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時(shí)間：2023-04-06 18:48:32
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1.1制度建設(shè)。
項(xiàng)目部要建立各項(xiàng)管理內(nèi)控制度，管理制度要與項(xiàng)目的實(shí)際情況相適應(yīng)，管理措施要切實(shí)有效。
1.2責(zé)任成本。
項(xiàng)目部要建立責(zé)任成本預(yù)算管理機(jī)制、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度和資金預(yù)算制度；要編制合理的責(zé)任成本預(yù)算。
1.3機(jī)械配置。
項(xiàng)目部要制定可執(zhí)行的機(jī)械設(shè)備配置方案；進(jìn)場(chǎng)的機(jī)械設(shè)備和人員是要執(zhí)行企業(yè)《機(jī)械設(shè)備管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
1.4物資采購(gòu)。
項(xiàng)目要按照公司《物資管理辦法》組織物資采購(gòu)實(shí)施；制定物資采購(gòu)供應(yīng)策劃方案；有條件要實(shí)行物資集中采購(gòu)管理。
1.5風(fēng)險(xiǎn)管理。
項(xiàng)目要建立了合同、勞務(wù)隊(duì)伍管理和材料價(jià)控、量控、質(zhì)控等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；合同的簽訂要進(jìn)行集體評(píng)估；要依據(jù)合同和現(xiàn)場(chǎng)施工條件對(duì)項(xiàng)目存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)并制定各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
2.工程項(xiàng)目中后期監(jiān)督管理
工程項(xiàng)目中后期監(jiān)督管理是項(xiàng)目過程控制的重要環(huán)節(jié)，通過對(duì)工程項(xiàng)目施工過程中的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中存在的問題，及時(shí)反饋相關(guān)職能部門和單位，以便及時(shí)整改，堵塞漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益。工程項(xiàng)目中后期監(jiān)督管理在項(xiàng)目施工開始至項(xiàng)目竣工期間實(shí)施。對(duì)工程項(xiàng)目中后期監(jiān)督管理檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是：
2.1責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行情況。
檢查項(xiàng)目部是否按照批準(zhǔn)的責(zé)任成本預(yù)算作為項(xiàng)目費(fèi)用的控制基準(zhǔn)和執(zhí)行依據(jù)；是否定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，分析報(bào)告、分析會(huì)議記錄和相關(guān)資料是否齊全、真實(shí)，對(duì)成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題是否進(jìn)行糾正，糾正的效果如何；重點(diǎn)檢查成本組成的各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)性、真實(shí)性。
2.2機(jī)械設(shè)備管理情況。
檢查項(xiàng)目部租賃內(nèi)外部機(jī)械設(shè)備租賃單價(jià)是否合理，租賃程序及租賃方式是否履行企業(yè)規(guī)定，合同簽訂以及結(jié)算是否規(guī)范、及時(shí)；機(jī)械使用、修理、保養(yǎng)是否到位，利用率、完好率是否達(dá)到控制目標(biāo)；機(jī)械設(shè)備日常檢查及整改是否到位；機(jī)械設(shè)備項(xiàng)修是否落實(shí)；固定資產(chǎn)的購(gòu)置、組固、處置是否規(guī)范；工號(hào)機(jī)械使用成本是否建立臺(tái)帳。
2.3物資管理情況。
檢查項(xiàng)目部是否按照企業(yè)《物資管理辦法》執(zhí)行；是否對(duì)供貨方進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核；物資采購(gòu)合同是否進(jìn)行評(píng)審；是否簽訂供貨合同，合同文本是否規(guī)范，合同條款是否完整和嚴(yán)謹(jǐn)；材料單價(jià)是否合理；物資消耗是否按期核算并進(jìn)行分析；材料購(gòu)、驗(yàn)、發(fā)各環(huán)節(jié)是否建立并執(zhí)行了完善的內(nèi)控制度，各崗位是否相互制衡；材料驗(yàn)收、支出是否與實(shí)物轉(zhuǎn)移同步；材料庫(kù)存是否賬、卡、物相符；材料發(fā)放是否按工號(hào)限額發(fā)料。2.4財(cái)務(wù)管理情況。
檢查項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理是否符合現(xiàn)行國(guó)家財(cái)務(wù)等規(guī)定。檢查項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)控制情況：考察各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列銷是否合理，支出是否控制在規(guī)定的指標(biāo)內(nèi)，分析節(jié)超原因。對(duì)分包隊(duì)伍的資金支付是否控制在結(jié)算金額內(nèi)，是否防范了超付風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)分包隊(duì)伍的資金使用是否進(jìn)行了監(jiān)控，是否監(jiān)督發(fā)放民工工資。
2.5工程進(jìn)度情況。
檢查項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)是否得到有效落實(shí)，施工形象進(jìn)度是否達(dá)到業(yè)主、局指的要求。
2.6驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況。
檢查項(xiàng)目部按期向業(yè)主報(bào)送的驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整；合同清單范圍內(nèi)的工程，是否按照承包合同和業(yè)主確定的驗(yàn)工計(jì)價(jià)辦法辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)；合同清單范圍外的工程，根據(jù)確定的調(diào)差索賠項(xiàng)目，是否積極與業(yè)主協(xié)商，盡快完善審批手續(xù)，及時(shí)辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)；工程結(jié)算收入是否全額入賬，使用是否得當(dāng)。
2.7風(fēng)險(xiǎn)管理情況。
檢查項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的運(yùn)行情況；是否定期進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估；制定的各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否落實(shí)。
3.對(duì)項(xiàng)目的日常監(jiān)控
企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的日常監(jiān)控主要通過收集資料和責(zé)任成本報(bào)表并對(duì)這些信息進(jìn)行分析、對(duì)項(xiàng)目有關(guān)情況進(jìn)行了解的形式進(jìn)行。
結(jié)束語(yǔ)：
現(xiàn)在的建筑市場(chǎng)比較開放，施工企業(yè)眾多，競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，所以施工企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基層項(xiàng)目的監(jiān)督管理，隨時(shí)糾正基層項(xiàng)目的管偏差，向管理要效益，只有這樣，才能使建筑施工企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)中受教育者是學(xué)習(xí)主體，所以在立項(xiàng)過程中教育者要協(xié)助學(xué)生為其樹立正確的理論依據(jù)及可行的操作步驟。不能憑借學(xué)生自身的想象而不考慮實(shí)際的可操作性及可完成性。通過項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)的教育模式來取得進(jìn)步就要根據(jù)循序漸進(jìn)的原則，遵循事物發(fā)展的普遍規(guī)律，過于困難或者沒有實(shí)際意義的立項(xiàng)及理念都會(huì)使學(xué)生們失去興趣，從而失去了項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)的真正意義。
2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)的難易程度要適中
難度適中的項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)方案可以從正面激發(fā)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)興趣，過于簡(jiǎn)單的設(shè)計(jì)方案不具備實(shí)踐意義，過于困難的設(shè)計(jì)方案違反了教育過程的規(guī)律性，不會(huì)達(dá)到真正的教育效果。所以不符合學(xué)生情況的設(shè)計(jì)方案不僅沒有起到應(yīng)有的作用，反而浪費(fèi)了時(shí)間及成本，同時(shí)也容易使學(xué)生喪失積極性，這個(gè)時(shí)候教育者要根據(jù)難易適中的原則來引導(dǎo)學(xué)生對(duì)項(xiàng)目思想及步驟進(jìn)行創(chuàng)新及重組，使得項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式真正深入學(xué)生內(nèi)心，并在未來的學(xué)習(xí)及發(fā)展過程中運(yùn)用的得心應(yīng)手，項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式相對(duì)于傳統(tǒng)教育的灌輸模式，對(duì)軟件技術(shù)這種新型課程的學(xué)習(xí)具有更大的幫助。
3.項(xiàng)目設(shè)計(jì)要具有實(shí)際的應(yīng)用性
項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)的意義就是讓學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中培養(yǎng)主動(dòng)、積極、創(chuàng)新的學(xué)習(xí)意識(shí)，如果項(xiàng)目的設(shè)計(jì)不具備實(shí)際的應(yīng)用性，則學(xué)生在學(xué)習(xí)與工作過程中就無法與現(xiàn)實(shí)很好地聯(lián)系，不能夠?qū)⑺@取的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際中去，這一點(diǎn)對(duì)于項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)模式的教學(xué)來說失去了其本真的價(jià)值。當(dāng)今計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展，軟件技術(shù)專業(yè)的知識(shí)更新速度更是讓人望塵莫及，所以我們要掌握的是學(xué)習(xí)知識(shí)的意識(shí)、手段及流程，而不單單是知識(shí)本身。所以項(xiàng)目設(shè)計(jì)要擺脫應(yīng)試教育的影響，充分考慮其實(shí)際的應(yīng)用性。
二、項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式在軟件技術(shù)專業(yè)中的設(shè)計(jì)研究
1.在教育者的輔助下充分發(fā)揮學(xué)生的自主意識(shí)
在以往的教學(xué)過程中，都是簡(jiǎn)單的灌輸說教模式，很少考慮到學(xué)生在教學(xué)過程中真正欠缺的是什么，而項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式是以學(xué)生為主體，充分發(fā)揮其主體意識(shí)。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)過程中，學(xué)生們可以充分發(fā)揮自身的創(chuàng)造力及整合力，在教育者的指導(dǎo)下，按照軟件開發(fā)方法、開發(fā)過程和規(guī)范實(shí)現(xiàn)各課程小組的項(xiàng)目調(diào)研、分析與設(shè)計(jì)，組織項(xiàng)目小組自評(píng)，小組之間展示項(xiàng)目、交流體會(huì)、互評(píng)，進(jìn)一步提升個(gè)人的實(shí)踐能力。在這個(gè)過程中將軟件技術(shù)專業(yè)所需掌握的知識(shí)及學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中需要的素質(zhì)培養(yǎng)方案設(shè)計(jì)其中，使學(xué)生在項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式下得到全面的發(fā)展。
2.教學(xué)要緊跟軟件技術(shù)的發(fā)展方向和市場(chǎng)的研發(fā)動(dòng)態(tài)
計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)專業(yè)更新?lián)Q代的速度快，要讓學(xué)生們不斷適應(yīng)飛速發(fā)展的軟件技術(shù)，就要牢固掌握學(xué)習(xí)的方式方法，通過項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)展開的活動(dòng)來緊跟軟件技術(shù)的發(fā)展方向和市場(chǎng)的研發(fā)動(dòng)態(tài)。只有在掌握行情的基礎(chǔ)上才能不斷充實(shí)自身的知識(shí)貯備及市場(chǎng)的發(fā)展需求。在平時(shí)的教學(xué)過程中，這種靈活的項(xiàng)目設(shè)計(jì)教學(xué)模式幫助學(xué)生在實(shí)踐過程中自發(fā)地對(duì)市場(chǎng)行情及發(fā)展動(dòng)態(tài)進(jìn)行了解。
3.不斷完善學(xué)習(xí)的資源和學(xué)習(xí)的環(huán)境
針對(duì)計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)專業(yè)的項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式，完善的資源及環(huán)境是順利完成教育進(jìn)程的保障，學(xué)校在這個(gè)方面應(yīng)該投入相應(yīng)資金來進(jìn)行資源及環(huán)境的優(yōu)化。為了加強(qiáng)學(xué)校項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教育的綜合實(shí)力及培養(yǎng)人才的效率，建立專門的軟件工程校內(nèi)實(shí)習(xí)基地，將項(xiàng)目研發(fā)、實(shí)踐、實(shí)訓(xùn)與實(shí)習(xí)融于一體，實(shí)現(xiàn)教學(xué)資源及協(xié)作環(huán)境的完善，這使得學(xué)生在設(shè)計(jì)活動(dòng)的過程中能夠享受更加完備的資源設(shè)施，及更加專業(yè)化的教育引導(dǎo)。
4.需加強(qiáng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)合作精神的培養(yǎng)
在項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)教育過程中，教師根據(jù)項(xiàng)目需要建立相關(guān)小組，協(xié)助學(xué)生在設(shè)計(jì)過程中按照正規(guī)流程分配及安排任務(wù)，讓不同的學(xué)生在不同的設(shè)計(jì)小組內(nèi)實(shí)現(xiàn)不同的學(xué)習(xí)任務(wù)。在各個(gè)項(xiàng)目小組的交流過程中不斷總結(jié)與分析自身存在的缺點(diǎn)與項(xiàng)目存在的劣勢(shì)，久而久之就能夠讓學(xué)生們?cè)诨ハ鄥f(xié)作的過程中培養(yǎng)自身的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)。并在共同解決困難的過程中鍛煉學(xué)生的思維能力、及表達(dá)能力及溝通交流能力，使其對(duì)團(tuán)隊(duì)合作的理解不斷升華，并在實(shí)踐過程中學(xué)會(huì)溝通與理解，提高了學(xué)生們適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的能力。
高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指高校審計(jì)部門及由其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施及竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。全過程跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提升績(jī)效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。
1.有利于規(guī)范管理
高校建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計(jì)價(jià)次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)，難以適應(yīng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求。全過程跟蹤審計(jì)克服了事后監(jiān)督的局限性，審計(jì)人員提前介入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項(xiàng)工作，實(shí)施全過程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計(jì)意見或建議，促進(jìn)建設(shè)管理部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。
2.有利于提升績(jī)效全過程跟蹤審計(jì)注重
對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)的跟蹤審計(jì)以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項(xiàng)目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計(jì)方案的合理性。在全過程跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)人員從單純的合同執(zhí)行審計(jì)延伸到合同簽訂前對(duì)合同條款的審計(jì)，防止了因?qū)懭氩缓侠項(xiàng)l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計(jì)人員在審計(jì)過程中經(jīng)常到建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，了解具體的施工過程，能及時(shí)對(duì)工程變更簽證事項(xiàng)的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)，為后期的審計(jì)結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。
3.有利于預(yù)防腐敗造成高?；I(lǐng)域
腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機(jī)制。高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)人員提前介入建設(shè)過程，通過對(duì)物資采購(gòu)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對(duì)權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項(xiàng)目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計(jì)由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。
（二）全過程跟蹤審計(jì)模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)
根據(jù)高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的基本程序，結(jié)合我國(guó)部分高校跟蹤審計(jì)工作的實(shí)踐，可以將高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式分為投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收等五個(gè)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在每個(gè)審計(jì)階段設(shè)置審計(jì)工作關(guān)鍵控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員選準(zhǔn)介入時(shí)機(jī)，把握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。
1．投資立項(xiàng)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查決策程序。審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報(bào)告。審查可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項(xiàng)目投資估算是否合理、資金來源是否落實(shí)，投資計(jì)劃是否得當(dāng)。
2．勘察設(shè)計(jì)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同。審查勘察設(shè)計(jì)等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計(jì)方案。審查設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計(jì)方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算是否按程序進(jìn)行評(píng)審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無漏項(xiàng)或增項(xiàng)；編制原則和計(jì)價(jià)依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計(jì)概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算是否符合。
3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評(píng)標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，是否符合國(guó)家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達(dá)是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項(xiàng)目特征描述是否清楚，是否有漏項(xiàng)、重項(xiàng)；招標(biāo)控制價(jià)編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式是否正確、合理。
4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗(yàn)收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗(yàn)收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對(duì)于不需招標(biāo)的其定價(jià)方式是否與審計(jì)組共同確定；材料、設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對(duì)品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。（3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報(bào)、虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補(bǔ)簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費(fèi)用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計(jì)算、套價(jià)、取費(fèi)和工期是否合理。
5．竣工驗(yàn)收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價(jià)結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)量單位是否一致，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項(xiàng)目的單價(jià)計(jì)量、定額套用、相關(guān)規(guī)費(fèi)和稅金的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財(cái)務(wù)決算。審查竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報(bào)是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項(xiàng)目完成投資是否超概算。
（三）全過程跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)行程序
根據(jù)上述審計(jì)階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作的常規(guī)程序，高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的運(yùn)行程序可劃分為三個(gè)步驟。
1．審計(jì)準(zhǔn)備
（1）確定審計(jì)工作方案。高校審計(jì)部門依據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃、年度建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，并確定跟蹤審計(jì)工作方案，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計(jì)組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)工作方案，高校審計(jì)部門完成社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和高校審計(jì)部門共同組成的審計(jì)組。
2．審計(jì)實(shí)施
（1）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）下達(dá)審計(jì)通知書。向高校建設(shè)管理部門下達(dá)全過程跟蹤審計(jì)立項(xiàng)通知書和實(shí)施細(xì)則，明確告知建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應(yīng)的審計(jì)時(shí)效承諾等事項(xiàng)。（3）送交送審資料。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)管理部門應(yīng)對(duì)送審內(nèi)容進(jìn)行審核，并根據(jù)審計(jì)時(shí)效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計(jì)意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計(jì)組按照規(guī)定的審計(jì)時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計(jì)意見書。（5）反饋意見落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計(jì)意見的采納與落實(shí)情況，以書面的形式報(bào)審計(jì)組備案。（6）出具階段性審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組聽取被審計(jì)對(duì)象意見后，出具階段性審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計(jì)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。（8）開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在財(cái)務(wù)部門提交完整有效的竣工財(cái)務(wù)決算送審資料后，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。
3．審計(jì)終結(jié)
（1）出具造價(jià)審計(jì)意見書。高校審計(jì)部門出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)意見書，用于工程款項(xiàng)的尾款結(jié)算和審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算。（2）出具最終審計(jì)報(bào)告。高校審計(jì)部門出具最終的審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映跟蹤審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。（3）歸檔審計(jì)資料。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)完成后，審計(jì)組對(duì)建設(shè)工程各階段的審計(jì)成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。
二、提升運(yùn)行效果的對(duì)策
（一）建立健全規(guī)章制度
是提升模式運(yùn)行效果的基礎(chǔ)為了使全過程跟蹤審計(jì)模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。
1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計(jì)規(guī)章制度
高校應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，在校級(jí)層面建立建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，如建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理辦法、暫行規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等，界定高校審計(jì)部門、建設(shè)管理部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項(xiàng)目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計(jì)部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計(jì)形成良好的制度銜接，使審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目管理的和諧進(jìn)行。
2.建立和完善委托跟蹤審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度
當(dāng)前，高校建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)基本上以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會(huì)審計(jì)的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計(jì)部門要細(xì)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)組的管理辦法。加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的合同簽訂、過程監(jiān)督、報(bào)告核實(shí)、質(zhì)量評(píng)價(jià)等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，如制定審計(jì)組崗位職責(zé)制度、重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)工作流程、審計(jì)工作匯報(bào)制度、審計(jì)交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度、審計(jì)組廉潔自律制度等。
（二）夯實(shí)跟蹤審計(jì)隊(duì)伍
是提升模式運(yùn)行效果的關(guān)鍵高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)可以由高校審計(jì)部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，但要求跟蹤審計(jì)人員不僅要具備工程造價(jià)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)及法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
1.加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)
高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵(lì)內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間開展橫向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗(yàn)、新方法的平臺(tái)。
2.適當(dāng)引進(jìn)
具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。
3.聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)
聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)良好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，不僅可以減輕高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的工作量，而且可以提高跟蹤審計(jì)的效率。為此，在開展社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、審計(jì)業(yè)績(jī)和質(zhì)量、審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。另外，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計(jì)領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計(jì)內(nèi)容匹配的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)與審計(jì)任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，從而提升審計(jì)效果，保證審計(jì)質(zhì)量。
（三）控制委托審計(jì)過程
是提升模式運(yùn)行效果的保障在全過程跟蹤審計(jì)模式下，委托審計(jì)已成為高校工程建設(shè)過程中的一個(gè)主要控制環(huán)節(jié)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計(jì)人員一旦越位，全過程跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制就會(huì)不復(fù)存在。因此，要強(qiáng)化對(duì)委托跟蹤審計(jì)過程的監(jiān)督、檢查與控制。
1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)
除了受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計(jì)部門還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.加強(qiáng)對(duì)委托跟蹤審計(jì)的復(fù)核
檢查高校審計(jì)部門要組織審計(jì)組進(jìn)行定期匯報(bào)，討論、詢問有關(guān)問題，促進(jìn)審計(jì)的深化和補(bǔ)漏；對(duì)審計(jì)內(nèi)容相同的項(xiàng)目，要組織審計(jì)組集中對(duì)賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)抽查工作，抽查結(jié)果與審計(jì)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、報(bào)酬掛鉤。
3.明確跟蹤審計(jì)的角色定位
高校審計(jì)部門要建立事前議事機(jī)制，使審計(jì)人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對(duì)需要回答的問題，要通過議事機(jī)制來妥善處理。
4.提高委托跟蹤審計(jì)的時(shí)間效率
高校建設(shè)項(xiàng)目有工期要求，每個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)效性，跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間應(yīng)先于或同步于項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)要為提高建設(shè)項(xiàng)目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。
2.工程項(xiàng)目在招投標(biāo)和招投標(biāo)過程中合規(guī)性的審查。一個(gè)項(xiàng)目的招投標(biāo)的重要原則是公平、公正、公開的，它是一定要符合市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)情況，一個(gè)項(xiàng)目的招投標(biāo)的高度透明是必須的，也是對(duì)工程質(zhì)量的監(jiān)督和保證工程進(jìn)度最科學(xué)的方案?，F(xiàn)如今，仍然有許許多多的漏洞跟問題普遍存在工程的招標(biāo)和投標(biāo)中，在對(duì)各類項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)過程中，有很多的程序被忽視，普遍存在著通過串標(biāo)、圍標(biāo)、分利潤(rùn)點(diǎn)等幾種方式來成功投標(biāo)，綜上所述，通過對(duì)項(xiàng)目的招標(biāo)和投標(biāo)過程的嚴(yán)格審計(jì)以控制工程造價(jià)是在工程審計(jì)中必須要嚴(yán)格把握好的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。
二、工程事中審計(jì)是工程造價(jià)控制的重要內(nèi)容
1.落實(shí)審計(jì)監(jiān)督責(zé)任。要做好工程審計(jì)，就要明確工程審計(jì)中責(zé)任，落實(shí)到個(gè)人的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)中。密切配合其他部門，審計(jì)的人員多與其他部門人員溝通總結(jié)，結(jié)合不同的部門進(jìn)行職能分配，由始至終做好施工審計(jì)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。為保證?？顚Ｓ茫诠ぷ鞯挠?jì)劃、內(nèi)容的劃分方面進(jìn)行定期的審查工程中的各項(xiàng)成本以及在建設(shè)項(xiàng)目工程的資金和流動(dòng)的資金都要仔細(xì)審查。
2.確保工程施工進(jìn)度。工程進(jìn)度包括工程建造以及資金收支的進(jìn)度等兩方面。審計(jì)人員每個(gè)月對(duì)工程項(xiàng)目的審查是工程建設(shè)和驗(yàn)資平衡的發(fā)展是必要的，以確定工程的有效進(jìn)展。項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目單位應(yīng)仔細(xì)檢查項(xiàng)目進(jìn)展的真實(shí)性以及一致的現(xiàn)金流，資金的真實(shí)使用情況是否符合制定的資金流動(dòng)計(jì)劃。根據(jù)各階段的工程施工進(jìn)度計(jì)劃及現(xiàn)金流動(dòng)情況來估計(jì)一個(gè)項(xiàng)目的總體時(shí)間限制。根據(jù)財(cái)務(wù)人員所簽發(fā)的支付工程款項(xiàng)，與原先制定的計(jì)劃資金流動(dòng)情況進(jìn)行比較，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中偏差，采取科學(xué)的措施糾正，用以提高自己的使用效率，使工程造價(jià)在使用中能夠合理科學(xué)有效。
3.嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工。施工的設(shè)計(jì)是建筑指導(dǎo)的基礎(chǔ)，要是沒有根據(jù)設(shè)計(jì)的要求隨意施工，工程的預(yù)算將不再起到任何效果，確保工程建設(shè)項(xiàng)目很據(jù)既定的程序執(zhí)行時(shí)審計(jì)人員的必要工作之一，否則，若是一旦出現(xiàn)施工過程設(shè)計(jì)改變和現(xiàn)場(chǎng)簽證，工程造價(jià)的預(yù)算和實(shí)際的使用也一定會(huì)受到很大影響。因此，工程承包施工單位施工條件必須嚴(yán)格仔細(xì)的監(jiān)督和審計(jì)，避免不必要的設(shè)計(jì)修改和額外的支出。當(dāng)然，由于存在著非人為的因素以及其他的客觀原因的存在而導(dǎo)致設(shè)計(jì)的改變和現(xiàn)場(chǎng)隱蔽簽證的情況，這就要求審計(jì)人員有強(qiáng)烈的責(zé)任感和專業(yè)素養(yǎng)，去施工的現(xiàn)場(chǎng)獲取更多最新的信息和征求意見，盡量將設(shè)計(jì)變更所引起的成本增加壓縮到最低。
三、工程事后審計(jì)是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵
1.核查工程決算報(bào)告的準(zhǔn)確性。項(xiàng)目的工程量是工程結(jié)算最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)，工程造價(jià)的多少直接與項(xiàng)目的工程量有關(guān)，工程量的準(zhǔn)確性也對(duì)工程的審計(jì)結(jié)果有一定影響。由于審查工程的工作量很大，有著計(jì)算復(fù)雜、繁瑣等特點(diǎn)，因此在工程的設(shè)計(jì)和施工階段的記錄就起著非常重要的作用，是進(jìn)行工程量計(jì)算的主要憑證。在確保工程量得到準(zhǔn)確的核算后，審計(jì)人員還應(yīng)要更加仔細(xì)的對(duì)工程建設(shè)的全部過程的資金和費(fèi)用的動(dòng)向進(jìn)行整理校對(duì)，認(rèn)真分析核查其真實(shí)有效性，看看各項(xiàng)的費(fèi)用的支出使用是否符合要求。最后，另外一個(gè)需要審查的重點(diǎn)就是工程材料的支出費(fèi)用，對(duì)比之前的項(xiàng)目操作經(jīng)驗(yàn)，工程材料的支出一般在整個(gè)項(xiàng)目中超過總造價(jià)的60%，由于近些年來工程材料在價(jià)格以及規(guī)格方面的改變，對(duì)審查又增加了更高的要求，著重要注意審查項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)格劑量、模型，和決算書進(jìn)行比較，看看是否合適。不同材料價(jià)格的差異和相同的材料質(zhì)量是否符合工程建設(shè)項(xiàng)目的要求……
2.做到重點(diǎn)項(xiàng)目的重點(diǎn)審計(jì)。項(xiàng)目結(jié)算最容易出現(xiàn)問題的地方是隱蔽工程的簽證，也是審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)的關(guān)鍵。在審計(jì)隱蔽工程簽證過程中，應(yīng)該要重點(diǎn)分析審查定額內(nèi)是不是存在著多次簽證的情況，實(shí)際的施工內(nèi)容是不是符合隱蔽工程簽證的內(nèi)容，隱蔽簽證工程的記錄是否齊全。
3.審查決算書的規(guī)范程度。項(xiàng)目聲明是整個(gè)工程結(jié)算的最后結(jié)果，工程決算的準(zhǔn)確度是在審計(jì)工作中首先要進(jìn)行復(fù)核的，認(rèn)真仔細(xì)分析整理工程決算書組成的科學(xué)性，對(duì)于不準(zhǔn)確的項(xiàng)目，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)工程決算書中的不足之處，這也是對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)烈責(zé)任心以及職業(yè)的敏感性有著很高的要求。工程決算的規(guī)范化是工程審計(jì)的一項(xiàng)重要的內(nèi)容，對(duì)決算書的編號(hào)、名稱和項(xiàng)目編碼等方面做好定額審查，仔細(xì)區(qū)分不同使用限額標(biāo)準(zhǔn)，避免重復(fù)計(jì)算高定額計(jì)算等情況的發(fā)生。
1.1項(xiàng)目管理的特點(diǎn)
1.1.1項(xiàng)目管理是一項(xiàng)復(fù)雜、艱巨的工作。項(xiàng)目管理是一項(xiàng)復(fù)雜而又艱巨的工作，其復(fù)雜性與生產(chǎn)管理的復(fù)雜性有本質(zhì)的區(qū)別，原因在于項(xiàng)目管理是由多個(gè)部門和單位組成，工作橫跨多個(gè)組織，在執(zhí)行的過程中含有很對(duì)不確定因素，在管理過程中需要很多科學(xué)知識(shí)來對(duì)問題進(jìn)行解決。
1.1.2項(xiàng)目管理是一項(xiàng)具有創(chuàng)造性的工作。項(xiàng)目管理中的創(chuàng)造性來源于科技的支持與發(fā)展，對(duì)項(xiàng)目管理前期的構(gòu)思過程中要注重信息尤其是科技新的的組織管理工作，這對(duì)新構(gòu)思的創(chuàng)造以及解決問題都有十分重要的意義。
1.1.3項(xiàng)目具有可預(yù)知壽命周期的特點(diǎn)。項(xiàng)目的整個(gè)壽命周期中，擁有一個(gè)較為明確的工作程序，以不同的項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行劃分?？偟膩碚f項(xiàng)目在不同階段中涉及到的管理特點(diǎn)也各不相同，需要根據(jù)實(shí)際情況去完成不同的任務(wù)，但是不管如何劃分，每個(gè)階段的開始以及完成需要的實(shí)踐和條件都需要有明確的規(guī)定，方便后期的檢查工作。
1.1.4項(xiàng)目管理過程中需要建立相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目組織和集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)。在項(xiàng)目的實(shí)施過程中很可能會(huì)出現(xiàn)連貫與整個(gè)組織部門的問題，要求各部門能夠?qū)ぱ杆僮鞒鱿嗷ヒ来?、相互關(guān)聯(lián)的反應(yīng)。對(duì)那些復(fù)雜而且學(xué)科比較復(fù)雜的工程項(xiàng)目，一般是以矩陣的形式在組織，這種方法能夠取得職能和項(xiàng)目組織兩者都能獲益的組織方式。
1.1.5項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目管理中要發(fā)揮應(yīng)有的作用。項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人需要對(duì)項(xiàng)目管理技術(shù)能夠充分的了解和利用，借個(gè)各專業(yè)的不同特點(diǎn)綜合考慮問題，熟練運(yùn)用科技管理，來達(dá)到項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。
1.2項(xiàng)目管理的適用性因素
對(duì)項(xiàng)目管理的運(yùn)用必須要結(jié)合實(shí)際情況才能發(fā)揮作用，項(xiàng)目的管理方式以及項(xiàng)目管理能否發(fā)揮其積極的作用，取決于組織間的相互關(guān)系、技術(shù)的復(fù)雜性、用戶或公共團(tuán)體的需求以及其他方面因素。在通常情況下考慮如下幾個(gè)因素的：（1）所管理的必須是單一、可辨認(rèn)的一個(gè)完整任務(wù)；（2）任務(wù)本身復(fù)雜且具有一定風(fēng)險(xiǎn)，必須依賴多個(gè)組織和技術(shù)的互相配合；（3）具有明確的終止日期和壽命周期。
二、基建工程項(xiàng)目的控制系統(tǒng)和管理信息
將信息技術(shù)與現(xiàn)代的項(xiàng)目管理理論相結(jié)合，著手開發(fā)以網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)、項(xiàng)目管理需要的控制系統(tǒng)，以計(jì)算機(jī)作為工程項(xiàng)目管理的輔助手段，提高數(shù)據(jù)采集和信息溝通的效率，是信息量大且雜亂的信息進(jìn)行統(tǒng)一、有序的組織管理。
2.1項(xiàng)目中信息管理和控制系統(tǒng)的特點(diǎn)
信息系統(tǒng)的信息要素涉及到項(xiàng)目的進(jìn)度、費(fèi)用以及和實(shí)施方向有關(guān)的數(shù)據(jù)加工工作和信息的產(chǎn)生，而系統(tǒng)本身的控制要素主要由所已知的信息形成的決策和給出的有關(guān)問題解決或者資源利用有關(guān)的指令，信息要素和控制要素在設(shè)計(jì)之初必須要求二者相互依存和彼此兼容，不然不能起到綜合系統(tǒng)的功效。
三、南方電網(wǎng)基建的綜合管理系統(tǒng)
下面結(jié)合南方電網(wǎng)基建工程中的項(xiàng)目管理的實(shí)際運(yùn)用。
3.1南方電網(wǎng)基建項(xiàng)目中項(xiàng)目管理的體系和運(yùn)用
南方電網(wǎng)的項(xiàng)目管理核心理念是：以客戶為中心、以控制為手段、以計(jì)劃為基礎(chǔ)、將目標(biāo)作為導(dǎo)向。PMI將項(xiàng)目管理分為：（1）項(xiàng)目整合管理；（2）項(xiàng)目范圍管理；（3）項(xiàng)目時(shí)間管理；（4）項(xiàng)目成本管理；（5）項(xiàng)目質(zhì)量管理；（6）項(xiàng)目人力資源管理；（7）項(xiàng)目溝通管理；（8）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理；（9）項(xiàng)目采購(gòu)管理。其中項(xiàng)目管理三要素為：項(xiàng)目時(shí)間管理、項(xiàng)目質(zhì)量管理、項(xiàng)目成本管理，這三要素是確保整個(gè)工程能夠按時(shí)、按成本、按質(zhì)量的完成目標(biāo)的管理措施。通常施工項(xiàng)目管理模式有：一、傳統(tǒng)項(xiàng)目管理模式即設(shè)計(jì)-招標(biāo)、投標(biāo)-建造；二、交鑰匙總承包模式，即EPC總承包模式；三、項(xiàng)目管理總承包（PMC）和項(xiàng)目管理服務(wù)（PM）。
南方電網(wǎng)基建工程的管理目標(biāo)是：規(guī)范達(dá)標(biāo)、綠色可靠、檔案齊全、零缺陷。通過實(shí)踐進(jìn)行分析，項(xiàng)目管理的九個(gè)領(lǐng)域中，技術(shù)管理、進(jìn)度管理、項(xiàng)目管理、進(jìn)度管理、安全管理、質(zhì)量管理（“六個(gè)管理”）需要強(qiáng)加控制。值得注意的是項(xiàng)目管理的知識(shí)體系中包含的項(xiàng)目管理和“六個(gè)管理”中包含的項(xiàng)目管理是有區(qū)別的，“六個(gè)管理”中的項(xiàng)目管理是指出了除質(zhì)量、安全、技術(shù)管理、造價(jià)外的其他管理內(nèi)容，是一項(xiàng)綜合管理，涵蓋了項(xiàng)目管理的知識(shí)體系中的人力資源管理內(nèi)容。
3.2南方電網(wǎng)基建項(xiàng)目的管理實(shí)踐
3.2.1項(xiàng)目管理的思路和內(nèi)容。以國(guó)際先進(jìn)的項(xiàng)目管理為基本理念，對(duì)業(yè)主項(xiàng)目部開展規(guī)范化建設(shè)，有效解決業(yè)主缺位等問題；根據(jù)實(shí)際需要制定業(yè)主項(xiàng)目部的管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理職業(yè)化、項(xiàng)目管理專業(yè)化的目標(biāo)；重點(diǎn)對(duì)示范工程展開建設(shè)，對(duì)樣板點(diǎn)實(shí)行重點(diǎn)建設(shè)，以此來實(shí)現(xiàn)南方電網(wǎng)基建管理的目標(biāo)。
3.2.2安全管理的思路和內(nèi)容。要全面進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)，對(duì)安全和安全培訓(xùn)方面要加大投入，確保整個(gè)工程質(zhì)量的安全；要保證基建工程的安全風(fēng)險(xiǎn)的控制，在基建項(xiàng)目開始時(shí)就要展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制以及作業(yè)危險(xiǎn)辨識(shí)等措施。
3.2.3質(zhì)量管理的思路和內(nèi)容。首先要提出可測(cè)量、可描述的建設(shè)目標(biāo)，保障作業(yè)指導(dǎo)措施在施工過程中嚴(yán)格執(zhí)行，采取與生產(chǎn)部門統(tǒng)一的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和缺陷概念，實(shí)施對(duì)質(zhì)量缺陷的責(zé)任追溯，以達(dá)到生產(chǎn)零缺陷的目標(biāo)。南方電力基建公司在實(shí)際操作中對(duì)質(zhì)量控制作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行動(dòng)態(tài)修訂機(jī)制（WHS），W是見證點(diǎn)（witness）；H指停工待檢點(diǎn)(holdness)；S指旁站點(diǎn)控制(standby)。
3.2.4造價(jià)管理的思路和內(nèi)容。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段和決策階段占項(xiàng)目總造價(jià)的30%-70%以上，所以要從源頭上對(duì)造價(jià)進(jìn)行控制。電力基建工程中的施工費(fèi)、材料費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)都是從市場(chǎng)上采購(gòu)產(chǎn)生的，對(duì)這部分的費(fèi)用進(jìn)行合理控制和管理，是整個(gè)基建造價(jià)的關(guān)鍵。此外約15%的費(fèi)用為建設(shè)單位的內(nèi)部開支，要做到透明開支的范圍、將責(zé)任主體明確化、對(duì)財(cái)務(wù)科目和項(xiàng)目開支統(tǒng)一化管理，保證整個(gè)工程項(xiàng)目的開支處于全面監(jiān)督的范圍。
3.2.5技術(shù)管理的思路和內(nèi)容。對(duì)典型造價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)進(jìn)行全面完善和應(yīng)用，全面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的目標(biāo)。構(gòu)建具有“3C綠色電網(wǎng)”的技術(shù)管理體系，全面推動(dòng)電網(wǎng)朝“高效、智能、綠色、可靠”的方向轉(zhuǎn)變。3C綠色電網(wǎng)是指以先進(jìn)的通信技術(shù)、控制技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)為措施，打造一個(gè)能夠覆蓋城鄉(xiāng)的綠色電網(wǎng)。
1.2實(shí)現(xiàn)了資源的優(yōu)化共享在工程數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中，報(bào)表為常用的方式之一，但其格式呈現(xiàn)出一定的多樣化。目前，一些單位會(huì)將報(bào)表的格式進(jìn)行調(diào)整。采用人工輸入、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，不但花費(fèi)的時(shí)間長(zhǎng)，而且難以滿足現(xiàn)代化的管理要求。而運(yùn)用計(jì)算機(jī)則可建立出完整的工程信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并可從中直接提取報(bào)表要求的各類數(shù)據(jù)。此外，做好的報(bào)表數(shù)據(jù)可長(zhǎng)時(shí)間保存，作為建筑工程的數(shù)據(jù)與經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行儲(chǔ)存。計(jì)算機(jī)技術(shù)在建筑工程項(xiàng)目管理中的應(yīng)用文/蔣少鴻建筑工程具有工期長(zhǎng)、管理復(fù)雜等特點(diǎn)，涉及到施工進(jìn)度、質(zhì)量、材料設(shè)備、人力資源、資料管理等多項(xiàng)內(nèi)容。為有效提高工程質(zhì)量及施工安全水平，采用現(xiàn)代化的工程項(xiàng)目管理方法具有非常重要的意義。本文首先介紹計(jì)算機(jī)這一先進(jìn)技術(shù)在建筑工程項(xiàng)目管理中具有的功能，并就其在項(xiàng)目管理中的具體運(yùn)用展開深入探討。
2計(jì)算機(jī)技術(shù)在建筑工程項(xiàng)目管理中的具體運(yùn)用
2.1計(jì)算機(jī)在建筑工程設(shè)計(jì)過程中的運(yùn)用分析由于計(jì)算機(jī)具有可變性、直觀性等優(yōu)點(diǎn)，因而可進(jìn)行輔助設(shè)計(jì)，增加建筑工程設(shè)計(jì)的靈活性。工程設(shè)計(jì)人員可運(yùn)用AutoCAD等專業(yè)繪圖軟件，將建筑物的外部輪廓及內(nèi)部線條勾勒出來，再利用Photoshop等圖片美化軟件進(jìn)行美化，并運(yùn)用PowerPoint等計(jì)算機(jī)程序修改、呈現(xiàn)得出的設(shè)計(jì)方案。運(yùn)用計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)建筑方案包括以下三個(gè)階段。
2.1.1開始階段建筑設(shè)計(jì)來源于設(shè)計(jì)師的靈感與經(jīng)驗(yàn)等，計(jì)算機(jī)則為其提供了多變的構(gòu)思與表達(dá)環(huán)境。同時(shí)，利用軟件可實(shí)現(xiàn)模擬透視、上色對(duì)比等手工繪制難以實(shí)現(xiàn)的任務(wù)，加快了制圖的效率。在開始階段應(yīng)用計(jì)算機(jī)，可構(gòu)建出非常多的建筑設(shè)計(jì)草圖，以供設(shè)計(jì)師進(jìn)行方案對(duì)比和完善。
2.1.2成熟階段在此階段，設(shè)計(jì)師需潤(rùn)色、完善建筑設(shè)計(jì)草圖，并通過3DMAX、SketchUp等軟件規(guī)劃整體設(shè)計(jì)，從整體上處理設(shè)計(jì)方案的美感，并將細(xì)節(jié)進(jìn)行增強(qiáng)，完成設(shè)計(jì)草圖的定型。
2.1.3呈現(xiàn)階段在此階段，利用繪圖軟件全面展示建筑結(jié)構(gòu)的平面、三維、透視等效果，并通過將背景置換來對(duì)不同的效果進(jìn)行觀察，最后調(diào)整、美化工程的具體施工。
2.2計(jì)算機(jī)在工程施工管理中的運(yùn)用分析
2.2.1工程合同管理運(yùn)用合同軟件管理整個(gè)建筑工程的合同，同時(shí)也包含進(jìn)度撥款、付費(fèi)等多項(xiàng)內(nèi)功。此外，還可詳細(xì)管理合同變更及補(bǔ)充合同等信息，在將各施工階段的費(fèi)用情況、工程進(jìn)度同合同管理進(jìn)行全面比較后，有關(guān)進(jìn)度款項(xiàng)的依據(jù)提供給業(yè)主。
2.2.2工程計(jì)劃進(jìn)度管理在編制工程各級(jí)進(jìn)度時(shí)，應(yīng)將起止時(shí)間、生成網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃等納入在內(nèi)，并根據(jù)管理層次與資源的十幾分布對(duì)進(jìn)度進(jìn)行約束與調(diào)整。對(duì)于工程的總包計(jì)劃進(jìn)度，可運(yùn)用PKPM等軟件進(jìn)行管理。此外，可采用圖形切換等方式將各級(jí)進(jìn)度資源圖與計(jì)劃圖提供給投標(biāo)或施工，從而促進(jìn)總包從整體上協(xié)調(diào)工程所有進(jìn)度。
2.2.3財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)及管理通過運(yùn)用專業(yè)工程項(xiàng)目管理軟件可計(jì)算工程各階段項(xiàng)目，并確定工程的預(yù)算費(fèi)用。此種軟件還可有效控制建筑工程的投資成本，管理工程各項(xiàng)目的結(jié)算與付款。通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，可促進(jìn)工程預(yù)算、付款等工作快速、準(zhǔn)確完成，極大程度上避免因人工預(yù)算帶來的問題。
2.2.4工程資料的管理運(yùn)用計(jì)算機(jī)資料管理軟件可詳細(xì)管理工程涉及到的各種信息資料，并將工程中的安全資料及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行歸檔，采用檔案的形式管理工程資料。在此項(xiàng)管理工作中，應(yīng)將工程材料設(shè)備與施工設(shè)計(jì)圖紙等資料的歸檔管理作為重點(diǎn)。
2.2.5施工現(xiàn)場(chǎng)材料及設(shè)備的管理運(yùn)用計(jì)算機(jī)可對(duì)材料設(shè)備的定發(fā)貨、出入庫(kù)驗(yàn)收、使用情況等資料進(jìn)行歸檔，并合理管理。其中，管理的資料包括材料設(shè)備的使用與入庫(kù)情況，下一階段進(jìn)行的情況，以及與合同中材料設(shè)備的對(duì)比情況等。
2.2.6建筑工程質(zhì)量與安全管理在施工階段，需要驗(yàn)收完成的工程項(xiàng)目的質(zhì)量，并評(píng)定土建施工項(xiàng)目等。運(yùn)用計(jì)算機(jī)可實(shí)現(xiàn)驗(yàn)收、評(píng)定結(jié)果的充分整理，以及各施工項(xiàng)目與實(shí)驗(yàn)記錄等詳細(xì)管理，例如建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)記錄、土建質(zhì)量的驗(yàn)收單、安裝項(xiàng)目質(zhì)量的評(píng)定報(bào)表，以及加工配制項(xiàng)目的驗(yàn)收情況等內(nèi)容。針對(duì)建筑工程安全管理，可運(yùn)用管理軟件對(duì)工程的安全制度、安全施工技術(shù)、安全事故、安全教育、違章處罰等內(nèi)容進(jìn)行安全管理。此外，還可運(yùn)用視頻網(wǎng)絡(luò)技術(shù)監(jiān)控施工現(xiàn)場(chǎng)，使項(xiàng)目管理人員全面了解施工現(xiàn)場(chǎng)的情況，并記錄出入現(xiàn)場(chǎng)的車輛及人員，為建筑工程的安全監(jiān)控工作提供充分保障。
2代建合同審核
目前，我國(guó)政府投資工程代建制管理中采用的“代建合同”主要有三種模式:上海、廣州代建制試點(diǎn)采用的“委托代建合同”模式，深圳、重慶、寧波、廈門代建制試點(diǎn)采用的“指定代建合同”模式，北京、武漢等代建制試點(diǎn)采用的“三方代建合同”模式。高校基建項(xiàng)目與政府投資項(xiàng)目相比，作為業(yè)主的高校既是投資方又是使用方，高校應(yīng)根據(jù)所處地區(qū)的政策要求來選擇采取哪種模式的代建合同。代建合同中需要重點(diǎn)關(guān)注代建范圍、代建單位職責(zé)的明確約定、代建費(fèi)的計(jì)取與核發(fā)、變更管理、履約保函、激勵(lì)機(jī)制等方面的內(nèi)容。
2．1確定代建范圍
代建方案的選擇決定了代建合同中對(duì)代建范圍的約定。根據(jù)高校基建項(xiàng)目特點(diǎn)、前期立項(xiàng)及設(shè)計(jì)完善程度可選擇全過程代建管理或分階段代建管理兩種模式。對(duì)于一些專業(yè)性比較強(qiáng)的項(xiàng)目，可采取項(xiàng)目前期代建和項(xiàng)目實(shí)施階段代建管理兩階段選擇不同的代建單位或部分自行管理、部分委托代建管理的模式。前期代建工作范圍包括組織編制可研報(bào)告、開展勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)、協(xié)助高校基建部門辦理征地拆遷、環(huán)保、規(guī)劃、消防、人防、綠化等政府審批手續(xù)、組織施工和監(jiān)理招標(biāo)選擇以及辦理開工前準(zhǔn)備工作等內(nèi)容。實(shí)施階段代建工作范圍包括組織各項(xiàng)招標(biāo)及采購(gòu)、洽談、簽合同，負(fù)責(zé)對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量、投資、安全、文明施工的統(tǒng)一管理，審核、簽證工程撥款意見，會(huì)同高校基建部門組織各項(xiàng)竣工驗(yàn)收，以及編制工程決算報(bào)告和負(fù)責(zé)工程保修期管理等內(nèi)容。對(duì)于專業(yè)性不太強(qiáng)的一般性項(xiàng)目，可采用全過程代建管理的模式，全過程代建從頭到尾都是由一家公司執(zhí)行的，統(tǒng)一安排項(xiàng)目執(zhí)行全過程的界面劃分，減少不必要的接口管理，可提高管理的效率、降低管理成本。
2．2規(guī)定代建單位職責(zé)
代建單位是高?；ú块T委托的項(xiàng)目建設(shè)階段的項(xiàng)目法人，是項(xiàng)目的建設(shè)管理主體，在高?；ú块T委托的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全方位、全權(quán)制、全責(zé)制的管理。代建單位對(duì)高?；ú块T負(fù)責(zé)，作為建設(shè)方利用自己的專業(yè)技術(shù)力量和嚴(yán)密的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目的投資、質(zhì)量和工期進(jìn)行專業(yè)化控制與管理，確保項(xiàng)目建設(shè)按合同目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。需要指出的是，工程建設(shè)是一項(xiàng)龐大而又復(fù)雜的系統(tǒng)工程，高校與代建單位的責(zé)權(quán)在一些具體的工作中勢(shì)必形成交叉與重合，因此在代建合同中應(yīng)對(duì)代建單位各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)進(jìn)行具體規(guī)定。
2．3計(jì)取代建費(fèi)用
代建費(fèi)指代建單位承擔(dān)高?；üこ涛写ǚ?wù)所應(yīng)獲得的報(bào)酬，目前國(guó)家對(duì)于代建服務(wù)計(jì)費(fèi)尚無統(tǒng)一規(guī)定。不同地方的政府部門對(duì)代建服務(wù)費(fèi)定價(jià)不統(tǒng)一，具體的定價(jià)方式有:1)招投標(biāo)報(bào)價(jià):通過招標(biāo)方式確定代建單位，代建單位的投標(biāo)價(jià)即為合同費(fèi)用，如北京、武漢等;2)政府指導(dǎo)價(jià):由項(xiàng)目審批部門確定一個(gè)固定比例，或政府指導(dǎo)價(jià)，例如寧波市規(guī)定最高不能超過建設(shè)單位管理費(fèi)90%;3)固定取費(fèi)區(qū)間:有的地方在試點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)踐中，固定一個(gè)取費(fèi)區(qū)間，在此范圍內(nèi)上下浮動(dòng)，如寧夏自治區(qū)圖書館代建項(xiàng)目;4)代建費(fèi)加節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì):項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，從項(xiàng)目結(jié)余資金中提取30%～50%獎(jiǎng)勵(lì)給代建單位，如中國(guó)科學(xué)技術(shù)新館工程、國(guó)家網(wǎng)球中心、曲棍球場(chǎng)及射箭賽場(chǎng)工程等。由目前代建服務(wù)費(fèi)現(xiàn)狀可見，項(xiàng)目代建費(fèi)宜根據(jù)代建工作內(nèi)容、難度和承擔(dān)的責(zé)任，在政府指導(dǎo)價(jià)的引導(dǎo)下由市場(chǎng)主體確定?？梢钥紤]的具體方法有:在代建單位招標(biāo)過程中，明確要求投標(biāo)單位在投標(biāo)書中詳細(xì)列示費(fèi)用明細(xì)及取費(fèi)依據(jù)，并請(qǐng)?jiān)u標(biāo)專家就代建費(fèi)做出專項(xiàng)評(píng)審，但同時(shí)也要避免惡劣競(jìng)爭(zhēng)，防止低于成本中標(biāo)的現(xiàn)象發(fā)生。當(dāng)采用“總投資×費(fèi)率×代建難度系數(shù)”的方法計(jì)取代建費(fèi)時(shí)，代建難度系數(shù)應(yīng)綜合考慮委托代建范圍、工程的功能復(fù)雜性、工程實(shí)施管理的負(fù)責(zé)性、協(xié)調(diào)管理的復(fù)雜性等因素。代建費(fèi)可按照前期、實(shí)施期、后期分三階段并結(jié)合績(jī)效考核情況進(jìn)行撥付。
2．4規(guī)定變更管理
變更管理是工程合同管理中的重要環(huán)節(jié)，尤其是像高?；üこ涛写ü芾磉@種模式中，對(duì)變更的管理更是嚴(yán)格。代建合同發(fā)生變更的情形主要有委托代建工作范圍的變更、相關(guān)工作時(shí)間的變更、合同各方責(zé)任、管理、義務(wù)的變更、委托代建費(fèi)及其支付方式的變更以及相關(guān)管理措施的變更等。合同變更應(yīng)經(jīng)過相關(guān)各方協(xié)商一致后，相關(guān)各方簽訂一個(gè)附加協(xié)議作為原來合同的一部分，該變更方能生效。高?；ǚ綉?yīng)嚴(yán)格控制變更管理，例如《北京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》第五條就注明:“嚴(yán)禁在施工過程中利用施工洽商或者補(bǔ)簽其他協(xié)議隨意變更建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和總投資額。因技術(shù)、水文、地質(zhì)等原因必須進(jìn)行設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)由建設(shè)實(shí)施代建單位提出，經(jīng)監(jiān)理和使用人同意，報(bào)市發(fā)改委審批后，再按有關(guān)程序規(guī)定向其它相關(guān)管理部門報(bào)審。”
2．5實(shí)行履約保函
為了有效地控制代建風(fēng)險(xiǎn)，可采用要求代建單位提交履約保函的方式作為約束機(jī)制。代建單位確定后，應(yīng)向高?；ǚ教峁┿y行出具的一定金額的履約保函，保函提交后才能簽訂代建合同。代建項(xiàng)目實(shí)施過程中，如果代建單位未能完全履約致使投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失或投資增加額一律從履約保函中補(bǔ)償。
2．6建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制
實(shí)行履約保函是約束代建單位嚴(yán)格履行代建合同的一個(gè)重要手段。從增加代建單位做好代建工作內(nèi)在動(dòng)力出發(fā)，使代建單位嚴(yán)格履行合同，調(diào)動(dòng)其工作積極性，可建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。代建單位的經(jīng)濟(jì)收入主要來自兩個(gè)方面，即按代建合同約定的代建酬金和工程項(xiàng)目的結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)。為了激發(fā)代建單位搞好代建工作的積極性，可在招標(biāo)文件和代建合同中，把代建費(fèi)定得低一些，同時(shí)把項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，按項(xiàng)目結(jié)余資金獎(jiǎng)勵(lì)給代建單位的比例定得高些。這樣代建單位為業(yè)主節(jié)省工程建設(shè)資金或增加投資效益，就可以取得較高的工作回報(bào)，從而達(dá)到代建雙方的共贏。
2建筑項(xiàng)目資源管理
Project軟件可以將整個(gè)建筑項(xiàng)目的資源根據(jù)材料資源和工時(shí)資源建立資源庫(kù)，再通過資源分配將人、財(cái)、物等資源分配給各道工序。而對(duì)于資源的動(dòng)態(tài)追蹤又可以和工期控制緊密的聯(lián)系起來。Projct分別根據(jù)每個(gè)任務(wù)的工程數(shù)量、勞動(dòng)定額、臺(tái)班定額、材料消定額，并結(jié)合市場(chǎng)情況，計(jì)算出各工序所消耗各種勞動(dòng)力工時(shí)、械臺(tái)班量和材料用量。例如，若出現(xiàn)工期延誤的現(xiàn)象，則需要調(diào)整作業(yè)班子或增加相關(guān)的材料和人力資源，若出現(xiàn)資源的過度使用，在Project軟件的橫道圖上依舊會(huì)以紅色出現(xiàn)，從而要求軟件的使用者結(jié)合工期控制的基礎(chǔ)上，對(duì)資源進(jìn)行重新分配和調(diào)整，達(dá)到資源的最優(yōu)化使用。
3建筑項(xiàng)目成本管理
成本管理和工期管理、資源管理三者之間相互制約又相互聯(lián)系。對(duì)于建筑項(xiàng)目來說，成本分為兩大類：直接成本和間接成本。而這些成本的計(jì)算，大多數(shù)是通過資源乘以工時(shí)實(shí)現(xiàn)的。任務(wù)的成本=任務(wù)的固定成本+工時(shí)×工資率×數(shù)量使用Project軟件可以對(duì)建筑項(xiàng)目的成本進(jìn)行管理，控制人工耗費(fèi)、機(jī)械耗費(fèi)和材料耗費(fèi)，一般這部分耗費(fèi)的控制是結(jié)合上文的資源控制和資源追蹤與分配來實(shí)現(xiàn)。
一、工程項(xiàng)目事前監(jiān)控是保證工程投資效益的前提
1、設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的重要階段
科學(xué)設(shè)計(jì)是把好工程項(xiàng)目投資的第一關(guān),合理設(shè)計(jì)是工程科學(xué)定位的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)階段是生成和確定工程造價(jià)的重要階段,設(shè)計(jì)方案和設(shè)計(jì)質(zhì)量對(duì)工程造價(jià)會(huì)產(chǎn)生直接的影響。一句話,設(shè)計(jì)是構(gòu)成工程造價(jià)高低的主要因素。因此,只有加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理、避免設(shè)計(jì)階段的人為浪費(fèi),才能有效控制工程造價(jià)。具體說來,要審查初步設(shè)計(jì)及概算的內(nèi)容是否齊全,編制依據(jù)是否適用,費(fèi)用計(jì)算是否合規(guī)、準(zhǔn)確。對(duì)初步設(shè)計(jì)的可行性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性以及程序進(jìn)行優(yōu)化審查。
2、監(jiān)督工程項(xiàng)目招投標(biāo)的公開、公平、公正,確保整個(gè)過程的合法、合規(guī)和有效
目前,我國(guó)在固定資產(chǎn)投資體制中實(shí)行工程項(xiàng)目招投標(biāo)制,一方面節(jié)資增效、縮短工期、保證工程質(zhì)量,提高了經(jīng)濟(jì)效益;另一方面增加透明度,減少了貪污受賄。但是,目前仍有一些問題不容忽視。近幾年,我國(guó)各地都聲稱本地工程招標(biāo)率已達(dá)100%,但現(xiàn)狀卻是大部分工程項(xiàng)目招投標(biāo)存在嚴(yán)重“失靈”。通過招投標(biāo)本可以節(jié)約資源,卻變成了浪費(fèi)資源;本可以提高質(zhì)量,卻變成了“豆腐渣”工程。因此,工程項(xiàng)目招投標(biāo)過程監(jiān)督是工程項(xiàng)目監(jiān)督中至關(guān)重要的內(nèi)容,絕對(duì)不容忽視。
3、審查項(xiàng)目投資程序執(zhí)行情況
包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進(jìn)行;設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、物資(含設(shè)備)供應(yīng)等承建單位的資質(zhì)等級(jí)、資信能力、技術(shù)服務(wù)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求,財(cái)務(wù)狀況是否良好;征地拆遷、施工現(xiàn)場(chǎng)“四通一平”等前期工作是否準(zhǔn)備就緒。
4、審查建設(shè)資金的籌措與保障情況
包括資金籌措方式是否科學(xué);資金來源是否合法、安全,資金成本是否經(jīng)濟(jì);前期資金是否到位。
5、審查工程招投標(biāo)程序及招標(biāo)文件
包括程序是否合法、合規(guī);文件編制是否規(guī)范、合理、嚴(yán)密和準(zhǔn)確;標(biāo)段劃分是否充分考慮其時(shí)間和空間的銜接性等。
二、工程事中控制是做好工程項(xiàng)目監(jiān)督的關(guān)鍵
1、對(duì)施工單位工程實(shí)施組織措施training
要求監(jiān)理單位及施工單位管理班子必須落實(shí)控制人員,實(shí)行任務(wù)分工和職能分工,責(zé)任落實(shí)到人。財(cái)務(wù)審計(jì)人員編制好自己的工作計(jì)劃,定期對(duì)工程各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì);工程審計(jì)人員對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中,財(cái)務(wù)審計(jì)人員和工程審計(jì)人員緊密配合,對(duì)工程施工過程進(jìn)行全方位監(jiān)督,明確各自的責(zé)任,要經(jīng)?；ネㄐ畔?、交換意見,以保證工程項(xiàng)目進(jìn)度的落實(shí)以及建設(shè)資金的專項(xiàng)使用。
2、對(duì)施工單位工程實(shí)施經(jīng)濟(jì)措施
每一項(xiàng)建設(shè)工程項(xiàng)目,必須在項(xiàng)目資金籌措到位、按照項(xiàng)目投資審批權(quán)限和流程審批流轉(zhuǎn)完成的前提下開工建設(shè)。財(cái)務(wù)人員必須編制好資金使用計(jì)劃,明確投資目標(biāo)和付款方式。在項(xiàng)目施工階段要求上報(bào)附有詳細(xì)工程量的工程進(jìn)度報(bào)表,并定期對(duì)工程進(jìn)度根據(jù)施工工期進(jìn)行驗(yàn)收。建設(shè)單位應(yīng)有專業(yè)人員對(duì)該工程進(jìn)度進(jìn)行復(fù)核,查看所報(bào)進(jìn)度是否屬實(shí)、工期是否正常。這樣,由定期的進(jìn)度報(bào)表看工程整體的形象進(jìn)度;由形象進(jìn)度看工程的整體工期情況、累計(jì)工程款的投入使用情況,從而復(fù)核工程付款的比例,再由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)付款憑證。
這種在工程項(xiàng)目施工過程中所進(jìn)行的跟蹤控制,可以定期比較投資的實(shí)際支出值與計(jì)劃目標(biāo)值,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差,及時(shí)糾正,通過分析產(chǎn)生偏差的原因,及時(shí)采取控制措施,從而有效防止資金流失,使資金得到合理有效使用,保證和提高投資方建設(shè)資金的使用效率。
3、對(duì)施工單位工程實(shí)施技術(shù)措施
設(shè)計(jì)圖紙是每個(gè)工程項(xiàng)目的基礎(chǔ),施工單位根據(jù)施工圖紙,在開工時(shí)對(duì)圖紙進(jìn)行復(fù)核,即建設(shè)單位通過監(jiān)理單位組織一次圖紙會(huì)審。這是開工前的一道關(guān)鍵程序,關(guān)系到今后施工圖紙是否有效可行;施工質(zhì)量是否保證;工程造價(jià)是否合理。建設(shè)單位必須認(rèn)真對(duì)待。否則,施工中將會(huì)出現(xiàn)一系列的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證,相應(yīng)地增加工程造價(jià),給建設(shè)方帶來或大或小的經(jīng)濟(jì)損失。
當(dāng)然,在工程施工過程中,設(shè)計(jì)更變和現(xiàn)場(chǎng)隱蔽簽證是不可避免的,可以通過以下幾方面的工作來盡量降低風(fēng)險(xiǎn)、減少費(fèi)用的發(fā)生:一是建設(shè)單位代表和監(jiān)理工程師的工作責(zé)任心到位,對(duì)施工階段的每一分部、分項(xiàng)工程親臨施工現(xiàn)場(chǎng)掌握第一手資料,在保證施工正常運(yùn)行的情況下,做到現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性和可靠性。二是當(dāng)設(shè)計(jì)方案不合理或由于施工地質(zhì)環(huán)境和結(jié)構(gòu)的改變,必須要改變?cè)袌D紙時(shí),對(duì)設(shè)計(jì)工作者來說必須親臨施工現(xiàn)場(chǎng),廣泛聽取各方的意見,對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較,嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更數(shù)量,盡可能地把工程造價(jià)降為最小值。三是要求監(jiān)理單位或建設(shè)單位嚴(yán)格審核承包單位編制的施工組織計(jì)劃,對(duì)主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,減少項(xiàng)目施工中不必要的費(fèi)用發(fā)生。
4、對(duì)施工單位工程實(shí)施合同措施
建筑安裝承包合同是建設(shè)單位和施工單位為完成商定的建筑安裝工程明確相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,它是國(guó)家規(guī)定的基本經(jīng)濟(jì)合同的一種。我國(guó)有關(guān)部門頒發(fā)了《建筑安裝工程承包合同條例》對(duì)此作出明確規(guī)定,為在基本建設(shè)中推行建設(shè)工程合同制度提供了法律依據(jù)。
工程合同簽訂后,一是做好工程施工記錄,確保各種文件圖紙,特別是標(biāo)注有實(shí)際施工變更情況的圖紙能及時(shí)、完整地歸檔,注意積累素材,為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。二是參與合同修改、補(bǔ)充工作,著重考慮它對(duì)投資控制的影響,嚴(yán)把工程造價(jià)關(guān),認(rèn)真分析合同的每一條款內(nèi)容,工程部門、資產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、審
計(jì)部門層層把關(guān),盡可能減少不必要的損失,把工程費(fèi)用降至最低。
三、工程事后審計(jì)是控制工程造價(jià)的最后保證
竣工決算階段包括竣工驗(yàn)收情況、竣工決算和工程財(cái)務(wù)結(jié)算,竣工決算階段重點(diǎn)審計(jì)決算和結(jié)算的準(zhǔn)確性、真實(shí)性,這直接關(guān)系到工程成本和工程投資的完成的結(jié)果。
1、審查“工期、質(zhì)量、投資”三大控制目標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理博客
在工程竣工驗(yàn)收后,整體工程已全部竣工,施工單位把所有的精力全部投入到工程項(xiàng)目竣工決算之中:對(duì)整個(gè)工程從籌建到竣工投產(chǎn)全過程的全部實(shí)際支出進(jìn)行成本核算,編制竣工決算,比較分析工程造價(jià)等。在此階段,作為建設(shè)單位,必須從工程建設(shè)的“工期、質(zhì)量、投資”三大控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況逐一審查,以工程項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)為依據(jù),審查其是否有效控制施工費(fèi)用;工程質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)書或合同的約定;工程項(xiàng)目交付使用是否真實(shí)完整、是否按圖紙施工,有無未完工程或偷工減料現(xiàn)象等等。
2、審查工程量的真實(shí)準(zhǔn)確性,把握工程量計(jì)算關(guān)
工程竣工后期的審計(jì)重點(diǎn)是甲乙雙方的工程結(jié)算。工程量審核是結(jié)算中最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù),它直接影響計(jì)算直接費(fèi)和其他各項(xiàng)費(fèi)用,它的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低。工程量的計(jì)算是編制結(jié)算最繁瑣的環(huán)節(jié),計(jì)算規(guī)則多、工程量大,最容易出現(xiàn)多算、重算或漏算的情況。因此,必須根據(jù)竣工圖紙及其他他相關(guān)資料以及現(xiàn)場(chǎng)情況,對(duì)工程量的準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí),確保工程量計(jì)算的真實(shí)準(zhǔn)確性,避免施工單位做決算時(shí)有意加大工程和重復(fù)計(jì)算的情況。
3、審查工程決算書的編制是否符合規(guī)定training.
在審計(jì)中,查看定額編號(hào)、工程項(xiàng)目名稱及規(guī)格,把好定額套用審核關(guān)。工程預(yù)算定額具有面廣、交叉的特點(diǎn)。在審查竣工決算套用定額時(shí),應(yīng)注意各專業(yè)的適用范圍及使用界線的劃分,在套取定額編號(hào)計(jì)價(jià)時(shí),必須看清定額的工作內(nèi)容和材料含量,防止低工程、高套定額子目或已綜合的價(jià)格卻又分成幾個(gè)子目重復(fù)計(jì)算、計(jì)取費(fèi)用。
4、審查工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比例是否符合規(guī)定
在審計(jì)過程中,重點(diǎn)審核決算中各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取比例、計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定要求。工程決算是由直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)算利潤(rùn)和稅金等費(fèi)用組成,單位工程項(xiàng)目是根據(jù)工程類別計(jì)取工程取費(fèi)的,工程費(fèi)用取計(jì)的管理費(fèi)取費(fèi)一般占直接費(fèi)的25%以上,因此,確定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)確套用各項(xiàng)費(fèi)率、明確取費(fèi)基礎(chǔ)是非常重要的。轉(zhuǎn)自項(xiàng)目管理者聯(lián)盟
5、審查工程項(xiàng)目中建筑材料用量及價(jià)差的準(zhǔn)確性
一般來說,土建工程材料費(fèi)用占建筑工程造價(jià)總費(fèi)用的70%左右,近幾年建筑市場(chǎng)材料變化很大,建設(shè)單位對(duì)建筑材料用量控制還有很多漏洞。一旦失去監(jiān)控,就無法控制工程造價(jià),導(dǎo)致工程投資不能有效利用,因此,通過工程審計(jì),可以糾正材料結(jié)果費(fèi)用高的現(xiàn)象,從而控制工程造價(jià)、提高投資效果。
6、審查工程項(xiàng)目的隱蔽工程記錄,變更簽證單
在工程結(jié)算中隱蔽工程的簽證常引起爭(zhēng)議,因?yàn)楹炞C人員往往在重視技術(shù)及時(shí)間的前提下,忽視了計(jì)費(fèi)問題,結(jié)果簽證中出現(xiàn)在定額內(nèi)已包括的內(nèi)容重復(fù)簽證現(xiàn)象。另外,建設(shè)單位的施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員必須親臨施工現(xiàn)場(chǎng),掌握施工內(nèi)容,做到簽證內(nèi)容與施工內(nèi)容相符合,在現(xiàn)場(chǎng)做好隱蔽工程記錄。在簽證單上只體現(xiàn)工程量和施工內(nèi)容,絕不能體現(xiàn)工程費(fèi)用。這就需要建設(shè)單位的施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員既有較高的自身素質(zhì),又有較強(qiáng)的職業(yè)道德休養(yǎng);既懂得本專業(yè)技術(shù)知識(shí),又具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
四、基建工程項(xiàng)目的審計(jì)所應(yīng)注意的問題項(xiàng)目管理論壇
1、基建項(xiàng)目審計(jì)工作的定位
作為工程項(xiàng)目建設(shè)的一方,審計(jì)人員在建設(shè)過程中一定要正確扮演自己的角色。務(wù)必保持審計(jì)獨(dú)立性,處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。在開展基建項(xiàng)目審計(jì)過程中防止兩種傾向:一是越俎代庖、大包大攬,應(yīng)正確處理好與基建管理、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合關(guān)系,明確各自的職責(zé)和權(quán)限,保持審計(jì)的客觀性、獨(dú)立性、公正性。二是將基建項(xiàng)目審計(jì)工作等同于傳統(tǒng)的事后審計(jì),將工程造價(jià)審計(jì)工作與工程建設(shè)的其他工作隔離開,只關(guān)注工程造價(jià),不能動(dòng)態(tài)地監(jiān)督全過程各階段運(yùn)作是否正常,也不能為工程建設(shè)提供合理、有效的審計(jì)建議。
2、制定切實(shí)可行的審計(jì)方案
由于建設(shè)項(xiàng)目具有獨(dú)特性、復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn),是一次性、非重復(fù)性工作。因此,審計(jì)方案必須與工程項(xiàng)目相適應(yīng),切忌生搬硬套,應(yīng)從實(shí)際出發(fā),根據(jù)不同項(xiàng)目特征、不同施工方案,有針對(duì)性地制定審計(jì)方案,使之切實(shí)可行,真正對(duì)審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用。
眾觀國(guó)內(nèi)計(jì)算機(jī)軟件業(yè)的發(fā)展，除遠(yuǎn)不如歐美等西方發(fā)達(dá)國(guó)家外，與人均GDP不及我國(guó)的印度相比也相距甚遠(yuǎn)，軟件業(yè)的劣勢(shì)正嚴(yán)重制約著我國(guó)IT業(yè)的發(fā)展。我國(guó)軟件業(yè)的劣勢(shì)表現(xiàn)在自主開發(fā)的成熟軟件不多，而開發(fā)的大量軟件工程項(xiàng)目(如ERP等)存在缺陷或完全開發(fā)失敗。目前，國(guó)家正在加大對(duì)軟件工程的研究和對(duì)軟件工程人才的培養(yǎng)。根據(jù)資料顯示，屬于需求分析造成軟件設(shè)計(jì)的錯(cuò)誤和缺陷約占軟件失敗的6400，而屬于程序代碼的錯(cuò)誤僅占軟件失敗的360a，數(shù)據(jù)表明需求分析是提高軟件質(zhì)量的基礎(chǔ)也是決定一個(gè)軟件項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。通過對(duì)軟件項(xiàng)目管理知識(shí)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)并結(jié)合近年來自己參與部分軟件項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)，介紹在需求分析研究中探索出的一些有效措施。
1盡快熟悉項(xiàng)目用戶方干系人全貌
項(xiàng)目用戶方干系人，指所有可能受到項(xiàng)目結(jié)果重大影響的人，即項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，他可能是項(xiàng)目的受益者，也可能是項(xiàng)目的受害者。因此，應(yīng)當(dāng)從項(xiàng)目的啟動(dòng)開始，需求分析員及其項(xiàng)目成員就要分清項(xiàng)目用戶方干系人包含哪些人和組織，通過溝通協(xié)調(diào)對(duì)他們施加影響，驅(qū)動(dòng)他們對(duì)項(xiàng)目的支持，調(diào)查并明確他們的需求和愿望，減小其對(duì)項(xiàng)目的阻力，以確保項(xiàng)目獲得成功。
有些項(xiàng)目在做需求調(diào)查時(shí)，由于受進(jìn)度要求等客觀因素影響，需求分析員與建設(shè)單位的技術(shù)部門交流較多，向業(yè)務(wù)管理部門和實(shí)際使用者調(diào)查不夠深入，造成軟件試用后不得不再對(duì)需求做較大調(diào)整，“從頭再來”的部分比例很高，大大超過進(jìn)度要求時(shí)間。因此，熟悉項(xiàng)目用戶方干系人全貌是進(jìn)行需求調(diào)查的第一步，也是需求調(diào)查的基礎(chǔ)。在定制開發(fā)項(xiàng)目的項(xiàng)目用戶方干系人中，最重要的是建設(shè)單位中的人事組織、業(yè)務(wù)關(guān)系。最好是能夠用組織結(jié)構(gòu)圖畫出相關(guān)單位的組織結(jié)構(gòu);還應(yīng)當(dāng)在相關(guān)單位組織結(jié)構(gòu)圖基礎(chǔ)上畫出全體項(xiàng)目用戶方干系人結(jié)構(gòu)圖，以便更好更全面地進(jìn)行需求調(diào)研分析;用責(zé)任矩陣確定各部分的調(diào)研對(duì)象;建立調(diào)研對(duì)象通訊錄以保證調(diào)研及分析期間及時(shí)的溝通。
2采取正確的需求獲取方法
軟件開發(fā)項(xiàng)目的目的就是要實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目用戶方的需求，項(xiàng)目用戶方的需求包含明確的和隱含的，也可以分為NEED,WANT,WISH等不同的層次。如果對(duì)項(xiàng)目所有用戶方干系人沒有進(jìn)行足夠的溝通和影響，使其盡可能地參與項(xiàng)目，則會(huì)出現(xiàn)客戶方相關(guān)責(zé)任人不明確或?qū)Ψ秶托枨筘?zé)任心不強(qiáng)，提出的需求具有隨意性，項(xiàng)目前期對(duì)需求的確認(rèn)不夠積極，或者是多個(gè)用戶代表各說各話、昨是今非，項(xiàng)目后期需求變化隨意等現(xiàn)象，這就會(huì)造成項(xiàng)目范圍的蔓延，進(jìn)度的拖延，成本的擴(kuò)大，甚至項(xiàng)目的完全失敗。
各種用戶對(duì)系統(tǒng)具有不同的要求，如一個(gè)沒有經(jīng)驗(yàn)的用戶關(guān)心系統(tǒng)是否簡(jiǎn)單易用，對(duì)于高級(jí)用戶則關(guān)心產(chǎn)品的易用性和高效性。因而需要對(duì)用戶進(jìn)行分類，每一個(gè)用戶類將有自己的一系列功能和非功能要求。在項(xiàng)目中，要盡早為產(chǎn)品確定并描述不同的用戶類，這樣就能從每一個(gè)重要的用戶類代表中獲取不同的需求。
項(xiàng)目需求具有雙面性(用戶與開發(fā)商)和多面性(項(xiàng)目中各干系人)，因此，項(xiàng)目經(jīng)理和系統(tǒng)集成者應(yīng)了解用戶干系人需求，用戶干系人也應(yīng)了解技術(shù)方面的需求，兩者缺一不可。正確的需求獲取需要了解需求的來源、用戶的分類、用戶的代表性、用戶需求誰說了算數(shù)等因素。開發(fā)人員和項(xiàng)目經(jīng)理要有足夠的耐心聆聽用戶的講述，要足夠詳細(xì)地了解每一個(gè)細(xì)節(jié)。項(xiàng)目管理者要善于將需求分類、歸類，善于將需求文檔化，并有所查詢標(biāo)記。
3可視化需求調(diào)研，引導(dǎo)各種客戶挖掘他們的需求
有的客戶因?yàn)樽约喝狈τ?jì)算機(jī)知識(shí)，無法提出完整準(zhǔn)確、隱含的或潛在的需求。若這些需求不能滿足將導(dǎo)致用戶的不滿。因此需求調(diào)研分析人員應(yīng)善于想用戶所想，不但要確定明確的需求，還要善于用啟發(fā)的方式與用戶探討隱含的或潛在的需求，并結(jié)合各種調(diào)研分析技術(shù)挖掘超出客戶期望的令人興奮的需求。這就要求需求調(diào)研分析員要盡快完整地熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，從而能夠站在用戶的立場(chǎng)看待軟件需求，想用戶所想，做好業(yè)務(wù)與計(jì)算機(jī)之間的橋梁。利用可視化需求調(diào)研的方法可以很好地啟發(fā)用戶深人挖掘潛在的需求?？梢暬枨笳{(diào)研就是使用圖表等工具來啟發(fā)引導(dǎo)用戶清楚地?cái)⑹鲂枨螅⑶沂剐枨蟾尤嫱晟啤?/p>
對(duì)于高層領(lǐng)導(dǎo)，可以提供系統(tǒng)總體框架圖;對(duì)于業(yè)務(wù)管理人員，可以用業(yè)務(wù)流程圖來描述新舊系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程;對(duì)于客戶中的技術(shù)人員，可以用數(shù)據(jù)流圖、實(shí)體關(guān)系圖或UMI中的各種圖形對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行各種角度的描述;而對(duì)于業(yè)務(wù)管理人員、客戶中的技術(shù)人員、以及各層次各流程中的用戶，畫出用戶界面圖來進(jìn)行需求挖掘，是個(gè)比較有效的溝通方式。
這里特別說明一下用戶界面的重要性。用戶界面的設(shè)計(jì)按理來說是軟件設(shè)計(jì)的責(zé)任，當(dāng)然客戶自己對(duì)界面有特別提出要求的除外。但是，如果把它提前到需求調(diào)研時(shí)與客戶進(jìn)行討論，則可以大大改善需求調(diào)研的效果。因?yàn)檫@時(shí)客戶對(duì)于將來的系統(tǒng)還沒有一個(gè)形象上的概念，或者有一個(gè)模糊的預(yù)想的概念需要表述、驗(yàn)證、明晰化、完善化，以筆者的經(jīng)驗(yàn)，畫出用戶界面草圖與客戶進(jìn)行討論，可以大大激發(fā)他們提供更為準(zhǔn)確全面的需求。原來收集資料，描述業(yè)務(wù)，說明系統(tǒng)模型到了山窮水盡的時(shí)候，這種方法可以達(dá)到柳暗花明又一村的效果。
4詳細(xì)描述各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以便讓所有客戶確認(rèn)
盡可能全面詳細(xì)地調(diào)查并且描述原有系統(tǒng)和用戶希望將來系統(tǒng)具有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程，并將這些業(yè)務(wù)流程文檔化后與客戶進(jìn)行討論，對(duì)描述錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確不精確的進(jìn)行修改，最終讓客戶進(jìn)行確認(rèn)。從近年來開發(fā)的軟件看，對(duì)業(yè)務(wù)處理過程了解的完整性和準(zhǔn)確性非常重要。雖然對(duì)數(shù)據(jù)來說都是SIDUT(查增刪改傳)，但具體業(yè)務(wù)都是分為若干步驟，每個(gè)步驟都有其業(yè)務(wù)名稱，同一步驟可能對(duì)多個(gè)數(shù)據(jù)集進(jìn)行不同操作，需要調(diào)查了解清楚才能設(shè)計(jì)出適合用戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)和習(xí)慣的軟件，使開發(fā)出來的軟件更受歡迎。當(dāng)然在進(jìn)行軟件概要設(shè)計(jì)時(shí)，要盡量排除業(yè)務(wù)流程的制約，即把流程中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)工作作為獨(dú)立的對(duì)象，充分考慮他們與其他各種業(yè)務(wù)對(duì)象的接口，在流程之間通過業(yè)務(wù)對(duì)象的相互調(diào)用實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)流程，這樣，在業(yè)務(wù)流程發(fā)生有限的變化時(shí)，就能夠比較方便地修改系統(tǒng)程序而實(shí)現(xiàn)新的需求。
對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的調(diào)查可以通過對(duì)以下資料的收集整理分析來完成，這些資料來自各種各樣的項(xiàng)目用戶方干系人:遵循的標(biāo)準(zhǔn)、組織發(fā)放的工作手冊(cè)、作業(yè)流程、有關(guān)業(yè)務(wù)的上級(jí)通知、有關(guān)業(yè)務(wù)的辦事指南、辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要填寫的登記表、各種相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表及通過其他途徑收集的類似系統(tǒng)的介紹、技術(shù)資料等等。
5對(duì)項(xiàng)目用戶方干系人的愿望進(jìn)行平衡
不同的項(xiàng)目用戶方干系人其愿望和追求的目標(biāo)往往相差甚遠(yuǎn)，因此對(duì)項(xiàng)目用戶方干系人的愿望進(jìn)行平衡可能是非常重要而又相當(dāng)困難的事情。例如:我曾在參與的某醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)項(xiàng)目中，遇到醫(yī)院管理層希望能夠采集盡可能多的信息項(xiàng)以便對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多種多樣的統(tǒng)計(jì)分析，同時(shí)為了對(duì)信息進(jìn)行有效控制而增加一些審批流程;而門診、藥房等對(duì)外辦公的基層窗口則因?yàn)榭土魉俣鹊膲毫οＭ麥p少信息項(xiàng)的輸人量;甚至有些不良的基層部門由于害怕建立透明度高的信息系統(tǒng)會(huì)影響他們的利益而消極地應(yīng)付，即所謂反需求;而客戶的客戶(就診的病人)則希望相關(guān)機(jī)構(gòu)能夠簡(jiǎn)化工作流程，加快辦事速度，增加診斷情況和就診費(fèi)用的透明度;甚至項(xiàng)目組本身因?yàn)榧夹g(shù)、資源、進(jìn)度等原因，需要對(duì)一些功能進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序和取舍。雖然不是所有人的需求都是可以滿足的，特別是消極的反需求是不能接受的，但他們的需求都是應(yīng)當(dāng)考慮全面并進(jìn)行平衡的。
如果不同的用戶方干系人有不一致的需求，那么必須決策出滿足哪一類用戶方干系人的需求更為重要。了解可能使用產(chǎn)品的客戶種類的信息和他們的用法與產(chǎn)品的業(yè)務(wù)目標(biāo)的關(guān)系如何，將有助于決定哪一個(gè)用戶類所占份額更大。如果系統(tǒng)分析人員提出的需求與開發(fā)者所想要開發(fā)的系統(tǒng)發(fā)生沖突時(shí)，通常由于系統(tǒng)分析人員作為客戶的人，市場(chǎng)需求具有更重的分量，但是，系統(tǒng)分析人員不能一味地遷就客戶需求。
不同的用戶方干系人可能都要求產(chǎn)品按照他們各自的喜好來設(shè)計(jì)。運(yùn)用項(xiàng)目的業(yè)務(wù)目標(biāo)來決定哪些是你最關(guān)心的客戶，非核心客戶的需求可以安排在下一個(gè)版本中開發(fā)。當(dāng)開發(fā)者想像的產(chǎn)品與客戶需求沖突時(shí)，通常應(yīng)該由客戶作出決策，然而，不要陷人“客戶總是對(duì)的”的陷阱中去，現(xiàn)實(shí)中，客戶并不總是對(duì)的。
6強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目需求的層次遞進(jìn)性
了解該系統(tǒng)或者該項(xiàng)目用戶所能夠提供的最小的工程費(fèi)用。當(dāng)預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)不能支持時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮將項(xiàng)目分期實(shí)施。在系統(tǒng)上、技術(shù)上對(duì)用戶進(jìn)行引導(dǎo)性建議，使用戶了解集成商所要進(jìn)行的工作，了解集成商是為了幫助用戶實(shí)現(xiàn)他的需要、達(dá)到用戶的目的，而不僅僅是為了賺錢，用戶更了解集成商，也更了解自己的系統(tǒng)，有利于以后的項(xiàng)目合作、工程實(shí)施和系統(tǒng)維護(hù)。
分析用戶曾用系統(tǒng)模式、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和庫(kù)模式，看是否保持、共用、轉(zhuǎn)換，這涉及保護(hù)用戶投資的問題。根據(jù)現(xiàn)在工作業(yè)務(wù)流情況確定現(xiàn)有的工作模式，還應(yīng)兼顧將來可能會(huì)發(fā)生的變化、擴(kuò)展、新規(guī)定，及與同國(guó)際接軌可能的帶來的變化?？疾楣こ虒?shí)施環(huán)境是否有保證，尤其是網(wǎng)絡(luò)工程，必須在需求調(diào)查時(shí)充分了解用戶領(lǐng)域的實(shí)施環(huán)境，當(dāng)不具有實(shí)施環(huán)境時(shí)，要求進(jìn)行配套設(shè)計(jì)和環(huán)境改造。
7編寫需求文擋和進(jìn)行需求評(píng)審與其他項(xiàng)目小組成員協(xié)作完善系統(tǒng)需求
(二)強(qiáng)化工程施工索賠能力現(xiàn)代建筑企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效途徑就是施工索賠，它是合同法賦予施工企業(yè)的權(quán)利。施工企業(yè)因招標(biāo)單位或其他方面的原因付出的額外費(fèi)用或損失，可以通過啟動(dòng)索賠程序來彌補(bǔ)損失。它是承包建筑企業(yè)保護(hù)自己并獲取利益的一個(gè)有效手段。要求施工人員具有豐富的施工管理經(jīng)驗(yàn)，能全面掌握施工過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且熟悉相關(guān)的建筑法規(guī)與合約。能夠全方位捕捉存在的工程索賠機(jī)會(huì)，根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)，提出合法的施工索賠。
二、完善建筑標(biāo)準(zhǔn)
在研究、實(shí)踐和檢驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定出合理的指標(biāo)即得到所謂的建筑標(biāo)準(zhǔn)，建筑標(biāo)準(zhǔn)在頒發(fā)的時(shí)候往往呈現(xiàn)出不同的形式，如專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)建標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)以不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，可將建筑標(biāo)準(zhǔn)劃分為:產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、超前標(biāo)準(zhǔn)、超前標(biāo)準(zhǔn)、控制標(biāo)準(zhǔn)等等。建筑業(yè)之所以能為社會(huì)產(chǎn)出符合市場(chǎng)的要求且能滿足人們對(duì)生活基本需求的建筑商品，關(guān)鍵是在于各項(xiàng)建筑標(biāo)準(zhǔn)的制定。同時(shí)在控制建筑成本以及保障建筑質(zhì)量過程中也能起到至關(guān)重要的作用。
三、做好建筑節(jié)能的優(yōu)化
