首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程
時(shí)間：2023-07-13 09:24:11
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
由于銀行批量轉(zhuǎn)帳具有效率高、精準(zhǔn)、安全的特性，每一筆交易都有據(jù)可查且手續(xù)簡(jiǎn)單費(fèi)用低廉等其他收付費(fèi)方式無(wú)法比擬的優(yōu)點(diǎn)，因此這種收付費(fèi)模式已然成為保險(xiǎn)行業(yè)首推的收付費(fèi)方式。從中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，2010年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費(fèi)占其總保費(fèi)規(guī)模的54.55%，銀行批量轉(zhuǎn)賬付費(fèi)占所有付費(fèi)業(yè)務(wù)的61.52%；2011年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費(fèi)占總保費(fèi)規(guī)模的63.76%，銀行批量轉(zhuǎn)賬付費(fèi)占所有付費(fèi)業(yè)務(wù)的72.58%；近幾年銀行批量轉(zhuǎn)賬支付已成為中國(guó)人壽最主要的資金收付方式。但銀行轉(zhuǎn)帳也存在著一定風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)結(jié)合本人所在公司（中國(guó)人壽）資金收付平臺(tái)的運(yùn)作管理經(jīng)驗(yàn)分析如下：
保險(xiǎn)行業(yè)資金批量代扣、代付現(xiàn)狀
以中國(guó)人壽為例，目前開(kāi)展批量代扣、代付業(yè)務(wù)的14家銀行均簽有批量轉(zhuǎn)賬協(xié)議，在相應(yīng)協(xié)議中就諸如資金到帳時(shí)間、數(shù)據(jù)傳輸方式細(xì)節(jié)進(jìn)行了約定。
現(xiàn)行的批量轉(zhuǎn)帳流程
目前保險(xiǎn)公司銀行轉(zhuǎn)賬工作一般涉及信息技術(shù)部和財(cái)務(wù)管理中心兩個(gè)部門。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)委派專人從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取、回插數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)管理中心則負(fù)責(zé)指定專人傳送、接收數(shù)據(jù)以及資金的收付工作。
銀行發(fā)盤(pán)流程
1、信息技術(shù)部指定人員從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)后生成發(fā)盤(pán)文件，向財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)崗（各公司崗位名稱不盡相同，以下以中國(guó)人壽崗位設(shè)置為例稱為劃賬崗）發(fā)出發(fā)盤(pán)指令。
2、財(cái)務(wù)管理中心劃賬崗登陸到指定機(jī)器首先復(fù)核文件名稱是否與當(dāng)天日期相符，再與外掛系統(tǒng)中的發(fā)盤(pán)總筆數(shù)和總金額核對(duì)，如果一致即按照各銀行規(guī)定的方式及格式向銀行發(fā)送數(shù)據(jù)信息。具體傳輸數(shù)據(jù)的方式有以下三種：通過(guò)專線傳輸，通過(guò)3.5寸軟盤(pán)、U盤(pán)等人工傳輸，通過(guò)電子郵件傳輸。
3、對(duì)于代付業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中心劃賬崗在向銀行發(fā)送完數(shù)據(jù)后需立即通知資金調(diào)撥崗調(diào)撥資金，資金調(diào)撥崗按照劃賬崗提供的金額向銀行支付資金，并經(jīng)資金復(fù)核崗復(fù)核。
銀行回盤(pán)流程
1、財(cái)務(wù)管理中心劃賬崗從銀行接收回盤(pán)文件，復(fù)核回盤(pán)文件的日期，核對(duì)回盤(pán)文件中成功與不成功合計(jì)筆數(shù)和金額是否與前一天發(fā)盤(pán)一致。
2、復(fù)核一致后通知信息技術(shù)部人員往各業(yè)務(wù)系統(tǒng)回插成功數(shù)據(jù)。
異地轉(zhuǎn)賬受制約
針對(duì)部分團(tuán)體保單的客戶，投保簽訂協(xié)議時(shí)要求將理賠款等給付金打入非本市賬戶，提供的賬戶涉及招行、建行、農(nóng)行、浦發(fā)銀行等眾多銀行，且此類要求異地劃款的業(yè)務(wù)也逐漸增多，此類異地劃款只能由收付費(fèi)人員或手工逐筆轉(zhuǎn)賬或以工資形式手工報(bào)盤(pán)解決。
“公對(duì)私”違規(guī)的無(wú)奈
從保險(xiǎn)公司的對(duì)公賬戶將資金直接劃入客戶個(gè)人賬戶，目前已有部分銀行提出此種形式屬于“公對(duì)私”，不符合人行規(guī)定，即將不允許如此操作。
數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)
目前從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)是由信息技術(shù)部的人員操作，由于信息技術(shù)部人員具有維護(hù)后臺(tái)數(shù)據(jù)的權(quán)限，而相關(guān)工作人員職業(yè)操守參差不齊，不排除極個(gè)別工作人員為一己之私利用提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)時(shí)篡改數(shù)據(jù)的可能。
復(fù)核不到位風(fēng)險(xiǎn)
目前信息技術(shù)部對(duì)于數(shù)據(jù)的提取和回插工作、財(cái)務(wù)管理中心的發(fā)盤(pán)和回盤(pán)工作以及從系統(tǒng)中提取的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)均無(wú)專人復(fù)核，由于復(fù)核人員不到位，存在誤操作風(fēng)險(xiǎn)。
數(shù)據(jù)未加密及不校驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)
目前已開(kāi)通的14家銀行中尚有中國(guó)銀行、農(nóng)商行兩家銀行未實(shí)現(xiàn)帳號(hào)戶名校驗(yàn)，對(duì)劃帳數(shù)據(jù)加密的銀行也僅有工商銀行和光大銀行。對(duì)于代付業(yè)務(wù)，如果前端錄入人員將賬號(hào)錄入錯(cuò)誤或帳號(hào)被人惡意更改，銀行無(wú)法校驗(yàn)出來(lái)，就會(huì)造成我公司資金支付錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。
規(guī)避銀行批量轉(zhuǎn)帳風(fēng)險(xiǎn)的建議
總體實(shí)施細(xì)則：
1、加大復(fù)核力度，做到職能分割，權(quán)限制約監(jiān)督
對(duì)于數(shù)據(jù)提取和回插，銀行發(fā)盤(pán)和回盤(pán)切實(shí)做到雙人復(fù)核。為此，建議將所有轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)上收分公司統(tǒng)一操作，即財(cái)務(wù)中心設(shè)雙崗負(fù)責(zé)資金的支付和復(fù)核，業(yè)務(wù)管理中心設(shè)雙崗負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的提取和插回，信息技術(shù)部負(fù)責(zé)編寫(xiě)加密程序供復(fù)核人員復(fù)核使用。
2、借助銀保渠道，擴(kuò)大代付銀行范圍、開(kāi)通異地代付功能
通過(guò)銀行保險(xiǎn)部與各家銀行的良好合作關(guān)系，爭(zhēng)取將已開(kāi)通代扣業(yè)務(wù)的14家銀行全部開(kāi)通本地、異地代付功能，以減輕客服的付費(fèi)壓力，同時(shí)也能保證業(yè)務(wù)的規(guī)范操作，規(guī)避手工轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的糾紛。
第三方及網(wǎng)上支付相關(guān)建議
1、業(yè)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的提取、回插，并從網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)、接收銀行回盤(pán)數(shù)據(jù)。其中：數(shù)據(jù)提取崗負(fù)責(zé)從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)上傳崗上傳的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。該崗位僅具有數(shù)據(jù)提取權(quán)限，不得具有修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的權(quán)限。數(shù)據(jù)復(fù)核崗負(fù)責(zé)將數(shù)據(jù)提取崗生成的非加密數(shù)據(jù)文件按照不同銀行的要求上傳銀行并接收銀行的回盤(pán)文件。
2、財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)復(fù)核業(yè)務(wù)管理中心提取數(shù)據(jù)，并支付資金。其中：
銀行轉(zhuǎn)賬崗負(fù)責(zé)對(duì)上傳數(shù)據(jù)的再次復(fù)核并支付資金。
資金復(fù)核崗負(fù)責(zé)對(duì)資金劃撥崗支付資金的正確性進(jìn)行復(fù)核。
事后監(jiān)督崗負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)賬流程完成后按照銀行反饋的回單和業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的成功清單進(jìn)行比對(duì)、再次復(fù)核，對(duì)整個(gè)轉(zhuǎn)賬流程進(jìn)行事后監(jiān)督。
參考文獻(xiàn)：
聯(lián)通企業(yè)網(wǎng)銀解難題
近年來(lái)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展，村集體資金流轉(zhuǎn)量日益增加，尤其是在年底分紅及承包款、租金款上繳集中期，每日資金流轉(zhuǎn)量巨大。但是，由于當(dāng)前的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員水平不高、財(cái)務(wù)監(jiān)控制度落實(shí)不到位等問(wèn)題，現(xiàn)在普遍采用的現(xiàn)金收取方式存在著巨大的安全隱患，容易衍生財(cái)務(wù)腐敗。
要發(fā)展普惠金融，必須借助現(xiàn)代的科技手段，提高基礎(chǔ)金融服務(wù)水平。四會(huì)市農(nóng)信社在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，與當(dāng)?shù)卣钊霚贤?，推出“村?cái)通”支農(nóng)惠農(nóng)新舉措，為進(jìn)一步優(yōu)化轄區(qū)農(nóng)村支付環(huán)境、破解農(nóng)村財(cái)務(wù)管理難題、落實(shí)普惠金融探索了一條新路。
“村財(cái)通”業(yè)務(wù)充分借助省聯(lián)社搭建的粵信通間聯(lián)POS機(jī)技術(shù)平臺(tái)，通過(guò)一臺(tái)POS機(jī)和企業(yè)網(wǎng)銀，整合助農(nóng)取款、繳款、轉(zhuǎn)賬和管理四大功能，實(shí)現(xiàn)了資金安全、財(cái)務(wù)透明、監(jiān)督到位、服務(wù)快捷和辦理優(yōu)惠的五大目標(biāo)。據(jù)最近的統(tǒng)計(jì)，四會(huì)市農(nóng)信社已成功開(kāi)通“村財(cái)通”服務(wù)點(diǎn)80個(gè)，完成POS刷卡取款300筆，金額10.8萬(wàn)元；繳款業(yè)務(wù)460筆，金額782萬(wàn)元；轉(zhuǎn)賬660筆，金額216元；查詢業(yè)務(wù)2280筆。
簡(jiǎn)化流程便客戶
根據(jù)“村財(cái)通”業(yè)務(wù)規(guī)定以及農(nóng)村財(cái)務(wù)管理層級(jí)監(jiān)管制度，村居委會(huì)行政服務(wù)站設(shè)立財(cái)務(wù)專用窗口，與四會(huì)市農(nóng)信社簽訂協(xié)議，開(kāi)立專用賬戶，開(kāi)通短信通業(yè)務(wù)，經(jīng)四會(huì)市農(nóng)信社審核相關(guān)材料后，即可布放設(shè)備、開(kāi)辦業(yè)務(wù)。
除可實(shí)現(xiàn)一般存取款及轉(zhuǎn)賬即時(shí)到賬外，經(jīng)辦人員可將款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)到相應(yīng)的村民小組賬戶，并通過(guò)查看手機(jī)短信及時(shí)確認(rèn)資金變動(dòng)情況。村民小組根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，委托四會(huì)市農(nóng)信社通過(guò)批量將款項(xiàng)劃至村民賬號(hào)，有效縮短了入賬周期，使資金輕輕松松到達(dá)村民口袋。為確保賬務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，村居委經(jīng)辦人員定期與四會(huì)市農(nóng)信社進(jìn)行對(duì)賬。
各村居委與四會(huì)市農(nóng)信社簽訂集團(tuán)網(wǎng)銀協(xié)議，計(jì)劃開(kāi)通定制集團(tuán)網(wǎng)銀功能，并要求下轄村小組與四會(huì)市農(nóng)信社簽訂有關(guān)集團(tuán)網(wǎng)銀協(xié)議，與村居委集團(tuán)網(wǎng)銀的賬戶捆綁，授權(quán)村居委以賬戶查詢功能。村居委可以通過(guò)登錄集團(tuán)網(wǎng)銀實(shí)時(shí)查詢下轄授權(quán)賬戶的資金變動(dòng)情況，從而起到財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理的作用。
全面推進(jìn)促發(fā)展
由于“村財(cái)通”業(yè)務(wù)牽涉當(dāng)?shù)卮寰游瘯?huì)的工作，僅僅依靠金融機(jī)構(gòu)單方面推進(jìn)會(huì)遇到許多困難。為保證“村財(cái)通”的順利落實(shí)，四會(huì)市農(nóng)信社積極爭(zhēng)取，由四會(huì)市政府成立農(nóng)村財(cái)務(wù)管理改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、策劃農(nóng)村“村財(cái)通”改革工作，并出臺(tái)有關(guān)政策和實(shí)施方案，由市紀(jì)委負(fù)責(zé)督促各單位加強(qiáng)協(xié)調(diào)，提高效能，規(guī)范操作，依法推進(jìn)。
為加強(qiáng)“村財(cái)通”業(yè)務(wù)的管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，四會(huì)市農(nóng)信社制定了《四會(huì)市“村財(cái)通”業(yè)務(wù)管理辦法》和《四會(huì)市“村財(cái)通”業(yè)務(wù)流程》，使業(yè)務(wù)流程必須通過(guò)現(xiàn)代電子化手段進(jìn)行，從而將農(nóng)村財(cái)務(wù)集中管理，提高了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理水平，以達(dá)到資金安全、財(cái)務(wù)透明、繳款便捷的目的。
此外，四會(huì)市農(nóng)信社舉辦了多期“村財(cái)通”業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，對(duì)“村財(cái)通”業(yè)務(wù)的繳款、取款、轉(zhuǎn)賬和管理等流程和安全用卡知識(shí)進(jìn)行詳細(xì)講解。為了確?！按遑?cái)通”業(yè)務(wù)積極穩(wěn)妥推進(jìn)，業(yè)務(wù)的推廣按照“以點(diǎn)帶面，試點(diǎn)先行”的原則進(jìn)行。2014年4月初，選取四會(huì)市東城街道沙頭村居委會(huì)為試點(diǎn)，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行，沙頭村“村財(cái)通”試點(diǎn)已取得了預(yù)期成效。四會(huì)市計(jì)劃在全市13個(gè)鎮(zhèn)街、125個(gè)村居委會(huì)（社區(qū)）、2341個(gè)經(jīng)濟(jì)合作社全面推行該項(xiàng)業(yè)務(wù)。目前，四會(huì)市農(nóng)信社已與80多個(gè)村居委會(huì)（社區(qū)）、經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)社簽訂相關(guān)協(xié)議推廣村財(cái)通業(yè)務(wù)。
便民惠農(nóng)顯成效
1、使用前申請(qǐng)人先填寫(xiě)“上音實(shí)驗(yàn)附中大額資金使用（支票、銀行轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)表”。
2、申請(qǐng)人使用支票的，持分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名、校長(zhǎng)審核簽名后的申請(qǐng)表去學(xué)校出納處打印支票。申請(qǐng)人持申請(qǐng)表及支票去保障部主任處加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)章，并持申請(qǐng)表及支票去學(xué)校法人章保管員處加蓋學(xué)校法人章。申請(qǐng)表存檔。
現(xiàn)金管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，由于它具有流通快、使用性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，從而使現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制成為企業(yè)資金管理中不可忽視的內(nèi)容?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)有內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生都將給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)料的損失。那么如何加強(qiáng)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制呢?筆者在分析總結(jié)華北油田單位現(xiàn)金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上。提出了“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用。
一、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的概述
“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理是企業(yè)借助銀行的金融產(chǎn)品和網(wǎng)上銀行渠道。充分利用金融電子網(wǎng)絡(luò)的資金轉(zhuǎn)賬功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在日常報(bào)銷支付、收款不動(dòng)用現(xiàn)金，而通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付預(yù)借費(fèi)用、各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用和零星收款業(yè)務(wù)的一種運(yùn)行模式。它能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，有效控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，減輕出納人員保管現(xiàn)金負(fù)擔(dān)和資金損失。
“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理支付運(yùn)行方式：
1.POS機(jī)刷卡運(yùn)行方式。這種運(yùn)行方式是利用財(cái)務(wù)POS機(jī)做媒質(zhì)，卡對(duì)卡、一對(duì)一進(jìn)行轉(zhuǎn)賬完成報(bào)銷支付、預(yù)借備用金和報(bào)銷還款、零星交款業(yè)務(wù)。其優(yōu)點(diǎn)是收支雙方當(dāng)面結(jié)算，直觀明了。操作簡(jiǎn)便，安全有效。
2.POS機(jī)與網(wǎng)上銀行并行方式。這種方式是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)批量進(jìn)行轉(zhuǎn)賬完成報(bào)銷支付業(yè)務(wù)。利用消費(fèi)POS機(jī)收款功能完成報(bào)銷人還款和其他零星收款業(yè)務(wù)。其優(yōu)點(diǎn)：適合企業(yè)收支兩條線管理，批量支付，速度快，效率高。安全可靠。
二、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
(一)安全性
1.現(xiàn)金支付雖然是企業(yè)處理報(bào)銷業(yè)務(wù)和辦理結(jié)算最直接的方式，但它卻存在著很大風(fēng)險(xiǎn)，比如：保管中丟失、貪污、挪用、盜竊等；在存取中各種不法分子的搶劫；在流通中假幣的出現(xiàn)。使用“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理，可以有效規(guī)避現(xiàn)金提取、收付、保管過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。保障財(cái)務(wù)管理工作安全、順利進(jìn)行。
2.使用“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理，利用POS機(jī)或網(wǎng)上銀行密碼設(shè)置的功能。通過(guò)對(duì)每筆業(yè)務(wù)的兩重認(rèn)證多級(jí)復(fù)核環(huán)節(jié)?？蓮氐妆苊猬F(xiàn)金核算和收付業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的差錯(cuò)和白條抵庫(kù)的違規(guī)現(xiàn)象，保證了資金管理質(zhì)量，防范了資金風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金管理水平。
(二)方便快捷性
使用“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理，企業(yè)可以避免提現(xiàn)、點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔、盤(pán)庫(kù)、找零、送存等程序，根據(jù)實(shí)際情況自己掌握時(shí)間，隨時(shí)隨地享受銀行方便、快捷的服務(wù)，使出納人員足不出屋。便能實(shí)時(shí)、快捷、方便、安全地辦理支付業(yè)務(wù)，并通過(guò)查詢功能，對(duì)資金支付情況實(shí)時(shí)查詢、核對(duì)。保證資金支付業(yè)務(wù)萬(wàn)無(wú)一失，為企業(yè)節(jié)約了人力物力資源。
三、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理運(yùn)行方式的操作程序
(一)POS機(jī)刷卡運(yùn)行方式的操作程序
1.費(fèi)用報(bào)銷、預(yù)借備用金
企業(yè)財(cái)務(wù)部門制單人處理完會(huì)計(jì)憑證后，報(bào)銷(預(yù)借)人員攜帶本人的銀行卡到財(cái)務(wù)部門，出納人員根據(jù)報(bào)銷(預(yù)借)金額。使用轉(zhuǎn)賬POS機(jī)將報(bào)銷(預(yù)借)資金從單位卡轉(zhuǎn)入報(bào)銷(預(yù)借)入卡中，POS機(jī)自動(dòng)打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對(duì)無(wú)誤后，當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)。
2.歸還備用金及零星交款
交款人員辦理交款的程序是，攜帶本人銀行卡到財(cái)務(wù)部門，出納人員根據(jù)交款金額，使用轉(zhuǎn)賬POS機(jī)將收回資金從交款人卡轉(zhuǎn)入單位卡中。POS機(jī)自動(dòng)打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對(duì)無(wú)誤后，當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)。
(二)POS機(jī)與網(wǎng)上銀行并行方式的操作程序
1.費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用預(yù)借
企業(yè)財(cái)務(wù)部門制單人員每日定時(shí)將報(bào)銷業(yè)務(wù)按照銀行網(wǎng)上銀行批處理文件格式要求編制匯總表，匯總表上要填寫(xiě)報(bào)銷人姓名、個(gè)人賬號(hào)以及報(bào)銷金額。出納人員通過(guò)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行批量提交，提交后，復(fù)核人員進(jìn)行一次審核，審核中，要將每筆報(bào)銷憑證與提交業(yè)務(wù)一一核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后。提交下一步審批，提交后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(或其授權(quán)委托人)對(duì)提交業(yè)務(wù)進(jìn)行二次審核，審核無(wú)誤后做最終審批釋放。操作成功后。款項(xiàng)可通過(guò)單位開(kāi)立的指定銀行賬戶上劃轉(zhuǎn)到報(bào)銷人賬戶上，報(bào)銷人員立刻查詢。雙方核實(shí)。
具體操作：
(1)制單：制單員登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)后，進(jìn)行批量制單，輸入每個(gè)報(bào)銷人的姓名、個(gè)人賬號(hào)、報(bào)銷金額等要素后。經(jīng)輸入交易密碼，提交到復(fù)核。
(2)復(fù)核：復(fù)核員登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)，選擇“復(fù)核”，與報(bào)銷單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后輸入交易密碼，如果在流程金額范圍內(nèi)，該筆交易無(wú)需主管審批，直接提交到建行進(jìn)行處理，否則，提交到主管審批。
(3)審批：由財(cái)務(wù)主管根據(jù)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后進(jìn)行審批。
經(jīng)過(guò)上述制單、復(fù)核和審批三個(gè)環(huán)節(jié)的操作即完成了本筆報(bào)銷。
2.歸還備用金及零星交款
交款人員辦理交款的程序是。攜帶本人銀行卡到財(cái)務(wù)部門，出納人員根據(jù)交款金額，使用轉(zhuǎn)賬POS機(jī)將收回資金從交款人卡轉(zhuǎn)入單位開(kāi)立的指定銀行賬戶中，POS機(jī)自動(dòng)打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對(duì)無(wú)誤后，當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)。
四、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制
(一)建立健全“零現(xiàn)金”內(nèi)部控制管理制度
明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，通過(guò)建立授權(quán)審批制度，制定授權(quán)審批程序，從而從制度上規(guī)范操作、嚴(yán)格控制，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保證資金安全運(yùn)行的目的。
(二)制定網(wǎng)上銀行支付和POS機(jī)支付業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范操作行為
網(wǎng)上銀行支付必須采用“二級(jí)授權(quán)審批”，POS機(jī)要單位卡和卡密碼分人保管，操作交易密碼要定期更換，以保證每一筆資金支付操作安全可靠。
(三)加強(qiáng)與銀行對(duì)賬工作
通過(guò)及時(shí)與銀行對(duì)賬，全面掌握資金流入流出入賬情況，并對(duì)出現(xiàn)的未達(dá)款項(xiàng)能及時(shí)核對(duì)更正。保證企業(yè)資金安全。
[參考文獻(xiàn)]
[1]何漢文.內(nèi)部控制呼喚“出納庫(kù)存零現(xiàn)金”――企業(yè)現(xiàn)金管理模式探討[J].會(huì)計(jì)之友.2004(11).
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證生成的規(guī)范性需求在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，記賬憑證是完成會(huì)計(jì)確認(rèn)與會(huì)計(jì)計(jì)量的重要載體。人們使用自然語(yǔ)言描述會(huì)計(jì)主體發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)，使用會(huì)計(jì)語(yǔ)言描述記賬憑證。這種會(huì)計(jì)語(yǔ)言的運(yùn)用，具體地講，就是運(yùn)用復(fù)式記賬法、編制會(huì)計(jì)分錄、填制記賬憑證。因此，從分析經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)到編制記賬憑證的過(guò)程，實(shí)質(zhì)上就是自然語(yǔ)言到會(huì)計(jì)語(yǔ)言的轉(zhuǎn)換過(guò)程。在這個(gè)語(yǔ)言的“翻譯”過(guò)程中至少存在著“語(yǔ)法”和“語(yǔ)義”兩方面的規(guī)范性要求。“語(yǔ)法”規(guī)范主要包括會(huì)計(jì)要素的正確確認(rèn)和準(zhǔn)確計(jì)量的要求；而“語(yǔ)義”規(guī)范則主要包括會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的遵循。當(dāng)前國(guó)產(chǎn)的大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件，幾乎都是利用IT技術(shù)模仿原有會(huì)計(jì)流程，實(shí)現(xiàn)了原有會(huì)計(jì)流程的自動(dòng)化。在其憑證處理中，也十分強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)應(yīng)具備正確性校驗(yàn)和合法性校驗(yàn)功能。正確性校驗(yàn)是指記賬憑證填制過(guò)程中必須滿足的最基本要求，或者是憑證填制的語(yǔ)法規(guī)定。歸納起來(lái)大概有以下幾方面的要求：憑證第一分錄摘要不允許為空。如果為空，系統(tǒng)就應(yīng)該提示“憑證第一條分錄無(wú)摘要”；記賬憑證的日期不允許為空，也不允許在賬務(wù)當(dāng)前會(huì)計(jì)期間之前，而只允許填制當(dāng)前會(huì)計(jì)期間及其之后的憑證；相同憑證字的憑證號(hào)不允許重號(hào)；不允許錄入不存在的科目、不允許錄入非最低級(jí)明細(xì)科目；不允許當(dāng)前操作員錄入無(wú)權(quán)限使用的科目；如果啟用了某些業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而且選中了業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算選項(xiàng)，在賬務(wù)系統(tǒng)的憑證填制中就不允許使用相關(guān)的科目。合法性校驗(yàn)是指系統(tǒng)針對(duì)輸入憑證的合理、合法性檢查的簡(jiǎn)稱?；蛘哒f(shuō)是記賬憑證填制之后的語(yǔ)義檢查。其檢查范圍及標(biāo)準(zhǔn)有：用戶自定義的非法對(duì)應(yīng)科目檢查。如當(dāng)憑證的借方出現(xiàn)固定資產(chǎn)科目時(shí)，就不允許在其貸方出現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備科目等；與憑證字有關(guān)的會(huì)計(jì)科目檢查，如轉(zhuǎn)賬憑證不允許出現(xiàn)現(xiàn)金或銀行存款類科目等。
(二)會(huì)計(jì)流程再造對(duì)記賬憑證生成的靈活性需求業(yè)務(wù)流程再造(BPR)和業(yè)務(wù)流程改進(jìn)(Business Process Improvement，BPI)的興起，一方面是企業(yè)營(yíng)商環(huán)境的改變對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的效率與效果提出了新的要求；另一方面是IT技術(shù)的出現(xiàn)和管理理論的發(fā)展給流程再造提供了工具和理論指導(dǎo)；從而導(dǎo)致了BPR的成功。事實(shí)上，會(huì)計(jì)流程也是業(yè)務(wù)流程的重要組成部分，因而業(yè)務(wù)流程再造的特征也必然是會(huì)計(jì)流程再造的特征。綜觀BPR的特征，有兩點(diǎn)非常重要：IT技術(shù)的引入和傳統(tǒng)流程的變革與集成。會(huì)計(jì)流程再造，應(yīng)該借助IT技術(shù)，結(jié)合業(yè)務(wù)流程再造，因地制宜地實(shí)施傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程的變革與集成。成功的關(guān)鍵是“因地制宜”，也就是要根據(jù)企業(yè)流程管理的個(gè)性特征，靈活地設(shè)計(jì)新的會(huì)計(jì)流程，在新的會(huì)計(jì)流程中，結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)范性需要，找出記賬憑證生成的充要條件，靈活設(shè)計(jì)記賬憑證生成模板模型。
(三)記賬憑證自動(dòng)生成模板模型的構(gòu)建所謂的記賬憑證生成的充要條件，實(shí)際上就是對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生是否引發(fā)會(huì)計(jì)事件(信息事件)的發(fā)生的判斷條件。因此，可以使用REA會(huì)計(jì)的基本概念來(lái)構(gòu)建基于事項(xiàng)驅(qū)動(dòng)的記賬憑證自動(dòng)生成模板模型，以同時(shí)滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬憑證的規(guī)范性需求和流程再造的靈活性需求。
二、銷售循環(huán)現(xiàn)銷過(guò)程流程再造比較分析
(一)傳統(tǒng)銷售循環(huán)現(xiàn)銷過(guò)程描述第一步：銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由銷售部門業(yè)務(wù)人員開(kāi)具一式四聯(lián)的銷售票據(jù)，其中一聯(lián)作為存根及銷售統(tǒng)計(jì)，另外三聯(lián)由客戶或業(yè)務(wù)人員傳遞到收款處。每日業(yè)務(wù)終了，業(yè)務(wù)部門要將日銷售統(tǒng)計(jì)表傳遞到財(cái)務(wù)部門。第二步：收款處出納人員根據(jù)銷售票據(jù)收取現(xiàn)金，在票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，將其中一聯(lián)作為統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金收入的依據(jù)。剩余兩聯(lián)退還給業(yè)務(wù)人員或銷售客戶，其中一聯(lián)用于倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取商品，另一聯(lián)用于最后換取發(fā)票。收款處每日業(yè)務(wù)終了，需將所收到的現(xiàn)金繳存銀行，并將現(xiàn)金進(jìn)賬單傳遞到財(cái)務(wù)部門。第三步：倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”章的銷售票據(jù)發(fā)出商品，并加蓋提貨專用章，根據(jù)銷售票據(jù)登記庫(kù)存商品賬，每日業(yè)務(wù)終了，將銷售票據(jù)匯總后傳遞到財(cái)務(wù)部門。第四步：財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”章和已提貨章的銷售票據(jù)開(kāi)出正式發(fā)票，核對(duì)從銷售部門傳遞來(lái)的每天銷售統(tǒng)計(jì)表和從出納傳遞來(lái)的銀行進(jìn)賬單，同時(shí)與倉(cāng)庫(kù)的發(fā)出商品記錄核對(duì)，并根據(jù)有關(guān)單據(jù)記賬。在整個(gè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，第一步反映銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生，第二步確保貨款的收取，第三步確保商品的發(fā)出，第四步是會(huì)計(jì)根據(jù)所收到票據(jù)和報(bào)表執(zhí)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，編制主要的會(huì)計(jì)分錄如下：借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，“應(yīng)交稅金”；借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”。
(二)會(huì)計(jì)流程再造后銷售循環(huán)現(xiàn)銷過(guò)程描述在基于IT技術(shù)及流程再造技術(shù)的條件下，可以充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)管理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)各部門的數(shù)據(jù)共享與協(xié)調(diào)控制，從而設(shè)計(jì)出如下現(xiàn)銷流程，如圖1所示。與傳統(tǒng)現(xiàn)銷流程設(shè)計(jì)比較，圖1中“現(xiàn)銷單一制單”相當(dāng)于完成傳統(tǒng)流程的第一步；“現(xiàn)銷單－收款”相當(dāng)于完成第二步；“現(xiàn)銷單－發(fā)貨”相當(dāng)于完成第三步；“現(xiàn)銷單－開(kāi)票”相當(dāng)于完成第四步；“現(xiàn)收單－制單”和“現(xiàn)收單－收款”相當(dāng)于完成出納收款和登記日記賬的業(yè)務(wù)；“現(xiàn)銷發(fā)票－制單”和“現(xiàn)銷發(fā)票－審核”相當(dāng)于完成會(huì)計(jì)開(kāi)票和登記發(fā)票使用備查簿的業(yè)務(wù)。至于傳統(tǒng)現(xiàn)銷流程中由銷售票據(jù)各聯(lián)次所完成各類備查簿的登記及相互間的稽核，則通過(guò)基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)共享技術(shù)的會(huì)計(jì)流程再造過(guò)程解決。此外，還可以進(jìn)一步集成從而衍生出自動(dòng)售貨機(jī)的現(xiàn)銷流程，如圖2所示。圖2中的“自動(dòng)售貨，_選貨收款”則進(jìn)一步集成圖一中的“現(xiàn)銷單－制單”和“現(xiàn)銷單－收款”流程為一個(gè)流程，“自動(dòng)售貨－發(fā)貨開(kāi)票”進(jìn)一步集成圖一中的“現(xiàn)銷單－發(fā)貨”和“現(xiàn)銷單－開(kāi)票”流程為一個(gè)流程。因而，圖2比圖1表現(xiàn)出更高的集成度和流程再造效果。此時(shí)，分別在圖1中選擇“現(xiàn)銷發(fā)票－審核”流程，在圖2中選擇“自動(dòng)售貨－發(fā)貨開(kāi)票”流程，作為確認(rèn)會(huì)計(jì)事件的流程，觸發(fā)記賬憑證自動(dòng)生成模板模型，完成相關(guān)記賬憑證的自動(dòng)生成。流程再造前后填制現(xiàn)銷記賬憑證的充要條件并沒(méi)有改變：銷售商品已經(jīng)發(fā)出；貨款已經(jīng)收到；銷售發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出。當(dāng)三者同時(shí)成立時(shí)就可以啟動(dòng)有關(guān)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)兩張記賬憑證的自動(dòng)生成。因此，構(gòu)建統(tǒng)一的基于會(huì)計(jì)流程再造的記賬憑證自動(dòng)生成模板模型，既可以滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬憑證的規(guī)范性需求，又可以適應(yīng)流程再造的靈活性需求。
三、模型構(gòu)建與性能評(píng)測(cè)分析
(一)記賬憑證自動(dòng)生成模板模型類型記賬憑證生成模板模型大致可以歸納為四種。一是根據(jù)業(yè)務(wù)備查簿或業(yè)務(wù)報(bào)表生成記賬
集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是除銀行以外的專業(yè)融資機(jī)構(gòu)，其能夠承載貸款，并能為成員單位提供銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)的各種金融服務(wù)，同時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司也是經(jīng)濟(jì)體制改革以及金融體制改革下的雙重產(chǎn)物，其經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展歷程，已經(jīng)成為我國(guó)金融體系中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理以及提高集團(tuán)資金使用率為目的而建立的金融機(jī)構(gòu)，主要為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)，是一種非銀行性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)。
2.集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)以及管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)
集團(tuán)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)結(jié)算設(shè)計(jì)。結(jié)算業(yè)務(wù)是指集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為客戶和自身提供內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證、票據(jù)、匯兌、托付承付、電子支付等各種結(jié)算方式進(jìn)行的貨幣給付以及資金清算的行為。
集團(tuán)財(cái)務(wù)公司存款業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的存款業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容如下：①存款的類型有活期、定期、通知以及協(xié)議等；②處理各種類型存款的開(kāi)戶、銷戶以及賬戶管理等，賬戶管理主要包括有賬戶信息修改、賬戶凍結(jié)等環(huán)節(jié)；③對(duì)存款的存入、支付、取出等業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，其中，存入與取出業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要的處理的業(yè)務(wù)是不相同的，如結(jié)算方式的不同，存款有通過(guò)行自動(dòng)歸集和成員單位主動(dòng)匯入兩種形式；業(yè)務(wù)屬性不同，有定期、活期、通知存取款以及定期到期轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)等；④不同類型的存款形式，不同模式的信息處理，如活期結(jié)算以及定期結(jié)算等；⑤根據(jù)存款業(yè)務(wù)的的單據(jù)打印，統(tǒng)計(jì)查詢以及報(bào)表生成等功能[1]。
集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸管理設(shè)計(jì)。信貸管理的業(yè)務(wù)主要包括：聯(lián)合貸款、委托貸款、銀團(tuán)貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、自營(yíng)貸款、擔(dān)保、保函、貸款承諾、資信證明、融資租賃等。
集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理。資金管理的模塊主要包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容有：資金計(jì)劃、同業(yè)拆借、內(nèi)部融資、信貸資產(chǎn)回購(gòu)、同業(yè)票據(jù)、債券回購(gòu)、存款準(zhǔn)備金管理、利率管理、證券賬戶資金劃撥、資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等，資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司處理資金業(yè)務(wù)所設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、其對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金業(yè)務(wù)的審批、監(jiān)控、交易管理、成本管理等進(jìn)行處理，進(jìn)一步增強(qiáng)資金業(yè)務(wù)部分的風(fēng)險(xiǎn)管理力度。
3.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)以及管理信息系統(tǒng)
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制不斷深化的背景下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在我國(guó)金融服務(wù)體系中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)包括企業(yè)日常資金的結(jié)算、存款、貸款、資金結(jié)算、客戶信息歸納等，是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信息管理平臺(tái)的基礎(chǔ)依據(jù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是通過(guò)調(diào)用整個(gè)集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)發(fā)揮信息管理的功能以及作用，通過(guò)對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行分析決策，進(jìn)一步增加集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)管理。
實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)結(jié)算。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)結(jié)算的主要功能是能夠?yàn)榭蛻籼峁┒喾N結(jié)算方式，有票據(jù)結(jié)算、匯兌、托收承付、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、以及其它結(jié)算業(yè)務(wù)可供客戶選擇[2]。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)包括的主要內(nèi)容如下：①電子結(jié)算：客戶可以通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)能夠辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；②【財(cái)務(wù)公司沒(méi)有現(xiàn)金業(yè)務(wù)】③票據(jù)業(yè)務(wù)：客戶可以通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票收款、銀行匯款收款、銀行匯票付款以及轉(zhuǎn)賬支付款等形式進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)算；④托收承付業(yè)務(wù)：其中包括有委托收款以及承付付款兩種形式；⑤匯兌業(yè)務(wù)：通過(guò)行匯出付款等；⑥內(nèi)部轉(zhuǎn)賬可以采用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證辦理的系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；⑦其他結(jié)算業(yè)務(wù)：成員單位發(fā)放工資等。
實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司存款業(yè)務(wù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的存款類型主要有：活期存款、定期存款、協(xié)定存款、通知存款等，存款業(yè)務(wù)對(duì)以上各類存款品種的賬戶立、存單立、到期支取、提前支取、到期續(xù)存、以及計(jì)算利息等各種業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。
實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貨管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的信貸業(yè)務(wù)類型包括有：自營(yíng)貸款、委托貸款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、銀行承兌匯票貼現(xiàn)等。而信貸管理的模塊主要的功能是對(duì)信貸業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審批、貸款發(fā)放、貸款收回、貸款利息、貸款逾期等進(jìn)行統(tǒng)一管理。信貸管理的功能主要包括：①統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理流程、崗位以及單據(jù)；②對(duì)信貸產(chǎn)品的信貸審批流程進(jìn)行通體管理設(shè)計(jì)；③加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，增加客戶評(píng)級(jí)以及綜合授信資金額度管理；④應(yīng)用新的信貸管理體系代替?zhèn)鹘y(tǒng)的管理體系，增加信貸產(chǎn)品的信息處理；⑤將信息管理系統(tǒng)應(yīng)用在信貸審批程序中，使其在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，下級(jí)業(yè)務(wù)部門能夠及時(shí)的了解審批程序以及進(jìn)度，上級(jí)部門能夠及時(shí)的監(jiān)督檢查系統(tǒng)內(nèi)部處理的合理性，保證信貸業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；⑥單據(jù)應(yīng)該在系統(tǒng)內(nèi)部打印，不可以進(jìn)行手工填制，為后期檢查工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；⑦應(yīng)用新制定的合同，將難以預(yù)測(cè)的資金進(jìn)行分析，保證合同與實(shí)際提款情況的一致性；⑧增加報(bào)表以及查詢的應(yīng)用功能。
1．建立合理財(cái)務(wù)組織構(gòu)架為內(nèi)控體系打好基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門的組織構(gòu)架：第一級(jí)為部門負(fù)責(zé)人（處長(zhǎng)）；第二級(jí)副處長(zhǎng)；第三級(jí)其他業(yè)務(wù)科室。設(shè)置專門的內(nèi)部控制部門，全面負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查及財(cái)務(wù)分析工作。內(nèi)控部門直接對(duì)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)，其他業(yè)務(wù)科室由副處長(zhǎng)負(fù)責(zé)。細(xì)化內(nèi)控部門工作職責(zé)，針對(duì)工作流程找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，詳細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)劃分為三個(gè)等級(jí)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定內(nèi)控部門工作主次。各業(yè)務(wù)科室隨時(shí)接受內(nèi)控部門的檢查。在業(yè)務(wù)科室的職能設(shè)置時(shí)實(shí)現(xiàn)互相牽制。
2．嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)分離控制原則設(shè)置崗位。各業(yè)務(wù)科室工作職責(zé)按照不相容職務(wù)分離控制的原則設(shè)置，初步隔離風(fēng)險(xiǎn)。這條措施在財(cái)務(wù)工作中已經(jīng)得到了較好的實(shí)施，進(jìn)一步優(yōu)化工作流程高效與控制達(dá)到平衡。每一步具體業(yè)務(wù)辦理通過(guò)兩個(gè)及以上環(huán)節(jié)。
3．制定切實(shí)可行的崗位輪換制度。結(jié)合高校的實(shí)際情況確定科學(xué)的輪崗年限，崗位輪換成為一項(xiàng)剛性要求，任何崗位沒(méi)有例外。實(shí)現(xiàn)剛性輪崗的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力均衡，特別是一些技術(shù)含量較高的崗位，要考慮輪崗要求，要有人才儲(chǔ)備，加強(qiáng)培訓(xùn)，全面提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。工作流程標(biāo)準(zhǔn)化、工作崗位的科學(xué)設(shè)置也是影響剛性輪崗的重要原因。
4．借助先進(jìn)技術(shù)推進(jìn)內(nèi)控執(zhí)行。借助先進(jìn)技術(shù)把風(fēng)險(xiǎn)控制嵌入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，把授權(quán)、預(yù)算、項(xiàng)目等控制手段完美地在系統(tǒng)中體現(xiàn)，在業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的過(guò)程中，完成控制。
一、高校報(bào)賬流程存在的問(wèn)題
（一）報(bào)賬流程缺乏系統(tǒng)性
高校財(cái)務(wù)報(bào)賬是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，每個(gè)環(huán)節(jié)層層相扣，既具有獨(dú)立性，又具有連貫性。傳統(tǒng)的報(bào)賬模式使高校財(cái)務(wù)人員將財(cái)務(wù)流程僅局限于日常的收支和財(cái)務(wù)核算上，對(duì)高校財(cái)務(wù)的外延及大財(cái)務(wù)的概念相對(duì)較模糊。傳統(tǒng)的報(bào)賬流程已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變的要求。目前高校財(cái)務(wù)人員更多的專注于自己手頭的工作，而對(duì)于其他的業(yè)務(wù)流程缺乏了解，很難形成系統(tǒng)的概念。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)賬簽批困難
目前高校普遍采用“一支筆”的財(cái)務(wù)制度，因?yàn)椤耙恢ЧP”往往是學(xué)院和部門的領(lǐng)導(dǎo)，身兼數(shù)職，既要完成教學(xué)科研任務(wù)，還有辦理各類行政事務(wù)，再加上財(cái)務(wù)審批，使領(lǐng)導(dǎo)異常忙碌。要找領(lǐng)導(dǎo)簽字，往往需要跑幾趟，有的報(bào)銷金額較大，甚至需要找校領(lǐng)導(dǎo)簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續(xù)使很多老師需要反復(fù)來(lái)往于財(cái)務(wù)處和領(lǐng)導(dǎo)之間，加大了時(shí)間成本。
（三）報(bào)賬信息不對(duì)稱，缺乏共享性
一方面，財(cái)務(wù)具有相對(duì)的獨(dú)立性和保密性，并不是所有的財(cái)務(wù)信息都能對(duì)外公開(kāi)，財(cái)務(wù)的獨(dú)立性造成財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與其他部門缺乏共享性。另一方面，對(duì)于國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部管理規(guī)定等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報(bào)銷的成功率。
二、高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造
（一）高校報(bào)銷流程再造整體思路
目前高校報(bào)銷流程中存在的關(guān)鍵問(wèn)題是繁瑣低效，要通過(guò)流程再造提高報(bào)賬效率必須對(duì)目前高校的報(bào)銷流程有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。目前高校普遍的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程如圖1所示：
高校報(bào)賬系統(tǒng)流程再造的整體思路是：利用網(wǎng)上信息系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)有報(bào)銷流程進(jìn)行優(yōu)化，將以前耗時(shí)最多的流程放在報(bào)賬大廳以外。將以前串聯(lián)的流程優(yōu)化為并聯(lián)，使許多流程能夠同步進(jìn)行。新的業(yè)務(wù)流程能突破時(shí)間和空間的限制，提高報(bào)賬效率，優(yōu)化后的流程如圖2所示：
（二）流程再造優(yōu)化報(bào)賬系統(tǒng)的具體措施
1.建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)
建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，加快高校的整個(gè)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高各部門間信息系統(tǒng)的共享性，將科研、人事、財(cái)務(wù)、后勤等信息系統(tǒng)有機(jī)整合，提高財(cái)務(wù)的透明度。與網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)結(jié)合，使報(bào)賬人在填寫(xiě)預(yù)約單據(jù)時(shí)就能清晰的查詢到經(jīng)費(fèi)余額，借款人信息等，節(jié)約時(shí)間成本。另外還應(yīng)充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公布標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)銷流程，同時(shí)宣傳財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，將不符合規(guī)定的票據(jù)在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報(bào)賬人與財(cái)務(wù)人員之間的矛盾。
2.全面推進(jìn)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬
網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)是以信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，將以前在報(bào)賬大廳完成的工作更多的轉(zhuǎn)到后臺(tái)運(yùn)行。報(bào)賬老師在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)上將原始單據(jù)通過(guò)整理填寫(xiě)，系統(tǒng)通過(guò)設(shè)置的大量的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，采用復(fù)雜、精確的計(jì)算方法，極大的簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)審核的工作量。尤其是差旅費(fèi)等業(yè)務(wù)，財(cái)?丈蠛瞬恍枰?核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算補(bǔ)貼等耗時(shí)操作，節(jié)約了大量的審核時(shí)間。報(bào)賬人員在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)上將單據(jù)填寫(xiě)好，通過(guò)信息系統(tǒng)傳遞到領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處，通過(guò)電子簽章，突破了空間的限制。領(lǐng)導(dǎo)簽批后，選擇預(yù)約報(bào)銷的時(shí)間，只有到了相應(yīng)的預(yù)約時(shí)間，報(bào)賬人員才需要去報(bào)賬大廳，避免了排隊(duì)，節(jié)約了時(shí)間成本。
3.構(gòu)建無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬模式，實(shí)現(xiàn)銀校互聯(lián)
一、引言
企業(yè)集成化財(cái)務(wù)管理是一種以系統(tǒng)論為指導(dǎo)，廣泛借鑒和汲取眾多管理思想精華，以形成適應(yīng)時(shí)展要求的新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論思路和新的財(cái)務(wù)管理模式。集成化財(cái)務(wù)管理模式與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的主要不同點(diǎn)在于它利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將業(yè)務(wù)管理融合進(jìn)財(cái)務(wù)管理中，實(shí)行從源頭管理，通過(guò)遠(yuǎn)程處理、在線管理，實(shí)行對(duì)財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)管理，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的事前計(jì)劃、事中控制和事后反饋，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理。本文以電網(wǎng)公司總部賬務(wù)集成化管理與傳統(tǒng)手工記賬模式的對(duì)比解析，深入探索財(cái)務(wù)集中化管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息資源的優(yōu)化配置。
二、財(cái)務(wù)集成化管理模式的理論依據(jù)
集成化財(cái)務(wù)管理模式有三個(gè)基本的特點(diǎn)：一是集成化管理，它不僅對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理，而且對(duì)庫(kù)存、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)方面進(jìn)行管理；不僅管集團(tuán)內(nèi)部，而且與整個(gè)供應(yīng)鏈管理相集合。二是直接管理，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)減少了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中的許多中間環(huán)節(jié)，電算化信息能直接進(jìn)行閉環(huán)管理。三是實(shí)時(shí)管理，整個(gè)供應(yīng)鏈通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起后，總部根據(jù)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息，可以及時(shí)作出財(cái)務(wù)安排，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳達(dá)下去，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的在線管理。需要指出的是，集成化財(cái)務(wù)管理與企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）或財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不同，前者是一種系統(tǒng)的管理思想，而后者是一種具體的管理軟件或操作方案。前者比后者涉及的范疇更加廣泛。
三、電網(wǎng)公司實(shí)施總部賬務(wù)集成化的管理實(shí)踐
（一）實(shí)施背景
電網(wǎng)企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，總部在實(shí)行資金集約化管理和“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略后，隨著收支兩條線的不斷深入和總部業(yè)務(wù)不斷拓展，總部作為集團(tuán)的收入成本中心、利潤(rùn)核算中心、結(jié)算中心和資金管理中心，不僅統(tǒng)管各分子公司的往來(lái)款項(xiàng)，還管理著對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，龐大的業(yè)務(wù)結(jié)算量使得傳統(tǒng)的手工記賬和憑證管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代管理的需求，對(duì)總部賬務(wù)核算的信息化、自動(dòng)化提出了更高的要求，加強(qiáng)總部賬務(wù)電子數(shù)據(jù)集成化，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是公司資金集約化和財(cái)務(wù)一體化的必由之路。
（二）集成化過(guò)程及其結(jié)果
制定總部賬務(wù)集成化和業(yè)務(wù)流程一體化總體方案，工作目標(biāo)為：一是提高賬務(wù)處理、資金結(jié)算業(yè)務(wù)的工作效率，使賬務(wù)處理人員、資金支付經(jīng)辦、資金支付審核人員從繁重的手工記賬、憑證粘貼、逐筆打單、人工審核日常工作中解放出來(lái)。二是提高賬務(wù)處理、資金支付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，實(shí)現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過(guò)程的閉環(huán)式管理，有效防止支付、記賬的錯(cuò)、漏、重現(xiàn)象。三是實(shí)現(xiàn)對(duì)賬工作自動(dòng)化和簡(jiǎn)便化。
在工作目標(biāo)的指引下，對(duì)總部賬務(wù)涉及的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、與基層集團(tuán)賬戶款項(xiàng)往來(lái)業(yè)務(wù)以及集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、往來(lái)賬項(xiàng)核對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)整合和電子數(shù)據(jù)集成化管理，實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會(huì)計(jì)處理、電子對(duì)賬的統(tǒng)一處理。
具體各模塊建設(shè)的流程對(duì)比解析如下：
1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括總部資本性、經(jīng)營(yíng)性撥款，與電廠電費(fèi)結(jié)算、社保工資福利費(fèi)等各項(xiàng)支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包含計(jì)劃、支付、審核、記賬、與銀行對(duì)賬等流程，特點(diǎn)是經(jīng)辦環(huán)節(jié)較多，業(yè)務(wù)種類較多。
手工記賬模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度計(jì)劃，并分解月度計(jì)劃至每日支付計(jì)劃，由出納根據(jù)支付經(jīng)辦人紙質(zhì)的日支付計(jì)劃逐筆打單，交由銀行處理后返回支付單據(jù)回執(zhí)聯(lián)，會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對(duì)賬員根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)賬務(wù)。具體流程圖如圖1。
賬務(wù)集成化管理模式下支付結(jié)算流程：由支付經(jīng)辦人制定月度計(jì)劃，并分解月度計(jì)劃至每日支付計(jì)劃，由出納根據(jù)支付經(jīng)辦人經(jīng)最終審批后的日支付計(jì)劃采集電子數(shù)據(jù)并自行核對(duì)后對(duì)應(yīng)付款單位賬號(hào)批量生成《資金委托匯劃清單》，會(huì)計(jì)根據(jù)銀行返回的《資金委托匯劃清單》回單聯(lián)和出納記錄的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)批量記賬，月末，對(duì)賬員根據(jù)銀行對(duì)賬單電子數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對(duì)接進(jìn)行對(duì)賬。至此，電子數(shù)據(jù)從支付經(jīng)辦審批后的計(jì)劃環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)完全無(wú)縫對(duì)接，賬務(wù)處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和付款結(jié)算的安全、快捷有了保障。具體流程圖如圖2。
2.與基層集團(tuán)賬戶款項(xiàng)往來(lái)業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括分子公司與總部集團(tuán)賬戶資金的收付業(yè)務(wù)，即資金收支兩條線下分公司資金上繳和子公司集團(tuán)賬戶下資金的流入流出，包含記賬、與銀行對(duì)賬、與分子公司對(duì)賬等流程，特點(diǎn)是業(yè)務(wù)單一，單據(jù)筆數(shù)繁多。
手工記賬模式下往來(lái)業(yè)務(wù)流程：會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單逐筆記賬，月末由對(duì)賬員根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)賬務(wù)，年末與各分子公司核對(duì)資金往來(lái)。在此流程下，由于分子公司資金往來(lái)隨資金集約化管理的強(qiáng)化單據(jù)數(shù)量繁多，手工記賬的落后方式已無(wú)法承擔(dān)現(xiàn)代化的管理需要。具體流程圖如圖3。
賬務(wù)集成化管理模式下往來(lái)業(yè)務(wù)流程：由會(huì)計(jì)根據(jù)銀行回單和電子版銀行日記賬采集電子數(shù)據(jù)，設(shè)置電子公式自動(dòng)取數(shù)并根據(jù)對(duì)應(yīng)收付款單位賬號(hào)自動(dòng)生成憑證科目，導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)批量記賬，銀行紙質(zhì)回單根據(jù)日記賬每日收付順序依次排列省卻了憑證整理時(shí)間；月末，出納根據(jù)銀行對(duì)賬單電子數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)對(duì)接進(jìn)行對(duì)賬，年末根據(jù)電子數(shù)據(jù)與各子公司核對(duì)資金往來(lái)。至此，銀企之間數(shù)據(jù)互聯(lián)省卻了大量的賬務(wù)處理以及憑證粘貼的工作量，極大地提高了工作效率。具體流程圖如圖4。
3.集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括每月分公司與總部之間各項(xiàng)列轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，包含各項(xiàng)政府性基金的列轉(zhuǎn)，網(wǎng)電費(fèi)以及工程結(jié)余、工程利息的列轉(zhuǎn)。包含基層列賬、核對(duì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)記賬、與分公司對(duì)賬等流程，特點(diǎn)是及時(shí)性、準(zhǔn)確性要求較高，單據(jù)繁多、與報(bào)表核對(duì)工作任務(wù)較重。
手工記賬模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：基層上報(bào)列賬單，會(huì)計(jì)根據(jù)基層上報(bào)基金報(bào)表和網(wǎng)電費(fèi)報(bào)表審核列賬單，賬表一致后逐筆入賬，年末與各分公司核對(duì)賬務(wù)和報(bào)表。在此流程下，由于列賬項(xiàng)目眾多，列賬單位眾多，還要一一對(duì)應(yīng)核對(duì)報(bào)表，不僅入賬工作繁雜，每月整理列賬單據(jù)的排序和憑證粘貼的任務(wù)也十分艱巨。另外由于月報(bào)的及時(shí)性要求，需要憑證的及時(shí)準(zhǔn)確入賬。具體流程圖如圖5。
賬務(wù)集成化管理模式下內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程：由會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的基層上報(bào)《列賬單匯總表》采集電子數(shù)據(jù)，與各單位列賬單及月報(bào)表原件掃描件審核無(wú)誤后，導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)批量記賬，同時(shí)將列賬單及月報(bào)表原件掃描件（彩印）分類批量打印出來(lái)作為轉(zhuǎn)賬憑證附件；年末根據(jù)電子數(shù)據(jù)與各分公司核對(duì)轉(zhuǎn)賬賬項(xiàng)和報(bào)表。至此，電子數(shù)據(jù)的應(yīng)用和列賬單電子全息化管理不僅解決了及時(shí)入賬的問(wèn)題，還解決了紙質(zhì)列賬單流轉(zhuǎn)中容易丟失，難以整理的諸多繁瑣事項(xiàng)。具體流程圖如圖6。
4.往來(lái)賬項(xiàng)核對(duì)業(yè)務(wù)模塊
此模塊包括分子公司與總部往來(lái)賬項(xiàng)的定期核對(duì)業(yè)務(wù)，包含基層與總部科目核對(duì)、賬項(xiàng)調(diào)整、科目余額復(fù)核等流程，特點(diǎn)是明細(xì)科目眾多、單位眾多、準(zhǔn)確性和及時(shí)性要求高。
手工記賬模式下往來(lái)賬項(xiàng)核對(duì)流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁(yè)與基層核對(duì)往來(lái)賬務(wù)，對(duì)賬前，由各會(huì)計(jì)記錄與基層往來(lái)賬項(xiàng)，各自負(fù)責(zé)與基層核對(duì)相關(guān)科目余額，核對(duì)相符后，按各自負(fù)責(zé)科目簽名確認(rèn)《對(duì)賬表》，由賬務(wù)主管復(fù)核《對(duì)賬表》與基層的內(nèi)部往來(lái)賬務(wù)中各科目余額。在此流程下，各自為政、條塊分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工對(duì)賬的方式也對(duì)效率和準(zhǔn)確性造成了不利影響。具體流程圖如圖7。
賬務(wù)集成化管理模式下往來(lái)賬項(xiàng)流程：下發(fā)總部明細(xì)賬頁(yè)與基層核對(duì)往來(lái)賬務(wù)，對(duì)賬前，由各會(huì)計(jì)記錄與基層往來(lái)賬項(xiàng)，根據(jù)總部賬務(wù)系統(tǒng)科目余額同步生成與各基層單位對(duì)應(yīng)的《內(nèi)部往來(lái)》及《上級(jí)撥入》與各基層單位的科目余額進(jìn)行批量電子對(duì)賬。至此，解決了科目余額查找、手工核對(duì)、人力復(fù)核等一系列低效率的對(duì)賬問(wèn)題，減輕了年報(bào)的工作量。具體流程圖如圖8。
（三）賬務(wù)集成化實(shí)施后的成效分析
實(shí)施賬務(wù)集成化以后，將資金流、信息流和業(yè)務(wù)流有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)從支付源頭到結(jié)算業(yè)務(wù)全過(guò)程的閉環(huán)式管理，實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)、原始單據(jù)、會(huì)計(jì)處理、電子對(duì)賬的一體化處理，信息處理及時(shí)性、安全性、準(zhǔn)確性得到了極大的提高，具體分析如表1。
四、 結(jié)語(yǔ)
財(cái)務(wù)集成化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)化、全面化的管理創(chuàng)新工作，需要?jiǎng)佑闷髽I(yè)各方面資源，對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行全方位的梳理。推進(jìn)財(cái)務(wù)集成化管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，要充分認(rèn)識(shí)到推進(jìn)財(cái)務(wù)集成化管理的艱巨性、復(fù)雜性和長(zhǎng)期性，有步驟、階段性地推進(jìn)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集成化管理制定長(zhǎng)期規(guī)劃，并在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間范圍內(nèi)制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全方位規(guī)劃、設(shè)計(jì)和執(zhí)行，才能確保落到實(shí)處、收到實(shí)效。
【參考文獻(xiàn)】
［1］ 王瑞萍，王駿，聞子捷.電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)［J］.電力財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，2010（3）.
［2］ 張震.集成化財(cái)務(wù)管理模式的實(shí)施與評(píng)價(jià)［J］.商業(yè)會(huì)計(jì)，2008（24）.
公務(wù)卡使用管理，是運(yùn)用現(xiàn)代金融管理思想、方法、技術(shù)和手段，建立方便、快捷、安全的資金支付結(jié)算的新途徑，是國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要舉措。實(shí)行公務(wù)卡，能夠進(jìn)一步強(qiáng)化管理監(jiān)督，簡(jiǎn)化辦事程序，改進(jìn)支付方式，增強(qiáng)保障效能，對(duì)于提升科學(xué)理財(cái)水平具有重要意義。一、公務(wù)卡使用管理的風(fēng)險(xiǎn)分析
公務(wù)卡使用管理受社會(huì)因素和金融市場(chǎng)影響較大，從公務(wù)卡的運(yùn)行模式和支付流程上看，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：
1、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，金融系統(tǒng)相互之間競(jìng)爭(zhēng)激烈。由于各商業(yè)銀行紛紛以發(fā)卡量作為業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的主要目標(biāo)，在公務(wù)卡辦理審核環(huán)節(jié)上，有的銀行為了完成發(fā)卡指標(biāo)，淡化資信審查，降低準(zhǔn)入門檻，在缺乏對(duì)申領(lǐng)人全面了解的情況下，隨意擴(kuò)大范圍，盲目發(fā)卡，給單位和銀行增加了管理難度的同時(shí)，也加大了資金風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率。
2、管理風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別銀行隨意放寬信用額度，客觀上助長(zhǎng)了違規(guī)行為的發(fā)生；監(jiān)督手段落后，不能及時(shí)有效地監(jiān)測(cè)到客戶異常交易信息，存在套現(xiàn)頻繁發(fā)生的可能；證件審查不嚴(yán)，對(duì)假偽證件難以識(shí)別防范。使用單位資金限額控制不嚴(yán)，未設(shè)定POS轉(zhuǎn)賬卡賬戶最高限額；內(nèi)控措施不力，POS轉(zhuǎn)賬卡與密碼、審核報(bào)銷系統(tǒng)操作卡與授權(quán)卡，未實(shí)行分管。持卡人卡片和密碼保管不善，容易給不法分子以可乘之機(jī)。
3、認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行給單位辦理公務(wù)卡增加了很多優(yōu)惠條件，比如：免費(fèi)安裝專線、POS機(jī)和審核報(bào)銷系統(tǒng)、減免交易費(fèi)用、提供上門服務(wù)等，有的單位和個(gè)人對(duì)此事存在模糊認(rèn)識(shí)，認(rèn)為銀行既然給了政策，就可以享受服務(wù)，對(duì)發(fā)放范圍和人員控制不嚴(yán)。
4、誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。有的人思想道德觀念差，為了謀取私利，利用公務(wù)卡信用透支的功能，在申請(qǐng)辦理上，提供虛假信息辦卡；在使用過(guò)程中，有的不按規(guī)定時(shí)限還款，甚者惡意透支，這些既易給金融系統(tǒng)造成損失，也嚴(yán)重影響單位形象。
5、欺詐風(fēng)險(xiǎn)。隨著各類型銀行卡在社會(huì)上的普及，銀行卡欺詐也向集團(tuán)化、專業(yè)化發(fā)展，手段不斷翻新。如有的假冒銀行信息，要求持卡人以轉(zhuǎn)賬方式向特定賬戶支付資金；有的利用短信、電話等方式套取卡片基本信息，進(jìn)行消費(fèi)或盜取資金。
6、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。有的不法分子利用信息技術(shù)和科技手段實(shí)施犯罪。如有的通過(guò)“克隆”偽造卡片，有的加裝讀卡器、攝像機(jī)等設(shè)備復(fù)制信息、竊取密碼，有的利用虛假網(wǎng)頁(yè)、計(jì)算機(jī)病毒等騙取卡片信息，盜取資金過(guò)程比較隱蔽。二、加強(qiáng)公務(wù)卡使用管理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。思想防范是做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作的前提和基礎(chǔ)。公務(wù)卡是一種新型的支付結(jié)算工具，既帶來(lái)方便、快捷、透明的同時(shí)，又受多種因素影響，滋生了新風(fēng)險(xiǎn)。要對(duì)銀行卡的各種風(fēng)險(xiǎn)形式與特點(diǎn)保持高度警覺(jué)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，積極協(xié)助發(fā)卡銀行做好對(duì)辦卡人員的身份核實(shí)確認(rèn)工作；加大公務(wù)卡相關(guān)政策法規(guī)宣傳力度，組織持卡人員學(xué)習(xí)公務(wù)卡的政策規(guī)定和使用常識(shí)，充分發(fā)揮典型案件的警示作用；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析和判斷，自覺(jué)抵制外部環(huán)境的影響和誘惑，堅(jiān)決防止因思想麻痹帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。
2、規(guī)范領(lǐng)用注銷環(huán)節(jié)。一是嚴(yán)密申請(qǐng)手續(xù)。按照公務(wù)卡管理規(guī)定，公務(wù)卡辦理必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一組織申請(qǐng)，并與銀行簽署服務(wù)協(xié)議；簽署協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管人員必須同時(shí)參加并逐一審核。在職工作人員申請(qǐng)公務(wù)卡時(shí)，必須按照國(guó)家銀行卡管理規(guī)定，提供真實(shí)的姓名、證件號(hào)碼、工作單位等信息，財(cái)務(wù)部門對(duì)申辦人信息逐一核實(shí)確認(rèn)，申辦人要嚴(yán)格按規(guī)定與發(fā)卡銀行簽訂公務(wù)卡領(lǐng)用合約。二是嚴(yán)格發(fā)放和啟用。對(duì)發(fā)卡銀行正式制作提交的公務(wù)卡，財(cái)務(wù)部門逐一核實(shí)確認(rèn)，并登記造冊(cè)，統(tǒng)一管理；對(duì)未按規(guī)定啟用公務(wù)卡的，查明原因，及時(shí)糾正，防止公務(wù)卡發(fā)放后失控失管。三是規(guī)范業(yè)務(wù)流程。公務(wù)卡支付結(jié)算，必須先刷卡支付，后報(bào)銷還款，不得把公務(wù)卡作為借款工具；持卡人刷卡辦理公務(wù)消費(fèi)，按規(guī)定取得發(fā)票、POS機(jī)簽購(gòu)單和消費(fèi)交易憑條，作為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)；財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑據(jù)不全、支付內(nèi)容不能查實(shí)或者發(fā)票要素缺失的，堅(jiān)決不予結(jié)算報(bào)銷，防止利用公務(wù)卡虛假交易、虛列支出套取現(xiàn)金。四是加強(qiáng)注銷管理。持卡人退休、調(diào)轉(zhuǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)收回，并通知發(fā)卡銀行予以注銷，防止別有用心的人鉆空子，給單位造成危害。
中圖分類號(hào)：G712 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2014）41-0243-03
用友ERP-U8財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)包括賬務(wù)生成系統(tǒng)和處理系統(tǒng)。賬務(wù)生成系統(tǒng)通過(guò)總賬系統(tǒng)和四個(gè)子系統(tǒng)（應(yīng)收款管理系統(tǒng)、應(yīng)付款管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)）構(gòu)建完成。賬務(wù)處理系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)已登記記賬的賬簿進(jìn)行報(bào)表生成以及財(cái)務(wù)分析處理。U8財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的總體構(gòu)建如圖1所示。
一、總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理
總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理包括輸入和處理各種記賬憑證、審核憑證、記賬、查詢和打印輸出各種憑證、日記賬、明細(xì)賬和總分類賬、進(jìn)行月末對(duì)賬和結(jié)賬、生成和輸出各種常用報(bào)表等。
總賬日常業(yè)務(wù)操作流程：
注：（1）制單人不能和審核人是同一人。（2）要進(jìn)行出納簽字的操作應(yīng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：①在總賬系統(tǒng)的“選項(xiàng)”中設(shè)置“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”;②在會(huì)計(jì)科目中“指定科目”;③會(huì)計(jì)科目在總賬系統(tǒng)中設(shè)置了“日記賬”輔助核算。（3）已記賬憑證不能再進(jìn)行出納簽字。（4）對(duì)于自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證需要對(duì)以前憑證進(jìn)行審核、記賬后才能生成。（5）反記賬：對(duì)賬（Ctrl+H）（恢復(fù)記賬前狀態(tài)激活），憑證（恢復(fù)記賬前狀態(tài)）;反結(jié)賬：Ctrl+Alt+F6。
二、應(yīng)收款管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理
應(yīng)收款管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理是以銷售發(fā)票、其他應(yīng)收單等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售等業(yè)務(wù)所形成的往來(lái)款項(xiàng)，處理應(yīng)收款項(xiàng)的收回、轉(zhuǎn)賬、壞賬等業(yè)務(wù)，提供票據(jù)處理的功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收款的管理。應(yīng)收款管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要涉及的會(huì)計(jì)科目有：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、壞賬準(zhǔn)備。
注：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款，應(yīng)在總賬系統(tǒng)中設(shè)置其輔助核算內(nèi)容為“客戶往來(lái)”，并且其受控系統(tǒng)為“應(yīng)收系統(tǒng)”。
應(yīng)收款管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)操作流程：
三、應(yīng)付款管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理
應(yīng)付款管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理以采購(gòu)發(fā)票、其他應(yīng)付單等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄采購(gòu)等業(yè)務(wù)所形成的往來(lái)款項(xiàng)，處理應(yīng)付款項(xiàng)的支付、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，提供票據(jù)處理的功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)付款管理。應(yīng)付款管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要涉及的會(huì)計(jì)科目有：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款。
注：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款，應(yīng)在總賬系統(tǒng)中設(shè)置其輔助核算內(nèi)容為“供應(yīng)商往來(lái)”，并且其受控系統(tǒng)為“應(yīng)付系統(tǒng)”。
應(yīng)付款管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)操作流程：
四、薪資管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理
薪資管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容是進(jìn)行工資核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用分?jǐn)?、工資統(tǒng)計(jì)分析和個(gè)人所得稅核算等。薪資管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理主要涉及的會(huì)計(jì)科目有：應(yīng)付職工薪酬。薪資管理流程：建立工資類別―部門選擇―人員檔案―工資變動(dòng)―代扣所得稅處理―銀行―工資費(fèi)用分?jǐn)偍D工資表―月末處理結(jié)賬。
注：本月工資分?jǐn)偂⒂?jì)提憑證傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)，如果總賬系統(tǒng)已制單并記賬，需要進(jìn)行紅字沖銷后才能反結(jié)賬;如果總賬系統(tǒng)尚未制單、記賬，只需刪除此憑證即可。
五、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理
