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時(shí)間：2023-06-21 08:44:10
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煤炭企業(yè)投產(chǎn)運(yùn)行后，生產(chǎn)成本主要來(lái)源于采掘直接和設(shè)備采購(gòu)以及維護(hù)成本，其中設(shè)備采購(gòu)及維護(hù)成本大概占20%左右，每年均在數(shù)千萬(wàn)元，降低生產(chǎn)維護(hù)成本是實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1、備品備件采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)
1.1、思想道德風(fēng)險(xiǎn)
即由于備品備件需求、使用和采購(gòu)部門相關(guān)人員思想道德水準(zhǔn)不高或自律不嚴(yán)出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為備品備件需求部門經(jīng)辦人員不管生產(chǎn)是否需要，隨意采購(gòu)；需求部門或采購(gòu)部門專業(yè)人員提前把采購(gòu)需求信息、采購(gòu)過(guò)程相關(guān)信息透露給熟悉的供應(yīng)商；采購(gòu)部門經(jīng)辦人員在備品備件規(guī)格型號(hào)上故意設(shè)置門檻；需求部門專業(yè)人員和采購(gòu)部門經(jīng)辦人員在采購(gòu)活動(dòng)中利用職權(quán)收受回扣、賄賂等損害企業(yè)利益的行為。
1.2、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)
即因制度不完善、制度缺失、備品備件采購(gòu)流程設(shè)計(jì)不完善、缺乏相互制約或執(zhí)行不力而出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)或采購(gòu)部門工作人員不履行或者不正確履行職責(zé)，在采購(gòu)過(guò)程中不作為、慢作為、亂作為，導(dǎo)致失職瀆職、；備品備件采購(gòu)的采、管、用沒(méi)有完全分離，需求部門專業(yè)人員既是備品備件需求提出人，又是評(píng)標(biāo)專家、驗(yàn)收人、使用質(zhì)量評(píng)價(jià)人；采購(gòu)計(jì)劃制訂、采購(gòu)決策和采購(gòu)行為操作是同一人。
1.3、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
即因業(yè)務(wù)往來(lái)中相關(guān)專業(yè)人員和管理人員受到利益誘惑或其他非正常影響而出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為行為失范、權(quán)錢交易。
1.4、采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)
即由于備品備件采購(gòu)流程設(shè)計(jì)不完善而出現(xiàn)的了解風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：在審批環(huán)節(jié)，盡管有各個(gè)專業(yè)人員、部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，但不少都是屬于履行手續(xù)，容易出現(xiàn)審批程序走過(guò)場(chǎng)的情況，審核把關(guān)作用效果較差。
2、備品備件采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)和措施
2.1、加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化源頭防控
重點(diǎn)把握三個(gè)方面：一是生產(chǎn)部門，主要是設(shè)備維護(hù)部和機(jī)電部要理清設(shè)備清單，摸清備品備件的種類、需求數(shù)量和最低庫(kù)存量，建立完善設(shè)備臺(tái)帳，健全設(shè)備健康檔案，加強(qiáng)狀態(tài)檢修及設(shè)備傾向化管理。二是物資管理部門要會(huì)同生產(chǎn)部門對(duì)備品備件需求進(jìn)行分類匯總形成年度、季度和月度采購(gòu)需求計(jì)劃。三是計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部門要加大預(yù)算管理力度，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在年初下達(dá)備品備件采購(gòu)年度預(yù)算，并分解到物資采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)等部門及其各專業(yè)，將預(yù)算完成情況與考核獎(jiǎng)懲、年度評(píng)先評(píng)優(yōu)、崗位升遷等掛鉤，充分發(fā)揮各部門和專業(yè)的主觀能動(dòng)性，形成備品備件采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。
2.2、加強(qiáng)采購(gòu)管理，強(qiáng)化機(jī)制防控
重點(diǎn)抓好制度建設(shè)、合格供應(yīng)商庫(kù)、評(píng)標(biāo)辦法、分類管理等環(huán)節(jié)，健全完善采購(gòu)管理工作機(jī)制。
3、加強(qiáng)制度建設(shè)
一是實(shí)行評(píng)價(jià)決策與執(zhí)行采購(gòu)分離、詢價(jià)與定價(jià)分離、采購(gòu)與驗(yàn)收入庫(kù)、資金支付分離，采購(gòu)計(jì)劃提出、采購(gòu)決策、詢價(jià)定價(jià)、執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、資金結(jié)算等環(huán)節(jié)分設(shè)。二是深入分析排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，修訂完善備品備件采購(gòu)管理、職責(zé)權(quán)限、管理監(jiān)控、監(jiān)督檢查等制度，建立采購(gòu)權(quán)限分離，相互監(jiān)督制約的采購(gòu)工作機(jī)制；三是規(guī)范采購(gòu)流程，規(guī)范招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、唯一來(lái)源采購(gòu)、應(yīng)急采購(gòu)、直接采購(gòu)等采購(gòu)形式的范圍、流程及相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制，有效減少采購(gòu)人員自由裁量權(quán)。
4、完善評(píng)標(biāo)辦法
一是建立內(nèi)部評(píng)標(biāo)專家?guī)?，建立評(píng)標(biāo)專家選聘和考核淘汰機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)水平不夠評(píng)標(biāo)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u(píng)標(biāo)專家，給予警告、通報(bào)批評(píng)、列入黑名單等處理，提高評(píng)標(biāo)專家綜合素質(zhì)。二是隨機(jī)抽取評(píng)標(biāo)專家，避免需求部門專業(yè)人員既作為需求人，又作為評(píng)標(biāo)人員。
5、實(shí)行分級(jí)分類管理
5.1、每年有穩(wěn)定用量的大宗批量物資如化學(xué)藥品、鋼材、通用密封件、通用軸承、螺栓標(biāo)準(zhǔn)件、日常批量消耗材料等，且市場(chǎng)上有三家及以上潛在投標(biāo)人可供選擇的物資，采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)，同類物資原則上實(shí)行一年內(nèi)集中采購(gòu)一次，根據(jù)生產(chǎn)、檢修需要分期分批交貨，嚴(yán)禁化整為零。
5.2、對(duì)技術(shù)復(fù)雜或有特殊要求，只能從唯一制造商獲得的物資；生產(chǎn)部門無(wú)法提供準(zhǔn)確型號(hào)、規(guī)格而只能提供圖號(hào)、序列號(hào)、樣品，只能向原生產(chǎn)廠家或唯一商（唯一供應(yīng)商）采購(gòu)的物資；市場(chǎng)的獨(dú)家專利產(chǎn)品或在裝設(shè)備的不可替代部件或市場(chǎng)只有一家潛在投標(biāo)人可供選擇的物資，如電廠主要設(shè)備的重要備品配件，可采用單一來(lái)源采購(gòu)方式。
5.3、對(duì)獨(dú)家供應(yīng)渠道的備件進(jìn)行整合，簽訂長(zhǎng)期協(xié)議，降低備件的庫(kù)存資金。
5.4、加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督，強(qiáng)化專業(yè)防控
一是紀(jì)檢監(jiān)察部門要全程參與備品備件采購(gòu)，對(duì)合格供應(yīng)商庫(kù)建設(shè)，評(píng)標(biāo)專家?guī)旖ㄔO(shè)，物資采購(gòu)計(jì)劃的制定、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、合同簽訂、物資進(jìn)廠檢驗(yàn)、復(fù)檢、入庫(kù)、資金支付結(jié)算等進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督管理。二是加大信息公開(kāi)力度，實(shí)行采購(gòu)信息、招標(biāo)信息公開(kāi)，完善廠務(wù)公開(kāi)制度，定期在一定范圍內(nèi)公布物資采購(gòu)情況。三是建立采購(gòu)管理問(wèn)責(zé)考核機(jī)制，在公司各業(yè)務(wù)部門和外委單位聘請(qǐng)監(jiān)督員，暢通舉報(bào)渠道，加強(qiáng)對(duì)備品備件采購(gòu)的群眾性監(jiān)督。
5.5、加強(qiáng)教育管理，強(qiáng)化思想防控
2招標(biāo)采購(gòu)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)管理主要問(wèn)題分析
2．1物資招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程
公司結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)物資采購(gòu)全流程進(jìn)行梳理，主要分為四個(gè)階段，包括開(kāi)標(biāo)前、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及資料歸檔。其中開(kāi)標(biāo)前環(huán)節(jié)包括任務(wù)接收、招標(biāo)準(zhǔn)備、公告、標(biāo)前澄清、開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)備等工作;開(kāi)標(biāo)階段主要完成開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)備、開(kāi)標(biāo)以及評(píng)標(biāo)準(zhǔn)備等工作;評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成評(píng)標(biāo)準(zhǔn)備、初評(píng)、詳評(píng)工作;定標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成定標(biāo)、中標(biāo)通知以及歸檔等工作。
2．2風(fēng)險(xiǎn)管理主要問(wèn)題分析
公司經(jīng)過(guò)多年的物資集約化管理探索與實(shí)踐，形成了比較順暢的招標(biāo)業(yè)務(wù)流程和管理標(biāo)準(zhǔn)，顯示了統(tǒng)一和集中規(guī)模采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，但是與國(guó)網(wǎng)公司打造“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際一流”的物資采購(gòu)供應(yīng)鏈管理體系的目標(biāo)還有差距。采購(gòu)管理中仍存在部分薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，需要我們從防范風(fēng)險(xiǎn)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的角度認(rèn)真對(duì)待，給予足夠重視。
2．2．1物資采購(gòu)全流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有待進(jìn)一步梳理
物資招標(biāo)采購(gòu)全流程包括了發(fā)標(biāo)、接標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、歸檔等各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)下又包括多個(gè)工作任務(wù)，且涉及不同的業(yè)務(wù)人員、表單、信息系統(tǒng)等。繁雜的業(yè)務(wù)流程可能滋生各環(huán)節(jié)潛在的管理、效率等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致物資招標(biāo)采購(gòu)管理效率、效益的降低。
2．2．2物資招標(biāo)采購(gòu)數(shù)據(jù)管理水平有待進(jìn)一步提升
隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統(tǒng)、工具在招標(biāo)采購(gòu)實(shí)踐中也積累了大量歷史數(shù)據(jù)，采購(gòu)數(shù)據(jù)管理水平的不足不但導(dǎo)致了招投標(biāo)數(shù)據(jù)泄露、丟失等信息安全風(fēng)險(xiǎn)，還因大量有價(jià)值的信息和數(shù)據(jù)分散在各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)中，造成不同系統(tǒng)中的信息不匹配、數(shù)據(jù)來(lái)源混亂等管理風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌管理難度大大提升。
2．2．3供應(yīng)商培訓(xùn)力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)
由于供應(yīng)商的規(guī)范化投標(biāo)、廉潔責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)防控等意識(shí)普遍不強(qiáng)，且缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，部分供應(yīng)商因重視程度或者理解問(wèn)題，導(dǎo)致在沒(méi)有掌握招標(biāo)文件細(xì)節(jié)和要求的前提下按流程投標(biāo)，結(jié)果不能充分響應(yīng)招標(biāo)文件，投標(biāo)書不合要求而造成流標(biāo)、廢標(biāo)，降低了物資采購(gòu)的質(zhì)量和效率。
3風(fēng)險(xiǎn)防控措施研究
電網(wǎng)采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作涉及面廣，易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)部位和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)隨時(shí)與外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部管理程度和員工素質(zhì)等方面的改變而發(fā)生變化。文中重點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在主要問(wèn)題，從強(qiáng)化組織保障，提升技術(shù)手段，加強(qiáng)人員培訓(xùn)三方面提出控制措施建議，進(jìn)行有效防控。
3．1建立科學(xué)合理的采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)組織體系
3．1．1建立采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控組織架構(gòu)
按照集約化、扁平化、專業(yè)化原則，成立層級(jí)簡(jiǎn)化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構(gòu)。建立由公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管采購(gòu)工作副總經(jīng)理任常務(wù)副組長(zhǎng)，物資部、項(xiàng)目管理部門等相關(guān)部門及監(jiān)察、法律等部門組成的采購(gòu)工作委員會(huì);建立由監(jiān)察、法律部門給予監(jiān)督和法律保障的招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督組，組織現(xiàn)場(chǎng)所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購(gòu)部門，相關(guān)部門(或單位)協(xié)同配合，內(nèi)部物資督察員全程參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督，所有崗位定期輪換或轉(zhuǎn)崗制度。
3．1．2建立配套的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
隨著集中采購(gòu)機(jī)制建設(shè)不斷深化，集約程度的不斷擴(kuò)大，物資招標(biāo)流程也會(huì)相應(yīng)地調(diào)整完善相關(guān)細(xì)節(jié)，產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此，建立配套的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期辨別、評(píng)估、防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)至關(guān)重要。配套的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制以業(yè)務(wù)流程為主線，要求業(yè)務(wù)人員對(duì)涵蓋發(fā)標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、資料歸檔等各環(huán)節(jié)、全流程的物資招標(biāo)采購(gòu)整體業(yè)務(wù)進(jìn)行定期梳理，對(duì)流程的任務(wù)及動(dòng)作進(jìn)行分解，明確涉及的工作崗位、工作內(nèi)容、工作要點(diǎn)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及涉及表單，尋求、辨識(shí)對(duì)各環(huán)節(jié)的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類、評(píng)估，并提出針對(duì)性的解決措施，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。
3．2繪制主數(shù)據(jù)圖譜
通過(guò)梳理主數(shù)據(jù)來(lái)源，并利用信息化手段分析數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系，用圖形化方式繪制主數(shù)據(jù)圖譜，便于直觀分析現(xiàn)有分散存儲(chǔ)數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題，同時(shí)后期新增或改造系統(tǒng)時(shí)，直接定位并讀取原始主數(shù)據(jù)，從而在數(shù)據(jù)修改、更新與擴(kuò)充時(shí)保證數(shù)據(jù)的獨(dú)立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數(shù)據(jù)冗余，可以大大提高物資招標(biāo)采購(gòu)數(shù)據(jù)的管理效率，有效規(guī)避數(shù)據(jù)與信息安全風(fēng)險(xiǎn)。
3．2．1主數(shù)據(jù)梳理
基于大數(shù)據(jù)思想，以提升數(shù)據(jù)管理效率為目標(biāo)，業(yè)務(wù)流程為主線，全過(guò)程中涉及的流程、表單、信息系統(tǒng)為對(duì)象，梳理包括發(fā)標(biāo)、接標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、歸檔等環(huán)節(jié)的招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中分散存儲(chǔ)于各系統(tǒng)中相關(guān)表單的字段數(shù)據(jù)，并通過(guò)分析每個(gè)字段的來(lái)源、業(yè)務(wù)階段、系統(tǒng)名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標(biāo)采購(gòu)主數(shù)據(jù)圖譜，為搭建招標(biāo)采購(gòu)主數(shù)據(jù)庫(kù)奠定基礎(chǔ)。
3．2．2主數(shù)據(jù)圖譜工具
在采購(gòu)全過(guò)程主數(shù)據(jù)梳理的基礎(chǔ)上，研究字段數(shù)據(jù)的來(lái)源、分布以及走向等關(guān)鍵信息的展現(xiàn)方式，利用MFC工具繪制動(dòng)態(tài)的物資采購(gòu)主數(shù)據(jù)圖譜。通過(guò)主數(shù)據(jù)圖譜工具，清晰展現(xiàn)了某一字段的數(shù)據(jù)來(lái)源、走向等全部信息或某個(gè)系統(tǒng)中的整體數(shù)據(jù)分布，為以后信息系統(tǒng)、工具的開(kāi)發(fā)與對(duì)接，招標(biāo)采購(gòu)主數(shù)據(jù)庫(kù)的構(gòu)建提供強(qiáng)有力的支撐。
3．3開(kāi)展供應(yīng)商培訓(xùn)
隨著電子化單軌制在公司系統(tǒng)內(nèi)的不斷推廣，電子投標(biāo)文件取代紙質(zhì)投標(biāo)文件已是大勢(shì)所趨。由于電子投標(biāo)文件在編制、投遞等方面都與紙質(zhì)投標(biāo)文件存在較大差異，考慮到供應(yīng)商整體素質(zhì)參差不齊，故對(duì)供應(yīng)商開(kāi)展針對(duì)性的培訓(xùn)，以期提高電子投標(biāo)文件的編制、上傳效率。
3．3．1培訓(xùn)材料的編制
目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術(shù)商務(wù)文件非結(jié)構(gòu)化上傳階段，初步實(shí)現(xiàn)了有紙模式向無(wú)紙模式的過(guò)渡。在電子投標(biāo)文件形式的選取上，公司結(jié)合業(yè)務(wù)開(kāi)展實(shí)際需求和系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀，以雙層PDF法為藍(lán)本，編制了針對(duì)性的雙層PDF投標(biāo)文件編制說(shuō)明，并選取部分供應(yīng)商模擬實(shí)施投標(biāo)文件的編制和上傳?；诙啻文M操作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和對(duì)供應(yīng)商反饋意見(jiàn)的合理采納，公司不斷完善編制說(shuō)明，并以此為基礎(chǔ)，制作、推廣規(guī)范的雙層PDF編制教學(xué)視頻，不斷提高供應(yīng)商的電子投標(biāo)文件的編制水準(zhǔn)。
3．3．2培訓(xùn)工作的持續(xù)開(kāi)展
從業(yè)務(wù)創(chuàng)新平穩(wěn)性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實(shí)現(xiàn)會(huì)是一個(gè)漫長(zhǎng)的、由非結(jié)構(gòu)化模式逐步向結(jié)構(gòu)化模式過(guò)渡的過(guò)程。相應(yīng)地，供應(yīng)商的培訓(xùn)工作也會(huì)隨著電子化單軌制工作的推進(jìn)而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設(shè)想中，投標(biāo)文件的形式經(jīng)歷了傳統(tǒng)紙質(zhì)標(biāo)書———雙層PDF電子標(biāo)書———投標(biāo)人投標(biāo)響應(yīng)表+支撐證明文件的轉(zhuǎn)變，在電子化單軌制的最高階段，投標(biāo)人甚至無(wú)需再提交任何形式的投標(biāo)文件。可以看出，在電子化單軌制的不同階段，投標(biāo)文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續(xù)、深入地開(kāi)展供應(yīng)商培訓(xùn)工作，是繼續(xù)推進(jìn)電子化單軌制建設(shè)。完善招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要前提。
4結(jié)束語(yǔ)
文章基于公司招標(biāo)采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及其原因分析的基礎(chǔ)上，以“流程化、規(guī)范化、信息化”的思想理念為依據(jù)，針對(duì)招標(biāo)采購(gòu)的組織體系、信息化提升、供應(yīng)商培訓(xùn)管理等方面進(jìn)行探討并提出具體優(yōu)化措施建議。從而為公司如何通過(guò)加強(qiáng)招標(biāo)采購(gòu)管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化運(yùn)作、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，滿足電網(wǎng)建設(shè)改造和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的目標(biāo)，給出了一些切實(shí)可行的建議和意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)了集中規(guī)模招標(biāo)的有序推進(jìn)，保證了招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程規(guī)范高效，有效降低了招標(biāo)采購(gòu)全過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
作者:周若璇 汪亦星 單位:國(guó)網(wǎng)江蘇省電力公司
參考文獻(xiàn):
一、思想道德方面
(一)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、政治理論學(xué)習(xí)不夠，理想信念不堅(jiān)定、政治素質(zhì)下降等風(fēng)險(xiǎn)。
2、工作思想保守、不求上進(jìn)，責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新精神，工作一般化，難以開(kāi)拓工作新局面的風(fēng)險(xiǎn)。
3、缺乏“一盤棋”思想和大局意識(shí)，導(dǎo)致不團(tuán)結(jié)、不和諧問(wèn)題，影響全站各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)。
4、工作原則性不強(qiáng)、法律意識(shí)淡漠，引發(fā)不廉潔、違法、違規(guī)問(wèn)題、影響公司形象的風(fēng)險(xiǎn)。不注重服務(wù)態(tài)度和言行舉止，引起當(dāng)事人的不滿、上訪、投訴，損害公司形象的風(fēng)險(xiǎn)。
5、不認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”，領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督職責(zé)履行不到位，造成本公司出現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)防范措施
1、重視并加強(qiáng)廉政教育、思想道德、職業(yè)道德教育，增強(qiáng)干部的責(zé)任心、意志力，樹立正確的人生觀，價(jià)值觀、權(quán)力觀、政績(jī)觀，樹立正確的社會(huì)主義榮辱觀，筑牢思想防線，不斷提高自身綜合素質(zhì)，提高抵御腐敗侵襲的能力，從根本上降低內(nèi)部政治思想道德風(fēng)險(xiǎn)。
2、認(rèn)真落實(shí)“”，加強(qiáng)政治、法制學(xué)習(xí)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干責(zé)任心和綜合素質(zhì)。
3、教育全體干部職工在公司做一名講道德、講文明、講愛(ài)心的優(yōu)秀干部職工，在家庭中當(dāng)一名講勤勞、講孝敬、講傳承的家長(zhǎng)和成員。
4、完善民主生活會(huì)制度，定期開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)。領(lǐng)導(dǎo)帶頭認(rèn)真執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，嚴(yán)于律己，以身作則，堅(jiān)持民主集中制，嚴(yán)格監(jiān)督管理。嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”報(bào)告制度。
二、采購(gòu)管理方面
(一)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、廉潔風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)工作作為公司的重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié), 面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響,特別是采購(gòu)人員在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中面對(duì)種種誘惑,如果不能增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),就極易導(dǎo)致腐敗案件的發(fā)生。
2、采購(gòu)人員專業(yè)性不強(qiáng)。公司在采購(gòu)過(guò)程中發(fā)揮最重要作用的就是采購(gòu)人，如果采購(gòu)人不夠?qū)I(yè)，那么采購(gòu)項(xiàng)目將無(wú)法實(shí)施。采購(gòu)制度的不完善導(dǎo)致采購(gòu)人員的培訓(xùn)不能及時(shí)到位，采購(gòu)人在編制采購(gòu)方案時(shí)，通常會(huì)出現(xiàn)以下幾種情況：實(shí)施方案不全、采購(gòu)清單不明確、預(yù)算經(jīng)費(fèi)不清晰。這就會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)人員在實(shí)施采購(gòu)的過(guò)程中無(wú)法確定采購(gòu)物品的具體數(shù)量、型號(hào)、參數(shù)。從而無(wú)法對(duì)采購(gòu)清單的正確性進(jìn)行審核，因此導(dǎo)致價(jià)格高于預(yù)算統(tǒng)計(jì)，給后期的成本核算造成錯(cuò)誤。
3、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) 。一是由于供應(yīng)商與相關(guān)業(yè)務(wù)人員在投標(biāo)前相互串通，透露標(biāo)底，使公司采購(gòu)蒙受損失。二是當(dāng)采購(gòu)人員對(duì)價(jià)格預(yù)測(cè)失誤而進(jìn)行批量采購(gòu)，造成價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
4、采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致公司不能正常生產(chǎn)，給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、公司聲譽(yù)等方面的損害。另一方面供應(yīng)商提供的物資以次充好.直接影響到公司產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低因市場(chǎng)需求發(fā)生變動(dòng)，影響到采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性;采購(gòu)計(jì)劃編制不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購(gòu)中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。
(二)防范措施
1、要強(qiáng)化教育防控。思想是行動(dòng)的先導(dǎo),正確的思想意識(shí)指導(dǎo)健康的行為方式。因此在物資采購(gòu)行業(yè)，要始終把思想教育作為廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范管理的長(zhǎng)期性、基礎(chǔ)性工作來(lái)抓。要始終堅(jiān)持教育為主、預(yù)防為先的方針，通過(guò)創(chuàng)新載體、豐富手段、活躍形式，教育物資采購(gòu)人員把好欲望關(guān)、交友關(guān)、興趣關(guān)，筑牢拒腐防變的思想道德防線。
2、建立完善物資采購(gòu)管理流程。要從建立完善物資需求提出，到采購(gòu)計(jì)劃、合同簽訂(采購(gòu)方式、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格)、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理制度入手，完善《物資采購(gòu)管理辦法》，通過(guò)強(qiáng)化采購(gòu)策略研究，采取科學(xué)、理性的采購(gòu)方式，加大過(guò)程控制等管理措施，實(shí)現(xiàn)物資的“安全、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)”供應(yīng)，堵塞各種漏洞。重點(diǎn)做到三個(gè)明確：明確采購(gòu)目的。采購(gòu)的物資必須是公司所需要的，采購(gòu)部門在采購(gòu)過(guò)程中不應(yīng)一味的追求價(jià)格最低化，應(yīng)對(duì)所要采購(gòu)的物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤考慮，在為公司節(jié)約資金的同時(shí)，保證采購(gòu)質(zhì)量。
三、工程管理方面
一、存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
(1)廉潔風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目的廉潔風(fēng)險(xiǎn)是指管理人員在項(xiàng)目運(yùn)行履行權(quán)力中發(fā)生腐敗的可能性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指權(quán)力運(yùn)行流程中可能產(chǎn)生腐敗行為的具體環(huán)節(jié)或崗位。這種廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是一旦主客觀條件具備，它就可能會(huì)由潛在的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的腐敗行為。主要體現(xiàn)在：在工程計(jì)量及變更上弄虛作假、以少報(bào)多;不按項(xiàng)目完成的實(shí)際工程量辦理結(jié)算資料;工程結(jié)算時(shí)隨意變動(dòng)單價(jià)或弄虛作假;利用職權(quán)透漏合同管理或招標(biāo)管理中的有關(guān)信息;在起草合同、文件時(shí)粗略不細(xì)化;對(duì)施工單位進(jìn)行吃、拿、卡、要;從事對(duì)單位利益有損、對(duì)自身有利的行為;在對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)時(shí)不堅(jiān)持原則，假公濟(jì)私;在工程驗(yàn)收時(shí)，不堅(jiān)持原則，不按規(guī)范進(jìn)行驗(yàn)收。
(2)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)指的是由于建筑工程項(xiàng)目施工過(guò)程中各種要素的綜合影響,最終形成項(xiàng)目工程施工拖延,未能及時(shí)依照工期完成。
(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。影響管理風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)與否的要素是管理機(jī)構(gòu)對(duì)安全管理重視不夠、管理概念不清晰。
(二)防范措施
對(duì)于實(shí)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言，資金鏈斷裂等資金問(wèn)題是影響企業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題，而物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)則是影響資金鏈的一個(gè)因素。因此，在管理企業(yè)的過(guò)程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須要采取有效的措施應(yīng)對(duì)物資采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
一、物資采購(gòu)過(guò)程中的存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）外部風(fēng)險(xiǎn)
第一，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一方面是在采購(gòu)時(shí)，由于市場(chǎng)物資價(jià)格的變動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是由于供應(yīng)商操作投標(biāo)環(huán)節(jié)，惡意提高價(jià)格，使企業(yè)遭受風(fēng)險(xiǎn)；第二，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在物資采購(gòu)中，由于沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量把關(guān)，造成供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的現(xiàn)象，甚至?xí)捎谶@些質(zhì)量問(wèn)題影響企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量；第三，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在一定的時(shí)限內(nèi)，所采購(gòu)的物資由于產(chǎn)品更新周期短或是技術(shù)進(jìn)步，以至于其成為落后或者被淘汰的產(chǎn)品，進(jìn)而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。
（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
第一，采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)物資采購(gòu)市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)調(diào)查不夠及時(shí)和詳實(shí)，導(dǎo)致信息不暢；對(duì)所購(gòu)物資的性能、材質(zhì)、規(guī)格等主要要素縱橫比較不全面，導(dǎo)致采購(gòu)的價(jià)格高于市場(chǎng)行情的風(fēng)險(xiǎn)。第二，計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：物資采購(gòu)項(xiàng)目上報(bào)過(guò)遲；資金抽掉困難、抽調(diào)不及時(shí)或資金縮水；招標(biāo)公布與文件發(fā)售時(shí)間安排不合理；招標(biāo)文獻(xiàn)存在法律漏洞，招標(biāo)流程不符合法律要求。第三，合同風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)合同主體行為，可分為主觀性合同風(fēng)險(xiǎn)和客觀性合同風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)形式是：合同主體不合格、合同訂立或招投標(biāo)過(guò)程違反法定程序、合同條款不完備或存在單方面的約束性、采購(gòu)方需承擔(dān)由于物資價(jià)格波動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、履約過(guò)程中的變更風(fēng)險(xiǎn)等。第四，人員風(fēng)險(xiǎn)。一是采購(gòu)人員專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備、法律意識(shí)、業(yè)務(wù)技能和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)較低風(fēng)險(xiǎn)；二是采購(gòu)人員權(quán)力大、責(zé)任重、風(fēng)險(xiǎn)高、誘惑多，有可能發(fā)生違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施
（一）完善企業(yè)采購(gòu)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度
第一，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全的企業(yè)采購(gòu)管理制度，實(shí)行公開(kāi)、透明的招投標(biāo)，選擇合理化的招投標(biāo)方法，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公正，采購(gòu)程序規(guī)范，避免出現(xiàn)暗箱操作的現(xiàn)象。第二，加大對(duì)采購(gòu)人員的培訓(xùn)力度，提高其職業(yè)技能以及道德素養(yǎng)，增強(qiáng)其法律意識(shí)以及防腐拒變的觀念；第三，制定完善的崗位人員工作明細(xì)，確定其職責(zé)權(quán)限以及業(yè)務(wù)范圍，構(gòu)建員工相互監(jiān)督、相互制約的業(yè)務(wù)流程。
（二）做好合同簽訂管理
一是審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。二是審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。三是審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國(guó)家的法律和行政法規(guī)的要求。四是審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過(guò)程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象。
（三）完善企業(yè)物資采購(gòu)鏈條
企業(yè)物資采購(gòu)的順利完成需要企業(yè)有一個(gè)完善的物資采購(gòu)鏈條，并保證鏈條上下具有良好的合作關(guān)系。首先，企業(yè)應(yīng)制定采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)以及流程，與供應(yīng)商建立穩(wěn)定的供求關(guān)系，保證物資采購(gòu)的質(zhì)量以及數(shù)量；其次，加強(qiáng)與物資采購(gòu)供應(yīng)商之間的交流以及合作，使雙方之間的關(guān)系得到深化，建立信任機(jī)制；再次，設(shè)計(jì)合理的采購(gòu)方式。在實(shí)際的物資采購(gòu)中，許多企業(yè)都采用招投標(biāo)的方式進(jìn)行，這種方式雖然有利于選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，但是卻不利于建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，所以，企業(yè)在采購(gòu)方式的選擇上面，應(yīng)要謹(jǐn)慎，切忌跟風(fēng)；最后，要選擇合理的運(yùn)輸方式，避開(kāi)可能會(huì)發(fā)生的自然風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸成本的最小化。
（四）明確物資采購(gòu)計(jì)劃
在完善企業(yè)物資采購(gòu)管理時(shí)，需明確物資采購(gòu)計(jì)劃，設(shè)置計(jì)劃審批策略，明確審核部門，設(shè)置采購(gòu)周期，聯(lián)合庫(kù)存相關(guān)部門，避免可能形成的庫(kù)存積壓，提高物資采購(gòu)的預(yù)見(jiàn)性和主動(dòng)性。與此同時(shí)，對(duì)采購(gòu)中存在的問(wèn)題以及可能出現(xiàn)的問(wèn)題，均應(yīng)擬好應(yīng)對(duì)方案，強(qiáng)化企業(yè)物資采購(gòu)管理。科學(xué)化、理性化企業(yè)物資采購(gòu)管理模式，對(duì)物資采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行控制，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)防及解決物資采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的各種問(wèn)題。
（五）加強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理
第一，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)采購(gòu)人員的技能以及業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，將責(zé)任心重、業(yè)務(wù)水平高、原則性強(qiáng)的采購(gòu)人員集中起來(lái)，建立采購(gòu)專家小組，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)工作的良好發(fā)展；第二，企業(yè)要注重對(duì)員工的廉潔教育，以“立足于教育，著眼于防范”進(jìn)行反腐倡廉的教育，降低人員違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并將廉潔從業(yè)教育作為規(guī)范采購(gòu)人員行為、實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光采購(gòu)的一項(xiàng)重要措施；第三，建立風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的培養(yǎng)，按照違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性、可能性、微小性，分為A、B、C三級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判，并對(duì)A類和B類采購(gòu)人員進(jìn)行重點(diǎn)管理；第四，企業(yè)與供應(yīng)商簽訂廉潔從業(yè)的責(zé)任書，引導(dǎo)以及教育供應(yīng)商樹立誠(chéng)實(shí)守信、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的供應(yīng)理念。
綜上所述，企業(yè)物資采購(gòu)在維持企業(yè)正常運(yùn)行方面發(fā)揮著重要的作用，對(duì)其的管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)管理人員只有具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別眼光以及嚴(yán)謹(jǐn)、冷靜的態(tài)度，才能沉著的應(yīng)對(duì)采購(gòu)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
中圖分類號(hào)：F273.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）47-0214-01
物資采購(gòu)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要一環(huán)，對(duì)控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本起著舉足輕重的作用，因此，完善物資采購(gòu)內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常重要，更為關(guān)鍵的是企業(yè)的物資采購(gòu)過(guò)程是容易滋生腐敗的關(guān)注、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，把采購(gòu)權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里，有效抑制采購(gòu)權(quán)力尋租活動(dòng)，必須借助企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立起內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的制度體系，從根源上堵塞尋租通道，預(yù)防和減少采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)私舞弊，創(chuàng)建健康良性的采購(gòu)環(huán)境，是時(shí)下我們必須直面的課題。
一 物資采購(gòu)管理創(chuàng)新的必然要求
結(jié)合公司正在開(kāi)展的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控“回頭看”活動(dòng)，在深入排查部門、崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步檢查防控措施的執(zhí)行落實(shí)情況，借助華電國(guó)際系統(tǒng)FAM系統(tǒng)上線契機(jī)，全面推進(jìn)物資采購(gòu)管理提升，建立健全相關(guān)物資采購(gòu)一系列管理制度，明確采購(gòu)信息流，建立起完整的內(nèi)部分權(quán)監(jiān)督和制衡機(jī)制，防止因?yàn)槟骋画h(huán)節(jié)的疏漏而造成個(gè)人自由裁量權(quán)的失控，使預(yù)防腐敗體系得到進(jìn)一步完善，反腐倡廉建設(shè)中的防范機(jī)制更加深化，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制基本形成，管理促進(jìn)機(jī)制取得實(shí)效。
二 物資采購(gòu)管理創(chuàng)新的途徑
對(duì)物資采購(gòu)監(jiān)督的一個(gè)重要方面就是要使采購(gòu)決策的權(quán)力公開(kāi)化、流程化、分散化，而在物資采購(gòu)流程中建立起既相互監(jiān)督又相互制約機(jī)制的形成，以及FAN系統(tǒng)的上線，規(guī)范了物資采購(gòu)流程。
1 加強(qiáng)審批控制
根據(jù)FAM系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)制度和請(qǐng)購(gòu)審批制度。
（1）依據(jù)購(gòu)置物資的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確部門或人員的權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。請(qǐng)購(gòu)部門提出的采購(gòu)需求應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)，兼顧必要性和經(jīng)濟(jì)性，明確采購(gòu)類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。
根據(jù)采購(gòu)物資金額的大小，實(shí)行分級(jí)分權(quán)管理。單件金額在1萬(wàn)元以下的，由采購(gòu)員根據(jù)實(shí)際情況或詢價(jià)或參考?xì)v史采購(gòu)價(jià)格信息提出采購(gòu)意見(jiàn)，由采購(gòu)部經(jīng)理核準(zhǔn)；單件金額在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）50萬(wàn)元以下，或批量5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）50萬(wàn)元以下，由采購(gòu)員在華電國(guó)際商務(wù)平臺(tái)或中國(guó)華電招標(biāo)采購(gòu)網(wǎng)上詢價(jià)，由物資部部長(zhǎng)審定；一次性采購(gòu)金額50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）100萬(wàn)元以下，由公司分管副總經(jīng)理審定；一次采購(gòu)物資金額≥100萬(wàn)元時(shí)，須經(jīng)公司總經(jīng)理審定。
各采購(gòu)員根據(jù)《采購(gòu)申請(qǐng)單》制定《物資詢價(jià)單》進(jìn)行詢、報(bào)價(jià)工作，購(gòu)置的產(chǎn)品必須三證齊全、貨比三家、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。當(dāng)采購(gòu)物資單件（稱重物資以每噸計(jì)）價(jià)格在1萬(wàn)元及以上或批量總價(jià)超過(guò)5萬(wàn)元時(shí)，必須簽訂采購(gòu)合同。單價(jià)在1萬(wàn)以內(nèi)但總價(jià)按實(shí)際使用數(shù)量結(jié)算的物資如酸、堿、車用油等以年度供貨協(xié)議的方式施行。當(dāng)采購(gòu)物資總價(jià)在50萬(wàn)元以上時(shí)，物資部應(yīng)上報(bào)公司招標(biāo)管理委員會(huì)，組織招投標(biāo)；采購(gòu)金額雖在50萬(wàn)元以上，但確不具備招投標(biāo)條件的，則須填寫《不招標(biāo)申請(qǐng)表》經(jīng)公司招標(biāo)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可不履行招標(biāo)程序。
（2）對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)履行審批程序。
根據(jù)FAM系統(tǒng)不相容職務(wù)相分離控制原則。堅(jiān)持分工合理、不相容職務(wù)相互分離的原則，從制度上約定，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，不是由某個(gè)采購(gòu)人員單獨(dú)完成，而是由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員在采購(gòu)環(huán)節(jié)上相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基礎(chǔ)上完成。
物資部對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，按照物資采購(gòu)“誰(shuí)采購(gòu)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求：
①審批人應(yīng)根據(jù)授權(quán)審批制度規(guī)定，在其權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
②經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。
③根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換，防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利營(yíng)私舞弊損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。
2 提升采購(gòu)信息與溝通管理
FAM系統(tǒng)上線使得公司的物資采購(gòu)信息和華電國(guó)際物資公司實(shí)時(shí)同步，無(wú)疑，信息系統(tǒng)的發(fā)展與廣泛應(yīng)用給內(nèi)部控制帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效結(jié)合，使獲取即時(shí)信息成為可能，有效解決了業(yè)務(wù)跟蹤難題，使得有效溝通變得十分便捷，有效避免了任一環(huán)節(jié)的疏漏造成有關(guān)人員趁虛而入，侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)的情形發(fā)生。。
采購(gòu)信息與溝通貫穿于采購(gòu)內(nèi)部控制體系的采購(gòu)內(nèi)部環(huán)境、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)、采購(gòu)控制活動(dòng)、采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督四個(gè)基本要素，同時(shí)又是四個(gè)基本要素的重要工具，為物資采購(gòu)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果，有效抑制采購(gòu)權(quán)尋租活動(dòng)的發(fā)生。
無(wú)疑，F(xiàn)AM系統(tǒng)的上線，部門之間形成了良好的互動(dòng)、互助和制約關(guān)系，一來(lái)促進(jìn)了企業(yè)全面實(shí)行預(yù)算管理，二來(lái)使得采購(gòu)信息公開(kāi)透明，利于部門之間相互監(jiān)督，有效杜絕采購(gòu)過(guò)程出現(xiàn)的違規(guī)行為。
3 完善制度體系
FAN系統(tǒng)的上線，建立起了全新的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)操作流程，據(jù)此，對(duì)現(xiàn)有的制度體系進(jìn)行了嚴(yán)格又認(rèn)真的系統(tǒng)梳理，修訂了采購(gòu)控制程序、廢舊物資管理辦法，完善了單一來(lái)源和不招標(biāo)申請(qǐng)的審批流程。在管理標(biāo)準(zhǔn)中明確了對(duì)采購(gòu)人員崗位實(shí)行動(dòng)態(tài)輪換的管理要求，以此提高物資采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、積極性和遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。依照目前4位采購(gòu)人員結(jié)構(gòu)之實(shí)際，每2年對(duì)2位采購(gòu)員崗位予以對(duì)調(diào)；每1年對(duì)2個(gè)庫(kù)工崗位對(duì)調(diào)，4年全部輪轉(zhuǎn)。
4 建立誠(chéng)信和道德價(jià)值觀
倡導(dǎo)誠(chéng)信正直的企業(yè)文化，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)氛圍與環(huán)境，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)肅采購(gòu)紀(jì)律。通過(guò)遵紀(jì)守法教育，典型案件的警示教育，增強(qiáng)采購(gòu)人員的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和法律意識(shí)。通過(guò)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)底線思維，使采購(gòu)人員在物資采購(gòu)活動(dòng)中自覺(jué)維護(hù)企業(yè)利益和企業(yè)形象。
5 重視業(yè)務(wù)培訓(xùn)
業(yè)務(wù)培訓(xùn)與之物資采購(gòu)管理提升是相互相成的，也是采購(gòu)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分：一是采購(gòu)專業(yè)技能培訓(xùn)，包括采購(gòu)相關(guān)法律、采購(gòu)政策、采購(gòu)流程管理、采購(gòu)計(jì)劃編制、采購(gòu)成本管理、商務(wù)洽談、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)信息管理等專業(yè)知識(shí)和技能，提高采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。二是采購(gòu)職業(yè)道德培訓(xùn)，加強(qiáng)采購(gòu)人員法制觀念，提升采購(gòu)人員職業(yè)操守，打造出一支正規(guī)化、高素質(zhì)的采購(gòu)隊(duì)伍，從而立足于采購(gòu)主體來(lái)遏制采購(gòu)尋租活動(dòng)產(chǎn)生的根源。
三 物資采購(gòu)管理創(chuàng)新的意義
通過(guò)FAM系統(tǒng)上線，實(shí)現(xiàn)了與華電國(guó)際物資公司即時(shí)歸口管理，實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)一盤棋格局，為進(jìn)一步實(shí)施物資采購(gòu)管理現(xiàn)代化，推廣先進(jìn)技術(shù)與先進(jìn)管理手段在企業(yè)物資采購(gòu)管理的運(yùn)用，建立起了精干高效的物資采購(gòu)管理機(jī)制。
FAN系統(tǒng)的上線，無(wú)疑進(jìn)一步強(qiáng)化了物資采購(gòu)管理基礎(chǔ)，完善了物資采購(gòu)管理崗位規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)，建立起了內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的運(yùn)行機(jī)制，有效地防范了廉潔風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了物資采購(gòu)管理全過(guò)程各環(huán)節(jié)的制度化模式體系。
建立在符合外部法律、法規(guī)和內(nèi)部實(shí)際情況基礎(chǔ)上，能夠克服各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代化的高效管理體系，被越來(lái)越多的政府、企業(yè)、社會(huì)機(jī)構(gòu)所認(rèn)可。高校作為社會(huì)的重要組成部分，不能孤立在社會(huì)之外，高校采購(gòu)工作同樣需要規(guī)范化管理。高校所具有的特殊職能及機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，也決定了高校采購(gòu)管理有別于其他行業(yè)，對(duì)高校采購(gòu)特點(diǎn)的分析，查找各個(gè)環(huán)節(jié)中的管理危險(xiǎn)點(diǎn)，建立完善的管理制度，借助科技手段和專業(yè)人才，將為高校采購(gòu)管理的規(guī)范化創(chuàng)造條件。
1 高校物資采購(gòu)的特點(diǎn)
高校采購(gòu)管理具有采購(gòu)對(duì)象特殊、資金來(lái)源有限、項(xiàng)目進(jìn)度受限、專業(yè)人員匱乏等特點(diǎn)?？陀^條件決定了高校的采購(gòu)管理工作有別于其他行業(yè)部門，具有鮮明的行業(yè)特色，這為高校采購(gòu)管理工作提出了更高的要求[1]。高校采購(gòu)管理的具體特點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：
（1）高校承擔(dān)著教學(xué)、科研等多重任務(wù)，決定了高校的采購(gòu)管理具有多面性?？蒲蓄愇镔Y專業(yè)性強(qiáng)，多伴有研發(fā)設(shè)計(jì)，競(jìng)爭(zhēng)范圍小，采購(gòu)范圍、采購(gòu)數(shù)量很難形成規(guī)模，采購(gòu)涉及面窄。教學(xué)類物資大部分為基礎(chǔ)應(yīng)用，對(duì)設(shè)備的可靠性、通用性要求很高，采購(gòu)數(shù)量巨大，采購(gòu)涉及面廣。
（2）高校為非盈利部門，主要依靠政府投資、社會(huì)共建等渠道獲得資金。雖然近些年政府、社會(huì)對(duì)教育、科研工作的投入不斷加大，但高校所能支配的資金有限，如何充分利用有效資金，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，將是高校物資采購(gòu)管理的首要任務(wù)。
（3）相對(duì)于社會(huì)企業(yè)，高校行政機(jī)構(gòu)復(fù)雜，組織結(jié)構(gòu)層次多，多數(shù)高校存在多個(gè)管理部門共同參與采購(gòu)管理，或按照不同職能范圍分別進(jìn)行管理，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理部門。物資采購(gòu)是具有較高技術(shù)要求的市場(chǎng)行為，需要具有一定專業(yè)背景的專職人員。高校采購(gòu)管理部門缺乏具有專業(yè)背景的人員，而作為設(shè)備使用人員的廣大教職工，更是缺少采購(gòu)相關(guān)知識(shí)。
2 高校物資采購(gòu)的基本流程
高校物資采購(gòu)可劃分為四個(gè)相互銜接、相輔相成的基本階段。
2.1 計(jì)劃制訂
申請(qǐng)財(cái)政性資金之前，需要制訂資金執(zhí)行計(jì)劃，具體由項(xiàng)目負(fù)責(zé)方根據(jù)部門科研、教學(xué)需要，制訂相關(guān)申請(qǐng)項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃。
在計(jì)劃制訂過(guò)程中，由于項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃申報(bào)時(shí)間集中，多數(shù)高校采用先分散后集中申報(bào)的方式。項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃集中匯總后，由管理部門審核，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后，上報(bào)決策層進(jìn)行最終審議。在高校項(xiàng)目計(jì)劃制訂階段，需要經(jīng)過(guò)多層審核，但最終的執(zhí)行計(jì)劃仍可能存在預(yù)算不合理、執(zhí)行進(jìn)度不明確等情況。
2.2 資金分配
高校財(cái)政性資金有統(tǒng)一的分配規(guī)劃，一般由統(tǒng)一的部門進(jìn)行管理，總體負(fù)責(zé)學(xué)校資金分配。具體項(xiàng)目由各院系按照本部門的實(shí)際需求進(jìn)行申報(bào)，申請(qǐng)資金支持，經(jīng)過(guò)管理部門申報(bào)立項(xiàng)后，確定資金來(lái)源及分配比例。
近幾年，高?？芍滟Y金迅速增加，相關(guān)的機(jī)構(gòu)和機(jī)制卻沒(méi)有健全，出現(xiàn)了行政機(jī)構(gòu)復(fù)雜，組織結(jié)構(gòu)層次多的問(wèn)題，多數(shù)高校存在多個(gè)管理部門共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審批立項(xiàng)，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理部門，有限的資金不能發(fā)揮關(guān)鍵作用。同時(shí)，高校對(duì)資金使用情況沒(méi)有相應(yīng)的跟蹤和評(píng)價(jià)機(jī)制，重投入輕使用。多部門管理和申報(bào)容易產(chǎn)生管理間隙，影響項(xiàng)目的實(shí)施效果。
2.3 采購(gòu)執(zhí)行
物資采購(gòu)階段為高校采購(gòu)管理中的重要一環(huán)。高校相應(yīng)采購(gòu)管理部門根據(jù)不同的采購(gòu)規(guī)模，采用不同的采購(gòu)模式。
目前，大多數(shù)高校采用多樣的采購(gòu)方式，具體包括項(xiàng)目執(zhí)行方自購(gòu)、項(xiàng)目執(zhí)行定向采購(gòu)、管理部門組織校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)、管理部門聯(lián)合上級(jí)管理部門進(jìn)行校外招標(biāo)采購(gòu)。不同的采購(gòu)方式，需要辦理不同的流程，學(xué)校的介入方式也不同。采購(gòu)流程不規(guī)范、個(gè)別采購(gòu)項(xiàng)目學(xué)校介入不夠、采購(gòu)伴有隨意性、不能按照相關(guān)規(guī)定履行程序等現(xiàn)象普遍存在，可能造成項(xiàng)目執(zhí)行不受學(xué)?？刂芠2，3]。
2.4 驗(yàn)收建檔
物資采購(gòu)?fù)瓿珊?，將涉及物資的驗(yàn)收、建檔、保管等一系列后續(xù)工作。這個(gè)階段是在按需采購(gòu)的同時(shí)，保證采購(gòu)的物資得到妥善管理并能發(fā)揮其應(yīng)有的作用的重要環(huán)節(jié)。
但由于高校采購(gòu)?fù)緩健⒑炗喌暮贤瑮l款不同，設(shè)備驗(yàn)收形式、驗(yàn)收辦法不同，該階段的管理方式不盡相同，但都可能存在對(duì)驗(yàn)收建檔等工作重視不夠的問(wèn)題，使得驗(yàn)收過(guò)程流于形式，不能真正發(fā)揮該階段的監(jiān)督作用。
3 采購(gòu)管理的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)
高校物資采購(gòu)管理體系中心，可劃分為三個(gè)不同部分：項(xiàng)目執(zhí)行方、采購(gòu)管理方、校級(jí)決策層。三方相互依托、有機(jī)結(jié)合，共同完成高校的采購(gòu)管理工作。物資采購(gòu)管理體系中心在具體工作環(huán)節(jié)中，都可能出現(xiàn)問(wèn)題。
3.1 執(zhí)行方職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)
執(zhí)行方作為采購(gòu)項(xiàng)目的具體操作者，需要全程參與整個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程，出現(xiàn)問(wèn)題的幾率最高。應(yīng)有相應(yīng)的配套管理措施，采購(gòu)管理工作的執(zhí)行，不能僅靠執(zhí)行方的道德和自律維系。
（1）計(jì)劃制訂階段。由于高校采購(gòu)設(shè)備的專業(yè)性、特殊性，決定了執(zhí)行方的計(jì)劃制訂方案具有一定的權(quán)威性，在后續(xù)的審核及批復(fù)階段通過(guò)的概率比較大。在采購(gòu)管理方、決策層沒(méi)有充分介入的前提下，在計(jì)劃制訂過(guò)程中，可能存在計(jì)劃不合理、計(jì)劃與需要不符等情況，不能滿足實(shí)際需要。與此同時(shí)，受現(xiàn)行政策規(guī)定限制，項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃不能實(shí)時(shí)變更，這將在項(xiàng)目后續(xù)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生不良影響，造成國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)。
（2）資金申請(qǐng)階段。各執(zhí)行方在沒(méi)有統(tǒng)籌規(guī)劃的背景下，容易導(dǎo)致資金劃分不清，形成多個(gè)利益小團(tuán)體。如果執(zhí)行方根據(jù)小團(tuán)體利益，盲目追求小而全的物資配置，不從實(shí)際出發(fā)，最大限度地申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)，很可能出現(xiàn)物資大量閑置的問(wèn)題，造成在學(xué)校范圍內(nèi)的資金重復(fù)投入或浪費(fèi)。
（3）采購(gòu)執(zhí)行階段。如果缺乏嚴(yán)格的制度約束，執(zhí)行方的權(quán)限將被無(wú)限放大，出現(xiàn)多種問(wèn)題。若執(zhí)行方采購(gòu)流程不規(guī)范，有意無(wú)意使采購(gòu)項(xiàng)目規(guī)避學(xué)校的監(jiān)控，僅僅以完成采購(gòu)項(xiàng)目為目標(biāo)，將造成嚴(yán)重的國(guó)有資產(chǎn)流失。執(zhí)行方本身對(duì)采購(gòu)工作不夠重視或者缺少必要的專業(yè)知識(shí)，在采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中容易受限于供應(yīng)商，不能掌握主動(dòng)權(quán)；如果執(zhí)行方不能很好地權(quán)衡性價(jià)比，將造成資金的浪費(fèi)；不良社會(huì)環(huán)境對(duì)執(zhí)行方也會(huì)造成影響，容易在采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)不正當(dāng)行為，使高校利益受損。
（4）采購(gòu)項(xiàng)目后期的協(xié)議簽訂、驗(yàn)收、建檔等工作是重要的延續(xù)，許多工作需要依靠項(xiàng)目執(zhí)行方開(kāi)展。采購(gòu)目的和要求都是通過(guò)協(xié)議來(lái)實(shí)現(xiàn)，執(zhí)行方缺少必要的商務(wù)知識(shí)和重視程度，都可能造成不利于高校的條款出現(xiàn)，高校的基本利益很難得到保證；按照已簽訂的協(xié)議，購(gòu)置的物資到校后需要驗(yàn)收，執(zhí)行方需要保證供應(yīng)方按照技術(shù)要求交付貨物的同時(shí)，提供物資能夠發(fā)揮其作用的必要條件。執(zhí)行方重視不夠或不掌握產(chǎn)品的基本參數(shù)及性能，將造成驗(yàn)收流于形式，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題。
3.2 管理方職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)
管理方作為高校采購(gòu)工作的管理和間接參與者，需要在全校范圍內(nèi)對(duì)采購(gòu)工作進(jìn)行管理和規(guī)范，具體包括相關(guān)管理辦法的制度、各種操作流程的規(guī)范、協(xié)助和服務(wù)執(zhí)行方完成采購(gòu)項(xiàng)目。管理方將是風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基礎(chǔ)，出現(xiàn)問(wèn)題的波及面將是最大的。
（1）采購(gòu)管理制度及操作流程規(guī)范是管理方的首要任務(wù)，不全面的采購(gòu)管理制度和不合理的操作流程，容易產(chǎn)生管理間隙，嚴(yán)重影響高校采購(gòu)工作的順利開(kāi)展，甚至產(chǎn)生阻礙作用。沒(méi)有完善的管理制度和操作流程，高校采購(gòu)管理無(wú)從談起。
（2）管理方必須面對(duì)的問(wèn)題，是采購(gòu)項(xiàng)目管理程度和介入方式，由于高校的采購(gòu)管理具有多面性，科研類物資專業(yè)性強(qiáng)，多伴有研發(fā)設(shè)計(jì)，需要一定的專業(yè)背景，這造成管理方在采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃的制訂、資金分配等階段的參與問(wèn)題，過(guò)多干涉項(xiàng)目計(jì)劃的制訂，或?qū)?xiàng)目不能提出可行性建議，都會(huì)造成項(xiàng)目計(jì)劃不合理或執(zhí)行難度高。同時(shí)在資金分配等涉及項(xiàng)目執(zhí)行方利益的階段，如果管理方不能從高校利益出發(fā)，在全校范圍進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理分配資金，也會(huì)間接造成大量資金的浪費(fèi)。在采購(gòu)過(guò)程中，管理方為執(zhí)行方提供方便的同時(shí)，不能堅(jiān)守原則，將會(huì)放任各種問(wèn)題的出現(xiàn)。在采購(gòu)后續(xù)工作中，管理方如果不能發(fā)揮審核作用，為執(zhí)行方提供必要的商務(wù)支持，高校的基本利益將很難得到保證。
（3）管理方是高校物資采購(gòu)的組織者，當(dāng)采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違規(guī)操作甚至違法行為時(shí)，需要管理方具有一定的處理能力和秉公辦事的決心，這是維護(hù)學(xué)校利益的最后屏障。
3.3 決策層職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)
作為高校采購(gòu)管理的決策層，是整個(gè)管理體系和管理思路的締造者，出現(xiàn)問(wèn)題將是危害性最大的。決策層的管理思路與本校實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)匹配度，將是各項(xiàng)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)，直接影響高校采購(gòu)管理工作。在具體項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)于執(zhí)行方和管理方的組織和協(xié)調(diào)也是決策層的重要任務(wù)，高校采購(gòu)管理工作需要校級(jí)決策層具有一定的領(lǐng)導(dǎo)智慧。
4 能夠采取的具體措施
加強(qiáng)高校采購(gòu)規(guī)范化管理可以從制度建設(shè)、科技手段、人才培養(yǎng)等方面著手[4，5]。
4.1 制度建設(shè)
完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是高校采購(gòu)管理的基礎(chǔ)，是采購(gòu)管理工作的根本。具體措施包括：審批和復(fù)議機(jī)制、配合和制約機(jī)制、績(jī)效和評(píng)價(jià)機(jī)制。
（1）根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，建立項(xiàng)目計(jì)劃兩級(jí)審批和復(fù)議制度，由執(zhí)行方利用自身技術(shù)背景并結(jié)合實(shí)際需求，提出采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃，由學(xué)校管理方審核，對(duì)于大型、重點(diǎn)項(xiàng)目需要相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜艺撟C后，由校級(jí)決策層審核。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)執(zhí)行方的反饋意見(jiàn)，通過(guò)管理方對(duì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，保證設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃的合理性、有效性。
（2）針對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，建立執(zhí)行方和管理方之間相互協(xié)作、制約的監(jiān)督機(jī)制，能夠有效避免采購(gòu)問(wèn)題的出現(xiàn)。加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行方與管理方的協(xié)作關(guān)系，建立平等協(xié)作、相互監(jiān)督的工作關(guān)系，有利于采購(gòu)工作的順利開(kāi)展。簡(jiǎn)化操作流程，為項(xiàng)目執(zhí)行提供方便的同時(shí)，能夠有效消除管理方和執(zhí)行方之間的隔閡。根據(jù)實(shí)際情況，推動(dòng)項(xiàng)目信息公開(kāi)，打破執(zhí)行方的封閉式采購(gòu)環(huán)境，由管理方引導(dǎo)執(zhí)行方進(jìn)行公開(kāi)采購(gòu)，保證學(xué)校在采購(gòu)過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)地位。在采購(gòu)后期延續(xù)工作中，由執(zhí)行方、管理方、供應(yīng)方三方共同參與，由管理方為執(zhí)行方提供必要的商務(wù)支持，方便采購(gòu)協(xié)議的簽訂，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)三方的相互監(jiān)督和制約。
（3）建立績(jī)效和評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目的計(jì)劃制定、購(gòu)置操作、驗(yàn)收維護(hù)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并列入后續(xù)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)，打破以往項(xiàng)目被動(dòng)執(zhí)行的狀況。建立一套完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，由項(xiàng)目執(zhí)行方、管理方和決策層共同組織績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)投入產(chǎn)出進(jìn)行衡量，測(cè)算各項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比，對(duì)于執(zhí)行順利的項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)，提高執(zhí)行方和管理方的積極性的同時(shí)，引入憂患意識(shí)，增加違規(guī)操作成本。
4.2 科技手段
利用科技手段，可以將采購(gòu)項(xiàng)目的執(zhí)行流程化和制度化，方便采購(gòu)管理減低內(nèi)耗成本?，F(xiàn)在成型的科技管理手段包括：項(xiàng)目的申報(bào)和審批系統(tǒng)、采購(gòu)的管理系統(tǒng)、物資資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。項(xiàng)目執(zhí)行方和管理方都能從煩瑣的操作中解脫出來(lái)，提高采購(gòu)管理效率。還可以利用數(shù)據(jù)收集和分析手段，建立供方數(shù)據(jù)庫(kù)、
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專家數(shù)據(jù)庫(kù)、項(xiàng)目執(zhí)行數(shù)據(jù)庫(kù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況、專家的技術(shù)背景、供方的信用記錄等信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，為后續(xù)的采購(gòu)管理工作提供重要依據(jù)。
4.3 人才培養(yǎng)
完善的制度、先進(jìn)的管理手段都離不開(kāi)人的執(zhí)行，加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高項(xiàng)目執(zhí)行方及管理方的人員素質(zhì)，培養(yǎng)具有專業(yè)背景同時(shí)熟悉商務(wù)知識(shí)的復(fù)合型管理人才，才是提高高校采購(gòu)管理的關(guān)鍵所在。結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，對(duì)管理方進(jìn)行改革，建立新型的管理模式，通過(guò)管理方幫助執(zhí)行方對(duì)現(xiàn)有管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其成長(zhǎng)為熟悉相關(guān)法律法規(guī)并具有一定的商務(wù)知識(shí)的管理人才，是高校培養(yǎng)高級(jí)采購(gòu)管理人員的有效途徑。利用這些兼職執(zhí)行方管理人員和管理方全職人員，組建成全校范圍的采購(gòu)管理團(tuán)隊(duì)，將多方管理力量整合起來(lái)，可有效發(fā)揮制度和科技輔助手段的作用，保證高校采購(gòu)管理工作有序、高效開(kāi)展。
5 結(jié)束語(yǔ)
高校物資采購(gòu)管理工作具有較強(qiáng)的行業(yè)特點(diǎn)，但高校采購(gòu)工作也應(yīng)得到重視，并不能只靠管理者的道德和自律來(lái)維系。要通過(guò)管理制度的完善、科技手段的配合、復(fù)合型人才的培養(yǎng)，構(gòu)建完整的高校采購(gòu)管理工作監(jiān)管體系，將規(guī)范、高效有機(jī)結(jié)合，為高校的教學(xué)、科研工作順利開(kāi)展創(chuàng)造條件。
參考文獻(xiàn)
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[2] 鞠寶華，王存放.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)方式在現(xiàn)代醫(yī)院醫(yī)療器械采購(gòu)中的應(yīng)用[J].中國(guó)當(dāng)代醫(yī)藥，2013（2）：169-170.
1.1管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進(jìn)，國(guó)家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度正在逐步建立完善。在目前的財(cái)政改革形勢(shì)下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財(cái)務(wù)制度體系仍在不斷探索和實(shí)踐當(dāng)中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財(cái)務(wù)工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)的管理職能來(lái)看，目前財(cái)務(wù)工作涉及資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理、收費(fèi)管理等方面，各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)又與多個(gè)具體的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費(fèi)管理、基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、接待費(fèi)管理、出國(guó)費(fèi)管理、交通費(fèi)管理等，能否系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作存在風(fēng)險(xiǎn)。
1.3環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。就財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)本身而言，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置、人員配備等因素，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度起到一定影響。財(cái)務(wù)人員不足導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財(cái)務(wù)人員不足，不能完全按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
1.4主觀風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗(yàn)決策、“拍腦門”決策等主觀決策習(xí)慣，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。就個(gè)人而言，如果財(cái)務(wù)人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，不熟悉相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，缺乏工作責(zé)任心，則從事任何財(cái)務(wù)崗位都會(huì)有較高風(fēng)險(xiǎn)。這也是發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因。
2. 防控財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)的建議
2.1完善財(cái)務(wù)和內(nèi)部管理制度。隨著財(cái)政體制改革的不斷推進(jìn)和檢驗(yàn)檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行重新梳理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批制度、基建維修和設(shè)備采購(gòu)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范單位財(cái)務(wù)收支行為。同時(shí)，建立健全財(cái)會(huì)工作崗位職責(zé)，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動(dòng)相關(guān)部門完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。
2.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，將單位財(cái)務(wù)稽核的重心放在提高依法理財(cái)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平上，使財(cái)務(wù)稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。有條件的單位設(shè)立專職稽核員，會(huì)計(jì)人員較少的單位，由會(huì)計(jì)主管兼任稽核員。通過(guò)財(cái)務(wù)稽核，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時(shí)加以糾正或制止，避免會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。
2.3落實(shí)財(cái)務(wù)工作第一主體責(zé)任。按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人要以身作則，提高執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和法規(guī)的自覺(jué)性，支持財(cái)務(wù)部門依法行使職責(zé)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各單位負(fù)責(zé)人的定期培訓(xùn)及宣貫，要求各單位負(fù)責(zé)人切實(shí)確立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)。
一、企業(yè)集中采購(gòu)的特點(diǎn)
1、集中采購(gòu)設(shè)立了專業(yè)的采購(gòu)部門，專業(yè)的人做專業(yè)的事，把業(yè)務(wù)歸口到一個(gè)部門來(lái)管理，降低管理成本支出的同時(shí)，也減少重復(fù)采購(gòu)頻次、降低庫(kù)存、減少資金占用，提高企業(yè)整體購(gòu)買力。
2、集中采購(gòu)效益主要來(lái)自采購(gòu)量的高度凝聚，大批量的采購(gòu)，有利于采購(gòu)管理部門對(duì)擬采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一分類，對(duì)采購(gòu)目錄進(jìn)行梳理，對(duì)采購(gòu)物資的規(guī)格型號(hào)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，制定統(tǒng)一的技術(shù)要求及售后、維護(hù)等采購(gòu)要求，把需要采購(gòu)的項(xiàng)目打包分類，集約化形成年度采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行有效實(shí)施。
3、大規(guī)模的集中采購(gòu)，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，容易吸引核心的潛在投標(biāo)人，形成優(yōu)質(zhì)的充分競(jìng)爭(zhēng)條件，對(duì)提升企業(yè)采購(gòu)質(zhì)量有很大的促進(jìn)作用。大規(guī)模的集中采購(gòu)，對(duì)潛在投標(biāo)人提出了更高要求，相比之前的分散采購(gòu)而言，公司規(guī)模、實(shí)力相對(duì)較小的潛在投標(biāo)人不具備承擔(dān)大型項(xiàng)目的能力，沒(méi)有能力承擔(dān)規(guī)模較大的集中采購(gòu)項(xiàng)目。從而優(yōu)化了潛在投標(biāo)人的水平結(jié)構(gòu)。
4、有利于規(guī)范采購(gòu)行為，提高采購(gòu)過(guò)程的透明度。集中采購(gòu)遵循了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，具有招標(biāo)采購(gòu)的特點(diǎn)。一方面，能夠在潛在投標(biāo)人之間形成充分競(jìng)爭(zhēng)，另一方面，招標(biāo)人可對(duì)年度采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總分類，依據(jù)需求對(duì)項(xiàng)目劃分標(biāo)段，對(duì)項(xiàng)目售后及服務(wù)制定方案，對(duì)采購(gòu)物資的生命使用周期提出要求，打包用戶的采購(gòu)需求，一并進(jìn)行集中采購(gòu)整合，實(shí)現(xiàn)最佳資源配置的目標(biāo)，而且還可大大節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用。
二、加強(qiáng)推進(jìn)集中采購(gòu)的要點(diǎn)問(wèn)題
推進(jìn)集中采購(gòu)的核心思想是管理控制權(quán)和采購(gòu)決策權(quán)的集中，本質(zhì)是集中采購(gòu)體系的建立過(guò)程。
1、建立完善的管理體系
完善健全的管理體系是管理采購(gòu)工作的前提和基礎(chǔ)，直接決定了集中采購(gòu)工作的效率和方式?！皻w口管理，集中采購(gòu)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”，由采購(gòu)部門統(tǒng)一牽頭負(fù)責(zé)，采購(gòu)人對(duì)擬采購(gòu)項(xiàng)目情況進(jìn)行需求提報(bào)，整合采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)一采購(gòu)物資的標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一的集中采購(gòu)有利于確保采購(gòu)管理和實(shí)踐的一致性，顯著提升物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的專業(yè)化、規(guī)范化。
2、建立規(guī)章制度
“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，采購(gòu)管理的規(guī)章制度是集中采購(gòu)工作的指導(dǎo)準(zhǔn)則。按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為藍(lán)本作為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)自身進(jìn)行完善，對(duì)集中采購(gòu)制定規(guī)章制度。采購(gòu)部門應(yīng)對(duì)需求計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真梳理，采購(gòu)方案的編制，采購(gòu)方式的確定，采購(gòu)供應(yīng)商資格條件的確定，以及后期合同的簽訂，過(guò)程控制及后期的入庫(kù)結(jié)算等采購(gòu)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
按照制度管控內(nèi)容與業(yè)務(wù)分類為原則，建立涵蓋招標(biāo)集中采購(gòu)、供應(yīng)商管理、監(jiān)督管理等關(guān)鍵采購(gòu)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的物資供應(yīng)采購(gòu)規(guī)章制度體系，制定物資集中采購(gòu)的管理辦法與實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，有法可依，有制度可追溯，做到按制度辦事、按程序辦事。
3、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
采購(gòu)業(yè)務(wù)流程是制度的體現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程體現(xiàn)了要怎么做。要有效實(shí)施集中采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)制定高效率的業(yè)務(wù)流程，對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化整合，避免重復(fù)操作流程。把規(guī)章制度在流程中進(jìn)行體現(xiàn)，制度最大限度體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程制度化、程序化。將流程進(jìn)行上下分層，逐層分解細(xì)化，適應(yīng)不同層次的管理者需求。
4、完善供應(yīng)商管理
供應(yīng)商的選擇是采購(gòu)的根本，供應(yīng)商品質(zhì)的好壞，直接決定了采購(gòu)的成本、質(zhì)量和采購(gòu)效率。供應(yīng)商管理也是企業(yè)采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。潛在供應(yīng)商數(shù)量未形成充分的競(jìng)爭(zhēng)、考核體系不完善導(dǎo)致集中采購(gòu)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理設(shè)置供應(yīng)商準(zhǔn)入門檻、對(duì)供應(yīng)商的過(guò)程認(rèn)證做好防控措施、制定供應(yīng)商管理辦法。在合同中對(duì)供應(yīng)商的違約進(jìn)行合理風(fēng)險(xiǎn)防控，防止供應(yīng)商因?yàn)檫`約成本低對(duì)企業(yè)利益造成損害。
通過(guò)集中采購(gòu)促進(jìn)供應(yīng)商之間形成充分競(jìng)爭(zhēng)，既可以幫助質(zhì)優(yōu)價(jià)廉服務(wù)好的供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)規(guī)模銷售、規(guī)模生產(chǎn)以降低成本，同時(shí)有利于引導(dǎo)一流的供應(yīng)商充分了解企業(yè)的采購(gòu)需求，提供更有針對(duì)性的、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，推進(jìn)深層次的合作。
5、集中采購(gòu)信息化
近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)電子商務(wù)發(fā)展的日趨成熟，電子招標(biāo)采購(gòu)也逐漸規(guī)范化、科學(xué)化、信息化。集中采購(gòu)電子信息平臺(tái)的應(yīng)用，不僅可以縮短項(xiàng)目建設(shè)周期、降低運(yùn)作成本，而且對(duì)規(guī)范采購(gòu)流程的優(yōu)化與規(guī)范起到了促進(jìn)和支持作用。
6、對(duì)擬采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行信息收集、統(tǒng)計(jì)和分析，突出采購(gòu)的計(jì)劃性
集中采購(gòu)項(xiàng)目多為大宗項(xiàng)目，在計(jì)劃提報(bào)過(guò)程中，組織各地區(qū)分公司對(duì)下一年的需求進(jìn)行匯總分析，研究消耗規(guī)律，超前制定物資需求計(jì)劃，為集中采購(gòu)提供前期計(jì)劃保障。計(jì)劃的準(zhǔn)時(shí)上報(bào)及上報(bào)的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到集中采購(gòu)的關(guān)鍵信息。計(jì)劃不能隨意改變，這樣才可以保障集中采購(gòu)的準(zhǔn)確無(wú)誤性，發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)。
7、加強(qiáng)自身隊(duì)伍的建設(shè)
一方面是加強(qiáng)采購(gòu)人員的道德教育，引導(dǎo)從業(yè)人員樹立正確的價(jià)值觀、人生觀，廉潔自律、以身作則，嚴(yán)格職業(yè)操守。另一方面是提升采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)能力，通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)、參加職業(yè)資格考試，提升員工隊(duì)伍的凝聚力和業(yè)務(wù)水平。
我部深刻認(rèn)識(shí)到搞好物資采購(gòu)管理執(zhí)法監(jiān)察工作，能夠規(guī)范物資采購(gòu)程序，真正實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光采購(gòu)，防范產(chǎn)生各種腐敗行為，起到“保生產(chǎn)、保供應(yīng)，降成本”的作用，提高公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。為此，我部認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)和路局的工作精神，切實(shí)提高思想業(yè)務(wù)素質(zhì)，能夠按照路局的工作精神和工作要求，全面做好物資采購(gòu)管理執(zhí)法監(jiān)察工作，促進(jìn)物資采購(gòu)管理工作又好又快發(fā)展。
二、認(rèn)真細(xì)致扎實(shí)，深入開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察工作
1、制定工作計(jì)劃，夯實(shí)執(zhí)法監(jiān)察工作基礎(chǔ)。為搞好物資采購(gòu)管理執(zhí)法監(jiān)察工作，我部在年初召開(kāi)會(huì)議，認(rèn)真總結(jié)以往執(zhí)法監(jiān)察工作情況，全面分析近年來(lái)在執(zhí)法監(jiān)察工作上出現(xiàn)的新情況，在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真制定2015年物資采購(gòu)管理執(zhí)法監(jiān)察工作計(jì)劃，明確執(zhí)法監(jiān)察工作內(nèi)容，明確執(zhí)法監(jiān)察工作要求，嚴(yán)格按照工作計(jì)劃開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察工作，確保取得實(shí)際成效，以促進(jìn)物資采購(gòu)工作健康進(jìn)行。
2、認(rèn)真細(xì)致扎實(shí)，全面開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察工作。我部按照按照路局的工作精神和決策部署，從八個(gè)方面對(duì)物資采購(gòu)管理工作進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)察。一物資管理制度落實(shí)方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否依據(jù)《于全面規(guī)范和強(qiáng)力推進(jìn)鐵路企業(yè)物資公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)工作的通知》等相關(guān)文件要求，建立健全物資采購(gòu)管理相關(guān)制度。二物資需求計(jì)劃提報(bào)方面。重點(diǎn)監(jiān)察物資需求計(jì)劃提報(bào)是否與生產(chǎn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算相銜接，物資需求計(jì)劃質(zhì)量高不高。三物資信息系統(tǒng)應(yīng)用方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否嚴(yán)格使用物資管理信息系統(tǒng)提報(bào)并納入路局物資管理，是否實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行制度+科技的要求。四破解物資采購(gòu)難題方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)或變相指定供應(yīng)商的現(xiàn)象，是否存在超越管理權(quán)限采購(gòu)物資情況。五物資采購(gòu)合同管理方面。重點(diǎn)監(jiān)察有無(wú)不按規(guī)定簽訂合同及合同履行不規(guī)范問(wèn)題。六節(jié)約成本挖潛提效方面。重點(diǎn)監(jiān)察有無(wú)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算額度結(jié)算問(wèn)題。七安全質(zhì)量責(zé)任追究方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否按照誰(shuí)準(zhǔn)入誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)采購(gòu)誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)驗(yàn)收誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，有沒(méi)有對(duì)發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題的單位和人員實(shí)施責(zé)任追究。八廉政風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)方面。重點(diǎn)監(jiān)察是否建立并落實(shí)物資采購(gòu)非招標(biāo)方式廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)控機(jī)制，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。
一、緒論
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，也帶來(lái)了一系列的健康問(wèn)題，據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在我國(guó)城市白領(lǐng)中有超過(guò)七成的人處于亞健康的狀態(tài)。在這種情況下，疾控行業(yè)的發(fā)展被社會(huì)各界更加廣泛的關(guān)注，疾病防控工作主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：一是疾病預(yù)防與控制；二是突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置；三是疫情及健康相關(guān)因素信息管理；四是健康危害因素監(jiān)測(cè)與干預(yù)；五是實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)檢驗(yàn)與評(píng)價(jià)；六是健康教育與健康促進(jìn)；七是技術(shù)管理與應(yīng)用研究指導(dǎo)。這些內(nèi)容都與人民的身體健康息息相關(guān)，因此也為疾控行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了良好的前景。但是從疾控行業(yè)的運(yùn)行機(jī)制來(lái)看，其經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源是中央及地方財(cái)政撥款，因此本著厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，注重資金使用效益的原則，在其采購(gòu)和招標(biāo)過(guò)程中，需要更加注重的是采購(gòu)流程，規(guī)范采購(gòu)流程，可防止招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中所可能產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象，以節(jié)約社會(huì)的公共資源，提高資金的使用效率，用更少的資源和資金為社會(huì)做出更多的服務(wù)。
疾控中心招標(biāo)采購(gòu)的主要內(nèi)容包括試劑耗材、藥品、疫苗、專用設(shè)備、通用設(shè)備、基建及日常工作辦公用品的采購(gòu)，下面就對(duì)疾控行業(yè)的招標(biāo)采購(gòu)流程進(jìn)行梳理。
二、招標(biāo)采購(gòu)流程梳理
（一）采購(gòu)流程
對(duì)于日常小額物資，比如辦公用品和常用試劑耗材的采購(gòu)，可以借助辦公軟件建立物資采購(gòu)平臺(tái)采取多向采購(gòu)的模式，即通過(guò)物資采購(gòu)平臺(tái)確定入圍供應(yīng)商，簽訂年度《商品購(gòu)銷合同》。通過(guò)物資采購(gòu)平臺(tái)進(jìn)行自動(dòng)篩選，優(yōu)先選擇價(jià)格低且質(zhì)量好的商品。在供應(yīng)商選擇的過(guò)程中，需委托第三方機(jī)構(gòu)組織專家綜合各項(xiàng)指標(biāo)后，對(duì)多家供應(yīng)商進(jìn)行談判比較確定年度入圍供應(yīng)商。在確定了供應(yīng)商后，各個(gè)部門應(yīng)在每季度末，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃，制定出詳細(xì)的日常小額物資需求計(jì)劃表，并通過(guò)物資采購(gòu)平臺(tái)交由采購(gòu)管理部門匯總，匯總時(shí)需核查采購(gòu)的單價(jià)和總價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格之間的差異，經(jīng)采購(gòu)管理部門初步審核后，將匯總的采購(gòu)計(jì)劃通過(guò)物資采購(gòu)平臺(tái)提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部門主要確定采購(gòu)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，最后再提交至中心領(lǐng)導(dǎo)共同決策，聯(lián)合會(huì)簽，在經(jīng)過(guò)管理層的授權(quán)后，由采購(gòu)管理部門實(shí)施物資采購(gòu)平臺(tái)自動(dòng)篩選工作。
τ諏偈奔斃璨曬旱男《釵鎰剩需由使用部門出具書面的采購(gòu)申請(qǐng)，在申請(qǐng)上注明采購(gòu)的理由以及采購(gòu)的數(shù)量、擬選擇的供應(yīng)商及總價(jià)等內(nèi)容，交由采購(gòu)管理部門初步核定后，交由財(cái)務(wù)部門確定經(jīng)費(fèi)來(lái)源后上報(bào)至管理層做采購(gòu)決策的授權(quán)，在授權(quán)通過(guò)后，由采購(gòu)管理部門和申請(qǐng)部門共同實(shí)地勘察，并選擇擬采購(gòu)的物品。
除以上采購(gòu)之外的品目，凡是屬于政府集中采購(gòu)目錄范圍之內(nèi)的品目需嚴(yán)格按照政府采購(gòu)相關(guān)文件實(shí)施政府采購(gòu)，凡是屬于政府集中采購(gòu)目錄范圍之外的品目需委托第三方機(jī)構(gòu)定量定批次實(shí)施采購(gòu)。
在采購(gòu)管理的過(guò)程中，筆者建議是根據(jù)實(shí)際需求，出具一份《物資采購(gòu)目錄》，并在日常的采購(gòu)管理過(guò)程中，嚴(yán)格按照目錄所列項(xiàng)目進(jìn)行采購(gòu)，原則上不允許申請(qǐng)目錄之外的用品，如有特殊需求，需做出合理的書面說(shuō)明，并由各職能部門會(huì)同管理層聯(lián)合授權(quán)，這樣就能將日常的采購(gòu)規(guī)范在一個(gè)合理的范圍，避免在采購(gòu)的過(guò)程中所出現(xiàn)的舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）招標(biāo)流程
疾控行業(yè)的招標(biāo)主要包括基建類招標(biāo)以及專用/通用設(shè)備采購(gòu)的招標(biāo)。
必須明確的是，招投標(biāo)的管理工作是為了節(jié)約政府資金，節(jié)省社會(huì)資源，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)又兼顧了保證物資/項(xiàng)目質(zhì)量，確保物資/項(xiàng)目安全的責(zé)任，在進(jìn)行流程梳理的時(shí)候，可以招投標(biāo)的活動(dòng)細(xì)分為準(zhǔn)備階段和招標(biāo)階段。
在準(zhǔn)備階段，首先要制定整體的實(shí)施方案，也就是做出招標(biāo)工作的整體安排，這就包括了確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和具體實(shí)施的職能部門，以及費(fèi)用預(yù)算、時(shí)間安排、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及應(yīng)對(duì)措施等方面的內(nèi)容。然后就進(jìn)行項(xiàng)目分析的階段，疾控行業(yè)的招投標(biāo)一般都是采用政府采購(gòu)招標(biāo)的模式，需要根據(jù)政府采購(gòu)計(jì)劃，從資金、技術(shù)和生產(chǎn)等方面出發(fā)，進(jìn)行全面的分析；再接著就是確定招標(biāo)方案編制招標(biāo)文件，在招標(biāo)文件當(dāng)中要包括邀請(qǐng)函、項(xiàng)目要求、投標(biāo)人須知、合同格式以及投標(biāo)文件格式等五個(gè)方面的內(nèi)容，經(jīng)過(guò)了這些準(zhǔn)備后，就可以組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，如有必要可以邀請(qǐng)相關(guān)的專業(yè)人士參加。
我國(guó)現(xiàn)行的《政府采購(gòu)法》于2003年開(kāi)始實(shí)施，至今已經(jīng)十幾年的時(shí)間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國(guó)內(nèi)高校無(wú)法完全按照政府采購(gòu)法的要求進(jìn)行采購(gòu)，一直采取“分散采購(gòu)”與“自行采購(gòu)”相結(jié)合的方式開(kāi)展采購(gòu)工作。多年來(lái)，高校采購(gòu)工作在探索中前進(jìn)，采購(gòu)模式不斷改進(jìn)，采購(gòu)效率不斷提高，但是高校采購(gòu)信息的公開(kāi)性、采購(gòu)過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性和評(píng)審專家抽取的合法性仍需要進(jìn)一步規(guī)范。2015年，財(cái)政部要求國(guó)內(nèi)部署高校采購(gòu)工作參照財(cái)政部相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行報(bào)批報(bào)備，至此國(guó)內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨(dú)立采購(gòu)部門，采購(gòu)限額、采購(gòu)方式、采購(gòu)流程等均嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法要求執(zhí)行，高校采購(gòu)工作開(kāi)始步入正軌。
一、高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
2016年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，彰顯了財(cái)政部對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理是深化政府采購(gòu)制度改革的內(nèi)在要求，對(duì)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購(gòu)具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對(duì)基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購(gòu)自，是各高校采購(gòu)部門的工作重點(diǎn)。事實(shí)上，現(xiàn)在我國(guó)大部分高校已明確了采購(gòu)歸口部門，高校采購(gòu)工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財(cái)政部發(fā)文對(duì)高校科研設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行松綁，高校采購(gòu)工作初步達(dá)到了政策規(guī)范與實(shí)際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購(gòu)歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段來(lái)保證高校采購(gòu)工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。
二、高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制管理舉措
1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確責(zé)任主體
采購(gòu)工作是一項(xiàng)流程復(fù)雜、規(guī)則嚴(yán)謹(jǐn)且廉政問(wèn)題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對(duì)采購(gòu)工作的重視程度，應(yīng)掌握采購(gòu)內(nèi)控管理工作的組織實(shí)施情況，建立定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，采購(gòu)流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。高校采購(gòu)部門需對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購(gòu)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為每一個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目建立風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購(gòu)工作管理水平和工作效率。
2.加快建章立制，優(yōu)化采購(gòu)流程
完整合理的制度規(guī)范是采購(gòu)工作正常運(yùn)行的根本，很多高校在采購(gòu)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)仍存在很多欠缺，采購(gòu)部門容易盲目陷入繁重的采購(gòu)任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購(gòu)工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國(guó)家采購(gòu)法律法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理進(jìn)行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購(gòu)工作的全流程，切實(shí)做到所有采購(gòu)環(huán)節(jié)有章可循，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的制定、采購(gòu)項(xiàng)目的申請(qǐng)、采購(gòu)信息公告、變更采購(gòu)方式、進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，最大限度的避免程序風(fēng)險(xiǎn)，形成完備的內(nèi)控制度體系。
3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行
近年，國(guó)內(nèi)很多高校設(shè)立了獨(dú)立采購(gòu)部門，采購(gòu)部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責(zé)、權(quán)責(zé)不清的問(wèn)題普遍存在。因此，高校采購(gòu)應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購(gòu)人員，建立崗位間制衡原則，確保采購(gòu)需求制定與采購(gòu)文件審核，合同履行與驗(yàn)收管理等崗位分別設(shè)置，高風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)多人參與，實(shí)施定期輪崗制度，明確采購(gòu)項(xiàng)目責(zé)任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問(wèn)題。
4.強(qiáng)化技術(shù)保障，提高采購(gòu)效率
高校采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)依托信息化手段固化采購(gòu)流程，將內(nèi)控理念、采購(gòu)制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃編制、采購(gòu)申請(qǐng)審批通過(guò)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程化審批，采購(gòu)項(xiàng)目全程無(wú)紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評(píng)審專家管理、評(píng)審專家抽取等管理職能通過(guò)電子化手段實(shí)現(xiàn)，采購(gòu)信息全程可追溯?，F(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購(gòu)管理系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)采購(gòu)審核，有效提高采購(gòu)效率，強(qiáng)化了采購(gòu)工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競(jìng)價(jià)平臺(tái)，供應(yīng)商在同一平臺(tái)提供報(bào)價(jià)、服務(wù)，有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高采購(gòu)效率。
5.加強(qiáng)信息公開(kāi)，引入外部監(jiān)督
現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評(píng)價(jià)，監(jiān)管部門并未參與采購(gòu)全過(guò)程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況做好采購(gòu)項(xiàng)目的全過(guò)程信息公開(kāi)，明確主動(dòng)公開(kāi)事項(xiàng)基本目錄，明確信息公開(kāi)工作機(jī)制，提高采購(gòu)?fù)该鞫?。針?duì)采購(gòu)合同、采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)疑及處理情況等信息公開(kāi)薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開(kāi)工作真實(shí)有效。同時(shí)考慮引入外部監(jiān)督，對(duì)采購(gòu)工作實(shí)行多方位監(jiān)管，提高高校采購(gòu)工作管理水平。
6.注重全面管控，確保全流程可控
據(jù)調(diào)研，國(guó)內(nèi)大多數(shù)高校是財(cái)務(wù)部門制定采購(gòu)預(yù)算，使用部門制定采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部門按照既定的采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行即可，三個(gè)重要的采購(gòu)環(huán)節(jié)缺乏有效的管理連接。而且項(xiàng)目驗(yàn)收經(jīng)常流于形式，前期采購(gòu)工作嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控，卻常常由于驗(yàn)收管理松懈，導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)配置不合理和財(cái)政資金的浪費(fèi)。因此，高校采購(gòu)工作應(yīng)注重預(yù)算編制的科學(xué)性和采購(gòu)的計(jì)劃性，關(guān)注合同執(zhí)行和驗(yàn)收情況，不同部門分工協(xié)作，制定全流程管理規(guī)范和控制措施，保證采購(gòu)工作全程可控，確保財(cái)政資金能夠充分利用。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制管理是高校采購(gòu)工作有效運(yùn)作的基礎(chǔ)，對(duì)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作具有重要意義，高校采購(gòu)部門應(yīng)合理規(guī)劃內(nèi)控管理模式、科學(xué)銜接采購(gòu)流程，提高采購(gòu)管理水平，規(guī)范高校采購(gòu)權(quán)力運(yùn)行。
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