時間：2023-03-20 16:23:25
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2閑暇視角下的城市圖書館資源再配置效應(yīng)分析
2．1概念模型城市圖書館第三空間中文化型閑暇活動是通過對社會及他人精神財富的消費，同時這種消費過程又是對精神財富的消化、繼承、積蓄、再造和創(chuàng)新過程，提升個人信息素養(yǎng)、技能素養(yǎng)和文化素養(yǎng)。它并非是一種單純的閑暇健身、健心行為，更為重要的是溝通感情、獲得信任和尊重或是地位的象征，實現(xiàn)城市人力資本和社會資本的轉(zhuǎn)化型累積。由此可得，文化型閑暇視角下的城市圖書館資源再配置傳導(dǎo)機制是指通過城市圖書館的文化型閑暇消費生產(chǎn)，實現(xiàn)人力資本、社會資本的轉(zhuǎn)化性積累，從而降低交易成本，加速資源再配置效率的過程。由此可以看出，從文化型閑暇視角對圖書館的資源再配置機制進行研究，可以整合生態(tài)—社會—經(jīng)濟變量，促進圖書館可持續(xù)發(fā)展模式的全面推行。其主要包括:人力資本傳導(dǎo)機制、社會資本傳導(dǎo)機制以及通過溝通機制和學(xué)習(xí)機制，還存在人力資本—社會資本的聯(lián)動機制。
2．2人力資本效應(yīng)分析閑暇時間增加，但并沒有明顯地使效率損失的原因在于，人們延長了學(xué)習(xí)時間，特別是各種正規(guī)教育以及在職培訓(xùn)活動等，而日益減少了進入勞動市場的時間。學(xué)習(xí)時間是教育過程的一種投入要素，通過這種要素使用產(chǎn)生人力資本的積累。人們之所以選擇閑暇，是基于有限理性假定，人們相信通過受教育閑暇時間利用可以提高其未來享受生活的能力，提高對自己未來的評價，從而降低對未來的貼現(xiàn)率。受教育閑暇時間增加人力資本的積累，同時人力資本的積累也會增加閑暇的動態(tài)需求。但需要指出，用于人力資本的閑暇時間使用量隨著年齡增加而趨于下降，其原因在于兩個方面:其一，當(dāng)壽命周期一定時，未來收益的當(dāng)前價值將隨年齡增加而減少;其二，投資成本將隨著人力資本的增加而上升。交易費用理論認為，在市場上所進行的交易可看作是締約各方之間關(guān)于產(chǎn)權(quán)的部分或全部轉(zhuǎn)讓，這些轉(zhuǎn)讓可以通過許多不同的合約安排來進行。然而，這些轉(zhuǎn)讓以及各種作為生產(chǎn)要素投入的相互協(xié)調(diào)都是有成本的，其中包括契約制定過程中當(dāng)事人之間討價還價的成本，以及執(zhí)行契約條款的成本。契約的存在并不是因為物的交換的損益，而是隱含于物的背后的產(chǎn)權(quán)變動所引致的利益關(guān)系的調(diào)整。產(chǎn)權(quán)的核心是關(guān)于人的行為的約束條件，是對交易過程中人與人之間利益關(guān)系的明確界定。給定制度環(huán)境，那么產(chǎn)權(quán)分配直接與參與人的談判力有關(guān)。假定給定制度環(huán)境，則資產(chǎn)的專用性一般是產(chǎn)權(quán)談判結(jié)果的決定性因素。人力資本尤其異質(zhì)性人力資本的累積可以提高其資產(chǎn)專用性，從而降低交易成本。
2．3社會資本效應(yīng)分析閑暇時間往往代表了非市場時間的有價值利用。這種非市場時間的有價值利用會產(chǎn)生行為人之間的非市場相互作用的經(jīng)濟效應(yīng)即社會資本。需要強調(diào)這種非市場時間利用的經(jīng)濟效用可能并不是行為人之間相互作用的初衷，具有偶然性和隨意性。例如一個人利用閑暇時間參與圖書館服務(wù)，如在大量閱讀過程中，進行“重復(fù)的社會性相互作用”，產(chǎn)生彼此溝通和信任而獲得正外部性;以及這種正外部性感染到讀者周圍的人而獲得正外部性。此外，閱讀過程中能夠明顯改善人的緊張情緒和壓力，給人帶來快樂，這種快樂會波及相互作用的行為人而獲得正外部性。讀者獲得的外部性即社會資本。社會資本與交易費用之間存在負相關(guān)關(guān)系。良好的社會資本可以降低交易費用，反之，社會資本不足，會增加交易費用。社會資本對交易費用的節(jié)約表現(xiàn)在它有利于成員間的合作與彼此信任，從而節(jié)省了協(xié)議談判、擬定和執(zhí)行的時間、精力和費用。首先，市場體制下僅存在經(jīng)濟交換，雙方是相互獨立的，沒有任何依賴關(guān)系，一次交易的完成就意味著關(guān)系的終結(jié)。網(wǎng)絡(luò)體制下不僅存在經(jīng)濟交換，也存在關(guān)系交換，交換建立不但是物的量與量的關(guān)系，而且建立的是人與人之間質(zhì)的關(guān)系，即使完成一次交換，彼此之間依然存在持續(xù)的互動。由此網(wǎng)絡(luò)交換同市場交換相比，網(wǎng)絡(luò)交換變?yōu)橐环N重復(fù)博弈。經(jīng)過一系列博弈之后，博弈方就能找到合作解。社會資本對交易費用的節(jié)約還表現(xiàn)在可以節(jié)約信息費用。在不完全信息條件下，社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)在信息獲取這個意義上說就是一張信息網(wǎng)絡(luò)，較易于發(fā)現(xiàn)需求和供給，故交易搜索成本減少，甚至接近于零。
一、管理理論的形成與發(fā)展綜述
在人類歷史上，自從有了有組織的活動，就有了管理活動。管理活動的出現(xiàn)促使一些人對這種活動加以研究和探索。經(jīng)過長期的積累和總結(jié)，對管理活動有了初步的認識和見解，從而開始形成一些樸素、零散的管理思想，并在此基礎(chǔ)上形成了管理理論。管理理論最早出現(xiàn)于西方，先后出現(xiàn)了古典管理理論、行為管理理論、數(shù)量管理理論、系統(tǒng)管理理論、權(quán)變管理理論和質(zhì)量管理理論等許多對人類發(fā)展有重大價值的成果。
古典管理理論形成于19世紀末和20世紀初的美歐，以泰羅為代表的科學(xué)管理理論和以法約爾、韋伯為代表的組織管理理論是其重要的組成部分。古典管理理論對人類生產(chǎn)率的提高指明了方向。行為管理理論始于20世紀20年代，梅奧的霍桑實驗揭示了人是社會人，除了物質(zhì)方面的條件外，還有社會、心理方面的需求，因此不能忽視社會和心理因素對人積極性的影響。數(shù)量管理理論產(chǎn)生于第二次世界期間，它是以現(xiàn)代自然科學(xué)和技術(shù)的最新成果為手段，運用數(shù)學(xué)模型，對管理領(lǐng)域中的人、財、物和信息資源進行系統(tǒng)的定量分析，并作出最優(yōu)規(guī)劃和決策的理論。系統(tǒng)管理理論是指應(yīng)用系統(tǒng)理論的范疇、原理，全面分析和研究企業(yè)和其他組織的管理活動和管理過程，重視對組織結(jié)構(gòu)和模式的分析，并建立起系統(tǒng)模型以便于分析。權(quán)變管理理論形成于20世紀70年代的美國，它把環(huán)境對管理的作用具體化，并使管理理論與管理實踐緊密地聯(lián)系起來。質(zhì)量管理理論則出現(xiàn)在日本，它強調(diào)產(chǎn)品質(zhì)量的不斷完善和再造，從而實現(xiàn)企業(yè)的節(jié)約型生產(chǎn)。
二、知識經(jīng)濟時代更需要管理科學(xué)
知識經(jīng)濟時代，管理依然需要，甚至更加重要，只是管理模式必須改變；管理科學(xué)理論依然需要，但必須有新理論取代。因為管理科學(xué)無論是在我國還是在海外，都是現(xiàn)代國家的興國之道。在科技興盛之世，大至一個國家，小至一個企業(yè)乃至社會各系統(tǒng)都必須全方位管理，必須科學(xué)化，同時還將人性化。因為分散式的生產(chǎn)方式和資源配置本身就是一種管理的式樣，有序則生氣盎然、萬事俱興，無序則無以繁榮、發(fā)達。各國企業(yè)經(jīng)營多角化的過度展開或收縮使企業(yè)界面臨著不同的命運，IBM與聯(lián)想的購并、波音與麥道、?？松c美孚、上海大眾汽車公司與美國及德國公司合作等新趨勢，不僅強化了人們對經(jīng)濟全球化的認識，也使人們到對各種錯綜復(fù)雜的管理問題的判斷、決策、實施、反饋等需要有一個正確的哲學(xué)思想來指導(dǎo)；越來越感到管理活動中不僅有著數(shù)理方面的科學(xué)方法問題，而且也還大量地存在著屬于管理文化范疇的問題。我國日前要解決的不僅是具體方法和理論的問題，而且首先是管理的社會屬性的各類問題。管理科學(xué)的哲學(xué)研究，為上述問題提供了理論上的依據(jù)，如果說哲學(xué)本身面臨著一場革命，那么，管理科學(xué)取得哲學(xué)的靈魂后也會發(fā)生一場革命。這種“雙重革命”，將使管理科學(xué)變成具有“靈魂趨使”的巨大力量，變成有血有肉的管理理論和方法的嚴密體系。知識經(jīng)濟時代呼喚管理科學(xué)的發(fā)展。
三、知識經(jīng)濟時代管理科學(xué)的內(nèi)涵
知識經(jīng)濟時代的管理科學(xué)是以自然工程科學(xué)和社會科學(xué)兩大科學(xué)體系為母體和父體孕生出的子體科學(xué)。管理科學(xué)是充分運用兩大科學(xué)體系的現(xiàn)有成果全面地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)競爭力，通過管理科學(xué)的理論、方法、措施的優(yōu)化，激勵人們的行為優(yōu)化，從而導(dǎo)致總體生產(chǎn)力的最大化與成本、質(zhì)量、效益的最佳化。管理科學(xué)的現(xiàn)實價值更在于為解決各種社會提供有創(chuàng)新意義的、切實可行的科學(xué)管理辦法。知識經(jīng)濟時代決定性的要素是人群的整體知識水平?！拔迳獭彼刭|(zhì)和創(chuàng)新能力（“五商”指人的智商、情商、德商、性商、體商）。知識是寄生在人頭腦里的最寶貴資源，而且是一種“綠色資源”（可持續(xù)發(fā)展的，無污染的、可再生資源），中國擁有大量的這種深埋在人力礦山里面的初級原料資源，管理科學(xué)就是從開掘人力礦到冶煉、加工、應(yīng)用、輸出高級人才并促其發(fā)揮巨大作用的現(xiàn)代科學(xué)手段。管理科學(xué)研究的范圍很廣，凡是有人群行為的地方，便應(yīng)有管理科學(xué)的介入，以求得組織的科學(xué)化、行為適應(yīng)化、內(nèi)耗的最小化、產(chǎn)出與投入的比值最大化、錯誤與風(fēng)險的最低化。管理科學(xué)是多層面的。
1.管理科學(xué)方面的能力是一種重要的管理技能。管理科學(xué)的知識有助于大至政府小至企業(yè)的決策者們分析決策形勢，防止出現(xiàn)難以應(yīng)付的局面，識別新的機遇，經(jīng)常能使政府和企業(yè)取得政治或經(jīng)濟價值的最大化。
2.管理科學(xué)在適當(dāng)條件下是持續(xù)性競爭優(yōu)勢的源泉之一，擅于運用管理科學(xué)的組織較其競爭者更能形成成本優(yōu)勢。
3.管理科學(xué)還是由成百個公司及眾多個人組成的行業(yè)，他們給工商業(yè)、政府和個人提供管理科學(xué)服務(wù)。大至國家的科學(xué)管理，如政體、法治的演變與設(shè)計；研究各級政府、議會、司法、監(jiān)督機構(gòu)的設(shè)置、制衡、運行、反饋、糾偏、防腐；同時采用計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與“專家程序決策系統(tǒng)”，“風(fēng)險評估否決系統(tǒng)”建立起“電子政府”設(shè)立政府各級官員、議員、司法執(zhí)法人員的資格標(biāo)準與核查辦法，候選人先通過公開資格選拔，然后競選或任命上任，使權(quán)力處于相對透明被監(jiān)督之中。管理的科學(xué)性就在于設(shè)立一套高效而完整的構(gòu)架運行機制，不致衍生“制度性腐敗”。
四、知識經(jīng)濟時代管理科學(xué)的發(fā)展趨勢
走向知識經(jīng)濟時代，管理科學(xué)和實踐將在管理理念、管理對象、管理方式、目標(biāo)模式、組織模式、效益模式等六個方面發(fā)生變革。
1.管理理念：從基礎(chǔ)型、理性型轉(zhuǎn)向發(fā)展型。管理理念是領(lǐng)導(dǎo)者在管理科學(xué)活動中所持有的思想觀念和價值判斷。作為觀念形態(tài)的管理理念，是由社會經(jīng)濟關(guān)系決定的。知識經(jīng)濟的崛起導(dǎo)致生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的重大變革，必然引起管理理念的變革。20世紀90年代英國城市大學(xué)羅尼·萊森首先提出了一種與傳統(tǒng)的基礎(chǔ)型和理性型管理理念不同的發(fā)展型管理理念。萊森把管理理念作為生長在不同土壤里的一棵大樹來描述三者的區(qū)別：從生長的土壤來看，認為基礎(chǔ)型管理生長的土壤是古典經(jīng)濟學(xué)，理性型管理的土壤是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，發(fā)展型管理的土壤是濃郁的人文思想。從三者的根來看，基礎(chǔ)型管理的根是政治經(jīng)濟學(xué)，理性型管理的根是行政學(xué)、行為科學(xué)，發(fā)展型管理的根是發(fā)展生物學(xué)和社會生態(tài)學(xué)。從三者的枝干看，基礎(chǔ)型管理的枝干是追求卓越，理性型管理的枝干是成效管理，發(fā)展型管理的枝干是發(fā)展中的組織，這個組織是學(xué)習(xí)型組織。從三者的結(jié)果來看，基礎(chǔ)型管理的結(jié)果是最終導(dǎo)致經(jīng)濟的個人化；理性型管理的結(jié)果是企業(yè)組織化(發(fā)展型管理的結(jié)果是個人、企業(yè)和社會都獲得了自我實現(xiàn)和發(fā)展。因此，發(fā)展型管理理念不再是表現(xiàn)為個人對財富、成就的追求，也不完全是以自然科學(xué)為基礎(chǔ)，強調(diào)科學(xué)和理性、硬性和數(shù)量化，而是在管理中加入非理性因素，強調(diào)人與人、人與組織、人與社會和自然的共同發(fā)展；決策的目的是引導(dǎo)企業(yè)與社會之間的交易行為，促進企業(yè)與全球社會的相互依存；決策過程的基本要素不再是傳統(tǒng)意義的個人、信息、資本、設(shè)備，而是行動、思想和感情。這三個基本要素不斷成長和組合的過程使決策不斷優(yōu)化，而承擔(dān)這種成長和組合的載體是“學(xué)習(xí)型組織”。
2.管理對象：從有形生產(chǎn)要素為主轉(zhuǎn)向無形生產(chǎn)要素為主。傳統(tǒng)的決策主要是對勞動力和物化勞動（勞動工具和勞動對象）等有形生產(chǎn)要素的管理。隨著社會財富生產(chǎn)過程和結(jié)果的科技含量的增大，科技知識等無形生產(chǎn)要素對一個企業(yè)的生存和發(fā)展越來越舉足輕重，從而知識資源的開發(fā)與有效利用，逐漸成為重要的管理科學(xué)方面的課題。在知識經(jīng)濟時代，知識的價值和作用超過資本的價值與作用，知識生產(chǎn)力已成為經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵要素。任何國家和企業(yè)都必須重視知識資源的開發(fā)和利用，迅速將知識轉(zhuǎn)化為直接生產(chǎn)力，才能適應(yīng)知識經(jīng)濟的運行節(jié)拍，求得自身的發(fā)展。
3.管理方式：從傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)向綜合集成管理。信息網(wǎng)絡(luò)化和全球經(jīng)濟一體化，使企業(yè)面對一個全球的競爭環(huán)境和經(jīng)營形式。傳統(tǒng)的依靠企業(yè)自身可利用的資源來建立競爭優(yōu)勢的決策方式，將束縛企業(yè)的視野，限制創(chuàng)新思維，從而影響企業(yè)的市場應(yīng)用能力和經(jīng)營活力。集成概念的提出可以認為是為知識經(jīng)濟時代的管理奠定了基礎(chǔ)。集成管理實際上就是將集成的思想和觀念創(chuàng)造性地運用于管理科學(xué)的實踐過程。也就是說集成管理是以企業(yè)內(nèi)外軟硬資源要素為基礎(chǔ)，以創(chuàng)新機制為動力，以實現(xiàn)社會責(zé)任為條件，以整體優(yōu)化、優(yōu)勢互補、聚變換大為手段，兼容各種決策手段和文化，在集成對象連鎖互動、共同得益、協(xié)同推進中實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一種決策方式。
4.目標(biāo)模式：從注重經(jīng)濟目標(biāo)轉(zhuǎn)向更注重社會目標(biāo)，實現(xiàn)雙重目標(biāo)統(tǒng)一。在工業(yè)經(jīng)濟社會初期，企業(yè)管理的目標(biāo)是裸地追求利潤最大化。企業(yè)主可以犧牲工人的利益、顧客的利益、社會公眾的利益實現(xiàn)自身的利潤目標(biāo)。企業(yè)利潤幾乎成為企業(yè)管理的唯一追求。隨著社會生產(chǎn)力進步，如果一個企業(yè)不能對資源利用、生態(tài)平衡、經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展承擔(dān)責(zé)任；如果不能對消費者的直接利益和間接利益承擔(dān)責(zé)任；如果不能對部屬的身心健康和全面發(fā)展承擔(dān)責(zé)任；如果不能為投資者帶來應(yīng)有的收益，那么，在知識經(jīng)濟時代的市場競爭中，就會被淘汰出局。追求企業(yè)利潤和社會責(zé)任雙重目標(biāo)的統(tǒng)一，是22世紀企業(yè)管理科學(xué)領(lǐng)域的基本趨勢。
循環(huán)經(jīng)濟遵循3R原則，即：減量化原則，“就是在生產(chǎn)和服務(wù)進程中，盡可能地減少資源消耗和廢棄物的排放，最大限度地提高資源的利用率”；再利用原則，“就是產(chǎn)品多次使用或修復(fù)、翻新或再制造使用，延長產(chǎn)品使用期”（王冰冰等，2005）；資源化原則，就是最大限度地將生產(chǎn)和消費中的廢棄物轉(zhuǎn)化為資源。在3R原則的規(guī)制下循環(huán)經(jīng)濟運動表現(xiàn)出五種規(guī)律性：自然生態(tài)式的閉路反饋循環(huán)規(guī)律；能量梯次使用和轉(zhuǎn)化規(guī)律；廢棄物向新資源轉(zhuǎn)化規(guī)律；循環(huán)價值遞增規(guī)律；循環(huán)效應(yīng)延展規(guī)律等。
循環(huán)經(jīng)濟按照“資源—產(chǎn)品—廢棄物—再生資源”運行模式進行閉路反饋式循環(huán)運動，構(gòu)成循環(huán)經(jīng)濟運行程序鏈。在這種鏈式循環(huán)中傳遞著物質(zhì)、能量和信息，形成物質(zhì)流、能量流和信息流三種形式的運動。循環(huán)經(jīng)濟在企業(yè)、區(qū)域和社會三個層面上的運動就形成了循環(huán)經(jīng)濟的整體形態(tài)。循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展目標(biāo)是把經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益三者統(tǒng)一，通過“低消耗、低排放、高效應(yīng)”途徑構(gòu)建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，最終實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。由于循環(huán)經(jīng)濟是一種特殊的經(jīng)濟形態(tài)，因此，也形成一種個性化的評價指標(biāo)和方法，
用來評價和檢測循環(huán)經(jīng)濟效果（見表1）。循環(huán)經(jīng)濟的管理以矩陣循環(huán)管理為主，力求做到標(biāo)準化、標(biāo)志化、合法化和法制規(guī)制化。
循環(huán)經(jīng)濟理論的細化
循環(huán)經(jīng)濟理論在向?qū)嵺`轉(zhuǎn)化中需要一個理論充實和與實踐對接的過程，就是將其理論內(nèi)容及其對象分解、擴充和對應(yīng)具體化，即理論細化。循環(huán)經(jīng)濟理論細化包括對經(jīng)濟基礎(chǔ)和核心內(nèi)容兩個方面的細化。
（一）循環(huán)經(jīng)濟理論的經(jīng)濟基礎(chǔ)細化
循環(huán)經(jīng)濟是改造社會經(jīng)濟的一種形式，社會經(jīng)濟形態(tài)是循環(huán)經(jīng)濟的經(jīng)濟基礎(chǔ)。社會經(jīng)濟形態(tài)的細化：
一是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)細化。產(chǎn)業(yè)分類有三次產(chǎn)業(yè)、四次產(chǎn)業(yè)等方法。四次產(chǎn)業(yè)分類法將產(chǎn)業(yè)分為：農(nóng)業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)和信息業(yè)。我國產(chǎn)業(yè)按照中國國家標(biāo)準局編制和頒布的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼》分為16個門類，92個大類，300多個中類和更多的小類。16個產(chǎn)業(yè)門類是：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)；采掘業(yè)；制造業(yè)；電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；建筑業(yè)；地質(zhì)勘查業(yè)和水利管理；交通運輸、倉儲及郵電通信業(yè)；批發(fā)和零售、貿(mào)易、餐飲業(yè)；金融、保險業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；社會服務(wù)業(yè)；衛(wèi)生、體育和社會福利業(yè)；教育、文化、藝術(shù)和廣播電影電視業(yè)；科學(xué)研究和綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)；國家機關(guān)、政黨機關(guān)和社會團體；其他行業(yè)。這些產(chǎn)業(yè)門類都能構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟模式。
二是經(jīng)濟領(lǐng)域細化。經(jīng)濟領(lǐng)域是根據(jù)社會經(jīng)濟的職能性質(zhì)劃分的經(jīng)濟類型，其中包括生產(chǎn)、服務(wù)、消費和管理等四個經(jīng)濟領(lǐng)域。在這四個細化領(lǐng)域中同樣可以構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟。
三是經(jīng)濟區(qū)域細化。經(jīng)濟區(qū)域是經(jīng)濟活動的社會平臺，分為三個層面：企業(yè)—企業(yè)內(nèi)部自成系統(tǒng)的經(jīng)濟循環(huán)形成小循環(huán)；區(qū)域—局部地域和關(guān)聯(lián)行業(yè)內(nèi)的循環(huán)經(jīng)濟的有機組合形成中循環(huán)；社會—無數(shù)企業(yè)和地區(qū)的合理組合或者小循環(huán)和中循環(huán)的有機連結(jié)形成社會一體化大循環(huán)。
四是企業(yè)經(jīng)濟細化。企業(yè)經(jīng)濟是社會經(jīng)濟的基本構(gòu)件，從企業(yè)經(jīng)濟構(gòu)成要素及其運動分析，企業(yè)經(jīng)濟包括資本、資金、物資、設(shè)備、技術(shù)、工藝、人才、信息、生產(chǎn)、運營、管理和項目開發(fā)等要素及其運動摸式。資本運行模式：G—W—G’；資金運行模式：貨幣資金—材料設(shè)備資金—產(chǎn)品資金—貨幣資金；物資運行模式：材料—加工—產(chǎn)品—廢棄物；設(shè)備運行模式：購置—安裝—運行—報廢；技術(shù)運行模式：開發(fā)—采集—運用—廢棄；工藝運行模式：編制—采集—運用—廢棄；人才運行模式：開發(fā)—采集—運用—閑置—流失；信息運行模式：采集—輸入—處理—輸出；生產(chǎn)運行模式：材料—加工—產(chǎn)品—廢次品；運營運行模式：供—產(chǎn)—銷；管理運行模式：建制—執(zhí)行—調(diào)整—廢止；項目開發(fā)運行模式：設(shè)計—構(gòu)建—運營—調(diào)整—終止等，這些企業(yè)經(jīng)濟構(gòu)成要素及其運行模式也一樣可以構(gòu)建企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟。總之，從以上四個方面對循環(huán)經(jīng)濟理論的經(jīng)濟基礎(chǔ)的細化分析，為構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟的實踐活動提供了對象和路徑選擇。
（二）循環(huán)經(jīng)濟理論的核心內(nèi)容細化
3R原則細化。3R原則的內(nèi)容是“減量化、再利用和資源化”。減量化原則要求對物質(zhì)性、能量性和信息性的投入在所有經(jīng)濟活動中力求投入少、消耗小、產(chǎn)出大。再利用原則要求對資源材料、技術(shù)工藝、人才、產(chǎn)品、功能、信息、運營管理和廢棄物再利用等進行最大限度的利用和回收處理。資源化原則要求對可再利用的資源材料、技術(shù)工藝、人才、產(chǎn)品、功能、信息、運營管理和廢棄物等盡可能轉(zhuǎn)化成新的經(jīng)濟資源。
運行模式細化。循環(huán)經(jīng)濟的運行是“資源—產(chǎn)品—廢棄物—再生資源”的閉路反饋式循環(huán)模式框架。資源在框架的始端，指社會經(jīng)濟中的所有投入；產(chǎn)品是對資源的處理結(jié)果；廢棄物是指社會經(jīng)濟活動中剩余、殘損、閑置、遺棄、排放和喪失功能而廢棄的物品；再生資源是廢棄物經(jīng)過資源化處理形成可再利用的新資源。這種新資源反饋式進入循環(huán)經(jīng)濟運行模式構(gòu)架中再循環(huán)流動，從而形成不斷地經(jīng)濟循環(huán)活動。
循環(huán)物流細化。循環(huán)運動的本質(zhì)是物質(zhì)運動，其中包括物質(zhì)流、能量流和信息流三種流動形式。物質(zhì)流指有形物質(zhì)的流動，如物資、材料、能源、資金、設(shè)備、辦公用品和生活用品等；能量流指無形物質(zhì)傳遞，如數(shù)量、質(zhì)量、功能、作用和效應(yīng)等；信息流就是指循環(huán)過程中的知識和“知識差”的傳遞，如知識經(jīng)驗、科學(xué)文化、技能技術(shù)、工藝設(shè)計、規(guī)劃指令、市場動態(tài)和管理規(guī)制等。
綜上所述，可以看出循環(huán)經(jīng)濟形態(tài)是一個復(fù)雜的社會范疇，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，只有全面、系統(tǒng)地在社會各產(chǎn)業(yè)、各領(lǐng)域、各區(qū)域和各企業(yè)實現(xiàn)了經(jīng)濟循環(huán)運動，才能構(gòu)建一個國家一個地區(qū)乃至世界的循環(huán)經(jīng)濟。
循環(huán)經(jīng)濟理論的實踐對接
（一）對接原則
循環(huán)經(jīng)濟理論與實踐對接的原則：一是系統(tǒng)原則。循環(huán)經(jīng)濟是一項系統(tǒng)工程，在構(gòu)建和運行中必須系統(tǒng)組合，協(xié)調(diào)運作。二是對應(yīng)原則。首先是經(jīng)濟理論對應(yīng)經(jīng)濟實踐，切實著手對現(xiàn)實經(jīng)濟的改造。其次是循環(huán)經(jīng)濟原理與經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)、領(lǐng)域、層面和區(qū)域的對應(yīng)，構(gòu)建不同類型的經(jīng)濟循環(huán)。最后是循環(huán)經(jīng)濟運行模式與生產(chǎn)消費流程的對應(yīng)，框架設(shè)計和構(gòu)建生產(chǎn)消費流程中的“資源—產(chǎn)品—廢棄物—再生資源”運行模式，并按照這種模式運行。三是規(guī)制原則。循環(huán)經(jīng)濟理論也是一種規(guī)制，運用循環(huán)經(jīng)濟的理論原則規(guī)制社會經(jīng)濟的循環(huán)運行。四是激勵原則。循環(huán)經(jīng)濟是一種長效經(jīng)濟，必須建立激勵機制，才能保證循環(huán)經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。
（二）對接方式
循環(huán)經(jīng)濟理論的對接方式，分為三種：一是全面對接，指一個地區(qū)和國家的各產(chǎn)業(yè)、各領(lǐng)域、各區(qū)域和所有企業(yè)全面、系統(tǒng)地按照循環(huán)經(jīng)濟理論構(gòu)建和運行社會經(jīng)濟；二是全程對接，經(jīng)濟活動從設(shè)計、構(gòu)建、運營和管理的全過程都按照循環(huán)經(jīng)濟的理論原理進行規(guī)制構(gòu)建和規(guī)范運作；三是分解對接，因循環(huán)經(jīng)濟實踐對象的環(huán)境、條件和戰(zhàn)略需求的差異而形成的差異性對接，但總的要求是總體設(shè)計，分步實施，最終全面落實。
（三）對接戰(zhàn)略
發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟本身就具有一定的戰(zhàn)略性，這種戰(zhàn)略性就決定了循環(huán)經(jīng)濟理論的對接戰(zhàn)略選擇，一是因勢戰(zhàn)略。根據(jù)構(gòu)建主體的狀況、環(huán)境、條件采取量力而行、量勢而動地發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟。二是功利戰(zhàn)略。通過誘發(fā)構(gòu)建主體的功利需求引導(dǎo)和推動發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟。三是互促戰(zhàn)略。通過示范、功利和激勵形成競爭格局，引導(dǎo)和促進循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。
循環(huán)經(jīng)濟理論的規(guī)制
循環(huán)經(jīng)濟理論既是一種范式，也是一種規(guī)則，具有一定的約束性，這是循環(huán)經(jīng)濟理論的社會功能之一。循環(huán)經(jīng)濟理論的規(guī)制性有兩個特點：一是范式性；二是約束性。范式性是通過整合認識，制作規(guī)范，構(gòu)建范例，引導(dǎo)和規(guī)范循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。約束性是采取法規(guī)、政令、懲戒等手段強行推動和管制循環(huán)經(jīng)濟正常發(fā)展。循環(huán)經(jīng)濟理論的規(guī)制作用表現(xiàn)在三個方面：一是理論導(dǎo)向。即通過理論傳導(dǎo)作用于人的思想理念，使循環(huán)經(jīng)濟理論成為社會意識、公共理念。二是規(guī)范供給。即提供可借鑒和仿效的理論規(guī)范和實踐示范并進行指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。三是制約管理。即通過組織形式和法制制度等手段規(guī)范和制約循環(huán)經(jīng)濟運行，發(fā)揮循環(huán)經(jīng)濟理論的管理職能。
綜上所述，循環(huán)經(jīng)濟理論是目前世界各國經(jīng)濟形式的最佳選擇。這種理論要轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟現(xiàn)實，除了本身應(yīng)當(dāng)具備科學(xué)性、系統(tǒng)性和可操作性外，最重要的是因為循環(huán)經(jīng)濟具有“設(shè)計經(jīng)濟”的特點，要求理論系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)較為系統(tǒng)和完善，理論對應(yīng)較為具體，因此，循環(huán)經(jīng)濟理論的細化和對接就較好地解決了這個問題，使構(gòu)建和發(fā)展經(jīng)濟循環(huán)成為切實可行而有效的社會經(jīng)濟活動，從而促進循環(huán)經(jīng)濟廣泛而深入地發(fā)展。
參考文獻：
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1933年，凱恩斯在《通論》的寫作過程中，闡明了現(xiàn)實經(jīng)濟和新古典實物分析的經(jīng)濟的區(qū)別，認為現(xiàn)實經(jīng)濟是“貨幣工資經(jīng)濟”，企業(yè)家雇傭勞動從事生產(chǎn)的目的是獲得貨幣利潤。凱恩斯在《通論》中是在批判傳統(tǒng)經(jīng)濟理論的基礎(chǔ)上，提出自己的理論主張。他把傳統(tǒng)經(jīng)濟理論稱為“古典經(jīng)濟學(xué)”，內(nèi)容實體是馬歇爾、庇古、埃奇沃思等經(jīng)濟學(xué)家的理論，實際上是今天人們指稱的“新古典經(jīng)濟學(xué)”。凱恩斯認為新古典經(jīng)濟學(xué)的通過勞動市場上實際工資的變動決定就業(yè)量的就業(yè)理論和實際不符，因為現(xiàn)實中工人和企業(yè)簽訂的是貨幣工資契約，工人會抵制貨幣工資的下降，但鮮有聽說有工人因物價上漲導(dǎo)致實際工資下降而罷工的情況。在凱恩斯自己的分析框架——有效需求原理中，他轉(zhuǎn)而強調(diào)現(xiàn)實經(jīng)濟最大的特征是不確定性，認為貨幣的重要性在于它是現(xiàn)在和未來的聯(lián)系，進而強調(diào)企業(yè)家在決定就業(yè)和產(chǎn)出方面的主導(dǎo)作用。他深刻的指出了新古典經(jīng)濟學(xué)的問題所在：我認為，傳統(tǒng)經(jīng)濟學(xué)的捍衛(wèi)者們大大低估了貨幣經(jīng)濟狀態(tài)下的結(jié)論和簡單得多的實物交換經(jīng)濟狀態(tài)下的結(jié)論之間存在的差異，這些差異影響深遠，在某些方面，已經(jīng)成為本質(zhì)上的不同（凱恩斯，1930）。
二、IS-LM模型與新古典綜合派
1936年10月，在牛津舉辦的計量經(jīng)濟學(xué)協(xié)會的會議上，?？怂固岢隽薎S-LL模型，并用一個簡單的圖表示這一模型。IS-LL模型作為對《通論》的解讀，立即得到了與會者的認可。實際上，揚（WarrenYoung）指出，哈羅德和米德對IS-LM模型的貢獻同樣重要，但他們只用了聯(lián)立方程組而沒用圖形，使得他們的貢獻沒有得到廣泛認可（Young，1987）。IS-LM模型就其分析本質(zhì)而言，仍是新古典的，即強調(diào)多個市場同時均衡，用聯(lián)立方程組的方式求得最終均衡解。LM曲線代表貨幣市場均衡，貌似加進了貨幣，但卻是建立在貨幣外生的基礎(chǔ)上，其背后仍是實物分析的商品貨幣理論。IS-LM模型經(jīng)過漢森的《<通論>導(dǎo)讀》的推廣，作為《通論》的規(guī)范表達方式迅速流傳開來。漢森的學(xué)生，薩繆爾森將凱恩斯的宏觀理論同新古典的微觀經(jīng)濟理論結(jié)合起來闡述經(jīng)濟學(xué)，在他的《經(jīng)濟學(xué)》教科書第三版中提出了“新古典綜合”一詞，1970年時，薩繆爾森在第八版《經(jīng)濟學(xué)》中將“新古典綜合”改稱為“主流經(jīng)濟學(xué)”（蔣自強、史晉川，2008）。新古典綜合派以“正統(tǒng)凱恩斯主義學(xué)派”的身份占據(jù)了主流經(jīng)濟學(xué)的位置，從二戰(zhàn)結(jié)束到上世紀70年代初，宏觀經(jīng)濟學(xué)教科書主要就倚重于?？怂估肐S-LM模型對《通論》的解釋和后來莫迪利安尼、帕廷金、和托賓等對這種解釋的修正，甚至曾一度達到了宏觀經(jīng)濟學(xué)中除了“凱恩斯主義”，再無其他理論的程度。之所以能夠如此有三方面的原因。一是新古典綜合派包括了IS-LM模型、莫迪利安尼的消費函數(shù)、索羅的新古典增長模型和菲利普斯曲線，形成了一個完整的分析框架。二是新古典綜合派推論出的政策主張被認為和凱恩斯如出一轍，或者說人們認為新古典綜合派的理論完美的解釋了凱恩斯的政策主張。此外，新古典綜合理論能夠很好地解釋戰(zhàn)后歐美發(fā)達國家經(jīng)濟穩(wěn)定、快速增長的事實。三是，新古典綜合派為勞倫斯•克萊因和考萊斯委員會（Cowlescommission）各自提出的大規(guī)模的宏觀經(jīng)濟計量模型提供了基礎(chǔ)。這些計量模型使得經(jīng)濟學(xué)家可以分析政府政策對經(jīng)濟的各種影響路徑（斯諾登等，1994）。
三、劍橋資本爭論與后凱恩斯經(jīng)濟學(xué)
新古典綜合派對凱恩斯《通論》的解讀遭到了英國劍橋大學(xué)一批經(jīng)濟學(xué)家的強烈反對。這些經(jīng)濟學(xué)家包括瓊•羅賓遜（JoanRobinson）、卡恩（RichardF.Kahn）、斯拉法（PieroSraffa）、卡爾多（NicholasKaldor）。除卡爾多外，其余幾位都是“劍橋?qū)W術(shù)小組”的成員，這個小組是凱恩斯在二十世紀三十年代召集起來的當(dāng)時劍橋大學(xué)最優(yōu)秀的青年經(jīng)濟學(xué)家，目的是為他的寫作出謀劃策，其中卡恩甚至可以稱得上是《通論》的合作者（Kahn，1984）。劍橋經(jīng)濟學(xué)家批評新古典綜合派用新古典經(jīng)濟學(xué)解讀凱恩斯《通論》，認為這有違凱恩斯革命的本意，因為新古典經(jīng)濟學(xué)正是凱恩斯《通論》批判的對象。批判由瓊•羅賓遜發(fā)起，針對新古典綜合派的資本理論，但很快擴展至經(jīng)濟學(xué)研究的方方面面。這場爭論在二十世紀六七十年代引發(fā)了一場曠日持久的理論爭論，史稱“兩個劍橋之爭”、“劍橋資本爭論”。當(dāng)時幾乎所有一流的經(jīng)濟學(xué)家都參與了這場爭論，有關(guān)文章也都發(fā)表在國際一流經(jīng)濟學(xué)刊物上（Harcourt，1969；Harcourt，1976）。1966年，薩繆爾森宣布“無條件投降”，承認新劍橋經(jīng)濟學(xué)家對新古典綜合的邏輯批判是有效的，“技術(shù)再轉(zhuǎn)轍”和“資本倒流”等違反新古典基本定理的現(xiàn)象在異質(zhì)品模型中會經(jīng)常出現(xiàn)，從而不能夠當(dāng)作反?，F(xiàn)象來回避（Samuelson，1966）。1971年12月在美國經(jīng)濟學(xué)協(xié)會（AEA）的新奧爾良會議（NewOrleansMeeting）上，瓊•羅賓遜發(fā)表題為“經(jīng)濟理論的第二次危機”的演講，宣告居主流地位的新古典綜合派的危機時刻到來了（Robinson，1972）。之后，羅賓遜出版了和她的學(xué)生伊特維爾（JohnEatwell）合作的教科書《現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)導(dǎo)論》，試圖提供另一種經(jīng)濟學(xué)分析范式，取代薩繆爾森的教科書——《經(jīng)濟學(xué)》。但事與愿違，《現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)導(dǎo)論》因其難度不適合初學(xué)者，而且選題和整體設(shè)計方面都有不足，從教科書流行的角度看，并沒有取得羅賓遜期望的效果，主導(dǎo)經(jīng)濟學(xué)教育的仍是代表新古典綜合派觀點的薩繆爾森的《經(jīng)濟學(xué)》（King，2003）。以事后的角度看，羅賓遜夫人顯然是過于樂觀了。當(dāng)時，新古典綜合派仍是主流經(jīng)濟學(xué)，所謂主流是指世界一流大學(xué)的經(jīng)濟學(xué)教授和頂尖經(jīng)濟學(xué)期刊的主編仍是新古典綜合派經(jīng)濟學(xué)家，他們不會僅僅因為受到邏輯批判就放棄自己的“經(jīng)濟學(xué)陣地”。進入八十年代后，隨著羅賓遜、斯拉法、卡恩、卡爾多等劍橋經(jīng)濟學(xué)家相繼去世，新劍橋?qū)W派一時后繼乏人，形勢陡轉(zhuǎn)直下，對主流經(jīng)濟學(xué)批判的聲音大為減弱，甚至被完全湮沒。劍橋資本爭論被擱置，主流經(jīng)濟學(xué)得以繼續(xù)使用遭受嚴厲批判的生產(chǎn)函數(shù)等理論工具研究經(jīng)濟學(xué)。新劍橋?qū)W派后來多被稱為“后凱恩斯經(jīng)濟學(xué)”，成為了宏觀經(jīng)濟學(xué)中的一個流派。羅賓遜夫人和她的劍橋同事們精心構(gòu)建了其包含價值理論、分配理論和增長理論在內(nèi)的經(jīng)濟理論，拓展和完善了凱恩斯經(jīng)濟學(xué)（王璐，2014）。
四、新凱恩斯主義與新-新古典綜合
二十世紀七十年代以后，新古典綜合派因為不能解釋現(xiàn)實中的滯漲問題而遭到了貨幣主義的強烈批判。根據(jù)菲利普斯曲線的結(jié)論，通貨膨脹和失業(yè)之間存在一定的替代關(guān)系，這給政府留下了政策選擇空間，即政府可以選擇犧牲一定的物價穩(wěn)定而謀求較低的失業(yè)率。但是，七十年代美國經(jīng)濟通貨膨脹率和失業(yè)率同時高企的現(xiàn)實否定了菲利普斯曲線的結(jié)論。弗里德曼等貨幣主義者轉(zhuǎn)而攻擊政府的需求管理政策，認為政府根據(jù)凱恩斯主義推論出的需求管理政策擾亂了經(jīng)濟體系本身的自我調(diào)整功能，提高了自然失業(yè)率。弗里德曼提出了附加適應(yīng)性預(yù)期的菲利普斯曲線，認為人們會根據(jù)上一期的預(yù)期和實際的差距調(diào)整本期的預(yù)期，從而政府犧牲物價穩(wěn)定謀求較低失業(yè)率的政策在短期是有效的，在長期則只會提高價格水平。如果政府頻繁使用擴張性的政策則會損害經(jīng)濟體系本身的職能，提高自然失業(yè)率，造成長期來看物價水平和失業(yè)率同時上漲的后果。盧卡斯等新古典宏觀經(jīng)濟學(xué)派經(jīng)濟學(xué)家則在弗里德曼的基礎(chǔ)上進一步提出了理性預(yù)期，認為政府的政策無論在短期還是長期都是無效的。無論是貨幣主義還是理性預(yù)期學(xué)派都是從經(jīng)濟主體行為的角度批判新古典綜合派，進而“正統(tǒng)凱恩斯主義缺乏微觀基礎(chǔ)”成為學(xué)界共識。部分新古典綜合派經(jīng)濟學(xué)家開始努力構(gòu)建凱恩斯主義經(jīng)濟學(xué)的微觀基礎(chǔ)，逐漸形成一個新的學(xué)派——新凱恩斯主義經(jīng)濟學(xué)。新凱恩斯主義引入不完全競爭理論作為凱恩斯失業(yè)均衡的微觀基礎(chǔ)。另一方面吸收了理性預(yù)期假說，即經(jīng)濟行為人會利用自己掌握的關(guān)于經(jīng)濟的信息和知識做出最優(yōu)決策，同時經(jīng)濟行為人的信息可能是不完全的，從而不會出現(xiàn)瓦爾拉斯一般均衡中的所有市場出清均衡。上世紀八十年代以后，宏觀經(jīng)濟學(xué)完全打破了二戰(zhàn)后至七十年代之間的“統(tǒng)一”狀態(tài)，出現(xiàn)了激烈的爭論，特別是在真實經(jīng)濟周期經(jīng)濟學(xué)家和新凱恩斯主義經(jīng)濟學(xué)家之間。但是進入九十年代以后，宏觀經(jīng)濟學(xué)出現(xiàn)了新的綜合和統(tǒng)一的狀況，誕生了“新-新古典綜合”（Snowdon，2002）。新-新古典綜合融合了新古典經(jīng)濟學(xué)的跨期最優(yōu)、理性預(yù)期和新凱恩斯主義的不完全競爭、有成本的價格調(diào)整等理論。至此，凱恩斯革命被完全逆轉(zhuǎn)了，凱恩斯在《通論》中批判的新古典經(jīng)濟學(xué)重新成為了經(jīng)濟學(xué)研究的主流。
一、水權(quán)制度的基礎(chǔ)——產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟理論
水權(quán)，也稱為水資源產(chǎn)權(quán)，其理論基礎(chǔ)源于西方經(jīng)濟學(xué)中的產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟理論。產(chǎn)權(quán)表現(xiàn)為人與物之間的某種歸屬關(guān)系，是以所有權(quán)為基礎(chǔ)的一組權(quán)利。產(chǎn)權(quán)具有可分解性，可以分解為所有權(quán)、占有權(quán)、支配權(quán)和使用權(quán)。任何產(chǎn)權(quán)都是排他的，這意味著兩個人不能同時擁有控制同一事物的權(quán)利。
經(jīng)濟學(xué)所要解決的是由于使用稀缺資源而發(fā)生的利益沖突，西方產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟理論主要研究市場經(jīng)濟條件下產(chǎn)權(quán)的界定和交易。西方產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟理論的代表人物是科斯，后來其理論又由布坎南、舒爾茨等豐富和發(fā)展。科斯的主要觀點是：（1）經(jīng)濟學(xué)的核心問題不是商品買賣，而是權(quán)力買賣，人們購買商品是要享有支配和享受它的權(quán)利；（2）資源配置的外部效應(yīng)是由于人們交往關(guān)系中所產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)不對稱，或權(quán)利無法嚴格界定而產(chǎn)生的，市場失效是由產(chǎn)權(quán)界定不明所導(dǎo)致的；（3）產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟運行的根本基礎(chǔ)，有什么樣的產(chǎn)權(quán)制度，就有什么樣的組織、技術(shù)和效率；（4）嚴格界定或定義的私有產(chǎn)權(quán)并不排斥合作生產(chǎn)，反而有利于合作和組織；（5）在私有產(chǎn)權(quán)可自由交易的前提下，中央計劃也是可行的。
科斯在研究產(chǎn)權(quán)交易的外部性時，全面分析了產(chǎn)權(quán)明晰化在市場運行中的重要作用，指出產(chǎn)權(quán)的主要經(jīng)濟功能在于克服外部性，降低社會成本，從而在制度上保證資源配置的有效性。產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟理論的最大意義在于它對“看不見的手”的市場運行機制背后的制度前提——產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)做出了富有特色的分析，是我們研究水權(quán)制度的基礎(chǔ)和出發(fā)點。
二、水權(quán)制度的起源及其特點
水資源產(chǎn)權(quán)，或水權(quán)，是水資源所有權(quán)、水資源使用權(quán)、水產(chǎn)品與服務(wù)經(jīng)營權(quán)等與水資源有關(guān)的一組權(quán)利的總稱，是調(diào)節(jié)個人、地區(qū)與部門之間水資源開發(fā)利用活動的一套規(guī)范。水資源所有權(quán)是水資源分配和水資源利用的基礎(chǔ)，由于水資源的流動性和稀缺性，世界上大多數(shù)國家實行的是水資源國家所有的水資源所有權(quán)制度。因此水權(quán)可以認為是一種長期獨占水資源使用權(quán)的權(quán)力，同時也可以認為是一項財產(chǎn)權(quán)。
水權(quán)制度的起源是與水資源緊缺密不可分的，在人類開發(fā)利用水資源的早期階段，水資源利用是采用即取即用的方式，隨著人口增長和開發(fā)活動，水資源成為一種短缺的自然資源，水權(quán)就作為解決特定地區(qū)社會系統(tǒng)沖突的制度而產(chǎn)生了。
在大部分可開發(fā)的水資源已被分配占用的情況下，人們關(guān)注通過銷售和轉(zhuǎn)讓來重新配置那些已經(jīng)被分配的資源，多數(shù)水權(quán)轉(zhuǎn)讓是從較低收益的經(jīng)濟活動向較高收益的經(jīng)濟活動轉(zhuǎn)讓，如從農(nóng)業(yè)用水向城鎮(zhèn)供水和工業(yè)用水轉(zhuǎn)讓。在這種情況下水市場就應(yīng)運而生了。80年代初期，美國西部的水市場還僅僅稱為“準市場”，是不同用戶之間水權(quán)轉(zhuǎn)讓談判的自發(fā)性小型聚會，而現(xiàn)在“水資源營銷”、“水資源銷售”已經(jīng)是水管理雜志上常用的術(shù)語，在門戶網(wǎng)站的搜索器上鍵入“水市場”，可以找到無數(shù)個正在進行網(wǎng)上交易的水市場，甚至可以“買者”或“賣者”的身份登錄。
水市場的意義在于通過重新分配現(xiàn)有水資源來滿足城市化與工業(yè)化對水資源的需求；抑制或避免新建供水工程；通過水資源的有效利用，增加可利用的資源量；根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，以市場方式實現(xiàn)水權(quán)在不同行業(yè)部門間的轉(zhuǎn)讓。
三、建立具有中國特色的水權(quán)制度探討
我國《憲法》規(guī)定：“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬國家所有，即全民所有?！?988年頒布的第一部《水法》規(guī)定“水資源屬于國家所有，即全民所有。農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織所有的水塘、水庫中的水，屬于集體所有?！睂τ谒Y源所有權(quán)做出了明確規(guī)定，為水資源的合理開發(fā)、可持續(xù)利用奠定了必要的基礎(chǔ)。然而現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的發(fā)展導(dǎo)致法人產(chǎn)權(quán)主體的出現(xiàn)，所有者和經(jīng)營者可以分離，資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、經(jīng)營權(quán)都可以分離和轉(zhuǎn)讓，在我國，由于水資源的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分，中央和地方之間，以及各種利益主體的經(jīng)濟關(guān)系缺乏明確的界定，導(dǎo)致了水資源的不合理配置和低效利用。因此，明晰水權(quán)，建立具有中國特色的水權(quán)制度，對水資源合理配置和有效管理至關(guān)重要。
建立水權(quán)制度應(yīng)有以下幾個步驟：
1．摸清水資源家底
通過水資源評價摸清水資源家底是建立水權(quán)制度的基礎(chǔ)。水資源是指由降水產(chǎn)生的，具有一定的量和質(zhì)，能夠為人類生產(chǎn)和生活提供多方面用途的可更新的動態(tài)資源。水資源量僅是一個說明一個地區(qū)自然地理和水文氣象條件的指標(biāo)，與開發(fā)利用關(guān)系更為密切的是水資源的可利用量。水資源可利用量是指在流域水循環(huán)過程不致發(fā)生明顯不利改變的前提下，從流域地表或地下允許開發(fā)的一次性水資源量。水資源可利用量的大小與經(jīng)濟實力、技術(shù)水平、水污染狀況等因素有關(guān)，是最大可能開發(fā)利用的水資源量。通過水資源評價確定流域和區(qū)域水資源可利用量，是合理配置水資源和確定初始水權(quán)的基礎(chǔ)。2．分析需求結(jié)構(gòu)
水資源具有公共物品和私有物品的雙重屬性，在供水、水能利用、灌溉等領(lǐng)域具有私有物品的屬性，在維持生態(tài)系統(tǒng)、防洪等領(lǐng)域具有公共物品的特征。水權(quán)是一種獨占水資源使用權(quán)的權(quán)利，是一項收益權(quán)，同時也是一項財產(chǎn)權(quán)。因此在配置初始水權(quán)之前，有必要分析水資源的需求結(jié)構(gòu)。水資源需求可以分為基本需求、生態(tài)系統(tǒng)需求和經(jīng)濟需求三種?；拘枨笫侵腹駶M足生存與發(fā)展的需要而必須的水量，即使在市場經(jīng)濟國家，基本用水需求也作為人權(quán)的范疇由政府保障，這部分需求必須無條件滿足，不能通過市場解決，每個地區(qū)按人口計算的水資源基本需求在水資源配置中必須優(yōu)先滿足；生態(tài)系統(tǒng)需求是維持生態(tài)系統(tǒng)和水環(huán)境而必須的水資源量，是一種非排它性的公共物品，難以進入水市場，應(yīng)由政府負責(zé)提供；經(jīng)濟需求是指工業(yè)需水、農(nóng)業(yè)需水等多樣化用水，具有競爭性、排他性、收益關(guān)聯(lián)性等私有物品特征，可以通過配置初始水權(quán)、通過市場機制轉(zhuǎn)讓水權(quán)的形式實現(xiàn)水資源在地區(qū)和行業(yè)間的優(yōu)化配置。通過需求分析發(fā)現(xiàn)，只有多樣化的經(jīng)濟用水適合通過水市場轉(zhuǎn)讓和交換。
3．配置初始水權(quán)
按照所有權(quán)與使用權(quán)分離的原則，水權(quán)實質(zhì)上是對一定量的水資源在一定時段內(nèi)的使用權(quán)。配置初始水權(quán)，就是按照一定的原則分配用于經(jīng)濟目的的水資源的使用權(quán)。由于我國實行的是以公有制為主體的多種經(jīng)濟形式并存的社會主義市場經(jīng)濟體制，土地、水資源等基本生產(chǎn)資料屬國家所有，而地方政府是地方各種經(jīng)濟組織和與水有關(guān)的利益相關(guān)者的主要代表，因此可以把地方政府作為水權(quán)制度的主體和水權(quán)的代表者。配置初始水權(quán)可以理解為通過水資源總體規(guī)劃和水資源配置方案，在不同地區(qū)之間實現(xiàn)水資源的優(yōu)化配置。參照有關(guān)國家建立水權(quán)制度的經(jīng)驗，水權(quán)配置應(yīng)該體現(xiàn)以下原則：
優(yōu)先考慮水資源基本需求和生態(tài)系統(tǒng)需求原則：流域水資源可利用量在按人口分配各地區(qū)基本需求、考慮生態(tài)系統(tǒng)需求的基礎(chǔ)上，對多樣化的經(jīng)濟用水需求進行水權(quán)初始配置。
保障社會穩(wěn)定和糧食安全原則：作為一個發(fā)展中的大國，任何時候，保護糧食安全和社會穩(wěn)定都是水資源配置中需要優(yōu)先考慮的目標(biāo)，不能只考慮經(jīng)濟效益，不考慮社會效益。
時間優(yōu)先原則：以占有水資源使用權(quán)時間先后作為優(yōu)先權(quán)的基礎(chǔ)。
地域優(yōu)先原則：與下游地區(qū)和其他地區(qū)相比，水源地區(qū)和上游地區(qū)具有使用河流水資源的優(yōu)先權(quán)，距離河流比較近的地區(qū)比距河流較遠地區(qū)具有優(yōu)先權(quán)，本流域范圍的地區(qū)比外流域的地區(qū)具有用水的優(yōu)先權(quán)。
承認現(xiàn)狀原則：在一地區(qū)已有引水工程從外流域或本流域其他地區(qū)取水的條件下，承認該地區(qū)對已有工程調(diào)節(jié)的水量擁有水權(quán)。
合理利用原則：申請水權(quán)的地區(qū)必須能夠證明所申請的水權(quán)是節(jié)約使用和合理利用的。
公平與效率兼顧、公平優(yōu)先的原則：作為確定初始水權(quán)的水資源配置，必須充分體現(xiàn)公平性的原則，這樣落后和欠發(fā)達地區(qū)才能在發(fā)展階段通過轉(zhuǎn)讓水權(quán)獲得發(fā)展資金，而發(fā)達地區(qū)可以通過在市場上購買水權(quán)滿足快速發(fā)展對水資源的需求。在滿足公平性的前提下，應(yīng)把水資源優(yōu)先配置到經(jīng)濟效益好的地區(qū)。
留有余量原則：由于不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展程度各異，需水發(fā)生時段不同，人口的增長和異地遷移會產(chǎn)生新的對水資源的基本需求。流域水資源配置在考慮生態(tài)系統(tǒng)需水的前提下，水資源配置還要適當(dāng)留有余地，中央政府保留這部分預(yù)留資源的水權(quán)，不能分光吃凈。
在管理會計研究中,經(jīng)濟學(xué)相關(guān)概念的使用比例非常高(50%),經(jīng)濟學(xué)成為解釋會計現(xiàn)象的一種工具,或是用會計數(shù)據(jù)來驗證經(jīng)濟理論的一種手段。同時,許多經(jīng)濟學(xué)家也認識到會計學(xué)的重要作用?？扑?1990)認為,會計理論是企業(yè)理論的一部分,在經(jīng)濟研究中,應(yīng)很好地利用會計數(shù)據(jù),因為會計數(shù)據(jù)能夠讓經(jīng)濟理論定量化,所以經(jīng)濟學(xué)家應(yīng)學(xué)習(xí)會計學(xué),理解會計數(shù)字的含義。國內(nèi)管理會計學(xué)者除了對純會計理論進行探討外,也做了很多基于經(jīng)濟學(xué)理論的研究。20世紀80年代到90年代初,會計理論研究中所應(yīng)用的經(jīng)濟學(xué)理論幾乎都是經(jīng)濟學(xué),尤為著名的是“過程的控制與觀念的總結(jié)”。這一時期,會計學(xué)界也引入了西方的一些會計理論,但側(cè)重于從會計角度進行規(guī)范論述,并沒有涉及過多的經(jīng)濟理論。此時對管理理論、組織行為學(xué)理論等卻引入較多,如“會計管理”的創(chuàng)立以及會計行為學(xué)的研究。筆者認為,《會計研究》1992年第6期發(fā)表的《科斯定理與會計準則》(劉峰、黃少安,1992),標(biāo)志著我國會計學(xué)者借鑒西方經(jīng)濟學(xué)理論的開始。此后,有會計學(xué)者介紹了實證研究方法,瓦茨、齊默爾曼的《實證會計理論》有了中文譯本?！督?jīng)濟研究》刊載的相當(dāng)一部分會計論文也是實證會計研究的文章,主要是利用國外成熟的模型對中國市場進行檢驗,其中所用的經(jīng)濟學(xué)理論大都來自于國外實證會計文獻。會計學(xué)者對企業(yè)理論、產(chǎn)權(quán)理論、理論和管制理論等進行了深入研究,發(fā)表了一些富有創(chuàng)見的成果。
近年來,公司治理理論成為會計學(xué)者應(yīng)用的主要理論,在會計論文中出現(xiàn)的頻率很高。我國的《會計研究》雜志是一本具有較大影響的學(xué)術(shù)刊物,該刊自1981年以來,已刊載一定數(shù)量的管理會計方面的論文。我們選取1981～2000年《會計研究》上中與管理會計(包括成本會計、成本管理和業(yè)績評價等)有關(guān)的363篇論文,進行有關(guān)涉及基礎(chǔ)理論研究的描述性統(tǒng)計,剔除管理會計與其他理論結(jié)合的199個樣本,表2表明,經(jīng)濟學(xué)在國內(nèi)管理會計研究中出現(xiàn)的次數(shù)最多,應(yīng)用頻率最高。
二、借鑒經(jīng)濟學(xué)的精度、廣度與深度
(一)借鑒經(jīng)濟學(xué)的精度———以研究方法為例
會計的研究方法根源于經(jīng)濟學(xué)的研究方法。規(guī)范與實證會計研究像經(jīng)濟學(xué)研究一樣,把規(guī)范法和實證法引入會計研究中。下面我們將對經(jīng)濟學(xué)研究方法以及規(guī)范會計研究在20世紀的歷史進程與實證會計研究的邏輯推演進行簡單的回顧。最早區(qū)分規(guī)范經(jīng)濟學(xué)與實證經(jīng)濟學(xué)的是西尼爾,而對實證經(jīng)濟分析與規(guī)范經(jīng)濟分析做出更嚴格區(qū)分的是大衛(wèi)•休謨,他提出所謂的“休謨判別法”:從事實性、陳述性的說明不能推導(dǎo)出規(guī)范性、倫理性的說明,亦即不能從“是”中推導(dǎo)出“應(yīng)當(dāng)”。休謨提出了實證經(jīng)濟分析與規(guī)范經(jīng)濟分析的判別標(biāo)準,即實證經(jīng)濟分析研究“是”與“不是”的問題,規(guī)范經(jīng)濟分析研究“應(yīng)當(dāng)”與“不應(yīng)當(dāng)”的問題。同樣,規(guī)范會計研究著重于說明會計“應(yīng)當(dāng)是什么”,而不限于說明會計“是什么”,因而規(guī)范會計研究不滿足于現(xiàn)有的會計慣例,而是從邏輯性方面概括說明怎樣才是良好的會計實務(wù)。規(guī)范會計理論的主要研究方法有演繹推理法和歸納推理法兩種。
(1)演繹推理法
它是從一定的會計基本概念出發(fā),推導(dǎo)出研究對象的邏輯性結(jié)構(gòu)。演繹法的推導(dǎo)程序為:大前提—推導(dǎo)結(jié)論—驗證—具體問題。其主要步驟為:確定財務(wù)會計的基本假設(shè)或目標(biāo);說明會計基本假設(shè)或目標(biāo)對財務(wù)會計的指導(dǎo)作用;根據(jù)既定會計假設(shè)和目標(biāo),推導(dǎo)相關(guān)的會計基本原則和會計基本概念;以會計基本原則或會計基本概念來指導(dǎo)會計實務(wù),規(guī)定會計的具體處理程序。演繹法的優(yōu)點是,可以保持相關(guān)會計概念之間的內(nèi)在聯(lián)系,使會計理論的構(gòu)建具有邏輯嚴密性。其缺點是,推理的正確性取決于假設(shè)前提,如果假設(shè)前提錯誤,則整個推理得出的理論結(jié)構(gòu)將是錯誤的。
(2)歸納推理法
其特點是,通過對大量現(xiàn)象進行觀察,然后加以分類,從中概括出有關(guān)概念的內(nèi)在聯(lián)系,再把它們組織或表述為理論。歸納法的推導(dǎo)程序為:觀察—分類—概括—驗證。歸納法的優(yōu)點在于,它不受預(yù)定的模式束縛,把理論概念或結(jié)論建立在大量現(xiàn)象的基礎(chǔ)之上。但是,該方法的正確性取決于觀察對象的代表性。由于選擇觀察對象的范圍和代表性不同,得出的結(jié)論也不一定準確。在20世紀70年代以前,西方會計理論研究主要是以會計假設(shè)為前提,推導(dǎo)出會計原則、會計準則以及會計處理程序。70年代以后,隨著新技術(shù)革命、決策理論及行為科學(xué)等新興學(xué)科向會計領(lǐng)域的滲透,會計理論研究主要以會計為前提,推導(dǎo)出會計信息質(zhì)量特征、會計要素、會計確認、會計計量與會計報告的標(biāo)準。實證會計研究作為一個與傳統(tǒng)規(guī)范會計研究特點迥異的研究學(xué)派,其目的不在于提出會計“應(yīng)當(dāng)做什么”,而在于解釋會計“是什么”、“為何是這樣”,并據(jù)以預(yù)測未來的會計行為及其影響(羅勇、賈鴻,1998),它是根據(jù)實際效用或現(xiàn)實因果關(guān)系來選擇會計概念、原則、準則和各種程序。實證會計研究的基本步驟為:(1)提出理論假說和有關(guān)假設(shè)條件;(2)建立理論模型并得出主要結(jié)論;(3)對理論假設(shè)模型進行經(jīng)驗驗證;(4)解釋和預(yù)測會計實務(wù)。提倡在會計理論中引入實證研究的是美國會計學(xué)家M.C.Jensen,他在1976年發(fā)表的《關(guān)于會計研究和會計管制現(xiàn)狀的反映》中指出:“由于規(guī)范的理論占優(yōu)勢,會計研究是不科學(xué)的?！睂嵶C會計研究能解釋已存在的會計現(xiàn)實“為什么會是這樣”,以及為什么會計人員要從事這樣的工作。自1968年鮑爾和布朗具有代表性的文章發(fā)表之后,實證研究成為西方會計研究的主流,也使得管理會計的實證研究成為可能。管理會計的實證研究可以表述為:實證研究認為會計理論的目標(biāo)是解釋和預(yù)測會計實務(wù),而這也是經(jīng)濟學(xué)大部分以經(jīng)驗研究為依據(jù)的研究的基礎(chǔ);以對假設(shè)的實證檢驗代替研究人員的價值判斷,對預(yù)先提出的理論性假設(shè)不是進行一般性的推演,而是采用可觀察、可檢驗的實際證據(jù)來進行檢驗和說明;實證會計研究以定量分析為主,廣泛采用精準的計量和數(shù)理統(tǒng)計分析方法,分析實際數(shù)據(jù),對假設(shè)進行檢驗,這使管理會計研究的結(jié)論具有較高的準確性。
(二)借鑒經(jīng)濟學(xué)的廣度———以理論為例
人是行為人,而委托人是行為影響的一方。人根據(jù)契約為委托人做事,委托人依據(jù)契約對人給予獎勵。企業(yè)的股票持有者與企業(yè)經(jīng)理的角色是不同的,后者是經(jīng)營(run)企業(yè)并做出決策,而前者是在契約簽訂生效后擁有(own)企業(yè),對企業(yè)有剩余擁有權(quán)(residualclaimant)。剩余擁有權(quán)會產(chǎn)生剩余控制權(quán)(residualcontrol),這是一種可以后發(fā)制人的機動權(quán)(Berle&Means,1932)。理論說明,委托人和人有不同偏好,并且都追求自身效用最大化。人具有機會主義行為,這將導(dǎo)致道德風(fēng)險(Moralhazard)、成本(包括簽約成本、監(jiān)督成本、保證成本和剩余損失)的產(chǎn)生。1976年,Jensen和Meckling首次提出成本概念,認為成本是企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)的決定因素,緣于管理人員不是企業(yè)的完全所有者這一事實。標(biāo)準的委托—理論建立在兩個基本的假設(shè)之上:一是委托人對隨機的產(chǎn)出沒有直接的貢獻(即在一個參數(shù)化模型中,對產(chǎn)生的分布函數(shù)不起作用);二是人的行為不易直接被委托人觀察到(雖然有一些間接的信號可以利用)。在這兩個假設(shè)下,有兩個基本命題:(1)在任何滿足人參與約束及激勵相容約束而使委托人預(yù)期效用最大化的激勵合約中,人都必須承擔(dān)部分風(fēng)險;(2)如果人是一個風(fēng)險中性者,那么就可以通過使人承擔(dān)完全風(fēng)險(即使他成為惟一的剩余權(quán)益者)的辦法來達到最優(yōu)結(jié)果。委托問題的產(chǎn)生有四個原因,即授權(quán)和控制權(quán)分離、不確定性和分散投資風(fēng)險、科層組織結(jié)構(gòu)中的信息不對稱以及有限理性和個人能力的約束(向榮、賈生化,2001)。委托人需要一種控制系統(tǒng)來使人按委托人的目標(biāo)來行事,這種控制系統(tǒng)包括三個部分:決策權(quán)的分配(誰負責(zé)做決策)、業(yè)績計量與評價(向誰報告何種信息)、獎勵與懲罰(收集到的信息與人報酬之間的關(guān)系)。契約和決策的形成需要以信息為基礎(chǔ),而會計和審計正是與這種信息的收集和傳播有關(guān),因此,理論可以用于會計和審計研究中,以分析不同管理會計、財務(wù)會計和審計程序的效率特點(ChatfieldM、RVangermerch,1996)。對會計領(lǐng)域問題的研究最有影響的學(xué)者有:Holmstrom(1979,1982)、Jensen和Meckling(1976)、Watts和Zimmerman(1978,1983)等。理論可以深入到會計學(xué)研究的各個領(lǐng)域(JensenMC,1986),其對管理會計的貢獻在業(yè)績評價方面更為顯著。例如,在業(yè)績評價指標(biāo)的選擇中,用理論來解釋會讓我們更深地理解會計基礎(chǔ)與市場基礎(chǔ)、財務(wù)基礎(chǔ)與非財務(wù)基礎(chǔ)、相對基礎(chǔ)與絕對基礎(chǔ)等矛盾。
需要說明的是,股東雖然可以通過審計者加強對經(jīng)營者的監(jiān)督,內(nèi)部審計、民間審計都對審查會計信息、降低信息風(fēng)險承擔(dān)重要責(zé)任,但在現(xiàn)實中,由于內(nèi)部審計組織不夠健全,地位尚不獨立,民間審計會受到審計委托、審計費用和市場競爭等因素的影響,難以或不愿審查虛假會計信息,甚至出現(xiàn)審計師與企業(yè)合謀的問題(陳關(guān)亭,2001)。
(三)借鑒經(jīng)濟學(xué)的深度———以產(chǎn)權(quán)理論為例
我們首先對產(chǎn)權(quán)、交易等概念的歷史演進及重要性做一個簡要回顧,然后闡述管理會計借鑒制度經(jīng)濟學(xué)的必要性。完全競爭模型被構(gòu)建出來,該模型的基本前提假設(shè),如理、公司的規(guī)模不經(jīng)濟等,都是非常著名的。其假定還有一個與產(chǎn)權(quán)相關(guān)的隱含假定是支撐完全競爭模型的基礎(chǔ):商品的供給與需求是決定價格的市場條件,對它們的利用反映了私人產(chǎn)權(quán)的制度安排;要實現(xiàn)完全競爭,所有的稀缺資源必須是私有的、明確的,并被有保障地擁有。這是從完全競爭模型或者近似完全競爭的模型中推導(dǎo)出的結(jié)果,也是由私人分散控制資源而引起的。新古典主義經(jīng)濟學(xué)家認為,產(chǎn)權(quán)制度隱含在完美的假定中,在對與價格具有同樣作用的因素的研究中,對產(chǎn)權(quán)安排卻沒有給予足夠的重視。
1934年,康芒斯在《制度經(jīng)濟學(xué)》中提出交易的范疇。他認為,“使法律、經(jīng)濟學(xué)和倫理學(xué)有相互聯(lián)系的單位必須本身含有沖突、依存和秩序這三項原則”,“這個相互的單位便是交易”,“一次交易,是制度經(jīng)濟學(xué)的最小單位”,交易“不是實際交貨那種意義的物品交易,它們是個人與個人之間對物質(zhì)的未來所有權(quán)的讓渡與取得,一切決定于社會集體的業(yè)務(wù)規(guī)則”,“交易是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移”。1937年,羅納德•科斯在《企業(yè)的性質(zhì)》中第一次提出交易成本。之后,科斯在《社會成本問題》中提出著名的“科斯定理”,即“在完全競爭條件下,私人成本將等于社會成本”。后來有學(xué)者將其擴展、引申為:如果市場交易費用為零,不管權(quán)利初始安排如何,當(dāng)事人之間的談判將使資源配置實現(xiàn)最優(yōu);如果交易費用不為零,不同的產(chǎn)權(quán)安排會帶來不同效率的資源配置,可以通過明確的產(chǎn)權(quán)之間的自愿交換來達到資源配置的最佳效率。
為了優(yōu)化資源配置,制度對產(chǎn)權(quán)的初始安排和重新安排是必要的?？扑苟ɡ碚f明,通過改善企業(yè)內(nèi)部組織制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,可以不斷地降低企業(yè)內(nèi)外部交易成本,提高企業(yè)效益。然而,交易、契約、產(chǎn)權(quán)的關(guān)系如何?哪些類型的交易適合于企業(yè)合約安排?哪些類型的交易適合于市場合約安排?威廉姆森(1985)從資產(chǎn)專用性、不確定性和交易頻率三個方面區(qū)分了交易類型,認為涉及高度專用性資產(chǎn)且經(jīng)常重復(fù)發(fā)生的交易,適合于在企業(yè)內(nèi)部進行。顯然,資產(chǎn)專用性對于為何通過企業(yè)配置資源給予了很好的解釋,但它不能解釋威廉姆森提到的作為“賣者”的企業(yè)為何存在。
借鑒制度經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展與邏輯演進,管理會計的現(xiàn)代應(yīng)用必須滲透到制度經(jīng)濟學(xué)提及的眾多理論(如交易成本理論、產(chǎn)權(quán)理論和制度安排等),否則,“如果沒有產(chǎn)權(quán)的界定、劃分、保護、監(jiān)督等規(guī)則,沒有產(chǎn)權(quán)制度,產(chǎn)權(quán)的交易就難以進行,產(chǎn)權(quán)制度的供給是人們進行交易、優(yōu)化資源配置的前提”。
三、經(jīng)濟學(xué)對管理會計的啟示
(一)實證研究(計量經(jīng)濟學(xué))的精度———對現(xiàn)代管理會計研究的啟示
無論管理會計(作業(yè)成本會計與作業(yè)成本管理、綜合記分卡、KAIZEN成本計算、產(chǎn)品生命周期成本計算、行為會計、環(huán)境和戰(zhàn)略管理會計、智力資本管理會計等)的發(fā)展趨勢如何(余緒纓,2001),無論管理會計研究的內(nèi)容由內(nèi)深化與向外擴展如何并舉,無論管理會計的選擇指標(biāo)從滯后性向前導(dǎo)性怎樣轉(zhuǎn)變,無論管理會計的貨幣性與非貨幣性分析怎樣結(jié)合,現(xiàn)代管理會計的特點、重點及難點研究,都需要計量經(jīng)濟學(xué)的背景支持與后臺支撐。計量是會計的一種屬性,也是其最基本的特征。
(二)理論(信息經(jīng)濟學(xué))的廣度———對現(xiàn)代管理會計的詮釋
傳統(tǒng)的管理會計都假定信息是無成本的,或者至少不存在因信息而導(dǎo)致的成本差異。但是,信息經(jīng)濟學(xué)理論表明,任何信息都有其特定的成本,信息成本因具體情況而異,信息系統(tǒng)只能根據(jù)具體情況來加以選擇。理論在信息經(jīng)濟學(xué)的基礎(chǔ)上,從委托人與人獲取信息的角度,結(jié)合人的行為因素,在管理會計中得到應(yīng)用。
1.有助于管理會計人員在備選決策方案中做出正確選擇
在理論體系中,管理會計信息可以為兩種不同性質(zhì)的目標(biāo)服務(wù):(1)用于優(yōu)化委托人或人將采用的決策的環(huán)境進行事前評估,即修正信息;(2)用于評價決策執(zhí)行的結(jié)果,以便在委托人或人之間按照契約的規(guī)定來分享上述成果,即業(yè)績評價。決策前信息和決策后信息的作用以及對委托人和人利益的影響,有助于管理會計人員在備選決策方案中做出正確的選擇。例如,業(yè)績評價與激勵人的最優(yōu)努力相關(guān),而人的努力不能被直接監(jiān)督,如果沒有建立業(yè)績與報酬相聯(lián)系的、能夠反映績效的管理會計信息系統(tǒng),就不能激勵人為委托人而努力工作。
2.對管理會計理論與實踐出現(xiàn)偏差的原因提供了一種可能的解釋
管理會計無論是理論還是實踐應(yīng)用都面臨現(xiàn)代企業(yè)存在的一系列委托關(guān)系:董事會與經(jīng)營者之間的委托關(guān)系、股東與董事會之間的委托關(guān)系、企業(yè)經(jīng)營者與會計部門之間的委托關(guān)系、股東與審計者之間的委托關(guān)系等。從委托的機制來看,這種錯綜復(fù)雜的關(guān)系決定著管理會計理論與實踐出現(xiàn)偏差的可能性與原因。
(1)委托人與人的目標(biāo)、利益、風(fēng)險不同
由于所有權(quán)與控制權(quán)彼此分離,現(xiàn)代企業(yè)存在著一系列關(guān)系。委托人和人因各自利益、目標(biāo)不同,所承擔(dān)的風(fēng)險也各異,在某些情況下,一方追求效用最大化時,會損害另一方的效用最大化。
(2)契約的不完備與信息的不對稱
會計實務(wù)的變化難以預(yù)料,這不可避免地使會計法規(guī)、會計準則的制定存在滯后性。這些法規(guī)、準則不可能把會計實務(wù)中所有的情況都包括在內(nèi),只能對會計的總體目標(biāo)、總體原則以及不同的會計處理方式做出規(guī)定,而對會計處理程序和方法的規(guī)定則相對靈活,這使人在進行會計信息披露時有很大的變通余地。契約的不完備再加上信息的不對稱,使得人可以利用占有會計信息的優(yōu)勢和契約的缺口,選擇有利于自身利益的會計程序及會計處理方法,對會計信息進行“加工”,對自身的業(yè)績進行夸大,從而在一定程度上影響了會計信息的質(zhì)量。
(三)產(chǎn)權(quán)理論(制度經(jīng)濟學(xué))的深度———對現(xiàn)代管理會計的提示
1.從交易費用的定性到定量分析
制度經(jīng)濟學(xué)的研究深度已經(jīng)滲透到管理會計研究層面能夠涉及的深度,如產(chǎn)權(quán)理論涉及的交易成本概念就屬于制度經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)容。在交易成本理論中,交易成本包括外部交易成本與內(nèi)部交易成本,涵蓋了監(jiān)督成本、信息取得成本、組織制度成本以及不確定性原因引起的成本等。這些都可以歸結(jié)為機會成本,即選擇不同制度形式的生產(chǎn)或消費所損失的機會成本。在成本管理會計理論中,一個極其重要的組成部分是機會成本理論,這里的機會成本是指選擇最優(yōu)方案而舍棄次優(yōu)方案所喪失的收入,其實質(zhì)是選擇不同企業(yè)組織形式、生產(chǎn)要素配置與管理方式的問題,它貫穿于投資決策、生產(chǎn)組織和產(chǎn)品銷售等過程,是既定制度約束條件下的機會成本。對企業(yè)交易費用、機會成本在定性基礎(chǔ)之上進行定量研究,已成為管理會計的核算分析內(nèi)容。制度經(jīng)濟學(xué)研究正在更為深入地展開,將會為管理會計的領(lǐng)域開辟新的研究空間。
2.以資產(chǎn)的流動性劃分資產(chǎn)到從專用性角度劃分資產(chǎn)
資產(chǎn)的分類一般都遵循一個原則:以資產(chǎn)的流動性為標(biāo)準,對資產(chǎn)進行分類和管理。按流動性劃分資產(chǎn)存在的一個很大問題是,信息使用者既不能獲得關(guān)于無形資產(chǎn)的準確價值計量信息,也不能獲得有價值的評估信息。其原因是:(1)存在不能獨立存在的無形資產(chǎn),這些無形資產(chǎn)與企業(yè)的有形資產(chǎn)相結(jié)合無法分離,而能夠分離的無形資產(chǎn)價值又往往是在企業(yè)經(jīng)營有形資產(chǎn)的過程中體現(xiàn)出來的,所以人們難以清晰地界定其范圍;(2)流動性劃分與無形資產(chǎn)的相關(guān)程度很低,按照流動性進行劃分的資產(chǎn)雖有利于描述有形資產(chǎn)的特性,但不能有效地描述無形資產(chǎn)的特征,也就是說,流動性與無形資產(chǎn)的相關(guān)程度很低,信息使用者如果僅利用現(xiàn)有的財務(wù)報告信息,是很難評價無形資產(chǎn)價值的。資產(chǎn)專用性并不是為描述無形資產(chǎn)而提出的,但從會計的角度看,專用性對資產(chǎn)進行另一種分類,能夠從財務(wù)報表中挖掘更多信息。我們可以對資產(chǎn)的專用性進行一下回顧。
1985年,威廉姆森將描述交易的主要維度分為資產(chǎn)專用性、不確定性和交易次數(shù)。資產(chǎn)專用性,是指為支持某項特殊交易而進行的耐久性投資。專用性資產(chǎn)一旦被用于某種交易,它就無法在不發(fā)生巨大損失的前提下轉(zhuǎn)移到其他交易中。由此可見,資產(chǎn)專用性表明資產(chǎn)有專門用途,其收益依賴于它所支持的專門交易。資產(chǎn)專用性包括地點專用性、實物資產(chǎn)專用性、人力資產(chǎn)專用性、完全為特定協(xié)議服務(wù)的資產(chǎn)專用性以及名牌商標(biāo)資產(chǎn)的專用性。交易的不確定性,是指由于交易雙方的協(xié)議不可能完全,在交易過程中就可能因為一方的機會主義行為而出現(xiàn)一些預(yù)料不到的情況。在雙方進行了專用性投資的情況下,由于不確定性的存在,雙方的交易關(guān)系更加復(fù)雜化,進而出了對契約關(guān)系進行調(diào)整的要求,并因此對組織與交易的匹配關(guān)系產(chǎn)生影響。交易發(fā)生頻率,是指交易雙方進行交易的經(jīng)常性或重復(fù)程度。采用垂直一體化方式,能夠提高契約關(guān)系的穩(wěn)定性和調(diào)整性能,但垂直一體化會增加組織管理費用。因此,只有對較高頻率的交易實行縱向一體化,在經(jīng)濟上才是合理的。需要補充的是,考量交易的另一主要維度應(yīng)涉及交易效率,交易效率對分工水平有十分重要的影響,它隨合約自、合約結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、產(chǎn)權(quán)保護程度和城市化程度的提高而提高。
以最近爭論的焦點“服務(wù)業(yè)是否創(chuàng)造價值”為例。其實這已經(jīng)不是一個辯題了，因為學(xué)界已經(jīng)基本上肯定了“服務(wù)業(yè)創(chuàng)造價值”的觀點。大家爭論的只是，這個觀點馬克思已經(jīng)說過了的呢，還是馬克思沒說但可以從他那兒引申出來的，還是馬克思根本就是反對的。由此引發(fā)的另一個比較熱鬧的辯題，就是我國的私營業(yè)主是否存在剝削的問題，大家都認為我國的私營業(yè)主是應(yīng)該存在的，對我國經(jīng)濟的發(fā)展是有利的，爭論的只是他們是否在剝削，這種剝削如何定性和定量，于是又去馬克思那里尋找根據(jù)加以印證。
總之，學(xué)界對命題的態(tài)度基本是一致的，與目前的經(jīng)濟學(xué)大方向并無二致，差異的只是對馬克思勞動價值論的態(tài)度。這個態(tài)度，總結(jié)起來，又不外乎有三種：一種認為馬克思的勞動價值論是完全正確的，現(xiàn)在之所以有這樣那樣的疑惑，都是源于對勞動價值論的認識不夠深刻的緣故，所以應(yīng)該加深對勞動價值論的認識；一種認為勞動價值論的確有不足和偏頗之處，應(yīng)該被發(fā)展和革新，其內(nèi)涵和外延都應(yīng)該進行新的拓展；一種則認為勞動價值論已經(jīng)過時，堅持勞動價值論會走回階級分析的老路，不利于生產(chǎn)力發(fā)展，所以它應(yīng)該被否定或是束之高閣。
勞動價值論是分析命題的理論武器?，F(xiàn)在大家對命題的基本態(tài)度一致，卻對分析命題的理論武器的態(tài)度出現(xiàn)差異，這只能說明對理論的整體把握和基本概念的理解出現(xiàn)了分歧。在實際爭論過程中，爭論的核心也的確不斷地追本溯源，大家都感到不搞清楚一些基本的概念就無法再討論下去。于是如“什么是價值”、“怎樣的勞動創(chuàng)造價值”、“非勞動生產(chǎn)力是否創(chuàng)造價值”、“生產(chǎn)性勞動與非生產(chǎn)性勞動的區(qū)分”等問題又重新被提了出來，但是進一步的爭論卻沒有結(jié)果。為什么會這樣呢？我認為，這是把政治經(jīng)濟學(xué)與西方經(jīng)濟學(xué)基本范疇和理論出發(fā)點相混淆的緣故。把政治經(jīng)濟學(xué)的概念和手段直接用來分析西方經(jīng)濟學(xué)的命題，自然要出問題，反之亦然。二
勞動價值論雖然博大精深，但它的核心就是勞動創(chuàng)造價值的問題。這個“勞動”還有許多的規(guī)定，比如“抽象勞動”、“生產(chǎn)性勞動”等，這個“價值”也有自己的定義，它的經(jīng)典表述就是“凝結(jié)在商品中的無差別的人類勞動”。我們就來看看實際爭論中的一些情況。
首先是關(guān)于第三產(chǎn)業(yè)是否創(chuàng)造價值問題。
有的學(xué)者說：
在社會主義社會，馬克思實際上不再把勞動分為生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動。在他看來，由于社會主義公有制的存在，勞動是計劃分配的……也就不存在生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動。……過去我們沒有注意到馬克思這方面的論述?！鞣絿覅s從實際出發(fā)，不拘泥生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動的區(qū)分，認為第三產(chǎn)業(yè)也創(chuàng)造國民生產(chǎn)總值……使第三產(chǎn)業(yè)得到空前發(fā)展，所占比重已超過70%?！瓰榱烁蠒r代的發(fā)展，與國際慣例接軌，我國在改革開放初期也采納了三次產(chǎn)業(yè)的分類，也承認第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造國民生產(chǎn)總值。從這里可以看出，我們已經(jīng)跳出了生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動的區(qū)分，凡是對社會有效用的勞動。都視為生產(chǎn)勞動，都創(chuàng)造價值。[1]
這段論述的邏輯是：馬克思認為（資本主義社會的）第三產(chǎn)業(yè)屬于非生產(chǎn)勞動，不創(chuàng)造價值，但實際情況是第三產(chǎn)業(yè)的比重迅速擴大，所以第三產(chǎn)業(yè)也是生產(chǎn)勞動，也創(chuàng)造價值。首先，這個邏輯的因果之間沒有必然聯(lián)系。第三產(chǎn)業(yè)的比重大，并不一定意味著它就創(chuàng)造價值。在馬克思嚴密的理論體系中，這只能說明第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展使第一、二產(chǎn)業(yè)的效率提高，創(chuàng)造了更多的價值，并且第三產(chǎn)業(yè)分割價值的比重增加了。其次，“國民生產(chǎn)總值”是西方經(jīng)濟學(xué)的概念，它從來都是以具體的貨幣來表達的，無法用“無差別的人類勞動”來衡量。第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造了國民生產(chǎn)總值，并不能說明它創(chuàng)造了價值。最后，我們現(xiàn)在的社會主義社會與馬克思所設(shè)想的也不一樣，以之佐證，頗為牽強。這是想證明勞動價值論仍然正確的。再看另一種論述：
從今日展望，停留于原來的勞動價值論，已不能充分解釋新的經(jīng)濟現(xiàn)象、市場現(xiàn)象與企業(yè)現(xiàn)象。在新經(jīng)濟條件下，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素包括土地等自然資源和勞動資源以及資本和傳統(tǒng)技術(shù)不再稀缺，稀缺的是技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新及其載體或稱人才?！瓋H從第三產(chǎn)業(yè)的不斷成長并在國民經(jīng)濟中所占比重漸居首位看，所謂非生產(chǎn)勞動和服務(wù)勞動創(chuàng)不創(chuàng)造價值，多年來引起爭論，確有其時代意義。否則，就勞動價值觀，生之者寡，分之者眾，主客易位，道理上說不通。[2]
這是想說明勞動價值論需要發(fā)展的。但是他的理由卻很奇怪。難道某種東西“稀缺”了就會引起它的質(zhì)變嗎？技術(shù)不“稀缺”，就不創(chuàng)造價值，“稀缺”了，就創(chuàng)造價值了嗎？“稀缺”是西方經(jīng)濟學(xué)的概念，它仍然無法與“無差別的人類勞動”直接相聯(lián)。再看一個：
勞動價值論辯論之透析
我國學(xué)術(shù)界一致認為黨政部門的勞動屬于非生產(chǎn)性勞動，主要理由是黨政部門屬上層建筑領(lǐng)域的范疇，它們并不參與價值的創(chuàng)造?，F(xiàn)在看來，這是忽視了社會主義國家為人民服務(wù)的性質(zhì)及其經(jīng)濟職能，其實黨政部門為此而付出的勞動，理應(yīng)屬于生產(chǎn)性勞動。這種勞動不僅創(chuàng)造價值，而且創(chuàng)造高倍數(shù)的價值。[3]
“為人民服務(wù)的性質(zhì)”以及“經(jīng)濟職能”就可以證明一種勞動創(chuàng)造價值了嗎？前一個證據(jù)明顯與結(jié)論無關(guān)?！敖?jīng)濟職能”也是西方經(jīng)濟學(xué)的概念，它指的是對經(jīng)濟運行發(fā)生作用。影響了經(jīng)濟為什么就是創(chuàng)造了價值，還“創(chuàng)造高倍數(shù)的價值”？論者沒有交代。就筆者所知，在馬克思那里，非生產(chǎn)性勞動也對經(jīng)濟產(chǎn)生影響，可是它不創(chuàng)造價值。
可以看出，上述說法的邏輯漏洞都出現(xiàn)在同時使用政治經(jīng)濟學(xué)和西方經(jīng)濟學(xué)的概念之時。并不是說不可以在兩大理論體系間做溝通工作，只是做的時候要慎重，不能拿來就用，直接組接。否則，這樣的理論探討不僅不令人信服，而且沒有意義。
其次，關(guān)于生產(chǎn)要素問題。如有的學(xué)者說：
我們要重新認識社會主義條件下價值的源泉。和傳統(tǒng)的把其歸結(jié)為人的抽象勞動，即與人的生物學(xué)意義上的體力和腦力支出不同，我根據(jù)我的價值定義認為：價值源泉一方面是人和自然界的結(jié)合，白手是不會起家的；另一方面是各種生產(chǎn)要素的結(jié)合。并且，各種生產(chǎn)要素在不斷增加，它們之間的比重和作用在不斷調(diào)整。最初由土地和勞動起主要作用，到資本、經(jīng)營管理加入價值創(chuàng)造，再到二十世紀中期科學(xué)技術(shù)又加入，并且成為第一生產(chǎn)力。從而在新經(jīng)濟環(huán)境中我要提出生產(chǎn)要素價值論或財富論。我認為這是對馬克思勞動價值論的發(fā)展。根據(jù)我對價值及源泉的重新認識，我進一步認為這些要素的作用不是平等的，在不斷變化，從而我們又說新的意義上的勞動是價值主要源泉，這就是我的社會主義勞動價值論。[4]
論文勞動價值論辯論之透析來自
從生產(chǎn)要素的“比重和作用在不斷調(diào)整”到“加入價值創(chuàng)造”的推理，也就是數(shù)量可以改變性質(zhì)的推理。為什么比重大一點，它的性質(zhì)就會變化呢？很簡單，因為這“比重”和“性質(zhì)”屬于不同的理論范疇，正如作者把“價值論”混同于“財富論”一樣。在兩個理論中，生產(chǎn)要素的“性質(zhì)”本來就不一樣，這與“比重”的變化無關(guān)。我們看到，為了確立數(shù)量可以改變性質(zhì)的推理，作者不得不抹殺歷史，提出資本、經(jīng)營管理、科學(xué)技術(shù)以前從未“加入”的說法。這是想要改革勞動價值論的。
再次，關(guān)于我國私營業(yè)主的剝削問題。
有的學(xué)者傾向于不存在剝削或是剝削很少。如下列文字：
生產(chǎn)資料或資產(chǎn)作為商品生產(chǎn)必不可少的物質(zhì)條件，雖然不是同勞動相并列的價值源泉，但在商品價值的形成中也不能說毫無作用，至少它可以代替人的部分勞動，發(fā)揮著同它所代替的勞動相似的作用，因而它的使用也會帶來一定的價值。所以，在現(xiàn)代條件下，所有者的投資所帶來的回報，并不全是剝削，其中包含生產(chǎn)資料這種物的社會使用所帶來的增值。……過去我國公有制經(jīng)濟內(nèi)部的“投資饑渴癥”、無數(shù)損失浪費等等，都同否認資產(chǎn)能夠帶來一定回報的觀點有關(guān)。大量事實已經(jīng)證明了這種觀點的謬誤。[5]
資本對商品價值的形成“有作用”就說明不全是剝削，這也是一連串看不懂的推理。首先，“有作用”為什么就是“帶來一定的價值”？后文說的清楚：“帶來的回報”--這就對了，不是“價值”，而是“收益”，那是西方經(jīng)濟學(xué)的概念。馬克思早就澄清過，此與“價值”無關(guān)。其次，資本“代替人的部分勞動，發(fā)揮著同它所代替的勞動相似的作用”，因為勞動可以帶來價值增值，“因而它的使用也會帶來一定的價值?！币来送评恚绻渴褂觅Y本，沒有勞動，價值創(chuàng)造照樣進行。資本和勞動屬于不同的生產(chǎn)要素，要是它們之間存在這么簡單的替代關(guān)系，那就不是兩個不同性質(zhì)的要素了。倒是西方經(jīng)濟學(xué)中大量的理論假設(shè)是基于資本和勞動可以相互替代。最后，“大量事實已經(jīng)證明了”的是資本參與生產(chǎn)中的重要性，并不是資本本身可以“帶來一定回報”的“觀點”。
有的學(xué)者認為存在剝削：
馬克思關(guān)于資本主義企業(yè)管理二重性的理論，同樣適合于對我國私營企業(yè)的分析。
隨即作者在引用馬克思的勞動價值論對我國的私營業(yè)主的勞動進行了分析之后，承認存在剝削，于是說：
經(jīng)典作家曾多次講過：社會主義就是消滅剝削。……現(xiàn)階段允許私營、外資等非公有制企業(yè)剝削的存在和發(fā)展，顯然不是我們進行社會主義革命與建設(shè)的長遠目標(biāo)，但它卻可以成為我們實現(xiàn)目標(biāo)的手段?！谏鐣髁x初級階段，雖然也存在一定范圍的剝削，但它并不像資本主義社會那樣漫無邊際，而且這種剝削還受社會主義國家的引導(dǎo)、監(jiān)督、控制和調(diào)節(jié)。在整個社會主義初級階段，由于公有制經(jīng)濟占統(tǒng)治地位和起主導(dǎo)作用的經(jīng)濟制度不會改變，在這種情況下存在的剝削，僅僅是一種經(jīng)濟現(xiàn)象，不能與資本主義社會的剝削制度同日而語。[6]
看起來作者十分正確，但細想?yún)s不知道他的目的何在。如果想說明這種剝削應(yīng)該存在，那么那是我國的政策如此，不是勞動價值論證明如此。作者運用勞動價值論的結(jié)論只是承認了剝削的存在，所謂目的好，規(guī)模小，這些都不屬于勞動價值論。整篇文章最后的結(jié)論是勞動價值論正確，剝削也應(yīng)該存在。我可以接受這兩個結(jié)論，但不能接受這兩個結(jié)論之間有因果關(guān)系。沒有因果關(guān)系，這樣的研究又有什么意義？理論研究的目的應(yīng)該是指導(dǎo)實踐，現(xiàn)在變成了實踐指導(dǎo)理論，生拉硬扯，結(jié)果只能是牽強附會。
勞動價值論辯論之透析
以上只是擇其要者，篇幅雖少，但其代表的態(tài)度卻具有普遍性。為什么出現(xiàn)這些現(xiàn)象？我認為這與理論界的躁動情緒有關(guān)。政治經(jīng)濟學(xué)遇到了挑戰(zhàn)，的確需要應(yīng)戰(zhàn)，但也要首先弄清自己的角色與性質(zhì)。政治經(jīng)濟學(xué)與西方主流經(jīng)濟學(xué)從來就是不同的社會角色，有不同的理論分工，更有不同的獨立的理論框架和體系。政治經(jīng)濟學(xué)是規(guī)范經(jīng)濟學(xué)，西方主流經(jīng)濟學(xué)是實證經(jīng)濟學(xué)，前者探討的是公平問題，是人性的解放，后者探討的是效率問題，是財富的增加。兩者各有作用。以政治經(jīng)濟學(xué)指導(dǎo)營銷，恐難如意，以西方經(jīng)濟學(xué)爭取人類的自由平等，也是無力。三
在馬克思的勞動價值論里，生產(chǎn)性勞動創(chuàng)造價值而非生產(chǎn)性勞動不創(chuàng)造價值，非生產(chǎn)性勞動的報酬是從生產(chǎn)性勞動創(chuàng)造的國民收入中再分配而來的，即從生產(chǎn)性產(chǎn)業(yè)工人創(chuàng)造的價值中分割而來的?？墒邱R克思并沒有說非生產(chǎn)性勞動分割生產(chǎn)性勞動所創(chuàng)造的價值有什么不正當(dāng)。從理論上說，即使分割的比重到了90%，也與它是否正當(dāng)毫無關(guān)系。既然如此，大家為什么要急著給非生產(chǎn)性勞動正名？
這是因為大家都感覺到了“價值”這個概念所包含的社會價值判斷，也就是說，創(chuàng)造的價值比分割來的價值似乎更優(yōu)越。所有接受的人都有這種意識，那是因為馬克思的政治經(jīng)濟學(xué)里的確貫穿著這種意識。
換個角度來看。既然在理論上創(chuàng)造的價值與分割的價值同樣正當(dāng)，那區(qū)分它們還有什么意義？直接研究價值分割后的形態(tài)不是更簡潔了當(dāng)嗎？馬克思在年青的時候也曾試圖像他人一樣如此表述價值，但是他之所以后來發(fā)明了“勞動二重性”理論，又區(qū)分生產(chǎn)性勞動與非生產(chǎn)性勞動，都是為了導(dǎo)出剩余價值理論。沒有勞動價值論就沒有剩余價值論。在馬克思看來，如果不從價值的本質(zhì)而是從價值的現(xiàn)象開始研究，以價值的最終呈現(xiàn)狀態(tài)為研究依據(jù)，就無法區(qū)分勞動與剝削。換句話說，剝削的部分將很容易與非生產(chǎn)性勞動所得混淆在一起。西方經(jīng)濟學(xué)就是這么做的。當(dāng)時的經(jīng)濟學(xué)家們對這一點也很清楚。馬克思曾轉(zhuǎn)引一位資產(chǎn)階級經(jīng)濟學(xué)家的話說：“關(guān)于勞動是財富的唯一源泉的學(xué)說，看來既是錯誤的，又是危險的，因為它不幸給一些人提供了把柄，他們可以斷言一切財產(chǎn)都屬于工人階級，別人所得的部分仿佛都是從工人階級那里搶來和騙來的?！盵7]當(dāng)然勞動價值論并沒有斷言勞動是財富的唯一源泉，也沒有斷言一切財產(chǎn)都屬于工人階級，但在這個理論中的確突出了生產(chǎn)性勞動的地位，從而特別反襯出了工人所受到的沉重剝削。
因此，勞動價值論是一種特別從社會公平價值角度進行判斷的理論。與之相反西方主流經(jīng)濟學(xué)是特別從增加財富的角度進行判斷的理論。現(xiàn)在學(xué)界很多人在爭論的問題，是要用勞動價值論去談增加財富問題。這也不是不能談，只是不能移花接木地談。在馬克思那里，公平與財富的問題是他早在如《1844年經(jīng)濟學(xué)-哲學(xué)手稿》中就已經(jīng)解決的問題了。在他看來，資本主義可以高效率地增加財富，但人不是機器，工人仍在怠工，因為他們的人性得不到實現(xiàn)，他們的主觀能動性不會充分發(fā)揮。人類只有自由了，完全可以實現(xiàn)對象性的人性了，經(jīng)濟才能得到充分的發(fā)展，那時研究如何提高經(jīng)濟效率的經(jīng)濟學(xué)才會真正起作用。而要做到這一點，首先就要求公平和平等，要求勞動創(chuàng)造的價值與報酬相當(dāng)。因此，界定剝削和剝削量非常重要，這就需要區(qū)分生產(chǎn)性勞動和非生產(chǎn)性勞動。
再進一步說，馬克思所關(guān)注的對象比普通的經(jīng)濟學(xué)更高更遠。他本來就是從哲學(xué)研究轉(zhuǎn)入經(jīng)濟學(xué)研究的。他的哲學(xué)研究的是人性為什么受到壓迫的問題，他的經(jīng)濟學(xué)也是為了揭示這個問題。他之所以要研究經(jīng)濟學(xué)，是因為他在研究哲學(xué)和政治的過程中發(fā)現(xiàn)，人性受到壓迫的根源在于資本主義的經(jīng)濟制度。所以，馬克思的勞動價值論要揭示的是在經(jīng)濟生活中存在的剝削和壓迫的問題，剝削是經(jīng)濟問題，是生物性問題，壓迫是政治問題，是人性問題。工人們被剝削走剩余價值，不僅僅是吃不上飯的問題，更重要的是人性壓抑的問題，是做人像做動物的問題。所以相對于貧窮，馬克思更重視的是異化--人于動物性。之所以要反對剝削，因為那是異化的根源，是人性的大敵。
我們都知道，經(jīng)濟的發(fā)展并不能解決人性解放問題。馬克思的政治經(jīng)濟學(xué)的最終關(guān)注是人性的解放，而西方主流經(jīng)濟學(xué)的最終關(guān)注是經(jīng)濟的發(fā)展。所以政治經(jīng)濟學(xué)和西方經(jīng)濟學(xué)是兩個不同導(dǎo)向的學(xué)問，即是不同社會價值判斷的學(xué)問，不能直接互通。
政治經(jīng)濟學(xué)與西方經(jīng)濟學(xué)的確有沖突，基本理論相悖，但那是因為它們分別處在不同的研究領(lǐng)域里，對基本的社會價值判斷不同造成的。他們的關(guān)系并不是同一個窩里的死對頭。他們之間的爭論，只能是一種基本價值判斷的爭論，如討論財富增長重要還是公平重要，或者剝削的標(biāo)準和意義等等，而不應(yīng)是各自理論體系中的某個具體問題，更不應(yīng)用一種體系的概念理論解釋另一種體系的概念理論，或是干脆相互混雜，因為從它們各自的理論范式中去看，對方的理論都大謬不然。
西方經(jīng)濟學(xué)的蛋糕理論就是說把蛋糕做大是至關(guān)重要的事，財富增長是第一位的，在此基礎(chǔ)上再去兼顧公平，而他們同時又認為效率（增長財富）與公平平等是永恒的矛盾，所以是否存在剝削不是他們要討論的問題，只要財富增長就完事大吉。政治經(jīng)濟學(xué)則是首先把公平問題放在首位，研究生產(chǎn)中的人與人的關(guān)系是首要的，而經(jīng)濟增長以及如何增長則不是它要探討的主要問題。因而不管我們是搞何種經(jīng)濟理論的研究，必須能沉進去也能浮上來，只有我們跳出了圈外，用更高的眼光看待學(xué)科的立足點和局限性，才會更深刻地發(fā)現(xiàn)它們各自的意義，珍視它們各自的價值。
勞動價值論辯論之透析
勞動價值論在當(dāng)代是否還有用？當(dāng)然。是否需要發(fā)展？當(dāng)然。只是，討論歸討論，發(fā)展歸發(fā)展，但要沿著它本來的軌跡討論和發(fā)展，不要僭越身份，否則只叫。勞動價值論既然指向的是剝削問題，研究的是公平標(biāo)準，目標(biāo)是人性的解放，那么在當(dāng)代，在改革開放突飛猛進的今天，需要研究的事情還少嗎？就像服務(wù)業(yè)是否創(chuàng)造價值的命題，實在沒有什么意義，需要我們研究的倒是服務(wù)業(yè)所得到的價值是否合理，有多少合理。像私營企業(yè)是否存在剝削的問題也是早有定論的，需要我們研究的倒是剝削了多少的問題。而且，我們需要的是像馬克思那樣的量化的研究。至于剝削是不是對經(jīng)濟有利，也不是我們的課題，我們可以像馬克思恩格斯那樣說一聲“起過非常革命的作用”，然后大聲疾呼反對剝削。實際上，不僅是這些具體的研究十分必要，就是基本理論的推展也十分必要。但推展也要沿著原來的方向推展，研究在當(dāng)代人性是如何受壓迫的，為什么經(jīng)濟這么發(fā)達，人們?nèi)匀桓械讲蛔杂?？隱藏在那些丑惡和荒謬的社會政治現(xiàn)象背后的是什么樣的經(jīng)濟根源？經(jīng)濟的不斷增長為什么會帶來新的異化現(xiàn)象？所以，我們要繼承的是馬克思在過去做過的工作。
社會需要各方面的理論，反對不平，關(guān)注人性是我們的任務(wù)。在我國，西方經(jīng)濟學(xué)可以用來指導(dǎo)經(jīng)濟，當(dāng)然還需一邊研究和創(chuàng)新，而政治經(jīng)濟學(xué)是我們用來把握整個國家方向的理論，因為對于整個國家來說，國民的幸福和未來的發(fā)展當(dāng)然是比經(jīng)濟的增長更遠大的任務(wù)。
注釋：
[1]何偉《重新認識勞動價值論》，《經(jīng)濟學(xué)家》2002年第1期第12頁。
[2]沈立人《勞動價值論的理念創(chuàng)新與政策整合》，《經(jīng)濟學(xué)家》2002年第2期第23頁。
[3]何煉成《深化對勞動和勞動價值論的認識》，《經(jīng)濟學(xué)家》2001年第6期第47頁。
[4]晏智杰的論述，張興明《社會主義勞動價值論探索--訪經(jīng)濟學(xué)院院長晏智杰教授》，《北京大學(xué)校報》2001年12月。
改革開放以來，高校經(jīng)濟理論的教學(xué)內(nèi)容發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟學(xué)的地位下降，研究市場經(jīng)濟的西方經(jīng)濟學(xué)成為高校學(xué)生學(xué)習(xí)經(jīng)濟理論的主要內(nèi)容。這種變化的主要原因是經(jīng)濟學(xué)在內(nèi)容和形式上創(chuàng)新不足，這需要我們理論工作者長期不懈努力去探求。同時，我們也應(yīng)糾正對西方經(jīng)濟學(xué)“一邊倒”，排斥經(jīng)濟學(xué)的錯誤傾向。
為了在經(jīng)濟理論教學(xué)中堅持，我于2007年編寫了一本頗具特色的高職高專教材《經(jīng)濟學(xué)原理》（中國經(jīng)濟出版社出版），試圖在宣傳經(jīng)濟學(xué)方面作一些探索。下面把我的嘗試向各位同行匯報經(jīng)濟學(xué)論文，以求得到指點。
一、增加了以《資本論》原理為主要內(nèi)容的經(jīng)濟學(xué)內(nèi)容
當(dāng)前我國很多高職高專院校的經(jīng)濟學(xué)理論教學(xué)，只開設(shè)經(jīng)濟學(xué)原理或經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)課程，不開設(shè)政治經(jīng)濟學(xué)課程，而經(jīng)濟學(xué)原理（經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)）課程使用的絕大多數(shù)教材，其內(nèi)容全是西方經(jīng)濟學(xué)。這樣，高職高專學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間，就只學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟學(xué)，學(xué)不到經(jīng)濟學(xué)。我認為這是不妥當(dāng)?shù)?。把西方?jīng)濟學(xué)作為《經(jīng)濟學(xué)原理》（或《經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)》）教材的全部內(nèi)容，會使教材內(nèi)容與課程名稱不相符。經(jīng)濟學(xué)不等于西方經(jīng)濟學(xué)。在經(jīng)濟類的課程中，經(jīng)濟學(xué)原理（經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)）和西方經(jīng)濟學(xué)是兩種不同的課程，其內(nèi)容不應(yīng)該相同。經(jīng)濟學(xué)原理應(yīng)該包括比西方經(jīng)濟學(xué)更多的內(nèi)容。尤其是在我國，經(jīng)濟學(xué)應(yīng)是經(jīng)濟類大學(xué)教育不可缺少的內(nèi)容。在不開設(shè)政治經(jīng)濟學(xué)課程的院校，經(jīng)濟學(xué)原理（經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)）課程不應(yīng)缺少經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)容。經(jīng)濟學(xué)原理（經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)）課程包括經(jīng)濟學(xué)是理所當(dāng)然的事情。
我編寫的《經(jīng)濟學(xué)原理》有意在改變這種不正常狀況方面作些嘗試。本教材既以西方經(jīng)濟學(xué)的資源配置理論為主要內(nèi)容，又包括了以《資本論》原理為主要內(nèi)容的經(jīng)濟學(xué)有關(guān)理論（特別是經(jīng)濟制度理論和價值理論）。在本教材中，經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)容主要集中在兩個地方，一是第一章第二節(jié)（經(jīng)濟制度），二是第三章（商品價值）；其他章節(jié)也有經(jīng)濟學(xué)的內(nèi)容。
本教材不是把經(jīng)濟學(xué)和西方經(jīng)濟學(xué)作簡單的拼湊，而是盡量進行有機的結(jié)合經(jīng)濟學(xué)論文，避免出現(xiàn)理論上的矛盾，堅持經(jīng)濟理論的科學(xué)性。例如：用價值規(guī)律來解釋均衡價格；歸納了“資本”的五種含義；以《資本論》中的利息理論為基礎(chǔ)來解釋利息的產(chǎn)生；用貨幣流通規(guī)律來解釋需求拉動型通貨膨脹；用生產(chǎn)力發(fā)展來解釋政府宏觀調(diào)控的必要性；等等。
二、在具體內(nèi)容上的改進
把以《資本論》原理為主要內(nèi)容的經(jīng)濟學(xué)融入本教材中，我在具體內(nèi)容上作了以下的探索。
1．“社會人”范疇（第一章）。第一章包括資源配置（第一節(jié)）和經(jīng)濟制度（第二節(jié)）兩部分。在經(jīng)濟制度部分提出了與資源配置部分的“經(jīng)濟人”相對應(yīng)的“社會人”范疇。本教材講的“社會人”，不是美國行為科學(xué)家梅奧提出的管理學(xué)的“社會人”范疇，而是研究制度的“社會人”范疇。本教材按照的觀點，給“社會人”下了定義：“所謂社會人，就是與社會相聯(lián)系，受社會影響和制約的經(jīng)濟主體。”同時指出：“研究經(jīng)濟問題，特別是研究經(jīng)濟制度，必須以社會人為前提。不研究經(jīng)濟主體的社會關(guān)系，就不能深入揭示經(jīng)濟現(xiàn)象的本質(zhì)。”
2．狹義的生產(chǎn)關(guān)系和廣義的生產(chǎn)關(guān)系（第一章）。本教材從狹義和廣義來介紹生產(chǎn)關(guān)系范疇，提出：“講生產(chǎn)關(guān)系，一般是指生產(chǎn)資料所有制，可以說，這是狹義的生產(chǎn)關(guān)系。從廣義來說，除了生產(chǎn)資料所有制這個最重要的內(nèi)容，生產(chǎn)關(guān)系還有其他方面的內(nèi)容，如市場交換關(guān)系、企業(yè)治理關(guān)系等。”同時還對生產(chǎn)資料所有制與市場交換關(guān)系、企業(yè)治理關(guān)系之間的聯(lián)系和區(qū)別作了說明。
3．制度變遷的原因（第一章）。本教材不僅講了制度變遷的直接原因經(jīng)濟學(xué)論文，還講了制度變遷的根本原因，而且運用觀點來解釋，指出：“制度變遷的根本原因、根本動力，就是生產(chǎn)力的發(fā)展。”
4．供求決定價格（第三章）。有不少政治經(jīng)濟學(xué)教科書教導(dǎo)學(xué)生這樣的觀點：供求只是影響價格，不能決定價格。其實，這種觀點既與現(xiàn)實不符，又與經(jīng)典作家的觀點不符。本教材引用馬克思的原話，對供求決定價格的觀點作了明確的表述：“商品的價格是由什么決定的？它是由買者和賣者之間的競爭即需求和供給的關(guān)系決定的。”①
5．社會必要勞動時間的含義（第三章）。本教材在解釋社會必要勞動時間的含義時作了這樣的表述和說明：“社會必要勞動時間是指在供求平衡的市場條件下，在現(xiàn)有的社會正常的生產(chǎn)條件下，在社會平均的勞動熟練程度和勞動強度下，生產(chǎn)某種商品所需要的勞動時間。它是供求平衡下全社會生產(chǎn)某種商品的個別勞動時間的平均數(shù)。社會必要勞動時間既包括勞動者在生產(chǎn)中平均耗費的勞動時間，又包括正常使用生產(chǎn)資料所平均耗費的生產(chǎn)資料中已凝結(jié)的勞動時間，這兩種不同的平均勞動時間分別決定了商品的新價值和舊價值。”與流行的說法相比較，本教材增加了兩個新摘要勞動時間的一個構(gòu)成部分，它決定商品的舊價值，這是馬克思在《資本論》第1卷（人民出版社2004年版）第228頁中提到過的。
6．簡單勞動和復(fù)雜勞動的含義（第三章）。本教材用勞動的智力成分來解釋簡單勞動和復(fù)雜勞動。教材中指出：真正決定人類勞動本質(zhì)的東西是智力勞動②；智力勞動的含量決定了簡單勞動和復(fù)雜勞動的區(qū)別，決定了各種復(fù)雜勞動的復(fù)雜程度的不同。
7．用價值規(guī)律解釋均衡價格（第三章）。在我國流行的政治經(jīng)濟學(xué)和西方經(jīng)濟學(xué)教科書中，價值規(guī)律和均衡價格是脫節(jié)的：政治經(jīng)濟學(xué)教科書不講均衡價格經(jīng)濟學(xué)論文，西方經(jīng)濟學(xué)教科書不講價值規(guī)律。本教材把二者有機結(jié)合起來，用價值規(guī)律解釋均衡價格。教材寫道：“價格趨向均衡價格變動是價值規(guī)律作用的表現(xiàn)形式。……只有按照代表價值量的均衡價格進行商品交換，才能實現(xiàn)買賣雙方的利益平衡。也就是說，價值體現(xiàn)了利益的平衡。而在價格偏離均衡價格的時候，買賣雙方的利益就失去了平衡。這時，為了經(jīng)濟利益而開展的競爭就會引起供求變化，從而導(dǎo)致價格回到代表價值量并體現(xiàn)利益平衡的均衡價格上來。……價值有一種力量，把價格拉向代表價值的均衡價格，這就是價格變動的必然趨勢。”
8．收入的來源和分配制度（第七章）。本教材堅持馬克思的勞動價值論，在專講收入分配的第七章開始時就指出：“各種形式的收入都是勞動創(chuàng)造的。但是，收入如何分配取決于生產(chǎn)條件，按生產(chǎn)要素分配是現(xiàn)實社會普遍存在的分配制度。”大多數(shù)同類教材都沒寫“各種形式的收入都是勞動創(chuàng)造的”這個的結(jié)論。
9．資本的含義（第七章）。學(xué)生們會接觸到不少“資本”概念，如“資本家”、“資本主義”“國有資本”、“資本金”、“資本與負債”、“資本品”、“資本市場”等，可能會對“資本到底是什么”迷惑不解。應(yīng)如何解釋資本的含義？本教材的解釋是：在經(jīng)濟學(xué)中，“資本”是個多義詞。它在不同的場合使用時，表示的含義是不相同的。資本的含義主要有以下幾種：①資本是靠剝削雇傭勞動而帶來剩余價值的價值，體現(xiàn)著資產(chǎn)階級剝削無產(chǎn)階級的生產(chǎn)關(guān)系。②資本是能夠帶來價值增殖額的價值。③資本是企業(yè)中屬于所有者的價值。④資本是被生產(chǎn)出來又作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)的物品。⑤資本是長期資金的特征。
10．利息存在的原因（第七章）。不少政治經(jīng)濟學(xué)教科書在講述利息存在原因時，分別對資本主義利息和社會主義利息進行分析經(jīng)濟學(xué)論文，沒有從一般意義上來分析撇開制度特性的利息。西方經(jīng)濟學(xué)解釋利息存在的原因所運用的是“時差利息論”和“迂回生產(chǎn)論”，沒有講到本質(zhì)上。本教材對利息存在原因的說明，以《資本論》中的利息理論為基礎(chǔ)，同時抽掉其中有關(guān)資本主義性質(zhì)的內(nèi)容，指出：“利息存在的最重要原因，是資本具有價值增殖的本質(zhì)屬性。”對此，從資本供給者和資本需求者兩方面來進行分析。
11．利潤產(chǎn)生的原因（第七章）。本教材沒有采用“利潤的來源”的提法，因為這提法容易造成誤解。在西方經(jīng)濟學(xué)教科書中，一般講利潤有三個來源：創(chuàng)新、承擔(dān)風(fēng)險和壟斷；而根據(jù)觀點，各種形式的收入都是勞動創(chuàng)造的，利潤也不例外。關(guān)于利潤產(chǎn)生的原因，我認為，承擔(dān)風(fēng)險只是與創(chuàng)新活動相伴的一種行為，它本身不會產(chǎn)生出利潤。因此，本教材只講創(chuàng)新和壟斷這兩個原因，重點講述創(chuàng)新，分別敘述了產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、市場創(chuàng)新、營銷創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新等活動是如何產(chǎn)生出利潤的，由此得出結(jié)論：“創(chuàng)新利潤是由于創(chuàng)新活動使產(chǎn)品價格高于成本而產(chǎn)生的。”本教材重視企業(yè)家在創(chuàng)新中的作用經(jīng)濟學(xué)論文，指出：“創(chuàng)新的關(guān)鍵人物是企業(yè)家。……企業(yè)家的創(chuàng)新勞動是高級的復(fù)雜勞動，在同樣時間內(nèi)比普通勞動創(chuàng)造更多的價值。”
12．用貨幣流通規(guī)律解釋需求拉動型通貨膨脹（第十章）。政治經(jīng)濟學(xué)教科書講貨幣流通規(guī)律一般是在關(guān)于貨幣職能的部分，而不是在通貨膨脹理論部分。西方經(jīng)濟學(xué)教科書中的通貨膨脹理論一般不講貨幣流通規(guī)律。本教材把二者結(jié)合起來，用貨幣流通規(guī)律解釋需求拉動型通貨膨脹，并用一個與貨幣流通規(guī)律有聯(lián)系的、表示貨幣供給量對通貨膨脹作用的總供求平衡公式來說明。這公式是：價格水平×流通商品量=貨幣供給量×貨幣流通速度。
13．宏觀調(diào)控的必要性（第十一章）。本教材對宏觀調(diào)控的必要性作了較多的論述。教材中首先說明：“市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果。各市場經(jīng)濟國家實行宏觀調(diào)控，是因為市場經(jīng)濟自身的缺陷與社會經(jīng)濟的發(fā)展之間的矛盾加劇。”通過分析這些矛盾，從四個方面說明宏觀調(diào)控的必要性：①生產(chǎn)社會化發(fā)展要求宏觀調(diào)控；②經(jīng)濟穩(wěn)定要求宏觀調(diào)控；③經(jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展要求宏觀調(diào)控；④社會穩(wěn)定要求宏觀調(diào)控。在論述第一個必要性時指出：“生產(chǎn)社會化的發(fā)展與市場對宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)失效的矛盾，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控的根本原因。”
14．經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展的決定因素（第十二章）。一般的教科書在講述經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展的決定因素時，只講人力資源、自然資源、物質(zhì)資本、科學(xué)技術(shù)四個因素，本教材增加了第五個因素——制度。本教材指出：“從根本上說，制度是通過影響人的經(jīng)濟利益從而影響人的經(jīng)濟行為來對經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展發(fā)生作用的。”
注釋：
①馬克思：《雇傭勞動與資本》，《馬克思恩格斯選集》第1卷，第338頁，人民出版社1995年版。
［關(guān)鍵詞］
學(xué)年論文；創(chuàng)新能力；經(jīng)濟學(xué)專業(yè)
0引言
培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新實踐能力和全面提升學(xué)生的綜合素質(zhì)，是高等教育的主要目標(biāo)。創(chuàng)新實踐能力在大學(xué)生能力體系培養(yǎng)中居于核心地位。經(jīng)濟學(xué)是一項專業(yè)性和技能性都很強的工作，現(xiàn)代社會對經(jīng)濟學(xué)人才的需求層次越來越高，創(chuàng)新實踐能力已成為經(jīng)濟學(xué)本科生的核心競爭力。學(xué)生的創(chuàng)新實踐能力需要通過諸多環(huán)節(jié)的培養(yǎng)來實現(xiàn)，本文重點探討在學(xué)生創(chuàng)新實踐能力培養(yǎng)中起著重要作用，卻被大多數(shù)高校所忽視的學(xué)年論文這一教學(xué)環(huán)節(jié)。
1經(jīng)濟學(xué)專業(yè)開設(shè)學(xué)年論文教學(xué)的必要性
目前大多數(shù)高等院校的經(jīng)濟學(xué)專業(yè)并未開設(shè)學(xué)年論文這一教學(xué)環(huán)節(jié)，但是，學(xué)年論文教學(xué)環(huán)節(jié)不僅有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新實踐能力，而且有助于提高畢業(yè)論文的質(zhì)量。
1．1學(xué)年論文是提升學(xué)生創(chuàng)新實踐能力的重要方式
創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，是現(xiàn)代社會的本質(zhì)特征。大學(xué)生創(chuàng)新能力可分為學(xué)習(xí)能力、研究能力和實踐能力三個方面。其中，學(xué)習(xí)能力是指能自主地獲取所需的信息和知識，并能進行獨立思考的能力，這是培養(yǎng)其他創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)；研究能力是指能自主確定研究題目、制定研究計劃和撰寫研究論文的能力，是創(chuàng)新能力培養(yǎng)的關(guān)鍵；實踐能力是指運用相關(guān)知識解決實際問題的能力，是創(chuàng)新能力培養(yǎng)的目的。學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)要從整體上系統(tǒng)地進行，學(xué)年論文作為關(guān)鍵的教學(xué)環(huán)節(jié)，起到承前啟后的作用。在學(xué)年論文環(huán)節(jié)，學(xué)生根據(jù)對現(xiàn)實經(jīng)濟問題的觀察，確定研究題目，界定研究內(nèi)容，運用科學(xué)的研究方法，解決現(xiàn)實中的經(jīng)濟問題，這無疑會對學(xué)生創(chuàng)新實踐能力培養(yǎng)起到積極的促進作用。
1．2學(xué)年論文是提高學(xué)生畢業(yè)論文質(zhì)量的有效途徑
經(jīng)濟學(xué)專業(yè)學(xué)術(shù)論文要求學(xué)生綜合運用相關(guān)的理論知識和方法，深入研究現(xiàn)實中的經(jīng)濟問題，這是經(jīng)濟學(xué)專業(yè)教學(xué)工作的重要環(huán)節(jié)，也是對教學(xué)質(zhì)量的檢驗。目前經(jīng)濟學(xué)專業(yè)學(xué)生論文普遍存在選題空泛、內(nèi)容空洞、缺乏創(chuàng)新、抄襲嚴重等問題，既沒有與社會實際需要相結(jié)合，也不能很好體現(xiàn)經(jīng)濟學(xué)專業(yè)特點。究其原因，可以概括為以下幾個方面：高校擴招、就業(yè)壓力等方面的社會原因，導(dǎo)致畢業(yè)生素質(zhì)下降且精力投入不足；高校的認知不到位和管理制度設(shè)計不合理等方面的原因，造成管理松懈；教學(xué)模式和課程體系等方面的原因，造成忽視學(xué)生寫作能力的培養(yǎng)。經(jīng)濟學(xué)專業(yè)論文寫作能力的培養(yǎng)是一個循序漸進的過程，僅靠短期突擊訓(xùn)練效果很難見效，應(yīng)靠長期的積累來提高。學(xué)年論文在學(xué)生已掌握一定專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際經(jīng)濟問題展開研究，同時加強學(xué)生寫作能力訓(xùn)練，學(xué)生不僅可以培養(yǎng)自己的研究興趣，還可以為畢業(yè)論文寫作奠定良好基礎(chǔ)。
2經(jīng)濟學(xué)專業(yè)學(xué)年論文教學(xué)中存在的主要問題
2．1認識模糊
學(xué)年論文是本科生實踐教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，要求學(xué)生在不占用正常教學(xué)時間的情況下完成，一般在第二學(xué)年和第三學(xué)年末進行。由于高校擴招帶來的就業(yè)壓力，很多高校對學(xué)年論文的作用認識不夠，沒有將學(xué)年論文列入本科生培養(yǎng)計劃。同時，學(xué)生對學(xué)年論文也很不重視，低年級學(xué)生習(xí)慣通過考試來取得學(xué)分，對撰寫學(xué)年論文感覺不適應(yīng)；而高年級學(xué)生面臨考研和找工作的壓力，更是無暇顧及自己的學(xué)年論文。
2．2缺乏有效的管理機制
對本科學(xué)年論文教學(xué)進行管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及出題選題、過程輔導(dǎo)和成績評價等環(huán)節(jié)。當(dāng)前，我國只有少數(shù)高校推行學(xué)年論文制度，學(xué)年論文管理還存在諸多問題，缺乏有效的管理機制來確保學(xué)年論文的質(zhì)量。同時，指導(dǎo)老師的積極性和責(zé)任心不強，未對學(xué)生進行必要的指導(dǎo)和監(jiān)督；學(xué)校雖有學(xué)年論文的教學(xué)環(huán)節(jié)和要求，但未建立學(xué)年論文教學(xué)的激勵與評價機制，使學(xué)年論文這一教學(xué)環(huán)節(jié)未落到實處，形同虛設(shè)。
2．3高校的教學(xué)科研資源不足
隨著高校招生規(guī)模的不斷擴大，教師數(shù)量相對嚴重不足，平均每名教師要指導(dǎo)30名以上學(xué)生的學(xué)年論文，還要指導(dǎo)學(xué)生的畢業(yè)論文，同時還有其他的教學(xué)科研任務(wù)，教師不堪重負。老師在指導(dǎo)學(xué)生學(xué)年論文時，投入的時間與精力都有限，直接影響了學(xué)年論文的質(zhì)量。很多高校的學(xué)術(shù)資源嚴重不足，數(shù)據(jù)庫無法滿足學(xué)生撰寫論文的需求，尤其是國外數(shù)據(jù)庫缺乏；圖書資源數(shù)量有限，學(xué)生能檢索到的文獻資料非常有限，這直接影響到學(xué)生學(xué)年論文質(zhì)量的提高。
3經(jīng)濟學(xué)專業(yè)學(xué)年論文教學(xué)存在問題的原因分析
3．1社會環(huán)境因素
就業(yè)率和考研率成為當(dāng)前衡量我國高校辦學(xué)質(zhì)量的重要尺度。在高校不斷擴招的背景下，大學(xué)生就業(yè)難成為突出的社會問題。大部分用人單位在招聘本科生時，對論文及其質(zhì)量無人問津，論文成績不會影響自己的就業(yè)，所以，學(xué)生對論文很不重視，只要能通過就行。對于那些致力于考研的學(xué)生，因研究生招生對本科論文也不夠關(guān)注，大部分時間和精力都用于理論課的學(xué)習(xí)，以應(yīng)對研究生入學(xué)考試的初試和復(fù)試，甚至有些學(xué)生將學(xué)年論文的寫作當(dāng)成負擔(dān)，敷衍了事。
3．2高校本身的因素
高校自身的認識不到位，許多高校對學(xué)年論文的重要性認識不足，并沒有把學(xué)年論文列入重要的議事日程，學(xué)年論文工作僅僅是走走過場而已。學(xué)年論文管理制度設(shè)計不合理，存在許多尚需完善之處，制度中空話套話太多，缺乏行之有效的管理實施辦法和明確的標(biāo)準，使學(xué)年論文管理制度在實施過程中形同虛設(shè)。制度貫徹執(zhí)行力度也不夠，未將相關(guān)規(guī)定落到實處，多流于形式。高校目前面臨著很大的招生與就業(yè)壓力，如果對學(xué)年論文要求太高，會導(dǎo)致許多同學(xué)難以正常畢業(yè)，將影響到學(xué)校聲譽與學(xué)生就業(yè)，因此，在實際執(zhí)行中，常出現(xiàn)對學(xué)生學(xué)年論文放低要求。
3．3教師方面的因素
由于高校的擴招和新專業(yè)不斷開設(shè)，造成高校師資力量嚴重不足，師資結(jié)構(gòu)很不合理，教師既要承擔(dān)大量的教學(xué)和科研工作，又要面臨職稱評定等多重壓力，這將影響到學(xué)生學(xué)年論文的質(zhì)量。由于高校制度和社會環(huán)境等方面因素，出現(xiàn)重課堂教學(xué)，輕學(xué)年論文的導(dǎo)向，導(dǎo)致教師在指導(dǎo)學(xué)年論文時責(zé)任心不強，投入的時間和精力非常有限，這也直接影響了學(xué)年論文的質(zhì)量。同時，有些教師自身知識結(jié)構(gòu)相對陳舊且更新緩慢，專業(yè)技術(shù)能力與實踐能力不強，不能給予學(xué)生以實質(zhì)性指導(dǎo)，這都影響著學(xué)年論文質(zhì)量的提高。
3．4學(xué)生方面的因素
大多數(shù)用人單位在招聘本科生時只關(guān)心學(xué)習(xí)成績和獲得的各種證書，使得學(xué)生認為學(xué)年論文沒有什么實際用處，只要能順利通過即可。同時，學(xué)年論文質(zhì)量與學(xué)生的專業(yè)理論知識及自身綜合素質(zhì)密切相關(guān)，許多高校學(xué)生的知識水平與能力不足，且很少進行學(xué)術(shù)論文寫作相關(guān)的訓(xùn)練，缺乏文獻檢索能力和創(chuàng)新精神，不能將理論與實際很好地結(jié)合起來，影響了學(xué)年論文的質(zhì)量。
4提升經(jīng)濟學(xué)專業(yè)學(xué)年論文質(zhì)量的對策措施
4．1提高認識，加大宣傳
學(xué)年論文有利于培養(yǎng)學(xué)生實踐創(chuàng)新能力和解決實際問題的能力，是經(jīng)濟學(xué)專業(yè)教學(xué)實踐上的重要環(huán)節(jié)，從目前的實際來看，很多老師和學(xué)生對學(xué)年論文的重要性認識不夠，應(yīng)加大宣傳，提高師生對學(xué)年論文的認識。通過撰寫學(xué)年論文，使學(xué)生熟練掌握學(xué)術(shù)論文的基本規(guī)范，深化對所學(xué)專業(yè)知識的理解，能為將來撰寫畢業(yè)論準備。
4．2科學(xué)組織，合理安排
結(jié)合經(jīng)濟學(xué)專業(yè)特點和社會實際需要，開展經(jīng)濟學(xué)專業(yè)學(xué)年論文工作。首先，將學(xué)年論文工作納入學(xué)校日常教學(xué)工作，從出題選題、過程監(jiān)管與成績評定等環(huán)節(jié)來確保論文質(zhì)量；其次，要科學(xué)合理安排學(xué)年論文組織工作，妥善安排學(xué)年論文的工作流程與時間，綜合考慮人才培養(yǎng)的目標(biāo)、學(xué)生和教師的承受能力，真正發(fā)揮學(xué)年論文在實踐教學(xué)中的重要作用，提升學(xué)生的學(xué)習(xí)、思考及寫作能力；然后，論文題目應(yīng)難易適中，既要有理論價值，又要有實踐意義，符合本專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)，保證學(xué)生通過努力能在規(guī)定時間內(nèi)完成寫作任務(wù)，提高自己運用經(jīng)濟理論解決實際問題的能力。
4．3加強過程管理
嚴謹規(guī)范的管理制度是學(xué)年論文順利運行的基本保證，過程管理的完善對學(xué)年論文質(zhì)量的提高至關(guān)重要。學(xué)年論文作為實踐教學(xué)的重要組成部分，需要其他教學(xué)環(huán)節(jié)相互配合以保障順利進行。需要建立學(xué)年論文過程長效管理機制，學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合專業(yè)特征，統(tǒng)籌規(guī)劃，從命題選題，師資配置，論文規(guī)范，學(xué)生紀律，成績評定等方面制定具體實施辦法。同時，學(xué)年論文的過程管理直接關(guān)系到論文的質(zhì)量，應(yīng)加強學(xué)年論文過程的監(jiān)控，制定成績評定標(biāo)準，讓學(xué)生真正得到老師的專業(yè)指導(dǎo)，提升學(xué)生的研究能力和寫作能力。
4．4重視實踐創(chuàng)新能力培養(yǎng)
學(xué)生的學(xué)年論文是培養(yǎng)學(xué)生實踐創(chuàng)新能力的有效途徑，在實施過程中應(yīng)發(fā)揮學(xué)生的主動性和創(chuàng)造性，以學(xué)生實踐創(chuàng)新能力的培養(yǎng)為目標(biāo)。老師在指導(dǎo)過程中應(yīng)注重學(xué)生研究內(nèi)容的學(xué)術(shù)性與規(guī)范化，重視學(xué)生邏輯分析、論證推理、歸納演繹等方面能力的訓(xùn)練，引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、獨立思考，使學(xué)生的寫作能力、實踐能力和創(chuàng)新能力得到了鍛煉和提高。
5結(jié)語
學(xué)年論文質(zhì)量的提高是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并非一朝一夕所能實現(xiàn)。需要學(xué)生的努力、教師的重視、學(xué)校相關(guān)制度的完善作為保障，以達到提升學(xué)生的寫作能力和培養(yǎng)學(xué)生實踐創(chuàng)新能力的目的。
作者：莫旋 陽玉香 單位：衡陽師范學(xué)院經(jīng)濟與管理學(xué)院
主要參考文獻
一．信息經(jīng)濟學(xué)的基本要點
1.信息與激勵。信息經(jīng)濟學(xué)是近年來最重要和充滿活力的經(jīng)濟研究領(lǐng)域,它研究決策者擁有不同信息的狀況。信息的非對稱性在很多領(lǐng)域存在,所謂非對稱信息是指某些參與人擁有而另一些參與人不擁有的信息。例如:銀行不可能了解借貸者未來收入的全部信息,拍賣人并不知道潛在客戶所愿支付的全部信息,政府在不太了解個人和企業(yè)納稅能力時必須制定稅收政策等,這類現(xiàn)象稱為外生信息不對稱。公司的所有者并不全部了解經(jīng)營者資產(chǎn)營運信息,行政管理者也不了解下屬是否在認真扎實地履行職責(zé)等,這類現(xiàn)象稱為內(nèi)生信息不對稱。不完全、非對稱分布的信息會帶來很嚴重的后果,尤其當(dāng)信息優(yōu)勢經(jīng)常被有策略的利用起來,因此,信息經(jīng)濟學(xué)研究集中在如何才能制定出能處理非對稱信息下不同激勵和控制問題的契約和制度。在外生信息不對稱的情況下,決策者通過設(shè)計一個激勵合同或契約,以獲得真實、有用的信息,誘導(dǎo)他人“講真話”;在內(nèi)生信息不對稱的情況下,決策者通過設(shè)計一個激勵機制,以誘使另一方當(dāng)事人采取正確的行為,形成“不偷懶”。這使我們能更好的理解保險市場、信用市場、拍賣、公司內(nèi)部組織、工資結(jié)構(gòu)、稅收系統(tǒng)、社會保障、競爭條件、政治制度等等問題。信息經(jīng)濟學(xué)研究信息與激勵的一個基本結(jié)論是,任何一種制度安排或政策,只有滿足個人的“激勵相容約束”才是可行的。威廉·維克里(WillianVickrey)的研究關(guān)注不同類型的拍賣者的特性以及他們?nèi)绾伪蛔顑?yōu)設(shè)計以創(chuàng)造經(jīng)濟效率。他的努力為一個充滿活力的研究領(lǐng)域奠定了基礎(chǔ),并且這一領(lǐng)域已經(jīng)擴展到實用范疇,如:財政部發(fā)售公債等。20世紀40年代后期,維克里設(shè)計了一個模型表明能通過設(shè)計所得稅獲取效率與公平的平衡。25年后,詹姆斯·米爾利斯(JamesMirrlees)找到了能更徹底地解決最優(yōu)所得稅問題的辦法。米爾利斯很快認識到他的方法能被應(yīng)用到很多其它的類似問題。這已經(jīng)成為現(xiàn)代關(guān)于復(fù)雜信息和激勵問題分析的一個重要組成部分。米爾利斯的方法在不能觀測到其他人行為的情況下尤為有價值,即所謂的道德風(fēng)險。要回避由于非對稱信息所產(chǎn)生的道德風(fēng)險,關(guān)鍵是要設(shè)計一些最優(yōu)的契約或機制。
2.所得稅。很久以來,哲學(xué)家、經(jīng)濟學(xué)家和政治學(xué)家一直在研究所得稅原理,不同的公平原理決定了稅收結(jié)構(gòu)。在20世紀40年代中期,維克里分析中強調(diào)累進稅率安排將會影響個人努力工作的積極性,因此他重新定義這個問題時注意到了以下兩個方面:激勵問題——每個個人在選擇工作努力程度時會考慮稅收安排,非對稱信息——實際上個人的生產(chǎn)力對政府來說是未知的,他定義了解決的總原則,但并未成功地掌握其精確因素。直到25年后,這個問題才被米爾利斯重新考慮,他通過建立一個范例(樣本),來分析具有廣效性的以非對稱信息為主要組成部分的經(jīng)濟糾紛,解決了這一問題。米爾利斯定義了一個嚴格的條件(單一交叉點),大大簡化了問題,使問題有可能解決。他的分析中含有揭示原則——一個普遍原則的萌芽思想。根據(jù)這一原理,在非對稱信息條件下的激勵問題能從相對有限的分配機制集合中找到解決方法,這種分配機制能導(dǎo)致個人在不與自身利益沖突的情況下暴露出真實的私人信息。通過這一機制,制定最佳條約以及對激勵問題的其它解決辦法變得容易多了。
3.道德風(fēng)險。在經(jīng)濟活動中,往往存在著這樣的現(xiàn)象,即某些人在最大限度地增進自身利益時,往往作出不利于他人的行動。這就是所謂的道德風(fēng)險。如保險業(yè)存在顯著的問題是被保物品的損壞不僅僅依賴于天氣、偷盜這些外部因素,而且依賴于投保人對被保物品的管理,這一點使保險公司付出了昂貴代價。健康和殘疾保險等社會保障體系中也出現(xiàn)類似問題。保險項目會加大風(fēng)險承擔(dān)并影響到個人管理被保物品的辦法。在分析這些所謂的道德風(fēng)險問題時面臨的主要困難與維克里強調(diào),米爾利斯解決的所得稅問題很類似。20世紀70年代中期,通過簡化問題定義,米爾利斯為日益有力的分析鋪平了道路。他注意到人的行為間接暗示了對可能發(fā)生的各種結(jié)果可能性的選擇。因此,最佳補償協(xié)議的條件提供了人選擇可能性信息及保險保護必須被限制在一定范圍以提供商合適的激勵因素。在設(shè)計激勵方案時,委托人必須考慮激勵人的成本與委托人利益的一致性。人對處罰的敏感度越高,人對結(jié)果選擇的信息量越大,成本越低。合約中規(guī)定,人承擔(dān)不受歡迎結(jié)果的部分成本或者獲取令人滿意結(jié)果中的部分利潤。投保人像保管未保險物品一樣保管被保險物品,執(zhí)行者像管理自己的公司一樣管理公司。
4.拍賣。拍賣的基本功能有兩個:一是提示信息,一是減少成本。非對稱性也是拍賣的一個重要組成部分。拍賣時,潛在的購買者對出售的財產(chǎn)或權(quán)力了解不多。1961年、1962年維克里在兩篇論文中分析了不同類型拍賣的特點。維克里根據(jù)治理交易的制度規(guī)則,把拍賣分成四種類型:英式拍賣、荷蘭式拍賣、第一價格拍賣和第二價格拍賣(即次高價拍賣)。他著重研究了現(xiàn)在被稱為維克里拍賣的次高價拍賣。在這種拍賣中,物品根據(jù)封閉價被拍賣。出價最高者以次高價購買拍賣品。這是一種能引出個人真實意愿的機制實例。如果出價比自己所愿支付的更高價格,一個人需冒其他人也同樣行為的風(fēng)險,則不得不虧本購買拍賣品。相反,如果一個人出比自己愿意支付的低的價格,他冒著也許其他人能比他自己所愿意支付的更低價格購得拍賣品。因此,在此類型拍賣中,真實報價對個人最為有利。這種拍賣具有更高的社會效率。維克里的分析不僅僅對拍賣理論有著重要意義,并且為設(shè)計能提供社會激勵的資源分配機制帶來了深入的洞察力。詹姆斯·米爾利斯和威廉·維克里共同榮獲了1996年諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎,獎勵他們在非對稱信息條件下的激勵理論領(lǐng)域作出的重要貢獻。下面分別介紹他們的主要理論貢獻。
二．經(jīng)濟中的非對稱信息以及相關(guān)問題
在勞動力市場中,雇主和雇員的信息是非對稱的。雇主無法了解雇員能力的信息,只能根據(jù)雇員的社會平均能力制訂工資標(biāo)準,導(dǎo)致雇員的“逆向選擇”,直接造成高能力的雇員離職,公司多為低素質(zhì)雇員,給公司造成一定損失,不能實現(xiàn)資源配置的帕累托效率,甚至?xí)斐伞暗退刭|(zhì)員工驅(qū)逐高素質(zhì)員工”的現(xiàn)象。為了改變這種狀況,公司必須選擇某些易于辨別的信息。目前,教育水平作為顯示能力的主要信息之一,即不同能力的個人接受教育的成本不同,高素質(zhì)人才通過選擇接受教育把自己與低素質(zhì)人才區(qū)分開,但教育成本與能力具有非相關(guān)性,低素質(zhì)的人才可以模仿高素質(zhì)人才選擇相同的教育水平,從而使教育水平信息失真,導(dǎo)致“逆向選擇”。信息甄別成為解決“逆向選擇”的關(guān)鍵。這方面的研究和理論在模型上雖有重大進展,但它的實證性有待繼續(xù)測定。非對稱信息在產(chǎn)品市場中的表現(xiàn)與勞動力市場有相似之處,只不過是賣方更清楚成本、質(zhì)量、價格等內(nèi)在屬性,但不清楚買方愿意支付的價格、需求、市場的定位等;而買主正好與之相反。存在的隱患也主要是“逆向選擇”,問題的關(guān)鍵是信息傳遞。改善這種狀況的途徑,彭斯認為,如果較高質(zhì)量的賣主能夠?qū)ふ业侥撤N途徑向買主傳遞自身產(chǎn)品質(zhì)量的信息,而為此付出的成本要比低質(zhì)量產(chǎn)品的賣主低,使劣質(zhì)產(chǎn)品賣主的模仿成本太大而不具有模仿的動機?？傊?無論信息質(zhì)量的優(yōu)劣,只要高質(zhì)量產(chǎn)品賣主的信息邊際成本小于低質(zhì)量產(chǎn)品賣主的信息邊際成本,就可實現(xiàn)資源配置的帕累托改進。目前產(chǎn)品的廣告宣傳、商品的退賠、維修等保證,都是信息傳遞的簡單運用。
80年代西方學(xué)者把信息非對稱理論運用到金融市場,極大地豐富了金融中介理論和貨幣政策的傳遞機制,但同時也帶來了嚴重的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。由于信息的非對稱狀態(tài),就鼓勵了信貸資金向低信用企業(yè)流動,抑制信貸資金向高信用企業(yè)的流動,即信用質(zhì)量越差的企業(yè),越可能取得信貸資金。這種不合理的資金分配機制對金融市場的資源配置效率具有極不利的影響。在完成交易之后,又引來了嚴重的“道德風(fēng)險”,即放款人的利益受到侵害或損失,具體表現(xiàn)形式為:違背借款協(xié)議,改變資金用途,私自用于投機易或高風(fēng)險項目;隱瞞投資收益,逃避償付義務(wù);對資金的使用效益漠不關(guān)心,不負責(zé)任,致使借入資金發(fā)生損失。為什么金融市場中信息非對稱的表現(xiàn)與普通商品、勞動力市場有重大差別呢?因為金融市場具有不同于其他市場的重要特征。一般市場的交易是錢物交易,錢物兩清后,交易雙方基本上沒有后續(xù)權(quán)利和義務(wù);而金融市場的交易大都是放款人放出資金后并不能馬上從借款人手中得到任何等價物質(zhì),他所得到的只是在未來某個日期償還本息的承諾。由于信息的非對稱,不同的借款人,甚至同一借款人在不同條件下作出承諾的可靠性,都不可能一樣,致使出現(xiàn)了嚴重的“道德風(fēng)險”。如何解決這個問題,西方著名學(xué)者羅斯進行了大量開創(chuàng)性研究,他直切問題的核心,即企業(yè)的金融結(jié)構(gòu)與市場價值的關(guān)系,這就是響譽世界的MM定理。他主張只根據(jù)企業(yè)負債比來測定企業(yè)的市場價值,他的分析方法雖沒有全新的結(jié)論,但他的方法是嶄新的,給人一種全新的境界。為了進一步規(guī)范金融市場,筆者主張在羅斯分析的基礎(chǔ)上,應(yīng)完善以下機制:加強對證券持有人的約束;健全防止管理人員向外輸出錯誤信息的內(nèi)在機制;嚴懲證券持有人賄賂管理人員,輸出錯誤信息,使自己謀利的非法行為;加快防止故意制造“道德風(fēng)險”的立法工作。上述機制的完善和規(guī)范,都需要不斷地探索和實踐。
信息非對稱理論在證券市場運用中所引發(fā)的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”的表現(xiàn)則更為嚴重。從某種意義上講,在證券市場上沒有辦法解決“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。因為要減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”,基本條件是改善信息的非對稱狀態(tài),要改善信息的非對稱狀態(tài),必須花費一定的信息成本進行調(diào)查、分析和監(jiān)督,然而證券市場的高度分散性,“搭便車”行為普遍存在,抑制了信息投資。目前,我國證券市場機構(gòu)大戶操縱市場,銀行違規(guī)資金入市,證券機構(gòu)違規(guī)透支,新聞媒介推波助瀾,誤導(dǎo)誤信股民跟風(fēng)等,都是信息傳遞機制不暢,功能存在障礙的具體表現(xiàn)。西方學(xué)者普遍認為,在證券市場的信息傳遞模型中,除非有嚴格的約束條件,否則不存在唯一均衡。只有提高企業(yè)自己的信息成本,才能實現(xiàn)有效的分離均衡,才能使信用差的企業(yè)放棄模仿信譽好的企業(yè)的動機,但均衡的唯一性仍是一個有待繼續(xù)解決的問題。結(jié)合我國的證券市場,其核心是保證信息傳遞暢通、充分、準確,從而逐步趨于完全對稱。具體措施是:實現(xiàn)國有股和法人股的上市流通,以利健全信息傳遞機制,改善市場結(jié)構(gòu),減少信息扭曲,提高信息質(zhì)量,發(fā)揮信息顯示器的正常功能。信息是一種特殊的商品,需求者實際上無權(quán)選擇,一旦信息質(zhì)量存在問題,信息使用者的利益將無法挽回。因此規(guī)范和完善上市公司信息傳遞機制,降低信息成本,規(guī)范會計職業(yè)是十分必要的。一方面要加強對注冊會計師的管理,提高其風(fēng)險度;另一方面加強行業(yè)自律,提高其約束自己的行為的能力。信息成本的存在使非對稱信息的產(chǎn)生成溪必然。
另外一個熱點問題是：中國國有企業(yè)由于經(jīng)營不善,面臨倒閉,在新的政策下,國企拍賣成為社會關(guān)注的焦點,如何使國有企業(yè)的拍賣更為有效是一個很值得研究的問題。拍賣前必須先清楚兩點:一是被拍賣企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀;二是評估該企業(yè)的資產(chǎn)。拍賣理論的核心內(nèi)容是弄清投標(biāo)者對被拍賣企業(yè)的真實評價。這就需要投標(biāo)者花一定的時間與精力去調(diào)查該企業(yè)的資產(chǎn)狀況,同時,拍賣者也要盡力弄清投標(biāo)者對企業(yè)的真實評價。在歐洲,許多拍賣者得到的價格都低于投標(biāo)者對企業(yè)的真實評價,因為,常常有這樣的集團,由于他們比別人更了解該企業(yè),掌握了有關(guān)該企業(yè)的更充分的信息,從而壓低了該企業(yè)的價格。為了解決這一問題,可以進行二級密封價格拍賣法,即通過投標(biāo)者之間的競爭,由出價最高者以次高價格購買,從而激勵投標(biāo)者說真話。不過,拍賣者有時也會與投標(biāo)者合謀,從而使拍賣失效,尤其是在拍賣公益企業(yè)時。故而,應(yīng)采取一種更為公開的拍賣方式,讓更多的投標(biāo)者競爭。比如,英國就把一些公共事業(yè)企業(yè)賣給法國(如水利系統(tǒng))和美國(如電信系統(tǒng))。中國不一定要采取這樣的方式,但一定要使信息更為公開,拍賣更為公正,這樣,才能使拍賣成功。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期,國有企業(yè)的所有者是由政府代表的全體人民,但在實際操作中,不同的企業(yè)隸屬于不同的政府部門。因此在企業(yè)兼并時會常伴隨有“一定的道德風(fēng)險”問題。這一問題很有意義，其核心是產(chǎn)權(quán)問題。兩個歸屬不同政府部門的企業(yè)兼并時,兼并合同會偏向哪一方或保持中立是很難給出清楚明確的解釋的,因為兩個政府部門有不同的利益目標(biāo)。這與委托—理論略不同。委托—理論告訴我們,對于一個委托人、一個人的情形,委托人應(yīng)該為人設(shè)計一種有效的激勵機制,比如高工資,與工作績效掛鉤的獎金等使人更有效地工作。一般來說,為了控制風(fēng)險,一個人不允許同時有兩個委托人。在這種情況下,“兼并”是一種有效的激勵機制。由于受到“兼并”的威脅,人即經(jīng)理會更努力地經(jīng)營企業(yè),使企業(yè)的資產(chǎn)不斷增殖。通常情況下,經(jīng)理并不希望“兼并”發(fā)生,除非其經(jīng)營狀況相當(dāng)糟。事實上,通過對兼并制度的分析及對兼并實例的考察,我們認為,“兼并”的作用與效果并不像我們想象的那么好。如前所言,分屬兩個政府部門的企業(yè)之間的“兼并”則有所不同。在這種情況下,至少存在兩個委托人,其中一個委托人會控制兼并合同的簽訂,從而弱化另一個委托人的權(quán)力。
三．國有企業(yè)的激勵問題分析
國有資產(chǎn)是通過層層的關(guān)系才到達企業(yè)的,而中國國企的委托關(guān)系具有無限循環(huán)的特性。在委托—鏈條上的當(dāng)事人既是委托人又是人。從理論上講,國有資產(chǎn)屬于全民,工人階級是全民的優(yōu)秀代表,是初始委托人,委托政府作為國有資產(chǎn)的人,而政府又作為委托人委托經(jīng)理來管理國有企業(yè);經(jīng)理是國企的人同時他又作為委托人,委托車間主任管理生產(chǎn)經(jīng)營;車間主任是人同時又是委托人,委托工人進行生產(chǎn)。工人這時成為最低層次的人與最高層次委托人扣成一個環(huán)。因此,解決這種委托問題的關(guān)鍵就在于規(guī)避道德風(fēng)險與逆向選擇,即使委托人和人的利益趨于一致。也就是委托人要在全社會設(shè)計一套對人的激勵相容約束機制的方案,使人在追求自身利益最大化的過程中必須維護委托人的長遠利益。變“損人利己”為“雙贏”是這套機制的核心所在。當(dāng)對人付出的努力不能進行完全的檢驗,從而人有可能試圖只付出少于他能夠付出的努力時;當(dāng)一個只根據(jù)行動而不兼顧結(jié)果支付報償?shù)钠跫s建立時,潛在的道德風(fēng)險立即產(chǎn)生。對委托人來說,人行動是不可預(yù)測的,委托人的問題是如何根據(jù)可觀測到的信息(資產(chǎn)增值率、利潤率、市場占有率、同行業(yè)企業(yè)家正常利潤等)來獎懲人,以激勵其選擇對委托人最有利的行動。我們用A表示人所有可能選擇的行動的集合,a∈A表示人的一個行動,可以是任何維度的決策變量如a=(a1、a2……),a1、a2表示人在數(shù)量和質(zhì)量上的工作時間或代表固定資產(chǎn)投資和開發(fā)研究等。θ是外生變量稱“自然狀態(tài)”,a、θ決定一個可觀測的結(jié)果π(a、θ),如產(chǎn)出。委托人的問題是設(shè)計一個激勵合同S(π),根據(jù)觀測的產(chǎn)出π對人進行獎懲。設(shè)人努力的負效用為C(a),委托人的期望效用函數(shù)為V=π(aθ)-S(π),人的期望效用函數(shù)為U=S(π)-C(a)。前面已經(jīng)提到委托人和人的利益是沖突的,因此除非委托人能對人提供足夠的激勵,否則,人不會如委托人希望的那樣努力工作。委托人的問題就是選擇a和S(π)最大化,即上述自己期望效用函數(shù)。但這樣做的時候面臨著來自人的兩個約束。第一個約束是參與約束即人接受合同得到的期望效用不能小于不接受合同得到的最大期望效用U(由其他市場機會決定),可以表示為S(π)-C(a)≥U。第二個約束是激勵相容約束,在任何激勵合同S(π)下,人總是選擇使自己期望效用最大化的a,因此任何委托人期望的a都只能通過人的效用最大化行為實現(xiàn)。如果a是委托人希望的行動,a′∈A是人可以選擇的任何行動,那么只有當(dāng)人從選擇a中得到的期望效用大于從選擇a′中得到的期望效用,人才會選擇a,激勵相容約束的數(shù)學(xué)表述如下:s〔π(aθ)-C(a)〕≥S〔π(a′θ)-C(a′)〕a′∈A,這就是解決道德風(fēng)險的基本簡化模型。當(dāng)然要得出最優(yōu)解需經(jīng)過一系列的數(shù)學(xué)變換,還要考慮a、θ的分布密度,這里從略。
下面討論逆向選擇模型。根據(jù)顯示原理,我們只需要考慮能使人出于自身利益真實顯示他所屬類型的契約,并根據(jù)聲稱自己具有的屬性來決定按契約支付報償。a為人的內(nèi)在屬性(不是道德風(fēng)險模型中委托人希望選擇的行動),a′是人聲稱的屬性,W為委托人為人設(shè)計的契約,U為人的效用,則防范逆向選擇的模型為:U〔W(a),a〕≥〔W(a′)a〕aa′∈A上述激勵相容約束機制模型從表面看,在企業(yè)利潤的蛋糕上政府似乎分得了較少的份額,其實在這種機制的運作下的委托關(guān)系會創(chuàng)造循環(huán)的創(chuàng)新支力,會使企業(yè)利潤的蛋糕越做越大,國家、政府會得到長期的不斷增長的利潤“蛋糕”。在以上的模型下需要對企業(yè)的分配制度進行改革。人的收入一定與企業(yè)的業(yè)績掛鉤與職工分配基金脫鉤,體現(xiàn)出按勞分配與按要素分配的結(jié)合。尤其是智力要素價值要得到實現(xiàn),得到蛋糕的份額與其努力程度成正比。同時,企業(yè)的激勵相容約束機制也需要一個規(guī)范化的市場環(huán)境。環(huán)境對人的約束是剛性的、使他別無選擇。市場的評價約束著人,公司的經(jīng)營狀況基本取決于經(jīng)理的能力,公司一旦破產(chǎn),經(jīng)理的人力資本價值在市場上就一貶到零,甚至可能從此斷送經(jīng)理生涯。這種來自人力資本市場的約束是最硬的行為約束。而資本市場對人的約束是來自股東(委托人)的間接控制,使人不得不考慮委托人的利益和要求。企業(yè)激勵相容約束機制的運作需要法律的保障,企業(yè)經(jīng)理的任用要通過法律程序,另外上級主管部門對企業(yè)的督查要法制化。還要建立企業(yè)內(nèi)部職工舉報獎勵制度,這樣才能使國企委托——關(guān)系處于良性的循環(huán)之中,使這個環(huán)緊緊地圍住國有資產(chǎn),使國有資產(chǎn)保值增值。
四．結(jié)語
客觀上講,非對稱信息的研究目的在于如何設(shè)計一種有效的經(jīng)濟機制,選擇滿足委托人、人參與約束和激勵相容的約束激勵合同以期最大化自己的期望效用函數(shù),促使資源的帕累托最優(yōu)。這方面研究理論和現(xiàn)實還有差距,但就約束、激勵的某一方面研究和實踐都取得了重大突破,可二者的相容僅表現(xiàn)為模型。特別是在我國改革開放以來,激勵理論和實踐呈現(xiàn)出日新月異,而約束的理論和實踐則相對滯后,使激勵機制發(fā)生扭曲,甚至有人認為監(jiān)控就是懲罰。必須改變這種傳統(tǒng)的思維定式,實現(xiàn)激勵約束相容,二者不可偏頗。這方面我們有豐富的經(jīng)驗,又有深刻的教訓(xùn)。今天,我們正在構(gòu)筑社會主義市場經(jīng)濟體制的框架,許多問題有待信息經(jīng)濟學(xué)去參與研究,如保險業(yè)、拍賣業(yè)、舊貨市場、棘輪效應(yīng)、國企改革、稅收、財政、制度變遷以至產(chǎn)權(quán)等等。信息經(jīng)濟學(xué)是一門新型的經(jīng)濟學(xué)科,它適應(yīng)信息社會的需要,體現(xiàn)知識經(jīng)濟的發(fā)展,最能實現(xiàn)帕累托最優(yōu)。
參考文獻:
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2、張維迎.博奕論與信息經(jīng)濟學(xué).上海人民出版社,上海三聯(lián)書店,1996.1.
2知識管理的概念及圖書館知識管理的可行性研究
柯平教授認為，知識管理學(xué)是關(guān)于知識管理理論與應(yīng)用的一門科學(xué)，其主要內(nèi)容有：①理論知識管理學(xué)（包括知識管理的基本理論、基本原理、發(fā)展研究和知識管理學(xué)科體系）；②應(yīng)用知識管理學(xué)（包括知識管理方法論、技術(shù)和系統(tǒng)研究）；③專門知識管理學(xué)（包括企業(yè)、政府和公共知識管理學(xué)等）。人類邁入21世紀，現(xiàn)代信息技術(shù)日新月異，圖書情報學(xué)的知識化加速發(fā)展，圖書情報學(xué)終于從以文獻、信息為中心走向以知識為中心，呈現(xiàn)圖書情報學(xué)研究的知識化趨勢。知識管理的誕生很大程度上源于圖書情報學(xué)的理論基礎(chǔ)，它需要憑借一定的信息技術(shù)以實現(xiàn)其功能，信息技術(shù)是知識管理最重要的工具?，F(xiàn)代信息技術(shù)為知識管理奠定了技術(shù)基礎(chǔ)，使大規(guī)模的知識存儲、快速的知識傳輸成為可能。圖書館正是在技術(shù)取得突破進展的基礎(chǔ)上，建立起支撐知識管理的技術(shù)設(shè)施，才使文獻信息知識資源的建設(shè)過程與知識生產(chǎn)、傳播、擴散、應(yīng)用的過程有機地結(jié)合起來，不但提高了圖書館資源的網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)字化建設(shè)水平，也為圖書館實施有效的知識管理提供了保證。
3知識管理學(xué)科來源研究
3.1哲學(xué)上關(guān)于知識的認知
在西方哲學(xué)中，對知識的追求充滿了懷疑主義，這使得很多哲學(xué)家尋求有助于他們建立不容懷疑知識的終極真理方法。柏拉圖把知識定義為經(jīng)過實證的正確的知識。從德國的康德和黑格爾開始，認為知識的來源和認識包括主觀感受和理性推導(dǎo)兩個方面，是主體和客體相互作用和適應(yīng)的過程。哲學(xué)認為，知識的本質(zhì)在于它從社會實踐中來，正確可靠的知識能科學(xué)地反映客觀事物，是經(jīng)過實踐檢驗的。
3.2經(jīng)濟學(xué)關(guān)于知識和知識管理的討論
美籍奧地利經(jīng)濟學(xué)家約瑟夫•熊彼特指出，每個經(jīng)濟主體都擁有獨特的知識并強調(diào)組合顯性知識的重要性，比如新出現(xiàn)的產(chǎn)品、生產(chǎn)方法、材料、市場和組織等都是源于知識新的“組合”，他關(guān)注的是經(jīng)濟作為一個整體的變化過程。20世紀70～80年代，隨著科技迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素———土地、勞動力和資本退到第二位，信息作為經(jīng)濟資源滲透到各種經(jīng)濟活動中，信息就是財富的觀念深入人心。人們發(fā)現(xiàn)，世界經(jīng)濟的競爭、經(jīng)濟全球化越來越依賴于科技進步，“知識就是力量”這一理念重放光芒；在后工業(yè)社會，技術(shù)創(chuàng)新和知識創(chuàng)新極大提高了生產(chǎn)力，知識已成為經(jīng)濟增長的內(nèi)在核心因素，美國經(jīng)濟學(xué)家羅默提出新經(jīng)濟增長理論，“在計算經(jīng)濟增長時，必須把知識直接放到生產(chǎn)體系中考慮”。1995年，美國許多企業(yè)的無形資產(chǎn)比例已經(jīng)高達50%～60%，體現(xiàn)于人力資源和科學(xué)技術(shù)中的知識已成為經(jīng)濟發(fā)展的核心，知識已不是經(jīng)濟增長的“外生力量”，知識積累導(dǎo)致技術(shù)變革，構(gòu)成經(jīng)濟增長的原動力。20世紀90年代，現(xiàn)代企業(yè)出于競爭的需要，將知識視為組織生存和發(fā)展的一種重要資源，知識管理開始受到人們的重視和關(guān)注。
3.3經(jīng)濟管理學(xué)的知識解釋
管理是人類社會中必不可少的活動，自泰羅的科學(xué)管理理論、法約爾的一般管理理論、20世紀20～60年代的行為科學(xué)理論、20世紀40～80年代的“管理叢林”，到20世紀80年代的企業(yè)文化階段，在一百年的時間里，管理革命成為世界范圍內(nèi)的統(tǒng)治力量，這凝結(jié)了無數(shù)管理實踐者與理論工作者的汗水和心血。恩格斯指出，“科學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展一開始是由生產(chǎn)決定的”，社會需求是推動學(xué)科發(fā)展的強大動力。20世紀60年代，美國管理學(xué)大師PeterF.Drucker首次提出知識管理這一重大概念，80年代以后陸續(xù)發(fā)表大量相關(guān)論文，對知識管理做出了開拓性工作。1988年，他發(fā)表《新型組織的出現(xiàn)》，認為知識是一種能夠改變某些人或某些事物的信息。1999年，波士頓大學(xué)信息管理學(xué)家T.H.Davenport出版《營運知識》，標(biāo)志著知識管理正式登上歷史舞臺。20世紀末，現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)和知識經(jīng)濟理論日益成熟，并滲透到企業(yè)管理中，使企業(yè)管理思想發(fā)生了根本性變革，出現(xiàn)了第五代管理思想，即知識管理。因此，知識管理是時代的產(chǎn)物，在此基礎(chǔ)上形成的知識管理學(xué)是一門綜合性應(yīng)用學(xué)科。從思想角度看，當(dāng)代知識管理有許多淵源，比如抽象性的哲學(xué)思考，以及特定工作場所對專業(yè)知識的需求所引發(fā)的某些具體思考?？傊?，人們在試圖揭示社會經(jīng)濟增長的推動力方面所作的努力，以及20世紀管理界種種提高效率的努力，都構(gòu)成了知識管理的重要淵源。
4知識管理學(xué)的學(xué)科定位
4.1學(xué)科定位
筆者通過萬方數(shù)據(jù)庫，以“知識管理學(xué)”為題名，“概念”為關(guān)鍵詞，共檢索到1987～2011年學(xué)術(shù)論文140篇，外文文獻48篇；通過EBSCO數(shù)據(jù)庫，以“knowledgemanagementscience”為題名,“concept”為關(guān)鍵詞，共檢索到1987～2011年國外研究文獻39篇。這些論文涉及圖書情報、管理、制造業(yè)、工程、醫(yī)學(xué)、數(shù)學(xué)、計算機等眾多領(lǐng)域?？梢?，知識管理學(xué)是一門綜合性應(yīng)用學(xué)科。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大量的知識管理教育研究項目首先源于圖書情報學(xué)或信息管理，其次是計算機或工程，商業(yè)和管理。集合的課程、寬泛的知識管理技巧和資產(chǎn)清楚地表明了知識管理教育的多學(xué)科性。這也與邱均平教授的研究結(jié)論相一致，即知識管理是一種跨學(xué)科、綜合性的研究領(lǐng)域，它對信息管理及其學(xué)科的發(fā)展具有重要的啟示作用。在今后一段時期，信息與知識管理的研究將更加注重理論與實踐相結(jié)合，繼續(xù)以圖書館和企業(yè)為主要研究對象。
4.2研究對象
從一門獨立學(xué)科的視角來看待知識管理，整合各個學(xué)科優(yōu)秀學(xué)者各有特色的理論和技術(shù)，柯平教授提出知識管理學(xué)的研究對象：知識管理學(xué)是一門研究組織、個人和社會的知識過程的學(xué)科，在此，知識過程是一個綜合概念，包括知識的產(chǎn)生、組織、傳播、共享、創(chuàng)新以及知識戰(zhàn)略的制定與實施、知識管理績效評估等過程，在這個過程中，技術(shù)、文化、制度等手段同樣重要；同時他還提出了由知識治理、戰(zhàn)略知識管理和一般知識管理組成的三層次知識管理學(xué)學(xué)科體系框架。
5案例分析
眾多企業(yè)認為，知識管理是一個綜合的管理問題而不是單純的技術(shù)問題，涉及企業(yè)的各個層面，如組織方式、管理方式、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等，它的實施是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程。開展知識管理項目必須取得企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持，甚至由他們直接主持推進。中國海洋石油總公司（以下簡稱中國海油）較為成功地實施了知識管理，其主要措施如下。（1）選拔人員。中國海油以年輕化、知識化為宗旨規(guī)范干部選拔標(biāo)準，1999年以來，共提拔近100名較年輕、本科以上學(xué)歷干部，并采取多種形式加強干部交流，每年選拔5～10名中高級管理人員到國外攻讀MBA。（2）學(xué)習(xí)型文化。長期以來，企業(yè)內(nèi)部形成了學(xué)習(xí)型文化，正是這種文化，使其敢于承擔(dān)風(fēng)險又善于駕馭風(fēng)險，始終保持創(chuàng)新的熱情，勇于超越現(xiàn)狀。（3）科學(xué)管理。在管理上，制度成為企業(yè)運行的根本法則，高度集中的資金管理制度、科學(xué)嚴格的決策制度、經(jīng)濟有效的用工制度成為企業(yè)管理的基點。2001年，在財政部對中直系統(tǒng)資產(chǎn)總額超百億的62家企業(yè)的績效評價中，中國海油凈資產(chǎn)收益率和資本保值增值率均為第一，被亞洲權(quán)威金融及投資管理雜志Asiamoney評為“2001年度亞洲最佳管理公司”?？梢姡R管理項目實施的決定因素在于：以知識為核心，以人為本；根據(jù)企業(yè)的具體情況提出知識管理具體解決方案；與特定業(yè)務(wù)流程有機結(jié)合。目前，我國圖書館知識管理處于理論研究向?qū)嵺`應(yīng)用的過渡階段，實際案例不多。
