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篇1

一、資產(chǎn)評估行業(yè)的SCP范式

SCP范式原理認(rèn)為,決定市場結(jié)構(gòu)、市場行為和市場績效的各變量之間是相互聯(lián)系的,可將這些變量視為影響資產(chǎn)評估行業(yè)SCP范式的內(nèi)生變量。同時由于有限理性、信息的不對稱性、交易費用等都會對市場結(jié)構(gòu)、市場行為和市場績效等變量造成影響,因此可將其視為影響這些變量的外生變量,包括對風(fēng)險的偏好、委托關(guān)系等。資產(chǎn)評估行業(yè)委托關(guān)系的存在造成委托方和受托方之間,由于行為的不確定性和信息的不對稱性,對資產(chǎn)評估行業(yè)市場結(jié)構(gòu)、市場行為、市場績效都有重要的影響。資產(chǎn)評估相關(guān)法律法規(guī)政策可以視為是對資產(chǎn)評估行業(yè)的規(guī)制。我國的資產(chǎn)評估業(yè)是在改革開放和建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟體制的宏觀背景下應(yīng)運而生的,是一個年輕而充滿生機的中介服務(wù)行業(yè)。自20世紀(jì)80年代末發(fā)展至今,伴隨著我國經(jīng)濟體制的改革,己成為社會主義市場經(jīng)濟活動中不可或缺的重要行業(yè),在促進資產(chǎn)流動、產(chǎn)權(quán)交易、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、保障各類產(chǎn)權(quán)主體利益、維護社會主義市場經(jīng)濟秩序等方面發(fā)揮著重要的作用。與此同時,由于我國市場經(jīng)濟體制仍處本論文出自于建立和不斷完善之中,存在市場化程度低、包含許多政策性因素的現(xiàn)象,無論是外生變量還是市場結(jié)構(gòu)、市場行為、市場績效都會受到制度因素的影響,進而對資產(chǎn)評估業(yè)的健康發(fā)展造成影響。因此,考慮到我國資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境的特殊性,SCP范式中還應(yīng)加入制度因素,這樣才能更好的解釋我國資產(chǎn)評估行業(yè)的現(xiàn)狀。經(jīng)改造過的我國資產(chǎn)評估行業(yè)的SCP范式如(圖1)所示。

二、資產(chǎn)評估行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)分析

(一)資產(chǎn)評估行業(yè)的市場集中度市場集中度是指某個特定產(chǎn)業(yè)或市場中賣方或買方的企業(yè)數(shù)目以及企業(yè)相對的市場規(guī)模。一般而言,市場集中度愈高,市場支配勢力愈大,競爭程度越低,少數(shù)大的評估事務(wù)所越易形成規(guī)模壟斷。衡量市場集中度的指標(biāo)通常有CRn指數(shù)、HHI、KKI和EI指數(shù),以及洛倫次曲線和基尼系數(shù)等。在理論界對于運用各指標(biāo)對評估行業(yè)集中度進行衡量的優(yōu)劣仍尚無定論,本文出于數(shù)據(jù)獲取及計算的簡便考慮,選用CRn指數(shù)來衡量市場集中度。為研究需要,提出以下假定,即前四位評估事務(wù)所的集中度系數(shù)是將前四位業(yè)務(wù)收入最大的評估事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入相加得出的。以Xi表示第i家事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入(i=1,2,…,n),則評估行業(yè)總業(yè)務(wù)收入即為X=!Xi。再令Si=Xi/X,表示市場中第i家事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入占整個評估行業(yè)的比重,即第i家資產(chǎn)評估事務(wù)所的市場份額。將Si從大到小排列,即S1≥S2≥S3≥S4,則前四位的集中度系數(shù)CR4=S1+S2+S3+S4。以北京市為例,根據(jù)北京資產(chǎn)評估協(xié)會提供的資產(chǎn)評估事務(wù)所的排名信息,求得2003至2005年的北京市評估市場集中度(表1):通常認(rèn)為如果CR4達到或超過50%,則該行業(yè)為高度集中的行業(yè)。在美國等發(fā)達國家資產(chǎn)評估行業(yè)被認(rèn)為是典型的寡頭壟斷或完全壟斷市場,其CR4均超過了50%。而就我國而言,從上表中數(shù)據(jù)可得知,盡管以北京為例測算的評估行業(yè)的市場集中度達到了30%以上,但與發(fā)達國家資產(chǎn)評估行業(yè)市場集中度相比還有相當(dāng)大的差距,我國資產(chǎn)評估行業(yè)的市場集中度有待進一步的提高。(二)資產(chǎn)評估行業(yè)的產(chǎn)品差別化產(chǎn)品的差別化是指在同一產(chǎn)業(yè)內(nèi),不同企業(yè)或不同品牌生產(chǎn)的同類產(chǎn)品,由于質(zhì)量、款式、性能、銷售服務(wù)或信息提供等方面存在差異,從而導(dǎo)致產(chǎn)品間替代的不完全性。由于資產(chǎn)評估行業(yè)屬于中介服務(wù)業(yè),其提供的產(chǎn)品是注冊資產(chǎn)評估師簽署的評估報告,資產(chǎn)評估市場的產(chǎn)品是評估結(jié)果,主要是以信息為載體因此有其特殊性。從形式上看,不同評估事務(wù)所出具的評估報告均是根據(jù)《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定出具的,不存在區(qū)別。但在本質(zhì)上由于資產(chǎn)評估事務(wù)所執(zhí)業(yè)能力的差異、所付出的努力及資產(chǎn)評估從業(yè)人員個人能力等因素的影響,不同資產(chǎn)評估事務(wù)所出具的評估報告即最終產(chǎn)品的質(zhì)量是有差異的。加之評估報告由于其價值和質(zhì)量等難以衡量,使得資產(chǎn)評估結(jié)果的需求者處于信息劣勢地位,對服務(wù)的質(zhì)量存在著嚴(yán)重的信息不對稱,就可能造成資產(chǎn)評估市場中的逆向選擇和道德風(fēng)險。(三)資產(chǎn)評估行業(yè)的進入壁壘進入壁壘是指在特定產(chǎn)業(yè)中各種阻礙新企業(yè)進入的不利因素或障礙。這種障礙的存在,使得潛在的進人者與現(xiàn)存的企業(yè)相比存在各種不利的條件,承受在位企業(yè)不必承受的成本負(fù)擔(dān),從而在競爭過程中處于不利地位,對市場結(jié)構(gòu)有很大的影響。對于進入資產(chǎn)評估行業(yè)來講,評估機構(gòu)的設(shè)立可以采用合伙制或有限責(zé)任公司兩種組織形式。根據(jù)《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》規(guī)定:設(shè)立合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu),除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外,還應(yīng)具備符合本辦法規(guī)定。我國對于資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批設(shè)立,無論從注冊資產(chǎn)評估師人數(shù)還是注冊資本角度看要求都較低,資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立較為容易。此外,不僅資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立壁壘較低,資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)資格進入壁壘也較低。我國資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入制度主要是指注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格考試制度。注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格考試制度包括報名條件、考試科目、考試方式等內(nèi)容?？荚囬T檻的高低直接影響評估師的基本素質(zhì);考試科目內(nèi)容的難易程度、考試科目門數(shù)的多少和考試方式的設(shè)計直接影響注冊資產(chǎn)評估師的職業(yè)能力。與國外資產(chǎn)評估行業(yè)較為發(fā)達的國家相比,我國資產(chǎn)評估師考試無論在報名條件的設(shè)置上還是在考試內(nèi)容、考試科目、考試形式等方面本論文出自標(biāo)準(zhǔn)都較低。隨著我國評估范圍不斷擴展、評估業(yè)務(wù)種類不斷增加,客觀上就需要全方位、多層次、高素質(zhì)的評估人員進入評估業(yè),這要求注冊資產(chǎn)評估師不僅要有深厚的專業(yè)知識,還需具備更為廣博的相關(guān)知識。而我國現(xiàn)行的資產(chǎn)評估師考試只注重專業(yè)基礎(chǔ)知識的考核,無論在考試內(nèi)容的深度還是廣度上都不能適應(yīng)評估行業(yè)的長遠發(fā)展。在考試形式上歐洲評估協(xié)會采取筆試和面試相結(jié)合的方式,這樣有利于對應(yīng)考人員的業(yè)務(wù)水平和實踐能力進行把關(guān),進而保證注冊資產(chǎn)評估師考試的公正性和嚴(yán)肅性。而我國注冊資產(chǎn)評估師考試僅采用筆試的形式,與之相比比較單一?？梢?無論從資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立還是注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入角度,我國資產(chǎn)評估行業(yè)的進入壁壘都相對較低。

三、資產(chǎn)評估行業(yè)的市場行為分析

(一)資產(chǎn)評估行業(yè)的價格競爭行為分析價格競爭行為是指企業(yè)為控制和影響市場價格而采取的各種價格競爭和控制價格的策略手段。對于資產(chǎn)評估行業(yè)的市場價格就是評估報告收費的高低。當(dāng)前我國資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)行的資產(chǎn)評估收費標(biāo)準(zhǔn)是仍是1992年制定的《資產(chǎn)評估收費管理暫行辦法》。由于社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展、人力成本的增加及通貨膨脹等因素,原來制定資產(chǎn)評估收費標(biāo)準(zhǔn)所考慮的因素已發(fā)生變化,收費標(biāo)準(zhǔn)無法體現(xiàn)資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)的合理報酬,原收費標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)的現(xiàn)實狀況,嚴(yán)重制約了評估行業(yè)的人才引進和行業(yè)發(fā)展。在這種情況下,我國資產(chǎn)評估行業(yè)的低價競爭仍越演越烈,幾乎每家會計師事務(wù)所都自覺或不自覺地加入了低價競爭招攬客戶的游戲,嚴(yán)重?fù)p害了資產(chǎn)評估行業(yè)的社會形象。同時低廉的評估收費使得評估機構(gòu)不得不減少評估程序,這將直接影響評估報告的質(zhì)量。而根據(jù)價值規(guī)律,合理的價格體系主要是由市場供需雙方在競爭過程中形成的。在資產(chǎn)評估行業(yè)中企業(yè)是評估報告的主要需求者。同時應(yīng)注意到企業(yè)是各種契約的結(jié)合點,其中最重要的契約是企業(yè)所有者與經(jīng)營者的契約。較“完全契約”而言,在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中普遍存在“不完全契約”。不完全契約是契約中包含缺口和遺漏,可能不會提及某些情況下各方的責(zé)任,而對另一些情況下的責(zé)任只做出粗略或模棱兩可的規(guī)定。在不完全契約下,占優(yōu)勢的一方可以合法地侵占對方利益,輕易逃脫懲罰。在我國國有企業(yè)中,由于投資者的實體缺位,使所有權(quán)弱化,契約從訂立到執(zhí)行,國家所有者的權(quán)責(zé)不能得到明確落實,契約不完全的現(xiàn)象尤為突出。在企業(yè)股份制改造過程中,不完全契約促使企業(yè)經(jīng)營者誘導(dǎo)評估機構(gòu)出具失實的評估報告,造成國有資產(chǎn)流失。由于供需鏈條脫節(jié),正常市場需求扭曲,導(dǎo)致了需方?jīng)]有必要根據(jù)質(zhì)量、信譽、規(guī)模等評估機構(gòu)內(nèi)在價值對供方進行挑選,價格不能作為價值的市場表現(xiàn)被反映出來,因而評估機構(gòu)的價格戰(zhàn)也就愈演愈烈。(二)資產(chǎn)評估報告競爭行為分析注冊資產(chǎn)評估師的獨立性是聯(lián)系企業(yè)一系列委托契約關(guān)系不可或缺的環(huán)節(jié)。只有當(dāng)注冊資產(chǎn)評估師能夠完全依據(jù)事實做出正確判斷和評估,并能夠不受其它任何影響地出具評估報告,注冊資產(chǎn)評估師出具的評估報告才是可信的,才能規(guī)范公司中所有者與經(jīng)營者之間的委托關(guān)系,最大限度的得到社會認(rèn)可和信任。在評估實踐中,資產(chǎn)評估在我國證券市場、資本市場以及國有資產(chǎn)管理領(lǐng)域具有特別重要的作用,評估結(jié)果可能會對委托方或相關(guān)當(dāng)事方如資產(chǎn)占有方等于有一定的影響,有關(guān)各方往往會通過各種方式對資產(chǎn)評估師施加一些影響,促使注冊資產(chǎn)評估師出具以委托方或相關(guān)當(dāng)事方預(yù)先設(shè)定的價值量作為評估結(jié)果的評估報告。這使得評估程序形同虛設(shè),評估結(jié)果失實。此外,委托方或相關(guān)當(dāng)事方有意或惡意提供虛假資料,誤導(dǎo)資產(chǎn)評估師做出正確的判斷。同時資產(chǎn)評估機構(gòu)在激烈的市場競爭中為了求得生存和發(fā)展,在損失厭惡心理的作用下,評估機構(gòu)會主動滿足客戶需求參與造假。作為資產(chǎn)評估虛假報告的出具者,評估人員在面臨薪酬減少及失業(yè)風(fēng)險的情況下,由于厭惡損失而不得不出具虛假的評估報告。同時從眾心理也助長了這一行為,資產(chǎn)評估人員會對其他評估機構(gòu)的違規(guī)行為進行效仿,進而增加了對出具虛假評估報的風(fēng)險偏好。因此,在我國資產(chǎn)評估行業(yè)不僅存在高度的市場價格競爭行為,不容忽視的是也存在評估報告的不當(dāng)競爭行為。

四、資產(chǎn)評估行業(yè)的市場績效分析

(一)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)水平分析由于國內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)競爭的加劇,各大事務(wù)所都在執(zhí)業(yè)水平與業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面大做文章。由于電子化和網(wǎng)絡(luò)化的迅猛發(fā)展,使執(zhí)業(yè)與后續(xù)教育方式、方法及效率等方面發(fā)生了根本性變化,相關(guān)成本降低。在評估從業(yè)人員選拔方面有的大型資產(chǎn)評估機構(gòu)不惜高薪聘請非會計人員。同時資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)范圍也逐漸擴大。我國資產(chǎn)評估業(yè)誕生于20世紀(jì)80年代末,是為防止國有資產(chǎn)流失而產(chǎn)生的。《國有資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定國有資產(chǎn)占有單位在發(fā)生資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓;企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營、股份經(jīng)營;與國外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人開辦中外合資經(jīng)營企業(yè)或者中外合作經(jīng)營企業(yè);企業(yè)清算;依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形需要進行資產(chǎn)評估。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展,資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)范圍逐漸擴大,業(yè)務(wù)也本論文出自由已從對生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)資產(chǎn)評估擴展到金融、資源性資產(chǎn)、公共資產(chǎn)、文化資產(chǎn)等領(lǐng)域的評估;評估方法從單一的成本法,發(fā)展到以市場法、收益法為主的多種評估方法。資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)向廣度(多元化)和深度(高附加值)擴展,這將導(dǎo)致執(zhí)業(yè)組織規(guī)模兩極化,執(zhí)業(yè)手段網(wǎng)絡(luò)化,并帶來資產(chǎn)評估行業(yè)乃至整個增值服務(wù)行業(yè)的規(guī)范化與高效化。(二)資產(chǎn)評估質(zhì)量分析對于資產(chǎn)評估行業(yè)而言,產(chǎn)品質(zhì)量就是評估報告質(zhì)量的優(yōu)劣。資產(chǎn)評估質(zhì)量不僅取決于評估人員的職業(yè)能力還取決于評估人員的獨立性。我國資產(chǎn)評估行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)雖具有較高競爭性,但評估質(zhì)量不高,出現(xiàn)了資產(chǎn)評估行業(yè)與產(chǎn)業(yè)組織理論相悖的現(xiàn)象。據(jù)2004年財政部對全國范圍內(nèi)的資產(chǎn)評估行業(yè)數(shù)據(jù)表明,在全國不涉及證券業(yè)務(wù)的評估機構(gòu)中,發(fā)現(xiàn)問題的就達55.8%。在這些問題中執(zhí)業(yè)質(zhì)量,所占比例最大,為80.41%。因此,僅以修正后的SCP范式來制定資產(chǎn)評估行業(yè)的產(chǎn)業(yè)組織政策,用以提高資產(chǎn)評估質(zhì)量的方法是不可取的。資產(chǎn)評估市場作為市場經(jīng)濟體系的組成部分,需要政府和資產(chǎn)評估協(xié)會通過法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等對資產(chǎn)評估行為進行約束,遏制評估舞弊和評估結(jié)果失實等現(xiàn)象,提高市場依據(jù)評估信息進行資源配置的效率。新晨

五、資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的策略

(一)完善資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管體系,加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管我國資產(chǎn)評估業(yè)發(fā)展的歷程較短,實踐經(jīng)驗和理論基礎(chǔ)都很薄弱。目前,我國對評估行業(yè)的管理是多個政府部門共同管理的格局,包括財政部門、國土資源管理部門、建設(shè)部門。這些部門對評估的管理都是以各自部門為基礎(chǔ),其行政權(quán)力的相對獨立、分工明確的特點與評估行業(yè)的中介性、社會性、市場性的特點存在很大的差別。針對多頭管理的情況,應(yīng)實行統(tǒng)一管理,制定管理制度,規(guī)范評估師不同執(zhí)業(yè)資格的設(shè)立、市場準(zhǔn)入、執(zhí)業(yè)機構(gòu)和行業(yè)組織的行為。應(yīng)組建統(tǒng)一的中國注冊評估師協(xié)會,負(fù)責(zé)對資產(chǎn)評估行業(yè)實施統(tǒng)一自律監(jiān)管,這樣才會有利于評估行業(yè)的長遠發(fā)展。資產(chǎn)評估協(xié)會要自覺接受監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管,通過各種途徑將行業(yè)中存在的問題及評估師的意見及時反饋給監(jiān)管機構(gòu),以便其更好的行使監(jiān)管權(quán)。同時在省一級也設(shè)立相應(yīng)的省級獨立監(jiān)管機構(gòu)和省級統(tǒng)一的資產(chǎn)評估協(xié)會,負(fù)責(zé)本地區(qū)的資產(chǎn)評估監(jiān)管工作,中央對地方實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。盡快建立獨立的資產(chǎn)評估法律體,從使資產(chǎn)評估工作有法可依,促進評估行業(yè)的自律和規(guī)范化發(fā)展。應(yīng)對資產(chǎn)評估行業(yè)管理的重點由評估項目和評估機構(gòu)的管理轉(zhuǎn)向?qū)Y產(chǎn)評估人員的管理。對于資產(chǎn)評估人員的管理,最重要的就是加強資產(chǎn)評估人員執(zhí)業(yè)道德的管理。通過資產(chǎn)評估監(jiān)管體系,將有利于遏制資產(chǎn)評估虛假信息泛濫、執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下等問題,促進我國資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)的法定組織形式應(yīng)規(guī)定為有限合伙制根據(jù)《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》規(guī)定,評估機構(gòu)的設(shè)立可以采用合伙制或有限責(zé)任公司兩種組織形式。我國目前對資產(chǎn)評估機構(gòu)的注冊資本要求較低,有限責(zé)任公司是全體股東對公司的債務(wù)僅以各自的出資額為限承擔(dān)責(zé)任的公司,因此這促使評估機構(gòu)選擇訴訟成本最小的有限責(zé)任制。而有限責(zé)任制的選擇會降低風(fēng)險責(zé)任對執(zhí)業(yè)行為的制約,弱化了評估人員的個人責(zé)任,有礙評估質(zhì)量的提高。與之相比,有限合伙制各合伙人以個人財產(chǎn)對評估機構(gòu)承擔(dān)法律責(zé)任,這增強了合伙人的風(fēng)險意識,進而保證了評估質(zhì)量。因此,對評估機構(gòu)的組織形式應(yīng)進行適時地吸修改,采用有限合伙制是提高評估風(fēng)險意識和評估質(zhì)量的有效途徑。(三)設(shè)立獨立的評估委員會,從根本上消除資產(chǎn)評估機構(gòu)與委托者的合謀在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,委托關(guān)系是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的現(xiàn)代企業(yè)的基本特征,委托關(guān)系大量表現(xiàn)為股份公司中所有者與經(jīng)營者的關(guān)系。委托理論中委托人和人雙方的目標(biāo)函數(shù)不相同,相關(guān)信息在雙方之間分布不對稱,人有可能在追求自身利益最大化的過程中損害委托人的權(quán)益,這便產(chǎn)生了“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。在我國國有企業(yè)中由于投資者的實體缺位,使所有權(quán)弱化,契約從訂立到執(zhí)行,國家所有者的權(quán)責(zé)不能得到明確落實,契約的不完全性非常明顯。這使得契約從訂立到執(zhí)行存在嚴(yán)重缺口和遺漏。在企業(yè)股份制改造過程中,不完全契約促使企業(yè)經(jīng)營者誘導(dǎo)評估機構(gòu)出具失實的評估報告,造成國有資產(chǎn)流失。獨立評估委員會的設(shè)立可以在一定程度上提高評估結(jié)果的真實性和可靠性。獨立評估委員會直接代表股東利益,由股東選舉或聘用,對股東負(fù)責(zé)。同時,獨立評估委員會成員應(yīng)具備相應(yīng)的評估方面的專業(yè)知識并能獨立于經(jīng)營管理層之外。由獨立評估委員會來監(jiān)督資產(chǎn)評估機構(gòu)。通過設(shè)立的獨立評估委員會來從根本上消除資產(chǎn)評估機構(gòu)與委托者的合謀。

參考文獻:

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[2]呂成才:《我國注冊會計師行業(yè)產(chǎn)業(yè)組織研究》,《商業(yè)經(jīng)濟》2005年第1期。

篇2

(一 ) 項 目 課 程的歷史沿革

通 常 認(rèn) 為，項目課程始于克伯屈，并且始于普通教育，但是根據(jù)克諾(M.Knoll)的研究，項目課程是始于職業(yè)教育，國家級期刊投稿并且可追溯到17和18世紀(jì)，它與自然科學(xué)家的實驗，法學(xué)家的案例研究，軍事參謀的沙盤練習(xí)(sand-table exercise)屬于同一類型的課程模式。與實驗、案例研究、沙盤練習(xí)一樣，項目課程也起源于職業(yè)的專門化，只是在內(nèi)容上不是經(jīng)驗的、解釋的或戰(zhàn)略研究，而是建造(即設(shè)計房屋、修建運動廠，或者制造機器)，)這充分體現(xiàn)了它的職業(yè)教育特色。

但 對 項 目課程進行系統(tǒng)理論研究與實驗的還是克伯屈。省級期刊由于當(dāng)時我國尚沒有課程概念，因此把他的理論譯成了設(shè)計教學(xué)法，這一巧妙譯法卻反映了項目課程內(nèi)涵在克伯屈理論中的變化?？瞬鼘鹘y(tǒng)的項目課程進行了改造，試圖用新的、更為廣泛的定義取代傳統(tǒng)的狹隘的定義;用有目的的行動作為項目課程的關(guān)鍵特征，從而取代建造活動。正

如他所說，“??我所追尋的統(tǒng)一性的思想在‘有明確目標(biāo)，涉及整個身心的活動’這個概念里找到

了”。a項目課程經(jīng)過克伯屈的改造，擁有了更為寬

廣的含義，并被應(yīng)用到普通教育領(lǐng)域。

克 伯 屈 的項目課程是在杜威的問題教學(xué)法基

礎(chǔ)上發(fā)展而來，其內(nèi)涵有兩個要點:一是把項目課程限定于問題解決領(lǐng)域?！啊O(shè)計’的原先意義，是指

學(xué)生自己計劃、運用他們已有的知識和經(jīng)驗，通過自己實際操作，在實際情境中解決實際的問題。這是1918年以前美國教育界公認(rèn)的‘設(shè)計’的界說”。③

二是以學(xué)生的自愿活動為前提。"1918年，克伯屈在哥倫比亞大學(xué)《師范學(xué)院學(xué)報》上，發(fā)表題為《設(shè)計教學(xué)法，在教育過程中自愿活動的應(yīng)用》的論文。他

說:‘我采用設(shè)計這個術(shù)語，專指自愿的活動，并且特別注重自愿這個詞”，。④

但 是 ，此 后的項目課程卻并沒有完全按照克伯屈所設(shè)定的路線在發(fā)展，而是被廣泛地應(yīng)用到了各種類型的教育中，如職業(yè)教育、高等教育。其涵義自然也有所差異。20世紀(jì)70年代以來，項目課程是國際職業(yè)教育課程改革的主要趨勢。MES中的學(xué)習(xí)單

元、CBE中的學(xué)習(xí)包，其實都可以看作項目課程。德國的行動導(dǎo)向職業(yè)教育課程也可歸屬于項目課程，它的產(chǎn)生，是由于“20世紀(jì)90年代以來，德國企業(yè)的培訓(xùn)能力減弱，提供的培訓(xùn)位置不能滿足中學(xué)畢業(yè)生接受職業(yè)教育和培訓(xùn)的需求。80年代中后期培訓(xùn)位置更是供小于求。因此，迫切需要創(chuàng)設(shè)某種舉措

解決難題。而以模擬工廠、公司和項目教學(xué)法為核心的行為導(dǎo)向型教學(xué)策略應(yīng)運而生，并且影響面漸

大，使得按此原理建立起來的跨企業(yè)培訓(xùn)中心，迅速在各地區(qū)擴散開來”。⑤

其 實 ，除 了MES，CBE和行動導(dǎo)向職教課程中的項目課程外，在我國得到廣泛應(yīng)用的一些教學(xué)形

式，如課程設(shè)計、畢業(yè)設(shè)計、實習(xí)，也已包含項目課程的一些要素。由此可見，項目課程對于我國職業(yè)教育界來說并非是完全陌生的概念，但對其內(nèi)涵卻并非完全清楚。

(二 ) 項 目 課 程的內(nèi)涵

理 解 項 目 課 程的關(guān)鍵是理解“項目”。何為項目?在不同類型的教育中，“項目”一詞的涵義不同，從而導(dǎo)致項目課程涵義的差別。有人把課程中的“項目”劃分成5種類型:有結(jié)構(gòu)的項目、與主題有關(guān)的項目、與體裁有關(guān)的項目、模板項目和開放性項目。a按照這一劃分，職業(yè)教育課程中的“項目”指的應(yīng)當(dāng)是有結(jié)構(gòu)的項目，即具有相對獨立性的客觀存在的工作任務(wù)模塊，在這一工作任務(wù)中，要求制作

出符合特定標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，即制作的產(chǎn)品要有一定的

尺寸、包含特定的材料、能發(fā)揮特定的功能、滿足規(guī)定好的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。因此，職業(yè)教育中的項目課程是一種基于工作任務(wù)的項目課程，這是其本質(zhì)所在。有必要繼續(xù)從以下幾方面澄清這一概念。

1.是 否 一 定 要建立在學(xué)生自愿基礎(chǔ)上并以問題解決為核心

這 一 問 題是針對克伯屈的理論提出的?？瞬芯康膬H僅是建立在他的教育理論基礎(chǔ)上，主要適合于低年級的一種課程模式。事實上，項目課程

不僅可以應(yīng)用于問題解決中，而且可以應(yīng)用于任何執(zhí)行意義上的任務(wù)中;項目課程要尊重學(xué)生的學(xué)習(xí)

興趣，但不一定要以興趣為基本出發(fā)點。如職業(yè)教育中，企業(yè)的工作任務(wù)是確定的，并且往往建立了嚴(yán)格的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，雖然個體可以在工作中進行創(chuàng)

造，但在很大程度上他必須接受這個工作的要求。

2.項 目是 否必須是制作完整的產(chǎn)品

通 常 理 解的項目是制作一個完整的產(chǎn)品，比如生產(chǎn)一輛汽車，設(shè)計一個服務(wù)項目等，其目的在于培養(yǎng)學(xué)生完整的職業(yè)能力。但是我們在開發(fā)項目課

程時沒有必要局限于此。項目課程開發(fā)的最終目的是學(xué)生職業(yè)能力的發(fā)展，任何一項產(chǎn)品，比如一個

零件，只要它有利于教學(xué)，并能促進學(xué)生職業(yè)能力發(fā)展，就可以看作為項目。因此，項目沒有必要是完

整的產(chǎn)品。而事實上，小型項目對于初涉專業(yè)的學(xué)生來說更有利于學(xué)習(xí)，只有到了學(xué)習(xí)后期，需要整合學(xué)生所獲得的各個局部的職業(yè)能力時，采用大型

項目才有價值。

3.項 目 是否必須真實地來源于企業(yè)

按 照 真 實性學(xué)習(xí)理論，以來源于企業(yè)的項目為中心組織項目課程，能最大限度地發(fā)揮項目課程的

功能。但在實踐中，根本不可能根據(jù)教學(xué)內(nèi)容及進度的需要及時從企業(yè)獲得足夠的、合適的項目。其實讓每個學(xué)生都能從事一個來自企業(yè)的項目已經(jīng)

相當(dāng)不容易。因而，項目不一定要求是真實的，只要

能達到提高教學(xué)質(zhì)量的目的，模擬項目也可以。

4.項 目 課程中是否必須有引導(dǎo)性問題

這 是 肯 定的。項目課程不僅要培養(yǎng)學(xué)生的制作能力，同時也要發(fā)展學(xué)生的反思習(xí)慣與問題解決能

力。另外，項目課程的重要功能是整合理論與實踐，而只有基于引導(dǎo)性問題，它才可能實現(xiàn)這一功能。聯(lián)結(jié)理論與實踐的邏輯紐帶是實踐性問題，是產(chǎn)生

于工作實踐、需要在工作實踐中進行思考的問題，因而可以把這種引導(dǎo)性問題稱為實踐性問題。I頌?zāi)空n程開發(fā)中必須重視實踐性問題的設(shè)計。

5.是 否 所 有科目都必須項目化

課 程 有 廣義和狹義之分，廣義的課程指所有科目的總和，狹義的課程指各門具體科目。如果在前一意義上理解課程，那么項目課程指的就是所有科目都要項目化;如果在后一意義上理解課程，那么

項目課程特指某門以項目為中心選擇、組織課程內(nèi)容，并通過完成項目的形式進行學(xué)習(xí)的科目。目前

許多學(xué)校實施的是后一種項目課程。這些項目課程多數(shù)是學(xué)科課程的補充，即在原有的學(xué)科課程體系

中增加個別項目課程，用以整合、應(yīng)用所學(xué)的學(xué)科知識。然而這種項目課程并不能真正解決目前職業(yè)

教育課程的主要問題，而且它在形式上也并無新意，比如上文所述的畢業(yè)設(shè)計等。本文所要探討的是前一種意義上的項目課程，盡管并不要求所有課程都項目化，但至少要求把項目課程作為職業(yè)教育

課程體系的主體，而這會大大增加項目課程開發(fā)的難度，比如如何使項目課程能負(fù)載所有專業(yè)知識，

如何在技術(shù)上確保項目能覆蓋這個工作領(lǐng)域等，這些問題是單個項目課程所不存在的。

基 于 上 述分析，可以把職業(yè)教育項目課程定義為，以工作任務(wù)為中心選擇、組織課程內(nèi)容，并以完成工作任務(wù)為主要學(xué)習(xí)方式的課程模式，其目的在于加強課程內(nèi)容與工作之間的相關(guān)性，整合理論與實踐，提高學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)的效率。與其對應(yīng)的課程模式是學(xué)科課程。

二 、職 業(yè) 教育項目課程改革的理論基礎(chǔ)

項 目 課 程改革最堅實的理論基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是職業(yè)

教育課程的結(jié)構(gòu)觀。這一觀念認(rèn)為，要有效地培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力，職業(yè)教育課程不僅要關(guān)注讓學(xué)生獲得哪些職業(yè)知識，而且要關(guān)注讓學(xué)生以什么結(jié)構(gòu)

來獲得這些知識。課程結(jié)構(gòu)是影響學(xué)生職業(yè)能力形成的重要變量。

課 程 作 為溝通個體與社會的橋梁，其結(jié)構(gòu)不可能來自課程本身，而只能來自外部世界。采取什么

課程結(jié)構(gòu)，取決于人們對課程出發(fā)點這一基本問題的看法。就學(xué)術(shù)教育和職業(yè)教育而言，其課程有兩

個基本出發(fā)點，即學(xué)科體系和工作體系，與前者相

聯(lián)系的課程旨在把個體導(dǎo)向?qū)W科體系，培養(yǎng)學(xué)術(shù)型人才;與后者相聯(lián)系的課程旨在把個體導(dǎo)向工作體

系，培養(yǎng)應(yīng)用型人才.

不 同 的 能 力 不僅來自不同的知識，而且來自不同的知識結(jié)構(gòu)。根據(jù)這一基本原理，要有效地培養(yǎng)學(xué)術(shù)能力，就必須把學(xué)術(shù)教育課程結(jié)構(gòu)與學(xué)科結(jié)構(gòu)對應(yīng)起來，從學(xué)科結(jié)構(gòu)中獲得學(xué)術(shù)教育課程結(jié)構(gòu);

而要有效地培養(yǎng)職業(yè)能力，就必須把職業(yè)教育課程結(jié)構(gòu)與工作結(jié)構(gòu)對應(yīng)起來，從工作結(jié)構(gòu)中獲得職業(yè)

教育課程結(jié)構(gòu)。工作結(jié)構(gòu)是與學(xué)科結(jié)構(gòu)完全不同的

一種結(jié)構(gòu)，通過對其內(nèi)涵的闡述可以清楚地看出二者的差別。

(一 ) 學(xué) 科結(jié)構(gòu)及其知識組織方式

學(xué) 科 是 一個按照知識本身的相關(guān)性所組成的知識體系，并且有一批以此知識體系的探索為職業(yè)

的學(xué)者，這些學(xué)者通常在大學(xué)或研究機構(gòu)任職，他們組成某些“科學(xué)共同體”進行學(xué)術(shù)活動，并有專門的出版物發(fā)表他們的學(xué)術(shù)觀點。盡管通常強調(diào)學(xué)科

要“與人類的活動和期望相關(guān)”，但實際情況往往是，學(xué)者們按照自己的興趣或?qū)W科本身發(fā)展的需

要，而不是生產(chǎn)或生活的需要進行研究，往往只關(guān)

注理解世界，不太關(guān)注改造世界。這就導(dǎo)致學(xué)科常常按照與生產(chǎn)、生活不相干的自身的邏輯軌道發(fā)

展。按照研究的需要所劃分的學(xué)科門類之間的組合關(guān)系，及每門學(xué)科內(nèi)部知識的組合關(guān)系便構(gòu)成了學(xué)

科結(jié)構(gòu)。

在 學(xué) 科 體系中，知識是附著于學(xué)科而存在的，

學(xué)科知識的結(jié)構(gòu)取決于學(xué)科結(jié)構(gòu)，因而以學(xué)科知識為內(nèi)容的學(xué)科課程的結(jié)構(gòu)也取決于學(xué)科結(jié)構(gòu)。

(二 ) 工 作 結(jié) 構(gòu)及其知識組織方式

與 作 為 知識體系的學(xué)科體系不同，工作體系是一個實踐體系。這一體系不是按照知識之間的相關(guān)性，而是按照工作任務(wù)之間的相關(guān)性組織的。不同

的工作任務(wù)按照某種組合方式構(gòu)成了一個完整的工作過程，并把目標(biāo)指向工作目標(biāo)的達成，這就是

工作結(jié)構(gòu)。工作結(jié)構(gòu)是客觀存在的，而非人為構(gòu)建?！敖Y(jié)構(gòu)主義發(fā)現(xiàn)現(xiàn)象‘秩序’的企圖，并非在于要把一個預(yù)想的‘秩序’強加給現(xiàn)實。反之，它要求對這

個現(xiàn)實進行復(fù)制、重造并為自身建立一個模式”。⑧

揭示客觀存在的工作結(jié)構(gòu)的技術(shù)是工作分析。

與 學(xué) 科 知識存在形式完全不同，工作知識是在工作實踐中“生產(chǎn)”出來的，其產(chǎn)生完全出于工作任務(wù)達成的需要，附著于工作過程是其存在的基本形

態(tài)。盡管隨著理論技術(shù)的發(fā)展，學(xué)科知識在工作體系中獲得了廣泛應(yīng)用，從而使得學(xué)科知識與工作知

識出現(xiàn)了相互交融的趨勢，但就目前的人類知識體系而言，還是能夠明顯地感覺到兩類知識特別是其

存在形態(tài)之間的差別。既然在工作體系中，工作知

識不存在其自身獨立的存在形態(tài)，而是附著于工作體系，那么以工作知識為內(nèi)容的職業(yè)教育課程的結(jié)

構(gòu)只能來自工作結(jié)構(gòu)。工作結(jié)構(gòu)與學(xué)科結(jié)構(gòu)之間的本質(zhì)差別，便形成了學(xué)術(shù)教育課程結(jié)構(gòu)與職業(yè)教育

課程結(jié)構(gòu)之間的本質(zhì)差別，從而也決定了項目課程應(yīng)當(dāng)是職業(yè)教育課程的主要模式。

三 、職 業(yè) 教 育項目課程開發(fā)的主要技術(shù)

(一 ) 關(guān) 于 工 作分析的價值

項 目 課 程開發(fā)首先要完成的任務(wù)是工作分析。

對于工作任務(wù)分析表的開發(fā)，有人認(rèn)為此法不適合我國的國情;也有人認(rèn)為此法只適合于職業(yè)培訓(xùn)，不適合職業(yè)教育。教育職稱論文投稿我們認(rèn)為，只有進行系統(tǒng)的、有效的工作分析，才能準(zhǔn)確把握工作結(jié)構(gòu)，所以說不是要不要工作分析，而是如何做好工作分析的問題。

造成如此偏見的原因主要有兩個: