時間：2023-04-06 18:48:56
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在現(xiàn)代企業(yè)中開展思想政治工作，充分發(fā)揮人性化的管理手段，將人性化管理與思想政治工作結(jié)合起來。一般來說在企業(yè)思想政治工作重要結(jié)合企業(yè)實際情況：首先要堅持思想政治工作與企業(yè)生產(chǎn)工作相結(jié)合，將思想政治工作深入到企業(yè)生產(chǎn)的方方面面。其次要堅持思想政治工作與人力資源開發(fā)、利用相結(jié)合起來。再次，堅持思想政治工作與企業(yè)文化高度融合，將企業(yè)思想政治工作融入到企業(yè)文化中去，實現(xiàn)時刻牢記企業(yè)的思想政治工作。最后，實現(xiàn)思想政治工作的隱性化，即在企業(yè)工作中使思想政治工作始終貫穿其中。
1.2企業(yè)思想政治工作遵循的原則
既然是思想政治工作必然涉及到員工思想和員工態(tài)度的問題，因此對員工思想情感和個人生活的適當關(guān)懷是必不可少的。因此在企業(yè)思想政治工作首先要對員工實行關(guān)心原則，做到對員工的物質(zhì)和精神層次的雙重關(guān)懷。其次，在企業(yè)思想政治工作中還要做到對員工的尊重，不僅尊重員工的工作，更重要的是尊重員工的生活等。另外，對員工的信任也是企業(yè)思想政治工作中必須遵循的原則之一，只有對員工有著足夠的信任才能使員工充分發(fā)揮他們的價值。最后在思想政治工作對員工要進行適當?shù)募睿@樣有助于思想政治工作的進一步開展。
2.國有企業(yè)思想政治工作的現(xiàn)狀
國有企業(yè)一直是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，對我國經(jīng)濟貢獻十分突出。正是由于國有企業(yè)的特殊身份導(dǎo)致國有企業(yè)在思想政治工作中存在一系列問題，主要有以下幾個方面：
2.1缺乏健全的思想政治工作體系
由于我國國有企業(yè)在我國經(jīng)濟貢獻中的特殊地位，使得我國國有企業(yè)在思想政治工作中缺乏相應(yīng)的工作體系，尤其是對員工思想素質(zhì)教育缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范和健全的體系。這導(dǎo)致在國有企業(yè)中員工不能齊心協(xié)力，在公司遇到困境面前不能團結(jié)一致的進行解決，嚴重缺乏企業(yè)凝聚力。甚至有些企業(yè)在員工思想工作上完全不予理睬，企業(yè)文化嚴重缺失，導(dǎo)致國有企業(yè)出現(xiàn)各種腐敗現(xiàn)象。所以，在當前國有企業(yè)思想政治工作中缺乏完整健全的體系和制度。
2.2思想政治工作責任分配不明確
國有企業(yè)除了缺乏健全的思想政治工作體系以外，在有些企業(yè)即使有思想政治工作，但是由于責任分配不明確，責任歸屬模糊，依然導(dǎo)致很多企業(yè)在有些工作中不能很好的將責任歸屬到個人，從而導(dǎo)致懲罰不到位，管理不到位等問題?，F(xiàn)代企業(yè)尤其是我國國有企業(yè)在思想政治工作中要建立完善的人本責任制度，實現(xiàn)人管人，人治人，責任明確到人，懲處負責人等制度。
2.3思想政治工作懲罰不明確
思想政治工作必然涉及到員工對企業(yè)文化和企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行和遵守情況，因此，加強對員工行為公正合理的懲處是保證企業(yè)思想政治工作順利開展的重要方面。但是目前我國國有企業(yè)在思想政治工作中存在嚴重的懲處不明確的情況，尤其是對不同層級的員工存在不同的獎懲制度，存在嚴重的不公正現(xiàn)象。國有企業(yè)思想政治工作是關(guān)系企業(yè)綜合形象和整體素質(zhì)的重要方面，因此，加強對員工的思想政治教育工作，同時實行公正的獎懲制度十分必要。
3.如何在國有企業(yè)思想政治工作中實施人性化管理
3.1努力形成企業(yè)人本管理的輿論導(dǎo)向
國有企業(yè)思想政治工作中必須做到以人為本，以員工利益為出發(fā)點。這是關(guān)系到國有企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定和企業(yè)目標能否實現(xiàn)的重要方面，只有企業(yè)全體員工團結(jié)一致，齊心協(xié)力才能創(chuàng)造更加優(yōu)秀的業(yè)績，才能實現(xiàn)企業(yè)的長遠目標。因此，固有企業(yè)在思想政治工作中要加強對人本管理思想的宣傳，堅持科學有效的管理體制，重視對員工利益的維護。在全體員工中形成人本管理的理念，真正實現(xiàn)企業(yè)思想政治工作中管理的科學化和現(xiàn)代化。同時，在國有企業(yè)中要特別注意和人利益與企業(yè)利益的一致性，局部利益與整體利益關(guān)系等。利用科學的管理制度使全體員工自覺的遵循為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮自己的力量的意志。因此，樹立人本管理思想是進一步深化國有企業(yè)改革的需要，是保證國有企業(yè)順利發(fā)展的基礎(chǔ)，也是促進企業(yè)內(nèi)部團結(jié)穩(wěn)定的重要手段。
3.2實行目標管理，促進人本管理責任到位
人性化管理的重要意圖在于人本管理思想，即以人為本的管理思想。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一部分，以人為本是企業(yè)管理關(guān)鍵。人本管理是企業(yè)思想政治工作的基礎(chǔ)，與整個而企業(yè)的思想素質(zhì)聯(lián)系在一起。根據(jù)目前國有企業(yè)思想政治工作的實際情況來看，雖然大部分國有企業(yè)有自己的思想政治工作部門，也有一部分專業(yè)的思想工作人員進行維護，但是由于對人本管理實施不到位，管理目標不明確等現(xiàn)象。因此，在國有企業(yè)思想政治工作強調(diào)人本管理能有效促進思想政治工作的完成，能改變當前存在的口號多，文件多而落實不到位的狀況，又能改變?nèi)吮竟芾淼墓ぷ饔捎跓o明確標準而難以將責任歸咎與個人的情況。同時，在國有企業(yè)思想政治工作中實行人本管理，能促進員工工作的目標化，使員工在工作有更加的工作目標，從而為實現(xiàn)企業(yè)的整體利益創(chuàng)造價值。3.3建立適合企業(yè)特點的企業(yè)文化國有企業(yè)思想政治工作中的人性化管理離不開優(yōu)秀的企業(yè)文化的熏陶。因為企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心，是企業(yè)靈魂的體現(xiàn)，也是企業(yè)價值的體現(xiàn)，對企業(yè)價值和企業(yè)宗旨有一定的反應(yīng)。優(yōu)秀的企業(yè)文化必將對企業(yè)員工產(chǎn)生積極的效應(yīng)，從而對企業(yè)效益產(chǎn)生正面影響。國有企業(yè)在思想政治工作中建立適合企業(yè)的企業(yè)文化必須能突出企業(yè)的整體氣質(zhì)和個性，這樣才能在國內(nèi)外市場上具有較大的競爭力。另外，合適的企業(yè)文化更加能夠促進員工的工作積極性。企業(yè)文化也離不開企業(yè)的社會目標，樹立正確的企業(yè)目標也能對企業(yè)員工產(chǎn)生積極的影響，對員工具有一定的號召力和感染力。同時，將企業(yè)文化和思想政治工作結(jié)合在一起能最大限度發(fā)揮人性化管理的影響力，真正提高國有企業(yè)的人文素養(yǎng)。
(一)有利于我國的制度創(chuàng)新
加入WTO后，要求我國遵守相應(yīng)的制度和規(guī)則，給了我國一個制度供給主導(dǎo)性起主要作用的國家產(chǎn)生制度變遷需求的強大壓力，這必將促進我國的制度創(chuàng)新。
WTO規(guī)則包括(建立世界貿(mào)易組織協(xié)定》和四個附件。附件一包括:附件lA即貨物貿(mào)易多邊協(xié)議，附件lB即服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定;附件即與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)定。附件二包括:關(guān)于戰(zhàn)爭爭端解決規(guī)則及程序的諒解。附件三包括:政策評審機制。附件四包括:民用航空器協(xié)議，政府采購協(xié)議，國際奶制品協(xié)議，國際牛肉協(xié)議。這四個附件中，前三個附件對所有成員都具有約束力，第四個附件只對接受成員具有約束力，對未接受的成員不產(chǎn)生任何權(quán)利和義務(wù)，因此又稱為復(fù)邊協(xié)議或諸邊協(xié)議。
為了與WTO規(guī)則和各項協(xié)議相適應(yīng)，我國已對《著作權(quán)法》、《商標法》、《對外貿(mào)易法》、《保險法》等等進行修改。在貨物貿(mào)易方面，需制定《反傾銷法》、《反補貼法》、《電子商務(wù)法》。在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域，需制定《外匯管理法》、《旅游法》、《投資基金法》等。在全國人代會修改和制定法規(guī)的同時國務(wù)院也加快了大量的行政法規(guī)、部門規(guī)章及其它規(guī)范性文件的清理工作，使之與WTO規(guī)則、協(xié)議的規(guī)定相一致和適應(yīng)。資料顯示:目前國務(wù)院及其所屬部門已清理了2300多件行政法規(guī)、部門規(guī)章及其它規(guī)范性文件，一些廢止的法規(guī)已經(jīng)公布，其它的將陸續(xù)公布。上述的一切標志著我國的制度創(chuàng)新將進人一個新時代。
(二)有利于我國高祈技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
在我國加人WTO后，外資將更多地以風險投資形式擴大在中國的投資。因為經(jīng)濟的全球化，已經(jīng)使國際資本把占領(lǐng)經(jīng)濟制高點、搶占前瞻性領(lǐng)域的范圍擴大到世界的每個角落。隨著競爭優(yōu)勢向知識和技術(shù)的傾斜，跨時空拓展技術(shù)應(yīng)用正成為公司發(fā)展戰(zhàn)略的核心。中國的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)在未來經(jīng)濟中的作用不可忽略。它不僅會成為中國全盤經(jīng)濟的制高點及經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵推動力，而且技術(shù)力量和市場前景對世界經(jīng)濟將會產(chǎn)生重要影響。在中國取得參與資格后，意味著擁有了重要的市場份額，將滿足中國長期發(fā)展戰(zhàn)略需要。
國際資本市場利率已出現(xiàn)大幅下降，但由于包括我國在內(nèi)的許多發(fā)展中國家和地區(qū)經(jīng)濟的快速增長和巨大的市場潛能，形成了大量的增值機會，延伸了資本運作范圍，國際資本已經(jīng)將包括中國在內(nèi)的這些國家和地區(qū)列人了全球最具價值的市場之一，正逐漸加大投資份額。從我國人世前WTO的談判可以看出來:外方十分渴望擴大對我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資，也提出參與我國資本市場的規(guī)范和發(fā)展、擴大市場份額、以特定的基金形式投人運作等要求。這些外資可以以風險投資形式實現(xiàn)對我國的資本擴張，進而帶動國內(nèi)民間投資向風險資本的轉(zhuǎn)化，造就足夠多的市場參與主體，形成高技術(shù)企業(yè)發(fā)展必須的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資基金。國際資金本身構(gòu)成新的投資主體，直接擴充民間資本比重，增加民間資本數(shù)額，形成有實際推動力的資本支持。
另外，加人WTO后，在一定程度上促進國外留學人才的回國創(chuàng)業(yè)和原有科技人員創(chuàng)業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，海外華人有近三千萬散布在世界五大洲。海外華人中具有高、中級職稱的高級技術(shù)人才就有十萬。海外華人尤其是留學生數(shù)量多、質(zhì)量高，有豐富的實踐經(jīng)驗，能否爭取他們回國創(chuàng)業(yè)或者為國服務(wù)，關(guān)系到中國技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展前途。
二、入世后我國經(jīng)濟發(fā)展的主要任務(wù)
中國加人WTO必然牽動中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的進一步調(diào)整，其中產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的核心內(nèi)容。高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，我國二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)向一元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換以及服務(wù)業(yè)的現(xiàn)代化是結(jié)構(gòu)調(diào)整中三個相輔相成的方面，這三個方面的任務(wù)是否完成，將直接關(guān)系我國今后的經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)和趨勢。
(一)發(fā)展以信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)為核心的高科技產(chǎn)業(yè)
我國目前的進出口結(jié)構(gòu)仍然具有發(fā)展中國家的特征。其基本原因是，我國目前的行業(yè)內(nèi)貿(mào)易在很大程度上與加工貿(mào)易相關(guān)。與其它發(fā)展中國家一樣，中國制造業(yè)的技術(shù)等級不高，高技術(shù)含量產(chǎn)品市場上占較大比重的是進口品。因此，這幾年中國積極推進產(chǎn)業(yè)升級的一個重要舉措是替代進口品。這種替代進口不是對進口品設(shè)置政策性堡壘，而是利用市場開放型經(jīng)濟:一是開放市場，允許外國制造業(yè)產(chǎn)品進人;二是從國外進口技術(shù)和中間品，生產(chǎn)替代進口品;三是引進外商直接投資，在國內(nèi)建廠。
像我國這樣的發(fā)展中國家在推進工業(yè)化時普遍面臨的問題是工業(yè)低水平嚴重，在加人WTO的條件下，差距擴大的結(jié)果是發(fā)展中國家追逐發(fā)達國家發(fā)展起來的低于其水準的制造業(yè)可能被發(fā)達國家扼殺。這可以說是我國制造業(yè)發(fā)展所遇到的經(jīng)濟全球化的嚴重挑戰(zhàn)。應(yīng)對的路徑只可能是發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，瞄準現(xiàn)代最新技術(shù)和產(chǎn)業(yè)，直接發(fā)展現(xiàn)代工業(yè)。實現(xiàn)跨越式發(fā)展，這種跨越就是要跨越一個技術(shù)時代，直接進人現(xiàn)代技術(shù)時代。
因此，我國在加人WTO以后面臨的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換任務(wù)是，抓住時機根據(jù)現(xiàn)代化的目標推進產(chǎn)業(yè)升級，其基本要求是國際分工結(jié)構(gòu)由目前的比較利益結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)向謀求競爭優(yōu)勢。在發(fā)達國家進人新經(jīng)濟的背景下，中國結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的一個重要方面是發(fā)展以信息技術(shù)為先導(dǎo)的高科技產(chǎn)業(yè)。由此為計算機、網(wǎng)絡(luò)、通信等技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)進人中國提供巨大的市場。
(二)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換
中國是農(nóng)業(yè)大國，具有明顯的二元結(jié)構(gòu)特征。中國的農(nóng)業(yè)特別是種植業(yè)，20多年雖然相對增長速度較慢、比重呈下降趨勢，但其絕對額仍然在不斷增長。但是，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式落后和農(nóng)民收人低下的問題仍然是我國社會經(jīng)濟的突出問題。在加人WTO后，農(nóng)業(yè)在短期內(nèi)將是受到?jīng)_擊的最大一個部門。以主要農(nóng)產(chǎn)品國內(nèi)外價格比較為例，見下表:
上表清楚表明:(l)我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)品中的大宗產(chǎn)品，即谷物產(chǎn)品，在國際市場上均沒有優(yōu)勢;(2)在我國經(jīng)濟作物中具有重要意義的大豆、花生及其加工產(chǎn)品豆油、花生油也不具備優(yōu)勢。面對外國農(nóng)產(chǎn)品進人，中國的對策不一定是以同樣的產(chǎn)品針鋒相對搶奪市場，而是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少一部分低效益的谷物生產(chǎn)，轉(zhuǎn)向具有出口潛力的產(chǎn)品(例如園藝產(chǎn)品)。這同時意味著主動讓出一部分市場給國外產(chǎn)品。
(三)服務(wù)業(yè)的提升和服務(wù)業(yè)的現(xiàn)代化
中國目前的現(xiàn)狀是服務(wù)業(yè)發(fā)展相對滯后，對外開放程度也低于制造業(yè)。中國的服務(wù)業(yè)的落后不僅在于其總體比重低，還在于其結(jié)構(gòu)處于低水準。目前在服務(wù)業(yè)中占較高比重的是進人堡壘較低的運輸、餐飲、娛樂、房地產(chǎn)等。其中批發(fā)和零售貿(mào)易餐飲業(yè)占25%左右。而具有主導(dǎo)性、現(xiàn)代性的金融、保險、通訊等行業(yè)發(fā)展相對于發(fā)達國家則嚴重滯后。
根據(jù)有關(guān)協(xié)議，我國將在2005年允許外商獨資銀行經(jīng)營銀行零售業(yè)的全方位服務(wù)業(yè)務(wù)，并開辦人民幣業(yè)務(wù);人世后國外券商和基金公司將進軍國內(nèi)市場，以合資的方式設(shè)立基金公司和證券公司，三年后持股可增加到49%。允許國外保險公司擁有50%的股份。初步分析，加人WTO對我國金融產(chǎn)業(yè)安全的影響主要表現(xiàn)為:(1)中資銀行的呆壞賬沒有完全處理，儲戶的流失可能會導(dǎo)致其流動資金短缺，從而引發(fā)財務(wù)風險;(2)由于大量呆壞賬存在，加上員工素質(zhì)偏低，在缺乏透明度情況下積累的金融風險在人世后外界力的作用下可能成為威脅金融安全的主要根源;(3)中資銀行優(yōu)秀人才的流失;(4)在資本市場上，對A股和B股市場影響存在巨大差異性，對游資的監(jiān)管成為一個要害問題。
三、入世后我國政府的主要任務(wù)
加人WTO后面對的是機遇、挑戰(zhàn)和任務(wù)，實際上“鎖定”了我國改革的方向，即中國必須朝著開放的市場經(jīng)濟方向堅定不移地走下去;同時我們承諾的時間表也鎖定了改革開放的進程，迫使我們在有限的時間內(nèi)加快改革的步伐。
(一)加快國有企業(yè)改革
1.以產(chǎn)權(quán)多元化改造國有企業(yè)，建立混合所有制經(jīng)濟。為此必須做到:一是對國有獨資企業(yè)的數(shù)量要嚴格控制。除保留少數(shù)必要的國有獨資企業(yè)外，大多數(shù)起支柱作用的大型國有企業(yè)都應(yīng)改造為產(chǎn)權(quán)多元化的現(xiàn)代公司。二是大力發(fā)展非國有經(jīng)濟，其中包括民營經(jīng)濟和外資經(jīng)濟，特別要注意給國內(nèi)私企充分的“國民待遇”。
2.建立國資委下屬的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司和大型集團公司，行使國有資產(chǎn)管理職能，實現(xiàn)政企職能分開，保證國有資產(chǎn)在現(xiàn)代企業(yè)制度的框架內(nèi)增值。
3.建立一個使中國企業(yè)家健康成長的新機制。其要點一是企業(yè)家職業(yè)化，把經(jīng)營者同公務(wù)員分別開來;二是建立企業(yè)家市場。企業(yè)家的選擇機制主要是市場機制;企業(yè)家的勞動力價格應(yīng)由市場評價，并由企業(yè)按照其績效、風險、責任來自主確定，而不應(yīng)由政府來確定，不應(yīng)同外資企業(yè)的工資待遇有很大的差距。以市場化的選擇、激勵、約束機制，從根本上杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的短期行為和“59歲現(xiàn)象”。
(二)大力發(fā)展民營經(jīng)濟
大力發(fā)展非國有經(jīng)濟，其中包括民營經(jīng)擠和外資經(jīng)濟，這是我國經(jīng)濟體制改革的重要方面。因為目前我國非國有經(jīng)濟比重小，實力弱，很難承接和填補國有經(jīng)濟的退出部分，也很難支律起“多元化”的一極。
現(xiàn)實中，我國作為世界上吸引外資最多的國家之一，每年有數(shù)百億的境外投資進人，它們都是私人資本。多年來，私營企業(yè)和個體工商戶也得到了迅速的發(fā)展，廣大私營民營企業(yè)表現(xiàn)出了國有企業(yè)所無法具有的活力和效率。法規(guī)也已制定了保護個人獨資企業(yè)的法規(guī)，但仍然存在許多避壘，主要表現(xiàn)為:
首先在融資方面的不公正待遇。許多國企和政府工程盡管決策失誤、浪費嚴重，造成資金大量損失，經(jīng)營長期虧損，無力償還借款，卻仍然可以根據(jù)政府部門的指令繼續(xù)從銀行獲得信貸，而民營、私營企業(yè)卻很難從銀行得到貸款，同時也得不到給予外資企業(yè)的優(yōu)惠政策，如減免稅等。其次，在市場準人方面的歧視。實際經(jīng)營領(lǐng)域中，準許國有經(jīng)濟進人的行業(yè)有80多個，準許外資進人的行業(yè)有印多個，而準許國內(nèi)私人和民間資本進人的行業(yè)只有40多個。
(三)國內(nèi)市場壁全有待消除
國內(nèi)經(jīng)濟在許多地方及行業(yè)中依然存在著對國內(nèi)產(chǎn)品和投資的種種壁壘。形形的地方保護主義依然存在，這些國內(nèi)的地方和行業(yè)壁壘，不僅阻擋著外地產(chǎn)品的自由進人，而且使用行政權(quán)利為一些質(zhì)次價高的產(chǎn)品提供庇護。所有這些現(xiàn)象表明，我國經(jīng)濟在諸多方面，還面臨不公平、不公開的市場，最終不會培育出具備現(xiàn)代國際競爭力的產(chǎn)品和企業(yè)。因此需要各地各級政府樹立新觀念，轉(zhuǎn)變舊職能，培育市場功能。
(四)以信息產(chǎn)業(yè)化推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級
1.大力發(fā)展以信息產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。以信息產(chǎn)業(yè)為先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，使中國在國際競爭中占有一席之地，并帶動整個工業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。
2.用信息化改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。對勞動密集型企業(yè)進行信息化改造，使之成為兼有“勞動密集型”和“知識密集型”雙重特點的有國際競爭力的優(yōu)勢企業(yè)，如紡織、輕工等產(chǎn)業(yè)。
3.大力扶植高科技中小企業(yè)，充實鼓勵風險投資，推動產(chǎn)業(yè)升級，給予他們一個全面發(fā)揮的機會。
(五)迅速提升我國企業(yè)管理水平
1.把握最新的管理理論，樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念。特別是由物本管理轉(zhuǎn)向人本管理再轉(zhuǎn)向智本管理;由你死我活的剛性競爭轉(zhuǎn)向競爭與合作并存的柔性競爭;由重視有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)向更重視無形資產(chǎn);由傳統(tǒng)的營銷系統(tǒng)轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)營銷;由被動的適應(yīng)環(huán)境轉(zhuǎn)向主動的培養(yǎng)企業(yè)的核心競爭能力;由企業(yè)組成的科層化、凝固化轉(zhuǎn)向企業(yè)組織的扁平化、網(wǎng)絡(luò)化、柔性化和虛擬化等?？傊?，我們的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須更新觀念、跟上新的管理形勢。
2.以國內(nèi)外先進企業(yè)為樣板，推廣追趕戰(zhàn)略和標桿管理，盡快縮短與發(fā)達國家在管理方面的差距。企業(yè)應(yīng)建立進步無止境、“沒有最好只有更好”的標桿管理觀念，不斷完善自己。
企業(yè)行政管理是指企業(yè)行政系統(tǒng)為了企業(yè)的生存與發(fā)展而依靠一定的法律、制度、原則及方法對企業(yè)進行職能性管理的總和。它具有管理、服務(wù)和協(xié)調(diào)三大功能:在管理上,處理好企業(yè)日常事務(wù), 確保企業(yè)順利運行的同時全盤考慮企業(yè)的經(jīng)營理念、管理策略、企業(yè)精神、企業(yè)文化建設(shè),為高層決策提供參考;在服務(wù)上,為企業(yè)各個部門的運轉(zhuǎn)提供后勤服務(wù);在協(xié)調(diào)上,實現(xiàn)縱橫兩個方向的溝通, 即實現(xiàn)企業(yè)不同層級部門之間、不同職能部門之間的良好溝通協(xié)調(diào)。企業(yè)行政管理對我國企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的作用。目前,我國的企業(yè)行政管理仍然存在一些問題。為此,需要采取相應(yīng)的措施改進我國的企業(yè)行政管理。
一、企業(yè)行政管理對我國企業(yè)發(fā)展的重要作用
(一)有助于增強我國企業(yè)的適應(yīng)能力
改革開放以來,我國得到迅速發(fā)展,綜合國力和競爭實力大大加強。為促進我國更快更好地發(fā)展,科學發(fā)展觀、建設(shè)創(chuàng)新型國家、構(gòu)建社會主義和諧社會、建設(shè)社會主義新農(nóng)村等重大戰(zhàn)略思想和戰(zhàn)略任務(wù)被提出,這不僅是目前形勢發(fā)展的需要,而且對于我國企業(yè)的發(fā)展同樣具有非常重要的指導(dǎo)作用。而我國企業(yè)要想更好地貫徹落實這些戰(zhàn)略思想和戰(zhàn)略任務(wù),并以此為指導(dǎo)來促進他們獲得更好的發(fā)展,就必須通過企業(yè)行政管理來實現(xiàn),也只有這樣,我國企業(yè)才能更好地適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。換言之,企業(yè)行政管理有助于增強我國企業(yè)的適應(yīng)能力。
(二)有助于增強我國企業(yè)的核心競爭力
除了經(jīng)濟實力以外,企業(yè)的核心競爭力在一定程度上體現(xiàn)為企業(yè)的科技競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。而在一定意義上講,企業(yè)的科技競爭力體現(xiàn)為能否緊密結(jié)合時代要求進行學習。企業(yè)行政管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著服務(wù)和保障的作用。①我國企業(yè)在發(fā)展過程中可以通過企業(yè)行政管理,努力打造學習型企業(yè),強化企業(yè)成員的學習,使企業(yè)積極學習先進的管理理念、經(jīng)營理念和科學技術(shù),并且將其轉(zhuǎn)化到企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展中去。這樣,就能夠提高我國企業(yè)的科技競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力,增強我國企業(yè)的核心競爭力。也就是說,企業(yè)行政管理有助于增強我國企業(yè)的核心競爭力。
(三)有助于保證我國企業(yè)健康發(fā)展
在我國企業(yè)發(fā)展過程中,它們會碰到一些困難,其職工也會存在思想上和實踐中的一些問題,這些問題是我國企業(yè)健康發(fā)展的不利因素。同時,目前我國處于從傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的時期,政企不分的現(xiàn)象依然存在。在這種情況下,我國的企業(yè)需要同一些政府管理部門打交道,以爭取項目和資金。而企業(yè)行政管理的任務(wù)就是努力同政府部門打交道,為企業(yè)爭取良好的外部環(huán)境;通過各種途徑解決企業(yè)職工思想上的和實踐中的難題,幫助企業(yè)走出困境,為企業(yè)發(fā)展取得良好的內(nèi)部環(huán)境。由此看來,企業(yè)行政管理有助于保證我國企業(yè)健康發(fā)展。
(四)有助于保證我國企業(yè)實現(xiàn)生存發(fā)展目標
一般來說,企業(yè)行政管理通過開展如下工作發(fā)揮作用:一是計劃工作,即確定管理內(nèi)容的目標和決定如何達到這些目標;二是組織工作,即企業(yè)行政管理人員必須明確工作的內(nèi)容,并將其按性質(zhì)分類,逐級建立自上而下的責權(quán)關(guān)系,保證行政管理渠道的暢通無阻;三是指揮工作,即采取具體措施,調(diào)動和協(xié)調(diào)企業(yè)行政管理人員按要求完成各項工作;四是控制工作,即對指揮工作的各項措施進行監(jiān)測、控制與調(diào)整。在我國企業(yè)的運作中,以經(jīng)理或廠長為首的行政管理系統(tǒng)運用行政手段開展計劃、組織、指揮和控制工作,把企業(yè)各環(huán)節(jié)、各部門聯(lián)結(jié)成一個有序運行的有機整體,并通過各種行政管理手段及時有效地組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,從而保證企業(yè)生存發(fā)展目標順利實現(xiàn)。
二、我國企業(yè)行政管理的現(xiàn)存問題
(一)全盤照搬黨政機關(guān)行政管理模式
由于受計劃經(jīng)濟思維慣性的影響,在目前我國企業(yè)行政管理的實際操作中,還存在著一些“機關(guān)作風”、“機關(guān)習氣”較重的企業(yè)行政管理干部,他們完全不考慮企業(yè)的實際需要和企業(yè)行政管理的特點,全盤照搬黨政機關(guān)行政管理模式,搞形式主義、表面文章;繁文縟節(jié)、按部就班;清規(guī)戒律、條條框框;文牘主義、官樣文章;公文旅行、筆墨官司;紙上談兵、咬文嚼字;高高在上、頤指氣使;脫離實際、不講實效。這樣一種行政管理,既浪費精力,又浪費時間;既浪費人力,又浪費錢物;嘩眾取寵,華而不實;僵化死板,不近人情。這同樣造成極大浪費,降低工作效率和員工士氣,影響企業(yè)效益。②
(二)企業(yè)行政管理中存在“游擊作風”
在目前我國企業(yè)行政管理的實際操作中,也往往存在著完全擯棄“機關(guān)習氣”、完全憑主觀意愿辦事的“游擊作風”。企業(yè)中沒有系統(tǒng)完整的規(guī)章制度、上下左右的明確分工、明確而充分的逐級授權(quán)和環(huán)環(huán)相扣的工作程序;或無章可依,或有章不依;凡事完全看老板或各級負責人的當時意愿,一拍腦袋決定任何大小事項,沒有科學的研究、決策、落實程序;決策只憑當時靈機一動,正確與否全憑運氣。機構(gòu)、部門、各級負責人都形同虛設(shè),上級對下級大小事務(wù)插手過多,搞得下屬無所適從。往往是老板忙得昏天黑地,干部員工卻有勁使不上;老板總覺得干部員工拿得太多,做得太少;干部員工又對老板一肚子怨氣,怪老板不重視自己。這樣不但無法調(diào)動干部員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性,而且易于造成勞資雙方的隔閡與對立。由于沒有制定出成文的“公道”和“規(guī)矩”,造成企業(yè)中“公說公有理,婆說婆有理”,互相扯皮,互相推諉;爾爭我奪,辯論不休;或遇事不議,或久議不決,或決而不行,或行而不果;重復(fù)討論,重復(fù)決定,重復(fù)勞動;朝令夕改,朝秦暮楚。企業(yè)處于一片“打亂仗”狀態(tài),嚴重影響工作效率和員工士氣,造成人、財、物的極大浪費。
(三)企業(yè)行政管理人員時常脫離各部門實際
企業(yè)行政管理還普遍存在一種現(xiàn)象,即企業(yè)行政管理人員對自己所在企業(yè)的業(yè)務(wù)不了解、不熟悉,管理時常脫離各業(yè)務(wù)部門實際,的規(guī)定不宜推行或根本無法推行,引起其它部門的反感和排斥。各業(yè)務(wù)部門心理上總覺得行政人員礙手礙腳,甚至是手腳太長,巴不得他們永遠不要在自己的部門露面,不要干擾自己的工作;除非是有什么必須要行政管理部門幫助解決的事,否則寧愿與行政管理部門老死不相往來。企業(yè)行政管理人員也往往或是很知趣地盡量不去打攪其它部門,或是對其它部門有一種抵觸情緒,干脆大家有事說事,沒事散伙;如果再加上 “老爺作風”、“衙門習氣”,雙方的隔閡和抵觸就更深。這樣就陷入了惡性循環(huán):企業(yè)行政管理部門對其他部門的工作接觸越少,就越不了解情況,其管理就越脫離實際;反過來,企業(yè)行政管理越脫離實際,就越遭受各業(yè)務(wù)部門的排斥,從而也就越不了解各業(yè)務(wù)部門情況。
(四)企業(yè)行政管理體系缺乏或欠缺
目前我國企業(yè)行政管理的關(guān)注點仍然較為集中在企業(yè)行政活動中的具體事務(wù)上,諸如辦公室管理、文書檔案管理、總務(wù)后勤管理等。這一思路,明顯地帶有計劃經(jīng)濟的色彩,為了與國家政府機關(guān)匹配,企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的內(nèi)部管理機關(guān),對于這一部分機構(gòu)的管理就成了企業(yè)行政管理的主要內(nèi)容,這導(dǎo)致對于企業(yè)行政管理的研究集中在事務(wù)性活動范圍,研究重點集中在行政事務(wù)活動開展上的技術(shù)革新方面與相應(yīng)的行政人員素質(zhì)的提升方面。而正是企業(yè)行政管理部門圍繞著一些具體的事務(wù)開展工作,造成企業(yè)行政管理體系缺乏,甚至可以說缺失。
三、我國企業(yè)行政管理的改革思路
(一)選擇合適的企業(yè)行政管理模式
為了解決我國企業(yè)行政管理現(xiàn)存的一些問題,有必要在考慮企業(yè)的實際需要和企業(yè)行政管理的特點的基礎(chǔ)上選擇合適的企業(yè)行政管理模式。企業(yè)行政管理必須時刻著眼于為企業(yè)的經(jīng)濟利益服務(wù),這要求企業(yè)行政管理部門甘當幕后英雄。企業(yè)行政管理的理想境界應(yīng)該是“潤物細無聲”。企業(yè)行政管理部門應(yīng)該像一部自動化程度很高的機器,這頭原料(任務(wù))進去,那頭成品(結(jié)果)出來;其中的許許多多曲曲折折,都消化在行政體系之內(nèi),切忌為自己評功擺好,四處張揚,特別是不能把自身變成“門難進,臉難看,事難辦”的官府衙門。
引言：國企行政管理現(xiàn)代化和信息化發(fā)展對于國企的發(fā)展具有十分重要意義。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，在當前的經(jīng)濟形勢下，國企面臨的挑戰(zhàn)越來越大，面臨的外部環(huán)境越來越嚴峻，越來越多的國企對行政管理工作的重視程度逐漸提高?？茖W合理的管理有助于國企管理者進行科學合理決策，利用各種先進的信息管理方法和技術(shù)參與到國企的管理過程中。但當前國企行政管理過程中還存在很多問題，如國企管理人員缺乏先進的管理意識，對現(xiàn)代化管理技術(shù)的認知程度不夠，對國企行政管理的監(jiān)督不夠等，這些都會導(dǎo)致國企行政管理水平下降。
一、國企行政管理存在的問題
(一）管理環(huán)境越來越復(fù)雜。行政管理過程中，管理人員的綜合能力水平很大程度上決定了管理工作的質(zhì)量和效率。在現(xiàn)代行政管理過程中，其面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，比如信息化是當前時代的一個重要特征，在進行行政管理的時候就應(yīng)該要結(jié)合信息化時代的特點’對具體的管理內(nèi)容進行完善’面對越來越復(fù)雜的企業(yè)環(huán)境，行政管理的難度也越來越大、各種事務(wù)也越來越多。
(二）國企行政管理制度有待完善。當前很多國企行政管理過程中’其管理制度還應(yīng)該要不斷進行調(diào)整和完善，從而使得國企的日常管理工作可以更加有序，能夠更加統(tǒng)一。
(三）國企的管理體系有待健全。國企在發(fā)展過程中必須要對各種公務(wù)活動進行統(tǒng)一有序的管理，從而確保各項公務(wù)管理任務(wù)能夠得到落實。在進行行政管理的時候，必須要建立自上而下的層級體系，但是當前很多國企在發(fā)展過程中的管理體系還有待進一步完善，使得整個管理過程更加順暢。
二、國企的行政管理策略
(一）積極應(yīng)對復(fù)雜的環(huán)境形勢。國企行政管理水平的提升，需要從管理人員方面著手，管理人員在進行行政管理的過程中，應(yīng)該要加強對復(fù)雜的經(jīng)濟形勢和社會形勢的了解，從而使得國企的行政管理工作可以更加順利地完成。在具體的發(fā)展過程中’應(yīng)該要加強信息化宣傳’對信息化管理的優(yōu)勢進行詳細的講解，使得國企行政管理人員都能對信息化管理有詳細的了解，并且能夠?qū)笤谛畔⒒瘯r代面臨的挑戰(zhàn)有所了解，加強對各種問題的解決，從而不斷提高行政管理水平。比如在國企發(fā)展過程中要不斷對信息管理系統(tǒng)進行建設(shè)和完善，使得行政管理工作可以實現(xiàn)信息化和現(xiàn)代化。
(二)對管理制度和管理體系進行改革與完善。首先要對管理制度進行完善。在長期的發(fā)展過程中，由于國企的管理人員的受到傳統(tǒng)的觀念和思想的影響，因此使得很多國企內(nèi)部出現(xiàn)人員冗余的現(xiàn)象，沒有一個科學的管理制度對各項工作進行規(guī)定。在未來的發(fā)展過程中，應(yīng)該要積極加強對行政管理制度的改革，比如對各個工作人員的工作任務(wù)進行確定，加強對考核制度的完善，從而使得國企行政管理的各項任務(wù)能夠得到積極有效的落實。同時，還應(yīng)該要在國企內(nèi)部建立統(tǒng)一的管理辦法，對內(nèi)部人員的行為進行規(guī)范，促使其加強自身的責任意識的確定，完善各項管理工作。其次，要在國企內(nèi)部加強行政管理體系的完善。完善國企行政管理的一個重要基礎(chǔ)就是建立層級分明的管理體系，從而使得國企內(nèi)部的各種信息的傳遞更加順暢，落實各項國企行政管理任務(wù)。在具體的工作過程中，應(yīng)該要建立多層級的管理體系，對于不同層級的責任以及權(quán)利義務(wù)進行確定，使得國企內(nèi)部能夠?qū)崿F(xiàn)有序化發(fā)展。另外，要建立有效的溝通機制，不同的層級之間要加強溝通與信息反饋，對各項行政任務(wù)的完成過程進行匯報，從而使得各項行政能夠得到及時有效地解決。為了實現(xiàn)管理制度和管理體系的完善，可以在國企行政管理過程中逐漸實現(xiàn)信息化與現(xiàn)代化，借助一些信息技術(shù)和通信技術(shù)，使得國企行政管理流程更為順暢。
(三）對行政管理工作進行監(jiān)督。國企行政管理效率不高，與國企管理的監(jiān)督力度不夠，尤其是當前很多國企在發(fā)展的過程中對行政管理工作的監(jiān)督管理的重視程度不夠，因此使得很多工作沒有得到落實。在未來的發(fā)展過程中，應(yīng)該要積極加強對行政管理的監(jiān)督，督促行政管理人員可以在工作過程中不斷提高自己的綜合實踐能力，提高自己的行政管理水平，進而能夠?qū)笮姓芾磉^程中的各種問題進行積極有效地解決。在行政管理過程中，應(yīng)要接受國企內(nèi)部以及外界的監(jiān)督，比如一些新聞媒體要積極發(fā)揮監(jiān)督作用，可以避免國企行政管理人員出現(xiàn)慵懶懈怠現(xiàn)象，以此提高國企行政管理的綜合水平。
一、戰(zhàn)略管理會計的內(nèi)涵及其發(fā)展過程
二、戰(zhàn)略管理會計的認識
1、戰(zhàn)略經(jīng)營系統(tǒng)對管理會計的沖擊
2、決策會計與業(yè)績評價會計的融合
三、金融危機下我國企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析
1、 國外需求減少,出口受阻
2、 國際競爭加劇,貿(mào)易保護主義抬頭
3、 國家宏觀調(diào)控力度大,效果顯著
四、金融危機環(huán)境下戰(zhàn)略管理會計應(yīng)用研究
1、戰(zhàn)略目標制定
2、戰(zhàn)略成本管理
3、戰(zhàn)略性經(jīng)營投資決策
4、戰(zhàn)略業(yè)績評價
五、責任會計再造：現(xiàn)金流量的視角
1、現(xiàn)金流量評價的重要性
2、責任會計中責任概念的變遷
3、資金責任會計：現(xiàn)金流量經(jīng)營的產(chǎn)物
六、小結(jié)
戰(zhàn)略管理會計是面向未來和面向市場的動態(tài)的管理會計,注重提供長遠的、全局的、戰(zhàn)略性的管理決策信息。而金融危機是短暫的,其對企業(yè)的影響是暫時的,它既會提高企業(yè)的經(jīng)營風險,也會帶來某些機遇。管理者應(yīng)當注意到危機引起的經(jīng)營環(huán)境變化,適當調(diào)整短期經(jīng)營計劃,以規(guī)避經(jīng)營風險;更應(yīng)該審時度勢,用長遠的放眼全球的戰(zhàn)略視野,抓住企業(yè)發(fā)展的契機,取得更好的發(fā)展?；趹?zhàn)略經(jīng)營系統(tǒng)的管理會計研究試圖探求新的管理方式和實踐方法去適應(yīng)時代變遷的新潮流，并把新的管理會計理論與方法轉(zhuǎn)化為實際的商業(yè)行為。如果在企業(yè)實踐中管理會計創(chuàng)新活動能夠得到很好的理解和正確的應(yīng)用的話，企業(yè)經(jīng)營過程中的風險將被降到最低，而機會則更大。
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當前,源于美國次貸危機的全球金融風暴成為全世界普遍關(guān)注的話題。然而,在這樣一個全球經(jīng)濟衰退、股市市值嚴重縮水以及資本市場面臨嚴峻考驗的大背景下,新一輪的公司并購浪潮卻悄然而至。老子曰:“禍兮福所依,福兮禍所伏”。金融危機給各國經(jīng)濟帶來挑戰(zhàn)的同時,也相應(yīng)導(dǎo)致了公司并購成本的大幅降低,給公司并購尤其是跨國并購帶來了千載難逢的良機。對于在此次金融危機中表現(xiàn)獨樹一幟的中國來講,面對這樣一種機遇和挑戰(zhàn)并存的特殊時期,思考和研究外資并購的相關(guān)問題具有很強的現(xiàn)實意義。
一、外資并購監(jiān)管概述
1.監(jiān)管的含義
監(jiān)管理論來自于經(jīng)濟學,主要包含監(jiān)督與管理兩大內(nèi)容。按照《元照英美法詞典》的解釋,“監(jiān)督”指一般性照看、主管或檢查?！肮芾怼敝复_定、決定或控制;依一定規(guī)則、方法或確立的模式進行調(diào)整;依規(guī)則或限制進行指導(dǎo);受管理性原則或法律的管轄。參考前述定義,外資并購監(jiān)管則可以概括為,國家有關(guān)職能機構(gòu),為了一定目的,依據(jù)國家法律、法規(guī)和經(jīng)濟政策等,利用各種手段對外資并購國內(nèi)企業(yè)的行為進行主動干預(yù)和控制的法律行為。對外資并購進行監(jiān)管,其實質(zhì)是對外國投資者以并購方式向東道國直接投資的一種限制,根本目的在于使外資與東道國經(jīng)濟之間達到最佳的協(xié)調(diào),最大限度地促進東道國經(jīng)濟的發(fā)展,限制外資并購的負面效應(yīng),以維護東道國的經(jīng)濟安全,保護該國的民族工業(yè),發(fā)展民族經(jīng)濟。
2.監(jiān)管的作用
外資并購屬于跨國公司對外直接投資的一種具體形式,這種投資活動在為東道國帶來一定的資金與先進技術(shù)的同時,也可能給東道國的市場競爭與消費者福利等方面帶來消極影響。為避免和消除這種消極影響,東道國政府必然會對這種投資行為進行一定的干預(yù)和控制。對外資并購進行監(jiān)管,其作用具體體現(xiàn)在:
(1)保護市場公平競爭。外資并購會引起東道國市場份額的變化,打破原有的市場均衡格局,對市場競爭結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。為保證長期獲得高額利潤,并購方往往會通過構(gòu)筑市場進入壁壘,排斥競爭者,甚至會采取不正當競爭手段打擊東道國企業(yè),使東道國企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)倒閉。為避免和消除競爭中的低效率與無效率,東道國政府必然會對此進行干預(yù)。
(2)維護消費者利益。根據(jù)威廉姆斯模型,并購方無論在并購前是否存在市場勢力,一旦并購后取得市場支配地位,都將會導(dǎo)致消費者福利的減少,而消費者減少的福利則轉(zhuǎn)化成了并購方的經(jīng)濟利潤。因此,東道國政府會采取各種措施,減少本國消費者福利向跨國并購企業(yè)轉(zhuǎn)移。
(3)保證國家經(jīng)濟安全。如果放任外資對一些關(guān)系國計民生和國家經(jīng)濟命脈的產(chǎn)業(yè)隨意進行并購,則必然會影響東道國的國家經(jīng)濟安全,一旦這些產(chǎn)業(yè)被外資所控制,等于把本國經(jīng)濟發(fā)展的主動權(quán)拱手相讓。這顯然是東道國政府所不愿意看到的。
(4)實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控。東道國引資的初衷與跨國公司投資的目的并不一致。并購方追求的就是利潤最大化,其根本不會考慮并購將對東道國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與發(fā)展產(chǎn)生何種影響。因此東道國政府有必要對外資并購行為進行適度監(jiān)管和合理規(guī)范,盡可能實現(xiàn)并購雙方利益的均衡,從而確保外資并購符合國家的宏觀調(diào)控政策。
二、我國外資并購監(jiān)管的基本架構(gòu)
1.監(jiān)管的主體
外資并購的監(jiān)管主體,是指對外資并購實施監(jiān)督管理的國家機構(gòu)。主要包括國務(wù)院及地方政府各職能部門,即“中央政府與地方政府二級監(jiān)管,國務(wù)院各職能部門在權(quán)責范圍內(nèi)進行審批”。具體包括:國家商務(wù)部及地方外經(jīng)貿(mào)的主管部門,主要負責產(chǎn)業(yè)準入的審查和外資并購的反壟斷審查;國家工商行政管理總局,主要負責對涉嫌壟斷的外資并購行為進行審批,并由國家工商行政管理總局與地方工商行政管理局進行登記管理,同時負責壟斷協(xié)議、濫用市場支配地位、濫用行政權(quán)力排除限制競爭方面的反壟斷執(zhí)法工作;國家發(fā)展和改革委員會,批準外資并購中的項目并購,并依法查處價格壟斷行為;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會及地方政府國有資產(chǎn)管理機構(gòu),負責審批外資并購中的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司國有股權(quán)管理的事宜。其他還包括諸如中國證券監(jiān)督管理委員會、國家稅務(wù)總局及地方各級稅務(wù)機關(guān)、國家外匯管理局等部門。
2.監(jiān)管的內(nèi)容
(1)主體監(jiān)管。指的是依據(jù)一定的標準,判斷外資并購中的外國投資者是否具備相應(yīng)的法律身份和并購行為能力。
(2)準入監(jiān)管。是指東道國政府對于外國投資者進入該國某些經(jīng)營領(lǐng)域或行業(yè),從事生產(chǎn)經(jīng)營活動施加的控制。為了防止本國經(jīng)濟受外國控制,世界各國均從立法上明確監(jiān)管部門有權(quán)依法對一些涉及國計民生和國家安全的領(lǐng)域和行業(yè)進行特別監(jiān)管,以禁止或限制外資并購這些行業(yè)的企業(yè),我國主要依照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定進行外資并購的準入監(jiān)管。
(3)出資監(jiān)管。為防止外國投資者進行投機性或欺詐性并購,出資監(jiān)管主要體現(xiàn)在出資方式、出資比例和出資期限三個方面。外國投資者可以用其合法擁有的人民幣或外匯出資,也可以境外上市公司的股票作為并購對價。對出資比例的監(jiān)管實質(zhì)上是對企業(yè)控制權(quán)的監(jiān)管,在宏觀上體現(xiàn)了我國對境內(nèi)外國投資的政策導(dǎo)向,在出資下限方面,《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(以下簡稱《并購規(guī)定》)允許外方出資比例低于25%,但需在其批準證書和營業(yè)執(zhí)照上加注“外資比例低于25%”的字樣;在出資上限方面,對于鼓勵、允許類的外商投資項目,法律目前沒有最高出資比例限制,對于限制類外商投資項目,我國根據(jù)行業(yè)不同作出了不同規(guī)定。在出資期限方面,《并購規(guī)定》第16條也明確了外國投資者支付對價的時間限制。
(4)反壟斷監(jiān)管。外資并購在引進國外先進科技和管理經(jīng)驗、整合市場資源、促進企業(yè)生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟效益、解決國有企業(yè)的現(xiàn)實困難等諸多方面具有積極的現(xiàn)實意義,但同時,隨著并購規(guī)模和市場份額的不斷擴大,可能導(dǎo)致市場力量過度集中,產(chǎn)生了壟斷的危險,從而威脅到我國的幼稚工業(yè)和原有市場競爭秩序。因此有必要對外資并購進行反壟斷監(jiān)管。我國目前主要依據(jù)《反壟斷法》對外資并購進行反壟斷監(jiān)管,以促進和維護市場公平競爭。
三、完善外資并購監(jiān)管制度的法律思考
市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟,建立健全外資并購監(jiān)管的法律規(guī)范,是法治政府規(guī)范市場的必然選擇。2005年以來,隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的不斷提速和市場準入條件的進一步放寬,外資并購呈現(xiàn)出規(guī)?；内厔?我國政府開始重視對外資并購的監(jiān)管立法,但與外資并購的快速發(fā)展相比,現(xiàn)行監(jiān)管制度仍存在法律位階不高,操作性不強,各規(guī)范之間不相銜接等問題,需要進一步的改進和完善。
1.提高立法層次
《并購規(guī)定》雖然起到了外資并購基本法的作用,但其較低的立法層次仍難以擔當起統(tǒng)帥各相關(guān)法律的作用,此外,《并購規(guī)定》一旦與其他立法沖突,則會排除其適用的可能性,加之規(guī)章的不穩(wěn)定性,可能導(dǎo)致外資并購風險增加,而失去外商投資。因此,針對我國外資并購活動迅猛發(fā)展以及相關(guān)立法散亂的現(xiàn)實, 在《并購規(guī)定》的基礎(chǔ)上,制定法律位階更高的《外資并購法》,對外資并購的含義,外資并購的主體,外資并購的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向,外資并購的方式,外資并購的待遇,外資并購的審查,外資并購的法律適用與法律責任等重大問題作出全面和原則性的規(guī)定,從而為外資并購行為提供權(quán)威和可行的規(guī)范,也為制定其他相應(yīng)的配套法規(guī)提供依據(jù)。同時也要充分考慮該法與現(xiàn)有公司法、證券法、國有資產(chǎn)保護法、稅法等法律之間的協(xié)調(diào)配合,避免法律沖突和重復(fù)立法。
2.有效運用產(chǎn)業(yè)政策
產(chǎn)業(yè)政策是直接體現(xiàn)國家宏觀調(diào)控意圖的宏觀經(jīng)濟政策,外資并購中國企業(yè)必須符合我國國民經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和國家產(chǎn)業(yè)政策的要求。運用產(chǎn)業(yè)政策對外資并購進行引導(dǎo)是各國政府的通行做法。如前所述,我國目前還沒有專門的外資并購產(chǎn)業(yè)政策,在外資并購準入監(jiān)管方面沿用的是與新建投資(或稱綠地投資)同樣的產(chǎn)業(yè)政策。從實際情況來看,我國有些產(chǎn)業(yè)雖然允許外資進行綠地投資,與國內(nèi)企業(yè)公平競爭,但對于外資并購的方式,卻應(yīng)加強規(guī)制,以保護國內(nèi)企業(yè)和我國的經(jīng)濟安全。反之,有些產(chǎn)業(yè)出于吸引外國資金和技術(shù)的考慮,可以允許外資進行并購,但由于國內(nèi)市場飽和、生產(chǎn)力布局等原因,卻不鼓勵外商綠地投資。因此,外資并購的產(chǎn)業(yè)政策有必要進一步修正和完善。對此,可以借鑒國際上其他國家的經(jīng)驗,制定單獨的外資并購產(chǎn)業(yè)政策,或者在現(xiàn)有的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中增加專門適用于外資并購的內(nèi)容,明確外商可以參與并購的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,防止外資并購造成對我國經(jīng)濟安全和市場結(jié)構(gòu)的不利影響。
3.強化國有資產(chǎn)保護
當前市場結(jié)構(gòu)中,與外資并購資本的進入相對應(yīng)的主要是國有資本的退出。進一步強化國有資產(chǎn)的保護,防止其不當流失,是完善外資并購監(jiān)管制度的一項重要內(nèi)容。2009年5月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》,針對企業(yè)國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督中的突出問題,明確了監(jiān)管的基本原則,健全了監(jiān)管的體制機制,對關(guān)系出資人權(quán)益的重大事項規(guī)定了嚴格的監(jiān)管程序和要求。但該法仍過于原則和線條化,存在著操作性不強的缺陷,給監(jiān)管部門對國家出資企業(yè)的監(jiān)管帶來困難。
4.優(yōu)化反壟斷體系
作為一部具有導(dǎo)向性意義的法律,《反壟斷法》的抽象性和原則性是不言而喻的。因此,反壟斷體系的有效和優(yōu)化,不可避免地將依賴于完備的配套法規(guī)和措施。加快制定《反壟斷法》的實施細則,明確外資并購審查的實體和程序標準,補充豁免制度,細化聽證等制度,對于加快建立和維護自由公平的市場競爭秩序,最大限度地保護社會整體經(jīng)濟效益,實現(xiàn)社會資源的有效利用,具有緊迫的現(xiàn)實意義。同時,在《反壟斷法》的原則指導(dǎo)下,出臺相配套的《并購指南》,就可以以指南的方式明確并購規(guī)制的執(zhí)法標準和分析框架,綜合考慮并購對相關(guān)市場所可能產(chǎn)生的反競爭效果,以及具有抵消反競爭效果的購買力、效率、破產(chǎn)企業(yè)抗辯、維持有效競爭的進入等因素,最終決定一項并購是否嚴重損害有效競爭。雖然指南不是法律,不具有法律的約束力,但通過指南,行為主體可以預(yù)測到什么樣的外資并購可能會受到反壟斷機構(gòu)的干預(yù),加之指南所確定的標準比較具體,因而更具有實踐意義?！恫①徶改稀房梢詷O大地提高外資并購反壟斷執(zhí)行的透明度,幫助執(zhí)法部門和參與并購的主體了解并購政策。監(jiān)管部門也可以根據(jù)每起并購行為的特定事實和情況合理、靈活地運用指南的標準。此外,當國家的整體戰(zhàn)略和經(jīng)濟目標發(fā)生變化時,也可以通過不斷更新并購指南,有效指導(dǎo)執(zhí)法機關(guān)和并購參與者的行為。
參考文獻:
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在市場經(jīng)濟的發(fā)展浪潮中，信用是一切經(jīng)濟活動的前提和基礎(chǔ)，而工商企業(yè)是市場經(jīng)濟下各種活動中最重要、最活躍的主體，企業(yè)在市場活動中形成的信用檔案，對我國的社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展以及各項經(jīng)濟制度的完善起著至關(guān)重要的作用。工商企業(yè)建立信用檔案是企業(yè)加強管理的需要，是維護合法權(quán)益的需要，是參與市場競爭的需要。把工商企業(yè)形成的對國家和社會具有保存利用價值和應(yīng)當保密的檔案完整地保留下來，是工商企業(yè)應(yīng)依法履行的義務(wù)。
工商企業(yè)信用檔案是指和企業(yè)及其法人的基本情況、企業(yè)的信用狀況相關(guān)的文件材料的總和，集中體現(xiàn)出企業(yè)在市場行為過程中的可信度、公信度和誠實信用的綜合競爭力，是證實企業(yè)是否誠實守信、遵紀守法或有無違法違約、欺詐、拖欠及逃避債務(wù)等行為的重要憑證和依據(jù)。工商企業(yè)信用檔案是企業(yè)信用最直接的證明，有了它不但可以依法規(guī)范企業(yè)的行為，也可以使信用企業(yè)贏得其應(yīng)有的經(jīng)濟利潤。如果企業(yè)搶先一步，早日建立企業(yè)信用檔案，就有可能在激烈的市場競爭中勝出一籌，占得先機。因此，工商企業(yè)建立檔案，特別是建立信用檔案是檔案工作的一個新領(lǐng)域，也是一個社會系統(tǒng)工程，加強工商企業(yè)信用檔案的創(chuàng)建工作，對建設(shè)社會誠信環(huán)境、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、促進企業(yè)健康有序發(fā)展都具有積極的意義。
1 工商企業(yè)建立信用檔案的必要性
1.1 工商企業(yè)信用檔案的建立有利于企業(yè)信用體系的建設(shè)和完善。建立健全企業(yè)信用體系，關(guān)系到社會主義市場經(jīng)濟體系的完善，關(guān)系到經(jīng)濟社會的健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)信用體系的建設(shè)，在很大程度上依賴于企業(yè)信用檔案的建立與完善。完整、齊全、真實的企業(yè)經(jīng)濟行為材料，是判斷和評價企業(yè)信用狀況的第一手材料。企業(yè)信用評價、信用監(jiān)督、信用約束、信用擔保等配套體系的建立，都要依賴于企業(yè)信用檔案。
1.2 工商企業(yè)信用檔案的建立有助于組織了解企業(yè)的有關(guān)情況，幫助企業(yè)獲得更多的發(fā)展機會。對與企業(yè)有來往的組織或個人而言，建立企業(yè)信用檔案有利于組織或個人了解企業(yè)的有關(guān)情況。通過企業(yè)信用檔案，了解企業(yè)的經(jīng)營資質(zhì)、業(yè)績、歷史、誠信狀況等，有助于消除市場上信息不對等的狀況，保護組織或個人的合法權(quán)益。與一些組織或個人合作過程中，相互之間如果沒有誠信基礎(chǔ)，合作就很難進行下去。因此，企業(yè)信用檔案在信用大環(huán)境下對企業(yè)來說至關(guān)重要，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)信用檔案準確記載企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品狀況，為企業(yè)贏得市場商機；第二，企業(yè)信用檔案的建立是提升企業(yè)形象和產(chǎn)品品牌形象的需要；第三，企業(yè)信用檔案是提升企業(yè)經(jīng)營者社會形象，擴大企業(yè)知名度的需要；第四，企業(yè)信用檔案有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭能力，對促進企業(yè)健康發(fā)展能起到非常重要的作用。[1]
1.3 工商企業(yè)信用檔案的建立，有利于上級主管部門對工商企業(yè)的規(guī)范化管理。企業(yè)信用檔案可以幫助企業(yè)主管部門對市場主體進行監(jiān)督管理，褒獎遵守誠信的企業(yè)，處罰不守誠信的企業(yè)，從而規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。工商部門的企業(yè)信用檔案在其利用過程中，因與其他檔案性質(zhì)不同，展現(xiàn)出了一些特性，主要包括以下幾方面：
1.3.1 針對性強。從企業(yè)信用檔案利用過程中所服務(wù)的對象來看，工商部門企業(yè)信用檔案具有較強的針對性。由名稱可以看出，工商部門企業(yè)信用檔案的性質(zhì)就是為了反映企業(yè)的信用狀況，工商部門的職能一方面決定了它管轄和治理的范圍限于在市場中進行經(jīng)營活動的企業(yè)和個體戶，而另一方面卻也形成了其在規(guī)范企業(yè)行為、治理市場活動方面的專業(yè)優(yōu)勢。
1.3.2 影響范圍廣。從企業(yè)信用檔案在其利用過程中所服務(wù)的對象看，工商部門企業(yè)信用檔案具有廣泛的影響力。工商部門企業(yè)信用檔案與社會的每一方面都息息相關(guān)，影響著處在市場經(jīng)濟中的每一個活動主體。
1.3.3 資源共享的同時能夠保護工商企業(yè)的商業(yè)機密。從企業(yè)信用檔案的利用方式來看，在利用企業(yè)信用檔案的過程中具有共享性和保護性的特征。一方面，社會上任何組織或個人都能獲取企業(yè)的基本信息，在法定的規(guī)范程序下還可獲得相關(guān)的信用信息，并以此作出信用決策，可有效防范信用風險；另一方面，企業(yè)信用檔案中的某些內(nèi)容又涉及商業(yè)秘密和個人隱私，如企業(yè)資產(chǎn)狀況、企業(yè)的交易活動、法人的個人資料等，具有一定的機密性，不宜對外公布利用。[2]
2 工商企業(yè)信用檔案的基本內(nèi)容
企業(yè)信用檔案從形成渠道看，可分為直接信息與間接信息。直接信息是指企業(yè)自身活動中形成的信用材料，如企業(yè)基本情況、資產(chǎn)狀況、借還貸記錄、納稅記錄、會計報表等；間接信息是與企業(yè)相關(guān)的單位形成的反映企業(yè)信用狀況的材料，如工商、稅務(wù)、金融、質(zhì)量認證等部門關(guān)于企業(yè)經(jīng)營、納稅、貸款產(chǎn)品質(zhì)量等記錄以及來自客戶或消費者的評價。
從具體內(nèi)涵看，主要包括企業(yè)資本信用檔案、商業(yè)信用檔案、管理信用檔案等三個方面的內(nèi)容。第一，企業(yè)資本信用檔案，主要指企業(yè)按照公司章程的規(guī)定繳納投資款，按期歸還各種借款本息，按公司章程向投資者分配股利；企業(yè)的貸款記錄，貸款方式、作用，還款情況；擔保單位、金額、期限等情況記錄等。第二，商業(yè)信用檔案，主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)品，不進行商業(yè)欺詐，按時向購貨方供貨，以及產(chǎn)品質(zhì)量記錄，產(chǎn)品質(zhì)量標準、狀況等。第三，管理信用檔案，主要指企業(yè)向外提供真實合法的財務(wù)會計報告，嚴格執(zhí)行各項合同、協(xié)議，按期交稅等記錄。[3]
3 工商企業(yè)信用檔案管理體系建設(shè)的具體舉措
3.1 加大宣傳力度，重視工商企業(yè)信用檔案的建設(shè)。工商企業(yè)作為經(jīng)濟實體，應(yīng)該更加重視信用問題。只有充分在思想上重視，轉(zhuǎn)變單純追求經(jīng)濟利益、無視信用的落后觀念，才能在目前的市場競爭中占據(jù)有利地位，形成規(guī)范的企業(yè)信用檔案體系，達到國家強調(diào)的可持續(xù)發(fā)展要求。企業(yè)信用檔案體系建設(shè)既是一項長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，又是一項當前亟待加強的重要工作。各企業(yè)要高度重視企業(yè)信用檔案的建立工作，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，指定專門的職能部門和人員負責此項工作，做到科學籌劃，精心組織，以推動企業(yè)信用體系建設(shè)的規(guī)范有序進行?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)的信用檔案意識淡薄，不利于企業(yè)發(fā)展，所以，我們要通過企業(yè)報刊、宣傳欄、各種會議和培訓(xùn)，加強宣傳，營造重信用、講信用、守信用的輿論氛圍。努力增強職工的“信用檔案”意識，促使企業(yè)珍惜自己的信用記錄，這也是建立企業(yè)信用檔案的基礎(chǔ)和切入點。[4]
3.2 工商企業(yè)信用檔案可與業(yè)務(wù)檔案統(tǒng)一管理，做到及時更新和完善。收集是檔案工作的首要環(huán)節(jié)。由于信用檔案的來源廣泛，它不完全由企業(yè)自主產(chǎn)生，因而一定要把好“收集關(guān)”，收集時要注意以下幾個方面：1.注意內(nèi)部收集與外部收集相結(jié)合，使來自政府管理機關(guān)、銀行、稅務(wù)、審計等外部生成的信用檔案不至于流失；2.注意集中收集和隨時收集相結(jié)合，強調(diào)隨時收集；3.注意專職檔案員和兼職檔案員相結(jié)合，特別注意發(fā)揮企業(yè)兼職檔案員的作用。
3.3 完善規(guī)章制度，建立工商企業(yè)信用檔案管理制度。建立工商企業(yè)信用檔案，首先要建立企業(yè)信用檔案的管理制度，以此促進企業(yè)信用檔案有序管理和依法移交。制度制定要在國家有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對信用檔案管理原則、信用檔案的形成和歸檔、信用檔案的開發(fā)、信用檔案的利用等作出規(guī)定。培育良好市場信用體系的核心是要建立使守信者得利、失信者受罰的制約機制，確保契約主體權(quán)利不受侵害。各有關(guān)企業(yè)要按照建立企業(yè)信用檔案的要求，建立和完善相關(guān)的規(guī)章制度，為企業(yè)信用檔案建設(shè)提供制度保障。
3.4 工商企業(yè)信用檔案的安全維護。工商企業(yè)信用檔案中，有些內(nèi)容涉及商業(yè)秘密和國家安全法保護范疇，因此在提供信用檔案利用時，注意保護好商業(yè)秘密和國家安全利益。只有經(jīng)過授權(quán)的機構(gòu)，才可以利用信用檔案，同時，根據(jù)各個授權(quán)機構(gòu)的不同權(quán)限和特定需求，提供不同內(nèi)容層次的信用檔案。要在保護好隱私權(quán)的前提下，開發(fā)利用好企業(yè)信用檔案信息。企業(yè)信用檔案建立后就要依照法律的各項規(guī)定合理公開。當前，企業(yè)信用檔案的利用過程中公眾最主要的疑問聚集在企業(yè)信用檔案利用是否會侵犯隱私權(quán)。企業(yè)信用檔案中披露的信息主要是針對企業(yè)的財務(wù)收入信息和名譽內(nèi)容，記錄企業(yè)的優(yōu)良行為和不良行為，而這些信息通常被人們視為隱私不愿意公開，我們有必要弄清楚隱私權(quán)的法律規(guī)定，根據(jù)法律規(guī)定合理披露企業(yè)信用檔案，在保護好隱私權(quán)的前提下，最大限度地發(fā)揮企業(yè)信用檔案應(yīng)有的作用。 [本文由WWw.dYlW.nEt提供，第 一專業(yè)檔案管理論文，歡迎光臨dYLW.neT]
參考文獻：
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一、金觸不良資產(chǎn)之現(xiàn)狀與成因
(一)金觸不良資產(chǎn)現(xiàn)狀
1999年底，國家成立了四大資產(chǎn)管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產(chǎn)已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據(jù)統(tǒng)計，四大國有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)，1990年為2952億元，1996年達9500元億，6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產(chǎn)管理公司經(jīng)過長期不懈的努力)，但新出現(xiàn)的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務(wù)院批準成立四大資產(chǎn)管理公司，是我國借鑒國際經(jīng)驗和方法，處理國有銀行不良資產(chǎn)的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產(chǎn)總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產(chǎn)的成因。
(二)金融不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的成因
1.國家所有“虛位”、具體責任“真空”、金融風險意識淡薄、銀行經(jīng)營管理不善。
2.銀行體制弊端、金融監(jiān)控缺漏、銀行職員素養(yǎng)缺失、金融犯罪問題嚴重。
3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。
4.國企效益低下—債務(wù)轉(zhuǎn)嫁銀行。
5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務(wù)。
6.人情關(guān)系文化滲透—銀行借貸關(guān)系扭曲。
二、金觸不良資產(chǎn)之法律規(guī)制
在經(jīng)濟全球化的今天，我們應(yīng)認真學習、研究和借鑒西方銀行管理經(jīng)驗，健全完善風險管理機制。
(一)巴塞爾原則及經(jīng)臉
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》(通稱《巴塞爾協(xié)議》)規(guī)定:資本對風險加權(quán)資產(chǎn)的最低目標標準比率為896，其中核心資本成分至少為4 96。該協(xié)議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應(yīng)，英國、日本等國銀行均嚴格達標。美國銀行不僅確保資本充足標準，并創(chuàng)造性地建立了資本風險預(yù)替系統(tǒng)，從而保障監(jiān)管機構(gòu)防患于未然，有力地促進了美國金融業(yè)的穩(wěn)健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，規(guī)定了有效銀行監(jiān)管的條件、審批程序、持續(xù)監(jiān)管手段以及監(jiān)管權(quán)力等有關(guān)方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現(xiàn)問題的主要原因頒布的《銀行內(nèi)控制度的基本原則》，先后在內(nèi)控文化、風險識別評價、內(nèi)控措施與責任、信息及其溝通和內(nèi)控制度監(jiān)測等方面，規(guī)定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，了《關(guān)于操作風險管理的報告)(關(guān)于銀行透明度的建設(shè)》等文件。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規(guī)則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業(yè)內(nèi)專家，針對銀行金融業(yè)務(wù)數(shù)年開展過程中的突出問題深人研究的結(jié)論、對策和成果，符合國際商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢，具有內(nèi)在的科學性和外在的權(quán)威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結(jié)晶。
(二)西方銀行風險管理
金融業(yè)高度發(fā)達的西方國家對風險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經(jīng)驗。20世紀30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩(wěn)定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯(lián)邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創(chuàng)立和完善，豐富和發(fā)展了銀行監(jiān)管體系，已成為防范金融風險的行之有效的舉措。
德國商業(yè)銀行在風險管理中的VAR( Value at Risk)風險度量法以及綜合運用風險規(guī)避、風險分散、風險轉(zhuǎn)嫁、風險補償?shù)榷喙荦R下的策略，加強金融監(jiān)管，有效地防范和化解了風險。
我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業(yè)銀行無疑要在經(jīng)濟全球化的大市場中運作、經(jīng)營和發(fā)展。如何防范和化解金融風險，控制、減少、避免不良資產(chǎn)，應(yīng)當認真汲取和借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗和管理措施，逐步提高對我國商業(yè)銀行的監(jiān)督管理水平和我國商業(yè)銀行風險管理水平。
(三)確立風險防范理念
學習和借鑒西方商業(yè)銀行管理經(jīng)驗，牢固樹立風險防范理念。金融風險防范應(yīng)是整個國家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風險管理、風險防范、風險控制的觀念和意識，應(yīng)根植于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內(nèi)控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應(yīng)該在銀行內(nèi)部營造一種“內(nèi)控文化”。銀行的所有職員都應(yīng)該了解各自在內(nèi)控制度中的作用，全面投人內(nèi)控制度建設(shè)。
(四)建立完善風險管理機制
借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規(guī)則、標準和建議，汲取西方發(fā)達國家商業(yè)銀行行之有效的管理經(jīng)驗，建立和完善我國銀行系統(tǒng)的風險管理機制·，應(yīng)是我國商業(yè)銀行防范金融風險，減少、避免金融不良資產(chǎn)的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內(nèi)控基本原則強調(diào)，內(nèi)部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現(xiàn)的過程，是一個能夠不斷進行風險控制信息反饋并能進行自我調(diào)整的動態(tài)過程。巴塞爾委員會在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨立性和實施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)，并盡可能確保銀行自身適當風險管理，使各個銀行的風險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔風險。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責任和目標，必須具有銀行監(jiān)管的適當法律框架，包括銀行機構(gòu)的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權(quán)的規(guī)定以及對監(jiān)管者的法律保護，還應(yīng)建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會上述有關(guān)原則及其精神，健全完善的風險管理機制應(yīng)是有效的銀行監(jiān)管與銀行內(nèi)控制度的有機結(jié)合。
(五)健全銀行內(nèi)控制度
