時(shí)間：2022-06-21 03:08:14
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一、將超限額結(jié)匯期限由現(xiàn)行的10個(gè)工作日延長(zhǎng)至90日。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出核定限額后，超限額部分外匯資金仍可在外匯賬戶內(nèi)存放90日。對(duì)于超過(guò)90日后仍未結(jié)匯或?qū)ν飧秴R的，開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)須在90日期滿之后的5個(gè)工作日內(nèi)，為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理超限額部分外匯資金結(jié)匯手續(xù)并通知該境內(nèi)機(jī)構(gòu)。?
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以規(guī)定將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
問(wèn)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶是如何建立的？
答：個(gè)人賬戶用于記錄參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及上述兩部分的利息金額；個(gè)人賬戶是職工在符合國(guó)家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù)。
個(gè)人賬戶的建立是由職工勞動(dòng)關(guān)系所在單位到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理；個(gè)人賬戶建立時(shí)間從各地按社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則，建立個(gè)人賬戶；個(gè)人賬戶主要內(nèi)容包括：姓名、性別、社會(huì)保障號(hào)碼、參加工作時(shí)間、視同繳費(fèi)年限、個(gè)人首次繳費(fèi)時(shí)間、個(gè)人當(dāng)年繳費(fèi)工資基數(shù)、當(dāng)年繳費(fèi)月數(shù)、當(dāng)年記賬利息及個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額情況等；個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額按“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金記賬利率”計(jì)算利息。記賬利率暫由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次。
問(wèn)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶支付有哪些規(guī)定？
答：按統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法辦理退休的職工，其基本養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金等由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；職工退休以后年度調(diào)整增加的養(yǎng)老金，按職工退休時(shí)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金各占基本養(yǎng)老金的比例，分別從個(gè)人賬戶儲(chǔ)存余額和社會(huì)統(tǒng)籌基金中列支；職工退休后，其個(gè)人賬戶繳費(fèi)情況停止記錄，個(gè)人賬戶在按月支付離退休金（含以后年度調(diào)整增加的部分）后的余額部分繼續(xù)計(jì)息；當(dāng)職工個(gè)人繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）不滿15年而達(dá)到法定退休年齡時(shí)，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額一次性支付給本人，同時(shí)終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系；職工在職期間死亡時(shí)，其繼承額為其死亡時(shí)個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額中的個(gè)人繳費(fèi)部分本息。
問(wèn)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移有哪些規(guī)定？
答：職工在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)時(shí)，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶檔案，不轉(zhuǎn)移基金；職工跨統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)時(shí)，轉(zhuǎn)移辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；基金轉(zhuǎn)移時(shí)，不得從轉(zhuǎn)移額中扣除管理費(fèi)。職工轉(zhuǎn)入時(shí)，調(diào)入地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)轉(zhuǎn)出地區(qū)提供的資料，并結(jié)合本地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，為職工續(xù)建個(gè)人賬戶，做好個(gè)人賬戶關(guān)系的前后銜接工作。
問(wèn)：什么是實(shí)際繳費(fèi)年限？
本辦法適用于縣本級(jí)行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位）。
第二條
財(cái)政局國(guó)庫(kù)科具體辦理全縣預(yù)算單位賬戶的審批、管理、年審等工作。
第三條
預(yù)算單位基本賬戶原則上在縣支付中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，待實(shí)行零余額改革后再行變更。
第四條
預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。
第五條
有下列情況之一的，預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行保留相應(yīng)專(zhuān)戶：
（一）有上級(jí)部門(mén)不經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)，直接向預(yù)算單位撥入專(zhuān)項(xiàng)資金、用于專(zhuān)項(xiàng)用途的；
（二）住房公積金等專(zhuān)用賬戶；
（三）依政策規(guī)定，需在銀行開(kāi)立專(zhuān)戶管理的；
（四）經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他情況。
第六條
預(yù)算單位除縣財(cái)政局批準(zhǔn)保留的銀行賬戶外，不得自行開(kāi)設(shè)、保留任何賬戶。
第七條
縣財(cái)政局按上級(jí)政策規(guī)定需開(kāi)立財(cái)政專(zhuān)戶的，由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按相關(guān)程序統(tǒng)一辦理。
第八條
開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶程序。預(yù)算單位按上級(jí)政策確需開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶的，必須按以下程序辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)，預(yù)算單位不得自行開(kāi)立賬戶及選擇開(kāi)戶銀行。
（一）填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》。符合開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶條件的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶，首先向財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出書(shū)面申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科初步審查開(kāi)戶所需相關(guān)資料及開(kāi)戶依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)或經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》；
（二）財(cái)政部門(mén)審批。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位，在《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋單位公章，寫(xiě)明申請(qǐng)理由，報(bào)縣財(cái)政局審批，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)科室審定、相關(guān)局長(zhǎng)審批后，由國(guó)庫(kù)科辦理。
（三）辦理開(kāi)戶手續(xù)。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)戶，應(yīng)由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科根據(jù)資金性質(zhì)、資金安全的原則指定商業(yè)（政策性）銀行，出具《行政事業(yè)單位開(kāi)戶通知》，預(yù)算單位到指定的商業(yè)（政策性）銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，銀行憑《行政事業(yè)單位開(kāi)戶通知》填寫(xiě)《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》，國(guó)庫(kù)科在《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》上加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專(zhuān)用章，開(kāi)戶銀行按開(kāi)戶程序報(bào)中國(guó)人民銀行縣支行審批。
（四）銀行賬戶備案。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位按銀行規(guī)定啟用銀行賬戶后，將經(jīng)批準(zhǔn)的《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》復(fù)印件、開(kāi)戶許可證復(fù)印件各1份，送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。
第九條
賬戶名稱(chēng)變更、合并、撤銷(xiāo)與遷移。行政事業(yè)單位由于種種原因需要變更賬戶名稱(chēng)、賬戶合并、賬戶撤銷(xiāo)、賬戶遷移的，須按以下要求辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)：
（一）賬戶名稱(chēng)變更和賬戶遷移。單位開(kāi)立銀行賬戶時(shí)已按本辦法規(guī)定和程序辦理開(kāi)戶手續(xù)，需要變更賬戶名稱(chēng)或因要求需要變更開(kāi)戶銀行的，應(yīng)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位變更銀行賬戶申請(qǐng)表》，出具變更依據(jù)，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科審查核實(shí)后，更改賬戶名稱(chēng)；需變更銀行的，應(yīng)先撤銷(xiāo)原有賬戶，將銷(xiāo)戶證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案后，按重新開(kāi)立賬戶變更銀行。
（二）賬戶的合并、撤銷(xiāo)。預(yù)算單位需要合并、撤銷(xiāo)銀行賬戶的，須同開(kāi)戶銀行核對(duì)存款賬戶余額，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，同時(shí)向開(kāi)戶銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預(yù)算單位經(jīng)合并、撤銷(xiāo)的銀行賬戶，須報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。隨同項(xiàng)目開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶，如國(guó)債、基建等，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)及時(shí)撤銷(xiāo)專(zhuān)戶。預(yù)算單位應(yīng)在銷(xiāo)戶3日內(nèi)將銀行出具的銷(xiāo)戶證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。
第十條
賬戶的使用與管理。行政事業(yè)單位開(kāi)立的銀行賬戶，必須遵守以下規(guī)定：
（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令、財(cái)政制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。自覺(jué)接受銀行、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等部門(mén)的監(jiān)督、檢查，及時(shí)提供賬戶、資金管理、使用情況等有關(guān)資料；
（二）不準(zhǔn)出租、出借。各單位在銀行開(kāi)立的賬戶，只供本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。
（三）實(shí)行賬戶年審制度。為加強(qiáng)賬戶的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)賬戶實(shí)行年審制度，每年年初，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科對(duì)預(yù)算單位在支付中心以外開(kāi)立的賬戶實(shí)行年審，凡未年審的賬戶一律視為自動(dòng)銷(xiāo)戶，不得向該戶辦理?yè)芸钍掷m(xù)。
（四）不準(zhǔn)弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)，嚴(yán)禁核算專(zhuān)項(xiàng)資金以外的收支，逃避縣財(cái)政支付中心監(jiān)管。
第十一條
開(kāi)戶銀行對(duì)賬戶的管理。
（一）把好開(kāi)戶關(guān)。開(kāi)戶銀行對(duì)預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)戶，必須按規(guī)定的條件和程序辦理，凡未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查批準(zhǔn)的，商業(yè)（政策性）銀行不得為其開(kāi)設(shè)賬戶，人民銀行不得為其頒發(fā)《開(kāi)戶許可證》；
未領(lǐng)取《開(kāi)戶許可證》的預(yù)算單位，商業(yè)（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶。
人民銀行和商業(yè)（政策性）銀行要建立預(yù)算單位開(kāi)、銷(xiāo)戶登記制度。
（二）監(jiān)督賬戶使用情況。人民銀行、商業(yè)（政策性）銀行要定期對(duì)各行政事業(yè)單位的賬戶使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
（三）及時(shí)與單位對(duì)帳。除按規(guī)定抄送對(duì)賬單并督促其認(rèn)真核對(duì)外，還應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳，切實(shí)做到銀行與單位賬戶及存款余額相符。
第十二條
違規(guī)處罰。
（一）預(yù)算單位違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，按下列方法進(jìn)行處罰：
1、凡未加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專(zhuān)用章的賬戶，視為未經(jīng)財(cái)政局審批，對(duì)未經(jīng)財(cái)政局審批的預(yù)算單位賬戶，財(cái)政局不予承認(rèn)，可拒絕向該戶撥款，并停撥該單位經(jīng)費(fèi)，限期撤銷(xiāo)。
2、按《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。
各村社長(zhǎng)在村委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)本社莊前屋后、居民巷道、通社道路、溝渠河岸、種養(yǎng)園區(qū)等區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生的日常監(jiān)督和保潔。
（一）莊前屋后、居民巷道。社長(zhǎng)要組織本社農(nóng)戶做好莊前屋后、居民巷道的清掃與保潔，對(duì)發(fā)現(xiàn)的雜物、垃圾及時(shí)督促農(nóng)戶清理，杜絕已整治的私搭亂建、亂堆亂放現(xiàn)象反彈。
（二）通社道路、溝渠河岸。社長(zhǎng)要組織本社農(nóng)戶做好本社道路兩邊和溝渠河岸的衛(wèi)生整治與保潔，對(duì)發(fā)現(xiàn)的雜物、垃圾組織社員及時(shí)清理，對(duì)凌亂的雜草組織社員及時(shí)清除。
（三）種養(yǎng)園區(qū)。社長(zhǎng)要組織種養(yǎng)農(nóng)戶及時(shí)清理日光溫室周邊尾菜、雜草、廢棄農(nóng)藥瓶化肥袋等，及時(shí)清理養(yǎng)殖小區(qū)周邊白色污染、雜草、枯樹(shù)等，督促養(yǎng)殖戶將畜禽糞便高溫堆肥還田。
（四）商鋪店面。社長(zhǎng)要及時(shí)督促主干道路沿線農(nóng)戶、商鋪戶主做好門(mén)前“五包”區(qū)域衛(wèi)生清掃，杜絕門(mén)前亂堆亂放。
（五）周五日常保潔。社長(zhǎng)要組織發(fā)動(dòng)本社群眾在周五環(huán)境衛(wèi)生保潔日做好莊前屋后衛(wèi)生清潔，并組織群眾將收集好的生活垃圾及時(shí)傾倒到垃圾收運(yùn)車(chē)。
（六）免檢村成果鞏固。社長(zhǎng)要督促本社群眾維護(hù)好清理干凈的衛(wèi)生區(qū)域，組織群眾將新產(chǎn)生的秸稈打捆，督促群眾將秸稈、木料在柴草集中堆放點(diǎn)統(tǒng)一整齊碼放，或在消防通道區(qū)域外統(tǒng)一整齊碼放。杜絕沒(méi)有打捆的秸稈到莊前屋后堆放，杜絕私搭亂建現(xiàn)象發(fā)生。
（七）廢舊地膜回收。社長(zhǎng)要組織群眾將農(nóng)田廢舊地膜及時(shí)收集，并督促群眾將廢舊地膜拉到村再生資源回收站兌換新地膜。
(八)垃圾科學(xué)分類(lèi)。社長(zhǎng)要組織群眾將生活垃圾和生產(chǎn)垃圾分類(lèi)處置，將生活垃圾收集后由鎮(zhèn)流動(dòng)垃圾收運(yùn)車(chē)統(tǒng)一拉運(yùn)，將生產(chǎn)垃圾收集后由群眾拉送到指定垃圾點(diǎn)統(tǒng)一處置。
（九）禁牧禁火。社長(zhǎng)要組織群眾將夏收、秋收后農(nóng)田及時(shí)深翻滅茬，杜絕在田間焚燒小麥、玉米、葵花等秸稈茬。社長(zhǎng)要號(hào)召群眾不準(zhǔn)在戶外放牧。
二、工作管理
社長(zhǎng)要服從村委會(huì)統(tǒng)一安排，對(duì)環(huán)境衛(wèi)生保潔工作要高度負(fù)責(zé)，不折不扣的完成。對(duì)環(huán)境衛(wèi)生保潔工作完成不好的社長(zhǎng)，在鎮(zhèn)村社干部大會(huì)通報(bào)批評(píng)。
三、人員考評(píng)
第二條本辦法所稱(chēng)“開(kāi)戶銀行”是指經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行；“外匯結(jié)算帳戶”是指收入來(lái)源于經(jīng)常項(xiàng)目，且用于經(jīng)常項(xiàng)目支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出的帳戶，“外匯專(zhuān)用帳戶”是指有特定收支范圍的帳戶，包括外匯資本金帳戶，外債、外債轉(zhuǎn)貸款、境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款專(zhuān)用帳戶，以及還本付息等其它專(zhuān)用帳戶。
第三條國(guó)家外匯管理局及其分支局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外匯局”）為企業(yè)外匯帳戶的管理機(jī)關(guān)。
第二章帳戶的開(kāi)立
第四條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外商投資企業(yè)外匯登記證》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《外匯登記證》）及相關(guān)材料，在注冊(cè)地開(kāi)戶銀行開(kāi)立相應(yīng)的外匯帳戶。
第五條不同類(lèi)別的外匯帳戶均可以開(kāi)立不同幣種的帳戶，在一家開(kāi)戶銀行開(kāi)立的不同幣種的同類(lèi)別帳戶視為一個(gè)帳戶。企業(yè)如因業(yè)務(wù)需要在同一家開(kāi)戶銀行變更帳戶幣種，由開(kāi)戶銀行自行處理。
第六條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的“開(kāi)戶通知書(shū)”到開(kāi)戶銀行開(kāi)立外匯結(jié)算帳戶、外匯資本金帳戶。
第七條企業(yè)憑外匯局核發(fā)的《外債登記證》、《外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證》到開(kāi)戶銀行開(kāi)立外債、外債轉(zhuǎn)貸款、境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款的貸款專(zhuān)用帳戶。
第八條企業(yè)可以憑外匯局核發(fā)的“開(kāi)立外債還本付息專(zhuān)用帳戶通知書(shū)”或者“開(kāi)立外匯（轉(zhuǎn)）貸款還本付息專(zhuān)用帳戶通知書(shū)”到開(kāi)戶銀行開(kāi)立外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款的還本付息專(zhuān)用帳戶。
第九條企業(yè)確因業(yè)務(wù)需要在異地開(kāi)立外匯結(jié)算帳戶和外匯專(zhuān)用帳戶的，可以向注冊(cè)地外匯局提出申請(qǐng)，憑注冊(cè)地外匯局核發(fā)的“開(kāi)戶通知書(shū)”到開(kāi)戶地外匯局備案，經(jīng)開(kāi)戶地外匯局審核并加蓋戳記后，方可到開(kāi)戶銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。
第十條企業(yè)可以根據(jù)需要開(kāi)立定期存款帳戶，定期存款帳戶應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)外匯收入來(lái)源分別開(kāi)立，分類(lèi)管理。企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入存入定期存款帳戶，除用于還本付息外，應(yīng)當(dāng)納入外匯結(jié)算帳戶最高金額管理。
第十一條開(kāi)戶銀行為企業(yè)開(kāi)立外匯帳戶后，應(yīng)當(dāng)在《外匯登記證》相應(yīng)欄目中注明開(kāi)戶行名稱(chēng)、幣種、帳戶、帳戶性質(zhì)、開(kāi)戶日期、并加蓋該行戳記。
第三章帳戶的使用
第十二條外匯結(jié)算帳戶可以辦理經(jīng)常項(xiàng)目的收入、支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)
目的支出。
第十三條外匯資本金帳戶的收入僅限于企業(yè)各投資方以現(xiàn)匯方式投入的資本金，支出僅限于有關(guān)用途的經(jīng)常項(xiàng)目的支出及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目的支出。
第十四條貸款專(zhuān)用帳戶的收入只能是企業(yè)所借入的外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款，支出僅限于指定代款用途的外匯支付。
第十五條企業(yè)可將其外匯收入存入還本付息專(zhuān)用帳戶，也可用人民幣購(gòu)買(mǎi)不超過(guò)兩期即將支付本息的外匯存入該帳戶。還本付息專(zhuān)用帳戶的支出，僅限于償還外債、外債轉(zhuǎn)貸款或者境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款。
第十六條企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入，進(jìn)入外匯結(jié)算帳戶的，在外匯局核定的帳戶最高金額內(nèi)保留外匯，超過(guò)最高金額的外匯必須賣(mài)給外匯指定銀行或者通過(guò)外匯調(diào)劑中心賣(mài)出。?ス?家外匯管理局根據(jù)外商投資企業(yè)實(shí)投資本和經(jīng)常項(xiàng)目外匯資金周轉(zhuǎn)的需要，調(diào)整核定外匯結(jié)算帳戶最高金額的原則。
第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照外匯局核定的帳戶類(lèi)別、收支范圍、使用期限和最高金額使用外匯帳戶。開(kāi)戶銀行收到超出企業(yè)外匯結(jié)算帳戶最高金額部分的外匯可以暫時(shí)予以入帳，同時(shí)通知企業(yè)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)匯。逾期不結(jié)匯的，由開(kāi)戶銀行抄報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R局。企業(yè)可將其各外匯結(jié)算帳戶的資金集中統(tǒng)一對(duì)外支付，并辦理以此為目的的資金劃撥，但必須在款到7日內(nèi)辦理對(duì)外支付。
第十八條企業(yè)從外匯帳戶中對(duì)外支付，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》審核相應(yīng)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)。
第四章帳戶的管理
第十九條企業(yè)和開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法開(kāi)立和使用外匯帳戶。不得出租、出借、串用外匯帳戶。
第二十條異地外匯帳戶由開(kāi)戶地外匯局就地統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向注冊(cè)地外匯局報(bào)送異地外匯帳戶的收支情況。異地外匯結(jié)算帳戶的最高金額由注冊(cè)地外匯局核準(zhǔn)，并占用該企業(yè)核定的最高金額。
第二十一條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)需變更開(kāi)戶銀行，應(yīng)當(dāng)向外匯局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。
第二十二條企業(yè)外匯資本金帳戶的外匯資金使用完畢后，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)辦理帳戶撤銷(xiāo)手續(xù)。
第二十三條外匯貸款使用完畢或者貸款合同規(guī)定的償還期期限屆滿后，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)為企業(yè)辦理貸款和還本付息專(zhuān)用帳戶撤銷(xiāo)手續(xù)。
第二十四條企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿或者經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)終止合同、停止?fàn)I業(yè)，原審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況抄送外匯局，由外匯局監(jiān)督開(kāi)戶銀行辦理企業(yè)外匯帳戶的清理手續(xù)。
第二十五條外匯局責(zé)令撤銷(xiāo)帳戶的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行和企業(yè)發(fā)出撤銷(xiāo)外匯帳戶通知書(shū)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)持外匯局“撤銷(xiāo)外匯帳戶通知書(shū)”到開(kāi)戶銀行辦理清理手續(xù)，并撤銷(xiāo)其外匯帳戶。逾期不辦的，由開(kāi)戶銀行撤銷(xiāo)帳戶。
第二十六條企業(yè)在異地開(kāi)立的外匯帳戶，使用期滿辦理帳戶撤銷(xiāo)手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)將帳戶注銷(xiāo)證明報(bào)送注冊(cè)地外匯局；如需延期使用，應(yīng)當(dāng)在帳戶使用期滿前20個(gè)工作日內(nèi)向注冊(cè)地外匯局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期使用。
第三條 IC卡用于記錄參保人的基本情況和個(gè)人帳戶資金的收支情況。
第四條 個(gè)人帳戶資金的構(gòu)成：
（一）參保人個(gè)人繳納2％的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部劃入個(gè)人帳戶。
（二）用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，將其中的30％按在職參保人和退休參保人的不同年齡段劃入個(gè)人帳戶：
1、35歲以下的，按其繳費(fèi)工資的0.7％劃入；
2、35歲以上至45歲的，按其繳費(fèi)工資的0.8％劃入；
3、45歲以上至退休年齡的，按其繳費(fèi)工資的0.9％劃入；
4、退休人員按其基本養(yǎng)老金的3.2％劃入。
（三）從單位繳納的公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)中按一定比例劃入的部分。
（四）個(gè)人帳戶積累金在銀行的利息。
第五條 個(gè)人帳戶資金的錄入：
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為參保人建立個(gè)人繳費(fèi)臺(tái)帳及個(gè)人帳戶資金劃轉(zhuǎn)記錄臺(tái)帳。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐月審定參保人個(gè)人帳戶劃轉(zhuǎn)記錄情況，并按時(shí)足額劃入個(gè)人帳戶。
（三）個(gè)人帳戶由用人單位和醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期核對(duì)。
第六條 參保人個(gè)人帳戶的使用范圍：
（一）在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)門(mén)診的基本醫(yī)療費(fèi)用（不含應(yīng)由統(tǒng)籌基金支付特殊病種門(mén)診的醫(yī)療費(fèi)用）；
（二）定點(diǎn)零售藥店購(gòu)藥的費(fèi)用；
（三）其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本醫(yī)療費(fèi)用。
第七條 用人單位和參保人未按規(guī)定繳足基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的，不劃入個(gè)人帳戶，并且不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)的待遇。
第八條 醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為參保人設(shè)置個(gè)人帳戶，發(fā)放IC卡，并建立個(gè)人帳戶微機(jī)管理系統(tǒng)。用人單位負(fù)責(zé)本單位參保人IC卡的領(lǐng)取和發(fā)放。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)定點(diǎn)零售藥店配備刷卡機(jī)，并負(fù)責(zé)個(gè)人帳戶的結(jié)算和記錄。
第九條 參保人到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診和定點(diǎn)零售藥店購(gòu)藥，必須憑IC卡進(jìn)行結(jié)算。
第十條 醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，并定期或不定期檢查個(gè)人帳戶的有關(guān)情況。用人單位、參保人、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店應(yīng)予以配合。
第十一條 參保人個(gè)人帳戶的資金，按城鄉(xiāng)居民同期存款利率計(jì)息，經(jīng)核定后劃入個(gè)人帳戶。個(gè)人帳戶的本金和利息歸個(gè)人所有，節(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)使用，不得提取現(xiàn)金，不得透支。
第十二條 參保人到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休的，用人單位應(yīng)及時(shí)到醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參保人身份變更手續(xù)，并為其一次性繳納風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金。從參保人身份變更的下月起，參保人不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，并可繼續(xù)享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
第十三條 常駐外地的工作人員和異地安置的退休人員不發(fā)放IC卡，其個(gè)人帳戶的資金按月發(fā)放給本人。
第十四條 參保人在本市范圍內(nèi)的工作異動(dòng)，若調(diào)入單位已參保的，必須辦理異動(dòng)手續(xù)，其IC卡和個(gè)人帳戶繼續(xù)使用；若調(diào)入單位沒(méi)有參保的，個(gè)人帳戶使用至無(wú)余額為止，IC卡停止使用，并由本人保管，待重新參保后繼續(xù)使用。參保人在本市范圍外的工作異動(dòng)，若調(diào)入單位已參保的，其個(gè)人帳戶資金按規(guī)定轉(zhuǎn)往調(diào)入地區(qū)的醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，并由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收回IC卡；若調(diào)入單位沒(méi)有參保的，其個(gè)人帳戶資金余額一次性發(fā)放給本人，并由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收回IC卡。
第十五條 參保人與參保單位因解除或終止勞動(dòng)關(guān)系等原因，暫時(shí)中斷繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的，由原參保單位辦理異動(dòng)手續(xù)，其個(gè)人帳戶使用至無(wú)余額止，IC卡暫停使用，并由本人保管，待重新參保后繼續(xù)使用。
第十六條 參保人死亡后，個(gè)人帳戶資金余額依據(jù)《中華人民共和國(guó)繼承法》的規(guī)定，由其生前指定的受益人或合法繼承人依法繼承。若指定的受益人或合法繼承人已參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，個(gè)人帳戶資金余額轉(zhuǎn)入指定受益人或合法繼承人的個(gè)人帳戶，并由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收回死亡人員的IC卡；若指定的受益人或合法繼承人未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，個(gè)人帳戶資金余額一次性發(fā)給指定受益人或合法繼承人，由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收回死亡人員的IC卡。
第十七條 參保人的IC卡應(yīng)妥善保管，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位，由用人單位向醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)掛失，并辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù)。在遺失期間造成個(gè)人帳戶資金的損失，由參保人本人負(fù)責(zé)。
第十八條 參保人有權(quán)查詢(xún)本人個(gè)人帳戶的資金情況，對(duì)個(gè)人帳戶資金籌集、使用和管理實(shí)施監(jiān)督。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和用人單位對(duì)參保人個(gè)人帳戶資金余額一年核對(duì)一次，并由用單位向參保人公布。
第十九條 IC卡的記錄權(quán)屬本市醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。用人單位或參保人涂改、偽造、盜用IC卡的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即沒(méi)收。對(duì)由此造成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金嚴(yán)重?fù)p失的，移交司法機(jī)關(guān)處理，并依法追究其法律責(zé)任。
第二十條 參保人的年齡確定，以上年12月31日為計(jì)算年度，每年的年初進(jìn)行一次性核定。當(dāng)年內(nèi)其個(gè)人帳戶劃入比例不作變動(dòng)，在下年度核定時(shí)統(tǒng)一調(diào)整。
第二十一條 定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店依據(jù)參保人的IC卡作為其就醫(yī)和購(gòu)藥的憑證，并以此進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算，核減個(gè)人帳戶基金,在每月5日前報(bào)送上月醫(yī)療費(fèi)用、購(gòu)藥費(fèi)用憑證到醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后辦理?yè)芨妒掷m(xù)。
要說(shuō)是央行在維護(hù)銀行系，那可真是冤枉了。要知道，從1977年10月人行頒發(fā)《銀行賬戶管理辦法》以來(lái)，“管理辦法”是第一個(gè)明確了提供賬戶服務(wù)主體從銀行擴(kuò)展到非銀行的正式文件，除了提供支付服務(wù)的賬戶名稱(chēng)從銀行賬戶增加到支付賬戶，還根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)分為綜合類(lèi)支付賬戶和消費(fèi)類(lèi)支付賬戶兩種，這就明確了支付寶等非銀行支付機(jī)構(gòu)可以為客戶開(kāi)立支付賬戶，并開(kāi)展支付業(yè)務(wù)的合法地位。近年來(lái)，第三方支付機(jī)構(gòu)拉開(kāi)架勢(shì)全面出擊，在線支付業(yè)務(wù)早已甩了創(chuàng)新速度慢的銀行系幾條街，如今被納入央行自己的體系中，也可謂是修得真身步入正途。反觀銀行系呢？叫嚷了半天的電子賬戶、遠(yuǎn)程開(kāi)戶等業(yè)務(wù)卻一如既往的悄無(wú)聲息。所以，即使央行是銀行系的“親媽”，但這次肯定不是在維護(hù)銀行的利益。
“管理辦法”是在限制支付公司嗎？
“管理辦法”第十六條和第二十八條分別規(guī)定了不同情況下的支付限額，同時(shí)又加強(qiáng)了交易認(rèn)證工具強(qiáng)度的管理，此舉也是爭(zhēng)議無(wú)數(shù)。有的說(shuō)，網(wǎng)民支付受到了限制；有的說(shuō)，第三方支付公司資金來(lái)源受限了……
其實(shí)，“管理辦法”已經(jīng)解釋得很清楚：綜合類(lèi)支付賬戶年累計(jì)余額付款交易限額是20萬(wàn)元人民幣；消費(fèi)類(lèi)支付賬戶年累計(jì)余額付款交易限額是10萬(wàn)元人民幣；沒(méi)采用數(shù)字證書(shū)、電子簽名等使用了兩種及以上要素驗(yàn)證過(guò)的交易，單個(gè)客戶所有支付賬戶單日累計(jì)金額5 000元人民幣；采用不足兩類(lèi)要素驗(yàn)證的交易，單客單日限額1 000元人民幣。本質(zhì)就是，根據(jù)客戶真實(shí)身份的驗(yàn)證以及支付所采用的安全手段來(lái)給予相應(yīng)的限額。說(shuō)白了就是在確定“你是你本人”的身份之后，你才可以有錢(qián)任性的消費(fèi)。而且，限額是針對(duì)支付賬戶余額的支付限額，并不是限支付賬戶本身。所謂的“支付賬戶余額”并不等同于銀行存款，它是指“客戶向支付機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)的、所有權(quán)歸屬于客戶并由支付機(jī)構(gòu)保管的預(yù)付價(jià)值，預(yù)付價(jià)值僅代表支付機(jī)構(gòu)的企業(yè)信用”，這就是之前不合規(guī)P2P公司可以圈錢(qián)之后攜款跑路的原因所在了。
說(shuō)到身份驗(yàn)證，多達(dá)五個(gè)（含）以上合法安全的外部渠道對(duì)身份基本信息完成多重交叉驗(yàn)證也是爭(zhēng)議的焦點(diǎn)。的確，除了身份證和銀行卡之外，現(xiàn)在連手機(jī)號(hào)都無(wú)法做到真正的實(shí)名制，誰(shuí)知道究竟是你本人，還是別人盜用你的信息在交易？所以，千萬(wàn)別覺(jué)得銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)繁瑣難用，這是銀行根據(jù)服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定不同的業(yè)務(wù)通道，只有經(jīng)過(guò)了驗(yàn)證，知道你就是你，才能確保支付交易的安全。所以，央行不是在限制支付公司，也不是給客戶支付找茬，而是在構(gòu)筑全方位的安全體系―說(shuō)人話就是：“幫你規(guī)避損失”。
網(wǎng)銀與快捷支付不受限制 對(duì)用戶體驗(yàn)影響有限
從動(dòng)議到起草再到正式頒布，《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》經(jīng)歷了前后經(jīng)歷了兩三年的時(shí)間，期間業(yè)界的討論也頗多。今年7月31日，央行公布了管理辦法的征求意見(jiàn)稿，并進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)公示。而今日，央行正式下發(fā)了管理辦法，意味著我國(guó)關(guān)于網(wǎng)絡(luò)支付的規(guī)范最終落定。這一《管理辦法》將于2016年7月1日正式實(shí)施。
對(duì)比7月底的征求意見(jiàn)稿，《管理辦法》主要從兩方面進(jìn)行了修改：一是優(yōu)化了個(gè)人支付賬戶分類(lèi)方式，從兩類(lèi)擴(kuò)充到三類(lèi);二是對(duì)支付機(jī)構(gòu)實(shí)施分類(lèi)管理，根據(jù)支付機(jī)構(gòu)分類(lèi)評(píng)定情況、支付賬戶實(shí)名制落實(shí)情況制定了差別化監(jiān)管措施。
整體來(lái)看，《管理辦法》針對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付的額度限制僅限于賬戶余額，銀行卡網(wǎng)銀支付與快捷支付不受新規(guī)的影響。同時(shí)，“螞蟻花唄”一類(lèi)的無(wú)憂支付產(chǎn)品，也不受余額支付限額的約束。比如，在雙11這樣的特殊節(jié)點(diǎn)，消費(fèi)者進(jìn)行大額消費(fèi)時(shí)，可以用快捷支付或螞蟻花唄進(jìn)行付款，不會(huì)影響購(gòu)物體驗(yàn)。這也意味著，用戶在使用網(wǎng)絡(luò)支付進(jìn)行日常消費(fèi)時(shí)，其使用體驗(yàn)不會(huì)受到太大影響。
央行也透露，根據(jù)代表性支付機(jī)構(gòu)所提供的交易數(shù)據(jù)，2014年全面使用支付賬戶“余額”付款累計(jì)5000元以下的個(gè)人客戶數(shù)量占80.13%，日累計(jì)限額管理措施可以滿足絕大部分客戶的實(shí)際需求。
個(gè)人賣(mài)家不受每年20萬(wàn)限額約束 鼓勵(lì)電子商務(wù)發(fā)展
眾所周知，隨著我國(guó)電商行業(yè)的發(fā)展，我國(guó)個(gè)人賣(mài)家群體迅速壯大。而個(gè)人賣(mài)家在使用網(wǎng)絡(luò)支付賬戶時(shí)，其交易額度也明顯高于一般個(gè)人用戶。而針對(duì)個(gè)人賣(mài)家這一網(wǎng)絡(luò)支付的特殊使用群體，《管理辦法》也給予了相當(dāng)大的空間。
具體來(lái)說(shuō)，《管理辦法》規(guī)定，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的評(píng)級(jí)達(dá)到A類(lèi)且Ⅱ類(lèi)、Ⅲ類(lèi)支付賬戶實(shí)名比例超過(guò)95%時(shí)，其平臺(tái)上的個(gè)人賣(mài)家只要符合Ⅲ類(lèi)賬戶開(kāi)戶標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)從事電商經(jīng)營(yíng)6個(gè)月以上且期間使用支付賬戶收取的經(jīng)營(yíng)收入累計(jì)超過(guò)20萬(wàn)元，就可視同單位賬戶管理，不受《管理辦法》中關(guān)于余額支付額度的限制。
銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題
1.1賬戶的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題
（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過(guò)多過(guò)亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類(lèi)）進(jìn)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷(xiāo)”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類(lèi)做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類(lèi)賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題
（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專(zhuān)用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專(zhuān)用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專(zhuān)用賬戶（預(yù)算單位專(zhuān)用賬戶除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來(lái)一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題
（1）賬戶開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開(kāi)立，對(duì)各類(lèi)賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷(xiāo)戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢(xún)權(quán)有限，查詢(xún)、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開(kāi)立異地基本戶開(kāi)戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢(xún)，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢(xún)失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專(zhuān)戶和臨時(shí)戶的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。
2對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1對(duì)賬戶管理的建議
（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶。對(duì)于開(kāi)戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷(xiāo)戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷(xiāo)戶管理，嚴(yán)格撤銷(xiāo)戶原因?qū)徍?，防止惡意?jìng)爭(zhēng)。
（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱(chēng)為主，避免漢字、名稱(chēng)、地區(qū)簡(jiǎn)寫(xiě)，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。
（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢(qián)、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專(zhuān)人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議
（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門(mén)和現(xiàn)金管理部門(mén)之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。
2.3對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶銀行的查詢(xún)、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢(xún)、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢(xún)、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。新晨
（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(也就是小異地)，使國(guó)家的專(zhuān)項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專(zhuān)項(xiàng)資金管理，防止專(zhuān)用資金挪用。
（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開(kāi)戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來(lái)。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。
澳大利亞對(duì)銀行賬戶的管理有其自身的特點(diǎn)，澳大利亞沒(méi)有制定專(zhuān)門(mén)的關(guān)于銀行賬戶管理的、法規(guī)，但涉及到銀行賬戶管理方面的規(guī)定，散見(jiàn)于國(guó)家的有關(guān)法律之中。商業(yè)銀行與存款人必須遵循國(guó)家的有關(guān)法律，通過(guò)簽訂協(xié)議的方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范開(kāi)立和使用銀行賬戶的行為。
銀行賬戶的種類(lèi)。澳大利亞商業(yè)銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結(jié)算產(chǎn)，存款人可以使用票據(jù)、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)；二是投資產(chǎn)，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發(fā)支票，只能到開(kāi)戶銀行的柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金。
開(kāi)立銀行賬戶的客戶身份確認(rèn)。澳大利亞通過(guò)立法規(guī)定，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為存款人開(kāi)立銀廠行賄戶時(shí)必須確認(rèn)存款人的真實(shí)身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報(bào)告法》中專(zhuān)門(mén)規(guī)定了商業(yè)銀行有確認(rèn)客戶身份的義務(wù)，商業(yè)銀行在客戶前來(lái)開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，需要取得“簽字人信息”。 “簽字人信息”是揭開(kāi)立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執(zhí)照、護(hù)照、出生證明等。如果是單位開(kāi)立賬戶，除需要提供企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照外，還需要提供具體經(jīng)辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》澳大利亞的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——澳大利亞交易報(bào)告中心制定了開(kāi)立銀行賬戶的指導(dǎo)準(zhǔn)則。指導(dǎo)準(zhǔn)則規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶時(shí)提供的各種身份證明文件實(shí)行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國(guó)際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質(zhì)進(jìn)行評(píng)分（例：駕駛執(zhí)照為40分，工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當(dāng)存款人提供的身份證明文件達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行準(zhǔn)予其開(kāi)立和使用賬戶；當(dāng)存款人提供的身份證明文件未達(dá)到100分時(shí)，商業(yè)銀行可給予其開(kāi)立賬戶，但款項(xiàng)可以存不可以??；如果存款人開(kāi)立賬戶以后在12個(gè)月內(nèi)仍然達(dá)不到100分時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分
析中心報(bào)告，依法進(jìn)行沒(méi)收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現(xiàn)象。
銀行賬戶的使用。澳大利亞對(duì)銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。澳大利亞對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)1萬(wàn)澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
銀行賬戶的信息。商業(yè)銀行對(duì)存款人在本系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶信息建立數(shù)據(jù)庫(kù)，供系統(tǒng)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)共享。按照法律規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)存款人的開(kāi)戶信息在賬戶撤銷(xiāo)戶后至少保存7年。
開(kāi)立和使用銀行賬戶的責(zé)任。澳大利亞商業(yè)銀行對(duì)開(kāi)立和使用銀行賬戶的責(zé)任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開(kāi)立和使用銀行賬戶外，商業(yè)銀行按照正常的。善意的操作程序?yàn)榭蛻艮k理開(kāi)立和使用銀行賬戶，將不再承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。存款人對(duì)開(kāi)立和使用銀行賬戶的責(zé)任，法律規(guī)定對(duì)以假名開(kāi)戶或者經(jīng)營(yíng)賬戶的，以犯罪論處。個(gè)人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監(jiān)禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬(wàn)澳元以下罰金。
二、澳大利亞的反洗錢(qián)情況
澳大利亞為了有效地預(yù)防和打擊洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)，在規(guī)范開(kāi)立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢(qián)法律法規(guī)，組建了專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)，建立了嚴(yán)格的交易報(bào)告制度，并且取得了一定的成效。
制定反洗錢(qián)法律規(guī)范。澳大利亞聯(lián)邦議會(huì)與政府，根據(jù)國(guó)家憲法的授權(quán)，制定了若干相當(dāng)重要的聯(lián)邦反洗錢(qián)法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》。1988年《金融交易報(bào)告法》、1990年《犯罪（麻醉藥品與精神藥物販運(yùn)）法》等。其中《金融交易報(bào)告法》的出臺(tái)，對(duì)規(guī)范反洗錢(qián)行為、建立反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)作了法律規(guī)定。除法律規(guī)范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規(guī)和行業(yè)自律規(guī)范。例如：澳大利亞財(cái)政部制定了針對(duì)不同金融機(jī)構(gòu)的交易報(bào)告法規(guī)，用來(lái)規(guī)范不同金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的交易報(bào)告活動(dòng)；澳大利亞的銀行聯(lián)合會(huì)，其他金融行業(yè)組織以及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)還都制定了一些指導(dǎo)準(zhǔn)則等規(guī)范。
組建反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。1988年，根據(jù)《金融交易報(bào)告法》，澳大利亞聯(lián)邦議會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立了一個(gè)專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)——“現(xiàn)金交易報(bào)告局”，現(xiàn)已改稱(chēng)為“澳大利亞交易報(bào)告分析中心”（Australian Transaction Reports and Analysis Centre，簡(jiǎn)稱(chēng)“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機(jī)構(gòu)與各現(xiàn)金交易商向其提供的報(bào)告。該機(jī)構(gòu)共有80人，其中15人專(zhuān)門(mén)從事信息分析工作?！鞍拇罄麃喗灰讏?bào)告分析中心”作為一個(gè)金融交易的情報(bào)信息中心，在與澳大利亞國(guó)家犯罪局和聯(lián)邦警察署等有關(guān)的刑事調(diào)查機(jī)關(guān)協(xié)同打擊洗錢(qián)斗爭(zhēng)中發(fā)揮了積極的作用。
建立交易報(bào)告制度。建立交易報(bào)告制度的依據(jù)是《金融交易報(bào)告法》及其配套的行政法規(guī)和相關(guān)的指導(dǎo)準(zhǔn)則。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金交易人（包括金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券交易商、期貨經(jīng)紀(jì)人、黃金交易人、賭場(chǎng)經(jīng)營(yíng)人等）在不同條件下應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的交易報(bào)告義務(wù)。例：大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)、可疑交易報(bào)告義務(wù)、國(guó)際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)。
大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在其從事每一筆金額在1萬(wàn)澳元以上的現(xiàn)金交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。
可疑交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在進(jìn)行金融交易業(yè)務(wù)過(guò)程中，如果有“合理的根據(jù)”懷疑交易資金的來(lái)源為犯罪收益的，有義務(wù)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。
國(guó)際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人應(yīng)當(dāng)在收到客戶關(guān)于
電匯資金進(jìn)出國(guó)境指令的14天內(nèi)，無(wú)論金額大小，一律向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。交易報(bào)告制度的實(shí)施方式。商業(yè)銀行按照澳大利亞交易報(bào)告分析中心統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)格式，在本行的核算系統(tǒng)中自動(dòng)采集交易數(shù)據(jù)，并通過(guò)每天向澳大利亞交易報(bào)告分析中心傳送信息，較小的金融機(jī)構(gòu)也可采用書(shū)面形式向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。澳大利亞交易報(bào)告分析中心建立了“交易報(bào)告運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)”，集中記錄和處理各銀行及各金融機(jī)構(gòu)、人員提交的交易報(bào)告并及時(shí)向國(guó)家犯罪局、海關(guān)、聯(lián)邦警察署、證券委員會(huì)、稅務(wù)總署等執(zhí)法機(jī)構(gòu)提供有關(guān)信息。
交易報(bào)告人的法律責(zé)任。對(duì)于應(yīng)當(dāng)履行而不履行交易報(bào)告義務(wù)的行為人，法律認(rèn)定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報(bào)告義務(wù)罪、泄露交易報(bào)告信息罪、報(bào)告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。
交易報(bào)告制度取得的成效。交易報(bào)告制度實(shí)施以來(lái)，由澳大利亞交易報(bào)告分析中心提供的信息被廣泛地運(yùn)用到預(yù)防和打擊洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)中。同時(shí)，商業(yè)銀行充分利用系統(tǒng)內(nèi)賬戶數(shù)據(jù)庫(kù)信息，能更全面詳細(xì)地掌握客戶信息，更多有重點(diǎn)地關(guān)注客戶需求，提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
三、啟示和借鑒
澳大利亞對(duì)銀行賬戶管理和反洗錢(qián)工作的一些做法，對(duì)于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。
（－）根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。
澳大利亞雖然沒(méi)有制定專(zhuān)門(mén)的銀行賬戶管理的法律、法規(guī)，但對(duì)銀行賬戶管理的卻在其他的法律中都有相應(yīng)的規(guī)定，整個(gè)法律法規(guī)體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)，澳大利亞在《金融交易報(bào)告法》中明確規(guī)定客戶在開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，必須提供其真實(shí)的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業(yè)銀行都必須共同遵守執(zhí)行的開(kāi)立賬戶人身份確認(rèn)考評(píng)管理辦法。相對(duì)我國(guó)而言，長(zhǎng)期以來(lái)習(xí)慣專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)管理辦法來(lái)規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內(nèi)容。為加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進(jìn)行逃廢債和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，借鑒國(guó)外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時(shí)制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立和使用是完全必要的。同時(shí)要在立法的層次上加以提高，在適當(dāng)?shù)那闆r下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門(mén)規(guī)章提升為《銀行賬戶管理?xiàng)l例》。
（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個(gè)方面。澳大利亞是市場(chǎng)國(guó)家，通過(guò)規(guī)范，公民的信用觀念和法律意識(shí)較好。存款入可以自愿選擇開(kāi)戶銀行，銀行也可以根據(jù)信用狀況選擇存款人，對(duì)銀行賬戶的種類(lèi)和性質(zhì)不作人為的規(guī)定，對(duì)存款人開(kāi)立銀行賬戶的數(shù)量和支取現(xiàn)金的數(shù)額也不作任何限制，完全由商業(yè)銀行根據(jù)法律規(guī)范自律管理銀行賬戶。而我國(guó)正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變時(shí)期，經(jīng)濟(jì)格局和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生著很大的變化，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制約機(jī)制發(fā)育不很完善，公民的信用觀念和法律意識(shí)有待進(jìn)一步提高，單位和個(gè)人的逃廢債務(wù)現(xiàn)象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應(yīng)當(dāng)借鑒國(guó)際上的通行做法，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、的現(xiàn)實(shí)需要。
第一，嚴(yán)格對(duì)開(kāi)立銀行賬戶存款人的身份確認(rèn)。澳大利亞對(duì)識(shí)別客戶身份進(jìn)行嚴(yán)格的法律規(guī)定，這是防止存款人利用多頭開(kāi)戶逃廢債務(wù)和進(jìn)行洗錢(qián)犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，單位開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，除了必須提供的工商企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照外，還必須提供企業(yè)法人代表的身份證明以及被授權(quán)人的身份證明。
第二，銀行賬戶管理應(yīng)從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩掃M(jìn)嚴(yán)控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開(kāi)戶準(zhǔn)入條件，應(yīng)將銀行賬戶的管理重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。也就是盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強(qiáng)化銀行賬戶監(jiān)控的一種有效管理手段，為建立反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)作好基礎(chǔ)性工作。
第三，確立銀行與存款人的平
等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，銀行和存款人在開(kāi)立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國(guó)家法律和行政法規(guī)規(guī)定外，任何單位和個(gè)人都不得干預(yù)存款人開(kāi)立銀行賬戶。
第四，充分體現(xiàn)銀行與存款人開(kāi)立、使用銀行賬戶的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，存款人開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，必須與銀行簽訂書(shū)面開(kāi)戶協(xié)議；對(duì)有關(guān)銀行賬戶的管理規(guī)定，銀行有告知義務(wù)，存款人有承諾履行義務(wù)。
第五，必須將個(gè)人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，個(gè)人存款賬戶的作用將越來(lái)越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，將辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。
（三）盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用銀行賬戶管理系統(tǒng)。
從澳大利亞的情況來(lái)看，雖然沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，但是各家商業(yè)銀行本身對(duì)所開(kāi)立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統(tǒng)，而且都可以有條件向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)地反饋，這樣就構(gòu)成了比較完整的全的銀行賬戶管理系統(tǒng)。而我國(guó)目前銀行賬戶
管理系統(tǒng)還處于一個(gè)分散和不完整的狀態(tài)，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構(gòu)筑反洗錢(qián)機(jī)制的基礎(chǔ)，人民銀行必須盡快開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，并將其與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、化支付系統(tǒng)進(jìn)行連接，有效地監(jiān)控違規(guī)開(kāi)立和使用銀行賬戶的行為。同時(shí)在建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立社會(huì)支付信用監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和異常支付監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，并作為央行最終要建立統(tǒng)一共享的金融信息系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分。
（四）及時(shí)制定大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度。
根據(jù)澳大利亞的反洗錢(qián)經(jīng)驗(yàn)，反洗錢(qián)的工作涉及社會(huì)的方方面面，而且反洗錢(qián)立法工作需要有一個(gè)過(guò)程。因此，在現(xiàn)階段根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，為加大對(duì)逃廢債行為和洗錢(qián)犯罪活動(dòng)的打擊力度，人民銀行應(yīng)當(dāng)立即制定和出臺(tái)大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，明確商業(yè)銀行職責(zé)和規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)客戶的大額支付信息和異常支付信息的報(bào)告行為。商業(yè)銀行應(yīng)按照大額和異常支付監(jiān)測(cè)報(bào)告制度中規(guī)定的報(bào)告格式，在本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)中的自動(dòng)采集大額和相關(guān)異常支付信息，通過(guò)每天實(shí)時(shí)、自動(dòng)地向人民銀行監(jiān)測(cè)中心報(bào)告。
就在不久前，央行了《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》，此文一出便引起了各方熱議。因?yàn)榈谌街Ц冬F(xiàn)在已和大家的日常生活緊密聯(lián)系，很多人都使用過(guò)或在經(jīng)常使用第三方支付服務(wù)，因此此事被過(guò)度關(guān)注合情合理。同時(shí)，由于大家對(duì)管理辦法中涉及到的幾個(gè)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)不甚了解，甚至是錯(cuò)誤的理解，才引發(fā)了社會(huì)各界的爭(zhēng)議。
一是，應(yīng)認(rèn)清第三方支付的結(jié)算功能與央行的支付清算職能之間的區(qū)別。有人認(rèn)為管理辦法的出臺(tái)是為了降低風(fēng)險(xiǎn)而限制第三方支付機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算能力，事實(shí)上，管理辦法的核心是在禁止第三方支付機(jī)構(gòu)執(zhí)行央行的支付清算職能。支付結(jié)算指的是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)單位間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而引起的貨幣收付行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。而支付清算則主要是指在銀行同業(yè)往來(lái)中應(yīng)付差額的軋抵，即由于經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)造成跨銀行資金調(diào)配后進(jìn)行的銀行間資金賬戶平賬。通常情況下，支付清算體系是中央銀行向金融機(jī)構(gòu)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供資金清算服務(wù)的非盈利性、非市場(chǎng)化、公共性的基礎(chǔ)制度安排，是一國(guó)經(jīng)濟(jì)金融體系穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的基石，這在世界各國(guó)均是如此。但在目前缺少監(jiān)管的第三方支付領(lǐng)域，第三方支付機(jī)構(gòu)可以通過(guò)劃撥在各銀行所開(kāi)設(shè)賬戶的資金，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的資金軋清，從而輕易地繞開(kāi)央行支付清算體系的監(jiān)控。這對(duì)央行統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)貨幣量，有效開(kāi)展貨幣政策調(diào)控帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)，更對(duì)維護(hù)支付體系安全、防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)負(fù)效應(yīng)。因此，管理辦法對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的“小額、快捷、便民小微支付服務(wù)”的定位以及對(duì)支付賬戶資金余額和支付限額的規(guī)定都是在限制第三方支付機(jī)構(gòu)的清算空間，避免資金歸集并形成資金池，使其回歸資金通道平臺(tái)定位，而非資金清算機(jī)構(gòu)。
二是，應(yīng)認(rèn)清第三方支付機(jī)構(gòu)的支付賬戶與銀行的存款賬戶之間的區(qū)別。有的人提出對(duì)第三方支付采用限額管理，而不限制銀行存款賬戶是一種歧視，事實(shí)上，該理解錯(cuò)在未認(rèn)清支付賬戶余額與銀行存款理論上的不同。銀行存款是指企業(yè)或個(gè)人存放在銀行的貨幣資金，其歸屬權(quán)和使用權(quán)完全屬于資金所有者，其他機(jī)構(gòu)在無(wú)授權(quán)的情況下無(wú)權(quán)使用與觸碰。而客戶留存在第三方支付機(jī)構(gòu)的余額事實(shí)上是交由支付機(jī)構(gòu)保管的“預(yù)付款”和“備付金”，該資金并未唯一指向某筆以該客戶為名義的銀行存款，因而無(wú)法享受到存款保險(xiǎn)制度的保護(hù)。因此，對(duì)備付金余額進(jìn)行一定的規(guī)模限制，并明確其“非存款”性質(zhì)和支付機(jī)構(gòu)的“非銀行”性質(zhì)，有助于更好地保護(hù)消費(fèi)者的資金安全和合法權(quán)益。事實(shí)上，銀行的存款賬戶受到的資金管控更加嚴(yán)格，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅要對(duì)銀行自身的業(yè)務(wù)模塊和風(fēng)險(xiǎn)管理提出存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)高標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管要求，對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行、電子銀行等金融互聯(lián)網(wǎng)化業(yè)務(wù)同樣提出了一系列嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，這一點(diǎn)沒(méi)有在管理辦法中寫(xiě)出，但并不意味著不存在。
三是，應(yīng)認(rèn)清支付賬戶余額付款限制和個(gè)人消費(fèi)支付限額之間的區(qū)別。有人認(rèn)為管理辦法中規(guī)定的幾個(gè)硬性指標(biāo)不符合老百姓當(dāng)前的消費(fèi)習(xí)慣和能力，影響了消費(fèi)者正常的支付行為和客戶體驗(yàn)，事實(shí)上，持該錯(cuò)誤理解者并未認(rèn)真讀懂管理辦法的相關(guān)規(guī)定。管理辦法雖然對(duì)綜合類(lèi)支付賬戶、消費(fèi)類(lèi)支付賬戶分別規(guī)定了年累計(jì)20萬(wàn)元、10萬(wàn)元限額，對(duì)不同安全級(jí)別的支付指令驗(yàn)證方式又分別設(shè)置了單日付款不超過(guò)5000元、1000元的限額，但該限制僅僅是針對(duì)上文提到的支付賬戶，即消費(fèi)者只有在使用存于第三方支付機(jī)構(gòu)中的支付賬戶余額付款時(shí)才受到以上限制。當(dāng)出現(xiàn)支付金額超限的時(shí)候，可以通過(guò)快捷支付、電子銀行等方式從掛載的銀行卡中進(jìn)行扣款予以支付補(bǔ)充，其消費(fèi)額度并未受到實(shí)質(zhì)性影響，其增加的支付環(huán)節(jié)和體驗(yàn)感的下降也可以通過(guò)技術(shù)手段進(jìn)行消除。同時(shí)，如果配合數(shù)字證書(shū)或電子簽名驗(yàn)證，并得到消費(fèi)者的認(rèn)可的情況下，則支付金額不受任何限制?？梢?jiàn)，針對(duì)支付賬戶余額使用的限額規(guī)定是兼顧安全性和便利性的，符合“鼓勵(lì)創(chuàng)新、防范風(fēng)險(xiǎn)”的監(jiān)管初衷。（作者為中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所法與金融室副主任）
