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1、缺乏具備理財專業(yè)知識和技能的全能性金融人才。銀行個人理財業(yè)務(wù)同其他業(yè)務(wù)一樣都涉及到員工的素質(zhì)問題，由于個人理財業(yè)務(wù)具有涉及面廣、政策性強(qiáng)、情況復(fù)雜、服務(wù)要求高等特點，銀行需要組建一支政治素質(zhì)好、事業(yè)心強(qiáng)的專家型客戶經(jīng)理隊伍，為客戶提供全方位、多功能的理財服務(wù)。然而，長期的分業(yè)經(jīng)營使銀行普遍缺乏優(yōu)秀理財人員。高素質(zhì)的理財顧問并不是簡簡單單就可以造就的，必須在具備自身良好素質(zhì)的基礎(chǔ)上經(jīng)過專業(yè)性、系統(tǒng)性的培訓(xùn)才能完成，這是一個長期而且需要不斷積累的過程。因此，缺乏合格的理財顧問已成為我國個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的一道瓶頸。
2、市場營銷觀念滯后，缺乏主動出擊創(chuàng)造市場的意識。對于個人理財這種商品來講，營銷是十分關(guān)鍵的。目前，銀行的市場營銷觀念相對滯后，突出表現(xiàn)為：市場開拓意識不強(qiáng)，仍習(xí)慣于坐在辦公室等客上門；營銷手段落后，停留在一般競爭手段上；對營銷市場細(xì)分不夠，也沒有同客戶形成穩(wěn)定的聯(lián)系，等等。銀行業(yè)是一個以人為導(dǎo)向的行業(yè)，堅實的客戶基礎(chǔ)是銀行的寶貴資源，客戶的需求就是銀行的服務(wù)范圍和領(lǐng)域。我國商業(yè)銀行要發(fā)展好個人理財業(yè)務(wù)、要在競爭中求得生存，就只有以客為尊，圍繞客戶制定戰(zhàn)略計劃，加強(qiáng)市場營銷。吸引客戶，留住客戶，銀行才能生存。
3、個人理財業(yè)務(wù)在日常運(yùn)作方面存在的問題。有些銀行沒有按照監(jiān)管部門的要求將代客理財?shù)馁Y金與銀行自營資金分開管理、單獨核算。有些銀行不是等代客理財產(chǎn)品到期后再核算、分配投資收益，而是定期在營業(yè)支出中計提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付利息以支付投資收益的名義轉(zhuǎn)到客戶的賬戶；有的銀行則由分支機(jī)構(gòu)先支付利息，再將墊付的利息上劃總行……，這些都是不規(guī)范的操作方式。
監(jiān)管部門一再要求各家商業(yè)銀行在銷售個人理財產(chǎn)品時不得承諾保證金不受損失和最低收益率，但多數(shù)銀行未按要求執(zhí)行。如有的銀行在向客戶提供的理財產(chǎn)品說明書中承諾“該產(chǎn)品收益率固定，最終收益上不封頂，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期存款利率，理財本金到期保證100%返還”；有的銀行雖然使用預(yù)期收益率，但每期產(chǎn)品向客戶支付的實際收益率與預(yù)期收益率完全一樣；多數(shù)銀行都是按季度定期向客戶支付固定收益，有的甚至還以醒目的方式提示客戶“免收利息稅”，以增強(qiáng)理財產(chǎn)品對客戶的吸引力。
有的銀行在理財產(chǎn)品說明書中提示的風(fēng)險較為籠統(tǒng)，如“本產(chǎn)品不可提前支取，具有市場風(fēng)險、波動性風(fēng)險及流動性風(fēng)險”，但未說明這些風(fēng)險具體指的是什么。有的產(chǎn)品風(fēng)險揭示比較含糊，容易引起歧義，沒有體現(xiàn)風(fēng)險與收益成正比的原則。
二、解決我國個人理財業(yè)務(wù)問題的對策
針對我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)中存在的問題，結(jié)合國內(nèi)外個人理財服務(wù)的實踐，我國應(yīng)從培育客戶資源、明確市場定位、注重理財品種、復(fù)合型專業(yè)人才培養(yǎng)等方面進(jìn)一步發(fā)展個人理財服務(wù)市場。
1、制訂良好的培訓(xùn)方案，提高客戶經(jīng)理的專業(yè)化水平。金融全球化和混業(yè)經(jīng)營全球化，對理財業(yè)的工作人員提出了更高的要求，除了要具備扎實的專業(yè)知識外，還應(yīng)具備良好的語言、溝通以及承受壓力的能力，因此組建一支專業(yè)的、全能的個人理財專家隊伍勢在必行。這不僅是培養(yǎng)人才的需要，同時也是我國順應(yīng)金融全球化的需要。銀行管理層在加強(qiáng)對個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展形勢的學(xué)習(xí)、研究以及積極創(chuàng)造條件設(shè)置客戶經(jīng)理的同時，要加強(qiáng)對他們的培訓(xùn)和管理。另外，國內(nèi)銀行應(yīng)與境外機(jī)構(gòu)積極合作，引進(jìn)國際經(jīng)驗，建立和完善客戶經(jīng)理人員的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范，創(chuàng)建一套符合我國國情的金融從業(yè)人員資格認(rèn)證體系（可以借鑒美國的金融策劃師CFP認(rèn)證制度），以規(guī)范中國商業(yè)銀行理財業(yè)的發(fā)展，全面提升客戶經(jīng)理的素質(zhì)。
2、調(diào)整營銷策略，營造品牌效應(yīng)。近年來，在金融產(chǎn)品同質(zhì)化越來越嚴(yán)重的情況下，品牌營銷已成為各家銀行掌握競爭主動權(quán)的重要手段。因此，我們有必要重新規(guī)劃現(xiàn)有的業(yè)務(wù)品種，在廣度、深度、關(guān)聯(lián)度三要素上做文章。通過應(yīng)用現(xiàn)代高科技手段，及時而又不間斷地向市場推出系列化、特殊化、現(xiàn)代化的業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，輔之以精美的包裝、廣泛的宣傳、良好的服務(wù)，使之更加適應(yīng)市場的需求，樹立起各商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的名優(yōu)品牌，并通過現(xiàn)有的各種業(yè)務(wù)宣傳陣地，以統(tǒng)一的宣傳形象、統(tǒng)一的宣傳資料進(jìn)行營銷，以吸引更多的客戶。在營銷策略上，應(yīng)根據(jù)地理、收入、生活方式等不同標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合自身的特點和優(yōu)勢，實行差別經(jīng)營，突出重點，走“主營理財，專營理財，特色理財，精品理財”之路。
3、采取措施解決理財業(yè)務(wù)在日常運(yùn)作方面出現(xiàn)的問題。個人理財業(yè)務(wù)是客戶為實現(xiàn)投資增值，按照“自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險”的原則，與銀行簽訂委托協(xié)議，將其資金委托給銀行進(jìn)行投資理財?shù)男袨?。因此，商業(yè)銀行客戶理財?shù)馁Y金與自營資金在性質(zhì)上有很大的區(qū)別，應(yīng)該分開管理，封閉運(yùn)作，單獨核算成本和收益，而不能納入自營業(yè)務(wù)收支的范圍。理財資金不得承諾本金不受損失和固定收益，實際收益應(yīng)視投資運(yùn)作和市場變化情況而浮動。
商業(yè)銀行在銷售、推廣理財產(chǎn)品時，要按照符合客戶利益和謹(jǐn)慎、盡職的原則，以明晰、通俗的文字說明投資對象、投資組合、投資范圍、投資方式和收益預(yù)測、收益分配等情況，充分、清晰地揭示可能存在的風(fēng)險和損失，保證客戶在正確理解風(fēng)險的基礎(chǔ)上謹(jǐn)慎選擇投資。在理財期間，要定期將資金運(yùn)作、投資收益、市場風(fēng)險等詳細(xì)信息向客戶披露。要明確銀行和客戶雙方在交易中的權(quán)利和義務(wù)，確定客戶購買理財產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的投資和收益風(fēng)險，避免出現(xiàn)法律糾紛。
盡快完善相關(guān)法律、法規(guī)，對商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，同時為監(jiān)管部門監(jiān)督和檢查以銷售個人理財產(chǎn)品為名義變相高息攬儲、進(jìn)行不正當(dāng)競爭的行為提供處罰依據(jù)。
三、我國銀行業(yè)個人理財業(yè)務(wù)展望
隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融市場的逐步開放，我國銀行業(yè)個人理財業(yè)務(wù)已經(jīng)呈現(xiàn)出大的發(fā)展趨勢。
1、從單一網(wǎng)點服務(wù)向立體化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)轉(zhuǎn)變。國內(nèi)銀行原來的服務(wù)基本上以網(wǎng)點為單位，服務(wù)渠道單一。個人理財?shù)囊粋€重要發(fā)展趨勢就是由原來單一的網(wǎng)點業(yè)務(wù)渠道服務(wù)向網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)轉(zhuǎn)變。從中國目前銀行業(yè)的發(fā)展情況來看，各商業(yè)銀行所能提供的金融產(chǎn)品其實基本上是一致的。隨著人們金融活動范圍的擴(kuò)展，為了爭奪客戶，健全的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)將是今后商業(yè)銀行競爭的另一個焦點。
銀行個人理財服務(wù)渠道的發(fā)展走過了從單一、片面到整體、全局，再到多元、一體化發(fā)展的軌跡，而未來的發(fā)展方向?qū)㈦S著信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展以及金融業(yè)運(yùn)營成本降低的要求，不受營業(yè)時間、營業(yè)地點的限制。能提供24小時銀行服務(wù)的自助銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行正日益受到客戶青睞，傳統(tǒng)的分支網(wǎng)點數(shù)量比重正逐年下降。據(jù)統(tǒng)計，招商銀行60%以上的個人業(yè)務(wù)已經(jīng)實現(xiàn)了非柜臺化操作，隨著電子銀行的發(fā)展，這一比例還將不斷上升。
2、從同質(zhì)化服務(wù)向品牌化服務(wù)轉(zhuǎn)變。過去國內(nèi)銀行對品牌營銷不夠重視，各家銀行產(chǎn)品的種類、結(jié)構(gòu)、功能都比較接近，消費者難以區(qū)分。隨著改革開放的逐步深入，作為金融業(yè)競爭發(fā)展新趨勢的品牌競爭，正越來越受到各家銀行的重視，成為現(xiàn)代銀行業(yè)競爭的著力點和核心所在。特別是個人理財業(yè)務(wù)，作為面向廣大客戶的服務(wù)，在金融產(chǎn)品易被模仿的市場背景下，一家銀行要保持與眾不同的競爭優(yōu)勢，品牌無疑是必須重視的競爭手段之一。而個人理財品牌一旦在用戶心目中樹立了良好的形象和聲譽(yù)，就會大大提高產(chǎn)品的附加值和銀行的商譽(yù)，這對銀行整體形象的提高有著不可估量的作用。
關(guān)鍵詞 IPO 城市商業(yè)銀行 杜邦分析 經(jīng)營效率
城市商業(yè)銀行近些年獲得了巨大的發(fā)展，但是它們大多由城市信用社整合而來，先天存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，承接了大量原城市信用社資金包袱，資產(chǎn)損失嚴(yán)重，經(jīng)營績效較低，盈利后勁不足，發(fā)展規(guī)劃不合理等問題。另一方面，國有商業(yè)銀行的壟斷地位，股份制商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、農(nóng)村商業(yè)銀行也打入“城市”市場以及外資銀行的“入侵”都是城市商業(yè)銀行面臨的巨大挑戰(zhàn)。而對于意向于在全國擴(kuò)張的城商行而言，上市是其擴(kuò)張的關(guān)鍵一步。2007年7月和九月，寧波銀行，南京銀行，北京銀行成功在A股市場上IPO，城市商業(yè)銀行更是成為當(dāng)私募Pre-IPO的投資對象。經(jīng)營效率是銀行業(yè)競爭力的集中體現(xiàn)，那么城商行的經(jīng)營業(yè)績在IPO后將如何談變化，而導(dǎo)致這些變化的原因又是什么呢？
北京銀行在城商行中具有一定代表性，本文將結(jié)合北京銀行的例子，采用杜邦分析體系對比分析上市前后的盈利能力變化，對“城市商業(yè)銀行通過公開上市能否提高效率”，給予一定的佐證。
一、理論視角：IPO可以提高銀行的經(jīng)營實力
1.總資產(chǎn)規(guī)模是銀行經(jīng)營的基礎(chǔ)，IPO可以擴(kuò)充資本金
根據(jù)許多學(xué)者（陳敬學(xué)2007；許小蒼2007；嚴(yán)太華2007）的研究，銀行規(guī)模的大小與其盈利能力的大小成正比。通過較大的資模，銀行可以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。規(guī)模較大的銀行可以提高其營業(yè)收入來降低平均營業(yè)成本。這也在一定程度上解釋了世界500強(qiáng)銀行均具有龐大的資產(chǎn)規(guī)模。
銀行經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)是其總資產(chǎn)規(guī)模，這在一定程度上代表銀行的經(jīng)營實力。而城市商業(yè)銀行多數(shù)由信用社發(fā)展而來，一直面臨資本補(bǔ)充困境：資本補(bǔ)充源比較單一，補(bǔ)充渠道狹窄。目前，城市商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充主要依賴實收資本，除個別銀行實收資本在總資本比重稍低外，其余銀行實收資本的比重大多在70%以上。即便北京銀行作為城市商業(yè)銀行中的佼佼者，IPO前其資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)到了2639.81億，但是與五大國有銀行及外資銀行相比還是存在很大劣勢。從這個意義出發(fā)，城市商業(yè)銀行如果通過公開發(fā)行股票來籌集資本，從而實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和規(guī)模效應(yīng)的提升，可以迅速增強(qiáng)資本實力，提高資本充足率和核心資本，增強(qiáng)其競爭力和抗風(fēng)險能力，使之在同業(yè)競爭中處于更加有利的地位。并且，IPO也有助于提高銀行的知名度，有利銀行取得更多的市場份額。
2.上市可以提高經(jīng)營績效
合理的資本結(jié)構(gòu)、科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)、有效的組織結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)有運(yùn)作必須滿足的三個條件。上市有助于城市商業(yè)銀行建立有效動作的資本結(jié)構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)而有助于其經(jīng)營績效的提高，包括盈利水平、成長能力和股本擴(kuò)張能力的提高。首先，城商行上市后，股權(quán)結(jié)構(gòu)可以進(jìn)一步分散，形成股東投票機(jī)制，同時強(qiáng)化了銀行信息的透明化和市場監(jiān)督及市場約束。而且城市商業(yè)銀行多為信用社發(fā)展而來，多數(shù)存在地方政府“一股獨大”問題，上市對股權(quán)的稀釋作用有利于完善公司治理、規(guī)范運(yùn)作及提高經(jīng)營效益。其次，上市后，內(nèi)部控制機(jī)制由股東大會、董事會和監(jiān)事會構(gòu)成，是一種能夠互相配合、協(xié)調(diào)制衡的機(jī)制。同時，城市商業(yè)銀行還要受央行、證監(jiān)會等管理機(jī)構(gòu)和投資銀行、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)控。也就是上市后可以形成內(nèi)外互相制衡、互相的治理結(jié)構(gòu)，這種機(jī)制有助于迫使管理層追求利潤最大化，保證了社會公眾股東的利益。
二、IPO后，經(jīng)營效率幾何？
盈利能力是評價一個銀行綜合競爭力的重要指標(biāo)，具體可以考察其凈資產(chǎn)收益率(ROE) 、總資產(chǎn)收益率(ROA)、主營業(yè)務(wù)利潤率。其中，凈資產(chǎn)收益率反映了股東從投資的銀行中獲得的凈收益，資產(chǎn)收益率反映了銀行將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈利潤的能力，主營業(yè)務(wù)利潤率反映了每單位收入能夠創(chuàng)造的凈利潤。通常而言，這些比率越高，企業(yè)的盈利能力越高。
北京銀行于2007年9月10日首發(fā)A股，募集資金多達(dá)150億元，大大擴(kuò)充了其資本金。筆者選取了北京銀行2006年至2009年財務(wù)報表數(shù)據(jù)，并計算出凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、權(quán)益乘數(shù)、主營業(yè)務(wù)利潤率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，采用杜邦分析體系探討上市前后其盈利能力變化及變化原因。杜邦分析體系中凈資產(chǎn)收益率是核心，是最為綜合的一個指標(biāo)，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點，筆者將杜邦體系做成如下圖例。其中平均資產(chǎn)總額是期初資產(chǎn)和期末資產(chǎn)的平均值。
圖2顯示了其在發(fā)行前后凈資產(chǎn)收益率ROE和總資產(chǎn)收益率ROA的變化。從凈資產(chǎn)收益率來看，2007年較2006年有較大幅度下降，其后兩年有所上升但仍低于上市前22%的水平。但是從總資產(chǎn)收益率來看，上市前該比率僅為0.85%，上市后各年較此比率都有提高。ROA與ROE二者最大、最根本的區(qū)別在于兩者在債權(quán)計算及財務(wù)杠桿利用上的區(qū)別：ROA反映股東和債權(quán)人共同的資金所產(chǎn)生的利潤率，ROE則反映由股東投入的資金所產(chǎn)生的利潤率。如圖1所示，凈資產(chǎn)收益率等于總資產(chǎn)收益率乘以權(quán)益乘數(shù)，權(quán)益乘數(shù)是資產(chǎn)與權(quán)益的比值，如果比值大，說明企業(yè)的負(fù)債金額大。從這點出發(fā)，ROA相比ROE更能全在地反映企業(yè)對資產(chǎn)的利用率。這說明，北京銀行在2007年上市以后，其資產(chǎn)配置更有效率，經(jīng)營效率較上市前有所提高。
按照圖例1,我們可以追蹤北京銀行上市后凈資產(chǎn)收益率下降的原因。表1是根據(jù)北京銀行上市前后的財務(wù)數(shù)據(jù)，按照圖例1所示的計算方法計算出來的ROE分解表。
1.從二維的杜邦體系：凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)看，由于北京銀行2006年至2009年間的總資產(chǎn)收益率表現(xiàn)為增長，暗示了凈資產(chǎn)收益率下降的源頭應(yīng)該是權(quán)益乘數(shù)。從表1看，權(quán)益乘數(shù)在2006年時高達(dá)27.78倍，而IPO募集股份后這一比例當(dāng)即下降了52.19%，其后兩年有些小波動，但也基本維持在下降后的低水平上。這與北京銀行2007年的IPO募集資金高達(dá)150億元完全吻合：通過IPO擴(kuò)充了股本，大大增加了北京銀行在競爭環(huán)境中運(yùn)營所需的資本金，使其大大降低了對債務(wù)融資工具的依賴，債務(wù)在資產(chǎn)中的比重大大降低，杠桿倍數(shù)也因此下降。這說明IPO后北京銀行ROE下降的源頭就是上市融資后，權(quán)益資本的比率上升，進(jìn)而使其權(quán)益乘數(shù)減少。
2.其次，我們可以從權(quán)益乘數(shù)來分析銀行資本的風(fēng)險程度。權(quán)益乘數(shù)體現(xiàn)了銀行對財務(wù)杠桿的利用程度，可以衡量利潤和資本的風(fēng)險程度。它是資產(chǎn)與權(quán)益的比值，其倒數(shù)是權(quán)益總額占資產(chǎn)總額的比率，可以衡量在企業(yè)在無償債能力下可允許發(fā)生的資產(chǎn)拖欠程度，即可以用來分析風(fēng)險程度。權(quán)益的比重越大，破產(chǎn)的風(fēng)險越小。北京銀行上市后，權(quán)益乘數(shù)下降，其倒數(shù)即權(quán)益在資產(chǎn)中的比重上升，說明其資本風(fēng)險和償債能力風(fēng)險下降了。
3.從總資產(chǎn)收益率＝主營業(yè)務(wù)利潤率（凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入）×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（主營業(yè)務(wù)收入/期初期末資產(chǎn)平均值）可以找出北京銀行總資產(chǎn)收益率上升的原因。從表1,我們看到北京銀行上市前后總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率除了2008年3%的水平，其余各年份都很平穩(wěn)，都是2.3%，其資產(chǎn)實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的能力并無顯著變化。
而主營業(yè)務(wù)利潤率由有很大幅度的提升，從2006年的36.73%到2007年的43.81%，再到2009年的47.37%，期間實現(xiàn)了2.53%的復(fù)利式增長。該指標(biāo)是從企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力和獲利水平方面對資本金收益率指標(biāo)的進(jìn)一步補(bǔ)充，體現(xiàn)了企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤對利潤總額的貢獻(xiàn)，以及對企業(yè)全部收益的影響程度。主營業(yè)務(wù)利潤率的增長能夠充分反映出北京銀行IPO后對成本控制、費用管理、產(chǎn)品營銷、經(jīng)營策略等方面的成就。
三、結(jié)論
使用杜邦體系對北京銀行的盈利能力的分析表明上市后其ROE有所下降，但是ROA有顯著上升，ROE下降的原因并不能表明其經(jīng)營績效的下降，而是因為上市減少了其對杠桿的利用程度。并且主營業(yè)務(wù)利潤率在IPO后明顯上浮，表明上市提高了北京銀行的經(jīng)營績效，與理論相符。這在一定程度上表明城市商業(yè)銀行可以通過IPO渠道克服資本金不足難題，實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，提高其經(jīng)營效率。
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1.經(jīng)濟(jì)資本管理理念需強(qiáng)化
國內(nèi)外研究證明，隨著經(jīng)濟(jì)資本的不斷涌入，商業(yè)銀行增長方式和經(jīng)濟(jì)模式將會發(fā)生很大的轉(zhuǎn)變，使銀行從原來的業(yè)務(wù)驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值驅(qū)動。但是在現(xiàn)實的實施過程當(dāng)中還存在諸多問題，比如：對于人們來說，經(jīng)濟(jì)資本管理的概念比較抽象，因而在銀行培訓(xùn)和實施過程中還不十分深刻；許多部門的員工對經(jīng)濟(jì)資本管理理解甚少，同時商業(yè)銀行整個的資本管理體系還不十分完善，因而存在在考核指標(biāo)上添加了經(jīng)濟(jì)資本約束的要求，但是在實施過程及向總量規(guī)模要效益的整體思想上還比較落后的問題，普遍追求發(fā)展速度及擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、爭奪市場份額等。
使商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系能夠良好實施的前提是理念的強(qiáng)化和統(tǒng)一。使商業(yè)銀行必須落實資本約束理念，即：以資本的價值取向決定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的組合，以資本的多寡確定資產(chǎn)規(guī)模的大小。在確立跟經(jīng)濟(jì)資本約束相一致的發(fā)展戰(zhàn)略時，必須推進(jìn)實施系統(tǒng)化的理念和方式，同時在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式上全行也要形成統(tǒng)一，使銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本節(jié)約的發(fā)展思想得到強(qiáng)化，樹立全面良好的經(jīng)濟(jì)資本管理體系。
2.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱
經(jīng)濟(jì)資本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是準(zhǔn)確計量銀行經(jīng)營風(fēng)險，其中直接影響計量真實結(jié)果的就是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。目前我國市場經(jīng)濟(jì)體制還不完善，同時信用體系及信用制度也沒完全建立，在企業(yè)的相關(guān)違約統(tǒng)計數(shù)據(jù)當(dāng)中更是存在諸多缺失的問題。從國內(nèi)商業(yè)銀行整體數(shù)據(jù)狀況來看，還存在諸多問題，比如：由于銀行宏觀數(shù)據(jù)的獲取受多方面影響，因而數(shù)據(jù)的全面性、及時性和真實性還存在問題。同時由于我國現(xiàn)在商業(yè)銀行信用評級機(jī)構(gòu)數(shù)量的缺失，業(yè)務(wù)水平的落后及公信力水平較差，即使是在國際上較著名的信用評級機(jī)構(gòu)在我國開展業(yè)務(wù)，也會因為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的薄弱而不能進(jìn)行較大規(guī)模的評級，這樣一來便會使我國在評級過程當(dāng)中運(yùn)用的數(shù)據(jù)更加缺乏；關(guān)于銀行自身經(jīng)營風(fēng)險方面的數(shù)據(jù)要求，相關(guān)部門沒有直接提供的來源，銀行數(shù)據(jù)整理任務(wù)相對繁瑣，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性便難以得到保證，因而，銀行在設(shè)計計量模型時只能以標(biāo)準(zhǔn)法為基礎(chǔ)，造成計量方法分類較粗，不能準(zhǔn)確的計量經(jīng)營風(fēng)險。
微觀上來說，相關(guān)企業(yè)個體財務(wù)數(shù)據(jù)存在質(zhì)量不高的普遍現(xiàn)象，尤其是偽造報表、粉飾報表等現(xiàn)象較為突出。同時，在商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)的建設(shè)中存在諸多問題，比如：數(shù)據(jù)共享、業(yè)務(wù)獨立及系統(tǒng)整合能力不足等等，內(nèi)部審核、外部監(jiān)管及服務(wù)系統(tǒng)和信貸系統(tǒng)雖然長時間積累了許多對研究有價值的信息，但是由于銀行在經(jīng)營過程當(dāng)中的“條塊分割”，使得數(shù)據(jù)都是以關(guān)鍵業(yè)務(wù)的緯度來歸集，這樣一來，豐富的數(shù)據(jù)資源沒有得到及時充分的運(yùn)用，便大大影響了銀行非預(yù)期損失計量的可靠性。
二、經(jīng)濟(jì)資本管理應(yīng)用改進(jìn)的措施和建議
1.強(qiáng)化風(fēng)險經(jīng)營戰(zhàn)略理念
與國際上一些先進(jìn)銀行相比，我國的商業(yè)銀行風(fēng)險資本管理有著起點低、起步晚的特點，同時有著商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念和意識還沒有真正建立，風(fēng)險管理水平較低，與快速發(fā)展的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不一致。一些商業(yè)銀行在設(shè)計時沒有按照經(jīng)濟(jì)資本管理的理念來完善內(nèi)部組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)，不能使經(jīng)濟(jì)資本管理在實施過程當(dāng)中一帆風(fēng)順。同時在機(jī)制及體制上，資本約束的理念沒有得到有效的貫徹實施，我國商業(yè)銀行在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型當(dāng)中便會困難重重。因而應(yīng)該把經(jīng)濟(jì)資本管理的理念提升到戰(zhàn)略理念的層次，這樣才能在商業(yè)發(fā)展及協(xié)調(diào)風(fēng)險當(dāng)中起到主導(dǎo)作用，最終使即有的資源得到最合適的配置，使商業(yè)銀行系統(tǒng)業(yè)務(wù)在競爭激烈的市場中快速發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)該運(yùn)用培訓(xùn)及宣傳等方式，讓全行人員能夠充分的理解經(jīng)濟(jì)資本管理的重要作用及積極意義，使其經(jīng)濟(jì)資本管理的理念及意義得到完善，由理論轉(zhuǎn)為行動，由被動轉(zhuǎn)為主動，實現(xiàn)銀行的順利戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，使銀行能夠迅速發(fā)展。
2.多方面著手完善數(shù)據(jù)基礎(chǔ)
目前，銀行經(jīng)濟(jì)資本管理過程當(dāng)中存在的主要問題就是數(shù)據(jù)深度、廣度的問題。因而，一個完善的銀行數(shù)據(jù)庫不僅要涵蓋債項和客戶兩個方面的信息，還要包括中觀行業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)及區(qū)域。應(yīng)該做好以下工作：加強(qiáng)系統(tǒng)日常維護(hù)，使數(shù)據(jù)質(zhì)量得到提高；加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合，使數(shù)據(jù)基礎(chǔ)得到豐富；加強(qiáng)宏觀、中觀方面經(jīng)濟(jì)研究，使微觀層面的管理應(yīng)用得到有效指導(dǎo)。這樣才能更好的反映出經(jīng)濟(jì)資本占用，同時使外部監(jiān)管要求得到滿足，使商業(yè)銀行發(fā)展更加的穩(wěn)定及快速。
3.培育先進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理文化
提高全行人員的內(nèi)在價值對推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理有著重要的作用。因而，我國商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)人才隊伍的建設(shè)和發(fā)展，在吸引國內(nèi)外優(yōu)秀人才時采用優(yōu)越的條件及開放的態(tài)度，從而加快商業(yè)銀行在風(fēng)險管理文化建設(shè)上的發(fā)展。
中圖分類號：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-02
互聯(lián)網(wǎng)金融模式是一種直接融資，但不同于資本市場直接融資，它是依托于互聯(lián)網(wǎng)這個平臺更方便快捷地提供服務(wù)的一種新的金融業(yè)態(tài)，具有交易信息相對對稱、去金融中介等特征。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行的沖擊
1.商業(yè)銀行的金融中介角色面臨弱化[1]。首先，從融資角度看，作為資金信息的新型中介，互聯(lián)網(wǎng)金融的搜索功能不斷被強(qiáng)化，金融信息的獲取和擴(kuò)散也更加便利，在金融業(yè)務(wù)往來中主要起到資金中介的職能。例如Face book社交網(wǎng)絡(luò)與P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的合作，使用戶可以直接獲取融資信息，既節(jié)約了通過銀行融資所消耗的高成本，也能獲取更真實的信息，便利了人們的金融交易工作。其次，從支付角度看，互聯(lián)網(wǎng)金融的第三方支付平臺能為客戶提供收付款、自動分賬以及轉(zhuǎn)賬匯款等結(jié)算和支付服務(wù)。2014年“雙十一”，交易總額就創(chuàng)紀(jì)錄達(dá)571億元。可見，以支付寶為代表的第三方支付已打破了商業(yè)銀行獨占資金支付中介的格局，正在弱化商業(yè)銀行作為社會支付平臺的地位。另外，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)務(wù)形式的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，以往銀行具備的繳納費用、信用卡還款、票務(wù)訂購等業(yè)務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域已經(jīng)普及，無形中加速了金融脫媒，促使商業(yè)銀行的資金中介功能邊緣化、弱化。
2.商業(yè)銀行的收入來源受到蠶食?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的發(fā)展分流了銀行客戶，影響商業(yè)銀行的傳統(tǒng)利差盈利模式。一是網(wǎng)絡(luò)理財?shù)呐d起不斷分流銀行存款。網(wǎng)絡(luò)理財憑借其不受時間和地點的限制這一獨特優(yōu)勢，且收益較高，大幅度的分流了銀行存款[2]。如今，網(wǎng)絡(luò)理財業(yè)務(wù)范圍的半徑越來越大，支付、基金等業(yè)務(wù)已經(jīng)不再是銀行專屬，早已囊括在網(wǎng)絡(luò)理財?shù)姆秶鷥?nèi)，而且為了競爭，網(wǎng)絡(luò)理財?shù)氖找媛释哂阢y行，分割了大量的銀行客戶。如余額寶的收益遠(yuǎn)高于銀行活期存款，嚴(yán)重沖擊了銀行活期存款；與銀行活期存款利率相比，基金收益高達(dá)10倍，造成銀行客戶的大量流失。二是互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)形成沖擊，在小微企業(yè)、個人借貸領(lǐng)域與銀行形成競爭。眾所周知，信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行賴以生存的重要業(yè)務(wù)，是其利潤的保障。然而，在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，很多企業(yè)通過大數(shù)據(jù)創(chuàng)新征信形式，打破了信息不對稱局面，使得交易成本大幅度降低，此外，互聯(lián)網(wǎng)金融還縮短了審批流程、加速了放款速度，加之衍生出形式多樣、各具優(yōu)勢的信貸業(yè)務(wù)，逐漸成為信貸業(yè)務(wù)的新星，甚至逐步超越了商業(yè)銀行。利率市場化的全面開放伴隨著種種機(jī)遇和挑戰(zhàn)，對于互聯(lián)網(wǎng)金融而言，可以以此為契機(jī)爭取更多的大客戶；對于商業(yè)銀行而言，如果不及時采取應(yīng)對策略，勢必會失去更大的市場份額。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融和商業(yè)銀行的競爭分析
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融SWOT分析
1.機(jī)遇（opportunity）?；ヂ?lián)網(wǎng)用戶基數(shù)龐大，這是互聯(lián)網(wǎng)金融的主要客戶源。根據(jù)2014年1月中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心第33次《中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告》數(shù)據(jù)，截至2013年12底，我國上網(wǎng)用戶數(shù)量為6.18億，全年共計新增網(wǎng)民5358萬人。互聯(lián)網(wǎng)普及率為45.8%，較2012年底提升了3.7個百分點，這些數(shù)據(jù)表明人們對互聯(lián)網(wǎng)越來越依賴，也說明互聯(lián)網(wǎng)金融的規(guī)模經(jīng)濟(jì)潛力巨大。
2.威脅（threatens）。第一，互聯(lián)網(wǎng)金融面臨系統(tǒng)性的技術(shù)風(fēng)險。（1）安全隱患。網(wǎng)絡(luò)安全問題已經(jīng)上升為社會問題，因黑客技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)病毒和系統(tǒng)故障等引發(fā)的經(jīng)濟(jì)問題頻頻發(fā)生，對于以互聯(lián)網(wǎng)為依托的互聯(lián)網(wǎng)金融來說，這是一個不容小覷的問題。（2）技術(shù)風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融需要高端的技術(shù)平臺做保障，從信息征集、錄入到傳輸，對于技術(shù)系統(tǒng)和客戶端軟件的兼容性、功能性等都提出了極高的要求，如果不能加以防范、及時克服，一個技術(shù)選擇失誤就可能導(dǎo)致從事互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)失去生存的基礎(chǔ)。第二，互聯(lián)網(wǎng)金融面臨法律風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在我國的發(fā)展處于起步階段，相應(yīng)的法律法規(guī)還不夠完善，特別是涉及信息技術(shù)領(lǐng)域，單憑法律條文并不能全面、徹底地維護(hù)交易主體的合法權(quán)益。另外，現(xiàn)有的關(guān)于銀行業(yè)、證券業(yè)的法規(guī)主要是針對傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)制定的，不能完全適用于互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展。
3.優(yōu)勢（strengthen）。一是互聯(lián)網(wǎng)金融擁廣泛的客戶資源。近年來電子商務(wù)平臺在發(fā)展過程中積累了大量的客戶信息數(shù)據(jù)，為互聯(lián)網(wǎng)金融奠定了廣泛的客戶資源基礎(chǔ)。二是互聯(lián)網(wǎng)金融具有數(shù)據(jù)信息積累與挖掘優(yōu)勢。三是互聯(lián)網(wǎng)金融具有便捷和高效的服務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，交易流程被簡化，成本被降低，交易的效率更高，更容易被客戶接受；同時，智能搜索引擎可以通過高效的信息搜集工作實現(xiàn)對客戶需求的匹配，通過對信息的組織、整理，可以了解客戶的偏好、能力等級等信息，大幅度提升了服務(wù)的效率[3]。
4.劣勢（weakness）。一是操作風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融不拘泥于地域，可以突破地點的限制進(jìn)行，這是傳統(tǒng)的商業(yè)銀行所望塵莫及的。但是，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方式趨向于虛擬性，也就是說，在處理業(yè)務(wù)的過程中，一旦安全系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞，或者在操作過程中出現(xiàn)人為的過失，就可能為其埋下安全隱患。特別是在高端信息技術(shù)人才短缺的情況下，任何操作不當(dāng)所帶來的危害都是不可預(yù)知、不易控制的，很可能對整個行業(yè)都會產(chǎn)生惡劣的影響。二信譽(yù)風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展過程中伴隨著眾多不可控因素，故障的發(fā)生也是難免的，但是，面臨客戶時，任何失誤和損失都是不能接受的，因此，其信譽(yù)度很容易打折，進(jìn)而出現(xiàn)客戶流失和資金來源減少等問題，嚴(yán)重制約了整個行業(yè)的長期發(fā)展。
5.應(yīng)對策略。首先要改進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的運(yùn)行環(huán)境。一方面加大硬件投入，增強(qiáng)系統(tǒng)的防攻擊、抗病毒能力；另一方面采用身份驗證方式限制非法用戶登錄互聯(lián)網(wǎng)金融門戶網(wǎng)站。其次，健全互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系。加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)部控制，同時加快社會信用體系建設(shè)，通過建立信用評價體系來提高信用度，增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，逐步提升服務(wù)質(zhì)量，避免客戶流失。最后，盡快完善配套的法律法規(guī)，制定網(wǎng)絡(luò)公平交易規(guī)則，為互聯(lián)網(wǎng)金融的安全發(fā)展提供切實可行的法律和制度保障。
（二）商業(yè)銀行SWOT分析
1.機(jī)遇（opportunity）。一是商業(yè)銀行有強(qiáng)大的政策支持。二是商業(yè)銀行面對洶涌的互聯(lián)網(wǎng)大潮，商業(yè)銀行在制定發(fā)展戰(zhàn)略時必須具備前瞻性，充分汲取網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新和服務(wù)轉(zhuǎn)型，在強(qiáng)化風(fēng)險控制的同時拓展業(yè)務(wù)范圍，利用既有的資金、技術(shù)、人才優(yōu)勢，不斷與時俱進(jìn)，突破發(fā)展瓶頸。
2.威脅（threatens）。如前文所述，在互聯(lián)網(wǎng)時代，不論是從信息角度，還是從業(yè)務(wù)層面，互聯(lián)網(wǎng)金融可謂商業(yè)銀行的勁敵。
3.優(yōu)勢（strengthen）。一是商業(yè)銀行資金雄厚、覆蓋面廣、認(rèn)可度高、基礎(chǔ)設(shè)施完善，競爭力強(qiáng)。二是口碑好，品牌效應(yīng)強(qiáng)，擁有實體經(jīng)濟(jì)所獨具的安全感，公信力更強(qiáng)。三是管理經(jīng)驗豐富，對于風(fēng)險的管控能力更強(qiáng)。在多年的發(fā)展中，商業(yè)銀行逐漸形成了能夠應(yīng)對各種突發(fā)的風(fēng)險管理流程，建立并完善了風(fēng)險控制體系，因此在處理業(yè)務(wù)中更加從容不迫。
4.劣勢（weakness）。一是部分商業(yè)銀行高管不能居安思危，沒有意識到互聯(lián)網(wǎng)金融的潛在危害，所以對于未來的生存空間持樂觀態(tài)度。二是商業(yè)銀行多是風(fēng)險規(guī)避者，對中小企業(yè)、小微企業(yè)的服務(wù)重視不足。三是一些商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行和大型股份制銀行機(jī)構(gòu)龐雜，官僚氣息濃厚，各自為政，難以實現(xiàn)資金供需雙方信息真實性的實時匹配。
5.應(yīng)對策略。一是商業(yè)銀行要不斷加強(qiáng)對信息技術(shù)的投入，發(fā)展并壯大電子商務(wù)平臺，提高線上服務(wù)的質(zhì)量，以現(xiàn)有客戶為基礎(chǔ)，通過各種優(yōu)惠政策將其轉(zhuǎn)化為網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)客戶，根據(jù)客戶需求制定發(fā)展戰(zhàn)略，鞏固和擴(kuò)大客戶群。二是商業(yè)銀行要加強(qiáng)與電商平臺及第三方支付企業(yè)的合作，在網(wǎng)絡(luò)交易量劇增的情況下，力求在支付結(jié)算領(lǐng)域掌握主動權(quán)，收取交易傭金也可稱為銀行拓展業(yè)務(wù)的渠道之一[4]。
三、共建互聯(lián)網(wǎng)金融和商業(yè)銀行競爭、合作、共贏的發(fā)展之路
互聯(lián)網(wǎng)金融以其支付便捷、資金配置效率高、資金匹配成本低等優(yōu)勢迅速擴(kuò)張，新產(chǎn)品層出不窮，新業(yè)務(wù)源源不斷，從多角度、深層次沖擊著商業(yè)銀行的發(fā)展。但是，互聯(lián)網(wǎng)金融畢竟還不成熟，資金不足、技術(shù)滯后等因素都是制約其發(fā)展的重要因素，特別是安全隱患時時可能發(fā)生，在很大程度上可以說阻礙了互聯(lián)網(wǎng)金融前進(jìn)的步伐，所以，目前互聯(lián)網(wǎng)金融是無法撼動、取代商業(yè)銀行的，而其行業(yè)模式和盈利模式卻給商業(yè)銀行未來的長期發(fā)展帶來的“鯰魚效應(yīng)”：促進(jìn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略調(diào)整和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，刺激商業(yè)銀行借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)完善信息體系，在變化的環(huán)境中探索出適合自身發(fā)展的業(yè)務(wù)形態(tài)。
從長遠(yuǎn)來看，互聯(lián)網(wǎng)金融和商業(yè)銀行應(yīng)建立競爭合作的關(guān)系，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，謀求共贏。首先，可以共享數(shù)據(jù)資源與客戶信息。將商業(yè)銀行在實體運(yùn)營中的合作關(guān)系與互聯(lián)網(wǎng)金融積累的客戶信息共享，實現(xiàn)資源優(yōu)勢互補(bǔ)，甚至不失時機(jī)地達(dá)成交叉營銷，進(jìn)而實現(xiàn)共贏。其次，雙方可以聯(lián)合起來做好貸款業(yè)務(wù)。互聯(lián)網(wǎng)金融以豐富的信息數(shù)據(jù)庫可以靈活地調(diào)集、整理具備某個特征的客戶群，有利于有針對性地推進(jìn)業(yè)務(wù)；而商業(yè)銀行資金雄厚，對于存款的吸收能力和信貸風(fēng)險的管理能力不容置疑，二者強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，可有效避免業(yè)務(wù)流失，實現(xiàn)共同發(fā)展的目的。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號：X791 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1674-9944（2013）01-0038-03
1 引言
印染行業(yè)是水資源消耗量大、污染物排放量較大的五大行業(yè)之一。印染行業(yè)要推行清潔生產(chǎn)，實現(xiàn)印染行業(yè)污染防治，從“末端治理”向“源頭預(yù)防”轉(zhuǎn)變，企業(yè)必須加快對節(jié)能減排新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備的應(yīng)用和推廣，擺脫粗放型管理模式，降低能耗，減少廢水排放[1]。荊州市地處江漢平原，是我國十大產(chǎn)棉區(qū)之一，該市棉花年產(chǎn)量12.5萬t。荊州市現(xiàn)有規(guī)模以上紡織印染企業(yè)136家，紡織印染產(chǎn)品以棉織品和棉布為主，含少量棉混紡產(chǎn)品，2011年紡織印染行業(yè)工業(yè)產(chǎn)值77.09億元，工業(yè)增加值44.78億元，占全市工業(yè)增加值的11.0%左右。
2 荊州市紡織行業(yè)污染產(chǎn)生、排放及治理現(xiàn)狀
2.1 荊州市紡織行業(yè)污染產(chǎn)生及排放狀況
2011荊州市納入環(huán)境統(tǒng)計的紡織印染行業(yè)污水排放口32個，產(chǎn)生廢水包括紡織廢水和印染廢水。紡織廢水主要為漿紗廢水和職工生活污水，COD濃度一般為300～590mg/L，NH3-N濃度一般為15～25mg/L。印染水消耗定額90～240t/1t產(chǎn)品，水重復(fù)利用率24%左右；印染廢水水質(zhì)成份復(fù)雜，包括退漿廢水、煮煉廢水、漂白廢水、絲光廢水、染色廢水、印花廢水、洗漂廢水等，濃度高，色度深。COD濃度一般為460～3000mg/L，平均631.6mg/L；NH3-N濃度一般為25.0～64.0mg/L，平均32.0mg/L。紡織印染廢水產(chǎn)生量1929.23萬t，COD產(chǎn)生量12185.91t，氨氮產(chǎn)生量617.35t；其中，印染行業(yè)廢水產(chǎn)生量1350.46萬t，COD產(chǎn)生量10358.02t，氨氮產(chǎn)生量530.92t。經(jīng)過處理后廢水排放量1620.37萬t，廢水回用率16.0%。COD排放量1488.53t，排放濃度平均為91.9mg/L；氨氮排放量200.93t，排放濃度平均為12.4mg/L。
紡織印染企業(yè)產(chǎn)生的廢氣主要為紡織空調(diào)廢氣和印染燒毛煙氣、印花拉幅有機(jī)廢氣、蒸汽鍋爐煙氣。除紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園的11家紡織印染企業(yè)采用國電長源電力股份有限公司沙市熱電廠的集中供熱外，荊州市其他紡織印染企業(yè)均自備工業(yè)鍋爐供應(yīng)生產(chǎn)所需的蒸汽，蒸汽鍋爐一般以煤和秸稈為原料，燒毛一般采用天然氣為原料。2011年煙氣排放量為21272.7萬Nm3，產(chǎn)生SO2351.00t，濃度一般為1360～1850mg/Nm3，平均1650mg/L；NOx產(chǎn)生量110.62t，濃度一般為365～560mg/L，平均520mg/L。SO2排放量為210.00t，NOx排放量為94.58t。
紡織印染企業(yè)工業(yè)固體廢物產(chǎn)生量1.28萬t，主要為污水處理污泥和煤渣。荊州市紡織印染行業(yè)消耗的能源包括原煤、天然氣、煤油、柴油、燃料油、秸稈、熱力和電能，2011年合計能耗122015.47t標(biāo)煤，萬元工業(yè)增加值能耗272.48kg標(biāo)準(zhǔn)煤。
2.2 荊州市紡織印染污染治理措施
2.2.1 荊州市紡織印染廢水治理措施
除紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園的11家紡織印染企業(yè)的廢水經(jīng)過物化預(yù)處理后進(jìn)入園區(qū)紡織印染廢水集中處理廠外，其他企業(yè)均自建污水處理廠對生產(chǎn)廢水進(jìn)行處理達(dá)標(biāo)后排放。紡織企業(yè)工業(yè)廢水一般采取物化預(yù)處理+好氧生物氧化二級處理工藝，印染廢水一般采用物化預(yù)處理+厭氧水解酸化+好氧生物氧化三級處理工藝，部分處理設(shè)施增加了脫色工藝[2]。
紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園區(qū)廢水處理廠現(xiàn)有設(shè)計處理規(guī)模為30000 m3/d，近期將擴(kuò)建到80000 m3/d。設(shè)計進(jìn)水水質(zhì)COD800～1000mg/L、NH3-N50mg/L，處理后出水可達(dá)到《紡織染整工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB4287-92）表3一級排放標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)有污水處理量為4000～12000t/d，平均為11000t/d，進(jìn)水COD濃度800.0～1565.6mg/L，平均1061.0mg/L；NH3-N濃度一般為35.0～64.0mg/L，平均40.1mg/L。處理后廢水排放量8250t/d，回用率25%左右，污染排放濃度為COD濃度95.6～122.4mg/L，平均濃度95.7mg/L，處理去除率91.0%，NH3-N濃度一般為4.2～13.2mg/L，平均9.7mg/L，處理去除率76.3%，達(dá)到《紡織染整工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB4287-92）表3一級排放標(biāo)準(zhǔn)。
2.2.2 荊州市紡織印染廢氣污染治理措施
紡織企業(yè)空調(diào)廢氣一般采用濾籠除塵器處理后排放，印染燒毛煙氣、印花拉幅有機(jī)廢氣通過捕集罩收集后直接排放。印染企業(yè)蒸汽燃煤鍋爐煙氣一般采用雙堿法進(jìn)行脫硫除塵，秸稈鍋爐煙氣采用袋式除塵器進(jìn)行除塵。向荊州市紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園供熱的國電長源電力股份有限公司沙市熱電廠循環(huán)流化床燃煤鍋爐采用爐內(nèi)噴鈣+旋風(fēng)分離+電除塵的脫硫除塵工藝，除塵效率高于90%，脫硫效率大于75%，處理后煙塵和SO2排放濃度達(dá)到《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB132223-2003）標(biāo)準(zhǔn)的要求。NOx治理裝置正在建設(shè)中。經(jīng)過統(tǒng)計分析，荊州市紡織印染企業(yè)鍋爐煙氣（含國電長源電力股份有限公司沙市熱電廠循環(huán)流化床燃煤鍋爐）脫硫效率為30%～75.0%左右，NOx去除效率8%～14.5%左右。
2.2.3 荊州市紡織印染固體廢物污染治理措施
荊州市紡織印染行業(yè)產(chǎn)生的工業(yè)固體廢物主要為污水處理污泥和煤渣，污泥干化后進(jìn)行填埋，煤渣綜合利用，少量灰渣送城市垃圾處理系統(tǒng)。
3 荊州市紡織印染行業(yè)節(jié)能減排潛力分析
3.1 清潔生產(chǎn)水平分析
2011年印染行業(yè)工業(yè)增加值為25.97億元，其中印染布2億m，針織染色產(chǎn)品4萬t。2011年荊州市紡織印染行業(yè)針織品印染電消耗定額360kW?h/t產(chǎn)品左右，蒸汽消耗定額7kW?h/t產(chǎn)品左右，萬元工業(yè)增加值能耗328.88 kg標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元。荊州市2010年單位GDP用水量27.83t/萬元，單位GOP能耗1.58t標(biāo)煤/萬元，低于全省2.35t標(biāo)煤/萬元的水平；荊州市2010年總能耗708.36萬t標(biāo)準(zhǔn)煤，單位GDP能耗1.0141t標(biāo)煤/萬元；荊州市規(guī)模以上紡織印染業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值77.0889億元，服裝鞋帽制造業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值10.7041億元。
2010年紡織印染業(yè)原煤消耗量17977t，液化天然氣80t，汽油、煤油195t，柴油3t，燃料油152t，熱力8057×106kJ，電力61010萬kW?h，合計能耗折標(biāo)煤122015.47t。
荊州市印染行業(yè)2011年取水量為1427.64萬t，萬元工業(yè)增加值取水量54.97 t/萬元，印染棉布單位取水量2.85t/100m布，廢水排放量2.43 t/100m布，達(dá)到《紡織染整工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB4287-92）表3一級標(biāo)準(zhǔn)值。對照《紡織行業(yè)（棉印染）清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)》（HJT185-2006）分析，達(dá)到二級清潔生產(chǎn)水平。COD產(chǎn)生量2.07kg/100m布，達(dá)到清潔生產(chǎn)三級水平，接近二級水平指標(biāo)值（2.00kg/100m布）。印染針織產(chǎn)品單位取水量214.15t/t 產(chǎn)品，廢水產(chǎn)生量202.57t/t 產(chǎn)品，COD產(chǎn)生量155.37kg/t 產(chǎn)品，對照《紡織行業(yè)（棉印染）清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)》（HJT185-2006）分析，均未達(dá)到清潔生產(chǎn)三級水平指標(biāo)的要求，說明清潔生產(chǎn)水平較低。
依據(jù)《紡織行業(yè)（棉印染）清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)》（HJT185-2006），從生產(chǎn)工藝與裝備要求、資源能源利用指標(biāo)、污染物產(chǎn)生指標(biāo)、產(chǎn)品指標(biāo)和環(huán)境管理要求等5個方面共17個指標(biāo)，分析荊州市紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園清潔生產(chǎn)水平。荊州市紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園印染針織產(chǎn)品單位取水量160t/t 產(chǎn)品，廢水產(chǎn)生量150.00t/t 產(chǎn)品，COD產(chǎn)生量150.00kg/t產(chǎn)品，基本達(dá)到三級清潔生產(chǎn)水平，高于全市平均水平。印染棉布單位取水量、廢水排放量、COD產(chǎn)生量均達(dá)到二級清潔生產(chǎn)水平，在能耗、工藝設(shè)備、產(chǎn)品規(guī)模、環(huán)境管理等方面大部分達(dá)到二級清潔生產(chǎn)水平。產(chǎn)品合格率達(dá)到一級清潔生產(chǎn)水平。煤耗遠(yuǎn)低于一級清潔生產(chǎn)水平指標(biāo)值，電耗遠(yuǎn)高于三級清潔生產(chǎn)水平指標(biāo)值，主要是由于采用燃煤電廠集中供熱和部分工業(yè)鍋爐燃燒生物質(zhì)秸稈造成。
3.2 污染物產(chǎn)生和排放行業(yè)水平類比分析
2009年我國紡織印染行業(yè)萬元工業(yè)產(chǎn)值廢水排放量110.15t，萬元工業(yè)增加值廢水排放量462.65 t，印染布的百米排水量均超過國家規(guī)定的2.5m3/100m的標(biāo)準(zhǔn)，有的高達(dá)3.5m3/100m，水重復(fù)利用率只有7%左右。2011年荊州市印染行業(yè)萬元工業(yè)增加值廢水排放量46.80 t，水重復(fù)利用率達(dá)到24%，印染布的單位排水量2.43 t/100m布，均優(yōu)于全國行業(yè)平均水平。
3.3 能耗水平類比分析
2011年荊州市單位GDP能耗1.041t標(biāo)準(zhǔn)煤，紡織印染行業(yè)單位工業(yè)增加值能耗為0.27t標(biāo)準(zhǔn)煤，遠(yuǎn)低于平均能耗。
4 荊州市紡織印染行業(yè)節(jié)能減排改進(jìn)措施和績效分析
4.1 進(jìn)一步調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局，推進(jìn)紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
荊州市紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園的建設(shè)和運(yùn)行情況表明，產(chǎn)業(yè)的集聚優(yōu)化布局可以實現(xiàn)低投入、高產(chǎn)出、低消耗、少排放的可持續(xù)發(fā)展模式。集中供熱可以減少建設(shè)投資、燃煤量和煙氣污染物的排放量。廢水采取集中處理和回用方式，廢水處理設(shè)施建設(shè)單位投資低，管理成本低，各種印染廢水混合，有利于營養(yǎng)配比，提高廢水生物處理的效率，降低沖擊負(fù)荷和廢水處理成本，提高處理效率和廢水回用率[3]。目前荊州市紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園入園企業(yè)和規(guī)模還很小，應(yīng)結(jié)合承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移國家級示范區(qū)的建設(shè)，制定紡織印染行業(yè)環(huán)境準(zhǔn)入條件，同時積極完善集中供熱管網(wǎng)，在近期將紡織印染污水處理廠處理能力從30000t/d擴(kuò)建到80000t/d，將廢水回用率從25%提高到35%左右，減少園區(qū)廢水排放量，使單位產(chǎn)品和萬元工業(yè)增加值的廢水及污染物排放量降低6%～10%。引導(dǎo)外來企業(yè)進(jìn)入園區(qū)，并將園區(qū)外的印染企業(yè)逐步搬遷到園區(qū)，限制園區(qū)外企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展，調(diào)整和優(yōu)化紡織印染行業(yè)布局，提高減排和節(jié)能效果。
4.2 開展企業(yè)清潔生產(chǎn)審核和技術(shù)改造，提高企業(yè)節(jié)能減排效率
采取自愿和強(qiáng)制相結(jié)合的方式，鼓勵、引導(dǎo)企業(yè)實施清潔生產(chǎn)審核。對污染物不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放的企業(yè)開展強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核，在對紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)環(huán)境管理自愿承諾的基礎(chǔ)上，在全市進(jìn)行推廣。倡導(dǎo)產(chǎn)品生態(tài)設(shè)計，使用低毒低害的染料和助劑，提高企業(yè)內(nèi)部的水回用率，使平均回用率從24%提高到32%左右，減少廢水和污染物產(chǎn)生量。
在清潔生產(chǎn)審核的基礎(chǔ)上，制定技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境可行的清潔生產(chǎn)方案，進(jìn)行技術(shù)改造，具體措施如下。
（1）現(xiàn)有紡織企業(yè)氣流紡錠產(chǎn)能只占總產(chǎn)能的6.28%左右。對現(xiàn)有紡織企業(yè)采用先進(jìn)的氣流紡替代棉紗錠，并對車間照明設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，采用變頻電機(jī)替代傳統(tǒng)電機(jī)，可節(jié)能10%～30%。
（2）使用清潔的原輔料。使用清潔的原輔料能提升產(chǎn)品的質(zhì)量與檔次，在一定程度上能減少污染物的產(chǎn)生與排放。如纖維采用Ly-ocell纖維、聚乳酸纖維、甲殼素纖維、可降解合成纖維，天然彩棉等。使用天然的染料、生態(tài)型的染料與助劑。
（3）進(jìn)行印染行業(yè)工藝與設(shè)備改造。印染前處理、染色、洗滌、后整理工藝改造是行業(yè)工藝與設(shè)備改造與提升的方向，也是行業(yè)清潔生產(chǎn)措施的主要體現(xiàn)。退煮漂改造與提升可以選擇的措施包括：短流程前處理工藝，與退煮漂三步常規(guī)工藝相比，水、電、汽等可節(jié)約30%～50%；生物酶前處理技術(shù)，在棉織物練漂工藝中，用生物酶代替?zhèn)鹘y(tǒng)的燒堿，可使前處理從退漿、煮練、漂白縮短為冷軋堆置加蒸洗的短流程，能達(dá)到簡化工藝，縮短流程，減少工時，節(jié)約蒸汽、水電等能源；洗滌工藝中推廣噴淋沈滌、汽水沖洗、氣霧噴洗、高壓水洗、振蕩水洗、高效轉(zhuǎn)盤等節(jié)水技術(shù)和設(shè)備，節(jié)約大量的洗滌水，減少排污量[4]。
4.3 完善印染廢水處理廠污泥處置措施
長期以來，印染污水處理廠污泥采取的處理措施是干化后進(jìn)行單獨填埋，需要大量的土地資源，并可能產(chǎn)生二次污染。荊州市印染污水處理污泥可采用干化后送入垃圾焚燒發(fā)電廠焚燒利用的措施。荊州市集美垃圾焚燒發(fā)電廠已經(jīng)建成投產(chǎn)，設(shè)計處理能力為日處理垃圾800t，目前實際處理量為700t/d，距離荊州市紡織印染循環(huán)經(jīng)濟(jì)園30km左右。經(jīng)過初步試驗，當(dāng)污泥干化后含水率達(dá)到60%以下，可以作為垃圾焚燒發(fā)電廠燃料。處理后可大幅度減少污泥填埋量，減少COD和NH3-N排放量。
4.4 強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管，提高污染防治水平
環(huán)保部門實施全方位、全時段環(huán)境監(jiān)管，對排放廢水水量和主要污染物濃度進(jìn)行全面、有效、實時監(jiān)控，完善清污分流和輕污染廢水回用措施，推動紡織印染企業(yè)開展節(jié)約用水和廢水資源化，控制超標(biāo)排放和事故性排放，減少廢水和污染物排放量。
參考文獻(xiàn)：
[1] 王建慶，李桂生，李 戎.節(jié)能減排與我國印染行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步[J].染整技術(shù)，2008，30（6）：26～30.
在經(jīng)濟(jì)全球化的環(huán)境下，英語作為各國經(jīng)濟(jì)、政治和文化往來的語言溝通橋梁，成為一門世界通行的語言。在中國，英語從八十年代開始作為熱門專業(yè)一直延續(xù)至今。高校英語專業(yè)，一般包括傳統(tǒng)英語語言文學(xué)、翻譯、商務(wù)英語、旅游英語等專業(yè)方向。英語專業(yè)培養(yǎng)具扎實英語語言基礎(chǔ)和比較廣泛的科學(xué)文化知識，能在外事、經(jīng)貿(mào)、文化、新聞出版、教育、科研、旅游等部門從事翻譯、研究、教學(xué)、管理工作的英語高級專門人才。
在當(dāng)今快節(jié)奏高效率的時代，人們對信息傳遞快接性、同步性的要求愈來愈高，對相關(guān)通訊產(chǎn)品（如電話、手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)）以及語音通訊服務(wù)的需求也日趨高漲?！白愿母镩_放以來，人民的生活水平逐漸提升，溫飽問題的解決使人們開始更多的關(guān)注生活的質(zhì)量，注重服務(wù)型消費。國家的經(jīng)濟(jì)重心逐漸轉(zhuǎn)向服務(wù)行業(yè)，世界的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也由過去的“工業(yè)型經(jīng)濟(jì)”向“服務(wù)型經(jīng)濟(jì)”轉(zhuǎn)變，服務(wù)的理念漸漸滲透到我們生活中的每一個角落。移動通信行業(yè)是我們生活中必不可少的業(yè)務(wù)，作為典型的通信服務(wù)行業(yè)，它的發(fā)展與服務(wù)的質(zhì)量直接能夠影響我們的生活?！敝袊ㄓ嵤袌鲩_發(fā)巨大潛力，無疑給移動通訊語音業(yè)帶來新的機(jī)遇和豐厚利潤。
一、新一代移動通信基礎(chǔ)語音服務(wù)行業(yè)發(fā)展概況
1.新一代移動通信基礎(chǔ)語音服務(wù)行業(yè)概述。新一代移動通信基礎(chǔ)語音服務(wù)是利用電信傳輸網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，把信息采集、加工存儲、傳播和服務(wù)集為一體的，面向社會提供綜合性、全方位、多層次的信息咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。
2.新一代移動通信基礎(chǔ)語音服務(wù)行業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)研究
（1）在線語音客服?？头喍灾褪强蛻舴?wù)工作，就是接受顧客資詢，幫顧客解答疑惑。對于客服人員的要求，很多公司或企業(yè)通常需要這樣的人才：善于洞察客戶需求，對客戶進(jìn)行溝通引導(dǎo)，能獨立思考并處理客戶投訴問題，提供客戶所需要信息；具備優(yōu)秀的溝通能力、快速學(xué)習(xí)能力，團(tuán)隊合作精神佳。而英語專業(yè)的客服人員更加需要英語本科或以上學(xué)歷；英文聽說讀寫精通，CET6以上水平，TEM8優(yōu)先；有翻譯經(jīng)驗的，受過客戶服務(wù)以及團(tuán)隊管理等方面的專業(yè)培訓(xùn)。
“語音正在成為移動端一個新的創(chuàng)業(yè)基點，而語音社交、語音提醒、語音輸入、語音記事、語音搜索等種種基于語音應(yīng)用的出現(xiàn)，也說明音頻正成為用戶的使用習(xí)慣?！?/p>
（2）在線教育。在線教育即E-Learning，或稱遠(yuǎn)程教育、在線學(xué)習(xí)，現(xiàn)行概念中一般指的是指一種基于網(wǎng)絡(luò)的學(xué)習(xí)行為，與網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)概念相似。在線教育是通過應(yīng)用信息科技和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行內(nèi)容傳播和快速學(xué)習(xí)的方法。
“當(dāng)今社會已經(jīng)邁入數(shù)字化知識經(jīng)濟(jì)社會，社會的發(fā)展以知識的生產(chǎn)和創(chuàng)新為基礎(chǔ)，知識呈現(xiàn)出數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的形態(tài)?；谡n堂的大學(xué)教育對知識傳授的速度越來越滯后于知識增長的速度，無法適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化知識的產(chǎn)生、傳播和應(yīng)用。高等教育從單純面授模式轉(zhuǎn)向在線模式或混合模式已成為今后發(fā)展的趨勢?！?/p>
在線教育顛覆的是傳統(tǒng)的教與學(xué)，并不僅僅是教師與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的簡單結(jié)合，而是如何定義教師與學(xué)生，如何定義教與學(xué)的形式，將會是人人為師、并非單體學(xué)習(xí)而是同幫互助的多元化互動的學(xué)習(xí)形式。從早期將線下課堂復(fù)制到互聯(lián)網(wǎng)上，到現(xiàn)在的全程網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)服務(wù)，從學(xué)習(xí)模式上以教師為中心，轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫W(xué)生個性化學(xué)習(xí)為核心，從簡單的提供內(nèi)容，轉(zhuǎn)變到提供學(xué)習(xí)管理、課程內(nèi)容、學(xué)習(xí)服務(wù)于一體的網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺。
二、英語專業(yè)人才培養(yǎng)概況
1.英語專業(yè)人才的國內(nèi)外培養(yǎng)現(xiàn)狀描述。從八十年代開始，英語作為熱門專業(yè)一直延續(xù)至今，每年高招填報志愿時，都是不少考生的首選。在新浪網(wǎng)的專業(yè)排行榜上，英語專業(yè)遙遙領(lǐng)先。據(jù)了解，目前設(shè)有英語專業(yè)的高校較多。英語語言文學(xué)是開設(shè)時間較長、開設(shè)院校較廣的傳統(tǒng)專業(yè)，畢業(yè)生主要從事對外交流、英語教學(xué)等工作。
2.廣州大學(xué)華軟軟件學(xué)院英語專業(yè)人才培養(yǎng)狀況。據(jù)該專業(yè)網(wǎng)站資料介紹，該校英語專業(yè)目前設(shè)有“商務(wù)英語”和“翻譯”兩個方向。教學(xué)中采用小班教學(xué)，注重學(xué)生英語基礎(chǔ)能力、商務(wù)或翻譯能力以及綜合創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，學(xué)風(fēng)教風(fēng)寬嚴(yán)有致、輕松幽默、兼具西方自主和東方和諧氛圍，與優(yōu)良的師資一起，構(gòu)成了英語專業(yè)培養(yǎng)質(zhì)量的可靠保障。注重學(xué)生應(yīng)用能力體系的培養(yǎng)：遵循全程化、層次化、模塊化原則，從英語聽說讀寫的基礎(chǔ)能力、商務(wù)或翻譯能力、綜合創(chuàng)新能力等方面培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力。注重培養(yǎng)專業(yè)素養(yǎng)的同時，也強(qiáng)調(diào)學(xué)生綜合能力的培養(yǎng)，鼓勵學(xué)生完成課程學(xué)習(xí)的同時多參加校級、市級甚至國家級的比賽與評優(yōu)活動，鍛煉綜合應(yīng)用能力。
該專業(yè)與學(xué)院IT特色的學(xué)科建設(shè)相結(jié)合：培養(yǎng)英語綜合技能扎實、熟悉外事商務(wù)知識、信息技術(shù)能力較強(qiáng)的綜合應(yīng)用型人才，直接為珠三角區(qū)域乃至全國經(jīng)濟(jì)服務(wù)。
拓展學(xué)生實踐、實習(xí)的路徑，以第二課堂帶動學(xué)生的專業(yè)學(xué)習(xí)，將教學(xué)與實踐緊密結(jié)合，更好地提高外語系的教學(xué)質(zhì)量，是培養(yǎng)高素質(zhì)學(xué)生的有效手段。外語系自建系以來，一直將校企合作作為重點工作，努力地拓展合作企業(yè)與學(xué)生就業(yè)單位，由此去推進(jìn)外語系將教學(xué)與實踐合為一體的科學(xué)教學(xué)模式，實現(xiàn)學(xué)校與企業(yè)的深度合作，也解決部分畢業(yè)生就業(yè)問題。
三、英語專業(yè)學(xué)生在新一代移動語音通信服務(wù)行業(yè)的就業(yè)情況分析
隨著語言服務(wù)行業(yè)競爭的不斷加劇，大型語言服務(wù)企業(yè)間并購整合與資本運(yùn)作日趨頻繁，國內(nèi)優(yōu)秀的語言服務(wù)企業(yè)愈來愈重視對行業(yè)市場的研究，特別是對企業(yè)發(fā)展環(huán)境和客戶需求趨勢變化的深入研究?！耙苿油ㄐ判袠I(yè)是一種特殊的服務(wù)行業(yè)，客戶滿意度除了體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量的客觀認(rèn)知之外，還體現(xiàn)在客戶與企業(yè)接觸的各個層面上所需要的滿足感?！闭驗槿绱耍淮笈鷩鴥?nèi)優(yōu)秀的語言服務(wù)品牌迅速崛起，逐漸成為語言服務(wù)行業(yè)中的翹楚。
筆者采訪了華軟軟件學(xué)院外語系的一些學(xué)生，詢問其就業(yè)情況，選取以下兩名學(xué)生的訪談記錄。
2012屆英語專業(yè)翻譯方向畢業(yè)生梅力，現(xiàn)任職于上海電視臺外語頻道。他從大學(xué)二年級開始規(guī)劃自己的就業(yè)方向，提早選擇就業(yè)渠道；學(xué)習(xí)揚(yáng)長避短、自我推薦。他最大的心得就是要冷靜看待冷門的職業(yè)，還要打造自己的個性品牌，并隨時調(diào)整好自己的心態(tài)。
陳小琬同學(xué)也是2012屆英語專業(yè)翻譯方向的畢業(yè)生，她目前在中新廣州知識城規(guī)劃展示廳做翻譯及引導(dǎo)員工作?；仡櫵拇髮W(xué)事關(guān)，她覺得個人的專業(yè)知識和團(tuán)隊協(xié)作能力是就業(yè)的良好準(zhǔn)備。她對師弟師妹寄語：微笑工作，感恩生活，走，就會有希望。失敗叫做經(jīng)歷，成功叫做經(jīng)驗。要有自己的夢想。要相信自己。敢想，趁年輕。
英語專業(yè)畢業(yè)生作為復(fù)合型人才，使用范圍廣，就業(yè)率和專業(yè)對口率都很高，就業(yè)地多集中在一線城市，語言服務(wù)行業(yè)涉及貿(mào)易，外交，旅游等多方面，對復(fù)合型人才的需求大。新一代移動通信基礎(chǔ)語音服務(wù)行業(yè)的興起，對英語專業(yè)畢業(yè)生來說就業(yè)前景光明；其主要上下游產(chǎn)業(yè)――在線語音客服及在線教育，更是給英語專業(yè)畢業(yè)生提供了廣闊的就業(yè)渠道。
參考文獻(xiàn)：
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一、商業(yè)銀行經(jīng)營效率的理論概述
(一)商業(yè)銀行經(jīng)營效率的定義
商業(yè)銀行經(jīng)營效率是指商業(yè)銀行在保證其贏利性、安全性、流動性的基礎(chǔ)上，合理配置各項資源并最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源合理流動的能力，是競爭力、資源配置能力和可持續(xù)發(fā)展能力的總稱。
(二)測度銀行效率的主要研究方法――單要素指標(biāo)分析方法
單要素指標(biāo)分析法一般是通過對銀行的主要財務(wù)指標(biāo)，如盈利性指標(biāo)、成本費用指標(biāo)和資產(chǎn)配置能力指標(biāo)等進(jìn)行量化分析，來考察銀行運(yùn)營能力、控制成本的水平和規(guī)避承擔(dān)風(fēng)險的能力，進(jìn)而反映銀行的效率水平。
二、單要素指標(biāo)分析方法的實證結(jié)果及其分析
(一)盈利性指標(biāo)
1.資產(chǎn)收益率
資產(chǎn)收益率=凈利潤/銀行資產(chǎn)總額，反映銀行資產(chǎn)獲利能力,其因銀行的規(guī)模及經(jīng)營管理水平不同而有所差異。
從表1可以看出，建設(shè)銀行、中國銀行和工商銀行的資產(chǎn)收益率相對較高，尤其是建設(shè)銀行，2000-2003年平均值達(dá)到了0.2%，反映了該銀行在國有商業(yè)銀行里的資產(chǎn)獲利能力相對較強(qiáng)。相比而言，農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率是最差的，2000-2003年平均值僅為0.05%。在股改后的2009年，仍舊是建設(shè)銀行發(fā)展較快，也與建行上市時間早有關(guān)?？梢钥闯?，股改對于銀行的資產(chǎn)獲利能力有很大的提高和改善作用。
2.資本收益率
資本收益率=凈利潤/股東權(quán)益，反映銀行資本盈利水平，資本利潤率越高，表明銀行資本的獲利能力越強(qiáng)，其經(jīng)營效率越高，反之亦然。
從表2的數(shù)據(jù)來看,在股改之前的農(nóng)行資本收益率僅為1.15%，而在2009年達(dá)到了18.19%，可以明顯看出股改對于銀行獲利能力的幫助。
(二)營業(yè)費用率指標(biāo)
營業(yè)費用率指標(biāo)是考察在一定產(chǎn)出水平下成本耗費節(jié)約程度的一項較好指標(biāo)。該比率越低，說明銀行控制營業(yè)費用支出的能力越強(qiáng)，經(jīng)營效率越高。我國國有商業(yè)銀行的營業(yè)費用率都比較高，股改前的2000-2003年平均為27.18%，股改后的2009年平均為28.91%，可以推測是由于我國國有商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)臃腫、員工過多，業(yè)務(wù)管理費支出名目繁多，各項大額開支過多，使?fàn)I業(yè)費用居高不下，占比過大。
(三)資產(chǎn)配置能力指標(biāo)
1.存貸比率
存貸比率=銀行貸款總額/存款總額，既反映銀行資產(chǎn)配置效率,還表明銀行資產(chǎn)流動性的強(qiáng)弱。建設(shè)銀行、中國銀行、工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行2000-2003年4年的平均存貸比率分別為66.72%、73.39%、73.93%和78.40%?？梢钥闯?，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不盡合理，4家國有銀行2000-2003年3年的平均貸款余額僅占存款余額的70%左右，這充分反映了其資產(chǎn)負(fù)債管理的相對無效性以及資產(chǎn)配置的低效率。股改后2009年各國有商業(yè)銀行的存貸比率反而出現(xiàn)了不同程度的下降，原因可能是居民存款的增多和我國銀行風(fēng)險防范意識增強(qiáng)，過分惜貸。過分惜貸甚至懼貸對銀行資金的利用效率是很不利的，這也阻礙了資產(chǎn)配置效率的提高。
2.不良貸款率
我國的不良貸款率一直很高，建設(shè)銀行、中國銀行、工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行2000-2003年4年的平均存貸比率分別為15.98%、24.47%、27.28%和43.93%，其中農(nóng)業(yè)銀行最高。造成這一現(xiàn)象的原因是多方面的，但主要有兩點：一是影響銀行資產(chǎn)配置效率的微觀基礎(chǔ)――國有企業(yè)低效運(yùn)行，形成大量壞賬;二是國內(nèi)商業(yè)銀行特別是國有銀行受社會目標(biāo)的影響而沒有按照資產(chǎn)配置原則配置銀行資產(chǎn)，影響了銀行資產(chǎn)配置效率，加大了銀行風(fēng)險。股改以后2009年的數(shù)據(jù)顯示，銀行的不良貸款率都得到了大幅度的下降，尤其是最早完成股改的三大銀行，不良貸款率都降低到了3%及其以下，可以得出：經(jīng)過股改，國有銀行的資產(chǎn)配置質(zhì)量得到了極大的改善。
（四）“股權(quán)收益率”模型
Cole提出了“股權(quán)收益率”模型：ROE=ROA×EM=AU×PM×EM。其中，ROA為資產(chǎn)收益率；EM為股權(quán)乘數(shù)，等于銀行的總資產(chǎn)除以銀行總的權(quán)益資本額，該乘數(shù)反映了銀行的資產(chǎn)來源狀況及其財務(wù)杠桿的程度；AU為銀行的資產(chǎn)利用率，等于銀行的總收入除以銀行的總資產(chǎn)；PM為銀行的利潤率，等于銀行的稅后凈收益除以銀行的總收入。
建設(shè)銀行、中國銀行、工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行股改前2000-2003年4年的平均ROE值分別為4.65%、2.23%、2.63%和1.15%。股改后的2009年情況就出現(xiàn)了變化，除了中國銀行以外，其余股改的兩家銀行和農(nóng)業(yè)銀行的AU值都出現(xiàn)了上升，農(nóng)業(yè)銀行上升得最少，上升了0.13%，建設(shè)銀行提高得最多，提高了0.62%，說明股改比較久的銀行的資產(chǎn)利用率還是有較大的提高。3家股改銀行在股改后的EM值都出現(xiàn)了不同程度的下降，PM值出現(xiàn)了大幅度的上升。總的來看，3家股改銀行ROE指標(biāo)的提高主要來源于PM值的提高，即得益于銀行的凈利潤占總收入的提高；另一個原因就是EM值的降低，這也和國家注資和股改銀行更加注重自身的資本情況的事實相符合。
三、改進(jìn)國有商業(yè)銀行經(jīng)營效率的建議
(一)改善外部的法制和信用環(huán)境
銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營需要一套有利于金融合約的執(zhí)行、貸款回收和擔(dān)保品實現(xiàn)的法律制度。在確立和實現(xiàn)銀行對擔(dān)保品的合法權(quán)益方面所存在的問題加劇了銀行的脆弱性。因此，法律框架的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)包括公司法、破產(chǎn)法、合同法及財產(chǎn)法，才算完整。同時，還需要執(zhí)行和精簡法院程序，以便根據(jù)這些法律尋求迅速而有效的補(bǔ)救方法。信用環(huán)境始終是和法律制度相輔相成的環(huán)節(jié)。
(二)加強(qiáng)銀行的創(chuàng)新
不斷創(chuàng)新國有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程及服務(wù)體系是銀行效率提升的主導(dǎo)方向。要應(yīng)對市場化、全球化、信息化帶來的各種挑戰(zhàn)，不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。人力資源管理部門要從組織結(jié)構(gòu)上、人員結(jié)構(gòu)上對相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行及時調(diào)整優(yōu)化，使業(yè)務(wù)流程快速細(xì)致、齊全周到。
(三)優(yōu)化資產(chǎn)配置，實現(xiàn)銀行安全性、流動性和盈利性三者的協(xié)調(diào)，提高資產(chǎn)配置效率
優(yōu)化資產(chǎn)配置效率的關(guān)鍵在于實現(xiàn)資產(chǎn)的多元化，不僅可以分散風(fēng)險，還可以緩解因信貸擴(kuò)張和緊縮而給銀行帶來的沖擊。改變信貸結(jié)構(gòu)單一格局的方法不外乎是提高有價證券特別是國債和短期債券在全部資產(chǎn)中的比重，大力開展消費信貸、房地產(chǎn)信貸等貸款業(yè)務(wù)，盡力擴(kuò)大票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。提高資產(chǎn)配置效率的核心還在于盡可能地減少非盈利資產(chǎn)的比重，以提高資金的使用效率。當(dāng)然也不可忽視貸款風(fēng)險管理和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
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隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展我們已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代，銀行業(yè)對大數(shù)據(jù)的理論研究不斷出現(xiàn)，從2012年把數(shù)據(jù)作為銀行資產(chǎn)開始，數(shù)據(jù)資產(chǎn)化趨勢愈發(fā)明顯。銀行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新速度越來越快，銀行服務(wù)的便捷性、安全性以及全能性對客戶滿意度影響越來越大，并成為商業(yè)銀行客戶去留的重要影響因素，客戶黏性降低導(dǎo)致很多客戶在不同銀行之間的流動速度越來越快。商業(yè)銀行核心競爭力不但體現(xiàn)在銀行之間不可復(fù)制的技術(shù)、運(yùn)營模式方面，而且還體現(xiàn)在以提高客戶營銷準(zhǔn)確度和運(yùn)營管理效率以及提高客戶滿意度為目標(biāo)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面。商業(yè)銀行中誰擁有了優(yōu)秀的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力，誰就把握了未來！
一、 大數(shù)據(jù)時代銀行大數(shù)據(jù)應(yīng)用的現(xiàn)狀
1. 基于商業(yè)銀行自有數(shù)據(jù)資產(chǎn)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用。
（1）內(nèi)部數(shù)據(jù)資產(chǎn)的來源。目前商業(yè)銀行價值最大的內(nèi)部數(shù)據(jù)資產(chǎn)主要來源是核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，核心銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)項主要包括對公客戶和個人客戶（或零售客戶）的基本信息、賬戶信息、交易信息、產(chǎn)品信息、渠道信息等相關(guān)數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對這些信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析、深入挖掘就能有效提高客戶的管理水平、服務(wù)效率以及運(yùn)營決策水平。
（2）商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)的質(zhì)量。銀行業(yè)大數(shù)據(jù)分析所用的模型對數(shù)據(jù)有較強(qiáng)依賴性，數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低直接關(guān)系大數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步影響風(fēng)險管理、運(yùn)營決策的制定和實施。銀監(jiān)會根據(jù)2011年的監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量管理良好標(biāo)準(zhǔn)，對銀行現(xiàn)場評估結(jié)果顯示，我國銀行業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理有很大的提升空間，數(shù)據(jù)質(zhì)量管理領(lǐng)先的銀行也僅僅處于標(biāo)準(zhǔn)的“大體不符合”到“大體符合”之間。受歷史原因影響，銀行業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)雖然相對準(zhǔn)確，但也存在部分?jǐn)?shù)據(jù)錯誤、缺失和無法補(bǔ)充的情況，目前很多銀行開始全力拓展數(shù)據(jù)來源，進(jìn)行數(shù)據(jù)治理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)量。
（3）數(shù)據(jù)資產(chǎn)目前最主要的作用是趨勢預(yù)測和決策支持。國內(nèi)銀行業(yè)利用數(shù)據(jù)資產(chǎn)在風(fēng)險管理、客戶管理和精準(zhǔn)營銷方面利用大數(shù)據(jù)技術(shù)產(chǎn)生了明顯效果。招商銀行通過大數(shù)據(jù)建模進(jìn)行客戶流失預(yù)警管理，使金卡客戶流失降低15%，葵花卡客戶流失降低7%；中信銀行通過對信用卡中心數(shù)據(jù)進(jìn)行分析使信用卡客戶營銷平均時間從兩周縮短到2至3天；建設(shè)銀行通過對客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行分析將客戶細(xì)分為八類，通過對數(shù)據(jù)分析的系統(tǒng)篩選的客戶產(chǎn)品購買意向達(dá)成率是隨機(jī)抽取客戶的1.5倍、實際購買率是隨機(jī)抽取客戶的6倍。商業(yè)銀行通過對信用卡數(shù)據(jù)、客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和交易數(shù)據(jù)、語音數(shù)據(jù)等進(jìn)行有效利用可以提高客戶黏性、提高銀行服務(wù)效率、提高開拓市場的效率，因此，數(shù)據(jù)資產(chǎn)成為銀行的戰(zhàn)略性資產(chǎn)。
2. 基于商業(yè)銀行外部數(shù)據(jù)資產(chǎn)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用。國內(nèi)商業(yè)銀行雖然處于數(shù)據(jù)資產(chǎn)化、產(chǎn)業(yè)化的起步階段，但銀行業(yè)在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新方面還是有了新的形式突破，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型過程中的互聯(lián)網(wǎng)特色逐漸顯現(xiàn)。隨著社會各界對數(shù)據(jù)潛在價值的認(rèn)可，商業(yè)銀行外部數(shù)據(jù)形式和來源越來越廣泛，這里的外部數(shù)據(jù)是指與商業(yè)銀行經(jīng)營沒有直接聯(lián)系的商業(yè)銀行運(yùn)營體系以外的其它所有數(shù)據(jù)。伴隨大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的推廣應(yīng)用，商業(yè)銀行外部數(shù)據(jù)逐漸融入銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營過程并對管理決策進(jìn)行了有效支持。
（1）銀行直接分析客戶企業(yè)的經(jīng)營流水?dāng)?shù)據(jù)。銀行以客戶企業(yè)的經(jīng)營流水等數(shù)據(jù)為分析對象，創(chuàng)建模型進(jìn)行貸款服務(wù)模式創(chuàng)新。杭州犸凱奴戶外用品有限公司是一家電子商務(wù)企業(yè)，在天貓、京東等平臺的銷售額一年達(dá)到7 000萬，卻缺乏固定資產(chǎn)，電子商務(wù)企業(yè)以傳統(tǒng)的抵質(zhì)押方式難以獲得銀行融資。華夏銀行杭州分行利用地域優(yōu)勢于2015年9月份創(chuàng)新性的推出電商貸產(chǎn)品，具體方法就是銀行利用電商企業(yè)的數(shù)據(jù)平臺獲取電商企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，銀行通過創(chuàng)建信貸估值模型對電商企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，一般3天之內(nèi)就能放款，截至2016年4月22日，華夏銀行電商貸產(chǎn)品已收到1 100多戶電商客戶的在線授信申請，授信367戶，授信總額1.15億元，貸款余額7 515萬元。目前，中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行等都推出了類似產(chǎn)品。雖然電商貸產(chǎn)品處于起步階段，但這一模式作為大數(shù)據(jù)信貸的縮影，代表了銀行業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的發(fā)展新方向――形式和理念創(chuàng)新、以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)、以高效安全服務(wù)為目標(biāo)。
（2）銀行接受企業(yè)客戶的數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)押貸款。當(dāng)大家還在討論數(shù)據(jù)是不是資產(chǎn)，數(shù)據(jù)到底價值幾何的時候，貴陽數(shù)?？萍加邢薰韭?lián)合貴陽銀行已經(jīng)為50多家企業(yè)進(jìn)行了數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)押貸款，累計發(fā)放貸款金額達(dá)到5 000萬元。自第一筆數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)押貸款發(fā)放開始，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為可以評估價值并進(jìn)行質(zhì)押的資產(chǎn)，數(shù)據(jù)資產(chǎn)開始步入產(chǎn)業(yè)化階段，銀行業(yè)進(jìn)一步步入了數(shù)據(jù)時代，我們進(jìn)入了一個新的數(shù)據(jù)資產(chǎn)時代。
二、 銀行大數(shù)據(jù)應(yīng)用面臨的問題
1. 基于銀行自有數(shù)據(jù)資產(chǎn)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用面臨的問題。
（1）開源軟件的安全性有待驗證。由于商業(yè)銀行使用開源軟件沒有經(jīng)驗，基于Hadoop等開源軟件的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)在銀行等金融產(chǎn)業(yè)的部署和應(yīng)用安全性尚未得到深入驗證，再加上人力、財力等資源約束，商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)系統(tǒng)部署仍然處于起步階段。2016年7月15日銀監(jiān)會的《中國銀行業(yè)信息科技“十三五”發(fā)展規(guī)劃監(jiān)管指導(dǎo)意見（征求意見稿）》鼓勵銀行加大在核心系統(tǒng)和關(guān)鍵技術(shù)方面研發(fā)創(chuàng)新投入，積極研究開源軟件在銀行重要信息系統(tǒng)的應(yīng)用，促進(jìn)銀行業(yè)信息系統(tǒng)向云平臺的轉(zhuǎn)換。
（2）大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人才以及業(yè)務(wù)技術(shù)復(fù)合型人才缺乏。雖然Hadoop、Spark等開源軟件逐漸成為大數(shù)據(jù)系統(tǒng)應(yīng)用的主流，但是這些開源軟件與銀行信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的結(jié)合、云技術(shù)的應(yīng)用在實際操作與部署時缺少經(jīng)驗缺少相關(guān)技術(shù)人才，尤其是大數(shù)據(jù)系統(tǒng)應(yīng)用前期，既懂銀行業(yè)務(wù)又懂大數(shù)據(jù)技術(shù)的復(fù)合型人才尤其缺乏，這成為制約大數(shù)據(jù)在銀行應(yīng)用的重要瓶頸。在數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部都知道進(jìn)行客戶價值和行為畫像描述一般要用聚類分析模型、進(jìn)行欺詐分析用Logistic模型、進(jìn)行違約風(fēng)險分析用決策樹模型，這些模型的使用框架流程都是基本固定的，但是模型應(yīng)用效果卻有巨大差別，原因在于相關(guān)數(shù)據(jù)具有異質(zhì)性，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析操作的團(tuán)隊受工作經(jīng)驗、教育背景等因素影響，造成同時具備統(tǒng)計、軟件編程和數(shù)學(xué)建模能力以及業(yè)務(wù)能力的復(fù)合型人才及其稀缺。
（3）數(shù)據(jù)來源有待進(jìn)一步拓展。大數(shù)據(jù)應(yīng)用貴在信息的全面性、準(zhǔn)確性和及時性。商業(yè)銀行自有數(shù)據(jù)主要來自于自有客戶的基礎(chǔ)信息、交易信息、理財信息等數(shù)據(jù)，目前外部數(shù)據(jù)主要引入第三方機(jī)構(gòu)人民銀行的征信共享數(shù)據(jù)，在司法、工商、稅務(wù)、消費、電信、網(wǎng)絡(luò)輿論、位置等外部數(shù)據(jù)的引入方面還有待進(jìn)一步開拓。這些商業(yè)銀行可用的外部數(shù)據(jù)分布在政府、電信、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)等各個分散的部門和行業(yè)里，要把有價值的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中收集有很大難度。銀行業(yè)已經(jīng)重視大數(shù)據(jù)應(yīng)用所必須具備的數(shù)據(jù)資源的開拓行為，但是由于合作方數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊、存儲規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)不一致以及與商業(yè)銀行的合作意愿等因素為商業(yè)銀行引入外部數(shù)據(jù)進(jìn)一步加大了難度。2016年5月，光大銀行宣布與螞蟻金服旗下芝麻信用正式合作，引入芝麻信用全產(chǎn)品體系，在取得用戶授權(quán)后，將借鑒芝麻分作為在線發(fā)卡、風(fēng)險控制的依據(jù)，這是銀行征信體系在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在數(shù)據(jù)應(yīng)用方面的有益嘗試。
（4）銀行業(yè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)需要統(tǒng)一規(guī)范。銀行業(yè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的前提是數(shù)據(jù)質(zhì)量。雖然銀監(jiān)會于2011年了“監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量管理良好標(biāo)準(zhǔn)”，確定了銀行數(shù)據(jù)管理的15項原則、61條標(biāo)準(zhǔn)，但是這個標(biāo)準(zhǔn)是針對監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)的。2016年7月15日銀監(jiān)會了《中國銀行業(yè)信息科技“十三五”發(fā)展規(guī)劃監(jiān)管指導(dǎo)意見（征求意見稿）》，這是截至目前國內(nèi)銀行業(yè)信息科技方面最全面系統(tǒng)的監(jiān)管辦法。意見稿指出，銀行業(yè)監(jiān)管部門將統(tǒng)籌規(guī)劃大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施，穩(wěn)步推進(jìn)大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，推動大數(shù)據(jù)與云計算、物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)融合發(fā)展。這意味著銀行業(yè)數(shù)據(jù)架構(gòu)管理、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)以及數(shù)據(jù)來源將會有權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)。隨著意見稿的逐步實施，將進(jìn)一步提高銀行業(yè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，銀行業(yè)外部數(shù)據(jù)來源也將會有所規(guī)范，為銀行業(yè)全面應(yīng)用大數(shù)據(jù)奠定規(guī)范基礎(chǔ)。
2. 基于商業(yè)銀行外部數(shù)據(jù)資產(chǎn)的大數(shù)據(jù)應(yīng)用面臨的挑戰(zhàn)。
（1）授信客戶的經(jīng)營流水?dāng)?shù)據(jù)面臨造假問題。從電商系統(tǒng)的數(shù)據(jù)看來，每一筆交易的客戶、金額、實施流程等信息都是有據(jù)可查并真實的，但在現(xiàn)實中電商商家“刷單”的情況真實存在，“刷單”就是指商家偽造訂單和交易流程信息呈現(xiàn)交易火爆以及銷售量高的假象，甚至電子商務(wù)平臺上的商家可以聯(lián)合電商服務(wù)平臺的內(nèi)部工作人員聯(lián)合偽造交易量和客戶評價等信息。這種虛假的數(shù)據(jù)讓銀行在給客戶授信時難以辨別真?zhèn)危瑥亩黾鱼y行風(fēng)險管理的難度。
（2）商業(yè)銀行與電子商務(wù)平臺合作缺乏穩(wěn)定性。電子商務(wù)平臺阿里巴巴2007年開始就與建設(shè)銀行、工商銀行等銀行在貸款業(yè)務(wù)方面開展合作，比如阿里巴巴和建設(shè)銀行合作開展“網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保貸款”，由3家或以上阿里巴巴電商平臺上的誠信會員或供應(yīng)商會員企業(yè)組成一個聯(lián)合體，共同向銀行申請貸款，同時共擔(dān)風(fēng)險，后來由于數(shù)據(jù)所有權(quán)和利益分享等原因合作終止，阿里巴巴成立民營銀行“浙江網(wǎng)商銀行股份有限公司”，而建設(shè)銀行開辦了自己的電商平臺“善融商務(wù)”，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)與銀行的行業(yè)界限開始模糊，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與傳統(tǒng)銀行的銀行金融業(yè)務(wù)競爭開始激烈化。
（3）質(zhì)押數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確評估與變現(xiàn)問題。怎樣保證數(shù)據(jù)評估價值以后只能質(zhì)押一次，在企業(yè)貸款發(fā)生違約情況以后，質(zhì)押數(shù)據(jù)資產(chǎn)怎樣處理、是否能夠變賣、能夠賣給誰、質(zhì)押數(shù)據(jù)資產(chǎn)接受者如何使用數(shù)據(jù)都是需要關(guān)注的問題。貴陽市政府、中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院、清華大學(xué)數(shù)據(jù)科學(xué)研究院、金電聯(lián)行信息技術(shù)有限公司、德勤華永會計師事務(wù)所共同創(chuàng)建貴陽大數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估實驗室，專門為企業(yè)提供數(shù)據(jù)定價服務(wù)，為大數(shù)據(jù)市場交易和數(shù)據(jù)資產(chǎn)所屬企業(yè)獲取金融機(jī)構(gòu)融資服務(wù)提供支持，這為數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)押提供了相對權(quán)威的定價標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行在為企業(yè)辦理數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)時有了估值參考依據(jù)。由于數(shù)據(jù)有容易復(fù)制的屬性，如何保證債權(quán)人將質(zhì)押數(shù)據(jù)順利變現(xiàn)依然是個大問題。
三、 銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)應(yīng)用前景以及策略
1. 加強(qiáng)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)建設(shè)研發(fā)能力。為了更好地挖掘銀行業(yè)內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)必不可少，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)與原有核心銀行系統(tǒng)是替代關(guān)系還是并行運(yùn)行以及開源軟件的安全應(yīng)用等問題是當(dāng)前需要深入研究的問題，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)必然引起國內(nèi)銀行業(yè)現(xiàn)有的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的更新?lián)Q代。比如，基于MPP或Hadoop框架的新型半結(jié)構(gòu)化或非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫將取代或與傳統(tǒng)的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫并行運(yùn)行，Hadoop框架下MapReduce和Spark的選擇問題，ETL部署、災(zāi)難備份恢復(fù)等大數(shù)據(jù)配套流程，以及數(shù)據(jù)建模和分析結(jié)果可視化等一系列基礎(chǔ)信息系統(tǒng)建設(shè)部署和軟硬件工具的使用將推進(jìn)銀行業(yè)加快基礎(chǔ)信息系統(tǒng)建設(shè)。
2. 提高數(shù)據(jù)質(zhì)量并擴(kuò)大數(shù)據(jù)來源。銀行業(yè)除了客戶的基本信息、交易信息、財富管理信息等內(nèi)部數(shù)據(jù)以外，還有來自人民銀行的征信信息，隨著政府公共信息的進(jìn)一步公開，以后可能會有來自稅務(wù)、交通等政府部門的信息，以及來自于第三方合作單位的信息，商業(yè)銀行要逐步提高存儲、處理、挖掘這些外部數(shù)據(jù)的能力，提高內(nèi)外部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性、連續(xù)性、完整性，為全面勾畫客戶信息、風(fēng)險管理和預(yù)警、產(chǎn)品和服務(wù)精準(zhǔn)營銷、決策準(zhǔn)確制定并執(zhí)行提供數(shù)據(jù)支持。隨著數(shù)據(jù)資產(chǎn)可以質(zhì)押，商業(yè)銀行在質(zhì)押數(shù)據(jù)貸款方面的數(shù)據(jù)資產(chǎn)生命周期全流程管理方面需要深入研究，接受哪些企業(yè)的哪些數(shù)據(jù)資產(chǎn)的質(zhì)押請求、質(zhì)押過程中怎樣保存數(shù)據(jù)資產(chǎn)并保證這些數(shù)據(jù)資產(chǎn)不被重復(fù)質(zhì)押、收回貸款后怎樣解除數(shù)據(jù)資產(chǎn)的質(zhì)押、不良貸款核銷后怎樣使數(shù)據(jù)資產(chǎn)變現(xiàn)等等，這一系列問題需要銀行業(yè)以及監(jiān)管部門進(jìn)行研究并實踐。
3. 跨業(yè)穩(wěn)定、健康合作實現(xiàn)差異化特色化服務(wù)，逐步打造特色化的金融生態(tài)圈。2007年阿里巴巴與建設(shè)銀行、工商銀行合作后來由于各種原因合作停止，現(xiàn)在華夏銀行杭州分行為與天貓、京東商城的優(yōu)質(zhì)商戶提供電商貸產(chǎn)品，銀行業(yè)與電子商務(wù)企業(yè)的合作有了新的方式。銀行業(yè)在與互聯(lián)網(wǎng)等企業(yè)合作時，如何保證合作的穩(wěn)定性、同時獲取高質(zhì)量的交易數(shù)據(jù)，并以交易數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)為這類電商企業(yè)客戶提供更精準(zhǔn)的產(chǎn)品服務(wù)并進(jìn)行精準(zhǔn)營銷需要不斷探索。未來，銀行業(yè)不管是自己建立跨界平臺還是同業(yè)合作甚至與電商平臺合作經(jīng)營，銀行業(yè)必須打造或者融入特色的金融生態(tài)圈，但是到底什么是特色？這要依據(jù)不同銀行現(xiàn)有客戶服務(wù)優(yōu)勢以及各銀行未來發(fā)展戰(zhàn)略和定位來決定，跨業(yè)創(chuàng)新合作不可避免。
4. 監(jiān)管部門加快推進(jìn)銀行業(yè)創(chuàng)新性信息科技建設(shè)和數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，考慮到系統(tǒng)安全性和業(yè)務(wù)連續(xù)性問題，銀行業(yè)在開源軟件應(yīng)用方面目前持相對保守態(tài)度。銀行業(yè)在企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)方面處于探索實驗過程中，質(zhì)押數(shù)據(jù)資產(chǎn)的生命周期管理尚未經(jīng)歷完整周期也無先例參考，監(jiān)管部門對數(shù)據(jù)資產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)開展方面仍有很多不確定性。2016年7月15號銀監(jiān)會的《中國銀行業(yè)信息科技“十三五”發(fā)展規(guī)劃監(jiān)管指導(dǎo)意見（征求意見稿）》指出，銀行業(yè)面向互聯(lián)網(wǎng)場景的重要信息系統(tǒng)到“十三五”期末將全部遷至云計算架構(gòu)平臺，其他系統(tǒng)遷移比例不低于60%。監(jiān)管部門定量的監(jiān)管規(guī)則和辦法讓銀行業(yè)在監(jiān)管項目具體實施時有了更明確的目標(biāo)。
5. 加快人才隊伍培養(yǎng)和建設(shè)。商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)型浪潮中發(fā)現(xiàn)已有的人才隊伍遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足轉(zhuǎn)型需求，傳統(tǒng)數(shù)據(jù)建模分析和應(yīng)用研究方面的技術(shù)人員缺乏，大數(shù)據(jù)、云技術(shù)、數(shù)字貨幣等創(chuàng)新性專業(yè)技術(shù)人員嚴(yán)重缺乏，既懂銀行業(yè)務(wù)又懂專業(yè)信息技術(shù)和數(shù)據(jù)建模的人更是千金難求。在這種專業(yè)技術(shù)人員嚴(yán)重缺乏并影響商業(yè)銀行創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型的時期，商業(yè)銀行要在高端專業(yè)人才隊伍培養(yǎng)和建設(shè)方面投入更多資源，在應(yīng)用新技術(shù)時要在能力允許范圍內(nèi)成立大數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)建模中心、可視化中心、數(shù)據(jù)貨幣中心等專業(yè)的數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用研究中心。為應(yīng)對未來智慧金融、普惠金融的發(fā)展要求，加快對區(qū)塊鏈、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)方面的研究投入，在外包非核心技術(shù)的同時培養(yǎng)并吸引技術(shù)人才隊伍，不斷加強(qiáng)在職人員的技術(shù)和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，打破部門之間的壁壘，部門間聯(lián)合培養(yǎng)復(fù)合型人才。參考文獻(xiàn)：
[1] 郭英見，吳沖.基于信息融合的商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估模型研究[J].金融研究，2009，（1）：95-106.
根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，制度變遷中存在著報酬遞增和自我強(qiáng)化的機(jī)制，這種機(jī)制使制度變遷一旦走上了某一條路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到自我強(qiáng)化而難以扭轉(zhuǎn)，即形成所謂的“路徑依賴”（path dependence）。銀行業(yè)由于其在經(jīng)濟(jì)中所占的特殊地位，這種“路徑依賴”性更強(qiáng)，所以在我國銀行業(yè)的改革中，雖取得了一些成績，但客觀地講，其改革還停留在一種形式上或外延性改革的階段，一些深層次矛盾雖已暴露但遠(yuǎn)未得到根本性解決。正如著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家諾思所說，要擺脫“路徑依賴”，要扭轉(zhuǎn)既有方向，往往要借助于外部效應(yīng)，引入外生變量。而“入世”正是對中國銀行業(yè)的一次制度整合，是中國銀行業(yè)改革擺脫“路徑依賴”的大好機(jī)會。
一、加入wto有利于建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行
雖然我國在法律上明確了國有銀行的企業(yè)性質(zhì)，但在實際工作中國有銀行與真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行相距甚遠(yuǎn)：金融手段行政化運(yùn)用、經(jīng)營效率低下、金融透明度低、不良資產(chǎn)額巨大等等。而在“入世”以后，規(guī)范的國際金融制度的引入，會大大加速我國國有銀行的商業(yè)化進(jìn)程。
首先，“入世”會形成對中國銀行業(yè)制度上的“剛性約束”。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，一項制度安排的實施機(jī)制是否健全是其是否有效的重要因素。在國有銀行的商業(yè)化改革中，我國也制定了不少與之相適應(yīng)的制度，但制度的實施程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，如“政銀分開”往往是“政銀不分”，形成“制度軟化”?！斗?wù)貿(mào)易總協(xié)定》（gats）某些條款對金融管理策略提出了新的要求，這會間接促進(jìn)國內(nèi)金融制度改革，同時它也有一些直接推動金融制度改革的條款，如約定“談判各方不得對金融服務(wù)提供者作數(shù)量或者構(gòu)成形式上的限定”。所以一旦“入世”以后，不論再怎么強(qiáng)調(diào)“中國特色”，國內(nèi)銀行也必須遵守gats中有關(guān)銀行業(yè)的規(guī)定，否則便會遭遇到wto的懲罰機(jī)制，這有利于從根本上解決中國銀行業(yè)的“法治”問題。
其次，有利于提高我國銀行業(yè)的透明度。gats條款有兩條原則，即透明度和自由化，這兩條原則體現(xiàn)了現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的基本特征。在亞洲金融危機(jī)中，韓國、日本等國家的一個重要教訓(xùn)就是金融運(yùn)行的透明度不夠，許多金融機(jī)構(gòu)掩蓋了大量的不良資產(chǎn)狀況，直至出現(xiàn)支付危機(jī)并引致倒閉時監(jiān)管當(dāng)局才獲知真實情況，但這時采取補(bǔ)救措施往往為時已晚。從近些年的情況看，我國金融透明度日益降低，而造假數(shù)字、虛報情況的現(xiàn)象在四大國有獨資商業(yè)銀行中尤為嚴(yán)重，金融透明度較之韓國、日本還低。但在加入wto以后，政府必須公布影響金融服務(wù)貿(mào)易措施的有關(guān)法律、行政命令及其他規(guī)定、規(guī)則和習(xí)慣做法，并且會計、報告、統(tǒng)計等制度要和國際相統(tǒng)一，這樣便會提高金融透明度，強(qiáng)化內(nèi)部制約監(jiān)管機(jī)制。
二、加入wto有利于打破壟斷、促進(jìn)競爭
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，競爭是使組織充滿活力的動力源。改革開放前，中國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)基本上是完全壟斷市場。1986年之后，隨著央行地位的確立，國有銀行的商業(yè)化改革和外資銀行的進(jìn)入，打破了獨家壟斷，業(yè)務(wù)范圍管制放松。但到目前為止，這一改革尚不深入。從表1可以清楚地看到，在市場份額上，目前中國銀行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)具有寡頭壟斷特征。
表1． 國有銀行市場份額一覽表（期末數(shù)） 單位：% 資產(chǎn) 利潤 存款 貸款 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 建設(shè)銀行 總計
1994 34.18 16.26 23.85 18.13 9 2.42
1996 34.59 13.98 20.08 20.26 8 8.91
1997 34.13 13.69 19.04 26.33 93.19
1994 19.4 2.41 24.82 12.8 59.43
1996 12.73 10.25 25.36 10.59 58.93
1997 11.04 2.84 21.25 6.79 41.92
1996 27.37 13.11 18.02 15.39 73.89
1997 27.32 13.47 16.7 15.89 73.38
1996 28.03 13.34 16.54 14.22 7 2.13
1997 26.63 13.09 15.50 14.80 70.02
說明：表中數(shù)據(jù)為相應(yīng)項目占全國總量的百分比。
資料來源：據(jù)《中國金融年鑒》有關(guān)年份、《中國金融》1998年第7期、1998年第8期資料整理而成。
這種壟斷地位給四大銀行帶來了很大的效率損失，這可以從與其他新興股份制銀行的對比中看出。
四大銀行的資產(chǎn)利潤率近年來平均值為0.26%，且呈下降趨勢；10家新興股份制銀行則表現(xiàn)較好，平均為1.7%，為四大銀行的6.5倍，且呈穩(wěn)中有升之勢。再比較人均創(chuàng)利率，1997年四大銀行平均人均創(chuàng)利率為1.19萬元，而新興股份制銀行平均達(dá)37.22萬元，為四大銀行的31倍！四大銀行的效率低下由此可窺一斑?！叭胧馈币院笸赓Y銀行會大量進(jìn)入，它們擁有充足的資金實力和先進(jìn)管理經(jīng)驗，擁有先進(jìn)的服務(wù)技術(shù)、高水平的服務(wù)效率和卓越的商業(yè)信譽(yù)，對四大銀行的市場份額形成很大的威脅，這就會產(chǎn)生“鯰魚效應(yīng)”，提高整個銀行業(yè)的效率。
三、加入wto有利于化解我國金融風(fēng)險
我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期，轉(zhuǎn)軌時期的金融風(fēng)險具有自己的獨特性質(zhì)，與古今中外的金融風(fēng)險有著制度基礎(chǔ)的根本差異，必須用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，從制度出發(fā)作出切合實際的分析和判斷，才能制定有效的防范政策和措施。
我國在計劃金融制度基礎(chǔ)上產(chǎn)生的金融風(fēng)險，具有與市場金融制度金融風(fēng)險迥然不同的性質(zhì)、表現(xiàn)形式和結(jié)果。西方發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的金融風(fēng)險是典型的市場風(fēng)險，其表現(xiàn)形式是金融機(jī)構(gòu)支付危機(jī)—客戶擠提存款、搶購?fù)鈪R—金融機(jī)構(gòu)倒閉破產(chǎn)—兼并重組、金融資本的集中和積聚。金融風(fēng)險的最后結(jié)果是本幣貶值、匯率貶值、資產(chǎn)貶值。而中國現(xiàn)階段的金融風(fēng)險，本質(zhì)上是一種制度性風(fēng)險，具有特殊的表現(xiàn)形式，普遍的表現(xiàn)為：金融機(jī)構(gòu)支付危機(jī)—人民銀行增加貨幣供應(yīng)—通貨膨脹。中國制度性金融風(fēng)險的結(jié)果是通貨膨脹因素的積累，在增加的貨幣供應(yīng)能順暢進(jìn)入流通時，會產(chǎn)生通貨膨脹，如我國1990年代初的情形；而如果沉淀在流通體系之外，則表現(xiàn)為大量的不良資產(chǎn)，這正是我國當(dāng)前通貨緊縮的一個特征。所以中國金融風(fēng)險的防范和化解不是操作技術(shù)，而是必須抓住制度改革，消除產(chǎn)生金融風(fēng)險的制度根源。許多人認(rèn)為，加入wto、開放金融市場會或多或少地加大我國的金融風(fēng)險，筆者對此則持樂觀的看法。當(dāng)前我國對金融風(fēng)險的防治主要依賴資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)對不良資產(chǎn)存量的處理，而如果不進(jìn)行金融制度改革，則無法從源頭上扼制風(fēng)險，不良資產(chǎn)的流量會源源不斷地轉(zhuǎn)化為巨額存量。而加入wto是對我國金融制度改革的強(qiáng)行推進(jìn)，有利于從根本上解決中國的制度性金融風(fēng)險。gats雖然沒有對金融風(fēng)險管理的直接規(guī)定，但“入世”以后，隨著國內(nèi)金融市場的國際化，會引入國際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險測度、防范制度，例如巴塞爾資本管理協(xié)議等，如不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)會被國際評估機(jī)構(gòu)降級，造成經(jīng)營上的困難。這在一定程度上是對我國金融風(fēng)險的暴露，但從另一個角度看，這種外在的強(qiáng)硬規(guī)則有利于我國銀行形成對風(fēng)險管理的高度重視，而這正我國銀行目前所嚴(yán)重缺乏的。相反，如果繼續(xù)現(xiàn)行的金融制度，這種隱蔽的制度性風(fēng)險會越來越大，等到集中爆發(fā)時會更難以控制。
四、加入wto有利于我國金融制度與全球融合
在一般的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析中，國家是制度的制定者，組織、個人受制度約束。而在當(dāng)前，全球化趨勢越演越烈，以致wto有“經(jīng)濟(jì)聯(lián)合國”之稱，各成員國都要受其規(guī)則約束。從這個意義上來講，wto是制度的制定者，而國家則處于新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中一般所說的組織的地位。按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，制度能夠降低交易成本、為合作創(chuàng)造條件、提供激勵機(jī)制、抑制人的機(jī)會主義行為，一個擁有制度的經(jīng)濟(jì)社會比沒有制度會更有效率。在國際金融業(yè)務(wù)往來中，如果一個以組織身份出現(xiàn)的國家不融入當(dāng)前的國際金融制度，無疑是難以享受到制度所帶來的各種好處的。例如，在以前，我國銀行在國外開展業(yè)務(wù)會就市場準(zhǔn)入、國民待遇等問題與東道國談判，而在加入wto以后成員國之間都普遍地實行市場準(zhǔn)入、國民待遇，從而為開拓海外業(yè)務(wù)帶來極大的便利。因此，加入wto有利于我國融入全球的金融制度，參與全球的金融資源配置。
“入世”后應(yīng)進(jìn)行自覺的制度變遷
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)有一個重要的原理，認(rèn)為對于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革與制度變遷的國家來說，一項在別國運(yùn)行得良好的制度，移植到本國來以后，能否繼續(xù)運(yùn)行得良好，一個關(guān)鍵的決定因素就是這項制度是否與國內(nèi)的其他制度兼容。必須承認(rèn)，當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)制度尚與wto的要求存在著很大的沖突。因此，在加入wto以后，我們不僅要引入wto所訂立的規(guī)則，還必須對其他的一些制度進(jìn)行改革，才能與wto的規(guī)則兼容。制度改革的目的，是為了讓組織具有適應(yīng)效率。適應(yīng)效率不同于配置效率，它涉及到一個社會獲得知識和學(xué)習(xí)的愿望，引致創(chuàng)新、分擔(dān)風(fēng)險、進(jìn)行各種創(chuàng)造活動的愿望，以及解決社會長期“瓶頸”和問題的愿望。簡言之，就是要使組織更具有創(chuàng)新的能力和愿望。如何做到這一點呢？新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為根本的舉措有以下幾條：
一、有效產(chǎn)權(quán)
在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中，產(chǎn)權(quán)是構(gòu)成制度的最重要的變量。的確，在我國銀行業(yè)幾乎所有存在的問題都與產(chǎn)權(quán)有關(guān)：巨額的不良資產(chǎn)是由于銀行與國企在產(chǎn)權(quán)上的同構(gòu)性，“政銀不分”是由于政府是國有銀行的產(chǎn)權(quán)代表，銀行員工效率低下是因為缺乏產(chǎn)權(quán)的“激勵兼容”… …國內(nèi)一些學(xué)者甚至認(rèn)為在國有產(chǎn)權(quán)制度下，不存在真正意義上的金融市場，而只是政府在“模擬”市場，從而金融效率低下（江春，1999）。國有銀行在產(chǎn)權(quán)制度上存在嚴(yán)重缺陷，已經(jīng)成為制約我國銀行業(yè)制度改革的“瓶頸”。必須對我國國有銀行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，這在我國理論界幾乎已達(dá)成共識。可以說，我國國有銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革能否成功決定著我國銀行業(yè)未來的發(fā)展。
國有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革的多種途徑中，股份制改造無疑是最切實可行的方案，其核心就是實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化（包括國家、企業(yè)、個人和外資）。通過股份制法人產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，銀行由國家控股，不僅不會削弱公有制的主體地位，還可以發(fā)揮“杠桿效應(yīng)”，擴(kuò)大國有金融資本對社會資本所支配的數(shù)量和范圍，從而增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的控制力；業(yè)績優(yōu)秀的大型企業(yè)參股商業(yè)銀行，可以以產(chǎn)權(quán)為紐帶，實現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，協(xié)調(diào)銀企關(guān)系；個人投資不僅能夠?qū)崿F(xiàn)私人資本社會化，而且有利于產(chǎn)權(quán)的分散和產(chǎn)權(quán)邊界的明晰，從而強(qiáng)化所有權(quán)的約束力；外資參股，能在一定程度上緩和國內(nèi)認(rèn)股資金不足的問題，且有利于商業(yè)銀行的國際化。
國有銀行的股份制改革一定要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范化運(yùn)作，要通過產(chǎn)權(quán)主體多元化和銀行法人產(chǎn)權(quán)制度的建立，使國有銀行真正從原有機(jī)關(guān)式管理走向法人治理。必須按照權(quán)力結(jié)構(gòu)、執(zhí)行結(jié)構(gòu)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互分離、相互制衡的要求，建立由股東大會、董事會、行長（經(jīng)理層）和監(jiān)事會組成的銀行治理結(jié)構(gòu)，有效地行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)，各司其職、權(quán)責(zé)明確、相互制衡，并在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)有效的決策機(jī)制、約束機(jī)制和激勵機(jī)制。國家作為所有者與其他所有者一樣，也要通過一定的法定程序來行使所有者權(quán)力，政府不能再以所有者的身份來直接干預(yù)銀行的自主經(jīng)營，而是由政府授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)或部門來行使所有者權(quán)益。
二、引入競爭
加入wto以后，外資銀行的進(jìn)入自會使競爭加強(qiáng)。但在徹底對外開放金融市場以前，也應(yīng)當(dāng)對國內(nèi)放寬行業(yè)進(jìn)入限制，對國內(nèi)企業(yè)也實行“國民待遇”。盡管近年來成立了一批新興股份制銀行和地方性銀行，但我國銀行業(yè)的壟斷度仍然居高不下，且國內(nèi)同業(yè)競爭呈不均衡狀況，新興商業(yè)銀行在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)方面受到嚴(yán)格限制，不利于它們開展跨地區(qū)業(yè)務(wù)和壯大規(guī)模。民營銀行的進(jìn)入和發(fā)展尤其受到壓制，迄今為止，只有中國民生銀行一家民營性質(zhì)的銀行?？紤]到其他股份制銀行的國家股絕對控股地位，更強(qiáng)化了中國銀行業(yè)的高度國有化特征。而真正成熟的市場競爭必然是在不同產(chǎn)權(quán)主體之間展開的，所以要鼓勵民營銀行的設(shè)立和發(fā)展，這既符合市場經(jīng)濟(jì)的精神，對國有銀行來說也算開放前的一次“練兵”。
三、市場退出
良好的市場退出機(jī)制能使市場經(jīng)濟(jì)的“優(yōu)勝劣汰”的原則制度化、法律化。從目前我國幾個關(guān)閉產(chǎn)生支付危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)的案例來看，都是實行的“行政關(guān)閉，業(yè)務(wù)托管”的方針。這種實際上并沒有“退出”的“市場退出”在較小范圍內(nèi)暫時保持了相對的金融穩(wěn)定，但卻留下了更大的危機(jī)隱患。海南發(fā)展銀行便是最好的例子。由于要求海發(fā)行接收33家資產(chǎn)負(fù)債狀況不良的城市信用社，結(jié)果造成合并后的機(jī)構(gòu)關(guān)閉破產(chǎn)。如何在保持金融穩(wěn)定的前提下實現(xiàn)有效市場退出是亟待解決的課題。
除了這些正式約束（formal constraints）需要改變之外,許多非正式約束（informal constraints）如銀行員工的觀念等等，也有待與wto相適應(yīng)。金融一體化是大勢所趨，我國銀行業(yè)業(yè)內(nèi)人士應(yīng)以嶄新的觀念來迎接“入世”。同時我們要意識到，制度融合是一個長期的過程，不要奢望加入wto后能一蹴而就。但假以時日，中國銀行制度終將與世界融為一體，我國銀行業(yè)也將在這套制度下健康發(fā)展、走向世界。
參考文獻(xiàn)
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為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來我國商業(yè)銀行不斷探索新的財務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財務(wù)管理向現(xiàn)代財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，主要體現(xiàn)在以下三個方面。
（一）財務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)型：“股東價值最大化”目標(biāo)的確立
20世紀(jì)80年代中期以來，我國商業(yè)銀行逐步確立了“利潤最大化”的財務(wù)管理目標(biāo)。近幾年，隨著四家股份制商業(yè)銀行的相繼上市以及人們對現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營體制認(rèn)識的深化，大多數(shù)商業(yè)銀行紛紛將財務(wù)管理目標(biāo)由原來的“利潤最大化”調(diào)整為“股東價值最大化”?！肮蓶|價值最大化”目標(biāo)的逐步確立，對提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力以及商業(yè)銀行的競爭力具有積極意義。從銀行的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的角度來看，“股東價值最大化”目標(biāo)，充分體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護(hù)了出資者的利益；從銀行效益角度來看，“股東價值最大化”目標(biāo)能夠真實體現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、追求利潤最大化的管理要求，有利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理和經(jīng)營業(yè)績考核，將銀行的所有經(jīng)營活動緊緊圍繞“效益”來展開，從而達(dá)到“股東價值最大化”的目標(biāo)；從銀行的利益相關(guān)者方面看，堅持“股東價值最大化”目標(biāo)，有利于協(xié)調(diào)客戶、股東、員工之間的關(guān)系，有利于合理保障銀行各利益相關(guān)者的權(quán)益。
（二）財務(wù)管理基本原則的轉(zhuǎn)型：成本效益原則的強(qiáng)化
從銀行經(jīng)營實踐來看，在很長一段時期，財務(wù)管理的原則不明確，對銀行財務(wù)管理的要求不規(guī)范。近年來，“成本效益原則”作為商業(yè)銀行財務(wù)管理的一項基本原則，已經(jīng)成為商業(yè)銀行財務(wù)管理工作者的共識，并在實踐中自覺遵循。比如，在有些股份制銀行的財務(wù)管理工作中，注重灌輸“花錢就要賺錢”的財務(wù)意識和“省錢比賺錢快”的財務(wù)觀念，從2000年起，就實行了全行財務(wù)費用的統(tǒng)一預(yù)算和集中核算，總行對分行實行“變動費用利潤率”和“專項費用利潤率”控制指標(biāo)，推行費用增長必須有相應(yīng)的利潤增長的財務(wù)管理方法，分行對支行實行“財務(wù)費用集中核算、可變費用指標(biāo)控制、專項費用專項管理、大額費用集中審批”的管理辦法。在財務(wù)費用管理手段方面，由原來的財務(wù)費用滯后管理逐步改變?yōu)槭虑邦A(yù)算、財務(wù)部門全過程參與監(jiān)督的辦法。這種總、分、支行分級管理的模式，有利于充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督、輔導(dǎo)作用，有利于提高財務(wù)核算質(zhì)量，從而有利于進(jìn)一步節(jié)約財務(wù)費用，提高銀行的經(jīng)營效益。
（三）財務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型：技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用
傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作長期以來注重核算質(zhì)量和事后分析，而相對忽視更為科學(xué)的技術(shù)模型的開發(fā)與應(yīng)用，這顯然已不適應(yīng)新形勢下銀行經(jīng)營管理的要求。近年來，我國商業(yè)銀行在提升財務(wù)管理的技術(shù)水平方面下了不少功夫。從去年開始，有的上市銀行嘗試運(yùn)用了“summit系統(tǒng)”和“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，逐步將成本和利潤核算到部門、產(chǎn)品和客戶，為經(jīng)營決策和業(yè)績考核評價提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)則在總行兩個應(yīng)用系統(tǒng)的平臺上，充分運(yùn)用as400系統(tǒng)二次開發(fā)數(shù)據(jù)為技術(shù)支持，根據(jù)分行實際經(jīng)營情況建立本行財務(wù)分析預(yù)測數(shù)據(jù)庫，建立基于修正的時間序列法、自回歸法和利潤敏感性因素分析法等數(shù)學(xué)模型，并將這些數(shù)學(xué)模型運(yùn)用于財務(wù)分析、財務(wù)計劃和預(yù)測，為掌握全行經(jīng)營狀況及制定未來經(jīng)營方針提供了更準(zhǔn)確的決策參考依據(jù)。實踐證明，技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用，提高了財務(wù)管理數(shù)據(jù)的時效性和準(zhǔn)確性，提升了商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。
二、當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中存在的主要問題
與現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理要求相比較，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理仍然存在著不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾點：
（一）財務(wù)管理體制有待進(jìn)一步調(diào)整在財務(wù)管理體制上，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面，分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對總行的財務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財務(wù)政策，并負(fù)有對上級隨時報告所在機(jī)構(gòu)的重大財務(wù)行為和重大經(jīng)營決策的職責(zé)；另一方面，財務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)所從業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常財務(wù)管理工作，協(xié)助機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理工作，參加所在機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營決策。原則上，財務(wù)主管的任免、工作調(diào)動、薪金調(diào)整應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)決定，其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評。而目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長（或主管財務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，支行財務(wù)主管對支行行長（或主管財務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財務(wù)管理體制，這不利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。
（二）財務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改進(jìn)
“股東利益最大化”的財務(wù)管理目標(biāo)并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤最大化為前提，而員工又是實現(xiàn)利潤最大化的實際履行者，要充分調(diào)動員工的積極性，就必須最大限度地實現(xiàn)員工利益的最大化。近年來，我國不少商業(yè)銀行實行的是對總行的利潤計劃的執(zhí)行情況與員工收入直接掛鉤的內(nèi)部收入分配辦法，即利潤返回法，這樣，基準(zhǔn)利潤的科學(xué)確定就尤為重要，因為員工收入的高低直接取決于總行所下達(dá)的利潤計劃。在實踐中，雖然多數(shù)商業(yè)銀行總行近幾年一直在根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實際利潤情況修訂內(nèi)部分配辦法，但由于缺乏科學(xué)的測算模型及測算方法，其利潤計劃的綜合分析和測算的準(zhǔn)確性難以保證，容易使內(nèi)部分配結(jié)果和各分支行的實際贏利水平出現(xiàn)匹配差異，影響到員工收入的合理分配。
（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高
目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。
三、推進(jìn)財務(wù)管理創(chuàng)新，提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力
新形勢下對財務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對財務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面，都提出了更高要求。進(jìn)一步提升我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力，急待大力推動財務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程。
（一）管理理念和體制創(chuàng)新
進(jìn)一步明確財務(wù)管理的職能定位，切實推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財務(wù)管理模式，保證業(yè)務(wù)快速發(fā)展和財務(wù)穩(wěn)健之間取得平衡點，使財務(wù)管理與日常各項經(jīng)營活動相互融合、相互交織，相互支持。
第一，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過抓好財務(wù)管理來促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜、創(chuàng)新產(chǎn)品越來越多的新形勢下，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行財務(wù)風(fēng)險的因素更多了，防范銀行財務(wù)風(fēng)險的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財務(wù)工作原則，是市場經(jīng)濟(jì)條件下銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，財務(wù)主管應(yīng)以明智且謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，保證業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。要充分發(fā)揮財務(wù)管理部門熟悉財政、稅收、會計法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢，熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財稅政策，確保在符合人民銀行、證監(jiān)會、財政部的監(jiān)管要求下，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，取得稅收利益和利潤雙豐收。
第二，樹立“得市場者得天下”的財務(wù)意識，支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。要根據(jù)成本效益原則評價和檢測各項新業(yè)務(wù)、新品種的經(jīng)濟(jì)效益，重點促進(jìn)盈利性較好的業(yè)務(wù)發(fā)展，實行以效益為目標(biāo)的財務(wù)支持配套辦法，促進(jìn)市場良好的新產(chǎn)品和成長型新產(chǎn)品的快速發(fā)展。
第三，正確處理長遠(yuǎn)利益和眼前利益的關(guān)系，在激烈的市場競爭環(huán)境中，財務(wù)管理應(yīng)尋找現(xiàn)在和未來都能盈利的平衡點。現(xiàn)在投入、將來獲利的業(yè)務(wù)，財務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場洞察力，著眼于長遠(yuǎn)利益，不單單局限于眼前利益。
第四，捕捉財務(wù)信息，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供實時可靠的財務(wù)信息支持。面對業(yè)務(wù)拓展的壓力，增強(qiáng)市場競爭力，財務(wù)管理應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，通過財務(wù)預(yù)測與財務(wù)分析，建立強(qiáng)大的信息保障體系，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展與開拓提供及時、準(zhǔn)確、豐富的財務(wù)信息。
（二）管理方法創(chuàng)新
促進(jìn)財務(wù)管理方法創(chuàng)新，提高財務(wù)管理的科學(xué)性。
第一，提高財務(wù)計劃指標(biāo)預(yù)測及分配的科學(xué)性。過去，各項業(yè)務(wù)指標(biāo)的下達(dá)，往往憑借領(lǐng)導(dǎo)的期望值或同業(yè)數(shù)字比較等簡單方式來進(jìn)行，缺乏科學(xué)的測算依據(jù)和說服力，并容易受財務(wù)人員主觀意愿和財務(wù)管理水平的嚴(yán)重影響。為提高財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性和客觀性，如對利潤指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占比、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四個方面的因素來綜合考慮。首先根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型，對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，查找與實際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進(jìn)而確定各項因素所占的權(quán)重。在實際預(yù)測時，可根據(jù)各項因素的權(quán)重，對預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標(biāo)進(jìn)行校證，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。
第二，按需分配固定資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范營業(yè)用房的租賃和裝修管理。采取總行下達(dá)固定資產(chǎn)比率的指令性指標(biāo)的管理模式，分支機(jī)構(gòu)在比例內(nèi)按需使用，固定資產(chǎn)比率可根據(jù)各分行機(jī)構(gòu)數(shù)量、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，以及盈利能力等因素綜合考慮下達(dá)，改變單純以業(yè)務(wù)規(guī)模匹配固定資產(chǎn)規(guī)模額度的方式。
第三，有關(guān)固定費用指標(biāo)（如營業(yè)用房租賃費和裝修費）可采取指導(dǎo)性指標(biāo)的管理方式。分支機(jī)構(gòu)通過當(dāng)期和遠(yuǎn)期的財務(wù)預(yù)測分析，結(jié)合當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)市場水平、消費水平及分行當(dāng)年和未來前景分析，在保證完成當(dāng)年或未來利潤計劃的前提下，允許租賃費和裝修費用的使用根據(jù)財務(wù)預(yù)測情況進(jìn)行?？傂型ㄟ^事前督導(dǎo)、事后考評的手段，對分行不符合實際情況的預(yù)測分析，可采取等額扣除利潤等方式來監(jiān)督和處罰。
第四，專項費用指標(biāo)的控制采取和業(yè)務(wù)規(guī)模相掛鉤的辦法。專項費用的管理可按照“縱向管理、比例控制”的原則，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)歷年使用情況和歷年規(guī)模增長情況，測算該分支機(jī)構(gòu)歷年業(yè)務(wù)規(guī)模增長和專項費用增長之間的關(guān)系，即規(guī)模費用率，以最低標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)，超過該比率，采取等額扣除利潤等方式來達(dá)到節(jié)約費用的目的。
第五，運(yùn)用先進(jìn)的財務(wù)管理手段，完善考核體系。一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，為推行激勵機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺。運(yùn)用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國商業(yè)銀行的實踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒有一個共同的支點——效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過財務(wù)預(yù)測，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評定客戶經(jīng)理的業(yè)績。
為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來我國商業(yè)銀行不斷探索新的財務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財務(wù)管理向現(xiàn)代財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，主要體現(xiàn)在以下三個方面。
（一）財務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)型：“股東價值最大化”目標(biāo)的確立
20世紀(jì)80年代中期以來，我國商業(yè)銀行逐步確立了“利潤最大化”的財務(wù)管理目標(biāo)。近幾年，隨著四家股份制商業(yè)銀行的相繼上市以及人們對現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營體制認(rèn)識的深化，大多數(shù)商業(yè)銀行紛紛將財務(wù)管理目標(biāo)由原來的“利潤最大化”調(diào)整為“股東價值最大化”?！肮蓶|價值最大化”目標(biāo)的逐步確立，對提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力以及商業(yè)銀行的競爭力具有積極意義。從銀行的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的角度來看，“股東價值最大化”目標(biāo)，充分體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護(hù)了出資者的利益；從銀行效益角度來看，“股東價值最大化”目標(biāo)能夠真實體現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、追求利潤最大化的管理要求，有利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理和經(jīng)營業(yè)績考核，將銀行的所有經(jīng)營活動緊緊圍繞“效益”來展開，從而達(dá)到“股東價值最大化”的目標(biāo)；從銀行的利益相關(guān)者方面看，堅持“股東價值最大化”目標(biāo)，有利于協(xié)調(diào)客戶、股東、員工之間的關(guān)系，有利于合理保障銀行各利益相關(guān)者的權(quán)益。
（二）財務(wù)管理基本原則的轉(zhuǎn)型：成本效益原則的強(qiáng)化
從銀行經(jīng)營實踐來看，在很長一段時期，財務(wù)管理的原則不明確，對銀行財務(wù)管理的要求不規(guī)范。近年來，“成本效益原則”作為商業(yè)銀行財務(wù)管理的一項基本原則，已經(jīng)成為商業(yè)銀行財務(wù)管理工作者的共識，并在實踐中自覺遵循。比如，在有些股份制銀行的財務(wù)管理工作中，注重灌輸“花錢就要賺錢”的財務(wù)意識和“省錢比賺錢快”的財務(wù)觀念，從2000年起，就實行了全行財務(wù)費用的統(tǒng)一預(yù)算和集中核算，總行對分行實行“變動費用利潤率”和“專項費用利潤率”控制指標(biāo)，推行費用增長必須有相應(yīng)的利潤增長的財務(wù)管理方法，分行對支行實行“財務(wù)費用集中核算、可變費用指標(biāo)控制、專項費用專項管理、大額費用集中審批”的管理辦法。在財務(wù)費用管理手段方面，由原來的財務(wù)費用滯后管理逐步改變?yōu)槭虑邦A(yù)算、財務(wù)部門全過程參與監(jiān)督的辦法。這種總、分、支行分級管理的模式，有利于充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督、輔導(dǎo)作用，有利于提高財務(wù)核算質(zhì)量，從而有利于進(jìn)一步節(jié)約財務(wù)費用，提高銀行的經(jīng)營效益。
（三）財務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型：技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用
傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作長期以來注重核算質(zhì)量和事后分析，而相對忽視更為科學(xué)的技術(shù)模型的開發(fā)與應(yīng)用，這顯然已不適應(yīng)新形勢下銀行經(jīng)營管理的要求。近年來，我國商業(yè)銀行在提升財務(wù)管理的技術(shù)水平方面下了不少功夫。從去年開始，有的上市銀行嘗試運(yùn)用了“SUMMIT系統(tǒng)”和“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，逐步將成本和利潤核算到部門、產(chǎn)品和客戶，為經(jīng)營決策和業(yè)績考核評價提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)則在總行兩個應(yīng)用系統(tǒng)的平臺上，充分運(yùn)用AS400系統(tǒng)二次開發(fā)數(shù)據(jù)為技術(shù)支持，根據(jù)分行實際經(jīng)營情況建立本行財務(wù)分析預(yù)測數(shù)據(jù)庫，建立基于修正的時間序列法、自回歸法和利潤敏感性因素分析法等數(shù)學(xué)模型，并將這些數(shù)學(xué)模型運(yùn)用于財務(wù)分析、財務(wù)計劃和預(yù)測，為掌握全行經(jīng)營狀況及制定未來經(jīng)營方針提供了更準(zhǔn)確的決策參考依據(jù)。實踐證明，技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用，提高了財務(wù)管理數(shù)據(jù)的時效性和準(zhǔn)確性，提升了商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。
二、當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中存在的主要問題
與現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理要求相比較，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理仍然存在著不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾點
（一）財務(wù)管理體制有待進(jìn)一步調(diào)整在財務(wù)管理體制上，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面，分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對總行的財務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財務(wù)政策，并負(fù)有對上級隨時報告所在機(jī)構(gòu)的重大財務(wù)行為和重大經(jīng)營決策的職責(zé)；另一方面，財務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)所從業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常財務(wù)管理工作，協(xié)助機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理工作，參加所在機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營決策。原則上，財務(wù)主管的任免、工作調(diào)動、薪金調(diào)整應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)決定，其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評。而目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長（或主管財務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，支行財務(wù)主管對支行行長（或主管財務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財務(wù)管理體制，這不利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。
（二）財務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改進(jìn)
“股東利益最大化”的財務(wù)管理目標(biāo)并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤最大化為前提，而員工又是實現(xiàn)利潤最大化的實際履行者，要充分調(diào)動員工的積極性，就必須最大限度地實現(xiàn)員工利益的最大化。近年來，我國不少商業(yè)銀行實行的是對總行的利潤計劃的執(zhí)行情況與員工收入直接掛鉤的內(nèi)部收入分配辦法，即利潤返回法，這樣，基準(zhǔn)利潤的科學(xué)確定就尤為重要，因為員工收入的高低直接取決于總行所下達(dá)的利潤計劃。在實踐中，雖然多數(shù)商業(yè)銀行總行近幾年一直在根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實際利潤情況修訂內(nèi)部分配辦法，但由于缺乏科學(xué)的測算模型及測算方法，其利潤計劃的綜合分析和測算的準(zhǔn)確性難以保證，容易使內(nèi)部分配結(jié)果和各分支行的實際贏利水平出現(xiàn)匹配差異，影響到員工收入的合理分配。
（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高
目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。
三、推進(jìn)財務(wù)管理創(chuàng)新，提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力
新形勢下對財務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對財務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面，都提出了更高要求。進(jìn)一步提升我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理能力，急待大力推動財務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程。
（一）管理理念和體制創(chuàng)新
進(jìn)一步明確財務(wù)管理的職能定位，切實推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財務(wù)管理模式，保證業(yè)務(wù)快速發(fā)展和財務(wù)穩(wěn)健之間取得平衡點，使財務(wù)管理與日常各項經(jīng)營活動相互融合、相互交織，相互支持。
第一，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過抓好財務(wù)管理來促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜、創(chuàng)新產(chǎn)品越來越多的新形勢下，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行財務(wù)風(fēng)險的因素更多了，防范銀行財務(wù)風(fēng)險的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財務(wù)工作原則，是市場經(jīng)濟(jì)條件下銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，財務(wù)主管應(yīng)以明智且謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，保證業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。要充分發(fā)揮財務(wù)管理部門熟悉財政、稅收、會計法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢，熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財稅政策，確保在符合人民銀行、證監(jiān)會、財政部的監(jiān)管要求下，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，取得稅收利益和利潤雙豐收。
第二，樹立“得市場者得天下”的財務(wù)意識，支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。要根據(jù)成本效益原則評價和檢測各項新業(yè)務(wù)、新品種的經(jīng)濟(jì)效益，重點促進(jìn)盈利性較好的業(yè)務(wù)發(fā)展，實行以效益為目標(biāo)的財務(wù)支持配套辦法，促進(jìn)市場良好的新產(chǎn)品和成長型新產(chǎn)品的快速發(fā)展。
第三，正確處理長遠(yuǎn)利益和眼前利益的關(guān)系，在激烈的市場競爭環(huán)境中，財務(wù)管理應(yīng)尋找現(xiàn)在和未來都能盈利的平衡點?，F(xiàn)在投入、將來獲利的業(yè)務(wù)，財務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場洞察力，著眼于長遠(yuǎn)利益，不單單局限于眼前利益。
第四，捕捉財務(wù)信息，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供實時可靠的財務(wù)信息支持。面對業(yè)務(wù)拓展的壓力，增強(qiáng)市場競爭力，財務(wù)管理應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，通過財務(wù)預(yù)測與財務(wù)分析，建立強(qiáng)大的信息保障體系，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展與開拓提供及時、準(zhǔn)確、豐富的財務(wù)信息。
（二）管理方法創(chuàng)新
促進(jìn)財務(wù)管理方法創(chuàng)新，提高財務(wù)管理的科學(xué)性。
第一，提高財務(wù)計劃指標(biāo)預(yù)測及分配的科學(xué)性。過去，各項業(yè)務(wù)指標(biāo)的下達(dá)，往往憑借領(lǐng)導(dǎo)的期望值或同業(yè)數(shù)字比較等簡單方式來進(jìn)行，缺乏科學(xué)的測算依據(jù)和說服力，并容易受財務(wù)人員主觀意愿和財務(wù)管理水平的嚴(yán)重影響。為提高財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性和客觀性，如對利潤指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占比、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四個方面的因素來綜合考慮。首先根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型，對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，查找與實際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進(jìn)而確定各項因素所占的權(quán)重。在實際預(yù)測時，可根據(jù)各項因素的權(quán)重，對預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標(biāo)進(jìn)行校證，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。
第二，按需分配固定資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范營業(yè)用房的租賃和裝修管理。采取總行下達(dá)固定資產(chǎn)比率的指令性指標(biāo)的管理模式，分支機(jī)構(gòu)在比例內(nèi)按需使用，固定資產(chǎn)比率可根據(jù)各分行機(jī)構(gòu)數(shù)量、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，以及盈利能力等因素綜合考慮下達(dá)，改變單純以業(yè)務(wù)規(guī)模匹配固定資產(chǎn)規(guī)模額度的方式。
第三，有關(guān)固定費用指標(biāo)（如營業(yè)用房租賃費和裝修費）可采取指導(dǎo)性指標(biāo)的管理方式。分支機(jī)構(gòu)通過當(dāng)期和遠(yuǎn)期的財務(wù)預(yù)測分析，結(jié)合當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)市場水平、消費水平及分行當(dāng)年和未來前景分析，在保證完成當(dāng)年或未來利潤計劃的前提下，允許租賃費和裝修費用的使用根據(jù)財務(wù)預(yù)測情況進(jìn)行?？傂型ㄟ^事前督導(dǎo)、事后考評的手段，對分行不符合實際情況的預(yù)測分析，可采取等額扣除利潤等方式來監(jiān)督和處罰。
第四，專項費用指標(biāo)的控制采取和業(yè)務(wù)規(guī)模相掛鉤的辦法。專項費用的管理可按照“縱向管理、比例控制”的原則，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)歷年使用情況和歷年規(guī)模增長情況，測算該分支機(jī)構(gòu)歷年業(yè)務(wù)規(guī)模增長和專項費用增長之間的關(guān)系，即規(guī)模費用率，以最低標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)，超過該比率，采取等額扣除利潤等方式來達(dá)到節(jié)約費用的目的。
第五，運(yùn)用先進(jìn)的財務(wù)管理手段，完善考核體系。一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，為推行激勵機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺。運(yùn)用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國商業(yè)銀行的實踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒有一個共同的支點——效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過財務(wù)預(yù)測，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評定客戶經(jīng)理的業(yè)績。
