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1.3研究背景及意義
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，社會各界對監(jiān)理工程師提出了更高的期望和要求。與此同時，隨著我國建筑行業(yè)行政主管部門對建設(shè)工程各項風險責任的落實力度不斷加大，監(jiān)理人員所肩負的職業(yè)責任也越來越大。為了能繼續(xù)推動工程監(jiān)理事業(yè)的健康發(fā)展，必須要高度重視監(jiān)理工程師從業(yè)人員職業(yè)風險的防范。但是，我國目前還沒有形成與現(xiàn)階段國內(nèi)市場經(jīng)濟相協(xié)調(diào)的職業(yè)責任制度體系。受建設(shè)工程項目的特殊性影響，當有工程事故發(fā)生，對監(jiān)理工程師責任的認定相當困難。因此，合理的劃分和認定監(jiān)理方在建設(shè)工程項目中的所應承擔責任已經(jīng)成為關(guān)系參建各方切身利益的大事。2013年，住建部會執(zhí)行新版的《建設(shè)工程監(jiān)理合同示范文本》。在針對監(jiān)理人違約責任一項中明確指出：“因監(jiān)理人違反本合同約定給委托人造成損失的，監(jiān)理人應當賠償委托人損失。賠償金額的確定方法在專用條件中約定。監(jiān)理人承擔部分賠償責任的，其承擔賠償金額由雙方協(xié)商確定?！边@就突破了舊版合同范本中規(guī)定的“如果因監(jiān)理人過失而造成了委托人的經(jīng)濟損失，應當向委托人賠償。累計賠償總額不應超過監(jiān)理報酬總額（除去稅金）?！盵1]的賠償上限。監(jiān)理工程師投保職業(yè)責任保險是一項國際慣例，在工程師職業(yè)責任保險制度發(fā)展成熟和穩(wěn)定的一些西方發(fā)達國家，工程師投保率普遍達到80%以上。然而目前我國國內(nèi)6600余家監(jiān)理企業(yè)中真正有效開展監(jiān)理職業(yè)責任保險投保業(yè)務(wù)的不足200家，企業(yè)監(jiān)理責任險投保率僅3%。蓬勃發(fā)展的工程監(jiān)理行業(yè)和冷清的監(jiān)理職業(yè)責任保險市場形成了鮮明的對比，造成這種狀況存在很多原因，我國各監(jiān)理企業(yè)對市場上現(xiàn)有的各種監(jiān)理職業(yè)責任保險產(chǎn)品普遍興趣不高，缺少投保主動性。這其中保險產(chǎn)品單一化、保險費率厘定缺乏科學性和針對性是非常重要的一個原因。因此，制定出科學合理的保險費率，既能夠保障保險公司能夠有序開展保險業(yè)務(wù)，具備充分的資金來對風險進行賠償，提高保險公司產(chǎn)品競爭力；又能夠?qū)ΡO(jiān)理企業(yè)產(chǎn)生足夠的吸引力，使監(jiān)理企業(yè)有興趣參與職業(yè)責任保險，形成具備一定規(guī)模的社會投保群體，共同分擔風險，最終促進我國工程建設(shè)行業(yè)的整體健康發(fā)展。
2保險費率影響因素和我國職業(yè)責任保險產(chǎn)品
2.1國內(nèi)外對保險費率影響因素的研究成果
國內(nèi)外很多學者對影響監(jiān)理職業(yè)責任保險費率的因素作了大量的分析討論并取得了豐富的成果。下面舉例分析。①2002年美國AIA，ACEC，NSPE三大機構(gòu)聯(lián)合對數(shù)家開展職業(yè)責任保險業(yè)務(wù)的保險公司進行調(diào)查，歸納得到影響保險費率的主要因素有六項，各家公司對這幾種因素重要程度評價并進行排序，如表1。對上述數(shù)據(jù)進行計算，得到上述六種影響因素的排名順序如下：1）承接項目類別；2）年營業(yè)額；3）索賠經(jīng)歷；4）企業(yè)經(jīng)驗；5）企業(yè)所在地；6）承接項目所在地。②2005年天津大學的齊勛在其發(fā)表的論文中提出[2]，依據(jù)調(diào)研保險公司、監(jiān)理協(xié)會、監(jiān)理企業(yè)的多位專家對六大因素的評價數(shù)據(jù)，構(gòu)架出矩陣模型如下：采用層次分析法（AHP法）計算出上述六種影響因素排序結(jié)果如下：1）承接項目類別：2）年營業(yè)額；3）索賠經(jīng)歷；4）企業(yè)經(jīng)驗：5）企業(yè)所在地；6）承接項目所在地。③美國AIA/ACEC/NSPE于2006年再一次開展職業(yè)責任保險投保業(yè)務(wù)調(diào)研。在本次的調(diào)研中重新歸納了七項影響建設(shè)工程職業(yè)責任保險費率厘定的因素，14家參與調(diào)查的公司分別給出了上述七大因素影響費率厘定的重要程度排序。同樣對統(tǒng)計表中的數(shù)據(jù)進行計算，得到本次調(diào)研的七種影響因素排名如下：1）年營業(yè)額；2）執(zhí)業(yè)類型；3）索賠經(jīng)歷；4）項目類型；5）公司經(jīng)驗；6）公司所在地；7）項目所在地。從上述三例調(diào)研和結(jié)論分析中，可以看出，雖然各保險公司對厘定職業(yè)責任保險費率影響因素的種類及各因素重要性的看法不盡相同，但是對幾個主要因素的認可和排序總體來看還是具有相當強的一致性。
2.2我國現(xiàn)有監(jiān)理職業(yè)責任保險產(chǎn)品情況分析
由于我國開展監(jiān)理職業(yè)責任保險的時間較短，因此國內(nèi)真正有效開展監(jiān)理職業(yè)責任保險業(yè)務(wù)的保險公司并不多，各保險推出的保險產(chǎn)品普遍比較單一。保監(jiān)會于2007年對我國建設(shè)工程監(jiān)理職業(yè)責任保險費率做出如下規(guī)定“：監(jiān)理職業(yè)責任保險費率，對于一般的工程監(jiān)理單位為0.8%，對于通過ISO9000系列質(zhì)量管理體系認證的工程監(jiān)理單位為0.7%。并在此基礎(chǔ)上視具體的風險狀況，可作上下30%范圍內(nèi)的浮動?！毕旅媪信e國內(nèi)開展監(jiān)理職業(yè)責任保險業(yè)務(wù)的兩家保險公司的費率方案。①天安保險股份有限公司建設(shè)工程監(jiān)理職業(yè)責任保險費率方案[4]：②中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司建設(shè)工程監(jiān)理責任保險費率方案：從上面舉例費率表中不難看出，目前國內(nèi)現(xiàn)行各監(jiān)理責任保險產(chǎn)品的費率條款中對費率影響因素考慮普遍偏少，甚至對某些風險因素的影響一刀切，不能充分體現(xiàn)不同風險條件的投保差別，無法對投保人形成足夠的吸引力。保險費率的科學厘定是順利推行該保險產(chǎn)品的基礎(chǔ)因素，他直接決定投保人的投保成本和預期補償期望的大小。我國現(xiàn)行監(jiān)理職業(yè)責任保險制度很大程度上是模仿西方發(fā)達國家國家的做法，缺少與我國工程建設(shè)監(jiān)理行業(yè)實際情況的有效結(jié)合，缺乏針對性，必須在此環(huán)節(jié)加以改進。
2、制定明確法律法規(guī)
上面剛剛提到我國在與國際接軌的過程中，學習國外先進的管理方法很有必要。但也不可全盤模仿，因為畢竟還有中國國情之下的現(xiàn)象需要因地制宜地處理。因此我們在制定符合中國國情的建筑保險法律法規(guī)的時候還是可以要參考《FIDIC土木工程合同條件》中的相關(guān)條款，進一步完善相關(guān)的建筑工程保險方面的法律法規(guī)，引進國外保險機制的同時，責權(quán)分明，劃分好業(yè)主與承包商之間的利益風險關(guān)系，如投保的項目、方式、費用等相關(guān)內(nèi)容都要條款清晰，防發(fā)生相關(guān)的糾紛。把，參加相關(guān)的保險作為頒發(fā)相關(guān)施工許可證的硬性條件，以法律的形式準其入市場。
3、健全保險中介組織
同樣在學習國際先進管理經(jīng)驗的時候，學習國際上的投保人的具體做法：如詳細分析和評估保險的風險，確定保險經(jīng)紀人辦理保險業(yè)務(wù)。確定保險經(jīng)紀人更有利投保人。因為人多數(shù)都是為保險公司的利益而拼命地推銷保險的相關(guān)產(chǎn)品，保險經(jīng)紀人卻是投保人的娘家人，為投保人服務(wù)，比為投保人保險建議、制定優(yōu)秀的保險方案，替投保人談判為投保人爭取最大利益。辦理相應的投保手續(xù)甚至是事故之后協(xié)調(diào)索賠等事宜。一般來說，投保經(jīng)紀人與投保人一種和諧的良性關(guān)系，因為經(jīng)紀人是投保人的智囊，為其出謀劃策，可以業(yè)務(wù)咨詢。相對于保險經(jīng)紀人的還有一類人是保險中介人，他們是保險市場必不可少的動力，能提高保險市場的運作效率，為兩方保險人員節(jié)省時間。因此，我國應加大對保險經(jīng)紀人和保險中介人的專業(yè)培養(yǎng)和技術(shù)培訓，這不僅有利于中國的保險市場有序順暢進行，還能提高整個市場與國際的競爭力。
中國加入WTO，金融市場對外開放的步伐不斷加快，保險業(yè)是開放程度最高的金融領(lǐng)域之一。保險業(yè)在中國作為一個新興行業(yè)，僅有二十多年的發(fā)展歷史，無論在管理經(jīng)驗、管理方法還是資本規(guī)模等方面都與國外有著幾十年甚至上百年經(jīng)營歷史的大型保險公司存在明顯的差距。面對強大的競爭對手，全新的競爭格局，國內(nèi)保險公司要想繼續(xù)在國內(nèi)市場競爭中居于主導地位，進而在國際保險市場占據(jù)一席之地，必須發(fā)動一場“革命”，進行企業(yè)再造。
一、企業(yè)再造理論的基本思想
企業(yè)再造理論的基本思想可歸結(jié)為：(1)顧客至上。企業(yè)的贏利性取決于顧客的滿意度，顧客需求的內(nèi)容和方式?jīng)Q定了企業(yè)的經(jīng)營和目標。企業(yè)通過貫徹“顧客至上”的經(jīng)營思想，建立全方位滿足顧客需要的具體措施，將優(yōu)質(zhì)服務(wù)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的競爭力，以求得自身的生存和發(fā)展。(2)以人為本。能否提高和充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性，從來都是決定企業(yè)的管理思想、組織結(jié)構(gòu)、運作方式和業(yè)務(wù)流程的重要因素。新型的企業(yè)領(lǐng)導者應注重提高員工的滿足感，善于傾聽和溝通員工的意見，使員工在經(jīng)濟需要和社會需要之間取得平衡。(3)徹底改造。打破舊有的、低效率的管理制度，再造新的管理程序，將原有的“金字塔”型的官僚組織體系改造為“扁平式”組織體系，將剛性組織變?yōu)槿嵝越M織，將分工和等級制變?yōu)楹献骱蛥f(xié)調(diào)，使企業(yè)形成能對環(huán)境變化做出靈敏反應的業(yè)務(wù)流程與組織結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)的高效率運作。
二、中國保險公司再造的核心領(lǐng)域
企業(yè)再造的核心是以顧客滿意度為目標的業(yè)務(wù)流程再造。所謂業(yè)務(wù)流程再造，就是要針對企業(yè)競爭環(huán)境和顧客需求的變化，對原有的業(yè)務(wù)流程進行“根本性的重新思考”和“徹底的重新設(shè)計”，它強調(diào)以“流程導向”替代原有的“職能導向”，是對傳統(tǒng)分工理論的重大突破，為企業(yè)經(jīng)營管理提出了一個全新的思路。
保險公司的業(yè)務(wù)流程再造是指根據(jù)客戶類別，將分散在各職能部門的工作，按最有利于客戶價值創(chuàng)造的營運流程重新組裝，從根本上對原有的工作程序和業(yè)務(wù)流程進行外包、壓縮和整合。因此，保險公司的業(yè)務(wù)流程可以分為直接創(chuàng)造價值的客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價值活動服務(wù)的后臺支持流程。
前者主要包括：展業(yè)流程、承保流程、防災防損流程、理賠流程等；后者可以包括：管理流程、財務(wù)流程、產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計流程等。其最終目標是要建立以面向顧客滿意度為核心的業(yè)務(wù)流程。
為了達到上述目標，保險公司的業(yè)務(wù)流程再造要遵循以下原則：一是以客戶為中心。即要按照客戶的需求和為客戶提供最方便和最優(yōu)質(zhì)服務(wù)的思路，重新設(shè)計各項流程，建立能以最快的速度響應和滿足客戶不斷變化的需求的營運機制，從根本上提高服務(wù)水平和市場競爭力。二是重流程，不重部門和職能。業(yè)務(wù)流程再造強調(diào)“組織為流程而定”，而非“流程為組織而定”，以流程為中心，先設(shè)計好各項業(yè)務(wù)流程后。再根據(jù)需要設(shè)置相應的職能部門。將目前分拆開來的部門進行合并和整合。三是“突破性”再造與“連續(xù)性”再造相結(jié)合。盡管業(yè)務(wù)流程再造非常強調(diào)“根本性”、“突破性”及“徹底性”，但不可否認。由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境和政策環(huán)境的影響，企業(yè)流程再造不可能一蹴而就。再造活動本身就是一個長期的、不斷漸進的過程。因此，保險公司進行業(yè)務(wù)流程再造應堅持整體設(shè)計、分步進行的方法，通過不斷地改進。優(yōu)化各項流程指標，提高運營績效。
保險公司再造后的業(yè)務(wù)流程與原來的流程相比應具備以下特點：(1)對新流程的管理以放權(quán)為主，員工擁有自我決策權(quán)。新流程將原來的分工操作壓縮為連續(xù)同步的工序。使原有的垂直式的等級管理制度扁平化，原來需要層層上報和請示的事情?，F(xiàn)在可由員工自我決定。(2)新流程的生產(chǎn)和服務(wù)功能多樣化。這種多樣化體現(xiàn)在保險公司的產(chǎn)品中，就是保險公司如何通過約束責任免除項目的技術(shù)手段擴大保險責任范圍，將保險產(chǎn)品的保障功能與投資、理財和金融服務(wù)相連接。或?qū)说男再|(zhì)相同或接近的產(chǎn)品設(shè)計在同一張綜合保險單上等產(chǎn)品創(chuàng)新。其最終的目的就是要貫徹最大限度方便顧客、使顧客滿意的經(jīng)營理念。(3)新流程可以超越組織界限來完成工作。在傳統(tǒng)的流程中。企業(yè)內(nèi)部組織與外部單位之間，組織內(nèi)部各部門之間都存在著一條行為權(quán)利的分界限。極大地降低了流程運作的效率。在進行了流程改造以后，本著方便、高效的原則，可以超越界限行事，如保險公司可以請汽車修理廠代為定損。以減少工作環(huán)節(jié)。(4)在新流程中，節(jié)約了審核和監(jiān)督成本。在傳統(tǒng)流程中，由于貫徹的是分工原理。從險種的設(shè)計到推廣，從承保到理賠，需要層層審核、道道監(jiān)控。而改造后的新流程中，由于流程管理以放權(quán)為主。強調(diào)自我決策，壓縮了工序，從而相應減少了監(jiān)督和審核成本。
三、中國保險公司再造的同步工程
企業(yè)再造的同步工程是指企業(yè)在徹底改造業(yè)務(wù)流程的同時。為確保新流程的高效運作，必須要在明確企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的同時，重整與業(yè)務(wù)流程相適應的組織結(jié)構(gòu)。并能利用信息技術(shù)溝通各流程，減少部門間的交叉銜接，提高工作效率，降低再造成本。
1．發(fā)展戰(zhàn)略再造
根據(jù)保險業(yè)自身經(jīng)營的特點。配合全新的業(yè)務(wù)流程。我國保險業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略再造應包括以下幾個方面的內(nèi)容：
(1)市場擴容戰(zhàn)略。中國保險監(jiān)管部門應根據(jù)形勢。適當放寬中資保險公司設(shè)立分支機構(gòu)的審批條件。爭取在3—5年內(nèi)使股份制中資保險公司的分支機構(gòu)設(shè)到所有的省會城市和東、中部地區(qū)三分之一以上的地市級城市。初步形成中資股份制保險公司的營業(yè)網(wǎng)絡(luò)。擴大中資保險公司的市場份額。
(2)資本先行戰(zhàn)略。資本金不僅是保險公司生存和發(fā)展所必須，同時也是在開放性市場中確保一國保險業(yè)競爭優(yōu)勢所必須。目前國內(nèi)保險公司資本實力普遍較弱，在短期內(nèi)為擴大資本規(guī)?？刹扇〉拇胧┯校阂皇峭ㄟ^上市籌資。使其在短期內(nèi)籌集大量資本金。從而大幅提高承保能力和償付能力；是吸引外資入股。壯大國內(nèi)保險公司的資本金；三是根據(jù)國際通行的做法，在逐步擴大資本金來源的同時，拓寬保險資金的運用渠道，使保險資金獲得最大的價值增值。增強保險公司今后業(yè)務(wù)的發(fā)展能力。(3)品牌經(jīng)營戰(zhàn)略。在未來的保險市場上，競爭的主流并非保險費率和傭金折扣，相反那些注重品牌形象的外資保險公司很有可能采取費率高于市場平均水平。傭金低于市場平均水平的經(jīng)營策略，從而使產(chǎn)品的品牌形象成為公司競爭的主要手段。國內(nèi)保險公司必須在充分考慮客戶的需求、自身的經(jīng)營優(yōu)勢及現(xiàn)有的和潛在的競爭對手的前提下。對市場進行細分。開發(fā)推廣代表本公司形象的新險種、新技術(shù)和新服務(wù)。以確立并鞏固在市場中的地位。
(4)服務(wù)至上戰(zhàn)略?，F(xiàn)代企業(yè)營銷理念的轉(zhuǎn)變體現(xiàn)了以“實現(xiàn)收益為主”的經(jīng)營理念向以“為客戶服務(wù)為主”的經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變。為此，國內(nèi)保險公司必須對現(xiàn)有的客戶服務(wù)體系進行改革。深入研究客戶，實施客戶細分，有針對性地滿足客戶需求，不斷挖掘潛在客戶資源，實現(xiàn)客戶服務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。
(5)以人為本戰(zhàn)略。保險業(yè)是技術(shù)要求高、知識面廣、競爭力激烈的服務(wù)性行業(yè)。這決定了保險業(yè)要保持持續(xù)發(fā)展并不斷提高競爭力都依賴于對優(yōu)秀人才的開發(fā)與利用。必須培養(yǎng)和引進大量通曉涉外保險知識、熟練掌握國際保險慣例、富有開拓敬業(yè)精神的高素質(zhì)、復合型人才。
2．組織結(jié)構(gòu)再造
從企業(yè)再造的基本思想可知，組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要體現(xiàn)，它是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略得以實施的組織保障，同時也為企業(yè)流程再造和信息溝通方式的再造提供了組織基礎(chǔ)。
利用企業(yè)再造思想重建國內(nèi)保險公司的組織結(jié)構(gòu)，主要是基于以下考慮：第一，盡管近年來國內(nèi)保險公司普遍進行了各種形式的組織機構(gòu)調(diào)整。以改變計劃經(jīng)濟體制下僵化的組織結(jié)構(gòu)，但從目前的情況來看，由于整個保險行業(yè)初創(chuàng)時期超額利潤的存在，使得組織制度的創(chuàng)新與經(jīng)營業(yè)績的關(guān)聯(lián)性不大，整個行業(yè)的組織制度調(diào)整呈滯后狀態(tài)；第二，隨著我國保險業(yè)市場擴容戰(zhàn)略和資本先行戰(zhàn)略的實施，將會有增資擴股與收購兼并的來臨，企業(yè)規(guī)模將會在短時間內(nèi)擴大，若繼續(xù)在原有的組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上增加部門或管理層次，以適應規(guī)模的增長，勢必會帶來管理效率的降低和管理費用的增加。最終削弱企業(yè)的競爭優(yōu)勢。因此，配合新的發(fā)展戰(zhàn)略，為達到在與外資保險公司進行激烈競爭中建立長遠競爭優(yōu)勢的目的，有必要利用企業(yè)再造理論，重新思考和規(guī)劃現(xiàn)有的保險公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。
根據(jù)企業(yè)再造理論進行組織結(jié)構(gòu)再造的基本思想是：實現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)扁平化，建立學習型組織。與傳統(tǒng)的“金字塔”式組織結(jié)構(gòu)相比，組織結(jié)構(gòu)扁平化是指，減少管理層次，增加管理幅度，從而縮短最高管理層到員工的管理路徑，加快信息流通速度，提高企業(yè)對客戶需求的反應能力。學習型組織，指通過培養(yǎng)彌漫于整個組織的學習氣氛，建立起一種符合人性的、有機的、扁平化的組織，這種組織具有持續(xù)學習的精神，是可持續(xù)發(fā)展的組織。保險公司作為以知識型員工為主的人才密集型企業(yè)，要想使企業(yè)競爭力不斷增強，經(jīng)營模式不斷改進，就需要每一位員工在實踐中不斷地學習、總結(jié)，逐步將整個企業(yè)塑造為一個充滿學習氛圍的組織。
工程保險自身有著鮮明的特征，主要體現(xiàn)在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的信息不對稱性，首先保險人占有保險方面的信息優(yōu)勢，體現(xiàn)在產(chǎn)品組合、條款設(shè)計和費率厘定上，同時保險并非“有損必賠”，在承保和理賠上都具有復雜的技術(shù)和專業(yè)性；其次投保方占有工程方面的信息優(yōu)勢，建筑業(yè)的產(chǎn)品具有單件性、作業(yè)室外性、地域性、周期長和人員流動性、不均衡性的特點，使得保險公司的監(jiān)督檢查較難，對隱蔽的工程質(zhì)量更不懂得如何檢驗和界定風險。再者就是工程保險的金額較高，少則數(shù)百萬，多則上億。所承保的業(yè)務(wù)也較為復雜，有著較高專業(yè)要求，其中涉及到保險、數(shù)學、建筑施工、工程安裝等專業(yè)。此外，保險條款以及期限和金額都能進行變更，關(guān)鍵保險條款在個性化層面體現(xiàn)的比較突出，工程保險能附加承保等，這些組成了工程保險的主要特征。
1.2工程保險的主要內(nèi)容分析
對工程保險的內(nèi)容進行認識要對其概念進行充分了解，工程保險主要是和建筑工程全過程有關(guān)的險種，在包含的責任范圍上比較廣，主要涉及人身險以及財產(chǎn)險和責任險等綜合性的險種。從具體的內(nèi)容涵蓋上，有建筑工程一切險、安裝工程一切險(都包含第三者責任險)、雇主責任險、人身意外傷害保險等。
2.工程保險在我國的應用情況及制度推行方法
2.1工程保險在我國的應用情況分析
從工程保險在我國的建設(shè)項目中的實際應用情況來看，還有諸多問題有待解決，首先就是風險主體沒有得到明確，相關(guān)配套的法律法規(guī)沒有得到健全。我國在投資體制改革層面的發(fā)展相對比較緩慢，所以諸多建設(shè)工程都是由政府進行的投資，這樣就會造成利益主體及風險主體難以明確。加上相關(guān)的法律法規(guī)仍未完善，在基本的建設(shè)工程投保上缺乏有力的強制措施，這樣就使得風險難以得到有效避免。另外就是在風險意識上還有待進一步強化，風險事件自身有著不確定性，同時由于很多人都抱有僥幸心理，在風險預防措施上沒有得以完備準備，所以帶來的損失就相對較大。還有就是有經(jīng)驗的中介機構(gòu)比較缺少，被保險人購買保險主要的目的就是為了風險轉(zhuǎn)移進行獲得經(jīng)濟利益的保障。但在現(xiàn)實情況中，有的人投了保但在風險發(fā)生后并沒有得到相應的賠償，一些財產(chǎn)保險公司的承保能力明顯不能滿足大型工程項目的需求，不得不通過共保來分散風險。從目前來看，從事工程保險的中介機構(gòu)在科學規(guī)范性上還比較缺乏。
2.2工程保險制度推行方法分析
將工程保險制度得到有效推行，能保障建設(shè)項目風險管理的積極效用，主要可通過保險公司自身的發(fā)展，吸引工程技術(shù)專業(yè)人。同時保險公司需要健全工程保險專業(yè)技術(shù)人才的培訓機制，創(chuàng)造有利的條件培養(yǎng)專業(yè)人員，這樣能從很大程度上彌補人才不足的缺陷。還可通過強化工程保險的宣傳工作來提高相關(guān)人員對其重要性的認識，具體的措施就是通過建筑業(yè)主管部門從上到下的宣傳，采取講座以及短期的培訓等方式。使人員對工程保險制度發(fā)揮的作用得到充分認識，進而才能進一步促進工作的順利開展，提高人員參與保險的自覺性及主動性。另外就是開發(fā)和工程保險相關(guān)的新險種，以及盡快發(fā)展綜合性的工程保險經(jīng)紀人機構(gòu)，，強化保險公司風險管理能力，并要在保險產(chǎn)品制定及投保后的保險服務(wù)和過程風險管控層面進一步的加強，與此同時也要推行基本建設(shè)工程保險制度，從法律制度上進行保障。
3.工程保險的建設(shè)項目風險管理應用策略
3.1工程保險的建設(shè)項目風險管理思路
對風險進行分析之后，建設(shè)項目的整體風險主要有兩種狀況，對項目進行挽救的主要措施也分為兩種，也就是通過改變項目目標及策略，和降低風險評價基準，對項目進行重新評價。風險控制主要是為能夠最大化的將風險事故降到最低，以此來減少損失幅度。減少已經(jīng)存在的風險因素和改善風險因素的空間分布等，都能將風險得到有效降低。風險因素的存在是項目風險管理的必要條件，而風險回避對策是在回避項目風險因素基礎(chǔ)上，來回避可能產(chǎn)生的潛在損失以及不確定性。為能夠建立和完善工程保險使其管理模式能得以有效實施，還要能夠構(gòu)建與之配套的外部環(huán)境，在誠信體系上要得到有效構(gòu)建，建筑業(yè)誠信體系機制包含的內(nèi)容較為廣泛，其中有各個市場主體質(zhì)量信用，以及經(jīng)濟信用等。還要在工程保險內(nèi)部機構(gòu)的誠信體系建設(shè)上得到加強，如此不僅能夠消除工程保險買賣雙方的保險信息不對稱，保證保險人在工程保險人等作用下獲取相關(guān)風險信息，還能使得投保人在工程保險下獲取有效的保險產(chǎn)品，進而保障雙方的利益。
3.2工程保險的建設(shè)項目風險管理應用
工程保險建設(shè)項目風險管理模式當中，主要是通過業(yè)主進行牽頭，與施工以及設(shè)計等單位進行聯(lián)合組成公投體，進而向保險公司投保工程保險。在這一過程中的業(yè)主和風險管理以及保險顧問公司簽訂風險管理及保險顧問合同，再委托這一機構(gòu)對整個項目建設(shè)過程風險管理負責。在現(xiàn)實建設(shè)項目風險規(guī)避當中，業(yè)主與承包商往往比較重視工程進度，對風險往往是忽略的，所以規(guī)避風險可以從對風險的后果性質(zhì)改變上加以著手，結(jié)合風險的特征采取不同的管理方案，造成的損失相對較小的以及重復性相對比較高的風險適合于自留，反之則適用于回避或損失控制。工程保險中的風險監(jiān)視是建設(shè)項目當中的重要工作，主要是對項目的施工進展及環(huán)境采取的監(jiān)視，為了能對工程保險風險規(guī)避策略的運用效果進行核對，進而從中找尋改善風險規(guī)避計劃的細化措施，最終獲得反饋信息保障日后的決策更加科學合理。建設(shè)項目實施當中，歷時相對較長，故其影響很難進行準確的預計，對建設(shè)項目而言，可對其項目風險識別以及衡量和評價之后，對其可能存在的潛在風險將其列為監(jiān)視的行列，之后再對這些風險加強檢查，并結(jié)合實際制作相關(guān)的風險規(guī)避計劃，主要是說明風險規(guī)避策略的施展情況成功與否。主要的管理流程就是建立以項目經(jīng)理為首的施工風險管理監(jiān)控小組，然后針對工程施工組織進行安排和施工計劃，將風險責任制度進行制定完備，并把制定的措施得到有效落實，將風險的發(fā)生率最大化的進行控制。另外就是將施工期間對于工程風險管理的日常監(jiān)控性工作做好，對風險登記表的內(nèi)容要嚴格的遵循。在承包商的保險策略應用過程中所面臨的風險也比較大，此時通過工程保險對風險進行轉(zhuǎn)移能促使承包商獲得最大化的利益，這樣就需要進行制定相關(guān)的保險策略，例如承包商的質(zhì)量責任險以及信用保險、雇主責任險等。在業(yè)主保險策略上主要有兩個重要的方面，其一就是根據(jù)承發(fā)包方式差異進行科學安排投保建筑工程一切險，然后就是結(jié)合風險的來源不同進行積極投保。風險來源的差異上進行安排的保險主要是按照國際管理進行的，也就是在不可預見的自然力造成的損失風險要由業(yè)主進行承擔。而按照承包的方式不同要能合理的安排投保建筑工程的一切險，在項目采取全部承包方式時，業(yè)主將項目的全部發(fā)包給施工單位，每個承包商對業(yè)主而言是相對獨立的，所以業(yè)主投保能夠?qū)φ麄€項目進行資金的投入。
二、研究現(xiàn)狀與目標
黑龍江工程學院汽車與交通工程學院設(shè)有車輛工程、汽車服務(wù)工程、交通運輸、交通工程、物流工程等專業(yè)，每年培養(yǎng)并向社會輸入大量的高級汽車應用型技術(shù)人才。汽車保險與理賠作為汽車專業(yè)類車輛評估與事故處理技術(shù)專業(yè)方向的核心課程，面向的對象包括汽車與交通工程學院的車輛工程、汽車服務(wù)工程、交通運輸?shù)葘I(yè)，每年有大量的畢業(yè)生就業(yè)崗位都與汽車保險與理賠行業(yè)相關(guān)。因此，建設(shè)具有地方院校特色的汽車保險與理賠課程群很有必要。在高校培養(yǎng)目標層面中，課程群建設(shè)是課程體系建設(shè)的具體化，是建設(shè)特色專業(yè)的基礎(chǔ)，可體現(xiàn)學校人才培養(yǎng)特點、為學校提供優(yōu)秀的課程資源。它能夠有效克服課程建設(shè)中的諸多弊端，如: 過于強調(diào)某一門課程內(nèi)容的完整性與系統(tǒng)性，缺少對與其相關(guān)課程的橫縱向關(guān)系研究，課程設(shè)計與課程實施脫節(jié)等，它是提高課程實施效果的重要措施。課程群建設(shè)本身是一項系統(tǒng)工程，需要各專業(yè)教師的積極參與，在實踐過程中不斷進行經(jīng)驗積累總結(jié)。2005年汽車與交通工程學院首次開始進行汽車服務(wù)工程專業(yè)的本科生培養(yǎng)，其間做了很多嘗試性的探索。汽車服務(wù)涉及的范圍非常廣泛，包括機械、電子、保險、營銷、維修、管理等多方面。在專業(yè)培養(yǎng)工作中，由于時間、精力、資源的限制，想做到面面俱到是不切實際的。本科生畢業(yè)后根據(jù)專業(yè)方向設(shè)置，主要集中在汽車保險與理賠、汽車營銷、汽車維修等領(lǐng)域。因此，在構(gòu)建專業(yè)核心課程群中，合理科學地選擇專業(yè)方向核心課程是尤為重要的。
三、研究思路根據(jù)專業(yè)特點
從實際出發(fā)，以汽車保險與理賠方向來構(gòu)建專業(yè)核心課程群。結(jié)合專業(yè)資源設(shè)備條件，學院構(gòu)建了以汽車保險與理賠、汽車構(gòu)造、車輛查勘與定損、汽車電器與電子設(shè)備、汽車事故分析與鑒定、汽車檢測與維修等課程組成的專業(yè)核心課程群。專業(yè)課程群建設(shè)受到現(xiàn)代教育思想和教育理論的關(guān)注和研究，主要原因是通過課程群建設(shè)可以避免課程內(nèi)容上的重復及脫節(jié)，拓展學科領(lǐng)域，消除學科隔閡，提高辦學效率和效益，節(jié)約教學時間和資源，全面培養(yǎng)和提高學生的綜合素質(zhì)和應用能力。據(jù)此，對汽車保險與理賠課程群建設(shè)提出以下研究思路:
1. 加強重點課程建設(shè)
建立汽車保險與理賠課程群，首先要加強重點課程建設(shè)。汽車保險與理賠作為汽車保險與理賠方向的核心課程，首先應將其建設(shè)成為重點課程，這樣有助于帶動其他專業(yè)課程的建設(shè)。在此基礎(chǔ)上陸續(xù)建設(shè)其他重點課程，從而組建一個完全由重點課程構(gòu)成的核心課程群。重點課程建設(shè)主要考慮以下幾個方面:
( 1) 教學內(nèi)容建設(shè)，包括教學大綱、教學課件、教案講稿、實驗指導書等;
( 2) 教學方法研究，包括課程設(shè)計、授課方式、教學手段、考核方法;
( 3) 教學條件建設(shè)，主要包括實訓設(shè)備、實訓基地、網(wǎng)絡(luò)教學、教材建設(shè)等;
( 4) 習題庫、試卷庫建設(shè)，包括控制試卷內(nèi)容重復率、章節(jié)覆蓋率等。
2. 課程設(shè)置的科學化與多樣化
在歐美等發(fā)達國家的許多高等院校都設(shè)有汽車類專業(yè)，在長期的發(fā)展實踐中已建立了較為完善的專業(yè)課程體系，汽車保險與理賠課程內(nèi)容不僅需要包括基本人文素質(zhì)的培養(yǎng)，還需要車輛查勘與定損、交通事故鑒定方法等專業(yè)知識。國外的教學經(jīng)驗表明，在課程設(shè)置中既要保證課程多樣性，也要保證其科學性?，F(xiàn)行的汽車保險與理賠課程群中設(shè)有多門針對保險的課程，如: 汽車保險與理賠、車輛定損與理賠、汽車事故分析與鑒定、現(xiàn)場查勘與定損理賠等，各門課程學時數(shù)相近、授課內(nèi)容在很大程度上存在著重復的問題。對此可進行刪減、整合，以保證其科學性，同時可增設(shè)保險學、汽車保險案例糾紛、汽車評估等拓展課程。
3. 注意課程間的聯(lián)系與銜接
核心課程和專業(yè)基礎(chǔ)課程之間的聯(lián)系，首先要考慮的是邏輯上的先后關(guān)系，這一點在核心課程的設(shè)置和講解過程中要特別注意。因此，需要根據(jù)課程之間的聯(lián)系以及邏輯上的先后順序開設(shè)專業(yè)課程。如: 開設(shè)車輛定損與理賠課程之前，需要先開設(shè)汽車構(gòu)造、汽車電器與電子設(shè)備等專業(yè)基礎(chǔ)課程，且在講解過程中要有側(cè)重點，這樣才能保證課程間的良好銜接。此外，在內(nèi)容設(shè)置、時間安排、資源共享等環(huán)節(jié)，核心課程群和選修課程群還可以進行階梯性建設(shè)。
4. 研究方法
通過調(diào)查分析國內(nèi)外汽車行業(yè)現(xiàn)狀及專業(yè)人才技術(shù)需求情況，針對汽車保險與理賠方向?qū)I(yè)人才必備的能力及相應素質(zhì)的研究，通過重點課程建設(shè)、校企合作、加強實踐教學環(huán)節(jié)等途徑，構(gòu)建基于卓越工程師的汽車保險與理賠課程群。根據(jù)卓越工程師培養(yǎng)標準，本課題對汽車保險與理賠課程群的建設(shè)主要包括以下幾個方面:
( 1) 課程建設(shè)方面
增設(shè)與實踐相關(guān)的課程、教學內(nèi)容相關(guān)的各類軟件教學比例，可分別增設(shè) C + + ，UG、ANSYS等軟件教學，增設(shè)其他各種仿真模擬操作軟件，逐步形成專業(yè)特色。
( 2) 加強校企合作
為加強該專業(yè)建設(shè)和人才培養(yǎng)的全面性，汽車與交通工程學院應與各大保險公司、汽車4S 店、汽車制造廠等汽車企業(yè)建立良好的產(chǎn)學研合作關(guān)系，它們均可成為教學實習和畢業(yè)設(shè)計的良好基地。這些都是必要的硬件條件保障。
( 3) 加強實踐教學環(huán)節(jié)
在今后的教學工作中，可以從企業(yè)和教師兩個方面來加強實踐教學，這主要是為了配合“卓越工程師教育培養(yǎng)計劃”，要配合企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略。一方面學校要利用和創(chuàng)造條件安排學生到相關(guān)企業(yè)進行生產(chǎn)實踐。另一方面是教師根據(jù)學生的自身情況，為其量身定制自主實踐內(nèi)容，著重培養(yǎng)學生的創(chuàng)新能力和動手能力。同時，增設(shè)實驗課比例，加強理論與實踐的結(jié)合，使理論課與實驗課進行整合，達到學以致用的目的。
( 4) 師資培養(yǎng)方面
對高等院校來講，師資培養(yǎng)是建設(shè)專業(yè)課程群必不可少的環(huán)節(jié)。學校要有計劃、有組織地開展教師培訓，如舉辦各種培訓班、學術(shù)講座等。也可以派教師到與專業(yè)相關(guān)的企業(yè)去掛職鍛煉，以全面提高教師的綜合業(yè)務(wù)水平?？梢栽谄嚻髽I(yè)中遴選適合相關(guān)教學的高級專業(yè)人才，聘用其成為專兼職教師，可定期地以講座、實操等形式為學生進行講解。最好能讓部分學生參與到相關(guān)高級專業(yè)人才所從事的項目課題研究中去，從而獲得實踐的鍛煉。
( 5) 教材選用方面
教材是課程的主要載體和形式，合適的教材是專業(yè)教學改革能否取得成效的主要因素。教材建設(shè)應該按照整合后課程進行編寫和選擇，突出知識的系統(tǒng)性、完整性、有效性，防止新一輪教材內(nèi)容的重復使用。
在風化嚴重的巖石基礎(chǔ)上，輸電線路的桿塔基礎(chǔ)多選用嵌固式巖石基礎(chǔ)（坑），而其基坑一般采用人工開挖，當施工現(xiàn)場允許使用爆破方法施工時，可使用松動藥包，每次裝藥量Q可按下式計算：Q=0.5q•e•W32深孔爆破輸電線路基坑施工現(xiàn)場所謂“深孔爆破”，是指炮眼孔徑在60mm以上、孔深在0m以上的爆破，一般都以排炮形式使用。
2深孔爆破
輸電線路基坑施工現(xiàn)場所謂“深孔爆破”，是指炮眼孔徑在60mm以上、孔深在0m以上的爆破，一般都以排炮形式使用。
3凍土爆破施工
所謂“凍土爆破施工”，即用炸藥將凍土破碎，然后用人工挖出或在爆破時凍土崩出基坑。凍土爆破施工一般用炮眼法。凍土層在2m以內(nèi)可用一次爆破，超過2m時應分層爆破。炮眼宜交叉布置，直徑為準30~準75mm，深度約等于凍土層厚度的0.6~0.8倍，炮眼間距等于1.2倍最小抵抗線長度。炮眼也用燒紅的鋼釬人工打眼或用鑿巖機打眼，炮眼與地面垂直或成30°以上的角度。凍土爆破施工，采用炮眼法爆破，單個炮眼裝藥量Q凍可按下式計算：Q凍=q凍•W3式中：q凍———爆破1m3，凍土所用硝銨炸藥量，（kg/m3）。
二爆擴樁基礎(chǔ)施工
1爆擴樁基礎(chǔ)施工的發(fā)展及優(yōu)越性
輸電線路工程中桿塔大致可分拉線基礎(chǔ)、電桿基礎(chǔ)和鐵塔基礎(chǔ)三大類。它們都可以采用爆擴工藝完成桿塔基礎(chǔ)施工。實踐證明，在電力建設(shè)工程（特別是輸電線路工程）的基礎(chǔ)施工中，采用爆擴、爆沉工藝的優(yōu)點是：
（1）節(jié)約材料、縮短工期和改善勞動條件。根據(jù)典型工程統(tǒng)計，采用爆擴、爆沉基礎(chǔ)與傳統(tǒng)的開挖基坑現(xiàn)澆混凝土基礎(chǔ)相比，可提高工效1～14倍，縮短工期50~80%，節(jié)省勞動力20~80%，降低造價15~90%，減少土方量90%以上，節(jié)省混凝土40~80%，并且節(jié)約了大量模板木材。
（2）有利于實現(xiàn)基礎(chǔ)施工機械化，爆擴、爆沉工藝的應用大大地促進了線路工程施工機械化。由于爆擴爆沉新工藝所使用的小型機械靈活機動，轉(zhuǎn)移方便，所以更適用于山區(qū)地形和土質(zhì)條件都較復雜的輸電線路工程施工。
（3）實現(xiàn)復雜地質(zhì)條件施工爆擴、爆沉工藝基本上解決了包括流砂、淤泥在內(nèi)的各種土質(zhì)地基的電桿鐵塔基礎(chǔ)的施工問題。
2爆破爆沉拉線基礎(chǔ)施工
架設(shè)帶拉線的桿塔，都要埋設(shè)拉線盤。目前，電力部門采用爆擴爆沉拉線基礎(chǔ)方法有：爆擴拉線基礎(chǔ)、爆沉拉盤、爆擴成坑、爆擴打洞埋圓形小拉盤等。某變電公司，曾在流砂地區(qū)架設(shè)大型桿、開挖鋪設(shè)拉線盤，采用了爆沉拉盤線基礎(chǔ)施工的施工工藝。施工工藝流程如下：
（1）成孔施工采用拉線盤為寬0.8m、長1.2～1.4m的矩形拉盤。根據(jù)土質(zhì)的具體條件及試驗結(jié)果，采用雙孔法，孔距0.4m，藥包直徑50mm，用等阻電雷管串聯(lián)同爆。
（2）引爆落位首先將拉線盤吊起并調(diào)正控制繩，使拉盤處于水平狀態(tài)且與基礎(chǔ)位置相對應。再連接藥包及脫落鉤上的雷管引線，撤離施工人員引爆藥包。引爆后土壤在爆擴瞬間形成空腔，脫落鉤受到雷管爆力的同步?jīng)_擊，失去閉鎖作用，拉線盤在自重作用下同時沉入孔腔內(nèi)，達到預定埋深，然后流砂逐漸合攏，起到了自動回填的作用。
3爆擴拉線基礎(chǔ)
爆擴拉線基礎(chǔ)，類似于爆擴樁施工，例：某安裝公司曾采用了爆擴拉線基礎(chǔ)施工技術(shù)方法是：①先用手旋挖洞器挖出設(shè)計要求的斜度的準200mm斜孔；②下炸藥包，壓混凝土約1.2m深后爆擴大頭；③引爆藥包擴成大頭空腔，混凝土跌落到大頭內(nèi)，再插入帶錨頭的拉棒；④澆灌混凝土，填滿大頭空腔，即完成爆擴拉線基礎(chǔ)。
4爆擴堅直短樁基礎(chǔ)
施工時在地基上鉆成堅直鉆孔，孔中放入爆藥引爆成孔，在土槽中放置斜拉桿（或稱拉棒），并將其底端引入底擴頭的下半部孔腔內(nèi)。為增加拉桿與擴頭的混凝土的錨著力，底端加工成錨頭狀，然后再灌澆混凝土，
5爆擴電桿基礎(chǔ)
爆擴電桿基礎(chǔ)，即采用爆擴施工技術(shù)成型電桿基礎(chǔ)，其類型有三種形式：爆沉預制拔捎單桿或雙桿；爆擴樁接桿（先爆擴打洞，然后灌注擴頭樁，上接鋼板圈或法蘭盤，再接桿）和爆擴打洞人工立桿。
（1）爆沉預制單桿或雙桿適用于淤泥、流砂或礦碴回填地區(qū)，也可用于淺水地帶。但這種桿型的入土部分四周應該用緊密的砂礫土或好的粘性土填塞夯實。
（2）爆擴樁接桿該施工方法是在已成形的爆擴短樁頂部，將樁身鋼筋籠留出地面，爆擴樁接桿施工技術(shù)一段，上焊鋼板圈，再焊鐵盤供接桿用，
（3）爆擴打洞人工立桿與爆沉桿完全相同，僅用于土質(zhì)條件較好的情況，但埋后要塞緊桿身與洞壁間的空隙，或用砂礫灌入，用鐵針搗緊，或灌以水泥砂漿，也可以在周圍土中鉆細長孔，用細藥條爆擴將土擠緊的施工入技術(shù)。
二、EPC工程總承包項目中的財務(wù)風險
1.項目招標階段的財務(wù)風險
在EPC工程總承包項目的投招標階段，由于各種主客觀的因素造成的影響，財務(wù)人員幾乎不會參與到該項目預算編制以及報價的工作中，但項目的投標人員為了達到中標目的，會將報價壓低，忽略材料的價格、市場利率以及融資成本等都有所上升這一事實，或是由于對上述的幾個影響因素考慮不夠充分等。EPC總承包項目所簽訂的合同通常都是固定總價的合同，若原材料價格出現(xiàn)上漲現(xiàn)象，項目利潤就會被壓縮，甚至導致項目的虧損。
2.項目簽約階段的財務(wù)風險
在總承包項目的簽約階段，雖然進行合同簽訂的雙當都具有平等的法律地位，然而在實際進行操作時，雙方并不具有對等的地位，一般來說，業(yè)主會處于較強勢的地位之上，對項目付款的進度、合同價格的調(diào)整、付款方式以及違約的賠償方式等等方面都會從較偏向于自身利益的角度出發(fā)進行考慮，這就要求總承包單位具有較高的資金實力以及對項目的管理能力，在項目的實際實施過程中，較易出現(xiàn)總承包商對項目資金墊付、增加了機會成本等風險，甚至一些總承包單位在業(yè)主對實物工作量不滿意時，直接增加該項目的成本，導致項目利潤減少。
3.項目執(zhí)行過程中的財務(wù)風險
在總承包商的施工分包招投標這一過程中，不能嚴格按照規(guī)范要求來對分包商的財務(wù)情況以及生產(chǎn)能力等進行評估，且在這一評定活動中，缺乏具備專業(yè)知識的財務(wù)人員參與到其中，使得評標工作止于形式，這將導致合同在執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)分包商資金短缺以及生產(chǎn)能力達不到要求、項目工作不能按照計劃進行等，這將影響到總承包商對該項目的履約能力，嚴重的可能會導致巨額資金的賠償和支出。另外，由于EPC總承包項目投資金額較大，建設(shè)周期也是較長的，在其施工過程中，若出現(xiàn)了設(shè)計漏項、較大設(shè)計變更以及工程質(zhì)量和安全、工程款遭到拖欠等等現(xiàn)象，將會嚴重影響工期，導致違約風險。
4.項目竣工決算驗收階段的財務(wù)風險
EPC總承包工程項目在完工之后，業(yè)主應當按照簽訂合同所制定的總額的百分之九十來支付工程款，至工程竣工后，方可支付剩余的百分之五的工程款。剩余的百分之五的工程款是被當作質(zhì)量保證金來壓在業(yè)主處，保證工程質(zhì)量，質(zhì)保期結(jié)束之后就能進行支付。然而，在實際的施工過程中，各類原因會經(jīng)常導致項目完工后卻不能及時竣工驗收以及工程的質(zhì)保期太長等等現(xiàn)象，對于總承包商來說，就較難進行工程尾款的收取，導致總承包商的資金難以回籠。甚至有些項目較長時間不進行竣工驗收，業(yè)主名稱發(fā)生變更或是業(yè)主主體直接撤銷，而該繼承者有可能否認之前的債務(wù)，總承包商站在與業(yè)主維持良好關(guān)系的角度出發(fā)，放棄債務(wù)追索，從而導致總承包商的利潤減少。
三、EPC總承包工程項目中存在的財務(wù)風險的管孔
1.項目招投標以及合約簽訂過程中財務(wù)風險的規(guī)避
財務(wù)人員應當主動地、及時地對項目的早期籌備工作進行干預。財務(wù)人員應當在項目的招投標階段開始介入，才能對招投標以及合約的簽訂工作實行事前控制，這樣的措施，不僅能夠在財務(wù)方面保證招投標具備規(guī)范性，也更能對項目進程實行全面掌控。財務(wù)和項目經(jīng)理、造價、合約部門以及分包商之間應進行充分的交流和溝通，在投標文件、報價以及合同的談判等工作中發(fā)揮參謀效用，更能夠為自身爭取一種更為有利的結(jié)算方式，這將對項目的資金安排以及成本的管理帶來積極的影響，更有利于與分包商、業(yè)主以及稅務(wù)部門等之間的交流和溝通。
2.項目執(zhí)行階段的財務(wù)風險管控
重視工程項目的財務(wù)預算，并加強預算執(zhí)行。財務(wù)預算的管理可以將所有資源置于可控且搞笑的運營環(huán)境中。EPC工程總承包項目中的財務(wù)預算，不僅要層次分明，分項目進行預算，也應該按照年度、季度以及月度來進行預算。此外，還應當嚴格按照預算執(zhí)行，才能確保項目具有最多的獲利。若預算需要進行變更，應當按照程序，報告相關(guān)領(lǐng)導批準后才可進行修改。另外，進行風險轉(zhuǎn)移是有效的辦法。EPC工程總承包項目的風險不可避免，而一般來說，地方政府對于施工安全的責任險等采取強制措施，所以可以采取風險轉(zhuǎn)移的手段來降低風險。還可以充分的利用合同條款以及規(guī)定的索賠條款以減少資金損失。對所簽訂的合同條款及當?shù)胤煞ㄒ?guī)條款等進行充分地研究，若有符合相關(guān)索賠條款的情況出現(xiàn)，應當及時的將有關(guān)證據(jù)收集，進行認真分析，并提出索賠的申請來追補損失。
3.項目竣工結(jié)算階段的財務(wù)風險的管控
最后應當及時進行工程竣工及結(jié)算，盡早對保質(zhì)金進行回收。項目完工后，應當及時進行工程竣工驗收以及竣工決算，否則可能導致項目財務(wù)的結(jié)算滯后，就難以及時的追回尾款，就會加重項目資金的負擔。由于一般來說，EPC項目中的質(zhì)保金被作為是項目收獲的利潤，因此一般是采用向業(yè)主提供保留金保函的形式，來提前獲得質(zhì)保金，能有效減少資金占用，并實現(xiàn)資金提前回收。
一、項目成本的概念及成本控制的重要性
1、項目成本的概念
傳統(tǒng)的施工項目成本，是指施工企業(yè)或施工項目部為完成某施工項目所必須支付的各種生產(chǎn)費用的總和。這是目前學術(shù)界對施工項目成本的基本定義。但是施工項目成本也應包括諸如工期索賠、質(zhì)量索賠等有關(guān)費用。具體分析如下圖：
這些風險的增加勢必也將使項目的成本提高。
2、成本風險控制的重要性
從加入WTO的負面影響來看，第一，由于我國建筑施工企業(yè)很少參與國際競爭，大多數(shù)施工管理人員(包括項目經(jīng)理)不懂國際慣例，對FIDIC(國際顧問工程師聯(lián)合會)條款了解甚少，因而不能按國際慣例對工程項目進行風險管理和解決項目承包中的爭議問題；第二，“入世”后，世界上著名的承包商將利用自己資金、技術(shù)和管理的優(yōu)勢，釜底抽薪，廣泛挖掘國內(nèi)工程項目管理優(yōu)秀人才，降低國內(nèi)建筑業(yè)的競爭能力；第三，近年來我國建筑工程項目管理雖然有所增強，但尚無法與世界上發(fā)達國家相抗衡，尤其是缺乏先進的項目管理軟件，“入世”后將面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。在項目成本管理方面，可以說我國尤其欠缺。“入世”在這一方面將會對我國企業(yè)產(chǎn)生不小的沖擊。因此，對工程項目成本進行風險控制有著極為重要的意義。
二、項目成本風險管理存在的問題
近十年來，雖然一些施工企業(yè)意識到項目是企業(yè)的成本中心，只有搞好每個項目的成本管理，才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，因而推行了項目法施工，取得了一定的成效。但是，受長期計劃經(jīng)濟管理體制的影響，在項目成本管理的深度和廣度方面，在成本管理的方法上，還存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
1、成本核算就事論事，指導意義不大。首先，財務(wù)、材料、合同，計劃統(tǒng)計等各個部門的工作脫節(jié)，項目管理比較盲目，缺乏邊干邊算的意識，以至出現(xiàn)有預算沒有核算，沒有項目經(jīng)濟分析比較，沒有節(jié)超的建議和措施。即使能夠從結(jié)算上反映項目的盈虧，但弄不清節(jié)超的原因及哪個環(huán)節(jié)的節(jié)超，哪個分部分項工程的節(jié)超，從而導致了一些項目前期盈利，中期保本，后期虧損的不正常現(xiàn)象的出現(xiàn)。
2、項目管理人員經(jīng)濟觀念不強。雖然每個項目都配有預算員，但大多數(shù)預算員說不清自身的職能，沒有將成本預算和成本核算結(jié)合起來。由于項目沒有階段成本分析，沒有分部分項工程成本分析，沒有實際成本與預算成本、計劃成本的比較，沒有工班成本分解，因此對項目施工指導意義不大；再加上獎勵機制不健全，獎罰辦法不落實，成本節(jié)超與個人收入不掛鉤，因此項目管理人員對成本情況并不十分關(guān)心，不少人除了關(guān)心一下進度是否跟的上之外，根本就不知道自己所負責工程部分的計劃成本、預算成本和實際成本情況。由于沒有階段成本控制，沒有分部分項工程成本控制，所以最后項目完工后也沒有成本控制，有時甚至發(fā)生項目嚴重虧損尚不知道問題出在哪里。
3、不重視“不可預見成本”的管理與控制。目前，國內(nèi)施工項目部重視生產(chǎn)成本，弱視質(zhì)量成本、工期成本，而對施工生產(chǎn)出現(xiàn)的不可預見成本的發(fā)生只是順其自然，任其發(fā)生，不加以控制。工期是建設(shè)單位和施工單位之間的合同所規(guī)定的。施工企業(yè)能完成合同工期是取得良好信譽的重要條件，必須按計劃實現(xiàn)，嚴格履行。如果沒有特殊原因(如有較高的提前工期獎)，就沒有必要付出額外的經(jīng)濟代價去縮短工期。調(diào)查表明，在許多的項目施工中，往往不能均衡地分配資源。實際上，不可預見成本也是可控制的。例如:安全事故損失，只要按照安全操作規(guī)程施工，就不會發(fā)生事故，相應事故損失就會避免。其他諸如政府部門罰款等也是可以避免的。
4、材料管理不嚴，浪費現(xiàn)象嚴重。工程材料費占施工產(chǎn)值的70%以上，是施工企業(yè)降低工程成本的主要途徑。加強材料管理，首先是材料的采購，做到貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下，選擇價格較低的材料。一般項目虧損，都存在材料管理不嚴，浪費現(xiàn)象嚴重的問題。如沒有領(lǐng)用料制度，或制度無人執(zhí)行，致使材料進場無數(shù)，出庫無數(shù)，余料無回收，失竊浪費現(xiàn)象嚴重。尤其是計件承包后，工人班組忙于出產(chǎn)量，材料、物資過量消耗；機械設(shè)備過度磨損；小型手動工具更無人愛護，有時借出有手續(xù)，還回無驗收；或下料計算不準確，廢品率超標；鋼盤堆放無人看管，遺失時有發(fā)生；腳手架采購型號不準確，造成閑置浪費；材料供應收貨記錄不全，供貨量與實際不符；沒有供貨計劃或有供料計劃而無人執(zhí)行，出了問題往往追不到責任人。
5、對項目風險管理的認識不足，應對不當。項目風險的管理應該是一個完備的體系，如下圖：
三、項目成本風險管理的對策
面對成本風險的管理和入世之后所帶來到的影響，我們要采取措施，積極面對。只有這樣才能避害趨利，發(fā)展自己。
1、選擇并使用好勞務(wù)分承包方，激勵、用活企業(yè)自作層。隨著國企內(nèi)部機制的改革，企業(yè)逐步精簡隊伍，優(yōu)化結(jié)構(gòu)。選用的勞務(wù)隊伍，要選擇一些信譽好的、實力強的勞務(wù)隊伍進行綜合議評，建立相對穩(wěn)定而又定期考核的動態(tài)管理的合格的勞務(wù)分包方。勞務(wù)分包實施招投標制。公司成立招標領(lǐng)導小組，公司分管的副經(jīng)理任組長下設(shè)評委庫，評委由項目經(jīng)理、勞資、施工、質(zhì)安等人員組成，制定招標文件，明確招標的范圍、內(nèi)容、標準、資質(zhì)等，邀請二家以上的分包方投標，根據(jù)投標方的標書及資信確定中標單位，然后根據(jù)招標文件、投標文件及中標單位的承諾簽訂分包合同。勞務(wù)分包從發(fā)標到簽約自始至終是在公平、公正、公開的情況下運行，杜絕暗箱操作。在運作過程中，要始終考慮到成本問題，如圖：
2、以網(wǎng)絡(luò)為紐帶，實現(xiàn)資源在項目間的合理配置。企業(yè)必須加快網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的步伐，各項目的富余勞動力、庫存材料、閑置設(shè)置通過企業(yè)網(wǎng)站及時公布，由企業(yè)法人層各職能部門根據(jù)工程需要統(tǒng)一調(diào)配，互通有無，避免重復采購等現(xiàn)象的發(fā)生。各項目中好的施工經(jīng)驗和方法也應及時上網(wǎng)交流，做到項目間資源共享。
3、以科技為先導，堅定企業(yè)走管理和技術(shù)密集型道路的信心。企業(yè)應結(jié)合本單位的實際和市場的需求，制定科技發(fā)展規(guī)劃，加強科技隊伍建設(shè)，有重點和有針對性地進行技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造，積極學習先進技術(shù)、引進先進設(shè)備、掌握先進工藝，提升水電施工企業(yè)的科學技術(shù)水平，把提高科技含量作為提高工程質(zhì)量、增加經(jīng)濟效益、拓展市場空間的重要措施。
4、建立科學準確的考核激勵機制，對人員采用科學管理，最大限度地挖掘項目潛力。資金對于企業(yè)的重要性猶如血液之于人體，企業(yè)從項目回收的貨幣資金主要來源于項目利潤和折舊。折舊額的大小由各項目設(shè)備占用的多少決定，而目標利潤的確定，需要認真分析投標報價書的有關(guān)內(nèi)容，結(jié)合實際施工管理經(jīng)驗，采取“謹慎確定、逐步完善”的方針，盡力做到各方利益兼顧公平。項目經(jīng)理考核實行任期考核和年度考核相結(jié)合的辦法，進一步加大獎罰力度。在國外工程項目成本管理中，十分重視人員的管理，尤其是日本的工程承包公司。工程項目的管理歸根結(jié)底是人的管理，只要工程技術(shù)人員和管理人員的素質(zhì)提高，并增強了成本意識，則成本的控制就容易得多，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，鼓勵各級人員進行施工方法和管理方式的改進，定期召開經(jīng)驗總結(jié)會，使正確的意見能盡快作為制度確定下來，并運用到工程實施過程中去。
針對周莊三期項目專業(yè)工程的特點，編制了通風工程、消防水工程、鍋爐房工程、消防電工程、安防工程等專業(yè)工程的專項管控方案，專項管控方案的編制目的是實現(xiàn)有針對性的重點管控，使管理工作更具規(guī)范性。標準化管理。周莊三期項目施工單位多，細部做法標準統(tǒng)一是標準化管理的一項重點內(nèi)容，實行樣板制度是有效的方式。周莊三期項目所有戶型進行了樣板間綜合評定，對項目整體的標準化施工起到了指導作用。樣板間評定要素如下：（1）戶內(nèi)埋地管道走向、分支、墻邊距；（2）廚衛(wèi)功能間給排水末端預留位置、形式、標高等空間定位信息；（3）強弱電戶箱、開關(guān)插座面板安裝位置；（4）戶內(nèi)水電終端安裝合理性分析及綜合效果；（5）材料觀感要素（外形、顏色、材質(zhì)等）的確認；（6）施工工藝質(zhì)量。
（二）新技術(shù)應用
周莊三期項目地庫機電管線較為復雜，最大干線3000×500（通風），技術(shù)管理中引入BIM技術(shù)，在管線綜合、地庫控高及小區(qū)市政管網(wǎng)等方面進行嘗試，發(fā)揮BIM技術(shù)的優(yōu)勢，對多個參建單位起到了較好的統(tǒng)一協(xié)調(diào)作用，取得了一定效果，如圖1。
二、施工現(xiàn)場節(jié)能管理
（一）臨水計量
周莊三期項目施工現(xiàn)場及生活區(qū)占地面積大，臨時用水點分布廣，且用水時間段與用水量變化大，臨水計量長時間出現(xiàn)較明顯的偏差。經(jīng)查閱相關(guān)資料，主要原因為：各總包單位臨水管道設(shè)計時考慮消防用水，水表規(guī)格選用較大（DN100mm、DN150mm），由于機械水表存在計量盲區(qū)，當用水量較小時（小于盲區(qū)流量）DN100mm的水表就幾乎不會轉(zhuǎn)動，長期累積造成較大的計量誤差，給臨水使用費用收繳帶來難度。
（二）節(jié)能改進措施
降低計量誤差的方式可以采用復式水表計量法。復式水表由大口徑水表（主表）、小口徑水表（副表）和自動轉(zhuǎn)換閥構(gòu)成，原理如圖2所示。主表設(shè)在主流管道上，計量主流管道水量（較大用水量時）；副表設(shè)置在旁通輔流管道上，計量旁流水量（計量大表盲區(qū)流量）；副表后的旁通管道上加設(shè)自動轉(zhuǎn)換閥。復式水表計量的方式進一步提高計量精度，便于臨水計量管理，達到節(jié)約用水的目的。
三、消防安全管理
（一）臨時消防安全
臨時消防給水系統(tǒng)是施工現(xiàn)場重要的消防保證設(shè)施，臨時消防系統(tǒng)的設(shè)置標準及依據(jù)是《建設(shè)工程施工現(xiàn)場消防安全技術(shù)規(guī)范》（GB50720-2011）。該規(guī)范對臨時消防給水系統(tǒng)的水量計算、管道布置、消防儲水量、消防水泵設(shè)置及應急照明等給出了具體明確的要求，臨時消防給水系統(tǒng)要點如下：
1.消火栓泵電源可靠性保證措施。
施工現(xiàn)場的消火栓泵應采用專用消防配電線路。專用消防配電線路應自施工現(xiàn)場總配電箱的總斷路器上端接入，且應保持不間斷供電。
2.臨時消防設(shè)施的設(shè)置應與在建工程施工保持同步。
對于房屋建筑工程，新近施工的樓層，因混凝土強度等原因，模板及支模架不能及時拆除，臨時消防設(shè)施的設(shè)置難以及時跟進，與主體結(jié)構(gòu)工程施工進度應保持不超過3層的差距。
3.臨時消防系統(tǒng)向正式消防系統(tǒng)的過渡。
基于經(jīng)濟和現(xiàn)場實際考慮，可合理利用已具備使用條件的在建工程永久性消防設(shè)施兼作施工現(xiàn)場的臨時消防設(shè)施，從而解決工程后期臨時消防系統(tǒng)逐步拆除后無縫銜接過渡的問題。
4.管道布置。
室外消火栓應沿在建工程、臨時用房和可燃材料堆場及其加工場均勻布置，與在建工程、臨時用房和可燃材料堆場及其加工場的外邊線的距離不應小于5m。消防水泵接合器應設(shè)置在室外便于消防車取水的部位，與室外消火栓或消防水池取水口的距離宜為15m～40m。臨時室內(nèi)消火栓接口或軟管接口的間距，多層建筑不應大于50m，高層建筑不應大于30m。在建工程結(jié)構(gòu)施工完畢的每層樓梯處應設(shè)置消防水槍、水帶及軟管，且每個設(shè)置點不應少于2套。
5.消防用水保證措施。
施工現(xiàn)場臨時消防給水系統(tǒng)應與施工現(xiàn)場生產(chǎn)、生活給水系統(tǒng)合并設(shè)置，但應設(shè)置將生產(chǎn)、生活用水轉(zhuǎn)為消防用水的應急閥門。應急閥門不應超過2個，且應設(shè)置在易于操作的場所，并應設(shè)置明顯標識。施工現(xiàn)場臨時用水管道應與消火栓給水管道單獨設(shè)置，不得直接從臨時消火栓管道設(shè)臨水取水點。
（二）消防聯(lián)動調(diào)試
1.自動噴水滅火系統(tǒng)調(diào)試。
自動噴水滅火系統(tǒng)調(diào)試為消防調(diào)試的重點，調(diào)試內(nèi)容有：水源測試、消防水泵調(diào)試、穩(wěn)壓泵調(diào)試、報警閥組調(diào)試、排水裝置調(diào)試、聯(lián)動試驗。
2.防排煙系統(tǒng)調(diào)試。
防排煙系統(tǒng)涉及消防聯(lián)動調(diào)試，因此通風系統(tǒng)調(diào)試重點是防排煙系統(tǒng)的調(diào)試與調(diào)整。3.火災報警系統(tǒng)與消防設(shè)備聯(lián)動調(diào)試。火災報警和消防設(shè)備聯(lián)動控制系統(tǒng)是建筑自動消防設(shè)施的核心控制系統(tǒng)，直接影響到建筑自動消防設(shè)施的防滅火效能，火災報警系統(tǒng)和消防設(shè)備聯(lián)動調(diào)試為整個項目功能性保證的重點。
二、現(xiàn)行立法的失誤：違背保險法的公平精神和最大誠信原則
目前，已有5個歐洲國家和美國的20多個州通過了禁止或限制保險公司在承保過程中使用基因信息的立法。其立法的初衷自然是為了保護那些具有基因缺陷的人，使他們能以可以承受的保費獲得商業(yè)性健康保險和人壽保險。但是，仔細分析許多立法的內(nèi)容卻不難發(fā)現(xiàn)，它們與傳統(tǒng)保險法所一直遵循的公平精神和最大誠信原則是相悖的。
“公平”是保險法的基本精神?！肮健钡幕疽笫秋L險和保費相適應。保費既不能過低，導致保險人無力支付索賠；也不能過高，使投保者望而卻步。為此保險人必須較為準確地計算風險發(fā)生的概率和損失率。這意味著保險人還要做到對相同的風險單位應當采用相同的保險費率；不同的風險單位應采用不同的保險費率。[8]對于發(fā)生概率極高的“劣質(zhì)風險”，保險公司可以拒絕承保。這樣，對于具有不同風險的被保險人也才是公平的。這就是保險學中的“保費負擔公平原則”和“風險選擇原則”。[9]因此，“區(qū)別對待”是商業(yè)保險的應有之義。
也正因為如此，一些國家的反歧視法明確規(guī)定商業(yè)保險中的“歧視”不構(gòu)成“非法歧視”。例如，澳大利亞1992年《（反）殘疾人歧視法》（DisabilityDiscriminationAct）在規(guī)定了禁止歧視殘疾人的一般原則之后，又專門規(guī)定，在提供人壽保險、意外事故保險和其他保險時“歧視”殘疾人“不是非法行為”，但條件是這種“歧視”必須以實際的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，或在缺乏實際統(tǒng)計數(shù)據(jù)時根據(jù)其他相關(guān)因素合理地做出“歧視決定”。[10]這就意味著如果統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明某種殘疾確實會導致殘疾人過早死亡或發(fā)病率提高，則保險公司對殘疾人提高保費或拒絕承保并不構(gòu)成法律所禁止的歧視行為。
要做到保險人與被保險人之間，以及在被保險人之間的這種公平，一個必要的前提就是保險人能夠獲得與風險有關(guān)的一切信息。只有充分掌握影響風險發(fā)生和風險大小的各類信息，保險人才有可能對風險發(fā)生概率和損失率進行較為準確的計算，并在此基礎(chǔ)上對風險進行分類定級，適用不同的費率。然而，這些為計算風險所需的信息卻完全掌握在投保人手中，除非其予以披露，保險人無從知曉。為了維護保險的公平精神，投保人在投保時，必須誠實信用，向保險人如實披露與風險有關(guān)的情況。這在保險法上被稱為“最大誠信原則”。雖然各國對披露范圍的規(guī)定有所不同，但均要求投保人如實回答保險人有關(guān)風險情況的詢問。[11]如果投保人隱瞞或虛構(gòu)了對于保險人決定是否承保具有關(guān)鍵作用的風險情況，會直接導致合同法上的后果：保險人有權(quán)解除保險合同或不支付約定的保費。因此，在投保健康險和人壽險時，投保人必須向保險公司如實陳述有關(guān)自己健康風險的情況，包括年齡、疾病情況、過去的病史等。而保險公司的精算師則需要根據(jù)過去具有不同健康狀況的投保人的索賠記錄，將每個人的健康風險轉(zhuǎn)化成以數(shù)字表示的索賠率，以此制定保費標準。如果保險公司認為投保人的健康風險大于正常情況，就會按照增加的風險程度相應地提高保費；當保險公司認為投保人的健康風險大到無法接受的程度（如幾乎可以百分之百地斷定必然患上需要巨額賠付的重大疾?。?，則有可能拒絕承保，或?qū)⑦@種風險導致的保險事件列入“除外條款”，即在其發(fā)生時不承擔賠付責任。正因為如此，投保人如實披露信息對于保險公司決定是否承保和收取保費數(shù)額是非常關(guān)鍵的。
雖然許多基因信息并不能科學地反映一個人未來的風險狀況。但確有部分基因信息能夠準確地預測某人必然在未來患上某種疾病，或是有較大的患病可能性。西方人群中較常見的“舞蹈癥基因”是這種情況的典型代表。具有“舞蹈癥基因”的人最終會患上“舞蹈癥”這種絕癥而死亡。在這種情況下，就風險評估而言，“舞蹈癥基因”的基因檢測結(jié)果與艾滋病病毒檢測結(jié)果沒有任何實質(zhì)性的區(qū)別。按照歐洲《關(guān)于人權(quán)與生物醫(yī)學的公約》以及比利時、挪威、奧地利等國和大多數(shù)美國各州的立法，保險公司被禁止使用這一類型的基因信息來評估投保人未來的健康風險。投保人即使明知自己有這種基因，也不必如實向保險公司披露。這種立法必然導致商業(yè)保險機制所一直遵循的、并為各國保險法所一致承認的基本原則-按照投保人風險大小收取保費的公平精神被打破，從而導致兩個方面的后果：
一是對保險公司不公平。由于保險公司不能客觀地評估投保人的健康風險，其收取的保費必然低于按風險狀況應當收取的數(shù)額。仍以“舞蹈癥基因”為例，任何一家商業(yè)保險公司如果被告之投保人具有“舞蹈癥基因”，絕不會以普通保費承保其健康險和人壽險，因為普通保費不足以反映投保人巨大的風險狀況。而一旦法律強行禁止保險公司根據(jù)基因信息決定是否承保和保費數(shù)額，商業(yè)保險公司就不得不以普通保費承保，這對保險公司而言顯然是不公平的。在保險公司尚不知道投保人具有“舞蹈癥基因”這一情況，而投保人自己知道的情況下，如果法律規(guī)定保險公司不得詢問和索取投保人的基因信息（如奧地利立法規(guī)定），則投保人出于自身利益的考慮會多購買保險，從而形成“逆向選擇”。
二是對其他具有同等健康風險，但不具有基因缺陷的投保人不公平。一個被查出有“舞蹈癥基因”的人與一個攜帶艾滋病病毒的人具有同等的健康風險，因為“舞蹈癥基因”和艾滋病病毒都預示著他們在未來若干年內(nèi)會因絕癥死亡。然而，根據(jù)目前大多數(shù)立法，保險公司不得以投保人具有“舞蹈癥基因”而拒絕承保或提高保費，因此具有“舞蹈癥基因”的人僅支付普通保費就可以獲得保險。然而，沒有法律規(guī)定保險公司不得進行“艾滋病歧視”，保險公司因此可以合法地根據(jù)某人艾滋病檢查呈陽性這一信息認定其健康風險極大，而拒絕承?；蚴杖「哳~費。在后一種情況下，具有艾滋病病毒的被保險人實際上是用高額保費補貼了具有“舞蹈癥基因”的被保險人。如果有較多數(shù)量的、已經(jīng)知道自己具有基因缺陷的人進行投保，而保險公司又被禁止詢問他們的基因情況，保險公司為了避免遭受“逆向選擇”帶來的損失，必然會普遍提高保費。這樣，承保具有基因風險的被保險人的成本，實際上被轉(zhuǎn)嫁到了其他被保險人身上。因此，法律在力圖消滅一種歧視的同時，又人為地創(chuàng)造了新的“歧視”-對不具有基因缺陷的投保人的“歧視”。
有的學者提出，基因疾病與普通疾病有所不同。普通疾病多與人的生活方式或自主行為有關(guān)，是人可以控制的。與此相反的觀點是，基因完全是天生的，在人的行為控制領(lǐng)域之外。個人可以戒煙或改變飲食習慣，卻無法改變自己的基因。按照通常的倫理準則，人是不應當為自己無力控制和改變的東西遭受懲罰的。而保險公司依據(jù)基因信息這種投保人無法控制的因素提高保費是不合理的。[12]而且，由于基因特征會遺傳，具有基因缺陷的人下一代也可能具有同樣的基因缺陷，又將被迫支付高額保費，或無法獲得保險。這顯然是不公平的。[13]這種說法有一定道理，然而放在商業(yè)人壽保險和健康保險機制中去考察，卻是難以成立的。如上所述，商業(yè)保險遵循公平精神。具體體現(xiàn)為保費應與風險的發(fā)生概率和損失率相適應。換言之，風險大小是確定保費多少的唯一因素。至于風險發(fā)生的原因是人為活動的結(jié)果還是不可抗拒的自然力量，與保險公司評估風險大小并無關(guān)系。此外，從實踐來看，基因疾病以外的許多普通疾病也并不是由人的自主行為或生活方式造成的。如空氣污染、被動吸煙、意外傷害等超出個人控制能力的因素均可以導致疾病。即使在基因科技發(fā)展起來之前，商業(yè)健康和人壽保險公司依然會要求投保人披露這些疾病情況作為評估風險的依據(jù)，而絕不會過問或考慮得病的原因。
有的學者還認為，唯有禁止保險公司使用基因信息才能維持社會正義，防止出現(xiàn)“基因無產(chǎn)階級”；[14]以“基因檢測”結(jié)果作為承保的依據(jù)還會使那些最需要保險的人無法得到保險。通過對少數(shù)人的歧視，而使大多數(shù)人享受較低的保費是一種“社會性的不負責任的行為”。[15]
筆者認為，這種觀點難以自圓其說。如果承認商業(yè)保險市場有存在必要，商業(yè)保險機制就應當?shù)靡跃S護。禁止保險公司使用那些能夠準確預測未來風險的基因信息是違背商業(yè)保險機制的。如前所述，它的必然結(jié)果就是導致具有非基因風險的投保人對具有基因風險的投保人進行補貼，這是違反公平精神的。而且，這些學者的理由完全可以被用來支持禁止保險公司使用其他任何類型的醫(yī)療信息?；加懈窝?、膽結(jié)石、肺炎等其他疾病而被迫支付高額保費的人可以說“肝炎歧視”造成了“肝炎無產(chǎn)階級”、“膽結(jié)石歧視”造成了“膽結(jié)石無產(chǎn)階級”、“肺炎歧視”造成了“肺炎無產(chǎn)階級”？？。那些已經(jīng)患有嚴重疾病的人應當比僅具有基因缺陷，但尚未實際患上疾病的人更需要保險來支付醫(yī)療費用，然而他們卻難以獲得和健康人相同的低廉保費。[16]這樣所有的商業(yè)性保險行為都是“社會性的不負責的行為”了。而要解決這種內(nèi)在矛盾的唯一方法，就是徹底廢除商業(yè)保險機制，由非市場性的社會保險體制來承保一切種類的風險。而這種選擇顯然是不現(xiàn)實的。
三、立法的任務(wù)：防止對基因信息的不科學使用
那么，“基因歧視”是否就是完全合理的，不需要任何立法來應對呢？首先需要思考的一個現(xiàn)象是：保險公司對具有不同健康風險的投保者進行“區(qū)別對待”的情況早已有之。例如一個吸煙者和不吸煙者繳納的保費就會不同。那么，為什么社會公眾對保險公司使用基因信息評估健康風險這種新出現(xiàn)的“區(qū)別對待”形式會有如此巨大的強烈反應呢？筆者認為，這固然與人們擔心自己具有基因缺陷、無力購買保險有關(guān)，但更深層的原因在于：基因信息的特殊性和復雜性導致保險公司濫用、誤用基因信息對健康風險做出錯誤評估的可能性極大。
基因信息與其他普通醫(yī)療信息的根本區(qū)別在于：它反映的不是一個人過去或現(xiàn)在的疾病或身體狀況，而是“預示”未來的健康情況。換言之，投保人即使具有基因缺陷，在申請保險時身體卻可能完全健康，過去也沒有得過較大疾病。更重要的是，基因與疾病的關(guān)系絕非病毒和疾病的關(guān)系那樣確定和明顯。迄今為止，只有少數(shù)基因疾病被證明是由單獨一種基因缺陷直接引起的。在大多數(shù)情況下，基因疾病發(fā)生的原因是非常復雜的，往往是基因缺陷與環(huán)境、飲食和生活習慣等因素相互作用的結(jié)果。心血管疾病、糖尿病、哮喘、癲癇、精神分裂癥，以及部分關(guān)節(jié)炎、肺氣腫和癌癥等常見疾病就是如此。[17]即使基因檢測揭示一個人具有與某種疾病有關(guān)系的基因缺陷，也并不能說明此人一定會患上這種基因疾病，而只是反映了此人對這種基因疾病具有一種先天性的“傾向性”。例如，研究發(fā)現(xiàn)：如果控制膽固醇的基因具有缺陷，一個人得冠心病的可能性就比其他人大。但是，精神緊張、肥胖、抽煙和缺乏鍛煉等因素卻是決定具有這種基因缺陷的人是否會得冠心病的關(guān)鍵性因素。②因此通過基因檢測發(fā)現(xiàn)一個人具有這種基因缺陷，雖然具有提醒被檢測者注意保持良好生活方式的作用，卻很難準確預測他是否會在未來患上冠心病的可能性。由于現(xiàn)代基因科技起步時間并不長，對于大多數(shù)基因缺陷，目前甚至無法科學地預測它們轉(zhuǎn)化為實際基因疾病的概率。由于對臨床病例的研究也才剛剛起步，因此也缺乏具有說服力的統(tǒng)計資料來計算這一概率?！鞍拇罄麃喨祟惢騾f(xié)會”為此指出：當前對于大多數(shù)“基因檢測”而言，還缺乏足夠的科學數(shù)據(jù)使其能夠作為可靠的風險評估依據(jù)。[[18]
在前文引所述的英國學者所做的有關(guān)人壽保險公司進行“基因歧視”的調(diào)查報告中，研究者調(diào)查了三種根本不可能具有“基因風險”的保險申請人：“隱性”基因缺陷攜帶者、親屬具有基因缺陷，但本人沒有這種基因缺陷的人，以及孩子被查出有基因疾病，但本人沒有基因缺陷的人。這三種人要么本人根本沒有基因缺陷，要么所具有的缺陷基因為隱性基因，終身不會影響本人身體健康，因此都不可能構(gòu)成保險意義上的特殊健康風險。按照保險公司所稱的公平原則，他們不會被收取高額保費或被拒絕承保。然而調(diào)查結(jié)果卻恰恰相反。在543名屬于上述三類不可能具有“基因風險”的投保人之中，有71人遇到了各種各樣的問題，占13%，其比例遠遠大于一般投保人遇到問題的比例-5%.其中有25人被拒絕承保，有33人被收取了高額保費。[19]顯然，這71人遭到了不公平的“基因歧視”。說它“不公平”，是因為它沒有建立在保險公司聲稱的保費與風險相一致的公平原則上。這充分說明基于基因信息的復雜性，保險公司極有可能在不能正確解讀基因信息的情況下，錯誤地評估投保人的健康風險，從而形成不公平的“基因歧視”。
因此，立法的任務(wù)，并不是禁止保險公司使用那些能夠準確反映投保人健康風險的基因信息，而是防止保險公司不科學地使用基因信息，以致于錯誤地判斷投保人的健康風險、不公平地收取過高的保費。
四、對我國未來立法的建議
基于以上分析，建議我國未來的立法遵循一個基本原則：只有在某種基因缺陷必然能夠?qū)е履撤N疾病，或是能夠預測投保人很有可能患上這種疾病，而且這種可能性，已經(jīng)被醫(yī)療統(tǒng)計數(shù)據(jù)所證實、能夠用以計算風險發(fā)生概率的情況下，保險公司才能要求投保人披露這種基因信息，并用于進行風險評估。因為只有這樣，基因缺陷的存在才能夠反映投保人的健康風險，保險公司據(jù)此評估投保人的健康風險并收取相應的保費才符合公平精神。
那么，法律應當如何確保以上原則得以實行呢？立法者在試圖將它轉(zhuǎn)化為具體立法時，不可避免地會遇到以下兩個問題：第一、如何判斷某種基因缺陷已被“科學證據(jù)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)證明能夠預測風險”？這個標準誰由來制定？第二、如何判斷保險公司使用了與未來風險無關(guān)的基因信息？
對于第一個問題，是否能夠允許商業(yè)保險公司自己來決定哪些基因信息能夠科學地預測風險？商業(yè)健康保險和人壽保險公司百余年來都是自己單獨，或通過行業(yè)協(xié)會制定標準、決定使用何種醫(yī)療信息的。那么，這一自律性質(zhì)的做法是否也應在基因科技時代繼續(xù)得到延續(xù)呢？筆者認為，答案是否定的。過去保險公司自行制定的標準之所以能夠為社會所接受，是因為在“前基因科技時代”，保險公司用以判斷投保人風險的依據(jù)只有普通醫(yī)療信息，而這些醫(yī)療信息絕大多數(shù)都是有關(guān)于投保人過去和目前健康和疾病狀況的。它們本身確實能夠反映投保人的健康風險，是普通醫(yī)療信息自身的性質(zhì)決定了保險公司從技術(shù)上不太可能制定出不公平的信息使用標準。然而，基因信息反映的并不是投保人過去和目前的健康和疾病狀況，而是對某種疾病的“傾向性”。對于不同的基因缺陷，這種“傾向性”變成現(xiàn)實性的條件、可能和機率都不大相同。面對這種不確定性，保險公司出于自身利益考慮，有可能盡量擴大使用基因信息的范圍，將那些在科學上和統(tǒng)計上尚無確實證據(jù)證明與疾病有確定聯(lián)系的基因缺陷也作為評估風險的因素。而且，要制定使用基因信息的標準，需要現(xiàn)代醫(yī)學和基因科技的各種技術(shù)手段，以及相關(guān)領(lǐng)域的專家。保險業(yè)顯然不具備這種條件。
因此，筆者認為，為了保證保險公司科學和公平地使用基因信息，這一標準應當由政府組織專門的委員會加以制定。這一委員會應當由醫(yī)生、基因?qū)＜?、保險公司代表和普通公眾代表組成，其職責是根據(jù)基因醫(yī)學研究成果、病例資料和最新發(fā)展，制定出一張保險公司可以使用的基因缺陷列表。列表中的基因缺陷已在科學上和統(tǒng)計上被證明必然導致某種疾病或能夠較準確地說明患病率。列表應當根據(jù)基因科技的發(fā)展而不斷更新，可以加入新的基因缺陷，也可能刪除過去被認為與疾病有確定聯(lián)系，但后來被證實聯(lián)系性不大的基因缺陷。保險公司應當只被允許使用列表中的基因缺陷進行風險評估。
對于第二個問題，即如何判斷保險公司使用了與未來風險無關(guān)的基因信息，實際上是一個程序法上的問題。如果保險公司運用“安全策略”，在某種基因缺陷與疾病之間的關(guān)系尚未得到證明的情況下，就以投保人具有這種基因缺陷為根據(jù)提高保費或拒絕承保，就違反了公平精神。在澳大利亞等國，由于相關(guān)反歧視法中明確規(guī)定承保決定必須以實際統(tǒng)計數(shù)據(jù)為根據(jù)，投保人可以。直接以保險
公司違反反歧視法為由。而在其他國家，投保人也可以根據(jù)一般的侵權(quán)法提訟。然而，根據(jù)侵權(quán)法和訴訟法原理，被侵權(quán)人-投保人應當負責舉證證明保險公司的歧視是建立在誤用基因信息基礎(chǔ)上的。然而，投保人要履行這一舉證責任卻非常困難。因為保險公司的風險評估和決策過程完全不為投保人所知。投保人很難知道保險公司是否從其醫(yī)療記錄和其他渠道獲得了自己的基因信息，更難以提供證據(jù)證明特定的基因缺陷與疾病之間缺乏確定的聯(lián)系、不足以使保險公司合理地根據(jù)這種基因缺陷評估風險。
因此，從保護投保人利益的角度出發(fā)，需要有一系列制度安排來確保保險公司只使用由專門委員許可的基因信息進行承保。首先，保險公司在做出提高保費或拒絕承保的決定時，應當有義務(wù)向投保人說明原因，使投保人充分知情。這樣一方面可以提高保險公司決定的透明度，增加公眾對保險公司依法承保的信心，但更重要的是讓投保人能夠監(jiān)督保險公司的決定是否符合法律規(guī)定。如果投保人發(fā)現(xiàn)保險公司表面上是以其他理由做出不利于自己的決定，而真正原因是自己具有某種基因缺陷，投保人就可以從法律上質(zhì)疑保險公司的決定。筆者認為，我國未來的立法應當規(guī)定信息披露的原則，而保險業(yè)的自治組織或監(jiān)管機構(gòu)應當制定信息披露的標準，以真正保證投保人的知情權(quán)。例如，保險公司的說明不能過于專業(yè)化，應當讓一般公眾能夠理解；同時也不能過于簡單，使投保人無從知曉保險公司決定的真正依據(jù)。其次，應當規(guī)定“舉證責任倒置”，即由保險公司舉證證明自己是使用規(guī)定的信息進行風險評估的。保險公司應證明：投保人具有某種基因缺陷，而且這種作為承保決定根據(jù)的基因缺陷是專門委員會許可使用的。如果保險公司無法舉出這樣的證據(jù)，只能推定不利于投保人的決定缺乏合法依據(jù)。最后，賦予上述制定標準的專門委員會以調(diào)查權(quán)也是十分必要的。與基因有關(guān)的承保過程有著極強的專業(yè)性，涉及復雜的基因知識。如果完全依賴民事訴訟、由法院解決，會在實際中造成諸多困難，而且訴訟時間可能會拖得較長。而由專業(yè)人士組成的專門業(yè)委員會對保險公司的承保決定是否有合理依據(jù)進行調(diào)查就會容易得多。因此，可以考慮賦予專門委員會以受理投保人投訴、進行調(diào)查和做出裁決的權(quán)力。保險公司如不服專業(yè)委員會的決定可以向法院提訟。這樣的機制能夠極大地便利投保人進行投訴，并通過對各種案例的裁決逐步發(fā)展起一套保險業(yè)必須遵循的標準。（作者單位：華東政法學院）
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一是“頂層設(shè)計”原則。2010年10月18日，十七屆五中全會通過的《十二五規(guī)劃建議》中提出要“更加重視改革頂層設(shè)計和總體規(guī)劃，明確改革優(yōu)先順序和重點任務(wù)”。本文認為，頂層設(shè)計的內(nèi)涵有兩個:一是在時間上既向前看也往后看，改革方案要前瞻性和歷史性并重;二是在空間上改革方案要有綜合性、科學性，不僅考慮制度內(nèi)變量，還要考慮外生變量，注意制度間的關(guān)系、影響。具體到個人賬戶出路上，既要注意個人賬戶改革與城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度的關(guān)聯(lián)性，又要考慮勞保醫(yī)療留下的制度遺產(chǎn)(如家屬免費參保)，更要把握醫(yī)療保險制度城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的總體戰(zhàn)略。二是“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”原則?！渡鐣ｋU法》提出，“社會保險制度堅持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針，社會保險水平應當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應”。目前，城鎮(zhèn)醫(yī)療保險仍未實現(xiàn)廣覆蓋，居民醫(yī)療保險的保障水平較低，且資金主要來源于財政補貼，可持續(xù)性和穩(wěn)定性基礎(chǔ)不牢。因此，討論個人賬戶出路關(guān)鍵是要通過改革個人賬戶，提高城鎮(zhèn)醫(yī)療保障制度的運行效率，實現(xiàn)不同制度的融合，縮小制度間差距，促進制度可持續(xù)發(fā)展，鞏固城鎮(zhèn)醫(yī)療保險的覆蓋面。
(二)已有個人賬戶改革思路
關(guān)于個人賬戶的出路問題，有學者提出改良個人賬戶的多種措施，如提高個人賬戶互濟性，擴大支付范圍;建立家庭賬戶;實行名義賬戶制;提高個人賬戶積累等。但上述措施并不能從根本上解決個人賬戶存在的問題。為此，不少學者提出應取消個人賬戶，主要有三種思路:一是將劃撥入個人賬戶的資金直接轉(zhuǎn)化為工資，發(fā)給個人現(xiàn)金。二是把個人賬戶資金留給單位或個人去購買補充醫(yī)療保險。三是將個人賬戶并入社會統(tǒng)籌，實現(xiàn)“三步走”戰(zhàn)略瑏瑠。取消個人賬戶發(fā)給個人現(xiàn)金的思路，僅能夠提高健康參保者(主要是年輕職工)及其家庭的消費效用，提高職工醫(yī)療保險的運行效率。第二種思路，購買商業(yè)保險能夠提高購買者的保障水平，但商業(yè)保險存在嚴重的逆向選擇，老年退休者很容易被排除在外。并且，社會醫(yī)療保險的目標是“保基本”，購買商業(yè)保險應屬個人自愿行為，如果強制購買則超出了政府干預的邊界。在醫(yī)療保險城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的大背景下，當前主流是實施“三步走”戰(zhàn)略:第一步，合并公費醫(yī)療與職工醫(yī)療保險形成職工基本醫(yī)療保險，取消個人賬戶并入社會統(tǒng)籌，合并城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險與新型農(nóng)村合作醫(yī)療形成居民基本醫(yī)療保險;第二步，將職工基本醫(yī)療保險與居民基本醫(yī)療保險合并，形成區(qū)域性的國民健康保險;第三步，由區(qū)域性國民健康保險形成全國性國民健康保險?！叭阶摺睉?zhàn)略將個人賬戶并入統(tǒng)籌基金，能夠降低退休參保者、慢性病參保者的就醫(yī)負擔，且不需要設(shè)置過渡期即可實現(xiàn)調(diào)整。但這種方式的問題是:
(1)合并后的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險仍主要依賴于政府補貼，保障水平不會很高，難以實現(xiàn)“?；尽?。
(2)合并后的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險長期的籌資瓶頸未能解決，財務(wù)可持續(xù)性面臨困境。
(3)政府仍需不斷增加對城鎮(zhèn)居民(及農(nóng)村居民)的補貼，財政負擔將日漸增加。
(4)職工和職工家屬“一家兩制”(乃至一家人參加多個制度)問題仍然存在，未能解決城鎮(zhèn)內(nèi)部醫(yī)療保障制度的碎片化，且醫(yī)療保險待遇差距將進一步擴大，不利于未來進行制度融合。
(5)由于收入、疾病風險、醫(yī)療資源分布的城鄉(xiāng)差距巨大，難以確定合并后的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的繳費水平、報銷比例、定點醫(yī)院等以誰為標準。把兩個收入水平不同、消費水平不同、醫(yī)療服務(wù)需求不同和醫(yī)療費用效用不同的人群捆綁在一個制度內(nèi)，在籌資水平和保障水平上就高就低都不妥當。
(6)試點地區(qū)的情況表明，由于城鎮(zhèn)居民對醫(yī)療服務(wù)需求的數(shù)量和質(zhì)量高于農(nóng)村居民，在統(tǒng)籌的制度內(nèi)，存在農(nóng)村居民補貼城鎮(zhèn)居民的現(xiàn)象，這是一種逆向再分配，對農(nóng)村和農(nóng)民是不公平的瑏瑡。總的來說，已有文獻局限于就事論事，對個人賬戶出路的討論僅限于解決個人賬戶本身的問題，而缺乏全民醫(yī)保的整體觀，無法有效改善當前城鎮(zhèn)醫(yī)療保障制度的運作效率。同時，上述方案，僅指出了改革的可能方向，缺少對方案本身的優(yōu)勢劣勢、可行性、面臨的挑戰(zhàn)及應對措施的論證。
(三)“三網(wǎng)合一”改革思路及其必要性
基于本文前述的改革原則，我們提出城鎮(zhèn)醫(yī)療保障的“三網(wǎng)合一”思路瑏瑢，其路徑是:第一，保留企業(yè)職工基本醫(yī)療保險中社會統(tǒng)籌部分的所有制度安排，并修改“企業(yè)職工基本醫(yī)療保險”為“中國城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險”;第二，取消公費醫(yī)療制度，其受益人參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(目前這一步已基本完成);第三，取消企業(yè)職工基本醫(yī)療保險中的個人賬戶制度，將這部分保費用于其被撫養(yǎng)人口，就業(yè)人口為主動參保人，被撫養(yǎng)人口為被動參保人，因為“一老一小”參加了城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險，即可取消城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險?！渡鐣ｋU法》規(guī)定，“享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補貼?！彪S著城鎮(zhèn)化進程，農(nóng)村居民數(shù)量減少，收入提高，新型農(nóng)村合作醫(yī)療籌資水平提高，城鄉(xiāng)差別逐漸縮小。當城市化率達到75%左右時，討論城鄉(xiāng)醫(yī)療保險制度是否合并的條件就成熟了。取消個人賬戶，用個人賬戶資金將職工家屬納入職工醫(yī)療保險的方式的特點在于:
(1)提高制度運行效率。將職工家屬納入職工醫(yī)療保險制度屬于強制參保，強制參保效率上優(yōu)于自愿參保。職工醫(yī)療保險與居民醫(yī)療保險分立，而前者繳費遠高于后者，將誘導靈活就業(yè)人員加入居民醫(yī)療保險。將家屬納入職工醫(yī)療保險制度，可以極大降低這種扭曲效應導致的低效率。
(2)提高城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保障水平，實現(xiàn)“?；尽?，縮小制度間待遇差距。2011年，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險人均支出1592．8元，而居民醫(yī)療保險人均支出186．8元，相差近8．5倍。將家屬納入職工醫(yī)療保險，即使保障水平與勞保醫(yī)療時一樣為職工的一半，仍將大幅提高居民醫(yī)療保障水平，有利于實現(xiàn)“保基本”目標，縮小制度間待遇差距。
(3)鞏固城鎮(zhèn)醫(yī)療保險覆蓋面。2011年，職工醫(yī)療保險和居民醫(yī)療保險參保總數(shù)4．73億人，占城鎮(zhèn)總?cè)藬?shù)6．91億人的68．5%。其中，居民醫(yī)療保險實行自愿參保，而自愿參保無法解決逆向選擇問題，難以鞏固覆蓋面。將家屬納入職工醫(yī)療保險制度，由自愿參保轉(zhuǎn)為強制參保，能夠確保覆蓋面不下降。由于家屬可以免費參保，也有利于刺激中小企業(yè)員工和靈活就業(yè)人員積極參加職工醫(yī)療保險，從而間接擴大覆蓋面。
(4)降低政府財政負擔，保障居民醫(yī)療保險制度可持續(xù)運行。根據(jù)歷年中央和地方預算執(zhí)行情況與中央和地方預算草案的報告，2008－2011年，中央財政收入增長率分別為17．5%、9．8%、18．3%與20．8%，中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等方面的民生支出的增長率分別為29．2%、31．8%、19．9%和30．3%，民生支出增長率遠高于財政收入增長率，不可能長期持續(xù)。居民醫(yī)療保險收入主要來自政府補貼。2011年，居民醫(yī)療保險總收入594．2億元。根據(jù)《醫(yī)藥衛(wèi)生體制五項重點改革2011年度主要工作安排》，2011年，政府對居民醫(yī)療保險補貼標準最低為人均200元，實際補貼額超過442億元(2．21億人乘以200元/人)，超過總收入的74%。
(5)未來，隨著政府民生支出快速增加，財政壓力日增，居民醫(yī)療保險長期運行面臨籌資瓶頸。而2011年，個人賬戶當年結(jié)余就高達431．0億元。將家屬納入職工醫(yī)療保險，化解了個人賬戶結(jié)余資金的貶值風險，政府也無需再為居民醫(yī)療保險提供巨額補貼。
(6)實現(xiàn)職工醫(yī)療保險和居民醫(yī)療保險制度自然融合。世界上大部分國家的醫(yī)療保障制度均實行家屬聯(lián)保制度，即就業(yè)者參保，家屬免費享受醫(yī)療待遇。也有少數(shù)國家和地區(qū)，如法國和我國臺灣地區(qū)實行家屬繳費參保?？梢?，取消個人賬戶，用個人賬戶資金將家屬納入職工醫(yī)療保險，能夠促進廣覆蓋、?；竞涂沙掷m(xù)目標的實現(xiàn)，能有效利用個人賬戶資金，既促進效率，又體現(xiàn)公平，同時可自然地解決城鎮(zhèn)內(nèi)部一家多制問題，縮小職工和家屬之間的醫(yī)療待遇差距，并且不會增加政府、企業(yè)和個人負擔。
二、可行性分析及面臨的挑戰(zhàn)
(一)可行性分析
(1)制度基礎(chǔ)取消個人賬戶，將職工家屬納入職工醫(yī)療保險有三方面的制度基礎(chǔ):一是，個人賬戶本屬于個人，取消之后用之于家庭成員，理屬當然。對職工而言，個人賬戶資金只能用于個人醫(yī)療消費，效用低下。取消個人賬戶，將家屬納入職工醫(yī)療保險制度中，將大幅提高職工家屬醫(yī)療保障水平，且不需額外繳費，職工反對的意愿較低。二是，過去勞保醫(yī)療的制度基礎(chǔ)，人們對家屬免費參保的觀念尚未完全消失，有一定的心理基礎(chǔ)。三是，職工醫(yī)療保險和居民醫(yī)療保險同屬于一個部門管理，容易實現(xiàn)制度融合。
(2)籌資問題個人賬戶的資金能否保障職工家屬享受半費待遇?我們首先區(qū)分城鎮(zhèn)的三種家庭:有就業(yè)者家庭、失業(yè)者家庭和三無家庭。在上述制度設(shè)計下，根據(jù)《勞動合同法》和《社會保險法》規(guī)定，凡就業(yè)者必須參加“中國城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險”，其家屬免費參保。根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，“失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇。失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。”“享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。”這樣，失業(yè)人員由失業(yè)保險基金為其支付醫(yī)療保險費，三無家庭(含無收入或低收入家庭)由醫(yī)療救助制度幫助其參保。我們先考察有就業(yè)者家庭和失業(yè)者家庭的職工家屬免費參保所需財力。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，職工醫(yī)療保險繳費率為8%，其中，4．2%劃入社會統(tǒng)籌基金，占醫(yī)療保險基金收入的52．5%，3．8%劃入個人賬戶，占47．5%。2011年，4．2%的社會統(tǒng)籌基金(每年均有大量結(jié)余)保障人群為在職職工與退休職工，人數(shù)為2．52億人。假定家屬保障水平與職工相同，3．8%的繳費率能夠保障的家屬總?cè)藬?shù)為2．28億人;如果家屬保障水平為職工的一半，3．8%的繳費率能夠保障的家屬總?cè)藬?shù)為4．56億人。而2011年，居民醫(yī)療保險參保人數(shù)為2．21億人。因此，職工和居民醫(yī)療保險合并，從總體上資金是充足的。根據(jù)賈洪波的測算，2007－2050年，如果居民與職工醫(yī)療保障水平相同，居民醫(yī)療保險繳費率在1．92%－2．33%之間，遠小于3．8%。由于福利剛性，建議家屬(診療目錄與職工完全相同)保障水平為職工的一半。就每個家庭而言，我們可以從就業(yè)者負擔人數(shù)角度來看。近10年來，參保在職職工與退休職工之比保持在3:1。據(jù)調(diào)查，退休職工與在職職工人均社會統(tǒng)籌基金的支出之比，遠大于3:1。這表明，4．2%的繳費率下，1個就業(yè)者能夠負擔起2人的醫(yī)療費用。而2000－2011年，我國城鎮(zhèn)居民家庭每一就業(yè)者負擔人數(shù)(指平均每戶家庭人口/平均每戶就業(yè)人口)均低于2．0。因此，3．8%的繳費率只需要保障不到1．0個職工家屬，完全負擔得起。因此，只要家庭中有就業(yè)者或失業(yè)者，家屬均免費參保，在財力上不存在問題。最后，考察三無家庭及低收入家庭的參保繳費問題，即醫(yī)療救助所需代繳的資金。根據(jù)民政部《2011年社會服務(wù)發(fā)展統(tǒng)計報告》，2011年底，全國共有城市低保對象2276．8萬人。根據(jù)國務(wù)院《深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革2012年主要工作安排》，2012年，“政府對新農(nóng)合和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險補助標準提高到每人每年240元”。按照這一標準，在本文的制度設(shè)計下，政府需要補助的參保費用為54．6億元，相當于對居民醫(yī)療保險的補貼額的10%。即使未來補助標準提高，也完全在政府承受范圍之內(nèi)。2011年，職工醫(yī)療保險社會統(tǒng)籌基金收入為2596．1億元(4945．0乘以52．5%)，而2010－2011年，社會統(tǒng)籌基金年度結(jié)余為511．0億元(3518．2減去3007．2)，則2011年社會統(tǒng)籌基金支出為2085．1億元(2596．1減去511．0)。2011年，職工醫(yī)療保險參保人數(shù)為25227．1萬人，人均社會統(tǒng)籌基金支出為826．5元。按照家屬待遇為職工一半，家屬待遇為413．3元。2011年，居民醫(yī)療保險參保人數(shù)為22116．1萬人，需資金量為914．0億元，遠高于2011年居民醫(yī)療保險實際總支出(413．1億元)，遠低于2011年個人賬戶收入(2348．9億元)。取消個人賬戶用于提高職工家屬保障水平后，個人賬戶仍能結(jié)余1434．9億元。
(二)挑戰(zhàn)及其應對
將家屬納入職工醫(yī)療保險制度也存在一些挑戰(zhàn):
(1)取消個人賬戶后，由于不再向老年人、慢性病患者劃撥資金，他們的醫(yī)療負擔可能加重。為解決這一問題，取消個人賬戶之前可以先著手修訂“三個目錄”，推行門診統(tǒng)籌，向這類人群傾斜，保證其待遇不下降，并做好宣傳教育工作。
(2)2011年，城鎮(zhèn)就業(yè)總?cè)藬?shù)為35914萬人，職工醫(yī)療保險參保職工18948萬人，參保率為52．8%，如果包含退休人員6279萬人，參保率則為70．2%，參保率有待提高。因此，即使當下把已參保者的家屬全部納入進來，仍有相當部分的城鎮(zhèn)人口不能納入，仍需要為他們提供保護。不過，城鎮(zhèn)就業(yè)人員統(tǒng)計中包含了農(nóng)民工，而農(nóng)民工參保率很低。2011年，全國外出農(nóng)民工15863萬人，年末參加職工醫(yī)療保險的農(nóng)民工為4641萬人，占外出農(nóng)民工的29．2%。無論如何，有城鎮(zhèn)戶籍的就業(yè)人員參保率目前可能低于100%。這樣，在我們的制度設(shè)計下，就有部分城鎮(zhèn)就業(yè)人員及其家屬沒有參保。但這并非是制度設(shè)計的問題，而是《勞動合同法》和《社會保險法》執(zhí)行的問題。因此，未來必須逐步規(guī)范、嚴格執(zhí)行《勞動合同法》和《社會保險法》，盡早實現(xiàn)職工應保盡保，并按照職工實際工資繳費。
(3)不論哪種取消個人賬戶的思路下，當前個人賬戶資金大量閑置的人群，也即健康人群受損都最大。對這部分人群，一方面要允許個人賬戶已積累資金全部歸己，但仍限于醫(yī)療消費支出;另一方面，要通過宣傳教育，使其理解其直系親屬可免費參保所獲得的利益。但仍有小部分(單身或已婚的)沒有被撫養(yǎng)的子女或父母的健康參保者受損。應該指出，尚無解決這一問題的對策。為提高新制度的接受度，政府應繼續(xù)保持對職工家屬的財政補貼，但將人均補貼標準固定下來，之后不再提高。隨著職工家屬參保人數(shù)逐漸穩(wěn)定，政府財政補貼占財政支出的比重將不斷下降。
