時(shí)間：2023-06-09 10:03:50
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目前，醫(yī)院每年需要簽訂的合同數(shù)量很多，每次簽訂前必須經(jīng)過審計(jì)部門審核。由于各單位提供的合同五花八門，有關(guān)部門要逐一對(duì)合同條款進(jìn)行審核，條款不全的要退回給業(yè)務(wù)部門，由他們退給供貨方進(jìn)行修改，往往來回好幾輪，浪費(fèi)時(shí)間，效率低下，也常因?yàn)楹贤炗啿患皶r(shí)，影響了工作的正常開展。為了提高工作效率，降低合同風(fēng)險(xiǎn)，北京小湯山醫(yī)院內(nèi)審部門以標(biāo)準(zhǔn)合同范本為基礎(chǔ)，聘請(qǐng)醫(yī)院法律顧問以及相關(guān)部門共同參與，修訂合同條款，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充完善，制定出了適合自己的各類經(jīng)濟(jì)合同模板。我們?cè)诮?jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，雖然醫(yī)院簽訂的合同種類、數(shù)量繁多，但是大多數(shù)經(jīng)濟(jì)合同可以分為采購(gòu)類、工程類、服務(wù)類、信息軟件四大類合同。我們根據(jù)上述四類合同的特點(diǎn)，又進(jìn)行了小類的細(xì)分，同相關(guān)的合同管理科室協(xié)商、尋找最適合的標(biāo)準(zhǔn)合同范本，然后根據(jù)醫(yī)院自身的具體情況和要求，制訂出我們醫(yī)院的合同模板，經(jīng)過醫(yī)院法律顧問修訂、把關(guān)后，確定最終的合同模板在全院推行。（1）采購(gòu)類合同：北京小湯山醫(yī)院依據(jù)北京市政府采購(gòu)中心網(wǎng)站公布的政府采購(gòu)文本為范本，確定了醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同、其它設(shè)備協(xié)議供貨合同兩類合同模板。醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同模板主要應(yīng)用于醫(yī)院經(jīng)過公開招標(biāo)采購(gòu)的醫(yī)療設(shè)備；其它設(shè)備協(xié)議供貨合同模板主要應(yīng)用于北京市政府統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)目錄內(nèi)的辦公設(shè)備、家具等。這類合同北京小湯山醫(yī)院重點(diǎn)約定了付款方式、違約條款、爭(zhēng)議解決方式以及售后服務(wù)的具體條款。（2）工程類合同：北京小湯山醫(yī)院依據(jù)北京市建設(shè)工程施工合同范本和北京市建設(shè)小型工程施工合同范本，確定了醫(yī)院建設(shè)施工合同和小型工程施工合同兩類合同模板。建設(shè)施工合同模板主要應(yīng)用于醫(yī)院經(jīng)過公開招標(biāo)采購(gòu)的大型工程，以及北京小湯山醫(yī)院30萬元至100萬元未經(jīng)公開招標(biāo)的工程；小型工程合同模板主要應(yīng)用于30萬元以下的小型、零星修繕工程。這類合同我們主要約定了人工費(fèi)、材料價(jià)等引起合同價(jià)款變更、工程量的確認(rèn)、垃圾清運(yùn)、安全施工以及工程結(jié)算審計(jì)的具體條款。另外，與大型工程相關(guān)的工程設(shè)計(jì)合同和工程監(jiān)理合同也都參考合同范本確定了適合我們醫(yī)院的合同模板。（3）服務(wù)類合同：此類合同比較繁雜，我們又劃分了如下小類：物業(yè)類：保安服務(wù)合同、醫(yī)療垃圾清運(yùn)合同、液化石油氣供應(yīng)合同、園林養(yǎng)護(hù)合同、化糞池清掏合同等；維保類：大型醫(yī)療設(shè)備（如核磁、CT）的維保合同、電梯維保合同、自動(dòng)門維保合同等；委托類：招標(biāo)委托協(xié)議、工程咨詢合同等。委托類基本上都有可參照的合同范本，但是物業(yè)類和維保類合同則要根據(jù)各自特點(diǎn)確認(rèn)合同條款，我們也是在實(shí)踐中逐步摸索、改進(jìn)、完善了這兩類合同模板，提高了審計(jì)效率?？傊?，服務(wù)類合同主要以向醫(yī)院提供服務(wù)為主，所以我們重點(diǎn)審核、約定的是服務(wù)響應(yīng)時(shí)間、服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)以及與之相對(duì)應(yīng)的違約條款。當(dāng)然，如果能夠達(dá)成“先服務(wù)，后付款”，則給此類合同加上了一道雙保險(xiǎn)。（4）信息軟件類合同：這是比較難以尋找合同范本的，并且我們目前的大部分審計(jì)人員對(duì)信息技術(shù)還是處于一知半解的狀態(tài)，所以我們?cè)诮⑦@類合同模板是最謹(jǐn)慎的。我們把這類合同大致分為兩類：一類是信息技術(shù)類，比較偏重于服務(wù)類合同；另一類是軟件類，比較偏重于采購(gòu)合同。根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)，我們關(guān)注的重點(diǎn)是運(yùn)行、驗(yàn)收、服務(wù)響應(yīng)等條款。需要注意的是，建立合同模板不能將“官網(wǎng)”上提供的“合同范本”全盤照搬，必須結(jié)合醫(yī)院的具體實(shí)際情況，根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過與相關(guān)部門和法律顧問共同探討、協(xié)商、修改之后確定。并且，合同模板不是一成不變的，要適應(yīng)醫(yī)院形勢(shì)的新發(fā)展，不斷持續(xù)改進(jìn)經(jīng)濟(jì)合同模板。使用經(jīng)濟(jì)合同模板后，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員就可以把主要精力放在審核合同與模板的一致性以及對(duì)方承諾的具體條款上，公開招標(biāo)和政府采購(gòu)的合同由于已經(jīng)完成了資質(zhì)審核，如果是這類合同，對(duì)方資質(zhì)也不是審計(jì)重點(diǎn)，未經(jīng)招標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同，還要把對(duì)方資質(zhì)文件的審核作為重點(diǎn)之一。這樣，既利于內(nèi)部審計(jì)部門提高對(duì)經(jīng)濟(jì)合同簽訂階段的審計(jì)效率，同時(shí)業(yè)務(wù)部門簽署合同也變得比較簡(jiǎn)單，大大提高了工作效率。
2、建立合同會(huì)審流程，提高醫(yī)院合同管理的規(guī)范化
根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況，建立橫向與縱向相結(jié)合的最佳合同會(huì)審流程，各部門各負(fù)其責(zé)，提高經(jīng)濟(jì)合同的簽訂效率。橫向是指任何一份經(jīng)濟(jì)合同的最終簽訂都需要多個(gè)部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作，舉例來說，醫(yī)院要簽訂醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)合同，那么就需要醫(yī)療設(shè)備的使用部門、設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門對(duì)合同進(jìn)行層層會(huì)審，有的比較重要的合同還要經(jīng)過醫(yī)院的法律顧問復(fù)核，才能最終簽訂合同，如果在這個(gè)層面上實(shí)行縱向?qū)徍耍敲窗凑彰總€(gè)部門兩個(gè)工作日審核完畢來計(jì)算，再加上與供貨方協(xié)商修改合同的時(shí)間，那么一份合同的定稿大約都需要兩周以上，這種合同審核的流程對(duì)合同內(nèi)容的審核是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，但是明顯的效率比較低下，不利于醫(yī)院動(dòng)輒幾百份合同的有效簽訂。為了提高經(jīng)濟(jì)合同審核的效率，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的管理，我們醫(yī)院結(jié)合各部門業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)，由相關(guān)部門共同探討，根據(jù)各部門在經(jīng)濟(jì)合同審核過程中擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)，摸索出簡(jiǎn)單高效、橫向與縱向相結(jié)合，適用于我們醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同會(huì)審流程。另外，對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同屬于醫(yī)院“三重一大”事項(xiàng)的，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論并形成書面意見之后簽訂。最后，由合同管理部門核對(duì)各項(xiàng)手續(xù)是否齊全后，加蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同專用章，完成經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。不難看出，醫(yī)院的審計(jì)部門在經(jīng)濟(jì)合同的審核中是非常關(guān)鍵的部門，需要審核合同的全部條款以及對(duì)方資質(zhì)。必須指出的是，審計(jì)部門雖然要審核合同的全部條款，但是設(shè)備參數(shù)、附件配置和售后服務(wù)應(yīng)當(dāng)以設(shè)備使用科室的意見為主，合同的付款條款應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)部門的意見為主，這些應(yīng)當(dāng)在合同審核職責(zé)分工中明確說明。審計(jì)部門不能大包大攬，審計(jì)人員也不是萬能的，一定要在“合同審計(jì)建議書”中明確內(nèi)審的責(zé)任，注意規(guī)避自己能力所不及而形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、招標(biāo)文件審計(jì)與合同審計(jì)相結(jié)合，將經(jīng)濟(jì)合同管理的關(guān)口前移
近幾年，隨著國(guó)庫(kù)集中收付改革和政府采購(gòu)改革的不斷深入，各醫(yī)院的大額資金支出基本上實(shí)現(xiàn)了招標(biāo)采購(gòu)這種形式。目前，北京小湯山醫(yī)院50萬元以上的貨物類、服務(wù)類采購(gòu)和100萬元以上的工程，無論資金來源是財(cái)政資金還是自有資金，全部實(shí)現(xiàn)了公開招標(biāo)采購(gòu)。北京小湯山醫(yī)院在對(duì)經(jīng)過公開招標(biāo)的貨物類、服務(wù)類、工程類等合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這些即將簽訂的合同即使存在一定的漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員提出的合同審計(jì)意見有時(shí)也不能被采納，因?yàn)樵诠_招標(biāo)期間發(fā)售的招標(biāo)文件內(nèi)有合同樣式，這些合同樣式有時(shí)并不是醫(yī)院的合同模板或標(biāo)準(zhǔn)的合同范本，特別是大型工程合同，中標(biāo)方會(huì)以“需要到市建委備案，不能更改合同”為由拒絕修改合同。所以，在對(duì)中標(biāo)后的合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)揮的職能只能是審計(jì)其與招標(biāo)文件內(nèi)的合同的一致性，以及招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)容與中標(biāo)方的投標(biāo)文件的一致性。為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院利益的最大化，內(nèi)部審計(jì)在公開招標(biāo)采購(gòu)的程序中進(jìn)行“關(guān)口”前移，也就是在招標(biāo)文件定稿、發(fā)售前，由審計(jì)人員對(duì)招標(biāo)文件內(nèi)的合同進(jìn)行審計(jì)。招標(biāo)文件內(nèi)容中一般單獨(dú)設(shè)立“合同”一章，根據(jù)招標(biāo)協(xié)議，招標(biāo)方即醫(yī)院對(duì)招標(biāo)文件負(fù)責(zé)，所以醫(yī)院可以結(jié)合實(shí)際情況要求使用恰當(dāng)?shù)暮贤０?，并在此時(shí)把對(duì)招標(biāo)內(nèi)容的特殊、合理要求寫入“招標(biāo)文件”。例如醫(yī)療設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)，醫(yī)院要求供貨方提供三年的維保，就可以在招標(biāo)文件內(nèi)的“合同”中明確。把醫(yī)院的要求明確、全面地寫入招標(biāo)文件，就會(huì)避免合同簽訂時(shí)的許多矛盾。當(dāng)然，為了確保招標(biāo)文件的質(zhì)量，如果醫(yī)院已建立的合同模板仍不能滿足個(gè)別招標(biāo)文件的要求，那么就應(yīng)當(dāng)參照合同會(huì)審流程，啟動(dòng)招標(biāo)文件的會(huì)審程序。通過公開招標(biāo)確定中標(biāo)方后，就要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)簽訂合同。由于醫(yī)院已經(jīng)在前期做足了“功課”，在這個(gè)合同簽訂階段，審計(jì)人員只需重點(diǎn)審查擬簽訂的合同與招標(biāo)文件內(nèi)的合同是否一致，中標(biāo)方在投標(biāo)文件內(nèi)的各項(xiàng)承諾是否均已在合同或合同附件內(nèi)明確等個(gè)性化條款。
二、事中控制———經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行中的內(nèi)審工作
經(jīng)濟(jì)合同簽署完畢后，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門的工作并沒有結(jié)束，要對(duì)大額的、重要的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行延伸審計(jì)，對(duì)執(zhí)行中的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。在經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行過程中，為了維護(hù)合同的嚴(yán)肅性，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)合同的重要性、執(zhí)行期限等，設(shè)計(jì)合同執(zhí)行情況的檢查表，對(duì)重點(diǎn)合同執(zhí)行情況進(jìn)行1至2次的抽查，以提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行力，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)化。首先，根據(jù)各類經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)《合同履約情況調(diào)查表》。采購(gòu)類“合同履約情況調(diào)查表”的設(shè)計(jì)要重點(diǎn)放在設(shè)備或物資的交貨時(shí)間、質(zhì)量、安裝、驗(yàn)收、保修等方面；工程類合同則要比較復(fù)雜，大、小工程的“合同履約情況調(diào)查表”也要各有側(cè)重，隱蔽工程驗(yàn)收、工程洽商變更、主要材料認(rèn)價(jià)、工程款撥付、竣工驗(yàn)收等方面是必須要關(guān)注的；服務(wù)類合同一般涉及金額不大，審計(jì)人員可以從已簽訂的服務(wù)類合同中，抽查幾份金額較大的，如核磁維保合同、保安服務(wù)合同等，個(gè)性化設(shè)計(jì)不同的“合同履約情況調(diào)查表”；軟件信息類“合同履約情況調(diào)查表”的設(shè)計(jì)要突出軟件運(yùn)行效果、操作培訓(xùn)、服務(wù)響應(yīng)時(shí)間以及升級(jí)服務(wù)等方面。醫(yī)院內(nèi)審人員要以各類合同為基礎(chǔ)，從實(shí)際出發(fā)，下功夫設(shè)計(jì)出切實(shí)可行的“合同履約情況調(diào)查表”，這是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行事中控制的前提和有效手段。以醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同為例，我們結(jié)合醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同具體條款的。其次，選取具有典型意義的各類合同，選擇恰當(dāng)?shù)慕槿霑r(shí)期，深入到合同執(zhí)行部門，檢查各業(yè)務(wù)部門在合同執(zhí)行過程中存在的問題。采購(gòu)類合同可以選擇設(shè)備或物資驗(yàn)收期間，工程類合同要根據(jù)工期的長(zhǎng)短選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)間檢查，服務(wù)類合同可以選擇服務(wù)過半的時(shí)期，軟件信息類合同則可以選擇軟件安裝并運(yùn)行一段時(shí)間后審核合同執(zhí)行情況。醫(yī)院內(nèi)審人員可以根據(jù)預(yù)先設(shè)計(jì)好的《合同履約情況調(diào)查表》，實(shí)事求是地一一對(duì)照進(jìn)行檢查，對(duì)于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的條款，要查明未能執(zhí)行的原因，在表中描述清楚；對(duì)于檢查中出現(xiàn)的特殊情況，也要在表中的空白行明確記錄。最后，將《合同履約情況調(diào)查表》進(jìn)行分析匯總，對(duì)于合同執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，必要時(shí)向醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，避免問題進(jìn)一步惡化。例如，采購(gòu)類合同中，對(duì)于個(gè)別超期供貨甚至不能供貨的單位，應(yīng)盡快通知招標(biāo)機(jī)構(gòu)沒收中標(biāo)方的投標(biāo)保證金，并根據(jù)合同條款進(jìn)行相應(yīng)的罰款，或者雙方在自愿的基礎(chǔ)上以書面的形式簽署補(bǔ)充協(xié)議，變更或解除合同。在合同履約情況的抽查過程中，審計(jì)人員不要以監(jiān)督、檢查者自居，遇到問題應(yīng)當(dāng)多聽取業(yè)務(wù)部門的意見，遇到不同意見，要條分縷析，采取綜合分析的方式，盡可能與合同執(zhí)行部門協(xié)商一致，提出具有可操作性的合理化建議，幫助業(yè)務(wù)部門提高經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行水平。
三、事后評(píng)價(jià)———經(jīng)濟(jì)合同履行完畢后的內(nèi)審工作
經(jīng)濟(jì)合同履行期滿以后，就涉及到合同的終止了。合同終止了，醫(yī)院的內(nèi)審工作并沒有結(jié)束，因?yàn)樵O(shè)備采購(gòu)合同的供貨方有的會(huì)承諾兩年，甚至更長(zhǎng)一些的質(zhì)量保證期，而工程一般也有2—5年的保修期，但是合同中往往卻約定質(zhì)量保證金一年后無息退還，所以一年之后，質(zhì)量保證期的服務(wù)就是“盲點(diǎn)”，甚至有的供貨方或施工方根本不在乎那5%的質(zhì)量保證金，拿到95%的合同價(jià)款后就“神龍見首不見尾”了。那么，審計(jì)人員就有必要對(duì)“盲點(diǎn)”期間的設(shè)備售后服務(wù)、工程維保服務(wù)等情況進(jìn)行追蹤評(píng)價(jià)，驗(yàn)證醫(yī)院合同執(zhí)行部門對(duì)合同后期管理的效果性。首先，合同的評(píng)價(jià)體系是依靠多部門聯(lián)動(dòng)建立起來的，醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同的評(píng)價(jià)需要綜合設(shè)備使用科室、設(shè)備管理科室、財(cái)務(wù)部門，以及患者對(duì)醫(yī)療設(shè)備治療或檢查效果的滿意程度，其中設(shè)備使用科室的評(píng)價(jià)比重應(yīng)當(dāng)略高，突出醫(yī)療設(shè)備的性能指標(biāo)；服務(wù)類合同的評(píng)價(jià)需要綜合主管職能部門、財(cái)務(wù)部門，受眾群體的滿意程度，受眾群體可能包括醫(yī)院職工和患者，其中受眾群體的滿意度應(yīng)當(dāng)占據(jù)絕對(duì)分值，服務(wù)對(duì)象的肯定是對(duì)服務(wù)提供方的最好評(píng)價(jià)；工程類、軟件信息類合同也是如此，既要綜合相關(guān)部門、相關(guān)人員的評(píng)價(jià)意見，又要客觀地劃分出評(píng)價(jià)重點(diǎn)，不能把各類合同的評(píng)價(jià)指標(biāo)都一概而論。其次，合同評(píng)價(jià)的主要方式有合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表等。合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表的設(shè)計(jì)要多部門配合、群策群力，并且要在實(shí)際應(yīng)用中不斷修訂、改進(jìn)，直至成熟完善。例如醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同的履約評(píng)價(jià)，醫(yī)療設(shè)備使用科室對(duì)設(shè)備的性能、培訓(xùn)、售后服務(wù)以及患者的評(píng)價(jià)最有發(fā)言權(quán)，合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表的內(nèi)容要充分聽取他們的意見。一份客觀明確、操作性強(qiáng)的合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表是合同履約評(píng)價(jià)成功的一半，醫(yī)院也可以在合同評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表的設(shè)計(jì)階段引入專業(yè)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。最后，審計(jì)人員要把已完成的合同履約評(píng)價(jià)表和滿意度調(diào)查表進(jìn)行匯總、分析。通過全面客觀地評(píng)價(jià)，醫(yī)院可以對(duì)設(shè)備的供貨方、服務(wù)的提供方、工程的施工方有一個(gè)比較鮮明的認(rèn)識(shí)。依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，醫(yī)院可以把誠(chéng)實(shí)守信、服務(wù)到位的企業(yè)設(shè)立成“最佳合作企業(yè)名錄”，把欺上瞞下、敷衍了事的企業(yè)放入“黑名單”。這項(xiàng)評(píng)價(jià)工作，有助于驗(yàn)證醫(yī)院在合同管理方面達(dá)到的效果，有助于醫(yī)院在選擇合作企業(yè)時(shí)提高決策的效率。
技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法
第一條 為規(guī)范自由進(jìn)出口技術(shù)合同的管理，建立技術(shù)進(jìn)出口信息管理制度，促進(jìn)我國(guó)技術(shù)進(jìn)出口的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》，特制定本辦法。
中外合資、中外合作和外商獨(dú)資企業(yè)成立時(shí)作為資本入股并作為合資章程附件的技術(shù)進(jìn)口合同按外商投資企業(yè)有關(guān)法律規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
第二條 技術(shù)進(jìn)出口合同包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利實(shí)施許可合同、技術(shù)秘密許可合同、技術(shù)服務(wù)合同和含有技術(shù)進(jìn)出口的其他合同。
第三條 對(duì)自由進(jìn)出口技術(shù)合同實(shí)行網(wǎng)上在線登記管理。外經(jīng)貿(mào)主管部門是技術(shù)進(jìn)出口合同的登記管理部門。
自由進(jìn)出口技術(shù)合同自依法成立時(shí)生效。
第四條 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部）負(fù)責(zé)對(duì)重大項(xiàng)目的技術(shù)進(jìn)口合同進(jìn)行登記管理。
重大項(xiàng)目是指：（一）項(xiàng)目資金來源中含有國(guó)家財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的項(xiàng)目；（二）國(guó)務(wù)院立項(xiàng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。
技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)者在合同生效后，應(yīng)在中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記（網(wǎng)址為：info.ec.com.cn），并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請(qǐng)書、技術(shù)進(jìn)口合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件到外經(jīng)貿(mào)部履行登記手續(xù)。外經(jīng)貿(mào)部在收到上述文件起3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，并向技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營(yíng)者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》。
第五條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）（以下簡(jiǎn)稱地方外經(jīng)貿(mào)主管部門）負(fù)責(zé)對(duì)重大項(xiàng)目以外的自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。中央管理企業(yè)的自由進(jìn)出口技術(shù)合同，按屬地原則到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理登記。
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）可授權(quán)下一級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門對(duì)自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。
技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者在合同生效后，應(yīng)在中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記，并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請(qǐng)書或技術(shù)出口合同申請(qǐng)書、合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件，到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)履行登記手續(xù)。地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)在收到上述文件起3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，并向經(jīng)營(yíng)者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。
第六條 對(duì)申請(qǐng)文件不符合《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》第十八條、第四十條規(guī)定要求或登記記錄與合同內(nèi)容不一致的，外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)文件的3個(gè)工作日內(nèi)通知技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者補(bǔ)正、修改，并在收到補(bǔ)正的申請(qǐng)文件或修改的登記記錄起3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。
第七條 自由進(jìn)出口技術(shù)合同登記的主要內(nèi)容為：（一）合同號(hào)（二）合同名稱（三）技術(shù)供方（四）技術(shù)受方（五）技術(shù)使用方（六）合同概況（七）合同金額（八）支付方式（九）結(jié)匯方式（十）信貸方式
第八條 國(guó)家對(duì)自由進(jìn)出口技術(shù)合同號(hào)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)代碼管理。編制技術(shù)進(jìn)出口合同號(hào)應(yīng)符合下述規(guī)則：（一）合同號(hào)總長(zhǎng)度為17位。
（二）前9位為固定號(hào)：第1-2位表示制合同的年份（年代后2位）、第3-4位表示進(jìn)口或出口國(guó)別地區(qū)（國(guó)標(biāo)2位代碼）、第5-6位表示進(jìn)出口企業(yè)所在地區(qū)（國(guó)標(biāo)2位代碼）、第7位表示技術(shù)進(jìn)出口合同標(biāo)識(shí)（進(jìn)口Y，出口E）、第8-9位表示進(jìn)出口技術(shù)的行業(yè)分類（國(guó)標(biāo)2位代碼）。后8位為企業(yè)自定義。 例01USBJE01CNTIC001.
第九條 已登記的自由進(jìn)出口技術(shù)合同若變更本辦法第七條規(guī)定合同登記內(nèi)容的，技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)重新辦理登記手續(xù)。
在建設(shè)項(xiàng)目管理中，合同管理是核心內(nèi)容，其不但能夠使項(xiàng)目管理效率大幅提高，而且能夠使管理水平得到增強(qiáng)。雙方簽訂的一系列承發(fā)包合同是任何建筑工程項(xiàng)目實(shí)施的基礎(chǔ)前提。對(duì)于人力資源、溝通工作以及工程風(fēng)險(xiǎn)等綜合管理，合同管理具有十分中重要的意義。
1目前建筑工程合同管理中存在的問題
(1)缺乏規(guī)范的招投標(biāo)工作。承包方與發(fā)包方在建筑工程的招標(biāo)與投標(biāo)工作中都存在違背招標(biāo)程序的行為。一些發(fā)包方故弄玄虛，將應(yīng)該執(zhí)行的公開招標(biāo)行為改為邀請(qǐng)招標(biāo)的方法，對(duì)潛在投標(biāo)人存在排斥的現(xiàn)象。部分建筑施工企業(yè)為了能夠應(yīng)對(duì)發(fā)包方的強(qiáng)勢(shì)壓力，采取違法違規(guī)的手段私下進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目工程的串標(biāo)和圍標(biāo)，使招投標(biāo)工作存在不公平現(xiàn)象。同時(shí)，不規(guī)范、不合理的條款出現(xiàn)在招標(biāo)文件中，部分招標(biāo)文件沒有清楚合理的表述發(fā)包范圍，而且缺乏清晰的采購(gòu)以及支付規(guī)定。比如，在文件中發(fā)包方規(guī)定在三天之內(nèi)承包方必須完成報(bào)價(jià)，另外全面負(fù)責(zé)工程量清單的數(shù)量，不過總價(jià)包干的承包方式是大部分承包方所應(yīng)用的，這就將隱患留在了為雙方在履行合同中。部分發(fā)包方不允許對(duì)合同條件進(jìn)行調(diào)整，其理由是無權(quán)修改招標(biāo)文件，造成雙方在不平等協(xié)商的基礎(chǔ)上簽約大部分合同。與此同時(shí)，另一個(gè)重要問題是缺乏科學(xué)的評(píng)標(biāo)的方法。滿足一己私利是更多工程在評(píng)標(biāo)時(shí)所追求的，采用“最低價(jià)中標(biāo)”原則，引起循環(huán)式的惡性競(jìng)爭(zhēng)。而承包方為了高額利潤(rùn)的獲取，不得不壓低造價(jià)應(yīng)用于施工過程中，造成較為嚴(yán)重的安全缺陷和質(zhì)量問題存在于建筑工程項(xiàng)目中。(2)缺乏合理的合同簽訂。在簽訂合同時(shí)，部分發(fā)包方會(huì)要求承包方接受苛刻的合同條款，比如發(fā)包方在合同的重要事項(xiàng)中列入了帶資、墊資承包工程，讓承包方承擔(dān)著材料價(jià)格上漲以及發(fā)包方的原因造成的損失。同時(shí)，發(fā)包方有時(shí)會(huì)對(duì)工期進(jìn)行盲目壓縮，施工工期因資金匱乏、供料不足以圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不到位而更加緊張。另外，一般按照天數(shù)計(jì)算工期拖延的罰款，導(dǎo)致無法保證施工單位的合理利潤(rùn)。(3)缺乏規(guī)范的合理履行。一些承包商在實(shí)際工作中違反中標(biāo)合同約定，向較低資質(zhì)的施工隊(duì)伍私自轉(zhuǎn)包工程。一些承包商假借分包的名義倒手轉(zhuǎn)包工程，只為獲得更大的利益。有的承包商甚至層層轉(zhuǎn)包已承包好的工程，使安全隱患存在于建筑工程的工程質(zhì)量、施工進(jìn)度以及安全生產(chǎn)方面?，F(xiàn)如今，通過分析建筑行業(yè)隊(duì)伍管理的發(fā)展情況，大型的施工企業(yè)的建筑工程對(duì)眾多的小型施工企業(yè)過于依賴，導(dǎo)致越資質(zhì)承包情況越來越嚴(yán)重。另外，發(fā)包方?jīng)]有按照合同期對(duì)工程款進(jìn)行足額支付，通過各種渠道對(duì)結(jié)算時(shí)間進(jìn)行拖延。所以，合同期限方面存在的問題沒有相關(guān)的約束措施進(jìn)行約束和控制，從而無法回收施工單位的大量資金，主要原因在于發(fā)包人手中掌握著施工時(shí)間。(4)缺乏到位的合同監(jiān)管?，F(xiàn)如今，全國(guó)的建筑活動(dòng)通過建設(shè)行政主管部門行使權(quán)力進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督管理。多數(shù)地區(qū)在日常實(shí)際工作中，沒有嚴(yán)格要求備案的合同，對(duì)于合同中涉及的事項(xiàng)的監(jiān)管基本上都處于空白的狀態(tài)，監(jiān)督途徑相對(duì)較少，反饋機(jī)制不完善，具有較差的實(shí)際操作下。另外，部分盲區(qū)存在于公眾對(duì)自己這方面的權(quán)利與義務(wù)中，導(dǎo)致公眾日常的監(jiān)督力量無法起到約束作用。
2改進(jìn)建筑工程項(xiàng)目合同管理措施
(1)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系建設(shè)不斷完善。對(duì)合同中過程化風(fēng)險(xiǎn)控制手段加強(qiáng)管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)建立起來，并確保其有效性和科學(xué)性。一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度建設(shè)不斷完善，等級(jí)化的區(qū)分研究不同的風(fēng)險(xiǎn)，在具體分析時(shí)采用合作對(duì)象的信用度進(jìn)行考量，將按等級(jí)進(jìn)行劃分，采取相應(yīng)的措施來預(yù)防對(duì)應(yīng)其等級(jí)化風(fēng)險(xiǎn)。工作人員在具體工作中需要對(duì)合同中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行認(rèn)真審核，根源性的改進(jìn)明顯的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過報(bào)告的形式列明改進(jìn)意見，將風(fēng)險(xiǎn)以最優(yōu)方法降至最小。另外，還需要建立跟蹤管理制度來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)性，切實(shí)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決。(2)對(duì)工程招投標(biāo)加強(qiáng)管理。招投標(biāo)工作存在地區(qū)保護(hù)主義，明招暗定的情況可能會(huì)存在于這個(gè)過程中。相關(guān)人員在資格預(yù)審階段沒有嚴(yán)格保管機(jī)構(gòu)資質(zhì)，造成施工過程中偷工減料問題出現(xiàn)，因此需要對(duì)工程招投標(biāo)管理工作不斷強(qiáng)化，對(duì)承包商資質(zhì)及誠(chéng)信度進(jìn)行嚴(yán)格考察。對(duì)建筑施工隊(duì)伍的規(guī)模進(jìn)行有效控制，使壓價(jià)情況從根本上得到解決，從而規(guī)范建筑市場(chǎng)。(3)對(duì)法律意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化。在建筑行業(yè)中，人們能夠重視合同的重要性，但很多人在實(shí)際操作中對(duì)相關(guān)法律意識(shí)有所忽視，因此進(jìn)行法律意識(shí)的強(qiáng)化，避免違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。在合同簽訂時(shí)，承包商需要對(duì)合同的合法性、嚴(yán)密性以及公平性進(jìn)行嚴(yán)格審查，防止合同糾紛。(4)對(duì)合同管理制度進(jìn)行完善。完善合同管理制度，對(duì)工程項(xiàng)目管理技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化，將國(guó)外一些現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)借鑒引用到國(guó)內(nèi)的合同管理中，將符合我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展需求的合同管理模式盡快建立起來，可以對(duì)FIDIC文本格式進(jìn)行參考，對(duì)施工合同不斷規(guī)范，從而實(shí)現(xiàn)建筑市場(chǎng)的健康可持續(xù)發(fā)展。(5)對(duì)信用評(píng)價(jià)體系建立健全。信用評(píng)價(jià)體系的建立有利于合作雙方的相互了解，增進(jìn)彼此信任，另外，該體系也能夠確保合同的順利簽訂實(shí)施。所以，信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)需要在合同雙方之間建立起來，評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括三方面，一是資金財(cái)務(wù)情況;二是日常經(jīng)營(yíng)狀況;三是對(duì)方的組織結(jié)構(gòu)。要等級(jí)化的對(duì)其進(jìn)行分析，將相應(yīng)的專屬檔案建立在主要的合作對(duì)象之間，并在專屬檔案納入信用評(píng)價(jià)等級(jí)。
3結(jié)語
綜上所述，建筑施工企業(yè)一般是圍繞工程施工承包合同開展全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，建筑工程管理也是合同履約的過程。在建設(shè)工程的施工管理中，只有使合同管理過程中存在的各種問題得到有效解決，施工單位才能夠在合同義務(wù)履行時(shí)更加恰當(dāng)和全面，應(yīng)得的權(quán)利和權(quán)益在合同中才能夠得以體現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益，使建筑工程項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上有所降低，切實(shí)維護(hù)好建筑市場(chǎng)的發(fā)展秩序。
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doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2016.09.116［中圖分類號(hào)］F321.1；D922.32［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2016）09-0207-01
引言
近些年來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，社會(huì)在不斷進(jìn)步，我國(guó)對(duì)農(nóng)村也越來越重視，農(nóng)民的生活情況有了很大改觀，特別是農(nóng)村土地承包合同管理工作取得了很大的成績(jī)，但是在農(nóng)村土地合同管理中仍然存在著很多問題，為了促進(jìn)農(nóng)村的穩(wěn)定發(fā)展必須盡快解決這些問題，給農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的發(fā)展提供可靠的保障。
1農(nóng)村土地承包合同管理存在的不足
（1）土地經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范。隨著改革開放的不斷深入，我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)普遍得到了發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)城鄉(xiāng)之間的經(jīng)濟(jì)差距也越來越大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然處于一種不平衡的狀態(tài)，再加上我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正處于轉(zhuǎn)型期，第二產(chǎn)業(yè)以及第三產(chǎn)業(yè)雖然得到了快速的發(fā)展，但是第一產(chǎn)業(yè)卻逐漸受到了漠視。農(nóng)村大部分年輕力壯的農(nóng)民為了生存，為了提高自身的生活水平，他們往往將自己的土地進(jìn)行流轉(zhuǎn)，不再務(wù)農(nóng)，選擇出外打工，但是由于制度的不健全以及知識(shí)的欠缺，他們沒有簽訂具有法律效力的合同的意識(shí)，因此常常依靠口頭約定來進(jìn)行土地流轉(zhuǎn)，還有一些人直接將土地閑置，不流轉(zhuǎn)也不種植，導(dǎo)致土地荒廢，耕力下降。因此給土地管理帶來了困難，阻礙了國(guó)家政策的落實(shí)。（2）合同程序缺乏法律效力。很多農(nóng)民在流轉(zhuǎn)土地的時(shí)候僅僅靠口頭協(xié)定，沒有簽訂勞動(dòng)合同，但是也有一部分農(nóng)民是在簽訂合同的基礎(chǔ)上進(jìn)行土地承包流轉(zhuǎn)的，然而合同的簽訂卻沒有遵循公平、公正、公開的原則，甚至很多合同都是口頭合同，它往往是以村委會(huì)或者村務(wù)會(huì)的口頭形式呈現(xiàn)的，雖然口頭合同也是合同的一種，但是與口頭約定卻沒有太大的差別。農(nóng)民在簽訂土地合同的時(shí)候具有很大的隨意性，沒有切實(shí)的書面形式的保障。還有的合同是村里的領(lǐng)導(dǎo)自行決定的，沒有經(jīng)過大家的討論和認(rèn)同，這種行為具有強(qiáng)制性，甚至一些村干部在土地管理中存在私心，自然而然地傾向于自己的親戚或者是希望從中獲取一定的利益，因此私下經(jīng)營(yíng)、非法承包的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，很多農(nóng)民沒有簽訂有效的土地承包合同無法保障自身的權(quán)益，因此容易引發(fā)諸多問題，給農(nóng)村的和諧與穩(wěn)定埋下了隱患。（3）經(jīng)營(yíng)權(quán)證的流程錯(cuò)誤?！吨腥A人民共和國(guó)土地承包法》對(duì)于土地承包有明確的規(guī)定，在農(nóng)民將自己的土地承包出去后，對(duì)方也就是承包方就會(huì)獲得土地的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，并且承包雙方要到縣級(jí)以上的政府機(jī)構(gòu)去開具土地承包經(jīng)營(yíng)證明，從而在法律上保障雙方的權(quán)益。但是在實(shí)際工作中，很多政府機(jī)構(gòu)并不是真正地按照規(guī)范的法律程序來進(jìn)行辦公，沒有做到從實(shí)際出發(fā)。在確立農(nóng)民土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的時(shí)候，往往根據(jù)雙方的口頭表述就進(jìn)行了相關(guān)證件的辦理，并沒有深入地去了解實(shí)際情況，因此就難免留下一些糾紛的隱患。
2農(nóng)村土地承包合同管理改進(jìn)措施
（1）做好合同管理收集工作。管理部門在管理農(nóng)村土地承包合同的過程中起著重要的作用，因此要切實(shí)地提高相關(guān)管理部門的責(zé)任意識(shí)以及管理意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到農(nóng)村土地承包合同管理的重要性，從而提高工作的實(shí)效性。在管理工作中，要加強(qiáng)對(duì)土地合同檔案的收集與管理，使其向制度化、規(guī)范化的方向轉(zhuǎn)變。收集之后，相關(guān)的管理工作人員要嚴(yán)格地按照國(guó)家制度以及法律的相關(guān)要求對(duì)其進(jìn)行檢查，對(duì)其中不規(guī)范的地方與雙方進(jìn)行協(xié)商、修改，切實(shí)做好合同的核查工作，從而確保農(nóng)村土地承包合同的真實(shí)性以及有效性。（2）提高法律法規(guī)的宣傳力度。我國(guó)為了規(guī)范農(nóng)村的土地承包過程出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)土地承包法》，并要求農(nóng)村的土地承包都要按照相關(guān)的規(guī)定來進(jìn)行。因此為了加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村土地承包合同的管理，首先必須加強(qiáng)土地承包法的宣傳，具體措施必須行之有效，比如說，可以將相關(guān)的法律法規(guī)制成小冊(cè)子，以便于農(nóng)民隨身攜帶，還可以將一些比較重要的條例內(nèi)容制成大的宣傳牌，豎立在村里比較明顯的地方，以便村民在日常生活中可以看到，從而在潛移默化中使農(nóng)民以及相關(guān)的管理人員都熟知相關(guān)的法律規(guī)定。（3）加強(qiáng)指導(dǎo)工作。經(jīng)濟(jì)在不斷地發(fā)展，土地承包也會(huì)經(jīng)常發(fā)生，土地流轉(zhuǎn)在一定程度上能夠促進(jìn)傳統(tǒng)農(nóng)耕模式的轉(zhuǎn)變，有利于農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。但是由于土地流轉(zhuǎn)又是一個(gè)比較復(fù)雜的問題，農(nóng)民的知識(shí)文化水平又比較低，所以對(duì)于一些問題的認(rèn)識(shí)不是很全面、徹底，導(dǎo)致整個(gè)土地流轉(zhuǎn)的過程出現(xiàn)了很多問題，瑣碎的問題給政府機(jī)關(guān)帶來了困難，使其無法進(jìn)行細(xì)致地處理，面對(duì)這種情況，要想加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的管理就必須設(shè)立一個(gè)相關(guān)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)土地承包合同進(jìn)行管理，對(duì)農(nóng)民進(jìn)行指導(dǎo)，為農(nóng)民提供更好的服務(wù)，從而使其按照相關(guān)的法律規(guī)定來進(jìn)行土地流轉(zhuǎn)。
合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“公積金中心”）作為獨(dú)立的事業(yè)單位法人，在住房公積金的管理運(yùn)作中往往需要以民事主體的身份對(duì)外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。
（二）住房公積金合同管理中存在的問題
1.各地公積金中心合同管理部門設(shè)置不統(tǒng)一
法治意識(shí)較強(qiáng)的管理中心設(shè)置了專門的法規(guī)部門，有專門的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作；有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門但設(shè)立了法規(guī)崗位，崗位職責(zé)中包括合同管理，但同時(shí)還疲于應(yīng)付大量行政工作，無法集中、專注地從事法律事務(wù)工作；有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位，僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。
2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫(kù)
目前全國(guó)各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員，但目前尚未對(duì)這股法律力量進(jìn)行整合，也并未搭建一個(gè)培訓(xùn)交流的平臺(tái)。一些公積金中心疏于對(duì)這些人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，這些人員由于平時(shí)的工作、生活與法律專業(yè)知識(shí)交集不多，導(dǎo)致原有法律知識(shí)的生疏，或出現(xiàn)知識(shí)老化、滯后的情況，從而實(shí)戰(zhàn)能力匱乏，難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問題。
3.法規(guī)管理人員和法律顧問尚未形成良性互動(dòng)
目前的狀況是，法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比不上法律顧問，但法律顧問又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個(gè)操作性強(qiáng)、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問共同組成。
4.合同管理缺乏系統(tǒng)性
合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來對(duì)合同進(jìn)行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)，為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理，應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段，自始至終地關(guān)注并及時(shí)處理所有的相關(guān)法律問題，使法律風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最小化的全過程、系統(tǒng)性的管理。
二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立
（一）形成合同管理工作機(jī)制
一是設(shè)置法規(guī)部門專門負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作，不從事其他行政事務(wù)工作，保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。
二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過建立合同管理培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制來提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問的良性互動(dòng)。公積金中心要在選定律師時(shí)重在針對(duì)性強(qiáng)、能夠有效解決問題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問需要通過與法規(guī)管理人員的溝通和交流，了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問題。
（二）建立健全合同管理制度
合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。
1.合同分類
根據(jù)公積金中心管理運(yùn)作的實(shí)際情況，對(duì)住房公積金管理過程中對(duì)外簽訂的合同進(jìn)行分類，以便有針對(duì)性的對(duì)各類合同進(jìn)行管理。
2.分設(shè)部門
同時(shí)本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應(yīng)職責(zé)。可將合同管理部門分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監(jiān)督部門。
（1）承辦部門是經(jīng)濟(jì)合同的主要責(zé)任部門，對(duì)合同中涉及本部門的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；調(diào)查相對(duì)方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息；在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù)；按約定的時(shí)間、地點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)履行合同；保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺(tái)賬和移交合同檔案。
（2）審核部門是法規(guī)處，主要職責(zé)包括：參與合同相對(duì)方的調(diào)查、合同談判；書面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時(shí)與法律顧問取得聯(lián)系并妥善處理；組織合同評(píng)價(jià)管理。
（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責(zé)包括：對(duì)完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用?。回?fù)責(zé)對(duì)蓋章后的合同設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理并歸檔。
（4）資金收支部門是財(cái)務(wù)部門，主要職責(zé)包括：對(duì)合同中的資金收支條款進(jìn)行審核并按合同約定和住房公積金財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)操作。
（5）監(jiān)督部門是監(jiān)察部門，主要職責(zé)包括：對(duì)合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問題進(jìn)行調(diào)查處理并提出處理建議。
3.明確合同管理流程
可以將合同管理具體劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序。
4.制定合同管理操作規(guī)程
根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程，明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)創(chuàng)新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統(tǒng)對(duì)合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，規(guī)范合同管理，提高合同管理效率。
（三）提高合同管理水平
除了形成合同管理工作機(jī)制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實(shí)踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險(xiǎn)防范。
1.合同生效前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
（1）合同策劃風(fēng)險(xiǎn)
指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同策劃風(fēng)險(xiǎn)的主要控制方法：一是對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時(shí)掌握本市政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)，以便在進(jìn)行合同審核時(shí)進(jìn)行比對(duì)檢查；三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購(gòu)，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。
（2）合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)
指在合同調(diào)查過程中對(duì)被調(diào)查對(duì)象做出不當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。要控制這類風(fēng)險(xiǎn)，一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛?；二是充分調(diào)查合同對(duì)象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)。
（3）合同談判風(fēng)險(xiǎn)
指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險(xiǎn)以及談判策略泄密的風(fēng)險(xiǎn)?？刂坪贤勁酗L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)，談判團(tuán)隊(duì)中除了有經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員外，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭(zhēng)取后履行義務(wù)，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個(gè)過程中，強(qiáng)調(diào)并做好保密工作。
（4）合同審核風(fēng)險(xiǎn)
指在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)，注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識(shí)更新培訓(xùn)；二是制定合同審核操作規(guī)程；三是實(shí)施合同管理責(zé)任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責(zé)任。
（5）合同簽署風(fēng)險(xiǎn)
指正式簽署合同過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是每年進(jìn)行法人授權(quán)，嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；二是加強(qiáng)對(duì)相對(duì)方人權(quán)限的審查，比如查看對(duì)方有無委托授權(quán)書，確定人的權(quán)限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責(zé)任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章等。
2.合同生效后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
（1）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)
指在合同履行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)，即沒有按照合同的約定履行義務(wù)?？刂七`約風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任；二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)、降低損害程度；三是通過對(duì)合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運(yùn)用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險(xiǎn)；四是通過合理運(yùn)用繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失的替代責(zé)任，將合同損失降到最低。
（2）合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)
指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程；二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進(jìn)行書面變更；三是注重對(duì)合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)證據(jù)的保存。
（3）合同終止風(fēng)險(xiǎn)
指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán)；二是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。
（4）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)
指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任；二是充分收集對(duì)方違約的證據(jù)，尤其在主動(dòng)解除合同的情形下，要避免因處理不當(dāng)，反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約；三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競(jìng)合的情形下，合理地選擇訴權(quán)予以適用，以更好地保護(hù)自身合法權(quán)益。
（5）合同后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)
指在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾種情況。
合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同丟失；合同被泄漏等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任；二是對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的監(jiān)督檢查。
合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：合同簽署后疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)；合同評(píng)價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)過程未能突出重點(diǎn)，評(píng)價(jià)流于形式等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度；二是建立合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的操作規(guī)程。
引言介紹
目前，平衡計(jì)分卡應(yīng)用與推廣的熱潮正席卷全國(guó)。根據(jù)《財(cái)富》雜志公布的相關(guān)數(shù)據(jù)表明，有40%的公司都采用了平衡記分卡進(jìn)行績(jī)效考核。最新數(shù)據(jù)表明，絕大數(shù)公司表示平衡計(jì)分卡對(duì)于員工績(jī)效管理和薪酬管理有益。在我國(guó)，眾多的專家、學(xué)者以及企業(yè)界人士討論平衡計(jì)分卡的推廣和應(yīng)用，相關(guān)人員也由最初的管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域發(fā)展到人力資源管理和企業(yè)戰(zhàn)略管理等領(lǐng)域。
一、平衡計(jì)分卡的定義
上世紀(jì)90年代初，哈佛商學(xué)院的Rober Kaplan和諾朗諾頓研究所所長(zhǎng)David Norton發(fā)展出一種全新的企業(yè)績(jī)效管理方法――平衡計(jì)分卡。
實(shí)際上，平衡計(jì)分卡打破了傳統(tǒng)績(jī)效管理只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)的缺陷。平衡計(jì)分卡理論認(rèn)為，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式只能對(duì)過去發(fā)生的事情（落后的結(jié)果因素）進(jìn)行衡量，但無法對(duì)企業(yè)前瞻性的投資（領(lǐng)先的驅(qū)動(dòng)因素）進(jìn)行評(píng)估。注重財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理方法在工業(yè)時(shí)代還是有效的，但到了信息社會(huì)，傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)管理方法難以充分發(fā)揮作用，公司必須在內(nèi)外部客戶、內(nèi)部員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)、企業(yè)業(yè)務(wù)流程、技術(shù)革新等方面進(jìn)行投資，以獲得可持續(xù)發(fā)展。因此，平衡計(jì)分卡理論認(rèn)為，公司應(yīng)從財(cái)務(wù)（Financial）、客戶（Customers）、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)過程（Internal Business Progress）、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)（Learning and Growth）四個(gè)角度審視企業(yè)自身業(yè)績(jī)。
平衡計(jì)分卡中每一項(xiàng)指標(biāo)都是一系列因果關(guān)系中的一環(huán)，通過它們把相關(guān)部門的目標(biāo)同組織的戰(zhàn)略聯(lián)系在一起；“驅(qū)動(dòng)關(guān)系”一方面是指計(jì)分卡的各方面指標(biāo)必須代表業(yè)績(jī)結(jié)果與業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素雙重涵義，另一方面計(jì)分卡本身必須是包含業(yè)績(jī)結(jié)果與業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素雙重指標(biāo)的績(jī)效考核系統(tǒng)。之所以稱此方法為“平衡（Balanced）”計(jì)分卡，是因?yàn)檫@種方法通過財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)考核手段之間的相互補(bǔ)充“平衡”，不僅使績(jī)效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)略層面，使之成為組織戰(zhàn)略的實(shí)施工具，同時(shí)也是在定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)之間、客觀評(píng)價(jià)與主觀評(píng)價(jià)之間、指標(biāo)的前饋指導(dǎo)與后饋控制之間、組織的短期增長(zhǎng)與長(zhǎng)期發(fā)展之間、組織的各個(gè)利益相關(guān)者的期望之間尋求“平衡”的基礎(chǔ)上完成的績(jī)效考核與戰(zhàn)略實(shí)施過程。
二、平衡計(jì)分卡的優(yōu)勢(shì)和不足
（一）平衡計(jì)分卡具備了以下幾種傳統(tǒng)方法不能實(shí)現(xiàn)的平衡
1、內(nèi)部衡量和外部衡量之間的平衡。平衡計(jì)分卡關(guān)注企業(yè)內(nèi)外的相關(guān)利益方，有效地實(shí)現(xiàn)外部與內(nèi)部衡量之間的平衡[1]。它將傳統(tǒng)上只注重企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)擴(kuò)大到了對(duì)企業(yè)外部因素的評(píng)價(jià)，將以往只關(guān)注內(nèi)部結(jié)果擴(kuò)展到結(jié)果與過程并重，即關(guān)注企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)流程、員工的學(xué)習(xí)成長(zhǎng)等無形資產(chǎn)。同時(shí)，平衡計(jì)分卡還把企業(yè)管理層和員工的學(xué)習(xí)成長(zhǎng)視為將知識(shí)轉(zhuǎn)化為發(fā)展動(dòng)力的一個(gè)必要渠道。
2、短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)之間的平衡。平衡計(jì)分卡要求既關(guān)注短期戰(zhàn)略目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)（如利潤(rùn)），也必須看的更遠(yuǎn)一些，關(guān)注長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)（如顧客滿意度、員工訓(xùn)練成本與次數(shù)）以及監(jiān)督企業(yè)在向未來目標(biāo)前進(jìn)的過程中的位置和方向的指標(biāo)，而平衡計(jì)分卡恰好能夠完全使企業(yè)了解自己在未來發(fā)展的全方位的情況。
3、目標(biāo)成果和執(zhí)行動(dòng)因之間的平衡。企業(yè)應(yīng)當(dāng)清楚知道其要追求的成果（如利潤(rùn)、市場(chǎng)占有率），更應(yīng)該明白產(chǎn)生這些成果的動(dòng)因（如新產(chǎn)品開發(fā)投資、員工訓(xùn)練、信息更新）。只有正確地找到這些動(dòng)因，企業(yè)才可能有效地獲得所要的成果。
4、定量衡量和定性衡量之間的平衡。定量指標(biāo)（如利潤(rùn)、員工流動(dòng)率、顧客抱怨次數(shù)）的特點(diǎn)是較準(zhǔn)確、好評(píng)價(jià)、具有內(nèi)在的客觀性，因此傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)非常重視定量指標(biāo)的考核。但定量指標(biāo)多為對(duì)過去的事件進(jìn)行評(píng)價(jià)，而企業(yè)所面臨的未來越來越具有不確定性，導(dǎo)致基于過去對(duì)未來所做的預(yù)測(cè)其實(shí)際意義大打折扣。定性指標(biāo)具有相當(dāng)?shù)闹饔^性和外部性，比如顧客滿意度是在企業(yè)內(nèi)部無法獲得的，所以往往不具有準(zhǔn)確性，有時(shí)還不容易獲得，因而在應(yīng)用中受到的重視不如定量指標(biāo)。但這并不影響定性指標(biāo)的相關(guān)性、可靠性，而這兩個(gè)性質(zhì)正是我們業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中所需要的。平衡計(jì)分卡正是借由引入定性的指標(biāo)以彌補(bǔ)定量指標(biāo)的缺陷，使評(píng)價(jià)體系具有新的實(shí)用價(jià)值。
（二）平衡計(jì)分卡同樣也存在一些不足之處
運(yùn)用平衡計(jì)分卡的難點(diǎn)在于試圖使其“自動(dòng)化”。平衡計(jì)分卡中有一些條目是很難解釋清楚或者是衡量出來的。財(cái)務(wù)指標(biāo)當(dāng)然不是問題，而非財(cái)務(wù)指標(biāo)往往很難去建立起來。
確定績(jī)效的衡量指標(biāo)往往比想象的要難。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)專注于戰(zhàn)略中的因果關(guān)系，從而將戰(zhàn)略與其衡量指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來。雖然管理者一般都明白客戶滿意度、員工滿意度與財(cái)務(wù)表現(xiàn)之間的聯(lián)系，但平衡計(jì)分卡卻不能有效的指導(dǎo)管理者提高績(jī)效，從而達(dá)到預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。
另外，平衡計(jì)分卡很難去操作執(zhí)行。一般平衡計(jì)分卡需要5－6個(gè)月去執(zhí)行，另需幾個(gè)月去調(diào)整結(jié)構(gòu)使其規(guī)則化，以至于總的開發(fā)時(shí)間經(jīng)常需要一年或者更長(zhǎng)的時(shí)間。衡量指標(biāo)有可能很難去量化，而衡量方法卻又會(huì)產(chǎn)生太多的績(jī)效衡量指標(biāo)。
三、平衡計(jì)分卡適用的企業(yè)類型
1、面臨較大競(jìng)爭(zhēng)壓力且這一壓力為企業(yè)所感知。
對(duì)著全球化進(jìn)程及的加快，我國(guó)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大。競(jìng)爭(zhēng)壓力是企業(yè)謀求發(fā)展的動(dòng)力，這恰是平衡計(jì)分卡得以實(shí)施的內(nèi)在原因。但采取行動(dòng)必須以競(jìng)爭(zhēng)被企業(yè)所感知為前提條件。競(jìng)爭(zhēng)壓力大但企業(yè)未感知，這種競(jìng)爭(zhēng)壓力不會(huì)形成發(fā)展動(dòng)力。對(duì)于這樣的企業(yè)，如果為了趕時(shí)髦而引入平衡計(jì)分卡，則如同給牛車安上飛機(jī)用的輪胎，不會(huì)起到應(yīng)有的積極作用。
2、以目標(biāo)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的企業(yè)。
當(dāng)我們確立了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)后，戰(zhàn)略就解決“如何才能達(dá)到這個(gè)目標(biāo)”的問題。平衡計(jì)分卡的成功之處就是將企業(yè)戰(zhàn)略置于管理的中心，所以企業(yè)使用平衡計(jì)分卡須以戰(zhàn)略為導(dǎo)向。即使企業(yè)還沒有制定出有效的戰(zhàn)略目標(biāo)，平衡計(jì)分卡的引入也可以幫助企業(yè)重新認(rèn)識(shí)和制定企業(yè)的戰(zhàn)略。
3、適用于具有協(xié)商式或民主式領(lǐng)導(dǎo)體制的企業(yè)。
采用平衡計(jì)分卡要求企業(yè)員工積極參與、管理者管理到位，只有這樣，才能使企業(yè)機(jī)動(dòng)靈活、反應(yīng)快速地運(yùn)行于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之中，而不會(huì)陷入經(jīng)營(yíng)管理失敗的泥潭之中。平衡計(jì)分卡必須在民主式管理風(fēng)格的企業(yè)運(yùn)行，使員工能夠充分參與企業(yè)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施。如果一個(gè)企業(yè)尚不是民主式管理風(fēng)格，在實(shí)施平衡計(jì)分卡的過程中，隨著員工參與度的提高，可以轉(zhuǎn)變?yōu)槊裰魇降墓芾盹L(fēng)格。所以說，平衡計(jì)分卡不僅具有績(jī)效評(píng)價(jià)功能，還具有改變企業(yè)文化的巨大作用。
4、成本管理水平較高的企業(yè)。
平衡計(jì)分卡要求衡量出一位顧客帶給企業(yè)的利潤(rùn)額，這在傳統(tǒng)的成本管理方法下是不能實(shí)現(xiàn)的。當(dāng)然，除了成本之外，企業(yè)還需要注重產(chǎn)品的質(zhì)量及其他影響顧客的相關(guān)因素。
四、平衡計(jì)分卡的實(shí)施步驟
1、確立公司的愿景與戰(zhàn)略目標(biāo)。公司的遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略目標(biāo)要簡(jiǎn)單明了，使每一部門可以采用業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)去完成公司的遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略目標(biāo)。
2、成立平衡計(jì)分卡相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)（績(jī)效考核小組或者委員會(huì)）為解釋公司的愿景和戰(zhàn)略，并建立財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四類具體的目標(biāo)。
3、為四類具體的目標(biāo)確定業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)。
4、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通與教育。利用各種不同溝通渠道向各層管理人員告知公司的愿景、戰(zhàn)略目標(biāo)與業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)。
5、確定每年、每季、每月的業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)并與公司的計(jì)劃和預(yù)算相結(jié)合。
6、將每年的報(bào)酬獎(jiǎng)勵(lì)制度與平衡計(jì)分卡掛鉤。
7、經(jīng)常采用員工意見修正平衡計(jì)分卡衡量指標(biāo)并改進(jìn)公司戰(zhàn)略。
五、中國(guó)企業(yè)運(yùn)用平衡計(jì)分卡面臨的障礙
1、如何實(shí)現(xiàn)實(shí)體考核到個(gè)體考核的銜接平衡計(jì)分卡強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的層層分解，并且通過落實(shí)在四個(gè)方面的指標(biāo)上為目標(biāo)的分解提供行動(dòng)依據(jù)與步驟，但是平衡計(jì)分卡所提出的方法模型主要針對(duì)SBU或者說是經(jīng)營(yíng)實(shí)體，并不適用于個(gè)人。但是績(jī)效考核既包括實(shí)體，又包括個(gè)體。在運(yùn)用平衡計(jì)分時(shí)必須考慮如何發(fā)展該模型，使得我們能夠?qū)崿F(xiàn)SBU實(shí)體考核到個(gè)體考核的銜接。
2、如何有效的處理SBU的平衡計(jì)分卡和公司級(jí)平衡計(jì)分卡的關(guān)系平衡計(jì)分卡是適用于一個(gè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBU）的績(jī)效考核模型。但是平衡計(jì)分卡在一個(gè)由若干戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBUs）構(gòu)成的組織（企業(yè)集團(tuán)）中，如何實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)與各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)之間的動(dòng)態(tài)調(diào)整問題上還未形成完善的理論框架，Robert S. Kaplan 與David P. Norton說，這方面的研究還處于早期。
3、技術(shù)層面的障礙首先，平衡計(jì)分卡所包含的各個(gè)指標(biāo)的值如何確定？其次，平衡計(jì)分卡各指標(biāo)的權(quán)重如何設(shè)置？最后如何實(shí)現(xiàn)Robert S. Kaplan 與David P. Norton提出的“結(jié)構(gòu)問題”，或者說驅(qū)動(dòng)關(guān)系的問題。
六、平衡計(jì)分卡在實(shí)際應(yīng)用中需注意的問題
雖然平衡計(jì)分卡的觀念已經(jīng)得到廣泛的認(rèn)可并發(fā)揮了實(shí)際效果，但想成功地在企業(yè)中實(shí)施平衡計(jì)分卡仍需要投入相當(dāng)?shù)某杀九c力度。在實(shí)際應(yīng)用過程中，要注意以下問題。
1、切勿照搬其他企業(yè)的成功模式。
平衡計(jì)分卡的原理只有在與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合時(shí)才能發(fā)揮其巨大的功效，我們不能簡(jiǎn)單地模仿其他公司已經(jīng)開發(fā)完成的平衡計(jì)分卡，不能照搬其他企業(yè)成功的模式。因?yàn)椴煌墓緦?shí)際情況差異很大，所以各自平衡計(jì)分卡四個(gè)層面的目標(biāo)及其績(jī)效考核指標(biāo)皆不同。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)開發(fā)具有自身特色的平衡計(jì)分卡，以充分發(fā)揮平衡計(jì)分卡的優(yōu)勢(shì)。
2、平衡計(jì)分卡的執(zhí)行要與獎(jiǎng)懲制度相結(jié)合。
為充分發(fā)揮平衡計(jì)分卡的效果，需在重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門及個(gè)人層次上實(shí)施平衡計(jì)分卡，以使各個(gè)層次的注意力集中在各自的工作業(yè)績(jī)上，需要將平衡計(jì)分卡的實(shí)施結(jié)果與獎(jiǎng)懲制度相結(jié)合，注意對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰。
3、正確對(duì)待平衡計(jì)分卡實(shí)施時(shí)的投入產(chǎn)出比。
平衡計(jì)分卡的四個(gè)層面彼此聯(lián)系的，要改善其中任何一方面都要有投入，所以實(shí)施平衡計(jì)分卡首先出現(xiàn)的是成本而非效益。然而，效益的產(chǎn)生往往滯后，使投入與產(chǎn)出、成本與效益之間有一個(gè)時(shí)間差，因而往往會(huì)出現(xiàn)客戶滿意度提高了，員工滿意度提高了，效率也提高了，可財(cái)務(wù)指標(biāo)卻下降的情況。這個(gè)問題的關(guān)鍵在于實(shí)施平衡計(jì)分卡時(shí)要明白非財(cái)務(wù)指標(biāo)的改善所投入的大量投資，可以在預(yù)見的時(shí)間內(nèi)從財(cái)務(wù)指標(biāo)中收回，應(yīng)該將眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)。
中圖分類號(hào)：TP393 文章編號(hào)：1009-2374（2015）08- DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.
1 概述
銀行金庫(kù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行資金運(yùn)作的中樞環(huán)節(jié)、營(yíng)運(yùn)管理的重要部位。近年來，隨著商業(yè)銀行金庫(kù)業(yè)務(wù)量的攀升和業(yè)務(wù)品種的增加，金庫(kù)的業(yè)務(wù)運(yùn)作量迅猛增長(zhǎng)，安全問題顯得越來越重要。為保障前臺(tái)業(yè)務(wù)、銀行資金的正常流轉(zhuǎn)及流轉(zhuǎn)資金的安全可靠，必須引入現(xiàn)代化的技術(shù)手段提高金庫(kù)日常業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和準(zhǔn)確性。
為提高銀行金庫(kù)管理的業(yè)務(wù)處理能力、拓寬管理范圍、提升管理效率，本系統(tǒng)采用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立一套覆蓋金庫(kù)日常管理的金庫(kù)管理系統(tǒng)，通過給每個(gè)寄庫(kù)箱/鈔袋標(biāo)識(shí)一個(gè)電子標(biāo)簽，并利用固定式/手持式終端采集標(biāo)識(shí)所附帶的金庫(kù)日常運(yùn)行的業(yè)務(wù)信息，從而實(shí)現(xiàn)智能化的管理金庫(kù)日常營(yíng)運(yùn)作業(yè)。
2 需求分析
目前金庫(kù)業(yè)務(wù)主要存在金庫(kù)業(yè)務(wù)操作管理不到位、金庫(kù)現(xiàn)金備付及流動(dòng)信息不全面和金庫(kù)檢查及監(jiān)督力度不完善等問題，其具體體現(xiàn)在：
2.1 金庫(kù)業(yè)務(wù)操作管理不到位
商業(yè)銀行雖然對(duì)于金庫(kù)管理包括實(shí)物保管、庫(kù)存物品出入庫(kù)、實(shí)物交接手續(xù)等業(yè)務(wù)操作有著完整的規(guī)章制度，但在實(shí)際操作過程中會(huì)出現(xiàn)人員操作失誤或者執(zhí)行力度不強(qiáng)等問題。一旦發(fā)生各種違規(guī)操作的情況將勢(shì)必影響金庫(kù)的安全營(yíng)運(yùn)。因此，必須引進(jìn)信息化的手段引導(dǎo)工作人員操作的規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化。
2.2 金庫(kù)現(xiàn)金備付及流動(dòng)信息不全面
商業(yè)銀行的金庫(kù)現(xiàn)金備付率過高將直接影響商業(yè)銀行的整體經(jīng)營(yíng)效益，同時(shí)，款箱的出入庫(kù)以及與網(wǎng)點(diǎn)的交接過程易產(chǎn)生人為操作失誤，因此，必須引進(jìn)自動(dòng)識(shí)別技術(shù)來監(jiān)督和解決備付率過高和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中易產(chǎn)生的工作失誤。
2.3 金庫(kù)檢查及監(jiān)督力度不完善
目前，有些商業(yè)銀行對(duì)于金庫(kù)的檢查及監(jiān)督只流于形式、對(duì)于規(guī)定巡檢只檢而不查、查看內(nèi)容不全面等問題。此類問題的出現(xiàn)暴露出人員監(jiān)管的局限性及被動(dòng)性。
3 系統(tǒng)概述
銀行金庫(kù)管理系統(tǒng)RFID技術(shù)為信息載體，并結(jié)合具有我國(guó)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)密算法，建立以現(xiàn)金預(yù)約報(bào)數(shù)、現(xiàn)金出入庫(kù)、款箱交接和寄庫(kù)箱管理等為核心業(yè)務(wù)的金庫(kù)管理智能化框架。
本系統(tǒng)的建立旨在提高金庫(kù)管理的業(yè)務(wù)處理能力、拓寬系統(tǒng)管理范圍、提升管理效率，具體的解決措施如下：（1）建設(shè)金庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)：金庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)是基于商業(yè)銀行金庫(kù)管理的規(guī)章制度，規(guī)范工作人員的業(yè)務(wù)操作。本系統(tǒng)為各職能人員授權(quán)管理，做到各權(quán)限人員相互監(jiān)督、相互制約等作用；（2）引進(jìn)自動(dòng)識(shí)別技術(shù)：采用先進(jìn)的RFID技術(shù)，全程監(jiān)控并記錄出入庫(kù)過程中的信息，對(duì)金庫(kù)端、網(wǎng)點(diǎn)端實(shí)現(xiàn)電子化監(jiān)管，若入庫(kù)金庫(kù)現(xiàn)金備付過高，則系統(tǒng)自動(dòng)提示，從而能有效壓縮庫(kù)存，提高資金的流轉(zhuǎn)及使用效率；（3）金庫(kù)全面監(jiān)管：金庫(kù)監(jiān)管人員利用電子化手持設(shè)備代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙質(zhì)記錄巡檢，真正科學(xué)化、精細(xì)化監(jiān)督管理金庫(kù)，盡早地發(fā)現(xiàn)及解決巡檢過程中暴露的問題，及時(shí)認(rèn)定有關(guān)責(zé)任人。
銀行金庫(kù)管理系統(tǒng)主要由金庫(kù)管理業(yè)務(wù)、報(bào)表業(yè)務(wù)管理和系統(tǒng)管理三個(gè)部分組成：
3.1 金庫(kù)管理業(yè)務(wù)
金庫(kù)管理業(yè)務(wù)是銀行金庫(kù)管理系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，由現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)預(yù)約報(bào)數(shù)管理、現(xiàn)金出入庫(kù)管理、款箱交接管理和寄庫(kù)箱管理等業(yè)務(wù)組成。
3.1.1 現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)預(yù)約報(bào)數(shù)管理。用于網(wǎng)點(diǎn)人員將下一工作日需領(lǐng)用/存入現(xiàn)金的數(shù)量及票面券別要求通過金庫(kù)系統(tǒng)發(fā)送給管轄金庫(kù)，金庫(kù)確認(rèn)后，將領(lǐng)現(xiàn)信息返回網(wǎng)點(diǎn)，只有通過金庫(kù)確認(rèn)才可進(jìn)行款箱交接及現(xiàn)金出/入庫(kù)。
3.1.2 現(xiàn)金出入庫(kù)管理。現(xiàn)金出/入庫(kù)：包括“網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)/解現(xiàn)”、“調(diào)撥出/入庫(kù)”、“清點(diǎn)出/入庫(kù)”。系統(tǒng)需有現(xiàn)金出/入庫(kù)聯(lián)動(dòng)功能，并智能核對(duì)出/入庫(kù)各類信息，并準(zhǔn)確計(jì)算庫(kù)存。
軋賬：包括“臨時(shí)軋賬”、“總軋賬”。即金庫(kù)可隨時(shí)選擇軋賬，也可以選擇日終核對(duì)。系統(tǒng)需根據(jù)用戶實(shí)際需要，設(shè)計(jì)軋賬輸出項(xiàng)及定制軋賬界面。
3.1.3 款箱交接管理。（1）網(wǎng)點(diǎn)、金庫(kù)交庫(kù)：網(wǎng)點(diǎn)端或金庫(kù)端在金庫(kù)管理系統(tǒng)內(nèi)記錄款箱交接內(nèi)容，通過RFID設(shè)備全程采集、記錄交庫(kù)情況，并自動(dòng)判斷交庫(kù)合法性；（2）網(wǎng)點(diǎn)、金庫(kù)接庫(kù)：網(wǎng)點(diǎn)或金庫(kù)通過RFID設(shè)備采集款箱信息，并與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)一致則通過RFID設(shè)備直接完成接庫(kù)，否則系統(tǒng)給出提示，用戶根據(jù)提示進(jìn)行后續(xù)操作。
3.1.4 寄庫(kù)箱管理功能需求分析。（1）網(wǎng)點(diǎn)寄庫(kù)箱管理：網(wǎng)點(diǎn)人員可通過RFID移動(dòng)式設(shè)備，快速準(zhǔn)確的采集寄庫(kù)箱信息，并可通過網(wǎng)站業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行信息查詢和相關(guān)修改；（2）金庫(kù)寄庫(kù)箱管理：金庫(kù)人員通過RFID手持機(jī)，采集寄庫(kù)箱實(shí)物信息，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)點(diǎn)提交的信息進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，并能根據(jù)設(shè)定的規(guī)則進(jìn)行提示；（3）寄庫(kù)箱軋賬：可隨時(shí)對(duì)當(dāng)前寄庫(kù)箱情況進(jìn)行軋賬，也可在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，進(jìn)行日終核對(duì)。
3.2 報(bào)表業(yè)務(wù)管理
報(bào)表業(yè)務(wù)管理主要是依據(jù)金庫(kù)管理業(yè)務(wù)所采集產(chǎn)生的一系列信息化數(shù)據(jù)予以分類整理后形成可供金庫(kù)相關(guān)人員核對(duì)和了解的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，主要有金庫(kù)配現(xiàn)明細(xì)表、網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)現(xiàn)裝箱袋票、網(wǎng)點(diǎn)預(yù)約領(lǐng)現(xiàn)匯總表、網(wǎng)點(diǎn)解現(xiàn)登記匯總表、金庫(kù)寄庫(kù)信息匯總表、款箱交接明細(xì)表、金庫(kù)業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表等報(bào)表組成。
3.3 系統(tǒng)管理
系統(tǒng)管理主要由用戶管理、機(jī)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)參數(shù)管理、押運(yùn)線路管理、日志管理和功能預(yù)警六部分組成，主要是確保該金庫(kù)管理系統(tǒng)正常運(yùn)行的一些參數(shù)設(shè)置及權(quán)限管理等。
3.4 主要流程
3.4.1 網(wǎng)點(diǎn)解現(xiàn)操作。銀行網(wǎng)點(diǎn)將當(dāng)日所需解現(xiàn)的款箱整理、清點(diǎn)完成后在款箱封口處固定電子標(biāo)簽，并將其信息錄入系統(tǒng)，網(wǎng)點(diǎn)工作人員與解現(xiàn)押運(yùn)人員通過手持設(shè)備識(shí)讀電子標(biāo)簽，確定并交接款箱。
3.4.2 金庫(kù)入庫(kù)操作。當(dāng)押運(yùn)員到達(dá)金庫(kù)后，管庫(kù)員核對(duì)寄庫(kù)箱和上解款信息，信息確認(rèn)無誤后，將各網(wǎng)點(diǎn)解現(xiàn)的款箱通過金庫(kù)的門禁系統(tǒng)，完成款箱入庫(kù)作業(yè)，并將記錄上傳后臺(tái)服務(wù)器。
3.4.3 金庫(kù)出庫(kù)操作。根據(jù)各金庫(kù)所負(fù)責(zé)的區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)所要求領(lǐng)現(xiàn)的款箱，將各網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)領(lǐng)現(xiàn)的款箱通過金庫(kù)的門禁系統(tǒng)比對(duì)出庫(kù)信息，若信息不符則立刻啟動(dòng)報(bào)警裝置。
3.4.4 網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)現(xiàn)操作。押運(yùn)車到達(dá)網(wǎng)點(diǎn)后，網(wǎng)點(diǎn)工作人員利用手持設(shè)備比對(duì)款箱上電子標(biāo)簽信息，并對(duì)到達(dá)網(wǎng)點(diǎn)的款箱標(biāo)簽進(jìn)行銷毀，完成領(lǐng)現(xiàn)操作。
4 建設(shè)意義
（1）項(xiàng)目利用傳感技術(shù)加強(qiáng)金庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，促進(jìn)金庫(kù)營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制更加科學(xué)、合理，從而完善金庫(kù)內(nèi)部控制制度，達(dá)到降低操作風(fēng)險(xiǎn)的目的；（2）可有效幫助營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)核定現(xiàn)金備付管理指標(biāo)，核定金庫(kù)庫(kù)存限額，適時(shí)掌控金庫(kù)庫(kù)存情況，對(duì)于超庫(kù)存現(xiàn)金和庫(kù)存出現(xiàn)異常自動(dòng)發(fā)出警示；（3）系統(tǒng)建設(shè)還可加強(qiáng)現(xiàn)金備付率管理，根據(jù)系統(tǒng)提供的日常網(wǎng)點(diǎn)和金庫(kù)間的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，采取合理考核備付計(jì)劃和加速資金流轉(zhuǎn)速度等方法，加強(qiáng)監(jiān)督考核，有效壓縮庫(kù)存，提高資金使用效率。
5 結(jié)語
本項(xiàng)目采用當(dāng)前主流的物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)款箱、鈔袋等進(jìn)行一次性標(biāo)識(shí)，該一次性標(biāo)識(shí)可記錄款箱或鈔袋信息、網(wǎng)點(diǎn)信息、入庫(kù)信息等。一旦打開款箱則該電子標(biāo)簽則立即被損壞銷毀，因此，可避免款箱及鈔袋在出入庫(kù)及寄庫(kù)過程中的違規(guī)操作。
本系統(tǒng)的建設(shè)有助于銀行金庫(kù)管理的整體信息化水平，保證各類金庫(kù)業(yè)務(wù)順利流轉(zhuǎn)，嚴(yán)格根據(jù)工作流的設(shè)定控制現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，并高效管理寄庫(kù)箱及其交接，從而保證款箱安全、正確、快速進(jìn)出金庫(kù)，自動(dòng)化判斷合法性并實(shí)時(shí)預(yù)警。
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目前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，水利水電工程相關(guān)的法律法規(guī)也進(jìn)一步完善。工程項(xiàng)目管理需要受到合同的管束，而水利水電工程合同是由業(yè)主與承包商雙方共同擬定的職責(zé)和權(quán)益之間關(guān)系的協(xié)議。有了合同的約束，雙方才能更好地履行職責(zé)，確保水利水電工程項(xiàng)目建設(shè)正常實(shí)施。水利水電工程施工時(shí)間長(zhǎng)，難度系數(shù)大，因此國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)在合同管理時(shí)都會(huì)遇到很多問題，影響了工程項(xiàng)目建設(shè)。
1.強(qiáng)化水利水電工程合同管理的意義
隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，各大建筑企業(yè)也逐步走向了國(guó)際化的發(fā)展道路。水利水電工程合同是掌控項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、提高施工進(jìn)度、降低投資成本的重要根據(jù)，滲透到了工程項(xiàng)目監(jiān)管的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，成了建筑企業(yè)施工項(xiàng)目管理成功與否的決定性因素。合同管理是項(xiàng)目建設(shè)的重中之重，能夠促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化管理，確保合同雙方切實(shí)履行自己的責(zé)任與義務(wù)。除此之外，合同管理還有利于避免項(xiàng)目糾紛，提升企業(yè)信用度。目前水利水電工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益也大幅度下降，合同管理已經(jīng)成了各大建筑企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)回報(bào)的最佳方法。因此，改進(jìn)合同管理方法，不僅可以獲得更多經(jīng)濟(jì)利益，還能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，幫助企業(yè)在水利水電工程市場(chǎng)上占據(jù)一席之地。
2.水利水電工程合同管理中存在的缺陷
2.1合同簽訂不規(guī)范
有的水利水電工程企業(yè)還未意識(shí)到合同管理的必要性，對(duì)一些潛在風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避意識(shí)也不強(qiáng)，因此在合同簽訂時(shí)，還存有許多不規(guī)范的問題。首先，部分合同本身就不合法，提出了違背法律的條款，實(shí)則是無效合同，此后難免會(huì)給其中一方造成重大損失。然后，有些企業(yè)簽訂合同沒有選用規(guī)范文本，甚至用協(xié)議替代合同，且合同內(nèi)容不嚴(yán)密，形式上也存在漏洞，達(dá)不到相關(guān)要求。最后，還有一些企業(yè)缺乏科學(xué)合理的合同管理制度與方法，合同蓋章也不合標(biāo)準(zhǔn)，因而給合同管理帶來了許多難題。
2.2合同一方或雙方無法兌現(xiàn)承諾
從業(yè)主角度看，在工程項(xiàng)目建造時(shí)，依據(jù)通常規(guī)定，發(fā)包方要盡快提供建設(shè)文件，確?！叭ㄒ黄健?，順利完成項(xiàng)目建設(shè)，并協(xié)調(diào)好場(chǎng)地周圍的外在條件關(guān)系。而有些業(yè)主未能按時(shí)提供建設(shè)相關(guān)文件，導(dǎo)致工程擱置，不能開工。尤其是針對(duì)部分中小型項(xiàng)目，如果前期工作就缺少法律支撐，則容易使得施工困難、進(jìn)度緩慢、項(xiàng)目延期。而從承包商角度看，有些工作人員、設(shè)施數(shù)目、建造期限等內(nèi)容都可能與合同并不一致，尤其是投標(biāo)項(xiàng)目，若不能兌現(xiàn)合同中的承諾，則項(xiàng)目建造必然會(huì)受到很大影響。
2.3合同變更較多
水利水電工程建造項(xiàng)目很大程度上會(huì)受到外部自然條件的影響，尤其是地質(zhì)、水文、氣候條件等。不管是承包商，或是建筑企業(yè)，都無法完全掌握自然因素的變化。例如，在施工中可能會(huì)出現(xiàn)地下水位驟升、排水困難、大壩下陷等問題，抑或巖土地基出現(xiàn)破裂帶等。此外，設(shè)計(jì)、技術(shù)、材料、工期等多個(gè)方面都可能出現(xiàn)合同變動(dòng)的問題，具體情況可見表1。
3.水利水電工程合同管理的改進(jìn)對(duì)策
3.1招投標(biāo)階段的合同管理
投標(biāo)前，承包方要作好市場(chǎng)調(diào)查，搜集招標(biāo)工程的相關(guān)信息，并對(duì)信息作出仔細(xì)分析與篩選。要全面研究理解招標(biāo)文件的內(nèi)容，明確文件所寫的招標(biāo)條件、形式、合同條款、工程范圍、工程技術(shù)等，并根據(jù)這些內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)合理的報(bào)價(jià)。然后，還要對(duì)工程實(shí)施環(huán)境展開全面調(diào)查。工程環(huán)境會(huì)對(duì)實(shí)際方案、合同期限與成本產(chǎn)生重要影響，也會(huì)隱藏一些施工風(fēng)險(xiǎn)。確定投標(biāo)措施后，可以利用適當(dāng)?shù)膱?bào)價(jià)技巧，并按招標(biāo)文件規(guī)定撰寫投標(biāo)書，作為合同的其中一部分。在合同形成時(shí)，還要注意經(jīng)濟(jì)保函的辦理，比如投標(biāo)保證書、預(yù)付金額保證書等，并辦理好相關(guān)保險(xiǎn)，為后續(xù)履約打下伏筆，才能進(jìn)行合同簽訂。
3.2加強(qiáng)合同實(shí)施管理，避免合同變動(dòng)
從理論層面講，合同管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，隨時(shí)隨地可能產(chǎn)生變化，因此需要管理人員對(duì)其實(shí)施及時(shí)合理的調(diào)整。合同是業(yè)主與承包商雙方利益的代表和保障，需要經(jīng)由正確合法的程序，才能使合同目標(biāo)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。在水利水電工程建設(shè)期間，各方面都可能出現(xiàn)難以預(yù)測(cè)的問題，導(dǎo)致合同出現(xiàn)變動(dòng)，從而引起工期延遲、成本上升等問題，不利于項(xiàng)目建設(shè)的正常開展。所以，在合同管理時(shí)，要針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，實(shí)行深入探究，找出科學(xué)合理的操作方法，以及建設(shè)過程中產(chǎn)生的問題與因素，對(duì)其采取相應(yīng)措施及時(shí)糾正，盡量避免合同變動(dòng)等情況發(fā)生。
3.3加強(qiáng)合同索賠管理
合同索賠是承包商維護(hù)自身利益、彌補(bǔ)投資損失的重要方法。在雙方履行合同的過程中，若出現(xiàn)對(duì)方違約、合同出錯(cuò)、合同變動(dòng)、環(huán)境改變、不可抗力等情況，承包方可申請(qǐng)項(xiàng)目延期、工期縮短、設(shè)計(jì)改變等索賠。合同索賠可以將合同履行期中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次分配，使責(zé)任承擔(dān)更科學(xué)合理。合同索賠要全面了解設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同協(xié)議等內(nèi)容，做到有理有據(jù)，申請(qǐng)及時(shí)，索賠才可能成功。例如，某個(gè)水利工程于2012年2月正式投入建設(shè)，2013年10月底根據(jù)合同實(shí)現(xiàn)了河道截流，跨入主要施工階段。而根據(jù)施工總進(jìn)度計(jì)劃安排，要求圍堰于2014年4月建成。就在此時(shí)，突然遇到超標(biāo)準(zhǔn)洪水，沖垮了圍堰。承包商認(rèn)為洪水超過了設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)備，據(jù)此對(duì)監(jiān)理工程師提出索賠400余萬元的申請(qǐng)，工程師依據(jù)合同內(nèi)容，調(diào)查取證，與承包方共同協(xié)商，最終提出了賠償200余萬元的報(bào)告。因此，索賠的正確流程是：索賠通告、索賠取證、協(xié)商、索賠報(bào)告。該索賠案件處理的重點(diǎn)是依據(jù)合同內(nèi)容擬定風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)，公正公平地分擔(dān)損失。對(duì)于自然因素等不可抗力，索賠可以成立。但因證據(jù)不足，或是人員器械還能更優(yōu)化調(diào)配，則補(bǔ)償金額低于索賠金額。
3.4竣工決算階段的合同管理
竣工決算要做好項(xiàng)目核查、工程量統(tǒng)計(jì)、資金核算等工作，合同管理要整合并制作出竣工決算證書，移交給建立工程師審核。監(jiān)理批復(fù)的金額匯總表要與財(cái)務(wù)結(jié)算匯總表基本達(dá)成一致?？⒐Q算時(shí)還要對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行歸納總結(jié)，承包方可獲得一部分款項(xiàng)。此外，還要做好審計(jì)工作。水電工程工期較長(zhǎng)，審計(jì)工作需要在1—2個(gè)月完成。對(duì)于工程驗(yàn)收，則要重點(diǎn)關(guān)注分部工程與單位工程驗(yàn)收，把相關(guān)資料裝訂好然后交給業(yè)主。最后，通常要按照合同內(nèi)容，在驗(yàn)收結(jié)束后業(yè)主將銀行履約保函交給承包方，并向承包方返還每期工程款項(xiàng)中扣除的保證金。
4.結(jié)語
水利水電工程合同管理是一項(xiàng)較為繁雜的系統(tǒng)性工作，其管理內(nèi)容涉及到水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目的所有環(huán)節(jié)，因此合同是否能得到有效管理，決定著水利水電工程能否順利實(shí)施。合同的管理對(duì)水利水電工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本等因素都會(huì)產(chǎn)生重要影響，所以，合同雙方都要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)辦事，擬定合理的管理制度，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的合同管理人才，為項(xiàng)目建設(shè)作好鋪墊。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào)：X734文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、公路工程施工合同管理存在的不足
1、沒有專門的合同管理機(jī)構(gòu)，未建立合同管理體系
在我國(guó)，對(duì)于專門的項(xiàng)目合同管理機(jī)構(gòu)，在許多建設(shè)行政主管部門，以及施工單位等都沒有成立。對(duì)于合同實(shí)施過程中的監(jiān)督管理工作，通常情況下，建設(shè)行政主部門都是委托監(jiān)理部門或其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)責(zé)，進(jìn)而在一定程度上使得合同糾紛容易在工程中標(biāo)后及施工過程中發(fā)生。對(duì)于合同管理工作施工單位的重視程度有待進(jìn)一步提高，進(jìn)一步導(dǎo)致合同管理工作不能順利地展開。對(duì)于施工企業(yè)來說，通常情況下，只注重工程項(xiàng)目的前期投標(biāo)工作，工程中標(biāo)后，對(duì)施工合同缺乏必要的管理。制定的規(guī)章制度根本沒有發(fā)揮作用，同時(shí)缺乏系統(tǒng)的管理辦法進(jìn)行管理。并且部門之間沒有厘清權(quán)力、分清職責(zé)。健全的合同管理體系和有效的機(jī)制沒有形成；對(duì)于合同管理，缺少必要的審查，以及有效的監(jiān)督，進(jìn)而在一定程度上使得合同管理流于形式。
2、執(zhí)行合同的力度不夠
在起草、簽署、管理合同的過程中，很多施工單位通過經(jīng)營(yíng)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，一旦工程項(xiàng)目中標(biāo)，簽訂施工合同后，通常情況下，將施工合同通過文件形式轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目經(jīng)理部，在一定程度上沒有詳細(xì)地對(duì)合同情況進(jìn)行交底，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自身缺乏合同方面的學(xué)習(xí)，在施工過程中容易發(fā)生違背合同條款的行為，進(jìn)而在一定程度容易引發(fā)糾紛，造成經(jīng)濟(jì)損失。
3、合同價(jià)款引發(fā)糾紛
在我國(guó)，由于公路建設(shè)市場(chǎng)依然比較混亂，缺乏規(guī)范化管理，在一定程度上使得業(yè)主與施工企業(yè)之間，在地位方面出現(xiàn)不平等，導(dǎo)致違法或違規(guī)的行為出現(xiàn)在部分工程承包中，合同內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，在合同條款中，沒有明確工程變更、索賠等方面的內(nèi)容，進(jìn)一步損害了施工方的切身利益，另一方面施工企業(yè)缺乏合同法律意識(shí)，在經(jīng)營(yíng)管理范疇內(nèi)，事前基本上沒有納入合同管理，在一定程度上，雖然合同條款比較齊全，但是缺乏具體性和明確性，對(duì)于內(nèi)容通常情況下只有原則性的約定，對(duì)違約責(zé)任缺乏具體的約定，進(jìn)而產(chǎn)生合同糾紛時(shí)，在一定程度導(dǎo)致施工企業(yè)得不到有效的補(bǔ)償。
4、施工索賠難
通常情況下，公路工程的施工條件、工程量、物價(jià)等在一定程度上會(huì)給施工單位造成額外的損失，并且正常的施工利潤(rùn)往往受到政治、經(jīng)濟(jì)、合同等方面的影響和制約，通常情況下，這些可以依法向發(fā)包方進(jìn)行索賠。但是，由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不健全，進(jìn)而在一定程度上對(duì)合同和證據(jù)難以進(jìn)行規(guī)范化管理，在實(shí)際施工過程中，由于情面的影響，沒有向建設(shè)單位提出索賠，進(jìn)而在一定程度上增加了承包商合同索賠的難度。
二、公路工程施工合同管理的改進(jìn)措施
1、做好對(duì)施工合同管理相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)工作
首先，施工單位應(yīng)建立專門的合同管理部門，作為公路工程施工項(xiàng)目管理工作的重要組成部分，施工合同管理工作幾乎體現(xiàn)在施工的全過程，其也涉及到了諸多的方面，如變更索賠、施工招投標(biāo)、爭(zhēng)議處理以及合同履行等。要想做好合同管理工作并不容易，而負(fù)責(zé)合同管理工作的人員必須具備較高的綜合素質(zhì)，施工單位應(yīng)結(jié)合公路工程的自身特點(diǎn)和實(shí)際情況，為相關(guān)人員安排合同管理等方面知識(shí)的教育和培訓(xùn)工作，如工程造價(jià)、財(cái)稅法律以及施工技術(shù)等方面的內(nèi)容，培養(yǎng)一批能夠熟練掌握合同管理理論、具備較高政策觀念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)人才，規(guī)范合同管理工作，確保合同平穩(wěn)、安全的執(zhí)行。
2、嚴(yán)格審核招投標(biāo)文件，仔細(xì)分析合同條款
在公路工程投標(biāo)完成后的合同簽訂階段，負(fù)責(zé)管理合同的人員就應(yīng)開始研究合同中的各項(xiàng)條款，如果發(fā)現(xiàn)某些條款是明顯的把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了施工單位，那么就應(yīng)及時(shí)的提出修改要求，在達(dá)成修改的協(xié)議后應(yīng)編寫談判紀(jì)要，并要求合同雙方簽字。在合同中如果發(fā)現(xiàn)了某些條款明顯加重了施工單位的責(zé)任，同時(shí)也將施工單位的主要權(quán)利排除了，那么針對(duì)這些條款應(yīng)與業(yè)主單位在招標(biāo)階段共同協(xié)商，對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)修改和補(bǔ)充。在簽訂施工合同時(shí)，有些條款可能還會(huì)起到回避業(yè)主單位責(zé)任的作用，對(duì)于這類條款也要特別注意，如拖期付款無時(shí)限、合同中沒有索賠條款、沒有調(diào)價(jià)公式、拖期付款無利息以及業(yè)主單位可單方面決定扣減工程款等內(nèi)容都是需要特別注意的。在公路工程施工過程中，業(yè)主單位和施工單位應(yīng)共同遵守施工合同中的各項(xiàng)規(guī)定，其會(huì)涉及到質(zhì)量、成本、工期以及施工內(nèi)容等一般條款，同時(shí)對(duì)于專利、稅收、保險(xiǎn)以及文物等各種關(guān)系和因素也是有所涉及的，所以，在簽訂合同時(shí)應(yīng)仔細(xì)的分析每一條款，合同條款決不能含糊其辭留有活口，應(yīng)絕對(duì)的明確，否則就很可能出現(xiàn)無法順利完成施工并且延期竣工的情況。
3、充分的提升施工合同管理水平
在公路工程項(xiàng)目施工任務(wù)全部完成后，負(fù)責(zé)合同管理工作的相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)的總結(jié)施工合同的完成情況，總結(jié)合同管理工作中存在的問題以及值得推廣的管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還應(yīng)總結(jié)出易被對(duì)方索賠的和不符合法律法規(guī)的合同條款，在以后的公路工程施工合同中應(yīng)標(biāo)記出來，并制定出合理的具有針對(duì)性的預(yù)防對(duì)策，從而真正的提升施工合同管理的水平。
4、按照要求收集索賠資料，及時(shí)的進(jìn)行施工索賠
作為施工合同管理工作的重要組成部分，施工索賠工作是保護(hù)施工單位自身權(quán)益、彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)損失以及提高經(jīng)濟(jì)效益的最主要措施，在我國(guó)現(xiàn)階段的公路行業(yè)中，基本上還是屬于買方市場(chǎng)的，大量的施工單位為了自身的生存和發(fā)展，在投標(biāo)時(shí)就不得不采取低價(jià)中標(biāo)的策略。那么在后續(xù)的施工工作中，索賠能否成立也就成為合同管理是否成功的關(guān)鍵指標(biāo)，這也是幫助施工單位實(shí)現(xiàn)盈利的重要措施。因此，施工單位的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)更加重視施工索賠工作，合同管理人員應(yīng)經(jīng)常深入到施工現(xiàn)場(chǎng)，以便收集完整的施工資料，掌握施工中的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更等問題，對(duì)于產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位共同審核完成，從而為最后的工程總結(jié)算提供依據(jù)。
5、保留金
保留金是業(yè)主為了使施工單位履行合同而對(duì)施工單位應(yīng)得款項(xiàng)的一種扣留。是施工單位履約義務(wù)的擔(dān)保，監(jiān)理人需要從第一個(gè)付款周期開始，按項(xiàng)目合同條款數(shù)據(jù)表的規(guī)定來扣留，直到扣留保證金總數(shù)達(dá)到規(guī)定額度為止。業(yè)主按合同規(guī)定的退還比例在一項(xiàng)工程完工并交工驗(yàn)收通過之后簽發(fā)支付證書，頒發(fā)全部工程的交工證書，若頒發(fā)的是部分工程交工的證書，那么就按照該部分工程占整個(gè)工程的百分比計(jì)退。所以，作為施工單位，為了能保證保留金按期返還必須在合同工期內(nèi)盡可能地完成所有工程，就可以加快企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。
結(jié)束語
盡管當(dāng)前我國(guó)公路建設(shè)在合同管理工作方面已經(jīng)獲取了一定成績(jī)，然而，仍存在很多問題，相關(guān)工作人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能及綜合素養(yǎng)，加大對(duì)合同的管理力度，從而提高管理水平，借助科學(xué)、合理的管理活動(dòng)推動(dòng)我國(guó)公路項(xiàng)目建設(shè)更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
Abstract: our view of the problems of asset management, actively develop the enterprise asset management information system construction work, in order to enhance the ability of asset management, and in 2011 officially launched on December 17, commissioning enterprise asset management information system.
Key words: asset management; Information system; Asset management
中圖分類號(hào)：F273.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104(2013)
一、引言
南方電網(wǎng)公司2011年提出“到2011年底，省公司成為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的省級(jí)電網(wǎng)公司；到2013年底或者更長(zhǎng)一段時(shí)間，力爭(zhēng)達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平”的總體目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這目標(biāo)，我局針對(duì)目前資產(chǎn)管理當(dāng)中存在的問題積極開展企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，以提升資產(chǎn)管理的能力，并于2011年12月17日正式上線試運(yùn)行企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。
二、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)試運(yùn)行存在的問題
（一）資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的全覆蓋
資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理的僅僅是部分資產(chǎn)，未能建立全資產(chǎn)的覆蓋管理，，比如財(cái)務(wù)模塊，目前開發(fā)完成可使用的功能只有固定資產(chǎn)，針對(duì)的固定資產(chǎn)僅僅包括變電設(shè)備、輸電線路、用電計(jì)量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備、自動(dòng)化設(shè)備及儀器儀表等5類主網(wǎng)資產(chǎn)，其他資產(chǎn)管理等功能仍未開通。
（二）資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的全生命周期覆蓋。
由于當(dāng)前僅僅是生產(chǎn)技術(shù)部門通過部門的生產(chǎn)臺(tái)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)建立了臺(tái)賬，因此資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)當(dāng)前取得的數(shù)據(jù)僅限在生產(chǎn)技術(shù)部門臺(tái)賬的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致資產(chǎn)管理僅覆蓋了生產(chǎn)階段，未能覆蓋生產(chǎn)以后的各個(gè)階段。
（三）未能建立相關(guān)配套制度，以使得企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)真正實(shí)現(xiàn)對(duì)單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理
由于未能建立相關(guān)配套制度，使企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的作用停在形式里，難以發(fā)揮真正功能，比如由于未能建立增量資產(chǎn)貼標(biāo)和生產(chǎn)臺(tái)賬適時(shí)修改、維護(hù)制度，導(dǎo)致部分費(fèi)用化形成的資產(chǎn)游離于資產(chǎn)帳外，沒有建卡管理，也造成每年的資產(chǎn)清查存在較大的有帳無物或有物無帳的現(xiàn)象，使該系統(tǒng)難以進(jìn)行全資產(chǎn)管理，另一方面，由于沒有及時(shí)將每年大量的設(shè)備更新改造信息通知財(cái)務(wù)部門而作資產(chǎn)卡片調(diào)整，造成帳、卡、物之間產(chǎn)生差異，使該系統(tǒng)難以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)和全過程管理。
三、完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的對(duì)策
（一）需繼續(xù)開發(fā)除變電設(shè)備、輸電線路、用電計(jì)量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備、自動(dòng)化設(shè)備及儀器儀表等5類主網(wǎng)資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)模塊功能，實(shí)現(xiàn)該系統(tǒng)模塊功能的全覆蓋。
為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)資產(chǎn)全覆蓋，一方面完善變電設(shè)備、輸電線路、用電計(jì)量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備、自動(dòng)化設(shè)備及儀器儀表等5類主網(wǎng)資產(chǎn)的管理功能，另外一方面開發(fā)配電線路及設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具等其他資產(chǎn)的管理。
（二）建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的固定資產(chǎn)全部流轉(zhuǎn)階段的臺(tái)賬管理功能
為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)全部資產(chǎn)的全生命周期管理，筆者認(rèn)為需繼續(xù)完善生產(chǎn)技術(shù)部門的生產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)除配電線路及設(shè)備外的所有資產(chǎn)在資產(chǎn)歸口管理部門建立資產(chǎn)臺(tái)賬，以此來確保系統(tǒng)對(duì)單位所有資產(chǎn)的實(shí)物管理。
同時(shí)，開發(fā)企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理系統(tǒng)與營(yíng)配一體化系統(tǒng)的內(nèi)部接口，實(shí)現(xiàn)兩者系統(tǒng)間的真正、及時(shí)的關(guān)聯(lián)，如果營(yíng)配一體化系統(tǒng)管理的資產(chǎn)相關(guān)信息發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)發(fā)出提醒信息，通過相應(yīng)的資產(chǎn)管理流程，要求企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理相關(guān)人員及時(shí)相應(yīng)修改企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)固定資產(chǎn)卡片信息，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理。
（三）制定配套相關(guān)制度，確保企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)真正實(shí)現(xiàn)對(duì)單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理。
筆者認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)對(duì)單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理，應(yīng)結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，制定系列相關(guān)的配套制度，以制度管事、以制度管人，確保兩個(gè)系統(tǒng)管理的資產(chǎn)真正做到帳卡相符、帳實(shí)相符。具體來說，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，需制定以下幾項(xiàng)配套制度：
1. 制定增量資產(chǎn)貼標(biāo)及企業(yè)級(jí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)及時(shí)修改與維護(hù)制度：在該制度中應(yīng)明確對(duì)實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)新增資產(chǎn)貼標(biāo)工作負(fù)責(zé)部門、人員，以及完成貼標(biāo)工作、相應(yīng)修改生產(chǎn)臺(tái)賬時(shí)限。
新增的主網(wǎng)資產(chǎn)，大致可以根據(jù)工程建設(shè)資金來源的不同，劃分為零星購(gòu)置、基建工程和技改工程。而在實(shí)際當(dāng)中，每年新增的主網(wǎng)資產(chǎn)，以基建工程和技改工程為主。因此建議規(guī)定新建項(xiàng)目的主網(wǎng)資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)識(shí)的貼標(biāo)工作由工程部門負(fù)責(zé)主導(dǎo)，技改項(xiàng)目的主網(wǎng)資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)識(shí)的貼標(biāo)工作則由生技部門負(fù)責(zé)主導(dǎo)，此外規(guī)定主網(wǎng)資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)識(shí)的貼標(biāo)工作能夠作為工程驗(yàn)收的一個(gè)必要條件，保證這項(xiàng)工作順利完成。
另外零星購(gòu)置的資產(chǎn)，由于資產(chǎn)使用部門的人員對(duì)資產(chǎn)狀況最為熟悉，基本全屬于不需安裝即可使用，或者是只需要簡(jiǎn)易安裝即可使用的資產(chǎn)，因此建議規(guī)定這部分新增的主網(wǎng)資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)完成臺(tái)賬的修改和貼標(biāo)工作。
2、制定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)臺(tái)賬管理規(guī)范和維護(hù)規(guī)范
首先，資產(chǎn)臺(tái)賬的管理規(guī)范的建設(shè)和培訓(xùn)工作要及時(shí)到位，一方面明確臺(tái)賬的項(xiàng)目、格式、管理準(zhǔn)則，另一方面里把對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬的建設(shè)規(guī)范的認(rèn)識(shí)，列為一項(xiàng)資質(zhì)考核，如同建設(shè)單位的施工人員一定要通過安規(guī)考試才能持證上崗一般。
中圖分類號(hào)：F626.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）21-0070-01
日常的營(yíng)收資金是通信企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，如果營(yíng)收資金出現(xiàn)斷裂，甚至可能影響通信企業(yè)的生存，營(yíng)收資金的良好管理也能幫助通信企業(yè)在正常的發(fā)展經(jīng)營(yíng)中平穩(wěn)上升。在整體通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，營(yíng)收資金的管理是非常重要的一點(diǎn)，也是通信企業(yè)資金管理良好發(fā)展的關(guān)鍵要素。本文著重研究了目前通信企業(yè)的營(yíng)收資金財(cái)務(wù)稽核管理問題，并且根據(jù)問題研究對(duì)策，進(jìn)行合理化的制定營(yíng)收資金管理制度，幫助企業(yè)提高整體運(yùn)營(yíng)環(huán)境。
一、目前通信企業(yè)資金管理面臨的問題
（一） 不重視資金管理
很多通信企業(yè)的管理者并沒有認(rèn)識(shí)到日常營(yíng)收資金管理的重要性，而且沒有建立良好的資金管理計(jì)劃與現(xiàn)金流量分析技巧，這對(duì)企業(yè)在籌集與使用資金的過程沒有一個(gè)有效性、科學(xué)性的良好方法。在企業(yè)發(fā)展的過程中，如果出現(xiàn)營(yíng)收資金的劇烈波動(dòng)時(shí)，企業(yè)的資金鏈斷裂的可能性很大，非常不利于企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。在出現(xiàn)問題的時(shí)期為了幫助企業(yè)渡過困難階段而采取過渡集資的方法還會(huì)造成企業(yè)的負(fù)債過大，陷入惡性的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中。
（二） 沒有良好的管理制度
大多數(shù)通信企業(yè)都會(huì)制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度與標(biāo)準(zhǔn)，但是在企業(yè)日常營(yíng)收資金的管理過程中，并沒有嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度進(jìn)行管理，很多制度都流于表面，并沒有得到真正的執(zhí)行。所有營(yíng)業(yè)人員都沒有做到交叉式的工作方式，銷售人員不了解企業(yè)的具體資金管理情況，財(cái)務(wù)部門只統(tǒng)計(jì)最后的資金匯集情況，兩者的混亂性導(dǎo)致了資金管理過程的復(fù)雜性，通信企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的過程中就容易造成資金短缺問題，沒有合理統(tǒng)一的制度就無法進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)稽核管理。
（三） 預(yù)算的使用混亂
通信企業(yè)的良好資金管理策略一般情況都能在預(yù)算方面體現(xiàn)，所以在實(shí)際的工作過程中，資金的預(yù)算落實(shí)是重點(diǎn)問題，沒有良好的資金預(yù)算管理，那么在企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中難度就會(huì)加大。不止是通信企業(yè)，現(xiàn)如今市場(chǎng)上很多企業(yè)都有“重計(jì)劃，輕實(shí)行”的現(xiàn)象。出現(xiàn)這種原因的主要因素就是因?yàn)楣芾碚卟⒉贿^多參與計(jì)劃的實(shí)施過程，對(duì)執(zhí)行計(jì)劃的力度不夠，監(jiān)督管理系統(tǒng)也沒有良好的建立，賞罰不明，這對(duì)員工的積極性與正常計(jì)劃的資金預(yù)算管理是一個(gè)很大的問題
（四） 實(shí)際資金使用率差
因?yàn)橥ㄐ牌髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的特性，導(dǎo)致企業(yè)資金難以進(jìn)行集中性管理，通信企業(yè)在資金管理的過程開設(shè)多戶頭進(jìn)行資金的存儲(chǔ)是一種很常見的情況，但是多戶頭容易造成企業(yè)資金管理控制的失控，流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過慢，欠款無法及時(shí)歸還，庫(kù)存量也不斷增加，使企業(yè)的信用能力下降，正常通信企業(yè)對(duì)下屬公司的約束制度也不完整，這就導(dǎo)致了對(duì)下屬公司資金掌控能力的底下。
（五） 應(yīng)收款回收時(shí)間長(zhǎng)
通信公司的經(jīng)營(yíng)模式導(dǎo)致了正常經(jīng)營(yíng)過程中的復(fù)雜形態(tài)，通信公司面對(duì)的用戶不止有公眾用戶，還包括了各個(gè)企業(yè)單位，在正常繳費(fèi)的過程中出現(xiàn)大量惡意、非惡意的欠款，這些行為嚴(yán)重導(dǎo)致了通信企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效應(yīng)低等問題，用戶所欠款項(xiàng)越高就越不愿正常繳費(fèi)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來惡性影響。
二、實(shí)際構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系
（一） 營(yíng)業(yè)員稽核
在日常的企業(yè)營(yíng)收資金財(cái)務(wù)稽核管理過程中，第一步就是營(yíng)業(yè)員的自我稽核管理，可以在經(jīng)營(yíng)結(jié)束后，由營(yíng)業(yè)員錄入現(xiàn)金收款的資金情況、POS機(jī)收款情況、轉(zhuǎn)賬銷賬情況。然后交于營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)進(jìn)行審核，如果無異常的情況下由營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)進(jìn)行信息的確認(rèn)。
（二） 客戶轉(zhuǎn)賬管理
由當(dāng)日的營(yíng)業(yè)員進(jìn)行轉(zhuǎn)入新賬單的信息錄入，信息錄入后由班長(zhǎng)與財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行審核，班長(zhǎng)確認(rèn)轉(zhuǎn)賬單的信息，經(jīng)由自己的轉(zhuǎn)賬單或者分配給營(yíng)業(yè)員的轉(zhuǎn)賬單確認(rèn)轉(zhuǎn)賬銷戶信息的具體信息，然后提交給系統(tǒng)生成經(jīng)過確認(rèn)的轉(zhuǎn)賬信息，配合財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)賬實(shí)際賬單是否到帳的信息生成列賬通知書。
（三） 營(yíng)業(yè)廳稽核
在運(yùn)營(yíng)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)系統(tǒng)錄入的現(xiàn)金應(yīng)繳數(shù)、營(yíng)業(yè)員預(yù)付、代銷賬單等信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每個(gè)營(yíng)業(yè)廳都在當(dāng)天生成一個(gè)稽核對(duì)象交于班長(zhǎng)稽核，如果通過班長(zhǎng)的稽核就轉(zhuǎn)到營(yíng)收稽核當(dāng)中，在營(yíng)收稽核也通過的情況下進(jìn)行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。
（四） 銀行稽核
銀行通過每天錄入的銷賬信息與待銷信息對(duì)每種不同的收款方式產(chǎn)生不同的稽核對(duì)象，轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到營(yíng)收稽核當(dāng)中，通過之后進(jìn)行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。
（五） 電信內(nèi)部賬戶稽核
由電信內(nèi)部的賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)，通過以上幾種稽核匯集的信息轉(zhuǎn)移到下級(jí)賬戶，由下級(jí)賬戶確認(rèn)錄入的具體單據(jù)，經(jīng)過系統(tǒng)的匹配對(duì)賬，確定單據(jù)到帳的信息，然后轉(zhuǎn)移到上級(jí)賬戶進(jìn)行單據(jù)的確認(rèn)。
結(jié)語
通信企業(yè)的資金稽核屬于比較復(fù)雜的工作，所以在營(yíng)收資金財(cái)務(wù)稽核管理的方面不僅要制定科學(xué)、合理的資金稽核管理制度，還需要加強(qiáng)資金稽核管理人員的業(yè)務(wù)水平，建立起專業(yè)的資金稽核審查隊(duì)伍，確保在資金稽核工作的長(zhǎng)期開展過程中能把握資金稽核管理的關(guān)鍵問題，消除通信企業(yè)營(yíng)收資金財(cái)務(wù)管理方面的漏洞，加強(qiáng)通信企業(yè)資金管理的優(yōu)點(diǎn)。
參考文獻(xiàn)
