時間：2023-03-02 15:08:17
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經(jīng)過多年的探索，中國風(fēng)險投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風(fēng)險投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術(shù)領(lǐng)域的投資，這種投資的高風(fēng)險性和高回報率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風(fēng)險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風(fēng)險投資項目大多數(shù)是由技術(shù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項目，過去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風(fēng)險以外，還具有本身的特殊性。風(fēng)險企業(yè)在整個項目運作過程中因管理不善而導(dǎo)致投資失敗的風(fēng)險統(tǒng)稱為風(fēng)險投資的管理風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：組織風(fēng)險、決策風(fēng)險、過程風(fēng)險。進(jìn)行科學(xué)的管理風(fēng)險控制，對于有效運用風(fēng)險投資這一手段促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，使風(fēng)險投資項目實現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的現(xiàn)實意義。
一、團(tuán)隊建設(shè)———組織風(fēng)險控制的核心工作
風(fēng)險投資項目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強(qiáng)企業(yè)的組織管理，就會造成項目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風(fēng)險的根源。
風(fēng)險投資作為知識經(jīng)濟(jì)社會中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統(tǒng)項目相比，風(fēng)險投資項目不但要求項目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項目管理經(jīng)驗，對項目的風(fēng)險性有較高的認(rèn)識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協(xié)調(diào)運用。而只有高性能項目團(tuán)隊才能實現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項目組織風(fēng)險控制中，團(tuán)隊建設(shè)顯得尤為重要。團(tuán)隊在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進(jìn)，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項目經(jīng)理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)，團(tuán)隊?wèi)?yīng)圍繞著用于獲得過程流的焦點進(jìn)行建設(shè)。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團(tuán)隊性能的發(fā)揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。作為項目經(jīng)理，如果能營造一個讓參與者發(fā)揮自己才干的適當(dāng)環(huán)境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強(qiáng)項目團(tuán)隊性能的發(fā)揮。為建立一個高效率的項目團(tuán)隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。
推動力是同項目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強(qiáng)團(tuán)隊的有效性，它們和團(tuán)隊性能是正相關(guān)的。障礙是同項目環(huán)境相聯(lián)系的負(fù)面因素，它們被認(rèn)為妨礙了團(tuán)隊性能，在統(tǒng)計上同性能是負(fù)相關(guān)的。在置信度為95%或更高時，這些團(tuán)隊特性和團(tuán)隊性能之間存在高度相關(guān)性。通過推動力的把握和障礙的排除來創(chuàng)建高性能的項目團(tuán)隊，是組織風(fēng)險控制的關(guān)鍵內(nèi)容，是項目成功非常必要的條件。
二、項目評價———決策風(fēng)險控制的首要工作
我國許多風(fēng)險投資出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風(fēng)險是指風(fēng)險項目因決策失誤而帶來的風(fēng)險。由于風(fēng)險項目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導(dǎo)致項目的失敗。
對風(fēng)險投資項目進(jìn)行價值評估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果在進(jìn)行價值評估過程中，僅靠風(fēng)險投資家、市場的經(jīng)驗和直覺進(jìn)行決策，會使評估結(jié)果存在一定的片面性。因為風(fēng)險投資項目所包含的不確定性和風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)的投資項目，所以如何從模擬風(fēng)險的角度以及能夠反映這種風(fēng)險的價值范圍方面預(yù)測價值，是進(jìn)行風(fēng)險投資項目決策的關(guān)鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務(wù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的態(tài)度去認(rèn)真分析和預(yù)測，才能得到真實可靠的結(jié)論。因為風(fēng)險投資項目歷史財務(wù)數(shù)據(jù)相對較少，或者沒有可比項目數(shù)據(jù)，評估時應(yīng)采用類似項目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來進(jìn)行。在取用同類項目數(shù)據(jù)時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財務(wù)數(shù)據(jù)后，接下來的工作就是預(yù)測項目預(yù)期現(xiàn)金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時點的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時點進(jìn)行比較。估測項目預(yù)期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財務(wù)狀況，計算扣除調(diào)整項目后的營業(yè)凈利潤與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過審計的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分別細(xì)化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場占有率；制定績效前景；預(yù)測個別詳列科目；檢驗總體預(yù)測的合理性和真實性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的歷史、現(xiàn)狀和未來，分析預(yù)測得出和風(fēng)險相適應(yīng)的企業(yè)預(yù)計現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)計算出的項目的凈現(xiàn)值。估測并調(diào)整項目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務(wù)資本成本估算；確定目標(biāo)市場價值權(quán)數(shù)；估計不同的企業(yè)的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據(jù)機(jī)會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關(guān)的風(fēng)險報酬加入到企業(yè)要求達(dá)到的報酬率當(dāng)中，形成按風(fēng)險調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。
企業(yè)在識別與估量投資風(fēng)險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風(fēng)險，運用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。由于營業(yè)風(fēng)險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無法控制項目的營業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營杠桿和財務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業(yè)的總風(fēng)險。
三、借助信息技術(shù)———實施過程風(fēng)險控制
項目是一個連續(xù)的過程，風(fēng)險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強(qiáng)調(diào)了進(jìn)行風(fēng)險項目過程管理的必要性。
風(fēng)險投資項目由于其預(yù)期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進(jìn)一步加大，產(chǎn)生風(fēng)險，這種風(fēng)險貫穿了風(fēng)險項目的整個生命周期。針對于風(fēng)險投資項目的特點，項目各階段不應(yīng)僅滿足應(yīng)完成的任務(wù)，必須隨著項目運作過程環(huán)境的變化進(jìn)行資源的再分配以及項目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，要求項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動態(tài)反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)來進(jìn)行。建立有效的企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的決策必須基于及時的和適當(dāng)?shù)男畔?。信息流在質(zhì)量和速度上都是一個關(guān)鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風(fēng)險的產(chǎn)生來源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個信息流程。項目風(fēng)險信息整理伴隨著風(fēng)險及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過程展開。這種信息既包括風(fēng)險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風(fēng)險與風(fēng)險管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風(fēng)險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡(luò)。借助風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理組織者可以準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風(fēng)險管理活動、根據(jù)風(fēng)險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風(fēng)險等級，明確這一風(fēng)險正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、最佳的風(fēng)險管理實踐及風(fēng)險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會提供一個邏輯的樹狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網(wǎng)絡(luò)信息以及計劃實施的模擬流程等。根據(jù)風(fēng)險表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風(fēng)險動態(tài)、適時地控制，可以保證項目階段目標(biāo)最大程度的實現(xiàn)。
風(fēng)險投資項目的管理風(fēng)險起始于項目的考察論證階段，結(jié)束于項目退出以后，貫穿了風(fēng)險投資項目的整個運作過程。根據(jù)情況的變化，對風(fēng)險投資項目的管理風(fēng)險進(jìn)行合理的分析，把握引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素，及時進(jìn)行有效的控制，可以避免和減少風(fēng)險，保證預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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圖書館占座問題由來已久，根深蒂固，其治理工作不是一蹴而就的，需要全盤考慮、循序漸進(jìn)。占座者行為固然可恥，但也有其無奈之處。為了多數(shù)讀者的利益，倡導(dǎo)優(yōu)良學(xué)風(fēng)，高校圖書館在治理占座行為時應(yīng)遵循“剛”“柔”［4］并濟(jì)的大原則。所謂“柔”，其出發(fā)點在于以人為本，旨在讓讀者主動意識到占座不光彩，不采取過分強(qiáng)硬手段致使讀者產(chǎn)生抵觸或怨恨的情緒。這也是圖書館服務(wù)宗旨所在。許多高校圖書館實踐證明，柔性管理手段收到了明顯的效果，很多同學(xué)都意識到“一人一座”的重要性，并時常向館里提出自己的意見和看法?！叭帷毙怨芾恚P(guān)鍵在于讀者的自覺性，雖有實效，但較為緩慢，這同時就需要“剛”性管理進(jìn)行維護(hù)。借助規(guī)章制度、座位巡查、定期清理等一系列“剛”性手段，形成注重事實、人人平等的管理氛圍。從各高校圖書館的推行效果來看，雖然管理成本有所提高，但是立竿見影，能夠直接抑制部分不自覺讀者的占座陋習(xí)?！皠偂毙怨芾硇Ч杆僦苯?，但易激化圖書館與讀者的矛盾；“柔”性管理注重人文關(guān)懷，但效果需長期積累。兩者各有優(yōu)劣，相互補(bǔ)充。在實際管理過程中，當(dāng)“柔”的效果不明顯時，“剛”不失為一種恰當(dāng)?shù)倪x擇；若“剛”太過于強(qiáng)硬時，不妨適時地“柔”。
（二）具體策略
1．積極改善學(xué)習(xí)環(huán)境考慮到當(dāng)下高校內(nèi)越來越多的學(xué)生需要考研自修，故許多高校圖書館將環(huán)境清幽的自習(xí)室開辟為考研自修室。自修室內(nèi)專門添置書架，方便同學(xué)們臨時存放書籍，同時也緩解了利用個人物品占用座位的問題，提高了座位利用效率。
2．合理制定管理規(guī)章制度目前，許多高校圖書館座位管理規(guī)章相對比較簡單，尚需與時俱進(jìn)，配套制定相關(guān)基本規(guī)范、要求和考核辦法，如讀者座位使用具體規(guī)定、閱覽室工作人員座位管理方法等，明確界定占座行為及其處罰措施，強(qiáng)化閱覽室工作人員管理力度，使廣大讀者明確占座行為的后果，主動拒絕占座，保證有限的座位資源最優(yōu)化利用。
3．創(chuàng)建執(zhí)行座位巡查機(jī)制鑒于在學(xué)期期末和考證考研期間，占座現(xiàn)象尤為突出，日常的管理監(jiān)督無法及時處理座位資源緊張問題，圖書館工作人員要利用座位巡查記錄表治理占座。首先對各閱覽室座位使用狀況進(jìn)行統(tǒng)計分析，根據(jù)實際情況設(shè)計表格，由工作人員作日常巡查登記和違規(guī)處理依據(jù)。工作人員根據(jù)座位利用情況不定時巡視，對有物無人的座位進(jìn)行1次標(biāo)記，記下當(dāng)時時間，每30分鐘巡視一次，連續(xù)2次被標(biāo)記座位視為占座。在有新讀者需要利用時工作人員可直接清理該座位，并留下告知單，恢復(fù)座位利用。此方法可在不增加圖書館財力物力的情況下，以記錄事實為依據(jù)，公正、公開、公平地治理占座，為讀者合理分配座位。為保障座位統(tǒng)計法落到實處，圖書館要組織專人定期檢查各閱覽室座位管理情況，并主動與工作人員和讀者進(jìn)行溝通交流，掌握最新管理進(jìn)展，針對其中存在的問題進(jìn)行分析，并實施調(diào)整。此外，還可引進(jìn)學(xué)生監(jiān)督小組協(xié)同圖書館進(jìn)行座位管理，由學(xué)生監(jiān)督員依據(jù)圖書館閱覽和座位管理制度監(jiān)督學(xué)生文明利用座位，調(diào)解因圖書館座位產(chǎn)生的糾紛和矛盾，同時對占座人員進(jìn)行一定程度的勸止和曝光。
二、合同簽訂過程存在的風(fēng)險
合同簽訂過程中存在很多比較容易忽略的風(fēng)險，按照階段分類，依次為前期準(zhǔn)備階段風(fēng)險、合同簽署階段風(fēng)險、合同執(zhí)行階段風(fēng)險。
（一）前期準(zhǔn)備階段
前期準(zhǔn)備階段指從決定要進(jìn)行某項工程、服務(wù)或交易開始，直到合同轉(zhuǎn)簽之前的時間段。期間，合同員主要負(fù)責(zé)收集資料并草擬合同文本，需要注意的是，一定要保存好有領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請、會議紀(jì)要、轉(zhuǎn)辦單或者上級發(fā)文等紙質(zhì)文件，并復(fù)印留存以防合同轉(zhuǎn)簽時丟失。其次，是審核對方的資質(zhì)文件，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證等，有些合同可能需要特殊行業(yè)許可證。另外，如果是進(jìn)行公開招投標(biāo)或者院內(nèi)論證的項目，還要注意準(zhǔn)備好招投標(biāo)資料。最后，也是現(xiàn)在的新要求，需要準(zhǔn)備好《廉潔協(xié)議書》雙方簽字蓋章，附在合同后。此階段的風(fēng)險主要來自資質(zhì)審核，資質(zhì)證書復(fù)印件必須要求對方加蓋紅章，并審核是否年檢，目的是為了防止對方從非正規(guī)渠道獲得公司許可。還要審核對方的經(jīng)營范圍和注冊資金，或特殊行業(yè)許可證，確保對方有足夠的履約能力。另外，建議盡量不與分公司簽訂合同，除非對方向社會公開了分公司代表總公司的聲明（如大型的銀行、保險公司等），或者提供總公司出具的授權(quán)委托書，因為分公司不是獨立法人，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任。
（二）合同簽署階段的風(fēng)險
合同簽署階段的風(fēng)險，主要是指合同文本的各項條款所存在的風(fēng)險。通過由財務(wù)部門審核付款金額和方式，審計部門審核交易內(nèi)容、履約方式、質(zhì)保維保、違約責(zé)任等重要條款，能夠杜絕大部分的合同風(fēng)險。對于招投標(biāo)，交易內(nèi)容和金額一定要符合最后的招投標(biāo)結(jié)果。比如計劃購置40張桌子，廠家稱可附送10把椅子，簽合同時并未明確此項條款，最后廠家以“簽合未提及”為理由，拒絕贈送。條款“優(yōu)先續(xù)租權(quán)”也易出現(xiàn)糾紛。一般房屋租賃合同都會有這樣一條：“本合同期滿后，在同等條件下乙方有優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)。”此項乍一看并無明顯錯誤，但實際上，它對“同等條件”的定義非常不明確。此前，醫(yī)院決定對院內(nèi)的小賣部進(jìn)行重新招投標(biāo)，組織院內(nèi)論證會，現(xiàn)駐的商家作為合同期內(nèi)的乙方，要求不與參加論證，等論證評出中標(biāo)商家之后，價格若可接受，而算作與中標(biāo)商家處在“同等條件”下享受優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)。通過此事，足以說明該條款存在風(fēng)險，由于出現(xiàn)漏洞，從而使醫(yī)院在合同執(zhí)行中處在被動的位置，后來決定此處房屋改做醫(yī)療用途，從而解決了此事。醫(yī)院吸取教訓(xùn)，把此條款改為“本合同期滿后，經(jīng)甲方同意，乙方有優(yōu)先繼續(xù)承租權(quán)；或乙方參加甲方組織的招標(biāo)論證中，同等條件下，乙方有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。”醫(yī)院建設(shè)過程中經(jīng)常會遇到比較著急的項目，雙方可能會同意在合同簽訂完畢之前先行履約，其中當(dāng)遇到對方付款的就需要注意做好風(fēng)險防范。比如，針對條款“本合同經(jīng)甲、乙雙方法定代表人或委托人簽字并蓋章后生效。”合同履行的不嚴(yán)格導(dǎo)致容易此類合同糾紛。曾有一個項目，是在合同期限起始日之后簽字生效的，但實際上是從合同期限起始日就開始執(zhí)行的，到了合同截止日，對方卻提出合同是按照簽字日期生效的，比合同起始日晚，要求截止日也相應(yīng)地后延，雖然相差時間不多，醫(yī)院損失也不大，但這說明了此條款的確存在被利用的風(fēng)險。后來，再遇到此類合同，就會出具情況說明并經(jīng)雙方簽字存檔，或者把上述條款改為“本合同經(jīng)甲、乙雙方法定代表人或委托人簽字并蓋章后，以‘第X條合同期限’（或工期等）為準(zhǔn)生效。”盡量將糾紛遏止在萌芽階段。
（三）合同履行階段的風(fēng)險
合同履行階段也存在著風(fēng)險，但其實只要能做到“按時履行責(zé)任，及時保存資料”，就比較容易規(guī)避。執(zhí)行合同就是交易，也是一種雙方博弈，所以做好存檔工作就是保存好對己方有利的證據(jù)，以免將來萬一出現(xiàn)意外而處在被動的位置。需要注意的是，某些合同會有類似“合同到期前XX時間書面通知對方是否續(xù)簽，否則合同自動續(xù)簽/自動終止”的條款，注意做好備忘，按時出具通知，以免發(fā)生不必要的糾紛。類似需要及時存檔的資料還有補(bǔ)充協(xié)議、撤場通知、合同續(xù)簽通知、重新招標(biāo)通知、合同解除通知、整改通知、會議紀(jì)要、收貨憑證、驗收報告、書面催告等。
這一個案例反映的是銀行業(yè)發(fā)展中普遍存在的一對矛盾——業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險管理之間的矛盾。這一筆業(yè)務(wù)到底是做還是不做？如果不做，那么當(dāng)前的銀行業(yè)需要做的到底是什么？筆者首先提出“風(fēng)險價值”理念——規(guī)避風(fēng)險與實現(xiàn)價值一一對應(yīng)，進(jìn)而引申出一個結(jié)論——銀行的全部工作歸根結(jié)底就是風(fēng)險管理，用以分析這一個矛盾，并回答這兩個問題。進(jìn)一步，筆者以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的人力產(chǎn)權(quán)理論，深入分析，并得出結(jié)論：操作風(fēng)險是當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險管理的重中之重，銀行職員操作權(quán)歸屬不清是操作風(fēng)險產(chǎn)生的根源，整合IT平臺清晰界定操作權(quán)是國有商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。
二、“風(fēng)險價值”理念：規(guī)避風(fēng)險與實現(xiàn)價值一一對應(yīng)
價值是什么？資源的價值，是相對于投資而言。這里指的是廣義的投資，即投入資源，包括狹義的投資——投入資金。價值，是“代價所值”（張五常），是耗費的效用（恩格斯）。投資，在耗費價值的同時實現(xiàn)價值。成本，即“代價”，是“耗費”的價值；收益，即“所值”、“效用”，是實現(xiàn)的價值。成本和收益，都是價值的表現(xiàn)形式（費雪）。耗費的價值和實現(xiàn)的價值，是資源價值一個硬幣的兩面。平常所說的價值，一般指實現(xiàn)的價值。
風(fēng)險是什么？風(fēng)險就是未來的不利的不確定性，更準(zhǔn)確說，指具有概率事件的不利的不確定性。經(jīng)濟(jì)學(xué)上有一個結(jié)論，風(fēng)險與收益對等。筆者認(rèn)為，這是指規(guī)避了一定的風(fēng)險，就會實現(xiàn)一定的收益。高風(fēng)險高收益，意味著規(guī)避了高風(fēng)險，就能實現(xiàn)高收益。由于收益是實現(xiàn)的價值，筆者認(rèn)為，風(fēng)險究其實是實現(xiàn)價值的障礙，它是實現(xiàn)價值過程中的不利的不確定性。投入資源的過程，就是規(guī)避風(fēng)險的過程，也是排除障礙的過程，也是實現(xiàn)價值的過程。所以說，投資過程中，規(guī)避風(fēng)險與實現(xiàn)價值一一對應(yīng)，這就是筆者所定義的“風(fēng)險價值”理念。
現(xiàn)實中是否存在“無風(fēng)險”價值呢？筆者認(rèn)為，理論上絕對的“無風(fēng)險”價值不可能存在，現(xiàn)實中也不存在。但這并不排除理論上存在形形的相對“無風(fēng)險”價值。作為“無風(fēng)險”資金價值的銀行存款利率在現(xiàn)實中的存在就是一個例子。價值的存在，相對于投資，即投入的資源而言，而資源卻存在于特定的時間和空間范圍之內(nèi)。理論上，可以假定特定時空范圍以外的世界是確定不變的，也就是系統(tǒng)風(fēng)險為零。這時，可以集中精力研究資源所處特定時空范圍內(nèi)的不確定性，即只存在特定風(fēng)險。這時，投入資源實現(xiàn)的價值——收益，實際上是規(guī)避了現(xiàn)實中客觀存在的兩類風(fēng)險——系統(tǒng)風(fēng)險和特定風(fēng)險而發(fā)生的。相應(yīng)地，收益也分化成兩類——系統(tǒng)風(fēng)險收益和特定風(fēng)險收益。由于理論上假定系統(tǒng)風(fēng)險為零，對應(yīng)的這一塊收益——系統(tǒng)風(fēng)險收益就是“無風(fēng)險”收益，即投資的“無風(fēng)險”價值。但是，“系統(tǒng)風(fēng)險為零”——這一理論上的假定，并不等于現(xiàn)實中的存在，現(xiàn)實中只能表現(xiàn)為一種極限——趨近于零，無法抹滅系統(tǒng)風(fēng)險的客觀存在。所以，現(xiàn)實中只存在相對的“無風(fēng)險”價值。而實務(wù)中，作為“無風(fēng)險”資金價值的銀行存款利率，實際上是假定銀行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險為零的情況下形成的，它是一種相對的價值。當(dāng)在特定的時空范圍外的環(huán)境發(fā)生巨大變化時，系統(tǒng)風(fēng)險就無法忽略不計了，這時相對的“無風(fēng)險”價值也無法存在了。比如，上個世紀(jì)90年代末東南亞金融危機(jī)中，東南亞主要國家貨幣的銀行存款利率，這時就不是“無風(fēng)險”利率了。
在實務(wù)中，風(fēng)險總是面向未來，它總是包括可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。規(guī)避了可控風(fēng)險，即實現(xiàn)了預(yù)期收益。但這個預(yù)期收益是不確定的，因為資源仍然暴露在不可控風(fēng)險之下。不可控風(fēng)險，體現(xiàn)為平常所說的預(yù)期收益的調(diào)整系數(shù)。所以，直觀而言，實務(wù)中的風(fēng)險指的就是實現(xiàn)預(yù)期收益的不利的不確定性。綜合來看，相應(yīng)地，資源的價值，即未來收益由預(yù)期收益和調(diào)整系數(shù)兩部分組成。
三、產(chǎn)權(quán)價值理念：控制權(quán)與收益權(quán)一一對應(yīng)
在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上，資源的價值，歸根結(jié)底是資源產(chǎn)權(quán)的價值。在經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上，資源，因人而存在。正因為有了人，才有資源的價值。然而，在現(xiàn)實中，人不是一個個孤立的存在，而是生活于社會之中。經(jīng)濟(jì)學(xué)正是由于人生活于社會中變得復(fù)雜而美妙。在多人組成的社會中，資源的存在，依存于每一個人對資源的支配。由于資源存在于多人組成的社會中，資源的存在也相應(yīng)地歸屬于這個多人社會中的相關(guān)個人的共同支配。在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上，每一個人對一份資源的支配，被定義為產(chǎn)權(quán)，即一個人對一份資源所能支配的權(quán)利邊界。由于權(quán)利和義務(wù)對等，產(chǎn)權(quán)同時也意味著一個人對一份資源所承擔(dān)的義務(wù)邊界。從而，資源的價值，其實就是資源產(chǎn)權(quán)的價值。
產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，資源產(chǎn)權(quán)包括控制權(quán)和收益權(quán)。在資源的投入既成事實的情況下，一個個人對資源的控制權(quán)，意味著在一定的成本已經(jīng)“沉沒”的基礎(chǔ)上，利用資源規(guī)避風(fēng)險的能力和規(guī)模。由于規(guī)避風(fēng)險和實現(xiàn)價值一一對應(yīng)，相應(yīng)地，控制權(quán)自然也與利用資源實現(xiàn)價值的程度一一對應(yīng)。這后者，就是資源的收益權(quán)，它體現(xiàn)了個人利用資源實現(xiàn)價值的程度。這里的控制權(quán)，包括“用手”投票權(quán)－使用權(quán)，和“用腳”投票權(quán)－轉(zhuǎn)讓權(quán)。由于資源的轉(zhuǎn)讓本來就是基于資源本身具有價值而發(fā)生，而資源具有價值歸根結(jié)底是由于資源的使用可以規(guī)避風(fēng)險，從而實現(xiàn)價值。筆者認(rèn)為，資源轉(zhuǎn)讓權(quán)的內(nèi)容，實質(zhì)是資源使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。但是，轉(zhuǎn)讓權(quán)不僅僅是使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因為轉(zhuǎn)讓行為本身為資源在不同的個人之間的配置提供了機(jī)會，機(jī)會將影響規(guī)避風(fēng)險的能力和規(guī)模，從而影響乃至決定了資源的價值。所以，轉(zhuǎn)讓權(quán)究其實是使用權(quán)基礎(chǔ)上的機(jī)會選擇權(quán)。由于選擇權(quán)本身具有價值，相應(yīng)地，資源轉(zhuǎn)讓的價值由使用權(quán)的價值和選擇權(quán)的價值共同決定。換個角度看，如果說使用權(quán)就是“用手”投票權(quán)的話，相對應(yīng)的“用腳”投票權(quán)，就是機(jī)會選擇權(quán)，它是名符其實的轉(zhuǎn)讓權(quán)?？梢哉f，使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)，構(gòu)成了控制權(quán)的全部，從而與收益權(quán)一一對應(yīng)。
然而，自由轉(zhuǎn)讓權(quán)，因為交易費用的存在，并不意味著轉(zhuǎn)讓必然會發(fā)生。換句話說，在真實的世界里，轉(zhuǎn)讓權(quán)從來就不是充分自由的。由于轉(zhuǎn)讓權(quán)涉及到多個主體的利益交換，它受制于特定的環(huán)境各方面條件的約束。在一定的環(huán)境中，轉(zhuǎn)讓權(quán)的價值基本趨于穩(wěn)定，這時，資源價值的變動將主要取決于使用權(quán)的發(fā)揮。
四、操作風(fēng)險是中國當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險管理的重中之重
與所有企業(yè)一樣，銀行的運作過程，是一個投資過程。銀行的最高目標(biāo)是創(chuàng)造價值，即在投資過程中，銀行追求實現(xiàn)的價值彌補(bǔ)耗費的價值有余，即創(chuàng)造價值最大化。由于“風(fēng)險價值”理念上，實現(xiàn)價值和規(guī)避風(fēng)險一一對應(yīng)，可以說銀行的全部工作，歸根結(jié)底就是“風(fēng)險管理”，即整合資源，規(guī)避風(fēng)險。分解來看，它包括兩個方面的內(nèi)容，一是整合資源，提升避險能力，二是整合資源，做大避險規(guī)模。實務(wù)中，前者對應(yīng)的是狹義的風(fēng)險管理，后者對應(yīng)的是業(yè)務(wù)拓展。筆者認(rèn)為，在銀行的運作過程中，風(fēng)險管理必須與業(yè)務(wù)拓展相適應(yīng)，即避險能力和避險規(guī)模相適應(yīng)，否則無法創(chuàng)造價值。換言之，當(dāng)避險規(guī)模增長過快時，應(yīng)適當(dāng)控制業(yè)務(wù)拓展的節(jié)奏，同時努力提升避險能力，以使風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)拓展相適應(yīng)。
銀行業(yè)的風(fēng)險，主要包括三大類：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。第一部分引言中案例，涉及的風(fēng)險主要是操作風(fēng)險。特定網(wǎng)點的操作風(fēng)險避險能力處于一定的水平，當(dāng)一筆交易的風(fēng)險超越了這一避險能力時，銀行的資源實際上暴露在風(fēng)險之下，形成資源的風(fēng)險敞口。這時，如果銀行實施了交易，投資中風(fēng)險被規(guī)避的部分，實現(xiàn)價值在彌補(bǔ)耗費的價值有余，從而創(chuàng)造了價值；風(fēng)險敞口部分，不僅沒有創(chuàng)造價值，而還要耗費價值。當(dāng)這筆交易，敞口部分耗費的價值，超過投資中風(fēng)險規(guī)避部分創(chuàng)造的價值時，從逐利的角度綜合考慮，銀行并沒有必要去辦理這一筆交易。
在實務(wù)中，不管是狹義的風(fēng)險管理——提升避險能力，還是業(yè)務(wù)拓展——做大避險規(guī)模，不管是規(guī)避信用風(fēng)險，還是市場風(fēng)險，銀行都需要投入資源，包括人力資源和非人力資源。然而，人力資源天然附著于職員個人身上，和個人具有主觀能動性的特點，注定了人力資源是一種主動資源，非人力資源是被動資源，而非人力資源只能在人力資源的支配下發(fā)揮作用。所以，規(guī)避風(fēng)險關(guān)鍵在于投入人力資源。換言之，歸根結(jié)底，作為銀行工作全部的風(fēng)險管理必將落實到銀行職員的具體操作上。筆者認(rèn)為，對于職員個人來說，銀行每一個職員的操作行為，都是職員投入人力資源，規(guī)避個人風(fēng)險，實現(xiàn)個人價值的過程。
在這個操作過程中，銀行需要職員投入人力資源去規(guī)避銀行風(fēng)險，實現(xiàn)銀行價值。而銀行職員自身卻希望通過投入人力資源去規(guī)避個人風(fēng)險，實現(xiàn)個人價值。由于個人價值與銀行價值的要求不可能完全一樣，還可能完全不一樣，這將造成銀行職員操作過程的目標(biāo)沖突。這時，由于人力資源天然附著于職員個人身上，出于“經(jīng)濟(jì)人”的自利本性，職員首先會去想方設(shè)法規(guī)避個人風(fēng)險，實現(xiàn)個人價值。這時，銀行的操作風(fēng)險就發(fā)生了。換言之，職員操作失當(dāng)將給銀行帶來操作風(fēng)險。
按照巴塞爾銀行業(yè)委員會的估計，在銀行業(yè)所有風(fēng)險中，由于操作風(fēng)險所造成的損失已經(jīng)發(fā)展到僅次于信用風(fēng)險的地位，舉足輕重。筆者認(rèn)為，不僅如此，在當(dāng)前中國的銀行業(yè)經(jīng)營環(huán)境中，如果能有效規(guī)避操作風(fēng)險，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險幾乎很難轉(zhuǎn)化為實質(zhì)的損失。根據(jù)筆者的觀察，幾乎找不到?jīng)]有操作風(fēng)險而使得信用風(fēng)險和市場風(fēng)險能轉(zhuǎn)化為損失的例子，而不管是市場風(fēng)險導(dǎo)致巴林銀行的倒閉，還是藍(lán)田事件中由于信用風(fēng)險而遭殃的大大小小的各色銀行，無一不是銀行內(nèi)部操作風(fēng)險釀成的大禍。所以，筆者認(rèn)為，操作風(fēng)險管理，是當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險管理的重中之重。
五、銀行職員操作權(quán)歸屬不清，是操作風(fēng)險產(chǎn)生的根源
那么到底什么是操作風(fēng)險呢？巴塞爾銀行委員會定義：“操作風(fēng)險就是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運行失當(dāng)、以及因為外部事件的沖擊等導(dǎo)致直接或間接損失的可能性的風(fēng)險。”然而，不管是內(nèi)部原因，還是外部沖擊，“與市場風(fēng)險和信用風(fēng)險不同的是，操作風(fēng)險中的風(fēng)險因素是內(nèi)在于銀行的業(yè)務(wù)操作的”（巴曙松，《論操作風(fēng)險管理在金融機(jī)構(gòu)中的引入》）。所以，與所有的風(fēng)險一樣，對于銀行而言，操作風(fēng)險可以說，就是職員操作過程中銀行預(yù)期收益實現(xiàn)的不利的不確定性。由于“單個的操作風(fēng)險因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以定量界定的數(shù)量關(guān)系”（巴曙松，《論操作風(fēng)險管理在金融機(jī)構(gòu)中的引入》），這意味著操作過程中操作風(fēng)險與預(yù)期收益沒有直接的對應(yīng)關(guān)系。實務(wù)中，銀行的預(yù)期收益于是往往體現(xiàn)為操作目標(biāo)，即銀行內(nèi)部的各項操作規(guī)程，這是銀行對職員操作的要求。這意味著，銀行業(yè)操作風(fēng)險實際上就是銀行職員違規(guī)操作的可能性。
銀行職員的違規(guī)操作有兩種情況，無意失誤和故意作案。如果是無意失誤，這僅僅是由于能力所限操作不當(dāng)釀成失誤，不存在道德風(fēng)險。而如果是故意作案，性質(zhì)則完全不同，那是道德風(fēng)險。由于銀行職員的操作，是一個投入人力資源，規(guī)避人力風(fēng)險的過程，能力所限造成的無意失誤，究其實是人力資源的素質(zhì)問題，而道德風(fēng)險造成的故意作案，對應(yīng)的是人力資源的產(chǎn)權(quán)問題。筆者認(rèn)為，操作風(fēng)險歸根結(jié)底是銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)問題。因為產(chǎn)權(quán)是一種制度，在經(jīng)濟(jì)學(xué)自利假設(shè)的意義上，好的制度可以使有敗德動機(jī)的職員，不敢濫用人力資源，故意作案，還可以使好的職員往銀行要求的方向，進(jìn)行人力資源的再投資，提升人力資源的素質(zhì)；而不好的制度卻可能使有敗德動機(jī)的銀行職員濫用人力資源，好的職員怠用人力資源，做不了好事，也失去道德動機(jī)去防范敗德職員的敗德行為。當(dāng)然，好的制度在規(guī)避操作風(fēng)險方面，并非萬能，因為人力資源作用的發(fā)揮在特定時空范圍內(nèi)，有它的極限。這是經(jīng)濟(jì)學(xué)的需求定律的含義，即：與所有的經(jīng)濟(jì)資源一樣，在特定時空范圍內(nèi)投入的人力資源邊際產(chǎn)出效率遞減。換句話說，在人力資源邊際產(chǎn)出效率遞減規(guī)律作用下，產(chǎn)生的操作風(fēng)險，源于銀行賦予職員個人的操作“目標(biāo)”，即制定的各項操作規(guī)程，超出了職員個人人力所能及的范圍，這歸根結(jié)底是決策風(fēng)險所致?？紤]到，此類由決策風(fēng)險而來的操作風(fēng)險與日常所涉及的操作風(fēng)險的明顯不同的特點，另文論述。
那么，當(dāng)前銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)問題到底是什么？銀行職員的人力產(chǎn)權(quán)，是職員人力資源的產(chǎn)權(quán)，與別的產(chǎn)權(quán)一樣，它包括控制權(quán)和收益權(quán)，而控制權(quán)包括使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)。在實務(wù)中，職員的人力使用權(quán)對應(yīng)于操作權(quán)，人力轉(zhuǎn)讓權(quán)對應(yīng)于換崗權(quán)，而收益權(quán)對應(yīng)于收入權(quán)?？刂茩?quán)與收益權(quán)一一對應(yīng)，這意味著，有什么樣的職員換崗權(quán)和職員操作權(quán)，就有什么樣的職員收入權(quán)。筆者認(rèn)為，職員操作過程中，個人目標(biāo)與銀行目標(biāo)沖突時，銀行職員之所以首先會選擇個人目標(biāo)，違規(guī)操作，形成銀行的操作風(fēng)險，歸根結(jié)底是因人力產(chǎn)權(quán)中的職員操作權(quán)邊界不清而起。
職員操作權(quán)邊界不清，是釀成銀行操作風(fēng)險的根本原因。職員操作權(quán)邊界不清，這意味著，操作過程中銀行職員責(zé)權(quán)利無法充分匹配。在這個背景下，銀行職員行使操作權(quán)，出于“經(jīng)濟(jì)人”的自利目的，在利益一定的情況下，會極力怠工，不使用或少使用操作權(quán)，或者“反生產(chǎn)性”使用操作權(quán)，極力推卸責(zé)任；而在責(zé)任一定的情況下，會極力越出操作規(guī)程的規(guī)定，濫用操作權(quán)，極力追求私利。前者是“怠用”操作權(quán)，后者是濫用操作權(quán)：這是職員操作權(quán)邊界不清的兩種表現(xiàn)形式。現(xiàn)實中，這兩種情況俯拾皆是。信貸員的調(diào)查報告，做花樣文章。多少筆信貸資金，在這花樣文章中，走完了形式的合規(guī)，而流出銀行。反過來呢，作為有效防范信用風(fēng)險而使用的財務(wù)分析工具和SWOT分析工具，多數(shù)是小擺設(shè)。也就是說，為有效防范操作風(fēng)險而通過信貸所作的調(diào)查失去意義。這是銀行職員“怠用”操作權(quán)的典型。與此不同的是，濫用操作權(quán)，卻是在特定崗位上職員為了實現(xiàn)個人目標(biāo)，利用擁有操作權(quán)的便利，“設(shè)租”以牟取私利，置銀行目標(biāo)于不顧，或多或少妨礙了銀行目標(biāo)的實現(xiàn)。無原則的利率、匯率和費率優(yōu)惠、一味放松信貸條件放款、放松重組條件清收貸款，往往背后隱藏著“濫用”操作權(quán)的見不得人的原因。綜合來看，當(dāng)前中國銀行業(yè)龐大的不良資產(chǎn)，不能不說是銀行職員長期、普遍“怠用”操作權(quán)和濫用操作權(quán)釀成的嚴(yán)重后果。
在職員收入權(quán)一定，或者說人力資源整體控制權(quán)一定的情況下，銀行容忍職員“怠用”操作權(quán)和濫用操作權(quán)，意味著操作權(quán)的廉價，這，凸顯了另一類控制權(quán)——換崗權(quán)的價值，從而將激勵職員對換崗權(quán)的爭奪。這樣，一旦職員有了一個好的崗位，就不愿意下來，別的職員試圖競爭，也不容易得手，國有商業(yè)銀行“崗位能上不能下，員工能進(jìn)不能出”的局面，就這樣發(fā)生了。因此，每一回?fù)Q崗都需要銀行高層以管制方式干預(yù)。過度管制的弊端，不言而喻。進(jìn)一步，由于銀行內(nèi)部人力資源的不充分競爭，做得好沒有動力、做得不好沒有壓力，銀行職員在崗位上無法充分利用操作權(quán)，這意味著職員操作權(quán)價值的“生產(chǎn)性”低水平開發(fā)。但是，作為天然擁有人力產(chǎn)權(quán)的銀行職員，總會想方設(shè)法去實現(xiàn)操作權(quán)的價值，這樣會進(jìn)一步激勵銀行職員對操作權(quán)的“非生產(chǎn)性或反生產(chǎn)性開發(fā)”（周其仁，《真實世界的經(jīng)濟(jì)學(xué)》），加劇粗率“怠用”和拼命濫用操作權(quán)，形成惡性循環(huán)，最終必將惡化銀行操作風(fēng)險。反過來，如果在事先就能明確界定操作權(quán)邊界，是越權(quán)，“怠用”職權(quán)則是失職，都需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。好的崗位，自然責(zé)任就大，職權(quán)也大，沒有相應(yīng)的能力誰還敢去爭好的崗位。這時，對于一個銀行職員來說，一個好的崗位，那就不是人人敢去爭的，因為崗位首先意味著責(zé)任，想去爭的人自然得三思而后行。
六、整合IT平臺，清晰界定操作權(quán)，是國有商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急
當(dāng)然，操作權(quán)的界定，首先是一個競爭的過程。因為環(huán)境多變，沒有競爭體現(xiàn)不出在多變的環(huán)境中，每一個崗位操作權(quán)的相對價值。所以需要放開管制，需要在銀行內(nèi)部和外部形成充分競爭的人力資源流動機(jī)制。
然而，操作權(quán)的界定過程，需要界定費用，筆者進(jìn)一步認(rèn)為，在放開競爭的同時，整合IT平臺，清晰界定職員操作權(quán)，是當(dāng)務(wù)之急。這是因為IT平臺，具有高效、客觀、統(tǒng)一、規(guī)范的特點，它在界定操作權(quán)的過程，界定費用相對低廉。
第一，高效。IT技術(shù)的反應(yīng)速度、處理速度，處理準(zhǔn)確性，多人多業(yè)務(wù)并行處理方式，大規(guī)模處理能力，通信速度，注定了IT技術(shù)在界定銀行職員操作權(quán)方面，無與倫比的高效率。
第二，客觀。IT技術(shù)可以不間斷處理，處理標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)設(shè)定，不容易更改，也不是哪一個人就可以改的，更改時需要經(jīng)過一整套嚴(yán)密的程序，不容易受到人為的干擾。對于一個職員來說，什么是可以做的，什么是不可以做的，什么先做，什么后做，應(yīng)該做一些什么，不應(yīng)該做一些什么，這一切都一清二楚。所以，可以說IT技術(shù)在界定銀行職員操作權(quán)方面，是非?？陀^的。
第三，統(tǒng)一。IT技術(shù)的實現(xiàn)，可以全系統(tǒng)一個標(biāo)準(zhǔn)，或者一個地區(qū)一個標(biāo)準(zhǔn)，整齊劃一。標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的操作權(quán)，不僅有利于在系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行具可比性的定價，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)充分的競爭，又可以統(tǒng)一對外產(chǎn)品及服務(wù)CI形象。
第四，規(guī)范。IT技術(shù)在界定操作權(quán)的過程中，究其實是實現(xiàn)了制度功能，即規(guī)范的功能，什么該做，什么不該做，后果怎么樣，會得到什么獎懲，可以在職員心目中形成穩(wěn)定的預(yù)期，也有利于形成穩(wěn)定的銀行績效預(yù)期。操作風(fēng)險自然就可以控制在力所能及的范圍之內(nèi)了。
[關(guān)鍵詞]行為科學(xué)員工操作風(fēng)險風(fēng)險管理
一、銀行操作風(fēng)險概述
操作風(fēng)險是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動。操作風(fēng)險可以分內(nèi)部操作風(fēng)險和外部操作風(fēng)險。內(nèi)部操作風(fēng)險分為員工風(fēng)險、流程風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險。員工風(fēng)險又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關(guān)鍵人員流失。本文所研究的操作風(fēng)險指的是員工操作風(fēng)險。員工操作風(fēng)險是我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險之一，其在商業(yè)銀行風(fēng)險中的比重遠(yuǎn)大于國際同行的水平。近幾年我國的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風(fēng)險管理的研究在我國有著重要的現(xiàn)實意義。
二、基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理分析
1.組織價值觀在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理中的應(yīng)用
現(xiàn)代行為科學(xué)理論認(rèn)為組織價值觀是規(guī)范和管理人員行為的核心。根據(jù)行為科學(xué)理論，人的一切行為都出自于人的心理活動，即人的動機(jī)、態(tài)度，而動機(jī)、態(tài)度又受制于人的需求和環(huán)境的刺激這兩大因素。環(huán)境是一種客觀事物，人無法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對人的需求進(jìn)行調(diào)節(jié)。由于價值觀對人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。所以要對員工行為進(jìn)行有效的約束，使得員工按照銀行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，使得員工時刻保持以銀行利益最大化的自覺性，就必須從員工的職業(yè)觀、價值觀著手，努力營造全體員工團(tuán)結(jié)一致、共創(chuàng)銀行業(yè)績的氛圍。同時，對員工操作風(fēng)險的管理不是通過強(qiáng)迫命令、硬性服從來統(tǒng)一員工的行為，而是用柔性化的手段對人的心理進(jìn)行改造。通過樹立正確的價值觀，使它內(nèi)化為員工的意識、觀念、態(tài)度和習(xí)慣，自覺地將自己的行為與組織的目標(biāo)保持一致，使員工有歸屬感和價值認(rèn)同感，進(jìn)而使得銀行員工始終按照銀行的規(guī)則和程序來操作，減少操作失誤。這還可以減少監(jiān)督成本，提高銀行業(yè)績。
2.行為激勵功能在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理的作用
由誘因觸發(fā)動機(jī)，再由動機(jī)到達(dá)目標(biāo)的過程就稱為激勵過程。根據(jù)行為科學(xué)理論，銀行員工風(fēng)險的激勵功能可以從以下方面解釋。從“目標(biāo)理論”看，目標(biāo)是引發(fā)人的動機(jī)誘因，是一種極其有效的激勵因素，缺乏目標(biāo)激勵的行為將是低效率的。應(yīng)該將員工的理想追求與銀行的目標(biāo)結(jié)合起來，使雙方為了共同的目標(biāo)奮斗。這種共同目標(biāo)的形成不能只是對員工進(jìn)行價值觀培養(yǎng)，更重要的是要建立一整套的規(guī)章制度，在制度中實現(xiàn)二者目標(biāo)的統(tǒng)一。在銀行內(nèi)部設(shè)置完善的獎懲制度，使員工受到激勵，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風(fēng)險。同時銀行良好的激勵機(jī)制，使得員工增加自我意識，使得員工更加認(rèn)真工作以爭取獎勵，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎懲制度還可以減少關(guān)鍵員工的流失風(fēng)險。
三、從行為科學(xué)的角度對加強(qiáng)商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險管理的研究
根據(jù)行為科學(xué)理論，可以從價值觀和激勵功能角度來加強(qiáng)員工操作風(fēng)險管理。具體可以從以下幾個方面來加強(qiáng)員工操作風(fēng)險的管理。
1.在銀行內(nèi)構(gòu)建全體員工與銀行共同發(fā)展的價值觀。行為科學(xué)告訴我們，共同的價值觀能很好地團(tuán)結(jié)全體員工為銀行的利潤和聲譽(yù)共同努力。首先，要構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化，形成一種為抑制操作風(fēng)險共同努力的氛圍。其次，要在平時的工作中加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，員工之間形成一種分工協(xié)作的關(guān)系。再次，要把這種共同的價值觀體現(xiàn)在銀行的規(guī)章制度中。這種共同價值觀會增加員工的責(zé)任感，降低操作風(fēng)險。
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學(xué)科專業(yè)：公共管理
指導(dǎo)教師：一般只能寫一名指導(dǎo)教師，如有經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的副指導(dǎo)教師或聯(lián)合指導(dǎo)教師，可增1名指導(dǎo)教師。
大力推行首問首辦責(zé)任制既是提升遂寧競爭力的需要，也是一項長期而艱巨的任務(wù)。當(dāng)前，我市部分干部作風(fēng)和機(jī)關(guān)行政效能還存在著與加快發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、又好又快發(fā)展不相適應(yīng)的突出問題：工作沒激情，對責(zé)任范圍內(nèi)的事情不了解、不掌握；工作效率不高、落實不力，工作浮在表面，不下深水，不愿做艱苦細(xì)致的工作；服務(wù)意識不強(qiáng)，想問題、辦事情不是一切從群眾利益出發(fā)，而是從部門利益、個人利益出發(fā)……為此，我們必須深入查找和切實解決影響機(jī)關(guān)行政效能的突出問題，大力推行首問首辦責(zé)任制，努力推動各級機(jī)關(guān)和廣大干部作風(fēng)明顯改進(jìn)、服務(wù)能力明顯增強(qiáng)、辦事效率明顯提高。
實踐證明，大力推行首問首辦責(zé)任制是堅持立黨為公、執(zhí)政為民的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化遂寧發(fā)展環(huán)境的迫切需求，只有進(jìn)一步推行首問首辦責(zé)任制，才能讓企業(yè)更好地發(fā)展，讓群眾得到更多的實惠，讓基層辦事更快捷方便，為建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)高地，推進(jìn)遂寧跨越發(fā)展提供堅強(qiáng)的制度保障。
大力推行首問首辦責(zé)任制，要強(qiáng)化服務(wù)意識。對于廣大黨員干部來說，服務(wù)意識實際上就是親民意識。要通過加強(qiáng)思想教育，在政府工作人員頭腦中牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，讓基層和群眾感受到新變化、新氣象，為構(gòu)建和諧遂寧奠定堅實的基礎(chǔ)。
大力推行首問首辦責(zé)任制，要全面提高辦事效率，推進(jìn)機(jī)關(guān)工作全面提速，徹底改變“群眾跑來跑去，領(lǐng)導(dǎo)批來批去，部門轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，開會議來議去，問題還是哪來哪去”的狀況。同時，要認(rèn)真履行職責(zé)，對基層和群眾要求辦理事項的，工作人員要熱情接待，周到服務(wù)，徹底改變“門難進(jìn)、臉難看”的干部作風(fēng)和機(jī)關(guān)行政的局面。
企業(yè)風(fēng)險管理體系簡介
要對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行評價，首先要對風(fēng)險管理體系有一個初步的了解。根據(jù)美國COSO委員會《企業(yè)風(fēng)險管理框架》的要求，建立風(fēng)險管理體系包括相互關(guān)聯(lián)的八個風(fēng)險管理要素，各要素貫穿在企業(yè)管理過程中，為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保證。
第一是內(nèi)控環(huán)境。主要是在企業(yè)中樹立風(fēng)險管理理念，營造一種風(fēng)險管理文化，為其他風(fēng)險管理要素打下基礎(chǔ)。
第二是目標(biāo)制定。管理者必須首先確定企業(yè)的目標(biāo)，才能夠確定對目標(biāo)的實現(xiàn)有潛在影響的事項。根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關(guān)的目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實。
第三是事項識別。下列事情可能給組織帶來風(fēng)險：因使用不正確、不及時、不完整、不可靠的資料而導(dǎo)致決策錯誤；記錄有錯誤、會計核算資料不真實、不完整；資產(chǎn)保護(hù)不當(dāng)；顧客不滿意，組織信譽(yù)受損；執(zhí)行組織決策、計劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經(jīng)濟(jì)地獲取或無效地利用資源；沒有完成組織的任務(wù)和目標(biāo)。需要企業(yè)的管理者對其進(jìn)行識別、評估和反應(yīng)。
第四是風(fēng)險評估。風(fēng)險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個方面對風(fēng)險進(jìn)行評估-風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。對于風(fēng)險的評估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。
第五是風(fēng)險反應(yīng)。風(fēng)險反應(yīng)可以分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四類。對于每一個重要的風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險反應(yīng)方案。有效的風(fēng)險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都在風(fēng)險容忍度之內(nèi)的風(fēng)險反應(yīng)方案。
第六是控制活動?？刂苹顒邮菐椭ＷC風(fēng)險反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序?？刂苹顒哟嬖谟谄髽I(yè)的各個部分、各個層面和各個部門，通常包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。
第七是信息和溝通。來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。
第八是監(jiān)控。對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控是指評估風(fēng)險管理要素的內(nèi)容和運行以及執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。企業(yè)可以通過持續(xù)監(jiān)控和個別評估兩種方式，來保證企業(yè)的風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)務(wù)管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。
從以上八個風(fēng)險管理要素可以看出，企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程。是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險的，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。
內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用
根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計的定義：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，目的是為機(jī)構(gòu)增加價值并提高機(jī)構(gòu)的運作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制及治理程序進(jìn)行評估和改善，從而幫助機(jī)構(gòu)實現(xiàn)其目標(biāo)。所以在風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計要發(fā)揮兩方面的作用：
第一是對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行評價，主要從以下幾個方面進(jìn)行評價：1.評價企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢、企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢、外部的機(jī)會和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)風(fēng)險偏好來制訂；2.與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)，看分解到各部門的目標(biāo)是否對戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持；3.評價管理層對風(fēng)險的識別和評估是否準(zhǔn)確；4.分析控制措施是否完善，是否可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險容忍度之內(nèi)；5.風(fēng)險監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報告制度是否恰當(dāng)，風(fēng)險管理報告是否充分、及時。
第二是以咨詢顧問身份協(xié)助機(jī)構(gòu)確定、評價并實施針對風(fēng)險管理的方法和控制措施。內(nèi)部審計在該方面的作用包括：1.進(jìn)行控制和風(fēng)險評估培訓(xùn)。使風(fēng)險意識貫穿于整個企業(yè)的各個層面，并且使每名員工能夠有效識別風(fēng)險并提出有效控制措施，實施企業(yè)全員、全過程、全方位、全天候的風(fēng)險管理。2.召開控制和風(fēng)險評估專題討論會。針對重大風(fēng)險隱患，要集合企業(yè)內(nèi)外部的專家進(jìn)行專題研討。審計人員既是組織者，又是參與者，同時也是學(xué)習(xí)者。3.開發(fā)自我評估工具。對風(fēng)險管理進(jìn)行深入研究，利用現(xiàn)代技術(shù)開發(fā)適合本企業(yè)的評估工具
將企業(yè)風(fēng)險管理融入內(nèi)部審計程序
在風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。
1.在編制審計計劃時，應(yīng)該在對可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項目。
2.確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標(biāo)，并每年對審計范圍進(jìn)行一次評估，以反映機(jī)構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。
