面預(yù)算管理引導(dǎo)與約束功能有效發(fā)揮的關(guān)鍵。全面預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)主要管理措施有。首先，以現(xiàn)金流量指標(biāo)為核心加強(qiáng)資金預(yù)算管理，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)，科學(xué)制定融資策略，合理確定現(xiàn)金收支預(yù)算規(guī)模，增強(qiáng)資金保障能力；以償債指標(biāo)為核心加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警，保持合理的資本結(jié)構(gòu)，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)；以營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)為核心加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的預(yù)算管理。其次，嚴(yán)格資金支付業(yè)務(wù)的審批控制，及時(shí)制止不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)都在授權(quán)的范圍內(nèi)運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就涉及資金支付的預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)、超預(yù)算事項(xiàng)、預(yù)算外事項(xiàng)建立規(guī)范的授權(quán)批準(zhǔn)制度和程序，避免越權(quán)審批、違規(guī)審批、重復(fù)審批現(xiàn)象的出現(xiàn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)非常規(guī)或金額較大事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)過(guò)較高的授權(quán)批準(zhǔn)層（如總經(jīng)理）審批。對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格、特殊的審批程序，一般須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。預(yù)算執(zhí)行單位提出超預(yù)算或預(yù)算外資金支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)發(fā)生超預(yù)算或預(yù)算外支付的原因、依據(jù)、金額測(cè)算等資料。第三，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)或公司辦公會(huì)提供全面預(yù)算分析報(bào)告，對(duì)各級(jí)預(yù)算單位執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并由紀(jì)檢監(jiān)察部適時(shí)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。第四，全面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，各級(jí)預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，與綜合平衡計(jì)分卡、EVA等管理創(chuàng)新工具融合，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向上將預(yù)算執(zhí)行、控制、報(bào)告的責(zé)任落實(shí)到各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的執(zhí)行與監(jiān)控責(zé)任體系。第五，各級(jí)預(yù)算單位要建立健全全面預(yù)算管理制度，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系的信息對(duì)接，建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，提高預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的及時(shí)性、有效性。及時(shí)預(yù)警分析與定期財(cái)務(wù)報(bào)表偏差較大的項(xiàng)目、指標(biāo)，采取有效措施，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第六，全面預(yù)算執(zhí)行應(yīng)做到“先算后花，先算后干”，沒(méi)有預(yù)算就不允許發(fā)生，特殊情況必須先按程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，經(jīng)批準(zhǔn)后納入預(yù)算外項(xiàng)目發(fā)生。第七，公司實(shí)行全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。一是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析與監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，要認(rèn)真查明原因，采取有效措施加以改進(jìn)；二是完善預(yù)算監(jiān)督預(yù)警機(jī)制和考核激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)肅預(yù)算考核紀(jì)律，強(qiáng)化剛性預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)通報(bào)完成情況并兌現(xiàn)；三是強(qiáng)化業(yè)績(jī)考核和薪酬分配，加大激勵(lì)約束力度，探索建立預(yù)算執(zhí)行與公司各層次人員薪酬掛鉤的機(jī)制。
三、全面預(yù)算調(diào)整的主要風(fēng)險(xiǎn)及其管理措施
全面預(yù)算調(diào)整的主要風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性。全面預(yù)算調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)管理主要應(yīng)側(cè)重以下方面：第一，明確全面預(yù)算調(diào)整總體要求。調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。第二，全面預(yù)算調(diào)整條件。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的全面預(yù)算，一般情況下不予調(diào)整。由于內(nèi)外部條件重大變化導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立或執(zhí)行結(jié)果有重大偏差的情況下可以申請(qǐng)全面預(yù)算調(diào)整。第三，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格審批。
一、前言
經(jīng)濟(jì)全球化的快速推進(jìn)，信息化時(shí)代背景下，人才、技術(shù)、資本以及商品等多要素的流動(dòng)已經(jīng)明顯加快，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景下的不確定因素明顯增多，從而使得企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇，呈現(xiàn)出復(fù)雜的局面，影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。面對(duì)這樣的環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該具備較強(qiáng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而在全新的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)主體地位。但企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力則需要依靠企業(yè)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)受到廣泛關(guān)注的管理模式，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中所能夠發(fā)揮出的效用顯著。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的引導(dǎo)下，在企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中都嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、注重培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此來(lái)保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與實(shí)現(xiàn)[1]。有關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義較多，但目前被廣泛采用與應(yīng)用的則是以上定義。
（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征、分類及目標(biāo)
1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）戰(zhàn)略性：以企業(yè)戰(zhàn)略為目標(biāo)設(shè)定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，體現(xiàn)出全局性特征；（2）統(tǒng)一性：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)都是以維護(hù)企業(yè)持續(xù)發(fā)展為根本；（3）廣泛性：涉及到企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的純風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；（4）全員性：以風(fēng)險(xiǎn)管理文化為核心，全員參與其中；（5）雙面性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理能夠從風(fēng)險(xiǎn)的雙面性入手分析；（6）系統(tǒng)性：將多風(fēng)險(xiǎn)因素有機(jī)整合，考慮風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性與相關(guān)性；（7）專業(yè)性：全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理各職能部門的構(gòu)建，為專業(yè)化管理提供條件；（8）靈活性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)化過(guò)程，具備靈活性特征；（9）專屬性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，體現(xiàn)專屬性；（10）便捷性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理有助于信息的高效整合[2]。
2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理分類
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)分類如下：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)類型的產(chǎn)生基本成因源于企業(yè)內(nèi)部與外部，但并非每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都可以稱之為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，只有影響企業(yè)戰(zhàn)略框架的風(fēng)險(xiǎn)才是戰(zhàn)略風(fēng)U；（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)要素，如資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)等等；（3）商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋面較為寬泛，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等；（4）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)類型表現(xiàn)在內(nèi)部運(yùn)行階段，由于人為或者外部因素造成的經(jīng)濟(jì)損失都被稱之為營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)；（5）政治風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)家政權(quán)的強(qiáng)制產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與引起的損失；（6）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：該風(fēng)險(xiǎn)類型主要表現(xiàn)在人文方面[3]。
3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)需要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前與發(fā)生之后進(jìn)行具體確定，針對(duì)性的做好管理與全面優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理性。
損失發(fā)生之前全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為：經(jīng)濟(jì)型目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、降低潛在損失性目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。
損失發(fā)生之后全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為：生存目標(biāo)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)、穩(wěn)定的盈利目標(biāo)。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建
全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建，主要是結(jié)合我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況與現(xiàn)實(shí)需求，運(yùn)用COSO《框架》作為理論基礎(chǔ)，全面借鑒當(dāng)前有關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究?jī)?nèi)容的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)性的做好論述與分析工作，建立一套具有較強(qiáng)現(xiàn)實(shí)意義的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，具體如圖1所示：
（一）評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理能力
從調(diào)查的公司風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，其中所調(diào)查的多數(shù)企業(yè)都會(huì)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的初期階段成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目組，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理框架、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、策略制定以及內(nèi)部控制等等多項(xiàng)工作，以此來(lái)全面保證建立一套系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。如果企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)放在表面的風(fēng)險(xiǎn)管理之上，也可以做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體識(shí)別工作，撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告[4]。但這種做法僅僅停留在表現(xiàn)，而并不能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的深層次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)因素。
但如果企業(yè)在開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中能夠準(zhǔn)確的意識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，則需要界定出風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，評(píng)價(jià)與衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的能力，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，從而逐步樹(shù)立起一種風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，形成一種高標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)文化，為分析因素的持續(xù)性改進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)控制奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。從而在這基礎(chǔ)之上煥發(fā)公司的生機(jī)，減少風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生。因此，作為企業(yè)在開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中需要主動(dòng)地去針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行評(píng)估工作，以此來(lái)為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保證?？梢哉f(shuō)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理能力是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。
（二）架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理組織
一個(gè)較為全面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，要求在架構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織的階段，董事會(huì)需要設(shè)置一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)來(lái)全面考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，做好風(fēng)險(xiǎn)政策與策略的構(gòu)建，將企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理理念做好及時(shí)的傳遞工作，將諸多風(fēng)險(xiǎn)事物直接向總經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)。并且不同的構(gòu)成單元需要做好優(yōu)化與引導(dǎo)，從而更加全面的去引導(dǎo)與實(shí)踐，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好處置策略。
評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。作為評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的前提，基礎(chǔ)內(nèi)容當(dāng)中主要包括確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象、設(shè)置企業(yè)目標(biāo)、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)承受度等等。這就要求企業(yè)在進(jìn)行自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)階段，要做好深度的分析與優(yōu)化工作。
3.評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程中，具體流程如下：
其一，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。公司需要自上而下的反復(fù)討論確定企業(yè)使命、戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。企業(yè)使命為以卓越經(jīng)營(yíng)引領(lǐng)現(xiàn)代醫(yī)藥，推進(jìn)中國(guó)健康產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；戰(zhàn)略目標(biāo)則是成為中國(guó)醫(yī)藥制造業(yè)營(yíng)銷收入前三名；風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度方面也應(yīng)該做好指標(biāo)優(yōu)化[7]。
其二，醫(yī)藥制造產(chǎn)業(yè)應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作。包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與藥品風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)層面，對(duì)涉及到的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素進(jìn)行分析。
其三，公司風(fēng)險(xiǎn)分析方面，由于制造企業(yè)的特殊性，在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況，做好評(píng)價(jià)工作，建立風(fēng)險(xiǎn)量化的發(fā)展模式，為評(píng)價(jià)結(jié)果奠定基礎(chǔ)。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理策略
風(fēng)險(xiǎn)管理策略的根本目的是適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程與風(fēng)險(xiǎn)分析方面則是為分析評(píng)價(jià)工作奠定基礎(chǔ)，保證所選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理策略服務(wù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。從而為該制藥公司提出切實(shí)的可行性建議。結(jié)合本制藥公司的實(shí)際情況，主要是采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是對(duì)藥品采取緊急召回與產(chǎn)品撤市處理，而風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是將風(fēng)險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)移給第三方。
5.風(fēng)險(xiǎn)管理文化
其一，建立就有內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文明，全面優(yōu)化企業(yè)管理水平與員工的基本素質(zhì)，為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障；其二，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍環(huán)境，讓員工自身意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，以此來(lái)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作；其三，⒎縵展芾砦幕融入到企業(yè)發(fā)展的大文化當(dāng)中，市場(chǎng)開(kāi)展宣傳工作及與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的活動(dòng)內(nèi)容，為風(fēng)險(xiǎn)管理文化的具體行程打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
6.風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)監(jiān)督與改進(jìn)
根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程在企業(yè)當(dāng)中的應(yīng)用情況，做好監(jiān)督與改進(jìn)工作，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)境，為風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性檢驗(yàn)提供保障。同樣，也應(yīng)該具備依據(jù)不同情況做好缺陷優(yōu)化的能力。
五、結(jié)論
綜上所述，在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展依靠自身的良好管理能力。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中會(huì)受到多種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程與應(yīng)用問(wèn)題受到影響。這就需要充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，挖掘全面風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用價(jià)值，以制藥企業(yè)為例，為該方法的具體應(yīng)用提供參考與借鑒。
參考文獻(xiàn)：
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軟件風(fēng)險(xiǎn)管理是一種軟件工程實(shí)踐，包括過(guò)程、方法和工具，并利用這些過(guò)程、方法和工具去完成持續(xù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)、實(shí)施策略處理風(fēng)險(xiǎn)工作?，F(xiàn)有軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模型包括：(1)BarryBoehm理論。20世紀(jì)80年代，軟件風(fēng)險(xiǎn)管理之父Boehm認(rèn)為，軟件風(fēng)險(xiǎn)管理這門學(xué)科的出現(xiàn)就是試圖將影響項(xiàng)目成功的風(fēng)險(xiǎn)形式化為一組易用的原則和實(shí)踐的集合，目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)成為軟件項(xiàng)目返工的主要因素并由此威脅到項(xiàng)目的成功運(yùn)作前，識(shí)別、描述并消除這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。他將風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程歸納成兩個(gè)基本步驟，即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)排序；風(fēng)險(xiǎn)控制包括制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、解決風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。(2)SEI(軟件工程研究所)的CRM(持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理)模型。SEI提出的CRM模型要求在項(xiàng)目生命周期的所有階段都關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，它將風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為識(shí)別、分析、計(jì)劃、跟蹤和控制5個(gè)步驟，并采取不同的策略。(3)Riskit方法。如果組織在項(xiàng)目早期采用系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和技術(shù)，那么組織就有能力避免很多問(wèn)題。Riskit方法能提供這種系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和技術(shù)，它由Mary-land大學(xué)提出的，旨在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的起因、觸發(fā)事件及其影響等進(jìn)行完整的體現(xiàn)和管理，并使用合理的步驟評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理中的每個(gè)活動(dòng)，Riskit都提供了詳細(xì)的活動(dòng)執(zhí)行模板，包括活動(dòng)描述、進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)、輸入、輸出、采用的方法和工具、責(zé)任、資源、退出標(biāo)準(zhǔn)。Riskit風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程在項(xiàng)目生命期內(nèi)，這些活動(dòng)可以重復(fù)多次。(4)SofiRisk風(fēng)險(xiǎn)管理模型。SoftRisk模型是由Keshlaf和Hashim提出的，它基于這樣一種觀念：記錄并將注意力集中在高可能性和高破壞性的風(fēng)險(xiǎn)上是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑。這樣可以節(jié)省軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中的時(shí)間成本和人力成本，并可有效減輕風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。此模型確保在軟件項(xiàng)目進(jìn)行中持續(xù)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。(5)IEEE風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。IEEE風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)定義了軟件開(kāi)發(fā)生命周期中的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。該風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，系統(tǒng)地描述和管理在產(chǎn)品或服務(wù)的生命周期中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括計(jì)劃并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)列表、分析風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程等。(6)CMMI(軟件能力成熟度模型集成)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程域。CMMI是由SEI在CMM基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，并在全世界推廣實(shí)施的一種軟件能力成熟度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，主要用于指導(dǎo)軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程的改進(jìn)和進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)能力評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程域是在CMMI第三級(jí)一一已定義級(jí)中的一個(gè)關(guān)鍵過(guò)程域。CMMI認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一種連續(xù)的前瞻性的過(guò)程。它要識(shí)別潛在的可能危及關(guān)鍵目標(biāo)的因素，以便策劃應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)并在必要時(shí)實(shí)施這些活動(dòng)，緩解不利影響，最終實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。CMMI的風(fēng)險(xiǎn)管理被清晰地描述為實(shí)現(xiàn)三個(gè)目標(biāo)，每個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)又通過(guò)一系列的活動(dòng)來(lái)完成。(7)Microsoft的MSF風(fēng)險(xiǎn)管理模型。MSF的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理必須是主動(dòng)的，它是正式的系統(tǒng)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被持續(xù)評(píng)估、監(jiān)控、管理，直到被解決或問(wèn)題被處理。
二、面向企業(yè)全面成本計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略
結(jié)合企業(yè)全面成本計(jì)算理論和軟件項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，筆者通過(guò)對(duì)國(guó)家科技攻關(guān)項(xiàng)目“模型驅(qū)動(dòng)的異構(gòu)系統(tǒng)集成框架與基于SOA的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)技術(shù)”進(jìn)行分析，建立一種面向企業(yè)全面成本計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
(一)基于網(wǎng)格體系的企業(yè)全面成本計(jì)算模型ETCM以客戶價(jià)值與企業(yè)利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，面向產(chǎn)品全生命周期，通過(guò)成本企畫確定目標(biāo)成本，并將成本筑人到產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與制造過(guò)程；在廣度上，面向企業(yè)整個(gè)供應(yīng)鏈，通過(guò)作業(yè)成本管理確立成本計(jì)算模型，優(yōu)化供應(yīng)鏈中的增值作業(yè)；并通過(guò)層次分析(AHP)方法、企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)或系統(tǒng)預(yù)測(cè)確立EAD模型(費(fèi)用與作業(yè)關(guān)聯(lián)矩陣)和APD模型(作業(yè)與產(chǎn)品關(guān)聯(lián)矩陣)等成本分配率模型。在計(jì)算過(guò)程中，ETCM計(jì)算模型涉及合作伙伴各種高度異構(gòu)、動(dòng)態(tài)分布的信息平臺(tái)。以Web服務(wù)為運(yùn)行平臺(tái)，采用面向服務(wù)的體系架構(gòu)，建立圖1所示兼容硬件平臺(tái)、遺留信息系統(tǒng)和知識(shí)資源的全面成本管理體系結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整個(gè)供應(yīng)鏈資源的有效組織和管理，幫助企業(yè)在整個(gè)供應(yīng)鏈范圍內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本信息，輔助決策。
ETCM模型的體系結(jié)構(gòu)由基礎(chǔ)支撐平臺(tái)層、集成化容器層、企業(yè)成本相關(guān)業(yè)務(wù)邏輯表示層、業(yè)務(wù)建模層、企業(yè)門戶應(yīng)用層、網(wǎng)格應(yīng)用層構(gòu)成。以硬件、系統(tǒng)軟件和Internet為基礎(chǔ)平臺(tái)，在容器層建立支持業(yè)務(wù)運(yùn)行的Java和功能組件、網(wǎng)格服務(wù)和Web服務(wù)組件，通過(guò)企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯表示層實(shí)現(xiàn)網(wǎng)格高層應(yīng)用功能的邏輯表達(dá)。企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯表示層在企業(yè)業(yè)務(wù)過(guò)程編排與工作流技術(shù)的連接與管理下，將Legacy(遺留系統(tǒng))、MTC(微軟組件)、E-JB(企業(yè)Java組件)、Web服務(wù)和網(wǎng)格服務(wù)封裝成不同領(lǐng)域內(nèi)的商務(wù)應(yīng)用(如企業(yè)物流、財(cái)務(wù)、人力資源、制造資源、全面成本管理、客戶關(guān)系管理)，并通過(guò)企業(yè)咨詢與診斷、企業(yè)業(yè)務(wù)過(guò)程需求分析、業(yè)務(wù)流程建模、業(yè)務(wù)流程再造和業(yè)務(wù)流程持續(xù)改進(jìn)等功能為企業(yè)提供實(shí)施網(wǎng)格應(yīng)用的方法論指導(dǎo)。門戶應(yīng)用層為用戶提供用戶界面和一致的訪問(wèn)接口(如基于Web的服務(wù)門戶)。應(yīng)用層在Web服務(wù)和網(wǎng)格服務(wù)基礎(chǔ)上提供網(wǎng)格制造系統(tǒng)高層應(yīng)用，這些系統(tǒng)不局限于協(xié)同環(huán)境中的全面成本管理，還可應(yīng)用于電子商務(wù)和電子市場(chǎng)、商務(wù)協(xié)同、制造協(xié)同與供應(yīng)鏈協(xié)同等領(lǐng)域。容器層提供遺留系統(tǒng)容器、Web應(yīng)用容器、Web容器以及網(wǎng)格服務(wù)容器等分別處理和封裝來(lái)自合作伙伴或企業(yè)內(nèi)部不同軟硬件應(yīng)用平臺(tái)和操作系統(tǒng)的成本相關(guān)的業(yè)務(wù)應(yīng)用。遺留系統(tǒng)容器集成與處理基于業(yè)務(wù)功能的商務(wù)應(yīng)用，Web應(yīng)用容器為EJB、Java Bean、MTC、CCM(CORBA組件)等企業(yè)級(jí)服務(wù)器組件提供安全運(yùn)行環(huán)境與管理機(jī)制，Web容器為JSP(Java頁(yè)面)、Servlets、ASP(Active頁(yè)面)等
Web組件提供安全運(yùn)行環(huán)境與管理機(jī)制，網(wǎng)格服務(wù)容器集成基于Microsoft，Net、J2EE(Java 2 Enterprise Edition)的Web容器和Web應(yīng)用容器及Legacy容器，為網(wǎng)格服務(wù)與Web服務(wù)提供相應(yīng)執(zhí)行環(huán)境、服務(wù)組件執(zhí)行周期、事務(wù)以及安全與服務(wù)質(zhì)量的管理，并支撐Web服務(wù)組件的開(kāi)發(fā)、部署、調(diào)試和運(yùn)行，解決了協(xié)同環(huán)境中異構(gòu)成本信息的共享與集成問(wèn)題。
(二)面向ETCM計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略 通過(guò)對(duì)國(guó)家科技攻關(guān)項(xiàng)目 “模型驅(qū)動(dòng)的異構(gòu)系統(tǒng)集成框架與基于SOA的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)技術(shù)”的分析，結(jié)合上述企業(yè)全面成本計(jì)算理論的復(fù)雜性以及傳統(tǒng)軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容和策略，筆者建立一種面向企業(yè)全面成本計(jì)算模型的風(fēng)險(xiǎn)管理策略模型，如圖2所示：
關(guān)鍵詞 企業(yè) 全面 做好 風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一直都是企業(yè)的焦點(diǎn)問(wèn)題，企業(yè)能否有序、有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，在很大程度上取決于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，所以本文就將對(duì)企業(yè)怎樣全面做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析與探討，供參考。
一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述
風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在且不可避免的，人們只能把風(fēng)險(xiǎn)縮減到最小程度而卻不能徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，這就要求社會(huì)各部門都要積極主動(dòng)的認(rèn)識(shí)管理風(fēng)險(xiǎn)，以保證社會(huì)生產(chǎn)正常運(yùn)行，所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指企業(yè)圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或戰(zhàn)略，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面和業(yè)務(wù)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)措施，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過(guò)程和方法，其主要內(nèi)容包括目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由于各種不確定因素的存在難免會(huì)有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)必須而且只有及時(shí)采取必要的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能避免或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，因此，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重要的意義，一方面全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)能力。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，企業(yè)所面臨的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，不確定因素也越來(lái)越多，就造成科學(xué)決策的難度越來(lái)越大，所以企業(yè)只有實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能做出正確的決策；一方面企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)就是追求利潤(rùn)的最大化，但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過(guò)程中總會(huì)遇到各種各樣的不確定性因素，因此，企業(yè)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；一方面企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于促進(jìn)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，企業(yè)的興衰是與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的緊密相關(guān)的，因此只有實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，才能提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
三、全面做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作的措施
1.樹(shù)立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。要加強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高警惕，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在的危害性，培養(yǎng)他們?cè)诿鎸?duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)的應(yīng)變能力。
2.明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立健全監(jiān)督體系。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理一定要和企業(yè)的技術(shù)及戰(zhàn)略管理相結(jié)合，而且要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和計(jì)劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略及業(yè)績(jī)目標(biāo)緊密結(jié)合起來(lái)，從而建立一個(gè)由全企業(yè)層次集體支持的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。
3.全面改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)要素，所謂的內(nèi)部環(huán)境，就是包括公司治理結(jié)構(gòu)、員工道德與勝任能力、人員培訓(xùn)、經(jīng)營(yíng)模式、分配權(quán)利與職責(zé)方式等，我們只有改善內(nèi)部環(huán)境中不適應(yīng)的環(huán)節(jié)，努力培育出與風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作相適應(yīng)的內(nèi)部環(huán)境，才能促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
4.加快企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化進(jìn)程。我們要加快企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化進(jìn)程，要做到以下幾點(diǎn)，首先，企業(yè)就應(yīng)該不斷擴(kuò)大自身的信息源，對(duì)于與自己企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的一些市場(chǎng)信息，要及時(shí)進(jìn)行搜集，及時(shí)進(jìn)行了解和準(zhǔn)確掌握，一定要保證所獲得信息的準(zhǔn)確性和實(shí)效性，從而避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中有漏洞的出現(xiàn)；其次，還要不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的信息解讀能力。企業(yè)應(yīng)該由一定的信息解讀能力，要能從眾多的信息中準(zhǔn)確的把一些有利用價(jià)值的信息挑揀出來(lái)，解讀出其中所可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因和風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性加以判斷，并針對(duì)這些潛在風(fēng)險(xiǎn)可能帶給企業(yè)的影響做出合理判斷，并提出一些解決措施，從而保證真正的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)能夠更加科學(xué)合理的進(jìn)行判斷及處理。
5.建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。企業(yè)不僅應(yīng)定期對(duì)日常經(jīng)營(yíng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，提前部署應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，及時(shí)糾正相關(guān)業(yè)務(wù)流程，此外，企業(yè)還需不斷建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，還需要進(jìn)一步深入分析企業(yè)內(nèi)部以前發(fā)生過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)事故，盡量避免以后類似風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。
6.通過(guò)日常監(jiān)督和考核，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和績(jī)效考評(píng)結(jié)合起來(lái)，建立一套公平、公正、可行的獎(jiǎng)懲制度，積極鼓勵(lì)員工對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出建議和解決措施，進(jìn)而進(jìn)行更有效的O管防范，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
7.要充分重視風(fēng)險(xiǎn)分散以及轉(zhuǎn)移的作用。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，除了要進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)管理，也應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)的分散以及轉(zhuǎn)移，在進(jìn)行項(xiàng)目投資決策過(guò)程中，要實(shí)施多元化的發(fā)展經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，同時(shí)可以通過(guò)出售的方式，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移處理。
8.切實(shí)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后管理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)充分重視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的系列征兆，并及時(shí)采取有效措施來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)，盡可能把風(fēng)險(xiǎn)消除在潛伏期；企業(yè)還需積極發(fā)揮決策層和員工的凝聚力，穩(wěn)定局面，積極主動(dòng)地采取措施，盡量不使事態(tài)擴(kuò)大，并迅速找出風(fēng)險(xiǎn)癥結(jié)，進(jìn)行化解消除；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后，企業(yè)還需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，來(lái)盡量減少其給企業(yè)帶來(lái)的不利影響。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，本文主要對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、意義及措施進(jìn)行了探討，希望能對(duì)大家以后的工作有所幫助。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以市場(chǎng)資源配置為主要形式的經(jīng)濟(jì)，具有自由性、競(jìng)爭(zhēng)性等特征。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由性、競(jìng)爭(zhēng)性具有兩面性，既能推動(dòng)資源優(yōu)化組合，又能催生產(chǎn)能過(guò)剩引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)等危害，極具風(fēng)險(xiǎn)性。隨著我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)化改革不斷深入、煤炭企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)加劇，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的兩面性逐漸顯現(xiàn)在煤炭產(chǎn)業(yè)上，煤炭企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也由傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等向戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多極轉(zhuǎn)變。煤炭企業(yè)融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)不斷升級(jí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快企業(yè)發(fā)展速度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)；也可能因眾多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)沖擊企業(yè)發(fā)展。因此，煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)其總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的迫切要求，也是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的必然選擇。
一、加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的背景
1. 加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控政策的保證。煤炭行業(yè)，特別是國(guó)有大型煤炭企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效地防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等，更好的把握行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確保國(guó)家宏觀政策能有效實(shí)施，確保國(guó)有大型煤炭企業(yè)應(yīng)肩負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)。
2. 加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。2008年以來(lái)持續(xù)的金融危機(jī)使得全球化經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)漸趨突顯，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比以前任何時(shí)候都顯得更為重要，對(duì)煤炭企業(yè)而言，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并將其放到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)審慎，是提升企業(yè)管理水平的需要，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。
3. 加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。國(guó)有大型煤炭企業(yè)是我國(guó)煤炭工業(yè)的主力軍，既肩負(fù)著為國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展提供充足、高效、清潔能源的戰(zhàn)略任務(wù)，又承擔(dān)著行業(yè)技術(shù)提升、產(chǎn)業(yè)升級(jí)及對(duì)外擴(kuò)張的任務(wù)。加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于提高煤炭企業(yè)綜合實(shí)力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、當(dāng)前煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題
1. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理重視度不高。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展間斷性，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期而全面的審核和評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，只顧眼前利益，缺乏系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理，容易給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。
2. 全面風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)不到位。具體表現(xiàn)為一是制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不盡合理，缺乏應(yīng)有的權(quán)責(zé)利的相互制衡，有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發(fā)揮制度的整體效應(yīng)；二是制度建設(shè)缺乏實(shí)效性，有的制度內(nèi)容滯后，不能適應(yīng)形勢(shì)的新發(fā)展，失去了執(zhí)行的環(huán)境和條件，有的制度比較空泛，不能緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出有針對(duì)性的措施，有的制度硬性規(guī)定過(guò)高，不切實(shí)際，有的制度甚至缺乏法律依據(jù)，在實(shí)際運(yùn)行中執(zhí)行不通。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有規(guī)不守的現(xiàn)象，監(jiān)督檢查和處罰追究不嚴(yán)格，缺少評(píng)價(jià)體系和完善程序，缺乏執(zhí)行制度的氛圍，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)精神和制度文化。
三、加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
1、以建設(shè)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化為重點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性
一是將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)價(jià)值觀相結(jié)合，通過(guò)價(jià)值觀的凝聚力作用，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化潛移默化地進(jìn)入員工的意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和機(jī)制。
二是將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化相結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層面營(yíng)造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。企業(yè)要通過(guò)多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，形成管理層的表率作用，執(zhí)行層的骨干作用，形成全體員工人人講道德誠(chéng)信、企業(yè)時(shí)時(shí)事事合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
三是積極探索建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有效途徑。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的相關(guān)制度建設(shè)，增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
2、以加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控為基礎(chǔ)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性
一是建立健全企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度。主要包括建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度，建立內(nèi)控報(bào)告制度，建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度，建立內(nèi)控責(zé)任制度，建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度，建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度等，通過(guò)建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，風(fēng)險(xiǎn)防范做到合理、有效、科學(xué)。
二是建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度。以總法律顧問(wèn)制度為核心，大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系;完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。
三是建立健全企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施，以收到最佳的經(jīng)濟(jì)效果，確保企業(yè)有序持續(xù)健康發(fā)展。
3、以健全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系為保障，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的穩(wěn)定性
一是組織規(guī)范化。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。確立董事會(huì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的中心地位，使董事會(huì)切實(shí)履行起確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策的重要職責(zé)。
二是管理靈活化。具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，該委員會(huì)成員須是熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
三是職責(zé)明確化。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。
當(dāng)前，我國(guó)煤炭工業(yè)面臨眾多的行業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，特別是煤炭投資熱潮持續(xù)高漲，產(chǎn)能過(guò)剩趨勢(shì)明顯帶來(lái)的企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更是國(guó)有大型煤炭企業(yè)開(kāi)展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)依據(jù)和直接原因，加強(qiáng)國(guó)有大型煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，可確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。
