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2011年8月31日，教育部下發(fā)了《教育部關于推進高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新，引領職業(yè)教育科學發(fā)展的若干意見》（教職成[2011]12號），明確指出了高職院校要深化校企合作、工學結合，辦出特色，以培養(yǎng)生產、建設、服務、管理第一線的高端技能型專門人才為主要任務。在培養(yǎng)模式上，推行“雙證書”制度和專業(yè)課程內容與職業(yè)標準對接，實現任務驅動、項目導向等學做一體的教學模式，增強學生可持續(xù)發(fā)展的職業(yè)能力，滿足區(qū)域產業(yè)發(fā)展對人才的需求。廣州城建職業(yè)學院金融與證券專業(yè)以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線，圍繞“高素質高技能”培養(yǎng)目標，逐年優(yōu)化人才培養(yǎng)方案，從職業(yè)崗位需求出發(fā)，按照工作過程要求，以能力為本位，逐步建立完善“兩塊四層一貫穿”的課程體系，旨在培養(yǎng)面向商業(yè)銀行、證券公司、保險機構、投資咨詢公司等金融部門一線崗位，具有敬業(yè)精神、創(chuàng)新精神和較強實踐能力的高素質技能型金融人才。
一、“兩塊四層一貫穿”的課程體系概述
“兩塊四層一貫穿”的課程體系是以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線，由“基本素質與通用能力”和“職業(yè)素質與專業(yè)能力”兩大模塊組成，分職業(yè)群基礎與技能、專業(yè)核心能力與認證、綜合職業(yè)素質與能力、職業(yè)拓展能力四個層次（如圖）。
二、“兩塊四層一貫穿”的課程體系設置
金融與證券專業(yè)遵循“以就業(yè)為導向、以能力為本位”的指導思想，以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線，圍繞“高素質、高技能”培養(yǎng)目標，從職業(yè)崗位需求出發(fā)，以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線設置專業(yè)課程，從 “基本素質與通用能力”和“職業(yè)素質與專業(yè)能力”兩大模塊構建富有高職特色的課程體系。
1.基本素質與通用能力模塊
基本素質與通用能力為全校各專業(yè)共同開設的必修課程，目的在于培養(yǎng)學生德、智、體、美、勞等基本素質，具體有思想道德修養(yǎng)與法律基礎、思想和中國特色社會主義理論體系概論、經濟應用數學、大學生健康教育與心理健康教育、實用英語、應用寫作、社交口才、計算機文化基礎、就業(yè)指導與職業(yè)規(guī)劃、體育等課程。
2.職業(yè)素質與專業(yè)能力模塊
職業(yè)素質與專業(yè)能力模塊是根據不同專業(yè)對應崗位的要求，強化實際操作技能訓練和職業(yè)素質，培養(yǎng)按照職業(yè)群基礎與技能、專業(yè)核心能力與認證、綜合職業(yè)素質與能力、職業(yè)拓展能力四個層次設置課程。下面以我院金融與證券專業(yè)為例探討這一問題。
(1)職業(yè)群基礎與技能課，主要包括金融專業(yè)英語、經濟學基礎、會計基礎、應用統(tǒng)計、貨幣金融學、會計電算化、證券基礎知識、ERP沙盤演練等。職業(yè)（崗位）群基礎與技能課以應用為目的，堅持“必需、夠用”的原則，強調“應知、應會”部分的學習，目的在于培養(yǎng)學生的基本專業(yè)素質，同時為專業(yè)核心課程的學習奠定基礎。
(2)專業(yè)核心能力與認證課為本專業(yè)必修專業(yè)課程，主要包括證券交易、證券投資理論與實務、銀行經營管理與實務、銀行會計、個人理財、保險原理與實務、證券業(yè)務綜合模擬實訓、銀行業(yè)務綜合模擬實訓、專業(yè)核心能力（銀行、證券、會計）考證培訓。專業(yè)核心能力與認證課教學強調針對性和實用性，重點突出學生專業(yè)技能的培養(yǎng)，課內實訓、獨立實訓和綜合實訓課時占該部分總課時的50%以上。通過專業(yè)核心課程的學習，培養(yǎng)學生的專業(yè)素質，鍛煉其業(yè)務操作能力，增強崗位適應能力。
(3)綜合職業(yè)素質與能力課，通過生產性實習或頂崗實習、畢業(yè)實習、畢業(yè)設計與畢業(yè)答辯以及專題講座來實現。
(4)職業(yè)拓展能力課的設置是為了拓展和延伸專業(yè)知識領域，培養(yǎng)學生多方面的專業(yè)素質和專業(yè)技能，以適應學生未來持續(xù)發(fā)展的需要。主要包括經濟法、外匯投資、證券投資基金、公司理財、房地產金融與保險、期貨市場、金融營銷與客戶關系管理、風險管理等專業(yè)選修課，還包括學生結合個人興趣愛好及未來發(fā)展等因素，公共選修的相關課程，該類課程適應學生個性發(fā)展的需要，進一步拓展學生的知識面，提高學生的綜合素質。
3.實踐教學體系設置
實踐教學是鍛煉培養(yǎng)學生實際操作能力、增強學生工作適應性、培養(yǎng)學生創(chuàng)新精神、提高學生綜合素質及就業(yè)競爭力的重要途徑。本專業(yè)積極拓展實踐教學渠道，建立了由入學及畢業(yè)教育、軍事訓練、基本技能訓練（課內實驗、獨立或綜合實訓）、社會調查、社會公益活動、畢業(yè)設計、畢業(yè)實習等內容組成的實踐教學體系。
三、“兩塊四層一貫穿”的課程體系實施
在“兩塊四層一貫穿”的課程體系的實施過程中，應注重對學生基本能力和素質的綜合培養(yǎng)，加大實踐教學課程的比例,將實踐教學納入人才培養(yǎng)方案，實現實踐教學的課程化，全面推進“1231”課程建設，即建立“1”個課程標準（每門課程都要按照高職改革要求建立課程標準）、深化“2”個模式改革（教學模式改革與考試模式改革）、做好“3”個教學設計（課程整體教學設計、課程單元教學設計和實訓項目設計）、建立課程質量評價體系（合格課程評價體系）。
1.2009年以來，本專業(yè)逐步完善“合格課程評估”指標體系，要求所有課程參照相關技術領域和職業(yè)崗位（群）的任職要求及職業(yè)資格標準，制定突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標準，作為指導課程教學的規(guī)范性文件；要求所有教師按照“能力本位、學生主體、理論實踐一體化”要求，以工作過程為線索重構教學內容，做好課程整體教學設計、課程單元教學設計和實訓項目設計等“3個設計”；要求全面推行“教、學、做”一體化課程教學模式改革和理論與技能考核相結合、過程考核與終結考核相結合的考試模式改革。按照1:1比例加大理論課程和實踐教學課程課時的比例，以提高學生的綜合素質和實際操作的技能。
2.課程建設三步走
首先，制定了合格課程建設標準和評比，100%課程被評為合格課程。其次，有意識進行了優(yōu)質課程建設。在合格課程基礎上，選取了《經濟學基礎》、《證券投資理論與實務》、《個人理財》等作為優(yōu)質課程培養(yǎng)對象。第三，加強精品課程的建設。在優(yōu)質課程基礎上，選取2~3門課程重點建設，爭取成為院級、省級精品課程。
3.以真實的工作任務為載體設計教學過程和教學模塊，把課程學習內容聯系行業(yè)企業(yè)的實際工作，提出各種問題并形成主題任務，采用行動引導型教學法，進行項目引導、任務驅動式教學；將學生置于發(fā)現問題、提出問題、思考問題、探究問題、解決問題的動態(tài)過程中學習。
4.依據證券從業(yè)資格標準和職業(yè)崗位的任職要求，組織職業(yè)技術教育教學專家、專業(yè)教師、企業(yè)一線高管，制定用于課程教學資源開發(fā)、課程教學實施的職業(yè)崗位能力標準，并把該標準融入課程體系，完善課程標準。
5.充分利用我院校內實訓基地和校外產學合作實習基地，走工學交替、校企合作道路，實施課程的教、學、做一體化。
6.對原有的課程體系進行內容的整合，使之更加精煉、實用、具有針對性。
7.對各門課程提出具體建設要求。適時修訂課程標準，選用獲獎或推薦教材，及時編寫、整理與修訂講義、教案和課件；完善試卷（題）庫建設等項工作。
8.突出實務性操作性課程，加強實驗（實訓）室建設和課程網絡平臺建設，推進教育信息化步伐，提高學生的實踐能力和運用現代信息技術的能力。
9.建立課程小組制度。建立了《經濟學基礎》、《應用統(tǒng)計》、《證券投資理論與實務》、《個人理財》等課程小組，設課程總負責人和學期負責人，加強課程建設。
四、“兩塊四層一貫穿”的課程體系實施過程中問題
“兩塊四層一貫穿”的課程體系的建立，符合高職教育理念，注重學生職業(yè)素質和職業(yè)能力的提高，提升學生的就業(yè)競爭能力，擴大就業(yè)機會，力爭實現畢業(yè)與就業(yè)“零過渡”，為學生畢業(yè)后適應工作崗位打下了良好基礎。金融類專業(yè)在實施過程中還應注意一下兩個問題。
1.隨著我國市場經濟的發(fā)展，人們的財富不斷增長，對投資與理財的要求更加廣泛和深入，個性化意識增強，投資與理財產品不斷創(chuàng)新，各類金融機構、商務企業(yè)、投資公司、專業(yè)理財顧問公司迫切需要熟悉不斷創(chuàng)新的金融產品知識和金融服務實務操作專業(yè)人才，這就需要在課程內容上要緊跟金融產品的發(fā)展需要，及時調整更新，防止內容一成不變。
2.在教學組織形式上可采取多學期、分段式等靈活多樣的組織形式，如目前很多金融類專業(yè)實行的基本上還是2.5+0.5的組織形式，即兩年半的課堂學習加半年的畢業(yè)實習，這種培養(yǎng)模式雖然保證了學生的學習時間，但學生的實踐明顯不夠。如果條件允許，就采用1+0.5+1+0.5的組織形式。在這種模式下，學生先學一年的專業(yè)知識，然后有半年的實踐時間，由老師帶隊，將書本知識應用到工作實踐中，然后將工作實踐中遇到的問題記住，再回到課堂中有針對性地學習一年，最后進行畢業(yè)頂崗實習。這種模式可以真正達到學以致用，是理想的組織形式。
參考文獻：
[1]唐文波.高職院校金融專業(yè)課程體系設置探討[J].商業(yè)經濟,2009(2)
1 資料與方法
1.1 一般資料：我院102例血液科及腫瘤科住院患者，經病理檢查確診為非何杰金氏淋巴瘤。治療前心電圖、肝、腎功能正常。隨機分為中西醫(yī)結合組（Ⅰ組）和西醫(yī)化療組（Ⅱ組）。Ⅰ組52例，其中男性33例，女性19例；年齡15～80歲，平均45.5歲；低度惡性6例，中度惡性38例，高度惡性8例；臨床分期Ⅱ期8例，Ⅲ期30例，Ⅳ期14例。Ⅱ組50例，其中男性32例，女性18例；年齡15～78歲，平均43.0歲；低度惡性6例，中度惡性31例，高度惡性13例；臨床分期Ⅱ期15例，Ⅲ期26例，Ⅳ期9例。兩組性別、年齡、惡性程度、臨床分期等具有可比性（P＞0.05）。正常對照組30名為健康獻血者，年齡24～45歲，平均31.8歲。
1.2 治療方法：Ⅰ組用CHOP方案化療［1］，CTX 750mg/m2，第1天,VCR 2mg,第1天，ADM 40～60mg/m2,第1天，PDN 60mg，第1～7天。完成6～8個周期。治療期間加服中藥以益氣養(yǎng)陰、活血涼血散結，基本方為：白花蛇舌草30g，黃芪、半枝蓮、淮山藥各20g，紫草、白術、茯苓、麥冬、五味子、女貞子、山萸肉各15g，當歸、半夏各10g。隨證加減：肝氣郁滯加柴胡、白芍、川芎、香附、玄參、川貝各10g；脾虛痰濕加黨參、薏苡仁、木香、陳皮、升麻各6g；痰熱內蘊加牡蠣（先煎）、夏枯草各30g，海藻、昆布各10g；氣血兩虛加黨參、熟地、木香、酸棗仁、龍眼肉各6g。每日1劑，水煎服。12個月為1療程，可連用2個療程以上?；熃Y束后如有骨髓抑制，加阿膠15g。化療結束后如心電圖異常，可加人參、五味子。治療結束后第1年每1～3個月復查1次，第2年開始每3～6個月復查或隨訪1次。復查、隨訪中斷者按死亡統(tǒng)計。Ⅱ組單純采用化療，方案與Ⅰ組相同，完成6～8個周期。復查、隨訪同Ⅰ組。
1.3 觀察指標：具體如下。
1.3.1 生存質量：按Karnofsky(卡氏)評分標準［2］記分。
1.3.2 瘤體情況：觀察病灶進展情況。
1.3.3 免疫功能［3］：白細胞介素-2（IL-2）、IL-2系統(tǒng)可溶性白細胞介素-2受體（sIL-2R）：采用雙抗體夾心ELISA法，藥盒由上海森雄科技實驗有限公司提供；T細胞亞群：采用SPA菌體花環(huán)雙標記法，藥盒由上海華美公司提供；紅細胞免疫：紅細胞C3b受體花環(huán)（RBC-C3bRR）與紅細胞免疫復合物花環(huán)（RBC-ICR）測定采用郭峰法［4］，藥盒由上海長海醫(yī)院免疫室提供。
1.4 統(tǒng)計學方法：治療前后各指標間的顯著性分析采用t檢驗，并在有關指標間作相關性分析。
2 治療結果
2.1 生存質量：卡氏記分表明，Ⅰ組治療前積分（35.0±7.6）與治療后積分（80.0±5.9）有顯著性差異（Р＜0.01）；Ⅱ組治療前（55.0±5.9）與治療后（48.0±4.3）無顯著性差異（P＞0.05）。兩組治療后積分比較有顯著性差異（Р＜0.01）。
2.2 臨床療效：按張之南主編《血液病診斷及療效標準》［5］評定，分完全緩解：病灶全部消失；部分緩解：病灶縮小≥50%；穩(wěn)定：病灶縮小＜50%或擴大＜25%；進展：病灶擴大＞25%。療效判斷均在2個療程結束時評定。Ⅰ組完全緩解38例（73.1%），部分緩解9例（17.3%），穩(wěn)定3例（5.8%），進展2例（3.8%）；總有效率為90.4%。Ⅱ組完全緩解26例（52.0%），部分緩解10例（20.0%），穩(wěn)定9例（18.0%），進展5例（10.0%）；總有效率72.0%。兩組總有效率無顯著性差異（P＞0.05）。
2.3 各組治療前后IL-2、sIL-2R、T細胞亞群與紅細胞免疫指標比較：見表1、2。由表1可見，淋巴瘤Ⅰ、Ⅱ組IL-2、sIL-2R總水平與對照組比較分別顯著低下與增高；治療前尤甚，治療后雖有顯著改善，但上述趨向仍很明顯。進而相關分析表明：IL-2與sIL-2R間呈高度負相關（P＜0.001）。
由表2可見，與對照組比較，淋巴瘤Ⅰ、Ⅱ組CD3、CD4、CD4/CD8均顯著低下。經治療后上述指標均改善，有顯著性差異（P＜0.01）。Ⅰ組改善程度較Ⅱ組顯著，有統(tǒng)計意義（P＜0.05）。紅細胞免疫指標：淋巴瘤Ⅰ、Ⅱ組RBC-C3bRR、RBC-ICR分別顯著低于和高于對照組（但Ⅰ、Ⅱ組間無顯著性差異）。經治療后，Ⅰ組的改善程度有統(tǒng)計學意義（P＜0.01）。相關分析發(fā)現，CD4/CD8與RBC-C3bRR間呈高度正相關（P＜0.001）。
3 討論
本資料顯示，兩組淋巴瘤患者血清呈IL-2低水平表達與sIL-2R高水平表達，兩者之間均存在著高度負相關，提示淋巴瘤患者產生IL-2能力低下，活性降低。經治療后，血清IL-2與sIL-2R分別顯著回升與下降（但與對照相比仍有顯著性差異），這種改變I組較Ⅱ組顯著。推測除了化療使腫瘤負荷減少，免疫麻痹現象得以減輕外，顯然還因為扶正中藥能促進細胞因子，并且實驗與臨床均證明可減輕化療所致的免疫抑制，使IL-2/IL-2R生物效應發(fā)揮，啟動IL-2R陽性細胞增殖、活化，從而加強抗腫瘤作用。推測中藥配合化療起到減毒增效作用。
淋巴瘤Ⅰ、Ⅱ組與對照組比較，CD3、CD4與CD4/CD8顯著降低，CD8顯著增高；治療后兩組上述指標均有所改善，但Ⅰ組較Ⅱ組顯著。盡管化療藥物的免疫抑制與細胞毒作用對外周血T細胞有影響，然而因大量瘤細胞消亡，減輕了免疫麻痹或癱瘓現象；更由于扶正抗癌中藥對細胞免疫及其細胞因子（如IL-2/IL-2R系統(tǒng)）的調節(jié)或促進作用，故Ⅰ組能更有效地發(fā)揮抗腫瘤活性，并改善了生存質量。
本研究兩組淋巴瘤紅細胞免疫指標顯示RBC-C3bRR顯著下降，RBC-ICR顯著增高，顯然系腫瘤相關抗原補體激活。經治療紅細胞免疫指標雖有改善，但RBC-C3bR與RBC-ICR仍分別顯著低于與高于對照。上述改善Ⅰ組較Ⅱ組顯著。提示化療在殺傷癌腫同時，也對紅細胞免疫發(fā)揮了細胞毒作用。由于Ⅰ組加用了中藥,起到補氣血生化之源、促進主骨生髓功能，相對提高了生存質量。
兩組淋巴瘤CD4/CD8與RBC-C3bRR間均呈高度正相關，提示白細胞免疫與紅細胞免疫間的依存關系。CD4有激活Tc和NK細胞作用，CD8有抑制細胞毒效應細胞的抗腫瘤作用，其中又受IL-2/IL-2R系統(tǒng)的影響，RBC通過粘附表面覆有C3b的癌細胞，予以清除，同時也產生NK細胞增強因子，加強對腫瘤的殺傷。
4 參考文獻
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［2］孫燕，石遠凱.臨床腫瘤內科手冊［M］.第5版.北京：人民衛(wèi)生出版社，2007：349-387.
IBM的《2015年的銀行業(yè)》白皮書顯示：區(qū)域銀行將向全能型銀行、社區(qū)銀行以及專業(yè)型銀行轉變。目前，一些具有戰(zhàn)略遠見的區(qū)域銀行正在實施著一系列轉型，包括戰(zhàn)略轉型、組織/文化轉型、運營轉型、管理轉型以及IT轉型等。而其中，IT轉型具有舉足輕重的地位。
對于區(qū)域銀行中的城市商業(yè)銀行來說，在立足本地發(fā)展的同時，經由改制增資以及引入戰(zhàn)略投資者從而實現跨區(qū)域經營，并拓展業(yè)務領域成為發(fā)展的目標，而IT在實現目標的過程中將會起到非常重要的作用。大型銀行通過IT建設提升業(yè)務能力、企業(yè)競爭力、服務水平的經驗為區(qū)域銀行的轉型提供了參考。
對于區(qū)域銀行中的農村信用社來說，部分市縣級農村信用社集中整合，形成省級農村信用社聯合社，這就需要對各個市縣級IT架構進行全新梳理。而另一部分農村信用社則通過完善自身股本結構進行股份制改造，轉變?yōu)檗r村商業(yè)銀行。轉型之后，農村商行的數據量大量增長，更需要加強風險管理的能力，從而保證數據的安全性。
從上述情況可以看出，穩(wěn)定的基礎架構、強大的風險管理以及完善的IT治理能力都是區(qū)域銀行健康發(fā)展的重要保障。但是，現狀是區(qū)域銀行在IT建設方面面臨著巨大挑戰(zhàn)：在改制增資的過程中，缺乏先進的科技手段進行信息的整體管理；在拓展業(yè)務跨區(qū)域經營的過程中，不能快速建立IT能力來應對業(yè)務發(fā)展的需求；在向全能型的流程銀行轉型中，缺乏將風險管理和IT治理固化的手段。
IBM 三大策略出手應對
針對國內區(qū)域銀行的發(fā)展和多年來在國內銀行方面的經驗積累，IBM全球信息科技服務部針對區(qū)域銀行的IT轉型推出了三個策略：IT基礎架構“動態(tài)化”、風險管理“整體化”、IT治理結構“完善化”。IBM大中華區(qū)全球信息科技服務部工商企業(yè)部總經理呂永琛在接受記者采訪時表示，現在的區(qū)域銀行面臨著很好的轉型機遇，“現在中小銀行碰到了黃金發(fā)展機會。之前很多大型銀行積累了很多經驗，其中的很多經驗比如‘兩地三中心’是可以直接用的?！?/p>
IBM為區(qū)域銀行業(yè)提高信息科技建設的計劃性和組織性，保證建設的科學性、全面性與前瞻性，建立起規(guī)范有效的IT制度和標準流程，統(tǒng)一建立基礎設施架構的標準和要求，建立卓越的數據中心，達到節(jié)約IT成本、提高IT設施效益、降低IT運作風險的目的，從而更好地為業(yè)務發(fā)展以及建立現代化金融機構打下堅實基礎。這就是IBM的IT基礎架構“動態(tài)化”策略。具體來講，是利用先進的云計算技術，提供云策略咨詢、實踐路線圖規(guī)劃、智慧測試云、智慧桌面云、智慧存儲云等各種不同類型的服務。
當區(qū)域銀行的信息系統(tǒng)由分散走向集中時，信息科技風險也進一步集中，IBM為區(qū)域銀行提供在業(yè)務連續(xù)性、災備體系、安全體系等信息科技風險管理領域的全方位服務，為區(qū)域銀行的穩(wěn)健運營保駕護航。這就是IBM的風險管理“整體化”策略。
當前，經濟金融環(huán)境發(fā)生了前所未有的深刻變化，對城市商業(yè)銀行的公司治理提出了新的挑戰(zhàn)。
利率市場化和金融脫媒帶來的生存壓力，要求城市商業(yè)銀行加快特色化和差異化戰(zhàn)略規(guī)劃。當前，利率市場化和金融脫媒進程逐步加快，首先是人民銀行通過兩次不對稱降息，大大縮減了存貸利差，對商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸盈利模式造成巨大的沖擊。其次，社會融資結構發(fā)生了巨大變化，銀行信貸在社會融資規(guī)模中的占比從2010年的70%快速下降到了2012年的52%。在這雙重壓力下，作為規(guī)模小、業(yè)務單一、經營區(qū)域狹窄的城市商業(yè)銀行，必須要找到適合自身生存和發(fā)展的經營之道，也就是市場中的業(yè)務定位和特色化經營問題。這個問題如果說在利率管制時代還不重要，那么在新的經營形勢下，就成了事關城市商業(yè)銀行生死存亡的問題。
金融深化和經濟下行趨勢帶來的風險壓力，要求城市商業(yè)銀行從公司治理層面加強風險管理的“頂層設計”。金融市場化帶來的金融深化，一方面提高了金融資源的配置效率，另一方面又提高了風險結構的復雜性，加上當前經濟下行周期帶來的盈利不確定性，使得商業(yè)銀行面臨一個復雜的金融風險環(huán)境。除了已有的信用風險、操作風險外，市場風險、利率風險、表外風險、信息科技風險、聲譽風險，以及非銀行金融機構資產惡化產生的交叉感染風險等，都迫切需要商業(yè)銀行建立真正的全面風險管理體系。城市商業(yè)銀行由于管理基礎比較薄弱，部門間橫向管理機制效率不高，單靠某個風險管理部門很難建立起一個系統(tǒng)化的全面風險管理體系，這就需要董事會站在公司治理層面，以“頂層設計”的方式對銀行整個風險管理系統(tǒng)進行全面規(guī)劃設計，并將風險管理的考核制度融入到約束激勵機制中，充分發(fā)揮公司治理機制對風險管理的協調強化效應。
職業(yè)“銀行家”市場的逐步完善，要求城市商業(yè)銀行進一步優(yōu)化激勵約束機制。隨著金融管制的逐漸解除，商業(yè)銀行的經營環(huán)境越來越市場化。如果說金融管制時期，商業(yè)銀行的很多決策受到政府監(jiān)管部門的限制缺乏自主發(fā)揮的空間，那么在金融市場化的經營環(huán)境中，商業(yè)銀行的自主決策范疇越來越大，比如定價的管理、風險偏好的確定以及綜合化經營的實施等，都在考驗商業(yè)銀行管理層的智慧?？梢哉f商業(yè)銀行非專業(yè)化經營的時代已經一去不復返了，現在需要真正懂銀行的、具有戰(zhàn)略思維和管理智慧的“銀行家”。而銀行家資源是稀缺的，隨著金融職業(yè)經理人市場的逐步完善，銀行家的配置和流動也會成為常態(tài)，這需要董事會能夠根據經營形勢的變化對銀行家的價值做出正確的評估，并以此為基礎制訂相應的激勵約束機制，保證銀行家價值的充分發(fā)揮。
利益相關者日益復雜的利益訴求沖突，要求城市商業(yè)銀行不斷提高全面統(tǒng)籌、平衡利益相關者關系的能力。如果說過去城商行發(fā)展初期，面對的利益相關者較少，或者利益相關者之間的利益目標基本上是一致的，只要能夠持續(xù)健康發(fā)展就能夠基本滿足利益相關者的訴求。但是，當城市商業(yè)銀行發(fā)展到一定階段，投資者結構越發(fā)復雜、監(jiān)管部門監(jiān)管約束日益嚴格、地方政府的融資需求不斷提高、客戶需求持續(xù)升級，導致利益相關者在一定范圍產生利益訴求不一致。比如監(jiān)管部門為了實現金融穩(wěn)定要求加強資本約束，但股東要求持續(xù)上升的股利回報，地方政府也有自己的財政目標，導致這些目標之間發(fā)生沖突。因此，正確處理好利益訴求者的關系，就成為事關城市商業(yè)銀行能夠健康持續(xù)發(fā)展的重大問題。董事會應該充分發(fā)揮在公司治理中的核心作用，加強利益相關者之間的溝通和交流，正確引導銀行的整個發(fā)展戰(zhàn)略，正確處理和平衡好各方利益需求關系，使得利益相關者的博弈能實現一個穩(wěn)定的均衡。
新形勢下需強化董事會五大職能
面對新形勢帶來的挑戰(zhàn)，城市商業(yè)銀行應進一步強化公司治理對整個銀行經營管理的戰(zhàn)略引領和風險約束作用。我認為在當前階段，城市商業(yè)銀行公司治理的關鍵問題是董事會的核心作用是否能充分發(fā)揮，是否有一套科學完善的機制安排來保障董事會的履職水平和動機。在新的經營形勢下，大力發(fā)揮董事會在公司治理體系中的核心作用，需要明確并強化董事會的以下五大職能：
探索特色化發(fā)展道路的戰(zhàn)略引領者。城市商業(yè)銀行發(fā)展至今，應該來說經歷了三個階段，分別是：資產重組和制度重建階段、資產規(guī)模快速增長階段、特色化和差異化道路探尋階段。當前城商行的資產規(guī)模不足問題得到逐步解決，正處于探尋特色化和差異化經營模式的時期。隨著金融市場化改革進程的加快，同業(yè)競爭越來越激烈，城市商業(yè)銀行面臨著巨大的經營壓力，既有大型國有銀行對本地大客戶群的競爭壓力，又有中型股份制銀行對中小客戶領域的擠占危險。在這種“雙面夾擊”下，城市商業(yè)銀行必須立足于自身特點，明確定位，找到具有特色化和差異化的核心競爭力，才能在日益激烈的市場競爭中生存發(fā)展。而城市商業(yè)銀行一般是從城市信用社改造而來，經營管理創(chuàng)新能力相對缺乏，這就需要董事會自上而下的指導和引領。董事會應該從整體上明確城市商業(yè)銀行的發(fā)展方向，制定出清晰的、可執(zhí)行的發(fā)展戰(zhàn)略，并對戰(zhàn)略的執(zhí)行進行監(jiān)督和必要的修訂。
平衡利益相關者關系的中間協調人。隨著城市商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴大，社會影響力不斷提高，利益相關者也越來越多。這些利益相關者包括投資者（股東）、銀行監(jiān)管部門、地方政府、客戶、員工、債權人等等，這些利益相關者的利益訴求也不一樣，而且有時存在著較大沖突。這些利益訴求形成一個復雜的博弈矩陣，需要從全局統(tǒng)籌考慮才能形成總體平衡。董事會作為公司治理體系的樞紐和核心，既是投資者的人又是管理層的委托人，同時需要從戰(zhàn)略管理層面與地方政府和監(jiān)管者進行交流溝通，因此自然成為處理利益相關者復雜關系的中間協調人。董事會通過制定股利分紅政策、風險管理框架和薪酬福利制度等，最終找到利益相關者訴求的平衡點。
明確和堅守風險底線的最終責任人。作為發(fā)展中的區(qū)域性中小銀行，城市商業(yè)銀行在防御和管理風險方面是不具備優(yōu)勢的。而且，在新的經營形勢下，商業(yè)銀行面臨的風險范疇本身也在不斷擴大，除了信用風險、操作風險和流動性風險，還有市場風險、信息科技風險和聲譽風險等，在如此紛繁復雜的風險體系面前，單靠銀行內某個部門是無法完成總體控制的，這就需要從公司治理層面，董事會承擔起全面風險管理規(guī)劃的最終責任。在復雜的經營形勢下，商業(yè)銀行的風險理念也需要根據外部形勢的變化進行調整和升級，應該由原來的規(guī)避和厭惡風險的被動控制態(tài)度，轉向運用現代風險管理工具設計偏好閾值和計量輪廓，形成在明確和堅守風險底線的基礎上向“風險要效益”的主動風險管理理念。為此，董事會應該通過制定風險管理框架、監(jiān)督風險管理執(zhí)行和評估風險管理水平等舉措，切實做到明晰和堅守風險底線的最終責任人。
優(yōu)化激勵約束機制的頂層設計者。公司治理的根本問題是信息不對稱下所有權和經營權分離形成的委托問題，解決這一問題的關鍵就是制定出股東和管理層目標相容的激勵約束機制，最大可能的形成銀行的價值最大化、管理層的利益最大化與股東的收益最大化保持統(tǒng)一，這就需要一套科學、彈性和完善的約束激勵機制。當前銀行業(yè)內我們觀察到的實際情況是，激勵約束機制平衡的越科學越靈活，其經營管理模式就越具備競爭力，風險和效益之間的關系處理得越好。這就需要董事會充分發(fā)揮頂層設計者的智慧，將銀行的戰(zhàn)略方向、價值創(chuàng)造和風險管理等企業(yè)目標融合細化到對管理層和經營班子的薪酬福利設計中，實現股東和管理者的激勵約束相容，最終實現城市商業(yè)銀行規(guī)模、質量和效益的協調發(fā)展。
創(chuàng)新可持續(xù)融資機制的資本管理者。當前，在監(jiān)管要求日益嚴格和宏觀經濟下行壓力漸大的新形勢下，資本越來越稀缺，資本的成本（股東的預期收益）也越來越高，成為制約城市商業(yè)銀行資產擴展和業(yè)務發(fā)展的最主要的剛性因素。尤其是對于正處在轉型和發(fā)展階段的未公開上市的城市商業(yè)銀行，由于缺乏資本市場公開融資手段，補充資本的渠道相對狹窄，因此構建一個內源性融資與外部性融資最優(yōu)結合的資本補充渠道，成為城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的關鍵要素。董事會作為資本管理的核心規(guī)劃者，承擔著與投資者和監(jiān)管部門溝通，創(chuàng)新良性可持續(xù)融資機制的重任，通過利潤、盈余公積管理和設計平衡利益相關者利益訴求的股利分紅政策，探索混合債等新型資本工具的可行性和有效性，積極謀劃資本市場公開上市等，最終形成一個以內源融資為主的多元化融資渠道。
提升董事會履職水平的三大舉措
為充分發(fā)揮董事會在公司治理中的核心作用，建議從以下三個方面提升董事會的履職水平：
完善和強化以董事會為核心的公司治理體系。為什么很多城市商業(yè)銀行的公司治理在形式上非常完善，都建立了“三會一層”的標準體系，但是在治理效果上卻存在差別？其中重要的原因是沒有確立和強化董事會在公司治理中的核心地位和職能，可以說公司治理水平的差異取決于董事會履職水平的差異。要提升董事會履職水平，首先需要從公司治理的整個體系入手，從制度和職能上確立并強化董事會的地位和角色，包括界定明確股東董事、執(zhí)行董事、獨立董事的職責邊界，充分發(fā)揮專門委員會的決策和監(jiān)督作用。在當前一段時期，特殊的發(fā)展目標要求城市商業(yè)銀行只有建立起一個董事會“強勢”的公司治理體系，才能從總體上處理好利益相關者復雜的訴求關系，制定并強化執(zhí)行特色化戰(zhàn)略和全面風險管理等，保證還處于初級發(fā)展階段的城市商業(yè)銀行在當前復雜多變的經濟環(huán)境中健康平穩(wěn)的發(fā)展。
四大挑戰(zhàn)
當前，經濟金融環(huán)境發(fā)生了前所未有的深刻變化，對城市商業(yè)銀行的公司治理提出了新的挑戰(zhàn)。
（一）利率市場化和金融脫媒帶來的生存壓力，要求城市商業(yè)銀行加快特色化和差異化戰(zhàn)略規(guī)劃。當前，利率市場化和金融脫媒進程逐步加快，首先是人民銀行通過兩次不對稱降息，大大縮減了存貸利差，對商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸盈利模式造成巨大的沖擊。其次，社會融資結構發(fā)生了巨大變化，銀行信貸在社會融資規(guī)模中的占比從2010年的70%快速下降到了2012年的52%。在這雙重壓力下，作為規(guī)模小、業(yè)務單一、經營區(qū)域狹窄的城市商業(yè)銀行，必須要找到適合自身生存和發(fā)展的經營之道，也就是市場中的業(yè)務定位和特色化經營問題。這個問題如果說在利率管制時代還不重要，那么在新的經營形勢下，就成了事關城市商業(yè)銀行生死存亡的問題。
（二）金融深化和經濟下行趨勢帶來的風險壓力，要求城市商業(yè)銀行從公司治理層面加強風險管理的“頂層設計”。金融市場化帶來的金融深化，一方面提高了金融資源的配置效率，另一方面又提高了風險結構的復雜性，加上當前經濟下行周期帶來的盈利不確定性，使得商業(yè)銀行面臨一個復雜的金融風險環(huán)境。除了已有的信用風險、操作風險外，市場風險、利率風險、表外風險、信息科技風險、聲譽風險，以及非銀行金融機構資產惡化產生的交叉感染風險等，都迫切需要商業(yè)銀行建立真正的全面風險管理體系。城市商業(yè)銀行由于管理基礎比較薄弱，部門間橫向管理機制效率不高，單靠某個風險管理部門很難建立起一個系統(tǒng)化的全面風險管理體系，這就需要董事會站在公司治理層面，以“頂層設計”的方式對銀行整個風險管理系統(tǒng)進行全面規(guī)劃設計，并將風險管理的考核制度融入到約束激勵機制中，充分發(fā)揮公司治理機制對風險管理的協調強化效應。
（三）職業(yè)“銀行家”市場的逐步完善，要求城市商業(yè)銀行進一步優(yōu)化激勵約束機制。隨著金融管制的逐漸解除，商業(yè)銀行的經營環(huán)境越來越市場化。如果說金融管制時期，商業(yè)銀行的很多決策受到政府監(jiān)管部門的限制缺乏自主發(fā)揮的空間，那么在金融市場化的經營環(huán)境中，商業(yè)銀行的自主決策范疇越來越大，比如定價的管理、風險偏好的確定以及綜合化經營的實施等，都在考驗商業(yè)銀行管理層的智慧?？梢哉f商業(yè)銀行非專業(yè)化經營的時代已經一去不復返了，現在需要真正懂銀行的、具有戰(zhàn)略思維和管理智慧的“銀行家”。而銀行家資源是稀缺的，隨著金融職業(yè)經理人市場的逐步完善，銀行家的配置和流動也會成為常態(tài)，這需要董事會能夠根據經營形勢的變化對銀行家的價值做出正確的評估，并以此為基礎制訂相應的激勵約束機制，保證銀行家價值的充分發(fā)揮。
（四）利益相關者日益復雜的利益訴求沖突，要求城市商業(yè)銀行不斷提高全面統(tǒng)籌、平衡利益相關者關系的能力。如果說過去城商行發(fā)展初期，面對的利益相關者較少，或者利益相關者之間的利益目標基本上是一致的，只要能夠持續(xù)健康發(fā)展就能夠基本滿足利益相關者的訴求。但是，當城市商業(yè)銀行發(fā)展到一定階段，投資者結構越發(fā)復雜、監(jiān)管部門監(jiān)管約束日益嚴格、地方政府的融資需求不斷提高、客戶需求持續(xù)升級，導致利益相關者在一定范圍產生利益訴求不一致。比如監(jiān)管部門為了實現金融穩(wěn)定要求加強資本約束，但股東要求持續(xù)上升的股利回報，地方政府也有自己的財政目標，導致這些目標之間發(fā)生沖突。因此，正確處理好利益訴求者的關系，就成為事關城市商業(yè)銀行能夠健康持續(xù)發(fā)展的重大問題。董事會應該充分發(fā)揮在公司治理中的核心作用，加強利益相關者之間的溝通和交流，正確引導銀行的整個發(fā)展戰(zhàn)略，正確處理和平衡好各方利益需求關系，使得利益相關者的博弈能實現一個穩(wěn)定的均衡。
新形勢下強化董事會
五大職能
面對新形勢帶來的挑戰(zhàn)，城市商業(yè)銀行應進一步強化公司治理對整個銀行經營管理的戰(zhàn)略引領和風險約束作用。我認為在當前階段，城市商業(yè)銀行公司治理的關鍵問題是董事會的核心作用是否能充分發(fā)揮，是否有一套科學完善的機制安排來保障董事會的履職水平和動機。在新的經營形勢下，大力發(fā)揮董事會在公司治理體系中的核心作用，需要明確并強化董事會的以下五大職能。
（一）探索特色化發(fā)展道路的戰(zhàn)略引領者。城市商業(yè)銀行發(fā)展至今，應該來說經歷了三個階段，分別是：資產重組和制度重建階段、資產規(guī)模快速增長階段、特色化和差異化道路探尋階段。當前城商行的資產規(guī)模不足問題得到逐步解決，正處于探尋特色化和差異化經營模式的時期。隨著金融市場化改革進程的加快，同業(yè)競爭越來越激烈，城市商業(yè)銀行面臨著巨大的經營壓力，既有大型國有銀行對本地大客戶群的競爭壓力，又有中型股份制銀行對中小客戶領域的擠占危險。在這種“雙面夾擊”下，城市商業(yè)銀行必須立足于自身特點，明確定位，找到具有特色化和差異化的核心競爭力，才能在日益激烈的市場競爭中生存發(fā)展。而城市商業(yè)銀行一般是從城市信用社改造而來，經營管理創(chuàng)新能力相對缺乏，這就需要董事會自上而下的指導和引領。董事會應該從整體上明確城市商業(yè)銀行的發(fā)展方向，制定出清晰的、可執(zhí)行的發(fā)展戰(zhàn)略，并對戰(zhàn)略的執(zhí)行進行監(jiān)督和必要的修訂。
（二）平衡利益相關者關系的中間協調人。隨著城市商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴大，社會影響力不斷提高，利益相關者也越來越多。這些利益相關者包括投資者（股東）、銀行監(jiān)管部門、地方政府、客戶、員工、債權人等等，這些利益相關者的利益訴求也不一樣，而且有時存在著較大沖突。這些利益訴求形成一個復雜的博弈矩陣，需要從全局統(tǒng)籌考慮才能形成總體平衡。董事會作為公司治理體系的樞紐和核心，既是投資者的人又是管理層的委托人，同時需要從戰(zhàn)略管理層面與地方政府和監(jiān)管者進行交流溝通，因此自然成為處理利益相關者復雜關系的中間協調人。董事會通過制定股利分紅政策、風險管理框架和薪酬福利制度等，最終找到利益相關者訴求的平衡點。
（三）明確和堅守風險底線的最終責任人。作為發(fā)展中的區(qū)域性中小銀行，城市商業(yè)銀行在防御和管理風險方面是不具備優(yōu)勢的。而且，在新的經營形勢下，商業(yè)銀行面臨的風險范疇本身也在不斷擴大，除了信用風險、操作風險和流動性風險，還有市場風險、信息科技風險和聲譽風險等，在如此紛繁復雜的風險體系面前，單靠銀行內某個部門是無法完成總體控制的，這就需要從公司治理層面，董事會承擔起全面風險管理規(guī)劃的最終責任。在復雜的經營形勢下，商業(yè)銀行的風險理念也需要根據外部形勢的變化進行調整和升級，應該由原來的規(guī)避和厭惡風險的被動控制態(tài)度，轉向運用現代風險管理工具設計偏好閾值和計量輪廓，形成在明確和堅守風險底線的基礎上向“風險要效益”的主動風險管理理念。為此，董事會應該通過制定風險管理框架、監(jiān)督風險管理執(zhí)行和評估風險管理水平等舉措，切實做到明晰和堅守風險底線的最終責任人。
（四）優(yōu)化激勵約束機制的頂層設計者。公司治理的根本問題是信息不對稱下所有權和經營權分離形成的委托問題，解決這一問題的關鍵就是制定出股東和管理層目標相容的激勵約束機制，最大可能的形成銀行的價值最大化、管理層的利益最大化與股東的收益最大化保持統(tǒng)一，這就需要一套科學、彈性和完善的約束激勵機制。當前銀行業(yè)內我們觀察到的實際情況是，激勵約束機制平衡的越科學越靈活，其經營管理模式就越具備競爭力，風險和效益之間的關系處理得越好。這就需要董事會充分發(fā)揮頂層設計者的智慧，將銀行的戰(zhàn)略方向、價值創(chuàng)造和風險管理等企業(yè)目標融合細化到對管理層和經營班子的薪酬福利設計中，實現股東和管理者的激勵約束相容，最終實現城市商業(yè)銀行規(guī)模、質量和效益的協調發(fā)展。
（五）創(chuàng)新可持續(xù)融資機制的資本管理者。當前，在監(jiān)管要求日益嚴格和宏觀經濟下行壓力漸大的新形勢下，資本越來越稀缺，資本的成本（股東的預期收益）也越來越高，成為制約城市商業(yè)銀行資產擴展和業(yè)務發(fā)展的最主要的剛性因素。尤其是對于正處在轉型和發(fā)展階段的未公開上市的城市商業(yè)銀行，由于缺乏資本市場公開融資手段，補充資本的渠道相對狹窄，因此構建一個內源性融資與外部性融資最優(yōu)結合的資本補充渠道，成為城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的關鍵要素。董事會作為資本管理的核心規(guī)劃者，承擔著與投資者和監(jiān)管部門溝通，創(chuàng)新良性可持續(xù)融資機制的重任，通過利潤、盈余公積管理和設計平衡利益相關者利益訴求的股利分紅政策，探索混合債等新型資本工具的可行性和有效性，積極謀劃資本市場公開上市等，最終形成一個以內源融資為主的多元化融資渠道。
提升董事會履職水平
三大舉措
為充分發(fā)揮董事會在公司治理中的核心作用，建議從以下三個方面提升董事會的履職水平。
（一）完善和強化以董事會為核心的公司治理體系。為什么很多城市商業(yè)銀行的公司治理在形式上非常完善，都建立了“三會一層”的標準體系，但是在治理效果上卻存在差別？其中重要的原因是沒有確立和強化董事會在公司治理中的核心地位和職能，可以說公司治理水平的差異取決于董事會履職水平的差異。要提升董事會履職水平，首先需要從公司治理的整個體系入手，從制度和職能上確立并強化董事會的地位和角色，包括界定明確股東董事、執(zhí)行董事、獨立董事的職責邊界，充分發(fā)揮專門委員會的決策和監(jiān)督作用。在當前一段時期，特殊的發(fā)展目標要求城市商業(yè)銀行只有建立起一個董事會“強勢”的公司治理體系，才能從總體上處理好利益相關者復雜的訴求關系，制定并強化執(zhí)行特色化戰(zhàn)略和全面風險管理等，保證還處于初級發(fā)展階段的城市商業(yè)銀行在當前復雜多變的經濟環(huán)境中健康平穩(wěn)的發(fā)展。
1、明晰商業(yè)銀行治理結構應堅持的四項基本原則。一是控制權與剩余索取權的對稱原則。治理結構優(yōu)化解決的關鍵問題是商業(yè)銀行控制權與剩余索取權的合理配置問題，只有堅持控制權與剩余索取權的對稱，才能有效解決由于信息不對稱造成的“內部人”控制問題。二是公平性原則。主要是平等對待所有股東，如果他們的權利受到損害，應有機會得到有效補償；同時，銀行治理結構的框架應確認公司利益相關者(債權人、雇員、客戶等)的合法權益。三是透明度原則。一個強有力的信息披露制度是對銀行進行市場監(jiān)督的典型特征，是投資人具有行使表決權能力的關鍵。信息披露也是影響銀行行為和保護投資者利益的有力工具。良好的公司治理要求在信息披露中采用高質量會計標準和可靠的信息審計，以確保信息披露的真實性和準確性。四是風險控制體系的不可替代性原則，即不以治理結構優(yōu)化替代商業(yè)銀行風險管理體系的建立。要防止將治理結構優(yōu)化作用夸大的傾向，那種認為“一股就靈”、銀行上市就會自動走上持續(xù)發(fā)展道路的認識是極其錯誤的。事實上，無論是英國巴林銀行的倒閉還是美國20世紀80年代出現的銀行倒閉潮都是在商業(yè)銀行具有良好治理結構背景下發(fā)生的。
2、實施商業(yè)銀行硬預算約束，明確法人治理結構優(yōu)化的目標。漸進式改革、增量型改革是我國金融體系改革的重要特征，目前已經進入到攻堅階段，只有硬化商業(yè)銀行預算，完善產權制度改革，減少外部的非市場手段支持，才能從根本上改善商業(yè)銀行的治理結構，進而重造商業(yè)銀行的信用基礎。一方面，國有商業(yè)銀行應在股份制改革的基礎上，進一步明確經營管理層的責任和義務，配套建立激勵約束機制，進一步完善治理機制；另一方面，加速股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行的民營化進程，讓地方政府和國有企業(yè)盡快退出商業(yè)銀行，減少地方政府和國有企業(yè)與中央銀行的博弈機會，通過解決商業(yè)銀行產權問題來建立合理的治理結構，恢復商業(yè)銀行的企業(yè)信用基礎?？傊瑹o論是國有商業(yè)銀行還是地方性商業(yè)銀行或是股份制商業(yè)銀行，只有借助經濟民營化進程，實施“國退民進”的改革，才能從出資人的源頭解決商業(yè)銀行的治理結構優(yōu)化問題。
2、根據巴塞爾委員會關于商業(yè)銀行治理準則的要求，進一步優(yōu)化內部治理結構。巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會1999年了《加強銀行組織的公司治理》，從銀行價值取向、戰(zhàn)略目標、責權劃分、管理者相互關系、內控體系、特殊風險監(jiān)控、激勵機制和信息透明等八個方面闡述了良好的銀行公司治理機制應具備的要素。根據這些原則，結合當前我國商業(yè)銀行的治理實踐，當前完善商業(yè)銀行治理結構應著重突出三個方面：一是完善規(guī)范組織架構，即股東大會、董事會、監(jiān)事會、經營管理層之間相互制約的關系，改變經營管理層權力過份集中的現狀。二是建立董事會下屬的專家委員會，充分發(fā)揮董事會在商業(yè)銀行治理中的關鍵作用。基本途徑有兩種：一是引進外部非執(zhí)行(獨立)董事以增強董事會的權威性和獨立性，并建立獨立董事評價制度。二是設立專門委員會。從目前的實際看，獨立董事受到供給源、社會聲譽機制缺乏的制約，將難以充分發(fā)揮作用。而專門委員會的作用將大于獨立董事的作用，主要包括風險管理委員會、審計委員會、薪酬委員會和提名委員會。專門委員會的建立將使董事會對公司高級管理層的領導和監(jiān)督具體化，真正發(fā)揮董事會在商業(yè)銀行治理中的核心作用。三是優(yōu)化對銀行高級經營管理人員的激勵與約束，防止剩余索取權與控制權的錯位。由于銀行高級經營管理層事實上擁有對商業(yè)銀行資源的投票權、支配權和決策權，他們是否會積極運用本身的經營管理才能(“企業(yè)家精神”)為銀行創(chuàng)造利潤，在很大程度上影響到銀行或者銀行分支機構的經營管理狀況。因此，必須以適當的形式(如相對較高水平的與業(yè)績掛鉤的獎金、認股權等等)給予這些高級經營管理人員以一定的剩余索取權。同時，加大對經營結果的監(jiān)控、考察和評估，促使這些擁有事實上投票權的人員對投票后果承擔一定的責任(如風險金等方式)，從而抑制“廉價投票權”的廣泛存在對銀行經營效率的侵蝕。
3、以優(yōu)化董事會的運行機制為突破口完善治理機制，力求治理結構優(yōu)化效用最大化。首先要規(guī)范股東大會的運行機制，防止“一股獨大”和損害中小股東利益的行為。通過進一步明確股東大會的議事規(guī)則、運作程序等措施，充分發(fā)揮股東大會作為商業(yè)銀行最高權力機構在治理結構中的作用。重點要建立和規(guī)范董事會的運行機制，這是提高治理機制的關鍵環(huán)節(jié)。一是要規(guī)范董事會成員的構成和選聘程序，確保專家治理和適當的規(guī)模；二是要保持董事會的獨立性（美國花旗集團董事會的17名董事中有13人來自外部，美國十大投資銀行的董事會中外部董事占68.4%）。董事會某些方面的決策，特別是涉及到對經營班子的考核評價、獎懲、薪酬政策等方面均主要由獨立董事做出決定。加拿大蒙特利爾銀行制定的“董事會批準與監(jiān)控指引”，規(guī)定了貸款和或有負債審查程序、一定數額以上的投資、資產負債管理、融資管理、增資計劃和財務預算等需董事會批準，衍生金融工具、利率風險和貨幣風險敞口的管理、審計方案、內部控制等事項需事后向董事會報告；三是要明確董事會的職責，設立執(zhí)行董事，并建立獨立的評價機制?？梢杂杀O(jiān)事會聘請管理咨詢公司對董事長和董事會成員進行績效評估，并由監(jiān)事會向股東大會報告并向董事會反饋結果；四是提供董事所需要的信息，以利于決策；五是董事會應就對銀行經營管理層的監(jiān)督和激勵形成定期評估的機制，并至少要滿足幾個通用的標準：第一，至少要每年評估一次；第二，評估需要分析銀行的年度以及長遠表現，并且與競爭者進行橫向比較；第三，必須通過行長個人目標和銀行目標來判斷其業(yè)績的優(yōu)劣；第四，行長必須對自己的業(yè)績表現作出自我評價；第五，行長必須與外部董事直接溝通并能夠有機會表達自己的反應。
4、改革銀行業(yè)的外部環(huán)境，提高外部治理效率。外部治理是優(yōu)化商業(yè)銀行內部治理必不可少的方面，應重點注意以下幾個方面：一是大力發(fā)展競爭性的產品市場，即大力發(fā)展直接融資。通過資本市場產生的替代效應，促使商業(yè)銀行自覺改善內部治理；二是建立并實施商業(yè)銀行的退出機制，加大行業(yè)開放程度，鼓勵行業(yè)兼并，通過增加商業(yè)銀行生存壓力來促進治理結構優(yōu)化，提高風險控制能力；三是大力推進商業(yè)銀行的上市進程，發(fā)揮資本市場對于治理結構優(yōu)化的促進作用。商業(yè)銀行上市有利于加速商業(yè)銀行發(fā)展，借助外部力量改善商業(yè)銀行治理結構和機制。目前世界排名前50名的大銀行除我國的三大國有銀行外（建行已于2005年10月上市）均為上市銀行，表明商業(yè)銀行上市是提升國際競爭力的必由之路。四是加強外部監(jiān)管。以與國際接軌的監(jiān)管要求對國內商業(yè)銀行實行評級、并大力推行規(guī)范的信息披露制度，引導公眾和存款人關注商業(yè)銀行的信用狀況，強化債權人約束，進而促進商業(yè)銀行自覺優(yōu)化治理結構。五是大力培育銀行家市場，為商業(yè)銀行經營管理層的人員流動創(chuàng)造條件。
5、配套完善風險管理機制和內部控制機制，從而在科學的法人治理結構之上建立全方位的風險管理框架。商業(yè)銀行作為經營風險的專業(yè)機構，治理結構的優(yōu)化與完善只是為商業(yè)銀行的風險管理創(chuàng)造了一個較好的基礎，要真正提高商業(yè)銀行的風險控制能力和核心競爭力，還需要商業(yè)銀行配套進行內部風險管理體系和內部控制體系的改革。這里首先是董事會必須建立清晰的發(fā)展戰(zhàn)略目標和具有指導性的企業(yè)文化價值觀，使全行的經營行為能夠得到統(tǒng)一。其次，商業(yè)銀行應該進一步推行矩陣式管理，逐漸形成垂直化、集約化的經營系統(tǒng)，提高對市場的反映能力和對風險的識別能力。第三，建立垂直化的信貸風險管理系統(tǒng)，獨立評估信貸風險，并建立直屬董事會的風險控制委員會，對全行面臨的信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等進行全面評估、監(jiān)測、計量與控制，防止風險管理失控。第四，加強內部控制體系的建設，在實行董事會直接管理稽核部門的同時，引入外部審計部門實施對內部審計的再審計，確保內部控制體系的有效性。
6、充分的信息披露是市場約束有效發(fā)揮作用的前提條件。我國要根據國際上有關銀行信息披露的慣例，結合我國的實際情況，建立充分的信息披露制度。2002年5月21日人民銀行《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，標志著我國己初步建立了信息公開披露制度。我國商業(yè)銀行《暫行辦法》的規(guī)定，對財務會計報告、各類風險和風險管理情況、公司治理信息及年度重大事項進行公開披露。針對我國商業(yè)銀行風險管理能力較弱，各商業(yè)銀行要參照國際銀行業(yè)慣例，不斷提高風險管理水平和風險信息的公開披露水平。同時，要進一步改革會計制度，提高會計制度的透明度、可信度以及與國際通行準則的統(tǒng)一程度。監(jiān)管當局還必須用經濟、法律的手段，對信息的虛假披露和不按期披露進行嚴格處罰，以保證披露信息的真實性、可靠性。
公司治理問題歸根結底是要在出資者、經營者、勞動者、相關利益者之間尋求利益的平衡，這是一道永無止境的課題。世界上也許不存在一種統(tǒng)一的、完美的、或一成不變的公司治理結構模式。事實上，由于經濟、社會和歷史、文化等方面的原因，各國公司的所有制模式和公司治理模式有很大差異，但是公司治理還是存在一些普遍的規(guī)則。隨著我國國內金融市場開放程度的不斷加深，我國商業(yè)銀行在借鑒國際規(guī)則的基礎上建立和完善自己的公司治理，既是一個必然選擇，也是一項緊迫的任務。（二）制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略和市場定位
在經濟環(huán)境越來越復雜和變幻莫測，競爭異常激烈的形勢下，認識發(fā)展戰(zhàn)略的地位和作用，有助于決策者從瑣碎的日常事務中解脫出來，及時發(fā)現和解決那些有關商業(yè)銀行生死存亡、前途命運的重大戰(zhàn)略問題，有助于將銀行經營活動的視野放在全方位的未來發(fā)展和廣闊的市場競爭中，對系統(tǒng)、對銀行進行戰(zhàn)略策劃，從而尋求出適合自己成長的最佳道路，使銀行獲得更大的發(fā)展。
我國商業(yè)銀行要在越來越激烈的市場競爭中鞏固并保持傳統(tǒng)的競爭優(yōu)勢，需要采取與競爭對手截然不同的戰(zhàn)略。首先要結合銀行自身實際選擇一個獨一無二的戰(zhàn)略定位；其次，為了選擇戰(zhàn)略定位，必須列出盡可能多的可選擇項；再次，在列出所有的選擇后，必須做出明確選擇，即追求什么，放棄什么。
為此，我國商業(yè)銀行需要認真思考并解決以下問題：
1、發(fā)展目標和市場定位。商業(yè)銀行的發(fā)展目標和市場定位是什么？是向全能銀行發(fā)展，是以對公業(yè)務為主，還是以零售業(yè)務為主？在確定總體目標后，還應進行市場客戶細分，明確提出追求什么，放棄什么。
2、市場戰(zhàn)略。在市場競爭日益激烈的情況下，我國商業(yè)銀行要研究制定自身市場競爭戰(zhàn)略，是立足于鞏固現有市場，還是發(fā)現一個新的市場，是用現有的產品來打開新的市場，還是開發(fā)新產品來打開新的市場，還是組合使用各種市場戰(zhàn)略，來不斷鞏固、發(fā)展銀行的市場。
3、區(qū)域戰(zhàn)略。要確定業(yè)務發(fā)展的重點區(qū)域，對重點區(qū)域要在機構設置、技術投入、產品研發(fā)、費用分配、人力資源配置等方面進行傾斜，進一步形成在該區(qū)域的市場競爭優(yōu)勢；對于非重點區(qū)域，要實施果斷的推出戰(zhàn)略，減少資源的無效、低效占用。
4、客戶戰(zhàn)略。要對公司客戶、機構客戶和個人客戶按照貢獻度進行細分，確定本行重點依托的客戶群體，建立起能長期合作、提供穩(wěn)定收益來源、保障銀行長遠發(fā)展的客戶基礎。
5、產品戰(zhàn)略。產品戰(zhàn)略要以特色突出、品質優(yōu)異、收益顯著為目標，培育銀行自身的核心品牌產品。對核心產品，要大力提高研發(fā)質量、適當加大資源投入，精心組織營銷策劃，有效開展產品包裝，宣傳營銷和市場推介，落實具體人員，提升核心產品的售后管理，擴大產品市場占有率，凸顯品牌價值。
6、科技戰(zhàn)略。積極進行技術創(chuàng)新，充分發(fā)揮現代信息網絡技術在金融產品創(chuàng)新中的支撐作用是提升金融服務的技術保障。在網絡經濟條件下，信息網絡技術與金融的聯系日益加深，依托于現代信息網絡技術進行產品創(chuàng)新，創(chuàng)新科技含量高的金融產品，已成為商業(yè)銀行金融產品創(chuàng)新的主旋律。
7、文化戰(zhàn)略。要想贏得競爭，就要建立適于現代商業(yè)銀行市場競爭需要的企業(yè)文化。突出的是要樹立整體營銷的意識和氛圍，要主動為客戶服務，主動去營銷客戶，了解客戶的需求，以客戶的需求為銀行的需求，為客戶提供他想要的服務。要通過建立營銷的競爭文化來對銀行員工的行為進行導向、約束和激勵，從而促進整個銀行更加健康、高效地運行和發(fā)展。
8、活化經營策略――面向市場，融入市場，搶占制高點，開拓生存和發(fā)展空間，走集約化經營之路。當前，商業(yè)銀行的經營困難是由于外部經濟環(huán)境變化、許多歷史問題的累積、有些改革的不到位等多種因素造成的?；罨洜I、搶占制高點，實現可持續(xù)發(fā)展，是我們從根本上與外資銀行抗衡的戰(zhàn)略選擇。我們要本著“發(fā)揚傳統(tǒng)優(yōu)勢、擴大獨特優(yōu)勢、培植后發(fā)優(yōu)勢、聚合整體優(yōu)勢”的指導思想，面向國際國內兩個市場，并了解、融入、服務、開拓、占有市場，審時度勢地提升經營層次，突出經營重點。在組織資金上要把主攻點放在搶占黃金地段的灘頭陣地、搶占市場份額上；在配置資金上要把落腳點真正放在壯強扶優(yōu)上；在追求目標上要把根本點放在以效益為中心的集約經營上。摒棄大包大攬、規(guī)模擴張、粗放經營等習慣行為，注重人均創(chuàng)利和存貸款平均成本等效益性指標。當前，要研究、調整、拓展金融產品的消費群，真正實現有效投入。信貸配置要面向外需，抓好內需，鞏固傳統(tǒng)產業(yè)，著眼新興產業(yè)。（三）健全內部控制機制和風險管理機制
控制風險是確保業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展的前提。加入WTO后，隨著國內金融市場開放程度的不斷加深，銀行經營將暴露在更多的國際、國內的不確定因素之中，承受更多的風險。所以，如何建立一套比較完善的評估、預警、監(jiān)測、消化、防范機制，規(guī)避經營風險就顯得更加重要。還要看到，目前國有商業(yè)銀行面臨的經營環(huán)境很不寬松，潛在風險很多，防范和減震的難度增大，更要求我國商業(yè)銀行要十分地提高警惕，把防范化解風險的每一個環(huán)節(jié)都能抓緊抓好。同時要學習和借鑒國外的先進管理經驗，吸取亞洲金融風波的教訓，以實現國有商業(yè)銀行經營管理的高效、穩(wěn)健、安全運作。為此，我國商業(yè)銀行要做好以下幾方面的工作：
1、構建完整獨立的風險管理體系。風險管理是商業(yè)銀行管理的核心之一，建立符合銀行戰(zhàn)略定位的科學、完整、高效、可控的風險管理體系，是建設良好銀行治理的要求。股份制商業(yè)銀行要通過風險管理委員會實現對風險管理進行整體戰(zhàn)略決策管理；通過獨立而權威的風險管理部門實現對銀行內各機構風險的有機統(tǒng)一管理；通過科學的風險管理模式實現對銀行內各種類型風險的全面有效管理；通過創(chuàng)新先進的風險識別、衡量、監(jiān)測、控制和轉移，實現對風險的全過程管理；通過合理明確的職能劃分，實現風險管理職責在各業(yè)務部門之間、上下級之間的有效協調和聯動管理，最終實現以促進業(yè)務發(fā)展為根本的增值型的風險管理體系的建立。
2、建立健全風險識別、評估體系和完整的內控信息反饋機制。我國商業(yè)銀行要按照新巴塞爾資本協議框架要求，借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數據庫、風險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學的內部評級法，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控和評價預警系統(tǒng)，并進行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時，應充分利用現代化的信息處理和通訊技術，建立靈敏的信息收集、加工、反饋機制，建立完整的信息交流渠道，使各項決策和業(yè)務經營活動建立在充分的信息支持的基礎上，利用各種信息及時調整業(yè)務經營方針和發(fā)展策略，加強決策和經營管理活動的針對性和主動性，及時協調解決內部控制中的問題，消除信息傳導失真，有效防范和控制業(yè)務風險。
3、整合優(yōu)化業(yè)務流程，有效落實各項規(guī)章制度。股份制商業(yè)銀行應當對現行的業(yè)務制度和流程進行徹底的檢查、全面整合和完善，使得制度具備自我修正能力，從根本上解決各類規(guī)章制度之間缺乏足夠的相互制約性問題，真正做到“一個業(yè)務品種、一套業(yè)務流程、一套規(guī)章制度”的要求，實行內控管理標準化和規(guī)范化，使員工對自己的工作流程與職責有明確認識，將防范風險落實到每個具體環(huán)節(jié)。
4、加強稽核審計，完善專業(yè)監(jiān)督檢查制度。首先，應建立獨立、垂直、具有監(jiān)督權威的內部稽核部門；其次，應建立合理有序的內部稽核檢查制度。第三，要設置科學的量化監(jiān)控指標體系，科學反映監(jiān)控對象的主要內容，作為警戒線對監(jiān)控對象的狀況做出快捷的判斷，并采取必要的措施；第四，要借鑒國外審計經驗，將外部審計作為內審的有益補充，促進內控和管理水平的提高。
（四）建立市場化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制
銀行業(yè)的競爭，歸根到底是人才的競爭。誰擁有了人才優(yōu)勢，誰就擁有競爭優(yōu)勢。一方面，要加強對銀行業(yè)人才的培養(yǎng)，更重要的則是留住人才。因此，要加強企業(yè)文化建設以增強凝聚力、歸宿感；要建立起符合市場競爭規(guī)則的人才開發(fā)和激勵機制，建立起較為穩(wěn)定和可持續(xù)的人力資源有效開發(fā)和配置的制度體系；同時還要建立起一整套有效測度和績效評估的技術指標和科學管理體系。留住人才并不是要制造人才流動的障礙，留人而留不住心是沒有實際效應的。只有在人才的流動和競爭過程之中，積極地創(chuàng)造適宜金融核心人才發(fā)展的空間和機會，我們才能發(fā)現和真正留住人才。
建立和完善激勵制度。激勵制度的建立和完善是多層面的，在管理者的激勵中，報酬激勵和控制權激勵是兩個重要方面。國有商業(yè)銀行改革的基本方向就是將控制權激勵內化于市場型的公司治理體系時，重視報酬激勵機制，使人出于自身利益的考慮而追求委托人的利益。各級管理者應按照公開、公正的選拔標準、制度、程序及其規(guī)則，競爭擇優(yōu)聘任，實施科學的控制權激勵。
在員工激勵中，建立市場化用人制度，優(yōu)化勞動組合，加快實施按需設崗、按崗聘用、定崗定員、減員增效的全員競爭上崗制度和崗位管理制度。在優(yōu)化勞動組合的同時，建立績效掛鉤、以崗位工資為主要形式的分配制度。以崗定薪，加大工效掛鉤力度。完善內部授權，依據經營效益、管理水平、客戶結構、風險履歷等多種因素綜合授權，并根據情況不同進行調整，建立權限和程序合法有效的經營機制，使人力資本與銀行經營資本優(yōu)化配置。
考慮在董事會中設立薪酬委員會，制定書面的、制度化的對高級管理層成員績效評價的標準和程序，以完善對高級管理層的薪酬激勵機制。對員工的薪酬制度進行改革，薪酬標準由以職位和工齡為基礎過渡到以崗位技能和業(yè)績?yōu)榛A，依據科學的崗位評價標準，將員工的薪酬拉開檔次，以真正反映員工的工作表現、勞動強度和技術含量，并在此基礎上加大收入中與員工績效掛鉤的部分，以加強薪酬的激勵作用。逐步考慮員工持股計劃和股票期權計劃，員工持股計劃屬于長期激勵收入行為，是通過資本投入取得紅利；股票期權計劃是建立在該銀行股票上升的基礎上的，運行程序是：銀行授予員工股票期權員工更好地為本銀行工作銀行取得更大的業(yè)績、利潤股票價格上升股票持有人獲得無成本收益員工持續(xù)地、更好地為銀行工作、服務。該計劃做到了“零風險、高收益”，克服了員工持股計劃的墊資負擔和套牢風險。通過員工持股計劃和股票期權計劃，來激發(fā)員工在銀行治理中發(fā)揮更加積極的作用，并藉此實現股權結構的多元化。（五）全面提升綜合服務、業(yè)務創(chuàng)新，創(chuàng)建核心競爭力
“當變則變，不可自縛”。面對市場化、全球化、信息化和入世帶來的各種挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行就要不斷進行制度創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新和產品服務創(chuàng)新。惟有創(chuàng)新，才能跟上市場變化，才能推進銀行的有效公司治理、增強銀行的實力。金融創(chuàng)新是一個系統(tǒng)性工程，它要求在一定機制下銀行各部門協同工作，進行整體聯動性的研制、開發(fā)、運用和推廣。
首先，與客戶關系密切的公司業(yè)務部門、零售業(yè)務部門、營業(yè)部門應及時收集、匯總和反饋客戶的各種金融服務需求信息，針對這些信息，信息科技部門應及時為客戶量身定做個性化的金融服務產品，對有普遍性的新型金融服務產品加大宣傳、推廣運用的力度，以贏得更多的新客戶。
其次，人力資源管理部門要從組織結構上、人員結構上、業(yè)務結構上對相關業(yè)務部門進行及時調整優(yōu)化，使業(yè)務流程安全可靠、快速細致、齊全周到。
第三，實現業(yè)務流程科學化，這樣能減掉傳統(tǒng)業(yè)務流程70%以上不必要的工作，從而節(jié)省成本；使經理人員得以集中精力和時間研究企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方針以及人才培育開發(fā)等重大事項；減少管理層，實現管理的扁平化，減輕員工的工作壓力；使銀行組織系統(tǒng)更具柔性，能夠最大限度滿足客戶的服務要求。
第四，我國商業(yè)銀行業(yè)務、產品和服務品種的創(chuàng)新應以高知識含量、高附加值及安全性為準則，實現負債業(yè)務方面的存款證券化、可轉讓支付命令賬戶、貨幣市場存款賬戶和個人退休賬戶等的創(chuàng)新，資產業(yè)務方面的銀團貸款、并購貸款、保理貸款、個人信貸等的創(chuàng)新；中間業(yè)務方面的多功能高品位的銀行卡、現金管理、投資理財、信息咨詢、貸款證券化、貸款出售、衍生金融業(yè)務等方面的創(chuàng)新。
【關鍵詞】中國農業(yè)銀行公司治理內部治理
一、問題的提出
按照加入WTO的承諾,中國銀行業(yè)于2007年向外資銀行實行全面開放。外資銀行給我國商業(yè)銀行帶來國際先進的經營理念和管理經驗的同時,也對其經營理念和運營模式提出了挑戰(zhàn),國有商業(yè)銀行更是首當其沖。面對外資銀行的沖擊,國有商業(yè)銀行如何能在競爭中立于不敗之地是一個非常值得深入研究的問題。
公司治理架構的好壞直接決定了公司經營目標能否順利有效地實施,能否贏得投資人和社會公眾的信任,以及能否使國有商業(yè)銀行獲取更好的發(fā)展空間。截止目前,先后有中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行成功完成了由國有獨資商業(yè)銀行向股份制商業(yè)銀行的轉變并成功上市,為國有商業(yè)銀行的股份制改革積累了寶貴的經驗。中國農業(yè)銀行(以下簡稱“農行”)是我國四大國有商業(yè)銀行之一,作為最后一家進行股份制改革的大型國有商業(yè)銀行,其改革難度遠超過其他任何一家商業(yè)銀行。農行于2009年1月16日農行宣布改制為中國農業(yè)銀行股份有限公司。在當前國際金融危機持續(xù)影響的背景下,農行如何深化內部改革和各項業(yè)務經營工作、致力于自身公司治理架構的建設已成為農行改革與發(fā)展的重點內容。
二、中國工商銀行股份制改革成功經驗的借鑒
中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行三家國有銀行股份制改革的成功,為國有商業(yè)銀行進一步進行深化改革與持續(xù)發(fā)展奠定了良好的基礎,特別是作為銀行最大IPO的中國工商銀行(簡稱“工行”),在改制上市中的成功經驗值得借鑒。
工行在國有商業(yè)銀行股改初期就提出了“一行一策”的工作思路,且股改始終堅持獨具特色的改革路徑,這充分體現在其財務重組、成立股份公司和引資安排方面。2005年工行股份有限公司成立之初,其兩大股東財政部和匯金公司作為“委托管理人”分別持有工行50%的股權,對其行使對等的“發(fā)言權”,這是工行法人治理結構進行的“第一次改善”。到了2006年年初,工行法人治理結構的“第二次改善”是引進境外戰(zhàn)略投資者,根據協議,高盛投資團派駐一名董事進入工行董事會,參與工行各項重大事項的決策過程,同時依據協議,高盛集團幫助工行建立規(guī)范的公司治理結構,同時進一步完善風險管理與內部控制體系,從實質上提升了工行的公司治理水平。這是其法人治理結構的一次關鍵和實質性的改善,對于克服原國有改制企業(yè)“同一利益集團內部人控制”和“國有股一股獨大”等弊病有很大幫助。工行實現了從國有獨資商業(yè)銀行到股份制商業(yè)銀行,再到國際公眾持股公司的歷史任務。
隨后,工行按照《公司法》、《證券法》等相關法律法規(guī)和現代金融企業(yè)制度的基本要求,建立了“三會一層”的現代公司治理架構和權力機構、決策機構、監(jiān)督機構和管理層之間決策科學、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效的運行機制。工行公司治理和經營管理的專業(yè)化水平大幅度提高還在于引進了國內外許多知名專家學者和銀行家擔任銀行外部獨立董事和高級管理人員。另外,實行董事長和行長分設,董事會和監(jiān)事會及高級管理層均設立有專門委員會,股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責權限劃分明確,他們各司其職、有效制衡、互相協調,不斷完善企業(yè)管治、加強風險管理和內部控制,不斷提高公司的經營管理水平和經營績效,把為股東創(chuàng)造持續(xù)卓越的投資回報作為根本目標。
三、中國農業(yè)銀行公司治理的進展和存在的問題
1、進展
隨著農行股份制改革和上市的推進,其在發(fā)展戰(zhàn)略、經營理念與模式、市場選擇和機制轉換等各個方面取得了積極的進展?？偟膩碚f,包括以下幾個方面。
第一,建立了相對規(guī)范的公司治理結構,公司治理機制日趨完善。董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間逐步形成了有效制衡,各司其責,協調運作的架構與機制。同時聘請了專業(yè)化的獨立董事,尤其是國際專業(yè)人才的加入,使董事會真正發(fā)揮作用。
第二,發(fā)展戰(zhàn)略、經營理念和意識開始發(fā)生轉變。通過引入科學的指標,發(fā)展戰(zhàn)略、經營理念從追求規(guī)模和市場占有率向追求質量效益、股東價值及公司價值最大化轉變,依法合規(guī)意識正在不斷增強。
第三,經營模式轉型,業(yè)務結構調整步伐加快。全行在資產結構、負債結構、收益結構、營銷渠道結構等方面不斷調整和優(yōu)化。在控制風險的前提下,加大金融創(chuàng)新力度,擴大中間業(yè)務的比重,使中間業(yè)務收入的比例不斷提高。
第四,逐步建立起了科學的激勵和約束機制。近年來,農行初步建立了高管層目標管理體系和委托授權制度,同時充分考慮公司利益、股東利益和員工利益的協調發(fā)展,建立了以市場價值創(chuàng)造為導向的正向激勵約束機制。
第五,經營的績效顯著提升,資產質量明顯改善。因此,農行的風險防范能力得到了較大的提高,控制風險的能力也不斷增強。
第六,透明度建設取得明顯進展。按照建設現代化的綜合性金融服務集團和大型上市公司的標準和要求,農行進一步完善信息披露制度,確保信息披露的真實、準確、完整和及時,同時不斷加強對投資者利益的保護。
2、待解決的問題
作為最后一家進行股份制改革的大型國有商業(yè)銀行,農行改革難度之大,遠超過其他任何一家商業(yè)銀行。農行目前還存在許多問題。具體來說,包括以下幾個方面。
一是董事會的獨立性不夠。董事會由大股東掌握或由內部人控制,比較難以形成獨立的董事會來保證農行健全的經營機制和決策機制。與此同時,由于法人股比例低,公眾股東分散,外部董事制度剛剛起步、債權銀行介入公司運作制度沒有普遍推行等原因,所有這些使農行董事會缺乏內部相互制衡的機制。
二是監(jiān)事會的功能非常有限。農行采用的是單層董事會制度,與董事會平行的公司監(jiān)事會僅有部分監(jiān)督權,而無控制權和戰(zhàn)略決策權,無權任免董事會成員或高級經理人員,無權參與和否決董事會與經理層的決策。由于我國《公司法》等法律在規(guī)范公司治理結構方面以股東價值為導向,致使農行只重視董事會的作用而忽視了監(jiān)事會的地位,從而造成監(jiān)事會實際上只是一個受到董事會控制的議事機構。
三是股權結構尚未多元化。由于缺乏國際上的戰(zhàn)略投資者,因而農行離股權結構的多元化還有一定的距離,目前的股權結構仍然是單一的國有資本。
四是全面的風險管理體系離國際一流商業(yè)銀行還存在一定的差距。股份制改革以來,中國農業(yè)銀行注重完善全行的風險管理戰(zhàn)略與政策形成機制,切實將風險偏好與風險管理戰(zhàn)略目標貫穿于經營管理的全過程,實施與發(fā)展戰(zhàn)略相一致的全程量化的全面風險管理,在探索建立垂直化的信貸風險管理體制、努力構建嚴密高效的內部控制體系方面取得了一定的成果,但還需要不斷地進行完善,努力向國際一流商業(yè)銀行的標準靠攏。
五是信息化建設離一流的商業(yè)銀行也有不少差距。目前,農行在信息化銀行的建設方面落在了其他國有商業(yè)銀行的后面,甚至落在了一些中小股份制商業(yè)銀行的后面,這與農行的國有大型商業(yè)銀行形象是極不相稱的。
四、完善中國農業(yè)銀行內部治理機制的對策
根據農行近10的發(fā)展戰(zhàn)略,到2017年左右,力爭使銀行治理建設達到國際先進水平;使“三農”市場得到全方位的金融服務;使其零售業(yè)務的經營管理資產規(guī)模得到更進一步的擴大;建設農行獨特的先進企業(yè)文化,突出農行的綜合競爭力,使其核心業(yè)務指標進入全球銀行業(yè)前列;使農行成為立足本土、覆蓋城鄉(xiāng)和全球的國際一流的商業(yè)銀行。有鑒于此,農行應在完善內部治理機制上采取以下對策。
1、繼續(xù)完善法人治理架構
農行應充分借鑒國外銀行先進有效的管理方式,以英、美商業(yè)銀行矩陣式的組織機構為參照,加快以業(yè)務為主線的戰(zhàn)略性機構重組,推行農行機構扁平化和業(yè)務管理垂直化,加快以業(yè)務為主線的戰(zhàn)略性機構重組的速度,構建符合我國國情和適合農行發(fā)展的銀行管理架構,從而真正發(fā)揮獨立董事、外部監(jiān)事和職工監(jiān)事的作用。
2、加快實現產權多元化
可借鑒英、美的外部人控制的公司治理模式,將農行構建成為產權主體多元化、銀行實體國際化和現代化的股份有限公司。引進包括國有、民營和外資企業(yè)的戰(zhàn)略投資者。農行下一步要重點引進境外的戰(zhàn)略投資者,通過引進境外戰(zhàn)略投資者帶來新的理念、管理模式和先進的技術、方法和產品與服務,進而改善公司的治理機制,促進增長方式和經營模式的轉變。
3、不斷提升財務治理的水平
農行應構建現代商業(yè)銀行財務會計管理體系,強化公司對經營管理者的約束力度,加強內部審計,健全公司的會計制度,加強內部的財務管理,提高會計人員的職業(yè)素質,維護股東和債權人等利益相關者的利益。
4、配置有效的激勵約束機制
通過建立相應的制度激勵機制,促使經理人員的經營決策與公司長期發(fā)展利益相一致,從而滿足股東利益最大化的目標。實行對“剩余索取權”的合理分配,通過內部和外部雙重約束機制,促使經理人員依法合規(guī)地開展經營管理活動,有效避免損害股東和債權人利益行為的發(fā)生。
5、積極推進風險管理體系的建設
一方面,要在董事會下設風險政策委員會,全行貸款質量由總行按照統(tǒng)一標準集中進行五級分類審核認定;另一方面,要增強內部控制,構建稽核體系,成立內部控制委員會,及時建立分別對董事會和管理層負責的內部審計體系和內控合規(guī)體系,使企業(yè)的內審監(jiān)督更具有獨立性和有效性,構建和完善比較嚴密有效的內控監(jiān)督體系,實施與農行發(fā)展戰(zhàn)略相一致的全程、量化的全面風險管理。
6、著力強化科技支撐作用
努力強化科學技術對農行在公司治理、內部管理和業(yè)務經營方面的支撐作用。建設大型的數據庫系統(tǒng),推動實施網絡銀行和數字化銀行系統(tǒng)。同時,應研究制定信息科技發(fā)展規(guī)劃,加大全行信息科技建設的投入力度,建立具有國際先進水平的大型數據中心,增強自主創(chuàng)新能力,加快產品和服務的創(chuàng)新,不斷推出新的金融創(chuàng)新產品,為客戶不斷提供一流的金融產品和安全、快捷、方便的金融服務。
【參考文獻】
[1]樊蓓姣:發(fā)達國家商業(yè)銀行公司治理的比較分析[J].農村金融研究,2008(10).
1、明晰商業(yè)銀行治理結構應堅持的四項基本原則。一是控制權與剩余索取權的對稱原則。治理結構優(yōu)化解決的關鍵是商業(yè)銀行控制權與剩余索取權的合理配置問題，只有堅持控制權與剩余索取權的對稱，才能有效解決由于信息不對稱造成的“內部人”控制問題。二是公平性原則。主要是平等對待所有股東，如果他們的權利受到損害，應有機會得到有效補償；同時，銀行治理結構的框架應確認公司利益相關者(債權人、雇員、客戶等)的合法權益。三是透明度原則。一個強有力的信息披露制度是對銀行進行市場監(jiān)督的典型特征，是投資人具有行使表決權能力的關鍵。信息披露也是銀行行為和保護投資者利益的有力工具。良好的公司治理要求在信息披露中采用高質量會計標準和可靠的信息審計，以確保信息披露的真實性和準確性。四是風險控制體系的不可替代性原則，即不以治理結構優(yōu)化替代商業(yè)銀行風險管理體系的建立。要防止將治理結構優(yōu)化作用夸大的傾向，那種認為“一股就靈”、銀行上市就會自動走上持續(xù)道路的認識是極其錯誤的。事實上，無論是英國巴林銀行的倒閉還是美國20世紀80年代出現的銀行倒閉潮都是在商業(yè)銀行具有良好治理結構背景下發(fā)生的。
2、實施商業(yè)銀行硬預算約束，明確法人治理結構優(yōu)化的目標。漸進式改革、增量型改革是我國金融體系改革的重要特征，已經進入到攻堅階段，只有硬化商業(yè)銀行預算，完善產權制度改革，減少外部的非市場手段支持，才能從根本上改善商業(yè)銀行的治理結構，進而重造商業(yè)銀行的信用基礎。一方面，國有商業(yè)銀行應在股份制改革的基礎上，進一步明確經營管理層的責任和義務，配套建立激勵約束機制，進一步完善治理機制；另一方面，加速股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行的民營化進程，讓地方政府和國有盡快退出商業(yè)銀行，減少地方政府和國有企業(yè)與中央銀行的博弈機會，通過解決商業(yè)銀行產權問題來建立合理的治理結構，恢復商業(yè)銀行的企業(yè)信用基礎。總之，無論是國有商業(yè)銀行還是地方性商業(yè)銀行或是股份制商業(yè)銀行，只有借助民營化進程，實施“國退民進”的改革，才能從出資人的源頭解決商業(yè)銀行的治理結構優(yōu)化問題。
2、根據巴塞爾委員會關于商業(yè)銀行治理準則的要求，進一步優(yōu)化內部治理結構。巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會1999年了《加強銀行組織的公司治理》，從銀行價值取向、戰(zhàn)略目標、責權劃分、管理者相互關系、內控體系、特殊風險監(jiān)控、激勵機制和信息透明等八個方面闡述了良好的銀行公司治理機制應具備的要素。根據這些原則，結合當前我國商業(yè)銀行的治理實踐，當前完善商業(yè)銀行治理結構應著重突出三個方面：一是完善規(guī)范組織架構，即股東大會、董事會、監(jiān)事會、經營管理層之間相互制約的關系，改變經營管理層權力過份集中的現狀。二是建立董事會下屬的專家委員會，充分發(fā)揮董事會在商業(yè)銀行治理中的關鍵作用。基本途徑有兩種：一是引進外部非執(zhí)行(獨立)董事以增強董事會的權威性和獨立性，并建立獨立董事評價制度。二是設立專門委員會。從目前的實際看，獨立董事受到供給源、聲譽機制缺乏的制約，將難以充分發(fā)揮作用。而專門委員會的作用將大于獨立董事的作用，主要包括風險管理委員會、審計委員會、薪酬委員會和提名委員會。專門委員會的建立將使董事會對公司高級管理層的領導和監(jiān)督具體化，真正發(fā)揮董事會在商業(yè)銀行治理中的核心作用。三是優(yōu)化對銀行高級經營管理人員的激勵與約束，防止剩余索取權與控制權的錯位。由于銀行高級經營管理層事實上擁有對商業(yè)銀行資源的投票權、支配權和決策權，他們是否會積極運用本身的經營管理才能(“企業(yè)家精神”)為銀行創(chuàng)造利潤，在很大程度上影響到銀行或者銀行分支機構的經營管理狀況。因此，必須以適當的形式(如相對較高水平的與業(yè)績掛鉤的獎金、認股權等等)給予這些高級經營管理人員以一定的剩余索取權。同時，加大對經營結果的監(jiān)控、考察和評估，促使這些擁有事實上投票權的人員對投票后果承擔一定的責任(如風險金等方式)，從而抑制“廉價投票權”的廣泛存在對銀行經營效率的侵蝕。
3、以優(yōu)化董事會的運行機制為突破口完善治理機制，力求治理結構優(yōu)化效用最大化。首先要規(guī)范股東大會的運行機制，防止“一股獨大”和損害中小股東利益的行為。通過進一步明確股東大會的議事規(guī)則、運作程序等措施，充分發(fā)揮股東大會作為商業(yè)銀行最高權力機構在治理結構中的作用。重點要建立和規(guī)范董事會的運行機制，這是提高治理機制的關鍵環(huán)節(jié)。一是要規(guī)范董事會成員的構成和選聘程序，確保專家治理和適當的規(guī)模；二是要保持董事會的獨立性（美國花旗集團董事會的17名董事中有13人來自外部，美國十大投資銀行的董事會中外部董事占68.4%）。董事會某些方面的決策，特別是涉及到對經營班子的考核評價、獎懲、薪酬政策等方面均主要由獨立董事做出決定。加拿大蒙特利爾銀行制定的“董事會批準與監(jiān)控指引”，規(guī)定了貸款和或有負債審查程序、一定數額以上的投資、資產負債管理、融資管理、增資計劃和財務預算等需董事會批準，衍生金融工具、利率風險和貨幣風險敞口的管理、審計方案、內部控制等事項需事后向董事會報告；三是要明確董事會的職責，設立執(zhí)行董事，并建立獨立的評價機制?？梢杂杀O(jiān)事會聘請管理咨詢公司對董事長和董事會成員進行績效評估，并由監(jiān)事會向股東大會報告并向董事會反饋結果；四是提供董事所需要的信息，以利于決策；五是董事會應就對銀行經營管理層的監(jiān)督和激勵形成定期評估的機制，并至少要滿足幾個通用的標準：第一，至少要每年評估一次；第二，評估需要銀行的年度以及長遠表現，并且與競爭者進行橫向比較；第三，必須通過行長個人目標和銀行目標來判斷其業(yè)績的優(yōu)劣；第四，行長必須對自己的業(yè)績表現作出自我評價；第五，行長必須與外部董事直接溝通并能夠有機會表達自己的反應。
4、改革銀行業(yè)的外部環(huán)境，提高外部治理效率。外部治理是優(yōu)化商業(yè)銀行內部治理必不可少的方面，應重點注意以下幾個方面：一是大力發(fā)展競爭性的產品市場，即大力發(fā)展直接融資。通過資本市場產生的替代效應，促使商業(yè)銀行自覺改善內部治理；二是建立并實施商業(yè)銀行的退出機制，加大行業(yè)開放程度，鼓勵行業(yè)兼并，通過增加商業(yè)銀行生存壓力來促進治理結構優(yōu)化，提高風險控制能力；三是大力推進商業(yè)銀行的上市進程，發(fā)揮資本市場對于治理結構優(yōu)化的促進作用。商業(yè)銀行上市有利于加速商業(yè)銀行發(fā)展，借助外部力量改善商業(yè)銀行治理結構和機制。目前世界排名前50名的大銀行除我國的三大國有銀行外（建行已于2005年10月上市）均為上市銀行，表明商業(yè)銀行上市是提升國際競爭力的必由之路。四是加強外部監(jiān)管。以與國際接軌的監(jiān)管要求對國內商業(yè)銀行實行評級、并大力推行規(guī)范的信息披露制度，引導公眾和存款人關注商業(yè)銀行的信用狀況，強化債權人約束，進而促進商業(yè)銀行自覺優(yōu)化治理結構。五是大力培育銀行家市場，為商業(yè)銀行經營管理層的人員流動創(chuàng)造條件。
5、配套完善風險管理機制和內部控制機制，從而在的法人治理結構之上建立全方位的風險管理框架。商業(yè)銀行作為經營風險的專業(yè)機構，治理結構的優(yōu)化與完善只是為商業(yè)銀行的風險管理創(chuàng)造了一個較好的基礎，要真正提高商業(yè)銀行的風險控制能力和核心競爭力，還需要商業(yè)銀行配套進行內部風險管理體系和內部控制體系的改革。這里首先是董事會必須建立清晰的發(fā)展戰(zhàn)略目標和具有指導性的企業(yè)文化價值觀，使全行的經營行為能夠得到統(tǒng)一。其次，商業(yè)銀行應該進一步推行矩陣式管理，逐漸形成垂直化、集約化的經營系統(tǒng)，提高對市場的反映能力和對風險的識別能力。第三，建立垂直化的信貸風險管理系統(tǒng)，獨立評估信貸風險，并建立直屬董事會的風險控制委員會，對全行面臨的信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等進行全面評估、監(jiān)測、計量與控制，防止風險管理失控。第四，加強內部控制體系的建設，在實行董事會直接管理稽核部門的同時，引入外部審計部門實施對內部審計的再審計，確保內部控制體系的有效性。
6、充分的信息披露是市場約束有效發(fā)揮作用的前提條件。我國要根據國際上有關銀行信息披露的慣例，結合我國的實際情況，建立充分的信息披露制度。2002年5月21日人民銀行《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，標志著我國己初步建立了信息公開披露制度。我國商業(yè)銀行《暫行辦法》的規(guī)定，對財務會計報告、各類風險和風險管理情況、公司治理信息及年度重大事項進行公開披露。針對我國商業(yè)銀行風險管理能力較弱，各商業(yè)銀行要參照國際銀行業(yè)慣例，不斷提高風險管理水平和風險信息的公開披露水平。同時，要進一步改革會計制度，提高會計制度的透明度、可信度以及與國際通行準則的統(tǒng)一程度。監(jiān)管當局還必須用經濟、的手段，對信息的虛假披露和不按期披露進行嚴格處罰，以保證披露信息的真實性、可靠性。
公司治理問題歸根結底是要在出資者、經營者、勞動者、相關利益者之間尋求利益的平衡，這是一道永無止境的課題。世界上也許不存在一種統(tǒng)一的、完美的、或一成不變的公司治理結構模式。事實上，由于經濟、社會和、文化等方面的原因，各國公司的所有制模式和公司治理模式有很大差異，但是公司治理還是存在一些普遍的規(guī)則。隨著我國國內金融市場開放程度的不斷加深，我國商業(yè)銀行在借鑒國際規(guī)則的基礎上建立和完善自己的公司治理，既是一個必然選擇，也是一項緊迫的任務。（二）制定清晰明確的戰(zhàn)略和市場定位
在環(huán)境越來越復雜和變幻莫測，競爭異常激烈的形勢下，認識發(fā)展戰(zhàn)略的地位和作用，有助于決策者從瑣碎的日常事務中解脫出來，及時發(fā)現和解決那些有關商業(yè)銀行生死存亡、前途命運的重大戰(zhàn)略，有助于將銀行經營活動的視野放在全方位的未來發(fā)展和廣闊的市場競爭中，對系統(tǒng)、對銀行進行戰(zhàn)略策劃，從而尋求出適合自己成長的最佳道路，使銀行獲得更大的發(fā)展。
我國商業(yè)銀行要在越來越激烈的市場競爭中鞏固并保持傳統(tǒng)的競爭優(yōu)勢，需要采取與競爭對手截然不同的戰(zhàn)略。首先要結合銀行自身實際選擇一個獨一無二的戰(zhàn)略定位；其次，為了選擇戰(zhàn)略定位，必須列出盡可能多的可選擇項；再次，在列出所有的選擇后，必須做出明確選擇，即追求什么，放棄什么。
為此，我國商業(yè)銀行需要認真思考并解決以下問題：
1、發(fā)展目標和市場定位。商業(yè)銀行的發(fā)展目標和市場定位是什么？是向全能銀行發(fā)展，是以對公業(yè)務為主，還是以零售業(yè)務為主？在確定總體目標后，還應進行市場客戶細分，明確提出追求什么，放棄什么。
2、市場戰(zhàn)略。在市場競爭日益激烈的情況下，我國商業(yè)銀行要制定自身市場競爭戰(zhàn)略，是立足于鞏固現有市場，還是發(fā)現一個新的市場，是用現有的產品來打開新的市場，還是開發(fā)新產品來打開新的市場，還是組合使用各種市場戰(zhàn)略，來不斷鞏固、發(fā)展銀行的市場。
3、區(qū)域戰(zhàn)略。要確定業(yè)務發(fā)展的重點區(qū)域，對重點區(qū)域要在機構設置、技術投入、產品研發(fā)、費用分配、人力資源配置等方面進行傾斜，進一步形成在該區(qū)域的市場競爭優(yōu)勢；對于非重點區(qū)域，要實施果斷的推出戰(zhàn)略，減少資源的無效、低效占用。
4、客戶戰(zhàn)略。要對公司客戶、機構客戶和個人客戶按照貢獻度進行細分，確定本行重點依托的客戶群體，建立起能長期合作、提供穩(wěn)定收益來源、保障銀行長遠發(fā)展的客戶基礎。
5、產品戰(zhàn)略。產品戰(zhàn)略要以特色突出、品質優(yōu)異、收益顯著為目標，培育銀行自身的核心品牌產品。對核心產品，要大力提高研發(fā)質量、適當加大資源投入，精心組織營銷策劃，有效開展產品包裝，宣傳營銷和市場推介，落實具體人員，提升核心產品的售后管理，擴大產品市場占有率，凸顯品牌價值。
6、戰(zhàn)略。積極進行技術創(chuàng)新，充分發(fā)揮信息技術在產品創(chuàng)新中的支撐作用是提升金融服務的技術保障。在網絡經濟條件下，信息網絡技術與金融的聯系日益加深，依托于現代信息網絡技術進行產品創(chuàng)新，創(chuàng)新科技含量高的金融產品，已成為商業(yè)銀行金融產品創(chuàng)新的主旋律。
7、文化戰(zhàn)略。要想贏得競爭，就要建立適于現代商業(yè)銀行市場競爭需要的文化。突出的是要樹立整體營銷的意識和氛圍，要主動為客戶服務，主動去營銷客戶，了解客戶的需求，以客戶的需求為銀行的需求，為客戶提供他想要的服務。要通過建立營銷的競爭文化來對銀行員工的行為進行導向、約束和激勵，從而促進整個銀行更加健康、高效地運行和發(fā)展。
8、活化經營策略――面向市場，融入市場，搶占制高點，開拓生存和發(fā)展空間，走集約化經營之路。當前，商業(yè)銀行的經營困難是由于外部經濟環(huán)境變化、許多問題的累積、有些改革的不到位等多種因素造成的?；罨洜I、搶占制高點，實現可持續(xù)發(fā)展，是我們從根本上與外資銀行抗衡的戰(zhàn)略選擇。我們要本著“發(fā)揚傳統(tǒng)優(yōu)勢、擴大獨特優(yōu)勢、培植后發(fā)優(yōu)勢、聚合整體優(yōu)勢”的指導思想，面向國際國內兩個市場，并了解、融入、服務、開拓、占有市場，審時度勢地提升經營層次，突出經營重點。在組織資金上要把主攻點放在搶占黃金地段的灘頭陣地、搶占市場份額上；在配置資金上要把落腳點真正放在壯強扶優(yōu)上；在追求目標上要把根本點放在以效益為中心的集約經營上。摒棄大包大攬、規(guī)模擴張、粗放經營等習慣行為，注重人均創(chuàng)利和存貸款平均成本等效益性指標。當前，要研究、調整、拓展金融產品的消費群，真正實現有效投入。信貸配置要面向外需，抓好內需，鞏固傳統(tǒng)產業(yè)，著眼新興產業(yè)。（三）健全內部控制機制和風險管理機制
控制風險是確保業(yè)務穩(wěn)健的前提。加入WTO后，隨著國內市場開放程度的不斷加深，銀行經營將暴露在更多的國際、國內的不確定因素之中，承受更多的風險。所以，如何建立一套比較完善的評估、預警、監(jiān)測、消化、防范機制，規(guī)避經營風險就顯得更加重要。還要看到，國有商業(yè)銀行面臨的經營環(huán)境很不寬松，潛在風險很多，防范和減震的難度增大，更要求我國商業(yè)銀行要十分地提高警惕，把防范化解風險的每一個環(huán)節(jié)都能抓緊抓好。同時要和借鑒國外的先進管理經驗，吸取亞洲金融風波的教訓，以實現國有商業(yè)銀行經營管理的高效、穩(wěn)健、安全運作。為此，我國商業(yè)銀行要做好以下幾方面的工作：
1、構建完整獨立的風險管理體系。風險管理是商業(yè)銀行管理的核心之一，建立符合銀行戰(zhàn)略定位的、完整、高效、可控的風險管理體系，是建設良好銀行治理的要求。股份制商業(yè)銀行要通過風險管理委員會實現對風險管理進行整體戰(zhàn)略決策管理；通過獨立而權威的風險管理部門實現對銀行內各機構風險的有機統(tǒng)一管理；通過科學的風險管理模式實現對銀行內各種類型風險的全面有效管理；通過創(chuàng)新先進的風險識別、衡量、監(jiān)測、控制和轉移，實現對風險的全過程管理；通過合理明確的職能劃分，實現風險管理職責在各業(yè)務部門之間、上下級之間的有效協調和聯動管理，最終實現以促進業(yè)務發(fā)展為根本的增值型的風險管理體系的建立。
2、建立健全風險識別、評估體系和完整的內控信息反饋機制。我國商業(yè)銀行要按照新巴塞爾資本協議框架要求，借鑒國際先進經驗并運用手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數據庫、風險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學的內部評級法，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控和評價預警系統(tǒng)，并進行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時，應充分利用現代化的信息處理和通訊技術，建立靈敏的信息收集、加工、反饋機制，建立完整的信息交流渠道，使各項決策和業(yè)務經營活動建立在充分的信息支持的基礎上，利用各種信息及時調整業(yè)務經營方針和發(fā)展策略，加強決策和經營管理活動的針對性和主動性，及時協調解決內部控制中的，消除信息傳導失真，有效防范和控制業(yè)務風險。
3、整合優(yōu)化業(yè)務流程，有效落實各項規(guī)章制度。股份制商業(yè)銀行應當對現行的業(yè)務制度和流程進行徹底的檢查、全面整合和完善，使得制度具備自我修正能力，從根本上解決各類規(guī)章制度之間缺乏足夠的相互制約性問題，真正做到“一個業(yè)務品種、一套業(yè)務流程、一套規(guī)章制度”的要求，實行內控管理標準化和規(guī)范化，使員工對自己的工作流程與職責有明確認識，將防范風險落實到每個具體環(huán)節(jié)。
4、加強稽核審計，完善專業(yè)監(jiān)督檢查制度。首先，應建立獨立、垂直、具有監(jiān)督權威的內部稽核部門；其次，應建立合理有序的內部稽核檢查制度。第三，要設置科學的量化監(jiān)控指標體系，科學反映監(jiān)控對象的主要，作為警戒線對監(jiān)控對象的狀況做出快捷的判斷，并采取必要的措施；第四，要借鑒國外審計經驗，將外部審計作為內審的有益補充，促進內控和管理水平的提高。
（四）建立市場化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制
銀行業(yè)的競爭，歸根到底是人才的競爭。誰擁有了人才優(yōu)勢，誰就擁有競爭優(yōu)勢。一方面，要加強對銀行業(yè)人才的培養(yǎng)，更重要的則是留住人才。因此，要加強文化建設以增強凝聚力、歸宿感；要建立起符合市場競爭規(guī)則的人才開發(fā)和激勵機制，建立起較為穩(wěn)定和可持續(xù)的人力資源有效開發(fā)和配置的制度體系；同時還要建立起一整套有效測度和績效評估的技術指標和科學管理體系。留住人才并不是要制造人才流動的障礙，留人而留不住心是沒有實際效應的。只有在人才的流動和競爭過程之中，積極地創(chuàng)造適宜金融核心人才發(fā)展的空間和機會，我們才能發(fā)現和真正留住人才。
建立和完善激勵制度。激勵制度的建立和完善是多層面的，在管理者的激勵中，報酬激勵和控制權激勵是兩個重要方面。國有商業(yè)銀行改革的基本方向就是將控制權激勵內化于市場型的公司治理體系時，重視報酬激勵機制，使人出于自身利益的考慮而追求委托人的利益。各級管理者應按照公開、公正的選拔標準、制度、程序及其規(guī)則，競爭擇優(yōu)聘任，實施科學的控制權激勵。
在員工激勵中，建立市場化用人制度，優(yōu)化勞動組合，加快實施按需設崗、按崗聘用、定崗定員、減員增效的全員競爭上崗制度和崗位管理制度。在優(yōu)化勞動組合的同時，建立績效掛鉤、以崗位工資為主要形式的分配制度。以崗定薪，加大工效掛鉤力度。完善內部授權，依據經營效益、管理水平、客戶結構、風險履歷等多種因素綜合授權，并根據情況不同進行調整，建立權限和程序合法有效的經營機制，使人力資本與銀行經營資本優(yōu)化配置。
考慮在董事會中設立薪酬委員會，制定書面的、制度化的對高級管理層成員績效評價的標準和程序，以完善對高級管理層的薪酬激勵機制。對員工的薪酬制度進行改革，薪酬標準由以職位和工齡為基礎過渡到以崗位技能和業(yè)績?yōu)榛A，依據科學的崗位評價標準，將員工的薪酬拉開檔次，以真正反映員工的工作表現、勞動強度和技術含量，并在此基礎上加大收入中與員工績效掛鉤的部分，以加強薪酬的激勵作用。逐步考慮員工持股計劃和股票期權計劃，員工持股計劃屬于長期激勵收入行為，是通過資本投入取得紅利；股票期權計劃是建立在該銀行股票上升的基礎上的，運行程序是：銀行授予員工股票期權員工更好地為本銀行工作銀行取得更大的業(yè)績、利潤股票價格上升股票持有人獲得無成本收益員工持續(xù)地、更好地為銀行工作、服務。該計劃做到了“零風險、高收益”，克服了員工持股計劃的墊資負擔和套牢風險。通過員工持股計劃和股票期權計劃，來激發(fā)員工在銀行治理中發(fā)揮更加積極的作用，并藉此實現股權結構的多元化。（五）全面提升綜合服務、業(yè)務創(chuàng)新，創(chuàng)建核心競爭力
“當變則變，不可自縛”。面對市場化、全球化、信息化和入世帶來的各種挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行就要不斷進行制度創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新和產品服務創(chuàng)新。惟有創(chuàng)新，才能跟上市場變化，才能推進銀行的有效公司治理、增強銀行的實力。創(chuàng)新是一個系統(tǒng)性工程，它要求在一定機制下銀行各部門協同工作，進行整體聯動性的研制、開發(fā)、運用和推廣。
首先，與客戶關系密切的公司業(yè)務部門、零售業(yè)務部門、營業(yè)部門應及時收集、匯總和反饋客戶的各種金融服務需求信息，針對這些信息，信息部門應及時為客戶量身定做個性化的金融服務產品，對有普遍性的新型金融服務產品加大宣傳、推廣運用的力度，以贏得更多的新客戶。
其次，人力資源管理部門要從組織結構上、人員結構上、業(yè)務結構上對相關業(yè)務部門進行及時調整優(yōu)化，使業(yè)務流程安全可靠、快速細致、齊全周到。
第三，實現業(yè)務流程化，這樣能減掉傳統(tǒng)業(yè)務流程70%以上不必要的工作，從而節(jié)省成本；使經理人員得以集中精力和時間的戰(zhàn)略、發(fā)展方針以及人才培育開發(fā)等重大事項；減少管理層，實現管理的扁平化，減輕員工的工作壓力；使銀行組織系統(tǒng)更具柔性，能夠最大限度滿足客戶的服務要求。
第四，我國商業(yè)銀行業(yè)務、產品和服務品種的創(chuàng)新應以高知識含量、高附加值及安全性為準則，實現負債業(yè)務方面的存款證券化、可轉讓支付命令賬戶、貨幣市場存款賬戶和個人退休賬戶等的創(chuàng)新，資產業(yè)務方面的銀團貸款、并購貸款、保理貸款、個人信貸等的創(chuàng)新；中間業(yè)務方面的多功能高品位的銀行卡、現金管理、投資理財、信息咨詢、貸款證券化、貸款出售、衍生金融業(yè)務等方面的創(chuàng)新。
1.加強信息科技風險管理是金融監(jiān)管部門高度重視的重要問題
中國銀監(jiān)會主席劉明康在信息科技風險管理與評價審計工作會議上指出，根據近幾年國際上出現的信息系統(tǒng)故障事件分析，如果銀行信息系統(tǒng)中斷1小時，將直接影響該行的基本支付業(yè)務；中斷1天，將對其聲譽造成極大傷害；中斷2?3天以上不能恢復，將直接危及銀行乃至整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。這在一定程度上反映了國家金融監(jiān)管部門對信息科技風險的深刻認識和日益重視。2008年7月，銀監(jiān)會頒發(fā)了《銀行業(yè)金融機構信息系統(tǒng)安全保障問責方案》，明確各銀行的法定代表人為本單位信息系統(tǒng)安全保障的第一責任人，并要求逐級簽訂信息系統(tǒng)安全保障責任書。同時，中國人民銀行、銀監(jiān)會組織全國金融機構開展了奧運信息科技風險全面自查工作，并相繼對各主要商業(yè)銀行進行了現場專項檢查；國家審計署也在對6家大型商業(yè)銀行的2008年度全面審計工作中首次引入了信息科技審計的內容，著重從信息安全的角度出發(fā)，站在維護國家金融穩(wěn)定和國家安全的髙度，分析當前我國銀行業(yè)信息科技工作面臨的主要風險，并提出了有針對性的改進建議。國家有關監(jiān)管和審計部門推出的這些卓有成效的管理措施，對銀行不斷改進和完善信息科技風險管理工作具有十分重要的指導意義，充分體現出了我國政府對銀行業(yè)信息科技風險管理的尚度重視。
2.加強信息科技風險管理是新《巴塞爾資本協議》的基本要求
在2004年正式公布的新《巴塞爾資本協議》中，重新修訂了銀行風險的分類和定義，強調銀行在進行風險管理的時候，不僅要重視傳統(tǒng)的信用風險、市場風險、流動性風險，而且要將防范操作風險放在一個重要的地位，并將信息科技風險明確劃歸操作風險的范疇，從而使得信息科技風險管理成為了銀行全面風險管理體系中的重要組成部分。
3.加強信息科技風險管理是銀行提高IT治理水平的需要
根據IT治理模型，IT風險管理與戰(zhàn)略一致性、資源管理、績效評估等構成IT治理總體架構，而且是其中的一個重要方面。隨著各家銀行信息化建設的深入，對信息科技風險的認識也在逐步加深，從單一的信息安全轉變?yōu)楹w生產運行、應用研發(fā)、信息安全等方面的全面IT風險管理，信息科技風險管理水平體現了銀行的信息化程度和整體的風險管理水平。在商業(yè)銀行完成股份制改造和上市之后，商業(yè)銀行已普遍認識到信息科技方面一旦發(fā)生風險事件，不僅會影響業(yè)務的正常辦理，還可能會對銀行的聲譽和市值產生負面影響，因此更加重視信息科技風險管理，對加強信息科技風險管理提出了更髙的要求。
二、加強信息科技風險管理的相應舉措
根據國際權威機構信息系統(tǒng)審計與控制委員會(ISACA)的信息系統(tǒng)風險控制和IT審計工作的最佳實踐指南，信息科技風險管理應關注IT治理、軟件生命周期管理（即項目開發(fā)與變更）、IT服務交付與支持(即系統(tǒng)運行維護）、信息安全、業(yè)務連續(xù)性管理等五大領域。在上述領域，各家商業(yè)銀行紛紛采取了各種風險管理措施。下面以中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱“工商銀行”）為例進行介紹。
多年來，工商銀行堅持“科技興行'“科技引領”發(fā)展戰(zhàn)略，建立了集約化的科技組織體系，并逐步建立了與國際大銀行相適應的先進的科技體系和技術平臺。自2006年起，工商銀行正式將信息科技風險納入了全行風險管理體系，作為操作風險管理的重要內容，并在信息科技風險管理方面開展了大量工作。
1.信息科技風險管理組織體系工商銀行成立了信息系統(tǒng)應急領導小組，由行長擔任組長，主管副行長任副組長，信息科技部、辦公室、個人金融部、運行管理部等相關部門負責人為成員，負責領導和組織信息系統(tǒng)重大事件的應急處理、災難備份和恢復、計算機信息系統(tǒng)的安全防護等工作?？萍疾块T定期向董事會、行長辦公會、技術審查委員會、風險管理委員會匯報信息科技風險管理工作。同時，工商銀行總行以及分行的科技部門均設有負責信息科技風險管理的部門，建立了一支專業(yè)的風險防護隊伍，為加強信息科技風險管理提供了組織保障。
2008年，國家有關監(jiān)管、審計部門對工商銀行目前的信息科技風險管理情況都給予了較髙的評價，認為工商銀行構建了較完整的信息科技治理結構，構成了信息科技管理、信息科技風險管理和信息科技審計三道防線。
2.項目開發(fā)管理
針對由于版本質量造成的應用研發(fā)風險，工商銀行采取了一系列措施，嚴格保障應用系統(tǒng)研發(fā)質量。一是不斷改進研發(fā)和測試管理流程，加強需求管理、項目方案審查、研發(fā)過程管理和項目質量控制；二是及時優(yōu)化調整應用版本、測試和投產策略，針對版本投產比較頻繁等情況，明確了“版本集中投產”的原則，切實降低因版本投產和生產變更帶來的風險隱患；三是與業(yè)務部門密切配合，力卩強溝通和協調，實現風險共擔。
3.運行維護和操作管理
生產運行風險是信息科技風險的突出表現，并且根據實際情況統(tǒng)計，大約有50%的生產運行風險是由管理操作原因引起的。為此，工商銀行始終堅持“將確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行放在信息科技工作首位”的指導思想，并持續(xù)強化運行管理操作的各項措施，降低系統(tǒng)運行風險。一是建立了全行統(tǒng)一集中的監(jiān)控管理平臺(ECC)，對主機和開放平臺等各類應用系統(tǒng)進行實時監(jiān)控，實現生產操作、監(jiān)控的自動化；二是通過部署幫助臺系統(tǒng)、網絡管理系統(tǒng)、性能容量管理系統(tǒng)、資源管理系統(tǒng)等工具和系統(tǒng)，逐步提髙生產運行管理的自動化程度；三是建立了完備的應急管理體系，明確了應急預案和流程，確保出現緊急事件情況下能夠進行妥善處理，將事件影響降至最低。
4.信息安全管理
信息安全管理的核心是要建立健全信息安全的內部控制體系，通過技術和管理手段，確保銀行信息系統(tǒng)和數據的機密性、完整性和可用性。為此，工商銀行建立了一支專門的信息安全防護隊伍，及時分析和解決存在的各類信息安全隱患。同時，積極落實信息安全體系規(guī)范和信息安全等級保護措施，部署了入侵檢測、漏洞掃描等一系列信息安全防護工具，實施了客戶端安全管理。由于采取了及時有效的防御措施，假冒網站、網絡攻擊等事件雖然時有發(fā)生，伹沒有對信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行造成不良影響。特別是在北京奧運會期間，工商銀行成功抵御了針對網上銀行系統(tǒng)的惡意攻擊，保障了電子銀行業(yè)務正常開展，維護了企業(yè)聲譽。
5.業(yè)務連續(xù)性管理
多年來，工商銀行始終堅持“數據集中處理、主機災難備份、平臺多點接入、業(yè)務跨區(qū)受理”的原則開展信息系統(tǒng)技術體系建設，自行建立了國內同業(yè)領先的完善的技術災備體系。2003年以后，工商銀行建立了核心業(yè)務異地災難備份系統(tǒng)，實施了同城磁盤鏡像，成為國內同業(yè)第一家同時具備同城和異地災備系統(tǒng)的銀行，為保障信息系統(tǒng)的連續(xù)性運行奠定了技術基礎。與此同時，工商銀行依靠自身力量制定了《信息系統(tǒng)連續(xù)性運作計劃（ITCP)》，并從2005年開始，每年都進行一次全行業(yè)務級災難恢復應急演練，模擬在上海的生產中心發(fā)生災難或信息系統(tǒng)長時間無法得到恢復的情況下，將全行核心業(yè)務切換到北京的災備中心的技術和業(yè)務處理，有效保障了災備系統(tǒng)的有效性。
三、加強信息科技風險管理需要思考的若干問題
目前，商業(yè)銀行在實施信息科技風險管理過程中主要面對以下幾方面的問題。
1.要關注信息科技風險計量和相關標準規(guī)范體系建設
對于銀行來說，操作風險本身就是一種比較難以控制的風險，目前世界銀行業(yè)也沒有一種公認的成熟方法來計量。新《巴塞爾資本協議》要求2007年所有的銀行都要開始按照協議規(guī)定的三種方法中的一種來計算經濟資本，進而控制操作風險。伹據調查，60%以上的銀行未從2007年開始對操作風險實行量化管理，大多數銀行的預期實施時間是2010年?2012年。可見，銀行業(yè)在對于整個操作風險的管理體系、流程、計量方法和工具等方面的探索還遠遠落后于傳統(tǒng)的信用風險和市場風險管理等領域。而銀行信息科技風險除了人為誤操作因素以外，還與日趨復雜的信息系統(tǒng)軟硬件環(huán)境直接相關，因此要對其進行科學、準確的度量和評估，存在更大難度。從全球范圍來看，盡管國際上一些大銀行在信息科技風險管理方面已經積累了一定的經驗，伹迄今為止真正構建出有效的、完善的、可量化的信息科技風險管理體系的銀行卻為數寥寥。因此，國內銀行業(yè)需要首先考慮建立一套量化的指標體系，科學衡量銀行的信息科技風險。同時，建議相關主管部門牽頭在信息科技管理領域建立相應的標準規(guī)范，以指導和促進國內商業(yè)銀行提髙信息科技風險管理的規(guī)范化、標準化水平。
2.正確認識災難備份體系建設的內涵
建立完備的災備體系對銀行的重要意義毋庸置疑，伹災備體系建設應遵循什么樣的標準和原則，是否所有銀行系統(tǒng)都遵循同樣的標準建設災備系統(tǒng)，是商業(yè)銀行在災備體系規(guī)劃和建設過程中需要認真考慮的問題。通常情況下，銀行可以根據業(yè)務系統(tǒng)的重要性、災難恢復的時效性要求和銀行自身的風險承受能力等因素，參考相關國際標準n，綜合評定劃分災備等級，確定業(yè)務恢復時間（RTO)、業(yè)務丟失時間（RPO)等關鍵指標，在此基礎上，遵循成本效益的原則，按照相應的標準開展災備建設。目前，國外現代化商業(yè)銀行普遍采用此種做法，首先確定系統(tǒng)的災備等級，并相應實施不同的災備策略，重點對關鍵設施和系統(tǒng)實施髙等級的災備保護措施。
因此，建議國內相關行業(yè)主管部門積極引導各商業(yè)銀行根據實際情況，采取分級實施、逐步推進的原則，借鑒國外銀行的先進經驗，優(yōu)先確保關鍵設施和重要業(yè)務系統(tǒng)的連續(xù)性運作，在實現災備體系建設目標的同時，也相應降低建設和維護的成本。
3.信息科技風險管理需要業(yè)務部門的關注和共同參與
與應用產品創(chuàng)新工作需要科技部門和業(yè)務部門共同完成類似，雖然信息科技風險管理更多關注的是IT領域，伹其中相當一部分內容與業(yè)務部門息息相關。
關鍵詞 農村信用社風險操控 管理觀念陳舊 防范意識 健全風險管理體系
農村信用社屬于一種信用合作機構，在金融體系中占據著重要地位，主要負責農村閑散資金的籌集工作，為農民提供金融服務，緩解農村資金不足、流通不暢的境況，進而促進農村經濟發(fā)展，維護國內金融行業(yè)的穩(wěn)定。隨著金融體制的進一步改革，農村信用社取得了顯著成果，但在經營管理中，操作風險日益突出，主要是內部執(zhí)行、技術系統(tǒng)、組織管理等方面的風險，多由內控不足引起，對農村信用社的進一步發(fā)展形成了阻礙。
一、農村信用社操作風險管控中的不足
某縣農村信用社共有13個對外營業(yè)機構，2013年的各項存款達95628萬元，全部貸款為62159萬元，當前在崗人員有122人，專用運鈔車2輛，另配有4輛作為其他用處。營業(yè)網點均設置有監(jiān)控，實現了聯社聯網遠程監(jiān)控監(jiān)控。對2013年的經營狀況進行總結，不足之處有以下幾點：
1.1 管理觀念的缺陷
市場、信用、操作是金融行業(yè)最常見的3種風險，該信用社在以往的經營管理中，將重心都放在了市場風險及信用風險管理上，對操作風險則有所忽視，對其認識不足，認為操作風險較為簡單，而且彼此之間沒有必要聯系，但其實操作風險涉及人員組織、制度執(zhí)行、技術水平等多個領域。從總結中發(fā)現，主要存在著三個問題，一是缺少防范，在風險事件發(fā)生后，雖能采取解決對策，但很少重視事前防范；二是管控對象不夠全面，重心傾向于基層人員，將其當做引起操作風險的主因，對高層人員有所忽略，缺少相應的約束機制和監(jiān)督力度，容易出現重大事故；三是對稽核審計較為重視，以至于全面管理不足。
1.2 管理體系的缺陷
操作風險主要源于農村信用社內部的控制失穩(wěn)，而該信用社雖制定有相關制度，卻缺少完善的管理體系，首先，沒有專門的管理機構，操作風險與很多因素都有關聯，幾乎涉及每一個部門，因為缺乏專門的管理機構，造成職責不夠明確，一旦發(fā)生風險事件，很難具體追究責任。同時，相應的控制戰(zhàn)略也不健全，高管人員難以對操作風險狀況有個全面真實的把握，甚至有些風險無人管理。其次，基層分支機構職能未完全發(fā)揮?；鶎訖C構是主要的操作者，出現操作風險的可能性也最大，由于缺少風險管理崗，使得許多政策和制度難以具體落實，加上監(jiān)管力度不夠，導致基層機構的職能難以充分發(fā)揮。
1.3 管理方法的缺陷
在實際操作風險管理中，該信用社采用的管理方法有很大的不合理之處，如對規(guī)章制度的依賴性較大，常以此對員工進行約束，基本采用定性分析，帶有強烈的主觀色彩，客觀性不足，而且缺少預見性，加上損失數據的匱乏，在建立相關計量模型上有很大的難度，以至于在實踐中無法應用先進的管理方法。
二、農村信用社操作風險管控措施
針對以上出現的問題，有關部門對此很是重視，結合實際狀況，對此進行了討論，因信用社的管理基礎比較薄弱，抗風險性差，最終決定從改變管理理念、加強防范工作、健全管理體系等方面進行解決。
2.1 強化操作風險防范意識
在以往的管理中，對操作風險認識不足，甚至有所忽視，為此，該信用社進行了改革，使全體員工充分認識到操作風險管理的重要性，主要通過培訓、會議等方式實現，尤其是高層管理者，強化其風險責任意識，使其更深一步理解風險和效益之間的關系。同時，還加強了防范意識，及時做好防范措施，包括引進先進技術、對員工展開專業(yè)培訓等，有效地降低了操作風險事件的發(fā)生率，
2.2 建立健全的操作風險管理體系
①法人治理機制
為將信用社內控制度完好地落實，應建立起專門的治理機構，同時加大產權的改革力度，不斷完善縣級聯社人治理結構，使得社員股東能夠與經理層互相監(jiān)督。設置組織結構時，橫向上需保證決策、執(zhí)行、監(jiān)督等部門之間相互制衡，并優(yōu)化資源配置，明確劃分職責范圍；豎向上則應裁剪冗余機構，同時加強上下級的交流。
②內部控制體系
根據信用社自身特點，結合現代金融企業(yè)的發(fā)展要求，建立相應的內控體系，使二者有機結合，科學合理地制定操作風險管理制度，并將其貫徹落實。同時實行責任制和獎懲制，追究具體責任，對不正當行為應予以處罰。另外，還應結合業(yè)務需求，加大新風險控制點的研究力度，實時對其進行評估，盡量將安全隱患消失在萌芽狀態(tài)。
③加強文化建設
企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂，為更好地做好操作風險管控工作，應強化制度的不可侵犯性，保證每個崗位的人員都能接受合規(guī)的教育，培養(yǎng)其辨別、評估潛在風險的能力；樹立“人人有責”的意識，強化合規(guī)經營理念，走出盲目發(fā)展的誤區(qū)，清晰地認識業(yè)務水平與管理水平之間的關系，并采取適宜的處理措施；實行人文管理，為員工提供和諧美好的工作環(huán)境，培養(yǎng)高素質隊伍，增強團隊的凝聚力，使員工在此有歸屬感。
2.3 采用適宜的風險管理方法
在風險計量方面，應改變以往定性計量的方式，實行定量為主，定性為輔的方式。關于計量方法，主要有標準法、基本指標法、高級計量法等，多采用基本指標法，該信用社采用的是標準法，并不斷提高自身水平，向高級計量法靠近。同時，加強人才儲備，培養(yǎng)一批復合型人才，進而降低風險發(fā)生率。
三、結束語
金融行業(yè)與國民經濟密切先關，作為金融行業(yè)的重要組成部分，農村信用社的作用不可忽視，在經營管理中，存在著各種風險，操作風險問題尤為突出，針對其中出現的各種問題，應積極采取相關措施加以解決。
參考文獻：
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“十一五”以來，中國民營科技企業(yè)得到迅猛發(fā)展，逐漸成長為中國技術創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實現產業(yè)化的一支重要隊伍。并在經濟增長、充分就業(yè)和社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮了積極作用，成為推動中國科技進步和區(qū)域經濟增長的中堅力量。然而，由于民營科技企業(yè)自身的原因以及外部環(huán)境等因素的影響，民營科技企業(yè)成長普遍缺乏后勁，企業(yè)的競爭力偏弱，特別是其核心競爭力還處于構建、培育與形成之中，直接影響了企業(yè)的可持續(xù)生存與發(fā)展。而且，在與國內、外的企業(yè)競爭中，缺乏長期的競爭優(yōu)勢。
一、加強企業(yè)團隊建設，培養(yǎng)創(chuàng)新型企業(yè)管理人才
在當前信息經濟飛速發(fā)展時代， 人力資源的創(chuàng)新能力已成為現代企業(yè)核心競爭力的來源。在影響民營科技企業(yè)核心競爭力的因素中，人力資源的創(chuàng)新能力已被列為首位。企業(yè)經濟效率也已從規(guī)模經濟性、范圍經濟性轉向速度經濟性、網絡經濟性。
（一）加快培養(yǎng)民營科技企業(yè)高層次創(chuàng)新人才
科技型創(chuàng)新人才是企業(yè)提升核心競爭力的根本要素之一，也是一切經濟組織賴以生存、發(fā)展的前提和資源。政府要積極制定相關高層次科技創(chuàng)新人才流動政策，鼓勵科技創(chuàng)新技術人才加盟民營科技企業(yè)，扶持科技創(chuàng)新人才自主創(chuàng)新能力提高，引導創(chuàng)新人才有序流動，防止企業(yè)關鍵技術外泄，穩(wěn)定發(fā)展企業(yè)核心競爭力。
進一步鼓勵高校和科研院所中高層次科技創(chuàng)新人員自主創(chuàng)業(yè)，壯大民營科技企業(yè)家隊伍，加快培養(yǎng)、引進和造就一批科技領軍、管理優(yōu)秀的復合型科技創(chuàng)新人才。增強民營科技企業(yè)科技創(chuàng)新能力，打造出一支德才兼?zhèn)?、結構合理、適應民營科技企業(yè)持續(xù)發(fā)展需要的科技創(chuàng)新人才團隊
（二）完善民營科技企業(yè)創(chuàng)新人才信息體系
企業(yè)借助信息化構建，通過對知識型創(chuàng)新員工的激勵培養(yǎng)，不斷激發(fā)出他們的創(chuàng)新熱情，是構成民營科技企業(yè)核心競爭力的重要方面。通過管理與信息的互動、管理潛能的挖掘、知識培養(yǎng)等促進民營科技企業(yè)管理組織轉型，形成一套行之有效的組織管理系統(tǒng)。
通過建立合理的績效考評體系和收入分配制度，建立收入、股權、期權相結合的激勵機制，充分調動經營管理者在企業(yè)管理過程中的積極性、主動性和創(chuàng)造性， 鼓勵企業(yè)員工憑借技術知識等參與公司治理，使民營科技型企業(yè)的經營者、科技人員等都享有公司治理權，培養(yǎng)員工的參與意識，勇于采納不同的意見和建議，在企業(yè)中倡導民主決策的氛圍。
二、重視公司治理結構建設，完善民營科技企業(yè)組織管理系統(tǒng)
傳統(tǒng)的公司治理結構嚴重阻礙了我國民營科技企業(yè)核心競爭力的培育和提升，更不利于企業(yè)的技術創(chuàng)新，絕大多數民營科技企業(yè)缺乏管理創(chuàng)新意識，導致對企業(yè)的組織管理體系的建設重視不夠，并且，傳統(tǒng)的組織管理體系，使企業(yè)的各種資源不能有效地參與市場競爭，造成企業(yè)的有限資源未得到充分有效地利用。
推動民營科技企業(yè)產權制度改革與創(chuàng)新，構建創(chuàng)新型的組織結構，遵循“共同治理”邏輯，合理配置資源， 在企業(yè)內部實行合理分權、適當放權，建立健全相應的權、責、利制度，明確各個層級管理者的職權范圍，改變權力過分集中、辦事效率低下的局面， 使產權結構多元化并形成合理的產權比重，建立和健全企業(yè)內部的權責制，形成權責明晰、互相監(jiān)督、制約，高度協調的運行機制。有效推動民營科技企業(yè)信息經濟發(fā)展，建立一套與企業(yè)信息化相符的經營管理體制，保證民營科技企業(yè)信息暢通。增強信息化基礎管理工作，廣開思域，重視基層管理建議，集體討論決策，激發(fā)企業(yè)全員管理熱情，建立一套科學的管理思想激勵制度來保證信息通暢。改變過去管理工作隨意性較大，管理制度、組織結構、管理理念與信息化的要求不相適應，信息系統(tǒng)建設與企業(yè)公司治理結構不一致現象 。有效推動戰(zhàn)略資源轉變?yōu)樾畔ⅰ⒅R及創(chuàng)造性，增強其獲取信息、分辨信息及利用有效信息來進行經營決策的能力。
三、不斷發(fā)揮科技引領作用，完善技術創(chuàng)新體系和技術創(chuàng)新能力
技術創(chuàng)新是企業(yè)以先進的科學技術為依托，選擇合理的技術創(chuàng)新模式，對各項生產要素進行整合，從而獲得持續(xù)經濟效益的過程。企業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略制定的核心內容，選擇何種創(chuàng)新模式在很大程度上決定了企業(yè)經營戰(zhàn)略的性質、方向和成敗。技術創(chuàng)新不僅能有效提高技術變遷發(fā)展，而且還能有效提高勞動效率，同時，技術變遷和資本存量是影響勞動生產率提高的兩個重要因素，進而影響企業(yè)邊際技術替代率、影響企業(yè)的技術規(guī)模和水平。
邊際替代率（MRS）=-資本投入的變化量/勞動投入的變化量=-K/L（q保持不變），K、L是資本和勞動沿著等產量線的微小變化，如圖1。
當產出值固定為75，勞動由1增至2個單位時，MRTS等于2，但是，勞動由2增至3個單位時MRTS降至1并逐漸降至2/3，1/3。說明用越來越多的勞動替代資本時，勞動生產率降低，而資本的生產率會相對上升；因此，單位勞動可替換的資本數量越來越少，等產量線也因此變得越來越平滑。
科技進步可以有效促進我國產業(yè)結構優(yōu)化，促進產業(yè)分工和新興產業(yè)的不斷涌現，產業(yè)結構優(yōu)化能夠促進各產業(yè)部門之間內在技術的關聯合作，科技進步能夠刺激需求結構變化導致產業(yè)結構變化，發(fā)揮科技創(chuàng)新作用，發(fā)展高新技術產業(yè)并通過技術進步改造傳統(tǒng)產業(yè)，激發(fā)民營科技企業(yè)核心技術創(chuàng)新能力。
（一）積極發(fā)揮政府引領作用，加強知識產權保護
首先，加快培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)，建立健全科學、合理、有效的政策保障體系、知識產權法律系統(tǒng)，提高知識產權的社會公共服務水平，有效推動企業(yè)技術創(chuàng)新國際化水平，集聚創(chuàng)新資源，形成發(fā)展合力，加快形成核心競爭優(yōu)勢；完善科技中介服務平臺，推動知識產權戰(zhàn)略的制定與實施，加大對民營科技企業(yè)核心產品的支持。其次，著力增強自主創(chuàng)新能力，完善以企業(yè)為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創(chuàng)新體系，發(fā)揮國家科技重大專項核心引領作用，結合實施產業(yè)發(fā)展規(guī)劃，強化企業(yè)技術創(chuàng)新能力建設，建設產業(yè)創(chuàng)新支撐體系。第三，以更加有效的措施推進國際科技交流合作，更好地利用全球科技成果和智力資源，培育我國民營科技企業(yè)戰(zhàn)略性新興產業(yè)技術水平，支持我國民營科技企業(yè)培育國際化品牌，加快轉變經濟發(fā)展方式、提升國家科技競爭力。
（二）加快培養(yǎng)民營企業(yè)科技人才技術創(chuàng)新能力和水平
加大對科技人員培養(yǎng)和獎勵的投入力度， 努力提高科技人員的綜合素質，提高科學技術創(chuàng)新質量，培育優(yōu)秀科研成果，發(fā)揮以學科帶頭人為核心的優(yōu)勢團隊作用，著力造就一支結構合理、勇于創(chuàng)新的科研隊伍，實行以業(yè)績?yōu)閷虻目萍既藛T和科研項目考核評價方法，逐步實現科研人員的實際利益同技術創(chuàng)新所帶來的經濟效益、社會效益有效結合，增強科研人員技術創(chuàng)新的內在動力和壓力，集中科研力量突破一批支撐戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展的關鍵共性技術，實現民營科技企業(yè)核心科研成果和經濟效益協調一致發(fā)展。
（三）加大民營科技企業(yè)自主研發(fā)投入，提升民營科技企業(yè)在技術創(chuàng)新領域的地位
進一步完善民營科技企業(yè)增加科技投入的各項優(yōu)惠政策，依托科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金等政策，加大科技扶持投入力度，切實發(fā)揮財政、科技經費的“杠桿效應”，促使民營科技企業(yè)加大研發(fā)投入的總量，加強科研項目資金風險投資創(chuàng)新，在研究新的投資管理機制基礎上， 以提高企業(yè)的技術創(chuàng)新能力和核心產品競爭力為目標，樹立科學的發(fā)展觀。
在科研投入資金財務管理中，根據不同的資金來源及其可使用的時間長短、附加條件的限制和資金成本的高低，充分考慮技改資金時間價值和風險因素，以最經濟的方式籌集技術創(chuàng)新項目配套資金，建立和完善科研成本核算體系，逐步扭轉民營科技企業(yè)科研項目資金管理粗放、項目資金成本結構不合理的局面，爭取實現科研項目資金管理集中統(tǒng)一的新格局，并從企業(yè)技改工作全局和長遠發(fā)展出發(fā)，加強對技術創(chuàng)新投資方案的評價，并實現增強民營科技企業(yè)技改工作可持續(xù)發(fā)展和投資綜合價值最大化目標。
（四）推動民營科技企業(yè)和高校、科研機構聯合技術創(chuàng)新
以企業(yè)為主的產、學、研合作創(chuàng)新模式能夠有效避免高校和科研機構不以市場為導向、不面向社會需求的盲目技術創(chuàng)新，而高校和科研機構還可以為民營科技企業(yè)技術創(chuàng)新提供知識和技術資源保障。民營科技企業(yè)自身也要意識到，通過加強與高校、科研機構乃至國際跨國公司的技術聯盟與合作，通過企業(yè)間聯合創(chuàng)新模式，集中使用創(chuàng)新資源，實現優(yōu)勢互補、風險共擔，幫助企業(yè)迅速實現技術外部有效獲取，提升自身的創(chuàng)新實力，由企業(yè)掌控技術創(chuàng)新方向，借助外部力量，依靠科技進步與創(chuàng)新，有效實現科技成果轉化。
雖然民營科技企業(yè)可采取引進、模仿、自主創(chuàng)新與合作創(chuàng)新相結合等方式。通過低風險、成效高的引進消化吸收再創(chuàng)新模式，對前沿領域的產品進行二次研發(fā)，獲得先進技術、提升自己的創(chuàng)新能力，但應逐漸走以自主創(chuàng)新為主、引進消化創(chuàng)新為輔的道路。一旦技術創(chuàng)新有了重要突破，民營科技企業(yè)研發(fā)出核心產品，形成了企業(yè)的核心經濟增長點，企業(yè)就會在競爭中獲得超常的發(fā)展，逐步形成民營科技企業(yè)自己的技術競爭優(yōu)勢。
四、推進金融體制改革，構建多元技術創(chuàng)新融資體系
創(chuàng)建民營科技企業(yè)信用信息評價系統(tǒng)，建立適合我國民營科技企業(yè)特點的信用評級、制度，完善企業(yè)信用檔案，制定相應的企業(yè)誠信獎懲機制，著力培育信用需求、規(guī)范企業(yè)信用市場、完善信用制度、營造良好的信用環(huán)境，從而消除融資機構和民營科技企業(yè)之間的信息不對稱，增強金融機構和風險投資基金的信心。
加強民營科技企業(yè)內部積累，鼓勵發(fā)展民間風險投資公司，探索建立科技風險補償基金，幫助民營科技企業(yè)爭取風險投資基金，重點扶持具有發(fā)展?jié)摿Φ闹攸c項目和創(chuàng)新能力強的民營科技企業(yè)。政府部門應通過政策和經濟杠桿，鼓勵社會各金融機構積極支持自主創(chuàng)新，引導和支持民營科技企業(yè)的技術創(chuàng)新，幫助企業(yè)爭取更多的國家創(chuàng)新項目扶持資金；積極引導民營科技企業(yè)進駐工業(yè)園區(qū)或高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)等，讓它們切實享受到政府的有關優(yōu)惠政策。
支持金融機構創(chuàng)新，鼓勵金融針對民營科技企業(yè)的具體情況，提供多樣化、個性化、差別化的金融服務，例如吉林銀行推出的項目貸款業(yè)務可為吉林省民營科技企業(yè)的技術創(chuàng)新項目提供項目臨時周轉貸款及中長期貸款；推出的法人賬戶透支業(yè)務免除了繁瑣的融資申請手續(xù)，有利于民營科技企業(yè)最大限度降低在銀行的無效資金沉淀，提高財務管理能力、創(chuàng)新研發(fā)水平。
由此，民營科技企業(yè)要增強其核心競爭力，形成核心競爭優(yōu)勢，必須塑造自己的技術核心推動力。民營科技企業(yè)應努力提升其技術創(chuàng)新能力、準確了解用戶需求的能力、提高自己運用資本市場獲取資金的能力、增強自己進行經營機制和管理體制創(chuàng)新的能力，更要增強自己綜合運用上述各種能力的能力。只有把上述能力緊密結合起來，才能實現技術、資本和管理的市場價值，才能具備真正的核心競爭力，民營科技企業(yè)才能保持在新的信息經濟發(fā)展環(huán)境下健康持續(xù)發(fā)展。
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