首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 企業(yè)信用管理制度
時(shí)間：2023-03-01 16:33:06
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇企業(yè)信用管理制度范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
一、企業(yè)信用管理體系的重要性
現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì),信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè),企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ),也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障,對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。
(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提
規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒有信用,企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng);沒有信用,市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行;沒有信用,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展;沒有信用,宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。
(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá),企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛,信用就越重要。從企業(yè)整體看,信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ),沒有了信用,企業(yè)無法發(fā)展壯大;從企業(yè)融資看,信用是企業(yè)融資的重要條件,如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全,就不可能順利融資;從市場(chǎng)交易看,企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信,才能在市場(chǎng)樹立良好的形象,受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎,才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此,加強(qiáng)企業(yè)信用管理,改善企業(yè)信用狀況,提升企業(yè)信用等級(jí),對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),改善企業(yè)融資條件,提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng),實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。
由此可見,企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善,一是企業(yè)外部信用體系的管理,二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。
二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系
隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善,我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是,基礎(chǔ)管理落后,無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天,信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。
當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后,使得很多在B2B平臺(tái)上開展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn),線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題,影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn).企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系,這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(一)問題分析
在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的,企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的,企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后,企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè),其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開始暴露出來,并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前,我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問題。
1.經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來,我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程:初期資金高投入,銷售額高增長(zhǎng),后期則低回報(bào),甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買方市場(chǎng)和賒銷方式下,一個(gè)企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng),雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額,但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂觀,應(yīng)收賬款上升,銷售費(fèi)用上升,負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,利潤(rùn)隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,一心追求眼前利潤(rùn);有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷售額增長(zhǎng),偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差,使企業(yè)的信用大打折扣,信用管理自然名存實(shí)亡。
2.基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象,這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下,甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺,使這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異,都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。
3.應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債,有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu),但收賬效果并不理想。主要原因是,這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理,將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”,結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制,還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本,損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后,使企業(yè)一時(shí)無法收回賬款,使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開,影響了企業(yè)的正常發(fā)展,甚至面臨倒閉的境地。
4..信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上,我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,往往是重權(quán)力而不重職能,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法,在銷售提成的激勵(lì)下,業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬,企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題,應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。
1.建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求,主要表現(xiàn)在:企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制;信用管理職能劃分不清,大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門,其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能;部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套,而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通;缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工
針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求,提出如下解決方案:
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理),有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo);同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制,防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。
(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工,信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作,必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如,在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題,必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。
(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),更加專業(yè)化地開展工作。首先,在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié),使各部門分工協(xié)作,盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失;其次,實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化,主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理,對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié),全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控;再次,在有客戶來訪時(shí),信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說明展示,以促進(jìn)有效銷售;最后,信用管理部門通過對(duì)各部門人員的培訓(xùn),形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。
2.改進(jìn)銷售/回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上,更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一,最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理,可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來,以流程設(shè)計(jì)的方法,跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo),從而為企業(yè)帶來較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)
實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目:客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程;客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程;訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程;銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程;款回收業(yè)務(wù)流程;債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn),將在銷售/回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值,其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫入程序,使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信用評(píng)估的程序,該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。
信用是一種能力，一種建立在信任基礎(chǔ)上的不用立即付款就可以獲取資金、物質(zhì)和服務(wù)的能力，但收益方必須在認(rèn)可的期限內(nèi)為其收益付款或是還款的過程中存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信用管理就是為了在協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售最大化的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)和成本降至最低。但是很多企業(yè)并不能真正做好這方面的管理，包括大環(huán)境和小環(huán)境等多種因素導(dǎo)致我國(guó)整個(gè)的信用管理水平低下。而聯(lián)想集團(tuán)在信用管理方面多年的實(shí)踐，使其旗下公司的信用管理體系已經(jīng)成為企業(yè)信用管理的新模式，這對(duì)于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益具有很深的借鑒意義。
我國(guó)信用制度概況
我國(guó)目前信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關(guān)政策法規(guī)。目前在我國(guó)，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚無針對(duì)性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結(jié)算制度。企業(yè)交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關(guān)規(guī)定。但由于針對(duì)性不強(qiáng)，上述兩種法規(guī)無法對(duì)商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導(dǎo)及參照作用。事實(shí)上，“信用制度”一詞在目前的國(guó)內(nèi)商業(yè)環(huán)境中，沒有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結(jié)算制度。
二是相關(guān)管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國(guó)尚無專門對(duì)商業(yè)信用制度進(jìn)行監(jiān)管的官方機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)有商業(yè)活動(dòng)中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實(shí)現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對(duì)上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門的管理部門以及法規(guī)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)管，但這些部門與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市為例—相關(guān)管理部門：“上海市信息化委員會(huì)上海市征信管理辦公室征信行業(yè)監(jiān)管處”，職能限于“負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)信用征信的行業(yè)推進(jìn)、指導(dǎo)和監(jiān)管”；相關(guān)法規(guī)有《上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法》，于2005年3月17日經(jīng)由上海市人民政府第49號(hào)令。
三是中國(guó)信用評(píng)定權(quán)威機(jī)構(gòu)屬于商業(yè)行為，而非官方權(quán)威機(jī)構(gòu)。目前在國(guó)內(nèi)從事商業(yè)信用評(píng)定工作的機(jī)構(gòu)有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機(jī)構(gòu)。從嚴(yán)格意義上說，這兩種機(jī)構(gòu)的信用評(píng)定均為商業(yè)行為，因此在本質(zhì)上不具有法定權(quán)威效應(yīng)。其中前者在國(guó)內(nèi)起步較晚，其整個(gè)行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無權(quán)威的資質(zhì)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)；而后者的企業(yè)信用評(píng)定有一定局限性，主要服務(wù)于金融系統(tǒng)內(nèi)部。2005年起商業(yè)信用征信行業(yè)開始涌現(xiàn)行業(yè)性組織。如2005年6月成立的“上海市信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)”。這類組織的主要職能在于規(guī)范和管理商業(yè)信用征信行業(yè)，它雖然不具備官方法定權(quán)威性，但其會(huì)員組織基本為所在地具有一定知名度和業(yè)內(nèi)認(rèn)可度的商業(yè)機(jī)構(gòu)。以上海地區(qū)為例，截至2005年6月，“上海市信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)”成員組織共37家商業(yè)機(jī)構(gòu)，基本包括了所有上海市合法信用評(píng)定機(jī)構(gòu)。這37家商業(yè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)一致，沒有嚴(yán)格意義上的“權(quán)威”與“非權(quán)威”之分，區(qū)別主要體現(xiàn)在業(yè)內(nèi)知名度、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等商業(yè)質(zhì)素方面。
我國(guó)企業(yè)信用制度應(yīng)用現(xiàn)狀
正是由于大環(huán)境的缺失，影響了目前我國(guó)的企業(yè)信用制度，其內(nèi)部小環(huán)境也相對(duì)落后，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）企業(yè)信用管理整體水平相對(duì)低下
考察一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的企業(yè)商業(yè)信用水平，除了參考其政策法規(guī)成熟度和管理部門監(jiān)管程度外，還可通過企業(yè)信用銷售率（即賒銷率）這一指標(biāo)來體現(xiàn)。信用銷售(即賒銷)普及率越高，說明該地區(qū)或企業(yè)的信用管理水平越發(fā)達(dá)（見表1）。
在商業(yè)社會(huì)較為發(fā)達(dá)的西方國(guó)家或地區(qū)，企業(yè)平均貿(mào)易賒銷率可達(dá)80%以上，而上海地區(qū)的信用銷售數(shù)據(jù)與之相比仍有很大差距。單從數(shù)據(jù)來看，作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中心的上海市已處于較低水平，由此推測(cè)目前中國(guó)企業(yè)整體商業(yè)管理體水平相對(duì)低下。
從理論上說考察企業(yè)的信用管理水平或信用銷售能力，主要通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付帳款余額、其應(yīng)付帳款的帳齡、以及企業(yè)自身的償債能力等一系列數(shù)據(jù)指標(biāo)，綜合分析而最終得出的結(jié)論。事實(shí)上，這也是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的權(quán)威信用評(píng)定機(jī)構(gòu)所采用的最普遍、最主要評(píng)定方式。但目前在中國(guó)，由于企業(yè)信息透明度低、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差、標(biāo)準(zhǔn)化信用信息平臺(tái)缺失等各方面因素，導(dǎo)致我們對(duì)中小型企業(yè)的商業(yè)信用基本只適用經(jīng)驗(yàn)性或?qū)嵺`性主觀推斷，幾乎沒有規(guī)律可循；而對(duì)大中型企業(yè)則主要將應(yīng)收款項(xiàng)作為可參考依據(jù)。
根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布數(shù)據(jù)計(jì)算，2004年度，我國(guó)制造行業(yè)應(yīng)收帳款（帳齡1年以下）對(duì)銷售收入比率為8%，同樣遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。
（二）企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和管理有意識(shí)但少作為
身處信用制度發(fā)展相對(duì)滯后、信用法律環(huán)境缺失的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需求，其實(shí)還是很重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的。但也是因?yàn)槿狈芾聿块T監(jiān)控和法規(guī)指導(dǎo)，企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制管理力度的不穩(wěn)定性和隨效性也相應(yīng)增加。
目前，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制重視度較高的企業(yè)多為國(guó)有大型企業(yè)、外資企業(yè)。其中控制力度較大的企業(yè)通常設(shè)置專門的信用管理部門，用于管理企業(yè)交易對(duì)象的信用記錄、制定相應(yīng)結(jié)算制度和額度，并適時(shí)跟進(jìn)調(diào)整。通信基礎(chǔ)工作由專業(yè)商業(yè)信用征信公司。
但上述的專業(yè)信用管理部門在國(guó)內(nèi)企業(yè)并不多見，大多數(shù)企業(yè)尚處于因時(shí)制宜、因地制宜、隨機(jī)指定和調(diào)整結(jié)算制度的狀態(tài)。
企業(yè)信用管理體系新模式
根據(jù)聯(lián)想集團(tuán)上海公司（下稱聯(lián)想公司）的信用管理體系可以總結(jié)出一套“3+3+3”模式。既考慮到中國(guó)信用制度的不足，也相對(duì)改善了中國(guó)企業(yè)信用管理的缺陷。
（一）新模式信用管理體系的構(gòu)成
集團(tuán)自1998年開始建立信用部門。因此公司有著豐富的信用管理經(jīng)驗(yàn)。其管理以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場(chǎng)環(huán)境為把握因素，業(yè)務(wù)特點(diǎn)為核心基礎(chǔ)，采用信用自主，嚴(yán)格、謹(jǐn)慎的原則來制定信用制度和進(jìn)行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，彌補(bǔ)了之前提到的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的不足。我們可將聯(lián)想公司的此種管理模式歸納為“3＋3＋3”模式，即其信用管理體系由內(nèi)部的前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)“3”部門各施其職，協(xié)作完成信用管理過程的事前、事中、事后“3”階段任務(wù)以及在過程中所要注意的“3”項(xiàng)內(nèi)容所構(gòu)成（見圖1）。
1.“3+3+3”模式中的3個(gè)相關(guān)部門。模式中前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)分別指公司內(nèi)部的三個(gè)部門即業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部（信用部）、財(cái)務(wù)部。其中獨(dú)立于財(cái)務(wù)體系和市場(chǎng)體系的風(fēng)險(xiǎn)管理部（信用部）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)涵蓋了財(cái)務(wù)和市場(chǎng)雙重要素。通過實(shí)踐，采用這樣的管理方式得到了公司市場(chǎng)體系、財(cái)務(wù)體系和內(nèi)部上下各方面的認(rèn)可。
2.“3+3+3”模式中的三個(gè)階段。模式中的三個(gè)階段，主要指從前期信息調(diào)查到中期進(jìn)行信用評(píng)估、審批和政策制定以及后期的應(yīng)收帳款監(jiān)控和催收的不同階段。
3.“3+3+3”模式中的三項(xiàng)注意。第一，注意內(nèi)控流程：清晰定義每一個(gè)內(nèi)控流程，其中可能包括交易審批的流程，客戶資信管理流程和資金管理流程每個(gè)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)有明確的管理分工；第二，注意組織上的平衡與制約機(jī)制：設(shè)立獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)——風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)公司根本性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管控分離風(fēng)險(xiǎn)的引入部門和風(fēng)險(xiǎn)的控制部門，使其達(dá)到相互制約——業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同介入；第三，注意業(yè)績(jī)文化與內(nèi)控環(huán)境：不同崗位設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，制度化地報(bào)告這些指標(biāo)，并將這些指標(biāo)與獎(jiǎng)懲相聯(lián)系對(duì)以不恰當(dāng)理由違反內(nèi)控規(guī)定的行為給以處罰。
（二）新模式信用管理的過程
通過對(duì)聯(lián)想公司管理過程的總結(jié)得出全程由三個(gè)階段構(gòu)成，它們分別為第一階段事前準(zhǔn)備；第二階段事中監(jiān)管；第三階段事后控制。
1.事前準(zhǔn)備。對(duì)于聯(lián)想公司多年的信用管理經(jīng)驗(yàn)來講，在整個(gè)“3”階段中，事前準(zhǔn)備是最主要的一個(gè)階段。也就是要強(qiáng)化信用調(diào)查評(píng)估隊(duì)伍建設(shè)，完善信用調(diào)查工作和評(píng)估制度制訂。在事前階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，成本最低，風(fēng)險(xiǎn)最小，而當(dāng)形成拖欠以后再進(jìn)行的追討工作，則要復(fù)雜很多，成本也會(huì)相當(dāng)高。
2.事中監(jiān)管。事中監(jiān)管階段主要對(duì)每個(gè)客戶使用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限兩個(gè)工具進(jìn)行管理。包括對(duì)客戶資信信息進(jìn)行打分，按照客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)劃分客戶群，并授以不同的資信政策，根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限。同時(shí)對(duì)信用變化情況、應(yīng)收帳款和信用額度進(jìn)行監(jiān)控和審核。
3.事后控制。企業(yè)信用管理最主要的職能就是賒銷管理。聯(lián)想公司的事后控制階段則包括交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果反饋，審核資信風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、授信額度上限，并每年對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限進(jìn)行更新。聯(lián)想公司的事中監(jiān)管、事后控制是通過3部門的協(xié)作管理來將過程中每個(gè)環(huán)節(jié)都監(jiān)督及管理有效的。對(duì)于信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)需要根據(jù)環(huán)境的變化和一些因素的產(chǎn)生而適時(shí)進(jìn)行調(diào)整、更新，以保證能更科學(xué)、更有效的對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)級(jí)。這也是事后環(huán)節(jié)所要積極進(jìn)行的一項(xiàng)工作。
結(jié)論與建議
由于目前我國(guó)信用制度的缺失狀況使得企業(yè)內(nèi)部在信用管理方面也同時(shí)處于相對(duì)落后狀態(tài)。而聯(lián)想公司對(duì)信用管理工作有著多年的經(jīng)驗(yàn)，可以看出經(jīng)過本文分析和總結(jié)出的新的“3+3+3”模式基本克服了現(xiàn)狀不足的幾方面，完全遵循其指導(dǎo)思想：以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場(chǎng)環(huán)境為把握因素，業(yè)務(wù)特點(diǎn)為核心基礎(chǔ)并采用信用自主，嚴(yán)格、謹(jǐn)慎的原則來制定信用制度和進(jìn)行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，順應(yīng)全球發(fā)展方向。設(shè)有具體部門將信用管理過程從事前、事中到事后分工明確，協(xié)作完成、并注意過程的細(xì)致與規(guī)范。及時(shí)調(diào)整，控制，使企業(yè)信用管理有效進(jìn)行。
對(duì)于現(xiàn)在的企業(yè)來講，首先在觀念上要重視信用管理，在建立信用管理部門工作的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)控方法基礎(chǔ)上，賦予其一定程度的靈活的政策空間，讓專業(yè)而經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)信用管理人員能夠在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間達(dá)到最佳的動(dòng)態(tài)平衡。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑市場(chǎng)已經(jīng)走上了快速發(fā)展之路，建筑企業(yè)的信用不僅會(huì)對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展產(chǎn)生影響，也會(huì)對(duì)建筑市場(chǎng)是否健康發(fā)展造成影響。目前我國(guó)建筑企業(yè)的信用情況并不樂觀，不僅轉(zhuǎn)包、掛靠、違法分包的現(xiàn)象在一定范圍內(nèi)存在，企業(yè)內(nèi)部信用管理制度缺失的情形屢見不鮮，一些企業(yè)還存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，導(dǎo)致建筑市場(chǎng)發(fā)展比較混亂，部分建筑工程質(zhì)量得不到有效的保證。由此可見，建立建筑企業(yè)信用管理制度已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。
1.建筑企業(yè)信用管理制度建立的必要性
1.1 建筑企業(yè)急需信用管理制度的規(guī)范發(fā)展
當(dāng)前，在建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展的大形勢(shì)下，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、檢測(cè)機(jī)構(gòu)、招標(biāo)等建筑企業(yè)也呈現(xiàn)出多樣化、多元化的發(fā)展趨勢(shì)，但是在建筑行業(yè)中一些建筑企業(yè)嚴(yán)重缺乏信用感，在建筑市場(chǎng)活動(dòng)中中置合同義務(wù)于不顧，在建筑施工過程中出現(xiàn)了各種違法違規(guī)行為，這對(duì)于建筑企業(yè)自身的發(fā)展無疑是不利的，更不能讓建筑市場(chǎng)積極、健康、持續(xù)的發(fā)展，而建立建筑企業(yè)信用管理制度能夠有效法人規(guī)范企業(yè)在施工建設(shè)中的行為，用完善的制度約束其在法律規(guī)定的范圍內(nèi)參與建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中積累起企業(yè)的信用，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中凸顯自身的優(yōu)勢(shì)?？梢姀钠髽I(yè)自身發(fā)展的角度來講，建立完善的建筑企業(yè)信用管理制度是非常必要的，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。
1.2 建筑市場(chǎng)急需信用管理制度規(guī)范其秩序
為了規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，國(guó)家出臺(tái)了多樣建筑市場(chǎng)發(fā)展管理措施，如2005年出臺(tái)了《建設(shè)部關(guān)于加快推進(jìn)建筑市場(chǎng)信用體系建設(shè)工作的意見》等等，但是目前建筑市場(chǎng)發(fā)展秩序依然比較混亂，一些企業(yè)在施工過程中不僅違法使用關(guān)聯(lián)監(jiān)理公司，還利用不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段壟斷一些中小城市的建筑市場(chǎng)，給建筑市場(chǎng)的健康發(fā)展帶來了很大的負(fù)面影響。如何規(guī)范建筑市場(chǎng)發(fā)展秩序，成為建筑市場(chǎng)發(fā)展中亟待解決的問題。而建筑企業(yè)信用管理制度可以約束建筑企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)行為，促使企業(yè)建立自身的信用管理體系，讓企業(yè)能夠自律當(dāng)中不斷成長(zhǎng)，使建筑市場(chǎng)呈現(xiàn)走上規(guī)范化的發(fā)展道路。
2.建筑企業(yè)信用管理制度建立的可行性
雖然建筑市場(chǎng)發(fā)展存在不少困難，但是政府和企業(yè)在這一方面的努力還是為建筑企業(yè)信用管理制度的建立提供了可行性，這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
2.1 建筑企業(yè)已經(jīng)對(duì)信用管理制度有了初步的認(rèn)識(shí)
雖然多數(shù)企業(yè)還沒有建立起完善的信用管理制度，但也有企業(yè)在這個(gè)方向上進(jìn)行了嘗試，通過信用管理制度的建立，不僅提高了經(jīng)營(yíng)管理水平，也提高了綜合競(jìng)爭(zhēng)力。這讓更多的企業(yè)開始探索符合企業(yè)自身發(fā)展需要的信用管理制度，在探索過程中企業(yè)逐漸深化了信用管理制度的認(rèn)識(shí)，為企業(yè)贏得良好的社會(huì)信譽(yù)，擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)份額。不僅如此，信用管理制度能夠解決企業(yè)基礎(chǔ)管理落后的問題，適應(yīng)買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，提高企業(yè)守信能力和誠(chéng)信度。這種認(rèn)識(shí)，對(duì)于推動(dòng)建筑信用管理制度建立奠定了良好的思想基礎(chǔ)。
2.2 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用意識(shí)和信息化水平的提高為信用管理制度提供了基礎(chǔ)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)對(duì)信用管理制度有著重要影響，隨著社會(huì)整體誠(chéng)信意識(shí)的增強(qiáng)，建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)也在不斷增強(qiáng)，現(xiàn)在很多管理者已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)信用對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，意識(shí)到如果在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中不守信的行為不僅會(huì)影響到企業(yè)的信用形象，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也會(huì)造成不利影響。因此，現(xiàn)在很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)信用的重視不斷增加，這對(duì)于信用管理制度建立也提供了良好的條件。此外，隨著信息化的發(fā)展，建筑企業(yè)也將信息化管理作為企業(yè)管理的重要發(fā)展目標(biāo)，在信息化發(fā)展的促進(jìn)下，一些企業(yè)已經(jīng)建立了比較完善的綜合管理系統(tǒng)，為信用管理制度建設(shè)提供了信息化條件，利用管理信息系統(tǒng)可以建立比較完善的內(nèi)部信用檔案，能夠?yàn)樾庞霉芾碇贫冉?zhǔn)備必要的條件。
2.3 外部監(jiān)管為信用管理制度提供了外部保證
外部監(jiān)管也是信用管理制度建立不可缺少的條件，當(dāng)前各地政府為了加強(qiáng)建筑市場(chǎng)監(jiān)管力度，各個(gè)管理部門對(duì)涉及建筑業(yè)市場(chǎng)的不同企業(yè)類別都建立了較為完善的監(jiān)督系統(tǒng)，通過加強(qiáng)企業(yè)信息管理，促使建筑企業(yè)走上規(guī)范化的發(fā)展道路。這主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，政府各部門開始對(duì)建筑市場(chǎng)信用信息管理制度的建立進(jìn)行了探索。像東莞等城市建立了建筑企業(yè)誠(chéng)信公示制度，對(duì)建筑市場(chǎng)中的各個(gè)行業(yè)均制定了不良行為計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)。該計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)處罰依據(jù)、扣分分值、懲處方式等都標(biāo)注得非常清楚，做到了處罰的有法可依、有據(jù)可查、有源可溯，使得該規(guī)定的可操作性及可實(shí)施性非常高。第二，通過采用先進(jìn)監(jiān)督管理手段，落實(shí)信用管理制度。例如，要求在工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)必需按照要求安裝視頻監(jiān)控裝置。市監(jiān)控中心可隨機(jī)抽取在建工程項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、安全員、總監(jiān)等人員實(shí)行視頻點(diǎn)名。該套視頻監(jiān)控系統(tǒng)還可對(duì)危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，可第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并責(zé)令整改，起到了事前預(yù)防、事中干預(yù)、事后監(jiān)督的良好效果。第三，部分地方政府還開發(fā)了網(wǎng)上平臺(tái)操作系統(tǒng)。各個(gè)執(zhí)法單位在檢查過程中一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違法違規(guī)行為，經(jīng)審核通過后即可登陸網(wǎng)上操作系統(tǒng)對(duì)違規(guī)企業(yè)扣去相應(yīng)分值。此舉將對(duì)企業(yè)的管理做到了實(shí)時(shí)化、信息化、公開化，不但落實(shí)了執(zhí)法機(jī)構(gòu)的人員責(zé)任，形成了一套監(jiān)督體系，還保證了對(duì)企業(yè)的每一條處罰都有章可循、有據(jù)可查。綜上可知，外部監(jiān)管是信用管理制度建設(shè)中不可缺少的條件，也為這項(xiàng)制度的建設(shè)提供了可能。
2.4 企業(yè)文化的發(fā)展為信用管理制度建立準(zhǔn)備了文化條件
企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的必要條件，也是信用管理制度建立必要條件，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化的重要性，相繼加強(qiáng)了企業(yè)文化建設(shè)力度，通過企業(yè)文化建設(shè)促進(jìn)企業(yè)管理水平不斷提高。而信用管理制度建設(shè)過程中，也需要良好的企業(yè)文化做支撐，發(fā)展企業(yè)文化能夠增強(qiáng)企業(yè)的道德意識(shí)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的道德水平，而誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是企業(yè)道德中的一部分，企業(yè)文化通過道德水平的提高，也能增強(qiáng)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，這對(duì)于企業(yè)信用管理制度建立也具有重要意義。
總之，隨著建筑市場(chǎng)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，建筑市場(chǎng)信用缺失、違法違規(guī)施工等現(xiàn)象也在不斷顯露，擾亂了市場(chǎng)秩序，影響了建筑市場(chǎng)的健康發(fā)展。這意味著當(dāng)前急需建筑企業(yè)信用管理制度規(guī)范企業(yè)的發(fā)展，讓建筑市場(chǎng)走上規(guī)范化發(fā)展的道路。而伴隨著建筑企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者信用意識(shí)的增強(qiáng)和信息化管理水平的提高，加之外部監(jiān)管和企業(yè)文化的快速發(fā)展，這都為建筑企業(yè)信用管理制度建設(shè)提供了可能性，政府和企業(yè)應(yīng)該借助這些有利條件，在今后的發(fā)展中構(gòu)建起完善的建筑企業(yè)信用管理制度，不斷提高建筑市場(chǎng)發(fā)展水平，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
【作者簡(jiǎn)介】 趙中星，江蘇省公共信用信息中心助理研究員，主要從事社會(huì)信用體系相關(guān)研究。李家勛，江蘇省公共信用信息中心正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，主要從事社會(huì)信用體系相關(guān)研究。
【中圖分類號(hào)】 F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 2095-5103（2014）08-0055-03
一、制度理論與企業(yè)信用
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)把制度理解為能抑制人際交往中可能出現(xiàn)的任意行為和機(jī)會(huì)主義行為的一套行為規(guī)則與程序。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人道格拉斯?諾斯認(rèn)為，制度是人為設(shè)計(jì)的、型塑人們互動(dòng)關(guān)系的博弈規(guī)則，它旨在約束主體福利或效用最大化，是決定長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)績(jī)效的根本因素。制度約束包括兩個(gè)方面：一方面，禁止人們從事某種活動(dòng)；另一方面，界定可以被允許從事某些活動(dòng)的條件。因此，制度是一種人類在其中發(fā)生相互交往的框架。制度作為人們相互交往的指南，通過為人們提供日常生活規(guī)則來減少不確定性，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體做生意、借錢、駕車、人際交往時(shí)，就能夠知道或者很容易學(xué)到應(yīng)該如何去做。制度對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響是無可爭(zhēng)議的，制度能夠影響市場(chǎng)主體的行為選擇，源于其目的是追求主體福利或效用最大化。羅納德?科斯認(rèn)為，降低交易費(fèi)用，提高資源配置效率的關(guān)鍵是建立使市場(chǎng)主體講信用的收益大于失信的制度。
現(xiàn)階段并不是所有的企業(yè)都講求信用。據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)6000億元。有統(tǒng)計(jì)表明，我國(guó)企業(yè)壞賬率高達(dá)1%至2%，且呈逐年增長(zhǎng)勢(shì)頭，相比較之下，成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制國(guó)家的企業(yè)壞賬率通常為0.25%至0.5%。我國(guó)每年簽訂的約40億份合同中，合同履約率只有50%。雖然企業(yè)失信行為的泛濫并不能完全歸結(jié)于行為主體的道德敗壞，但與現(xiàn)有制度建設(shè)的欠缺有著必然聯(lián)系。在不完善的市場(chǎng)條件下，人們實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的收益大于其成本，在征信成本太高而失信成本過低或?yàn)榱愕那闆r下，違約、造假、欺詐處處上演，必然損害企業(yè)的利益，造成市場(chǎng)失靈和秩序混亂，這是失信的主要原因。
企業(yè)在不甘心受到相應(yīng)損害的前提下，為了保持正常的交易，盡可能保護(hù)自身的利益，必須建立一套完善且有效的制度作為保障，信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)信用銷售中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，成立專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員了解客戶、合作伙伴和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信用狀況，制定科學(xué)的信用政策，為防范風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大交易、提高利潤(rùn)、減少損失、增加賒銷成功率等進(jìn)行一系列活動(dòng)，從而規(guī)避和降低信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角分析，企業(yè)開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理是其追求效益最大化的必然選擇。
二、制度變遷理論與企業(yè)制度建設(shè)
制度建設(shè)在社會(huì)中的主要作用是通過建立一個(gè)人們互動(dòng)的穩(wěn)定結(jié)構(gòu)來減少不確定性。制度變遷理論的研究目的在于通過制度的產(chǎn)生與變動(dòng)來研究某一經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并指出各經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)績(jī)效各異的根源。馬克斯?韋伯指出：凡是適合生產(chǎn)力發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度就是有效的制度。企業(yè)制度作為社會(huì)生產(chǎn)的一種組織制度，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和人們對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率的追求逐步形成，企業(yè)制度發(fā)展的直接原因是提高經(jīng)濟(jì)效率，這集中體現(xiàn)在企業(yè)制度的變革能創(chuàng)造一種新的生產(chǎn)力，新的企業(yè)制度既能節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用、降低生產(chǎn)成本，同時(shí)也能增加產(chǎn)出，不僅能為管理的創(chuàng)新提供制度條件和前提，也能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合效率。
羅納德?科斯指出，企業(yè)可以根據(jù)自身需要改變各種生產(chǎn)要素的利用率，達(dá)到最優(yōu)效率，在交易成本大于零的情況下，制度安排對(duì)資源的配置和企業(yè)的受益都將產(chǎn)生影響，不同的制度安排會(huì)產(chǎn)生不同的資源配置效率，企業(yè)需要在不同的制度之間進(jìn)行選擇。道格拉斯?諾斯從人類行為理論和交易費(fèi)用理論的結(jié)合考察制度產(chǎn)生和變遷的過程，制度是為了降低人們互動(dòng)中的不確定性而存在的，隨著生產(chǎn)專業(yè)化程度的日益提高，邊際生產(chǎn)成本逐漸遞減，以及信息不對(duì)稱和市場(chǎng)中機(jī)會(huì)主義的存在，邊際交易成本就會(huì)逐漸增加，從而影響經(jīng)濟(jì)效益。制度的穩(wěn)定性絲毫不否定它們處于變遷之中的事實(shí)。制度變遷是一個(gè)復(fù)雜、漸進(jìn)、非連續(xù)的過程，是由于社會(huì)中非正式約束嵌入的結(jié)果，不論是慣例、行為準(zhǔn)則、行為規(guī)范，還是個(gè)人、公司之間的契約，制度總是處于不斷演化之中。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，組織及企業(yè)家從事有目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因而他們是制度變遷的主角，型塑了制度變遷的方向。
雖然韋伯、科斯、諾斯等對(duì)制度研究的出發(fā)點(diǎn)和目的不盡相同，但都認(rèn)為生產(chǎn)力或技術(shù)的進(jìn)步以及制度的變遷，對(duì)社會(huì)或是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)效益起到了決定性的作用。企業(yè)作為一種組織形式，是一個(gè)有目的的實(shí)體，是由其創(chuàng)立者設(shè)計(jì)出來、用來最大化其財(cái)富和收入，以及實(shí)現(xiàn)其他由社會(huì)制度結(jié)構(gòu)所提供機(jī)會(huì)設(shè)定的目標(biāo)。在追求這些目標(biāo)的過程中，企業(yè)逐漸改變制度結(jié)構(gòu)，不同約束之間的相互作用使得企業(yè)的財(cái)富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本為零，如果原有的制度安排不能提高利潤(rùn)，原有制度安排下的某些人為了獲取潛在利潤(rùn)，就會(huì)率先克服這些障礙，從而導(dǎo)致新的制度安排。信用制度變遷對(duì)利潤(rùn)增長(zhǎng)的作用路徑是在一個(gè)動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，現(xiàn)有的制度安排決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交易機(jī)會(huì)與交易成本，從而決定了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的收入及速度。當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的進(jìn)出口產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格、勞動(dòng)力價(jià)格等外界條件、因素變化進(jìn)入經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)時(shí)，則改變了現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件及收益結(jié)構(gòu)，只有進(jìn)行制度創(chuàng)新，創(chuàng)立新的合適的信用管理制度，才有可能實(shí)現(xiàn)潛在利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。
因此，制度變遷是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的必要條件之一，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的必要基礎(chǔ)。為了獲得經(jīng)濟(jì)績(jī)效，企業(yè)建立一套能夠提高經(jīng)濟(jì)效益的制度是必然選擇，以解決市場(chǎng)信息不對(duì)稱，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完備情況下機(jī)會(huì)主義導(dǎo)致的生產(chǎn)成本增加的問題。這其中，建立科學(xué)、完善的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度是最優(yōu)選擇。
三、信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響
企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)在各種創(chuàng)新能力中最基本、對(duì)其他創(chuàng)新能力起促進(jìn)或制約性先導(dǎo)作用的創(chuàng)新能力，具有稀缺性、不可復(fù)制性等特征。企業(yè)的正式制度會(huì)影響企業(yè)的組織氛圍，進(jìn)而在資源決策時(shí)產(chǎn)生規(guī)范和理性，只有當(dāng)資源與企業(yè)正式制度適配時(shí)，其創(chuàng)新能力才會(huì)提高。因此，企業(yè)制度創(chuàng)新能力具有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的特征。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度作為信用銷售中考察企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷能力、營(yíng)運(yùn)能力、內(nèi)部管理能力的核心制度，也具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本屬性和特征，是企業(yè)獲得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來源之一。
在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，賒銷、信用交易規(guī)模不斷增大，信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響較為明顯。企業(yè)通過建立規(guī)范化的制度和規(guī)則，有效降低企業(yè)的應(yīng)收賬款管理成本、存貨成本等相關(guān)管理成本，同時(shí)迎合了客戶不同交易方式的需求，大大提高了銷售利潤(rùn)率和市場(chǎng)占有率，使本企業(yè)具有了其他同行業(yè)企業(yè)不可比擬的競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在滿足經(jīng)銷商或消費(fèi)者短期融資需求的同時(shí)，能夠迅速擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)營(yíng)收益，實(shí)現(xiàn)了消費(fèi)者價(jià)值和企業(yè)自身利益的統(tǒng)一。特別是在生產(chǎn)貿(mào)易鏈愈加緊密的情況下，只有加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立符合市場(chǎng)規(guī)范的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低市場(chǎng)主體的交易成本，才能推進(jìn)跨區(qū)域的企業(yè)合作，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。另一方面，科學(xué)的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度有利于企業(yè)形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，使上游供應(yīng)商、制造商和下游渠道商之間形成穩(wěn)固的供應(yīng)鏈合作伙伴關(guān)系，提高交易對(duì)手的忠誠(chéng)度和成功率，提升企業(yè)績(jī)效，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
四、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為制度由三個(gè)基本部分構(gòu)成：正式的規(guī)則、非正式的約束（習(xí)慣、慣例和自我限定的行事準(zhǔn)則）以及它們的實(shí)施機(jī)制。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度不僅包括企業(yè)制定的各種信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、規(guī)則等正式制度，也包括信用文化的培育、誠(chéng)信教育等非正式制度。主要從以下幾個(gè)方面著手構(gòu)建：
1. 建立客戶資信管理制度
客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度、客戶信息采集制度、客戶信息管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用分級(jí)管理制度等。建立客戶資信管理制度，可以幫助企業(yè)及時(shí)掌握客戶的信用狀況，為制定正確的信用政策、發(fā)放信用額度提供依據(jù)。
2. 建立企業(yè)內(nèi)部授信管理制度
企業(yè)在交易決策過程中通過科學(xué)的信用審批方法和程序，審查客戶的資信狀況，控制授信額度。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)、客戶以往的交易記錄，以及企業(yè)的信用政策，由專門的信用審查部門決定發(fā)放其信用額度。
3. 建立應(yīng)收賬款管理制度
企業(yè)決定授信后，要對(duì)受信客戶實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理，如發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等非正常情況時(shí)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)立即開展調(diào)查，并采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案及其動(dòng)態(tài)管理信息化系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款分類管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度等相關(guān)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，盡可能做到既不失去已有客戶，又能按期足額收回賬款。
4. 建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)
企業(yè)開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，在條件允許的情況下，開發(fā)建設(shè)具有專業(yè)水平和完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，供企業(yè)各個(gè)職能部門使用，讓企業(yè)的各個(gè)部門或環(huán)節(jié)都成為信用風(fēng)險(xiǎn)的管理者和控制者。信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)應(yīng)該具備客戶檔案管理、客戶信用評(píng)價(jià)、客戶授信決策、債權(quán)保障管理、應(yīng)收賬款分析、賬款催收管理等基本功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)信用銷售全過程的監(jiān)控、管理、分析和預(yù)警等。為降低信息化系統(tǒng)的建設(shè)成本，可將系統(tǒng)與銷售、會(huì)計(jì)核算信息化等系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)接與共享。
5. 建立信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度
企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度的建立，有利于強(qiáng)化企業(yè)信用銷售的債權(quán)保障，企業(yè)應(yīng)盡可能采取信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移辦法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁他人。信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移必須有機(jī)構(gòu)愿意承接，但目前我國(guó)的信用保險(xiǎn)和保理機(jī)構(gòu)很少，業(yè)務(wù)受理范圍也十分狹窄，基本局限在出口業(yè)務(wù)，因此在現(xiàn)實(shí)銷售中，對(duì)于信用程度很高的客戶，可以直接采用信用銷售，信用程度達(dá)不到的客戶，可以要求其提供抵押或擔(dān)保，以增強(qiáng)債權(quán)保障，防止和減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
6. 建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核制度
建立對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門和專職人員的績(jī)效考核制度，能夠激勵(lì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員不斷提高管理水平和技能。考核目標(biāo)應(yīng)結(jié)合企業(yè)銷售戰(zhàn)略綜合設(shè)立，單純的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)不一定有利于企業(yè)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 道格拉斯?C.諾思.制度、制度變遷與經(jīng)濟(jì)績(jī)效[M].上海：格致出版社，2008.
[2] 胡大立.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001.
企業(yè)信用管理的前提是企業(yè)了解客戶、具備客戶在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)各個(gè)方面的基礎(chǔ)信息。大部分企業(yè)都有客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)每個(gè)重要客戶建立單獨(dú)的檔案，以確保業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期穩(wěn)定開展。對(duì)于新客戶和信息不全面的老客戶，企業(yè)可以經(jīng)由以下4個(gè)途徑收集信息：一是查詢公開信息，如通過瀏覽公司網(wǎng)站、查閱上市公司年報(bào)、搜尋政府部門公開信息、搜索行業(yè)新聞等方式了解客戶的公共信息；二是內(nèi)部收集，通過詢問銷售人員、市場(chǎng)人員、其他與客戶有接觸的員工來了解客戶某一方面的狀況；三是實(shí)地考察，銷售部門的業(yè)務(wù)人員在與客戶的接洽過程中收集客戶信息；四是委托專業(yè)的咨詢服務(wù)公司調(diào)查客戶信用記錄，目前國(guó)內(nèi)已經(jīng)出現(xiàn)了一些公司可以承接這樣的客戶調(diào)查業(yè)務(wù)，通過向銀行部門、工商管理部門、稅務(wù)管理部門、法院和仲裁委員會(huì)等機(jī)構(gòu)詢證，全面收集客戶的信用記錄?？蛻舻臋n案管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，企業(yè)為了保持信息的準(zhǔn)確性和可靠性，應(yīng)該對(duì)這些信息指派員工定期的維護(hù)和更新。
2.客戶信用評(píng)估和定級(jí)的要點(diǎn)
客戶信用評(píng)估的目的是評(píng)價(jià)客戶的資信情況和還款能力，簡(jiǎn)單來說就是為客戶打分，并作為劃分客戶等級(jí)和制定信用政策的依據(jù)。企業(yè)為了科學(xué)的評(píng)估客戶的信用情況，可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)計(jì)一套《客戶信用評(píng)估表》，對(duì)各方面的衡量標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定分值，從履約歷史、償債能力、盈利能力、整體評(píng)價(jià)等方面，綜合得出一個(gè)量化的信用評(píng)分值。根據(jù)這個(gè)評(píng)分值以及客戶的業(yè)務(wù)往來規(guī)模，企業(yè)可以對(duì)現(xiàn)有的客戶分別授予大型客戶、中型客戶和小客戶三類不同的級(jí)別?？蛻舻燃?jí)的劃分，有利于客戶信用政策的應(yīng)用和日常管理重點(diǎn)的分配。一般企業(yè)的大客戶、中型客戶的信用評(píng)估可以每年評(píng)定一次，小客戶可以直接定級(jí)、選用最低等級(jí)對(duì)應(yīng)的信用政策，以減少工作量。
3.信用政策制定的要點(diǎn)
信用政策是企業(yè)同意客戶賒銷的條件，包括合同賬期、總信用額度、到期欠款額度、現(xiàn)金折扣、其他優(yōu)惠條件等各個(gè)方面。企業(yè)制定信用政策的總體原則是：信用政策按客戶等級(jí)分別制定，客戶的信用等級(jí)越高，對(duì)應(yīng)的信用政策越優(yōu)惠；同一級(jí)別客戶的信用政策與銷售規(guī)模、歷史履約記錄密切相關(guān)；同一客戶的信用政策要具有穩(wěn)定性和連續(xù)性。
（1）合同賬期
合同賬期是指企業(yè)在銷售合同中和客戶約定的寬限付款周期。給予客戶的合同賬期應(yīng)有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)周期，如大客戶的賬期允許在3個(gè)月以內(nèi)，中型客戶的賬期在2個(gè)月以內(nèi)，小客戶不設(shè)賬期。銷售部門的客戶經(jīng)理可以根據(jù)實(shí)際的談判情況，給予不超過該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的賬期。
（2）信用額度
信用額度是企業(yè)同意客戶賒銷的金額限度，客戶的全部應(yīng)收款不應(yīng)超過其信用額度。在確定某一個(gè)客戶的信用額度之前，企業(yè)需要根據(jù)年度預(yù)算、預(yù)期收入、資金周轉(zhuǎn)水平等因素，計(jì)算一個(gè)公司給予所有客戶群的授信總額度。原則上所有客戶的信用額度之和要小于授信總額度，單個(gè)大客戶的信用額度需要根據(jù)授信總額度的高低進(jìn)行平衡和調(diào)整。在考慮如何計(jì)量單個(gè)客戶的信用額度時(shí)，企業(yè)可以選擇最相關(guān)的一些因素，來作為計(jì)算和平衡額度的因子。一般來說，信用額度等于客戶基本估值、信用比例和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)這3個(gè)因素的乘積?？蛻艋竟乐凳瞧髽I(yè)向客戶銷售的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，具體可以設(shè)為以下4個(gè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)的加權(quán)平均值：企業(yè)對(duì)該客戶上一年的的含稅銷售額；上一年度客戶向企業(yè)支付貨款的總額；上一年度末客戶的賬面凈資產(chǎn)余額；企業(yè)本年度該客戶的銷售額預(yù)算（保守估計(jì)）。信用比例是客戶的客戶采用信用銷售的平均比例，具體以企業(yè)對(duì)該客戶的目標(biāo)收款期為基礎(chǔ)測(cè)算。目標(biāo)收款期是根據(jù)本年收款目標(biāo)、客戶下游回款周期、客戶歷史回款期等情況，確定的單個(gè)客戶的目標(biāo)收款時(shí)間，如企業(yè)的目標(biāo)是發(fā)貨后3個(gè)月內(nèi)回收欠款，那么這個(gè)客戶的目標(biāo)收款期就是3個(gè)月。信用比例等于目標(biāo)收款期除以全年銷售月份數(shù)（12個(gè)月）。以上客戶基本估值依賴于客戶會(huì)計(jì)報(bào)表和歷史記錄，信用比例反映了目標(biāo)收款時(shí)間，而風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)則是根據(jù)客戶的個(gè)別情況，通過主觀評(píng)價(jià)和預(yù)算指標(biāo)調(diào)節(jié)確定的修正系數(shù)。信用額度的計(jì)算公式為：某客戶的信用額度=客戶基本估值×信用比例×風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)=加權(quán)平均（上年銷售額，上年回款額，預(yù)計(jì)本年銷售額，客戶上年末凈資產(chǎn)）×（目標(biāo)收款期/12）×風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)
（3）到期欠款額度
到期欠款額度是客戶根據(jù)合同賬期已經(jīng)到期的欠款限度。有些企業(yè)認(rèn)為，客戶的信用額度中包含了一部分還沒有到賬期的款項(xiàng)，這部分是不需要采取收款措施的，因此僅控制信用額度可能難以和客戶達(dá)成一致。而到期欠款額度剔除了信用額度中未到期的部分，體現(xiàn)了企業(yè)可以和客戶“講理”的額度。一般情況下到期欠款額度等于總信用額度減去未到期的欠款的差值，計(jì)算時(shí)按照客戶賬期外的時(shí)間段占目標(biāo)收款期的比例關(guān)系得出。到期欠款額度的計(jì)算公式為：某客戶的到期欠款額度=信用額度×（目標(biāo)收款期–合同賬期）/目標(biāo)收款期
（4）現(xiàn)金折扣
現(xiàn)金折扣是企業(yè)為誘導(dǎo)客戶盡早付款而提供的一種優(yōu)惠?，F(xiàn)金折扣針對(duì)大客戶的大筆回款給予折扣，會(huì)直接降低企業(yè)的利潤(rùn)和現(xiàn)金流量，僅作為臨時(shí)性的特殊激勵(lì)手段。因此現(xiàn)金折扣的實(shí)施需要經(jīng)過公司較高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)者的批準(zhǔn)。現(xiàn)金折扣的計(jì)算基于客戶向公司的現(xiàn)金回款，折扣率可以參考客戶總欠款規(guī)模、現(xiàn)行銀行存貸款利率、企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益率等數(shù)據(jù)確定。計(jì)算公式為：現(xiàn)金折扣=一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金回款×折扣率在以上信用政策的設(shè)計(jì)過程中，企業(yè)除了要設(shè)計(jì)不同的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用條件外，還應(yīng)該考慮信用額度、到期欠款額度到期后的處理機(jī)制和到期前的預(yù)警機(jī)制。實(shí)際的客戶欠款一旦將要觸碰到企業(yè)信用控制的紅線（如額度已使用90%時(shí)），銷售部門需要提前向客戶反饋情況，以免額度用完時(shí)企業(yè)采用限制性措施（如停貨）對(duì)客戶長(zhǎng)期合作的不利影響。這也提醒企業(yè)的銷售部門要主動(dòng)的關(guān)注客戶欠款的波動(dòng)情況，重視預(yù)警信息、及時(shí)做好溝通反饋，規(guī)避大客戶信用額度不足的狀況發(fā)生。
4.客戶欠款日常管理的要點(diǎn)
銷售人員在與客戶的日常溝通過程中，要熟悉客戶的付款習(xí)慣（提前付款、被提醒后安排付款、催收幾次后才付款、逾期幾月后可安排付款、對(duì)其采用特別技巧才肯付款等），并相應(yīng)采取收款措施。銷售人員的收款措施按照客戶欠款到期期限的不同，一般分為以下幾類：（1）賬期內(nèi)：銷售人員在和客戶的溝通中，提示此筆欠款已經(jīng)存在。（2）賬期到期時(shí)：銷售人員電話、郵件或用其他方式向客戶說明，欠款已經(jīng)到期，需要安排還款。（3）到期一個(gè)月：銷售人員向客戶發(fā)出書面的到期通知或?qū)~單，要求客戶安排付款。（4）到期三個(gè)月：銷售人員向客戶發(fā)送《催款函》，并實(shí)地走訪客戶，了解問題和原因，盡可能商定回款安排。（5）到期六個(gè)月：銷售部門要制定專門的收款策略，銷售人員至少每周電話溝通一次、每月實(shí)地走訪一次，并安排銷售業(yè)務(wù)的高層領(lǐng)導(dǎo)與客戶接洽，施加壓力。此階段客戶必須向企業(yè)提供合理的書面《還款計(jì)劃》。（6）到期一年：對(duì)于逾期時(shí)間長(zhǎng)、多次催收未回的客戶，企業(yè)應(yīng)聯(lián)系律師向其寄發(fā)《律師函》。銷售人員應(yīng)判斷客戶是否具備正常的還款能力，如具備還應(yīng)協(xié)商客戶承擔(dān)一定的利息。（7）到期兩年以上：此部分欠款已經(jīng)形成了企業(yè)的問題欠款，壞賬風(fēng)險(xiǎn)極高。企業(yè)視情況確定是否需要啟動(dòng)訴訟程序。未啟動(dòng)法律程序的欠款，銷售人員不能擅自停止收款手續(xù)。
二、客戶信用管理制度的實(shí)施
企業(yè)的客戶信用管理制度是信用管理工作得以順利實(shí)施的保證，沒有設(shè)計(jì)良好的制度，再好的控制方法也得不到實(shí)施。然而，企業(yè)信用管理工作的難點(diǎn)并不在于制度和流程的制定，而在于客戶信息的獲得往往瑣碎和曲折，同時(shí)，信用政策和流程的執(zhí)行往往要受到各種人為因素的干擾和破壞。針對(duì)上述難點(diǎn)，企業(yè)可選擇以下應(yīng)對(duì)措施：
（一）獲得高層領(lǐng)導(dǎo)的支持
信用管理的結(jié)果可能與銷售部門、財(cái)務(wù)部門追求的目標(biāo)相沖突，如降低銷售額、中斷客戶供貨、影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)水平等?？蛻粜庞霉芾砹⒆阌诠镜恼w賒銷風(fēng)險(xiǎn)控制和客戶資源分配，對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的開展具有預(yù)防、抉擇和監(jiān)控的作用。如何既擴(kuò)大銷售額、又保證回款，是信用管理需要解決的問題所在。在實(shí)施的全過程中，需要高層領(lǐng)導(dǎo)給予重視和保障。
（二）加強(qiáng)制度的培訓(xùn)和宣貫
為了保證客戶信用管理制度的順利推行，企業(yè)應(yīng)組織公開、全面的內(nèi)部培訓(xùn)，以便于執(zhí)行人員理解制度內(nèi)涵和外延，提高銷售人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把信用管理作為一項(xiàng)重要的管理內(nèi)容。
（三）設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門
有的企業(yè)選擇將客戶信用管理職能分配在銷售部門或財(cái)務(wù)部門，但是銷售部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果往往是放寬交易條件、最大程度獲取銷售業(yè)績(jī)，使壞賬比率升高，而財(cái)務(wù)部門一般態(tài)度保守，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果往往過于謹(jǐn)慎。獨(dú)立的信用管理部門可以有效的解決這種矛盾，便于協(xié)調(diào)不同部門間的立場(chǎng)和利益。
第二條（定義）
本辦法所稱的企業(yè)信用征信，是指受公民、法人或者其他組織委托，通過采集、加工企業(yè)信用信息，提供關(guān)于企業(yè)信用狀況的調(diào)查、評(píng)估或者評(píng)級(jí)報(bào)告等征信產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。
本辦法所稱的征信機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、專門從事企業(yè)信用征信的機(jī)構(gòu)。
本辦法所稱的企業(yè)信用信息，是指在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)活動(dòng)中形成的,能用以分析、判斷企業(yè)信用狀況的信息。
第三條（適用范圍）
本辦法適用于本市范圍內(nèi)開展的企業(yè)信用征信及其相關(guān)監(jiān)督管理。
第四條（原則）
本市企業(yè)信用征信實(shí)行市場(chǎng)運(yùn)作、政府監(jiān)管和行業(yè)自律。
開展企業(yè)信用征信應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正和審慎，確保征信產(chǎn)品的準(zhǔn)確性。企業(yè)信用征信不得損害企業(yè)合法權(quán)益，不得妨礙社會(huì)公共利益和安全。
第五條（管理部門）
*市征信管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱市征信辦）負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)信用征信的行業(yè)推進(jìn)、指導(dǎo)和監(jiān)管。
相關(guān)行政管理部門按照各自職責(zé)，協(xié)同進(jìn)行企業(yè)信用征信的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。
第六條（備案與公開）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向市征信辦備案。備案應(yīng)當(dāng)提供下列材料：
（一）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)說明；
（三）高級(jí)管理人員的信用狀況證明和相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)人員的基本情況介紹；
（四）開展企業(yè)信用征信的業(yè)務(wù)范圍、信息處理程序和信息安全防范措施。
前款備案內(nèi)容發(fā)生重大變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)，將變更內(nèi)容報(bào)市征信辦備案。
市征信辦應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公開有關(guān)備案信息。
第七條（年度報(bào)告及業(yè)務(wù)情況調(diào)查）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年第一季度，將上一年度企業(yè)信用征信業(yè)務(wù)開展情況和本年度企業(yè)信用征信業(yè)務(wù)調(diào)整情況，向市征信辦報(bào)告。
市征信辦可以組織建立征信產(chǎn)品使用情況反饋機(jī)制，了解市場(chǎng)對(duì)征信機(jī)構(gòu)有關(guān)征信業(yè)務(wù)的客觀評(píng)價(jià)情況。
第八條（信息的采集）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過合法途徑采集企業(yè)信用信息，不得以騙取、竊取、脅迫或者其他不正當(dāng)手段采集企業(yè)信用信息。
第九條（異議信息的處理）
被征信企業(yè)對(duì)征信機(jī)構(gòu)采集的企業(yè)信用信息有異議，并提供相關(guān)依據(jù)的，征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)采集的信息確有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)立即糾正；查證后確實(shí)無誤的，應(yīng)當(dāng)告知被征信企業(yè)；難以查證的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀原則進(jìn)行審慎處理。
第十條（征信產(chǎn)品的制作）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)信息提供方所提供的原始信息,并按照備案的信息處理程序規(guī)范地制作征信產(chǎn)品，不得編造、篡改企業(yè)信用信息。
第十一條（征信產(chǎn)品的效用）
征信機(jī)構(gòu)所提供的征信產(chǎn)品僅供使用人作為判斷企業(yè)信用狀況的參考。
第十二條（商業(yè)秘密的保護(hù)）
征信機(jī)構(gòu)對(duì)涉及商業(yè)秘密的企業(yè)信用信息負(fù)有保密義務(wù)，不得向任何單位或者個(gè)人提供，但法律、法規(guī)另有規(guī)定或者被征信企業(yè)同意提供的除外。
第十三條（回避）
征信機(jī)構(gòu)與被征信企業(yè)存在資產(chǎn)關(guān)聯(lián)或者其他利害關(guān)系，可能影響征信活動(dòng)公正性的，征信機(jī)構(gòu)不得提供有關(guān)該企業(yè)信用狀況的征信產(chǎn)品。
第十四條（商務(wù)活動(dòng)中征信產(chǎn)品使用的推進(jìn)）
提倡企業(yè)和其他組織在項(xiàng)目合作開發(fā)、商業(yè)投資、商務(wù)采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)決策等商務(wù)活動(dòng)中使用征信產(chǎn)品，查驗(yàn)對(duì)方的信用狀況。
第十五條（公共管理中征信產(chǎn)品的使用）
本市各級(jí)行政機(jī)關(guān)、行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)以及其他承擔(dān)公共管理職能的組織在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)活動(dòng)中，涉及向社會(huì)委托、發(fā)包政府公共服務(wù)項(xiàng)目，政府采購(gòu)與招投標(biāo)等事務(wù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要使用征信產(chǎn)品。
第十六條（有關(guān)政府信息的公開）
征信機(jī)構(gòu)開展企業(yè)信用征信，需要采集有關(guān)政府信息的，按照《*市政府信息公開規(guī)定》執(zhí)行。
第十七條（行業(yè)自律）
鼓勵(lì)信用服務(wù)行業(yè)組織制定并推行行業(yè)規(guī)范，為會(huì)員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)，發(fā)揮行業(yè)自律作用。
第十八條（投訴）
任何組織和個(gè)人認(rèn)為征信機(jī)構(gòu)有違法征信行為，侵犯其合法權(quán)益的，可以向市征信辦投訴。
薪酬績(jī)效主要是強(qiáng)調(diào)員工自身的付出和回報(bào)之間的關(guān)系，工作績(jī)效是員工報(bào)酬衡量的基礎(chǔ)內(nèi)容。薪酬績(jī)效是現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略部署中的重要內(nèi)容，具有突出的員工激勵(lì)作用，受到文化、政治和經(jīng)濟(jì)因素的影響，薪酬績(jī)效是否能夠科學(xué)合理的運(yùn)用，將直接影響到員工的的工作積極性和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，有助于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的缺陷，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)生存和發(fā)展。將績(jī)效成果和個(gè)人收入聯(lián)系在一起，有助于調(diào)動(dòng)員工工作積極性，為員工的工作成果予以認(rèn)可，但同時(shí)這種薪酬績(jī)效是伴隨著員工的工作業(yè)績(jī)變化而有所變化，以此來調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，切實(shí)提升工作效率和工作質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。
二、企業(yè)薪酬管理中存在的問題
現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，對(duì)于員工的薪酬績(jī)效管理重視程度較高，能夠有效吸收前沿理念建立完善的薪酬績(jī)效制度，充分發(fā)揮薪酬績(jī)效管理作用，與員工薪酬之間掛鉤，以此來調(diào)動(dòng)員工工作積極性，為企業(yè)生存和發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。但是就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)薪酬績(jī)效管理現(xiàn)狀來看，其中仍然存在一系列問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.薪酬比重設(shè)置不合理，認(rèn)知存在局限
在企業(yè)薪酬績(jī)效管理工作中，管理人員由于自身認(rèn)知水平不高，缺乏對(duì)薪酬績(jī)效比重設(shè)置的重要性認(rèn)知，缺乏對(duì)員工行為和績(jī)效的準(zhǔn)確評(píng)估，實(shí)際考核工作流于表面，難以有效調(diào)動(dòng)員工工作積極性，提升工作效率。同?r，部分領(lǐng)導(dǎo)關(guān)不在實(shí)際工作中盲目性較大，執(zhí)行力不足，致使薪酬績(jī)效工作未能充分發(fā)揮原有的作用，影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和未來發(fā)展。在企業(yè)薪酬管理體制中，薪酬績(jī)效占據(jù)的比例較小，難以從薪酬收入上更為充分、全面的反映出企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益，原有的激勵(lì)作用難以充分發(fā)揮，長(zhǎng)此以往，可能導(dǎo)致員工個(gè)人發(fā)展需求得不到滿足，人才逐漸流失，影響到企業(yè)整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
2.薪酬績(jī)效激勵(lì)作用不充分
現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，員工的工作積極性將直接影響到企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益，這就需要在內(nèi)部管理工作中，能夠充分發(fā)揮薪酬績(jī)效的激勵(lì)作用，通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)和職位獎(jiǎng)勵(lì)等多種方式來滿足員工的個(gè)性化需求，充分調(diào)動(dòng)起員工的工作積極性，全身心投入到工作中，切實(shí)提升工作成效。但是，我國(guó)當(dāng)前部分企業(yè)未能有效發(fā)揮薪酬績(jī)效作用，并未將員工的工作貢獻(xiàn)和經(jīng)濟(jì)收入聯(lián)系在一起，激勵(lì)手段十分單一，難以滿足員工的發(fā)展需求。在這樣的背景下，員工無法全身心投入到工作中，工作效率和工作質(zhì)量大打折扣。
3.績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合理
現(xiàn)代企業(yè)薪酬績(jī)效管理中，對(duì)于員工的績(jī)效評(píng)價(jià)是十分重要的，為了可以更為充分、全面的反映出員工的工作成果，應(yīng)該選擇更加科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，但是很多企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在著模糊不清的問題，指標(biāo)分類不明確，甚至存在著管理職責(zé)混亂、權(quán)限倒置的問題，致使企業(yè)內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)失去了原本的公正、公平，員工的個(gè)人權(quán)益被侵害，加劇企業(yè)和員工之間的矛盾，長(zhǎng)此以往，將喪失對(duì)企業(yè)的信心，企業(yè)人才大量流失，缺乏充足的人才支持和保障，進(jìn)而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。
三、企業(yè)薪酬績(jī)效管理制度應(yīng)用改善對(duì)策
薪酬績(jī)效管理作為企業(yè)內(nèi)部管理工作中不可或缺的組成部分，通過個(gè)性化的薪酬談判，設(shè)置更加科學(xué)合理的考核指標(biāo)，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)?shù)恼{(diào)整薪酬績(jī)效占比，切實(shí)將員工的薪酬績(jī)效工作落實(shí)到實(shí)處。同時(shí)，健全更加完善的薪酬績(jī)效制度，充分發(fā)揮薪酬績(jī)效激勵(lì)制度，為企業(yè)生存和發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
調(diào)整思路
其一，在企業(yè)薪酬績(jī)效管理中，應(yīng)該注重從基本薪酬逐漸朝著同崗多薪方向轉(zhuǎn)變，主要是強(qiáng)調(diào)一個(gè)崗位對(duì)應(yīng)不同的工資等級(jí)，這樣根據(jù)崗位具體調(diào)整來確定工資等級(jí)，可以有效滿足崗位上不同員工的能力差異需要，以此來充分發(fā)揮激勵(lì)作用，促使員工可以深入挖掘自身潛力，為企業(yè)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。同時(shí)，在反映出不同崗位薪酬差異的同時(shí)，還可以兼顧同一個(gè)崗位不同員工之間的績(jī)效差異，充分體現(xiàn)按勞分配原則，挖掘員工潛力和價(jià)值，營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍，吸引更多優(yōu)秀人才加入。
其二，建立完善的薪酬績(jī)效體系，充分發(fā)揮薪酬績(jī)效激勵(lì)作用，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立多個(gè)薪酬等級(jí)，合理搭配實(shí)現(xiàn)最佳效果。這種薪酬等級(jí)壓縮方式，可以有效起到對(duì)不同等級(jí)的崗位員工起到激勵(lì)作用，避免員工消極怠工情緒出現(xiàn)，真正的通過自身的實(shí)際付出來獲得獎(jiǎng)勵(lì)。
中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-00-01
當(dāng)今企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底是人才的競(jìng)爭(zhēng)。能否科學(xué)的對(duì)員工的潛力進(jìn)行管理和開發(fā)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，是關(guān)系到一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的重要問題。面對(duì)著新時(shí)期企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，如何構(gòu)建完善的激勵(lì)制度，對(duì)員工的工作積極性和工作能力進(jìn)行調(diào)動(dòng)，是企業(yè)的管理者所應(yīng)該重視的問題。
一、企業(yè)需要建立良好激勵(lì)制度的原因
（一）激勵(lì)能提高工作效率。良好的激勵(lì)制度能夠有效地挖掘企業(yè)員工的生產(chǎn)潛能，調(diào)動(dòng)員工的積極性，使員工的創(chuàng)造性和主動(dòng)性得以發(fā)揮，可以極大地提高企業(yè)整體的工作效率，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和管理都有著重要的作用。
（二）激勵(lì)有助于人力資源質(zhì)量的提高。一般來說，企業(yè)對(duì)人力資源質(zhì)量進(jìn)行提高的途徑主要是教育和培訓(xùn)，然而要保證企業(yè)教育和培訓(xùn)的成果，其關(guān)鍵就在于培訓(xùn)對(duì)象的積極性和鉆研精神的提高，這就需要企業(yè)對(duì)激勵(lì)方法進(jìn)行巧妙的運(yùn)用，以提高參與培訓(xùn)人員學(xué)習(xí)的積極性。
（三）可以彌補(bǔ)物質(zhì)管理的不足。目前，我國(guó)企業(yè)在資金管理、物質(zhì)資源管理和人力資源的管理等方面上有著嚴(yán)重的不足。企業(yè)通過良好的激勵(lì)制度來調(diào)動(dòng)員工的積極性，能夠?qū)ξ镔|(zhì)和人力資源管理方面的不足加以彌補(bǔ)。在企業(yè)面臨改革或者需要在建設(shè)中投入大量的資金時(shí)，巧妙地利用激勵(lì)機(jī)制可以使企業(yè)的運(yùn)行效果得到保證。
二、激勵(lì)制度當(dāng)前存在的問題
（一）激勵(lì)形式偏重單一。人類第一需要是物質(zhì)上的需要，物質(zhì)上的需要是人們從事社會(huì)生產(chǎn)的基本動(dòng)因，因此企業(yè)在激勵(lì)中應(yīng)該以物質(zhì)激勵(lì)作為主要模式，這也是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)歐彼岸采用的激勵(lì)模式。然而在實(shí)踐應(yīng)用中，很多企業(yè)在采用物質(zhì)激勵(lì)的過程中花費(fèi)較多，卻沒有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，員工的工作積極性依然沒有得到有效的提升，反而造成了企業(yè)發(fā)展時(shí)機(jī)的貽誤。這主要是企業(yè)管理層沒有考慮到員工內(nèi)心的需要，對(duì)物質(zhì)激勵(lì)的作用片面的夸大，在進(jìn)行激勵(lì)的時(shí)候不分形象、層次和時(shí)期來給予物質(zhì)上的激勵(lì)，造成激勵(lì)效應(yīng)的遞減。
（二）缺乏考核制度依據(jù)。企業(yè)的激勵(lì)制度作為一種機(jī)制，必須得到良好的執(zhí)行，對(duì)于企業(yè)的員工來說激勵(lì)制度應(yīng)該是平等的，對(duì)員工的激勵(lì)必須由制度來決定，按照程序進(jìn)行獎(jiǎng)懲。某些企業(yè)對(duì)于激勵(lì)機(jī)制的管理制度不健全，沒有標(biāo)準(zhǔn)的要求和考核方法，對(duì)于企業(yè)員工的業(yè)績(jī)難以進(jìn)行有效的考核。大多數(shù)企業(yè)的做法是把獎(jiǎng)金當(dāng)做“大鍋飯”的存在，使員工覺得獎(jiǎng)金是該得的一部分，干好干壞一樣，員工對(duì)獎(jiǎng)金不再敏感，起不到應(yīng)有的激勵(lì)效應(yīng)，使得激勵(lì)變得形式化。
（三）存在著許多的激勵(lì)誤區(qū)。在企業(yè)對(duì)激勵(lì)機(jī)制的應(yīng)用中還有著很多的誤區(qū)，比如讓沒有管理能力的員工擔(dān)任管理工作，使員工對(duì)工作不能對(duì)勝任；或者對(duì)員工采取了過多的處罰，使員工產(chǎn)生情緒上的抵觸，不利于員工工作效率的提高。還有企業(yè)在制度上照搬股權(quán)激勵(lì)等機(jī)制，沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)實(shí)際情況，反而對(duì)企業(yè)未來的生存發(fā)展造成了威脅。對(duì)于企業(yè)在管理中出現(xiàn)的這些激勵(lì)誤區(qū)，管理層和人力部門應(yīng)該多加留意，及時(shí)進(jìn)行修改和調(diào)整，否則很難使企業(yè)激勵(lì)制度達(dá)到預(yù)期的效果，無法使員工的工作熱情得到提高。
三、激勵(lì)制度運(yùn)用的探討
（一）重視物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)兩個(gè)方面。物質(zhì)激勵(lì)指的是通過物質(zhì)刺激來鼓勵(lì)企業(yè)員工的工作，其主要手段有獎(jiǎng)金、福利、津貼等等。物質(zhì)激勵(lì)作為企業(yè)激勵(lì)的主要方法，是我國(guó)企業(yè)使用較為普遍的激勵(lì)方法。然而人不只有物質(zhì)方面的需要，還有精神上的需要，單用物質(zhì)激勵(lì)的方法其作用必然有其局限性，因此企業(yè)在激勵(lì)機(jī)制的應(yīng)用中應(yīng)該把物質(zhì)與精神兩個(gè)方面的激勵(lì)手段綜合運(yùn)用，才能把員工的工作積極性真正調(diào)動(dòng)起來。企業(yè)在物質(zhì)與精神激勵(lì)的結(jié)合運(yùn)用方面，首先應(yīng)該注重企業(yè)文化的創(chuàng)建，只有讓企業(yè)的文化和員工的價(jià)值觀融合在一起，才能使精神激勵(lì)發(fā)揮其應(yīng)有的效果，還應(yīng)該注重激勵(lì)的精確和公平性，制定和考核制度相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制并且長(zhǎng)期執(zhí)行，最后應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)來進(jìn)行激勵(lì)機(jī)制的使用，如工作激勵(lì)、參與激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)等方式。
（二）建立多渠道的激勵(lì)機(jī)制。激勵(lì)制度作為相對(duì)開放的系統(tǒng)，應(yīng)該是隨著時(shí)代形勢(shì)和市場(chǎng)壞境的變化而不斷改變的。其首先就表現(xiàn)在企業(yè)在不同的時(shí)期應(yīng)該建立不同的激勵(lì)制度。在新的時(shí)代，人員的自我意識(shí)和對(duì)物質(zhì)的要求更加強(qiáng)烈，企業(yè)應(yīng)該從當(dāng)前形勢(shì)出發(fā)，建立多渠道的有效激勵(lì)方案，把激勵(lì)的方法和激勵(lì)目的融合起來，達(dá)到激勵(lì)的手段和效果相符合。
（三）尊重員工的差異。激勵(lì)制度的最終目的是對(duì)員工的工作積極性進(jìn)行提高，影響員工工作積極性的因素有很多，比如工作性質(zhì)、個(gè)人發(fā)展前景、領(lǐng)導(dǎo)的行為、人際關(guān)系、工作環(huán)境和報(bào)酬等，對(duì)于不同的員工其工作積極性的影響因素也是不同的，因此企業(yè)在進(jìn)行激勵(lì)時(shí)應(yīng)該考慮和尊重員工之間的個(gè)體差異，采用不同的激勵(lì)方法，這樣才能使激勵(lì)方法發(fā)揮最大的效益。
（四）管理層發(fā)揮模范作用。在企業(yè)激勵(lì)制度的應(yīng)用中，管理層對(duì)激勵(lì)機(jī)制的成功與否有著重要的影響，企業(yè)的管理層應(yīng)該發(fā)揮模范帶頭作用，嚴(yán)格按照激勵(lì)制度來進(jìn)行對(duì)員工的激勵(lì)，并應(yīng)該注重和員工之間的情感交流，讓員工在工作之中滿足心理上的需要的價(jià)值體現(xiàn)上的需要，在內(nèi)心對(duì)管理者產(chǎn)生尊敬和認(rèn)可。
企業(yè)應(yīng)該對(duì)新時(shí)期的形勢(shì)進(jìn)行認(rèn)真的分析，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際和員工的求，來建立多渠道的激勵(lì)機(jī)制。把物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)的手段有機(jī)地結(jié)合起來，建立起完善的、適合時(shí)展的激勵(lì)制度。使企業(yè)能夠在新時(shí)期激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，并保持穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]郭鳳飛，張永紅.激勵(lì)機(jī)制在人力資源管理中的運(yùn)用[J].科技信息，2011（06）.
科學(xué)合理的薪酬制度是企業(yè)的永動(dòng)機(jī)。企業(yè)薪酬制度關(guān)系到能否激勵(lì)員工為企業(yè)發(fā)揮其積極能動(dòng)性，從而為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，還關(guān)系到企業(yè)是否能否留住核心人才，從而關(guān)系到企業(yè)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的生死存亡?？茖W(xué)合理的薪酬制度可以說是一種最重要的、最易使用的激勵(lì)方法，它是企業(yè)對(duì)員工的回報(bào)和答謝，以獎(jiǎng)勵(lì)員工對(duì)企業(yè)所付出的努力、時(shí)間、學(xué)識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)造，是企業(yè)對(duì)員工所做貢獻(xiàn)的承認(rèn)。在員工的心目中，薪酬不僅僅是自己的勞動(dòng)所得，它在一定程度上代表著員工自身的價(jià)值，代表企業(yè)對(duì)員工工作的認(rèn)同，甚至還代表著員工個(gè)人的能力和發(fā)展前景。合理的薪酬制度不僅對(duì)員工的發(fā)展至關(guān)重要，對(duì)企業(yè)的發(fā)展更是不可忽視的。特別是一個(gè)合理的薪酬體系，對(duì)企業(yè)管理效率的提升具有不可估量的促進(jìn)作用，企業(yè)薪酬制度的設(shè)計(jì)和完善，更是人力資源管理提升的一個(gè)重要方面。
1 傳統(tǒng)薪酬制度的弊端
傳統(tǒng)薪酬主要是薪點(diǎn)制，薪酬確定的依據(jù)主要是職務(wù)（崗位），實(shí)行的是職級(jí)工資，薪酬與崗位（職務(wù)）的嚴(yán)格掛鉤，只要崗位（職務(wù)）不變，要實(shí)現(xiàn)增薪那是不可能的。其弊端顯而易見：
（1）激勵(lì)不恰當(dāng)，給員工定位不準(zhǔn)確。
（2）平均主義嚴(yán)重。無論員工技能好壞，但只要熬到一定的年限就可以享受高薪。容易挫傷了核心員工尤其是一些年輕的核心員工的積極性。
（3）薪酬設(shè)計(jì)與管理具有隨意性。傳統(tǒng)薪資制度中，有時(shí)領(lǐng)導(dǎo)一句話就能影響員工的等級(jí)和晉升。
（4）范疇過于狹隘。傳統(tǒng)薪資制度中，給員工的進(jìn)修、培訓(xùn)、出國(guó)等機(jī)會(huì)所涉及的成本并不計(jì)算在內(nèi)。
（5）激勵(lì)動(dòng)力不足，激勵(lì)成本不斷上升。
（6）激勵(lì)的短期化甚至不具有激勵(lì)性。傳統(tǒng)薪資制度只注重了薪酬的保健功能而忽視了其激勵(lì)功能，即只滿足了員工的低層次需求，而忽視了員工的高層次需求。
在這樣的背景下，寬帶薪酬體系逐漸發(fā)展起來，寬帶薪酬體系是近幾年來比較盛行的一種新型的薪酬體系，所謂的寬帶薪酬，是指多個(gè)薪酬等級(jí)以及薪酬范圍進(jìn)行重新組合，就是企業(yè)將原來十幾甚至二十幾、三十幾個(gè)薪酬等級(jí)壓縮成幾個(gè)級(jí)別，同時(shí)將每一個(gè)薪酬級(jí)別所對(duì)應(yīng)的薪酬浮動(dòng)范圍拉大，從而形成一種新的薪酬管理系統(tǒng)及操作流程。
2 寬帶薪酬在企業(yè)生產(chǎn)管理中的運(yùn)用
寬帶薪酬的特征是薪酬等級(jí)層次少，浮動(dòng)范圍大。薪酬等級(jí)最高值與最低值之間的區(qū)間變動(dòng)比率高。寬帶薪酬為員工提供更多的橫向發(fā)展空間。在這種薪酬制度設(shè)計(jì)中員工的職業(yè)發(fā)展不再只是沿著公司中唯一的薪酬等級(jí)層次垂直往上走，他們?cè)谄髽I(yè)中的流動(dòng)是橫向的。但是隨著他們獲得新的技能、能力、承擔(dān)新的責(zé)任或者是在原有的崗位上不斷改善自己的績(jī)效，他們就能夠獲得更高的薪酬，即使是被安排到低層次工作上，他們依然有機(jī)會(huì)因?yàn)樽约撼錾墓ぷ鞫@得較高的薪酬。
2.1 工作分析是構(gòu)建寬帶薪酬體系的前提
工作分析是通過對(duì)各種工作的性質(zhì)、任務(wù)、責(zé)任、相互關(guān)系以及任職工作人員的知識(shí)、技能、條件進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和研究分析，以科學(xué)系統(tǒng)的描述并做出規(guī)范化記錄的過程。工作分析是人力資源管理的基礎(chǔ)性工作。具體進(jìn)行工作分析的方法很多，比較常用的有：訪談法、問卷調(diào)查法、抽樣調(diào)查法、直接觀察法等，在工作中可根據(jù)具體情況選擇使用。
工作分析包括三個(gè)方面的內(nèi)容：第一，對(duì)企業(yè)自身的全面理解與分析?；趯?duì)企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行分解，即企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、范圍、職能以及在此基礎(chǔ)上分解所涉及的各項(xiàng)工作的種類和屬性進(jìn)行的分析。此項(xiàng)分析的結(jié)果是企業(yè)進(jìn)行組織設(shè)計(jì)和崗位設(shè)置的前提和依據(jù)，它有利于梳理企業(yè)內(nèi)部的管理流程，合理界定部門與職位的工作職責(zé)，從而使組織效率最大化，盡力減少不必要的中間環(huán)節(jié)，使組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和崗位設(shè)置精簡(jiǎn)高效。所以在這方面上的工作分析是最終確定組織內(nèi)某一崗位價(jià)值大小的基礎(chǔ)。第二，對(duì)任職者資格以及具體工作崗位的分析。針對(duì)具體崗位的任職資格、工作范圍、工作條件、權(quán)限以及任職人所應(yīng)具備的知識(shí)技能和身心的要求所進(jìn)行的分析。這種分析的結(jié)果為員工招聘、績(jī)效考核以及員工培訓(xùn)提供依據(jù)。第三，崗位分解動(dòng)作。針對(duì)某個(gè)崗位某項(xiàng)具體的操作過程、步驟所進(jìn)行的分析，其主要目的在于分解具體工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使之形成一種定勢(shì)、一種章程或者規(guī)范。這種工作分析對(duì)薪酬設(shè)計(jì)起著補(bǔ)充的作用。
經(jīng)過以上三個(gè)方面的分析，“以崗定薪”中的崗位才真正明確，而在傳統(tǒng)的薪點(diǎn)制中的“以崗定薪”則較為注重職務(wù)級(jí)別的高低，并沒有從崗位本身對(duì)組織發(fā)展重要作用以及對(duì)其任職者的相關(guān)要求出發(fā)。
2.2 公平是一個(gè)科學(xué)合理薪酬體系的保證，其中又分為內(nèi)部公平與外部公平
（1）內(nèi)部公平。
實(shí)現(xiàn)內(nèi)部公平需要借助于崗位價(jià)值評(píng)估。只有把“以崗定薪”的崗位職能梳理清晰，才能確定某一崗位在組織結(jié)構(gòu)中各個(gè)崗位之間的相對(duì)價(jià)值，從而得出崗位的等級(jí)序列，
如此才能實(shí)現(xiàn)薪酬體系內(nèi)部公平。它是基于組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)崗位的共同特點(diǎn)建立起來的一系列評(píng)價(jià)要素的組合。
具體的崗位價(jià)值評(píng)估的方法包括很多：崗位分類法、有崗位
排列法、要素比較法、要素計(jì)點(diǎn)法等，每種方法適用于不同類型的企業(yè)，而這種崗位價(jià)值評(píng)估模型需要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況做出選擇。
崗位價(jià)值評(píng)估是實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部公平的重要手段，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部公平的基礎(chǔ)，最終的內(nèi)部公平還需要員工勝任力評(píng)估以及績(jī)效管理來保證和實(shí)現(xiàn)。
（2）外部公平。
外部公平是薪酬體系對(duì)外具有競(jìng)爭(zhēng)力的直接體現(xiàn)，簡(jiǎn)言之，一個(gè)企業(yè)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)要與市場(chǎng)上的同類崗位薪酬接軌。一般說來，外部公平的實(shí)現(xiàn)往往是通過薪酬調(diào)查的方式，具體調(diào)查的方法也有很多種，例如企業(yè)之間相互調(diào)查、委托市場(chǎng)調(diào)查公司以及問卷調(diào)查等，在調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的選擇上多以同地區(qū)或夸地區(qū)同行業(yè)或相近行業(yè)為主，比較企業(yè)各崗位與市場(chǎng)上相對(duì)應(yīng)崗位的薪酬水平。
無論是內(nèi)部的不公平還是外部的不公平，都會(huì)使員工期望值下降，并且感到不安全，出現(xiàn)士氣下降、人員流失，甚至招聘不到人員等現(xiàn)象。而寬帶薪酬還體現(xiàn)“同工不同酬”的新觀念，體現(xiàn)了對(duì)員工個(gè)體因素的重視與尊重。對(duì)于企業(yè)個(gè)體員工，薪酬有兩個(gè)基本作用，其一是滿足生
活基本需要，即所謂的“保健性”；其二是體現(xiàn)其工作價(jià)值，激勵(lì)員工更好的工作，即激勵(lì)性?？傮w看，兩者是互為消長(zhǎng)的，而如何妥善的協(xié)調(diào)兩者的關(guān)系，就要用薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)來完成的，是選擇高保健低激勵(lì)還是選擇高激勵(lì)低保健，依然是取決于企業(yè)所處的發(fā)展階段和具體實(shí)際需要。隨著體制改革的不斷推進(jìn)，在傳統(tǒng)的薪酬結(jié)構(gòu)中有了不少新的內(nèi)容，諸如股票、期權(quán)以及虛擬股份等，增加了薪酬的長(zhǎng)期激勵(lì)作用。
3 寬帶薪酬體系與組織績(jī)效管理的有效銜接
薪酬體系是激勵(lì)機(jī)制的重要組成部分，但薪酬本身只具有對(duì)人才吸引作用和短期的激勵(lì)作用，而長(zhǎng)期的激勵(lì)作用則不明顯。只有將薪酬與績(jī)效管理的有機(jī)結(jié)合，才能達(dá)到較好的激勵(lì)作用。所以，寬帶薪酬是否能夠順利的實(shí)施，還要看企業(yè)自身的績(jī)效管理體系是否成熟。良好的績(jī)效管理是寬帶薪酬應(yīng)用的基礎(chǔ)。如何將企業(yè)的人工成本轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展向前的動(dòng)力，員工個(gè)人成長(zhǎng)與企業(yè)發(fā)展的和諧，是任何企業(yè)都在追求的一種境界，但實(shí)際上，如何更好的將組織績(jī)效、部門績(jī)效及個(gè)人績(jī)效的有效銜接，卻是企業(yè)管理人員倍加頭疼的問題，寬帶薪酬的關(guān)鍵在于拓展了員工的薪酬提升的空間，更好的激勵(lì)員工不斷提升自己的綜合素質(zhì)，這也是寬帶薪酬的靈魂所在。薪酬制度的完善不是一個(gè)單一的活動(dòng)，而是一個(gè)系統(tǒng)的工程，它的創(chuàng)新需要在實(shí)際操作過程中不斷的適時(shí)調(diào)整中來體現(xiàn)，逐步實(shí)現(xiàn)薪酬體現(xiàn)的兩個(gè)公平，而這個(gè)公平的實(shí)現(xiàn)，是需要許許多多基礎(chǔ)的工作來支撐和維護(hù)的，是缺一不可的。寬帶薪酬作為一個(gè)新生的事物，自然還有許多其本身不完善地方，在現(xiàn)實(shí)中還有許多其不能解決的問題，但是其對(duì)傳統(tǒng)薪酬體系不足的地方的彌補(bǔ)作用是顯而易見的。此外科學(xué)、合理的薪酬制度只有與有效的績(jī)效管理結(jié)合起來，才能顯現(xiàn)出薪酬對(duì)組織績(jī)效的實(shí)現(xiàn)所產(chǎn)生的巨大推動(dòng)作用，變?nèi)肆Τ杀緸槿肆Y本，實(shí)現(xiàn)組織的可持續(xù)發(fā)展。
由于信用關(guān)系的不斷、擴(kuò)大，給交易雙方帶來了不確定性，這就是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用總是帶有一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，它是以信賴為基礎(chǔ)的流動(dòng)資產(chǎn)的投資、融資行為。然而，如果企業(yè)只是想利用信用達(dá)到某一方面的利益，而忽視全局、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，那么企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)是無法估計(jì)的，甚至?xí)斐蔁o法彌補(bǔ)的損失。這一已成為制約我國(guó)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的一個(gè)重要因素。許多企業(yè)由于不能及時(shí)收回貨款，資金無法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至面臨經(jīng)營(yíng)危機(jī)，瀕臨破產(chǎn)倒閉。因此建立和完善企業(yè)信用管理制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的工作。
一、我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
目前我國(guó)許多行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入買方市場(chǎng)時(shí)期，供大于求已成為各行業(yè)的常態(tài)，為了打開市場(chǎng)，為自己創(chuàng)造更有利的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，許多企業(yè)采取了賒銷這種方式。根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，我國(guó)約有80%的企業(yè)采取了賒銷的，這個(gè)水平和西方發(fā)達(dá)國(guó)家差不多，但效果卻大相徑庭。
根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20%的水平。企業(yè)之間，尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貨款，逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析，在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額一般不高于10%，而在我國(guó)，這一比率高達(dá)60%以上。
應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率。表一是國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡及超過信用期對(duì)追賬成功率的影響的統(tǒng)計(jì)：
表一：賬齡與追賬成功率關(guān)系
賬齡 信用期內(nèi) 逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
1—30天 30—60天 60—90天 90—180天 180—360天 超360天
追賬成功 93
73
69
63
60
56
50
率（%）
表中數(shù)據(jù)反映了這樣一種趨勢(shì)，即應(yīng)收款賬齡越長(zhǎng)、逾期天數(shù)越長(zhǎng)，追賬的成功率越低。在我國(guó)許多企業(yè)中，實(shí)際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據(jù)此判斷，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量是非常令人擔(dān)憂的。
隨著我國(guó)改革開放的發(fā)展，越來越多的外資和合資企業(yè)在我國(guó)成立，與我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀相比，這些外資和合資企業(yè)更重視企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理、信用管理更為重視。從應(yīng)收賬款來看，外資企業(yè)（包括合資企業(yè)）的應(yīng)收款平均天數(shù)為100天左右，而國(guó)有企業(yè)則為220天以上；從信用管理部門的設(shè)置情況看，只有大約2%的國(guó)有企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門，而在外資企業(yè)，這個(gè)比例在10%以上。企業(yè)信用管理制度的完善與否直接影響到企業(yè)應(yīng)收賬款工作的好壞，據(jù)調(diào)查，信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷售額的比率為3%左右，而信用管理不完善的企業(yè)這一比率實(shí)際達(dá)到8%以上。
應(yīng)收賬款不能得到有效控制的現(xiàn)狀，表面上看是不良的市場(chǎng)環(huán)境和客戶信用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心之一。信用問題是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中非?，F(xiàn)實(shí)的問題和比較突出的矛盾，企業(yè)缺乏信用管理已成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸，特別是我國(guó)已加入WTO，國(guó)內(nèi)企業(yè)急需補(bǔ)上信用管理這一課，才能迎接人世帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。
二、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因分析
造成我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因非常復(fù)雜，不同的行業(yè)以及不同的企業(yè)有不同的原因，但歸納起來，可從企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用方式的影響和企業(yè)信用管理自身出發(fā)進(jìn)行分析，找到原因。
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用方式的影響
企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)企業(yè)信用管理的影響是造成目前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個(gè)主要因素，雖然不同類型的企業(yè)由于自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)信用管理的要求不盡相同，但是總的來說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)信用管理的影響可以歸納為以下因素：
（1）擴(kuò)大市場(chǎng)份額的需要。隨著賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)化為買方市場(chǎng)，企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶，而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運(yùn)用的策略。
（2）重市場(chǎng)、輕管理。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重銷售業(yè)績(jī)，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能力。
（3）重眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。由于任期責(zé)任考核等原因，特別是有關(guān)考核制度不健全，導(dǎo)致一些企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)往往注重短期的“經(jīng)營(yíng)”業(yè)績(jī)，而忽視了企業(yè)的長(zhǎng)期利益。
（4）企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)、銷售人員的利益機(jī)制不健全。激勵(lì)機(jī)制往往只和銷售業(yè)績(jī)掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬。
（5）客戶的有意欺詐行為。客戶偽造資信資料，企業(yè)分析和管理能力不夠。
另外，還有企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收賬成本受到限制等。
2、企業(yè)信用管理自身的問題
企業(yè)信用管理自身的問題也是重要的原因，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運(yùn)作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒有統(tǒng)一的信用管理制度、客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度。
（2）客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。的客戶信息往往被銷售人員據(jù)為己有，并作為與企業(yè)討價(jià)還價(jià)的資本。另一種情況是企業(yè)缺乏的客戶資料收集和整理的。
（3）將財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。許多企業(yè)認(rèn)為對(duì)應(yīng)收賬款的控制是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。實(shí)際上財(cái)務(wù)部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔(dān)信用管理的全部職責(zé)。
（4）應(yīng)收賬款控制和銷售管理分離，造成應(yīng)收賬款的控制責(zé)任不清。許多企業(yè)沒有將收賬的責(zé)任落實(shí)到銷售人員，或銷售人員沒有得到收賬技能培訓(xùn)。
三、完善企業(yè)信用管理的途徑和方法
通過對(duì)我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結(jié)果所作的，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企業(yè)信用管理制度是個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，各個(gè)職能部門協(xié)作配合系統(tǒng)實(shí)施。具體應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：
1、加強(qiáng)政府對(duì)企業(yè)信用管理的政策支持
建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持，政府對(duì)企業(yè)信用管理制度的實(shí)施和完善具有重要的作用，完善企業(yè)信用管理制度必須加強(qiáng)政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)和制度，通過國(guó)家宏觀制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時(shí)要加大執(zhí)法的力度，對(duì)那些惡意欺詐的行為嚴(yán)懲不貸。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，目前我國(guó)應(yīng)收賬款中賬齡超過1年的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度，以促進(jìn)培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。
2、明確認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要，并通過使員工認(rèn)識(shí)到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤(rùn)最大化是公司全體員工的共同目標(biāo)。因此，有效的信用管理模式必須由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)，從企業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)并建立在全局的基礎(chǔ)上。
3、正確地實(shí)施角色定位
企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企業(yè)目標(biāo)等來設(shè)計(jì)適合自身的組織結(jié)構(gòu)。然而，無論企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如何，信用管理都和企業(yè)的財(cái)會(huì)部門、銷售部門和供應(yīng)部門有關(guān)。由于各部門的職能不同、管理目標(biāo)不同、人力資源的特長(zhǎng)不同，使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí)。這種認(rèn)識(shí)差異可能會(huì)阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度，因此企業(yè)實(shí)施信用管理，必須使有關(guān)部門職能人員，具有正確的角色定位：
財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識(shí)到，即使擁有世界上商業(yè)信譽(yù)最好的客戶，如果銷售部的銷量不足以贏利，也是毫無價(jià)值的。因此，只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應(yīng)企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)行的需要，而只通過財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
銷售人員必須充分認(rèn)識(shí)到，在沒有收到貨款之前，銷售不是真正意義上的銷售，只有將全部貨款安全收回，銷售工作才算完成。因此，為實(shí)現(xiàn)真正意義上的銷售，銷售人員必須參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
供應(yīng)和采購(gòu)人員必須充分認(rèn)識(shí)到，在買方市場(chǎng)的情況下，供應(yīng)部門不只是企業(yè)花錢的部門，為了增加企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力，提升企業(yè)自己的信譽(yù)，取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策，供應(yīng)部門除要掌握充分的市場(chǎng)信息外，還必須具有對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)、篩選的能力，參與信用管理并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
4、提高合同履行質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部管理
一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和援信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。
企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在買方市場(chǎng)條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外，還有一個(gè)重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見，購(gòu)買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購(gòu)買方的購(gòu)買能力和銷售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó)，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80％，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱。很多國(guó)外廠商因?yàn)闊o法接受我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購(gòu)買其他國(guó)家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。提高賒銷比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。
二、我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
當(dāng)前，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。但從我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來看，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制并沒有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國(guó)存在一系列的問題需要解決：
1．企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)是要在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門承擔(dān)。然而，這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)。職能、利益和對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。
3．信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
4．信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
5．缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國(guó)教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時(shí)，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識(shí)的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
所以，從我國(guó)當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。
三、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的對(duì)策思路
1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)。由于信用管理工作涉及公司的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此單靠一個(gè)部門或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工，信用部門、采購(gòu)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。
2．設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，首先必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中，增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。其中，大型企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。
企業(yè)信用管理部門對(duì)公司總經(jīng)理或董事會(huì)負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門會(huì)增加企業(yè)的管理成本，但信用管理部門給企業(yè)帶來的利益，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其管理支出，這不僅在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家得到證實(shí)，而且也為我國(guó)企業(yè)的管理實(shí)踐所證實(shí)。
3．實(shí)行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等。客戶資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業(yè)往來的歷史記錄；客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等?？蛻糍Y信管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。通過對(duì)客戶所有相關(guān)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，得出客戶的償債能力評(píng)估。它需要運(yùn)用專門的信用分析技術(shù)和模型，并結(jié)合專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)來完成。
4．建立內(nèi)部授信制度。這項(xiàng)制度是指企業(yè)在交易決策過程中執(zhí)行一套科學(xué)的信用審批方法和程序，包括“信用申請(qǐng)審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔(dān)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，為此對(duì)于新客戶或其他信譽(yù)不高、信用狀況有爭(zhēng)議的客戶，必須要求提供其相應(yīng)的擔(dān)保，如保證、抵押、質(zhì)押、留置和訂金等，對(duì)特定的擔(dān)保物，必須要求向有關(guān)部門辦理登記后，合同才能生效。
5．完善應(yīng)收賬款管理制度。如前所述，我國(guó)許多企業(yè)存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性，如在應(yīng)收賬款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，缺乏系統(tǒng)性，只是注重事后的強(qiáng)行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)控制上，忽視應(yīng)收賬款的流動(dòng)性和實(shí)際成本的核算。針對(duì)這一問題，當(dāng)務(wù)之急是要解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的制度缺損問題，即企業(yè)亟須建立一套適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過程以及每一個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其應(yīng)當(dāng)重視正式簽訂合同之前對(duì)客戶的資信調(diào)查評(píng)估，即“事前控制”，對(duì)交易決策的審核，即“事中控制”，以及應(yīng)收賬款的專業(yè)化管理，即“事后控制”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)施事前控制可以防止70％拖欠風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施事中控制可以避免35％的拖欠；實(shí)施事后控制可以挽回41％的拖欠損失；實(shí)施全面控制可以減少80％的呆、壞賬。
