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時(shí)間：2023-07-20 09:22:17
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去冬今春，我們開展了為時(shí)二個(gè)月的村級(jí)財(cái)務(wù)收支管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過對(duì)6個(gè)鎮(zhèn)（街道）共22個(gè)村的審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了在資金管理、資產(chǎn)管理、拆遷補(bǔ)償、會(huì)計(jì)管理和廉政制度等五個(gè)方面存在的諸多問題。
1.資金管理上存在的問題主要有三個(gè)方面：一是村干部擅自出借或自借集體資金比較普遍；二是白條抵庫現(xiàn)象十分嚴(yán)重；三是違規(guī)出借村委銀行賬戶時(shí)有發(fā)生。
2.資產(chǎn)管理上存在的問題主要有二個(gè)方面：一是發(fā)包、出租的手續(xù)和程序欠規(guī)范；二是固定資產(chǎn)管理失控。
3.拆遷補(bǔ)償上存在的問題主要有四個(gè)方面：一是集體資產(chǎn)拆遷后補(bǔ)償金游離于賬外，導(dǎo)致集體資產(chǎn)不斷流失；二是拆遷資金支付不規(guī)范，存在較大漏洞；三是評(píng)估作價(jià)程序不規(guī)范；四是拆遷檔案歸集不符合標(biāo)準(zhǔn)。
4.會(huì)計(jì)管理上存在的問題主要有六個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)賬簿、科目設(shè)置不規(guī)范；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱；三是記賬隨意性大；四是賬務(wù)處理不及時(shí)；五是報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范；六是會(huì)計(jì)人員交接不及時(shí)、手續(xù)不符合規(guī)定。
5.廉政制度上存在的問題主要有三個(gè)方面：一是招待費(fèi)自批自報(bào)，超支現(xiàn)象普遍存在；二是工程項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范；三是村級(jí)財(cái)務(wù)公開流于形式，民主理財(cái)名不符實(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)審形同虛設(shè)。
存在上述種種問題的原因，主要是由于監(jiān)管機(jī)制不健全，缺乏及時(shí)有效監(jiān)督；由于部分村干部素質(zhì)不高，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度不力；由于村級(jí)財(cái)務(wù)歸口管理職責(zé)不明，相關(guān)部門無法監(jiān)管；由于村級(jí)財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)偏低，導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督嚴(yán)重缺位。
二、案例引發(fā)的啟示與思考
通過對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的實(shí)踐證明，全面開展村級(jí)財(cái)務(wù)收支管理審計(jì)，有利于促進(jìn)村級(jí)集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化，改變目前村級(jí)財(cái)務(wù)管理的混亂狀況，有效防止村級(jí)集體資產(chǎn)的流失；有利于從制度上開辟一條反腐倡廉的有效途徑，增強(qiáng)村干部廉潔自律的意識(shí)和依法、依章辦事的自覺性；有利于消除群眾疑慮，進(jìn)一步密切黨群、干群關(guān)系，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。這一案例啟示我們，審計(jì)工作唯有創(chuàng)新突破，才能不斷打破常規(guī)，有所超越，有所發(fā)展。
一是唯有創(chuàng)新審計(jì)理念，才能實(shí)現(xiàn)視角轉(zhuǎn)換。此次村級(jí)財(cái)務(wù)收支管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，能在全區(qū)各級(jí)各部門引起廣泛重視和高度警覺，關(guān)鍵在于審計(jì)視角的成功轉(zhuǎn)換。面對(duì)新形勢(shì)下出現(xiàn)的新問題、新情況，審計(jì)工作要肩負(fù)新使命、完成新任務(wù)，必須創(chuàng)新理念、轉(zhuǎn)換視角，注重審計(jì)角度的選擇，既要關(guān)注審計(jì)對(duì)象的普遍性、廣泛性、全局性和宏觀性，又要關(guān)注容易被忽視的并帶有局限性領(lǐng)域中的各個(gè)層面和環(huán)節(jié)，選準(zhǔn)切入點(diǎn)，開展突破性工作。本案例的成功之舉，就在于開啟了審計(jì)部門非職能領(lǐng)域的審計(jì)探索。
1、在村集體資金中不得報(bào)支以下費(fèi)用：⑴行政招待費(fèi)；⑵村干部住宅電話、移動(dòng)電話等通訊器材購置費(fèi)、月租費(fèi)；⑶各種捐贈(zèng)、贊助費(fèi)；⑷個(gè)人訂閱的報(bào)刊、雜志費(fèi)；⑸未經(jīng)鎮(zhèn)政府審批的各種津貼、補(bǔ)助；⑹未經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的部門攤派到村款項(xiàng)；(7)村干部個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)金；（8）墊交墊支結(jié)息款、手續(xù)費(fèi)等。
2、支出審批權(quán)限。（1）200元以內(nèi)的支出由村主要負(fù)責(zé)人一支筆審批；（2）200元至1000元以內(nèi)支出由村主要干部會(huì)簽審批。（3）1000元至5000元的支出由村主要干部、分工村干部、片長、農(nóng)經(jīng)站站長及分工村記賬員會(huì)簽后，報(bào)農(nóng)村線領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支，(4)5000元以上的支出，依據(jù)項(xiàng)目化管理要求，由村主要干部、分工村干部、片長、農(nóng)經(jīng)站站長、分工村記賬員及農(nóng)村線領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、常規(guī)審計(jì)。編制年度審計(jì)計(jì)劃，每年村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支審計(jì)不少于1/3以上的村。
2、離任審計(jì)。對(duì)村主要干部及村會(huì)計(jì)崗位變動(dòng)或離任的，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行離任審計(jì)。
3、專項(xiàng)審計(jì)。常規(guī)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合，突出專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容包括集體資產(chǎn)的處置、土地征用補(bǔ)償費(fèi)管理使用情況、一事一議籌資籌勞的籌集和使用情況、農(nóng)民集中居住建設(shè)情況、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理使用情況、農(nóng)村合作醫(yī)療資金的管理使用情況、糧食直補(bǔ)資金的發(fā)放情況等群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題。
4、市紀(jì)委及市農(nóng)經(jīng)主管部門抽查審計(jì)。市紀(jì)委及市農(nóng)經(jīng)主管部門在全市每年抽取部分村進(jìn)行常規(guī)和專項(xiàng)審計(jì)。
所謂把握一條“主線”，就是要牢牢把握資金的流動(dòng)這條主線，從賬戶入手，資金走向哪里追蹤審計(jì)到哪里。這就要求審計(jì)人員先要從資金管理單位賬戶入手，摸清資金來源和去向及使用的總額，對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)核、對(duì)比、分析，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。對(duì)工程項(xiàng)目要對(duì)其招投標(biāo)資料、承包合同、工程預(yù)（決）算資料、工程款發(fā)票、付款情況等等原始資料進(jìn)行審核；對(duì)發(fā)放給農(nóng)戶的資金要認(rèn)真審核發(fā)放表，重點(diǎn)審核表上農(nóng)戶簽名是“農(nóng)民字”還是“干部字”，我們對(duì)某鄉(xiāng)“毛竹林低改補(bǔ)助發(fā)放表”審核時(shí)，通過仔細(xì)核對(duì)筆跡，發(fā)現(xiàn)很多屬于“干部字”。通過上戶調(diào)查，證實(shí)幾張發(fā)放表金額150 000多元全是假的，都是干部冒充農(nóng)民簽字；對(duì)購買種苗等材料款項(xiàng)，不僅要認(rèn)真審核發(fā)票、合同、驗(yàn)收單、檢疫證等，還要和運(yùn)費(fèi)、干部差旅費(fèi)結(jié)合起來查，如果其它資料都齊全，而沒發(fā)生運(yùn)費(fèi)和差旅費(fèi)，這就很值得懷疑。
1.通過落實(shí)政策,實(shí)行村務(wù)公開。為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)和村務(wù)公開工作的領(lǐng)導(dǎo),蒼南縣委、縣府先后出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村務(wù)公開民主管理工作的意見》、《關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的若干意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理和民主監(jiān)督的意見》等文件,明確農(nóng)村審計(jì)工作要求,健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu),配備合格審計(jì)人員,并且將審計(jì)結(jié)論作為考核和使用干部的重要依據(jù),歸入個(gè)人檔案。2003年縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)還專門為加強(qiáng)村極財(cái)務(wù)審計(jì)、實(shí)行村務(wù)公開方面作重要批示。通過貫徹落實(shí)上述一系列政策,進(jìn)一步推動(dòng)了農(nóng)村審計(jì)工作,完善了村務(wù)公開制度。對(duì)審計(jì)出來的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)行情況以及存在問題和整改意見等如實(shí)地向群眾公開,接受社會(huì)和群眾監(jiān)督,提高了農(nóng)村財(cái)務(wù)的透明度,增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí)。
2.通過規(guī)范操作,提高審計(jì)質(zhì)量。在執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》和省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)示范文本的基礎(chǔ)上,具體制定了《蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)內(nèi)部審計(jì)試行辦法》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)操作規(guī)程》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作辦事指南》等文件,編制一套適合本地實(shí)際操作的審計(jì)通知書、審計(jì)記錄單、審計(jì)查詢單、審計(jì)簽證單、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)承諾書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書等標(biāo)準(zhǔn)文本。為確保審計(jì)質(zhì)量,在堅(jiān)持按章審計(jì)、統(tǒng)一文本操作的基礎(chǔ)上,要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)被審期間會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性等情況如實(shí)陳述并承諾;強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核制度,審計(jì)組長必須對(duì)審計(jì)組成員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)審計(jì)主要事實(shí)的清晰性、完整性及審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和充分性必須復(fù)核;建立檔案管理制度,審計(jì)檔案是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄,是檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量的主要依據(jù),在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做到認(rèn)真整理的基礎(chǔ)上,按國家規(guī)定實(shí)行“一審一檔”制,做好裝訂年度歸檔,并由專人負(fù)責(zé)保管備查。
3.通過拓寬審計(jì),強(qiáng)化村財(cái)監(jiān)督。在制定和實(shí)施農(nóng)村審計(jì)工作計(jì)劃中,要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“三年一輪審”,縣農(nóng)村審計(jì)單位實(shí)行抽審;在堅(jiān)持例行審計(jì)的基礎(chǔ)上,拓寬思路,積極探討,接受委托審計(jì);根據(jù)工作需要,分別開展了村級(jí)債權(quán)債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、村級(jí)貨幣資金管理情況專項(xiàng)審計(jì)、農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)、土地征用款落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)、村集體組織征訂報(bào)刊情況專項(xiàng)審計(jì)、村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)循環(huán)審計(jì)等。通過以上各項(xiàng)審計(jì),對(duì)被審計(jì)單位的集體資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理和核實(shí),對(duì)村干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià),確保村集體資產(chǎn)的安全運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)了對(duì)村集體財(cái)務(wù)的全方位監(jiān)管。
4.通過查處案件,促進(jìn)廉政建設(shè)。農(nóng)村審計(jì)是以行政執(zhí)法者的身份介入對(duì)村集體資產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督,特別是對(duì)農(nóng)民上訪案件的專案審計(jì)、群眾反映的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),查處了一些經(jīng)濟(jì)大案要案,建議有關(guān)部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步追查,依法制裁。如龍港鎮(zhèn)柳江村某出納員在道路工程建設(shè)中,貪污村集體資金275000.00元,被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉(xiāng)鎮(zhèn)某村在2007年審計(jì)原村書記和村主任時(shí),發(fā)現(xiàn)該員工及其他有關(guān)人員利用職務(wù)之便轉(zhuǎn)移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍,并向有關(guān)部門工作人員行賄送禮,受縣紀(jì)委處分5人,2年處分1人。同時(shí)為配合村級(jí)換屆選舉,開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),村集體財(cái)務(wù)收支循環(huán)審計(jì)及有關(guān)專項(xiàng)審計(jì),有力地扼制了一些村干部的腐敗現(xiàn)象,促進(jìn)了基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。
二、對(duì)策建議
1.開展審計(jì)培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn),新農(nóng)村建設(shè)如火如荼,原有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上事業(yè)發(fā)展要求。因此,要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)人員的后續(xù)教育和培訓(xùn),提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。一是實(shí)行審訓(xùn)結(jié)合。堅(jiān)持崗前培訓(xùn)、集中培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等措施,結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際需要,適時(shí)進(jìn)行審前集中培訓(xùn),做到以老帶新,逐步解決具體操作中遇到的實(shí)際問題。二是加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)。定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村審計(jì)人員學(xué)習(xí)《審計(jì)法》和有關(guān)廉政工作規(guī)定等,做到依法審計(jì),廉潔公正,進(jìn)一步提高對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作緊迫性和自覺性的認(rèn)識(shí)。三是堅(jiān)持持證上崗。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)配備專職審計(jì)人員,進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并通過嚴(yán)格考核領(lǐng)取農(nóng)村審計(jì)資格證書,做到持證上崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員及時(shí)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),并提供所需經(jīng)費(fèi)。
2.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作的管理和指導(dǎo)。針對(duì)當(dāng)前機(jī)構(gòu)不健全,審計(jì)力量薄弱的實(shí)際,縣政府要從組織上、制度上為鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)工作創(chuàng)造良好條件。當(dāng)前主要抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的建立和健全,解決好人員的編制問題。審計(jì)機(jī)關(guān)要遵照《審計(jì)法》的規(guī)定,充分利用優(yōu)勢(shì),加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)的指導(dǎo)。對(duì)一些重大的審計(jì)項(xiàng)目,或是初次開展的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)給予必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo),還可以通過有關(guān)工作會(huì)議和例會(huì),交流經(jīng)驗(yàn),溝通信息,座談?dòng)懻?排除疑難問題,促進(jìn)整體素質(zhì)提高。此外,要協(xié)調(diào)各方關(guān)系,加強(qiáng)與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,宣傳審計(jì)工作的重要性,傾聽他們對(duì)審計(jì)工作的要求和建議,使他們支持和重視審計(jì)工作,將農(nóng)村審計(jì)工作納入議事日程,確保審計(jì)工作有專職人員,有組織領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)費(fèi)落實(shí)。新晨
1.1 基層政府機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及職責(zé)權(quán)限
1.2 辦事內(nèi)容、依據(jù)、程序、紀(jì)律、時(shí)限及服務(wù)承諾，監(jiān)督辦法和辦事結(jié)果基層政府財(cái)務(wù)公開的重要性
1.3 規(guī)章、規(guī)范性文件及其他政策規(guī)定
1.4 行政許可事項(xiàng)的設(shè)定、調(diào)整、取消以及行政許可事項(xiàng)的辦理
1.5 基層各項(xiàng)工作的收費(fèi)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)
1.6 基層政府各部門人員分工情況
1.7 重大項(xiàng)目實(shí)施情況
1.8 重大決策及實(shí)施情況
1.9 基層推薦評(píng)優(yōu)評(píng)先的單位、個(gè)人情況
1.10 基層年度工作計(jì)劃和上年度工作完成情況
1.11 基層各成員廉政承諾情況
1.12 述職述廉及民主測評(píng)情況
2 基層政府走向財(cái)務(wù)公開的重要性
基層政府人員作為一個(gè)基層工作者，應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，在自己的崗位上全心全力奉獻(xiàn)自己，服務(wù)居民。 從嚴(yán)治黨，讓制度牢籠扎得更緊、織得更密，剎住歪風(fēng)，鏟除“”。
2.1 加強(qiáng)法制意識(shí)，做到依法理財(cái)
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，采取多種切實(shí)可行的辦法，加強(qiáng)法律、法規(guī)和相關(guān)政策以及制度的宣傳教育，從根本上提高基層干部以及廣大群眾對(duì)財(cái)務(wù)公開的重要認(rèn)識(shí)。
2.1.1 規(guī)范化認(rèn)識(shí)和理解基層財(cái)務(wù)管理的重要性
規(guī)范化管理基層財(cái)務(wù)的公開性，并把基層財(cái)務(wù)管理工作納入基層組織建設(shè)和制度建設(shè)里。基層財(cái)務(wù)的公開作為基層政府的一項(xiàng)重要性工作，必須實(shí)行專人專管，才能夠真正有效的解決基層財(cái)務(wù)工作中存在的問題，并充分落實(shí)到實(shí)際工作中。
2.1.2 基層財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)
基層政府應(yīng)該定期對(duì)基層的領(lǐng)導(dǎo)干部以及財(cái)務(wù)管理的人員進(jìn)行相關(guān)的知識(shí)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)素養(yǎng)，在實(shí)際工作中做到依法辦事，真正切實(shí)做到為基層廣大人民群眾服務(wù)。
2.1.3 要對(duì)廣大基層干部開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使他們真正懂得人民群眾的權(quán)利，增強(qiáng)人民群眾的參政意識(shí)，使其敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督、經(jīng)常監(jiān)督，使監(jiān)督成為常態(tài)化、經(jīng)?；远氯?cái)務(wù)管理工作中的各種漏洞。
2.2 探索新的財(cái)務(wù)管理形式，規(guī)范基層財(cái)務(wù)管理體制
在做好日常財(cái)務(wù)收支、預(yù)決算、收益分配等定期審計(jì)的基礎(chǔ)上，開展對(duì)基層干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任、集體資產(chǎn)和資源、基層債權(quán)債務(wù)等專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)以及其他財(cái)政所有資金進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。
2.3 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，提高財(cái)務(wù)管理水平
會(huì)計(jì)電算化，是運(yùn)用現(xiàn)代管理手段提高農(nóng)村經(jīng)營管理水平的有效途徑，可以大幅度提高財(cái)務(wù)管理的工作效率、規(guī)范基層財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)核算水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。實(shí)踐證明，凡是實(shí)?F了會(huì)計(jì)電算化的地方，群眾因財(cái)務(wù)問題發(fā)生的糾紛明顯減少，群眾對(duì)基層財(cái)務(wù)工作滿意程度明顯增加。
2.4 搞好基層財(cái)務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督，做到民主理財(cái)
將基層政府財(cái)務(wù)情況定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受人民群眾的監(jiān)督，便于基層群眾可以公開及時(shí)進(jìn)行閱覽，每季度及年終定期在公告欄里將本季度的財(cái)務(wù)收支情況做明細(xì)介紹，公布季度以及年終的各項(xiàng)財(cái)政收支、債權(quán)債務(wù)、收益分配、以及各項(xiàng)專項(xiàng)資金的分配以及使用明細(xì)，并保證公開的項(xiàng)目真實(shí)性、有效性，每次公開的內(nèi)容都應(yīng)當(dāng)存檔保存。每次公開后，基層政府應(yīng)及時(shí)召開會(huì)議，廣泛聽取人民群眾的意見和建議。對(duì)提出的要求，要及時(shí)給予答復(fù)；對(duì)提出的合理建議，要及時(shí)予以采納；對(duì)大多數(shù)不贊成的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以糾正。
2.5 加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能，確?；鶎诱?cái)務(wù)管理的規(guī)范化
強(qiáng)化和規(guī)范對(duì)基層財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，設(shè)立專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查各項(xiàng)籌集資金以及專項(xiàng)資金支出的合法性，嚴(yán)厲打擊利用項(xiàng)目套取資金、挪用或者私吞浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生，每次審查完成后，應(yīng)該講審查工作及時(shí)公布，做到財(cái)務(wù)管理公開化、透明化。
2.6 抓好基層財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，夯實(shí)組織基礎(chǔ)
為全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神，推動(dòng)萬源經(jīng)濟(jì)社會(huì)跨越式發(fā)展，我局積極落實(shí)萬源市委政府關(guān)于加快社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的意見，成立了局機(jī)關(guān)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了由一位副局長負(fù)責(zé)聯(lián)系事宜，辦公室承擔(dān)具體事務(wù)。根據(jù)萬源市委目標(biāo)管理的要求，發(fā)揮職能作用支持新農(nóng)村建設(shè)，對(duì)舊院鎮(zhèn)大倫坎村進(jìn)行了幫扶。
一、落實(shí)幫扶資金及物資，制定出我局新農(nóng)村建設(shè)幫扶實(shí)施意見。深入舊院鎮(zhèn)大倫坎村調(diào)研，以抓農(nóng)民增收為核心,圍繞當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)、地理環(huán)境等現(xiàn)狀，著力幫助拓寬農(nóng)民致富路子，在人力、物力、財(cái)力上給予大力支持和幫助，捐資25000元助其發(fā)展以茶葉、舊院黑雞為主的特色產(chǎn)業(yè)。通過該鎮(zhèn)黨委、村委的共同努力，積極籌措資金，帶領(lǐng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶實(shí)施工程項(xiàng)目，大倫坎村燒碳坪茶葉基地建設(shè)，已完成了140畝的茶苗栽植任務(wù);黑雞產(chǎn)量達(dá)14萬只，其中已發(fā)展4000只以上的大戶2戶，1000只以上的大戶8戶，500只以上的大戶20戶，100只以上的大戶320戶。目前，大倫坎村初步形成了“一村一品”舊院黑雞專業(yè)村。[自查得40分]
二、發(fā)揮職能作用支、持新農(nóng)村建設(shè)，多方協(xié)調(diào)，積極為該村爭取財(cái)力、物力與信息支持，爭取項(xiàng)目資金。發(fā)揮部門優(yōu)勢(shì)，著力政策幫扶，聯(lián)系市以工代賑辦，積極為該村的村道公路建設(shè)爭取項(xiàng)目資金。由鎮(zhèn)、村協(xié)商投資村民投勞，新建了大倫坎村紙廠河壩至安子坪泥碎公路9.6公里，完成了大倫坎村余家灣至大路坪、加油站至四季坪、滑石板至燒碳坪12.2公里的村道公路硬化。[自查得20分]
三、加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)、專項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼等資金的專項(xiàng)審計(jì)，開展涉及農(nóng)業(yè)、農(nóng)民的國家扶持政策實(shí)施效果調(diào)查研究。對(duì)涉及老百姓利益的事項(xiàng)高度重視，對(duì)涉及農(nóng)民教育培訓(xùn)的中職教育國家助學(xué)金、陽光培訓(xùn)、農(nóng)民工職業(yè)技能、勞務(wù)培訓(xùn)等專項(xiàng)資金聯(lián)合相關(guān)部門進(jìn)行綜合的審計(jì)調(diào)研，組成專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組，對(duì)財(cái)政撥付的各項(xiàng)資金是否按規(guī)定使用，各部門如何規(guī)范化管理、實(shí)施，各項(xiàng)目實(shí)施過程中是否有交叉，是否存在弄虛作假現(xiàn)象騙取國家財(cái)政資金以及資金使用效益如何進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，摸清財(cái)政資金投入使用情況。從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，進(jìn)行綜合全面的評(píng)價(jià)，并以此為基礎(chǔ)撰寫了《加強(qiáng)督促監(jiān)督，保證民生工程落到實(shí)處的有效途徑研究》調(diào)研文章，并為政府相關(guān)部門實(shí)施民生工程提出意見和建議。[自查得40分]發(fā)揮部門職能作用，全力推進(jìn)全市新農(nóng)村建設(shè)。結(jié)合本部門的實(shí)際，發(fā)揮本單位經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能作用，尤其在鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)中，將各項(xiàng)優(yōu)惠政策落實(shí)情況作為重點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，確保新農(nóng)村建設(shè)效果。
引言
隨著我國高等教育不斷進(jìn)行深入改革，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來越豐富，高校財(cái)務(wù)管理也在逐步規(guī)范，但針對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)來說，反而顯得薄弱、滯后，多多少少都呈現(xiàn)出些問題。如何避免進(jìn)而改善財(cái)務(wù)管理問題，其主體不僅僅只是高校財(cái)務(wù)部的職責(zé)，審計(jì)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所起到的保駕護(hù)航以及監(jiān)督檢查的作用也是不容忽視的。高校內(nèi)部審計(jì)不僅是管理型審計(jì)，也是一種監(jiān)督審計(jì)，其目的是為了不斷促進(jìn)并加強(qiáng)管理科研經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，提高資金的使用效率，完善健全內(nèi)部控制制度，監(jiān)督和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保證資產(chǎn)的安全性和完整性，把關(guān)高校經(jīng)濟(jì)命脈，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的決定提供幫助。隨著日趨成熟的環(huán)境，高校領(lǐng)導(dǎo)層逐漸提高了對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)度的重視。在高校財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的作用越來越重要，具體表現(xiàn)在以下方面：
1高校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵及其主要特征
1.1高校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵
參與到高校內(nèi)部審計(jì)工作的所有職員，檢查審核高校資源使用情況以及內(nèi)部運(yùn)作的科學(xué)情況。通過使用合理、科學(xué)、有效的審核方法來確保高校經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，進(jìn)而提高高校審計(jì)環(huán)節(jié)的效率以及風(fēng)險(xiǎn)管控能力。之所以要大力發(fā)展高校內(nèi)部審計(jì)工作，是因?yàn)樵擁?xiàng)工作能夠有效提高自身內(nèi)部監(jiān)督管理制度的有效性，不但能夠哦幫助進(jìn)行劃分職責(zé)權(quán)力，還能夠?qū)崿F(xiàn)相互監(jiān)管體系，使得高校內(nèi)部每項(xiàng)監(jiān)管任務(wù)科學(xué)、合理地進(jìn)行。長期以往，還能夠有效減少浪費(fèi)資源的情況、降低出現(xiàn)違法行為的概率，從各個(gè)層次確?？梢宰畲笙薅鹊陌l(fā)展教育、最大效率的利用資源、最合理的進(jìn)行資產(chǎn)分配。目前我國高校大力發(fā)展內(nèi)部審計(jì)工作，還能夠有效響應(yīng)時(shí)代號(hào)召，最大限度地提高內(nèi)部監(jiān)管審查的能力，提高構(gòu)建高校廉政速度，有效的保證各項(xiàng)利益。
1.2高校內(nèi)部審計(jì)主要特征
高校內(nèi)部審計(jì)的主要特征一般表現(xiàn)在如下三個(gè)方面。（1）高校內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督特征：在高校開展的內(nèi)部審計(jì)工作必須要遵守相關(guān)的法律法規(guī)，其法律法規(guī)主要是基于審核法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度為基礎(chǔ)，在開展審計(jì)工作的過程中，高校的財(cái)務(wù)流動(dòng)狀況以及學(xué)校的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)現(xiàn)象是高校內(nèi)部審計(jì)工作的主要對(duì)象，通過進(jìn)行監(jiān)督以上內(nèi)容，進(jìn)而充分了解學(xué)校的實(shí)際情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，在第一時(shí)間采取有效的措施進(jìn)行解決。（2）高校內(nèi)部審計(jì)工作的管理特征：高校內(nèi)部監(jiān)督管理體系中開展內(nèi)部審計(jì)工作是一重要環(huán)節(jié)，與此同時(shí)，也是學(xué)校在開展內(nèi)部監(jiān)管時(shí)候所采取的根本途徑，所以很容易可以看出，高校內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于高校內(nèi)部監(jiān)督管理體系來說具有非常重要的意義。（3）高校內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)判基本特征：在高校內(nèi)部審計(jì)工作完成之后，相關(guān)工作者需要整理分析所獲取到的信息數(shù)據(jù)，歸納被審計(jì)部門的相關(guān)資料，并進(jìn)行科學(xué)評(píng)判，根據(jù)有關(guān)制度、法律來審核其是否符合高校的基本要求，如果存在問題可以及時(shí)進(jìn)行解決，從而確保高校的快速發(fā)展。
2高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容
高校內(nèi)部審計(jì)涉及到的范圍很廣，其中影響財(cái)務(wù)管理的主要有以下幾點(diǎn)：
2.1審計(jì)監(jiān)督
高校制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、自籌等高校每年都會(huì)自籌資金、領(lǐng)取財(cái)政撥付的預(yù)算以及制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃來進(jìn)行各種辦學(xué)活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須要符合教育管理部門下發(fā)的各種規(guī)章制度以及國家的政策方針。通過內(nèi)部審計(jì)，可以綜合的比較考核財(cái)務(wù)的固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審核高校制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、合法性，針對(duì)性分析其效益和可行性，并對(duì)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題作出評(píng)價(jià)，督促被審計(jì)單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，糾錯(cuò)防弊，充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
2.2評(píng)審財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
高校內(nèi)部控制制度主要包括有高校資產(chǎn)管理制度、高校財(cái)經(jīng)制度、以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度等。它是高校內(nèi)部自我制約、自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制，是確保正常教學(xué)秩序的必需措施。需要通過內(nèi)部審計(jì)評(píng)審高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)于本校是否適用、措施是否嚴(yán)密。例如財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度中能夠評(píng)審財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、分工以及會(huì)計(jì)人員配備情況。通過內(nèi)部審計(jì)，可以針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度提出些許建議，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率，提高工作效率，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的管理職能。
2.3核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性
通過對(duì)高校財(cái)務(wù)各種憑證審核、會(huì)計(jì)報(bào)表檢查，賬實(shí)是否相符、賬賬是否相符等來確定財(cái)務(wù)收支情況是否真實(shí)準(zhǔn)確，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的管理職能。
2.4審計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益
通過采用系統(tǒng)化的方法，審核高校各種投入資金、其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的合作是否達(dá)到目標(biāo)、資金的投入數(shù)量是否合法、投資的方向是否合理等等，最后評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施效果及其產(chǎn)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。
3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量在高校財(cái)務(wù)管理中的作用分析
3.1加強(qiáng)高校財(cái)政管理執(zhí)行力
自從在高校中正式實(shí)施財(cái)務(wù)制度以來，其應(yīng)用是決策和制度實(shí)施的保障。內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)過事先和事后的審計(jì)工作，可以有效地檢查并評(píng)價(jià)高校內(nèi)部控制系統(tǒng)，并根據(jù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，提出一些科學(xué)、合理的處理措施，這樣可以極大地提高學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力。
3.2檢查作用
進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的主要目的是確保信息的真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及合理性。在遵守國家制定的法律法規(guī)以及學(xué)校設(shè)立的規(guī)章制度，可以有效地檢測學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的違法亂紀(jì)現(xiàn)象，如：非法盜竊、丟失、貪污等。
3.3評(píng)價(jià)的作用
高校內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)檢查中存在的一些問題，如經(jīng)濟(jì)控制缺陷等，提出一個(gè)有針對(duì)性、成效性，并且可以使高校的管理系統(tǒng)全面發(fā)展的計(jì)劃或方案。審計(jì)評(píng)價(jià)的最終目的是基于解決高校中存在的問題，建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，有利于及時(shí)審查高校內(nèi)部收支和創(chuàng)收情況，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以找出財(cái)政新的增長點(diǎn)，為學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展提供了條件。
4進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的措施
4.1健全并完善和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)的法規(guī)體系
現(xiàn)在是法治社會(huì)，各種行為都會(huì)受到道德規(guī)范和法律規(guī)范的影響，高校內(nèi)部審計(jì)也需要有相關(guān)的法律規(guī)范約束，因此是十分有必要健全高校內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律制度的，現(xiàn)在需要在《內(nèi)部審計(jì)條例》背景下盡快完成并出臺(tái)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》，借鑒國外的內(nèi)部審計(jì)制度，具體化高校內(nèi)部審計(jì)工作，明確其工作范圍、目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)等，保證其獨(dú)立性，另外，高校還要建立適合自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)政策、設(shè)備和技術(shù)等，為高校國際化發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4.2優(yōu)化高校內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)
高校內(nèi)部審計(jì)的核心人員可選擇學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員，并挑選其他對(duì)外部調(diào)查取證、工程驗(yàn)收和經(jīng)營管理等方面有經(jīng)驗(yàn)的人員作為內(nèi)部審計(jì)的輔助人員。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員定期進(jìn)行相關(guān)專業(yè)的培訓(xùn)以及實(shí)踐活動(dòng)，全面提高優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員的數(shù)量、素質(zhì)。
4.3提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)威性、獨(dú)立性
（1）獨(dú)立設(shè)置高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，因?yàn)楦咝５霓k學(xué)方式和規(guī)模有所不同，因此在高?？梢愿鶕?jù)自身規(guī)模大小、管理結(jié)構(gòu)等建設(shè)適合自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，還要保證高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。一般內(nèi)部審計(jì)管理結(jié)構(gòu)是高校建立和該校紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、監(jiān)察等部門平行的專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接由學(xué)校最高行政人員進(jìn)行管理，如此可以避免涉及過多的利益牽扯，內(nèi)審人員才能更加獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)，保證最終審計(jì)意見、報(bào)告的公正性、客觀性。
（2）組織高校內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的探討組織，學(xué)校沒有與企業(yè)一樣的董事會(huì)，權(quán)力分散，所以需要進(jìn)行探討高校內(nèi)部審計(jì)委員是否成立。
4.4強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)工作
專項(xiàng)審計(jì)工作主要有：教材專項(xiàng)審計(jì)、購買固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)、收繳學(xué)費(fèi)情況專項(xiàng)審計(jì)等。高校重點(diǎn)審計(jì)工作主要有：科研項(xiàng)目審計(jì)、高校預(yù)算編制審計(jì)、基建維修項(xiàng)目審計(jì)。通過這些專項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)高校在經(jīng)營管理中出現(xiàn)的各種問題，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施，減少或避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
4.5加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)預(yù)測分析、決策評(píng)價(jià)工作
內(nèi)部審計(jì)要以內(nèi)部評(píng)價(jià)為重點(diǎn)，突出分析的建議職能，針對(duì)高校的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，提出財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，針對(duì)高校的使用資產(chǎn)狀況，制定出合適的一套評(píng)價(jià)提升體系，針對(duì)高校的辦學(xué)和經(jīng)濟(jì)潛力，提出一套可行性的發(fā)展建議。
5結(jié)束語
綜上所述，高校發(fā)展十分迅速，資金雄厚，在使用這種資金的過程中，需要實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理措施，內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)一步促進(jìn)形成有效的財(cái)務(wù)管理措施。這種內(nèi)部審計(jì)在確保高校財(cái)務(wù)管理有效性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高了其管理水平。
參考文獻(xiàn)
[1]羅紅．淺談內(nèi)部審計(jì)在高校財(cái)務(wù)管理中的作用．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012．
1986年，財(cái)政部頒發(fā)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，提出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求。經(jīng)過時(shí)代的發(fā)展和不斷的改進(jìn)，逐步完善了內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。
二、廣播電視行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的必要性
如今，廣播電視行業(yè)結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)以及時(shí)展趨勢(shì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是十分必要的。1.加強(qiáng)廣電行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是推動(dòng)我國文化事業(yè)發(fā)展的客觀要求。廣電行業(yè)具有重要的社會(huì)公益作用，以引導(dǎo)社會(huì)輿論導(dǎo)向、實(shí)現(xiàn)服務(wù)社會(huì)為目標(biāo)。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，可以使廣電行業(yè)的市場資源得到優(yōu)化的利用，從而為大眾提供更好的服務(wù)，促進(jìn)我國文化事業(yè)的發(fā)展。2.加強(qiáng)廣電行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是促進(jìn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要途徑。在廣電行業(yè)建成完善的內(nèi)部控制體系，可以提升單位運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效率、降低行業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效，從而確保資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)行業(yè)廉潔自律、正確評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績，最終保證廣電單位既定方針的貫徹執(zhí)行，促使廣電行業(yè)保持持續(xù)健康的發(fā)展。
三、廣播電視行業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建
內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個(gè)單位的興衰成敗，因此，廣電行業(yè)如何構(gòu)建內(nèi)部控制體系、如何設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)廣電單位的長足發(fā)展尤為重要。廣電行業(yè)的內(nèi)部控制體系主要包含授權(quán)批準(zhǔn)控制、組織結(jié)構(gòu)控制、財(cái)務(wù)制度控制、全面預(yù)算控制、績效考核控制、內(nèi)部審計(jì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息技術(shù)控制等重要環(huán)節(jié)。1.授權(quán)批準(zhǔn)控制。處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程中，明確審批人的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。廣電單位節(jié)目部門的經(jīng)費(fèi)支出，需經(jīng)辦人、制片人、頻道頻率總監(jiān)同意，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管業(yè)務(wù)臺(tái)長審批；行政管理部門的費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管臺(tái)長審批；重大或特殊經(jīng)費(fèi)支出，還需經(jīng)臺(tái)長審批。執(zhí)行上述批準(zhǔn)程序，方可支付費(fèi)用。2.組織結(jié)構(gòu)控制。確定廣電單位的組織結(jié)構(gòu)形式，遵循不相容職務(wù)相分離的原則。按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置內(nèi)部部門和工作崗位。明確廣電單位各部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制衡、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。同一崗位人員定期作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和更換，避免同一人員長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)，嚴(yán)格、自覺、規(guī)范執(zhí)行力度。3.財(cái)務(wù)制度控制。廣電單位須制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，完善資本運(yùn)營、成本控制、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范以及財(cái)務(wù)報(bào)告等各項(xiàng)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性。此外，加強(qiáng)對(duì)各頻道頻率以及下屬單位財(cái)務(wù)人員的控制，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中整合與財(cái)務(wù)委派相結(jié)合，財(cái)務(wù)人員集中納入財(cái)務(wù)管理中心,利于財(cái)務(wù)信息的上行下達(dá)，委派下去的財(cái)務(wù)人員參與單位經(jīng)營決策,嚴(yán)格執(zhí)行本單位財(cái)務(wù)制度，達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)控的目的。4.全面預(yù)算控制。建立以全面預(yù)算為貫穿主線的控制體系，對(duì)頻道頻率和欄目的節(jié)目經(jīng)費(fèi)、部門和項(xiàng)目的日常費(fèi)用、下屬公司的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、廣告部門的收入支出進(jìn)行全面管理與專項(xiàng)控制，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按計(jì)劃進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理。預(yù)算的編制要堅(jiān)持合理性、合法性、完整性、一慣性的原則，既要厲行節(jié)約，又要具有前瞻性；預(yù)算執(zhí)行與績效考核相結(jié)合，及時(shí)統(tǒng)計(jì)各部門的預(yù)算執(zhí)行差異情況，查找原因，分析說明，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善預(yù)算編制與執(zhí)行工作。5.績效考核控制。結(jié)合廣電行業(yè)自身的特點(diǎn)，制定適合廣電行業(yè)的分配制度與合理的獎(jiǎng)勵(lì)政策。以廣告部門、頻道頻率、下屬公司等為責(zé)任主體進(jìn)行考核，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制：分管臺(tái)長、頻道頻率總監(jiān)、部門主任、公司經(jīng)理等承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，將其收入與節(jié)目質(zhì)量、創(chuàng)收等經(jīng)營情況的考核相結(jié)合，挑起發(fā)展重?fù)?dān)；對(duì)基層員工，建立全面的指標(biāo)考核體系，加大薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)的檔次，調(diào)動(dòng)積極性。6.內(nèi)部審計(jì)控制。廣電行業(yè)要從根本上提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視，結(jié)合本行業(yè)和本單位的實(shí)際情況，建立科學(xué)有效的行業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，組建一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，開展日常審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)包括頻道頻率預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、廣告經(jīng)營收入審計(jì)、公用經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)、大型節(jié)目活動(dòng)專項(xiàng)審計(jì)、節(jié)目購銷/設(shè)備購置/節(jié)目落地等專項(xiàng)審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等。7.風(fēng)險(xiǎn)控制。廣電單位資產(chǎn)規(guī)模大，資金鏈長，部門與子公司眾多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大，因此必須實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。尤其是完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)融資項(xiàng)目、電視劇購置、專用設(shè)備購置、基建項(xiàng)目等活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)防范規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制廣電行業(yè)的整體運(yùn)營。8.信息技術(shù)控制。廣電單位應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，建立一套適合本單位實(shí)際情況的一體化信息應(yīng)用系統(tǒng)，能夠在整個(gè)信息系統(tǒng)中控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)要涵蓋廣電行業(yè)的眾多領(lǐng)域，包括財(cái)務(wù)管理、節(jié)目編播管理、收聽收視率調(diào)查、廣告管理、資金管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、合同管理等方面；另外，系統(tǒng)還應(yīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司的集中統(tǒng)一管理，增強(qiáng)對(duì)公司的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的整體化管理。
全面貫徹黨的十七屆五中全會(huì)精神，緊緊圍繞鄉(xiāng)黨委政府工作目標(biāo)及省、市、縣工作要求，進(jìn)一步落實(shí)農(nóng)村土地承包經(jīng)營制度，成立土地流轉(zhuǎn)中心；進(jìn)一步落實(shí)惠農(nóng)減負(fù)政策，切實(shí)保障農(nóng)民權(quán)益；進(jìn)一步鞏固村賬站代管，加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)，完善監(jiān)督機(jī)制；進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，加快農(nóng)業(yè)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變，推進(jìn)我鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的全面、健康、快速發(fā)展。
二、工作目標(biāo)
1.在進(jìn)一步完善和鞏固土地延包工作的基礎(chǔ)上，健全土地承包糾紛調(diào)解機(jī)制。
2.不折不扣落實(shí)惠農(nóng)減負(fù)政策，建立和完善農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)和惠農(nóng)減負(fù)政策監(jiān)管長效機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民負(fù)擔(dān)的全程監(jiān)控，確保減負(fù)不反彈，杜絕上訪案（事）件發(fā)生，確保全鄉(xiāng)大局穩(wěn)定，群眾得到實(shí)惠。
3.加強(qiáng)農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，制止和排除農(nóng)村財(cái)務(wù)糾紛隱患，全面推行農(nóng)村財(cái)務(wù)的審計(jì)工作，完成好離任村干部的審計(jì)工作。
4.圍繞我鄉(xiāng)種、養(yǎng)殖特色產(chǎn)業(yè)，組建一個(gè)養(yǎng)鴿協(xié)會(huì)、林業(yè)協(xié)會(huì)，以幫助農(nóng)民發(fā)展經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮農(nóng)民合作社的示范效應(yīng)。
三、工作方法
（一）以農(nóng)村財(cái)務(wù)管理經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化建設(shè)為手段，全面優(yōu)化村帳鄉(xiāng)代管工作，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和審計(jì)工作。
1.協(xié)助村級(jí)建立并完善民主理財(cái)小組，力爭村報(bào)賬條據(jù)先由理財(cái)小組審核，加蓋民主理財(cái)審核專用章后再入帳，充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的職能，監(jiān)督好村財(cái)?shù)氖杖『褪褂?，確保村財(cái)公開、及時(shí)、全面。
2.進(jìn)一步加強(qiáng)全鄉(xiāng)村帳代管的規(guī)范化水平，全面實(shí)施村賬鄉(xiāng)代管和賬務(wù)電算化管理，代管中心內(nèi)部將實(shí)行嚴(yán)密分工，以強(qiáng)化帶官員職責(zé)，有一人負(fù)責(zé)內(nèi)務(wù)，具體負(fù)責(zé)各村往來明細(xì)帳的電腦錄入和報(bào)賬條據(jù)的錄入，四人負(fù)責(zé)外勤，具體負(fù)責(zé)各村的財(cái)務(wù)理順及往來明細(xì)賬整理和核對(duì)，做到記賬規(guī)范、賬賬相符。
3.加強(qiáng)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付、上級(jí)補(bǔ)助資金及一事一議獎(jiǎng)補(bǔ)資金的管理、審批、使用，做到?？顚Ｓ谩?/p>
4.建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，組織好人員開展村級(jí)審計(jì)，一是繼續(xù)開展專項(xiàng)審計(jì)，記賬員對(duì)各自負(fù)責(zé)村進(jìn)行一次全面審計(jì)，二是圍繞當(dāng)前農(nóng)民反映強(qiáng)烈的突出問題開展審計(jì)，三是加強(qiáng)對(duì)離任村干部的審計(jì)工作。
（二）保障農(nóng)民合法利益，繼續(xù)抓好惠農(nóng)減負(fù)政策工作。
1.進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理工作，規(guī)范部門收費(fèi)，實(shí)行源頭治負(fù)。
2.力爭“一事一議”獎(jiǎng)補(bǔ)項(xiàng)目名額，嚴(yán)格議事程序，規(guī)范議事范圍，加強(qiáng)審批監(jiān)督權(quán)，加大資金使用監(jiān)管力度，為農(nóng)村公益建設(shè)排憂解難，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
3.繼續(xù)鞏固落實(shí)惠農(nóng)補(bǔ)貼政策成果，進(jìn)一步落實(shí)國家強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，分別與村及相關(guān)部門簽訂強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策責(zé)任狀，堅(jiān)持做好“四項(xiàng)監(jiān)督”，落實(shí)好“四項(xiàng)制度”，用制度來約束和規(guī)范村及部門行為，確?；蒉r(nóng)資金落實(shí)到位。
4.強(qiáng)化農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理，暢通涉及農(nóng)民負(fù)擔(dān)的渠道，建立受理、督辦、處理和反饋制度，做到受理及時(shí)、督辦得力、處理到位。
5.制訂、匯編鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)經(jīng)制度，把村級(jí)財(cái)務(wù)管理、一事一議、村級(jí)事務(wù)、村干任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、土地補(bǔ)償使用和管理、村集體資產(chǎn)承包租賃出讓、民主理財(cái)小組工作職責(zé)、涉農(nóng)收費(fèi)、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理責(zé)任及追究、村級(jí)報(bào)刊雜志限額等事項(xiàng)，通過細(xì)化、亮化形成制度，發(fā)放到村，用制度規(guī)范村級(jí)行為，考核村級(jí)減負(fù)工作水平。
（三）以推進(jìn)規(guī)范化建設(shè)為重點(diǎn)，加快農(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展。
圍繞我鄉(xiāng)養(yǎng)殖業(yè)、種植業(yè)等特色產(chǎn)業(yè)，在堅(jiān)持尊重農(nóng)民的意愿和選擇“引導(dǎo)不強(qiáng)迫、服務(wù)不干預(yù)、支持不包辦”的前提下，組建養(yǎng)鴿協(xié)會(huì)和林業(yè)協(xié)會(huì)，增加人平純收入。
四、工作措施
1.加強(qiáng)經(jīng)管站人員專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在惠農(nóng)政策落實(shí)、土地延包及村賬站代管等業(yè)務(wù)性方面，經(jīng)管人員能獨(dú)當(dāng)一面，協(xié)助鄉(xiāng)村干部化解工作中遇到的困難，清除群眾思想顧慮，從而杜絕案件發(fā)生。
二、創(chuàng)新農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要性
（一）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷提升
近幾年，由于社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制在不斷完善，其中農(nóng)業(yè)綜合水平得到了明顯的提升，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的水平也不斷增強(qiáng)。因此，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理成為了一項(xiàng)必要的工作，只有這樣才能保證村集體財(cái)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)水平能不斷地增值和增強(qiáng)。[1]
（二）傳統(tǒng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式很難滿足新農(nóng)村的發(fā)展要求
在現(xiàn)今這個(gè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，傳統(tǒng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的職能非常單一，致使一部分農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將經(jīng)濟(jì)色彩帶入實(shí)際的工作中，繼而對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生不利影響，約束農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。筆者根據(jù)實(shí)際農(nóng)村財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理工作沒有相關(guān)的監(jiān)管制度和機(jī)制，也是傳統(tǒng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式的不足之處。因此想要新農(nóng)村更好地開展建設(shè)和適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，那么對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新非常重要。
（三）農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的改變需要
一些較為偏遠(yuǎn)的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織建設(shè)并不完善，所以很難將會(huì)計(jì)人員的職能充分發(fā)揮出來。例如，會(huì)計(jì)人員對(duì)村集體產(chǎn)權(quán)和資產(chǎn)不能進(jìn)行有效管理，導(dǎo)致資產(chǎn)流失現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，而且對(duì)資產(chǎn)流失情況進(jìn)行查處時(shí)，也沒有具體的法律能明確其法律地位，如村集體營業(yè)收支是否要繳納稅款，這就使得了會(huì)計(jì)人員在工作時(shí)存在很多困擾，不能發(fā)揮其職能。
三、具體的創(chuàng)新策略
（一）設(shè)立農(nóng)村財(cái)務(wù)管理長效機(jī)制
健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理機(jī)制是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。而要?jiǎng)?chuàng)新農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式，就需要設(shè)立關(guān)于財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，形成?L效機(jī)制。首先，明確農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的崗位，如明確總會(huì)計(jì)師、村報(bào)賬員等的職責(zé)，以避免財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)差錯(cuò)，繼而更好地開展村級(jí)財(cái)務(wù)的收支管理和預(yù)算執(zhí)行。[2]然后鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管部門需要定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員在各項(xiàng)制度的實(shí)施情況進(jìn)行檢查，對(duì)他們開展績效考評(píng)，對(duì)村財(cái)產(chǎn)收支情況進(jìn)行考察，并將考核結(jié)果與村干部的業(yè)績掛鉤，來保證農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作能高效開展。
（二）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理公開化
我國農(nóng)村稅費(fèi)的改革，農(nóng)業(yè)稅的取消，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方式、內(nèi)容等也需要進(jìn)行創(chuàng)新改革，并走向規(guī)范化。而我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理想要變得越來越規(guī)范化，就必須要做到以下兩點(diǎn)：第一，方式統(tǒng)一，在農(nóng)村群眾聚集的地方設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)公開欄；第二，時(shí)間統(tǒng)一，必須定期公開村級(jí)財(cái)務(wù)，公開的內(nèi)容包括每項(xiàng)收支的具體明細(xì)、債券債務(wù)情況、以資代勞情況、村干部的簽字、民主理財(cái)小組的蓋章、鄉(xiāng)政負(fù)責(zé)人的審核意見、財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄簿等。
（三）完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的素質(zhì)能直接對(duì)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量產(chǎn)生影響，但現(xiàn)階段我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的專業(yè)能力普遍偏弱，所以需要提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)。首先，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員與干部之間不能有直接的關(guān)系，然后辭退走后門進(jìn)來的以及在工作崗位上沒有遵守規(guī)章制度辦事的人員，繼而整治整個(gè)管理隊(duì)伍。其次，鄉(xiāng)政府也需要組織集體的筆試、面試來招考具有一定文化程度和財(cái)政知識(shí)的黨員，并對(duì)他們進(jìn)行專業(yè)的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)和財(cái)務(wù)管理考核，繼而提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)。[3]
（四）加大村集體資金專項(xiàng)審計(jì)力度
國家為了加快農(nóng)村發(fā)展的速度和增加農(nóng)民的收入，出臺(tái)了不少有關(guān)支農(nóng)惠農(nóng)的政策，同時(shí)也撥付了不少發(fā)展農(nóng)村建設(shè)的資金。為了保證每項(xiàng)資金能及時(shí)撥付到位，并足額且合理地運(yùn)用在專項(xiàng)建設(shè)上，讓這些資金能促進(jìn)農(nóng)村的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)該給農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員印發(fā)村集體資金專門的審計(jì)規(guī)定，同時(shí)還需要對(duì)撥付資金的轉(zhuǎn)移支付情況進(jìn)行及時(shí)的清查。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)候，要不斷查找問題，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，繼而使農(nóng)村財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化。
（五）保障農(nóng)村財(cái)務(wù)管理經(jīng)費(fèi)
充足的經(jīng)費(fèi)是創(chuàng)新農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式的基礎(chǔ)，因此各級(jí)政府應(yīng)該積極制訂關(guān)于村級(jí)專項(xiàng)資金補(bǔ)助的管理方法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府以村為單位，建立對(duì)應(yīng)的資金專賬，把國家撥付的支農(nóng)惠農(nóng)的資金、農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營收入以及“一事一議”資金由農(nóng)村財(cái)政管理人員確認(rèn)后轉(zhuǎn)入該賬戶。另外在支出資金的時(shí)候，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，不斷提升資金的使用效益，最大限度地加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
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xx年度審計(jì)部工作總結(jié)
回顧這一年是過得有價(jià)值的、有收獲的，一年來，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成績，但也存在了諸多不足，接下來請(qǐng)看文章xx年度審計(jì)部工作總結(jié)范文。
(一財(cái)務(wù)方面的工作
1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
3、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年xx月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司結(jié)算中心，按照市局(公司結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了xx集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。
根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予xx物流公司、xx運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.2xx元、營業(yè)稅29.4xx元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度xx物流公司、xx運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。
(二審計(jì)方面的工作
1、全面迎接國家審計(jì)
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)xx年至xx年xx月xx日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
(1繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
