序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇體育鑒賞論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！

篇1

2.英語專業(yè)碩士畢業(yè)論文的語言錯(cuò)誤分析研究

3.體裁分析與農(nóng)業(yè)英語論文摘要

4.英語論文摘要的語篇模式與作者介入——英語本科畢業(yè)論文摘要的實(shí)證研究

5.工科博士生英語科技論文寫作的主要問題及解決建議

6.中國市場(chǎng)營銷研究英語論文綜述——基于內(nèi)容及來源的描述分析

7.我國商務(wù)英語研究十年現(xiàn)狀分析(2002-2011)

8.英語專業(yè)學(xué)生撰寫英語論文常見錯(cuò)誤評(píng)析

9.提高英語專業(yè)本科生畢業(yè)論文寫作能力的思考

10.我國英語專業(yè)碩士學(xué)位論文標(biāo)題的詞匯句法特征研究

11.中國商務(wù)英語研究：現(xiàn)狀與趨勢(shì)

12.中外應(yīng)用語言學(xué)類期刊論文英語題目對(duì)比分析

13.英語本科畢業(yè)論文寫作的動(dòng)機(jī)研究及其啟示

14.中國大陸及香港地區(qū)學(xué)者國際期刊英語之對(duì)比研究

15.中外學(xué)者國際期刊英語學(xué)術(shù)論文摘要寫作的對(duì)比研究

16.基于可視化技術(shù)的國外商務(wù)英語研究進(jìn)展考察(2002—2012)

17.基于語料庫的中國大陸與本族語學(xué)者英語科研論文模糊限制語比較研究——以國際期刊《納米技術(shù)》論文為例

18.基于語料庫的科技英語論文四詞詞簇特點(diǎn)研究

19.英語論文APA格式評(píng)介

20.英語專業(yè)本科畢業(yè)論文存在問題的分析和對(duì)策

21.英語專業(yè)學(xué)士論文寫作現(xiàn)狀分析

22.生物醫(yī)學(xué)英語論文的語言特征及寫作技巧

23.英語論文寫作與大學(xué)生創(chuàng)新思維能力的培養(yǎng)

24.大學(xué)生英語論文寫作的言據(jù)性研究

25.淺談?dòng)⒄Z論文如何選題

26.論項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)下研究生英語論文寫作能力的培養(yǎng)

27.中國作者與英語母語作者英語論文中的介入資源

28.二語能力背景與隱喻思維關(guān)系的研究——在學(xué)術(shù)英語論文答辯語境下對(duì)二語隱喻的實(shí)證研究

29.英語論文自動(dòng)評(píng)分系統(tǒng)探索

30.英語論文寫作與語言學(xué)習(xí)效果的關(guān)系——一項(xiàng)基于研究生論文寫作過程的實(shí)證研究

31.英語論文MLA格式要求評(píng)介

32.非英語專業(yè)多學(xué)科大班博士生英語論文寫作教學(xué)模式初探

33.課程論視角下大學(xué)英語教學(xué)研究現(xiàn)狀調(diào)查與展望——基于國內(nèi)外語類核心期刊的論文分析(2004-2012)

34.語篇模式與大學(xué)生英語論文寫作

35.研究生英語論文中連接副詞使用情況調(diào)查

36.英語專業(yè)畢業(yè)論文規(guī)范操作思考——一次對(duì)全國112所高校英語專業(yè)本科畢業(yè)論文操作的調(diào)查

37.英語專業(yè)翻譯選題畢業(yè)論文的改革嘗試

38.英語學(xué)術(shù)論文寫作及構(gòu)建寫作過程模型

39.淺析英語論文摘要結(jié)構(gòu)要素之應(yīng)用

40.模糊限制語使用的歷時(shí)對(duì)比——以1990—1994年與2005—2009年英語醫(yī)學(xué)論文中模糊限制語使用為例

41.關(guān)于英語專業(yè)本科畢業(yè)論文選題的若干思考

42.基于語類的英語學(xué)術(shù)論文寫作教學(xué)路徑研究——以“文獻(xiàn)綜述”寫作教學(xué)為例

43.等離子體物理學(xué)英語論文的用詞與寫作特點(diǎn)

44.20世紀(jì)80年代以來的ERPP寫作研究：回顧與展望

45.英語論文MLA與APA格式中參考書目格式的異同比較

46.英語學(xué)術(shù)論文中轉(zhuǎn)述動(dòng)詞的時(shí)態(tài)形式及其意義

47.中外學(xué)術(shù)語篇中的重述標(biāo)記比較研究

48.英語專業(yè)本科生畢業(yè)論文寫作存在的問題及其對(duì)策

49.從講座到工作坊——英語輔修專業(yè)論文寫作課的任務(wù)性和互動(dòng)性

50.改進(jìn)英語寫作教學(xué)提高畢業(yè)論文質(zhì)量

51.經(jīng)驗(yàn)意義的構(gòu)建與語篇體裁：農(nóng)業(yè)英語論文摘要分析

52.語類意識(shí)與英語研究論文寫作

53.非英語專業(yè)研究生科技英語論文寫作過程中常見問題分析

54.英語論文寫作與發(fā)表之失誤例談(一)：語體

55.英語論文寫作教學(xué)實(shí)踐研究

56.“以寫促學(xué)”提高理工科博士生英語科技論文寫作能力

57.中國英語學(xué)者學(xué)術(shù)論文英文摘要寫作中的問題與出路

58.理工科英語科研論文“引言部分”研究空間構(gòu)建對(duì)比研究

59.模因論與英語論文寫作教學(xué)

60.英語科技論文摘要的寫作范式研究

61.大學(xué)英語聽力教學(xué)研究現(xiàn)狀與問題分析——基于國內(nèi)CSSCI期刊論文的分析(1994-2013)

62.英語專業(yè)本科生畢業(yè)論文的調(diào)查與思考

63.基于網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)生態(tài)系統(tǒng)的英語專業(yè)學(xué)位論文質(zhì)量監(jiān)控體系

64.英語專業(yè)語言學(xué)類碩士論文英語標(biāo)題的對(duì)比研究

65.科技英語論文編輯文字加工中的語態(tài)處理

66.中醫(yī)藥主題英語論文語言模式特點(diǎn)初探

67.經(jīng)驗(yàn)意義的構(gòu)建與語篇體裁：農(nóng)業(yè)英語論文摘要分析

68.近30年國內(nèi)英語專業(yè)畢業(yè)論文寫作研究

69.醫(yī)學(xué)英語論文的撰寫中英、漢表達(dá)差異的探討

70.思維模式差異對(duì)英語學(xué)術(shù)論文寫作的影響及對(duì)策

71.中國學(xué)生英語專業(yè)碩士論文“前言”部分的語類結(jié)構(gòu)模式分析

72.科技英語論文中語態(tài)使用的對(duì)比分析

73.研究生英語科技論文寫作探究式學(xué)習(xí)體系的思考與構(gòu)建

74.研究生學(xué)術(shù)英語需求分析

75.加拿大英語專業(yè)博士課程設(shè)置、學(xué)位論文評(píng)估對(duì)我國外語專業(yè)博士生學(xué)術(shù)能力發(fā)展的啟示

76.英語醫(yī)學(xué)論文寫作模式分析

77.英語學(xué)術(shù)論文寫作能力的構(gòu)成與培養(yǎng)

78.SCI醫(yī)學(xué)英語論文寫作格式和技巧

79.過程寫作法在IMRAD醫(yī)學(xué)英語論文寫作教學(xué)中的應(yīng)用

80.本科英語專業(yè)文學(xué)論文的選題

81.研究生英語科技論文寫作能力培養(yǎng)的探索與實(shí)踐

82.科技英語論文寫作原則

83.再談?dòng)⒄Z論文寫作規(guī)范

84.“過程”與“體裁”的良性互動(dòng)——過程體裁教學(xué)法在《英語論文寫作》教學(xué)中的可行性論證

85.模因論視角下的英語論文寫作研究

86.英語專業(yè)畢業(yè)論文存在的問題及對(duì)策

87.模糊限制語的分類及其語用交際功能——基于科技英語論文視角

88.學(xué)術(shù)論文體裁教學(xué)不可或缺——英語專業(yè)碩士學(xué)位論文引言寫作情況調(diào)查

89.英語專業(yè)本科畢業(yè)論文寫作創(chuàng)新教育策略探究

90.中國學(xué)習(xí)者英語學(xué)術(shù)論文手稿中立場(chǎng)標(biāo)記詞塊使用研究

91.基于VBA的英語論文文獻(xiàn)自動(dòng)生成工具

92.英語元話語在學(xué)術(shù)論文摘要寫作中的應(yīng)用

93.英語論文寫作研究——以“易得”論文寫作軟件專家系統(tǒng)為案例

94.語料庫驅(qū)動(dòng)的科技英語論文詞束研究

95.淺談化學(xué)專業(yè)英語論文寫作

96.人際意義的創(chuàng)建與維系——研究生英語科技論文的互動(dòng)問題研究

97.修辭結(jié)構(gòu)理論視角下英漢學(xué)術(shù)論文摘要的修辭關(guān)系對(duì)比研究

篇2

Blood，Sweat，andTears：AStudyonJackLondon'sNovellaTheGameunderApollonian-DionysianSpirit

選題依據(jù)：(包括目的、意義、國內(nèi)外研究的有關(guān)情況)

目的：

美國作家杰克？倫敦，是現(xiàn)實(shí)主義文學(xué)的代表作家，其文風(fēng)剛勁，熱衷在文學(xué)中探尋生命和自然的本質(zhì)，在美國甚至世界文壇“自然主義”文學(xué)中擁有不可撼動(dòng)的地位。在對(duì)杰克？倫敦文學(xué)創(chuàng)作產(chǎn)生影響的哲學(xué)思想中，尼采的哲學(xué)的影響最深(白淑榮2)，學(xué)界對(duì)杰克？倫敦“自然小說”中尼采哲學(xué)滲透的研究更是層出不窮。

然而，學(xué)術(shù)界對(duì)杰克？倫敦在“自然主義”文學(xué)創(chuàng)作上取得的成就給予了極大關(guān)注，卻忽視了其在另一文學(xué)領(lǐng)域的卓越貢獻(xiàn)，這一領(lǐng)域便是拳擊文學(xué)。在對(duì)國內(nèi)外拳擊文學(xué)研究進(jìn)行檢索之后發(fā)現(xiàn)，學(xué)界對(duì)拳擊文學(xué)的準(zhǔn)確概念尚無定論，普遍認(rèn)為拳擊文學(xué)是拳擊運(yùn)動(dòng)市場(chǎng)化的一部分(Mitchell225)。類比體育文學(xué)的概念，我們可以將拳擊文學(xué)定義為“從拳擊的基本精神及立足于此的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)所進(jìn)行的文學(xué)性虛構(gòu)”(申相星29)。杰克？倫敦作為美國乃至世界上第一位名副其實(shí)的拳擊文學(xué)作家(Mitchell225)，其拳擊小說理應(yīng)受到讀者及學(xué)術(shù)界的重視。本研究的目的，在于填補(bǔ)文學(xué)界對(duì)杰克？倫敦拳擊小說研究的空白，以杰克？倫敦作品中最為核心的尼采哲學(xué)作為切入點(diǎn)，深入探索尼采的代表性思想“日神-酒神精神”在杰克？倫敦拳擊小說上的體現(xiàn)程度及體現(xiàn)方式，證明“日神-酒神精神”是杰克？倫敦拳擊文學(xué)創(chuàng)作的主導(dǎo)哲學(xué)主題，更是一大創(chuàng)作特色和標(biāo)志。

意義：

拳擊文學(xué)是杰克？倫敦文學(xué)創(chuàng)作中不可或缺的一環(huán)，與其非拳擊文學(xué)擁有相同的文學(xué)地位。同時(shí)，拳擊文學(xué)作為“體育文學(xué)”這一更大類別的重要組成部分，同樣需要獲得更多的關(guān)注。研究“日神-酒神精神”在杰克？倫敦小說上的體現(xiàn)，不僅僅可以完善杰克？倫敦小說的研究，更是對(duì)體育文學(xué)所承載的哲學(xué)內(nèi)涵愈加深入的挖掘，對(duì)學(xué)術(shù)界具有雙重意義。

國外研究情況：

對(duì)國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的檢索表明，在杰克？倫敦拳擊文學(xué)研究這一領(lǐng)域里，成熟的學(xué)術(shù)研究非常匱乏。實(shí)際上，自杰克？倫敦的第一部拳擊小說誕生起，學(xué)術(shù)界和評(píng)論界便對(duì)之采取忽視態(tài)度，沒有以嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)術(shù)態(tài)度予以對(duì)待。富蘭克林？沃克評(píng)價(jià)杰克？倫敦的拳擊小說《蹩腳？貝路》為“杰克？倫敦最差的小說之一”(Mitchell226)，凱文？斯達(dá)在其為小說《月亮谷》所做序言中，對(duì)主人公比利？羅伯特的拳擊手背景只字未提。直到20世紀(jì)下半葉，美國文學(xué)界才出現(xiàn)了少量對(duì)杰克？倫敦拳擊文學(xué)的研究，且研究大多數(shù)局限于對(duì)其拳擊場(chǎng)面描寫“真實(shí)性”(Mitchell229)的探討，而未深入至主題及哲學(xué)內(nèi)涵層面。

國內(nèi)研究情況：

反觀國內(nèi)，學(xué)界對(duì)杰克？倫敦文學(xué)的研究更為局限，在中國知網(wǎng)核心期刊總庫中以“杰克？倫敦”為關(guān)鍵詞檢索，所得結(jié)果60%以上都是對(duì)其“自然主義”小說《野性的呼喚》、《海狼》和《白牙》的研究，而其余研究也大多關(guān)注杰克？倫敦的政治觀和超人思想，極少涉及“日神-酒神精神”，更未見對(duì)其拳擊文學(xué)的分析。在此研究背景下，本研究將嘗試填補(bǔ)這一領(lǐng)域研究的空白，并試圖為后續(xù)研究打下基礎(chǔ)，完善杰克？倫敦小說的研究，更為體育文學(xué)的研究提供新的內(nèi)容。

研究的主要內(nèi)容及預(yù)期結(jié)果

主要內(nèi)容：

本文的寫作基于廣泛閱讀，包括杰克？倫敦的小說《拳賽》及尼采的著作《悲劇的誕生》，國內(nèi)外各評(píng)論界批評(píng)文章，以及文學(xué)理論和哲學(xué)理論的相關(guān)文獻(xiàn)。

寫作內(nèi)容主要分為：1、“日神-酒神精神”的概述；2、利用“日神-酒神精神”對(duì)杰克？倫敦小說《拳賽》進(jìn)行文本分析，具體包括(1)情節(jié)分析，(2)人物分析，(3)寫作手法分析；3、綜合文本分析，總結(jié)出杰克？倫敦的拳擊小說在“日神-酒神精神”視角下的文學(xué)意義和哲學(xué)內(nèi)涵，并得出其拳擊小說作為傳達(dá)“日神-酒神精神”的載體之一所具備的獨(dú)特性。

預(yù)期結(jié)果：

本論文試圖證明尼采的“日神-酒神精神”不僅僅是杰克？倫敦的“自然主義”小說的核心哲學(xué)思想，也是其拳擊小說中的重要哲學(xué)主題，是杰克？倫敦創(chuàng)作藝術(shù)的一大特色和標(biāo)志。

研究對(duì)象及研究方法

研究對(duì)象：杰克·倫敦拳擊小說：《拳賽》。

研究方法：1、文獻(xiàn)資料法，通過對(duì)于作家作品、相關(guān)評(píng)論等文獻(xiàn)資料的閱讀，搜集有價(jià)值的信息，并進(jìn)行整合。2、邏輯分析法，對(duì)文章內(nèi)容進(jìn)行分析，比較和歸納，找出內(nèi)在聯(lián)系。

論文進(jìn)展計(jì)劃

6月10日論文撰寫工作啟動(dòng)，通知學(xué)生暑假論文選題，撰寫論文開題報(bào)告。

7月15日——8月31日學(xué)生閱讀文獻(xiàn)，撰寫開題報(bào)告

9月1-6日學(xué)生將論文開題報(bào)告交給班長(zhǎng)，統(tǒng)一匯齊后交給外語系負(fù)責(zé)老師。

9月15日前外語系根據(jù)學(xué)生選題分配論文指導(dǎo)教師，通知學(xué)生與指導(dǎo)教師見面，制定科研工作計(jì)劃。

9月30日前填寫畢業(yè)論文任務(wù)書。

10月31日前查閱資料、處理數(shù)據(jù)，完成論文寫作大綱，交給指導(dǎo)教師審定。

11月30日前按指導(dǎo)老師審定后的提綱完成初稿，交給指導(dǎo)教師審閱，進(jìn)行論文中期檢查。

12月20日前按指導(dǎo)老師意見完成初稿修訂工作，提交論文二稿

1月10日前提交論文終稿，交給指導(dǎo)教師，進(jìn)行論文初步評(píng)定。

本科生畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))開題報(bào)告中常出現(xiàn)的問題

摘要：開題報(bào)告是本科論文工作的首要環(huán)節(jié)和重要基礎(chǔ)，為提高大學(xué)生開題報(bào)告的質(zhì)量，有利于大學(xué)生完成畢業(yè)論文階段的工作和學(xué)習(xí)，本文結(jié)合實(shí)踐教學(xué)工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了本科畢業(yè)論文開題報(bào)告中常出現(xiàn)的幾個(gè)問題，并進(jìn)行了必要的闡述。

關(guān)鍵詞：本科生；畢業(yè)論文；開題報(bào)告

1.前言

本科畢業(yè)論文（畢業(yè)設(shè)計(jì)）是本科教學(xué)計(jì)劃中的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)本科教育培養(yǎng)目標(biāo)的重要的綜合性實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。畢業(yè)論文（畢業(yè)設(shè)計(jì)）的目的是培養(yǎng)大學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)過的基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論和基本技能進(jìn)行初步的科學(xué)研究和生產(chǎn)實(shí)踐的能力，提高分析實(shí)際問題和解決實(shí)際問題的能力［1］。因此，畢業(yè)論文（畢業(yè)設(shè)計(jì)）在培養(yǎng)大學(xué)生探求真理，強(qiáng)化社會(huì)意識(shí)，進(jìn)行科學(xué)研究基本訓(xùn)練，提高綜合實(shí)踐能力與綜合素質(zhì)等方面具有不可替代的作用，是教育與生產(chǎn)勞動(dòng)和社會(huì)實(shí)踐相結(jié)合的重要體現(xiàn)，是培養(yǎng)大學(xué)生的創(chuàng)新能力、實(shí)踐能力和創(chuàng)業(yè)精神的重要環(huán)節(jié)。同時(shí)，畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的質(zhì)量也是衡量教學(xué)水平的重要依據(jù)。做好畢業(yè)論文（畢業(yè)設(shè)計(jì)）對(duì)于全面提高本科教學(xué)質(zhì)量，培養(yǎng)合格的畢業(yè)生具有十分重要的意義。

開題報(bào)告是畢業(yè)論文（畢業(yè)設(shè)計(jì)）工作的首要環(huán)節(jié)，是為闡述、審核和確定畢業(yè)論文題目而做的專題報(bào)告，它是實(shí)施畢業(yè)論文課題研究的前瞻性計(jì)劃和依據(jù)，是監(jiān)督、檢查和保證畢業(yè)論文質(zhì)量的重要措施，同時(shí)也是培養(yǎng)大學(xué)生從事科學(xué)研究的能力與學(xué)術(shù)著作撰寫的能力的有效的實(shí)踐活動(dòng)［2］。為提高大學(xué)生開題報(bào)告的質(zhì)量，有利于大學(xué)生完成畢業(yè)論文階段的工作和學(xué)習(xí)，我們?cè)诒疚闹袑?duì)大學(xué)生開題報(bào)告的目的和在開題報(bào)告中經(jīng)常出現(xiàn)的問題做一個(gè)簡(jiǎn)要的闡述。

2.開題報(bào)告答辯的目的

在實(shí)際教學(xué)工作中，往往通過“畢業(yè)論文開題報(bào)告答辯”的形式組織專家對(duì)大學(xué)生的畢業(yè)論文開題報(bào)告進(jìn)行審核和檢查，其目的主要是（1）檢查學(xué)生閱讀的相關(guān)文獻(xiàn)是否充分；對(duì)研究背景的了解是否深入，全面；對(duì)國內(nèi)外研究工作的具體進(jìn)展是否了解的全面、詳細(xì)；引用的資料是否具有針對(duì)性，可比性；（2）檢查學(xué)生是否充分具備完成論文研究工作所需要的相關(guān)知識(shí)；（3）檢查學(xué)生所選課題是否符合其專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)，是否具有一定的理論上的意義或一定的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，是否有利于培養(yǎng)學(xué)生在其專業(yè)方向上從事科學(xué)研究的實(shí)踐能力和創(chuàng)新意識(shí)；（4）檢查所選課題的研究?jī)?nèi)容是否適中，是否適合于本科生的特點(diǎn)和畢業(yè)論文的時(shí)間要求。（5）檢查學(xué)生擬采用的研究方法，技術(shù)路線是否合理，是否切實(shí)可行等等。為有助于學(xué)生的畢業(yè)論文順利進(jìn)行，在“畢業(yè)論文開題報(bào)告答辯”中，專家組還針對(duì)具體的檢查結(jié)果對(duì)學(xué)生及其指導(dǎo)教師進(jìn)行必要的指導(dǎo)。因此大學(xué)生的論文開題報(bào)告應(yīng)主要針對(duì)以上目標(biāo)和要求進(jìn)行準(zhǔn)備。

3.大學(xué)本科生開題報(bào)告中常出現(xiàn)的問題

實(shí)踐教學(xué)中我們發(fā)現(xiàn)大學(xué)本科生的開題報(bào)告中經(jīng)常出現(xiàn)一些問題，具體主要有以下幾個(gè)方面：

（1）開題報(bào)告題目中出現(xiàn)的問題

開題報(bào)告題目是畢業(yè)論文中心思想的高度概括，因此開題報(bào)告題目應(yīng)該結(jié)合具體的研究對(duì)象，盡量簡(jiǎn)要概括出所研究的具體內(nèi)容。為此要求題目既要準(zhǔn)確又要規(guī)范，既能將研究的問題準(zhǔn)確地概括出來，又能反映出研究的深度和廣度。此外，開題報(bào)告題目中的用詞造句要科學(xué)、規(guī)范。在開題報(bào)告題目中學(xué)生最容易出現(xiàn)的問題一個(gè)是所選題目過大，過于籠統(tǒng)。例如2006年我校有個(gè)學(xué)生的題目是“稀土過渡族化合物的性質(zhì)研究”。眾所周知，稀土過渡族化合物有很多種類，每一種又有多方面的性質(zhì)，因此從題目上根本得不到論文選題所研究的具體內(nèi)容。在開題報(bào)告題目中另一個(gè)常出現(xiàn)的問題是題目與將要研究的內(nèi)容不符，例如2004年我校有個(gè)學(xué)生的題目是“2∶17型稀土過渡族化合物的結(jié)構(gòu)與磁性”，答辯中發(fā)現(xiàn)其研究?jī)?nèi)容是2∶17型稀土過渡族化合物的熱膨脹性質(zhì)。雖然2∶17型稀土過渡族化合物的熱膨脹性質(zhì)與其結(jié)構(gòu)和磁性有關(guān)，但很明顯這個(gè)題目與具體的研究?jī)?nèi)容是不相符的。實(shí)際上出現(xiàn)這些錯(cuò)誤與指導(dǎo)教師的工作不細(xì)致有一定的關(guān)系，因此要求指導(dǎo)教師在開題報(bào)告的題目上要充分重視起來，嚴(yán)格把關(guān)。

（2）文獻(xiàn)綜述中出現(xiàn)的問題

文獻(xiàn)綜述，即論述國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，并進(jìn)行分析比較，要以查閱文獻(xiàn)為前提，所查閱的文獻(xiàn)應(yīng)與研究問題密切相關(guān)，但又不能過于局限，過于局限就會(huì)忽略學(xué)科相互交叉、滲透的關(guān)系，不能充分理解文獻(xiàn)的意義，不能準(zhǔn)確地掌握文獻(xiàn)中的研究方法，使視野狹隘，思維窒息。所謂綜述的“綜”即綜合，綜合某一研究領(lǐng)域在一定時(shí)期內(nèi)的研究概況；“述”更多的并不是敘述，而是評(píng)述與述評(píng)，即要有作者自己的獨(dú)特見解。要注重分析研究，善于發(fā)現(xiàn)問題，突出選題在當(dāng)前研究中的位置、優(yōu)勢(shì)及突破點(diǎn)；要摒棄偏見，不引用與導(dǎo)師及本人觀點(diǎn)相悖的觀點(diǎn)是一個(gè)明顯的錯(cuò)誤。綜述的對(duì)象，除觀點(diǎn)外，還可以是材料與方法等。實(shí)踐中常出現(xiàn)的問題主要有①文獻(xiàn)閱讀量少，信息不充分，特別是缺少對(duì)重要文獻(xiàn)的評(píng)述，反映出學(xué)生對(duì)研究狀況了解的不夠；②對(duì)文獻(xiàn)只引用，不評(píng)述，缺乏對(duì)文獻(xiàn)的理解，實(shí)際上是對(duì)文獻(xiàn)的羅列；③文獻(xiàn)綜述定性描述過多，缺少重要的定量的數(shù)據(jù)指標(biāo)。例如2009年有個(gè)學(xué)生描述其擬研究的某種光致色變材料時(shí)，介紹這種材料最大的優(yōu)點(diǎn)是“電導(dǎo)率高”，這里就應(yīng)該有一個(gè)定量的與其它相關(guān)材料的電導(dǎo)率的比較，作為其立論的依據(jù)；④引用文獻(xiàn)的結(jié)論時(shí)不加標(biāo)注。文獻(xiàn)綜述所引用的主要參考文獻(xiàn)應(yīng)予著錄，這一方面可以反映作者立論的真實(shí)依據(jù)，另一方面也是對(duì)原著者創(chuàng)造性勞動(dòng)的尊重。此外，在文中相應(yīng)的引用之處必須加以標(biāo)注；⑤對(duì)文獻(xiàn)中（研究?jī)?nèi)容中）中所涉及的特征量（研究目標(biāo)）的含義不清楚，這實(shí)際上反映出學(xué)生缺乏相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)。例如2008年有個(gè)學(xué)生擬研究的內(nèi)容是某種有機(jī)分子磁體的結(jié)構(gòu)對(duì)Tc溫度的影響，答辯中發(fā)現(xiàn)學(xué)生不知道“Tc”這個(gè)符號(hào)表示的是居里溫度，更不知道居里溫度的意義，甚至在反鐵磁材料的論述中還在討論Tc溫度。這個(gè)學(xué)生顯然不具備研究?jī)?nèi)容所需要的相關(guān)知識(shí)。因此在文獻(xiàn)閱讀之前，應(yīng)該補(bǔ)上這些必要的知識(shí)。這一點(diǎn)要特別引起學(xué)生注意，任何一個(gè)研究工作都會(huì)或多或少地涉及一些以前沒有學(xué)到過的知識(shí)，因此在研究工作開始之前及貫穿整個(gè)研究過程之中都要不斷地去學(xué)習(xí)。另外，學(xué)生在文獻(xiàn)綜述中經(jīng)常過多地介紹基本概念，占去了大量篇幅，實(shí)際上忽略了文獻(xiàn)綜述的主要目的。

（3）研究?jī)?nèi)容中出現(xiàn)的問題

研究?jī)?nèi)容應(yīng)該充分考慮到本科論文的目的、特點(diǎn)和完成論文的時(shí)間要求，學(xué)生的研究?jī)?nèi)容計(jì)劃中最容易出現(xiàn)的問題是研究?jī)?nèi)容過多、過泛，有些甚至可以作為博士論文的主要研究?jī)?nèi)容，這在本科論文半年的時(shí)間內(nèi)根本無法完成。其次是忽略了主次關(guān)系，研究計(jì)劃中對(duì)重要的問題沒有充分安排，而不重要的問題卻安排得很多，這實(shí)際上反映出學(xué)生對(duì)研究目標(biāo)的理解還不夠。

（4）研究方法、技術(shù)路線中出現(xiàn)的問題

選題確立后，最重要的莫過于研究方法和技術(shù)路線。本科論文應(yīng)盡量采用已經(jīng)成熟的研究方法和技術(shù)路線。當(dāng)然，采取一個(gè)新的視角，采用一種新的方法和技術(shù)路線，也常能得出創(chuàng)新的結(jié)論，但在本科論文階段，采用新的方法和技術(shù)路線時(shí)一定要慎重，最好有一定的預(yù)研工作作為基礎(chǔ)。在這部分學(xué)生最容易出現(xiàn)的問題一個(gè)是對(duì)已經(jīng)成熟的方法介紹得過細(xì)，占去了過多的篇幅，另外一個(gè)是詳細(xì)描述整個(gè)實(shí)驗(yàn)（或研究）過程，包括每一步的研究結(jié)果，似乎研究結(jié)果已經(jīng)確定，全部研究工作已經(jīng)完成。

綜上所述，大學(xué)生在畢業(yè)論文開題報(bào)告的每一部分基本上都存在或多或少的問題，因此有必要在開題報(bào)告之前為學(xué)生專門做一個(gè)專題講座，以提高開題報(bào)告的質(zhì)量，這將有利于大學(xué)生完成畢業(yè)論文階段的工作和學(xué)習(xí)，為將來的工作和進(jìn)一步的學(xué)習(xí)打下良好基礎(chǔ)。

篇3

(一)《合同法》起草階段的學(xué)說見解

1·主導(dǎo)見解

(1) 梁慧星先生

依梁慧星先生早在1982年發(fā)表的論文中的見解，懲罰性違約金，即合同(或法律)規(guī)定在不履行或不適當(dāng)履行時(shí)支付一筆金額作為懲罰。而賠償性違約金，則為雙方預(yù)先估計(jì)損害賠償?shù)目傤~。這一區(qū)別在實(shí)踐上的意義在于:如果是懲罰性違約金，則債權(quán)人除請(qǐng)求違約金外，更得請(qǐng)求履行主債務(wù)或請(qǐng)求損害賠償;反之，如果屬于賠償性違約金，則只能請(qǐng)求違約金，不得更請(qǐng)求履行主債務(wù)或額外請(qǐng)求損害賠償。[3]

(2) 崔建遠(yuǎn)先生

崔建遠(yuǎn)先生認(rèn)為，基本上以違約金能否排斥強(qiáng)制實(shí)際履行或損害賠償為標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分，而懲罰性違約金(大陸法系又稱固有意義的違約金)的性質(zhì)決定了:受害人除請(qǐng)求償付違約金外，更得請(qǐng)求強(qiáng)制實(shí)際履行或損害賠償;在合同不能履行場(chǎng)合，受害人除請(qǐng)求償付違約金以外，還有權(quán)請(qǐng)求損害賠償。而賠償性違約金(大陸法系把它叫做損害賠償額的預(yù)定)的性質(zhì)決定了:受害人只能請(qǐng)求強(qiáng)制實(shí)際履行，或者主張償付違約金，不能雙重請(qǐng)求;在合同不能履行場(chǎng)合，受害人只能請(qǐng)求償付違約金。并將懲罰性違約金解讀為只有在違約金純?yōu)檫t延履行而約定時(shí)才承認(rèn)。[4]認(rèn)為違約金與實(shí)際履行并存的為懲罰性違約金，這是德國法系的衡量標(biāo)準(zhǔn)。[5]

兩位先生均系《合同法》的重要起草成員，基本上可以代表《合同法》起草階段的主導(dǎo)見解。這兩位先生都是我的老師，他們的觀點(diǎn)形塑了學(xué)生階段的我對(duì)違約金的理解。

2·其他見解

另外，在我國還有一類見解，其對(duì)“懲罰性”的理解是基于違約金的數(shù)額與違約造成的損失的數(shù)額相比較，認(rèn)為“在違約造成的損失數(shù)額高于違約金的數(shù)額時(shí)，違約金屬于賠償性的;在違約未造成損失或造成的損失低于違約金的數(shù)額時(shí)，違約金屬于懲罰性的?！盵6]“在沒有造成損害的時(shí)候，就是懲罰性違約金，造成損害，就是賠償性違約金?！盵7]而基于這類對(duì)于“懲罰性”的理解，人們則會(huì)發(fā)覺存在一種悖論:違約愈嚴(yán)重，造成的損失愈大，違約金就愈少懲罰性質(zhì)，愈多補(bǔ)償作用。[8]

這類見解頗為常見，但卻不宜作為判斷違約金性質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)。原因在于，這類見解對(duì)于“懲罰性”的理解純粹是基于結(jié)果:違約金超過了損失，它就體現(xiàn)出了懲罰性，否則，就是賠償性的。按照這樣的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于合同中約定的違約金，在違約行為造成損害后果之前，我們無從知道它是賠償性的還是懲罰性的。既然自始無法定性，也就無法自始確定可供適用的規(guī)則，這是這種判斷違約金性質(zhì)的“結(jié)果論”的最大缺點(diǎn)。我們不采納這種觀點(diǎn)，而是采納“目的論”，違約金的性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人的主觀用意、目的做出判斷，而不是從違約的結(jié)果加以判斷。一個(gè)用來填補(bǔ)違約損失的違約金，其數(shù)額完全有可能比實(shí)際損失高一些，這個(gè)地方可能體現(xiàn)了懲罰，但是結(jié)果上的懲罰色彩并不影響我們對(duì)于違約金條款性質(zhì)的認(rèn)定，我們不必也不能等到結(jié)果發(fā)生后再對(duì)于違約金的性質(zhì)做出判斷，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)秩序需要從一開始就明確對(duì)于違約金可以適用的規(guī)則。我們可以從當(dāng)事人的主觀用意、目的中做出判斷，這樣，即使是賠償性違約金，并不排除有可能在實(shí)際結(jié)果上有懲罰的效果。

(二)《合同法》施行后的解釋及其問題

1·解釋

在主流見解主導(dǎo)下起草出來的《合同法》第114條，在《合同法》施行后應(yīng)該說是按照主導(dǎo)性見解進(jìn)行解釋。第114條第3款規(guī)定:“當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)?！边@里違約金與實(shí)際履行并用了，因而這種違約金就是懲罰性的。第2款規(guī)定當(dāng)違約金低于或者過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以調(diào)整。這自然是將違約金作為對(duì)損害的填補(bǔ)。第1款將違約金與約定損失賠償額的計(jì)算方法一并規(guī)定，自然也是將違約金作為對(duì)損害的填補(bǔ)。這樣，就可以將前兩款理解為賠償性的違約金，將第三款針對(duì)遲延履行約定的違約金理解為是懲罰性違約金。這也符合《合同法》起草者在違約金問題上“以賠償性違約金為原則，以懲罰性違約金為例外”的初衷。

2·問題

(1) 非違約方在請(qǐng)求違約金后是否還可以繼續(xù)請(qǐng)求遲延賠償?

遲延賠償是什么呢?過去我們不太區(qū)分，我們只強(qiáng)調(diào)因?yàn)檫`約造成的損害要給與賠償，我們有時(shí)候區(qū)分因違約造成的損害，分析它是“直接損失”還是“間接損失”。但隨著我們對(duì)于損害賠償研究的深入，我們發(fā)現(xiàn)因違約造成的損害有很多類型，包括因遲延造成的損害，這個(gè)損害應(yīng)該可以請(qǐng)求賠償。問題就出現(xiàn)了:請(qǐng)求支付違約金后，能否繼續(xù)要求遲延損害的賠償?人們的直覺往往會(huì)促使其作出一種回答:“不能”。為什么呢?因?yàn)檫`約金已經(jīng)填補(bǔ)了損害。我們接著就會(huì)面臨這樣的詰問:這種違約金到底是對(duì)于違約行為的懲罰還是對(duì)因違約造成的損失的填補(bǔ)呢?如果它是對(duì)損害的填補(bǔ)，則是賠償性違約金;如果它僅僅是一筆額外的金錢給付，則是懲罰性違約金。按照這種直覺作出的答案，那么這種違約金是不是對(duì)于遲延損害賠償?shù)馁r償額預(yù)定(賠償性違約金)?得出這樣的結(jié)論就與我們的出發(fā)點(diǎn)(針對(duì)履行遲延約定的違約金是懲罰性違約金)相矛盾了，我們從懲罰性的違約金定性出發(fā)，而結(jié)論卻被引到了賠償性違約金上，理論上就出現(xiàn)了問題。

(2) 立法專門針對(duì)遲延履行規(guī)定懲罰性違約金，其立法政策是什么?為何對(duì)其他嚴(yán)重的違約行為不規(guī)定懲罰性違約金?

違反合同的違約行為有遲延履行、不能履行、拒絕履行、不完全履行等多種，為什么立法者單獨(dú)針對(duì)遲延履行規(guī)定懲罰性違約金?這種立法政策的合理性是什么呢?與履行遲延相比，拒絕履行或履行不能的嚴(yán)重程度可能更甚，為什么不懲罰其他的那幾種類型呢?這是《合同法》出臺(tái)后我們?cè)诮忉屨撋嫌龅降睦Щ蟆?/p>

上述困惑促使我們思考，問題出在什么地方?是不是我們?cè)诔霭l(fā)點(diǎn)就犯了錯(cuò)誤?到底什么是懲罰性違約金和賠償性違約金?帶著這些疑問，我開始翻閱資料。我首先從中文文獻(xiàn)中尋找這些概念的淵源，具體包括20世紀(jì)30年代先生的論述、40年代梅仲協(xié)先生的論述、50年代史尚寬先生的論述、60年代鄭玉波先生的論述以及70年代孫森焱先生的論述，通過這種知識(shí)考古學(xué)的梳理，我發(fā)現(xiàn)這些前輩學(xué)者在界定懲罰性違約金和賠償性違約金時(shí)的思想和我們不太一致，他們的思想是———賠償性違約金就是賠償額的預(yù)定，懲罰性違約金是一種額外的給付。懲罰性違約金就是除了違約金這筆金錢給付以外，其他的因?yàn)閭鶆?wù)不履行所可能發(fā)生的責(zé)任一概不受影響，你還可以請(qǐng)求繼續(xù)履行債務(wù)，或請(qǐng)求替代履行的損害賠償(學(xué)理稱為“填補(bǔ)賠償”)。他們并沒有把懲罰性違約金限定在遲延履行場(chǎng)合，他們所提的是債務(wù)不履行，而債務(wù)不履行可以有種種形態(tài)。所以從這個(gè)地方我們可以獲得一個(gè)基本的認(rèn)識(shí):懲罰性違約金實(shí)際上并不是僅僅在遲延履行場(chǎng)合才可以有，而是針對(duì)所有的違約形態(tài)都可以有。崔建遠(yuǎn)老師對(duì)我的梳理提出疑問，認(rèn)為我僅僅梳理中文文獻(xiàn)、翻閱的是大陸和我國臺(tái)灣地區(qū)學(xué)者的著述，有悖于我以往寫作時(shí)作大量比較法特別是比較外國法的慣常做法，所以對(duì)我的上述結(jié)論抱懷疑態(tài)度。2008年11月我們幾位清華大學(xué)法學(xué)院的民法教師到日本訪問，在京都遇到了中田邦博教授，崔老師特別就此問題向他求證。在此過程中，我在旁邊沒有插話，以避引導(dǎo)之嫌。最后我們得知，日本學(xué)者也認(rèn)為，懲罰性違約金不僅僅局限在延遲履行的違約情形下。

目前我個(gè)人的理解是，懲罰性違約金就是一筆額外的金錢(物也可以，在我國臺(tái)灣地區(qū)叫準(zhǔn)違約金)，在發(fā)生違約場(chǎng)合，違約方給付違約金后，另外的責(zé)任該怎么承擔(dān)還怎么承擔(dān)，不受影響。賠償性違約金一旦給付，一般而言，債權(quán)人就不能再要求損害賠償和繼續(xù)履行，因?yàn)檫`約金替代了后兩者。從這一立場(chǎng)出發(fā)，我們分析原《經(jīng)濟(jì)合同法》第35條，該條允許違約金、損害賠償和繼續(xù)履行并用，因而，我們可以說這種違約金是懲罰性的。當(dāng)時(shí)的學(xué)理以及立法受前蘇聯(lián)的影響很大，前蘇聯(lián)民法學(xué)理區(qū)分企業(yè)之間的合同，適用特別的立法;而自然人之間的合同，或自然人與企業(yè)之間的合同，適用民法典的規(guī)定。這個(gè)區(qū)分的用意是強(qiáng)調(diào)企業(yè)之間的合同是落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，是保障合同履行的，把違約金稱為“盧布監(jiān)督”。前蘇聯(lián)的立法很有意思，把違約金規(guī)定在債的擔(dān)保方式中，最能體現(xiàn)這種功能的是懲罰性違約金，不履行就要給違約金，然后還要履行。我們的定金與懲罰性違約金有相似之處，我們當(dāng)時(shí)受蘇聯(lián)的影響?，F(xiàn)在《合同法》對(duì)于違約金的規(guī)定就不同了，不再強(qiáng)調(diào)實(shí)際履行是合同法的原則，而是由當(dāng)事人自主約定?！逗贤ā返?07條把違約責(zé)任的選擇權(quán)交給了當(dāng)事人。

在實(shí)務(wù)中遇到違約金，首先應(yīng)該確定違約金的性質(zhì)，確定它是賠償性違約金還是懲罰性違約金，這是因?yàn)槎叩姆尚Ч嬖谥卮蟛町?。以下我們看幾個(gè)違約金條款，分析一下其性質(zhì)。第一個(gè)例子:

出賣人應(yīng)當(dāng)在2006年10月31日前，將具備“該商品房經(jīng)驗(yàn)收合格”條件，并符合合同約定的商品房交付買受人使用。但遇“非因出賣人過錯(cuò)，出賣人執(zhí)行政府政策、法規(guī)等強(qiáng)制性文件或行政命令”的，出賣人可據(jù)實(shí)予以延期。除上述特殊情況外，出賣人如逾期超過30日，自最后交房期限的第二天起至實(shí)際交付之日止，房地產(chǎn)公司按已付房?jī)r(jià)款日萬分之五支付違約金。

顯然這是針對(duì)遲延履行約定的違約金，這恰恰符合《合同法》第114條第3款的規(guī)定。原來我將它理解為懲罰性違約金，但在解釋時(shí)遇到了問題，現(xiàn)在應(yīng)該理解為因遲延履行造成的賠償額的約定，是賠償性違約金。因而，當(dāng)事人不能再要求對(duì)因遲延履行造成的損害進(jìn)行賠償，也符合當(dāng)事人的思想觀念。當(dāng)事人沒有再要求對(duì)遲延履行的部分進(jìn)行賠償，所以將這一部分損失理解成為包括在違約金之中了，換句話說，如果當(dāng)事人沒有明確說，我們?cè)瓌t上把它推定為賠償性違約金，違約金中包含了對(duì)損害的填補(bǔ)。這也符合立法“以賠償性違約金為原則，以懲罰性違約金為例外”的精神。除非當(dāng)事人明確約定了是懲罰性的，否則將其理解為賠償性的。在這個(gè)例子中我們可以把它理解為賠償性違約金。從另外一個(gè)角度看，《合同法》第114條三款規(guī)定全部是關(guān)于賠償性違約金的，那么，《合同法》中懲罰性違約金在哪里?找不到了。這是否意味著法律不允許呢?不能這樣說。因?yàn)椤逗贤ā返?條規(guī)定了合同自愿原則，或者稱為合同自由。懲罰性違約金雖然在《合同法》中沒有明確表現(xiàn)出來，但是法律并不禁止當(dāng)事人去約定。

下面是第二個(gè)例子:

在租賃期限內(nèi)如一方違約，除賠償守約方實(shí)際損失外還需支付違約金120萬元人民幣，但因不可抗力造成的不能履行除外。如在合同簽訂30日內(nèi)，出租人不能出示對(duì)合同項(xiàng)下租賃物的所有權(quán)證證明，視為出租人違約。

那么這是一個(gè)什么性質(zhì)的違約金呢?這就是一個(gè)懲罰性違約金。因?yàn)檫@里的違約金是在賠償損失之外的一筆額外金錢給付。

下面是第三個(gè)例子:

出賣人應(yīng)當(dāng)在商品房交付使用后180日內(nèi)，將辦理權(quán)屬登記需由出賣人提供的資料報(bào)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)備案。如因出賣人的責(zé)任，買受人不能在規(guī)定期限內(nèi)取得房地產(chǎn)權(quán)屬證書的，雙方同意按下列方式處理……買受人不退房，出賣人按已付房?jī)r(jià)款的5%向買受人支付違約金。

這是什么性質(zhì)的呢?這是針對(duì)履行遲延約定的賠償性違約金，因?yàn)檎也怀鲱~外給付的意思，我們把它理解為賠償性的。這樣我們對(duì)實(shí)務(wù)中的違約金條款就可以有一個(gè)基本的判斷。

違約金的性質(zhì)宜從當(dāng)事人的意思當(dāng)中探求，而當(dāng)事人的意思，不僅可以從合同約定中反映出來，也可以從其訴訟請(qǐng)求中反映出來。比如在“武漢天恒置業(yè)有限責(zé)任公司與武漢建工第三建筑有限公司”案中，[9]最高人民法院認(rèn)為:“天恒公司提出的訴訟請(qǐng)求是要求武建三公司承擔(dān)延誤工期的違約責(zé)任，而沒有單獨(dú)就這一部分損失提出賠償。也就是說，這一部分損失是包括在違約金之中的?！?/p>

最近我在思考一個(gè)問題:可否有一種混合的違約金?既有填補(bǔ)損害的目的，又集合了某種威懾目的。由此，調(diào)整違約金原則上是不可以的。我們知道，買賣空調(diào)的合同實(shí)際上常含有安裝的服務(wù)，這里的合同嚴(yán)格地講是一種混合合同，而混合合同的常態(tài)化折射出典型合同的局限性。但是，典型合同之所以必要，在于幫助我們認(rèn)識(shí)合同的特點(diǎn)，把握其實(shí)質(zhì)。違約金的兩分法，是否也存在類似的問題。

二、違約金的規(guī)范目的與構(gòu)成要件

(一)規(guī)范目的

違約金條款的規(guī)范目的因事而異，論其要者，大致包括:

1·激勵(lì)債務(wù)履行

事先說清楚不履行有什么后果，前蘇聯(lián)的做法就是當(dāng)成債務(wù)擔(dān)保，我國不同。

2·避免舉證困難

有時(shí)因違反合同會(huì)造成什么樣的損失很難說，事先達(dá)成協(xié)議，避免將來違反合同后再對(duì)損害舉證。

3·預(yù)先限定責(zé)任

所有的合同都是事先的計(jì)劃，現(xiàn)在就確定了將來的責(zé)任，對(duì)最糟糕的情況事先就有個(gè)判斷，可以預(yù)先確定責(zé)任，這在一定意義上也是對(duì)于責(zé)任的限定。

(二)構(gòu)成要件

違約金責(zé)任的構(gòu)成要件:

1·存在有效的合同關(guān)系

合同無效，條款也就無效;若是主從合同的話，主合同無效，從合同無效。

2·存在違約行為

存在違約行為，形形，是不是違約金所要適用的違約行為，需要具體分析和判斷。

3·過錯(cuò)

過錯(cuò)是否是構(gòu)成要件?即如果對(duì)于損害發(fā)生沒有過錯(cuò)，是否承擔(dān)責(zé)任?這個(gè)問題有分歧。《合同法》通過后不久，我曾就此問題分別求教于梁慧星教師和崔建遠(yuǎn)老師。梁老師稱過錯(cuò)不是要件;崔老師認(rèn)為過錯(cuò)是要件。結(jié)論截然不同，困惑自然產(chǎn)生。后來我們作了進(jìn)一步的探討，獲得了一個(gè)比較清晰的認(rèn)識(shí)———是否以過錯(cuò)為要件，這要區(qū)分以下四種情形: (1)如果當(dāng)事人明確約定了違約金以過錯(cuò)為要件，遵照其約定; (2)懲罰性違約金是對(duì)于違約行為的懲罰，是有過錯(cuò)的違約，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)以過錯(cuò)為要件; (3)《合同法》“分則”中規(guī)定了一些合同類型是過錯(cuò)責(zé)任的，如保管合同、委托合同等，這些合同中的違約金也應(yīng)當(dāng)是以過錯(cuò)為要件的。(4)除此之外其他的合同類型，原則上我們不必強(qiáng)調(diào)以過錯(cuò)為要件。

4·損害

要不要以損害為構(gòu)成要件?首先要說懲罰性違約金就是一筆額外的給付，一旦違約了，就充足了其違約金的構(gòu)成要件，所以，對(duì)于懲罰性違約金不以損害為必要，對(duì)此沒有異議。對(duì)于賠償性違約金呢?要不要證明損害的存在(即使不要證明該損害的大小)?我覺得不要，違約金的目的就是為了避免舉證的困難。如果現(xiàn)在還要證明損害，就違反了雙方訂立違約金的目的。所以，對(duì)于賠償性的也不要求損害存在。 注釋:

[1]根據(jù)這一規(guī)定，學(xué)者認(rèn)為，在我國，違約金既有制裁性質(zhì)，也有補(bǔ)償?shù)男再|(zhì)。在不同的情況下，它的性質(zhì)有不同的體現(xiàn):一方違約，如果沒有給另一方造成損失，其違約金屬于制度性違約金;如果給另一方造成了損失，其損失數(shù)額大于或等于違約金數(shù)額的，其違約金屬于補(bǔ)償性違約金;損失數(shù)額小于違約金數(shù)額的，違約金兼有制裁和補(bǔ)償?shù)膬煞N性質(zhì)。參見蘇惠祥主編:《經(jīng)濟(jì)合同法學(xué)》，遼寧人民出版社1990年版，第206頁。

[2]參見崔建遠(yuǎn):“整體·基點(diǎn)·度”，載崔建遠(yuǎn)主編:《民法9人行》第2卷，金橋文化出版(香港)有限公司2004年版，第139頁。

[3]梁慧星:“論合同責(zé)任”，載《學(xué)習(xí)與探索》1982年第1期;王家福、謝懷栻等:《合同法》(梁慧星執(zhí)筆)，中國社會(huì)科學(xué)出版社1986年版，第489頁;梁慧星:《中國民法經(jīng)濟(jì)法諸問題》，法律出版社1991年版，第259頁;王家福主編:《中國民法學(xué)·民法債權(quán)》(梁慧星執(zhí)筆)，法律出版社1991年版，第250頁。

[4]參見崔建遠(yuǎn):《合同責(zé)任研究》，吉林大學(xué)出版社1992年版，第228頁;崔建遠(yuǎn):《合同法》，法律出版社1998年版，第268-269頁。

[5]參見崔建遠(yuǎn):“整體·基點(diǎn)·度”，載崔建遠(yuǎn)主編:《民法9人行》第2卷，金橋文化出版(香港)有限公司2004年版，第143頁。

[6]參見王利明:《違約責(zé)任論》修訂版，中國政法大學(xué)出版社2000年版，第566頁。王利明先生本人并不贊同這種觀點(diǎn)。大致可歸入此類見解的包括:王作堂、魏振瀛、李志敏、朱啟超:《民法教程》，北京大學(xué)出版社1983年版，第235頁。該書認(rèn)為懲罰性違約金是對(duì)違約的一方的懲罰，對(duì)其具體表現(xiàn)形式有不同的說法，大體有三種，所引者為其中的第三種。蘇惠祥主編:《經(jīng)濟(jì)合同法學(xué)》，遼寧人民出版社1990年版，第206頁。

篇4

（西南政法大學(xué) 重慶 400031）

[摘要]公司并購是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)化大生產(chǎn)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。本文通過對(duì)并購行為的背景分析和制度設(shè)計(jì)，凸顯出并購作為一種企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易行為，在盤活企業(yè)存量資產(chǎn)、優(yōu)化有限資源配置、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動(dòng)企業(yè)形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)與提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面所發(fā)揮的積極有效的作用，充分顯示它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的影響力。本文的最終目的在于將并購這種現(xiàn)代化的企業(yè)運(yùn)作理念合法合理的引入中國企業(yè)界，推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展。

[關(guān)鍵字]收購 兼并

一、上市公司收購與企業(yè)兼并浪潮的背景分析

伴隨著世界歷史步入20世紀(jì)，以企業(yè)為核心的市場(chǎng)體系處于了一個(gè)大的結(jié)構(gòu)性調(diào)整階。企業(yè)能否順利調(diào)整到為整個(gè)世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，成為了全球各大公司所關(guān)注的首要問題。在此轉(zhuǎn)折點(diǎn)，各個(gè)勵(lì)精圖治的企業(yè)家無一例外的選擇了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)行資本運(yùn)作，從而舍棄了前資本主義時(shí)期以家族為核心，以手工作坊式的管理為手段的經(jīng)營模式。與這些企業(yè)家的理念相適應(yīng)，進(jìn)行企業(yè)的收購和兼并成為了他們首選策略。從那一刻起，通過收購和兼并，誕生了一大批知名的跨國公司，世界500強(qiáng)的公司均是靠收購和兼并發(fā)展起來，無一靠自身的積累。

從20世紀(jì)初至今，在西方發(fā)達(dá)國家，并購現(xiàn)象已有百余年的歷史，經(jīng)歷過數(shù)次，到目前已經(jīng)逐步走向成熟，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，正向更高的層次發(fā)展。與其他西方發(fā)達(dá)國家相比較，美國的公司制度和法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，資本證券制度也較為成熟，因此，其公司的并購機(jī)制也較為合理。[1]為了更好的論述我國企業(yè)的并購問題，在此，筆者將對(duì)美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上出現(xiàn)的五次并購浪潮做一下簡(jiǎn)略的交代。

第一次浪潮發(fā)生于1893年至1904年間，以同一行業(yè)企業(yè)之間的橫向兼并為特點(diǎn)。經(jīng)過此次并購浪潮，美國經(jīng)濟(jì)形成了較為合理的結(jié)構(gòu)，為美國經(jīng)濟(jì)后來的高速發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。第二次浪潮發(fā)生于1915年至1929年間，在此期間，不同行業(yè)的企業(yè)間的縱向兼并開始大量出現(xiàn)，許多工業(yè)以外的部門也卷入其中。1954年至1964年間發(fā)生了第三次并購浪潮，其特點(diǎn)是把生產(chǎn)不同性質(zhì)產(chǎn)品的企業(yè)聯(lián)系起來的混合兼并數(shù)目大增。由此產(chǎn)生了許多巨型和超巨型的跨行業(yè)的公司。1975年至1991年間發(fā)生了第四次并購浪潮，此期間敵意并購席卷了美國企業(yè)界，一些名列500家最大公司的超級(jí)企業(yè)也成為了“襲擊”的目標(biāo)，大量上市公司被兼并，然后或被直接出售、或被肢解以后零散出售、或被重組后以新的面目重新上市。[2]自1994年開始，沉寂數(shù)年的美國兼并市場(chǎng)又掀起了第五次浪潮，兼并

作者簡(jiǎn)介：

沈 舒（1980—），男，四川人，西南政法大學(xué)2003級(jí)經(jīng)濟(jì)法專業(yè)碩士研究生。

熱目前仍在繼續(xù)。此次兼并浪潮的顯著特點(diǎn)是基本以友好為為主，進(jìn)行主動(dòng)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，顯示出現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的“聯(lián)盟策略”。[3]由美國的上述五次浪潮所引發(fā)的世界范圍內(nèi)的并購活動(dòng)由此展開，并開始“波及”到中國的企業(yè)界。[4]

二、中國的企業(yè)走上并購之路的動(dòng)因分析

從企業(yè)管理學(xué)的角度上來講，一個(gè)企業(yè)要在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中生存下去必須以三種要素為依托：產(chǎn)品、資本、品牌。這三者之間的關(guān)系一般是這樣的：資本的合并叫資本的集中，可以使企業(yè)迅速拓展規(guī)模。在規(guī)模擴(kuò)大以后，企業(yè)要取得長(zhǎng)久的發(fā)展，還需要進(jìn)行品牌的宣傳。產(chǎn)品經(jīng)營是一個(gè)企業(yè)的立業(yè)之本，資本經(jīng)營是企業(yè)成長(zhǎng)的捷徑，而品牌經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營的最高境界。企業(yè)的品牌不是一兩年形成的，而是需要經(jīng)過很長(zhǎng)的時(shí)間來打造。在一個(gè)企業(yè)獲得了一定的生存空間以后，他著重關(guān)注的便是成長(zhǎng)問題了。要提高企業(yè)在成長(zhǎng)過程中的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，筆者認(rèn)為可以用兩種方式培養(yǎng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力：一是企業(yè)管理戰(zhàn)略；二是企業(yè)交易戰(zhàn)略，即外部成長(zhǎng)戰(zhàn)略，包括增資擴(kuò)股，兼并收購和公開上市。核心競(jìng)爭(zhēng)能力是企業(yè)綜合素質(zhì)的考察，主要側(cè)重于企業(yè)是否擁有獨(dú)一無二的技術(shù)。我國的企業(yè)經(jīng)常搞價(jià)格大戰(zhàn)，最主要的原因就在于企業(yè)自身缺乏核心技術(shù)。目前全世界500強(qiáng)企業(yè)，用于研究和開發(fā)的費(fèi)用占全球的70%，僅通用汽車一家，每年用于研究的費(fèi)用就達(dá)到80億美元。而我國全國一年的教育經(jīng)費(fèi)僅相當(dāng)于哈佛大學(xué)這一所大學(xué)的經(jīng)費(fèi)。這種狀況成為了制約我國企業(yè)成為世界知名企業(yè)的瓶頸。

我國的企業(yè)現(xiàn)在除了在上述的生存和成長(zhǎng)中步履為艱外，還面臨著如下諸多問題：1、技術(shù)水平落后，至少落后發(fā)達(dá)國家15年；2、大多數(shù)的企業(yè)運(yùn)作建立在多年積累的基礎(chǔ)上，經(jīng)營不成規(guī)模；3、企業(yè)設(shè)備閑置情況嚴(yán)重，未能達(dá)到固定資產(chǎn)的合理運(yùn)用；4、發(fā)展資金嚴(yán)重不足；5、體制制約。在我國的股份制改造中，股本結(jié)構(gòu)不合理，國有股的比重占69.1%，流通股比重占31.9%。這種體制直接導(dǎo)致了國家壟斷。國家對(duì)國有股實(shí)施減持，但國有股的價(jià)格并不是按市場(chǎng)價(jià)格，這導(dǎo)致了價(jià)值與價(jià)格相背離，使股民對(duì)股市失去了信心。6、企業(yè)體制和組織制度不能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。我國目前有些企業(yè)家和政府官員對(duì)企業(yè)組織形式的認(rèn)識(shí)似乎有個(gè)誤區(qū)，就是認(rèn)為所有的企業(yè)都要向現(xiàn)代大企業(yè)升級(jí)。其實(shí)合適的企業(yè)制度是因時(shí)因地而異的，不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段和不同歷史背景的企業(yè)各有適合于自己情況的企業(yè)制度，而沒有普遍適用的標(biāo)準(zhǔn)模式。所以，我們應(yīng)當(dāng)樹立這樣的觀念：一種企業(yè)制度安排是否優(yōu)越，就看它能不能夠降低交易成本，有利于企業(yè)的發(fā)展。過去開創(chuàng)時(shí)期那種作坊式的制造業(yè)組織，顯然已經(jīng)不適應(yīng)目前的市場(chǎng)形式，需要及時(shí)加以改變。[5]7、法律制約，我國至今沒有明確的企業(yè)并購法律。美國的公司并購之所以一浪高過一浪，國家、企業(yè)和個(gè)人都從公司并購中得到“實(shí)惠”，是因?yàn)槊绹型陚涞年P(guān)于公司并購的法律制度。美國的法律對(duì)公司并購作了嚴(yán)格的規(guī)定，公司并購要依法行事，從而保證了公司并購的規(guī)范運(yùn)作。盡管我國有關(guān)公司并購的法律已有了一定程度的發(fā)展，但由于在公司并購中存在不合理的行政干預(yù)，限制了企業(yè)并購市場(chǎng)的發(fā)展，使企業(yè)并購機(jī)制難以形成，從而導(dǎo)致法律在公司并購中很難實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值。[6]7、企業(yè)中介機(jī)構(gòu)規(guī)模小、實(shí)力弱、人才短缺、造假現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，要解決我國企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題（如：調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、扭轉(zhuǎn)國有企業(yè)的虧損局面、謀求企業(yè)的發(fā)展等），真正將企業(yè)做大做強(qiáng)，必須融入世界范圍內(nèi)的并購浪潮。通過企業(yè)并購，解決我國單個(gè)企業(yè)所存在的資金和技術(shù)問題。關(guān)于并購過程中的一些問題，我將在該文的以下部分做詳細(xì)的闡述。

三、企業(yè)并購的理論基礎(chǔ)

在對(duì)現(xiàn)代企業(yè)并購的背景及其動(dòng)因進(jìn)行了粗略的論述以后，要將本文的重點(diǎn)部分，即第五、第六部分闡釋清楚，我們必須還要對(duì)企業(yè)并購行為的理論基礎(chǔ)進(jìn)行一下論述。因?yàn)橐磺械膶?shí)際操作手段都是建立在對(duì)其理論的深刻分析的基礎(chǔ)之上的，沒有一套完整的理論做指導(dǎo)，設(shè)計(jì)出來的實(shí)際運(yùn)作方案也將是蹩腳的。

各國進(jìn)行企業(yè)并購的實(shí)踐主要是建立在以下的理論基礎(chǔ)之上的：

第一，取得經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)。以這種理論為指導(dǎo)進(jìn)行的企業(yè)并購行為有利于企業(yè)進(jìn)行專業(yè)化的生產(chǎn)、節(jié)省企業(yè)內(nèi)部的管理費(fèi)用、擴(kuò)展銷售渠道以及產(chǎn)品的推層出新等等。當(dāng)一個(gè)企業(yè)面臨需求下降、生產(chǎn)能力過剩和競(jìng)爭(zhēng)力削弱的情況下，幾家企業(yè)聯(lián)合起來，以實(shí)現(xiàn)其在本產(chǎn)業(yè)中比較有利的地位；在國際競(jìng)爭(zhēng)使國內(nèi)市場(chǎng)遭受外國企業(yè)強(qiáng)烈滲透和沖擊的情況下，企業(yè)間通過聯(lián)合可以組成更大規(guī)模的企業(yè)，對(duì)抗外來競(jìng)爭(zhēng)；當(dāng)現(xiàn)代社會(huì)以法律的形式更加嚴(yán)格的管理企業(yè)的時(shí)候，通過并購可以使一些非法的做法“內(nèi)部化”，從而達(dá)到繼續(xù)控制市場(chǎng)的目的。公司并購對(duì)增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)勢(shì)力、取得經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)的影響主要表現(xiàn)在以下方面：在橫向并購的情況下，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)在原材料、勞動(dòng)力、銷售渠道等方面的需求也越來越大，使要素市場(chǎng)的供應(yīng)格局發(fā)生變化，少數(shù)幾家企業(yè)可以控制這些要素的供求關(guān)系，從而使這些企業(yè)對(duì)其供求商和銷售渠道的控制能力加強(qiáng)。在縱向并購的情況下，企業(yè)將關(guān)鍵性的投入產(chǎn)出納入企業(yè)的控制范圍，以行政手段而非市場(chǎng)手段處理一些業(yè)務(wù)，從而降低供應(yīng)商與買主在購銷過程的地位，提高并購方對(duì)購銷渠道的控制能力。[7]

第二、獲得財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。以這種理論為指導(dǎo)進(jìn)行的企業(yè)并購行為有利于企業(yè)減少交易成本、產(chǎn)生稅收效應(yīng)以及產(chǎn)生預(yù)期效應(yīng)等等。財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)理論認(rèn)為，由于公司并購會(huì)引起利益相關(guān)者之間的利益再分配。并購利益從債權(quán)人身上轉(zhuǎn)移到股東身上，或從一般員工身上轉(zhuǎn)移到股東身上，所以公司股東會(huì)贊成這種對(duì)其有利的公司并購活動(dòng)。從某種程度上講，財(cái)務(wù)效應(yīng)也可以看作是并購利益從政府到收購公司的利益再分配。這種財(cái)務(wù)效應(yīng)理論認(rèn)為，某些并購是以追求稅收最小化的機(jī)會(huì)而產(chǎn)生的。一些學(xué)者認(rèn)為，通過并購取得稅收效應(yīng)的主要途徑包括：1、營運(yùn)凈虧損的結(jié)轉(zhuǎn)與稅務(wù)抵免；2、增大資產(chǎn)基數(shù)以擴(kuò)大資產(chǎn)折舊額；3、以資產(chǎn)收益替代普通收入；4、私有企業(yè)和年邁業(yè)主出于規(guī)避遺產(chǎn)繼承稅方面的考慮等?？傊?，財(cái)務(wù)效應(yīng)既影響并購過程也影響并購動(dòng)機(jī)。[8]

第三，企業(yè)的發(fā)展動(dòng)機(jī)理論。以這種理論為指導(dǎo)進(jìn)行的企業(yè)并購行為有利于降低進(jìn)入新行業(yè)的壁壘、降低發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)和資本以及獲得科技上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等等。并購減少了競(jìng)爭(zhēng)者的數(shù)量，使行業(yè)相對(duì)集中，當(dāng)某一行業(yè)由一家或幾家控制時(shí)，就能有效地降低競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度，使行業(yè)內(nèi)企業(yè)保持較高的利潤(rùn)率；同時(shí)，并購可以降低行業(yè)的退出障礙，如鋼鐵、紡織等行業(yè)，由于資產(chǎn)專用性高，固定資產(chǎn)比較大，使這些行業(yè)的企業(yè)很難退出這些領(lǐng)域。通過并購，可以將低效和老化設(shè)備淘汰，調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，解決退出障礙過高的問題。以謀求企業(yè)發(fā)展為理論的企業(yè)并購行為主要包括兩個(gè)方面：1、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的互補(bǔ)。由于國際生產(chǎn)資料市場(chǎng)仍然很不完善，企業(yè)很難從市場(chǎng)獲得某些關(guān)鍵性的生產(chǎn)要素，而通過并購就可以克服這一障礙，這一動(dòng)機(jī)突出表現(xiàn)在土地使用權(quán)方面。2、建立緊密型的企業(yè)集團(tuán)的需要。由于企業(yè)家素質(zhì)的顯著提高，以及國內(nèi)、國際的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，通過組建強(qiáng)有力的企業(yè)集團(tuán)，可以大幅度地提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，特別是國際競(jìng)爭(zhēng)力。

四、現(xiàn)代公司并購的類型

按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)并購可以劃分為不同的類型。以下簡(jiǎn)要介紹一下現(xiàn)今國際上比較通行的分類標(biāo)準(zhǔn)。

按照并購雙方所處的行業(yè)劃分，可分為：1、橫向并購。即指市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手間的并購。[9]橫向并購的結(jié)果是資本在同一生產(chǎn)，銷售領(lǐng)域或部門集中，優(yōu)勢(shì)企業(yè)吞并劣勢(shì)企業(yè)組成橫向托拉斯，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以達(dá)到新技術(shù)條件下的最佳經(jīng)濟(jì)規(guī)模。其優(yōu)點(diǎn)是可以迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，節(jié)約共同費(fèi)用，便于提高通用設(shè)備的使用效率，便于在更大范圍內(nèi)的合并企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)專業(yè)分工協(xié)作，采用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備和工藝，從而有助于統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)技術(shù)管理，進(jìn)行技術(shù)改造。橫向并購是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生產(chǎn)集中和生產(chǎn)社會(huì)化過程中最早的一種公司并購形式。2、縱向并購。即指生產(chǎn)過程或經(jīng)營環(huán)節(jié)相互銜接、密切聯(lián)系的公司之間，或者具有縱向協(xié)作關(guān)系的專業(yè)化公司之間的并購?？v向并購中，并購雙方往往是原材料供應(yīng)者和產(chǎn)品購買者，所以對(duì)彼此的生產(chǎn)狀況比較熟悉，有利于兼并后的相互融合。縱向并購重要集中于加工制造業(yè)和與此相關(guān)的原材料，運(yùn)輸貿(mào)易公司等。縱向并購的優(yōu)點(diǎn)除了公司并購擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、節(jié)約共同費(fèi)用的基本特征以外，主要是可以使生產(chǎn)過程各環(huán)節(jié)密切配合，加速生產(chǎn)流程、縮短生產(chǎn)周期、減少損失，且較少受到反壟斷法的規(guī)制。3、混合并購，即多元并購。系指橫向并購與縱向并購相結(jié)合的公司并購。它既非競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手又非現(xiàn)實(shí)中或潛在的有客戶或供應(yīng)商關(guān)系的公司間的并購?；旌喜①彽闹饕康脑谟跍p少長(zhǎng)期經(jīng)營一個(gè)行業(yè)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代科技不斷發(fā)展的背景下，一種原材料可以應(yīng)用于幾個(gè)不同行業(yè)的生產(chǎn)，一個(gè)行業(yè)的副產(chǎn)品乃至廢品可能是另一個(gè)行業(yè)不可或缺的的原材料，因而充分利用原材料就成為混合并購的一個(gè)主要推動(dòng)力?；旌喜①徶杏捎谑召徆九c目標(biāo)公司之間沒有直接業(yè)務(wù)關(guān)系，因而從外表上看，頗具隨機(jī)性，其并購目的往往較為隱晦而不易為人察覺和利用，所以有可能降低收購成本。

按照并購的出資方式劃分，可分為：1、出資購買資產(chǎn)式并購。所謂出資購買資產(chǎn)式并購，是指收購公司使用現(xiàn)金購買目標(biāo)公司全部或絕大部分資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)并購。以現(xiàn)金購買資產(chǎn)形式的并購，目標(biāo)公司常依購買法或權(quán)益合并法計(jì)算資產(chǎn)價(jià)值，以并入收購公司，原有的法人地位及納稅戶頭取消。對(duì)于產(chǎn)權(quán)關(guān)系、債權(quán)關(guān)系清楚的企業(yè)，出資購買資產(chǎn)式并購能做到等價(jià)交換、交割清楚，減少糾紛。但就我國國內(nèi)企業(yè)而言，由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為臻完善，從而導(dǎo)致目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)狀況不清晰、透明度也有限，假如沒有相關(guān)主管機(jī)關(guān)的適當(dāng)介入，此種股市外的公司并購方式在我國難有用武之地。[10]2、出資購買股票式并購。所謂出資購買股票式并購，簡(jiǎn)言之，即收購公司以現(xiàn)金，債券等為支付手段，購買目標(biāo)公司一部分股票，從而實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)公司資產(chǎn)及經(jīng)營權(quán)的并購方式。出資購買股票式并購既可通過股票發(fā)行市場(chǎng)進(jìn)行，也可通過二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行。通過二級(jí)市場(chǎng)購買目標(biāo)公司的股票是一種簡(jiǎn)便易行的公司并購方法，但因?yàn)槭苡嘘P(guān)證券法規(guī)信息披露原則的制約，此種并購方式一旦演變?yōu)閺?qiáng)制并購，即需要在持有目標(biāo)公司股份達(dá)到相當(dāng)比例時(shí)，向目標(biāo)公司股東發(fā)出公開的收購邀約，容易增加收購成本。3、以股票換取資產(chǎn)式并購。即指收購公司向目標(biāo)發(fā)行本公司的股票以交換目標(biāo)公司的大部分資產(chǎn)。一般情況下，收購公司應(yīng)同時(shí)承擔(dān)目標(biāo)公司的債務(wù)，雙方有約定時(shí)除外（但該約定不能對(duì)抗債權(quán)人）。在這種形式的并購中，目標(biāo)公司應(yīng)承擔(dān)兩項(xiàng)關(guān)鍵性的義務(wù)，一為同意解散本公司，二為將所持有的收購公司股票分配給本公司股東，這樣，收購公司即可以防止所發(fā)行的大量股票集中在少數(shù)股東手中。4、以股票換取股票式并購。系指收購公司直接向目標(biāo)公司股東發(fā)行收購公司的股票，以交換目標(biāo)公司的大部分股票。此種并購方式，與以股票換取資產(chǎn)式并購相比，收購戰(zhàn)略并無差別，僅是手段各異而已。

按是否征得目標(biāo)公司同意為標(biāo)準(zhǔn)，可分為：1、善意收購。又稱作友好收購，系指目標(biāo)公司同意收購公司提出的收購條件并承諾給予協(xié)助，故雙方高層通過協(xié)商來決定并購的具體安排。善意收購中，由于雙方當(dāng)事人均有合并的意愿，而且彼此之間情況較為熟悉，所以此類收購成功率較高。2、敵意收購。又稱強(qiáng)制接管兼并，系指收購公司在目標(biāo)公司管理層對(duì)其收購意圖尚不知曉或持反對(duì)態(tài)度的情況下，對(duì)目標(biāo)公司強(qiáng)行進(jìn)行收購的行為。此種收購中，收購公司常采取突然襲擊的方式，提出苛刻的并購條件，因而目標(biāo)公司在得知收購公司的收購意圖后，常采取一系列反收購措施，如訴諸反壟斷法的適用，發(fā)行新股以分散股權(quán)?；刭彵竟疽寻l(fā)行在外的股份，指責(zé)收購行為違規(guī)等，收購公司面對(duì)目標(biāo)公司的反收購行為，也會(huì)采取下列方式，以實(shí)現(xiàn)并購目標(biāo)：（1）發(fā)行垃圾債券籌資收購；（2）發(fā)出公開收購股份邀約；（3）征集目標(biāo)公司股東的投票委托書等。采敵意收購，常會(huì)在收購公司與目標(biāo)公司之間發(fā)生激烈的“收購戰(zhàn)”。操作不當(dāng)極易兩敗俱傷，讓他人乘虛而入，因而必須籌劃得當(dāng)，有充足的資金和技術(shù)準(zhǔn)備，方可放手一試。

公司并購的其他類型還有：杠桿收購、非杠桿收購、吸收合并以及新設(shè)合并等等。而我國公司的并購則主要包括：控股式并購、購買式并購、承擔(dān)債務(wù)式并購、吸收股份式并購、抵押式并購、舉債式并購、資產(chǎn)置換式并購以及委托書并購幾種主要類型。這些類型與我在前面所詳述的公司并購類型基本相似，只是名稱略有不同罷了，在此就不再做更為詳細(xì)的闡述。

五、上市公司收購的實(shí)踐及其完善

本文的上一部分我們列舉了上市公司并購的多種類型，要將諸多類型的并購問題一一拿來此處進(jìn)行論述顯然不太現(xiàn)實(shí)。為了詳細(xì)的闡釋關(guān)于公司收購問題的實(shí)踐及其完善問題，我們以上市公司的要約收購和協(xié)議收購為限進(jìn)行簡(jiǎn)要的論述。

第一，要約收購（惡意收購）。

要約收購又稱作招標(biāo)收購，繞過目標(biāo)公司董事會(huì)，以高于市場(chǎng)價(jià)格，直接向股東招標(biāo)的行為。雖然以該種形式對(duì)上市公司進(jìn)行收購時(shí)，收購公司一般公開地向目標(biāo)公司全體股東發(fā)出要約，承諾以某一特定價(jià)格購買一定比例或數(shù)量的目標(biāo)公司的股份，但由于在收購公司作出收購決議之前并未征得目標(biāo)公司的同意或與目標(biāo)公司達(dá)成協(xié)議，因此，收購公司惡意收購目標(biāo)公司的意圖還是較為明顯的。我國的《證券法》規(guī)定有“強(qiáng)制公開收購”制度，即規(guī)定當(dāng)收購公司持有目標(biāo)公司股份達(dá)到一定比例，可能操縱目標(biāo)公司的董事會(huì)并因而對(duì)股東權(quán)益產(chǎn)生影響時(shí)，收購公司即負(fù)有對(duì)目標(biāo)公司所有股東發(fā)出收購要約，以購買股東手中持有的目標(biāo)公司股份的強(qiáng)制性義務(wù)。依該法，強(qiáng)制公開收購的發(fā)動(dòng)比例為30%。收購公司在達(dá)此比例之前，也可以自由發(fā)動(dòng)公開收購，只是須先履行行政法規(guī)關(guān)于報(bào)告、公告的程序規(guī)定?？梢?，惡意收購雖然沒有經(jīng)過目標(biāo)公司的同意，但是只要符合法律的規(guī)定，仍是允許的。采用公開收購要約形式實(shí)現(xiàn)公司收購，一般經(jīng)由三種途徑：1、現(xiàn)金收購股權(quán)式（cash tender offer）,以現(xiàn)金來買股票；2、交換收購股權(quán)式（exchange tender offer）,以收購公司的股票及其他證券交換目標(biāo)公司的股票；3、現(xiàn)金收購股權(quán)及可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股收購（cash tender offer & convertible preferred stock merger），一并使用現(xiàn)金或證券來交換目標(biāo)公司的股票，也稱作混合收購。[11]

要約收購的具體程序主要包括以下幾個(gè)方面：1、聘請(qǐng)顧問，找到一家證券公司，幫助挑選購買的對(duì)象。由于這一程序直接關(guān)系到收購公司對(duì)于目標(biāo)公司的選定問題，對(duì)于最后的成功與否具有至關(guān)重要的影響，因此，在這個(gè)環(huán)節(jié)需要保密。2、進(jìn)行試探性收購。首先收購少量的股票，看看股民的反應(yīng)程度。以少量收購的方式進(jìn)行試探可以防止股市的波動(dòng)，不至于破壞國家金融秩序的穩(wěn)定。3、進(jìn)一步收購。根據(jù)我國《證券法》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)占有一家上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，就必須在事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所作出書面報(bào)告，通知上市公司，在報(bào)紙上予以公告，以后每增加或減少5%都要公告。4、報(bào)送收購報(bào)告（在發(fā)出收購要約之前進(jìn)行）給證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所和上市公司。5、發(fā)出收購要約。根據(jù)我國《證券法》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)持有者持有股票已達(dá)到上市公司發(fā)行股票的30%時(shí)，才可發(fā)出要約。同時(shí)必須通知所有股東，除非經(jīng)國務(wù)院、證監(jiān)會(huì)同意。6、收購的確認(rèn)。持有者持有上市公司已發(fā)行股份的75%時(shí)，收購就成功。如果持有股份已達(dá)到90%，為了保護(hù)持有10%股份的中小股東的利益，必須無條件接受剩余10%的股份。7、在收購?fù)瓿?5日內(nèi)，向證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

第二，協(xié)議收購（善意收購）

協(xié)議收購是指收購公司不向目標(biāo)公司各位股東發(fā)出單方面的要約，而是直接找到目標(biāo)公司董事會(huì)進(jìn)行商討。協(xié)議收購主要針對(duì)非流通股（國有股、法人股）。由于協(xié)議收購建立在雙方相互信任、相互合作的談判基礎(chǔ)之上，一般不會(huì)對(duì)股市和國家金融秩序造成不良影響，因此國家也很少通過法律的形式對(duì)其進(jìn)行規(guī)制。并且協(xié)議收購?fù)耆⒃陔p方意思表示一致的收購協(xié)議的基礎(chǔ)之上，所以協(xié)議收購一般也不遵循法定的收購程序，而是以雙方談判所達(dá)成的收購程序?yàn)闇?zhǔn)。我們?cè)诖瞬辉賹?duì)協(xié)議收購進(jìn)行詳盡的闡述。

上市公司的收購過程中，由于涉及的利益相關(guān)方比較多，而且金額較大，一旦疏忽對(duì)于相關(guān)法律制度的構(gòu)建和完善，極易造成社會(huì)經(jīng)濟(jì)的混亂。因此，以下圍繞我國上市公司收購的法律制度完善問題進(jìn)行一些粗略的論述。

首先，完善保護(hù)少數(shù)股東利益的法律制度。公司收購活動(dòng)中，少數(shù)股東利益的保護(hù)一直是立法與實(shí)踐中的難點(diǎn)。我國《公司法》關(guān)于保護(hù)少數(shù)股東的規(guī)定相當(dāng)缺乏和薄弱，對(duì)少數(shù)股東缺乏充分保護(hù)的現(xiàn)狀已經(jīng)造成了少數(shù)股東只關(guān)心股票投機(jī)，而忽視公司經(jīng)營業(yè)績(jī)，他們?cè)诤艽蟪潭壬弦呀?jīng)成為投機(jī)股東。由于我國目前國有股、法人股上市流通受到嚴(yán)格限制，我國股市上的股民大多數(shù)屬于少數(shù)股東的范圍。如此龐大的投機(jī)隊(duì)伍的存在，注定了我國股票市場(chǎng)具有濃厚的投機(jī)性質(zhì)，這種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了我國證券市場(chǎng)的健康發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。此外，當(dāng)少數(shù)股東面對(duì)大股東的侵權(quán)行為得不到應(yīng)有的法律保護(hù)時(shí)，必然會(huì)影響到他們的投資熱情和信心，致使他們對(duì)證券市場(chǎng)和國家法制失去信心，這對(duì)整個(gè)社會(huì)而言也是非常不利的。為此，我們需要進(jìn)一步探索我國《公司法》在完善相關(guān)制度時(shí)應(yīng)采取的措施。要做到對(duì)于少數(shù)股東利益的保護(hù)，必須在以下幾個(gè)方面作出努力：

1、推行外部董事制度或獨(dú)立董事制度，并對(duì)外部董事或獨(dú)立董事恰當(dāng)定位。外部董事制度主要是英、美等發(fā)達(dá)國家在上市公司中實(shí)行的制度。按照這一制度，公司的董事會(huì)由兩部分成員組成，一部分為內(nèi)部董事，一部分為外部董事，經(jīng)理人員由內(nèi)部董事?lián)?。外部董事?chuàng)設(shè)的本意，在于強(qiáng)化對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督與制衡，使其按股東的最大利益行事，由此保護(hù)股東、尤其是廣大中小股東的利益，同時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部董事在專業(yè)知識(shí)上的缺乏。但是，由于外部董事大都由社會(huì)賢達(dá)擔(dān)任，故其在客觀上又對(duì)維護(hù)非股東利益，促使企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任發(fā)揮了一定作用。近年來，為實(shí)行外部董事制度，英、美等發(fā)達(dá)國家公司中董事會(huì)的成員和外部董事在董事會(huì)成員中所占比例呈不斷上升的趨勢(shì)。[12]在我國上市公司的實(shí)務(wù)中外部董事或獨(dú)立董事的建立也日益受到重視。

篇5

一、 上市公司收購與企業(yè)兼并浪潮的背景分析

伴隨著世界歷史步入20世紀(jì)，以企業(yè)為核心的市場(chǎng)體系處于了一個(gè)大的結(jié)構(gòu)性調(diào)整階。企業(yè)能否順利調(diào)整到為整個(gè)世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，成為了全球各大公司所關(guān)注的首要問題。在此轉(zhuǎn)折點(diǎn)，各個(gè)勵(lì)精圖治的企業(yè)家無一例外的選擇了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)行資本運(yùn)作，從而舍棄了前資本主義時(shí)期以家族為核心，以手工作坊式的管理為手段的經(jīng)營模式。與這些企業(yè)家的理念相適應(yīng)，進(jìn)行企業(yè)的收購和兼并成為了他們首選策略。從那一刻起，通過收購和兼并，誕生了一大批知名的跨國公司，世界 500強(qiáng)的公司均是靠收購和兼并發(fā)展起來，無一靠自身的積累。

從20世紀(jì)初至今，在西方發(fā)達(dá)國家，并購現(xiàn)象已有百余年的歷史，經(jīng)歷過數(shù)次，到目前已經(jīng)逐步走向成熟，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，正向更高的層次發(fā)展。與其他西方發(fā)達(dá)國家相比較，美國的公司制度和法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，資本證券制度也較為成熟，因此，其公司的并購機(jī)制也較為合理。[1]為了更好的論述我國企業(yè)的并購問題，在此，筆者將對(duì)美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上出現(xiàn)的五次并購浪潮做一下簡(jiǎn)略的交代。

第一次浪潮發(fā)生于1893年至1904年間，以同一行業(yè)企業(yè)之間的橫向兼并為特點(diǎn)。經(jīng)過此次并購浪潮，美國經(jīng)濟(jì)形成了較為合理的結(jié)構(gòu)，為美國經(jīng)濟(jì)后來的高速發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。第二次浪潮發(fā)生于1915年至1929年間，在此期間，不同行業(yè)的企業(yè)間的縱向兼并開始大量出現(xiàn)，許多工業(yè)以外的部門也卷入其中。1954年至1964年間發(fā)生了第三次并購浪潮，其特點(diǎn)是把生產(chǎn)不同性質(zhì)產(chǎn)品的企業(yè)聯(lián)系起來的混合兼并數(shù)目大增。由此產(chǎn)生了許多巨型和超巨型的跨行業(yè)的公司。1975年至1991年間發(fā)生了第四次并購浪潮，此期間敵意并購席卷了美國企業(yè)界，一些名列500家最大公司的超級(jí)企業(yè)也成為了“襲擊”的目標(biāo)，大量上市公司被兼并，然后或被直接出售、或被肢解以后零散出售、或被重組后以新的面目重新上市。[2]自1994年開始，沉寂數(shù)年的美國兼并市場(chǎng)又掀起了第五次浪潮，兼并熱目前仍在繼續(xù)。此次兼并浪潮的顯著特點(diǎn)是基本以友好為為主，進(jìn)行主動(dòng)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，顯示出現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的“聯(lián)盟策略”。[3]由美國的上述五次浪潮所引發(fā)的世界范圍內(nèi)的并購活動(dòng)由此展開，并開始“波及”到中國的企業(yè)界。[4]

二、 中國的企業(yè)走上并購之路的動(dòng)因分析

從企業(yè)管理學(xué)的角度上來講，一個(gè)企業(yè)要在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中生存下去必須以三種要素為依托：產(chǎn)品、資本、品牌。這三者之間的關(guān)系一般是這樣的：資本的合并叫資本的集中，可以使企業(yè)迅速拓展規(guī)模。在規(guī)模擴(kuò)大以后，企業(yè)要取得長(zhǎng)久的發(fā)展，還需要進(jìn)行品牌的宣傳。產(chǎn)品經(jīng)營是一個(gè)企業(yè)的立業(yè)之本，資本經(jīng)營是企業(yè)成長(zhǎng)的捷徑，而品牌經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營的最高境界。企業(yè)的品牌不是一兩年形成的，而是需要經(jīng)過很長(zhǎng)的時(shí)間來打造。在一個(gè)企業(yè)獲得了一定的生存空間以后，他著重關(guān)注的便是成長(zhǎng)問題了。要提高企業(yè)在成長(zhǎng)過程中的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，筆者認(rèn)為可以用兩種方式培養(yǎng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力：一是企業(yè)管理戰(zhàn)略；二是企業(yè)交易戰(zhàn)略，即外部成長(zhǎng)戰(zhàn)略，包括增資擴(kuò)股，兼并收購和公開上市。核心競(jìng)爭(zhēng)能力是企業(yè)綜合素質(zhì)的考察，主要側(cè)重于企業(yè)是否擁有獨(dú)一無二的技術(shù)。我國的企業(yè)經(jīng)常搞價(jià)格大戰(zhàn)，最主要的原因就在于企業(yè)自身缺乏核心技術(shù)。目前全世界500強(qiáng)企業(yè)，用于研究和開發(fā)的費(fèi)用占全球的70%，僅通用汽車一家，每年用于研究的費(fèi)用就達(dá)到80億美元。而我國全國一年的教育經(jīng)費(fèi)僅相當(dāng)于哈佛大學(xué)這一所大學(xué)的經(jīng)費(fèi)。這種狀況成為了制約我國企業(yè)成為世界知名企業(yè)的瓶頸。

我國的企業(yè)現(xiàn)在除了在上述的生存和成長(zhǎng)中步履為艱外，還面臨著如下諸多問題：1、技術(shù)水平落后，至少落后發(fā)達(dá)國家15年；2、大多數(shù)的企業(yè)運(yùn)作建立在多年積累的基礎(chǔ)上，經(jīng)營不成規(guī)模；3、企業(yè)設(shè)備閑置情況嚴(yán)重，未能達(dá)到固定資產(chǎn)的合理運(yùn)用；4、發(fā)展資金嚴(yán)重不足；5、體制制約。在我國的股份制改造中，股本結(jié)構(gòu)不合理，國有股的比重占69.1%，流通股比重占31.9%.這種體制直接導(dǎo)致了國家壟斷。國家對(duì)國有股實(shí)施減持，但國有股的價(jià)格并不是按市場(chǎng)價(jià)格，這導(dǎo)致了價(jià)值與價(jià)格相背離，使股民對(duì)股市失去了信心。6、企業(yè)體制和組織制度不能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。我國目前有些企業(yè)家和政府官員對(duì)企業(yè)組織形式的認(rèn)識(shí)似乎有個(gè)誤區(qū)，就是認(rèn)為所有的企業(yè)都要向現(xiàn)代大企業(yè)升級(jí)。其實(shí)合適的企業(yè)制度是因時(shí)因地而異的，不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段和不同歷史背景的企業(yè)各有適合于自己情況的企業(yè)制度，而沒有普遍適用的標(biāo)準(zhǔn)模式。所以，我們應(yīng)當(dāng)樹立這樣的觀念：一種企業(yè)制度安排是否優(yōu)越，就看它能不能夠降低交易成本，有利于企業(yè)的發(fā)展。過去開創(chuàng)時(shí)期那種作坊式的制造業(yè)組織，顯然已經(jīng)不適應(yīng)目前的市場(chǎng)形式，需要及時(shí)加以改變。[5]7、法律制約，我國至今沒有明確的企業(yè)并購法律。美國的公司并購之所以一浪高過一浪，國家、企業(yè)和個(gè)人都從公司并購中得到“實(shí)惠”，是因?yàn)槊绹型陚涞年P(guān)于公司并購的法律制度。美國的法律對(duì)公司并購作了嚴(yán)格的規(guī)定，公司并購要依法行事，從而保證了公司并購的規(guī)范運(yùn)作。盡管我國有關(guān)公司并購的法律已有了一定程度的發(fā)展，但由于在公司并購中存在不合理的行政干預(yù)，限制了企業(yè)并購市場(chǎng)的發(fā)展，使企業(yè)并購機(jī)制難以形成，從而導(dǎo)致法律在公司并購中很難實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值。[6]7、企業(yè)中介機(jī)構(gòu)規(guī)模小、實(shí)力弱、人才短缺、造假現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，要解決我國企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題（如：調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、扭轉(zhuǎn)國有企業(yè)的虧損局面、謀求企業(yè)的發(fā)展等），真正將企業(yè)做大做強(qiáng)，必須融入世界范圍內(nèi)的并購浪潮。通過企業(yè)并購，解決我國單個(gè)企業(yè)所存在的資金和技術(shù)問題。關(guān)于并購過程中的一些問題，我將在該文的以下部分做詳細(xì)的闡述。

三、 企業(yè)并購的理論基礎(chǔ)

在對(duì)現(xiàn)代企業(yè)并購的背景及其動(dòng)因進(jìn)行了粗略的論述以后，要將本文的重點(diǎn)部分，即第五、第六部分闡釋清楚，我們必須還要對(duì)企業(yè)并購行為的理論基礎(chǔ)進(jìn)行一下論述。因?yàn)橐磺械膶?shí)際操作手段都是建立在對(duì)其理論的深刻分析的基礎(chǔ)之上的，沒有一套完整的理論做指導(dǎo)，設(shè)計(jì)出來的實(shí)際運(yùn)作方案也將是蹩腳的。

各國進(jìn)行企業(yè)并購的實(shí)踐主要是建立在以下的理論基礎(chǔ)之上的：

第一，取得經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)。以這種理論為指導(dǎo)進(jìn)行的企業(yè)并購行為有利于企業(yè)進(jìn)行專業(yè)化的生產(chǎn)、節(jié)省企業(yè)內(nèi)部的管理費(fèi)用、擴(kuò)展銷售渠道以及產(chǎn)品的推層出新等等。當(dāng)一個(gè)企業(yè)面臨需求下降、生產(chǎn)能力過剩和競(jìng)爭(zhēng)力削弱的情況下，幾家企業(yè)聯(lián)合起來，以實(shí)現(xiàn)其在本產(chǎn)業(yè)中比較有利的地位；在國際競(jìng)爭(zhēng)使國內(nèi)市場(chǎng)遭受外國企業(yè)強(qiáng)烈滲透和沖擊的情況下，企業(yè)間通過聯(lián)合可以組成更大規(guī)模的企業(yè)，對(duì)抗外來競(jìng)爭(zhēng)；當(dāng)現(xiàn)代社會(huì)以法律的形式更加嚴(yán)格的管理企業(yè)的時(shí)候，通過并購可以使一些非法的做法“內(nèi)部化”，從而達(dá)到繼續(xù)控制市場(chǎng)的目的。公司并購對(duì)增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)勢(shì)力、取得經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)的影響主要表現(xiàn)在以下方面：在橫向并購的情況下，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)在原材料、勞動(dòng)力、銷售渠道等方面的需求也越來越大，使要素市場(chǎng)的供應(yīng)格局發(fā)生變化，少數(shù)幾家企業(yè)可以控制這些要素的供求關(guān)系，從而使這些企業(yè)對(duì)其供求商和銷售渠道的控制能力加強(qiáng)。在縱向并購的情況下，企業(yè)將關(guān)鍵性的投入產(chǎn)出納入企業(yè)的控制范圍，以行政手段而非市場(chǎng)手段處理一些業(yè)務(wù)，從而降低供應(yīng)商與買主在購銷過程的地位，提高并購方對(duì)購銷渠道的控制能力。[7]

第二、獲得財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。以這種理論為指導(dǎo)進(jìn)行的企業(yè)并購行為有利于企業(yè)減少交易成本、產(chǎn)生稅收效應(yīng)以及產(chǎn)生預(yù)期效應(yīng)等等。財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)理論認(rèn)為，由于公司并購會(huì)引起利益相關(guān)者之間的利益再分配。并購利益從債權(quán)人身上轉(zhuǎn)移到股東身上，或從一般員工身上轉(zhuǎn)移到股東身上，所以公司股東會(huì)贊成這種對(duì)其有利的公司并購活動(dòng)。從某種程度上講，財(cái)務(wù)效應(yīng)也可以看作是并購利益從政府到收購公司的利益再分配。這種財(cái)務(wù)效應(yīng)理論認(rèn)為，某些并購是以追求稅收最小化的機(jī)會(huì)而產(chǎn)生的。一些學(xué)者認(rèn)為，通過并購取得稅收效應(yīng)的主要途徑包括：1、營運(yùn)凈虧損的結(jié)轉(zhuǎn)與稅務(wù)抵免；2、增大資產(chǎn)基數(shù)以擴(kuò)大資產(chǎn)折舊額；3、以資產(chǎn)收益替代普通收入；4、私有企業(yè)和年邁業(yè)主出于規(guī)避遺產(chǎn)繼承稅方面的考慮等?？傊?，財(cái)務(wù)效應(yīng)既影響并購過程也影響并購動(dòng)機(jī)。[8]

第三，企業(yè)的發(fā)展動(dòng)機(jī)理論。以這種理論為指導(dǎo)進(jìn)行的企業(yè)并購行為有利于降低進(jìn)入新行業(yè)的壁壘、降低發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)和資本以及獲得科技上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等等。并購減少了競(jìng)爭(zhēng)者的數(shù)量，使行業(yè)相對(duì)集中，當(dāng)某一行業(yè)由一家或幾家控制時(shí)，就能有效地降低競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度，使行業(yè)內(nèi)企業(yè)保持較高的利潤(rùn)率；同時(shí)，并購可以降低行業(yè)的退出障礙，如鋼鐵、紡織等行業(yè)，由于資產(chǎn)專用性高，固定資產(chǎn)比較大，使這些行業(yè)的企業(yè)很難退出這些領(lǐng)域。通過并購，可以將低效和老化設(shè)備淘汰，調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，解決退出障礙過高的問題。以謀求企業(yè)發(fā)展為理論的企業(yè)并購行為主要包括兩個(gè)方面：1、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的互補(bǔ)。由于國際生產(chǎn)資料市場(chǎng)仍然很不完善，企業(yè)很難從市場(chǎng)獲得某些關(guān)鍵性的生產(chǎn)要素，而通過并購就可以克服這一障礙，這一動(dòng)機(jī)突出表現(xiàn)在土地使用權(quán)方面。2、建立緊密型的企業(yè)集團(tuán)的需要。由于企業(yè)家素質(zhì)的顯著提高，以及國內(nèi)、國際的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，通過組建強(qiáng)有力的企業(yè)集團(tuán)，可以大幅度地提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，特別是國際競(jìng)爭(zhēng)力。

四、 現(xiàn)代公司并購的類型

按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)并購可以劃分為不同的類型。以下簡(jiǎn)要介紹一下現(xiàn)今國際上比較通行的分類標(biāo)準(zhǔn)。

按照并購雙方所處的行業(yè)劃分，可分為：1、橫向并購。即指市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手間的并購。[9]橫向并購的結(jié)果是資本在同一生產(chǎn)，銷售領(lǐng)域或部門集中，優(yōu)勢(shì)企業(yè)吞并劣勢(shì)企業(yè)組成橫向托拉斯，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以達(dá)到新技術(shù)條件下的最佳經(jīng)濟(jì)規(guī)模。其優(yōu)點(diǎn)是可以迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，節(jié)約共同費(fèi)用，便于提高通用設(shè)備的使用效率，便于在更大范圍內(nèi)的合并企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)專業(yè)分工協(xié)作，采用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備和工藝，從而有助于統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)技術(shù)管理，進(jìn)行技術(shù)改造。橫向并購是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生產(chǎn)集中和生產(chǎn)社會(huì)化過程中最早的一種公司并購形式。2、縱向并購。即指生產(chǎn)過程或經(jīng)營環(huán)節(jié)相互銜接、密切聯(lián)系的公司之間，或者具有縱向協(xié)作關(guān)系的專業(yè)化公司之間的并購?？v向并購中，并購雙方往往是原材料供應(yīng)者和產(chǎn)品購買者，所以對(duì)彼此的生產(chǎn)狀況比較熟悉，有利于兼并后的相互融合。縱向并購重要集中于加工制造業(yè)和與此相關(guān)的原材料，運(yùn)輸貿(mào)易公司等。縱向并購的優(yōu)點(diǎn)除了公司并購擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、節(jié)約共同費(fèi)用的基本特征以外，主要是可以使生產(chǎn)過程各環(huán)節(jié)密切配合，加速生產(chǎn)流程、縮短生產(chǎn)周期、減少損失，且較少受到反壟斷法的規(guī)制。3、混合并購，即多元并購。系指橫向并購與縱向并購相結(jié)合的公司并購。它既非競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手又非現(xiàn)實(shí)中或潛在的有客戶或供應(yīng)商關(guān)系的公司間的并購?；旌喜①彽闹饕康脑谟跍p少長(zhǎng)期經(jīng)營一個(gè)行業(yè)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代科技不斷發(fā)展的背景下，一種原材料可以應(yīng)用于幾個(gè)不同行業(yè)的生產(chǎn)，一個(gè)行業(yè)的副產(chǎn)品乃至廢品可能是另一個(gè)行業(yè)不可或缺的的原材料，因而充分利用原材料就成為混合并購的一個(gè)主要推動(dòng)力?；旌喜①徶杏捎谑召徆九c目標(biāo)公司之間沒有直接業(yè)務(wù)關(guān)系，因而從外表上看，頗具隨機(jī)性，其并購目的往往較為隱晦而不易為人察覺和利用，所以有可能降低收購成本。

按照并購的出資方式劃分，可分為：1、出資購買資產(chǎn)式并購。所謂出資購買資產(chǎn)式并購，是指收購公司使用現(xiàn)金購買目標(biāo)公司全部或絕大部分資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)并購。以現(xiàn)金購買資產(chǎn)形式的并購，目標(biāo)公司常依購買法或權(quán)益合并法計(jì)算資產(chǎn)價(jià)值，以并入收購公司，原有的法人地位及納稅戶頭取消。對(duì)于產(chǎn)權(quán)關(guān)系、債權(quán)關(guān)系清楚的企業(yè)，出資購買資產(chǎn)式并購能做到等價(jià)交換、交割清楚，減少糾紛。但就我國國內(nèi)企業(yè)而言，由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為臻完善，從而導(dǎo)致目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)狀況不清晰、透明度也有限，假如沒有相關(guān)主管機(jī)關(guān)的適當(dāng)介入，此種股市外的公司并購方式在我國難有用武之地。[10]2、出資購買股票式并購。所謂出資購買股票式并購，簡(jiǎn)言之，即收購公司以現(xiàn)金，債券等為支付手段，購買目標(biāo)公司一部分股票，從而實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)公司資產(chǎn)及經(jīng)營權(quán)的并購方式。出資購買股票式并購既可通過股票發(fā)行市場(chǎng)進(jìn)行，也可通過二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行。通過二級(jí)市場(chǎng)購買目標(biāo)公司的股票是一種簡(jiǎn)便易行的公司并購方法，但因?yàn)槭苡嘘P(guān)證券法規(guī)信息披露原則的制約，此種并購方式一旦演變?yōu)閺?qiáng)制并購，即需要在持有目標(biāo)公司股份達(dá)到相當(dāng)比例時(shí)，向目標(biāo)公司股東發(fā)出公開的收購邀約，容易增加收購成本。3、以股票換取資產(chǎn)式并購。即指收購公司向目標(biāo)發(fā)行本公司的股票以交換目標(biāo)公司的大部分資產(chǎn)。一般情況下，收購公司應(yīng)同時(shí)承擔(dān)目標(biāo)公司的債務(wù)，雙方有約定時(shí)除外（但該約定不能對(duì)抗債權(quán)人）。在這種形式的并購中，目標(biāo)公司應(yīng)承擔(dān)兩項(xiàng)關(guān)鍵性的義務(wù)，一為同意解散本公司，二為將所持有的收購公司股票分配給本公司股東，這樣，收購公司即可以防止所發(fā)行的大量股票集中在少數(shù)股東手中。4、以股票換取股票式并購。系指收購公司直接向目標(biāo)公司股東發(fā)行收購公司的股票，以交換目標(biāo)公司的大部分股票。此種并購方式，與以股票換取資產(chǎn)式并購相比，收購戰(zhàn)略并無差別，僅是手段各異而已。

按是否征得目標(biāo)公司同意為標(biāo)準(zhǔn)，可分為：1、善意收購。又稱作友好收購，系指目標(biāo)公司同意收購公司提出的收購條件并承諾給予協(xié)助，故雙方高層通過協(xié)商來決定并購的具體安排。善意收購中，由于雙方當(dāng)事人均有合并的意愿，而且彼此之間情況較為熟悉，所以此類收購成功率較高。2、敵意收購。又稱強(qiáng)制接管兼并，系指收購公司在目標(biāo)公司管理層對(duì)其收購意圖尚不知曉或持反對(duì)態(tài)度的情況下，對(duì)目標(biāo)公司強(qiáng)行進(jìn)行收購的行為。此種收購中，收購公司常采取突然襲擊的方式，提出苛刻的并購條件，因而目標(biāo)公司在得知收購公司的收購意圖后，常采取一系列反收購措施，如訴諸反壟斷法的適用，發(fā)行新股以分散股權(quán)?；刭彵竟疽寻l(fā)行在外的股份，指責(zé)收購行為違規(guī)等，收購公司面對(duì)目標(biāo)公司的反收購行為，也會(huì)采取下列方式，以實(shí)現(xiàn)并購目標(biāo)：（1）發(fā)行垃圾債券籌資收購；（2）發(fā)出公開收購股份邀約；（3）征集目標(biāo)公司股東的投票委托書等。采敵意收購，常會(huì)在收購公司與目標(biāo)公司之間發(fā)生激烈的“收購戰(zhàn)”。操作不當(dāng)極易兩敗俱傷，讓他人乘虛而入，因而必須籌劃得當(dāng)，有充足的資金和技術(shù)準(zhǔn)備，方可放手一試。

公司并購的其他類型還有：杠桿收購、非杠桿收購、吸收合并以及新設(shè)合并等等。而我國公司的并購則主要包括：控股式并購、購買式并購、承擔(dān)債務(wù)式并購、吸收股份式并購、抵押式并購、舉債式并購、資產(chǎn)置換式并購以及委托書并購幾種主要類型。這些類型與我在前面所詳述的公司并購類型基本相似，只是名稱略有不同罷了，在此就不再做更為詳細(xì)的闡述。

五、 上市公司收購的實(shí)踐及其完善

本文的上一部分我們列舉了上市公司并購的多種類型，要將諸多類型的并購問題一一拿來此處進(jìn)行論述顯然不太現(xiàn)實(shí)。為了詳細(xì)的闡釋關(guān)于公司收購問題的實(shí)踐及其完善問題，我們以上市公司的要約收購和協(xié)議收購為限進(jìn)行簡(jiǎn)要的論述。

第一，要約收購（惡意收購）。

要約收購又稱作招標(biāo)收購，繞過目標(biāo)公司董事會(huì)，以高于市場(chǎng)價(jià)格，直接向股東招標(biāo)的行為。雖然以該種形式對(duì)上市公司進(jìn)行收購時(shí)，收購公司一般公開地向目標(biāo)公司全體股東發(fā)出要約，承諾以某一特定價(jià)格購買一定比例或數(shù)量的目標(biāo)公司的股份，但由于在收購公司作出收購決議之前并未征得目標(biāo)公司的同意或與目標(biāo)公司達(dá)成協(xié)議，因此，收購公司惡意收購目標(biāo)公司的意圖還是較為明顯的。我國的《證券法》規(guī)定有“強(qiáng)制公開收購”制度，即規(guī)定當(dāng)收購公司持有目標(biāo)公司股份達(dá)到一定比例，可能操縱目標(biāo)公司的董事會(huì)并因而對(duì)股東權(quán)益產(chǎn)生影響時(shí)，收購公司即負(fù)有對(duì)目標(biāo)公司所有股東發(fā)出收購要約，以購買股東手中持有的目標(biāo)公司股份的強(qiáng)制性義務(wù)。依該法，強(qiáng)制公開收購的發(fā)動(dòng)比例為30%.收購公司在達(dá)此比例之前，也可以自由發(fā)動(dòng)公開收購，只是須先履行行政法規(guī)關(guān)于報(bào)告、公告的程序規(guī)定?？梢?，惡意收購雖然沒有經(jīng)過目標(biāo)公司的同意，但是只要符合法律的規(guī)定，仍是允許的。采用公開收購要約形式實(shí)現(xiàn)公司收購，一般經(jīng)由三種途徑：1、現(xiàn)金收購股權(quán)式（cash tender offer），以現(xiàn)金來買股票；2、交換收購股權(quán)式（exchange tender offer），以收購公司的股票及其他證券交換目標(biāo)公司的股票；3、現(xiàn)金收購股權(quán)及可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股收購（cash tender offer  convertible preferred stock merger），一并使用現(xiàn)金或證券來交換目標(biāo)公司的股票，也稱作混合收購。[11]

要約收購的具體程序主要包括以下幾個(gè)方面：1、聘請(qǐng)顧問，找到一家證券公司，幫助挑選購買的對(duì)象。由于這一程序直接關(guān)系到收購公司對(duì)于目標(biāo)公司的選定問題，對(duì)于最后的成功與否具有至關(guān)重要的影響，因此，在這個(gè)環(huán)節(jié)需要保密。2、進(jìn)行試探性收購。首先收購少量的股票，看看股民的反應(yīng)程度。以少量收購的方式進(jìn)行試探可以防止股市的波動(dòng)，不至于破壞國家金融秩序的穩(wěn)定。3、進(jìn)一步收購。根據(jù)我國《證券法》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)占有一家上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，就必須在事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所作出書面報(bào)告，通知上市公司，在報(bào)紙上予以公告，以后每增加或減少5%都要公告。4、報(bào)送收購報(bào)告（在發(fā)出收購要約之前進(jìn)行）給證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所和上市公司。5、發(fā)出收購要約。根據(jù)我國《證券法》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)持有者持有股票已達(dá)到上市公司發(fā)行股票的30%時(shí)，才可發(fā)出要約。同時(shí)必須通知所有股東，除非經(jīng)國務(wù)院、證監(jiān)會(huì)同意。6、收購的確認(rèn)。持有者持有上市公司已發(fā)行股份的75%時(shí)，收購就成功。如果持有股份已達(dá)到90%，為了保護(hù)持有10%股份的中小股東的利益，必須無條件接受剩余10%的股份。7、在收購?fù)瓿?5日內(nèi)，向證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

第二，協(xié)議收購（善意收購）

協(xié)議收購是指收購公司不向目標(biāo)公司各位股東發(fā)出單方面的要約，而是直接找到目標(biāo)公司董事會(huì)進(jìn)行商討。協(xié)議收購主要針對(duì)非流通股（國有股、法人股）。由于協(xié)議收購建立在雙方相互信任、相互合作的談判基礎(chǔ)之上，一般不會(huì)對(duì)股市和國家金融秩序造成不良影響，因此國家也很少通過法律的形式對(duì)其進(jìn)行規(guī)制。并且協(xié)議收購?fù)耆⒃陔p方意思表示一致的收購協(xié)議的基礎(chǔ)之上，所以協(xié)議收購一般也不遵循法定的收購程序，而是以雙方談判所達(dá)成的收購程序?yàn)闇?zhǔn)。我們?cè)诖瞬辉賹?duì)協(xié)議收購進(jìn)行詳盡的闡述。

上市公司的收購過程中，由于涉及的利益相關(guān)方比較多，而且金額較大，一旦疏忽對(duì)于相關(guān)法律制度的構(gòu)建和完善，極易造成社會(huì)經(jīng)濟(jì)的混亂。因此，以下圍繞我國上市公司收購的法律制度完善問題進(jìn)行一些粗略的論述

首先，完善保護(hù)少數(shù)股東利益的法律制度。公司收購活動(dòng)中，少數(shù)股東利益的保護(hù)一直是立法與實(shí)踐中的難點(diǎn)。我國《公司法》關(guān)于保護(hù)少數(shù)股東的規(guī)定相當(dāng)缺乏和薄弱，對(duì)少數(shù)股東缺乏充分保護(hù)的現(xiàn)狀已經(jīng)造成了少數(shù)股東只關(guān)心股票投機(jī)，而忽視公司經(jīng)營業(yè)績(jī)，他們?cè)诤艽蟪潭壬弦呀?jīng)成為投機(jī)股東。由于我國目前國有股、法人股上市流通受到嚴(yán)格限制，我國股市上的股民大多數(shù)屬于少數(shù)股東的范圍。如此龐大的投機(jī)隊(duì)伍的存在，注定了我國股票市場(chǎng)具有濃厚的投機(jī)性質(zhì)，這種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了我國證券市場(chǎng)的健康發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。此外，當(dāng)少數(shù)股東面對(duì)大股東的侵權(quán)行為得不到應(yīng)有的法律保護(hù)時(shí)，必然會(huì)影響到他們的投資熱情和信心，致使他們對(duì)證券市場(chǎng)和國家法制失去信心，這對(duì)整個(gè)社會(huì)而言也是非常不利的。為此，我們需要進(jìn)一步探索我國《公司法》在完善相關(guān)制度時(shí)應(yīng)采取的措施。要做到對(duì)于少數(shù)股東利益的保護(hù)，必須在以下幾個(gè)方面作出努力：

1、推行外部董事制度或獨(dú)立董事制度，并對(duì)外部董事或獨(dú)立董事恰當(dāng)定位。外部董事制度主要是英、美等發(fā)達(dá)國家在上市公司中實(shí)行的制度。按照這一制度，公司的董事會(huì)由兩部分成員組成，一部分為內(nèi)部董事，一部分為外部董事，經(jīng)理人員由內(nèi)部董事?lián)?。外部董事?chuàng)設(shè)的本意，在于強(qiáng)化對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督與制衡，使其按股東的最大利益行事，由此保護(hù)股東、尤其是廣大中小股東的利益，同時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部董事在專業(yè)知識(shí)上的缺乏。但是，由于外部董事大都由社會(huì)賢達(dá)擔(dān)任，故其在客觀上又對(duì)維護(hù)非股東利益，促使企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任發(fā)揮了一定作用。近年來，為實(shí)行外部董事制度，英、美等發(fā)達(dá)國家公司中董事會(huì)的成員和外部董事在董事會(huì)成員中所占比例呈不斷上升的趨勢(shì)。[12]在我國上市公司的實(shí)務(wù)中外部董事或獨(dú)立董事的建立也日益受到重視。

篇6

關(guān)鍵詞： 工程項(xiàng)目；道德風(fēng)險(xiǎn)；合謀；罰款；資質(zhì)管理

Key words： construction project；moral hazard；collusion；penalty；qualification management

中圖分類號(hào)：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）16-0009-04

0 引言

近年來，由承包商道德風(fēng)險(xiǎn)行為引發(fā)的工程項(xiàng)目質(zhì)量問題層出不窮，引起了眾多學(xué)者的關(guān)注，并對(duì)如何通過激勵(lì)機(jī)制解決業(yè)主和承包商之間的信息不對(duì)稱問題進(jìn)行了研究[1]-[2]。但在工程項(xiàng)目中通常由監(jiān)理作為業(yè)主的負(fù)責(zé)監(jiān)督工程的施工質(zhì)量，因此監(jiān)理和承包商之間是否形成有效地監(jiān)督和被監(jiān)督關(guān)系尤為重要[3]-[4]。然而監(jiān)理制度的不完善仍可能引起項(xiàng)目的質(zhì)量問題，即項(xiàng)目出現(xiàn)問題時(shí)，監(jiān)理可能利用自身信息優(yōu)勢(shì)選擇不向業(yè)主匯報(bào)而與承包商合謀謀求私利。雖然已有學(xué)者分析了建筑行業(yè)氛圍[5]、監(jiān)理報(bào)酬[6]-[7]以及監(jiān)督罰款[8]-[10]對(duì)抑制監(jiān)理和承包商之間合謀的作用機(jī)制，但忽略了合謀對(duì)承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)的影響。本文運(yùn)用多期動(dòng)態(tài)博弈模型分析承包商與監(jiān)理合謀引發(fā)承包商道德風(fēng)險(xiǎn)行為的內(nèi)在機(jī)制，指出承包商和監(jiān)理事后合謀可以使承包商不需承擔(dān)其事前道德風(fēng)險(xiǎn)行為引起的返工成本，從而引發(fā)承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)行為。在此基礎(chǔ)上分析監(jiān)理有限責(zé)任條件下罰款政策的有效性和局限性，并研究監(jiān)理資質(zhì)管理制度對(duì)抑制監(jiān)理和承包商合謀乃至承包商道德風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制。

1 承包商和監(jiān)理合謀模型

1.1 基本假設(shè) 模型分n（=+∞）期進(jìn)行，第1期為項(xiàng)目實(shí)施期。第1期的初始階段，業(yè)主和承包商簽訂合同，合同中規(guī)定了合同價(jià)格R。承包商在簽訂合同之后選擇努力水準(zhǔn)ei（i=H，L），eH表示承包商嚴(yán)格按設(shè)計(jì)要求施工，eL表示承包商私自更改設(shè)計(jì)或偷工減料，沒有按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工。針對(duì)不同的努力水準(zhǔn)ei（i=H，L），承包商的努力成本為Ci（i=H，L）。假設(shè)CH？叟CL且

R？叟CH （1）

若R

業(yè)主在項(xiàng)目初始階段委托監(jiān)理對(duì)承包商進(jìn)行監(jiān)督和管理，假設(shè)監(jiān)理有θG和θB兩種類型，θG類型監(jiān)理的貼現(xiàn)因子為δG，θB類型監(jiān)理的貼現(xiàn)因子為δB，且δG>δB。即θG類型的監(jiān)理較看重自身的聲譽(yù)及未來的利益，而θB類型監(jiān)理較多考慮現(xiàn)在的收益。監(jiān)理的類型為監(jiān)理自身的私有信息，業(yè)主無法觀察到。為了簡(jiǎn)化模型，假設(shè)本項(xiàng)目中監(jiān)理獲得利潤(rùn)為0。監(jiān)理雖無法觀察到承包商的努力水準(zhǔn)，但是會(huì)對(duì)階段性成果進(jìn)行檢驗(yàn)。若承包商選擇努力水準(zhǔn)eH，項(xiàng)目質(zhì)量不會(huì)出現(xiàn)問題。若承包商選擇努力水準(zhǔn)eL，在階段性成果檢驗(yàn)中會(huì)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要返工，成本為M。假設(shè)

CL+M？叟CH （2）

式（2）的左邊表示承包商選擇eL時(shí)項(xiàng)目的期望成本，右邊表示選擇eH時(shí)項(xiàng)目的期望成本。根據(jù)假設(shè)（2），eH是社會(huì)最優(yōu)的努力水準(zhǔn)。項(xiàng)目完工后，業(yè)主向承包商支付合同價(jià)款R，項(xiàng)目結(jié)束。

第2期，監(jiān)理和承包商的合謀被發(fā)現(xiàn)的概率為r，此時(shí)，監(jiān)理須接受罰款H。雖然貼現(xiàn)因子θj（j=G，B）為監(jiān)理的私有信息，但是承包商可以通過與監(jiān)理的日常交往獲得該信息，因此監(jiān)理和承包商之間不存在關(guān)于監(jiān)理貼現(xiàn)因子δj（j=G，B）的信息不對(duì)稱。從第2期開始，假設(shè)監(jiān)理每期獲得T的利潤(rùn)。由于本研究的目的是分析如何對(duì)監(jiān)理進(jìn)行規(guī)制抑制承包商和監(jiān)理之間的合謀，因此不考慮2期以后承包商的收益狀況。

1.2 納什討價(jià)還價(jià)解 首先考慮監(jiān)理和承包商之間進(jìn)行討價(jià)還價(jià)決定行賄額Bj（j=G，B）。假設(shè)監(jiān)理和承包商談判力相同。由于監(jiān)理第2期以后的收益T與討價(jià)還價(jià)無關(guān)，雙方討價(jià)還價(jià)破裂時(shí)的不一致同意點(diǎn)（status quo）為[0，R-M]。根據(jù)納什討價(jià)還價(jià)理論[11]，最大化納什積求解行賄額Bj（j=G，B）。

max■B■-δ■rHR-B■-（R-M） （3）

求得討價(jià)還價(jià)解為

B■■=■ （4）

1.3 均衡解 采用逆向歸納法求解子博弈完全均衡解。首先考慮監(jiān)理決定是否與承包商合謀。監(jiān)理接受合謀或不合謀時(shí)獲得的期望收益分別為

∏■■=B■■-δ■rH+δ■T+δ■■T+…+δ■■T （5）

∏■■=0 （6）

因此，監(jiān)理接受合謀的條件為

∏■■-∏■■=B■■-δ■rH+■？叟0 （7）

根據(jù)（4），（7）可以轉(zhuǎn)換為

δ■rH？燮■+M （8）

接下來考慮承包商是否選擇向監(jiān)理行賄。根據(jù)假設(shè)，承包商在選擇eH時(shí)不發(fā)生返工成本，因此行賄只可能在承包商在選擇eL的情形下發(fā)生。承包商行賄或不行賄的期望收益分別為

∏■■=R-B■■-CL （9）

∏■■=R-M-CL （10）

根據(jù)（4），承包商選擇行賄的條件為

δ■rH？燮M （11）

根據(jù)（7）和（11），針對(duì)不同類型的監(jiān)理，承包商和監(jiān)理合謀的條件為rH？燮■ （12）

以下，根據(jù)式（12）成立與否分析承包商如何選擇努力水準(zhǔn)。由于δG>δB，以下按照rH

①rH

此情形下若承包商選擇eL，對(duì)于任意類型的監(jiān)理，承包商和監(jiān)理事后必然選擇合謀。承包商選擇ei（i=H，L）時(shí)的期望收益∏■■（i=H，L）分別為

∏■■=R-CH （13）

∏■■=R-B■■-CL （14）

因此，承包商選擇努力水準(zhǔn)eH的條件為

∏■■-∏■■=B■■+CL-CH？叟0 （15）

∏■■=R-CH？叟0 （16）

式（15）表示承包商選擇eH的激勵(lì)條件，式（16）則是承包商選擇eH的參加條件。根據(jù)假設(shè)（1），式（16）必然滿足。因此，根據(jù)式（4），針對(duì)不同類型的監(jiān)理，承包商選擇eH的條件為■？燮rH

其中，ΔC=CH-CL。相反承包商選擇努力水準(zhǔn)eL的條件為

∏■■-∏■■=B■■+CL-CH

∏■■=R-B■■-CL？叟0 （19）

式（18）表示承包商選擇eL的激勵(lì)條件，式（19）則是承包商選擇eL的參加條件。根據(jù)假設(shè)（1）及激勵(lì)條件（18），參加條件（19）必然成立。因此，針對(duì)不同類型的監(jiān)理，承包商選擇努力水準(zhǔn)eL的條件可以歸納為

rH

②■？燮rH

此情形下，承包商僅和θB類型的監(jiān)理發(fā)生合謀。若監(jiān)理類型為θG，則不發(fā)生合謀。承包商選擇努力水準(zhǔn)ei（i=H，L）時(shí)的期望收益為

∏■■=R-CH （21）

∏■■=R-CL-M （22）

因此承包商選擇eH的條件為

∏■■-∏■■=CL+M-CH？叟0 （23）

∏■■=R-CH？叟0 （24）

其中式（23）為承包商選擇eH的激勵(lì)條件，式（24）為參加條件。根據(jù)假設(shè)（1）、（2），式（23）、（24）必然成立。因此，若監(jiān)理類型為θG，承包商必然選擇eH。

接下來考慮監(jiān)理類型為θB的情形。根據(jù)式（15）、（16），承包商選擇eH的激勵(lì)條件和參加條件分別為

rH？叟max■，■ （25）

∏■■=R-CH？叟0 （26）

根據(jù)假設(shè)（1），式（26）必然成立，因此承包商選擇eH的條件為式（25）。相反，根據(jù)式（18）、（19），承包商選擇eL的條件為

■？燮rH

∏■■=R-CL-■？叟0 （28）

式（27）表示承包商選擇eL的激勵(lì)條件，式（28）則是承包商選擇eL的參加條件。根據(jù)假設(shè)（1）和（27），式（28）必然成立。因此，承包商選擇eL的條件為式（27）。

③rH？叟■的情形。

此情形下，無論監(jiān)理的類型如何，承包商和監(jiān)理之間不發(fā)生合謀。根據(jù)上述分析結(jié)果，承包商必然選擇努力水準(zhǔn)eH。

綜合以上分析，得到如下均衡解。

監(jiān)理類型為θG均衡解1 e*=eH，B*=0均衡解2 e*=eL，B*=■

監(jiān)理類型為θB均衡解3 e*=eH，B*=0均衡解4 e*=eL，B*=■

以上均衡解的成立條件為

均衡解1 rH？叟max■，0均衡解2 rH

從以上均衡解中可以看出，不同的監(jiān)理類型需要不同的罰款政策抑制承包商和監(jiān)理之間的合謀及承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)。均衡解1和3表明只需rH？叟max■，0即可激勵(lì)承包商選擇努力水準(zhǔn)eH，抑制承包商和監(jiān)理之間的合謀。因此得到以下命題。

命題1 針對(duì)不同類型的監(jiān)理θj，僅在期望罰款金額滿足rH？叟max■，0的條件下才能抑制承包商道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

命題1表明承包商選擇怎樣的努力水準(zhǔn)與監(jiān)理的類型θj、期望罰款rH及承包商選擇努力水準(zhǔn)eL時(shí)的返修成本M有關(guān)。根據(jù)式（4）和式（15），若rH一定，返修成本M越大，行賄額B■■越大，激勵(lì)條件（15）越容易滿足。當(dāng)M？叟2ΔC時(shí)，承包商選擇努力水準(zhǔn)eL時(shí)的期望成本B■■+CL大于選擇eH時(shí)的期望成本CH，因此無需罰款（rH=0）即可抑制承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)。相反，當(dāng)M

1.4 罰款政策分析 命題1表明針對(duì)不同類型的監(jiān)理需采用不同的期望罰款金額來抑制承包商與監(jiān)理的合謀以及承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)。然而，政府無法觀察到監(jiān)理的類型，因此罰款金額的設(shè)定需考慮能夠同時(shí)對(duì)兩種類型的監(jiān)理有效。期望罰款金額rH取決于合謀被發(fā)現(xiàn)的概率r以及罰款金額H的大小。業(yè)主或政府可以通過加大監(jiān)督強(qiáng)度提高概率r，然而r的增加會(huì)伴隨著監(jiān)督成本的增加。以下假設(shè)合謀被發(fā)現(xiàn)概率r不變的情況下，考慮政府設(shè)定能夠同時(shí)抑制θG和θB類型監(jiān)理與承包商合謀的罰款金額H*。根據(jù)均衡解1和3的成立條件，政府設(shè)定罰款金額H*為M？叟2ΔC時(shí)H*？叟0，M

即可有效地抑制不同類型監(jiān)理和承包商之間的合謀及承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此得到如下命題。

命題2政府設(shè)定滿足式（29）的罰款金額H*便能抑制承包商道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及承包商和不同類型監(jiān)理之間的合謀。

2 監(jiān)理的有限責(zé)任和資質(zhì)管理政策分析

2.1 監(jiān)理的有限責(zé)任 根據(jù)式（29），最優(yōu)罰款金額H*大小取決于努力成本的差ΔC，返工成本M及監(jiān)理的類型θj。若監(jiān)理（或監(jiān)理公司）的有限責(zé)任使其能夠承擔(dān)的最大罰款額為H

監(jiān)理類型為θG均衡解1′ e*′=eH均衡解2′ e*′=eL

監(jiān)理類型為θB均衡解3′ e*′=eH均衡解4′ e*′=eL

監(jiān)理類型為θj {均衡解5′ e*′=eH

以上均衡解的成立條件為

均衡解1′ M

均衡解2和4中，由于承包商的有限責(zé)任罰款政策無法抑制承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)以及承包商和監(jiān)理之間的合謀。根據(jù)以上分析，得到如下命題。

命題3 若監(jiān)理的有限責(zé)任使其能夠承擔(dān)的最大罰款額r■

2.2 資質(zhì)管理政策分析 考慮政府對(duì)監(jiān)理公司進(jìn)行資質(zhì)管理。根據(jù)監(jiān)理公司的規(guī)模、資金、人員配置、過去是否發(fā)生過事故等因素政府將監(jiān)理公司分為不同的甲乙丙等資質(zhì)等級(jí)。若將甲級(jí)資質(zhì)的監(jiān)理單位等同于θG類型的監(jiān)理、乙級(jí)或丙級(jí)資質(zhì)的監(jiān)理單位等同于θB類型的監(jiān)理，業(yè)主在選擇監(jiān)理單位時(shí)可根據(jù)監(jiān)理單位的資質(zhì)判斷監(jiān)理的貼現(xiàn)因子。如命題1所示政府可根據(jù)監(jiān)理單位的資質(zhì)制定不同的罰款標(biāo)準(zhǔn)。然而如命題3所示，監(jiān)理公司的有限責(zé)任可能使罰款政策失效。以下導(dǎo)入黑名單政策對(duì)資質(zhì)管理政策和罰款政策進(jìn)行改進(jìn)。假設(shè)監(jiān)理和承包商之間的合謀被發(fā)現(xiàn)后，被列為黑名單，規(guī)定在以后m年內(nèi)取消資質(zhì)及監(jiān)理資格。由于被取消資質(zhì)期間每年監(jiān)理公司的損失為T，則承包商的行賄額■j由以下決定

max■■■-δ■r■-δ■T-δ■■T-…δ■■TR-■■-（R-M）（30）

求得納什討價(jià)還價(jià)解為

■=■ （31）

監(jiān)理接受合謀或不合謀時(shí)獲得的期望收益分別為

■=■-δ■rH-δ■T-δ■■T-…-δ■■T+δ■■T+… （32）

■=0 （33）

因此，監(jiān)理不接受合謀的條件為

■-■=■-δ■rH-■+■？燮0（34）

根據(jù)（34），只要設(shè)定m*滿足

■？叟M+δ■rH（35）

即可抑制承包商和監(jiān)理之間的合謀，進(jìn)而抑制承包商道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

命題4 若監(jiān)理和承包商之間的合謀被發(fā)現(xiàn)，根據(jù)監(jiān)理資質(zhì)的不同，政府規(guī)定滿足式（35）的m*年內(nèi)取消監(jiān)理資格可以避免由于監(jiān)理的有限責(zé)任導(dǎo)致的罰款政策失靈，可以有效地抑制監(jiān)理和承包商之間的合謀和承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)命題3，監(jiān)理的有限責(zé)任導(dǎo)致M+δ■rH

3 結(jié)論

本文通過構(gòu)建納什討價(jià)還價(jià)模型分析了承包商和監(jiān)理的合謀條件，在此基礎(chǔ)上運(yùn)用多期博弈模型分析了建設(shè)工程項(xiàng)目中承包商和監(jiān)理合謀導(dǎo)致承包商道德風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生的內(nèi)在機(jī)制。承包商和監(jiān)理的合謀可以使承包商避免承擔(dān)道德風(fēng)險(xiǎn)行為引起的返工成本。若承包商對(duì)監(jiān)理的行賄額小于返工成本，合謀可以引發(fā)承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)為。通過引入對(duì)監(jiān)理的罰款政策可以部分抑制承包商和監(jiān)理的合謀，然而監(jiān)理的有限責(zé)任可能導(dǎo)致罰款政策失靈。此時(shí)監(jiān)理資質(zhì)管理可以起到對(duì)罰款政策補(bǔ)充的作用，從而有效地抑制監(jiān)理和承包商之間的合謀及承包商的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

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篇7

一、大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝管理存在的問題

1.空調(diào)系統(tǒng)施工目標(biāo)不明確

對(duì)于在大型商場(chǎng)中空調(diào)系統(tǒng)的安裝進(jìn)行管理是為了保證工程施工過程中避免損害或破壞商場(chǎng)中某些設(shè)施。大型商場(chǎng)中空調(diào)系統(tǒng)安裝是一個(gè)較大的工程，對(duì)其進(jìn)行管理沒有一個(gè)明確的目標(biāo)，工程的進(jìn)度、順序、工程完工等等方面的不確定，影響商場(chǎng)正常營業(yè)。管理大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程上沒有一個(gè)目標(biāo)，無法保證安裝的質(zhì)量，無法保障施工人員的安全，無法確定施工的工期。

2.空調(diào)安裝施工過程管理不當(dāng)

空調(diào)系統(tǒng)安裝施工過程中涉及的方面比較廣泛，對(duì)其進(jìn)行有效的管理能夠保證工程穩(wěn)定進(jìn)行。然而，目前在很多大型商場(chǎng)空調(diào)安裝系統(tǒng)施工過程中存在管理不善的問題，促使工程使用的材料存在問題；空調(diào)絕熱處理存在問題；布線的放置存在問題等，嚴(yán)重影響空調(diào)系統(tǒng)安裝的質(zhì)量，降低大型商場(chǎng)中空調(diào)使用壽命?？照{(diào)系統(tǒng)安裝工程管理不當(dāng)，不僅無法保證工程質(zhì)量，還間接降低空調(diào)系統(tǒng)的使用。在大型商場(chǎng)長(zhǎng)期使用空調(diào)系統(tǒng)的過程中將會(huì)出現(xiàn)各種問題，影響商場(chǎng)正常使用空調(diào)。

3.對(duì)空調(diào)系統(tǒng)安裝后期檢測(cè)工作管理不夠嚴(yán)格

空調(diào)系統(tǒng)安裝工程的后期檢驗(yàn)工作非常重要，最終確定空調(diào)安裝質(zhì)量。之所以對(duì)檢驗(yàn)工作進(jìn)行管理是為了保證檢驗(yàn)工作的工作質(zhì)量。對(duì)檢驗(yàn)工作的管理不夠嚴(yán)格，在對(duì)大型商場(chǎng)空調(diào)安裝工程檢驗(yàn)上不夠細(xì)致，很可能忽視空調(diào)系統(tǒng)中存在的漏洞，可能成為空調(diào)系統(tǒng)的隱患，在某個(gè)時(shí)候?qū)⑹箍照{(diào)系統(tǒng)出現(xiàn)故障。

二、大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝管理改善措施

1.制定明確的施工目標(biāo)

確定大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程的施工目的，從而保證工程的質(zhì)量，明確工程的工期，確定施工人員的安全。通常在大型商場(chǎng)中空調(diào)系統(tǒng)安裝工程管理的最終的目標(biāo)是商場(chǎng)空調(diào)安裝的穩(wěn)定?？照{(diào)系統(tǒng)安裝穩(wěn)定，最大限度的降低對(duì)商場(chǎng)其他設(shè)施可能造成的破壞。制定明確的施工目標(biāo)，相應(yīng)的管理工作能夠?yàn)榱斯こ棠軌蜻_(dá)到目標(biāo)而加大對(duì)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程的管理力度，從施工前期準(zhǔn)備工作到最后工程自檢的全過程進(jìn)行控制和監(jiān)督，提高空調(diào)系統(tǒng)安裝工程的整體質(zhì)量，為大型商場(chǎng)提供一個(gè)優(yōu)質(zhì)的、完善的、耐用的空調(diào)系統(tǒng)。

2.加強(qiáng)空調(diào)系統(tǒng)安裝施工過程管理

空調(diào)系統(tǒng)安裝工程施工涉及方面是整個(gè)工程中最廣的，在對(duì)其進(jìn)行管理時(shí)要加大監(jiān)督和控制力度，保證工程質(zhì)量和施工安全。管理空調(diào)系統(tǒng)安裝工程施工過程的具體內(nèi)容是保證施工使用的材料達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)；保證施工安裝設(shè)備正常運(yùn)行；保證與土建施工相配合等等施工所涉所以事項(xiàng)。加強(qiáng)施工管理是從空調(diào)系統(tǒng)安裝基本工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，空調(diào)系統(tǒng)安裝的整個(gè)工程的質(zhì)量將會(huì)得到保證。

3.加大空調(diào)系統(tǒng)安裝工程自檢工作管理的力度

大型商場(chǎng)中空調(diào)的使用非常重要，尤其在夏季，商場(chǎng)內(nèi)溫度比較涼爽，顧客才能有心情購買物品。保證大型商場(chǎng)空調(diào)的正常使用非常重要。對(duì)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程最后的自檢工作進(jìn)行嚴(yán)格的管理，提高自檢工作的質(zhì)量，確保空調(diào)系統(tǒng)安裝的自檢工作的質(zhì)量能夠提高，對(duì)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠詳細(xì)的檢查，細(xì)致到一個(gè)螺絲是否固定。因?yàn)樵诤芏鄷r(shí)候，空調(diào)系統(tǒng)出現(xiàn)問題往往是因?yàn)楹鲆曅栴}而轉(zhuǎn)換成隱患，導(dǎo)致空調(diào)無法使用。所以，加大空調(diào)系統(tǒng)安裝工程自檢工作的管理力度，使空調(diào)系統(tǒng)自檢工作盡善盡美，大型商場(chǎng)有一個(gè)良好的空調(diào)系統(tǒng)。

三、大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝常見的問題

大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程中常見的問題出現(xiàn)在具體施工過程較多，因?yàn)榫唧w施工過程中由于安裝繁瑣或與土建施工相沖突等問題的存在，使工程有不完善的地方?？照{(diào)系統(tǒng)安裝中常見的問題由：

1.空調(diào)系統(tǒng)安裝管材的選擇

空調(diào)系統(tǒng)中管道的質(zhì)量至關(guān)重要，直接影響空調(diào)是否正常運(yùn)行空調(diào)系統(tǒng)中包括空調(diào)制冷、絕熱、冷熱水系統(tǒng)等等。要求管道能夠抗高溫、抗冷凍、耐久性、耐磨性等體特點(diǎn)。然而，在實(shí)際空調(diào)系統(tǒng)安裝中管道材料的選取存在一定的質(zhì)量問題，其主要是大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)的安裝由具體的安裝單位進(jìn)行，商場(chǎng)支付費(fèi)用。一些安裝單位為了降低工程成本，管材的質(zhì)量較低，不利于大型商場(chǎng)中空調(diào)長(zhǎng)久使用。

2.空調(diào)系統(tǒng)安裝布線問題

在大型商場(chǎng)中需要安裝很多個(gè)空調(diào)，空調(diào)系統(tǒng)是對(duì)整個(gè)商場(chǎng)中空調(diào)的控制?？照{(diào)系統(tǒng)安裝施工中布線環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，空調(diào)中的制冷線、電源線、控制線等很容混淆，導(dǎo)線安裝不當(dāng)，也會(huì)發(fā)生短路，施工人員不謹(jǐn)慎對(duì)待，布線環(huán)節(jié)很容易出現(xiàn)問題。

3.空調(diào)系統(tǒng)絕熱問題處理

空調(diào)系統(tǒng)絕熱處理是保證空調(diào)能夠持續(xù)制冷，通?？照{(diào)絕熱出現(xiàn)問題的原因是冷媒管處理不善，未嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)及施工，冷媒管的安裝不嚴(yán)密、未將保溫套管很好的套在冷媒管上、絕熱層出現(xiàn)斷層等現(xiàn)現(xiàn)象的出現(xiàn)，影響空調(diào)制冷系統(tǒng)。

四、大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝常見問題的改善措施

保證大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)能夠長(zhǎng)久使用的最主要問題是解決空調(diào)系統(tǒng)安裝工程中常見的問題，主要的改善措施是在空調(diào)系統(tǒng)安裝工程實(shí)施前制定一個(gè)詳細(xì)的、合理的安裝施工方案，將施工中經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行標(biāo)注，并制定有效的預(yù)防措施。商場(chǎng)確定具體的負(fù)責(zé)人對(duì)空調(diào)安裝工程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，保證施工人員按照施工方案進(jìn)行施工，對(duì)于經(jīng)常出現(xiàn)問題的施工環(huán)節(jié)根據(jù)施工方案制定的辦法進(jìn)行實(shí)施，例如，在處理空調(diào)布線的施工環(huán)節(jié)時(shí)，將空調(diào)的控制線采用屏蔽線沿著冷媒管進(jìn)行捆扎敷設(shè)，空系統(tǒng)的電源線平行鋪設(shè)，并與控制線保持250mm以上的距離，避免兩種線混淆。在處理空調(diào)絕熱施工環(huán)節(jié)，上注重冷媒管材料的選取，在達(dá)到工程質(zhì)量要求標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，首先將保溫套管按照正確的操作步驟穿在冷媒管上；其次，焊接冷媒管的接頭，保證冷媒管的接頭密封性完好；最后保溫套管搭接部位用膠帶捆扎嚴(yán)實(shí)，保證不受到干擾。

大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程在嚴(yán)格的管理及正確的施工下，能夠有效的解決空調(diào)系統(tǒng)安裝常見的問題，保證空調(diào)系統(tǒng)安裝工程的質(zhì)量，使大型商場(chǎng)有一個(gè)良好的空調(diào)系統(tǒng)，能夠長(zhǎng)久的使用。

五、結(jié)束語

大型商場(chǎng)中空調(diào)系統(tǒng)安裝比較復(fù)雜，需要注意的事項(xiàng)較多，如需要與土建施工配合；施工中避免碰觸其他設(shè)施或線路等。所以，大型商場(chǎng)空調(diào)安裝經(jīng)常出現(xiàn)各種各樣的問題。另外，大型商場(chǎng)的空調(diào)系統(tǒng)的安裝都是由具體的安裝單位進(jìn)行，商場(chǎng)不對(duì)空調(diào)系統(tǒng)安裝進(jìn)行有效的管理，空調(diào)系統(tǒng)安裝工程的質(zhì)量難以保證。目前，大型商場(chǎng)空調(diào)系統(tǒng)安裝工程在管理上和施工上存在一定的的問題，只有采取有效的措施將其進(jìn)行改善，大型商場(chǎng)的空調(diào)系統(tǒng)的質(zhì)量才能夠得到保證，提高空調(diào)系統(tǒng)的使用壽命，大型商場(chǎng)中空調(diào)系統(tǒng)長(zhǎng)久的使用。

參考文獻(xiàn)：

篇8

中圖分類號(hào)：F069.9 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2009）07-0134-04

相關(guān)的實(shí)證表明上市公司為融資或再融資或者提升股票市場(chǎng)價(jià)格或多或少地對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行管理，其主要表現(xiàn)為對(duì)盈余的管理。假如這種操作超過了一定程度其危害是顯而易見的。公司過度的財(cái)務(wù)操作行為而不是完全基于真實(shí)的企業(yè)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的報(bào)表將會(huì)使企業(yè)的利益相關(guān)者以及企業(yè)本身的形象受到很大的傷害，進(jìn)而進(jìn)一步妨礙了正在日益成長(zhǎng)的中國資本市場(chǎng)的發(fā)展。造成這種管理的動(dòng)機(jī)在于上市公司對(duì)短期利益的追求，與這種現(xiàn)象相博弈的主要是相關(guān)政府部門的監(jiān)管力量。具體主要體現(xiàn)在約束企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及監(jiān)管上市公司的證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，從靜態(tài)上分析，具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束力及證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管的力度應(yīng)是影響上市公司盈余管理程度大小的主要控制力量。動(dòng)態(tài)地看，上市公司為了實(shí)現(xiàn)自己的目的，會(huì)相應(yīng)地采取這樣或那樣的手段來應(yīng)對(duì)相關(guān)的監(jiān)管，因而，在盈余管理上整體呈現(xiàn)一種動(dòng)態(tài)的博弈。那么，這種博弈在一個(gè)什么平衡點(diǎn)上，會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有一個(gè)良好的協(xié)調(diào)和制約作用。

首先，我們要尋找這些博弈的主要焦點(diǎn)體現(xiàn)在哪些具體方面？其次，通過研究近年來中國會(huì)計(jì)政策的不斷修正和調(diào)整及證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司再融資政策的改變是否影響了上市公司盈余管理的程度，從而為我們的政府部門制定相關(guān)政策提供依據(jù)和途徑。最后，本文力圖尋找各方約束力量，發(fā)揮多元管理的作用，以減少其盈余管理的行為和動(dòng)機(jī)，從而有利于推動(dòng)提高上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性，為資本市場(chǎng)的健康發(fā)展鋪平道路。

一、文獻(xiàn)回顧與問題提出

上市公司的盈余管理現(xiàn)狀分析：從上市公司與非上市公司的盈余管理程度的實(shí)證分析得出結(jié)論；上市公司的盈余管理頻率大約為非上市公司的3倍，平均盈余管理幅度大約為非上市公司的13 倍，兩類公司盈余管理程度的差異隨著時(shí)間的推移而不斷增大因?yàn)榉巧鲜泄镜挠喙芾沓潭仍谀甓确植忌媳容^穩(wěn)定，而上市公司盈余管理程度隨著時(shí)間的推移而不斷增大（會(huì)計(jì)研究、吳聯(lián)生，2007）。另外，相關(guān)實(shí)證表明其盈余管理的方式主要表現(xiàn)為非經(jīng)常性損益盈余管理和操控應(yīng)計(jì)利潤(rùn)。

張昕、任明等對(duì)上市公司盈余管理動(dòng)機(jī)的比較研究表明，中國上市公司為了規(guī)避證監(jiān)會(huì)的制度管制，取得融資與再融資資格以及保住上市公司的資質(zhì)是其主要?jiǎng)訖C(jī)。這里的融資主要包括債務(wù)融資和股權(quán)融資。陸正飛等的研究結(jié)果表明，上市公司的盈余管理行為損害了會(huì)計(jì)信息的債務(wù)契約有用性。因?yàn)閭鶛?quán)人是否與公司簽訂債務(wù)合約其重要的依據(jù)在于公司的財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的利潤(rùn)信息。因而，上市公司的盈余管理不僅涉及到投資人的利益也關(guān)系到企業(yè)債權(quán)人的利益。不容質(zhì)疑，目前，上市公司進(jìn)行盈余管理的更重要的動(dòng)機(jī)在于為獲取上市資格和進(jìn)一步的再融資資格即主要?jiǎng)訖C(jī)為股權(quán)融資。而股權(quán)融資資格的取得完全取決于證監(jiān)會(huì)的相關(guān)政策。證監(jiān)會(huì)對(duì)上市資格及再融資的政策主要涉及到凈資產(chǎn)收益率的基準(zhǔn)線的確定，對(duì)上市公司具有一定的硬約束。同時(shí)凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)會(huì)計(jì)指標(biāo)，其核算的方法和審計(jì)的依據(jù)就是財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。除此之外，盈余管理是一個(gè)與涉及保護(hù)投資者利益緊密相關(guān)的重要問題，這樣我們可以得出結(jié)論：盈余管理的行為和程度大小涉及到上司公司、投資者、債權(quán)人以及證監(jiān)會(huì)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者多者之間的博弈。而由于中國資本市場(chǎng)的特殊性，一股獨(dú)大的國有股缺乏投資主體，其他中小投資者也很難成為與上述各方相抗衡的市場(chǎng)主體（當(dāng)然，這種通過機(jī)構(gòu)投資者有所增強(qiáng)）。而債權(quán)人與上市公司之間的博弈則主要表現(xiàn)為個(gè)體金融機(jī)構(gòu)與具體企業(yè)之間更內(nèi)部的直接較量與博弈。

綜上所述，目前上市公司在盈余管理問題的博弈關(guān)系主要表現(xiàn)為證券市場(chǎng)監(jiān)管者與上市公司之間，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者與上市公司之間的博弈關(guān)系。當(dāng)然作為同屬于國務(wù)院政府部門的證監(jiān)會(huì)與企業(yè)會(huì)計(jì)制定者之間主要存在著溝通協(xié)調(diào)的問題，其利益沖突及博弈關(guān)系尚不明顯。本文討論在盈余管理上的博弈關(guān)系主要為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與上市公司；以及證監(jiān)會(huì)與上市公司，如下圖所示。

二、相關(guān)博弈討論

（一）會(huì)計(jì)制定者與上市公司

對(duì)會(huì)計(jì)制定者與上司公司在盈余管理上的博弈，本文主要通過探討新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定的實(shí)施是否會(huì)改變相應(yīng)公司的盈余管理程度。從理論上講，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定對(duì)資本市場(chǎng)的監(jiān)管結(jié)果產(chǎn)生關(guān)鍵性的影響。因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則是目前企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主要依據(jù)，而證監(jiān)會(huì)在上市公司IPO、配股、特別處理和暫停交易等關(guān)鍵監(jiān)管點(diǎn)上都采用“凈資產(chǎn)收益率”等會(huì)計(jì)指標(biāo)作為主要的監(jiān)管依據(jù)，而且在監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立上保持剛性（陳信元、葉鵬飛和陳東華，2003）。因而，不管上市公司出于何種目的的盈余管理，都要在遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上的一種財(cái)務(wù)操作，否則就不能稱為盈余管理而是做假賬會(huì)受到審計(jì)部門的控制或因此相關(guān)部門受到法律的制裁。由于上市公司的盈余管理程度受到各種因素的影響，且新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上司公司盈余管理的制約是通過證監(jiān)會(huì)間接監(jiān)管后雙重管理的結(jié)果反映。另外，從2007年1月1日起開始實(shí)施的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，由于時(shí)間的滯后性，其實(shí)證數(shù)據(jù)的分析尚需一定的觀察。

因此，本文主要從理論上分析考察最近頒發(fā)的一系列新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否能有效制止上市公司盈余管理的行為，分析新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響上市公司的盈余管理程度的趨向性；以及上司公司運(yùn)用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)條款進(jìn)行新的盈余操作的可能方式。從而尋找上市公司和中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者之間新一輪的動(dòng)態(tài)博弈的主要關(guān)鍵點(diǎn)。下面分別闡述新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)上司公司盈余管理可能產(chǎn)生的良好的遏制作用以及相關(guān)上市公司利用新的準(zhǔn)則進(jìn)行更多的盈余操作的可能點(diǎn)。

1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上司公司通過盈余管理進(jìn)行ST摘帽方式的影響

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)， 在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。而在原有的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指導(dǎo)下，平時(shí)企業(yè)通過增加資產(chǎn)減值損失而使成本增加，企業(yè)利潤(rùn)的減少而少交利潤(rùn)；而當(dāng)企業(yè)在有再籌資的計(jì)劃時(shí)再行轉(zhuǎn)回，增加上市公司當(dāng)年的賬面利潤(rùn)達(dá)到再融資的目的。因此新準(zhǔn)則實(shí)施后， 將有效地遏止這種利用減值準(zhǔn)備作為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手段。 ST公司利用減值準(zhǔn)備操縱利潤(rùn)以避免被摘帽的行為將得到有效遏制。

2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理的規(guī)定

對(duì)于債務(wù)重組來說， 2001年開始執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度規(guī)定債務(wù)重組利潤(rùn)不能計(jì)入當(dāng)期損益， 而直接計(jì)入資本公積。因此， 利用債務(wù)重組操縱利潤(rùn)的現(xiàn)象將得到有力的遏制。據(jù)張鳴對(duì)深圳深華源的案例分析，2001年2月7日，針對(duì)一些上市公司通過特?fù)糁亟M“強(qiáng)行扭虧”的行為，財(cái)政部會(huì)計(jì)司修訂頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――債務(wù)重組》等8項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中新的《債務(wù)重組》準(zhǔn)則規(guī)定債務(wù)企業(yè)通過債務(wù)重組獲得的收益只能確認(rèn)為資本公積。如按照當(dāng)時(shí)的核算規(guī)定，ST公司深圳深華源需要對(duì)原來2000年的財(cái)務(wù)報(bào)表予以追溯調(diào)整，這樣，財(cái)政部會(huì)計(jì)司通過修訂企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則防止了上市公司的不恰當(dāng)?shù)挠喙芾硇袨椤Ｄ敲?自2007 年1 月1 日?qǐng)?zhí)行的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定債務(wù)重組收益可以重新計(jì)入當(dāng)期損益， 這會(huì)不會(huì)導(dǎo)致上市公司利用債務(wù)重組操縱利潤(rùn)呢? 我們來分析一下， 因?yàn)槟壳癝T 公司摘帽的條件是扣除非經(jīng)常性損益后的利潤(rùn)為正， 才能摘帽， 而債務(wù)重組的利得屬于非經(jīng)常性損益， 即使企業(yè)進(jìn)行虛假債務(wù)重組， 操縱了當(dāng)期利潤(rùn)， 但并不能使其摘掉ST的帽子。

3.新準(zhǔn)則對(duì)于公允價(jià)值的采納對(duì)上司公司盈余管理的影響

隨著世界知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，以及中國企業(yè)對(duì)技術(shù)和人才的重視，對(duì)“度量和管理無形的知識(shí)”問題解決顯得尤為迫切，很多無形資產(chǎn)如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人力資本的價(jià)值核算就需要運(yùn)用新的會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。新準(zhǔn)則對(duì)于會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)公允價(jià)值的采納正是順應(yīng)這一發(fā)展趨勢(shì)也表明了對(duì)企業(yè)價(jià)值真實(shí)公允計(jì)量的重視， 更能體現(xiàn)企業(yè)的真實(shí)價(jià)值且有利于投資者的決策， 從而更好地保護(hù)投資者的利益;從另外一個(gè)角度看相關(guān)政策允許通過資產(chǎn)重組達(dá)到ST 公司真正扭虧為盈， 更是為了保護(hù)和增加投資者的利益。由此可看出， 新準(zhǔn)則和資產(chǎn)重組的目的是一致的。但企業(yè)對(duì)公允價(jià)值的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的確認(rèn)則具有相當(dāng)?shù)牟淮_定性，但就目前而言，公允價(jià)值計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的不確定性問題尚難以解決。這就要求財(cái)政部會(huì)計(jì)司參照美國對(duì)會(huì)計(jì)核算的管理頒布一些更具體的可執(zhí)行的公允價(jià)值度量方式或一些案例作為核算參考依據(jù)。如企業(yè)資產(chǎn)房屋的公允價(jià)值應(yīng)以周圍類似房產(chǎn)成交的價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，應(yīng)披露類似房產(chǎn)所處的位置、成交的時(shí)間以及單一的成交價(jià)格還是為某種平均值為基礎(chǔ)等信息都應(yīng)進(jìn)行說明披露。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核算同樣要有相應(yīng)的依據(jù)輔佐，同時(shí)要求列出其假如以歷史成本計(jì)量的替換數(shù)據(jù)。同時(shí)，配合政府強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)管及法律手段。

（二）證監(jiān)會(huì)與上司公司在盈余管理上的博弈

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)監(jiān)管（監(jiān)管手段主要是審計(jì)）是上市公司進(jìn)行盈余操作和會(huì)計(jì)核算時(shí)的約束力量，而另一方面證監(jiān)會(huì)制定的相關(guān)政策以及執(zhí)行的力度對(duì)上司公司融資和再融資時(shí)的約束更具有直接的管束作用。徐蓮、張群等實(shí)證分析同時(shí)證實(shí)了2004年配股的16家上市公司為獲得配股資格確實(shí)進(jìn)行了盈余管理。同時(shí)，研究也證明了上市公司的盈余管理狀況與證監(jiān)會(huì)對(duì)ROE的規(guī)定存在著的一定的關(guān)系。證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)配股前兩個(gè)或三個(gè)會(huì)計(jì)年度的ROE規(guī)定，尤其是2001年證監(jiān)會(huì)改變了1999年出臺(tái)的“前三年每年在6%以上，三年平均在10%以上”變?yōu)椤扒叭昙訖?quán)平均ROE不低于6%”；而在2006年5月證監(jiān)會(huì)修改了有關(guān)配股資格的限制，取消了“前三年加權(quán)平均ROE不低于6%的規(guī)定，改為要求“最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利”即可申請(qǐng)配股。

我們假設(shè)2006年這一政策措施減少了上市公司為申請(qǐng)配股而操縱盈余使凈資產(chǎn)收益率達(dá)到”配股資格線“的行為。即對(duì)凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)要求的下降會(huì)使再融資公司放棄對(duì)盈余管理的操作必要。下面主要以2007年獲得再融資批準(zhǔn)的上市公司為實(shí)例進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，其中獲批的有四家，其中兩家因公開數(shù)據(jù)不完全等原因無法進(jìn)行比較分析。而中糧地產(chǎn)和鞍鋼股份是獲得再融資批準(zhǔn)的相對(duì)規(guī)模較大的上司公司，因而我們選取其進(jìn)行分析具有一定的典型性和代表性。

從上述對(duì)比表我們可看出，2007年獲得配股上市的公司中糧地產(chǎn)和鞍鋼股份均在2006的凈資產(chǎn)收益率有一個(gè)明顯的提高；ROE分別從2005年的9.34%躍身到2006年的13.04%，鞍鋼股份從2005年的18.35%躍身到2006年的23.25%。對(duì)照2004年度和2005年度其ROE則處于比較穩(wěn)定的狀態(tài)，可以進(jìn)一步證實(shí)上市公司為實(shí)現(xiàn)配股而依然進(jìn)行盈余管理的操作嫌疑。同時(shí)，我們對(duì)配股公司配股前后的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)其配股后當(dāng)年其ROE又更大幅度的回落，中糧地產(chǎn)2007年扣除非經(jīng)常性損益后其ROE只有5.46%，而我們知道經(jīng)常性損益是上市公司用來調(diào)整盈余的最重要手段之一。魏濤從上市公司的實(shí)證研究得出結(jié)論：無論是虧損公司還是盈利公司，都較為普遍地操縱了非經(jīng)常性損益的時(shí)點(diǎn)和力度進(jìn)行盈余管理。我們從一個(gè)側(cè)面可以推斷由于期望獲批配股的公司為實(shí)現(xiàn)下一年度配股，在其前一年對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行盈余管理，由于人為的管理其部分盈余由于時(shí)間的連續(xù)性在配股后會(huì)明顯下挫，比如說公司通過應(yīng)計(jì)利潤(rùn)提前將部分應(yīng)收賬款確認(rèn)為收入，利潤(rùn)的減少就會(huì)在配股后當(dāng)年顯示出來。上述數(shù)據(jù)再一次證實(shí)了上司公司為再融資進(jìn)行盈余管理的行為依然存在，2006年證監(jiān)會(huì)政策的改變未能根本改善上市公司操縱利潤(rùn)的行為。同時(shí)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管作用對(duì)上市公司的約束應(yīng)最為直接，但目前似乎證監(jiān)會(huì)的所作所為不夠理想和公正。如證監(jiān)會(huì)對(duì)深圳深華源問題上的模糊處理方式。以及最近暴露出來的證監(jiān)會(huì)成員本身在對(duì)待上市公司融資問題上的不公行為。所以對(duì)證監(jiān)會(huì)辦事和執(zhí)行上的透明度和相互之間的督促應(yīng)增強(qiáng)，這方面的工作可由財(cái)政部以及上市公司進(jìn)行相互督導(dǎo)。

三、結(jié)論

從上述分析我們可看出，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上市公司的盈余管理在有的方面有一個(gè)良好的遏制作用，但依然可能會(huì)利用新準(zhǔn)則制造新的盈余管理手段。同樣，證監(jiān)會(huì)2006年出臺(tái)的新的有關(guān)上市公司再融資的規(guī)定并未對(duì)盈余管理產(chǎn)生有效的遏制作用。因而，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證券監(jiān)管結(jié)構(gòu)和上市公司間在盈余管理上的如何達(dá)到一個(gè)良好的動(dòng)態(tài)博弈和協(xié)調(diào)依然是問題的焦點(diǎn)。我們認(rèn)為，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)如何按照中國的國情制定相應(yīng)的較為具體嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的對(duì)上市公司的監(jiān)管規(guī)定，做到有的放矢，增加政策的可操作性和可執(zhí)行性是其有效管理的關(guān)鍵所在。作者提出如下幾點(diǎn)。

本文作者認(rèn)為，鑒于上司公司盈余管理的頻率、程度及動(dòng)機(jī)均大于非上市公司的事實(shí)，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)上市公司的盈余管理行為，列出其可能的盈余操作行為如非經(jīng)常性損益盈余管理、操縱應(yīng)計(jì)利潤(rùn)等可能的操作手段進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，并對(duì)有盈余管理動(dòng)機(jī)的企業(yè)進(jìn)行列案存檔，增加政府監(jiān)管部門的信息數(shù)據(jù)庫。具體而言，對(duì)財(cái)政部會(huì)計(jì)司應(yīng)重點(diǎn)跟蹤新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的利潤(rùn)操作行為，如上面指出公允價(jià)值計(jì)量問題，并對(duì)各行業(yè)制定相應(yīng)具體的案例參考標(biāo)準(zhǔn)，減少其盈余操作空間，使上市公司的會(huì)計(jì)報(bào)表能較真實(shí)地反映企業(yè)的實(shí)際盈利能力和狀況；財(cái)政部除了要適時(shí)制定合適的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則外，還應(yīng)從審計(jì)入口，提高審計(jì)力度和對(duì)政策的執(zhí)行力，著重關(guān)注上市公司可能發(fā)生的主要盈余管理點(diǎn)、提高審計(jì)公司和人員的職業(yè)素質(zhì)；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定應(yīng)重點(diǎn)放在約束上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表，加強(qiáng)對(duì)上市公司的樣本抽查力度，并加大對(duì)上司公司內(nèi)部控制的稽查；內(nèi)部控制的審查包括內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部管理兩種方式。審計(jì)師應(yīng)首先調(diào)查上市公司內(nèi)部管理制度的建康狀況，企業(yè)內(nèi)部高層管理人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)、價(jià)值理念等整體素質(zhì)、員工之間的相互融洽程度等各個(gè)具體方面。通過對(duì)員工的訪談了解公司的實(shí)際經(jīng)營狀況、管理層的現(xiàn)狀、文化修養(yǎng)、道德理念和價(jià)值觀傾向以及主要的會(huì)計(jì)師是否變換頻繁等，加大審計(jì)力度及公正性。

對(duì)證券監(jiān)管部門，應(yīng)對(duì)上司公司加強(qiáng)監(jiān)管的力度，如出臺(tái)更多具有硬約束的實(shí)質(zhì)性指標(biāo)。如再融資公司必須在近幾年達(dá)到30%利潤(rùn)的分紅，以保證上市公司有良好的以現(xiàn)金為基礎(chǔ)流動(dòng)性。國家必須狠抓政府部門特別是證監(jiān)會(huì)本身的腐敗行為，尤其是證監(jiān)會(huì)的成員必須有不同部門的成員構(gòu)成，而成員之間應(yīng)有一個(gè)相互的嚴(yán)格的制約，而一旦發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為必須嚴(yán)處。否則政府的腐敗必然會(huì)加劇企業(yè)的做假賬、偷稅漏稅的行為，從而危及整個(gè)國家的民風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。

上司公司本身則應(yīng)考慮如何加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)企業(yè)自身的信譽(yù)和社會(huì)責(zé)任感，提高企業(yè)對(duì)各利益相關(guān)者的責(zé)任，自覺地維護(hù)相關(guān)者的利益，才是其根本所在。而不是將自己的利益建立如何用盈余管理來應(yīng)對(duì)相關(guān)監(jiān)管部門的規(guī)定。特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)高層價(jià)值觀對(duì)企業(yè)誠信文化的建立和鞏固起著相當(dāng)重要的作用。因而作為上市公司最高管理機(jī)構(gòu)董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格把握對(duì)高層執(zhí)行官的理念考量。

除此之外，為了有效地制約上市公司的盈余管理行為和其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，可從如下方面采取相應(yīng)措施。

發(fā)揮國有大股東的監(jiān)管和自律作用。鑒于中國上司公司的特殊性，具有監(jiān)管力量的大股東國有股代表―各級(jí)政府部門，應(yīng)督促上市公司經(jīng)營者的盈余管理行為，而不是為了公司短期利益放縱甚至支持上市公司的不正當(dāng)行為。重點(diǎn)督促相關(guān)政員的利益驅(qū)動(dòng)行為并加強(qiáng)法律監(jiān)管，增加政府官員及國企公司的高層管理者的資產(chǎn)透明度和更多的經(jīng)營績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)其自覺和自律行為。

發(fā)揮機(jī)構(gòu)投資者的作用。筆者認(rèn)為，目前隨著機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展，應(yīng)充分利用他們作為專業(yè)投資的作用，并發(fā)揮他們作為中小投資者的代表到公司進(jìn)行實(shí)地考察。像工投瑞銀基金公司經(jīng)理就經(jīng)常長(zhǎng)時(shí)間的坐扎在他們所投資的企業(yè)，督促和考察經(jīng)營者的實(shí)際行為，防止上司公司一些操縱和作假行為，發(fā)揮他們作為多方利益集團(tuán)的一部分而對(duì)上司公司施加壓力，一定程度上可校正公司過度的盈余管理行為。

另外，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)之間應(yīng)加強(qiáng)各種政策之間的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督。財(cái)政部會(huì)計(jì)司除了要做好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定和修改以外，還要加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)的協(xié)作和相互監(jiān)督，這種部門之間的協(xié)調(diào)則應(yīng)該有國務(wù)院相應(yīng)的機(jī)構(gòu)作出明確的規(guī)定和保持日常的互動(dòng)。這樣更利于政府部門從全局和整體的角度把握對(duì)上市公司盈余管理的監(jiān)管，避免相互之間的扯皮政策不一致或存在一定的監(jiān)管空白地帶。

最后，也是最重要的一點(diǎn)。就是整個(gè)社會(huì)誠信體系的確定。學(xué)習(xí)日本和美國的信用制度，在這個(gè)信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，完全有可能加強(qiáng)全社會(huì)的信用體系和透明度。讓有不良信譽(yù)的企業(yè)和管理者暴露在全社會(huì)的監(jiān)督之下。同時(shí)，應(yīng)大力加強(qiáng)經(jīng)營管理者的社會(huì)責(zé)任教育，放棄投機(jī)取巧的短期目標(biāo)，樹立企業(yè)長(zhǎng)青的戰(zhàn)略目標(biāo)。讓企業(yè)經(jīng)營者自覺地放棄弄虛作假、操作利潤(rùn)的念頭。讓他們自覺地將精力放在提高本身公司實(shí)力的管理上而不是進(jìn)行盈余管理。總之，只有經(jīng)過多方努力、共同監(jiān)管，才能使各方之間的博弈成為推動(dòng)資本市場(chǎng)發(fā)展的良性循環(huán)，促使中國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資本市場(chǎng)朝著健康的方向發(fā)展。

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篇9

從民法學(xué)的理論來看，精神權(quán)利屬人身權(quán)的范圍，即它是不直接體現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)內(nèi)容，但與人身緊密聯(lián)系的一種權(quán)利。自然人是著作權(quán)主體，享有精神權(quán)利，此乃各國立法之通例，毫無疑問。但法人或非法人團(tuán)體能否成為作者精神權(quán)利的主體，各國法律中則有不同的規(guī)定。面對(duì)兩種不同的立法例，我們認(rèn)為，應(yīng)從社會(huì)的現(xiàn)實(shí)需要出發(fā)，即從人類文化的積累和發(fā)展、社會(huì)的文明進(jìn)步之角度，來討論法人或非法人團(tuán)體應(yīng)否成為作者精神權(quán)利的主體這一問題。

誠然，法人、非法人團(tuán)體不同于自然人，無自然人的精神可言。盡管它們純屬一種沒有生命的組織體，但卻在社會(huì)生活中不可缺少。無論在社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活中，還是意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域里，它們都發(fā)揮著極其重要的作用。正因?yàn)槿绱耍诿穹▽W(xué)理論中，法人或非法人組織（合伙）都是其極重要的內(nèi)容。就現(xiàn)實(shí)生活中作品的創(chuàng)作而言，法人、非法人組織所起的作用亦非單個(gè)自然人所能及。如組織勘察設(shè)計(jì)、制作音像制品、創(chuàng)作大型歌舞等，通常都是在法人或非法人組織體的領(lǐng)導(dǎo)下才完成的。在這些作品中凝聚著每個(gè)自然人的心血，但由于是集體的創(chuàng)作，且是按照法人或非法人團(tuán)體的意志來進(jìn)行的，因此，從整體意義上看，是不能將這類作品支解為每個(gè)自然人的作品，也就是說，作為一部完整的作品，它的著作權(quán)主體只能是聯(lián)結(jié)、組織每個(gè)自然人的那個(gè)團(tuán)體或組織。該團(tuán)體不僅應(yīng)享有該作品的問世而帶來的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)也享有諸如署名、保護(hù)作品完整和發(fā)表的精神權(quán)利。一部反映特定團(tuán)體的意志，在該團(tuán)體組織下由眾多自然人全力完成的大型作品，其整體的著作權(quán)只能歸該團(tuán)體或組織，任何自然人都不可能享有此類作品整體的精神權(quán)利和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。再就作者精神權(quán)利的保護(hù)與行使來看，上述反映特定團(tuán)體意志的作品，如果其整體受到侵犯，由于其按照?qǐng)F(tuán)體意志參與創(chuàng)作的自然人眾多，以及其中部分參與創(chuàng)作的自然人的意志與該團(tuán)體的意志有可能不一致等原因，因而各自然人難以完成保護(hù)及行使該整體作品精神權(quán)利的重任，因此，此重任只能由也必須由作為法人或非法人團(tuán)體的組織者來承擔(dān)?？梢姡裾J(rèn)法人或非法人團(tuán)體的精神權(quán)利是不合實(shí)際的。

那么，法人或非法人團(tuán)體是通過何種方式獲得作者精神權(quán)的呢？我們知道，法人作為民事法律關(guān)系的主體有自己的意志，此為各國法律所確認(rèn)。在我國，盡管非法人組織還沒有被確認(rèn)為民事法律關(guān)系的主體，但作為一個(gè)有期限的組織體，理論上均認(rèn)為存在一個(gè)體現(xiàn)該組織體整體成員的意志。如果缺乏這樣的意志，非法人組織也就無法存在了。因此，當(dāng)不同的自然人被法人或非法人組織召集在一起從事創(chuàng)作時(shí)，只能按照該組織體的意志進(jìn)行，而不是各自為政。在進(jìn)行創(chuàng)作的過程中，雖然每個(gè)自然人可就各自承擔(dān)的部分進(jìn)行構(gòu)思和再創(chuàng)作，但這種構(gòu)思和創(chuàng)作要受組織體意志的制約，這樣，在最終完成的整體作品中體現(xiàn)的自然是組織體的意志。組織體雖然不能象自然人那樣撰稿、表演，但由于每個(gè)自然人與組織體之間存在著委托、雇傭或行政隸屬關(guān)系，因此，從法律關(guān)系的角度看，自然人的行為就被視為組織體的行為。眾多自然人按照組織體的意志為完成整體作品所為的法律行為，其后果當(dāng)然由組織體來承擔(dān)了。

以鄭成思先生為代表，否認(rèn)法人或非法人組織是作者精神權(quán)利主體的學(xué)者其主要理由是：有關(guān)國家的立法中規(guī)定，版權(quán)中的精神權(quán)利僅能由自然人享有；另是從“作者精神權(quán)利的來源及版權(quán)制度保護(hù)它的目的”中推斷出。

誠然，世界上的確有一些國家的版權(quán)法沒有確認(rèn)法人或非法人組織的精神權(quán)利，但這僅代表一種傾向，是它們根據(jù)本國的國情和習(xí)慣觀念作出的。與此相對(duì)立，有相當(dāng)多國家的立法則主張法人及非法人組織的精神權(quán)利，如日本版權(quán)法等即是。相比較而言，承認(rèn)法人或非法人團(tuán)體是作者精神權(quán)利主體的立法比較普遍。

關(guān)于作者精神權(quán)利的來源，以鄭成思先生為代表的學(xué)者認(rèn)為：“在版權(quán)法中保護(hù)精神權(quán)利，是法國大革命時(shí)代從天賦人權(quán)理論出發(fā)而提出的”。而“這里講的‘人權(quán)’僅僅是指自然人之權(quán)”。由此，他們得出作者精神權(quán)利只能是自然人才享有的結(jié)論。我們認(rèn)為，這樣推論有些牽強(qiáng)，因?yàn)樽髡呔駲?quán)利在人們觀念中形成，雖然得力于資產(chǎn)階級(jí)革命的成果及“天賦人權(quán)”理論，但不能因此就表明作者僅為自然人，一旦作者精神權(quán)利從法律上被確認(rèn)后，隨著時(shí)間的推移，社會(huì)的發(fā)展和需要，這個(gè)“作者”就不可能僅限于自然人了。另外，后世法律確立作者精神權(quán)利也不全是因?yàn)榛蚧凇疤熨x人權(quán)”理論，否則，在否認(rèn)“天賦人權(quán)”理論的社會(huì)主義國家就不可能承認(rèn)作者精神權(quán)利了。況且，即便作者精神權(quán)利的確立與“天賦人權(quán)”理論有千絲萬縷的聯(lián)系，但“天賦人權(quán)”理論創(chuàng)立時(shí)，還沒有法人等法律概念，因而當(dāng)時(shí)的立法無法對(duì)此作出反映。所以，我們不能因“天賦人權(quán)”與作者精神權(quán)利有關(guān)，就否認(rèn)法人和非法人組織的精神權(quán)利。

為論證作者精神權(quán)利僅限于自然人，上述學(xué)者提出：“法人意志會(huì)隨著法人代表更換，隨著法人破產(chǎn)、合并（或因其它情況的解體）而消失。在法人意志變更或消失后，那些真正執(zhí)筆創(chuàng)作的自然人可能還活著，而且并未改變觀念?！蔽覀冋J(rèn)為這一理由也不充分。因?yàn)榉ㄈ艘庵镜淖兏c法人消失僅僅是法人在現(xiàn)實(shí)生活中發(fā)生了變化而已，這如同自然人的意志有時(shí)會(huì)因某種原因發(fā)生變化及自然人死亡一樣，我們既然不能因自然人意志變更和死亡的事實(shí)而否認(rèn)自然人對(duì)自己曾經(jīng)完成的作品享有精神權(quán)利，又怎么能斷然否認(rèn)法人對(duì)其曾經(jīng)制作過的作品享有精神權(quán)利呢？

為進(jìn)一步說明其觀點(diǎn)，上述學(xué)者提出：“一般情況下，職務(wù)作品的著作權(quán)由作者享有，這里的作者是指公民作者”：“主要是利用法人或非法人單位的物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作，并由法人承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計(jì)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖紙及其說明書等職務(wù)作品，作者享有署名權(quán)……?！保ㄗⅲ亨嵆伤贾骶帲骸吨R(shí)產(chǎn)權(quán)法教程》，法律出版社1996年6月版，第34頁、35頁。）顯然，這一意見也是偏頗的， 它否認(rèn)了法人和非法人單位對(duì)該職務(wù)作品的整件應(yīng)該享有的包括署名權(quán)在內(nèi)的精神權(quán)利。事實(shí)上，我們主張法人及非法人組織對(duì)作品享有著作權(quán)，僅是就整件作品而言，至于每個(gè)自然人，則可就各自完成的部分享有著作權(quán)（注：參見《中華人民共和國著作權(quán)法》第14、15、16、17條。），所以，承認(rèn)法人及非法人組織對(duì)整件作品享有精神權(quán)利與保護(hù)自然人的權(quán)利與利益并不矛盾。這種“雙重承認(rèn)”不僅能調(diào)動(dòng)各方面的積極性，真正實(shí)現(xiàn)著作權(quán)制度所具有的鼓勵(lì)創(chuàng)作和繁榮文化的作用，而且還表現(xiàn)出對(duì)精神產(chǎn)品的一種社會(huì)責(zé)任，相反，否認(rèn)法人及非法人組織作為精神權(quán)利主體的地位對(duì)社會(huì)沒有任何好處。

二、作者精神權(quán)利與民法人身權(quán)的關(guān)系

探討作者精神權(quán)利與民法人身權(quán)的關(guān)系，關(guān)鍵應(yīng)弄清作者精神權(quán)利的性質(zhì)。從作者精神權(quán)利的內(nèi)容來看，其最基本的權(quán)利是署名權(quán)。署名權(quán)說明作者在完成某一作品以后對(duì)作品所產(chǎn)生的具有身份性質(zhì)的權(quán)利。這一權(quán)利的行使及具體物質(zhì)表現(xiàn)形式就是作者有權(quán)決定如何在自己的作品上署名，即作者有權(quán)在其作品上署本名、假名或者不署名，同時(shí)作者有權(quán)禁止別人在其作品上署名。至于發(fā)表和保護(hù)作品完整的權(quán)利，實(shí)際上都是基于確認(rèn)作者身份權(quán)才得以存在，即只有署名的作者才有權(quán)決定其作品是否發(fā)表和是否作改動(dòng)?？梢?，所謂作者的精神權(quán)利，實(shí)為民法人身權(quán)的一個(gè)部分。本質(zhì)上屬身份權(quán)的范圍。

為說明作者精神權(quán)利的特殊性，鄭成思先生還系統(tǒng)地將作者精神權(quán)利與人身權(quán)作了一比較，指出它們間有重大區(qū)別。

鄭先生認(rèn)為，作者精神權(quán)利與民法人身權(quán)的區(qū)別首先在于權(quán)利產(chǎn)生的依據(jù)不同。民法人身權(quán)要以權(quán)利主體的出生為依據(jù)，而作者精神權(quán)利則以主體所創(chuàng)作的作品為依據(jù)。這一見解把法律上的權(quán)利能力與主體具體享有的權(quán)利混為一談了。鄭先生所說的人身權(quán)，實(shí)際上是一種民事權(quán)利能力，（注：公民、法人的民事權(quán)利能力，是指法律賦予其享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事義務(wù)的資格。）而作者精神權(quán)利則為一種具體享有的權(quán)利，即通過作者自身的行為所獲得的一種權(quán)利。

人身權(quán)除了作權(quán)利能力理解外也可將其視為一種具體權(quán)利，但作為一種具體的權(quán)利，它必須有一定的法律事實(shí)的發(fā)生，人的出生是主體享有生命、健康等人格權(quán)的法律事實(shí)，而身份權(quán)卻不完全以人的出生為依據(jù)，如因婚姻、親子關(guān)系等發(fā)生的權(quán)利等則是主體在結(jié)婚、生育子女或?yàn)榱耸震B(yǎng)等法律行為后才能擁有，這些與作者精神權(quán)利必須在作品完成這一法律事實(shí)產(chǎn)生后才為作者所實(shí)際擁有一樣?？梢?，上述學(xué)者把作為權(quán)利能力的人身權(quán)誤為一種具體享有的權(quán)利而同作者的精神權(quán)利進(jìn)行比較是不妥的， 不足以說明作者精神權(quán)利與民法人身權(quán)有本質(zhì)的差異。

既然具體權(quán)利的獲得需要一定法律事實(shí)的發(fā)生，因此上述學(xué)者舉列的第二種區(qū)別也就難以成立了。我們知道，人身權(quán)利并非“只與民法主體-‘人’相聯(lián)系”，在一定的情況下，它也會(huì)與一定的法律事實(shí)如結(jié)婚、委托等相聯(lián)系。但這里所稱的“聯(lián)系”決不能按以鄭成思先生為代表的學(xué)者所理解的那樣，是權(quán)利的附于關(guān)系，即所謂“與主體、客體同時(shí)聯(lián)系著的精神權(quán)利，在作者死亡后仍可附于作品上”。正確的理解應(yīng)該是：對(duì)作者死后精神權(quán)利進(jìn)行保護(hù)決不因?yàn)槭亲髡呔駲?quán)利附著于作品上，而是基于社會(huì)公正和善良風(fēng)俗。這不僅體現(xiàn)在對(duì)死者精神權(quán)利的保護(hù)上，也體現(xiàn)在死者一般人格權(quán)如名譽(yù)榮譽(yù)等權(quán)利的保護(hù)上。這種保護(hù)應(yīng)是國家的主動(dòng)干預(yù)，而且應(yīng)該是永久保護(hù)。否則，倘公民死亡后，別人對(duì)其人格大肆侮辱、侵犯，卻因公民死亡而得不到法律救濟(jì)，勢(shì)必不利于文化的積累和社會(huì)的文明進(jìn)步。而國家的主動(dòng)保護(hù)，正體現(xiàn)出國家對(duì)精神文明、社會(huì)秩序所予以的重視和擔(dān)負(fù)的責(zé)任。因此，對(duì)死者一般人格權(quán)的保護(hù)并非如上述學(xué)者所認(rèn)為的那樣“在很大程度上失去了意義”，相反，如同保護(hù)作者精神權(quán)利一樣，“可能永遠(yuǎn)有實(shí)際意義”（注：我國《著作權(quán)法》第20條規(guī)定：“作者的署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)的保護(hù)期不受限制”。）

三、作者精神權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓與繼承

民法中的人身權(quán)是以人身為其內(nèi)容、與人的人身不可分離的權(quán)利。由于它是為維持主體生存與能力所必需的，故人身權(quán)又稱作是專屬權(quán)，即它是附屬權(quán)利主體不能移轉(zhuǎn)的權(quán)利（注：參見鄭玉波《民法概論》，臺(tái)灣開明書店印行，1979年版第21頁。）。既然人身權(quán)具有這樣的屬性，則作為人身權(quán)內(nèi)容之一的作者精神權(quán)利也就同樣有了這樣的性質(zhì)，即不能與著作權(quán)主體分離，或不可轉(zhuǎn)移。日本版權(quán)法第59條規(guī)定：“著作人精神權(quán)利屬著作人所有，不得轉(zhuǎn)讓?！蔽覈鳈?quán)法第19條第1 款只規(guī)定了著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)發(fā)生繼承，不承認(rèn)其中的精神權(quán)利繼承問題。

但是，我們說著作權(quán)的精神權(quán)利不能移轉(zhuǎn)，并不否認(rèn)為了一定的目的，經(jīng)著作權(quán)人授權(quán)委托，由他人代其行使精神權(quán)利。如經(jīng)著作權(quán)人同意，由第三人為其作必要的文字改動(dòng)或編排等工作。但很顯然，這并非就是人們所認(rèn)為的是一種權(quán)利的移轉(zhuǎn)，因?yàn)榈谌诵惺咕駲?quán)利是基于授權(quán)委托，正是由于這樣的法律關(guān)系，所以在公眾看來，這種權(quán)利的行使仍然被視作著作權(quán)人的行為，而不能理解是作者精神權(quán)利發(fā)生轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，如果第三人對(duì)原作者的作品進(jìn)行改編、翻譯、注釋、整理等工作，則又產(chǎn)生另外一個(gè)著作權(quán)，即由改編、翻譯、整理、注釋人享有著作權(quán)，該著作權(quán)有自己的精神權(quán)利，只要不侵犯原作品的著作權(quán)，該精神權(quán)利就是獨(dú)立合法的，與原作品精神權(quán)利無關(guān)。

篇10

1前言

體育舞蹈起源于歐洲、拉丁美洲，它既有觀賞價(jià)值，又有參與的可能;既有豐富的藝術(shù)內(nèi)涵，又采用體育競(jìng)賽的形式;在西方國家被看作一種陶冶情操和鍛煉體魄的極好形式，并被認(rèn)為是真正的藝術(shù)。近些年來，體育舞蹈悄然興起，這項(xiàng)集體育與舞蹈、體能鍛煉和藝術(shù)修養(yǎng)為一體的國際體育運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目不僅吸引了廣大群眾，更備受大學(xué)生的青睞。

2研究對(duì)象及方法

2.1研究對(duì)象

西北師范大學(xué)公共體育課程中的學(xué)生。包括大學(xué)一、二、三年級(jí)2800名學(xué)生(見表1)0

2．2研究方法

、

文獻(xiàn)資料法；調(diào)查對(duì)比法；邏輯分析法。發(fā)出問卷2800份，收回問卷2745份(回收率98％)，有效問卷2637份(有效率96．1％)。

3結(jié)果與分析

3．1開設(shè)體育舞蹈課，對(duì)培養(yǎng)大學(xué)生具有一定的價(jià)值、意義和作用

3，1．1豐富知識(shí)

體育舞蹈包括現(xiàn)代舞和拉丁舞兩大類，共十個(gè)舞種?，F(xiàn)代

舞端莊挺拔，高貴典雅；拉丁舞熱情奔放和充滿異國風(fēng)情。拉丁舞系中的倫巴，柔媚抒情；恰恰，灰諧花哨；桑巴，奔放熱情：其各有風(fēng)格、特點(diǎn)及區(qū)別。大學(xué)生學(xué)跳體育舞蹈大有益處．也可以培養(yǎng)其文學(xué)修養(yǎng)以及經(jīng)常獨(dú)立的觀察、聯(lián)想、分析的綜合能力。

3．1．2培養(yǎng)氣質(zhì)和鑒賞能力

很多大學(xué)生不僅缺乏體育鍛煉意識(shí)．而且缺乏身體姿勢(shì)的掊養(yǎng)。他們很希望自己具備一定的藝術(shù)細(xì)胞融人舉手投足之間．給他人一種美的感受(見表2)。通過體育舞蹈課可以培養(yǎng)高尚的情操，文明的禮節(jié)和優(yōu)美的舉止。不僅發(fā)展了學(xué)生的協(xié)調(diào)性，節(jié)奏感和表現(xiàn)力，也培養(yǎng)了良好的氣質(zhì)而且提高了學(xué)習(xí)者對(duì)音樂美、動(dòng)作美、服飾美、姿態(tài)美等鑒賞能力。

表2對(duì)體育舞蹈的態(tài)度評(píng)價(jià)表概念：清晰模糊不知態(tài)度：喜歡一般厭煩人數(shù)226 1951 460 1477 1079 81比例％8．6 74 17．4 56 40．9 3．1

3．1_3鍛煉了身體

體育舞蹈中的一舉手，一抬腳，一轉(zhuǎn)身，無不包括著身體鍛煉的內(nèi)容，每一個(gè)動(dòng)作的完成必須需要身體各個(gè)器官的協(xié)調(diào)配合，一組動(dòng)作的成功，往往需要數(shù)十次的反復(fù)練習(xí)，練習(xí)的過程無疑就是人體器官的鍛煉過程。根據(jù)對(duì)其能量代謝指標(biāo)的測(cè)試，發(fā)現(xiàn)華爾茲和探戈的能量代謝為7．57，高于網(wǎng)球7．30，與羽毛球8．0接近，最高心率女子197次／分；男子210次／分。實(shí)踐表明，體育舞蹈能改善心血管功能，對(duì)加速新陳代謝有較大影響。

3．1．4是大學(xué)生社交的途徑

大學(xué)的舞廳是學(xué)生社交、娛樂、休閑的主要場(chǎng)所之一，而交誼舞自然成為社交的主要途徑。很多大學(xué)生跳舞很不規(guī)范，也缺乏美感，通過體育舞蹈課的訓(xùn)練，規(guī)范了動(dòng)作，提高了技能，培養(yǎng)了樂感、姿態(tài)。有了優(yōu)美的身體姿勢(shì)和良好氣質(zhì)，無疑增添了大學(xué)生的信心，在眾多的大學(xué)生社交場(chǎng)合可以盡情發(fā)揮。通過這一途徑，大學(xué)生培養(yǎng)了開朗的性格，并開拓了思想，培養(yǎng)了社交能力。同樣，也是對(duì)自我適應(yīng)的一種鍛煉。

3．2高校開展體育舞蹈課有良好的教學(xué)條件

3．2．1有良好的物質(zhì)條件和師資條件

高校的室內(nèi)場(chǎng)館，音響設(shè)備等，不僅可以用于教學(xué)，而且可以成為大學(xué)生展現(xiàn)自我風(fēng)范、審度美的姿態(tài)，陶醉美的情操的場(chǎng)所。良好的設(shè)備伴隨美妙和諧的音樂，可以激發(fā)學(xué)生練習(xí)熱情，活躍練習(xí)氣氛，達(dá)到增加練習(xí)密度、緩解練習(xí)疲勞的效果。高校從事體操、藝術(shù)等教學(xué)的師資很多，都可以經(jīng)再培訓(xùn)轉(zhuǎn)教體育舞蹈，且高校體育師資隊(duì)伍素質(zhì)較高，業(yè)務(wù)水平較強(qiáng)，是可以很快適應(yīng)教學(xué)的。

3．2．2有較好的管理機(jī)制

高校校園絕大部分是學(xué)生、老師和家屬所生活的場(chǎng)所，外來人不多，可以說是文化殿堂的一方凈土，這樣就給管理部門營造了良好的管理環(huán)境。高校大學(xué)生在接受高等教育的同時(shí)擁有美好的姿態(tài)和文雅的舉止，這無不體現(xiàn)出了高校完善的管理體制和良好的育人環(huán)境，而高校對(duì)教學(xué)本身就有一整套系統(tǒng)的管理辦法，這對(duì)學(xué)習(xí)是十分有利的。

4結(jié)論與建議

4．1結(jié)論

在高校公體開設(shè)體育舞蹈課，不僅能推進(jìn)學(xué)校體育向著終身化、娛樂化的方向發(fā)展，而且能促進(jìn)學(xué)校體育和全民健身計(jì)劃的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)體育活動(dòng)的興趣，促進(jìn)學(xué)生積極自愿地參加體育鍛煉，并掌握鍛煉的方法，用以指導(dǎo)今后終身體育鍛煉，以強(qiáng)健的體魄投入到我國社會(huì)主義現(xiàn)代化的建設(shè)中。

4．2建議

篇11

中圖分類號(hào)：G623.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-2596（2013）06-0248-04

一、引言

黨的十提出了經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)――著眼于全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化和中華民族偉大復(fù)興，推進(jìn)中國特色社會(huì)主義事業(yè)的“五位一體”總體布局。第一次把生態(tài)建設(shè)提到了一個(gè)戰(zhàn)略高度。生態(tài)建設(shè)不僅指自然生態(tài)的保護(hù)和統(tǒng)籌，同時(shí)也要注重人文生態(tài)的發(fā)展。在這里把這種人文生態(tài)思想應(yīng)用于教育理念中，提出了低碳教育理念。

“低碳教育是從傳統(tǒng)教育出發(fā)，最大限度地利用受教育者自身因素以及環(huán)境因素，使受教育者在人生的各個(gè)階段都能夠充分發(fā)揮自己的資源優(yōu)勢(shì)和環(huán)境資源優(yōu)勢(shì)，從根本上解決教育過程的資源浪費(fèi)問題，從而做到減少教育過程的二氧化碳排放，實(shí)現(xiàn)教育低碳、綠色?！?/p>

早在1902年，美國的實(shí)用主義以及符號(hào)學(xué)的創(chuàng)始人Peirce就提出了語言的模糊性的觀點(diǎn)。他的研究表明由于語言存在著模糊性，因此語言范疇內(nèi)的詞義、語用、表達(dá)等都存在著模糊性。1923年英國哲學(xué)家羅素發(fā)表了他著名的《論模糊性》，這是模糊語言理論初步形成的標(biāo)志，他認(rèn)為整個(gè)語言或多或少是模糊的。奧地利哲學(xué)家維特根斯坦也提出了和羅素一致的觀點(diǎn)，他支持語言的模糊性，但是更加強(qiáng)調(diào)適合表達(dá)目的性的表達(dá)方式。到了1965年美國家控制論專家查德（L. A. Zedeh）在《信息與控制》（Information and Control）雜志上發(fā)表了題為《模糊集》（Fuzzy Sets）的論文，在這篇論文中他提出了著名的模糊理論，這一理論的提出為語言學(xué)領(lǐng)域的研究提供了新的研究途徑，這是具有劃時(shí)代的意義的科學(xué)方法論的變革。自此，一系列語言類新科學(xué)由此產(chǎn)生：模糊語言學(xué)，模糊心理學(xué)，模糊邏輯學(xué)，模糊數(shù)學(xué)，模糊修辭學(xué)等。

在經(jīng)過對(duì)模糊性理論的初步研究后，提出了英語文學(xué)教學(xué)中的模糊性的觀點(diǎn)，目的是變革教學(xué)方法，用更加科學(xué)的手段來完成教學(xué)這一復(fù)雜的任務(wù)，以實(shí)現(xiàn)最大限度地利用學(xué)生自身文學(xué)素養(yǎng)，來完成英語文學(xué)教學(xué)的目的，實(shí)現(xiàn)課堂教學(xué)的低碳化。

二、英語教學(xué)模糊性提出的理論基礎(chǔ)

以模糊性理論、接受美學(xué)、教學(xué)理論等作為研究的理論依據(jù)，英國皇家學(xué)會(huì)會(huì)員伯特蘭?羅素的《論模糊性》從哲學(xué)角度對(duì)語言的模糊性問題提出了自己獨(dú)到的見解。R. M. Kempson在《語義理論》一書中也提出了詞語的模糊性問題，他將詞的模糊性劃分為四種類型，即：指稱模糊（referential vagueness），詞義的不確定性（indeterminacy of meaning），詞項(xiàng)意義缺乏確指（lack of specification），詞項(xiàng)確指意義的析?。╠isjunction）；這與哲學(xué)家羅素（B. Russell）的“一個(gè)詞語具有一個(gè)或多或少的模糊的意義?！币约懊绹軐W(xué)家布萊克（Black）的：“模糊性，雖然是模糊的符號(hào)所表示的那個(gè)系列的一個(gè)客觀性質(zhì)?！钡挠^點(diǎn)相一致。到了1965年，美國科學(xué)家札德（L.Zadeh）撰寫了《模糊集合》的論文，在論文中他利用“隸屬函數(shù)”的概念第一次運(yùn)用數(shù)學(xué)方法描述模糊這一概念，自此模糊性這一定義在哲學(xué)、語言學(xué)、翻譯學(xué)等諸多領(lǐng)域被廣泛地接受和深入地研究。由于模糊概念的廣泛認(rèn)識(shí)，利用模糊性理論，以及低碳教育在學(xué)校教育中的作用，在英語文學(xué)的教學(xué)過程中對(duì)文學(xué)教學(xué)中的語言界線模糊性、藝術(shù)形式界線模糊性、鑒賞能力界線模糊性、教學(xué)手段界線模糊性、學(xué)法指導(dǎo)界線模糊性、學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)界線模糊性等方面的進(jìn)行深入的探討。

英語文學(xué)教學(xué)不僅要涉及文學(xué)的鑒賞能力，還要涉及教學(xué)手段問題，在這種模糊性的理論基礎(chǔ)上，尤其注意接受美學(xué)的文學(xué)鑒賞理論，這一理論和我們以往的文學(xué)鑒賞模式有了很大的不同，上個(gè)世紀(jì)60年代末、70年代初聯(lián)邦德國的文學(xué)史專家H.R.堯斯和W.伊澤爾提出，文學(xué)作品的鑒賞在于讀者對(duì)作品的接受程度、反應(yīng)能力、閱讀過程中讀者應(yīng)用自己審美經(jīng)驗(yàn)以及接受效果去實(shí)現(xiàn)文學(xué)的社會(huì)功能。這一理論使得英語文學(xué)教學(xué)更注重讀者及其閱讀活動(dòng)，而不是作者和文本，這是人文主義的復(fù)興，也是文學(xué)作品鑒賞的歷時(shí)模糊性的基礎(chǔ)。

英語文學(xué)教學(xué)是一個(gè)以提高學(xué)生鑒賞能力為目的的教學(xué)活動(dòng)，與以技能提高為目的的教學(xué)活動(dòng)有本質(zhì)的去區(qū)別，因此在模糊性及低碳教育理論指導(dǎo)下的英語文學(xué)的教學(xué)活動(dòng)中教學(xué)方法以及教學(xué)形式的多元化使用，學(xué)生心理積極因素，學(xué)生自身的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)的激發(fā)等多種教學(xué)理論形式都會(huì)在教學(xué)過程中體現(xiàn)出優(yōu)勢(shì)，在教學(xué)過程中，充分注意受教育者自身原有的文學(xué)素質(zhì)，在此基礎(chǔ)上利用多元化的調(diào)動(dòng)手段為學(xué)生發(fā)揮學(xué)生的潛在優(yōu)勢(shì)，這與低碳教育理念相吻合，也是本研究所提出的教學(xué)模糊性的又一理論核心。

三、低碳教育與英語文學(xué)模糊性教學(xué)的實(shí)踐及結(jié)果調(diào)查

對(duì)多年英語文學(xué)教學(xué)實(shí)踐進(jìn)行質(zhì)化和量化的分析，對(duì)課堂教學(xué)過程中教師的教學(xué)活動(dòng)，所采用的文本資料、聲像資料、教學(xué)方法、鑒賞分析方法，學(xué)生在課堂活動(dòng)中的表現(xiàn)、反饋、學(xué)生的自主活動(dòng)等等多方面因素進(jìn)行歸納總結(jié)和分析研究，素材全部來自于東北石油大學(xué)外國語學(xué)院英語專業(yè)的教學(xué)實(shí)踐，為了研究的需要對(duì)07、08兩屆學(xué)生進(jìn)行了問卷調(diào)查，并把教學(xué)資料、以及調(diào)查結(jié)果利用Excel統(tǒng)計(jì)功能對(duì)其進(jìn)行定量的分析和處理。

經(jīng)過了大量的教學(xué)實(shí)踐以及學(xué)生接受心理調(diào)查的基礎(chǔ)上，認(rèn)識(shí)到英語文學(xué)教學(xué)不是基于英語文本表現(xiàn)形式的閱讀實(shí)踐的過程，而是學(xué)生內(nèi)在的文字感受能力，以及由此而引起的內(nèi)心共鳴，這不是單一的英語閱讀，或是某一種教學(xué)方法能夠?qū)崿F(xiàn)的，因此在這里我們倡導(dǎo)英語文學(xué)教學(xué)的模糊性，目的是打破文學(xué)教學(xué)中的語言障礙，形式障礙，采取多元化的教學(xué)形式，從多角度探討讓學(xué)生獲得文字鑒賞表面背后的文學(xué)鑒賞能力的本質(zhì)改觀，這是文學(xué)教學(xué)的最高境界。

學(xué)生在英語文學(xué)學(xué)習(xí)中普遍存在這樣的問題，目前的八零后及九零后學(xué)生，對(duì)于文字的敏感度降低，學(xué)生對(duì)于紙質(zhì)書籍、文本自身的興趣程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于六、七十年代，這與網(wǎng)絡(luò)的沖擊有著密切的關(guān)系，另外目前學(xué)生的娛樂活動(dòng)越來越豐富多彩，書籍對(duì)于他們?cè)诤芏嗌鐣?huì)因素和歷史因素的沖擊下已經(jīng)處于一種不很樂于接受的狀態(tài)，由于多年來學(xué)生們的讀書僅限于與課程相關(guān)的內(nèi)容，在高中階段，為了過高考這一獨(dú)木橋，不僅是家長(zhǎng)不允許閱讀課外書籍，就連高中的班主任也會(huì)嚴(yán)令禁止學(xué)生閱讀與課程無關(guān)的書籍，這樣學(xué)生的閱讀習(xí)慣就出現(xiàn)了問題。很多學(xué)生甚至沒有真正地閱讀過一本文學(xué)書籍。另外外語教學(xué)多年來也處于技能培訓(xùn)的狀態(tài)，學(xué)生以解決字詞問題為主，很多時(shí)候?qū)W生在肢解后的語法、句法分析中，根本無暇顧及篇章的含義。在這樣的背景下，對(duì)學(xué)生的自然狀況、對(duì)于文學(xué)的喜愛程度，以及學(xué)生自身對(duì)于學(xué)習(xí)的認(rèn)識(shí)等問題進(jìn)行了深入的調(diào)查，調(diào)查對(duì)象是東北石油大學(xué)外語學(xué)院07、08兩屆學(xué)生，在受調(diào)查的123張問卷中隨機(jī)抽取了100張問卷，現(xiàn)將調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)如下：

四、結(jié)果分析引起英語文學(xué)教學(xué)改革

從以上統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果可以看出，目前學(xué)生的閱讀興趣廣泛，對(duì)于文學(xué)的執(zhí)著程度一般，從表1學(xué)生自然情況調(diào)查結(jié)果中可以看出，學(xué)生的自然狀況對(duì)于愛好的影響很大，有藝術(shù)愛好的學(xué)生多來自于縣城或城市，文學(xué)愛好強(qiáng)烈的學(xué)生一般是出身于父母受教育程度偏高，家境相對(duì)比較好的家庭，但是也有例外，愛好詩歌的13名同學(xué)中有9名來自于農(nóng)村，并且這9名同學(xué)中有3名是從事詩歌創(chuàng)作的小詩人。從以上分析我們可以看出，對(duì)于一個(gè)學(xué)生的自身愛好來說，家庭和社會(huì)背景是起著很重要的作用的，這應(yīng)該是和從小養(yǎng)成的閱讀、生活、娛樂習(xí)慣有關(guān)，這符合低碳教育理論中關(guān)于家長(zhǎng)在教育中起著不可低估的作用的思想。針對(duì)這種情況在文學(xué)課程的教學(xué)中，教師不能單純地講授文學(xué)作品文本自身，還應(yīng)該開發(fā)學(xué)生的內(nèi)在機(jī)制，讓學(xué)生變被動(dòng)接受為主動(dòng)汲取。

從表2學(xué)生文學(xué)、藝術(shù)、體育喜好情況我們可以看出，有藝術(shù)愛好的同學(xué)多數(shù)都對(duì)文學(xué)感興趣，而愛好體育的同學(xué)中喜歡文學(xué)的人數(shù)相對(duì)比較少，這說明，文學(xué)與藝術(shù)的相通性，在鑒賞方面文學(xué)和藝術(shù)有其不可忽視的內(nèi)在聯(lián)系，藝術(shù)是聽覺和視覺美的鑒賞，而文學(xué)是人們通過文字想象然后到欣賞的過程，如果一個(gè)人有藝術(shù)鑒賞力，他的想象力是豐富的，這種能力是一種內(nèi)在的能力，也是文學(xué)欣賞中必須的。因此在教學(xué)中激發(fā)學(xué)生的興趣愛好，開拓學(xué)生的想象空間，把文字、影像等多種因素結(jié)合起來將是文學(xué)教師的授課目的之一。

從表3學(xué)生閱讀情況分析可以看出，學(xué)生的閱讀情況已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了我們傳統(tǒng)意義上的閱讀范疇，他們的閱讀已經(jīng)囊括了各個(gè)領(lǐng)域，并且由于學(xué)生的愛好不同，他們的閱讀興趣明顯不同，但是這里面包含著一些被動(dòng)閱讀的因素，比如說英文原版詩歌的閱讀，是全員性閱讀，但是這并不是出自于每個(gè)人的興趣愛好，僅僅是因?yàn)檫@是授課內(nèi)容之一，進(jìn)一步調(diào)查表明，真正閱讀過英文原版作品的僅是個(gè)別同學(xué)，而能夠把一部原版小說讀完的同學(xué)就更少了，因此這就給我們的英語文學(xué)教學(xué)提出了新的要求，引導(dǎo)學(xué)生閱讀，盡管許多同學(xué)都認(rèn)為詩歌很難懂，英文詩歌如果沒有任務(wù)要求就更不會(huì)有人去讀了，但是教學(xué)過程中發(fā)現(xiàn)，教師的引導(dǎo)得法，學(xué)生會(huì)很快理解詩人的意圖，和詩歌的含義。另外作為文學(xué)教師不可對(duì)于文學(xué)之外的閱讀有抵觸，盡可能多地讓學(xué)生接觸各種閱讀材料，有助于學(xué)生閱歷的增加，也有利于文學(xué)鑒賞力的提高。

五、如何在英語文學(xué)教學(xué)中實(shí)現(xiàn)低碳教育

文學(xué)鑒賞是一個(gè)復(fù)雜的思維過程，文學(xué)教學(xué)也應(yīng)該是一個(gè)復(fù)雜的思維開發(fā)的過程，而英語文學(xué)教學(xué)的過程，由于存在著語言和文化上的一些因素就顯得尤為復(fù)雜。這里提出基于低碳教育理念下的英語文學(xué)教學(xué)模糊性的教學(xué)理念，目的是能夠更好地完成這一復(fù)雜的過程。

（一）英語文學(xué)教學(xué)中的語言形式的模糊性

文學(xué)鑒賞是人的一種能力，是體現(xiàn)人的素養(yǎng)、文化、知識(shí)水平、思想境界等多方面的一種綜合能力，這是內(nèi)在的，與所欣賞作品的語言形式?jīng)]有關(guān)系，比如在講授意象派的時(shí)候，為了讓學(xué)生能夠理解意象的含義，首先用學(xué)生們?cè)缫咽煜さ闹袊诺湓姼?，馬致遠(yuǎn)《秋思》“枯藤老樹昏鴉，/小橋流水人家，/古道西風(fēng)瘦馬。/夕陽西下，/斷腸人在天涯。”來講解意象的含義，在學(xué)生理解了意象的基本含義后，我們?cè)僮寣W(xué)生去欣賞龐德的In a Station of the Metro

The apparition of these faces in the crowd；

Petals on a wet， black bough.

這樣學(xué)生就能夠憑借自己對(duì)于意象的理解更加深刻地理解這首詩的含義了。

（二）英語文學(xué)教學(xué)中的藝術(shù)形式模糊性

各種藝術(shù)形式之間是有著某種內(nèi)在聯(lián)系的，從學(xué)生的調(diào)查中我們已經(jīng)驗(yàn)證了這一結(jié)論，培養(yǎng)一個(gè)人的文學(xué)鑒賞能力不僅涉及到對(duì)于文字的理解能力上，因?yàn)槲淖质且x者內(nèi)化成一種形象在人腦中起作用的，在文學(xué)教學(xué)中我們不排斥其他形式，比如名著改編的電影、比如原著的插圖，或是聲像資料等等，把多種藝術(shù)形式引入課堂，有利于調(diào)動(dòng)學(xué)生的多層面感受，也有利于活躍學(xué)生的思維，符合多維化教學(xué)手段。

（三）英語文學(xué)教學(xué)中的鑒賞能力模糊性

文本、文字本身存在著模糊性，那么基于文本和文字的文學(xué)鑒賞也必然存在模糊性，這種模糊性體現(xiàn)在文學(xué)鑒賞是復(fù)雜的內(nèi)心活動(dòng)，從思維的角度看這種思維活要涉及鑒賞者諸多內(nèi)在思維系統(tǒng)，作為提高文學(xué)鑒賞能力的教學(xué)活動(dòng)，所要完成的任務(wù)涉及思維的多層面，因此作為教育者在教學(xué)過程中，要利用受眾的多層面的內(nèi)在因素來實(shí)施自己的教育活動(dòng)。

（四）英語文學(xué)教學(xué)中的教學(xué)手段的模糊性

教學(xué)活動(dòng)是要在某些外部因素的支持下完成的，因?yàn)槲膶W(xué)教學(xué)有其復(fù)雜性，我們的教學(xué)手段也要避免單一性，在教學(xué)中可以采用影像、聲音、英語文本、漢語文本、英語文字理解方法等多種手段來完成。在教學(xué)方法上也采用多維化的教學(xué)方法，避免教學(xué)方法的單一性。這些手段的綜合運(yùn)用恰好體現(xiàn)了教學(xué)手段的模糊性觀念。

（五）英語文學(xué)教學(xué)中的學(xué)法指導(dǎo)模糊性

調(diào)查中顯示，盡管學(xué)生學(xué)習(xí)了很多年英語，但是多數(shù)同學(xué)的英語學(xué)習(xí)依然停留在技能學(xué)習(xí)的層面，讓他們利用英語文字以及英語思維去鑒賞文學(xué)作品仍然存在困難，因此在教學(xué)中引導(dǎo)學(xué)生拋開文本的語言形式，去欣賞內(nèi)在，這就成了引導(dǎo)學(xué)生改變學(xué)法的一個(gè)重要任務(wù)。另外文學(xué)作品的欣賞是與讀者的生活閱歷密切相關(guān)的，教育者引導(dǎo)學(xué)生增加生活閱歷也是學(xué)法指導(dǎo)的一個(gè)方面。生活閱歷的增加、文字感受力的增強(qiáng)與文學(xué)鑒賞課沒有直接的聯(lián)系，但卻是內(nèi)在不可忽視的因素，因此學(xué)法上的指導(dǎo)具有全新的模糊特點(diǎn)。

（六）英語文學(xué)教學(xué)中的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)的模糊性

學(xué)生曾經(jīng)疑問英語文學(xué)課對(duì)于就業(yè)有著怎樣的意義，回答是沒有必然聯(lián)系的。如果把學(xué)習(xí)英語文學(xué)作為將來就業(yè)的手段恐怕是過于牽強(qiáng)的，但是必須承認(rèn)，一個(gè)人的文學(xué)素養(yǎng)的高低應(yīng)該是這個(gè)人的個(gè)人素質(zhì)的充分體現(xiàn)，那么如何去激發(fā)以提高素質(zhì)為目的的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)，是一個(gè)復(fù)雜的工作。

綜上所述，英語文學(xué)教學(xué)是一個(gè)基于文學(xué)鑒賞的教學(xué)活動(dòng)，由于文學(xué)鑒賞活動(dòng)的復(fù)雜性，加之英語文學(xué)教學(xué)又涉及文本的語言形式的問題，使得英語文學(xué)的教學(xué)活動(dòng)變得尤為復(fù)雜，為了更好地完成這一復(fù)雜的教學(xué)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)英語文學(xué)教學(xué)低碳化，提出了英語文學(xué)教學(xué)中模糊性問題，而這種模糊性的教學(xué)實(shí)踐必將帶來我們教學(xué)方法上的變革。