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時間：2023-08-20 14:39:48
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一、建立與完善國有資產(chǎn)管理體系的意義
1.堅持市場經(jīng)濟方向，搭建公有制和市場經(jīng)濟的橋梁
中國經(jīng)濟體制改革的前20年重點解決了市場經(jīng)濟的方向以及市場經(jīng)濟的運行機制等問題。宏觀市場環(huán)境具備后，微觀經(jīng)濟的運行載體如何構(gòu)造就成為關(guān)鍵。
（1）市場經(jīng)濟難以在一個所有者內(nèi)部實現(xiàn)。市場經(jīng)濟不可能在一個所有者內(nèi)部完成交換，在一個以國有經(jīng)濟為主導(dǎo)、以中央惟一主體集中國有經(jīng)濟產(chǎn)權(quán)的市場經(jīng)濟環(huán)境中，只能是一個所有者內(nèi)部左兜與右兜的關(guān)系。在國有之間及和政府的關(guān)系上，有說不清的矛盾，棄不掉的情結(jié)，國有企業(yè)始終不能完成制度性脫困。因此，如何堅定市場經(jīng)濟方向，從產(chǎn)權(quán)上構(gòu)造能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境的運行載體就成為改革的關(guān)鍵。解決這一問題，一方面，傳統(tǒng)公有制模式必須打破；另一方面，如何在公有制模式創(chuàng)新的前提下推進(jìn)市場經(jīng)濟又無法從國外照搬照抄。中國市場經(jīng)濟微觀載體的構(gòu)造要以公有制為主，這是特殊國情。現(xiàn)行公有制模式歸根到底還是政府所有制，從上看，現(xiàn)有的政府所有制是以中央政府作為惟一法律主體，代表全國管理國有資產(chǎn)，但一個主體是不能構(gòu)造出真正的市場經(jīng)濟的。
（2）外部多元化的困惑?，F(xiàn)實當(dāng)中客觀存在著地方國有資產(chǎn)。省、市、區(qū)、縣政府層層都有國有資產(chǎn)，但在法律上又不能得證，僅僅是一種中央所有、地方分級管理的模式。在這樣的矛盾下，要發(fā)展市場經(jīng)濟，就面臨一個選擇，是一步到位搞非國有化的外部多元化，還是分步到位先搞公有制內(nèi)部的多元化探索，然后逐步實現(xiàn)最終要達(dá)到的目標(biāo)。我們無法簡單重復(fù)西方數(shù)百年前走過的所謂市場化、私有化、民主化的道路，更不可能去借鑒進(jìn)行"休克療法"的前蘇聯(lián)和東歐國家的改革，只能在綜合考慮中國的經(jīng)濟發(fā)展速度、承受力度、社會的安定程度的統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，走一條有中國特色的市場化發(fā)展道路，通過創(chuàng)新趕超發(fā)達(dá)國家的市場經(jīng)濟。
（3）內(nèi)部多元化的創(chuàng)舉。把國有資產(chǎn)管理體系的建立當(dāng)作社會主義市場經(jīng)濟的基本經(jīng)濟制度，這樣的構(gòu)造形成了中國特色改革的創(chuàng)舉。中國能不能在一個主體內(nèi)部完成從一元到多元的構(gòu)造呢？這是近10年來國內(nèi)界和政界一直在探索的大問題。不這樣做，社會主義的市場經(jīng)濟就無法建立。黨的"十六大"報告明確提出，要在中央政府和省、市（地）兩級地方政府設(shè)立國有資產(chǎn)管理機構(gòu)，就國有資產(chǎn)的出資人主體來說，這必將完成從1到300的飛躍，為社會主義市場經(jīng)濟中規(guī)范的微觀經(jīng)濟載體的多元化構(gòu)造打下初步的基礎(chǔ)。所謂從1到300的跨越，即從國有經(jīng)濟的中央惟一主體論跨越到中央國有和地方兩級政府國有并存的國有經(jīng)濟出資人的格局。屆時，一個中央，31個省、自治區(qū)、直轄市，再加上250多個地區(qū)一級的地方政府，就形成了300個左右國有經(jīng)濟的出資人主體。這300個主體均要成立各自相對獨立的國有資產(chǎn)管理機構(gòu)，在不同層面代表著三級政府，行使出資人職能。而它們下邊又分別要成立若干家國有資產(chǎn)經(jīng)營公司，這些資產(chǎn)經(jīng)營公司從事國有資本的管理和運作，從出資人的角度去和下屬的國有獨資、國有控股和國有參股的實體企業(yè)相對接，完成國有經(jīng)濟內(nèi)部多元化的構(gòu)造。這是一支龐大且多元化的國有經(jīng)濟力量，它們將在貫徹公有制為主的市場經(jīng)濟運行模式中發(fā)揮重要的作用。這一改革的目的是要在市場經(jīng)濟和創(chuàng)新的公有制模式之間搭建中國特色的資本經(jīng)濟橋梁。
盡管像意大利、法國、日本和美國等發(fā)達(dá)國家也有自己的國有企業(yè)，但中國這樣的國有經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程這些國家都沒有經(jīng)歷過。這一改革是無法簡單地用私有化或民營化的提法所涵蓋的。用和發(fā)展的觀點看，這一創(chuàng)舉將會形成中國邁向市場經(jīng)濟，進(jìn)行轉(zhuǎn)制轉(zhuǎn)軌改革的重要理論。
（4）國有資產(chǎn)管理體系是市場經(jīng)濟發(fā)展到資本經(jīng)濟的產(chǎn)物。①1978年黨的前，在中國的計劃經(jīng)濟體制下，全國就是一個大工廠，政資不分，政企合一，企業(yè)的人財物、銷，政府包辦一切，國家資產(chǎn)和國有資產(chǎn)劃等號，沒有必要成立國資委。②從1978年12月到1988年10年間，中國的企業(yè)改革盡管是經(jīng)濟體制改革的核心，但僅僅是圍繞國有企業(yè)從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向經(jīng)營型的放權(quán)讓利的思路推進(jìn)。中國的宏觀經(jīng)濟運行機制在向市場經(jīng)濟運行機制的邁進(jìn)中，僅僅實現(xiàn)了從產(chǎn)品經(jīng)濟向?qū)嶓w經(jīng)濟為主的商品經(jīng)濟的過渡，資本的概念還不被人們承認(rèn)，更談不上國有資本和國有企業(yè)與國有經(jīng)濟的不同。國有企業(yè)作為獨立法人的投資主體地位并沒有確立，而其自身的所有者主體也沒有到位，就像一個"沒有頭只有身子的人"，存在著嚴(yán)重的制度性缺陷。無論怎么強調(diào)國有企業(yè)改革的重要性，在具體的實踐中，我們不是處在放權(quán)讓利不夠，把企業(yè)管死，就是放權(quán)讓利過大，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部人控制的失控狀態(tài)的兩難境地。③從1988年到1998年，隨著股份制在中國的提出，產(chǎn)權(quán)改革和資本經(jīng)濟開始在中國出現(xiàn)，中國的國有資產(chǎn)管理局成立。但由于領(lǐng)導(dǎo)層和人們對這一巨大改革轉(zhuǎn)型必要性的認(rèn)識不足，加上國有資產(chǎn)管理部門的成立，一定會從舊的行業(yè)管理部門手中接管權(quán)力。因此，國資局的工作并沒有按預(yù)計的方向發(fā)展，而是遇到了現(xiàn)實中巨大的阻力。認(rèn)為中國國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)已經(jīng)很清晰，只要抓好管理就能解決國有企業(yè)改革的問題，建立企業(yè)制度就是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念占據(jù)上風(fēng)，最終導(dǎo)致國資局未能按既定的方向發(fā)展，而是被撤消。④1998年至今，全國只有上海、珠海、深圳等少數(shù)城市保留了完整的國有資產(chǎn)管理體系，或者與后來成立的企業(yè)工委兩塊牌子，一套人馬，變相存在并堅持運轉(zhuǎn)。其他省市的國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革和國資管理都處于停滯狀態(tài)?，F(xiàn)實中普遍嚴(yán)重發(fā)生了國有企業(yè)的"婆婆"被取消后，陷入了"內(nèi)部人控制"的處境。國務(wù)院不得不又建立了稽查特派員制度和監(jiān)事會制度，然而對這一制度的定性和定論，直到今天也無法得證。
必須看到這次國有資產(chǎn)組織體系建立的背景：①在中國經(jīng)濟市場化的進(jìn)程中，多種所有制經(jīng)濟并存，不同的商品生產(chǎn)者和交換者出現(xiàn)；②中國的市場經(jīng)濟從商品經(jīng)濟進(jìn)入到資本經(jīng)濟時期，資本被普遍承認(rèn)，資本收益的準(zhǔn)則被共同遵守，國有企業(yè)和國有資本完全可以分開，股東已成為現(xiàn)代國有企業(yè)中必不可少的重要組成部分；③國有出資人僅以股東身份參與國有企業(yè)的經(jīng)營和管理。顯然，國有資產(chǎn)管理體系是市場經(jīng)濟發(fā)展到資本經(jīng)濟時代的一個產(chǎn)物。
2.公有制市場經(jīng)濟條件下政府管理的新模式
1993年11月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，全國第一家融資擔(dān)保機構(gòu)――中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔(dān)保公司正式成立，開創(chuàng)了我國擔(dān)保行業(yè)的先河。近年來，由于擔(dān)保需求旺盛和國家政策支持，擔(dān)保行業(yè)迅速發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，2002 2009年，我國擔(dān)保機構(gòu)凈增加了12877家，擔(dān)保機構(gòu)數(shù)量擴大近18倍，注冊總資本更是達(dá)到3500億，呈“井噴”式增長。不可否認(rèn)，融資擔(dān)保公司在中小企業(yè)和銀行之間搭建起資金融通的橋梁，有效改善了中小企業(yè)的融資狀況。但是，隨著融資擔(dān)保行業(yè)的極速擴張，其面臨的各項風(fēng)險也不斷積累，若不加強監(jiān)管，不但難以對經(jīng)濟發(fā)展起到促進(jìn)作用，而且有可能對經(jīng)濟金融秩序產(chǎn)生不良影響，甚至威脅社會的穩(wěn)定。
一、融資擔(dān)保市場風(fēng)險亟待高度關(guān)注
從目前社會各界對融資擔(dān)保公司的反映看，其存在的突出問題主要有以下幾個方面。
(一)缺乏科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度。不少公司對擔(dān)保資金的來源與運用、擔(dān)保比例與結(jié)構(gòu)、受保企業(yè)信用狀況及評級標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保資產(chǎn)評估等缺乏明確詳細(xì)的制度規(guī)定和操作規(guī)范，再加上風(fēng)險補償機制落實不到位，給自身埋下巨大的風(fēng)險隱患。以擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)為例，我國擔(dān)保貸款的期限一般是三個月至半年，最長不超過一年，擔(dān)保品種基本上局限于流動資金，鮮有長期貸款擔(dān)保，這使得擔(dān)保公司風(fēng)險在期限上較為集中，一旦連續(xù)發(fā)生貸款代償，極易引發(fā)資金鏈條斷裂，將自身推至破產(chǎn)邊緣。
(二)主輔業(yè)倒置現(xiàn)象較為嚴(yán)重。許多擔(dān)保公司偏離主營業(yè)務(wù)，熱衷于大項目和高風(fēng)險、高盈利的投資項目或證券投資，增加了經(jīng)營的不確定性。值得注意的是，近年來民間融資日漸活躍，擔(dān)保公司的融資能力逐步提高，其資金運用的自主性也隨之提升。一些高風(fēng)險、高收益的公司(尤其是房地產(chǎn)公司)與擔(dān)保公司合作，以較高的擔(dān)保費率獲得大量的資金。通過這種利益機制的誘導(dǎo)，擔(dān)保公司的擔(dān)保資金往往流向高風(fēng)險項目，而沒有真正為中小企業(yè)服務(wù)。
(三)反擔(dān)保環(huán)節(jié)薄弱。整個擔(dān)保行業(yè)缺乏統(tǒng)一的抵押率，部分擔(dān)保公司為了追求業(yè)績增長，往往放寬反擔(dān)保限制，使許多抵押物不足或抵押資產(chǎn)變現(xiàn)能力差的企業(yè)順利獲得受保資格。不僅如此，擔(dān)保公司往往忽視對抵押物品及時的價值評估和流通性調(diào)查，對抵押品沒有進(jìn)行有效管理。這樣，抵押率不足的反擔(dān)保無法緩沖風(fēng)險，不能對擔(dān)保公司進(jìn)行有效保護，一旦發(fā)生代償，擔(dān)保公司將會承擔(dān)較大損失。
(四)違法違規(guī)經(jīng)營問題突出。有些擔(dān)保公司在注冊成立后，便非法挪用注冊資金，從事投資投機活動，導(dǎo)致資本金嚴(yán)重不實；有的擔(dān)保公司為擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，通過違規(guī)擴大擔(dān)保倍數(shù)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)；還有些擔(dān)保機構(gòu)甚至從事吸收公眾存款、高利轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保詐騙等嚴(yán)重違法行為。以某擔(dān)保公司為例，截至20lO年2月末，其資產(chǎn)總額為82374.55萬元，由于該公司非法吸收公眾存款、違規(guī)操作，負(fù)債總額達(dá)74018.88萬元，負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的比例高達(dá)89.86％。這些違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象不僅極大地增加了擔(dān)保公司的風(fēng)險，而且嚴(yán)重破壞了融資擔(dān)保行業(yè)的整體形象，致使社會各界(特別是銀行)對整個融資擔(dān)保行業(yè)缺乏信任，擔(dān)保公司的發(fā)展荊棘載途。
二、融資擔(dān)保監(jiān)管體系建設(shè)嚴(yán)重滯后
融資擔(dān)保公司經(jīng)營過程亂象叢生，迫切需要國家對其加強行業(yè)監(jiān)管。然而，目前我國對融資擔(dān)保公司的監(jiān)管既缺乏高層次的法律體系，又缺乏全國統(tǒng)一的監(jiān)管體系，無法對擔(dān)保公司形成有效監(jiān)督和管理。
(一)監(jiān)管法規(guī)建設(shè)滯后。迄今為止，我國尚沒有一部全國性的《融資擔(dān)保法》。雖然銀監(jiān)會等七部委聯(lián)合了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，但其在層次上屬于部門規(guī)章，法律位次較低。而且其他相關(guān)規(guī)定也多是不同部門和不同地方在各自監(jiān)管領(lǐng)域和地域內(nèi)頒布的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件。這些監(jiān)管規(guī)定不僅存在部門和地域局限性，而且內(nèi)容交叉重復(fù)，有的甚至相互沖突，無力對整個擔(dān)保行業(yè)形成全面有效約束，法律威懾力明顯不足。監(jiān)管法律體系缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性是我國擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管方面存在的最大缺陷，也是造成目前擔(dān)保公司管理混亂的主要原因。
(二)監(jiān)管執(zhí)法主體不明確。按照《辦法》的要求，目前我國對融資擔(dān)保公司的監(jiān)管總體上由銀監(jiān)會等多部門組成的部際聯(lián)席會議負(fù)責(zé)，而省級以下融資擔(dān)保公司的監(jiān)管主體則由所屬省級人民政府自行確定。從各省的情況看，目前省級以下融資擔(dān)保公司的審批和監(jiān)管部門有的由各級政府金融辦負(fù)責(zé)，有的由工信部門負(fù)責(zé)，有的則由發(fā)改委等部門負(fù)責(zé)，而由地方財政出資組建的擔(dān)保公司又多與財政部門存在監(jiān)管被監(jiān)管關(guān)系。這種復(fù)雜而混亂的監(jiān)管體系造成了“群龍治水”的尷尬局面：“人人可管卻無人肯管”，“人人在管卻人人管不好”，遇到利益大家都管，遇到問題大家都不管，嚴(yán)重削弱了對擔(dān)保公司的監(jiān)管力度。
(三)信用評級體系不健全。目前，我國的企業(yè)和個人信用評級制度和體系尚不完善，一方面缺乏類似穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾的權(quán)威評級機構(gòu)，另一方面以目前我國擔(dān)保公司的風(fēng)險管理水平，也不可能有能力建立起自己的內(nèi)部評級體系。這使得擔(dān)保公司在為企業(yè)提供擔(dān)保時缺乏明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)。出于對利益的追逐，一些還款能力和資信水平較差的企業(yè)可能因支付較高的擔(dān)保費率成為擔(dān)保公司的受保客戶，嚴(yán)重擾亂了擔(dān)保行業(yè)的秩序。
(四)信息披露機制不完善。及時、充分而準(zhǔn)確的信息披露，是增強外部約束和保證公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要途徑。但由于自身存在較多問題，大多數(shù)擔(dān)保公司管理者自愿披露信息的積極性不高，政府也沒有出臺相應(yīng)的法規(guī)要求擔(dān)保公司及時披露公司信息。擔(dān)保公司透明度的嚴(yán)重缺乏一方面加大了社會監(jiān)管成本，增加了監(jiān)管難度，另一方面市場參與者(尤其是銀行)也很難搜集到擔(dān)保公司真實有效的信息，對擔(dān)保公司的信任度難以提高。這導(dǎo)致?lián)９鞠萑胍粋€惡性循環(huán)：擔(dān)保公司缺少透明度使市場難以給予其充分信任，于是擔(dān)保業(yè)務(wù)就難以展開，擔(dān)保公司進(jìn)而趨向于非法經(jīng)營以維持公司發(fā)展，進(jìn)而導(dǎo)致其更不愿意披露公司信息。
三、規(guī)范擔(dān)保行業(yè)必須實施全方位監(jiān)管
建立政府、社會、行業(yè)、公司等多方位的監(jiān)管體系，是規(guī)范擔(dān)保市場秩序的迫切需要，也是擔(dān)保行業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要保障。
(一)加強法規(guī)建設(shè)，加快立法進(jìn)程。國家應(yīng)抓緊制定《融資擔(dān)保法》，對融資擔(dān)保公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險管理、監(jiān)管主體、違法責(zé)任進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。同時，要在清理與整合部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，研究制定與《融資擔(dān)保法》相配套的法規(guī)體系，解決現(xiàn)有部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件不配套、不協(xié)調(diào)、不完整的尷尬現(xiàn)狀，使融資擔(dān)保行業(yè)的運營和監(jiān)管真正實現(xiàn)有法可依。
(二)加強行業(yè)監(jiān)管，明確監(jiān)管主體。從我國融資擔(dān)保行業(yè)的現(xiàn)狀來看，亟待改變目前部門和地區(qū)各管一段、各管一片的現(xiàn)狀，應(yīng)在全國范圍內(nèi)明確一個部門統(tǒng)籌對融資擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。從長遠(yuǎn)來看，考慮到融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展?jié)摿皩ι鐣闹卮笥绊懀蓞⒄浙y行、證券、保險行業(yè)的分業(yè)監(jiān)管模式，成立自上而下的獨立監(jiān)管機構(gòu)，對融資性擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。這樣不僅有助于提高監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和完整性，而且有利于形成有力而高效的監(jiān)管系統(tǒng)，解決目前融資擔(dān)保行業(yè)復(fù)雜混亂的局面。
(三)加強評級建設(shè)，提高信用水平。各級政府應(yīng)致力于誠信社會建設(shè)，推進(jìn)社會整體信用水平的提高。要加快培育高水平、權(quán)威性的社會評級機構(gòu)，對包括擔(dān)保公司在內(nèi)的各類企業(yè)進(jìn)行信用評級，使其成為擔(dān)保公司、企業(yè)和銀行開展業(yè)務(wù)合作的重要參考，提高銀、保、企、合作效率。
(四)加強信息披露，擴大合作空間。監(jiān)管部門應(yīng)出臺強制性披露規(guī)定，以便于市場參與者對融資擔(dān)保公司資本金規(guī)模、杠桿比率、風(fēng)險防范等各個方面進(jìn)行評價，增強市場對融資擔(dān)保公司的約束力，促進(jìn)其經(jīng)營管理更加規(guī)范；另一方面，及時、真實與完整的信息披露，可以提高銀行、企業(yè)和社會公眾對擔(dān)保公司的了解和認(rèn)可度，擴大銀、保、企三方合作空間。
(五)組建行業(yè)協(xié)會，制定行業(yè)規(guī)范。行業(yè)規(guī)范相比政府監(jiān)管法律具有更強的靈活性和針對性，而且由行業(yè)內(nèi)部共同制定的規(guī)范也更切合實際。同時考慮到擔(dān)保行業(yè)日新月異的發(fā)展速度，政府監(jiān)管難免跟不上行業(yè)更新的步伐。相比之下，行業(yè)協(xié)會可以對各種情況作出迅速反應(yīng)，并整合各擔(dān)保公司的力量，對行業(yè)內(nèi)的擔(dān)保公司形成及時有效的規(guī)范和約束。
一、引言
在社會主義條件下，國有非經(jīng)濟性資產(chǎn)的重要組成部分就是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，其不僅是國家政權(quán)機關(guān)履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，還是行政機關(guān)為人民及公眾服務(wù)的經(jīng)濟基礎(chǔ)?？茖W(xué)、規(guī)范行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體系的建設(shè)與完善，關(guān)系到社會主義市場經(jīng)濟能否健康、快速發(fā)展，更是我國社能否穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理中存在資源利用率不高、管理制度存在缺陷等一系列現(xiàn)實問題，行政事業(yè)單位要從資產(chǎn)管理現(xiàn)狀入手，建設(shè)科學(xué)規(guī)范的國有資產(chǎn)管理體系。
二、當(dāng)前我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀的分析
國家財政撥款是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的主要來源，但是其在管理過程中，存在資產(chǎn)配合不合理、資產(chǎn)利用率不高及對資源的利用存在重復(fù)等現(xiàn)狀。行政事業(yè)單位各部門之間，在資源共享方面做的也不到位，資產(chǎn)配置也并不是在對實際情況進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，造成了國有資產(chǎn)配置不合理及資源浪費嚴(yán)重等問題。同時，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)職責(zé)不明，存在資產(chǎn)流失較為嚴(yán)重的情況。行政事業(yè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人，應(yīng)該清楚國有資產(chǎn)的所有權(quán)是屬于國家的，而行政事業(yè)單位只是對其具有使用權(quán)，但是個別單位卻利用國家資源進(jìn)行營利性活動，為自己和親朋好友謀福利。另外，我們不可否認(rèn)的是，當(dāng)前行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理方面，制定的口號和措施不少，但是卻并沒有付諸到行動上，其在思想方面的管理意識是比較淡薄的，有關(guān)部門對其監(jiān)管力度也稍有欠缺。
三、建設(shè)和完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體系的措施
（一）對國有資產(chǎn)管理體系進(jìn)行完善與創(chuàng)新
社會經(jīng)濟的發(fā)展，促進(jìn)我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理日益復(fù)雜，其所獲得的資源明顯增多，但是其管理體系卻與經(jīng)濟發(fā)展水平不相一致。要建立統(tǒng)一的國有資產(chǎn)管理機構(gòu)，并且設(shè)置專業(yè)人員成立國有資產(chǎn)管理小組，對國有資產(chǎn)實現(xiàn)專項專管，為國有資產(chǎn)管理建立較為全面和詳細(xì)的清單，并對資產(chǎn)浪費和損害責(zé)任落實到每一個人。例如，可以在建設(shè)節(jié)約型行政事業(yè)單位上下功夫，積極開展環(huán)境、資源、綠色文化等方面的宣傳，做好環(huán)境衛(wèi)生、餐飲衛(wèi)生、車輛管理及節(jié)能降耗等有關(guān)工作，積極推動智能物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，努力成為節(jié)約型機關(guān)建設(shè)的宣傳者、推動者、實踐者。要實行責(zé)任追究制度，行政事業(yè)單位辦公室要建立完善考評機制，加強監(jiān)督檢查，督促各單位履行責(zé)任，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對措施不力、行動遲緩、推諉扯皮的單位要限期整改，嚴(yán)重的要追究單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理要向信息化、集體化和科學(xué)化方向發(fā)展
部分行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理方面，還是按照陳舊的方法進(jìn)行管理，其管理水平與當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展水平是不適應(yīng)的。國有資產(chǎn)管理應(yīng)該朝著信息化、集體化和科學(xué)化的方向發(fā)展，提高資源的利用率，實現(xiàn)各部門之間資源的有效共享，加強對國有資產(chǎn)流失情況的監(jiān)管，才能真正完善國有資產(chǎn)管理體系。從目前的傳統(tǒng)操作升級到利用軟件系統(tǒng)進(jìn)行操作，在有條件的地方還應(yīng)該實行網(wǎng)絡(luò)操作。單位負(fù)責(zé)同志要親自抓，親自推動，真正把工作放在心上、抓在手上。具體工作部門必須全力以赴，狠抓工作落實。各單位要保證必要的人力、物力和財力，為工作開展創(chuàng)造良好條件。各級黨委要切實發(fā)揮組織領(lǐng)導(dǎo)作用，充分調(diào)動各方面的積極性，形成上下合力、各方協(xié)作、齊抓共管的工作格局，推動工作取得實實在在的成效。認(rèn)真落實社會責(zé)任，積極履行法定義務(wù)，高質(zhì)量地完成有關(guān)工作。要扎實推進(jìn)老舊小區(qū)綜合整治工作，抓好人防及地下空間管理，倡導(dǎo)綠色安全出行，提高辦公區(qū)、生活區(qū)綠化美化水平和義務(wù)植樹盡責(zé)率，積極創(chuàng)建環(huán)境建設(shè)樣板單位，切實做好機關(guān)內(nèi)部管理、安全保衛(wèi)及穩(wěn)定工作，以實際行動支持北京社會發(fā)展，維護和促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。
（三）實現(xiàn)資產(chǎn)配置、使用、處置與收入管理四個環(huán)節(jié)的完善
國有資產(chǎn)管理過程面臨諸多現(xiàn)實問題，在資產(chǎn)配置管理方面要規(guī)范，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的國有資產(chǎn)配置體系，對資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃和使用，行政事業(yè)單位在進(jìn)行資產(chǎn)購置時，要嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。在資產(chǎn)處置方面，行政事業(yè)單位要對長期閑置而并沒有得到充分利用的資產(chǎn)進(jìn)行重新分配，促使資源得到合理循環(huán)利用。行政事業(yè)單位在收入管理方面，要按照相關(guān)規(guī)定和法規(guī)對國有資產(chǎn)實現(xiàn)財政綜合預(yù)算管理。要依靠職工推進(jìn)行政事業(yè)單位國資改革，引導(dǎo)職工正確認(rèn)識和對待改革發(fā)展過程中利益關(guān)系和利益格局的調(diào)整，站在職工群眾的立場上處理好涉及改革的重大問題，切實維護職工合法權(quán)益，構(gòu)建和諧勞動關(guān)系，讓職工群眾在改革中受益，使職工群眾自覺成為深化改革的支持者、擁護者、實踐者、受益者。要依靠職工發(fā)揮民主監(jiān)督作用，建立和完善職工監(jiān)事制度，建立健全內(nèi)部權(quán)力運行的監(jiān)督制衡機制，打造“陽光行政事業(yè)單位”。
四、結(jié)語
完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，是“十三五”時期深化國有資產(chǎn)管理的重要任務(wù)。建設(shè)和完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，要按照深化財稅體制改革的總體部署，理順和鞏固行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理法律制度和內(nèi)控機制，建立既相互銜接又有效制衡的工作機制和業(yè)務(wù)流程，著力構(gòu)建更加符合行政事業(yè)單位運行特點、從“入口”到“出口”全生命周期的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體系。
參考文獻(xiàn)：
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一、引言
經(jīng)濟學(xué)家哈耶克曾經(jīng)指出,信息是所有決策的基礎(chǔ)。財務(wù)信息系統(tǒng)是國有資本財務(wù)監(jiān)管體系的重要組成部分,信息流是各種財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ),及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息是有效財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和前提。國有資本財務(wù)信息監(jiān)管是由靜態(tài)到動態(tài)、由事后到事前、事中,由被動到主動轉(zhuǎn)變的重要手段。
二、國有資本財務(wù)信息監(jiān)管的內(nèi)容
財務(wù)信息監(jiān)管是指國資監(jiān)管及相關(guān)部門對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、管理決策過程進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和跟蹤,以便及時規(guī)避和發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中潛在的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險,以提高企業(yè)財務(wù)管理水平和決策能力,實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo),確保國有資本保值增值。國有資本財務(wù)信息監(jiān)管主要內(nèi)容包括以下幾個方面:
2.1 資金的監(jiān)管。國有權(quán)屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,除正常所需的周轉(zhuǎn)資金外,企業(yè)重大籌資、集資、融資活動都應(yīng)報國有資本運營主體的監(jiān)管部門同意或備案。
2.2 資產(chǎn)的監(jiān)管。國有資本運營主體依據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)對其負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的企業(yè)資產(chǎn)行使監(jiān)管職能。國有權(quán)屬企業(yè)對外投資、對外提供經(jīng)濟擔(dān)保、固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資等應(yīng)按規(guī)定程序報監(jiān)管部門審批或備案。
2.3 收入、利潤及其分配的監(jiān)管。國有權(quán)屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入,不得隨意高估或隱瞞收入,并準(zhǔn)確核算當(dāng)期的利潤,按相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定程序分配利潤。國有資本運營主體要適時對企業(yè)收入、利潤及利潤分配進(jìn)行監(jiān)督管理。
2.4 財務(wù)報告的監(jiān)管。企業(yè)財務(wù)報表的真實性、可靠性和相關(guān)性是保證財務(wù)信息使用者做出正確決策的前提和基礎(chǔ)。因此,監(jiān)管部門要嚴(yán)格審查會計報表及相關(guān)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實性,盡可能從源頭上堵住會計信息做假的可能性?；鶎悠髽I(yè)應(yīng)在月、季和年度終了向相關(guān)部門報送會計報表、財務(wù)分析,年度財務(wù)決算報表還應(yīng)報送審計報告。
三、國有資本財務(wù)信息監(jiān)管現(xiàn)狀
3.1 國資監(jiān)管體制未完全理順。我國建立起國家、省、市(州)三級國資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu),改變了過去“多龍治水”的狀況,但國資監(jiān)管體制仍未完全理順,縣級人民政府國資監(jiān)管機構(gòu)絕大多數(shù)掛靠財政部門。因此,市(州)以上的國有資本財務(wù)信息質(zhì)量高、時效性強,而縣級的國有資本財務(wù)信息時效性差、缺泛有用性,月報、季報、半年報收集難度大,真實性難以保證,造成國有資本“縱向”財務(wù)信息鏈斷裂。
3.2 財務(wù)信息質(zhì)量不高。目前,國資系統(tǒng)使用的月度財務(wù)快報結(jié)構(gòu)簡單,國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表、企業(yè)財務(wù)決算報表表格、指標(biāo)設(shè)置不盡合理;以及對企業(yè)財務(wù)信息監(jiān)督機制不全,有效約束的力度不強,導(dǎo)致基層企業(yè)會計信息失真,出資人的權(quán)力和利益被架空,極易滋生腐敗,造成國有資產(chǎn)流失。此外,國有權(quán)屬企業(yè)因規(guī)模、地理位置、外部環(huán)境不同,部分企業(yè)經(jīng)營管理層重視不夠、財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高等因素,企業(yè)財務(wù)報表、財務(wù)報告、國有資產(chǎn)運營分析等財務(wù)信息的時效性、有用性差別很大。
3.3 財務(wù)信息批露不足。《企業(yè)國資法》、《公司法》、《證券法》,以及相關(guān)法規(guī)中沒有信息批露事項的專門規(guī)定,上市的國有資本權(quán)屬企業(yè)在財務(wù)信息披露方面尚有所顧忌,非上市國有權(quán)屬企業(yè)由于沒有強制性的信息披露要求,其財務(wù)信息既不公開,也沒有專業(yè)人士評價。
3.4 監(jiān)督管理職能不到位。目前,新聞媒介、社會公眾、企業(yè)職工難以介入國有資本財務(wù)信息的監(jiān)督,會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)也未完全承擔(dān)起相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)。國有權(quán)屬企業(yè)公開財務(wù)信息的主動性和積極性不高,基層企業(yè)重要的經(jīng)營決策、財務(wù)信息資料不能及時、準(zhǔn)確地上報出資人,導(dǎo)致財務(wù)信息的使用者和提供者之間信息不對稱。
四、國有資本財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的對策建議
4.1 建立以財務(wù)監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系。全面、準(zhǔn)確、及時地掌握國有資本權(quán)屬企業(yè)的動態(tài)財務(wù)信息是有效監(jiān)管的前提和基礎(chǔ)。建立以財務(wù)監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系尤為重要,將財務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)與企業(yè)的財務(wù)核算系統(tǒng)對接,實時監(jiān)控企業(yè)的資金流向、預(yù)算控制、對外投資、重大事項,以便于科學(xué)考評企業(yè)管理者、經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)統(tǒng)計、國有資本保值增值等工作。
4.2 完善國資監(jiān)管體系和財務(wù)指標(biāo)體系。加強國有資產(chǎn)監(jiān)管和國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作,分步實施縣級國資監(jiān)管體制改革,鼓勵有條件的地區(qū)先行建立獨立的縣級國資監(jiān)管機構(gòu)。完善和更新國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表、企業(yè)財務(wù)決算報表、財務(wù)快報的各項指標(biāo)體系,提高財務(wù)信息的實效性、有用性、真實性,滿足出資人財務(wù)監(jiān)管的需要。
4.3 建立和完善財務(wù)信息披露制度。企業(yè)財務(wù)信息是出資人了解國有權(quán)屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況的基本工具,也是開展各項監(jiān)督管理工作的依據(jù)和基礎(chǔ)。因此,要盡快建立和完善國有資本權(quán)屬企業(yè)財務(wù)信息對外報告制度,嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)制度的規(guī)定,按期向社會公開財務(wù)信息及重大財務(wù)事項,讓國有資本及國有權(quán)屬企業(yè)的財務(wù)信息置于政府和全社會的監(jiān)督之下。
4.4 加強財務(wù)信息的基礎(chǔ)管理工作。各企業(yè)要認(rèn)真編報會計報表,提高財務(wù)分析質(zhì)量,確保財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確,重點分析企業(yè)的運營狀況、存在的問題和對策建議,為監(jiān)管決算提供具體化、定量化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。要統(tǒng)籌制定財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)中長期規(guī)劃,完善資金、資產(chǎn)、財務(wù)報告、收入、利潤及其分配的監(jiān)管制度。加強國有權(quán)屬企業(yè)的會計、審計和統(tǒng)計的“鏈”動,完善財務(wù)預(yù)算、決算、快報、審計及審計后續(xù)管理、分析評價等工作,抓住財務(wù)信息監(jiān)管的核心和重要環(huán)節(jié),建成全面、高效、即時的財務(wù)信息監(jiān)管系統(tǒng),為國資監(jiān)管機構(gòu)履行出資人職責(zé)服務(wù)。
參考文獻(xiàn):
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一、國有企業(yè)監(jiān)管體系概況
隨著中國市場經(jīng)濟的日漸健全和完善，國有企業(yè)改革也進(jìn)入深水區(qū)，國有資產(chǎn)的監(jiān)督問題及相關(guān)形勢日益嚴(yán)峻。同時，國有企業(yè)監(jiān)管體系也逐漸完善，目前形成了審計機關(guān)、主管單位及組織內(nèi)部三種監(jiān)督三足鼎立的局面。
首先是審計機關(guān)的審計監(jiān)督。自改革開放后國家審計工作啟動以來，國有企業(yè)一直是國家審計的重要內(nèi)容，1999年甚至專門頒發(fā)了《國有企業(yè)財務(wù)審計準(zhǔn)則（試行）》（已廢除）。2011年頒發(fā)的《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》規(guī)定“審計機關(guān)依法對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項審計調(diào)查?！逼渲小皣匈Y產(chǎn)管理和使用”方面的內(nèi)容實際上就是對國有企業(yè)的審計監(jiān)督。
其次是主管單位的政府監(jiān)管。2003年，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（如下簡稱國資委）成為國有企業(yè)的主管單位。十年來，各級地方國資委根據(jù)《地方國有資產(chǎn)監(jiān)管工作指導(dǎo)監(jiān)督暫行辦法》，紛紛探索適合地方情況的國有企業(yè)監(jiān)管模式，在國有企業(yè)設(shè)置董事會、監(jiān)事會，并派出財務(wù)總監(jiān)，以適當(dāng)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)范的方式實現(xiàn)對國有企業(yè)的有效監(jiān)管。
最后是組織內(nèi)部的自律監(jiān)督。在企業(yè)組織內(nèi)部的自我監(jiān)督方面，主要有兩種方式，一是企業(yè)組織為了實現(xiàn)自己正常開展而構(gòu)建的內(nèi)控體系，以機制的力量進(jìn)行自我約束；二是內(nèi)部審計部門根據(jù)相關(guān)規(guī)范和準(zhǔn)則開展的系列內(nèi)審活動，協(xié)助企業(yè)組織有效開展風(fēng)險管理。
二、委派財務(wù)總監(jiān)的定位及其在國企監(jiān)管中的角色
地方國資委委派財務(wù)總監(jiān)到國有企業(yè)，從委派行為的最表層來看是政府監(jiān)管的重要方式。不過，結(jié)合其具體職能及國有企業(yè)治理、經(jīng)營管理、審計等方面事項，財務(wù)總監(jiān)具有多重角色，主要情況如下：
首先，是政府監(jiān)管的重要方式。財務(wù)總監(jiān)一般由國資委委派，其“組織工作由地方國資委組織人事部門和監(jiān)事會工作辦公室共同負(fù)責(zé)”，需要定期向國資委財務(wù)總監(jiān)辦公室報告相關(guān)事項，其財務(wù)總監(jiān)的報告內(nèi)容作是其年度考核的重要依據(jù)之一，實際上是政府監(jiān)管的重要方式。
其次，是企業(yè)治理的重要環(huán)節(jié)。國資委對國有企業(yè)的監(jiān)管實際上是出資人對相關(guān)資產(chǎn)的監(jiān)管，其監(jiān)管活動實際上屬于治理層面的問題，國資委委派財務(wù)總監(jiān)本身也是這種治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，其主要職責(zé)是對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行即時性、全過程的財務(wù)監(jiān)督，通過確保國有企業(yè)財務(wù)管理健康運行來保證國有資產(chǎn)的安全及有效使用。
再次，是審計工作推進(jìn)的重要保障。很多地方國資委財務(wù)總監(jiān)相關(guān)規(guī)程中明確規(guī)定財務(wù)總監(jiān)“指導(dǎo)所駐企業(yè)的內(nèi)部審計工作”，內(nèi)部審計工作開展情況也是財務(wù)總監(jiān)向國資委報告內(nèi)容的重要組成。另外，有很多地方的實踐證明，有財務(wù)總監(jiān)監(jiān)管的單位，國家審計工作審計出的經(jīng)濟問題及腐敗事件比沒有財務(wù)總監(jiān)監(jiān)管單位少得多，即財務(wù)總監(jiān)的存在實際上也利于國家審計工作的順利推進(jìn)。
三、委派財務(wù)總監(jiān)的在國企監(jiān)管中的作用發(fā)揮維度
筆者參照各地的相關(guān)制度，認(rèn)為委派財務(wù)總監(jiān)的在國企監(jiān)管中的作用發(fā)揮維度主要是如下三個方面。
首先，在基本定位層面，以向國資委定期報告的方式實現(xiàn)政府對國有資產(chǎn)的全程控制。政府監(jiān)管的關(guān)鍵體現(xiàn)是定期向派出單位――國資委進(jìn)行定期報告。對此，各地均制定、頒發(fā)并推進(jìn)實施了《國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會財務(wù)總監(jiān)報告制度》，根據(jù)地方情況對報告事項、報告程序、報告方式等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，并同步形成了配套的回復(fù)制度、保密機制及問責(zé)機制。財務(wù)總監(jiān)的辦公地點在目標(biāo)企業(yè)組織內(nèi)部，辦公時間與目標(biāo)企業(yè)組織正常辦公節(jié)奏相始終，對于目標(biāo)企業(yè)來說是全程控制，藉此國資委在某種程度上實現(xiàn)了對國有資產(chǎn)的全程控制。
其次，在微觀層面，以管理型監(jiān)督的姿態(tài)推進(jìn)企業(yè)組織財務(wù)管理的持續(xù)優(yōu)化。財務(wù)監(jiān)督是財務(wù)總監(jiān)的基本職能，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)“調(diào)閱有關(guān)資料檢查所駐企業(yè)的財務(wù)運作、重要資金收支、投資、融資、擔(dān)保以及資產(chǎn)評估、處置等情況”，確保企業(yè)財務(wù)運行的合規(guī)、高效。財務(wù)總監(jiān)同時還可以“協(xié)助企業(yè)建立健全財務(wù)控制機制”，“提出財務(wù)管理和財務(wù)運作建議或意見”，即在確保目標(biāo)企業(yè)財務(wù)運行健康的基礎(chǔ)上推進(jìn)優(yōu)化，可以說是企業(yè)組織財務(wù)管理持續(xù)優(yōu)化的重要推手。
（二）建立健全了國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，加強了對重點企業(yè)的監(jiān)管。一是建章立制，依法監(jiān)管。先后研究制定了幾十個規(guī)章制度，形成了比較健全的制度體系，為建立規(guī)范有序的國資監(jiān)管新體制、依法推進(jìn)企業(yè)改革改制奠定了制度基礎(chǔ)。二是清產(chǎn)核資，摸清家底。完成了93戶國有及國有控股企業(yè)（不含國有參股企業(yè)和集體企業(yè)）的清產(chǎn)核資工作，基本摸清了市屬監(jiān)管國有企業(yè)的“家底”。三是改革企業(yè)考核分配制度，健全激勵約束機制。研究出臺了《濟南市市屬監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》和相關(guān)配套制度。完成了12家試點企業(yè)*4年度經(jīng)營業(yè)績考核和薪酬兌現(xiàn)工作；與15戶重點監(jiān)管企業(yè)簽訂了*5年度經(jīng)營業(yè)績考核責(zé)任書。調(diào)整企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子20個，選拔了27名優(yōu)秀人才充實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，免職14人。查處案件20余起。四是突出重點企業(yè)監(jiān)管，完善監(jiān)事會工作制度。向11家骨干企業(yè)派出監(jiān)事會。完成了對10余家重點企業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)濟責(zé)任以及專項資金使用等審計工作。
（三）堅持以“三個一批”為主線，加快推進(jìn)國企改革改制。一是出臺了加快企業(yè)改革改制政策。研究制定了《深化企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)改革指導(dǎo)意見》、《關(guān)于企業(yè)市屬國有產(chǎn)權(quán)改革若干問題的意見（試行）》。規(guī)范了改革程序，有效化解了制約改革改制的許多矛盾和問題，有力地推動了企業(yè)改革的順利進(jìn)行。二是派駐幫助企業(yè)改革改制指導(dǎo)組，加大改革攻堅力度。從全市抽調(diào)155名機關(guān)干部組成40個幫助企業(yè)改革改制指導(dǎo)組，派駐到特困企業(yè)指導(dǎo)改革改制工作。三是將89戶企業(yè)移交縣區(qū)管理，分級推進(jìn)改革。截至目前，89戶企業(yè)已完成改制17戶，年底前還能再完成15戶。四是組建濟南市投資控股有限公司，搭建三個平臺。將39戶中小型國有（集體）企業(yè)授權(quán)其管理，形成了國資委監(jiān)管、投資控股公司運營的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。
（四）堅持以人為本，努力維護企業(yè)穩(wěn)定。一是努力做好穩(wěn)定工作。截至今年9月底，市國資委共接待各類上訪808起、13587人次，其中集體訪314起、12930人次。處理來信195件。先后化解各類矛盾糾紛等不穩(wěn)定因素197起，預(yù)防142起。二是加大資金支持力度。*4年9月至*5年10月，累計向困難企業(yè)支付改革成本缺口和幫扶救助資金32111萬元。
我受區(qū)人民政府委托，現(xiàn)將我區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)管運營情況匯報如下，請予審議。
一、我區(qū)國資運營的基本情況
區(qū)的國資工作在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下、在區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，切實做好全區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，確保了國有資產(chǎn)的保值增值，有力地支持了全區(qū)的經(jīng)濟建設(shè)。
（一）摸清家底，理順關(guān)系，構(gòu)建監(jiān)管體系
1.從組建各類園區(qū)公司開始，我區(qū)各國有公司克服各類困難，從加大基礎(chǔ)設(shè)施投資入手，積極開展經(jīng)營活動，截至11月，全區(qū)各國有公司資產(chǎn)總計77.58億元；賬面負(fù)債總計54.57億元，賬面資產(chǎn)負(fù)債率70.34%。
從公司的資產(chǎn)負(fù)債率來看，銀行融資27.37億元（含國開行）、大額應(yīng)付款2.1億元、公司內(nèi)部及公司與財政和管委會往來15億元，再剔除內(nèi)部往來等，公司的實際負(fù)債39.57億元，實際資產(chǎn)負(fù)債率為51%。
從債務(wù)期限結(jié)構(gòu)來看，目前銀行融資除國開行貸款屬于中長期外，其余為短期貸款，資金周轉(zhuǎn)壓力較大，現(xiàn)正在努力調(diào)整債務(wù)的結(jié)構(gòu)。今年9月份，國司5億元三年期信托貸款到位后，興科公司對于近期到期的銀行貸款2.07億元，進(jìn)行了置換，在一定程度上緩解了還貸壓力。下一步如信托貸款能實行滾動發(fā)行，國司企業(yè)債順利發(fā)行，以及正在談的國開銀項目，將進(jìn)一步有效地優(yōu)化區(qū)國有公司債務(wù)結(jié)構(gòu)，中長期的資金將占絕大部分。同時為進(jìn)一步優(yōu)化國有公司資本結(jié)構(gòu)，下一步擬進(jìn)行重組借殼上市，打造資本市場直接融資平臺。
從負(fù)債的償還能力來看，應(yīng)該說隨著各個園區(qū)公司開發(fā)建設(shè)的不斷推進(jìn)和周圍環(huán)境的不斷改善，作為償債主要來源的園區(qū)土地，價值已經(jīng)得到了大幅度提升，并隨著明年高鐵的通車地價還有一定的升值空間，同時通過園區(qū)開發(fā)和招商也為我區(qū)近年來稅收收入的大幅度增長奠定了扎實的基礎(chǔ)。
2.根據(jù)國有資產(chǎn)改革的要求，結(jié)合我區(qū)實際，對原有區(qū)國資委——區(qū)國資辦——區(qū)國有公司的組織體制框架進(jìn)行調(diào)整，確立了區(qū)國資委——區(qū)國資辦——國投總公司——區(qū)國有公司的組織體制框架，理順了管理體制。區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會下設(shè)區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室（以下簡稱國資辦），為區(qū)國資委的辦事機構(gòu)，設(shè)在區(qū)財政局內(nèi)，承擔(dān)區(qū)國資委的日常工作。區(qū)國司設(shè)在區(qū)國資辦，代表區(qū)政府行使國有資產(chǎn)出資人職責(zé)。
（二）建章立制，夯實基礎(chǔ)，確保規(guī)范監(jiān)管
1.制定了《秀城區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的實施意見》，作為區(qū)國資監(jiān)管的綱領(lǐng)性文件，《實施意見》明確了我區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)管的指導(dǎo)思想，原則和發(fā)展方向，部署了區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)管的主要任務(wù)。
2.出臺了《秀城區(qū)國有企業(yè)重大事項報告制度》、《秀城區(qū)國有企業(yè)管理人員任用、選派、管理辦法》、《秀城區(qū)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法》、《秀城區(qū)國資委工作制度》、《秀城區(qū)國資辦工作制度》、《加強區(qū)屬國有公司管理的補充辦法》、《關(guān)于加強國有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管的通知》、《區(qū)區(qū)級國有公司機構(gòu)設(shè)置和定崗定員管理辦法（試行）》、《區(qū)區(qū)級國有公司公開招聘員工實施辦法（試行）》、《關(guān)于進(jìn)一步加強和完善區(qū)國有公司人員工資資金管理的意見》，按照制度化、規(guī)范化的要求，對區(qū)屬國有公司在人、財、事的管理作了明確的規(guī)定。
（三）突出重點，規(guī)范手段，做好監(jiān)管工作
1.嚴(yán)格按照制度要求，規(guī)范國有資產(chǎn)監(jiān)管。凡區(qū)屬國有獨資、控股、參股公司涉及公司股權(quán)變更，重大項目投資，重大項目的發(fā)包，對外融資，資金拆借、擔(dān)保、銀行貸款等企業(yè)經(jīng)營中遇到的重大事項，嚴(yán)格要求向區(qū)國資委作出報告。重大事項按照報告事項的具體情況分為報備和核準(zhǔn)兩類，核準(zhǔn)分國資辦核準(zhǔn)、區(qū)國資委專題會議核準(zhǔn)、區(qū)國資委全體會議核準(zhǔn)。
2.認(rèn)真做好國文秘站:有公司經(jīng)營預(yù)算的編制和經(jīng)營業(yè)績考核工作。根據(jù)區(qū)委的要求，逐步建立和完善我區(qū)國有公司年度經(jīng)營預(yù)算制度。按照“工資福利按標(biāo)準(zhǔn)，商品服務(wù)按定額”“項目支出按財力可能”的原則，由各公司按照規(guī)定編制年度正常經(jīng)費及項目支出預(yù)算，提出切實可行的財務(wù)收支計劃。在此基礎(chǔ)上，制定了《區(qū)國有公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》（試行），從資產(chǎn)安全性指標(biāo)、效益性指標(biāo)、計劃性指標(biāo)、綜合性指標(biāo)等四個方面加強對區(qū)屬國有公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績的考核。
3.對國有公司債務(wù)實行動態(tài)監(jiān)管，切實防范債務(wù)風(fēng)險。加強對區(qū)屬國有公司債務(wù)動態(tài)監(jiān)管，要求區(qū)各國有公司按月上 報債務(wù)來源、債務(wù)到期日等債務(wù)詳細(xì)情況，及時落實到期債務(wù)的償債資金來源,做好對區(qū)屬國有公司債務(wù)平衡機制的測算，確保債務(wù)規(guī)模不突破償債來源的可能。
.建立國有公司外部監(jiān)督的長效機制。區(qū)國資辦委托中介機構(gòu)對國有公司實行年度審計及專項審計，加強對國有公司年度經(jīng)營預(yù)算完成情況的監(jiān)督檢查，特別是加強對公司負(fù)責(zé)人職務(wù)消費的管理和監(jiān)督。
（四）積極探索，整合資源，拓展融資手段
1.調(diào)整整合現(xiàn)有國有資產(chǎn)營運公司，組建區(qū)國有資產(chǎn)投資公司。通過調(diào)整出資主體，將各國有公司出資主體由區(qū)國資委調(diào)整為區(qū)國有資產(chǎn)投資有限公司出資，通過優(yōu)化重組、使公司的資產(chǎn)規(guī)模迅速擴大，真正做強、做大、做精國有資產(chǎn)投資公司，增強綜合實力，為國有公司融資融券搭建新的平臺，進(jìn)一步理順我區(qū)國有資產(chǎn)管理體制，提高國有資產(chǎn)運行質(zhì)量。
2.積極開展信托融資工作。為進(jìn)一步拓寬融資來源，區(qū)國資辦積極與市國資委、信托公司、銀行進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，落實信托機構(gòu)、擔(dān)保單位、協(xié)作銀行，做好信托融資的材料整理、項目包裝等工作。由市交通投資集團有限責(zé)任公司下屬市高等級公路投資有限公司擔(dān)保，上海國際信托有限公司向區(qū)國有資產(chǎn)投資有限公司發(fā)放信托貸款人民幣5億元，期限3年，用于區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。每年的資金使用成本為6.65%（包括各種中介費用）。
3.積極籌備企業(yè)債券發(fā)行工作。我區(qū)以國司為主體與嘉發(fā)公司聯(lián)合發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行規(guī)模為6-8億元，債券期限8-，募集資金主要用于區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)開發(fā)。目前發(fā)債主體的籌建、發(fā)債審計所需財務(wù)資料的收集整理及發(fā)債項目的包裝工作已初步完成。市區(qū)國有資產(chǎn)投資有限公司下屬十家國有公司三年會計報表的審計工作已基本完成。通過招標(biāo)，已確定西南證券為主承銷商，有關(guān)發(fā)債項目與承銷商多次溝通后，確定以余新鎮(zhèn)兩分兩換項目作為發(fā)債項目，相應(yīng)的材料已收集完畢。
二、目前我區(qū)國資運營中存在的困難和問題
自按實運作以來，我區(qū)國資工作緊緊圍繞區(qū)委的中心工作，構(gòu)建了國資監(jiān)管體制，制訂了較為完善的制度，完善了日常監(jiān)管工作，積極開展國資運營工作，有力地支持了全區(qū)的經(jīng)濟建設(shè)，但目前我區(qū)國資工作仍然存在一些問題。
1.國資監(jiān)管體系尚不完善。從管理體制上看，區(qū)級國有公司的監(jiān)管體系較為完善，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國有公司尚未納入?yún)^(qū)直借監(jiān)管。區(qū)國資委對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國資運作尚未進(jìn)行有效的監(jiān)管、指導(dǎo)，尚未形成全區(qū)國資運營一盤棋的格局。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國有公司目前的情況看，存在公司數(shù)量不少，但規(guī)模普遍偏小，資產(chǎn)質(zhì)量較差的現(xiàn)象，沒有實現(xiàn)規(guī)?；\營，后續(xù)發(fā)展動力不足。
2.國有資產(chǎn)管理分散、效益不高。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、區(qū)級部門單位的許多國有資產(chǎn)及儲備土地尚未改變“各級政府分級監(jiān)管，單位分散占有和使用”的傳統(tǒng)模式，國有資產(chǎn)的使用價值沒有充分發(fā)揮，使用效益不高，未能實現(xiàn)“資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資本，資本轉(zhuǎn)化為資金，存量轉(zhuǎn)化為增量”的轉(zhuǎn)變。
3.融資手段單一，創(chuàng)新能力不足。我區(qū)國有公司普遍存在融資方式手段單一，創(chuàng)新能力不足，資金來源渠道單一，財務(wù)成本較高，目前我區(qū)國有公司資金來源主要依賴于銀行貸款，均占資金來源總額的90%，且主要為中短借款，債務(wù)來源、期限及結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)風(fēng)險偏高。
4.國資監(jiān)管力量薄弱。區(qū)國資監(jiān)管的體系雖已初步建立，但區(qū)、鎮(zhèn)（街道）國資監(jiān)管力量嚴(yán)重缺乏，尤其是高素質(zhì)的專業(yè)人才更為稀少，在一定程度上制約了我區(qū)國有經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和壯大。
三、今后我區(qū)國資的工作方向和思路
（一）按照優(yōu)化資源配置和理順管理體制的要求，進(jìn)一步做大做強區(qū)、鎮(zhèn)（街道）二大國資平臺。
要樹立“吃飯靠財政、建設(shè)靠國資”的理念，平臺有多大，今后發(fā)展的空間就有多大，要把整合資產(chǎn)組建公司作為今后的建設(shè)和發(fā)展的一項基礎(chǔ)性工作來抓。參照區(qū)國司組建模式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）現(xiàn)有的國有公司進(jìn)行整合，組建鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國有資產(chǎn)投資公司，將分散在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、部門單位的各類存量資產(chǎn)在保持使用權(quán)、收益權(quán)、管理權(quán)不變的基礎(chǔ)上，將所有權(quán)上收重新評估后注入公司，通過做大做強鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國資平臺，積極提升各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的融資能力和造血功能。
（二）要解放思想、理念創(chuàng)新、大膽實踐，進(jìn)一步探索融資的新途徑。
通過創(chuàng)新融資方式、擴大融資渠道，進(jìn)一步加大資本運作力度，在繼續(xù)做好企業(yè)債券、信托憑證等融資工作的基礎(chǔ)上，積極探索股權(quán)融資（上市或借殼上市、私募）方式，改善資本機構(gòu)，分散償債風(fēng)險。繼續(xù)做好與金融部門的溝通聯(lián)系，利用項目優(yōu)勢爭取更多的支持。通過股權(quán)融資，爭取長期信貸資金，努力實現(xiàn)提高凈資產(chǎn)，降低負(fù)債水平的目標(biāo)。逐步改善我區(qū)區(qū)級國資公司的資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，不斷增強區(qū)級國資公司的可持續(xù)發(fā)展能力。
（三）要研究和探索進(jìn)一步發(fā)揮國有資產(chǎn)作用的新途徑
要充分利用現(xiàn)有的國資平臺加大資本運作，做好土地這篇文章，探索發(fā)揮國有資產(chǎn)的調(diào)控、橋梁和引領(lǐng)作用。通過組建和引進(jìn)一批創(chuàng)司、風(fēng)司、擔(dān)保公司等中介機構(gòu)，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)四兩撥千斤和社會穩(wěn)定器的作用。按照市場化運作模式進(jìn)行投融資，吸引社會資本投資，通過國有資產(chǎn)投入使企業(yè)形成骨干、產(chǎn)業(yè)形成規(guī)模，并根據(jù)“有進(jìn)有退”的原則，擇時出售或轉(zhuǎn)讓所投資的股權(quán)，讓利于社會、讓利于投資者。
（四）要牢記使命，履行好職責(zé)，努力做好國資監(jiān)管的這篇文章。
一、理順體制、明晰職責(zé)，形成各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管體系
國資監(jiān)管部門、主管部門、行政事業(yè)單位要按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部第35號）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部第36號）的有關(guān)要求，理順完善三位一體的資產(chǎn)監(jiān)管體系，進(jìn)一步明確各層面管理主體的職能職責(zé)，確保實現(xiàn)管理不斷層、職責(zé)不缺位。國資監(jiān)管部門負(fù)責(zé)制定管理制度，指導(dǎo)資產(chǎn)管理工作，審批重大產(chǎn)權(quán)變動事項，收繳國有資產(chǎn)收益，并對政府負(fù)責(zé)；主管部門負(fù)責(zé)對所屬單位資產(chǎn)實施直接管理，在國資監(jiān)管部門授權(quán)的范圍內(nèi)配置和處置資產(chǎn)并對國資監(jiān)管部門負(fù)責(zé)；各行政事業(yè)單位行使資產(chǎn)占有和使用權(quán)，負(fù)責(zé)對占有和使用的資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，承擔(dān)資產(chǎn)安全使用和有效運營的責(zé)任，對國資監(jiān)管部門和主管部門負(fù)責(zé)。
二、完善措施、規(guī)范程序，實現(xiàn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)從入口到出口的監(jiān)管全覆蓋
中圖分類號： F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：
目前我國會計信息造假問題嚴(yán)重，影響資本市場資源配置功能的有效發(fā)揮以及國民經(jīng)濟的良性發(fā)展，當(dāng)前如何有效防范和治理會計信息造假問題具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實意義。
一、我國上市公司會計信息造假的危害
上市公司會計信息造假的危害是災(zāi)難性的，危及到整個社會行業(yè)誠信以及社會資源的合理配置，具體表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）導(dǎo)致決策失誤，危害社會經(jīng)濟秩序。
現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)會計信息的失靈，不但會導(dǎo)致國家宏觀調(diào)控的紊亂，還會造成國家投資受損。國家統(tǒng)計局每年各地上報的經(jīng)營數(shù)字都摻有水分，這些虛假資料，會導(dǎo)致經(jīng)濟預(yù)測和決策的不準(zhǔn)確，使國家宏觀調(diào)控難以達(dá)到預(yù)期效果，威脅著市場經(jīng)濟秩序。
（二）導(dǎo)致稅收和國有資產(chǎn)的大量流失
企業(yè)會計信息造假的手段是多樣化的，但最終的目的總是將原本屬于國家或企業(yè)的資產(chǎn)據(jù)為小集體或個人所有。如一些企業(yè)虛增會計報表支出項，多列費用，少列收入，以此隱瞞利潤，用以逃避稅收；還有些經(jīng)營者在企業(yè)改制過程中，通過不實估價，壓低國有資產(chǎn)價值，導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失。
（三）削弱了投資者的信任度
當(dāng)前投資者投資的主要依據(jù)是經(jīng)過審計的會計報表，一項《上市公司信息披露質(zhì)量分析報告》顯示：近年來上市公司披露的會計信息只有8.5%的個投資者認(rèn)為可信，絕大多數(shù)的投資者都認(rèn)為是不可信或者不完信的。會計報表的失真將直接導(dǎo)致投資者的利益得不到保障。比如安然公司破產(chǎn)案讓公司員工和股票投資者遭受巨額損失，與之提供貸款的金融機構(gòu)也付出了幾十億美元的代價。
二、我國上市公司會計造假的成因分析
我國上市公司會計造假的主要原因是會計監(jiān)管體系缺陷和上市公司不規(guī)范的市場行為。
（一）利益驅(qū)動
我國資本市場投機行為多于投資，成為不少公司圈錢的渠道，這些公司為了從資本市場上合法“圈”到更多的資金，獲取超額利益，往往會編造虛假會計信息，以騙取股東的信任與支持。目前，我國資本市場上會計造假收益很高，而成本過低。會計信息造假缺乏健全的發(fā)現(xiàn)機制，違法違規(guī)行為難以被發(fā)現(xiàn)。同時當(dāng)前對信息造假的懲罰力度又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。目前我國《會計法》中對違反會計法規(guī)的單位最高經(jīng)濟處罰是10萬元，對具體責(zé)任人的最高處罰是5萬元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期的違法收益。由于會計造假的風(fēng)險收益大大高于風(fēng)險成本，致使公告的虛假會計信息越來越多。
（二）內(nèi)部監(jiān)督評價機制不合理
我國多數(shù)上市公司是由國有企業(yè)改制形成，董事會成員和經(jīng)理層多由國家委派，公司的實際控制權(quán)掌握在董事會或經(jīng)理人手中，形成了嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。在這種情況下，外部審計機構(gòu)的選聘權(quán)最終便落到了管理當(dāng)局的手中，管理當(dāng)局不愿看到有損自己利益的審計報告，他們會通過審計機構(gòu)的選聘權(quán)以及審計費用的支付權(quán)來干預(yù)注冊會計師的審計行為，使會計報表的審計缺乏獨立性。
（三）會計人員缺乏職業(yè)道德
會計人員的素質(zhì)直接影響會計工作的質(zhì)量，我國目前有相當(dāng)一部分會計人員職業(yè)意識淡薄、缺乏職業(yè)道德，在自身利益的驅(qū)動下，無視會計法律法規(guī)的存在，利用職務(wù)的便利故意偽造、變造、隱匿、毀壞會計資料從中謀取私利，造成會計信息造假泛濫。
三、我國上市公司會計造假監(jiān)管體系的完善
根據(jù)上面對會計造假原因的分析,我們將針對我國上市公司會計造假的原因以及進(jìn)行有效監(jiān)管的關(guān)鍵因素,探討完善我國上市公司會計造假監(jiān)管體系的對策。
（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)
首先，立足于建立一個素質(zhì)優(yōu)良的獨立董事隊伍和一個健全、有效、開放、按市場機制運作的獨立董事人才市場，以市場配置資源作為建立我國上市公司獨立董事制度的宗旨；其次，要建立有效的選聘機制,加大獨立董事的獨立性；最后，要完善獨立財務(wù)董事制度，改善董事會成員構(gòu)成。
（二）建立股東損失賠償制度
建立有效的賠償制度，對凡因公司披露虛假會計信息而導(dǎo)致股東受到損失的，應(yīng)由該公司及其董事會負(fù)賠償責(zé)任；凡注冊會計師有違反《注冊會計師法》和《獨立審計準(zhǔn)則》等法規(guī)的行為，為公司出具虛假的審計意見，從而導(dǎo)致股東受到損失的，應(yīng)由該注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所負(fù)賠償責(zé)任。違法違規(guī)給當(dāng)事人造成財產(chǎn)損失的失信行為的處罰，應(yīng)由目前的行政處罰為主，逐步過渡到行政處罰與經(jīng)濟處罰并重，通過法律的強制性對失信行為起到有力的防范作用和震懾作用。
（三）完善管理人員的激勵約束機制
首先，建立一套完整、科學(xué)、規(guī)范化的經(jīng)濟指標(biāo)考核體系，客觀地、全方位地反映經(jīng)營者的經(jīng)營能力和經(jīng)營績效，滿足企業(yè)各方面信息使用者評價和了解經(jīng)營者經(jīng)營能力與企業(yè)經(jīng)濟效益的要求。其次，逐漸建立和完善職業(yè)經(jīng)理人階層的聲譽檔案，建立防止經(jīng)營者提供失真會計信息的內(nèi)在激勵機制。
隨著會計實務(wù)的飛速發(fā)展，一系列政策、法規(guī)的完善，我國證券市場以及資本市場的日益發(fā)達(dá)，會計監(jiān)管面臨的問題也隨之不斷變化，上市公司的會計造假監(jiān)管體系也要隨著宏觀與微觀環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，做到與時俱進(jìn)。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號:F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2010)17-0088-02
今年是我國改革開放的第三十一年,在此期間,我國的資本市場也經(jīng)歷著一個飛速發(fā)展的階段,但也面臨著經(jīng)濟全球化等外部環(huán)境變化帶來的一系列挑戰(zhàn)。因此,在全球化的背影下審視和推動我國資本市場,要從全面建設(shè)小康社會和國民經(jīng)濟發(fā)展的全局來考慮和謀劃資本市場的發(fā)展定位,以實現(xiàn)更高水平的發(fā)展。
一、我國資本產(chǎn)品及其衍生品發(fā)展現(xiàn)狀
截至2009年底,我國境內(nèi)上市公司(A、B)總數(shù)達(dá)到1 708家,同比2008年新增83家。股票總發(fā)行股本24 523億股,同比2008年底新增2 376億股。但是,由于政策信息、莊家設(shè)置陷阱和一般投資人缺少投資知識。滬深兩市股票市場總市值還是有過從2007年底的32.7141萬億下降到2008年底的12.1366萬億,兩市市值共縮水63.9%。盡管,我國資本市場的各項數(shù)據(jù)均創(chuàng)造了歷史的新高,但是,股市在一段時期內(nèi)的漲落卻常常會動搖人們投資的信心,對于那些以保值和適當(dāng)增值為目的的普通中小股民更是如此。由于我國普通股民缺乏科學(xué)的投資知識來分散投資規(guī)避非系統(tǒng)風(fēng)險,更重要的是我國資本市場的不健全,即缺少可供普通股民使用的對沖產(chǎn)品以減少系統(tǒng)風(fēng)險。由此,導(dǎo)致2008年中國股市大跌時,大多數(shù)普通股民只能“望盤興嘆”。
二、我國資本市場中存在的問題及原因
(一)上市公司組成單一
1.大多數(shù)國有企業(yè)的流通股占其總發(fā)行股本的比例不高。2008年我國股票總發(fā)行股本18 900.12億股,但可流通股本卻只有6 964.97億股,約占總股本的36.85%。這表明我國資本市場的上市公司中國家股、法人股等非流通股所占比例過高,“一股獨大”現(xiàn)象普遍存在。
2.我國上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率明顯低于我國企業(yè)的平均水平。長期以來形成的融資體制單一化導(dǎo)致了企業(yè)過度負(fù)債的問題。雖然大部分企業(yè)通過股份制改造成功上市,通過一系列發(fā)行新股、配股等手段獲得了一定的資金,但大多數(shù)國有企業(yè)的流通股不高,所以不能從根本上降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。
3.我國上市公司組成結(jié)構(gòu)不合理。截至2008年底,在1 625家上市公司中,國有企業(yè)比重大,而非國有企業(yè)比重小。大型傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)占大多數(shù),中小企業(yè)和非傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)占少數(shù)。然而這些大型企業(yè)的股權(quán)在短時期內(nèi)是不能流動的,這就對我國的資源造成了極大的浪費。
(二)金融產(chǎn)品種類單一
我國傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)當(dāng)中產(chǎn)品結(jié)構(gòu)過于單一,信貸等傳統(tǒng)的零售業(yè)務(wù)領(lǐng)域仍然占我國銀行業(yè)務(wù)中的大多數(shù)。截至2008年底,我國城鎮(zhèn)儲蓄存款達(dá)到217 885億元,占各項存款資金總額538 406億元的40.47%。
這表明我國金融中介機構(gòu)中以商業(yè)銀行和信用社為主的存款機構(gòu)占據(jù)我國居民投資很大的市場。雖然以財務(wù)公司、共同基金和貨幣市場共同基金為代表的投資中介機構(gòu)的發(fā)展速度喜人,但在市場的規(guī)模和規(guī)范體制方面,其發(fā)展與國外發(fā)達(dá)的金融投資中介相比還有很大差距。在我國資本市場中的契約性儲蓄機構(gòu)中,由于我國國民的受教育度和物資生活水平仍較低,只有與社會保險中的五個險種的公司或基金相關(guān)的占有一定的市場,而人壽保險公司卻相對滯后。我國金融中介機構(gòu)發(fā)展的滯后性導(dǎo)致了我國金融產(chǎn)品缺乏多樣性,由此可供投資者選擇的投資種類也就相對貧乏。
我國金融衍生工具發(fā)展嚴(yán)重滯后,而衍生工具又是我國企業(yè)和個人投資者規(guī)避或分散經(jīng)營與投資風(fēng)險的重要手段之一?，F(xiàn)今交易的品種僅局限于大豆、有色金屬等,但是早在1991年我國就建立了商品期貨市場?？芍^啟蒙早、發(fā)展慢。中國金融期貨交易所(以下用中金所)于2006年9月8日在上海成立,它的成立代表著我國衍生產(chǎn)品進(jìn)入嶄新一頁。目前,中金所正積極籌劃推出股票指數(shù)期貨、期權(quán),并且深入研究開發(fā)國債、外匯期貨及期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品。由于有幫助其使用者避險的特點,進(jìn)而可以有效地降低系統(tǒng)風(fēng)險。如中小股票投資者可以使用空頭對沖,多頭對沖等手段規(guī)避股票的系統(tǒng)風(fēng)險。由此,極大地提高了我國中小投資者對我國資本市場的信心。
(三)資本市場相關(guān)法律滯后
我國改革開放初期國人缺乏經(jīng)驗,便以“摸著石頭過河”的方式建立了中國特色社會主義市場經(jīng)濟,并形成了相關(guān)的理論體系。但是,我國市場經(jīng)濟理論體系是在改革開放和經(jīng)濟社會發(fā)展過程中創(chuàng)建出來的,具有一定的滯后性和片面性。所以,我國資本市場的相關(guān)法律、法規(guī)也有同樣的弊病。個別違法、違背道德的投資者或投資機構(gòu)利用證券法等法律的不健全和空隙破壞資本市場的誠信和公平,嚴(yán)重影響了正常的市場秩序,打擊了普通投資者的信心。
資本市場中的信息不對稱意味著投資者將面臨著逆向選擇和道德風(fēng)險等問題,阻礙資本市場的高效運行。風(fēng)險企業(yè)和不法分子急于向缺少投資知識或信息的投資者推銷證券,導(dǎo)致逆向選擇的問題可能降低投資者對資本市場的信心,進(jìn)而不愿涉足資本市場。更進(jìn)一步,一旦投資者已經(jīng)購買了某種證券,融資者就更可能從事風(fēng)險活動或進(jìn)行欺詐,這種道德風(fēng)險的問題也會打擊投資者因?qū)Y本市場的信心。
三、我國資本市場改革與發(fā)展的方向分析
我國資本市場已經(jīng)經(jīng)歷了30多年的改革與發(fā)展,完成了從無到有的歷史性階段,培養(yǎng)了1.5億多的投資者,建立了100多家的證券公司等中介機構(gòu)。伴隨我國宏觀經(jīng)濟以又好又快的方式不斷向前發(fā)展,我國資本市場也將迎來一個不斷發(fā)展壯大的明天。
(一)進(jìn)一步發(fā)展金融投資中介、豐富金融產(chǎn)品
進(jìn)一步發(fā)展金融投資中介。擴大其服務(wù)對象,不但能夠提供企業(yè)的投資理財服務(wù),而且依據(jù)普通投資者風(fēng)險規(guī)避心理能夠提供科學(xué)穩(wěn)健的投資理財工具。
金融中介機構(gòu)在一定范圍內(nèi)可以防范逆向選擇和道德風(fēng)險的問題,從而減少妨礙資本市場正常運行的阻力。如果我國經(jīng)濟社會中有更多規(guī)范的金融中介機構(gòu),普通中小投資者就可以利用這類機構(gòu)降低資本市場中信息不對稱所帶來的風(fēng)險,小額儲蓄者也可以信賴中介機構(gòu)間接地參與到資本市場中來。
首先,投資機構(gòu)與個人投資者相比有更加專業(yè)的投資知識來甄別信貸風(fēng)險,從而可以降低由逆向選擇所造成的損失。其次,它們具有專門技術(shù)來監(jiān)督借款人的活動,進(jìn)而能降低道德風(fēng)險所造成的損失。再次,投資中介可以選擇資產(chǎn)組合來分散投資以規(guī)避風(fēng)險。
隨著資本市場相關(guān)法律、監(jiān)管體系和金融投資中介機構(gòu)的規(guī)范和發(fā)展,應(yīng)進(jìn)一步拓展資本市場的寬度和廣度。增加資本市場的層次,豐富金融產(chǎn)品及其衍生產(chǎn)品的種類。逐步培養(yǎng)以市場為主導(dǎo)的創(chuàng)新機制,充分調(diào)動市場各方參與主體的積極性,使我國資本市場為我國經(jīng)濟社會的發(fā)展建設(shè)起到應(yīng)有的作用。
(二)進(jìn)一步修改和完善我國資本市場的相關(guān)法律及監(jiān)管體系
改革開放以來,依據(jù)我國資本市場發(fā)展的經(jīng)驗及美國、歐洲等發(fā)達(dá)資本市場的成功經(jīng)驗,修改和完善我國資本市場的法律和監(jiān)管體系。使法律更加公平,機制更加健全,制度更加透明,市場體系更加安全與高效,相關(guān)上市公司和金融機構(gòu)執(zhí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入限制、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和審核過程更加公平與透明。嚴(yán)格約束信息的披露,要接受對相關(guān)賬簿的定期審查和報告,而且還必須向公眾公開一些信息。嚴(yán)格限制金融機構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)活動和所持有的資產(chǎn)。禁止從事超過業(yè)務(wù)范圍外的活動,對金融機構(gòu)的競爭施以限制性的規(guī)定,防止相互之間肆無忌憚的競爭。
完善資本市場證券法等相關(guān)法律,減少由于信息不對稱而帶給投資者逆向選擇和道德風(fēng)險的問題。保證相關(guān)法律的執(zhí)行系統(tǒng)健全、執(zhí)法高效有力,做到有法可依、有法必依。切實落實相關(guān)法律責(zé)任制度。嚴(yán)厲打擊證券違法犯罪行為,規(guī)范資本市場運行制度。限制企業(yè)信息的披露,保證投資者的合法權(quán)益,進(jìn)一步完善監(jiān)管體制,并使之合理高效地保障我國資本市場的公平、公開、公正及全體投資者的投資環(huán)境。
四、結(jié)論
我國在未來幾年應(yīng)從全球的視野和戰(zhàn)略的高度全面分析當(dāng)前國際國內(nèi)的經(jīng)濟形勢,突出強調(diào)加快資本市場發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要性和緊迫性。促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的一系列戰(zhàn)略部署,繼續(xù)加強資本市場基礎(chǔ)性的制度建設(shè),進(jìn)一步完善體制機制建設(shè),逐步深化市場改革創(chuàng)新,平穩(wěn)推出創(chuàng)業(yè)板市場,有序推進(jìn)新股發(fā)行制度改革,不斷加大市場執(zhí)法和監(jiān)管力度。促進(jìn)我國股票市場功能穩(wěn)步發(fā)揮,增加投資者信心,保持市場總體平穩(wěn)運行,為應(yīng)對國際金融危機、促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。今后一個時期,我國資本市場的有關(guān)各方應(yīng)抓緊時機,進(jìn)一步深化各項改革創(chuàng)新,進(jìn)一步完善市場穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)制度,堅持不懈地抓好市場監(jiān)管體系,引導(dǎo)和規(guī)范資本市場健康發(fā)展,充分發(fā)揮資本市場對經(jīng)濟的服務(wù),為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、推進(jìn)自主創(chuàng)新等全局性工作貢獻(xiàn)力量。
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目前我國的金融監(jiān)管組織體系有：中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會。金融監(jiān)管機構(gòu)其主要職責(zé)是監(jiān)督管理金融市場；及時有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令、規(guī)章及監(jiān)督管理金融機構(gòu)的合法運作等。放眼近年經(jīng)濟危機下的金融業(yè)，金融動蕩危機極少發(fā)生在西方發(fā)達(dá)國家，大多數(shù)發(fā)生在剛起步的市場經(jīng)濟發(fā)展中國家。我國在對監(jiān)管上的得失掌控還未成熟，嚴(yán)格規(guī)范的監(jiān)管體系還未建立，不如西方金融體系穩(wěn)健。隨著世界經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國通過對西方發(fā)達(dá)國家金融監(jiān)管制度的研究學(xué)習(xí)，監(jiān)管制度比起以前頗有收益。目前對于處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期的我國金融監(jiān)管的模式是分業(yè)監(jiān)管。加入WTO以后，這種模式將面臨著嚴(yán)峻考驗。在全球經(jīng)濟環(huán)境中，混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)成為國際金融市場中的中流砥柱，金融全球化導(dǎo)致了金融經(jīng)濟的激烈競爭。金融危機的產(chǎn)生機制總是類似：正的股票收益導(dǎo)致了樂觀的投資氛圍，從而降低投資者的風(fēng)險厭惡度，引發(fā)稿杠桿投資和資產(chǎn)價格的上升，而這些行為更加重了市場的樂觀情緒，把資本市場逐步引入泡沫化。我國現(xiàn)行的監(jiān)管模式存在著許多弊端，基礎(chǔ)差、問題多等金融現(xiàn)實使得我國目前的金融監(jiān)管面臨著巨大挑戰(zhàn)。世界各國銀行業(yè)不斷加強調(diào)整金融創(chuàng)新，我國應(yīng)進(jìn)一步改革，建立一個效率高、協(xié)調(diào)性強的統(tǒng)一監(jiān)管模式，以現(xiàn)行的銀行、證券、保險業(yè)分業(yè)監(jiān)督為一家的統(tǒng)一監(jiān)管核心完善中央銀行相關(guān)的金融服務(wù)。
二、經(jīng)濟危機下金融監(jiān)管模式的加強
1.建立加強有效的金融監(jiān)管是國家金融經(jīng)濟發(fā)展的必要條件，也是投資者利益保護的依靠
根據(jù)各國發(fā)展的速度不同，國情不同，建立合理的監(jiān)管選擇需要多方面的因素考慮。從金融監(jiān)管的理論來講，建立金融監(jiān)管的主要目的就是盡可能防止、減少金融風(fēng)險，保護投資者的合法權(quán)益。以我國的發(fā)展國情看來，加入WTO以后我國對外貿(mào)易和利用外資增長較快，國民經(jīng)濟對國際資本、技術(shù)、資源市場的依存穩(wěn)步上升。為我國引進(jìn)外國資本提供了便利，引進(jìn)國外資金解決了我國資金短缺的重要難題。我國的金融監(jiān)管組織體系是有多個金融監(jiān)管機構(gòu)共同承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，有中央銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管銀行業(yè)，證券監(jiān)督管理委員會監(jiān)管證券業(yè)，保險業(yè)則由保險監(jiān)督管理委員會監(jiān)管，三者互相協(xié)調(diào)共同建成一個嚴(yán)密的國家金融監(jiān)管組織系統(tǒng)。由于金融全球化與我國金融發(fā)展聯(lián)系緊密，我國對金融監(jiān)管工作要求也變的更加復(fù)雜、困難。尤其是國內(nèi)分業(yè)經(jīng)營與國際的合作，使監(jiān)管工作變的更加困難。但是，不同金融部門的相互合作已經(jīng)有所提高，如作為金融體系核心的銀行業(yè)，光大銀行、中信銀行等從業(yè)務(wù)合作到股權(quán)合資逐步開放。但是就金融的總體來講，無論是銀行業(yè)、證券業(yè)還是保險業(yè)，獨立的金融機構(gòu)占大多。銀證合作等僅僅只限于表面，而且混業(yè)金融在法律中也沒有得到完善的保護，這些都需要大力加強我國金融監(jiān)管的統(tǒng)一。
2.建立我國全面的金融監(jiān)管體系大致需二個階段
(1)由于我國當(dāng)前分業(yè)經(jīng)營的局面短期內(nèi)不會改變，金融監(jiān)管專局可與人民銀行互相制約，其主要任務(wù)是實施對銀行的監(jiān)管，使分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管的特征更加明顯。(2)就目前我國經(jīng)濟狀況看來，我國需要創(chuàng)立綜合的金融管理機構(gòu)。主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，了解金融部門的整體風(fēng)險動向，讓投資者的權(quán)益得到真正的保障。
3.經(jīng)濟危機下金融監(jiān)管的完善
中國作為現(xiàn)代化建設(shè)和市場經(jīng)濟的后起之秀，從國際經(jīng)濟市場對比的角度來看，我國現(xiàn)階段的總體經(jīng)濟發(fā)展水平處于萌芽，國際經(jīng)濟競爭能力較弱。為了確保金融市場安全、有效的進(jìn)行，我國需加強進(jìn)一步完善金融法律制度體系，法律是維護市場秩序，規(guī)范市場行為的根本保障。我國對金融監(jiān)管的法律法規(guī)還有所欠缺，如，對確保上市公司的合法權(quán)等。中國經(jīng)濟的崛起需加強國民信用制度基礎(chǔ)建設(shè)，著力金融監(jiān)管的執(zhí)法，加大金融稽查力度，才能確保金融法律制度的有效執(zhí)行。
