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時(shí)間：2023-06-14 09:34:58
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二、運(yùn)營(yíng)資金的概念與特點(diǎn)
營(yíng)運(yùn)資金也稱為營(yíng)運(yùn)資本，其在概念方面可分為廣義與狹義兩方面。在狹義上，可以稱作凈營(yíng)運(yùn)資金，是指在特定的時(shí)間內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額。從廣義上講，它指企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上所投放的資金。營(yíng)運(yùn)資金主要反映的是一個(gè)企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)的償債能力。這個(gè)數(shù)值越大，則表明它償債的能力越強(qiáng)，當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金成為負(fù)數(shù)時(shí)，則表明該企業(yè)可能會(huì)隨時(shí)因?yàn)橹苻D(zhuǎn)不靈而中斷正常的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資產(chǎn)中最具獲利、流動(dòng)性最強(qiáng)的一部分，而根據(jù)其本身經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的實(shí)際要求，現(xiàn)有的房地產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理所存在的特征主要表現(xiàn)為：首先，其資金的來(lái)源較為單一，主要是由銀行等機(jī)構(gòu)的貸款來(lái)支撐，自有資金比較少；其次，其流動(dòng)資產(chǎn)的比例較其他企業(yè)高，這主要原因是房地產(chǎn)業(yè)不需要大型的生產(chǎn)設(shè)備、廠房等資產(chǎn)；最后，其流動(dòng)負(fù)債在總負(fù)債中所占比例也較高，導(dǎo)致這個(gè)問(wèn)題的主要原因是因?yàn)榉康禺a(chǎn)業(yè)可以進(jìn)行預(yù)售，而企業(yè)為了盡快的使資金回籠，很大一部分都采用了預(yù)售的方式，所得的收入都計(jì)入“預(yù)收賬款”之中。從而使得流動(dòng)負(fù)債比大大的提高了。除此之外，還有一大特點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率低，其主要原因是因?yàn)榉康禺a(chǎn)行業(yè)中產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、資金的循環(huán)周期長(zhǎng)和資金的回籠速度慢等。
三、房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理中存在的問(wèn)題
房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理中存在著各種問(wèn)題，阻礙著其穩(wěn)定發(fā)展。
1.房地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金的結(jié)構(gòu)不合理
通常來(lái)講，企業(yè)的負(fù)債率應(yīng)保持在50%左右，合適的負(fù)債可以增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的數(shù)額，節(jié)約稅金，從而為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)的杠桿收益。但是若是負(fù)債率太高，則企業(yè)隨時(shí)可能資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至?xí)休^大的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，而在近幾年我國(guó)35個(gè)大中型的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到了74.8%，比計(jì)劃高出近25%，如此高的比率非常不利我國(guó)從房地產(chǎn)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
2.房地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)率較低
在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)全球化的背景之下，房地產(chǎn)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)變得越來(lái)越復(fù)雜，需求與產(chǎn)品也越來(lái)越多樣化。但是由于我國(guó)資金控制的技術(shù)手段落后，企業(yè)的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率低，而房地產(chǎn)企業(yè)中存貨周轉(zhuǎn)雖在不斷加快，卻也抵不上企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的速度，因此企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也不斷降低。
3.房地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金的控制不足
由于我國(guó)有很多房地產(chǎn)開發(fā)商的營(yíng)運(yùn)資金控制意識(shí)不強(qiáng)，手段也相對(duì)落后，缺乏科學(xué)性，甚至一些企業(yè)連預(yù)算概念都沒(méi)有，對(duì)于資金的使用都憑借自己的經(jīng)驗(yàn)，更加影響管理人員整體把控營(yíng)運(yùn)資金的難度，不利于企業(yè)資金的利用效率。
四、改進(jìn)房地產(chǎn)資金管理的相關(guān)措施
1.提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)
提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)管理的意義十分重大。不僅需要在管理層面加強(qiáng)資金管理理念的融合，還需要將控制成本、降低投入產(chǎn)出比的思想向全體員工進(jìn)行灌輸，將資金管理與成本控制的意識(shí)在工作的所有環(huán)節(jié)中貫徹。同時(shí)還需要不斷提高信息化建設(shè)，提升資金運(yùn)動(dòng)與流向的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌握水平，能夠盡早發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，確保資金管理的安全性。
2.改善資金管理的環(huán)境
房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的管理應(yīng)首先從房地產(chǎn)投資的決策入手。這是房地產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理的起點(diǎn)。對(duì)于其投資項(xiàng)目可行性的研究是整個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)過(guò)程中最為重要的環(huán)節(jié)。除此之外，完善房地產(chǎn)的金融市場(chǎng)，積極拓寬融資渠道也是改進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理上相關(guān)問(wèn)題的重要措施之一，由于原本的融資渠道基本都為銀行貸款，導(dǎo)致企業(yè)一旦周轉(zhuǎn)不靈，就有可能償還不起銀行的本息，使企業(yè)陷入巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。所以，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，積極地拓寬融資渠道也是眼下的當(dāng)務(wù)之急。而多渠道的融資可以通過(guò)創(chuàng)新的組合形式來(lái)改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。
3.加強(qiáng)對(duì)于流動(dòng)資金的管理
在企業(yè)內(nèi)部建立結(jié)算中心，能夠幫助財(cái)會(huì)人員很好地了解企業(yè)資金的進(jìn)出狀況，也能夠?qū)ζ髽I(yè)的貨幣資金以及交易性金融資產(chǎn)有一個(gè)很好的把控。當(dāng)然，通過(guò)這個(gè)結(jié)算中心，企業(yè)就能夠單獨(dú)開設(shè)賬戶，而且結(jié)算中心也能夠相應(yīng)地了解企業(yè)的資金狀況，然后再與各個(gè)銀行的商業(yè)情況結(jié)合，為企業(yè)在各種地域都開設(shè)相應(yīng)的賬戶，這就給企業(yè)的資金進(jìn)出提供了有力的后盾，幫助更好地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。
2.企業(yè)按照國(guó)家規(guī)范管理資金。
無(wú)論是從事何種職業(yè)，身處在何種行業(yè)中，都必須得嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)規(guī)定的要求準(zhǔn)則，按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)范要求，規(guī)范相關(guān)部門的每一個(gè)員工的工作職責(zé)和工作態(tài)度，爭(zhēng)取讓所有員工都能分工明確、各司其職，從而保證企業(yè)貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，對(duì)待企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員也要有嚴(yán)格的態(tài)度，明確的績(jī)效考核制度以及賞罰制度，讓每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都能夠積極主動(dòng)地投入到貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理的工作中去。
3.加強(qiáng)企業(yè)的金融資產(chǎn)的管理。
每個(gè)企業(yè)要想提高貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理，就必須要加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)的管理。尤其是在大型企業(yè)中，所涉及的金融資產(chǎn)也相應(yīng)較多，我們應(yīng)該設(shè)立專門的金融資產(chǎn)管理部門，可以有效地規(guī)劃企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，讓相關(guān)人員依照規(guī)定對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)充分利用，例如：可以有效地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行買進(jìn)、出售等，從而保障資產(chǎn)能夠很好地流動(dòng)，再依據(jù)企業(yè)資金的流動(dòng)性創(chuàng)造更大的收益。
4.應(yīng)該周期性地編制企業(yè)的資金。
無(wú)論在何種企業(yè)中，我們都需要對(duì)自身的整體資金做一個(gè)預(yù)算，并且還需要合理地規(guī)劃資金的分配以及流動(dòng)狀況，要在確保企業(yè)正常運(yùn)行的情況下，定期對(duì)資金做合理的編制，并對(duì)資金的回收以及支出做一個(gè)科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃。當(dāng)然，我們?cè)诰幹频倪^(guò)程中，也要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，確保在不影響企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下進(jìn)行，并合理地規(guī)劃企業(yè)的貨幣資金以及金融性資金，定期做科學(xué)合適的編制，以便于給企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能夠幫助我們合理有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資金，為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理提供有利條件。
二、合理地管理相關(guān)賬款的支出與收入
為了讓企業(yè)有更大的影響力，也為了能夠吸引更多的客戶，我們一定會(huì)接觸到許多的賬款支出與收入，例如：企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、資源應(yīng)用等都是企業(yè)支出或收入的相關(guān)賬款，從資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目來(lái)分析，這部分資金也是企業(yè)的流動(dòng)資金，我們能夠?qū)⑵渲苯?、快捷地轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的現(xiàn)金，并且這部分資金關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的收益，所以，我們需要嚴(yán)格管理企業(yè)的這部分款項(xiàng)。
1.從資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目預(yù)計(jì)賬款的收入。
企業(yè)的財(cái)務(wù)部門每個(gè)月的月底都會(huì)對(duì)企業(yè)的整體資產(chǎn)做相應(yīng)的分析總結(jié)，而且也會(huì)有下月的資產(chǎn)負(fù)債表，我們可以從這個(gè)表中，對(duì)應(yīng)分析企業(yè)的合作單位以及相關(guān)客戶的信用度等，制定出相對(duì)應(yīng)的賬款收入政策，并且需要嚴(yán)格計(jì)算整理其中的賒欠情況等，從而給企業(yè)下個(gè)月的資金運(yùn)用做出合理的規(guī)劃，讓企業(yè)能夠更好地控制管理其營(yíng)運(yùn)資金。
2.依據(jù)企業(yè)的資金狀況規(guī)劃資金的支出。
作為財(cái)務(wù)人員，我們必須對(duì)企業(yè)的資金有一個(gè)整體的了解，并且依照企業(yè)的營(yíng)業(yè)總額、銷售總量、生產(chǎn)總量等規(guī)劃企業(yè)接下來(lái)的資金支出狀況，而且也要對(duì)資金進(jìn)行合理地分配，例如：將企業(yè)的部分資費(fèi)投入到生產(chǎn)設(shè)備的改進(jìn)、員工技術(shù)的改進(jìn)等方面，從而增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)然，我們也需要對(duì)員工的薪酬進(jìn)行認(rèn)真地比對(duì)，依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的信息做好相應(yīng)的記錄，從而促進(jìn)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的和諧發(fā)展，也給了企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供相應(yīng)的保障。
3.建立嚴(yán)格的賬款收支制度，降低風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)還是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，我們一定要建立嚴(yán)格的賬款收支制度，從資產(chǎn)負(fù)債表中分析各種各樣的資金數(shù)據(jù)，并且按照所制定的賬款收支制度將拖欠企業(yè)的帳款收回，最大限度地降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)，才能給企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)強(qiáng)有力的保障。
三、企業(yè)的借款管理
在某些特殊情況下，為了能夠更大地?cái)U(kuò)展企業(yè)，也為了增加企業(yè)的影響力，吸引更多的客戶，我們也可能會(huì)出現(xiàn)短期的借款情況，也可能出現(xiàn)從銀行中貸款的情況，這就會(huì)讓企業(yè)短期地處于負(fù)債的狀態(tài)。而且，在現(xiàn)在各類企業(yè)都風(fēng)起云涌的情況下，對(duì)于借款我們必須謹(jǐn)慎處理，稍有不慎就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)估的損失。在借款的過(guò)程中，我們首先需要考慮的就是企業(yè)的資金現(xiàn)狀以及企業(yè)的財(cái)務(wù)所能承受的限額。其次，我們企業(yè)的還債能力也是重中之重的，企業(yè)的借款必須要保證在企業(yè)資金所能償還的能力范圍內(nèi)。再者，我們也要結(jié)合所借債款的支出方式，千萬(wàn)不能用在長(zhǎng)期沒(méi)有經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目上，這樣，企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)就會(huì)降低發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的幾率。所以，企業(yè)的借款要合理地運(yùn)用，合理的分配，才能確保營(yíng)運(yùn)資金的正常工作。
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
一、引言
運(yùn)營(yíng)資金是企業(yè)流動(dòng)資金中最活躍的部分，對(duì)于大部分企業(yè)而言，運(yùn)營(yíng)資金和流動(dòng)資金的概念是等同的，在數(shù)值上為流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。一般情況下，運(yùn)營(yíng)資金特別側(cè)重于流動(dòng)性最強(qiáng)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)而言，占用流動(dòng)資金的主要是存貨（包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、燃料等）、往來(lái)款項(xiàng)等。改革開放以來(lái)，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了迅猛發(fā)展，企業(yè)一方面進(jìn)行規(guī)?；瘮U(kuò)張，依靠規(guī)模經(jīng)濟(jì)降低成本占領(lǐng)市場(chǎng)，增加競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面企業(yè)紛紛加強(qiáng)內(nèi)部管理，依靠改造流程降低成本、保證品質(zhì)、強(qiáng)化服務(wù)來(lái)提高競(jìng)爭(zhēng)力。而企業(yè)的擴(kuò)張與競(jìng)爭(zhēng)，都離不開資金的支持。資金管理在企業(yè)發(fā)展中的地位極其重要。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理必須從理念和實(shí)務(wù)上采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)。
二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的現(xiàn)狀分析
（一）對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的認(rèn)識(shí)還不夠。
當(dāng)前，一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理重視不夠，沒(méi)有樹立現(xiàn)金與利潤(rùn)同樣重要的觀念，對(duì)于現(xiàn)金流入流出的動(dòng)態(tài)管理與控制管理落后，沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金也是有成本的，持有適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)需要的現(xiàn)金，對(duì)于管理人員的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的培訓(xùn)很少。由于生產(chǎn)型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金及其占用其價(jià)值鏈較長(zhǎng)，分散于多個(gè)部門和崗位，周轉(zhuǎn)周期相對(duì)較長(zhǎng)，涉及到的崗位也較多，故在資金管理觀念方面的缺失更為突出。一些工作人員把資金管理、資金結(jié)算與清算就當(dāng)作是一類普通的財(cái)務(wù)工作，沒(méi)有意識(shí)到強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)資金管理也是提高企業(yè)資金效益的重要工作。某些崗位如材料、生產(chǎn)線、銷售線的員工甚至根本沒(méi)有認(rèn)識(shí)到存貨對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金的占用問(wèn)題。
（二）運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)率低，使用效率不高。
由于生產(chǎn)型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金流轉(zhuǎn)價(jià)值鏈貫穿于企業(yè)的材料、原料、燃料購(gòu)入，生產(chǎn)過(guò)程到銷售過(guò)程，其周期較長(zhǎng)，客觀上使運(yùn)營(yíng)資金項(xiàng)目的使用效率下降。而由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致生產(chǎn)型企業(yè)不可避免地存在著大量的往來(lái)款項(xiàng)、其他貨幣資金也客觀存在。長(zhǎng)期存在的往來(lái)款，發(fā)生壞賬的可能性大大增加，沒(méi)有及時(shí)清算的資金也會(huì)占用企業(yè)大量資源。如果企業(yè)沒(méi)有制定合理的標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)周期，企業(yè)對(duì)于營(yíng)銷部門的銷售周期也沒(méi)有合理的調(diào)研，導(dǎo)致有意無(wú)意地延長(zhǎng)了資金周轉(zhuǎn)時(shí)間。
（三）資金存量較大與相對(duì)分散并存。
企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須有足夠的流動(dòng)資金支持。生產(chǎn)型企業(yè)一般都屬于資金密集型或重資產(chǎn)型行業(yè)，對(duì)于資金占用是較大的。而對(duì)于我國(guó)企業(yè)特別是規(guī)模較大的企業(yè)而言，不同程度地存在著資金過(guò)度分散的問(wèn)題。就生產(chǎn)型企業(yè)資金而言，由于工序、環(huán)節(jié)較多，客觀上存在著若干分散的資金余額沒(méi)有得到統(tǒng)籌安排與利用。而由于種種原因，許多單位還無(wú)法在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，巨額資金以體外循環(huán)的模式進(jìn)行流轉(zhuǎn)，這既導(dǎo)致了資金積存額大，沒(méi)有得到充分利用的問(wèn)題，也可能給資金監(jiān)管帶來(lái)不利，如企業(yè)對(duì)于各車間、部門、分支機(jī)構(gòu)的資金調(diào)劑或安排沒(méi)有相對(duì)清楚準(zhǔn)確的了解。
（四）整體資金結(jié)構(gòu)不合理影響運(yùn)營(yíng)資金效率。
企業(yè)配置長(zhǎng)短期資金的結(jié)構(gòu)一般有保守型、穩(wěn)健型、激進(jìn)型三類，而一些生產(chǎn)型企業(yè)，由于企業(yè)擴(kuò)張（如生產(chǎn)線建設(shè)、廠區(qū)擴(kuò)建等）等原因，往往對(duì)于資金結(jié)構(gòu)沒(méi)有進(jìn)行合理的配置，如較多的生產(chǎn)型企業(yè)采用了激進(jìn)型的資金配置模式，即將短期的運(yùn)營(yíng)資金占用投入了長(zhǎng)期性的資金需求。這樣可能導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)資金短缺，或支付較大的融資費(fèi)用，增加資金管理成本，以至于嚴(yán)重到影響正常的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；也有的生產(chǎn)型企業(yè)采用了保守型的資金配置模式，即用長(zhǎng)期資金來(lái)源解決短期的資金需求，而對(duì)于較高投資回報(bào)率的項(xiàng)目投資不足，這樣造成資金浪費(fèi)。
三、企業(yè)改進(jìn)運(yùn)營(yíng)資金管理對(duì)策
（一）強(qiáng)化生產(chǎn)型運(yùn)營(yíng)資金管理的認(rèn)識(shí)。
企業(yè)管理層應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理的認(rèn)識(shí)，并且要把這樣的理念貫穿到整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中去。通過(guò)平時(shí)的宣傳與崗位培訓(xùn)，強(qiáng)化各部門、各車間、各崗位的運(yùn)營(yíng)資金管理意識(shí)，例如歐美企業(yè)中不光注重自己的管理，還注重重要供應(yīng)商的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)狀況，以保證自己的原材料的供應(yīng)和實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商對(duì)存貨的管理，使企業(yè)生產(chǎn)無(wú)后顧之憂，存貨占用資金最小化。充分發(fā)揮資金導(dǎo)向，成本先行的管理理念，在日常工作中，要善于在做好日常結(jié)算、資金清算基本工作的基礎(chǔ)上，由點(diǎn)到面，由外及時(shí)，逐步總結(jié)出適合本企業(yè)的資金管理模式，并針對(duì)一些共性的資金管理問(wèn)題提出系統(tǒng)性的防范意見。當(dāng)然，這個(gè)過(guò)程是隨著企業(yè)管理水平提升，人員素質(zhì)提高逐步實(shí)現(xiàn)的。
（二）改革資金管理模式，促進(jìn)集約化管理的實(shí)現(xiàn)。
要注重全流程全價(jià)值鏈的運(yùn)營(yíng)資金管理，深入細(xì)化關(guān)鍵點(diǎn)。首先，從資金賬戶設(shè)立就要嚴(yán)格管理。雖然較多的單位目前對(duì)于賬戶開立、注銷都有相關(guān)的規(guī)定，但是目前賬戶管理相對(duì)混亂仍然是不爭(zhēng)的事實(shí)。在賬戶管理方面，首先就必須堅(jiān)持現(xiàn)有的開立賬戶相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持審慎開立的原則，控制賬戶的管理成本，下屬單位不得擅自以任何理由未經(jīng)正常的審批流程就進(jìn)行開戶行為，盡量減小資金分散的可能性。其次，資金結(jié)算所要與協(xié)議銀行完善《賬戶監(jiān)管協(xié)議》等類似文件，確保資金及下屬相關(guān)單位的資金集中管理規(guī)范、合法，要求銀行確保各單位的資金安全性，同時(shí)結(jié)算所根據(jù)不同性質(zhì)需要具有相關(guān)的權(quán)限，根據(jù)資金用途、額度的有效監(jiān)控。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)（資金部）要明確資金管理的權(quán)限與職責(zé)，充分發(fā)揮起在企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)控、管理的作用，對(duì)于資金異常流動(dòng)有預(yù)防性控制和檢查性控制，占用資金過(guò)多且回報(bào)率較低的投資項(xiàng)目、高于保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的存貨等占用的流動(dòng)資金，要及時(shí)提出管理建議，并由內(nèi)部審計(jì)部參與負(fù)責(zé)督促消化。
（三）做好資金規(guī)模與配置的協(xié)調(diào)。
首先，要明確運(yùn)營(yíng)資金的規(guī)模。企業(yè)財(cái)務(wù)（資金）部要根據(jù)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)本年度銷售情況，配置合理的運(yùn)營(yíng)資金規(guī)模，并同時(shí)受企業(yè)編制的年度資金預(yù)算約束。運(yùn)營(yíng)資金占用額不是越大越好，也不是越小越好，關(guān)鍵是要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模與營(yíng)銷、擴(kuò)展規(guī)劃綜合掌握確定。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)負(fù)債的成本是低于長(zhǎng)期負(fù)債的，如果企業(yè)合理控制運(yùn)營(yíng)資金規(guī)模，則可以將部分流動(dòng)負(fù)債投入長(zhǎng)期性的資金需求中，這樣也可以適當(dāng)控制整體資金成本。如對(duì)于傳統(tǒng)型或競(jìng)爭(zhēng)激烈的企業(yè)，由應(yīng)優(yōu)先采用穩(wěn)健型或保守型的資金配置。對(duì)于高新技術(shù)或具有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，或者急需升級(jí)改造的企業(yè)，則可以在充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的前提下采用激進(jìn)型的資金配置。
（四）提高運(yùn)營(yíng)資金效率，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平。
首先，要加快資金周轉(zhuǎn)速度。要做到企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的之間的差額額與銷售規(guī)模配比，企業(yè)的資金管理才真正的發(fā)揮了作用。同時(shí)，資金結(jié)算部門要?jiǎng)討B(tài)關(guān)注各子單位，整體資金的周轉(zhuǎn)速度（周轉(zhuǎn)率），根據(jù)歷史數(shù)據(jù)與考核指標(biāo)來(lái)明確科學(xué)合理的周轉(zhuǎn)指標(biāo)。其次，要認(rèn)識(shí)到資金管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，必須作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程來(lái)抓，實(shí)現(xiàn)資金管理帶動(dòng)企業(yè)整體管理，以促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理模式偏向于企業(yè)內(nèi)部自身的管理，強(qiáng)調(diào)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在保證資金安全和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的同時(shí)，通過(guò)對(duì)企業(yè)流程的改造，技術(shù)的更新等等來(lái)降低資金的占用量，加速資金的周轉(zhuǎn)。再次，資金管理與成本管理要有機(jī)結(jié)合起來(lái)。資金與成本是一對(duì)相輔相成的要素，成本的發(fā)生最終都需要資金或資金的等價(jià)物去支付。因此，做好資金管理的前提就是對(duì)成本管理進(jìn)行科學(xué)的管控。具體來(lái)說(shuō)，首先要考慮量入為出，在確保資金平衡的情況下，才選擇有利的投資項(xiàng)目，或者充分考慮“以銷定產(chǎn)”，盡量避免產(chǎn)品或庫(kù)存的積壓；最后，在資金的支付方面，要基于嚴(yán)格的成本核算、計(jì)量，然后嚴(yán)格按進(jìn)度或相關(guān)約定支付款項(xiàng)。例如海爾就是利用現(xiàn)代的信息技術(shù)和發(fā)達(dá)的物流，加速企業(yè)的資金流的增速與增值，以零營(yíng)運(yùn)資金管理模式，追求企業(yè)價(jià)值的最大化，使企業(yè)在 20 多年的時(shí)間，從虧損一百多萬(wàn)元的集體小廠，發(fā)展成為擁有白色家電，黑色家電和米色家電的中國(guó)家電第一品牌。在 2004 年世界品牌實(shí)驗(yàn)室編制的《世界最具影響力的 100 個(gè)品牌》報(bào)告中，海爾作為唯一的中國(guó)品牌入選。
四、結(jié)論
運(yùn)營(yíng)資金管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)而言，要對(duì)企業(yè)各方面、全流程有針對(duì)性地進(jìn)行分析，對(duì)現(xiàn)行資金管理體系進(jìn)行改進(jìn)和升級(jí)，并適時(shí)開發(fā)出新的體系，努力爭(zhēng)取做到物流、信息流與資金流的同步，以信息流與物流的加速來(lái)實(shí)現(xiàn)資金流的加速，減少資金的占用成本，增加企業(yè)的投資資本回報(bào)率，靈活選擇資金結(jié)算方式和運(yùn)作流程式，實(shí)現(xiàn)全企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的暢通和及時(shí)，減少資金在各環(huán)節(jié)滯留的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)信息共享，并且高度透明，用有限的資產(chǎn)創(chuàng)造出最大的收益。
（作者單位：致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）遼寧分所）
參考文獻(xiàn)：
新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的實(shí)施,標(biāo)志著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心從利潤(rùn)表項(xiàng)目回歸到資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目,促使企業(yè)從追求利潤(rùn)最大化轉(zhuǎn)向股東價(jià)值最大化。企業(yè)應(yīng)該拋棄傳統(tǒng)的利潤(rùn)考核概念,著眼于企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,改善資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量,優(yōu)化資產(chǎn)和資本結(jié)構(gòu),保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中,雖然財(cái)務(wù)活動(dòng)大致分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。但是后兩項(xiàng)關(guān)系到企業(yè)生存,必須由企業(yè)最高當(dāng)局集體決策。會(huì)計(jì)師們?cè)谌粘５呢?cái)務(wù)工作中,經(jīng)?？紤]的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面即企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理,會(huì)計(jì)師們每天就采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等方面的資金收支作出財(cái)務(wù)決策。企業(yè)的某一時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表也就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的靜態(tài)反映。
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金,它具有投資回收期短,流動(dòng)性強(qiáng),波動(dòng)性大的特點(diǎn)。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理就是加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效率。實(shí)際工作中既要防止?fàn)I運(yùn)資金超過(guò)經(jīng)營(yíng)規(guī)模實(shí)際需要的資金水平出現(xiàn)過(guò)度資本化,又要防止?fàn)I運(yùn)資金主要靠流動(dòng)負(fù)債支撐其流動(dòng)資產(chǎn)需求而出現(xiàn)過(guò)度交易化。
從資產(chǎn)負(fù)債表看,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理就是資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的流動(dòng)項(xiàng)目管理,實(shí)質(zhì)上營(yíng)運(yùn)資金管理就是要求會(huì)計(jì)師們?nèi)绾伟才帕鲃?dòng)項(xiàng)目各會(huì)計(jì)項(xiàng)目的數(shù)額以及他們的結(jié)構(gòu)。因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表左右上半部流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額就是營(yíng)運(yùn)資金,即營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。在深入分析可以看到,營(yíng)運(yùn)資金=股東權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債-長(zhǎng)期資產(chǎn)=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn),可見營(yíng)運(yùn)資金管理同資產(chǎn)負(fù)債表所有項(xiàng)目都有聯(lián)系。在實(shí)際工作中,正常的企業(yè)大多數(shù)采取的是穩(wěn)健的營(yíng)運(yùn)資金政策,長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目資金由股東權(quán)益增加和長(zhǎng)期負(fù)債解決,企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債表上流動(dòng)項(xiàng)目管理,合理配置資金,從而做好營(yíng)運(yùn)資金管理。
企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、存貨。流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目包括短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款。雖然表面看營(yíng)運(yùn)資金涉及上述方方面面,但是企業(yè)具體的日常營(yíng)運(yùn)資金管理主要包括四個(gè)方面:第一是貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理,第二是應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理,第三是以庫(kù)存材料和產(chǎn)成品為主的存貨管理,第四是短期借款管理。
一、貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理
資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票。交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售的股票、債券、基金和從事短期獲利活動(dòng)的可辨認(rèn)的金融工具。他們屬于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性、變現(xiàn)性、支付性最強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn),企業(yè)持有他們適當(dāng)?shù)臄?shù)額,基于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)目的,企業(yè)通常在權(quán)衡持有成本、交易成本和短缺成本后確定最佳持有量。在企業(yè)實(shí)際工作中,主要從以下方面進(jìn)行管理:
1、建立企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心,內(nèi)部單位在結(jié)算中心開立賬戶,結(jié)算中心根據(jù)同商業(yè)銀行的服務(wù)質(zhì)量和企業(yè)的供應(yīng)銷售的客戶情況,分別在同一地域不同銀行和不同地域的相關(guān)銀行開立賬戶,主要目標(biāo)是建立企業(yè)通暢的結(jié)算渠道和融資平臺(tái),是企業(yè)的資金能夠進(jìn)的快,出的穩(wěn)。
2、嚴(yán)格按照國(guó)家的貨幣資金控制的規(guī)范要求,建立內(nèi)部的資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制度,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理資金收支業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
3、加強(qiáng)企業(yè)的金融資產(chǎn)的管理,金融資產(chǎn)較多的企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu),根據(jù)企業(yè)當(dāng)局指定的政策進(jìn)行資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售交易,確保資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性。
4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按周編制資金的預(yù)算計(jì)劃,包括資金的回收計(jì)劃和資金支出計(jì)劃,及時(shí)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,合理分配資金,提高資金周轉(zhuǎn)效率。
二、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理
企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和提高市場(chǎng)占有率,必然發(fā)生應(yīng)收賬款。應(yīng)收款項(xiàng)的回收周轉(zhuǎn)情況直接影響到企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的安排使用,從資產(chǎn)負(fù)債表上分析,應(yīng)收賬款屬于重要的變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn),其應(yīng)收賬款管理政策一方面涉及到企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、供應(yīng)等重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng),一方面涉及到企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的籌集持有政策管理。企業(yè)在日常財(cái)務(wù)管理中,綜合權(quán)衡成本和收益,結(jié)合自身的營(yíng)運(yùn)資金能力,制定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,從而建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款的管理制度,主要包括以下方面:
1、企業(yè)財(cái)務(wù)部門每月月底根據(jù)下月預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表,考慮營(yíng)運(yùn)資金能力,計(jì)算出企業(yè)能承受的最大的應(yīng)收賬款額,對(duì)照不同客戶信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策分別計(jì)算出相應(yīng)的賒欠額度,從而要求銷售部門計(jì)算出下月的銷售量。
2、生產(chǎn)部門根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)有生產(chǎn)能力和銷售量,安排出企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃,確定企業(yè)的材料采購(gòu)計(jì)劃和企業(yè)的商品庫(kù)存計(jì)劃和工資開支計(jì)劃。采購(gòu)部門按照材料的采購(gòu)計(jì)劃計(jì)算出下月的資金計(jì)劃,包括應(yīng)付賬款的還款計(jì)劃及材料開支的資金量。
3、財(cái)務(wù)部門匯總企業(yè)各部門的資金需要量,根據(jù)企業(yè)銷售回收的資金以及企業(yè)可動(dòng)用的金融資產(chǎn)自動(dòng)詳細(xì)的資金開支計(jì)劃,反饋給企業(yè)的相關(guān)部門執(zhí)行,從而保證正常的資金周轉(zhuǎn)。
4、企業(yè)為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),必須重視和建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度,每月分析資產(chǎn)負(fù)債表及應(yīng)收賬款明細(xì)賬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),考核客戶的履約付款情況,對(duì)超過(guò)信用期限拖欠或拒付的,企業(yè)立即啟動(dòng)相應(yīng)的收賬機(jī)制,最大限度的收回拖欠款項(xiàng),從而保證企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金正常周轉(zhuǎn)。
三、存貨管理
存貨是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目,一般情況需要占用企業(yè)相當(dāng)大部分的營(yíng)運(yùn)資金。存貨管理歷來(lái)是企業(yè)最重要的流動(dòng)資產(chǎn)管理,存貨周轉(zhuǎn)率一方面關(guān)系到企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,一方面關(guān)系到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金效率。資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目包括企業(yè)的原材料、庫(kù)存商品、委托加工物資、低值易耗品、包裝物、周轉(zhuǎn)材料、自制半成品等項(xiàng)目。傳統(tǒng)的存貨控制方法是ABC分類法、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量法和及時(shí)生產(chǎn)存貨系統(tǒng)。企業(yè)在實(shí)際管理中采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng),可以有效根據(jù)生產(chǎn)銷售計(jì)劃從原材料采購(gòu)到產(chǎn)成品每個(gè)環(huán)節(jié)科學(xué)管理,在發(fā)揮存貨功能的同時(shí)降低成本,增加效益。
四、短期借款管理
企業(yè)為了解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中短期流動(dòng)資金的不足,主要從商業(yè)銀行籌集短期貸款。短期借款是企業(yè)流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目,它的特點(diǎn)是籌資彈性大、容易取得、手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)單但資金成本高、借款周期短。目前商業(yè)銀行為規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)中小企業(yè)的短期貸款要求越來(lái)越嚴(yán)格,對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不僅要求極高,而且有要求經(jīng)營(yíng)效益好企業(yè)擔(dān)?；蚱髽I(yè)自有資產(chǎn)抵押,從銀行取得短期資金已經(jīng)相當(dāng)困難。在實(shí)際中企業(yè)短期負(fù)債融資主要有三條渠道:一是企業(yè)之間資金拆借,一是內(nèi)部職工集資,一是從財(cái)務(wù)公司借款。企業(yè)在運(yùn)用短期負(fù)債時(shí)必須考慮以下因素:
1、短期借款的資金成本,應(yīng)考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)承受能力。
2、短期借款的籌資規(guī)模,應(yīng)考慮企業(yè)的償債能力。
（一）地勘經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展
“十一五”期間的五年是地勘隊(duì)伍發(fā)展以來(lái)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量最好、發(fā)展速度最快的五年，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也達(dá)到了史上最高峰，各項(xiàng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得到了大幅度提升，并且一直保持著這種良好的態(tài)勢(shì)繼續(xù)發(fā)展。地質(zhì)勘查產(chǎn)業(yè)幫助一系列礦產(chǎn)資源產(chǎn)地，這些產(chǎn)地對(duì)本地區(qū)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的推動(dòng)作用。除此之外，勘察施工產(chǎn)業(yè)還完成了一系列大型的巖土工程項(xiàng)目，這些項(xiàng)目都具有一定的品牌效應(yīng)。一系列新型的礦業(yè)公司被國(guó)有或民營(yíng)企業(yè)以及礦業(yè)開發(fā)產(chǎn)業(yè)組建了起來(lái)，進(jìn)一步對(duì)發(fā)展勘查開發(fā)一體化夯實(shí)了基礎(chǔ)。
（二）職工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化
地勘單位經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的下崗職工通過(guò)本人和單位的努力實(shí)現(xiàn)了再就業(yè)。并且根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，相比于2005年，全國(guó)屬地化地勘隊(duì)伍下崗職工數(shù)量于2010年出現(xiàn)了50%以上的減少率。除此之外，事業(yè)單位人員錄用流程的逐年規(guī)范，也促使大量的高校畢業(yè)生通過(guò)公開透明的招聘途徑進(jìn)入了地勘隊(duì)伍。這些因素都對(duì)地勘隊(duì)伍的整體素質(zhì)起到了增強(qiáng)作用，包括專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、崗位結(jié)構(gòu)以及學(xué)歷結(jié)構(gòu)等等，進(jìn)而提高了地勘隊(duì)伍對(duì)企業(yè)化的適應(yīng)能力。
（三）地勘單位資產(chǎn)問(wèn)題現(xiàn)狀
當(dāng)企業(yè)缺乏一定量的凈資產(chǎn)和總資產(chǎn)，企業(yè)是無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的，考慮到地勘單位是以建筑施工業(yè)為主體產(chǎn)業(yè)，且主要任務(wù)為承攬基礎(chǔ)施工任務(wù)這一實(shí)際問(wèn)題。職工人員凈資產(chǎn)與預(yù)期值相差較大，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的凈資產(chǎn)就更少了。目前我國(guó)建筑施工市場(chǎng)上最常出現(xiàn)的情況就是墊支，就是工程預(yù)付款不僅難以及時(shí)拿到，而且還必須繳納大額的質(zhì)量保證金。往往要等到工程完工后的一年左右時(shí)間才能獲得工程余款，也就是決算資金到位周期較長(zhǎng)。在東部沿海省份，由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)環(huán)境好，因此發(fā)展速度交款，而在中西部省份，發(fā)展的時(shí)間就被大大拉長(zhǎng)了。
二、地勘隊(duì)伍企業(yè)化中資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)分析
（一）保障企業(yè)化實(shí)施，提高資產(chǎn)定額
進(jìn)入事業(yè)單位改革過(guò)程后，地勘隊(duì)伍將會(huì)完全失去地勘事業(yè)費(fèi)的支撐，必須和其他企業(yè)一樣在變幻莫測(cè)的地勘市場(chǎng)中摸爬滾打。因此，地勘企業(yè)化必須從可持續(xù)發(fā)展、全面協(xié)調(diào)發(fā)展的角度上，對(duì)地質(zhì)勘查的勞務(wù)定額進(jìn)行合理地制定。為了達(dá)成這一目標(biāo)，不僅要對(duì)常規(guī)成本例如設(shè)備、房產(chǎn)、企業(yè)人員等進(jìn)行核算，還必須結(jié)合地質(zhì)勘查的季節(jié)性特點(diǎn)，將一些沒(méi)有業(yè)務(wù)的時(shí)間考慮進(jìn)去，扣除基本支出，計(jì)算出地勘隊(duì)伍企業(yè)化發(fā)展的最大利潤(rùn)空間。
（二）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，明確成本
毋庸置疑，地勘事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化改革也需要成本的投入，對(duì)于這一塊投入的成本，不管投入方式如何都必須被明確，而不能任由地勘隊(duì)伍不明不白地消化掉。我國(guó)地勘隊(duì)伍的經(jīng)濟(jì)發(fā)展盡管近幾年中取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展，但是在具體改革的操作過(guò)程中，還必須做到對(duì)弱勢(shì)的維護(hù)和關(guān)愛。各個(gè)地區(qū)地勘隊(duì)伍的發(fā)展?fàn)顩r不平衡是無(wú)法改變的，但是在職工個(gè)人權(quán)益的政策上一定要制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這樣能夠穩(wěn)定后續(xù)提升地勘隊(duì)伍改革的成本。
（三）加大資本注入，配置礦業(yè)權(quán)
注重地勘隊(duì)伍資本的注入，不僅僅能夠滿足地勘隊(duì)伍企業(yè)化的需要，更能滿足培育地區(qū)地勘行業(yè)骨干企業(yè)的需要。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)最有效、現(xiàn)實(shí)的方法就是為地勘隊(duì)伍定量配置探礦權(quán)，具體需要按照以下兩條規(guī)定進(jìn)行，一是根據(jù)地勘單位的申報(bào)，對(duì)地勘單位給予一次性定量的配置探礦權(quán)；二是依據(jù)地勘隊(duì)伍以往取得的探礦權(quán)成果，在實(shí)施勘察開發(fā)一體化或是探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，將國(guó)家資本金全部轉(zhuǎn)增。
（四）改革產(chǎn)權(quán)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度
包括施工單位、測(cè)繪、物探以及測(cè)繪等單位在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體都面臨逐步轉(zhuǎn)制為企業(yè)的問(wèn)題，需要初步建立起規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度。具體做法為，積極推進(jìn)局屬工程勘察單位的改制工作，加快對(duì)施工單位的改制步伐，盡快完成對(duì)效益較差或者規(guī)模較小的經(jīng)營(yíng)單位的民營(yíng)化改造。嚴(yán)格按照“抓大放小”原則，從那些缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、長(zhǎng)期微利或虧損的經(jīng)營(yíng)實(shí)體職工撤出國(guó)有資產(chǎn)，堅(jiān)定不移地對(duì)其實(shí)施民營(yíng)化改造。民營(yíng)化改造過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)按照先易后難原則，實(shí)現(xiàn)逐步推進(jìn)，一旦改制完成就立刻抓緊注冊(cè)。
（五）搞好資產(chǎn)重組、切實(shí)防止國(guó)有資產(chǎn)流失
一、研究背景
隨著近年來(lái)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)迎來(lái)了“春天”，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展不僅早就了現(xiàn)如今的大好形勢(shì)，同樣也催生了大量房地產(chǎn)企業(yè)的非理性的財(cái)務(wù)行為?？偹苤?，營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)企業(yè)維持正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵所在，有效的營(yíng)運(yùn)資金管理是增加企業(yè)收入、壯大資產(chǎn)的重要基礎(chǔ)。房地產(chǎn)行業(yè)特有的普遍墊資、資金周轉(zhuǎn)緩慢等特點(diǎn)決定了其營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，相較于一般行業(yè)，其營(yíng)運(yùn)資金管理的主要重點(diǎn)和難點(diǎn)集中在短期借款增長(zhǎng)、貨幣資金周轉(zhuǎn)和應(yīng)收賬款質(zhì)量下降等問(wèn)題。雖然非理性財(cái)務(wù)行為在顯示經(jīng)濟(jì)生活中比較常見，但是如果其會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理，那么就會(huì)進(jìn)而影響房地產(chǎn)企業(yè)的正常運(yùn)作，乃至整個(gè)行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，本文在房地產(chǎn)開發(fā)熱潮的形式下，探討非理性的財(cái)務(wù)行為如何作用于房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。
二、研究思路
在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)學(xué)科的研究中，理性人假設(shè)是基礎(chǔ)假設(shè)之一，然而在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，理性經(jīng)濟(jì)人比較不符合實(shí)際，可以說(shuō)是難以立足的假設(shè)。因此，為了彌補(bǔ)該假設(shè)在結(jié)合實(shí)際的研究中的缺陷，我們將非理性財(cái)務(wù)行為引入企業(yè)投資研究范疇。為了進(jìn)行有代表性的說(shuō)明，本文將引入代表性原則偏誤、心理賬戶和羊群效應(yīng)這三類非理性財(cái)務(wù)行為的代表來(lái)進(jìn)行探討。
墊資現(xiàn)象普遍、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢、履約保證金期限長(zhǎng)是房地產(chǎn)企業(yè)都具有的典型特征，而這些特征直接影響著財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金，尤其是以短期借款、貨幣資金、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目為主。所以本文重點(diǎn)將它們與非理性財(cái)務(wù)行為匹配，構(gòu)建合理的分析框架。
三、主要非理性的財(cái)務(wù)行為對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的影響
（一）代表性原則偏誤與房地產(chǎn)企業(yè)短期借款管理
1.代表性原則偏誤定義。代表性原則偏誤是指人們?cè)谧龀鰶Q策時(shí)會(huì)受到記憶中類似事件的影響而非考慮事件的真實(shí)概率。個(gè)人會(huì)傾向于利用過(guò)去的印象或經(jīng)驗(yàn)法則來(lái)判斷未來(lái)的情勢(shì)發(fā)展，亦即人們?cè)谠u(píng)估某事件可能發(fā)生的可能性時(shí)，常會(huì)因?yàn)檫^(guò)度依賴自己過(guò)去的看法來(lái)作出判斷，而不是根據(jù)現(xiàn)有的真實(shí)客觀情況作為判斷的依據(jù)。
2.代表性原則偏誤影響房地產(chǎn)企業(yè)短期借款。房地產(chǎn)開發(fā)前期會(huì)耗費(fèi)巨大的資金，光靠企業(yè)本身的資金是難以支持的，二借款是我國(guó)企業(yè)融資的重要渠道，而房地產(chǎn)企業(yè)一般規(guī)模較大、建設(shè)周期相對(duì)較長(zhǎng)，因此一般房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)選擇銀行借款作為流動(dòng)負(fù)債的主要來(lái)源。在房地產(chǎn)企業(yè)需求投資資金時(shí)，主要借助銀行貸款作為融資方式這一經(jīng)驗(yàn)法則就形成代表性原則偏誤，促使房地產(chǎn)企業(yè)傾向于選擇銀行短期貸款。所以，我們可以得出代表性原則在房地產(chǎn)企業(yè)投資行為中影響營(yíng)運(yùn)資金是通過(guò)增加短期借款來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
（二）心理賬戶效應(yīng)與房地產(chǎn)企業(yè)貨幣資金管理
1.心理賬戶效應(yīng)定義。最初心理賬戶概念的提出是用于解釋個(gè)體在消費(fèi)決策時(shí)為什么會(huì)受到“沉沒(méi)成本”的影響。人們?cè)谧龀鲞x擇時(shí)，實(shí)際上就是對(duì)多種選擇結(jié)果進(jìn)行估價(jià)的過(guò)程，究竟如何估價(jià)，最簡(jiǎn)單也最基本的估價(jià)方式就是把選擇結(jié)果進(jìn)行獲益與損失的評(píng)價(jià)。在作經(jīng)濟(jì)決策時(shí)，這種心理賬戶系統(tǒng)常常遵循一種與經(jīng)濟(jì)學(xué)的運(yùn)算規(guī)律相矛盾的潛在心理運(yùn)算規(guī)則，因此經(jīng)常以非預(yù)期的方式影響著決策，使個(gè)體的決策違背最簡(jiǎn)單的理性經(jīng)濟(jì)法則。
2.心理賬戶效應(yīng)影響房地產(chǎn)企業(yè)貨幣資金。與個(gè)體不同的是，在企業(yè)的心理賬戶系統(tǒng)除受社會(huì)文化特征影響之外，還往往受企業(yè)本身文化的影響，因此使得其心理賬戶更加復(fù)雜。在房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中，由于對(duì)于不同收支項(xiàng)目的敏感程度是不同的，心理賬戶可能對(duì)貨幣資金管理具有重要影響。
（三）羊群效應(yīng)與房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理
筆者看來(lái)，羊群效應(yīng)影響房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收賬款。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的存在信息不對(duì)稱的行業(yè)，且市場(chǎng)常常處于失衡狀態(tài)。而在信息不對(duì)稱的情況下極易產(chǎn)生市場(chǎng)中的“羊群行為”，因此，房地產(chǎn)行業(yè)的羊群效應(yīng)十分顯著。隨著十三五規(guī)劃的開局，各地方政府都擔(dān)負(fù)著發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)的重任，地區(qū)GDP的增長(zhǎng)也順理成章成為了地方官員政績(jī)考核的重要指標(biāo)。建筑行業(yè)屬于典型的資本密集型行業(yè)，在GDP中占有很大的分量，房地產(chǎn)建設(shè)前期投資的缺口大多需要通過(guò)墊資來(lái)彌補(bǔ)，加之建設(shè)工期長(zhǎng)，無(wú)疑更進(jìn)一步推動(dòng)了應(yīng)收賬款質(zhì)量的下降。所以，房地產(chǎn)企業(yè)投資的羊群效應(yīng)越嚴(yán)重則應(yīng)收賬款質(zhì)量越低。
四、結(jié)論和建議
營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和房地產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，非理性的財(cái)務(wù)行為對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的影響更加不容小覷。房地產(chǎn)企業(yè)可以從以下幾方面入手來(lái)減輕非理性財(cái)務(wù)行為在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的影響：（一）企業(yè)應(yīng)該完善決策制度，提升決策者的決策能力，根據(jù)現(xiàn)有客觀環(huán)境制定決策方案，并且增強(qiáng)決策的民主性，從而降低代表性原則偏誤程度，確保短期借款決策的合理適當(dāng)；（二）企業(yè)應(yīng)該建立健全完善全面預(yù)算管理制度，科學(xué)配置企業(yè)的資金、資源，從而降低心理賬戶效應(yīng)，提升貨幣資金管理的效果；（三）企業(yè)在做出投資決策時(shí)做好相關(guān)可行性研究，盡量減少脫離實(shí)際看問(wèn)題的情況，從而降低羊群效應(yīng)，提高應(yīng)收賬款管理質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
盡管鐵路系統(tǒng)近幾年在生產(chǎn)力布局和生產(chǎn)組織方面做了調(diào)整和改革，實(shí)行了路局直管站段，使得站段的生產(chǎn)組織、勞動(dòng)組織、作業(yè)方式發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，鐵路運(yùn)輸企業(yè)已逐步走向市場(chǎng)化，但由于鐵路系統(tǒng)職工在思想觀念上對(duì)人力資源管理認(rèn)識(shí)的滯后，鐵路系統(tǒng)自身體制的制約以及鐵路系統(tǒng)生產(chǎn)管理制度上不夠完善等原因，人力資源管理并沒(méi)有實(shí)際應(yīng)用到鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)當(dāng)中。
1人力資源管理應(yīng)用于鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)中的意義
鐵路是一個(gè)國(guó)家和地區(qū)的交通命脈，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中有著十分重要的意義。這決定了人力資源管理在鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)中將發(fā)揮巨大的作用。目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)人力資源管理存在著配置不科學(xué)、結(jié)構(gòu)不合理、缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃等問(wèn)題。只有解決了鐵路運(yùn)輸企業(yè)的人力資源管理問(wèn)題，才能有效地提高運(yùn)輸效率和運(yùn)營(yíng)效益。
2加強(qiáng)人力資源管理的原因
2．1企業(yè)文化方面
企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)凝聚人心、展現(xiàn)企業(yè)風(fēng)采的核心，它集中體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心理念，在解決企業(yè)外在適應(yīng)性與內(nèi)部整合問(wèn)題以及解決生存和發(fā)展的問(wèn)題時(shí)，發(fā)揮著巨大的作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)文化的建設(shè)與加強(qiáng)，在企業(yè)內(nèi)部形成統(tǒng)一的價(jià)值體系，并制定相應(yīng)的制度作為保障，在精神文化層面激勵(lì)員工，使得員工的個(gè)人價(jià)值取向趨同于企業(yè)價(jià)值觀，以此來(lái)增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。
2．2安全生產(chǎn)方面
在鐵路大提速、管理體制改革、運(yùn)輸生產(chǎn)力布局調(diào)整的背景下，鐵路運(yùn)輸安全的形勢(shì)和要求發(fā)生了明顯的變化［1］。由于鐵路運(yùn)輸具有高度集中、“大聯(lián)動(dòng)機(jī)”的特征，因此要做到鐵路運(yùn)輸?shù)陌踩仨殢娜?、機(jī)、環(huán)境、管理等方面著手。其中，運(yùn)輸任務(wù)的完成涉及大量的人員，對(duì)運(yùn)輸安全起著決定性作用。借助有效的人力資源管理，可以實(shí)現(xiàn)鐵路職工之間和睦共處、協(xié)調(diào)共事，能更好地、安全準(zhǔn)確地完成運(yùn)輸任務(wù)。
2．3經(jīng)濟(jì)方面
加強(qiáng)人力資源管理，比增加或更新鐵路在線路、信號(hào)、機(jī)車、車輛等硬件設(shè)施所獲得的效益更為明顯。雖然現(xiàn)在鐵路運(yùn)輸企業(yè)已經(jīng)有了人力資源管理的觀念，但是所投入的人力、財(cái)力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及在硬件設(shè)備上的投入。
3人力資源管理在鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)中應(yīng)用的措施
3．1樹立創(chuàng)新理念，建立企業(yè)文化
營(yíng)造融洽和諧的文化氛圍，通過(guò)促進(jìn)企業(yè)員工生產(chǎn)效率提升來(lái)提高企業(yè)文化對(duì)員工的引導(dǎo)力、號(hào)召力和凝聚力。作為鐵路運(yùn)輸企業(yè)，我們應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揚(yáng)高鐵精神，在規(guī)范化、高速化、信息化的高鐵時(shí)代，建立起鐵路企業(yè)的核心文化。
3．2建立合理的制度保障體系
3．2．1完善人力資源配置、預(yù)測(cè)制度
合理的人力資源配置是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久生存、富有競(jìng)爭(zhēng)力的有力保證。通過(guò)有效的市場(chǎng)配置把作為生產(chǎn)要素的人力資源，配置到最合理、最能創(chuàng)造價(jià)值、最有效率的地方，使得生產(chǎn)要素配置始終處于最佳狀態(tài)［2］。
3．2．2加強(qiáng)人才培訓(xùn)、培養(yǎng)制度
通過(guò)建立健全人才培訓(xùn)、培養(yǎng)機(jī)制，不僅給鐵路職工提供不斷學(xué)習(xí)與提高的機(jī)會(huì)，使得他們?cè)趧趧?dòng)技能、設(shè)備操作、管理方式等方面有進(jìn)一步的提升，也使得他們的潛能得到充分發(fā)揮，激發(fā)職工的工作激情和創(chuàng)新熱情，為鐵路企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有力的人才保障。
3．2．3實(shí)行績(jī)效管理，健全考評(píng)制度
企業(yè)員工最關(guān)心的問(wèn)題之一就是薪酬問(wèn)題，因此解決好薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等問(wèn)題，建立起合理的績(jī)效薪酬制度，無(wú)疑是人力資源管理當(dāng)中一項(xiàng)重要的舉措。通過(guò)改革績(jī)效管理，健全考評(píng)制度，業(yè)績(jī)與效益掛鉤，讓鐵路員工具有憂患意識(shí)，將目標(biāo)由“不違章違規(guī)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤疤岣邩I(yè)績(jī)效率”，讓企業(yè)員工在企業(yè)內(nèi)部有滿足感，提高工作熱情，積極投身于鐵路運(yùn)輸工作。
4全面提高企業(yè)職工的綜合素質(zhì)，讓安全生產(chǎn)觀念深入人心
安全生產(chǎn)是鐵路運(yùn)輸工作的關(guān)鍵，這不僅需要科學(xué)的理論和技術(shù)支持，也需要加強(qiáng)人力資源管理，變少數(shù)人管理為全員管理。在員工上崗培訓(xùn)及培養(yǎng)發(fā)展的全過(guò)程，始終貫徹安全第一的觀念意識(shí)，強(qiáng)調(diào)以人為本，全面提升鐵路員工的綜合素質(zhì)。
主要參考文獻(xiàn)
中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01
一、研究的必要性、目的及意義
近十幾年來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的主力軍，不少中小型房地產(chǎn)企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整而面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于任何一個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)都是起到非常關(guān)鍵的資金鏈的作用。對(duì)于中小型房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)如何提高營(yíng)運(yùn)資金管理的水平，提高工作效率和節(jié)約成本支出都非常重要。費(fèi)用高的ERP財(cái)務(wù)軟件和高薪聘請(qǐng)高素質(zhì)會(huì)計(jì)人員不現(xiàn)實(shí)。對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的專門管理已經(jīng)成為中小型房地產(chǎn)公司投資管理人員必須關(guān)注并且及時(shí)決策處理的問(wèn)題。
營(yíng)運(yùn)資金中最主要的貨幣資金、存貨和應(yīng)收賬款進(jìn)行管理的過(guò)程中，若企業(yè)逐年或逐月計(jì)算其相關(guān)的成本和收益，并且逐年研究其變化幅度，則可能浪費(fèi)大量的人力和時(shí)間；若每年從市場(chǎng)獲取專業(yè)機(jī)構(gòu)的服務(wù)，則可能帶來(lái)高成本，導(dǎo)致企業(yè)整體收益降低。若能報(bào)表生成的在第一時(shí)間能對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)據(jù)進(jìn)行選擇、匯總、計(jì)算、分析，就能得到對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理決策有用的信息，實(shí)現(xiàn)信息的有效傳遞和管理，特別是在存在一定政策變動(dòng)的年份，營(yíng)運(yùn)資金的變化信息對(duì)企業(yè)的生存至關(guān)重要。
所以，設(shè)計(jì)一種適合于中小型房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理模塊軟件在這個(gè)階段就顯得尤其重要。以中小型房地產(chǎn)企業(yè)為背景，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)專業(yè)軟件SPSS和通用Microsoft Office軟件Excel模塊、VFP編程軟件的相關(guān)功能為決策支持服務(wù)，制作適合中小型房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理模塊，生成營(yíng)運(yùn)資金原始數(shù)據(jù)匯總、檢索、處理和分析的系統(tǒng)管理軟件。
該模塊考慮以廣泛使用的數(shù)據(jù)表處理軟件微軟Excel為基礎(chǔ)軟件，用該軟件對(duì)各類中小房地產(chǎn)企業(yè)歷年（至少3年）營(yíng)運(yùn)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合統(tǒng)計(jì)學(xué)專用的SPSS軟件，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金的成本收益分析，反映營(yíng)運(yùn)資金管理相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)的歷年變動(dòng)幅度，形成一個(gè)全方位支持投資管理人員進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理和分析的支持軟件。
本模塊的設(shè)計(jì)初步考慮以Excel和SPSS、VFP作為開發(fā)手段可有效降低開發(fā)成本，同時(shí)可保證模塊的系統(tǒng)穩(wěn)定和后續(xù)擴(kuò)展其應(yīng)用功能，實(shí)現(xiàn)與其他財(cái)務(wù)軟件的對(duì)接。
二、項(xiàng)目的背景、主要內(nèi)容、技術(shù)水平及應(yīng)用范圍
營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)動(dòng)是任何一個(gè)企業(yè)關(guān)注的核心，更是現(xiàn)階段中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重，而繁多的數(shù)據(jù)和處理流程讓投資管理人員應(yīng)接不暇。對(duì)于中小型規(guī)模的房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和政策的變化使之不能在僅僅局限于報(bào)表數(shù)據(jù)表面，處理和分析相關(guān)信息的需求方面的要求越來(lái)越。而較之大型房產(chǎn)企業(yè)的資金實(shí)力而言，中小型房地產(chǎn)企業(yè)想要聘請(qǐng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才或聘請(qǐng)足夠多的投資管理人員又顯得力不從心。只有以最小的投入最大限度的提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率才能生存并獲得發(fā)展的機(jī)會(huì)。科學(xué)有效的管理對(duì)中小型房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金信息化提出了較高的要求，但大量的中小型房地產(chǎn)企業(yè)由于經(jīng)費(fèi)有限，也無(wú)法進(jìn)行或者不愿意進(jìn)行大規(guī)模的信息化建設(shè)投入。為此現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員如何更高效率管理營(yíng)運(yùn)資金變成問(wèn)題的核心。開發(fā)一種易用的、強(qiáng)大的、廉價(jià)的成本管理軟件成為一種中小企業(yè)的一種迫切的需要。基于Excel 、SPSS的中小房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模塊的開發(fā)，能滿足中小型房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)提高營(yíng)運(yùn)資金管理效率的需要。
以中小型企業(yè)為背景，以提高中小房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率和服務(wù)中小房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員為目的，以Excel SPSS為系統(tǒng)開發(fā)平臺(tái)，制作一個(gè)的中小房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理分析系統(tǒng)且兼具可擴(kuò)展性。除非用戶要求，初始開發(fā)的營(yíng)運(yùn)資金處理分析模塊只擁有簡(jiǎn)單的功能，但這些功能都是最基本的，而且是經(jīng)常用到的。
首先要選取典型的中小型房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，匯總常規(guī)的中小型房地產(chǎn)企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)，明確營(yíng)運(yùn)資金管理處理系統(tǒng)的具體信息要求，收集、整理必要的資料。為營(yíng)運(yùn)資金管理分析模塊開發(fā)的提供資料和數(shù)據(jù)支持。
其次，運(yùn)用SPSS軟件對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理分析模塊中的歷年的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度進(jìn)行計(jì)算與分析，反映出營(yíng)運(yùn)資金管理指標(biāo)數(shù)據(jù)的變動(dòng)幅度。
再次，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的需要和變動(dòng)幅度的大小，歸納出其基本特征，找出其基本規(guī)律，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和（數(shù)據(jù)）信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，運(yùn)用EXCEL進(jìn)行中小房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理分析模塊的初步設(shè)計(jì)。
最后，根據(jù)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的具體信息要求（獲取基本需求定義），利用VFP開發(fā)工具生成應(yīng)用系統(tǒng)，建立一個(gè)營(yíng)運(yùn)資金管理分析模塊的最初版本，并將其提交企業(yè)試用、評(píng)價(jià)，根據(jù)企業(yè)的提出的意見修改、補(bǔ)充，直到生成一個(gè)企業(yè)滿意的營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)用系統(tǒng)。
中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理分析模塊的開發(fā)擬采用進(jìn)化型原型法，根據(jù)用戶需求，利用VFP編程開發(fā)工具，建立一個(gè)系統(tǒng)模型，在此基礎(chǔ)上與用戶交流，最終實(shí)現(xiàn)用戶需求的營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)。發(fā)項(xiàng)目是運(yùn)用通用Office軟件Excel模塊和SPSS軟件的相關(guān)功能為中小房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作服務(wù)，制作適合中小型房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理分析模塊，借助VFP語(yǔ)言，生成中小型房地產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)用系統(tǒng)。由于該項(xiàng)目涉及財(cái)務(wù)工作和軟件開發(fā)，需要項(xiàng)目開發(fā)者既熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)工作的基本方法，會(huì)熟練操作Excel和SPSS，又有軟件開發(fā)相關(guān)專業(yè)背景知識(shí)。對(duì)項(xiàng)目開發(fā)提出了較高的技術(shù)要求。
關(guān)鍵詞
地下綜合管廊；ppp模式；運(yùn)營(yíng)管理；資本
1.前言
隨著相關(guān)政策的出臺(tái)，我國(guó)已經(jīng)有較多城市展開了地下綜合管廊建設(shè)試點(diǎn)工作，地下綜合管廊的大面積建設(shè)，對(duì)地下綜合管廊的運(yùn)營(yíng)管理方法也提出了更高的要求。
2.ppp模式的地下綜合管廊運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制分析
2.1企業(yè)的運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)制度。一般來(lái)說(shuō)，可供企業(yè)選擇的財(cái)務(wù)制度主要有兩種，一種是運(yùn)營(yíng)管理公司根據(jù)管廊維護(hù)結(jié)算的單位面積定額，對(duì)其進(jìn)行結(jié)算。還有一種方式就是運(yùn)營(yíng)管理者將所收取的物業(yè)管理費(fèi)和使用等交由地下管廊所有者，地下管廊所有者需要給運(yùn)營(yíng)公司支付相應(yīng)的管理費(fèi)，同時(shí)還需要負(fù)擔(dān)地下管廊的所有費(fèi)用支出。通過(guò)比較可以發(fā)現(xiàn)，第一種是制度下運(yùn)營(yíng)管理公司需要自負(fù)盈虧，有助于提高其積極性。第二種財(cái)務(wù)制度主要由地下管廊所有者承擔(dān)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)運(yùn)營(yíng)管理公司的激勵(lì)，不利于調(diào)動(dòng)其工作熱情和積極性。
2.2運(yùn)營(yíng)管理企業(yè)職責(zé)以及管理組織結(jié)構(gòu)。為了保障地下綜合管廊的正常運(yùn)行，使其作用得到最大化發(fā)揮，通常會(huì)由運(yùn)營(yíng)管理企業(yè)對(duì)地下綜合管廊進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理。（1）從運(yùn)營(yíng)管理企業(yè)的職責(zé)來(lái)看，應(yīng)以維護(hù)地下綜合管廊的正常運(yùn)行為主要目的，監(jiān)督管廊內(nèi)的施工安全、保持管廊的通風(fēng)和清潔、對(duì)管廊共用設(shè)備和結(jié)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)、參與管廊險(xiǎn)情的排查和搶救以及其他應(yīng)盡義務(wù)等。（2）從運(yùn)營(yíng)管理企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，應(yīng)做到責(zé)任明確，精簡(jiǎn)結(jié)構(gòu)，設(shè)立股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理等，并在總經(jīng)理下設(shè)人事部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、資產(chǎn)管理部以及運(yùn)營(yíng)管理部等部門，使各部門的設(shè)立能夠盡量滿足公司的運(yùn)營(yíng)需要。
3.ppp模式的地下綜合管廊財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)
3.1地下綜合管廊的費(fèi)用構(gòu)成。管廊的費(fèi)用主要包括兩個(gè)部分，一是管廊空間使用費(fèi)，是管線單位占用管廊內(nèi)部空間所需支付的費(fèi)用，目前使用的計(jì)費(fèi)方法主要為按所占體積權(quán)重收取建設(shè)成本或按直埋條件收取直埋費(fèi)，前者對(duì)于管廊使用者而言，投入成本相對(duì)較大，很容易造成使用者不愿進(jìn)入管廊[1]。后者在使用時(shí)，使用者需要繳納土方直埋費(fèi)和開挖費(fèi)，不增加單位成本，使用者比較容易接受，但是投資者需要一次性投入較多資金，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。二是管廊的物業(yè)管理費(fèi)，該費(fèi)用主要包括：（1）日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。（2）管廊內(nèi)公共設(shè)施正常維護(hù)、運(yùn)營(yíng)、檢修費(fèi)用。（3）緊急情況或突發(fā)事故造成管廊受損的費(fèi)用。（4）其他相關(guān)費(fèi)用。
3.2地下綜合管廊收益研究。收益主要包括兩個(gè)部分，分別為直接和間接收益，因?yàn)榈叵戮C合管廊是公共設(shè)施，所以在計(jì)算其收益時(shí)應(yīng)將投資收益除去。直接收益包括管廊物業(yè)管理費(fèi)和使用租費(fèi)等，補(bǔ)償運(yùn)營(yíng)成本和部分固定資產(chǎn)折舊，通產(chǎn)情況下，這部分收益不足以補(bǔ)償全部的運(yùn)營(yíng)成本和折舊。間接收益主要是指社會(huì)收益，即管廊修建帶來(lái)的土地資產(chǎn)增值、社會(huì)成本降低等，該收益很難準(zhǔn)確估算，通常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或其他城市的數(shù)據(jù)推算。該部分收益對(duì)應(yīng)的運(yùn)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)折舊主要由地方政府承擔(dān)。
4.ppp模式的地下綜合管廊費(fèi)用收取原則
浮動(dòng)定價(jià)機(jī)制原則：在市場(chǎng)條件下，各管線單位的商品受市場(chǎng)波動(dòng)影響，價(jià)格會(huì)在不斷變化中，所以在對(duì)地下綜合管廊進(jìn)行定價(jià)時(shí)，應(yīng)采用可變的機(jī)制，增加管廊費(fèi)用制定的靈活性，使其能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)。平等互利原則：由于在對(duì)地下綜合管廊進(jìn)行定價(jià)時(shí)，會(huì)涉及到使用者、投資者以及社會(huì)大眾等多方面的利益，所以應(yīng)遵循平等互利的原則，綜合考慮各方利益，通過(guò)協(xié)商制定合理價(jià)格，保障各方利益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化[2]。不損害大眾利益原則：地下綜合管廊內(nèi)的商品主要通過(guò)政府定價(jià)，這些商品通常都與群眾的生活緊密相關(guān)，所以在對(duì)地下綜合管廊進(jìn)行定價(jià)時(shí)，應(yīng)對(duì)各管線單位的成本而進(jìn)行考慮，避免管線單位將增加的成本轉(zhuǎn)嫁給大眾，影響社會(huì)大眾的利益。
5.結(jié)語(yǔ)
在ppp模式下，地下綜合管廊的建設(shè)主要由政府和民間資本出資，所以對(duì)地下綜合管廊的管理需要委托專業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理公司，由運(yùn)營(yíng)管理公司自負(fù)盈虧，減少政府運(yùn)行機(jī)制造成的弊端，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)管理水平，從而保障地下綜合管廊的運(yùn)營(yíng)收益。
作者：樊國(guó)正 單位：石家莊市城市建設(shè)投資控股集團(tuán)有限公司
[中圖分類號(hào)] F406.15 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0461（2012）10-0089-05
知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)是在當(dāng)代知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度環(huán)境下，隨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為企業(yè)資源重要性的提升而提出并適用的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的新課題。知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、保護(hù)、管理之間存在密切聯(lián)系，其中知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與管理是知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)和保障，知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)則是知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和管理的最終目的。企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)也是企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)管理的基本形式，加強(qiáng)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理目標(biāo)的重要保障。基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)的重要性，《企事業(yè)單位知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)建工作方案》明確指出要提升知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用能力，“全面加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用工作，推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)商品化、產(chǎn)業(yè)化，不斷形成有核心競(jìng)爭(zhēng)力的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。加強(qiáng)已有專利技術(shù)的實(shí)施、轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)讓工作，實(shí)現(xiàn)專利價(jià)值最大化。要深入研究知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度，充分運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)則，把知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力”。
本文將從企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)管理的一般原理出發(fā)，著重對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，以知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資、投資入股、證券化、信托等為表現(xiàn)形式的資本運(yùn)營(yíng)等進(jìn)行深入探討。①
一、企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)管理概述
企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)反映了企業(yè)擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)與實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。國(guó)外有學(xué)者提出了“潛藏價(jià)值”概念，論證了企業(yè)可以從知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)中獲取價(jià)值以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)與企業(yè)增值的關(guān)系。不過(guò)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)卻離不開有效的運(yùn)營(yíng)?！艾F(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)已由原先的生產(chǎn)過(guò)程的計(jì)劃、組織與控制，外延到與產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)創(chuàng)造密切相關(guān)的管理范疇，囊括從運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略制定、運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)運(yùn)行等多個(gè)層次，企業(yè)運(yùn)營(yíng)對(duì)象也由傳統(tǒng)的勞動(dòng)力、原材料等物質(zhì)要素向知識(shí)、服務(wù)等非物質(zhì)要素轉(zhuǎn)變，使得知識(shí)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)資源經(jīng)營(yíng)的重要性日益增強(qiáng)”。[1]企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)是企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié)，也是其實(shí)現(xiàn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要保障?！秶?guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》確定的戰(zhàn)略方針是“激勵(lì)創(chuàng)新、有效運(yùn)用、科學(xué)管理、依法保護(hù)”。其中，依法保護(hù)是手段，科學(xué)管理是基礎(chǔ)，激勵(lì)創(chuàng)新是源泉，而有效運(yùn)用則是最重要的歸屬和目的。正如知識(shí)產(chǎn)權(quán)法專家陶鑫良教授指出：上述方針的靈魂是有效運(yùn)用，激勵(lì)創(chuàng)新應(yīng)落實(shí)到有效運(yùn)用，依法保護(hù)也要落實(shí)到有效運(yùn)用，科學(xué)管理更應(yīng)在有效運(yùn)用，國(guó)家與企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)之戰(zhàn)略與策略，有效運(yùn)用是目標(biāo)，運(yùn)用有效是關(guān)鍵。[2]知識(shí)產(chǎn)權(quán)法專家鄭成思教授在對(duì)“知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度”進(jìn)行解讀時(shí)也道出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略中知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)的意旨。他在《關(guān)于我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略與思考》文章中指出，知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度包含了加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、取得一批擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成果和將該成果“產(chǎn)業(yè)化（即進(jìn)入市場(chǎng)）”等三個(gè)方面的內(nèi)容，將其結(jié)合起來(lái)可以看成是我們的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略。這三個(gè)方面實(shí)際上涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造、保護(hù)和運(yùn)用，其中運(yùn)用是創(chuàng)造與保護(hù)的延續(xù)，是實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的根本所在。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)在一定程度上體現(xiàn)在對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金籌措、投資和價(jià)值創(chuàng)造能力方面，具體而言就是企業(yè)集團(tuán)在追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)過(guò)程中所涉及到的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的資金運(yùn)動(dòng)管理，并且在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表等有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表上面恰當(dāng)反映。企業(yè)集團(tuán)在產(chǎn)品的調(diào)研、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、銷售等價(jià)值利潤(rùn)創(chuàng)造過(guò)程中需要進(jìn)行相關(guān)資金的籌集、優(yōu)化配置和對(duì)外投資，通過(guò)合理化的資金結(jié)構(gòu)安排、自有資金的盤活存量使用、外來(lái)資金的優(yōu)化配置，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的自我價(jià)值的升級(jí)再創(chuàng)造，提升其資金運(yùn)營(yíng)管理能力和運(yùn)營(yíng)效率。
一、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的主要方式
（一）跨國(guó)公司資金運(yùn)營(yíng)的主要方式
跨國(guó)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理存在于母子公司之間安排合理有效的資金流動(dòng)，其運(yùn)營(yíng)管理的目的在于保持最優(yōu)化的流動(dòng)資產(chǎn)持有量水平，有效控制流動(dòng)資產(chǎn)的余額量，最終實(shí)現(xiàn)其全球化發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)?？鐕?guó)公司的資金運(yùn)營(yíng)方式主要包括：集中管理、凈額結(jié)算管理以及全球范圍內(nèi)資金配置。
（二）上市公司資金運(yùn)營(yíng)的主要方式
上市公司的資金運(yùn)營(yíng)主要體現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)方面，經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入使上市公司呈現(xiàn)投資主體的多元化、籌資方式的多元化發(fā)展趨勢(shì)，體現(xiàn)投資者的權(quán)益行使需要共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，合理安排債券、股票增發(fā)和股份配送等不同籌資方式之間的協(xié)同作用。
二、企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)管理中存在的相關(guān)問(wèn)題
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)的企業(yè)需要具備有效的經(jīng)營(yíng)管理能力，其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)是運(yùn)營(yíng)資金的合理優(yōu)化配置能力，影響著企業(yè)集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展水平和社會(huì)地位，當(dāng)前情況下企業(yè)集團(tuán)在資金運(yùn)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題主要可以從以下幾個(gè)方面展開：
（一）資金管理制度不健全，組織體系不完善
集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的有效前提是組織管理者認(rèn)真全面貫徹資金管理制度，然而現(xiàn)實(shí)中卻存在著資金管理制度不健全和組織管理體系不完善的問(wèn)題，具體而言：第一，公司各部門的分工合作有待完善，財(cái)務(wù)部門資金主導(dǎo)管理能力較為分散，有些缺少資金管理的最高管理機(jī)構(gòu)以實(shí)現(xiàn)對(duì)其統(tǒng)一調(diào)配，從而影響資金運(yùn)營(yíng)的效率水平；第二，財(cái)務(wù)人員的設(shè)置沒(méi)有嚴(yán)格按照相互監(jiān)管制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)存在一定程度的互融，使會(huì)計(jì)信息的預(yù)測(cè)功能受損影響公司投資決策判斷的精準(zhǔn)度；第三，資金管理制度缺乏系統(tǒng)性和全面性，有時(shí)互相之間存在一些交叉使執(zhí)行人員不知如何進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的選擇工作，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)制度設(shè)定修改不能跟隨外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)更新，難以滿足業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需求。
（二）資金管理流程有待進(jìn)一步約束
集團(tuán)企業(yè)一般具備程序化的資金調(diào)度流程文件，而與業(yè)務(wù)密切相關(guān)的資金使用和調(diào)度存在不同程度的問(wèn)題：首先，資金管理程序規(guī)范但業(yè)務(wù)執(zhí)行隨意性，使資金的管理使用呈現(xiàn)模糊不清和隨意性特點(diǎn)；其次，“重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)”現(xiàn)象普遍存在，管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性缺乏準(zhǔn)確定位，高度關(guān)注生產(chǎn)而怠慢經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理，難以充分發(fā)揮企業(yè)資金的最大效用；第三，預(yù)算管理的作用發(fā)揮沒(méi)有完全體現(xiàn)，資金使用的計(jì)劃性、運(yùn)營(yíng)成本的有效控制降低和利潤(rùn)水平并沒(méi)有在預(yù)算管理體系中得以很好地體現(xiàn)，預(yù)算管理形式大于實(shí)質(zhì)大大削弱其在資金運(yùn)營(yíng)管理中的重要作用。
（三）企業(yè)資金籌集綜合使用效率不理想
企業(yè)集團(tuán)部分管理者認(rèn)為企業(yè)的融資能力越強(qiáng)，閑余資金的剩余量就越多，由此給企業(yè)帶來(lái)很好地發(fā)展能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，故企業(yè)就選擇使用不同渠道進(jìn)行資金的籌集，忽略其整體負(fù)債能力以及投資收益是否與負(fù)債相匹配，這樣一來(lái)企業(yè)資金出現(xiàn)大量閑置，造成資源的浪費(fèi)和成本的提升。
三、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)管理能力的對(duì)策
企業(yè)集團(tuán)資金管理能力的高低在某種程度上決定著企業(yè)未來(lái)發(fā)展能力的強(qiáng)弱，影響著企業(yè)的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)地位的高低，有必要綜合參考總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)已制定出有利于增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)管理能力的對(duì)策。
（一）建立健全資金管理的各項(xiàng)制度建設(shè)
企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)有效的重要前提是要一整套行之有效的制度在實(shí)踐中全面貫徹落實(shí)，保證其管理有據(jù)可依和管理效果的高水平，包括預(yù)算管理制度、營(yíng)運(yùn)資金管理制度、負(fù)債管理制度、融資管理制度、資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資制度等。預(yù)算管理是前提和基本保障，合理有效的預(yù)算安排才能保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展；營(yíng)運(yùn)資金管理制度是為在滿足流動(dòng)資金需求的前提下實(shí)現(xiàn)投資水平的精準(zhǔn)和利潤(rùn)率的提升；負(fù)債管理可降低因負(fù)債帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置；融資管理可有效降低盲目融資的可能性保持合理的負(fù)債水平。
（二）開展資金池模式，重視資金頭寸的預(yù)測(cè)作用
網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)需要借助先進(jìn)的信息技術(shù)和完善的金融體系來(lái)強(qiáng)化資金運(yùn)營(yíng)管理能力?？鐕?guó)公司可選擇與國(guó)際銀行合作共同開發(fā)資金池資金管理模式，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和資金結(jié)算控制流程的融合，滿足公司資金的全球化調(diào)撥，可以借助優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專家和大量的信息情報(bào)，根據(jù)各國(guó)利率、匯率的變化和各子公司的需要，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行有效的統(tǒng)一調(diào)度和使用。
（三）預(yù)算管理工作的完善，資金管理機(jī)構(gòu)的健全
建立健全企業(yè)的預(yù)算管理體系，在預(yù)算管理體系中完善資金預(yù)算，確保各種預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，以便為公司的投資決策提供科學(xué)地信息，提高公司投資決策的效率。一般而言，公司的預(yù)算編制應(yīng)該要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制、投資預(yù)算地編制、籌資預(yù)算地編制、資金預(yù)算地編制等相關(guān)的內(nèi)容，這樣才能達(dá)到加強(qiáng)資金管理的目的。最后，資金管理機(jī)構(gòu)需要具有完備特征，既要包括財(cái)務(wù)管理預(yù)算機(jī)構(gòu)還需要財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，以保證資金運(yùn)營(yíng)整個(gè)過(guò)程的有效管理。
