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時(shí)間：2023-06-14 09:34:44
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇外貿(mào)的結(jié)算方式范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
算盤(pán)退出了會(huì)計(jì)師的案桌，厚厚的檔案資料已經(jīng)不復(fù)存在了，網(wǎng)絡(luò)取代了人們的四處奔波，許多過(guò)去會(huì)計(jì)師的工作，已經(jīng)由更現(xiàn)代化的科學(xué)設(shè)備所取代。目前企業(yè)會(huì)計(jì)所做的工作是多種多樣的，正在逐步向單證員靠攏，網(wǎng)絡(luò)、辦公設(shè)備的更新?lián)Q代等，使工作分工很難像過(guò)去那樣涇渭分明，界限不再像過(guò)往那樣清晰。因而，隨著時(shí)代的進(jìn)步，會(huì)計(jì)師很有必要學(xué)習(xí)國(guó)際上通用的各種結(jié)算辦法。學(xué)會(huì)商務(wù)單證操作規(guī)程，已經(jīng)成為對(duì)會(huì)計(jì)師的最起碼要求。
企業(yè)會(huì)計(jì)為什么一定要學(xué)習(xí)“商務(wù)單證”?
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越多地融入世界經(jīng)濟(jì)版圖，內(nèi)地企業(yè)更多地參與到國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中，可以說(shuō)，商務(wù)單證知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)工作的一部分，一張進(jìn)入外向型企業(yè)的通行證，一門(mén)必不可少的功課。因?yàn)椴徽搶?duì)外貿(mào)易采用哪一種支付方式，買(mǎi)賣(mài)雙方都要發(fā)生單據(jù)的交接。實(shí)務(wù)中，單據(jù)常常代表了貨物，誰(shuí)掌握了單據(jù)，就等于掌握了貨物。人們通過(guò)單據(jù)的轉(zhuǎn)移，達(dá)到貨物轉(zhuǎn)移的目的，并實(shí)現(xiàn)貨物轉(zhuǎn)移的合法化。在國(guó)際貿(mào)易中，貨物的“單據(jù)化”大大便利了商品買(mǎi)賣(mài)時(shí)貨權(quán)的讓渡和轉(zhuǎn)移，這就是單據(jù)的作用。如果一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)沒(méi)有學(xué)過(guò)商務(wù)單證課程，那是不可思議的，至少不能說(shuō)是一個(gè)完全合格的會(huì)計(jì)師。
試想一下，作為一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)，連什么是托收結(jié)算方式，什么是信用證結(jié)算方式，什么叫“前T/T”、“后T/T”，什么叫做“打包貸款”，或者什么叫“福菲廷”，這些外貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)的最基本常識(shí)都不清楚，甚至至今仍不會(huì)制作商業(yè)發(fā)票，看不懂支付方式，如何能做稱(chēng)職的現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)呢?
外貿(mào)結(jié)算方式越來(lái)越被內(nèi)貿(mào)看好
有人說(shuō)，商務(wù)單證對(duì)于外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)固然重要，但是，不少企業(yè)只從事國(guó)內(nèi)貿(mào)易，商務(wù)單證的學(xué)習(xí)就沒(méi)有那么必要了吧?
回答是否定的。
因?yàn)楦母镩_(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色。特別是加入世貿(mào)組織后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與全球經(jīng)濟(jì)融為一體，越來(lái)越多的企業(yè)轉(zhuǎn)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，積極參與到國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去。以江浙一帶企業(yè)為例，多數(shù)規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)很難依照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分為外貿(mào)企業(yè)或內(nèi)貿(mào)企業(yè)，因?yàn)樗鼈兩a(chǎn)的同一種商品，同時(shí)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)銷(xiāo)售。因而，采用的結(jié)算方式也是多種多樣的。
隨著各種國(guó)際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式被眾多企業(yè)采用，人們逐漸發(fā)現(xiàn)，國(guó)際通行的貿(mào)易結(jié)算辦法，同樣也適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算。比如，一個(gè)客戶(hù)在浙江紹興，另一個(gè)客戶(hù)在黑龍江齊齊哈爾，兩地相距遙遠(yuǎn)，買(mǎi)賣(mài)雙方相互并不了解。在交易中，同樣存在著買(mǎi)方擔(dān)心付了貨款之后收不到合同所規(guī)定的合格商品;賣(mài)方擔(dān)心發(fā)了貨之后收不到貨款的擔(dān)擾。貿(mào)易雙方的這種擔(dān)憂(yōu)在一定程度上阻礙了交易的達(dá)成。這時(shí)，我們就可以采用國(guó)際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式，諸如信用證結(jié)算方式、托收結(jié)算方式、銀行保函等，來(lái)化解這些問(wèn)題。
國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用證結(jié)算方式
近年來(lái)，一種簡(jiǎn)單易行的國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生，并且正悄悄進(jìn)入精明的企業(yè)家視線。在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中，同樣也可以采用國(guó)際貿(mào)易通常使用的以銀行信用取代商業(yè)信用的結(jié)算方式，即國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法。
央行早在1997年8月1日就公布了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，只是當(dāng)時(shí)多數(shù)企業(yè)對(duì)信用證結(jié)算辦法不甚了解，人們已經(jīng)習(xí)慣了“一手交錢(qián)，一手交貨”、“賒賬銷(xiāo)售”、“代銷(xiāo)、代售”等傳統(tǒng)結(jié)算方式。近年來(lái)，隨著進(jìn)出口權(quán)的下放，更多的企業(yè)直接參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去，人們更加熟悉了那些通常使用于國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式，對(duì)信用證結(jié)算方式已經(jīng)不那么陌生了，在內(nèi)貿(mào)中采用信用證結(jié)算方式的呼聲日漸增高。
信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行取代進(jìn)口方成為“第一性的付款人”。從理論上講，只要賣(mài)方履行了信用證規(guī)定的條款，銀行就一定要付款。也就是說(shuō)，賣(mài)方通常能夠收回貨款。免除了商品出售后“收款”的后顧之憂(yōu)。
正因?yàn)橛辛诵庞米C開(kāi)證銀行所作的“付款承諾”，買(mǎi)賣(mài)雙方在與他們相關(guān)的銀行打交道時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以得到銀行的資金融通，在一定程度上解決了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難，促進(jìn)了雙方貿(mào)易的拓展。
顯而易見(jiàn)，通行的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式正在一步步地融入我們的日常工作，如果我們企業(yè)的會(huì)計(jì)師再不“加油”，就很難適應(yīng)新時(shí)代的要求了。
算盤(pán)退出了會(huì)計(jì)師的案桌,厚厚的檔案資料已經(jīng)不復(fù)存在了,網(wǎng)絡(luò)取代了人們的四處奔波,許多過(guò)去會(huì)計(jì)師的工作,已經(jīng)由更現(xiàn)代化的科學(xué)設(shè)備所取代。目前企業(yè)會(huì)計(jì)所做的工作是多種多樣的,正在逐步向單證員靠攏,網(wǎng)絡(luò)、辦公設(shè)備的更新?lián)Q代等,使工作分工很難像過(guò)去那樣涇渭分明,界限不再像過(guò)往那樣清晰。因而,隨著時(shí)代的進(jìn)步,會(huì)計(jì)師很有必要學(xué)習(xí)國(guó)際上通用的各種結(jié)算辦法。學(xué)會(huì)商務(wù)單證操作規(guī)程,已經(jīng)成為對(duì)會(huì)計(jì)師的最起碼要求。
企業(yè)會(huì)計(jì)為什么一定要學(xué)習(xí)“商務(wù)單證”?
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越多地融入世界經(jīng)濟(jì)版圖,內(nèi)地企業(yè)更多地參與到國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中,可以說(shuō),商務(wù)單證知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)工作的一部分,一張進(jìn)入外向型企業(yè)的通行證,一門(mén)必不可少的功課。因?yàn)椴徽搶?duì)外貿(mào)易采用哪一種支付方式,買(mǎi)賣(mài)雙方都要發(fā)生單據(jù)的交接。實(shí)務(wù)中,單據(jù)常常代表了貨物,誰(shuí)掌握了單據(jù),就等于掌握了貨物。人們通過(guò)單據(jù)的轉(zhuǎn)移,達(dá)到貨物轉(zhuǎn)移的目的,并實(shí)現(xiàn)貨物轉(zhuǎn)移的合法化。在國(guó)際貿(mào)易中,貨物的“單據(jù)化”大大便利了商品買(mǎi)賣(mài)時(shí)貨權(quán)的讓渡和轉(zhuǎn)移,這就是單據(jù)的作用。如果一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)沒(méi)有學(xué)過(guò)商務(wù)單證課程,那是不可思議的,至少不能說(shuō)是一個(gè)完全合格的會(huì)計(jì)師。
試想一下,作為一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì),連什么是托收結(jié)算方式,什么是信用證結(jié)算方式,什么叫“前T/T”、“后T/T”,什么叫做“打包貸款”,或者什么叫“福菲廷”,這些外貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)的最基本常識(shí)都不清楚,甚至至今仍不會(huì)制作商業(yè)發(fā)票,看不懂支付方式,如何能做稱(chēng)職的現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)呢?
外貿(mào)結(jié)算方式越來(lái)越被內(nèi)貿(mào)看好
有人說(shuō),商務(wù)單證對(duì)于外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)固然重要,但是,不少企業(yè)只從事國(guó)內(nèi)貿(mào)易,商務(wù)單證的學(xué)習(xí)就沒(méi)有那么必要了吧?
回答是否定的。
因?yàn)楦母镩_(kāi)放以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來(lái)越重要的角色。特別是加入世貿(mào)組織后,我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與全球經(jīng)濟(jì)融為一體,越來(lái)越多的企業(yè)轉(zhuǎn)向國(guó)際化經(jīng)營(yíng),積極參與到國(guó)際分工和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去。以江浙一帶企業(yè)為例,多數(shù)規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)很難依照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分為外貿(mào)企業(yè)或內(nèi)貿(mào)企業(yè),因?yàn)樗鼈兩a(chǎn)的同一種商品,同時(shí)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)銷(xiāo)售。因而,采用的結(jié)算方式也是多種多樣的。
隨著各種國(guó)際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式被眾多企業(yè)采用,人們逐漸發(fā)現(xiàn),國(guó)際通行的貿(mào)易結(jié)算辦法,同樣也適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算。比如,一個(gè)客戶(hù)在浙江紹興,另一個(gè)客戶(hù)在黑龍江齊齊哈爾,兩地相距遙遠(yuǎn),買(mǎi)賣(mài)雙方相互并不了解。在交易中,同樣存在著買(mǎi)方擔(dān)心付了貨款之后收不到合同所規(guī)定的合格商品;賣(mài)方擔(dān)心發(fā)了貨之后收不到貨款的擔(dān)擾。貿(mào)易雙方的這種擔(dān)憂(yōu)在一定程度上阻礙了交易的達(dá)成。這時(shí),我們就可以采用國(guó)際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式,諸如信用證結(jié)算方式、托收結(jié)算方式、銀行保函等,來(lái)化解這些問(wèn)題。
國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用證結(jié)算方式
近年來(lái),一種簡(jiǎn)單易行的國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生,并且正悄悄進(jìn)入精明的企業(yè)家視線。在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中,同樣也可以采用國(guó)際貿(mào)易通常使用的以銀行信用取代商業(yè)信用的結(jié)算方式,即國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法。
央行早在1997年8月1日就公布了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》,只是當(dāng)時(shí)多數(shù)企業(yè)對(duì)信用證結(jié)算辦法不甚了解,人們已經(jīng)習(xí)慣了“一手交錢(qián),一手交貨”、“賒賬銷(xiāo)售”、“代銷(xiāo)、代售”等傳統(tǒng)結(jié)算方式。近年來(lái),隨著進(jìn)出口權(quán)的下放,更多的企業(yè)直接參與到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去,人們更加熟悉了那些通常使用于國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式,對(duì)信用證結(jié)算方式已經(jīng)不那么陌生了,在內(nèi)貿(mào)中采用信用證結(jié)算方式的呼聲日漸增高。
信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用,銀行取代進(jìn)口方成為“第一性的付款人”。從理論上講,只要賣(mài)方履行了信用證規(guī)定的條款,銀行就一定要付款。也就是說(shuō),賣(mài)方通常能夠收回貨款。免除了商品出售后“收款”的后顧之憂(yōu)。
正因?yàn)橛辛诵庞米C開(kāi)證銀行所作的“付款承諾”,買(mǎi)賣(mài)雙方在與他們相關(guān)的銀行打交道時(shí),每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以得到銀行的資金融通,在一定程度上解決了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難,促進(jìn)了雙方貿(mào)易的拓展。
顯而易見(jiàn),通行的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式正在一步步地融入我們的日常工作,如果我們企業(yè)的會(huì)計(jì)師再不“加油”,就很難適應(yīng)新時(shí)代的要求了。
2008年我國(guó)對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口總額從1978年的206億美元上升到2.56萬(wàn)億美元,我國(guó)在全球貿(mào)易中的排名連年上升,成為僅次于美國(guó)和德國(guó)的第三貿(mào)易大國(guó)。貿(mào)易量的快速增長(zhǎng),就使貿(mào)易結(jié)算能否安全收匯問(wèn)題的重要性逐漸突出。目前中國(guó)對(duì)外貿(mào)易貨款結(jié)算及其出口收匯的實(shí)際情況已經(jīng)表明,由于貨款結(jié)算方式的選擇不當(dāng),貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)比過(guò)去明顯增加,并且迄今至少已有1000多億美元的海外應(yīng)收賬款無(wú)法收回,有些地區(qū)對(duì)外貿(mào)易的逾期應(yīng)收賬款高達(dá)18%～20%,嚴(yán)重影響了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡發(fā)展。因此,選擇最好的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,避免收匯風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)是一個(gè)十分重要的問(wèn)題,必須引起外貿(mào)企業(yè)的高度重視。
國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證。匯款結(jié)算方式屬于商業(yè)信用,多用于勞務(wù)和資本往來(lái),但在貨物貿(mào)易中,由于賣(mài)方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大,很少被使用;托收結(jié)算方式雖也屬于商業(yè)信用,但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,在國(guó)際結(jié)算中使用較多;目前,信用證結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中最為普遍,它屬于銀行信用,對(duì)貿(mào)易雙方均有約束,雙方承擔(dān)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)。本文將著重分析信用證和托收這兩種國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的各自的特點(diǎn),并提出相應(yīng)的防范措施。
一、托收結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣
托收是指出口商為了收取貨款,出具以進(jìn)口商為付款人的匯票,委托當(dāng)?shù)劂y行通過(guò)它的國(guó)外分行或行向進(jìn)口商收取貨款的方式。托收根據(jù)使用匯票的不同,可分為光票托收和跟單托收,以跟單托收使用較多,而跟單托收根據(jù)交單條件的不同,又分為付款交單(D\P)和承兌交單(D\A)?！癉\P”是指出口商將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí),指示銀行只有在進(jìn)口商付清全部貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)?！癉\A”是指出口商的交單以進(jìn)口商的承兌為條件,進(jìn)口商承兌匯票后,即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù),待匯票到期日付款。由此可見(jiàn),選擇“D\P”方式比選擇“D\A”方式較為安全。只要買(mǎi)方未付款,貨運(yùn)單據(jù)仍在銀行,那么,貨權(quán)仍歸賣(mài)方,賣(mài)方仍可將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)他人或運(yùn)回。而“D\A”方式的風(fēng)險(xiǎn)就比較大,因?yàn)?買(mǎi)方可能簽署了承兌書(shū),取走了單據(jù)、提走貨物之后,到期不來(lái)付款,賣(mài)方損失更大。
國(guó)際貿(mào)易貨款采用托收結(jié)算的方式,優(yōu)點(diǎn)在于其費(fèi)用低廉,手續(xù)簡(jiǎn)單迅速,方式靈活。但托收方式是一種商業(yè)信用,銀行只提供服務(wù),不提供信用,進(jìn)口商是否付款贖單或承兌,或承兌后是否付款,出口商能否按時(shí)收回貨款,完全取決于進(jìn)口商的信用。假如進(jìn)口商因商情變化,到時(shí)拒不付款或者拒不承兌,出口商就有可能遲收或收不到貨款的危險(xiǎn)。如果遇到這種情況,銀行對(duì)此并不承擔(dān)任何責(zé)任。因此,托收對(duì)進(jìn)口商有利,特別是“D\A”對(duì)進(jìn)口商更為有利,而對(duì)出口商來(lái)說(shuō)則存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。比如,經(jīng)常有進(jìn)口商在出口貨物出港后提出降價(jià),如果這時(shí)出口商不同意,那么出口商只好將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)他人或者把貨物運(yùn)回,有時(shí)貨物已經(jīng)到達(dá)目的地,進(jìn)口商就是不贖單,結(jié)果造成了滯港費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。出口商不但沒(méi)有收到貨款反而無(wú)辜受到損失。可見(jiàn),出口商在托收業(yè)務(wù)中,不僅資金負(fù)擔(dān)重,而且收匯風(fēng)險(xiǎn)很大,因此在出口業(yè)務(wù)中一定要認(rèn)真審查進(jìn)口商的資信狀況。雖然托收從形式上來(lái)講,進(jìn)口商的利益受到較大的保護(hù),但其依然面臨著被欺詐的風(fēng)險(xiǎn),要防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運(yùn)殘次貨物等形式騙取貨款。
此外,在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收結(jié)算的方式時(shí),其最基本的交易基礎(chǔ)是買(mǎi)賣(mài)雙方必須相互信任,在其他方面沒(méi)有明顯妨礙賣(mài)方收款的諸如國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制風(fēng)險(xiǎn)等不利因素,托收的貨物往往是跨國(guó)公司內(nèi)部母子公司交易的、非熱銷(xiāo)的貨物,并且雙方都有著減少手續(xù)費(fèi)用,縮短交易時(shí)間,節(jié)約成本的愿望。
二、信用證結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣
正因?yàn)橥惺战Y(jié)算方式存在上述弊端,為了解決買(mǎi)賣(mài)雙方的互不了解、互不信任問(wèn)題,信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。所謂信用證結(jié)算方式是指,銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng),向出口商開(kāi)出的,保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面文件。
信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要在體現(xiàn)三個(gè)方面:一是開(kāi)證行取代進(jìn)口商承擔(dān)起向出口商付款的第一責(zé)任,這也是信用證結(jié)算中“銀行信用”的根本體現(xiàn);二是信用證是純粹的單證交易,收益人只有按信用證的規(guī)定辦理和提交各項(xiàng)單據(jù),才能保證其貨款得到及時(shí)的償付,這是信用證“紙面交易”特點(diǎn)的突出體現(xiàn);三是信用證是獨(dú)立自足的文件,也就是說(shuō),盡管信用證是進(jìn)口商依據(jù)合同約定向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立的,但一經(jīng)開(kāi)出就構(gòu)成了開(kāi)證行和出口商之間的契約關(guān)系。由此可見(jiàn),信用證是法律意義上的獨(dú)立合同,銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來(lái)決定是否償付貨款,而與任何其他合同無(wú)關(guān)。
由于信用證結(jié)算具有上述三個(gè)特點(diǎn),其優(yōu)點(diǎn)也就十分顯然,能夠把原來(lái)由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)化為由銀行承擔(dān),即通常所說(shuō)的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。由于銀行信用更加可靠、穩(wěn)健,并且銀行的資金也更加雄厚,能夠?yàn)檫M(jìn)出口雙方提供資金融通的便利,使得買(mǎi)賣(mài)雙方都增加了安全感,從而大大促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。此外,采用信用證結(jié)算對(duì)銀行也不無(wú)裨益,銀行利用自身聲譽(yù)向外開(kāi)出信用證而獲得一定的開(kāi)證手續(xù)費(fèi)收入,并且它所做出的付款承諾也是以賣(mài)方交來(lái)的代表貨物所有權(quán)的憑證以及買(mǎi)方的開(kāi)證押金或保證金或質(zhì)押為基礎(chǔ)的。因此,信用證結(jié)算方式上的述優(yōu)點(diǎn),使得它成為當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用得最為廣泛的一種結(jié)算方式。
但是,目前歐美市場(chǎng)上利用信用證進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的比例不到20%,而其他商業(yè)信用方式則要占到80%以上。這是因?yàn)樵趪?guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中,采用信用證結(jié)算的方式雖然優(yōu)點(diǎn)明顯,但其操作程序復(fù)雜,要求嚴(yán)謹(jǐn),會(huì)在一定程度上增加貿(mào)易的結(jié)算成本,而且還有其本身體制的內(nèi)在缺陷,稍有不慎則會(huì)增大貿(mào)易貨款結(jié)算的難度。例如,美國(guó)Beyene公司以信用證方式給阿拉伯共和國(guó)的Mohammed Sofan出口一批貨物,就因?yàn)樵谔釂沃袑ⅰ癕ohammed Sofan”打成“ Mohammed Soran”僅一字之差就遭到了銀行的拒付,而且法院最終判定銀行勝訴。
從這個(gè)案例不難看出,信用證方式結(jié)算也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C是純粹的單證業(yè)務(wù),銀行付款嚴(yán)格按照“單單相符、單證相符”而不管貨物,對(duì)于出口商而言,即使已經(jīng)按合同和信用證要求履約,但如果在制單過(guò)程中出現(xiàn)失誤,則同樣可能面臨不能安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。此外,對(duì)于出口商而言,還可能因開(kāi)證行資信不佳或收到虛假信用證、軟條款信用證而遭受風(fēng)險(xiǎn)和損失;對(duì)于進(jìn)口商而言,即使在信用證中設(shè)置了約束對(duì)對(duì)方履約行為的要求,但如果對(duì)方提交假單據(jù)或單據(jù)與貨物不一致,同樣可能蒙受損失。
三、兩種國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的分析比較
通過(guò)以上的比較可以看出,托收和信用證作為兩種最常用的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,各自都有不同的利弊優(yōu)劣,托收結(jié)算收匯風(fēng)險(xiǎn)高于信用證結(jié)算,托收結(jié)算占用資金多于信用證結(jié)算;然而,信用證結(jié)算的手續(xù)卻比托收結(jié)算的手續(xù)繁瑣,且銀行費(fèi)用也較高。因此,對(duì)于一筆具體的國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),進(jìn)出口雙方應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡(jiǎn)和銀行費(fèi)用等方面綜合分析,才能確定并選擇最為合適的貨款結(jié)算方式。
特別地,在一筆具體的國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種貨款結(jié)算方式,往往還要取決于買(mǎi)賣(mài)雙方在對(duì)自身收益與風(fēng)險(xiǎn)衡量基礎(chǔ)上的談判,以及與雙方所交易貨物的特點(diǎn)、交易習(xí)慣和相應(yīng)法規(guī)密切相關(guān)。如果雙方違約的風(fēng)險(xiǎn)幾乎為零(如跨國(guó)公司位居兩個(gè)國(guó)家的分公司之間的交易)的時(shí)候,托收結(jié)算優(yōu)于信用證結(jié)算;如果有一方存在違約的可能性時(shí),從該筆貨款結(jié)算的安全角度考慮,則雙方首選的支付方式就應(yīng)該是信用證。
我國(guó)對(duì)外開(kāi)放時(shí)間不長(zhǎng),國(guó)內(nèi)進(jìn)出口商與國(guó)外進(jìn)出口商之間還沒(méi)有建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系,彼此之間的了解和信任不足,因此在我國(guó)國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中首先需要考慮是貨款安全因素,因此,很多企業(yè)都較多地使用了信用證方式結(jié)算。使用信用證方式結(jié)算,雖然手續(xù)比較復(fù)雜,要求比較嚴(yán)謹(jǐn),也會(huì)在一定程度上增加結(jié)算成本,但卻能夠降低貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn),確保安全收匯,從而提高雙方履約的積極性。畢竟,在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低費(fèi)用之間,前者更為重要,只有在履約得到保證的前提下,才能考慮降低成本的問(wèn)題。因此,從我國(guó)的國(guó)情出發(fā),外貿(mào)企業(yè)在參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng),不斷開(kāi)辟市場(chǎng)空間,擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程中,最好是選擇信用證結(jié)算的方式,以便有效地規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),獲得最大的比較貿(mào)易利益。
參考文獻(xiàn):
[1]蔡玉彬主編:《國(guó)際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)》.高等教育出版社,2004年7月
[2]平主編:《國(guó)際支付與結(jié)算》.清華大學(xué)出版社,2009年1月
所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣(mài)方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買(mǎi)方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣(mài)方先發(fā)貨，買(mǎi)方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。
顯而易見(jiàn)，“前TIT”，是一種對(duì)于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)?，出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。
國(guó)際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60—70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％—20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。
上海從2002-2007年期間，出口增長(zhǎng)率多數(shù)年份均高于全國(guó)同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢(shì)。在上海外貿(mào)出口迅速增長(zhǎng)的背景下，通過(guò)分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。
表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶(hù)，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無(wú)法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。
上海是全國(guó)的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國(guó)，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。
二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢(shì)
電匯方式之成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開(kāi)的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。
1、風(fēng)險(xiǎn)比較信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開(kāi)證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無(wú)法收匯。當(dāng)市場(chǎng)條件發(fā)生變化，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)''''甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。
托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒(méi)有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣(mài)或被運(yùn)回國(guó)內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無(wú)償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長(zhǎng)，在匯率波動(dòng)的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來(lái)?yè)p失。
電匯作為一種商業(yè)信用，對(duì)出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國(guó)家差距不大。換言之，對(duì)于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒(méi)有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會(huì)，從而提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
2、費(fèi)用比較信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開(kāi)證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150—200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。
在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來(lái)的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會(huì)成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無(wú)法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來(lái)，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。電匯方式由于不經(jīng)過(guò)銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對(duì)于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢(shì)，這是人們?cè)敢獠捎秒妳R方式的重要原因。
3、手續(xù)和時(shí)間的比較電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開(kāi)立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過(guò)托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢(shì)。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對(duì)上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過(guò)90天，由此可見(jiàn)，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。
從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡(jiǎn)便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無(wú)疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。
三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法
綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，選擇這種支付方式的前提是買(mǎi)賣(mài)雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：
1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷(xiāo)匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。
2、通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國(guó)外買(mǎi)方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買(mǎi)方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣(mài)方信用保險(xiǎn)。
出口信用保險(xiǎn)可以免除買(mǎi)方不付款等所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)時(shí)不必承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，達(dá)到推動(dòng)外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，投保后可提高出口企業(yè)信用等級(jí)，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險(xiǎn)公司還可為企業(yè)提供客戶(hù)信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任范圍是因買(mǎi)方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和因買(mǎi)方所在國(guó)家動(dòng)亂、或政府法規(guī)變動(dòng)等的政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致賣(mài)方無(wú)法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險(xiǎn)即可萬(wàn)事大吉。
我們?cè)诤侠砝梅切庞米C支付方式，投保出口信用保險(xiǎn)時(shí)還應(yīng)注意：(1)應(yīng)充分了解出口信用保險(xiǎn)公司內(nèi)部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對(duì)出口收匯有保障的定單(如T/T結(jié)算，并已收取定金，且進(jìn)口國(guó)政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費(fèi)支出。(2)投保人在投保時(shí)應(yīng)按“保險(xiǎn)單明細(xì)”如實(shí)申報(bào)，如有遺漏，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)補(bǔ)報(bào)；貨物出口后，若要更改收匯方式，應(yīng)事先征得保險(xiǎn)人的同意。否則，一旦出險(xiǎn)，相關(guān)的損失只能由投保人自己承擔(dān)。尤其不能為吸引客戶(hù)，而聽(tīng)信客戶(hù)的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風(fēng)險(xiǎn)而得不到保險(xiǎn)公司賠償?shù)膰?yán)重后果。(3)合理利用信用保險(xiǎn)進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，即可通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)而及時(shí)得到銀行的融資，從而促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行。(4)可以利用信保公司發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較全面地調(diào)查客戶(hù)資信情況，從而避免出現(xiàn)欺詐等難以預(yù)料的嚴(yán)重后果或不必要的貿(mào)易糾紛。
3、通過(guò)選用適當(dāng)?shù)碾妳R方式控制風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易的每一種貨款結(jié)算方式都有其利弊，進(jìn)出口雙方必須權(quán)衡利弊，使自己的利益最大化，同時(shí)進(jìn)出口各方也需要做出適度的讓步，以實(shí)現(xiàn)利益的平衡。由于電匯結(jié)算方式為一般商業(yè)信用，企業(yè)在使用這種支付方式時(shí)，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，以控制風(fēng)險(xiǎn)。電匯方式按匯款時(shí)間分為“前T/T”方式與“后TT/T”方式兩種。在基于商業(yè)信用基礎(chǔ)上的T/T方式下，不同的電匯方式下進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險(xiǎn)是不平衡的。所以，如果在進(jìn)出口貿(mào)易中單純使用“前T/T”方式或者“后T/T”方式對(duì)于交易雙方都是不公平的。但是如果在買(mǎi)賣(mài)合同下的貸款，50％采用“前T/T”方式，50％采用“后T/T”方式，那么，買(mǎi)賣(mài)雙方在資金占用上就處于公平的狀態(tài)。從承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，由于進(jìn)口方付款在先，風(fēng)險(xiǎn)略大于出口方。所以，在貿(mào)易實(shí)踐中，進(jìn)口方通常以降低預(yù)付貨款的比例來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)。電匯方式下預(yù)付貨款與延遲付款的比例由買(mǎi)賣(mài)雙方磋商決定，主要依據(jù)雙方的信用度、信任度及資金狀況和談判桌上的實(shí)力對(duì)比。但是，如果進(jìn)口方為新客戶(hù)且資信度一般的情況下，采用完全“前T/T”方式比較妥帖，這樣可以在很大程度上降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于比較熟悉且資信比較好的老客戶(hù)，采用“后T/T”方式(如T/T30天或T/T60天)可能更容易被客戶(hù)接受。
安全第一
近年來(lái)，外貿(mào)企業(yè)“信用證結(jié)算方式”數(shù)量遞減，取而代之的是“匯付結(jié)算方式”的上升。應(yīng)該說(shuō)，這并不是一個(gè)令人鼓舞的信息。
某些金融機(jī)構(gòu)在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前信用證結(jié)匯方式由過(guò)去（2003年以前）占總額的70%左右，現(xiàn)在已下降至30%以下，個(gè)別地區(qū)僅占20%左右，這種趨勢(shì)在一些地區(qū)還有可能進(jìn)一步延伸。
不少企業(yè)認(rèn)為，采用“信用證交易”和“信用保險(xiǎn)”都需要一筆費(fèi)用，故而存在僥幸心理，不愿承擔(dān)這樣的成本，仍然選擇傳統(tǒng)的“內(nèi)貿(mào)”交易方式，無(wú)形中風(fēng)險(xiǎn)就更大了。
誠(chéng)然，信用證結(jié)算方式程序較為復(fù)雜，有一定的技術(shù)難度，特別是某些發(fā)展中國(guó)家開(kāi)來(lái)的信用證，須輾轉(zhuǎn)多家銀行才能到達(dá)賣(mài)方手中，費(fèi)時(shí)費(fèi)錢(qián)；而且，銀行“信用證結(jié)匯費(fèi)用”確要比其他結(jié)匯方式高，使得不少商客“知難而退”。總體上來(lái)說(shuō)，信用證項(xiàng)下的“銀行費(fèi)用”大約占外貿(mào)結(jié)匯總額的1%～2%，最高一般不超過(guò)3%。此數(shù)字如果與某些企業(yè)存在的“滯收貨款”數(shù)額相比，顯然是微不足道的。
從信用證結(jié)算方式及功能來(lái)看，它能使外貿(mào)結(jié)匯的安全系數(shù)增高，并且收匯速度大大加快，那么，這點(diǎn)銀行費(fèi)用又算得了什么呢？
有章可循
盡管現(xiàn)實(shí)中的買(mǎi)賣(mài)交易不能用一些簡(jiǎn)單的“公式”或者“理論”來(lái)套用，但是在結(jié)算品種的取舍上，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，也有一些規(guī)律可循。以下實(shí)例或許能說(shuō)明一些問(wèn)題。
假設(shè)這樣一種情況，我方出口產(chǎn)品是一般農(nóng)副產(chǎn)品，長(zhǎng)期出口某國(guó)，此商品在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)有了一定的市場(chǎng)占有率。但是，近來(lái)進(jìn)口國(guó)政經(jīng)時(shí)有動(dòng)蕩，受?chē)?guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的負(fù)面影響較多，可能實(shí)行外匯限制。如果該進(jìn)口商為我方長(zhǎng)期客戶(hù)，已經(jīng)有了一定的信譽(yù)，那么，在交易時(shí)，我方為保證收匯安全，可考慮采用“信用證結(jié)算方式”。
另一種情況是，我方的出口商品為一般家用電器，并且該產(chǎn)品已經(jīng)在進(jìn)口國(guó)有了一定的市場(chǎng)占有率。可是，進(jìn)口商卻是我方的新客戶(hù)，商業(yè)信譽(yù)不詳。在遇到這種交易情況時(shí)，我方也可以采取信用證結(jié)算方式。要強(qiáng)調(diào)的是，類(lèi)似情況之下，切不可貿(mào)然“憑交情”，或認(rèn)為中間人“可靠”，就采用信用證以外的結(jié)算方式。當(dāng)然，匯付方式的“前T/T”例外。
還有，假如我方出口貨物是“庫(kù)存積壓物資”，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)不大，但是，進(jìn)口商作為我方長(zhǎng)期合作客戶(hù)，已經(jīng)建立了良好的商業(yè)信譽(yù)，那么，這筆交易可考慮采用“托收結(jié)算方式”。當(dāng)然，江浙一帶的商人，多數(shù)會(huì)要求對(duì)方先付一定數(shù)額的“定金”。至于數(shù)額的大小，由雙方的信任程度決定，一般不少于這批貨來(lái)回運(yùn)費(fèi)的總和。因?yàn)橥惺战Y(jié)算的“即期見(jiàn)票付款”（D/P AT SIGHT）方式，按照國(guó)際慣例，對(duì)方銀行在未收到貨款前是不會(huì)輕易放單給進(jìn)口商的，也就是說(shuō)，“貨權(quán)”仍屬于賣(mài)方。萬(wàn)一發(fā)生意外，出口商仍可以將貨物轉(zhuǎn)售他人或者運(yùn)回。賣(mài)方已有不少于來(lái)回運(yùn)費(fèi)的定金在手，風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)已經(jīng)得到控制。
還有一種情況是，如果本企業(yè)的貨物是原材料產(chǎn)品，市場(chǎng)銷(xiāo)路很好，而且該產(chǎn)品在國(guó)外已經(jīng)有了一定的市場(chǎng)占有率，對(duì)方進(jìn)口商為我方的長(zhǎng)期客戶(hù)，信譽(yù)良好，那么，此筆交易可考慮采取“匯付結(jié)算方式”，即對(duì)方先付一部分訂金，再以交付提單為界限，支付余款。這是一種介于“前T/T”與“后T/T”之間的變通方式，對(duì)降低出口商的風(fēng)險(xiǎn)程度有一定成效，江浙一帶中小外貿(mào)企業(yè)使用得較為普遍。
趁早結(jié)匯
面對(duì)人民幣升值趨勢(shì)，外貿(mào)企業(yè)出口后，利用結(jié)匯銀行各項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品盡早結(jié)匯，也是把控風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
對(duì)于T/T項(xiàng)下的出口單子，可向銀行申請(qǐng)出口商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貨物出口報(bào)關(guān)后，憑海關(guān)出具的出口報(bào)關(guān)單、發(fā)票、提單及合同復(fù)印件向銀行提出貼現(xiàn)申請(qǐng)，一般可以取得發(fā)票金額的90%；貼現(xiàn)之后，馬上結(jié)匯成人民幣，將未來(lái)T/T收到的貨款用于歸還銀行的貼現(xiàn)本息。銀行一般最長(zhǎng)可做90天以?xún)?nèi)的商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)。當(dāng)然，銀行會(huì)要求出口企業(yè)提供相應(yīng)的抵押品，取得一定的銀行授信。
對(duì)于信用證項(xiàng)下的出口業(yè)務(wù)，如果是即期信用證，可向交單銀行提出做押匯，提前結(jié)匯，不可再等7天到半個(gè)月收妥后結(jié)匯；否則，時(shí)間一過(guò)，人民幣可能升值，到時(shí)就有可能拿不到押匯時(shí)的結(jié)算價(jià)。對(duì)于遠(yuǎn)期承兌信用證項(xiàng)下的業(yè)務(wù)，可以續(xù)做福費(fèi)廷，將開(kāi)證行承兌后的匯票無(wú)追索地轉(zhuǎn)賣(mài)給世界各大銀行，提前收匯，提前結(jié)匯。
為滿(mǎn)足出口企業(yè)盡早結(jié)匯的需求，各大國(guó)際貿(mào)易結(jié)算銀行也都推出了許多針對(duì)不同結(jié)算方式的結(jié)算融資產(chǎn)品。
同時(shí)，須善用我國(guó)產(chǎn)業(yè)調(diào)整及外匯儲(chǔ)備中結(jié)構(gòu)調(diào)整的契機(jī)。諸如，前兩年我國(guó)提高歐元在外匯儲(chǔ)備中的比例，人民幣相對(duì)于歐元沒(méi)有升值，而是貶值；如果在出口結(jié)算中采取歐元計(jì)價(jià)，不但沒(méi)有虧損疑慮，甚至還有坐享紅利的機(jī)會(huì)。
再如，澳元作為鐵礦砂、天然氣等資源型國(guó)家的貨幣，正是我國(guó)產(chǎn)業(yè)中所必需的，相對(duì)于人民幣一直很堅(jiān)挺。如一家有澳大利亞客戶(hù)的出口型企業(yè)，近一年來(lái)都采用澳元結(jié)算；隨著澳元不斷升值，該企業(yè)找準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)匯，從而掙得20萬(wàn)人民幣的額外收益。
1 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的發(fā)展趨勢(shì)
一是信用證結(jié)算方式所占地位逐漸下降。在傳統(tǒng)的國(guó)際交易結(jié)算方式中信用證階段方式因?yàn)橛秀y行給予保證，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，市場(chǎng)出現(xiàn)了買(mǎi)賣(mài)雙方地位的變化，尤其是國(guó)家交易的快速發(fā)展，帶動(dòng)國(guó)家交易競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度越來(lái)越大，商品之間的差距已經(jīng)不明顯，為了獲得更高的出口額，占領(lǐng)國(guó)外市場(chǎng)，需要改變國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，商業(yè)信用作為一種新式的國(guó)際貿(mào)易交易結(jié)算形式，有利于提高出口商的競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)國(guó)際貿(mào)易的變化可以看出商業(yè)信用已經(jīng)逐漸成為當(dāng)前國(guó)家貿(mào)易結(jié)算的主要方向，而傳統(tǒng)的結(jié)算方式已經(jīng)逐漸的在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中失去競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了由“傳統(tǒng)代付型”向“貿(mào)易融資型”轉(zhuǎn)換。二是新的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式得到發(fā)展。世界經(jīng)濟(jì)的一體化、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步帶動(dòng)新的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的出現(xiàn)，國(guó)際保理、包買(mǎi)票據(jù)等新型的結(jié)算方式越來(lái)越被廣泛地應(yīng)用。而且各國(guó)對(duì)于國(guó)際保理的法律規(guī)定越來(lái)越重視，國(guó)際保理的業(yè)務(wù)也越來(lái)越規(guī)范。
2 主要國(guó)際結(jié)算方式的比較分析
2.1 傳統(tǒng)國(guó)際結(jié)算方式的比較
在同等條件下，匯款、托收、信用證這三種傳統(tǒng)的國(guó)際結(jié)算方式對(duì)進(jìn)、出口方風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的大小是不同的，可以通過(guò)下圖表進(jìn)行簡(jiǎn)單的描述：
從圖中可以看出，信用證風(fēng)險(xiǎn)具有中性的特點(diǎn)，而匯款和托收風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)具有一定的不對(duì)稱(chēng)性。國(guó)際結(jié)算的方式不同勢(shì)必造成結(jié)算方式所需要的各種手續(xù)的不同、發(fā)生費(fèi)用的不同等。
由表2分析可知，匯款和托收結(jié)算方式較為簡(jiǎn)單，結(jié)算手續(xù)較少，銀行不承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，因此，結(jié)算費(fèi)用低。信用證是結(jié)算手續(xù)最復(fù)雜、結(jié)算費(fèi)用最高的方式。銀行承擔(dān)開(kāi)證、驗(yàn)證、通知、修改、議付、審單、償付等大量工作，并且開(kāi)證行承擔(dān)了第一性付款責(zé)任，因此結(jié)算費(fèi)用最高。
2.2 國(guó)際保理與包買(mǎi)票據(jù)的比較
國(guó)際保理與包買(mǎi)票據(jù)在融資擔(dān)保和支付條件融為一體的今天，這兩種新型的結(jié)算方式越來(lái)越被廣泛應(yīng)用。由于它們各自的特點(diǎn)不同，這兩種融資方式有著貿(mào)易領(lǐng)域和融資期限的互補(bǔ)性，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式也各不一樣。
3 國(guó)際結(jié)算方式的應(yīng)用
在國(guó)際貿(mào)易中，必須選擇合適的國(guó)際結(jié)算方式，選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，從而促使國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)的順利進(jìn)行。通過(guò)以上分析研究，沒(méi)有任何一種結(jié)算方式是完美的，都存在利弊，因此，單純采用某一種結(jié)算方式已經(jīng)不能滿(mǎn)易各方的要求。面對(duì)不斷發(fā)展變化的國(guó)際市場(chǎng)，出口商在綜合考慮各種因素后，必須合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合，確保安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易。
3.1 信用證與匯款相結(jié)合
信用證與匯款相結(jié)合是指部分貨款采取信用證，余款采用匯款結(jié)算方式。這種結(jié)算組合方式，主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易。在具體操作中又可以有三種形式：①信用證與裝船前匯款相結(jié)合；②信用證與預(yù)付款結(jié)合；③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。
3.2 信用證與跟單托收相結(jié)合
這樣的結(jié)算模式就是在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)可以采取二者結(jié)合的形式進(jìn)行結(jié)算，在綜合各種因素之后可以靈活使用其中的一種或者二種同時(shí)使用。此種結(jié)算形式的具體操作流程是：商品發(fā)貨方在發(fā)貨以后要開(kāi)2張匯票，根據(jù)匯票的屬性確定不同的操作流程，屬于信用證的貨款要以光票為付款依據(jù)，而托收的則以全套單據(jù)，結(jié)算時(shí)要將全部貨款交付完之后才能交單。這樣的組合形式對(duì)于商品出口企業(yè)來(lái)說(shuō)具有較強(qiáng)的安全性，能夠保證貨款的及時(shí)到付，降低匯付交易風(fēng)險(xiǎn)。
3.3 跟單托收與匯款相結(jié)合
跟單托收與匯款相結(jié)合是指在跟單托收方式下，商品出口企業(yè)讓進(jìn)口企業(yè)先給予一定的保證金，作為全部貨款的保證，出口企業(yè)一般要求進(jìn)口企業(yè)支付20-30%的貨款保證金。具體的操作流程是：在貨物發(fā)貨之前要求進(jìn)口方先給予出口企業(yè)全部貨款20-30%的保證金，然后進(jìn)行發(fā)貨，再發(fā)貨之后，出口企業(yè)將進(jìn)口企業(yè)交付的保證金以貨款的一部分給予扣除，而剩余的貨款，則交付給銀行進(jìn)行收取。此種交易組合形式具有很大的安全性，因?yàn)樵诎l(fā)貨之前進(jìn)口企業(yè)已經(jīng)交付了一定比例的保證金，為出口企業(yè)的貨款提供了基礎(chǔ)保證，一般情況下進(jìn)口企業(yè)在交付了一定的保證金之后，他們不會(huì)出現(xiàn)拒收貨物的行為，因?yàn)榫芨毒蜁?huì)造成已經(jīng)交付的保證金損失。
4 結(jié)束語(yǔ)
總之，在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)于國(guó)際結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的，它不僅關(guān)系到交易各方的利益，也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用，對(duì)于當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分了解和掌握不同的結(jié)算方式的主要特點(diǎn)，在必要時(shí)，也可以采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算貨款。
參考文獻(xiàn)：
[1]新型國(guó)際結(jié)算方式的應(yīng)用研究[J].黑龍江金融，2011.
一、引言
國(guó)際結(jié)算是指國(guó)家之間由于政治，經(jīng)濟(jì)，文化，外交，軍事等密切交往發(fā)生的以貨幣表示債權(quán)債券的清償行為，其中國(guó)際結(jié)算中分為有形貿(mào)易和無(wú)形貿(mào)易。其中有形貿(mào)易中引起的國(guó)際計(jì)算稱(chēng)之為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。無(wú)形貿(mào)易引起的國(guó)際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國(guó)際結(jié)算的出現(xiàn)可以促進(jìn)國(guó)際將經(jīng)濟(jì)的交往，促進(jìn)國(guó)際金融一體化的實(shí)現(xiàn)。國(guó)際結(jié)算可以為本國(guó)創(chuàng)造巨大的外匯收入，引進(jìn)外資繁榮本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此加強(qiáng)對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展是十分必要的。
二、國(guó)際結(jié)算的方式
（一）國(guó)際匯兌結(jié)算
國(guó)際匯兌結(jié)算方式時(shí)一種比較普遍的結(jié)算方式。國(guó)際匯兌結(jié)算的完成需要匯款人，接收人，匯出銀行和匯入銀行的共同參與方可完成，匯款過(guò)程是付款方由銀行轉(zhuǎn)匯給收款方。國(guó)際匯總結(jié)算之前付款人需要填寫(xiě)境外匯款的申請(qǐng)書(shū)，同時(shí)還要加蓋銀行的印章，同時(shí)要向匯出銀行提供相應(yīng)的發(fā)票，匯出銀行將這些文件通過(guò)加壓的形式發(fā)送到匯入銀行，匯入銀行在將加壓文件解付給收款人。
（二）托收結(jié)算
托收結(jié)算方式是由出口方向進(jìn)口方收取各種款項(xiàng)的一項(xiàng)結(jié)算方式。托收結(jié)算包括跟單托收和光票托收。跟單托收是將進(jìn)口產(chǎn)品運(yùn)到進(jìn)口方，把相關(guān)的手續(xù)交給銀行處理，托收銀行在將進(jìn)口商付款以后把貨運(yùn)等相關(guān)單據(jù)交給進(jìn)口方。光票托收結(jié)算是指委托人交給托收銀行匯票，這些匯票實(shí)現(xiàn)向國(guó)外債務(wù)人的支付。
（三）信用證結(jié)算
信用證結(jié)算是銀行根據(jù)客戶(hù)的要求并且在符合信用證條款的基礎(chǔ)之上，憑借有關(guān)的單據(jù)向指定的收款人匯款的方式。
三、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）匯兌結(jié)算
1、匯兌結(jié)算就是出口商經(jīng)貨物發(fā)給進(jìn)口商，但是貨款是在貨物到了進(jìn)口商手里才能進(jìn)行支付，這樣就相當(dāng)于將所有的出口貨物的憑證交到了進(jìn)口商手里，是一種先進(jìn)貨后付賬的形式，這種情況存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，匯款什么時(shí)候能到位這個(gè)完全由進(jìn)口商決定，這就要看進(jìn)口商的信譽(yù)，如果進(jìn)口商的信譽(yù)地下就會(huì)容易造成貨物的丟失，這樣在一定程度上也影響了出口商的經(jīng)濟(jì)利益。
2、貨到付款的形式有寄售和售定之分，這兩種形式的差異點(diǎn)表現(xiàn)在付款時(shí)間上的不同，一般出口企業(yè)愿意選擇售定方式進(jìn)行交易，當(dāng)出口商和進(jìn)口商達(dá)成一致時(shí)簽訂有效的合同在進(jìn)行付貨的教育。
3、預(yù)付匯款的方式是指進(jìn)口商井貨款先輸給出口商，出口商在接收到進(jìn)口商的有效單據(jù)在進(jìn)行發(fā)貨。由于預(yù)付匯款設(shè)計(jì)到數(shù)量較大的金錢(qián)交往，往往采用定金預(yù)付的方式。
（二）托收結(jié)算
1、進(jìn)口商和代收銀行的風(fēng)險(xiǎn)：如果出現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件不好的情況，進(jìn)口商在交易過(guò)程中尋找各種理由拒收貨物，這樣會(huì)對(duì)進(jìn)口商的信譽(yù)造成一定的傷害。同時(shí)代收銀行與進(jìn)口商關(guān)系進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益的協(xié)商，串通起來(lái)容易發(fā)生騙取貨物的行為。
2、進(jìn)口國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)口國(guó)家可能會(huì)因?yàn)閼?zhàn)爭(zhēng)等各種事故導(dǎo)致得不到正規(guī)的進(jìn)口許可證，這樣就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)口國(guó)家不能按時(shí)付款，在進(jìn)行進(jìn)口時(shí)，這些意外情況不得不提高警惕，尤其會(huì)對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易產(chǎn)生影響的問(wèn)題。
3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：如果當(dāng)出口商按照進(jìn)口商的要求將貨物發(fā)出去之后，進(jìn)口商在這個(gè)過(guò)程中尋找各種理由拒絕付款，這樣就會(huì)導(dǎo)致出口商匯款收回失效，如果出口商尋找各種理由付款，其中的所有費(fèi)用損失均為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）信用證方式風(fēng)險(xiǎn)
信用證的結(jié)算方式近年來(lái)發(fā)展速度很快，信用證結(jié)算方式為買(mǎi)賣(mài)雙方提供了一定的金融便利，解決了買(mǎi)賣(mài)雙方及其不信任的矛盾，但是在國(guó)際結(jié)算中依舊存在著很多風(fēng)險(xiǎn)。
四、防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）風(fēng)險(xiǎn)回避
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的回避是從根本上對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避完全可以降低甚至避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。真正做到了“防患于未然”。出口商準(zhǔn)備與一家外國(guó)公司發(fā)生貿(mào)易往來(lái)，首先要對(duì)外國(guó)公司的資金運(yùn)作以及信譽(yù)進(jìn)行充分的調(diào)查，確定其資源運(yùn)作正常并且信譽(yù)良好在于其開(kāi)展貿(mào)易交往。只有對(duì)那些資信條件比較好的公司才可以選用匯付的結(jié)算方式。進(jìn)口商和出口商都要意識(shí)到結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)使雙方受到一定的損失，因此進(jìn)口商和出口商要簽訂有關(guān)條約，選擇好結(jié)算貨幣，本幣作為結(jié)算貨幣產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較小，但是在交易過(guò)程中需要用外匯結(jié)算，要爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)在出口用硬幣，在進(jìn)口用軟幣的要求，這樣可以有效降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
（二）交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽訂相關(guān)合作協(xié)議
出口商與貿(mào)易目標(biāo)政府簽訂相關(guān)的合作協(xié)議是一種尋求政府保護(hù)的有效方法，出口企業(yè)要盡可能與目標(biāo)國(guó)政府簽訂官方協(xié)議，保證貿(mào)易過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)降至最低，同時(shí)也有利于貿(mào)易過(guò)程中的行為受到法律的保護(hù)，成為解決矛盾糾紛的有效依據(jù)。
（三）對(duì)雙方的合作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
出口國(guó)要對(duì)進(jìn)口國(guó)的政策以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行有效的評(píng)估，如果政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境都很好，那么將會(huì)大大降低貿(mào)易過(guò)程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程中可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查的形式，調(diào)查政府對(duì)對(duì)外貿(mào)易的支持率以及各比對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)和利益的對(duì)比率進(jìn)行調(diào)查，準(zhǔn)確的估算出風(fēng)險(xiǎn)情況。
（四）簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)
隨著國(guó)際間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的加強(qiáng)，很多國(guó)家的企業(yè)為了鼓勵(lì)本國(guó)開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易，往往會(huì)在對(duì)外買(mǎi)一企業(yè)中提供出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)當(dāng)對(duì)外企業(yè)在進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中遭受到損失會(huì)給予一部分賠償。因此為了有效避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可以選擇簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)，這樣當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)候可以得到一部分補(bǔ)償，有利于減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
（五）建立有關(guān)的信用管理部門(mén)
我國(guó)外貿(mào)企業(yè)中往往缺乏相應(yīng)的管理體制，這樣就會(huì)導(dǎo)致外貿(mào)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，各部門(mén)之間互相推諉，很多外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，這樣就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見(jiàn)性低，專(zhuān)門(mén)從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員少，這無(wú)形之中就會(huì)加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此外貿(mào)企業(yè)要建立信用管理部門(mén)，信用管理部門(mén)是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，同時(shí)綜合性很強(qiáng)的工，不是任何人都可以勝任的，要選擇專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行信用管理的工作。
五、結(jié)束語(yǔ)
隨著近年來(lái)世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益加強(qiáng)，國(guó)際之間的貿(mào)易日益緊密，國(guó)際貿(mào)易與其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相比較大，并且風(fēng)險(xiǎn)存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)對(duì)外貿(mào)企業(yè)造成巨大的損失，結(jié)算在貿(mào)易過(guò)程中處于重要的環(huán)節(jié)，因此在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中要樹(shù)立結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，隨著世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的不斷加強(qiáng)如何避免國(guó)際貿(mào)易中結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的正確周轉(zhuǎn)是一個(gè)值得談?wù)摰膯?wèn)題。本文從風(fēng)險(xiǎn)回避，交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽訂相關(guān)合作協(xié)議，對(duì)雙方的合作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)，以及建立有關(guān)的信用管理部門(mén)五個(gè)辦法對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行了有效的講解，希望能夠?yàn)閲?guó)際貿(mào)易過(guò)程中結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范有一定作用。
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中圖分類(lèi)號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-00-01
國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生地以貨幣表示債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為，分為有形貿(mào)易和無(wú)形貿(mào)易類(lèi)。有形貿(mào)易引起的國(guó)際結(jié)算為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。無(wú)形貿(mào)易引起的國(guó)際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國(guó)際結(jié)算可以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易交易，服務(wù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)文化交流，促進(jìn)國(guó)際金融一體化，進(jìn)而繁榮整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)；同時(shí)還可為本國(guó)創(chuàng)收和積累外匯，引進(jìn)外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國(guó)貨幣匯率，提供本國(guó)對(duì)外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，以促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。
一、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.匯付方式風(fēng)險(xiǎn)
匯付，又稱(chēng)匯款，是指進(jìn)口商主動(dòng)通過(guò)銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國(guó)際貿(mào)易中，匯付方式可以分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。預(yù)付貨款，又稱(chēng)為“先結(jié)后出”，是進(jìn)口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發(fā)運(yùn)貨物的結(jié)算方式。這種方式顯然對(duì)出口商非常有利，因?yàn)檫M(jìn)口商要單獨(dú)負(fù)責(zé)融資，并且負(fù)擔(dān)出口商不按合同規(guī)定貨運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)。貨到付款，又稱(chēng)為“先出后結(jié)”，即出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后付款的結(jié)算方式。具體地講，貨到付款有兩種實(shí)現(xiàn)方式：一是售定，即買(mǎi)賣(mài)雙方事先簽訂合同，待進(jìn)口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運(yùn)至國(guó)外，委托國(guó)外商人在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上代售，待貨物售出后，被委托人將扣除傭金后的貨款匯交出口商。無(wú)論哪一種形式，貨到付款方式對(duì)出口商不利，因?yàn)槌隹谏碳纫獑畏矫嫒谫Y，又要承擔(dān)進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)。
2.托收方式風(fēng)險(xiǎn)
托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。對(duì)出口商而言，由于托收方式是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實(shí)際上是向進(jìn)口商提供信用，而進(jìn)口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：進(jìn)口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進(jìn)口商一旦發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈，或進(jìn)口地市場(chǎng)行情發(fā)生變化，商品價(jià)格下跌等情況，就會(huì)長(zhǎng)時(shí)間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現(xiàn)了進(jìn)口商的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。因進(jìn)口國(guó)原因造成的拒付。因政治或經(jīng)濟(jì)原因，進(jìn)口國(guó)改變進(jìn)口政策，進(jìn)口商沒(méi)有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或是申請(qǐng)不到進(jìn)口所需的外匯，以致貨物到達(dá)進(jìn)口地而無(wú)法進(jìn)口，或不能進(jìn)口。貿(mào)易術(shù)語(yǔ)選用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。如果選用由進(jìn)口方負(fù)責(zé)訂船的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)如FOB條件，進(jìn)口商有可能與其指定的承運(yùn)人或貨運(yùn)聯(lián)合，利用與貨運(yùn)之間的密切關(guān)系來(lái)取得貨物的實(shí)際控制權(quán)，出口商會(huì)有喪失物權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用證方式風(fēng)險(xiǎn)
信用證的結(jié)算方式是當(dāng)前國(guó)際結(jié)算的主要方式，它為買(mǎi)賣(mài)雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買(mǎi)賣(mài)雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國(guó)際結(jié)算方式也存在很多風(fēng)險(xiǎn)。
二、國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范策略分析
1.交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議
與目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國(guó)政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.對(duì)貿(mào)易的合作國(guó)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
了解所在國(guó)的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評(píng)估，可以大大減少?lài)?guó)家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。也可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國(guó)政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場(chǎng)規(guī)模等。
3.簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)
使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國(guó)家為了鼓勵(lì)本國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開(kāi)展，對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在損失。
4.設(shè)立信用管理部門(mén)
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)往往在收賬問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問(wèn)題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門(mén)是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門(mén)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門(mén)才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)工作的重點(diǎn)是對(duì)客戶(hù)信用的管理。
小結(jié)
在對(duì)外貿(mào)易發(fā)展中，必須要面對(duì)國(guó)際結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)，只要熟悉國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，培養(yǎng)樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勤于研究各種結(jié)算方式下出現(xiàn)的各種可能風(fēng)險(xiǎn)，在工作中細(xì)心研究付款過(guò)程中的每一個(gè)可疑之處，就可以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩(wěn)妥地與外商進(jìn)行交易，促進(jìn)我國(guó)外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
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在對(duì)外貿(mào)易交往過(guò)程中，結(jié)算是至關(guān)重要的一步，直接關(guān)系到能否順利收到貨款。常用的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類(lèi)有匯款、托收、信用證、保函、保理等。進(jìn)入20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85％以上都是采用信用證方式來(lái)結(jié)算的。這與信用證結(jié)算是銀行信用的特點(diǎn)分不開(kāi)。隨著出口競(jìng)爭(zhēng)方式日益多元化，出口商只憑商品本身的優(yōu)勢(shì)已不能滿(mǎn)足競(jìng)爭(zhēng)的需要，而使用商業(yè)信用交易方式使交易過(guò)程簡(jiǎn)化，無(wú)疑是進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的良好手段。由于金融危機(jī)使得國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境惡化，從而在一定程度上使得這些外貿(mào)企業(yè)對(duì)自己的市場(chǎng)拓展力度減小，對(duì)一些有著良好回報(bào)項(xiàng)目的投資也非常謹(jǐn)慎。因此要全面提升外貿(mào)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、出口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)防范以及增加融資能力，就必須加強(qiáng)對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的趨勢(shì)。所以進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中出現(xiàn)了非信用證化趨勢(shì)，信用證支付方式的使用率迅速下降。在非信用證方式下，除了傳統(tǒng)的匯付、托收外，近年來(lái)國(guó)際保理、福費(fèi)廷等新興的國(guó)際結(jié)算方式在國(guó)際結(jié)算中所占的比重也越來(lái)越大。保理既以債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式降低了出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，又兼具融資、信用保險(xiǎn)、賬款管理及追收等多種職能，因而深受歐美貿(mào)易商的青睞，近年來(lái)在我國(guó)的業(yè)務(wù)開(kāi)展也很迅猛。
1、國(guó)際結(jié)算最新發(fā)展趨勢(shì)
1.1 信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長(zhǎng)期以來(lái)，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L／c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買(mǎi)方市場(chǎng)在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，競(jìng)爭(zhēng)的層次也愈來(lái)愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場(chǎng)已不能完全滿(mǎn)足競(jìng)爭(zhēng)的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來(lái)進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國(guó)家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)貿(mào)易國(guó)際結(jié)算市場(chǎng)則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。
1.2 附屬結(jié)算方式的開(kāi)始廣泛的應(yīng)用
國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理、保函和包買(mǎi)票據(jù)等，越來(lái)越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會(huì)取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國(guó)的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商、進(jìn)口商和銀行都有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。對(duì)進(jìn)口商而言，運(yùn)用國(guó)際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢(shì)在于能獲得無(wú)追索權(quán)的、手續(xù)簡(jiǎn)便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶(hù)提供賒銷(xiāo)、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強(qiáng)了產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力；特別是那些出口業(yè)務(wù)增長(zhǎng)性極好的急需資金的中小企業(yè)，運(yùn)用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強(qiáng)產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力，而且可以得到融資。
1.3 國(guó)際結(jié)算的電子化程度越來(lái)越高
在全球，國(guó)際交易中的電子化支付越來(lái)越普遍。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強(qiáng)之中，目前我國(guó)開(kāi)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動(dòng)加押、核押等安全功能，因此，國(guó)際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。
1.4 國(guó)際結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷增大
在我國(guó)，一方面，人民幣尚未實(shí)現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機(jī)制不健全，在政府有管制的浮動(dòng)匯率機(jī)制下，國(guó)際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風(fēng)險(xiǎn)較大；另一方面，外匯匯率的市場(chǎng)化機(jī)制在逐步完善之中，匯率的浮動(dòng)幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強(qiáng)，同時(shí)不斷蔓延的全球金融危機(jī)還在沖擊各國(guó)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國(guó)際結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)必然隨之增大。
2、國(guó)際結(jié)算發(fā)展趨勢(shì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策
在當(dāng)達(dá)的交換中，沒(méi)有“信用”為基礎(chǔ)，就不可能有貿(mào)易的產(chǎn)生和雙向流動(dòng)。但另一方面，信用活動(dòng)總是伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過(guò)程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。由于國(guó)際貿(mào)易是跨國(guó)家的商人間的交易，又由于各個(gè)國(guó)家間的商業(yè)習(xí)慣及法律差別很大，國(guó)際間商業(yè)交易的正常運(yùn)行勢(shì)必受各國(guó)法律環(huán)境差異的影響。在不了解對(duì)方法律環(huán)境的情況下，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，則將極不利于糾紛的解決。國(guó)際詐騙的存在，又加深了這種復(fù)雜性。國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，再加上我國(guó)開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)的時(shí)間較其它發(fā)達(dá)國(guó)家還尚短，相關(guān)業(yè)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足、不規(guī)范操作、考慮問(wèn)題不夠周全造成的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提高。
在國(guó)際結(jié)算中，客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，是指進(jìn)口方拖欠出口方貨款產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在國(guó)際貿(mào)易中，宏觀環(huán)境的不確定性，進(jìn)口國(guó)貿(mào)易政策變化、經(jīng)濟(jì)滑坡、國(guó)際市場(chǎng)變化、利率變化匯率變化等，這些因素均會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展中國(guó)家在信用管理領(lǐng)域較發(fā)達(dá)國(guó)家而言嚴(yán)重滯后，再加上開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較大。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已有多年的研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，形成了較有效的監(jiān)控機(jī)制，并提供較有力的司法保障。但是，目前國(guó)際社會(huì)的信用欺詐司法約束嚴(yán)重不足，盡管?chē)?guó)際社會(huì)為促進(jìn)貿(mào)易公平健康發(fā)展而制定了一系列公約或規(guī)則，但對(duì)如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強(qiáng)制約束力的法律規(guī)定。目前，可采用以下的防范方法：
2.1 交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議
與目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國(guó)政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.2 對(duì)貿(mào)易的合作國(guó)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解所在國(guó)的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評(píng)估，可以大大減少?lài)?guó)家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率也可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國(guó)政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場(chǎng)規(guī)模等。
2.3 簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)
使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國(guó)家為了鼓勵(lì)本國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開(kāi)展，對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在損失。
2.4 設(shè)立信用管理部門(mén)及專(zhuān)職機(jī)構(gòu)且建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)往往在收賬問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問(wèn)題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門(mén)是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門(mén)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門(mén)才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)工作的重點(diǎn)是對(duì)客戶(hù)信用的管理。客戶(hù)信用管理實(shí)質(zhì)上就是對(duì)客戶(hù)的支付信用和支付能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)要制定客戶(hù)資信管理制度，以客戶(hù)資信管理為核心實(shí)施一套防范和控制客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，包括收集管理客戶(hù)信息、建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行資信調(diào)查、篩選信用良好的客戶(hù)和剔除信用不良的客戶(hù)。
建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷(xiāo)售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，以新增設(shè)的信用管理部門(mén)掌握和評(píng)估客戶(hù)資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。這樣能使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收賬款，而且使企業(yè)的銷(xiāo)售管理體制從對(duì)外銷(xiāo)員的管理為主拓展到以對(duì)客戶(hù)的管理為主這一現(xiàn)代銷(xiāo)售模式上來(lái)。
一、中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款損失現(xiàn)狀
根據(jù)商務(wù)部研究院2005年對(duì)近千家出口企業(yè)的抽樣調(diào)查，我國(guó)出口企業(yè)平均壞賬率約為5%（同期發(fā)達(dá)國(guó)家僅為0.25%-0.5%）。如果以5%的壞賬損失率為靜態(tài)值測(cè)算我國(guó)近8年來(lái)的壞賬規(guī)模，中國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目下貨物出口的損失規(guī)模是驚人的（如表1所示）。
當(dāng)然，以2005年平均5%的壞賬損失率作為靜態(tài)值來(lái)對(duì)出口壞賬規(guī)模進(jìn)行估值缺乏科學(xué)性，政策性出口信用保險(xiǎn)公司的報(bào)損數(shù)據(jù)更能直觀和準(zhǔn)確的反映出口壞賬的基本情況。據(jù)中國(guó)信用保險(xiǎn)公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2003年到2007年，參保企業(yè)的報(bào)損率平均為1.3%，而2008年以來(lái)，由于國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，國(guó)際信用環(huán)境惡化，收匯風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升，無(wú)論是北美、歐盟還是新興市場(chǎng)，參保企業(yè)報(bào)損率均超過(guò)了3%，而這一數(shù)值還是中國(guó)信用保險(xiǎn)公司在經(jīng)過(guò)資信調(diào)查，剔除了資信欠佳的進(jìn)口商基礎(chǔ)之上的。
另一方面，美國(guó)為刺激本國(guó)疲軟的經(jīng)濟(jì)，實(shí)行量化寬松的貨幣政策，利用美元對(duì)外貶值促進(jìn)出口；歐盟陷入歐債危機(jī)的深淵，世界對(duì)歐元信心不足，再加上中國(guó)對(duì)歐美長(zhǎng)期的貿(mào)易逆差使得歐美等國(guó)積極施壓人民幣升值，不僅削弱了中小型外貿(mào)企業(yè)的出口競(jìng)爭(zhēng)力，而且打壓了他們的利潤(rùn)空間，遠(yuǎn)期付款的結(jié)算方式使得出口商可能面臨匯率和資金時(shí)間價(jià)值的雙重?fù)p失。
從表2可以看到，在歐美政府的大力施壓下，人民幣兌美元和歐元在過(guò)去的五年多時(shí)間里匯率已經(jīng)累計(jì)升值分別達(dá)9.54%和20%。雖然目前中國(guó)出口以人民幣結(jié)算的比例在增加，但主要集中在東盟地區(qū)。作為中國(guó)第一及第二大貿(mào)易伙伴，中國(guó)對(duì)歐盟以及美國(guó)出口主要以美元為主，從長(zhǎng)期來(lái)看，人民幣升值預(yù)期使得外貿(mào)企業(yè)出口的外匯收入縮水，盈利空間被匯率上升進(jìn)一步擠壓。
二、中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)成因分析
（一）出口結(jié)算方式的選擇
傳統(tǒng)的出口結(jié)算方式主要包括匯付（先付款后發(fā)貨，先發(fā)貨后付款）、托收（即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單、承兌交單）、信用證結(jié)算（即期付款信用證、遠(yuǎn)期付款信用證、假遠(yuǎn)期信用證）等三種方式，同時(shí)還有銀行保函、備用信用證、國(guó)際保理以及福費(fèi)廷（包買(mǎi)商）等四種附屬結(jié)算方式。由于大部分中小型外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品缺乏品牌價(jià)值，產(chǎn)品附加值低，同質(zhì)化嚴(yán)重，在國(guó)際市場(chǎng)上還面臨越南等國(guó)的強(qiáng)力競(jìng)爭(zhēng)，所處行業(yè)是典型的買(mǎi)方市場(chǎng)，普遍缺乏議價(jià)基礎(chǔ)，在國(guó)際商務(wù)談判中處于不利位置，為了增加出口，不得不將貿(mào)易條件作為提升出口競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要手段，賒銷(xiāo)（O/A）成為企業(yè)維系生存的無(wú)奈選擇。有調(diào)查顯示，目前，我國(guó)近七成的出口合同都是采用放賬賒銷(xiāo)的形式，已經(jīng)取代了信用證和預(yù)付款等成為主流支付方式。這種方式雖然促進(jìn)了出口的增長(zhǎng)，但是壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)卻大大提高。
（二）國(guó)際信用環(huán)境惡化
作為中國(guó)最大的貿(mào)易對(duì)象，歐美市場(chǎng)消費(fèi)量大，商業(yè)信用好，支付能力強(qiáng)，是外貿(mào)企業(yè)出口的必爭(zhēng)之地。由于歐美等國(guó)有發(fā)達(dá)的信用監(jiān)管體系，商業(yè)信用能很好的約束企業(yè)的交易行為，企業(yè)信譽(yù)普遍良好，是外貿(mào)行業(yè)傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)。然而，2008年金融危機(jī)以來(lái)，歐美等國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)低迷，消費(fèi)者消費(fèi)意愿和消費(fèi)水平大大降低，很多企業(yè)面臨流動(dòng)資金緊張甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，貨款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了巨大的出口損失。
（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄
目前，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)在發(fā)生貨款被拖欠之后，從成本控制角度考慮，對(duì)于拖欠期相對(duì)較短的往往通過(guò)訂單經(jīng)手外貿(mào)業(yè)務(wù)員自身追收貨款，而對(duì)于拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的貨款則委托專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)追收貨款，部分投保了出口信用保險(xiǎn)的則向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠，而進(jìn)口商身處世界各國(guó)的現(xiàn)狀使得出口商在追討賬款時(shí)困難重重，相當(dāng)被動(dòng)。外貿(mào)行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，從接單、制造、出運(yùn)到交貨、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，要保證安全收匯，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，而很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)的事前管理，未進(jìn)行外企信用評(píng)估就在結(jié)匯方式上給予優(yōu)惠條件，對(duì)授信額度缺乏控制，同時(shí)在合同履行過(guò)程中沒(méi)有加強(qiáng)客戶(hù)信用動(dòng)態(tài)管理，賬款追討不及時(shí)。
（四）賒銷(xiāo)缺乏債權(quán)擔(dān)保
由于中國(guó)出口商缺乏等級(jí)債權(quán)人的意識(shí)，對(duì)于出口賒銷(xiāo)往往就是以信用做為擔(dān)保條件，如果由于進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)而出現(xiàn)貨款拖欠，往往很難收到貨款。以中國(guó)主要出口市場(chǎng)美國(guó)為例，如果進(jìn)口商申請(qǐng)破產(chǎn)，出口商貨款的追收只能走法律程序。根據(jù)美國(guó)的法律，企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)后，法院將通過(guò)破產(chǎn)程序保證同級(jí)債權(quán)人獲得同比例的金額分配。美國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定的債權(quán)人主要有三個(gè)等級(jí)：擔(dān)保債權(quán)、無(wú)擔(dān)保優(yōu)先債權(quán)和一般無(wú)擔(dān)保債權(quán)。一般只有在上一個(gè)等級(jí)的債務(wù)得到全部清償后，下一個(gè)等級(jí)的債務(wù)清償才能開(kāi)始。而現(xiàn)實(shí)是，中國(guó)出口商的角色一般都是無(wú)擔(dān)保普通債權(quán)人，受償?shù)燃?jí)較低，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)被用以?xún)斶€銀行或者保理商的抵押擔(dān)保債權(quán)后，幾乎就很難再得到分配了。
（五）商品質(zhì)量問(wèn)題遭拒付
2008年金融危機(jī)以來(lái)，進(jìn)口商除了在貨款拖欠上花樣百出外，還會(huì)找各種理由變相拒絕付款或者降低付款額度，任何細(xì)微的商品質(zhì)量問(wèn)題都可能成為進(jìn)口商拒絕付款的一個(gè)重要理由。我國(guó)不少商品的出口是以打貨樣或者船貨樣作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)裝船出口的，但由于商品出口量大，在一批商品中難免出現(xiàn)個(gè)別商品存在質(zhì)量問(wèn)題，外商借此拒絕付款或者要求更低折扣，而出口商為了追討貨款，不僅需要提交證明材料，而且要與進(jìn)口商據(jù)理力爭(zhēng)，這個(gè)過(guò)程往往需要花費(fèi)時(shí)間成本和協(xié)調(diào)成本，進(jìn)口商貨款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)意味著更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)損失，而協(xié)商解決的結(jié)果往往是出口商的利率和折扣損失。
三、加強(qiáng)中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
（一）建立切實(shí)可行的信用管理制度
對(duì)于我國(guó)大部分中小型外貿(mào)企業(yè)而言，由于其出口總量相對(duì)有限，企業(yè)機(jī)構(gòu)相對(duì)精簡(jiǎn)，很多小企業(yè)甚至只有總經(jīng)理以及外貿(mào)業(yè)務(wù)員兩級(jí)，外貿(mào)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)，包括客戶(hù)開(kāi)發(fā)、合同簽訂、合同履行、單據(jù)繕制、客戶(hù)管理及維護(hù)，總經(jīng)理本身不僅從事公司的管理，掌控全局，自身也兼做本公司的出口業(yè)務(wù)，從企業(yè)成本管理的角度來(lái)看，建立一個(gè)獨(dú)立的應(yīng)收賬款決策機(jī)構(gòu)和信用管理部門(mén)相對(duì)困難。因此，筆者認(rèn)為，可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小來(lái)配備專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員：如果是小型企業(yè)，行政管理工作相對(duì)有限，可以由企業(yè)行政管理人員負(fù)責(zé)整理外貿(mào)業(yè)務(wù)員提交的客戶(hù)資信等級(jí)分類(lèi)情況，跟蹤和監(jiān)控應(yīng)收賬款并向總經(jīng)理匯報(bào)，由總經(jīng)理做最終決策；對(duì)于規(guī)模較大的中型外貿(mào)企業(yè)，可以在財(cái)務(wù)管理部門(mén)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理分部，并直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)（流程如圖1）。
這種信用管理制度可以給企業(yè)決策層提供較為及時(shí)、完整的信息，提高決策質(zhì)量，從源頭上加強(qiáng)對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)的控制。在合同履行過(guò)程中，可以對(duì)交易各環(huán)節(jié)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行掌控處理，如果由于債務(wù)人的財(cái)物狀況出現(xiàn)了問(wèn)題，亦能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行債務(wù)追討，實(shí)現(xiàn)事前、事中與事后控制，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于初涉外貿(mào)領(lǐng)域或者缺乏相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的中小型外貿(mào)公司而言，也可以實(shí)施信用管理委托制，將客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作外包給專(zhuān)門(mén)的信用咨詢(xún)管理公司。
（二）充分利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的多種服務(wù)
中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司自2001年12月運(yùn)營(yíng)以來(lái)，實(shí)現(xiàn)了超常規(guī)、跨越式的發(fā)展。根據(jù)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的數(shù)據(jù)顯示，2002年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司承保金額僅為27.5億美元，而金融危機(jī)發(fā)生以來(lái)，2009年1月至2011年11月，出口信用保險(xiǎn)承保金額達(dá)5405.7億美元，是中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司2002年-2008年間累計(jì)承保金額的3.1倍；2012年1-11月總承保金額3072.2億美元。過(guò)去十年的年均增長(zhǎng)率達(dá)到70.5%，其中短期出口信用保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)承保金額2480.7億美元，重點(diǎn)服務(wù)群體是中小型外貿(mào)企業(yè)。截至2011年底，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)11.2%，已經(jīng)超過(guò)了世界10.5%的平均水平，部分省份如浙江、福建、廣東、云南均超過(guò)了20%，接近世界中上水平。2012年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司共向1838家企業(yè)支付賠款11.8億美元。
以上數(shù)據(jù)表明，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)越來(lái)越重視出口信用保險(xiǎn)對(duì)于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)出口的重要作用。但是，目前中小型外貿(mào)企業(yè)對(duì)于中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司提供的其它風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)還缺乏一定的認(rèn)識(shí)和重視，需要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，了解相關(guān)服務(wù)并充分利用：簽訂出口合同前選擇資信評(píng)估服務(wù)，將海外企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告、企業(yè)信用評(píng)級(jí)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)及行業(yè)分析報(bào)告作為決策依據(jù)，防范各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；在商品出運(yùn)后，繕制好所有單據(jù)，通過(guò)保險(xiǎn)融資服務(wù)辦理押匯或人民幣貸款業(yè)務(wù)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；在外商拖欠貨款時(shí)利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司多年國(guó)際商帳追收經(jīng)驗(yàn)，解決逾期欠款難題，進(jìn)一步降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。
（三）依據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)爭(zhēng)取多樣化的出口結(jié)算方式
近些年來(lái)，高額的出口壞賬損失和高比率的出口信用保險(xiǎn)理賠率讓人觸目驚心。中小型外貿(mào)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，在洽談出口業(yè)務(wù)時(shí)慎重考慮以賒銷(xiāo)為優(yōu)惠條件的招攬客商方式，在實(shí)務(wù)中盡力爭(zhēng)取對(duì)自身相對(duì)公平甚至有利的結(jié)算方式。
在國(guó)際信用環(huán)境惡化的情況下，對(duì)于金額較少的出口業(yè)務(wù)，例如樣品單、尾貨單堅(jiān)決選擇西聯(lián)匯款（WEST UNION）、速匯金（MONEY GRAM）等快捷匯付方式，先付款后發(fā)貨；如果出口量較大，盡量采用即期信用證作為結(jié)算方式，若無(wú)法滿(mǎn)足，可爭(zhēng)取假遠(yuǎn)期信用證、遠(yuǎn)期信用證或者備用信用證，獲取銀行付款承諾；如果由于信用證銀行費(fèi)用以及資金周轉(zhuǎn)等原因，進(jìn)口商堅(jiān)決不采用信用證結(jié)算方式，出口商在了解進(jìn)口商具體資信情況后可以給予相應(yīng)的授信額度，靈活的采用匯付與跟單托收比例結(jié)合的方式，同時(shí)通過(guò)出口押匯降低風(fēng)險(xiǎn)，或者辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷（包買(mǎi)商買(mǎi)斷）業(yè)務(wù)來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過(guò)中國(guó)市場(chǎng)上一些融資公司的融資產(chǎn)品早日收匯。如中國(guó)出口融資（英國(guó)）有限公司就針對(duì)中國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口賒銷(xiāo)量巨大的現(xiàn)狀推出了“創(chuàng)新型賒銷(xiāo)解決方案”，出口企業(yè)可選擇30天、60天、90天甚至120天的賒賬期限，并獲得在出貨后可立即獲得發(fā)票金額80%貨款的承諾；對(duì)于金額偏大的出口業(yè)務(wù)，可以選擇信用證與匯付、信用證與托收等方式，也可以在簽訂出口合同時(shí)規(guī)定分批發(fā)貨、分期付款來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的貿(mào)易額以及不同等級(jí)的外商，采用多樣化的出口結(jié)算方式組合雖然會(huì)增加公司的管理成本，但卻可降低外貿(mào)公司的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提高公司應(yīng)收賬款的安全性。
（四）運(yùn)用切實(shí)可行的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于采用賒銷(xiāo)（O/A）、遠(yuǎn)期付款交單（D/P）、遠(yuǎn)期承兌交單（D/P）結(jié)算方式或遭遇外商拖欠貨款的出口商來(lái)說(shuō)，時(shí)間越長(zhǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)越大。為控制匯率風(fēng)險(xiǎn)，中小型外貿(mào)公司應(yīng)該利用合適的金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。
目前，金融衍生工具主要包括遠(yuǎn)期合約、金融期貨、金融期權(quán)以及互換協(xié)議四大類(lèi)。由于金融期貨是在期貨交易所交易，實(shí)行會(huì)員制，需要交納一定比例的保證金并且逐日結(jié)算，交易會(huì)員往往要預(yù)留一筆數(shù)量相對(duì)可觀的流動(dòng)資金避免被強(qiáng)行平倉(cāng)，而在現(xiàn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小型外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)時(shí)回收貨款比較困難，資金鏈相對(duì)緊張，保證金制度會(huì)增加企業(yè)資金負(fù)擔(dān)；金融期權(quán)買(mǎi)賣(mài)的是一種執(zhí)行合同或者不執(zhí)行合同的權(quán)利，期權(quán)購(gòu)買(mǎi)者既能實(shí)現(xiàn)保值，又有可能從匯率變動(dòng)中獲利，但是期權(quán)費(fèi)和期權(quán)交易傭金比較高，加上中國(guó)實(shí)行歐式期權(quán)，只能在到期日行使權(quán)力，無(wú)法在最有利的時(shí)機(jī)選擇執(zhí)行或不執(zhí)行合同，購(gòu)買(mǎi)期權(quán)收益往往低于購(gòu)買(mǎi)成本，因此匯率變動(dòng)不大的情況下購(gòu)買(mǎi)金融期權(quán)性?xún)r(jià)比不高，而如果匯率變動(dòng)大且趨勢(shì)明顯，金融期權(quán)不容易購(gòu)買(mǎi)；遠(yuǎn)期合約是在場(chǎng)外進(jìn)行的交易，通過(guò)實(shí)現(xiàn)約定幣種、金額、匯率和交割時(shí)間，到約定時(shí)間進(jìn)行實(shí)際交割，交易程序簡(jiǎn)單，交易方式靈活并且不要求實(shí)際資金支付，對(duì)中小型外貿(mào)企業(yè)而言是一種較為理想的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的工具；貨幣互換是通過(guò)不同幣種債權(quán)、債務(wù)的調(diào)換達(dá)到保值的目的，但尋求合適交易對(duì)象比較困難，搜尋成本較高。為提高中小型外貿(mào)企業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，政府需要加強(qiáng)對(duì)場(chǎng)外市場(chǎng)的引導(dǎo)。如證監(jiān)會(huì)下設(shè)出口匯率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，統(tǒng)一收集中小型外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)收債務(wù)或者進(jìn)口應(yīng)收債權(quán)情況，將企業(yè)債權(quán)債務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一匿名，幫助企業(yè)尋找合適的交易對(duì)象，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。
由于中小型外貿(mào)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，在世界經(jīng)濟(jì)普遍低迷、國(guó)際信用環(huán)境惡化的環(huán)境下，企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)建立低成本、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，利用金融機(jī)構(gòu)多樣化風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)，采用靈活多變的結(jié)算方式降低應(yīng)收貨款的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用行之有效的金融管理工具規(guī)避匯率波動(dòng)損失，保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱幼鳳.金融危機(jī)下中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理[J]，經(jīng)濟(jì)論壇，2009（7）.
國(guó)際市場(chǎng)越來(lái)越趨向于買(mǎi)方市場(chǎng)，對(duì)于以外向型為主的浙江外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，將面臨著來(lái)自買(mǎi)方和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的雙重壓力。而且，在后金融危機(jī)的背景下，國(guó)外需求的萎靡不振使買(mǎi)方市場(chǎng)特征更加突出，出口的競(jìng)爭(zhēng)壓力進(jìn)一步增大。于是浙江外貿(mào)出口企業(yè)為擴(kuò)大出口，并力求使自己的商品占領(lǐng)國(guó)際市場(chǎng)，除了以高質(zhì)量、低價(jià)格作為競(jìng)爭(zhēng)手段外，更應(yīng)該在出口結(jié)算模式上向進(jìn)口商提供更具競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)惠條件。
一、浙江傳統(tǒng)外貿(mào)出口結(jié)算模式的缺陷
浙江外貿(mào)企業(yè)的傳統(tǒng)結(jié)算模式主要包括預(yù)付款、信用證和賒銷(xiāo)等方式，每種方式都有其不容忽視的缺陷。
第一，預(yù)付款。預(yù)付款這種支付方式對(duì)外國(guó)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)極其不安全也不夠吸引。除非雙方已經(jīng)合作很久，外國(guó)進(jìn)口商相信本國(guó)出口商可以保證準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨且貨品質(zhì)量良好，否則這種方式很有可能導(dǎo)致外國(guó)進(jìn)口商利益嚴(yán)重受損。
第二，信用證。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最常用的支付方法之一，雖然在一定程度上保證了兩方交易的安全性，但是由于信用證和基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的原因，信用證這種結(jié)算方式不能保證出口商貨物的質(zhì)量和數(shù)量是否相符，當(dāng)單據(jù)符合信用證要求，銀行就實(shí)施付款，而不管與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為方面出現(xiàn)的問(wèn)題。而且因交易條件嚴(yán)苛，很容易造成客戶(hù)的流失，限制業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。信用證結(jié)算效率也非常低，成本業(yè)比較高。
第三，賒銷(xiāo)。雖然賒銷(xiāo)結(jié)算方式相較于信用證結(jié)算而言其成本更低，交易流程也更為簡(jiǎn)便，更加吸引進(jìn)口商，但是對(duì)國(guó)內(nèi)出口商而言風(fēng)險(xiǎn)較大，且外貿(mào)進(jìn)出口雙方的合作多是短期的合作。目前，賒銷(xiāo)方式適用于熟悉的進(jìn)口商或者金額不大的交易，這種方式下出口商承擔(dān)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式的優(yōu)勢(shì)及其運(yùn)用現(xiàn)狀
第一，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式的優(yōu)勢(shì)。外貿(mào)企業(yè)采用網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式具有如下優(yōu)勢(shì)：首先從安全性角度來(lái)看，國(guó)際結(jié)算電子化收發(fā)不存在先天的風(fēng)險(xiǎn)，且有自己的確定程序，完全可以通過(guò)技術(shù)手段防范提單欺詐；其次是高效性，采用電子提單可簡(jiǎn)化許多重復(fù)和繁瑣的手續(xù)，提高提單簽發(fā)的速度；再次是準(zhǔn)確性，電子提單可避免紙張單證分次、分散繕打發(fā)生不一致的錯(cuò)誤，即便有錯(cuò)誤也可以立即由單據(jù)的簽發(fā)方通過(guò)EDI進(jìn)行更正，減少拒付事件。國(guó)際結(jié)算電子化是外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的方向，將大大的幫助企業(yè)提高交易效率，減少交易成本。
第二，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式現(xiàn)狀及其成因?？傮w來(lái)看，浙江在外貿(mào)出口企業(yè)中，以網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)為結(jié)算方式的企業(yè)并不多，在結(jié)算方面使用網(wǎng)絡(luò)結(jié)算的方式還較少，即使運(yùn)用了網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)，也只與其他結(jié)算方式并存，并沒(méi)有成為主要形式。文章通過(guò)對(duì)31家浙江外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查和訪問(wèn)，發(fā)現(xiàn)僅有2家企業(yè)的結(jié)算方式中包含網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)，具體如圖1所示。
而在使用網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的企業(yè)中，大部分使用的信用卡。絕大部分外貿(mào)企業(yè)則是沒(méi)有使用過(guò)網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)，具體如圖2所示。
在調(diào)查浙江外貿(mào)企業(yè)不使用網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的原因時(shí)，大多數(shù)企業(yè)指出由于對(duì)原有支付方式已經(jīng)比較滿(mǎn)意且熟練，認(rèn)為利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)大，安全系數(shù)不高，所以沒(méi)有進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)支付的打算?？梢?jiàn)，對(duì)傳統(tǒng)的結(jié)算模式的路徑依賴(lài)很大程度上阻礙了外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)行結(jié)算模式的創(chuàng)新。
三、浙江外貿(mào)企業(yè)出口結(jié)算模式的創(chuàng)新方向
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代網(wǎng)絡(luò)出口結(jié)算模式最關(guān)鍵的問(wèn)題就是交易風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。所以，要解決網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)安全系數(shù)低的問(wèn)題，首先必須構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)。信用評(píng)價(jià)平臺(tái)是依托于進(jìn)出口企業(yè)的商業(yè)信用，雙方交易銀行的銀行信用、雙方國(guó)家的政府信用三個(gè)方面的一個(gè)龐大數(shù)據(jù)庫(kù)。只要雙方進(jìn)行交易就會(huì)在此數(shù)據(jù)庫(kù)中留下數(shù)據(jù)，并且將這些數(shù)據(jù)透明化，便于以后與之進(jìn)行貿(mào)易的企業(yè)、銀行和政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行查閱參考。
四、浙江外貿(mào)網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)的構(gòu)建思路
浙江外貿(mào)出口企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)主要依托政府官網(wǎng)以及知名度較大的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商如阿里巴巴等，對(duì)與浙江省有貿(mào)易往來(lái)的所有國(guó)外企業(yè)及銀行機(jī)構(gòu)的信息上傳到信用評(píng)價(jià)平臺(tái)上，建立即包括國(guó)內(nèi)相關(guān)企業(yè)及機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫(kù)，也包括國(guó)外相關(guān)貿(mào)易企業(yè)及機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫(kù)。網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)實(shí)施會(huì)員制，由專(zhuān)門(mén)組織對(duì)加入平臺(tái)的企業(yè)和組織進(jìn)行審核，以確保平臺(tái)上的企業(yè)和機(jī)構(gòu)的真實(shí)性和合法性，并保證各種信用數(shù)據(jù)得到合法的利用。信用評(píng)價(jià)平臺(tái)構(gòu)建包括數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)采集兩項(xiàng)內(nèi)容：
（一）數(shù)據(jù)庫(kù)
數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容是由信用評(píng)價(jià)平臺(tái)的本質(zhì)決定的。因?yàn)榫W(wǎng)上信用評(píng)價(jià)平臺(tái)是商業(yè)信用、銀行信用、政府信用三方面的集合體，所以數(shù)據(jù)庫(kù)是由企業(yè)的商業(yè)信用數(shù)據(jù)，銀行的信用數(shù)據(jù)以及國(guó)家的政策數(shù)據(jù)三部分組成。
1、企業(yè)商業(yè)信用。企業(yè)的商業(yè)信用數(shù)據(jù)主要包括：（1）訂單：訂單中指定交易的貨物、數(shù)額，訂單成立時(shí)間。（2）訂單的完成情況：若企業(yè)完成了訂單，企業(yè)所選擇的交易方式，選擇的支付貨款的銀行，企業(yè)完成交易的時(shí)間；若企業(yè)未完成訂單，則數(shù)據(jù)庫(kù)中記錄其未完成訂單的具體原因是什么。（3）其他：在貿(mào)易中雙方有無(wú)糾紛，損失或者意外情況；如果有，是否已經(jīng)妥善解決。
為了確保數(shù)據(jù)都是動(dòng)態(tài)變動(dòng)的，要求一旦有了新的交易數(shù)據(jù)，此數(shù)據(jù)庫(kù)就會(huì)定期或不定期地進(jìn)行更新，而且在最后的條目中應(yīng)該顯示至今為止的交易成功率，方便相關(guān)人員查詢(xún)和進(jìn)行企業(yè)間的對(duì)比。浙江外貿(mào)出口企業(yè)要確保網(wǎng)絡(luò)收匯安全，務(wù)必要獲得全面的國(guó)外進(jìn)口商的信用信息，所以，數(shù)據(jù)庫(kù)不僅包括出口企業(yè)的相關(guān)信用信息，尤其是要涵蓋進(jìn)口商有關(guān)信用情況。
2、銀行信用。銀行的商業(yè)信用數(shù)據(jù)主要包括：（1）接受進(jìn)口企業(yè)付款的委托任務(wù)：進(jìn)口企業(yè)所選擇的結(jié)算方式，支付的數(shù)額以及委托任務(wù)成立時(shí)間。（2）任務(wù)的完成情況：任務(wù)若完成，則記錄任務(wù)完成的時(shí)間，若任務(wù)未完成，說(shuō)明具體未能完成的原因以及是否解決。
3、政府信用。政府的信用數(shù)據(jù)主要包括：（1）政府在進(jìn)行外貿(mào)的時(shí)候提供了哪些渠道和法規(guī)政策。（2）完成情況如何。（3）效果如何。（4）貿(mào)易壁壘的類(lèi)型極其程度。
（二）數(shù)據(jù)的搜集方式
企業(yè)的商業(yè)信用數(shù)據(jù)可以由海關(guān)開(kāi)設(shè)一個(gè)網(wǎng)站，任何出口企業(yè)若想要進(jìn)口中國(guó)的貨物就必須在這個(gè)網(wǎng)站上進(jìn)行登記以上數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容，同樣，國(guó)內(nèi)任何進(jìn)口企業(yè)也必須在海關(guān)開(kāi)設(shè)的網(wǎng)站上登記以上數(shù)據(jù)庫(kù)所要求的內(nèi)容。銀行信用和國(guó)家信用可以由專(zhuān)門(mén)設(shè)立的專(zhuān)家調(diào)研組來(lái)收集資料和分析。
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