時(shí)間：2023-04-10 15:25:18
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城市市政設(shè)施建設(shè)是形成和完善城市功能、發(fā)揮城市中心作用的基礎(chǔ),它是搞活本地區(qū)經(jīng)濟(jì),改善城市居住生活環(huán)境,提高城市品位的基本條件。伴隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)及城市化進(jìn)程的不斷加快,加大城市基礎(chǔ)設(shè)施投資力度,擴(kuò)大城市的知名度,創(chuàng)造良好的外資投資環(huán)境,已成為我市乃至全國(guó)各地區(qū)城市建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。但市政設(shè)施工程的本身特點(diǎn)決定了它的建設(shè)資金來源主要來自于國(guó)家的投入和地方的資金籌措,而這些資金的投入與城市建設(shè)龐大的資金需求相比是有限的,因此,提高資金的使用效益是市政建設(shè)者必須努力和追求的方向。那么,如何做好市政工程各階段的投資控制,筆者擬結(jié)合近年來的工作經(jīng)驗(yàn),談?wù)勛约旱目捶ā?/p>
1重視建設(shè)前期階段的工程造價(jià)管理
這里所講的前期階段是指工程項(xiàng)目從可行性研究到初步設(shè)計(jì)完成止的工程建設(shè)階段。長(zhǎng)期以來,人們普遍都注重施工階段的造價(jià)管理,因?yàn)閺谋硐笊峡?工程項(xiàng)目的合同價(jià)格形成于施工招標(biāo)投標(biāo)階段,而占造價(jià)比重最大的人、財(cái)、物的投入主要在施工階段。但事實(shí)上,一個(gè)工程項(xiàng)目的決策是否正確,方案是否經(jīng)濟(jì)可行將直接影響到整個(gè)工程造價(jià)。只有加強(qiáng)項(xiàng)目決策的嘗試,建立項(xiàng)目?jī)?yōu)化評(píng)選,采用科學(xué)的估算,細(xì)致做好投資估算,形成投資最高限額,以便有效遏止“三超”現(xiàn)象。
2把握設(shè)計(jì)階段造價(jià)的重點(diǎn)控制
我們之所以把設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理作為一個(gè)重點(diǎn)來進(jìn)行控制,是因?yàn)樵谕顿Y控制完成后,有效地控制造價(jià)就從設(shè)計(jì)階段開始。只有在設(shè)計(jì)工作尚未完成,在設(shè)計(jì)圖紙未交付實(shí)施之前就把好工程造價(jià)管理第一關(guān),才能為總體工程造價(jià)控制打好基礎(chǔ),因?yàn)楹罄m(xù)的造價(jià)控制都是在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的。如果設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)階段未能肩負(fù)起優(yōu)化設(shè)計(jì)與有效控制造價(jià)兩重?fù)?dān),則勢(shì)必增加工程不必要的投入,造成浪費(fèi)。因此,設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理工作不但必要而且很重要,只能加強(qiáng)不能削弱。在設(shè)計(jì)一開始,就應(yīng)將控制投資的思想根植于設(shè)計(jì)人員的頭腦中,通過設(shè)計(jì)階段開展限額設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)方案競(jìng)標(biāo)及運(yùn)用價(jià)值工程原理等優(yōu)化設(shè)計(jì)方案,提高設(shè)計(jì)質(zhì)量,做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相統(tǒng)一。工程造價(jià)管理人員在設(shè)計(jì)過程中要積極參與設(shè)計(jì)項(xiàng)目的投資分析,能動(dòng)地影響設(shè)計(jì),以保證造價(jià)的有效控制。
3加強(qiáng)實(shí)施階段的造價(jià)管理
實(shí)施階段的工程造價(jià)管理主要包括三個(gè)環(huán)節(jié):招標(biāo)管理、施工管理和結(jié)算管理,在這一階段,筆者認(rèn)為主要應(yīng)做好以下幾點(diǎn):
3.1規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng),積極推行工程量清單招標(biāo)。工程項(xiàng)目招投標(biāo)是項(xiàng)目實(shí)施階段的第一道工序,是確定工程合同造價(jià)、擇優(yōu)選取施工單位的關(guān)鍵階段,因此非常重要。招投標(biāo)階段對(duì)工程造價(jià)的控制重點(diǎn)應(yīng)放在規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)和招標(biāo)方式的確定上,招標(biāo)評(píng)標(biāo)應(yīng)實(shí)行合理低價(jià)中標(biāo)。隨著工程造價(jià)體制和管理模式改革,工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范在全國(guó)得到了較好的推廣和實(shí)施。工程量清單招投標(biāo)即由招標(biāo)人按統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則,計(jì)算并提供工程量清單,投標(biāo)人視自身的技術(shù)、管理水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率以及市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行自主報(bào)價(jià)。工程量清單計(jì)價(jià)對(duì)透明招投標(biāo)活動(dòng)、減少施工合同糾紛、推行競(jìng)爭(zhēng)和以市場(chǎng)定價(jià)、控制工程造價(jià)有著非常積極的作用。
3.2認(rèn)真、嚴(yán)格地對(duì)待現(xiàn)場(chǎng)簽證?，F(xiàn)行的市政工程項(xiàng)目一般都實(shí)行監(jiān)理負(fù)責(zé)制。作為進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)理人員在熟練掌握現(xiàn)場(chǎng)施工和管理的同時(shí),應(yīng)熟悉工程造價(jià)知識(shí),對(duì)由施工單位填寫的簽證,一定要認(rèn)真核實(shí)后方能簽字蓋章,對(duì)不應(yīng)該簽證的項(xiàng)目不應(yīng)盲目簽證,對(duì)施工單位在簽證上巧立名目,弄虛作假,以少報(bào)多,蒙哄欺騙,遇到問題不及時(shí)辦理簽證,結(jié)算時(shí)搞突擊,互相扯皮的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格審查。市政工程項(xiàng)目的建設(shè),地下隱蔽工程較多,一個(gè)不符合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際的簽證往往對(duì)工程造價(jià)造成重大的損失。:
建設(shè)工程總投資，一般是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用。建設(shè)工程按用途可分為生產(chǎn)性建設(shè)工程和費(fèi)生產(chǎn)性建設(shè)工程。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資則只包括建設(shè)投資。我在此要論述的是非生產(chǎn)性建設(shè)投資。
建設(shè)投資，是由建筑工程安裝費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、、工程建設(shè)其他費(fèi)用、建設(shè)期利息、不可預(yù)見費(fèi)等組成。
要掌握和控制建設(shè)工程總投資，工程造價(jià)必不可少。工程造價(jià)是指一項(xiàng)工程預(yù)計(jì)支出費(fèi)用或?qū)嶋H支出費(fèi)用的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。在這個(gè)意義上工程造價(jià)與建設(shè)投資的概念是一致的。因此，控制切實(shí)可行的工程造價(jià)，即可控制工程建設(shè)工程的投資。為了使我們更清楚地理解建設(shè)工程投資的概念，先來熟悉一下建設(shè)工程投資的特點(diǎn)：
一、建設(shè)工程投資的特點(diǎn)
（一）建設(shè)工程投資數(shù)額巨大
建設(shè)工程投資數(shù)額巨大，對(duì)所屬地方的國(guó)計(jì)民生產(chǎn)生重大的影響，從這一點(diǎn)上也說明了建設(shè)工程管理的主要意義。
（二）建設(shè)工程投資差異明顯
每個(gè)建設(shè)工程都有特定的用途，功能、規(guī)模，每項(xiàng)工程的結(jié)構(gòu)、空間分割、設(shè)備配置和內(nèi)外裝飾都有不同的要求，工程內(nèi)空和實(shí)物形態(tài)都有差異性，即是同樣的工程處于不同的地區(qū)在人工、材料、機(jī)械消耗上也有差異。
（三）建設(shè)工程投資需單獨(dú)計(jì)算
每個(gè)建設(shè)工程都有專門的用途，所以在結(jié)構(gòu)、面積、造型和裝飾上也不盡相同，即技術(shù)水平、減數(shù)等級(jí)和建筑標(biāo)準(zhǔn)也有差別。建設(shè)工程還必須在結(jié)構(gòu)、造型等方面適應(yīng)工程所在地的氣候、地質(zhì)、水文等自然條件。因此，建設(shè)工程只能通過特殊的程序（編制估算、概算、預(yù)算、合同價(jià)、結(jié)算價(jià)及最后確定竣工決算等），就每項(xiàng)工程單獨(dú)計(jì)算其投資。
（四）建設(shè)工程投資確定依據(jù)復(fù)雜
在不同的建設(shè)階段有不同的確定依據(jù)，且互為基礎(chǔ)和指導(dǎo)，相互影響。如預(yù)算定額是概算定額編制的基礎(chǔ)，概算定額又是估算指標(biāo)編制的基礎(chǔ)，反過來，估算指標(biāo)又控制概算定額的水平，概算定額又控制預(yù)算定額的水平。間接費(fèi)定額以直接費(fèi)定額為基礎(chǔ)，二者共同構(gòu)成了建設(shè)工程投資的內(nèi)容等。
（五）建設(shè)工程確定層次繁多
凡是按照一個(gè)總體設(shè)計(jì)進(jìn)行建設(shè)的各個(gè)單項(xiàng)工程匯集的總體為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，在建設(shè)項(xiàng)目中凡是具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件，竣工后可以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或工程效益的工程為單項(xiàng)工程，也可將它理解為具有獨(dú)立存在意義的完整的工程項(xiàng)目?？紤]到組成單位工程的各部分是由不同工人用不同工具和材料完成的，又可以把單位工程進(jìn)一步分解為分部工程等等。但需分別計(jì)算各個(gè)不同階段和項(xiàng)目的工程投資，最后才形成建設(shè)工程投資?？梢姽こ掏顿Y的確定層次繁多。
（六）建設(shè)工程投資需動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)整
各項(xiàng)建設(shè)工程在建設(shè)期都會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)料的變化因素，如工程設(shè)備、材料價(jià)格變化、國(guó)家利率調(diào)整、不可抗力出現(xiàn)或因承包方、發(fā)包方原因等，必然會(huì)引起建設(shè)工程投資的變動(dòng)。所以，建設(shè)工程投資在整個(gè)建設(shè)期內(nèi)都需隨時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、調(diào)整，直至決算后，才能形成建設(shè)工程投資。
從以上所列舉的建設(shè)工程的特點(diǎn)來看，要做好建設(shè)工程的投資控制是十分必要的。
二、建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)
建設(shè)工程投資控制，就是自投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
工程項(xiàng)目建設(shè)過程是一個(gè)周期長(zhǎng)、投入大的生產(chǎn)過程。建設(shè)者不但受時(shí)間、經(jīng)驗(yàn)包括科學(xué)和技術(shù)條件的限制。而且也受客觀過程的發(fā)展及其表現(xiàn)程度的限制，因而不可能在工程建設(shè)伊始，就設(shè)置一個(gè)科學(xué)的、一成不變的投資控制目標(biāo)，而只能設(shè)置一個(gè)大致的投資控制目標(biāo)，既投資估算。投資概算應(yīng)是建設(shè)工程設(shè)計(jì)方案選擇和進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的投資控制目標(biāo)；設(shè)計(jì)概算應(yīng)是進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)和施工設(shè)計(jì)的投資控制目標(biāo)；施工圖預(yù)算或建安工程承包合同價(jià)則應(yīng)是施工階段控制的目標(biāo)。有機(jī)聯(lián)系的各個(gè)階段目標(biāo)相互制約，相互補(bǔ)充，前者控制后者，后者補(bǔ)充前者，共同組成建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)系統(tǒng)。
三、建設(shè)工程投資控制的重點(diǎn)
投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，這一點(diǎn)是毫無疑義的，但控制哪一階段可起到事半功倍的效果是十分重要的。從目前我國(guó)情況看，影響項(xiàng)目投資最大的階段是約占工程項(xiàng)目建設(shè)周期四分之一的技術(shù)設(shè)計(jì)結(jié)束前的工作階段，在初步設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資的可能性約為75％--95％；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資的可能性約為35％--75％；在施工圖設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資的可能性約為5％--35％。從以上分析看，項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，而一旦項(xiàng)目做出決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)，而目前我們的設(shè)計(jì)費(fèi)用一般只占全部工程投資費(fèi)用的1％以下，但正是這微不足道的費(fèi)用卻基本決定了幾乎全部隨后的費(fèi)用。由此可見，設(shè)計(jì)對(duì)整個(gè)建設(shè)工程的效益是何等重要，正因?yàn)榇?，把好設(shè)計(jì)圖的實(shí)施前的階段是十分必要的。
四、建設(shè)工程投資控制的措施
要有效的控制項(xiàng)目投資，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等多方面采取措施，從組織上采取措施，包括明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確項(xiàng)目投資控制者及其任務(wù)，以使項(xiàng)目投資控制有專人負(fù)責(zé)，明確管理職能分工；從技術(shù)上采取措施，包括重視設(shè)計(jì)的多方案選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能性；從經(jīng)濟(jì)上采取措施，包括動(dòng)態(tài)的比較項(xiàng)目投資的實(shí)際值和計(jì)劃值，嚴(yán)格審查各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取節(jié)約投資的獎(jiǎng)勵(lì)措施等。
五、投資控制的決策
一個(gè)項(xiàng)目，在立項(xiàng)之前，要進(jìn)行細(xì)致的可行性研究，多角度、多方面論證可行的依據(jù)，所謂可行性研究，是運(yùn)用多種科學(xué)手段綜合論證一個(gè)工程項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)、實(shí)用和可靠，在財(cái)務(wù)上是否盈利，作出環(huán)境影響、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的分析和評(píng)價(jià)、及工程項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力等的措施，為投資決策提供科學(xué)的依據(jù)?？尚行匝芯?，還能為銀行貸款、合作者簽約、工程設(shè)計(jì)等提供依據(jù)和基礎(chǔ)資料，它是決策科學(xué)化的必要步驟和手段。
一個(gè)工程項(xiàng)目要經(jīng)歷投資前期、建設(shè)時(shí)期及投入使用三個(gè)時(shí)期。投資前期是決定
二、河南投資擔(dān)保行業(yè)面臨的問題
（一）外部風(fēng)險(xiǎn)
1.法律風(fēng)險(xiǎn)
1996年6月，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，隨后又相繼出臺(tái)了一系列相關(guān)法律法規(guī)，諸如《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等。上述規(guī)定在規(guī)范中小企業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入、從業(yè)人員資格審查、業(yè)務(wù)規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制、行業(yè)自律等方面做出了相關(guān)的規(guī)定。但是這些法律在運(yùn)用過程中還存在一些漏洞，一旦發(fā)生了一些難纏的案件很難找到具體的法律依據(jù)，缺少針對(duì)性的法律法規(guī)來規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行為。為了規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展，河南省也相繼出臺(tái)了一些有關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性文件，但是大多數(shù)都是對(duì)國(guó)家法律或規(guī)章的完全照搬，廣泛而空洞，缺少針對(duì)性和操作性，并不能切實(shí)有效的解決河南擔(dān)保行業(yè)自身獨(dú)特的問題。擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)新興行業(yè)，沒有大量的經(jīng)驗(yàn)可尋，只能摸著石頭過河，這就導(dǎo)致了河南擔(dān)保行業(yè)法律制度建設(shè)的滯后性，往往以犧牲一些出資人的利益來?yè)Q取法律的逐步完善。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)
由于擔(dān)保行業(yè)普遍存在信息不對(duì)稱的情況，這就為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展埋下了定時(shí)炸彈，誰也無法預(yù)料信用缺失將會(huì)造成怎樣的損失。河南省目前信用體系尚不完善，無論是個(gè)人還是企業(yè)都存在信用缺失現(xiàn)象，擔(dān)保機(jī)構(gòu)無法通過直接渠道了解借款人的實(shí)際還款能力及資金信用狀況，很多時(shí)候獲得的信息不夠真實(shí)有效，甚至是虛假信息，這就為日后的持續(xù)發(fā)展埋下了隱患。擔(dān)保公司作為中介機(jī)構(gòu)，在將資金擔(dān)保借給中小企業(yè)和個(gè)人時(shí)，時(shí)刻面臨著因信用缺失而要無條件代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，出資人在將資金給擔(dān)保機(jī)構(gòu)后，時(shí)刻面臨著因擔(dān)保公司信用缺失而血本無歸的風(fēng)險(xiǎn)。
3.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
無論在全國(guó)還是在河南省，擔(dān)保行業(yè)都存在監(jiān)管不清、監(jiān)管缺失的風(fēng)險(xiǎn)。目前全省的投資擔(dān)保行業(yè)迅速發(fā)展，投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增加、但是卻存在監(jiān)管資源嚴(yán)重匱乏、專職監(jiān)管人員少、監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)、監(jiān)管力度不夠等問題。據(jù)有關(guān)資料顯示，在鄭州市中小企業(yè)服務(wù)局，擔(dān)保辦大約只有3間辦公室，工作人員寥寥無幾，監(jiān)管機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，試問這樣的監(jiān)管機(jī)構(gòu)及防御措施怎么能夠保證整個(gè)河南省的擔(dān)保行業(yè)有效持續(xù)發(fā)展呢？2009年9月2日，河南省工信廳和工商局聯(lián)合《備案通知》，要求全省的擔(dān)保公司必須先獲得工信廳的審批，才能到工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，然后在登記注冊(cè)后30日內(nèi)，到同級(jí)信用擔(dān)保行業(yè)準(zhǔn)管部門備案，并報(bào)送省工信廳。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在河南省在工商系統(tǒng)注冊(cè)的擔(dān)保公司大概有500多家，但是拿到擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案證的不到300家，將近一半的擔(dān)保機(jī)構(gòu)處于無政府監(jiān)管狀態(tài)。
（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
1.注冊(cè)資本風(fēng)險(xiǎn)
（1）擔(dān)保公司注冊(cè)資本不均衡。其注冊(cè)資本規(guī)模從一千萬到上億的都有，規(guī)模參差不齊，很多擔(dān)保公司規(guī)模小，實(shí)力偏低，卻偏偏非法債轉(zhuǎn)，超額放貸，最后引發(fā)倒閉浪潮。（2）存在虛假出資或資金出逃現(xiàn)象。河南省工信廳對(duì)擔(dān)保公司的審批只是一些程序性的操作，很難做到對(duì)其真實(shí)資格的嚴(yán)格審查，也缺少相關(guān)專業(yè)人員的跟蹤調(diào)查，這就容易造成渾水摸魚現(xiàn)象，出現(xiàn)一些虛假出資或資金出逃的行為。（3）注冊(cè)資金與擔(dān)保規(guī)模不匹配。例如某個(gè)擔(dān)保公司的注冊(cè)資本不到兩千萬，但是在2010年就承包了10個(gè)項(xiàng)目，如果其中某兩個(gè)項(xiàng)目還發(fā)生代償，那么就會(huì)引發(fā)其他擔(dān)保項(xiàng)目的流動(dòng)性和安全性，進(jìn)而引發(fā)整個(gè)擔(dān)保行業(yè)的信用危及，造成公眾恐慌，增加社會(huì)不穩(wěn)定因素。
2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不健全
由于很多擔(dān)保公司專業(yè)人才匱乏，導(dǎo)致公司信用評(píng)價(jià)體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度建設(shè)嚴(yán)重滯后，很多擔(dān)保公司和借款人之間存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象，擔(dān)保公司不能準(zhǔn)確及時(shí)的獲得借款人尤其是中小企業(yè)的真實(shí)信息，從而也無法對(duì)其還款能力做出準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以致后來一旦出現(xiàn)代償問題，極易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，以致引起資金鏈斷裂現(xiàn)象。
3.高息吸收存款，非法集資
根據(jù)2010年7部委聯(lián)合下發(fā)的文件《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，融資性擔(dān)保公司不得充實(shí)吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款、受托投資等活動(dòng)。目前一些投資擔(dān)保公司罔顧國(guó)家規(guī)定，直接從投資者手中高息吸收資金，利用虛假合同、虛假項(xiàng)目、資產(chǎn)連續(xù)重復(fù)抵押等手段違規(guī)操作，再設(shè)法以高息貸出，以賺取更高的差價(jià)。
4.從業(yè)人員素質(zhì)不高
由于河南擔(dān)保業(yè)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，缺少優(yōu)秀的專業(yè)人才儲(chǔ)備，尤其是專業(yè)技能嫻熟、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)人員嚴(yán)重匱乏，很多從業(yè)人員既不具備金融、法律、風(fēng)控方面的知識(shí)，又沒有豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，缺乏最基本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和管理能力，更有甚者不具備大專文憑，很多擔(dān)保公司的從業(yè)人員是一些30~45歲的家庭婦女，擔(dān)保公司希望利用其豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，廣泛的人脈和社交圈為自己招攬客戶，很多從業(yè)人員為了自己的業(yè)績(jī)，都會(huì)拉攏自己的親朋好友作出資人或者借款人，這在一定程度上也破壞了業(yè)務(wù)規(guī)避原則，容易造成以公謀私現(xiàn)象。從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，很難為擔(dān)保業(yè)的發(fā)展提供人才保障和智力支持。
三、河南投資擔(dān)保行業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
（一）加強(qiáng)擔(dān)保行業(yè)法制建設(shè)
由于投資擔(dān)保行業(yè)屬于近年來的新型行業(yè)，相關(guān)法律法規(guī)還不盡完善，立法部門要結(jié)合行業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，加快擔(dān)保行業(yè)法制體系的建設(shè)，盡快出臺(tái)一系列相關(guān)法律法規(guī)。河南省政府也要結(jié)合本省的地方特點(diǎn)和擔(dān)保行業(yè)獨(dú)特的發(fā)展模式，在不與國(guó)家法律沖突的情況下，出臺(tái)適合本地區(qū)的規(guī)章制度。
（二）加強(qiáng)政府監(jiān)管力度
政府部門要努力從風(fēng)險(xiǎn)的根源抓起，提高擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入門檻，按照“統(tǒng)一指導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，把對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管落實(shí)到各個(gè)部門。河南省工信廳在進(jìn)行審批時(shí)，對(duì)即將成立的擔(dān)保公司要進(jìn)行實(shí)地考察，嚴(yán)格調(diào)查，建立嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，切實(shí)保護(hù)投資者的利益。河南省工商管理局要認(rèn)真審核擔(dān)保機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，努力將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，各部門應(yīng)該聯(lián)合起來，多管齊下，切實(shí)提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。
（三）建立投資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
投資擔(dān)保公司應(yīng)主動(dòng)規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程，建立事前、事中和事后的調(diào)查和監(jiān)督機(jī)制，設(shè)置專人負(fù)責(zé)跟蹤借款人的資金運(yùn)用情況，隨時(shí)跟蹤調(diào)查借款人的還款能力。利用數(shù)據(jù)庫(kù)建立客戶的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，全面實(shí)時(shí)的記錄客戶的各項(xiàng)信息，定期對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與測(cè)評(píng)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)借款人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要采取定性定量相結(jié)合，靜態(tài)動(dòng)態(tài)相結(jié)合的方法，資產(chǎn)狀況與信用狀況主要取自上年的數(shù)值，屬于靜態(tài)數(shù)據(jù)，負(fù)債與利潤(rùn)的考核主要參考企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果，屬于動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。
【Abstract】Citymunicipaladministrationfacilitiesbuildsthebasisbeingthefunctionformingandperfectingacity，bringingthecitycentreeffectintoplay，itismainconditionsforinvigoratingourregioneconomy，improvingthecityhabitancybag，improvingthecitygrade.Ceaselessnessincreasingbyatfullspeedandurbanizingacoursetobeaccompanyingourcountrynationaleconomy’sisaccelerated，thenotabilitystrengtheningcityinvestmentininfrastructure，expandingacity’s，createsthefineforeigncapitalinvestmentclimate，alreadybecomesmycityworkingevenoneofthewholenationalllocalitiescityconstructionisimportant.
【Keywords】Constructioncosts;Control
【中圖分類號(hào)】F810.455【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】C【文章編號(hào)】1673-8209(2009)02-0006-02
城市市政設(shè)施建設(shè)是形成和完善城市功能、發(fā)揮城市中心作用的基礎(chǔ)，它是搞活本地區(qū)經(jīng)濟(jì)，改善城市居住生活環(huán)境，提高城市品位的基本條件。伴隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)及城市化進(jìn)程的不斷加快，加大城市基礎(chǔ)設(shè)施投資力度，擴(kuò)大城市的知名度，創(chuàng)造良好的外資投資環(huán)境，已成為我市乃至全國(guó)各地區(qū)城市建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。但市政設(shè)施工程的本身特點(diǎn)決定了它的建設(shè)資金來源主要來自于國(guó)家的投入和地方的資金籌措，而這些資金的投入與城市建設(shè)龐大的資金需求相比是有限的，因此，提高資金的使用效益是市政建設(shè)者必須努力和追求的方向。那么，如何做好市政工程各階段的投資控制，筆者擬結(jié)合近年來的工作經(jīng)驗(yàn)，談?wù)勛约旱目捶ā?/p>
1重視建設(shè)前期階段的工程造價(jià)管理
這里所講的前期階段是指工程項(xiàng)目從可行性研究到初步設(shè)計(jì)完成止的工程建設(shè)階段。長(zhǎng)期以來，人們普遍都注重施工階段的造價(jià)管理，因?yàn)閺谋硐笊峡?，工程?xiàng)目的合同價(jià)格形成于施工招標(biāo)投標(biāo)階段，而占造價(jià)比重最大的人、財(cái)、物的投入主要在施工階段。但事實(shí)上，一個(gè)工程項(xiàng)目的決策是否正確，方案是否經(jīng)濟(jì)可行將直接影響到整個(gè)工程造價(jià)。只有加強(qiáng)項(xiàng)目決策的嘗試，建立項(xiàng)目?jī)?yōu)化評(píng)選，采用科學(xué)的估算，細(xì)致做好投資估算，形成投資最高限額，以便有效遏止“三超”現(xiàn)象。
2把握設(shè)計(jì)階段造價(jià)的重點(diǎn)控制
我們之所以把設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理作為一個(gè)重點(diǎn)來進(jìn)行控制，是因?yàn)樵谕顿Y控制完成后，有效地控制造價(jià)就從設(shè)計(jì)階段開始。只有在設(shè)計(jì)工作尚未完成，在設(shè)計(jì)圖紙未交付實(shí)施之前就把好工程造價(jià)管理第一關(guān)，才能為總體工程造價(jià)控制打好基礎(chǔ)，因?yàn)楹罄m(xù)的造價(jià)控制都是在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的。如果設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)階段未能肩負(fù)起優(yōu)化設(shè)計(jì)與有效控制造價(jià)兩重?fù)?dān)，則勢(shì)必增加工程不必要的投入，造成浪費(fèi)。因此，設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理工作不但必要而且很重要，只能加強(qiáng)不能削弱。在設(shè)計(jì)一開始，就應(yīng)將控制投資的思想根植于設(shè)計(jì)人員的頭腦中，通過設(shè)計(jì)階段開展限額設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)方案競(jìng)標(biāo)及運(yùn)用價(jià)值工程原理等優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相統(tǒng)一。工程造價(jià)管理人員在設(shè)計(jì)過程中要積極參與設(shè)計(jì)項(xiàng)目的投資分析，能動(dòng)地影響設(shè)計(jì)，以保證造價(jià)的有效控制。
3加強(qiáng)實(shí)施階段的造價(jià)管理
實(shí)施階段的工程造價(jià)管理主要包括三個(gè)環(huán)節(jié):招標(biāo)管理、施工管理和結(jié)算管理，在這一階段，筆者認(rèn)為主要應(yīng)做好以下幾點(diǎn):
3.1規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)，積極推行工程量清單招標(biāo)。工程項(xiàng)目招投標(biāo)是項(xiàng)目實(shí)施階段的第一道工序，是確定工程合同造價(jià)、擇優(yōu)選取施工單位的關(guān)鍵階段，因此非常重要。招投標(biāo)階段對(duì)工程造價(jià)的控制重點(diǎn)應(yīng)放在規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)和招標(biāo)方式的確定上，招標(biāo)評(píng)標(biāo)應(yīng)實(shí)行合理低價(jià)中標(biāo)。隨著工程造價(jià)體制和管理模式改革，工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范在全國(guó)得到了較好的推廣和實(shí)施。工程量清單招投標(biāo)即由招標(biāo)人按統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算并提供工程量清單，投標(biāo)人視自身的技術(shù)、管理水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率以及市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行自主報(bào)價(jià)。工程量清單計(jì)價(jià)對(duì)透明招投標(biāo)活動(dòng)、減少施工合同糾紛、推行競(jìng)爭(zhēng)和以市場(chǎng)定價(jià)、控制工程造價(jià)有著非常積極的作用。:
3.2認(rèn)真、嚴(yán)格地對(duì)待現(xiàn)場(chǎng)簽證?，F(xiàn)行的市政工程項(xiàng)目一般都實(shí)行監(jiān)理負(fù)責(zé)制。作為進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)理人員在熟練掌握現(xiàn)場(chǎng)施工和管理的同時(shí)，應(yīng)熟悉工程造價(jià)知識(shí)，對(duì)由施工單位填寫的簽證，一定要認(rèn)真核實(shí)后方能簽字蓋章，對(duì)不應(yīng)該簽證的項(xiàng)目不應(yīng)盲目簽證，對(duì)施工單位在簽證上巧立名目，弄虛作假，以少報(bào)多，蒙哄欺騙，遇到問題不及時(shí)辦理簽證，結(jié)算時(shí)搞突擊，互相扯皮的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格審查。市政工程項(xiàng)目的建設(shè)，地下隱蔽工程較多，一個(gè)不符合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際的簽證往往對(duì)工程造價(jià)造成重大的損失。
風(fēng)能屬于清潔的可再生能源，風(fēng)能的開發(fā)利用是我國(guó)乃至世界現(xiàn)階段新能源領(lǐng)域發(fā)展的重要方向。風(fēng)力發(fā)電是風(fēng)能利用的重要形式，受國(guó)家投資激勵(lì)政策的影響，風(fēng)力發(fā)電具有美好的行業(yè)發(fā)展前景。風(fēng)力發(fā)電投資成本控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到很多環(huán)節(jié)，主要包括開發(fā)期測(cè)算、建設(shè)過程中控制、竣工后評(píng)估等內(nèi)容。對(duì)于風(fēng)電投資企業(yè)來講，必須要以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為主導(dǎo)，以項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)為主體，以完善的管理制度、一流的管理體制為保障，完善投資成本控制，最終控制工程造價(jià)。具體來講，就是要對(duì)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理，依據(jù)其具體工作任務(wù)以及各個(gè)階段的實(shí)際情況來進(jìn)行控制。筆者所在的北京天潤(rùn)新能投資有限公司，主要從事風(fēng)電投資、開發(fā)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、技術(shù)服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)。本文結(jié)合該公司完成的幾個(gè)風(fēng)電投資項(xiàng)目，對(duì)風(fēng)電投資項(xiàng)目工程造價(jià)控制的內(nèi)容進(jìn)行了分析，對(duì)風(fēng)電投資企業(yè)工程造價(jià)人員管理提出了幾點(diǎn)建議，供參考。
1可行性研究階段的投資決策管理
在項(xiàng)目開發(fā)期，可行性研究階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度最高，影響比例可達(dá)80%～90%。不同地區(qū)具有不同的風(fēng)場(chǎng)資源和地理?xiàng)l件，在項(xiàng)目前期的可研階段，對(duì)風(fēng)場(chǎng)的風(fēng)能資源、發(fā)電機(jī)組的選型和布置、方案設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、當(dāng)?shù)卣吆蜕鐣?huì)條件這些綜合因素是否進(jìn)行了科學(xué)、合理、全面的調(diào)查研究，將直接影響到以后各個(gè)建設(shè)階段工程造價(jià)的確定與控制，這一階段是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)階段。此時(shí)最重要的工作是要做好項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算編制工作。投資估算具有較強(qiáng)的綜合性、概括性，其概略程度要與可行性研究報(bào)告相適應(yīng)，投資估算的主要作用是為項(xiàng)目決策和投資控制提供依據(jù)，往往根據(jù)歷史的預(yù)、決算資料和價(jià)格變動(dòng)等資料編制。由于調(diào)查收集資料的來源不同，雖然經(jīng)過一定的分析整理，但有些資料仍有一定的局限性和片面性，使數(shù)據(jù)失準(zhǔn)或漏項(xiàng)，難免會(huì)影響到投資估算的準(zhǔn)確性，所以必須對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和技術(shù)可行性向?qū)I(yè)部門和專業(yè)人員進(jìn)行咨詢和驗(yàn)證，有些信息還需去現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)證。筆者在編制山西夏縣三期投資估算時(shí)，對(duì)夏縣二期項(xiàng)目進(jìn)行了實(shí)地考察，獲得了無功補(bǔ)償裝置和GIS基礎(chǔ)需要新建、升壓站室外配電裝置采用GIS設(shè)備以及國(guó)家電網(wǎng)可能要新建變電站等信息，保證了投資估算的準(zhǔn)確性，進(jìn)而確保了項(xiàng)目的正確決策。投資估算范圍涉及建設(shè)前期、建設(shè)實(shí)施期和竣工驗(yàn)收交付使用期等各個(gè)階段的費(fèi)用支出，它在固定資產(chǎn)的形成過程中起著投資預(yù)測(cè)、投資控制、投資效益分析的作用，是合理確定項(xiàng)目投資的基礎(chǔ)。只有在可研階段科學(xué)地編制投資估算，才能保證決策項(xiàng)目的成功運(yùn)行。在風(fēng)電項(xiàng)目投資估算的編制工作中，測(cè)算項(xiàng)目前期開發(fā)費(fèi)用主要包括風(fēng)能資源、工程地質(zhì)、項(xiàng)目任務(wù)與規(guī)模、風(fēng)力發(fā)電機(jī)組的選型和布置、地方政策研究、地域環(huán)境特點(diǎn)、工程設(shè)計(jì)和地方社會(huì)因素等各個(gè)方面的費(fèi)用。一個(gè)項(xiàng)目既要考慮前期開發(fā)階段狀況，還要考慮建設(shè)期的投資成本狀況，最后展望運(yùn)營(yíng)期利潤(rùn)回收動(dòng)向，進(jìn)而綜合考慮決策建設(shè)項(xiàng)目是否可行，會(huì)不會(huì)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，內(nèi)蒙古阿拉善風(fēng)電項(xiàng)目地處內(nèi)蒙古大草原，地形為荒漠化草原，風(fēng)能資源條件好，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)條件也有利于工期的推進(jìn)，但內(nèi)蒙古風(fēng)電限電率高于山西，風(fēng)電運(yùn)營(yíng)期效益有缺陷;山西平魯石堂山項(xiàng)目地形為丘陵和平原地區(qū)，風(fēng)能資源條件也較好，但受當(dāng)?shù)厣鐣?huì)因素的影響，征地費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高，征地費(fèi)用增加，工期延長(zhǎng)，項(xiàng)目不能按計(jì)劃工期發(fā)電，給公司造成了極大的損失;山西夏縣風(fēng)電項(xiàng)目雖地形為山地地區(qū)，風(fēng)能資源條件也不如上述兩個(gè)項(xiàng)目，但當(dāng)?shù)厣鐣?huì)干擾因素小，征地費(fèi)用少，而且工期按計(jì)劃完成，項(xiàng)目能較早地投入運(yùn)行獲得收入。
2設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)控制
項(xiàng)目根據(jù)可研報(bào)告作出決策后，下一步重要的工作就是設(shè)計(jì)階段的成本控制。設(shè)計(jì)階段的成本控制在整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的成本控制中占有重要地位，設(shè)計(jì)一旦定型，就決定了整個(gè)建設(shè)過程中投入的所有費(fèi)用，直接關(guān)系著工程建設(shè)的效益。要做好設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理，可以從以下幾個(gè)方面做起。2．1進(jìn)行方案設(shè)計(jì)招標(biāo)設(shè)計(jì)院根據(jù)業(yè)主提供的風(fēng)機(jī)設(shè)備參數(shù)和設(shè)計(jì)任務(wù)委托書的要求，以投資估算為依據(jù)進(jìn)行設(shè)計(jì)方案競(jìng)選。業(yè)主在保證使用功能和設(shè)計(jì)質(zhì)量的情況下，從中選出通過運(yùn)用技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值工程原理進(jìn)行設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)與成本控制統(tǒng)一的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。2．2初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)業(yè)主確定了設(shè)計(jì)方案后，就要進(jìn)行初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，此時(shí)選擇一個(gè)設(shè)計(jì)水平高的團(tuán)隊(duì)很關(guān)鍵，必須通過招標(biāo)選擇一家業(yè)績(jī)突出、履約誠(chéng)信、管理先進(jìn)、技術(shù)一流的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)。初步設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)概算不能超出投資估算，施工圖設(shè)計(jì)階段的施工圖預(yù)算不能超出設(shè)計(jì)概算。各設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制要做到有機(jī)聯(lián)系，相互制約、相互控制，共同組成工程造價(jià)的控制系統(tǒng)。開展限額設(shè)計(jì)，明確規(guī)定設(shè)計(jì)單位逐級(jí)控制工程造價(jià)的責(zé)任制，實(shí)行獎(jiǎng)懲制。用同期已完成同類項(xiàng)目的工程造價(jià)為限額，當(dāng)初步設(shè)計(jì)概算或施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算超過這個(gè)限額時(shí)，可按比例扣減設(shè)計(jì)院的利潤(rùn)，反之低于這個(gè)限額時(shí)，可從節(jié)約的費(fèi)用中拿出一部分對(duì)設(shè)計(jì)院進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)?？刹捎貌铑~定率累進(jìn)法計(jì)算獎(jiǎng)懲比例，節(jié)約或超支限額的比例越大，獎(jiǎng)懲額也越多。在滿足技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和功能使用要求的前提下建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，可促使設(shè)計(jì)人員在進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，自始至終都要考慮控制投資、優(yōu)化設(shè)計(jì)、降低建設(shè)成本，為公司獲取利潤(rùn)。
3項(xiàng)目實(shí)施階段的工程造價(jià)控制
目前，國(guó)內(nèi)外建筑市場(chǎng)通過招標(biāo)制來選擇設(shè)備供應(yīng)商和施工企業(yè)。招標(biāo)有自行招標(biāo)和委托招標(biāo)兩種組織形式，采用公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)兩種方式。只有推行和完善招投標(biāo)制，利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勝劣汰選擇合適的供應(yīng)商和施工企業(yè)，才能合理地控制工程造價(jià)。在實(shí)際招標(biāo)過程中，可以根據(jù)工程的規(guī)模、造價(jià)、工期要求等不同情況，采取不同的招標(biāo)形式和招標(biāo)方式。進(jìn)行大型設(shè)備招標(biāo)時(shí)，可以委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)采用公開招標(biāo)的方式，擴(kuò)大設(shè)備的選擇范圍，并且利用評(píng)標(biāo)專家的專業(yè)知識(shí)，招到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的設(shè)備。風(fēng)電建筑安裝項(xiàng)目由于施工周期短，招標(biāo)時(shí)宜采取邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，可預(yù)先建立施工單位資源庫(kù)，與業(yè)主有過友好合作、業(yè)績(jī)突出、履約誠(chéng)信、工期和質(zhì)量能滿足設(shè)計(jì)要求，且未發(fā)生過糾紛的施工企業(yè)，都可以進(jìn)入到資源庫(kù)中。招標(biāo)時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目的地域性、工程特點(diǎn)、項(xiàng)目規(guī)模，向符合條件的施工企業(yè)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書，同時(shí)補(bǔ)充1～2家有實(shí)力的新施工企業(yè)進(jìn)入到資源庫(kù)中參加投標(biāo)。在此環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)招標(biāo)文件的編制工作，招標(biāo)文件要把工程現(xiàn)場(chǎng)條件、招標(biāo)范圍、承包方式、工期及技術(shù)要求闡述明白，根據(jù)初步設(shè)計(jì)編制出工程量清單，工程量清單做到不丟項(xiàng)、不漏項(xiàng)，最重要的是要準(zhǔn)確編制招標(biāo)控制價(jià)。合理準(zhǔn)確地編制招標(biāo)控制價(jià)，不僅能使招標(biāo)不出現(xiàn)廢標(biāo)現(xiàn)象，保證招標(biāo)的順利完成，而且能夠準(zhǔn)確評(píng)定投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)，使真正有實(shí)力的企業(yè)中標(biāo)，避免低于成本的施工企業(yè)中標(biāo)，以保證后期合同順利履行，達(dá)到控制工程造價(jià)的目的。準(zhǔn)確測(cè)算招標(biāo)控制價(jià)，并不是一件簡(jiǎn)單的事情。除了要擁有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)外，還要做好現(xiàn)場(chǎng)踏勘的工作，同時(shí)要做好建筑材料近期市場(chǎng)價(jià)格的調(diào)查工作。例如，此次內(nèi)蒙古阿拉善項(xiàng)目風(fēng)機(jī)基礎(chǔ)招標(biāo)前，筆者親自到項(xiàng)目所在地進(jìn)行實(shí)地查看，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目施工場(chǎng)地土質(zhì)為戈壁灘，地勢(shì)平坦，又對(duì)當(dāng)?shù)氐慕ú膬r(jià)格進(jìn)行了摸底調(diào)查，通過走訪建材經(jīng)銷商，并以采購(gòu)商的身份到當(dāng)?shù)厮鄰S進(jìn)行價(jià)格咨詢，獲得了有價(jià)值的建材價(jià)格。由于準(zhǔn)備工作充分細(xì)致，招標(biāo)控制價(jià)每一個(gè)分項(xiàng)單價(jià)的測(cè)算都合理準(zhǔn)確。與投標(biāo)單位進(jìn)行價(jià)格談判時(shí)，很輕松地把投標(biāo)單位的中標(biāo)價(jià)控制到了招標(biāo)控制價(jià)范圍內(nèi)。在分析中標(biāo)單位的報(bào)價(jià)組成時(shí)，能指出中標(biāo)單位的不平衡報(bào)價(jià)，并使中標(biāo)單位接受對(duì)其進(jìn)行修正的要求，規(guī)避了在后期辦理竣工結(jié)算時(shí)增加建設(shè)成本的風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)工作結(jié)束后，余下的工作就是合同的談判和簽定。在簽定合同時(shí)，一定要將工程的施工范圍、雙方的權(quán)利和義務(wù)、承包方式、計(jì)價(jià)依據(jù)、付款方式、工期要求、質(zhì)量安全要求、合同價(jià)款的調(diào)整原則和方式、雙方爭(zhēng)議的解決方式等條款描述清楚，文字表述要嚴(yán)密、準(zhǔn)確、規(guī)范。實(shí)踐表明，一份嚴(yán)密、準(zhǔn)確的合同文件，能減少合同執(zhí)行過程中的糾紛、推諉扯皮、索賠現(xiàn)象，保證工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的。
4合同執(zhí)行過程中的造價(jià)管理
企業(yè)發(fā)展的最終目的是為了盈利，一個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目就好比一場(chǎng)大的戰(zhàn)役，投資企業(yè)的計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部門在這場(chǎng)戰(zhàn)役中承擔(dān)著重要的作用，作為經(jīng)營(yíng)管理人員，在合同執(zhí)行過程中要采取各種措施，控制工程成本，為企業(yè)獲取利潤(rùn)。在投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)上，業(yè)主可優(yōu)先考慮選擇民營(yíng)企業(yè)作為施工單位。與國(guó)企相比，在某些方面，民營(yíng)企業(yè)具有特有的長(zhǎng)處和優(yōu)勢(shì)，例如，民營(yíng)企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)捷實(shí)用，管理成本較低;民營(yíng)企業(yè)在施工管理中嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，能按工期完成施工。在合同履行過程中，要做好反索賠工作。最基礎(chǔ)的工作是要編制好施工圖預(yù)算，做到工程計(jì)量準(zhǔn)確。在支付工程月完成進(jìn)度產(chǎn)值款時(shí)，技經(jīng)人員要經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，掌握各種施工程序，了解現(xiàn)場(chǎng)施工與圖紙的不符之處，對(duì)各種隱蔽工程留下影像資料。例如，筆者在審核石堂山項(xiàng)目冬季施工工程量時(shí)，由于施工期已結(jié)束，錯(cuò)失了現(xiàn)場(chǎng)獲取資料進(jìn)行取證的時(shí)機(jī)，給準(zhǔn)確審核工程量帶來了很大困難，由于承包單位提供了部分影像資料和施工日志，從中獲得了一些有價(jià)值的信息。對(duì)于施工單位的索賠簽證一定要及時(shí)跟進(jìn)，通過現(xiàn)場(chǎng)取證準(zhǔn)確掌握簽證內(nèi)容，杜絕施工隊(duì)伍多編、虛編工程預(yù)算。項(xiàng)目管理人員要控制好工程付款進(jìn)度，避免出現(xiàn)工程款超付的情況。要加強(qiáng)甲供材料和設(shè)備的管理工作，設(shè)備成本的控制要從審批領(lǐng)用計(jì)劃入手，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按定額計(jì)量發(fā)放，嚴(yán)禁超預(yù)算領(lǐng)用。要審慎做好簽證工作，嚴(yán)格控制工程變更，努力降低由于變更而產(chǎn)生的費(fèi)用。對(duì)發(fā)生的相關(guān)索賠進(jìn)行審核評(píng)估，按合同劃分索賠責(zé)任，搜集反索賠證據(jù)，有效控制工程造價(jià)，從而為企業(yè)節(jié)約成本，創(chuàng)造最大的利潤(rùn)。
5竣工決算制度及工程后評(píng)估管理
竣工決算是成本管理的最終結(jié)果，也是企業(yè)贏利的關(guān)鍵。目前，一些施工單位采取低價(jià)中標(biāo)、后期加大索賠力度的策略來獲取利潤(rùn)，到竣工結(jié)算期則抱著僥幸心理，會(huì)補(bǔ)辦各種各樣的資料，其中不乏虛假的和缺乏合同依據(jù)的資料，把結(jié)算價(jià)編得很高，認(rèn)為報(bào)價(jià)高了會(huì)形成有利于他們的審計(jì)結(jié)果，最終導(dǎo)致結(jié)算周期過長(zhǎng)，影響了項(xiàng)目的關(guān)閉時(shí)間和竣工驗(yàn)收資料的提交時(shí)間，而且增加了業(yè)主的工作量，增加了投資成本，因此要采取針對(duì)性的措施，做好工程價(jià)款的審計(jì)工作。首先，對(duì)惡意多報(bào)的現(xiàn)象采取處罰規(guī)則，竣工結(jié)算審減金額達(dá)到一定比例時(shí)，按比例從審定結(jié)算金額中扣減一部分費(fèi)用作為審計(jì)費(fèi)用。其次，在施工過程中就要做好洽商、會(huì)議紀(jì)要、函文、工作聯(lián)系單、工程變更等原始資料和憑證的收集整理工作，提前做好評(píng)估審核工作，為竣工結(jié)算的反索賠奠定基礎(chǔ)，達(dá)到“開源節(jié)流”的效果。要做好項(xiàng)目的后評(píng)估工作。后評(píng)估是對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的綜合性評(píng)價(jià)，一個(gè)項(xiàng)目在開發(fā)前期、招投標(biāo)期、建設(shè)期、竣工結(jié)算期，一定會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題。要組織項(xiàng)目的全體參與者進(jìn)行總結(jié)，提出和發(fā)現(xiàn)問題，通過分析問題，找出解決問題的方法和途徑。要學(xué)習(xí)和推廣整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)期有效控制、全面管理造價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，提前預(yù)防造價(jià)控制上的缺陷，并采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，避免其再次發(fā)生。
6對(duì)風(fēng)電投資企業(yè)工程造價(jià)人員管理的建議
6．1提高工程造價(jià)人員的素質(zhì)
風(fēng)力發(fā)電工程新工藝、新方法的發(fā)展很快，作為一個(gè)合格的造價(jià)人員，必須具備全方位的專業(yè)知識(shí)和超強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。既要能編制審核建筑、電氣、機(jī)務(wù)方面的工程預(yù)結(jié)算，還要能編制投資估算、執(zhí)行概算，同時(shí)還要掌握招投標(biāo)、合同管理等方面的知識(shí)，另外還需不斷地補(bǔ)充學(xué)習(xí)新的知識(shí)。因此，建議有關(guān)部門要根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)常組織造價(jià)人員進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，努力提高其工程造價(jià)管理水平。
6．2加強(qiáng)工程技術(shù)人員與造價(jià)人員的交流
在實(shí)際工作中，造價(jià)人員與技術(shù)人員要緊密配合、相互協(xié)調(diào)，對(duì)工程進(jìn)展進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，特別是造價(jià)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行分析比較，提供造價(jià)信息給技術(shù)人員，能動(dòng)地指導(dǎo)施工組織設(shè)計(jì)編制，使施工方案在滿足工程要求的前提下節(jié)約投資。
預(yù)可行性研究文件是項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)，主要就是工程前期收集相關(guān)的工程資料，考慮社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的宏觀影響因素、調(diào)查物資的運(yùn)量及對(duì)涉及工程的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘探，然后編制規(guī)劃。搞好征地拆遷（含三電、地下管線遷改）數(shù)量及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查，完成土地利用、環(huán)境保護(hù)、水土保持、文物保護(hù)、地質(zhì)災(zāi)害、地震安全、壓覆礦藏、防洪評(píng)價(jià)、通航論證等前期評(píng)估論證工作，避免影響線位變化，引起大的投資估算缺口。
1.2可行性研究階段
1)研究目的可行性研究文件是項(xiàng)目決策的依據(jù)。我國(guó)對(duì)于鐵路中長(zhǎng)期規(guī)劃的要求是，一方面，綜合考慮運(yùn)輸能力和運(yùn)輸質(zhì)量，對(duì)物資的運(yùn)量和運(yùn)送費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃；另一方面，在工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)影響、環(huán)保與節(jié)能、土地的運(yùn)用效率等方面進(jìn)行深入的論證，采用初測(cè)資料進(jìn)行基礎(chǔ)性設(shè)計(jì)。在項(xiàng)目建設(shè)整個(gè)階段中，可研階段對(duì)投資控制的影響程度最高，可達(dá)到70%～90%。
2）控制要點(diǎn)可行性研究報(bào)告是建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模和投資控制的依據(jù)，是建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模和投資控制的遵循守則。因此，建設(shè)單位要積極參與可研階段的相關(guān)工作，做好投資控制相關(guān)工作。對(duì)于目前投資緊張的項(xiàng)目，絕大多數(shù)因前期工作做得不深造成的，因此要加強(qiáng)對(duì)前期工作的管理。要做好前期工作，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：一是建設(shè)單位應(yīng)盡早組建，以便及時(shí)介入可研階段工作；二是必要時(shí)建設(shè)單位可聘請(qǐng)部分專家參與，加大可研階段工作的參與力度；三是對(duì)可研階段要全過程參與，對(duì)與投資控制密切相關(guān)的重大技術(shù)方案、施工組織設(shè)計(jì)、征地拆遷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、材料源和價(jià)格、大臨工程設(shè)置、取棄土（砟）場(chǎng)設(shè)置和三電遷改工程數(shù)量調(diào)查等方面要全面參與，確保投資計(jì)劃全面、準(zhǔn)確[2]。
1.3初步設(shè)計(jì)階段
設(shè)計(jì)階段的投資控制是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目投資控制的龍頭，初步設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響約為65%，做好初步設(shè)計(jì)階段的投資控制至關(guān)重要。
1）設(shè)計(jì)方案
（1）設(shè)計(jì)方案要滿足對(duì)點(diǎn)、線的配套、布局的科學(xué)性、對(duì)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行評(píng)估、建設(shè)理念要體現(xiàn)強(qiáng)本簡(jiǎn)末等，制定的設(shè)計(jì)方案要具有多樣性，保證能夠?qū)Ψ桨高M(jìn)行比選。
（2）明確影響線路方案的外界環(huán)境、工程地質(zhì)條件；建設(shè)鐵路對(duì)外界環(huán)境的要求是比較高的，其中涉及到立交橋的規(guī)劃、民用住房和土地的征遷、電網(wǎng)的變更和改遷、重要水管、氣管、油管的改移等，這些都需要人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查和實(shí)地勘察，以及對(duì)制定的方案進(jìn)行實(shí)際的論證和進(jìn)一步的設(shè)計(jì)，并且與地方政府和居民進(jìn)行商談并簽訂實(shí)施協(xié)議。
（3）在對(duì)路基設(shè)計(jì)和規(guī)劃的時(shí)候一定要注意避免高填深挖，對(duì)于臨河和臨山的地區(qū)要防止滑坡、落石、泥石流等險(xiǎn)情的發(fā)生，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的防范；對(duì)地質(zhì)條件差、水文情況復(fù)雜地段的鐵路的設(shè)計(jì)和布局的時(shí)候，要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)方案作出修改和比選，保證建設(shè)的鐵路工程安全性和經(jīng)濟(jì)性。
（4）對(duì)建設(shè)的鐵路用地規(guī)劃要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，積極優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，盡量降低用地規(guī)模和拆遷數(shù)量，從而減少工程投資費(fèi)用。
2）施工組織設(shè)計(jì)
（1）施工組織設(shè)計(jì)就是對(duì)工程工期的安排要合理、對(duì)鋪軌基地和箱梁預(yù)制場(chǎng)設(shè)置要與實(shí)際情況相符合、難點(diǎn)工程路段的施工方案設(shè)計(jì)要細(xì)致、對(duì)站前站后工程統(tǒng)籌與接口的難點(diǎn)設(shè)計(jì)要進(jìn)行深入研究。
（2）加強(qiáng)對(duì)材料供應(yīng)基礎(chǔ)資料的收集，使料源能夠滿足設(shè)計(jì)需求。對(duì)物質(zhì)材料供應(yīng)要及時(shí)，主要有混凝土、土石方、鋼材、建造器材、設(shè)備選型、人員配套等進(jìn)行實(shí)地的勘察和調(diào)研。
（3）工程建設(shè)的時(shí)候總會(huì)涉及到臨時(shí)用地，因?yàn)槠涮厥庑?，必須加?qiáng)對(duì)臨時(shí)用地的審核優(yōu)化，尤其是針對(duì)一些特殊的臨時(shí)用地，比如：制梁廠、取棄土場(chǎng)、棄砟場(chǎng)等的設(shè)計(jì)，盡量減少對(duì)臨時(shí)用地的占用規(guī)模。
（4）對(duì)大型臨時(shí)設(shè)施要進(jìn)行深入細(xì)致調(diào)查，并落實(shí)；對(duì)大型臨時(shí)設(shè)施數(shù)量設(shè)置方案進(jìn)行合理分析，對(duì)工程單價(jià)和費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估。
1.4施工圖設(shè)計(jì)階段
在進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)的時(shí)候要嚴(yán)格遵守工程實(shí)施和驗(yàn)收的依據(jù)，要根據(jù)上級(jí)部門對(duì)設(shè)計(jì)草案的批復(fù)和回饋意見，進(jìn)行全面的編制和修改，并且為了讓工程的具體施工人員能夠看懂這些設(shè)計(jì)圖紙，要為所設(shè)計(jì)的施工圖配備相應(yīng)的圖表和設(shè)計(jì)說明，并且詳細(xì)說明施工注意事項(xiàng)和要求。對(duì)注意的事項(xiàng)和安全施工措施也要加以強(qiáng)調(diào)，在工程施工的前期階段最好要求設(shè)計(jì)人員與施工人員進(jìn)行面對(duì)面的商談，對(duì)不明確的地方要及時(shí)對(duì)照，以免施工人員領(lǐng)會(huì)錯(cuò)設(shè)計(jì)人員的意圖，造成施工事故損失。
1.5工程招標(biāo)階段
1）在滿足招標(biāo)內(nèi)容基本條件要求的前提下，合理設(shè)定潛在投標(biāo)人的合格條件，包括資質(zhì)等級(jí)、技術(shù)能力、業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)能力等要求。模，提高臨時(shí)設(shè)施使用效率，避免重復(fù)建設(shè)或增建、擴(kuò)建，減少臨時(shí)工程建設(shè)成本。
2）制定合理總工期和分階段工期目標(biāo)，以及與其匹配的勞動(dòng)力、物資和投資使用計(jì)劃，避免資源浪費(fèi)，降低資金使用成本。
3）招標(biāo)僅是擇優(yōu)選擇承包方的手段，而合同是約束承包方全面兌現(xiàn)投標(biāo)承諾的保證。根據(jù)項(xiàng)目確定的管理思路，通過細(xì)化合同條款，約束承包方行為，督促承包方全面履行其合同義務(wù)。在細(xì)化合同條款方面，主要有質(zhì)量、安全、進(jìn)度、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、索賠、違約、計(jì)劃、變更設(shè)計(jì)、文物保護(hù)、水土保持管理等內(nèi)容[3]。
1.6項(xiàng)目實(shí)施階段
項(xiàng)目實(shí)施階段控制投資的主體是項(xiàng)目建設(shè)單位,對(duì)實(shí)施過程中增加或減少投資的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)。
1）征地拆遷投資控制重點(diǎn)是推進(jìn)征地拆遷工作和落實(shí)外部協(xié)議的實(shí)施，并控制征地拆遷補(bǔ)償?shù)仁┕?zhǔn)備費(fèi)用支出。對(duì)部分項(xiàng)目由建設(shè)單位負(fù)責(zé)的軍事設(shè)施、工礦企業(yè)等特殊拆遷，要委托評(píng)估機(jī)構(gòu)及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定征地拆遷價(jià)款。合資鐵路由地方負(fù)責(zé)征地拆遷工作的，要及時(shí)督促地方政府完成征地拆遷手續(xù)確認(rèn)，第三方審價(jià)單位及早介入，審價(jià)完畢后及時(shí)辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)。對(duì)征地拆遷超出初步設(shè)計(jì)批復(fù)概算的，要階段性完成征地拆遷概算報(bào)批工作，避免因征地拆遷超概嚴(yán)重，導(dǎo)致最后無法下達(dá)投資計(jì)劃，影響其他工程進(jìn)展。
2）變更設(shè)計(jì)管理變更設(shè)計(jì)管理是項(xiàng)目實(shí)施階段投資控制的最為重要的環(huán)節(jié)，建設(shè)單位對(duì)發(fā)生的變更設(shè)計(jì)要及時(shí)組織現(xiàn)場(chǎng)勘察，確定技術(shù)方案，組織設(shè)計(jì)單位編制變更設(shè)計(jì)文件。
3）價(jià)差調(diào)整投資控制對(duì)于建設(shè)周期較長(zhǎng)的鐵路建設(shè)項(xiàng)目，施工期的價(jià)差調(diào)整也是實(shí)施階段投資控制的重要環(huán)節(jié)之一。目前，鐵路建設(shè)項(xiàng)目基本執(zhí)行的是信息價(jià)法。甲供物資設(shè)備按采購(gòu)價(jià)據(jù)實(shí)進(jìn)行調(diào)整，部分其他材料按經(jīng)規(guī)院定額所公布的信息價(jià)進(jìn)行調(diào)整。建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織對(duì)價(jià)差進(jìn)行清理并經(jīng)第三方審價(jià)后報(bào)審批機(jī)關(guān)審批。
4）清理概算總盤子，對(duì)初步設(shè)計(jì)批復(fù)概算進(jìn)行清理，包括已招標(biāo)工程、甲供物資設(shè)備的招標(biāo)結(jié)余，未招標(biāo)工程、甲供物資設(shè)備的招標(biāo)結(jié)余，基本預(yù)備費(fèi)，納入預(yù)備費(fèi)管理的施工圖審核優(yōu)化結(jié)余等。這樣對(duì)于整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的投資情況就有了一個(gè)比較清晰的概念，便于建設(shè)過程中的投資控制。
1.7竣工驗(yàn)收階段竣工驗(yàn)收后，鐵路建設(shè)項(xiàng)目一般要編制清理概算文件和辦理末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并據(jù)此辦理竣工決算。
1）清理概算項(xiàng)目建成收尾銷號(hào)時(shí)，在批復(fù)規(guī)模內(nèi)建設(shè)單位組織編制項(xiàng)目清理概算文件報(bào)鐵路上級(jí)主管部門審批。建設(shè)項(xiàng)目清理概算超出批準(zhǔn)概算時(shí)，應(yīng)與鑒修概算進(jìn)行詳細(xì)對(duì)照分析、說明原因、落實(shí)責(zé)任，提出處置意見，隨項(xiàng)目清理概算文件一并報(bào)鐵路上級(jí)主管部門審查。項(xiàng)目清理概算批復(fù)后作為建設(shè)單位辦理末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)和編制項(xiàng)目工程決算的依據(jù)。審查批復(fù)后的清理概算是項(xiàng)目投資的最終限額。
2）末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)和竣工決算項(xiàng)目清理概算批復(fù)后，建設(shè)單位及時(shí)依據(jù)合同約定和批復(fù)概算，依法合規(guī)地辦理末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)、竣工決算和固定資產(chǎn)移交工作。
整體性原理是系統(tǒng)論的精髓，水利工程項(xiàng)目投資控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其控制牽涉到諸多方面的問題，并且影響的因素也較多。這些問題和影響的因素關(guān)聯(lián)在一起，一起作用于水利工程的項(xiàng)目建設(shè)投資中，如果再某一個(gè)方面發(fā)生變動(dòng)，都會(huì)影響水利工程的投資。所以，水利項(xiàng)目建設(shè)的機(jī)制構(gòu)建，因從有機(jī)整體這一方面進(jìn)行考慮，在工程全過程的實(shí)現(xiàn)、控制方與投資方相關(guān)要素等對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施做到全方面的控制。
（二）層次性原則
水利工程建設(shè)工程量大、工序復(fù)雜、投資金額較大、包含的元素過多等標(biāo)志著水利建設(shè)的投資控制需要多級(jí)層次，保證水利建設(shè)投資實(shí)施的有效性控制。而水利工程的組織控制上大體分為國(guó)家、項(xiàng)目法人代表以及承包商和服務(wù)商三方面對(duì)投資進(jìn)行垂直控制。而處于同一層次的水利投資控制系統(tǒng)間是平行并立的，也分別和上一層次的相應(yīng)控制系統(tǒng)產(chǎn)生聯(lián)系，在這樣的平行與上下的的交錯(cuò)，形成了各種交叉的層次。
（三）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與激勵(lì)的一致性原則
在水利工程項(xiàng)目投資中，水利工程投資的另一關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)分配基礎(chǔ)是，對(duì)水利工程控制的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、確認(rèn)的政府部門委托人和項(xiàng)目法人代表。將風(fēng)險(xiǎn)分配給具體的責(zé)任人要求能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)清晰的分辨出來，在水利工程項(xiàng)目投資控制體系的構(gòu)建中必須對(duì)不同施控主體進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。
與風(fēng)險(xiǎn)合理分擔(dān)相對(duì)應(yīng)的是相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)機(jī)制是正確的誘導(dǎo)項(xiàng)目法人的工作動(dòng)機(jī)，充分的調(diào)動(dòng)他們的積極性和創(chuàng)造性，使他們?cè)趯?shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)自身的需要。建立有效的激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮項(xiàng)目控制投資的積極性，使他們主動(dòng)進(jìn)行投資控制，將會(huì)極大地提高投資效益，保證投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（四）靜態(tài)控制與動(dòng)態(tài)管理相結(jié)合的原則
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的合理分擔(dān)原則確定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式，對(duì)于靜態(tài)部分應(yīng)由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)，應(yīng)由其通過加強(qiáng)施工管理達(dá)到控制造價(jià)的目的。同時(shí)，在水利工程建設(shè)的過程中，影響工程投資的內(nèi)外部環(huán)境時(shí)刻處于變化之中，政府投資人要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)投資部分的管理，通過對(duì)這部分投資的管理達(dá)到控制造價(jià)的目的。總之，在水利工程項(xiàng)目投資控制體系的構(gòu)建中必須將動(dòng)態(tài)投資和靜態(tài)投資分別進(jìn)行控制，保證投資控制目的的實(shí)現(xiàn)。
二、水利工程項(xiàng)目投資控制的實(shí)現(xiàn)
（一）實(shí)現(xiàn)水利工程項(xiàng)目的外部治理
實(shí)現(xiàn)水利工程項(xiàng)目的外部治理，主要是地方政府部門的相關(guān)監(jiān)管體制，其主要目的是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目法人代表的監(jiān)管力度。無論是哪種形式的法人代表，水利工程階段性目標(biāo)建設(shè)的關(guān)系是對(duì)其有效的監(jiān)督。做好對(duì)法人代表的監(jiān)督，需要從外部和內(nèi)部?jī)煞矫孢M(jìn)行，在公司中，按照公司的法人代表的規(guī)章制度，建立出監(jiān)事會(huì)。對(duì)其外部的實(shí)際監(jiān)督方法主要是：水利項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)、設(shè)計(jì)、監(jiān)察等部門需根據(jù)自身的職權(quán)范圍對(duì)法人代表的日常行為以及水利項(xiàng)目的工程進(jìn)度、施工質(zhì)量、資金使用情況等進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格檢查其是否違反了制度規(guī)范。從平時(shí)部門的檢查情況來看，具有權(quán)利的部門都有著一種“隨心所欲”的感覺，對(duì)檢查也是一晃而過，更談不上對(duì)檢查的結(jié)果負(fù)責(zé)，所以對(duì)檢查方面的日常行為也需作出明確的規(guī)范制度。
政府行為作為水利工程的前期工作。作為政府部門的投資人，前期的資金投入對(duì)水利項(xiàng)目工作是尤為重要的。在前期，需要規(guī)劃水利設(shè)計(jì)部門，當(dāng)設(shè)計(jì)出來之后，請(qǐng)權(quán)威的專業(yè)機(jī)構(gòu)以及水利專家作出充分的論證，并考察水利工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，對(duì)不符合實(shí)際的地方作出修訂。在修訂通過之后，邀請(qǐng)相關(guān)工程咨詢部門對(duì)工程的可行性進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)可能性評(píng)估進(jìn)過后，方可正式成項(xiàng)。成項(xiàng)后，一定時(shí)期內(nèi)，當(dāng)?shù)卣退块T，還需要對(duì)周邊的社會(huì)效益、生態(tài)效益作出評(píng)估。政府部門還需要協(xié)調(diào)項(xiàng)目與當(dāng)?shù)氐墓碴P(guān)系，在必要的時(shí)期可以強(qiáng)制性采取的手段進(jìn)行合法的征地、拆遷。前期的項(xiàng)目資金投入主要是政府部門的資金周轉(zhuǎn)，但是可能性評(píng)估沒有通過，那前期的投入資金也將被取消。
政府投資人要對(duì)水利工程項(xiàng)目的建設(shè)過程進(jìn)行監(jiān)管，國(guó)務(wù)院或發(fā)改委、水利部委派的稽查特派員，國(guó)務(wù)院或發(fā)改委、水利部委派的稽查特派員授權(quán)的主管部門組建的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組后指揮部都應(yīng)對(duì)項(xiàng)目法人的投資控制行為進(jìn)行有效地監(jiān)管，二者的監(jiān)管工作既要分工明確又要相互協(xié)作，有效的避免重復(fù)監(jiān)管，做到全方位高效的監(jiān)管。水利工程還可以讓中介機(jī)構(gòu)對(duì)投資控制進(jìn)行監(jiān)管。
此外，對(duì)水利工程法人代表的監(jiān)督、管理還應(yīng)由政府投資人引入社會(huì)的監(jiān)督、管理體制，社會(huì)的監(jiān)督、管理是以水利工程項(xiàng)目的信息透明度作為前提的，從而使得社會(huì)公眾對(duì)投資有足夠充分的了解。在采取措施時(shí)，應(yīng)做到幾下幾點(diǎn)：將水利工程的政府投資的公開化制度加以健全，讓社會(huì)公眾了解政府投資的內(nèi)容、程序、方式以及載體；在對(duì)水利工程的項(xiàng)目中政府的投資可行性與概算的評(píng)審、將審核之前的投資公示與聽證形成統(tǒng)一的規(guī)范、可操作的公示與聽證，并將之成為一個(gè)法定的程序環(huán)節(jié)；對(duì)水利建設(shè)的違規(guī)、違章嚴(yán)格控制，并形成制度，凡是舉報(bào)有功者應(yīng)當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并為其保密；將監(jiān)管機(jī)構(gòu)和新聞媒介連接在一起，讓水利部門的政府監(jiān)管的機(jī)構(gòu)能夠從媒體中曝光出的情況中收集到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的線索，也要及時(shí)的提供采訪資料給新聞媒體，新聞媒體要對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重問題的項(xiàng)目建設(shè)做出及時(shí)的曝光，并公開處理結(jié)果，通過這一系列的措施能夠提高政府部門投資水利工程項(xiàng)目的投資效率。
（二）實(shí)現(xiàn)水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部治理
水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部治理的實(shí)現(xiàn)就是通過對(duì)項(xiàng)目法人進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，并構(gòu)建與之對(duì)應(yīng)的約束激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目法人權(quán)責(zé)利的均衡。
從治理的角度來講，內(nèi)部治理中的所有權(quán)是剩余的控制權(quán)與索取權(quán)的統(tǒng)一，水利項(xiàng)目的最大化效益是做到剩余控制權(quán)與索取權(quán)相互對(duì)應(yīng)，這也是項(xiàng)目所有權(quán)中的一般原則。而水利項(xiàng)目中政府投資的共有產(chǎn)權(quán)具備不可分割與轉(zhuǎn)讓等特點(diǎn)，但存在著政府投資項(xiàng)目屬于國(guó)有，剩余的索取權(quán)也只能作為國(guó)有被國(guó)家占得。從而容易引起剩余的控制權(quán)與索取權(quán)出現(xiàn)嚴(yán)重的不對(duì)稱性，容易影響代項(xiàng)目建設(shè)者缺乏激勵(lì)。水利工程項(xiàng)目在投資上的控制機(jī)理是通過合理的風(fēng)險(xiǎn)投資分擔(dān)，并配合獎(jiǎng)勵(lì)的相應(yīng)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目法人代表控制投資實(shí)現(xiàn)其正向激勵(lì)的作用以及有力的社會(huì)行為約束。所以，水利工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)投資的關(guān)鍵就是合理的投資風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。
從項(xiàng)目治理的角度來講，水利項(xiàng)目的所有權(quán)的存在于發(fā)起人和投資人之間，也必然會(huì)伴隨著項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、分擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)也能理解為和控制權(quán)相對(duì)應(yīng)的一種責(zé)任；作為項(xiàng)目承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的必然之物，剩余索取權(quán)既是取得本質(zhì)上項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的產(chǎn)物，作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，也有權(quán)利獲得剩余產(chǎn)品的一定份額。項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與剩余的對(duì)應(yīng)關(guān)系，會(huì)讓項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)損失或者是取得風(fēng)險(xiǎn)收益的兩重性推動(dòng)獲得剩余索取權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)主體努力工作。從這個(gè)邏輯來講，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)其實(shí)也是一種風(fēng)險(xiǎn)收益、損失并存的一把“雙刃劍”。
二、工程管理實(shí)施階段的投資控制內(nèi)容
（一）工程投資潛在風(fēng)險(xiǎn)控制1．投資控制人員要深入現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)了解情況，注意收集可能會(huì)引起投資調(diào)整的各類相關(guān)信息資料，審核工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程量的準(zhǔn)確性、完整性。找出工程投資最容易被突破的可能及潛在因素，例如：施工合同有關(guān)條款不明確而造成突破投資的漏洞、設(shè)計(jì)方案不合理或施工圖存在問題而造成工程變更、材料和設(shè)備價(jià)格不確定等。2．特別是對(duì)于一些大型工程，由于施工工期較長(zhǎng)，一般合同規(guī)定可按物價(jià)指數(shù)進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，這項(xiàng)工作顯得尤為重要。找出容易造成費(fèi)用索賠的可能及潛在因素，例如：建設(shè)單位資金不到位、施工圖紙不到位、合同約定由建設(shè)單位供應(yīng)的材料、設(shè)備不到位等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析，有針對(duì)性的制定防范措施。不斷充實(shí)工程投資控制內(nèi)容，完善管理方法，為更好地實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)服務(wù)，從而得到更大的經(jīng)濟(jì)效益。（二）工程投資計(jì)量支付控制1．熟悉掌握工程量計(jì)算規(guī)則和支付條款。應(yīng)取費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、做好核對(duì)工程量的基礎(chǔ)上，正確提取工程量，質(zhì)量不合格的工程量不予計(jì)量。了解施工方案和施工計(jì)劃中的內(nèi)容，復(fù)核及審核工程量。經(jīng)實(shí)踐證明按照通常的施工順序提取工程量，，使工作程序系統(tǒng)化，可以最大程度地避免了漏項(xiàng)或重復(fù)。2．嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)、合同文件、索賠程序，收集、整理有關(guān)資料，為處理費(fèi)用索賠提供證據(jù)，公正、合理審核費(fèi)用索賠。
三、工程投資變更簽證控制
1．控制工程投資變更，建立并執(zhí)行變更簽證審批程序。建設(shè)工程應(yīng)建立變更簽證的常規(guī)審批程序，對(duì)投資影響超過一定數(shù)額的重大變更簽證應(yīng)設(shè)置主要負(fù)責(zé)人審批程序，突出投資的事前控制、是指要避免設(shè)計(jì)院出變更，施工單位實(shí)施，實(shí)施完再報(bào)價(jià)的習(xí)慣模式。工程變更都必需經(jīng)審核批準(zhǔn)后，才可以實(shí)施的程序。強(qiáng)化事中控制，完善事后控制。嚴(yán)格管理程序，合理控制變更簽證總量。要制定一套完善的計(jì)量、支付的管理辦法，2．工程變更的費(fèi)用和變更方案是聯(lián)系在一起的，因此在說明變更處理方案的同時(shí)，必須同時(shí)說明相應(yīng)的變更價(jià)款，按合同約定方式核定變更簽證價(jià)款結(jié)算方式一般有三種：（1）合同中已有適用于變更簽證工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款；（2）合同中只有類似于變更簽證工程的價(jià)格，可以參照類似價(jià)格變更合同價(jià)款；（3）合同中沒有適用或類似于變更簽證工程的價(jià)格，由承包人或發(fā)包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)雙方確認(rèn)后執(zhí)行。從而使決策時(shí)對(duì)投資價(jià)款心中有數(shù)，避免投資價(jià)款失控。
二、BT項(xiàng)目竣工結(jié)算階段的投資控制
竣工結(jié)算階段是BT項(xiàng)目投資控制的最后階段，工程結(jié)算人員要嚴(yán)格的審核相關(guān)的內(nèi)容，確?？⒐そY(jié)算的投資準(zhǔn)確無誤。例如嚴(yán)格按照BT合同的約定審查需要結(jié)算的范圍和結(jié)算方式，對(duì)于其中產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，要清楚其產(chǎn)生的出處和具體的數(shù)目，并審查其合理性和真實(shí)性，注意其是否已經(jīng)包含在合同費(fèi)中，以免對(duì)其進(jìn)行重復(fù)計(jì)算；檢查相關(guān)文件的完整性，如招投標(biāo)文件、施工合同、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工圖紙、竣工工期說明、設(shè)計(jì)變更單和工程量簽證單等，確保這些資料準(zhǔn)確詳實(shí)；核對(duì)建設(shè)工程是否竣工驗(yàn)收合格、工期是否滿足合同工期要求、審核合同中約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價(jià)格、允許價(jià)格調(diào)整的范圍和辦法、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的分?jǐn)?、?yōu)惠與承諾條件和下浮系數(shù)等。在BT項(xiàng)目的竣工結(jié)算中，工程結(jié)算人員需要采用科學(xué)的計(jì)價(jià)方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理確定工程項(xiàng)目的造價(jià)，才能真正的提高投資效益，做好投資控制工作。
海外投資當(dāng)然有許多成功的事例,然而正如上面的數(shù)據(jù)顯示,在降低成本、追求利潤(rùn)和布局網(wǎng)點(diǎn)的過程中,由于中國(guó)企業(yè)對(duì)海外投資的投資環(huán)境和法律風(fēng)險(xiǎn)沒有充足的認(rèn)識(shí),而存在諸多風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)損失慘重。
一、海外投資的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.政治風(fēng)險(xiǎn)
在資源豐富的非洲和拉美等國(guó)家,政局往往很不穩(wěn)定。在政權(quán)更迭之后,對(duì)外資政策也會(huì)相應(yīng)發(fā)生重大變化,特別是一些激進(jìn)的民族主義者掌握政權(quán)之后,他們往往對(duì)于外國(guó)投資者采取敵視政策。撕毀前任政府的正式承諾甚至?xí)婧贤?通過強(qiáng)制性方式剝奪外國(guó)投資者的權(quán)益的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,令外國(guó)投資者損失慘重。也有一些國(guó)家政府的外資政策朝令夕改,令外國(guó)投資者投訴無門。
2.投資決策風(fēng)險(xiǎn)
決策的正確與否往往決定企業(yè)的目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。境外企業(yè)是在不同的國(guó)家和社會(huì)環(huán)境下活動(dòng),必須充分了解東道國(guó)的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、習(xí)俗等各方面的情況,才能在此基礎(chǔ)上做出正確的投資決策。
3.海外融資風(fēng)險(xiǎn)
中國(guó)企業(yè)海外投資普遍存在資金短缺問題,原因如下:一是金融障礙,即中國(guó)銀行提供的跨國(guó)服務(wù)基本上局限于傳統(tǒng)的常規(guī)銀行業(yè)務(wù),自身投資參股于工商企業(yè)活動(dòng)的很少。由于受傳統(tǒng)體制的束縛,中國(guó)銀行還不能對(duì)中國(guó)跨國(guó)公司的海外融資起到足夠的支持作用。而跨國(guó)銀行的海外分支機(jī)構(gòu)一般不愿支持中國(guó)海外企業(yè)的融資,擔(dān)心中國(guó)企業(yè)規(guī)模小、收益低、風(fēng)險(xiǎn)大,會(huì)給銀行帶來?yè)p失;二是企業(yè)對(duì)國(guó)際融資環(huán)境的研究和重視不足,對(duì)國(guó)際融資環(huán)境還不熟悉,利用國(guó)際融資的能力不強(qiáng)。
4.政府管理及服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一方面,由于中國(guó)對(duì)境外投資缺乏統(tǒng)一的導(dǎo)向、協(xié)調(diào),各部門各地區(qū)之間以及企業(yè)之間各自為政,在有關(guān)國(guó)外一般性商務(wù)信息和政策法規(guī)的情報(bào)搜集和傳遞方面,還未建立一個(gè)有效的渠道,因此對(duì)外投資隨意性大,造成海外重復(fù)投資、惡性競(jìng)爭(zhēng),影響中國(guó)境外投資的整體效益;另一方面,保護(hù)本國(guó)企業(yè)投資者境外投資利益的制度還很不完善,沒有境外投資法,境外投資保險(xiǎn)覆蓋面窄,支持力度小,投資保護(hù)協(xié)定簽訂工作滯后。
二、海外投資風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施
根據(jù)商務(wù)部研究所的一項(xiàng)數(shù)據(jù)表明,中國(guó)在海外投資的企業(yè)65%是虧損的。吳田平認(rèn)為,企業(yè)到海外投資應(yīng)當(dāng)建立在科學(xué)的、對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)全面分析論證的基礎(chǔ)之上,特別是在選擇合作伙伴和咨詢機(jī)構(gòu)時(shí)要保持謹(jǐn)慎。
1.投資前做好可行性研究
細(xì)究中國(guó)一些企業(yè)在海外投資失敗的原因,常常是因?yàn)闆]有對(duì)項(xiàng)目和當(dāng)?shù)厍闆r進(jìn)行認(rèn)真地考察,沒有做出一個(gè)符合實(shí)際的項(xiàng)目可行性研究,致使項(xiàng)目先天不足。因此,中國(guó)企業(yè)一方面要舍得付出成本對(duì)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況進(jìn)行調(diào)查研究,爭(zhēng)取拿到各方面的數(shù)據(jù),這是做出投資決策的前提;另一方面,要有科學(xué)的項(xiàng)目可行性分析程序。做可行性研究要循其規(guī)律進(jìn)行,按照人們對(duì)事物的認(rèn)識(shí)過程進(jìn)行探詢,領(lǐng)導(dǎo)者的主觀臆斷常常是投資失敗的重要原因。
2.強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會(huì)和政府的服務(wù)功能
行業(yè)協(xié)會(huì)要發(fā)揮指導(dǎo)作用。行業(yè)協(xié)會(huì)要教會(huì)企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、如何尋找合適的合作方式、如何選擇投資方向、如何避免惡性競(jìng)爭(zhēng)等。協(xié)會(huì)應(yīng)該就企業(yè)擬投資國(guó)家的基本情況提供咨詢和指導(dǎo),有條件地,對(duì)企業(yè)海外投資過程中碰到的問題進(jìn)行主動(dòng)協(xié)調(diào)。
大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)立特別金融機(jī)構(gòu),對(duì)本國(guó)投資者在海外的投資活動(dòng),用貸款或出資的方式加以支持,如美國(guó)海外私人投資公司;此外,加強(qiáng)對(duì)境外投資的指導(dǎo)和加快相關(guān)立法的建設(shè)、加強(qiáng)對(duì)境外投資的信息服務(wù)及對(duì)涉外企業(yè)的稅收優(yōu)惠保護(hù)等都是政府宏觀服務(wù)的體現(xiàn)。
3.了解相關(guān)的法律及保險(xiǎn)制度
中國(guó)企業(yè)在海外遇到的法律問題很繁雜。如江蘇昆山一家生產(chǎn)童車、玩具的企業(yè),在進(jìn)入歐美市場(chǎng)的同時(shí),就申請(qǐng)了專利和商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù),但東道國(guó)市場(chǎng)的其他競(jìng)爭(zhēng)者仿冒其技術(shù),侵犯了企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),由于缺少資金和法律援助,企業(yè)一直無力提訟。
投資的組織形式應(yīng)該屬于投資所在國(guó)的管轄范圍,應(yīng)依照該國(guó)關(guān)于投資的法律規(guī)定辦理。但是,無論在哪個(gè)國(guó)家投資,從控制法律風(fēng)險(xiǎn)及限制和減少經(jīng)濟(jì)責(zé)任看,有限責(zé)任公司的法律形式無疑是最佳的方式。另外,海外投資保險(xiǎn)制度的建立也有利于眾多海外投資企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)。
4.做好海外投資的結(jié)構(gòu)性安排
如果投資目標(biāo)國(guó)是美國(guó)、加拿大、歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家,可以限于股權(quán)、債權(quán)、服務(wù)合同等方面的常規(guī)性考慮;如果投資目標(biāo)是法治欠缺的發(fā)展中國(guó)家,以股權(quán)形式投資會(huì)面臨財(cái)產(chǎn)被當(dāng)?shù)睾戏ㄇ治g的風(fēng)險(xiǎn)。就投資的行業(yè)而言,制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的海外擴(kuò)張,為了保證制造品質(zhì)量和品牌價(jià)值,對(duì)海外企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制是有必要的;而資源性企業(yè)的產(chǎn)出并不是與大眾市場(chǎng)打交道的消費(fèi)品,持股反而增加企業(yè)的海外產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn),不妨以保證資源供給為首要目標(biāo),采取無股權(quán)但有長(zhǎng)期服務(wù)合同的形式。
另外,通過購(gòu)買跨國(guó)公司股份的形式介入海外經(jīng)營(yíng)也是值得考慮的。依照公司法律,美國(guó)和歐盟對(duì)外國(guó)投資者的持股基本沒有限制。中國(guó)公司可以通過公開購(gòu)買股份,成為占較大股份的股東,進(jìn)入董事會(huì)參與跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。這樣,外國(guó)公司在第三國(guó)獲利以后,中國(guó)也能夠分得一部分,這比自己去直接投資更安全。
5.加快培育國(guó)際化經(jīng)營(yíng)人才
海外投資是一項(xiàng)復(fù)雜的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不僅要求經(jīng)營(yíng)者通曉國(guó)際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識(shí),熟悉國(guó)際慣例環(huán)境和國(guó)際市場(chǎng),還要求對(duì)東道國(guó)的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟(jì)情況有一定的了解,幷具備較強(qiáng)的管理技能。因此,長(zhǎng)遠(yuǎn)看來,中國(guó)要制訂出培養(yǎng)人才戰(zhàn)略,加強(qiáng)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的外向型經(jīng)濟(jì)人才,從而增強(qiáng)中國(guó)企業(yè)海外投資的競(jìng)爭(zhēng)力。
綜上所述,欲進(jìn)行海外投資的企業(yè)應(yīng)借助各方力量共防風(fēng)險(xiǎn)。這樣才能盡量將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的合理水平內(nèi),降低因某一筆投資失誤而導(dǎo)致企業(yè)承受滅頂之災(zāi)的可能性。
經(jīng)過多年的探索，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對(duì)中國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風(fēng)險(xiǎn)投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術(shù)領(lǐng)域的投資，這種投資的高風(fēng)險(xiǎn)性和高回報(bào)率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風(fēng)險(xiǎn)投資的資金最終都要落實(shí)到具體項(xiàng)目中，由于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目大多數(shù)是由技術(shù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項(xiàng)目，過去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項(xiàng)目運(yùn)作過程中除了具有一般項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)以外，還具有本身的特殊性。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過程中因管理不善而導(dǎo)致投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)投資的管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：組織風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、過程風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行科學(xué)的管理風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)投資這一手段促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，使風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、團(tuán)隊(duì)建設(shè)———組織風(fēng)險(xiǎn)控制的核心工作
風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主，項(xiàng)目的增長(zhǎng)速度比較快，如果不及時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的組織管理，就會(huì)造成項(xiàng)目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風(fēng)險(xiǎn)的根源。
風(fēng)險(xiǎn)投資作為知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對(duì)組織的管理。與傳統(tǒng)項(xiàng)目相比，風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目不但要求項(xiàng)目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性有較高的認(rèn)識(shí)，并且這種知識(shí)和技能在項(xiàng)目實(shí)施過程中能夠充分地協(xié)調(diào)運(yùn)用。而只有高性能項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)才能實(shí)現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項(xiàng)目組織風(fēng)險(xiǎn)控制中，團(tuán)隊(duì)建設(shè)顯得尤為重要。團(tuán)隊(duì)在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進(jìn)，改變了組織過程實(shí)施的方式。即組織過程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項(xiàng)目經(jīng)理變成了“過程所有者”。為了從事項(xiàng)目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)，團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)圍繞著用于獲得過程流的焦點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)。如果項(xiàng)目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會(huì)影響項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮，更會(huì)使整個(gè)項(xiàng)目的順利實(shí)施受阻，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。作為項(xiàng)目經(jīng)理，如果能營(yíng)造一個(gè)讓參與者發(fā)揮自己才干的適當(dāng)環(huán)境，會(huì)使項(xiàng)目成員的忠誠(chéng)度高度提升，增強(qiáng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮。為建立一個(gè)高效率的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，我們需要了解其主要推動(dòng)力和障礙。
推動(dòng)力是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的有效性，它們和團(tuán)隊(duì)性能是正相關(guān)的。障礙是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的負(fù)面因素，它們被認(rèn)為妨礙了團(tuán)隊(duì)性能，在統(tǒng)計(jì)上同性能是負(fù)相關(guān)的。在置信度為95%或更高時(shí)，這些團(tuán)隊(duì)特性和團(tuán)隊(duì)性能之間存在高度相關(guān)性。通過推動(dòng)力的把握和障礙的排除來創(chuàng)建高性能的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，是組織風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵內(nèi)容，是項(xiàng)目成功非常必要的條件。
二、項(xiàng)目評(píng)價(jià)———決策風(fēng)險(xiǎn)控制的首要工作
我國(guó)許多風(fēng)險(xiǎn)投資出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，很大程度上在于投資項(xiàng)目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目因決策失誤而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點(diǎn)，使得對(duì)于項(xiàng)目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果在進(jìn)行價(jià)值評(píng)估過程中，僅靠風(fēng)險(xiǎn)投資家、市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)和直覺進(jìn)行決策，會(huì)使評(píng)估結(jié)果存在一定的片面性。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目所包含的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目，所以如何從模擬風(fēng)險(xiǎn)的角度以及能夠反映這種風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值范圍方面預(yù)測(cè)價(jià)值，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目決策的關(guān)鍵。全面的價(jià)值評(píng)估工作主要取決于對(duì)企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的了解，選擇正確的價(jià)值評(píng)估方法，擁有較多的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的態(tài)度去認(rèn)真分析和預(yù)測(cè)，才能得到真實(shí)可靠的結(jié)論。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)較少，或者沒有可比項(xiàng)目數(shù)據(jù)，評(píng)估時(shí)應(yīng)采用類似項(xiàng)目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來進(jìn)行。在取用同類項(xiàng)目數(shù)據(jù)時(shí)，還要考慮項(xiàng)目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，接下來的工作就是預(yù)測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量及選定項(xiàng)目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計(jì)算由該項(xiàng)目引起的不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行比較。估測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算扣除調(diào)整項(xiàng)目后的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過審計(jì)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分別細(xì)化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率；制定績(jī)效前景；預(yù)測(cè)個(gè)別詳列科目；檢驗(yàn)總體預(yù)測(cè)的合理性和真實(shí)性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史、現(xiàn)狀和未來，分析預(yù)測(cè)得出和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的企業(yè)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算出的項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。估測(cè)并調(diào)整項(xiàng)目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務(wù)資本成本估算；確定目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)；估計(jì)不同的企業(yè)的報(bào)酬率隨整個(gè)市場(chǎng)平均報(bào)酬率變動(dòng)的情況；估計(jì)根據(jù)機(jī)會(huì)成本要求的最低資金利潤(rùn)率；將與特定投資項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬加入到企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率當(dāng)中，形成按風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。
企業(yè)在識(shí)別與估量投資風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)選定的投資方案，還要針對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)項(xiàng)目資本成本的主要決定因素，而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無法控制項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。
三、借助信息技術(shù)———實(shí)施過程風(fēng)險(xiǎn)控制
項(xiàng)目是一個(gè)連續(xù)的過程，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項(xiàng)目。在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過程中，不同的階段會(huì)遇到各種不同的問題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強(qiáng)調(diào)了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目過程管理的必要性。
風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目由于其預(yù)期的市場(chǎng)容量往往事先不能確定，致使對(duì)項(xiàng)目的過程管理難度進(jìn)一步加大，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)貫穿了風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的整個(gè)生命周期。針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，項(xiàng)目各階段不應(yīng)僅滿足應(yīng)完成的任務(wù)，必須隨著項(xiàng)目運(yùn)作過程環(huán)境的變化進(jìn)行資源的再分配以及項(xiàng)目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，要求項(xiàng)目經(jīng)理通過改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。這項(xiàng)工作我們可以通過建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)來進(jìn)行。建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都需要信息，源于項(xiàng)目的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的決策必須基于及時(shí)的和適當(dāng)?shù)男畔?。信息流在質(zhì)量和速度上都是一個(gè)關(guān)鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項(xiàng)目的要求。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個(gè)信息流程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息整理伴隨著風(fēng)險(xiǎn)及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過程展開。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息，還包括項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡(luò)。借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織者可以準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制效用報(bào)告組織未來計(jì)劃等活動(dòng)。對(duì)于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項(xiàng)工作的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確這一風(fēng)險(xiǎn)正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工具。例如在項(xiàng)目計(jì)劃階段，輸入該項(xiàng)目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會(huì)提供一個(gè)邏輯的樹狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項(xiàng)目中必須的工作要素，另一方面提供該項(xiàng)目可以借鑒的網(wǎng)絡(luò)信息以及計(jì)劃實(shí)施的模擬流程等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，項(xiàng)目經(jīng)理通過改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項(xiàng)目成本、時(shí)間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過對(duì)項(xiàng)目過程風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)、適時(shí)地控制，可以保證項(xiàng)目階段目標(biāo)最大程度的實(shí)現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)起始于項(xiàng)目的考察論證階段，結(jié)束于項(xiàng)目退出以后，貫穿了風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)作過程。根據(jù)情況的變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析，把握引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，及時(shí)進(jìn)行有效的控制，可以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)，保證預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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