時間：2023-06-09 10:03:50
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目前，醫(yī)院每年需要簽訂的合同數(shù)量很多，每次簽訂前必須經(jīng)過審計部門審核。由于各單位提供的合同五花八門，有關(guān)部門要逐一對合同條款進(jìn)行審核，條款不全的要退回給業(yè)務(wù)部門，由他們退給供貨方進(jìn)行修改，往往來回好幾輪，浪費時間，效率低下，也常因為合同簽訂不及時，影響了工作的正常開展。為了提高工作效率，降低合同風(fēng)險，北京小湯山醫(yī)院內(nèi)審部門以標(biāo)準(zhǔn)合同范本為基礎(chǔ)，聘請醫(yī)院法律顧問以及相關(guān)部門共同參與，修訂合同條款，并不斷進(jìn)行補充完善，制定出了適合自己的各類經(jīng)濟(jì)合同模板。我們在經(jīng)濟(jì)合同審計工作中發(fā)現(xiàn)，雖然醫(yī)院簽訂的合同種類、數(shù)量繁多，但是大多數(shù)經(jīng)濟(jì)合同可以分為采購類、工程類、服務(wù)類、信息軟件四大類合同。我們根據(jù)上述四類合同的特點，又進(jìn)行了小類的細(xì)分，同相關(guān)的合同管理科室協(xié)商、尋找最適合的標(biāo)準(zhǔn)合同范本，然后根據(jù)醫(yī)院自身的具體情況和要求，制訂出我們醫(yī)院的合同模板，經(jīng)過醫(yī)院法律顧問修訂、把關(guān)后，確定最終的合同模板在全院推行。（1）采購類合同：北京小湯山醫(yī)院依據(jù)北京市政府采購中心網(wǎng)站公布的政府采購文本為范本，確定了醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購合同、其它設(shè)備協(xié)議供貨合同兩類合同模板。醫(yī)療設(shè)備采購合同模板主要應(yīng)用于醫(yī)院經(jīng)過公開招標(biāo)采購的醫(yī)療設(shè)備；其它設(shè)備協(xié)議供貨合同模板主要應(yīng)用于北京市政府統(tǒng)一招標(biāo)采購目錄內(nèi)的辦公設(shè)備、家具等。這類合同北京小湯山醫(yī)院重點約定了付款方式、違約條款、爭議解決方式以及售后服務(wù)的具體條款。（2）工程類合同：北京小湯山醫(yī)院依據(jù)北京市建設(shè)工程施工合同范本和北京市建設(shè)小型工程施工合同范本，確定了醫(yī)院建設(shè)施工合同和小型工程施工合同兩類合同模板。建設(shè)施工合同模板主要應(yīng)用于醫(yī)院經(jīng)過公開招標(biāo)采購的大型工程，以及北京小湯山醫(yī)院30萬元至100萬元未經(jīng)公開招標(biāo)的工程；小型工程合同模板主要應(yīng)用于30萬元以下的小型、零星修繕工程。這類合同我們主要約定了人工費、材料價等引起合同價款變更、工程量的確認(rèn)、垃圾清運、安全施工以及工程結(jié)算審計的具體條款。另外，與大型工程相關(guān)的工程設(shè)計合同和工程監(jiān)理合同也都參考合同范本確定了適合我們醫(yī)院的合同模板。（3）服務(wù)類合同：此類合同比較繁雜，我們又劃分了如下小類：物業(yè)類：保安服務(wù)合同、醫(yī)療垃圾清運合同、液化石油氣供應(yīng)合同、園林養(yǎng)護(hù)合同、化糞池清掏合同等；維保類：大型醫(yī)療設(shè)備（如核磁、CT）的維保合同、電梯維保合同、自動門維保合同等；委托類：招標(biāo)委托協(xié)議、工程咨詢合同等。委托類基本上都有可參照的合同范本，但是物業(yè)類和維保類合同則要根據(jù)各自特點確認(rèn)合同條款，我們也是在實踐中逐步摸索、改進(jìn)、完善了這兩類合同模板，提高了審計效率?？傊?，服務(wù)類合同主要以向醫(yī)院提供服務(wù)為主，所以我們重點審核、約定的是服務(wù)響應(yīng)時間、服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)以及與之相對應(yīng)的違約條款。當(dāng)然，如果能夠達(dá)成“先服務(wù)，后付款”，則給此類合同加上了一道雙保險。（4）信息軟件類合同：這是比較難以尋找合同范本的，并且我們目前的大部分審計人員對信息技術(shù)還是處于一知半解的狀態(tài)，所以我們在建立這類合同模板是最謹(jǐn)慎的。我們把這類合同大致分為兩類：一類是信息技術(shù)類，比較偏重于服務(wù)類合同；另一類是軟件類，比較偏重于采購合同。根據(jù)醫(yī)院特點，我們關(guān)注的重點是運行、驗收、服務(wù)響應(yīng)等條款。需要注意的是，建立合同模板不能將“官網(wǎng)”上提供的“合同范本”全盤照搬，必須結(jié)合醫(yī)院的具體實際情況，根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同審計的實踐經(jīng)驗，經(jīng)過與相關(guān)部門和法律顧問共同探討、協(xié)商、修改之后確定。并且，合同模板不是一成不變的，要適應(yīng)醫(yī)院形勢的新發(fā)展，不斷持續(xù)改進(jìn)經(jīng)濟(jì)合同模板。使用經(jīng)濟(jì)合同模板后，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計時，審計人員就可以把主要精力放在審核合同與模板的一致性以及對方承諾的具體條款上，公開招標(biāo)和政府采購的合同由于已經(jīng)完成了資質(zhì)審核，如果是這類合同，對方資質(zhì)也不是審計重點，未經(jīng)招標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同，還要把對方資質(zhì)文件的審核作為重點之一。這樣，既利于內(nèi)部審計部門提高對經(jīng)濟(jì)合同簽訂階段的審計效率，同時業(yè)務(wù)部門簽署合同也變得比較簡單，大大提高了工作效率。
2、建立合同會審流程，提高醫(yī)院合同管理的規(guī)范化
根據(jù)醫(yī)院的實際情況，建立橫向與縱向相結(jié)合的最佳合同會審流程，各部門各負(fù)其責(zé)，提高經(jīng)濟(jì)合同的簽訂效率。橫向是指任何一份經(jīng)濟(jì)合同的最終簽訂都需要多個部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作，舉例來說，醫(yī)院要簽訂醫(yī)療設(shè)備的采購合同，那么就需要醫(yī)療設(shè)備的使用部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、審計部門對合同進(jìn)行層層會審，有的比較重要的合同還要經(jīng)過醫(yī)院的法律顧問復(fù)核，才能最終簽訂合同，如果在這個層面上實行縱向?qū)徍?，那么按照每個部門兩個工作日審核完畢來計算，再加上與供貨方協(xié)商修改合同的時間，那么一份合同的定稿大約都需要兩周以上，這種合同審核的流程對合同內(nèi)容的審核是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，但是明顯的效率比較低下，不利于醫(yī)院動輒幾百份合同的有效簽訂。為了提高經(jīng)濟(jì)合同審核的效率，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的管理，我們醫(yī)院結(jié)合各部門業(yè)務(wù)管理的特點，由相關(guān)部門共同探討，根據(jù)各部門在經(jīng)濟(jì)合同審核過程中擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)，摸索出簡單高效、橫向與縱向相結(jié)合，適用于我們醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同會審流程。另外，對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同屬于醫(yī)院“三重一大”事項的，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論并形成書面意見之后簽訂。最后，由合同管理部門核對各項手續(xù)是否齊全后，加蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同專用章，完成經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。不難看出，醫(yī)院的審計部門在經(jīng)濟(jì)合同的審核中是非常關(guān)鍵的部門，需要審核合同的全部條款以及對方資質(zhì)。必須指出的是，審計部門雖然要審核合同的全部條款，但是設(shè)備參數(shù)、附件配置和售后服務(wù)應(yīng)當(dāng)以設(shè)備使用科室的意見為主，合同的付款條款應(yīng)當(dāng)以財務(wù)部門的意見為主，這些應(yīng)當(dāng)在合同審核職責(zé)分工中明確說明。審計部門不能大包大攬，審計人員也不是萬能的，一定要在“合同審計建議書”中明確內(nèi)審的責(zé)任，注意規(guī)避自己能力所不及而形成的審計風(fēng)險。
3、招標(biāo)文件審計與合同審計相結(jié)合，將經(jīng)濟(jì)合同管理的關(guān)口前移
近幾年，隨著國庫集中收付改革和政府采購改革的不斷深入，各醫(yī)院的大額資金支出基本上實現(xiàn)了招標(biāo)采購這種形式。目前，北京小湯山醫(yī)院50萬元以上的貨物類、服務(wù)類采購和100萬元以上的工程，無論資金來源是財政資金還是自有資金，全部實現(xiàn)了公開招標(biāo)采購。北京小湯山醫(yī)院在對經(jīng)過公開招標(biāo)的貨物類、服務(wù)類、工程類等合同進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，這些即將簽訂的合同即使存在一定的漏洞或風(fēng)險，審計人員提出的合同審計意見有時也不能被采納，因為在公開招標(biāo)期間發(fā)售的招標(biāo)文件內(nèi)有合同樣式，這些合同樣式有時并不是醫(yī)院的合同模板或標(biāo)準(zhǔn)的合同范本，特別是大型工程合同，中標(biāo)方會以“需要到市建委備案，不能更改合同”為由拒絕修改合同。所以，在對中標(biāo)后的合同進(jìn)行審計時，審計人員發(fā)揮的職能只能是審計其與招標(biāo)文件內(nèi)的合同的一致性，以及招標(biāo)采購內(nèi)容與中標(biāo)方的投標(biāo)文件的一致性。為了實現(xiàn)醫(yī)院利益的最大化，內(nèi)部審計在公開招標(biāo)采購的程序中進(jìn)行“關(guān)口”前移，也就是在招標(biāo)文件定稿、發(fā)售前，由審計人員對招標(biāo)文件內(nèi)的合同進(jìn)行審計。招標(biāo)文件內(nèi)容中一般單獨設(shè)立“合同”一章，根據(jù)招標(biāo)協(xié)議，招標(biāo)方即醫(yī)院對招標(biāo)文件負(fù)責(zé)，所以醫(yī)院可以結(jié)合實際情況要求使用恰當(dāng)?shù)暮贤０?，并在此時把對招標(biāo)內(nèi)容的特殊、合理要求寫入“招標(biāo)文件”。例如醫(yī)療設(shè)備招標(biāo)采購，醫(yī)院要求供貨方提供三年的維保，就可以在招標(biāo)文件內(nèi)的“合同”中明確。把醫(yī)院的要求明確、全面地寫入招標(biāo)文件，就會避免合同簽訂時的許多矛盾。當(dāng)然，為了確保招標(biāo)文件的質(zhì)量，如果醫(yī)院已建立的合同模板仍不能滿足個別招標(biāo)文件的要求，那么就應(yīng)當(dāng)參照合同會審流程，啟動招標(biāo)文件的會審程序。通過公開招標(biāo)確定中標(biāo)方后，就要在規(guī)定的時間內(nèi)簽訂合同。由于醫(yī)院已經(jīng)在前期做足了“功課”，在這個合同簽訂階段，審計人員只需重點審查擬簽訂的合同與招標(biāo)文件內(nèi)的合同是否一致，中標(biāo)方在投標(biāo)文件內(nèi)的各項承諾是否均已在合同或合同附件內(nèi)明確等個性化條款。
二、事中控制———經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行中的內(nèi)審工作
經(jīng)濟(jì)合同簽署完畢后，醫(yī)院內(nèi)部審計部門的工作并沒有結(jié)束，要對大額的、重要的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行延伸審計，對執(zhí)行中的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計監(jiān)督。在經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行過程中，為了維護(hù)合同的嚴(yán)肅性，醫(yī)院內(nèi)部審計部門可以根據(jù)合同的重要性、執(zhí)行期限等，設(shè)計合同執(zhí)行情況的檢查表，對重點合同執(zhí)行情況進(jìn)行1至2次的抽查，以提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行力，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)化。首先，根據(jù)各類經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的特點，設(shè)計《合同履約情況調(diào)查表》。采購類“合同履約情況調(diào)查表”的設(shè)計要重點放在設(shè)備或物資的交貨時間、質(zhì)量、安裝、驗收、保修等方面；工程類合同則要比較復(fù)雜，大、小工程的“合同履約情況調(diào)查表”也要各有側(cè)重，隱蔽工程驗收、工程洽商變更、主要材料認(rèn)價、工程款撥付、竣工驗收等方面是必須要關(guān)注的；服務(wù)類合同一般涉及金額不大，審計人員可以從已簽訂的服務(wù)類合同中，抽查幾份金額較大的，如核磁維保合同、保安服務(wù)合同等，個性化設(shè)計不同的“合同履約情況調(diào)查表”；軟件信息類“合同履約情況調(diào)查表”的設(shè)計要突出軟件運行效果、操作培訓(xùn)、服務(wù)響應(yīng)時間以及升級服務(wù)等方面。醫(yī)院內(nèi)審人員要以各類合同為基礎(chǔ)，從實際出發(fā)，下功夫設(shè)計出切實可行的“合同履約情況調(diào)查表”，這是對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行事中控制的前提和有效手段。以醫(yī)療設(shè)備采購合同為例，我們結(jié)合醫(yī)療設(shè)備采購合同具體條款的。其次，選取具有典型意義的各類合同，選擇恰當(dāng)?shù)慕槿霑r期，深入到合同執(zhí)行部門，檢查各業(yè)務(wù)部門在合同執(zhí)行過程中存在的問題。采購類合同可以選擇設(shè)備或物資驗收期間，工程類合同要根據(jù)工期的長短選擇適當(dāng)?shù)臅r間檢查，服務(wù)類合同可以選擇服務(wù)過半的時期，軟件信息類合同則可以選擇軟件安裝并運行一段時間后審核合同執(zhí)行情況。醫(yī)院內(nèi)審人員可以根據(jù)預(yù)先設(shè)計好的《合同履約情況調(diào)查表》，實事求是地一一對照進(jìn)行檢查，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的條款，要查明未能執(zhí)行的原因，在表中描述清楚；對于檢查中出現(xiàn)的特殊情況，也要在表中的空白行明確記錄。最后，將《合同履約情況調(diào)查表》進(jìn)行分析匯總，對于合同執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題及時向部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險提示，必要時向醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報，避免問題進(jìn)一步惡化。例如，采購類合同中，對于個別超期供貨甚至不能供貨的單位，應(yīng)盡快通知招標(biāo)機構(gòu)沒收中標(biāo)方的投標(biāo)保證金，并根據(jù)合同條款進(jìn)行相應(yīng)的罰款，或者雙方在自愿的基礎(chǔ)上以書面的形式簽署補充協(xié)議，變更或解除合同。在合同履約情況的抽查過程中，審計人員不要以監(jiān)督、檢查者自居，遇到問題應(yīng)當(dāng)多聽取業(yè)務(wù)部門的意見，遇到不同意見，要條分縷析，采取綜合分析的方式，盡可能與合同執(zhí)行部門協(xié)商一致，提出具有可操作性的合理化建議，幫助業(yè)務(wù)部門提高經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行水平。
三、事后評價———經(jīng)濟(jì)合同履行完畢后的內(nèi)審工作
經(jīng)濟(jì)合同履行期滿以后，就涉及到合同的終止了。合同終止了，醫(yī)院的內(nèi)審工作并沒有結(jié)束，因為設(shè)備采購合同的供貨方有的會承諾兩年，甚至更長一些的質(zhì)量保證期，而工程一般也有2—5年的保修期，但是合同中往往卻約定質(zhì)量保證金一年后無息退還，所以一年之后，質(zhì)量保證期的服務(wù)就是“盲點”，甚至有的供貨方或施工方根本不在乎那5%的質(zhì)量保證金，拿到95%的合同價款后就“神龍見首不見尾”了。那么，審計人員就有必要對“盲點”期間的設(shè)備售后服務(wù)、工程維保服務(wù)等情況進(jìn)行追蹤評價，驗證醫(yī)院合同執(zhí)行部門對合同后期管理的效果性。首先，合同的評價體系是依靠多部門聯(lián)動建立起來的，醫(yī)療設(shè)備采購合同的評價需要綜合設(shè)備使用科室、設(shè)備管理科室、財務(wù)部門，以及患者對醫(yī)療設(shè)備治療或檢查效果的滿意程度，其中設(shè)備使用科室的評價比重應(yīng)當(dāng)略高，突出醫(yī)療設(shè)備的性能指標(biāo)；服務(wù)類合同的評價需要綜合主管職能部門、財務(wù)部門，受眾群體的滿意程度，受眾群體可能包括醫(yī)院職工和患者，其中受眾群體的滿意度應(yīng)當(dāng)占據(jù)絕對分值，服務(wù)對象的肯定是對服務(wù)提供方的最好評價；工程類、軟件信息類合同也是如此，既要綜合相關(guān)部門、相關(guān)人員的評價意見，又要客觀地劃分出評價重點，不能把各類合同的評價指標(biāo)都一概而論。其次，合同評價的主要方式有合同履約評價表和滿意度調(diào)查表等。合同履約評價表和滿意度調(diào)查表的設(shè)計要多部門配合、群策群力，并且要在實際應(yīng)用中不斷修訂、改進(jìn)，直至成熟完善。例如醫(yī)療設(shè)備采購合同的履約評價，醫(yī)療設(shè)備使用科室對設(shè)備的性能、培訓(xùn)、售后服務(wù)以及患者的評價最有發(fā)言權(quán)，合同履約評價表和滿意度調(diào)查表的內(nèi)容要充分聽取他們的意見。一份客觀明確、操作性強的合同履約評價表和滿意度調(diào)查表是合同履約評價成功的一半，醫(yī)院也可以在合同評價表和滿意度調(diào)查表的設(shè)計階段引入專業(yè)的中介服務(wù)機構(gòu)。最后，審計人員要把已完成的合同履約評價表和滿意度調(diào)查表進(jìn)行匯總、分析。通過全面客觀地評價，醫(yī)院可以對設(shè)備的供貨方、服務(wù)的提供方、工程的施工方有一個比較鮮明的認(rèn)識。依據(jù)評價結(jié)果，醫(yī)院可以把誠實守信、服務(wù)到位的企業(yè)設(shè)立成“最佳合作企業(yè)名錄”，把欺上瞞下、敷衍了事的企業(yè)放入“黑名單”。這項評價工作，有助于驗證醫(yī)院在合同管理方面達(dá)到的效果，有助于醫(yī)院在選擇合作企業(yè)時提高決策的效率。
技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法
第一條 為規(guī)范自由進(jìn)出口技術(shù)合同的管理，建立技術(shù)進(jìn)出口信息管理制度，促進(jìn)我國技術(shù)進(jìn)出口的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國技術(shù)進(jìn)出口管理條例》，特制定本辦法。
中外合資、中外合作和外商獨資企業(yè)成立時作為資本入股并作為合資章程附件的技術(shù)進(jìn)口合同按外商投資企業(yè)有關(guān)法律規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
第二條 技術(shù)進(jìn)出口合同包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利實施許可合同、技術(shù)秘密許可合同、技術(shù)服務(wù)合同和含有技術(shù)進(jìn)出口的其他合同。
第三條 對自由進(jìn)出口技術(shù)合同實行網(wǎng)上在線登記管理。外經(jīng)貿(mào)主管部門是技術(shù)進(jìn)出口合同的登記管理部門。
自由進(jìn)出口技術(shù)合同自依法成立時生效。
第四條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡稱外經(jīng)貿(mào)部）負(fù)責(zé)對重大項目的技術(shù)進(jìn)口合同進(jìn)行登記管理。
重大項目是指：（一）項目資金來源中含有國家財政預(yù)算內(nèi)資金、外國政府貸款、國際金融組織貸款的項目；（二）國務(wù)院立項批準(zhǔn)的項目。
技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營者在合同生效后，應(yīng)在中國國際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記（網(wǎng)址為：info.ec.com.cn），并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請書、技術(shù)進(jìn)口合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件到外經(jīng)貿(mào)部履行登記手續(xù)。外經(jīng)貿(mào)部在收到上述文件起3個工作日內(nèi)，對合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對，并向技術(shù)進(jìn)口經(jīng)營者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》。
第五條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）（以下簡稱地方外經(jīng)貿(mào)主管部門）負(fù)責(zé)對重大項目以外的自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。中央管理企業(yè)的自由進(jìn)出口技術(shù)合同，按屬地原則到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理登記。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）可授權(quán)下一級外經(jīng)貿(mào)主管部門對自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。
技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者在合同生效后，應(yīng)在中國國際電子商務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行登記，并持技術(shù)進(jìn)口合同登記申請書或技術(shù)出口合同申請書、合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件，到地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機構(gòu)履行登記手續(xù)。地方外經(jīng)貿(mào)主管部門或其授權(quán)機構(gòu)在收到上述文件起3個工作日內(nèi)，對合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對，并向經(jīng)營者頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。
第六條 對申請文件不符合《中華人民共和國技術(shù)進(jìn)出口管理條例》第十八條、第四十條規(guī)定要求或登記記錄與合同內(nèi)容不一致的，外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請文件的3個工作日內(nèi)通知技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者補正、修改，并在收到補正的申請文件或修改的登記記錄起3個工作日內(nèi)，對合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對，頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。
第七條 自由進(jìn)出口技術(shù)合同登記的主要內(nèi)容為：（一）合同號（二）合同名稱（三）技術(shù)供方（四）技術(shù)受方（五）技術(shù)使用方（六）合同概況（七）合同金額（八）支付方式（九）結(jié)匯方式（十）信貸方式
第八條 國家對自由進(jìn)出口技術(shù)合同號實行標(biāo)準(zhǔn)代碼管理。編制技術(shù)進(jìn)出口合同號應(yīng)符合下述規(guī)則：（一）合同號總長度為17位。
（二）前9位為固定號：第1-2位表示制合同的年份（年代后2位）、第3-4位表示進(jìn)口或出口國別地區(qū)（國標(biāo)2位代碼）、第5-6位表示進(jìn)出口企業(yè)所在地區(qū)（國標(biāo)2位代碼）、第7位表示技術(shù)進(jìn)出口合同標(biāo)識（進(jìn)口Y，出口E）、第8-9位表示進(jìn)出口技術(shù)的行業(yè)分類（國標(biāo)2位代碼）。后8位為企業(yè)自定義。 例01USBJE01CNTIC001.
第九條 已登記的自由進(jìn)出口技術(shù)合同若變更本辦法第七條規(guī)定合同登記內(nèi)容的，技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)重新辦理登記手續(xù)。
在建設(shè)項目管理中，合同管理是核心內(nèi)容，其不但能夠使項目管理效率大幅提高，而且能夠使管理水平得到增強。雙方簽訂的一系列承發(fā)包合同是任何建筑工程項目實施的基礎(chǔ)前提。對于人力資源、溝通工作以及工程風(fēng)險等綜合管理，合同管理具有十分中重要的意義。
1目前建筑工程合同管理中存在的問題
(1)缺乏規(guī)范的招投標(biāo)工作。承包方與發(fā)包方在建筑工程的招標(biāo)與投標(biāo)工作中都存在違背招標(biāo)程序的行為。一些發(fā)包方故弄玄虛，將應(yīng)該執(zhí)行的公開招標(biāo)行為改為邀請招標(biāo)的方法，對潛在投標(biāo)人存在排斥的現(xiàn)象。部分建筑施工企業(yè)為了能夠應(yīng)對發(fā)包方的強勢壓力，采取違法違規(guī)的手段私下進(jìn)行建設(shè)項目工程的串標(biāo)和圍標(biāo)，使招投標(biāo)工作存在不公平現(xiàn)象。同時，不規(guī)范、不合理的條款出現(xiàn)在招標(biāo)文件中，部分招標(biāo)文件沒有清楚合理的表述發(fā)包范圍，而且缺乏清晰的采購以及支付規(guī)定。比如，在文件中發(fā)包方規(guī)定在三天之內(nèi)承包方必須完成報價，另外全面負(fù)責(zé)工程量清單的數(shù)量，不過總價包干的承包方式是大部分承包方所應(yīng)用的，這就將隱患留在了為雙方在履行合同中。部分發(fā)包方不允許對合同條件進(jìn)行調(diào)整，其理由是無權(quán)修改招標(biāo)文件，造成雙方在不平等協(xié)商的基礎(chǔ)上簽約大部分合同。與此同時，另一個重要問題是缺乏科學(xué)的評標(biāo)的方法。滿足一己私利是更多工程在評標(biāo)時所追求的，采用“最低價中標(biāo)”原則，引起循環(huán)式的惡性競爭。而承包方為了高額利潤的獲取，不得不壓低造價應(yīng)用于施工過程中，造成較為嚴(yán)重的安全缺陷和質(zhì)量問題存在于建筑工程項目中。(2)缺乏合理的合同簽訂。在簽訂合同時，部分發(fā)包方會要求承包方接受苛刻的合同條款，比如發(fā)包方在合同的重要事項中列入了帶資、墊資承包工程，讓承包方承擔(dān)著材料價格上漲以及發(fā)包方的原因造成的損失。同時，發(fā)包方有時會對工期進(jìn)行盲目壓縮，施工工期因資金匱乏、供料不足以圖紙設(shè)計不到位而更加緊張。另外，一般按照天數(shù)計算工期拖延的罰款，導(dǎo)致無法保證施工單位的合理利潤。(3)缺乏規(guī)范的合理履行。一些承包商在實際工作中違反中標(biāo)合同約定，向較低資質(zhì)的施工隊伍私自轉(zhuǎn)包工程。一些承包商假借分包的名義倒手轉(zhuǎn)包工程，只為獲得更大的利益。有的承包商甚至層層轉(zhuǎn)包已承包好的工程，使安全隱患存在于建筑工程的工程質(zhì)量、施工進(jìn)度以及安全生產(chǎn)方面?，F(xiàn)如今，通過分析建筑行業(yè)隊伍管理的發(fā)展情況，大型的施工企業(yè)的建筑工程對眾多的小型施工企業(yè)過于依賴，導(dǎo)致越資質(zhì)承包情況越來越嚴(yán)重。另外，發(fā)包方?jīng)]有按照合同期對工程款進(jìn)行足額支付，通過各種渠道對結(jié)算時間進(jìn)行拖延。所以，合同期限方面存在的問題沒有相關(guān)的約束措施進(jìn)行約束和控制，從而無法回收施工單位的大量資金，主要原因在于發(fā)包人手中掌握著施工時間。(4)缺乏到位的合同監(jiān)管?，F(xiàn)如今，全國的建筑活動通過建設(shè)行政主管部門行使權(quán)力進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督管理。多數(shù)地區(qū)在日常實際工作中，沒有嚴(yán)格要求備案的合同，對于合同中涉及的事項的監(jiān)管基本上都處于空白的狀態(tài)，監(jiān)督途徑相對較少，反饋機制不完善，具有較差的實際操作下。另外，部分盲區(qū)存在于公眾對自己這方面的權(quán)利與義務(wù)中，導(dǎo)致公眾日常的監(jiān)督力量無法起到約束作用。
2改進(jìn)建筑工程項目合同管理措施
(1)對風(fēng)險預(yù)控體系建設(shè)不斷完善。對合同中過程化風(fēng)險控制手段加強管理，將風(fēng)險控制系統(tǒng)建立起來，并確保其有效性和科學(xué)性。一是對風(fēng)險評估制度建設(shè)不斷完善，等級化的區(qū)分研究不同的風(fēng)險，在具體分析時采用合作對象的信用度進(jìn)行考量，將按等級進(jìn)行劃分，采取相應(yīng)的措施來預(yù)防對應(yīng)其等級化風(fēng)險。工作人員在具體工作中需要對合同中存在的潛在風(fēng)險因素進(jìn)行認(rèn)真審核，根源性的改進(jìn)明顯的風(fēng)險點，通過報告的形式列明改進(jìn)意見，將風(fēng)險以最優(yōu)方法降至最小。另外，還需要建立跟蹤管理制度來應(yīng)對風(fēng)險的流動性，切實做到及時發(fā)現(xiàn)，及時解決。(2)對工程招投標(biāo)加強管理。招投標(biāo)工作存在地區(qū)保護(hù)主義，明招暗定的情況可能會存在于這個過程中。相關(guān)人員在資格預(yù)審階段沒有嚴(yán)格保管機構(gòu)資質(zhì)，造成施工過程中偷工減料問題出現(xiàn)，因此需要對工程招投標(biāo)管理工作不斷強化，對承包商資質(zhì)及誠信度進(jìn)行嚴(yán)格考察。對建筑施工隊伍的規(guī)模進(jìn)行有效控制，使壓價情況從根本上得到解決，從而規(guī)范建筑市場。(3)對法律意識進(jìn)行強化。在建筑行業(yè)中，人們能夠重視合同的重要性，但很多人在實際操作中對相關(guān)法律意識有所忽視，因此進(jìn)行法律意識的強化，避免違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。在合同簽訂時，承包商需要對合同的合法性、嚴(yán)密性以及公平性進(jìn)行嚴(yán)格審查，防止合同糾紛。(4)對合同管理制度進(jìn)行完善。完善合同管理制度，對工程項目管理技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化，將國外一些現(xiàn)有經(jīng)驗借鑒引用到國內(nèi)的合同管理中，將符合我國市場發(fā)展需求的合同管理模式盡快建立起來，可以對FIDIC文本格式進(jìn)行參考，對施工合同不斷規(guī)范，從而實現(xiàn)建筑市場的健康可持續(xù)發(fā)展。(5)對信用評價體系建立健全。信用評價體系的建立有利于合作雙方的相互了解，增進(jìn)彼此信任，另外，該體系也能夠確保合同的順利簽訂實施。所以，信用評價系統(tǒng)需要在合同雙方之間建立起來，評價內(nèi)容主要包括三方面，一是資金財務(wù)情況;二是日常經(jīng)營狀況;三是對方的組織結(jié)構(gòu)。要等級化的對其進(jìn)行分析，將相應(yīng)的專屬檔案建立在主要的合作對象之間，并在專屬檔案納入信用評價等級。
3結(jié)語
綜上所述，建筑施工企業(yè)一般是圍繞工程施工承包合同開展全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，建筑工程管理也是合同履約的過程。在建設(shè)工程的施工管理中，只有使合同管理過程中存在的各種問題得到有效解決，施工單位才能夠在合同義務(wù)履行時更加恰當(dāng)和全面，應(yīng)得的權(quán)利和權(quán)益在合同中才能夠得以體現(xiàn)，從而實現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益，使建筑工程項目的市場風(fēng)險在一定程度上有所降低，切實維護(hù)好建筑市場的發(fā)展秩序。
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doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2016.09.116［中圖分類號］F321.1；D922.32［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2016）09-0207-01
引言
近些年來，我國的經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，社會在不斷進(jìn)步，我國對農(nóng)村也越來越重視，農(nóng)民的生活情況有了很大改觀，特別是農(nóng)村土地承包合同管理工作取得了很大的成績，但是在農(nóng)村土地合同管理中仍然存在著很多問題，為了促進(jìn)農(nóng)村的穩(wěn)定發(fā)展必須盡快解決這些問題，給農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的發(fā)展提供可靠的保障。
1農(nóng)村土地承包合同管理存在的不足
（1）土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范。隨著改革開放的不斷深入，我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)普遍得到了發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的同時，我國城鄉(xiāng)之間的經(jīng)濟(jì)差距也越來越大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然處于一種不平衡的狀態(tài)，再加上我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正處于轉(zhuǎn)型期，第二產(chǎn)業(yè)以及第三產(chǎn)業(yè)雖然得到了快速的發(fā)展，但是第一產(chǎn)業(yè)卻逐漸受到了漠視。農(nóng)村大部分年輕力壯的農(nóng)民為了生存，為了提高自身的生活水平，他們往往將自己的土地進(jìn)行流轉(zhuǎn)，不再務(wù)農(nóng)，選擇出外打工，但是由于制度的不健全以及知識的欠缺，他們沒有簽訂具有法律效力的合同的意識，因此常常依靠口頭約定來進(jìn)行土地流轉(zhuǎn)，還有一些人直接將土地閑置，不流轉(zhuǎn)也不種植，導(dǎo)致土地荒廢，耕力下降。因此給土地管理帶來了困難，阻礙了國家政策的落實。（2）合同程序缺乏法律效力。很多農(nóng)民在流轉(zhuǎn)土地的時候僅僅靠口頭協(xié)定，沒有簽訂勞動合同，但是也有一部分農(nóng)民是在簽訂合同的基礎(chǔ)上進(jìn)行土地承包流轉(zhuǎn)的，然而合同的簽訂卻沒有遵循公平、公正、公開的原則，甚至很多合同都是口頭合同，它往往是以村委會或者村務(wù)會的口頭形式呈現(xiàn)的，雖然口頭合同也是合同的一種，但是與口頭約定卻沒有太大的差別。農(nóng)民在簽訂土地合同的時候具有很大的隨意性，沒有切實的書面形式的保障。還有的合同是村里的領(lǐng)導(dǎo)自行決定的，沒有經(jīng)過大家的討論和認(rèn)同，這種行為具有強制性，甚至一些村干部在土地管理中存在私心，自然而然地傾向于自己的親戚或者是希望從中獲取一定的利益，因此私下經(jīng)營、非法承包的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，很多農(nóng)民沒有簽訂有效的土地承包合同無法保障自身的權(quán)益，因此容易引發(fā)諸多問題，給農(nóng)村的和諧與穩(wěn)定埋下了隱患。（3）經(jīng)營權(quán)證的流程錯誤。《中華人民共和國土地承包法》對于土地承包有明確的規(guī)定，在農(nóng)民將自己的土地承包出去后，對方也就是承包方就會獲得土地的承包經(jīng)營權(quán)，并且承包雙方要到縣級以上的政府機構(gòu)去開具土地承包經(jīng)營證明，從而在法律上保障雙方的權(quán)益。但是在實際工作中，很多政府機構(gòu)并不是真正地按照規(guī)范的法律程序來進(jìn)行辦公，沒有做到從實際出發(fā)。在確立農(nóng)民土地承包經(jīng)營權(quán)的時候，往往根據(jù)雙方的口頭表述就進(jìn)行了相關(guān)證件的辦理，并沒有深入地去了解實際情況，因此就難免留下一些糾紛的隱患。
2農(nóng)村土地承包合同管理改進(jìn)措施
（1）做好合同管理收集工作。管理部門在管理農(nóng)村土地承包合同的過程中起著重要的作用，因此要切實地提高相關(guān)管理部門的責(zé)任意識以及管理意識，使其認(rèn)識到農(nóng)村土地承包合同管理的重要性，從而提高工作的實效性。在管理工作中，要加強對土地合同檔案的收集與管理，使其向制度化、規(guī)范化的方向轉(zhuǎn)變。收集之后，相關(guān)的管理工作人員要嚴(yán)格地按照國家制度以及法律的相關(guān)要求對其進(jìn)行檢查，對其中不規(guī)范的地方與雙方進(jìn)行協(xié)商、修改，切實做好合同的核查工作，從而確保農(nóng)村土地承包合同的真實性以及有效性。（2）提高法律法規(guī)的宣傳力度。我國為了規(guī)范農(nóng)村的土地承包過程出臺了《中華人民共和國土地承包法》，并要求農(nóng)村的土地承包都要按照相關(guān)的規(guī)定來進(jìn)行。因此為了加強對農(nóng)村土地承包合同的管理，首先必須加強土地承包法的宣傳，具體措施必須行之有效，比如說，可以將相關(guān)的法律法規(guī)制成小冊子，以便于農(nóng)民隨身攜帶，還可以將一些比較重要的條例內(nèi)容制成大的宣傳牌，豎立在村里比較明顯的地方，以便村民在日常生活中可以看到，從而在潛移默化中使農(nóng)民以及相關(guān)的管理人員都熟知相關(guān)的法律規(guī)定。（3）加強指導(dǎo)工作。經(jīng)濟(jì)在不斷地發(fā)展，土地承包也會經(jīng)常發(fā)生，土地流轉(zhuǎn)在一定程度上能夠促進(jìn)傳統(tǒng)農(nóng)耕模式的轉(zhuǎn)變，有利于農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。但是由于土地流轉(zhuǎn)又是一個比較復(fù)雜的問題，農(nóng)民的知識文化水平又比較低，所以對于一些問題的認(rèn)識不是很全面、徹底，導(dǎo)致整個土地流轉(zhuǎn)的過程出現(xiàn)了很多問題，瑣碎的問題給政府機關(guān)帶來了困難，使其無法進(jìn)行細(xì)致地處理，面對這種情況，要想加強對農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的管理就必須設(shè)立一個相關(guān)的中介服務(wù)機構(gòu)，對土地承包合同進(jìn)行管理，對農(nóng)民進(jìn)行指導(dǎo)，為農(nóng)民提供更好的服務(wù)，從而使其按照相關(guān)的法律規(guī)定來進(jìn)行土地流轉(zhuǎn)。
合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心（以下簡稱“公積金中心”）作為獨立的事業(yè)單位法人，在住房公積金的管理運作中往往需要以民事主體的身份對外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。
（二）住房公積金合同管理中存在的問題
1.各地公積金中心合同管理部門設(shè)置不統(tǒng)一
法治意識較強的管理中心設(shè)置了專門的法規(guī)部門，有專門的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作；有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門但設(shè)立了法規(guī)崗位，崗位職責(zé)中包括合同管理，但同時還疲于應(yīng)付大量行政工作，無法集中、專注地從事法律事務(wù)工作；有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位，僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。
2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫
目前全國各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員，但目前尚未對這股法律力量進(jìn)行整合，也并未搭建一個培訓(xùn)交流的平臺。一些公積金中心疏于對這些人員的法律知識培訓(xùn)，這些人員由于平時的工作、生活與法律專業(yè)知識交集不多，導(dǎo)致原有法律知識的生疏，或出現(xiàn)知識老化、滯后的情況，從而實戰(zhàn)能力匱乏，難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問題。
3.法規(guī)管理人員和法律顧問尚未形成良性互動
目前的狀況是，法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實踐經(jīng)驗比不上法律顧問，但法律顧問又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個操作性強、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險管理體系，應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問共同組成。
4.合同管理缺乏系統(tǒng)性
合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來對合同進(jìn)行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評價，為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理，應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段，自始至終地關(guān)注并及時處理所有的相關(guān)法律問題，使法律風(fēng)險損失降低至最小化的全過程、系統(tǒng)性的管理。
二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險管理體系的建立
（一）形成合同管理工作機制
一是設(shè)置法規(guī)部門專門負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作，不從事其他行政事務(wù)工作，保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。
二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過建立合同管理培訓(xùn)長效機制來提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險。
三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問的良性互動。公積金中心要在選定律師時重在針對性強、能夠有效解決問題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問需要通過與法規(guī)管理人員的溝通和交流，了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問題。
（二）建立健全合同管理制度
合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個方面。
1.合同分類
根據(jù)公積金中心管理運作的實際情況，對住房公積金管理過程中對外簽訂的合同進(jìn)行分類，以便有針對性的對各類合同進(jìn)行管理。
2.分設(shè)部門
同時本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應(yīng)職責(zé)?？蓪⒑贤芾聿块T分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監(jiān)督部門。
（1）承辦部門是經(jīng)濟(jì)合同的主要責(zé)任部門，對合同中涉及本部門的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：對合同項目進(jìn)行可行性分析或論證；調(diào)查相對方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息；在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù)；按約定的時間、地點和標(biāo)準(zhǔn)履行合同；保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺賬和移交合同檔案。
（2）審核部門是法規(guī)處，主要職責(zé)包括：參與合同相對方的調(diào)查、合同談判；書面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時與法律顧問取得聯(lián)系并妥善處理；組織合同評價管理。
（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責(zé)包括：對完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用??；負(fù)責(zé)對蓋章后的合同設(shè)立臺賬進(jìn)行管理并歸檔。
（4）資金收支部門是財務(wù)部門，主要職責(zé)包括：對合同中的資金收支條款進(jìn)行審核并按合同約定和住房公積金財務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)操作。
（5）監(jiān)督部門是監(jiān)察部門，主要職責(zé)包括：對合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督；對合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問題進(jìn)行調(diào)查處理并提出處理建議。
3.明確合同管理流程
可以將合同管理具體劃分為四個階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評價等程序。
4.制定合同管理操作規(guī)程
根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程，明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險點，同時創(chuàng)新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統(tǒng)對合同管理各個環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，規(guī)范合同管理，提高合同管理效率。
（三）提高合同管理水平
除了形成合同管理工作機制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險防范。
1.合同生效前的法律風(fēng)險防范
（1）合同策劃風(fēng)險
指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險。對于合同策劃風(fēng)險的主要控制方法：一是對合同項目進(jìn)行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時掌握本市政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)，以便在進(jìn)行合同審核時進(jìn)行比對檢查；三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。
（2）合同調(diào)查風(fēng)險
指在合同調(diào)查過程中對被調(diào)查對象做出不當(dāng)評價的風(fēng)險。要控制這類風(fēng)險，一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛?；二是充分調(diào)查合同對象的履約能力和商業(yè)信譽。
（3）合同談判風(fēng)險
指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險以及談判策略泄密的風(fēng)險?？刂坪贤勁酗L(fēng)險的主要方法：一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊，談判團(tuán)隊中除了有經(jīng)驗豐富的業(yè)務(wù)人員外，必要時還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財務(wù)、審計、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭取后履行義務(wù)，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個過程中，強調(diào)并做好保密工作。
（4）合同審核風(fēng)險
指在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法：一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)，注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識更新培訓(xùn)；二是制定合同審核操作規(guī)程；三是實施合同管理責(zé)任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責(zé)任。
（5）合同簽署風(fēng)險
指正式簽署合同過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法：一是每年進(jìn)行法人授權(quán)，嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；二是加強對相對方人權(quán)限的審查，比如查看對方有無委托授權(quán)書，確定人的權(quán)限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責(zé)任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章等。
2.合同生效后的法律風(fēng)險防范
（1）合同履行過程中的風(fēng)險
指在合同履行過程中存在的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險，即沒有按照合同的約定履行義務(wù)?？刂七`約風(fēng)險的主要方法：一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任；二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險、降低損害程度；三是通過對合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險；四是通過合理運用繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失的替代責(zé)任，將合同損失降到最低。
（2）合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險
指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程；二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進(jìn)行書面變更；三是注重對合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)證據(jù)的保存。
（3）合同終止風(fēng)險
指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán)；二是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。
（4）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險
指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任；二是充分收集對方違約的證據(jù)，尤其在主動解除合同的情形下，要避免因處理不當(dāng)，反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約；三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競合的情形下，合理地選擇訴權(quán)予以適用，以更好地保護(hù)自身合法權(quán)益。
（5）合同后續(xù)管理中的風(fēng)險
指在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險，主要包括以下幾種情況。
合同歸檔保管的風(fēng)險是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括合同丟失；合同被泄漏等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任；二是對合同保管情況實施定期和不定期的監(jiān)督檢查。
合同執(zhí)行情況評價風(fēng)險是指在合同執(zhí)行情況評價中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：合同簽署后疏于后續(xù)的管理評價；合同評價范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，導(dǎo)致評價過程未能突出重點，評價流于形式等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法：一是制定合同執(zhí)行情況的評價制度；二是建立合同執(zhí)行情況評價的操作規(guī)程。
引言介紹
目前，平衡計分卡應(yīng)用與推廣的熱潮正席卷全國。根據(jù)《財富》雜志公布的相關(guān)數(shù)據(jù)表明，有40%的公司都采用了平衡記分卡進(jìn)行績效考核。最新數(shù)據(jù)表明，絕大數(shù)公司表示平衡計分卡對于員工績效管理和薪酬管理有益。在我國，眾多的專家、學(xué)者以及企業(yè)界人士討論平衡計分卡的推廣和應(yīng)用，相關(guān)人員也由最初的管理會計領(lǐng)域發(fā)展到人力資源管理和企業(yè)戰(zhàn)略管理等領(lǐng)域。
一、平衡計分卡的定義
上世紀(jì)90年代初，哈佛商學(xué)院的Rober Kaplan和諾朗諾頓研究所所長David Norton發(fā)展出一種全新的企業(yè)績效管理方法――平衡計分卡。
實際上，平衡計分卡打破了傳統(tǒng)績效管理只注重財務(wù)指標(biāo)的缺陷。平衡計分卡理論認(rèn)為，傳統(tǒng)的財務(wù)會計模式只能對過去發(fā)生的事情（落后的結(jié)果因素）進(jìn)行衡量，但無法對企業(yè)前瞻性的投資（領(lǐng)先的驅(qū)動因素）進(jìn)行評估。注重財務(wù)指標(biāo)的管理方法在工業(yè)時代還是有效的，但到了信息社會，傳統(tǒng)的業(yè)績管理方法難以充分發(fā)揮作用，公司必須在內(nèi)外部客戶、內(nèi)部員工學(xué)習(xí)成長、企業(yè)業(yè)務(wù)流程、技術(shù)革新等方面進(jìn)行投資，以獲得可持續(xù)發(fā)展。因此，平衡計分卡理論認(rèn)為，公司應(yīng)從財務(wù)（Financial）、客戶（Customers）、內(nèi)部運營過程（Internal Business Progress）、學(xué)習(xí)與成長（Learning and Growth）四個角度審視企業(yè)自身業(yè)績。
平衡計分卡中每一項指標(biāo)都是一系列因果關(guān)系中的一環(huán)，通過它們把相關(guān)部門的目標(biāo)同組織的戰(zhàn)略聯(lián)系在一起；“驅(qū)動關(guān)系”一方面是指計分卡的各方面指標(biāo)必須代表業(yè)績結(jié)果與業(yè)績驅(qū)動因素雙重涵義，另一方面計分卡本身必須是包含業(yè)績結(jié)果與業(yè)績驅(qū)動因素雙重指標(biāo)的績效考核系統(tǒng)。之所以稱此方法為“平衡（Balanced）”計分卡，是因為這種方法通過財務(wù)與非財務(wù)考核手段之間的相互補充“平衡”，不僅使績效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)略層面，使之成為組織戰(zhàn)略的實施工具，同時也是在定量評價與定性評價之間、客觀評價與主觀評價之間、指標(biāo)的前饋指導(dǎo)與后饋控制之間、組織的短期增長與長期發(fā)展之間、組織的各個利益相關(guān)者的期望之間尋求“平衡”的基礎(chǔ)上完成的績效考核與戰(zhàn)略實施過程。
二、平衡計分卡的優(yōu)勢和不足
（一）平衡計分卡具備了以下幾種傳統(tǒng)方法不能實現(xiàn)的平衡
1、內(nèi)部衡量和外部衡量之間的平衡。平衡計分卡關(guān)注企業(yè)內(nèi)外的相關(guān)利益方，有效地實現(xiàn)外部與內(nèi)部衡量之間的平衡[1]。它將傳統(tǒng)上只注重企業(yè)內(nèi)部評價擴大到了對企業(yè)外部因素的評價，將以往只關(guān)注內(nèi)部結(jié)果擴展到結(jié)果與過程并重，即關(guān)注企業(yè)內(nèi)部運營流程、員工的學(xué)習(xí)成長等無形資產(chǎn)。同時，平衡計分卡還把企業(yè)管理層和員工的學(xué)習(xí)成長視為將知識轉(zhuǎn)化為發(fā)展動力的一個必要渠道。
2、短期目標(biāo)和長期目標(biāo)之間的平衡。平衡計分卡要求既關(guān)注短期戰(zhàn)略目標(biāo)和績效指標(biāo)（如利潤），也必須看的更遠(yuǎn)一些，關(guān)注長期戰(zhàn)略目標(biāo)與績效指標(biāo)（如顧客滿意度、員工訓(xùn)練成本與次數(shù)）以及監(jiān)督企業(yè)在向未來目標(biāo)前進(jìn)的過程中的位置和方向的指標(biāo)，而平衡計分卡恰好能夠完全使企業(yè)了解自己在未來發(fā)展的全方位的情況。
3、目標(biāo)成果和執(zhí)行動因之間的平衡。企業(yè)應(yīng)當(dāng)清楚知道其要追求的成果（如利潤、市場占有率），更應(yīng)該明白產(chǎn)生這些成果的動因（如新產(chǎn)品開發(fā)投資、員工訓(xùn)練、信息更新）。只有正確地找到這些動因，企業(yè)才可能有效地獲得所要的成果。
4、定量衡量和定性衡量之間的平衡。定量指標(biāo)（如利潤、員工流動率、顧客抱怨次數(shù)）的特點是較準(zhǔn)確、好評價、具有內(nèi)在的客觀性，因此傳統(tǒng)業(yè)績評價非常重視定量指標(biāo)的考核。但定量指標(biāo)多為對過去的事件進(jìn)行評價，而企業(yè)所面臨的未來越來越具有不確定性，導(dǎo)致基于過去對未來所做的預(yù)測其實際意義大打折扣。定性指標(biāo)具有相當(dāng)?shù)闹饔^性和外部性，比如顧客滿意度是在企業(yè)內(nèi)部無法獲得的，所以往往不具有準(zhǔn)確性，有時還不容易獲得，因而在應(yīng)用中受到的重視不如定量指標(biāo)。但這并不影響定性指標(biāo)的相關(guān)性、可靠性，而這兩個性質(zhì)正是我們業(yè)績評價中所需要的。平衡計分卡正是借由引入定性的指標(biāo)以彌補定量指標(biāo)的缺陷，使評價體系具有新的實用價值。
（二）平衡計分卡同樣也存在一些不足之處
運用平衡計分卡的難點在于試圖使其“自動化”。平衡計分卡中有一些條目是很難解釋清楚或者是衡量出來的。財務(wù)指標(biāo)當(dāng)然不是問題，而非財務(wù)指標(biāo)往往很難去建立起來。
確定績效的衡量指標(biāo)往往比想象的要難。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)專注于戰(zhàn)略中的因果關(guān)系，從而將戰(zhàn)略與其衡量指標(biāo)有機結(jié)合起來。雖然管理者一般都明白客戶滿意度、員工滿意度與財務(wù)表現(xiàn)之間的聯(lián)系，但平衡計分卡卻不能有效的指導(dǎo)管理者提高績效，從而達(dá)到預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。
另外，平衡計分卡很難去操作執(zhí)行。一般平衡計分卡需要5－6個月去執(zhí)行，另需幾個月去調(diào)整結(jié)構(gòu)使其規(guī)則化，以至于總的開發(fā)時間經(jīng)常需要一年或者更長的時間。衡量指標(biāo)有可能很難去量化，而衡量方法卻又會產(chǎn)生太多的績效衡量指標(biāo)。
三、平衡計分卡適用的企業(yè)類型
1、面臨較大競爭壓力且這一壓力為企業(yè)所感知。
對著全球化進(jìn)程及的加快，我國企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大。競爭壓力是企業(yè)謀求發(fā)展的動力，這恰是平衡計分卡得以實施的內(nèi)在原因。但采取行動必須以競爭被企業(yè)所感知為前提條件。競爭壓力大但企業(yè)未感知，這種競爭壓力不會形成發(fā)展動力。對于這樣的企業(yè)，如果為了趕時髦而引入平衡計分卡，則如同給牛車安上飛機用的輪胎，不會起到應(yīng)有的積極作用。
2、以目標(biāo)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的企業(yè)。
當(dāng)我們確立了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)后，戰(zhàn)略就解決“如何才能達(dá)到這個目標(biāo)”的問題。平衡計分卡的成功之處就是將企業(yè)戰(zhàn)略置于管理的中心，所以企業(yè)使用平衡計分卡須以戰(zhàn)略為導(dǎo)向。即使企業(yè)還沒有制定出有效的戰(zhàn)略目標(biāo)，平衡計分卡的引入也可以幫助企業(yè)重新認(rèn)識和制定企業(yè)的戰(zhàn)略。
3、適用于具有協(xié)商式或民主式領(lǐng)導(dǎo)體制的企業(yè)。
采用平衡計分卡要求企業(yè)員工積極參與、管理者管理到位，只有這樣，才能使企業(yè)機動靈活、反應(yīng)快速地運行于市場經(jīng)濟(jì)之中，而不會陷入經(jīng)營管理失敗的泥潭之中。平衡計分卡必須在民主式管理風(fēng)格的企業(yè)運行，使員工能夠充分參與企業(yè)戰(zhàn)略的制定與實施。如果一個企業(yè)尚不是民主式管理風(fēng)格，在實施平衡計分卡的過程中，隨著員工參與度的提高，可以轉(zhuǎn)變?yōu)槊裰魇降墓芾盹L(fēng)格。所以說，平衡計分卡不僅具有績效評價功能，還具有改變企業(yè)文化的巨大作用。
4、成本管理水平較高的企業(yè)。
平衡計分卡要求衡量出一位顧客帶給企業(yè)的利潤額，這在傳統(tǒng)的成本管理方法下是不能實現(xiàn)的。當(dāng)然，除了成本之外，企業(yè)還需要注重產(chǎn)品的質(zhì)量及其他影響顧客的相關(guān)因素。
四、平衡計分卡的實施步驟
1、確立公司的愿景與戰(zhàn)略目標(biāo)。公司的遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略目標(biāo)要簡單明了，使每一部門可以采用業(yè)績衡量指標(biāo)去完成公司的遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略目標(biāo)。
2、成立平衡計分卡相應(yīng)的組織機構(gòu)（績效考核小組或者委員會）為解釋公司的愿景和戰(zhàn)略，并建立財務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)與成長四類具體的目標(biāo)。
3、為四類具體的目標(biāo)確定業(yè)績衡量指標(biāo)。
4、加強企業(yè)內(nèi)部溝通與教育。利用各種不同溝通渠道向各層管理人員告知公司的愿景、戰(zhàn)略目標(biāo)與業(yè)績衡量指標(biāo)。
5、確定每年、每季、每月的業(yè)績衡量指標(biāo)并與公司的計劃和預(yù)算相結(jié)合。
6、將每年的報酬獎勵制度與平衡計分卡掛鉤。
7、經(jīng)常采用員工意見修正平衡計分卡衡量指標(biāo)并改進(jìn)公司戰(zhàn)略。
五、中國企業(yè)運用平衡計分卡面臨的障礙
1、如何實現(xiàn)實體考核到個體考核的銜接平衡計分卡強調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的層層分解，并且通過落實在四個方面的指標(biāo)上為目標(biāo)的分解提供行動依據(jù)與步驟，但是平衡計分卡所提出的方法模型主要針對SBU或者說是經(jīng)營實體，并不適用于個人。但是績效考核既包括實體，又包括個體。在運用平衡計分時必須考慮如何發(fā)展該模型，使得我們能夠?qū)崿F(xiàn)SBU實體考核到個體考核的銜接。
2、如何有效的處理SBU的平衡計分卡和公司級平衡計分卡的關(guān)系平衡計分卡是適用于一個戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBU）的績效考核模型。但是平衡計分卡在一個由若干戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBUs）構(gòu)成的組織（企業(yè)集團(tuán)）中，如何實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)與各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)之間的動態(tài)調(diào)整問題上還未形成完善的理論框架，Robert S. Kaplan 與David P. Norton說，這方面的研究還處于早期。
3、技術(shù)層面的障礙首先，平衡計分卡所包含的各個指標(biāo)的值如何確定？其次，平衡計分卡各指標(biāo)的權(quán)重如何設(shè)置？最后如何實現(xiàn)Robert S. Kaplan 與David P. Norton提出的“結(jié)構(gòu)問題”，或者說驅(qū)動關(guān)系的問題。
六、平衡計分卡在實際應(yīng)用中需注意的問題
雖然平衡計分卡的觀念已經(jīng)得到廣泛的認(rèn)可并發(fā)揮了實際效果，但想成功地在企業(yè)中實施平衡計分卡仍需要投入相當(dāng)?shù)某杀九c力度。在實際應(yīng)用過程中，要注意以下問題。
1、切勿照搬其他企業(yè)的成功模式。
平衡計分卡的原理只有在與企業(yè)的實際情況相結(jié)合時才能發(fā)揮其巨大的功效，我們不能簡單地模仿其他公司已經(jīng)開發(fā)完成的平衡計分卡，不能照搬其他企業(yè)成功的模式。因為不同的公司實際情況差異很大，所以各自平衡計分卡四個層面的目標(biāo)及其績效考核指標(biāo)皆不同。每個企業(yè)都應(yīng)開發(fā)具有自身特色的平衡計分卡，以充分發(fā)揮平衡計分卡的優(yōu)勢。
2、平衡計分卡的執(zhí)行要與獎懲制度相結(jié)合。
為充分發(fā)揮平衡計分卡的效果，需在重點業(yè)務(wù)部門及個人層次上實施平衡計分卡，以使各個層次的注意力集中在各自的工作業(yè)績上，需要將平衡計分卡的實施結(jié)果與獎懲制度相結(jié)合，注意對員工的獎勵與懲罰。
3、正確對待平衡計分卡實施時的投入產(chǎn)出比。
平衡計分卡的四個層面彼此聯(lián)系的，要改善其中任何一方面都要有投入，所以實施平衡計分卡首先出現(xiàn)的是成本而非效益。然而，效益的產(chǎn)生往往滯后，使投入與產(chǎn)出、成本與效益之間有一個時間差，因而往往會出現(xiàn)客戶滿意度提高了，員工滿意度提高了，效率也提高了，可財務(wù)指標(biāo)卻下降的情況。這個問題的關(guān)鍵在于實施平衡計分卡時要明白非財務(wù)指標(biāo)的改善所投入的大量投資，可以在預(yù)見的時間內(nèi)從財務(wù)指標(biāo)中收回，應(yīng)該將眼光放長遠(yuǎn)。
中圖分類號：TP393 文章編號：1009-2374（2015）08- DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.
1 概述
銀行金庫是現(xiàn)代商業(yè)銀行資金運作的中樞環(huán)節(jié)、營運管理的重要部位。近年來，隨著商業(yè)銀行金庫業(yè)務(wù)量的攀升和業(yè)務(wù)品種的增加，金庫的業(yè)務(wù)運作量迅猛增長，安全問題顯得越來越重要。為保障前臺業(yè)務(wù)、銀行資金的正常流轉(zhuǎn)及流轉(zhuǎn)資金的安全可靠，必須引入現(xiàn)代化的技術(shù)手段提高金庫日常業(yè)務(wù)運作效率和準(zhǔn)確性。
為提高銀行金庫管理的業(yè)務(wù)處理能力、拓寬管理范圍、提升管理效率，本系統(tǒng)采用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立一套覆蓋金庫日常管理的金庫管理系統(tǒng)，通過給每個寄庫箱/鈔袋標(biāo)識一個電子標(biāo)簽，并利用固定式/手持式終端采集標(biāo)識所附帶的金庫日常運行的業(yè)務(wù)信息，從而實現(xiàn)智能化的管理金庫日常營運作業(yè)。
2 需求分析
目前金庫業(yè)務(wù)主要存在金庫業(yè)務(wù)操作管理不到位、金庫現(xiàn)金備付及流動信息不全面和金庫檢查及監(jiān)督力度不完善等問題，其具體體現(xiàn)在：
2.1 金庫業(yè)務(wù)操作管理不到位
商業(yè)銀行雖然對于金庫管理包括實物保管、庫存物品出入庫、實物交接手續(xù)等業(yè)務(wù)操作有著完整的規(guī)章制度，但在實際操作過程中會出現(xiàn)人員操作失誤或者執(zhí)行力度不強等問題。一旦發(fā)生各種違規(guī)操作的情況將勢必影響金庫的安全營運。因此，必須引進(jìn)信息化的手段引導(dǎo)工作人員操作的規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化。
2.2 金庫現(xiàn)金備付及流動信息不全面
商業(yè)銀行的金庫現(xiàn)金備付率過高將直接影響商業(yè)銀行的整體經(jīng)營效益，同時，款箱的出入庫以及與網(wǎng)點的交接過程易產(chǎn)生人為操作失誤，因此，必須引進(jìn)自動識別技術(shù)來監(jiān)督和解決備付率過高和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中易產(chǎn)生的工作失誤。
2.3 金庫檢查及監(jiān)督力度不完善
目前，有些商業(yè)銀行對于金庫的檢查及監(jiān)督只流于形式、對于規(guī)定巡檢只檢而不查、查看內(nèi)容不全面等問題。此類問題的出現(xiàn)暴露出人員監(jiān)管的局限性及被動性。
3 系統(tǒng)概述
銀行金庫管理系統(tǒng)RFID技術(shù)為信息載體，并結(jié)合具有我國自主知識產(chǎn)權(quán)的國密算法，建立以現(xiàn)金預(yù)約報數(shù)、現(xiàn)金出入庫、款箱交接和寄庫箱管理等為核心業(yè)務(wù)的金庫管理智能化框架。
本系統(tǒng)的建立旨在提高金庫管理的業(yè)務(wù)處理能力、拓寬系統(tǒng)管理范圍、提升管理效率，具體的解決措施如下：（1）建設(shè)金庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)：金庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)是基于商業(yè)銀行金庫管理的規(guī)章制度，規(guī)范工作人員的業(yè)務(wù)操作。本系統(tǒng)為各職能人員授權(quán)管理，做到各權(quán)限人員相互監(jiān)督、相互制約等作用；（2）引進(jìn)自動識別技術(shù)：采用先進(jìn)的RFID技術(shù)，全程監(jiān)控并記錄出入庫過程中的信息，對金庫端、網(wǎng)點端實現(xiàn)電子化監(jiān)管，若入庫金庫現(xiàn)金備付過高，則系統(tǒng)自動提示，從而能有效壓縮庫存，提高資金的流轉(zhuǎn)及使用效率；（3）金庫全面監(jiān)管：金庫監(jiān)管人員利用電子化手持設(shè)備代替?zhèn)鹘y(tǒng)紙質(zhì)記錄巡檢，真正科學(xué)化、精細(xì)化監(jiān)督管理金庫，盡早地發(fā)現(xiàn)及解決巡檢過程中暴露的問題，及時認(rèn)定有關(guān)責(zé)任人。
銀行金庫管理系統(tǒng)主要由金庫管理業(yè)務(wù)、報表業(yè)務(wù)管理和系統(tǒng)管理三個部分組成：
3.1 金庫管理業(yè)務(wù)
金庫管理業(yè)務(wù)是銀行金庫管理系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，由現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)預(yù)約報數(shù)管理、現(xiàn)金出入庫管理、款箱交接管理和寄庫箱管理等業(yè)務(wù)組成。
3.1.1 現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)預(yù)約報數(shù)管理。用于網(wǎng)點人員將下一工作日需領(lǐng)用/存入現(xiàn)金的數(shù)量及票面券別要求通過金庫系統(tǒng)發(fā)送給管轄金庫，金庫確認(rèn)后，將領(lǐng)現(xiàn)信息返回網(wǎng)點，只有通過金庫確認(rèn)才可進(jìn)行款箱交接及現(xiàn)金出/入庫。
3.1.2 現(xiàn)金出入庫管理?，F(xiàn)金出/入庫：包括“網(wǎng)點領(lǐng)/解現(xiàn)”、“調(diào)撥出/入庫”、“清點出/入庫”。系統(tǒng)需有現(xiàn)金出/入庫聯(lián)動功能，并智能核對出/入庫各類信息，并準(zhǔn)確計算庫存。
軋賬：包括“臨時軋賬”、“總軋賬”。即金庫可隨時選擇軋賬，也可以選擇日終核對。系統(tǒng)需根據(jù)用戶實際需要，設(shè)計軋賬輸出項及定制軋賬界面。
3.1.3 款箱交接管理。（1）網(wǎng)點、金庫交庫：網(wǎng)點端或金庫端在金庫管理系統(tǒng)內(nèi)記錄款箱交接內(nèi)容，通過RFID設(shè)備全程采集、記錄交庫情況，并自動判斷交庫合法性；（2）網(wǎng)點、金庫接庫：網(wǎng)點或金庫通過RFID設(shè)備采集款箱信息，并與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行核對，核對一致則通過RFID設(shè)備直接完成接庫，否則系統(tǒng)給出提示，用戶根據(jù)提示進(jìn)行后續(xù)操作。
3.1.4 寄庫箱管理功能需求分析。（1）網(wǎng)點寄庫箱管理：網(wǎng)點人員可通過RFID移動式設(shè)備，快速準(zhǔn)確的采集寄庫箱信息，并可通過網(wǎng)站業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行信息查詢和相關(guān)修改；（2）金庫寄庫箱管理：金庫人員通過RFID手持機，采集寄庫箱實物信息，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)點提交的信息進(jìn)行自動比對，并能根據(jù)設(shè)定的規(guī)則進(jìn)行提示；（3）寄庫箱軋賬：可隨時對當(dāng)前寄庫箱情況進(jìn)行軋賬，也可在每日營業(yè)結(jié)束后，進(jìn)行日終核對。
3.2 報表業(yè)務(wù)管理
報表業(yè)務(wù)管理主要是依據(jù)金庫管理業(yè)務(wù)所采集產(chǎn)生的一系列信息化數(shù)據(jù)予以分類整理后形成可供金庫相關(guān)人員核對和了解的各類統(tǒng)計報表，主要有金庫配現(xiàn)明細(xì)表、網(wǎng)點領(lǐng)現(xiàn)裝箱袋票、網(wǎng)點預(yù)約領(lǐng)現(xiàn)匯總表、網(wǎng)點解現(xiàn)登記匯總表、金庫寄庫信息匯總表、款箱交接明細(xì)表、金庫業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表等報表組成。
3.3 系統(tǒng)管理
系統(tǒng)管理主要由用戶管理、機構(gòu)管理、業(yè)務(wù)參數(shù)管理、押運線路管理、日志管理和功能預(yù)警六部分組成，主要是確保該金庫管理系統(tǒng)正常運行的一些參數(shù)設(shè)置及權(quán)限管理等。
3.4 主要流程
3.4.1 網(wǎng)點解現(xiàn)操作。銀行網(wǎng)點將當(dāng)日所需解現(xiàn)的款箱整理、清點完成后在款箱封口處固定電子標(biāo)簽，并將其信息錄入系統(tǒng)，網(wǎng)點工作人員與解現(xiàn)押運人員通過手持設(shè)備識讀電子標(biāo)簽，確定并交接款箱。
3.4.2 金庫入庫操作。當(dāng)押運員到達(dá)金庫后，管庫員核對寄庫箱和上解款信息，信息確認(rèn)無誤后，將各網(wǎng)點解現(xiàn)的款箱通過金庫的門禁系統(tǒng)，完成款箱入庫作業(yè)，并將記錄上傳后臺服務(wù)器。
3.4.3 金庫出庫操作。根據(jù)各金庫所負(fù)責(zé)的區(qū)域網(wǎng)點所要求領(lǐng)現(xiàn)的款箱，將各網(wǎng)點申請領(lǐng)現(xiàn)的款箱通過金庫的門禁系統(tǒng)比對出庫信息，若信息不符則立刻啟動報警裝置。
3.4.4 網(wǎng)點領(lǐng)現(xiàn)操作。押運車到達(dá)網(wǎng)點后，網(wǎng)點工作人員利用手持設(shè)備比對款箱上電子標(biāo)簽信息，并對到達(dá)網(wǎng)點的款箱標(biāo)簽進(jìn)行銷毀，完成領(lǐng)現(xiàn)操作。
4 建設(shè)意義
（1）項目利用傳感技術(shù)加強金庫現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，促進(jìn)金庫營運業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和各項內(nèi)控機制更加科學(xué)、合理，從而完善金庫內(nèi)部控制制度，達(dá)到降低操作風(fēng)險的目的；（2）可有效幫助營業(yè)機構(gòu)核定現(xiàn)金備付管理指標(biāo)，核定金庫庫存限額，適時掌控金庫庫存情況，對于超庫存現(xiàn)金和庫存出現(xiàn)異常自動發(fā)出警示；（3）系統(tǒng)建設(shè)還可加強現(xiàn)金備付率管理，根據(jù)系統(tǒng)提供的日常網(wǎng)點和金庫間的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，采取合理考核備付計劃和加速資金流轉(zhuǎn)速度等方法，加強監(jiān)督考核，有效壓縮庫存，提高資金使用效率。
5 結(jié)語
本項目采用當(dāng)前主流的物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對款箱、鈔袋等進(jìn)行一次性標(biāo)識，該一次性標(biāo)識可記錄款箱或鈔袋信息、網(wǎng)點信息、入庫信息等。一旦打開款箱則該電子標(biāo)簽則立即被損壞銷毀，因此，可避免款箱及鈔袋在出入庫及寄庫過程中的違規(guī)操作。
本系統(tǒng)的建設(shè)有助于銀行金庫管理的整體信息化水平，保證各類金庫業(yè)務(wù)順利流轉(zhuǎn)，嚴(yán)格根據(jù)工作流的設(shè)定控制現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，并高效管理寄庫箱及其交接，從而保證款箱安全、正確、快速進(jìn)出金庫，自動化判斷合法性并實時預(yù)警。
參考文獻(xiàn)
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目前我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，水利水電工程相關(guān)的法律法規(guī)也進(jìn)一步完善。工程項目管理需要受到合同的管束，而水利水電工程合同是由業(yè)主與承包商雙方共同擬定的職責(zé)和權(quán)益之間關(guān)系的協(xié)議。有了合同的約束，雙方才能更好地履行職責(zé)，確保水利水電工程項目建設(shè)正常實施。水利水電工程施工時間長，難度系數(shù)大，因此國內(nèi)大部分企業(yè)在合同管理時都會遇到很多問題，影響了工程項目建設(shè)。
1.強化水利水電工程合同管理的意義
隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，各大建筑企業(yè)也逐步走向了國際化的發(fā)展道路。水利水電工程合同是掌控項目建設(shè)質(zhì)量、提高施工進(jìn)度、降低投資成本的重要根據(jù)，滲透到了工程項目監(jiān)管的每一個環(huán)節(jié)中，成了建筑企業(yè)施工項目管理成功與否的決定性因素。合同管理是項目建設(shè)的重中之重，能夠促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化管理，確保合同雙方切實履行自己的責(zé)任與義務(wù)。除此之外，合同管理還有利于避免項目糾紛，提升企業(yè)信用度。目前水利水電工程市場競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益也大幅度下降，合同管理已經(jīng)成了各大建筑企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)回報的最佳方法。因此，改進(jìn)合同管理方法，不僅可以獲得更多經(jīng)濟(jì)利益，還能提高企業(yè)的市場競爭能力，幫助企業(yè)在水利水電工程市場上占據(jù)一席之地。
2.水利水電工程合同管理中存在的缺陷
2.1合同簽訂不規(guī)范
有的水利水電工程企業(yè)還未意識到合同管理的必要性，對一些潛在風(fēng)險的規(guī)避意識也不強，因此在合同簽訂時，還存有許多不規(guī)范的問題。首先，部分合同本身就不合法，提出了違背法律的條款，實則是無效合同，此后難免會給其中一方造成重大損失。然后，有些企業(yè)簽訂合同沒有選用規(guī)范文本，甚至用協(xié)議替代合同，且合同內(nèi)容不嚴(yán)密，形式上也存在漏洞，達(dá)不到相關(guān)要求。最后，還有一些企業(yè)缺乏科學(xué)合理的合同管理制度與方法，合同蓋章也不合標(biāo)準(zhǔn)，因而給合同管理帶來了許多難題。
2.2合同一方或雙方無法兌現(xiàn)承諾
從業(yè)主角度看，在工程項目建造時，依據(jù)通常規(guī)定，發(fā)包方要盡快提供建設(shè)文件，確?！叭ㄒ黄健保樌瓿身椖拷ㄔO(shè)，并協(xié)調(diào)好場地周圍的外在條件關(guān)系。而有些業(yè)主未能按時提供建設(shè)相關(guān)文件，導(dǎo)致工程擱置，不能開工。尤其是針對部分中小型項目，如果前期工作就缺少法律支撐，則容易使得施工困難、進(jìn)度緩慢、項目延期。而從承包商角度看，有些工作人員、設(shè)施數(shù)目、建造期限等內(nèi)容都可能與合同并不一致，尤其是投標(biāo)項目，若不能兌現(xiàn)合同中的承諾，則項目建造必然會受到很大影響。
2.3合同變更較多
水利水電工程建造項目很大程度上會受到外部自然條件的影響，尤其是地質(zhì)、水文、氣候條件等。不管是承包商，或是建筑企業(yè)，都無法完全掌握自然因素的變化。例如，在施工中可能會出現(xiàn)地下水位驟升、排水困難、大壩下陷等問題，抑或巖土地基出現(xiàn)破裂帶等。此外，設(shè)計、技術(shù)、材料、工期等多個方面都可能出現(xiàn)合同變動的問題，具體情況可見表1。
3.水利水電工程合同管理的改進(jìn)對策
3.1招投標(biāo)階段的合同管理
投標(biāo)前，承包方要作好市場調(diào)查，搜集招標(biāo)工程的相關(guān)信息，并對信息作出仔細(xì)分析與篩選。要全面研究理解招標(biāo)文件的內(nèi)容，明確文件所寫的招標(biāo)條件、形式、合同條款、工程范圍、工程技術(shù)等，并根據(jù)這些內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)合理的報價。然后，還要對工程實施環(huán)境展開全面調(diào)查。工程環(huán)境會對實際方案、合同期限與成本產(chǎn)生重要影響，也會隱藏一些施工風(fēng)險。確定投標(biāo)措施后，可以利用適當(dāng)?shù)膱髢r技巧，并按招標(biāo)文件規(guī)定撰寫投標(biāo)書，作為合同的其中一部分。在合同形成時，還要注意經(jīng)濟(jì)保函的辦理，比如投標(biāo)保證書、預(yù)付金額保證書等，并辦理好相關(guān)保險，為后續(xù)履約打下伏筆，才能進(jìn)行合同簽訂。
3.2加強合同實施管理，避免合同變動
從理論層面講，合同管理是一個動態(tài)的過程，隨時隨地可能產(chǎn)生變化，因此需要管理人員對其實施及時合理的調(diào)整。合同是業(yè)主與承包商雙方利益的代表和保障，需要經(jīng)由正確合法的程序，才能使合同目標(biāo)變?yōu)楝F(xiàn)實。在水利水電工程建設(shè)期間，各方面都可能出現(xiàn)難以預(yù)測的問題，導(dǎo)致合同出現(xiàn)變動，從而引起工期延遲、成本上升等問題，不利于項目建設(shè)的正常開展。所以，在合同管理時，要針對各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，實行深入探究，找出科學(xué)合理的操作方法，以及建設(shè)過程中產(chǎn)生的問題與因素，對其采取相應(yīng)措施及時糾正，盡量避免合同變動等情況發(fā)生。
3.3加強合同索賠管理
合同索賠是承包商維護(hù)自身利益、彌補投資損失的重要方法。在雙方履行合同的過程中，若出現(xiàn)對方違約、合同出錯、合同變動、環(huán)境改變、不可抗力等情況，承包方可申請項目延期、工期縮短、設(shè)計改變等索賠。合同索賠可以將合同履行期中產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行二次分配，使責(zé)任承擔(dān)更科學(xué)合理。合同索賠要全面了解設(shè)計圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同協(xié)議等內(nèi)容，做到有理有據(jù)，申請及時，索賠才可能成功。例如，某個水利工程于2012年2月正式投入建設(shè)，2013年10月底根據(jù)合同實現(xiàn)了河道截流，跨入主要施工階段。而根據(jù)施工總進(jìn)度計劃安排，要求圍堰于2014年4月建成。就在此時，突然遇到超標(biāo)準(zhǔn)洪水，沖垮了圍堰。承包商認(rèn)為洪水超過了設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)備，據(jù)此對監(jiān)理工程師提出索賠400余萬元的申請，工程師依據(jù)合同內(nèi)容，調(diào)查取證，與承包方共同協(xié)商，最終提出了賠償200余萬元的報告。因此，索賠的正確流程是：索賠通告、索賠取證、協(xié)商、索賠報告。該索賠案件處理的重點是依據(jù)合同內(nèi)容擬定風(fēng)險職責(zé)，公正公平地分擔(dān)損失。對于自然因素等不可抗力，索賠可以成立。但因證據(jù)不足，或是人員器械還能更優(yōu)化調(diào)配，則補償金額低于索賠金額。
3.4竣工決算階段的合同管理
竣工決算要做好項目核查、工程量統(tǒng)計、資金核算等工作，合同管理要整合并制作出竣工決算證書，移交給建立工程師審核。監(jiān)理批復(fù)的金額匯總表要與財務(wù)結(jié)算匯總表基本達(dá)成一致?？⒐Q算時還要對工程項目進(jìn)行歸納總結(jié)，承包方可獲得一部分款項。此外，還要做好審計工作。水電工程工期較長，審計工作需要在1—2個月完成。對于工程驗收，則要重點關(guān)注分部工程與單位工程驗收，把相關(guān)資料裝訂好然后交給業(yè)主。最后，通常要按照合同內(nèi)容，在驗收結(jié)束后業(yè)主將銀行履約保函交給承包方，并向承包方返還每期工程款項中扣除的保證金。
4.結(jié)語
水利水電工程合同管理是一項較為繁雜的系統(tǒng)性工作，其管理內(nèi)容涉及到水利水電工程建設(shè)項目的所有環(huán)節(jié)，因此合同是否能得到有效管理，決定著水利水電工程能否順利實施。合同的管理對水利水電工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本等因素都會產(chǎn)生重要影響，所以，合同雙方都要嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)辦事，擬定合理的管理制度，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的合同管理人才，為項目建設(shè)作好鋪墊。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號：X734文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
一、公路工程施工合同管理存在的不足
1、沒有專門的合同管理機構(gòu)，未建立合同管理體系
在我國，對于專門的項目合同管理機構(gòu)，在許多建設(shè)行政主管部門，以及施工單位等都沒有成立。對于合同實施過程中的監(jiān)督管理工作，通常情況下，建設(shè)行政主部門都是委托監(jiān)理部門或其他機構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)責(zé)，進(jìn)而在一定程度上使得合同糾紛容易在工程中標(biāo)后及施工過程中發(fā)生。對于合同管理工作施工單位的重視程度有待進(jìn)一步提高，進(jìn)一步導(dǎo)致合同管理工作不能順利地展開。對于施工企業(yè)來說，通常情況下，只注重工程項目的前期投標(biāo)工作，工程中標(biāo)后，對施工合同缺乏必要的管理。制定的規(guī)章制度根本沒有發(fā)揮作用，同時缺乏系統(tǒng)的管理辦法進(jìn)行管理。并且部門之間沒有厘清權(quán)力、分清職責(zé)。健全的合同管理體系和有效的機制沒有形成；對于合同管理，缺少必要的審查，以及有效的監(jiān)督，進(jìn)而在一定程度上使得合同管理流于形式。
2、執(zhí)行合同的力度不夠
在起草、簽署、管理合同的過程中，很多施工單位通過經(jīng)營部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，一旦工程項目中標(biāo)，簽訂施工合同后，通常情況下，將施工合同通過文件形式轉(zhuǎn)交給項目經(jīng)理部，在一定程度上沒有詳細(xì)地對合同情況進(jìn)行交底，由于項目負(fù)責(zé)人自身缺乏合同方面的學(xué)習(xí)，在施工過程中容易發(fā)生違背合同條款的行為，進(jìn)而在一定程度容易引發(fā)糾紛，造成經(jīng)濟(jì)損失。
3、合同價款引發(fā)糾紛
在我國，由于公路建設(shè)市場依然比較混亂，缺乏規(guī)范化管理，在一定程度上使得業(yè)主與施工企業(yè)之間，在地位方面出現(xiàn)不平等，導(dǎo)致違法或違規(guī)的行為出現(xiàn)在部分工程承包中，合同內(nèi)容過于簡單，在合同條款中，沒有明確工程變更、索賠等方面的內(nèi)容，進(jìn)一步損害了施工方的切身利益，另一方面施工企業(yè)缺乏合同法律意識，在經(jīng)營管理范疇內(nèi)，事前基本上沒有納入合同管理，在一定程度上，雖然合同條款比較齊全，但是缺乏具體性和明確性，對于內(nèi)容通常情況下只有原則性的約定，對違約責(zé)任缺乏具體的約定，進(jìn)而產(chǎn)生合同糾紛時，在一定程度導(dǎo)致施工企業(yè)得不到有效的補償。
4、施工索賠難
通常情況下，公路工程的施工條件、工程量、物價等在一定程度上會給施工單位造成額外的損失，并且正常的施工利潤往往受到政治、經(jīng)濟(jì)、合同等方面的影響和制約，通常情況下，這些可以依法向發(fā)包方進(jìn)行索賠。但是，由于我國市場經(jīng)濟(jì)體制不健全，進(jìn)而在一定程度上對合同和證據(jù)難以進(jìn)行規(guī)范化管理，在實際施工過程中，由于情面的影響，沒有向建設(shè)單位提出索賠，進(jìn)而在一定程度上增加了承包商合同索賠的難度。
二、公路工程施工合同管理的改進(jìn)措施
1、做好對施工合同管理相關(guān)知識的培訓(xùn)工作
首先，施工單位應(yīng)建立專門的合同管理部門，作為公路工程施工項目管理工作的重要組成部分，施工合同管理工作幾乎體現(xiàn)在施工的全過程，其也涉及到了諸多的方面，如變更索賠、施工招投標(biāo)、爭議處理以及合同履行等。要想做好合同管理工作并不容易，而負(fù)責(zé)合同管理工作的人員必須具備較高的綜合素質(zhì)，施工單位應(yīng)結(jié)合公路工程的自身特點和實際情況，為相關(guān)人員安排合同管理等方面知識的教育和培訓(xùn)工作，如工程造價、財稅法律以及施工技術(shù)等方面的內(nèi)容，培養(yǎng)一批能夠熟練掌握合同管理理論、具備較高政策觀念和實踐經(jīng)驗的高素質(zhì)人才，規(guī)范合同管理工作，確保合同平穩(wěn)、安全的執(zhí)行。
2、嚴(yán)格審核招投標(biāo)文件，仔細(xì)分析合同條款
在公路工程投標(biāo)完成后的合同簽訂階段，負(fù)責(zé)管理合同的人員就應(yīng)開始研究合同中的各項條款，如果發(fā)現(xiàn)某些條款是明顯的把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了施工單位，那么就應(yīng)及時的提出修改要求，在達(dá)成修改的協(xié)議后應(yīng)編寫談判紀(jì)要，并要求合同雙方簽字。在合同中如果發(fā)現(xiàn)了某些條款明顯加重了施工單位的責(zé)任，同時也將施工單位的主要權(quán)利排除了，那么針對這些條款應(yīng)與業(yè)主單位在招標(biāo)階段共同協(xié)商，對其進(jìn)行適當(dāng)修改和補充。在簽訂施工合同時，有些條款可能還會起到回避業(yè)主單位責(zé)任的作用，對于這類條款也要特別注意，如拖期付款無時限、合同中沒有索賠條款、沒有調(diào)價公式、拖期付款無利息以及業(yè)主單位可單方面決定扣減工程款等內(nèi)容都是需要特別注意的。在公路工程施工過程中，業(yè)主單位和施工單位應(yīng)共同遵守施工合同中的各項規(guī)定，其會涉及到質(zhì)量、成本、工期以及施工內(nèi)容等一般條款，同時對于專利、稅收、保險以及文物等各種關(guān)系和因素也是有所涉及的，所以，在簽訂合同時應(yīng)仔細(xì)的分析每一條款，合同條款決不能含糊其辭留有活口，應(yīng)絕對的明確，否則就很可能出現(xiàn)無法順利完成施工并且延期竣工的情況。
3、充分的提升施工合同管理水平
在公路工程項目施工任務(wù)全部完成后，負(fù)責(zé)合同管理工作的相關(guān)人員應(yīng)及時的總結(jié)施工合同的完成情況，總結(jié)合同管理工作中存在的問題以及值得推廣的管理經(jīng)驗，同時還應(yīng)總結(jié)出易被對方索賠的和不符合法律法規(guī)的合同條款，在以后的公路工程施工合同中應(yīng)標(biāo)記出來，并制定出合理的具有針對性的預(yù)防對策，從而真正的提升施工合同管理的水平。
4、按照要求收集索賠資料，及時的進(jìn)行施工索賠
作為施工合同管理工作的重要組成部分，施工索賠工作是保護(hù)施工單位自身權(quán)益、彌補經(jīng)濟(jì)損失以及提高經(jīng)濟(jì)效益的最主要措施，在我國現(xiàn)階段的公路行業(yè)中，基本上還是屬于買方市場的，大量的施工單位為了自身的生存和發(fā)展，在投標(biāo)時就不得不采取低價中標(biāo)的策略。那么在后續(xù)的施工工作中，索賠能否成立也就成為合同管理是否成功的關(guān)鍵指標(biāo)，這也是幫助施工單位實現(xiàn)盈利的重要措施。因此，施工單位的各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)更加重視施工索賠工作，合同管理人員應(yīng)經(jīng)常深入到施工現(xiàn)場，以便收集完整的施工資料，掌握施工中的實時動態(tài)，當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更等問題，對于產(chǎn)生的各項費用，應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位共同審核完成，從而為最后的工程總結(jié)算提供依據(jù)。
5、保留金
保留金是業(yè)主為了使施工單位履行合同而對施工單位應(yīng)得款項的一種扣留。是施工單位履約義務(wù)的擔(dān)保，監(jiān)理人需要從第一個付款周期開始，按項目合同條款數(shù)據(jù)表的規(guī)定來扣留，直到扣留保證金總數(shù)達(dá)到規(guī)定額度為止。業(yè)主按合同規(guī)定的退還比例在一項工程完工并交工驗收通過之后簽發(fā)支付證書，頒發(fā)全部工程的交工證書，若頒發(fā)的是部分工程交工的證書，那么就按照該部分工程占整個工程的百分比計退。所以，作為施工單位，為了能保證保留金按期返還必須在合同工期內(nèi)盡可能地完成所有工程，就可以加快企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)。
結(jié)束語
盡管當(dāng)前我國公路建設(shè)在合同管理工作方面已經(jīng)獲取了一定成績，然而，仍存在很多問題，相關(guān)工作人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能及綜合素養(yǎng)，加大對合同的管理力度，從而提高管理水平，借助科學(xué)、合理的管理活動推動我國公路項目建設(shè)更好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
Abstract: our view of the problems of asset management, actively develop the enterprise asset management information system construction work, in order to enhance the ability of asset management, and in 2011 officially launched on December 17, commissioning enterprise asset management information system.
Key words: asset management; Information system; Asset management
中圖分類號：F273.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
一、引言
南方電網(wǎng)公司2011年提出“到2011年底，省公司成為國內(nèi)領(lǐng)先的省級電網(wǎng)公司；到2013年底或者更長一段時間，力爭達(dá)到國際先進(jìn)水平”的總體目標(biāo)，為了實現(xiàn)這目標(biāo)，我局針對目前資產(chǎn)管理當(dāng)中存在的問題積極開展企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，以提升資產(chǎn)管理的能力，并于2011年12月17日正式上線試運行企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。
二、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)試運行存在的問題
（一）資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)資產(chǎn)的全覆蓋
資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理的僅僅是部分資產(chǎn)，未能建立全資產(chǎn)的覆蓋管理，，比如財務(wù)模塊，目前開發(fā)完成可使用的功能只有固定資產(chǎn)，針對的固定資產(chǎn)僅僅包括變電設(shè)備、輸電線路、用電計量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備、自動化設(shè)備及儀器儀表等5類主網(wǎng)資產(chǎn)，其他資產(chǎn)管理等功能仍未開通。
（二）資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)資產(chǎn)的全生命周期覆蓋。
由于當(dāng)前僅僅是生產(chǎn)技術(shù)部門通過部門的生產(chǎn)臺賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)建立了臺賬，因此資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)當(dāng)前取得的數(shù)據(jù)僅限在生產(chǎn)技術(shù)部門臺賬的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致資產(chǎn)管理僅覆蓋了生產(chǎn)階段，未能覆蓋生產(chǎn)以后的各個階段。
（三）未能建立相關(guān)配套制度，以使得企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)真正實現(xiàn)對單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理
由于未能建立相關(guān)配套制度，使企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的作用停在形式里，難以發(fā)揮真正功能，比如由于未能建立增量資產(chǎn)貼標(biāo)和生產(chǎn)臺賬適時修改、維護(hù)制度，導(dǎo)致部分費用化形成的資產(chǎn)游離于資產(chǎn)帳外，沒有建卡管理，也造成每年的資產(chǎn)清查存在較大的有帳無物或有物無帳的現(xiàn)象，使該系統(tǒng)難以進(jìn)行全資產(chǎn)管理，另一方面，由于沒有及時將每年大量的設(shè)備更新改造信息通知財務(wù)部門而作資產(chǎn)卡片調(diào)整，造成帳、卡、物之間產(chǎn)生差異，使該系統(tǒng)難以對資產(chǎn)進(jìn)行實時和全過程管理。
三、完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的對策
（一）需繼續(xù)開發(fā)除變電設(shè)備、輸電線路、用電計量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備、自動化設(shè)備及儀器儀表等5類主網(wǎng)資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)模塊功能，實現(xiàn)該系統(tǒng)模塊功能的全覆蓋。
為了實現(xiàn)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)對資產(chǎn)全覆蓋，一方面完善變電設(shè)備、輸電線路、用電計量設(shè)備、通訊線路及設(shè)備、自動化設(shè)備及儀器儀表等5類主網(wǎng)資產(chǎn)的管理功能，另外一方面開發(fā)配電線路及設(shè)備、房屋建筑物、運輸設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具等其他資產(chǎn)的管理。
（二）建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的固定資產(chǎn)全部流轉(zhuǎn)階段的臺賬管理功能
為了實現(xiàn)企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)對全部資產(chǎn)的全生命周期管理，筆者認(rèn)為需繼續(xù)完善生產(chǎn)技術(shù)部門的生產(chǎn)臺賬，實現(xiàn)除配電線路及設(shè)備外的所有資產(chǎn)在資產(chǎn)歸口管理部門建立資產(chǎn)臺賬，以此來確保系統(tǒng)對單位所有資產(chǎn)的實物管理。
同時，開發(fā)企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)與營配一體化系統(tǒng)的內(nèi)部接口，實現(xiàn)兩者系統(tǒng)間的真正、及時的關(guān)聯(lián)，如果營配一體化系統(tǒng)管理的資產(chǎn)相關(guān)信息發(fā)生變動，應(yīng)及時向企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)發(fā)出提醒信息，通過相應(yīng)的資產(chǎn)管理流程，要求企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理相關(guān)人員及時相應(yīng)修改企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)固定資產(chǎn)卡片信息，以此實現(xiàn)對單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理。
（三）制定配套相關(guān)制度，確保企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)真正實現(xiàn)對單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理。
筆者認(rèn)為，要實現(xiàn)兩個系統(tǒng)對單位所有資產(chǎn)的全生命周期管理，應(yīng)結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，制定系列相關(guān)的配套制度，以制度管事、以制度管人，確保兩個系統(tǒng)管理的資產(chǎn)真正做到帳卡相符、帳實相符。具體來說，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，需制定以下幾項配套制度：
1. 制定增量資產(chǎn)貼標(biāo)及企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)及時修改與維護(hù)制度：在該制度中應(yīng)明確對實物現(xiàn)場新增資產(chǎn)貼標(biāo)工作負(fù)責(zé)部門、人員，以及完成貼標(biāo)工作、相應(yīng)修改生產(chǎn)臺賬時限。
新增的主網(wǎng)資產(chǎn)，大致可以根據(jù)工程建設(shè)資金來源的不同，劃分為零星購置、基建工程和技改工程。而在實際當(dāng)中，每年新增的主網(wǎng)資產(chǎn)，以基建工程和技改工程為主。因此建議規(guī)定新建項目的主網(wǎng)資產(chǎn)實物標(biāo)識的貼標(biāo)工作由工程部門負(fù)責(zé)主導(dǎo)，技改項目的主網(wǎng)資產(chǎn)實物標(biāo)識的貼標(biāo)工作則由生技部門負(fù)責(zé)主導(dǎo)，此外規(guī)定主網(wǎng)資產(chǎn)實物標(biāo)識的貼標(biāo)工作能夠作為工程驗收的一個必要條件，保證這項工作順利完成。
另外零星購置的資產(chǎn)，由于資產(chǎn)使用部門的人員對資產(chǎn)狀況最為熟悉，基本全屬于不需安裝即可使用，或者是只需要簡易安裝即可使用的資產(chǎn)，因此建議規(guī)定這部分新增的主網(wǎng)資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)完成臺賬的修改和貼標(biāo)工作。
2、制定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)臺賬管理規(guī)范和維護(hù)規(guī)范
首先，資產(chǎn)臺賬的管理規(guī)范的建設(shè)和培訓(xùn)工作要及時到位，一方面明確臺賬的項目、格式、管理準(zhǔn)則，另一方面里把對資產(chǎn)臺賬的建設(shè)規(guī)范的認(rèn)識，列為一項資質(zhì)考核，如同建設(shè)單位的施工人員一定要通過安規(guī)考試才能持證上崗一般。
中圖分類號：F626.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）21-0070-01
日常的營收資金是通信企業(yè)正常生產(chǎn)運營的基礎(chǔ)，如果營收資金出現(xiàn)斷裂，甚至可能影響通信企業(yè)的生存，營收資金的良好管理也能幫助通信企業(yè)在正常的發(fā)展經(jīng)營中平穩(wěn)上升。在整體通信企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中，營收資金的管理是非常重要的一點，也是通信企業(yè)資金管理良好發(fā)展的關(guān)鍵要素。本文著重研究了目前通信企業(yè)的營收資金財務(wù)稽核管理問題，并且根據(jù)問題研究對策，進(jìn)行合理化的制定營收資金管理制度，幫助企業(yè)提高整體運營環(huán)境。
一、目前通信企業(yè)資金管理面臨的問題
（一） 不重視資金管理
很多通信企業(yè)的管理者并沒有認(rèn)識到日常營收資金管理的重要性，而且沒有建立良好的資金管理計劃與現(xiàn)金流量分析技巧，這對企業(yè)在籌集與使用資金的過程沒有一個有效性、科學(xué)性的良好方法。在企業(yè)發(fā)展的過程中，如果出現(xiàn)營收資金的劇烈波動時，企業(yè)的資金鏈斷裂的可能性很大，非常不利于企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。在出現(xiàn)問題的時期為了幫助企業(yè)渡過困難階段而采取過渡集資的方法還會造成企業(yè)的負(fù)債過大，陷入惡性的經(jīng)營環(huán)境中。
（二） 沒有良好的管理制度
大多數(shù)通信企業(yè)都會制定內(nèi)部會計制度與標(biāo)準(zhǔn)，但是在企業(yè)日常營收資金的管理過程中，并沒有嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章制度進(jìn)行管理，很多制度都流于表面，并沒有得到真正的執(zhí)行。所有營業(yè)人員都沒有做到交叉式的工作方式，銷售人員不了解企業(yè)的具體資金管理情況，財務(wù)部門只統(tǒng)計最后的資金匯集情況，兩者的混亂性導(dǎo)致了資金管理過程的復(fù)雜性，通信企業(yè)正常運營的過程中就容易造成資金短缺問題，沒有合理統(tǒng)一的制度就無法進(jìn)行良好的財務(wù)稽核管理。
（三） 預(yù)算的使用混亂
通信企業(yè)的良好資金管理策略一般情況都能在預(yù)算方面體現(xiàn)，所以在實際的工作過程中，資金的預(yù)算落實是重點問題，沒有良好的資金預(yù)算管理，那么在企業(yè)日常的運營發(fā)展過程中難度就會加大。不止是通信企業(yè)，現(xiàn)如今市場上很多企業(yè)都有“重計劃，輕實行”的現(xiàn)象。出現(xiàn)這種原因的主要因素就是因為管理者并不過多參與計劃的實施過程，對執(zhí)行計劃的力度不夠，監(jiān)督管理系統(tǒng)也沒有良好的建立，賞罰不明，這對員工的積極性與正常計劃的資金預(yù)算管理是一個很大的問題
（四） 實際資金使用率差
因為通信企業(yè)經(jīng)營的特性，導(dǎo)致企業(yè)資金難以進(jìn)行集中性管理，通信企業(yè)在資金管理的過程開設(shè)多戶頭進(jìn)行資金的存儲是一種很常見的情況，但是多戶頭容易造成企業(yè)資金管理控制的失控，流動資金的運轉(zhuǎn)過慢，欠款無法及時歸還，庫存量也不斷增加，使企業(yè)的信用能力下降，正常通信企業(yè)對下屬公司的約束制度也不完整，這就導(dǎo)致了對下屬公司資金掌控能力的底下。
（五） 應(yīng)收款回收時間長
通信公司的經(jīng)營模式導(dǎo)致了正常經(jīng)營過程中的復(fù)雜形態(tài)，通信公司面對的用戶不止有公眾用戶，還包括了各個企業(yè)單位，在正常繳費的過程中出現(xiàn)大量惡意、非惡意的欠款，這些行為嚴(yán)重導(dǎo)致了通信企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度大，企業(yè)經(jīng)營效應(yīng)低等問題，用戶所欠款項越高就越不愿正常繳費，對企業(yè)的正常運營帶來惡性影響。
二、實際構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系
（一） 營業(yè)員稽核
在日常的企業(yè)營收資金財務(wù)稽核管理過程中，第一步就是營業(yè)員的自我稽核管理，可以在經(jīng)營結(jié)束后，由營業(yè)員錄入現(xiàn)金收款的資金情況、POS機收款情況、轉(zhuǎn)賬銷賬情況。然后交于營業(yè)班長進(jìn)行審核，如果無異常的情況下由營業(yè)班長進(jìn)行信息的確認(rèn)。
（二） 客戶轉(zhuǎn)賬管理
由當(dāng)日的營業(yè)員進(jìn)行轉(zhuǎn)入新賬單的信息錄入，信息錄入后由班長與財務(wù)人員共同進(jìn)行審核，班長確認(rèn)轉(zhuǎn)賬單的信息，經(jīng)由自己的轉(zhuǎn)賬單或者分配給營業(yè)員的轉(zhuǎn)賬單確認(rèn)轉(zhuǎn)賬銷戶信息的具體信息，然后提交給系統(tǒng)生成經(jīng)過確認(rèn)的轉(zhuǎn)賬信息，配合財務(wù)人員對轉(zhuǎn)賬實際賬單是否到帳的信息生成列賬通知書。
（三） 營業(yè)廳稽核
在運營過程中應(yīng)當(dāng)對系統(tǒng)錄入的現(xiàn)金應(yīng)繳數(shù)、營業(yè)員預(yù)付、代銷賬單等信息進(jìn)行統(tǒng)計，每個營業(yè)廳都在當(dāng)天生成一個稽核對象交于班長稽核，如果通過班長的稽核就轉(zhuǎn)到營收稽核當(dāng)中，在營收稽核也通過的情況下進(jìn)行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。
（四） 銀行稽核
銀行通過每天錄入的銷賬信息與待銷信息對每種不同的收款方式產(chǎn)生不同的稽核對象，轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到營收稽核當(dāng)中，通過之后進(jìn)行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數(shù)據(jù)。
（五） 電信內(nèi)部賬戶稽核
由電信內(nèi)部的賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)計，通過以上幾種稽核匯集的信息轉(zhuǎn)移到下級賬戶，由下級賬戶確認(rèn)錄入的具體單據(jù)，經(jīng)過系統(tǒng)的匹配對賬，確定單據(jù)到帳的信息，然后轉(zhuǎn)移到上級賬戶進(jìn)行單據(jù)的確認(rèn)。
結(jié)語
通信企業(yè)的資金稽核屬于比較復(fù)雜的工作，所以在營收資金財務(wù)稽核管理的方面不僅要制定科學(xué)、合理的資金稽核管理制度，還需要加強資金稽核管理人員的業(yè)務(wù)水平，建立起專業(yè)的資金稽核審查隊伍，確保在資金稽核工作的長期開展過程中能把握資金稽核管理的關(guān)鍵問題，消除通信企業(yè)營收資金財務(wù)管理方面的漏洞，加強通信企業(yè)資金管理的優(yōu)點。
參考文獻(xiàn)
