時間：2023-05-15 16:08:30
序論：速發(fā)表網(wǎng)結合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇合同管理評價范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
一、實現(xiàn)合同模板化，降低風險，確保經(jīng)費安全
1．中小學校訂立合同易出現(xiàn)問題現(xiàn)狀分析
中小學校日常工作中常見合同包括商品買賣合同、勞務服務合同及建設合同。其中建設部門對建設類合同有合同范本，各單位可以填空式操作執(zhí)行。而買賣合同和勞務服務類合同則因各中小學校沒有成熟的合同范本參考，訂立買賣合同或勞務服務合同時經(jīng)常遇到不平等條款或陷阱，以及缺乏內部有效控制而遭受損失。課題組經(jīng)過調研，發(fā)現(xiàn)各中小學校常見問題主要體現(xiàn)在:一是同類商品或服務比同類單價高，存在浪費經(jīng)費或舞弊行為；二是只重視合同單價，忽視保質期或服務期限事項；三是購買的商品違反國家或地方規(guī)定，存在超標準采購行為；四是購買的商品與年初預算不符，存在違規(guī)采購行為；五是采購的商品或服務是否達到了預期目標，缺乏相應績效評價。
2.中小學校訂立合同實現(xiàn)模板化后的意義
辛集市中小學應用《辛集市教育合同管理軟件》后，中小學校訂立合同實現(xiàn)了模板化，填空后合同自動生成，簽署合同方便快捷，從根本上解除了中小學校相關負責人的煩惱。中小學校租車類服務合同屬于常見合同，有了合同模版后，各相關學校只需要進行填空即可，填空部分即為需要重點核對及控制部分。這一做法為各中小學校簽署合同節(jié)省了時間，解除了困惑，降低了風險，獲得了各中小學校相關人員的稱贊，確保了教育經(jīng)費的安全。
二、合同的分級查詢及分類對比，杜絕經(jīng)費浪費，預防腐敗
辛集課題組在調研中發(fā)現(xiàn)：部分中小學日常小型采購（政府集中采購限額以內）的同類同型號商品或相同要求的服務單價高于其他學校，造成這一現(xiàn)狀的主要原因是中小學校相關采購人員消息閉塞，極個別單位是存在相關人員舞弊行為。解決個別學校采購單價偏高問題，課題組研發(fā)的《辛集市教育合同管理軟件》添加了分級查詢及分類對比功能，即各學區(qū)中心校和縣級教育主管部門對相同類別的商品或相同類型的服務單價可以進行查詢對比，對比中發(fā)現(xiàn)單價較高的單位及時溝通聯(lián)系。通過這一做法的推廣，切實杜絕了中小學校經(jīng)費浪費現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計，應用該軟件，辛集市中小學校一年可以節(jié)約教育經(jīng)費80萬元以上；同時更重要的是預防了職務犯罪，真正做到了“把權力關進制度的籠子”，保護了中小學校干部，為中小學校穩(wěn)定健康發(fā)展奠定了基礎。
三、關聯(lián)預算編制與績效目標，確保經(jīng)費使用合規(guī)合法，加強績效評價
新《預算法》規(guī)定，單位所有收支必須納入預算管理，編制績效目標，納入績效考核管理。課題組調研發(fā)現(xiàn)，以前年度，因為采購部門和財務預算編制部門缺乏有效內部控制，個別單位出現(xiàn)預算編制與采購兩張皮現(xiàn)象，績效評價很難有效推動。為切實解決以上問題，辛集課題組進行了以下有效嘗試，并取得了理想效果。
1.加強合同與預算編審關聯(lián)控制
所有需要簽訂的合同，首先由財務人員進行預算審核，財務人員根據(jù)年初預算把關審核后，簽訂的合同才能成立。這一做法的應用確保了簽訂合同行為符合預算的規(guī)定，保證了行為的合規(guī)合法。
2.加強合同實施與預算績效目標關聯(lián)及考核
同管理績效審計是審計部門對一系列的合同管理活動進行監(jiān)督和評價的過程。構建一套科學、合理的合同管理績效審計評價指標體系，有助于審計部門了解審計事項和梳理風險點，有利于其發(fā)現(xiàn)合同管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進合同管理績效審計的順利開展，并從根本上改善合同管理，切實提高管理績效。
一、合同管理績效審計評價指標體系的構建模式
構建模式包括基于項目管理和基于過程參與兩種。前者將合同管理作為特定的項目，借鑒COSO內部控制五要素構建評價指標體系。后者從合同的準備、訂立、履行、后續(xù)管理等事前、事中、事后階段對合同管理的全過程進行評價指標構建。評價指標主要涉及以下幾個階段：（1）合同管理制度與機制建設，主要關注合同管理部門設立與人員配備、合同管理崗位與環(huán)節(jié)設置、制度建立以及機制建設。（2）合同準備階段，主要關注合同項目的可行性、效益性和真實性，確認合同項目是否列入年度計劃或經(jīng)有效授權與批準。（3）合同訂立階段，主要評價合同主體的合法性和適當性、合同標的的合法性和可行性、合同價格的合理性與經(jīng)濟性和合同要式的規(guī)范性。（4）合同履行階段，主要關注合同實際、合理、有效履行，針對不能履行合同與不履行合同的行為采取法律救濟的情況。（5）合同的后續(xù)管理階段，主要關注合同檔案的完整性、合同監(jiān)督檢查的及時性以及問題糾正與改進的有效性等。由于大多數(shù)單位均未明確專門的部門具體負責合同的管理工作，且從審計實踐中也可得知，按管理過程設計評價指標體系最為直接、實用，因此本文選擇過程參與模式進行指標體系的構建。
二、合同管理績效審計評價指標選取的原則和確立
在選取指標時，應遵循以下原則：（1）目的性原則。對于合同管理的績效評價，處于不同的階段，績效評價的側重點應有所不同。（2）全面性原則。對合同管理的績效做出正確的評價，通常需要從多個角度進行考量，充分反映評價客體的整體特征。（3）可行性原則。應根據(jù)合同管理績效審計評價的實際需要和現(xiàn)實可能來設計指標，確保整個評價指標體系立足于主、客觀條件。
指標的選取應從合同的內部管理制度建立健全和有效性評價入手，貫穿合同的立項、簽約、履約、后續(xù)管理等各個環(huán)節(jié)，主要圍繞合同管理合規(guī)性，即合同管理活動遵守法律法規(guī)、內部管理制度的情況；經(jīng)濟性，即實現(xiàn)合同管理目的所耗費成本的最小化；效率性，即投入耗費的成本和產(chǎn)出的服務、產(chǎn)品或其他成果之間的關系；效果性，即活動的預期結果和實際效果之間的關系四個方面。通過篩選，筆者最終確立由5個一級指標、19個二級指標和51個三級指標構成的合同管理績效審計評價指標體系。
（一）合同管理制度與機制建設
1.合同管理部門設立與人員配備。包括：（1）合同管理部門獨立性評價，屬于效率性指標，評價要點為是否存在專門、獨立的合同管理部門，其職責是否明確、合理；是否明確合同管理部門的權限范圍，合同管理部門履行職責時是否不受其他業(yè)務部門的不當干涉。（2）人員專職化評價，屬于效率性指標，評價要點為是否配備專門的合同管理人員且專門負責合同管理事項。
2.制度建立。包括：（1）合同管理制度建立與健全度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為是否制訂包括內控制度的合同管理制度，制度是否合理、有無明顯缺陷、是否符合相關規(guī)定。（2）制度與實際情況匹配性評價，屬于效果性指標，評價要點為合同管理制度是否與本單位實際情況相符。（3）制度修訂效率評價，屬于效率性指標，評價要點為合同管理制度是否根據(jù)上級單位的規(guī)定以及本單位實際情況的變化及時予以修訂。
3.合同管理崗位與環(huán)節(jié)設置。包括：（1）崗位責任制建立評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為是否建立與合同管理有關的崗位責任制，評價其是否涵蓋合同審批合同訂立合同履行等內容。（2）崗位職責分工評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同管理是否實行不相容職務嚴格分離、不相容崗位相互牽制，合同管理全過程的透明度是否提高，是否防止暗箱操作。（3）崗位職責落實評價，屬于效率性指標，評價要點為合同管理崗位職責是否落實到崗到人，崗位人員是否了解自己的崗位、明確自身的職責。（4）管理環(huán)節(jié)設置評價，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為合同管理環(huán)節(jié)是否冗繁，是否增加了合同成本。
4.機制建設。包括：（1）內控機制建立與健全度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為是否建立有效的合同管理的內控機制。（2）內控機制運行評價，屬于效果性指標，評價要點為合同管理內控制度是否得到了切實遵循，有無管理失控的現(xiàn)象。（3）溝通機制建立與健全度，屬于效率性指標，評價要點為是否建立和健全合同管理溝通機制，是否存在暢通、便捷的溝通渠道。（4）溝通機制運行評價，屬于效果性指標，評價要點為溝通機制運行是否高效，合同管理部門與相關業(yè)務部門能否及時有效的溝通。（5）成本核算分析機制建立與健全度，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為是否建立健全成本核算分析機制，是否涵蓋成本核算、成本分析、頻率、報告與風險提示等內容。（6）成本核算分析機制運行評價，屬于效果性指標，評價要點為是否全面有效開展成本核算分析工作，分析是否到位，頻率是否合理，是否及時將分析情況進行報告，發(fā)現(xiàn)風險是否及時給予風險提示。
（二）合同準備
1.合同締約方資質調查。包括：（1）合同締約方資信評價，屬于效果性指標，評價要點為對合同締約方是否進行資信調查，調查其信用狀況，是否具有完成合同行為的資質，是否具備法人資格或取得法人授權等。（2）合同締約方履約能力評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為對合同締約方進行評價，拒絕與無履約能力、未經(jīng)國家質量管理部門認可的單位簽訂合同。
2.合同價格信息資源收集。主要包括合同價格比較分析評價，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為利用所掌握的價格信息，對參與投標或合同談判的單位所報價格與掌握的價格信息進行對比分析，使招標標的或最終的合同價格趨向經(jīng)濟、合理。
（三）合同訂立
1.項目招標。包括：（1）招標實行率，屬于合規(guī)性指標，評價要點為明確哪些合同必須履行論證、招投標程序以及實際落實情況如何，是否存在應招投標卻沒有招投標的合同。計算公式為：招標實行率=實行招標程序的合同/應實行招標程序的合同×100%。（2）中標價格節(jié)支率，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為中標價格是否達到預期效果，是否能夠為單位節(jié)約合理的支出和成本。計算公式為：中標價格節(jié)支率=（價格均價-中標價格）/價格均價×100%。（3）招標工作評價，屬于效果性指標，評價要點為是否選定了合格中標單位，能否通過招標獲得質優(yōu)的貨物、滿意的服務等。
2.財務審核。包括：（1）會計部門審核率，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為合同是否經(jīng)過會計財務部門的財務審核，是否安排了相應的財務預算，是否存在無計劃或浪費現(xiàn)象。計算公式為：會計部門審核率=會計部門已審核的合同/會計部門應審核的合同×100%。（2）財務審核評價，屬于經(jīng)濟性指標，評價要點為合同涉及的經(jīng)濟事項是否符合單位業(yè)務發(fā)展的要求，是否符合單位的經(jīng)濟規(guī)劃，尤為關注合同價款和結算方式。
3.法律審核。包括：（1）法務部門審核率，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同是否經(jīng)過法律事務部門的法律審核，能夠采納法律審核意見。計算公式為：法律部門審核率=法律部門已審核的合同/法律部門應審核的合同×100%。（2）法律審核評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同涉及標的的名稱是否規(guī)范，審查數(shù)量和質量表述是否正確，審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理，違反合同的責任是否明確。
4.單位負責人審批。包括：（1）內部審批率，屬于合規(guī)性指標，評價要點為確定是否所有的合同都經(jīng)過內部審批，查找未經(jīng)審批私自簽訂合同的情況。計算公式為：內部審批率=內部已審批的合同/內部應審批的合同×100%。（2）審批效率評價，屬于效率性指標，評價要點為計算審批流轉的平均周期。（3）審批權限評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為有無濫用授權、超越職權的行為。（4）審批程序評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為審批程序是否合規(guī)。
5.合同締約評價主體與內容。包括：（1）合同締約主體評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同締約主體是否與中標單位一致，是否出現(xiàn)合同轉讓的違規(guī)事項。（2）合同條款準確性評價，屬于效果性指標，評價要點為合同條款是否體現(xiàn)雙方真實意愿，是否公平、合理、嚴謹，是否存在不必要的歧義。（3）合同條款完整性評價，屬于效果性指標，評價要點為合同條款是否完整，是否涵蓋標的名稱、數(shù)量、質量、期限、地點、方式和違約責任等內容。（4）合同條款合規(guī)性評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同的條款是否符合國家法律、法規(guī)，有無損害國家利益、公司利益或他人合法權益的事項，有無簽訂無效合同的情況。（5）合同風險關注度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為對合同存在的法律風險、經(jīng)濟風險是否足夠關注并加以防范。
6.合同締約方式與效率。包括：（1）合同締約方式評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同的訂立方式是否符合國家法律法規(guī)或當事人的約定。按法律法規(guī)規(guī)定采用書面形式或按當事人約定采用書面形式。（2）合同締約效率評價，屬于效率性指標，評價要點為合同應在經(jīng)濟事項發(fā)生前訂立，即是否存在經(jīng)濟事項先于合同簽訂的現(xiàn)象。
（四）合同履行
1.合同的變更與新增。包括：（1）變更合同評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為正在執(zhí)行的合同，凡涉及合同價款等核心合同條款變動，應重新簽訂合同而非簽訂補充協(xié)議。（2）新增合同評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同執(zhí)行中需要增加新合同的情況，應審查新增合同的必要性以及是否合規(guī)、合理、經(jīng)濟等。
2.合同履約比例與效果。包括：（1）合同履約率，屬于效果性指標，評價要點為檢查合同按時按質履行的情況，確定其數(shù)量和比例。計算公式為：合同履約率=已按時按質履行的合同/計算期內應履行的合同×100%。（2）合同履約滿意度，屬于效果性指標，評價要點為調查合同履約狀況，了解合同履約的滿意程度。
3.合同標的物和利益歸屬評價。包括：（1）合同利益歸屬評價，屬于效果性指標，評價要點為審查合同業(yè)務的利益是否完全歸屬被審計單位。（2）合同標的物評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同標的物是否與實際相符，是否存在將受管理程序約束的經(jīng)濟事項變通為不受約束的經(jīng)濟事項。
4.違約情況處置。主要包括違約責任追究與應對，屬于效果性指標，評價要點為合同履行出現(xiàn)違約，是否能根據(jù)法律規(guī)定進行應對或追究。
（五）合同后續(xù)管理
1.合同監(jiān)督檢查。包括：（1）合同真實性審查評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為審查合同是否真實存在，是否利用合同進行違法活動或獲取非法利益，防范利用“陰陽合同”、虛假合同騙取資金的違法行為。（2）合同程序審查評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為審查合同是否按照程序辦理，是否存在事先簽訂合同再報批或未針對經(jīng)濟活動簽訂合同的現(xiàn)象。（3）合同履行檢查評價，屬于效果性指標，評價要點為審查合同是否按照訂立的條款全面、誠信、及時履行。
2.合同專用章使用和保管。主要包括合同專用章使用和保管評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同專用章的使用和保管是否符合公司的規(guī)定，有無丟失、濫用行為。
3.合同納稅與檔案管理。包括：（1）印花稅的繳納評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為應繳納印花稅的合同是否按規(guī)定繳納。（2）檔案建立與健全度，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同檔案是否分類、按序裝訂歸類保管，應做到全程資料齊全、有書面資料可供查詢。（3）建檔效率評價，屬于效率性指標，評價要點為是否及時建立并實時維護合同檔案。（4）檔案管理評價，屬于合規(guī)性指標，評價要點為合同檔案專人專柜保管，檔案的查閱、借用、復制是否建立相關登記簿，檔案工作人員因調動、退職、退休等離開工作崗位時，或向本單位檔案部門移交檔案時是否履行交接手續(xù)。
三、評價指標權重確定和指標賦值方法
（一）專家咨詢問卷設計
為科學確定合同管理績效審計指標權重，筆者采用德爾菲法，即專家咨詢法獲取各層次、各指標的權重判斷。考慮到專家組成員過多將會使計算過程過于復雜，也為減少偶然因素和專家個人偏好對結果的影響，其數(shù)量不應超過10名，且應包括合同管理的法律專家、管理學專家、合同管理制度的設計者、合同管理經(jīng)驗豐富的高級管理人員、審核合同的法律事務人員、審核合同的會計人員以及合同管理的具體操作人員等。各個專家應在完全獨立的環(huán)境下確定各層次、各指標的權重。
（二）各層次指標的權重確定
各個專家完成各層次、各指標的權重判斷后，計算所有專家的判斷數(shù)值之和，去掉其中的最大值和最小值之后進行算術平均。確定最終的權重的計算公式為：W=（∑Ki-Kmax-Kmin）/（n-2），其中Ki為各專家對指標權重的判斷數(shù)值；Kmax和Kmin分別為專家對指標權重判斷的最大和最小值；n小于等于10；W為最終確定的權重。
（三）評價指標賦值方法
定量指標可利用計算公式直接取得得分。例如招標實行率利用公式計算的結果為X%，則此項定量指標為X分。對于定性指標，通過調查問卷并應用格柵獲取法對其賦值。該方法中一個格柵由元素和屬性組成，每一個元素均可被屬性的一級或另一級描述。而一個元素的屬性可以用一個線性的尺度來表述，大多情況下通過具有1至5刻度或1至7刻度的尺度來表示，該標準在整個過程中應保持一致。筆者在建立合同管理績效審計評價指標體系的過程中已完成格柵組成元素的確定，下面主要完成屬性的判斷，然后通過各屬性對各指標的實現(xiàn)程度進行判斷打分。本文選用五等級百分制劃分法，評價等級分為優(yōu)秀，即90至100分；良好，即80至89分；中等，即70至79分；一般，即60至69分；很差，即60分以下。通過發(fā)放調查問卷，收集問卷中對評價指標的等級判斷及評分，確定定性評價指標的分值。
（四）評價指標總體歸納
本文對評價指標的總體歸納采取兩種方式，一種是根據(jù)評價指標的類型，參考指標的分值分別對合同管理績效審計評價作出描述性的評價；另一種是根據(jù)評價指標分值乘以相應權重并累加得出相應的總體評價分值。這兩種方式可單獨使用，也可合并使用。X
一、國防采購合同及評審專家制度
國防采購合同是指軍隊為保障作戰(zhàn)訓練以及其他出于國防目的的需求而與供應商簽訂的關于物資及武器裝備采購的協(xié)議。國防采購合同評審專家是指符合軍隊采購的相關規(guī)定和要求，以獨立身份參加國防采購評審工作的人員。其主要職能是對參加國防采購合同競標的供應商進行評價審查，推薦出中標供應商的候選人，并對供應商所供貨物、工程及服務質量等進行評審。
二、目前國防采購合同評審專家管理存在的問題
（1）對評審專家的獎懲不分明。評審專家與采購合同管理部門之間是一種委托關系。如何調節(jié)這一關系，現(xiàn)代管理學提出了一個行之有效的方法——建立激勵約束機制。激勵的目的是提高方的行為效率，最大限度地發(fā)揮其潛能，以達到委托方的目標。可在實際管理過程中，采購合同的管理部門并沒有制定出科學的激勵機制，僅靠微薄的報酬支付來維持與評審專家之間的委托關系，方式單一，標準不定。在對評審專家的不當行為進行約束懲戒的過程中，由于缺乏評判標準且可操作性不強，使得作為委托方的合同管理部門對評審專家的違紀行為往往視之任之。不僅給一些專家提供了方便，也嚴重影響了采購的質量和效益。（2）評審專家資源配置不對稱。評審專家是一項重要且有限的人力資源，只有將其進行優(yōu)化配置，科學整合才能最大地發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢，達到合同評審的效果。但在現(xiàn)實中，由于地域和編制的影響，評審專家資源在質量和數(shù)量上出現(xiàn)了不對稱的現(xiàn)象，很難實現(xiàn)合理配置。一些單位因為節(jié)約經(jīng)費等緣故，往往不愿聘請專家，而是利用一些非專業(yè)的人員充數(shù)，使得評審工作效率低下，甚至適得其反。一些單位雖然專家資源豐富，可是得不到到合理的配置，原因在于一些部門為了溜須拍馬，將一些專業(yè)不對口的領導推舉成為評審專家，使真正具有專業(yè)特長的專家資源得不到使用，既浪費了人才資源，又降低了評審質量。（3）評審過程監(jiān)督管理不嚴格。《軍隊物資采購評審專家管理規(guī)定》和《中國人民裝備采購條例》中對評審專家的評審過程監(jiān)督管理的主體和程序都并沒有做出明確規(guī)定，在實際的專家抽取現(xiàn)場和評審現(xiàn)場也很難見到有監(jiān)督部門出現(xiàn)，即使有監(jiān)督部門在場也只能監(jiān)察評標程序，對評審結果合理性和可行性的監(jiān)督形同虛設，出現(xiàn)問題，很難取證。為“幕后交易”和“暗箱操作”提供了機會，嚴重影響了專家評審的合法性和公平性。
三、對策建議
（1）明確國防合同評審專家獎懲標準。合同管理部門和具體監(jiān)督部門要對評審專家在采購合同評審過程中的表現(xiàn)和取得的評審效果進行評判，對于積極獻言獻策，提出了重要評審意見并對采購合同的訂立及履行起到積極作用的專家進行物質和精神上的獎勵。對于長期對合同評審工作做出突出貢獻的專家，要在年終加發(fā)年終獎金，并提前晉職晉銜。對于確實存在違紀現(xiàn)象的專家要將其違紀情況記入檔案，和他的獎金發(fā)放和職務升遷情況直接掛鉤。（2）構建國防合同評審專家管理信息系統(tǒng)。構建評審專家管理信息系統(tǒng)，就是利用管理軟件，將全軍各單位的評審專家信息通過網(wǎng)絡系統(tǒng)進行整合，并建立諸如評審專家信息模塊、專家抽取功能模塊、專家信息資信模塊、專家評審信息考核模塊、遠程評審功能模塊等功能性管理模塊，不僅可以實現(xiàn)對評審專家的科學化管理，提高管理效率，還可以實現(xiàn)專家跨區(qū)遠程評審，達到專家資源的優(yōu)化配置。同時，還可以建立起軍地專家聯(lián)審平臺，充分利用地方政府采購評審專家中的優(yōu)秀資源為國防采購服務，以提高國防采購質量。滿足國防采購需求。（3）加大評審過程監(jiān)督管理力度。要使國防采購評審活動始終貫穿公平、公正原則，強有力的監(jiān)督則必不可少。合同管理部門必須組織有關部門對評審專家的使用和管理全過程進行監(jiān)督，從專家的選取入庫到專家的抽取再到實際的專家評審現(xiàn)場都應該有相應的監(jiān)督存在。在專家的抽取過程中要采取隨機抽取和保密抽取相結合的方式，由有關的監(jiān)督部門根據(jù)采購方式及采購項目的復雜程度確定評審專家抽取時間，并由計算機隨機對參與評審的專家進行抽取，抽取結果由監(jiān)督部門單方面知曉，并由其直接通知被抽中的評審專家，這樣既能保證評審專家參與評審機會平等，又能避免評審專家信息提前透露給供應商。特別是在專家評審現(xiàn)場，要有審計、紀檢監(jiān)察等部門組織聯(lián)合監(jiān)督，并在技術手段上加以保證，如：建立隔音處理和信號屏蔽的專家評審室，實現(xiàn)專家與專家分離、專家與供應商分離、專家與采購人的分離以及專家與外界的分離。對于整個評審過程要進行全程錄像，一旦發(fā)現(xiàn)評審專家有不正當行為要當場制止，對事后造成嚴重影響的要追究其責任。
參 考 文 獻
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.24.120
[中圖分類號]F284 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）24-0-02
如何更好地推進政府工程的建設，促進建筑行業(yè)的健康發(fā)展，是政府工程管理部門時刻需要考慮的問題，對承包商實施合同履約評價制度，是政府建設管理的重要舉措。
1 深圳市建筑工務署簡介
深圳市建筑工務署，是一家成立于2002年的正局級事業(yè)單位，負責除水務、公路以外的深圳市政府投資項目、經(jīng)濟適用房和其他政策性住房的建設和管理工作。截至2016年第3季度，深圳市建筑工務署負責建設管理的政府工程共316個，總投資1 240億元，累計完工項目225個，完成投資820億元，年均完成投資近60億元。建設完成了南方科技大學（一期）、深圳信息職業(yè)技術學院遷址新建工程、深圳大學城、香港大學深圳醫(yī)院、深圳市人民醫(yī)院外科住院樓、深圳新安醫(yī)院、深圳寶荷醫(yī)院、松坪村三期保障性住房、深康村保障性住房、深圳會展中心、深圳大運中心、深圳當代藝術館與城市規(guī)劃展覽館、深圳灣公園等一大批已在深圳市經(jīng)濟社會生活中發(fā)揮重要作用的重大民生工程和基礎設施工程。目前正在建設的有深圳北理莫斯科大學新建校區(qū)、深圳大學西麗校區(qū)建設工程（一期）、香港中文大學深圳校區(qū)、哈爾濱工業(yè)大學深圳校區(qū)擴建工程、中山大學附屬第七醫(yī)院（新明醫(yī)院）、深圳大學學府醫(yī)院、健寧醫(yī)院、深圳監(jiān)獄保障性住房、深圳機場擴建工程T4航站區(qū)軟基處理工程等80余項政府工程。
2 履約評價制度簡介及做法
由于深圳市建筑工務署負責建設和管理的大部分項目都是為解決城市發(fā)展的重大民生工程和基礎設施工程，如教育、醫(yī)療、體育場館、保障性住房等工程，使用的建設資金多來自于深圳市公共預算，花的是納稅人的錢，工程的質量、安全、工期及投資控制就顯得更加重要，為此深圳市建筑工務署制定了多項制度來保障建設管理政府工程，真正用好納稅人的每一分錢，其中對承包商的合同履約評價制度就是一項行之有效的管理制度。
2.1 履約評價制度簡介
所謂合同履約評價制度就是定期對承包商履行合同情況進行評價并將評價結果進行運用的制度。深圳市建筑工務署的履約評價分為季度履約評價、年度履約評價、最終履約評價，評價范圍涵蓋了勘察、設計、造價咨詢、工程保險、施工、監(jiān)理、材料設備采購、人防、防水等各類工程合同及前期、施工、維修、保修等各個建設階段。評價結果分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個等級。
每逢季度末，每個項目組（深圳市建筑工務署管理政府工程的基礎單位，一般由項目主任、土建工程師、造價工程師、機電工程師等數(shù)人組成）召開履約評價專題會議對所有合同的履約情況進行評價，包括對承包商的人員配備、承包商實力、履約質量、履約工期控制、履約配合情況等方面進行評議打分，并按照相應的權重綜合得出每份合同的履約評價分數(shù)。得分大于或等于90分的為優(yōu)秀；大于等于80分且小于90分的為良好；大于等于60分且小于80分的為合格；小于60分的為不合格。每份合同年度履約評價結果是由當年季度評價結果的平均分得到的，最終履約評價結果由項目全周期中所有季度履約評價結果平均分得出。
2.2 履約評價結果的運用
剛開始實施履約評價制度時，深圳市建筑工務署只是將履約評價的結果告知承包商，由于缺乏配套的獎懲措施，即使是履約評價表現(xiàn)不好的承包商，仍然能夠通過正常的招投標程序繼續(xù)承攬深圳市建筑工務署其他的工程，使這項制度沒有達到預期中的效果。自2011年10月起，隨著深圳招投標制度的改革，深圳市建筑工務署逐漸將履約評價結果與承包商能否繼續(xù)承攬我署工程掛鉤，并制定了相應的獎懲制度，對選擇承包商、促進項目管理起到了良好的效果，其中主要的做法有以下幾個方面。
（1）單份合同或單位年度履約評價、最終履約評價為優(yōu)秀的，深圳市建筑工務署將發(fā)文予以通報表揚。對設計、監(jiān)理、造價咨詢、施工類單份合同或單位年度履約評價、最終履約評價為優(yōu)秀的，經(jīng)公示后，深圳市建筑工務署授予“履約評價優(yōu)秀團隊”稱號或“履約評價優(yōu)秀單位”稱號。
（2）單份合同年度履約評價或最終履約評價不合格，視情形給予書面嚴重警告甚至一年內拒絕其參與深圳市建筑工務署項目投標的處罰；單位年度履約評價或最終履約評價不合格，視情形給予一年或三年內拒絕其參與深圳市建筑工務署項目投標的處罰。
（3）將履約評價結果作為推薦優(yōu)秀管理團隊、實名推薦企業(yè)的重要參考，而獲得榮譽認定的企業(yè)在參加深圳市建筑工務署工程的投標時可以享受一定的政策傾斜。
（4）企業(yè)在參與深圳市建筑工務署預選招標（包括批量招標、戰(zhàn)略合作招標等）時，相關企業(yè)在深圳市建筑工務署的履約記錄是其能否最終入圍的一項重要指標。
（5）在與服務類承包商（監(jiān)理、造價、設計、保險等）簽訂合同時，在合同條款中設定占合同總額20%的績效費用的發(fā)放與承包商在履約評價中的表現(xiàn)直接掛鉤。
（6）與深圳市建筑工務署達成戰(zhàn)略合作的企業(yè)，如果有其負責的項目兩次履約評價不合格，暫停其入圍下一個工程的資格。
3 實施履約評價制度的效果
履約評價制度的不斷完善，相應獎懲措施的逐步落實，承包商也越來越重視履約評價的結果，也愿意投入人力物力與深圳市建筑工務署形成合力，共同推動政府工程的建設，對踐行深圳市政府提出的“深圳標準、深圳質量”理念起到了非常積極、正面的作用。有利于規(guī)范深圳市建筑市場的秩序，促進建筑市場的健康發(fā)展。
2011年10月深圳市住房和建設局在深圳市建筑工務署試行工程招投標“定性評審、評標公開、評定分離、落實招標人負責制”（該項制度于2013年在深圳推廣，2015年9月正式實施），定標環(huán)節(jié)的定標委員結合投標單位歷年在深圳市建筑工務署工程建設中的履約評價表現(xiàn)進行投票，選出較好的承包商，這有利于工程項目的建設管理。
履約評價制度使承包商更重視履約評價結果。承包商愿意選派實力更強的工程管理人員參加政府工程的建設，對深圳市建筑工務署提出的要求執(zhí)行到位，能夠以積極的態(tài)度配合項目組的工作，例如：深圳市建筑工務署負責建設的深圳市第三人民醫(yī)院改擴建工程，該項目的總包單位初期表現(xiàn)不如人意，在與其領導約談后，總包單位馬上更換了能力更強的項目經(jīng)理跟進。
由于深圳市建筑工務署屬于政府部門，履約評價的結果具有較高的公信力，許多表現(xiàn)優(yōu)良的承包商在參與非深圳市建筑工務署工程的投標時將其履約評價結果作為一項投標資質，甚至有些承包商愿意少賺錢或不賺錢也要參與到深圳市建筑工務署的工程。服務類承包商的績效工資直接與履約評價結果掛鉤，促進其相關工作人員更加盡職盡責的工作。
盡管履約評價制度更好地推進了政府工程建設，但也存在一些需要改進的地方，例如一家較大承包商負責我署一個項目上的多項工程，具體在每一個工程上的表現(xiàn)可能良莠不齊，該承包商容易因為在某一個工程上的不佳表現(xiàn)拉低了對其的整體評價。因此履約評價制度仍要進行不斷的完善，才能在政府工程的建設和管理中發(fā)揮更大的作用。
中圖分類號：C35文獻標識碼： A
隨著高速公路里程的逐年劇增，國內各省份高速公路市場逐漸萎縮，使投標競爭進入了白熱化階段，再加之個別省份采用最低價中標方式，給中標后的項目管理提出了更高的要求，
而促成管理轉變的根本原因在于零利潤中標后如何通過精細化管理提高利潤，路橋行業(yè)已經(jīng)成為微利行業(yè)。施工項目不斷加強合同管理，提高贏利水平已成為企業(yè)在市場競爭中的必然選擇。
作為項目既要認真履行和業(yè)主的施工合同，完成合同規(guī)定的工作內容，在此基礎上爭取最大收益；又要嚴格分包管理，提高施工質量。本文以參加的幾個項目合同管理為例，談談對項目合同管理的理解。
1、分包管理
關于對分包工程中大宗材料和機械設備內部招投標的理解：對于競爭較為激烈的常規(guī)項目，宜采用招投標形式定價；對投標人較少，壟斷性較強或競爭不激烈的項目，為避免圍標或哄抬價格，宜采用議標的形式定價。
⑴對于競爭較為激烈的常規(guī)項目，宜采用招投標形式定價。一方面可以壓低單價甚至可低于市場價，這樣采用公平競爭的方式使大家都在同一平臺上，而且我們能更好的選擇有實力有信譽的合作商。
如項目塑合金管材料供應，因生產(chǎn)塑合金管的廠家很多，市場上嚴重供過于求，因此我們采用公開招標的方式，參與投標的分包商有四家，最終我們確定的材料單價已低于當時的市場報價，大大降低了施工材料成本。
再如項目硅芯管施工中，同樣我們采用公開招標的方式，單價以投標中的最低單價為準?？梢哉f采用此種方法可以為我們很好的選擇價格低質量好信譽有保障的分包商。
⑵對投標人較少，壟斷性較強或競爭不強的項目，為避免圍標或哄抬價格給我部造成損失，宜采用議標的形式。
如項目的附屬工程，邊溝、路緣石預制及安裝，好的協(xié)作隊伍不多，招標價格無法降低。我們首先對市場信息進行廣泛的調查，加強對施工直接費的跟蹤調查，確定合理單價；然后選擇一家有施工經(jīng)驗和有實力的分包商進行合同談判，最終確定的單價基本是保證協(xié)作隊伍的合理利潤，是合作雙方都可以接受的單價。
另外，我們對分包商的管理還應制定完善的合同條款，包括施工主合同、安全及廉政合同，及時與之簽訂，否則不許開工。切忌外協(xié)隊伍進場后，合同遲遲不能簽訂，而是盲目的施工，這樣會為后來的項目管理工作埋下隱患和帶來風險。
2、與業(yè)主的合同管理
⑴加強對合同條款的認真解讀
因招投標制度在國內建筑市場的廣泛實施，浙江省采用低價中標原則，施工企業(yè)中標項目的利潤很小，個別項目甚至沒有利潤。在這種情況下，項目實施過程中能否依據(jù)合同條款進行有效的控制，成為項目是否贏利的關鍵。
⑴如施工招標文件中的材料調差條款，一個項目執(zhí)行的是綜合調差，每季度調整一次。
價格調整公式：TJE=ZFE*ZH=ZFE(X+aLQ/LQ0+bGJ/GJ0+cSN/SN0+dQT/QT0-1),
式中：TJE為季度累計支付額的調價額；ZFE為季度累計支付額；
ZH為綜合調價系數(shù)；X為支付中不進行調價部分所占的權重系數(shù)；a、b、c、d分別為瀝青、鋼筋、水泥和其他材料費在合同價格中所占的權重系數(shù)；
LQ0為瀝青基期價格；LQ為瀝青當期價格；
GJ0為鋼筋基期價格；GJ為鋼筋當期價格；
SN0為水泥基期價格；SN為水泥當期價格；
QT0為砂、碎石、宕渣基期價格；QT為砂、碎石、宕渣當期期價格。
因綜合調差中相關價格的漲幅不一致，為充分利用此項合同條款保證項目利潤的最大化，我們每月根據(jù)信息價做出調整系數(shù)折線圖，來確定每月的計量金額的多少，通過這種分析不需任何直接成本投入，即獲得了利潤。
而另一個項目材料調整執(zhí)行的當?shù)仃兾魇〗煌◤d下發(fā)的文件，調價材料項目為永久工程的鋼筋、水泥、碎石等材料，即以當年第4季度信息價為基期價格，以結算當季度信息價為當期價格。如當期價格與基期價格相比較變化幅度在±10％以內（含），不予調價；如變化幅度超過±10％時，高于10％部分由業(yè)主全額補償，低于10％部分由業(yè)主全額扣回。因當年四季度正是材料基期價格較高的時段，導致我部材料調差存在被業(yè)主扣回的風險。項目根據(jù)每月的材料走勢，由物資部門提前預測，在保證項目正常資金運轉的情況下，合理利用合同條款爭取為項目減少材料調差的風險。
總之，合同管理人員必須充分認識到施工招標文件合同條款的重要性，對相關條款要反復研究，仔細推敲，有效利用，從而確保有些利潤點的最大化實現(xiàn)。
⑵變更管理
合同變更是利潤挖潛的一項重要工作，如何通過合理變更歸避風險，獲取利潤，這是每個承包人都希望做到的，為此本文總結如下：
①做好圖紙會審工作
施工前應將工程量清單、招標圖紙與施工圖紙進行細致對比，其中可發(fā)現(xiàn)工程量清單中有漏項或施工圖與招標圖有差別的地方，從而可挖掘變更利潤空間。如我部在項目施工前圖紙會審中發(fā)現(xiàn)絞縫加強鋼板清單中無報價，屬清單漏項我部通過合理變更，為項目挽回不必要的損失。
②做好低價大項的變更工作
低價大項變更的成功與否，將直接關系到項目的整體利益。我部在項目施工中因路基宕渣填筑單價較低，工程量較大，可以說是干多虧多的項目，對項目經(jīng)營造成很大壓力。為此我部積極與監(jiān)理、業(yè)主協(xié)商，提出：由于宕渣材料供應緊張，這樣導致宕渣材料質量參差不齊，且?guī)锥瘸霈F(xiàn)斷貨現(xiàn)象，為保證工程進度和質量，申請將原設計一部分宕渣路基變更采用3％灰土路基，通過灰土試驗段的成功，經(jīng)業(yè)主監(jiān)理實地考察，最終同意將宕渣填筑路基變更為灰土填筑路基，僅此一項使項目路基施工扭虧為盈。
③依靠技術優(yōu)勢合理變更
一、引言
合同能源管理（Energy Management Contracting，簡稱EMC）是一種基于市場運作的、全新的節(jié)能運作新機制。然而，我國在市場化推廣合同能源管理的實踐中，卻面臨著巨大的融資風險和困境。我國對其融資風險的研究還比較欠缺，特別是利用評價模型進行分析的研究比較少，而本文針對合同能源管理的多層次行和不確定性特征，運用層次分析、模糊綜合評價兩種方法，對我國合同能源管理項目融資風險進行評價，相信本文對我國的合同能源管理項目融資決策和研究具有一定的參考意義。
二、我國合同能源管理項目融資風險評價
1.評價指標體系的建立
根據(jù)我國合同能源管理項目融資現(xiàn)狀及主要融資模式，構建出我國合同能源管理項目的融資風險評價指標體系，如表所示。
2.風險評價模型的建立
（1）指標權重的確定。①明確問題。確定該系統(tǒng)的總目標、范圍、方案和政策等，廣泛地搜集信息。
②建立融資風險評價的層次結構。層次因素集合為：合同能源管理風險評價A=（A1，A2，A3，A4，A5），A =（B1，B2，B3），A2=（B4，B5， B6），A3=（B7，B8，B9），A4=（B10，B11，B12），A5=（B13，B14，B15，B16，B17）。
③建立兩兩比較判斷矩陣并求解權向量。采用1―9及其倒數(shù)的標度方法，寫出兩兩比較判斷矩陣：
構造出判斷矩陣之后，在單一的準則之下被比較元素的相對權重就可以被計算出，寫出層次單排序：WA=（W1，W2，W3，W4， W5），WA =（W11，W12，W13），wA=（W21，W22，W23），WA=（W41，W42，W43），W（W51，W52，W53，W54，W55）
④判斷矩陣一致性檢驗。引入判斷矩陣最大的特征根A，計算其度量判斷矩陣偏離一致性的指標CI（1）
式中：n為比較判斷矩陣的階數(shù)。
CI與同階平均隨機一致性指標RI之比為隨機一致性比率
如果CR
（2）建立風險評價模型步驟 。①確定合同能源管理風險評價的因素和等級。設風險評價為P：其因素集U={u1，u2，u3，… u5}，評價等級V=v1，v2，v3，…v5}。為了描述出每一個因素所處狀態(tài)的n種決斷，設定出風險評語集：V={風險低，風險較低，風險中等，風險較高，風險極高}。
②確定風險評價中指標的權重。憑借層次分析的方法來求得各個指標的權重。
③確定模糊評價矩陣。本文采用專家打分法，首先確定評判對象隸屬于評語集V中的隸屬程度，表示為Ri={Ri1， Ri2，...，Rin }，即得到的模糊評價矩陣為R ={R1，R2，...，Rn}
④模糊綜合評價模型。模糊綜合評價的模型可以表示為
⑤運用計算得出的第一層次因素的風險評價語集和評價向量，可以求得合同能源管理的總風險評價系數(shù)R。根據(jù)以上評價方法得出評價結果，可以方便節(jié)能服務公司的決策者科學地決斷出是否進行單個的項目融資。
三、結論
融資困境已經(jīng)成為我國合同能源管理商業(yè)化進程中所面臨的一個相當重要的問題，而致使融資困境的重要因素正是合同能源管理中巨大的融資風險。從目前狀況來看，我國進行合同能源管理項目融資風險管理的基礎還很薄弱，對我國合同能源管理項目融資風險進行有效的評價，是保證我國合同能源管理項目融資順利實施的關鍵。
參考文獻：
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作為橋梁和紐帶的合同，在企業(yè)從事經(jīng)濟活動中發(fā)揮重要作用。它區(qū)別于企業(yè)內部的生產(chǎn)、人事、財務等管理工作，是一種受法律規(guī)范調整的民事法律行為，涉及很多專業(yè)性較強的法律問題。因此，有必要成立法律顧問部門，規(guī)范合同管理和審核。筆者一直從事法律顧問工作，根據(jù)自身經(jīng)驗，認為主要應從以下幾個方面著手進行合同的審核和管理：
一、制定相應管理制度，成立合同管理部門，將合同管理責任落到實處
建立健全規(guī)范的企業(yè)內部管理規(guī)章制度，是合同管理有效運行的重要保證。企業(yè)通過健全規(guī)范相關合同管理制度，從而達到部門之間分工明確、管理層次清晰，程序規(guī)范合理，有效控制合同自簽訂、履行、直至糾紛處理等全過程。為有效規(guī)避各種因合同帶來的風險，還必須落實到具體的人員和部門。對企業(yè)合同的簽訂和履行企業(yè)法律顧問負有法律保障、全程管控的職責。
合同管理制度主要包括：合同的起草、審核、會簽、登記、備案制度，合同專用章管理制度，合同歸檔制度，法定代表人授權委托制度，合同履行與糾分處理制度等。結合工作實際，筆者認為，落實合同管理制度和責任應重點考慮以下兩點：
一是對企業(yè)公章或合同專用章的保存與管理。根據(jù)我國目前對企業(yè)公章及合同專用章的相關管理規(guī)定，企業(yè)的公章和合同專用章具有法定的法律效力。企業(yè)公章或合同專用章的保存與管理必須專人負責，對外簽訂經(jīng)濟合同必須使用合同專用章，禁止用企業(yè)公章代替合同專用章。筆者所在單位就根據(jù)實際情況，制定并實施了《合同專用章管理辦法》。禁止用公章代替合同專用章對外簽訂經(jīng)濟合同，起到了良好的效果。
二是對企業(yè)職工合同簽訂授權的管理與控制。筆者所在單位就制定了《授權委托管理辦法》，《辦法》包括授權委托內容、流程、權限等細則，還明確了辦理授權委托書的程序：即申請人按照規(guī)定填寫《授權委托書申請表》，經(jīng)部門負責人批準同意后，提交法律顧問進行審查；審查合格后，制作授權委托書，并附《授權委托書申請表》呈報法定代表人簽發(fā)。通過這種方式，較好的防范了法律風險。
二、嚴格管理控制重要合同，審核主要內容和條款，有的放矢防范風險
一要嚴格管理控制重要合同。企業(yè)的重要合同主要有：合作發(fā)展合同、金額巨大的購銷合同、涉及擔保的合同等。作為涉及到企業(yè)重要經(jīng)濟利益的企業(yè)重要合同，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。所以，在合同簽訂過程中，有必要把這些合同同其它合同區(qū)分開來。一般地說，企業(yè)法律顧問部門必須從合同的項目論證、合同起草、修改、簽訂、履行或變更直至合同解除、糾紛處理全程參與。通過對重要合同嚴格管理和控制，防范合同糾紛的產(chǎn)生，有效保障企業(yè)的合法權益。
二要對合同主要內容和條款進行審核。審核合同應當對合同的主要內容和重要條款作主要審核。合同法規(guī)定，“合同的主要內容主要包括：當事人的名稱或者姓名和住所；合同要履行的標的物；標的物數(shù)量、質量；標的物價款或者需要支付的報酬；履行期限、履行的地點和履行的方式；違約責任；解決爭議的方法等”。
在審核合同的過程中，筆者認為以下幾個方面的內容和條款必須作為要點：
一是對合同當事人的審查，包括當事人身份、資格標準和履約能力。這是合同審核中最先要考慮的事項，也是預防合同詐騙最有力的方法之一。
二是對違約責任的約定。約定違約責任是保障守約方合法權益的重要手段。如果沒有在合同中明確約定違約責任，約定違約金或違約金的計算方法，那么，一旦合同履行過程中發(fā)生違約行為，違約責任將很難認定，守約方也很難直接向合同相對方進行索賠。簡潔有效的方式就是雙方在合同中明確違約責任和違約金及其計算方法。
三是對合同爭議解決方式的確定。一旦合同發(fā)生爭議，采用什么方式來解決爭議糾紛尤為重要。目前解決合同爭議糾紛的方式，主要有協(xié)商、調解、仲裁或訴訟。若調解不成功，則只能采取仲裁或訴訟。筆者建議在合同中，應盡可能選擇在企業(yè)本地訴訟或者仲裁。
三、履行企業(yè)法律顧問職責，切實加強監(jiān)督和管理，在合同簽訂后繼續(xù)風險防范
一要重點注意合同的法定期限和約定期限。合同法中明確有很多法定權的行使期限，超過行使期限，其行使權自然喪失。故這些行使期限的規(guī)定，對企業(yè)履行合同具有非常大的影響。因此，企業(yè)法律顧問要定期查閱和審核備案合同。若發(fā)現(xiàn)問題，應及時匯報，同時采取相應方式進行補救。
二要妥善保存合同原件。合同原件既是合同履行的文本依據(jù)，又是糾紛處理的最原始、直接、有力的證據(jù)。特別許多合同是保密合同，涉及到商業(yè)秘密或技術秘密。因此，此類合同保管十分重要。至于合同原件保管期限的長短，筆者以為越長越好。最短自合同履行完畢之日起計算不應少于2年。有些重要的工程類合同、融資類合同、擔保類合同保管期限最低應等于或大于它的使用年限。
三要履行監(jiān)督管理。企業(yè)法律顧問必須對各類合同的履行進行全程監(jiān)管。通過全程監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)影響合同履行的原因，隨時向相關部門進行反饋，防止違約情況發(fā)生。此外，企業(yè)法律顧問還需與財務部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門密切配合，做好監(jiān)督管理工作。
總之，我們必須加強合同審核管理，提高企業(yè)法律風險防范水平。通過落實責任，嚴格管理審核，加強事后的監(jiān)督等，將事后“滅火”變?yōu)槭虑啊胺阑稹保瑸榫S護好企業(yè)的合法權益發(fā)揮企業(yè)法律顧問作用，做到防范于未然。
1 VTS綜合評估的模型與方法
1.1 模糊綜合評價法
VTS綜合評估具有影響因素多、結構復雜、模糊性強的特點，模糊綜合評價法即適合對VTS功效進行解析和量化。糊綜合評價法是在模糊環(huán)境下，運用模糊數(shù)學的基本理論，綜合考慮影響模糊對象的各個因素構建多級模糊子集，根據(jù)評價可能得出的所有結果建立評價集，建立適當?shù)碾`屬函數(shù)，按照模糊指標對一些邊界不清、不易定量的影響因素進行定量分析，并利用模糊變換原理對模糊對象進行綜合評價的一種方法。
1.2 確定評價指標體系
根據(jù)VTS定義結合當前用戶實際運行中對VTS的功能需求，將VTS綜合評估的重點放在系統(tǒng)運行與管理能力、資源服務能力兩方面。在向海事局專家咨詢四輪，意見趨于一致后，構建VTS綜合評估指標體系。
1.3 確定評價集
評價集，也稱評語集或評價等級，是由模糊評價對被評對象產(chǎn)生的所有評價結果組成的集合，即可表示為：V={v1，…vj，…，vn}，其中vj是評價可能得出的若干評價結果，j=1，2，…，n。對于VTS的模糊綜合評價，本文采用百分制方法，因此，在VTS模糊綜合評價模型中，將評價集定義成5個等級，即V={v1，v2，…v5}，其相應的百分制區(qū)間為：v1表示很好，分值為90～100分；v2表示好，分值為80～89分；v3表示較好，分值為70～79分；v4表示一般，分值為60～69分；v5表示差，分值為0～59分.。通過評價集的確定得到模糊綜合評價的模糊評價向量，用模糊向量來表示評價對象對各個評價等級的隸屬程度，從而體現(xiàn)評價的模糊性。
1.4 模糊隸屬關系矩陣的確定
根據(jù)VTS綜合評估5個評價等級的確定及其等級平均分數(shù)（表4），對綜合評價指標數(shù)據(jù)xij建立的隸屬度函數(shù)如下：
（1）VTS綜合水平等級“很好”的隸屬度函數(shù)
（2）VTS綜合水平等級“好”的隸屬度函數(shù)
（3）VTS綜合水平等級“較好”的隸屬度函數(shù)
（4）VTS綜合水平等級“一般”的隸屬度函數(shù)
（5）VTS綜合水平等級“差”的隸屬度函數(shù)
1.5 VTS綜合評估模糊合成
因素集U模糊綜合評價結果C由模糊評價隸屬度矩陣R與對應的權重向量W進行模糊合成得到的，即：
2 基于模糊綜合評價法的VTS評估應用
2015年3月1日起施行的《航道法》設定了航道通航條件影響評價審核制度，作為與航道有關的工程項目審批或建設的條件。為貫徹落實此項制度，規(guī)范航道通航條件影響評價審核有關工作，根據(jù)政府職能轉變要求和行政審批制度改革精神，按照“放管服”改革和加強事中事后監(jiān)管的要求，在總結1994年以來橋梁通航凈空尺度和技術要求審批、涉水工程通航安全影響論證實踐經(jīng)驗的基礎上，制定本《辦法》。
二、主要內容
《辦法》共6章31條，分別是總則、航道通航條件影響評價報告編制、申請與審核、監(jiān)督檢查、法律責任及附則。主要內容是：
（一）細化了航道通航條件影響評價審核的適用范圍。
《航道法》明確了需要開展航道通航條件影響評價審核的項目范圍為與航道有關的工程，《航道法》第二十八條第一款第（一）（二）（三）項規(guī)定的工程除外。為便于執(zhí)行，本《辦法》進一步細化了評價審核適用的建設項目類型。考慮到與航道有關工程的項目類型眾多，《辦法》主要列舉了跨越、穿越航道的建筑物、構筑物和臨河、臨湖、臨海建筑物、構筑物等常見工程類型。
（二）明確了航道通航條件影響評價報告（以下簡稱航評報告）編制的具體要求。
一是明確了航評報告編制階段。按照《航道法》第二十八條第一款有關規(guī)定，《辦法》明確了建設單位應當在工程可行性研究階段開展航評報告編制。
二是規(guī)定了航評報告編制依據(jù)。建設單位應當按照交通運輸部有關規(guī)定和技術標準要求編制航評報告。
三是規(guī)定了航評報告應當包括的主要內容。包括建設項目概況；所在河段、湖區(qū)、海域的通航環(huán)境；選址評價；與通航有關的技術參數(shù)和技術要求的分析論證；對航道條件、通航安全、港口及航運發(fā)展的影響分析；減小或者消除對航道通航條件影響的措施；航道條件與通航安全的保障措施；征求各有關方面意見的情況及處理情況八個方面。
四是規(guī)定了航評報告的編制主體。航評報告由建設單位自行編制，也可以委托具有相應經(jīng)驗、技術條件和能力且信譽良好的機構編制，并強調了審核部門不得以任何形式要求建設單位委托特定機構編制航評報告。
五是規(guī)定了航評報告編制過程中應征求相關方面意見。建設單位應當就通航影響征求港航企業(yè)等利害相關方的意見，以便及時完善資料、優(yōu)化方案，提高報告編制的全面性、科學性、合理性。
鑒于在通航河流上建設永久性攔河閘壩可能對上下游航道產(chǎn)生重大影響，《辦法》特別規(guī)定了攔河閘壩工程建設單位應當在航評報告編制過程中書面征求上下游受影響省份的省級交通運輸主管部門的意見。涉及長江水系、珠江水系四級及以上高等級航道上建設永久性攔河閘壩等重要工程的，還應當征求長江航務管理局或珠江航務管理局的意見。
（三）規(guī)范了申請與審核要求。
一是明確了申請審核的階段。《辦法》明確了建設單位應當在工程可行性研究階段完成航評報告后，提出審核申請。
二是規(guī)定了申請審核時需要提交的具體材料要求。主要包括審核申請書、航評報告、建設依據(jù)、建設單位機構證明文件以及有關承諾函、協(xié)議等。同時強調了建設單位應當對所提交材料的真實性、合法性負責。
三是規(guī)定了審核的具體程序?！掇k法》規(guī)定了審核程序主要包括材料審查、受理、審核、出具審核意見等環(huán)節(jié)，并對出具受理通知書、審核意見的要求作出了具體規(guī)定。
四是規(guī)定了審核的技術要求?！掇k法》明確將有關法律法規(guī)規(guī)章、技術標準、相關規(guī)劃以及建設項目所在河段、湖區(qū)、海域航道建設養(yǎng)護、通航安全、航運發(fā)展的相關要求作為審核的主要依據(jù)，并針對不同類型項目，具體規(guī)定了審核的重點。
五是提出了審核方式。審核部門在審核中認為必要的，可以采取專家咨詢、委托第三方技術咨詢機構開展技術咨詢等方式。同時，《辦法》也強調了咨詢費用由審核部門按照國家有關規(guī)定納入部門預算管理，并對委托第三方技術咨詢機構開展技術咨詢的具體要求作出了規(guī)定。
六是明確了審核的時限。為進一步規(guī)范航評報告的審核行為，提高審核效率，《辦法》規(guī)定了審核部門收到審核申請后，應當在五個工作日內一次性告知需要補正的全部內容，受理后二十個工作日內應當完成審核并出具審核意見。同時，考慮審核的技術復雜性，《辦法》規(guī)定了技術咨詢、專家評審、評價材料修改完善所需時間不計算在規(guī)定的審核期限內。
七是規(guī)定了未通過審核及相關情況變更的處理方式。針對審核未通過或出具審核意見后相關情況發(fā)生變化的建設項目，《辦法》規(guī)定了具體的解決措施。
（四）建立了事中事后監(jiān)管制度。
一是規(guī)定了監(jiān)督檢查的責任主體。《辦法》規(guī)定了審核部門應當組織對建設項目審核意見的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，建設項目所在水域負責航道現(xiàn)場管理的機構承擔現(xiàn)場監(jiān)督檢查工作。
二是明確了建設單位接受監(jiān)督的義務。主要包括嚴格執(zhí)行審核意見、開工建設前報送施工圖設計相關內容資料、完工后報送審核意見執(zhí)行情況資料等，《辦法》還強調了建設單位應當對所笞柿系惱媸敵愿涸稹
三是明確了監(jiān)督檢查的具體要求。包括負責航道現(xiàn)場管理的機構的監(jiān)管要求和負責組織監(jiān)督檢查的部門的監(jiān)管要求。
四是建立了“雙隨機、一公開”的監(jiān)督檢查機制?！掇k法》要求交通運輸部和省級交通運輸主管部門應當建立隨機抽取被檢查對象、隨機選派抽查人員的抽查機制，對建設項目執(zhí)行審核意見的情況進行監(jiān)督檢查，并將檢查結果及時向社會公開。
五是規(guī)定了審核部門可以撤銷已出具的審核意見的若干情形。包括建設單位以提供虛假材料等不正當手段取得審核意見、超越權限出具審核意見、違反規(guī)定程序出具審核意見等，強化了審核工作的嚴肅性和公平、公正。
（五）明確了交通運輸部與派出機構、省級交通運輸主管部門在審核及監(jiān)督檢查中的責分工。
一是明確了審核權限的分工。根據(jù)《航道法》規(guī)定的職責分工，明確國務院或者國務院有關部門批準、核準的建設項目，以及與交通運輸部按照國務院的規(guī)定直接管理的跨省、自治區(qū)、直轄市的重要干線航道和國際、國境河流航道等重要航道有關的建設項目，由交通運輸部負責航道通航條件影響評價審核。
為更好發(fā)揮交通運輸部派出機構作用，明確與長江干線航道有關的建設項目，除國務院或者國務院有關部門批準、核準的建設項目以及跨（穿）越長江干線的橋梁、隧道工程外，由長江航務管理局承擔航道通航條件影響評價審核的具體工作。
其他建設項目的航道通航條件影響評價，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定由縣級以上地方人民政府交通運輸主管部門或者航道管理機構負責審核。
二是明確了監(jiān)督檢查的分工?！掇k法》規(guī)定審核部門應當組織對航道通航條件影響評價審核意見的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。根據(jù)就近便利的原則，規(guī)定交通運輸部負責審核的建設項目，由省級交通運輸主管部門負責組織進行監(jiān)督檢查；其中與長江干線航道有關的建設項目，由長江航務管理局負責組織進行監(jiān)督檢查；建設項目的現(xiàn)場監(jiān)督檢查工作由所在水域負責航道現(xiàn)場管理的機構承擔。上述分工形成了審核部門審核、就近組織監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督檢查相銜接的閉合監(jiān)管鏈條。
（六）細化了有關法律責任的規(guī)定。
一是明確了有關單位、人員的法律責任?！掇k法》對審核部門、負責組織監(jiān)督檢查的部門、負責航道現(xiàn)場管理的機構及其工作人員瀆職違法的有關責任予以了明確。
二是對《航道法》關于違反航道通航條件影響評價審核制度的處罰額度進行了細化?！逗降婪ā穼ξ匆婪▓笏秃降劳ê綏l件影響評價材料，或者報送的航道通航條件影響評價材料未通過審核而建設單位開工建設的，規(guī)定了處二十萬以上五十萬以下的罰款額度，相對較為寬泛?！掇k法》對此予以了細化，規(guī)定了實施罰款時，應當綜合考慮航道的等級及重要性、建設項目對航道條件與通航安全的影響程度、建設單位采取補救措施的及時性和有效性等因素，合理確定罰款額度。
三是明確了對建設單位、航評報告編制單位、相關技術服務機構、評審專家信用管理的相關要求。
三、貫徹實施要求
（一）加強《辦法》宣貫。
各級交通運輸主管部門、航道管理機構要加強對《辦法》的宣貫學習，明確各自責任義務和相關的行為規(guī)范，確保《辦法》有效落實。同時，加大對有關建設單位、航評報告編制單位等的宣傳力度，使其知悉航道通航條件影響評價報告編制、申請、審核及接受監(jiān)督檢查的全過程要求，讓社會了解、遵守、支持航道通航條件影響評價審核制度，確保制度落到實處。
（二）加快推進信用管理體系建設和落實有關預算經(jīng)費。
一、引言
財務管理是一項綜合的、全面的、動態(tài)的管理工作，涉及到企業(yè)運營的各個方面，并且實現(xiàn)對企業(yè)各項業(yè)務的事前預算、事中控制和事后評價的動態(tài)管理。財務管理工作包含預測、決策、預算、記錄、對比、差異分析、糾正、評價、激勵等一整套循環(huán)流程，但是，當前很多企業(yè)的實際財務管理工作僅停留在記錄這一環(huán)節(jié)，既沒有發(fā)揮財務的決策功能，也沒有實現(xiàn)財務管理的監(jiān)督職能。要改變這種現(xiàn)狀，就要打破現(xiàn)有的常規(guī)模式，推動財務管理工作由幕后轉移到幕前，財務人員參與業(yè)務部門管理，財務與業(yè)務充分融合，實現(xiàn)決策監(jiān)督性的主動式財務管理模式。
二、加強業(yè)財融合的現(xiàn)實必要性
1、業(yè)務和財務融合是提升財務管理水平的基礎
在很多企業(yè)，財務工作都被視為是事后的反映工作，反映工作只是財務管理工作一個環(huán)節(jié)，并且是一個事后環(huán)節(jié)，而諸如預測、決策等功能根本沒有發(fā)揮的余地。這是因為，實際情況是財務部門往往單打獨斗，沒有深入業(yè)務部門，了解業(yè)務內容和現(xiàn)金流特征，這樣的結果造成財務工作無法體驗出管理作用。以項目投資管理為例，領導層希望財務部能夠制定出一套可行性評估報告，這就需要財務部獲取詳細的數(shù)據(jù)進行加工分析，財務部不可能憑空想象，需要與其他部門協(xié)調，參與整個項目規(guī)劃過程，這樣才能正確全面地搞清現(xiàn)金流。只有財務與業(yè)務的融合，財務人員才能對業(yè)務的具體性質有深入的了解，這樣，財務管理工作才能有的放矢，否則，財務預測無法做到精準，財務核算也無法做到精準，財務分析就無法做到有理有據(jù)。財務工作要想從幕后轉移到幕前，從被動轉向主動，首先做到財務工作方式轉變，即改變以往財務工作與業(yè)務相分離的狀態(tài)，實現(xiàn)兩者的融合。
2、業(yè)務和財務融合是企業(yè)強化風險預警和防范的需要
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務會不斷拓展，甚至會涉足于新型業(yè)務，并且企業(yè)的機構數(shù)量也在不斷增長，企業(yè)的管理幅度將增寬，這無疑增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。為了應對可能面臨的經(jīng)營風險，企業(yè)需要建立起一套風險預警機制予以應對，而業(yè)務和財務的融合能夠進一步增強風險預警機制功能的發(fā)揮。首先，財務部門參與到業(yè)務管理上來，打破了以往業(yè)務部門閉合的運作，財務部門能夠及時獲取業(yè)務數(shù)據(jù)，掌握預算執(zhí)行情況，這種協(xié)作工作模式能夠加強業(yè)務部門的財務監(jiān)督職能。其次，財務工作延伸至業(yè)務的全環(huán)節(jié)，財務部門能夠了解業(yè)務部門的運作過程，有助于幫助業(yè)務部門更好地評估內部控制缺陷和潛在的風險點，特別是在采購、銷售等關鍵性的資金流動環(huán)節(jié)，提出建設性的改進意見。再者，企業(yè)在建立風險預警機制時，往往采用一些財務指標進行衡量，業(yè)務與財務的融合有利于財務指標和標準的科學性，加強財務指標的預警作用。
3、財務和業(yè)務融合是實現(xiàn)價值管理的最大化
企業(yè)價值最大化是企業(yè)經(jīng)營的目標，價值管理也是財務管理工作的一項重要原則，價值最大化就是要實現(xiàn)經(jīng)濟資源配置的最大效用。價值最大化的目標是融入的到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，例如，采購環(huán)節(jié)要實現(xiàn)采購成本的最小化；項目投資要實現(xiàn)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的最大化；資本結構要保持合理的比例。對于這些工作，單純依靠業(yè)務部門是無法完成的，因為業(yè)務部門大多情況下追求是結果，容易忽略到工作的效果。財務部門的參與能夠改變這一現(xiàn)狀，財務部門對于成本和效益比較敏感，當業(yè)務部門要做出決策時，財務部門可以通過預測、測算、預算等方法，恰當?shù)刈R別各項生產(chǎn)要素和成本費用，提供有關決策的詳實數(shù)據(jù)。如財務部門要實施作業(yè)成本法改進成本管理，通過與生產(chǎn)部門的合作，識別出產(chǎn)品生產(chǎn)的各個增值作業(yè)，從而為成本管理提供更加精確的信息。因此，財務與業(yè)務的融合使得企業(yè)的價值管理成為可能。
三、財務與業(yè)務融合的實現(xiàn)途徑
1、組建業(yè)財融合團隊，建立業(yè)財融合機制
業(yè)財團隊和業(yè)財合作機制是實現(xiàn)業(yè)財融合的前提。業(yè)財合作團隊通常是由財務人員、業(yè)務部門和營運部門等共同參與的合作團隊，財務人員應該具有良好的溝通能力、較強的業(yè)務理解能力和豐富的管理會計經(jīng)驗，能夠利用自身的專業(yè)知識為整體團隊提供成本預算、效益測算和風險評估等基礎性數(shù)據(jù)資料，以實現(xiàn)優(yōu)化業(yè)務流程和決策價值最大化的目標。目前，這種業(yè)財融合有兩種模式，一是派駐財務人員駐進業(yè)務小組；二是成立業(yè)財融合組，設立業(yè)財融合崗位。另外，確定業(yè)財融合團隊的運作機制也非常重要，運作機制本質上就是權責利的恰當分配，就是要確定業(yè)務融合團隊的各個崗位的分工和領導地位，要明確團隊的決策流程和工作方式。
2、以全面預算管理為切入點
全面預算管理是具有計劃、協(xié)調、控制、激勵、評價等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的機制，具有全方位、多點面的特點，能夠把企業(yè)所有部門都融入進來，是實現(xiàn)業(yè)財融合非常恰當?shù)囊环N管理方法。因為預算是一個反復溝通、反復反饋和反復糾正的結果，需要全員參與和各個部門與單位的積極配合。預算管理中最麻煩的問題在于預算過程中的協(xié)調問題，因此，企業(yè)應該專門成立預算委員會全權負責企業(yè)的整個預算管理過程，預算委員會應由企業(yè)的領導負責，便于各個機構之間的協(xié)調，委員會應由財務、生產(chǎn)、銷售、后勤等多個職能部門抽出業(yè)務骨干參與，并下設預算編制組、內部仲裁組、內部審計組和考核評價組。預算在編制過程中，應有財務部牽頭，由專人直接對接各個職能部門，職能部門應積極配合，詳細分解部門業(yè)務環(huán)節(jié)，認真研究歷史數(shù)據(jù)和市場價格信息，制定詳細的預算計劃。在預算執(zhí)行過程中，因為預算的各項收支都要經(jīng)過財務支持系統(tǒng)，財務部門應及時監(jiān)控預算執(zhí)行進度，及時向有關部門反饋信息。
以上海電力公司為例，以往的預算管理暴露出很多問題：執(zhí)行力度不強，獎懲機制流于形式，瞞報預算執(zhí)行情況。為了改善目前現(xiàn)狀，充分發(fā)揮預算控制作用，主要通過以下三個方面的努力：（1）利用信息技術，精細化預算編制；（2）統(tǒng)一平臺，財務系統(tǒng)及時追蹤預算額度執(zhí)行進度，杜絕瞞報現(xiàn)象；（3）財務部門在每一月度和每一季度編制預算報表，及時評價分析，提升預算執(zhí)行力。經(jīng)過以上努力，上海電力公司的預算偏差大幅度減小。
3、以成本管理工作為切入點
成本管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一條主線，也是連接財務部門和眾多業(yè)務部門的一條主線。成本管理就是通過成本預測、成本預算、成本核算、成本控制和考核分析一整套的管理流程，不斷優(yōu)化業(yè)務流程和消除不增值作業(yè)，實現(xiàn)成本效益最大化的目標。成本管理的本質就是將控制的重心前移，從源頭上明確成本控制的目標，將目標分解到每一道工序和每一道作業(yè)，將責任劃分到每一個部門和每一個員工。而現(xiàn)實中存在的問題有：（1）企業(yè)的成本目標模糊，缺少成本預測；（2）成本定額缺乏科學的標準；（3）成本核算過程粗放，成本信息失真現(xiàn)象嚴重；（4）成本分析和業(yè)績評價流于形式。以上問題反映企業(yè)管理上的突出問題，很大程度上在于財務與業(yè)務相分離，不管是成本預測，還是成本分析，成本管理的所有環(huán)節(jié)都缺少不了財務部門的參與管理，缺少財務部門的牽針引線，業(yè)務部門就難以實現(xiàn)業(yè)務流程再造。以定額管理為例，定額管理的精髓在于將業(yè)務流程分割成不同的作業(yè)單元，從而實現(xiàn)定額結果的“精”與“細”，它需要財務人員深入到業(yè)務部門或加工車間，詳細了解業(yè)務運作流程和識別增值作業(yè)，與業(yè)務人員相互溝通和協(xié)作，這樣才能做出具有激勵和控制功能的定額標準。
以武漢鋼鐵股份有限公司為例，在面臨外部市場不景氣的壓力下，武鋼股份決定利用財務支持系統(tǒng)，重新規(guī)劃成本流程，已達到減少效益差的生產(chǎn)線，提高經(jīng)營效益。武鋼股份采用目標成本法的管理方法，重新倒置以往的管理流程，具體表現(xiàn)為：營銷部確定產(chǎn)品結構、銷量和價格方案，由領導小組審核確定，然后由計財部測算成本和利潤，領導小組安排會議，根據(jù)利潤預測調整產(chǎn)品結構，根據(jù)成本預測倒逼工序費用和鋼鐵成本，再由鋼鐵成本倒逼原料成本。通過這個管理流程的再造，2013年武鋼股份的盈利產(chǎn)品比例增長5個百分點。
4、以投資管理為切入點
在企業(yè)的不斷擴張過程中，投資似乎成為企業(yè)管理者不可避免的一個話題，投資的內容是豐富多樣的，小到投資一條生產(chǎn)線，大到企業(yè)的并購擴張戰(zhàn)略。投資管理過程大致分為以下三個階段：前期評估和預算過程控制以及后期維護管理。不管在哪一階段，都離不開財務決策支持系統(tǒng)，都離不開財務專家的參與。在前期評估和預算階段，財務決策支持系統(tǒng)為可行性評估提供市場分析數(shù)據(jù)和運營支持數(shù)據(jù)，并且可以采用特定的管理會計方法建立決策模型，為實施方案提供預算決策方案。在過程控制階段，財務決策支持系統(tǒng)可以充分發(fā)揮其監(jiān)控能力，及時捕捉投資執(zhí)行數(shù)據(jù)，掌控投資執(zhí)行進度，并結合市場反應數(shù)據(jù)合理分析投資過程面臨的風險，從而及時控制和防范。在后期維護管理階段，財務部門通過專門方法，建立現(xiàn)金流預測模型，為投資標的的生命周期進行理性的勾勒，從而提供決策支持信息。因此，業(yè)財融合模式為投資管理提供了更多的資源支持。
四、結語
以往的核算型財務管理模式具有滯后性和被動性的缺陷，無法實現(xiàn)財務支持對業(yè)務流程再造和價值增值的推動作用，而業(yè)財融合模式是財務運作由核算型向管理型轉變的支柱，能夠提升財務管理的價值和企業(yè)的管理效益。推動業(yè)財融合模式的實施需要建立新的組織機構和確立協(xié)作模式，可以從預算管理、成本管理和投資管理等為切入點，實現(xiàn)財務支持與業(yè)務決策的充分融合。
一、引言
隨著信息化進程的加快，管理信息系統(tǒng)（MIS）在企業(yè)中日顯重要，但是，其應用效果往往需要在系統(tǒng)建成并投入使用相當一段時間之后才能體現(xiàn)出來。而且對于管理信息系統(tǒng)作為一種特殊的軟件產(chǎn)品，對于它的評價是具有模糊性的，因為影響軟件質量的某些因素是模糊的，這時如何對其模糊信息資料進行量化處理和綜合評價就顯得尤為重要。為此，利用模糊綜合評價原理對工程軟件進行評價有其科學性和實用價值。為了實現(xiàn)準確、全面的評價，有時需要考慮的因素很多，因素間還可能分屬不同的層次，這時就需要在每一層上對要解決的問題進行評價，引入AHP法和模糊綜合評價法相結合。
二、企業(yè)管理信息系統(tǒng)(MIS)評價的指標體系
MIS評價工作的一個重點就是建立評價指標體系，，即確定從哪些方面來評價MIS。在遵循系統(tǒng)性、可測性、層次性以及定性與定量關系的基礎上從系統(tǒng)性能、系統(tǒng)效益、系統(tǒng)的技術、系統(tǒng)的可操作性四類指標，在這四類指標下共有25個具體指標。
1.系統(tǒng)性能（B1）
系統(tǒng)可靠性(C1）、系統(tǒng)效率(C2）、可維護性(C3）、系統(tǒng)安全性(C4）、系統(tǒng)實用性)C5）、適應性(C6）、可共享性(C7）、系統(tǒng)壽命(C8）、可擴充性(C9）、可移植性(C10)共十個子指標。
2.系統(tǒng)效益(B2)
直接經(jīng)濟效益(D1）、戰(zhàn)略效益(D2）、技術效益(D3）、間接經(jīng)濟效益(D4）、具體運作效益(D5)共五個子指標。
3.系統(tǒng)的技術(B3）
準確度和精確性(E1）、及時性(E2）、存取能力(E3）、資源利用率(E4）、規(guī)范性(E5）、開發(fā)效率(E6)共六個子指標。
4.系統(tǒng)的可操作(B4）
數(shù)據(jù)輸入方式(F1）、輸出(F2）、文檔完備性(F3）、界面友好方便性(F4)共四個子指標。
三、管理信息系統(tǒng)的改進的模糊綜合評價模型
該模型建立的基本思想是:首先，利用AHP法獲得對系統(tǒng)的多個因素的分析，計算出每一層次全部因素的相對重要性的權重值。然后，確定MIS評語集;對影響MIS四個方面25子個指標的內容利用改進的模糊綜合評價方法進行多級模糊綜合評價。其具體實施步驟如下：
1.基于AHP方法的評價模型權重的建立
(1)建立層次結構模型。
應用層次分析法首先要從復雜眾多的因素中篩選取最重要的關鍵性評判指標，并根據(jù)他們之間的制約關系構成多層次指標體系。在本文中我們構建了MIS的多級評價指標體系，這就作為層次分析法的層次結構模型。
(2)構建判斷矩陣
一旦確定了遞階層次結構，上下層次之間元素的隸屬關系就被確定了。假定上一層次元素C為準則，所支配的下一層次的元素為P1,P2，…,Pn,它們對于準則C的相對重要性賦予u1，u2，...un相應的權重。如果某個元素的權重不能直接獲得,這時可通過準則C,對元素進行兩兩比較，決策者反復回答問題,針對準則C，兩兩元素中哪一個更重要,重要多少,并按1～9標度對重要性程度賦值。
(3)層次單排序
層次單排序可以歸結為計算判斷矩陣的特征根和特征向量問題，即對判斷矩陣A，計算滿足AW=nW的特征根與特征向量。λmax為A的最大特征根;W為對應于λmax的正規(guī)化特征向量;W的分量Wi即是相應因素單排序的權值。
(4)一致性檢驗
我們可以由λmax是否等于n來檢驗判斷矩陣A是否為一致矩陣。對判斷矩陣的一致性檢驗的步驟如下:
i 計算一致性指標（式1）
ii 查找相應的平均隨機一致性指標RI。RI的值是這樣得到的，用隨機方法構造500個樣本矩陣:隨機地從1～9及其倒數(shù)中抽取數(shù)字構造正互反矩陣，求得最大特征根的平均值λ`max，并定義
（式2）
iii計算一致性比例 （式3）
當CR＜0.10時，認為判斷矩陣的一致性是可以接受的，否則應對判斷矩陣作適當修正。
2.改進的模糊綜合評價法的評定
(1)確定評語集合論域 Vn
V={v1,v2,……,vn}
(2)用隸屬度函數(shù)等手段確定各子因素相對于評語集的隸屬度，得到了單因素的模糊評價矩陣M1
(3)改進的一級模糊綜合評價
確定進行二級模糊綜合評價模糊矩陣(k為一級指標項的數(shù)目）。利用上面的M1和相對于某一級指標的二級指標權重A={a1,a2,…,am}（利用AHP法求得）為模糊向量(m為相對于某一級指標的二級指標項目數(shù))，計算一級隸屬度。
在此對傳統(tǒng)的計算Rl方法進行了改進，利用取權與單因素隸屬度的乘積代替了模糊變換中的取大取小的算法。此改進的目的在于:在“標準”的模糊綜合評價算法中Rl計算方法為:
把r`lj作為樣本X就m個指標對第j類Cj的綜合隸屬度。事實上，這樣計算的r`lj不能綜合反映X對Cj的綜合隸屬情況，這是因為在進行ai∧m1ij的運算時，只選取了部分信息，而丟掉了某些更重要的信息。而取權與單因素隸屬度的乘積aim1ij，就綜合反映了樣本就因素對類Cj的隸屬情況，綜合考慮各單因素的影響后，樣本對Cj的綜合隸屬度可表示為故一級隸屬度Rl為
(4)二級模糊綜合評價
利用一級指標的權重及其模糊矩陣R進行二級模糊綜合評價，其具體形式為:。
(5)評價結果的確定
在傳統(tǒng)的模糊綜合評價方法中對歸一化后 利用最大隸屬度法得到評價對象的評定結果。由于該評語集V本身具有模糊性，所以根據(jù)最大隸屬度法得出的軟件綜合評價結果較粗。因此，在此我們對傳統(tǒng)的方法又進行了改進，采用各個評語實行百分制記分的辦法對評語進行定量化處理。
四、實例研究
在此以陜西渭南機床廠的《“星火”高效節(jié)能促產(chǎn)》項目為依托，從該公司實際情況得到了反映該企業(yè)MIS需求的基礎數(shù)據(jù)，并組織開發(fā)了適合該企業(yè)的“星火”信息管理系統(tǒng)，利用的改進模型對其進行評價，過程如下:
1.基于AHP方法的評價模型權重的建立
結合本公司的實際對評價指標進行了簡化，運用薩迪提出的“1～9標度方法”，建立評價的判斷矩陣，并計算出各自的最大特征根λmax和相應的排序向量W，進行一致性檢驗，其具體數(shù)據(jù)如表1～5。
2.模糊綜合評價法
(1)確定評語集合論域
V={優(yōu)秀、良好、中等、合格、差}
(2)定性指標采用模糊統(tǒng)計方法或逐級估量法確定對評價集的隸屬關系。式中:nij為第i個指標評語為Vj的次數(shù)，n為參與評價專家的人數(shù)。模糊統(tǒng)計就是讓參與評價的各位專家，根據(jù)評語調查表，按劃定的5個評價等級{優(yōu)秀、良好、中等、合格、較差}給各評價指標確定等級，然后依次統(tǒng)計各評價因素等級Vj的頻數(shù)nij，計算各指標的隸屬度mij。
(3)改進的一級模糊綜合評價
利用改進的模糊綜合評價方法得到單因素的評價矩陣為:
(4)二級模糊綜合評價
對歸一化后為
(5)評價結果的確定
對各個評語實行百分制記分的辦法:50≤c1
對評論進行定量化處理后，該管理軟件的最高得分為85.07>85;最低得分為76.07>75。故該軟件只能評為“良好”。
五、評價效果分析與結論
基于上述評價結果，在本軟件投入一段時間運行后對單因素（系統(tǒng)性能、系統(tǒng)效益、系統(tǒng)的技術、系統(tǒng)的可操作）和整體軟件的使用效果利用統(tǒng)計軟件進行了統(tǒng)計，得到了下圖的結果。以系統(tǒng)性能這個單因素為例:單因素的評價矩陣第一行為該因素的模糊評價結R1=(0.331 0.374 0.125 0.279 0.089)歸屬于“良好”的隸屬度最大與投入使用后的統(tǒng)計的實際效果相一致,研究表明該模型能夠較客觀準確的完成評價。
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