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時間：2023-03-30 11:39:00
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目前我國會計論文主要分為學術論文和畢業(yè)論文。學術論文又稱科研論文、研究論文、專題論文，是會計學界和從事會計工作的專業(yè)人員及科研人員總結科研成果，送交國際、國內(nèi)學術刊物、學術出版社或學術會議發(fā)表或宣讀交流的論文。
畢業(yè)論文主要是指學位論文。在我國，接受高等教育的本科生、碩士研究生和博士研究生畢業(yè)前在指導老師的指導下，親手完成論文寫作。學位論文是各類畢業(yè)生或同等學歷人員為申請授予相應學位而寫出的論文，即學士論文、碩士論文、博士論文等。對于學士論文，要求能較好地運用所學基礎知識技能，解決不太復雜的課題；對于碩士研究生論文，要求能夠充分地反映獨立從事科研工作的能力，對研究課題要有一定的見解；對于博士研究生論文，則要求反映作者淵博的知識和較強的科研能力，在該學科某一領域有獨到的見解，在理論研究上有突破，形成創(chuàng)造性成果，對會計學科的發(fā)展有一定的推動作用。此外，畢業(yè)論文還包括在我國接受高等?？平逃斀?jīng)類學生的畢業(yè)論文。
二、會計論文作用和特點
（一）會計論文的作用
1．會計論文的寫作是會計研究活動的有機組成部分，是會計研究的必要手段。隨著我國會計改革的逐步深入和發(fā)展，廣大理論和實務工作者及會計學者，緊密結合我國會計改革和發(fā)展的實際，圍繞貫徹執(zhí)行新《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，通過撰寫會計論文，對企業(yè)會計制度轉軌和企業(yè)改革（如兼并、破產(chǎn)、關閉、出售、公司制改建、債轉股、上市、股份合作制、企業(yè)集團）中的財務管理、資金成本管理、提高會計信息質量及建立有中國特色的會計理論與方法體系等方面，以及會計新領域（涉及金融衍生工具會計、人力資源會計、環(huán)境會計和社會會計等）進行深入調(diào)查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會計論文是總結會計經(jīng)濟研究成果，進行學術交流，發(fā)展會計理論，以指導會計實踐工作的重要工具。在我國，有上百家財經(jīng)類期刊刊登會計論文。中國會計學會秘書處為了總結前一年度的會計理論研究成果，每年還組織前一年度會計學論文評選活動，并將獲獎論文匯編成冊出版，由此激發(fā)了廣大會計工作者進行理論研究的熱情，推動了會計理論的發(fā)展，并以正確的理論支持和指導會計改革深入進行。
3．寫作會計論文是培養(yǎng)會計專業(yè)人才的有效途徑，是考核會計專業(yè)人員和會計專業(yè)本科畢業(yè)生及研究生等業(yè)務能力和學術水平的重要依據(jù)。
（二）會計論文的特點
1．學術性。學術性即科學性，是指在論文中所表現(xiàn)出來的系統(tǒng)、嚴謹?shù)睦碚擉w系。會計論文的學術性不僅表現(xiàn)在應用價值上，而且表現(xiàn)在理論價值上。主要表現(xiàn)為：
會計論文的寫作目的是建設與發(fā)展會計學科領域，描述會計經(jīng)濟活動中某一新的現(xiàn)象、新的發(fā)現(xiàn)，對會計學科的發(fā)展具有實踐上的價值；
目前我國會計論文主要分為學術論文和畢業(yè)論文。學術論文又稱科研論文、研究論文、專題論文，是會計學界和從事會計工作的專業(yè)人員及科研人員總結科研成果，送交國際、國內(nèi)學術刊物、學術出版社或學術會議發(fā)表或宣讀交流的論文。
畢業(yè)論文主要是指學位論文。在我國，接受高等教育的本科生、碩士研究生和博士研究生畢業(yè)前在指導老師的指導下，親手完成論文寫作。學位論文是各類畢業(yè)生或同等學歷人員為申請授予相應學位而寫出的論文，即學士論文、碩士論文、博士論文等。對于學士論文，要求能較好地運用所學基礎知識技能，解決不太復雜的課題；對于碩士研究生論文，要求能夠充分地反映獨立從事科研工作的能力，對研究課題要有一定的見解；對于博士研究生論文，則要求反映作者淵博的知識和較強的科研能力，在該學科某一領域有獨到的見解，在理論研究上有突破，形成創(chuàng)造性成果，對會計學科的發(fā)展有一定的推動作用。此外，畢業(yè)論文還包括在我國接受高等?？平逃斀?jīng)類學生的畢業(yè)論文。
二、會計論文作用和特點
（一）會計論文的作用
1．會計論文的寫作是會計研究活動的有機組成部分，是會計研究的必要手段。隨著我國會計改革的逐步深入和發(fā)展，廣大理論和實務工作者及會計學者，緊密結合我國會計改革和發(fā)展的實際，圍繞貫徹執(zhí)行新《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，通過撰寫會計論文，對企業(yè)會計制度轉軌和企業(yè)改革（如兼并、破產(chǎn)、關閉、出售、公司制改建、債轉股、上市、股份合作制、企業(yè)集團）中的財務管理、資金成本管理、提高會計信息質量及建立有中國特色的會計理論與方法體系等方面，以及會計新領域（涉及金融衍生工具會計、人力資源會計、環(huán)境會計和社會會計等）進行深入調(diào)查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會計論文是總結會計經(jīng)濟研究成果，進行學術交流，發(fā)展會計理論，以指導會計實踐工作的重要工具。在我國，有上百家財經(jīng)類期刊刊登會計論文。中國會計學會秘書處為了總結前一年度的會計理論研究成果，每年還組織前一年度會計學論文評選活動，并將獲獎論文匯編成冊出版，由此激發(fā)了廣大會計工作者進行理論研究的熱情，推動了會計理論的發(fā)展，并以正確的理論支持和指導會計改革深入進行。
3．寫作會計論文是培養(yǎng)會計專業(yè)人才的有效途徑，是考核會計專業(yè)人員和會計專業(yè)本科畢業(yè)生及研究生等業(yè)務能力和學術水平的重要依據(jù)。
（二）會計論文的特點
1．學術性。學術性即科學性，是指在論文中所表現(xiàn)出來的系統(tǒng)、嚴謹?shù)睦碚擉w系。會計論文的學術性不僅表現(xiàn)在應用價值上，而且表現(xiàn)在理論價值上。主要表現(xiàn)為：
會計論文的寫作目的是建設與發(fā)展會計學科領域，描述會計經(jīng)濟活動中某一新的現(xiàn)象、新的發(fā)現(xiàn)，對會計學科的發(fā)展具有實踐上的價值；
中圖分類號：G643 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）15-0047-02
近年來，研究生教育在規(guī)模和質量上都有了大規(guī)模提升。自2009年起，教育部決定擴大招收以應屆本科畢業(yè)生為來源的全日制碩士專業(yè)學位。全日制專業(yè)型碩士研究生雖然和在職工程碩士一樣，都授予了工程碩士學位，都強調(diào)工程應用能力的培養(yǎng)，但是全日制專業(yè)型研究生是脫產(chǎn)攻讀，具有畢業(yè)證和學位證雙證，而不是單證。其生源來源于不具備大量現(xiàn)場工程經(jīng)驗的應屆本科生。全日制專業(yè)型研究生和學術型研究生的區(qū)別在于：前者強調(diào)工程能力培養(yǎng)，要求具有一年以上的企業(yè)現(xiàn)場實習經(jīng)歷，其畢業(yè)要求可以是技術方案、調(diào)查報告等形式；而后者是以理論研究為培養(yǎng)目標，其畢業(yè)要求必須提交具有一定理論水平的畢業(yè)論文。
一、全日制專業(yè)學位碩士研究生教育存在的問題
1.n程教學與學術型研究生相同，教學方法單一。大多數(shù)高校的全日制專業(yè)型學位研究生的課程教學體系來源于傳統(tǒng)的學術型研究生[1]，總學分基本一致，大多數(shù)課程名稱相同，課程內(nèi)容相同，授課教師相同，教學方式相同。因此，培養(yǎng)出來的專業(yè)型研究生和學術型研究生知識體系基本一致，沒有達到國家要求的工程應用能力。同時，由于大多數(shù)學校的專業(yè)型研究生修業(yè)年限為兩年，遠少于學術型研究生的三年。專業(yè)型研究生在研一階段主要學習各門理論課程，沒有太多時間進行工程訓練和實習，更沒有機會離開學校專門在企業(yè)實習。研二第一學期的大多時間花在找工作上，由于沒有實習經(jīng)歷，同時專業(yè)型研究生整體水平低于學術型研究生，其找工作花費的時間遠遠大于學術型研究生?，F(xiàn)在的大多高校仍然采用畢業(yè)論文的形式，因此，大二上學期還要完成學位論文的大多數(shù)內(nèi)容。
2.實踐教學環(huán)節(jié)監(jiān)控跟不上，實踐教學質量難以保證。專業(yè)實習是專業(yè)型研究生工程能力培養(yǎng)的一個關鍵環(huán)節(jié)。由于專業(yè)型研究生在校時間較短，課程學習任務較重，需要找工作和完成畢業(yè)論文，因此很難真正在企業(yè)完成一年的專業(yè)實習，專業(yè)實習質量不能得到保證。雖然學校要求學生必須參加一年以上的實習，且要求提交實習報告，并進行相關評審和答辯，但是如何監(jiān)督實習過程、考察實習效果仍然是個難點。
3.導師隊伍需要加強。我國全日制碩士專業(yè)學位研究生實行的是“三段式”培養(yǎng)模式，采用的是校內(nèi)外雙導師制，校內(nèi)導師主要對學生的課程學習、學術進行指導，校外導師對學生的實習實踐進行指導，研究生學習分為三個階段：課程學習階段、實踐訓練階段以及學位論文或報告階段。學生在進入專業(yè)學習之前，首先會在校內(nèi)導師的指導下制訂課程學習計劃，然后進入實踐訓練階段，在校企聯(lián)合培養(yǎng)基地實習，接受校外導師的相關實踐指導。但是由于校外導師的責任心、知識水平、培養(yǎng)方式方法的不同，研究生的實踐實習效果也截然不同，而校內(nèi)導師由于無法對實踐過程進行監(jiān)控，對學生的實踐報告只能隨便打分做出評估。
4.評估標準和評估體系不完善?，F(xiàn)有研究生評估標準和評估體系來源于學術型研究生，主要評價研究生學術能力而不是工程能力，畢業(yè)論文看中的是理論水平而不是工程復雜性，評價方式是論文評審，而不是培養(yǎng)過程評審，這樣的評價體系很難適應專業(yè)型研究生，從國家到學校普遍缺少特定于專業(yè)型研究生的評價體系，這樣，各培養(yǎng)單位只能采用原有的學術型研究生評價體系和評價方法。因此，制定統(tǒng)一的專業(yè)型研究生評估標準和評估體系已成為專業(yè)型研究生培養(yǎng)質量的一個重大障礙。
二、全日制研究生教育質量保障體系的構建
1.優(yōu)化培養(yǎng)方案，加強課程內(nèi)容教學。培養(yǎng)方案要體現(xiàn)其專業(yè)性，在課程設置、教學方式上突出實踐性。在課程教學方面，以核心課程為主題，改革其教學方式，進行創(chuàng)新式教學[2]。在教學過程中，強調(diào)理論性與實踐性課程的有機結合，突出案例分析和實踐研究；課堂教學方式要逐步過渡到以學生討論為主要形式的模式，重視工程問題分析、工程方案研究、工程能力培養(yǎng)。完善教材和案例分析，鼓勵導師和相關企業(yè)人員編寫適合專業(yè)學位研究生的教材。
2.增強實踐環(huán)節(jié)監(jiān)控力度，加強實踐基地建設。專業(yè)學位研究生要求具有現(xiàn)場工程問題的解決能力，能夠將專業(yè)理論知識應用于工程問題解決之中。（1）培養(yǎng)單位應該制定管理制度和規(guī)定，增強學生專業(yè)實踐環(huán)節(jié)的規(guī)范性，與企業(yè)導師加強業(yè)務合作和交流，強化企業(yè)導師教學能力培養(yǎng)，嚴格專業(yè)實習的日常管理、過程考核和成果驗收，強化實習考核和成績評定，把學生實踐的日常表現(xiàn)，校內(nèi)外導師評價，學校、企業(yè)管理部門日?？己嗽u價，等等作為評分依據(jù)，激發(fā)學生參加專業(yè)實習的積極性[3]。（2）加強學生實踐過程和成果考核，包括規(guī)定學生的實踐時間、內(nèi)容，根據(jù)實踐內(nèi)容書寫實踐工作日志、實踐總結、專業(yè)實踐考核登記表等。要對實踐單位進行嚴格的篩選，在本行業(yè)重點企業(yè)建立人才培養(yǎng)基地和人才供需合作關系[4]。
3.加強導師隊伍建設。聘請具有豐富實踐經(jīng)驗、指導能力的企業(yè)技術主管和高級技術人員擔任校外導師。校內(nèi)外聯(lián)合在學校和企業(yè)設立校企實踐基地，共同培養(yǎng)全日制專業(yè)學位碩士研究生[5]。（1）加強對校內(nèi)導師培訓，特別是對一些新導師實行崗前培訓，引導學術型指導教師轉型，以彌補全日制專業(yè)學位指導教師的不足。（2）加強與企業(yè)的合作與聯(lián)系，選派一些學術型研究生指導教師去企業(yè)掛職鍛煉或者開展研究活動，提高校內(nèi)導師的實踐指導能力。（3）建立具有豐富經(jīng)驗的高層次人員兼職導師隊伍，加強與企業(yè)開展橫向課題研究，聘請大型企業(yè)、高新技術中的管理專家、技術專家或骨干作為校外導師。（4）制定切實可行的管理制度，加大經(jīng)費投入，制定激勵政策，充分調(diào)動校外導師的積極性，加強校內(nèi)外導師的聯(lián)系與合作。
4.建立完善的質量評價體系。研究生質量評價包括培養(yǎng)單位的培養(yǎng)質量評價、學位論文的評價及評優(yōu)、畢業(yè)生的就業(yè)及用人單位的反饋信息等。培養(yǎng)單位的質量評價主要包括：學術隊伍、科學研究、教學與人才培養(yǎng)、學術交流、研究生的學習條件、文化、體育、生活條件等。學術隊伍指的是研究生師資隊伍建設，應包括學術隊伍的知識結構、專業(yè)技術職務結構等。教學與人才培養(yǎng)方面應該制訂和實施科學合理、切實可行、體現(xiàn)專業(yè)學位研究生培養(yǎng)特點的人才培養(yǎng)方案，制訂和實施具有較強前沿性、基礎性和應用性的課程教學計劃和課程建設計劃。研究生的學習條件評價主要包括具有研究生培養(yǎng)需要的研究生工作室和較好條件的專業(yè)實驗室、企業(yè)研究生工作站、產(chǎn)學研聯(lián)合培養(yǎng)基地、社會實踐基地等。專業(yè)學位研究生畢業(yè)能力要求著重于工程能力考核，論文的具體形式可以多樣化，可以是專題研究、調(diào)查報告或者編寫高質量的案例分析，進行論文評審和評價，可以促進專業(yè)型研究生質量的提升。就業(yè)及用人單位反饋，只有以社會需求和用人單位為導向，不斷改進和完善管理措施和手段，才能不斷提升培養(yǎng)質量[6]。
參考文獻：
[1]于東紅，杜希民，周燕來.從自我迷失到本性回歸――我國專業(yè)學位研究生教育存在的問題及對策探析[J].中國高教研究，2009，（12）：49-51.
[2]熊玲，李忠.全日制專業(yè)學位專業(yè)碩士研究生教學質量保障體系的構建[J].學位與研究，2010，（8）：4-8.
[3]劉翔.全日制碩士專業(yè)學位研究生培養(yǎng)質量監(jiān)控體系構建研究[D].湘潭大學碩士論文，2013.
中圖分類號：G64文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）09-0279-02
隨著中國教育事業(yè)的發(fā)展和中國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，許多新的學科應運而生。作為最新知識的專業(yè)傳授載體，高等院校在新學科的研究發(fā)展上走在最前沿。而新學科的分布地――高校各具體院系，其專業(yè)資料室是院系學科發(fā)展的文獻信息資源的重要組成部分，專業(yè)資料室的建設應發(fā)揮自己所具有的專、精、深等的獨特性，圍繞教學科研搞好自身建設，進而為本學科發(fā)展提供優(yōu)質服務。本文以河南師范大學經(jīng)濟與管理學院為例淺析如何圍繞學科發(fā)展搞好專業(yè)資料室的建設。
一、我院經(jīng)濟管理學科發(fā)展
河南師范大學經(jīng)濟與管理學院的前身是河南師范大學的政教系，于2001年合并市場營銷系而建院?，F(xiàn)發(fā)展為七個專業(yè)：經(jīng)濟學、國際貿(mào)易、市場營銷、工商管理、財務管理、會計學、金融學。有制度經(jīng)濟學研究中心、a企業(yè)策劃與咨詢中心、金融工程研究中心、現(xiàn)代應用經(jīng)濟研究所、區(qū)域經(jīng)濟研究所。學院還擁有河南省唯一的省級經(jīng)濟管理實驗教學示范中心。碩士學位授權點也由原來的兩個發(fā)展為現(xiàn)在的四個：政治經(jīng)濟學、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學、國民經(jīng)濟學、企業(yè)管理。政治經(jīng)濟學為河南省重點學科、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學為校級重點學科?，F(xiàn)從兩個方面討論一下我院學科發(fā)展的情況及今后的發(fā)展方向。
1.從研究生論文選題調(diào)查看經(jīng)濟管理學科發(fā)展。院（系）專業(yè)資料室的一個特色收藏就是本學院的碩士畢業(yè)生學位論文。學位論文是導師和學生幾年來的學習和思考的成果，撰寫過程中查閱了大量文獻資料。特別是研究生導師一般都是所在學院學科建設的帶頭人或是學術骨干，在他們的指導下完成的論文也有許多是他們正在研究的課題，代表了學科發(fā)展的方向。
經(jīng)濟與管理學院從有碩士點以來一直不間斷地收藏本院研究生的學位論文，從研究生的論文選題變化就可看出當前經(jīng)濟管理類專業(yè)學科發(fā)展的動向。經(jīng)濟與管理相關專業(yè)的發(fā)展同社會發(fā)展是密不可分，結合點很多，隨著中國經(jīng)濟改革的不斷深入，經(jīng)濟管理類的學科發(fā)展也從原來的單一化向多元化發(fā)展，這一點從碩士生的論文選題上可見一斑。過去研究生大多撰寫研究政治經(jīng)濟學理論，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學理論，宏觀經(jīng)濟理論等方面的論文。發(fā)展到現(xiàn)在選題則廣泛得多，研究內(nèi)容更加實際，更注重解決經(jīng)濟生活中出現(xiàn)的實際問題，如以前從未涉及的銀行、證券、保險、財政、國際貿(mào)易、房地產(chǎn)、企業(yè)管理、企業(yè)兼并等文章方面已占相當?shù)谋戎?。調(diào)查顯示，現(xiàn)在的研究生以經(jīng)濟理論，經(jīng)濟思想史，經(jīng)濟史，資本論等的選題是越來越少，而對當前經(jīng)濟熱點和中國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中的經(jīng)濟熱點的分析研究呈上升趨勢。一些在職研究生的論文選題更是緊密結合當前的經(jīng)濟生活和經(jīng)濟發(fā)展的熱點，這些變化正是順應了國家經(jīng)濟發(fā)展的改革的需要。
2.從師資建設看經(jīng)濟管理學科發(fā)展。學科建設是師資隊伍建設的根本，師資隊伍是學科發(fā)展的核心。經(jīng)濟與管理學院在2002年以前的教師大部分是從事政治經(jīng)濟學專業(yè)研究的教師，所開專業(yè)也大都是政治經(jīng)濟學、資本論研究等。隨著學校發(fā)展和學科發(fā)展的需求，引進和自我培養(yǎng)多學科碩士、博士越來越多，學科發(fā)展也越來越快，經(jīng)濟學管理學高層次人才的引進帶來了學科建設的大發(fā)展。這些在重點大學和國家重點科研院所學成歸來的博士很多都是行業(yè)內(nèi)大家的弟子，感知著學科最前沿的發(fā)展動向，有的還參與了導師的國家級經(jīng)濟學管理學的重大課題研究，他們的學成歸來為我院的學科發(fā)展注入了活力，打下了堅實的基礎。但同時他們對專業(yè)文獻資料服務工作提出了更高的要求。
二、圍繞學科發(fā)展，加強院（系）專業(yè)資料室建設
專業(yè)資料室因其所收藏文獻資料及服務和地理位置的獨特性，使其在學科發(fā)展中充當著重要的文獻信息提供角色。在學科發(fā)展和教學科研提供文獻信息保障和優(yōu)質的服務是其責任，它的建設應圍繞學科建設和學科帶頭人展開。
1.圍繞學科發(fā)展需要進行文獻資源的建設。資料室的建設與圖書館不同，其收藏的文獻資料具有專業(yè)性、學科性的特點，在資料的收集和開發(fā)上要根據(jù)本學科的設置和發(fā)展，形成有本專業(yè)學科特色的研究級的文獻資源。隨著新課程的增加，學院的文獻保障體系需要針對學科發(fā)展的教學與研究變化及時調(diào)整文獻信息資料的采編計劃。如，從2002年后，針對學院新開的課程，如金融、證券、跨國公司、企業(yè)兼并、產(chǎn)業(yè)鏈、物流管理等，資料室采納相關專業(yè)教師意見，調(diào)整了期刊征訂和圖書采編計劃，并形成制度，每年的期刊征訂及每次的圖書采編都會充分征求教師意見，作出相應的調(diào)整。學院新引進的年輕教師及學者，開設的一些新的課程，學院專業(yè)資料室由于經(jīng)常接觸他們，了解他們的文獻需求，就可以反映他們的問題，在采編文獻的過程中與教師保持暢通的渠道，增加新學科需要的圖書期刊等文獻資料。資料室還充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，及時將最新的書目和期刊與教師見面，為滿足學科發(fā)展研究的需要，提供全新的有價值的文獻資料，做好學科發(fā)展的文獻保障。
2.加強現(xiàn)代化建設，提高人員服務素質。隨著現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，各類期刊專著畢業(yè)論文、電子刊物等文獻逐年增加，建立現(xiàn)代化管理系統(tǒng)已迫在眉睫，而目前院系資料室雖然配備了計算機及一般的基礎設施，但也只是將它的功能定位在目錄編制、統(tǒng)計等基礎性管理上，缺乏綜合處理技術和必要的數(shù)據(jù)庫，導致檢索困難，利用率低下。這種落后的技術手段不僅不利于文獻的綜合利用，更難以適應網(wǎng)絡時代的服務要求。所以，文獻保障體系必須適應當前信息化這種飛速發(fā)展的形勢，建立現(xiàn)代化的服務設施，積極利用網(wǎng)絡信息技術進行服務，如我們經(jīng)濟與管理學院對于在2010年中的通貨膨脹、新會計準則等問題的專題研究中就采用了網(wǎng)上訂閱。并與校圖書館共同對室藏文獻進行了回溯建庫，利用校園網(wǎng)進行了資源共享。人是一切工作的前提保障。目前，資料室人員計算機知識的運用能力普遍缺乏，外語水平普遍不高，這些都影響了資料室作用的發(fā)揮。所以資料室的管理人員應明確自己的職責，不斷適應這種深刻的變革，提高自身素質，以保持資料室的健康可持續(xù)發(fā)展，為本學科的發(fā)展做好信息保障。近年來，隨著科學技術的迅猛發(fā)展，知識創(chuàng)新日益頻繁，學科發(fā)展不斷加快，院系資料室作為高校開展教學科研活動重要信息的保障陣地，不僅要向客戶提供一般性的參考、咨詢服務，還應提供更加專業(yè)性、深層性的學科信息服務。這就對資料室的工作人員的素質提出了較高的崗位要求：一是要優(yōu)化知識結構，不僅要有圖書情報知識，而且要有一定的學科專業(yè)知識；二是要增加職業(yè)意識，要堅持甘為人梯的服務理念，加強與學科用戶的交流和溝通，圍繞學科用戶的需求積極開展工作；三是要緊緊圍繞學科建設和發(fā)展，積極為學科用戶提供全方位、多角度的信息服務，既要為學科用戶主動提供各類信息資源，又要通過多種方式向學科用戶提供咨詢服務；既要積極開展信息的收集工作，又要主動對信息資源進行深層次的研究和分析，編織成二三次文獻，針對學科用戶的信息需求，充分調(diào)動各種資源來保障學科用戶的需要，為學科的發(fā)展提供優(yōu)質服務。
3.克服經(jīng)費難題，為學科發(fā)展開拓服務?，F(xiàn)在由于文獻資料的價格上漲，直接導致院系資料室的購買力下降。由于現(xiàn)在許多高校的圖書購置的費用都直接撥付給校圖書館，而圖書館又因為與教研一線的專業(yè)人員很少直接交流，不了解學科發(fā)展對文獻信息的需求，使得服務與需求之間脫節(jié)嚴重，而院系專業(yè)資料室又由于經(jīng)費所限，使得一些需要較大量資金支持的又是學科建設所需要的文獻無力收藏，而資料室人員及時的聯(lián)系雙方進行溝通，使資源利益最大化地利用。如本人所在的經(jīng)濟與管理學院，在進行學科建設做一些課題時，學科帶頭人提出需購置專業(yè)數(shù)據(jù)庫，幾十萬的資金對院系來說有些困難，通過資料室進行反映聯(lián)系，雙方聯(lián)合購置，解決了這一問題，現(xiàn)在共同購置的中宏數(shù)據(jù)庫和國研網(wǎng)正在教學科研和學科建設中發(fā)揮著重要的作用。這一聯(lián)合對解決文獻購置經(jīng)費的來源上提供了新思路。校系文獻共建共享是高校信息資源利用效率最大化的一個好辦法。
參考文獻：
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Building the Departmental Reference Room Surrounding the Development of Disciplines
――Taking the EMC of Henan Normal University as an Example
HAN Hui
一、論文開題報告的意義
碩士論文開題報告是研究生在完成文獻調(diào)研后寫成的關于學位論文選題與如何實施的論述性報告。論文開題報告既是文獻調(diào)研的聚焦點,又是學位論文研究工作展開的散射點,對研究工作起到定位作用。
寫論文開題報告的目的,是要請老師及專家們幫忙判斷一下所研究的選題有沒有價值,研究方法是否奏效,論證邏輯有沒有明顯缺陷。因此論文開題報告就要圍繞研究的主要內(nèi)容,擬解決的主要問題(或闡述的主要觀點),研究步驟、方法及措施為主要內(nèi)容。但筆者在工作實踐中發(fā)現(xiàn)有很多學生往往在論文開題報告中花費大量筆墨敘述別人的研究成果,談到自己的研究方法時,往往寥寥數(shù)語一筆帶過。這樣,不便于評審老師指導。
二、如何寫論文開題報告
(一)論文開題報告的前提通過理論思維選擇課題
在工作實踐中,發(fā)現(xiàn)碩士研究生論文開題報告中存在的普遍問題是選題不合適。有的提出的問題太過平庸,有的選題范圍太大,研究內(nèi)容太多、太寬泛,提出的問題不切合碩士生的實際,實踐操作起來難度較大。如有的學生提出的論文題目:新型中性鎳催化劑的研究及其催化合成聚乙烯、聚丙烯的研究,此選題有意義,有創(chuàng)新,作者的研究思路也比較正確,但論文選題范圍太大,研究內(nèi)容對于一個碩士生來說明顯偏多,無法按時完成。因此應重新確定研究內(nèi)容,注重項目的可操作性。
那么如何選擇研究問題呢?這里要強調(diào)的是通過理論思維來發(fā)現(xiàn)研究問題。
理論是由一系列前設和術語構造的邏輯體系,特定領域的理論有其特定的概念、范疇和研究范式,只有在相同的概念、視角和范式下,理論才能夠對話。只有通過對話,理論才能夠發(fā)展。碩博論文要想創(chuàng)造新理論很難,多數(shù)是在既有理論的基礎上加以發(fā)展。
其次,選擇問題是一個剝皮的過程,理論問題總是深深地隱藏在復雜的現(xiàn)實背后,而發(fā)現(xiàn)理論問題,則需要運用理論思維的能力。這就需要我們不斷鍛煉和提高自己的理論思維能力,需要在日常的學習中,不斷總結和分析以往的研究者大體是從哪些視角來分析和研究問題,運用了哪些理論工具和方法,通過學習和總結來不斷提高自己的理論思維能力,從而選擇具有學術理論價值和應用價值,并與國家經(jīng)濟建設及導師承擔的科學研究項目緊密結合的研究問題。
(二)做好文獻綜述,為論文開題報告打好基礎
在研究生論文開題報告會上,出現(xiàn)的普遍問題是對文獻的研讀不夠,對研究背景的了解不夠深入,對研究方向上國內(nèi)外的具體進展情況了解不夠全面、詳細,資料引用的針對性、可比性不強。有很多學生沒有完全搞清論文開題報告與文獻綜述的區(qū)別,他們的論文開題報告有很多僅僅是對前人工作的敘述,而對自己的工作介紹甚少。
文獻綜述的基本內(nèi)容包括:國內(nèi)外現(xiàn)狀;研究方向;進展情況;存在問題;參考依據(jù)。這是對學術觀點和理論方法的整理。同時,文獻綜述還是評論性的,因此要帶著作者本人批判的眼光來歸納和評論文獻,而不僅僅是相關領域學術研究的堆砌。
要想寫好論文開題報告,必須認真研讀文獻,對所研究的課題有個初步的了解,知道別人都做了哪些工作,哪些方面可以作為自己研究的切入點,因此,文獻調(diào)研的深入和全面程度,會相當程度地影響論文開題報告的質量,是學生充分發(fā)揮主觀能動性的客觀基礎。
(三)論文開題報告的格式及寫作技巧
1.論文開題報告格式
一個清晰的選題,往往已經(jīng)隱含著論文的基本結論。對現(xiàn)有文獻的缺點的評論,也基本暗含著改進的方向。論文開題報告就是要把這些暗含的結論、論證結論的邏輯推理,清楚地展現(xiàn)出來。論文開題報告的寫作步驟:課題選擇課題綜述論題選擇論文開題報告。論文開題報告的基本內(nèi)容主要包括:選題的意義;研究的主要內(nèi)容;擬解決的主要問題(闡述的主要觀點);研究(工作)步驟、方法及措施;畢業(yè)論文(設計)提綱;主要參考文獻。為了寫好論文開題報告,江蘇工業(yè)學院研究生部專門出臺了詳細的規(guī)定,規(guī)定論文開題報告的一般內(nèi)容包括:
(1)論文開題報告課題來源、開題依據(jù)和背景情況,課題研究目的以及理論意義和實際應用價值。
(2)論文開題報告文獻綜述。在閱讀規(guī)定文獻量(不少于50篇,其中外文文獻占40%以上)的基礎上,著重闡述該研究課題國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展動態(tài),同時介紹查閱文獻的范圍以及查閱方式、手段。
(3)論文開題報告主要研究內(nèi)容。包括學術構思、研究方法、關鍵技術、技術路線、實施方案、可行性分析、研究中可能遇到的難點、解決的方法和措施以及預期目標。
(4)論文開題報告擬采用的實驗手段,所需科研和實驗條件,估計課題工作量和所需經(jīng)費,研究工作進度計劃。
(5)論文開題報告主要參考文獻,列出至少10篇所查閱參考的文獻。
2.論文開題報告的寫作技巧
(1)提出問題注意層次
選題是撰寫學術論文的第一步,選題是否妥當,直接關系到論文的質量,甚至關系到論文的成功與否。不同于政策研究報告,學術文章聚焦理論層面、解決理論問題。有的學生的選題不具有新穎性,內(nèi)容沒有創(chuàng)新,僅僅是對前人工作的總結,或是對前人工作的重復。在選題時要堅持先進性、科學性、實用性及可行性的原則。在提出問題時,要以內(nèi)行看得懂的術語和明確的邏輯來表述。選題來源包括:1、與自己實際工作或科研工作相關的、較為熟悉的問題;2、自己從事的專業(yè)某問題發(fā)展迅速,需要綜合評價;3、從掌握的大量文獻中選擇反映本學科的新理論、新技術或新動向的題目。
所選題目不宜過大,越具體越容易收集資料,從某一個側面入手,容易深入。
(2)瞄準主流文獻,隨時整理
文獻資料是撰寫好學術論文的基礎,文獻越多,就越好寫,選擇文獻時應選擇本學科的核心期刊、經(jīng)典著作等,要注意所選文獻的代表性、可靠性及科學性;選擇文獻應先看近期的(近3~5年),后看遠期的,廣泛閱讀資料,有必要時還應找到有關文獻所引用的原文閱讀,在閱讀時,注意做好讀書卡片或讀書筆記。
整理資料時,要注意按照問題來組織文獻資料,寫文獻綜述時不是將看過的資料都羅列和陳述出來,而是要按照一定的思路將其提煉出來。只有這樣,才能寫出好的文獻綜述,也才能寫出好的論文開題報告,進而為寫出好的論文打下基礎。
(3)研究目標具體而不死板
一般論文開題報告都要求明確學位論文的研究目標,但筆者認為,研究目標不宜規(guī)定得太死板,這是因為,即使條件一定,目標是偏高還是偏低,往往難于準確判斷,研究工作本身,涉及求知因素,各個實驗室條件不同,具體研究時條件也不同。學位論文選題和研究目標體現(xiàn)了研究工作的價值特征。
三、論文開題報告的質量保證
為了保證碩士研究生的培養(yǎng)質量,提高論文質量,就必須對論文開題報告進行評價。論文開題報告會由3~5位相關學科的專家對論文開題報告進行評議,與企業(yè)合作的重大科研項目可以聘請1~2位相應企業(yè)的具有高級職稱的專家參加,不同學科的論文開題報告的側重點不同。江蘇工業(yè)學院研究生部規(guī)定學生必須進行論文開題報告,并規(guī)定了統(tǒng)一的格式,設計了專門的論文開題報告評審表,論文開題報告會上研究生應對課題進行詳細匯報,并對專家提問做出必要的解釋和說明。論文開題報告的成績考核以合格、不合格記。評審小組成員最后簽名并給出學生是否合格的評審意見,并以百分制打出具體的分數(shù)。論文開題報告成績不合格者,不得進入課題研究。
為了提高論文質量,研究生必須首先從思想上重視論文開題報告,在平時的學習中注意積累,從各個方面提高能力,尤其要注意培養(yǎng)通過理論思維發(fā)現(xiàn)研究問題的能力。論文開題報告是研究工作的開始,良好的開端為優(yōu)秀的學位論文奠定了堅實的基礎。
2017年研究生論文開題報告范文 論文名稱：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測與評估模型及其應用研究
一、課題來源：單位自擬課題或省政府下達的研究課題
選題依據(jù)：技術創(chuàng)新預測和評估是企業(yè)技術創(chuàng)新決策的前提和依據(jù)。通過技術創(chuàng)新預測和評估, 可以使企業(yè)對未來的技術發(fā)展水平及其變化趨勢有正確的把握, 從而為企業(yè)的技術創(chuàng)新決策提供科學的依據(jù), 以減少技術創(chuàng)新決策過程中的主觀性和盲目性。只有在正確把握技術創(chuàng)新發(fā)展方向的前提下, 企業(yè)的技術創(chuàng)新工作才能沿著正確方向開展,企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力才能得到不斷加強。在市場競爭日趨激烈的現(xiàn)代商業(yè)中, 企業(yè)的技術創(chuàng)新決定著企業(yè)生存和發(fā)展、前途與命運, 為了確保技術創(chuàng)新工作的正確性,企業(yè)對技術創(chuàng)新的預測和評估提出了更高的要求。
二、本課題國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢
現(xiàn)有的技術創(chuàng)新預測方法可分為趨勢外推法、相關分析法和專家預測法三大類。
(1) 趨勢外推法。指利用過去和現(xiàn)在的技術、經(jīng)濟信息, 分析技術發(fā)展趨勢和規(guī)律, 在分析判斷這些趨勢和規(guī)律將繼續(xù)的前提下, 將過去和現(xiàn)在的趨勢向未來推演。生長曲線法是趨勢外推法中的一種應用較為廣泛的技術創(chuàng)新預測方法,美國生物學家和人口統(tǒng)計學家Raymond Pearl提出的Pearl曲線(數(shù)學模型為: Y=L∕[1+A?exp(-Bt)] )及英國數(shù)學家和統(tǒng)計學家Gompertz提出的Gompertz曲線(數(shù)學模型為: Y=Lexp(-Bt))皆屬于生長曲線, 其預測值Y為技術性能指標, t為時間自變量, L、A、B皆為常數(shù)。Ridenour模型也屬于生長曲線預測法, 但它假定新技術的成長速度與熟悉該項技術的人數(shù)成正比, 主要適用于新技術、新產(chǎn)品的擴散預測。
(2)相關分析法。利用一系列條件、參數(shù)、因果關系數(shù)據(jù)和其他信息, 建立預測對象與影響因素的因果關系模型, 預測技術的發(fā)展變化。相關分析法認為, 一種技術性能的改進或其應用的擴展是和其他一些已知因素高度相關的, 這樣, 通過已知因素的分析就可以對該項技術進行預測。相關分析法主要有以下幾種: 導前-滯后相關分析、技術進步與經(jīng)驗積累的相關分析、技術信息與人員數(shù)等因素的相關分析及目標與手段的相關分析等方法。
(3)專家預測法。以專家意見作為信息來源, 通過系統(tǒng)的調(diào)查、征詢專家的意見, 分析和整理出預測結果。專家預測法主要有: 專家個人判斷法、專家會議法、頭腦風暴法及德爾菲法等, 其中, 德爾菲法吸收了前幾種專家預測法的長處, 避免了其缺點, 被認為是技術預測中最有效的專家預測法。
趨勢外推法的預測數(shù)據(jù)只能為縱向數(shù)據(jù), 在進行產(chǎn)品技術創(chuàng)新預測時, 只能利用過去的產(chǎn)品技術性能這一個指標來預測它的隨時間的發(fā)展趨勢, 并不涉及影響產(chǎn)品技術創(chuàng)新的科技、經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)、市場、社會及政策等多方面因素。在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟中, 對于產(chǎn)品技術發(fā)展的預測不能簡單地歸結為產(chǎn)品過去技術性能指標按時間的進展來類推, 而應系統(tǒng)綜合地考慮現(xiàn)代商業(yè)中其他因素對企業(yè)產(chǎn)品技術創(chuàng)新的深刻影響。相關分析法盡管可同時按橫向數(shù)據(jù)和縱向數(shù)據(jù)來進行預測, 但由于它是利用過去的歷史數(shù)據(jù)中的某些影響產(chǎn)品技術創(chuàng)新的因素求出的具體的回歸預測式, 而所得到的回歸預測模型往往只能考慮少數(shù)幾種主要影響因素, 略去了許多未考慮的因素, 所以, 所建模型對實際問題的表達能力也不夠準確, 預測結果與實際的符合程度也有較大偏差。專家預測法是一種定性預測方法,依靠的是預測者的知識和經(jīng)驗, 往往帶有主觀性, 難以滿足企業(yè)對技術創(chuàng)新預測準確度的要求。以上這些技術創(chuàng)新預測技術和方法為企業(yè)技術創(chuàng)新工作的開展做出了很大的貢獻, 為企業(yè)技術創(chuàng)新的預測提供了科學的方法論, 但在新的經(jīng)濟和市場環(huán)境下, 技術創(chuàng)新預測的方法和技術應有新的豐富和發(fā)展, 以克服自身的不足, 更進一步適應時展的需要, 為企業(yè)的技術創(chuàng)新工作的開展和企業(yè)的生存與發(fā)展提供先進的基礎理論和技術方法。
目前,在我國企業(yè)技術創(chuàng)新評估中, 一般只考慮如下四個方面的因素: (1) 技術的先進性、可行性、連續(xù)性; (2) 經(jīng)濟效果; (3) 社會效果; (4) 風險性, 在對此四方面內(nèi)容逐個分析后, 再作綜合評估。在綜合評估中所用的方法主要有: Delphi法(專家法)、AHP法(層次分析法)、模糊評估法、決策樹法、戰(zhàn)略方法及各種圖例法等, 但技術創(chuàng)新的評估是一個非常復雜的系統(tǒng), 其中存在著廣泛的非線性、時變性和不確定性, 同時, 還涉及技術、經(jīng)濟、管理、社會等諸多復雜因素,目前所使用的原理和方法, 難以滿足企業(yè)對技術創(chuàng)新評估科學性的要求。關于技術創(chuàng)新評估的研究, 在我國的歷史還不長, 無論是指標體系還是評估方法, 均處于研究之中, 我們認為目前在企業(yè)技術創(chuàng)新評估方面應做的工作是: (1) 建立一套符合我國實際情況的技術創(chuàng)新評估指標體系; (2) 建立一種適應于多因素、非線性和不確定性的綜合評估方法。
這種情況下, 神經(jīng)網(wǎng)絡技術就有其特有的優(yōu)勢, 以其并行分布、自組織、自適應、自學習和容錯性等優(yōu)良性能, 可以較好地適應技術創(chuàng)新預測和評估這類多因素、不確定性和非線性問題, 它能克服上述各方法的不足。本項目以BP神經(jīng)網(wǎng)絡作為基于多因素的技術創(chuàng)新預測和評估模型構建的基礎, BP神經(jīng)網(wǎng)絡由輸入層、隱含層和輸出層構成, 各層的神經(jīng)元數(shù)目不同, 由正向傳播和反向傳播組成, 在進行產(chǎn)品技術創(chuàng)新預測和評估時, 從輸入層輸入影響產(chǎn)品技術創(chuàng)新預測值和評估值的n個因素信息, 經(jīng)隱含層處理后傳入輸出層, 其輸出值Y即為產(chǎn)品技術創(chuàng)新技術性能指標的預測值或產(chǎn)品技術創(chuàng)新的評估值。這種n個因素指標的設置, 考慮了概括性和動態(tài)性, 力求全面、客觀地反映影響產(chǎn)品技術創(chuàng)新發(fā)展的主要因素和導致產(chǎn)品個體差異的主要因素, 盡管是黑匣子式的預測和評估, 但事實證明它自身的強大學習能力可將需考慮的多種因素的數(shù)據(jù)進行融合, 輸出一個經(jīng)非線性變換后較為精確的預測值和評估值。
據(jù)文獻查閱, 雖然在技術創(chuàng)新預測和評估的現(xiàn)有原理和方法的改進和完善方面有一定的研究,如文獻[08]、[09]、[11]等, 但尚未發(fā)現(xiàn)將神經(jīng)網(wǎng)絡應用于技術創(chuàng)新預測與評估方面的研究, 在當前產(chǎn)品的市場壽命周期不斷縮短、要求企業(yè)不斷推出新產(chǎn)品的經(jīng)濟條件下, 以神經(jīng)網(wǎng)絡為基礎來建立產(chǎn)品技術創(chuàng)新預測與評估模型, 是對技術創(chuàng)新定量預測和評估方法的有益補充和完善。
三、論文預期成果的理論意義和應用價值
本項目研究的理論意義表現(xiàn)在: (1) 探索新的技術創(chuàng)新預測和評估技術, 豐富和完善技術創(chuàng)新預測和評估方法體系; (2) 將神經(jīng)網(wǎng)絡技術引入技術創(chuàng)新的預測和評估, 有利于推動技術創(chuàng)新預測和評估方法的發(fā)展。
本項目研究的應用價值體現(xiàn)在: (1) 提供一種基于多因素的技術創(chuàng)新定量預測技術, 有利于提高預測的正確性; (2)提供一種基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的綜合評估方法, 有利于提高評估的科學性; (3) 為企業(yè)的技術創(chuàng)新預測和評估工作提供新的方法論和實用技術。
四、課題研究的主要內(nèi)容
研究目標：
以BP神經(jīng)網(wǎng)絡模型為基礎研究基于多因素的技術創(chuàng)新預測和評估模型, 并建立科學的預測和評估指標體系及設計相應的模型計算方法, 結合企業(yè)的具體實際, 對指標和模型體系進行實證分析, 使研究具有一定的理論水平和實用價值。
研究內(nèi)容：
1、影響企業(yè)技術創(chuàng)新預測和評佑的相關指標體系確定及其量化和規(guī)范化。從企業(yè)的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個方面入手, 密切結合電子商務和知識經(jīng)濟對企業(yè)技術創(chuàng)新的影響, 系統(tǒng)綜合地分析影響產(chǎn)品技術創(chuàng)新的各相關因素, 建立科學的企業(yè)技術創(chuàng)新預測和評估指標體系, 并研究其量化和規(guī)范化的原則及方法。
2、影響技術創(chuàng)新預測和評估各相關指標的相對權重確定。影響技術創(chuàng)新發(fā)展和變化各相關因素在輸入預測和評估模型時, 需要一組決定其相對重要性的初始權重, 權重的確定需要基本的原則作支持。
3、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型研究。 根據(jù)技術創(chuàng)新預測的特點, 以BP神經(jīng)網(wǎng)絡為基礎, 構建基于多因素的技術創(chuàng)新預測和評估模型。
4、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型計算方法設計。根據(jù)基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型的基本特點, 設計其相應的計算方法。
5、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型學習樣本設計。根據(jù)相關的歷史資料, 構建基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型的學習樣本, 對預測和評估模型進行自學習和訓練, 使模型適合實際情況。
6、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估技術的實證研究。以一般企業(yè)的技術創(chuàng)新預測與評估工作為背景, 對基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估技術進行實證研究。
創(chuàng)新點：
1、建立一套基于電子商務和知識經(jīng)濟的技術創(chuàng)新預測和評估指標體系。目前,在技術創(chuàng)新的預測和評估指標體系方面, 一種是采用傳統(tǒng)的指標體系, 另一種是采用國外先進國家的指標體系, 如何結合我國實際當前經(jīng)濟形勢, 參考國外先進發(fā)達國家的研究工作, 建立一套適合于我國企業(yè)技術創(chuàng)新預測和評估指標體系, 此為本研究要做的首要工作, 這是一項創(chuàng)新。
2、研究基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型及其計算方法。神經(jīng)網(wǎng)絡技術具有并行分布處理、自學習、自組織、自適應和容錯性等優(yōu)良性能, 能較好地處理基于多因素、非線性和不確定性預測和評估的現(xiàn)實問題, 本項目首次將神經(jīng)網(wǎng)絡技術引入企業(yè)的技術創(chuàng)新預測和評估, 這也是一項創(chuàng)新。
五、課題研究的基本方法、技術路線的可行性論證
1、重視系統(tǒng)分析。以系統(tǒng)科學的思想為指導來分析影響企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展和變化的宏觀因素和微觀因素, 并研究影響因素間的內(nèi)在聯(lián)系, 確定其相互之間的重要度, 探討其量化和規(guī)范化的方法, 將國外先進國家的研究成果與我國具體實際相結合, 建立我國企業(yè)技術創(chuàng)新預測和評估的指標體系。
2、重視案例研究。從國內(nèi)外技術創(chuàng)新預測與決策成功和失敗的案例中, 發(fā)現(xiàn)問題、分析問題, 歸納和總結出具有共性的東西, 探索技術創(chuàng)新預測與宏觀因素與微觀因素之間的內(nèi)在關系。
3、采用先簡單后復雜的研究方法。對基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型的研究, 先從某一行業(yè)出發(fā), 定義模型的基本輸入因素, 然后, 逐步擴展, 逐步增加模型的復雜度。
4、理論和實踐相結合。將研究工作與具體企業(yè)的技術創(chuàng)新實際相結合, 進行實證研究, 在實踐中豐富和完善, 研究出具有科學性和實用性的成果。
六、開展研究已具備的條件、可能遇到的困難與問題及解決措施
本人長期從事市場營銷和技術創(chuàng)新方面的研究工作, 編寫出版了《現(xiàn)代市場營銷學》和《現(xiàn)代企業(yè)管理學》等有關著作, 發(fā)表了企業(yè)技術創(chuàng)新與營銷管理創(chuàng)新、企業(yè)技術創(chuàng)新與營銷組織創(chuàng)新及企業(yè)技術創(chuàng)新與營銷觀念創(chuàng)新等與技術創(chuàng)新相關的學術研究論文, 對企業(yè)技術創(chuàng)新的預測和評估有一定的理論基礎, 也從事過企業(yè)產(chǎn)品技術創(chuàng)新方面的策劃和研究工作, 具有一定的實踐經(jīng)驗, 與許多企業(yè)有密切的合作關系, 同時, 對神經(jīng)網(wǎng)絡技術也進行過專門的學習和研究, 所以, 本項目研究的理論基礎、技術基礎及實驗場所已基本具備, 能順利完成本課題的研究, 取得預期的研究成果。
七、論文研究的進展計劃
2003.07-2003.09：完成論文開題。
2003.09-2003.11：影響企業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展的指標體系研究及其量化和規(guī)范化。
2003.11-2015.01：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型的構建。
2015.01-2015.03：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型計算方法研究。
2015.03-2015.04：基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的技術創(chuàng)新預測和評估模型體系的實證研究。
2015.04-2015.06：完成論文寫作、修改定稿，準備答辯。
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【關鍵詞】 量表 中醫(yī)診斷 療效評價
量表學方法是指應用量表解決社會、心理、醫(yī)學等領域中需要定量化研究的方法。量表學方法在人口、社會、經(jīng)濟、資源、心理等領域已被廣泛應用，如用于人口調(diào)查、經(jīng)濟普查、企業(yè)管理分析，及用于心理研究的記憶量表、抑郁量表等。在現(xiàn)代醫(yī)學領域，量表的使用越來越多，如用于評價生存質量以及進行流行病學調(diào)查等。近10多年來，中醫(yī)研究領域也逐步開始探索運用量表學方法，如對證候客觀化的研究以及療效評價研究等，但存在使用不當或被錯誤運用等問題。筆者試對中醫(yī)研究中量表運用存在的問題進行分析并探討其對策。
1 中醫(yī)研究中使用量表存在的問題
由于中醫(yī)診斷的對象是主觀的癥狀及定量較困難的體征，因此，對診斷標準的把握以及治療效果的評價等，都面臨如何使其客觀化、準確化的難題。于是，一些專家、學者開始借鑒在現(xiàn)代醫(yī)學、心理學中運用較多的量表方法，以使診斷和療效判斷量化表述［1］。這種研究方法確實適合中醫(yī)的實際情況，且在中醫(yī)研究領域中取得了一些成果，但在越來越多運用量表的研究課題(尤其是研究生的課題)或雜志上發(fā)表的論文中，存在不少量表使用不當或被錯誤使用的問題。
1.1 量表設計隨意在有些申報的研究課題中，設計中提到量表方法，但大多數(shù)并未提供設計量表的具體思路；一些碩士、博士研究生課題的量表，無論格式，或內(nèi)容結構、問題設計、評分賦值等都較混亂，甚至不合理，不具可行性。這都說明研究者對量表的設計與制作較隨意，主要表現(xiàn)在：(1)內(nèi)容結構不完善。有的觀察研究，從始至終竟然換了幾個格式或內(nèi)容不相同的觀察量表；有的觀察項目內(nèi)容欠推敲，模糊不清，或重復設問，或遺漏重要信息，或有陽性指標卻忽略陰性指標，或未考慮診斷和鑒別診斷的依據(jù)，對量表結構順序的考慮、編排存在不足等。(2)條目設計和評分賦值較混亂。條目設計和評分賦值是量表編制的技術關鍵，常見的問題是患者自評量表的條目難理解，或有歧義性，或觀察量表內(nèi)容含糊，易致不一致的判斷結果等。這其中既有條目的語言表述不當，也有條目分解不合理等原因。評分賦值中常見的問題是評分等級不一，或不協(xié)調(diào)、不對稱，或對等級判斷的解釋混亂，解釋內(nèi)容不能反映等級差別，甚至有的等級的解釋內(nèi)容與問題脫節(jié)，表述內(nèi)容與問題含義不一致等。
1.2 信度、效度評價及總結、統(tǒng)計欠缺制定量表的要求是能客觀、真實地反映研究問題，通常需要對量表的信度和效度進行檢驗，但這個環(huán)節(jié)在很多中醫(yī)研究課題中，均未得到足夠重視。在研究生論文或期刊發(fā)表的相關論文中，很多都不提信度、效度檢驗，或沒有信度、效度檢驗的數(shù)據(jù)結果，或檢驗方法不準確。常見的問題還包括研究樣本量少，研究結果難以重復，以及上述各種表格設計的錯誤等，這是導致信度不高及效度低的重要原因。
量表總結是研究工作的收尾。在對量表進行總結時，應對資料數(shù)據(jù)進行認真細致的整理、核對。但這項工作，很多研究者不重視，有的怕麻煩，干脆交給熟悉統(tǒng)計的其他無關人員去整理總結。這樣就容易導致數(shù)據(jù)脫落、混亂，或對調(diào)查研究中出現(xiàn)的問題不能及時發(fā)現(xiàn)解決，或信息取舍錯誤，或選擇的統(tǒng)計方法不恰當?shù)取３Ｒ姷膯栴}還包括總結的結果與量表內(nèi)容不一致，符合研究結果的就取，不符合的就棄，甚至有的隨意修改量表數(shù)據(jù)，使總結的結果不能全面、準確地反映研究情況。
統(tǒng)計問題也不少，主要是選用統(tǒng)計方法不正確。中醫(yī)量表指標多為定性或半定量描述，且經(jīng)常既有定性(不能分級)指標，又有半定量(可以分級)的指標，因此，統(tǒng)計處理時選擇方法很重要，有的盡管是同一個問題，但需要采用不同的方法來分析處理。常見問題是簡單模仿或套用別人的統(tǒng)計方法，或輸入計算機后，用軟件方法，但又不能對軟件處理的結果進行準確客觀解釋，或對軟件不熟悉，隨意使用，對數(shù)據(jù)隨意取舍等。
2 中醫(yī)研究中使用量表的對策
隨著中醫(yī)研究的不斷深入和全面開展，量表學方法在中醫(yī)研究中的應用越來越廣泛，問題也更多地暴露出來，由此提示中醫(yī)科研人員必須重視量表學研究，盡量完善量表，使之具有更高的信度和效度，更好地為中醫(yī)臨床及相關科研服務。
要用好量表學方法，首先，要保證量表內(nèi)容的全面和完整。在中醫(yī)研究領域，量表主要用于診斷和療效評價。診斷方面，要考慮診斷的陽性指標，兼顧陰性指標；要有證候的指標，有時還需兼顧疾病的指標，這些內(nèi)容在量表里都不能遺漏。又如療效評價，既要考慮能反映療效變化的指標，同時還應注意治療效應發(fā)揮的特點，以及是否有療效之外的效應(包括副作用等)。這些都是內(nèi)容方面的要求。內(nèi)容設計很重要，內(nèi)容錯漏的失誤常常是難以彌補的。其次，要按量表學的要求和方法編制量表。包括條目設計和信度、效度檢驗等。設計條目時，對條目的表述應盡量應用通俗的語言，避免語言的歧義或模糊難懂，以及避免問題重復或遺漏，并且應該注意問題呈現(xiàn)的方式和順序，以保證信度和效度。
在使用量表時，要學會使用統(tǒng)計方法檢驗量表的信度和效度。信度是使用該量表進行本項研究的可靠程度，即評價測試結果是否穩(wěn)定可靠。若同一套測試(量表)在對同一測試對象(即受試者本身無變化)進行數(shù)次測試中，受試者分數(shù)忽高忽低，說明該測試缺乏信度，通常用相關系數(shù)表示，相關系數(shù)越大，則信度越高。信度系數(shù)可以用重測法、交替形式法或對半法計算，對中醫(yī)的很多研究，重測和對半法都可以選用。
測試效度亦稱測試的有效性，即一套測試(量表)是否達到其預定的目的及要測量的內(nèi)容，包括表面效度、內(nèi)容效度、編制效度和經(jīng)驗效度，當然也可以計算相關系數(shù)，或用差異顯著性檢驗來判斷。影響中醫(yī)研究效度的因素包括：量表內(nèi)容、量表的表述、測試過程及量表資料總結與分析，因此，提高效度是一個綜合、全面的問題，需嚴謹?shù)目蒲兴季S來保證其效度。
測試的信度與效度有著密切關系。一般說來，信度較高的測試其效度也較高，但效度較高未必能保證信度也較高。因為測試信度主要涉及試題本身的可靠性和評分的可靠性，而試題本身是否可靠主要取決于試題的范圍、數(shù)量、試題的區(qū)分度等因素，評分是否可靠則要看評分標準是否客觀和準確。如中醫(yī)癥狀的分解、癥狀等級評分等都是應該重視的問題。此外，還應針對中醫(yī)辨證的特殊性，規(guī)范癥狀評分及證與癥的對應關系，將診斷與鑒別的思想體現(xiàn)在量表中［2］。
資料總結與數(shù)據(jù)統(tǒng)計是中醫(yī)研究較薄弱的環(huán)節(jié)。中醫(yī)科研工作者需要學習更多統(tǒng)計方法，對統(tǒng)計軟件要能熟練應用，并熟悉軟件的特點和各種統(tǒng)計方法的使用范圍。這樣才能保證量表研究結果的準確和客觀，提高中醫(yī)研究的水平?？偨Y資料的過程可發(fā)現(xiàn)新的問題和方向，有時還可能得到意外收獲。因此，最后的總結研究和統(tǒng)計處理很重要，應該將它與研究計劃和實施過程放到同樣重要的高度。
中醫(yī)開展量表研究的歷史還不長，研究經(jīng)驗不足，但只要善于學習，總結經(jīng)驗，量表學方法對中醫(yī)研究的作用將逐步顯現(xiàn)，中醫(yī)研究課題的水平及論文質量也將因此提升。
中圖分類號：F062.4文獻標識碼：A文章編號：1003-3890（2014）05-0005-03
本屆年會的大會報告就幾個方面進行了交流：一是重大社會經(jīng)濟問題，包括：呂薇研究員和李平研究員分別作的關于創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略的報告、武義青研究員所作的關于京津冀一體化的報告、吳季松教授所作的關于水環(huán)境的報告等。二是管理研究中的帶有原創(chuàng)性的研究，如馬慶國教授關于神經(jīng)作業(yè)管理的報告，令我們耳目一新；徐緒松教授關于復雜科學管理的報告，對此過去我們有所了解，今天徐教授作了進一步的闡述；黃魯成教授作了跨領域的研究報告。在某種意義上，徐教授和黃教授的研究具有共通之處。另外，李開孟研究員作了關于211工程的后評價的報告，梅強教授作了關于中小企業(yè)專利管理的報告。五個分會場就創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略、可行性研究與項目評價、技術經(jīng)濟理論與方法、科技政策與知識產(chǎn)權、生態(tài)經(jīng)濟與環(huán)境五個專題在分會場作了交流?？偟膩碚f，會議內(nèi)容非常豐富，交流了新的研究進展。下面我想說一下我的感受。
就我們技術經(jīng)濟的研究來說，實際上是兩個面向，一個是面向學術，一個是面向應用。面向學術也有兩個面向，一個是面向國際，一個是面向國內(nèi)。面向國際的學術研究，具體來說是在國際學術期刊，特別是希望能在國際頂級期刊，那就意味著必須有新發(fā)現(xiàn)、新結論。就國際化來說，我們技術經(jīng)濟的研究有很大的進展，在研究方法的規(guī)范性方面越來越成熟。現(xiàn)在我們看到很多報告，包括研究生的報告，研究方法都已經(jīng)比較規(guī)范，和前些年相比有很大的改變。在國際期刊發(fā)表的文章也有相當大的突破。但是，真正有原創(chuàng)性的發(fā)現(xiàn)和結論還很少。這是我們需要奮斗的一個方向。我相信我們將來會取得越來越多的進展。另外一個就是面向國內(nèi)，大部分研究都是面向國內(nèi)的，學術成果主要在國內(nèi)發(fā)表，這當然也很重要。我們怎么看待面向學術的狀態(tài)？第一，應該肯定所取得的進展。我們不能妄自菲薄，而且技術經(jīng)濟在整個管理領域不算差，可能還算是好的。另一方面，和整個中國管理學的大環(huán)境一樣，我們相當多的研究是為了研究而研究，相當多的文章是為了發(fā)表而發(fā)表。這種狀況可以理解，生活所迫、職業(yè)所迫，必須這樣做，這是制度決定的。這樣好不好？不理想。當然我們不能超越環(huán)境。我們可以做的是什么？當我們實現(xiàn)了我們的生存和立足之后，應該盡快跨越這個階段，把敲門磚扔掉，做真正有意義、我們又愿意做的研究。我相信，未來會逐漸好轉，但是我們需要在這個過程中逐漸調(diào)整我們的心態(tài)、努力方向和具體的工作內(nèi)容。這是關于面向學術的。
相對面向學術來說，面向實際的情況更不樂觀。面向實際的、面向應用的發(fā)展很不平衡，有一些做的非常好，相當多的則很不理想。面向實際和應用最典型的代表是牛東曉院長和他的學院。他們面向企業(yè)的課題做不過來，電力系統(tǒng)特別需要可行性研究和其他論證研究，保持著持續(xù)的需求，我說他們很幸運，當然他們做的很好，得到了信任，所以有持續(xù)的企業(yè)需求提供。他們堅持了和應用的結合，當然在這個過程中，他們的學術也做的很好。還有一些學者，在做課題當中，對政府、社會和企業(yè)做過調(diào)研，甚至大量調(diào)研，對企業(yè)比較了解，也呼應了政府和企業(yè)的需求，做出了有益的工作。這些都是要充分肯定、并要發(fā)揚光大的。但就整個研究來說，與實際結合的趨向越來越弱。因為我們整個大學是以學術取向為主的。所以在學術方面投入的財力、物力、精力是主要的，淡化了和實際的結合。它的意義是什么？說的嚴重些，會威脅我們學科的發(fā)展。為什么？我們不是一個純粹的理論學科，我們一直在為我們學科體系的理論基礎、方法體系糾結。我們還沒有建立起相對獨立的、我們自己學科的理論體系，因此純粹靠理論來支撐我們學科是不夠的。我們學科從誕生的那一天起就是和實際相結合的交叉學科。如果我們在應用方面不能取得新的進展，那要我們何用？所以，真正有生命力的學科研究應是響應需求，而且能夠對需求做出貢獻，同時在這個過程中又發(fā)展了學科理論和方法的學科?！按笞鳂I(yè)”式的研究，就是對國外的理論和方法用中國的數(shù)據(jù)和材料來進行驗證性的研究——這種研究，說的不客氣點，叫做大作業(yè)式的研究，這種研究應該說意義不是很大，但是有他客觀存在的原因，我們可以理解，但不是支撐我們學科的真正支柱。昨晚理事會中討論比較熱烈的問題是怎么為企業(yè)服務，怎么樣與實際相結合，與企業(yè)的需求相結合。這顯然是我們現(xiàn)在必須正視的問題。
面向應用，具體來說，也有兩個面向，一個是面向政府，面向政府主要是為大的、宏觀的、戰(zhàn)略決策和管理服務；另一個是面向企業(yè)，就是面向企業(yè)實際操作層面。這兩個方面，相對說來面向政府的方面我們還做得多一些。有一部分學者的研究是和中央、地方政府有聯(lián)系、相結合的，是響應了他們的需求，對決策支撐作了一定貢獻的。昨天兩個關于創(chuàng)新驅動報告的報告人，一個是國務院發(fā)展研究中心技術經(jīng)濟部主任，一個是中國社科院技術經(jīng)濟研究所所長，兩個都是司局級，他們的平臺很高，我們跟他們沒法比。國家會把戰(zhàn)略設計問題交給他們研究，我們絕大多數(shù)老師和研究者沒有這個機會。那么我們還有可能為國家的決策做貢獻嗎？有。不管是對國家部門來說，還是對地方部門來說，他們都確實需要研究的支撐。因為他們要做決策，例如，要下一個文件，那些處長們是很著急的，這個文件、這個決定該怎樣寫才真正到位，他們往往迫切需要有研究成果支撐。如果這個時候，你拿出的東西正好是他需要的，那他一定很高興。這意味著什么？意味著第一，我們要有意識地加強和各級政府部門溝通，了解他們可能需要、我們也有基礎可以承擔的研究課題，這是存在的。這方面我們可能有些不太了解情況。覺得我們?nèi)フ艺?，政府會理我嗎？會看得起我嗎？不一定，要看需求。他沒有需求，你硬要他給你題目，這很難做到。這跟過去不一樣，過去拉人情關系還可立點可有可無的課題，現(xiàn)在沒有了。但是，如果是政府真正需要的、你又有能力研究，就有可能。第二，更主要也更難的是潛在需求。就是政府官員還沒有意識到，我知道這將來是個問題，提前作了研究。這是我們自己預見性地創(chuàng)造機會。作好了，能一炮打響，后面他會不斷找你。這有難度，這是對我們的認知、判斷的考驗。我們需要有這樣一種為宏觀科學決策做貢獻的意識，去了解情況，然后響應他現(xiàn)在和未來的需求。還有一個問題，往往政府的需求是抽象的，是大問題。大問題、抽象的問題我們研究不了或者很難突破。我們需要有能力把大問題具體化，分解為若干小問題，這些具體問題我們能研究。正是這些具體問題才真正能為決策需求作支撐。這是說的面向政府，主要指為國家和地方有關部門的重要決策提供支持。
中圖分類號：G649.2；G643 文獻標識碼：A
DOI：10.3963/j.issn.16716477.2015.05.030
隨著我國高等教育的快速發(fā)展，我國高校碩士研究生的招生規(guī)模也日益擴大，由表1可以看出，1994年全國高校碩士研究生錄取人數(shù)為4.2萬人，而到了2014年全國高校碩士研究生錄取人數(shù)已達80.2萬人，在短短20年時間里，錄取人數(shù)就增加了將近20倍。面對著這樣大規(guī)模碩士研究生擴生擴張的情況，提高高校碩士研究生教育質量管理已經(jīng)成為了高等教育改革的重點。業(yè)務流程再造理論是企業(yè)界主要的管理理論之一，由于它能夠對現(xiàn)有業(yè)務流程進行改造和優(yōu)化，并且能夠讓流程產(chǎn)出產(chǎn)品增值的特點，目前正在被各大企業(yè)所廣泛應用。滿足顧客的需求、實現(xiàn)流程增值是業(yè)務流程再造理論的核心思想。高校碩士研究生教育質量管理也追求管理效率，寄希望用最小的成本來培養(yǎng)出更優(yōu)秀、更多的人才，將業(yè)務流程再造理論引入到高校碩士研究生教育質量管理中，是對現(xiàn)有研究生教育質量管理理論的進一步豐富和補充，為現(xiàn)有研究生教育質量管理提供了新的理論視角。
一、業(yè)務流程再造概念與研究生教育質量管理流程再造目標
（一）業(yè)務流程再造（BPR）的概念
Hammer博士（美國管理大師）于1990年在國際著名期刊《哈佛商業(yè)評論》中發(fā)表了《再造：不是自動化，而是重新開始》的文章，該文首先提出了業(yè)務流程再造（BPR）的概念，此后有大量的學者從事相關研究。從目前來看，雖然已經(jīng)有很多學者對業(yè)務流程再造（BPR）的定義進行了概況，但總的來說，業(yè)務流程再造（BPR）是指基于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略以及顧客需求出發(fā)，利用信息技術等手段，以企業(yè)流程為中心來重新再造、重新設計、重新思考企業(yè)的業(yè)務流程及組織結構，以便能夠最大限度地提高企業(yè)的發(fā)展速度、產(chǎn)品質量、顧客滿意度、經(jīng)營生產(chǎn)成本、柔度等性能指標。業(yè)務流程再造（BPR）可分為信息技術應用、組織結構改革、人事管理改革和管理系統(tǒng)改革四個層面。
（二）研究生教育質量管理流程再造的目標
從企業(yè)管理的角度來看，流程是一種能夠有效聯(lián)系部門、任務、人員、崗位等多種因素協(xié)同作業(yè)的組織形式，這種組織形式或是水平，亦或者是橫向。業(yè)務流程再造（BPR）在研究生教育質量管理中應用的目標在于用靈活的流程來提高研究生的綜合素質和綜合能力，降低研究生教育質量管理成本。學生能力是研究生教育質量管理的主要體現(xiàn)內(nèi)容，可以基于用人單位的滿意度、學校自身的滿意度、學生個人的滿意度三者來予以衡量，以便能夠培養(yǎng)出高素質、高水平的碩士研究生。
二、西方發(fā)達國家高校研究生教育質量管理模式的類型及其啟示
西方發(fā)達國家高校早在20世紀70年代就已經(jīng)將業(yè)務流程再造模型引入到研究生教育質量管理中，遠遠早于我國，目前已經(jīng)形成了四種主要的質量管理模式。
一是學術管理主導模式，以日本、德國、意大利為代表。其主要決策機構是由眾多教授組成的評議會，評議會對高校研究生教育管理很多事務都有審議決策權，不僅是教學管理，還包括重大的行政事項，而校長是評議會的主席，他的主要工作就是對評議會的決議進行執(zhí)行，但有權對評議會作出的違背法律的決議進行否決，行政系統(tǒng)與教授評議會相互滲透、適當分離，起主導作用的是學術管理。
二是學術管理系統(tǒng)（以教授評議會為代表）和行政管理系統(tǒng)（以校長為首）協(xié)調(diào)運行的模式，以美國為代表。但學校的關于研究生教學事務一直都是由教授評議會來控制，學術機構和行政機構互不干涉、相互獨立，若遇到需要協(xié)商解決的事務則通過定期召開相關會議來協(xié)調(diào)。
三是行政管理與學術管理相互制衡的模式，以英國為代表。其也是行政管理系統(tǒng)與教授行會適度影響的模式，教授行會主要負責對于各系部和院系研究生教育事務的管理，權力集中在基層單位，為一個純粹由教授組成的管理機構，擁有制訂研究生教育質量管理政策的全部權力，而行政權力機構是以理事會為代表，主要職責是批準教師聘任、維修設備、制訂計劃、籌措經(jīng)費等。理事會與教授行會既互相影響、相互滲透，又保持相互獨立。
四是行政管理主導模式，以法國為代表。校長在法國高校的管理職權較大，主持生活委員會、科學委員會、校務委員會三個機構的工作，校長的行為和決定基本不會受到教授的制約。值得注意的是，雖然法國高校研究生教育質量管理起主導作用的是行政管理系統(tǒng)，但是學術管理系統(tǒng)在研究生教育質量管理的重大事項上有著極為重要的建議權，它們可以就學校的研究生培養(yǎng)經(jīng)費分配原則、培養(yǎng)成果、培養(yǎng)方向、研究生教育管理政策等向校務委員會提出建議，并且行政管理系統(tǒng)與學術管理系統(tǒng)各司其職、分工明確。
以上四種管理模式是國外高校研究生教育質量管理的主要模式，其共同點可以歸納為：第一，為了將行政管理和學術管理的作用有效發(fā)揮出來，高等學校內(nèi)部都實行委員會負責制與個人負責制相結合的體制；第二，高等學校內(nèi)部都存在著行政管理與學術管理的二元結構，以及維持學術管理與行政管理運行的兩個系統(tǒng)；第三，為了減少學術管理與行政管理二者之間的沖突，高等學校都對行政管理機構和學術管理機構的協(xié)調(diào)互補極為重視，這三點可供我國高校研究生教育質量管理機制創(chuàng)新所借鑒。
三、我國高校碩士研究生教育質量管理中業(yè)務流程再造模型的構建
本文以業(yè)務流程再造理論為導向，結合我國研究生教育的特點，構建了我國高校碩士研究生教育質量管理的業(yè)務流程再造模型，如圖1所示。
（一） 環(huán)境因素
高校碩士研究生教育質量管理的業(yè)務流程再造離不開綜合評估各種環(huán)境要素。眾所周知，目前的國際環(huán)境具有競爭、開放的特點，為了能夠進一步增強碩士研究生適應國際競爭的能力，迫切需要進一步提高其教育質量管理。因此，高校所制定的碩士研究生教育質量管理戰(zhàn)略務必要與外部環(huán)境相協(xié)調(diào)，將那些符合環(huán)境發(fā)展的環(huán)節(jié)加入到流程再造過程中；與此同時，還應該將那些多余的、無關的、落后的步驟去除。
（二）內(nèi)部管理體系改革
高校碩士研究生教育質量管理的關鍵環(huán)節(jié)就是要大力加強內(nèi)部管理體系改革，這也是業(yè)務流程再造中的首要任務。第一，與企業(yè)管理相比，高校碩士研究生教育質量管理也追求管理效率，希望能夠用最小的成本來培養(yǎng)出更優(yōu)秀、更多的人才。而以業(yè)務流程再造理論為導向，則需要重新審視現(xiàn)有管理體系整個過程的合理性，而這就離不開內(nèi)部管理體系改革。第二，內(nèi)部管理體系的改革是離不開質量考評指標的合理設置，質量考評指標應該要具有較強的創(chuàng)新性和綜合性，而不只是簡單地描述，高校碩士研究生教育質量管理的考評原則主要包括四個方面，分別是以旅游者價值為動態(tài)性原則、可操作性原則、全面性原則、可行性原則，具體申述如下：
1.動態(tài)性原則。高校碩士研究生教育質量管K理水平的提高絕不是短期內(nèi)即可完成的，而是一個長期的過程。因此，它不是只在某一個時間點上體現(xiàn)出來，而是更多地注重未來的發(fā)展能力和市場表現(xiàn)。值得注意的是，高校碩士研究生教育質量管理的考評指標應該要將研究生教育的動態(tài)變化性予以反映出來，要基于相應的發(fā)展情況來合理刪除或者添加響應的考評指標。只有這樣，才能夠讓質量考評具有現(xiàn)實意義和參考意義。
2.可操作性原則。碩士研究生教育質量管理水平是高校教學水平的主要體現(xiàn)形式之一，為了便于評價，務必要用可測量的指標或者有形的指標（顯性指標）來測量碩士研究生教育質量管理水平，再選用可靠、科學的評價方法，以便讓整個評價具有較強的實踐性、可操作性。與此同時，要最大限度地結合定性指標和定量指標，且指標涵義務必要保持清晰，在評價過程中要盡量多采用定量指標，實在不能采用定量指標時才采用定性指標。為了確保能夠公正、公平地進行評價，考評指標在設計時務必要聽取經(jīng)驗豐富的專家學者的意見，且要努力明確各項考評指標的等級標準、考評方法、考評內(nèi)容。
3.全面性原則。質量考評指標務必要體現(xiàn)出全面性的特點，要能夠將預期目標完整地、全面地體現(xiàn)，所以，要對高校碩士研究生教育質量管理的內(nèi)涵予以全面認識，并對各個相關的影響因素予以準確把握，只有這樣，才能夠便于制定出全面、完備的質量考評指標體系。
4.可行性原則。首先，可行性原則是指質量考評指標要有較強的可測性，能夠通過實地測量、觀察來獲得每一條指標所規(guī)定的內(nèi)容，以便能夠進一步得到明確的結論。其次，可行性原則還指質量考評指標要有較強的可比性，由于高校碩士研究生教育是在多個不同專業(yè)、不同學科的基礎上建立起來的，有著各自不同的影響因素和質量目標，若全面采用同一套指標體系評價，就必然會缺乏可比性。
（三）人力資源的保證
在高校碩士研究生教育質量管理中，業(yè)務流程再造模型的人力資源主要是指研究生導師、研究生教育管理人員以及研究生課程授課教師。
第一，研究生導師在高校碩士研究生教育質量管理中往往會起到關鍵性作用，因此，研究生導師要積極更新觀念，加強自身修養(yǎng)，要有高度的責任心和使命感，要起到良好的帶頭作用，要努力成為碩士研究生科學精神培育的催化劑。
第二，為了確保高校碩士研究生教育能夠實現(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，可以選拔一些年輕有為、學術能力強的年輕教師充實研究生導師隊伍，給整個研究生導師隊伍增加活力。
第三，要進一步加強研究生教育管理人員的管理和培訓，以便能夠實現(xiàn)高校碩士研究生教育的創(chuàng)新管理、服務管理、科學管理。
第四，創(chuàng)新激勵機制、教學激勵機制與學術資源分配、崗位聘任、職稱晉升等息息相關，也會對研究生課程授課教師在研究生課程教學上所投入的時間和精力發(fā)揮著極為重要的導向作用。如果要切實提高高校碩士研究生教育質量，就必須要重視研究生課程教學工作，擴大教學業(yè)績考核結果在獎金分配、職稱評定、崗位聘任等方面的作用，將教師教學的熱情充分調(diào)動起來。高校務必要讓研究生課程教學變得“硬”起來，“實”起來，要充分認識到“質”與“量”的關系，不能僅僅只對教師要求教學工作量，更重要的是要真正提高教學質量，實施科研與教學等效評價，形成爭上講臺、全員育人的良好氛圍。
（四）管理組織結構的改革
一是建立質量評審小組。組建高素質、專業(yè)化的質量評審小組對于提高高校碩士研究生教育質量管理是極為重要的，質量評審小組成員主要包括研究生教育管理人員及相應的專家學者，所選出的研究生教育管理人員應該要有較強的溝通能力、協(xié)調(diào)能力、組織能力；而所選出的專家學者應該要有較強的專業(yè)素質，以便能夠對研究生教育質量予以合理的評審，二者相互結合，實現(xiàn)行政管理和學術管理的相互結合。
二是設置質量監(jiān)控崗位。高?？梢越Y合自身的實際情況來設置相應的研究生教育質量監(jiān)控崗位，這些崗位由學校資深的專家和教授來承擔，他們可隨機抽取參與答辯的研究生論文，可隨機聽取研究生的意見，可隨機監(jiān)控各系部、各學院的研究生辦學質量等等，這樣一來，能夠更好地提高高校碩士研究生教育質量。
（五）信息技術的支持平臺
眾所周知，管理思想的發(fā)展離不開信息技術的推動，即便是業(yè)務流程再造理論（BPR）也是在信息技術發(fā)展過程中逐步形成的，因此，信息技術在研究生教育流程再造中也會發(fā)揮出極為重要的作用。從目前來看，通常有三種方式來利用信息技術來進行流程再造，如圖2所示。第一種方式為作業(yè)程序利用共享數(shù)據(jù)庫來進行簡化；第二種方式為利用信息技術來增進各個部門之間的協(xié)調(diào)；第三種方式是綜合以上兩種方式。
圖2信息技術運用方式與流程再造
筆者認為，第三種方式較為適合于高校碩士研究生教育質量管理流程，高校應該要建立起全方位服務系統(tǒng)（如教學資源管理系統(tǒng)、學生信息管理系統(tǒng)等）來對研究生教育活動、教育資源、教育環(huán)境等進行全面的網(wǎng)絡化、數(shù)字化。與此同時，高校還應該對決策支持系統(tǒng)進行深度開發(fā)，建立起能夠動態(tài)分析的數(shù)據(jù)庫，以便能夠為高校碩士研究生教育質量提供準確的決策支持。這樣一來，既能夠增進各個部門之間的協(xié)調(diào)，又能夠簡化流程，還能夠為高校碩士研究生教育質量的提高提供良好的支持平臺。
總之，目前我國高等院校要想提高碩士研究生的教育質量，就必須深化教學與管理改革，可以借鑒業(yè)務流程再造理論并以之為指導來完善管理，以便能最大限度地集中有限的教育資源促進我國研究生教育的發(fā)展。
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中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）04-0074-03
盈余管理是在法律和會計準則允許的范圍內(nèi)，企業(yè)管理層利用會計信息的不對稱性，控制或調(diào)整企業(yè)對外財務報告的會計收益信息，以達到盈余管理主體自身利益最大化的行為。目前，大部分上市公司都存在著盈余管理行為。ST公司（Listed Company under Special Treatment）是中國資本市場所持有的現(xiàn)象，是指證券交易所對出現(xiàn)財務狀況或其他狀況異常的上市公司給予的特別處理。按照證券法及公司法的相關規(guī)定，上市公司最近三年連續(xù)虧損，對其股票暫停上市，在限期之內(nèi)沒有能夠消除的，將對其股票終止上市；如果上市公司的主營業(yè)務的運營正常，且在扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為正值，則企業(yè)將被撤銷特別處理。因此，ST公司出于為避免被暫停上市或退市的目的，會有較強的盈余管理行為。通過對其ST公司盈余管理行為方式的研究達到幫助各個報表信息使用者減少盈余管理對決策的影響，和幫助政策制定者完善制度減少盈余管理的空間。
一、ST公司盈余管理的行為方式
在獲取籌集資金的機會、得到高額管理報酬、避免證券監(jiān)管部門的懲罰等動機的驅動下，ST公司進行盈余管理的方式也多種多樣，不僅利用現(xiàn)行會計政策和會計方法的可選擇性，而且還利用關聯(lián)企業(yè)、股東以及政府的扶持進行盈余管理。
（一）不恰當?shù)卮_認收入和費用
由于現(xiàn)行中國會計準則規(guī)定企業(yè)對會計政策具有一定的選擇權，在權責發(fā)生制原則和收入與費用相配比的基礎上，一些交易和事項的相關收入與費用的確認，往往需要依靠管理人員的主觀判斷，這就給ST公司利用會計方法進行盈余管理的機會，通過人為地改變收入、費用的確認和計量原則以及改變交易確認的時點來調(diào)節(jié)盈余，以達到平滑收益、虛增收益或轉移收益的目的。不恰當?shù)拇_認收入主要表現(xiàn)在兩個方面，一是在未滿足確認條件下確認收入；二是虛構收入。不恰當?shù)拇_認費用體現(xiàn)在以下方面：加大企業(yè)的投資、籌資費用，預提或者少提各種管理費用、銷售費用和財務費用，如加大企業(yè)的大修理費用，提前大額提取折舊或者加速企業(yè)的折舊還對企業(yè)各種基金的提取等等。
（二）關聯(lián)交易
根據(jù)《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露（2006）》的規(guī)定，在企業(yè)財務和經(jīng)營決策中，如果一方控制、共同控制另一方施加重大影響以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。關聯(lián)方之間進行的交易即為關聯(lián)方交易。如果關聯(lián)方之間的交易是以市場價格為基礎，則不會對交易結果產(chǎn)生異常影響。然而許多關聯(lián)企業(yè)之間的交易并不是采取市場價格，而是內(nèi)部制定價格，這就造成一方或者兩方對自己的盈余能夠進行操控的空間，由此虛增或者虛減企業(yè)的利潤，當然還可以達到企業(yè)避稅的目的。關聯(lián)交易的行為體現(xiàn)在關聯(lián)方之間進行的購銷商品與提供勞務、資產(chǎn)的托管經(jīng)營、資產(chǎn)轉讓和置換等交易行為。
（三）政府補貼
為了保護國民經(jīng)濟的發(fā)展，維持國民經(jīng)濟結構和運行機制的合理性，政府部門被允許能夠給予某些行業(yè)、公司必要的扶持補貼。另外，公司利用上市募集到的資金對于推動當?shù)亟?jīng)濟起著非常重要的作用，因此一些當?shù)卣疄榱吮Ａ舢數(shù)仄髽I(yè)的上市資格，常常會給予企業(yè)行政支持。常見的方式有財政補貼的政府扶持、稅收優(yōu)惠、利息減免和政府暗中給予的補貼。例如對企業(yè)所得稅的返還，上市公司先按照稅法規(guī)定繳納25%的企業(yè)所得稅，然后地方政府給予10%的返還，由此實際僅僅支付了15%的所得稅。
（四）債務重組
債務重組是指債權人按照其與債務人達成的協(xié)議或法院的裁決同意債務人修改債務條件的事項。即在債務問題上債權人做出債務上的讓步。會計準則上規(guī)定債務重組中被豁免的金額可以計作企業(yè)的營業(yè)外收入，上市公司利用這一準則規(guī)定，采用債務重組方式調(diào)增企業(yè)利潤。
（五）合理規(guī)劃合并報表范圍
根據(jù)相關規(guī)定，集團公司應確認合并報告編制范圍，以此編制合并報表。因納入合并報表編制范圍的子公司的財務狀況及經(jīng)營成果會直接影響合并會計報表的結果，所以合并報表范圍的確定就成為了編制合并報表的重要問題。因為合并報表的范圍可以變更，所以上市公司就可以通過改變合并報表范圍來調(diào)整公司的利潤額。通常做法為選擇盈利的子公司納入合并范圍，剝離掉一些虧損或盈利能力差的子公司。
二、ST公司盈余管理行為方式實證分析
（一）樣本選擇
本文選擇深市證交所A股和滬市證交所A股，在2008年、2009年和2010年由于連續(xù)兩年虧損而被特別處理且當年度實現(xiàn)扭虧為盈的上市公司即ST公司共89家作為研究樣本。
（二）研究假設
已有學者對于ST公司的盈余管理行為進行了實證驗證，證實了ST公司在扭虧為盈年度存在著盈余管理行為。由于進行盈余管理行為所產(chǎn)生的影響會和公司的成本以及其他一些關聯(lián)，因此提出本文的假設：ST公司在扭虧為盈年度的盈余管理行為方式上存在偏好。
（三）模型建立
結合所要研究的內(nèi)容和上節(jié)對于盈余管理行為各種方式的介紹，將構建一個線性回歸方程對ST公司進行檢驗，見公式1。
=b1+b2+b3+b4+b5（1）
其中，ΔNPt表示第t年凈利潤與第t-1年的凈利潤之差；ΔMBPt表示第t年主營業(yè)務利潤與第t-1年的主營業(yè)務利潤之差；ΔNNOt表示第t年營業(yè)外收支凈額與第t-1年的營業(yè)外收支凈額之差；ΔIIt表示第t年投資收益與第t-1年的投資收益之差；ΔSIt表示第t年補貼收入與第t-1年的補貼收入之差；At-1表示第t-1年的總資產(chǎn)，將其作為分母是為了有效的消除樣本公司經(jīng)營規(guī)模變化對模型檢驗的影響。
通過前面的敘述，ST公司進行盈余管理時往往并不只采用一種方法，而是多種方法的混合，公式（1）中并沒有包含公司所有的非經(jīng)常性損益方式，比如關聯(lián)交易、稅收減免與返還和減免利息、預計負債的轉回等。因為這些指標的測量非常復雜，在企業(yè)中不容易區(qū)分，即這些指標對于凈利潤的影響數(shù)值很難從中分離出來。在公式中沒有單獨設置關聯(lián)交易、稅收減免與返還、資產(chǎn)重組相應的這些變量指標，而是通過把這些變量指標分散在每個變量中來體現(xiàn)。
對公式（1）進行回歸分析，回歸結果中如果回歸方程中的自變量的參數(shù)估計顯著為正，即變量系數(shù)顯著為正，則代表該變量對公司的凈利潤的變化起到了正相關的作用；如果回歸方程中的自變量的參數(shù)估計顯著為負，即變量的系數(shù)顯著為負，則代表該變量對公司的凈利潤的變化起到了負相關的作用。同時，我們可以根據(jù)參數(shù)值的大小來估計該變量對公司利潤影響程度的大小，即通過參數(shù)值的估計大小來判斷公司管理當局更加偏向于利用哪種方式進行盈余管理的操縱。
（四）檢驗與研究結果分析
對89個樣本數(shù)據(jù)進行回歸檢驗分析，結果（見表1）：
表1 方程回歸系數(shù)檢驗結果
資料來源：運用SPSS18.0軟件對模型進行回歸分析得出。
本方程的擬合度調(diào)整的R2=0.71704，說明回歸方程較好的解釋了樣本數(shù)據(jù)；在顯著水平0.05下，F(xiàn)的檢驗值15.616，大于F臨界值，說明該線性方程在95%的置信水平內(nèi)顯著成立。
從模型的系數(shù)檢驗結果可以看出，模型自變量系數(shù)的T檢驗值分別為5.170121、6.411288、3.703130、2.165312，大于在顯著水平0.05下，T檢驗臨界值。所以各自變量系數(shù)均通過顯著性水平的檢驗。在各自變量系數(shù)的結果中，可以看出各自變量系數(shù)為正，說明投資收益、營業(yè)外收支、補貼收入和主營業(yè)務利潤對ST公司在扭虧為盈年度起到了一定的作用。依各個自變量系數(shù)的大小進行排序，分別為投資收益（2.103210）、營業(yè)外收支（1.512301）、主營業(yè)務利潤（1.435212）、補貼收入（0.513219）。因此，我們可以看出，ST公司在扭虧為盈年度，公司的盈余管理行為對凈利潤的作用大于主營業(yè)務利潤。且投資收益對ST公司的扭虧為盈起主要作用，即是ST公司進行盈余管理較偏好的盈余管理行為。
通過證明，假設得到驗證，受到特別處理的ST公司在扭虧為盈年度利用調(diào)增盈余的會計行為方式選擇上存在偏好。盈余管理偏好順序為：投資收益、營業(yè)外收支、補貼收入。
三、政策性建議
為了證券市場的健康發(fā)展，上市公司保證盈余管理方式的合法合理性，繼而也就保障了上市公司會計信息的披露質量，對于穩(wěn)定市場經(jīng)濟秩序也起到一定的作用。
（一）健全和完善會計準則機制
ST公司在利用手段進行盈余管理行為時，其目標動機是為了避免被特別處理和被退市，即為了擺脫ST帽子，這些行為之所以會發(fā)生就其原因是企業(yè)的會計準則的不完善，使得ST公司可以就此鉆了會計準則的空子。雖然中國證監(jiān)會已經(jīng)逐漸意識到了這個問題，也已經(jīng)和逐步采取了一些措施進行防范，但采取的力度還不夠大和范圍還不夠廣，因此應從以下兩個方面措施來建立一個高質量的會計制度，健全會計準則和完善會計機制的建立。一是明確會計準則制定人員的范圍；二是建立會計準則評估機制和完善會計理論、方法。
（二）健全ST公司的內(nèi)部治理結構
公司的內(nèi)部治理結構是指公司內(nèi)部一系列制度措施對公司進行管理控制的過程。相關研究已表明，如果上市公司內(nèi)部治理結構不完善，管理力度較為薄弱，則這樣的公司會更加容易進行盈余管理行為。因此如何健全公司內(nèi)部治理結構，形成抑制盈余管理的內(nèi)部約束機制，已成為國內(nèi)外學者關注的焦點問題?？梢詮囊韵聝蓚€方面采取措施，一是建立和健全有效的激勵約束機制；二是完善獨立董事制度。
（三）加強對ST公司的監(jiān)管和審計
為了對ST公司的盈余管理行為實施有效的管理措施，應該強化對ST公司的外部制約機制，即從監(jiān)管和審計兩個方面入手實施控制。一是完善證監(jiān)部門監(jiān)管，也需從強化市場監(jiān)管力度和稽查力度和改進ST公司暫停上市和終止上市的標準兩個方面出發(fā)；二是加強和完善審計監(jiān)督，從增強注冊會計師審計的獨立性和建立完善的審計職業(yè)規(guī)范體系兩個方面體現(xiàn)。
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中小企業(yè)信用擔保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認為是一個高風險行業(yè)。其風險來源于各個方面，對風險的有效管理對于中小企業(yè)信用擔保機構的正常運怍十分關鍵，這也同時關系到擔保機構在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔保風險來源
在當前特定的經(jīng)濟與政策背景下，我國信用擔保行業(yè)的風險來源于多個方面。
(一)來自宏觀層面的風險
1政府的過度干預
在政府參與出資的信用擔保機構中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔保機構的運作中，使得擔保機構喪失獨立決策和運作的權力，增加擔保風險。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔保法》事實上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔保法》重點保護的是債權人的合法權益，明顯缺少對擔保機構的保護；其次，《擔保法》中的一些內(nèi)容與信用擔保的現(xiàn)實運行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行和財政部的有關行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細節(jié)性和實質性的規(guī)定，難以真正達到約束與規(guī)范擔保行業(yè)的目的。
(二)來自協(xié)作銀行的風險
實行比例擔保，在擔保機構和銀行之間尋求風險收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數(shù)擔保機構已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風險分擔合同，但在實際中往往因為銀行的優(yōu)勢地位而被迫接受過多風險。
(三)來自擔保機構自身的風險
1操作風險
在我國，擔保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔保機構在擔保人員從業(yè)標準上尚缺少足夠重視，致使很多擔保人員在專業(yè)技能和政治素質上并沒有達到相應的標準，違規(guī)操作和暗箱操作時有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風險
首先，擔保機構的資金實力是衡量擔保機構抗風險能力的重要標準，但現(xiàn)階段我國信用擔保機構擔保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補償，這無疑大大降低了擔保行業(yè)的風險承受能力。
其次，我國擔保行業(yè)起步較晚，在風險防范機制的建設上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設上，許多擔保機構沒有建立起科學嚴格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時有發(fā)生；擔保機構普遍缺乏一套科學有效的風險評估體系，難以對受保企業(yè)做出全面準確的評價；在風險轉移方面，反擔保和再擔保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當之處；在風險補償方面，擔保機構內(nèi)部風險準備金和外部補償制度都不完善；另外，擔保機構對于擔保項目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機制。
(四)來自受保中小企業(yè)的風險
1經(jīng)營風險
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營管理能力落后、高素質人才缺乏，技術革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財務制度不規(guī)范、財務信息虛假等經(jīng)營風險，都加大了信用擔保機構面臨的信用風險。
2信用風險
在我國，中小企業(yè)信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔保標準的中小企業(yè)往往會通過瞞報或假報來騙取擔保，在獲得擔保后也往往會改變貸款用途，從事較擔保合同具有更高風險的投資，從而增加擔保風險。
3“擔保對象封閉性”引起的風險
“擔保對象封閉性”是指互信用擔保的擔保對象被限定在會員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔保中，會員企業(yè)在承擔出資義務的同時，也享有被擔保的權利，一些經(jīng)營狀況稍差的會員企業(yè)也會憑借會員資格而較容易爭取到擔保，從而加大擔保風險發(fā)生的可能。
(五)來自中小企業(yè)信用體系的風險
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關、稅務以及司法等部門會對自己擁有的中小企業(yè)信息實行“壟斷保護”，在加大信息采集難度的同時，也浪費了大量有用的信息。
第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至會拒絕征信工作的開展，
大大加劇了征信難度，信息的真實性和完整性也大打折扣。
2外部信用評級體系發(fā)展滯后
我國的信用評級行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機構，但是大多數(shù)信用評級機構因評級目標范圍、業(yè)務開展地域、評級人員素質以及技術和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標準，由此造成評價結果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設的落后，評級過程主要參考受評企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結果的公正性和權威性。
二、中小企業(yè)信用擔保風險管理建議
(一)明確政府職責
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預
首先，政府部門應根據(jù)擔保機構的擔保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔保機構注人補充資金。
其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔保項目的運作過程中，更不得強制性要求擔保機構提供人情擔保和關系擔保等。
2提供優(yōu)惠、激勵和配套服務政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進經(jīng)營管理、可以組織專業(yè)擔保隊伍為擔保機構在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔保機構的發(fā)展、可以給予經(jīng)營機制較好、擔保成績突出以及風險管理規(guī)范的信用擔保機構一定的獎勵。
(二)健全相關法律制度，加強宣傳教育
1完善相關法律法規(guī)
加快修改和完善《擔保法》，使其對信用擔保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔保行業(yè)的基本性質和地位，為中小企業(yè)信用擔保的發(fā)展提供指導；盡快出臺專門針對中小企業(yè)信用擔保的“中小企業(yè)信用擔保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔保法》，對信用擔保的具體運作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當?shù)氐膿Ｐ袠I(yè)協(xié)會組織相關人員參加定期和不定期的培訓以及考試，在擔保從業(yè)資格考試中也應重點對法律法規(guī)的掌握和理解程度進行檢驗，使其真正落到實處。
(三)完善風險防范機制
1完善內(nèi)部控制機制
一是提升從業(yè)人員素質。在職業(yè)道德上，擔保行業(yè)應加大宣傳教育，加強從業(yè)人員的責任意識，通過引入獎懲機制，堅決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識方面，通過培訓、從業(yè)資格考試、人才互動機制等挑選合格的擔保人才。
二是完善擔保準入機制，申請擔保的中小企業(yè)必須在資信等級、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達到標準，擔保項目則應符合國家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學設定擔保指標。比如，擔保機構可對不同行業(yè)設定不同的單筆最高擔保額度和擔保期限；根據(jù)自己的實力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔保。
四是加強擔保項目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔保后，擔保機構有權對受保企業(yè)進行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔保貸款使用情況、經(jīng)營管理狀況和財務狀況，并可就此提出相關改進建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風險的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實現(xiàn)雙贏。
2完善風險轉移機制
首先，推動銀、保、企合作，完善風險分擔機制。貸款銀行與擔保機構應本著“利益共享、風險共擔”原則，合理設定風險分擔比例。
其次，健全再擔保制度，適時引入商業(yè)性保險。加快組建中央和省級再擔保機構，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔保體系。在具體運作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗的擔保機構運用市場化手段對再擔保體系進行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險公司進入信用擔保領域，在降低代償帶來的風險的同時有效增加風險管理能力。
3完善風險補償機制
首先，完善風險準備金制度，通過提取代償準備金、呆賬準備金和普通準備金來保證其資金實力。
其次，完善外部損失補償制度。政府部門在為擔保機構注入啟動資金外，還應將損失補償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔保標準并且擔保機構操作規(guī)范且風險可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔保獲得的融資額度也就會越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當?shù)刎斦杖氲囊徊糠钟糜谘a充擔保資金，中央政府可設立專項擔保資金，及時補充各地因財力不足而間斷的擔保資金注入；政府可以連同稅務部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補償金，另外，相關部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項國債”以擴大資金來源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設
1 完善中小企業(yè)征信體系建設
一是盡快修改和完善相關
法律，盡快出臺《征信管理條例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎上，進一步加強對征信市場的監(jiān)管和指導；制訂相關法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應承擔的責任，以確保征信工作順利開展，對征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運作效率。
二是加強各部門合作，銀行、工商、海關、稅務、司法等部門應打破行政藩籬，實現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強征信宣傳力度，嚴格信息保密制度。征信部門可以召開由相關部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設也應及時跟進。
2建立科學的外部信用評級體系
首先，各方應積極參與評級體系建設。政府部門作為統(tǒng)籌者，應積極為評級體系的建設提供有利的外部環(huán)境，對評級機構的合法性、獨立評級權利、準人和退出機制以及業(yè)務操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評級有法可依；銀行等金融機構應利用其資源優(yōu)勢，積極引導中小企業(yè)參與信用評級，并通過使用評級結果，擴大評級機構的公信度和影響力，對評級體系的改進提出意見和建議；中小企業(yè)應盡力提供真實信息，對于一些存在懷疑的信息應主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機構在開展評級工作時應做到獨立、公正、公平，不能因評級對象的強迫或者賄賂而做出不符合實際情況的評級。
其次，評級機構應加強內(nèi)部隊伍建設，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進評級方法，通過建立科學的評級指標體系來保證評級結果的準確性和可信度。
3維護和管理信用秩序，建立合理的獎懲機制
一方面，嚴厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴厲的措施，比如實行信用限制或逐出機制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權利。
另一方面，獎勵守信中小企業(yè)，對于具有良好信用等級的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔保上的優(yōu)惠、免費提供管理、技術以及生產(chǎn)上的指導、將更多的投資機會向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個群體的信用水平。
參考文獻
[1]陳乃醒中小企業(yè)信用擔保[m]天津：南開大學出版社，2004
[2]劉新來，信用擔保概論與實務[m]北京：經(jīng)濟科學出版社，2005
[3]梅強譚中明中小企業(yè)信用擔保理論模式及政策[m]北京：經(jīng)濟管理出版社，2002
[4]孫厚軍中小企業(yè)信用擔保[m]，浙江：浙江大學出版社，2003，
1999年，原國家經(jīng)貿(mào)委頒布《關于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》，這標志著我國中小企業(yè)信用擔保體系建設的開始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問題中發(fā)揮了不可替代的作用。
中小企業(yè)信用擔保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認為是一個高風險行業(yè)。其風險來源于各個方面，對風險的有效管理對于中小企業(yè)信用擔保機構的正常運怍十分關鍵，這也同時關系到擔保機構在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔保風險來源
在當前特定的經(jīng)濟與政策背景下，我國信用擔保行業(yè)的風險來源于多個方面。
(一)來自宏觀層面的風險
1政府的過度干預
在政府參與出資的信用擔保機構中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔保機構的運作中，使得擔保機構喪失獨立決策和運作的權力，增加擔保風險。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔保法》事實上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔保法》重點保護的是債權人的合法權益，明顯缺少對擔保機構的保護；其次，《擔保法》中的一些內(nèi)容與信用擔保的現(xiàn)實運行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行和財政部的有關行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細節(jié)性和實質性的規(guī)定，難以真正達到約束與規(guī)范擔保行業(yè)的目的。
(二)來自協(xié)作銀行的風險
實行比例擔保，在擔保機構和銀行之間尋求風險收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數(shù)擔保機構已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風險分擔合同，但在實際中往往因為銀行的優(yōu)勢地位而被迫接受過多風險。
(三)來自擔保機構自身的風險
1操作風險
在我國，擔保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔保機構在擔保人員從業(yè)標準上尚缺少足夠重視，致使很多擔保人員在專業(yè)技能和政治素質上并沒有達到相應的標準，違規(guī)操作和暗箱操作時有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風險
首先，擔保機構的資金實力是衡量擔保機構抗風險能力的重要標準，但現(xiàn)階段我國信用擔保機構擔保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補償，這無疑大大降低了擔保行業(yè)的風險承受能力。
其次，我國擔保行業(yè)起步較晚，在風險防范機制的建設上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設上，許多擔保機構沒有建立起科學嚴格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時有發(fā)生；擔保機構普遍缺乏一套科學有效的風險評估體系，難以對受保企業(yè)做出全面準確的評價；在風險轉移方面，反擔保和再擔保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當之處；在風險補償方面，擔保機構內(nèi)部風險準備金和外部補償制度都不完善；另外，擔保機構對于擔保項目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機制。
(四)來自受保中小企業(yè)的風險
1經(jīng)營風險
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營管理能力落后、高素質人才缺乏，技術革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財務制度不規(guī)范、財務信息虛假等經(jīng)營風險，都加大了信用擔保機構面臨的信用風險。
2信用風險
在我國，中小企業(yè)信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔保標準的中小企業(yè)往往會通過瞞報或假報來騙取擔保，在獲得擔保后也往往會改變貸款用途，從事較擔保合同具有更高風險的投資，從而增加擔保風險。
3“擔保對象封閉性”引起的風險
“擔保對象封閉性”是指互信用擔保的擔保對象被限定在會員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔保中，會員企業(yè)在承擔出資義務的同時，也享有被擔保的權利，一些經(jīng)營狀況稍差的會員企業(yè)也會憑借會員資格而較容易爭取到擔保，從而加大擔保風險發(fā)生的可能。
(五)來自中小企業(yè)信用體系的風險
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關、稅務以及司法等部門會對自己擁有的中小企業(yè)信息實行“壟斷保護”，在加大信息采集難度的同時，也浪費了大量有用的信息。
第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至會拒絕征信工作的開展，
大大加劇了征信難度，信息的真實性和完整性也大打折扣。
2外部信用評級體系發(fā)展滯后
我國的信用評級行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機構，但是大多數(shù)信用評級機構因評級目標范圍、業(yè)務開展地域、評級人員素質以及技術和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標準，由此造成評價結果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設的落后，評級過程主要參考受評企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結果的公正性和權威性。
二、中小企業(yè)信用擔保風險管理建議
(一)明確政府職責
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預
首先，政府部門應根據(jù)擔保機構的擔保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔保機構注人補充資金。
其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔保項目的運作過程中，更不得強制性要求擔保機構提供人情擔保和關系擔保等。
2提供優(yōu)惠、激勵和配套服務政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進經(jīng)營管理、可以組織專業(yè)擔保隊伍為擔保機構在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔保機構的發(fā)展、可以給予經(jīng)營機制較好、擔保成績突出以及風險管理規(guī)范的信用擔保機構一定的獎勵。
(二)健全相關法律制度，加強宣傳教育
1完善相關法律法規(guī)
加快修改和完善《擔保法》，使其對信用擔保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔保行業(yè)的基本性質和地位，為中小企業(yè)信用擔保的發(fā)展提供指導；盡快出臺專門針對中小企業(yè)信用擔保的“中小企業(yè)信用擔保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔保法》，對信用擔保的具體運作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當?shù)氐膿Ｐ袠I(yè)協(xié)會組織相關人員參加定期和不定期的培訓以及考試，在擔保從業(yè)資格考試中也應重點對法律法規(guī)的掌握和理解程度進行檢驗，使其真正落到實處。
(三)完善風險防范機制
1完善內(nèi)部控制機制
一是提升從業(yè)人員素質。在職業(yè)道德上，擔保行業(yè)應加大宣傳教育，加強從業(yè)人員的責任意識，通過引入獎懲機制，堅決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識方面，通過培訓、從業(yè)資格考試、人才互動機制等挑選合格的擔保人才。
二是完善擔保準入機制，申請擔保的中小企業(yè)必須在資信等級、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達到標準，擔保項目則應符合國家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學設定擔保指標。比如，擔保機構可對不同行業(yè)設定不同的單筆最高擔保額度和擔保期限；根據(jù)自己的實力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔保。
四是加強擔保項目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔保后，擔保機構有權對受保企業(yè)進行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔保貸款使用情況、經(jīng)營管理狀況和財務狀況，并可就此提出相關改進建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風險的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實現(xiàn)雙贏。
2完善風險轉移機制
首先，推動銀、保、企合作，完善風險分擔機制。貸款銀行與擔保機構應本著“利益共享、風險共擔”原則，合理設定風險分擔比例。
其次，健全再擔保制度，適時引入商業(yè)性保險。加快組建中央和省級再擔保機構，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔保體系。在具體運作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗的擔保機構運用市場化手段對再擔保體系進行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險公司進入信用擔保領域，在降低代償帶來的風險的同時有效增加風險管理能力。
3完善風險補償機制
首先，完善風險準備金制度，通過提取代償準備金、呆賬準備金和普通準備金來保證其資金實力。
其次，完善外部損失補償制度。政府部門在為擔保機構注入啟動資金外，還應將損失補償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔保標準并且擔保機構操作規(guī)范且風險可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔保獲得的融資額度也就會越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當?shù)刎斦杖氲囊徊糠钟糜谘a充擔保資金，中央政府可設立專項擔保資金，及時補充各地因財力不足而間斷的擔保資金注入；政府可以連同稅務部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補償金，另外，相關部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項國債”以擴大資金來源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設
1 完善中小企業(yè)征信體系建設
一是盡快修改和完善相關
法律，盡快出臺《征信管理條例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎上，進一步加強對征信市場的監(jiān)管和指導；制訂相關法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應承擔的責任，以確保征信工作順利開展，對征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運作效率。
二是加強各部門合作，銀行、工商、海關、稅務、司法等部門應打破行政藩籬，實現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強征信宣傳力度，嚴格信息保密制度。征信部門可以召開由相關部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設也應及時跟進。
2建立科學的外部信用評級體系
首先，各方應積極參與評級體系建設。政府部門作為統(tǒng)籌者，應積極為評級體系的建設提供有利的外部環(huán)境，對評級機構的合法性、獨立評級權利、準人和退出機制以及業(yè)務操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評級有法可依；銀行等金融機構應利用其資源優(yōu)勢，積極引導中小企業(yè)參與信用評級，并通過使用評級結果，擴大評級機構的公信度和影響力，對評級體系的改進提出意見和建議；中小企業(yè)應盡力提供真實信息，對于一些存在懷疑的信息應主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機構在開展評級工作時應做到獨立、公正、公平，不能因評級對象的強迫或者賄賂而做出不符合實際情況的評級。
其次，評級機構應加強內(nèi)部隊伍建設，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進評級方法，通過建立科學的評級指標體系來保證評級結果的準確性和可信度。
3維護和管理信用秩序，建立合理的獎懲機制
一方面，嚴厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴厲的措施，比如實行信用限制或逐出機制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權利。
另一方面，獎勵守信中小企業(yè)，對于具有良好信用等級的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔保上的優(yōu)惠、免費提供管理、技術以及生產(chǎn)上的指導、將更多的投資機會向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個群體的信用水平。
參考文獻
[1]陳乃醒中小企業(yè)信用擔保[m]天津：南開大學出版社，2004
[2]劉新來，信用擔保概論與實務[m]北京：經(jīng)濟科學出版社，2005
[3]梅強譚中明中小企業(yè)信用擔保理論模式及政策[m]北京：經(jīng)濟管理出版社，2002
[4]孫厚軍中小企業(yè)信用擔保[m]，浙江：浙江大學出版社，2003，
