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2項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型的研究背景
某項目是國家“八五”重點(diǎn)水利水電工程項目，是黃河中游規(guī)劃開發(fā)的八個梯級中的一個，其主要任務(wù)是供水結(jié)合發(fā)電調(diào)峰，同時兼有防洪、防凌作用。該項目于1994年11月3日主體工程開工，1995年12月9日順利實(shí)現(xiàn)截流，1998年10月1日下閘蓄水，至1998年10月底主體工程已接近尾聲，發(fā)電在望。而此時，國家政策以及經(jīng)濟(jì)形勢較該項目可研階段和建設(shè)初期有了很大變化，并且在工程建設(shè)過程中出現(xiàn)了一些問題，使項目業(yè)主單位中許多人對其面臨風(fēng)險認(rèn)識模糊并且不知如何進(jìn)行管理。鑒于此，該項目業(yè)主委托我們就其面臨的風(fēng)險進(jìn)行管理研究。
作者經(jīng)過研究建立了項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型，并將其運(yùn)用于該項目，圓滿完成了業(yè)主風(fēng)險管理任務(wù)，并得到了專家首肯。
3項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型簡介
如圖1所示，項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型由以下四個部分組成：即風(fēng)險辯識、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析和風(fēng)險控制。
相關(guān)圖片如下
3.1風(fēng)險辯識
風(fēng)險辯識是指找出影響項目質(zhì)量、進(jìn)度、投資等目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險，是項目風(fēng)險管理的第一步，也是最重要的一步。這一階段主要側(cè)重于對風(fēng)險的定性分析。風(fēng)險辯識應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分類，從風(fēng)險產(chǎn)生的原因入手。風(fēng)險辯識主要有以下幾種方法：⑴專家調(diào)查法（包括專家會議法和德爾菲法等幾十種方法）；⑵幕景分析法；⑶故障樹分析法等。風(fēng)險辯識的過程分三個步驟：確認(rèn)不確定性的客觀存在；建立風(fēng)險清單；進(jìn)行風(fēng)險分類。
進(jìn)行風(fēng)險辯識時，風(fēng)險管理者不僅要辯認(rèn)所發(fā)現(xiàn)或推測的因素是否存在不確定性，而且要確認(rèn)這種不確定性是客觀存在的。只有符合這兩個條件的因素才可以視做風(fēng)險。將辯識出的風(fēng)險一一列出，就建立了風(fēng)險清單。建立的風(fēng)險清單必須客觀、全面，尤其是不能遺漏主要風(fēng)險。在當(dāng)今社會，從項目管理者的角度分析，面臨的風(fēng)險主要有：不可抗力風(fēng)險、特殊風(fēng)險、資源供應(yīng)風(fēng)險、法規(guī)變更風(fēng)險、行政性風(fēng)險、利率變化風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、技術(shù)故障/設(shè)施質(zhì)量風(fēng)險、完工風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、償還期限風(fēng)險、費(fèi)用超支風(fēng)險、違約風(fēng)險、人員風(fēng)險、合同變更風(fēng)險、合同文件缺陷風(fēng)險、施工現(xiàn)場條件變化風(fēng)險等。將風(fēng)險清單中的風(fēng)險進(jìn)行分類，可使風(fēng)險管理者更徹底地了解風(fēng)險，管理風(fēng)險時更有目的性、更有效果，并為下一步評估風(fēng)險做好準(zhǔn)備。風(fēng)險分類見表1
3.2風(fēng)險評估
風(fēng)險評估是指采取科學(xué)方法將辯識出并經(jīng)分類的風(fēng)險據(jù)其權(quán)重大小予以排隊，為有針對性、有重點(diǎn)地管理好風(fēng)險提供科學(xué)依據(jù)。風(fēng)險評估的對象是項目的所有風(fēng)險，而非單個風(fēng)險。在該模型中，采用層次分析法（簡稱AHP法）進(jìn)行風(fēng)險評估。經(jīng)過風(fēng)險評估，該模型將風(fēng)險分為以下幾個等級：
Ⅰ級嚴(yán)重風(fēng)險0.1≤權(quán)重≤1
Ⅱ級一般風(fēng)險0.01≤權(quán)重≤0.1
Ⅲ級輕微風(fēng)險0≤權(quán)重≤0.01
對于以上不同等級的風(fēng)險，業(yè)主應(yīng)給予不同程度的重視。尤其是對于被評估為Ⅰ級的嚴(yán)重風(fēng)險，應(yīng)進(jìn)一步分析，給出相應(yīng)的控制措施；對于被評估為Ⅱ級的一般風(fēng)險，應(yīng)給以足夠重視；對于被評估為Ⅲ級的輕微風(fēng)險，給予一般管理即可。
3.3風(fēng)險分析
為了了解風(fēng)險的準(zhǔn)確情況和確切的根源，尤其是Ⅰ級風(fēng)險，尚需對其進(jìn)行深刻的分析。風(fēng)險分析是指應(yīng)用各種風(fēng)險分析技術(shù)，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程。風(fēng)險分析有定量分析(包括敏感性分析、概率分析、決策樹分析、影響圖技術(shù)、模糊數(shù)學(xué)法、CIM模型等)和定性分析(包括幕景分析法、專家調(diào)查法、層次分析法等)兩種方法。上述幾種風(fēng)險分析方法各自都有優(yōu)、缺點(diǎn)，都不是萬能的。因此，風(fēng)險分析方法必須與使用這種方法的模型和環(huán)境相適應(yīng)，沒有一種方法適合于所有的風(fēng)險分析目的。因此具體分析某一風(fēng)險時，應(yīng)具體問題具體分析。另外，風(fēng)險分析是協(xié)助風(fēng)險管理者管理風(fēng)險的一種工具，它并不能代替風(fēng)險管理者的判斷，所以，風(fēng)險管理者還應(yīng)辨證地看待風(fēng)險分析的結(jié)果。
3.險控制
風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。只有做好風(fēng)險控制工作，才可以說風(fēng)險管理者成功地管理了風(fēng)險。風(fēng)險管理者進(jìn)行風(fēng)險控制所采取的措施和方法主要有：風(fēng)險回避、風(fēng)險降低（減輕）、風(fēng)險抵消、風(fēng)險分離、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險自留。
風(fēng)險回避是指當(dāng)項目風(fēng)險發(fā)生的可能性太大，或一旦風(fēng)險事件發(fā)生造成的損失太大時，主動放棄該項目或改變項目目標(biāo)。當(dāng)：⑴某風(fēng)險所致的損失頻率和損失幅度都相當(dāng)高；⑵應(yīng)用其他風(fēng)險管理方法的成本超過了其產(chǎn)生的效益時。風(fēng)險管理者可以考慮采取此種風(fēng)險控制方法。如，風(fēng)險管理者認(rèn)為在某地區(qū)修建水電站，會有電量供大于求的風(fēng)險，那麼項目管理者可以放棄該項目。采用這種風(fēng)險控制方法之前，必須對風(fēng)險損失有正確的估量。采用這種風(fēng)險控制方法最好是在項目決策階段，否則等項目實(shí)施時將會造成不可估量的損失。采用這種風(fēng)險控制方法，一方面使項目管理者回避了風(fēng)險，避免了承擔(dān)風(fēng)險造成的損失；另一方面也使項目管理者失去了可能從風(fēng)險中獲取贏利的機(jī)會。如果經(jīng)常采取這種消極方法，就會失去生存、競爭能力，就會被淘汰。所以，如果項目管理者既想生存發(fā)展又想回避風(fēng)險，就得采用下面的風(fēng)險控制方法。
風(fēng)險降低（減輕）有兩方面的含義：一是降低風(fēng)險發(fā)生的概率；二是一旦風(fēng)險事件發(fā)生盡量降低其損失。如，項目管理者要求承包商出具各種保函以防止承包商不履約或履約不力。采用風(fēng)險降低（減輕）這種風(fēng)險控制方法對項目管理者是有利的，可使項目成功的概率大大增加。
風(fēng)險抵消是指將一些風(fēng)險加以合并抵消，以便降低風(fēng)險損失。如，黃萬公司除開發(fā)、建設(shè)萬家寨水利樞紐工程外，還成立了山西黃河萬家寨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司和內(nèi)蒙黃河物貿(mào)有限責(zé)任公司。如果一個項目遭受了風(fēng)險損失，還有其他項目可能會帶來收益，則會全部或部分抵消風(fēng)險損失。這樣，就起到了控制風(fēng)險的作用。
風(fēng)險分離是指將各個風(fēng)險分離間隔，以避免發(fā)生連鎖反應(yīng)或互相牽連。如，我國某大型水利樞紐工程項目管理者，在招投標(biāo)工作中采取了將整個工程分成幾個子標(biāo)，一個子標(biāo)又分解成幾個合同或又分成幾個小標(biāo)，分別選取中標(biāo)單位的招投標(biāo)模式。該模式就起到了風(fēng)險分離的作用。假如有一個中標(biāo)單位不能履行其對業(yè)主承諾的義務(wù)，使項目管理者蒙受損失，這種損失也是小范圍、小數(shù)量的，也不會帶來許多的連鎖反應(yīng)。這種控制風(fēng)險的方法的目的是將風(fēng)險局限在一定的范圍內(nèi)，即使風(fēng)險發(fā)生其損失也不會波及此范圍之外，以達(dá)到減少風(fēng)險損失的目的。
風(fēng)險分散是指通過增加承受風(fēng)險的單位以減輕總體風(fēng)險的壓力，使多個單位共同承受風(fēng)險，從而使項目管理者減少風(fēng)險損失。如，我國某大型水利樞紐工程項目管理者，在一條河流上完成一個水利樞紐工程的建設(shè)任務(wù)的同時，還組建幾個子公司對該流域?qū)嵤┨菁夐_發(fā)。這就將開發(fā)該流域的風(fēng)險分散給了幾個子公司，從而減少了自己的風(fēng)險。采取這種風(fēng)險控制措施，在將風(fēng)險分散的同時，也有可能將利潤同時分散。
風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指借用合同或協(xié)議，在風(fēng)險事件發(fā)生時將損失的一部分或全部轉(zhuǎn)移到項目以外的第三方身上。采取這種方法時要注意：必須讓風(fēng)險承受者得到一定的好處，并且對于準(zhǔn)備轉(zhuǎn)移出去的風(fēng)險，盡量讓最有能力的承受者分擔(dān)。否則，也許會給項目管理者帶來一些意外損失。風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要有兩種方式：保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移和非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移。保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指通過購買保險的辦法將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司或保險機(jī)構(gòu)。非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指通過保險以外的其他手段將風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去。非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要有：⑴分包；⑵辯護(hù)協(xié)定；⑶無責(zé)任約定；⑷保證；⑸合資經(jīng)營；⑹實(shí)行股份制。
業(yè)主對項目中的有些風(fēng)險采取風(fēng)險降低、風(fēng)險抵消、風(fēng)險分離、風(fēng)險分散等方法都無法控制時，還可考慮采取下述方法。
風(fēng)險自留是指項目管理者將風(fēng)險留給自己承擔(dān)。該方法通常在下列情況下采用：⑴處理風(fēng)險的成本大于承擔(dān)風(fēng)險所付出的代價；⑵預(yù)計某一風(fēng)險發(fā)生可能造成的最大損失，項目管理者本身可以安全承擔(dān)；⑶當(dāng)采用其他的風(fēng)險控制方法的費(fèi)用超過風(fēng)險造成的損失；⑷缺乏風(fēng)險管理的技術(shù)知識，以至于自身愿意承擔(dān)風(fēng)險損失；⑸當(dāng)風(fēng)險降低、風(fēng)險抵消、風(fēng)險分離、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等風(fēng)險控制方法均不可行時?？梢钥闯?，這一方法主要運(yùn)用于控制那些風(fēng)險損失較小、業(yè)主能夠承擔(dān)的風(fēng)險。
對于以上所述幾種風(fēng)險控制方法，業(yè)主可聯(lián)合使用，也可單獨(dú)使用，要具體問題具體分析。
4運(yùn)用項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型進(jìn)行項目風(fēng)險管理
將研究建立的項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型應(yīng)用于上述項目，具體步驟如下：
4.1風(fēng)險辯識
運(yùn)用項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型中風(fēng)險辯識中的專家調(diào)查法、故障樹分析法，經(jīng)實(shí)地考查、口頭咨詢和問卷調(diào)查，認(rèn)真分析后，總結(jié)出該項目施工末期業(yè)主面臨的風(fēng)險，并對其進(jìn)行分類，見表2。
表2某項目施工末期業(yè)主風(fēng)險分類表
風(fēng)險類型典型風(fēng)險
自然風(fēng)險不可抗力風(fēng)險資源（水）供應(yīng)風(fēng)險
社會政治風(fēng)險法規(guī)變更風(fēng)險行政性風(fēng)險
經(jīng)濟(jì)風(fēng)險利率變化風(fēng)險通貨膨脹風(fēng)險
技術(shù)風(fēng)險技術(shù)故障/設(shè)施質(zhì)量風(fēng)險完工風(fēng)險
其他風(fēng)險完工風(fēng)險市場風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險償還期限風(fēng)險費(fèi)用超支風(fēng)險違約風(fēng)險人員風(fēng)險
4.2風(fēng)險評估
根據(jù)項目風(fēng)險管理系統(tǒng)模型，采用層次分析法，對該項目已辯識出的施工末期業(yè)主風(fēng)險進(jìn)行評估，結(jié)果見表3。
表3某項目施工末期業(yè)主風(fēng)險權(quán)重表（按權(quán)重大小排序）
相關(guān)圖片如下
根據(jù)表3以及3.2該項目施工末期業(yè)主風(fēng)險可以分成以下幾種：
Ⅰ級風(fēng)險：利率變化風(fēng)險B5行政性風(fēng)險B4
Ⅱ級風(fēng)險：技術(shù)故障/設(shè)施質(zhì)量風(fēng)險B7通貨膨脹風(fēng)險B6
法規(guī)變更風(fēng)險B3資源(水)供應(yīng)風(fēng)險B2
市場風(fēng)險B9完工風(fēng)險B8
經(jīng)營風(fēng)險B10償還期限風(fēng)險B11
Ⅲ級風(fēng)險：人員風(fēng)險B14費(fèi)用超支風(fēng)險B12
不可抗力風(fēng)險B1違約風(fēng)險B13
對于Ⅰ級風(fēng)險，業(yè)主不僅要對其進(jìn)行分析，還要重點(diǎn)防范；對于Ⅱ級風(fēng)險，業(yè)主應(yīng)給以足夠重視；對于Ⅲ級風(fēng)險，業(yè)主予以一般管理即可。
5結(jié)語
0、引言
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強(qiáng)風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機(jī)制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實(shí)施與基本流程
為有效實(shí)施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險管理策略實(shí)施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。
3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時，允許依實(shí)際情況而有所改變。
3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管
理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法
一、引言
現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個產(chǎn)品、部門、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險與價值，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險管理的一項基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說明，風(fēng)險集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險。對于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級多，分散風(fēng)險、控制集中度風(fēng)險的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進(jìn)銀行開始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險限額管理。這些限額之問相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個有機(jī)的風(fēng)險限額管理體系。
二、風(fēng)險限額管理的理念
風(fēng)險限額是根據(jù)風(fēng)險調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險敞口(EAD)或風(fēng)險價值(、aR)的最高上限。風(fēng)險限額代表了銀行在某一項業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過銀行經(jīng)濟(jì)資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險計量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險管理的專業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理方式相比，它具有如下特征：
(一)限額管理是對風(fēng)險的事前管理。在風(fēng)險管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對風(fēng)險變化的預(yù)測提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險敞口保持在限額以下，說明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險基本可控；當(dāng)風(fēng)險敞口逼近限額時，監(jiān)測系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險正在顯著上升，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)啟動緊急處理程序。可見，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。
(二)限額管理是對風(fēng)險的實(shí)時動態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，即在每個時點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計算調(diào)整各項限額，并監(jiān)測所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理通過客戶終端，隨時從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀態(tài)，做出及時、準(zhǔn)確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。
(三)限額管理是對風(fēng)險和收益的綜合管理。風(fēng)險限額是對業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項業(yè)務(wù)的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營策略和風(fēng)險承受能力的綜合體現(xiàn)。
(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險計量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險，同時也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險敞口(EAD)的準(zhǔn)確計算，也通盤考慮了資產(chǎn)風(fēng)險之間的相關(guān)性以及整個銀行的實(shí)際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險管理的重要手段。
三、風(fēng)險限額管理的基本流程
(一)風(fēng)險限額設(shè)定。風(fēng)險限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個債項。風(fēng)險限額設(shè)定是整個限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險限額的設(shè)定分成四個階段：首先是全面風(fēng)險計量，即銀行對各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險進(jìn)行量化分析，以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險可通過銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)進(jìn)行計量。第二，利用會計信息系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險限額。
(二)風(fēng)險限額監(jiān)測。銀行總行在風(fēng)險限額后，需要對限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測，限額監(jiān)測是為了檢查銀行的經(jīng)營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測指標(biāo)?？傂酗L(fēng)險監(jiān)控部按月對監(jiān)測指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測，通過內(nèi)部評級系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時，對貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測。此時，信貸經(jīng)營部門應(yīng)對資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險限額的行業(yè)，及時調(diào)整營銷重點(diǎn)。
(三)風(fēng)險限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險限額)，建立監(jiān)測預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過理想額度時，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號；當(dāng)實(shí)際交易額超過風(fēng)險限額時，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號時，風(fēng)險監(jiān)控部應(yīng)對出現(xiàn)預(yù)警信號的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營管理部門、審批部門及一級分行發(fā)出預(yù)警提示書，同時抄報首席風(fēng)險。
(四)風(fēng)險限額控制總行相關(guān)部門及一級分行在收到預(yù)警提示書后，根據(jù)不同的預(yù)警信號在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險報告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報5風(fēng)險管理部門要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測?
(五)風(fēng)險限額調(diào)整。風(fēng)險限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險管理部在對國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報營彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營管理部門根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險限額，以書面形式向總行風(fēng)險管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險管理部在進(jìn)行風(fēng)險評估和測算后，提出調(diào)險限額的意見，報總行風(fēng)控委審議或報首席風(fēng)險官簽批。
四、風(fēng)險限額管理的組織框架
風(fēng)險限額管理工作由總行風(fēng)險管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計劃財務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營和管理部門分工負(fù)責(zé)。
(一)風(fēng)險管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險評級和風(fēng)險限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險評級和風(fēng)險限額的計量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門對系統(tǒng)計算的評級結(jié)果和風(fēng)險限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險限額錄入內(nèi)部評級系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測；負(fù)責(zé)對信貸經(jīng)營管理部門調(diào)險限額的需求進(jìn)行審核并報有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。
(二)對公信貸經(jīng)營管理部門職責(zé)、對公信貸經(jīng)營管理部門包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對公信貸經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論，提出對評級結(jié)果、風(fēng)險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險限額調(diào)整的意見；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。
(三)信貸審批部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險限額管理的相關(guān)風(fēng)險政策和預(yù)控措施。
(四)風(fēng)險監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)對風(fēng)險限額的監(jiān)測和預(yù)警，并及時預(yù)警信號。
(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計劃財務(wù)部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營計劃與風(fēng)險限額的銜接。
五、風(fēng)險限額管理的體系構(gòu)建
目前我國商業(yè)銀行越來越重視風(fēng)險管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時性和可操作性，是一項適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開展這方面的研究、設(shè)計和探索工作。根據(jù)國際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險限額管理一般需要經(jīng)過2～3年時間，其間大致分為三個階段。
二、現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風(fēng)險控制定位
現(xiàn)金流量的管理與風(fēng)險控制從本質(zhì)上來講都是一樣的，作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其定位自然要具有一致性，都是為了使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。無論是從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)管和控制，保證企業(yè)的運(yùn)行效率，作為風(fēng)險控制的重要手段，現(xiàn)金流量是其中的重中之重，企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備和雇傭勞動力以及資金是其中最主要的組成部分，因此做好現(xiàn)金流量的管理十分重要。
三、現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)風(fēng)險控制的意義
現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息能夠體現(xiàn)出企業(yè)的可支付能力、償還資金能力以及企業(yè)的運(yùn)行狀況，在可以體現(xiàn)出的信息和數(shù)據(jù)當(dāng)中可以令企業(yè)決策者做出更為準(zhǔn)確和全面的企業(yè)決策。現(xiàn)金流量的管理有助于企業(yè)對于財務(wù)的管理，通過現(xiàn)金流量的管理可以加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管，減少和杜絕企業(yè)的非必要開支，體現(xiàn)企業(yè)的未來發(fā)展能力以及根據(jù)市場的趨勢定位企業(yè)的未來發(fā)展，從而保證企業(yè)資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。對于企業(yè)而言，需要通過降低企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所存在的的和可能引起的風(fēng)險性因素控制企業(yè)風(fēng)險，對于潛在的和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險性因素要做好有效科學(xué)的風(fēng)險評估，及早做好風(fēng)險控制預(yù)防措施。企業(yè)做好現(xiàn)金流量的管理，對于企業(yè)的資金有合理健康的使用規(guī)劃，能夠降低企業(yè)在收支雙方面的不平衡帶來的差距引起的風(fēng)險。為此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險控制效果，必須要做好企現(xiàn)金流量管理工作。
四、做好現(xiàn)金流量管理控制企業(yè)風(fēng)險的措施
（一）注意規(guī)避風(fēng)險
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果出現(xiàn)企業(yè)的投資和產(chǎn)出效率超過既定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可能會出現(xiàn)資金斷裂的情況，資金斷裂會對企業(yè)的發(fā)展帶來極其嚴(yán)重的不良影響。因此，對于企業(yè)的現(xiàn)金流量，必須要制定清晰明確的資金流量整體規(guī)劃，使得現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)能夠適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，合理分配現(xiàn)金流量的使用范圍和使用項目。
（二）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督控制，提高現(xiàn)金流量的使用效率
在制定出現(xiàn)金流量的管理規(guī)劃后，要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行細(xì)節(jié)的規(guī)劃，并要加強(qiáng)在實(shí)施環(huán)節(jié)中的監(jiān)督和管理，增強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的流通性，這樣現(xiàn)金的流通會更加有效率，避免企業(yè)出現(xiàn)“死賬”“、壞賬”。在企業(yè)內(nèi)部，從企業(yè)整體生產(chǎn)運(yùn)行出發(fā)，要保證企業(yè)的不同部門做好相關(guān)工作并進(jìn)行協(xié)調(diào)，對于現(xiàn)金的使用要做好審批工作，對于相關(guān)部門需要資金的申請要做好相應(yīng)的申請和審批程序，這樣現(xiàn)金流通的順暢和健康，能夠避免由于企業(yè)自身資金問題引起風(fēng)險。
（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理預(yù)警機(jī)制
由于企業(yè)會可能出現(xiàn)生產(chǎn)過?；蛘邞?zhàn)略決策的市場“錯誤”行為，這些決策的失誤會給企業(yè)帶來風(fēng)險，對于這些風(fēng)險需要建立現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制。現(xiàn)金流量管理需要建立有效的現(xiàn)金流量預(yù)算，對企業(yè)的有關(guān)投資、支出可能不會帶來的預(yù)期效益、產(chǎn)出浪費(fèi)的問題可以進(jìn)行預(yù)防和控制，提高資金使用效率，因此，要對現(xiàn)金流量進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，當(dāng)現(xiàn)金流量達(dá)到預(yù)算或者要超出預(yù)算的時候及時進(jìn)行情況核實(shí)，對現(xiàn)金流量的使用進(jìn)行分析和研討，合理進(jìn)行現(xiàn)金使用。
（四）加強(qiáng)企業(yè)銷售和收款環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理
對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而言，首先要對于客戶的信息和信譽(yù)進(jìn)行情況核實(shí)，特別是在交易過程中的出現(xiàn)付款信譽(yù)的客戶要重點(diǎn)關(guān)注，在進(jìn)行款項的審批中要及時關(guān)注和記錄。在生產(chǎn)物品需要確保自身商品的存量和發(fā)貨時間以及銷售狀況，促進(jìn)現(xiàn)金流通速度。在收取款項時，要及時進(jìn)行收款的追蹤，盡量讓客戶全額付款，對分期付款要建立檔案和賬目記錄，對于款項拖欠不支付要做好督促或者尋求法律工作，從而控制企業(yè)風(fēng)險。
1.1.1企業(yè)拖欠當(dāng)前企業(yè)拖欠養(yǎng)老險、拒絕繳納養(yǎng)老保險的現(xiàn)象較為普遍，養(yǎng)老保險征收率得不到保障，風(fēng)險應(yīng)運(yùn)而生。
1.1.2監(jiān)管不力由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管措施與監(jiān)管部門，因此企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)、瞞報、錯報、漏報養(yǎng)老金的現(xiàn)象較為普遍。
1.1.3覆蓋面小當(dāng)前，養(yǎng)老保險在我國國民心中的重視程度明顯偏低，從而導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險的覆蓋率難以提升，單一的基金來源對我國養(yǎng)老保險基金的管理造成了一定風(fēng)險。
1.1.4渠道狹窄養(yǎng)老保險基金的融資渠道較為狹窄，因此難以解決其資金問題。尤其是企業(yè)惡性循環(huán)式的拖欠、瞞報、拒繳等行為，都嚴(yán)重影響了養(yǎng)老保險基金的投資與管理。
1.2管理風(fēng)險現(xiàn)行的養(yǎng)老保險基金管理模式問題在于其管理層次低，環(huán)節(jié)復(fù)雜，管理主體過多并且效率低下。養(yǎng)老保險基金運(yùn)行難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，主要是由于以下三點(diǎn)原因所造成的：一是養(yǎng)老保險基金監(jiān)管不力，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金被挪用、占用、擠占等問題非常嚴(yán)重，甚至在某些地方出現(xiàn)了作為貸款擔(dān)保、提前發(fā)放等現(xiàn)象；二是養(yǎng)老保險基金管理主體過于分散，是的管理成本過高、效率偏低；三是養(yǎng)老保險管理制度較為落后，收支管理一直處于混亂狀態(tài)，難以確保養(yǎng)老保險基金管理的安全，政府職能作用也就無從談起。
1.3投資運(yùn)行風(fēng)險現(xiàn)行基金投資管理體制不順，經(jīng)營主體的缺失導(dǎo)致無人承擔(dān)責(zé)任，也沒有對應(yīng)的風(fēng)險管理。社會保險局僅作為行政機(jī)構(gòu)難以完成市場增值的目標(biāo)。同時，雖然每年基金數(shù)量巨大，但因?qū)俚毓芾矸稚⒂谌珖鞯?，投資難以形成規(guī)模效應(yīng)，收支難以長期平衡。按我國規(guī)定，地方基金只能進(jìn)行銀行存儲和國債購買，雖然降低了投資風(fēng)險，但也會造成基金的保值增值無從實(shí)現(xiàn)。無法通過合理的投資組合在市場投資運(yùn)營。
2養(yǎng)老保險基金管理風(fēng)險控制措施
2.1立足國情，合理選擇管理模式我國養(yǎng)老保險基金體系尚未健全，制度處于轉(zhuǎn)型期。因此，為保障基金的可持續(xù)發(fā)展性，應(yīng)選擇集中式的管理模式。原因如下：
2.1.1集中式的管理模式更符合我國國情，適應(yīng)當(dāng)下中國資本市場實(shí)際情況，也可適應(yīng)未來中國資本市場的發(fā)展；
2.1.2該模式明確投資管理職能和行政職能，實(shí)現(xiàn)分權(quán)而治，提高行政效率和投資營運(yùn)效率；
2.1.3集中式的管理模式可以有效增加養(yǎng)老保險基金管理的透明度，得到民眾的認(rèn)同感，也可得到來自民眾的監(jiān)督，增大民眾的信任度；
2.1.4該模式可以為當(dāng)下并不發(fā)達(dá)的資本市場中的養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)部分保值增值，也給未來養(yǎng)老保險基金管理提供了更多的選擇；
2.1.5集中式的管理模式可以充分發(fā)揮養(yǎng)老保險制度對社會經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用。健全的養(yǎng)老保險制度可以提高社會的儲蓄率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的長期收支平衡，促進(jìn)資本市場的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。
2.2鞏固制度建設(shè)，建立健全風(fēng)險防范機(jī)制現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶管理混亂，部分個人賬戶被用作為退休職工支付退休金，導(dǎo)致新進(jìn)賬戶和已有賬戶的管理混亂，出現(xiàn)個人賬戶空賬的現(xiàn)象，造成養(yǎng)老基金的財務(wù)隱患。為此，相關(guān)部門不僅需要填補(bǔ)轉(zhuǎn)型期遺留的舊賬，還需要將個人賬戶進(jìn)行合理分配，使其實(shí)現(xiàn)小補(bǔ)充向大補(bǔ)充的轉(zhuǎn)變，從而使我國的養(yǎng)老保險制度實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)合理化。降低由制度轉(zhuǎn)變所帶來的隱患，提高養(yǎng)老保險體系應(yīng)對風(fēng)險的協(xié)調(diào)能力，為養(yǎng)老保險基金管理制度的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。而養(yǎng)老保險制度的建設(shè)也是養(yǎng)老保險風(fēng)險防范控制的基礎(chǔ)所在。
2.3加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，切實(shí)強(qiáng)化運(yùn)行管理監(jiān)督在養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式方面，應(yīng)建立起一套同我國現(xiàn)階段實(shí)際情況相適應(yīng)、各部門權(quán)責(zé)制衡的監(jiān)督管理模式。例如將養(yǎng)老保險基金交由社保部門監(jiān)管、將其運(yùn)營監(jiān)督交由基金監(jiān)管委員會負(fù)責(zé)。并加強(qiáng)制度建設(shè)，在法律層面上規(guī)范養(yǎng)老保險投資組合。必要時可以設(shè)立外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的內(nèi)外監(jiān)管、全程管理。此外，養(yǎng)老保險基金準(zhǔn)入與退出機(jī)制也要加以健全，并明確執(zhí)行其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與管理流程，只有通過加強(qiáng)監(jiān)管、才能夠避免違規(guī)操控、投機(jī)倒把等損害投資者利益的現(xiàn)象，從而為我國養(yǎng)老保險基金體系提供堅實(shí)有力的保障。
2.4法律法規(guī)制約，不斷完善相關(guān)法律保障針對我國基金業(yè)正處于發(fā)展的關(guān)鍵時期，政府部門應(yīng)為此制定相關(guān)法律政策，完善相關(guān)法律保障。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的形勢下，國外職業(yè)基金管理者、基金投資公司的進(jìn)入必將會使我國現(xiàn)行基金管理制度、相關(guān)法律法規(guī)接受新的改變。而完善的法制是基金行業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，這必會對我國養(yǎng)老基金的風(fēng)險防范等相關(guān)制度提出更高的要求。相關(guān)部門應(yīng)積極保證養(yǎng)老基金持有人的利益，確保適當(dāng)?shù)幕鹗找?，提高公眾對養(yǎng)老基金的信任度，同時也給養(yǎng)老基金運(yùn)營者造成一定的壓力，保障基金持有者的利益。
前言
建筑工程施工風(fēng)險管理是建筑工程項目管理的重要內(nèi)容，對提高建筑工程項目效益有著重要的作用，加強(qiáng)建筑工程項目施工風(fēng)險管理意義重大。建筑企業(yè)要想確保建筑工程項目的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化，就必須要對項目管理中存在的問題進(jìn)行明確的分析，對建筑工程中經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險類型進(jìn)行準(zhǔn)確的識別與評估，通過有針對性的管理措施與風(fēng)險控制對策實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的快速發(fā)展。
1、建筑工程項目施工風(fēng)險的概述
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、建筑工程項目涉及的因素變多，風(fēng)險也隨之多。所謂建筑工程項目風(fēng)險管理，通常是指對建筑工程項目建設(shè)中的各種風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)管理從而降低甚至消除風(fēng)險不良影響的過程。通過風(fēng)險管理的方式不僅大大降低了項目的管理成本，而且還可以最大限度地保障項目安全。建筑工程項目施工風(fēng)險，是指建筑工程項目在施工階段，所有影響施工目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素的集合。即，在建筑工程項目施工中影響工程施工的各種不確定因素的集合。在工程項目施工過程中，地震、風(fēng)暴、水災(zāi)等天氣現(xiàn)象何時發(fā)生、何時結(jié)束以及造成的后果都是不確定的。另外，除了天氣因素，不同的施工項目及施工環(huán)境，也會造成施工風(fēng)險的不確定性。如，在地基施工過程中，測量不準(zhǔn)確，或是夯實(shí)不合格造成的地基承載力不符合設(shè)計要求等，輕則影響分項工程施工質(zhì)量，甚至影響整個建筑工程的質(zhì)量，誘發(fā)嚴(yán)重的安全事故，使人民生命財產(chǎn)遭到重大損失。因此，管理建筑工程項目施工風(fēng)險至關(guān)重要，加強(qiáng)對建筑工程中的風(fēng)險管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟(jì)損失，降低生產(chǎn)的成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
2、建筑工程施工風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
2.1管理機(jī)制的不健全
項目的風(fēng)險管理是必須要建立在一套科學(xué)有效機(jī)制的基礎(chǔ)上的，是需要借助風(fēng)險控制機(jī)制來實(shí)現(xiàn)對項目風(fēng)險的有效控制，而企業(yè)在執(zhí)行中最薄弱的環(huán)節(jié)往往就是機(jī)制。很多的建筑工程施工單位對于風(fēng)險管理的重要性還沒有形成足夠的重視，缺少準(zhǔn)確的定位，導(dǎo)致建筑單位內(nèi)部的很多部門設(shè)置沒有完全的按照崗位的責(zé)任要求進(jìn)行，而且也忽視了在施工現(xiàn)場的風(fēng)險管理工作，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生時抗擊風(fēng)險的能力嚴(yán)重削弱，進(jìn)而影響到工程的施工進(jìn)程和施工質(zhì)量。
2.2施工人員風(fēng)險管理意識的缺乏
建筑施工企業(yè)受行業(yè)影響，該行業(yè)的從業(yè)人員，尤其是基層建筑工人，大多文化水平不高，不了解風(fēng)險管理的重要性。由于缺少對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)知，使得整個工程施工中，施工人員在意識上忽視了這方面的管理，對施工的各個環(huán)節(jié)沒有進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，導(dǎo)致施工別是關(guān)鍵部位的施工中出現(xiàn)很多的漏洞，給下一施工工序的正常_展帶來不利影響，因此，從意識上加強(qiáng)對施工人員的風(fēng)險管理就顯得十分的有必要。
2.3缺少專業(yè)的風(fēng)險管理人員
施工方承擔(dān)整個工程的施工過程，無論是參與施工的管理人員，還是操作人員，都可能是造成工程損失的風(fēng)險源。施工單位在意識上的認(rèn)知不足，直接導(dǎo)致在人員的安排上出現(xiàn)散漫現(xiàn)象，除此之外，沒有了專業(yè)管理人才的支持，在具體的風(fēng)險管理工作研究上也就不能順利的進(jìn)行，這樣就會造成風(fēng)險管理的惡性循環(huán)，始終處于不利的狀態(tài)。
3、加強(qiáng)建筑工程項目風(fēng)險管理的對策
3.1提升風(fēng)險管理的意識，實(shí)現(xiàn)有效防范
由于建筑行業(yè)具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，并且作業(yè)難度較高，因此建筑行業(yè)的風(fēng)險發(fā)生率較其他行業(yè)來說普遍較高。加強(qiáng)風(fēng)險管理可以幫助建筑企業(yè)正確認(rèn)識項目風(fēng)險管理工作的重要性，幫助管理層和決策層了解風(fēng)險管理對項目管理的重要意義。建筑工程項目施工部門應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險管理工作，認(rèn)識其重要性，對施工人員進(jìn)行風(fēng)險教育與宣傳，進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險分析和管理培訓(xùn)，加強(qiáng)他們對施工過程中的風(fēng)險認(rèn)知。從項目部管理人員到施工操作工人，都必須具有風(fēng)險管理意識。遇到施工風(fēng)險可以采取科學(xué)、有效地措施來規(guī)避風(fēng)險。通過對建筑工程項目管理中加入風(fēng)險管理，能夠促進(jìn)企業(yè)提升對項目風(fēng)險的重視程度，使得企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層能夠?qū)︼L(fēng)險管理有一個全面、科學(xué)的認(rèn)識，進(jìn)而加大對風(fēng)險管理體系建設(shè)的資金支持力度。在建筑工程的項目施工準(zhǔn)備階段，需要風(fēng)險控制的管理人員能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險因素進(jìn)行準(zhǔn)確的分析預(yù)判，并且對風(fēng)險事故發(fā)生幾率較大的風(fēng)險因素進(jìn)行科學(xué)的測評，在此基礎(chǔ)上提出具有針對性的解決措施。此外，還應(yīng)明確的是只有全面、系統(tǒng)的了解了工程項目的具體情況才能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的判別，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對其進(jìn)行有效的控制。
3.2建立完善的風(fēng)險管理機(jī)制
建立健全各項風(fēng)險管理制度，從制度上進(jìn)行強(qiáng)化，確保風(fēng)險管理的各項措施有制度上的保證，并對管理制度進(jìn)行高效的貫徹執(zhí)行。 完善的風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)是風(fēng)險管理的核心要素，一套有效機(jī)制的建設(shè)是需要企業(yè)全體員工共同參才能實(shí)現(xiàn)的。在具體的建制工作中，一方面可以先參考一些在施工項目風(fēng)險控制方面做的比較成功的企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制，再結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀修改調(diào)整形成適合企業(yè)自身的風(fēng)險管理機(jī)制；另一方面，在風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)過程中一定要建立一套完善的信息反饋機(jī)制，對實(shí)踐中暴露的制度問題做到及時發(fā)現(xiàn)，及時調(diào)整。將風(fēng)險管理貫穿到整個建筑工程項目的全部階段，即從工程的項目確定階段直至最后的竣工階段全部需要對其進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險預(yù)測與評估，對其發(fā)生的過程進(jìn)行監(jiān)測，并對風(fēng)險進(jìn)行評價。對風(fēng)險實(shí)行全方位的管理，要全面的落實(shí)風(fēng)險控制責(zé)任，建立完善風(fēng)險控制體系。這就需要細(xì)化到每一個具體的風(fēng)險之中，通過對某一風(fēng)險進(jìn)行多角度的分析，得出其對于工程項目管理的各個方面的具體影響，進(jìn)而提出有針對性的解決措施。針對工程項目的每一個階段要對風(fēng)險進(jìn)行識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評估以及風(fēng)險的評價，盡最大的可能縮減因風(fēng)險所帶來的損失，確保項目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和預(yù)期效果。最后還應(yīng)完善公司的獎懲機(jī)制，通過建立標(biāo)準(zhǔn)明確的獎懲機(jī)制不僅能夠?qū)ぷ鞅憩F(xiàn)突出的人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上的獎勵，以此激發(fā)他們工作的積極性，還能夠?qū)ぷ鞒霈F(xiàn)問題的人員起到警示的作用，讓他們加深對工作失誤的印象，減少出現(xiàn)失誤的可能性，進(jìn)而促進(jìn)工作質(zhì)量的提升。
3.3建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)將提升建筑企業(yè)的綜合管理水平，也必然對項目管理人員的綜合素質(zhì)提出更高要求，對促進(jìn)建筑企業(yè)管理者和員工素質(zhì)的提升具有積極意義。隨著計算機(jī)技術(shù)以及信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的領(lǐng)域開始對其進(jìn)行利用 ，促進(jìn)工作效率以及工作質(zhì)量的提升，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)也應(yīng)如此。建立完善的信息系統(tǒng)，需要將項目施工的各個環(huán)節(jié)都納入系統(tǒng)建設(shè)范圍，需要項目內(nèi)部建立完善的財務(wù)管控制度、倉庫物料、施工設(shè)備管理制度、項目施工管理制度等等。通過現(xiàn)代化的信息管理技術(shù)，不僅能夠提升對建筑工程項目管理中蘊(yùn)含的潛在風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的識別以及分析，進(jìn)而提出科學(xué)的處理措施，而且還能夠?qū)崿F(xiàn)對項目的各個階段實(shí)行實(shí)施動態(tài)檢測，將風(fēng)險的變化情況進(jìn)行全面的把握，并將其限制在可控的范圍之內(nèi)。
4、結(jié)語
施工項目風(fēng)險管理作為建筑施工中施工管理的重要部分，關(guān)系著施工的質(zhì)量和進(jìn)程，對于建筑企業(yè)來說，應(yīng)充分認(rèn)識建筑工程項目管理的重要性，通過一系列行之有效的措施不斷提升項目管理的技術(shù)水平，通過風(fēng)險管理的手段將潛在的風(fēng)險因子消除在萌芽階段，逐步提高風(fēng)險管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
二、制度變遷理論與企業(yè)制度建設(shè)
制度建設(shè)在社會中的主要作用是通過建立一個人們互動的穩(wěn)定結(jié)構(gòu)來減少不確定性。制度變遷理論的研究目的在于通過制度的產(chǎn)生與變動來研究某一經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并指出各經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)績效各異的根源。馬克斯•韋伯指出：凡是適合生產(chǎn)力發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度就是有效的制度。企業(yè)制度作為社會生產(chǎn)的一種組織制度，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和人們對經(jīng)濟(jì)活動效率的追求逐步形成，企業(yè)制度發(fā)展的直接原因是提高經(jīng)濟(jì)效率，這集中體現(xiàn)在企業(yè)制度的變革能創(chuàng)造一種新的生產(chǎn)力，新的企業(yè)制度既能節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用、降低生產(chǎn)成本，同時也能增加產(chǎn)出，不僅能為管理的創(chuàng)新提供制度條件和前提，也能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動綜合效率。羅納德•科斯指出，企業(yè)可以根據(jù)自身需要改變各種生產(chǎn)要素的利用率，達(dá)到最優(yōu)效率，在交易成本大于零的情況下，制度安排對資源的配置和企業(yè)的受益都將產(chǎn)生影響，不同的制度安排會產(chǎn)生不同的資源配置效率，企業(yè)需要在不同的制度之間進(jìn)行選擇。道格拉斯•諾斯從人類行為理論和交易費(fèi)用理論的結(jié)合考察制度產(chǎn)生和變遷的過程，制度是為了降低人們互動中的不確定性而存在的，隨著生產(chǎn)專業(yè)化程度的日益提高，邊際生產(chǎn)成本逐漸遞減，以及信息不對稱和市場中機(jī)會主義的存在，邊際交易成本就會逐漸增加，從而影響經(jīng)濟(jì)效益。制度的穩(wěn)定性絲毫不否定它們處于變遷之中的事實(shí)。制度變遷是一個復(fù)雜、漸進(jìn)、非連續(xù)的過程，是由于社會中非正式約束嵌入的結(jié)果，不論是慣例、行為準(zhǔn)則、行為規(guī)范，還是個人、公司之間的契約，制度總是處于不斷演化之中。在經(jīng)濟(jì)活動中，組織及企業(yè)家從事有目的的經(jīng)濟(jì)活動，因而他們是制度變遷的主角，型塑了制度變遷的方向。雖然韋伯、科斯、諾斯等對制度研究的出發(fā)點(diǎn)和目的不盡相同，但都認(rèn)為生產(chǎn)力或技術(shù)的進(jìn)步以及制度的變遷，對社會或是一個經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)效益起到了決定性的作用。企業(yè)作為一種組織形式，是一個有目的的實(shí)體，是由其創(chuàng)立者設(shè)計出來、用來最大化其財富和收入，以及實(shí)現(xiàn)其他由社會制度結(jié)構(gòu)所提供機(jī)會設(shè)定的目標(biāo)。在追求這些目標(biāo)的過程中，企業(yè)逐漸改變制度結(jié)構(gòu)，不同約束之間的相互作用使得企業(yè)的財富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本為零，如果原有的制度安排不能提高利潤，原有制度安排下的某些人為了獲取潛在利潤，就會率先克服這些障礙，從而導(dǎo)致新的制度安排。信用制度變遷對利潤增長的作用路徑是在一個動態(tài)的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，現(xiàn)有的制度安排決定了市場經(jīng)濟(jì)交易機(jī)會與交易成本，從而決定了經(jīng)濟(jì)增長的收入及速度。當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的進(jìn)出口產(chǎn)品價格、原材料價格、勞動力價格等外界條件、因素變化進(jìn)入經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)時，則改變了現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件及收益結(jié)構(gòu)，只有進(jìn)行制度創(chuàng)新，創(chuàng)立新的合適的信用管理制度，才有可能實(shí)現(xiàn)潛在利潤，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的增長。因此，制度變遷是經(jīng)濟(jì)增長的必要條件之一，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤增長的必要基礎(chǔ)。為了獲得經(jīng)濟(jì)績效，企業(yè)建立一套能夠提高經(jīng)濟(jì)效益的制度是必然選擇，以解決市場信息不對稱，以及市場經(jīng)濟(jì)不完備情況下機(jī)會主義導(dǎo)致的生產(chǎn)成本增加的問題。這其中，建立科學(xué)、完善的企業(yè)信用風(fēng)險管理制度是最優(yōu)選擇。
三、信用風(fēng)險管理制度對企業(yè)核心競爭力的影響
企業(yè)核心競爭力是企業(yè)在各種創(chuàng)新能力中最基本、對其他創(chuàng)新能力起促進(jìn)或制約性先導(dǎo)作用的創(chuàng)新能力，具有稀缺性、不可復(fù)制性等特征。企業(yè)的正式制度會影響企業(yè)的組織氛圍，進(jìn)而在資源決策時產(chǎn)生規(guī)范和理性，只有當(dāng)資源與企業(yè)正式制度適配時，其創(chuàng)新能力才會提高。因此，企業(yè)制度創(chuàng)新能力具有企業(yè)核心競爭力的特征。企業(yè)信用風(fēng)險管理制度作為信用銷售中考察企業(yè)市場營銷能力、營運(yùn)能力、內(nèi)部管理能力的核心制度，也具有核心競爭力的基本屬性和特征，是企業(yè)獲得持續(xù)競爭優(yōu)勢的來源之一。在當(dāng)前的市場環(huán)境下，企業(yè)間的競爭愈演愈烈，賒銷、信用交易規(guī)模不斷增大，信用風(fēng)險管理制度對企業(yè)核心競爭力的影響較為明顯。企業(yè)通過建立規(guī)范化的制度和規(guī)則，有效降低企業(yè)的應(yīng)收賬款管理成本、存貨成本等相關(guān)管理成本，同時迎合了客戶不同交易方式的需求，大大提高了銷售利潤率和市場占有率，使本企業(yè)具有了其他同行業(yè)企業(yè)不可比擬的競爭力，在激烈的市場競爭中處于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在滿足經(jīng)銷商或消費(fèi)者短期融資需求的同時，能夠迅速擴(kuò)大市場份額，提高經(jīng)營收益，實(shí)現(xiàn)了消費(fèi)者價值和企業(yè)自身利益的統(tǒng)一。特別是在生產(chǎn)貿(mào)易鏈愈加緊密的情況下，只有加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險管理，建立符合市場規(guī)范的企業(yè)信用風(fēng)險管理制度，降低市場主體的交易成本，才能推進(jìn)跨區(qū)域的企業(yè)合作，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降至最低。另一方面，科學(xué)的企業(yè)信用風(fēng)險管理制度有利于企業(yè)形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，使上游供應(yīng)商、制造商和下游渠道商之間形成穩(wěn)固的供應(yīng)鏈合作伙伴關(guān)系，提高交易對手的忠誠度和成功率，提升企業(yè)績效，提高企業(yè)的競爭力。
四、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下企業(yè)信用風(fēng)險管理制度建設(shè)
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為制度由三個基本部分構(gòu)成：正式的規(guī)則、非正式的約束（習(xí)慣、慣例和自我限定的行事準(zhǔn)則）以及它們的實(shí)施機(jī)制。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，企業(yè)信用風(fēng)險管理制度不僅包括企業(yè)制定的各種信用風(fēng)險管理政策、規(guī)則等正式制度，也包括信用文化的培育、誠信教育等非正式制度。主要從以下幾個方面著手構(gòu)建：
1.建立客戶資信管理制度
客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度、客戶信息采集制度、客戶信息管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用分級管理制度等。建立客戶資信管理制度，可以幫助企業(yè)及時掌握客戶的信用狀況，為制定正確的信用政策、發(fā)放信用額度提供依據(jù)。
2.建立企業(yè)內(nèi)部授信管理制度
企業(yè)在交易決策過程中通過科學(xué)的信用審批方法和程序，審查客戶的資信狀況，控制授信額度。授信管理是信用風(fēng)險管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級、客戶以往的交易記錄，以及企業(yè)的信用政策，由專門的信用審查部門決定發(fā)放其信用額度。
3.建立應(yīng)收賬款管理制度
企業(yè)決定授信后，要對受信客戶實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險跟蹤管理，如發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務(wù)收支危機(jī)等非正常情況時，企業(yè)信用風(fēng)險管理部門應(yīng)立即開展調(diào)查，并采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案及其動態(tài)管理信息化系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款分類管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度等相關(guān)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，盡可能做到既不失去已有客戶，又能按期足額收回賬款。
4.建立信用風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)
企業(yè)開展信用風(fēng)險管理必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，在條件允許的情況下，開發(fā)建設(shè)具有專業(yè)水平和完善的信用風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)，供企業(yè)各個職能部門使用，讓企業(yè)的各個部門或環(huán)節(jié)都成為信用風(fēng)險的管理者和控制者。信用風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)應(yīng)該具備客戶檔案管理、客戶信用評價、客戶授信決策、債權(quán)保障管理、應(yīng)收賬款分析、賬款催收管理等基本功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對信用銷售全過程的監(jiān)控、管理、分析和預(yù)警等。為降低信息化系統(tǒng)的建設(shè)成本，可將系統(tǒng)與銷售、會計核算信息化等系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)庫聯(lián)接與共享。
5.建立信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移制度
企業(yè)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移制度的建立，有利于強(qiáng)化企業(yè)信用銷售的債權(quán)保障，企業(yè)應(yīng)盡可能采取信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移辦法將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁他人。信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)移必須有機(jī)構(gòu)愿意承接，但目前我國的信用保險和保理機(jī)構(gòu)很少，業(yè)務(wù)受理范圍也十分狹窄，基本局限在出口業(yè)務(wù)，因此在現(xiàn)實(shí)銷售中，對于信用程度很高的客戶，可以直接采用信用銷售，信用程度達(dá)不到的客戶，可以要求其提供抵押或擔(dān)保，以增強(qiáng)債權(quán)保障，防止和減少風(fēng)險的產(chǎn)生。
項目是企業(yè)用來執(zhí)行大范圍的、相對一次性的業(yè)務(wù)流程的臨時性組織。具體說明項目是項目導(dǎo)向型企業(yè)為實(shí)施相對一次性的、短期到中期的具有戰(zhàn)略意義的、中到大規(guī)模的業(yè)務(wù)流程的臨時性組織。中國通信企業(yè)在建設(shè)4G項目工程中，工程實(shí)施符合大型項目特征。投入資金超億元計，歷時時間12個月以上，組織參與者5-7個領(lǐng)域（含外部合作者），內(nèi)部資源至少500個內(nèi)部工作日，項目覆蓋面10-30個城市。4G網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中，具備施工資質(zhì)的企業(yè)有華為、中興、普天、大唐、烽火、鼎橋等，國外有諾基亞、愛立信、英特爾等。按照工信部規(guī)定每個城市4G基站建設(shè)不論移動、聯(lián)通還是電信，都要引進(jìn)三個到三個以上施工企業(yè)，以保障工程在正常有序競爭中進(jìn)展，不允許因壟斷企業(yè)出現(xiàn)而降低工程建設(shè)質(zhì)量。中國4G建設(shè)早在2012年開始在定點(diǎn)城市建設(shè)實(shí)驗(yàn)網(wǎng)，2013年在中國14個城市進(jìn)行第一批一線城市建設(shè)，2014年進(jìn)入第二批大規(guī)模二線城市建設(shè)。我們中國4G網(wǎng)絡(luò)采用自主標(biāo)準(zhǔn)體系的TD-LTE建設(shè)，處于世界領(lǐng)先水平，具備中國自主行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對中國民用通信行業(yè)的穩(wěn)步快速發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)。從中國移動主推TD-LTE技術(shù)、中國電信、中國聯(lián)通將TD-LTE/LTEFDD混合組網(wǎng)建設(shè)，三大電信運(yùn)營商2013年二期工程招投標(biāo)標(biāo)的來看，中國整體4G網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)將投入1000億元；從投入資金上看，是中國通信事業(yè)發(fā)展中建設(shè)資金投入最高的工程；從工程建設(shè)時限上看在12-15個月建設(shè)完成并投入使用；從參與企業(yè)看，是由多家企業(yè)競爭而形成的龐大項目工程體系，將帶動數(shù)萬從業(yè)人員。中國4G通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)對任何一個公司來說都是難得的戰(zhàn)略機(jī)遇期。從整體的4G項目工程進(jìn)展來看，重要具有以下的項目工程特征：首先，中國自主研發(fā)TD-LTE通信技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，在世界范圍內(nèi)不再依賴外國，形成具有中國競爭力的通信技術(shù)，以此來爭取世界份額。中國政府大力支持4G項目建設(shè)，積極推進(jìn)4G工程進(jìn)程。TD-LTE技術(shù)能否成為全球4G主流技術(shù)，主要問題在于是否能在1-2年間成為商用主導(dǎo)。在工程施工過程中，施工質(zhì)量、工程時限是關(guān)鍵。其次，國內(nèi)4G施工設(shè)備供應(yīng)商實(shí)力強(qiáng)，競爭激烈，是施工企業(yè)一次難得的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇期。4G項目工程建設(shè)綜合考量一個企業(yè)的實(shí)力，從技術(shù)研發(fā)、團(tuán)隊建設(shè)、具體施工到網(wǎng)優(yōu)運(yùn)維，而待網(wǎng)絡(luò)成熟后，移動終端、內(nèi)容提供商及運(yùn)營商也會隨之獲得發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)業(yè)績提高。4G在改變運(yùn)營商競爭格局的同時，也使得產(chǎn)業(yè)鏈上的投資機(jī)會各有所異，未來誰能在競爭中脫穎而出，已成為行業(yè)今后最具有懸念的預(yù)判。
二、項目管理風(fēng)險控制與應(yīng)對
4G工程是由每個工程施工單位來進(jìn)行的子項目工程組成。這樣投資巨大、技術(shù)含量高的項目工程，要對項目管理進(jìn)行深入的分析論證，充分認(rèn)識到項目管理的科學(xué)性、嚴(yán)肅性、計劃性，對項目管理中可能出現(xiàn)的各種項目管理風(fēng)險要有深入明確的認(rèn)識，并細(xì)致分析風(fēng)險，如風(fēng)險識別和評價、風(fēng)險政策、風(fēng)險控制、風(fēng)險應(yīng)對等。
1.風(fēng)險的識別
在大型4G項目工程建設(shè)中，利用已有的項目建設(shè)經(jīng)驗(yàn)對其展開調(diào)研。項目營運(yùn)風(fēng)險主要由不健全或失敗的內(nèi)部流程、員工、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接的損失的風(fēng)險。對4G項目工程營運(yùn)風(fēng)險有以下的認(rèn)識：首先，項目建設(shè)過程風(fēng)險。4G項目工程招投標(biāo)結(jié)束后進(jìn)入到實(shí)際工程期，項目建設(shè)過程的一大重點(diǎn)是項目時間。項目一定是在某一具體時間內(nèi)完成。在時間軸上，展開項目過程，人員組建設(shè)備進(jìn)入組裝調(diào)試培訓(xùn)交維項目完成。項目完成的時限性由項目合同相關(guān)條款規(guī)定，直接影響工程效果，隨之產(chǎn)生項目過程風(fēng)險。其次，項目建設(shè)員工風(fēng)險。項目組織中，團(tuán)隊成員的專業(yè)技術(shù)、協(xié)作精神、風(fēng)險意識，是項目建設(shè)成敗的關(guān)鍵。項目經(jīng)理職能作用的發(fā)揮，項目內(nèi)部成員人員配備，技術(shù)培訓(xùn)，良好企業(yè)文化，在共同目標(biāo)下努力實(shí)現(xiàn)項目保質(zhì)保量完成。這其中員工的約束力、技術(shù)能力，以及對團(tuán)隊是否忠誠等，是存在的員工風(fēng)險。第三，項目建設(shè)系統(tǒng)風(fēng)險。4G大型項目建設(shè)中，項目組的工程實(shí)施是由強(qiáng)大的企業(yè)團(tuán)隊力量為后盾，這包括企業(yè)的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)部、銷售部、工程部等部門的通力協(xié)作。多部門協(xié)同運(yùn)作過程中的信息傳遞、各種溝通聯(lián)系處理、及時反饋改進(jìn)等，使項目工程建設(shè)各個環(huán)節(jié)存在系統(tǒng)風(fēng)險的可能。第四，項目建設(shè)業(yè)務(wù)風(fēng)險。4G工程由多家網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商承辦，實(shí)力雄厚構(gòu)成了一個多元化競爭態(tài)勢。本企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險主要來自外部因素的影響。整體4G網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商的各項實(shí)力如核心技術(shù)、市場開發(fā)運(yùn)作能力、項目施工建設(shè)實(shí)力等，在共同業(yè)務(wù)平臺上被展露無遺，這是各公司綜合實(shí)力的比拼。這些情況對公司聲譽(yù)和品牌樹立及全公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略都有影響。
2.風(fēng)險評價
項目工程建設(shè)存在的風(fēng)險因素較多，對風(fēng)險有全面認(rèn)識和預(yù)估十分重要，對風(fēng)險因素進(jìn)行科學(xué)有效評價，將風(fēng)險預(yù)估做到清晰量化，保證項目工程效益最大化。對于風(fēng)險的評價，我們可以根據(jù)有關(guān)學(xué)者的研究成果來進(jìn)行分析評價?，F(xiàn)行企業(yè)風(fēng)險管理中，較常用的風(fēng)險評價方法有風(fēng)險收益法、風(fēng)險價值法、壓力測試法等。對于項目風(fēng)險的評價方法很多，每種方法有其適用范圍，根據(jù)具體項目風(fēng)險評價內(nèi)容，選擇適合的評價方法，綜合運(yùn)用各類風(fēng)險評價，形成適應(yīng)項目營運(yùn)機(jī)制的項目評價體系十分重要。對項目管理相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，采用管理人員易于理解掌握的風(fēng)險評價方法和風(fēng)險評價表述，以適應(yīng)項目管理中對營運(yùn)風(fēng)險的正確把握和處理，幫助管理人員制定出保障項目工程高品質(zhì)進(jìn)行的工程決策。項目工程進(jìn)行中，風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，要形成一整套聯(lián)動機(jī)制。從事前的針對風(fēng)險識別內(nèi)容，依據(jù)相關(guān)風(fēng)險評價方法，確立與4G工程建設(shè)相適應(yīng)的風(fēng)險評價體系。如果項目工程建設(shè)中出現(xiàn)風(fēng)險，積極依照危機(jī)應(yīng)變程序展開工作，做好危機(jī)善后，將損失降到最低，并且對現(xiàn)有風(fēng)險體系進(jìn)行評估調(diào)整，避免再次出現(xiàn)風(fēng)險。
3.風(fēng)險控制
針對4G工程特點(diǎn)，我們對項目工程建設(shè)風(fēng)險進(jìn)行分析識別，更好地控制風(fēng)險要構(gòu)建風(fēng)險評價體系，以便進(jìn)行良好的風(fēng)險監(jiān)測。技術(shù)層面上，運(yùn)用適合4G建設(shè)的風(fēng)險評價法。管理層面上，組建以項目經(jīng)理為負(fù)責(zé)人的項目風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。針對風(fēng)險內(nèi)容進(jìn)行全員培訓(xùn)，以加強(qiáng)風(fēng)險意識。4G項目工程建設(shè)中，全體項目成員同時也是風(fēng)險責(zé)任的承擔(dān)者。從工作內(nèi)容、工作職能、工程項目實(shí)施上，具體內(nèi)容明確各項要求。項目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制項目質(zhì)量，保證工作效率，確保工程在合同規(guī)定內(nèi)完成。4G項目建設(shè)條件艱苦，只有團(tuán)隊協(xié)作才能保證工程順利進(jìn)行，各個員工分管工作項目多任務(wù)重，工作壓力大，必須加強(qiáng)項目組內(nèi)員工的培訓(xùn)，以適應(yīng)高強(qiáng)度工作環(huán)境。運(yùn)用良好的激勵機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)文化強(qiáng)大凝聚力，提高對團(tuán)隊忠誠度，降低員工流失風(fēng)險。4G項目建設(shè)是團(tuán)隊協(xié)作工程，項目組是一個企業(yè)的代表，必須依靠企業(yè)強(qiáng)大的技術(shù)實(shí)力、人力和財力等，多部門協(xié)同配合，針對問題及時快速高效處理。4G項目工程建設(shè)競爭激烈，項目組是企業(yè)競爭的急先鋒，在短兵相接的紅海中，企業(yè)應(yīng)給予項目組最大的支持，從各方面幫助項目組控制營運(yùn)風(fēng)險，樹立起企業(yè)優(yōu)質(zhì)的信譽(yù)，體現(xiàn)企業(yè)實(shí)力。
事業(yè)單位自身屬于國家機(jī)構(gòu)的分支，單位的管理人員較為注重自身的政績和仕途的發(fā)展，對于事業(yè)單位具有重要意義的內(nèi)部控制往往較為忽視。某些單位的管理人員認(rèn)為，事業(yè)單位的內(nèi)控控制有財務(wù)部門和審計部門負(fù)責(zé)即可，與其自身并沒有太大的關(guān)聯(lián)，其自身并沒有認(rèn)識到在內(nèi)部控制中應(yīng)該發(fā)揮的作用。某些單位的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為，事業(yè)單位更多的著眼于管理社會公共事業(yè)，其自身具有非盈利性，沒有必要注重日常成本的核算工作，也無需重視內(nèi)部控制制度的建立。有的管理人員雖然認(rèn)可內(nèi)部控制的作用，但是在內(nèi)控方法的實(shí)施層面，更多是將其等同于預(yù)算控制，認(rèn)為編制了預(yù)算就是建立了內(nèi)部控制，這種內(nèi)部控制即使能夠在實(shí)踐中得到充分的執(zhí)行，也無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容，如果管理層在監(jiān)督中的功能不能充分發(fā)揮，事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的作用也就得不到保證。
（二）風(fēng)險評估機(jī)制缺失，缺乏必要的風(fēng)險控制
很多事業(yè)單位認(rèn)為自身是為國家和人民的服務(wù)部門，營利并不是其主要目標(biāo)，因而相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險也就無從談起。殊不知，事業(yè)單位在運(yùn)營過程中面臨的各種風(fēng)險往往更為復(fù)雜，政治風(fēng)險和社會風(fēng)險對于事業(yè)單位而言，是非常常見的。由于沒有認(rèn)識到風(fēng)險的存在，制定措施對風(fēng)險進(jìn)行有效防范也就無從談起。在事業(yè)單位面臨的風(fēng)險層面，首先是腐敗的風(fēng)險，雖然我國是社會主義法治化國家，但是相關(guān)法律法規(guī)尚不完善，因而其中不免存在著漏洞，事業(yè)單位的某些人員便借此鉆制度的空子，由此滋生的腐敗案件多如牛毛；其次是運(yùn)營風(fēng)險，事業(yè)單位往往是國家撥款的運(yùn)營模式，采用預(yù)算的形式進(jìn)行撥付，但是如何使得撥付的資金能夠得到高效運(yùn)用和節(jié)省國家撥付的經(jīng)費(fèi)，很多單位并沒有予以考慮；最后是操作風(fēng)險，由于當(dāng)前階段事業(yè)單位集聚了較多的壟斷性資源，能否對其進(jìn)行有效配置直接關(guān)系到社會的公平與正義，但是當(dāng)前權(quán)力尋租的現(xiàn)象較為普遍，通過招投標(biāo)等方式滋生的問題也屢見不鮮。事業(yè)單位更多的是將履行公用事業(yè)的職能放在重要位置，沒有充分認(rèn)識到事業(yè)單位運(yùn)營過程中的有關(guān)風(fēng)險，更沒有建立與風(fēng)險對應(yīng)的評價機(jī)制，忽視了對風(fēng)險的控制，在風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估和風(fēng)險分析與報告等環(huán)節(jié)沒有作為，加大了風(fēng)險發(fā)生的可能性。
（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督與考核機(jī)制不健全
內(nèi)部控制的監(jiān)督與考核機(jī)制主要可以從內(nèi)外兩方面予以劃分，在內(nèi)部監(jiān)督層面，并沒有明確的機(jī)構(gòu)來履行這項職能，在事業(yè)單位內(nèi)部，自己對自己進(jìn)行的監(jiān)督模式仍然在延續(xù)，直接影響到了監(jiān)督的效果，由于對內(nèi)部監(jiān)督的認(rèn)識并不是十分到位，因而，很少事業(yè)單位建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。即使建立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但是其獨(dú)立性是值得懷疑的，從當(dāng)前內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置來看，往往處于人力資源部門或者財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下來運(yùn)營，審計人員沒有獨(dú)立的空間來履行職責(zé)，此外，不能夠配備具有專業(yè)勝任能力的審計人員來執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，審計結(jié)果說服力會大打折扣。在外部的監(jiān)督層面，與事業(yè)單位有關(guān)的監(jiān)督機(jī)制往往流于形式，這也嚴(yán)重影響了事業(yè)單位內(nèi)部控制職能的發(fā)揮，部分事業(yè)單位的保密性質(zhì)使得其外部監(jiān)督的結(jié)果不能充分地向社會予以公布，沒有了社會的監(jiān)督，監(jiān)督所能夠發(fā)揮的效用也較小。
二、提升基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制水平對策分析
（一）管理人員增強(qiáng)對風(fēng)險的敏感性
風(fēng)險無處不在，對于事業(yè)單位的運(yùn)營而言也是如此。事業(yè)單位的管理人員應(yīng)該從思想上對風(fēng)險予以重視，只有在思想上充分預(yù)見到風(fēng)險的爆發(fā)所帶來的巨大危害，才能夠有動力來制定風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防范、風(fēng)險評估與風(fēng)險分析的相關(guān)政策制度，才能夠在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建立層面進(jìn)行投入，使其達(dá)到具備履行內(nèi)部控制的專業(yè)水準(zhǔn)。管理人員的風(fēng)險意識增強(qiáng)，從風(fēng)險角度出發(fā)來加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制，能夠幫助事業(yè)單位有效地對風(fēng)險予以防范，促進(jìn)事業(yè)單位運(yùn)營效率的提升，減少風(fēng)險集中爆發(fā)的可能性。
（二）加強(qiáng)審計與監(jiān)督工作在內(nèi)部控制中的作用
各事業(yè)單位應(yīng)該建立內(nèi)部審計以及自我評估制度，大力落實(shí)內(nèi)部考核監(jiān)督責(zé)任制的建立。首先，應(yīng)該明確監(jiān)督的責(zé)任部門和責(zé)任人，并納入崗位職責(zé)考核范圍，督促單位和個人自覺執(zhí)行。其次，在外部監(jiān)督層面，審計部和財務(wù)部應(yīng)該拓寬其監(jiān)督范圍，加大監(jiān)督的力度，并將相關(guān)的監(jiān)督與考核結(jié)果在特定渠道上進(jìn)行公示，增強(qiáng)信息透明度。最后，考核機(jī)制應(yīng)該大力健全，考核指標(biāo)應(yīng)該進(jìn)行優(yōu)化，在事業(yè)單位內(nèi)部推行全員參與的內(nèi)部控制模式，并對引發(fā)風(fēng)險的違規(guī)行為予以嚴(yán)肅處理。
企業(yè)內(nèi)部控制在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，其控制內(nèi)容在不斷的加大，其面臨的問題也變得更加的艱巨，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制主要還是堅持和修復(fù)，這已經(jīng)無法滿足日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)需求和企業(yè)需要。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的動力，也是風(fēng)險管理有效進(jìn)行的基礎(chǔ)，可以說企業(yè)的內(nèi)部控制直接決定了企業(yè)風(fēng)險管理的效率和效果。因此更加科學(xué)的內(nèi)部控制方式顯得更加重要。企業(yè)采用更加科學(xué)完善的內(nèi)部控制方式，進(jìn)行內(nèi)部問題的處理，能更有效的對企業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行管理，風(fēng)險管理也顯得更加科學(xué)。以COSO所提出的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的框架為原始依據(jù)結(jié)合國內(nèi)特有的經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)現(xiàn)狀，制定更加科學(xué)的方法或是制度解決現(xiàn)有的問題，如對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理認(rèn)知的不足，或是把內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系建設(shè)簡單的理解成立章建制等等問題?？茖W(xué)有效的內(nèi)部控制是根據(jù)多方信息而制定的，科學(xué)的內(nèi)部控制方式可以借助內(nèi)部統(tǒng)計、部門配合等等的分析，對信息的可靠性、風(fēng)險的破壞性等等進(jìn)行計算統(tǒng)計，科學(xué)的減少和消除生產(chǎn)、經(jīng)營中潛在的風(fēng)險，對于風(fēng)險管理的發(fā)展是具有指導(dǎo)意義的。
2.內(nèi)部控制促進(jìn)企業(yè)更有效的防范風(fēng)險
風(fēng)險管理是所有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問題，如何有效的進(jìn)行風(fēng)險管理也是企業(yè)管理的核心問題。在制度上，國內(nèi)的風(fēng)險管理能力顯然要低于國外，但國內(nèi)有自身特有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此在風(fēng)險管理上也趨向于走自己的路，而內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理必然手段。內(nèi)部控制是保證相關(guān)資料、活動的真實(shí)性、合法性、正確性以及完整性而制定和實(shí)施的政策和程序，有效的內(nèi)部控制能高效的防范企業(yè)風(fēng)險，也能在一定程度上完善企業(yè)風(fēng)險管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必然環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制的問題的本質(zhì)都是市場或者當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢所影響的，因此內(nèi)部控制改善能很大程度的促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理。如果沒有良好的企業(yè)內(nèi)部控制，在企業(yè)內(nèi)部就會出現(xiàn)一系列由風(fēng)險因素所造成的內(nèi)部混亂、組織凌亂、能力低下等等的情況，而這些問題無疑是加快企業(yè)破產(chǎn)倒閉的致命毒藥。比如國內(nèi)巨人集團(tuán)的衰敗，安然事件等等都是由于內(nèi)部控制的失誤所造成的。通過對企業(yè)內(nèi)部控制能力的加強(qiáng)和方法科學(xué)性的使用可以降低內(nèi)部控制的成本，從而減少風(fēng)險管理的成本，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險管理的效率性。內(nèi)部控制要作用于風(fēng)險管理就要在制度上進(jìn)行有效的完善，如內(nèi)部控制的企業(yè)地位以及內(nèi)部的監(jiān)督制度等等。當(dāng)然內(nèi)部控制的方式是多樣的，但在內(nèi)部控制和風(fēng)險之間聯(lián)系的要求下，內(nèi)部控制必然是能成為更加有效的防范企業(yè)風(fēng)險出現(xiàn)的一種長效機(jī)制。
1.整合企業(yè)內(nèi)外部資源
在國際競爭日趨激烈的背景下，企業(yè)要想保持自身發(fā)展的核心競爭力，應(yīng)對有限的企業(yè)資源進(jìn)行有效的資源配置，保證企業(yè)具有比較優(yōu)勢的業(yè)務(wù)方面保持足夠的資源。因此，有效的整合企業(yè)的資源，將企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險管理問題交給具備相關(guān)專業(yè)技能和資質(zhì)的機(jī)構(gòu)，在規(guī)定的法律專業(yè)活動范圍內(nèi)，針對企業(yè)的委托，提供專業(yè)的法律技術(shù)服務(wù)，為企業(yè)制定有效的法律風(fēng)險管理制度。
2.樹立正確的法律風(fēng)險意識
企業(yè)作為法律風(fēng)險的管理主體，企業(yè)自身以及機(jī)構(gòu)都應(yīng)樹立良好的法律風(fēng)險意識，主要做好以下幾個方面。首先，委托服務(wù)機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)自身的知識體系，逐漸提高機(jī)構(gòu)總體的業(yè)務(wù)水平，對企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險體系制定嚴(yán)格的審核制度，避免由于機(jī)構(gòu)的原因給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失。同時，應(yīng)當(dāng)盡快完善法律機(jī)構(gòu)的評估標(biāo)準(zhǔn)，由仲裁機(jī)構(gòu)給予正確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆梢庖姾徒ㄗh。
