首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 醫(yī)療項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析
時(shí)間：2023-07-30 08:51:31
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2案例介紹
醫(yī)療器械中，結(jié)構(gòu)件是器械的支撐部分，關(guān)系著產(chǎn)品功能是否能精確實(shí)現(xiàn)，是生產(chǎn)中重要的一環(huán)。一般醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)選擇外協(xié)生產(chǎn)，因此在變更時(shí)，不僅涉及到技術(shù)層面，更關(guān)系到物流及供應(yīng)商等各方面。本案例中，為降低供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)和成本，需要再開發(fā)備用供應(yīng)商，下面以此項(xiàng)目為例說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中失效模式和影響分析的應(yīng)用。失效模式及影響分析（FailureModesandEffectsAnalysis，F(xiàn)MEA）是一種根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和原有認(rèn)識(shí)來(lái)進(jìn)行可靠性分析的方法。它研究產(chǎn)品每個(gè)零件可能存在的失效模式并確定各個(gè)失效模式對(duì)產(chǎn)品其他組成部分和功能的影響，用以在實(shí)際設(shè)計(jì)、生產(chǎn)時(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)不斷評(píng)估、驗(yàn)證及改進(jìn)再驗(yàn)證，使產(chǎn)品不斷改善，最終得到可靠的產(chǎn)品滿足客戶的要求。結(jié)構(gòu)件更換風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是通過(guò)積極主動(dòng)而系統(tǒng)地對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程的識(shí)別、評(píng)估及監(jiān)控，以達(dá)到將正面的計(jì)劃最大化，將負(fù)面的影響最小化的目的，確保針對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)都有確定的行動(dòng)。
3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第一，根據(jù)WBS識(shí)別每一項(xiàng)任務(wù)在人員、技術(shù)、管理、合同、物資、供應(yīng)商、保障等方面是否存在進(jìn)度、質(zhì)量、成本等風(fēng)險(xiǎn)。第二，參考以前類似新開發(fā)結(jié)構(gòu)件的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。但是由于產(chǎn)品不同，對(duì)于結(jié)構(gòu)件的要求不同，有時(shí)并不能完全照搬，需要仔細(xì)分析、區(qū)別對(duì)待。第三，頭腦風(fēng)暴法?？梢哉偌?xiàng)目相關(guān)人員不受拘束地提出任何可能風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)以上分析，得出結(jié)構(gòu)件更換的風(fēng)險(xiǎn)有如下五類：（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（尺寸變化、性能變化、設(shè)計(jì)缺陷、工藝缺陷等）；（2）進(jìn)度管理風(fēng)險(xiǎn)（項(xiàng)目拖延等）；（3）外部風(fēng)險(xiǎn)（供應(yīng)商的技術(shù)能力和生產(chǎn)能力、法律法規(guī)的變更）；（4）物流風(fēng)險(xiǎn)（庫(kù)存和新產(chǎn)品的過(guò)渡方法、新產(chǎn)品的供貨是否及時(shí)等）；（5）成本管理風(fēng)險(xiǎn)（超支）。
險(xiǎn)分析
4.1定性分析
先將風(fēng)險(xiǎn)清單中的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其后果分為非常嚴(yán)重、嚴(yán)重、一般等程度，一般后果分為對(duì)客戶的影響和對(duì)生產(chǎn)組裝的影響。在評(píng)估過(guò)程中優(yōu)先考慮對(duì)于用戶的影響，如果對(duì)于兩者的影響同時(shí)存在，以嚴(yán)重度高的等級(jí)為準(zhǔn)。供應(yīng)商制造能力和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為非常嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)鍵尺寸和物流風(fēng)險(xiǎn)為嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；其余為一般風(fēng)險(xiǎn)。
4.2定量分析
有三個(gè)因素決定風(fēng)險(xiǎn)重要值：嚴(yán)重度、發(fā)生頻率、檢測(cè)度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)=嚴(yán)重度×發(fā)生頻率×檢測(cè)度對(duì)定性分析的結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)分類，再使用主觀評(píng)分法，參考評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度、可檢測(cè)度、發(fā)生頻率進(jìn)行打分。對(duì)于這些新引入的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)均提出了相應(yīng)的整改措施，將在開發(fā)中進(jìn)行驗(yàn)證及整改。通過(guò)以上方法，得出了風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估表顯示，由于供應(yīng)商變更，總共有7項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。有1項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)≤50，這是廣泛可接受的。有4項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)為≥51以及≤100，這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)是合理可行的，將會(huì)采取相應(yīng)的建議性措施。有2項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)高于100。因此，明確了需要采取的應(yīng)對(duì)措施，尺寸對(duì)性能的影響需要在驗(yàn)證中進(jìn)行驗(yàn)證，確保尺寸符合接收標(biāo)準(zhǔn)，并且由質(zhì)量部進(jìn)行控制跟蹤。而材料變更造成的重新注冊(cè)也必須盡快解決，才能符合法規(guī)要求。在模具正式量產(chǎn)后再填寫跟蹤報(bào)告，確認(rèn)RPN值均低于50，并整理風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，以備以后的項(xiàng)目進(jìn)行借鑒。所采取的措施有：（1）和供應(yīng)商充分溝通，保證供應(yīng)商熟悉公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。圖紙需通過(guò)公司審核；（2）根據(jù)近期訂單量通知供應(yīng)商提前備庫(kù)存；（3）原料檢測(cè)部門檢測(cè)零件外觀和尺寸；（4）供應(yīng)商提供尺寸報(bào)告，匹配性測(cè)試和功能測(cè)試需通過(guò)驗(yàn)證；（5）供應(yīng)商提供尺寸報(bào)告，匹配性測(cè)試和功能測(cè)試需通過(guò)驗(yàn)證；（6）由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)監(jiān)控；（7）新零件和原封樣確認(rèn)一致方可生產(chǎn)，否則需要供應(yīng)商調(diào)整后重新送樣通過(guò)，并保存在質(zhì)量部。
從研發(fā)面臨的不確定性出發(fā)，周寄中等（2002）認(rèn)為項(xiàng)目層次的研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)主要是指技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，它們分別來(lái)自技術(shù)和市場(chǎng)的成熟度。毛薦其等（2002）將外部環(huán)境的不確定性、項(xiàng)目本身的難度和復(fù)雜性以及創(chuàng)新者的能力作為風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，并認(rèn)為研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)這幾類風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，毛薦其等列出了各類風(fēng)險(xiǎn)包含的24種細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)。
（2）從結(jié)果與預(yù)期比較的角度進(jìn)行分析
史密斯（Smith，1999）認(rèn)為，研發(fā)過(guò)程中，如果無(wú)法按計(jì)劃書要求開發(fā)出新產(chǎn)品，則存在技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，如果產(chǎn)品達(dá)到開發(fā)計(jì)劃書要求，但不能成功實(shí)現(xiàn)商業(yè)化，則存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這方面研究確定技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是如何確定預(yù)期目標(biāo)，如何對(duì)預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行測(cè)度。
本文認(rèn)為應(yīng)該將研發(fā)階段和風(fēng)險(xiǎn)類別相結(jié)合，如果單獨(dú)從階段特征或風(fēng)險(xiǎn)特征來(lái)考察研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，則忽視了兩者之間的聯(lián)系。
一、研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
結(jié)合藥品研發(fā)的實(shí)際情況，研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要有技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括研發(fā)能力、技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化潛力、技術(shù)的生命周期以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)增值潛力、市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)產(chǎn)品周期、產(chǎn)品的商業(yè)化運(yùn)作水平以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面。資金風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括融資方案、企業(yè)自有資金、資本運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目成本、利率匯率稅率的變動(dòng)等。管理風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素有管理者的素質(zhì)和管理體系的素質(zhì)。生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括原材料和能源供應(yīng)能力、生產(chǎn)設(shè)備和工藝水平、生產(chǎn)人員構(gòu)成、生產(chǎn)費(fèi)用的滿足程度等。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)節(jié)和金融環(huán)境。除了考慮宏觀的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境外，還需考慮醫(yī)藥行業(yè)的行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和相關(guān)法規(guī)，包括國(guó)家正在進(jìn)行的醫(yī)療體制改革、藥政管理機(jī)構(gòu)的調(diào)整、藥品價(jià)格、國(guó)家基本藥物制度、信的藥品注冊(cè)管理辦法以及其相關(guān)細(xì)則對(duì)藥品項(xiàng)目的影響等因素。其他因素需要根據(jù)具體項(xiàng)目具體分析，如資信體系風(fēng)險(xiǎn)主要考慮研發(fā)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)等。
除了以上風(fēng)險(xiǎn)以外，新藥研發(fā)還有一些自身特有的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在新藥研發(fā)項(xiàng)目生命周期中的四個(gè)階段：
（1）實(shí)驗(yàn)室發(fā)現(xiàn)階段的決策風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目可行性研究、市場(chǎng)需求等方面。
（2）臨床前研究階段的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和藥物固有的風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)不成熟、不先進(jìn)和技術(shù)的難度、復(fù)雜性等方面；藥物固有風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在安全性低、活性不高、穩(wěn)定性不好等方面。
（3）臨床研究階段的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。
（4）新藥申報(bào)階段主要考慮藥品注冊(cè)法規(guī)或相關(guān)政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
二、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)階段的劃分
研發(fā)大致分為決策階段、技術(shù)階段、生產(chǎn)階段、市場(chǎng)階段。決策階段包括：市場(chǎng)調(diào)研與技術(shù)預(yù)測(cè)、技術(shù)評(píng)價(jià)與創(chuàng)意篩選、可行性研究與論證決策、項(xiàng)目立項(xiàng)與計(jì)劃制訂。技術(shù)階段包括：項(xiàng)目啟動(dòng)與技術(shù)方案實(shí)施、技術(shù)難點(diǎn)攻關(guān)及相應(yīng)技術(shù)研究、信產(chǎn)品或新工藝的設(shè)計(jì)、新產(chǎn)品試制、中間試驗(yàn)、產(chǎn)品定型。生產(chǎn)階段包括：試產(chǎn)及小批量生產(chǎn)、大批量生產(chǎn)。市場(chǎng)階段是指新產(chǎn)品的市場(chǎng)營(yíng)銷。每個(gè)階段都有其特定的風(fēng)險(xiǎn)。
不同行業(yè)之間的研發(fā)過(guò)程會(huì)存在差異，使得研發(fā)各階段的風(fēng)險(xiǎn)在形式上、內(nèi)容上、特征上不盡相同。在制藥行業(yè)，一般需經(jīng)過(guò)以下5個(gè)階段（決策階段除外）：（1）概念開發(fā)與前期研究。包括化合物方案篩選，成分提取或合成，藥理學(xué)及動(dòng)物學(xué)實(shí)驗(yàn)。（2）臨床前試驗(yàn)。包括進(jìn)一步篩選方案，毒性、藥理性、副作用、耐藥性試驗(yàn)，合成路徑備選，穩(wěn)定性分析與試驗(yàn)，臨床試驗(yàn)準(zhǔn)備。（3）臨床試驗(yàn)。包括健康志愿者試驗(yàn)，病人試驗(yàn)，劑量、用法、禁忌、毒性等的規(guī)定、生產(chǎn)方法與工藝設(shè)計(jì)、工廠設(shè)計(jì)。（4）專家評(píng)審、檢驗(yàn)、注冊(cè)與生產(chǎn)。（5）銷售。
綜上所述，本文認(rèn)為應(yīng)該將研發(fā)階段和風(fēng)險(xiǎn)類別相結(jié)合，如果單獨(dú)從階段特征或風(fēng)險(xiǎn)特征來(lái)考察研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，則忽視了兩者之間的聯(lián)系。
三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的層次和相互關(guān)系
新藥研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是一動(dòng)態(tài)負(fù)責(zé)體系，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素及其要素，需從項(xiàng)目整體上綜合考慮。各個(gè)因素及其要素在體系中有著不同的地位和層次關(guān)系，并且這種地位和層次關(guān)系隨項(xiàng)目的進(jìn)展而不斷變化。通常這些指標(biāo)的第一個(gè)特征是層次性，各類指標(biāo)被劃分為若干層次，下一層次的指標(biāo)是上一層次指標(biāo)的細(xì)分。第二個(gè)特征是定性指標(biāo)較多，而定量指標(biāo)很少，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的綜合處理和計(jì)算，是一瓶頸。第三個(gè)特征是主因素相互關(guān)聯(lián)，相互影響，各要素相互關(guān)聯(lián)，相互影響，主因素和各要素形成一立體交互網(wǎng)絡(luò)體系。對(duì)于具體項(xiàng)目而嚴(yán)，往往是牽一發(fā)而動(dòng)全身。
中圖分類號(hào)：F592．7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673－291X（2008）02－0182－03
一、引言
1998年，旅游業(yè)被中央確定為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，激發(fā)了旅游投資的熱潮。根據(jù)2003年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，中國(guó)旅游業(yè)吸引海內(nèi)外投資的總規(guī)模已達(dá)到8 600億元，其中，賓館飯店等住宿設(shè)施投資規(guī)模為6 400億元；景區(qū)景點(diǎn)開發(fā)為1 000億元；旅游車船、文化娛樂(lè)、旅行社等1 200億元。全國(guó)已有26個(gè)省、市、自治區(qū)將旅游業(yè)確立為支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，調(diào)動(dòng)了各方面投資旅游的積極性。國(guó)家旅游局副局長(zhǎng)顧朝曦在2005年中國(guó)旅游投資洽談會(huì)上表示，2010年中國(guó)旅游業(yè)投資總量將累計(jì)達(dá)到19 000 億元，2020年將超過(guò)60 000億元，在未來(lái)5―15年，中國(guó)旅游業(yè)投資總量將進(jìn)入一個(gè)快速增長(zhǎng)期。伴隨著旅游業(yè)投資的熱潮，投資風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。旅游投資中出現(xiàn)了投資熱情與投資回報(bào)背離，宏觀發(fā)展趨勢(shì)與投資企業(yè)微觀收益背離的怪圈。旅游投資失敗案例的增多說(shuō)明作為大投入大產(chǎn)出的旅游投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、旅游投資項(xiàng)目的特點(diǎn)
旅游投資項(xiàng)目是為旅游活動(dòng)或以促進(jìn)旅游目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而投資建設(shè)的項(xiàng)目，從建設(shè)內(nèi)容可劃分為景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目、飯店建設(shè)項(xiàng)目、游樂(lè)設(shè)施項(xiàng)目、旅游餐飲項(xiàng)目、旅游商品開發(fā)項(xiàng)目、旅游交通建設(shè)項(xiàng)目、旅游培訓(xùn)教育基地項(xiàng)目及其他輔助項(xiàng)目等。旅游行業(yè)的特殊性決定了旅游項(xiàng)目不同于其他投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)也是其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在原因。具體表現(xiàn)在：
1．關(guān)聯(lián)性。旅游業(yè)是一個(gè)關(guān)聯(lián)性和綜合性極強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，旅游業(yè)的各行業(yè)、各領(lǐng)域都有很強(qiáng)的相關(guān)性。某一種旅游產(chǎn)品的有效供給，需要其他配套服務(wù)的支持。因此，旅游業(yè)某一領(lǐng)域的投資必然需要其他相關(guān)領(lǐng)域的投資，受其他領(lǐng)域投資的影響，否則，不可能有效地發(fā)揮作用。對(duì)其他配套服務(wù)的依賴，成為旅游投資項(xiàng)目無(wú)法自主控制的重要風(fēng)險(xiǎn)。
2．敏感性。旅游業(yè)的敏感性是指旅游業(yè)的發(fā)展受到社會(huì)各個(gè)方面的制約。影響旅游業(yè)的因素很多，既有行業(yè)內(nèi)部的又有外部的。其中，許多是企業(yè)不能預(yù)料和控制的，如社會(huì)文化和風(fēng)俗習(xí)慣（主要指旅游文化消費(fèi)）的變遷、戰(zhàn)爭(zhēng)等。這也使得旅游投資具有了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
3．專用性。旅游投資不像工業(yè)投資那樣可以隨意轉(zhuǎn)產(chǎn)，它的投資一旦形成，若無(wú)人使用，其產(chǎn)品價(jià)值就不能轉(zhuǎn)移而被消費(fèi)，容易成為無(wú)法回收的沉淀成本，退出門檻高。越是有特色的項(xiàng)目，越是不易改變其內(nèi)容與功能，或者改變內(nèi)容與功能的成本代價(jià)過(guò)高，給風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁帶來(lái)困難。
4．季節(jié)性。旅游產(chǎn)品的消費(fèi)需求具有很強(qiáng)的季節(jié)性，淡季資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，財(cái)務(wù)上入不敷出，旺季資產(chǎn)又常常超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；旅游資源的功能也受到季節(jié)性的限制。
5．依托性。旅游投資項(xiàng)目依托性強(qiáng)，緊緊依托經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和自然環(huán)境。（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。一是受旅游市場(chǎng)依托，也就是受旅游資源市場(chǎng)和旅游客源市場(chǎng)的雙重影響；二是受旅游產(chǎn)業(yè)依托。（2）社會(huì)環(huán)境。旅游項(xiàng)目受到旅游政策、旅游法規(guī)、文化氛圍和和平穩(wěn)定的環(huán)境影響。（3）自然環(huán)境。目前，我國(guó)的旅游投資具有很強(qiáng)的資源導(dǎo)向性，要充分考慮到所在地區(qū)旅游資源的豐富程度，考慮地理位置、選址是否合理等。
6．投資額大、回收期長(zhǎng)。旅游的屬性和旅游業(yè)的脆弱性決定了旅游項(xiàng)目具有投資額大的特點(diǎn)。旅游景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目屬于資源依托性強(qiáng)的旅游產(chǎn)品，如果把旅游資源的價(jià)值考慮在內(nèi)，旅游業(yè)就是高投入的產(chǎn)業(yè)。特別是隨著旅游可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)一步完善和成熟，旅游活動(dòng)帶來(lái)的外部性需要企業(yè)來(lái)承擔(dān)，勢(shì)必增加了企業(yè)的投資額。旅游產(chǎn)品消費(fèi)又具有不可儲(chǔ)存性、非完全排他性、臨時(shí)使用性、節(jié)律性等特點(diǎn)，消費(fèi)額度有限，回收緩慢，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)增加。
7．市場(chǎng)導(dǎo)向性。旅游項(xiàng)目投產(chǎn)后的運(yùn)作和企業(yè)一樣，具有明顯的市場(chǎng)導(dǎo)向性。一方面，市場(chǎng)需求具有多樣性，游客對(duì)旅游產(chǎn)品的需求具有非常多樣化的細(xì)分，希望一個(gè)旅游產(chǎn)品滿足多樣化市場(chǎng)的需求，這對(duì)產(chǎn)品提出了更高要求。另一方面，旅游者市場(chǎng)需求趨向是動(dòng)態(tài)的，特別是處于快速致富的過(guò)程中的中國(guó)，游客需求在快速轉(zhuǎn)換之中。特殊性需求要靠敏感的市場(chǎng)洞察力才能發(fā)現(xiàn)和把握，才能適時(shí)地推出適應(yīng)需求的產(chǎn)品。對(duì)市場(chǎng)把握不準(zhǔn)，就會(huì)失去產(chǎn)品消費(fèi)的主體，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。
三、旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)
旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于各個(gè)方面，我們要具體分析各種風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地采取必要的防范措施，就要從項(xiàng)目投資進(jìn)行分類分析。根據(jù)投資者能否直接控制可將旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)劃分為項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指那些對(duì)所有的旅游投資項(xiàng)目都產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，與市場(chǎng)的整體運(yùn)動(dòng)相關(guān)聯(lián)。企業(yè)無(wú)法直接控制此類風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)各種措施降低其損害程度。項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生于個(gè)別項(xiàng)目的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)自于投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部的微觀因素。企業(yè)可以控制該類風(fēng)險(xiǎn)因素減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采取預(yù)防措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
1．項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為國(guó)家政策法律的穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，特別是項(xiàng)目所在地的穩(wěn)定性。旅游業(yè)是典型的敏感性產(chǎn)業(yè)，旅游活動(dòng)又是通過(guò)旅游者從客源地向旅游目的地的移動(dòng)才得以實(shí)現(xiàn)的，投資項(xiàng)目所在地政治環(huán)境不穩(wěn)定將給旅游者等市場(chǎng)主體帶來(lái)顧慮和阻力。
（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家和地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人均生活質(zhì)量和水平?jīng)Q定著旅游者的消費(fèi)能力和檔次。旅游是較高層次的消費(fèi)活動(dòng)，人們只有具備了一定的消費(fèi)能力之后，才有可能選擇旅游消費(fèi)，這決定了旅游投資項(xiàng)目未來(lái)的市場(chǎng)需求狀況。經(jīng)濟(jì)環(huán)境應(yīng)是旅游項(xiàng)目投資者最為關(guān)注的因素。
（3）金融風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自于市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率決定投資項(xiàng)目的融資成本，進(jìn)而影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，最終決定項(xiàng)目的贏利水平，并對(duì)投資者是否愿意將資金投入到旅游項(xiàng)目中、投入到什么類型的旅游項(xiàng)目中以及投入的程度等起著根本性作用。
（4）自然風(fēng)險(xiǎn)。這是指自然因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如環(huán)境污染和自然景觀的退化，旅游投資項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)等。許多旅游項(xiàng)目對(duì)自然環(huán)境有很高的依賴性?熏特別是休閑、療養(yǎng)、觀光類項(xiàng)目，當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境狀況和質(zhì)量對(duì)旅游投資項(xiàng)目有直接的影響。
2．項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)
（1）主要內(nèi)容
①完工風(fēng)險(xiǎn)。存在于旅游項(xiàng)目建設(shè)階段。主要表現(xiàn)在為：項(xiàng)目工期延長(zhǎng)；項(xiàng)目建設(shè)成本超支；由于種種原因使項(xiàng)目可能遲遲不到設(shè)計(jì)規(guī)定的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；在極端情況下，由于技術(shù)和其他方面的問(wèn)題，項(xiàng)目完全停工放棄等。
②設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游項(xiàng)目在概念、設(shè)計(jì)階段，由于技術(shù)問(wèn)題使項(xiàng)目的主題、策劃或布局存在某些缺憾。旅游資源越獨(dú)特，價(jià)值越大，吸引力越大，但是資源不等于產(chǎn)品，真正構(gòu)成游客吸引力的，是產(chǎn)品的吸引力。在這個(gè)結(jié)構(gòu)里，資源如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，是旅游產(chǎn)品設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將直接關(guān)系到旅游項(xiàng)目建成投入使用后在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性，這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生對(duì)旅游投資項(xiàng)目影響深遠(yuǎn)。
③管理風(fēng)險(xiǎn)。旅游投資項(xiàng)目承包之后，一般由項(xiàng)目管理師全權(quán)負(fù)責(zé)。項(xiàng)目管理師的管理能力和經(jīng)驗(yàn)將直接影響項(xiàng)目的施工質(zhì)量和進(jìn)度，尤其是管理師個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好也會(huì)在某種程度上增加項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目投資者和管理師都應(yīng)具有優(yōu)化配置（即風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化）并協(xié)調(diào)和充分利用各種客觀條件和資源的能力。
④市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游投資項(xiàng)目建成投入使用后對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)情況。由于旅游投資項(xiàng)目自開始時(shí)的市場(chǎng)分析到建成后進(jìn)入市場(chǎng)，有一段較長(zhǎng)的時(shí)間差，當(dāng)初的市場(chǎng)分析是否符合現(xiàn)在的情況、目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、旅游者需求的變化等都會(huì)對(duì)旅游投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景造成影響。許多旅游項(xiàng)目開工建設(shè)時(shí)轟動(dòng)，建成后經(jīng)營(yíng)慘淡?熏就是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。
（2）影響因素
旅游項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)受到來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部和外部的諸多因素的影響，具有很大的不確性。內(nèi)部因素主要包括三個(gè)方面：①企業(yè)思想準(zhǔn)備不足。旅游項(xiàng)目投資比其他產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目投資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性，作為投資企業(yè)，認(rèn)識(shí)與了解這些特征是其進(jìn)行投資以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)和前提。而目前一些企業(yè)在進(jìn)入旅游投資領(lǐng)域時(shí)，看中的只是旅游投資中有利的一面，如易產(chǎn)生轟動(dòng)效益、品牌效益，科技含量不高，進(jìn)入行業(yè)的門檻低等，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到旅游投資是一個(gè)關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、投資大且回報(bào)周期長(zhǎng)的行業(yè)，在資金準(zhǔn)備與人才準(zhǔn)備上嚴(yán)重不足；②項(xiàng)目投資決策失誤。旅游項(xiàng)目投資一般數(shù)額較大，如果未對(duì)項(xiàng)目的可行性作充分地研究分析，一旦失誤后果嚴(yán)重?？尚行匝芯渴锹糜瓮顿Y項(xiàng)目前期工作中最重要的內(nèi)容，它以項(xiàng)目建議書為基礎(chǔ)，針對(duì)擬建項(xiàng)目，從項(xiàng)目建設(shè)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程考察分析項(xiàng)目的可行性。其內(nèi)容包括旅游項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行，開發(fā)上是否可行，經(jīng)濟(jì)上是否優(yōu)化等。這是一個(gè)由粗到細(xì)的分析研究過(guò)程?？尚行匝芯康那房茖W(xué)性是造成決策上的失誤的重要原因；③創(chuàng)新觀念不強(qiáng)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，所有的企業(yè)都面臨類同的其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的。旅游企業(yè)也需要注意推向市場(chǎng)的產(chǎn)品是需要升級(jí)、換代和更新的，是需要不斷適應(yīng)市場(chǎng)需求的，這就要求在觀念上必須有創(chuàng)新意識(shí)，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)提高產(chǎn)品的品質(zhì)和品位，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的需求，因循守舊是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的重要原因。
外部因素主要表現(xiàn)為：①關(guān)聯(lián)企業(yè)的影響。旅游投資項(xiàng)目的開發(fā)需要投資、規(guī)劃、建設(shè)、管理等各方的參與和配合，其他參與方的資信狀況、技術(shù)和資金能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平等及其變化都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的成敗產(chǎn)生影響。②競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化。與食品、醫(yī)療、教育等方面的消費(fèi)不同，旅游消費(fèi)的可替代性很強(qiáng)，同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)和不同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)同時(shí)存在，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的條件發(fā)生變化都會(huì)導(dǎo)致自己企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，使產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力而縮小市場(chǎng)，造成盈利下降。
四、加強(qiáng)旅游投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的建議對(duì)策
鑒于旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且企業(yè)的不當(dāng)行為會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的問(wèn)題，我們應(yīng)該從根本上解決認(rèn)識(shí)、觀念和方法等對(duì)策問(wèn)題，只有這樣，才能從全局上產(chǎn)生對(duì)策效應(yīng)，從而進(jìn)一步提出解決具體問(wèn)題的良策。
1．要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且與其報(bào)酬是成正比例的。如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)一概加以排除或逃避，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。因此，投資者應(yīng)樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅要從理論高度認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，而且還要從旅游投資項(xiàng)目本身特點(diǎn)角度進(jìn)行探索；對(duì)項(xiàng)目投資的各個(gè)環(huán)節(jié)及其相互之間的聯(lián)系、外部環(huán)境對(duì)投資活動(dòng)的影響進(jìn)行深入地研究和分析，摸清產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種要素，尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)和規(guī)律；克服投資決策的盲目性，提高企業(yè)綜合決策水平。
2．正確識(shí)別與估量風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)不僅要認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，還要學(xué)會(huì)正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。這就需要投資者周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、剖析企業(yè)投資活動(dòng)中存在的種種不利因素及對(duì)企業(yè)未來(lái)收益的影響。同時(shí)，應(yīng)科學(xué)地估量風(fēng)險(xiǎn)的大小，掌握風(fēng)險(xiǎn)的程度，包括各種潛在風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、發(fā)生頻率、損失程度以及對(duì)旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境造成的影響等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)估量，為今后投資風(fēng)險(xiǎn)決策、預(yù)防和控制以及處理等提供準(zhǔn)確依據(jù)。
3．建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和監(jiān)測(cè)。首先，旅游企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)的信息系統(tǒng)，其內(nèi)容包括外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息，可分為內(nèi)部報(bào)告子系統(tǒng)、市場(chǎng)信息子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)分析子系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)。前三個(gè)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)有關(guān)信息的收集、加工和分析；預(yù)警子系統(tǒng)則通過(guò)建立預(yù)警模型，監(jiān)測(cè)反映投資狀況的各項(xiàng)投資指標(biāo)的變化情況，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型及其危害程度做出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)，并在必要時(shí)發(fā)出警報(bào)。其次，旅游企業(yè)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。旅游企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立規(guī)范科學(xué)的投資決策程序和投后管理程序。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部運(yùn)行程序是及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，用程序化、規(guī)范化防止盲目投資和偏頗。
4．運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和處理。風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)質(zhì)，就是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)旅游企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取控制技術(shù)減少或消除風(fēng)險(xiǎn)損失。旅游企業(yè)控制和處理投資風(fēng)險(xiǎn)的方法有以下幾種可供選擇。一是回避法。指設(shè)法避免損失發(fā)生的可能性，從根本上遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)源，從而消除風(fēng)險(xiǎn)損失。二是分散法。即通過(guò)旅游企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散投資風(fēng)險(xiǎn)。三是轉(zhuǎn)移法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是旅游企業(yè)以某種方式將所面臨的某些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。具體包括購(gòu)買保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)、通過(guò)契約的形式將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給他人、通過(guò)各種形式的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合將風(fēng)險(xiǎn)橫向轉(zhuǎn)移。四是自留法。這種方法是指旅游企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)損害后果自負(fù)。旅游企業(yè)可預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行有計(jì)劃計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金等。
參考文獻(xiàn)：
中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
Abstract： PPP mode applying in public service supports and encourages social organizations involving in the social management and supplying public services， which helps in the improvement of supplying public services efficiently and promoting the innovation of public service mechanism continuously. This paper identified public utilities and public services as the experimental fields of applying PPP mode， and then proposed suggestions for providing good quality， effective， convenient services， including building up an institutional environment， corresponding interest compensation mechanism， risk sharing mechanism， and the supervising and management mechanism for implementing PPP mode development.
Key words： public service； PPP mode； suggestions
1 公共服務(wù)領(lǐng)域推廣PPP（Public-Private Partnership）模式的重要意義
政府和社會(huì)資本合作模式（Public-Private Partnerships， PPP）是在基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域建立的一種長(zhǎng)期合作關(guān)系，通常模式是由社會(huì)資本承擔(dān)設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施的大部分工作，并通過(guò)“使用者付費(fèi)”及必要的“政府付費(fèi)”獲得合理投資回報(bào)；政府部門負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)價(jià)格和質(zhì)量監(jiān)管，以保證公共利益最大化（財(cái)政部財(cái)金[2014]76號(hào)）。這種公共產(chǎn)品供給的新模式突破了傳統(tǒng)政府和私人部門的分工邊界，通常根據(jù)不同項(xiàng)目特點(diǎn)選擇政府和社會(huì)資本的各種運(yùn)用模式，目的是能夠整合雙方各自優(yōu)勢(shì)，利用市場(chǎng)機(jī)制合理分配風(fēng)險(xiǎn)，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率。并且隨著市場(chǎng)化程度的加速，政府和社會(huì)資本間合作模式耦合程度越來(lái)越緊密，更加強(qiáng)調(diào)公私雙方的全過(guò)程合作，也將項(xiàng)目融資上升到了微觀層面操作方式和宏觀層面體制機(jī)制變革的高度。而在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣PPP模式，是轉(zhuǎn)變政府職能、激發(fā)市場(chǎng)活力、提升公共產(chǎn)品和公共服務(wù)水平、符合公共財(cái)政和政府治理的內(nèi)在要求。
1.1 有利于加快轉(zhuǎn)變政府職能。推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，是十八屆三中全會(huì)全面深化改革的總目標(biāo)之一。通過(guò)PPP模式提供公共服務(wù)，有助于政府實(shí)現(xiàn)“職能轉(zhuǎn)變”，由“管理者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤氨O(jiān)督者、合作者”，政府職能更多地轉(zhuǎn)向宏觀戰(zhàn)略、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理，切實(shí)減少對(duì)微觀事物的管理和干預(yù)，更好地履行公共職能，全面提升公共服務(wù)水平。
1.2 有利于激活社會(huì)資本。十八屆三中全會(huì)明確提出，推進(jìn)公共資源配置市場(chǎng)化，鼓勵(lì)非公有制企業(yè)進(jìn)入公共服務(wù)等特許經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。通過(guò)PPP模式提供公共服務(wù)，不僅可以破除各種行政壟斷，打破“玻璃門、彈簧門、旋轉(zhuǎn)門”，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，盤活社會(huì)存量資本，拓寬企業(yè)發(fā)展空間，還可以充分發(fā)揮社會(huì)資本在管理效率、技術(shù)創(chuàng)新方面的優(yōu)勢(shì)，提高公共服務(wù)質(zhì)量和效率，增加人民福祉。
1.3 有利于推進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度的建立?，F(xiàn)代財(cái)政制度的重要內(nèi)容之一是建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制、實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理、建立政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度。PPP模式的實(shí)質(zhì)就是政府購(gòu)買服務(wù)，要求從以往單一年度的預(yù)算收支管理，逐步轉(zhuǎn)向強(qiáng)化中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)“一次承諾、分期兌現(xiàn)、定期調(diào)整”的預(yù)算管理方式，這與現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的方向和目標(biāo)高度一致。同時(shí)，社會(huì)資本的深度參與，將對(duì)公共財(cái)政支出效益產(chǎn)生正面壓力，符合現(xiàn)代財(cái)政制度優(yōu)化資源配置、促進(jìn)社會(huì)公平的要求。
1.4 有利于增加公共服務(wù)供給。加快推廣運(yùn)用PPP模式，吸引社會(huì)資本參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理，形成多元化、可持續(xù)的資金投入機(jī)制和專業(yè)化的公共服務(wù)管理機(jī)制，對(duì)減少自治區(qū)政府債務(wù)，增加公共服務(wù)供給，提高公共服務(wù)質(zhì)量，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的公共服務(wù)需求具有重要作用。
2 PPP模式在內(nèi)蒙地區(qū)公共服務(wù)領(lǐng)域的探索運(yùn)用
根據(jù)內(nèi)蒙地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和財(cái)力水平，PPP在公共服務(wù)領(lǐng)域的試點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先選擇以使用者付費(fèi)為基礎(chǔ)，具有穩(wěn)定收益的供水、生活污水處理、生活垃圾處理等公共事業(yè)項(xiàng)目。教育、醫(yī)療、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)等現(xiàn)行財(cái)政政策支持力度較大的公共服務(wù)項(xiàng)目，可以作為次優(yōu)選擇項(xiàng)目。
2.1 公共事業(yè)類項(xiàng)目
適合PPP的公共事業(yè)項(xiàng)目是指社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，包括供水供電、污水處理、環(huán)境保護(hù)等市政公用工程設(shè)施，由于其社會(huì)效益往往高于經(jīng)濟(jì)效益，單純的使用者付費(fèi)難以確保社會(huì)資本的合理利潤(rùn)空間，通常要采用適當(dāng)補(bǔ)助等方式彌補(bǔ)運(yùn)營(yíng)成本加合理利潤(rùn)與社會(huì)承受能力之間的差額。實(shí)施這類項(xiàng)目要重點(diǎn)把握好三個(gè)方面：
一是立足自治區(qū)實(shí)際，發(fā)掘PPP模式應(yīng)用新領(lǐng)域。尤其對(duì)于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域而言，還有很多項(xiàng)目值得挖掘，特別是生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目。內(nèi)蒙地區(qū)地域廣闊、環(huán)境復(fù)雜，建設(shè)祖國(guó)北方生態(tài)屏障工作涉及面廣、綜合性強(qiáng)、治理內(nèi)容復(fù)雜，資金投入壓力巨大。生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目除了城市綠化帶建設(shè)、污水處理、垃圾處理再利用等，還包括防風(fēng)固沙、水土流失治理、植樹造林、退耕還林、退牧還草等，這些都需要政府統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和整體規(guī)劃，一般投資回收期長(zhǎng)，生態(tài)效益顯現(xiàn)較慢。因此，可以通過(guò)政府付費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)貼、貼息等方式確保社會(huì)資本合理利潤(rùn)，同時(shí)靈活運(yùn)用財(cái)稅、金融、投資、產(chǎn)業(yè)、價(jià)格等激勵(lì)政策，進(jìn)一步增加項(xiàng)目吸引力。
二是跳出特許經(jīng)營(yíng)等傳統(tǒng)模式，嘗試混合所有制。目前市政公用事業(yè)領(lǐng)域雖然逐步加大了對(duì)民資的開放力度，但法律和法規(guī)仍不完善，合同或協(xié)議界定很難清晰，特別是特許經(jīng)營(yíng)權(quán)范圍不易確定。可以通過(guò)混合所有制方式解決這一問(wèn)題，組建特殊項(xiàng)目公司運(yùn)營(yíng)PPP項(xiàng)目，政府和社會(huì)資本可以通過(guò)股權(quán)方式清晰歸屬，用股權(quán)紐帶將特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等復(fù)雜問(wèn)題內(nèi)化為同一市場(chǎng)法人主體內(nèi)部的合作協(xié)調(diào)，政府則可通過(guò)參股影響公司決策方向，從而保障社會(huì)利益最大化。對(duì)于城市供水、供氣等存量項(xiàng)目，國(guó)有企業(yè)可依法將其股權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給社會(huì)資本，組建雙方共同持股的合營(yíng)項(xiàng)目公司。如在天津市北水業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目中，法國(guó)威立雅水務(wù)的加入，對(duì)于天津市城市供水企業(yè)技術(shù)的革新、管理的規(guī)范、公共產(chǎn)品供給效率的提高均有較大促進(jìn)作用。
三是樹立市場(chǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)政府項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。公共事業(yè)項(xiàng)目屬性決定了政府是公共服務(wù)提供的責(zé)任主體，在這一前提下項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)責(zé)任如果不明確，就會(huì)使政府擔(dān)負(fù)了本來(lái)應(yīng)該由社會(huì)資本承擔(dān)的部分風(fēng)險(xiǎn)。就融資行為而言，PPP模式如果運(yùn)用不當(dāng)，也極易造成不良資產(chǎn)沉淀和政府債務(wù)產(chǎn)生，因此，政府需要積極主動(dòng)承擔(dān)應(yīng)負(fù)風(fēng)險(xiǎn)并努力將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)降至最低，同時(shí)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和項(xiàng)目本身具體情況，慎重考慮政府承諾，不能超越自身承受能力，尤其是財(cái)政當(dāng)期承受能力。
2.2 公共服務(wù)類項(xiàng)目
社會(huì)公共服務(wù)類項(xiàng)目如養(yǎng)老、衛(wèi)生、教育等，大多投資收益都難以覆蓋成本，加之在項(xiàng)目確認(rèn)、規(guī)劃評(píng)估、可行性論證信息方面的非對(duì)稱性，市場(chǎng)融資難度較大，因此應(yīng)以政府付費(fèi)方式為主，使社會(huì)資本在公共服務(wù)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)過(guò)程中獲得與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的合理收益。
一是合理確定公共服務(wù)方式，大膽嘗試私人融資計(jì)劃。在現(xiàn)階段養(yǎng)老市場(chǎng)結(jié)構(gòu)性失衡和供需錯(cuò)位的情況下，社會(huì)保障性養(yǎng)老公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施可交由社會(huì)資本建設(shè)，財(cái)政則根據(jù)供養(yǎng)對(duì)象實(shí)際入住人數(shù)、當(dāng)?shù)毓B(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效表現(xiàn)和預(yù)定服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用，具體支付形式可包括按服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)給予建設(shè)資金補(bǔ)助，對(duì)項(xiàng)目獲得的銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款給予貼息補(bǔ)助，對(duì)所需土地在核定的建設(shè)用地指標(biāo)內(nèi)以成本價(jià)格劃撥等，付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和年限應(yīng)結(jié)合物價(jià)水平、勞動(dòng)力成本和養(yǎng)老院實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，合同期滿后將基礎(chǔ)設(shè)施歸還政府。
二是通過(guò)PPP模式升級(jí)政府購(gòu)買服務(wù)方式。仍以養(yǎng)老服務(wù)為例，傳統(tǒng)的政府購(gòu)買機(jī)構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)在我國(guó)目前的運(yùn)作模式主要有三種：民辦公助模式、公辦民營(yíng)模式、公補(bǔ)民用模式，三種模式各有利弊，但共同的缺點(diǎn)就是對(duì)財(cái)政資金流向和使用效果缺乏后續(xù)跟蹤和評(píng)估，同時(shí)對(duì)服務(wù)的質(zhì)量缺乏量化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的績(jī)效評(píng)估方法。而PPP模式可以綜合以上形式，以“民間投資、自主經(jīng)營(yíng)，政府扶持、依法監(jiān)管，獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧”的靈活機(jī)制，將各方利益相互鏈接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效運(yùn)作、政府監(jiān)督績(jī)效、社會(huì)反饋評(píng)價(jià)等多方互動(dòng)。
3 公共服務(wù)領(lǐng)域推廣PPP模式的對(duì)策建議
3.1 構(gòu)建適宜PPP模式發(fā)展的制度環(huán)境
總體上來(lái)看，內(nèi)蒙古地區(qū)仍然處于PPP模式應(yīng)用的初級(jí)階段，相應(yīng)的環(huán)境建設(shè)、制度創(chuàng)新還很落后，尤其是各級(jí)政府運(yùn)用PPP模式的思路和能力亟待提高。
（1）加強(qiáng)PPP模式法規(guī)制度建設(shè)。目前，自治區(qū)已經(jīng)出臺(tái)了《關(guān)于公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府與社會(huì)資本合作模式的實(shí)施意見(jiàn)》，自治區(qū)財(cái)政廳出臺(tái)了《關(guān)于支持政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目的通知》等文件，下一步還要加快推進(jìn)相關(guān)部門針對(duì)各領(lǐng)域PPP投資制定專門的政策，覆蓋PPP涉及的財(cái)政、投資、融資、價(jià)格、市場(chǎng)準(zhǔn)入、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)管等多個(gè)方面與環(huán)節(jié)，努力構(gòu)建一套完整的PPP政策體系。如財(cái)政、發(fā)改、環(huán)保等部門要制定推行環(huán)境污染第三方治理相關(guān)政策，廣泛吸引社會(huì)資本參與環(huán)境公用設(shè)施建設(shè)和運(yùn)營(yíng)；財(cái)政、住建等部門要制定深化城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理體制改革、推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作的相關(guān)政策，對(duì)城市基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域推廣PPP模式提出了明確要求；推動(dòng)財(cái)政、交通等部門制定交通基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作的相關(guān)政策，對(duì)國(guó)省道干線推廣PPP模式提出明確要求。
（2）理順PPP模式管理協(xié)調(diào)機(jī)制。一個(gè)PPP項(xiàng)目的運(yùn)作涉及政府多個(gè)部門，有管資產(chǎn)的、管行業(yè)的、管錢的、管人的，不論是項(xiàng)目交易，還是項(xiàng)目執(zhí)行，相互交叉、相互制約，容易導(dǎo)致效率低下。從自治區(qū)來(lái)看，雖然已在自治區(qū)財(cái)政廳設(shè)立PPP中心，但是PPP項(xiàng)目管理涉及眾多部門，項(xiàng)目的立項(xiàng)和建設(shè)由發(fā)改部門負(fù)責(zé)，而建設(shè)前期的資金籌措、后續(xù)利益補(bǔ)償和政府債務(wù)管理等是財(cái)政部門的工作，同時(shí)還涉及相關(guān)的行業(yè)管理部門。因此，僅有設(shè)立在財(cái)政系統(tǒng)的各級(jí)PPP機(jī)構(gòu)，并不能完全發(fā)揮PPP機(jī)構(gòu)應(yīng)有的統(tǒng)籌、管理和協(xié)調(diào)的作用。為此，建議學(xué)習(xí)借鑒黑龍江省的經(jīng)驗(yàn)做法，建立發(fā)改、財(cái)政、國(guó)資、國(guó)土、住建、交通、商務(wù)、農(nóng)牧、審計(jì)等部門參與的推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作聯(lián)席會(huì)議制度，研究制定全區(qū)推進(jìn)PPP重大政策措施，協(xié)調(diào)解決推進(jìn)中遇到的重大困難和問(wèn)題，對(duì)盟市推進(jìn)PPP工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)估。具體管理體制上，建議由自治區(qū)發(fā)改委、財(cái)政廳共同負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目推進(jìn)。
3.2 完善社會(huì)資本參與PPP項(xiàng)目的激勵(lì)政策
3.2.1 完善政府契約機(jī)制
一是建立PPP項(xiàng)目信用調(diào)查和公開制度。對(duì)PPP參與各方信用資料進(jìn)行收集、整理，建立綜合信息的管理系統(tǒng)并向社會(huì)公開。其中，對(duì)企業(yè)信用信息的收集、公開可借助人民銀行信用系統(tǒng)，并結(jié)合自治區(qū)社會(huì)征信體系一并進(jìn)行。對(duì)政府信用信息的收集、公開，建議自治區(qū)成立專門的政府信用報(bào)告機(jī)構(gòu)，由自治區(qū)人大常委會(huì)牽頭聯(lián)合自治區(qū)政協(xié)、黨委組織部、自治區(qū)紀(jì)委、自治區(qū)檢察院、自治區(qū)高院以及監(jiān)察、審計(jì)、司法等部門，對(duì)自治區(qū)本級(jí)以及各盟市政府部門信用信息進(jìn)行收集和集中管理，對(duì)涉及違約的行為向社會(huì)公示。
二是完善政府信用考核監(jiān)督體系。自治區(qū)可將各盟市旗縣政府信用問(wèn)題納入政府和個(gè)人年度考核體系，成為對(duì)其政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、官職升降的重要依據(jù)，并切實(shí)加以落實(shí)，推動(dòng)誠(chéng)信政府建設(shè)。
3.2.2 調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的積極性
一是加快設(shè)立政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目基金。按照《人民政府關(guān)于公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式的實(shí)施意見(jiàn)》，下一步自治區(qū)將設(shè)立PPP項(xiàng)目基金。參照外省經(jīng)驗(yàn)，建議該基金使用時(shí)可分為兩部分，一部分用于支持PPP項(xiàng)目的前期工作，尤其是融資的兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：在項(xiàng)目開發(fā)、準(zhǔn)備階段，提供備用的墊付費(fèi)等資金支持；在項(xiàng)目融資的過(guò)程中參與進(jìn)去，起到對(duì)項(xiàng)目增信的作用，從而降低項(xiàng)目的融資成本。另一部分應(yīng)定位為PPP 項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼保障基金，主要用于特殊情況下財(cái)政無(wú)法向社會(huì)投資人支付合同約定的當(dāng)期財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，保障基金有義務(wù)受讓社會(huì)資本當(dāng)期的PPP項(xiàng)目收益權(quán)并支付相應(yīng)對(duì)價(jià)，確保社會(huì)資本按約實(shí)現(xiàn)收益。
二是建立項(xiàng)目擔(dān)保制度，調(diào)動(dòng)銀行參與PPP項(xiàng)目的積極性。建議自治區(qū)政府從用于前期工作的PPP項(xiàng)目基金中拿出一部分設(shè)立PPP項(xiàng)目擔(dān)?；?，對(duì)因地方政府的失信行為而給銀行造成的不良貸款或給保險(xiǎn)公司造成的投資損失，可由基金給予相應(yīng)的補(bǔ)償。通過(guò)設(shè)立PPP項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼保障基金，也可降低財(cái)政可承受能力風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.3 進(jìn)一步完善社會(huì)資本激勵(lì)政策
一是出臺(tái)政府投資贊助政策。政府投資贊助指的是政府提供PPP項(xiàng)目一定比例的投資資金，并在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段對(duì)運(yùn)營(yíng)收入不要求分紅。對(duì)于本身收益較為良好的項(xiàng)目，政府一般不會(huì)再投入資金，只有在本身收益較差的少數(shù)項(xiàng)目中，為了保證項(xiàng)目公司通過(guò)良好經(jīng)營(yíng)能夠獲得合理收益，政府可能需要考慮投入部分資金，并主動(dòng)承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，如地鐵、體育場(chǎng)館等類型項(xiàng)目，由于建設(shè)成本遠(yuǎn)大于特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的票價(jià)收入，政府經(jīng)常會(huì)提供部分投資資金以保障項(xiàng)目本身的可盈利性。
二是加大政府對(duì)融資的協(xié)助力度。政府對(duì)融資的協(xié)助是指政府為私營(yíng)部門融資提供一定的協(xié)助，如出具安慰函等措施。內(nèi)蒙地區(qū)金融市場(chǎng)相對(duì)落后，社會(huì)資本能采用的金融工具不多，且具有很多限制，融資難度較大。在這種情況下，政府部門所提供的對(duì)社會(huì)資本融資的協(xié)助可以有效地增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目及項(xiàng)目公司的信心，降低融資難度。例如，在廣西來(lái)賓B電廠項(xiàng)目的特許權(quán)協(xié)議中規(guī)定：自融資手續(xù)完成之日起及之后，只要融資文件仍然有效，廣西政府同意在未向貸款人提供糾正項(xiàng)目公司違約事件的機(jī)會(huì)、以及未給予貸款人特許權(quán)協(xié)議規(guī)定的其他權(quán)利之前，將不終止特許權(quán)協(xié)議。這條規(guī)定可以有效地幫助貸款人降低由于項(xiàng)目公司違約或者不可抗力所帶來(lái)的危害，提高項(xiàng)目公司獲得貸款的可能性。
三是完善政府擔(dān)保政策?；A(chǔ)設(shè)施PPP項(xiàng)目中政府所提供的擔(dān)保一般包括：協(xié)助項(xiàng)目公司取得建造、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)項(xiàng)目所必須的一切批準(zhǔn)；保證同意項(xiàng)目公司在境內(nèi)開設(shè)外幣賬戶并將合理的利潤(rùn)收入?yún)R出境外；保證政府和下屬單位適當(dāng)、適時(shí)地履行相關(guān)協(xié)議的權(quán)利和義務(wù)；保證項(xiàng)目在一定區(qū)域和期間內(nèi)的壟斷性等。政府擔(dān)保一定程度上可以降低項(xiàng)目公司將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保證未來(lái)現(xiàn)金流的穩(wěn)定。例如，北京市政府保證在國(guó)家體育場(chǎng)特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，對(duì)于新的競(jìng)爭(zhēng)性場(chǎng)館的開發(fā)項(xiàng)目或?qū)δ骋滑F(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)性場(chǎng)館進(jìn)行改擴(kuò)建的項(xiàng)目，原則上將不予批準(zhǔn)。
3.3 建立公共服務(wù)類PPP項(xiàng)目利益補(bǔ)償機(jī)制
目前國(guó)內(nèi)成熟的做法主要有土地物業(yè)捆綁模式和PPP項(xiàng)目包模式。
（1）土地物業(yè)捆綁模式。“PPP項(xiàng)目+土地物業(yè)開發(fā)”模式可以整合資源提升資產(chǎn)價(jià)值，使得PPP項(xiàng)目全生命周期具有財(cái)務(wù)盈利能力和可持續(xù)性。該模式主要包括BDOT和ROT等模式，適用于基礎(chǔ)設(shè)施、文體設(shè)施等PPP項(xiàng)目。BDOT模式與傳統(tǒng)BOT的不同之處是多了開發(fā)（D）這一環(huán)節(jié)，將PPP項(xiàng)目周邊土地、物業(yè)開發(fā)與BOT相結(jié)合，即政府在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)中向項(xiàng)目承包建設(shè)方授予項(xiàng)目相關(guān)產(chǎn)業(yè)和區(qū)域的開發(fā)權(quán)，以開發(fā)權(quán)來(lái)支持非盈利性基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，確保穩(wěn)定的資金流。深圳軌道交通4號(hào)線就采用了BDOT項(xiàng)目融資模式。
（2）PPP項(xiàng)目包模式。PPP項(xiàng)目包內(nèi)包含的項(xiàng)目來(lái)自多個(gè)產(chǎn)業(yè)，可以分為高、中、低利潤(rùn)項(xiàng)目群，將中低利潤(rùn)項(xiàng)目與高利潤(rùn)項(xiàng)目捆綁在一起，通過(guò)各產(chǎn)業(yè)鏈的互相呼應(yīng)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)、提高整個(gè)項(xiàng)目包的整體收益，該模式主要適用于環(huán)保、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等PPP項(xiàng)目。山東省寧陽(yáng)縣城市水資源綜合利用PPP項(xiàng)目分為四部分：工業(yè)用水凈化廠供水工程、水系綜合治理工程、復(fù)圣公園建設(shè)工程和城市道路建設(shè)提升工程。其中，工業(yè)水廠和復(fù)圣公園年收入分別為2 920萬(wàn)元和l 222萬(wàn)元，水系綜合治理和城市道路建設(shè)提升兩個(gè)工程無(wú)收益。打包捆綁后測(cè)算下來(lái)，整個(gè)綜合項(xiàng)目合同期內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)7.5億元，年均實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)
3 727.8萬(wàn)元，年投資利潤(rùn)率9.94%，考慮到價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制和正常的物價(jià)上漲水平，預(yù)計(jì)年投資利潤(rùn)率在10%左右。
3.4 建立完善PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制
（1）運(yùn)用前沿的評(píng)價(jià)模型對(duì)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)。國(guó)外運(yùn)用PPP模式較為成熟的國(guó)家已經(jīng)建立了完善的PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)價(jià)模型對(duì)PPP模式分析評(píng)估。PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析比較前沿的方法是全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析。從項(xiàng)目立項(xiàng)開始就進(jìn)行項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析。比較成熟的風(fēng)險(xiǎn)分析方法有敏感性分析法、情景分析法和模擬法。如美國(guó)的PPP矩陣法（PPP Matrix）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法貫穿于整個(gè)PPP項(xiàng)目合同的起草階段、招投標(biāo)階段、PPP合同協(xié)商階段和融資階段，用以確定和分配風(fēng)險(xiǎn)。建議自治區(qū)政府加快引進(jìn)國(guó)內(nèi)外知名的PPP研究機(jī)構(gòu)，與各級(jí)財(cái)政部門合作建立專門的PPP模式風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)，運(yùn)用最前沿的評(píng)價(jià)模型，對(duì)全區(qū)PPP項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析及咨詢工作，針對(duì)每個(gè)PPP項(xiàng)目的特點(diǎn)，從項(xiàng)目立項(xiàng)開始就進(jìn)行項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析。同時(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)分析環(huán)節(jié)作為全區(qū)PPP項(xiàng)目的前置環(huán)節(jié)，從源頭上管控PPP模式的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）建立公平合理的PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。為保證PPP項(xiàng)目的成功實(shí)施，必須在政府部門和社會(huì)資本之間合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。否則風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方會(huì)因單獨(dú)承擔(dān)或承擔(dān)過(guò)重很有可能無(wú)力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的失敗。因此，加快建立完善PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，在PPP項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，各級(jí)政府部門要把風(fēng)險(xiǎn)分析環(huán)節(jié)作為前置環(huán)節(jié)，由獨(dú)立的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)識(shí)別出各種風(fēng)險(xiǎn)因素并進(jìn)行評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)分解為政府承擔(dān)部分和移交給社會(huì)資本部分，并制定招標(biāo)文件并公布。在招投標(biāo)和合同組織階段，政府部門和社會(huì)資本通過(guò)談判，確定各自的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例。此外，建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)問(wèn)題實(shí)施動(dòng)態(tài)管理也很重要，建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，一是應(yīng)對(duì)已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的變化的調(diào)整機(jī)制；二是面對(duì)新出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)機(jī)制。
3.5 健全完善PPP項(xiàng)目監(jiān)督管理機(jī)制
3.5.1 重視PPP項(xiàng)目前期監(jiān)管
一是加強(qiáng)對(duì)PPP項(xiàng)目主辦人的能力評(píng)審。不同PPP項(xiàng)目類型具有不同的資產(chǎn)特征和對(duì)主辦人的不同能力需求，合理的主辦人構(gòu)成應(yīng)與之相適應(yīng)：對(duì)于技術(shù)和綜合運(yùn)營(yíng)能力要求高的項(xiàng)目（垃圾處理、水處理），運(yùn)營(yíng)商和技術(shù)商的組合是項(xiàng)目成功的保障；對(duì)于綜合運(yùn)營(yíng)能力要求高的項(xiàng)目（醫(yī)院、養(yǎng)老、教育、體育等公用設(shè)施），綜合運(yùn)營(yíng)商的參與則是項(xiàng)目成功運(yùn)作的重要支持。
二是重視項(xiàng)目社會(huì)和環(huán)境影響，有效管理公眾反應(yīng)。公共服務(wù)領(lǐng)域的PPP項(xiàng)目要關(guān)注公眾訴求，主動(dòng)公開和溝通。實(shí)施PPP項(xiàng)目在項(xiàng)目前期論證中應(yīng)充分分析項(xiàng)目的社會(huì)影響、環(huán)境影響等因素，在規(guī)劃、選址時(shí)要尊重民意，爭(zhēng)取公眾參與，并對(duì)公眾可能的反應(yīng)做出分析判斷，有效管理公眾反應(yīng)，以免簽署PPP協(xié)議后出現(xiàn)不能實(shí)施的情況。
3.5.2 加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)時(shí)期的績(jī)效監(jiān)管
一是完善PPP模式監(jiān)管政策體系。首先，制定PPP項(xiàng)目監(jiān)督管理的實(shí)施意見(jiàn)，對(duì)政府的監(jiān)管權(quán)限、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置、監(jiān)管的方式和手段、公眾參與等做出詳細(xì)的規(guī)定。其次，針對(duì)PPP模式的主要方式如特許經(jīng)營(yíng)、政府購(gòu)買公共服務(wù)、股份合作、分工合作等，出臺(tái)相應(yīng)的地方法規(guī)，明確PPP的具體實(shí)施方式。再次梳理完善公共服務(wù)領(lǐng)域的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)已有的公共服務(wù)的質(zhì)量監(jiān)管的相關(guān)法律政策進(jìn)行梳理，部分還沒(méi)有質(zhì)量監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的公共服務(wù)領(lǐng)域應(yīng)要求相關(guān)廳局盡快完善，為PPP模式的質(zhì)量監(jiān)管提供法律依據(jù)。
二是完善PPP項(xiàng)目質(zhì)量政府監(jiān)管體系。英國(guó)對(duì)PPP項(xiàng)目監(jiān)管實(shí)現(xiàn)綜合行政部門下相對(duì)獨(dú)立的縱向一體化監(jiān)管體制。英國(guó)政府在電信、煤氣、自來(lái)水、電力產(chǎn)業(yè)頒布了一系列法規(guī)，每項(xiàng)法規(guī)都建立了一個(gè)法定的政府管制機(jī)構(gòu)。例如，英國(guó)城市水務(wù)行業(yè)服務(wù)監(jiān)管的基本架構(gòu)是將環(huán)境、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)以及飲用水質(zhì)量三個(gè)方面的監(jiān)管職能分別納入三個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管部門，并統(tǒng)一于英國(guó)政府環(huán)境部。也可以探索委托專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)公用事業(yè)和公共服務(wù)的監(jiān)管力度。
三是建立PPP項(xiàng)目的外部監(jiān)督制度和公眾知情權(quán)制度。建立完善政府內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)外部監(jiān)督相結(jié)合的機(jī)制。充分發(fā)揮人大、政協(xié)、公眾、大眾傳媒的監(jiān)督作用，特別要發(fā)揮廣大公眾對(duì)惠及民生的PPP項(xiàng)目的監(jiān)督。切實(shí)賦予公眾在PPP政策實(shí)施過(guò)程的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，建立完善相關(guān)主體利益訴求機(jī)制。利用自治區(qū)及各盟市政府門戶網(wǎng)站或自治區(qū)主流網(wǎng)絡(luò)媒體，建立PPP項(xiàng)目信息平臺(tái)和服務(wù)反饋平臺(tái)，通過(guò)信息公開和社會(huì)監(jiān)督激勵(lì)社會(huì)資本控制成本、提高效率，提高服務(wù)水平，保障政府和公眾利益。
參考文獻(xiàn)：
[1] 劉智勇. 柔性組織網(wǎng)絡(luò)建構(gòu)――基于政府、企業(yè)、NPO、市民之間參與與合作的公共服務(wù)供給機(jī)制創(chuàng)新研究[J]. 公共管理研究，2008（2）：165-177.
[2] 于玲. PPP模式下提供公共服務(wù)的財(cái)政路徑[J]. 財(cái)會(huì)研究，2015（1）：5-8.
一、引言
近幾年來(lái)，D市積極實(shí)施以政府為主導(dǎo)的大旅游發(fā)展戰(zhàn)略，將旅游業(yè)作為市域經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)大力扶植。然而，在大力發(fā)展旅游業(yè)的今天，僅有的觀光旅游是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)的需要，如何延長(zhǎng)游客滯留時(shí)間，如何提高游客滯留率，成為深化旅游業(yè)發(fā)展的一個(gè)新課題。
在這一背景下，侏羅紀(jì)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)過(guò)五年的艱苦努力，成功地在靈巖山下鉆探出了達(dá)到國(guó)家醫(yī)療標(biāo)準(zhǔn)的熱溫泉，提出了溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，該項(xiàng)目將成為復(fù)式休閑旅游鏈條中的重要項(xiàng)目，從而為“打造國(guó)際休閑度假第一城”加上一個(gè)厚重的砝碼。因此，該項(xiàng)目的建設(shè)是十分有必要的。
房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指利用定性分析、定量分析等方法，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而計(jì)算出房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其后果的危害程度，據(jù)此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高、中、低的劃分，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理[1]。其主要方法有：客觀估計(jì)概率法、盈虧平衡分析法、專家調(diào)查法及敏感性分析法等[2]。
本文擬將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)理論及方法與溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際密切結(jié)合，對(duì)本項(xiàng)目施工建設(shè)階段的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面深入的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究，以切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目施工建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，減少投資損失，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。
二、項(xiàng)目概況
本項(xiàng)目地處四川省西區(qū)，坐落在二王廟后山下，山清水秀，風(fēng)光秀麗，園內(nèi)庭臺(tái)樓閣，小橋流水，古木參天，珍奇花木，西蜀院子，典雅豪華，是的高擋消費(fèi)場(chǎng)所。同時(shí)，距經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的成都市區(qū)僅半小時(shí)路程，周邊交通便利，是成都居民假日休閑的首選和外地游客的必游之地。
本項(xiàng)目規(guī)劃總占地面積78931.8平方米（約118畝），容積率1.14，建筑密度28.0%，綠化率38.7%，建筑總面積為109289.86平方米，其中，地上建筑面積 89757.86平方米，地下建筑面積19532平方米，地下停車位512個(gè)，地上停車位290個(gè)。
本項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容包括：洋房住宅（6+1）33003.46平方米，底層商鋪1141.1平方米，低層洋房（疊拼）23222.97平方米，商務(wù)樓4137平方米，酒店18598平方米，地下車位15492.7平方米。
三、項(xiàng)目施工建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)因素分析
在溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目施工建設(shè)階段所存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和成本風(fēng)險(xiǎn)四類，各類風(fēng)險(xiǎn)因素具體分解情況詳見(jiàn)圖1[3]～[4]。
圖1 項(xiàng)目施工建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)分解圖
四、項(xiàng)目施工建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
本文對(duì)本項(xiàng)目施工建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要采用專家調(diào)查法，為此，分別從侏羅紀(jì)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司發(fā)展計(jì)劃部、工程部、成本控制部、設(shè)計(jì)院等一些相關(guān)部門調(diào)派業(yè)務(wù)骨干，成立了專家小組[5]。按照專家的意見(jiàn)，對(duì)該項(xiàng)目施工建設(shè)階段的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了集中評(píng)分，確定了各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重，結(jié)果詳見(jiàn)表1、表2、表3、表4、表5。
表1 項(xiàng)目建設(shè)階段各子風(fēng)險(xiǎn)因素判斷矩陣和權(quán)重
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 工期風(fēng)險(xiǎn) 成本風(fēng)險(xiǎn) 質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)重
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 1 1/2 1/4 1/3 0.096
工期風(fēng)險(xiǎn) 2 1 1/3 1/2 0.160
成本風(fēng)險(xiǎn) 3 3 1 2 0.467
質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 4 2 1/2 1 0.277
注：入（最大值）=4.03 C.I=0.01 R.I=0 C.R=0.0＜0.1
表2 項(xiàng)目工期風(fēng)險(xiǎn)與各子風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷矩陣和權(quán)重
工期風(fēng)險(xiǎn) 自然災(zāi)害 承包商原因 組織不協(xié)調(diào) 權(quán)重
自然災(zāi)害 1 1/2 1/4 0.143
承包商原因 2 1 1/2 0.285
組織不協(xié)調(diào) 4 2 1 0.572
注：入（最大值）=3 C.I=0.0 R.I=0 C.R=0.0＜0.1
表3 項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)與各子風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷矩陣和權(quán)重
成本風(fēng)險(xiǎn) 施工條件變更 世界變更 材料價(jià)格上漲 施工索賠 權(quán)重
施工條件變更 1 1/3 1/2 1/2 0.122
設(shè)計(jì)變更 3 1 2 2 0.424
材料價(jià)格上漲 2 1/2 1 1 0.227
施工索賠 2 1/2 1 1 0.227
注：入（最大值）=4.01 C.I=0.003 R.I=0.58 C.R=0.004＜0.1
表4 項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)與各子風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷矩陣和權(quán)重
質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 人員素質(zhì)低 材料不合格 技術(shù)方案不合理 設(shè)備故障 權(quán)重
人員素質(zhì)低 1 1/3 1/5 1/3 0.078
材料不合格 3 1 1/3 1 0.290
技術(shù)方案不合格 5 3 1 3 0.432
設(shè)備故障 3 1 1/3 1 0.200
注：入（最大值）=4.04 C.I=0.01 R.I=0.90 C.R=0.016＜0.1
表5 項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與各子風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷矩陣和權(quán)重
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 建筑材料更新 建筑材料升級(jí) 安全事故 生產(chǎn)力短缺 權(quán)重
建筑材料更新 1 1/2 1 1/3 0.141
建筑材料升級(jí) 2 1 2 1/2 0.263
安全事故 1 1/2 1 1/3 0.141
生產(chǎn)力短缺 3 2 3 0.455
注：入（最大值）=4.01 C.I=0.03 R.I=1.12 C.R=0.004＜0.1
按照上述各類風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重，將各位專家的打分進(jìn)行加權(quán)匯總，就可以得到個(gè)來(lái)風(fēng)險(xiǎn)因素的總得分，并確定它們由高到低的風(fēng)險(xiǎn)程度排序，以此來(lái)進(jìn)一步確定項(xiàng)目施工建設(shè)階段的高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。排序情況詳見(jiàn)表6。
表6 項(xiàng)目子風(fēng)險(xiǎn)因素總權(quán)重排序
評(píng)價(jià)因素 權(quán)重 子因素 權(quán)值 總權(quán)重 排序
工期風(fēng)險(xiǎn) 0.16 組織不協(xié)調(diào) 0.573 0.092 5
承包商原因 0.285 0.046 9
自然災(zāi)害 0.143 0.023
成本風(fēng)險(xiǎn) 0.467 設(shè)計(jì)變更 0.424 0.198 1
施工條件變更 0.122 0.057 7
材料價(jià)格上漲 0.227 0.106 3
施工索賠 0.227 0.106 3
質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 0.277 人員素質(zhì)低 0.078 0.022
材料不合格 0.29 0.08 6
技術(shù)方案不合理 0.432 0.12 2
設(shè)備故障 0.2 0.055 8
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 0.096 建筑材料更新 0.141 0.014
建筑材料升級(jí) 0.263 0.025
安全事故 0.141 0.014
生產(chǎn)力短缺 0.455 0.044 10
從表6中可以看出溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在施工建設(shè)階段的高風(fēng)險(xiǎn)因素包括設(shè)計(jì)變更、不合理的技術(shù)方案、施工索賠和材料價(jià)格的上漲；中風(fēng)險(xiǎn)因素包括材料的價(jià)格不合格、組織的不協(xié)調(diào)和相關(guān)設(shè)備故障；其他為低風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)此排序可以比較有針對(duì)性地制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，采取有效的防范風(fēng)險(xiǎn)措施。
五、項(xiàng)目施工建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策分析
（1）加強(qiáng)設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審
設(shè)計(jì)交底是指在施工圖完成并經(jīng)審查合格后，設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)文件交付施工時(shí)，按法律規(guī)定的義務(wù)就施工圖設(shè)計(jì)文件向施工單位和監(jiān)理單位做出詳細(xì)的說(shuō)明。其目的是對(duì)施工單位和監(jiān)理單位正確貫徹設(shè)計(jì)意圖，使其加深對(duì)設(shè)計(jì)文件特點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)的理解，掌握關(guān)鍵工程部位的質(zhì)量要求，確保工程質(zhì)量[6]。
圖紙會(huì)審是指工程各參建單位（建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位）在收到設(shè)計(jì)院施工圖設(shè)計(jì)文件后，對(duì)圖紙進(jìn)行全面細(xì)致的熟悉，審查出施工圖中存在的問(wèn)題及不合理情況，并提交設(shè)計(jì)方進(jìn)行處理的一項(xiàng)重要活動(dòng)。通過(guò)圖紙會(huì)審可以使各參建單位特別是施工單位熟悉設(shè)計(jì)圖紙，領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)意圖，掌握工程特點(diǎn)及難點(diǎn)，找出需要解決的技術(shù)難題并擬定解決方案，從而將因設(shè)計(jì)缺陷而存在的問(wèn)題消滅在施工之前[7]。
（2）加強(qiáng)監(jiān)理制度
對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目而言，施工建設(shè)階段實(shí)行有效的工程監(jiān)理，能夠提高施工建設(shè)的質(zhì)量和效率，及時(shí)解決施工過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。同時(shí)，還能對(duì)設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，顯著提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，減小設(shè)計(jì)變更和不合理的可能性。
（3）嚴(yán)格設(shè)計(jì)變更審查制度
任何單位提出的設(shè)計(jì)變更必須經(jīng)過(guò)業(yè)主的許可，在詳細(xì)評(píng)估替代方案的成本與收益后，由原設(shè)計(jì)單位認(rèn)可，方可進(jìn)行設(shè)計(jì)變更。
六、結(jié)語(yǔ)
房地產(chǎn)業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，隨著房地產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，開發(fā)商在施工建設(shè)階段必須對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別及評(píng)估，以制定風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。本文研究雖然有助于提高開發(fā)商的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)損失的防范與控制，但僅僅是提供了一種分析和解決問(wèn)題的方法，在量化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及處置風(fēng)險(xiǎn)方面都有待進(jìn)一步深入探討。
參考文獻(xiàn)：
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藥品研發(fā)項(xiàng)目投資多、周期長(zhǎng)、成功率低，因而進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理從而提高藥品研發(fā)的成功率非常重要。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，是研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)。關(guān)于研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的研究大多是一些定性分析，可歸納為兩個(gè)方面：
（1）從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源角度進(jìn)行分析
從研發(fā)面臨的不確定性出發(fā)，周寄中等（2002）認(rèn)為項(xiàng)目層次的研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)主要是指技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，它們分別來(lái)自技術(shù)和市場(chǎng)的成熟度。毛薦其等（2002）將外部環(huán)境的不確定性、項(xiàng)目本身的難度和復(fù)雜性以及創(chuàng)新者的能力作為風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，并認(rèn)為研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)這幾類風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，毛薦其等列出了各類風(fēng)險(xiǎn)包含的24種細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)。
（2）從結(jié)果與預(yù)期比較的角度進(jìn)行分析
史密斯（Smith，1999）認(rèn)為，研發(fā)過(guò)程中，如果無(wú)法按計(jì)劃書要求開發(fā)出新產(chǎn)品，則存在技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，如果產(chǎn)品達(dá)到開發(fā)計(jì)劃書要求，但不能成功實(shí)現(xiàn)商業(yè)化，則存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這方面研究確定技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是如何確定預(yù)期目標(biāo)，如何對(duì)預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行測(cè)度。
本文認(rèn)為應(yīng)該將研發(fā)階段和風(fēng)險(xiǎn)類別相結(jié)合，如果單獨(dú)從階段特征或風(fēng)險(xiǎn)特征來(lái)考察研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，則忽視了兩者之間的聯(lián)系。
一、研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
結(jié)合藥品研發(fā)的實(shí)際情況，研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要有技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括研發(fā)能力、技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化潛力、技術(shù)的生命周期以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)增值潛力、市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)產(chǎn)品周期、產(chǎn)品的商業(yè)化運(yùn)作水平以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面。資金風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括融資方案、企業(yè)自有資金、資本運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目成本、利率匯率稅率的變動(dòng)等。管理風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素有管理者的素質(zhì)和管理體系的素質(zhì)。生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括原材料和能源供應(yīng)能力、生產(chǎn)設(shè)備和工藝水平、生產(chǎn)人員構(gòu)成、生產(chǎn)費(fèi)用的滿足程度等。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)節(jié)和金融環(huán)境。除了考慮宏觀的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境外，還需考慮醫(yī)藥行業(yè)的行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和相關(guān)法規(guī)，包括國(guó)家正在進(jìn)行的醫(yī)療體制改革、藥政管理機(jī)構(gòu)的調(diào)整、藥品價(jià)格、國(guó)家基本藥物制度、信的藥品注冊(cè)管理辦法以及其相關(guān)細(xì)則對(duì)藥品項(xiàng)目的影響等因素。其他因素需要根據(jù)具體項(xiàng)目具體分析，如資信體系風(fēng)險(xiǎn)主要考慮研發(fā)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)等。
除了以上風(fēng)險(xiǎn)以外，新藥研發(fā)還有一些自身特有的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在新藥研發(fā)項(xiàng)目生命周期中的四個(gè)階段：
（1）實(shí)驗(yàn)室發(fā)現(xiàn)階段的決策風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目可行性研究、市場(chǎng)需求等方面。
（2）臨床前研究階段的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和藥物固有的風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)不成熟、不先進(jìn)和技術(shù)的難度、復(fù)雜性等方面；藥物固有風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在安全性低、活性不高、穩(wěn)定性不好等方面。
（3）臨床研究階段的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。
（4）新藥申報(bào)階段主要考慮藥品注冊(cè)法規(guī)或相關(guān)政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
二、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)階段的劃分
研發(fā)大致分為決策階段、技術(shù)階段、生產(chǎn)階段、市場(chǎng)階段。決策階段包括：市場(chǎng)調(diào)研與技術(shù)預(yù)測(cè)、技術(shù)評(píng)價(jià)與創(chuàng)意篩選、可行性研究與論證決策、項(xiàng)目立項(xiàng)與計(jì)劃制訂。技術(shù)階段包括：項(xiàng)目啟動(dòng)與技術(shù)方案實(shí)施、技術(shù)難點(diǎn)攻關(guān)及相應(yīng)技術(shù)研究、信產(chǎn)品或新工藝的設(shè)計(jì)、新產(chǎn)品試制、中間試驗(yàn)、產(chǎn)品定型。生產(chǎn)階段包括：試產(chǎn)及小批量生產(chǎn)、大批量生產(chǎn)。市場(chǎng)階段是指新產(chǎn)品的市場(chǎng)營(yíng)銷。每個(gè)階段都有其特定的風(fēng)險(xiǎn)。
不同行業(yè)之間的研發(fā)過(guò)程會(huì)存在差異，使得研發(fā)各階段的風(fēng)險(xiǎn)在形式上、內(nèi)容上、特征上不盡相同。在制藥行業(yè)，一般需經(jīng)過(guò)以下5個(gè)階段（決策階段除外）：（1）概念開發(fā)與前期研究。包括化合物方案篩選，成分提取或合成，藥理學(xué)及動(dòng)物學(xué)實(shí)驗(yàn)。（2）臨床前試驗(yàn)。包括進(jìn)一步篩選方案，毒性、藥理性、副作用、耐藥性試驗(yàn)，合成路徑備選，穩(wěn)定性分析與試驗(yàn)，臨床試驗(yàn)準(zhǔn)備。（3）臨床試驗(yàn)。包括健康志愿者試驗(yàn)，病人試驗(yàn)，劑量、用法、禁忌、毒性等的規(guī)定、生產(chǎn)方法與工藝設(shè)計(jì)、工廠設(shè)計(jì)。（4）專家評(píng)審、檢驗(yàn)、注冊(cè)與生產(chǎn)。（5）銷售。
綜上所述，本文認(rèn)為應(yīng)該將研發(fā)階段和風(fēng)險(xiǎn)類別相結(jié)合，如果單獨(dú)從階段特征或風(fēng)險(xiǎn)特征來(lái)考察研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，則忽視了兩者之間的聯(lián)系。
三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的層次和相互關(guān)系
新藥研發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是一動(dòng)態(tài)負(fù)責(zé)體系，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素及其要素，需從項(xiàng)目整體上綜合考慮。各個(gè)因素及其要素在體系中有著不同的地位和層次關(guān)系，并且這種地位和層次關(guān)系隨項(xiàng)目的進(jìn)展而不斷變化。通常這些指標(biāo)的第一個(gè)特征是層次性，各類指標(biāo)被劃分為若干層次，下一層次的指標(biāo)是上一層次指標(biāo)的細(xì)分。第二個(gè)特征是定性指標(biāo)較多，而定量指標(biāo)很少，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的綜合處理和計(jì)算，是一瓶頸。第三個(gè)特征是主因素相互關(guān)聯(lián)，相互影響，各要素相互關(guān)聯(lián)，相互影響，主因素和各要素形成一立體交互網(wǎng)絡(luò)體系。對(duì)于具體項(xiàng)目而嚴(yán)，往往是牽一發(fā)而動(dòng)全身。
中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2013）24-0163-02
1 項(xiàng)目概況
納米比亞埃龍戈燃煤電站（ERONGO COAL-FIRED POWER STATION）EPC項(xiàng)目是由納米比亞共和國(guó)國(guó)家電力公司投資建設(shè)，擬建4×150MW燃煤機(jī)組。該項(xiàng)目位于納米比亞埃龍戈區(qū)（Erongo）的西部阿倫迪斯（Arandis）行政區(qū)。
2 項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)分析
2.1 政治和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)
納米比亞的政局較穩(wěn)定，與中國(guó)的關(guān)系較好，雖然有不同的、社會(huì)習(xí)俗，給施工會(huì)帶來(lái)一定的影響，但總的政治風(fēng)險(xiǎn)最近3年內(nèi)估計(jì)較小。
2.2 經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
（1）宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策的影響。納米比亞目前缺電嚴(yán)重，該項(xiàng)目符合該國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目被取消或中途終止的可能性較小。（2）通貨膨脹的影響。納米比亞目前國(guó)內(nèi)的通貨膨脹較小，項(xiàng)目在當(dāng)?shù)氐某杀炯眲≡黾拥目赡苄圆淮?，但我?guó)目前國(guó)內(nèi)通貨膨脹較大。項(xiàng)目設(shè)備和大部分材料在國(guó)內(nèi)采購(gòu)，國(guó)內(nèi)的通貨膨脹引起的風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)考慮到納米比亞工業(yè)基礎(chǔ)較薄，建筑材料在其鄰國(guó)采購(gòu)的可能性很大，也存在一定的通貨膨脹引起的風(fēng)險(xiǎn)。（3）匯率變動(dòng)的影響。由于該項(xiàng)目以當(dāng)?shù)刎泿藕兔涝獌煞N貨幣支付，匯率的波動(dòng)將給項(xiàng)目帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)，將嚴(yán)重影響項(xiàng)目的利潤(rùn)。（4）由于該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程達(dá)3年，存在資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。特別是在項(xiàng)目啟動(dòng)階段和政府延期支付工程款時(shí)，資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)較大。
2.3 政策和法律風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于一些第一次做EPC項(xiàng)目的公司來(lái)說(shuō)，對(duì)納米比亞的法律、財(cái)政、外匯、稅收、環(huán)保、勞工、各項(xiàng)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、資源政策將會(huì)給項(xiàng)目的實(shí)施帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
2.4 自然條件風(fēng)險(xiǎn)
雖然該項(xiàng)目地處非洲，時(shí)有流行性疾病發(fā)生，但當(dāng)?shù)貧夂驐l件較好，所以自然因素引起的風(fēng)險(xiǎn)不大。
3 項(xiàng)目?jī)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析
3.1 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面：（1）設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整個(gè)電站項(xiàng)目尤為重要，關(guān)系到整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度和成本。由于該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)是國(guó)內(nèi)分包，設(shè)計(jì)進(jìn)度的不確定性和設(shè)計(jì)深度、設(shè)計(jì)缺陷對(duì)整個(gè)工程的進(jìn)度和造價(jià)影響非常大。（2）施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于設(shè)計(jì)方案確定后，由于業(yè)主的特殊需要、設(shè)計(jì)方案不科學(xué)或者地勘的不準(zhǔn)確、地質(zhì)條件的變化，導(dǎo)致施工方案在技術(shù)上或經(jīng)濟(jì)上不可行或者發(fā)生大的變更。同時(shí)，在施工過(guò)程中采用的新工藝、新技術(shù)，也可能會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。（3）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于機(jī)組啟動(dòng)、驗(yàn)收、性能考核等環(huán)節(jié)。
3.2 物資、設(shè)備供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)
（1）物資材料、設(shè)備供應(yīng)滯后，造成延誤工期形成的索賠風(fēng)險(xiǎn)較大。（2）材料、設(shè)備質(zhì)量不合格或者性能考核不過(guò)關(guān)造成索賠風(fēng)險(xiǎn)。（3）國(guó)內(nèi)采購(gòu)的價(jià)格變化、國(guó)內(nèi)通貨膨脹引起的成本顯著增加的風(fēng)險(xiǎn)較大。（4）部分建筑材料（沙石、水泥等地材或者鋼筋）在當(dāng)?shù)夭少?gòu)或者第三國(guó)采購(gòu)的成本不受控。（5）運(yùn)輸成本和出關(guān)、清關(guān)成本的變動(dòng)以及運(yùn)輸?shù)陌踩砸鸬娘L(fēng)險(xiǎn)，特別是大件陸路運(yùn)輸和轉(zhuǎn)運(yùn)環(huán)節(jié)、散件小件在海運(yùn)和清關(guān)環(huán)節(jié)有損壞、遺失的
可能。
3.3 施工風(fēng)險(xiǎn)
主要包括質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)：（1）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。主要是施工的效果達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，設(shè)備的制造質(zhì)量沒(méi)有達(dá)到性能考核的要求，導(dǎo)致工程不能通過(guò)驗(yàn)收或者造成工程推遲的風(fēng)險(xiǎn)。（2）安全風(fēng)險(xiǎn)。主要是現(xiàn)場(chǎng)安全管理、文明施工管理沒(méi)有到位，給員工自身安全、設(shè)備安全、財(cái)產(chǎn)等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。海外EPC項(xiàng)目的安全風(fēng)險(xiǎn)化解成本一般都較高。（3）進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。工期的不合理安排、不可抗力的天氣原因、業(yè)主要求的頻繁更換等導(dǎo)致。（4）成本風(fēng)險(xiǎn)。主要成本風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于材料及設(shè)備采購(gòu)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、施工費(fèi)等。
3.4 管理風(fēng)險(xiǎn)
主要包括組織協(xié)調(diào)、人力資源和合同管理三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：（1）組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)。主要包括與業(yè)主方的協(xié)調(diào)，與當(dāng)?shù)卣块T（外交、使領(lǐng)館、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、警察、交通、勞動(dòng)部門等）的關(guān)系處理，與國(guó)內(nèi)相關(guān)部門（海關(guān)、港口、運(yùn)輸部門等）的關(guān)系處理，和設(shè)計(jì)單位、設(shè)備廠家、材料供應(yīng)商的協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)。（2）人力資源風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)源于國(guó)內(nèi)勞動(dòng)力調(diào)動(dòng)和簽證以及當(dāng)?shù)貏诠?、幫辦的分包問(wèn)題。（3）合同管理風(fēng)險(xiǎn)。主要是范圍界限的劃分，價(jià)款支付方式、銀行保函、稅收與保險(xiǎn)條款、法律適用條款和爭(zhēng)議解決條款等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是工程尾款的收回存在不可控的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)評(píng)估提出的較大風(fēng)險(xiǎn)因素，做出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
4 項(xiàng)目外部風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
4.1 政治和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的防范
根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)考察大綱，做好投標(biāo)前的實(shí)地考察。
4.2 經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范
（1）做好市場(chǎng)調(diào)研，按照考察大綱要求詳細(xì)了解納米比亞的經(jīng)濟(jì)政策、物價(jià)指數(shù)，在報(bào)價(jià)時(shí)合理考慮各種相關(guān)因素。（2）合理確定幣種支付比例（當(dāng)?shù)刎泿排c美元的比例），盡可能選擇有利的貨幣結(jié)算方式。爭(zhēng)取合理補(bǔ)償，把匯率變動(dòng)的負(fù)面影響降到最低。（3）根據(jù)項(xiàng)目整體進(jìn)度計(jì)劃，合理安排材料設(shè)備供貨時(shí)間，并制定科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
4.3 政策和法律風(fēng)險(xiǎn)的防范
做好市場(chǎng)調(diào)研和實(shí)地考察，詳盡了解納米比亞的相關(guān)法律以及稅收、勞工政策。依托業(yè)主方處理與當(dāng)?shù)氐囊恍?zhēng)議問(wèn)題。
4.4 自然條件風(fēng)險(xiǎn)的防范
（1）通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，規(guī)避或轉(zhuǎn)嫁項(xiàng)目所面臨的自然條件風(fēng)險(xiǎn)。（2）制定合理的施工方案，最大可能地減少氣候帶來(lái)的不利影響。（3）完善項(xiàng)目的醫(yī)療保障機(jī)制，做好與當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)的定點(diǎn)聯(lián)系服務(wù)，包括應(yīng)急事項(xiàng)的緊急處理、流行疾病的防控等。
5 項(xiàng)目?jī)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
5.1 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
（1）設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。在投標(biāo)前做好項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和重大設(shè)備選型、大宗材料的選定，在保證質(zhì)量和性能指標(biāo)的前提下，優(yōu)化設(shè)計(jì)，降低工程造價(jià)。（2）施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。重視合同要求和當(dāng)?shù)氐氖┕べY源（包括人力資源、機(jī)具配置等），優(yōu)化施工方案。（3）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。在施工圖初步設(shè)計(jì)階段，盡可能地消除合同技術(shù)條款的不合理性，完全響應(yīng)招標(biāo)文件和合同條款。
5.2 物資、設(shè)備供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的防范
（1）在投標(biāo)前做好主要設(shè)備和材料的選型和詢價(jià)工作，并對(duì)分供方進(jìn)行評(píng)價(jià)對(duì)比。在采購(gòu)合同中，盡可能考慮資金的周轉(zhuǎn)，以減少建設(shè)成本。在合同執(zhí)行過(guò)程中，協(xié)調(diào)處理好物資、設(shè)備到貨時(shí)間，并聘請(qǐng)當(dāng)?shù)胤?wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助完成貨物清關(guān)工作。（2）加強(qiáng)設(shè)備外包裝的管理，包括設(shè)備的有效標(biāo)識(shí)、設(shè)備配件缺件、不配套問(wèn)題的解決，做好備件的管理和移交工作。（3）重點(diǎn)做好在納米比亞本地及鄰國(guó)采購(gòu)的市場(chǎng)調(diào)研工作，做好建筑材料本土化或者最近供應(yīng)化，在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)充分考慮地材價(jià)格和國(guó)內(nèi)的
差異。
5.3 施工風(fēng)險(xiǎn)的防范
做好施工質(zhì)量管控、安全管控、進(jìn)度管控、成本
管控。
5.4 管理風(fēng)險(xiǎn)的防范
2 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域引入風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的必要性
2．1 風(fēng)險(xiǎn)管理已成為整個(gè)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域工作的重要內(nèi)容 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)亞洲事務(wù)特別助理張翌軒博士在其講學(xué)中提到，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)“內(nèi)部審計(jì)”概念已作重新闡述，其內(nèi)容為：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立客觀的認(rèn)證與咨詢顧問(wèn)服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)以增加價(jià)值與改善營(yíng)運(yùn)為目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)由系統(tǒng)、規(guī)范的手段來(lái)評(píng)估與改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制與組織監(jiān)控統(tǒng)御過(guò)程，以達(dá)到組織的既定目標(biāo)。對(duì)“內(nèi)部審計(jì)”的重新闡述，使內(nèi)部審計(jì)人員在確定目標(biāo)范圍、采用方式方法、發(fā)揮職能作用等方面更加科學(xué)有效，特別是把“風(fēng)險(xiǎn)管理”作為一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容納入內(nèi)部審計(jì)，且作為必須履行的職責(zé)，適應(yīng)了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的需要。
2．2 醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理是適應(yīng)醫(yī)療改革的需要 醫(yī)療機(jī)構(gòu)作為衛(wèi)生改革的焦點(diǎn)之一，由相對(duì)穩(wěn)定的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐步轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，種種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)直接威脅著醫(yī)院的生存與發(fā)展。實(shí)行醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式的內(nèi)部審計(jì)部門，以醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為工作目標(biāo)，在認(rèn)真分析和把握醫(yī)院將面臨的風(fēng)險(xiǎn)和種類及其成因的基礎(chǔ)上，以積極地控制風(fēng)險(xiǎn)為宗旨，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理，能使醫(yī)院防患于未然，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。
3 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域引入風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的可行性
3．1 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)醫(yī)院關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是一致的 內(nèi)部審計(jì)參與醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理是其責(zé)無(wú)旁貸的職責(zé)。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域中，內(nèi)部審計(jì)人員更多地將風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”擴(kuò)大為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的不能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并將其作為確定審計(jì)項(xiàng)目及其審計(jì)范圍和重點(diǎn)的依據(jù)。所以，此時(shí)審計(jì)人員更多地是注重于醫(yī)院的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)也就是關(guān)注醫(yī)院現(xiàn)存的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及醫(yī)院為降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的各項(xiàng)管理活動(dòng)。
3．2 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作減少職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較為科學(xué)的方法 在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，不僅是用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定審計(jì)項(xiàng)目，而且是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段來(lái)確認(rèn)單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員不是在內(nèi)部控制系統(tǒng)中觀察業(yè)務(wù)過(guò)程，而是在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中觀察業(yè)務(wù)過(guò)程，從而體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值。因此，審計(jì)報(bào)告更容易被接受，醫(yī)院管理部門也更容易理解內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值，它可以減少醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職業(yè)存在的價(jià)值危機(jī)。
1前言
公路等大中型建設(shè)項(xiàng)目，建筑工程一切險(xiǎn)(附加第三者責(zé)任險(xiǎn))屬于強(qiáng)制保險(xiǎn)內(nèi)容。但大部分項(xiàng)目，由于對(duì)保險(xiǎn)管理工作缺少認(rèn)識(shí)，對(duì)保險(xiǎn)管理不重視，往往是出險(xiǎn)后才想起保險(xiǎn)索賠，項(xiàng)目缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力，索賠工作不到位，不僅項(xiàng)目施工損失加大，而且應(yīng)索賠的權(quán)益無(wú)法獲得。
2保險(xiǎn)管理
保險(xiǎn)管理做為項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)，重點(diǎn)是保險(xiǎn)培訓(xùn)教育、工程風(fēng)險(xiǎn)防范、索賠。
2.1重視保險(xiǎn)培訓(xùn)教育，提高項(xiàng)目全員保險(xiǎn)意識(shí)
2.1.1保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的專業(yè)培訓(xùn)
為了減少損失，提高被保險(xiǎn)人防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，保險(xiǎn)合同簽訂后，保險(xiǎn)公司會(huì)不定期組織項(xiàng)目部、業(yè)主單位相關(guān)人員參加培訓(xùn)，重點(diǎn)是保險(xiǎn)條款的解釋、風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。但項(xiàng)目部參加保險(xiǎn)培訓(xùn)往往流于形式，項(xiàng)目經(jīng)理、總工基本不參加，而參加培訓(xùn)的人又不安排進(jìn)行保險(xiǎn)管理工作，保險(xiǎn)培訓(xùn)效果可想而知。故項(xiàng)目經(jīng)理、總工等領(lǐng)導(dǎo)及保險(xiǎn)工作具體管理人員對(duì)保險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)，參加專業(yè)保險(xiǎn)培訓(xùn)很有必要。
2.1.2項(xiàng)目保險(xiǎn)管理小組培訓(xùn)，吃透保險(xiǎn)合同
項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)建設(shè)開始，項(xiàng)目部應(yīng)成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)的保險(xiǎn)管理小組，小組人員由工程、財(cái)務(wù)、機(jī)電、物資等專業(yè)人員組成。項(xiàng)目保險(xiǎn)管理小組主要工作是對(duì)項(xiàng)目部基層單位保險(xiǎn)培訓(xùn)教育、宣傳，對(duì)項(xiàng)目各個(gè)工程包括工序、操作流程等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以及出險(xiǎn)索賠等。小組成員的培訓(xùn)重點(diǎn)是保險(xiǎn)合同的學(xué)習(xí)、風(fēng)險(xiǎn)防范能力、索賠流程和注意事項(xiàng)等。培訓(xùn)的目的是吃透保險(xiǎn)合同，培養(yǎng)較為專業(yè)的工程保險(xiǎn)管理人士。保險(xiǎn)管理小組還應(yīng)制定出項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)防范細(xì)則、保險(xiǎn)合同權(quán)利和義務(wù)解釋明細(xì)、索賠流程等管理手冊(cè)，便于實(shí)際操作。
2.1.3對(duì)基層進(jìn)行保險(xiǎn)培訓(xùn)教育及宣傳，提高全員保險(xiǎn)意識(shí)
保險(xiǎn)管理工作與整個(gè)工程切身相關(guān)，提高全員保險(xiǎn)意識(shí)是根本。保險(xiǎn)管理小組對(duì)基層有針對(duì)性進(jìn)行培訓(xùn)教育，宣傳保險(xiǎn)管理，重點(diǎn)是保險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)和措施、規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)工程原始資料填寫等，提高全員保險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)降低工程風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
2.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少工程風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目保險(xiǎn)，很多人狹義理解為出險(xiǎn)索賠，認(rèn)為有保險(xiǎn)公司賠償，防范不防范無(wú)所謂。其實(shí)，保險(xiǎn)條款規(guī)定只賠償直接損失，但大多數(shù)出險(xiǎn)造成的間接損失更大，保險(xiǎn)公司能賠償?shù)倪h(yuǎn)低于實(shí)際損失。故加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少工程風(fēng)險(xiǎn)，是保險(xiǎn)管理的根本工作。在項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制。首先對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，然后將這些風(fēng)險(xiǎn)定量化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)歸納起來(lái)可分為自然風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)二大類型。兩種風(fēng)險(xiǎn)既各自獨(dú)立發(fā)生，有時(shí)也相互影響。人的建設(shè)活動(dòng)能夠引發(fā)自然災(zāi)害，如山體的開發(fā)容易引起山體滑坡;反之自然災(zāi)害能加劇人為風(fēng)險(xiǎn)，如南方雪災(zāi)冰災(zāi)過(guò)后，建筑材料猛漲價(jià)造成工程預(yù)算失控。
2.2.1自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)防范
自然災(zāi)害在建工險(xiǎn)里是指:地震、風(fēng)暴、洪水、山崩、地面下陷及其他人力不可抗拒強(qiáng)大的自然災(zāi)害。自然災(zāi)害破壞巨大，情況多樣，建筑工程對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的防范具有復(fù)雜性、難度大的特性。故項(xiàng)目施工管理中，應(yīng)對(duì)工地地質(zhì)情況、氣候、河流、山體等進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，并經(jīng)常與氣象局、國(guó)土資源局、河道管理局等政府部門交流，對(duì)工程面臨的自然災(zāi)害進(jìn)行分析，有針對(duì)性的制定自然災(zāi)害防范措施。例如筆者所在項(xiàng)目，有十座橋梁、九公里路基位于河流區(qū)域，河流為季節(jié)性河流，且河道狹窄，歷史洪水瞬時(shí)流量大，洪水危害極大。為此，針對(duì)工程特點(diǎn)和河流特性，項(xiàng)目部制定了橋涵、路基特殊施工措施。水季節(jié)期間制定了防洪預(yù)警機(jī)制、防洪措施、洪水后工程搶救恢復(fù)措施等。2007年河流共發(fā)生7次洪水，但在行之有效的防范措施下，無(wú)一人員受傷、施工機(jī)械設(shè)備無(wú)一沖走，最大限度地減少了洪水對(duì)工程的危害。當(dāng)然，在現(xiàn)階段，建筑工程對(duì)自然災(zāi)害完全防范是不可能，保險(xiǎn)管理對(duì)自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)防范是相對(duì)的，多時(shí)候依賴個(gè)人能力。如果整個(gè)公司建設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范的交流平臺(tái)，綜合多個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范措施和案例，取長(zhǎng)補(bǔ)短，廣思集益，才能更好地加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
2.2.2人為風(fēng)險(xiǎn)防范
人為風(fēng)險(xiǎn)指由人為因素直接引起的，或者是由于人類活動(dòng)所伴生的其它因素，如經(jīng)濟(jì)因素、政治因素和社會(huì)因素等間接引起建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。建工險(xiǎn)規(guī)定只有意外事故造成的物質(zhì)損失才能賠償。意外事故指不可預(yù)料的以及被保險(xiǎn)人無(wú)法控制并造成物質(zhì)損失或人身傷亡的突發(fā)性事故，包括火災(zāi)和暴炸。意外中又有必然因素，是否違規(guī)操作，或安全隱患未消除等都可能造成事故的發(fā)生。對(duì)意外事故的防范，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)施工過(guò)程詳細(xì)分析剖解，包括施工工藝、人員、機(jī)械以及外界條件對(duì)工程的影響。如采用架橋機(jī)架橋，應(yīng)對(duì)架橋機(jī)、航吊、運(yùn)梁車進(jìn)行檢查，對(duì)施工人員進(jìn)行培訓(xùn)、技術(shù)交底和檢查身體是否良好，梁片、支座安裝是否滿足設(shè)計(jì)規(guī)范要求，運(yùn)梁道路是否暢通，以及是不是大風(fēng)、暴雨等惡劣天氣等，內(nèi)在因素和外界條件均無(wú)異狀才能進(jìn)行架橋施工。常說(shuō)的防微杜漸，正是人為風(fēng)險(xiǎn)防范的精辟概括。很多時(shí)候所謂的意外事故是因?yàn)椴蛔⒁怙L(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)各種隱患摸不準(zhǔn)吃不透，事故必然發(fā)生。至于非意外事故不屬于建工險(xiǎn)的范疇，如施工機(jī)械裝置失靈、原材料缺陷、違規(guī)操作或工藝不完善等造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失，這些更應(yīng)該重點(diǎn)防范。辨識(shí)、分析風(fēng)險(xiǎn)源，消除隱患、規(guī)范操作，做好非意外事故風(fēng)險(xiǎn)防范，能有效規(guī)避、防范甚至杜絕非意外事故風(fēng)險(xiǎn)。
2.3索賠工作及時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)勘查詳細(xì)，原始證明有說(shuō)服力
2.3.1出險(xiǎn)通知
出險(xiǎn)后應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案通知。報(bào)案應(yīng)對(duì)出險(xiǎn)情況、主要原因分析、受損情況進(jìn)行闡述，并應(yīng)對(duì)索賠進(jìn)行預(yù)估(不做為賠款依據(jù))。有些項(xiàng)目出險(xiǎn)還要求通知保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，個(gè)人認(rèn)為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司做為中間人，對(duì)建工險(xiǎn)理賠專業(yè)度、忠誠(chéng)度和熱情度均不如保險(xiǎn)公司和項(xiàng)目部，理賠工作摻和第三方，工作更難。故現(xiàn)階段，索賠工作最好由被保險(xiǎn)人直接與保險(xiǎn)公司交涉。在報(bào)案通知的同時(shí)，應(yīng)注意保護(hù)受損現(xiàn)場(chǎng)，保險(xiǎn)管理工作人員還應(yīng)及時(shí)收集以下索賠單證:(1)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)核損清單;(2)工程量清單;(3)受損部位單價(jià)分析，一般采用工程量清單單價(jià);(4)受損工程人工、材料、機(jī)械等能證明有關(guān)損失金額的單證、票據(jù);(5)受損施工日志、監(jiān)理日志(出險(xiǎn)前原受損部分)、施工圖;(6)氣象災(zāi)害證明(當(dāng)?shù)貧庀蟛块T提供)、火災(zāi)(消防部門提供)、盜竊險(xiǎn)情(公安機(jī)關(guān)提供);(7)事故現(xiàn)場(chǎng)勘查報(bào)告、照片資料。(8)醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的醫(yī)療證明、醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票及清單(涉及第三者責(zé)任);(9)權(quán)益轉(zhuǎn)讓書(損失原因涉及其他責(zé)任方時(shí))。
2.3.2現(xiàn)場(chǎng)勘查
保險(xiǎn)公司接到報(bào)案后，一般在48小時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)查勘。項(xiàng)目索賠人應(yīng)先向保險(xiǎn)公司查勘人員及早提交索賠單證，便于保險(xiǎn)公司查勘人員現(xiàn)場(chǎng)查勘有針對(duì)性，查勘效率能大大提高?，F(xiàn)場(chǎng)查勘工作至關(guān)重要，項(xiàng)目保險(xiǎn)管理人員應(yīng)對(duì)受損現(xiàn)場(chǎng)充分了解，對(duì)索賠清單上各項(xiàng)細(xì)目與保險(xiǎn)公司查勘人員一一查對(duì)。索賠細(xì)目和索賠工程數(shù)量應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)確定。受損工程的單價(jià)如能在現(xiàn)場(chǎng)明確，最好在現(xiàn)場(chǎng)確定?，F(xiàn)場(chǎng)查勘工作的要點(diǎn)是細(xì)致再細(xì)致，耐心再耐心，對(duì)應(yīng)得的權(quán)益一定要敢于爭(zhēng)取，并要有充分的理由證明。
2.3.3賠償商談
索賠的過(guò)程中，項(xiàng)目保險(xiǎn)管理人員應(yīng)該定位比保險(xiǎn)查勘人員更專業(yè)。尤其是各項(xiàng)受損工程的構(gòu)成、計(jì)算方式、單價(jià)分析，索賠人員清楚了解，符合保險(xiǎn)合同要求的據(jù)理力爭(zhēng)，爭(zhēng)議較大的地方逐一分析。現(xiàn)今建筑工程一切險(xiǎn)的條款比較粗獷，建工險(xiǎn)的構(gòu)成比較模糊、籠統(tǒng)，各個(gè)條款頗有爭(zhēng)議。故在談判中，應(yīng)抓住條款內(nèi)比較模棱兩可的字句，索賠工作盡可能往己方有力的方向走。如建筑工程一、除外責(zé)任中有一條:非外力引起的機(jī)械或電氣裝置的本身?yè)p失，或施工用機(jī)具、設(shè)備、機(jī)械裝置失靈造成的本身?yè)p失。何為非外力，保險(xiǎn)條款并沒(méi)有明確，我們可以理解為除機(jī)械本身原因外其他原因造成的損失可以在索賠范圍。對(duì)此，我們一定要據(jù)理力爭(zhēng)，只有對(duì)保險(xiǎn)合同條款的深入了解，加上己方更專業(yè)的工程知識(shí)，在談判中才能占據(jù)有利地位，索賠工作才能順利進(jìn)行。對(duì)賠償金額差距比較大，保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人很少訴諸法律。因?yàn)樵V諸法律不一定能保證被保險(xiǎn)人的權(quán)益，當(dāng)然對(duì)保險(xiǎn)公司的信譽(yù)影響更大，所以一般都是協(xié)商解決。協(xié)商解決都是雙方互相讓步，保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人都可以接受的一個(gè)結(jié)果。另外，索賠單據(jù)及時(shí)收集整理對(duì)索賠談判工作起很大作用。原始證據(jù)充分，說(shuō)服力更大，索賠率更高。在索賠過(guò)程中，千萬(wàn)要注意保險(xiǎn)公司的賠償是補(bǔ)償性的，被保險(xiǎn)人不能從保險(xiǎn)索賠中獲利。故索賠過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)依法索賠的原則，索賠的單證等資料應(yīng)真實(shí)、正確，索賠理由充分、合法合理。2.3.5賠款索賠談判完成后，保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人要簽訂保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)核損清單，現(xiàn)場(chǎng)查勘賠款工作完成。賠款通過(guò)財(cái)務(wù)往來(lái)。
3保險(xiǎn)其他注意事項(xiàng)
(1)保險(xiǎn)期限的延伸擴(kuò)展:一般保險(xiǎn)合同都有保險(xiǎn)期限延伸擴(kuò)展，項(xiàng)目可針對(duì)自身情況，采取是否延伸擴(kuò)展保險(xiǎn)期限，對(duì)自動(dòng)延伸擴(kuò)展條款要注意及時(shí)行文通知保險(xiǎn)公司。
(2)變更較大工程項(xiàng)目擴(kuò)大保險(xiǎn):對(duì)變更較大、施工周期較長(zhǎng)的工程項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)通知保險(xiǎn)公司，擴(kuò)大保險(xiǎn)，避免變更項(xiàng)目受損無(wú)法索賠。
(3)加強(qiáng)對(duì)建筑工程一切險(xiǎn)外其余保險(xiǎn)種類的管理工作:如工程機(jī)械險(xiǎn)、人身意外傷害險(xiǎn)，以及材料上漲風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等新型險(xiǎn)，能有效轉(zhuǎn)移規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)。
一、中醫(yī)院項(xiàng)目背景
1.項(xiàng)目名稱
2.承辦單位概況
3.中醫(yī)院項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制依據(jù)
4.中醫(yī)院項(xiàng)目提出的理由與過(guò)程
二、中醫(yī)院項(xiàng)目概況
1.中醫(yī)院項(xiàng)目擬建地點(diǎn)
2.中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模與目的
3.中醫(yī)院項(xiàng)目主要建設(shè)條件
4.中醫(yī)院項(xiàng)目投入總資金及效益情況
5.中醫(yī)院項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
三、項(xiàng)目可行性與必要性
四、問(wèn)題與建議
第二章 市場(chǎng)預(yù)測(cè)
一、中醫(yī)院產(chǎn)品市場(chǎng)供應(yīng)預(yù)測(cè)
1.國(guó)內(nèi)外中醫(yī)院市場(chǎng)供應(yīng)現(xiàn)狀
2.國(guó)內(nèi)外中醫(yī)院市場(chǎng)供應(yīng)預(yù)測(cè)
二、產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)
1.國(guó)內(nèi)外中醫(yī)院市場(chǎng)需求現(xiàn)狀
2.國(guó)內(nèi)外中醫(yī)院市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)
三、產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)分析
1.中醫(yī)院產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)界定
2.市場(chǎng)占有份額分析
四、價(jià)格現(xiàn)狀與預(yù)測(cè)
1.中醫(yī)院產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售價(jià)格
2.中醫(yī)院產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)銷售價(jià)格
五、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析
1.主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況
2.產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)
3.營(yíng)銷策略
六、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
第三章 資源條件評(píng)價(jià)
一、中醫(yī)院項(xiàng)目資源可利用量
二、中醫(yī)院項(xiàng)目資源品質(zhì)情況
三、中醫(yī)院項(xiàng)目資源賦存條件
四、中醫(yī)院項(xiàng)目資源開發(fā)價(jià)值
第四章 中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案
一、建設(shè)規(guī)模
1.中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模方案比選
2.推薦方案及其理由
二、產(chǎn)品方案
1.中醫(yī)院項(xiàng)目產(chǎn)品方案構(gòu)成
2.中醫(yī)院項(xiàng)目產(chǎn)品方案比選
3.推薦方案及其理由
第五章 中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)址選擇
一、中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)址所在位置現(xiàn)狀
1.中醫(yī)院項(xiàng)目地點(diǎn)與地理位置
2.中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)址土地權(quán)所屬類別及占地面積
3.土地利用現(xiàn)狀
二、中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)址建設(shè)條件
1.地形、地貌、地震情況
2.工程地質(zhì)與水文地質(zhì)
3.氣候條件
4.城鎮(zhèn)規(guī)劃及社會(huì)環(huán)境條件
5.交通運(yùn)輸條件
6.公用設(shè)施社會(huì)依托條件(水、電、氣、生活福利)
7.防洪、防潮、排澇設(shè)施條件
8.環(huán)境保護(hù)條件
9.法律支持條件
10.征地、拆遷、移民安置條件
11.施工條件
三、中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)址條件比選
1.中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)條件比選
2.中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)投資比選
3.中醫(yī)院項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)費(fèi)用比選
4.中醫(yī)院項(xiàng)目推薦場(chǎng)址方案
5.中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)址地理位置圖
第六章 中醫(yī)院項(xiàng)目技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案
一、中醫(yī)院項(xiàng)目技術(shù)方案
1.中醫(yī)院項(xiàng)目生產(chǎn)方法(包括原料路線)
2.中醫(yī)院項(xiàng)目工藝流程
3.中醫(yī)院項(xiàng)目工藝技術(shù)來(lái)源
4.推薦方案的主要工藝(生產(chǎn)裝置)流程圖、物料平衡圖，物料消耗定額表
二、中醫(yī)院項(xiàng)目主要設(shè)備方案
1.中醫(yī)院項(xiàng)目主要設(shè)備選型
2.中醫(yī)院項(xiàng)目主要設(shè)備來(lái)源(進(jìn)口設(shè)備應(yīng)提出供應(yīng)方式)
3.中醫(yī)院項(xiàng)目推薦方案的主要設(shè)備清單
三、中醫(yī)院項(xiàng)目工程方案
1.中醫(yī)院項(xiàng)目主要建、構(gòu)筑物的建筑特征、結(jié)構(gòu)及面積方案
2.中醫(yī)院項(xiàng)目礦建工程方案
3.中醫(yī)院項(xiàng)目特殊基礎(chǔ)工程方案
4.中醫(yī)院項(xiàng)目建筑安裝工程量及“三材”用量估算
5.中醫(yī)院項(xiàng)目主要建、構(gòu)筑物工程一覽表
第七章 中醫(yī)院項(xiàng)目主要原材料、燃料供應(yīng)
一、主要原材料供應(yīng)
1.中醫(yī)院項(xiàng)目主要原材料品種、質(zhì)量與年需要量
2.中醫(yī)院項(xiàng)目主要輔助材料品種、質(zhì)量與年需要量
3.中醫(yī)院項(xiàng)目原材料、輔助材料來(lái)源與運(yùn)輸方式
二、燃料供應(yīng)
1.中醫(yī)院項(xiàng)目燃料品種、質(zhì)量與年需要量
2.中醫(yī)院項(xiàng)目燃料供應(yīng)來(lái)源與運(yùn)輸方式
三、主要原材料、燃料價(jià)格
1.中醫(yī)院項(xiàng)目原材料、燃料價(jià)格現(xiàn)狀
2.中醫(yī)院項(xiàng)目主要原材料、燃料價(jià)格預(yù)測(cè)
四、編制主要原材料、燃料年需要量表
第八章 總圖、運(yùn)輸與公用輔助工程
一、中醫(yī)院項(xiàng)目總圖布置
1.平面布置
2.豎向布置
(1)場(chǎng)區(qū)地形條件
(2)豎向布置方案
(3)場(chǎng)地標(biāo)高及土石方工程量
3.總平面布置圖
4.總平面布置主要指標(biāo)表
二、中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸
1.場(chǎng)外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式
2.場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式
3.場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備
三、中醫(yī)院項(xiàng)目公用輔助工程
1.中醫(yī)院項(xiàng)目給排水工程
(1)給水工程。用水負(fù)荷、水質(zhì)要求、給水方案
(2)排水工程。排水總量、排水水質(zhì)、排放方式和泵站管網(wǎng)設(shè)施
2.中醫(yī)院項(xiàng)目供電工程
(1)供電負(fù)荷(年用電量、最大用電負(fù)荷)
(2)供電回路及電壓等級(jí)的確定
(3)電源選擇
(4)場(chǎng)內(nèi)供電輸變電方式及設(shè)備設(shè)施
3.中醫(yī)院項(xiàng)目通信設(shè)施
(1)通信方式
(2)通信線路及設(shè)施
4.中醫(yī)院項(xiàng)目供熱設(shè)施
5.中醫(yī)院項(xiàng)目空分、空壓及制冷設(shè)施
6.中醫(yī)院項(xiàng)目維修設(shè)施
7.中醫(yī)院項(xiàng)目倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施
第九章 中醫(yī)院項(xiàng)目節(jié)能措施
一、節(jié)能措施
二、能耗指標(biāo)分析
第十章 中醫(yī)院項(xiàng)目節(jié)水措施
一、節(jié)水措施
二、水耗指標(biāo)分析
第十一章 中醫(yī)院項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)
一、場(chǎng)址環(huán)境條件
二、項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響
1.中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)對(duì)環(huán)境的影響
2.中醫(yī)院項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生的污染物對(duì)環(huán)境的影響
三、環(huán)境保護(hù)措施方案
四、環(huán)境保護(hù)投資
五、環(huán)境影響評(píng)價(jià)
第十二章 中醫(yī)院項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防
一、危害因素和危害程度
1.有毒有害物品的危害
2.危險(xiǎn)性作業(yè)的危害
二、安全措施方案
1.采用安全生產(chǎn)和無(wú)危害的工藝和設(shè)備
2.對(duì)危害部位和危險(xiǎn)作業(yè)的保護(hù)措施
3.危險(xiǎn)場(chǎng)所的防護(hù)措施
4.職業(yè)病防護(hù)和衛(wèi)生保健措施
三、消防設(shè)施
1.火災(zāi)隱患分析
2.防火等級(jí)
3.消防設(shè)施
第十三章 中醫(yī)院項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置
一、中醫(yī)院項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)
1.中醫(yī)院項(xiàng)目法人組建方案
2.中醫(yī)院項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)組織方案和體系圖
3.中醫(yī)院項(xiàng)目機(jī)構(gòu)適應(yīng)性分析
二、中醫(yī)院項(xiàng)目人力資源配置
1.生產(chǎn)作業(yè)班次
2.勞動(dòng)定員數(shù)量及技能素質(zhì)要求
3.職工工資福利
4.勞動(dòng)生產(chǎn)率水平分析
5.員工來(lái)源及招聘方案
6.員工培訓(xùn)計(jì)劃
第十四章 中醫(yī)院項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度
一、中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)工期
二、中醫(yī)院項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排
三、中醫(yī)院項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表(橫線圖)
第十五章 中醫(yī)院項(xiàng)目投資估算
一、中醫(yī)院項(xiàng)目投資估算依據(jù)
二、中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)投資估算
1.中醫(yī)院項(xiàng)目建筑工程費(fèi)
2.中醫(yī)院項(xiàng)目設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)
3.中醫(yī)院項(xiàng)目安裝工程費(fèi)
4.中醫(yī)院項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用
5.中醫(yī)院項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)
6.中醫(yī)院項(xiàng)目漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
7.中醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)期利息
三、中醫(yī)院項(xiàng)目流動(dòng)資金估算
四、中醫(yī)院項(xiàng)目投資估算表
1.中醫(yī)院項(xiàng)目投入總資金估算匯總表
2.中醫(yī)院項(xiàng)目單項(xiàng)工程投資估算表
3.中醫(yī)院項(xiàng)目分年投資計(jì)劃表
4.中醫(yī)院項(xiàng)目流動(dòng)資金估算表
第十六章 中醫(yī)院項(xiàng)目融資方案
一、中醫(yī)院項(xiàng)目資本金籌措
二、中醫(yī)院項(xiàng)目債務(wù)資金籌措
三、中醫(yī)院項(xiàng)目融資方案分析
第十七章 中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
一、中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取
1.財(cái)務(wù)價(jià)格
2.計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷
3.財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定
4.其他計(jì)算參數(shù)
二、中醫(yī)院項(xiàng)目銷售收入估算(編制銷售收入估算表)
三、中醫(yī)院項(xiàng)目成本費(fèi)用估算(編制總成本費(fèi)用估算表和分項(xiàng)成本估算表)
四、中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表
1.中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
2.中醫(yī)院項(xiàng)目損益和利潤(rùn)分配表
3.中醫(yī)院項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用表
4.中醫(yī)院項(xiàng)目借款償還計(jì)劃表
五、中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)
1.中醫(yī)院項(xiàng)目盈利能力分析
(1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率
(2)資本金收益率
(3)投資各方收益率
(4)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值
(5)投資回收期
(6)投資利潤(rùn)率
2.中醫(yī)院項(xiàng)目?jī)攤芰Ψ治?借款償還期或利息備付率和償債備付率)
六、中醫(yī)院項(xiàng)目不確定性分析
1.中醫(yī)院項(xiàng)目敏感性分析(編制敏感性分析表，繪制敏感性分析圖)
2.中醫(yī)院項(xiàng)目盈虧平衡分析(繪制盈虧平衡分析圖)
七、中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論
第十八章 中醫(yī)院項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
一、中醫(yī)院項(xiàng)目影子價(jià)格及通用參數(shù)選取
二、中醫(yī)院項(xiàng)目效益費(fèi)用范圍調(diào)整
1.中醫(yī)院項(xiàng)目轉(zhuǎn)移支付處理
2.中醫(yī)院項(xiàng)目間接效益和間接費(fèi)用計(jì)算
三、中醫(yī)院項(xiàng)目效益費(fèi)用數(shù)值調(diào)整
1.中醫(yī)院項(xiàng)目投資調(diào)整
2.中醫(yī)院項(xiàng)目流動(dòng)資金調(diào)整
3.中醫(yī)院項(xiàng)目銷售收入調(diào)整
4.中醫(yī)院項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)費(fèi)用調(diào)整
四、中醫(yī)院項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表
1.中醫(yī)院項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表
2.中醫(yī)院項(xiàng)目國(guó)內(nèi)投資國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表
五、中醫(yī)院項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)
1.中醫(yī)院項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率
2.中醫(yī)院項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值
六、中醫(yī)院項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論
第十九章 中醫(yī)院項(xiàng)目社會(huì)評(píng)價(jià)
一、中醫(yī)院項(xiàng)目對(duì)社會(huì)的影響分析
二、中醫(yī)院項(xiàng)目與所在地互適性分析
1.中醫(yī)院項(xiàng)目利益群體對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度及參與程度
2.中醫(yī)院項(xiàng)目各級(jí)組織對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度及支持程度
3.中醫(yī)院項(xiàng)目地區(qū)文化狀況對(duì)項(xiàng)目的適應(yīng)程度
三、中醫(yī)院項(xiàng)目社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析
四、中醫(yī)院項(xiàng)目社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論
第二十章 中醫(yī)院項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析
一、中醫(yī)院項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
二、中醫(yī)院項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度分析
三、中醫(yī)院項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
第二十一章 中醫(yī)院項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議
一、中醫(yī)院項(xiàng)目推薦方案的總體描述
二、中醫(yī)院項(xiàng)目推薦方案的優(yōu)缺點(diǎn)描述
1.優(yōu)點(diǎn)
2.存在問(wèn)題
3.主要爭(zhēng)論與分歧意見(jiàn)
三、中醫(yī)院項(xiàng)目主要對(duì)比方案
1.方案描述
2.未被采納的理由
四、結(jié)論與建議
第二十二章 附圖、附表、附件
一、附圖
1.中醫(yī)院項(xiàng)目場(chǎng)址位置圖
2.中醫(yī)院項(xiàng)目工藝流程圖
3.中醫(yī)院項(xiàng)目總平面布置圖
二、附表
1.中醫(yī)院項(xiàng)目投資估算表
(1)中醫(yī)院項(xiàng)目投入總資金估算匯總表
(2)中醫(yī)院項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程投資估算表
(3)中醫(yī)院項(xiàng)目流動(dòng)資金估算表
2.中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表
(1)中醫(yī)院項(xiàng)目銷售收入、銷售稅金及附加估算表
(2)中醫(yī)院項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表
(3)中醫(yī)院項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
(4)中醫(yī)院項(xiàng)目損益和利潤(rùn)分配表
(5)中醫(yī)院項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用表
(6)中醫(yī)院項(xiàng)目借款償還計(jì)劃表
一、我國(guó)融資租賃的發(fā)展?fàn)顩r
融資租賃作為一種新型的融資工具，承擔(dān)著出租人、承租人和供應(yīng)商的紐帶作用，以出租人提供資金為限，承租人以較少的資金成本擁有商品的使用權(quán)。融資租賃相比較于銀行貸款融資更便捷，而且租金費(fèi)用可以實(shí)現(xiàn)稅前抵扣，減少企業(yè)資金占用。能夠利用自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，整合上下游資源，實(shí)現(xiàn)供需兩端精準(zhǔn)匹配，達(dá)到資源配置最優(yōu)化。融資租賃在發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展比較迅速，自20世紀(jì)50年代興起于美國(guó)以來(lái)，融資租賃在發(fā)達(dá)國(guó)家已逐漸成為與銀行信貸、證券并駕齊驅(qū)的三大融資工具之一，廣泛運(yùn)用于各類重資產(chǎn)行業(yè)，如基建、航空、船舶、醫(yī)療設(shè)備、農(nóng)業(yè)等，租賃滲透率約30%。
我國(guó)融資租賃行業(yè)起步雖然較晚，但在“十二五”期間進(jìn)入快速發(fā)展期。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2016年底，全國(guó)融資租賃企業(yè)已突破7000家，其中內(nèi)資租賃220多家、外資租賃7210多家、金融租賃60多家，租賃企業(yè)空置率達(dá)到60%（成立一年內(nèi)無(wú)業(yè)務(wù)）；不論是企業(yè)數(shù)量，還是總資產(chǎn)規(guī)模，都呈現(xiàn)明顯增長(zhǎng)。
二、融資租賃企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析
融資租賃可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但是融資租賃市場(chǎng)仍然存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃企業(yè)應(yīng)該在做好風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，發(fā)揮融資租賃的優(yōu)勢(shì)作用。融資租賃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于融資租賃全過(guò)程
融資租賃可以有效解決中小企業(yè)資金緊張、設(shè)備緊缺的問(wèn)題，通常融資租賃企業(yè)為承租方提供的商品或服務(wù)需要大量資金做支持，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在。融資租賃企業(yè)是整個(gè)金融交易的主要風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，如果承租方惡意拖欠承租費(fèi)或供應(yīng)商不能及時(shí)提供所需商品或服務(wù)，都會(huì)造成融資租賃企業(yè)資金的浪費(fèi)，因此融資租賃企業(yè)在選擇承租人時(shí)應(yīng)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況有所了解，充分分析其償債能力，選擇供應(yīng)商時(shí)應(yīng)充分考慮其信用等級(jí)及供貨能力，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)決定企業(yè)的發(fā)展空間
融資租賃相較于其他融資方式租賃周期長(zhǎng)，受利率和匯率的波動(dòng)影響大，給融資租賃企業(yè)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也大。利率的波動(dòng)會(huì)引起融資租賃商品的價(jià)值發(fā)生變化，利率上升融資租賃企業(yè)支付銀行貸款利息增加，成本上升，在承租方價(jià)格不變的情況下融資租賃企業(yè)的收益減少。與外匯有關(guān)的融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)匯率發(fā)生變化就會(huì)給融資租賃企業(yè)帶來(lái)匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于融資租賃市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，融資租賃企業(yè)對(duì)承租方審核不嚴(yán)格，對(duì)承租方缺乏監(jiān)督管理，承租方管理不到位會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善的風(fēng)險(xiǎn)，影響融資租賃企業(yè)的收益。融資租賃企業(yè)應(yīng)基于友好的原則對(duì)承租方和供應(yīng)商行業(yè)狀況和市場(chǎng)發(fā)展前景充分了解，關(guān)注其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)可通過(guò)不斷擴(kuò)大融資租賃的規(guī)模，擴(kuò)充融資租賃的渠道，例如可針對(duì)企業(yè)的實(shí)際需求進(jìn)行專業(yè)化定制服務(wù)，實(shí)現(xiàn)有針對(duì)性的融資租賃，在有效控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)。
3.信用風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)融資租賃各方的約束
信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于融資租賃企業(yè)、承租方和供應(yīng)商對(duì)相關(guān)方?jīng)]有履行盡職義務(wù)所形成的風(fēng)險(xiǎn)。如果承租方未按約定支付租金，則融資租賃企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。如果融資租賃企業(yè)未按時(shí)支付采購(gòu)款則承租方也要承擔(dān)供應(yīng)商延遲供貨的風(fēng)險(xiǎn)。如果供應(yīng)商未按規(guī)定要求提供商品或服務(wù)則融資租賃企業(yè)和承租方都要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)任何一方違約都會(huì)給相關(guān)方造成信用風(fēng)險(xiǎn)。
4.宏觀調(diào)控政策對(duì)融資租賃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控政策對(duì)融資租賃的發(fā)展具有導(dǎo)向作用，直接影響融資租賃企業(yè)的稅收變化，從而影響其盈利能力。例如稅率的變化對(duì)融資租賃企業(yè)和承租人都有很大影響， “營(yíng)改增”政策的實(shí)施即是通過(guò)政策對(duì)稅率進(jìn)行調(diào)節(jié)，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收和收益。利率、匯率的變化對(duì)融資租賃也會(huì)產(chǎn)生很大的影響，負(fù)債利率、匯率上升會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的融資租賃成本增加，進(jìn)而影響其融資租賃收益。
由于科學(xué)技術(shù)不斷進(jìn)步，生產(chǎn)工藝的逐步改進(jìn)，融資租賃企業(yè)還存在人才風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃過(guò)程中還存在地震等不可抗力風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的成因我們要加以重視，并在融資租賃過(guò)程中加以規(guī)避。
三、融資租賃企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施
融資租賃企業(yè)在為客戶提供服務(wù)，分擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)自身所面臨的融資租賃風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行有效把控，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。
1.完善融資租賃相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政稅收政策
雖然我國(guó)融資租賃行業(yè)起步較晚，但是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用越來(lái)越明顯。在實(shí)現(xiàn)操作過(guò)程中還存在適用法律的缺乏，對(duì)融資租賃企業(yè)會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此加快完善融資租賃的相關(guān)立法，完善租賃物物權(quán)保o制度，建立統(tǒng)一權(quán)威的租賃資產(chǎn)公示平臺(tái)，達(dá)到預(yù)防權(quán)利沖突的公示作用，可以使融資租賃企業(yè)有法可依，避免交易各方產(chǎn)生不必要的糾紛，促進(jìn)融資租賃行業(yè)的快速發(fā)展。國(guó)家政策的支持對(duì)融資租賃行業(yè)具有激勵(lì)作用，國(guó)家通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼、稅收政策支持等優(yōu)惠政策，可以減輕融資租賃企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展。
2.建立完善融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)
（1）設(shè)立公司風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，按時(shí)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、監(jiān)測(cè)、評(píng)估和分析，定期或不定期組織編寫風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，并對(duì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。
（2）信用風(fēng)險(xiǎn)管理。注重研究外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策，定期分析重點(diǎn)行業(yè)，實(shí)行負(fù)面清單管理，適時(shí)制定和修改相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，提供選擇行業(yè)和優(yōu)選客戶參考，切實(shí)防范信用風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門不僅要了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況，還要了解其所在行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)占有率、發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)進(jìn)行發(fā)展前景分析，從整體風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)策略風(fēng)險(xiǎn)等多角度分析客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，將項(xiàng)目篩選、盡職調(diào)查、初審上報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施和后期管理等各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人，落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，全程識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)分析和管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制方面，明確風(fēng)險(xiǎn)管理要求和規(guī)范各環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)程序，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限。同時(shí)提高信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和差別定價(jià)能力，開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，對(duì)公司所有的客戶和項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)級(jí)。
3.建立健全企業(yè)文化，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
融資租賃企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，因此在日常管理中應(yīng)建立完善的金融風(fēng)險(xiǎn)保障體系，建立健全融資租賃各項(xiàng)管理制度，完善融資租賃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)。企業(yè)管理者應(yīng)積極培養(yǎng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)能力，通過(guò)可能性分析提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。可通過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)知識(shí)，法律知識(shí)，在提高專業(yè)知識(shí)能力的同時(shí)不斷提高其業(yè)務(wù)能力。從了解客戶需求到成功簽訂合同都要以客戶為中心提高服務(wù)質(zhì)量，同時(shí)對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)防范措施，分析合同可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
4.加強(qiáng)融資租賃企業(yè)過(guò)程審核管理和控制
中后臺(tái)控制。融資租賃公司作為類金融企業(yè)，需要在客戶管理、項(xiàng)目審批、風(fēng)險(xiǎn)管控和資產(chǎn)管理、法律訴訟方面建立嚴(yán)格專業(yè)的制度支撐，健全不同行業(yè)統(tǒng)計(jì)為指導(dǎo)的中后臺(tái)控制系統(tǒng)建設(shè)，完善運(yùn)營(yíng)模式和報(bào)價(jià)梳理。
節(jié)點(diǎn)控制。將租賃業(yè)務(wù)劃分為租前、租中、租后三大環(huán)節(jié)，科學(xué)設(shè)定各環(huán)節(jié)的管理內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，按照有效制衡的原t，把各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體的部門和崗位，通過(guò)對(duì)各節(jié)點(diǎn)的精細(xì)化管理實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。
區(qū)域經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)地圖。針對(duì)國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)劃區(qū)域經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)地圖，幫助企業(yè)合理部署風(fēng)險(xiǎn)資本，做出更加明智的決策。
5.加強(qiáng)對(duì)融資租賃企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理
隨著融資租賃行業(yè)的不斷發(fā)展壯大，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理。加強(qiáng)制度執(zhí)行的過(guò)程監(jiān)督檢查、內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)制度設(shè)計(jì)的合理性以及運(yùn)行有效性。對(duì)于存在的問(wèn)題“早發(fā)現(xiàn)，早處理”。防范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
融資租賃行業(yè)作為銀行信貸的有益補(bǔ)充充分發(fā)揮了其金融功能，但是其風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題仍然比較突出。雖然隨著法規(guī)、制度的逐步健全融資租賃行業(yè)有了較快發(fā)展，但是風(fēng)險(xiǎn)控制仍是融資租賃企業(yè)首先考慮的問(wèn)題，融資租賃企業(yè)應(yīng)在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上整合各方資源，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和健全的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)融資租賃過(guò)程管理，促進(jìn)融資租賃行業(yè)蓬勃發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
