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一、中國企業(yè)國際化經(jīng)營優(yōu)劣勢分析
根據(jù)李嘉圖的比較優(yōu)勢理論等思想,雖然我國企業(yè)在技術(shù)、管理、經(jīng)營規(guī)模和品牌等方面暫不具備明顯的國際競爭優(yōu)勢,但在小規(guī)模和適應(yīng)性技術(shù)、市場規(guī)模、勞動力成本等方面具有一定的比較優(yōu)勢和后發(fā)優(yōu)勢(見表1)。
表1國內(nèi)企業(yè)國際化經(jīng)營優(yōu)劣勢分析
在當(dāng)前跨國經(jīng)營實踐中,正是比較優(yōu)勢因子構(gòu)成了中國企業(yè)國際化的利基,成為企業(yè)構(gòu)筑國際競爭力的主要來源。多數(shù)從事跨國經(jīng)營的中國企業(yè),國際化經(jīng)驗不足,對外投資規(guī)模小,研發(fā)水平低,資金實力不強,跨文化整合管理能力欠缺,制約了中國企業(yè)進軍國際市場,中國企業(yè)在國際化中帶有明顯的后發(fā)型特征。作為后來者的中國企業(yè),其最大的優(yōu)勢在于能夠站在巨人的肩膀上,充分借鑒和學(xué)習(xí)他人的經(jīng)驗,發(fā)揮出后發(fā)優(yōu)勢。后發(fā)優(yōu)勢主要產(chǎn)生于以下三種模仿創(chuàng)新活動:一是技術(shù)引進:二是模仿性創(chuàng)新;三是價值鏈協(xié)作,即通過貼牌生產(chǎn)、加入全球采購體系、戰(zhàn)略聯(lián)盟等。主動融入其全球價值鏈體系。
二、利基戰(zhàn)略與中國后發(fā)型企業(yè)國際化優(yōu)勢的培育
(一)利基戰(zhàn)略與中國后發(fā)型企業(yè)國際化
菲利普?科特勒在《利基營銷》里對“利基”定義如下:“利基是更加細(xì)分的某個群體或市場,這是一個小市場,并且它的需要沒有被服務(wù)好,或者說,有獲取利潤的基礎(chǔ)?！彼v的利基戰(zhàn)略是企業(yè)成長的整體性戰(zhàn)略,是深度專業(yè)化和跨國化的復(fù)合戰(zhàn)略,主要指企業(yè)以某個狹窄的業(yè)務(wù)范圍為戰(zhàn)略起點,集中資源和力量進入,首先成為當(dāng)?shù)厥袌龅谝?不斷擴展地域市場范圍,采取多種途徑建造競爭壁壘,分階段、分層次地獲取并鞏固市場冠軍的地位,最終實現(xiàn)全球單項冠軍的最高目標(biāo)(其戰(zhàn)略路線見圖1)。
圖1利基戰(zhàn)略路線圖
從利基戰(zhàn)略的特性來看,利基戰(zhàn)略適合于中國后發(fā)型企業(yè)國際化。針對中國企業(yè),可將利基理解為后發(fā)型企業(yè)國際化培育產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢的戰(zhàn)略,強調(diào)市場細(xì)分,競爭戰(zhàn)略中的集中與后發(fā)。全球大規(guī)模批量化生產(chǎn)發(fā)展迅猛,進入了一個標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、供給過剩的全球一體化時代,企業(yè)之間產(chǎn)品日益同質(zhì)化。此時,消費者需求的個性化、多樣性成為培育新興行業(yè)的動力源,也為后發(fā)型企業(yè)的市場開拓提供了機遇。后發(fā)型企業(yè)選定一個很小的產(chǎn)品或服務(wù)領(lǐng)域,以某個狹窄的業(yè)務(wù)范圍為戰(zhàn)略起點,集中力量進入并成為行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先者后,不斷向更為寬闊的領(lǐng)域擴展,同時采取多種途徑建立競爭壁壘,強化其優(yōu)勢,逐漸形成可持續(xù)的競爭力,培育出后發(fā)型企業(yè)跨國經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢。以萬向集團為例,創(chuàng)業(yè)初期由于進口汽車配套的萬向節(jié)型號多、批量小、質(zhì)量高、工藝精、利潤少,許多萬向節(jié)廠都不愿生產(chǎn),國家只能進口。萬向選擇做市場利基者,運用利基戰(zhàn)略通過細(xì)分市場后,有針對性地就客戶的要求進行產(chǎn)品開發(fā)和業(yè)務(wù)調(diào)整,以專業(yè)化的產(chǎn)品―萬向節(jié)來滿足特定需求,進一步鞏固和擴大利基市場份額,并在這一領(lǐng)域的競爭中脫穎而出,最終占據(jù)了強有力的市場位置。
(二)利基戰(zhàn)略與中國企業(yè)國際化經(jīng)營競爭優(yōu)勢的培育
1.以中國企業(yè)提供的差異性產(chǎn)品與服務(wù)開拓國際市場。企業(yè)不可能滿足各種市場需求,面對較大市場已經(jīng)被瓜分完畢的現(xiàn)實,利基戰(zhàn)略成為眾多后發(fā)型企業(yè)與大企業(yè)抗衡的選擇途徑之一。通過對市場的研究細(xì)分,結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)劣勢,選擇出有發(fā)展?jié)摿Φ睦袌?是企業(yè)實施利基戰(zhàn)略的起點。對于中國企業(yè)來說,在初始階段,比較好的切入點是選擇那些在中國具有比較優(yōu)勢的行業(yè),能夠充分利用中國的勞動力、原材料等各方面成本低廉,獲得的便利性優(yōu)勢。中國企業(yè)國際化進程中,不乏成功選擇利基市場做大做強的例子(見表2)。
表2中國企業(yè)以利基戰(zhàn)略開拓國際市場
2.以利基領(lǐng)域的強大優(yōu)勢向相關(guān)行業(yè)及多元產(chǎn)業(yè)拓展。 利基戰(zhàn)略是企業(yè)國際化的成長戰(zhàn)略。通過市場細(xì)分,在某一狹小的市場領(lǐng)域做大做強后,企業(yè)可以憑借積累的實力與經(jīng)驗向其他產(chǎn)業(yè)進軍。通過適當(dāng)?shù)亩嘣?jīng)營,在變化莫測的國際市場上,規(guī)避、分散風(fēng)險,擴大市場規(guī)模。部分中國企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展情況(見表3)。
表3中國企業(yè)以利基市場為基礎(chǔ)向相關(guān)及多元領(lǐng)域拓展
3.以壁壘強化中國企業(yè)國際化的產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢。利基戰(zhàn)略起步于狹小的市場領(lǐng)域,企業(yè)的進一步發(fā)展壯大離不開對自身優(yōu)勢的強化。中國后發(fā)型企業(yè)在確立了某一個利基市場后,更有必要根據(jù)企業(yè)自身特征建立起各種壁壘,保證企業(yè)長期收益的獲得,營造出可持續(xù)的生存和發(fā)展環(huán)境。企業(yè)建造的壁壘主要包括:品牌效應(yīng)、成本領(lǐng)先、關(guān)鍵因素控制、技術(shù)壁壘與優(yōu)秀的企業(yè)文化等。后發(fā)的中國企業(yè)要“走出去”,在國際市場上打拼,離不開產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢的支撐,以壁壘強化優(yōu)勢也是必然選擇。中國企業(yè)在以壁壘強化優(yōu)勢方面的例子(見表4)。
表4中國企業(yè)以壁壘強化產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢
中國企業(yè)國際化不同于先發(fā)國家的企業(yè)國際化,具有后發(fā)型特征。中國現(xiàn)在是世界上最大的新興市場,一個非常重要的特點是國內(nèi)市場增長迅速且需求結(jié)構(gòu)多層次,為我國后發(fā)企業(yè)迅速進入低端市場或其他利基市場提供了可能,避免了其在初始進入時直接與先期進入的跨國公司進行面對面競爭。后發(fā)的中國企業(yè)通過尋找利基市場,以中國的差異性產(chǎn)品與服務(wù)來滿足某一特定的消費需求,有效避免與大型企業(yè)的過早惡性競爭,并不斷做大做強,以壁壘強化其競爭優(yōu)勢,以多元化分散風(fēng)險,擴大規(guī)模,從而營造出后發(fā)型企業(yè)國際化的發(fā)展空間。
參考文獻(xiàn)
知識管理是知識密集型企業(yè)的核心所在，一場學(xué)習(xí)競賽的勝利者將可能贏得所有的博弈，選擇一種有效的學(xué)習(xí)方式就對競爭對手形成了一種負(fù)的外部性，增加了自己先占于競爭對手的機會（泰勒爾，1997）。這類企業(yè)更注重于知識的獲取，對充分實現(xiàn)其掌握優(yōu)勢知識資源的價值的欲望也更強烈。對于發(fā)展中國企業(yè)，如何尋求知識并獲取優(yōu)勢是企業(yè)國際化的重要動機，但目前相關(guān)文獻(xiàn)主要集中于企業(yè)國際化的交易成本及企業(yè)的有效運作方面。盡管資源基礎(chǔ)論及KBV在戰(zhàn)略管理中已經(jīng)成一個比較流行的分析工具，被普遍用來解釋企業(yè)競爭優(yōu)勢、企業(yè)成長及企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟問題，然而很少被用來分析企業(yè)特定的戰(zhàn)略問題。特別是在目前的文獻(xiàn)中，從知識能力形成角度對中國知識密集型企業(yè)國際化戰(zhàn)略動機沒有深入研究。
一、知識密集型企業(yè)國際化知識能力形成機理及路徑研究
知識密集型企業(yè)競爭優(yōu)勢來源于知識的異質(zhì)性，而學(xué)習(xí)是企業(yè)競爭優(yōu)勢唯一的持久性來源（Willias，1992）?？鐕髽I(yè)在進入國外市場中，面臨各種額外的知識及信息，經(jīng)營者不可能等到掌握所有的國際化知識以后才開始進行國際化，也不可能對一個完全不了解的市場盲目冒險而投入大量資本。由于這些跨國公司是海外市場的“新來者”，缺乏足夠的東道國知識，缺乏在國外經(jīng)營的經(jīng)驗，在國外經(jīng)營會遇到一系列的困難和阻礙，增加了國外運營的成本，可能使國際化擴展發(fā)生延遲，導(dǎo)致企業(yè)海外經(jīng)營效率低下。因而，知識在國際化擴展中就尤其重要，而作為知識來源的途徑，組織學(xué)習(xí)的重要性就更加突出。
March（1991）提出組織學(xué)習(xí)理論的一個重要觀點，即組織學(xué)習(xí)包含兩個方面：“尋求”與“利用”。“尋求”一詞與搜索、變化、風(fēng)險承擔(dān)、經(jīng)驗、實驗、靈活性、發(fā)明及創(chuàng)新等相關(guān)，是對新戰(zhàn)略資源和競爭力的獲??；“利用”與提煉、選擇、生產(chǎn)、效率、選擇、實施及執(zhí)行有關(guān)，是對已有資源和競爭力的使用。根據(jù)March（1991）提出的組織學(xué)習(xí)理論的兩個方面，主流理論關(guān)于國際化的觀點使用了“利用”而不是“尋求”的觀點（Hedlund and Ridderstrale，1997），目標(biāo)是效率最大化。由于忽視了資產(chǎn)的尋求，這些傳統(tǒng)理論沒有成功解釋跨國公司是如何通過國際擴張進行創(chuàng)新的。而實證表明，資產(chǎn)尋求型FDI的重要性不斷上升，如Kouemmerle（1996）發(fā)現(xiàn)，制藥和電子部門的大型跨國公司在海外研發(fā)基地的增加主要是為了獲得新知識而不是利用現(xiàn)有的知識。“知識尋求”的本質(zhì)屬于創(chuàng)新范疇，它的重要功能是增加整個知識系統(tǒng)的知識存量，有利于已有知識得到更加充分的利用，對“知識利用”取得的成果進行保護；“知識利用”則是對現(xiàn)有知識進行利用的深化與鞏固，同時又是對可利用知識的積累。
企業(yè)跨國知識能力的積累有兩個過程：一是從緘默知識轉(zhuǎn)變?yōu)轱@性知識，即是以創(chuàng)新為主，將新技術(shù)、新知識能力商業(yè)化并獲得利潤及租金的過程；另一種是從顯性知識轉(zhuǎn)變?yōu)榫}默知識，即獲取物化技術(shù)以及可以傳播及表達(dá)的技術(shù)及知識，并經(jīng)過消化、吸收與原來的緘默知識相結(jié)合的過程。這與企業(yè)內(nèi)在的“利用”與“尋求”相對應(yīng)，只不過是這兩個過程是跨國界進行的，通過國際化擴張進入國外市場使企業(yè)提供了“利用”利益及“尋求”利益（Dunning，1993）。從這個意義上，“知識尋求”與“知識利用”是影響企業(yè)國際化知識能力形成的兩個有機結(jié)合的因素。
由于經(jīng)濟發(fā)展水平的不同，發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家國際化模式存在較大的不同。主流理論主要針對發(fā)達(dá)國家，強調(diào)發(fā)達(dá)國家“知識利用”方面，因為這些國家具有強大的技術(shù)優(yōu)勢，但對于中國這樣的發(fā)展中國家，知識密集型企業(yè)知識能力較弱，而且不完整，在知識能力積累路徑上有較大的不同。中國知識密集型企業(yè)國際化知識能力發(fā)展的路徑更多地取決于“知識尋求”，但與其發(fā)展中國家不同，由于中國知識密集型企業(yè)通過內(nèi)向國際化獲得了一定的技術(shù)能力，可以到其他發(fā)展中國家甚至發(fā)達(dá)國家進行投資，進行“知識利用”。即通過“知識利用”與“知識尋求”而獲得能力的提升。
二、企業(yè)國際化能力形成與知識密集型企業(yè)國際化戰(zhàn)略動機
中國知識密集型企業(yè)國際化其實是跨越國界追求能力形成的過程，是一個以知識的持續(xù)尋求、積累和根據(jù)知識存量進行利用、反饋，進行調(diào)整為核心的動態(tài)的、多維過程。具體來看，企業(yè)國際化發(fā)展與企業(yè)能力的形成是一個雙向的過程（見圖1）。
企業(yè)能力既可以是企業(yè)國際化發(fā)生的條件，也是企業(yè)國際化的誘因；企業(yè)能力既是企業(yè)國際化的推力，又是企業(yè)國際化的拉力。而作為組織學(xué)習(xí)的兩個方面，“知識利用”與“知識尋求”與企業(yè)競爭能力互動是一個雙向的過程。“知識利用”推動企業(yè)國際化競爭能力的形成及提高，企業(yè)能力的提高又促進了企業(yè)進行“知識利用”。
從更深層次來看，從KBV理論對于跨國企業(yè)競爭優(yōu)勢形成的解釋可以看出，KBV理論在解釋企業(yè)國際化經(jīng)營時也隱含著企業(yè)國際化戰(zhàn)略動機。因此，與市場邏輯不同，組織邏輯暗示具有市場不具備的能力：一方面是利用知識的能力，另外一方面是獲取知識的能力。而企業(yè)在進行國際化經(jīng)營時，是“知識尋求”、“知識利用”跨越國界的過程，這說明了企業(yè)具有“知識尋求”、“知識利用”國際化戰(zhàn)略動機。這一觀點比現(xiàn)有理論更體現(xiàn)了因果的統(tǒng)一，既補充了知識轉(zhuǎn)移情形下只考慮交易成本的缺陷，又支持了企業(yè)組織慣例及文化差異的觀點，符合KBV分析企業(yè)的組織邏輯。
三、轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟下的中國知識密集型企業(yè)國際化戰(zhàn)略動機分析
1、知識能力不完整性決定了具備較強“知識尋求”國際化戰(zhàn)略動機
中國知識密集型企業(yè)技術(shù)知識能力及管理經(jīng)驗相對發(fā)達(dá)國家較弱；在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟下，中國企業(yè)國際化知識能力是不完整的。在這種情況下，中國知識密集型企業(yè)需要通過向發(fā)達(dá)國家企業(yè)學(xué)習(xí)來獲得先進的知識及技術(shù)，提高企業(yè)競爭優(yōu)勢。中國知識密集型企業(yè)國際化“知識尋求”主要包含三個方面：尋求東道國市場知識、尋求國際化經(jīng)營管理知識、尋求技術(shù)。
2、轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟特征決定了具有強的“知識利用”國際化戰(zhàn)略動機
第一，在計劃經(jīng)濟下，中國企業(yè)通過技術(shù)引進、吸收和創(chuàng)新及自主開發(fā)，具備了一定的創(chuàng)新能力，部分企業(yè)具備了剩余能力，企業(yè)需要將這些剩余能力進行擴張，以獲得更多的利益。同時，由于中國處于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中，通過市場進行交易的成本較高，通過內(nèi)部化進行交易成本較低。在這兩個條件下，企業(yè)國際化擴張的動機就相對較強。第二，企業(yè)普遍缺乏一些發(fā)揮知識優(yōu)勢的非知識性資源。除知識性資源外，轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中的中國企業(yè)普遍缺乏一些資源，如財務(wù)資源等。為了使企業(yè)更快提高競爭能力，企業(yè)在尋求知識性資源的同時，也要尋求這些非知識性資源，將這些資源與本身具備的知識優(yōu)勢結(jié)合一起，更好地進行“知識利用”。第三，投資約束機制“軟化”使國有企業(yè)具備“知識利用”國際化動機。國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)基本上是一種層層委托的關(guān)系，由于委托層次過多，企業(yè)的經(jīng)營者沒有最大化所有者權(quán)益的激勵。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營者對其投資決策行為不負(fù)任何責(zé)任或者只承擔(dān)很小一部分責(zé)任時，企業(yè)的投資約束軟化了。在轉(zhuǎn)軌過程中，由于人們還不太習(xí)慣通過健全公司的治理結(jié)構(gòu)來加強對企業(yè)投資行為的約束，民營企業(yè)家以“拍腦袋”進行決策的方式仍然常見，也出現(xiàn)投資約束軟化的特征。而投資約束軟化的一個最常見后果是產(chǎn)業(yè)的“過度進入”行為（郭昕煒、徐康寧，2001），這就必然造成行業(yè)競爭程度加劇。激烈競爭導(dǎo)致的微薄利潤使企業(yè)尋求新的增長空間，尋求國際化發(fā)展，以增加新的利潤來源。第四，知識密集型企業(yè)快速國際化的特征使得其有可能與傳統(tǒng)企業(yè)不一樣，可以跨越一些階段，甚至不經(jīng)過國內(nèi)發(fā)展的階段就直接進入國外市場，有可能表現(xiàn)出強烈的“知識利用”國際化動機。“知識利用”國際化本質(zhì)上是獲取互補性資源的戰(zhàn)略，以彌補其本身資源能力的不足。
由于中國特殊的制度背景及中國知識密集型企業(yè)國際化知識能力的不完整性，“知識利用”與“知識尋求”的轉(zhuǎn)化存在兩個矛盾，阻礙了中國知識密集型企業(yè)國際化知識能力形成。第一，中國知識密集型企業(yè)國際化發(fā)展時間還不長，實力還不雄厚，大多數(shù)企業(yè)的資源是有限的，有限的資源既要應(yīng)用于擴大規(guī)模，占領(lǐng)市場，又要為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展而不斷進行“知識尋求”，所以中國知識密集型企業(yè)國際化“知識利用”及“知識尋求”矛盾就顯得更突出。第二，由于二者在成本與收益的時間和空間分布上不一致，“知識尋求”利于長期，“知識利用”利于短期，導(dǎo)致沖突。自適應(yīng)過程會在無意識中偏向“知識利用”。中國知識密集型企業(yè)境外企業(yè)發(fā)展資金的不足一方面使企業(yè)在海外擴大再生產(chǎn)受到限制，另一方面也削弱了企業(yè)的國際競爭力，企業(yè)對盡快收回投資回報有著更加強烈的動機與愿望，投資短期行為明顯，使部分企業(yè)出現(xiàn)短視行為，只重視企業(yè)短期發(fā)展，不重視企業(yè)長期成長；只重視利潤的獲取，不重視知識的獲取，整體上不利于企業(yè)國際化的長期發(fā)展。
四、結(jié)論
進行一個有效的組織學(xué)習(xí)過程必須建立在“知識尋求”與“知識利用”相統(tǒng)一的基礎(chǔ)之上，而這體現(xiàn)了企業(yè)的國際化目標(biāo)——價值最大化?？鐕镜母偁巸?yōu)勢在于能夠獲取多個地區(qū)的當(dāng)?shù)刂R或技術(shù)并加以開發(fā)利用，這對于中國這樣的發(fā)展中國家尤顯重要，體現(xiàn)了企業(yè)國際化實現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)。一個有遠(yuǎn)見，想長期持續(xù)發(fā)展的企業(yè)在國際化過程中必須根據(jù)不同時期的戰(zhàn)略需求，尋求“知識利用”與“知識尋求”相對性統(tǒng)一，力爭在短期利益與長期利益之間兼顧平衡。盡管隨著改革開放程度深入，發(fā)展中國家知識密集型企業(yè)技術(shù)能力在短短十年時間左右有了較大的提高，但相對發(fā)達(dá)國家，無論從技術(shù)上還是經(jīng)營管理經(jīng)驗上，都需要進行額外的組織學(xué)習(xí)及進行知識創(chuàng)造，組織學(xué)習(xí)影響著企業(yè)國際化知識的獲取及國際化知識的創(chuàng)造產(chǎn)生。中國知識密集型企業(yè)國際化的根本動機為尋求知識動態(tài)優(yōu)勢，為達(dá)到這一目的必須不斷地生產(chǎn)知識、創(chuàng)新技術(shù)，盡可能地從最大空間以最快速度獲取知識。在經(jīng)濟全球化條件下，這種知識動態(tài)優(yōu)勢的保持必須通過國際化從國際創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中不斷地通過學(xué)習(xí)、吸取知識才能得以實現(xiàn)。因此，要適當(dāng)加大對“知識尋求”力度，采取多種方式從國際創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中獲取知識，這是中國知識密集型企業(yè)為了實現(xiàn)價值最大化的有效途徑。
參考文獻(xiàn)
[1]Dunning，J.H：ternational Direct Investment Patterns in the 1990s，in The Global Race for Foreign Direct Investment （Oxelheim L.，ed.）[M]，Springer-Verlag，1993.
[2]March.J：Exploration and exploitation in organizational
（一）高等教育國際化的內(nèi)容
高等教育國際化的內(nèi)容極為廣泛，涉及高等教育的各個方面。國內(nèi)外教育界普遍認(rèn)為高等教育國際化的內(nèi)容應(yīng)包括五個方面，即教育理念、辦學(xué)模式、人員交流、課程體系和學(xué)術(shù)交流的國際化[2]。教育理念的國際化是指以國際化的現(xiàn)代教育理念為指導(dǎo)，擴大高校辦學(xué)的全球化視野，對國外教育開放與融合，進行全方位的交流。辦學(xué)模式的國際化是指國際合作辦學(xué)：一是與國外教育機構(gòu)合作辦學(xué)，招收當(dāng)?shù)貙W(xué)生；二是引進國外教育資源在國內(nèi)辦學(xué)，培養(yǎng)本國學(xué)生。人員交流的國際化包括學(xué)生和師資的國際交流，其中師資國際交流的程度是衡量一所大學(xué)國際化的重要標(biāo)志，主要通過兩個指標(biāo)來反映：一是外籍教師所占的比例；二是本國教師中具有在國外留學(xué)、進修或?qū)W術(shù)交流經(jīng)歷的比例。學(xué)生的國際交流主要包括招收外國留學(xué)生以及本校學(xué)生到國外學(xué)習(xí)交流兩部分。學(xué)術(shù)交流的國際化是指開展國際化科研課題研究、科研成果的國際影響以及參加或舉辦國際學(xué)術(shù)會議。
（二）金融學(xué)課程體系
國際化的內(nèi)容課程體系的國際化是更深層次的國際化，是指建立與國際接軌的課程體系和教學(xué)內(nèi)容。在高等教育國際化浪潮下，構(gòu)建國際化的金融學(xué)課程體系和教學(xué)內(nèi)容是培養(yǎng)基礎(chǔ)扎實、適應(yīng)性強的國際化金融人才的必要途徑。金融學(xué)課程體系的國際化至少應(yīng)包括三個方面的內(nèi)容：第一，開設(shè)國際性（或者涉外）內(nèi)容的課程，如開設(shè)世界經(jīng)濟、國際法律、國際關(guān)系等課程，或在已開設(shè)的課程中增加國際化內(nèi)容，如增加國際背景、國際案例、外國文化等；第二，開設(shè)用外語（主要是英語）講授的課程；第三，課程實施的國際化，即教學(xué)方法與手段、學(xué)生、授課時間和地點等的國際化[3]。
二、金融學(xué)課程體系國際化現(xiàn)狀及存在的問題
經(jīng)過十幾年教育教學(xué)改革，我國高校金融學(xué)課程體系不斷優(yōu)化。目前，我國高校金融學(xué)課程主要包括兩類：一是以金融學(xué)、金融市場學(xué)、金融中介學(xué)、中央銀行學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)、保險學(xué)、國際金融、公司理財、金融工程、投資學(xué)為核心的主干課程，基本涵蓋了金融學(xué)的主要領(lǐng)域；二是各高校依據(jù)各自優(yōu)勢、培養(yǎng)目標(biāo)和模式設(shè)置的各類選修課程，如會計學(xué)、財務(wù)管理、投資銀行學(xué)、期貨市場原理與實務(wù)、信貸理論與實務(wù)等。但是，由于我國金融體系主要以國有銀行為主、市場化程度不高、金融業(yè)開放程度較低、金融活動深受政府干預(yù)和影響，我國高校在設(shè)置金融學(xué)課程體系時仍然偏重于宏觀理論，微觀金融比重偏低，定量分析和實踐環(huán)節(jié)有所欠缺[4]。
（一）金融學(xué)課程體系的國際化現(xiàn)狀
我國高校金融學(xué)課程體系在國際化建設(shè)方面取得了突出的成績，表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，明確提出金融學(xué)國際化人才培養(yǎng)目標(biāo)。新形勢下，我國許多高校都制定了金融學(xué)本科階段的人才培養(yǎng)目標(biāo)，即培養(yǎng)“厚基礎(chǔ)、寬口徑”的現(xiàn)代化和國際化的金融人才。第二，課程體系的國際化水平不斷提高。在保持宏觀金融研究與教學(xué)優(yōu)勢的同時，許多高校相繼開設(shè)了公司金融、金融工程、衍生金融工具等微觀金融理論與技術(shù)課程，以及銀行實務(wù)、外匯交易實務(wù)、證券投資實務(wù)等實際操作課程，彌補了原有課程體系的不足。在已開設(shè)的課程中，各高校紛紛增加國際性內(nèi)容，如對金融理論的國際背景和歷史介紹、使用國外案例等。此外，一些高校利用自身的師資和學(xué)術(shù)優(yōu)勢，直接與國際著名大學(xué)的金融學(xué)教學(xué)接軌，在課程體系設(shè)置和教學(xué)內(nèi)容方面逐步縮小與國際一流水平的差距。第三，開設(shè)雙語課程，使用國外原版教材或引進教材。近年來，隨著師資隊伍的國際化，我國高校均開設(shè)了一定比例的雙語課程，使用國外原版教材，中文講授或中英文交替講授，一些重點高校還開設(shè)了全英文課程。此外，許多高校加大了引進國外優(yōu)秀金融學(xué)教材的速度，各出版機構(gòu)翻譯出版了一批具有較高質(zhì)量的國外大學(xué)金融學(xué)專業(yè)教材，高校在教學(xué)中選用國外翻譯教材甚至原版教材的比例大大提高。第四，采用科學(xué)的現(xiàn)代化教學(xué)手段和方式。我國高校金融教學(xué)手段的現(xiàn)代化程度不斷提高，教學(xué)方式多樣化。一般高校都具備了多媒體教學(xué)條件，一些高校還開辦了網(wǎng)上教學(xué)和金融證券實驗室。一些高校推廣案例教學(xué)，通過對各類案例（尤其是一些國外案例）分析與講解，加深學(xué)生對理論的理解。一些高校通過開設(shè)各類實務(wù)課程，鍛煉學(xué)生的動手能力和實踐操作水平。
（二）金融學(xué)課程體系國際化存在的問題
盡管我國高校金融學(xué)課程體系國際化建設(shè)成績顯著，但仍存在不少問題。1.國際化課程體系尚不成熟，差距明顯。我國高校金融學(xué)課程體系國際化還處于各自為政的境況，尚未制訂成熟的國際化課程體系和國際化課程教師資格認(rèn)證體系，缺乏對國際化課程體系的指導(dǎo)，從而影響國際化金融人才的培養(yǎng)質(zhì)量。首先，由于我國金融學(xué)處于傳統(tǒng)金融向新金融的轉(zhuǎn)型期，我國高校的金融學(xué)課程體系帶有很強的過渡特征：在“宏觀金融研究”框架下增加部分“微觀金融”和“實務(wù)內(nèi)容”。但是，這種具有臨時過渡性的金融學(xué)課程體系具有非常明顯的缺點：系統(tǒng)性不強，修補痕跡明顯；必修和選修課程比重設(shè)置不合理，選修課程的范圍及選擇較??；各課程之間缺少必要的銜接與協(xié)調(diào)，知識結(jié)構(gòu)不完整；微觀和實務(wù)課程比例較低；引進國外金融理論或課程時，沒有與國情相結(jié)合，脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重。其次，在課程設(shè)置和教學(xué)內(nèi)容方面，國際化程度不高。我國金融體系基本上屬于具有明顯傳統(tǒng)金融特征的封閉式金融體系，雖然也與國外金融中介存在各種業(yè)務(wù)聯(lián)系，但并未形成直接的競爭關(guān)系。因此，大多數(shù)高校雖然開設(shè)了國際金融理論、外匯業(yè)務(wù)、國際結(jié)算等國際課程，增加了國際內(nèi)容，但依然缺乏對發(fā)達(dá)國家金融機構(gòu)市場運作方面的深入了解，運用國外案例、介紹國際背景歷史時往往流于形式。2.雙語教學(xué)比例較低，無法滿足國際化人才培養(yǎng)需要。雙語教學(xué)即用非母語進行部分或全部非語言學(xué)科的教學(xué)。雙語教學(xué)主要包括三個層次：（1）半外語型，即使用外文原版教材，中文講授；（2）混合式雙語教學(xué)，即使用外文教材，中英文交替講授；（3）全外語型雙語教學(xué)，又稱沉浸式雙語教學(xué)，即以外語講授教學(xué)內(nèi)容，教學(xué)中不使用漢語。2001年，教育部頒布《加強高等學(xué)校本科教學(xué)工作提高教學(xué)質(zhì)量的若干意見》，明確要求“本科教育要創(chuàng)造條件使用英語等外語進行公共課和專業(yè)課教學(xué)”，其中對于高度國際化的金融學(xué)科，要求“力爭三年內(nèi)，外語教學(xué)課程達(dá)到所開課程的5%—10%”。然而，我國高校金融學(xué)雙語教學(xué)的實際情況并不令人樂觀：首先，我國高校金融學(xué)雙語教學(xué)層次較低，主要處于前兩個層次，即使用外文原版教材，中文授課，或中英文交替授課，距離第三層次的雙語教學(xué)還有一定的距離。其次，我國高校金融學(xué)雙語教學(xué)比例較低，與教育部的要求有差距。據(jù)統(tǒng)計，目前我國高校中985高校全英語課程比例不到10%，211高校不到2%，而大部分其他層次高校都是零[5]。3.國際化教材的使用效果有待提高。在推廣雙語教學(xué)時，我國高校有兩種主要的選擇教材方式：一是直接使用外文原版教材，一是自編英文教材。某些高校出于經(jīng)濟利益或其他考慮，排斥國外優(yōu)秀教材，而是使用自編英文教材，由于受授課教師學(xué)科背景和英文水平的限制，自編英文教材容易出現(xiàn)隨意性和語言偏差的問題，嚴(yán)重影響雙語教學(xué)質(zhì)量。大部分高校使用引進的原版教材，但由于原版教材在內(nèi)容編排、知識的廣度深度等方面不太符合我國金融學(xué)的教學(xué)要求和實際，加上廣大教師和學(xué)生的英語水平均未達(dá)到要求，導(dǎo)致使用效果事倍功半。4.教學(xué)手段和教學(xué)方式有待更新。為了提高金融學(xué)教學(xué)的國際化程度，一些高校積極進行案例教學(xué)、討論教學(xué)、模擬教學(xué)、多媒體手段、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)等先進教學(xué)方式和手段的嘗試。但是，許多高校金融學(xué)教師仍然沿用“填鴨式”傳統(tǒng)教學(xué)模式，常常是一門課程從頭到尾都由教師講解，學(xué)生被動接受。由于大量國際先進的教學(xué)方法和手段未應(yīng)用到高校金融學(xué)教學(xué)中，從而造成學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不大、分析解決問題的能力弱、教學(xué)效果差。
三、加速金融學(xué)課程體系國際化的建議與對策
在經(jīng)濟全球化、金融一體化、高等教育國際化的背景下，高校應(yīng)積極采用措施加速金融學(xué)課程體系的國際化。
（一）制定政策，明確金融學(xué)課程體系國際化的要求
為了推動金融學(xué)課程體系的國際化，高校應(yīng)明確國際化發(fā)展目標(biāo)，出臺金融學(xué)教學(xué)與科研的國際化標(biāo)準(zhǔn)，確定優(yōu)化金融學(xué)課程體系的目標(biāo)，即培養(yǎng)具有國際視野的金融專業(yè)人才，培養(yǎng)學(xué)生的國際交流能力。
（二）優(yōu)化金融學(xué)課程體系
不斷完善現(xiàn)有的金融學(xué)課程體系，將其分為“宏觀金融模塊（含金融學(xué)、國際金融、中央銀行學(xué)、保險學(xué)、金融工程等課程）”、“微觀金融模塊（含金融市場學(xué)、金融中介學(xué)、公司金融、個人金融、投資學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)等課程）”、“金融技術(shù)模塊（含金融統(tǒng)計、金融計量等課程）”和“金融實務(wù)模塊（含銀行實務(wù)、證券投資實務(wù)、外匯交易實務(wù)等課程）”[6]；在十門核心課程外增設(shè)更多的微觀金融、金融技術(shù)、金融實務(wù)課程，以選修課形式供學(xué)生選擇（見表1）[7]。首先，對已開設(shè)的金融學(xué)課程進行梳理，注重各課程和教學(xué)環(huán)節(jié)在內(nèi)容上的分工與銜接，明確課程的各個教學(xué)環(huán)節(jié)在整個體系中的地位、作用和范圍，避免內(nèi)容重復(fù)和真空地帶。其次，在設(shè)計課程的先后次序時，要根據(jù)課程的難易程度和內(nèi)在邏輯關(guān)系，合理地設(shè)計課程教學(xué)順序，保證金融學(xué)教學(xué)的一致性和連續(xù)性。
（三）建立健全雙語授課的課程體系
建議對國際化程度高的課程采用雙語教學(xué)，如國際金融、金融學(xué)、金融市場學(xué)、公司金融等課程。對專業(yè)性較強、難度較大的選修課程則可以選用翻譯的國外教材或國內(nèi)優(yōu)秀教材，中文授課。在雙語教學(xué)層次上，建議先從低層次的雙語教學(xué)模式開始，隨著學(xué)生英語水平的提高和專業(yè)知識的積累，逐步過渡到較高層次的雙語教學(xué)模式。在條件成熟時，可在高年級開設(shè)的課程中選擇幾門（核心或選修課程）進行全外語型雙語授課。通過這種循序漸進、穩(wěn)步推進的方式，使學(xué)生從心理、能力和英語思維上逐步適應(yīng)雙語教學(xué)模式（見表1）。此外，在具體的雙語教學(xué)實踐中，建議分班教學(xué)，即根據(jù)學(xué)生英語水平的高低將英語水平大致相當(dāng)?shù)膶W(xué)生分在一個班里，接受最適合的雙語教學(xué)模式。
（四）推進金融學(xué)教材的國際化建設(shè)
建議引進國外優(yōu)質(zhì)的教育資源，加快教材的國際化建設(shè)，保證教學(xué)內(nèi)容的前沿性和先進性。國外出版的教材一般都配有教學(xué)目標(biāo)、講義大綱、練習(xí)、課堂活動建議等資料，課堂演示文稿、教學(xué)光盤、習(xí)題庫及答案、學(xué)習(xí)指導(dǎo)、網(wǎng)上資源、教學(xué)網(wǎng)頁等教輔材料，能夠為教師教學(xué)提供充分的參考，提高教學(xué)質(zhì)量。由于國外出版的教材質(zhì)量良莠不齊，因此，在引進國外教材時要特別注意甄別教材的質(zhì)量。建議由政府相關(guān)部門牽頭，組織學(xué)科和教學(xué)專家成立進口教材審查機構(gòu)，對擬引進的教材、音像、教學(xué)輔導(dǎo)材料進行審查和管理。此外，在使用原版教材進行雙語教學(xué)時，教師要注重對所授內(nèi)容的本土化，切忌照本宣科、生搬硬套。建議向?qū)W生推薦相應(yīng)的中譯本作為參考書，增加我國國情或案例內(nèi)容。
隨著世界經(jīng)濟一體化趨勢的推進，各國銀行業(yè)紛紛取消法律限制。銀行業(yè)跨國并購，在全球范圍內(nèi)不斷擴張，加速了資本流動和金融創(chuàng)新浪潮的興起，促進了國際金融一體化發(fā)展，展示出金融自由化和金融國際化的趨勢。面對這樣的外部環(huán)境，我國銀行業(yè)必須實施國際化戰(zhàn)略。
我國商業(yè)銀行實施國際化戰(zhàn)略的必要性
銀行業(yè)對外開放：我國商業(yè)銀行國際化的內(nèi)在壓力
根據(jù)WTO有關(guān)協(xié)議，我國銀行業(yè)承諾將在2006年底全面對外開放，允許外資銀行在我國各地設(shè)立分支機構(gòu)并享有國民待遇。隨著逐步取消對外資銀行在華的限制，入世之后外資銀行在華開設(shè)的分支機構(gòu)越來越多，業(yè)務(wù)范圍也越來越廣。截止2002年9月末，外資銀行在華營業(yè)機構(gòu)為181家，允許經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的銀行為45家，外資銀行人民幣資產(chǎn)總額為477.97億元，其中貸款總額達(dá)385億元。2002年1－7月，外資銀行人民幣業(yè)務(wù)實現(xiàn)盈利1.84億元，當(dāng)月凈增長13.58%；外匯業(yè)務(wù)實現(xiàn)盈利11.19億美元，當(dāng)月凈增21.43%。目前在華的外資銀行辦理的出口結(jié)算已占內(nèi)地市場份額的40%。同時，外資銀行在華的攻勢也越來越犀利，有以匯豐為代表的全面進攻型和以拳頭產(chǎn)品為主要盈利點兩種類型。匯豐在中國11個主要城市開設(shè)網(wǎng)點后，2002年年底前又推出其網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，再加上它在試點地區(qū)的人民幣業(yè)務(wù)，可以說在匯豐的中國業(yè)務(wù)表上，幾乎包括了所有目前外資銀行可以開展的業(yè)務(wù)。一些沒有將落腳點放在全面客戶市場爭奪的外資銀行，則更注重借助其在國際上的品牌優(yōu)勢。2002年11月，獲得向中國內(nèi)地企業(yè)提供外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)許可的摩根大通宣布，其將于2003年初在中國內(nèi)地的4個城市推出包括資本市場融資、財務(wù)顧問、司庫服務(wù)和現(xiàn)金管理服務(wù)等一系列的風(fēng)險管理金融工具及服務(wù)，現(xiàn)在已基本得到了落實。而大華銀行除了主要為三資企業(yè)服務(wù)外，還把幫助中國企業(yè)到新加坡上市等作為主要業(yè)務(wù)。
面對整體勢力強、國際業(yè)務(wù)量大、擁有豐富經(jīng)驗和較高科學(xué)技術(shù)和管理水平的外資銀行如此犀利的攻勢，我國銀行業(yè)遇到了前所未有的外來競爭，尤其是在獲利豐厚的銀行外匯業(yè)務(wù)市場上，在財力雄厚的高端客戶、優(yōu)質(zhì)客戶的爭奪上，以及在大公司、大中城市的金融服務(wù)市場份額的占有上形成了巨大壓力。為了改變在自己的地盤上被動挨打的局面，我國商業(yè)銀行必須主動“走出去”與外資銀行抗衡，提高其在國際上的知名度和影響力，尤其是國有獨資商業(yè)銀行作為中國銀行業(yè)的主體更應(yīng)如此。
經(jīng)濟開放和國內(nèi)企業(yè)跨國經(jīng)營︰商業(yè)銀行國際化的外部要求
近20多年來，中國經(jīng)濟對外開放步伐穩(wěn)健地向前邁進?，F(xiàn)實經(jīng)濟的開放要求金融業(yè)的開放與之配套和適應(yīng)，國內(nèi)企業(yè)“走出去”的跨國經(jīng)營也迫切需要國內(nèi)銀行提供金融服務(wù)。具體來說：
首先，就進出口貿(mào)易而言，我國的對外貿(mào)易有了長足發(fā)展，對我國銀行跨國經(jīng)營提出要求。據(jù)統(tǒng)計，1981-1999年間，我國進出口總額年均增長速度達(dá)到12.4%，從1978年的9.8%提高到1999年的36.4%。國際貿(mào)易的發(fā)展需要跨國銀行進行貿(mào)易結(jié)算或貿(mào)易融資，或者需由銀行提供金融方面的擔(dān)保，因此，對我國銀行業(yè)跨國經(jīng)營提出了外部要求。其次，利用外資、外債等規(guī)模不斷增大，也需要銀行提供國際性貨幣兌換、擔(dān)保等業(yè)務(wù)。再次，國內(nèi)企業(yè)海外直接投資規(guī)模不斷擴大，迫切需要國內(nèi)銀行提供國際金融服務(wù)。據(jù)統(tǒng)計，截止1998年我國共有5600多家境外投資企業(yè)到160多個國家和地區(qū)進行投資，其中中方投資超過60億美元，連續(xù)兩年投資均超過6億美元，保持了較快的發(fā)展勢頭。而且,從目前的發(fā)展趨勢來看，將會有越來越多的中國企業(yè)和名牌產(chǎn)品走出國門。發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗證明，跨國銀行與跨國公司是“天然”的伙伴，兩者相互促進，共同發(fā)展。第四，中國的對外承包工程和勞務(wù)合作也有了一個飛躍，對銀行國際化服務(wù)也提出了更高要求。我國已躋身于世界十大工程承包國家之列，而在對外承包工程中，資信評估、擔(dān)保等都要求有國際影響力的銀行擔(dān)任，因此，對我國銀行走出國門，擴大在世界范圍的影響力和提高知名度提出了更高要求。
謀求生存和發(fā)展：商業(yè)銀行國際化的內(nèi)在動力
在經(jīng)濟金融全球化的浪潮下，商業(yè)銀行跨國經(jīng)營,一個全球的銀行業(yè)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)形成。據(jù)英國《銀行家》上的資料顯示，在1998-1999年度排名前10位的全球大銀行中，其海外資產(chǎn)所占比重逐年遞增。列居前3位的美國運通銀行、英國渣打銀行和瑞士銀行，其海外資產(chǎn)所占比重分別高達(dá)85.5%、76.6%和75.5%。全球化經(jīng)營已成為當(dāng)前和今后國際商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢，也是我國有獨資商業(yè)銀行謀求生存發(fā)展的必然選擇。我國銀行業(yè)應(yīng)順應(yīng)潮流，通過國際化來分散風(fēng)險和尋求新的利潤增長點。
首先,隨著信息時代的到來，人力資本的集約程度將更趨提高，銀行業(yè)的裁員問題和機構(gòu)撤并問題勢在必行，而走向國際化則是充分利用現(xiàn)有資源，擴充生存空間，尋找新的利潤增長點的一種重要手段。其次，在全球化背景下，我國商業(yè)銀行只有積極參與全球銀行服務(wù)市場的競爭，才能在競爭中不斷提高自身的經(jīng)營管理素質(zhì)，在全球金融市場“瓜分”中占有一席之地。
我國商業(yè)銀行“走出去”發(fā)展概況
20世紀(jì)90年代以來，隨著我國銀行業(yè)轉(zhuǎn)軌和金融業(yè)對外開放的逐步深入，四大國有獨資商業(yè)銀行參與國際競爭的意識逐漸增強，國際化進程大大加快，在境外設(shè)立分支機構(gòu)的數(shù)目也得到較快增長。截止2000年底，中國銀行包括行在內(nèi)，一共擁有559家海外機構(gòu)；中國工商銀行擁有6家海外分行，1家子銀行，3家代表處，另外還擁有工商亞洲等海外機構(gòu)；中國建設(shè)銀行擁有4家海外分行，4家代表處，此外在香港有2家合資銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行則擁有2家海外分行，3個代表處，1家海外財務(wù)公司。
我國商業(yè)銀行實施國際化戰(zhàn)略的選擇
從上述商業(yè)銀行國際化發(fā)展?fàn)顩r來看，除中國銀行外，其他三家銀行不論是海外機構(gòu)數(shù)量，還是規(guī)模、業(yè)務(wù)品種都還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，都有待進一步擴展。而中國銀行盡管海外機構(gòu)數(shù)量較多，業(yè)務(wù)發(fā)展地域也比較遼闊，但亦需要實施更深層次的國際化戰(zhàn)略。商業(yè)行“走出去”實施國際化戰(zhàn)略，既順應(yīng)了經(jīng)濟金融一體化潮流，為跨國公司提供國際金融服務(wù)；又通過在主要國際金融中心設(shè)立機構(gòu)，可以接觸和學(xué)習(xí)到許多新的銀行業(yè)務(wù)、新的融資技術(shù)和融資工具以及先進的管理理念和管理方法；同時還可通過跨國經(jīng)營，擴大自身的影響，提高自身的聲譽。必要時通過海外上市，還為補充國有獨資商業(yè)銀行資本金找到了一條現(xiàn)實途徑。
根據(jù)區(qū)位優(yōu)勢，合理選擇海外機構(gòu)設(shè)置的地區(qū)分布重點
根據(jù)國際生產(chǎn)折衷理論，銀行的國際化經(jīng)營能否成功，取決于“三大優(yōu)勢”，即所有權(quán)優(yōu)勢、內(nèi)部優(yōu)勢和區(qū)位優(yōu)勢。因此，我國商業(yè)銀行在實施國際化發(fā)展戰(zhàn)略，選擇跨國經(jīng)營機構(gòu)設(shè)置地域時，要充分利用自身的所有權(quán)優(yōu)勢和內(nèi)部優(yōu)勢，分析了解世界各地的區(qū)位優(yōu)勢，選擇合理的區(qū)位發(fā)展戰(zhàn)略。重點考慮國際金融中心。在倫敦、紐約、東京、香港、新加坡、法蘭克福等全球著名的國際金融中心設(shè)立分支機構(gòu)，可以更為廣泛地同其他國家的金融機構(gòu)進行業(yè)務(wù)交往；拓展業(yè)務(wù)范圍，吸取更多的有用的國際金融業(yè)務(wù)知識和管理經(jīng)驗。同時，國際金融中心一般也是國際經(jīng)濟中心，需要銀行提供國際化服務(wù)的業(yè)務(wù)肯定也多，有利于銀行發(fā)展。側(cè)重考慮重要的貿(mào)易國家和地區(qū)以及與我國業(yè)務(wù)往來最大的國家和地區(qū)。對于重要的國際性港口、城市及貨物集散地、中轉(zhuǎn)站，物流量大，轉(zhuǎn)口貿(mào)易多，與之對應(yīng)的需要提供的金融服務(wù)就多。而如果與我國業(yè)務(wù)往來多，也需要我國銀行業(yè)在對方國家設(shè)立分支機構(gòu)更好地為兩國經(jīng)濟交往提供國際融資、匯兌、結(jié)算等金融服務(wù)?？傊谥匾幕驑I(yè)務(wù)往來最大的國家和地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)，銀行國際業(yè)務(wù)量就大。側(cè)重考慮華僑、華人聚居的地區(qū)。在中國華僑聚居的地區(qū)設(shè)立國有獨資商業(yè)銀行分支結(jié)構(gòu)，更容易打開市場。
因此，根據(jù)區(qū)位優(yōu)勢發(fā)展要求和我國的具體實際商業(yè)的跨國經(jīng)營有必要堅持多元化原則，既要利用發(fā)達(dá)國家政局穩(wěn)定、市場體系和法律制度完備，經(jīng)濟發(fā)達(dá)、融資便利、技術(shù)先進等條件，繼續(xù)加強對有條件的國家進行投資，也充分利用發(fā)展中國家和轉(zhuǎn)軌國家的市場潛力和資源條件，增加對這些國家和地區(qū)的投資，獲得比較收益。因此，目前海外機構(gòu)區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)是：鞏固和加強東南亞市場，重點發(fā)展新興市場經(jīng)濟國家、歐元區(qū)、拉美國家的自由港以及或中東的巴林等市場，兼顧發(fā)展中國家市場。值得一提的是中國近年來對發(fā)展中國家的投資不斷增多以及目前歐元的升值和我國對歐元區(qū)國家的國際貿(mào)易量有可能提高等，在考慮海外機構(gòu)設(shè)置時，都是不容忽視的趨勢。
因地制宜，根據(jù)東道國法律環(huán)境和其他因素選擇海外機構(gòu)設(shè)立方式
一般地，跨國公司在跨國經(jīng)營時，可以采取創(chuàng)建或并購的方式，兩種方式各有優(yōu)劣，在選擇時還應(yīng)結(jié)合東道國的法律環(huán)境及其他有關(guān)因素綜合考慮。在東道國創(chuàng)建海外機構(gòu)，其主要優(yōu)點是：可以實施自己的品牌戰(zhàn)略和全球戰(zhàn)略，充分發(fā)揮自身的所有權(quán)優(yōu)勢和內(nèi)部優(yōu)勢，而不必考慮一些歷史遺留問題，能真正做到自主經(jīng)營、自主決策。但新建一個海外機構(gòu)也有很多難處，如前期準(zhǔn)備時間長、投入大，營銷費用高等。而且，目前有些國家和地區(qū)，對他國銀行在東道國設(shè)立分行有很多限制，甚至不允許設(shè)立，如英國已不再批準(zhǔn)國外銀行在倫敦設(shè)立分支機構(gòu)；同時，分支機構(gòu)的經(jīng)營地域和業(yè)務(wù)范圍還將受到有關(guān)法規(guī)的嚴(yán)格限制。
相反，通過海外并購來發(fā)展本國的海外業(yè)務(wù)則可以避開這些壁壘，其優(yōu)點主要體現(xiàn)在：相對于新建企業(yè)來說，投入少，見效快，投資回收期短，可以繼續(xù)利用被收購銀行原有的健全的組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)技術(shù)人才、關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)渠道，可以迅速站穩(wěn)腳跟，開展工作；可以避開有關(guān)限制，在保留其原有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，開展綜合性業(yè)務(wù)。其缺點是需要較長的磨合期，以及在對原有銀行現(xiàn)成資源的整合利用過程中，也需要花費較多時間和精力按照并購后銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念進行調(diào)整改造。
認(rèn)識自我，選擇適當(dāng)?shù)慕?jīng)營途徑
商業(yè)銀行的國際化運作，是以它們在世界各地建立龐大的機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)為現(xiàn)實載體的。這種海外機構(gòu)一般有五種類型：代表處、分行、子公司或附屬機構(gòu)、合資企業(yè)、空殼分行。一般地，商業(yè)銀行的海外分支機構(gòu)以前三類為主，但相對而言，設(shè)立海外分行的數(shù)目比設(shè)立的代表處要少。原因有三：分行是根據(jù)東道國法律要求所設(shè)立的境外銀行機構(gòu)，從事東道國所允許的所有傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，享有很大的獨立性，但同時，分行又不是獨立的法人實體，其資產(chǎn)、負(fù)債和信用政策與各國總行統(tǒng)一，這就要求各國總行的國際經(jīng)營管理水平較高，具有全球經(jīng)營的總體駕馭能力。代表處往往是分行的早期形式。由于代表處是一個只具有有限職能的機構(gòu)，其基本職責(zé)是為母國機構(gòu)提供開拓市場、尋求客戶的服務(wù)，不得吸收存款、發(fā)放貸款，因此，許多國際化的商業(yè)銀行在海外設(shè)立分支機構(gòu)時往往是從代表處開始起步，以代表處的形式運用一般時間后，再相機成立分行。各國政府和監(jiān)管當(dāng)局對外國銀行來本地設(shè)立分行或代表處采取完全不同的政策，審批一家代表處非常容易，而審批一家外資銀行的分行則非常困難。因此，我國商業(yè)銀行在實施國際化戰(zhàn)略時，既要認(rèn)清區(qū)位優(yōu)勢，又要認(rèn)清自我，充分發(fā)揮自己的所有權(quán)優(yōu)勢和內(nèi)部優(yōu)勢，揚長避短，選擇合適的經(jīng)營途徑。比如在四大國有商業(yè)銀行中，中國銀行由于實力雄厚，在海外分支機構(gòu)多，國際化經(jīng)驗豐富，可以采用以獨資代表處和分行為主的形式，而其它國有獨資三大銀行由于跨國經(jīng)營起步相對較晚，則暫時主要采用代表處或附屬機構(gòu)為主、分行為輔的形式，待條件成熟后再大規(guī)模拓展其海外業(yè)務(wù)。
參考資料：
關(guān)鍵詞 ：國際化 人才 swot分析
國際化人才是指具有國際化視野，掌握國際交往手段，熟悉國際規(guī)則，具有國際交往需要的某一方面業(yè)務(wù)專長的人才，需要經(jīng)由人才國際化戰(zhàn)略達(dá)成，那么首先必須對人才國際化發(fā)展的背景和環(huán)境進行深入分析和探討才能更好制定人才培養(yǎng)策略策略。
一、國有企業(yè)人才國際化發(fā)展優(yōu)勢
首先，對國際化人才培訓(xùn)有了更清楚和深刻的認(rèn)識。日益白熱化的國際化市場競爭不斷催生出企業(yè)對于國際化人才的需求，越來越多地要求人員具備開闊的國際視野和純熟的國際交往能力，在這種天然需求的驅(qū)使下，企業(yè)不得不為國際化人才培養(yǎng)創(chuàng)造良好的土壤，人才國際化發(fā)展環(huán)境也有了改善的動力。
其次，校企聯(lián)合的培養(yǎng)方式為企業(yè)進行國際化人才培養(yǎng)提供了強有力的支撐。校企聯(lián)合不僅是企業(yè)進行科技創(chuàng)新的內(nèi)部經(jīng)管模式，同時也是一種新興的人才培養(yǎng)手段，由于專業(yè)院校更容易接觸到技術(shù)、管理等專業(yè)領(lǐng)域的前沿理論，同時也擁有相較于企業(yè)更為雄厚的師資力量，這種培養(yǎng)模式的創(chuàng)新無疑是最有利的培訓(xùn)保障。
再次，擁有眾多的國際項目做支撐。以項目為依托進行國際化人才培養(yǎng)，不僅能夠促使人才在最短的時間將書本上的理論知識與現(xiàn)實情況對接，同時也能夠根據(jù)培訓(xùn)效果及時調(diào)整國際化人才培養(yǎng)的重點和方向，使人才得到更快的鍛煉和成長，最終順利實現(xiàn)企業(yè)和人才共贏。
因此，總的說來，基礎(chǔ)實力不斷壯大、采用新的經(jīng)營模式、強化項目管理，這些企業(yè)管理工作和模式都為企業(yè)進行國際化人才培養(yǎng)提供了強有力的支持，成為國有企業(yè)進行國際人才開發(fā)的有利優(yōu)勢。
二、國有企業(yè)人才國際化發(fā)展劣勢
國有經(jīng)濟可以說是目前中國發(fā)展時間最長的經(jīng)濟模式，但也正因為有較長時間的歷史積淀，在制度經(jīng)濟學(xué)的路徑依賴機制作用下，大量國有企業(yè)往往就會沿襲傳統(tǒng)的管理方法，于是，落后僵化的管理機制就成為導(dǎo)致企業(yè)人才國際化發(fā)展緩慢的主要原因。
首先，有些國有企業(yè)人才國際化開發(fā)理念還沒有完全樹立起來或者仍然存在誤區(qū)。不少企業(yè)對于國際化人才重要性認(rèn)識不足，特別是出于成本控制的考慮，在實際中仍然對引進海外人才心存疑慮，直接導(dǎo)致了企業(yè)在人才管理上普遍缺乏國際化視野。于是，一方面高喊“培養(yǎng)國際化人才”的口號，另一方面卻無法有效把國際化人才培養(yǎng)落實到行動中。
其次，國有企業(yè)略顯僵化的人才管理體制和相對滯后的人才培養(yǎng)機制制約了國際化人才的培養(yǎng)和開發(fā)。長久以來，國有企業(yè)內(nèi)各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)、職能部門條塊分割，各自為政，組織間溝通環(huán)節(jié)薄弱，特別是企業(yè)在人才國際化開發(fā)方面沒有統(tǒng)一的政策體系，沒有統(tǒng)一的規(guī)劃行動，各個系統(tǒng)、部門對于國際化人才開發(fā)沒有達(dá)成共識，不能形成合力，就大大減弱了企業(yè)推進人才國際化進程的效率。另外，國有企業(yè)培訓(xùn)體系中，國際化人才培養(yǎng)師資力量薄弱，課程內(nèi)容設(shè)置不足，企業(yè)單純依靠自己的力量，無論從高度還是深度上，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到國際化人才這種高端人才培訓(xùn)的要求。
三、國有企業(yè)人才國際化發(fā)展機遇
首先，隨著經(jīng)濟發(fā)展全球化進程的深入和國家改革開放程度的提高，國家對于國際化人才管理工作越來越重視。在這樣的背景下，企業(yè)提出人才國際化概念也必然會得到政府更多的政策支持。
其次，當(dāng)今世界經(jīng)濟、交通等方面的發(fā)展水平大大提高，人員國際化流動性大大增強；同時，由物質(zhì)條件的變化所帶來的人類生存文化、生活習(xí)慣的改變也促使越來越多的人愿意走出國門體會異域生活，企業(yè)引進國際化人才時也就有了更大的空間和選擇余地。
四、國有企業(yè)人才國際化發(fā)展威脅
首先，從引進國際人才總量來看。我國國際化人才總量偏少，擁有國際化素質(zhì)的人員數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了國內(nèi)企業(yè)對外競爭的人才需求；同時，我國缺少世界級的領(lǐng)軍人才，無論從世界專利、發(fā)明申請數(shù)量，還是從世界級學(xué)科帶頭人才數(shù)量上，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家，科研水平較低，后備力量明顯不足。國際化人員基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)在人才引進方面壓力巨大。
其次，從引進國際人才途徑分析。我國目前的綠卡、檔案、戶籍制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于現(xiàn)代勞動力市場的發(fā)展要求，勞動力市場和人才市場缺乏融合貫通，國際化人才引進過程中存在諸多體制障礙。另外，留學(xué)人員回歸率低，特別是博士等高層次人才回歸率低。企業(yè)在勞動力市場上與國外企業(yè)激烈爭搶、困難重重。
綜上所述，企業(yè)必須把人才國際化發(fā)展作為重要的戰(zhàn)略任務(wù)完成，才能切實解決企業(yè)發(fā)展過程中國際化人才缺乏的問題，從整體上提高人員素質(zhì)。
參考文獻(xiàn)
［中圖分類號］F272 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］B ［文章編號］2095-3283(2012)04-0121-02
一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
學(xué)術(shù)界對于“國際化”的定義一直存在爭論。就現(xiàn)有的理論文獻(xiàn)來看，對于“國際化”主要有以下幾種看法：1.認(rèn)為國際化是一種在外國市場的投資模式，可以用理性的外部化、所有權(quán)和區(qū)位優(yōu)勢的經(jīng)濟分析來解釋（Williamson 1975，Dunning 1988）。2.國際化是一個持續(xù)的演進過程（Melin 1992），公司隨著知識和市場投入的增加而提高國際參與度（Jollanson&Vahlne 1977）。3.國際化是一個過程，在這一過程中，公司逐漸認(rèn)識到國際交易對于公司未來直接或間接的影響，并與其他國家建立和執(zhí)行貿(mào)易（Beamisll 1990）。除了這幾種觀點外，多數(shù)學(xué)者用國際化來描述一個企業(yè)或集團的外向型經(jīng)營活動。
國外對于“國際化動因”問題已經(jīng)進行了深入的研究，目前有傳統(tǒng)的壟斷優(yōu)勢理論、內(nèi)部化理論、維農(nóng)的跨國企業(yè)產(chǎn)品周期理論、邁克爾·波特的國家競爭優(yōu)勢模型、鄧寧（Dunning）的經(jīng)濟發(fā)展五階段理論、國際生產(chǎn)折衷理論以及切合比較優(yōu)勢理論和貿(mào)易投資相互關(guān)系理論。最新的企業(yè)國際化動因理論主要從管理者個人特點、規(guī)模效應(yīng)和資源限制等角度來分析。從管理者個人特點角度來看，認(rèn)為管理者的教育經(jīng)歷、接受能力、是否具有全球視角和國際經(jīng)歷都是推動企業(yè)國際化的原因（McDougall&Oviatt 1991）。從規(guī)模效應(yīng)來分析，認(rèn)為企業(yè)為了達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟，達(dá)到更低的成本和價格，在更低價格時達(dá)到更高的質(zhì)量，以及面對國內(nèi)市場不景氣時，企業(yè)會進行國際化（Coviello & McAuley 1999）。從資源限制來分析，有學(xué)者認(rèn)為國內(nèi)有限的資源會促使中小型企業(yè)向外尋求資源，而且國外的合作伙伴也會向企業(yè)提供其他的資源（Grant 1991，F(xiàn)ay 2002）。Christopher Bartlett 等人則將企業(yè)國際化的動因分為傳統(tǒng)動因和新興動因。傳統(tǒng)動因包含三種，分別是“獲得關(guān)鍵要素供給的需要”，“尋找市場”和“獲取低成本生產(chǎn)的需求”。新興動因也分為三類，第一類動因包括經(jīng)濟規(guī)模擴大、研發(fā)投資激增和產(chǎn)品生命周期縮短等；第二類動因是全球?qū)徱暫蛯W(xué)習(xí)能力；第三類動因是跨國公司比國內(nèi)公司更具有競爭優(yōu)勢的好處迅速地顯現(xiàn)出來。
我國企業(yè)開展跨國經(jīng)營的時間較短，國內(nèi)學(xué)者在相關(guān)領(lǐng)域的研究時間也較短，近年來相關(guān)研究呈增多趨勢。主要運用FDI、階段模型和網(wǎng)絡(luò)視角三種國際化理論研究中國企業(yè)國際化相關(guān)問題。
二、我國企業(yè)國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略選擇
企業(yè)國際化有內(nèi)向型國際化和外向型國際化兩種方式。按照企業(yè)的主導(dǎo)戰(zhàn)略類型進行分類，中國企業(yè)的國際化戰(zhàn)略又大致可以分為四種類型：一是進行海外直接投資，在海外設(shè)廠，使生產(chǎn)本地化；二是直接出口自有產(chǎn)品；三是海外并購；四是貼牌出口。前三種國際化戰(zhàn)略可以代表企業(yè)的國際競爭力。我國企業(yè)多采取組合戰(zhàn)略進軍海外市場。
由于越來越多的跨國公司進入我國市場，對我國企業(yè)構(gòu)成了很大威脅。由于我國企業(yè)技術(shù)和管理水平相對落后也令國內(nèi)企業(yè)備受壓力。競爭對手越來越多地來自于國內(nèi)市場，內(nèi)向型國際化已成為我國企業(yè)國際化戰(zhàn)略的首選，主要方式包括：
1.中外合資合作經(jīng)營
中外合資經(jīng)營，是指國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)按照共同投資，共同經(jīng)營，共負(fù)盈虧的原則建立有限責(zé)任公司，屬于股權(quán)式企業(yè)。中外合作經(jīng)營，是指國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)按照合同章程，合作各方各自提供合作的條件而形成的企業(yè)，屬于契約式企業(yè)。
2.特許經(jīng)營
特許經(jīng)營指特許者以特許經(jīng)營合同的形式，將自己所擁有的商標(biāo)（包括服務(wù)商標(biāo)）、商號、產(chǎn)品、專利和專有技術(shù)及經(jīng)營模式等授予被特許者使用，被特許者按合同規(guī)定，在特許者統(tǒng)一的業(yè)務(wù)模式下從事經(jīng)營活動，并向特許者支付相應(yīng)的費用。通過這種方式，授權(quán)方不需要支付大量的資金就可以較快地擴大經(jīng)營規(guī)模，在較短時間內(nèi)獲得較高的受益。而被授予方則可以利用授予方的商標(biāo)、品牌和技術(shù)等迅速擴大影響，開拓市場。雙方達(dá)到互利共贏。
我國企業(yè)也要適時采取外向型國際化戰(zhàn)略，可以通過進出口商品、許可協(xié)議、并購、合資以及建立新的全資子公司等方式進入國際市場。我國企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時制宜，選擇適合自己的國際化方式。
三、中國企業(yè)國際化的動因
根據(jù)國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)國際化的動因研究可知，企業(yè)國際化通常是為了獲得跨國公司的壟斷優(yōu)勢、比較成本優(yōu)勢和減少交易費用等。我國企業(yè)走國際化經(jīng)營道路的動因，很多如海爾、華為等民營企業(yè)的國際化，與企業(yè)家精神和企業(yè)文化就有很大關(guān)系。我國企業(yè)國際化的主要動因有如下幾種：
1.為了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營以營利為目的，成功的企業(yè)往往具有敏銳的市場洞察力和嗅覺，以企業(yè)的未來發(fā)展為出發(fā)點確定如何國際化經(jīng)營。雖然初始階段企業(yè)可能會面臨許多競爭壓力，但是從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)要想做大做強，走國際化道路是更好的選擇。
隨著企業(yè)的技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，企業(yè)規(guī)模的擴大，國內(nèi)市場難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要，這需要企業(yè)走向國際市場。企業(yè)充分利用國際國內(nèi)兩個市場兩種資源，可以獲得規(guī)模效應(yīng)和學(xué)習(xí)效應(yīng)，繼而提高經(jīng)營效率，獲得更長遠(yuǎn)的發(fā)展。
2.轉(zhuǎn)移過剩產(chǎn)能，延長產(chǎn)品生命周期。改革開放30多年來，我國很多企業(yè)獲得了持續(xù)快速發(fā)展，在諸多領(lǐng)域都已開始出現(xiàn)產(chǎn)能過?，F(xiàn)象，造成國內(nèi)相關(guān)企業(yè)的過度競爭，而且造成了大量的資源浪費。企業(yè)國際化既可以發(fā)展實用技術(shù)，解決就業(yè)問題，增加國家財政收入，還能緩解國內(nèi)資源環(huán)境壓力，盤活國內(nèi)過剩產(chǎn)能，促進國內(nèi)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。
3.國家政策的鼓勵。改革開放以來，國家鼓勵企業(yè)走向世界，要“引進來”，更要“走出去”。國家對一些企業(yè)的國際化給予鼓勵和支持，出臺了相關(guān)的扶持政策，使企業(yè)加快了國際化步伐。
4.企業(yè)家精神。
企業(yè)家通過超強的洞察力和敏銳的判斷力，在對技術(shù)、國際國內(nèi)市場和公司全面了解的基礎(chǔ)上，制定公司愿景及戰(zhàn)略。企業(yè)的規(guī)模擴大到一定程度時，企業(yè)國際化成為企業(yè)家的通常選擇。他們通過捕捉國際市場的商機和挖掘資源，以合適的方式開始企業(yè)國際化經(jīng)營。
5.規(guī)避匯率風(fēng)險。企業(yè)“走出去”，不僅可以有效規(guī)避匯率風(fēng)險，而且能夠以較低的成本完成海外直接投資，以獲取相關(guān)資源，國際化就成為我國企業(yè)重要的戰(zhàn)略選擇。
四、我國企業(yè)國際化經(jīng)營的競爭優(yōu)勢分析
盡管我國的企業(yè)國際化經(jīng)營與世界發(fā)達(dá)國家相比還有一定差距，但我國企業(yè)也具備一定的競爭優(yōu)勢。
我國國際化經(jīng)營的企業(yè)可以劃分為幾大類：第一大類主要集中在一些資源密集型以及勞動密集型行業(yè)，如紡織品、家電、煤炭、輕工業(yè)、建材和有色金屬行業(yè)等。由于我國的自然資源及勞動力資源具有比較優(yōu)勢，因此這些企業(yè)也具有較強的國際競爭力，其生產(chǎn)能力較強，出口產(chǎn)品數(shù)量較多，市場份額較大。第二類主要是生產(chǎn)機械、化肥、農(nóng)藥、鋼材、成品油、輪胎制品、機電一體化設(shè)備、農(nóng)業(yè)設(shè)備等產(chǎn)品的企業(yè)。由于我國的鋼鐵資源較豐富，鋼產(chǎn)量比較高，因而相關(guān)的生產(chǎn)機械設(shè)備、農(nóng)業(yè)設(shè)備企業(yè)具有一定的國際市場競爭力。第三類企業(yè)主要集中在一些對技術(shù)、資金和管理水平要求較高的產(chǎn)業(yè)，如汽車制造業(yè)和服務(wù)業(yè)等。這些企業(yè)屬于資金密集型或技術(shù)密集型企業(yè)，而我國不具有資金優(yōu)勢，技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)能力也比較低，服務(wù)和管理水平也趕不上發(fā)達(dá)國家，因而這一類企業(yè)相對來說在國際上的競爭力比較弱。
我國企業(yè)國際化經(jīng)營競爭優(yōu)勢歸結(jié)為以下幾個方面：
第一，要素成本的比較優(yōu)勢。主要表現(xiàn)在勞動力成本的比較優(yōu)勢，以及一些資源密集型產(chǎn)業(yè)的比較優(yōu)勢。我國人口眾多，具有勞動力成本低的比較優(yōu)勢。此外，土地成本比較低，但技術(shù)和資本成本較高，不具有比較優(yōu)勢。
第二，后發(fā)優(yōu)勢。我國企業(yè)在模仿創(chuàng)新方面具備較強實力。在“干中學(xué)”，能夠較快地掌握他國的一些科研成果和管理經(jīng)驗，從而降低研發(fā)成本。通過引進模仿，消化吸收并進行再創(chuàng)新，取長補短，發(fā)揮自己的比較優(yōu)勢，積極開展國際化經(jīng)營。
第三，市場優(yōu)勢。我國很多企業(yè)實施國際化經(jīng)營面臨的是成熟的國際化市場，從產(chǎn)品生命周期理論來看，我國很多企業(yè)出口或者進行對外直接投資的產(chǎn)品一般都處于標(biāo)準(zhǔn)期或成熟期；從生產(chǎn)要素構(gòu)成來看，很大一部分屬于非熟練勞動力密集型產(chǎn)品，均利于企業(yè)的國際化。同時，從世界經(jīng)濟及國際市場發(fā)展趨勢來看，我國以微電子、計算機為代表的知識密集型產(chǎn)業(yè)具有很大的發(fā)展?jié)摿?。?/p>
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一、四平經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀
2012年統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，截至2011年底，全年實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值983.3億，按可比價格計算比2010年增長16.5%。其中，第一產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增加值247.2億，增長4.9%；第二產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增加值448.7億，增長25.2%；第三產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增加值287.4億，增長14.3%。人均生產(chǎn)總值28854元，增長25.8%。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整顯著，一、二、三產(chǎn)業(yè)占生產(chǎn)總值的比重由上年的27。1%；42.7%；30.2%變?yōu)?5.2%；45.6%；29.2%。一、二、三產(chǎn)對經(jīng)濟增長的貢獻(xiàn)率分別為8%、65.8%和26.2%。規(guī)模以上工業(yè)萬元增加值綜合能源消耗降低17.85%。農(nóng)村人均收入達(dá)到7800元，比預(yù)期數(shù)據(jù)提高600元。四平地區(qū)經(jīng)過改革開放30年的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施完善，服務(wù)體系完整，居民整體素質(zhì)得到了極大的提高，綜合實力進步明顯。加之平原地貌和豐富的礦產(chǎn)、動植物自然資源，綜合發(fā)展?jié)摿薮?。近年來，四平地區(qū)在“依托自然資源、發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)”的指引下，初步融入長平經(jīng)濟走廊，經(jīng)濟實力不斷增強，居民生活進一步提高。四平地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展取得了較大的成果，但是也要清醒的認(rèn)識到當(dāng)前還是處在發(fā)展的起步階段，并沒有形成國內(nèi)一線城市的強大經(jīng)濟基礎(chǔ)和競爭力，因此有必要針對面臨的形勢和困難，在搞好長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的同時，不斷進行細(xì)節(jié)修正，不墨守陳規(guī)，使之能夠不斷適應(yīng)發(fā)展形式的需要。
二、國內(nèi)外同類城市發(fā)展的經(jīng)驗
從國際化的視角來看，國外同類城市如韓國大田、美國密蘇里州春田市等，都有自己的獨到之處。就春田為例，春田地區(qū)人口70多萬，但是公路網(wǎng)四通八達(dá)，擁有春田、布蘭森兩個客運機場，全美排名前十、前一百的大醫(yī)院各一所，以及十幾所大學(xué)（包括排名前十的私立學(xué)院一所），交通、教育、醫(yī)療、消費、娛樂設(shè)施配套完善，城市發(fā)展較為均衡。這些城市的發(fā)展之路，都是根據(jù)自己的實際情況，進行了系統(tǒng)的規(guī)劃，逐步完善，發(fā)展起來的。而且在發(fā)展的過程中都有一條主線貫穿始終，并發(fā)揮出巨大的、不可替代作用，最終形成自己的獨一無二的品牌特色，這條主線就是城市文化。符合地區(qū)實際的城市文化可以為城市塑造出自己的靈魂，為城市增添無窮的魅力。良好的城市文化結(jié)合了當(dāng)?shù)氐臍v史、人文、宗教、民族等各方面的因素，能夠引導(dǎo)城市發(fā)展步入良性循環(huán)，讓居民形成健康向上的精神面貌，能夠促進城市軟環(huán)境的發(fā)展，進而帶動整個城市全方位的發(fā)展。因此，通過分析國內(nèi)外同類城市的發(fā)展經(jīng)驗，可見城市文化的建設(shè)在城市經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略中占有主導(dǎo)、決定性地位。
三、對四平經(jīng)濟發(fā)展的啟示
四平地區(qū)地處長春、沈陽兩大東北工業(yè)中心之間，工業(yè)發(fā)展面臨的競爭比較激烈，經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的制定必須充分認(rèn)清這一點，同時結(jié)合本地區(qū)優(yōu)勢進行自我定位。避免與兩大工業(yè)中心成熟工業(yè)項目的競爭，尋求優(yōu)勢互補，針對兩大工業(yè)中心發(fā)展互補型產(chǎn)業(yè)，化競爭為動力，搭乘兩大工業(yè)中心的順風(fēng)車，讓兩大城市的發(fā)展帶動四平地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。在這個過程中，怎樣形成四平獨具特色的城市文化是至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)。當(dāng)前，綠色環(huán)保、可持續(xù)等概念已經(jīng)被全國人民接受并積極落實，黨的十提出五位一體的概念，首次引入了生態(tài)文明的理念。在這個大方向下，四平地區(qū)的發(fā)展戰(zhàn)略也應(yīng)順勢而上，在宜居四平的基礎(chǔ)上進一步打造綠色四平、生態(tài)四平。加之基礎(chǔ)較好，全市森林總面積為30.65萬公頃。草地資源總面積14.4萬公頃，東部、南部和西部的半山區(qū)、丘陵地帶，山巒起伏，草木茂盛，野生動植物資源豐富，完全具備綠色、生態(tài)的基礎(chǔ)。四平市整體居民素質(zhì)近幾年得到了較大的提高，本地區(qū)擁有完善的教育體系，文化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也取得了較大的發(fā)展。此外，四平有獨具特色的地方文化，梨樹被稱為“東北二人轉(zhuǎn)”藝術(shù)之鄉(xiāng)。同時，滿族文化特色得到了很好的保留。葉赫滿族自治鄉(xiāng)著名的“扈倫四部”之一的葉赫部，是清代三位皇后的出生地或祖籍。應(yīng)當(dāng)以此為基礎(chǔ)，引導(dǎo)居民注重傳統(tǒng)文化，注重歷史傳承，注重個人素質(zhì)，塑造文明四平。
一、引言
央企作為我國在國際市場上的核心競爭力，是現(xiàn)階段中國擺脫低端附庸局面的重要籌碼，中國央企現(xiàn)階段承擔(dān)著振興國民經(jīng)濟、增強國際競爭力的重要使命。2008年的金融危機改變了當(dāng)前世界的經(jīng)濟格局，國際市場也瞬息萬變。中國央企“走出去”戰(zhàn)略勢在必行，但是與此同時也存在著較大的風(fēng)險，如何走好央企的國際化戰(zhàn)略路線是一個非常重要也相對較難的命題。中鋁并購力拓是央企國際化戰(zhàn)略的典型案例，本文將以“中鋁并購力拓”為索引對我國央企國際化戰(zhàn)略進行風(fēng)險分析并提出一定防范風(fēng)險的措施。
二、中鋁并購力拓的風(fēng)險分析
總的來說，國際化戰(zhàn)略將遇到的風(fēng)險分為內(nèi)部與外部兩個部分。內(nèi)部風(fēng)險來自企業(yè)體制不健全、自身走出去的經(jīng)驗不足、競爭過度等，而外部因素來自投資目的國家的政治、政策等。在此，筆者用借用COSO分析法的一個大體框架，對整個央企進行一個宏觀分析，大體分析方式如下圖所示，為了更好的理解各類宏觀分析，外部風(fēng)險的部分，筆者將通過現(xiàn)在網(wǎng)上熱議的“中鋁并購力拓”為索引，進行進一步分析：
1.內(nèi)部風(fēng)險
（1）控制風(fēng)險
第一，內(nèi)部控制有待加強，經(jīng)營模式有待整合。由于國企目前仍留有計劃經(jīng)濟體制的病根，我國央企 “政企不分”的現(xiàn)象導(dǎo)致目前央企對政府的依賴性比較強，市場性比較弱，內(nèi)部結(jié)構(gòu)不是非常合理，企業(yè)很龐大，但是沒有一種有效的機制讓它完全脫離政府的政策和資金的扶持，從而獨立地在國際市場上競爭，雖然說近年來中央企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略效果還不錯，但是依舊存在著較大的風(fēng)險，這些風(fēng)險主要來自于國際化經(jīng)營能力普遍不足和國際化的人才短缺，同時存在著一些不可避免的腐敗現(xiàn)象。
截止2009年底，我國央企在管理理念、管理模式、經(jīng)營方式及市場反應(yīng)速度與國際市場上的競爭對手相比，還有較大的差距。
第二，經(jīng)驗不足導(dǎo)致決策風(fēng)險持高，決策失誤造成的損失巨大。具體包括行業(yè)決策風(fēng)險、區(qū)位決策風(fēng)險、進入模式?jīng)Q策風(fēng)險等。
央企對外投資的決策風(fēng)險由于專業(yè)化水平不高，缺乏有效監(jiān)管力度，造成了“高風(fēng)險、低收益”的局面。據(jù)數(shù)據(jù)資料顯示，央企67%的海外并購均以失敗告終的結(jié)果也同樣證明央企國際化戰(zhàn)略的效率低下，筆者認(rèn)為如果一直拿高額的資金來換取所謂“長遠(yuǎn)的國際市場意義”是沒有太大的意義的，有時也會抑制本行業(yè)在國內(nèi)和國際上的發(fā)展。
（2）競爭風(fēng)險
央企之間存在著無序的競爭，在國外市場上，常常會發(fā)生中國企業(yè)“窩里斗”的局面。全球金融危機為中國企業(yè)并購創(chuàng)造了條件，但中國企業(yè)總是有種跟風(fēng)的勢頭，導(dǎo)致當(dāng)?shù)氐木栊栽鰪姡瑥亩袊髽I(yè)的并購很難得到當(dāng)?shù)卣暮细駥徟?/p>
由于行業(yè)協(xié)會的弱勢，不能真正協(xié)調(diào)好行業(yè)的長期利益，直接導(dǎo)致惡性競爭，導(dǎo)致中國企業(yè)在國際上市場的形象有所降低。
2.外部風(fēng)險
首先我們引進一個近期的央企并購案例——中鋁并購力拓。主要過程如下：
中國鋁業(yè)公司在2008年2月1日以137億美元（按當(dāng)日匯率計算約合人民幣920億元）以每股58英鎊收購力拓9%的股權(quán)。2008年11月25日，必和必拓宣布放棄并購力拓的計劃，導(dǎo)致力拓股價大跌37%，當(dāng)日以每股15.5英鎊收盤，跌幅達(dá)74%。所持股權(quán)現(xiàn)價約合38.7億美元。
（1）政治、政策風(fēng)險
受到冷戰(zhàn)思維影響，一些西方發(fā)達(dá)國家出于意識形態(tài)或者國家利益的考慮，大肆鼓吹“中國”，目標(biāo)企業(yè)所在國擔(dān)心我國國有企業(yè)對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的收購，特別是對大型企業(yè)的收購會壟斷本國的經(jīng)濟，將我國國企的行為說成是“政治行為”。在案例中，從鋼鐵產(chǎn)業(yè)來看，中國是世界上最大的鐵礦石消費國，目前全球?qū)﹁F礦石的需求增量中有90%來自中國，中國從必和必拓公司和力拓公司進口的鐵礦石占進口總量的40%以上。如果必和必拓公司與力拓公司合并成功，將控制全球鐵礦石市場份額30%，。必和必拓公司對力拓的收購意在形成寡頭市場，從而抬高電解鋁的價格，作為沒有定價權(quán)的中國只有接受的資格。國際上存在的對中國國有企業(yè)非市場運作的疑慮從始至終，所謂的“中國”作為一個極大的政治誤解對于我國央企的國際化戰(zhàn)略有著非常重大的阻礙。
（2）資源風(fēng)險
案例中，如果中鋁集團采取直接在國際市場購買銅、鋁、金、鋅等礦產(chǎn)資源，中國企業(yè)還是擺脫不了被國際礦業(yè)巨頭牽著鼻子走，現(xiàn)在無論是哪種資源，只要中國一買對方就漲價。
由于這個已形成壟斷，控制全球礦產(chǎn)價格，導(dǎo)致中國資源戰(zhàn)略安全受到嚴(yán)重威脅。下表為產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略投資者與財務(wù)投資者的比較，像中投這樣的公司屬于財務(wù)投資者，像中鋁公司等央企是戰(zhàn)略投資者?？梢?，投資于資源類資產(chǎn)和具備技術(shù)、渠道、市場規(guī)模的實業(yè)類公司是符合中國國情的較佳方式，畢竟后者是一種客觀存在，對于剛剛啟動國際化戰(zhàn)略的央企來說風(fēng)險較小，難度稍小，雖然獲利周期很長，但是對未來有比較長遠(yuǎn)意義。
所以，對于具備國際競爭力的央企，國家應(yīng)該通過國有資本經(jīng)營預(yù)算與外匯支持，增強企業(yè)的資金實力，鼓勵其在國外并購更多的實業(yè)公司股權(quán)、資源開采權(quán)，從而提高國家戰(zhàn)略資源儲備。
3. 央企國際化戰(zhàn)略的風(fēng)險分析的補充和總結(jié)
綜觀央企國際化戰(zhàn)略的風(fēng)險，其作為一個起步階段的命題，值得拿出來細(xì)說的遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止上述的六點，比如說比較重要的市場風(fēng)險、文化整合風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險、制度風(fēng)險等等，但是考慮到其風(fēng)險不是非常典型，這里就不一一列舉了。總之，中國企業(yè)管理層，既要從“走出去”戰(zhàn)略的角度，重視國際化人才自我培養(yǎng)為我所有；又要以全球化的視野，充分利用好項目所在地各類人才資源，實現(xiàn)人才國際化為我所用；更要以寬廣的胸懷和創(chuàng)新精神，切實從體制、機制、環(huán)境等方面創(chuàng)造條件，以利于發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和使用優(yōu)秀的國際化人才。仔細(xì)思考所面對的各種風(fēng)險并選擇改進措施，承擔(dān)起的拓展國家資源空間的責(zé)任，在執(zhí)行“拓展”的使命時，找到雙方利益的結(jié)合點，站在更高的角度，以構(gòu)建利益鏈的方式尋求與他國內(nèi)企業(yè)的合作，建立對外投資決策委員會、對外投資風(fēng)險控制委員會、對外法律援助中心、軍事保障機制和對外投資價值評估機制，以面對各種央企國際化戰(zhàn)略的風(fēng)險。
(一)國際化背景下我國會計師事務(wù)所面臨的機遇一是推動了我國會計事務(wù)所良性發(fā)展。在國際會計事務(wù)所的挑戰(zhàn)下，國內(nèi)會計事務(wù)所不得不面向市場、面向客戶、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，積極開展市場營銷，緊密圍繞提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，強調(diào)自律管理機制、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、人事管理等制度的健全和完善，使事務(wù)所的經(jīng)營管理步入“以質(zhì)量求生存，以信譽求發(fā)展”的良性運行軌道，從而提高自身的競爭能力。
二是有助于我同會計事務(wù)所的規(guī)?；l(fā)展。目前我國會計事務(wù)所普遍存在經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)形式單一等現(xiàn)實問題，還無法與國際四大會計事務(wù)所相抗衡。為了適應(yīng)國際需要，必須加快我國會計事務(wù)所的建設(shè)，走強強聯(lián)合的道路。通過國內(nèi)事務(wù)所之間的兼并和收購，優(yōu)化資源，從而有助于我國會計事務(wù)所的規(guī)?；l(fā)展。
三是有利于我國會計事務(wù)所開拓新業(yè)務(wù)。在國際化背景下，我國允許國外會計事務(wù)所進入會計服務(wù)業(yè)的各個領(lǐng)域，這必然促使管理當(dāng)局批準(zhǔn)本國的會計事務(wù)所也可以進入相關(guān)領(lǐng)域開拓新業(yè)務(wù)，同外國會計事務(wù)所競爭，這必須促使我國會計事務(wù)所去尋找新的增長點。比如法律事務(wù)、外包服務(wù)等。另外，國內(nèi)一些優(yōu)秀的會計事務(wù)所也可以走出國門，或設(shè)立海外辦事處來開拓全球性的服務(wù)業(yè)務(wù)。
四是有利于我國會計事務(wù)所學(xué)習(xí)國際會計行業(yè)的先進管理經(jīng)驗。隨著我國會計市場的開放，國外的會計事務(wù)所大量進人我國市場。我國會計事務(wù)所同國際會計事務(wù)所就存在著業(yè)務(wù)上的競爭和合作，這樣，我國的會計事務(wù)所通過與國際會計事務(wù)所的業(yè)務(wù)往來，學(xué)習(xí)他們成熟的經(jīng)營模式和先進的管理理念，從而加快自身的改革和發(fā)展。
(二)國際化背景下我國會計事務(wù)所面臨的挑戰(zhàn) 一是市場競爭變得殘酷。在國際化背景下，隨著國外大中型會計事務(wù)所的強強聯(lián)合，加快在國內(nèi)設(shè)立辦事處，憑借其豐富的市場競爭經(jīng)驗、先進的審計技術(shù)、強大的國際背景和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，來爭奪我國會計行業(yè)的市場份額。另外，目前我國會計師事務(wù)所普遍存在著經(jīng)營規(guī)模較小、業(yè)務(wù)模式單一、專業(yè)人才缺乏、服務(wù)水平低等情況。然而由于發(fā)達(dá)國家擁有比較長的會計服務(wù)歷史，擁有比較完善的組織規(guī)模、人才結(jié)構(gòu)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量以及較為廣泛的業(yè)務(wù)范圍等，從而比我國的會計事務(wù)所更有競爭力。會計市場開放后，我國會計師事務(wù)所這種低質(zhì)量的供給與高層次的、全方位的市場需求之問的矛盾必然會變得越來越明顯。相比之下，一些規(guī)模小、防范能力弱的會計事務(wù)所面臨破產(chǎn)或被兼并，容易成為國外會計事務(wù)所收購的目標(biāo)。
二是我國會計事務(wù)所面臨復(fù)合型人才短缺的困境。市場競爭的實質(zhì)是人才競爭。國際會計事務(wù)所提供高薪、出國培訓(xùn)、優(yōu)越的工作環(huán)境等條件與國內(nèi)會計事務(wù)所展開人才之爭。相比之下，國內(nèi)會計事務(wù)所很難提供如此優(yōu)越的工作環(huán)境和豐厚的工薪待遇，因此在人才之爭中難免會處于下風(fēng)。另外，由于國外會計事務(wù)所的業(yè)務(wù)不僅僅涉及會計、審計等傳統(tǒng)項目，還開展一些新型業(yè)務(wù)，比如“四大”會計事務(wù)所的業(yè)務(wù)就涉及企業(yè)咨詢等。因此國際會計事務(wù)所會吸收更多復(fù)合型的專業(yè)人才，如法律、計算機等。而我國會計事務(wù)所中兼具會計、法律、計算機的會計師微乎其微，難以適應(yīng)日益復(fù)雜的會計環(huán)境和高層次的執(zhí)業(yè)要求。
二、國際化背景下我國會計師事務(wù)所與國際會計事務(wù)所的差距
(一)政策方面的差距 影響我國會計事務(wù)所發(fā)展的因素有很多，如人員素質(zhì)、執(zhí)業(yè)環(huán)境、稅收政策等，其中國家政策有時顯得更為重要。國外會計事務(wù)所有些是招商引資的產(chǎn)物，在許多方面都可以得到地方政府的各種優(yōu)惠待遇，而國內(nèi)的會計事務(wù)所只能自嘆不如。
(二)審計質(zhì)量方面的差距 審計作為一種專業(yè)性的服務(wù)，質(zhì)量是無從直觀界定的，為此，市場上一般以事務(wù)所規(guī)模作為審計質(zhì)量的替代變量。審計質(zhì)量取決于兩方面的因素，獨立性和審計師能力，我國會計事務(wù)所規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于“四大”會計事務(wù)所，加上我國審計業(yè)務(wù)起步較晚，獨立審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)制定工作滯后使得獨立性、客觀性和公正性難以得到保證，從這個意義上說，我國會計事務(wù)所的審計質(zhì)量一般會比“四大”會計事務(wù)所低。另外，我國一些會計事務(wù)所為了獲得更多的客戶，合伙人把主要精力用在拉客戶上，事務(wù)所承接業(yè)務(wù)的重要手段之一是搞關(guān)系、給回扣，而不是“靠專業(yè)能力”、“靠信譽”，開展低價競爭，隨之而來的便是成本競爭，這樣進一步導(dǎo)致審計質(zhì)量下降。
(三)市場占有率方面的差距 國際“四大”會計事務(wù)所在國內(nèi)的客戶主要來源于兩大類：外商投資企業(yè)和海外上市的內(nèi)資公司。由于國際“四大”的高價格，相當(dāng)一部分的中國民營企業(yè)依舊會選擇國內(nèi)的會計事務(wù)所。事實上，也有大量的外商投資企業(yè)，當(dāng)外方投資者不要求選用“四大”時，他們選擇的幾乎都是中國會計事務(wù)所。從以上分析中可以看出，就市場占有率而言，目前國際“四大”對中國事務(wù)所沒有太大的影響。但從長遠(yuǎn)看，隨著國際“四大”對中國市場的投資和業(yè)務(wù)擴張的加劇，服務(wù)價格的下降，其市場占有率也會不斷增加。
(四)服務(wù)價格方面的差距 目前國際“四大”會計事務(wù)所的服務(wù)價格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中國會計事務(wù)所的服務(wù)價格。然而，國際“四大”都看重中國的會計市場，往往都在價格上給出較大的折讓。同時從長遠(yuǎn)的角度來看，隨著“四大”在中國招收大量成本低廉的員工，“四大”的服務(wù)價格應(yīng)該會有所下降。同時，中國會計事務(wù)所在服務(wù)收費上本來就比“四大”低得多，但由于國內(nèi)不完善的會計市場以及不健全的監(jiān)管機制，中國會計事務(wù)所往往采用價格戰(zhàn)來爭奪客戶，降價收費已成為普遍現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)大幅度降低收費標(biāo)準(zhǔn)來爭攬業(yè)務(wù)的惡性循環(huán)。
三、國際化背景下提升我國會計師事務(wù)所的發(fā)展策略
(一)健全國家相關(guān)政策以完善會計事務(wù)所的執(zhí)業(yè)環(huán)境 國家在政策方面應(yīng)加大扶持會計事務(wù)所的力度，使會計事務(wù)所有一個良好的發(fā)展環(huán)境，如在稅收等具體政策方面應(yīng)給予會計事務(wù)所更多的待遇，至少要比給予國際會計事務(wù)所的待遇要多，從而使會計事務(wù)所能健康快速地成長起來。
(二)強化風(fēng)險意識以提升審計質(zhì)量 服務(wù)質(zhì)量關(guān)系到行業(yè)興衰成敗。目前業(yè)界廣為關(guān)注的是合伙制，合伙人以各自的財產(chǎn)對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，各合伙人對個人執(zhí)業(yè)行為造成的結(jié)果承擔(dān)無限責(zé)任。正是由于“無限責(zé)任”的存在大大增強了注冊會計師的責(zé)任意識和規(guī)避風(fēng)險的意識，有利于提高服務(wù)質(zhì)量。另外，要找準(zhǔn)市場定位，在承接業(yè)務(wù)時要充分了解被服務(wù)單位所處的經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)活動、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。對委托人的充分了解不一定都能保證事事告捷，但至少可以降低風(fēng)險，提高勝算?？傊覈鴷?/p>
事務(wù)所一定要按照市場規(guī)則，獨立、客觀、公正地從事各項中介服務(wù)活動，堅決反對弄虛作假行為，堅持走以服務(wù)質(zhì)量求信譽，以信譽求發(fā)展的良性循環(huán)道路，真正做到對社會、對國家、對公眾和對企業(yè)負(fù)責(zé)。
(三)提升會計師事務(wù)所核心競爭力以擴大市場占有率 會計師事務(wù)所核心競爭力就是品牌。知名的品牌和良好的聲譽可以給企業(yè)帶來巨大的價值，當(dāng)這種無形資產(chǎn)的價值已經(jīng)超越了有形產(chǎn)品所帶來的價值時，品牌就是核心競爭力的體現(xiàn)，品牌給會計事務(wù)所帶來的是長久的效益。在經(jīng)濟全球化日益加劇和知識經(jīng)濟迅速崛起的時代，品牌已經(jīng)跨越國界，成為企業(yè)走向國際市場的金鑰匙。只有擁有過硬的品牌，才能立足于世界經(jīng)濟之林，在全球化的市場競爭中取得主動權(quán)。因此，要建立和提升企業(yè)的核心競爭力，必須進行品牌塑造。這種價值所形成的競爭力是強有力的，是別的企業(yè)買不到的。國際上許多著名企業(yè)的核心競爭力更多地體現(xiàn)在它的品牌和聲譽上，如德勤、普華永道等。會計師事務(wù)所品牌作為一種信號傳遞機制，是衡量其服務(wù)質(zhì)量的一個替代指標(biāo)。因此對會計事務(wù)所而言，品牌的重要性是不言而喻，它是會計師事務(wù)所整體形象的社會評價，具有不可估量的社會效益和無形價值，對于提升會計事務(wù)所的競爭力具有重大的意義，是會計事務(wù)所長遠(yuǎn)發(fā)展的根本。因此要以審計質(zhì)量為中心，塑造“審計質(zhì)量是品牌創(chuàng)立的靈魂”的理念。大力推進審計理念國際化，加快與國際審計慣例接軌的速度，從而提高注冊會計師的審計質(zhì)量，增強注冊會計師的國際競爭力，這才是會計師事務(wù)所品牌建設(shè)的重中之重，只有能為資本市場提供高質(zhì)量審計的會計師事務(wù)所才能長盛不衰，市場占有率才能不斷地擴大。
(四)加強人力資源管理 加強對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)勝任能力培訓(xùn)是人力資源管理至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。只有良好的道德素質(zhì)，才能使人才施展自身的才干，因此對執(zhí)業(yè)人員要灌輸職業(yè)道德觀念，樹立講信譽、重質(zhì)量、守原則的職業(yè)精神，使執(zhí)業(yè)人員自覺抵制金錢至上和片面追求業(yè)務(wù)收入等錯誤思想，自覺杜絕弄虛作假行為。在加強對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)工作中，采取“請進來、走出去”的方式，加強對注冊會計師行業(yè)專業(yè)知識的培訓(xùn)，對執(zhí)業(yè)人員進行新會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則的培訓(xùn)正是當(dāng)務(wù)之急。其次，加強對注冊會計師的外語水平、法律、國際會計審計準(zhǔn)則、電子商務(wù)、計算機等方面知識的提升，培養(yǎng)熟悉國際化業(yè)務(wù)的優(yōu)秀注冊會計師。再次，可以選派年輕、英語基礎(chǔ)好的注冊會計師到國際會計公司學(xué)習(xí)和鍛煉。最后，在政策上和經(jīng)費上扶持注冊會計師參加不同國家執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證考試，給執(zhí)業(yè)人員提供一個良好的自學(xué)環(huán)境?？傊?，只有把職業(yè)道德教育與文化知識、專業(yè)技能培訓(xùn)結(jié)合起來，才能真正做到對社會、對國家、對公眾和對企業(yè)負(fù)責(zé)，形成以能力促質(zhì)量、以質(zhì)量促發(fā)展的良性循環(huán)。
(五)基于企業(yè)發(fā)展的其他戰(zhàn)略 從企業(yè)縱向發(fā)展來看，要制定核心產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。會計事務(wù)所開展多元化經(jīng)營，若四面出擊，做大做全，技術(shù)、人才等要素在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上分散過多，同時在某一領(lǐng)域又碰到強硬對手，必然會削弱其整體競爭實力。因此，會計事務(wù)所一定要形成執(zhí)業(yè)特色，以便提高質(zhì)量，降低成本，同時也提高自己的聲譽，與主要競爭對手在服務(wù)對象上各有側(cè)重，實施核心產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。核心產(chǎn)業(yè)需要靠會計師事務(wù)所的自身努力去實現(xiàn)，對于那些有長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的會計師事務(wù)所來說，應(yīng)該在提供多元化服務(wù)的同時，有意識的在某些領(lǐng)域形成自己的特長，生產(chǎn)自己的核心產(chǎn)品，在自己的專長領(lǐng)域與國際會計事務(wù)所抗衡。
從企業(yè)橫向發(fā)展來看，要實施規(guī)模化發(fā)展戰(zhàn)略。實施規(guī)?；l(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)該著眼于提高市場占有率，提升公司的服務(wù)質(zhì)量，拓寬公司的服務(wù)領(lǐng)域。目前國內(nèi)的會計事務(wù)所業(yè)務(wù)大多集中在審計層面上，服務(wù)領(lǐng)域較為單一，而開拓企業(yè)管理咨詢業(yè)務(wù)必將成為國內(nèi)會計事務(wù)所發(fā)展壯大的經(jīng)濟增長點。同時，應(yīng)積極采取措施加強國內(nèi)會計事務(wù)所之間聯(lián)合，增進與國際會計事務(wù)所之間的合作，通過“走出去”和“請進來”的方式，不斷壯大自身實力，擴大經(jīng)營規(guī)模，走強強聯(lián)合之路，這樣才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展來看，要充分發(fā)揮會計師事務(wù)所團隊協(xié)作精神。精誠合作的團隊協(xié)作精神是企業(yè)成功的保證。進人21世紀(jì)，團隊協(xié)作精神更加重要。世界上的很多企業(yè)都在努力培養(yǎng)企業(yè)的團隊協(xié)作精神，建立起各種類型的團隊，把越來越多的工作交給團隊來完成，從而充分發(fā)揮團隊的集體力量。現(xiàn)代企業(yè)的競爭就是團隊間的競爭，就是團隊協(xié)作能力的競爭。因此，會計事務(wù)所未來發(fā)展成功與否與自身的團隊協(xié)作精神有著密不可分的關(guān)系。
在國際化背景下，我國會計事務(wù)所會面臨著強大的沖擊和挑戰(zhàn)。正是因為有了國際性的競爭，迫使我國會計事務(wù)所勵精圖治，找準(zhǔn)自己的差距，制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，從而更快更好地推進我國注冊會計師行業(yè)的改革與發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
經(jīng)濟帶在世界經(jīng)濟領(lǐng)域，全球化的緊縮，被稱為反全球化。具體表現(xiàn)有特朗普政府主導(dǎo)下的美國單邊貿(mào)易戰(zhàn)略、英國脫歐事件，以及全球性的各地區(qū)貿(mào)易戰(zhàn)略合作同盟構(gòu)建等。以中國為例，在經(jīng)歷了全球金融危機之后也加入了“金磚四國”，目前已形成了“金磚五國”的新格局；并且通過自身的絲綢之路經(jīng)濟帶建設(shè)、亞投行設(shè)置等，盡可能地采取反全球化形勢下的應(yīng)對措施。所以有必要通過對當(dāng)前的反全球化形勢的解讀，對中國國際貿(mào)易戰(zhàn)略做出明晰的判斷。
一、反全球化形勢的形成及國際貿(mào)易多樣化格局
結(jié)合2008年金融危機之后的全球應(yīng)對策略，分析國際貿(mào)易反全球化形勢的形成和作用，可以在這種動機之下說明國際貿(mào)易多樣化格局形成的必然結(jié)果。
（一）反全球化形勢的形成
在2008年后，美元體系的危機造成了全球性的金融危機。在明確分析了造成金融危機的原因來自美元體系下的濫發(fā)貨幣之后，歐美各國紛紛開展對策研究，并擬定在全球開展多貨幣中心的體系，構(gòu)建不同區(qū)域的新布雷斯頓體系。比如，歐洲的英國、德國、俄羅斯，大西洋彼岸的美國，以及東亞地區(qū)的中國、日本、韓國等，都可以擬定相關(guān)的某國貨幣中心下的區(qū)域性貨幣新體系。日前，以中國為首的這種實踐包括加入“金磚四國”，形成新的“金磚五國”；以發(fā)展中國家為中心的亞投行等。這種新型金融體系的構(gòu)建，在很大程度上體現(xiàn)了經(jīng)濟層面的反全球化趨勢。再如，在政治層面，美國通過其TPP協(xié)議、俄國通過其俄白哈關(guān)稅同盟、韓國以及中亞各國實施的以本地區(qū)為中心的新經(jīng)濟路線帶設(shè)置等，均屬于這種反全球化形勢下的地區(qū)性經(jīng)濟圈構(gòu)建，之所以稱為政治層面的體現(xiàn)，是由于它以政治力量作為主要手段，完成其貿(mào)易格局的建設(shè)。其中，最引人注目也發(fā)揮了重要作用的是中國的“新絲綢之路經(jīng)濟帶”，而且其對相關(guān)國家所產(chǎn)生的傳導(dǎo)式效應(yīng)與反響，也以中國作為影響主體與中心?？梢源_定，反全球化形勢的形成是為了共同抵御美元體系出現(xiàn)危機之后的共同治理。所以，國際貿(mào)易戰(zhàn)略既是促進世界經(jīng)濟走出經(jīng)濟危機的有利因素，也是有效提升各國經(jīng)濟，實現(xiàn)各國經(jīng)濟走向“實體化”的重要步驟。
（二）反全球化形勢下的國際貿(mào)易新格局
在反全球化形勢之下，國際貿(mào)易格局中出現(xiàn)了幾個主要方面的情況，具體如以美國為首的TPP協(xié)定在新一屆的“華府”實現(xiàn)了重新構(gòu)建，正在推進單邊式的國際貿(mào)易，這屬于一種貿(mào)易路徑；在俄羅斯、巴西、中國、南非、印度構(gòu)建的“BRICS“金磚五國屬于另一種貿(mào)易路徑；英國自成一體采用了美國模式，歐盟也在實質(zhì)上開展了自身的貿(mào)易路徑。整體上觀察，在諸多國際貿(mào)易路徑與形式中，國際貿(mào)易格局由于反全球化形勢的形成產(chǎn)生了對應(yīng)的變化，現(xiàn)階段的格局可以概括為反全球化形勢下的國際貿(mào)易多樣化格局，即已經(jīng)與之前的全球化國際貿(mào)易格局脫離，建立了新的多樣化格局，除了以上國際貿(mào)易格局之外，在這種多樣化格局中目前比較成功，且在較大范圍類發(fā)揮了作用與影響的，是來自以中國為主導(dǎo)的“一帶一路”國際貿(mào)易格局，中國不僅帶動了沿線國家的經(jīng)濟發(fā)展，并且重新整合了沿線各國的資源，尤其是建立了中國與其他國家之間的單向、多向關(guān)聯(lián)。近日在中國舉行的“一帶一路”國際合作會議就旨在在開展國際貿(mào)易合作初步成功的基礎(chǔ)上，進一步加強合作與交流。
二、中國國際貿(mào)易戰(zhàn)略分析與建議
國際貿(mào)易是非常復(fù)雜的，因而在本次討論中擬選取框架結(jié)構(gòu)式的方法，對中國國際貿(mào)易戰(zhàn)略做出分析，減少細(xì)枝末節(jié)的討論。具體對出口、金融、“一帶一路”經(jīng)濟帶三個方面進行分析。選擇這三個方面進行分析的原因：一是國際貿(mào)易本質(zhì)上關(guān)系出口與進口，而中國現(xiàn)在對于這種以資源為主的出口做出了反思，因而只講出口；二是國際貿(mào)易戰(zhàn)略構(gòu)建中若缺少好的國內(nèi)金融環(huán)境，難以推動中國國際貿(mào)易的實質(zhì)性突破；三是“一帶一路”既屬于全球國際貿(mào)易格局中的一種，又正在成功發(fā)揮效用。
（一）“出口”方面的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與發(fā)展
中國國際貿(mào)易戰(zhàn)略在傳統(tǒng)時期采取的是日本模式，即所謂的“神武景氣”模式，這是發(fā)展中國家獲得經(jīng)濟短期發(fā)展的有效方法，其主要的實現(xiàn)形式是通過以中國本土的土地資源、人口資源作為主要取向，然后以代工生產(chǎn)實現(xiàn)本國資源的向外輸出，這就是所謂的“以出口拉動經(jīng)濟”，是國際貿(mào)易戰(zhàn)略中的一個重要方法。但是，這種模式在發(fā)展中國家易于成功，國際貿(mào)易方式處于初級階段，易于在該國經(jīng)濟發(fā)展10年到20年之后直接產(chǎn)生弊端。比如，通過一般的出口計算就可以認(rèn)識到其利潤的來源是薄利多銷，以中國人的資源養(yǎng)活其主要的貿(mào)易國。認(rèn)識到這種問題后，我國在1993年頂層設(shè)計的基礎(chǔ)上，于2012年黨的十中重新提出了正確的轉(zhuǎn)型發(fā)展之路。根據(jù)現(xiàn)在我國在國際貿(mào)易中的出口事實觀察，貿(mào)易額正在呈現(xiàn)逐年下降的狀況。從原因分析，一是由于國外一些國家自身的工業(yè)發(fā)展；二是由于中國傳統(tǒng)時期的人口紅利與土地資源已經(jīng)明顯出現(xiàn)了比較優(yōu)勢退潮，三是由于中國國內(nèi)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展正處于轉(zhuǎn)型期，改革進入了“深水區(qū)”，有待以轉(zhuǎn)型重振國際貿(mào)易。面對這種政策的轉(zhuǎn)變、企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，從國際貿(mào)易格局的變化以及增長方式的逐漸轉(zhuǎn)變觀察，當(dāng)前的國際貿(mào)易，包括在新經(jīng)濟帶中的國際貿(mào)易，出口戰(zhàn)略已經(jīng)完全發(fā)生了轉(zhuǎn)變，其中的出口額與進口額正在發(fā)生比例方面的調(diào)整；一系列產(chǎn)業(yè)的輸出與能源的引進也正在逐漸完成多樣化的促進與發(fā)展。建議在這個方面，增加出口的多樣化，利用“微笑曲線”或制造業(yè)“6+1”產(chǎn)業(yè)鏈快速幫助中小企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，為出口方面的國際貿(mào)易提供源源不斷的動力，在這個方面可以借鑒我國1998年遭遇經(jīng)濟危機之后的處理經(jīng)驗，全面促進中小企業(yè)向好發(fā)展。
（二）金融環(huán)境營建方面的戰(zhàn)略構(gòu)建
金融環(huán)境的營建是國際貿(mào)易的重要保障。中國的金融環(huán)境現(xiàn)狀表明其并不完善，尤其是在2015年遭遇“股市滑鐵盧”之后，入市的人越來越少，資本大量向樓市轉(zhuǎn)移；所產(chǎn)生的結(jié)果是國際貿(mào)易缺少良性金融環(huán)境，企業(yè)家紛紛以實物進行資產(chǎn)保值。這種取向的急劇增長，既給中國的國際貿(mào)易產(chǎn)生了直接影響，也造成了中國企業(yè)投資環(huán)境的惡化。因此筆者建議實施金融環(huán)境營建戰(zhàn)略，構(gòu)建法治化的金融環(huán)境。在實際操作方面，包括信息不對稱問題的解決、經(jīng)濟體制的完善、市場導(dǎo)向的明確、監(jiān)管的有效等。由于金融環(huán)境營建屬于系統(tǒng)化的工程，比較復(fù)雜，加上美元體系危機之后產(chǎn)生的后續(xù)影響還未獲得全面的釋放，所以當(dāng)前國內(nèi)的金融環(huán)境營建還需要整體上抓住“體制改革”的本質(zhì)。按照總理的話講，即將社會的交給社會、政府的交給政府，全面地扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)時期政府調(diào)控轉(zhuǎn)向政府干預(yù)的問題。
（三）“一帶一路”經(jīng)濟帶的貿(mào)易戰(zhàn)略完善
反全球化形勢已經(jīng)形成，當(dāng)前的國際貿(mào)易戰(zhàn)略也必然會以多樣化的形式出現(xiàn)。作為這種新格局中比較成功的典范，中國有必要在“一帶一路”經(jīng)濟帶上利用戰(zhàn)略方面的完善，進一步促進國際貿(mào)易的完善。第一，建議在“一帶一路”經(jīng)濟帶的沿線國際貿(mào)易中，盡可能分清主次，以電力工業(yè)產(chǎn)業(yè)的輸出作為主要路徑，再通過中國當(dāng)前已經(jīng)與世界發(fā)達(dá)國家處于同一水平或者有創(chuàng)新突破的產(chǎn)業(yè)，加大新興產(chǎn)業(yè)的輸出。第二，建議增加知識產(chǎn)權(quán)的保護，拓展競爭范圍，重點在沿線推進技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面的競爭。根據(jù)吳敬璉的研究，中國當(dāng)前的資本、技術(shù)已經(jīng)能夠與國際同步，但在創(chuàng)新領(lǐng)域的技術(shù)推廣與應(yīng)用方面因各種因素受到了阻礙，很難以技術(shù)發(fā)明完成產(chǎn)業(yè)鏈的構(gòu)建、發(fā)展和輸出。只有取得了技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的定價權(quán)，才能真正意義上獲得知識產(chǎn)權(quán)輸出后的效益最大化。這也是中國在“一帶一路”經(jīng)濟帶上自身所具備的比較優(yōu)勢。第三，建議在新經(jīng)濟帶上，實施多元路徑下的能源輸入，減少可能出現(xiàn)的能源控制所產(chǎn)生的價格、資源壟斷。尤其需要加快中國的電力工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，只有完成了基礎(chǔ)的能源構(gòu)建，才能更好地促使“一帶一路”經(jīng)濟帶獲得質(zhì)的提升與發(fā)展。雖然在反球化形式下的國際貿(mào)易戰(zhàn)略構(gòu)建中，美、英、日等一些發(fā)達(dá)國家越來越不愿意承擔(dān)大國的義務(wù)與職責(zé)，反而通過其具體的策略干預(yù)、加強這種反全球化或逆全球化潮流。但是，中國作為開放、積極、有擔(dān)當(dāng)?shù)拇髧袚?dān)起了繼續(xù)推進全球化進程的重任，并且在這種逆流之中，提出了具有創(chuàng)新意義的“一帶一路”等可以為世界經(jīng)濟繼續(xù)增長帶來強勁動力，并推進世界文化交流，以及全球經(jīng)濟一體化的重要舉措。本次“一帶一路”峰會的開啟與成功舉辦，也有力地表明了世界人民對于擁有古老文明延續(xù)血脈的東方古國具有較好的接受度與依存度，并且愿意通過與中國共同簽署570多個項目的落地實踐，繼續(xù)合作，共同發(fā)力，以此推進全球化的進程。可見，在中國的國際貿(mào)易戰(zhàn)略中它最重要，也最能贏得世界人民的心。從長遠(yuǎn)的作用來看，“一帶一路”這個歷史現(xiàn)代化的創(chuàng)新成果，必然會將中國的國際貿(mào)易理念與其它國家的國際貿(mào)易理念加以對接、融合，并且完成新一輪的國際貿(mào)易市場調(diào)整，推動國際貿(mào)易的新格局的發(fā)展，從而為人類走出困境尋找到一條光明大道。
三、結(jié)語
根據(jù)當(dāng)前歐美各國的反全球化趨勢，國際貿(mào)易格局必然會導(dǎo)向區(qū)域性，這既是各國經(jīng)濟恢復(fù)的重要手段，也是其完成經(jīng)濟一體化模式轉(zhuǎn)型的必然出路。這種反全球化的形勢只是當(dāng)前經(jīng)濟恢復(fù)的一個具體方法，其未來的全球化是否會重新回歸，可以透過世界性的國際貿(mào)易格局演變確定，目前的框架結(jié)構(gòu)與現(xiàn)狀說明其未來的發(fā)展前景并不明朗。因此建議中國構(gòu)建國際貿(mào)易戰(zhàn)略要盡可能抓住自身的發(fā)展機遇，以新絲綢之路經(jīng)濟帶作為國際貿(mào)易中的主要發(fā)展路徑，在沿線實施與各國貿(mào)易的合作，在國內(nèi)推進產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，借助“一帶一路”經(jīng)濟帶的快速實施，以及貿(mào)易與投資的“走出去”戰(zhàn)略，促進我國國際貿(mào)易的快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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1.1 旅游行為規(guī)律的內(nèi)在要求。旅游行為從空間分布來講，涉及多個省區(qū)等較廣的空間分布。旅游的這種行為特質(zhì)也為提供旅游服務(wù)的旅行社提出了挑戰(zhàn)。由于目前我國的旅行社多數(shù)是只在某一城市有單一營業(yè)點的中小旅行社，這些中小旅行社所組織的團隊的旅游服務(wù)在很大程度上需要依賴其他旅行社和旅游要素供給商來提供。過度依賴要素供應(yīng)商，旅游產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量難以保證，成本增加，不利于旅行社和旅游者的利益。
1.2 我國中小旅行社面臨的問題。我國中小旅行社的經(jīng)營模式和提供的產(chǎn)品在一定程度上制約了其發(fā)展的潛力和競爭力。在旅行社產(chǎn)品逐漸被分割，并且國外旅行社的競爭越來越大的情況下，我國中小旅行社多存在的問題也日益明顯。
1.2.1 企業(yè)規(guī)模小，難以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。在與供應(yīng)商的博弈中沒有優(yōu)勢，成本高，沒有能力開發(fā)新產(chǎn)品和新服務(wù)。在業(yè)務(wù)數(shù)量上，小旅行社無法與大旅行社競爭，在票務(wù)、地接、住宿、餐飲等方面所取得的優(yōu)惠也不能與大旅行社相提并論，因而成本價較高，競爭能力差。
1.2.2 專業(yè)化水平低，中小旅行社多注重短期效益，旅行社在運作和產(chǎn)品服務(wù)方面缺乏專業(yè)性。
1.2.3 管理水平低，競爭能力差。中小旅行社缺乏現(xiàn)代管理知識及財務(wù)知識，在經(jīng)營過程中過多注重短期效益，資源配置不合理。
1.2.4 發(fā)展資金有限，沒有能力擴張。我國中小旅行社大都經(jīng)營規(guī)模小、單位成本高、利潤低、無法提供足夠的擔(dān)保金，融資能力較低，因此在業(yè)務(wù)上無法拓寬，只有追隨大旅行社開發(fā)的旅游線路，拼命壓價以招攬顧客。
1.3 集團化給中小旅行社的發(fā)展帶來的有利方面。中小旅行社實施集團化的擴張戰(zhàn)略，有利于增強旅行社資本、人才和管理等多方面的實力，也有利于根據(jù)旅游行為的內(nèi)在要求提供有價值的旅游商品。
1.3.1 加強經(jīng)營的能力。通過重新組合實現(xiàn)集團化后，集團會給各個下屬分旅行社提供標(biāo)準(zhǔn)化旅游產(chǎn)品，并指導(dǎo)下屬旅行社開發(fā)特色旅游產(chǎn)品，并能夠很好地合作。
1.3.2 增強品牌的吸引力?，F(xiàn)在的中小旅行社并不注重品牌建設(shè)，做的好的中小旅行社也僅僅是在某一城市有一定的影響力。對于旅游這種更看重品牌的特殊企業(yè) ，沒有品牌是非常不利于其擴張的，而通過集團化可以增強其品牌的建設(shè)能力，能在更廣闊的區(qū)域建立有影響力和價值的品牌。
1.3.3 降低成本，集團化后旅行社能在票務(wù)、地接、住宿、餐飲拿到更多的優(yōu)惠；人事管理方面，集團化規(guī)范的管理制度，統(tǒng)一的人事培訓(xùn)使中小旅行社節(jié)約了管理成本；在產(chǎn)品開發(fā)和推廣上也可以集合集團的能力進行統(tǒng)一的開發(fā)和影響，降低了開發(fā)和推廣費用的分?jǐn)偝杀尽?/p>
2 中小旅行社集團化的可行性
2.1 既定的合作行為是中小旅行社集團化的基礎(chǔ)。目前，我國的中小旅行社已有聯(lián)合的舉動，中小旅行社以“資源共享、客源互流、整體促銷、產(chǎn)品互助”為原則，各成員可以共同籌資開展整體旅游促銷活動，并且在產(chǎn)品服務(wù)上互相幫助，這種合作的歷史已經(jīng)為集團化擴張?zhí)峁┝嘶A(chǔ)。
2.2 在巨大的競爭壓力下，集團化是中小旅行社的愿望。近年來，集團化大型旅行社，已通過產(chǎn)權(quán)改造、經(jīng)營機制更新、資產(chǎn)重組等具體措施使企業(yè)規(guī)模擴大，實力增強。在產(chǎn)品開發(fā)、服務(wù)采購、市場拓展、旅游接待方面具有明顯的優(yōu)勢。對中小旅行社的生存和發(fā)展帶來極大的壓力，面對與獨資、合資、國內(nèi)大旅行社的競爭局面，走集團化道路形成自己的品牌聯(lián)盟，是眾多中小旅行社經(jīng)營者的愿望。
2.3 其它行業(yè)的成功經(jīng)驗。酒店行業(yè)的成功經(jīng)驗為旅行社行業(yè)的集團化擴張?zhí)峁┝艘欢ǖ慕?jīng)驗，如家酒店連鎖公司是通過“合資”、“直營”、“管理”、“特許”、“聯(lián)盟”等方式，快速建立了遍布全國的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)，優(yōu)化了旗下的綜合資源，競爭實力大大提高。如家的集團化過程和方法為旅行社的集團化戰(zhàn)略提供了可以借鑒的經(jīng)驗。
2.4 中小旅行社集團化的理論基礎(chǔ)。旅行社集團化經(jīng)營的主要理論基礎(chǔ)是規(guī)模經(jīng)濟理論。規(guī)模經(jīng)濟是“當(dāng)生產(chǎn)或經(jīng)營單一產(chǎn)品的單一經(jīng)營單位所增加的規(guī)模減少了生產(chǎn)或經(jīng)銷的單位成本時而導(dǎo)致的經(jīng)濟”。旅行社的規(guī)模經(jīng)濟可從以下方面考慮：
2.4.1 營銷的經(jīng)濟性。營銷的經(jīng)濟性主要來源于兩個方面：①在更大的市場上分?jǐn)倧V告費用。②聲譽效應(yīng)，信譽良好的旅行社使其成員企業(yè)在推廣新產(chǎn)品時都不需要支付過多的廣告成本，同時一個成員的良好形象也會提升整個集團的品牌價值。
2.4.2 購買的經(jīng)濟性。批量購買者能從供應(yīng)商那里享受更多的折扣，因為供給者銷售給單一顧客產(chǎn)品可以節(jié)約簽約成本；而且因為批量購買者相對于單個購買者而言是價格敏感者，因此批量購買者實行價格折扣的效果是很明顯的。
2.4.3 研究開發(fā)的經(jīng)濟性。旅游產(chǎn)品的研究和開發(fā)費用會隨著旅游人數(shù)的增加而分?jǐn)偟絾蝹€游客的比例降低。在我國旅行社批零體系沒有形成的產(chǎn)業(yè)環(huán)境和競爭激烈的市場環(huán)境下，產(chǎn)品開發(fā)成本相對于收益來說要高，單體旅行社進行產(chǎn)品創(chuàng)新的動力不足。
3 中小旅行社共同發(fā)展戰(zhàn)略的模式
3.1 共同發(fā)展戰(zhàn)略的合作方式
3.1.1 統(tǒng)一品牌和特許經(jīng)營。旅行社經(jīng)營的旅游產(chǎn)品是一種服務(wù)，其無形性和生產(chǎn)與消費的同時性決定了消費者在購買旅游商品時，除了價格以外，難以比較產(chǎn)品之間的優(yōu)劣。為了降低風(fēng)險，消費者在選擇旅游產(chǎn)品時往往依賴于其對品牌的認(rèn)識。集團旅行社可以共建某一品牌，共同享有權(quán)益，也可以有集團來經(jīng)營品牌，再以特許經(jīng)營的方式進行管理。
3.1.2 合同協(xié)議。合同協(xié)議是指幾個旅游企業(yè)通過協(xié)定、合同的手段使其彼此結(jié)合在一起，達(dá)到優(yōu)勢互補、聯(lián)合競爭的目的。但由于它是通過協(xié)定、合同對加盟企業(yè)進行相互約束的，所以其約束力較弱。
3.1.3 相互參股，風(fēng)險共擔(dān)。為了解決合同協(xié)議所帶來的合作和聯(lián)盟關(guān)系的不穩(wěn)定，可以采用旅行社之間相互參股或者集團參股的方式。通過這種方式使得旅行社能夠之間建立更為緊密和穩(wěn)定的聯(lián)盟關(guān)系。
3.2 共同發(fā)展戰(zhàn)略的資本關(guān)系
3.2.1 融資問題。銀行貸款是企業(yè)融資中最普遍、最直接的方式， 旅游企業(yè)應(yīng)該加強與銀行的溝通與聯(lián)系， 解決銀企之間融資信息不對稱的問題， 主動向銀行展示自己的項目優(yōu)勢， 從銀行獲得企業(yè)發(fā)展的資金。集團也可用項目融資， 通過設(shè)計出適應(yīng)旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品升級換代的可持續(xù)發(fā)展項目， 吸引投資。
3.2.2 成本分擔(dān)問題。集團負(fù)責(zé)開發(fā)新的旅游線路、規(guī)范的旅游產(chǎn)品提供給各個旅行社，在相對較長的時間內(nèi)，逐漸攤?cè)敫髀眯猩玟N售的產(chǎn)品成本中，從而達(dá)到分擔(dān)成本的目的。在其它方面，集團可以向旅行社提供它們所需要的價格、管理、經(jīng)營、服務(wù)、營銷策略和計劃、操作指南以及統(tǒng)一的經(jīng)營理念等，旅行社向集團定期繳納一定的費用以獲得加盟成員的資格，也可由集團與旅行社簽訂合同對各項服務(wù)的成本進行同共分擔(dān)。
3.2.3利潤分配。集團與旅行社之間應(yīng)合理的分配利潤。加盟、連鎖的旅行社享受集團提供的營銷策略和計劃、操作指南以及統(tǒng)一的經(jīng)營理念，并按照合約付給集團加盟費；按照合同、協(xié)議聯(lián)合起來的旅行社應(yīng)遵守合同、協(xié)議，根據(jù)合同、協(xié)議的約定支付管理、營銷、品牌、策劃等方面的費用；股份制的企業(yè)集團按照投資比例年終分給各下屬旅行社利潤的紅利。根據(jù)聯(lián)合方式的不同，集團與旅行社之間可以按不同的情況有不同的利潤分成方式。
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