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（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由會計和出納組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定
第五條會計的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條審計的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
一、財務(wù)工作管理
第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
二、支票管理
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
三、現(xiàn)金管理
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
（二）個人勞務(wù)報酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費；
（四）結(jié)算起點以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、處罰辦法
第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。新晨
（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
1.不得在辦公場所大聲喧嘩、打鬧；不許利用計算機、手機等高聲播放音樂或歌曲而影響他人工作。
2.保持辦公區(qū)域環(huán)境清潔，不得在辦公室區(qū)域內(nèi)、走廊吸煙。
3.不得在辦公區(qū)域內(nèi)堆放紙箱等其它雜物，廢棄的文件應(yīng)及時堆放到指定地點，統(tǒng)一銷毀。
4.上班時不得玩游戲。
5.人員外出時，需在白板上留言去向。
6.不得利用公司網(wǎng)絡(luò)資源、轉(zhuǎn)發(fā)任何形式的不當(dāng)言論和垃圾郵件。
7.工作計算機需設(shè)置有效的8位開機密碼和屏保密碼。
8.不得向外部人員談?wù)摵托孤﹥?nèi)部商業(yè)機密。
9.不得賭博、不得聚眾鬧事、不得使用侮辱性語言。
10.下班后，文件整理整齊，關(guān)閉電腦、顯示器等其它設(shè)備電源，并切斷電源。
11.辦公區(qū)域內(nèi)禁止焚燒雜物或使用明火，不得自行安裝、亂拉電線和接線板復(fù)接，杜絕火災(zāi)隱患。
2、預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。一般部門預(yù)算方案都是在上年度十月份測算，年底編制完成，再由市人大審查批準(zhǔn)的。但許多收支因素變化是不確定的，特別是有預(yù)算外收入的單位，當(dāng)遇到國家調(diào)整收費政策、降低或取消收費時，收入任務(wù)將無法完成。而部門預(yù)算支出是與單位收入掛鉤的，收入減少，勢必減少支出，也使得有些項目支出無法實現(xiàn)。還有的因政府或部門臨時追加一些項目，且臨時追加預(yù)算數(shù)額較大，嚴(yán)重影響年度預(yù)算執(zhí)行，使預(yù)算執(zhí)行缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
3、零基預(yù)算的編制受到支出基數(shù)的影響。部門預(yù)算實行零基預(yù)算和綜合預(yù)算的編制原則，需將過去基數(shù)加增長的做法，改變?yōu)榻y(tǒng)籌部門預(yù)算內(nèi)、外財力，根據(jù)部門事業(yè)發(fā)展的實際需求，編制年度收支預(yù)算。但在具體編制過程中，因多年慣性以及零基預(yù)算、綜合預(yù)算要做大量核實、確認(rèn)工作，財政力量保證有限，因而在實際操作中仍未完全擺脫傳統(tǒng)做法的影響。為滿足財政控制要求，一些部門在項目資金安排上，高標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算項目，套取財政資金。目前項目預(yù)算管理的程序也不規(guī)范。由于受多年支出基數(shù)的影響，各部門的支出預(yù)算基本上是在基數(shù)基礎(chǔ)上只能增加不能減少，舊的支出項目不減少，新的支出項目卻在不斷增加，形成剛性支出的項目越來越多。
4、有效監(jiān)督體系尚不完善。目前人大審議部門預(yù)算的時間很短，在短時間內(nèi)，要想認(rèn)真、逐項地審議部門預(yù)算很難做到，只能對預(yù)算進(jìn)行總體性、一般性審查，使得人大對部門預(yù)算的監(jiān)督往往流于形式。同時，部門預(yù)算在執(zhí)行中也會出現(xiàn)法律空擋。我國一直實行歷年制預(yù)算年度，而中央和地方預(yù)算草案要經(jīng)各級人代會審批，致使預(yù)算年度的起始日先于人代會審批日，造成部門預(yù)算獲得批準(zhǔn)并開始執(zhí)行的時間滯后于預(yù)算的編制。部門預(yù)算的透明度不高，公眾參與度較低。提高部門預(yù)算的透明度和參與程度，讓公民、企業(yè)對自己所要承擔(dān)的納稅義務(wù)與獲得的公共服務(wù)發(fā)表看法，提出建議，不僅有利于預(yù)算決策的科學(xué)化和民主化，而且有利于預(yù)算通過后的有效執(zhí)行和政策的順利推進(jìn)。
二、推進(jìn)部門預(yù)算改革的建議
1、進(jìn)一步完善部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫管理，提高部門預(yù)算編制質(zhì)量。通過清理財政供給范圍，開展財政資源調(diào)查，建立一套完整的部門預(yù)算基礎(chǔ)信息庫管理系統(tǒng)，使財政部門全面掌握部門預(yù)算單位的人員狀況、占用公共資源情況，為編制部門預(yù)算提供政策依據(jù)，為測算基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)提供參考，從而促進(jìn)部門預(yù)算編制工作的規(guī)范化、科學(xué)化。利用信息技術(shù)手段，收集整理編制、審核、匯總部門預(yù)算的基礎(chǔ)信息，規(guī)范預(yù)算編制程序，建立部門預(yù)算編審計算機管理體系，努力提高部門預(yù)算編制的效率和質(zhì)量。財政部門要強化單位人員基礎(chǔ)信息資料的管理，做到部門預(yù)算單位各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)必須真實、有效，賬實相符，不重不漏；部門預(yù)算單位也要及時維護、更新基礎(chǔ)信息，保證數(shù)據(jù)的適時、安全、準(zhǔn)確。同時，財政部門要加強對部門預(yù)算基礎(chǔ)信息庫的收集范圍、內(nèi)容、時點、格式等的統(tǒng)一要求，統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一審核，統(tǒng)一管理，健全考核、監(jiān)督、約束機制，定期或不定期地進(jìn)行檢查。對基礎(chǔ)信息報送不及時、不準(zhǔn)確而影響部門預(yù)算編制實效性、準(zhǔn)確性的部門預(yù)算單位要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
2、細(xì)化部門支出預(yù)算，建立較為完善的基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。合理分配預(yù)算，有利于增強預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。制定科學(xué)合理、以定員定額管理為主的預(yù)算運作機制，必須做到實事求是。在當(dāng)前財力可能與財力需求存在較大矛盾的情況下，定員定額的制定既要保證行政事業(yè)單位履行職能、維持機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的資金需求，也要充分考慮當(dāng)?shù)刎斄Φ目赡?，將定員定額建立在較為可靠的財力基礎(chǔ)上，兼顧需要與可能，量入為出、量力而行。通過對部門預(yù)算單位實際開支水平的定性分析、定量對比，特別是對于低標(biāo)準(zhǔn)和無標(biāo)準(zhǔn)的支出項目進(jìn)行深入調(diào)查與分析，在兼顧工作需要和財力可能及可操作性的基礎(chǔ)上，逐步建立起部門分類準(zhǔn)確、檔次劃分相當(dāng)、支出水平趨同、支出項目詳盡、定額量化科學(xué)的支出標(biāo)準(zhǔn)體系。在編制支出預(yù)算時，也要結(jié)合政策性因素和管理性因素，實事求是地核定編制，使預(yù)算單位人與物的配置在財力許可范圍內(nèi)實行高效化。
一、我國政府公共部門財務(wù)管理現(xiàn)狀分析
現(xiàn)階段，我國有相當(dāng)一部分的政府公共部門在財務(wù)管理過程中存在著財務(wù)制度不健全、財務(wù)收支隨意、國有資產(chǎn)流失和浪費嚴(yán)重、投資低效、財務(wù)監(jiān)督和評價機制不健全等現(xiàn)象?？傮w來看，我國政府公共部門的財務(wù)管理水平相對于企業(yè)管理水平而言，應(yīng)屬于起步階段。分析其原因，筆者認(rèn)為，主要有以下幾個方面：
（一）政府公共部門單位領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理效率和責(zé)任意識不強
由于政府部門的資金大部分來自財政撥款，在傳統(tǒng)的財政管理體制下，經(jīng)費按功能劃分，資金切塊安排，隨用隨批，資金使用無統(tǒng)一安排，在一些不太重視財務(wù)工作的單位，財務(wù)部門成了單位領(lǐng)導(dǎo)實際意義上的“大出納”，領(lǐng)導(dǎo)同意就支出，有錢就花，沒錢就“跑部錢進(jìn)”或采取各種手段、編制各種理由要求追加預(yù)算。即使是在某些財務(wù)工作較為規(guī)范的單位，單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的理解也只是局限在規(guī)范會計行為，保證資金和國有資產(chǎn)的安全完整，以及日常公用經(jīng)費支出的考核上，而沒有太多的削減開支和有效運作財政資金的效率意識。至于財務(wù)管理決策失誤的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題，雖說地方財政和審計部門會對政府各部門的財務(wù)管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，但經(jīng)常是當(dāng)某些無效或違規(guī)的財務(wù)決策發(fā)生之后，只要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)沒有濟私時，財政和審計也就很難追究相關(guān)人員的責(zé)任，而只是簡單的以“無管理經(jīng)驗”等托詞而使相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)免于處罰，從而導(dǎo)致行政部門領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任意識不夠強。
（二）政府公共部門財務(wù)人員素質(zhì)偏低
目前我國政府公共部門的部分會計人員專業(yè)知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，主要是由以下兩個原因造成的：一是和人們對政府公共部門財務(wù)工作的認(rèn)識相關(guān)。長期以來，很多人（包括部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員）都認(rèn)為，政府公共部門的財務(wù)人員素質(zhì)不需要太高。因為，政府公共部門的資金從財政來，又由財政安排支出，財務(wù)管理是可有可無的，只要會簡單的記賬、算賬、報賬就行。正是在這一認(rèn)識指導(dǎo)下，政府公共部門的很多老財務(wù)人員是沒有接受過正規(guī)專業(yè)教育和培訓(xùn)的，而是由于工作需要從別的崗位直接調(diào)過來做財務(wù)的，其專業(yè)素質(zhì)是可想而知的；二是受現(xiàn)行會計教育培訓(xùn)內(nèi)容的限制。即在現(xiàn)行的會計專業(yè)全日制教育和會計人員后續(xù)教育培訓(xùn)中，政府公共部門會計人員的財務(wù)管理的業(yè)務(wù)需求似乎被遺忘了?？v觀各大院校會計專業(yè)課程設(shè)置和各地區(qū)財政部門舉辦的各種后續(xù)教育內(nèi)容，都注重培養(yǎng)和培訓(xùn)的是針對企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)需求。很少有院校在會計專業(yè)的課程體系中設(shè)置了財政學(xué)、公共部門管理學(xué)等課程，導(dǎo)致的是接受過正規(guī)教育和培訓(xùn)的會計人員在知識結(jié)構(gòu)上也存在偏差。因此，政府公共部門的財務(wù)人員，由于缺少相關(guān)專業(yè)知識和資金運作的實際經(jīng)驗，面對新形式下的公共部門財務(wù)事項，在財務(wù)管理過程中也往往只能表現(xiàn)為對規(guī)則的遵守。
（三）政府公共部門財務(wù)管理制度不完善
政府公共部門財務(wù)管理制度的不完善主要體現(xiàn)在以下二個方面：一是大部分單位未建立有效的資產(chǎn)管理制度。由于政府公共部門的資產(chǎn)主要屬于非經(jīng)營性資產(chǎn)，不計成本，不計盈虧，致使某些部門只想花錢，不想節(jié)流；只顧花錢，不問效益；只重購置，不重管理；只反映支出，不反映存量及其質(zhì)量狀況；只注重財政預(yù)算的安排和經(jīng)費的追加以及占有、使用和處置資產(chǎn)，而不重視現(xiàn)有資產(chǎn)的合理使用和管理等。另外，部分單位視國有資產(chǎn)為“私有”財產(chǎn)，資產(chǎn)隨意處置等方面。導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失和浪費；二是未建立有效的預(yù)算編制和監(jiān)督機制，導(dǎo)致上級政府職能部門無法有效監(jiān)控下屬單位的預(yù)算編制和執(zhí)行，對下屬單位采用預(yù)算資金擠占、挪用、虛列支出轉(zhuǎn)掛的辦法隱藏資金等行為無法及時發(fā)現(xiàn)，使部門預(yù)算的編制成了虛設(shè)。
（四）財務(wù)管理模式和手段落后
當(dāng)前政府公共部門財務(wù)管理還處在相對傳統(tǒng)的分散管理模式下，未將現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛運用于財務(wù)管理的過程中，導(dǎo)致不同政府部門之間、同一部門的各級政府間，形成各個信息孤島，財務(wù)資料相對割裂，下級單位的財務(wù)資料需層層上報、匯總，信息反饋比較遲緩，信息的真實性、準(zhǔn)確性無從保證，工作難以進(jìn)行有效協(xié)同，上級政府職能部門的財務(wù)控制措施很難進(jìn)行有效落實，財務(wù)管理水平很難提高，財務(wù)風(fēng)險無形加大。
二、完善我國行政公共部門財務(wù)管理的建議
（一）強化政府公共部門領(lǐng)導(dǎo)的效率意識，加強其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
政府公共部門代表國家意志、受社會公眾委托，依法履行公共事務(wù)管理，提供公共服務(wù)職能，因此，從財務(wù)的角度看，政府公共部門應(yīng)依法履行籌集和使用公共資金，不斷提高公共資金使用效率，保全公共財產(chǎn)，保護公共財務(wù)安全，向社會公眾提供相關(guān)財務(wù)信息，并接受社會公眾的監(jiān)督等財務(wù)受托責(zé)任。而加強政府公共部門的財務(wù)管理工作是依法履行財務(wù)受托責(zé)任的一個必要手段。我國的《會計法》明確指出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)；財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》中也指出，單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。由此，我們可以看出，政府公共部門的領(lǐng)導(dǎo)對本單位的財務(wù)管理工作承擔(dān)著不可推卸的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。因此，建議政府各部門在考核領(lǐng)導(dǎo)干部時，一方面應(yīng)考核其履行行政職能情況，另一方面也要將其所在部門的國有資產(chǎn)是否完整，有無損失浪費現(xiàn)象，有無任意截留、挪用預(yù)算資金等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的一項重要指標(biāo)。除此之外，各級財政、審計部門應(yīng)采取有力措施，切實加大對國家行政部門財務(wù)監(jiān)督檢查力度，強化政府公共部門領(lǐng)導(dǎo)的效率意識和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，除對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行依法處理、處罰外，因單位內(nèi)部財務(wù)管理混亂給國家財產(chǎn)造成損失浪費的，不但要追究直接責(zé)任人的責(zé)任，還應(yīng)嚴(yán)格追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
（二）重視政府公共部門財務(wù)人員素質(zhì)的提高
由于政府公共部門接受的是社會公眾的委托，政府公共部門的財務(wù)管理應(yīng)以實現(xiàn)公共利益最大化為目標(biāo)。與企業(yè)財務(wù)管理相比，在公共財政框架下的政府公共部門的財務(wù)管理，不僅要考慮經(jīng)濟因素的影響，還要考慮政府的政治需求、財政部門的要求、上級機關(guān)的認(rèn)同、轄區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略等多方面的因素。其管理范圍更廣、難度更大，對財務(wù)人員的素質(zhì)要求更高。因此，公共部門的財務(wù)人員素質(zhì)的提高已顯得迫在眉睫。這一方面應(yīng)從著重改變傳統(tǒng)的會計是簡單的記賬、算賬的觀念，把有效管理的觀念滲透到財務(wù)人員實踐中入手。另一方面，應(yīng)提倡在全日制教育和會計人員的后續(xù)教育培訓(xùn)中重視政府公共部門會計人員的專業(yè)需求，有針對性地加入一些滿足政府公共部門需求的專業(yè)知識。在會計專業(yè)全日制教育課程中應(yīng)有選擇性加入財政學(xué)、政府經(jīng)濟學(xué)、公共管理學(xué)原理等課程，在后續(xù)教育中不僅要加強對行政事業(yè)單位的會計制度進(jìn)行的學(xué)習(xí)，還應(yīng)安排組織學(xué)習(xí)一些預(yù)算法、政府集中采購制度等財政體制改革方面的知識。與此同時，還應(yīng)采取各種手段，引導(dǎo)會計人員在學(xué)習(xí)財務(wù)管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學(xué)科知識和信息技術(shù)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。
（三）建立健全政府公共部門的財務(wù)管理制度
政府公共部門財務(wù)管理制度建立健全，不僅要加強資產(chǎn)管理制度、監(jiān)督機制的建設(shè)，還應(yīng)健全內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，在會計機構(gòu)配備合格的會計人員，做好賬務(wù)處理，建立相關(guān)的崗位分工監(jiān)督制、票據(jù)管理制度、財產(chǎn)管理制度，使會計工作本身做到有法可依，有章可循。現(xiàn)階段，財務(wù)管理制度建設(shè)的一個新議題是如何采取有效措施嚴(yán)格遵守財政管理體制下的監(jiān)督需求。自2000年開始財政部從改革預(yù)算編制方法著手逐步推開了財政管理體制改革，至今，已初步建立起部門預(yù)算的基本框架，并正在全國范圍內(nèi)推行國庫集中支付制度和政府采購制度。財政預(yù)算體制改革后，通過政府預(yù)算的編制、審查、執(zhí)行和決算，使得單位需要的每一分錢，都必須通過按規(guī)定編制科學(xué)的預(yù)算向國家申請，對申請到的經(jīng)費，要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得隨意開支，使政府的收支行為從頭到尾置于立法機關(guān)和社會成員的監(jiān)督之下。而國庫集中支付制度的推行，使預(yù)算單位的每一筆資金由過去的“暗箱”操作變?yōu)椤瓣柟狻辈僮?，從而有利于加強財政對各單位預(yù)算支出活動的控制，實現(xiàn)對財政資金流向、流量的全程監(jiān)控。防止了國家財政資金在使用上被層層截留挪用，損失浪費，效率低下的問題，加強了國家對財政資金的監(jiān)督管理力度。財政體制的改革，也使得政府公共部門的財務(wù)管理工作內(nèi)容更加豐富，財務(wù)管理工作從簡單的規(guī)范會計行為、保證資金安全完整，轉(zhuǎn)移到如何對預(yù)算資金進(jìn)行合理配置，提高預(yù)算資金的使用效益，考核評價預(yù)算資金的使用效果等方面。
（四）引進(jìn)現(xiàn)代化管理手段
隨著部門預(yù)算制度和國庫集中支付管理規(guī)定的執(zhí)行，政府公共部門的財務(wù)管理模式也由原來的分散型向集中管理模式轉(zhuǎn)化，這就要借助現(xiàn)代信息技術(shù)，強化財務(wù)管理工作中的計劃、控制職能，以資金的計劃預(yù)算和使用為主線，工作執(zhí)行的組織和控制為重點，財務(wù)支付和監(jiān)督為依托，優(yōu)化和規(guī)范財務(wù)管理手段，使政府公共部門基礎(chǔ)信息及財務(wù)信息實現(xiàn)充分共享，消除信息孤島，幫助政府各公共部門逐步形成體現(xiàn)自身特色的管理監(jiān)控模式，實現(xiàn)對下級直屬單位財務(wù)管理中預(yù)算、決算、監(jiān)督、評價等全過程的監(jiān)督。
參考文獻(xiàn)
[1]李建發(fā)，。公共財務(wù)管理與政府財務(wù)報告與改革[J].會計研究，2004，（9）。
2、接聽客戶的咨詢、投訴電話，做好工作記錄；
3、與客戶建立良好的工作關(guān)系，為公司進(jìn)一步開展業(yè)務(wù)工作奠定良好的基礎(chǔ)；
二、客服工作管理規(guī)定
1、工作期間應(yīng)面帶微笑，工作認(rèn)真積極有耐心，負(fù)有責(zé)任心；
2、與客戶接觸的過程中，應(yīng)積極主動的全面了解客戶的情況，及時為其解決問題；
3、根據(jù)當(dāng)天的工作情況，詳細(xì)的把與客戶接觸的不同情況以工作報表的形式進(jìn)行登記，并向部門經(jīng)理匯報；
4、應(yīng)嚴(yán)格遵守公司和部門的各項規(guī)章制度，按時出勤上下班，做好簽到；
5、在工作期間，代表公司的形象，應(yīng)注意語言的技巧，不得與客戶發(fā)生爭執(zhí)，不得做有損公司利益的事情；
6、在上班時，應(yīng)積極好努力工作，不得從事任何與工作無關(guān)的事情；不得私自會客，不得接打私人電話（如有不得超過3分鐘），不得拔打信息臺、瀏覽與工作無關(guān)的網(wǎng)站打游戲（抓到一率嚴(yán)懲，決不姑息）等。
三、客服人員的要求
1、客戶服務(wù)人員不得對用戶做出夸大其辭的承諾，或運用某些權(quán)威機構(gòu)的名義對客戶施壓等；
2、客服人員不得與客戶爭辯，應(yīng)明確客戶投訴的真正原因及想要得到的解決結(jié)果；
3、嚴(yán)格執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度對客戶提出的疑問，做細(xì)致、明確的回答，如有自己不能確定的事項不能信口辭黃，做不負(fù)責(zé)任的答付；
4、建立完整的客戶資料及時反饋客戶意見及市場信息，為銷售部門開展業(yè)務(wù)做輔助工作；
5、定期向客戶提供本公司新的業(yè)務(wù)項目及相應(yīng)的新服務(wù)項目，和客戶保持良好的合作關(guān)系
四、服人員個人素質(zhì)要求
1、客服人員要有責(zé)任心，進(jìn)取心，敏銳的洞察力和敬業(yè)精神；
2、要有健全的心智，整齊的儀表，良好的習(xí)慣，親切的微笑，飽滿的熱情與正直的品質(zhì)
3、廣泛的人際關(guān)系和良好的自我形象；
4、對公司的產(chǎn)品和服務(wù)項目要有深入的了解和認(rèn)識；
五、客服人員的心理要求
1、要持有不僅想把客戶留住，還要與客戶建立長久合作關(guān)系的心態(tài)；
2、接聽客戶電話要注入熱情，運用禮貌用語，要多站在客戶的角度想問題，說話要尊重對方，要對自己的企業(yè)有信心；
3、接聽電話時也要面帶微笑，決不允許把個人的情緒帶到工作中來；
4、接聽客戶的投訴電話時，不允許打斷客戶，要去聽客戶說，要讓客戶去說，使客戶有發(fā)泄的機會，一吐為快；
5、接聽完客戶的投訴電話時，如果是本公司的責(zé)任，要根據(jù)情節(jié)輕重，決定是否要上報公司并及時、主動向客戶致歉，如果不是本公司的責(zé)任，決不要說出致歉的話語，以免讓客戶覺得責(zé)任仍在本公司
六、客服人員薪酬管理制度
1、客服人員的工資標(biāo)準(zhǔn)：
基本工資元，試用期三個月，工作期間如沒有客戶和銷售人員的投訴，則基本工資發(fā)放?？蛻襞c銷售人員投訴次視情節(jié)嚴(yán)重性而定，最低罰款10元/次
2、客服人員的提成發(fā)放：
3、客服人員的獎金發(fā)放：
七、考勤制度
1、出勤情況：
上班時間：早8：30——17：30
1畜牧檔案現(xiàn)代化管理的意義
其一，有利于增加牧民收入。從現(xiàn)有的情況來看，新疆畜牧業(yè)較為發(fā)達(dá)，由于其在地理位置、自然環(huán)境方面占有一定優(yōu)勢，很多牧民通過畜牧業(yè)來獲得經(jīng)濟收入，畜牧部門建立檔案管理制度，能夠進(jìn)行一些試驗研究，并且能夠?qū)υ囼灲Y(jié)果進(jìn)行有效分析，這樣不但能夠找到牧民增產(chǎn)的方法，還能提高產(chǎn)量，從而提高牧民經(jīng)濟效益。有的牧民文化水平相對較低，主要靠天吃飯，一旦遇到大雪、大雨天氣，會給牧民帶來較大影響，但通過檔案管理制度能夠?qū)@些原因進(jìn)行全面分析，降低牧民生產(chǎn)成本，這樣不僅能夠使牧民經(jīng)濟條件得到改善，還能推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。其二，有利于建立畜禽良種基因庫。畜牧良種是現(xiàn)代化畜牧業(yè)生產(chǎn)的基礎(chǔ)，對重點畜種進(jìn)行保護有著重要意義，畜牧部門建立檔案管理制度，能夠?qū)π缕贩N進(jìn)行有效研究，使瀕危畜種得到擴散，從而對種畜資源進(jìn)行發(fā)掘。例如，一個較為優(yōu)秀的種公畜有著完善的檔案，并對生產(chǎn)性能進(jìn)行全面記錄，這樣不僅能夠便于工作人員對該種公畜的研究，找出與其相匹配的種母畜，還能對其基因進(jìn)行有效保存，為培育工作的開展做出充足的準(zhǔn)備。
2基層畜牧技術(shù)推廣部門建立檔案管理制度的相關(guān)策略
2．1加強對檔案管理的重視
在新形勢下，人們對于基層畜牧部門提出了較高要求，傳統(tǒng)管理模式無法滿足檔案管理實際需求，這就需要部門領(lǐng)導(dǎo)對人力資源進(jìn)行合理安排，使工作人員廣泛參與到管理工作中，提高管理的有效性。首先，部門領(lǐng)導(dǎo)要重視檔案管理，制定相應(yīng)的制度，對管理模式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，運用新理念來開展管理工作，這樣不但能夠增強工作人員對于檔案管理的認(rèn)同感，還能使其全身心投入到工作中，從而使其工作效率得到明顯提升。其次，檔案人員要承擔(dān)起自身職責(zé)，對當(dāng)?shù)厍闆r有著一定了解，能夠?qū)υO(shè)備、技術(shù)進(jìn)行熟練操作，并且能夠及時發(fā)現(xiàn)異常情況，從而確保檔案管理工作順利進(jìn)行。
2．2加強對檔案人員的培養(yǎng)
畜牧部門要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，加大對檔案人員的培訓(xùn)，提高檔案人員整體水平，從而使其做好檔案管理工作，確保檔案管理制度的完善。首先，加大對畜牧檔案的宣傳。部門領(lǐng)導(dǎo)要把畜牧檔案工作貫穿于整個管理工作中，對畜牧檔案進(jìn)行有效宣傳，增強檔案人員對于畜牧檔案的重視，這樣不但能夠使其認(rèn)識到自身工作的重要性，還能使其更好的向牧民宣傳相關(guān)知識，從而提高當(dāng)?shù)厣a(chǎn)水平。其次，對檔案人員進(jìn)行技能上的培訓(xùn)。部門領(lǐng)導(dǎo)要培養(yǎng)檔案人員具有良好的歸檔意識，對數(shù)據(jù)進(jìn)行合理歸檔，并且養(yǎng)成良好的習(xí)慣，這樣才能把歸檔意識落實到具體工作中，提高工作效率。
2．3利用現(xiàn)代化工具進(jìn)行教學(xué)
在新時期，畜牧部門要加強對信息技術(shù)的應(yīng)用，通過現(xiàn)代化工具對檔案人員進(jìn)行教學(xué)，這樣不但能夠提高檔案人員對于知識的掌握，還能使其有著較高的學(xué)習(xí)興趣，從而提高工作質(zhì)量。在教學(xué)過程中，部門領(lǐng)導(dǎo)可以通過多媒體來教學(xué)，向檔案人員播放相關(guān)視頻、圖片等，與傳統(tǒng)教學(xué)相比，該種方式圖文并茂，避免教學(xué)過程較為枯燥，影響檔案人員對于畜牧技術(shù)的了解。只有檔案人員具有較高的素養(yǎng)，才能對牧民進(jìn)行有效引導(dǎo)，增強牧民對新技術(shù)、新方法的了解，這樣不但能夠提高牧民文化水平，還能促進(jìn)畜牧技術(shù)推廣工作的開展。根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，只有基層工作人員綜合水平得到提升，才能更好的向牧民宣傳新技術(shù)，從而改善畜牧品種，促進(jìn)畜牧業(yè)發(fā)展。
2．4加強對新技術(shù)的應(yīng)用
一、引言
2008年國務(wù)院下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于實施成品油價格和稅費改革的通知》（國發(fā)[2008]37號）文件標(biāo)志著我國燃油稅費改革正式開始。文件取消了六項收費和政府還貸二級公路收費項，如公路運輸管理費、公路養(yǎng)路費等，改用依法提升現(xiàn)成成品油稅額的方式籌措道路交通運輸建設(shè)資金。燃油稅費制度改革無疑促進(jìn)了我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步合理調(diào)整，規(guī)范了公平稅負(fù)繳納體制并刺激內(nèi)需，有利于切實保護環(huán)境，提升市民的能源節(jié)約意識，具有重要的現(xiàn)實意義。同時，稅費制度改革使道路建設(shè)單位的資金管理方式與投融資方式從實質(zhì)上發(fā)生了變更，其原有財務(wù)管理模式已無法完全適應(yīng)稅制改革新形勢下的道路運輸管理事業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需要。因而，稅費制度改革給我國道路運輸管理部門的財務(wù)管理工作提出了更新更高的要求，運管部門面臨著一系列挑戰(zhàn)與困境，改革現(xiàn)有財務(wù)管理模式迫在眉睫。
二、運管部門財務(wù)管理工作現(xiàn)狀分析
我國道路運管部門的財務(wù)管理工作在最近幾年的實踐中暴露出一些較為嚴(yán)重的問題。
（一）會計核算基礎(chǔ)工作漏洞較多不夠規(guī)范
首先是部分道路運管部門所編制的財務(wù)報告等會計信息無法全面反映單位的實際財務(wù)狀況，不利于單位內(nèi)部審計及外部監(jiān)督的順利展開，個別單位不對其財務(wù)狀況及報表附注作進(jìn)一步必要的說明，財務(wù)報表構(gòu)成其財務(wù)報告的全部組成部分，容易造成單位財務(wù)報告賬表不符、賬實不符、報表內(nèi)容不全面等現(xiàn)象的發(fā)生。其次是部分單位沒有切實遵守行政事業(yè)單位會計制度的具體規(guī)定，私設(shè)小金庫、兩套賬等，個別單位在開設(shè)銀行專項賬戶時，并未將有關(guān)業(yè)務(wù)收支的會計記賬憑證納入運輸單位總賬財務(wù)會計內(nèi)統(tǒng)一進(jìn)行會計核算與財務(wù)管理，運管部門財務(wù)管理工作中不同程度地存在會計記賬憑證不規(guī)范的現(xiàn)象。最后是一些運管財務(wù)部門在填寫會計原始憑證時沒有嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行，不同程度地存在不填、少填或漏填等嚴(yán)重現(xiàn)象，其中不規(guī)范開具運輸管理費用票據(jù)（甚至套開專用票據(jù)）的現(xiàn)象尤為突出，大大降低了單位財務(wù)信息的真實有效性，不利于單位內(nèi)外部監(jiān)督工作的開展。
（二）部門預(yù)算編制缺乏科學(xué)性執(zhí)行不力
我國道路運輸管理部門的預(yù)算編制工作一般由單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)，受“多報多核”錯誤思想的不利影響，部分運管部門在編制財務(wù)預(yù)算時缺乏對項目支出的科學(xué)性與合理性認(rèn)證，直接導(dǎo)致項目實際支出數(shù)額與預(yù)算資金量的嚴(yán)重不匹配。同時，預(yù)算執(zhí)行工作在一些運管部門沒有得到強有力的約束，甚至個別運管部門相互攀比其錢物發(fā)放和費用支出情況，預(yù)算的執(zhí)行缺乏必要的嚴(yán)肅性，經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且沒有計劃性，部分運管單位常常發(fā)生運營專項費用的挪用占用、坐支拖欠等惡性現(xiàn)象，超出規(guī)定范圍與計劃進(jìn)度的大量支出導(dǎo)致入不敷出。此外，還有部分運管單位沒有切實遵守?？顚Ｓ玫囊?guī)定，模糊了項目支出與單位基本支出的界限，時常打政策球，違規(guī)使用項目支出以彌補其基本經(jīng)費支出的差額。
（三）單位內(nèi)審意識薄弱，內(nèi)控機制有待健全
部分運管單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識較為薄弱，對財務(wù)審計工作重要性認(rèn)識不足，直接導(dǎo)致其在單位內(nèi)審工作上所發(fā)揮的精力極為有限，內(nèi)審人員在展開工作時也面臨諸多阻礙，這也反映了單位內(nèi)部控制機制存在諸多弊端。缺乏相應(yīng)的監(jiān)督約束機制使得單位內(nèi)控活動成為空架子，有的單位即使具備了較為健全的內(nèi)控制度，但由于落不到實處，也無法發(fā)揮制度的檢查、考核與約束作用，其內(nèi)控制度最終形同虛設(shè)。個別單位甚至尚未設(shè)置最基礎(chǔ)的內(nèi)審人員、未成立內(nèi)審部門，即使成立了內(nèi)審部門的單位普遍存在“家丑不可外揚”的思想觀念，錯誤地認(rèn)為單位出現(xiàn)的問題不宜公開化，也不宜對有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)處罰，使得內(nèi)審結(jié)果無法發(fā)揮其糾偏職能，內(nèi)審工作的威懾性沒有得到切實發(fā)揮，甚至在個別單位中被審計部門與審計部門之間的關(guān)系是敵對的，非常不利于運管單位的內(nèi)部和諧與核心凝聚力的培養(yǎng)。
（四）會計電算化水平不高缺乏復(fù)合性財務(wù)人才
目前，雖然大部分道路運管部門的財會機構(gòu)在不同程度上實現(xiàn)了會計電算化，但多數(shù)部門的電算化水平較低，有些運營單位采取的是手工加電算的核算方式，有的則完全滯留在手工做賬階段，沒有真正實現(xiàn)會計電算化。許多單位的電算化系統(tǒng)沒有充分考慮其他有關(guān)部門（如統(tǒng)計部、人事部）與財務(wù)部的資源與信息共享問題，電算化系統(tǒng)在設(shè)計的初衷上只考慮到了財務(wù)部會計核算的現(xiàn)實需要，使得其他有關(guān)部門無法及時獲悉有關(guān)財會數(shù)據(jù)，信息獲取的滯后性直接導(dǎo)致了有關(guān)部門管理決策的作出缺乏必要的動態(tài)與實時財務(wù)信息支撐，間接降低了其決策的科學(xué)有效性。更重要的是，許多單位在推廣實施會計電算化的工作中頻繁暴露出復(fù)合性財務(wù)、內(nèi)審人才缺乏與單位較為強烈的人才需求之間的矛盾，很多運管部門財會人員不會熟練應(yīng)用財會軟件，而計算機專業(yè)人員則又缺少相應(yīng)的財會知識，致使電算化軟件在運行過程中遇到的問題不能得到及時溝通與有效解決，限制了單位會計電算化的發(fā)展與內(nèi)審人員審計職責(zé)的順利履行。
三、加強運管部門財務(wù)管理工作的有關(guān)對策
運管部門存在上述問題的原因是多種多樣的，其中的主要原因還是道路運管部門具體運管體制中存在人員冗雜與政令傳遞不通暢、單位財務(wù)管理觀念陳舊、會計法制意識薄弱、財務(wù)與內(nèi)審人員綜合專業(yè)素養(yǎng)欠缺、單位內(nèi)審機制職能尚未充分發(fā)揮等原因。鑒于此，在稅費制度改革新形勢下，我國道路運管部門應(yīng)有針對性地采取有關(guān)對策以相應(yīng)改革其財務(wù)管理方式。
（一）加強會計基礎(chǔ)工作和監(jiān)管力度
道路運管部門應(yīng)嚴(yán)格按照財政部有關(guān)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的具體要求，進(jìn)一步優(yōu)化設(shè)置財會與內(nèi)審人員，使運管財務(wù)部門及內(nèi)審部門的運作更加流暢。明確財會人員的基本職責(zé)、權(quán)力及利益，改善財務(wù)人員工作的環(huán)境，有效激勵其努力工作。運管單位應(yīng)定期（如半年一次）與不定期地開展內(nèi)部財務(wù)狀況清查活動，對于清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出解決措施加以改進(jìn)。此外，對于下級各單位與部門執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)制度、運管部門財務(wù)運營狀況及財會信息質(zhì)量等問題，上級部門要對各下級部門加強管理與監(jiān)督，定期對其進(jìn)行核查（如一年一次），及時發(fā)現(xiàn)并糾正其財務(wù)管理工作中存在的問題，分析產(chǎn)生的原因并有針對性地提出整改意見，最終切實提升運管部門財務(wù)管理水平。
（二）樹立全員節(jié)約意識為運管部門節(jié)支增收
使有限的財務(wù)資源發(fā)揮最大的經(jīng)濟與社會效益是運管部門財務(wù)管理的重要作用。目前來看，部分道路運管部門在資金的籌集和使用上都存在不同程度的緊張情況，所有經(jīng)費幾乎都用到了給員工發(fā)工資上，而用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金則少之又少，直接導(dǎo)致了運管部門裝備比較落后、設(shè)施較為簡陋，稅費制度改革進(jìn)一步加劇了運管部門經(jīng)費緊張的窘境，使其無法滿足新形勢下單位發(fā)展的要求。稅制改革后，運管部門財務(wù)管理工作必須本著“保穩(wěn)定，求發(fā)展”的原則，貫徹實施嚴(yán)肅管理，從隨手關(guān)燈、無紙化辦公、節(jié)約一滴油開始，提升全員成本節(jié)約與環(huán)保意識，大力開展節(jié)支增收工作，制定并嚴(yán)格遵守一套切實可行的成本費用支出標(biāo)準(zhǔn)體系，降低或消除非必要開支，杜絕各單位在成本開支上的攀比現(xiàn)象。此外，單位應(yīng)公開財務(wù)狀況及資金使用情況，廣聚財力，實施民主理財并自覺接受群眾及員工的監(jiān)督，各級職工干部要統(tǒng)一以發(fā)展道路運輸事業(yè)為核心的思想，為建設(shè)節(jié)約型社會貢獻(xiàn)力量。
（三）建立健全預(yù)算管理制度
稅費制度改革中作為六費之一的道路運輸管理費被取消，運管部門原先用在預(yù)算編制上的基數(shù)觀念要得到徹底變更，在本單位實際情況的基礎(chǔ)上，采用持續(xù)優(yōu)化的預(yù)算編制方法，保證收支的平衡性，突出核心，兼顧統(tǒng)籌，將單位事業(yè)發(fā)展計劃與其預(yù)算的編制密切聯(lián)系起來，以反映預(yù)算單位所有收支，保證單位預(yù)算編制的科學(xué)完整性。同時，在執(zhí)行過程中不得對預(yù)算隨意進(jìn)行變更，為切實保證單位資金使用的安全性與有效性，單位在執(zhí)行預(yù)算時務(wù)必堅持其約束性、權(quán)威性及嚴(yán)肅性，強化預(yù)算執(zhí)行事后分析與考核工作。此外，單位還應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，不對預(yù)算項目進(jìn)行隨意變更，按項目進(jìn)度合理安排經(jīng)費支出，以優(yōu)先保障單位正常運轉(zhuǎn)為前提，將有限的財務(wù)資源用于單位事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，重點控制與管理運管部門較為薄弱的支出項目。
（四）進(jìn)一步完善單位內(nèi)部審計制度
建立健全內(nèi)控制度是運管單位強化內(nèi)部約束提高風(fēng)險控制能力的必要舉措，同時，單位還需加強審計監(jiān)督，從思想上重視內(nèi)部審計存在的必要性。會計法明確規(guī)定單位應(yīng)定期對其會計信息進(jìn)行內(nèi)審以保證財會信息的真實有效性。稅費制度改革后，運管單位的內(nèi)審工作要改變監(jiān)督方式，改善績效考評體制，轉(zhuǎn)變管理觀念，將績效考評制度充實到單位財務(wù)管理制度中。為強化財政資金管理工作，單位有必要加強對財政支出的績效考評工作，提升單位資金使用的經(jīng)濟與社會效益，杜絕單位內(nèi)部人員現(xiàn)象的發(fā)生。
（五）提升運管部門會計電算化水平，培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)人才
一方面，計算機及信息技術(shù)的迅猛發(fā)展使得電算化在單位財會部門的應(yīng)用越來越廣泛，它使廣大財會人員從繁重的手工賬中解脫出來，工作效率及質(zhì)量大大提升。在稅費制度改革的背景下，政府轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成了運管部門的主要經(jīng)費來源，這對單位財會信息的質(zhì)量提出了更高要求。這是一個機遇更是一個挑戰(zhàn)，運管部門應(yīng)充分利用信息科技，努力提升會計電算化水平，健全相關(guān)配套措施與法規(guī)，形成會計信息在單位內(nèi)部的實時共享，促進(jìn)運管部門財務(wù)管理工作監(jiān)督審核與內(nèi)部控制等一系列活動的進(jìn)一步規(guī)范化。
另一方面，人才是道路運輸事業(yè)發(fā)展的前提與保障，財務(wù)人員自身綜合素養(yǎng)的高低直接制約著單位財務(wù)管理水平的高低，運管部門尤其要注重財務(wù)人員的培訓(xùn)與繼續(xù)教育工作。財務(wù)人員應(yīng)從會計核算的框架中走出，全面參與單位的經(jīng)濟決策事項，從事后算賬向事前預(yù)測分析、事中控制轉(zhuǎn)移，不應(yīng)再局限于單純的會計管理，而要切切實實地進(jìn)行財務(wù)管理，牢牢堅持會計職業(yè)道德，成為兼具道路運輸知識與財會知識的復(fù)合型財務(wù)人才，為運管部門財務(wù)管理工作貢獻(xiàn)力量。
【參考文獻(xiàn)】
職能部門的績效考核是企業(yè)內(nèi)部管理的核心,同時也是企業(yè)績效考核中的難點｡因為職能部門之間工作差異較大,考核的指標(biāo)､權(quán)重設(shè)置很難把握,同時這些部門由于事務(wù)性工作多,工作量不易測量,臨時性工作多,計劃性較弱,工作的成果不容易衡量等特點,所以總是很難給職能部門制訂出一個可以量化,令人信服的考核方案｡特別是考核指標(biāo)的量化､評估,由于缺少與經(jīng)營部門或生產(chǎn)部門相類似的定量指標(biāo),往往依靠定性指標(biāo)來進(jìn)行考核,考核的公正性､公平性經(jīng)常受到質(zhì)疑,考核方案得不到各相關(guān)單位的支持｡由于考核指標(biāo)片面,還有可能出現(xiàn)各部門績效考核結(jié)果均為優(yōu)秀,而企業(yè)經(jīng)營業(yè)績平平的狀況,考核結(jié)果不能度量各部門對企業(yè)的真實貢獻(xiàn)大小,造成企業(yè)高層對考核不感興趣｡久而久之,職能部門的考核逐漸流于形式化｡丹江鋁業(yè)公司根據(jù)ISO9000認(rèn)證的管理理論,科學(xué)地將職能部門的日常工作細(xì)化､分解,加以量化和標(biāo)準(zhǔn)化,完成了由定性到定量的測評過程,較好地實現(xiàn)了對職能部門考核的公平性和公正性,運行近三年,取得了較好的效果｡
1 考核指標(biāo)的基本結(jié)構(gòu)
1.1 通用指標(biāo)
通用指標(biāo)為月度績效考核指標(biāo),由管理制度､月工作計劃和部門建設(shè)三項構(gòu)成｡
(1)管理制度主要考核職能部門各項管理制度是否健全｡
(2)部門團隊建設(shè)｡主要考核部門的團結(jié)協(xié)作精神,凝聚力､培訓(xùn)及隊伍建設(shè)｡
(3)月工作計劃包括:①月重點工作計劃｡按各部門與公司簽定的《目標(biāo)責(zé)任書》的目標(biāo)分解的階段性任務(wù)｡②突發(fā)性工作｡對月初難以預(yù)見的或根據(jù)市場及外部環(huán)境的突發(fā)性變化帶來的當(dāng)月突發(fā)性(包括生產(chǎn)､經(jīng)營､技術(shù)､管理等方面)工作｡主要依據(jù)來源于上級部門的通知､文件;公司經(jīng)理辦公會;各項專題會;領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作｡
1.2 專項指標(biāo)
專項指標(biāo)為月度績效考核指標(biāo)｡職責(zé)履行情況考核,是部室考核的重點,分值占考核總分的70%,該責(zé)任目標(biāo)體系對應(yīng)的考核細(xì)則主要依據(jù)部門職責(zé)分別確定,每個部門各不相同,有硬指標(biāo)的按量化目標(biāo)進(jìn)行考核,沒有硬指標(biāo)的按職責(zé)進(jìn)行考核｡
1.3 輔助指標(biāo)
輔助指標(biāo)為年度績效考核時使用的指標(biāo)｡包括:年度提供公司決策頻率(次數(shù))､解決基層實際問題的能力及為基層單位服務(wù)情況､改革創(chuàng)新情況､部門工作量及工作效率､與其他部門協(xié)作和提供支持情況和部門費用使用情況等六項｡
2 考核運行程序
考核分為月度和年度考核
2.1 月度考核
(1)每月初,由各部門根據(jù)簽定的年度《目標(biāo)責(zé)任書》制定本部門月度工作計劃,并將計劃落實到具體的員工,由主管經(jīng)理簽字認(rèn)可后生效｡月度計劃包括:工作事項､月進(jìn)度目標(biāo)､完成時間､責(zé)任人､考核標(biāo)準(zhǔn)､實際完成情況及時間､可供檢查的材料､備注等項目｡
(2)每月末,各部門主管填寫月計劃表中“實際完成情況”和“可供檢查的材料”欄｡如未完成應(yīng)在備注欄中說明原因｡
(3)公司考核小組召開考評會議,由各部門主管在會上陳述當(dāng)月工作完成情況,再分別轉(zhuǎn)交主管經(jīng)理對工作完成情況進(jìn)行確認(rèn)后,由考核小組集體評定考核得分｡
部門工作目標(biāo)的實現(xiàn)情況間接地､綜合地反映了部門主管的工作業(yè)績,各部門主管的當(dāng)月考核分?jǐn)?shù)比照部門考核得分產(chǎn)生｡
(4)員工月度考核｡部門員工在部門內(nèi)作月度工作小結(jié),根據(jù)當(dāng)月實際完成工作量,按照工作考核標(biāo)準(zhǔn)自評分打分,同時與部門主管共同商定下月工作計劃和考核標(biāo)準(zhǔn),作為下月業(yè)績考核的主要依據(jù)｡部門主管在員工自評的基礎(chǔ)上,就員工的實際工作成績與預(yù)期的目標(biāo)進(jìn)行比較,對照工作計劃和考核表對員工當(dāng)月的實際業(yè)績進(jìn)行打分,(事物性崗位的員工,當(dāng)月沒有工作計劃的,則重點考核日常工作),并向員工提供反饋信息,告之考核結(jié)果,并提出改進(jìn)意見和措施,面談的結(jié)果雙方簽字認(rèn)可
(5)為鼓勵各部門的團隊精神,部門績效分?jǐn)?shù)決定了部門內(nèi)員工的績效評估分?jǐn)?shù)的分布情況,要求符合正態(tài)分布比例｡
2.1 年度考核
(1)每年年初,由公司總經(jīng)理召開各部門主管會議,明確全年工作的指導(dǎo)思想,確定全年工作目標(biāo),并對部門工作按職責(zé)進(jìn)行分工,確定工作推進(jìn)時間表｡通過設(shè)置目標(biāo),統(tǒng)一各部門的思想和行動,保證公司各級形成一致的工作方向｡
(2)各部門主管針對部門目標(biāo)和薄弱環(huán)節(jié),重點抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要步驟,對重點工作制定改進(jìn)措施和計劃｡同時部門主管要組織部門員工就部門目標(biāo)的制定進(jìn)行討論,并要求員工制定個人工作計劃｡通過全員參與,提高計劃的準(zhǔn)確性,并使部門員工成為目標(biāo)控制過程的一部分,減少今后工作阻力,為今后績效考核結(jié)果反饋,建立良好的溝通平臺｡
(3)各部門制定本部門《年度工作計劃》,經(jīng)主管經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在每年元月底,公司總經(jīng)理與各部門主管簽定《目標(biāo)責(zé)任書》｡各部門參照該辦法將計劃分解落實到員工,同各崗位簽定《崗位目標(biāo)任務(wù)書》,使每個員工明確本年度工作重點和努力的方向｡
(4)每年十二月底,首先由各部門主管結(jié)合全年部門的工作情況進(jìn)行述職,公司考核小組在查閱各部門月度考核的基礎(chǔ)上,對照《目標(biāo)責(zé)任書》逐項計劃的完成情況進(jìn)行檢查､考核,作出目標(biāo)責(zé)任書完成狀況(數(shù)量､質(zhì)量)整體評估,并結(jié)合輔助指標(biāo)的考核,確定部門年度考核得分｡
部門年度考核得分=月度考核平均分×60%+輔助指標(biāo)考核×20%+工作質(zhì)量考核×20%｡
若《目標(biāo)責(zé)任書》中有一項或若干項工作目標(biāo)未開展或完成,則在該部門年度考核得分的基礎(chǔ)上按一定的比例予以扣減｡
(5)部門主管的年度考核｡參照部門年度考核得分,由主管經(jīng)理､相關(guān)部門主管､本部門下屬根據(jù)其一年的工作表現(xiàn),就其領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)､指揮､授權(quán)､培養(yǎng)下屬等方面填寫評議表｡
部門主管年度考核得分=部門年度考核得分×50%+主管領(lǐng)導(dǎo)評議×25%+下屬評議×15%+相關(guān)部門主管評議×10%｡(6)部門員工年終考核｡由部門主管組織員工進(jìn)行年度工作小結(jié),部門所有人員對該員工的品行､工作態(tài)度､工作能力進(jìn)行評議｡
員工年度考核綜合分=員工年度考核平均分×60%+主管評議×25%+部門其他人員評議×15%｡
3 丹江鋁業(yè)職能部門考核制度的特點
(1)目標(biāo)考核與過程考核相結(jié)合｡公司考核以“業(yè)績?yōu)橹?量化考核”的原則,既體現(xiàn)了工作成果的重要性,又體現(xiàn)了過程控制､管理和細(xì)節(jié)把握的重要性｡將全年生產(chǎn)經(jīng)營計劃分解為各部門的工作計劃,結(jié)合月工作計劃､個人計劃及重要的臨時任務(wù),為考評提供了準(zhǔn)確､可靠､科學(xué)的目標(biāo)體系｡計劃什么,考核什么,避免了考核的盲目性,也解決了職能部門工作隨意性大,計劃性差的弊端｡同時通過月度考核,對每項工作的過程進(jìn)行控制,達(dá)到了目標(biāo)與過程管理的結(jié)合,而相對應(yīng)的從決策目標(biāo)到推進(jìn)過程,從下達(dá)任務(wù)到工作完成,實行分階段定期的考核和總體結(jié)果的評價,使部門和員工既有目標(biāo),又有壓力,既有評價,又有進(jìn)步｡
(2)業(yè)績和素質(zhì)考核相結(jié)合｡公司以簽定《目標(biāo)責(zé)任書》的形式,把年度總體工作目標(biāo)和任務(wù)層層進(jìn)行分解落實｡月度考核的重點是業(yè)績,年度考核的重點是綜合素質(zhì)｡業(yè)績是短線考察項目,素質(zhì)是長線考察項目,分工明確,先分后合｡在考核制度中將業(yè)績考核和素質(zhì)考核嚴(yán)格分開,而且要求所有部門主管在具體評分時,將被考核者的“做事”與“為人“二者嚴(yán)格分開,避免了業(yè)績突出的員工因非業(yè)績方面實際存在或想象中的缺點而扣分,影響員工的工作積極性｡月度考核與當(dāng)月的業(yè)績浮動工資掛鉤,在同樣的職位上,業(yè)績是決定分配的唯一標(biāo)準(zhǔn)｡而年終的考核,以業(yè)績?yōu)橹?同時兼顧素質(zhì)考核,考核的結(jié)果與人員任用､提拔相聯(lián)系｡
(3)目標(biāo)設(shè)置科學(xué)合理｡職能部門目標(biāo)考核能否成功,主要取決于各部門目標(biāo)制定的合理性和描述的清晰性｡工作目標(biāo)必須與更高的組織層次上所設(shè)定的目標(biāo)一致,需要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)｡根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和管理目標(biāo),圍繞部門的業(yè)務(wù)重點､策略目標(biāo)制定部門的工作目標(biāo)計劃,首先保證了企業(yè)目標(biāo)的順利實現(xiàn)｡之后,再根據(jù)部門特色,加入為部門專業(yè)化和長遠(yuǎn)發(fā)展的一些必要工作,這樣既避免了部門為了體現(xiàn)自己成績,一廂情愿地作一些難度大,不適合企業(yè)實際需要的超前工作,又給部門足夠的自我發(fā)展的空間,實現(xiàn)部門目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相統(tǒng)一,同時該目標(biāo)又是具體和富有挑戰(zhàn)性的｡
(4)加強了兩個控制手段｡一是月度工作事項的界定｡月度工作分為月重點工作計劃和突發(fā)性工作｡月重點工作主要是圍繞公司年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,根據(jù)公司目標(biāo)任務(wù)而分解的工作,在實際操作中,不可能每個部門都能準(zhǔn)確地預(yù)測到一年內(nèi)的所有工作｡當(dāng)部門臨時性工作較多時,在排除計劃考慮不周的前提下,需要及時調(diào)整該部門的核心工作｡突發(fā)性工作是動態(tài)的,它與重點工作(靜態(tài))相結(jié)合,大大強化了激勵與制約的作用,對公司生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)戰(zhàn)略性突破,具有重要的促進(jìn)作用｡
二是重點工作質(zhì)量控制｡由于職能部門圍繞公司總體工作目標(biāo)分解落實的工作要項,大部分是分階段實施,月度考核僅是過程性考核,而非結(jié)果性考核｡某項工作可能要持續(xù)半年,甚至一年才會有結(jié)果,并見成效｡因此,為了避免部室為考核而考核,或是重視工作數(shù)量,忽視工作質(zhì)量,年底將對年度重點目標(biāo)(最多1-3項)完成質(zhì)量進(jìn)行總體評價｡評價的重點是工作目標(biāo)的定位高度､工作復(fù)雜性､創(chuàng)新性､實用性､經(jīng)濟效益或社會效益等｡通過工作質(zhì)量考核鼓勵各職能部門在管理方面下功夫､積極創(chuàng)新､推陳出新｡
(5)考核標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)透明｡職能部門的工作大部分是一項具體的項目或者工作任務(wù)｡主管將工作任務(wù)確定后,將每項工作任務(wù)的具體內(nèi)容､關(guān)鍵成果､完成該項工作任務(wù)的關(guān)鍵時間節(jié)點要求､質(zhì)量要求,過程中需要注意的問題,各項任務(wù)在考核表中的權(quán)重等與員工進(jìn)行充分溝通,雙方需要就以上內(nèi)容達(dá)成一致意見｡也就是說,工作作到何種程度,達(dá)到什么樣的要求,考核標(biāo)準(zhǔn)是什么,均是主管與員工商量確定｡員工的考核已不再是暗箱操作,也不需要暗箱操作｡員工的考核不需要主管費心地自圓其說,將過去人與人相比的考核方式轉(zhuǎn)變?yōu)槿伺c標(biāo)桿比,員工自己決定了自己的考核結(jié)果,部門領(lǐng)導(dǎo)只須保證其公平與公正即可｡
該考核制度運行近三年,在加強職能部門工作的計劃性､預(yù)見性方面已初見成效,有力地推動了公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)｡通過計劃―落實―檢查―總結(jié)的循環(huán),提高了各部門規(guī)范化管理的水平,公司各項工作質(zhì)量和管理水平均有較大地改善,取得了較好的經(jīng)濟效益｡
參考文獻(xiàn)
各項目根據(jù)施工單位的合同條款與工程形象進(jìn)度表上報工程款，現(xiàn)場完成進(jìn)度必須達(dá)到付款條件才可申請（雙方簽訂合同時都確認(rèn)了付款條款）。
1、工程進(jìn)度款支付審核工作在公司總經(jīng)理，工程主管副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，工程部負(fù)責(zé)組織、計劃合約部、財務(wù)部協(xié)作，監(jiān)理公司，測量師行技術(shù)支持下按程序，分步驟有序進(jìn)行。
2、按照量價分離的原則，工程部重點負(fù)責(zé)工程質(zhì)量、進(jìn)度條件符合性審核和實際完成工程量審核，監(jiān)理公司和測量師行分別獨立進(jìn)行工程計量和應(yīng)付進(jìn)度款計算，計劃合約部綜合各部門各單位工作意見，商工程部、財務(wù)部確定應(yīng)付款金額。與工程部溝通一致意見后報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，工程部協(xié)調(diào)監(jiān)理公司出具支付憑證，履行付款審批手續(xù)，經(jīng)財務(wù)部核準(zhǔn)后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，撥付進(jìn)度款。
3、工程進(jìn)度款撥付工作程序
3.1于每月日，承包方、監(jiān)理、測量師、業(yè)主工程師共同在現(xiàn)場確定當(dāng)月各專業(yè)計量部位。
3.2承包方向監(jiān)理報送當(dāng)月完成工程量及工程款，監(jiān)理審核后連同審核意見一并報業(yè)主工程部。
3.3工程部審核后填寫"工程進(jìn)度款付款審批單"連同監(jiān)理審核意見轉(zhuǎn)計劃合約部。
3.4計劃合約部結(jié)合測量師的獨立計算結(jié)果對進(jìn)度款進(jìn)行審核，參照合同約定的付款比例確定當(dāng)月應(yīng)付工程款。在"工程進(jìn)度款付款審批單"上簽署意見。
3.5財務(wù)部核對有關(guān)資料并給出審核意見。
3.6主管副總經(jīng)理批示。
3.7公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.8總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付憑證。
3.9財務(wù)部安排工程款撥付。
二、招標(biāo)預(yù)算管理
1、各項目工程預(yù)算結(jié)算委托預(yù)算咨詢公司時要事先提前與本預(yù)算部門聯(lián)系并提供預(yù)算咨詢公司的聯(lián)系方式，里面的一些細(xì)節(jié)要互相溝通協(xié)商，所有預(yù)算軟件必須用廣聯(lián)達(dá)軟件，包括施工單位；
2、項目工程招（議）標(biāo)，受邀施工單位投（議）標(biāo)資料郵寄到總部，由總部統(tǒng)一安排審核，審核完成后再到項目與施工單位洽商事宜，資料包括紙板和電子版；
3、結(jié)算，項目工程完工達(dá)到結(jié)算條件后由工程部收集齊所有資料交給預(yù)算部門，預(yù)算部門聯(lián)系預(yù)算咨詢公司進(jìn)行結(jié)算，施工單位報送資料包括紙板和電子版，所有合同完工后必須辦理結(jié)算手續(xù)。
4、辦理程序
根據(jù)項目質(zhì)量計劃、工程方案或工程圖紙，技術(shù)工程預(yù)算中心（預(yù)算部）會同項目部擬定工程采購計劃。
技術(shù)工程預(yù)算中心（預(yù)算部）根據(jù)工程技術(shù)方案或工程圖紙，概算工程量和工程造價，列出所屬工程造價的類別：Ⅰ、壹萬元以下；Ⅱ、壹萬元至伍萬元（含伍萬元）；Ⅲ、伍萬元以上。
技術(shù)工程預(yù)算中心（預(yù)算部）根據(jù)采購計劃會同項目部擬定招標(biāo)文件（技術(shù)工程預(yù)算中心（預(yù)算部）擬定經(jīng)濟費用指標(biāo)、項目部擬定技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)），向合格供方單位發(fā)放招標(biāo)通知（電話或書面均可）。
技術(shù)工程預(yù)算中心（預(yù)算部）會同項目部對施工單位進(jìn)行考察并填寫定標(biāo)備案表，組織相關(guān)人員進(jìn)行評標(biāo)及定標(biāo)。
向投標(biāo)單位反饋信息：①及時通知中標(biāo)單位，并通知該單位到項目部銜接工程施工或供貨要求，并及時簽定合同。②及時通知未中標(biāo)單位，向其說明未中標(biāo)原由，增強我公司招標(biāo)的公平性。
三、材料單價管理
項目工程需要定價的材料，事先做好計劃進(jìn)行詢價再報預(yù)算部審核詢價定價
1、嚴(yán)格執(zhí)行材料采購計劃
因為材料采購計劃的制定具有科學(xué)性、它的執(zhí)行也就要具有嚴(yán)肅性，而不是隨心所欲。
2、在保證質(zhì)量的前提下，貨比三家，價格低者優(yōu)先
有些材料耗用的數(shù)量可能與材料質(zhì)量的優(yōu)劣成反向關(guān)系，即材料質(zhì)量好，耗用的數(shù)量少，材料質(zhì)量差，耗用的數(shù)量多，所以存在著一個優(yōu)選的過程，堅持企業(yè)招標(biāo)采購，不失為一個好辦法。
3、選擇合理的運輸方式
在材料的供需中，常有這類問題：材料由若干供應(yīng)點向幾個工地供應(yīng)，各工地需要量一定，單位材料運費也一定，要在這一系列限制條件下，求得合理調(diào)配，使總運費最低。要通過運籌學(xué)方法來求解，提供最優(yōu)決策。
4、健全和完善約束機制，整治材料采購中的損公肥私之風(fēng)氣
在信息不暢通的情況下，材料采購一般要靠道德約束，有的采購人員素質(zhì)差，責(zé)任心不強，以犧牲集體利益為代價，中飽私囊，而現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入信息時代，市場比較完善，從制度上可以解決這種現(xiàn)象。
5、采用ABC分類法對庫存材料進(jìn)行控制
ABC分類法是按成本比重高低將各成本項目分為ABC三類，對不同類別的成本采取不同控制方法。它可以突出重點，區(qū)別對待，做到主次分明，抓住成本控制的主要矛盾。
四、合同管理
項目根據(jù)合同版本擬好合同，經(jīng)網(wǎng)上工作流程依次審核（預(yù)算部協(xié)助提供合同版本），各項目把所有已簽工程合同匯總交預(yù)算部
1.成本經(jīng)理在項目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)項目的合同管理工作。項目任何直接費用支出均應(yīng)簽定正式合同,并按已經(jīng)定出的原則做好成本分析工作。合同文件及相關(guān)資料原件由成本經(jīng)理統(tǒng)一保管,具體執(zhí)行人員可執(zhí)有副本或復(fù)印件。
2.材料合同由材料室負(fù)責(zé)起草和管理,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定條款執(zhí)行。
(一)安全責(zé)任制的指導(dǎo)思想
全面貫徹落實國家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列法律、法規(guī)和行業(yè)安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及省市關(guān)于加強安全生產(chǎn)監(jiān)管，防范安全事故的一系列指示精神，從講政治、保穩(wěn)定、促發(fā)展的高度，進(jìn)一步加強對本系統(tǒng)安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理，在局機關(guān)全面推行各級領(lǐng)導(dǎo)對安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的崗位職責(zé)，堅決遏制各類重大安全事故的發(fā)生，為交通各項事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的安全環(huán)境。
(二)安全責(zé)任制考核六項原則
1、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人對本系統(tǒng)安全生產(chǎn)負(fù)全面責(zé)任的原則;
2、其他各負(fù)責(zé)人對分管業(yè)務(wù)內(nèi)的安全生產(chǎn)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的原則;
3、誰未履行安全監(jiān)督管理職責(zé)論誰負(fù)責(zé)的原則;
4、誰審核、審批、發(fā)證，誰檢測、審驗簽字蓋章誰負(fù)責(zé)的原則;
5、管行業(yè)必須管安全、管市必須管安全的原則;
6、安全責(zé)任事故處理，必須堅持“四不放過”的原則。
二、局長(兼安委會主任)崗位安全職責(zé)
1、交通局局長(兼安委會主任)為部門安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，對局機關(guān)和直屬企事業(yè)單位安全生產(chǎn)監(jiān)督管理負(fù)總責(zé)。
2、認(rèn)真執(zhí)行國家、上級和交通行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和制度，加強對干部職工進(jìn)行安全教育和培訓(xùn)。
3、負(fù)責(zé)建立健全安全生產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)，配齊專職管理員，并確保每年不低于30萬無用于安全管理工作。
4、負(fù)責(zé)實行安全生產(chǎn)責(zé)任制和全系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)干部“一崗雙責(zé)”制，檢查并考核同級副職和所屬企事業(yè)單位正職安全生產(chǎn)責(zé)任制、一崗雙責(zé)制落實情況。
5、負(fù)責(zé)每季度召開一次安委會或安全專題會議，研究和解決安全生產(chǎn)監(jiān)管中的重大問題，部署重要工作及活動，并制定市局“特大安全生產(chǎn)險情及事故應(yīng)急處理預(yù)案”。
6、負(fù)責(zé)督導(dǎo)各級各單位對重大新建、改建、擴建工程項目實行安全“三同時”。
7、組織開展安全生產(chǎn)大檢查、安全生產(chǎn)(管理)評估(評價)和對安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核獎罰兌現(xiàn)。
8、組織對重大安全事故的調(diào)查處理，落實事故處理“四不放過”原則和發(fā)生特大事故及時匯報制度。
三、市局領(lǐng)導(dǎo)干部崗位安全職責(zé)
(一)分管安全工作的副局長(兼安委會副主任)安全職責(zé)
1、協(xié)助局長或受局長委托抓好全市交通系統(tǒng)安全生產(chǎn)監(jiān)管工作，對局直企事業(yè)單位及貧乏的科室所承擔(dān)的安全生產(chǎn)監(jiān)管負(fù)主要責(zé)任。
2、認(rèn)真貫徹落實國家、上級和上級主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和制度，及時糾正在生產(chǎn)過程或行業(yè)監(jiān)管中失職和嚴(yán)重違章行為。
3、受局長委托主持召開局安委會會議或交通系統(tǒng)安全例會，專項會議，分析安全生產(chǎn)形勢，及時解決安全生產(chǎn)監(jiān)管中的較大問題，組織開展安全重大活動。
4、組織制定、修訂和審批市局安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)章制，、標(biāo)準(zhǔn)、辦法、安全技術(shù)規(guī)范，并組織實施。
5、組織實施安全培訓(xùn)、教育和安全專項活動，進(jìn)行安全工作考評，總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗。
6、組織實施安全生產(chǎn)大檢查和督導(dǎo)有關(guān)科處室進(jìn)行專項“治理整頓”，監(jiān)督完成市局和上級下達(dá)的“事故隱患”的整改。
7、組織有關(guān)部門和人員對系統(tǒng)內(nèi)重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故進(jìn)行調(diào)查處理，落實事故處理“四不放過”原則，并及時向上級有關(guān)部門報告。
8、督導(dǎo)市局各科處室認(rèn)真履行好各自的安全監(jiān)管職責(zé)，建立健全有關(guān)記錄、報表、臺帳及文件檔案資料。
9、凡全市交通系統(tǒng)發(fā)生的特大生產(chǎn)險情或事故，按照職責(zé)分工，立即啟動“市局特大生產(chǎn)險情及事故應(yīng)急處理預(yù)案”(以下簡稱市局應(yīng)急預(yù)案)，受局長委托或帶領(lǐng)分管科處室負(fù)責(zé)人前往處置。
10、按照上述安全崗位職責(zé)，制定年度安全工作計劃，在當(dāng)年工作安排中逐條落實。
(二)分管交通專業(yè)管理處室的副局長(兼安委會副主任)安全職責(zé)
1、協(xié)助局長中受局長委托，按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，抓好分管工作中的安全監(jiān)督管理工作，對所分管的專業(yè)管理處室所承擔(dān)的安全監(jiān)督管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、認(rèn)真貫徹落實國家、上級和交通主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和制度，及時糾正分管的專業(yè)安全監(jiān)督管理中違章和失職行為。
3、負(fù)責(zé)召開分管處室安全會議，分析安全生產(chǎn)和監(jiān)管形勢，及時解決存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，組織開展安全專項整治活動。
4、組織制定、修訂分管處室的安全監(jiān)管規(guī)章制度、活動方案并組織實施。
5、督導(dǎo)分管的專業(yè)處室，認(rèn)真履行好各自的安全監(jiān)管職責(zé)，建立健全涉及安全的記錄、報表、臺帳及文件檔案資料。
6、按市局安全生產(chǎn)大檢查方案要求或根據(jù)工作需要，帶領(lǐng)分管處室進(jìn)行安全大檢查，督導(dǎo)有關(guān)科室和單位對所查出的安全事故隱患及問題及時進(jìn)行整改。
7、所分管的業(yè)務(wù)單位發(fā)生特在安全事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，帶隊或委托分管處室負(fù)責(zé)人帶隊前往救援和處理。
8、按照上述安全崗位職責(zé)和市局“年度安全工作要點(意見)”，在當(dāng)年工作安排中逐條落實。
(三)分管公路管理的副局長(兼安委會副主任)安全職責(zé)
1、協(xié)助局長或受局長委托，按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，對全市公路路政、工程施工、養(yǎng)護所承擔(dān)的安全生產(chǎn)監(jiān)管負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、認(rèn)真貫徹落實國家、上級和交通行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和行業(yè)安全技術(shù)規(guī)范、制度，及時糾正公路部門嚴(yán)重的安全違章和失職行為。
3、會同市公路局局長每季度召開一次安委會會議或公路部門安全專項會議，分析安全形勢，及時解決安全生產(chǎn)和監(jiān)管中的較大問題，部署開展安全重大或?qū)ｍ椈顒印?/p>
4、協(xié)助市公路局局長制定、修訂和審批市公路局安全生產(chǎn)規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、辦法和安全技術(shù)規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。
5、督導(dǎo)全市公路系統(tǒng)建立安全管理機構(gòu)，配齊專(兼)職人員，落實安全專項經(jīng)費，實行安全生產(chǎn)責(zé)任制和“一崗雙責(zé)”制、安全培訓(xùn)、教育及檢查制度。
6、督導(dǎo)完成市交通局和上級下達(dá)給公路部門“事故隱患”的整改和公路系統(tǒng)內(nèi)重大交通事故、一般廠務(wù)事故的調(diào)查處理，落實事故處理“四不放過”的原則，并及時向交通主管部門和上級有關(guān)部門報告。
7、督導(dǎo)市局分管科室和市公路管理部門建立健全安全生產(chǎn)管理的記錄、報表、臺帳和文件檔案資料。
8、凡全市公路系統(tǒng)發(fā)生特大生產(chǎn)險情或事故，督導(dǎo)公路部門立即啟動“應(yīng)急求援處理預(yù)案”，帶領(lǐng)分管科室負(fù)責(zé)人協(xié)助公路部門負(fù)責(zé)人前往求援和處理。
9、按照上述安全崗位職責(zé)和市交通局年度“安全工作要點(意見)”，在當(dāng)年工作安排中逐條落實。
(四)分管黨群工作的局領(lǐng)導(dǎo)(兼安委會副主任)安全職責(zé)
1、協(xié)助局長或受局長委托，按照“誰分管，誰負(fù)責(zé)”的原則，抓好黨群工作中的安全生產(chǎn)監(jiān)管工作，對政工科、工會等科室所承擔(dān)的安全監(jiān)督管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、認(rèn)真貫徹落實國家上級和交通行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和制度。建立健全各級安全監(jiān)督管理機構(gòu)，及時配齊安全科(處)長、安辦主任和安全業(yè)務(wù)技術(shù)人員。
3、對局直企事業(yè)單位職工，從業(yè)人員進(jìn)行安全生產(chǎn)遵章守紀(jì)教育，監(jiān)督檢查基層單位勞保用品的質(zhì)量和定額及時配發(fā)，監(jiān)督檢查職工勞動環(huán)境、作業(yè)條件等情況。
4、對局機關(guān)和局直企事業(yè)單位新建、改建、擴建項目進(jìn)行“三同時”安全監(jiān)督。
5、以安全工作業(yè)績作為考核干部政績的重要依據(jù)，凡發(fā)生特大責(zé)任事故的一律實任“一票否決制”，并對事故的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)實行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理。
6、督導(dǎo)企業(yè)認(rèn)真落實國家勞保方針、政策和制度，維護職工的僉權(quán)益。
7、督導(dǎo)黨群部門認(rèn)真履行好各自折安全監(jiān)管職責(zé)，建立健全有關(guān)安全監(jiān)督的記錄、報表、臺帳及文件檔案資料。
8、凡局直單位發(fā)生一次4人以上因勞動衛(wèi)生、環(huán)?；蚴澄镏卸镜戎卮箅U情事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，帶隊或委托工會主席前往救援和處理。
(五)分管稽查、局辦公室、計財、法規(guī)科的各有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)安全職責(zé)
1、協(xié)助局長或受局長委托，按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，抓好好管業(yè)務(wù)工作中的安全生產(chǎn)監(jiān)管工作，對分管的科室所承擔(dān)的安全監(jiān)管負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、認(rèn)真貫徹落實國家、上級和交通行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和制度，及時查處在道路交通運輸中超員超交通違章和執(zhí)法檢查中的失職行為。
3、負(fù)責(zé)組織制定完善機關(guān)(宿舍)安全用電、消防、小汽車安全管理辦法，加強對機關(guān)鍋爐房、汽修場所、倉庫、檔案室、通信機房等消防安全管理。對機關(guān)基建工程項目的承包單位、施工單位的資質(zhì)把關(guān)，簽訂相關(guān)安全合同，落實安全“三同時”規(guī)定。
4、對市局出臺的安全管理規(guī)章制度，從有關(guān)法律法規(guī)角度進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)，對機關(guān)各行業(yè)管理處室安全監(jiān)管、交通安全執(zhí)法提供法律指導(dǎo)和監(jiān)督。
5、執(zhí)行國家、省市有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，足額保證安全專項經(jīng)費的投入。認(rèn)真監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)責(zé)任制保證金、風(fēng)險抵押金的繳納和獎罰兌現(xiàn)。
6、督導(dǎo)交通稽查支隊和分管科室，認(rèn)真履行好各自的安全監(jiān)管職責(zé)，建立健全有關(guān)安全工作的記錄、報表、臺帳及文件檔案資料。
7、凡全市交通系統(tǒng)特大生產(chǎn)險情或事故或機關(guān)及家屬院發(fā)生安全事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，帶隊或委托科室負(fù)責(zé)人前往救援和處理，并及時做好后勤保障及善后處理等項工作。
(六)工會主席安全職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹落實國家、上級和交通行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和制度，教育職工牢固樹立“安全第一、預(yù)防為主”的思想。
2、依法組織職工參加本企業(yè)(單位)安全生產(chǎn)工作的民主管理的民主監(jiān)督，維護職工在安全生產(chǎn)方面的合法權(quán)益。
3、對企業(yè)(單位)新、改、擴建工程項目進(jìn)行“三同時”安全監(jiān)督，并依法行使工會組織的建議權(quán)。
4、凡局直單位發(fā)生職工一次4人以上因勞動衛(wèi)生、作業(yè)環(huán)境問題中毒或食物中毒等重大險情事故，按市局應(yīng)急預(yù)案要求，隨同有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)或帶隊前往救援處理。
5、參與重特大責(zé)任事故調(diào)查處理時，有權(quán)依法向有關(guān)部門提出處理意見，并要求追究有關(guān)人員的責(zé)任。
四、機關(guān)各科、處、室負(fù)責(zé)人安全職責(zé)
(一)安全科技科科長(兼安委會辦公室主任)安全職責(zé)
1、向局長、分管副局長和局安委會負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)安委會日常工作、接受上級安全管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
2、認(rèn)真執(zhí)行國家、上級和交通行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和制度，對本系統(tǒng)的安全負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和考核的責(zé)任。
3、組織、聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)和安排局安委會各成員(科、處、室)完成安全監(jiān)督管理的具體工作和局領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)，并按時向局安委會、上級有關(guān)部門報告。
4、負(fù)責(zé)起草市局或安委會有關(guān)安全監(jiān)管制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定、辦法、意見、報告和指導(dǎo)性安全文件。
5、協(xié)助分管局長做好安全宣傳教育等重大活動、會議的組織、協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)和承辦工作，并負(fù)責(zé)起草局主要領(lǐng)導(dǎo)在全市交通系統(tǒng)安全工作會議上的講話及市局安全總結(jié)、考核資料。
6、負(fù)責(zé)帶領(lǐng)市局專家組成員對全市交通系統(tǒng)安全管理評價、安全生產(chǎn)狀況評估和安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全監(jiān)管考評工作，并及時向市局和上級有關(guān)部門提報考評情況資料。
7、負(fù)責(zé)對基層安全科、處長、分管負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員的崗位安全培訓(xùn)和全系統(tǒng)安全研討、安全專項活動的具體組織、協(xié)調(diào)、實施、總結(jié)、借鑒，推廣先進(jìn)經(jīng)驗。
8、負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計全系統(tǒng)安全生產(chǎn)情況，定期分析安全生產(chǎn)形勢，結(jié)合上級要求，及時提出工作意見和措施。
9、負(fù)責(zé)建立健全市局安全各項管理規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、辦法和工作必備的各種原始記錄、報表、臺賬及文件檔案資料。
10、每季度組織開展一次安全生產(chǎn)(管理)大檢查，做到有方案、有實施、有總結(jié)匯報。發(fā)現(xiàn)事故隱患及時簽發(fā)《事故隱患整改通知書(單)》，督導(dǎo)責(zé)任單位(部門)限期完成整改。
11、遇到重大廠務(wù)安全、特大道路交通行車事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，隨局長或分管局長前往處理;工作需要，按省市有關(guān)部門要求，參與系統(tǒng)內(nèi)外重特大生產(chǎn)事故的調(diào)查和處理。
(二)局辦公室主任安全職責(zé)
1、向分管副局長和局安委會負(fù)責(zé)，按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，對所管理的人員、設(shè)施、設(shè)備車輛安全負(fù)責(zé)。
2、認(rèn)真執(zhí)行國家、上級有關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)和省廳、市局安全管理規(guī)章制度，認(rèn)真做好局學(xué)中政會議涉及安全生產(chǎn)管理內(nèi)容的會議記錄，并建立健全相應(yīng)的安全會議、檢查、機關(guān)安全管理制度及文件檔案資料。
3、每季度至少一次對機關(guān)辦公樓、通信設(shè)施、鍋爐房、配電室、車輛保修場所、檔案庫、倉庫和機關(guān)宿舍區(qū)進(jìn)行一次安全檢查，做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題和隱患及時整改。
4、做好所管理的車輛、人員安全管理，責(zé)任到人，認(rèn)真進(jìn)行考核獎懲，預(yù)防機關(guān)各類安全事故的發(fā)生。
5、遇有局機關(guān)安全事故，協(xié)助分管局長及時處理;遇有交通系統(tǒng)特大險情及事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，積極協(xié)助局長、副局長做好通信聯(lián)絡(luò)、后勤保障和機關(guān)秩序穩(wěn)定工作。
(三)市運管處處長安全職責(zé)
1、向分管副局長和局安委會負(fù)責(zé)，按照“管行業(yè)、審批運政許可證必須管安全”的原則，對本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全監(jiān)督管理負(fù)責(zé)。
2、認(rèn)真執(zhí)行國家、上級和行業(yè)交通主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和管理規(guī)章制度，對全市交通系統(tǒng)運政管理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)、考核和獎懲的責(zé)任。
3、定期召開本部門安委會(安全領(lǐng)導(dǎo)小組)會議或道路交通“春節(jié)”、“五一”、“十一”重大節(jié)假日前或上級臨時交辦任務(wù)前的專向會議，制定方案，及時解決安全生產(chǎn)監(jiān)管中存在的問題，部署、組織實施好安全運輸?shù)戎卮蠡顒印?/p>
4、負(fù)責(zé)起草、修訂運管處行業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)章制度、辦法、業(yè)務(wù)管理規(guī)定和指導(dǎo)性安全文件，內(nèi)部實行縱到底、橫到邊的安全生產(chǎn)責(zé)任制。
5、負(fù)責(zé)宣傳國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)章制度，指導(dǎo)各類運輸業(yè)戶建立健全安全管理規(guī)章制度，實行安全生產(chǎn)責(zé)任制，嚴(yán)格審查，嚴(yán)把各種營運車輛“市場準(zhǔn)入關(guān)”，對各汽車客運站實行“安全監(jiān)督”，積極構(gòu)建長效安全管理機制。
6、定期組織開展安全生產(chǎn)大檢查和“化學(xué)危險品運輸”、“客、貨運輸”等專項治理整頓，督導(dǎo)按期完成本部門、市局和上級下達(dá)的“事故隱患”及不安全問題的整改。
7、負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計全市交通運輸企業(yè)和城市出租車及行業(yè)運輸企業(yè)安全生產(chǎn)情況，定期分析安全生產(chǎn)形勢，按要求上報專項安全工作總結(jié)，并強化行業(yè)安全監(jiān)管的措施。
8、負(fù)責(zé)建立健全本部門(安辦)安全各項管理規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、辦法和安全工作必備的各種原始記錄、報表、臺帳及文件檔案資料。
9、負(fù)責(zé)本部門人員、設(shè)施、設(shè)備、車輛的安全管理，責(zé)任到科室和人員，預(yù)防各類安全事故的發(fā)生。
10、遇有特大道路交通行車事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，隨分管局長或受局領(lǐng)導(dǎo)委托帶隊前往救援處理。工作需要，參與本系統(tǒng)內(nèi)重特大道路行車責(zé)任事故的調(diào)查處理。
(四)市航管處處長安全職責(zé)
1、向市政府和局長、分管副局長、局安委會負(fù)責(zé)，按照“管行業(yè)，審批許可證必須管安全”的原則，對本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全監(jiān)督管理負(fù)責(zé)。
2、認(rèn)真執(zhí)行國家、上級和行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、法律、法規(guī)和管理規(guī)章制度，對全市水上航政管理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)管、考核和獎懲的責(zé)任。
3、負(fù)責(zé)起草、修訂航管處水上行業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、辦法、規(guī)定和指導(dǎo)性文件。實行縱到底、橫到邊水上交通安全生產(chǎn)責(zé)任制。
4、定期召開本部門和水上交通安全會議，研究分析安全生產(chǎn)形勢，及時解決安全監(jiān)管中存在的問題，制定方案，組織開展水上交通安全專項治理整頓等重大活動。
5、負(fù)責(zé)宣傳國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和行業(yè)安全規(guī)章，指導(dǎo)基層港監(jiān)部門健全完善水上安全管理長效機制，嚴(yán)把船員適任關(guān)、船舶技術(shù)狀況關(guān)、浮橋質(zhì)量和承載關(guān)。
6、定期組織開展水上交通運輸安全大檢查，督導(dǎo)航運和浮橋公司按期完成本部門、市局和上級下達(dá)的“事故隱患”及不安全問題的整改。
7、負(fù)責(zé)匯總、統(tǒng)計全市水上(包括浮橋、碼頭)航運企業(yè)安全生產(chǎn)情況和專項工作總結(jié)匯報，及時提出工作意見和措施。
8、負(fù)責(zé)指導(dǎo)并建立健全市水上安全監(jiān)管部門的各項安全規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)、辦法和安全工作必備的各種原始記錄、報表、臺賬及文件檔案資料。
9、負(fù)責(zé)本部門車輛、設(shè)備、設(shè)施和人員的安全管理，責(zé)任到人，預(yù)防各類安全事故的發(fā)生。
10、遇有重特大水上交通事故，按市局、市政府“應(yīng)急救援預(yù)案”，隨分管副局長或受局領(lǐng)導(dǎo)委托帶隊前往救援處理。工作需要，參與本市水上特大交通事故的調(diào)查處理。
(五)交通稽查支隊隊長安全職責(zé)
1、向分管局領(lǐng)導(dǎo)和局安委負(fù)責(zé)，按照“管行業(yè)必須管安全”的原則，對本部門工作范圍內(nèi)的安全監(jiān)管負(fù)責(zé)。
2、認(rèn)真執(zhí)行國家、上級和行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的方針政策、法律、法規(guī)和管理規(guī)章制度。對全市交通各級稽查部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)管、考核和獎懲的責(zé)任。
3、負(fù)責(zé)起草、修訂交通稽查部門安全監(jiān)管的規(guī)章制度和指導(dǎo)性文件，內(nèi)部實行縱到底、橫到邊的安全管理責(zé)任制。
4、負(fù)責(zé)宣傳國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和行業(yè)安全管理、稽查規(guī)定，對全市交通機動車違章和超員超限及黑車、黑線、黑班、黑戶進(jìn)行查處，并按要求及時匯總、統(tǒng)計上報交通稽查專項工作總結(jié)、報表等。
5、定期召開本部門交通稽查安全會議，研究分析安全管理形勢，及時解決在安全監(jiān)管中存在的問題，按上級要求，開展“治超打黑”專項治理整頓等重大活動，積極構(gòu)建長效安全管理機制。
6、負(fù)責(zé)建立健全本部門各項安全規(guī)章制度和安全工作必備的各種原始記錄、報表、臺賬及有關(guān)文件檔案資料。對本部門所管理的人員、車輛、設(shè)備、設(shè)施的安全負(fù)責(zé)，預(yù)防種類安全事故的發(fā)生。
7、遇有交通系統(tǒng)特大安全生產(chǎn)事故，按局領(lǐng)導(dǎo)要求，積極參與救援處理。
(六)駕培處處長安全職責(zé)
1、向分管局領(lǐng)導(dǎo)和局安委會負(fù)責(zé)，按照“管行業(yè)必須管安全”的原則，嚴(yán)把機動車駕駛員“考核、頒證關(guān)”。
2、負(fù)責(zé)宣傳國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和交通安全管理規(guī)定、安全駕駛常識，并按要求認(rèn)真組織駕駛員參加安全培訓(xùn)，未參訓(xùn)或考核不合格人員，不得頒發(fā)“從業(yè)人員資格證”。
3、負(fù)責(zé)起草、修訂駕培處安全管理規(guī)章制度和指導(dǎo)性文件，健全駕駛員培訓(xùn)必備的各種原始記錄、報表、臺賬及有關(guān)文件、檔案資料，并按要求匯總、統(tǒng)計上報駕培報表、資料和專項工作總結(jié)。
4、對本部門所管理的人員、車輛、設(shè)備安全負(fù)責(zé)、預(yù)防各類安全事故的發(fā)生。
(七)維修行業(yè)管理處處長安全職責(zé)
1、向分管局領(lǐng)導(dǎo)和局安委會負(fù)責(zé)，按照“誰審查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，對全市交通機動車檢測站和汽車修理廠家資質(zhì)負(fù)責(zé)。
2、負(fù)責(zé)宣傳國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和行業(yè)安全監(jiān)管的規(guī)定，起草、修訂有關(guān)維修行業(yè)管理、機動車檢測站指導(dǎo)性文件，嚴(yán)把“資質(zhì)審查關(guān)”和“機動車技術(shù)性能檢測關(guān)”。
3、負(fù)責(zé)建立健全全市交通維修處(所)行業(yè)安全監(jiān)管必備的各種原始記錄、報表、臺賬和有齊全完整、符合資質(zhì)審查條件的(包括安全條件)檔案資料。
4、對本部門所管理的人員、車輛、設(shè)備安全負(fù)責(zé)，預(yù)防各類安全事故的發(fā)生，并按要求匯總、統(tǒng)計上報維管檢測有關(guān)報表資料和專項工作總結(jié)。
(八)規(guī)劃基建科科長安全職責(zé)
1、向分管局長和局安委會負(fù)責(zé)，按照“誰審查(簽字)誰負(fù)責(zé)”的原則，對本科室業(yè)務(wù)管理的工程安全監(jiān)管負(fù)責(zé)。
2、積極宣傳國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和行業(yè)安全技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。督導(dǎo)新建、改建、擴建的基建和其它工程項目實行安全“三同時”，健全安全監(jiān)督管理必備的記錄、臺賬、文件及檔案資料，并按要求自查和統(tǒng)計上報。
3、對本科室所管理的人員、車輛、設(shè)備安全負(fù)責(zé)，預(yù)防各類安全事故的發(fā)生。
4、凡公路工程施工、養(yǎng)護、運營方面發(fā)生特大險情或事故時，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，隨局長或分管局長前往求援和處理。
(九)政工科科長安全職責(zé)
1、向分管領(lǐng)導(dǎo)和局安委會負(fù)責(zé)，按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對局直企事業(yè)單位、從業(yè)人員勞動保護、職工教育培訓(xùn)及涉及安全生產(chǎn)管理的有關(guān)工作負(fù)有安全監(jiān)督的責(zé)任。
2、積極宣傳國家有關(guān)安全生產(chǎn)和勞動保護方面的法律法規(guī)及行業(yè)管理規(guī)章制度，審報審批干部、職工安全教育培訓(xùn)計劃，制定、修訂市局勞動保護管理規(guī)定和指導(dǎo)性文件，并定期進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3、負(fù)責(zé)對局機關(guān)有關(guān)科、處室安全管理人員進(jìn)行審查把關(guān)，確保質(zhì)量，配齊人員。
4、按照局黨委決定，對發(fā)生特大安全責(zé)任事故的單位、部門、會同有關(guān)科室，實行“一票否決”，嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
5、凡局直單位發(fā)生一次4人以上因環(huán)保、職業(yè)衛(wèi)生或食物中毒等重大險情事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，隨分管領(lǐng)導(dǎo)前往救援和處理。
(十)財審科科長安全職責(zé)
1、向局長、分管領(lǐng)導(dǎo)和局安委會負(fù)責(zé)，按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，對市局專設(shè)安全基金、活動經(jīng)費和上級安全獎勵金負(fù)有資金保證和財務(wù)監(jiān)管的責(zé)任。
2、認(rèn)真執(zhí)行國家、上級和行業(yè)主管部門有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和管理制度，按規(guī)定每年年初提取不低于30萬元安全經(jīng)費，用于安全責(zé)任制獎罰兌現(xiàn)、先進(jìn)表彰獎勵、安全教育培訓(xùn)、召開會議、開展專項宣教活動以及局安辦專項通訊辦公設(shè)備配備等，做到?？顚Ｓ谩?/p>
3、負(fù)責(zé)與局每年簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任羽的單位、部門、個人安全風(fēng)險抵押的繳納和對上一年度的安全責(zé)任書考評后的獎罰兌現(xiàn)。
4、凡發(fā)生特大安全事故或機關(guān)重大安全事故，按市局“應(yīng)急預(yù)案”要求，積極協(xié)助有關(guān)科處室做好善后處理工作。
(十一)法規(guī)科科長安全職責(zé)
1、向分管領(lǐng)導(dǎo)和局安委會負(fù)責(zé)，對市局制定出臺的安全管理規(guī)章、辦法、標(biāo)準(zhǔn)從國家法律法規(guī)的角度進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)。
中圖分類號： C29文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
隨著經(jīng)濟發(fā)展，建筑行業(yè)的競爭加劇，粗放的管理模式已經(jīng)不能為企業(yè)帶來長遠(yuǎn)利潤，對建設(shè)單位而言，為了確保項目“快、優(yōu)、省”的建設(shè)，必須充分發(fā)揮員工工作的積極性?？冃Ч芾硎且远恐笜?biāo)和定性指標(biāo)來體現(xiàn)的，需要建設(shè)單位的各個部門去完成。
一、建立部門績效考核方法的必要性
1、部門績效考核在一定程度上反映了該部門員工的績效考核，對新進(jìn)員工能力測試，最好的辦法就是通過績效考核管理 [1]。在崗位輪換時，通過績效考核來選擇合適的人才；職位的升遷，也是通過績效考核來選擇工作能力強、工作態(tài)度好的員工；制定薪酬時，也要參照員工的績效考核。因此，對員工和部門的績效考核是十分必要的。
2、部門績效的考核需要提前制定工作目標(biāo)和關(guān)鍵績效指標(biāo)，在績效考核中不斷審核工作目標(biāo)、反饋工作進(jìn)程，這是對部門管理人員的管理能力和力度的鍛煉?？冃Э己四茏尭鞑块T及時發(fā)現(xiàn)工作能力的不足和改進(jìn)工作方法，提升效率，實現(xiàn)公司的整體效益，最終實現(xiàn)集團的戰(zhàn)略目標(biāo)。
3、績效考核制度對員工有一定激勵作用，績效考核建立在公正、公平、公開的基礎(chǔ)之上，并與員工的薪酬相關(guān)聯(lián)，促使公司利益分配的科學(xué)性，也為公司的人事調(diào)動提供了可靠地依據(jù)。部門績效考核的宗旨就是強化企業(yè)內(nèi)部競爭機制，建立合理的薪酬分配體系，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。
二、部門績效考核的應(yīng)用
運用全面質(zhì)量管理PDCA循環(huán)管理理論，PDCA是由Plan(計劃)、Do(執(zhí)行)、Check(檢查)和Action(行動)的第一個字母縮寫而成[2]。從績效管理的角度進(jìn)行績效考核，整個過程按照PDCA執(zhí)行，成功的經(jīng)驗加以固化，失敗的地方加以改進(jìn)，在下一個PDCA計劃中進(jìn)行解決，全面質(zhì)量管理循環(huán)理論使績效考核可以長久執(zhí)行。
（一）部門績效考核的注意事項
1、將每一個部門確定為第一層次的考核主題。確定考核主體是為了方便進(jìn)行橫向?qū)Ρ群涂冃Э荚u的范疇，確定每一類別的績效考核的范圍和指標(biāo)，定期進(jìn)行各部門之間橫向的評比?？v向的評比是各個部門跟以往的績效考核成績相比較。對部門績效考核完畢，管理者應(yīng)該針對考核結(jié)果中出色的部門予以相應(yīng)的激勵措施，對與結(jié)果不如人意的部門給以相應(yīng)的懲罰，從而促進(jìn)員工朝著單位期望的行為靠近，減少、消除不利于工作的行為。
2、為了全面反映建設(shè)單位的工作業(yè)績，在考核指標(biāo)的制定上應(yīng)該將管理指標(biāo)和經(jīng)濟指標(biāo)結(jié)合一起，管理指標(biāo)是指在項目進(jìn)行中，各個關(guān)鍵程序的節(jié)點[3]。比如項目開發(fā)部門：確定項目定位、取得土地所有權(quán)證書、工程預(yù)算等環(huán)節(jié)的節(jié)點。經(jīng)濟指標(biāo)是銷售過程中完成的指標(biāo)、資金回籠率等方面。部門績效考核的最終結(jié)果，不僅受業(yè)績的影響，即經(jīng)濟指標(biāo)，還應(yīng)該參照部門員工的工作能力，即管理指標(biāo)。并根據(jù)不同部門，不同職責(zé)，合理分配兩項指標(biāo)的最終權(quán)重，計入部門的績效考核信息中。
3、績效考核的最終目標(biāo)是為了了解各個部門的工作能力和問題，所以績效考核離不開溝通。作為推行部門績效考核來帶動實現(xiàn)建設(shè)單位目標(biāo)的管理者，需要全面認(rèn)識各部門績效考核的方法、流程以及單位的各項相關(guān)管理制度?？冃Э己瞬块T要與部門之間做好有效溝通，使各部門充分理解績效考核部門的工作，并認(rèn)同最終考核的結(jié)果?？冃Э己瞬块T要做好記錄工作，績效考核的工作指標(biāo)并非固定，根據(jù)單位的發(fā)展和外部壞境的變化，在績效考核部門和部門之間協(xié)商下，調(diào)整和改進(jìn)工作指標(biāo)，為了保持考核工作穩(wěn)定性，建議按年度來重新確定指標(biāo)體系。
（二）部門績效考核的應(yīng)用
1、建設(shè)單位管理部門的績效考核體系，對管理部門的考核采用簡單的定性綜合評價方式，由績效評價小組，小組成員為管理部門打分進(jìn)行加權(quán)平均得分的百分比為績效薪酬系數(shù)。績效評價小組由建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和基層各部門管理人員以及部分優(yōu)秀職工組成，評價的內(nèi)容可以包括崗位工作效率、服務(wù)的效率和態(tài)度、管理能力和力度等內(nèi)容[4]。評價結(jié)果滿分一百分制，以加權(quán)平均方式計算，一百分的等級劃分為：優(yōu)秀（90分及以上）、良好（70分到90分）、合格（60分以上70分一下）、差（60分以下），并生成薪酬系數(shù)。建設(shè)單位管理部門的工資可以按照：固定年薪酬*薪酬系數(shù)*年薪平均增長率的乘積，考評結(jié)果為優(yōu)秀時，薪酬系數(shù)可以給1.3左右的系統(tǒng)，考評結(jié)果僅為合格的話，薪酬系數(shù)為1，考評結(jié)果為差是，則是0.8左右的數(shù)字。
2、建設(shè)單位其他非管理的部門，可以采用定量分析與定性分析結(jié)合的績效考核辦法。以贏利指標(biāo)的定量分析為主，然后參照定性分析給予矯正，得出最后績效考核成績。定量分析和定性分析的權(quán)重由部門的職責(zé)和單位的業(yè)績來調(diào)整。確定定量指標(biāo)時，根據(jù)該部門的利潤率、人均貢獻(xiàn)率等因素，參考建設(shè)單位的利潤表確定。定性指標(biāo)的確定，則是該部門的工作質(zhì)量、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等方面給予權(quán)重。其中定性指標(biāo)的成績可以由評分組評定的辦法，如管理部門的績效考核一樣，該評分小組由建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和管理部門進(jìn)行打分，滿分百分制，百分的等級劃分如上所述，加權(quán)平均后的百分比為定性系數(shù)。部門的薪酬可以是固定薪酬加上效益薪酬，固定薪酬為固定崗位工資，效益薪酬由定性系數(shù)和定量系數(shù)兩因素構(gòu)成，定性系數(shù)與定量系數(shù)的乘積再乘以薪酬月增長額。
3、對績效考核的結(jié)果要及時反饋給單位的領(lǐng)導(dǎo)和員工本人，考核部門績效不僅僅花費了大量時間填各種表格，而且要把結(jié)果有效整合[5]。對于表現(xiàn)出色的部門要適當(dāng)給予獎勵，對于部門績效中產(chǎn)生的問題要給予解決，所以公開績效考核的結(jié)果，將會有效避免一些問題在下一輪考核中出現(xiàn)，進(jìn)而影響單位工作。
4、認(rèn)真做好績效考核的記錄工作，將各部門的績效考核結(jié)果整理成文檔保存?？冃Э己说挠涗浌ぷ?，貴在真實、公平、公開，使每個部門都信任和接受的結(jié)果，如果沒有真實反映客觀情況，績效考核就沒有任何作用[6]?？冃Э己说慕Y(jié)果，不管是好的，還是不好的行為，都予以整理歸檔，以作為季度、年度考核的依據(jù)，同時也為部門縱向比較提供了參考。將績效考核中部門運行中的問題記錄歸檔案，作為寶貴的經(jīng)驗，可以為后來的同樣的問題作為參考，也可以在培訓(xùn)中作為實例教材。
建設(shè)單位中推廣以工作貢獻(xiàn)和能力為主，以工作態(tài)度、服務(wù)態(tài)度為輔的績效考核模式，強化了績效考核結(jié)果在薪酬分配和人才晉升的權(quán)重，使員工以單位業(yè)績?yōu)橹氐墓ぷ骼砟畹靡詷淞ⅰ?/p>
三、總結(jié)：
建設(shè)單位通過以上步驟的績效考核體系建立，可以實現(xiàn)一套完整的人才等級劃分和薪酬分配機制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理?？冃Э己私Y(jié)果和每位職工的薪酬水平掛鉤，激發(fā)員工的工作熱情，提高建設(shè)單位的整體效益，實現(xiàn)建設(shè)單位的經(jīng)營目標(biāo)。
【參考文獻(xiàn)】：
[1].高峰.如何實現(xiàn)績效考核的客觀公正性[J].人力資源.2009(15)
