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篇1

內(nèi)部審計工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化監(jiān)督控制，提高經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在要求。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，是完善監(jiān)督管理機(jī)制、提高資金使用效益的需要。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，是促進(jìn)我局黨風(fēng)廉政建設(shè)，構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系的重要手段和舉措。通過及時、有效的審計，加強(qiáng)監(jiān)督和制約，發(fā)揮內(nèi)審“監(jiān)督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規(guī)范使用，進(jìn)一步維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，防止損失浪費(fèi)。

二、抓好建設(shè)項目和建設(shè)資金審計

“十二五”時期是我市交通大發(fā)展、大建設(shè)、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運(yùn)輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運(yùn)輸建設(shè)項目和建設(shè)資金審計，重點(diǎn)關(guān)注工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題治理情況和建設(shè)資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權(quán)或要求做好交通建設(shè)項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復(fù)和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農(nóng)村公路危橋加固改造民生工程資金審計監(jiān)督的意見》的規(guī)定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內(nèi)的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進(jìn)行審計。同時，要逐步擴(kuò)大對在建和續(xù)建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進(jìn)整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

三、做好干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（二）依照干部管理權(quán)限，每年度對局屬二級機(jī)構(gòu)市交通執(zhí)法局、市運(yùn)管處、市公路局（市縣鄉(xiāng)處）、市交通質(zhì)監(jiān)站、市汽運(yùn)公司等單位主要負(fù)責(zé)人實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（三）積極利用和發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，為彌補(bǔ)審計力量不足，按照“被審計單位付費(fèi)”的原則，委托中介機(jī)構(gòu)開展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

四、開展預(yù)算執(zhí)行及專項資金審計

積極適應(yīng)預(yù)算制度改革、規(guī)范資金管理、提高使用績效為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、資金使用和國有資產(chǎn)管理情況。加大對所屬預(yù)算單位財經(jīng)紀(jì)律、損失浪費(fèi)和財務(wù)風(fēng)險等問題的監(jiān)督。按照省廳部署，組織做好2011年農(nóng)村客運(yùn)停靠站維護(hù)資金使用情況及公交、農(nóng)村客運(yùn)、出租車燃油價格補(bǔ)貼資金審計調(diào)查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關(guān)于油補(bǔ)資金和源頭治超經(jīng)費(fèi)審計調(diào)查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養(yǎng)護(hù)資金管理使用情況審計調(diào)查的迎檢工作。

五、加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)工作

篇2

（一）嚴(yán)格按照《會計法》、國家的各項財經(jīng)法規(guī)及我局的財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真做好日常的會計核算工作。財務(wù)工作時間性強(qiáng)、準(zhǔn)確度要求高。按照市財政局要求，認(rèn)真做好國庫集中支付工作，及時銜接對帳，按照統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置會計科目，做好國庫上線支付工作。除規(guī)范完成日常財務(wù)核算工作以外，住房公積金核算上交及提取、政府采購事項辦理、取暖費(fèi)補(bǔ)貼審批及發(fā)放、固定資產(chǎn)管理等項工作也都做到圓滿完成工作任務(wù)。

根據(jù)市財政局有關(guān)財務(wù)制度要求和我局的《財務(wù)報銷管理規(guī)定》，對各項職工出差借款、簽字報銷、支出結(jié)算等財務(wù)結(jié)算流程。認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，對手續(xù)不全和不符合財務(wù)規(guī)定的支出一律退回，節(jié)約了費(fèi)用，維護(hù)了財務(wù)制度的嚴(yán)肅性。2011年預(yù)計全年事業(yè)支出1658萬元，較去年同比降低3.2%，其中：工資等人員支出1243萬元，較去年同比降低5.8%；公用經(jīng)費(fèi)支出415萬元，較去年同比提高3.75%。按照財務(wù)管理規(guī)定收支各類現(xiàn)金、銀行存款，清理往來款項，審核報銷各類原始發(fā)票，按照要求及時編制各類憑證，登記帳簿，編制報送各類財務(wù)報表，并按照會計檔案管理的要求，對當(dāng)月會計資料及時進(jìn)行整理歸檔,利用年初預(yù)算尚未下達(dá)的時間，對以往年度的會計檔案進(jìn)行了重新整理歸檔。這些工作，我們都做到了認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范辦理，保證不出任何差錯。

（二）認(rèn)真做好各項資金預(yù)算和決算的編制及專項資金的管理使用工作。年初，按照時間要求圓滿完成2010年度交通行政事業(yè)費(fèi)及各專項資金決算；在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上認(rèn)真對我局往年的行政行政事業(yè)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析，對2011年度支出情況進(jìn)行預(yù)測，合理編報我局2011年度各項經(jīng)費(fèi)及項目專款的支出計劃，及時上報了2011年度市級部門預(yù)算，并嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算嚴(yán)格支出。2011年9月按照市財政局要求，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上按時完成了2012年度部門預(yù)算“一上”報表的上報工作。以上各項報表均做到了數(shù)字準(zhǔn)確、上報及時、編報說明詳細(xì)。

面對稅費(fèi)改革和撥款體制的變化后出現(xiàn)的新情況、新問題，在局領(lǐng)導(dǎo)的大力支持幫助下，積極聯(lián)系協(xié)調(diào)財政局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)科室盡快撥付各專項資金，保障各級交通主管部門建設(shè)和管理的資金需要,進(jìn)一步理順交通專項資金撥付渠道，確保資金及時足額到位。

二、加強(qiáng)財務(wù)管理，配合做好交通運(yùn)輸調(diào)度中心竣工審計相關(guān)工作

2011年，根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)要求認(rèn)真配合市局基建辦做好交通運(yùn)輸管理調(diào)度中心各項工程款的結(jié)算、代扣稅款核算交納等工作。根據(jù)市審計局對我局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告,對涉及交通運(yùn)輸調(diào)度中心的問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理，對有關(guān)問題進(jìn)行了整改。積極配合局基建辦做好竣工決算審計的有關(guān)工作，將根據(jù)出具的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理、結(jié)轉(zhuǎn)帳目。按照市地稅局要求，對當(dāng)月扣繳的稅款做到當(dāng)月及時上解，及時核對代扣稅票，2011年1-10月份共計上解市地稅局代扣工程稅款18.10萬元，均做到按照時間要求及時上解，同時按照市地稅局要求及時結(jié)算了稅款代征手續(xù)費(fèi)。

三、發(fā)揮內(nèi)部審計檢查職能，提高聚財、理財和用財?shù)哪芰?/p>

對全市交通系統(tǒng)所屬單位的財務(wù)管理情況進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)部審計是我科室的重要職責(zé)。根據(jù)2011年省廳財務(wù)內(nèi)部審計工作計劃和我局財務(wù)內(nèi)部審計制度的規(guī)定，經(jīng)請示局領(lǐng)導(dǎo)同意，行文制定了2011年內(nèi)部審計工作計劃，發(fā)各縣區(qū)交通局和市直交通各單位執(zhí)行。

2011年2月21日至4月8日，市審計局根據(jù)全市審計工作安排對我局2010年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。我科按照工作要求，及時準(zhǔn)確提供各項會計資料，配合做好各項審計工作。按照市審計局四分離工作法的要求，配合市審計局進(jìn)行了10余次的審計外調(diào)事項，提供會計資料復(fù)印件千余份，這些工作都做到了及時準(zhǔn)確，對審計工作需說明的問題及時上報局領(lǐng)導(dǎo)，按照統(tǒng)一安排妥善處理好各項審計事項,按照要求及時上報審計決定整改情況報告，審計組對我局的日常財務(wù)管理工作給予了高度評價，圓滿完成預(yù)算審計工作任務(wù)。

2011年開展的政府債務(wù)審計是國務(wù)院統(tǒng)一在全國范圍內(nèi)安排的審計事項，我局認(rèn)真配合市財政局做好政府債務(wù)涉及我局建設(shè)項目的有關(guān)工作，及時填報各項審計報表，提供相關(guān)會計資料，圓滿完成各項工作任務(wù)。

根據(jù)市物價局年審工作安排，對我局目前的收費(fèi)項目進(jìn)行了審核匯總，按照規(guī)定時間于會同運(yùn)管處、港航局上報了道路運(yùn)輸證工本費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、貨物港務(wù)費(fèi)、引航移泊費(fèi)等收費(fèi)項目的收費(fèi)證年審登記表，根據(jù)物價工作安排完成了收費(fèi)年審工作。

配合局辦公室完成市公務(wù)用車集中檢查工作，提供并與車隊核對了各車輛的購置時間、資金來源及車價等信息，并給檢查組提報了2010年度固定資產(chǎn)年審車輛信息報表。

根據(jù)市紀(jì)委、市財政局等六部門開展的2011年全市“小金庫”專項治理工作方案要求，對我局以前年度的專項治理情況進(jìn)行了復(fù)查，并開展了自查自糾回頭看活動，上報了“小金庫”全面復(fù)查統(tǒng)計表，并按照治理辦公室的要求簽署了“小金庫”治理工作承諾，建立健全了各項治理工作長效機(jī)制，上報了“小金庫”治理工作總部總結(jié)。

四、積極主動，扎扎實實地做好其他各項財務(wù)工作

我科需要處理協(xié)調(diào)的事情多，緊急任務(wù)多，工作非常繁重，但我們不怕苦、不怕累，克服各種困難，認(rèn)真履行職責(zé)，搞好團(tuán)結(jié)，積極調(diào)動大家的積極性，經(jīng)常利用晚上、休息日加班加點(diǎn)，在圓滿完成日常業(yè)務(wù)工作的同時，努力完成其他各項財務(wù)工作。

因人員調(diào)整的原因我科在不影響正常業(yè)務(wù)開展的情況下要求新到位的工作人員盡快熟悉工作任務(wù)，對帳目設(shè)置、工作流程、軟件業(yè)務(wù)及匯總結(jié)帳、年終決算、年初預(yù)算等各項工作進(jìn)行了交接，使新到崗的人員在最短的時間內(nèi)盡快熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作。

根據(jù)市財政局國資辦的要求，圓滿完成2010年度固定資產(chǎn)清查和產(chǎn)權(quán)登記證年度審驗工作。

嚴(yán)格按《工會法》的規(guī)定管好用好工會經(jīng)費(fèi)，做到了工會經(jīng)費(fèi)提取準(zhǔn)確，上繳及時；配合局黨辦做好黨費(fèi)管理工作，規(guī)范帳務(wù)處理；按照市綜合治稅辦公室的要求及時上報各類涉稅信息，我局被市地稅局評為2010年度綜合治稅工作先進(jìn)單位。

根據(jù)省財政廳成品油價格補(bǔ)貼發(fā)放的政策規(guī)定，配合運(yùn)管處、港航局制定了交通運(yùn)輸系統(tǒng)補(bǔ)貼分配方案，按照市財政局的時間要求將城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)、出租車及島際農(nóng)村船舶的成品油價格補(bǔ)貼發(fā)放至補(bǔ)貼對象，2011年度支付成品油價格補(bǔ)貼5,595.44萬元。

組織各縣區(qū)交通局部分財務(wù)人員參加了省交通運(yùn)輸廳和省交通會計學(xué)會舉辦的財會和內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，使各單位的財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力有了進(jìn)一步的提高。積極組織我局會計人員參加會計繼續(xù)教育和辦理會計證的年審工作。

配合省廳財務(wù)處做好勝利大橋收費(fèi)問題人大代表提案的回復(fù)工作。

按照局統(tǒng)一要求參加各項活動，服從工作安排，并認(rèn)真完成科室本職及局黨委安排的各項工作任務(wù)。

一年來，牽頭做好局婦委會的各項工作。在三八節(jié)期間組織了局機(jī)關(guān)婦女職工田間采摘活動，組織女職工參加了市婦聯(lián)開展的健步行活動，在六一兒童節(jié)期間開展了為局包村組駐地村兒童送溫暖、獻(xiàn)愛心活動。11月份將邀請家庭教育方面的專家就做好家庭教育促進(jìn)下一代健康成長的專題作輔導(dǎo)報告，組織全體女職工和職工家長參加輔導(dǎo)。

五、2012年工作思路及打算

1、加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)黨性觀念，并按照要求，積極組織科室人員參加會計繼續(xù)教育培訓(xùn)，提高每名會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、認(rèn)真做好日常會計核算、監(jiān)督工作，努力提高資金的使用效益，積極探索財務(wù)管理的新方法、新思路。

3、按照費(fèi)稅改革后交通各項轉(zhuǎn)移支付資金的管理要求，做好交通專項資金的申請和監(jiān)督使用工作；做好2011年度決算報表和2012年預(yù)算報表工作。

篇3

一澳大利亞與我國開展績效審計現(xiàn)狀對比

由內(nèi)、外部審計共同健全的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理體系是澳大利亞績效審計的出發(fā)點(diǎn)和目標(biāo)。根據(jù)審計主體的不同，澳大利亞績效審計由內(nèi)、外部審計共同構(gòu)成，兩者緊密結(jié)合共同搭建和不斷優(yōu)化該體系，同時澳大利亞廣泛將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭\(yùn)用至包括績效審計在內(nèi)的全部審計類別中，取得了引人注目的成績。

澳大利亞聯(lián)邦審計總署的職責(zé)是從整體的角度不斷改善國家機(jī)關(guān)各職能部門的效率和責(zé)任心及理財能力，增強(qiáng)其財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的可評估性。其明確了以風(fēng)險評估計劃為主要內(nèi)容的可評估性為首要職責(zé)任務(wù)。而完整的風(fēng)險評估計劃也正是澳大利亞績效審計的關(guān)鍵和出發(fā)點(diǎn)。其內(nèi)、外部審計緊密結(jié)合共同實現(xiàn)和推進(jìn)風(fēng)險評估計劃的可評估性。被審計單位首先須具備以專業(yè)領(lǐng)域或管理范圍風(fēng)險管理為重點(diǎn)內(nèi)容的詳細(xì)風(fēng)險分析和風(fēng)險防范計劃，及其詳細(xì)的風(fēng)險管理的內(nèi)審報告，從而政府審計人員才能完成對被審單位風(fēng)險管理水平進(jìn)行預(yù)評估的首要審計工作環(huán)節(jié)。

澳大利亞政府機(jī)構(gòu)、企業(yè)普遍建立和實行了以風(fēng)險評估和風(fēng)險管理體系為核心的內(nèi)部審計制度。審計部門通過政府各部門的內(nèi)審員，建立風(fēng)險評估計劃制度，并且其風(fēng)險評估計劃需經(jīng)審計部門進(jìn)行備案。澳大利亞《公司法》規(guī)定，上市公司要設(shè)立審計委員會，對公司進(jìn)行風(fēng)險管理和控制。其他企業(yè)內(nèi)部審計師也是通過風(fēng)險管理審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行，從而改善企業(yè)管理和運(yùn)營，由此審計部門實現(xiàn)風(fēng)險評估數(shù)據(jù)積累的不斷優(yōu)化。澳大利亞是一個法制比較健全的國家，審計地位較高，信譽(yù)較強(qiáng)，方法科學(xué)，技術(shù)先進(jìn)，在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。

而目前我國政府和企業(yè)尚沒有建立全面風(fēng)險管理體系。對于建立企業(yè)全面風(fēng)險管理機(jī)制以防范重大事件造成的損失，近幾年國務(wù)院國資委已在逐步推進(jìn)，2006年制定頒發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，在央企及所屬上市公司內(nèi)全面推進(jìn)全面風(fēng)險管理建設(shè)工作。2007年在幾家大型國有中央企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)操作后，2008年已將此項工作推進(jìn)到全國國有中央企業(yè)和部分地方企業(yè)。但實際上，許多企業(yè)還沒有建立完整的風(fēng)險管理體系或開展全面風(fēng)險管理工作。

二澳大利亞績效審計的成功經(jīng)驗和主要做法

（一）廣泛運(yùn)用先進(jìn)的理念和方法保障準(zhǔn)確、高效的風(fēng)險評估體系在實踐中發(fā)揮實質(zhì)作用。

從審計內(nèi)容上看，澳大利亞風(fēng)險導(dǎo)向性內(nèi)部審計已較早走出單純財務(wù)收支審計圈子，步入以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為主要內(nèi)容的現(xiàn)代審計。風(fēng)險評估是績效審計的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，績效審計的審計人員與被審單位對風(fēng)險評估結(jié)果達(dá)成共識成為審計成敗的關(guān)鍵。其他審計分類中，風(fēng)險評估體系也成為工作中的主導(dǎo)條件，如：風(fēng)險評估是財務(wù)審計準(zhǔn)備的要點(diǎn)，審計重點(diǎn)必須根據(jù)風(fēng)險評估得出，結(jié)論應(yīng)該包括財務(wù)風(fēng)險評估報告和風(fēng)險管理計劃，從而不斷對其進(jìn)行優(yōu)化；政府重大項目審計的重點(diǎn)是該項目風(fēng)險管理計劃的落實，審計所發(fā)現(xiàn)的問題將被列入新的風(fēng)險管理范圍等。

1.建立以風(fēng)險評估和風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部審計成為全體公務(wù)員和管理人員的共識。

在澳大利亞，審計部門通過政府各部門的內(nèi)審員，建立風(fēng)險評估計劃制度。無論是政府部門還是公司都認(rèn)為，在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下是不能沒有以風(fēng)險評估和風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部審計的。內(nèi)審人員工作的角色越來越多元化，從監(jiān)控向風(fēng)險管理顧問方向發(fā)展。內(nèi)部審計目前已從查錯糾弊發(fā)展到更細(xì)致的工作，從著重財務(wù)審計擴(kuò)展到人力資源、市場運(yùn)作審計等，并將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到上述審計領(lǐng)域。一些內(nèi)審機(jī)構(gòu)，如昆士蘭州自然資源及礦產(chǎn)部非常注重“全部審計、突出重點(diǎn)”，在不斷完善組織風(fēng)險管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，嘗試采用問卷方式向被審計對象了解情況，或讓其進(jìn)行自我審計，審計人員則重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險較大的問題，從而在人力資源有限的條件下擴(kuò)大了審計的范圍，取得了明顯的成效。

2.風(fēng)險評估和風(fēng)險管理體系控制嚴(yán)格且健全。在澳大利亞，每個企業(yè)都必須進(jìn)行風(fēng)險評估，尤其是安全生產(chǎn)方面的風(fēng)險評估更占有舉足輕重的地位，沒有進(jìn)行風(fēng)險評估的生產(chǎn)就不可能獲得批準(zhǔn)。我國一些企業(yè)也在開展風(fēng)險評估，但相比而言比較粗淺。

澳大利亞風(fēng)險評估的構(gòu)成要素主要為：

（1）風(fēng)險等級：一般分為五個等級。造成的危害，需要調(diào)用的資源，產(chǎn)生的影響；

（2）風(fēng)險概率：可能出現(xiàn)的時間頻率，也分為五個等級；

（3）風(fēng)險的預(yù)防性和可防范性、可控制性；

（4）防范風(fēng)險需要的資金和資源配置；

（5）不斷改進(jìn)風(fēng)險管理；

（6）風(fēng)險評估和風(fēng)險管理計劃。風(fēng)險評估計劃應(yīng)該包括：所有可能風(fēng)險的名稱、等級、概率、，防范措施、負(fù)責(zé)人員、資金資源配置、可防范等級。并在運(yùn)用中嚴(yán)格落實風(fēng)險管理的責(zé)任制原則。

3.廣泛運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險評估及管理的方法和技術(shù)。澳大利亞的風(fēng)險評估除了非常注重風(fēng)險評估計劃的細(xì)、量化及對風(fēng)險評估的要素、步驟、計劃、模式都有具體的統(tǒng)一規(guī)定外，還建立了合理的預(yù)警指標(biāo)，有效評估企業(yè)的風(fēng)險。評估后采取的措施也更具針對性。其風(fēng)險評估的模式分為：靜態(tài)模式/動態(tài)模式；封閉模式/開放模式；一般性評估模式/量化評估模式；不定因素對評估模式的影響；短期評估模式/長期評估模式。評估模式的多樣化與適用性決定了審計部門需確定建立適合本地區(qū)、本行業(yè)的評估模式。

（二）高素質(zhì)、綜合性內(nèi)部審計人才的參與進(jìn)一步維護(hù)風(fēng)險評估管理體系的科學(xué)、高效標(biāo)準(zhǔn)。

澳大利亞各級政府除加強(qiáng)對全體相關(guān)人員的風(fēng)險管理教育培訓(xùn)外，更注重高素質(zhì)、綜合審計人才的培養(yǎng)。國際注冊內(nèi)部審計師（英文縮寫CIA）資格在澳大利亞比較流行，越來越多有志于內(nèi)審工作的人員報名參加CIA考試。它包括以下幾個方面：一是聘請的內(nèi)部審計師要具備與職業(yè)要求相符的專業(yè)資格，如CPA和CIA，具有CIA資格的審計師特別受到重視；二是審計中，審計師要嚴(yán)格執(zhí)行國際內(nèi)部審計師協(xié)會（英文縮寫IIA）制定的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)，并接受審計主管的復(fù)核檢查；三是建立了審計人員專業(yè)評估機(jī)制，定期對內(nèi)審人員進(jìn)行專業(yè)評估和培訓(xùn)；四是內(nèi)審委員會要求審計人員定期提交工作報告并隨時與審計人員進(jìn)行談話；五是審計委員會規(guī)定了完整的內(nèi)審程序和措施。主要是：審計工作計劃必須得到審計委員會的批準(zhǔn)；審計主管不斷審核并復(fù)查計劃的執(zhí)行；審計主管必須對審計報告進(jìn)行全面審查和簽署；審計工作結(jié)束后，抽查審計報告并進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)查；與被審計單位保持經(jīng)常、暢通的聯(lián)系，以保證他們向?qū)徲嬛鞴芴岢龈倪M(jìn)工作的意見。

（三）內(nèi)審協(xié)會發(fā)揮的積極推動效力促進(jìn)風(fēng)險評估管理體系功效的高水平發(fā)揮。

澳大利亞內(nèi)審協(xié)會成立于1952年，有2 000多名會員，分別來自澳大利亞的公有或私有機(jī)構(gòu)。協(xié)會的董事會由7位從各州選舉的主席構(gòu)成，協(xié)會建立了與各內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)，有自己的網(wǎng)站，方便與內(nèi)審人員的溝通和交流。內(nèi)審協(xié)會的主要工作是為內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)者、執(zhí)行管理者、董事會和內(nèi)審委員會提供各種規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)、指導(dǎo)和信息服務(wù)，包括：內(nèi)審政策的制定，及時更新審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提供更新知識的服務(wù)，保證內(nèi)審專業(yè)水準(zhǔn)不斷提高。協(xié)會的主要作用是制定、檢查審計標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，組織開展交流，推廣先進(jìn)經(jīng)驗，培訓(xùn)審計人員，促進(jìn)內(nèi)審工作職能的發(fā)揮。

三對我國建立完善的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理體系的啟示及建議

（一）立法建立相關(guān)的法律、法規(guī)依據(jù)。首先，在認(rèn)真借鑒先進(jìn)國家成功實例的基礎(chǔ)上，總結(jié)已推行過程中取得的經(jīng)驗，制定比較系統(tǒng)、操作性較強(qiáng)的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理準(zhǔn)則。鑒于績效審計具體情況比較復(fù)雜，應(yīng)分門別類制定出具有各個行業(yè)特點(diǎn)的準(zhǔn)則。其次，建立一套科學(xué)可行的指標(biāo)評價體系也是開展風(fēng)險評估管理體系的必要措施之一，并對其進(jìn)行科學(xué)的細(xì)化和量化。風(fēng)險評估的過程主要是風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價。應(yīng)根據(jù)各種風(fēng)險的分類，進(jìn)一步細(xì)化，得出可能存在的風(fēng)險之后，運(yùn)用特定的風(fēng)險評估方法，根據(jù)各種風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度，決定控制程度和策略。

（二）加強(qiáng)內(nèi)、外部審計的聯(lián)系，轉(zhuǎn)變外部審計的最終目標(biāo)。外部審計與內(nèi)部審計相互合作，互為補(bǔ)充，是當(dāng)代審計的一大特點(diǎn)。澳大利亞的成功經(jīng)驗告訴我們：政府審計獨(dú)立性強(qiáng)，層次高，權(quán)威性強(qiáng)，但人力有限；民間的事務(wù)所審計，用人機(jī)制靈活，可以根據(jù)工作需要隨時聘請所需專業(yè)技術(shù)人員，但受費(fèi)用和時間限制，二者共同的弱點(diǎn)是對被審計單位內(nèi)部情況不夠熟悉；而內(nèi)部審計熟悉被審計單位情況，但業(yè)務(wù)力量和權(quán)威性較弱，為了建立完善的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理體系、綜合使用審計資源，三者之間應(yīng)通力合作，優(yōu)勢互補(bǔ)，并將外部審計的最終目標(biāo)統(tǒng)一到對風(fēng)險評估結(jié)果達(dá)成共識這一共同點(diǎn)上來，以提高被審計單位的風(fēng)險管理水平。

（三）建立功能強(qiáng)大的信息庫，存儲與被審計單位相關(guān)的眾多信息。建立完善的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理體系所需的信息將面臨著嚴(yán)重不足。其體系的建立使得審計重心前移，在實際的審計工作中需要先執(zhí)行風(fēng)險評估程序，對審計對象整體的經(jīng)營管理環(huán)境進(jìn)行充分的了解，再針對風(fēng)險不同的審計對象以及同一對象不同的風(fēng)險領(lǐng)域，制定出個性化的審計程序。必須獲取足夠多的信息，才能在風(fēng)險評估時真正了解審計對象的戰(zhàn)略、流程、風(fēng)險管理、業(yè)績等基本情況，最終做出恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷。由此可見，為了實現(xiàn)審計目標(biāo)，保證審計活動的順利進(jìn)行，審計部門必須建立功能強(qiáng)大的信息庫，存儲與被審計單位相關(guān)的眾多信息。

（四）必須建立和提高全社會對風(fēng)險評估和風(fēng)險管理體系重要性的認(rèn)識，使風(fēng)險評估和風(fēng)險管理成為全體公務(wù)員和管理人員的共識，同時要提高相關(guān)的業(yè)務(wù)水平與技能。不僅可以利用多種渠道廣泛宣傳，比如專業(yè)刊物、研討會和論壇、業(yè)務(wù)會議等，還要積極廣泛地組織風(fēng)險管理的教育和培訓(xùn)，提高風(fēng)險防范意識，建立健全風(fēng)險評估和風(fēng)險管理計劃，整體提高管理水平。