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時(shí)間：2023-06-06 09:01:12
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客體（對(duì)象）。傳統(tǒng)的觀念認(rèn)為包括商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管在內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)管的客體是被監(jiān)管單位的會(huì)計(jì)信息，具體又表現(xiàn)為各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告等資料和信息。但這一觀點(diǎn)并不全面。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的客體還應(yīng)包括被監(jiān)管銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)人員、單位負(fù)責(zé)人，甚至還有會(huì)計(jì)監(jiān)管者本身。
制度。所謂商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管制度就是指對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管的準(zhǔn)則、內(nèi)容、方法、程序、工具等的總稱，它是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管主體和會(huì)計(jì)監(jiān)管客體中介，前者需借助這一中介實(shí)施對(duì)后者的監(jiān)管。
由此看來(lái)，以上三個(gè)要素有機(jī)地組成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管這一整體，缺一不可，相互影響，相互制約。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的內(nèi)容
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員監(jiān)管?！渡虡I(yè)銀行法（修正案）》第十二條明確提出設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)“有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級(jí)管理人員”，“有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度”。《銀監(jiān)法》第二十條也規(guī)定“國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事和高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格管理。”商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行申請(qǐng)、設(shè)立時(shí)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、運(yùn)行，會(huì)計(jì)人員的配備、組成以及會(huì)計(jì)人員的工作情況等進(jìn)行監(jiān)督管理。
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)管。包括商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)法規(guī)制度的情況，如：會(huì)計(jì)科目使用的正確性和規(guī)范性、開(kāi)戶與結(jié)算工作的合規(guī)性等；本行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的建立、健全與執(zhí)行，如：會(huì)計(jì)憑證制度、財(cái)務(wù)記錄與核對(duì)制度、重要空白憑證保管制度、會(huì)計(jì)崗位牽制制度及相關(guān)崗位責(zé)任制等?！渡虡I(yè)銀行法（修正案）》中的第五十四條就對(duì)此做出了相關(guān)規(guī)定。當(dāng)然，各商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立與運(yùn)行情況也屬于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)管的范疇，但由于其在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管中具有較特殊且較獨(dú)立、較重要的作用，因此將其單列為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的一項(xiàng)內(nèi)容。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及披露監(jiān)管。即一方面，要對(duì)商業(yè)銀行所提供的會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整進(jìn)行檢查、監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕“三假”（假賬、假表、假信息）行為，以保證監(jiān)管資料的全面性、系統(tǒng)性、權(quán)威性。另一方面，還要對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的時(shí)間、方式、途徑等進(jìn)行監(jiān)督檢查?！躲y監(jiān)法》的第三十三條、第三十六條，《中國(guó)人民銀行法（修正案）》的第三十五條，《商業(yè)銀行法（修正案）》的第五十五條、第五十六條、第六十一條等均對(duì)此有所要求。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的核心內(nèi)容?！躲y監(jiān)法》第二十三條、第二十四條，《中國(guó)人民銀行法（修正案）》第三十四條，《商業(yè)銀行法（修正案）》第六十二條分別對(duì)此做出了規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管包括三個(gè)主要內(nèi)容：一是資本充足率監(jiān)管，二是資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管，三是流動(dòng)性監(jiān)管。
效益監(jiān)管。即通過(guò)各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，特別是損益表，分析其經(jīng)營(yíng)效益及盈利情況，并檢查是否存在效益管理混亂現(xiàn)象，要求商業(yè)銀行具備正常的盈利能力也是保障其正常經(jīng)營(yíng)抵御風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)一步提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要條件。但考核這一內(nèi)容不能完全以盈利率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)同時(shí)考慮安全性和流動(dòng)性等因素。商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)管。商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制本身就是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的一個(gè)方面，但站在外部監(jiān)管主體尤其是政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的立場(chǎng)上看，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的再監(jiān)管也是其監(jiān)管的主要內(nèi)容之一，并且發(fā)揮著重要的作用。一方面要調(diào)查商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀進(jìn)行正確的分析和評(píng)價(jià)，督促各商業(yè)銀行建立起有效的、完善的內(nèi)部控制制度。重點(diǎn)檢查是否建立了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、職責(zé)分離機(jī)制、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量與監(jiān)控系統(tǒng)、信息和安全管理系統(tǒng)等。另一方面，要實(shí)時(shí)監(jiān)控其內(nèi)部控制運(yùn)行狀況，測(cè)試其運(yùn)行有效性，并指導(dǎo)和促進(jìn)各商業(yè)銀行改進(jìn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范作用。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式
（一）政府會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式
1.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。也稱現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指由監(jiān)管當(dāng)局指派具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和監(jiān)管水平的人員組成檢查組，深入被監(jiān)管對(duì)象，按照統(tǒng)一規(guī)范的程序，帶著明確的檢查目標(biāo)和任務(wù)，通過(guò)實(shí)地審核、查看、取證、談話等具體方法，對(duì)其會(huì)計(jì)活動(dòng)和行為進(jìn)行實(shí)地檢查的形式?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容一般包括合規(guī)性檢查和風(fēng)險(xiǎn)性檢查兩個(gè)大的方面?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管必須與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)合使用，并應(yīng)積極利用其他外部監(jiān)管成果。
2.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是指被監(jiān)管單位按監(jiān)管當(dāng)局的要求定期或不定期報(bào)送各種報(bào)表資料，監(jiān)管部門(mén)通過(guò)對(duì)這些報(bào)表資料的整理、審查和分析，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的方式。報(bào)表資料應(yīng)包括商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及附表、現(xiàn)金流量表）、管理報(bào)告、業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)資料的分析與審查能及時(shí)反映商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)重要情況做出信息反饋，也為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供了依據(jù)和重點(diǎn)。但非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不能有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)管，還受到被監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送資料真實(shí)性、完整性與否的限制。因此，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的局限性要求應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合。二者在整個(gè)監(jiān)管過(guò)程中應(yīng)相互調(diào)節(jié)相互補(bǔ)充，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供向?qū)?，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供具體證據(jù)，最后共同形成結(jié)論或建議，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的連續(xù)性、統(tǒng)一性和有效性。
需要特別補(bǔ)充的是，審計(jì)部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管是通過(guò)金融審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，主要是運(yùn)用一些專門(mén)的審計(jì)技術(shù)與方法，包括內(nèi)部控制的了解和測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和多種審計(jì)取證方法等。
（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式
商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管主要由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控兩個(gè)內(nèi)容組成，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制作用的發(fā)揮主要是通過(guò)制度控制、崗位設(shè)置控制、財(cái)產(chǎn)控制、賬務(wù)組織與處理控制、內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查制度、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度等若干制度的制訂、執(zhí)行、檢查與改進(jìn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
（三）社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的方式
1.銀行業(yè)協(xié)會(huì)是銀行業(yè)自律組織，它主要通過(guò)自律公約、從業(yè)人員道德和行為準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)規(guī)范等行規(guī)行約的制定、組織遵守和實(shí)施處罰等來(lái)履行其監(jiān)管職能。
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管主要體現(xiàn)在對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表及其他業(yè)務(wù)的審計(jì)上，尤以會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)為主要方面，在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，運(yùn)用分析、監(jiān)盤(pán)、檢查、查詢及函證等方法。
為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行不斷探索新的財(cái)務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。
（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)型：“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)的確立
20世紀(jì)80年代中期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行逐步確立了“利潤(rùn)最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。近幾年，隨著四家股份制商業(yè)銀行的相繼上市以及人們對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體制認(rèn)識(shí)的深化，大多數(shù)商業(yè)銀行紛紛將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)由原來(lái)的“利潤(rùn)最大化”調(diào)整為“股東價(jià)值最大化”?！肮蓶|價(jià)值最大化”目標(biāo)的逐步確立，對(duì)提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力以及商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力具有積極意義。從銀行的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的角度來(lái)看，“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)，充分體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護(hù)了出資者的利益；從銀行效益角度來(lái)看，“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)能夠真實(shí)體現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、追求利潤(rùn)最大化的管理要求，有利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，將銀行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊緊圍繞“效益”來(lái)展開(kāi)，從而達(dá)到“股東價(jià)值最大化”的目標(biāo)；從銀行的利益相關(guān)者方面看，堅(jiān)持“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)，有利于協(xié)調(diào)客戶、股東、員工之間的關(guān)系，有利于合理保障銀行各利益相關(guān)者的權(quán)益。
（二）財(cái)務(wù)管理基本原則的轉(zhuǎn)型：成本效益原則的強(qiáng)化
從銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)踐來(lái)看，在很長(zhǎng)一段時(shí)期，財(cái)務(wù)管理的原則不明確，對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理的要求不規(guī)范。近年來(lái)，“成本效益原則”作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本原則，已經(jīng)成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作者的共識(shí)，并在實(shí)踐中自覺(jué)遵循。比如，在有些股份制銀行的財(cái)務(wù)管理工作中，注重灌輸“花錢(qián)就要賺錢(qián)”的財(cái)務(wù)意識(shí)和“省錢(qián)比賺錢(qián)快”的財(cái)務(wù)觀念，從2000年起，就實(shí)行了全行財(cái)務(wù)費(fèi)用的統(tǒng)一預(yù)算和集中核算，總行對(duì)分行實(shí)行“變動(dòng)費(fèi)用利潤(rùn)率”和“專項(xiàng)費(fèi)用利潤(rùn)率”控制指標(biāo)，推行費(fèi)用增長(zhǎng)必須有相應(yīng)的利潤(rùn)增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理方法，分行對(duì)支行實(shí)行“財(cái)務(wù)費(fèi)用集中核算、可變費(fèi)用指標(biāo)控制、專項(xiàng)費(fèi)用專項(xiàng)管理、大額費(fèi)用集中審批”的管理辦法。在財(cái)務(wù)費(fèi)用管理手段方面，由原來(lái)的財(cái)務(wù)費(fèi)用滯后管理逐步改變?yōu)槭虑邦A(yù)算、財(cái)務(wù)部門(mén)全過(guò)程參與監(jiān)督的辦法。這種總、分、支行分級(jí)管理的模式，有利于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督、輔導(dǎo)作用，有利于提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，從而有利于進(jìn)一步節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益。
（三）財(cái)務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型：技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作長(zhǎng)期以來(lái)注重核算質(zhì)量和事后分析，而相對(duì)忽視更為科學(xué)的技術(shù)模型的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，這顯然已不適應(yīng)新形勢(shì)下銀行經(jīng)營(yíng)管理的要求。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在提升財(cái)務(wù)管理的技術(shù)水平方面下了不少功夫。從去年開(kāi)始，有的上市銀行嘗試運(yùn)用了“SUMMIT系統(tǒng)”和“麥肯錫利潤(rùn)報(bào)告系統(tǒng)”，逐步將成本和利潤(rùn)核算到部門(mén)、產(chǎn)品和客戶，為經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)則在總行兩個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的平臺(tái)上，充分運(yùn)用AS400系統(tǒng)二次開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)為技術(shù)支持，根據(jù)分行實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況建立本行財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立基于修正的時(shí)間序列法、自回歸法和利潤(rùn)敏感性因素分析法等數(shù)學(xué)模型，并將這些數(shù)學(xué)模型運(yùn)用于財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)，為掌握全行經(jīng)營(yíng)狀況及制定未來(lái)經(jīng)營(yíng)方針提供了更準(zhǔn)確的決策參考依據(jù)。實(shí)踐證明，技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用，提高了財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提升了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。
二、當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問(wèn)題
與現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理要求相比較，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理仍然存在著不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在如下幾點(diǎn)
（一）財(cái)務(wù)管理體制有待進(jìn)一步調(diào)整在財(cái)務(wù)管理體制上，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)總行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財(cái)務(wù)政策，并負(fù)有對(duì)上級(jí)隨時(shí)報(bào)告所在機(jī)構(gòu)的重大財(cái)務(wù)行為和重大經(jīng)營(yíng)決策的職責(zé)；另一方面，財(cái)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)所從業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理工作，參加所在機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。原則上，財(cái)務(wù)主管的任免、工作調(diào)動(dòng)、薪金調(diào)整應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定，其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。而目前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對(duì)分行行長(zhǎng)（或主管財(cái)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，支行財(cái)務(wù)主管對(duì)支行行長(zhǎng)（或主管財(cái)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制，這不利于財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。
（二）財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改進(jìn)
“股東利益最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤(rùn)最大化為前提，而員工又是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的實(shí)際履行者，要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，就必須最大限度地實(shí)現(xiàn)員工利益的最大化。近年來(lái)，我國(guó)不少商業(yè)銀行實(shí)行的是對(duì)總行的利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況與員工收入直接掛鉤的內(nèi)部收入分配辦法，即利潤(rùn)返回法，這樣，基準(zhǔn)利潤(rùn)的科學(xué)確定就尤為重要，因?yàn)閱T工收入的高低直接取決于總行所下達(dá)的利潤(rùn)計(jì)劃。在實(shí)踐中，雖然多數(shù)商業(yè)銀行總行近幾年一直在根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際利潤(rùn)情況修訂內(nèi)部分配辦法，但由于缺乏科學(xué)的測(cè)算模型及測(cè)算方法，其利潤(rùn)計(jì)劃的綜合分析和測(cè)算的準(zhǔn)確性難以保證，容易使內(nèi)部分配結(jié)果和各分支行的實(shí)際贏利水平出現(xiàn)匹配差異，影響到員工收入的合理分配。
（三）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高
目前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。
三、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力
新形勢(shì)下對(duì)財(cái)務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面，都提出了更高要求。進(jìn)一步提升我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力，急待大力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程。
（一）管理理念和體制創(chuàng)新
進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的職能定位，切實(shí)推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財(cái)務(wù)管理模式，保證業(yè)務(wù)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)穩(wěn)健之間取得平衡點(diǎn)，使財(cái)務(wù)管理與日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相互融合、相互交織，相互支持。
第一，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過(guò)抓好財(cái)務(wù)管理來(lái)促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜、創(chuàng)新產(chǎn)品越來(lái)越多的新形勢(shì)下，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素更多了，防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)工作原則，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)主管應(yīng)以明智且謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門(mén)熟悉財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財(cái)稅政策，確保在符合人民銀行、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的監(jiān)管要求下，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，取得稅收利益和利潤(rùn)雙豐收。
第二，樹(shù)立“得市場(chǎng)者得天下”的財(cái)務(wù)意識(shí)，支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。要根據(jù)成本效益原則評(píng)價(jià)和檢測(cè)各項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新品種的經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)促進(jìn)盈利性較好的業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)行以效益為目標(biāo)的財(cái)務(wù)支持配套辦法，促進(jìn)市場(chǎng)良好的新產(chǎn)品和成長(zhǎng)型新產(chǎn)品的快速發(fā)展。
第三，正確處理長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和眼前利益的關(guān)系，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)尋找現(xiàn)在和未來(lái)都能盈利的平衡點(diǎn)?，F(xiàn)在投入、將來(lái)獲利的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場(chǎng)洞察力，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不單單局限于眼前利益。
第四，捕捉財(cái)務(wù)信息，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供實(shí)時(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息支持。面對(duì)業(yè)務(wù)拓展的壓力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)分析，建立強(qiáng)大的信息保障體系，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展與開(kāi)拓提供及時(shí)、準(zhǔn)確、豐富的財(cái)務(wù)信息。
（二）管理方法創(chuàng)新
促進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。
第一，提高財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)預(yù)測(cè)及分配的科學(xué)性。過(guò)去，各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的下達(dá)，往往憑借領(lǐng)導(dǎo)的期望值或同業(yè)數(shù)字比較等簡(jiǎn)單方式來(lái)進(jìn)行，缺乏科學(xué)的測(cè)算依據(jù)和說(shuō)服力，并容易受財(cái)務(wù)人員主觀意愿和財(cái)務(wù)管理水平的嚴(yán)重影響。為提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和客觀性，如對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場(chǎng)份額占比、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見(jiàn)因素等四個(gè)方面的因素來(lái)綜合考慮。首先根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個(gè)方面因素影響的前提下，通過(guò)回歸分析法、本量利分析法、利潤(rùn)敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型，對(duì)歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，查找與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項(xiàng)因素對(duì)差異的影響，進(jìn)而確定各項(xiàng)因素所占的權(quán)重。在實(shí)際預(yù)測(cè)時(shí)，可根據(jù)各項(xiàng)因素的權(quán)重，對(duì)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費(fèi)用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)值，并以貸款利潤(rùn)率和存款利潤(rùn)率等指標(biāo)進(jìn)行校證，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。
第二，按需分配固定資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范營(yíng)業(yè)用房的租賃和裝修管理。采取總行下達(dá)固定資產(chǎn)比率的指令性指標(biāo)的管理模式，分支機(jī)構(gòu)在比例內(nèi)按需使用，固定資產(chǎn)比率可根據(jù)各分行機(jī)構(gòu)數(shù)量、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，以及盈利能力等因素綜合考慮下達(dá)，改變單純以業(yè)務(wù)規(guī)模匹配固定資產(chǎn)規(guī)模額度的方式。
第三，有關(guān)固定費(fèi)用指標(biāo)（如營(yíng)業(yè)用房租賃費(fèi)和裝修費(fèi)）可采取指導(dǎo)性指標(biāo)的管理方式。分支機(jī)構(gòu)通過(guò)當(dāng)期和遠(yuǎn)期的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析，結(jié)合當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)市場(chǎng)水平、消費(fèi)水平及分行當(dāng)年和未來(lái)前景分析，在保證完成當(dāng)年或未來(lái)利潤(rùn)計(jì)劃的前提下，允許租賃費(fèi)和裝修費(fèi)用的使用根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)情況進(jìn)行?？傂型ㄟ^(guò)事前督導(dǎo)、事后考評(píng)的手段，對(duì)分行不符合實(shí)際情況的預(yù)測(cè)分析，可采取等額扣除利潤(rùn)等方式來(lái)監(jiān)督和處罰。
第四，專項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)的控制采取和業(yè)務(wù)規(guī)模相掛鉤的辦法。專項(xiàng)費(fèi)用的管理可按照“縱向管理、比例控制”的原則，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)歷年使用情況和歷年規(guī)模增長(zhǎng)情況，測(cè)算該分支機(jī)構(gòu)歷年業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)和專項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)之間的關(guān)系，即規(guī)模費(fèi)用率，以最低標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)，超過(guò)該比率，采取等額扣除利潤(rùn)等方式來(lái)達(dá)到節(jié)約費(fèi)用的目的。
第五，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，完善考核體系。一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤(rùn)報(bào)告系統(tǒng)”，為推行激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺(tái)。運(yùn)用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個(gè)產(chǎn)品效益、部門(mén)效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實(shí)行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒(méi)有一個(gè)共同的支點(diǎn)——效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對(duì)應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績(jī)難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤(rùn)，尋找利潤(rùn)和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評(píng)定客戶經(jīng)理的業(yè)績(jī)。
1.符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。金融是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，也是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力。一個(gè)國(guó)家或地區(qū)并不是商業(yè)銀行越多越好，監(jiān)管當(dāng)局審批設(shè)立商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，一定要考慮一國(guó)或一地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，把設(shè)立商業(yè)銀行與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境結(jié)合起來(lái)。不然，會(huì)導(dǎo)致銀行業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，引發(fā)金融危機(jī)，反而影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和社會(huì)穩(wěn)定。2.符合金融業(yè)發(fā)展的政策和方向，符合商業(yè)銀行合理布局、公平競(jìng)爭(zhēng)的原則。我國(guó)金融業(yè)發(fā)展政策和方向是要按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的要求，深化改革，擴(kuò)大開(kāi)放，建立和完善現(xiàn)代金融體系，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和推動(dòng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)。商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入必須遵循這一要求，當(dāng)前我國(guó)要加快國(guó)有商業(yè)銀行體制改革，發(fā)展股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村社區(qū)銀行，擴(kuò)大引進(jìn)外資銀行，就是這一要求的體現(xiàn)；合理布局就是要求審批設(shè)立商業(yè)銀行時(shí)應(yīng)考慮到地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異性，商業(yè)銀行的數(shù)量要與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)多一些，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)少一些；公平競(jìng)爭(zhēng)原則，設(shè)立商業(yè)鋃行機(jī)構(gòu)要有利于形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免行業(yè)壟斷；要求商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)依法臺(tái)規(guī)經(jīng)營(yíng)和開(kāi)展有序競(jìng)爭(zhēng)，避免利用不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段損害同業(yè)利益和同業(yè)形象。3.符合最低資本金及股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東資格要求。具有任職資格的高級(jí)管理人員和一定比例有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員。4.符合法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的要求。在商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)中，要求有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)、民主、高教的決策體制和相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部約束機(jī)制。要求有完善的內(nèi)控制度，主要包括：統(tǒng)一、嚴(yán)格的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序及相應(yīng)的制度；統(tǒng)一、科學(xué)的授權(quán)、授信制度；建立科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制系統(tǒng)；獨(dú)立、高效的內(nèi)部稽核審計(jì)系統(tǒng)；建立完善的內(nèi)部報(bào)告及信息管理系統(tǒng)；重要業(yè)務(wù)崗位的監(jiān)督、制約機(jī)制。5.符合經(jīng)濟(jì)核算的要求，確定的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)期財(cái)務(wù)指標(biāo)水平比較合理。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)未來(lái)大部分業(yè)務(wù)的市場(chǎng)情況進(jìn)行描述和分析，并制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)策略。6.符合商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的要求。商業(yè)銀行有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，且要有與之相配套的安全保衛(wèi)防盜、防搶和消防設(shè)施，以及開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的必要設(shè)施，確保高度的穩(wěn)定性和安全性。
二、業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)監(jiān)管
1.業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)監(jiān)管的主要內(nèi)容
（1）資本充足性。對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，關(guān)鍵的問(wèn)題是要有適當(dāng)?shù)馁J款評(píng)估和資產(chǎn)分類方法以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。恰當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，就意昧著必須準(zhǔn)確評(píng)估商業(yè)銀行的貸款組合、擁有資產(chǎn)或其他表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)，并對(duì)其資產(chǎn)組合進(jìn)行分類，保證提取足夠的呆賬準(zhǔn)備金。（2）資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量是衡量一家商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況最重要的依據(jù)，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)出問(wèn)題往往是從資產(chǎn)質(zhì)量惡化開(kāi)始的，然后才是相應(yīng)收益和資本充足率的下降。因此．監(jiān)管當(dāng)局把資產(chǎn)質(zhì)量作為最重要的監(jiān)管內(nèi)容。一是保證銀行的信貸職能建立在穩(wěn)健原則之上的，建立并保持信貸政策和貸款審批、管理程序方面的文件規(guī)定；二是監(jiān)管當(dāng)局必須對(duì)商業(yè)銀行的單項(xiàng)信貸、資產(chǎn)分類和提取呆賬準(zhǔn)備金政策進(jìn)行定期檢查，評(píng)估這些政策和實(shí)際資產(chǎn)質(zhì)量是否相適應(yīng)；三是監(jiān)管當(dāng)局必須對(duì)商業(yè)銀行有問(wèn)題的信貸和回收逾期貸款的程序進(jìn)行關(guān)注，在提供擔(dān)保和抵押的情況下，還應(yīng)對(duì)擔(dān)保的可靠性、抵押品的質(zhì)量進(jìn)行連續(xù)的評(píng)估和監(jiān)測(cè)；四是限制對(duì)單一貸款人和關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)集中。（3）流動(dòng)性。流動(dòng)性比例的監(jiān)控必須與商業(yè)銀行的總體經(jīng)營(yíng)狀況結(jié)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)估，流動(dòng)性越高，說(shuō)明商業(yè)銀行掌握的低收益資產(chǎn)就多，資產(chǎn)的盈利性也就越差，就會(huì)影響商業(yè)銀行的盈利能力和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力。（4）盈利能力。盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的目的，是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵。有盈利，股東才能分得股息和紅利，銀行才能提取積累，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力和發(fā)展的能力。商業(yè)銀行盈利能力主要取決于收入和費(fèi)用支出水平。對(duì)盈利能力的監(jiān)管，主要關(guān)注商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中的不審慎行為，主要盈利不實(shí)。應(yīng)付利息計(jì)提不足，表內(nèi)應(yīng)收未收利息長(zhǎng)期掛賬；果賬損失和應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬不核銷(xiāo)；呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提不足；營(yíng)業(yè)費(fèi)用成本占比過(guò)高。上述現(xiàn)象的長(zhǎng)期存在，將極大地?fù)p害商業(yè)銀行的健康穩(wěn)健發(fā)展。（5）管理水平和內(nèi)部控制。管理水平和內(nèi)部控制是監(jiān)管當(dāng)局檢查評(píng)價(jià)商業(yè)銀行時(shí)必須考慮的因素。完善的內(nèi)部控制是衡量商業(yè)銀行具有良好經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志，有利于保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作的效率性和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、行為準(zhǔn)則的規(guī)范性。因此．監(jiān)管當(dāng)局在鼓勵(lì)商業(yè)銀行創(chuàng)新、發(fā)展的同時(shí)，必須要求商業(yè)銀行貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括授信的內(nèi)部控制；資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制；存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制；中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制；會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制；計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制；內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正。
2.業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)監(jiān)營(yíng)的方式
一、規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管
(一)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管
規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管是指銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管商業(yè)銀行運(yùn)行時(shí),頒布一系列的法律法規(guī),規(guī)定銀行 在市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、公司治理等方面必須滿足的標(biāo)準(zhǔn),以及開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)必須符合的程序 ,從而確保銀行能夠穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的一種監(jiān)管制度安排。其特點(diǎn)是要求金融系統(tǒng)建立起全面、標(biāo) 準(zhǔn)化的法規(guī)體系,運(yùn)用這一體系規(guī)范銀行的種種經(jīng)營(yíng)行為。[1]這種監(jiān)管取向多適 用于成立時(shí)間不長(zhǎng)、公司治理不完善、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不夠規(guī)范的商業(yè)銀行。
(二)美國(guó)的規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管體制
美國(guó)是以法制化著稱的國(guó)家,尊重法律、處處依靠法律是美國(guó)民族的特點(diǎn)之一,因而其管理 制度常被學(xué)者稱為“規(guī)范管理”的典范。這一風(fēng)格也延續(xù)到銀行監(jiān)管體系中。 美國(guó)的金融監(jiān)管在金融行業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中頒布了眾多法規(guī)和條例,建立了一套以法律框 架為基礎(chǔ)、多重機(jī)構(gòu)共同履責(zé)、量化管理為手段的較為完整的金融監(jiān)管體系。 在銀行監(jiān)管主體方面有聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、證券交易委員會(huì)、 聯(lián)邦住宅貸款管理總局、美國(guó)儲(chǔ)蓄管理局、全國(guó)信用社管理總局以及州政府。其中,履行主 要 監(jiān)管職責(zé)的是貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和州政府。四個(gè)機(jī)構(gòu)依據(jù)法規(guī) 開(kāi)展工作,分工明確,履行相應(yīng)的職能。具體監(jiān)管職能劃分見(jiàn)表1。
在明確的分工下,美國(guó)還頒布了一系列的法律法規(guī),不僅有銀行大法,還有一系列的專項(xiàng)法 律,并且不斷出臺(tái)銀行條例和專項(xiàng)制度,使得各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作能夠有法可依,銀行業(yè)能 夠按照法律的規(guī)定經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的主要法規(guī)見(jiàn)表2。
另外美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)被監(jiān)管銀行實(shí)行內(nèi)部檢查評(píng)級(jí)制度。[2]主要監(jiān)管五個(gè)方面: (1)資本金 是否充足;(2)資產(chǎn)質(zhì)量如何,貸款和投資活動(dòng)是否規(guī)范;(3)銀行內(nèi)部管理水平及風(fēng) 險(xiǎn)控制能力;(4)銀行獲利能力;(5)流動(dòng)性和貸款期限搭配情況。在每一個(gè)方面,檢 查人員都對(duì)銀行進(jìn)行由1―5級(jí)的打分,最后綜合五個(gè)方面的級(jí)別打出綜合評(píng)分,一級(jí)穩(wěn)健 ,二級(jí)較好,三級(jí)需要關(guān)注,四級(jí)要特別認(rèn)真對(duì)待,五級(jí)最差接近關(guān)閉。評(píng)級(jí)活動(dòng)1年至1 年半進(jìn)行一次,評(píng)級(jí)結(jié)果不對(duì)外公布但要通知銀行董事長(zhǎng),同時(shí)要求銀行對(duì)存在問(wèn)題的方面 予以改正。
(三)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)
1.規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn):(1)全面和細(xì)致的規(guī)則為監(jiān)管工作提供了檢查的依據(jù),監(jiān)管規(guī)則 越詳細(xì)、越具體,越是便 于監(jiān)管者執(zhí)行這些規(guī)則。監(jiān)管者只需檢查銀行是否遵循這些規(guī)則,就可以發(fā)現(xiàn)銀行存在的問(wèn) 題。 (2)全面和細(xì)致的規(guī)則為銀行經(jīng)營(yíng)提供了標(biāo)準(zhǔn)。銀行在從事業(yè)務(wù)的過(guò)程中只要不違反監(jiān)管 法規(guī)就可以放手去做。 (3)有利于銀行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。全面和細(xì)致的監(jiān)管法規(guī)能有效地規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng),杜 絕銀行間的惡性競(jìng)爭(zhēng),也有利于監(jiān)管者在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程的早期發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。
2.規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的缺點(diǎn):[3](1)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管過(guò)于強(qiáng)調(diào)法律,對(duì)市場(chǎng)敏感性不夠。它沒(méi)有考慮不同銀行出現(xiàn)的特殊情 況,缺乏彈性,過(guò)于僵化。不同的銀行有可能根據(jù)自己的實(shí)際情況想出更好的辦法來(lái)控制 風(fēng)險(xiǎn),而這在缺乏彈性的監(jiān)管制度下是難以存在的。另外,過(guò)于僵化的監(jiān)管規(guī)則也限制了銀 行的創(chuàng)新動(dòng)力。(2)過(guò)于細(xì)致的監(jiān)管法規(guī)會(huì)造成規(guī)則的泛濫。隨著時(shí)間的推移,規(guī)則會(huì)越 來(lái)越多,越來(lái)越復(fù)雜,連監(jiān)管者也難以完全掌握。(3)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。這種監(jiān) 管取向只重視監(jiān)管的表面過(guò)程,而忽視了監(jiān)管的實(shí) 質(zhì)結(jié)果,即監(jiān)管者會(huì)陷于銀行是否遵守了規(guī)則,而不管是否達(dá)到了控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。而銀行 經(jīng)營(yíng)管理者可能將主要精力投入到滿足監(jiān)管形式上的要求,而疏于內(nèi)部財(cái)務(wù)健全、經(jīng)營(yíng)管理 和控制風(fēng)險(xiǎn)。另外,銀行認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局有規(guī)定的就應(yīng)該注意這方面的風(fēng)險(xiǎn),沒(méi)有規(guī)定的就不 必特別關(guān)注而疏于管理。 (4)過(guò)細(xì)的監(jiān)管規(guī)則容易使監(jiān)管者和被監(jiān)管者之間的關(guān)系緊張,使銀行對(duì)監(jiān)管者產(chǎn)生對(duì)抗 和恐懼的心理,不利于監(jiān)管工作的互動(dòng)和良性開(kāi)展。 (5)過(guò)度的管制雖然看起來(lái)有利于金融市場(chǎng)的短期穩(wěn)定和短期“安全”,但犧牲了效率和市 場(chǎng)活力,遏制了市場(chǎng)創(chuàng)新和市場(chǎng)機(jī)制的成長(zhǎng)。
二、原則導(dǎo)向監(jiān)管
(一)原則導(dǎo)向監(jiān)管
原則導(dǎo)向監(jiān)管是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)在規(guī)范和監(jiān)督銀行經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,較少地頒布成文的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn) ,也很少運(yùn)用量化的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)化的方法進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查也比較少,監(jiān)管工作 主要是通過(guò)“道義勸說(shuō)”和“君子協(xié)定”等方式開(kāi)展。這種監(jiān)管取向的特點(diǎn)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布 的法規(guī)少,規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)少,彈性和靈活性比較大,監(jiān)管工作因行而異,對(duì)不同的問(wèn)題有不同 的處理方式和標(biāo)準(zhǔn)。[4]特別應(yīng)說(shuō)明的是盡管這種監(jiān)管方式法律法規(guī)較少,硬性標(biāo) 準(zhǔn)較少,靈活性較大,但并不意味 著不存在這樣的標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上任何一種監(jiān)管取向都不可能缺少特定的法律法規(guī)和硬性的標(biāo)準(zhǔn) ,只是多與少、強(qiáng)與弱的差別。 這種監(jiān)管取向多適用于公司治理完善、業(yè)務(wù)水平較高、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的商業(yè)銀行。
(二)英國(guó)的原則導(dǎo)向監(jiān)管體制
英國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為僵硬單一的監(jiān)管要求是不符合實(shí)際情況的,對(duì)不同的銀行應(yīng)有不同的 處理方式和標(biāo)準(zhǔn)。在《1987年銀行法》中確立了總的 原則,以便英格蘭銀行能夠根據(jù)商業(yè)銀行所處的不同環(huán)境來(lái)考慮、解釋和行使其權(quán)力。英 國(guó)金融監(jiān)管更強(qiáng)調(diào)銀行的“自我管理”,通過(guò)“道義勸說(shuō)”對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督, 由此英國(guó)銀行監(jiān)管風(fēng)格被貼上“非正式管理”的標(biāo)簽,并與美國(guó)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的法律體系相 區(qū)別。[5]英國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要是英國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局,對(duì)商業(yè)銀行、投資銀 行、證券、期貨、保 險(xiǎn)等九個(gè)金融行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。英國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局涉及監(jiān)管的法律少之又少,權(quán)力劃分明顯 要寬泛許多。在英國(guó)金融服務(wù)局的監(jiān)督規(guī)章中,指 導(dǎo)性意見(jiàn)比較多、管理性條款比較少;原則性陳述多、具體指標(biāo)性要求少。監(jiān)管過(guò)程中, 除違規(guī)行為,監(jiān)管人員對(duì)銀行隱含的風(fēng)險(xiǎn)只提出明確的整改目標(biāo),監(jiān)管指導(dǎo)性意見(jiàn)多是原則 性的。在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)定方面則更加體現(xiàn)出英國(guó)監(jiān)管的寬松和靈活。表3用一些監(jiān)管方面的規(guī) 定,對(duì)英國(guó)寬松的監(jiān)管體制予以說(shuō)明。
從表3可以看出,英國(guó)在銀行經(jīng)營(yíng)方面的制定規(guī)則十分寬松和模糊,沒(méi)有數(shù)量化的標(biāo)準(zhǔn)。如 :在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面,機(jī)構(gòu)的董事、經(jīng)理在其位置上應(yīng)當(dāng)是適合和合適的;一個(gè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng) 營(yíng)至少有兩個(gè)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)豐富,有管理決策的人進(jìn)行有效管理;銀行要以謹(jǐn)慎的方式進(jìn)行有效 管理; 銀行應(yīng)以完整和專業(yè)技巧來(lái)適應(yīng)其業(yè)務(wù)的性質(zhì)和規(guī)模。“適合和合適”的標(biāo)準(zhǔn)是什么,什么 才是“知識(shí)經(jīng)驗(yàn)豐富,有管理決策”,什么是“謹(jǐn)慎的方式”,什么又是“完整和專業(yè)的技 巧”,法規(guī)里沒(méi)有提到。就連流動(dòng)性缺口、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、資本充足率、銀行的業(yè)務(wù)范圍,英 國(guó)的法律中都沒(méi)有明確的規(guī)定,而是由監(jiān)管當(dāng)局和銀行協(xié)商確定。
(三)原則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)缺點(diǎn)
1.原則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn): (1)這種監(jiān)管方式允許監(jiān)管者考慮到不同銀行的特殊情況,靈活運(yùn)用法律中的監(jiān)管尺度, 制定特定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),有利于維持銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。 (2)即使是設(shè)計(jì)再嚴(yán)密的監(jiān)管體系,頒布再多的法律法規(guī)都不免存在漏洞,而對(duì)這種監(jiān)管 制度靈活的運(yùn)用能夠填補(bǔ)法規(guī)的漏洞。 (3)這種監(jiān)管體系減少了對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)時(shí)條條框框的限制,賦予了銀行更多自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)力 ,有利于銀行發(fā)揮主動(dòng)性和創(chuàng)新的積極性。
2.原則導(dǎo)向監(jiān)管的缺點(diǎn):[7](1)監(jiān)管中缺乏成文的法律往往會(huì)造成監(jiān)管不夠嚴(yán)格,法規(guī)的彈性也會(huì)造成銀行在經(jīng)營(yíng)管 理中存在一些漏洞,增大了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。 (2)缺乏眾多的標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)來(lái)判斷銀行是否發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),要求監(jiān)管者有著極其敏感的洞察 力,對(duì)監(jiān)管者的素質(zhì)有很高的要求。 (3)“道義勸說(shuō)”的約束力往往會(huì)受到質(zhì)疑,往往不能迅速而徹底地解決問(wèn)題,在問(wèn)題嚴(yán) 重時(shí)有可能延誤解決的時(shí)機(jī)。 (4)非量化的管理往往使監(jiān)督官員缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化的參考數(shù)據(jù),結(jié)論往往互有參差。(5 )這種監(jiān)管方式強(qiáng)調(diào)自律管理的成分很大,要求銀行從業(yè)人員具有較高的素質(zhì)和自我約 束能力,和監(jiān)管部門(mén)緊密配合。
三、規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管和原則導(dǎo)向監(jiān)管的結(jié)合
(一)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管結(jié)合原則導(dǎo)向監(jiān)管的必要性
1.監(jiān)管成效最大化的要求。嚴(yán)格的監(jiān)管會(huì)導(dǎo)致過(guò)多的標(biāo)準(zhǔn)和約束束 縛銀行的發(fā)展,降低銀行和市場(chǎng)的效率;而過(guò)于寬松的標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管流于形式,使銀行 缺 乏危機(jī)感,導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏監(jiān)管而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)寬或過(guò)嚴(yán)的監(jiān)管方式都不利于銀行的穩(wěn)健 經(jīng)營(yíng)。 正是因?yàn)橐庾R(shí)到這一點(diǎn),美國(guó)現(xiàn)在正在改善其監(jiān)管風(fēng)格,賦予銀行更多的經(jīng)營(yíng)自。而反 觀英國(guó)金融監(jiān)管制度的變革,我們會(huì)發(fā)現(xiàn)在原有原則導(dǎo)向監(jiān)管的基礎(chǔ)上,英國(guó)監(jiān)管當(dāng)局 也開(kāi)始了向規(guī)則導(dǎo)向方向的邁進(jìn)。2003年7月起英國(guó)金融服務(wù)局推出了ARROF (Advanced Ri sk-Responsive Operating Framework)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架,體現(xiàn)出了規(guī)則監(jiān)管的取向。它設(shè)置 了統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)IT評(píng)估程序,通過(guò)對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)確認(rèn)和評(píng) 估,進(jìn)而科學(xué)地確定風(fēng)險(xiǎn)的影響程度(見(jiàn)表4)和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,然后通過(guò)計(jì)算公式:P riority=Impact×Probability確定關(guān)注程度 (見(jiàn)表5)。又如它根據(jù)關(guān)注程度的大小確定差 別化的監(jiān)管措施,提供及時(shí)的指導(dǎo)和幫助,對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu) 實(shí)行過(guò)程控制,防止風(fēng)險(xiǎn)的惡化和最終損失的產(chǎn)生。再如它在監(jiān)管過(guò)程引入了七個(gè)階段的標(biāo) 準(zhǔn)化監(jiān)管流程,即準(zhǔn)備評(píng)估階段、可能性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段、制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案階段、內(nèi)部確 認(rèn)和調(diào)整階段、發(fā)送信函與溝通階段、跟蹤評(píng)估階段、新的評(píng)估循環(huán)階段,形成分工明確的 監(jiān)管體系。[8]
2.多層次銀行體系的要求。 我國(guó)的商業(yè)銀行體系主要包括四大國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、城市商業(yè)銀行 、農(nóng)村商業(yè)銀行以及外資銀行的分支機(jī)構(gòu)。這些不同層次的商業(yè)銀行成立時(shí)間、業(yè)務(wù)水平、 資產(chǎn)規(guī)模、管理成熟度、發(fā)展趨向等都有所不同,用同樣的監(jiān)管方式和方法是不現(xiàn)實(shí)的。對(duì) 于一些成立時(shí)間較長(zhǎng)、資產(chǎn)規(guī)模較大、公司治理良好、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范、創(chuàng)新能力較強(qiáng)的商業(yè) 銀行,如四大國(guó)有商業(yè)銀行以及部分股份制商業(yè)銀行可以考慮采用原則導(dǎo)向監(jiān)管,充分發(fā) 揮監(jiān)管的激勵(lì)機(jī)制,賦予這些銀行更多的靈活性和自由,提高銀行的效率和市場(chǎng)化程度。而 對(duì)于那些成立時(shí)間較晚、規(guī)模較小、公司治理水平一般、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不夠規(guī)范的商業(yè)銀行仍應(yīng) 該注重采用規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管,規(guī)范公司治理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和抑制銀行可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的 活動(dòng)。在這些銀行做大做強(qiáng)之后,再考慮是否改用原則導(dǎo)向監(jiān)管。
3.降低監(jiān)管成本的要求。 對(duì)銀行的監(jiān)管是要花費(fèi)成本的,主要包括:一是費(fèi)用類成本。是指監(jiān)管當(dāng)局在對(duì)金融機(jī)構(gòu)與 市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中所發(fā)生的直接的費(fèi)用。二是損失類成本。是指監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行和市場(chǎng) 的監(jiān)管,會(huì)影響銀行的效率,抑制金融創(chuàng)新,扭曲市場(chǎng)配置資源的功能。
4.客觀金融環(huán)境和銀行良性發(fā)展的要求。 當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)環(huán)境不斷好轉(zhuǎn),涉及商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的法律體系也日臻完善,而商業(yè)銀行本 身市場(chǎng)化程度和風(fēng)險(xiǎn)控制能力日益提高,已經(jīng)具備了規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管結(jié)合原則導(dǎo)向監(jiān)管的客觀 條件。一些發(fā)展較快的銀行已經(jīng)能夠明顯地感覺(jué)到過(guò)多的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)發(fā)展與創(chuàng)新的束縛, 一些年代久遠(yuǎn)的法律規(guī)定也已經(jīng)不符合當(dāng)前金融市場(chǎng)的變化,如:《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》(1992 年頒布)、《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》(1994年頒布)、《貸款通則》(1996頒布)等法規(guī)都是 多年前制定的,已不適應(yīng)新形勢(shì)的要求。賦予銀行在經(jīng)營(yíng)方面的更多的靈活性和自由多成為 許多銀行共同的呼聲。
5.發(fā)揮銀行經(jīng)營(yíng)的正向激勵(lì)機(jī)制的要求。 規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管結(jié)合原則導(dǎo)向監(jiān)管的方式有利于發(fā)揮監(jiān)管的激勵(lì)機(jī)制。如監(jiān)管者在對(duì)商業(yè) 銀行監(jiān)管的過(guò)程中,對(duì)于內(nèi)控良好,或上次現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)級(jí)很高的銀行可以減少對(duì)檢查的范圍 和頻率,在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面也可以放寬條件,而對(duì)于一家內(nèi)控薄弱、評(píng)級(jí)較低的銀行 就需要加大檢查的力度,擴(kuò)大檢查的范圍和頻率。這樣在設(shè)計(jì)制度時(shí)就巧妙地把監(jiān)管規(guī)則和 激勵(lì)機(jī)制結(jié)合起來(lái)了,使得銀行在經(jīng)營(yíng)中自覺(jué)地向監(jiān)管者所要求的方向去努力。
(二)英美監(jiān)管方式對(duì)我國(guó)監(jiān)管方式的啟示
在我國(guó)的監(jiān)管工作中,把監(jiān)管思路逐步轉(zhuǎn)向以原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管,更多地 采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式,用非現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查,應(yīng)該是監(jiān)管人員改進(jìn)監(jiān)管工作的方向 。
1.充分認(rèn)識(shí)改革監(jiān)管方式的重要性。 縱觀英美兩國(guó)金融監(jiān)管制度變革的歷史,無(wú)一不是在原有監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上吸收對(duì)方監(jiān)管制 度的優(yōu)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)監(jiān)管制度向兩者結(jié)合的方向發(fā)展,也許這正說(shuō)明了在當(dāng)代紛繁、復(fù)雜、多變 的金融市場(chǎng)中,沒(méi)有哪一種監(jiān)管制度能夠獨(dú)立承擔(dān)起完善監(jiān)管的重任。在以后的監(jiān)管工作中 緊密地結(jié)合兩種監(jiān)管方式將是今后長(zhǎng)期監(jiān)管工作的重點(diǎn)。
2.完善監(jiān)管法規(guī)建設(shè),放松法規(guī)約束。 今后的法律規(guī)章應(yīng)該更多地關(guān)注于提高銀行運(yùn)行的效率和競(jìng)爭(zhēng)力,給予銀行充分、自由發(fā)展 的空間,因此在出臺(tái)法規(guī)方面應(yīng)該多一些指導(dǎo)性要求,少一些約束性細(xì)則;多一些原則性導(dǎo) 向,少一些非審慎限制。
3.實(shí)施嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度,為原則導(dǎo)向監(jiān)管打基礎(chǔ)。我們?cè)诳吹接?guó)原則導(dǎo)向監(jiān)管工作 所取得的成效的同時(shí),也應(yīng)該看到英國(guó)實(shí)行的是嚴(yán)格的“ 授權(quán)”制度。而美國(guó)相對(duì)寬松的準(zhǔn)入制度決定了它不可能施行以原則導(dǎo)向?yàn)橹鞯谋O(jiān)管制度。 因此要想實(shí)現(xiàn)我國(guó)監(jiān)管取向的轉(zhuǎn)變,提高監(jiān)管的效率,必須實(shí)施嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。
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Comparison between Rule-based Banking Regulation and Principle-based Banking R egulation
Xu JieAbstract:The financial disaster happened in 2007 arose people ’s oppugn on the
supervisory ways of the supervision and regulation departments of USA,Europe a nd other developed countries. This essay discusses about the mainly supervisory
一、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響
1.直接影響較小
因我國(guó)嚴(yán)格的金融監(jiān)管體系,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大部分集中在國(guó)內(nèi)市場(chǎng),盈利來(lái)源主要是存貸利差,國(guó)際化程度低及單一的收入結(jié)構(gòu)導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行“因禍得?！薄１热绻ば谐钟欣茁值軅痤~為1.52億美元,僅占工行總資產(chǎn)的萬(wàn)分之一,直接損失對(duì)其不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。
2.間接影響較大
危機(jī)爆發(fā)后,我國(guó)部分出口企業(yè)出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),甚至破產(chǎn),很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。貨款回籠不及時(shí),呆帳、壞帳多,貸款無(wú)法按時(shí)償還或無(wú)力償還,流動(dòng)資金嚴(yán)重不足等等。對(duì)商業(yè)銀行的信貸資金安全性造成嚴(yán)重威脅。同時(shí),股市低迷,商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入下降;房地產(chǎn)行業(yè)低迷,住房按揭、抵押貸款急驟下降等等,這對(duì)商業(yè)銀行的盈利影響很大。
二、我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大,加強(qiáng)對(duì)信貸資金的管理迫在眉睫
1.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的制度建設(shè)和健全信貸責(zé)任追究制度
商業(yè)銀行信貸制度控制是整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的物質(zhì)保障,構(gòu)建貫穿于信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后監(jiān)督的控制體系:①改變我國(guó)商業(yè)銀行在不同程度上存在的授權(quán)不清、分級(jí)混亂的情況,健全對(duì)貸款調(diào)查、審核、審批人員的終身責(zé)任追究制度和信貸業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)制。②進(jìn)一步完善貸審分離制度,徹底改變貸前調(diào)查、貸后檢查和貸款的發(fā)放、回收由一個(gè)客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)的現(xiàn)狀,真正實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間、人員之間的相互制約。③目前商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)、稽核部門(mén)都屬于內(nèi)部科室,歸該行領(lǐng)導(dǎo),這樣很難披露本行的信貸風(fēng)險(xiǎn),無(wú)法獨(dú)立開(kāi)展工作。各商業(yè)銀行的審計(jì)、稽核部門(mén)應(yīng)由各地的銀監(jiān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)管理,包括人事任免、工資待遇、工作范圍等,商業(yè)銀行無(wú)權(quán)干涉,使其能公平、公正、獨(dú)立開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
2.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)控制,其應(yīng)遵循的原則主要有:
①立足國(guó)內(nèi)市場(chǎng),對(duì)國(guó)外市場(chǎng)持謹(jǐn)慎態(tài)度。我國(guó)是個(gè)經(jīng)濟(jì)大國(guó),國(guó)內(nèi)市場(chǎng)龐大,特別是新能源、高科技產(chǎn)業(yè)值得關(guān)注。而國(guó)際形勢(shì)復(fù)雜多變,在金融危機(jī)背景下,應(yīng)謹(jǐn)慎介入,待時(shí)機(jī)成熟時(shí)再拓展國(guó)外業(yè)務(wù)。
②堅(jiān)持信用等級(jí)評(píng)審條件,嚴(yán)格執(zhí)行貸款準(zhǔn)入門(mén)檻,對(duì)客戶提供的資料應(yīng)認(rèn)真審核(包含抵押物、質(zhì)押物、擔(dān)保方的情況),到實(shí)地查看、核對(duì),把實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和報(bào)表資料對(duì)比,是否存在虛假成分。確保第一、第二還款來(lái)源真實(shí)可靠。對(duì)不符合貸款條件的客戶應(yīng)堅(jiān)決杜絕。
③建立職責(zé)明確、分工合理、獎(jiǎng)罰分明、崗位之間相互制約的信貸組織結(jié)構(gòu),杜絕長(zhǎng)官意志、、會(huì)計(jì)造假等現(xiàn)象,嚴(yán)格按審批權(quán)限審批。
3.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的人力資源管理
以人為本是任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的基本常識(shí),商業(yè)銀行要更加重視。COSO報(bào)告、巴塞爾委員會(huì)都強(qiáng)調(diào)人在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。對(duì)人力資源的管理主要有:
①信貸人員的責(zé)任控制制度的完善,健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的制度。
②信貸人員操作風(fēng)險(xiǎn)的制度控制、審查。
③信貸人員的從業(yè)資格管理,嚴(yán)禁從業(yè)人員無(wú)證上崗。
④信貸人員的獎(jiǎng)罰、激勵(lì)制度。
一、引言
2007年金融危機(jī)使人們認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行存在巨大的負(fù)外部性，其一旦出現(xiàn)問(wèn)題將導(dǎo)致蝴蝶效應(yīng)，危及各行各業(yè)，因此，商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性問(wèn)題再次得到人們的普遍關(guān)注。之前我國(guó)僅有中國(guó)銀行一家銀行入圍全球系統(tǒng)重要性銀行，2013年中國(guó)工商銀行成為我國(guó)第二家全球系統(tǒng)重要性銀行。
之前的研究將中國(guó)四大國(guó)有銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行）、交通銀行、招商銀行、中信銀行組成七家系統(tǒng)重要性銀行，實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。2013年重慶銀行在香港上市。蘇寧銀行、阿里銀行等民營(yíng)銀行業(yè)開(kāi)始出現(xiàn)。我國(guó)金融業(yè)的迅猛發(fā)展值得驕傲和欣喜，但是金融危機(jī)使我們以審慎的眼光看待商業(yè)銀行的發(fā)展，其系統(tǒng)重要性必須得到重視。
系統(tǒng)重要性（Systemically Important）是指商業(yè)銀行及其他金融金融存在的可產(chǎn)生巨大負(fù)外部性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在屬性。
二、文獻(xiàn)綜述
1.國(guó)外研究。Mathias 和Jean Tirole（2002）結(jié)合信息經(jīng)濟(jì)學(xué)和博弈論的相關(guān)知識(shí)，提出應(yīng)該銀行當(dāng)成一個(gè)企業(yè)，根據(jù)其資本構(gòu)成來(lái)分析商業(yè)銀行監(jiān)管需求，并運(yùn)用政治經(jīng)濟(jì)學(xué)加以分析，此外站在國(guó)際視野對(duì)《巴塞爾協(xié)議》和其他發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行監(jiān)管體系進(jìn)行了對(duì)比分析，以期對(duì)本國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性監(jiān)管以借鑒。
Milne（2004）引入資本流動(dòng)性、籌資成本和監(jiān)管干預(yù)等概念，提出了一個(gè)有關(guān)商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性的存貨模型（inventory model）。其指出，商業(yè)銀行為了維持期正常運(yùn)行，不致產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，必須在最低資本充足率要求的基礎(chǔ)上提取準(zhǔn)備金，這為以后各國(guó)銀行系統(tǒng)法定準(zhǔn)備金打下了基礎(chǔ)。
Alain de Serres （2006）利用世界銀行和OECD（國(guó)際經(jīng)濟(jì)與合作組織）建立的金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)資料對(duì)各國(guó)銀行系統(tǒng)重要性進(jìn)行了跨國(guó)比較研究，得出結(jié)論：銀行系統(tǒng)重要性監(jiān)管指標(biāo)分為兩類，一類是代表促進(jìn)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的監(jiān)管政策指標(biāo)，一類是代表維持銀行業(yè)穩(wěn)定的監(jiān)管指標(biāo)。并在此基礎(chǔ)上，用這兩類指標(biāo)和銀行發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)單的回歸，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期來(lái)看系統(tǒng)重要性指標(biāo)與發(fā)展指標(biāo)正相關(guān)。
Segoviano 和 Goodhart（2009）定義系統(tǒng)重要性指標(biāo)PAO（probability that at least one bank becomes distressed）用以衡量商業(yè)銀行的系統(tǒng)重要性。PAO指金融系統(tǒng)中至少有一家銀行出現(xiàn)危機(jī)的概率，所以其計(jì)量的只是單一銀行，而且PAO不具有一般性，僅表示極端事件發(fā)生時(shí)的概率，也無(wú)法推出危機(jī)事件的影響力度。
Peters （2011）引入銀行規(guī)模這一因素，定義了測(cè)算系統(tǒng)重要性的附帶破壞指數(shù)CDI （Collateral Damage Index ）。他的研究結(jié)果表明系統(tǒng)重要性的確與銀行規(guī)模存在一定的相關(guān)性，但這絕不是說(shuō)系統(tǒng)重要性等于銀行規(guī)模，這是兩個(gè)完全不同領(lǐng)域的概念。
2.國(guó)內(nèi)研究。我國(guó)有關(guān)商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性的研究起步較晚，其監(jiān)管研究也多是理論分析。
李妍（2009）結(jié)合我國(guó)特色的金融體系――宏觀審慎監(jiān)管框架研究商業(yè)銀行的系統(tǒng)重要性，認(rèn)為商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性需要中國(guó)人民銀行、財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)間相互協(xié)調(diào)監(jiān)管，共同研究制定系統(tǒng)重要性評(píng)估體系。
陸靜（2011）引入規(guī)模、關(guān)聯(lián)性和復(fù)雜性三個(gè)評(píng)估指標(biāo)，采用規(guī)模加權(quán)估計(jì)方法，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的系統(tǒng)重要性進(jìn)行評(píng)估。
由于系統(tǒng)重要性銀行是2010年才由巴塞爾委員會(huì)提出的，作為一個(gè)新興事物，對(duì)其研究?jī)H限于近兩年來(lái)的研究，所以研究較少。而且對(duì)其研究主要集中于系統(tǒng)重要性銀行的評(píng)估的研究方面，監(jiān)管多只是稍帶著提一提而已。
黃珊珊、李偉平（2011）認(rèn)為列入系統(tǒng)重要性銀行將會(huì)影響國(guó)內(nèi)銀行的資產(chǎn)和利潤(rùn)增長(zhǎng)，引發(fā)巨額的融資需求，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)從我國(guó)國(guó)情出發(fā)審慎推動(dòng)系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管指標(biāo)實(shí)施。
張琦（2011）從國(guó)內(nèi)外系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管的實(shí)踐出發(fā)，從判斷因素、評(píng)估框架、評(píng)估方法論、監(jiān)管主體及措施幾方面詳細(xì)地描繪了系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，并介紹了我國(guó)系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管實(shí)踐―CARPALS監(jiān)管體系、其他審慎監(jiān)管措施和監(jiān)管信息獲取，最后提出建立我國(guó)系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管框架的政策建議。
肖璞、劉軼、鄢俊華（2012）在巴塞爾委員會(huì)提出的系統(tǒng)重要性銀行指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)銀行業(yè)的特點(diǎn)及所處的環(huán)境，構(gòu)建了評(píng)估銀行系統(tǒng)重要性的指標(biāo)體系，并提出了監(jiān)管的政策建議。
商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性監(jiān)管研究學(xué)者一致認(rèn)為，商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性監(jiān)管不僅是一門(mén)科學(xué)，更是一門(mén)藝術(shù)，這門(mén)藝術(shù)的最高技巧是是如何將監(jiān)管的成本降至最低，失誤率降至接近為零。通過(guò)科學(xué)的方法研究分析，紛繁復(fù)雜的商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性監(jiān)管活動(dòng)抽象為的簡(jiǎn)單、直觀的數(shù)據(jù)，但是如何將這些定性的資料轉(zhuǎn)變成定量的資料，以表格、圖片等形式展現(xiàn)出來(lái)仍是商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性研究者面前的主要難題之一。
三、系統(tǒng)重要性評(píng)估體系
1.研究對(duì)象。本文選取16家上市的商業(yè)銀行作為研究對(duì)象。重慶銀行于2013年11月在香港H股主板成功上市，但其發(fā)展較16家上市銀行還是有所差距，其系統(tǒng)重要性問(wèn)題尚不計(jì)入本文考慮范圍之內(nèi)。2013年國(guó)有四大行總資產(chǎn)CR4=70.1%，表示目前的銀行業(yè)屬于“比較集中”級(jí)別。
數(shù)據(jù)來(lái)自2009年-2013年中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、招商銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、平安銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、民生銀行、光大銀行、華夏銀行、北京銀行、寧波銀行和南京銀行共16家上市銀行的年報(bào)和《中國(guó)金融統(tǒng)計(jì)年鑒》。
2.評(píng)估體系。金融危機(jī)發(fā)生后，商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)測(cè)度方法與之前發(fā)生一些變化，系統(tǒng)重要性評(píng)估的主要模型有指標(biāo)體系、金融網(wǎng)絡(luò)分析、協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)模型等。本文采用的評(píng)估模型是指標(biāo)體系。
央行（中國(guó)人民銀行）、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)比較認(rèn)同的是IMF-BIS-
FSB從規(guī)模、關(guān)聯(lián)性、復(fù)雜性和可替代性四個(gè)方面構(gòu)建的指標(biāo)體系評(píng)估理論框架。同時(shí)，鑒于目前我國(guó)商業(yè)銀行除了中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行以外其他銀行的國(guó)際化程度都不高，銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際傳染數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立，本文系統(tǒng)重要性銀行評(píng)估主要研究的是我國(guó)商業(yè)銀行的系統(tǒng)重要性。因此，本文結(jié)合我國(guó)系統(tǒng)重要性銀行自身特性，探索適合我國(guó)國(guó)情的指標(biāo)體系評(píng)估方法，運(yùn)用熵值法對(duì)各商業(yè)銀行在金融系統(tǒng)中的重要性進(jìn)行測(cè)度。
根據(jù)IMF-BIS-FSB《系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)評(píng)估指引》和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，由于我國(guó)各商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)非常有限，暫不考慮全球關(guān)聯(lián)性指標(biāo)，故從商業(yè)銀行規(guī)模、關(guān)聯(lián)性、復(fù)雜性和可替代性四個(gè)方面來(lái)設(shè)計(jì)系統(tǒng)重要性評(píng)估指標(biāo)體系，具體指標(biāo)體系如表1所示。
四、評(píng)估結(jié)果分析
1.評(píng)估結(jié)果。2009年-2013年16家商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性指標(biāo)評(píng)估結(jié)果如下表所示：
2.系統(tǒng)重要性分類。目前我國(guó)現(xiàn)有7家系統(tǒng)重要性銀行：中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行，通過(guò)對(duì)2009-2013年16家上市商業(yè)銀行的系統(tǒng)重要性評(píng)估結(jié)果分析，這16家商業(yè)銀行可以分為三類： 第一類為系統(tǒng)重要性銀行，第二類為潛在系統(tǒng)重要性銀行，即有發(fā)展為系統(tǒng)重要性銀行可能性的銀行，第三類為非系統(tǒng)重要性銀行。
根據(jù)16家商業(yè)銀行5年系統(tǒng)重要性得分的平均值，將16家上市銀行分為三類，分類結(jié)果為：
第一類：中國(guó)工商銀行 、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行，平均分都在10%以上；
第二類：招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、光大銀行、民生銀行、興業(yè)銀行和平安銀行，平均分都在2%以上；
第三類：華夏銀行、北京銀行、南京銀行和寧波銀行，平均分在2%以下。
五、結(jié)論與政策建議
針對(duì)不同類別的銀行，應(yīng)采用不同的監(jiān)管方式，即分類監(jiān)管。
第一類為系統(tǒng)重要性銀行，包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行，這與傳統(tǒng)的四大行最重要的觀念不同，也與七家系統(tǒng)重要性銀行的理論不同。的確隨著交通銀行近十年的發(fā)展，其資產(chǎn)規(guī)模、流動(dòng)性等都達(dá)到了很高的水平，因此不容小覷，但其與四大行銀行系統(tǒng)重要性還是有所差距，四大行中系統(tǒng)重要性平均分最低的建設(shè)銀行得分在13.97%，而交通銀行平均分為10.84%，但其與潛在系統(tǒng)重要性銀行的差距更大，其是第二類銀行得分最高（招商銀行4.14%）的2.62倍，因此交通銀行歸于系統(tǒng)重要性銀行無(wú)可厚非。對(duì)這類銀行可以采用統(tǒng)一的附加監(jiān)管要求，無(wú)須采用G-SIBs的分段法進(jìn)行差別監(jiān)管。
系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不同系統(tǒng)重要性銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，而采取相應(yīng)的監(jiān)管和防范措施。
第二類銀行為具有系統(tǒng)重要性潛力的銀行，雖然其系統(tǒng)重要性得分遠(yuǎn)低于系統(tǒng)重要性銀行的得分，但是其關(guān)聯(lián)性和復(fù)雜性得分非常接近第一類中的建設(shè)銀行。若潛在系統(tǒng)重要性銀行發(fā)生危機(jī)，也會(huì)威脅整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性，只是其沖擊力比系統(tǒng)重要性銀行要低得多。而且，隨著系統(tǒng)重要性銀行的規(guī)模不斷壯大，將來(lái)極可能會(huì)發(fā)展成為系統(tǒng)重要性銀行 因此，銀監(jiān)會(huì)在系統(tǒng)重要性監(jiān)管中也應(yīng)密切關(guān)注潛在系統(tǒng)重要性銀行。
并且應(yīng)建立動(dòng)態(tài)的商業(yè)銀行系統(tǒng)重要性數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)時(shí)把握商業(yè)商業(yè)系統(tǒng)重要性變化，對(duì)其進(jìn)行時(shí)間縱向分析和同行橫向分析，對(duì)未來(lái)系統(tǒng)重要性進(jìn)行預(yù)測(cè)，以便準(zhǔn)確監(jiān)管。
第三類銀行則為非系統(tǒng)重要性銀行，央行（中國(guó)人民銀行）、銀監(jiān)會(huì)等政府部門(mén)應(yīng)為這些銀行創(chuàng)造條件，營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)它們的快速發(fā)展，發(fā)展同時(shí)也會(huì)降低商業(yè)銀行的系統(tǒng)重要性。
參考文獻(xiàn)：
中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4117（2012）02-0114-01
截至2011年11月末，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到整個(gè)金融業(yè)總資產(chǎn)的近91%。銀行業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展在中國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展中處于舉足輕重的地位。因此，加強(qiáng)銀行業(yè)的監(jiān)管和調(diào)控、完善銀行業(yè)的監(jiān)管體系是金融監(jiān)管工作中的重中之重。
從通常意義上講，商業(yè)銀行監(jiān)管是指一國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)或者專門(mén)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的組織主體和經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行的監(jiān)督和管理。從更廣泛地意義上來(lái)看，銀行監(jiān)管還包括銀行內(nèi)部的自我控制和銀行間自律組織的監(jiān)管。目前我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管分為外部監(jiān)管和內(nèi)部控制，外部監(jiān)管當(dāng)局主要有銀監(jiān)會(huì)，其外部監(jiān)管是強(qiáng)制性監(jiān)管；內(nèi)部控制則主要是公司內(nèi)部的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。
一、商業(yè)銀行監(jiān)管的目標(biāo)
（一）維護(hù)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、保證金融市場(chǎng)的有效運(yùn)行
商業(yè)銀行是以盈利為目的的企業(yè)，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增強(qiáng)。由于銀行業(yè)本身的脆弱性，以及一家銀行的問(wèn)題會(huì)引起連鎖反應(yīng)等問(wèn)題。因此銀行的監(jiān)管首要目標(biāo)是保證銀行業(yè)運(yùn)行的安全和穩(wěn)定性。
（二）保護(hù)存款人的利益
由于銀行是以利潤(rùn)為導(dǎo)向的企業(yè)，銀行是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，其總資產(chǎn)中自有資產(chǎn)比重較小。銀行的這些經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)都使其存在較高的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管，保護(hù)存款人的利益也是其重要的目標(biāo)之一。
（三）提高行業(yè)效率、保證公平競(jìng)爭(zhēng)
由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相似性較高，因此競(jìng)爭(zhēng)也異常激烈。通過(guò)監(jiān)管，使其保持一個(gè)良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有利于行業(yè)效率的提高。
二、我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀以及存在問(wèn)題
過(guò)去我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中央銀行，從2003年04月開(kāi)始，銀監(jiān)會(huì)成為我國(guó)商業(yè)銀行新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而中央銀行保留了檢查建議權(quán)等部分的權(quán)力。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管主要包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、日常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)監(jiān)管以及退出監(jiān)管等三個(gè)層次的監(jiān)管。雖然我國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)時(shí)，采取了多項(xiàng)積極的措施，在應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)貸款、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)以及理財(cái)產(chǎn)品方面有了很大的成果，但是仍然存在著制度、體制的問(wèn)題。
（一）我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管體系不夠完善
目前我國(guó)金融行業(yè)是屬于分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的經(jīng)營(yíng)模式。然而我國(guó)的銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的交叉現(xiàn)象已經(jīng)普遍存在。因此這種“三足鼎立，各自為政”的現(xiàn)狀導(dǎo)致了缺乏管理的區(qū)域的存在。隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及金融創(chuàng)新的發(fā)展，金融控股集團(tuán)也營(yíng)運(yùn)而生。金融控股集團(tuán)公司是一種中央集權(quán)形式的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織。它一般以一個(gè)金融企業(yè)或者非金融企業(yè)為控股母公司，在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)中至少兩個(gè)不同的金融行業(yè)大規(guī)模提供服務(wù)的金融集團(tuán)。然而目前我國(guó)采取的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理，因此對(duì)金融控股集團(tuán)的監(jiān)管制度較少。同時(shí)監(jiān)管當(dāng)局之間的信息不能夠充分的共享，這也引起了資源的浪費(fèi)和監(jiān)管效率的低下。
（二）監(jiān)管內(nèi)容較狹窄
銀行監(jiān)管內(nèi)容包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、日常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)監(jiān)管以及退出監(jiān)管等三個(gè)層次的內(nèi)容。目前我國(guó)銀行監(jiān)管主要是對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入和日常經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性監(jiān)管，主要考慮的是信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)考慮較少。在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中重前者輕后者，因此在銀行監(jiān)管的持續(xù)性方面還有所欠缺。
（三）內(nèi)部控制機(jī)制不完善
內(nèi)部控制是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，正確的貫徹經(jīng)營(yíng)決策，維護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)信息的完整以及各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。目前，一方面很大一部分銀行的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)較薄弱，內(nèi)部控制制度殘缺不全或者內(nèi)容不夠合理；另一方面我國(guó)銀行的內(nèi)部控制的信息化管理較差，監(jiān)管技術(shù)和機(jī)制上比較滯后；第三審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性較差，不能夠很好地與機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。
三、我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的建議
《有效銀行監(jiān)管核心原則》對(duì)銀行監(jiān)管的持續(xù)性出了要求，加強(qiáng)了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管之間的協(xié)調(diào)，這是監(jiān)管制度上的一個(gè)很大進(jìn)步。同時(shí)我國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該在部門(mén)合作、制度建設(shè)以及監(jiān)管技術(shù)上有所創(chuàng)新。
（一）加強(qiáng)監(jiān)管部門(mén)間的合作及信息共享
各監(jiān)管部門(mén)在信息共享方面應(yīng)該做出更進(jìn)一步的合作。加強(qiáng)控股集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)，對(duì)其母、子公司同時(shí)監(jiān)管，從而保證整個(gè)集團(tuán)的穩(wěn)定運(yùn)行。另一方面要加強(qiáng)外部監(jiān)管，監(jiān)管當(dāng)局在對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入退出、資本金充足率、償付能力以及存款準(zhǔn)備金等做出具體要求外還應(yīng)該對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行并表監(jiān)管，做到信息的共享以及資源的最大利用。
（二）加強(qiáng)制度建設(shè)及技術(shù)創(chuàng)新
首先，我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該完善市場(chǎng)退出機(jī)制，充分利用退出機(jī)制來(lái)降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銀行的全方位監(jiān)管，提高其信息的透明度，做到持續(xù)的監(jiān)管。第三，學(xué)習(xí)先進(jìn)國(guó)家的監(jiān)管機(jī)制，提高我國(guó)的金融監(jiān)管研究水平，培養(yǎng)具有專業(yè)水平的金融綜合型人才，設(shè)計(jì)適合中國(guó)國(guó)情的金融監(jiān)管體系。
（三）加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制
建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)；將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制融合到企業(yè)文化中，加強(qiáng)企業(yè)管理者以及員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)；建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)造一個(gè)具有獨(dú)立性的審計(jì)體系。從而確保我國(guó)商業(yè)銀行更加穩(wěn)健、快速的發(fā)展。
作者單位：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
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一、引言
操作風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)面臨的最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一，在經(jīng)濟(jì)全球化迅猛發(fā)展、金融業(yè)日益革新的今天，商業(yè)銀行的產(chǎn)品日趨繁多，操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益凸顯，其帶來(lái)的損失也越來(lái)越嚴(yán)重。自20世紀(jì)80年代末以來(lái)，全世界已發(fā)生過(guò)100起以上平均損失超過(guò)1億美元的操作損失事件，而且還有許多操作損失事件其損失已超過(guò)10億美元。于是操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管在全球金融界興起，受到廣泛關(guān)注。
目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型階段，市場(chǎng)機(jī)制不夠完善，商業(yè)銀行依然處于革新階段，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管由于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不到位而導(dǎo)致重大資金損失的案件時(shí)有發(fā)生，直接威脅銀行和客戶的資金安全。探析商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管問(wèn)題可以爭(zhēng)取將損失控制在最小的范圍內(nèi)，豐富和完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理論，促使我國(guó)銀行體系安全、高效、健康地發(fā)展運(yùn)行。
二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管概述
國(guó)際結(jié)算銀行定義操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不恰當(dāng)或失敗的內(nèi)部處理，由人員或系統(tǒng)以及來(lái)及外部的時(shí)間導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義[2]是：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)狀分析
我國(guó)商業(yè)銀行操作監(jiān)管起步較晚，經(jīng)歷了從無(wú)到有、從弱到強(qiáng)、日趨完善、與國(guó)際銀行業(yè)逐步接軌的發(fā)展歷程。我國(guó)銀行業(yè)采取分業(yè)監(jiān)管的模式，從管理體制上來(lái)說(shuō)，多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)行的是“四級(jí)管理、四級(jí)經(jīng)營(yíng)”制度。目前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在的主要問(wèn)題有：
一是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系不健全。具體而言，我國(guó)商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)效率比較低，監(jiān)管制度的可操作性和執(zhí)行力度不夠；有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的部門(mén)和機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)部門(mén)；管理制度層級(jí)過(guò)多，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特性、度量和控制達(dá)成一致難度加大，風(fēng)險(xiǎn)信息難以快速準(zhǔn)確傳遞，可能導(dǎo)致應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的措施不能及時(shí)有效執(zhí)行。
二是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管技術(shù)基礎(chǔ)薄弱。在我國(guó)，銀行業(yè)內(nèi)缺乏強(qiáng)大的硬件設(shè)備和計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)不能全面及時(shí)地得到收集整理，完整的數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立，電子化管理水平較低，關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的信息系統(tǒng)的建設(shè)滯后于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。
三是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失?，F(xiàn)實(shí)生活中，即使是銀行內(nèi)部工作人員，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度依然不夠，比如對(duì)客戶資料的保管和處理缺乏規(guī)范的制度，使不法分子利用銀行遺失的資料竊取客戶信息和資金，最終使銀行遭受損失。大多商業(yè)銀行尚未形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，大多把“經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展速度和資產(chǎn)規(guī)模”作為企業(yè)文化的主要內(nèi)容，操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，為完成任務(wù)不惜違規(guī)操作、弄虛作假。
四是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制欠缺。由于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的指標(biāo)難以確定，商業(yè)銀行難以對(duì)各級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行考核，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且確定的評(píng)價(jià)方法還有很多不足，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管受重視程度不高，如果領(lǐng)導(dǎo)、管理層違規(guī)，對(duì)其的處理也不夠透明。
五是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的外部環(huán)境不成熟。當(dāng)前，我國(guó)的社會(huì)信用制度不完善，信用缺失問(wèn)題嚴(yán)重，影響了操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。此外，我國(guó)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)數(shù)量不多，專業(yè)水平較低，在未授權(quán)的情況下不能對(duì)相關(guān)的銀行機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不能起到對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效彌補(bǔ)作用，從而我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管缺乏外部環(huán)境的支持。
四、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施
（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施
一是進(jìn)一步完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。提高我國(guó)商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行質(zhì)量，構(gòu)建明晰的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，明確劃分董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)職能部門(mén)和員工的責(zé)任和義務(wù)；可以嘗試在公司高層建立統(tǒng)一監(jiān)管部署的部門(mén)，建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、評(píng)估和決策機(jī)構(gòu)；改善商業(yè)銀行關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，并將操作風(fēng)險(xiǎn)納入全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，從而強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。
二是改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的科技設(shè)備，提高量化操作風(fēng)險(xiǎn)的水平。首先應(yīng)當(dāng)加大銀行科技設(shè)備和資金的投入，應(yīng)用于開(kāi)發(fā)量化分析操作風(fēng)險(xiǎn)的管理軟件和系統(tǒng)程序；其次逐步建立完備的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，為日后風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量提供可分析的數(shù)據(jù)；再次各銀行每年推出新設(shè)計(jì)的銀行產(chǎn)品和銀行業(yè)務(wù)之前，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，做到事前監(jiān)管事后跟蹤。
三是構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化體系。良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要內(nèi)部環(huán)境。首先應(yīng)該提高銀行內(nèi)部人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，適時(shí)對(duì)在職人員進(jìn)行相關(guān)方面的培訓(xùn)和資格審查的評(píng)估，使銀行工作人員自覺(jué)遵守操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，維護(hù)廣大客戶和銀行企業(yè)的利益，從而在銀行內(nèi)部形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范氛圍。
四是加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。建立科學(xué)、合理的績(jī)效考核制度，健全績(jī)效考核指標(biāo)體系，增大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)將操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)單列，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理的考核；建立雙向激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任到人的問(wèn)責(zé)制度，倡導(dǎo)獎(jiǎng)懲分明的監(jiān)管文化，提高對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。各商業(yè)銀行還應(yīng)該在操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建立的初始階段加大對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)力度。
（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管的措施
一是商業(yè)銀行可以尋求專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)審。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是相對(duì)獨(dú)立的，不受自身經(jīng)營(yíng)管理的控制，評(píng)審相對(duì)客觀和專業(yè)，從這些機(jī)構(gòu)的評(píng)審結(jié)果中發(fā)現(xiàn)自身忽略的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，從而獲得防范操作風(fēng)險(xiǎn)事件的合理化建議和專業(yè)性指導(dǎo)，使商業(yè)銀行的操作達(dá)到規(guī)定的條件和指標(biāo)。
二是加強(qiáng)我國(guó)社會(huì)信用體系的建設(shè)，使誠(chéng)信成為銀行業(yè)以及全社會(huì)的道德約束，充分利用社會(huì)的監(jiān)管作用，使群眾愿意主動(dòng)舉報(bào)違反銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定的行為，減小操作風(fēng)險(xiǎn)事件演變惡化為重大事件的可能性，將可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的損失控制在一定的范圍內(nèi)。
參考文獻(xiàn)
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近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化使得風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場(chǎng)的波動(dòng)性也在不斷加劇，特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機(jī)——?dú)W洲貨幣危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)和亞洲金融危機(jī)。這三次大的金融危機(jī)給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大的影響和損失，引起了國(guó)際金融界對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理更成為國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)形式。信用風(fēng)險(xiǎn)的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險(xiǎn)已是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行管理的迫切要求。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋
商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn)，其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一，它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問(wèn)題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。
傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手（受信方）拒絕或無(wú)力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí)，給授信方（信用提供方）帶來(lái)的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見(jiàn)的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒(méi)有能力或者沒(méi)有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險(xiǎn)；后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)r(jià)值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。
另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn)：（1）道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對(duì)稱性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對(duì)稱性。（4）信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。
二、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大，因此，各個(gè)國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。
（一）國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來(lái)，一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國(guó)際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。
2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)始出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日?；椭贫然Ｅc風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí)，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的，這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)，提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。
4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來(lái)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí)，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩者，無(wú)論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。
5、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化，各種風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性日益增強(qiáng)。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。
（二）我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
1、我國(guó)商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前我國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)不健全。在我國(guó)商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是貸款部門(mén)的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長(zhǎng)期化、集中化。我國(guó)銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項(xiàng)目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長(zhǎng)期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái)，勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的信貸損失，對(duì)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。
4、內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善，風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分。與先進(jìn)的國(guó)際性銀行相比，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)無(wú)論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方而的作用。另外，由于會(huì)計(jì)信息不完備和真實(shí)性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求。
三、針對(duì)我國(guó)現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議
第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開(kāi)發(fā)以計(jì)算機(jī)為平臺(tái)的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫(kù)。其次，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開(kāi)發(fā)出適合自身?xiàng)l件的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。
第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以落實(shí)。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對(duì)各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過(guò)授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。最后，通過(guò)不間斷的調(diào)整和改進(jìn)，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必然要求。首先是市場(chǎng)約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向市場(chǎng)披露銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險(xiǎn)敞口、會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個(gè)方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)重視安全性監(jiān)管，逐步強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時(shí)要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實(shí)《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護(hù)金融秩序。
第四，規(guī)范社會(huì)信用關(guān)系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系，推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析，社會(huì)信用指數(shù)每提高一個(gè)百分點(diǎn)，可以促進(jìn)gdp增長(zhǎng)0.9%，促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。
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一、經(jīng)濟(jì)資本管理體系及其在我國(guó)商業(yè)銀行的應(yīng)用
經(jīng)濟(jì)資本管理基于資本的兩個(gè)特征而建立：資本是稀缺的，因此必須將有限的資本有效地配置到最能增加銀行價(jià)值的環(huán)節(jié)；資本是有成本的，因此必須強(qiáng)調(diào)對(duì)資本的回報(bào)，也即對(duì)股東實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，并充分考慮資本所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本的統(tǒng)一。經(jīng)濟(jì)資本管理體系主要由三個(gè)部分構(gòu)成：一是經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量，二是經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算分配制度，三是以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率（RAROC）為核心的績(jī)效考核制度。
1.經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量
從計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度衡量，非預(yù)期損失是指銀行實(shí)際損失超過(guò)平均損失以上的損失，是對(duì)預(yù)期損失的偏離-標(biāo)準(zhǔn)偏離。經(jīng)濟(jì)資本從數(shù)量上等同于非預(yù)期損失，應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行的全部風(fēng)險(xiǎn)。
普華永道對(duì)全球銀行業(yè)的調(diào)查表明，信用風(fēng)險(xiǎn)占到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)總量的65%，除此之外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也是商業(yè)銀行面臨和關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，《新資本協(xié)議》關(guān)于銀行資本必須覆蓋上述三類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定即印證了這一觀點(diǎn)，因此，雖然經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)踐中主要是對(duì)此三類風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。
(1)信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要考慮違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、風(fēng)險(xiǎn)敞口（EAD）和期限（M）等風(fēng)險(xiǎn)因子。此外，還應(yīng)考慮信用資產(chǎn)的相關(guān)性以及風(fēng)險(xiǎn)集中度。目前流行的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型主要有CreditMetrics信貸組合模型、穆迪KMVEDFs信貸組合模型、CSFPCreditRisk+模型、麥肯錫CPV信貸組合模型，以及《新資本協(xié)議》規(guī)定的IRB（內(nèi)部評(píng)級(jí)法）模型等。
信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本=EAD×√PD×σ2LGD+LGD2×σ2PD
其中，σ2LGD為L(zhǎng)GD的方差，σ2PD為PD的方差
銀監(jiān)會(huì)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本體系建設(shè)情況的調(diào)查表明，我國(guó)商業(yè)銀行大多是在參照《辦法》規(guī)定的基礎(chǔ)上，以資本充足率8%為基準(zhǔn)，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的歷史風(fēng)險(xiǎn)狀況和本行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，采取內(nèi)部系數(shù)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)。比如，《辦法》規(guī)定個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重是50%，有的行對(duì)此類貸款的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)則設(shè)定為4%（即為資本充足率8%的50%，等同于50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）；對(duì)某些屬于鼓勵(lì)發(fā)展類業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行則設(shè)定較低的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)，使之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重低于《辦法》規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，比如《辦法》規(guī)定銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%，而有的行對(duì)銀行承兌匯票的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為3%，相當(dāng)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為37.5%，充分地體現(xiàn)出了商業(yè)銀行對(duì)此類業(yè)務(wù)的鼓勵(lì)導(dǎo)向。
(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。VAR（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值）是計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最常用的技術(shù)，它是指在一定的持有期和給定的置信水平下，因利率、匯率等市場(chǎng)要素發(fā)生變化而可能對(duì)某項(xiàng)資金頭寸、資產(chǎn)組合或機(jī)構(gòu)造成的潛在最大損失。目前常用的VAR模型技術(shù)主要有方差—協(xié)方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅法。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本=VAR*乘數(shù)因子
目前，我國(guó)商業(yè)銀行計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的常用技術(shù)有缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析等，少數(shù)商業(yè)銀行（如建行）運(yùn)用VAR計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。相對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的量化更為困難，這是因?yàn)橐皇乾F(xiàn)有的數(shù)據(jù)不足，二是模型構(gòu)造存在技術(shù)困難，三是在計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)極易因難以與其他風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分而重復(fù)計(jì)算。目前，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)一般采取簡(jiǎn)單的系數(shù)法，即根據(jù)歷史年度發(fā)生的損失數(shù)據(jù)，將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)按照操作風(fēng)險(xiǎn)的程度分配不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，乘以該類業(yè)務(wù)的余額。
目前，我國(guó)商業(yè)銀行計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)的常用模式是：
操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本=前三年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的平均值*設(shè)定系數(shù)
2.經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算分配
經(jīng)濟(jì)資本的配置區(qū)分為對(duì)存量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)資本配置和對(duì)增量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)資本配置，前者考慮的是對(duì)資產(chǎn)組合所面臨的未預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的抵御，后者則是通過(guò)對(duì)不同的產(chǎn)品、部門(mén)和區(qū)域設(shè)定不同的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)來(lái)傳導(dǎo)總行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行在制定經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算計(jì)劃時(shí)，重點(diǎn)是對(duì)增量經(jīng)濟(jì)資本的配置。
從我國(guó)目前實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的經(jīng)驗(yàn)看，商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，年初根據(jù)資金交易風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃計(jì)算并分配。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，建行采用增量配置法，通過(guò)三個(gè)環(huán)節(jié)完成：首先，由總行年初根據(jù)全行發(fā)展規(guī)劃和資本補(bǔ)充計(jì)劃，明確資本充足率目標(biāo)，提出全行的經(jīng)濟(jì)資本總量和增量控制目標(biāo)，對(duì)分行進(jìn)行初次分配；其次，總行根據(jù)各分行反饋的情況，在總行各業(yè)務(wù)部門(mén)之間進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡分配；最后，總行根據(jù)戰(zhàn)略性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本增量的一定百分比進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。
3.以EVA和RAROC為核心的績(jī)效考核
以EVA和RAROC為核心的績(jī)效考核引入了資本的成本概念，更真實(shí)地反映了商業(yè)銀行的利潤(rùn)，克服了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的績(jī)效考核以利潤(rùn)的絕對(duì)額為指標(biāo)的缺陷，有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)者更清醒地權(quán)衡經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其回報(bào)，從而做出更符合商業(yè)銀行實(shí)際利益的決策。
絕對(duì)量指標(biāo)：
EVA=經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)-經(jīng)濟(jì)資本*資本期望回報(bào)率
=(經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率-資本期望回報(bào)率)*經(jīng)濟(jì)資本
相對(duì)比率指標(biāo)：
RAROC=經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)/經(jīng)濟(jì)資本
=（凈利息收入+非利息收入+投資收益-運(yùn)營(yíng)成本-預(yù)期損失準(zhǔn)備支出-稅項(xiàng)）
經(jīng)濟(jì)資本
我國(guó)實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核已逐步采用EVA和RAROC概念，只是對(duì)具體參數(shù)的設(shè)置（比如對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的期望回報(bào)率）各行略有不同。建行等在經(jīng)濟(jì)資本管理實(shí)施方面走得更快的商業(yè)銀行，已嘗試將RAROC技術(shù)應(yīng)用到具體產(chǎn)品的定價(jià)決策。隨著我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理能力的提升，經(jīng)濟(jì)資本管理將在我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮更大作用。
二、實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響
1.強(qiáng)化資本約束意識(shí)
經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)調(diào)了資本的有限性和高成本性，隨著外部監(jiān)管部門(mén)資本充足率監(jiān)管力度的加強(qiáng)和股東對(duì)資本回報(bào)要求的提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，不僅要考慮到資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來(lái)的收益，還要充分考慮到由此而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及其資本占用，將收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本相統(tǒng)一。資本約束意識(shí)的增強(qiáng)將有力地扭轉(zhuǎn)我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的重規(guī)模輕管理的經(jīng)營(yíng)思想，促使商業(yè)銀行將經(jīng)營(yíng)管理的重心放在轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理方式，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)效益之上。如下圖所示，在國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控的2004年，實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的某銀行貸款增幅保持在一個(gè)穩(wěn)定的區(qū)間，避免了出現(xiàn)貸款增量的大幅波動(dòng)，充分體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)資本管理在資產(chǎn)增長(zhǎng)中的制約作用。
2.培養(yǎng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平
作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，商業(yè)銀行需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行合理的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。經(jīng)濟(jì)資本強(qiáng)調(diào)的是對(duì)銀行所承擔(dān)的所有風(fēng)險(xiǎn)（而不僅僅是商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)—信用風(fēng)險(xiǎn)）所可能帶來(lái)的非預(yù)期損失的抵御和彌補(bǔ)，實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理可以強(qiáng)化商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本管理要求對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確的計(jì)量，并鼓勵(lì)商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)適合自己的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和模型，將促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。
3.準(zhǔn)確計(jì)量各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本，完善績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系存在突出的制度性缺陷：一是以利潤(rùn)、資產(chǎn)規(guī)模的絕對(duì)量考核為主，忽視資本占用的成本，在一定程度上鼓勵(lì)了片面追求賬面利潤(rùn)和資產(chǎn)規(guī)模而漠視潛在風(fēng)險(xiǎn)的短期行為；二是現(xiàn)行的績(jī)效考核評(píng)級(jí)體系未充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)因素，經(jīng)營(yíng)收益未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整；三是績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系以橫向?yàn)橹鳎瑹o(wú)法具體量化具體產(chǎn)品和業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，難以為經(jīng)營(yíng)決策提供支持。經(jīng)濟(jì)資本管理克服了上述缺陷：EVA強(qiáng)調(diào)了資本占用的成本，有助于商業(yè)銀行尤其是其分支機(jī)構(gòu)樹(shù)立成本意識(shí)；RAROC強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)，并扣除了為預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)所計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備金，更真實(shí)地反映了利潤(rùn)和資本回報(bào)率；同時(shí)，RAROC技術(shù)還可以衡量具體的交易和賬戶，有助于真實(shí)反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)給銀行所創(chuàng)造的價(jià)值。
4.提高商業(yè)銀行科學(xué)決策和產(chǎn)品定價(jià)能力
RAROC技術(shù)通過(guò)對(duì)具體產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和區(qū)域的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的量化，為商業(yè)銀行在制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)提供支持。比如，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率較高，商業(yè)銀行在編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算時(shí)，可以通過(guò)資源配置、系數(shù)設(shè)定等方式，向全行傳達(dá)總行對(duì)于此類業(yè)務(wù)的傾斜支持導(dǎo)向。同時(shí)，RAROC技術(shù)強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)因素，商業(yè)銀行在為產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，可以通過(guò)RAROC技術(shù)推算出該項(xiàng)產(chǎn)品在什么價(jià)格水平才能達(dá)到預(yù)期的回報(bào)率，從而促進(jìn)商業(yè)銀行自主風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)水平的提升。
5.推進(jìn)金融改革深入開(kāi)展，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行增強(qiáng)獨(dú)立的市場(chǎng)主體意識(shí)
經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)化了國(guó)有商業(yè)銀行的資本約束意識(shí)和成本意識(shí)，使過(guò)去因具有國(guó)家信用而忽視資本充足的國(guó)有商業(yè)銀行深刻地認(rèn)識(shí)到，資本是稀缺的和有成本的。隨著股份制改革的深入，國(guó)有商業(yè)銀行將面臨著監(jiān)管當(dāng)局越來(lái)越嚴(yán)格的資本約束和市場(chǎng)越來(lái)越高的資本回報(bào)要求，這將督促國(guó)有商業(yè)銀行切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)獨(dú)立市場(chǎng)主體意識(shí)，推動(dòng)股份制改革深入開(kāi)展，真正將國(guó)有商業(yè)銀行建設(shè)成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。
6.經(jīng)濟(jì)資本具有風(fēng)險(xiǎn)約束和效益約束的雙效應(yīng)，有助于激勵(lì)商業(yè)銀行改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理
經(jīng)濟(jì)資本不僅要抵御非預(yù)期損失，而且還在經(jīng)營(yíng)管理和資源配置中居于核心地位：不僅可以衡量一家銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，而且還可以成為評(píng)價(jià)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)條線經(jīng)營(yíng)績(jī)效的標(biāo)尺；將收益與風(fēng)險(xiǎn)、成本結(jié)合起來(lái)，有助于商業(yè)銀行根據(jù)實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)為產(chǎn)品合理定價(jià)；支持和鼓勵(lì)商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，積極開(kāi)發(fā)內(nèi)部計(jì)量模型，完善資本管理，從而更科學(xué)地保持合適的資本持有量，激勵(lì)商業(yè)銀行改進(jìn)資本管理。
三、實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)我國(guó)銀行監(jiān)管當(dāng)局的影響
1.促進(jìn)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本區(qū)別的認(rèn)識(shí)
在實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的過(guò)程中，銀行監(jiān)管當(dāng)局有必要，并且會(huì)逐步認(rèn)識(shí)到監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之間的不同：
(1)經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行根據(jù)自身承擔(dān)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算出來(lái)的資本，是一種應(yīng)有“虛擬資本”，在數(shù)量上等于商業(yè)銀行所面臨的非預(yù)期損失額；監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行持有的最低資本，屬于“法定資本”，是一種實(shí)有的資本。從風(fēng)險(xiǎn)的角度說(shuō)，經(jīng)濟(jì)資本代表的是風(fēng)險(xiǎn)，越小越好；監(jiān)管資本則是抵御風(fēng)險(xiǎn)的屏障，越多越好。經(jīng)濟(jì)資本是從商業(yè)銀行的視角看資本，而監(jiān)管資本則是從監(jiān)管當(dāng)局的視角看資本。
(2)經(jīng)濟(jì)資本具有更好的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局基于整個(gè)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況而劃定的粗線條的最低資本充足要求，在統(tǒng)一的資本充足要求下，既可能出現(xiàn)資本充足率達(dá)到法定要求而仍不足以覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的情況，也可能出現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)狀況良好的銀行的過(guò)高的資本充足約束。與監(jiān)管資本相比較，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了特定商業(yè)銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況及資本真實(shí)需求，因而對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有更好的敏感性。
銀行業(yè)的安全和穩(wěn)健一直以來(lái)就是一國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的基本條件。信用是銀行生存的根本，有效的監(jiān)管模式就是保證這種信用，維持存款人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)的信心，一旦失去這種信心，銀行業(yè)務(wù)和其經(jīng)濟(jì)價(jià)值將不復(fù)存在。2007年，由美國(guó)開(kāi)始的金融危機(jī)席卷全球，導(dǎo)致這場(chǎng)危機(jī)的真正原因就是對(duì)信用監(jiān)管不力，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。
金融危機(jī)的爆發(fā)暴露出現(xiàn)行全球監(jiān)管體系存在嚴(yán)重缺陷。西方發(fā)達(dá)國(guó)家的傳統(tǒng)銀行監(jiān)管模式被證明是存在缺陷的，金融危機(jī)的發(fā)生和處置給我們提供了一個(gè)很好的學(xué)習(xí)和總結(jié)機(jī)會(huì)，我國(guó)在此次危機(jī)中風(fēng)險(xiǎn)可控、損失較小，但這并不是說(shuō)我國(guó)銀行監(jiān)管模式?jīng)]有弊病。
一、國(guó)外主要國(guó)家的銀行監(jiān)管模式
就商業(yè)銀行而言，其監(jiān)管模式在全球領(lǐng)域內(nèi)來(lái)看一般包括以下模式：一元多頭監(jiān)管模式、二元多頭監(jiān)管模式、單一全能監(jiān)管模式以及分離型監(jiān)管模式。
提及一元多頭監(jiān)管模式，其典型的監(jiān)管代表無(wú)疑是德國(guó)銀行，即整個(gè)國(guó)家范圍內(nèi)的商業(yè)銀行監(jiān)管權(quán)僅僅在中央一級(jí)集中，而就地方而言，其并無(wú)獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)利（也就是說(shuō)一元），然而中央一級(jí)擁有監(jiān)管權(quán)的機(jī)構(gòu)與中央一級(jí)行使監(jiān)管權(quán)的機(jī)構(gòu)并非同一個(gè)機(jī)構(gòu)，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管需要兩個(gè)或超過(guò)兩個(gè)的機(jī)構(gòu)一起實(shí)施才能行（也就是說(shuō)多頭監(jiān)管），其實(shí)我們不能把每個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管權(quán)都一視同仁，我們應(yīng)該選擇一個(gè)最主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，它可以牽頭商業(yè)銀行并對(duì)已經(jīng)上市的商業(yè)銀行的重要的監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行承擔(dān)，所以，實(shí)際上主監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式是對(duì)該模式的準(zhǔn)確描述。就一元多頭監(jiān)管模式而言，其特征無(wú)疑體現(xiàn)在有機(jī)地把監(jiān)管權(quán)力的集中和分散恰當(dāng)?shù)芈?lián)合起來(lái)。
提及二元多頭監(jiān)管模式，其典型的監(jiān)管代表無(wú)疑是美國(guó)銀行，其所指的“二元”，顧名思義，指美國(guó)銀行被分為國(guó)民銀行和州立銀行。根據(jù)聯(lián)邦法律登記注冊(cè)成立的是國(guó)民銀行，而根據(jù)每個(gè)州的法律登記成立的則是州立銀行。自然而然，聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)民銀行進(jìn)行監(jiān)管，而州監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)州立銀行進(jìn)行監(jiān)管。而“多頭”，顧名思義，指商業(yè)銀行受制于許多監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，例如美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)（FRB）、證券交易委員會(huì)（SEC）、財(cái)政部所屬的貨幣監(jiān)理署（OCC）、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)管辦公室（OTS）、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（FDIC）、國(guó)家信用合作管理局、司法部、期貨交易委員會(huì)、聯(lián)邦交易委員會(huì)（FTC）以及聯(lián)邦調(diào)查局等其他機(jī)構(gòu)，這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)均有法律所賦予各自權(quán)責(zé)，有權(quán)監(jiān)管商業(yè)銀行。
提及單一全能監(jiān)管模式，其代表無(wú)疑是英國(guó)銀行監(jiān)管，對(duì)已上市銀行而言，對(duì)其上市公司性質(zhì)和商業(yè)銀行性質(zhì)不加以區(qū)別分離，兩者都由監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的一種模式。前提條件是進(jìn)行監(jiān)管的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是可以統(tǒng)一權(quán)威的，無(wú)外部分工矛盾毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)是全能統(tǒng)一監(jiān)管模式的最大特征。究其原因，全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)是能夠獨(dú)一無(wú)二擔(dān)負(fù)起重要的金融監(jiān)管職責(zé)的一種機(jī)構(gòu)，所以全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以很好地解決跨越資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的一些復(fù)雜問(wèn)題，它具有很強(qiáng)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力和很高的工作效率，而且與之相關(guān)的一些專業(yè)法律也對(duì)其權(quán)威進(jìn)行了認(rèn)可。與此同時(shí)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)處于管機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，從規(guī)模經(jīng)濟(jì)尤其是技術(shù)條件這個(gè)視角出發(fā)，較少的機(jī)構(gòu)數(shù)量會(huì)對(duì)應(yīng)較少的成本。而在處于監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管之下的各種不同的監(jiān)管范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)規(guī)模以及績(jī)效均會(huì)得以擴(kuò)大或增加。如今，金融一體化出現(xiàn)在全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展浪潮當(dāng)中，憑借其簡(jiǎn)單、快捷、效果顯著、強(qiáng)大有力的眾多優(yōu)點(diǎn)，全能統(tǒng)一模式受到一些國(guó)家的歡迎，而許多以往有分業(yè)監(jiān)管體制存在的國(guó)家在最近幾年內(nèi)開(kāi)始實(shí)行全能統(tǒng)一監(jiān)管模式。然而，對(duì)于單一全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，其權(quán)力很大，但是太集中了，所以權(quán)力的競(jìng)爭(zhēng)及監(jiān)督是其欠缺的兩個(gè)方面。而且極端的或許會(huì)在執(zhí)行監(jiān)管的過(guò)程中產(chǎn)生，這并非危言聳聽(tīng)，而它不能很靈活及時(shí)地處理已經(jīng)發(fā)生的矛盾，這很明顯會(huì)使監(jiān)管效率變低。
就分離型監(jiān)管模式而言，顧名思義，即區(qū)分出已上市銀行商業(yè)銀行的性質(zhì)與已上市公司性質(zhì)，依據(jù)自身的監(jiān)管目標(biāo)以及監(jiān)管權(quán)限選擇兩個(gè)完全不相同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)已上市銀行商業(yè)銀行和已上市公司分別實(shí)施監(jiān)管。澳大利亞是實(shí)行該模式的一個(gè)具有明顯代表性的國(guó)家。針對(duì)分離監(jiān)管型模式，有三個(gè)特征：其一，相比多頭分別監(jiān)管，分離型監(jiān)管使每個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)成本以及難度變低，與此同時(shí)它通過(guò)使審慎監(jiān)管與操守監(jiān)管進(jìn)行合理有序的分工，使監(jiān)管疏漏與反復(fù)多余監(jiān)管得到了頗有成效的豁免；其二，相比集中統(tǒng)一監(jiān)管，合理有序的制衡以及分工在相當(dāng)程度上被分離型監(jiān)管維持了下來(lái)，分離型監(jiān)管幫助在各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間形成較好的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系；其三，由于審慎監(jiān)管與操守監(jiān)管在專業(yè)上存在實(shí)質(zhì)性的區(qū)別，把兩者結(jié)合起來(lái)作為主要依據(jù)實(shí)行機(jī)構(gòu)分工，可以幫助監(jiān)管的專門(mén)化得以實(shí)現(xiàn)，與此同時(shí)也能使一些矛盾現(xiàn)象不再發(fā)生，而這些矛盾現(xiàn)象實(shí)際上是一些利益沖突，由其身兼二職的身份所產(chǎn)生。
二、我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式
（一）我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式的歷史
到現(xiàn)在為止，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了從最初的中央銀行“大一統(tǒng)”監(jiān)管模式到分頭監(jiān)管模式的演變過(guò)程。這一過(guò)程可以由三個(gè)階段組成：
第一階段：中國(guó)人民銀行從1978～1992年這一期間實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管。中央銀行職能專門(mén)由中國(guó)人民銀行行使，該職能的工作重心一般而言是貨幣政策，貨幣政策的重要中介目標(biāo)無(wú)疑是對(duì)貨幣供應(yīng)量進(jìn)行調(diào)控，為了管理金融，憑借行政方法來(lái)實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)。
第二階段：1992～2003年分業(yè)監(jiān)管模式。這個(gè)時(shí)期，國(guó)務(wù)院將證券監(jiān)管和保險(xiǎn)監(jiān)管從中國(guó)人民銀行分離出去，進(jìn)一步改善中國(guó)人民銀行對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，自此我國(guó)金融分業(yè)監(jiān)管的格局初步形成。
第三階段：2003年至今分業(yè)管理體制改革。將貨幣職能從中國(guó)人民銀行分離出去，成立中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，這標(biāo)志著中國(guó)人民銀行宏觀調(diào)控和銀行監(jiān)管的統(tǒng)一監(jiān)管模式正式結(jié)束，表明我國(guó)金融業(yè)正式形成由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管的格局。
（二）中國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)行模式
基于對(duì)傳統(tǒng)金融行業(yè)的劃分對(duì)分業(yè)監(jiān)管的模式進(jìn)行實(shí)施，對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理是銀監(jiān)會(huì)的職責(zé)所在，與此同時(shí)使中國(guó)人民銀行一定的銀行監(jiān)管權(quán)力得以保留，以上應(yīng)該是對(duì)中國(guó)現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管一般構(gòu)架的準(zhǔn)確描述。作為中央銀行，中國(guó)人民銀行承擔(dān)著最后貸款人這一角色，它在必要條件下會(huì)提供流動(dòng)性支持給銀行體系，以確保全國(guó)金融體系的穩(wěn)健發(fā)展，與此同時(shí)，由于成立了銀監(jiān)會(huì)，中央銀行身兼銀行監(jiān)管和貨幣政策這兩種職能的情形得到了改變，中央銀行工作的獨(dú)立性也在這種情況下得到了很大加強(qiáng)。就中央銀行的宏觀調(diào)控職能而言，要對(duì)其進(jìn)行專門(mén)調(diào)整才能區(qū)分開(kāi)以上提及的監(jiān)管工作。這對(duì)中央銀行是有幫助的，宏觀調(diào)控和貨幣政策職能將會(huì)是中央銀行工作的全部重心所在。
（三）分析中國(guó)銀行監(jiān)管模式
就中國(guó)這種現(xiàn)行的分別監(jiān)管體制而言，它是以自身的職能為基礎(chǔ)由三個(gè)不同機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的某個(gè)方面分別進(jìn)行單一的監(jiān)管，它實(shí)質(zhì)上是一種“各行其是”的監(jiān)管體制，基于商業(yè)銀行的特征和分工協(xié)調(diào)，其所做出的綜合監(jiān)管是少之又少，并呈短缺狀態(tài)，所以在實(shí)際操作過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)相當(dāng)多的問(wèn)題矛盾：其一，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題失敗，一個(gè)較為完善的調(diào)和信息共享機(jī)制在分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的監(jiān)管模式下沒(méi)有得以建立，而該機(jī)制恰好存在于央行和銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管之間，所以不能很好地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不能起到監(jiān)管的目的；其二，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一而難以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，各監(jiān)督委員會(huì)對(duì)某一監(jiān)管事項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不同，常常產(chǎn)生法律沖突。由于缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和外部協(xié)調(diào)，很難處理一些跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)復(fù)雜的金融控股集團(tuán)，我們的監(jiān)管體制只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行約束來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)；其三，監(jiān)管重疊和監(jiān)管真空，由于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一和不協(xié)調(diào)，監(jiān)管重疊和監(jiān)管真空是可能的，由于不明確的監(jiān)管權(quán)責(zé)或者相互推諉的原因無(wú)人監(jiān)管情況發(fā)生；其四，加大監(jiān)管成本，監(jiān)管成本加大會(huì)由監(jiān)管的重疊等原因引起。
現(xiàn)行商業(yè)銀行監(jiān)管模式不能有效地進(jìn)行監(jiān)管，造成了一定的不良后果，對(duì)其監(jiān)管績(jī)效進(jìn)行分析，一般而言有三種情況，如下所示：其一，金融體系所具有的不健康資產(chǎn)一直占據(jù)較高的比例，而且并沒(méi)有下降的趨勢(shì)，相比國(guó)際內(nèi)排名較靠前的銀行，不健康資產(chǎn)率仍舊呈現(xiàn)較高的水平；其二，銀行業(yè)的資本充足率顯著呈現(xiàn)出較為低下的狀態(tài)，其相比最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，仍舊有很大的差距，而最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上是由巴塞爾協(xié)議所規(guī)定產(chǎn)生；其三，就銀行機(jī)構(gòu)以及從業(yè)人員而言，其違規(guī)現(xiàn)象也呈現(xiàn)出越來(lái)越多的普遍趨勢(shì)；其四，就幾個(gè)特殊地區(qū)而言，銀行突發(fā)案件、詐騙銀行案件和其他一些犯罪案件頻發(fā)，呈現(xiàn)出增多的趨勢(shì)，由于缺乏流動(dòng)性，幾個(gè)特殊銀行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生擠兌現(xiàn)象繼而產(chǎn)生支付危機(jī)。
三、健全中國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式的相關(guān)措施
商業(yè)銀行在中國(guó)完整的金融體系中無(wú)疑是處于主導(dǎo)地位的，完善我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管體制至關(guān)重要，需要依據(jù)我國(guó)現(xiàn)況以及現(xiàn)今實(shí)行的監(jiān)管模式，從下面四個(gè)方面入手來(lái)健全中國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式：
（一）監(jiān)管制度
其一，理順銀行監(jiān)管體制，明確監(jiān)管職責(zé)；其二，建立健全的銀行監(jiān)管法規(guī)體系，使中央銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管做到有法可依、違法可究，使金融機(jī)構(gòu)的職能更加規(guī)范化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化；其三，建立健全有效的內(nèi)部機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；其四，建立完善的存款保險(xiǎn)制度，保護(hù)存款人的利益，并對(duì)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管。
（二）監(jiān)管方式
其一，使具有非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系得以形成，基于現(xiàn)有的監(jiān)督指標(biāo)，更多地加以補(bǔ)充和發(fā)展，使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系形成，而所形成的體系包括的范圍很廣，內(nèi)容也很全面；其二，使非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)建立，改變當(dāng)前非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督數(shù)據(jù)分散格局的狀況，建立中心數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息共享；其三，實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督評(píng)級(jí)和披露制度，通過(guò)對(duì)銀行報(bào)表的分析，進(jìn)行合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)級(jí)，與此同時(shí)向社會(huì)揭示所思考到的評(píng)級(jí)要求，利用公眾輿論以及市場(chǎng)力量使社會(huì)對(duì)銀行的監(jiān)督作用得到強(qiáng)化；其四，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的法制性進(jìn)行強(qiáng)化，報(bào)表信息的實(shí)際情況、全部信息、精確描述以及及時(shí)處理從法律的角度進(jìn)行保證，一些銀行和相關(guān)負(fù)責(zé)人有可能會(huì)假冒、偽造、遲報(bào)、漏報(bào)，這個(gè)時(shí)候有必要對(duì)其做出恰當(dāng)?shù)姆珊托姓幜P。
（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)
主要來(lái)說(shuō)，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)性得到強(qiáng)化，提高機(jī)構(gòu)辦事效率；完善銀監(jiān)會(huì)與人民銀行的協(xié)調(diào)合作機(jī)制，各機(jī)構(gòu)雖然具體目標(biāo)不一樣，但在執(zhí)行監(jiān)管任務(wù)時(shí)要求每個(gè)機(jī)構(gòu)能相互協(xié)作，所以形成中央銀行和銀行監(jiān)管部門(mén)的信息共享機(jī)制和協(xié)調(diào)合作機(jī)制勢(shì)在必行；加強(qiáng)與國(guó)際的協(xié)調(diào)和合作，西方銀行發(fā)展有幾百年歷史，它們有著比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體制，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒，這也使我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與國(guó)際接軌，增強(qiáng)我國(guó)對(duì)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)沖擊的抵御能力。
（四）監(jiān)管人員
這是很重要的一點(diǎn)，我們處于知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，金融創(chuàng)新日新月異，這對(duì)作為監(jiān)管人員的我們提出了新的標(biāo)準(zhǔn)，比如對(duì)新近更新的金融知識(shí)、監(jiān)管手段、經(jīng)濟(jì)金融信息以及國(guó)際政治的新變化需要進(jìn)行掌握，并且臨機(jī)決斷以及快速處理問(wèn)題的能力也是亟待掌握的內(nèi)容。我們應(yīng)該建立起有效的銀行監(jiān)管人員培訓(xùn)機(jī)制和后續(xù)教育，并引進(jìn)先進(jìn)人才，建立監(jiān)管人員激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和科學(xué)合理的用人機(jī)制。
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