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時間：2024-02-23 15:39:53
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2.1制定項目風險控制計劃
制定項目風險控制計劃是通信企業(yè)開展項目風險管理措施的有效途徑之一，對于此要求企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)從以下幾個方面入手：①企業(yè)相關(guān)部門在制定風險控制計劃的過程中應(yīng)確保該內(nèi)容的制定符合通信企業(yè)發(fā)展的具體需求，另外，在項目風險控制計劃內(nèi)容構(gòu)建中，要求企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)風險承受力，明晰風險控制方法；②在項目風險控制計劃制定中要求企業(yè)相關(guān)部門首先應(yīng)通過調(diào)查的形式了解到運營商項目實際運營中存在的潛在風險，進而采取相應(yīng)的應(yīng)對措施清除項目風險根源，最終為項目風險控制計劃的不斷完善打下良好基礎(chǔ)。例如，通信企業(yè)通信運營商業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)在實際運行過程中若存在著一定的風險，那么相關(guān)工作人員即應(yīng)根據(jù)風險的類型等對其系統(tǒng)中有問題的模塊進行重新編寫和調(diào)整，以達到風險控制目的；③通信企業(yè)在制定項目風險控制計劃過程中也應(yīng)對風險預(yù)防措施進行完善，以此來到最佳的應(yīng)對效果。
2.2加強項目風險監(jiān)督過程
加強項目風險監(jiān)督過程也是項目風險管理的有效措施之一。①通信企業(yè)在發(fā)展的過程中應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的風險監(jiān)督機構(gòu)，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部風險管理行為的監(jiān)督，最終促使企業(yè)風險管理部門在風險監(jiān)督部門的控制下能規(guī)范自身行為，以此來達到風險應(yīng)對目的。②在項目進行的過程中要求通信企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期聘請外部的咨詢公司對通信企業(yè)的項目風險監(jiān)督過程進行指導(dǎo)，最終促使其監(jiān)督行為逐漸趨向于規(guī)范化，并由此達到最佳的監(jiān)督效果。③為了有效加強項目風險監(jiān)督過程，要求通信企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展方向設(shè)定相應(yīng)的階段風險評估和終審風險評估機制，并使其貫穿于整個項目中，對通信項目展開嚴格的監(jiān)督行為，及時發(fā)現(xiàn)項目中的風險，并對其展開有效控制。
2.3加強項目風險跟蹤過程
風險管理中的風險跟蹤即要求通信企業(yè)項目風險管理部門應(yīng)在項目實際運行過程中對其展開重復(fù)的風險識別、風險控制過程，最終達到對項目中潛在的風險進行有效跟蹤的目的。在項目風險跟蹤過程中要求企業(yè)項目風險管理部門應(yīng)對風險評估結(jié)果進行分析和研討，進而在對風險原因進行分析后，明確的設(shè)定出應(yīng)對計劃。另外，由于項目風險的發(fā)生是不可預(yù)計，且隨時變化的。因此要求企業(yè)在對項目風險進行跟蹤的過程中應(yīng)不斷更新風險計劃管理內(nèi)容，以此來確保該計劃內(nèi)容的規(guī)范性，并致使風險發(fā)生時可及時開啟風險管理計劃達到風險控制效果。
改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，社會生產(chǎn)生活用電需求不斷提高，也產(chǎn)生了大量電力工程項目的建設(shè)。然而在實踐中，電力工程項目建設(shè)還存在較多問題，這與電力工程項目風險管理不完善關(guān)系密切。電力企業(yè)應(yīng)當充分重視電力工程項目風險管理工作，仔細分析工作中存在的問題，進而采取針對性的措施加以解決。
一、電力工程項目風險管理概述
（一）電力工程項目管理目標
為了實現(xiàn)項目管理總體目標，通過風險管理措施和方法，對項目生命周期內(nèi)可能影響項目建設(shè)的不利因素進行處理、識別、預(yù)測的過程即是電力工程項目風險管理。風險預(yù)測、風險識別、采取措施是電力工程項目風險管理的主要步驟，這個過程具有系統(tǒng)性和綜合性的特點。為工程項目建設(shè)的順利進行提供保障，最大限度降低不利風險因素產(chǎn)生的影響和損失是電力工程項目風險管理的主要目標 [1]。
（二）電力工程項目風險管理特征
風險因素多、要求高、耗時長、投資多是電力工程項目建設(shè)的重要特點，所以相關(guān)人員和責任部門應(yīng)當利用針對性的風險管理方法為電力工程項目的順利實施提供保障。電力工程項目風險管理的特點包括：第一，管理涉及內(nèi)容多樣，管理過程復(fù)雜。合作者風險、經(jīng)濟風險、政治風險都是電力工程項目管理的風險來源，不同的風險需要不同的處理方法，對于幾種風險同時出現(xiàn)的情況處理起來就更加復(fù)雜。第二，風險管理具有綜合性。電力工程項目的環(huán)境變化、實施變化都會引發(fā)風險，項目風險管理涉及風險識別等多個步驟，因此管理人員只有通過多種科學(xué)方法的綜合運用才能保證風險管理質(zhì)量。第三，風險管理貫穿工程項目建設(shè)全過程。風險客觀存在于項目實施各個階段，通過充分辨識存在影響工程實施全過程的風險，形成項目風險管理脈絡(luò)，包括技術(shù)風險、采購風險、安全風險、質(zhì)量風險、進度風險、造價（投資）風險、環(huán)境與職業(yè)健康風險、社會不良影響風險等等。第四，風險管理目的性強。從最經(jīng)濟合理的角度選擇制定最佳的風險管理策略，進而防范風險放生是風險管理的本質(zhì)目的。
二、當前我國電力工程項目風險管理中存在的問題
我國電力市場的迅速發(fā)展帶來了更多的潛在風險，當前電力企業(yè)還處在轉(zhuǎn)型期間，相應(yīng)的風險管理工作無法滿足當前電力工程項目風險管理的要求，還存在較多問題。
（一）風險管理意識不強
電力工程風險管理工作沒有得到電力工程項目決策者充分重視。很多管理者存在僥幸心理，項目實施過程管理過于粗礦，以完成項目里程碑節(jié)點為首要目標，經(jīng)常冒著風險事故、成本增加的風險進行搶抓工期，不參加相應(yīng)的工程風險管理和工程項目保險，最終遭受不必要的損失。這樣的做法使電力工程建設(shè)過程安全很難得到保證，為風險管理工作增加了難度[2]。
（二）風險管理制度不完善
近年來隨著電力行業(yè)的發(fā)展，電力工程項目風險管理制度建設(shè)取得了一定進步，但相對于電力行業(yè)的發(fā)展要求仍有一段差距。按照國家有關(guān)規(guī)定，電力工程施工承包商可將其所承包工程中的專業(yè)工程或者勞務(wù)作業(yè)依法發(fā)包給其他具有相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)完成，即專業(yè)分包和勞務(wù)分包。但是施工承包單位對分包單位的風險管理制度不完善，缺乏有力的現(xiàn)場管控手段，項目以包代管的形式屢禁不止，給項目實施各階段帶來一定的影響，同時這也是電力工程項目管理存在風險的重要原因。而分包商通常以最小投入獲取最大回報為經(jīng)營目標，風險管理制度不完善，對施工過程的安全基礎(chǔ)設(shè)施及個人防護用品的投入不夠，以及對施工作業(yè)人員的安全、技能等的培訓(xùn)不到位，施工作業(yè)人員素質(zhì)低下，缺乏系統(tǒng)的風險辨識與控制理念，憑經(jīng)驗干活，工作隨意性大，違章行為屢禁不止，很難從思想根源上解決人員安全意識，給項目實施帶來了安全隱患。
（三）電力工程項目風險管理人才匱乏
工程施工項目部是工程項目風險管理的責任主體，施工項目部雖然配有專職的安全員和施工現(xiàn)場安全員，但是其中很多人缺乏應(yīng)有的安全管理技能，對重大、高風險作業(yè)的危害辨識與風險評估能力缺乏，對作業(yè)現(xiàn)場風險控制措施的執(zhí)行、監(jiān)督及風險動態(tài)監(jiān)測管理不到位。風險管理人員安全意識淡薄，責任心不強，發(fā)現(xiàn)人員違章未能有效制止和正確引導(dǎo)。這些情況都使得項目工程風險管理還難以滿足實際需要。
三、電力工程項目風險管理對策
（一）建立電力工程項目風險管理體系
各參建單位應(yīng)當高度重視項目風險管理，建立基于項目風險的項目管理體系，以工程進度為主線，全面識別影響工程實施全過程的風險，形成項目風險管理脈絡(luò)，并制定項目風險管理計劃，提出有效的控制措施，提前預(yù)控各種危害的發(fā)生。
（二）建立電力工程項目風險管理信息系統(tǒng)
風險監(jiān)測、風險管理、風險評估管理、風險指標體系、風險管理知識模塊是電力工程項目風險管理信息系統(tǒng)的主要內(nèi)容。而電力工程項目風險管理信息系統(tǒng)的核心部分則包括風險測評、風險管理、風險評估管理、風險管理指標體系。其中從哪些方面對電力工程進行風險管理是風險管理指標體系的涉及的主要內(nèi)容；在電力工程項目風險管理信息系統(tǒng)中錄入電力工程項目的基礎(chǔ)資料，并評估項目建設(shè)存在的風險種類、等級、影響程度等內(nèi)容是風險評估管理的主要內(nèi)容。
（三）通過工程保險轉(zhuǎn)移風險
電力工程風險可通過工程保險實現(xiàn)轉(zhuǎn)移，購買工程保險后本由建設(shè)企業(yè)承擔的風險自動轉(zhuǎn)移給保險公司。要對原有涉及電力工程的建筑工程一切險和安裝工程一切險等險種進行擴充，納入工程咨詢機構(gòu)、工程監(jiān)理、勘察設(shè)計、工程質(zhì)量等職業(yè)責任險。同時應(yīng)當從我國電力工程建設(shè)項目管理體制出發(fā)，對電力工程保險氛圍進行擴展，對各種承包合同接口之間的工程保險進行創(chuàng)設(shè)，使得工程建設(shè)的所有內(nèi)容能夠被工程保險體系覆蓋。此外對于調(diào)試、監(jiān)理、施工、供應(yīng)等參建單位則應(yīng)當強制其參加工程保險。對工程風險管理中介咨詢機構(gòu)進行有效培育，進而使得企業(yè)在分析潛在工程分先和提出整改措施方面獲得專業(yè)指導(dǎo)，實現(xiàn)工程風險和賠償糾紛的有效降低、電力工程保險體系的完善[3]。
（四）重視電力工程項目風險管理人才的培養(yǎng)和引進
針對電力工程項目管理人才匱乏的現(xiàn)狀，各建單位應(yīng)當強化對高素質(zhì)人才的引進，提升電力工程項目管理人員招聘要求，選擇具備相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)能力強、綜合素質(zhì)高的管理人才。還可以采取人才定向培養(yǎng)的方式，加強和高校的合作開展人才訂單式培養(yǎng)，強化電力工程項目風險管理人才的儲備。對于現(xiàn)有電力工程項目風險管理人員，應(yīng)當開展定期培訓(xùn)，對具體崗位進行專業(yè)知識和能力的針對性培養(yǎng)。此外，還應(yīng)當選派具有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀人員進行交流學(xué)習，加強培養(yǎng)的深度，或者邀請專家學(xué)者到企業(yè)進行專題講座。通過以上措施促進現(xiàn)有人才的能力和素質(zhì)提升，為企業(yè)打造一支高水平且穩(wěn)定的電力工程項目風險管理隊伍。
結(jié)語：
通過以上內(nèi)容可知，電力工程項目風險管理對電力工程建設(shè)具有重要意義和作用。本文分析了電力工程項目風險管理中存在的問題，并據(jù)此提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施。但本文還存在一定局限，希望行業(yè)人員能夠加強重視，不斷提升電力工程項目風險管理水平。
參考文獻：
開展建設(shè)工程項目風險管理審計既是落實國資委關(guān)于“中央企業(yè)開展全面風險管理指引”精神的需要，也是建設(shè)工程項目安全運行的內(nèi)在要求，其意義無疑是十分重大的。但建設(shè)工程項目風險管理審計是一個全新的審計課題，涉及了多個學(xué)科領(lǐng)域的內(nèi)容，在廣泛意義上，風險無處不在，但如果把建設(shè)工程項目風險管理審計搞成一個包羅萬象的工作，或者演變成其它的專項審計，就失去了它本來的意義。在目前狀況下，開展該項審計的一個十分重要的工作就是要理順審計頭緒，明確審計的內(nèi)容和程序，因為這個問題不搞清楚，建設(shè)工程項目風險管理審計難免會荒腔走板，或者主次顛倒。
一、建設(shè)工程項目風險管理審計的內(nèi)容與對象
（一）關(guān)于審計內(nèi)容
建設(shè)工程項目包括了從規(guī)劃、立項、設(shè)計、招投標、合同、施工、物資采購，以及竣工驗收等一系列重要過程，是否每一個過程的風險問題都納入審計的內(nèi)容，或者說都作為重點審計內(nèi)容，這要對項目本身情況、工程項目各個階段的風險特征，以及風險管理審計的內(nèi)在要求等方面進行認真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項目的規(guī)劃、立項這二個階段的風險無疑是工程項目最大的風險之一，但是，這些風險不但受更高層次的發(fā)展規(guī)劃和投資戰(zhàn)略決策的約束，而且受國家宏觀經(jīng)濟政策的制約，項目規(guī)劃和立項的風險是經(jīng)濟發(fā)展過程中所必須面臨的風險，它不由項目本身的建設(shè)或施工過程來決定，因此規(guī)劃和立項本身不構(gòu)成建設(shè)工程項目風險管理內(nèi)部審計的內(nèi)容，而是構(gòu)成審計過程中需要關(guān)注的影響因子。其次，項目設(shè)計階段對工程項目產(chǎn)生的主要風險是項目的設(shè)計標準問題，它影到項目的防災(zāi)抗災(zāi)能力和投資收益能力，而設(shè)計標準又主要受項目規(guī)劃（地方經(jīng)濟發(fā)展有聯(lián)系）和立項的約束，因此，項目設(shè)計標準也不構(gòu)成項目風險管理審計的主要內(nèi)容，但是否按標準進行設(shè)計是審計關(guān)心的主要問題。另外，項目設(shè)計在整個建設(shè)施工過程中具有較強的動態(tài)特征，所以涉及到項目設(shè)計變更和設(shè)計過程中的不確定性是審計的重要內(nèi)容。
根據(jù)前面的分析，這里可以對建設(shè)工程項目風險作如下定義：它是指建設(shè)工程項目從設(shè)計、招投標、合同、物資采購、施工、竣工驗收等這一系列過程中，由于未來的不確定性對項目的質(zhì)量、工期、事故責任體系和防災(zāi)體系的安全目標的影響以及由此引起的法律責任。這個定義包含了下列幾個要點：第一，有限時期；風險發(fā)生在項目從設(shè)計到竣工驗收整個建設(shè)施工期間，它不包括項目規(guī)劃、立項和交付使用這三個階段。第二，包括了純粹風險和機會風險；在大部份的文獻中，把風險定義為損失的不確定性，排除了機會風險，這與國資委的關(guān)于風險的定義有很大出入。第三，強調(diào)的是不確定性；對于確定性的損失或收益，就不能再當成風險問題。第四，約束目標的有限性；一方面，每個工程項目從不同的視角出發(fā)會有不同的目標，另一方面，對于一個建設(shè)工程項目，風險無處不在，無時不在，上述定義將風險約束于建設(shè)工程項目的質(zhì)量、工期、事故責任和防災(zāi)四個基本目標，盡管這四個目標之間會有一定的因果關(guān)系和交叉關(guān)系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設(shè)工程項目自身的特征，也使風險管理審計目標更趨明確。第五，重視法律責任所產(chǎn)生的風險問題；法律責任貫穿了整個工程項目的建設(shè)周期。
（二）關(guān)于審計對象
首先，要分清風險管理與風險管理審計的區(qū)別，也就是說審計的對象是風險還是風險的管理。由于審計本身就具有管理職能，如果不能準確區(qū)分風險管理與風險管理審計，難免會使工作重復(fù)低效乃至于d俎代皰。按照國資委在“中央企業(yè)全面風險管理指引”的第十條要求，具備條件的企業(yè)可建立風險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設(shè)的風險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。由此可以看出，風險管理是內(nèi)部審計部門自身承擔的工作之一。內(nèi)部審計部門從事風險管理，區(qū)別在于內(nèi)部審計是對風險管理的職能部門和業(yè)務(wù)單位所從事的風險管理工作進行監(jiān)督和評價，或者說內(nèi)部審計更強調(diào)的是，對這些職能部門和業(yè)務(wù)單位的風險管理工作中的不確定性進行管理，從這個意義上說，風險管理審計是風險管理的風險管理。因此，風險管理與風險管理審計是同一管理過程在不同層次上的反映。
其次，要注意建設(shè)工程項目風險管理審計與建設(shè)工程項目審計的區(qū)別。建設(shè)工程項目審計是對工程項目管理全過程經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督、評價和審核；它強調(diào)的是真實性、合法性和效益性問題，關(guān)注的對象是項目建設(shè)過程的中各項經(jīng)濟活動。而建設(shè)工程項目風險管理審計強調(diào)的是管理活動的充分性、存在性和有效性問題，關(guān)注對象是各項經(jīng)濟活動不確定性的管理，以及管理的不確定性問題，它要回答兩個問題：一是對項目的不確定性問題是否進行了管理、管理是否充分；二是該項管理自身存在的不確定性是否會導(dǎo)致管理無效。
根據(jù)前面的分析，可以作出如下定義：建設(shè)工程項目風險管理審計是對建設(shè)工程項目從設(shè)計到竣工驗收整個過程中，以保障項目的質(zhì)量安全、工期安全、事故責任安全和防災(zāi)能力安全為目標，對各種經(jīng)濟活動的不確定性問題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動的不確定性而產(chǎn)生的管理的有效性問題進行監(jiān)督、評價和審核。
二、建設(shè)工程項目安全風險控制與內(nèi)部審計目標
建設(shè)工程項目具有投資大、建設(shè)周期長、專業(yè)性強、風險影響面廣等特點，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調(diào)試等子項目，對這類項目進行風險管理是一個十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，對內(nèi)部審計而言，要想通過審計及時并準確地發(fā)現(xiàn)風險管理中存在的問題，提出有價值的建議和意見，而在審計過程中又要避免將風險管理審計脫變?yōu)橐话阋饬x上的審計，這將對內(nèi)部審計人員提出十分嚴峻的挑戰(zhàn)，從這個意義上說，必須要明確二個問題：第一是項目風險管理的審計目標；第二是項目風險管理的審計框架。
安全是建設(shè)工程項目風險管理的中心目標，從風險管理的角度看，安全目標約束于下列三個子目標：一是由質(zhì)量和工期引起的建設(shè)項目投資安全風險；二是由施工過程中引起的事故責任安全風險；三是由自然災(zāi)害引起的防災(zāi)安全風險。這里，各種政治、經(jīng)濟和社會因素導(dǎo)致的風險、立項和設(shè)計導(dǎo)致的風險并沒有被包括在安全目標的約束條件中，這是因為，政治、經(jīng)濟和社會風險必然會通過質(zhì)量和工期等途徑的傳導(dǎo)，從而引起投資安全風險；又如前面所述，立項與設(shè)計風險它本身不由項目建設(shè)施工過程來決定，因此這些風險因素如果被納入到風險管理的安全目約束條件中，有可能使風險管理審計演變成包羅一切的審計，進而造成了什么都審，但什么都沒有審好的情形。
受投資安全風險、事故責任安全風險和防災(zāi)安全風險約束的工程項目安全風險是建設(shè)工程項目風險管理的內(nèi)在要求，這也是風險管理審計區(qū)別于建設(shè)工程項目其它審計的最基本的邏輯關(guān)系。因而，圍繞安全這個中心目標，緊緊抓做項目建設(shè)過程中的風險和風險管理不確定性這兩個基本內(nèi)容，建設(shè)工程項目內(nèi)部審計目標必然是：內(nèi)部審計人員要圍繞工程項目的投資安全、事故責任安全和防災(zāi)安全這個中心，通過對職能部門和業(yè)務(wù)單位風險管理活動的存在性、充分性和有效性進行監(jiān)督、評價和審核，及時、準確地向企業(yè)管理當局報告有關(guān)信息，適時地對從設(shè)計到竣工驗收全過程各個環(huán)節(jié)的風險管理措施和控制缺陷提出建設(shè)性的意見和改進措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各種風險，并幫助企業(yè)相關(guān)部門和單位有效地擔當起責任。
三、建設(shè)工程項目風險管理內(nèi)部審計框架
目前，對于建設(shè)工程項目風險管理，審計什么，如何審計等等，這些問題往往與項目的常規(guī)審計和風險管理職能交織在一起，如果不能很好的設(shè)計其審計框架，難免將使建設(shè)工程項目審計失去其本來的價值。因此，在設(shè)計其審計框架時要遵循下面的指導(dǎo)思想：
第一，建設(shè)工程項目風險管理審計要體現(xiàn)綜合性管理審計的性質(zhì)，既要反映L險管理的本質(zhì)要求，還要突出建設(shè)工程項目的內(nèi)在特征，同時還要突出重點，有所為，有所不為。
第二，要以便于審計人員實際操作為基本設(shè)計目標。
第三，要為企業(yè)建立全面風險管理體系提供導(dǎo)向服務(wù)。
從前面的定義分析中可以看出，建設(shè)工程項目風險管理審計包括二個最基本的要求，一是對職能部門和各業(yè)務(wù)單位的風險管理活動的存在性、充分性進行監(jiān)督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位對待風險的態(tài)度；二是職能部門和業(yè)務(wù)單位的管理活動本身也具有不確定性，這種不確定性可能會導(dǎo)致一個構(gòu)建良好的風險管理體系失效，必須對風險管理活動自身的風險進行監(jiān)督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位管理風險的能力。
通過對相關(guān)文獻的研究和前面提出的三個指導(dǎo)思想，本文將審計框架設(shè)計成由目標、項目流程和風險管理構(gòu)成的一個三維結(jié)構(gòu)模型，每一個維度由若干個審計元素構(gòu)成：
目標維（Z軸）是一組由四個審計元素構(gòu)成的集合：
{質(zhì)量安全，工期安全，事故責任安全，防災(zāi)安全}；
項目維（Y軸）是由建設(shè)施工流程的六個審計元素構(gòu)成的集合：
{設(shè)計，招投標，合同，施工，物資采購，竣工驗收}；
風險管理維（X軸）是由風險管理的七個審計元素構(gòu)成的集合：
{環(huán)境，風險識別，風險評估，風險處置，信息溝通，內(nèi)部控制，監(jiān)督改進}；
從上面的結(jié)構(gòu)模型可以看出，各個審計元素在空間坐標系中構(gòu)成了一個復(fù)雜的審計網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個結(jié)點都構(gòu)成了一個審計對象，為了便于實際運用，將三維結(jié)構(gòu)模型劃分為審計模塊、審計單元和審計點三個層次：
審計模塊。目標維中的四個審計元素（安全子目標）構(gòu)成了四個審計模塊：質(zhì)量安全模塊，工期安全模塊，事故責任安全模塊，防災(zāi)安全模塊。
審計單元。審計單元是審計模塊的基本構(gòu)成單位，它是項目維和風險管理維中兩兩元素構(gòu)成的一個集合。這樣，每一審計模塊下面都有6×7=42個審計單元，全部四個審計模塊共包括了4×42=168個審計單元。如{招投標，風險評估}、{物資采購，風險評估}就是各個審計模塊其中的二個審計單元。
審計點。項目維和風險管理維中的各個審計元素，都可以再分解為若干個作業(yè)點和控制點，它們的兩兩組合就是審計點，如在{招投標，風險評估}這個單元中，招投標又是由標底、開標、評標、定標等一系列作業(yè)點組成；而風險評估也是可能是由形成多個控制點，如專家評估、業(yè)務(wù)部門評估及審計評估等，作業(yè)點與控制點兩兩對應(yīng)就構(gòu)成了一系列審計點。審計點是審計框架的最小單位和審計模塊（單元）的基本單位。
項目風險管理審計框架的價值在于，首先，它從項目安全的角度明晰了審計目標；其次，它通過對建設(shè)周期和風險約束狀態(tài)的分析，為項目風險管理審計界定了明確的審計范圍；第三，它從建設(shè)項目的三個維度出發(fā)，把項目風險管理審計劃分為三個清晰的層次，為審計人員厘清審計思路、找準審計要點提供了可供依據(jù)的審計路徑；最后，這一框架為風險管理職能部門和業(yè)務(wù)單位繪制了一張全面的風險控制圖，使風險管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。
四、工程項目風險管理審計的思路與路徑
前面構(gòu)建的項目風險管理審計框架由4大審計模塊、168個審計單元、以及成千上萬個審計點構(gòu)成，要對每個審計單元和每個審計點都進行審計既無可能，也無必要，特別是像大型基礎(chǔ)設(shè)施如電網(wǎng)建設(shè)這種類型的工程項目通常集成了多個不同專業(yè)的子項目，通常會包括土建工程、安裝工程、信息工程、調(diào)試等子項目，使電網(wǎng)建設(shè)工程項目風險管理審計工作更趨復(fù)雜。同時必須看到，項目風險管理審計具有綜合性審計的性質(zhì)，但它不是全能審計，項目風險管理審計應(yīng)當遵循它內(nèi)在的要求和邏輯關(guān)系。因此，如何運用審計框架，提高審計效率是個必須要解決好的問題，這需要在框架的基礎(chǔ)上設(shè)計審計的思路和路徑：
首先，根據(jù)審計的時間點來決定項目風險審計框架的運用，并編制審計方案。由于建設(shè)工程項目的建設(shè)周期長，在不同時間段上的風險形式與特c具有較大的差異。事前審計、事中審計和事后審計要根據(jù)不同階段的風險狀況，對框架中的審計模塊、單元及審計點進行篩選，抓做主要矛盾并在審計方案上要區(qū)別開來。
其次，要對項目風險進行預(yù)估。風險預(yù)估考驗審計人員的專業(yè)判斷能力，風險管理審計的專業(yè)判斷需要根據(jù)風險管理審計的重要性問題，依照風險管理原則、方法，按風險管理目標的要求，運用專業(yè)方法對機構(gòu)風險的范圍、識別、評析、管理和處理方法等方面進行查證與鑒別，對風險管理及處理方法的合理性和有效性作出評價，捕捉風險征兆。缺乏風險預(yù)估的情況下篩選審計框架中的內(nèi)容可能會導(dǎo)致重大審計風險的出現(xiàn)。在風險預(yù)估之前，審計人員要做好知識和信息二個準備，知識準備包括審計專業(yè)知識和工程專業(yè)知識，信息準備包括各種歷史檔案和前期審計調(diào)查內(nèi)容等。
第三，要對風險進行分級分類處理。在風險預(yù)估后緊接著要根據(jù)風險管理的目標和要求對風險進行分級分類，風險分級可用風險發(fā)生的頻率和危害程度為主要指標，將風險分為若干個等級；風險分類比較復(fù)雜一些，選取的指標不同，分類的差異很大，一般可按風險處置方式分類，如分為自留風險，規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險等；也可以項目的分部工程或單位工程把風險分為土建工程風險、安裝工程風險、信息工程風險等。風險分類指標的選取無一定之規(guī)，但要緊扣目標。
風險進行分級分類的重要作用之一是在控制審計風險的同時，能夠?qū)徲嬁蚣苤械膶徲嫈?shù)目最大程度地縮減下來。
第四，在運用項目風險管理審計框架時，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計路徑進行，所謂“自上而下”的審計路徑，是指根據(jù)風險預(yù)估和分級分類后，先確定主要的審計模塊，然后向下進一步確定審計單元和審計點；反之就是“自下而上”的審計路徑。兩種不同的審計路徑反映了兩種不同的審計思想，前者重視不同風險的相互作用，審計思想重在“面”上的控制，后者則關(guān)注重大的和關(guān)鍵的風險點，審計思想重在“點”上的控制。
最后，撰寫審計報告要圍繞項目安全這個中心，從風險管理職能部門和業(yè)務(wù)單位對待風險的態(tài)度和管理風險的能力這兩個方面開展監(jiān)督和評價，實際上，風險管理的存在性和充分性反映的是一個態(tài)度問題，而有效性反映了能力問題。
五、風險處置的審計
風險處置是風險管理流程其中的一個重要環(huán)節(jié)，由于我國開展風險管理的時間不長，企業(yè)在開展風險管理時更多的注意內(nèi)部控制問題，或者把風險管理等同于內(nèi)部控制，因此內(nèi)部審計的重心往往也在內(nèi)部控制方面，雖然出現(xiàn)這種情況可以追溯到相當多的合理成份，但如果不重視風險處置環(huán)節(jié)的審計，則風險管理審計與其它的常規(guī)審計就會出現(xiàn)趨同現(xiàn)象，浪費了審計資源，從這個意義上說，風險處置的審計是風險管理審計的主要內(nèi)容。國資委的《中央企業(yè)全面風險管理指引》第二十六條，具體提出了風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等七個措施。這里將建設(shè)工程項目風險處置措施歸為風險規(guī)避、風險自留和工程保險三個類型，內(nèi)部審計人員要對這三種類型要作出如下評價：
第一，對采取某類風險處置措施的依據(jù)作出評價；
第二，對采用某類風險處置措施的具體方式作出評價；
第三、對采用某類風險處置措施的影響作出評價。
由于信息不對稱，保險公司在承保工程項目風險的意愿受到很大的制約，可能會造成保險合同不公平現(xiàn)象，在可能的情況下，由保險經(jīng)紀公司承攬工程保險中介服務(wù)的情況會成為常態(tài)，因此，將保險經(jīng)紀服務(wù)也要納入審計的范圍。另一方面，風險管理的內(nèi)部審計報告能很好地起到信息溝通作用，也為保險人和被保險對象之間搭建相對公平的平臺。
上面關(guān)于建設(shè)工程項目風險管理審計是從它的一般屬性上展開論述的，具體到不同的項目，其風險點的重要性排列會有差別，風險管理的目標也不盡相同，因此在審計的程序和方法上要有所區(qū)別，但其基本的審計框架是可以相互套用的，有一點需要注意的是，對某些工程項目，如電力工程項目、水利工程項目等，一旦出現(xiàn)風險事件發(fā)生，則有可能就是社會風險事件，理所當然地要提高風險管理目標的約束條件，在項目風險管理審計框架中的目標模塊就要有相應(yīng)的調(diào)整。
在審計實踐中，往往遇到的情況是十分復(fù)雜的，在一個項目的風險管理審計前，對各種可能的情況事先作出估計，同時制訂周密完整的審計方案和計劃是審計工作成功的重要保證。
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隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國目前處于基礎(chǔ)建設(shè)的高峰期，投資主體多元化進程加快，建筑工程項目的數(shù)量和規(guī)模也越來越大，工程項目的競爭日趨激烈，工程項目企業(yè)面臨著比以往更多的風險。因此，加強工程項目風險管理的研究顯得十分必要。在現(xiàn)代項目管理中，風險的控制問題已成為研究的熱點之一。因此，我們有必要對工程項目風險控制問題進行研究，努力把風險損失降低到最小值，盡量避免風險損失的出現(xiàn)。
1.工程項目風險
1.1 工程項目風險的概念
工程項目是指在一定的約束條件下，具有特定明確目標的一次性工程建設(shè)事業(yè)。任何工程項目中都存在風險，所謂的工程項目風險是指在整個工程項目周期內(nèi)發(fā)生的、對工程項目目標的實現(xiàn)或生產(chǎn)運營可能產(chǎn)生干擾的不確定性影響，或可能導(dǎo)致項目受到損失或損害的事件。
1.2 工程項目風險的種類
工程項目風險主要包括：（1）經(jīng)濟風險，這類風險通常由換匯控制、匯率變化、通貨膨脹、設(shè)備材料供應(yīng)脫節(jié)等引起，如本金風險、存貨風險、通貨膨脹風險、流動性風險、決策風險、利率風險外匯風險、信用風險等，是工程項目風險中常見的主要的風險。（2）技術(shù)風險，如項目組織風險和實施風險等，是指在工程項目實施的各個環(huán)節(jié)中，由于新技術(shù)的采用可能未預(yù)計到的問題而導(dǎo)致的風險發(fā)生，其中技術(shù)人員的技術(shù)水平和經(jīng)驗不足等也是導(dǎo)致技術(shù)風險產(chǎn)生的重要原因。
1.3 工程項目風險的特征
項目風險是在項目建設(shè)過程中產(chǎn)生的，項目風險具有復(fù)雜系統(tǒng)的許多特征。
（1）工程項目風險的多樣性。風險的多樣性是指工程項目具有規(guī)模大、周期長、涉及范圍廣、風險因素數(shù)量多以及種類繁雜等諸多特點，如項目的政治風險、經(jīng)濟風險、自然風險、法律風險、合同風險等。這樣就使工程項目在整個實施過程中面臨的諸多風險種類。
（2）工程項目風險影響的全局性與相關(guān)性。工程項目風險所造成的影響常常不只限于局部或限于某個方面，而是帶有全局性的特點。即使是局部風險，也會隨著項目的進程而使其造成的影響逐步擴大。如一個施工活動受到風險的干擾，就可能影響到與它相關(guān)聯(lián)的其它活動，因此，工程項目風險影響帶有全局性特征。而且工程項目風險間存在著互相依存和互相制約的關(guān)系，這些風險通過項目建設(shè)特定的環(huán)境構(gòu)成了特殊的復(fù)合風險。也就形成了工程項目風險的相關(guān)性特征。
（3）工程項目風險的客觀性與可變性。工程項目實施過程中作為風險損失發(fā)生的不確定性，社會生活的各種矛盾都是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。而且在整個項目實施過程中，風險無處不在、無時沒有，具有客觀性。工程項目的可變性是表現(xiàn)在風險性質(zhì)的變化以及后果的變化，隨著工程項目的實施，有些風險會得到控制，有些風險會得到處理，同時又都可能產(chǎn)生新的風險。
2.工程項目風險管理
2.1 工程項目風險管理所包含的內(nèi)容
工程項目風險管理包括內(nèi)容如下：（1）工程項目風險的識別與預(yù)測，指通過收集的信息，分析可能發(fā)生的風險，并將可能發(fā)生的風險記錄在案，進行專家咨詢，研究（下轉(zhuǎn)第131頁）（上接第88頁）解決措施。（2）風險源排列分析，對可能發(fā)生的風險進行分析及評估，分析風險發(fā)生的危害性，制定風險管理計劃。（3）根據(jù)風險清單，評估風險對工程項目的潛在影響，針對不同的危害性的風險對應(yīng)不同的應(yīng)對措施。
2.2 工程項目風險管理的措施
針對工程項目風險的概念，以及項目的風險清單，采取不同的管理措施，以控制風險的發(fā)生，盡可能的減小風險帶來的損失及影響。
（1）提高風險管理技術(shù)，進行風險回避?；诠こ添椖匡L險的特征，企業(yè)應(yīng)該提高工程項目風險的識別能力，掌握風險規(guī)律，對工程項目風險信息進行收集。工程項目企業(yè)應(yīng)對參與的工程項目列出潛在的風險清單，以便能夠準確的應(yīng)用風險分析技術(shù)去面對工程項目風險，用定性和定量相結(jié)合的方式對風險進行有效的分析、預(yù)測和評估，主動放棄或拒絕實施可能導(dǎo)致風險損失的方案。
（2）建立企業(yè)內(nèi)部風險管理體系，把風險降到最低。要提高企業(yè)抗風險能力，就必須建立明確的企業(yè)風險管理責任制度，逐步形成企業(yè)風險管理實施體系，對工程項目進行科學(xué)有效地管理。
（3）進行科學(xué)的風險估計，有效分散風險。風險估計是對風險估計損失發(fā)生的可能性及損失的規(guī)模。為確定風險管理最佳對策提供依據(jù)。風險估計包括定性和估計兩種估計方法，所謂定性分析法是風險估計者運用已有的知識、經(jīng)驗，對工程項目風險做出的主觀判斷。
綜上所述，隨著人們對建筑工程項目風險及風險管理的逐漸重視，風險管理正成為工程項目中重要的組成部分。目前，我國的風險管理技術(shù)水平已達到較高水平，但與發(fā)達國家相比，還不夠完善，有待于進一步的深入發(fā)展。風險管理有利于資源分配達到最佳組合，對于項目風險管理的諸多方法，風險管理者要具體問題具體分析，不可盲目使用。
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關(guān)鍵詞：風險控制與管理 風險分析 項目風險管理信息系統(tǒng)
中圖分類號：X820文獻標識碼： A
引言
項目的風險貫穿于項目的全生命周期，存在不確定性和可變性。海洋工程屬于高投入、高技術(shù)、高風險的行業(yè)，在海洋工程項目運行過程中如何通過合理的評估方法進行風險識別，使用有效和科學(xué)的風險管理手段進行風險管控尤為重要。本文以荔灣3-1項目為例，結(jié)合本項目的特點，闡述項目的風險控制與管理。
0.項目概述和風險特點
南海深水天然氣工程荔灣3-1項目是中國目前最大、水深最深的海上氣田，位于南海東部海域珠江口盆地，距香港東南約 250公里，水深約1350米至 1500米。在190米水深處建設(shè)一座約30000噸的導(dǎo)管架和約32000噸的中心平臺，通過6"海底管線連接1350米至1500米水深處的海底采油設(shè)施，通過30"海底管線將天然氣輸送至位于珠海高欄島的陸地終端。本項目的開發(fā)示意圖如下：
圖1：荔灣3-1項目開發(fā)示意圖
1.項目風險分析
根據(jù)上述項目的特點，采取定性分析和定量分析相結(jié)合的方式對項目風險進行評估，項目的風險分析評估分為五個步驟：
1)風險管理過程啟動
首先是建立項目風險評估的總體框架，為后續(xù)的風險識別，風險分析及設(shè)計應(yīng)對措施等工作奠定基礎(chǔ)。主要包括建立項目風險評估團隊，識別風險評估指標以及定義風險可能性與后果尺度等內(nèi)容。
表3 ：項目風險可能性尺度表
2）風險識別
本項目利用頭腦風暴法、項目團隊集中討論、歷史數(shù)據(jù)分析、訪談、行業(yè)調(diào)研相結(jié)合的方式對項目風險進行識別，建立風險清單。本項目風險清單的建立結(jié)合了本公司工程建設(shè)項目的一些典型風險，并借鑒國內(nèi)外項目風險管理的最佳實踐，通過全面的風險識別供識別出項目風險約400條。
3）風險分析
在風險識別之后，項目團隊對識別出的風險事項進行風險分析。本項目采用定性與定量相結(jié)合的風險分析方法，其中定性風險分析方法采用風險因素取值評定法和風險矩陣方法，定量分析方法采用蒙特卡洛模擬法。
本項目定性風險分析根據(jù)事先確定的標準和準則，確定風險的概率和影響。通過采用邀請相關(guān)人員召開會議或進行訪談等方式對風險進行評估。項目組根據(jù)自身習慣和情況，確定哪種風險概率和后果的組合可被評定為哪種風險等級，如高風險、中等風險和低風險，并分別賦予其不同的顏色，進行排序，最后將識別出的各種風險納入風險矩陣中。本項目結(jié)合了國際最佳實踐的做法后采用5×5矩陣，并將風險等級劃分為四級，分別為：關(guān)鍵風險、 重大風險、中等風險和可接受風險，具體劃分如表 6 所示：
表6：風險等級劃分表
本項目的定量風險分析采用蒙特卡洛方法對項目的成本和進度進行分析，其中進度風險分析采用 PDM 進度計劃作為模型，成本風險分析采用 WBS 作為模型。因費用分析為公司保密內(nèi)容不便敘述，圖2為項目進度定量分析的風險因素龍卷風圖。
圖2：項目風險因素龍卷風圖
4）風險應(yīng)對
風險應(yīng)對措施采用風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險控制、風險自擔四種策略。本項目風險應(yīng)對措施的識別主要由項目團隊各專業(yè)相關(guān)人員進行，部分借助專家來完成。本項目主要采用項目團隊集中討論、訪談各專業(yè)相關(guān)人員及外部咨詢專家、行業(yè)調(diào)研方法制定風險應(yīng)對措施。
在制定了風險應(yīng)對措施之后，對采取應(yīng)對措施后的殘余風險進行分析，如果殘余風險仍然不可接受，則需要重新制定風險應(yīng)對措施，最終保證殘余風險降低到可接受范圍內(nèi)。 最后，在確定了風險應(yīng)對措施和殘余風險可接受的情況下，將風險應(yīng)對措施，風險責任部門或人員，以及殘余風險描述，進行詳細的記錄并存檔。
2.項目風險控制與管理
項目的風險管理最重要的環(huán)節(jié)為風險的監(jiān)測、控制和執(zhí)行，將分析評估出的項目風險和應(yīng)對措施真正貫徹執(zhí)行下去，使風險管理融入到項目日常運作流程中，形成項目管理中不可缺少的一環(huán)，同時針對風險的變化性在項目全生命周期里持續(xù)對項目工作進行監(jiān)督以及尋找新風險和變化的風險。為此，本項目引入項目風險管理信息系統(tǒng)加強風險管理過程和動態(tài)管理，達到順利實現(xiàn)項目目標。
項目的風險管理流程
圖3：項目風險管理流程
工程項目風險管理信息系統(tǒng)的引入
工程項目的風險種類復(fù)雜、風險影響程度各異，并且可能互相轉(zhuǎn)化。因此，項目風險必須按照緊急程度、影響程度進行細分，采用不同的方法分層次、有重點的進行風險應(yīng)對，形成梯度管理。如果采用手工管理，將是一項復(fù)雜的工作，并且不利于風險跟蹤和責任落實。采用風險信息管理系統(tǒng)后主要優(yōu)點有以下幾點：
a)有利于梯度控制――分類檢索方便
利用風險信息管理系統(tǒng)后，風險管理工作可以輕松實現(xiàn)大量風險的評估、量化、分類及應(yīng)對監(jiān)控。
b)便于風險跟蹤和預(yù)警提示――風險提示清晰
風險應(yīng)對的關(guān)鍵是重點風險控制措施及時有效，提示風險不被遺忘。由于本項目的施工地點分散、人員不集中，如果手工操作，要做到對各項風險控制措施及時跟蹤、及時反饋將比較困難。提示性風險就更容易被忽視，“項目風險管理信息系統(tǒng)”可充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)溝通便捷、自動提示作用。
c)有利于責任落實――公開透明
由于風險管理信息系統(tǒng)的資源開放性和共享性，本項目把風險管理作為日常工作的一部分，保證了風險管理的時效性，風險管理很重要的一點是全員參與，為此引入“項目風險管理信息系統(tǒng)”后項目組全體員工根據(jù)職責和分工劃分為四種角色：風險登記人、風險責任人、風險審核人、風險人，項目風險管理信息系統(tǒng)的操作界面如下：
我國在開展項目類改革活動中，最為關(guān)鍵的指導(dǎo)方向便是項目風險控制，而想要實時性制定實施有助于項目可持續(xù)競爭發(fā)展的舉措，就必須時刻以項目檔案管理作為基礎(chǔ)性指導(dǎo)媒介。由此看來，項目檔案在我國項目風險管理事務(wù)中，的確發(fā)揮著重要性影響作用和價值地位。
1 項目風險管理的內(nèi)涵機理
所謂項目風險，即有可能引發(fā)項目損失危機的諸多不確認因素。相比之下，項目風險管理便是借助風險識別、校驗解析和評估等途徑，進行相關(guān)項目風險識別，進一步憑借此類輔因素進行各類風險有效應(yīng)對的行為流程，最終避免如以往般消耗過多的成本費用。
2 項目檔案在項目風險管理中的重要作用和價值
項目檔案主要是在項目建設(shè)和管理環(huán)節(jié)中衍生出來的，作為一類歷史記錄，其存在深刻保留價值和多元化形式。特別是在項目風險管理中的影響作用和價值地位，往往是不可替代的。
2.1 項目風險的有效預(yù)防和遏制
開展項目管理活動的核心動機，在于貫徹落實項目價值的最大化目標，不過其間卻要經(jīng)歷一類漫長的探索實踐路程，從某類層面上也表明實現(xiàn)項目價值的最大化并非項目管理的唯一目標。項目管理還有一類目的，就是針對項目建設(shè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的各類風險問題加以協(xié)調(diào)和遏制，避免對項目落實進程造成限制。在此期間，項目檔案作為一類控制意義極為深刻的行為模式，已然被賦予極為深刻的管理內(nèi)涵，就是說檔案是項目管理工作中不可或缺的工具。盡管說項目風險管理屬于風險意識，可并不代表任何項目都會設(shè)置完善化的風險管理部門，也并非任何項目都會組織完善化的風險監(jiān)督控制活動。不過對于當代專業(yè)化項目建設(shè)管理主體來講，基礎(chǔ)性風險意識還是必須預(yù)先樹立的，只是這類意識的強弱效應(yīng)存在廣泛差異而已。
2.2 項目風險管理信息的收集整合
須知項目管理職務(wù)和信息原本就是不可分割的整體，唯獨信息收集、整理、歸納的足夠豐富完善，最終項目風險控制措施才會彰顯出應(yīng)有的實效性價值。因此日后在運行項目風險管理系統(tǒng)過程中，務(wù)必要集中注意力進行關(guān)鍵性數(shù)據(jù)來源、工序流程和時間選取。所以說，項目檔案是項目風險控制過程中保留高等級層次憑證價值的信息資源，時刻保留輔助項目順利進行的推廣應(yīng)用價值，并且此類輔助功能會直接貫穿融入于項目建設(shè)的整個風險管理流程之中。
首先，風險識別的流程。項目檔案作為項目建設(shè)環(huán)節(jié)中的原始記錄結(jié)果，其核心存在意義就是將項目信息予以真實、完善和精準性呈現(xiàn)，同時結(jié)合項目檔案信息進行有關(guān)風險窺探識別，保證后期管理主體能夠結(jié)合豐富實踐經(jīng)驗采取合理化的風險衡量和控制決策。因此，不管是透過耗費成本或是產(chǎn)生效益角度窺探，項目檔案都可以說是項目風險識別過程中最為重要的指導(dǎo)性信息內(nèi)容。
其次，風險衡量和估計的流程。即要確保風險衡量的精準和實效性，除了注意分析數(shù)據(jù)信息之外，同時更要靈活沿用概率論和數(shù)理統(tǒng)計等輔器具。畢竟項目檔案的真實和精準性，是其余信息資源難以比擬的。
再次，風險管理決策和實施的流程。因為項目風險管理決策的核心指導(dǎo)線索，便是結(jié)合風險識別和衡量途徑獲取的必然結(jié)果，盡管說項目檔案并未直接融入到?jīng)Q策流程中，不過由于前兩類工序流程已然發(fā)揮出項目檔案應(yīng)有的價值，所以說項目檔案的_為項目風險管理提供豐富的指導(dǎo)線索。而持續(xù)到風險管理實施環(huán)節(jié)中，項目管理主體則有必要充分利用風險管理決策形成的檔案，針對各方面決策結(jié)果加以解釋認證，保證后續(xù)諸多執(zhí)行人員都能夠充分掌握，避免日后這類決策執(zhí)行過程中出現(xiàn)任何紕漏狀況。
最后，項目風險管理實施績效的評估流程。單純那績效評估來講，其可以說屬于一類事后評估手段，必然要融入項目檔案。所以在某類角度上窺探，項目風險管理績效評價，原本就是結(jié)合項目在整個風險管理環(huán)節(jié)中衍生出的各類檔案評估活動。需要加以強調(diào)的是，風險管理績效評估，同樣是針對風險管理過程中諸多檔案進行細致化梳理和整編的行為流程，而這些被全面整合的項目檔案資源，在項目今后風險控制中發(fā)揮著關(guān)鍵性指導(dǎo)服務(wù)效用。
3 結(jié)語
綜上所述，項目檔案在項目風險管理工作中發(fā)揮著不可小覷的引導(dǎo)作用，其間不管是檔案的工具價值或是信息價值，都能夠在項目風險管理環(huán)節(jié)中得到生動細致化呈現(xiàn)。所以說，項目檔案對于項目風險應(yīng)對管理有著重要意義，作為現(xiàn)代專業(yè)化項目管理主體，有必要提前認證分析各類常見風險問題并制定協(xié)調(diào)化防治方案，最終令自身項目檔案和相關(guān)管理工作質(zhì)量達到愈加完美的狀態(tài)。
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中圖分類號：F470.6 文獻標識碼：A 文章編號：
一 引言
工程項目風險管理是指通過風險識別、風險分析、和風險評價、去認識工程項目的風險，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風險應(yīng)對措施、管理方法、技術(shù)和手段對項目的風險實行有效地控制，妥善處理風險事件造成的不利后果，以最少的成本保證項目總體目標實現(xiàn)的管理工作，具體到電力工程項目風險管理當中就是對電力工程項目建設(shè)過程中的風險的控制。
二 國內(nèi)風險管理的現(xiàn)狀
目前，我國對風險管理的研究主要從三個方面，首先是對風險管理的技術(shù)研究；其次是對企業(yè)資源計劃的風險控制的研究；最后就是對工程項目的風險管理的研究。通過相關(guān)科研結(jié)構(gòu)與學(xué)者的研究和開發(fā)，風險管理技術(shù)在我國有許多大型工程項目都得到了有效的運用，在三峽工程、京九鐵路、大亞灣核電站以及黃河小浪底工程建設(shè)項目中，有效的運用了項目風險管理，使項目建設(shè)和實施處于健康有序的受控狀態(tài)，從一定程度上促進了工程項目建設(shè)的質(zhì)量和水平的進一步提高。但是，由于風險管理研究的涉及覆蓋面很廣，因此，我國對風險管理的研究還缺乏一定的科學(xué)性、規(guī)范性、專業(yè)性和完整性。
三 電力工程項目風險管理存在的問題
風險管理在電力工程項目中雖然得到具體應(yīng)用，并發(fā)揮著不可取代的作用，但是，在電力工程項目風險管理中還存在著一些問題，主要概括為以下幾個方面：（一）是在電力工程項目風險管理中，一些與風險有關(guān)的參數(shù)，還需要經(jīng)過人工的識別、鑒定，沒有實現(xiàn)風險管理的自動化，需要人工操作，這樣就在一定程度上使風險識別、應(yīng)對的時間的延長，不利于控制電力工程項目中發(fā)展變化較快的風險，從而無法從根本上保障工程項目建設(shè)的安全。
IT信息系統(tǒng)已經(jīng)開始運行在電力工程項目風險管理中的部分內(nèi)容，但是IT系統(tǒng)的功能少、通用性較差，并且不能夠重復(fù)使用，具有一定的局限性。
電力工程項目風險管理中對于風險識別、分析的具有諸多軟件，但是各個軟件不能相互導(dǎo)用及共享，缺乏兼容性。
因此，電力工程項目風險管理技術(shù)的軟件缺乏統(tǒng)一性和完整性，不能在工程中個項目之間共同使用，在一定程度上降低了風險管理的工作效率和工作質(zhì)量；此外，由于風險管理是新學(xué)科，因此在電力工程項目中的運用經(jīng)驗并不豐富，對風險管理的技術(shù)和控制手段的運用還不夠成熟，電力工程項目風險管理的研究還缺乏一定的專業(yè)性和完整性。
四 工程項目風險管理
風險控制是指利用某些技術(shù)來設(shè)法避開或控制風險，消滅或減少風險事件發(fā)生所造成的損失。風險控制的重點在于消除風險因素和減少風險損失。管理者可以采用風險回避、風險轉(zhuǎn)移、風險自留、風險分散、風險降低和風險抵消等方法來進行控制。風險回避是指考慮到風險識見的存在和發(fā)生的可能性，主動放棄或拒絕實施可能導(dǎo)致風險損失的方案。通過風險回避可以在風險事件發(fā)生之前完全消除某一特定風險可能造成的損失。風險轉(zhuǎn)移是指一些單位和個人為避免承擔風險損失，有意識地將損失或損失轉(zhuǎn)嫁給另外的單位或個人去承擔。風險自留是一項組織自己去承擔風險事故所致?lián)p失的措施。風險分散是指投資項目時，橫向項目有不同的層次結(jié)構(gòu)，縱向項目有多樣性，有利于分散風險。風險降低是指降低風險發(fā)生的概率和盡量降低損失。采用風險降低的控制方法對工程項目管理者是有利的，可以使項目成功概率大大增加。風險抵消是指將一些風險加以合并抵消，以便降低風險損失。
五 電力工程風險管理的完善與創(chuàng)新
（一）在電力工程項目中要全過程、多角度的運用風險管理
電能有別于其他能源，特點是：不能大規(guī)模儲存。電力工程的發(fā)、輸、配、用電在同一瞬間完成；發(fā)電和用電必須實時保持供需平衡，如不能實時平衡，則危及發(fā)供電連續(xù)性和安全性，更談不上經(jīng)濟性。
電力工程包括兩大部分：電力工程的建設(shè)和電力系統(tǒng)的營運。下面以電力工程建設(shè)為例!它包括發(fā)電廠、輸電網(wǎng)、變電站等。任何一個電力工程項目的創(chuàng)建，大致要經(jīng)過立項、設(shè)計、施工、投運等階段，在各個階段中，由于目標、環(huán)境、人員等各種條件不能完全相同，因而需要解決的難點和措施等也不可能一樣。同樣，可能遇到的風險內(nèi)容和難度也不同，因此風險管理在工程項目的各個階段都存在，貫徹在電力工程項目管理的全過程。工程項目風險存在于工程項目生命周期的全過程，在每一項工作中，均應(yīng)該考慮項目風險，如何安全生產(chǎn)等內(nèi)容。包括如下：（1）工程項目策劃、立項。創(chuàng)建本工程項目的目的、必要性、資金來源、人員來源、項目責任人等等，都存在風險，必須認真對待；（2）設(shè)計選型、招投標與簽約。項目提綱、目標、總體規(guī)劃、各部分的要求、關(guān)鍵功能、各部分的技術(shù)特性等，在設(shè)計階段，不僅要完成設(shè)計等任務(wù)，還要解決好設(shè)計、投標過程中的相關(guān)風險的問題；（3）工程項目施工準備。人員落實、材料落實、工程進度計劃落實（時間落實）、施工機器的落實、施工場地的準備、施工人員的組織、施工進度和要求，應(yīng)該做到心中有數(shù)，做好施工準備及項目風險的有關(guān)問題；（4）工程項目施工。施工人員不缺勤，抓每天的進度，抓安全教育，抓質(zhì)量，安裝質(zhì)量保證，不僅要高質(zhì)量、安全、按計劃、低消耗完成施工任務(wù)，對于施工中可能出現(xiàn)的風險也要做好“事故預(yù)想”，做到心中有數(shù)；（5）竣工驗收、交付使用。按工程合同進行按質(zhì)按量和進度要求來驗收，作出評價，總結(jié)施工和安全生產(chǎn)中的成功經(jīng)驗和失敗教訓(xùn)；（6）工程項目投運。工程質(zhì)量的驗收、操作規(guī)程和事故處理規(guī)程的學(xué)習和執(zhí)行，每日的生產(chǎn)任務(wù)保質(zhì)保量完成，完成經(jīng)濟指標、社會指標、環(huán)保指標，做好事故預(yù)想和熟記事故處理規(guī)程等；（7）生產(chǎn)過程的設(shè)備維護、檢修。制訂安全維護規(guī)程，在工作中執(zhí)行規(guī)程?？傊?，風險管理不是僅僅用于施工安裝階段，不是僅用于工程建設(shè)方面，還用于設(shè)計，適用于電力系統(tǒng)運行中，總之，工程項目風險管理始終貫穿在電力工程項目管理的全過程。
（二）實現(xiàn)電力工程項目風險管理的自動化、智能化發(fā)展
在對電力工程項目風險管理進行完善和創(chuàng)新時，要著力于風險管理專家系統(tǒng)（RMES）的建設(shè)和完善，從而實現(xiàn)對電力工程項目進行全生命周期的風險控制。風險管理專家系統(tǒng)的構(gòu)成特點有以下幾個方面：（1）風險管理專家系統(tǒng)的知識庫是由信息庫、數(shù)據(jù)庫、歷史資料庫等組成的一個知識庫群，信息量較為豐富；（2）風險管理專家系統(tǒng)的推理機也是由德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價法、MonleCarlo法等組成的推理機群；（3）風險管理專家系統(tǒng)具有自學(xué)功能；風險管理專家系統(tǒng)還可以根據(jù)工程項目建設(shè)的實際需求，設(shè)置在線或者離線。風險管理專家系統(tǒng)的功能也具有多樣性：（1）它能夠貫穿電力工程項目建設(shè)的全過程，在工程項目設(shè)計、施工及竣工后等不同階段，風險管理專家系統(tǒng)針對不同階段具有相應(yīng)的知識庫和推理機，在各個建設(shè)階段均可使用；（2）對不同規(guī)模但同種容量的電力工程項目，均可使用風險管理專家系統(tǒng)，從而能夠有效的節(jié)省時間、人力和物力，從而增加工程項目效益。因此，風險專家管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)“一機多能”，是實現(xiàn)電力工程項目風險管理自動化、智能化的重要環(huán)節(jié)，也是實現(xiàn)電力工程項目建設(shè)安全的重要保證。
六 結(jié)束語
在當今建設(shè)工程項目管理中，風險管理已逐步被人們所認識。電力工程項目風險管理是電力工程建設(shè)和投運中的重要內(nèi)容之一，同時日漸發(fā)展成為一門新興學(xué)科。
參考文獻
項目風險管理就是要求圍繞施工生產(chǎn)經(jīng)營目標，建立一套完整的以風險管理戰(zhàn)略、組織機構(gòu)、管理流程、評價體系、預(yù)控方案為基本內(nèi)容的內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報告制度、內(nèi)控責任制度、內(nèi)控審計檢查制度、內(nèi)控考核評價制度、重大風險預(yù)警和監(jiān)測制度等，確保風險管理有章可循，有理可依，從而形成參建員工在項目管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法，從而在整個項目施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中培育良好的項目風險管理文化。
建設(shè)項目風險管理文化要以現(xiàn)場規(guī)范化管理為基礎(chǔ)
施工現(xiàn)場規(guī)范化管理是項目風險管理文化的出發(fā)點和落腳點。大型施工項目必須要建立規(guī)范化的風險管理體系，積極實施風險管理，結(jié)合工程實際，優(yōu)化組合各種風險管理技術(shù)，對工程實施動態(tài)、有效的風險控制和跟蹤處理?，F(xiàn)場風險管理必須將高風險工點和工序的風險控制措施納入施工組織編制和審核的范圍，在組織施工圖審核日一對風險控制措施進行檢查、優(yōu)化和完善，組織制訂風險管理方案，按照安全管理體系管到工班、技術(shù)管理體系體現(xiàn)在工序、質(zhì)量管理體系落實到檢驗批的要求，認真編制質(zhì)量安全管理體系文件。嚴格做好現(xiàn)場管理工作，嚴格按照施工作業(yè)指導(dǎo)書和作業(yè)卡片組織施工，文明施工，做到事事有流程、事事有標準、事事有責任人，通過深入推進標準化管理提高項目施工安全風險管理水平。
建設(shè)項目風險管理文化要以參建員工人本文化管理為重點
中圖分類號：F407文獻標識碼： A 文章編號：
風險管理是保證石油工程項目施工順利進行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前我國石油工程項目風險管理的研究比較薄弱,還沒有形成完整的適合我國國情的石油工程項目風險管理理論框架。而經(jīng)濟的多變性與不確定性決定了石油企業(yè)生存環(huán)境的復(fù)雜性，石油工程項目風險也在加大，存在著各種難以預(yù)測的不確定因素和不可控因素。因此, 加強風險管理，建立完善的風險管理體系，解決石油工程項目風險管理所存在的問題對提高企業(yè)經(jīng)濟效益、保證國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展意義重大。
一、石油工程項目風險管理概述
每一個石油工程項目都必然伴隨著一定的風險。石油工程項目風險不僅包括在整工程項目施工的全過程中，自然災(zāi)害和各種意外事故的發(fā)生而造成的人身傷害和財產(chǎn)損失的不確定性，而且也包括技術(shù)性、管理性問題引起的經(jīng)濟損失的不確定性。石油工程項目風險管理是項目風險管理的分支，是一項綜合性的管理工作，在我國的石油工程項目管理過程中發(fā)揮著十分重要的積極意義。它是指企業(yè)對石油工程建設(shè)項目過程中存在的各種風險事件進 行衡量、識別和分析評價，并采取有效的方法進行處理，保障工程項目安全正常實施，最終達到項目的預(yù)期收益，用科學(xué)管理過程確保企業(yè)以及國家經(jīng)濟利益免受損失。它是根據(jù)工程風險環(huán)境和設(shè)定的目標對工程風險分析和處置進行決策的過程，包括工程項目風險識別，工程項目風險評估，工程項目風險分析和工程項目風險控制。
二、石油工程項目風險管理存在的問題
風險辨別意識不強
石油工程項目風險管理中的風險辯識是運用一定的方法和技術(shù)手段,通過運算及分 析找出影響國際石油工程項目質(zhì)量、進度、投資等目標順利實現(xiàn)的主要風險,是石油工程項目風險管理的第一步,也是最重要的一步,它最終會影響項目風險管理的深度和廣度。我國施工企業(yè)經(jīng)營者和施工項目管理者的風險意識不強，對風險管理的重要性認識不足，沒有把其作為項目管理的重要內(nèi)容。盡管有一些風險管理的措施，但僅限于一些工程質(zhì)量、進度、安全等方面的保證措施，缺乏系統(tǒng)性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案等文件，沒有正式的項目風險管理。施工企業(yè)高層管理人員往往注重業(yè)務(wù)量。忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風險管理。
2、風險管理組織結(jié)構(gòu)不完善
我國大多數(shù)石油企業(yè)存在較為嚴重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個部門和崗位的人員對工作職責和操作程序不清晰，因而很難形成獨立的風險管理部門。即便是成立了相應(yīng)的風險管理部門，也沒有專職的風險經(jīng)理，風險承擔的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責任，使其風險管理缺乏約束，從而無力承擔起獨立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風險的職責，使得我國石油企業(yè)的風險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。
3、確乏專業(yè)的風險評估機構(gòu)
風險評估是指在前期風險預(yù)測和識別的基礎(chǔ)上, 通過對所收集的大量的詳細資料進行定量分析, 估計風險發(fā)生的概率和損失幅度, 從而找到關(guān)鍵風險因素, 為重點處置相應(yīng)風險提供科學(xué)依據(jù), 以保障項目的順利進行。在我國石油企業(yè)之中,由于風險評估專業(yè)細分性不強,石油企業(yè)風險評估人員往往不能熟練掌握石油工程項目施工的專業(yè)知識,特別是專業(yè)的石油項目風險評估從業(yè)人員就更為缺乏。這就造成評估人員在許多方面考慮與分析得不夠周全,使得在石油工程這種高技術(shù)風險項目的評估中常處于某種粗放狀態(tài)。
4、風險管理與內(nèi)部控制脫離
內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的。要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)新情況，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督，而且單位負責人必須帶頭執(zhí)行。目前，我國石油工程企業(yè)雖然引進了內(nèi)部控制，但還處于初級階段,對于項目實施過程中的風險監(jiān)控與復(fù)檢制度還不完善,還未構(gòu)建出完整的適合我國石油企業(yè)自身特點的內(nèi)部控制體系框架，造成石油工程項目風險管理鏈條的中斷,不能形成完整的風險反應(yīng)回路,進而使得風險管理手段不能適應(yīng)目前變化的風險因素。
三、完善石油工程項目風險管理的對策
1、提高工程項目風險管理意識
工程項目風險管理實施過程中必須提高公司人員對工程項目風險管理的意識，加強對工程項目實施過程的風險管理和監(jiān)管的力度，突出質(zhì)量安全操作規(guī)程和施工技術(shù)措施的到 位，特別是施工技術(shù)人員，項目管理人員及其他相關(guān)人員要意識到風險的危害性，提高他們遵規(guī)守章的自覺性。一要加強風險管理教育，樹立科學(xué)的風險管理意識。二要完善項目風險管理法律法規(guī)建設(shè)，建立風險管理制度。三要規(guī)范業(yè)主行為，使業(yè)務(wù)管理真正納入法制軌道。
2、加強風險評估
隨著經(jīng)濟的發(fā)展、經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)風險不斷地提高。風險評估是在實現(xiàn)既定經(jīng)營目標的基礎(chǔ)上,降低企業(yè)面臨的風險的關(guān)鍵。石油工程項目企業(yè)首先應(yīng)該聘請專門的風險評估人才,成立一個專門的風險評估機構(gòu),評估企業(yè)各個環(huán)節(jié)面臨的風險,提出應(yīng)對風險的策略,為企業(yè)做出正確的決策提供依據(jù)。其次石油工程項目企業(yè)要對參與的工程項目列出潛在的風險清單，并且要對其進行分類歸納和衡量比較，確定工程項目風險的相對重要性，以便能夠從容準確地應(yīng)用風險分析技術(shù)去面對工程項目風險，用定性和定量相結(jié)合的方式對風險進行分析、預(yù)測和評估，有效增加評價結(jié)果的可靠性和可信度,為最終確定解決方案提供有保障的依據(jù)。并采取相應(yīng)的對策。
3、建立內(nèi)部風險管理體系，提高風險管理技術(shù)
要提高石油工程企業(yè)抗風險能力，首先必須建立企業(yè)風險管理制度，明確職責，逐步形成企業(yè)風險管理體系，完善組織機構(gòu)，內(nèi)部組建管理小組。小組成員應(yīng)盡可能選擇敢于創(chuàng)新、善于溝通、嚴謹細致、處亂不驚、具有親和力等素質(zhì),熟知企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境,有較高職位的管理人員和較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的專業(yè)人員參加。其次要多次進行風險復(fù)核。我國石油工程項目建設(shè)企業(yè)應(yīng)建立全面地、統(tǒng)一的、規(guī)范的監(jiān)督復(fù)檢制度,形成有序地、規(guī)范的風險管理體系。建立直接從屬于石油公司的監(jiān)督復(fù)檢管理中心,項目投資管理單位在大力充實自身監(jiān)督管理力量,積極開展工程項目日費制管理。此外,應(yīng)建立工程項目監(jiān)督管理從業(yè)人員培訓(xùn)、認證制度。工程項目管理從業(yè)人員必須具備一定的現(xiàn)場工作經(jīng)驗,對于工程項目監(jiān)督管理從業(yè)人員要實行嚴格的資格管理。同時,需要注意的是風險監(jiān)控應(yīng)是一個實時的、連續(xù)的過程。它應(yīng)該針對發(fā)現(xiàn)的問題,及時采取措施。
4、 強化內(nèi)部控制
首先完善公司治理機制。內(nèi)部控制作為由管理當局為履行管理目標而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系，公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性有顯著影響。這是改善石油工程項目風險管理的根本。其次加強信息的流動與溝通。任何企業(yè)，無論是其內(nèi)部的管理還是與外界環(huán)境的聯(lián)系都需要借助信息的流動與溝通來達到物質(zhì)和能量的合理流動。良好的信息管理可以使員工正確的履行職責、管理者及時掌握企業(yè)的營運狀況，減少企業(yè)內(nèi)外的信息不對稱和流通不暢，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，進而提高規(guī)避風險的能力。
現(xiàn)代的石油工程項目大多具有規(guī)模大、周期長、技術(shù)新穎、影響因素多的特點，可以說在項目過程中危機四伏。風險管理意味著危機還沒有發(fā)生之前就對它進行處理，這就提高了項目成功的機會和減少了不可避免風險所產(chǎn)生的后果。風險管理以對風險的識別、預(yù)測、 科學(xué)分析和評估為基礎(chǔ)，為管理人員運用各種對策的最佳組合對風險進行合理、全面地處置提供了可能性，是現(xiàn)代管理風險的一種科學(xué)而直接的方法。只有重視石油工程項目風險管理，加強風險管理手段，才能使石油工程企業(yè)風險管理水平更上一層樓，在激烈的市場競爭中游刃有余。
參考文獻
中圖分類號：K826.16文獻標識碼：A 文章編號：
建設(shè)工程項目風險是指所有影響建設(shè)工程項目目標實現(xiàn)的不確定因素的集合。建設(shè)工程項目的風險具有客觀性和普遍性，而且風險對工程項目的影響是全局的、很大的，其變化是很復(fù)雜的。所以，建筑工程項目如果出現(xiàn)風險就會造成巨大的損失。
一、 風險管理的涵義
所謂風險管理，是指對風險從認識、分析乃至采取防范和處理措施等一系列過程。具體地說，就是指風險管理的主體通過風險識別、風險分析和風險評估，并以此為基礎(chǔ)，采取主動行動，合理地使用回避、減少、分散或轉(zhuǎn)移等方法和技術(shù)對活動或事件所涉及的風險實行有效的控制，妥善地處理風險事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實現(xiàn)預(yù)定的目標。風險管理是一個系統(tǒng)的、完整的過程，履行的是一種管理的功能。風險管理不是項目管理的附加內(nèi)容，而是健全的項目管理過程中不可分割的組成部分，是對基本項目計劃過程的完善。
二、 建設(shè)項目風險管理的特點
建設(shè)項目風險管理，是指建設(shè)項目的當事人對可能遇到的風險進行風險識別、風險估測、風險評價和風險控制，以求減少風險的負面影響，以最低的成本獲得最大安全保障的決策及行動過程。良好的風險管理能獲得巨大的經(jīng)濟效果，同時它有助于企業(yè)競爭能力、素質(zhì)和管理水平的提高。建設(shè)項目風險管理具有以下特征：
1、建設(shè)項目風險管理的主體是建設(shè)項目的當事人。
2、建設(shè)項目風險管理是由建設(shè)項目風險的識別、估測、評價、控制和效果評價等環(huán)節(jié)構(gòu)成，其核心是優(yōu)化組合各種建設(shè)項目風險管理技術(shù)。
3、建設(shè)項目風險管理的目標，是以最低的成本獲得最大安全保障。為此，在建設(shè)項目風險管理決策時要處理好成本與效益的關(guān)系，搞好經(jīng)濟決策。
4、建設(shè)項目風險管理是一個過程，是一個動態(tài)化的過程。在建設(shè)項目風險管理方案的實施過程中，必須根據(jù)風險狀態(tài)的變化及時調(diào)整工程風險管理的方案，以獲得好的建設(shè)項目風險管理效果。
三、建設(shè)項目目前存在的主要風險
1、決策風險。項目決策者在投資決策、總體方案確定、設(shè)計施工隊伍選擇等方面由于指導(dǎo)方針、戰(zhàn)略思想錯誤則會造成項目目標設(shè)計錯誤，將會對工程產(chǎn)生決定性的影響，給自身造成損失。例如，項目管理過程中由于施工承包商選擇不當，造成工程質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題，會給建設(shè)單位造成巨大經(jīng)濟損失。
2、預(yù)測風險。在項目的前期策劃階段，建設(shè)單位都會對項目進行經(jīng)濟效益預(yù)測，選定不同的指標體系將會有不同的指標結(jié)果，如動態(tài)指標的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、靜態(tài)指標的投資收益率等等，而指標的確定又是通過預(yù)測的財務(wù)報表確定的。應(yīng)該說指標的正確與否取決于財務(wù)報表內(nèi)各項數(shù)據(jù)如投資成本、銷售能力、經(jīng)營成本、銷售周期等的準確預(yù)測，所以預(yù)測的風險是客觀存在的。
3、技術(shù)風險。項目設(shè)計前期，由于建設(shè)單位提供的設(shè)計資料過于簡單使得工程設(shè)計人員在初步設(shè)計階段出現(xiàn)技術(shù)標準的選擇，計算模型的選擇，安全系數(shù)的確定等方面的偏差而形成風險。也可能由于設(shè)計時間緊迫，設(shè)計單位與建設(shè)單位就設(shè)計任務(wù)未進行細致反復(fù)溝通，設(shè)計人員業(yè)務(wù)不熟練，致使施工圖的設(shè)計深度不夠，造成施工過程中的設(shè)計變更，不但會影響到工程進度同時也將影響工程成本，造成經(jīng)濟損失。
4、責任風險。在建設(shè)項目管理過程中，所有項目參與者的行為都是基于合同當事人的責任、權(quán)利和義務(wù)的法律行為，任何一方都需要向?qū)Ψ匠袚鄳?yīng)的責任。同時，建設(shè)項目涉及到社會大眾的利益，因此，項目的參與方還對社會負有責任。項目實施過程中，由于項目參與人員的過失、疏忽、僥幸等不當行為也會造成財產(chǎn)損失、人員傷亡等風險。
四、 建設(shè)工程項目風險管理
風險管理是指通過風險識別、風險評估、風險分析以及風險控制對某個風險進行管理，盡可能減少風險對目標造成損失。建設(shè)工程項目風險管理則是指項目管理人員運用風險管理系統(tǒng)的方法以及結(jié)合專業(yè)管理、技術(shù)方法與手段對建設(shè)工程各個階段涉及的風險進行行之有效的控制，最大可能地減少風險造成的損失， 促使風險往好的方向轉(zhuǎn)化，以最小的成本實現(xiàn)項目的目標。建設(shè)工程項目風險管理包括以下幾個方面（見圖1）。
圖1項目風險管理圖
1 、工程項目風險識別
項目風險識別是指確定項目在運行過程中存在哪些風險，并分析這些風險將會對項目目標造成哪些影響，這一過程可以從項目實施階段逐步進行，可以采取類比法、專家調(diào)查法等方法確定影響項目風險，確定之后必須按風險特征進行記錄并歸檔。在項目管理中，風險識別一般包括收集相關(guān)資料、分析不確定性、編制風險識別報告。
2、建設(shè)工程項目風險的評估
建設(shè)工程項目風險評估是指在風險識別的基礎(chǔ)上，衡量風險對項目實現(xiàn)既定目標的影響及其程度。風險評估包含兩個層面的含義: 首先是對項目風險的評估，運用數(shù)理統(tǒng)計和概率的理論和方法對項目風險進行定量分析和描述，主要是對損失概率和損失程度的評估，是制定管理決策和實施的基礎(chǔ); 然后是在此基礎(chǔ)上的風險評價，按照項目既定的目標衡量風險的程度以確認風險是否需要處理以及處理的程度，分析某一風險對項目的影響并與項目目標指標進行比較分析以確定系統(tǒng)風險等級的過程。因此，風險評估過程是一個先評價( 定性) 、后估值( 定量) 的兩個過程。
3、項目風險分析
項目風險分析是通過分析風險量作為評價風險大小的特征量，而項目風險量則是通過風險事件可能發(fā)生概率和風險發(fā)生后造成的損失值來確定。風險分析方法主要有故障樹分析法、外推法。通過項目風險分析可以系統(tǒng)地了解各個風險因素之間的因果關(guān)系，為制定風險管理計劃提供依據(jù)，并能進一步量化風險發(fā)生的概率和造成的損失，進一步減少風險估計的不確定性。
五、建設(shè)工程項目風險的控制對策
風險對策決策是確定建設(shè)工程項目風險事件最佳對策組合的過程。建設(shè)工程項目風險管理中運用的對策有風險回避、損失控制、風險自留、風險轉(zhuǎn)移四種，應(yīng)根據(jù)具體情況將各種策略結(jié)合起來運用。
1、風險回避是以一定的方式中斷風險源從而避免可能發(fā)生的潛在損失。例如面對一項技術(shù)不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發(fā)現(xiàn)項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其他可用的措施控制風險，這時就應(yīng)當考慮放棄項目的實施，避免更大的風險事故和財產(chǎn)損失。
2、損失控制可以分為預(yù)防損失和減少損失兩方面工作。例如簽訂完善的施工合同。應(yīng)當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、多風險的合同。項目實施過程中存在的很多風險，必須搞清楚由誰來承擔。減少或避免風險是談判合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺、盡量完善，防止或減少合同條款缺陷帶來的風險; 使合同能體現(xiàn)雙方責權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風險，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。通過使用施工合同示范文本，從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。
3、風險自留就是將風險留給自己承擔，是從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的角度應(yīng)對風險。風險自留可分為非計劃性風險自留和計劃性風險自留兩種類型。例如采取設(shè)立風險基金的辦法，在損失發(fā)生后用基金彌補; 在建筑工程固定價格合同中考慮一定比例的風險金，以前通常稱為不可預(yù)見費，就是對合同中明確的潛在風險的處理基金。風險基金的比例取決于合同風險范圍和對風險分析的結(jié)果，一旦出現(xiàn)風險，發(fā)生經(jīng)濟損失，由風險基金支付。
4、風險轉(zhuǎn)移分為非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移兩種形式。非保險轉(zhuǎn)移又稱為合同轉(zhuǎn)移。根據(jù)風險管理的基本理論，建設(shè)工程風險應(yīng)由有關(guān)各方分擔，而風險分配的原則是: 任何一種風險都應(yīng)由最適宜承擔該風險或最有能力進行損失控制的一方承擔。例如推行索賠制度。由于不可預(yù)測的某些風險總是存在，風險事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉(zhuǎn)嫁風險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風險。因此必須建立并不斷完善索賠制度，學(xué)會索賠方法，認識并發(fā)揮其作用，使轉(zhuǎn)移項目風險合法、合理。又如向第三方轉(zhuǎn)移風險，包括推行擔保制度和進行工程保險等。
總之，風險管理在建設(shè)工程項目管理體系中的地位很重要，通過風險管理可以定量分析和評價風險因素和風險事件對建設(shè)工程的計劃和預(yù)期目標造成的影響，從而結(jié)合實際制定出更合理的計劃。只有建立和完善風險管理體系，增強風險管理意識，積極開展工程擔保與工程保險工作，才能提高我國建設(shè)工程項目的風險管理水平，確保建設(shè)工程項目的順利開展與實施。
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［作者簡介］沈 陽(1986—)，男，東華理工大學(xué)企業(yè)管理專業(yè)碩士研究生。（江西南昌 330013）
一、普遍項目風險的特點及傳統(tǒng)管理的程序和流程
（一）普遍項目風險的特點
綜合分析項目的特性，項目風險主要有以下幾方面的特點：(1)風險存在的客觀性和普遍性。作為風險后果發(fā)生的不確定性，風險是不以人的意志為轉(zhuǎn)換的客觀實在，而且在項目的整個項目期內(nèi)，風險是無處不在的。(2)項目風險影響面大。項目風險的影響常常不是局部的、某一段時間或某一個方面的，而是全局的。(3)不同的主體對同樣風險的承受能力不同。(4)項目風險的復(fù)雜性。項目風險的變化一般是很復(fù)雜的。項目的定義與決策、設(shè)計與建設(shè)是一個既有確定因素，又含有隨機因素、模糊因素和未知因素的復(fù)雜系統(tǒng)。在項目風險管理中應(yīng)充分考慮這些特點。
（二）傳統(tǒng)項目風險管理的程序和流程
總的來看有以下兩種 :（1）項目風險管理是一個連續(xù)過程，在項目風險管理中沿用項目風險管理的流程。主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：風險管理目標的確定、風險的識別、風險的評估、風險防范方案的決策、方案計劃的實施、檢查和評估反饋。在此基礎(chǔ)上做了修正得到項目風險管理的流程。（2）項目風險管理系統(tǒng)模式，該模式由四個部分組成，即風險辨識、風險評估、風險分析和風險控制。
這兩種項目風險管理模式對于項目風險管理都很有必要，在實際應(yīng)用中效果也不錯，但這兩種管理模式都忽略了項目管理是一種典型的過程管理，在各個過程中風險都有其特殊性，為更好的控制風險的消極影響，發(fā)揮風險的積極影響，項目風險管理的思想和模式也需要進行改進，以提高項目風險管理水平和項目的整體管理水平。
二、項目全過程風險管理的思想及模式
過程管理方法也是現(xiàn)代項目管理的主要管理方法之一。作為現(xiàn)代項目管理的分支之一的項目管理，過程管理方法也應(yīng)是其主要管理方法之一。由于風險因素隱居于項目實施的每一個過程之中，分布在每個環(huán)節(jié)上，所以項目的風險管理是一個動態(tài)發(fā)展的過程管理，對于任何因環(huán)境變化而可能出現(xiàn)的風險事件，要及時識別分析，并依此確定相應(yīng)的管理對策。項目全過程風險管理模式就是從項目全過程管理的角度，對項目的風險進行管理，以保證項目質(zhì)量、進度和投資三大目標的實現(xiàn)。
項目全過程風險管理模式就是要從項目的整體和四個階段著手進行風險管理。在整體管理的基礎(chǔ)上，按階段對項目的風險進行識別、評估和控制。由于項目前期的不確定因素最多，因此在項目全過程管理中要加強對前期階段風險的管理和控制。
項目全過程管理模式主要包括以下幾部分的內(nèi)容：
（一）機構(gòu)設(shè)置
項目全過程風險管理模式中需要設(shè)立專門機構(gòu)，作為風險管理的主體實施項目全過程風險管理。設(shè)立專門的風險管理機構(gòu)，有利于明確風險管理在項目管理中的地位，提高全體員工的風險意識，明確各單位和人員在風險管理中的職責和義務(wù)。同時，由專門的風險管理機構(gòu)進行項目全過程風險管理，可以保證風險管理計劃的順利實施，保證風險管理的效果。風險管理機構(gòu)一般應(yīng)具備獨立性、權(quán)威性、經(jīng)驗和技能、綜合知識等基本條件。
在項目全過程管理模式專門的風險管理機構(gòu)一般應(yīng)分為兩級：風險管理委員會和各階段的風險管理小組。風險管理委員會和風險管理小組可以由項目各階段實施單位的專業(yè)人員組成，也可是委托的外部專業(yè)機構(gòu)。風險管理委員會和風險管理小組的職責主要是進行項目風險的預(yù)測、辨識、評估和風險管理計劃的制定，并在項目實施的各階段對風險管理計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。另一個主要職責是進行風險的監(jiān)控和跟蹤。主要方法有：風險審計。定期作風險審核，監(jiān)視風險的狀況、檢查風險的對策是否有效同時不斷識別新的風險，對新的風險制定相應(yīng)的對策；偏差分析。將技術(shù)、經(jīng)濟指標的實際發(fā)生值和預(yù)測指標進行比較分析，尋找出現(xiàn)偏差的原因，根據(jù)實際情況進行對策補救，使項目的風險損失降到最小而對項目的積極影響最大，同時為日后項目的風險分析積累經(jīng)驗。
（二）項目全過程風險管理計劃的制定
“凡是預(yù)則立”，在項目的全過程風險管理中更是這樣。全過程風險管理計劃是進行項目風險管理的指導(dǎo)性文件，應(yīng)說明如何安排和實施項目全過程風險管理，一般應(yīng)包括以下幾部分內(nèi)容：方法論：項目全過程風險管理中可使用的方法、工具等；角色和職責：在項目全過程中各階段風險管理活動的人員及其職責；費用預(yù)算：實施風險管理活動所需費用；風險分類、風險評估的描述等。
全過程管理計劃由風險管理委員會制定，在制定全過程風險管理計劃時應(yīng)考慮下列因素：項目人員的風險態(tài)度和項目的風險承受力；項目的具體情況：如地質(zhì)情況、項目的技術(shù)特點等。
（三）定義與決策階段的風險管理
定義與決策階段對于項目的了解很少，在項目的實施過程中該階段的風險最大，如果該階段風險管理工作做得好，將大大提高項目成功的概率并減輕以后階段的風險管理工作量，因此定義與決策階段的風險管理工作最重要。在全過程風險管理計劃的指導(dǎo)下，立項和決策部門成立風險管理小組，從立項、可行性研究和決策三項活動識別該階段的風險，對識別出的風險進行分析，分析其影響因素和可能帶來的后果，形成風險因素清單；根據(jù)清單制定階段風險管理計劃；并據(jù)此進行該階段的風險控制工作。
（四）計劃與設(shè)計階段的風險管理
按照全過程風險管理計劃，由設(shè)計單位組建風險管理小組對項目的設(shè)計從設(shè)計質(zhì)量、設(shè)計進度和設(shè)計合理性等方面開展項目設(shè)計部分的風險識別工作，并對識別的風險進行分析和評估，形成風險清單，據(jù)此制定該階段的風險管理計劃并實施。同時風險管理委員會就合同簽訂、計劃等的風險進行辨識評估和控制。
（五）實施與控制階段的風險管理
這一階段風險管理的主體是項目的施工單位。施工單位在全過程風險管理計劃的指導(dǎo)下，成立風險管理小組對項目的實施從技術(shù)、環(huán)境、人員、設(shè)施等方面進行風險識別和評價，并列出項目實施階段的風險清單，據(jù)此制定該階段風險管理計劃。項目實施階段是項目資源投入最多的一個階段，因此該階段風險管理工作一旦出現(xiàn)失誤，造成的人、財、物損失也最大。在這一階段風險管理計劃的實施的監(jiān)控和評價工作量很大，對項目的成功也非常主要。風險管理委員會應(yīng)加強對該階段風險管理工作的監(jiān)控和評價。
（六）竣工驗收階段的風險管理
這一階段項目實體已完成，主要的工作是文件整理和驗收工作，但這一階段的工作質(zhì)量影響后期項目的運行，同時這一過程設(shè)計的單位和組織很多。這一階段的風險管理主體應(yīng)是風險管理委員會或項目的業(yè)主單位組建的風險管理小組，對風險的辨識應(yīng)從文件資料的完整性、驗收工作的可靠程度等方面進行辨識和評價，在此基礎(chǔ)上制定風險管理計劃并實施。
在全過程風險管理模式中，前一階段風險管理的結(jié)果是后一階段制定風險管理計劃的輸入，并對后一階段的風險管理產(chǎn)生影響。
三、結(jié)論
項目全過程風險管理模式對于企業(yè)提高風險管理水平，規(guī)避消極風險，充分利用可帶來積極影響的不確定因素，實現(xiàn)項目的成功運作有重要意義。對項目全過程風險管理模式的研究并不止于上述，在管理過程中依然涉及到項目各階段中的風險類型、風險辨識方法、風險控制措施等問題，但集合全過程管理模式，相信會達到令人滿意的效果。
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