時間：2023-06-21 08:44:10
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煤炭企業(yè)投產運行后，生產成本主要來源于采掘直接和設備采購以及維護成本，其中設備采購及維護成本大概占20%左右，每年均在數千萬元，降低生產維護成本是實施成本領先戰(zhàn)略的關鍵環(huán)節(jié)。
1、備品備件采購廉潔風險的主要表現
1.1、思想道德風險
即由于備品備件需求、使用和采購部門相關人員思想道德水準不高或自律不嚴出現的廉潔風險，主要表現為備品備件需求部門經辦人員不管生產是否需要，隨意采購；需求部門或采購部門專業(yè)人員提前把采購需求信息、采購過程相關信息透露給熟悉的供應商；采購部門經辦人員在備品備件規(guī)格型號上故意設置門檻；需求部門專業(yè)人員和采購部門經辦人員在采購活動中利用職權收受回扣、賄賂等損害企業(yè)利益的行為。
1.2、制度機制風險
即因制度不完善、制度缺失、備品備件采購流程設計不完善、缺乏相互制約或執(zhí)行不力而出現的廉潔風險，主要表現為生產或采購部門工作人員不履行或者不正確履行職責，在采購過程中不作為、慢作為、亂作為，導致失職瀆職、；備品備件采購的采、管、用沒有完全分離，需求部門專業(yè)人員既是備品備件需求提出人，又是評標專家、驗收人、使用質量評價人；采購計劃制訂、采購決策和采購行為操作是同一人。
1.3、外部環(huán)境風險
即因業(yè)務往來中相關專業(yè)人員和管理人員受到利益誘惑或其他非正常影響而出現的廉潔風險，主要表現為行為失范、權錢交易。
1.4、采購流程風險
即由于備品備件采購流程設計不完善而出現的了解風險。主要表現為：在審批環(huán)節(jié)，盡管有各個專業(yè)人員、部門及分管領導審核簽字，但不少都是屬于履行手續(xù)，容易出現審批程序走過場的情況，審核把關作用效果較差。
2、備品備件采購廉潔風險防控的重點和措施
2.1、加強預算管理，強化源頭防控
重點把握三個方面：一是生產部門，主要是設備維護部和機電部要理清設備清單，摸清備品備件的種類、需求數量和最低庫存量，建立完善設備臺帳，健全設備健康檔案，加強狀態(tài)檢修及設備傾向化管理。二是物資管理部門要會同生產部門對備品備件需求進行分類匯總形成年度、季度和月度采購需求計劃。三是計劃經營部門要加大預算管理力度，根據年度生產經營目標，在年初下達備品備件采購年度預算，并分解到物資采購、設備維護等部門及其各專業(yè)，將預算完成情況與考核獎懲、年度評先評優(yōu)、崗位升遷等掛鉤，充分發(fā)揮各部門和專業(yè)的主觀能動性，形成備品備件采購廉潔風險防控的長效機制。
2.2、加強采購管理，強化機制防控
重點抓好制度建設、合格供應商庫、評標辦法、分類管理等環(huán)節(jié)，健全完善采購管理工作機制。
3、加強制度建設
一是實行評價決策與執(zhí)行采購分離、詢價與定價分離、采購與驗收入庫、資金支付分離，采購計劃提出、采購決策、詢價定價、執(zhí)行采購、驗收入庫、資金結算等環(huán)節(jié)分設。二是深入分析排查廉潔風險點及薄弱環(huán)節(jié)，修訂完善備品備件采購管理、職責權限、管理監(jiān)控、監(jiān)督檢查等制度，建立采購權限分離，相互監(jiān)督制約的采購工作機制；三是規(guī)范采購流程，規(guī)范招標采購、競爭性談判、唯一來源采購、應急采購、直接采購等采購形式的范圍、流程及相應的監(jiān)督制約機制，有效減少采購人員自由裁量權。
4、完善評標辦法
一是建立內部評標專家?guī)?，建立評標專家選聘和考核淘汰機制，對業(yè)務水平不夠評標不嚴謹的評標專家，給予警告、通報批評、列入黑名單等處理，提高評標專家綜合素質。二是隨機抽取評標專家，避免需求部門專業(yè)人員既作為需求人，又作為評標人員。
5、實行分級分類管理
5.1、每年有穩(wěn)定用量的大宗批量物資如化學藥品、鋼材、通用密封件、通用軸承、螺栓標準件、日常批量消耗材料等，且市場上有三家及以上潛在投標人可供選擇的物資，采取邀請招標方式采購，同類物資原則上實行一年內集中采購一次，根據生產、檢修需要分期分批交貨，嚴禁化整為零。
5.2、對技術復雜或有特殊要求，只能從唯一制造商獲得的物資；生產部門無法提供準確型號、規(guī)格而只能提供圖號、序列號、樣品，只能向原生產廠家或唯一商（唯一供應商）采購的物資；市場的獨家專利產品或在裝設備的不可替代部件或市場只有一家潛在投標人可供選擇的物資，如電廠主要設備的重要備品配件，可采用單一來源采購方式。
5.3、對獨家供應渠道的備件進行整合，簽訂長期協議，降低備件的庫存資金。
5.4、加強過程監(jiān)督，強化專業(yè)防控
一是紀檢監(jiān)察部門要全程參與備品備件采購，對合格供應商庫建設，評標專家?guī)旖ㄔO，物資采購計劃的制定、開標、評標、定標、合同簽訂、物資進廠檢驗、復檢、入庫、資金支付結算等進行全過程的監(jiān)督管理。二是加大信息公開力度，實行采購信息、招標信息公開，完善廠務公開制度，定期在一定范圍內公布物資采購情況。三是建立采購管理問責考核機制，在公司各業(yè)務部門和外委單位聘請監(jiān)督員，暢通舉報渠道，加強對備品備件采購的群眾性監(jiān)督。
5.5、加強教育管理，強化思想防控
2招標采購現狀及風險管理主要問題分析
2．1物資招標采購業(yè)務流程
公司結合業(yè)務實際，對物資采購全流程進行梳理，主要分為四個階段，包括開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中開標前環(huán)節(jié)包括任務接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作;開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作;評標環(huán)節(jié)主要完成評標準備、初評、詳評工作;定標環(huán)節(jié)主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。
2．2風險管理主要問題分析
公司經過多年的物資集約化管理探索與實踐，形成了比較順暢的招標業(yè)務流程和管理標準，顯示了統(tǒng)一和集中規(guī)模采購的優(yōu)勢，但是與國網公司打造“國內領先、國際一流”的物資采購供應鏈管理體系的目標還有差距。采購管理中仍存在部分薄弱環(huán)節(jié)和問題，需要我們從防范風險和抵御風險的角度認真對待，給予足夠重視。
2．2．1物資采購全流程風險點有待進一步梳理
物資招標采購全流程包括了發(fā)標、接標、開標、評標、定標、歸檔等各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)下又包括多個工作任務，且涉及不同的業(yè)務人員、表單、信息系統(tǒng)等。繁雜的業(yè)務流程可能滋生各環(huán)節(jié)潛在的管理、效率等風險，導致物資招標采購管理效率、效益的降低。
2．2．2物資招標采購數據管理水平有待進一步提升
隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統(tǒng)、工具在招標采購實踐中也積累了大量歷史數據，采購數據管理水平的不足不但導致了招投標數據泄露、丟失等信息安全風險，還因大量有價值的信息和數據分散在各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)中，造成不同系統(tǒng)中的信息不匹配、數據來源混亂等管理風險，統(tǒng)籌管理難度大大提升。
2．2．3供應商培訓力度有待進一步加強
由于供應商的規(guī)范化投標、廉潔責任、風險防控等意識普遍不強，且缺乏系統(tǒng)的培訓，部分供應商因重視程度或者理解問題，導致在沒有掌握招標文件細節(jié)和要求的前提下按流程投標，結果不能充分響應招標文件，投標書不合要求而造成流標、廢標，降低了物資采購的質量和效率。
3風險防控措施研究
電網采購活動風險防控工作涉及面廣，易發(fā)風險部位和主要風險點隨時與外部環(huán)境、企業(yè)內部管理程度和員工素質等方面的改變而發(fā)生變化。文中重點對風險管理中存在主要問題，從強化組織保障，提升技術手段，加強人員培訓三方面提出控制措施建議，進行有效防控。
3．1建立科學合理的采購管理風險組織體系
3．1．1建立采購風險防控組織架構
按照集約化、扁平化、專業(yè)化原則，成立層級簡化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構。建立由公司總經理任組長，分管采購工作副總經理任常務副組長，物資部、項目管理部門等相關部門及監(jiān)察、法律等部門組成的采購工作委員會;建立由監(jiān)察、法律部門給予監(jiān)督和法律保障的招標現場監(jiān)督組，組織現場所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購部門，相關部門(或單位)協同配合，內部物資督察員全程參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督，所有崗位定期輪換或轉崗制度。
3．1．2建立配套的采購風險防控機制
隨著集中采購機制建設不斷深化，集約程度的不斷擴大，物資招標流程也會相應地調整完善相關細節(jié)，產生新的風險點，因此，建立配套的風險防控機制，定期辨別、評估、防控業(yè)務風險點至關重要。配套的風險防控機制以業(yè)務流程為主線，要求業(yè)務人員對涵蓋發(fā)標、開標、評標、授標、定標、資料歸檔等各環(huán)節(jié)、全流程的物資招標采購整體業(yè)務進行定期梳理，對流程的任務及動作進行分解，明確涉及的工作崗位、工作內容、工作要點、時間節(jié)點及涉及表單，尋求、辨識對各環(huán)節(jié)的新風險點，進行風險分類、評估，并提出針對性的解決措施，規(guī)范業(yè)務操作程序。
3．2繪制主數據圖譜
通過梳理主數據來源，并利用信息化手段分析數據間的內在聯系，用圖形化方式繪制主數據圖譜，便于直觀分析現有分散存儲數據存在的問題，同時后期新增或改造系統(tǒng)時，直接定位并讀取原始主數據，從而在數據修改、更新與擴充時保證數據的獨立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數據冗余，可以大大提高物資招標采購數據的管理效率，有效規(guī)避數據與信息安全風險。
3．2．1主數據梳理
基于大數據思想，以提升數據管理效率為目標，業(yè)務流程為主線，全過程中涉及的流程、表單、信息系統(tǒng)為對象，梳理包括發(fā)標、接標、開標、評標、授標、定標、歸檔等環(huán)節(jié)的招標采購過程中分散存儲于各系統(tǒng)中相關表單的字段數據，并通過分析每個字段的來源、業(yè)務階段、系統(tǒng)名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標采購主數據圖譜，為搭建招標采購主數據庫奠定基礎。
3．2．2主數據圖譜工具
在采購全過程主數據梳理的基礎上，研究字段數據的來源、分布以及走向等關鍵信息的展現方式，利用MFC工具繪制動態(tài)的物資采購主數據圖譜。通過主數據圖譜工具，清晰展現了某一字段的數據來源、走向等全部信息或某個系統(tǒng)中的整體數據分布，為以后信息系統(tǒng)、工具的開發(fā)與對接，招標采購主數據庫的構建提供強有力的支撐。
3．3開展供應商培訓
隨著電子化單軌制在公司系統(tǒng)內的不斷推廣，電子投標文件取代紙質投標文件已是大勢所趨。由于電子投標文件在編制、投遞等方面都與紙質投標文件存在較大差異，考慮到供應商整體素質參差不齊，故對供應商開展針對性的培訓，以期提高電子投標文件的編制、上傳效率。
3．3．1培訓材料的編制
目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術商務文件非結構化上傳階段，初步實現了有紙模式向無紙模式的過渡。在電子投標文件形式的選取上，公司結合業(yè)務開展實際需求和系統(tǒng)建設現狀，以雙層PDF法為藍本，編制了針對性的雙層PDF投標文件編制說明，并選取部分供應商模擬實施投標文件的編制和上傳?；诙啻文M操作的實踐經驗和對供應商反饋意見的合理采納，公司不斷完善編制說明，并以此為基礎，制作、推廣規(guī)范的雙層PDF編制教學視頻，不斷提高供應商的電子投標文件的編制水準。
3．3．2培訓工作的持續(xù)開展
從業(yè)務創(chuàng)新平穩(wěn)性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實現會是一個漫長的、由非結構化模式逐步向結構化模式過渡的過程。相應地，供應商的培訓工作也會隨著電子化單軌制工作的推進而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設想中，投標文件的形式經歷了傳統(tǒng)紙質標書———雙層PDF電子標書———投標人投標響應表+支撐證明文件的轉變，在電子化單軌制的最高階段，投標人甚至無需再提交任何形式的投標文件?？梢钥闯?，在電子化單軌制的不同階段，投標文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續(xù)、深入地開展供應商培訓工作，是繼續(xù)推進電子化單軌制建設。完善招標采購風險管理體系的必要前提。
4結束語
文章基于公司招標采購中存在的風險問題及其原因分析的基礎上，以“流程化、規(guī)范化、信息化”的思想理念為依據，針對招標采購的組織體系、信息化提升、供應商培訓管理等方面進行探討并提出具體優(yōu)化措施建議。從而為公司如何通過加強招標采購管理，實現集團化運作、精細化管理、標準化建設，滿足電網建設改造和生產經營需要的目標，給出了一些切實可行的建議和意見，實現了集中規(guī)模招標的有序推進，保證了招標采購過程規(guī)范高效，有效降低了招標采購全過程中存在的風險。
作者:周若璇 汪亦星 單位:國網江蘇省電力公司
參考文獻:
一、思想道德方面
(一)存在的風險點
1、政治理論學習不夠，理想信念不堅定、政治素質下降等風險。
2、工作思想保守、不求上進，責任心不強，缺乏開拓創(chuàng)新精神，工作一般化，難以開拓工作新局面的風險。
3、缺乏“一盤棋”思想和大局意識，導致不團結、不和諧問題，影響全站各項業(yè)務的正常開展的風險。
4、工作原則性不強、法律意識淡漠，引發(fā)不廉潔、違法、違規(guī)問題、影響公司形象的風險。不注重服務態(tài)度和言行舉止，引起當事人的不滿、上訪、投訴，損害公司形象的風險。
5、不認真履行“一崗雙責”，領導監(jiān)督職責履行不到位，造成本公司出現嚴重違法違紀問題的風險。
(二)防范措施
1、重視并加強廉政教育、思想道德、職業(yè)道德教育，增強干部的責任心、意志力，樹立正確的人生觀，價值觀、權力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，筑牢思想防線，不斷提高自身綜合素質，提高抵御腐敗侵襲的能力，從根本上降低內部政治思想道德風險。
2、認真落實“”，加強政治、法制學習，統(tǒng)一思想，提高認識，增強領導干責任心和綜合素質。
3、教育全體干部職工在公司做一名講道德、講文明、講愛心的優(yōu)秀干部職工，在家庭中當一名講勤勞、講孝敬、講傳承的家長和成員。
4、完善民主生活會制度，定期開展批評與自我批評。領導帶頭認真執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，嚴于律己，以身作則，堅持民主集中制，嚴格監(jiān)督管理。嚴格落實“三重一大”報告制度。
二、采購管理方面
(一)存在的風險點
1、廉潔風險。物資采購工作作為公司的重點領域和重要環(huán)節(jié), 面臨著各種風險因素的影響,特別是采購人員在開展經濟活動中面對種種誘惑,如果不能增強風險防范意識,就極易導致腐敗案件的發(fā)生。
2、采購人員專業(yè)性不強。公司在采購過程中發(fā)揮最重要作用的就是采購人，如果采購人不夠專業(yè)，那么采購項目將無法實施。采購制度的不完善導致采購人員的培訓不能及時到位，采購人在編制采購方案時，通常會出現以下幾種情況：實施方案不全、采購清單不明確、預算經費不清晰。這就會導致采購人員在實施采購的過程中無法確定采購物品的具體數量、型號、參數。從而無法對采購清單的正確性進行審核，因此導致價格高于預算統(tǒng)計，給后期的成本核算造成錯誤。
3、價格風險 。一是由于供應商與相關業(yè)務人員在投標前相互串通，透露標底，使公司采購蒙受損失。二是當采購人員對價格預測失誤而進行批量采購，造成價格風險。
4、采購質量風險。一方面由于供應商提供的物資質量不符合要求，而導致公司不能正常生產，給用戶造成經濟、技術、人身安全、公司聲譽等方面的損害。另一方面供應商提供的物資以次充好.直接影響到公司產品的整體質量、制造加工與交貨期，降低因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計劃的準確性;采購計劃編制不適當或不科學，與目標發(fā)生較大偏離，導致采購中計劃風險。
(二)防范措施
1、要強化教育防控。思想是行動的先導,正確的思想意識指導健康的行為方式。因此在物資采購行業(yè)，要始終把思想教育作為廉潔風險防范管理的長期性、基礎性工作來抓。要始終堅持教育為主、預防為先的方針，通過創(chuàng)新載體、豐富手段、活躍形式，教育物資采購人員把好欲望關、交友關、興趣關，筑牢拒腐防變的思想道德防線。
2、建立完善物資采購管理流程。要從建立完善物資需求提出，到采購計劃、合同簽訂(采購方式、采購渠道、采購價格)、貨物運輸、產品驗收入庫等環(huán)節(jié)的管理制度入手，完善《物資采購管理辦法》，通過強化采購策略研究，采取科學、理性的采購方式，加大過程控制等管理措施，實現物資的“安全、及時、經濟”供應，堵塞各種漏洞。重點做到三個明確：明確采購目的。采購的物資必須是公司所需要的，采購部門在采購過程中不應一味的追求價格最低化，應對所要采購的物資的質量和效用進行通盤考慮，在為公司節(jié)約資金的同時，保證采購質量。
三、工程管理方面
一、存在的風險點
(1)廉潔風險。工程項目的廉潔風險是指管理人員在項目運行履行權力中發(fā)生腐敗的可能性。廉潔風險點是指權力運行流程中可能產生腐敗行為的具體環(huán)節(jié)或崗位。這種廉潔風險點是一旦主客觀條件具備，它就可能會由潛在的風險變?yōu)楝F實的腐敗行為。主要體現在：在工程計量及變更上弄虛作假、以少報多;不按項目完成的實際工程量辦理結算資料;工程結算時隨意變動單價或弄虛作假;利用職權透漏合同管理或招標管理中的有關信息;在起草合同、文件時粗略不細化;對施工單位進行吃、拿、卡、要;從事對單位利益有損、對自身有利的行為;在對外聯系業(yè)務時不堅持原則，假公濟私;在工程驗收時，不堅持原則，不按規(guī)范進行驗收。
(2)進度風險。進度風險指的是由于建筑工程項目施工過程中各種要素的綜合影響,最終形成項目工程施工拖延,未能及時依照工期完成。
(3)管理風險。影響管理風險呈現與否的要素是管理機構對安全管理重視不夠、管理概念不清晰。
(二)防范措施
對于實體經營企業(yè)而言，資金鏈斷裂等資金問題是影響企業(yè)發(fā)展的重要問題，而物資采購風險則是影響資金鏈的一個因素。因此，在管理企業(yè)的過程中，企業(yè)的經營者必須要采取有效的措施應對物資采購中的風險，促進企業(yè)健康發(fā)展。
一、物資采購過程中的存在的風險
（一）外部風險
第一，價格風險。一方面是在采購時，由于市場物資價格的變動造成的風險；另一方面是由于供應商操作投標環(huán)節(jié)，惡意提高價格，使企業(yè)遭受風險；第二，質量風險。在物資采購中，由于沒有進行嚴格的質量把關，造成供應商提供的物資質量不達標的現象，甚至會由于這些質量問題影響企業(yè)產品的質量；第三，技術風險。在一定的時限內，所采購的物資由于產品更新周期短或是技術進步，以至于其成為落后或者被淘汰的產品，進而給企業(yè)造成經濟損失。
（二）內部風險
第一，采購管理風險。對物資采購市場行情動態(tài)調查不夠及時和詳實，導致信息不暢；對所購物資的性能、材質、規(guī)格等主要要素縱橫比較不全面，導致采購的價格高于市場行情的風險。第二，計劃風險。計劃風險主要表現為：物資采購項目上報過遲；資金抽掉困難、抽調不及時或資金縮水；招標公布與文件發(fā)售時間安排不合理；招標文獻存在法律漏洞，招標流程不符合法律要求。第三，合同風險。根據合同主體行為，可分為主觀性合同風險和客觀性合同風險。主要表現形式是：合同主體不合格、合同訂立或招投標過程違反法定程序、合同條款不完備或存在單方面的約束性、采購方需承擔由于物資價格波動所帶來的風險、履約過程中的變更風險等。第四，人員風險。一是采購人員專業(yè)知識儲備、法律意識、業(yè)務技能和實際工作經驗較低風險；二是采購人員權力大、責任重、風險高、誘惑多，有可能發(fā)生違紀風險。
二、企業(yè)采購風險的預防措施
（一）完善企業(yè)采購管理的各項規(guī)章制度
第一，加強企業(yè)內部管理，建立健全的企業(yè)采購管理制度，實行公開、透明的招投標，選擇合理化的招投標方法，確保采購過程公開、公正，采購程序規(guī)范，避免出現暗箱操作的現象。第二，加大對采購人員的培訓力度，提高其職業(yè)技能以及道德素養(yǎng)，增強其法律意識以及防腐拒變的觀念；第三，制定完善的崗位人員工作明細，確定其職責權限以及業(yè)務范圍，構建員工相互監(jiān)督、相互制約的業(yè)務流程。
（二）做好合同簽訂管理
一是審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力。二是審查經濟合同當事人意思表示是否真實。三是審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。四是審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序，及時發(fā)現和糾正在合同訂立過程中出現的不合理、不合法現象。
（三）完善企業(yè)物資采購鏈條
企業(yè)物資采購的順利完成需要企業(yè)有一個完善的物資采購鏈條，并保證鏈條上下具有良好的合作關系。首先，企業(yè)應制定采購的標準以及流程，與供應商建立穩(wěn)定的供求關系，保證物資采購的質量以及數量；其次，加強與物資采購供應商之間的交流以及合作，使雙方之間的關系得到深化，建立信任機制；再次，設計合理的采購方式。在實際的物資采購中，許多企業(yè)都采用招投標的方式進行，這種方式雖然有利于選擇優(yōu)質的供應商，但是卻不利于建立穩(wěn)定的合作關系，所以，企業(yè)在采購方式的選擇上面，應要謹慎，切忌跟風；最后，要選擇合理的運輸方式，避開可能會發(fā)生的自然風險，實現運輸成本的最小化。
（四）明確物資采購計劃
在完善企業(yè)物資采購管理時，需明確物資采購計劃，設置計劃審批策略，明確審核部門，設置采購周期，聯合庫存相關部門，避免可能形成的庫存積壓，提高物資采購的預見性和主動性。與此同時，對采購中存在的問題以及可能出現的問題，均應擬好應對方案，強化企業(yè)物資采購管理。科學化、理性化企業(yè)物資采購管理模式，對物資采購過程進行控制，做到實時監(jiān)控，及時預防及解決物資采購過程中發(fā)生的各種問題。
（五）加強人員的風險管理
第一，企業(yè)應加大對采購人員的技能以及業(yè)務知識的培訓，將責任心重、業(yè)務水平高、原則性強的采購人員集中起來，建立采購專家小組，實現采購工作的良好發(fā)展；第二，企業(yè)要注重對員工的廉潔教育，以“立足于教育，著眼于防范”進行反腐倡廉的教育，降低人員違紀風險，并將廉潔從業(yè)教育作為規(guī)范采購人員行為、實現陽光采購的一項重要措施；第三，建立風險防控管理制度，加強對采購人員違紀風險辨識的培養(yǎng)，按照違紀風險的嚴重性、可能性、微小性，分為A、B、C三級評價標準，對采購人員進行風險評判，并對A類和B類采購人員進行重點管理；第四，企業(yè)與供應商簽訂廉潔從業(yè)的責任書，引導以及教育供應商樹立誠實守信、優(yōu)質優(yōu)價的供應理念。
綜上所述，企業(yè)物資采購在維持企業(yè)正常運行方面發(fā)揮著重要的作用，對其的管理是企業(yè)管理中的一個重點內容。企業(yè)管理人員只有具備敏銳的風險識別眼光以及嚴謹、冷靜的態(tài)度，才能沉著的應對采購中可能出現的各種風險問題。
中圖分類號：F273.2 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0214-01
物資采購作為企業(yè)生產經營的重要一環(huán)，對控制企業(yè)經營成本起著舉足輕重的作用，因此，完善物資采購內部控制體系對企業(yè)的發(fā)展非常重要，更為關鍵的是企業(yè)的物資采購過程是容易滋生腐敗的關注、關鍵環(huán)節(jié)，為此，把采購權力關進籠子里，有效抑制采購權力尋租活動，必須借助企業(yè)內部控制制度，建立起內部既相互監(jiān)督又相互制約的制度體系，從根源上堵塞尋租通道，預防和減少采購環(huán)節(jié)營私舞弊，創(chuàng)建健康良性的采購環(huán)境，是時下我們必須直面的課題。
一 物資采購管理創(chuàng)新的必然要求
結合公司正在開展的廉潔風險防控“回頭看”活動，在深入排查部門、崗位廉潔風險的基礎上，進一步檢查防控措施的執(zhí)行落實情況，借助華電國際系統(tǒng)FAM系統(tǒng)上線契機，全面推進物資采購管理提升，建立健全相關物資采購一系列管理制度，明確采購信息流，建立起完整的內部分權監(jiān)督和制衡機制，防止因為某一環(huán)節(jié)的疏漏而造成個人自由裁量權的失控，使預防腐敗體系得到進一步完善，反腐倡廉建設中的防范機制更加深化，風險防控機制基本形成，管理促進機制取得實效。
二 物資采購管理創(chuàng)新的途徑
對物資采購監(jiān)督的一個重要方面就是要使采購決策的權力公開化、流程化、分散化，而在物資采購流程中建立起既相互監(jiān)督又相互制約機制的形成，以及FAN系統(tǒng)的上線，規(guī)范了物資采購流程。
1 加強審批控制
根據FAM系統(tǒng)嚴格執(zhí)行采購申請制度和請購審批制度。
（1）依據購置物資的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確部門或人員的權限及相應的請購程序。請購部門提出的采購需求應與公司生產經營計劃相適應，兼顧必要性和經濟性，明確采購類別、質量等級、規(guī)格、數量、相關要求和標準、到貨時間等。
根據采購物資金額的大小，實行分級分權管理。單件金額在1萬元以下的，由采購員根據實際情況或詢價或參考歷史采購價格信息提出采購意見，由采購部經理核準；單件金額在1萬元以上（含1萬元）50萬元以下，或批量5萬元以上（含5萬元）50萬元以下，由采購員在華電國際商務平臺或中國華電招標采購網上詢價，由物資部部長審定；一次性采購金額50萬元以上（含50萬元）100萬元以下，由公司分管副總經理審定；一次采購物資金額≥100萬元時，須經公司總經理審定。
各采購員根據《采購申請單》制定《物資詢價單》進行詢、報價工作，購置的產品必須三證齊全、貨比三家、質優(yōu)價廉。當采購物資單件（稱重物資以每噸計）價格在1萬元及以上或批量總價超過5萬元時，必須簽訂采購合同。單價在1萬以內但總價按實際使用數量結算的物資如酸、堿、車用油等以年度供貨協議的方式施行。當采購物資總價在50萬元以上時，物資部應上報公司招標管理委員會，組織招投標；采購金額雖在50萬元以上，但確不具備招投標條件的，則須填寫《不招標申請表》經公司招標管理委員會批準后方可不履行招標程序。
（2）對于超預算和預算外采購項目，應明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及企業(yè)實際需要對請購申請履行審批程序。
根據FAM系統(tǒng)不相容職務相分離控制原則。堅持分工合理、不相容職務相互分離的原則，從制度上約定，使每一項業(yè)務的處理過程，不是由某個采購人員單獨完成，而是由兩個或兩個以上的人員在采購環(huán)節(jié)上相互監(jiān)督、相互協調、相互制約的基礎上完成。
物資部對采購與付款業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，按照物資采購“誰采購、誰負責”的原則，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理采購與付款業(yè)務的職責范圍和工作要求：
①審批人應根據授權審批制度規(guī)定，在其權限范圍內進行審批，不得超越審批權限。
②經辦人應在職責范圍內，按照審批的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。
③根據具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利營私舞弊損害企業(yè)利益的風險。
2 提升采購信息與溝通管理
FAM系統(tǒng)上線使得公司的物資采購信息和華電國際物資公司實時同步，無疑，信息系統(tǒng)的發(fā)展與廣泛應用給內部控制帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇。信息技術與業(yè)務活動的有效結合，使獲取即時信息成為可能，有效解決了業(yè)務跟蹤難題，使得有效溝通變得十分便捷，有效避免了任一環(huán)節(jié)的疏漏造成有關人員趁虛而入，侵吞企業(yè)財產的情形發(fā)生。。
采購信息與溝通貫穿于采購內部控制體系的采購內部環(huán)境、采購風險防范和應對、采購控制活動、采購內部監(jiān)督四個基本要素，同時又是四個基本要素的重要工具，為物資采購內部控制的有效運行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內部控制的效率和效果，有效抑制采購權尋租活動的發(fā)生。
無疑，FAM系統(tǒng)的上線，部門之間形成了良好的互動、互助和制約關系，一來促進了企業(yè)全面實行預算管理，二來使得采購信息公開透明，利于部門之間相互監(jiān)督，有效杜絕采購過程出現的違規(guī)行為。
3 完善制度體系
FAN系統(tǒng)的上線，建立起了全新的物資采購業(yè)務操作流程，據此，對現有的制度體系進行了嚴格又認真的系統(tǒng)梳理，修訂了采購控制程序、廢舊物資管理辦法，完善了單一來源和不招標申請的審批流程。在管理標準中明確了對采購人員崗位實行動態(tài)輪換的管理要求，以此提高物資采購人員的業(yè)務素質、積極性和遵紀守法的自覺性。依照目前4位采購人員結構之實際，每2年對2位采購員崗位予以對調；每1年對2個庫工崗位對調，4年全部輪轉。
4 建立誠信和道德價值觀
倡導誠信正直的企業(yè)文化，營造良好的經營氛圍與環(huán)境，認真學習相關法律法規(guī)，嚴肅采購紀律。通過遵紀守法教育，典型案件的警示教育，增強采購人員的廉潔風險防范意識和法律意識。通過職業(yè)道德教育，增強底線思維，使采購人員在物資采購活動中自覺維護企業(yè)利益和企業(yè)形象。
5 重視業(yè)務培訓
業(yè)務培訓與之物資采購管理提升是相互相成的，也是采購內部環(huán)境的重要組成部分：一是采購專業(yè)技能培訓，包括采購相關法律、采購政策、采購流程管理、采購計劃編制、采購成本管理、商務洽談、采購合同簽訂、采購信息管理等專業(yè)知識和技能，提高采購人員的業(yè)務素質水平。二是采購職業(yè)道德培訓，加強采購人員法制觀念，提升采購人員職業(yè)操守，打造出一支正規(guī)化、高素質的采購隊伍，從而立足于采購主體來遏制采購尋租活動產生的根源。
三 物資采購管理創(chuàng)新的意義
通過FAM系統(tǒng)上線，實現了與華電國際物資公司即時歸口管理，實現了系統(tǒng)一盤棋格局，為進一步實施物資采購管理現代化，推廣先進技術與先進管理手段在企業(yè)物資采購管理的運用，建立起了精干高效的物資采購管理機制。
FAN系統(tǒng)的上線，無疑進一步強化了物資采購管理基礎，完善了物資采購管理崗位規(guī)范與工作標準，建立起了內部既相互監(jiān)督又相互制約的運行機制，有效地防范了廉潔風險，實現了物資采購管理全過程各環(huán)節(jié)的制度化模式體系。
建立在符合外部法律、法規(guī)和內部實際情況基礎上，能夠克服各個環(huán)節(jié)風險的現代化的高效管理體系，被越來越多的政府、企業(yè)、社會機構所認可。高校作為社會的重要組成部分，不能孤立在社會之外，高校采購工作同樣需要規(guī)范化管理。高校所具有的特殊職能及機構特點，也決定了高校采購管理有別于其他行業(yè)，對高校采購特點的分析，查找各個環(huán)節(jié)中的管理危險點，建立完善的管理制度，借助科技手段和專業(yè)人才，將為高校采購管理的規(guī)范化創(chuàng)造條件。
1 高校物資采購的特點
高校采購管理具有采購對象特殊、資金來源有限、項目進度受限、專業(yè)人員匱乏等特點?？陀^條件決定了高校的采購管理工作有別于其他行業(yè)部門，具有鮮明的行業(yè)特色，這為高校采購管理工作提出了更高的要求[1]。高校采購管理的具體特點包括以下幾個方面：
（1）高校承擔著教學、科研等多重任務，決定了高校的采購管理具有多面性?？蒲蓄愇镔Y專業(yè)性強，多伴有研發(fā)設計，競爭范圍小，采購范圍、采購數量很難形成規(guī)模，采購涉及面窄。教學類物資大部分為基礎應用，對設備的可靠性、通用性要求很高，采購數量巨大，采購涉及面廣。
（2）高校為非盈利部門，主要依靠政府投資、社會共建等渠道獲得資金。雖然近些年政府、社會對教育、科研工作的投入不斷加大，但高校所能支配的資金有限，如何充分利用有效資金，發(fā)揮其應有的作用，將是高校物資采購管理的首要任務。
（3）相對于社會企業(yè)，高校行政機構復雜，組織結構層次多，多數高校存在多個管理部門共同參與采購管理，或按照不同職能范圍分別進行管理，缺少統(tǒng)一的協調管理部門。物資采購是具有較高技術要求的市場行為，需要具有一定專業(yè)背景的專職人員。高校采購管理部門缺乏具有專業(yè)背景的人員，而作為設備使用人員的廣大教職工，更是缺少采購相關知識。
2 高校物資采購的基本流程
高校物資采購可劃分為四個相互銜接、相輔相成的基本階段。
2.1 計劃制訂
申請財政性資金之前，需要制訂資金執(zhí)行計劃，具體由項目負責方根據部門科研、教學需要，制訂相關申請項目執(zhí)行計劃。
在計劃制訂過程中，由于項目執(zhí)行計劃申報時間集中，多數高校采用先分散后集中申報的方式。項目執(zhí)行計劃集中匯總后，由管理部門審核，形成統(tǒng)一意見后，上報決策層進行最終審議。在高校項目計劃制訂階段，需要經過多層審核，但最終的執(zhí)行計劃仍可能存在預算不合理、執(zhí)行進度不明確等情況。
2.2 資金分配
高校財政性資金有統(tǒng)一的分配規(guī)劃，一般由統(tǒng)一的部門進行管理，總體負責學校資金分配。具體項目由各院系按照本部門的實際需求進行申報，申請資金支持，經過管理部門申報立項后，確定資金來源及分配比例。
近幾年，高?？芍滟Y金迅速增加，相關的機構和機制卻沒有健全，出現了行政機構復雜，組織結構層次多的問題，多數高校存在多個管理部門共同負責項目的審批立項，缺少統(tǒng)一的協調管理部門，有限的資金不能發(fā)揮關鍵作用。同時，高校對資金使用情況沒有相應的跟蹤和評價機制，重投入輕使用。多部門管理和申報容易產生管理間隙，影響項目的實施效果。
2.3 采購執(zhí)行
物資采購階段為高校采購管理中的重要一環(huán)。高校相應采購管理部門根據不同的采購規(guī)模，采用不同的采購模式。
目前，大多數高校采用多樣的采購方式，具體包括項目執(zhí)行方自購、項目執(zhí)行定向采購、管理部門組織校內招標采購、管理部門聯合上級管理部門進行校外招標采購。不同的采購方式，需要辦理不同的流程，學校的介入方式也不同。采購流程不規(guī)范、個別采購項目學校介入不夠、采購伴有隨意性、不能按照相關規(guī)定履行程序等現象普遍存在，可能造成項目執(zhí)行不受學?？刂芠2，3]。
2.4 驗收建檔
物資采購完成后，將涉及物資的驗收、建檔、保管等一系列后續(xù)工作。這個階段是在按需采購的同時，保證采購的物資得到妥善管理并能發(fā)揮其應有的作用的重要環(huán)節(jié)。
但由于高校采購途徑、簽訂的合同條款不同，設備驗收形式、驗收辦法不同，該階段的管理方式不盡相同，但都可能存在對驗收建檔等工作重視不夠的問題，使得驗收過程流于形式，不能真正發(fā)揮該階段的監(jiān)督作用。
3 采購管理的風險節(jié)點
高校物資采購管理體系中心，可劃分為三個不同部分：項目執(zhí)行方、采購管理方、校級決策層。三方相互依托、有機結合，共同完成高校的采購管理工作。物資采購管理體系中心在具體工作環(huán)節(jié)中，都可能出現問題。
3.1 執(zhí)行方職責范圍內的風險節(jié)點
執(zhí)行方作為采購項目的具體操作者，需要全程參與整個采購項目執(zhí)行過程，出現問題的幾率最高。應有相應的配套管理措施，采購管理工作的執(zhí)行，不能僅靠執(zhí)行方的道德和自律維系。
（1）計劃制訂階段。由于高校采購設備的專業(yè)性、特殊性，決定了執(zhí)行方的計劃制訂方案具有一定的權威性，在后續(xù)的審核及批復階段通過的概率比較大。在采購管理方、決策層沒有充分介入的前提下，在計劃制訂過程中，可能存在計劃不合理、計劃與需要不符等情況，不能滿足實際需要。與此同時，受現行政策規(guī)定限制，項目采購計劃不能實時變更，這將在項目后續(xù)執(zhí)行過程中產生不良影響，造成國有資產的浪費。
（2）資金申請階段。各執(zhí)行方在沒有統(tǒng)籌規(guī)劃的背景下，容易導致資金劃分不清，形成多個利益小團體。如果執(zhí)行方根據小團體利益，盲目追求小而全的物資配置，不從實際出發(fā)，最大限度地申請經費，很可能出現物資大量閑置的問題，造成在學校范圍內的資金重復投入或浪費。
（3）采購執(zhí)行階段。如果缺乏嚴格的制度約束，執(zhí)行方的權限將被無限放大，出現多種問題。若執(zhí)行方采購流程不規(guī)范，有意無意使采購項目規(guī)避學校的監(jiān)控，僅僅以完成采購項目為目標，將造成嚴重的國有資產流失。執(zhí)行方本身對采購工作不夠重視或者缺少必要的專業(yè)知識，在采購項目執(zhí)行過程中容易受限于供應商，不能掌握主動權；如果執(zhí)行方不能很好地權衡性價比，將造成資金的浪費；不良社會環(huán)境對執(zhí)行方也會造成影響，容易在采購過程中出現不正當行為，使高校利益受損。
（4）采購項目后期的協議簽訂、驗收、建檔等工作是重要的延續(xù)，許多工作需要依靠項目執(zhí)行方開展。采購目的和要求都是通過協議來實現，執(zhí)行方缺少必要的商務知識和重視程度，都可能造成不利于高校的條款出現，高校的基本利益很難得到保證；按照已簽訂的協議，購置的物資到校后需要驗收，執(zhí)行方需要保證供應方按照技術要求交付貨物的同時，提供物資能夠發(fā)揮其作用的必要條件。執(zhí)行方重視不夠或不掌握產品的基本參數及性能，將造成驗收流于形式，不能及時發(fā)現其存在的問題。
3.2 管理方職責范圍內的風險節(jié)點
管理方作為高校采購工作的管理和間接參與者，需要在全校范圍內對采購工作進行管理和規(guī)范，具體包括相關管理辦法的制度、各種操作流程的規(guī)范、協助和服務執(zhí)行方完成采購項目。管理方將是風險防控工作的基礎，出現問題的波及面將是最大的。
（1）采購管理制度及操作流程規(guī)范是管理方的首要任務，不全面的采購管理制度和不合理的操作流程，容易產生管理間隙，嚴重影響高校采購工作的順利開展，甚至產生阻礙作用。沒有完善的管理制度和操作流程，高校采購管理無從談起。
（2）管理方必須面對的問題，是采購項目管理程度和介入方式，由于高校的采購管理具有多面性，科研類物資專業(yè)性強，多伴有研發(fā)設計，需要一定的專業(yè)背景，這造成管理方在采購項目計劃的制訂、資金分配等階段的參與問題，過多干涉項目計劃的制訂，或對項目不能提出可行性建議，都會造成項目計劃不合理或執(zhí)行難度高。同時在資金分配等涉及項目執(zhí)行方利益的階段，如果管理方不能從高校利益出發(fā)，在全校范圍進行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理分配資金，也會間接造成大量資金的浪費。在采購過程中，管理方為執(zhí)行方提供方便的同時，不能堅守原則，將會放任各種問題的出現。在采購后續(xù)工作中，管理方如果不能發(fā)揮審核作用，為執(zhí)行方提供必要的商務支持，高校的基本利益將很難得到保證。
（3）管理方是高校物資采購的組織者，當采購項目執(zhí)行過程中出現違規(guī)操作甚至違法行為時，需要管理方具有一定的處理能力和秉公辦事的決心，這是維護學校利益的最后屏障。
3.3 決策層職責范圍內的風險節(jié)點
作為高校采購管理的決策層，是整個管理體系和管理思路的締造者，出現問題將是危害性最大的。決策層的管理思路與本校實際情況和相關法律法規(guī)匹配度，將是各項工作開展的基礎，直接影響高校采購管理工作。在具體項目執(zhí)行過程中，對于執(zhí)行方和管理方的組織和協調也是決策層的重要任務，高校采購管理工作需要校級決策層具有一定的領導智慧。
4 能夠采取的具體措施
加強高校采購規(guī)范化管理可以從制度建設、科技手段、人才培養(yǎng)等方面著手[4，5]。
4.1 制度建設
完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是高校采購管理的基礎，是采購管理工作的根本。具體措施包括：審批和復議機制、配合和制約機制、績效和評價機制。
（1）根據學校實際情況，建立項目計劃兩級審批和復議制度，由執(zhí)行方利用自身技術背景并結合實際需求，提出采購項目計劃，由學校管理方審核，對于大型、重點項目需要相關領域專家論證后，由校級決策層審核。在項目執(zhí)行過程中，結合實際情況對項目計劃進行評估，根據執(zhí)行方的反饋意見，通過管理方對計劃進行適當調整，保證設備采購計劃的合理性、有效性。
（2）針對采購項目執(zhí)行中出現的各類問題，建立執(zhí)行方和管理方之間相互協作、制約的監(jiān)督機制，能夠有效避免采購問題的出現。加強項目執(zhí)行方與管理方的協作關系，建立平等協作、相互監(jiān)督的工作關系，有利于采購工作的順利開展。簡化操作流程，為項目執(zhí)行提供方便的同時，能夠有效消除管理方和執(zhí)行方之間的隔閡。根據實際情況，推動項目信息公開，打破執(zhí)行方的封閉式采購環(huán)境，由管理方引導執(zhí)行方進行公開采購，保證學校在采購過程中的優(yōu)勢地位。在采購后期延續(xù)工作中，由執(zhí)行方、管理方、供應方三方共同參與，由管理方為執(zhí)行方提供必要的商務支持，方便采購協議的簽訂，維護學校的合法權益，實現三方的相互監(jiān)督和制約。
（3）建立績效和評價機制，對項目的計劃制定、購置操作、驗收維護等進行綜合評價，并列入后續(xù)項目立項依據，打破以往項目被動執(zhí)行的狀況。建立一套完整的評價指標體系，由項目執(zhí)行方、管理方和決策層共同組織績效評價，對項目的各項投入產出進行衡量，測算各項目的投入產出比，對于執(zhí)行順利的項目給予獎勵，提高執(zhí)行方和管理方的積極性的同時，引入憂患意識，增加違規(guī)操作成本。
4.2 科技手段
利用科技手段，可以將采購項目的執(zhí)行流程化和制度化，方便采購管理減低內耗成本?，F在成型的科技管理手段包括：項目的申報和審批系統(tǒng)、采購的管理系統(tǒng)、物資資產管理系統(tǒng)等。項目執(zhí)行方和管理方都能從煩瑣的操作中解脫出來，提高采購管理效率。還可以利用數據收集和分析手段，建立供方數據庫、
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專家數據庫、項目執(zhí)行數據庫等基礎數據庫，對項目執(zhí)行情況、專家的技術背景、供方的信用記錄等信息進行統(tǒng)計，為后續(xù)的采購管理工作提供重要依據。
4.3 人才培養(yǎng)
完善的制度、先進的管理手段都離不開人的執(zhí)行，加強人員隊伍建設，提高項目執(zhí)行方及管理方的人員素質，培養(yǎng)具有專業(yè)背景同時熟悉商務知識的復合型管理人才，才是提高高校采購管理的關鍵所在。結合學校實際情況，對管理方進行改革，建立新型的管理模式，通過管理方幫助執(zhí)行方對現有管理人員進行培訓，使其成長為熟悉相關法律法規(guī)并具有一定的商務知識的管理人才，是高校培養(yǎng)高級采購管理人員的有效途徑。利用這些兼職執(zhí)行方管理人員和管理方全職人員，組建成全校范圍的采購管理團隊，將多方管理力量整合起來，可有效發(fā)揮制度和科技輔助手段的作用，保證高校采購管理工作有序、高效開展。
5 結束語
高校物資采購管理工作具有較強的行業(yè)特點，但高校采購工作也應得到重視，并不能只靠管理者的道德和自律來維系。要通過管理制度的完善、科技手段的配合、復合型人才的培養(yǎng)，構建完整的高校采購管理工作監(jiān)管體系，將規(guī)范、高效有機結合，為高校的教學、科研工作順利開展創(chuàng)造條件。
參考文獻
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1.1管理風險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質檢系統(tǒng)的相關財務管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務制度體系仍在不斷探索和實踐當中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關措施上仍存在漏洞，造成管理上的風險。
1.2系統(tǒng)風險。從財務的管理職能來看，目前財務工作涉及資金管理、國有資產管理、政府采購監(jiān)督管理、收費管理等方面，各項財務業(yè)務又與多個具體的業(yè)務相關聯，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務管理的質量和水平與各單位內部相關業(yè)務的管理質量和水平息息相關，如：資金管理涉及科研經費管理、基建項目經費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統(tǒng)開展財務工作存在風險。
1.3環(huán)境風險。就財務業(yè)務本身而言，會計機構的崗位設置、人員配備等因素，對財務風險程度起到一定影響。財務人員不足導致一人多崗現象較為普遍，部分單位由于財務人員不足，不能完全按照會計基礎規(guī)范要求形成有效的財務內部控制，具有一定的環(huán)境風險。
1.4主觀風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，嚴肅財經紀律，提高會計信息質量，保證會計信息的真實性。財務管理負責人應加強科學決策、集體決策，擯棄經驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，降低財務決策風險。就個人而言，如果財務人員不注重提高自身政治素質和思想素質，不加強會計職業(yè)道德建設和專業(yè)知識學習，不熟悉相關的財經法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，缺乏工作責任心，則從事任何財務崗位都會有較高風險。這也是發(fā)生廉政風險的內因。
2. 防控財務崗位風險的建議
2.1完善財務和內部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務部門對各項財務管理制度進行重新梳理，建立健全內部會計控制制度，進一步完善預算管理制度、收費管理制度、經費報銷審批制度、基建維修和設備采購管理制度、固定資產管理制度、會計檔案管理制度等各項財務管理制度，規(guī)范單位財務收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關部門完善有關內部管理制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。
2.2強化財務稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務稽核的財務監(jiān)督作用，將單位財務稽核的重心放在提高依法理財、防范風險的能力和水平上，使財務稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉移，實現了財務稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風險提供有力保障。有條件的單位設立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務稽核，對日常會計核算工作中出現的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作的質量。
2.3落實財務工作第一主體責任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務部門依法行使職責。要進一步加強對各單位負責人的定期培訓及宣貫，要求各單位負責人切實確立起對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，重視內部會計控制制度建設。
一、企業(yè)集中采購的特點
1、集中采購設立了專業(yè)的采購部門，專業(yè)的人做專業(yè)的事，把業(yè)務歸口到一個部門來管理，降低管理成本支出的同時，也減少重復采購頻次、降低庫存、減少資金占用，提高企業(yè)整體購買力。
2、集中采購效益主要來自采購量的高度凝聚，大批量的采購，有利于采購管理部門對擬采購項目進行統(tǒng)一分類，對采購目錄進行梳理，對采購物資的規(guī)格型號進行標準化管理，制定統(tǒng)一的技術要求及售后、維護等采購要求，把需要采購的項目打包分類，集約化形成年度采購計劃進行有效實施。
3、大規(guī)模的集中采購，形成規(guī)模優(yōu)勢，容易吸引核心的潛在投標人，形成優(yōu)質的充分競爭條件，對提升企業(yè)采購質量有很大的促進作用。大規(guī)模的集中采購，對潛在投標人提出了更高要求，相比之前的分散采購而言，公司規(guī)模、實力相對較小的潛在投標人不具備承擔大型項目的能力，沒有能力承擔規(guī)模較大的集中采購項目。從而優(yōu)化了潛在投標人的水平結構。
4、有利于規(guī)范采購行為，提高采購過程的透明度。集中采購遵循了市場經濟的規(guī)律，具有招標采購的特點。一方面，能夠在潛在投標人之間形成充分競爭，另一方面，招標人可對年度采購計劃進行匯總分類，依據需求對項目劃分標段，對項目售后及服務制定方案，對采購物資的生命使用周期提出要求，打包用戶的采購需求，一并進行集中采購整合，實現最佳資源配置的目標，而且還可大大節(jié)約采購費用。
二、加強推進集中采購的要點問題
推進集中采購的核心思想是管理控制權和采購決策權的集中，本質是集中采購體系的建立過程。
1、建立完善的管理體系
完善健全的管理體系是管理采購工作的前提和基礎，直接決定了集中采購工作的效率和方式?！皻w口管理，集中采購，統(tǒng)一標準”，由采購部門統(tǒng)一牽頭負責，采購人對擬采購項目情況進行需求提報，整合采購計劃，統(tǒng)一采購物資的標準。統(tǒng)一的集中采購有利于確保采購管理和實踐的一致性，顯著提升物資采購業(yè)務的專業(yè)化、規(guī)范化。
2、建立規(guī)章制度
“無規(guī)矩不成方圓”，采購管理的規(guī)章制度是集中采購工作的指導準則。按照國家相關法律法規(guī)為藍本作為依據，結合企業(yè)自身進行完善，對集中采購制定規(guī)章制度。采購部門應對需求計劃進行認真梳理，采購方案的編制，采購方式的確定，采購供應商資格條件的確定，以及后期合同的簽訂，過程控制及后期的入庫結算等采購的關鍵環(huán)節(jié)。
按照制度管控內容與業(yè)務分類為原則，建立涵蓋招標集中采購、供應商管理、監(jiān)督管理等關鍵采購業(yè)務環(huán)節(jié)的物資供應采購規(guī)章制度體系，制定物資集中采購的管理辦法與實施細則，嚴格按照規(guī)章制度辦事，有法可依，有制度可追溯，做到按制度辦事、按程序辦事。
3、優(yōu)化業(yè)務流程
采購業(yè)務流程是制度的體現，業(yè)務流程體現了要怎么做。要有效實施集中采購業(yè)務應制定高效率的業(yè)務流程，對流程進行優(yōu)化整合，避免重復操作流程。把規(guī)章制度在流程中進行體現，制度最大限度體現在業(yè)務流程中，實現采購業(yè)務流程制度化、程序化。將流程進行上下分層，逐層分解細化，適應不同層次的管理者需求。
4、完善供應商管理
供應商的選擇是采購的根本，供應商品質的好壞，直接決定了采購的成本、質量和采購效率。供應商管理也是企業(yè)采購管理風險控制的重要內容。潛在供應商數量未形成充分的競爭、考核體系不完善導致集中采購出現風險。應合理設置供應商準入門檻、對供應商的過程認證做好防控措施、制定供應商管理辦法。在合同中對供應商的違約進行合理風險防控，防止供應商因為違約成本低對企業(yè)利益造成損害。
通過集中采購促進供應商之間形成充分競爭，既可以幫助質優(yōu)價廉服務好的供應商實現規(guī)模銷售、規(guī)模生產以降低成本，同時有利于引導一流的供應商充分了解企業(yè)的采購需求，提供更有針對性的、優(yōu)質的產品和服務，推進深層次的合作。
5、集中采購信息化
近年來，隨著國內電子商務發(fā)展的日趨成熟，電子招標采購也逐漸規(guī)范化、科學化、信息化。集中采購電子信息平臺的應用，不僅可以縮短項目建設周期、降低運作成本，而且對規(guī)范采購流程的優(yōu)化與規(guī)范起到了促進和支持作用。
6、對擬采購項目進行信息收集、統(tǒng)計和分析，突出采購的計劃性
集中采購項目多為大宗項目，在計劃提報過程中，組織各地區(qū)分公司對下一年的需求進行匯總分析，研究消耗規(guī)律，超前制定物資需求計劃，為集中采購提供前期計劃保障。計劃的準時上報及上報的準確性直接關系到集中采購的關鍵信息。計劃不能隨意改變，這樣才可以保障集中采購的準確無誤性，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢。
7、加強自身隊伍的建設
一方面是加強采購人員的道德教育，引導從業(yè)人員樹立正確的價值觀、人生觀，廉潔自律、以身作則，嚴格職業(yè)操守。另一方面是提升采購人員的業(yè)務能力，通過專業(yè)培訓、參加職業(yè)資格考試，提升員工隊伍的凝聚力和業(yè)務水平。
我部深刻認識到搞好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，能夠規(guī)范物資采購程序，真正實現陽光采購，防范產生各種腐敗行為，起到“保生產、保供應，降成本”的作用，提高公司生產經營效益，促進公司健康持續(xù)發(fā)展。為此，我部認真學習國家法律法規(guī)和路局的工作精神，切實提高思想業(yè)務素質，能夠按照路局的工作精神和工作要求，全面做好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，促進物資采購管理工作又好又快發(fā)展。
二、認真細致扎實，深入開展執(zhí)法監(jiān)察工作
1、制定工作計劃，夯實執(zhí)法監(jiān)察工作基礎。為搞好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，我部在年初召開會議，認真總結以往執(zhí)法監(jiān)察工作情況，全面分析近年來在執(zhí)法監(jiān)察工作上出現的新情況，在此基礎上，認真制定2015年物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作計劃，明確執(zhí)法監(jiān)察工作內容，明確執(zhí)法監(jiān)察工作要求，嚴格按照工作計劃開展執(zhí)法監(jiān)察工作，確保取得實際成效，以促進物資采購工作健康進行。
2、認真細致扎實，全面開展執(zhí)法監(jiān)察工作。我部按照按照路局的工作精神和決策部署，從八個方面對物資采購管理工作進行執(zhí)法監(jiān)察。一物資管理制度落實方面。重點監(jiān)察是否依據《于全面規(guī)范和強力推進鐵路企業(yè)物資公開招標采購工作的通知》等相關文件要求，建立健全物資采購管理相關制度。二物資需求計劃提報方面。重點監(jiān)察物資需求計劃提報是否與生產計劃、財務預算相銜接，物資需求計劃質量高不高。三物資信息系統(tǒng)應用方面。重點監(jiān)察是否嚴格使用物資管理信息系統(tǒng)提報并納入路局物資管理，是否實現權力運行制度+科技的要求。四破解物資采購難題方面。重點監(jiān)察是否存在化整為零規(guī)避招標采購或變相指定供應商的現象，是否存在超越管理權限采購物資情況。五物資采購合同管理方面。重點監(jiān)察有無不按規(guī)定簽訂合同及合同履行不規(guī)范問題。六節(jié)約成本挖潛提效方面。重點監(jiān)察有無無預算或超預算額度結算問題。七安全質量責任追究方面。重點監(jiān)察是否按照誰準入誰負責、誰采購誰負責、誰驗收誰負責的原則，有沒有對發(fā)生質量問題的單位和人員實施責任追究。八廉政風險防控落實方面。重點監(jiān)察是否建立并落實物資采購非招標方式廉政風險點內控機制，是否存在違規(guī)違紀行為。
一、緒論
隨著我國經濟的飛速發(fā)展，也帶來了一系列的健康問題，據數據統(tǒng)計，在我國城市白領中有超過七成的人處于亞健康的狀態(tài)。在這種情況下，疾控行業(yè)的發(fā)展被社會各界更加廣泛的關注，疾病防控工作主要有以下幾個方面的內容：一是疾病預防與控制；二是突發(fā)公共衛(wèi)生事件應急處置；三是疫情及健康相關因素信息管理；四是健康危害因素監(jiān)測與干預；五是實驗室檢測檢驗與評價；六是健康教育與健康促進；七是技術管理與應用研究指導。這些內容都與人民的身體健康息息相關，因此也為疾控行業(yè)的發(fā)展帶來了良好的前景。但是從疾控行業(yè)的運行機制來看，其經費主要來源是中央及地方財政撥款，因此本著厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，注重資金使用效益的原則，在其采購和招標過程中，需要更加注重的是采購流程，規(guī)范采購流程，可防止招標采購過程中所可能產生的舞弊現象，以節(jié)約社會的公共資源，提高資金的使用效率，用更少的資源和資金為社會做出更多的服務。
疾控中心招標采購的主要內容包括試劑耗材、藥品、疫苗、專用設備、通用設備、基建及日常工作辦公用品的采購，下面就對疾控行業(yè)的招標采購流程進行梳理。
二、招標采購流程梳理
（一）采購流程
對于日常小額物資，比如辦公用品和常用試劑耗材的采購，可以借助辦公軟件建立物資采購平臺采取多向采購的模式，即通過物資采購平臺確定入圍供應商，簽訂年度《商品購銷合同》。通過物資采購平臺進行自動篩選，優(yōu)先選擇價格低且質量好的商品。在供應商選擇的過程中，需委托第三方機構組織專家綜合各項指標后，對多家供應商進行談判比較確定年度入圍供應商。在確定了供應商后，各個部門應在每季度末，結合本部門的工作計劃，制定出詳細的日常小額物資需求計劃表，并通過物資采購平臺交由采購管理部門匯總，匯總時需核查采購的單價和總價與市場價格之間的差異，經采購管理部門初步審核后，將匯總的采購計劃通過物資采購平臺提交至財務部門進行復核，財務部門主要確定采購經費來源，最后再提交至中心領導共同決策，聯合會簽，在經過管理層的授權后，由采購管理部門實施物資采購平臺自動篩選工作。
τ諏偈奔斃璨曬旱男《釵鎰剩需由使用部門出具書面的采購申請，在申請上注明采購的理由以及采購的數量、擬選擇的供應商及總價等內容，交由采購管理部門初步核定后，交由財務部門確定經費來源后上報至管理層做采購決策的授權，在授權通過后，由采購管理部門和申請部門共同實地勘察，并選擇擬采購的物品。
除以上采購之外的品目，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之內的品目需嚴格按照政府采購相關文件實施政府采購，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之外的品目需委托第三方機構定量定批次實施采購。
在采購管理的過程中，筆者建議是根據實際需求，出具一份《物資采購目錄》，并在日常的采購管理過程中，嚴格按照目錄所列項目進行采購，原則上不允許申請目錄之外的用品，如有特殊需求，需做出合理的書面說明，并由各職能部門會同管理層聯合授權，這樣就能將日常的采購規(guī)范在一個合理的范圍，避免在采購的過程中所出現的舞弊的風險。
（二）招標流程
疾控行業(yè)的招標主要包括基建類招標以及專用/通用設備采購的招標。
必須明確的是，招投標的管理工作是為了節(jié)約政府資金，節(jié)省社會資源，提高經濟效益，同時又兼顧了保證物資/項目質量，確保物資/項目安全的責任，在進行流程梳理的時候，可以招投標的活動細分為準備階段和招標階段。
在準備階段，首先要制定整體的實施方案，也就是做出招標工作的整體安排，這就包括了確定項目負責人和具體實施的職能部門，以及費用預算、時間安排、風險預測及應對措施等方面的內容。然后就進行項目分析的階段，疾控行業(yè)的招投標一般都是采用政府采購招標的模式，需要根據政府采購計劃，從資金、技術和生產等方面出發(fā)，進行全面的分析；再接著就是確定招標方案編制招標文件，在招標文件當中要包括邀請函、項目要求、投標人須知、合同格式以及投標文件格式等五個方面的內容，經過了這些準備后，就可以組建評標委員會，如有必要可以邀請相關的專業(yè)人士參加。
我國現行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經十幾年的時間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國內高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規(guī)范。2015年，財政部要求國內部署高校采購工作參照財政部相關法律法規(guī)進行報批報備，至此國內部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執(zhí)行，高校采購工作開始步入正軌。
一、高校采購工作內部控制管理現狀
2016年，財政部《關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內部控制管理是深化政府采購制度改革的內在要求，對落實黨風廉政建設主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自，是各高校采購部門的工作重點。事實上，現在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發(fā)文對高?？蒲性O備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規(guī)范與實際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規(guī)范運轉。
二、高校采購工作內部控制管理舉措
1.加強風險意識，明確責任主體
采購工作是一項流程復雜、規(guī)則嚴謹且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應提高對采購工作的重視程度，應掌握采購內控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設置風險評估點，重點關注高風險領域。高校采購部門需對照相關法律法規(guī)梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。
2.加快建章立制，優(yōu)化采購流程
完整合理的制度規(guī)范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內控制度設計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務中而忽略了制度建設工作。高校采購工作應以內部控制管理為導向，以國家采購法律法規(guī)為標準，科學合理進行制度體系建設，制度規(guī)則應覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環(huán)節(jié)有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產品報批、供應商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內控制度體系。
3.科學崗位設置，規(guī)范權力運行
近年，國內很多高校設立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設置，高風險采購環(huán)節(jié)多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權力集中出現廉政問題。
4.強化技術保障，提高采購效率
高校采購部門應當依托信息化手段固化采購流程，將內控理念、采購制度體現在信息系統(tǒng)中。將采購預算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統(tǒng)實現流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應商管理、供應商服務質量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現，采購信息全程可追溯。現在很多高校已經建立了采購管理系統(tǒng)，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內部控制管理。部分高校推出了網上競價平臺，供應商在同一平臺提供報價、服務，有利于促進公平競爭，提高采購效率。
5.加強信息公開，引入外部監(jiān)督
現有高校內部控制監(jiān)督常常都是事后評價，監(jiān)管部門并未參與采購全過程，導致內部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應根據自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購透明度。針對采購合同、采購項目質疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強內部監(jiān)督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監(jiān)督，對采購工作實行多方位監(jiān)管，提高高校采購工作管理水平。
6.注重全面管控，確保全流程可控
據調研，國內大多數高校是財務部門制定采購預算，使用部門制定采購計劃，采購部門按照既定的采購預算和計劃執(zhí)行即可，三個重要的采購環(huán)節(jié)缺乏有效的管理連接。而且項目驗收經常流于形式，前期采購工作嚴格的風險防控，卻常常由于驗收管理松懈，導致了國有資產配置不合理和財政資金的浪費。因此，高校采購工作應注重預算編制的科學性和采購的計劃性，關注合同執(zhí)行和驗收情況，不同部門分工協作，制定全流程管理規(guī)范和控制措施，保證采購工作全程可控，確保財政資金能夠充分利用。規(guī)范科學的內部控制管理是高校采購工作有效運作的基礎，對落實黨風廉政建設工作具有重要意義，高校采購部門應合理規(guī)劃內控管理模式、科學銜接采購流程，提高采購管理水平，規(guī)范高校采購權力運行。
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